А дальше – тишина. Все вопросы - на самый-самый верх. Да, правильно - туда.

ДЕКАБРЬ 2021 ГОДА

С наступающими Праздниками! Удачи!

30

31 декабря — срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2021 год. Но так как этот день приходится на выходной, срок переносится на 10 января. Советуем все равно разобраться с уплатой до Нового года.

ВС - 23 декабря 2021 г. № 45 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Рассмотрены особенности ответственности некоторых работодателей, в т. ч. банкротов, а также лиц, утративших статус ИП. Утрата статуса ИП не мешает привлечь к ответственности за трудовые нарушения, совершенные в период до его прекращения, в пределах срока давности. Наказание лицу назначат как предпринимателю. Приведены особенности, которые следует учитывать при повторном привлечении к ответственности. Не признается ненадлежащим оформлением трудового договора невключение в него условий из коллективных соглашений, локальных актов, например, конкретной даты выплаты зарплаты. Отмечено, что такие нарушения, как уклонение от оформления трудового договора, а также невыплата в срок зарплаты, не являются длящимися. Работодатель исполнил обязанность по выплате зарплаты и иных аналогичных сумм, если он передал в банк платежное поручение на перечисление и на его р/с есть достаточные средства. Указывается, что следует считать нарушением порядка проведения спецоценки условий труда. Фактический допуск каждого сотрудника к работе без необходимого обучения, проверки знаний и обязательных осмотров квалифицируется самостоятельно.

Юристы возмущены демпингом рынка от СберПраво - https://www.klerk.ru/buh/news/523405/

Действие ФСБУ 27/2021 с нового 2022 года. На что обратить внимание в документообороте и первичных документах - https://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a83/1051844.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как учесть по новым правилам объекты основных средств, балансовая стоимость который уже равна нулю - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1052179.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Подотчетные суммы: рекомендации налогового консультанта - https://www.klerk.ru/buh/articles/522930/

Формализованный ответ на требование налоговики рассматривают в первую очередь - https://www.klerk.ru/buh/news/522895/

Порядок создания обособленного подразделения ООО в 2021 году - https://ppt.ru/art/obosoblennoe-podrazdelenie/sozdat

Ответственность главбуха: что про нее нужно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/523178/




15

Как сдать отчет по форме 7-травматизм за 2021 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/522877/

Главные изменения в трудовом законодательстве в 2022 году - https://www.glavbukh.ru/art/102050-glavnye-izmeneniya-v-trudovom-zakonodatelstve-v-2022-godu

Правительство - правила взаимодействия ФСС, страхователей и других ведомств для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Работодатель получит информацию об открытии электронного больничного с использованием системы электронного документооборота. Кроме того, информация об открытии ЭЛН поступит в личный кабинет работника на едином портале госуслуг. Если врач продлит, закроет или аннулирует больничный лист, направит работника на медико-социальную экспертизу, фонд также сообщит об этих событиях работодателю и сотруднику. Вместе с сообщением о закрытии электронного больничного работодатель получает заполненные фондом сведения, которые нужны для выплаты пособия. Если их не хватает, фонд направит запрос о недостающей информации. В течение трех рабочих дней нужно разместить в информационной системе ФСС недостающие данные (п. 22 и 23 Правил, утв. постановлением Правительства от 23.11.2021 № 2010). Если фонд прислал одни сведения, а у вас другая информация, данные нужно заменить. В 2022 году пособие в случае болезни самого работника работодатель оплачивает за первые три дня нетрудоспособности. Начиная с четвертого дня - ФСС.

Компания А вступила в хартию АПК, подписала согласие на раскрытие налоговой тайны. Думала, поможет. А вместо этого нажила проблем с покупателями, которые стали получать письма от налоговиков о "неурегулированных разрывах". Ну и на сайте хартии высветилась красная метка. Компания попыталась вернуть доброе имя - оспорить письма налоговиков. Ведь каких-либо претензий в рамках НК РФ не выдвигалось. «Налоговые разрывы» выявлены на уровне сельхозпроизводителей, которые все отрицают. Но безуспешно. Суды ответили - сами ведь согласились на раскрытие налоговой тайны. К тому письма ничего не навязывают и никак компании не мешают. Это всего лишь мнение налоговиков. АС ЗСО от 03.09.21 по делу №А46-12981/2020

Устав ООО можно получить из налоговой как в электронном виде, так и в бумажном - https://www.klerk.ru/buh/news/522761/

Уменьшение уставного капитала без выплаты взносов учредителям - внереализационный доход, который может не облагаться налогом на прибыль, но, не в случае с добровольным уменьшением. Освобождение от налога на прибыль предусмотрено, если: уменьшение УК произошло из-за требований закона; уменьшение УК произошло из-за того, что он стал больше чистых активов. Если же компания просто так добровольно решила уменьшить УК, будет облагаемый доход по налогу на прибыль. Минфин - 18.11.2021 № 03-12-11/5/93268.

Как получить ЭЦП в налоговой в 2022 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/522749/

С 22 ноября издание приказа Т-1 стало правом, а не обязанностью работодателя. 68 ТК - прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе не менять кадровый документооборот. То есть по-прежнему издавать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу по форме Т-1 и знакомить с ним работника. Но делать это теперь не обязательно. По мнению экспертов Роструда, в такой ситуации в трудовой книжке можно указать реквизиты трудового договора, в соответствии с которым работник был принят на работу.

Виды стоимости аренды в ФСБУ 25/2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/522691/

Переносим вычет по НДС: все, о чем спрашивают бухгалтеры - https://www.klerk.ru/buh/articles/485874/

Как вернуть переплату по НДФЛ: инструкция - https://www.klerk.ru/buh/articles/522580/

Каких сотрудников нельзя перевести на удаленку - https://www.klerk.ru/buh/articles/522582/

Замена двери в офисе: как списать затраты? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/522589/

Закон - 6 декабря 2021 г. № 402-ФЗ "О внесении изменений в статью 189 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности будут вноситься в электронный реестр распоряжений об отмене доверенностей. Закрепляется презумпция осведомленности об отмене такой доверенности на следующий день после внесения соответствующих данных в реестр (если лица не извещены ранее). Сведения об отмене доверенностей (как в нотариальной, так и в простой письменной форме) будут предоставляться Федеральной нотариальной палатой ежедневно, круглосуточно и бесплатно через Интернет всем желающим.

Закон - 6 декабря 2021 г. № 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / О повышении с 1 января 2022 г. МРОТ до 13 890 руб. в месяц.

Как отражать договоры ГПХ в 6-НДФЛ - https://www.klerk.ru/buh/articles/522530/

В справках к 6-НДФЛ за 2021 год надо указывать новые коды доходов и вычетов - https://www.klerk.ru/buh/news/522506/

Минтруда - 29 октября 2021 г. № 771н "Об утверждении Примерного перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда, ликвидации или снижению уровней профессиональных рисков либо недопущению повышения их уровней" / С 1 марта 2022 г. вводится новый примерный перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Речь также идет о мероприятиях по снижению профессиональных рисков или недопущению повышения их уровней. В числе новых мероприятий - приобретение приборов, устройств, оборудования (их комплексов), обеспечивающих видео-, аудио или иную фиксацию процессов выполнения работ.

Минтруда - 22 сентября 2021 г. № 656н "Об утверждении примерного перечня мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников (при производстве работ (оказании услуг) на территории, находящейся под контролем другого работодателя (иного лица)" / С 1 марта 2022 г. устанавливается примерный перечень мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников при производстве работ, оказании услуг на территории, находящейся под контролем другого работодателя (иного лица).

Закон - 22.11.2021 № 377-ФЗ - посвящен введению электронного кадрового документооборота (подробнее). Изменения внесены и в статью 68 ТК – о приеме на работу. Раньше прием на работу оформлялся в обязательном порядке приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Теперь – только трудовым договором. При этом работодатель вправе (но больше не обязан) издать на основании трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу.

Переходим на новые правила учета основных средств. Часть II - https://www.audit-it.ru/cblogs/taxcom/1050457.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails Там же и первая часть.

С 1 января 2022 года транспортную накладную нужно будет заполнять на обновленном бланке и по новым правилам. Изменения в действующий бланк, а также в порядок перевозок грузов автомобильным транспортом внесены постановлением правительства от 30.11.21 № 2116

Как указать отгрузочный документ в счете-фактуре / Законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ был скорректирован пп. 4 п. 5 ст. 169 НК, в связи с чем с июля этого года данные отгрузочного документа подлежат внесению в счет-фактуру. Правилами заполнения счета-фактуры (пп. «з(1)» п. 1) определено, что номер и дата оформления отгрузочного документа фиксируются в графе 5а. Если документов несколько, в данной графе отражаются номера и даты всех через точку с запятой «;». В силу статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждый факт оформляется первичным документом, форму которого утверждает руководитель компании. Соответственно, при оформлении счета-фактуры на облагаемые НДС предоставленные услуги в графу 5а вносятся номер и дата «первички», подтверждающей эти услуги. Минфин - 24.09.2021 № 03-07-09/78044.

Росстат - 24.11.21 № 832 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».

Росстата - 08.11.21 № 773 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».

Росстат - 07.07.21 № 392 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения за затратами на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг) за 2021 год».

Что важно знать бухгалтеру про унифицированную форму № ТОРГ-15 - https://www.klerk.ru/buh/articles/522452/

АС УО - 13.07.2021 г. № Ф09-3852/21 по делу № А50-13432/2020 / Начислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы ввиду занижения выручки от реализации продукции собственного производства (малогабаритных винтовых забойных двигателей) через номинальных посредников 1 - 5 звена до конечного покупателя при согласованных действиях с зависимым контрагентом, который являлся дилером (торговым домом) налогоплательщика. В удовлетворении требования фирмы было отказано, поскольку подтверждено создание формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговики вывесили списки должников - https://www.klerk.ru/buh/news/522369/

Сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение - https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-taxoffence/

Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам - https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-debtam/

Утвердили новые требования к правилам и инструкциям по охране труда - https://ppt.ru/news/ot/utverdili-novye-trebovaniya-k-pravilam-i-instruktsiyam-po-okhrane-truda

Минспорта - 1 декабря 2021 г. - перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые россияне смогут получить социальный налоговый вычет НК - граждане могут получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им или их несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами. Сообщается об утверждении перечня физкультурно-спортивных организаций и ИП, оказывающих услуги, за которые можно получить вычет. В список вошли такие крупные сети, как "АЛЕКС ФИТНЕС", "КРОКУС ФИТНЕС", World Class и X-Fit и др. Перечень можно найти на сайте Минспорта. Даны разъяснения по получению вычета.

НОЯБРЬ 2021 ГОДА

30


Обособленное подразделение юридического лица: отчетность и налогообложение - https://ppt.ru/news/138819

Кардинальные изменения с 2022 года порядка учета аренды - https://zakon.ru/blog/2021/09/06/kardinalnye_izmeneniya_s_2022_goda_poryadka_ucheta_arendy

Проводки при начислении и уплате арендной платы - https://www.klerk.ru/buh/articles/522297/

Порядок проведения инвентаризации: что учесть бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/522250/

Закон от 29 ноября 2021 г. № 383-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки, обусловленные переходом на реестровую модель лицензирования. Из кодекса исключено упоминание о бумажных лицензиях, в т. ч. уточнены наименования госпошлин. Закон вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с даты опубликования, за исключением отдельных положений, которые применяются с 1 марта 2022 г.

Закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / От НДФЛ освободили гранты, премии и призы от учрежденных в соответствии с указами Президента НКО и их дочерних организаций, призы для вакцинировавшихся, доходы в рамках догазификации населенных пунктов до границ земельных участков, оплата труда работников МСП и СОНКО за счет ковидных субсидий. Семьи с 2 и более детьми (несовершеннолетними либо студентами-очниками в возрасте до 24 лет) освободили от НДФЛ при продаже жилья в связи с покупкой большей жилплощади независимо от срока нахождения изначального жилья в собственности. В базу по налогу на прибыль включили субсидии на компенсацию процентных ставок по кредитам. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых норм, для которых установлены иные сроки. Предусмотрены переходные положения.

Закон от 29 ноября 2021 г. № 380-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки в отношении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями). Уточнены понятийный аппарат, обязанности финансовых организаций и штрафные санкции за нарушение правил предоставления сведений (как для самих организаций финансового рынка, так и для их клиентов). Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с даты опубликования.

Закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Во II полугодии 2022 г. организации и ИП смогут воспользоваться институтом единого налогового платежа. Соответствующее заявление нужно будет подать в апреле 2022 г., но не позднее одного месяца после совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования.

Правительство - 23 ноября 2021 г. № 2010 "Об утверждении Правил получения Фондом социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" / С 2022 г. будут действовать законодательные поправки, посвященные реализации механизма прямых выплат пособий по временной нетрудоспособности. Больничные листы будут оформляться только в электронном виде, а пособия назначаться в беззаявительном порядке. Сведения о размере зарплаты, об уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребенка - из ЕГР ЗАГС. Информация о назначении и выплате пособий будет размещаться в ЕГИССО и направляться гражданам в личный кабинет на Едином портале госуслуг. Электронные листки нетрудоспособности медорганизации будут размещать в ИС "Соцстрах". При необходимости для проверки сведений ФСС может запрашивать дополнительную информацию. Вступает в силу с 1 января 2022 г., за исключением отдельных положений, которые начнут действовать с 1 января 2023 г.

Вступление в силу ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: взгляд финансового консультанта - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1050265.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Составляем график отпусков на 2022 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1049918.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/12/16177_uchetnaya-politika-kompanii-na-2022-god?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-11-2021

При экспорте ставка НДС — 0 %, но ее надо подтвердить, собрав пакет документов за 180 дней. Если не успеете это сделать, придется заплатить НДС 20 % и пени. ФНС - № СД-4-3/16138@ от 18.11.2021.

Как правильно составить график отпусков на 2022 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/522180/

Ликвидационная стоимость объекта основных средств: что важно знать бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/522174/

МЧС - 18 ноября 2021 г. № 806 "Об определении Порядка, видов, сроков обучения лиц, осуществляющих трудовую или служебную деятельность в организациях, по программам противопожарного инструктажа, требований к содержанию указанных программ и категорий лиц, проходящих обучение по дополнительным профессиональным программам в области пожарной безопасности" / Порядок, виды и сроки обучения лиц, работающих (служащих) в организациях, по программам противопожарного инструктажа; требования к содержанию таких программ; категории лиц, обучающихся по дополнительным программам в области пожарной безопасности. Утвержденные в 2007 г. правила обучения мерам пожарной безопасности работников организаций признаны утратившим силу. Вступает в силу с 1 марта 2022 г. и действует 6 лет.

Информация Федеральной нотариальной палаты от 25 ноября 2021 г. "Проще и быстрее: доверенность без печати нотариуса можно будет отменить через портал нотариата" / 29 декабря 2021 г. на базе ЕИС нотариата заработает реестр распоряжений об отмене доверенностей, выданных в простой письменной форме. Нотариальные, так и простые письменные доверенности можно будет отменить за один день, причем для последних - даже без посещения нотариальной конторы, направив соответствующие сведения на портале Федеральной нотариальной палаты. Распоряжение об отмене документа нужно будет подписать УКЭП. Факт извещения всех заинтересованных лиц об отмене доверенности в этом случае будет признаваться автоматически - уже на следующий день после внесения сведений в реестр. Доступ к сведениям реестра будет свободным, круглосуточным и бесплатным для всех - notariat.ru.

Приказ Минтруда - 29 октября 2021 г. № 774н "Об утверждении общих требований к организации безопасного рабочего места" / На период с 1 марта 2022 г. до 1 марта 2028 г. установлены требования к организации безопасного рабочего места. Если работать приходится в основном стоя, то обеспечивается возможность присесть во время работы. Использование рабочих поз в положениях "лежа", "на коленях", "на корточках" минимизируется. Машины, механизмы, производственное оборудование, являющиеся источником травмоопасности, должны оснащаться защитными ограждениями и блокировками.

Оплата такси и каршеринга для работников - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/11/17368_oplata-taksi-i-karsheringa-dlya-rabotnikov-minfin-otvetil-nachislyat-li-ndfl-i-vznosy?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-11-2021

Налоговый учет и потери при хранении товара для оптовой организации – осторожно!!! - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449651-nalogovyiy_uchet_i_poteri_pri_hranenii_tovara_dlya_optovoy_organizatsii

Стоимостной лимит для основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449552-stoimostnoy_limit_dlya_osnovnyih_sredstv / Как определить критерий существенности?

Закон - 22 ноября 2021 г. № 377-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / О создании, подписании, использовании и хранении работодателем, работником или лицом, поступающим на работу, документов, оформленных в электронном виде без дублирования на бумаге, за исключением отдельных случаев. При этом предусмотрено право работодателя ввести электронный документооборот. Переход на взаимодействие с работодателем посредством электронного документооборота возможен с письменного согласия работника. Отсутствие согласия признается отказом. За работником сохранено право дать указанное согласие в последующем. Электронный документооборот возможен посредством единой цифровой платформы "Работа в России", включая взаимодействие через Единый портал госуслуг, информсистему работодателя. Решены вопросы оформления, подписания и хранения документов. Расходы на получение работником электронной подписи и ее использование будет нести работодатель. Вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм, которые начнут действовать с 1 марта 2023 г.

Закон - 19 ноября 2021 г. № 371-ФЗ "О внесении изменений в статьи 25.12 и 25.12-1 части первой и статью 288.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Статус участника регионального инвестпроекта будет прекращаться на основании вступившего в силу решения по результатам налоговой проверки, выявившей в т. ч. невыполнение участником обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией (включая обязательства в части сумм финансирования капвложений проекта). Уточнен порядок восстановления сумм налога на прибыль в случаях прекращения статуса участника регионального инвестпроекта. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования.

Закон от 19 ноября 2021 г. № 370-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / При размене и замене наличных денег на сумму до 40 тыс. руб. идентификация клиента не нужна. Если сумма указанных операций не превышает 40 тыс. руб., то идентификация клиента не нужна, а при сумме операций от 40 тыс. до 100 тыс. руб. она будет проходить в упрощенном порядке.

Закон от 19 ноября 2021 г. № 372-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / В перечень лиц, которых допускается привлекать к ночной, сверхурочной работе, работе в выходные и нерабочие праздничные дни и направлять в служебные командировки только с их письменного согласия и если это не запрещено им по состоянию здоровья, включены: родители, имеющие 3 и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет; родитель, имеющий ребенка в возрасте до 14 лет, если он воспитывает его без другого родителя либо другой родитель работает вахтовым методом, а также опекуны детей указанного возраста. Только с письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья, разрешено направлять в служебные командировки инвалидов. Все работники должны быть под роспись ознакомлены со своим правом отказаться от ночной/сверхурочной работы, работы в выходные и нерабочие праздничные дни или направления в командировку.

Правительство - 16 ноября 2021 г. № 1951 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г." / С 1 января 2022 г. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет проиндексирована на 6,9% и составит 1 032 000 руб. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС достигнет 1 565 000 руб.

Минфин - № 03-07-09/411 от 12.01.2017: «Право на применение вычетов по налогу на добавленную стоимость не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг)».

Минфин: налоговые агенты по НДС должны не удерживать налог с суммы договора, а накрутить его сверху – про инофирмы - https://www.klerk.ru/buh/news/521660/

Минэкономразвития - 28 октября 2021 г. № 654 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год" / Минэкономразвития установило на 2022 г. коэффициенты-дефляторы, которые применяются при исчислении отдельных налогов - УСН

Признаки налоговой схемы при дроблении бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1049092.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Бухгалтерский и налоговый учет операций по выплате вознаграждения физическому лицу по договору ГПХ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449378-buhgalterskiy_i_nalogovyiy_uchet_operatsiy_po_vyiplate_voznagrajdeniya_fizicheskomu_litsu_po_dogovoru_gph

Как безошибочно определить к какому типу относится имущество: движимое или недвижимое? На вопрос, к какому типу относить объекты, ответил Минфин в своем письме от 31 августа 2021 г. № 03-05-05-01/70089.

Каким ИП и организациям с декабря 2021 года отключат корпоративные номера - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449410-kakim_ip_i_organizatsiyam_s_dekabrya_2021_goda_otklyuchat_korporativnyie_nomera



15


Составляем положение об учетной политике в организации - https://www.klerk.ru/buh/articles/521611/

Как включить отпуск прошлого года в новый график отпусков - https://www.klerk.ru/buh/articles/521631/

Впервые мошенники подали за компанию журнал счетов-фактур по ЭЦП. Налоговики разводят рукам - https://www.klerk.ru/buh/news/521581/

Аудит материально-производственных запасов в 1С: Бухгалтерии - https://www.klerk.ru/buh/articles/521568/

Бухгалтерский учет представительских расходов в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/521443/

Амортизация ОС по ФСБУ 6/2020: важные детали и нюансы для бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/521300/

Субсидии от Ковид - https://www.nalog.gov.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/

Ведение контрагентами единого учета, использование одного и того же IP-адреса для доступа к системе сдаче отчетности, совпадение номеров телефонов в совокупности с прочими обстоятельствами свидетельствует о схеме дробления бизнеса с целью применения УСН. АС ЦО - 14.10.21 № А09-182/2021.

Приказ об утверждении штатного расписания: важные детали и правила - https://www.klerk.ru/buh/articles/521162/

Переход на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: что нужно учесть - https://www.klerk.ru/buh/articles/521167/

Справедливая стоимость предмета лизинга - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a69/1048354.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как отразить нерабочие дни в 1С - https://www.klerk.ru/buh/articles/521176/

Правительство - 28 октября 2021 г. № 1849 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 7 сентября 2021 г. № 1513" / Субъектам МСП и СОНКО, в которых введены ограничительные меры в условиях ухудшения ситуации с COVID-19, предоставляются субсидии. За счет них частично компенсируются затраты на ведение деятельности, в т. ч. на сохранение занятости и оплаты труда работников. Правила субсидирования дополнены условиями предоставления средств на частичную компенсацию затрат указанных субъектов, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях, на нерабочие дни и на карантин. Для их получения лицо должно быть включено в реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 г. либо в реестр СОНКО; его основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 г., должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям экономики; лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства, не принято решение об исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физлица в качестве ИП; по состоянию на 1 июля 2021 г. должна отсутствовать задолженность более 3 тыс. руб. Субсидия на нерабочие дни предоставляется однократно. Для этого нужно в период с 1 ноября по 15 декабря 2021 г. направить в налоговый орган заявление. Приведена его форма. Определен перечень отраслей экономики, требующих поддержки в условиях ухудшения ситуации с COVID-19.

ФНС - 6 октября 2021 г. № ЕД-7-11/875@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме” / ФНС обновила форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления расчета в электронном виде. В разделе 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Изменения при отражения данных для применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями плательщиков. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования и применяется с представления расчета за отчетный период первый квартал 2022 г.

ФНС - 15 октября 2021 г. № ЕД-7-11/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” / Обновлены форма, формат и порядок заполнения декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ): возможность получения в упрощенном порядке инвестиционного вычета и имущественных вычетов по расходам на приобретение недвижимости; увеличение налоговой ставки в отношении доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления декларации за 2021 г.

ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" / Отражены нормы о зачете налога на прибыль с полученных российской организацией дивидендов при исчислении НДФЛ с доходов гражданина от долевого участия в такой организации пропорционально доле участия. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления расчета за 2021 г.

ФНС - 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" / Все связано с поправками к НК: налогоплательщикам, предоставляющим по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику, законами субъектов может устанавливаться пониженная ставка для уплаты налога в региональные бюджеты; затраты на НИОКР включены в перечень расходов, в отношении которых может быть применен инвестиционный вычет; уточнен период применения пониженных ставок, определенных для участников региональных инвестпроектов, включенных в реестр; скорректирован перечень необлагаемых целевых поступлений, целевого финансирования и доходов. Приказ вступает в силу по истечении 2-х месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления декларации за 2021 г.

ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-1/843@ "О внесении изменений в Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденный приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@" / Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторское заключение о ней представляются исключительно в виде электронных документов. Их можно подать в налоговый орган не только по ТКС через оператора электронного документооборота, но и через официальный сайт ФНС. Приказ вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 г.

ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/844@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" / Отдельные коды присвоены: доходам от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества (в т. ч. жилого); ежемесячному денежному вознаграждению за классное руководство; суммам материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам; доходам в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.

Рекомендации работодателям по предоставлению работникам, проходящим вакцинацию против новой коронавирусной инфекции, двух оплачиваемых дополнительных дней отдыха (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 29 октября 2021 г., протокол N 9) / Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений рекомендует работодателям предоставлять прошедшим вакцинацию сотрудникам два оплачиваемых дня отдыха. Соответствующие нормы следует прописать в коллективных договорах или локальных актах.

Правительство - 27 октября 2021 г. № 1844 "Об утверждении требований к разработке, содержанию, общественному обсуждению проектов форм проверочных листов, утверждению, применению, актуализации форм проверочных листов, а также случаев обязательного применения проверочных листов" / Установлены требования к разработке, содержанию и общественному обсуждению проектов их форм. Определен порядок их утверждения, применения и актуализации. Формы чек-листов утверждаются НПА контрольных (надзорных) органов, госкорпораций, публично-правовых компаний, органов госвласти регионов и местного самоуправления, уполномоченных на проведение соответствующего вида контроля. Проекты таких НПА подлежат общественному обсуждению, результаты которого размещаются на сайте контрольного (надзорного) органа. Формы чек-листов после официального опубликования размещаются на сайте контрольного (надзорного) органа и вносятся в реестр видов госконтроля. Они актуализируются путем внесения изменений в НПА, которыми были утверждены. Применение чек-листов обязательно при рейдовых осмотрах и выездных проверках. Постановление вступает в силу с 1 марта 2022 г.

ОКТЯБРЬ 2021 ГОДА

31



На работу на такси – как оформить «доставку» сотрудников? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448890-na_rabotu_na_taksi__kak_oformit_dostavku_sotrudnikov

Замена двери в офисе: как списать затраты? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448886-zamena_dveri_v_ofise_kak_spisat_zatratyi

Тариф взносов в ФСС можно снизить, если в компании не было травматизма - https://www.klerk.ru/buh/news/521041/

Учетная политика на 2022 год: что изменилось - https://www.klerk.ru/buh/articles/520908/

Аудит основных средств: важные моменты - https://www.klerk.ru/buh/articles/520909/

Авторское право в трудовых отношениях: что важно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/520789/

Информационное сообщение Банка России от 22 октября 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 75 б.п., до 7,50% годовых".

Правительство - 20 октября 2021 г. № 1801 "Об утверждении Правил идентификации пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" организатором сервиса обмена мгновенными сообщениями" / Организатор сервиса обмена мгновенными сообщениями обязан идентифицировать пользователей своего ресурса. Правительство заново закрепило, как это происходит. Пользователь сообщает свой абонентский номер организатору сервиса. Последний проверяет его через оператора связи. Ответ на запрос организатора направляется оператором в течение 20 минут. В базу данных оператора связи заносится уникальный идентификационный номер пользователя сервиса. Оператор связи должен в течение суток уведомить организатора сервиса о расторжении договора с абонентом или об изменении сведений о пользователе. При получении такого уведомления организатор сервиса повторно идентифицирует пользователя. Новые правила разработаны в рамках механизма "регуляторной гильотины" взамен правил 2018 г. Они вступают в силу с 1 марта 2022 г. и действуют 6 лет.



20

ФНС - 8 сентября 2021 г. № ЕД-7-20/798@ "Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники" / Утверждены новые правила ведения кабинета ККТ. Они заменят правила 2017 г. К пользователям кабинета относятся организации, ИП, осуществляющие расчеты, операторы фискальных данных (соискатели разрешения на обработку фискальных данных), экспертные организации, а также изготовители ККТ и (или) фискальных накопителей. Определены документы и данные, размещаемые налоговыми органами в кабинете, а также передаваемые пользователями в налоговые органы через кабинет. Вступает в силу с 1 марта 2022 г., но не ранее чем по истечении 90 дней после опубликования, и действует до 1 марта 2028 г.

Как учесть расходы на демонтаж старого здания при строительстве нового: разъяснения - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/10/17109_kak-uchest-rasxody-na-demontazh-starogo-zdaniya-pri-stroitelstve-novogo-razyasneniya-minfina?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-10-2021

Законы запрещают компаниям подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми. Налоговики - письмо № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021, там подробно прописаны признаки такой подмены. ФНС разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет подозрительные организации и ИП, работающие с самозанятыми. Суть системы в том, что она анализирует периодичность и источники выплат, а также взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. По итогам анализа компании и ИП попадают в группу риска. По ним начинают работу уже сами налоговики — предлагают уточниться, доплатить НДФЛ и так далее.

Смена юридического адреса АО: пошаговая инструкция - https://www.klerk.ru/buh/articles/516467/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Является ли отсутствие реализации в налоговом периоде препятствием для вычета НДС? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448555-o_vyichete_nds_i_momente_dlya_vyicheta_naloga

Не забудьте отчитаться по переводам на зарубежные электронные кошельки - https://www.klerk.ru/buh/news/519765/?utm_campaign=NB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

На выездной проверке компании П выставили требование - запросили все счета-фактуры, оборотки. Штраф 5 млн. руб. Суды штраф отменили. Ведь проверка проходила на территории налогоплательщика. Проверяющим предоставлен доступ не только ко всей первичке, но и к базам 1С. Постановление АС СКО от 26.02.2021 по делу №А32-48817/2018

СЕНТЯБРЬ 2021 ГОДА

30

Как перечислить заработную плату на карту друга или родственника вашего сотрудника - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448135-shpargalka_dlya_buhgaltera_po_zarplate_kak__perechislit_zarabotnuyu_platu_na_kartu_druga_ili_rodstvennika_vashego_sotrudnika

Покупка основного средства и право собственности: когда можно начислять амортизацию? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448173-pokupka_osnovnogo_sredstva_i_pravo_sobstvennosti_kogda_mojno_nachislyat_amortizatsiyu

Как заполнить РСВ за 3 квартал: порядок и особенности - https://www.klerk.ru/buh/articles/519684/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Счет 44 бухгалтерского учета «Расходы на продажу»: важные нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/519682/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Заполняем поле 108 в платежном поручении - https://www.klerk.ru/buh/articles/519680/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Декларация НДС налогового агента: как правильно заполнить - https://www.klerk.ru/buh/articles/519574/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

ФНС - 17 августа 2021 г. № ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / С 2022 г. будет действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается в т. ч. имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели. Плательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать не нужно.

Бухгалтерский учет при расчетах с физическим лицом по договору ГПХ - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1045891.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Принятие к учету объектов наружного освещения - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1045668.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Что такое УПД и когда он нужен бизнесу: изменения, особенности заполнения - https://www.klerk.ru/buh/articles/519503/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Командировка и вахтовый метод по месту выполнения работ: когда возникают обособки – https://www.klerk.ru/buh/articles/519431/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Акт сдачи-приемки выполненных работ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448067-akt_sdachi_priemki_vyipolnennyih_rabot

Амортизация ОС в отношении оборудования, которое временно не используется - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448001-amortizatsiya_os_v_otnoshenii_oborudovaniya_kotoroe_vremenno_ne_ispolzuetsya

Что нужно знать при приеме самозанятых сотрудников - https://www.klerk.ru/buh/articles/519382/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Новое в порядке заполнения трудовых книжек с 1 сентября 2021 г. - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1045097.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Правительство - 16 сентября 2021 г. № 1564 "О переносе выходных дней в 2022 году" / В 2022 г. переносятся следующие выходные дни: с субботы 1 января на вторник 3 мая; с воскресенья 2 января на вторник 10 мая; с субботы 5 марта на понедельник 7 марта. В результате новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2021 г. по 9 января 2022 г.

Банк "ПЛАТИНА" остался без лицензии.

Раздел 7 декларации по НДС: порядок заполнения и образец - https://ppt.ru/forms/nds/poryadok-zapolneniya-deklaratsii

Как и когда выплачивать отпускные: напоминание для кадровиков и бухгалтеров - https://www.klerk.ru/buh/articles/519113/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Как проходит списание представительских расходов? Вспоминаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/519110/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Бухгалтеры будут рассчитывать больничные по новым правилам - https://www.klerk.ru/buh/news/519084/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Правительство - 6 сентября 2021 г. № 1501 "Об утверждении Правил формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности" / С 2022 г. гражданам будет предоставляться налоговый вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Для его получения требуется, чтобы организация или ИП, предоставляющие такие услуги, были включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Правительство утвердило правила формирования и ведения такого перечня. Он формируется на бумажном носителе и ведется на русском языке. Для включения в него организация и ИП должны соответствовать следующим критериям: физкультура и спорт являются их основным видом деятельности; в их штате должны быть сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального; отсутствие в реестрах недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Правительство - 6 сентября 2021 г. № 2466-р / Начиная с 2022 г. по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить социальный вычет по НДФЛ. Речь идет об услугах: по физической подготовке и физическому развитию; по обеспечению участия в мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, в календарные планы регионов, муниципалитетов; по разработке программ занятий физкультурой, соответствующих тренировочных планов. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за услуги, оказанные плательщику или его несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами.

Как с 1 октября изменятся правила заполнения платежек по налогам и взносам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16936_kak-s-1-oktyabrya-izmenyatsya-pravila-zapolneniya-platezhek-po-nalogam-i-vznosam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_16-09-2021



15

УФНС Москвы поставлена задача: по однодневкам, что стоят у них на учёте, искать директоров, допрашивать по конкретным декларациям и потом обнулять их декларации. Отдельные инспекции уже на 1 000 000 000 руб. аннулировали деклараций по НДС.

Налоговики хотят расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Что ответить? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/news/518865/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Надбавки за вахтовый метод: размер и налоги - https://www.klerk.ru/buh/articles/518819/

Счет 62 в бухгалтерском учете: важные нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/518817/

Инспекционный визит: что это такое, как проводится и что вам нужно про это знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/518815/

Налог на имущество организаций. Три свежих изменения - https://www.klerk.ru/buh/articles/518995/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

10 сентября 2021 года Банк России выпустил сообщение, что повысил ключевую ставку на 0,25 процентных пункта. То есть ключевая ставка повысилась с 6,5 до 6,75%.

Оформляем путевые листы для грузовиков, «легковушек» и стройтехники по действующим правилам - https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/9/16898_oformlyaem-putevye-listy-dlya-gruzovikov-legkovushek-i-strojtexniki-po-dejstvuyushhim-pravilam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-09-2021

Как платить налог на имущество с неотделимых улучшений арендованного ОС: разъяснения Минфина - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16901_kak-platit-nalog-na-imushhestvo-s-neotdelimyx-uluchshenij-arendovannogo-os-razyasneniya-minfina?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-09-2021

БР - 29.06.2021 № 762-П "Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" / Пересмотрены реквизиты и формы платежных поручений. Появился новый вид документа - платежное распоряжение. Часть поправок связана с переходом Федерального казначейства на проведение операций через единый казначейский счет. Включены нормы указания о порядке отражения кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств.

Нюансы транзитной торговли: что учесть, чтобы не пришлось идти в суд - https://www.klerk.ru/buh/articles/518459/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

1 сентября - новое соглашение на обработку общедоступных персданных / В новой форме согласия на обработку и распространение персональных данных надо указывать конкретный круг лиц, которым информация может быть передана. Новые правила вступают в силу с 01.09.2021. Условие о неограниченном круге лиц для предоставления персданных данных больше нельзя включать в согласие. В согласии должно быть прописано: ФИО и контактная информация (номер телефона, адрес электронной почты или почтовый адрес); информация об операторе (наименование или ФИО, место регистрации, место жительства или место пребывания, ИНН, ОГРН, сайт); цель обработки персональных данных; подробный перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных (ФИО, дата рождения, семейное положение, контактная информация, биометрические данные и т.п.); подробные перечень информации, который запрещено разглашать; условия передачи оператором персданных и круг лиц, имеющих право на ознакомление; срок действия согласия. Компании больше не могут передать персданные своих клиентов третьим лицам без их согласия.

Кто подпишет трудовой договор с директором, если он — участник ООО? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/news/518574/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Минфин - приказ от 08.06.2021 № 75н - обновил перечень кодов бюджетной классификации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ. Приказ зарегистрирован в Минюсте и опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Новые коды бюджетной классификации должны применяться к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, то есть с 01.01.2022.

АВГУСТ 2021 ГОДА

30

Регламент проверки контрагентов: образец - https://www.klerk.ru/buh/articles/518380/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Система внутреннего контроля компании: как настроить - https://www.klerk.ru/buh/articles/518379/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Проверяем декларацию по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-447091-proveryaem_deklaratsiyu_po_nds

Как учесть хищение товаров в бухгалтерском учете по правилам ФСБУ 5/2019 - https://www.klerk.ru/buh/articles/517976/

Директору-учредителю не положена зарплата, отпуск и больничные - https://www.klerk.ru/buh/news/517963/

ФНС - 16 июля 2021 г. № ЕД-7-21/668@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога на имущество организаций в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения и формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество организаций в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения".

Дробление. АС Поволжского округа от 04.08.2021 по делу № А49-4003/2020 / Как ФНС доказывали схему? Проверяемая компания и подконтрольные, по мнению налоговиков, ей организации: располагались по одному адресу; имели общую материальную базу, единую бухгалтерию, кадровую политику и счета в одном банке; вели один вид деятельности; использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт и даже один товарный знак. Выручка от розничной продажи возвращалась налогоплательщику в виде беспроцентных займов. Фирма выиграла спор.

ФНС - 04.08.21 № СД-4-11/11028@ Об отражении в приложении № 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации / Сумма дохода в виде дивидендов от долевого участия в российской организации 7 млн. рублей, выплаченная 08.02.2021 физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации, отражается в двух Приложениях «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) отдельно: в отношении суммы дохода в виде дивидендов менее или равной 5 млн. рублей, в поле «Ставка налога» указывается 13, в поле «Месяц» - 02, в поле «Код дохода» - 1010, в поле «Сумма дохода» - 5 000 000; в отношении суммы дохода в виде дивидендов, превышающей 5 млн. рублей, в поле «Ставка налога» указывается 15, в поле «Месяц» - 02, в поле «Код дохода» - 1010, в поле «Сумма дохода» - 2 000 000

ФНС - 10.08.21 «ФНС разъяснила порядок привлечения к ответственности за непредставление документов» / Лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 126 НК, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки. До 1 апреля 2020 года такое лицо могло быть привлечено к ответственности по ст. 126 НК только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки. Соответственно, при непредставлении документов о сделке в отсутствие проведения такой проверки привлечение его к ответственности осуществлялось в соответствии со ст. 129.1 НК - ему назначался штраф в размере 5 тыс. рублей

Минфин от 16.07.21 № 03-03-06/1/56783 О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на оплату парковочного места / Оправдательным документом в отношении расходов по оплате парковочного места может служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист)

Сообщаем о гибели или уничтожении объекта налогообложения / НК дополнен нормой, согласно которой налог на имущество организаций прекращает исчисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного плательщиком в налоговый орган по своему выбору. ФНС утвердила форму, электронный формат и порядок заполнения указанного заявления, а также форму уведомления о прекращении исчисления налога и форму сообщения об отсутствии основания для этого. Приказ вступает в силу с 1 января 2022 г.

Налог на прибыль: уточнено, в отношении какого оборудования можно применять специальный коэффициент амортизации 2. Правительство скорректировало перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий. Включены новые позиции. В отношении такого оборудования плательщики могут применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2. Распоряжение вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Росстат изменил отчетность по кадрам, зарплате, платным услугам и инновациям / Принципиальных изменений Росстат не ввел, но в шапках всех бланков изменились реквизиты.

С 2022 года РСВ будем сдавать по новой форме. ФНС хотела внести поправки в действующую, но передумала и разработала новый проект.

Роструд считает, что с директором-учредителем не может быть трудовых отношений, потому что нельзя заключать трудовой договор с самим собой. Если все-таки заключили, то и ладно.

Электронный больничный лист: как получить, проверить и закрыть - https://www.klerk.ru/buh/articles/518231/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay



17

ИП и аренда. Согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ индивидуальные предприниматели вправе производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при сдаче ими в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этим индивидуальным предпринимателям на праве собственности.

Руководство по применению сроков исковой давности в примерах - https://www.klerk.ru/buh/articles/517873/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Договор купли-продажи дебиторской задолженности: структура и детали - https://www.klerk.ru/buh/articles/517813/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Оформление самозанятого: инструкция для работодателя - https://www.audit-it.ru/cblogs/urist24/1042671.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как списать безнадежную «дебиторку» в целях налогообложения? Знакомимся - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/1042897.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Дистанционная инвентаризация - https://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/1042661.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Минфин запрещает учитывать на УСН расходы по акту с факсимиле - https://www.audit-it.ru/law/account/1042752.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Особенности камеральной проверки декларации по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-447027-osobennosti_kameralnoy_proverki_deklaratsii_po_nds

Указом ММ от 13.08.2021 № 51-УМ в Москве снят ряд ограничений / С сегодняшнего дня отменяется обязательное требование о переводе на удаленку трети сотрудников предприятий, включая лиц 65+ и работников с хроническими недугами. Отменяется обязанность регулярного тестирования 10 процентов персонала на ковид.

ФНС - 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@ “Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости” / Установлены формы, форматы и правила заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости. К документам относятся уведомления о перемещении товаров из России в страну ЕАЭС, о ввозе товаров из страны ЕАЭС в Россию и об остатках товаров. Также приведен рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара. Приказ вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования.

Налоговики – в ОС размещался склад связанной компании. Без договора. Поставщики арендатора - привозили товар на склад; допросили водителей, которые указали на склад; проанализировали запасы товаров арендатора (которые надо где-то хранить); проанализировали работников арендатора (должности и специализация, там был заведующий складом). Пересчитали налог на имущество и НДС доначислили с безвозмездной аренды. АС ЗСО от 10.06.2021 по делу №А46-12138/2020

Правила внутреннего контроля: как разрабатывать и что про них надо знать с 2022 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/517612/

По результатам налоговой проверки ИФНС доначислила обществу НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Основанием послужило неправомерное применение вычетов НДС и включение в расходы по налогу на прибыль затрат по сделкам с клининговой компанией. Организация обратилась в суд, но в трех инстанциях проиграла (Постановление от 08.06.2021 № Ф09-3728/21). Судьи установили, что контрагент должен был оказывать компании услуги по уборке производственных и служебных помещений. Оказание услуг подтверждалось договорами и отчетами исполнителя. Но, у контрагента не было ни трудовых, ни материальных ресурсов для выполнения уборочных работ. Из данных бухучета общества следовало, что оно самостоятельно приобрело моющие средства и весь необходимый для уборки инвентарь, имелась поломоечная машина. Непосредственным уборщикам – физлицам, указанным в отчетах, оплата работ произведена не была. При этом в спорный период эти граждане вообще не являлись сотрудниками клининговой компании. Таким образом, организация-исполнитель имела признаки номинального юрлица. С учетом приведенных обстоятельств суды согласились с ФНС в том, что привлечение клининговой фирмы было формальным, в реальности услуги не оказывались и договоры не заключались, в связи с чем доначисления правомерны.

Разъездной характер работы / ЮЛ выплачивала рабочим (водители, сварщики и т.д.) компенсацию за разъездной характер работы (суточные). 1800 руб/сутки. Налоговики доначислили НДФЛ. Отсутствуют документы по возмещению конкретных затрат. А по отдельным работникам компенсация к тому же превышает з/п. Суды поддержали компанию. Разъездной характер работы налицо, размер компенсации фиксированный. От квалификации сотрудников, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, достижения определенного трудового результата или иных трудовых достижений спорные выплаты не завысили. "Произведенные заявителем выплаты по своему характеру и экономическому содержанию призваны возместить направленным в служебные поездки работникам, понесенные ими расходы, вызванные проживанием вне места постоянного жительства (питание вне дома, услуги прачечной, личная гигиена (душ в пути и т.п.), лекарства, связь, стоянки, мелкий ремонт техники и т.д.)". АС МО от 15.04.2021 по делу №А40-73591/2020

ВС - компания неверно определила амортизационную группу линий электропередачи и завысила свои расходы. Правильно – 10 группа - 19.07.2021 № 305-ЭС21-11116

Трудовой договор с работником: образец 2021 года, скачать бланк - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15910_trudovoj-dogovor-v-2021-godu?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_05-08-2021

Уточнять платежи в ФНС стало проще. Заработал специальный сервис - https://ppt.ru/news/145279

Онлайн-ККТ с 6 августа: важные изменения - https://ppt.ru/news/145278

Обновили бланк и правила подачи декларации по СОУТ - https://ppt.ru/news/145280

Новые поправки по налогу на прибыль: модернизация ОС, списание убытков и другие изменения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/16685_novye-popravki-po-nalogu-na-pribyl-modernizaciya-os-spisanie-ubytkov-i-drugie-izmeneniya?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=72877&utm_campaign=bestofmonth_05-08-2021

ИЮЛЬ 2021 ГОДА

31

Выдано в подотчет на командировочные расходы: какие нужны проводки - https://www.klerk.ru/buh/articles/517361/

Организация бухгалтерского учета финансовых вложений - https://www.klerk.ru/buh/articles/517372/

Как составить положение об оплате труда работников в 2021 году: образец и пример заполнения - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/7/15870_polozhenie-ob-oxrane-truda-v-2021-godu-kak-sostavit-i-primer?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-08-2021

Учет имущества на забалансовом счете - https://www.v2b.ru/articles/uchet-imuschestva-na-zabalansovom-schete/

Затраты списываются со счета 20: что выбрать? Изучаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/517112/

Списание безнадежной задолженности: что надо знать бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/517115/

Что делать, если пропали первичные документы? Читаем - http://taxpravo.ru/novosti/statya-446575-chto_delat_esli_propali_pervichnyie_dokumentyi

Вопрос: Об определении прибыли в целях исчисления налога на прибыль при наличии убытка - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-446512-pismo_minfina_rossii_ot_28062021_g__03_03_06_1_50650

Порядок обжалования акта камеральной проверки для ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446555-poryadok_objalovaniya_akta_kameralnoy_proverki_dlya_ooo

Своевременно не выплатили отпускные? Готовьтесь за это заплатить - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446553-svoevremenno_ne_vyiplatili_otpusknyie_gotovtes_za_eto_zaplatit

Прослеживаемость товаров стала обязательной: новая отчетность и новые правила оформления документов для бизнеса - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/7/16712_proslezhivaemost-tovarov-stala-obyazatelnoj-novaya-otchetnost-i-novye-pravila-oformleniya-dokumentov-dlya-biznesa?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_28-07-2021

Информационное сообщение Банка России от 23 июля 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 100 б.п., до 6,50% годовых"

РУНА-БАНК лишился лицензии. Банк России лишил лицензии и НКО "Русское финансовое общество".

АС ЦО - 07.07.2021 г. № Ф10-5780/2019 по делу № А62-12018/2018 / Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с отсутствием реальности поставки товаров контрагентами, созданием формального документооборота в целях необоснованного возмещения из бюджета НДС и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Требование общества удовлетворено - налоговый орган не представил доказательств, свидетельствующих о нереальности спорных хозяйственных операций и согласованности действий общества с контрагентами, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Права потребителя: возврат денег за товар - https://www.klerk.ru/buh/articles/516993/

НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации - https://www.klerk.ru/buh/articles/516990/

Подтверждаем расходы на перевозку грузов. Что делать, если перевозили грузы с накладными по старой форме? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446334-podtverjdaem_rashodyi_na_perevozku_gruzov_chto_delat_esli_perevozili_gruzyi_s_nakladnyimi_po_staroy_forme

Налоговый вычет через работодателя или «Не хочу ничего делать, а хочу просто получать свои вычеты». Часть первая - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446338-nalogovyiy_vyichet_cherez_rabotodatelya_ili_ne_hochu_nichego_delat_a__hochu_prosto_poluchat_svoi_vyichetyi_chast_pervaya и вторая - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446384-nalogovyiy_vyichet_cherez_rabotodatelya_ili_ne_hochu_nichego_delat_a_hochu_prosto_poluchat_svoi_vyichetyi_chast_vtoraya

Камеральная проверка уточненной декларации: что про нее нужно знать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/516756/

Отчетность в статистику: что нужно сдавать, а что — нет, и как не заработать штраф - https://www.klerk.ru/blogs/buhsoft/516770/

Каков порядок оформления и регистрации счетов-фактур агентом при реализации услуг принципала? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446154-kakov_poryadok_oformleniya_i_registratsii_schetov_faktur_agentom_pri_realizatsii_uslug_printsipala

Новые трудовые книжки и компенсация при «удаленке»: читаем обзор свежих разъяснений от Роструда - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446222-novyie_trudovyie_knijki_i_kompensatsiya_pri_udalenke_chitaem_obzor_svejih_razyyasneniy_ot_rostruda

ФНС - 24 мая 2021 г. № ЕД-7-15/513@ "Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме" / НДС и налог на имущество организаций - реестры документов, подтверждающих право на налоговые льготы. Формы реестров, порядок их заполнения, формат и правила представления. Реестры направляются по телекоммуникационным каналам связи в ответ на требования о представлении пояснений.




14

В России начала работать система прослеживаемости товаров - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/7/16671_v-rossii-nachala-rabotat-sistema-proslezhivaemosti-tovarov?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_13-07-2021

Постановление Правительства от 1 июля 2021 г. № 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров" / С 1 июля 2021 г. в России действует система прослеживаемости товаров. Определены правила ее функционирования. Цель системы - отслеживание пути, ввозимого из других стран товара от импортера до покупателя. Оператором системы прослеживаемости товаров выступает ФНС. Система распространяется на все организации и ИП на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. Перечень таких товаров утверждает Правительство. Юрлица и ИП, совершающие операции с прослеживаемыми товарами, должны дополнительно отчитываться перед ФНС. Основные отчеты: уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости; уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости; уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости; отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. документооборот осуществляется в электронной форме. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 1 июля 2021 г. № 1110 "Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Она обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах и об их обороте. Правительство утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. В их числе - холодильники, стиральные машины, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла, бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, автопогрузчики с вилочным захватом. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 25 июня 2021 г. № 1016 "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном пожарном надзоре" / Применяется риск-ориентированный подход. От присвоенной категории риска зависит периодичность плановых проверок. Предусмотрены инспекционный визит, рейдовый осмотр, выездная и документарная проверки, выборочный контроль. Прописан порядок их проведения. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 25 июня 2021 г. № 1013 "О федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций" / Утверждено новое положение о федеральном госконтроле (надзоре) в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. Уполномоченным органом по-прежнему выступает МЧС и его территориальные органы. Госконтроль осуществляется посредством инспекционного визита, рейдового осмотра, документарной или выездной проверки. Также проводятся профилактические мероприятия - информирование, консультирование, профилактический визит и др. Установлены критерии отнесения объекта контроля к одной из категорий риска (высокий, значительный, средний, низкий). Объекты, отнесенные к категории низкого риска, освобождены от плановых контрольных (надзорных) мероприятий. Урегулирован порядок применения фотосъемки, аудио- и видеозаписи для фиксации доказательств нарушения обязательных требований. Закреплен порядок обжалования решений контрольных органов. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1073 "О федеральном государственном контроле (надзоре) в сфере рекламы" / Правительство утвердило новое Положение о федеральном госконтроле (надзоре) в сфере рекламы. Он возложен на ФАС и ее территориальные органы. Применяется риск-ориентированный подход. К профилактическим мероприятиям относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. К контрольным - документарная и выездная проверки, наблюдение за соблюдением обязательных требований, выездное обследование. Плановые проверки не проводятся. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1082 "О федеральном государственном надзоре в области промышленной безопасности" / Могут проводиться следующие виды профилактических мероприятий: информирование; обобщение правоприменительной практики; объявление предостережения; консультирование; профилактический визит. Прописаны особенности реализации каждого из мероприятий. Закреплены виды проверок. Плановые проверки, которые предполагалось провести в 2021 г. в рамках лицензионного контроля деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I-III классов опасности, дата начала которых наступает позднее 30 июня 2021 г., проводятся в рамках федерального госнадзора в области промышленной безопасности. Скорректированы требования к документационному обеспечению систем управления промышленной безопасностью, порядок лицензирования эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, правила проведения эксперимента по внедрению системы дистанционного контроля промышленной безопасности. Ранее изданные акты по этим вопросам признаны утратившими силу. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 29 июня 2021 г. № 1043 "О федеральном государственном контроле (надзоре) на автомобильном транспорте, городском наземном электрическом транспорте и в дорожном хозяйстве" / Ространснадзор и его территориальные органы применяют риск-ориентированный подход. Установлены критерии отнесения объекта контроля к той или иной категории риска. От нее зависит периодичность проведения плановых проверок. Регламентированы профилактические и контрольные мероприятия. К первым относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. а) контрольная закупка. Ко вторым - выборочный контроль, инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарная и выездная проверки, выездное обследование. Постановление вступает в силу с 1 июля 2021 г.

Постановление Правительства от 29 июня 2021 г. № 1051 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области транспортной безопасности и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. действует новое Положение о федеральном госконтроле (надзоре) в области транспортной безопасности. При его проведении Ространснадзор применяет риск-ориентированный подход. Выделяют 4 категории риска: чрезвычайно высокий, высокий, средний и низкий. Установлены критерии отнесения объекта контроля к той или иной категории риска. От нее зависит периодичность проведения плановых проверок. Регламентированы профилактические и контрольные мероприятия. К первым относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование, самообследование и профилактический визит. Ко вторым - инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарная и выездная проверки.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1100 "О федеральном государственном санитарно-эпидемиологическом контроле (надзоре)" / Предусмотрено ведение реестров объектов контроля. Установлено, какие сведения в них содержатся. Применяется риск-ориентированный подход. Информацию о присвоенной категории риска можно узнать на сайтах Роспотребнадзора и ФМБА. Прописан порядок подачи и рассмотрения заявления об изменении ранее присвоенной категории риска. Контролируемые лица могут его подать на бумажном носителе или в электронной форме. Решение принимается в течение 15 рабочих дней. Определена периодичность проведения выездной и документарной проверок, рейдового осмотра, выборочного контроля и других плановых мероприятий. Она зависит от присвоенной категории риска. В числе внеплановых мероприятий - инспекционный визит, выездное обследование, наблюдение за соблюдением обязательных требований, мониторинговая закупка. Регламентированы профилактические мероприятия. К ним относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. Постановление вступает в силу со дня опубликования и действует до 1 сентября 2022 г.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1087 "Об утверждении Положения о федеральном государственном строительном надзоре" / К профилактическим мероприятиям относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование, профилактический визит. К контрольным (надзорным) мероприятиям относятся внеплановые документарные и выездные проверки. Закреплено, что постановление Правительства 2006 г. о госстройнадзоре касается только регионального надзора до утверждения регионами положений о таком надзоре. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1096 "О федеральном государственном экологическом контроле (надзоре)" / Уполномоченным органом является Росприроднадзор. Контрольный орган в рамках надзора может проводить инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарную и выездную проверки. При осуществлении контроля применяется система оценки и управления рисками. Установлены критерии отнесения объектов контроля к одной из категорий риска. Определены виды профилактических мероприятий. Это обобщение правоприменительной практики, консультирование, объявление предостережения, информирование и др. Закреплен порядок их проведения. Урегулированы вопросы применения фотосъемки, аудио- и видеозаписи для фиксации доказательств нарушения обязательных требований. Установлен порядок досудебного обжалования решений контрольных органов. Прежнее положение признано утратившим силу. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1085 "О федеральном государственном энергетическом надзоре" / Уточнены предмет и объекты контроля. Применяется система оценки и управления рисками. Определены органы и должностные лица, уполномоченные на осуществление контроля; перечень профилактических мероприятий; критерии отнесения объектов к различным категориям риска; виды контрольных (надзорных) мероприятий и перечень допустимых действий в составе каждого такого мероприятия; виды и периодичность проведения плановых проверок; порядок обжалования решений контрольного органа; ключевые показатели эффективности надзора. Постановление вступает в силу со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Приказ ФНС от 1 июня 2021 г. № ЕД-7-11/535@ "Об утверждении форм документов, используемых при применении упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также формата представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме" / Имущественный (при покупке (строительстве) жилья) и инвестиционный вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке без представления налоговой декларации. Для этого достаточно подать через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление. ФНС утвердила его форму и электронный формат. Также установлены формы сообщений о невозможности получения вычетов. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после даты опубликования.

Правительство - 30 июня 2021 г. № 1101 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области безопасности дорожного движения и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Вводятся новые правила надзора за безопасностью дорожного движения. Правительство обновило правила осуществления федерального государственного контроля (надзора) в области безопасности дорожного движения. Речь идет о надзоре за содержанием дорог, эксплуатацией транспортных средств, проведением техосмотра и регистрации транспортных средств. Уточнены предмет и объекты контроля. Применяется система оценки и управления рисками. Определены органы и должностные лица, уполномоченные на осуществление контроля; перечень профилактических мероприятий; критерии отнесения объектов к различным категориям риска; виды контрольных (надзорных) мероприятий и перечень допустимых действий в составе каждого такого мероприятия; виды и периодичность проведения плановых мероприятий. Предусмотрен специальный режим надзора за эксплуатацией транспортных средств - постоянный рейд. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Мэрия Москвы уточнила, как считать вакцинированных и заполнять отчет - https://ppt.ru/news/145183

Компания сменила директора на ИП-управляющего. Налоговики - сделано это лишь для экономии на налогах. Доначислили НДФЛ и взносы. Суды: регистрация ИП незадолго до заключения договора управления/ закрытие ИП после расторжения; отсутствие у ИП иных контрагентов и источников получения дохода; отсутствие у ИП расходов, присущих деятельности; функции остались те же, а вознаграждение существенно возросло (13% от выручки); фиксированный ежемесячный аванс (500 тыс. руб.) = гарантированная систематическая оплата; отсутствие качественных изменений в деятельности компании.

Закон от 1 июля 2021 г. № 275-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Исключены нормы о проектной документации повторного использования и введены положения о типовой проектной документации. Существующую проектную документацию повторного использования признают типовой. Исключены нормы об исчерпывающем перечне процедур в сфере строительства. Взамен установлен перечень мероприятий, осуществляемых при реализации проектов по возведению объектов капстроительства. Правительство определит исчерпывающий перечень документов, сведений, материалов, согласований, необходимых для выполнения таких мероприятий. В результате прочие органы и организации не смогут устанавливать дополнительные процедуры в сфере инвестиционно-строительной деятельности. Определен правовой статус рабочей документации. Поправки вступают в силу с 1 сентября 2021 г., за исключением некоторых норм, для которых установлены иные сроки. Предусмотрены переходные положения.

В Москве и Московской области введена обязательная вакцинация от коронавируса для сотрудников организаций и ИП, которые работают в сфере торговли, общепита, бытовых услуг и т.д. С 1 по 15 июля работодатели обязаны сдать новый отчет. Им необходимо подать сведения о сотрудниках, сделавших прививку от COVID-19. Формы отчета приведены: для столичных работодателей в приложении № 2 к указу Мэра Москвы от 16.06.21 № 32-УМ. Для подмосковных работодателей — в приложении к постановлению Губернатора Московской области от 16.06.21 № 184-ПГ. В Подмосковье сведения можно сдать в электронном виде через портал госуслуг Московской области. В Москве отчет о вакцинации подается через личный кабинет организации/ИП на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы (mos.ru). Для работы с mos.ru потребуется электронная подпись.

Одно из самых знаковых решений касается применения налоговой реконструкции. Так вот, если проверяющие отказали в расходах и вычетах из-за технического контрагента, приведите им аргументы из Определения ВС от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981. Но чтобы инспекция определила расходы и вычеты расчетным путем, надо выполнить одно важное условие….

ИЮНЬ 2021 ГОДА

30

ФСС - 28 мая 2021 г. № 17 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2022 год" / Определены значения основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от травматизма на следующий год. Будут использоваться для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2022 г.

Старую форму транспортной накладной тоже можно использовать - https://www.klerk.ru/buh/news/515905/?mindbox-click-id=63cd7b02-66f2-4b29-afea-f5c79c5a6a63&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub3006_30+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F

Обеспечительный платеж по договору аренды и НДС - https://www.klerk.ru/buh/articles/515870/?mindbox-click-id=d1407269-9f20-4961-a1ee-17f691dccaeb&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub3006_30+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F

Закон от 28 июня 2021 г. № 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / Для несырьевого неэнергетического экспорта отменено требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках инвалюты, причитающейся по договорам (контрактам) между резидентами и нерезидентами за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и РИД, в т. ч. исключительные права на них. Предусмотрена возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров в зарубежных банках. ЦБ по согласованию с Минфином и Минэкономразвития может определять порядок предоставления резидентами, являющимися стороной внешнеторгового договора (контракта) о передаче нерезидентам товаров (работ, услуг, РИД), информации о получении ими причитающихся денежных средств либо об ином исполнении или прекращении обязательств, а также об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате такими резидентами в инвалюте в пользу нерезидента. Сформируют перечень таких резидентов. Поправки вступают в силу с 1 июля 2021 г.

Закон от 28 июня 2021 г. № 225-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. собрания участников гражданско-правовых сообществ можно будет проводить дистанционно. Прописаны требования. Способы проведения собраний можно совмещать.

Недостоверность адреса и декларация / Обстоятельства, которые с точки зрения налогового органа негативно характеризуют налогоплательщика (недостоверность сведений об адресе юридического лица), не имеют правового значения на стадии представления в Инспекцию налоговой отчетности и не могут служить основанием для отказа в ее принятии, поскольку не указаны в качестве таковых ни в статье 80 НК, ни в положениях действовавшего Административного регламента". АС СЗО - 17.02.2021 по делу №А56-559/2020

Охрана труда и техника безопасности на предприятии: организация процесса с нуля, разработка инструкций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445665-ohrana_truda_i_tehnika_bezopasnosti_na_predpriyatii_organizatsiya_protsessa_s_nulya_razrabotka_instruktsiy

АКТИВ БАНК лишен лицензии.

ФНС уточнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по взносам / Среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Уточнила расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях: для 6-НДФЛ - при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту; для РСВ - внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода. ФНС - 17.01.2020 № БС-4-11/529@

Нюансы оплаты работы в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445596-nyuansyi_oplatyi_rabotyi_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni

С июля вводятся обновленные формы счета‑фактуры, журнала учета, книги покупок и книги продаж - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/6/16628_s-iyulya-vodyatsya-obnovlennye-formy-scheta-faktury-zhurnala-ucheta-knigi-pokupok-i-knigi-prodazh?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_23-06-202



20

Новый отчет по обязательной вакцинации: кто и как должен сдавать - https://www.klerk.ru/buh/news/515367/

Истекает срок уплаты страховых взносов ИП за 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/news/515448/?mindbox-click-id=3a7ba4f1-61e5-4861-97f9-4250d77c1fc1&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2206_22+июня

Что нужно знать, если вы только собираетесь или уже начали работать с самозанятыми - https://www.klerk.ru/buh/articles/512981/?mindbox-click-id=45995339-3a17-4b5b-96a6-a1e1f669905d&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2206_22+июня

Наличие (отсутствие) прибыли не влияет на порядок исправления ошибки в учете расходов - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a5/1038916.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Компания продала N участков. Ранее эти участки подверглись обработке - компания понесла расходы на запасные части, минеральные удобрения, химикаты, амортизацию основных средств, лизинговые платежи и т.д. Cписать эти расходы компании не дали. В предмете договора указали лишь земли, про компенсацию затрат по их обработке ничего. Незавершённое производство передали покупателю безвозмездно - потому и расходы списать нельзя. АС СКО от 04.03.2021 по делу №А53-6573/2020

Завод провел ремонт и техобслуживание оборудование в цехах. На затраты списали сразу, как косвенные расходы. Налоговики - прямые расходы (а их списывают не сразу, а распределяют на незавершёнку). Суд. Спорные расходы связаны с поддержанием производственного оборудования в работоспособном состоянии и отнесены к основному производству. "Затраты на восстановление полезных свойств основных средств и оборудования (ремонт и техническое обслуживание) направлены на продление срока их эксплуатации и обеспечивают поступление экономических выгод от таких затрат в будущем". Потеря для организации. АС СЗО от 15.04.2021 по делу №А05-15361/201

ФНС - 25 мая 2021 г. № ЕД-7-15-/519@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации" / ФНС утвердила перечень контрольных соотношений показателей декларации по НДС, несоответствие которым свидетельствует о нарушении порядка ее заполнения, в результате чего декларация будет считаться непредставленной. Приказ вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, но не ранее 1 июля 2021 г. Отдельное контрольное соотношение начинает применяться с 1 января 2022 г.

Работодателей обязали вакцинировать от COVID-19 представителей ряда профессий. Введены штрафы за отказ - https://ppt.ru/news/145101

Информационное сообщение Банка России от 11 июня 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,50% годовых" / Ключевая ставка увеличена до 5,5% годовых.

Минфин - 16 апреля 2021 г. № 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" / Устанавливает требования к первичным учетным документам и регистрам бухучета, порядок их исправления и хранения, а также правила документооборота в бухучете. Он не распространяется на организации бюджетной сферы. Стандарт вступает в силу с 1 января 2022 г., но организация вправе принять решение о его применении до этого срока.

Компаниям начали блокировать счета из-за расчетов с самозанятыми? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/news/514981/?mindbox-click-id=6e63ab33-0d7d-44ed-8d8f-27282e00330c&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub0906_9+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F

Как избежать блокировки счета по 115-ФЗ? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/514986/?mindbox-click-id=45477b2d-ad30-4af8-943b-80cd67a9db51&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub0906_9+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F

Расходы на зарплату работников и взносы с нее, которые занимались установкой и настройкой ОС, можно включить в первоначальную стоимость ОС. Минфин - 14.05.2021 № 03-03-06/1/36839.




9

По какой стоимости учитывать полностью самортизированное основное средство к продаже? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1037153.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Минфин - 25 февраля 2021 г. № 26н "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков" / Налоговый учет физлиц в качестве крупнейших налогоплательщиков. Крупнейшие налогоплательщики учитываются в соответствующих межрегиональных (межрайонных) инспекциях. Гражданам и организациям выдаются уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Вступили в силу новые обязанности для компаний и ИП - https://www.v2b.ru/2021/06/03/vstupili-v-silu-novye-obyazannosti-dlya-kompaniy-i-ip/

ЦБ отозвал лицензию у АО "РФИ БАНК". Оно было вовлечено в проведение непрозрачных операций, направленных на расчеты между физлицами и нелегальными онлайн-казино, букмекерскими конторами.

Правительство - 31 мая 2021 г. № 841 "Об утверждении Правил маркировки упакованной воды средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении упакованной воды" / С 1 сентября 2021 г. устанавливаются правила маркировки упакованной воды средствами идентификации.

НДФЛ с премий за месяц и год: Минфин разъяснил, как определить даты получения дохода - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445158-ndfl_s_premiy_za_mesyats_i_god_minfin_razyyasnil_kak_opredelit_datyi_polucheniya_dohoda

Выход учредителя из состава ООО и обязанность по уплате НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445127-vyihod_uchreditelya_iz_sostava_ooo_i_obyazannost_po_uplate_ndfl

Компани продала здание и земельные участки своим учредителям. С убытком. Оценка показала, что цена здания отклонялась от рыночной более чем в 2 раза, по участкам - в 22-40 раз. Налоговики доначислили НДС и налог на прибыль с полной стоимости. Суды с ними согласились. АС ЦО от 11.12.2018 по делу №А64-1247/2017

Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей - 8 октября 2020 г. № 714 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по предоставлению государственной услуги по приему и учету уведомлений о начале осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов работ и услуг согласно перечню, предусмотренному постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584"

Минфин - 30 декабря 2020 г. № 340н "Об утверждении форм документов, оформляемых органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" / Требования к представлению, предписанию, уведомлению о применении бюджетных мер принуждения.

Минтруда - 19 мая 2021 г. № 320н "Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек" / Порядок ведения трудовых книжек. форма, а также правила ведения и хранения. Работодатель сам разрабатывает книги (журналы) учета бланков трудовой книжки и учета движения трудовых книжек. Сотрудников не нужно будет знакомить с каждой вносимой в книжку записью под роспись в личной карточке. Не требуется заверять подписью увольняемого сотрудника все записи, внесенные в книжку за время работы у соответствующего работодателя. Отменено требование о заполнении трудовой книжки в присутствии работника, принимаемого на работу впервые. Закреплена возможность вносить записи в книжку с использованием техсредств путем переноса красителей или в виде оттиска штампа (печати). Установлены особенности заполнения трудовой книжки дистанционного работника. При подаче сотрудником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности книжка выдается ему на руки в течение 3 рабочих дней. Приказ вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует 6 лет.

Минтранспорта - 30 апреля 2021 г. № 145 "Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом" / На период с 1 сентября 2021 г. до 1 сентября 2026 г. определены правила обеспечения безопасности перевозок автомобильным и городским наземным электрическим транспортом. Правила касаются организаций и ИП, которые перевозят пассажиров на основании договора перевозки пассажира или договора фрахтования, перевозят грузы на основании договора перевозки, перевозят пассажиров и грузы без заключения таких договоров, также граждан, которые эксплуатируют грузовые автомобили массой более 3,5 тонн и автобусы. Предусмотрены вводные, предрейсовые, сезонные и специальные инструктажи, предсменные, предрейсовые и послесменные, послерейсовые медосмотры, предрейсовый или предсменный контроль техсостояния ТС. Должны соблюдаться особенности режима рабочего времени и времени отдыха, условий труда водителей.

МАЙ 2021 ГОДА

31

Минфин - 29 декабря 2020 г. № 329н "Об утверждении порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей" / Прописан порядок постановки на учет организаций, а также граждан (на основании факта регистрации по месту жительства или пребывания, по данным о первичной выдаче паспорта гражданина или о замене документа, об установлении опеки (попечительства) и об управлении их имуществом и т. д.). Включены нормы о постановке на учет патентных поверенных, оценщиков и медиаторов.

Правительство - 28 мая 2021 г. № 815 "Об утверждении перечня национальных стандартов и сводов правил (частей таких стандартов и сводов правил), в результате применения которых на обязательной основе обеспечивается соблюдение требований Федерального закона "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений", и о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 июля 2020 г. № 985" / С 1 сентября число обязательных требований в сфере строительства сократится более чем наполовину. Новый перечень национальных стандартов и сводов правил в сфере строительства.

Если обнаружена ошибка прошлого налогового периода, в котором был убыток - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445009-esli_obnarujena_oshibka_proshlogo_nalogovogo_perioda_v_kotorom_byil_ubyitok

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур - https://www.v2b.ru/articles/zhurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur/

Резервы в бухгалтерском и налоговом учете - https://www.v2b.ru/articles/rezervy-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete/

Минтранспорта - 15 января 2021 г. № 9 "Об утверждении Порядка организации и проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортных средств" / Предрейсовый или предсменный контроль технического состояния ТС должен будет проводиться во время подготовки ТС к выполнению водителем или группой водителей одного или нескольких рейсов в течение одного или нескольких рабочих дней с оформлением одного путевого листа. Мероприятия реализуются в любой промежуток времени, необходимый для определения технического состояния ТС и ограниченный временем въезда ТС на парковку (парковочное место) для стоянки по возвращении из рейса и окончании смены водителя, до выезда с парковки. При сменной работе водителей на одном ТС контроль проводится до начала рейса или смены (рабочего дня) водителя, который первым выезжает с парковки. Вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует до 1 сентября 2027 г.

Заубер Банк остался без лицензии. Банк "ИРС" лишен лицензии. РНКО "Нарат" лишилась лицензии.

Закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ "О денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".

Заполняем расчет по форме 6 НДФЛ при выплате дивидендов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444918-zapolnyaem_raschet_po_forme_6_ndfl_pri_vyiplate_dividendov

Минфин - 20 апреля 2021 г. № 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации".

КС - 21 мая 2021 г. № 20-П "По делу о проверке конституционности пункта 3.1 статьи 3 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" в связи с жалобой гражданки Г.В. Карпук" / КС указал на ответственность руководителей, ликвидированных ООО перед кредиторами. / Оспариваемая норма не противоречит Конституции. Она позволяет привлечь руководителей к ответственности, если их недобросовестные или неразумные действия привели к неисполнению обязательств перед кредиторами, тем более если требования последних были удовлетворены судом и включены в исполнительное производство. Доказывание кредитором недобросовестности руководителей объективно затруднено, особенно для невовлеченного в корпоративные отношения гражданина-потребителя. Именно бездействие руководителей привело к невозможности исполнения обязательств, пока ответчики не докажут, что действовали добросовестно и приняли все меры для исполнения обществом своих обязательств. С учетом истолкования нормы судебные решения по делу заявительницы должны быть пересмотрены.

Верховный суд впервые высказался по делу об уклонении от налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444794-spor_v_vyisokom_verhovnyiy_sud_vpervyie_vyiskazalsya_po_delu_ob_uklonenii_ot_nalogov

Обязан ли работодатель дать отпуск внешнему совместителю после 2 месяцев работы - https://www.klerk.ru/buh/news/514138/?mindbox-click-id=7f070267-df8f-46eb-9931-4c8420c3075f&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2105_21+%D0%BC%D0%B0%D1%8F

Пенсионный фонд - 15 апреля 2021 г. № 103п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)" и Порядка заполнения формы указанных сведений" – новая.

Истек срок подачи уведомлений о контролируемых сделках - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/5/16554_istekaet-srok-podachi-uvedomlenij-o-kontroliruemyx-sdelkax?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-05-2021

Новые риски при работе с самозанятыми. Как составить договор, чтобы его не посчитали трудовым - https://www.klerk.ru/buh/articles/513345/?mindbox-click-id=e2bacfd3-16fc-4a0a-8145-e9b48468a9fd&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Nb14.05.2021_14+%D0%BC%D0%B0%D1%8F

ФНС - 30 декабря 2020 г. № ВД-7-24/982@ "Об утверждении Порядка реализации Федеральной налоговой службой функций аккредитованного удостоверяющего центра и исполнения его обязанностей" / На период с 1 сентября 2021 г. до 1 сентября 2027 г. для ФНС установлены правила реализации функций аккредитованного удостоверяющего центра и исполнения его обязанностей. Служба осуществляет функции центра непосредственно и через территориальные органы, а также через доверенных лиц, реквизиты которых указаны на сайте. Доверенные лица принимают заявления на выдачу квалифицированного сертификата ключа проверки ЭП, вручают сертификат от имени центра, идентифицируют заявителя при его личном присутствии. Налоговый орган создает и выдает сертификат, устанавливает сроки его действия, аннулирует сертификат, ведет реестр выданных и аннулированных сертификатов, проверяет уникальность ключа проверки ЭП в реестре, подтверждает действительность ЭП по обращениям заявителей.


15

Как применять на практике ФСБУ 5/2019 "Запасы" в учете инструментов, расходных материалов, запчастей, спецодежды и канцтоваров? Читаем - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/1035324.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Основное средство принято на учет, но пока не эксплуатируется: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1035233.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Выдаем работнику справку о доходах - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1035226.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Минфин: платежи по незарегистрированному договору аренды нельзя учесть в расходах - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/5/16545_minfin-platezhi-po-nezaregistrirovannomu-dogovoru-arendy-nelzya-uchest-v-rasxodax?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-05-2021

Амортизационная премия основных средств в налоговом и бухгалтерском учете - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/4/15580_amortizacionnaya-premiya-2021-v-nalogovom-i-buxuchete?utm_ - medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_07-05-2021

Если предприниматель на ОСНО или на ЕСХН не заверит в ИФНС книгу учета доходов и расходов, то он может быть оштрафован на основании статьи 120 НК. Минфин - 16.04.21 № 03-02-11/28766.

Проверьте свою нагрузку - Концепция системы планирования выездных налоговых проверок - https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Корректировочный счет-фактура за 2020 год в 2021 году: требуется ли сдавать уточненные декларации? Ищите – главное - в последнем пункте - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444348-korrektirovochnyiy_schet_faktura_za_2020_god_v_2021_godu_trebuetsya_li_sdavat_utochnennyie_deklaratsii

Лизинг автомобиля: бухгалтерские проводки - https://www.v2b.ru/articles/lizing-avtomobilya-buhgalterskie-provodki/

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2021-godu/

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/nalogi-ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2021-godu/

Майские каникулы: как теперь рассчитывать зарплату и отпускные - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444308-mayskie_kanikulyi_kak_teper_rasschityivat_zarplatu_i_otpusknyie

Рассказываем, в каких случаях могут снизить пособия по больничному, или вообще уволить за прогул - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444310-rasskazyivaem_v_kakih_sluchayah_mogut_snizit_posobiya_po_bolnichnomu_ili_voobsche_uvolit_za_progul

Договор найма для сотрудника компании – надо ли платить страховые взносы? - ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444314-dogovor_nayma_dlya_sotrudnika_kompanii__nado_li_platit_strahovyie_vznosyi

Порядок расчета НДФЛ для сотрудников по новой ставке налога 15% - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444316-poryadok_rascheta_ndfl_dlya_sotrudnikov_po_novoy_stavke_naloga_15

Профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит, и кто обязан его применять - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444344-profstandart_buhgalter_kakie_trebovaniya_k_professii_on_vvodit_i_kto_obyazan_ego_primenyat

Правительство - 28 апреля 2021 г. № 663 "Об утверждении перечня видов федерального государственного контроля (надзора), в отношении которых обязательный досудебный порядок рассмотрения жалоб применяется с 1 июля 2021 г." / Для 62 видов федерального госконтроля (надзора) с 1 июля 2021 г. начнет действовать процедура обязательного досудебного обжалования решений контрольных (надзорных) органов. С помощью специального сервиса на Едином портале госуслуг можно будет подать электронную жалобу, отслеживать все этапы ее рассмотрения и взаимодействовать с должностными лицами без личного посещения ведомства. На ответ заявителю дается 20 рабочих дней. С 2023 г. новый инструмент внедрят для всех видов контроля, которые регулируются Законом о госконтроле. Вступает в силу с 1 июля 2021 г.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 133-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе" / Режим использования отдельного счета при расчетах по контрактам в рамках ГОЗ предусматривает списание денежных средств только при указании в распоряжении идентификатора госконтракта. При этом исполнители ГОЗ могут списывать денежные средства с отдельных счетов на иные счета для оплаты налогов и сборов, общепроизводственных и общехозяйственных расходов, электроэнергии и т. п. Прежде уполномоченные банки не требовали от исполнителей контрактов указывать идентификатор госконтракта при расчетах в части накладных расходов. Но в 2020 г. ЦБ обязал банки принимать к исполнению распоряжения только с указанием идентификатора госконтракта, что привело к невозможности оплаты накладных расходов с отдельных счетов. Закон решает эту проблему. Он исключает обязанность головного исполнителя и исполнителя указывать идентификатор госконтракта в контракте и в распоряжении о переводе денежных средств, а также обязанность уполномоченного банка контролировать наличие данного идентификатора при списании денежных средств с отдельного счета на иной счет. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 г.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 126-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" / С 2022 г. больничные листы будут оформляться только в электронном виде. Пособия будут перечисляться на банковский счет застрахованного, указанный в заявлении либо в личном кабинете на Едином портале госуслуг, или через организацию федеральной почтовой связи, иную организацию по выбору застрахованного (его законного или уполномоченного представителя). Плата за банковские услуги взиматься не должна. Страхователь обязан направлять необходимые документы и сведения в орган ФСС в течение 3 рабочих дней. Пособия выплачиваются в течение 10 рабочих дней. Предусмотрен электронный документооборот между страховщиком, страхователем, медорганизациями, органами государственных внебюджетных фондов, налоговыми органами и иными ведомствами. Введены два новых вида камеральных и выездных проверок: правильности подтверждения основного вида деятельности; полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер. Урегулированы вопросы выставления требования о возврате выплаченных средств, если в рамках проверки будет выявлено, что документы недостоверны. Также введены новые штрафы. Ряд поправок касается выплаты пособий на погребение и пособий в связи с материнством. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 г.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 120-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Внесены изменения по вопросам государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав. Закреплена возможность выездного приема документов, необходимых для совершения указанных процедур. Также будет доступна курьерская доставка документов заявителю. В ЕГРН войдут реестр сведений о границах территории, зарезервированной для государственных или муниципальных нужд, а также перечни координат пунктов геодезической основы в местных системах координат, установленных в отношении кадастровых округов. Уточнен состав кадастра недвижимости. В отношении предприятия как имущественного комплекса указываются кадастровые номера объектов недвижимости, которые используются предприятием на праве, отличном от права собственности (например, по договору аренды). Сведения о решении об изъятии объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд вносятся в кадастр недвижимости, а не в реестр прав на недвижимость. В последний включаются сведения о невозможности госрегистрации перехода, прекращения, ограничения права на земельный участок сельхозназначения или его обременения до завершения рассмотрения судом дела о его изъятии в связи с ненадлежащим использованием. Реестровые дела будут вестись только в электронной форме. Прописаны случаи, когда кадастровый учет и госрегистрация прав проводятся на основании техплана и акта обследования. Если продавец недвижимости исключен из ЕГРЮЛ вследствие ликвидации или как недействующее юрлицо, то сделку по отчуждению имущества зарегистрируют на основании заявления покупателя. Запрещены сайты и мобильные приложения, создаваемые в целях перепродажи сведений из ЕГРН. Часть поправок касается кадастровых работ. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 104-ФЗ "О внесении изменений в статью 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / В целях налога на прибыль к внереализационным расходам относятся пожертвования любым социально ориентированным НКО, внесенным в соответствующий реестр. Порядок его ведения, а также критерии включения НКО в реестр определяет Правительство. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 103-ФЗ "О внесении изменений в статьи 154 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / О НДС при реализации приобретенных у физлиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи отдельных видов электронной и бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством. Налоговая база в указанном случае равна разнице между ценой продажи с учетом НДС и ценой приобретения техники. Ставка налога при этом определяется расчетным путем. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Внесенные поправки применяются в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники, совершенных начиная с 1 января 2022 г.

Закон от 30 апреля 2021 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За незаконное использование отличительного знака СМИ на публичных мероприятиях решено наказывать. Введена ответственность за распространение в СМИ и Интернете сообщений и (или) материалов иностранного СМИ - иноагента и (или) российского юрлица, включенного в реестр иностранных СМИ - иноагентов, без указания на то, что эти сообщения, материалы созданы, распространены указанными субъектами.

АПРЕЛЬ 2021 ГОДА

30

В Москве создана гигантская коррупционная ниша вокруг ФНС: сданы десятки тысяч поддельных отчетов по НДС. Общая сумма ущерба - свыше 300 млрд руб. Читаем - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/507676/?mindbox-click-id=a437c0b0-8984-4375-b625-0640e68315db&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Nb28.04.2021_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

За фирму трижды сдали нулевку по поддельной ЭЦП. Налоговая: «Это ваши проблемы». Случай вовсе не единичный.

В 2020 году работодателей обязали перевести сотрудников старше 65 лет на удаленку. Если это было невозможно, им оформляли больничные на весь срок самоизоляции. С 1 мая перевод пожилых сотрудников на удаленку станет правом, а не обязанностью работодателя.

Доверенность на представление интересов юридического лица: что важно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/513328/?mindbox-click-id=457bcf9d-967e-43d8-81af-e30fcc2db60a&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Судьба Мэри: ждать ли налоговую реконструкцию после выхода письма налоговиков по ст.54.1? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/513320/?mindbox-click-id=a8603ab8-7ed5-4b1d-9287-66710628230c&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Закрытие счета при ликвидации ООО - https://www.klerk.ru/buh/articles/513384/?mindbox-click-id=c9605d72-d4c1-40a5-802b-3d9293f39141&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Дочка — матери: ФНС ужесточает правила трат в пользу головных компаний - https://iz.ru/1133885/dmitrii-grinkevich/dochka-materi-fns-uzhestochaet-pravila-trat-v-polzu-golovnykh-kompanii

Госуслуги – стартовала (поздновато…) перепись малого и среднего бизнеса / Малый бизнес обязали отчитаться в статистику – все малые предприятия и ИП должны сдать отчеты о своей деятельности за 2020 год до 1 апреля. Через портал госуслуг можно сделать это до 1 мая. 2 марта Министерство цифрового развития опубликовало информационное письмо, в котором объявило, что прием статистических отчетов от малого бизнеса на госуслугах стартовал. Предоставить электронные сведения об основных показателях деятельности за прошедший год можно в упрощенном режиме. Отправка сведений доступна как для ИП, так и для юридических лиц.

ФНС в конце 2020 года назначила значительное количество выездных проверок физических лиц, которые владеют счетами и активами за рубежом. Активизация выездных проверок была связана с тем, что налоговики обработали информацию, полученную в рамках международного автообмена за 2017 год, поясняет РБК. В рамках выездной проверки они могут проверить период не более чем в три года.

Совет Европейского союза принял решение обновить черный список оффшоров, не раскрывающих бенефициаров либо утаивающих налоговую информацию. Там числятся 12 юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Доминика, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Сейшельские острова, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские острова, Вануату.

На сайте ФНС имеется сервис «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Доступ к сервису можно получить с помощью электронной почты или ИНН с паролем от «Личного кабинета налогоплательщика». Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

ЧТО ТАКОЕ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД» - портал - https://npd.nalog.ru/

Минтруда - 26 апреля 2021 г. "Рекомендации работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года" / Работодатели самостоятельно решают, кого из сотрудников оставить на работе в эти дни. Решение оформляется приказом (распоряжением) или локальным нормативным актом. Можно работать дистанционно. Наличие в мае 2021 г. нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам. Работа с 4 по 7 мая оплачивается в обычном, а не повышенном размере. Повышенная оплата может быть установлена самим работодателем. Зарплата должна быть выплачена не позже установленных у работодателя дат. Если срок выплаты зарплаты совпадает с нерабочими днями, рекомендуется выплатить ее до их начала. Отпуск на период нерабочих дней не продлевается. В табеле учета рабочего времени работодатель самостоятельно определяет обозначение нерабочих дней.

ФНС - 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/228@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" / Скорректирована форма декларации по НДС. Причина - в счетах-фактурах появились новые реквизиты. Это регистрационный номер партии прослеживаемых товаров, единица их измерения и количество. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с представления декларации за III квартал 2021 г.

Вычет НДС при возврате товара Компания заключила договор купли-продажи здания и земельного участка. Продавец выставил счёт-фактуру, НДС уплатил в бюджет. Имущество зарегистрировали за покупателем. Вот только покупатель не заплатил, и стороны расторгли договор. Спорные объекты вернулись продавцу. Продавец самостоятельно оформил корректировочный счёт-фактуру и поставил к вычету ранее уплаченный НДС. Налоговики отказали в вычете - была обратная реализация и счёт-фактуру должен был выставить покупатель, а не продавец. Две инстанции поддержали компанию: все условия корректировки НДС при возврате товара компания выполнила (отразили возврат в учёте + уложились в годичный срок). Кассация все завернула, сославшись на Правила ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. ВС - "Недопустим отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, и по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования". Для чего ввели правило о выставлении "обратного" счета-фактуры покупателем? Чтобы исключить ситуацию, когда продавец берет НДС к вычету, а покупатель его не уплачивает. Но здесь покупатель изначально не принимал к вычету НДС. Более того, при возврате объектов - отразил НДС к уплате. ВС - 14.03.19 по делу №А79-12226/2017



26

Проинвестбанк лишился лицензии.

Информационное сообщение Банка России от 23 апреля 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,00% годовых".

Если работник не представил работодателю авансовый отчет и не вернул неиспользованные подотчетные средства, то полученные суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами. На это указал Верховный суд в определении от 11.02.21 № 307-ЭС20-23792.

Директор – единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/8/11352_direktor---edinstvennyj-uchreditel-nuzhno-li-platit-zarplatu-i-otchityvatsya-po-vznosam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2021

Роскомнадзор - 24 февраля 2021 г. № 18 "Об утверждении требований к содержанию согласия на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения"/ Законодательные нормы об установлении таких требований действуют с 1 марта 2021 г. Указываются в т. ч. цели обработки персональных данных, срок действия согласия, сведения об информресурсах оператора, через которые будет предоставляться доступ к данным и выполняться иные действия с ними. Приказ вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует до 1 сентября 2027 г.

ФСС - 4 февраля 2021 г. № 26 “Об утверждении форм документов, применяемых для назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами” / На 2021 г. установлены формы документов для назначения и выплаты больничных, материнских пособий и иных сумм по линии ФСС. Фонд утвердил формы применяемых при этом документов, среди которых: заявление о перерасчете ранее назначенного пособия; сведения о застрахованном лице; уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком; заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; извещение о представлении недостающих документов; решение об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности. Формы документов, применяемых в 2012-2019 гг. в рамках пилотного проекта по перечислению выплат напрямую из ФСС, признаны утратившими силу.

Правительство - 19 апреля 2021 г. № 622 "Об ограничениях на предоставление информации и документации аудиторской организации, индивидуальному аудитору" / Ограничения на предоставление аудируемым лицом (лицом, заключившим договор об аудиторских услугах для аудируемого лица) документов и информации аудиторской организации, находящейся под прямым или косвенным контролем иностранца (апатрида), иностранного юрлица, международной компании либо входящей в одну группу с указанными субъектами, а также индивидуальному аудитору. Указано, какая информация может не предоставляться и в каких случаях. Определены ограничения на предоставление информации аудируемым лицом, включенным в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса. Указано, каким образом определяется контроль.

Расчет и выплата дивидендов в 2021 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-443801-raschet_i_vyiplata_dividendov_v_2021_godu

Закон от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) и инвестиционных - по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Налогоплательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать не нужно. Введена ответственность за предоставление банком, налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения вычетов в упрощенном порядке. Изменился порядок получения вычетов при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, а также прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Приказ МЧС - 17 февраля 2021 г. № 88 "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых должностными лицами федерального государственного пожарного надзора МЧС России при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности" / В т. ч. - объекты проживания людей, производственные объекты, объекты торговли и транспортной инфраструктуры, АЗС, объекты религиозного назначения, детские палаточные лагеря.

ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров - https://ppt.ru/news/144919

Декларационная кампания. Срок представления декларации за 2020 год для лиц, которые обязаны ее представить, заканчивается 30 апреля 2021 года, а срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, — не позднее 15 июля 2021 года. Обязаны представить декларацию по НДФЛ – ИП (с НДФЛ), частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физлица, которые получили доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения им, физлица, получающие доходы по договорам найма (аренды) имущества, доходы в порядке дарения от физлиц, не являющихся близкими родственниками. В Москве с 19 апреля по 30 апреля 2021 года ИФНС переходят на работу в особом режиме. Прием налоговой отчетности физлиц, в частности, отчетности ИП, адвокатов, нотариусов будет осуществляться в рабочие дни с 9 до 20 часов.

Индексация и сроки выплаты зарплаты, перерывы при работе за компьютером, медосмотры - http://taxpravo.ru/analitika/statya-443738-indeksatsiya_i_sroki_vyiplatyi_zarplatyi_pereryivyi_pri_rabote_za_kompyuterom_medosmotryi

Нужно ли командировочное удостоверение в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/512904/?mindbox-click-id=70b3539c-48e5-40e7-b1c8-11923c1cee45&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub1904_19+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

О заполнении декларации по налогу на прибыль по обособленным и пониженным ставкам - https://www.audit-it.ru/law/account/1034012.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails


16

ИНТЕРПРОМБАНК лишился лицензии. Банк "НЕЙВА" лишен лицензии.

НДС при УСН - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14981_nds-pri-usn-doxody-minus-rasxody-2021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_16-04-2021

В рамках выездной проверки инспекция может запросить любые документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. В том числе кадровые документы. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Московского округа от 23.03.21 № А40-49591/2020.

Зарплату иностранцам нельзя выплачивать наличными - https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=55&documentId=134170#:~:text=%D0%A1%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D0%B0%D1%81%D0%BD%D0%BE%20%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%83%20%D0%BE%D1%82%2010.12,%D0%B1%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B9%20%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B5%20%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%20%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B8.

Правительство - 9 апреля 2021 г. № 569 "Об утверждении Правил передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, которые считают, что сделки или финансовые операции клиентов проводятся или могут быть совершены для легализации преступных доходов или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг. Отправители информации обеспечивают ее защиту. Факт передачи сведений разглашать нельзя. Прежний порядок признан утратившим силу.

ФНС - создана специальная скоринговая система, которая будет определять организации с признаками подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. Причем в режиме реального времени. Она будет анализировать периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. И на основе этой информации отправлять компании в группу риска.

Ошибки текущей датой / Компания в декларации по прибыли за 2018 отразила дебиторку по контрагенту, который ликвидировался в 2016. Инспекция (ее поддержали апелляция и кассация) решила, что так нельзя. Во-первых, период ошибки известен - 2016 год. Во-вторых, ошибка не привела к излишней уплате налога, т.к. 2016г. был все равно убыточный для компании. ВС - "Возможность перерасчета налоговой базы не ограничивается только случаями получения налогоплательщиком положительного финансового результата (прибыли) в периоде возникновения ошибки (искажения) и не обуславливается излишней уплатой налога исключительно в этот период, поскольку такие ограничения не вытекают ни из буквального содержания абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса, ни из телеологического толкования данной нормы". Тем более что условие по переносу убытка (не более 50%, в 2017-2021гг.) компания не нарушила. ВС - 12.04.2021 по делу №А72-18565/2019

Можно ли заверить доверенность по месту работы - https://ppt.ru/art/doverennost/mozhno-li-zaverit-po-mestu-raboty

6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/4/16478_6-ndfl-za-i-kvartal-nalogoviki-razyasnili-kak-otrazhat-v-raschete-zarplatu-za-dekabr?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-04-2021

СЧЕТА-ФАКТУРЫ с 01.07.2021 / Правительство - 2 апреля 2021 г. № 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Счет-фактура дополнен строкой 5а, где следует отражать реквизиты документа об отгрузке. В графе 11 указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Включены графы для указания единицы измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и его количества. Их можно будет не заполнять, если счет-фактура составлен на бумаге по товарам, работам или услугам, которые не подлежат прослеживаемости. Вступает в силу с 1 июля 2021 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.

ФНС - 9 марта 2021 г. № ЕД-7-11/178@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" / В налоговом уведомлении укажут, сколько налога нужно заплатить физлицам с выигрышей в азартных играх, с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. В расчете НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, исключена графа "код дохода". Также, будут указывать конкретный срок, до которого необходимо уплатить налоги. Приказ вступает в силу с 1 июня 2021 г. Расчеты НДФЛ с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. включаются в уведомление с 1 июня 2022 г.

Криптовалюта и NFT в России: вопросы-ответы – ликбез - https://www.audit-it.ru/cblogs/audit/1033033.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails (без словаря не обойтись!),

Оферта для бизнеса: инструкция по применению - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a67/1033289.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Возможно с 2021 года спецодежду и спецоснастку со сроком использования более 12 месяцев отражать как запасы? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1033100.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как ответить на требование налогового органа по отчётности за год - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1032881.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ТОП-10 разъяснений по налогу на прибыль за 2020 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/1033023.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Прощение долга покупателю: оформление и налоги - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/1033105.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Об исчислении НДФЛ с доходов в виде дивидендов и заполнению расчета 6-НДФЛ - https://www.audit-it.ru/law/account/1033304.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Безвозмездная передача товара: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.v2b.ru/articles/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet/

Обособленные подразделения в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/obosoblennye-podrazdeleniya-v-2021-godu/

Дивиденды составили больше 5 млн рублей: как заполнить 6 НДФЛ на учредителя за первый квартал - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/4/16471_dividendy-sostavili-bolshe-5-mln-rublej-kak-zapolnit-6-ndfl-na-uchreditelya-za-pervyj-kvartal?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-04-2021

ФНС - 06.04.21 N БВ-4-7/4549@ - решения высших судов и налоги

Минфин - 16.03.21 № 03-03-06/3/18269 Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования / …документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также возмещению убытков (ущерба), может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника, или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы , признанной должником. Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником данной обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм/

Минтруда - 26.03.21 № 14-2/ООГ-2680 О порядке предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска совместителям / …предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска совместителю в иной период (не одновременно с отпуском по основной работе), в том числе и по просьбе работника, не гарантирует последнему (работнику), что он сможет полноценно использовать ежегодный оплачиваемый отпуск в натуре.

Роструд - 18.03.21 № ПГ/04981-6-1 О введении дресс-кода для работников и ответственности за его несоблюдение / …введение работодателем требований к внешнему виду, стилю или форме одежды работников принципиально не противоречит трудовому законодательству при условии, что такие требования предусмотрены трудовым договором или локальным нормативным актом (должностной инструкцией, правилами внутреннего трудового распорядка и т.д.), с которым работник ознакомлен под подпись.

Минтруда - 30.03.21 № 14-3/ООГ-2784 О предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска авансом и об удержаниях из зарплаты, если он увольняется до окончания рабочего года, в счет которого получил отпуск / В соответствии со статьей 138 ТК общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику. Работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении не представляется возможным, то работник может ее возместить в добровольном порядке. Для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке нет оснований. Это подтверждается определением ВС - 14 марта 2014 № 19-КГ13-18…

Работодатель обязан платить дистанционным работникам компенсацию - https://www.klerk.ru/buh/news/512596/?mindbox-click-id=18e97b31-20eb-4b92-a4b9-34cbd4d5ac3d&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub1204_12+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Работник потерял книжку. Работодатель обязан оформить дубликат бумажной трудовой книжки, даже если работник уже перешел на электронный вариант - https://www.klerk.ru/buh/news/512589/?mindbox-click-id=70bbb245-b110-4e89-8e9f-03d2ae2e4f47&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub1204_12+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

У НЕФТЕПРОМБАНКа отозвали лицензию.

Закон от 05.04.2021 №69-ФЗ - позволяет снизить размер штрафа, предусмотренного законами об административных правонарушениях субъектов. Он начнет действовать с 16 апреля. Сейчас суды имеют возможность уменьшать наказание только за нарушения, предусмотренные федеральным КоАП. Снижать санкции допустимо, если минимальный штраф, установленный в субъекте, составляет: от 4000 рублей для граждан; выше 40 000 — для должностных лиц; более 100 000 — для организаций.

Недействительной может быть признана вся предбанкротная цепочка сделок по выводу недвижимости из активов должника. Нотариус отвечает перед покупателем недвижимости за ненадлежащее установление личности гражданина, который выдает доверенность на продажу. Обзор судебной практики ВС № 1 (2021) (утв. Президиумом - 7 апреля 2021 г.).

Контрольно-кассовая техника применяется в том числе при оказании услуг через агента. При этом ответ на вопрос — кто должен регистрировать ККТ и пробивать чеки — зависит от условий агентского договора. Минфин - 12.03.21 № 03-00-03/17554.



8



Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу - https://ppt.ru/art/deklaratsiya/po-vodnomu-nalogu

Правительство - 2 апреля 2021 г. № 528 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части создания, эксплуатации и развития единого реестра видов федерального государственного контроля (надзора), регионального государственного контроля (надзора), муниципального контроля" / С 1 июля 2021 г. устанавливаются правила формирования и ведения единого реестра видов федерального, регионального госконтроля (надзора) и муниципального контроля. Реестр сформирует набор данных, который будет использоваться различными информсистемами, включая Единый реестр контрольных мероприятий и ведомственные информсистемы.

Закон от 5 апреля 2021 г. № 79-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Закон о т. н. гаражной амнистии предусматривает упрощенный порядок регистрации прав на гаражи, построенные до 2005 г.

Закон от 5 апреля 2021 г. № 87-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 10 Федерального закона "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" / Введено понятие "физкультурно-оздоровительная услуга". Это нужно в т. ч. для установления социальных вычетов по НДФЛ. Перечень видов услуг и правила их оказания утвердит Правительство.

Закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги" / Все это - для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Гражданин может получить налоговый вычет в сумме, уплаченной им за такие услуги, оказанные ему или его несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Перечень услуг, по которым можно получить вычет, определит Правительство. Минспорт сформирует список физкультурно-спортивных организаций и ИП, по услугам которых предоставляется вычет. Для получения вычета понадобится представить копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека об их оплате. Вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.

АС ПО - 29.10.2020 г. № Ф06-54684/2019 по делу № А12-23826/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, налогоплательщик и его контрагент являются взаимозависимыми лицами, налогоплательщиком не подтверждена реальность хозяйственных операций. Суд - налогоплательщиком были представлены все необходимые документы, доводы налогового органа не подтверждены.

АС МО - 22.07.2020 г. № Ф05-7602/2020 по делу № А40-113512/2019 / Общество привлечено к ответственности за непредставление (несвоевременное представление) документов по п. 1 ст. 126 НК. / Запрашиваемые налоговым органом документы отсутствовали у налогоплательщика по причине пожара, поэтому налогоплательщик не имел реальной возможности представить их в назначенный срок.

АС ДО - 20.11.2019 г. № Ф03-4896/2019 по делу № А24-3871/2018 / Налоговый орган указал в справке задолженность общества по НДС, НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль и имущество организаций, по страховым взносам, пеням, штрафам. Суд - ст. 59 НК не предусматривает истечение срока давности как основание для признания задолженности безнадежной.

Минфин - 05.03.21 № 03-03-07/15819 О документальном подтверждении расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль / …если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства Российской Федерации, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, указан в пункте 1 статьи 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». - Следовательно, QR-код является обязательным реквизитом ЧЕКА!!!

Минфин - 01.03.21 № 03-04-05/13744 Об НДФЛ при уплате ООО комиссии банку за совершение операций по перечислению дивидендов физлицам / …экономической выгоды в связи с уплатой обществом с ограниченной ответственностью комиссии банку за совершение операций по перечислению дивидендов со счета организации у физических лиц - получателей дивидендов не возникает.

Минфин - 12.03.21 № 07-01-09/17431 Об отражении в бухучете информации о запасах, отпущенных в производство до 2021 г., если организация перспективно отражает последствия изменения учетной политики в связи с применением ФСБУ 5/2019 / …в отношении объектов, которые до 1 января 2021 г. были отпущены в производство, но согласно правилам, действовавшим до начала применения ФСБУ 5/2019, отражались в бухгалтерском учете организации в составе запасов, допустимо, по нашему мнению, применять способы ведения бухгалтерского учета (в том числе способы погашения стоимости), избранные организацией до начала применения ФСБУ 5/2019.

РНКО "РИБ" лишена лицензии. МАЙКОПБАНК лишился лицензии. КБ "Геобанк" остался без лицензии.

Придумали хитрую схему: банда мошенников из Тюмени развела екатеринбургские фирмы на миллионы рублей - https://www.e1.ru/news/spool/news_id-69848903.html

6-НДФЛ/ / Разделы 1 и 2, поменяли местами: в первом нужно отражать сроки перечисления и суммы налога, а во втором - обобщенную информацию. Добавили приложение № 1 (аналог 2-НДФЛ), но сейчас его сдавать не нужно. С этого года действует прогрессивная ставка НДФЛ. Новые платежки - даже если примените реквизиты неверно, штрафа и пеней за I квартал можно избежать. Для этого нужно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля.

Поскольку ФСС теперь сам назначает и выплачивает пособия, работодатель больше не может их учитывать при расчете страховых взносов. На расчет за I квартал это влияет так: не заполняйте стр. 070 приложения 2 к разд. 1, а также приложения 3 и 4 к разд. 1; не пишите признак "2" в стр. 090 приложения 2 к разд. 1; заполните стр. 080 приложения 2 к разд. 1 расчета только при возмещении фондом расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года. Для проверки отчетности используйте новые контрольные соотношения.

С 1 июня компаниям и ИП запретят предоставлять своим работникам и другим физлицам корпоративную мобильную связь без фиксации сведений о них в ЕСИА. В этой системе нужно будет отражать и другую информацию. Следить за фиксацией будут операторы связи. Закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ

С 14 апреля штрафы за нарушение безопасности объектов ТЭК для юрлиц / Ответственность за нарушение требований безопасности и антитеррористической защищенности объектов ТЭК распространили и на юрлиц. Размер наказания для организаций и должностных лиц будет зависеть от категории опасности объекта. Закон от 15.10.2020 № 339-ФЗ

30 апреля в реестре обязательных требований появится информация - сведения о требованиях, в частности, по охране труда и оказанию услуг населению. Правительство - 06.02.2021 № 128

Реестр обязательных требований продолжат наполнять / 31 мая в реестр включит информацию о требованиях в области пожарной безопасности. Правительство - 06.02.2021 № 128

Субсидия коммерческой организации – это ее доход / Раз организация коммерческая - субсидии не рассматриваются ни в качестве средств целевого финансирования (пп.14 п.1 ст.251 НК), ни в качестве целевых поступлений (п.2 ст. 251 НК). Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Ведь есть ещё пп.11 п.1 ст.251 НК РФ (безвозмездные поступления от учредителя с долей больше 50%). 100% акций компании находятся в собственности области, значит, субсидии в любом случае не включаются в доход. Вышестоящие суды с таким подходом не согласились - Акции у Минземимущества, а субсидию выделяло Минэнерго. "Толкование пп.11 п.1 ст.251 НК РФ в широком значении, которое дано судом первой инстанции, может привести к неравному положению коммерческих организаций, принадлежащих разным собственникам при получении субсидии из бюджета. При таком подходе организации, в преимущественной доле принадлежащие государству, всегда будут освобождаться от включения субсидии в состав доходов". АС СЗО от 19.01.2021 по делу №А42-5063/2018

Сверхурочная работа: что говорит Трудовой кодекс - https://www.klerk.ru/buh/articles/512189/?mindbox-click-id=61627f2c-c034-4279-adfc-8df7d8ed0f33&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub01042021_1+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Доверенность от ИП физлицу на представление интересов - https://www.klerk.ru/buh/articles/512177/?mindbox-click-id=8097a693-b352-4e16-92ff-4f72fa97d414&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub01042021_1+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F

Изменения в расчете аванса. Что еще придумал Минтруд? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-442850-izmeneniya_v_raschete_avansa_chto_esche_pridumal_mintrud

МАРТ 2021 ГОДА

31

АС МО - 30.06.2020 г. № Ф05-8162/2020 по делу № А40-123840/2019 / …обществом неправомерно отражены в составе внереализационных расходов проценты по долговым обязательствам перед иностранной аффилированной организацией, размер контролируемой задолженности по которым превышает более чем в три раза собственный капитал общества, что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, а также к завышению убытка.

Налоговые органы оспорили вычет расходов по займам, полученным от зарубежной материнской компании. Они поставили под сомнение экономическую обоснованность займов - компания могла бы применить иной механизм расчетов со своими покупателями (т.е. не предоставлять им постоянные отсрочки платежей), и тогда привлечение займов ей бы самой не потребовалось. Привлечение займов позволило компании систематически выводить денежные средства за рубеж аффилированному лицу. ВС отказал в передаче дела для рассмотрения судебной коллегией по экономическим спорам.

Любопытно. Какая «налоговая оптимизация» считается недопустимой: читаем программное письмо ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/3/16444_kakaya-nalogovaya-optimizaciya-schitaetsya-nedopustimoj-chitaem-programmnoe-pismo-fns

МСФО Минфина от 17.02.21 № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к ссылкам на «Концептуальные основы» (Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»)», «Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства»)», «Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации» / Минфин - 17.02.21 № 23н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» / Правительство - 25.02.11 № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» (в редакции с 31.03.21) / (IAS) 41 МСФО «Сельское хозяйство» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 39 МСФО «Финансовые инструменты: признание и оценка» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 37 МСФО «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 16 МСФО «Основные средства» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 16 МСФО «Аренда» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 9 МСФО «Финансовые инструменты» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 7 МСФО «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 4 МСФО «Договоры страхования» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 3 МСФО «Объединения бизнесов» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 1 МСФО «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» (в редакции с 22.03.21)

Дробление бизнеса и 800 миллионов: общество выиграло две инстанции в споре с налоговым органом - https://zakon.ru/blog/2021/03/10/droblenie_biznesa_i_800_millionov_obschestvo_vyigralo_dve_instancii_v_spore_s_nalogovym_organom

Банк "Мегаполис" остался без лицензии.

Закон № 6-ФЗ «О внесении изменений в ч. I НК РФ» – 17.02 / Увеличены сроки хранения налогоплательщиками и налоговыми агентами данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, с 4-х до 5-ти лет; введена обязанность банков выдавать налоговым органам документы, имеющиеся в их распоряжении, в том числе копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, документов (включая документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати; предусмотрены изменения в порядок рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом. Так, у налогоплательщиков появится право обратиться с ходатайством о приостановлении рассмотрения жалобы в целях представления дополнительных документов (информации) (не более чем на шесть месяцев), право рассмотрения жалобы с использованием видео-конференц-связи; устраняется правовая неопределенность в отношении порядка исчисления суммы доходов по сделкам в ситуациях, когда лицо, получающее доход по таким сделкам, не исчисляет налог на прибыль организаций, а также в ситуациях, когда сделка совершена с участием комиссионера (агента). Если сторона сделки - неплательщик налога на прибыль, доход предлагают определять расчетным путем по правилам для этого налога. Применять нужно метод начисления. В сделках от имени посредника, но по поручению комитента или принципала не будут учитывать комиссионера или агента. Видимо, при расчете порога дохода такие сделки приравниваются ь к сделкам между заказчиком и третьим лицом; налоговым органам предоставляется возможность направлять в ФНС извещение о контролируемых сделках, являющееся основанием для назначения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми, вне рамок проведения налоговых проверок…

30 декабря - закон № 499-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст. 8 Федерального закона «О национальной платежной системе». Принятыми поправками для владельца электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, устанавливается обязанность предоставлять налоговому органу отчеты об использовании таких средств платежа, если сумма операций по зачислению за отчётный год превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей.

Приказы по основной деятельности — это распорядительные документы предприятия, которые выпускают в процессе его функционирования, решения организационных и стратегических вопросов. Для таких указов предусмотрен отдельный учет - https://ppt.ru/forms/dokumentooborot/prikazi-po-vidam-deyt

Пенсионный фонд опубликовал график выхода на пенсию по году рождения: таблицы - https://ppt.ru/news/141931

Закон от 24 марта 2021 г. № 50-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электронной подписи" и статью 1 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / С 1 апреля 2021 г. на 1 января 2022 г. перенесена дата вступления в силу нормы, устанавливающей закрытый перечень способов идентификации заявителей удостоверяющим центром для создания и выдачи сертификатов ключей проверки ЭП.

Минздрав - 18 января 2021 г. № 15н "Об утверждении типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения и информационной карты Типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения" / Типовой контракт на поставку!!! лекарств.

Закон от 24 марта 2021 г. № 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" / Единый федеральный реестр турагентов, субагентов. Сведения о турагентах в реестр будет вносить туроператор. Информацию о своих субагентах будут вносить турагенты. Турагент и субагент смогут продвигать и реализовывать турпродукт только при наличии в реестре сведений о них. Договор между туроператором и турагентом будет действовать лишь при внесении в реестр соответствующей записи. Туроператоры должны будут размещать на своих сайтах информацию о реестре. Вступает в силу с 1 января 2022 г. Сведения о турагентах, субагентах должны быть внесены в реестр в течение 180 дней с указанной даты.

КС - 18 марта 2021 г. № 7-П "По делу о проверке конституционности части 7 статьи 7.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Компания Ладога" / В КоАП просрочка исполнения госконтракта приравнивается к его неисполнению.

Налоговики активно взялись за курьеров на допросах / Курьеры, уборщицы и даже садовники: похоже, на пути к пополнению бюджета для налоговиков все средства хороши. Человек просто доставил доверенность — и попал на допрос.

ФСС напомнил о подтверждении основного вида деятельности: кто, когда и зачем - https://www.audit-it.ru/news/account/1031674.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Способы начисления амортизации основных средств - https://www.v2b.ru/articles/sposoby-nachisleniya-amortizatsii-osnovnyh-sredstv/

Минтранс объяснил, как заполнить путевой лист - https://www.v2b.ru/2021/03/15/mintrans-obyasnil-kak-zapolnit-putevoy-list/

Трудовой договор по совместительству: образец 2021 года - https://www.v2b.ru/articles/trudovoy-dogovor-po-sovmestitelstvu-obrazets-2021-goda/

ФНС - 10.04.17 № ММВ-7-21/302@ «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@» (в редакции с 22.03.21).

ФНС - 14.08.19 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (в редакции с 14.03.21)

ФНС - 17.03.21 «Декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год нужно представить не позднее 30 марта» / Не позднее 30 марта юрлица должны представить декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год. Отчетность за 2020 год подается по форме в соответствии с приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. С 14 марта в указанную декларацию дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств. В нее внесен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них…

Минфин - 26.02.21 № 03-03-06/1/13409 Об оформлении первичных документов с использованием простой электронной подписи в целях налога на прибыль и бухучета / …до принятия соответствующего федерального стандарта бухгалтерского учета, по мнению Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности, организация может использовать при оформлении первичных учетных документов в электронном виде любой предусмотренный законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» вид электронной подписи.

ФСС от 15.03.21 Об особенностях заполнения в 2021 году формы 4-ФСС, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 / В связи с осуществлением выплат страхового обеспечения территориальными органами Фонда непосредственно застрахованным лицам на основании положений Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2021 году форма Расчета заполняется с учетом следующих особенностей: в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются; таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется…

Налог за доходы: в России обнаружили новую схему обналичивания денег - https://news.mail.ru/society/45642966/?frommail=1&exp_id=897




19

Банк России отозвал лицензию у ООО "ЮМК банк".

Совет директоров Банка России, 19 марта, принял решение повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, до 4,5%, говорится в сообщении ЦБ. Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/finances/19/03/2021/6054719a9a7947d79f06abe1?from=column_1

Протокол об утверждении бухгалтерской отчетности ООО - https://ppt.ru/forms/buh-uchet/protokol-balansa

АС Поволжского округа от 15.09.2020 г. № Ф06-65169/2020 по делу № А55-32444/2019 / Требование удовлетворено, поскольку требования налогового органа были фактически направлены на истребование всех документов у налогоплательщика и проведение не мероприятий дополнительного налогового контроля в целях подтверждения или опровержения фактов зафиксированных в акте проверки нарушений, а фактически проведение в отношении налогоплательщика повторной выездной налоговой проверки, что является недопустимым и противоречит целям проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.

Заключаем договор на оказание услуг с иностранным гражданином - https://ppt.ru/forms/dogovor/na-okazanie-uslug-s-inostrannym-grazhdaninom

На какие государственные пособия мы можем рассчитывать в 2021 году? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-440409-na_kakie_gosudarstvennyie_posobiya_myi_mojem_rasschityivat_v_2021_godu

Минстроительства - 11 марта 2021 г. № 9351-ИФ/09 / Известны индексы изменения сметной стоимости строительства на I квартал 2021 г.

ФНС активизировала выездные проверки частных лиц с иностранными активами - https://www.rbc.ru/economics/16/03/2021/60508a1d9a794703f3e29aeb?from=from_main_1

ВС одобрил отказ в вычетах НДС из-за сомнительности контрагентов второго звена - https://www.audit-it.ru/news/account/1030370.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a60/1031114.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Минфин - 12.02.2021 № 07-01-09/9672 - в ПБУ 18/02, регулирующем вопросы учета расчетов по прибыльному налогу, нет запретов для применения компанией любого выбранного способа определения расхода и связанных с ним показателей, как балансового, так и способа отсрочки. Выбор фирмы оформить в учетной политике.

Минфин - 17.02.2021 № 03-04-05/10615 - список выплат, освобожденных от налогообложения, приведен в ст. 217 НК. В пункте 8 данной статьи сказано, что НДФЛ не уплачивается с единовременных начислений, в том числе матпомощи, которую оказывает наниматель сотруднику в случае смерти члена его семьи.

17 февраля 2021 года опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 8‑ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8‑ФЗ), которым внесен ряд поправок в порядок исчисления НДФЛ в отношении дивидендов и санаторных путевок. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 214 НК, сумма НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом положений указанной статьи. Но теперь введено ограничение: в данном случае сумма НДФЛ рассчитывается в части, уплачиваемой налогоплательщиком или удерживаемой налоговым агентом. Вместе с тем абз. 2 п. 2.3 ст. 210 НК признан утратившим силу. В нем речь шла о том, что налоговая база по доходам от долевого участия определяется с учетом особенностей, установленных ст. 275 НК. Новый порядок применяется к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах начиная с 2021 года. Пункт 2 ст. 214 НК после внесения изменений звучит следующим образом: сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК. Соответственно, исключено действовавшее правило, согласно которому сумма НДФЛ в данном случае определялась самостоятельно. Кроме этого, уточняется, что в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК, не включаются налоговые базы, поименованные в пп. 2 – 9 п. 2.1 ст. 210 НК. В отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, лицо, признаваемое налоговым агентом, рассчитывает НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК, с учетом п. 3.1 ст. 214 НК (п. 3 ст. 214 НК). В данном случае при определении суммы НДФЛ налоговый агент в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, установленной в п. 1 ст. 224 НК, не включает налоговые базы, указанные в пп. 2 – 9 п. 2.1 ст. 210 НК. Согласно новому п. 3.1 ст. 214 НК налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, должен быть зачтен при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле участия. При этом сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется по формуле… см. в законе.

Письмо Минтруда от 21.01.21 N 14-1/ООГ-327 Об оплате труда работников, зарплата которых включает оклад (должностной оклад), компенсационные и стимулирующие выплаты, за работу в выходной или нерабочий праздничный день / За месяц, в котором работник, заработная плата которого помимо месячного оклада (должностного оклада) включает компенсационные и стимулирующие выплаты, работал в выходной день или нерабочий праздничный день, нужно заплатить заработную плату полностью, а также одинарную дневную часть заработной платы (дневную часть оклада (должностного оклада) и предусмотренных в рамках конкретной системы оплаты труда компенсационных и стимулирующих выплат), а за месяц, в котором работник взял день отдыха, - заработную плату полностью, при этом работник отработает на один день меньше нормы. Это правило действует независимо от того, берет ли работник день отдыха в текущем месяце или в последующие.

Фирма получила от одноименной иностранной компании беспроцентный заем и товары. Решила ликвидироваться. Ликвидатор подал ликвидационный баланс с кредиторской задолженностью. По счетам погашение долга не прошло. Доход в виде списанной кредиторки в декларации по прибыли не отразили. Доначислили налог на прибыль (дело№ А27-17946/19), и доначисления (пока в двух инстанциях). Какие основания для списания кредиторской задолженности (ст.415-419 ГК): истечение срока давности; прощение долга; прекращение обязательства невозможностью исполнения, прекращение обязательства на основании акта гос. органа, смерть или ликвидация кредитора. Ликвидации должника в этом перечне нет. Статья 250 НК не предусматривает в качестве основания возникновения внереализационного дохода факт ликвидации налогоплательщика (должника в обязательстве). Начало ликвидации юридического лица, сдача промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса не указаны в гражданском законодательстве как основания для прекращения обязательства. Ликвидация налогоплательщика с невостребованной кредиторской задолженностью не относится к основаниям возникновения у него внереализационного дохода. 7ААС - 08.02.2021 дело №А27-13268/2020

Коммерческий банк "Современные Стандарты Бизнеса" остался без лицензии. Московский ФорБанк остался без лицензии. АО НКО "Сетевая Расчетная Палата" лишилось лицензии. Банк России аннулировал лицензию ООО КБ "Альба Альянс".




10

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/511342/

Ограничение раскрытия информации в бухгалтерской отчетности с 2021 года: что про это нужно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/511298/

Налоговый кодекс переписали. В 2021 году компании сдают на три отчета меньше - https://www.gazeta-unp.ru/news/25694-vlasti-otmenili-tri-nalogovyh-otcheta

Закон от 9 марта 2021 г. № 32-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года" / О повышении ставки налога в отношении дивидендов и процентов.

Закон от 9 марта 2021 г. № 33-ФЗ "О внесении изменений в статью 226 части первой и статьи 887 и 899 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Лицо, в собственности, владении или пользовании которого находится земельный участок, водный объект или иной объект, где находится брошенная вещь, стоимость которой явно ниже суммы, соответствующей пятикратному МРОТ, либо брошенные лом металлов, бракованная продукция, топляк от сплава, отвалы и сливы, образуемые при добыче полезных ископаемых, отходы производства и другие отходы, имеет право обратить эти вещи в свою собственность, приступив к их использованию или совершив иные действия, свидетельствующие об обращении вещи в собственность. Сумма в 5 МРОТ изменена на 3 000 руб. Договор хранения между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если стоимость передаваемой на хранение вещи превышает 10 000 руб. Для компенсации расходов хранителя по реализации вещи с аукциона указание на 100 МРОТ заменено на 50 000 руб.

Когда налоговики очень хотели доказать дробление бизнеса, а суд им не внял - https://www.klerk.ru/buh/news/511260/

КС - 4 марта 2021 г. № 5-П "По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова" / Гражданин приобрел квартиру по военной ипотеке за счет государства и оформил налоговый вычет. Когда выяснилось, что вычет ему не полагался, его осудили за мошенничество. КС ранее уже признавал третью часть соответствующей статьи УК не противоречащей Конституции. КС распространил эту правовую позицию на первую часть статьи. Спорная норма не предполагает уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика за вычетом, если представленные им документы не имели признаков подделки или подлога, а налоговый орган сначала подтвердил, а потом опроверг право на вычет. Само по себе такое обращение не свидетельствует о мошенничестве. Граждане могут заблуждаться относительно основания для вычета и полагаться на компетентность должностных лиц. Предоставление вычета в такой ситуации должны исключить сами сотрудники налогового органа, для чего достаточно обычной внимательности и осмотрительности.

Учет создания и доработки нематериального актива (программного обеспечения для ЭВМ) - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a18/1030750.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Осторожно, заём! О претензиях к внутригрупповым займам - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1030442.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС Москвы - как заполнить данный раздел при выдаче займа. Итак, подпункт 15 п. 3 ст. 149 освобождает от НДС операции займа, в том числе проценты по ним. Указанным операциям соответствует код 1010292. Поскольку на основании пункта 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК сам займ не является объектом налогообложения, освобождение от НДС, прописанное в пп. 15 п. 3 ст. 149 кодекса, применяется только в отношении процентов. По коду 1010292 в гр. 2 раздела 7 НДС-декларации отражается величина процентов по займу, начисленных за истекший квартал.

Образец заполнения ТН — 2021 - https://www.v2b.ru/articles/obrazets-zapolneniya-tn-2021/

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip-v-2021-godu/

Методические рекомендации МР 2.3.6.0233-21 «Методические рекомендации к организации общественного питания населения» - https://www.rospotrebnadzor.ru/documents/details.php?ELEMENT_ID=17045

Письмо ФНС от 31.12.20 № 8-8-02/0395@ «О направлении таблицы соответствия по КБК 2021 года».

Минфин - 11.02.21 № 03-03-06/2/9139 / Об опрелении налоговой базы при уступке права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа / «…при уступке права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа налоговую базу от такой операции необходимо определять с учетом положений пункта 1 статьи 279 НК. Если же право требования долга уступается третьему лицу после наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, то налоговую базу от такой операции необходимо определять с учетом положений пункта 2 статьи 279 НК».

Россияне смогут внести дополнительные сведения в свою трудовую книжку - https://news.mail.ru/society/45467249/?frommail=1

Что могут найти на рабочих компах налоговики, даже если «черная бухгалтерия» им не достанется - https://www.klerk.ru/buh/news/511189/

Отчет о финансовых результатах - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15234_otchet-o-finansovyx-rezultatax-2021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2021

АС С-К округа от 27.11.2020 г. № Ф08-10236/2020 по делу № А53-36939/2019 / ФНС - отсутствие у общества со спорными контрагентами реальных хозяйственных отношений по перевозке товаров. Налоговый орган доказал участие общества в формальном документообороте с контрагентами в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из бюджета и минимизации подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль путем искусственного завышения расходной части налогооблагаемой базы.

АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2020 г. № Ф08-218/2020 по делу № А32-22252/2019 / Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на наличие у общества обязанности по удержанию и перечислению в бюджеты налога с доходов работников в виде компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, постоянная работа которых имеет разъездной характер, и принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия имущества и приостановления операций по счетам в банках. Проигрыш фирмы.

Актуальный перечень вопросов, которые будут задавать директору налоговики из-за возмещения НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/511098/

АС Вятского округа от 08.07.2020 г. № Ф01-11344/2020 по делу № А43-32929/2019 / Фонд доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что общество не уплатило страховые взносы на обязательное социальное страхование с сумм компенсаций, выплаченных работникам за нарушение сроков выдачи заработной платы, с сумм, уплаченных за услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, за путевки на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, а также за туристические путевки и экскурсии для работников. Фирма выиграла.

Изменится порядок начисления социальных выплат: на сколько выросли пособия и как их получить - https://news.mail.ru/society/45158475/

Налоговая оговорка в договоре: два способа возложить налоговую ответственность на контрагента - https://www.klerk.ru/buh/articles/479856/

Предприниматели стали получать письма от налоговиков, где те просят предоставить информацию, есть ли в договорах с контрагентами налоговая оговорка. Что и настораживает: похоже, включение такого пункта в договоры - уже не совсем рекомендация. Налоговая оговорка — это пункт в договоре о том, что если у налоговиков возникнут претензии к вашему контрагенту, то налог на прибыль и НДС за этого недобросовестного контрагента платите за него вы. А потом уже взыскиваете эти суммы с того самого контрагента - в судебном порядке, опираясь на эту оговорку. Налоговые оговорки, по факту, выгодны только одной стороне ФНС? Процесс взыскания ими денег и пополнения бюджета упрощается и ускоряется в несколько раз.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2021 год) / Дорогостоящие машины облагаются транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента. Величина коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и срока, прошедшего с года его выпуска - http://base.garant.ru/400380233/

Правительство - 27 февраля 2021 г. № 275 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440" / На 6 месяцев, но не менее чем до 1 октября 2021 г. продлен срок действия диагностических карт, истекающий в период с 1 февраля по 30 сентября 2021 г. Автовладельцам не потребуется проходить техосмотр, поскольку полученные ими ранее диагностические карты продлеваются автоматически. Отложено введение в действие нового порядка проведения техосмотра транспортных средств, предусматривающего фотофиксацию этого процесса. Постановление вступает в силу с 1 марта 2021 г.

ФЕВРАЛЬ 2021 ГОДА

28

Прогрессивная шкала НДФЛ — 2021 - https://www.v2b.ru/articles/progressivnaya-shkala-ndfl-2021/

Об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам - https://www.audit-it.ru/law/account/1030113.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

TOП 10 НАИБОЛЕЕ ПОПУЛЯРНЫХ ВОПРОСОВ, ПОСТУПИВШИХ ЗА НЕДЕЛЮ В КОНТАКТ-ЦЕНТР ФНС - http://mvf.klerk.ru/nb/00012.htm

Как заполнить бухгалтерский баланс за 2020 год - https://ppt.ru/forms/buh-uchet/buh-balans

Корпоративная мобильная связь - http://taxpravo.ru/analitika/statya-441545-korporativnaya_mobilnaya_svyaz

Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2021 года - https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/1029557.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1029775.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rabota-bez-zarplatnogo-karantina-vyplaty-v-usloviyakh-koronavirusa/

Закон от 24 февраля 2021 г. № 30-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 16 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде" / Лица, имеющие по состоянию на 31 декабря 2019 г. стаж работы по трудовому договору (служебному контракту), вправе обратиться в органы ПФР с заявлением о включении в индивидуальный лицевой счет сведений о трудовой деятельности за периоды до 1 января 2020 г., записи о которых содержатся в трудовой книжке.

Закон от 24 февраля 2021 г. № 17-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О международных компаниях и международных фондах" и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона "Об акционерных обществах" и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Внесены изменения в Закон о международных компаниях и фондах. Предусмотрена возможность использовать процедуру редомициляции для иностранных компаний, зарегистрированных в государствах и на территориях, являющихся членами региональных групп по типу ФАТФ. Урегулированы вопросы функционирования международной компании при ее реорганизации. До конца 2021 г. можно заочно проводить собрания акционеров АО по избранию совета директоров или наблюдательного совета, по избранию ревизионной комиссии, утверждению аудитора, утверждению годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества. То же самое касается собраний ООО по вопросу утверждения годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов.




20

Минфин изменил положения по бухучету "Доходы организации", "Информация о связанных сторонах", "Учет договора строительного подряда", "Информация по сегментам". Установлена возможность раскрывать предусмотренную положениями информацию в ограниченных объемах без сведений, которые приведут или могут привести к потерям экономического характера и (или) к урону деловой репутации организации, и (или) ее контрагентов, и (или) связанных с ней сторон. Приказ Минфина России от 27 ноября 2020 г. № 287н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету".

Закон от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки к НК, посвященные налогу на прибыль, НДФЛ, а также переходу с ЕНВД на УСН. Налог на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, можно будет зачесть при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика-резидента от долевого участия в этой компании (пропорционально доле такого участия). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, определяется по специальной формуле. Закреплено, в каких случаях данное правило не действует. Изменился порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия. Уточнены нормы об освобождении от НДФЛ стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации (в т. ч. для детей), об учете соответствующих расходов при налогообложении прибыли. В частности, такие затраты будут нормироваться. Организации и ИП, применявшие в IV квартале 2020 г. ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным для УСН, могут не позднее 31 марта 2021 г. уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2021 г. При этом организация вправе перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев 2020 г. ее доходы, налогообложение которых осуществлялось в рамках общего режима, не превысили 112,5 млн руб. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Изменения, согласно которым: уточнены условия признания контролируемыми внешнеторговых сделок, предметом которых являются нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные камни и металлы; устранена правовая неопределенность при расчете суммы доходов по сделкам в ситуациях, когда их получатель не исчисляет налог на прибыль, а также в случае совершения сделки с участием комиссионера (агента); налоговые органы могут формировать извещения о контролируемых сделках вне рамок налогового контроля; с 9 до 27 месяцев увеличен максимальный срок рассмотрения заявления о заключении соглашения о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства; запрещено переносить срок заключения соглашения о ценообразовании на поздний период при представлении налогоплательщиком дополнительных документов, в т. ч. по запросу ФНС; налогоплательщик может заключить соглашение о ценообразовании без участия компетентного органа иностранного государства, не уплачивая повторно госпошлину; при заключении соглашений о ценообразовании с участием компетентного органа зарубежного государства наряду с методами, предусмотренными НК РФ, разрешено применять методы ценообразования, используемые в соответствующей стране; с 4 до 5 лет увеличен срок хранения у налогоплательщика данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также срок хранения у налогового агента документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов; установлены случаи, когда банки обязаны выдавать налоговым органам копии паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств на счете клиента (распоряжение ими), доверенностей на их получение (распоряжение ими), документов, связанных с открытием, ведением и закрытием счета клиента, карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента; уточнен порядок обжалования решений налоговых органов. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования.

Прощай, банковская тайна. Путин подписал закон о новых правах налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/news/510618/

Налоговики взялись за розничные рынки - https://www.klerk.ru/buh/news/510341/

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки - https://www.klerk.ru/buh/articles/510343/

Доначисляют налоги продавцу из-за ликвидируемого покупателя (и тут не про снятие расходов и вычетов) - https://www.klerk.ru/buh/news/510327/

Не так много времени осталось для того, чтобы подготовить и сдать СЗВ-ТД по состоянию на начало 2020 года. Кто должен отчитаться не позднее 15 февраля 2021 года? Какой отчетный период надо указать? Как заполнить сведения на внешнего совместителя или дистанционного работника? Нужно ли отразить в форме переименование работодателя? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/1/16280_obshhaya-otchetnost-po-forme-szvtd-kto-dolzhen-sdat?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=69497352&utm_campaign=bestofmonth_11-02-2021

Правительство - 6 февраля 2021 г. № 128 "Об утверждении Правил формирования, ведения и актуализации реестра обязательных требований" / Правительство установило правила формирования и ведения реестра обязательных требований. До 1 марта 2021 г. его введут в опытную эксплуатацию, а до 1 июля 2021 г. обеспечат работу публичного портала реестра. Предусматривается довольно удобная для пользователей структура реестра. В отношении каждого обязательного требования должно быть указано: кто обязан его соблюдать; каким актом оно утверждено (со ссылкой на портал правовой информации); форма оценки соблюдения обязательного требования; ответственность за его несоблюдение и пр.

Минфин - 30 декабря 2020 г. № 334н "Об утверждении Порядка ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности по соглашению, государственному контракту, договору о капитальных вложениях, контракту учреждения, договору о проведении капитального ремонта, государственному контракту по государственному оборонному заказу, договору (контракту, соглашению), распределения накладных расходов по ним, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, государственного контракта по государственному оборонному заказу, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения целевых средств в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2020 г. N 385-ФЗ "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".

ФНС - 02.02.2021 №СД-4-3/1135@ о приеме налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по формам и форматам, утвержденным приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@, а также Приказом №ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021.

Вы узнали, что ваш контрагент запустил процедуру банкротства. Что делать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/510238/

НДФЛ и взносы с оплаты санаторно-курортных путевок работникам - https://www.klerk.ru/buh/articles/510227/

Минфин пояснил, почему лимит по УСН на 2021 год не увеличивается на коэффициент-дефлятор - https://www.klerk.ru/buh/news/510211/

Технические ошибки не исправляются корректировочными счетами-фактурами - https://www.klerk.ru/buh/news/510117/

Приказ Федерального казначейства от 17 декабря 2020 г.№ 41н "Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Порядка его применения, а также признании утратившим силу приказа Федерального казначейства от 31 декабря 2019 г. № 40н" / Федеральное казначейство обновило Рабочий план счетов бухучета, применяемый для ведения бюджетного учета федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений), в отношении которых территориальные органы Федерального казначейства, ФКУ "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" реализуют следующие полномочия: начисляют зарплаты, а также НДФЛ и страховые взносы с последующим перечислением в бюджет; ведут бюджетный учет, включая формирование и предоставление бюджетной отчетности.




8

АС ПО - 12.11.2020 г. № Ф06-66789/2020 по делу № А57-1621/2020 / Отказано - поскольку движение денежных средств по расчетным счетам контрагентов налогоплательщика носило транзитный характер, отсутствовали расходы, связанные с ведением обычной финансово-хозяйственной деятельности, реальность совершения сделок между налогоплательщиком и контрагентами в спорный период не подтверждена.

Новшества в правилах ведения кассовых операций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-440608-novshestva_v_pravilah_vedeniya_kassovyih_operatsiy

Суд дал понять налоговикам, что им нельзя требовать любые документы у налогоплательщика - https://www.klerk.ru/buh/news/509996/

Минтруда - 24.12.2020 № 14-2/10/П-12663 / <О дистанционной работе> / Минтруд России напоминает работодателям о порядке оформления перевода работника на дистанционную (удаленную) работу.

По договору цессии фирма приобрела право требования долга на X млн. руб. Заплатила лишь часть, осталась кредиторка М млн. руб. Первоначального кредитора ликвидировали. С возражениями компания представила еще договор цессии - до ликвидации кредитора долг снова перевели, теперь уже на физическое лицо. Сумма договора 1 тыс. руб. и с отсрочкой уплаты до 2025 года. Налоговики назначили экспертизу давности документа – компания, не разрешила вырезку штрихов из подлинника документа. "Выездной налоговой проверкой подтверждено, что целью сделки, оформленной новым договором уступки от 09.04.2016, является исключение установленной в ходе проверки суммы невостребованной кредиторской задолженности в размере М рублей из состава налогооблагаемых доходов Общества, и уклонение от уплаты налога на прибыль организаций". АС СЗО от 18.09.2019 по делу №А46-16619/2018

Организация заявила к вычету "входной" НДС по приобретенному товару и выполненным работам. Инспекция в части вычета отказала, ВС с ней согласился, несмотря на то, что реальность операции доказали. Выяснилось, что продавец получал товар от поставщиков, некоторые из которых, т.е. контрагенты 2-го звена, были "техническими" компаниями. Они перечисляли деньги другим юрлицам, после чего средства получал налогоплательщик как займы. Аналогичная схема была при выполнении работ подрядчиком и субподрядчиками. ВС указал, что в бюджете не сформирован экономический источник вычета НДС в части средств, перечисленных недобросовестным контрагентам. Причастность налогоплательщика к нарушениям, т.е. направленность его действий на получение необоснованной налоговой выгоды, установили. В этом случае даже реальность операций с контрагентами 1-го звена не дает права на вычет. К таким выводам суд пришел на основании Пленума ВАС № 53, однако особо отметил, что этот подход не должен меняться при применении ст. 54.1 НК. Налогоплательщик ссылался на то, что продавец и подрядчик обладают самостоятельностью, а значит, с них должны взыскивать налоги за недобросовестность контрагентов и "техническое" движение денег. ВС доводы отклонил. ВС - 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277

Если деньги выдают по доверенности, расходный кассовый ордер 0310002 нужно оформить с учетом данных, приведенных в ней. Наличность дадут лицу, которое указано в ордере. Банк России - 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/41 и 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/6

…налоговым агентом при выплате дохода от использования объектов авторских и смежных прав по лицензионным договорам является пользователь этих прав, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. МИНФИН - 01.12.2020 № 03-04-06/104814

Минфин назвал страны, при выплатах в которые сверяются с конвенцией, усложняющей применение льгот / С 1 января конвенцию нужно применять: в полном объеме при работе с контрагентами из 27 государств. Среди них популярные у бизнеса Нидерланды, Мальта и Люксембург; для налогов у источника при работе с партнерами из 7 стран: Кипра, Чехии, Индонезии, Казахстана, Кореи, Португалии и Саудовской Аравии. Для прочих налогов конвенция заработает с 2022 года. Конвенция - для устранения злоупотребления международными соглашениями. Минфин. Инфо - https://labsconsult.com/single-post/2019/11/21/konvenciya-mli-i-ee-vliyanie-na-nalogovye-soglasheniya/

Роструд о случаях мошенничества / Домен rostrud.online и все поступающие с него сообщения не имеют к ведомству отношения. Роструд использует почтовые сервисы домена rostrud.ru и rostrud.gov.ru. Работодатели могут задавать вопросы в онлайн-инспекции, например через сервис "Дежурный инспектор" . Ответ из него придет в течение 1 - 3 рабочих дней. Консультацию также можно получить в региональной ГИТ. Роструд - 25.01.2021 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/933288/)

Апелляция подтвердила субсидиарку для детей бенефициара - https://counsel.tulaw.ru/apellyacziya-podtverdila-subsidiarku-dlya-detej-beneficziara/

ФНС рассказала о новых правилах налогообложения земельных участков - https://www.klerk.ru/buh/news/509735/

Общая отчетность по форме СЗВ ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439944-obschaya_otchetnost_po_forme_szvtd_kto_doljen_sdat_svedeniya_do_15_fevralya_i_kak_zapolnit_otchet

ФНС - 22.01.2021 № БС-4-21/659@ / "О включении в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведений о движимом имуществе" / В налоговую декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества установлен абзацем вторым пункта 4 статьи 376 НК: среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Как провести в бухучете доставку товара - https://www.klerk.ru/blogs/checkbox/509699/

Статистическая отчетность в 2021 году: что и когда сдавать - https://ppt.ru/nalogi/statistika

Проверка больничного листа в ФСС по номеру онлайн в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/509571/

О должной осмотрительности и её вариациях по значимости сделки - https://www.klerk.ru/buh/articles/509592/

ЯНВАРЬ 2021 ГОДА

25

Приказ Роструда от 31.12.2020 № 265 / "Об утверждении перечней нормативных правовых актов (их отдельных положений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), привлечения к административной ответственности" / Утверждены перечни актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий: по федеральному государственному надзору за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; по федеральному государственному контролю (надзору) в сфере социального обслуживания; по контролю за деятельностью по оказанию гражданам государственной социальной помощи в виде предоставления социальных услуг; при осуществлении государственного контроля за выполнением частным агентством занятости требований аккредитации на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала).

Приказ Ростехнадзора от 15.12.2020 № 534 / "Об утверждении Федеральных норм и правил в области промышленной безопасности "Правила безопасности в нефтяной и газовой промышленности".

Как без ошибок оформить акт приемки-передачи товара - https://ppt.ru/forms/tmc/akt-priema

ВАЖНО! Поправки в закон об электронной подписи: облачная ЭП, цифровой нотариус и выдача сертификатов по новым правилам - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/1/16292_popravki-v-zakon-ob-elektronnoj-podpisi-oblachnaya?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-01-2021

С 1 января 2021 года действует "Положение о подготовке граждан РФ, других государств, а также лиц без гражданства, к чрезвычайным ситуациям природного и техногенного характера" (утв. Постановлением правительства от 18.09.2020 №1485). В связи с этим утратит силу постановление правительства РФ от 4 сентября 2003 года № 547, которым ранее определялся порядок подготовки населения в области защиты от ЧС.Все организации независимо от форм собственности обязаны проводить мероприятия по гражданской обороне и подготавливать своих сотрудников в области гражданской обороны (ст. 9 Закона от 12.02.1998 № 28-ФЗ). Согласно Письма ГУ МЧС по Москве от 14.08.2017 № 1232-1-1-8 индивидуальные предприниматели также обязаны проводить все мероприятия по гражданской обороне, в том числе вводный инструктаж и обучение сотрудников. Работодатели обязаны подготовить необходимые документы и организовать установленные мероприятия.

ФНС - 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@" / Отражены действующие с 2021 г. поправки к НК, согласно которым плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют ставку 8%. Если субъект применяет объект "доходы минус расходы", то при таких же показателях ставка будет равняться 20%. Установлено, как применяются данные ставки. Введены коды налоговых льгот. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с подачи декларации за налоговый период 2021 г.

ПФР внес изменения в форму сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также уточнил ее формат и порядок заполнения (форма СЗВ-ТД). Документ вступает в силу с 1 июля 2021 года (постановление правления от 27 октября 2020 г. № 769П).

Компания Т проигнорировала требования проверяющих на выездной проверке. Налоговики на основе полученных данных посчитали НДС расчетным путем. В те периоды, когда налог получался к доплате - доначислили НДС. Ну а там, где переплатили - подавайте уточненки. Суд: "Право налогоплательщика на самостоятельную реализацию права на применение налоговых вычетов путем их декларирования не освобождает налоговый орган при осуществлении мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки от обязанности определить сумму налогового обязательства, действительно подлежащую уплате в бюджет за проверяемый период". Постановление АС СЗО от 28.08.2019 по делу №А13-10163/2017

Налоговики озвучили частые ошибки в декларации по НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/509379/

ФНС - когда заявить льготу по транспортному и земельному налогу - рекомендует подать заявление в I квартале (в НК нет предельного срока). Это поможет избежать недоимки или пересчета налога. С отчетности за 2020 год декларации сдавать не надо. Инспекция сама посчитает налоги и направит сообщения об их сумме. Если на дату создания сообщения у налоговой не будет данных о льготе, ее не учтут. Чтобы добиться льготы, придется направлять пояснения. Информация ФНС.

Налоговики добрались до ИП на УСН с выездными проверками? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/news/509350/

Приказ Минфина - 14 декабря 2020 г. № 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации".

Доставка бесплатных образцов для производства: как отразить проводки в учете? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439700-dostavka_besplatnyih_obraztsov_dlya_proizvodstva_kak_otrazit_provodki_v_uchete

ФНС - 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-3/887@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" / Пересмотрен уровень налоговой нагрузки при реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке, снижена ставка налога для редких металлов, введены льготные ставки при добыче углеводородов в северных регионах. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования. Декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления приказа в силу.

С 23 января надо применять обновленные АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3 / ПФР включил в формы новые реквизиты: ИНН - вносится при наличии; номер актовой записи при рождении - указывается, если свидетельство о рождении предъявили как документ для удостоверения личности. Также ведомство уточнило правила заполнения реквизита "Кем выдан" для документа, удостоверяющего личность. Наименование органа надо указывать в строгом соответствии с этим документом. ПФР - 07.12.2020 № 846п

ФНС - 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ / "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@".

Новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций / В отчетности появился раздел 4, в котором отражается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. Изменен порядок применения кодов "2010501" и "2010505". Данные коды предназначены для субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены отличные от общеустановленных сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

ФНС - 14.01.2021 № БС-4-11/148@ / "О направлении информации" / ФНС сообщила об особенностях заполнения новой формы налоговой декларации (3-НДФЛ) ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми лицами начиная с отчета за 2020 год. Разъяснения по формированию показателей отдельных строк раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета", и расчета к Приложению 3 (в части расчета авансовых платежей).

МРОТ в Москве увеличен на 228 рублей - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/1/16270_mrot-v-moskve-uvelichen-na-228-rublej?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-01-2021

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, получил безвозмездно имущество для осуществления своей деятельности. Минфин - доходы в виде безвозмездно полученного для использования в предпринимательской деятельности имущества физическим лицом от организации, в которой он является учредителем, в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, не включены. В этой связи указанные доходы учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением вышеназванной системы налогообложения. Минфина - 18.12.2020 г. № 03-11-11/111475

…если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость такого основного средства в целях налогового учета увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом если срок полезного использования в отношении такого основного средства налогоплательщиком не был увеличен в соответствии со статьей 258 НК, то суммы амортизации будут исчисляться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. МИНФИН - 14.12.2020 № 03-03-06/1/109094, от 02.12.2020 № 03-03-06/1/105122

ФНС - 9 декабря 2020 г. № КИ-7-21/889@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@" / В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. Отражены особенности определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объекта. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования.

Налоговики стали доказывать дробление через Instagram. Не пишите о себе лишнего в Сети - https://www.klerk.ru/buh/news/509177/

В ноябре правительству поручили отменить до января множество актов с обязательными требованиями, соблюдение которых оценивают при госконтроле или надзоре. Неотмененные акты, вступившие в силу до 2020 года, разрешили не соблюдать с 2021 года. Однако правительство опубликовало перечень документов, которые по-прежнему обязательны. Перечень вступил в силу 1 января. В него вошли акты, например, в сферах: федерального пожарного госнадзора; федерального госнадзора в области защиты прав потребителей; контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ; федерального госнадзора за соблюдением трудового законодательства; федерального государственного санэпиднадзора; федерального строительного госнадзора; федерального госнадзора в области связи. Правительство - 31.12.2020 № 2467




15

Дистанционная работа в 2021 году: читаем новый закон об «удалёнке» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439343-distantsionnaya_rabota_v_2021_godu_chitaem_novyiy_zakon_ob_udalenke

"В связи с вступлением в силу положений закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ сообщается, в частности, о следующем: физлица вправе исчислять налог с фиксированной прибыли КИК, не зависящей от количества имеющихся у такого лица КИК. Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен по итогам налогового периода 2020 года; лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога с прибыли КИК; введен штраф в размере 500 тыс. рублей за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка); уведомление о КИК физлицами представляется в срок не позднее 30 апреля, организациями - как и ранее, не позднее 20 марта. Случаев, когда инспекция может назначить повторную выездную проверку, с 1 июля станет больше

Опубликовали закон с поправками к НК. ФНС сможет назначить повторную выездную проверку в том числе в случаях, когда в уточненной декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). С повторной проверкой могут прийти, если в "уточненке": уменьшена сумма налога; увеличен убыток. Закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ

Как получить электронную подпись (ЭЦП) для ИП: скачать образец, пример заполнения - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2020/7/15802

Минфин - 25 сентября 2020 г. № 03-03-06/1/84025 О налоговом учете расходов по дополнительному вкладу в уставный капитал ООО в случае его увеличения / На основании статьи 19 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" номинальная стоимость доли участника общества при увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества может увеличиваться на сумму, равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада. Вместе с тем пунктом 1 статьи 277 НК установлено, что стоимость приобретаемых акций (долей, паев) для целей главы 25 Кодекса признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанные имущество и права, с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении. В случае внесения дополнительного вклада участником общества в рамках увеличения уставного капитала стоимость доли у участника общества для целей налогообложения прибыли организаций равна определяемой по данным налогового учета стоимости (остаточной стоимости) имущества (прав), внесенного при первоначальном и дополнительном вкладах, с учетом расходов, связанных с такими внесениями. При этом порядок отражения в бухгалтерском учете операций по вкладам в уставный капитал, в том числе у получающей стороны, не влияет на порядок формирования стоимости (цены приобретения) доли участника в обществе для целей налогообложения прибыли организаций.

… моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг, предусматривающих предоставление в пользование хозяйствующим субъектам нестационарных торговых объектов для осуществления торговой деятельности, является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления платы за оказанные услуги. МИНФИН - 24.09.2020 № 03-03-06/1/83636

Об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное страхование транспортных средств и грузов, а также расходов по договорам добровольного личного страхования работников. / На основании пункта 6 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 Кодекса. Если расходы на добровольное имущественное страхование осуществляются по договорам, соответствующим перечню, предусмотренному статьей 263 Кодекса, то затраты, понесенные по таким договорам, могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в случае, если выполняются условия, предусмотренные в пункте 16 статьи 255 Кодекса, а также если указанные расходы отвечают критериям статьи 252 Кодекса. МИНФИН - 28.09.2020 № 03-03-06/1/84466

…расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), направленные на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса. МИНФИН - 29.09.2020 № 03-03-06/1/84889

Правительство - 31 декабря 2020 г. № 2463 "Об утверждении Правил продажи товаров по договору розничной купли-продажи, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование потребителя о безвозмездном предоставлении ему товара, обладающего этими же основными потребительскими свойствами, на период ремонта или замены такого товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену, а также о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / …Особенности дистанционной и комиссионной торговли, продажи товаров через автоматы. Изменился порядок реализации отдельных видов товаров. Исключено упоминание об обязательном наличии у продавца книги отзывов и предложений. Вступает в силу с 1 января 2021 г.

Официальным опубликованием ряда документов, считается первая публикация их текста на официальном интернет-портале правовой информации - http://publication.pravo.gov.ru/

С 1 января надо применять новую форму транспортной накладной - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439215-s_1_yanvarya_nado_primenyat_novuyu_formu_transportnoy_nakladnoy

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2401 / "О внесении изменения в пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2020 г. N 486" / Продлено по 31 марта 2021 года действие временных правил представления работодателями информации в Общероссийскую базу вакансий "Работа в России" / В соответствии с установленным порядком работодатели представляют информацию о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников и возможном расторжении трудовых договоров, а также иные сведения о занятости в инфрмационно-аналитическую систему Общероссийская база вакансий "Работа в России".

Правительство - 31.12.2020 № 2395 / "О публично-правовой компании "Единый заказчик в сфере строительства".

Постановление Главного государственного санитарного врача - 24.12.2020 № 44 / "Об утверждении санитарных правил СП 2.1.3678-20 "Санитарно-эпидемиологические требования к эксплуатации помещений, зданий, сооружений, оборудования и транспорта, а также условиям деятельности хозяйствующих субъектов, осуществляющих продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг". С 1 января 2021 г.

Информационное письмо Банка России от 30.12.2020 № ИН-06-52/186 / "О допуске к публичному обращению в Российской Федерации иностранных ценных бумаг" / Установлены критерии допуска с 1 января 2021 года к публичному обращению в РФ акций иностранного эмитента.

ФНС / "В России стартовала Декларационная кампания 2021 года" / Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в МФЦ. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже заполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Правительство - 30.12.2020 № 2375 / "Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников" / Положения, устанавливающие особенности: назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат; назначения и выплаты застрахованным лицам пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, а также оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно; возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. При наступлении страхового случая застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) представляет страхователю по месту своей работы документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, в случае их отсутствия у страхователя. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Правительство - 30 декабря 2020 г. № 2385 "О лицензировании деятельности в области оказания услуг связи и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

Постановление Главного санврача от 24 декабря 2020 г. № 44 "Об утверждении санитарных правил СП 2.1.3678 - 20 "Санитарно-эпидемиологические требования к эксплуатации помещений, зданий, сооружений, оборудования и транспорта, а также условиям деятельности хозяйствующих субъектов, осуществляющих продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг".

Закон от 30 декабря 2020 г. № 511-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введены штрафы за нарушение порядка удаления и (или) ограничения доступа к запрещенной информации, в т. ч. - детская порнография, призывы к экстремизму, информация о способах, методах разработки, изготовления и использования наркотиков, а также местах их приобретения.

Минприроды - 10 декабря 2020 г. № 1043 / Об утверждении Порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы и о признании утратившими силу приказов Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 9 января 2017 г. № 3 и от 30 декабря 2019 г. № 899" / С 15 января 2021 г. будут действовать новые форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и порядок ее предоставления. В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе - в территориальные органы ведомства. Срок не изменился - до 10 марта года, следующего за отчетным. Приказ вступает в силу с 15 января 2021 г.

Правительство - 30 декабря 2020 г. № 2375 "Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников" / Детали - назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; возмещения расходов страхователям на выплату социального пособия на погребение, оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами; возмещения похоронному бюро стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению; назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, а также оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно; возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.

С 1 января оплачивать работу будут по-новому. Что ждёт сотрудников - https://news.mail.ru/society/44447304/

Минстрой - 30.12.2020 № 54145-ИФ/09 / <Об индексах изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года> / В дополнение к письмам от 2 ноября 2020 г. N 44016-ИФ/09, от 12 ноября 2020 г. N 45484-ИФ/09, от 23 ноября 2020 г. N 47349-ИФ/09, от 4 декабря 2020 г. N 49587-ИФ/09, от 10 декабря 2020 г. N 50446-ИФ/09, от 18 декабря 2020 г. N 51885-ИФ/09 сообщается о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года, включая строительно-монтажные и пусконаладочные работы. Индексы для отдельных субъектов РФ будут сообщены дополнительно.

ФНС – СТОИТ ПРОВЕРИТЬ! / "С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств" / ФНС напоминает об изменении с 2021 года порядка уплаты транспортного налога / Для организаций: за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять декларацию по транспортному налогу; организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога в следующие сроки: не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период; не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды; не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации. Для физлиц: с 1 июля 2021 года будет действовать норма о том, что перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению; в отношении прекративших свое существование объектов исчисление налога прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного гражданином в налоговый орган.

Закон от 30.12.2020 № 539-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Контрактная система закупок: расширен перечень оснований проведения контрольным органом внеплановой проверки, уточнен состав информации, включаемой в РНП, и другие новшества.

Закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О связи" / Предусмотрена возможность блокировки по идентификатору номера мобильного телефона в случае его утраты / Физическое лицо, зарегистрированное в ЕСИА, вправе вносить в эту систему с использованием портала госуслуг, а также исключать из указанной системы: сведения об одном или нескольких абонентских номерах, выделенных ему оператором подвижной радиотелефонной связи; идентификатор пользовательского оборудования (оконечного оборудования), который используется в его пользовательском оборудовании (оконечном оборудовании) в привязке к его абонентскому номеру, выделенному оператором подвижной радиотелефонной связи. В случае утраты пользовательского оборудования (оконечного оборудования), идентификатор которого внесен в ЕСИА, физическое лицо вправе внести сведения об утрате такого пользовательского оборудования (оконечного оборудования) в ЕСИА с использованием портала госуслуг. После получения из ЕСИА информации об утрате пользовательского оборудования (оконечного оборудования) и в случае подтверждения уникальности идентификатора пользовательского оборудования (оконечного оборудования), внесенного в эту систему, на основании сведений, имеющихся в распоряжении оператора подвижной радиотелефонной связи, данный оператор обязан не оказывать услуги связи абоненту - физическому лицу или пользователю услугами связи абонента - юридического лица либо индивидуального предпринимателя в случае использования им утраченного пользовательского оборудования (оконечного оборудования). Предусмотрено создание информационной системы мониторинга соблюдения операторами связи обязанности по проверке достоверности сведений об абоненте и сведений о пользователях услугами связи абонента - юридического лица либо индивидуального предпринимателя. Вступает в силу с 1 июня 2021 года.

Закон от 30 декабря 2020 г. № 499-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 8 Федерального закона "О национальной платежной системе" / Резиденты смогут переводить денежные средства без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Запрещен прием таких электронных средств для оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций, связанных с внешнеторговой деятельностью и договорами займа. Резиденты должны представлять налоговым органам отчет о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа иностранных поставщиков, сумма операций по которым за отчетный год превышает 600 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Требования к порядку проведения операций с использованием предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг электронных средств платежа, не применяется к физлицам, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней. Кроме этого, к таким физлицам не применяются требования к порядку представления отчетов о переводах денег без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Закон вступает в силу с 1 июля 2021 г.

Закон от 30 декабря 2020 г. № 503-ФЗ "О внесении изменений в статьи 8 и 11 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" / Введено бессрочное действие декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям. Это позволит работодателям по истечении срока действия декларации в случаях, когда условия труда рабочих местах не изменились, не проводить спецоценку. Раньше декларация выдавалась на 5 лет. При отсутствии оснований для ее прекращения она считалась продленной на следующие 5 лет без повторной спецоценки. Затем спецоценка требовалась. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.

Информация Федеральной нотариальной палаты от 28 декабря 2020 г. "QR-код на нотариальных документах: цифровая гарантия защищенности" / С 29 декабря 2020 г. на большинстве бумажных нотариальных документов появится QR-код. В коде зашифрованы основные реквизиты документа: сведения о заявителях или их представителях, дата совершения, вид нотариального действия и регистрационный номер, ФИО нотариуса, нотариальный округ. Проверить эти данные сможет любой желающий Электронные документы не требуют QR-кода, так как защищены УКЭП нотариуса.

Закон от 30 декабря 2020 г. № 536-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Усовершенствован механизм принятия решений об отказе от заключения договоров банковского счета (вклада), об их расторжении и об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции с денежными средствами или иным имуществом. При выплате участнику лотереи выигрыша на сумму менее 15 тыс. руб. упрощенная идентификация клиента-физлица не проводится. К основаниям документального фиксирования организацией информации в рамках внутреннего контроля отнесено решение клиента об отказе от установления отношений с организацией или о прекращении отношений с ней, если у работников такой организации возникают обоснованные подозрения, что указанное решение принимается клиентом в связи с осуществлением организацией внутреннего контроля. Информация, полученная от Банка России, касающаяся в т. ч. отказов от проведения операций, не может использоваться организациями в качестве единственного основания при определении степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации преступных доходов. С 10 до 7 рабочих дней сокращен срок рассмотрения организацией обращения клиента об отсутствии оснований для принятия решения об отказе от проведения операции или от заключения договора банковского счета (вклада). Закон вступает в силу по истечении 30 дней после даты опубликования, за исключением отдельных положений, которые применяются с 1 сентября 2021 г.

Компания П, в 2012-14 гг. получила авансы от ряда компаний. НДС с авансов не уплатила. В 2015 г. уплатила НДС по отгрузке. Налоговики доначислили НДС, с пенями и штрафом. Но суды разрешили дело "по справедливости". "Поскольку налогоплательщиком в более поздние периоды при отгрузке товара исчислен к уплате в бюджет НДС со всей суммы отгрузки, вычет НДС пропорционально сумме предоплаты не заявлен, то факт не начисления на сумму предварительной оплаты НДС не влечет возникновения у налогоплательщика задолженности перед бюджетом по уплате НДС по итогам отгрузки, а свидетельствует о несвоевременной уплате налога". Оставили часть пеней, остальное отменили. АС ВВО от 19.04.19 по делу №А76-35750/2017

Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 2 декабря 2020 г. N 40 "Об утверждении санитарных правил СП 2.2.3670-20 "Санитарно-эпидемиологические требования к условиям труда" / Оговорены организация рабочего пространства и условий рабочего процесса, а также проведение санэпидмероприятий. Отдельный пункт касается условий труда женщин в период беременности и кормления ребенка. Так, они не должны поднимать предметы с пола и выше уровня плеч, работать на корточках или на коленях, согнувшись, упираясь животом и грудью в оборудование. Запрещено задействовать их в работе с патогенами и паразитами, а также с источниками инфракрасного излучения. Правила не распространяются на условия труда водолазов, космонавтов, условия выполнения аварийно-спасательных работ или боевых задач.

Закон от 30 декабря 2020 г. № 486-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года".

Минфин - 26 ноября 2020 г. № 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации".

Закон от 29 декабря 2020 г. # 478-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Гарантированные выплаты по больничным в размере не меньше МРОТ; механизм выплаты социальных пособий напрямую ФСС, а не работодателями; внедрение механизма электронного сертификата для инвалидов, лиц, пострадавших на производстве, и льготных категорий граждан; включение дистанционных работников в число возможных участников эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой. Вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Закон от 29 декабря 2020 г. № 473-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Скорректированы Законы о МРОТ и о прожиточном минимуме. Минимум будут рассчитывать по медианному среднедушевому доходу за предшествующий год. В результате он будет зависеть от уровня доходов большинства граждан и повышаться по мере того, как растут доходы населения. От ежеквартального расчета минимума перейдут на ежегодный. МРОТ при этом будут рассчитывать с учетом медианной зарплаты. Результат не должен быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения. В 2021 г. МРОТ составит 12 792 руб. в месяц. Региональный прожиточный минимум будут устанавливать исходя из федерального. Коэффициенты соотношения определит Правительство. Вступают в силу с 2021 г.

Закон от 29 декабря 2020 г. № 470-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Отменены основания для камеральных проверок организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг; предусмотрен новый порядок проверки в рамках мониторинга декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, декларации по акцизам, где заявлена сумма акциза к возмещению, уточненной декларации; изменены критерии для перехода на налоговый мониторинг, уточнены сроки и порядок его проведения. Вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Минтруда - нельзя взыскать затраты на восстановление работника с ответственного за увольнение. Если сотрудник был уволен незаконно, организация должна оплатить ему время вынужденного прогула. Взыскать средства с того, кто принял решение о расторжении трудового договора, нельзя. Законом это не предусмотрено. Минтруда - 08.12.2020 № 14-2/ООГ-17792

Минтруда - 11.12.2020 № 883н / "Об утверждении Правил по охране труда при строительстве, реконструкции и ремонте". С 1 января 2021 года Требования Правил обязательны для исполнения работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, а также работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовой формы при организации и осуществлении ими строительного производства.

Закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 января 2021 года МРОТ составит 12 792 рубля в месяц, а прожиточный минимум будет определяться по новому принципу / Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) устанавливается по отношению к медианной заработной плате, и в 2021 году составит 42 процента. Кроме того, законом закреплена новая методика расчета прожиточного минимума, основанная на определении медианного среднедушевого дохода. С 2021 года установлено соотношение величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации и величины медианного дохода в размере 44,2%.

Закон от 30.12.2020 № 487-ФЗ / "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" – дивиденды.

2020 ГОД

ДЕКАБРЬ 2020 ГОДА

31

С Праздниками! Наконец-то год, явно с «ковидком», уходит. Нам всем здоровья и удачи.

Премия «по выбору» руководителя. Противоречит ли такой порядок премирования налоговому законодательству? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439113-premiya_po_vyiboru_rukovoditelya_protivorechit_li_takoy_poryadok_premirovaniya_nalogovomu_zakonodatelstvu

Про сайты организации - http://www.garant.ru/consult/account/1430480/

Жуть! Как по МСФО учитывать НДС в арендных платежах / В арендный платеж может включаться сумма НДС. Налог не считается платежом, который арендатор перечисляет в связи с правом пользования базовым активом. Эта сумма не относится также к возмещению затрат арендодателя на предоставление такого права. НДС для арендатора - обязательство в отношении налогов, отличных от налога на прибыль, либо неарендный компонент по МСФО (IFRS) 16. Арендатор учитывает сумму возмещаемого и невозмещаемого НДС в качестве обязательства в момент возникновения обязанности по его уплате в бюджет. Это следует из Разъяснения КРМФО (IFRIC) 21. Минфин № ОП 14-2020

Работодатель снимает на 11 месяцев жилье и ежемесячно перечисляет арендную плату, чтобы не оплачивать каждому работнику гостиницу. В квартире проживают командированные работники, которые часто приезжают в город. Организация несет расходы независимо от дат начала и окончания конкретной командировки. Значит, нельзя считать, что такие затраты связаны с выплатами конкретным работникам или с возмещением расходов на командировки. Объект обложения страховыми взносами отсутствует. Минфин - 03.12.2020 № 03-04-06/105682

АС ЦО - 08.12.2020 г. № Ф10-4793/2020 по делу № А36-10779/2018 / Обществу доначислены НДС, пени и штраф по причине занижения налогооблагаемой базы вследствие неправильной квалификации заемных сделок, признания перечисленных заемных средств авансовыми платежами по договорам подряда. Требование удовлетворено, так как не доказано наличие у общества и контрагента намерения при заключении договоров займа прикрыть иные сделки, отсутствие в договорах займа условия об обеспечении исполнения обязательств не определяет их в качестве ничтожных, равно как и непринятие мер по взысканию задолженности, также подтвержден факт продолжения погашения обществом задолженности по договорам займа после проверяемого периода.

Обязательная отчетность для малого бизнеса и ИП, и отчетность для других за 2020 год – ищите себя - https://websbor.gks.ru/online/info

ФНС - 23.12.2020 № БС-4-11/21202@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Обязанности по уплате НДФЛ при продаже недвижимости, должны основываться на законодательных нормах, действовавших на момент возникновения права собственности на проданный объект: на основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 НК освобождаются от налогообложения доходы от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом и более; на основании пункта 2 статьи 8.1 ГК права на имущество, подлежащие госрегистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в реестр; до 1 января 2017 года госрегистрация прав на недвижимое имущество осуществлялась в порядке, предусмотренном законом от 21.07.1997 № 122-ФЗ, а с 1 января 2017 года - в соответствии с законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ.

Счета-фактуры в адрес физических лиц - https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-18-11-2020-03-07-09-100514/

Как выдать деньги под отчет по новым правилам в 2021 году - https://ppt.ru/art/podotchet/novie-pravila

Минтруда - 29.09.2020 № 668н / "Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей".

Обзор изменений в отчетности 2021 года - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1026224.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails




25

Компания (оптовая торговля) ввезла импортное оборудование. Стала возмещать НДС, уплаченный на таможне - отказ. Эксплуатировала оборудование птицефабрика (по договору аренды) - финансировала сделку птицефабрика, открыв кредитную линию в Сбербанке и выдав займ компании - оборудование шло прямиком на птицефабрику - птицефабрика участвовала в процессе приемки и монтажа оборудования. Директор находится в многолетних дружеских отношениях с собственниками фабрики, совпадение IP и прочее. АС ЗСО от 23.10.2019 по делу № А46-22290/2018

На сайте Минцифры размещены разъяснения Минфина по вопросам уплаты с 2021 года организациями IT-сферы НДС, налога на прибыль и страховых взносов в рамках налогового маневра, примеры операций и рассказали, можно ли в таких случаях воспользоваться льготами. Минфин - 18.12.2020 № 03-07-07/111669

Постановление Правительства от 21 декабря 2020 г. № 2200 "Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом и о внесении изменений в пункт 2.1.1 Правил дорожного движения Российской Федерации" / Предусмотрено оформление перевозочных документов не только в бумажном, но и в электронном виде. Соответствующие нормы начнут действовать с 1 января 2022 г. Уточнены требования к опломбированию грузов. Скорректированы Правила дорожного движения в части наличия и предъявления для проверки уполномоченным должностным лицам Ространснадзора документов на перевозимый груз. Уточнено, что транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость могут быть предоставлены на бумажном носителе, в виде электронного документа либо его бумажной копии. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1022670-7). / вносятся изменения, обеспечивающие возможность использования доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя, или нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной; вносятся в ст. 48 НК изменения, предусматривающие увеличение порогового значения суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб. для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; вносятся в ст. 70 НК РФ изменения, предусматривающие установление единых для физических лиц и организаций условий направления требований об уплате недоимки и задолженности по пеням и штрафам в случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 руб.; дополняются ст. 78, 79, 176, 1761, 2031 НК положениями о возврате сумм излишне уплаченных (излишне взысканных, подлежащих возмещению) налогов на счета, открытые в банках, информация об открытии которых была получена налоговыми органами; уточняется перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ; определяются особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных по договорам, связанным с долевым строительством; уточняются правила применения нулевой ставки налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими организациями иностранным компаниям, фактическое право на которые имеют организации - налоговые резиденты РФ; уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; устанавливается порядок формирования остаточной стоимости нематериальных активов по аналогии с порядком формирования остаточной стоимости основного средства; устанавливается порядок формирования резерва на выплату вознаграждения по итогам за год; исключаются положения, позволяющие обходить запрет на применение нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50 % представлены недвижимостью в РФ; устанавливается понижающий коэффициент, применяемый при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении вновь образованных объектов недвижимости; синхронизируется перечень выплат, произведенных работодателем в пользу работников и не подлежащих обложению страховыми взносами, содержащийся в ст. 422 НК, с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержащийся в ст. 217 НК и т. д.

Федеральный закон № 371-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» (законопроект № 991147-7). / Законом вносятся изменения в НК, возлагающие на ФНС обязанность по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости товаров, а также обязанности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (соответствующий перечень товаров утверждается Правительством РФ). При реализации таких товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением установленных случаев. Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. Налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.

ФСС / "Пособия продолжат зачислять на любую банковскую карту до 01.07.2021" / До 1 июля 2021 года продлена возможность зачисления социальных и иных выплат на банковские карты любой платежной системы / Действующим законодательством предусмотрена обязанность кредитных организаций по зачислению выплат на банковский счет получателя, к которому эмитирована платежная карта "Мир", либо отражению суммы выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения при ее отсутствии. Для граждан существует несколько вариантов получения причитающегося государственного пособия, в том числе на банковские счета физлиц, не предусматривающие осуществления по ним операций с использованием платежных карт, либо посредством наличных расчетов (в том числе через организации почтовой связи).

Минтруд - 19.11.2020 N 815н / "Об утверждении Правил по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и (или) имущества" / С 01.01.2021 вступают в силу новые Правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и/или имущества / Требования правил обязательны для исполнения работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм при организации и осуществлении ими охраны (защиты) объектов и/или имущества.

Начиная с 2021 года, ИФНС будут направлять налогоплательщикам-«упрощенцам» сообщения об исчисленных контролерами суммах транспортного и земельного налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438666-pravila_administrirovaniya_po_transportnomu_i_zemelnomu_nalogam_deystvuyuschie_s_2021_goda

Закон от 22 декабря 2020 г. № 435-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый заказчик в сфере строительства" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Решено создать единого заказчика в сфере строительства объектов госсобственности РФ. Это публично-правовая компания, которая будет образована в результате реорганизации определяемых Правительством федеральных госучреждений.

Закон от 22 декабря 2020 г. № 453-ФЗ "О внесении изменений в статьи 7.32.3 и 23.83 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / 223-ФЗ: заказчиков будут штрафовать за нарушение сроков оплаты по контрактам с малым и средним бизнесом. Вводятся штрафы за нарушение заказчиком по 223-ФЗ установленного срока оплаты товаров, работ и услуг по договору (его отдельному этапу), заключенному по итогам закупки с субъектом МСП. Должностных лиц будут штрафовать на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб., организации - на сумму от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Закон от 22 декабря 2020 г. № 452-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" / Закупки по 223-ФЗ: перечень документов, которые заказчики вправе потребовать от субъектов малого и среднего бизнеса, должен быть исчерпывающим. Вступает в силу с 1 апреля 2021 г., за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Смена юридического адреса ООО: пошаговая инструкция — 2021 - https://www.v2b.ru/articles/smena-uridicheskogo-adresa-ooo-poshagovaya-instruktsiya-2021/

…расходы на приобретение работ, выполненных сторонними организациями, по доведению материалов до состояния, пригодного к использованию, формируют конечную стоимость данных материалов. При этом на основании пункта 2 статьи 272 НК датой осуществления материальных расходов в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги), признается дата передачи в производство сырья и материалов. МИНФИН - 26.11.2020 № 03-03-06/1/103150

ФНС - 14.12.2020 № БС-4-21/20578@ / "О порядке исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении лизингового имущества" / Разъяснены вопросы определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении учтенного на балансе лизингополучателя предмета лизинга / В соответствии со статьей 375 НК РФ при определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, соответствующее имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Согласно ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Сообщается, что стоимость, по которой лизинговое имущество приходуется лизингополучателем на его баланс, определяется лизингополучателем как общая стоимость лизинговых платежей по договору лизинга, а в случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю - выкупная цена предмета лизинга (включающая лизинговые платежи).

Закон от 22.12.2020 № 434-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" / На период 2021 - 2023 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания / Согласно закону в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год" (всего предусмотрено 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска). Кроме того, в целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс законом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

ФНС / "Опубликован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки" / На сайте ФНС размещен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки в 2019 - 2020 годах / Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", его дочерними обществами, организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Новые сведения будут добавляться в реестр 15 числа каждого месяца.

…компенсацию за разъездной характер работы опасно устанавливать в каком-то усредненном размере (например, в процентах от оклада) и не платить с этих сумм НДФЛ без каких-либо подтверждающих документов. Инспекторы решат, что эти выплаты – часть зарплаты, а не компенсация расходов. Верховный суд – на стороне проверяющих (определение ВС от 18.06.2020 № 308-ЭС20-9499). Обоснуйте сумму компенсации документами: билетами, чеками, абонементами, счетами из гостиницы и т. д. Правильное оформление компенсаций позволит не удерживать НДФЛ с этих сумм, а также не облагать их страховыми взносами. Но в любом случае компенсация не может быть больше суммы основной зарплаты.

Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 17 декабря 2020 г. NN 02-04-04/110850, 07-04-05/02-26291 "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2020 год" / Формируем годовую бюджетную отчетность, консолидированную бухотчетность бюджетных и автономных учреждений за 2020 г.

Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 30 июля 2020 г. N 539 "Об утверждении формы лесной декларации, порядка ее заполнения и подачи, требований к формату лесной декларации в электронной форме" / С 2021 г. будут действовать новые форма лесной декларации, порядок ее предоставления и требования к формату документа. Ранее изданный приказ по этим вопросам отменяется в рамках механизма регуляторной гильотины. Декларацию ежегодно подают лица, которым лесные участки предоставлены в постоянное (бессрочное) пользование, либо лица, использующие леса на основании сервитута или публичного сервитута. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.

Информационное сообщение Банка России от 18 декабря 2020 г. "Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25% годовых".

<Информация> ФНС России от 17.12.2020 "Разъяснены особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19" / Принять к вычету НДС по расходам на тестирование на COVID-19 можно при наличии счета-фактуры / Согласно приведенному разъяснению данный вывод основан на том, что вычеты НДС производятся на основании: счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию; документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговыми агентами; иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК. Для случая, когда сотрудник компании прошел тестирование на COVID-19, оплатил его наличными и получил чек, где сумма НДС выделена отдельной строкой, если к нему не прилагается счет-фактура за эту услугу, то такой НДС к вычету не принимается.

Приказ Минтруда России от 27.11.2020 N 835н / "Об утверждении Правил по охране труда при работе с инструментом и приспособлениями". Приказ Минтруда России от 27.11.2020 N 833н / "Об утверждении Правил по охране труда при размещении, монтаже, техническом обслуживании и ремонте технологического оборудования"

Приказ Минтруда России от 30.09.2020 N 687н / "Об утверждении критериев определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 июля 2021 г. вступают в силу новые критерии определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налоговый орган предлагает самостоятельно оценивать риски работы с контрагентом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438461-nalogovyiy_organ_predlagaet_samostoyatelno_otsenivat_riski_rabotyi_s_kontragentom

Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438480-gosudarstvo_vyiigralo_pochti_80_del_o_neobosnovannoy_nalogovoy_vyigode

Проверьте себя: какие обязательные реквизиты должны быть в кассовом чеке с 2021 года - https://ppt.ru/art/kkt/rekviziti-cheka

С января расплатиться наличными станет сложнее. Что ждёт покупателей и бизнес - https://news.mail.ru/society/44572902/?frommail=1

Что надо знать работнику о переходе на электронную трудовую книжку - http://ivo.garant.ru/#/document/77399323/paragraph/1:1

Повторная выездная проверка через полтора года после первой не нарушает прав налогоплательщика / В НК не установлены конкретные сроки назначения повторной проверки. Кроме того, суд обратил внимание на то, что само по себе решение о проведении проверки не возлагает на налогоплательщика каких-либо обязанностей, пока нет ее результатов. АС Северо-Западного округа от 01.12.2020 № А56-4468/2020

ФНС - 09.12.2020 N БС-4-11/20298@ / "По вопросу зачета в Российской Федерации сумм налога, уплаченных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве" / В целях зачета в РФ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, к налоговой декларации физлицу необходимо приложить документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного налога, выданные (заверенные) уполномоченным органом иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Если налог был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего года, а также об удержанных суммах налога, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.

ВС - количество дополнительных мероприятий налогового контроля не ограничено / Инспекция несколько раз продлевала сроки рассмотрения материалов и дважды назначала мероприятия. Суды указали, что мероприятия, которые проводились во второй раз, нельзя назвать повторными. Они направлены на более полное и точное определение налоговых обязанностей, что не может нарушать права и интересы плательщика. В НК установлен максимальный срок проведения мероприятий, но количество их не ограничено. Главное - соблюсти права налогоплательщика по защите своих интересов. ВС - 30.11.2020 № 309-ЭС20-15596

Правительство - 09.12.2020 № 2051 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365" / О движении финансовых активов за рубежом нужно будет отчитываться перед налоговой с 2021 г. Правительство скорректировало порядок предоставления резидентами - гражданами, организациями и ИП налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом. Отчитываться следует о движении в т. ч. иных финансовых активов, к которым относятся ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования и др. Указаны особенности формирования сведений. Обновлены формы отчетов. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.




15

Новые реквизиты и новые форматы фискальных документов - с 21 декабря. По сравнению с прежними правилами в перечень реквизитов кассового чека коррекции или БСО коррекции включили: наименование и ИНН покупателя; порядковый номер кассового чека коррекции (БСО коррекции) за смену; признак расчета; применяемая при расчете система налогообложения; абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента); наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС; сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Кроме того, реквизиты утвердили для таких фискальных документов: кассового чека или БСО (п. 5 приложения N 1 к приказу); запроса о коде маркировки (п. 11 приложения N 1 к приказу); уведомления о реализации маркированного товара (п. 12 приложения N 1 к приказу); ответа на запрос (п. 13 приложения N 1 к приказу); квитанции на уведомление (п. 14 приложения N 1 к приказу). ФНС - 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@

Что 2021 год готовит предпринимателям: самые важные изменения в налогах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438418-chto_2021_god_gotovit_predprinimatelyam_samyie_vajnyie_izmeneniya_v_nalogah

ФНС утвердила новые формы расчетов и деклараций, которые нужно будет представить в будущем году: / РСВ (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Новая форма подается с отчетности за 2020 год. Обратите внимание: данные о среднесписочной численности персонала предоставляются в составе расчета по страховым взносам. 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Новая форма сдается в рамках отчетной кампании за I квартал 2021 года. Справка о доходах физлиц – теперь часть расчета 6-НДФЛ. 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД -7-11/615@). Новый бланк декларации нужно подать с отчетности за уходящий год. Декларация по НДС (Приказ ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@). Обновленную форму нужно подать в ИФНС с отчетности за IV квартал 2020 года. Декларация по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Скорректированная форма подается впервые при сдаче декларации за 2020 год. Декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@). Обновленный бланк подается с отчетности за 2020 год.

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dohody-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по УСН» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-usn/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по транспортному налогу» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-transportnomu-nalogu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru-2/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по земельному налогу» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-zemelnomu-nalogu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по юридическим лицам» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmneniy-zakonodatelstva-po-uridicheskim-litsam/

Что нужно сделать в декабре: бухгалтеру, кадровику, руководителю - https://ppt.ru/news/144638?spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

КАК ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДСТАВИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА НА 2021 ГОД ДЛЯ УПЛАТЫ НДФЛ - http://mvf.klerk.ru/nb/676_07.htm

С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/12/16198

ФНС обновила мобильное приложение "Личного кабинета индивидуального предпринимателя" для платформ iOs и Android / Новая версия позволяет предпринимателям без комиссий оплачивать долги по налогам и текущие начисления в режиме онлайн - в десктопной версии эта функция доступна с марта 2020 года. С помощью мобильного приложения теперь можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нажав кнопку "Зарегистрироваться в качестве ИП" на основном экране приложения. Пользователю не потребуется самому заполнять заявление. В приложении реализован удобный механизм формирования заявки с быстрым поиском нужных видов деятельности, а также возможностью подачи заявления о переходе на специальный налоговый режим. Для завершения процедуры регистрации и получения доступа к личному кабинету индивидуального предпринимателя необходимо один раз явиться в регистрирующий орган.

ФНС - 04.12.2020 № ЕА-4-15/20006 / "По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога" / Иностранная организация вправе обратиться в налоговый орган по месту учета для получения подтверждения сведений о полученной прибыли и суммах фактически уплаченного налога для представления в налоговый орган иностранного государства. Указанное подтверждение производится налоговым органом Российской Федерации на основании письменного запроса иностранной организации. Аналогичный порядок подтверждения сведений о доходах иностранной организации и суммах фактически уплаченного (удержанного) налога применяется при обращении в налоговый орган налогового агента, а также при поступлении письменных запросов из налоговых органов иностранных государств. В целях обеспечения единообразия подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств в приложениях к настоящему письму приведены типовые (рекомендуемые) формы справок.

Центробанк лишил лицензии петрозаводский банк «Онего». Об этом говорится в сообщении регулятора. По величине активов банк занимал 308-е место в банковской системе России. Кроме того, ЦБ отозвал лицензию у кредитной организации коммерческого банка «ФинТех»

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2021 ГОДУ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=369299#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=old

Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе работодателя (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 9 декабря 2020 г.) / При увольнении работника филиала в связи с сокращением штата работодатель обязан предложить ему вакантные должности как в самой организации, так и в иных ее филиалах в данной местности. Работодатель не имеет права выбирать, кому из работников предложить вакансии. Они должны быть предложены одновременно всем сокращаемым работникам, а затем учитывается преимущественное право на оставление на работе. Если работодатель взял с работника объяснительную в период его болезни, а потом уволил его в день выхода на работу, то он нарушил порядок применения дисциплинарного наказания за нарушение трудовой дисциплины, и увольнение признается незаконным. При увольнении за прогул суды должны проверять, что работодатель учел тяжесть проступка и обстоятельства, при которых он совершен, а также предшествующее поведение работника и его отношение к труду. Не признается прогулом уход сотрудника, который отпросился у директора и оставил на его столе заявление, если в организации сложилась такая практика и не требовалось подавать заявления в отдел по персоналу. Нельзя уволить работника, если он трудился дистанционно, даже если условие о такой работе не было включено в трудовой договор. Использование отпуска в связи с рождением ребенка не является прогулом, если заявление было подано, но работодатель отказал в отпуске или не оформил его. Право работника реализовать такой отпуск не зависит от усмотрения работодателя. Работник, обслуживающий денежные или товарные ценности, не может быть уволен в связи с утратой доверия, если работодатель не доказал его причастность к образованию недостачи. Обращение уволенного работника в госинспекцию труда и в прокуратуру считается уважительной причиной пропуска им срока для обращения в суд.

Минтранспорта - 16 октября 2020 г. N 424 "Об утверждении Особенностей режима рабочего времени и времени отдыха, условий труда водителей автомобилей" / Сколько времени водитель должен проводить за рулем: с 2021 г. вводятся новые требования к режиму труда и отдыха. Новые нормы не распространяются на водителей служебных машин органов власти, автомобилей ведомственной охраны, для международных перевозок, оперативно-розыскной деятельности, оказания медпомощи, пожарной и спасательной служб, а также на водителей-военнослужащих.

Минтруда и социальной защиты - 18 ноября 2020 г. № 814н "Об утверждении Правил по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта" / С нового года вводятся новые требования охраны труда при эксплуатации автопогрузчиков, электрокаров и др. Минтруд установил новые правила по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта. Они актуализированы с учетом риск-ориентированного подхода и современного уровня технологического развития в данной сфере. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 31 декабря 2025 г.

Даже если в счете-фактуре нет номера таможенной декларации и страны происхождения, вычет правомерен / Налогоплательщик отвечает лишь за перенос данных о стране происхождения и таможенной декларации из полученных счетов-фактур в выставляемые им. Суды подтверждают вычет в спорах из-за недостатков заполнения указанных граф по реальным операциям. Минфин - 19.11.2020 N 03-07-08/100959

Порядок оформления актов об оказании услуг (контрактная система) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438321-poryadok_oformleniya_aktov_ob_okazanii_uslug

Покупатель и поставщик в одном лице: как списать дебиторскую и кредиторскую задолженности в данном случае? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438319-pokupatel_i_postavschik_v_odnom_litse_kak__spisat_debitorskuyu_i_kreditorskuyu_zadoljennosti_v_dannom_sluchae

Особенности оформления документов при транспортировке товаров - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438259-osobennosti_oformleniya_dokumentov_pri_transportirovke_tovarov

Спецпроценты надо относить на внереализационные расходы на конец каждого месяца отчетного или налогового периода. / Проценты за налоговую отсрочку или рассрочку - это плата за пользование бюджетными средствами. К внереализационным расходам относят проценты по долговым обязательствам. Такие проценты признают в расходах в последний день каждого месяца, если договор займа или подобные ему договоры длятся более одного отчетного периода. Минфин - 24.11.2020 № 03-03-06/1/102113

Закон от 8 декабря 2020 г. № 428-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части недопущения применения правил международных договоров Российской Федерации в истолковании, противоречащем Конституции Российской Федерации" / АПК РФ, ГПК РФ и КАС РФ изменены, в части применения международных договоров. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены российским законодательством, то применяются правила международного договора. Запрет на применение правил международных договоров в их истолковании, противоречащем Конституции РФ. Такое противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.

Закон от 8 декабря 2020 г. № 427-ФЗ "О внесении изменения в статью 7 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Если международным договором установлены правила, отличные от норм ГК, то применяются правила международного договора. Такие правила нельзя применять в истолковании, противоречащем Конституции. Противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.

Закон от 08.12.2020 № 406-ФЗ / "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" / Пенсионный фонд Российской Федерации включен в перечень субъектов официального статистического учета.

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/12/16187?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_09-12-2020

Закон от 8 декабря 2020 г. № 407-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях" / С нового года в ТК - новые нормы о дистанционной работе. Постоянный, временный (до 6 месяцев) и комбинированный режимы дистанционной работы. Режим временной дистанционной работы вводится на основании трудового договора или соглашения к нему. В обстоятельствах форс-мажора достаточно будет локального акта. Возможности электронного документооборота с обоюдного согласия сотрудника и работодателя. При использовании сотрудником собственных техники и оборудования работодатель должен будет компенсировать ему амортизацию и накладные расходы (например, на электроэнергию). Размер компенсации определяется коллективным договором, локальным актом, трудовым договором, соглашением к нему. Дистанционного сотрудника можно будет уволить, если он не выходит на связь более 2 рабочих дней с даты поступления запроса работодателя.

Минфин - УСН и цифровые финансовые активы / Доходы от таких активов надо учитывать вместе с рублевыми в том же порядке, что и доходы в иностранной валюте или условных единицах. То есть их нужно пересчитывать в рубли на дату поступления в обмен на цифровой актив: денег или другого имущества; работ или услуг; имущественных прав; погашения долга другим способом. Минфин - 17.11.2020 № 03-11-11/99914

АС УО - 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Требование удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

АС ПО - 18.03.2020 г. № Ф06-59779/2020 по делу № А72-10121/2019 / Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, указав, что плательщик в заявленном периоде не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты по договорам на оказание услуг по проведению периодических медицинских осмотров работников. Спорные выплаты не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.

Завод по коллективному договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену). ФНС доначислила взносы. Суды - выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы. Выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда. АС ВСО от 02.11.2020 по делу №А19-29229/2019

Минтранспорта - 31 августа 2020 г. N 348 "Об утверждении Порядка осуществления весового и габаритного контроля транспортных средств" / Весовой и габаритный контроль ТС: правила. / На 2021-2026 гг. установлены правила весового и габаритного контроля ТС, оформления его результатов и организации пунктов контроля. Контроль осуществляется уполномоченными контрольно-надзорными органами. Стационарные и автоматические пункты организуются владельцами автодорог, а передвижные на базе автомобиля или прицепа на дорогах федерального значения - уполномоченным контрольно-надзорным органом, на иных дорогах - уполномоченным контрольно-надзорным органом, владельцем дороги. Акт результатов измерений составляется как можно быстрее, но не более 3 часов.

С 1 января действует повышенная ставка НДФЛ в отношении доходов физлица, которые нарастающим итогом с начала года превышают 5 млн руб. Если налоговый агент в течение отчетного или налогового периода выплачивал доходы, которые облагаются по разным ставкам, то разделы 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ нужно заполнить для каждой из них. ФНС привела три примера заполнения расчета за I квартал 2021 года для разных ситуаций: у работодателя один сотрудник, который 3-го числа каждого месяца получает зарплату 4 млн руб.; в организации 2 работника, каждый из которых получает 3-го числа зарплату 3 млн руб. Кроме того, один из сотрудников получил в феврале отпускные 1 млн руб. и пособие по больничному 50 тыс. руб.; двум работникам с зарплатой 3 млн руб. в месяц выплатили в марте дивиденды по 7 млн руб. каждому. Ищите в письме. С отчетности за I квартал следующего года нужно применять новую форму 6-НДФЛ. ФНС- 01.12.2020 № БС-4-11/19702@

Если организация оплачивает тестирование работников на коронавирус, чтобы обеспечить безопасные условия труда, то НДФЛ платить не нужно, потому что у сотрудников нет экономической выгоды. Затраты на ПЦР-тестирование и анализы на антитела можно учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль. Ситуация со страховыми взносами сложнее. Когда работодатель организует медосмотры, поскольку обязан это делать, взносы перечислять не нужно. Если же сотрудник получает компенсацию, то, взносы придется заплатить как с выплаты в рамках трудовых отношений. ФНС - 27.11.2020 № БС-4-11/19575@

Организация в исключительных случаях вправе использовать скан-образы первичных документов для регистрации и хранения данных. При этом нужно соблюдать требования к таким документам. ФНС - 27.11.2020 № БС-4-11/19575@

ФНС / «Для повышения эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС России переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. Указанная модернизация проводится в соответствии с Постановлением Правительства от 16.11.2020 № 1830.

Минфин - 04.08.20 N№21-03-04/68215 / О заполнении реквизита «107» распоряжения о переводе денежных средств / «...при уплате налога на доходы физических лиц с ежемесячных премий работников, например, за февраль 2020 г., в реквизите «107» указывается «МС.02.2020», так как периодичность уплаты данного налогового платежа - месяц. В прочих случаях дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. При уплате налога на доходы физических лиц с квартальных и годовых премий работников реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств целесообразно заполнить в формате «МС.02.2020», указывая месяц, в котором выплачена премия»

Минфин - 20.11.20 № 03-07-08/101332 / НДС - услуги по передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, оказанных начиная с 01.01.2021 / «...исключений по услугам по передаче прав на использование программного обеспечения, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона N 265-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2021 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено. Следовательно, в отношении услуг по передаче прав на использование программ для электронных вычислительным машин, оказанных начиная с 1 января 2021 года, применяется налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 20 процентов, независимо от даты и условий заключения договоров на оказание указанных услуг»

Согласно положениям статьи 263 Кодекса расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по добровольным видам страхования, перечисленным в пункте 1 статьи 263 Кодекса. Взносы налогоплательщика по иным видам добровольного имущественного страхования, не перечисленным в пункте 1 статьи 263 Кодекса, учитываются в целях налогообложения прибыли, при условии, что в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности (подпункт 10 пункта 1 статьи 263 Кодекса). МИНФИН - 08.10.2020 № 03-03-06/1/88006

Евроазиатский Инвестиционный Банк лишился лицензии. ДОМ-БАНК ликвидирован по решению акционеров.

В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств фирма продавала автомобили со скидкой покупателям. Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии. НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии. Налоговики решили, что надо и с премии. Суд - размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу. Спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам. "Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)". АС СКО от 12.08.2020 по делу №А25-2650/19

Если вам звонят якобы от Росфинмониторинга – будьте осторожны! Он действует через банки - https://www.klerk.ru/buh/news/507817/

Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2020 г. № ЕД-7-15/772@ / Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзацев десятого и двенадцатого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме" / Служба обновила формы и форматы реестров, предоставляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%. Это реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов. Приказ вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.

Минтруда и социальной защиты - 17 сентября 2020 г. № 618н / О внесении изменений в приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 20 января 2020 г. N 23н" / Форма СТД-ПФР дополнена разделом для данных о трудовой деятельности за периоды до 31 декабря 2019 г. Минтруд обновил форму сведений о трудовой деятельности, предоставляемых из информационных ресурсов ПФР (СТД-ПФР), и уточнил порядок ее заполнения. Предусмотрено формирование сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица за периоды до 31 декабря 2019 г.

ФНС - 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ / "По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" / НДФЛ с доходов физлиц, превышающих 5 млн рублей: разъяснено, как исчислить сумму налога и заполнить расчет (форма 6-НДФЛ) / ФНС напоминает, что с 1 января 2021 года налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах: 13% - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, меньше или равна 5 млн руб.; 650 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения 5 млн рублей. Повышенная ставка НДФЛ не применяется в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Если исчисленная сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее или равна 650 тысячам рублей, уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента. Если исчисленная сумма налога превысила 650 тысяч рублей, уплата налога производится в следующем порядке: отдельно уплачивается сумма налога в части, не достающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110); отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110). Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога. В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

ФНС / Особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках / ФНС на конкретном примере разъяснила, как с 1 января 2021 года будут облагаться НДФЛ процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) / НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, рассчитанного как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России. Пример: у физлица открыт вклад с начала 2021 года в размере 1,5 млн рублей со ставкой 5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия вклада - 1 декабря. В этом случае процентный доход за 11 месяцев составит 68 750 рублей. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года - 4,25 %, то необлагаемый процентный доход налогоплательщика составит 42 500 рублей. Таким образом, сумма налога составит: (68 750 - 42 500) х 13% = 3 412,50 рублей. Проценты по валютным счетам будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения процентного дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается. Декларировать такие доходы гражданам не потребуется.

НОЯБРЬ 2020 ГОДА

30

АС ПО - 23.11.2020 г. № Ф06-67449/2020 по делу № А12-5061/2020 / Предприниматель указал, что понес убытки в связи с обжалованием инкассовых поручений, выданных на основании решения налогового органа, отмененного впоследствии вышестоящим налоговым органом. Отказано - не подтверждено возникновение у предпринимателя убытков по вине налогового органа.

На проверке ФНС выяснила, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза. Спорные поставщики выглядели были сомнительными. Сняли вычеты по НДС и расходы. Кассация - новое рассмотрение. Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку. АС ДВО от 24.08.2020 по делу №А16-883/19

ФНС / "Дать согласие на СМС-информирование о задолженности можно по установленной форме" / С 1 декабря 2020 года применяется утвержденная форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него недоимки по налогам / Налоговые органы имеют право раз в квартал информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме. Организацией согласие может быть подано в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков. Физлица могут подать согласие в любой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций). Представить согласие можно также в электронной форме - по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика.

Отчетные формы за 2020 год по НДФЛ и страховым взносам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438104-otchetnyie_formyi_za_2020_god_po_ndfl_i_strahovyim_vznosam

Приказ Федерального агентства по туризму от 27 ноября 2020 г. № 448-Пр-20 "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком" / С 2021 г. Ростуризм вводит новые типовые формы договоров о реализации туристского продукта, которые туроператоры и турагенты заключают с туристами и (или) иными заказчиками. Формы, утвержденные Минэкономразвития, отменяются в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г., действует до 1 января 2026 г.

Организация уплатила штраф работника за нарушение ПДД: Когда нарушение зафиксировано специальными техсредствами, т.е. камерами, к ответственности привлекают собственника автомобиля. Если работодатель и есть собственник ТС, то неважно, какой именно водитель допустил нарушение, и взносы платить не нужно. А вот если постановление по делу об административном правонарушении вынесено именно в отношении водителя, то работодатель при уплате штрафа должен перечислить взносы. Как объяснили налоговики, получается, что для работника это выплата в рамках трудовых отношений. Однако в судебной практике встречается и иной подход. Например, АС Центрального округа посчитал, что компенсацию административных штрафов нельзя отнести к оплате труда, а значит, нельзя и облагать взносами. Хотя спор разрешен по нормам Закона о страховых взносах, полагаем, что обоснование можно применить и сейчас, ведь в НК РФ в этой части содержатся аналогичные нормы. ФНС - 28.09.2020 № БС-4-11/15738@

КС о периоде восстановления НДС с авансов / В суд обратился налогоплательщик, который считал: обязанность восстанавливать налог в периоде отгрузки негативно влияет на деятельность. Организация настаивала на том, что восстанавливать НДС надо в периоде, когда собраны все документы для вычета. КС пришел к выводу, что эта позиция ошибочна. Суд напомнил, что вычет можно заявить в квартале отгрузки, если документы поступили после его окончания, но до срока сдачи декларации. В таком случае нет оснований восстанавливать НДС не в периоде отгрузки. Минфин - 03.11.2020 № 03-07-11/95915

Минфин - 17.11.2020 N 03-07-11/99951 / ФТС N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020 / "Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств" / С 1 января 2021 года для целей применения в системе "tax free" вводится в действие формат чека в электронной форме / Формат утвержден в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ в целях обеспечения оформления документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы НДС физическим лицам - гражданам иностранных государств. Приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.

Постановление Правительства от 26.11.2020 N 1935 / "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г." / На 2021 год предельная база по страховым взносам установлена в следующих размерах: на ОСС - 966 000 рублей, на ОПС - 1 465 000 рублей / Согласно постановлению предельная величина базы: для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,059 раза составит сумму, не превышающую 966 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.; для исчисления страховых взносов на ОПС с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2021 год и повышающего коэффициента в размере 2,3 составит сумму, не превышающую 1 465 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.

Минцифры России от 30.11.2020 "Минцифры и ФССП перевели общение с должниками и взыскателями в электронный вид" / На портале Госуслуг запущен новый сервис, с помощью которого должники и взыскатели смогут в электронной форме направлять в ФССП России заявления, ходатайства, жалобы по исполнительному производству / Сервис разработан Минцифры России совместно с ФССП России и включает в себя основные жизненные ситуации, требующие обращения к судебным приставам в ходе исполнительного производства. Должники смогут вернуть излишне удержанные денежные средства, проинформировать судебного пристава об оплате задолженности, заявить об уважительных причинах невозможности исполнить требования исполнительного документа. Взыскатели смогут подать заявление о временном ограничении на выезд должника за границу, сообщить судебному приставу об имуществе должника, повторно направить исполнительный документ на исполнение судебному приставу, а также проверить правильность взыскания денежных средств с должника.

Ежегодная инвентаризация: обязательна ли сверка дебиторской и кредиторской задолженности в сплошном порядке? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/1024274.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a26/1024364.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Затраты, связанные с приобретением (созданием) амортизируемого имущества, учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, через механизм начисления амортизации. Положения указанной главы НК, регулирующие порядок расчета амортизационных отчислений, используются налогоплательщиком исключительно в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом обращается внимание, что расходы на ремонт основных средств, в том числе расходы на проведение капитального ремонта, учитываются для целей налогообложения в соответствии со статьей 260 НК. В соответствии с указанной статьей НК расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. МИНФИН - 16.10.2020 № 03-03-06/1/90406

Правительство - 18 ноября 2020 г. № 1860 "Об утверждении Положения о классификации гостиниц" / На 2021-2026 гг. утверждено новое Положение о классификации гостиниц. От Минэкономразвития Ростуризму переданы полномочия: по созданию совета по классификации и комиссии по апелляциям; по ведению единого перечня классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей; по аккредитации организаций, осуществляющих классификацию гостиниц. Уточнены виды гостиниц и критерии присвоения "звездной" категории.

В стандартах бухучета должно быть установлено, какие виды электронных подписей нужно использовать для подписания документов. Пока соответствующий стандарт не приняли, организация вправе при оформлении первичных документов использовать любой вид электронной подписи. При этом, например, для учета расходов усиленная квалифицированная подпись подойдет во всех случаях, когда нет требования оформлять документы на бумаге. Простую или усиленную неквалифицированную можно использовать тогда, когда есть соглашение между контрагентами. Минфин - 06.11.2020 № 03-03-06/1/96737

кадастр и стоимость. Принят закон. Будет два исключения, когда изменение кадастровой стоимости земельного участка или другой недвижимости учитывается в текущих и прошлых периодах: Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости. Поправка связана с переходом на новый порядок рассмотрения дел об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. К 2023 году во всех регионах (а в каких-то и раньше) этим будут заниматься бюджетные учреждения, занимающиеся кадастровой оценкой, а не комиссии при Росреестре. Пока в кодекс не была внесена поправка, ФНС -: пересчет налогов по рыночной стоимости возможен лишь с 1 января года, в котором налогоплательщик обратился в бюджетное учреждение. И еще, второе, текущее или ретроспективное применение измененной кадастровой стоимости предусмотрено Законом о кадастровой оценке. Например, если индекс недвижимости снизился более чем на 30%, то уменьшенная кадастровая стоимость применяется с начала года, на который рассчитан индекс. Во-вторых, если стоимость объекта недвижимости, включенного в региональный перечень, не определена на начало года, то по новым правилам налог платить нужно, но по среднегодовой стоимости. Это касается торговых, деловых центров, помещений в них, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания. Ранее Минфин разъяснял, что в такой ситуации налог не платится вообще. Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Сотрудник оспорил увольнение по собственному желанию. Он заявил, что его вынудили уйти с работы. Апелляция и кассация - Дата увольнения указана в заявлении. Работник мог его отозвать, но не сделал этого. Организация действовала законно. ВС указывал: можно отозвать заявление об увольнении до окончания последнего дня работы, даже если уже издан приказ, сотруднику выдана трудовая книжка и с ним произведен расчет. Определение 7 кассационного суда общей юрисдикции от 15.10.2020 по делу № 88-14897/2020

ПРОГРЕССИВНАЯ СТАВКА НДФЛ: ЧТО ЖДЕТ БУХГАЛТЕРА - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=367433#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=old

Роструд рассказал о новых онлайн-сервисах для работодателей / На портале "Онлайнинспекция.рф" (https://онлайнинспекция.рф) стали доступны новые сервисы в личном кабинете работодателя: "Электронная проверка": позволит через Интернет направить документы в ГИТ в ходе проверки; "Категория риска": поможет подать заявление о снижении категории риска и отследить решение инспекции; "Банк предприятий и организаций": через него можно узнать о соблюдении трудового законодательства в организации. Можно задать вопрос виртуальному помощнику. Диалоговое окно находится в правом нижнем углу главной страницы сайта. Информация Роструда от 20.11.2020 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/919879/) и Информация Роструда от 20.11.2020 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/919878/)

Минфин дополнил перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды: 000 1 01 02080 01 0000 110 - в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.; 000 1 01 02090 01 0000 110 - в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган; 000 1 01 02070 01 0000 110 - в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства.

Об ответственности за неуплату налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437959-ob_otvetstvennosti_za_neuplatu_nalogov

Кадровая отчетность в госорганы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437912-kadrovaya_otchetnost_v_gosorganyi_

Минтранспорта - 31 июля 2020 г. № 282 "Об утверждении профессиональных и квалификационных требований, предъявляемых при осуществлении перевозок к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 20 Федерального закона "О безопасности дорожного движения" / Обновлены профессиональные и квалификационные требования к работникам организаций и ИП при выполнении перевозок автотранспортом. Ранее изданные акты по этим вопросам отменяются с 1 января 2021 г. в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.

Минтранспорта - 29 июля 2020 г. № 264 "Об утверждении Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения работниками, принимаемыми на работу, непосредственно связанную с движением транспортных средств автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" / На 2021-2026 гг. определены правила прохождения профотбора и профобучения лицами, принимаемыми на работу, непосредственно связанную с движением автомобильного и городского наземного электротранспорта. Профотбор включает в себя подтверждение соответствия представленных работником документов профессиональным и квалификационным требованиям, а также испытание. Последнее проводится под руководством водителя-наставника. Установлены требования к его стажу. Также у водителя-наставника не должно быть за последний год ДТП, совершенных по его вине. Закреплено, как оформляется лист испытаний. Он должен храниться у работодателя не менее 5 лет.

Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ /"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" / Законом предусматривается специальный порядок применения налоговых ставок по НДФЛ в зависимости от величины и вида дохода, а также вводится понятие "основная налоговая база", "совокупность налоговых баз", устанавливаются перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Законом предусматриваются следующие размеры налоговой ставки НДФЛ: 13 процентов - если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей. В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по 13% независимо от величины полученных средств. Устанавливается алгоритм уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тысяч рублей.

Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Налогоплательщиком через МФЦ; увеличено пороговое значение суммы задолженности с 3 до 10 тысяч рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании платежей с физических лиц, не являющихся ИП; определены случаи, при которых налоговая декларация (расчет) считаются непредставленными (например, если будет установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом или в случае обнаружения факта несоответствия показателей налоговой декларации контрольным соотношениям), устанавливаются особенности прекращения и возобновления камеральной проверки в указанных случаях; предусмотрено освобождение от НДС ряда услуг, оказываемых оператором финансовой платформы; за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ размер госпошлины установлен в размере 35 000 рублей; уточнен порядок налогообложения дивидендов, а также доходов по операциям с ценными бумагами; уточнен перечень доходов и условия их освобождения от налогообложения НДФЛ (в т.ч. скорректирован перечень компенсационных выплат, полученных в связи с деятельностью в условиях пандемии, а также установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных по договору долевого участия); внесены изменения, касающиеся уплаты налога на прибыль, включая уточнение правил применения инвестиционного налогового вычета, а также продление до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДПИ при добыче драгоценных камней; вносится ряд изменений, улучшающих положение физлиц - плательщиков имущественных налогов (например, налоговые льготы будут применяться с налогового периода, в котором возникло право на них, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган; в случае гибели или уничтожения объекта исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца его гибели (уничтожения), уточнен порядок применения кадастровой стоимости при ее изменении); уточнены критерии о доле дохода для IT-компаний в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

ФНС - 18.11.2020 № ШЮ-4-13/18954@ / "Направление рекомендуемых форм уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК и уведомления об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК". Законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ с налогового периода 2020 года предусматривается возможность перехода на уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. Должностное лицо налогового органа по месту жительства налогоплательщика осуществляет их прием и хранение до передачи для обработки в филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС. Скан-образы представленных уведомлений подлежат направлению в адрес Управления трансфертного ценообразования ФНС России в течение 5 рабочих дней с момента их поступления.

ФНС - 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ / "О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД" / В связи с отменой ЕНВД даны разъяснения о переходе на другой режим налогообложения, снятии с учета, особенностях налогового учета и прочее.

ФНС / "Разработана форма уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК" / Рекомендуемая форма уведомления предусмотрена письмом ФНС от 18.11.2020 № ШЮ-4-13/18954@. / Чтобы перейти на новый порядок с 2020 года, уведомление следует представить до 1 февраля 2021 года. Для следующих налоговых периодов его следует направлять до 31 декабря года, начиная с которого физическое лицо планирует уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК. При переходе на новый порядок с 2020 или 2021 года он подлежит применению не менее трех лет. Для лиц, перешедших на него позже, этот период составит не менее пяти лет.

Закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки к НК, касающиеся налогового администрирования, НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов. Инспекции смогут обращаться в суд для взыскания с граждан налоговых долгов начиная с 10 тыс. руб. (было - 3 тыс.). В части налога на прибыль исключены положения, позволяющие обходить запрет на применение нулевой ставки к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в России. Регионы смогут устанавливать инвестиционный вычет по расходам на НИР. Собственников неучтенной "советской" недвижимости освободили от пошлины за регистрацию прав. В части НДПИ предусмотрена оценка стоимости драгоценных камней исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации без учета НДС, но не ниже первичной оценки. Беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам распространили на ветеранов боевых действий. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.

Закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" / УСН смогут применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы. Список видов деятельности по ПСН привели в соответствие с ОКВЭД2. При этом за счет разукрупнения позиции "прочие услуги производственного характера" список стал шире. Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов увеличили с 50 до 150 кв. м. Сумму налога по ПСН можно будет уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, начисленные за налоговый период. Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

МВД - 28 сентября 2020 г. № 676 "О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам допуска транспортных средств и водителей к участию в дорожном движении" / Изменились формы водительских прав, ПТС и свидетельства о регистрации транспортного средства. На бланке водительских прав появятся новые записи - Permis de conduire и Driving licence. Дополнен состав сведений разделов "Особые отметки" и свидетельства. Ряд поправок связан с введением электронных ПТС, а также оформлением изменений, внесенных в конструкцию транспортного средства. Бланки ПТС и свидетельства, изготовленные по ранее утвержденным образцам, используются до полного их израсходования, но не позже чем до 1 января 2025 г.




20

Указание Банка России от 5 октября 2020 г. № 5587-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Закреплена возможность вести кассовые операции с применением автоматических устройств для приема и (или) выдачи банкнот, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника. Выдача из кассы наличных денег для загрузки автоматического устройства осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002. Прием в кассу наличных денег, изъятых из автоматического устройства, производится по приходному кассовому ордеру 0310001. Обособленному подразделению организации разрешено не вести кассовую книгу 0310004, если оно не хранит наличность и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу организации. Предусмотрена обязанность кассира при приеме наличных денег контролировать их платежеспособность. Платежеспособные банкноты и монета Банка России обязательны к приему организацией, платежным агентом (субагентом). Исключена выдача наличных денег из кассы по доверенности. Не допускается выдача кассиром банкнот с повреждениями. Изменился порядок выдачи наличных денег работнику под отчет. Разрешено оформлять распорядительный документ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам. Срок предъявления подотчетным лицом авансового отчета устанавливается руководителем организации. Отменяется депонирование зарплаты. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования.

Правительство - 18 ноября 2020 г. № 1852 "Об утверждении Правил оказания услуг по реализации туристского продукта" / С 1 января 2021 г. будут действовать новые правила оказания услуг по реализации туристского продукта. Типовую форму договора о реализации туристского продукта утвердит Ростуризм. Вводится обновленный перечень информации о продукте, доводимой до потребителя. Пересмотрен порядок заключения договоров. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует по 31 декабря 2026 г.

Минфин напомнил, как малый и средний бизнес должен считать взносы по пониженным тарифам / 23.10.2020 № 03-15-06/92642

Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете - https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_otrazheniya_tovarnogo_kredita_v_buhgalterskom_uchete/

Постановление Правительства от 16 ноября 2020 г. № 1838 "Об утверждении Положения о государственном надзоре в сфере рекламы" / С 2021 г. вводятся новые общие правила госнадзора в сфере рекламы. Ранее утвержденный порядок будет отменен в рамках механизма "регуляторной гильотины". Будут проводиться в т. ч. мероприятия по профилактике нарушения обязательных требований. Надзор осуществляется ФАС и ее территориальными органами. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Постановление Правительства от 16 ноября 2020 г. № 1848 "Об утверждении Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы" / За использование работодателем служебных изобретения, полезной модели, промышленного образца работнику-автору по общему правилу положена премия в 3 зарплаты. В 2021-2026 гг. за использование работодателем служебных изобретения, полезной модели, промышленного образца работнику-автору по общему правилу будут выплачивать вознаграждение в размере 3 средних зарплат за последние 12 месяцев, когда разработка использовалась. Договором между работодателем и сотрудником может быть предусмотрен иной размер. Ранее вознаграждение было равно 1 зарплате.

ФНС / "Страховые взносы для предпринимателей в следующем году останутся на прежнем уровне" / В 2021 году сумма уплачиваемых ИП страховых взносов в фиксированном размере останется на уровне 2020 года Размеры страховых взносов составят: на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.; на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. Уплатить страховые взносы за 2020 год необходимо до 31 декабря 2020 года. Для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 руб.

Участие в нескольких юрлицах само по себе не означает нарушение законодательства. При проверке контрагента стоит оценивать также следующие признаки: нет документа о полномочиях руководителя или представителя, копии паспорта или аналогичного документа; неизвестно фактическое местонахождение контрагента, производственных и торговых площадей; нет очевидного подтверждения возможности выполнить договор; есть обоснованные сомнения в возможности выполнить договор с учетом времени на доставку или производство товара (выполнение работ, оказание услуг).

Покупка товара на условиях банковского аккредитива и порядок отражения в учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437696-pokupka_tovara_na_usloviyah_bankovskogo_akkreditiva_i_poryadok_otrajeniya_v_uchete

Налоговики все чаще признают недействительными старые записи о ликвидации фирм - http://taxpravo.ru/novosti/statya-437722-fns_otmenyayut_staryie_likvidatsii_i_bankrotstva_kompaniy

ФНС - 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ / "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме". В целях совершенствования электронного документооборота утверждены: формат корректировочного счета-фактуры, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме. В период со дня вступления настоящего приказа в силу: до 1 октября 2021 года налогоплательщики вправе формировать корректировочные счета-фактуры по формату, утвержденному приказом ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, либо по формату, утвержденному настоящим приказом; до 1 января 2025 года налоговые органы обязаны обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, сформированных в период до 1 октября 2021 года по старому формату.

Минэкономразвития - 30.10.2020 № 720 / "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год" / На 2021 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, налога при УСН и ПСН, торгового сбора / Коэффициенты-дефляторы утверждены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,864; в целях применения УСН - 1,032; в целях применения ПСН - 1,637; в целях уплаты торгового сбора - 1,420. Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году.

ФНС / "Разъяснены особенности освобождения от уплаты налога на имущество ИП на УСН" / Предприниматель на УСН не освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости / Предприниматель направил в налоговый орган заявление на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого здания, которое он использует в своей деятельности. Налоговый орган отказал ему в этом, так как данная недвижимость включена в перечень объектов, предусмотренный п. 7 ст. 378.2 НК, налоговая база по которым определяется, как кадастровая стоимость имущества. Заявитель обратился с жалобой в ФНС, поскольку принадлежащее ему здание было ошибочно включено областным комитетом по управлению имуществом в соответствующий перечень. ФНС оставила жалобу без удовлетворения, - налоговые органы не уполномочены проверять правомерность включения зданий (помещений) в указанный перечень.

ПФР - 30 июня 2020 г. № 378п "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, утвержденный постановлением Правления ПФР от 17 мая 2019 г. № 277п" / Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС можно представить через МФЦ.

Министерство просвещения - 16 сентября 2020 г. № 500 "Об утверждении примерной формы договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам" / Появилась новая примерная форма договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам. / Минпросвещения заново утвердило примерную форму договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам.

Правительство - 12 ноября 2020 г. № 1824 "Об утверждении Правил уведомления организаторами распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций о начале осуществления деятельности по обеспечению функционирования информационных систем и (или) программ для электронных вычислительных машин, которые предназначены и (или) используются для приема, передачи, доставки и (или) обработки электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также ведения реестра указанных организаторов" / Если пользователи сайта могут общаться - владелец должен уведомить об этом Роскомнадзор. Организаторы распространения информации в интернете могут осуществлять деятельность по обеспечению функционирования информсистем и (или) программ для ЭВМ, которые предназначены и (или) используются для приема, передачи, доставки и (или) обработки сообщений пользователей. С 2021 г. устанавливаются правила уведомления Роскомнадзора о начале осуществления такой деятельности и правила ведения реестра указанных организаторов. Уведомление можно подать по собственной инициативе или по требованию Роскомнадзора, составленному на основе обращения федерального органа власти, осуществляющего ОРД или обеспечивающего госбезопасность. Во втором случае срок подачи составляет 10 рабочих дней и заполняются на сайте 97-fz.rkn.gov.ru. Реестр организаторов выкладывается в общий доступ.

Правительство - 12 ноября 2020 г. № 2949-р / При оказании каких услуг в сфере культуры не потребуется ККТ. Не касается заведений, которые располагаются в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района) и поселках городского типа. В частности, ККТ не потребуется при организации деятельности кружков, творческих коллективов, студий, клубов по интересам, при проведении культурно-досуговых и информационно-просветительских мероприятий, при оказании экскурсионных и библиотечных услуг.

ФНС - с 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. / При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 – «Номер счета получателя средств». Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 – «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения. С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Проезд в командировку- какие документы нужно регистрировать в книге покупок / Чтобы это сделать, нужно зарегистрировать в книге покупок подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС. Такими документами могут быть: счет-фактура; билет в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ; электронный билет. При этом если покупают электронный билет, то нужно приложить к нему сам чек или включить реквизиты чека в проездной документ. Речь идет о таких реквизитах: QR-код или дата и время расчета; порядковый номер фискального документа; признак расчета; сумма расчета; заводской номер фискального накопителя; фискальный признак. Когда билет составлен в электронном виде, работник сам считывает QR-код, скачивает чек, распечатывает и предъявляет его работодателю. Минфин - 30.10.2020 № 03-07-09/94559

Доказательства приобретения товара покупателем-потребителем - https://www.audit-it.ru/cblogs/vashseminar/1022298.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Международный коммерческий банк остался без лицензии.

СМР. Поскольку договорами подряда не была предусмотрена поэтапная сдача работ, компания считала НДС после сдачи объекта и подписания акта КС-11. А промежуточные акты КС-2 и справки КС-3 - они только для расчетов между подрядчиком и заказчиком, полагала компания. Налоговики и суды: "Организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль. Акт приемки законченного строительством объекта (форма КС-11) является документом, необходимым для статистической, а не бухгалтерской отчетности, следовательно, ссылка налогоплательщика на данный документ, является необоснованной". Постановление АС МО от 22.08.19 по делу №А40-132759/2018

После ввода в эксплуатацию проводили еще работы - расходы надо включить в первоначальную стоимость / ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые поддержали подход инспекции по вопросу учета расходов на отделочные работы в новом здании. Налогоплательщик считал, что стоимость работ, выполненных после его ввода в эксплуатацию, нужно списывать как затраты на ремонт. Как выяснилось, организация-налогоплательщик заключила два договора с подрядчиком: на строительство объекта и на строительно-монтажные и ремонтные работы. Когда здание было построено, его ввели в эксплуатацию, а расходы на строительство составили первоначальную стоимость. Потом в помещениях провели отделочные, электромонтажные и сантехнические работы. Если на момент ввода в эксплуатацию здание можно было использовать только как склад, после проведения работ появилась возможность сдавать его в аренду под торговлю, офисы и т.д. Кроме того, без проведения некоторых спорных работ нормально эксплуатировать здание в принципе было невозможно (не было электроосвещения, огнезащиты, дверных блоков и т.д.). Суды - работы носили капитальный характер и в результате произошло переоборудование и переустройство. Значит, речь шла о реконструкции, а расходы на нее должны увеличивать первоначальную стоимость. Определение ВС РФ от 12.10.2020 № 309-ЭС20-14864

Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409" / Продлены налоговые каникулы для МСП из пострадавших отраслей. Отсрочка по налогам, авансовым платежам и страховым взносам для пострадавшего из-за пандемии малого и среднего бизнеса, а также ИП будет действовать еще три месяца. Налоговые каникулы будут продлены в т. ч. для туристического и гостиничного бизнеса, предпринимателей, занимающихся организацией конференций и выставок, работающих в сфере культуры и спорта, а также для представителей развлекательной индустрии и отрасли общественного питания. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Арендодатель находится на общей системе налогообложения, применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" – теория - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437465-sdacha_imuschestva_v_arendu_i_buhgalterskie_provodki

Единовременная премия по случаю праздника не облагается страховыми взносами, если она выплачена в одинаковом размере всем сотрудникам, независимо от их должности и выполняемой работы. АС Западно-Сибирского округа - 16.10.20 № А27-469/2020.

Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1798 "Об утверждении перечня видов подготовительных работ, не причиняющих существенного вреда окружающей среде и ее компонентам, которые могут выполняться до выдачи разрешения на строительство объекта федерального значения, объекта регионального значения, объекта местного значения со дня направления проектной документации указанных объектов на экспертизу такой проектной документации, порядке их выполнения, а также экологических требованиях к их выполнению" / В частности, работы по освобождению участка от деревьев и иных насаждений, ограждение стройплощадки, создание геодезической разбивочной основы для строительства, размещение некапитальных строений, устройство временных дорог и инженерных сетей. Установлен порядок выполнения подготовительных работ. Если проектная документация подлежит государственной экологической экспертизе, подготовительные работы выполняются только после получения положительного заключения такой экспертизы.

Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1793 "О порядке оформления единых электронных виз и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / С 2021 г. в России вводится единая электронная виза. Она будет оформляться на специальном сайте МИДа или с помощью мобильного приложения. Такую визу можно получить для туристических, деловых, гуманитарных и гостевых поездок. При этом приглашений, брони в отеле или каких-либо других документов, подтверждающих цель путешествия, иностранному гражданину не потребуется. Нужно заполнить анкету, загрузить личную фотографию и копию загранпаспорта, оплатить консульский сбор в размере 40 долларов (детям до 6 лет - бесплатно) и дождаться уведомления. Срок оформления займет не более 4 дней. Виза будет действовать в течение 60 дней с момента получения, но находиться по ней в России разрешается не более 16 суток. Продление этих сроков возможно в форс-мажорных обстоятельствах по решению МИДа. Пересечь границу по электронной визе можно будет через пункты пропуска во многих регионах, а путешествовать - по всей стране.

Министерство транспорта - 30 июля 2020 г. № 278 "Об утверждении Условий осуществления двусторонних и транзитных международных автомобильных перевозок без разрешений" / С 2021 г. двусторонние и транзитные международные автоперевозки без разрешений будут возможны по новым условиям. Обновлены условия выполнения двусторонних и транзитных международных автомобильных перевозок без разрешений. Ранее изданный акт по этому вопросу будет отменен с 1 января 2021 г. в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.

Министерство здравоохранения - 8 октября 2020 г. № 1080н "Об утверждении требований к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях (автомобильной)" В автомобильную аптечку включены медицинские маски. / Минздрав обновил требования к комплектации автомобильной аптечки первой помощи. Они вводятся в действие с 1 января 2021 г. и применяются до 1 января 2027 г. В аптечку включены 2 одноразовые медицинские маски. Количество медицинских перчаток увеличено до 2 пар. Уменьшено число бинтов, но увеличено количество упаковок стерильных салфеток. Из аптечки исключены бактерицидные лейкопластыри. Старые аптечки можно использовать до истечения их срока годности, но не позднее 31 декабря 2024 г.




10

Мошенники рассылают спам от лица налоговиков. Причем безграмотный - https://www.klerk.ru/buh/news/506829/

Закон № 371-ФЗ от 09.11.2020 - касается системы прослеживаемости товаров. По товарам, подлежащим прослеживанию, надо будет представлять в налоговые органы отчеты об операциях с такими товарами, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости. Заниматься созданием национальной системы прослеживаемости товаров будет ФНС. Конкретные правила прослеживаемости будут описаны в другом законе.

Закон от 9 ноября 2020 г. № 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / О налогообложении прибыли КИК. Для случаев, когда фактическим получателем дивидендов является контролирующее лицо - российский налоговый резидент, из расчета эффективной ставки налогообложения исключили доход в виде дивидендов и соответствующую сумму налога у источника. Урегулирован порядок учета налога, исчисленного и (или) уплаченного КИК в иностранной юрисдикции после даты предоставления контролирующим лицом налоговой декларации в отношении прибыли КИК за соответствующий финансовый год. Доходы от реализации имущественных прав (долей, паев) можно будет уменьшить на величину вклада, внесенного в имущество дочерних организаций. Также уточнены нормы об инвестиционном вычете. Налогоплательщика не будут лишать права на амортизацию основного средства в части расходов на его создание (приобретение), которые не были учтены при определении вычета. Неиспользованный вычет в части, зачисляемой в федеральный бюджет, можно будет перенести на следующие периоды. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.

Закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Будут обеспечены сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и об обороте таких товаров. Определены особенности выставления счетов-фактур. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и критерии, применяемые при отборе отдельных видов товаров для включения в указанный перечень, установит Правительство. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.

Минфин - "Россия и Люксембург подписали протокол об изменении налогового соглашения между странами" / Между Россией и Люксембургом подписан протокол об увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов.

Путевые листы - https://kontur.ru/putevye-listy-i-gsm/features/accounting?p=0957&utm_source=buhonline&utm_medium=email&utm_campaign=regular09112020

Я собственник компании и хочу вывести свою прибыль. Правила вывода денег - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437389-ya_sobstvennik_kompanii_i_hochu_vyivesti_svoyu_pribyil_pravila_vyivoda_deneg

Верховный Суд Удмуртии решением от 07.09.2020 №12-211/2020 отменил административные штрафы, назначенные работодателю за нарушение рекомендаций Роспотребнадзора по работе в период ограничительных мер в связи с пандемией коронавируса./ Организацию оштрафовали по статье 6.3 КоАП за нарушение правил профилактики распространения коронавирусной инфекции на рабочих местах, а также организации работы предприятий в условиях сохранения рисков распространения COVID-19. Роспотребнадзор - 20.04.2020 № 02/7376-2020-24, от 07.04.2020 № 02/6338-2020-15, от 10.03.2020 № 02/3853-2020-27, от 03.03.2020 № 02/3401-2020-27.

Что сулит пересмотр цены, когда договор исполнен / Компания заключила договор купли-продажи доли в ООО с нидерландской компанией. Долю оплатили, изменения зарегистрировали. Через 2 месяца заключили дополнительное. соглашение, которым увеличили цену сделки. ФНС – доплат - доход иностранной компании. Налогоплательщика обвинили в неудержании налога у источника. Суды согласились с проверяющими. Первоначальный договор не содержал условие о возможности пересмотра цены. Первоначальная сделка по приобретению доли реально исполнена, и обязательства сторон прекращены. Значит, заключение дополнительного соглашения - самостоятельная сделка, по которой обязательства возникают лишь у налогоплательщика (ведь он уже собственник доли). Постановление АС ВВО - 11.06.19 по делу №А29-494/2018

На основании статьи 45 НК уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. / Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), не признаются доходами для целей налогообложения прибыли. Пунктом 12 статьи 270 НК установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. В том случае если организация как третье лицо уплатила в бюджет за налогоплательщика сумму налога, то полученные ею в дальнейшем от этого налогоплательщика суммы не учитываются в составе доходов. МИНФИН - 02.09.2020 № 03-03-06/1/76900

…при наличии на соответствующую дату у налогоплательщика имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в составе внереализационных доходов (расходов) отражается результат текущей переоценки в виде курсовой разницы. В случае если нормами гражданского или отраслевого законодательства требования (обязательства), а также имущество в виде валютных ценностей фиксируются в рублях, то они текущей переоценке в соответствии с пунктом 8 статьи 271 и пунктом 10 статьи 272 Кодекса не подлежат. МИНФИН - 26.08.2020 № 03-03-06/2/74686

Ремонт арендуемого помещения и входящий НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437297-remont_arenduemogo_pomescheniya_i_vhodyaschiy_nds

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД / Обратите внимание: с 01.01.2021 статья 15.33.2 КоАП устанавливает специальную норму ответственности за нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД для должностных лиц — штраф от 300 до 500 рублей. Для юрлиц и ИП ответственность устанавливается законодателем, привлекать к ней будут только должностных лиц.

Роспотребнадзор - как должна выглядеть справка об отсутствии COVID-19 / Справка с результатами теста на коронавирус защищена от подделок QR-кодом. Он уникален и присваивается только одному документу. Если возникают сомнения в подлинности справки, рекомендовано обратиться в правоохранительные органы. / Если не получается обеспечить социальную дистанцию, можно организовать работу в несколько смен. Роспотребнадзора - 21.10.2020 № 02/21694-2020-30

Кто обязан подписывать УПД со стороны поставщика? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437200-kto_obyazan_podpisyivat_upd_so_storonyi_postavschika

Минфин утвердил новые КБК для уплаты налогов (НДФЛ) - https://www.v2b.ru/2020/10/29/minfin-utverdil-novye-kbk-dlya-uplaty-nalogov/

ФНС -- 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" / Изменилась форма расчета по страховым взносам. ФНС уточнила форму, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам (РСВ). Основные изменения касаются IT-компаний, а также российских организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Пересмотрены штрих-коды. Обновлен титульный лист. Приказ вступает в силу начиная с предоставления РСВ за расчетный период 2020 г.

ФНС- 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" / Вводится новая форма 6-НДФЛ. ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Включает данные об обязательствах налогового агента, расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога, а также справку о доходах и суммах налога физлица. По форме 6-НДФЛ представляется и сообщение о невозможности удержания налога. Регламентирован порядок заполнения новой формы. Установлен формат ее представления в электронном виде. Также обновлена форма справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, выдаваемой физлицам. Приказ вступает в силу с представления формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 г., но не ранее чем через 2 месяца после его официального опубликования.

Минтранспорта - 11 сентября 2020 г. № 368 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" / С нового года в путевых листах будут указываться виды сообщения и перевозок. Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта запрещает перевозки пассажиров и багажа, грузов без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство. Путевой лист служит для учета и контроля работы транспортного средства и водителя. К обязательным реквизитам дополнительно отнесена информация о видах сообщения и перевозок. Журнал регистрации путевых листов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. При этом должна применяться усиленная квалифицированная электронная подпись. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.

Минфин утвердил новые КБК для уплаты налогов / Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н. Документ расширяет перечень КБК по налогам. Нововведения вызваны законодательными изменениями. Новые коды, предназначенные для перевода НДФЛ в бюджет: 000 1 01 02080 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей; 000 1 01 02090 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС; 000 1 01 02070 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

ОКТЯБРЬ 2020 ГОДА

31

Газпром проиграл в суде налоговикам. Вычет по НДС был снят из-за восьмикратного завышения стоимости оборудования - https://www.klerk.ru/buh/news/506470/

Как суды оценивают минимизацию налогов/взносов путем перевода работников в статус ИП - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2020/10/16090?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_30-10-2020

АС УО - 07.10.2020 г. № Ф09-5595/20 по делу № А71-9482/2019 / Начислены НДС, НДФЛ, пени, штрафы ввиду формальности действий по распоряжению имуществом с целью сохранения условий для применения упрощенной и патентной систем налогообложения. Предприниматель, имеющий большой опыт в предоставлении рекламных мест, не имея намерения сокращать бизнес, фактически распоряжающийся денежными средствами как в личных целях, так и в целях расширения бизнеса, не имел разумной деловой цели, передавая имущество своей матери, его действия были направлены на сохранение налоговых преимуществ, связанных с применением специальных режимов налогообложения.

Если в течение 12 месяцев не было отчетности по налогам и сборам и операций хотя бы по одному счету, организацию могут исключить из ЕГРЮЛ. В этом случае недействующую компанию-кредитора приравнивают к ликвидированной. Суммы долга перед таким кредитором нужно включить во внереализационные доходы на дату, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации. В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП названы и другие случаи: невозможно ликвидировать юрлицо, так как на это нет денег и расходы нельзя перенести на учредителей; в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более 6 месяцев. Если кредитор исключен из реестра по одному из этих оснований, задолженность перед ним, по мнению Минфина, не списывается. В доходах отражать ее не надо. Минфин - 01.10.2020 № 03-03-06/1/8589 – Минфин - 16.09.2020 № 03-03-07/81257 – Минфин - 14.09.2020 № 03-03-13/80493

Сотрудника медорганизации направили на внеочередное психиатрическое освидетельствование, чтобы определить его годность к работе. Он требование не выполнил, за что получил замечание. Когда работник во второй раз отказался пойти к врачу, ему сделали выговор. На третий раз его уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. Суды, в том числе кассация, встали на сторону работодателя. Сотрудник относился к тем, кто обязан проходить медобследование. Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 24.09.2020 № 88-6775/2020

Росреестр - 07.10.2020 № 14-8878-ГЕ/20 / Разъяснены вопросы уплаты государственной пошлины за госрегистрацию дополнительных соглашений к договорам аренды / Поскольку дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества подлежит госрегистрации, то за совершение юридически значимого действия (государственной регистрации такого соглашения) должна уплачиваться пошлина в размерах, установленных подпунктами 22 и 25 пункта 1 статьи 333.33 НК. Вместе с тем, учитывая, что на основании заявления о государственной регистрации соглашения к договору аренды вносятся изменения в ЕГРН без подачи отдельного заявления, то, за внесение таких изменений государственная пошлина, установленная подпунктом 27 пункта 1 статьи 333.33 НК, уплачиваться не должна.

При найме на работу новый сотрудник предоставил бумажную трудовую книжку. В этот же день он написал заявление о переходе на электронную трудовую. Нужно ли внести в бумажный экземпляр запись о приеме на работу, а также о том, что он отказался от ведения трудовой книжки на бумаге? Да, нужно – Минтруда - 07.10.20 № 14-2/ООГ-15729.

Закон от 27 октября 2020 г. № 350-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Уточнено содержание ЕГРЮЛ; установлены сведения, которые регистрирующий орган вносит в реестр самостоятельно (без участия юрлица); с 3 до 7 рабочих дней увеличен срок, в течение которого организации и ИП должны уведомлять регистрирующий орган об изменении сведений, содержащихся в соответствующем госреестре. Закон вступает в силу по истечении 180 дней после даты официального опубликования.

Роструд выпустил памятку о расторжении трудового договора - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/10/16078?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-10-2020

Что необходимо внести в учетную политику / НК дает возможность организациям единовременно включить в налоговую базу 10 процентов (в ряде случаев 30 процентов) расходов на капвложения, то есть применить амортизационную премию (письмо от 09.10.2020 № 03-03-06/1/88491) - применение амортизационной премии — это право, а не обязанность плательщика налога на прибыль. Фирма должна прописать в учетной политике: правила применения премии; ее величину и критерии ОС, в отношении которых применяется премия.

Вводится в действие МСФО "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 / Поправка к МСФО (IFRS) 16)". Он касается уступок по арендным платежам, которые по первоначальному договору должны были быть внесены не позднее 30 июня 2021 г. Поправка применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 г. или после. Допускается досрочное применение, в т. ч. в отчетности, которая на 28 мая 2020 г. не была одобрена к выпуску.

Как в 2021 году изменятся реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов: смотрите таблицу от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/10/16075?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-10-2020

Минтруд - сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха. При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах. Минтруда - 07.10.2020 № 14-2/ООГ-15728

В соответствии с пунктом 26 статьи 270 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Если расходы налогоплательщиком на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 НК. МИНФИН - 15.09.2020 № 03-03-06/1/80760

…при увеличении обществом уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости доли его участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у налогоплательщика - акционера данного общества, являющегося налоговым резидентом Германии, возникает доход в размере суммы увеличения номинальной стоимости доли, который следует квалифицировать как доход в виде дивидендов. Налогообложение данного дохода немецкой компании осуществляется в соответствии с положениями статьи 10 "Дивиденды" Соглашения, регулирующей налогообложение дивидендов. МИНФИН - 10.09.2020 № 03-08-05/79634

Росбизнесбанк остался без лицензии.

ФНС - при заполнении платежек с 1 января изменятся счета Казначейства / С начала 2021 года изменятся банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка. Номер счета банка получателя средств относится к обязательным реквизитам. Такой номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывается в поле 15 платежки. Налоговики составили таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства приведены: БИК; наименование банка получателя средств; номер счета в составе ЕКС; номер счета получателя (номер казначейского счета); номер действующего банковского счета органа Казначейства. ФНС обратила внимание, что до конца апреля будут действовать и открытые сейчас счета, и новые. А вот с 1 мая останутся только новые. ФНС - 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@

Минфин - 05.10.2020 № 226н / "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19 (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" / МСФО (IFRS) 16 "Аренда" дополнен новыми положениями об упрощении практического характера, а также введена поправка "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19". Арендатор должен применять данную поправку в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 или после этой даты. Допускается досрочное применение, в том числе в финансовой отчетности, которая на 28 мая 2020 года не была одобрена к выпуску. "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19. Поправка к МСФО (IFRS) 16" (введены в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 05.10.2020 N 226н) / В МСФО (IFRS) 16 "Аренда" внесены поправки об упрощении практического характера / Предусматривается, в частности, что в качестве упрощения практического характера арендатор может принять решение не анализировать, является ли уступка по аренде, соответствующая установленным условиям, модификацией договора аренды. Упрощение практического характера применимо только к тем уступкам по аренде, которые возникают в качестве прямого следствия пандемии COVID-19, и только при соответствии всем установленным условиям. Арендатор должен применять в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 или после этой даты. Допускается досрочное применение, в том числе в финансовой отчетности, которая на 28 мая 2020 года не была одобрена к выпуску.

ФНС - 19.10.2020 № СД-4-3/17130@ / "О налогообложении промежуточных дивидендов" / Вопросы, касающиеся переквалификации выплаченных дивидендов в случаях, когда размер чистой прибыли по данным годовой отчетности меньше, чем величина дивидендов, выплаченных по результатам квартала, полугодия, девяти месяцев / Действующее законодательство не содержит положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в указанных случаях. Доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат.

Банк России от 19 октября 2020 г. № ИН-06-59/151 "Об оплате услуг за проведение осмотра, независимой экспертизы (оценки) поврежденного транспортного средства в рамках заключенного договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / ОСАГО: страховщики не вправе требовать с потерпевших плату за осмотр и независимую экспертизу транспортного средства. Согласно Закону, об ОСАГО проведение осмотра и организация независимой технической экспертизы поврежденного транспортного средства являются непосредственной обязанностью страховщика. Расходы на эти процедуры должны быть понесены при осуществлении страховщиком обычной хозяйственной деятельности. Страховые организации не должны возлагать на потерпевших обязанность по оплате стоимости указанных осмотров и экспертиз, проводимых по направлению страховщика.




20


Минфин - 17 сентября 2020 г. № 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" / С 2022 г. утрачивают силу ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и Методические указания по бухучету основных средств 2003 г. Взамен устанавливаются ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". В них оговариваются оценка, амортизация, раскрытие информации в отчетности, изменение учетной политики. ФСБУ не касаются организаций бюджетной сферы и применяются, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г. При этом возможно досрочное применение.

Минфина - 14 сентября 2020 г. № 199н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" / Скорректирован порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. В частности, установлены правила проверки значения УИН. Урегулированы вопросы формирования уникального присваиваемого номера операции. Кредитные организации включают его в электронное сообщение, содержащее распоряжение о переводе средств. Определены особенности составления распоряжения о переводе средств на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета. Ряд поправок касается указания в распоряжениях ИНН плательщика. Уточнено содержание некоторых реквизитов. Введены новые коды операций. Утратил силу ряд ранее внесенных поправок. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве: поправки обнародованы - налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года (ч. 1, 3 ст. 3 закона); с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая деятельность банкротов (ст. 1, ч. 2 ст. 3 закона). Сейчас НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС признал это правило частично неконституционным. Закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ / (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150014)

Фиксированные взносы для ИП на 2021 - 2023 годы / 2021 год по тем же ставкам, затем повышение… Закон вступит в силу 1 января 2021 года. Закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150003)

Российская компания выплачивает доход (включая дивиденды) иностранной. При этом фактическое право на этот доход у физлица - резидента РФ. Российская компания - налоговый агент удерживает с дохода НДФЛ. Естественно, если этот доход им облагается. Кроме того, следует сдать в свою инспекцию отчетность: расчет о выплате дохода иностранным компаниям, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В первом расчете по стр. 040 подразд. 3.2 нужно внести сумму дохода, которая облагается НДФЛ. Если такой налог с этого дохода не платят, доход все равно указывают в этой строке. НДФЛ нужно перечислять по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если налоговый агент удержал лишний НДФЛ, то заявление о возврате или зачете переплаты должно подать физлицо - фактический получатель дохода, а не иностранная компания. ФНС - 29.09.2020 № БС-4-11/15898@

С 26 октября действуют новые санкции за неправильное хранение документов / Ужесточили наказание за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Нарушение может повлечь предупреждение или штраф. Для юрлиц его установили в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Для должностных лиц штраф увеличили: вместо 300 - 500 руб. нужно будет платить от 3 тыс. до 5 тыс. руб. Закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150032)

Уточнены правила подачи сведений о работниках на дистанционном режиме. Закрепили, что в 30% сотрудников, которых перевели на удаленку, можно включать тех, кто обязан оставаться дома, в том числе граждан старше 65 лет. Теперь необязательно подавать сведения еженедельно, если они остались прежними. Как только данные изменятся, в этот же день отчет следует актуализировать. Подавать информацию нужно и о персонале, который чередует работу из дома и офиса или трудится посменно. Работодатель должен следить, чтобы на местах одновременно было не более 70% сотрудников. Установлены требования к деятельности ночных клубов (дискотек), ночных баров и других аналогичных развлекательных мест, режим работы которых предусматривает обслуживание посетителей с 00:00 до 06:00. С 19 октября по 1 ноября гости и работники этих заведений должны регистрироваться на специальном сервисе или отправлять СМС-сообщения на номер 7377. Организациям и ИП нужно разместить на входе в заведение код для СМС или QR-код. Получить их можно через личный кабинет на сайте mos.ru (https://www.mos.ru/). Как указал мэр Москвы, регистрация позволит сообщить посетителям, что один из них заболел коронавирусом и всем придется оперативно сдать тест на COVID-19. Указ Мэра Москвы от 15.10.2020 № 101-УМ / https://www.mos.ru/upload/documents/docs/101-YM-d3ghj.pdf)

Оформление обходного листа ТК не предусмотрено. Работодатель должен ознакомить сотрудника с приказом об увольнении, в последний день произвести с ним расчет и выдать трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности. Также по просьбе сотрудника необходимо передать ему заверенные копии документов, связанных с работой. Получается, если он отказывается заполнять обходной лист, задерживать увольнение или выдачу документов организация не может. Минтруда - 16.09.2020 № 14-2/ООГ-14959

Запрещено запрашивать информацию о состоянии здоровья персонала. Поэтому нельзя требовать от работника, чтобы он прошел тест на COVID-19 и принес справку с его результатом. В то же время сведения о состоянии здоровья сотрудника понадобятся для определения его пригодности к работе и предупреждения профзаболеваний. Информация нужна, если персонал трудится: на тяжелых работах; с вредными или опасными условиями; на работах, связанных с движением транспорта; в организациях пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружениях, лечебно-профилактических и детских учреждениях. Работодатель обязан сообщить сотрудникам, которые выезжают за границу, о необходимости пройти тест на коронавирус в течение 3 дней после приезда и до получения его результатов остаться на самоизоляции. Минтруда - 01.10.2020 № 14-2/10/ФС-1503

Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету при приобретении или строительстве объекта недвижимости - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436821-poryadok_vosstanovleniya_nds_ranee_prinyatogo_k_vyichetu_pri_priobretenii_ili_stroitelstve_obyekta_nedvijimosti

Новый порядок выдачи больничных - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436850-novyiy_poryadok_vyidachi_bolnichnyih

ПРАВИТЕЛЬСТВО / ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 10.10.20 № 1648 / О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2021 ГОДУ / В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет: Перенести в 2021 году следующие выходные дни: с субботы 2 января на пятницу 5 ноября; с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря; с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Закон от 15 октября 2020 г. № 342-ФЗ "О внесении изменений в главы 25.4 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Скорректирован НК. Поправки касаются НДД и НДПИ. При реорганизации компании - плательщика НДД юрлицо-правопреемник, которое НДД ранее не платило, сможет учесть неперенесенные (исторические) убытки. Расширен перечень участков недр, при добыче нефти на которых можно применять НДД. Так, к участкам 3 группы решено отнести выработанные месторождения, а также месторождения СКФО и Сахалинской области. Ограничен перенос исторических убытков в размере до 50% на период 2021-2023 гг. При этом коэффициент индексации, определяющий сумму переноса убытков на будущее, снижен до 1,07. Эти меры не касаются месторождений Арктической зоны. Для расчета минимальной налоговой базы по НДД значение удельных расходов установлено в размере 7 140 руб. до конца 2023 г. и 8 600 руб. далее. Также начиная с 2021 г. значение будут ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор. Для ряда твердых полезных ископаемых ставки НДПИ будут определять с учетом рентного коэффициента К рента, равного 3,5. Поправки вступают в силу с 1 января 2021 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Закон от 15 октября 2020 г. № 341-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Штрафы за нарушение правил хранения, комплектования, учета и использования архивных документов увеличились в 10 раз. Ужесточена административная ответственность за нарушение правил хранения, комплектования, учета и использования архивных документов. За это грозит предупреждение или штраф для граждан в размере от 1 тыс. до 3 тыс. руб. (прежде - от 100 до 300 руб.), для должностных лиц - от 3 тыс. до 5 тыс. руб. (вместо 300-500 руб.), для организаций - от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ранее штраф для юрлиц не предусматривался). Речь не идет о нарушении требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.

Закон от 15 октября 2020 г. № 324-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.31 и 333.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Сбором госпошлин в сфере производства и оборота драгметаллов будет заниматься Федеральная пробирная палата.

Закон от 15 октября 2020 г. № 323-ФЗ "О внесении изменения в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / СМИ и издательства могут учитывать потери нереализованной продукции в пределах не более 30% от стоимости тиража. Ранее - максимум 10%. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ "О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НДС не облагаются все операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами). Это касается и операций по реализации товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности, осуществляемой после признания должников несостоятельными (банкротами). Изменились условия применения налоговых льгот субъектами МСП пострадавших от коронавируса отраслей. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений.

Закон от 15 октября 2020 г. № 322-ФЗ "О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Президент РФ подписал Закон о размерах страховых взносов в фиксированном размере на 2021-2023 гг. Определены размеры страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2021-2023 гг. для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения гражданам. Это касается ИП, адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой. Также установлен порядок исчисления взносов для главы крестьянского (фермерского) хозяйства до 2023 г. включительно. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

Закон от 15 октября 2020 г. № 335-ФЗ "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / К внереализационным расходам отнесены затраты в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав), приобретенного (созданного) за счет субсидий. Эти затраты будут учитываться при исчислении налога на прибыль в размере, не превышающем сумму полученной субсидии, включенной в состав внереализационных доходов. Субсидии не включаются в состав внереализационных доходов при расчете 90-процентного значения доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках регионального инвестиционного проекта, в составе всех доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Закон вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения по безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность, возникшие с 1 января 2020 г.

Продажа товаров филиалу завода: реквизиты в счете-фактуре и товарной накладной - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436784-prodaja_tovarov_filialu_zavoda_rekvizityi_v_schete_fakture_i_tovarnoy_nakladnoy

Заканчивается срок для уведомления работников о переходе на электронные трудовые книжки / Не позднее 31 октября 2020 года работодатели должны уведомить сотрудников о необходимости сделать выбор между бумажной и электронной трудовой книжкой. Об этом страхователям напоминают региональные отделения ПФР по Москве и Московской области, Нижегородской области, Волгоградской области, Республике Тыва, Ханты-Мансийскому округу. В 2020 году работодатели обязаны уведомить каждого работника об изменениях в законодательстве, связанных с формированием сведений о трудовой деятельности в электронном виде, а также о праве выбрать форму ведения трудовой книжки - электронную или бумажную. Ранее было установлено, что направить уведомления необходимо до 30 июня (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 16.12.19 № 439-ФЗ). Однако из-за коронавируса этот срок был продлен до 31 октября 2020 года включительно

Росаккредитация от 13.10.2020 "Росаккредитация разъясняет, как быстро убедиться в безопасности товара" / На сайте Росаккредитации любой желающий может проверить, соответствует ли приобретаемый товар стандартам безопасности / Сообщается, что Росаккредитация открыла удобную цифровую платформу в формате лендинг-страницы (safety.fsa.gov.ru). Этот инструмент позволяет гражданам быстро зайти в реестры "Сертификатов соответствия" и "Деклараций о соответствии", в том числе непосредственно перед покупкой понравившегося товара. На лендинг-странице можно получить информацию о порядке сертификации и декларирования продукции в России, о том, какие самые популярные у россиян сертифицируемые и декларируемые товары, а также ознакомиться с пошаговой инструкцией проверки сертификата или декларации с помощью реестров Росаккредитации: перед покупкой запросить у продавца сертификат или декларацию и проверить информацию об этих документах на сайте Росаккредитации; проверить сертификат или декларацию можно двумя способами: первый - самый простой: как правило, на документы нанесен QR-код, при наведении на него камеры мобильного устройства происходит моментальный переход в реестр Росаккредитации; второй способ - ввести в поисковую строку в реестрах Росаккредитации номер документа или даже его часть и нажать кнопку поиска. На лендинг-странице даны прямые ссылки на реестры Росаккредитации. В дальнейшем для получения информации о сертифицированных и декларируемых товарах можно будет использовать единый сервис поиска документов в реестрах Росаккредитации.

Малый и средний бизнес: пониженные взносы перечисляют и с выплат по ГПД / Минфин разъяснил: взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ вносят, если бизнес есть в реестре МСП. Эту льготную ставку применяют и к выплатам по ГПД. Напомним, тариф 15% ввели бессрочно с 1 апреля. Минфин - 23.09.2020 № 03-15-06/83334

"ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении физическими лицами налоговых уведомлений" / Когда наступает предельный срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год; что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления, - ответы на эти и другие вопросы опубликованы на сайте ФНС. 1 декабря 2020 года - последний день для своевременной уплаты налогов на имущество физических лиц за 2019 год. Если до 1 ноября налоговое уведомление не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные. Это можно сделать любым удобным способом: лично, по почте, через уполномоченные МФЦ или электронные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика" и "Обратиться в ФНС России".

В чем отличия договора ГПХ от трудового договора? Внимание - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436753-v_chem_otlichiya_dogovora_gph_ot_trudovogo_dogovora

Покупатель вывозит продукцию со склада поставщика своими силами. Надо ли оформлять ТТН или нет? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436694-pokupatel_vyivozit_produktsiyu_so_sklada_postavschika_svoimi_silami_nado_li_oformlyat_ttn_ili_net

Восстановление «авансового» НДС у покупателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434531-vosstanovlenie_avansovogo_nds_u_pokupatelya

Как работодателям из Москвы заполнить и сдать отчет об «удалёнке»: пошаговая инструкция - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/10/16049?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_13-10-2020

Правительство - 7 октября 2020 г. № 1612 "Об утверждении Положения о порядке изъятия из обращения, проведения экспертизы, временного хранения, утилизации или уничтожения некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий, контактирующих с пищевыми продуктами" / Установлен порядок изъятия из обращения, проведения экспертизы, временного хранения, утилизации или уничтожения некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий, контактирующих с пищевыми продуктами. Документ не распространяется на зерно. Владелец указанных продуктов, материалов и изделий обязан изъять их из обращения самостоятельно или на основании предписания органов госнадзора и контроля и обеспечить их временное хранение. Если владелец не принял данные меры, то контрольно-надзорные органы обращаются в суд с заявлением об изъятии продукции из обращения и о ее последующем уничтожении. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.

Вирус. Если организация продолжает работать, то при расчете налога на прибыль расходы учитывают как обычно. Неважно, работают сотрудники удаленно или нет. Если же организация объявила простой, то затраты учитывают во внереализационных расходах. Выплаты работникам, которые не трудятся, признают только, если такие платежи есть в законе. Например, это зарплата за "президентские" выходные. Минфин уже разъяснял, что такую зарплату можно учесть. Минфин - 24.09.2020 № 03-03-06/1/83636

СЕНТЯБРЬ 2020 ГОДА

30

ФНС - 06.10.2020 № ЕД-20-15/129@ / "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС" / В отношении налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, камеральная налоговая проверка может быть завершена по истечении одного месяца со дня представления декларации.

Как подать сведения о количестве сотрудников, работающих в период действия режима повышенной готовности - https://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-podat-svedeniya-o-kolichestve-sotrudnikov-rabotayuschih-i-nerabotayuschih-v-period-dei-stviya-rezhima-povyshennoi-gotovnosti/?muid=91ac9423-fbf9-46a6-93e2-3f4f74cbb89f&category=4bd2ab6d-286b-4cec-84c4-89728dedb630#1

Какими документами компания обязана подтвердить сумму полученного убытка? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436593-kakimi_dokumentami_kompaniya_obyazana_podtverdit_summu_poluchennogo_ubyitka

На Госуслугах запущен сервис по электронным больничным для работников - https://www.klerk.ru/buh/news/505435/

Арбитражного суда Поволжского округа от 06.07.2020 г. № Ф06-62884/2020 по делу № А12-39362/2019 / ФНС начислила налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, уменьшил убытки по налогу на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества взаимозависимому лицу с дальнейшей передачей имущества по агентским договорам, а также о занижении доходов от реализации недвижимого имущества взаимозависимому лицу. Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не выявлен ни один критерий необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Правительство - 21.09.20 № 1515 / «Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания»

Правительство - 05.12.11 № 1008 / «О проведении технического осмотра транспортных средств» (в редакции с 01.10.20)

ТЭМБР-БАНК лишен лицензии.

Минфин - кто и когда определяет категорию ТС для расчета транспортного налога / Транспортный налог исчисляют с учетом ставки, которая установлена в отношении конкретного типа или категории транспортного средства. ФНС не вправе сама определять, к какому типу или категории относится ТС. Инспекция основывается на сведениях, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.). Эта информация указана в ПТС. Минфин - 18.09.2020 № 03-05-06-04/82101

ПФР обновил порядок заполнения форм персучета / Фонд дополнил порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, а также формат их представления в электронном виде. Появились коды категории застрахованного лица для работников субъектов малого и среднего бизнеса, а также организаций, включенных в реестр социально-ориентированных НКО; Введен новый код "ВИРУС" для заполнения гр. 10 в СЗВ-СТАЖ. Он указывается в отношении медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или подозрением на него. ПФ - 02.09.2020 N 612п

Если сотрудник регулярно выполняет обязанности за пределами организации, то его работа носит разъездной характер. Например, так трудятся курьеры, наладчики или работники связи. Однодневная поездка в этом случае командировкой не является. Расходы сотрудника нужно возмещать как связанные со служебными поездками. Если работник направляется за пределы организации время от времени и каждый раз по отдельному распоряжению, то однодневная поездка считается командировкой. Расходы по ней компенсировать нужно соответственно. Минтруда - 02.09.2020 N 14-2/ООГ-14185

Мальта согласилась повысить налог на дивиденды и проценты / При выплате из России дивидендов и процентов придется удерживать налог по ставке 15%. Есть исключения. Новшества нужно применять с 1 января, если страны ратифицируют их до этой даты. На 5-процентную ставку сможет рассчитывать бизнес, который выплачивает при выплате дивидендыов публичным компаниям, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении. Кроме того, получатель дивидендов должен в течение года владеть не менее чем 15% капитала плательщика дивидендов. Аналогичное соглашение уже подписали с Кипром. На очереди Люксембург. С Нидерландами продолжаются переговоры. Информация Минфина (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37210-rossiya_i_malta_podpisali_protokol_ob_izmenenii_nalogovogo_soglasheniya_mezhdu_stranami).

Правительство - 21 сентября 2020 г. № 1515 "Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания" / В новых правилах предусмотрена возможность направления потребителю электронного кассового чека (бланка строгой отчетности). Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует 6 лет.

Правительство - 23 сентября 2020 г. № 1526 "О Правилах хранения организаторами распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков, видео- или иных электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и информации об этих пользователях и предоставления ее уполномоченным государственным органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность или обеспечение безопасности Российской Федерации" / Организаторы распространения информации в Интернете должны хранить сведения о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков, видео и иных электронных сообщений пользователей сети, а также информацию о самих пользователях. Установлены: состав такой информации, порядок и место ее хранения; правила предоставления сведений органам, уполномоченным в сфере ОРД и обеспечения безопасности государства. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

ФНС - 16.09.2020 № БС-4-11/15068 / <Об обложении страховыми взносами сумм, выплачиваемых работникам государственных учреждений в порядке оказания им социальной поддержки в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации> / Объектом и базой обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК являются все выплаты в пользу работника, выплачиваемые как на основании положений трудовых, коллективного договоров, локальных нормативных актов организации, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах и актах, но выплачиваемые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, как зависящие от результатов труда, так и имеющие социальный характер!!! В перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, не поименованы суммы, выплачиваемые работникам государственных учреждений в порядке оказания им социальной поддержки в соответствии с законодательными актами субъектов РФ. Следовательно, такие выплаты облагаются страховыми взносами. В то же время, если упомянутые выплаты производятся уполномоченным органом субъекта РФ физическим лицам, с которыми нет трудовых отношений, то такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Амортизация нематериальных активов - https://www.v2b.ru/articles/amortizatsiya-nematerialnyh-aktivov/

Правительство - 18 сентября 2020 г. № 1490 "О лицензировании образовательной деятельности" / С 2021 г. начнет действовать новый порядок лицензирования образовательной деятельности. Уточнены лицензионные требования. Документы на получение лицензии можно будет подать в т. ч. через МФЦ.

Правительство - 16 сентября 2020 г. № 1479 "Об утверждении Правил противопожарного режима в Российской Федерации" / Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 31 декабря 2026 г. включительно.

Правительство - 18 сентября 2020 г. № 1491 "Об утверждении Правил и условий возврата билетов, абонементов и экскурсионных путевок, и переоформления на других лиц именных билетов, именных абонементов и именных экскурсионных путевок на проводимые организациями исполнительских искусств и музеями зрелищные мероприятия в случае отказа посетителя от их посещения" / Правительство утвердило правила возврата билетов на спектакли, концерты, выставки и экскурсии. Если зритель не попал на мероприятие по причине собственной болезни, смерти члена семьи или близкого родственника, то он может вернуть полную стоимость билета даже при обращении в день проведения мероприятия. Не позднее этой даты необходимо подать заявление о возврате в организацию или билетному оператору. К заявлению нужно приложить билет, копию электронного чека (если билет электронный), копию паспорта и подтверждающие документы (копии больничного листа; копии свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство).

ФНС / "Обновилась форма декларации по НДС и порядок ее заполнения" / Поправки вступают в силу 9 ноября и применяются с представления отчетности за IV квартал 2020 года. Сообщается, что дополнен перечень кодов операций, предусмотренный приложением № 1, поскольку в силу принятых федеральных законов: расширен перечень необлагаемых НДС операций (включены операции по безвозмездной передаче недвижимого имущества в казну РФ, а также имущества, предназначенного для лечения COVID-19; реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, передача исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных и прав на их использование); в перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, включены операции по реализации услуг, оказываемых в аэропортах при международных воздушных перевозках, а также по внутренним воздушным перевозкам по маршрутам вне Москвы и Московской области. Предусмотрена возможность отражения сумм НДС налогоплательщиками, заключившими соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

"Профилактика нарушений. Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за II квартал 2020 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований" (утв. Рострудом) - основанием для увольнения работников в связи с ликвидацией организации (прекращением деятельности индивидуального предпринимателя) является решение о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя); по общему правилу об увольнении в связи с ликвидацией организации работники должны быть предупреждены персонально и под роспись не менее чем за два месяца до прекращения трудового договора; работодатель вправе направить работнику предложение о расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении (работник по своему усмотрению вправе принять или не принять такое предложение); до расторжения трудового договора работодатель обязан предложить работнику, не соответствующему занимаемой должности, другую имеющуюся у работодателя работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. Вопросы, в том числе касающиеся увольнения в связи с ликвидацией, выплат при досрочном увольнении в связи с ликвидацией организации, изменения даты увольнения при ликвидации, увольнения ввиду несоответствия занимаемой должности.

Минфин - 14 сентября 2020 г. № 194н "Об утверждении порядка подачи, регистрации или отказа в регистрации пассажирской таможенной декларации".

ФНС - 26 августа 2020 г. № ЕД-7-3/603@ "Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, в электронной форме" / Региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки вправе применять нулевую ставку налога на прибыль, если доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Соответствующие данные представляются в налоговый орган по месту нахождения. Установлены форма и формат их подачи. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2021 г.

ФНС - 4 сентября 2020 г. № ЕД-7-6/633@ "Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при направлении в налоговый орган документов (сведений), представляемых в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов и получения по результатам рассмотрения указанных документов (сведений) от налогового органа многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг документов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" / В НК были внесены изменения, согласно которым подать в налоговые органы или получить от них документы можно через МФЦ. В связи с этим ФНС определила порядок взаимодействия центров с налоговыми органами. Установлены общие правила направления и получения документов (сведений) в электронном виде с использованием СМЭВ, а также требования к формированию документов. В электронном документообороте участвуют документы, предоставляемые в МФЦ гражданами или их представителями, возможность передачи которых через МФЦ установлена НК. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г.

Переклассификация дооцененных основных средств в долгосрочные активы к продаже - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1019922.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Налоговые последствия списания непригодных для использования ТМЦ - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/1019663.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба - https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-03-09-2020-03-03-06-1-77241/

Какие субсидии в связи с коронавирусом нужно учитывать в доходах / Малый и средний бизнес, который ведет деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, имеет право на субсидию. В силу новых положений НК эти средства не нужно включать в доходы при расчете налога на прибыль, как и расходы за счет этих средств организации также не учитывают в налоговой базе. Что касается субсидий, которые получают субъекты МСП и социально ориентированные НКО на профилактику коронавируса, они под указанные нормы не подпадают. Полученные средства нужно учесть в доходах, а произведенные за счет них расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль. Минфин - 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953

ФНС - 16.09.2020 / "Новая промостраница поможет разобраться в направленных физическим лицам налоговых уведомлениях" / На сайте ФНС размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях на уплату физлицами имущественных налогов Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества (за период владения в течение 2019 года): земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств. Уведомления направляются по почте заказными письмами или размещаются в личных кабинетах налогоплательщиков. Представлены разъяснения по типовым вопросам, в том числе разъяснено: что такое налоговое уведомление, как его получить, что делать, если оно не пришло, где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться, размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т. д.

Банк России от 11.09.2020 № ИН-06-59/130 / "О паспортизации финансовых продуктов" / Разработаны паспорта банковских продуктов, в которых в краткой и доступной для потребителя форме представлена основная информация о предлагаемой ему банковской услуге / Использование паспортов продуктов, повысит уровень осведомленности потребителей о ключевых характеристиках оказываемых кредитными организациями услуг, даст возможность сравнивать банковские продукты и принимать обоснованное решение при выборе. Паспорта продуктов рекомендуется доводить до сведения потребителей на этапе консультирования об условиях продукта (посредством их размещения в местах оказания услуг и на официальных сайтах, применения иных способов информирования потребителей), а также при заключении с клиентом соответствующего договора. В случае изменения положений законодательства об условиях оказания банковских услуг, кредитным организациям рекомендуется самостоятельно осуществлять актуализацию паспортов продуктов. В приложениях приведены паспорта отдельных видов банковских продуктов, рекомендации по заполнению паспортов.

Постановление АС ПО от 18.03.2020 г. № Ф06-59779/2020 по делу № А72-10121/2019 / Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, указав, что плательщик в заявленном периоде не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты по договорам на оказание услуг по проведению периодических медицинских осмотров работников. Требование удовлетворено, поскольку спорные выплаты не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения.

Постановление АС ПО от 19.12.2019 г. № Ф06-55017/2019 по делу № А55-21860/2018 / ФНС начислил штраф, доначислил НДС, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, контрагенты налогоплательщика обладают признаками "технических" организаций, спорные хозяйственные операции осуществлялись лицами, не являющимися плательщиками НДС, налогоплательщиком не проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика подтверждена.

Правительство - 11 сентября 2020 г. № 1393 "О применении в 2021 году ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2021 г. Они сохранены на уровне 2020 г.

Минфин - 11 сентября 2020 г. № 188н "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями" / Иностранцев, получивших доход от российской организации, поставят на налоговый учет. Минфин обновил порядок учета в налоговых органах иностранных граждан и лиц без гражданства. Постановке на учет подлежат также иностранные граждане, которые не имеют в России места жительства (пребывания), недвижимого имущества и транспортных средств, но получили доход от российской организации или ИП. Указанные граждане ставятся на учет на основании сведений, представленных налоговыми агентами. Определен порядок снятия их с учета. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Правительство - 12 сентября 2020 г. № 1417 "Об утверждении Правил формирования и ведения реестра документов, содержащих требования, подлежащие применению при проведении экспертизы проектной документации и (или) экспертизы результатов инженерных изысканий, а также документов по стандартизации, содержащих требования, подлежащие применению при осуществлении архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, эксплуатации и сноса объектов капитального строительства" / Экспертиза проектной документации и стандартизация строительства: нормативные документы сведут в единый реестр.

Правительство 12 сентября 2020 г. № 1416 "Об утверждении Правил формирования и ведения классификатора строительной информации" / В ГИС обеспечения градостроительной деятельности будет формироваться классификатор строительной информации. Его ведением займется Минстрой или определенное им подведомственное учреждение. Установлено, на основании чего наполняется классификатор, кто инициирует изменения в него. Прописано содержание выполняемых процедур.

Вновь созданный налогоплательщик вправе сразу начать применять УСН. Для этого в течение 30 дней с даты регистрации нужно подать в инспекцию уведомление. Пока не истек срок его подачи, объект налогообложения можно изменить. Следует направить новое уведомление с корректным объектом и приложить письмо о том, что ранее поданный документ надо аннулировать. Если 30 дней уже прошли, то перейти на другой объект налогообложения можно только с нового года. ФНС - 11.09.2020 № СД-4-3/14754@

Прибыль. ФНС - 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" / ФНС уточнила форму, формат декларации по налогу на прибыль, а также ряд приложений к ней. Из титульного листа исключена строка о регистрационном номере декларации. Пересмотрены штрих-коды. Уточнен расчет инвестиционного вычета. Ряд поправок связан с налогообложением прибыли IT-компаний, резидентов Арктической зоны и участников специальных инвестконтрактов. Введены новые коды неучитываемых доходов и признаваемых расходов. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с декларации за налоговый период 2020 г., но не ранее 1 января 2021 г.



17

3-НДФЛ. ФНС - 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Учтены последние изменения налогового законодательства. Предусмотрен отдельный подраздел для отражения сведений о суммах налога и авансового платежа по нему, уплачиваемых ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой. Расширен перечень необлагаемых доходов. В состав декларации включено заявление о зачете/возврате излишне уплаченного налога. Приведен порядок заполнения новой формы декларации, утвержден ее электронный формат. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 г. Новая форма применяется с подачи декларации за 2020 г.

ФНС - 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" / Уточнена форма N Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании" в связи с введением типовых уставов ООО. Заполняя форму N Р15016 "Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица", нужно подтвердить, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для увольняемых в связи с ликвидацией работников. Приказ вступает в силу с 25 ноября 2020 г.

С начала 2019 года, сделки считаются контролируемыми только в случае превышения порога доходов по ним за год. По общему правилу он составляет 60 млн. руб. Если все участники являются резидентами РФ - 1 млрд. руб. Это правило применяется ко всем операциям, совершенным с 01.01.2019 вне зависимости от того, когда был заключен соответствующий договор. Если одна из взаимозависимых сторон сделки — не резидент РФ, то нормы ст. 105.14 НК при расчете налога на прибыль будут распространяться на сделки, выходящие за пределы лимита 60 млн. руб.

Договор с физлицом: трудовой или ГПД? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435991-dogovor_s_fizlitsom_trudovoy_ili_gpd

Декларацию по НДС за IV квартал нужно будет сдать по новой форме / ФНС внесла изменения в форму декларации по НДС, а также в порядок ее заполнения и форматы представления отдельных документов в электронном виде. Новшества нужно применять с отчетности за IV квартал 2020 года - поменялись штрих-коды; на титульном листе удалили поле, в котором отражался код по ОКВЭД; в разделе 1 появились строки для указания информации в связи с соглашением о защите и поощрении капиталовложений; введены коды операций для передачи недвижимости в казну РФ, а также в собственность России для организации и проведения научных исследований в Антарктике; скорректирован код операции для IT-сферы. Приказ ФНС - 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Изменены форматы предоставления сведений из книги покупок, продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Большая часть поправок связана с принятием Закона о защите капиталовложений, уточнением перечня льгот по налогу. Обновлены коды операций. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с декларации по НДС за IV квартал 2020 г.

ФНС - 14 августа 2020 г. № ЕД-7-8/583@ “Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам” / Новые формы документов для взыскания долгов по налогам, выявления недоимки и применения обеспечительных мер - о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам. Приказ вступает в силу по истечении 6 месяцев со дня опубликования.

Приказ Министерства здравоохранения от 1 сентября 2020 г. № 925н "Об утверждении порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности, включая порядок формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа" / Минздрав определил порядок оформления электронных больничных. Минздрав урегулировал вопросы оформления электронных листков нетрудоспособности, а также уточнил порядок выдачи бумажных больничных. Для оформления электронного листка нетрудоспособности, помимо удостоверения личности, потребуется СНИЛС. Указано, каким категориям граждан будут оформляться только бумажные больничные. Определены особенности оформления больничных при угрозе распространения заболеваний, представляющих опасность для окружающих. Приказ вступает в силу по истечении 3 месяцев со дня опубликования.

Появилась возможность отправки заказных писем, не выходя из дома или офиса с мобильного телефона или компьютера. Адресовать заказное письмо можно госоргану, организации или частному лицу. Отправка доступна по всей территории РФ, и письмо имеет такую же юридическую силу, что и бумажное. Опробуйте функцию отправки из своего личного кабинета zakaznoe.pochta.ru.

ФНС - 28 июля 2020 г. № ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@" / Справки о состоянии расчетов по налогам и сборам больше не будут подписываться руководителем налогового органа и скрепляться печатью. ФНС скорректировала формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Исключены такие реквизиты, как подпись руководителя и печать налогового органа. Это позволит сократить сроки предоставления справок. Скорректированы и электронные форматы справок.

Об указании наименования товара (работы, услуги) в кассовом чеке при замене запчастей. Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) определены обязательные реквизиты, которые, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, с учетом положений пункта 1.1 названной статьи должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок. Указанное в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) наименование должно позволить покупателю (клиенту) однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу. Таким образом, в случае, обозначенном в вопросе, в кассовом чеке должны быть отражены наименования заменяемых запчастей. МИНФИН - 30.06.2020 № 03-01-15/56446, от 30.06.2020 № 03-01-15/56467

Учитывая указанное, изменение порядка учета доходов и расходов может быть принято налогоплательщиком с начала нового налогового периода. Если в соответствии с учетной политикой в текущем налоговом периоде налогоплательщик формирует резерв по сомнительным долгам, то решение о нецелесообразности дальнейшего формирования указанного резерва может быть принято с начала нового налогового периода с отражением такого решения в учетной политике. МИНФИН - 15.06.2020 № 03-03-06/1/51259

<Информация> ФНС / <О налогообложении ранее учтенных объектов недвижимости> / Для налогообложения объектов недвижимости физлиц и земельных участков организаций необходимо, чтобы сведения о них содержались в ЕГРН / Сведения из ЕГРН представляются в налоговые органы в ходе информационного обмена с Росреестром. / ФНС напоминает, что собственники таких объектов (для земельных участков - и землепользователи) несут обязанность по сообщению в налоговые органы о неучтенных в ЕГРН объектах налогообложения: с 2015 года для физлиц установлена обязанность однократно сообщать о недвижимом имуществе, если они не получили налоговое уведомление и не уплачивали налоги за указанные объекты (исключение - объекты, по которым заявлены налоговые льготы); с 2021 года организации обязаны однократно сообщать о наличии налогооблагаемых земельных участков в случае неполучения сообщения об исчисленном налоговым органом земельном налоге и не представления заявления о налоговых льготах.

"Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" / (подписан в г. Никосии 08.09.2020) / Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогообложения дивидендов и процентов. Протокол вносит изменения в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, предусматривающие: увеличение налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов; применение льготного режима с размером ставки налога не более 5% в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Россия и Кипр изменили налоговое соглашение - http://taxpravo.ru/international/novosti/statya-435892-rossiya_i_kipr_izmenili_nalogovoe_soglashenie-533

Является ли организация-покупатель налоговым агентом по НДФЛ при покупке ТМЦ у физического лица? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435837-yavlyaetsya_li_organizatsiya_pokupatel_nalogovyim_agentom_po_ndfl_pri_pokupke_tmts_u_fizicheskogo_litsa

Применение вычета по товарам, учтенным за балансом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435649-primenenie_vyicheta_po_tovaram_uchtennyim_za_balansom

<Информация> ФНС / "С 1 сентября ФНС России начнет исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей" / С 1 сентября 2020 года недействующие ИП, которые 15 месяцев не представляют налоговую отчетность, будут исключены из ЕГРИП

Организации должны будут сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме / Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новый документ нужно применять с отчетности за 2020 год. По сравнению с нынешней формой можно выделить такие изменения: в разделе 1 появилось поле "Признак налогоплательщика". Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится "1", а если по региональным актам - "2". Остальные юрлица ставят в этом поле "3"; в разделах 1, 2 и 3 добавлено поле "Признак СЗПК". Оно понадобится налогоплательщикам, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений; утвержден порядок заполнения поля о налоговых льготах организациями, которым списали налог на имущество за II квартал. Для них ввели дополнительные коды льгот. ФНС - 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@

Наличные деньги, которые подотчетник не использовал, нужно обязательно зачислить на счет / ЦБ - неиспользованную часть аванса, которую подотчетное лицо возвращает в кассу, нужно сдать на банковский счет. По экономическому содержанию это не источник поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет. Участники наличных расчетов вправе таким образом расходовать наличность, если соблюдены лимиты расходования денег и требования к целям их расходования, источникам поступления в кассу, а также к субъектам операций - 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561

На суммы оплаты вынужденного простоя следует начислять страховые взносы / Когда работодатель оплачивает сотруднику вынужденный простой, нужно уплатить взносы в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений. Если простой произошел не по вине работодателя или работника, выплата за этот период не относится к компенсационным. Она не направлена на возмещение расходов, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Кроме того, эта выплата не включена в перечень не облагаемых взносами сумм. Минфин - 25.08.2020 № 03-04-05/74451

С октября налоговики смогут зачесть старую переплату без ограничения по видам налогов / С 1 октября суммы излишне уплаченных налогов и сборов можно будет зачесть без ограничения по их видам. Например, переплату по федеральным налогам смогут зачесть в счет недоимки по региональным. Решение о подобном зачете инспекция вправе принять только с 1 октября, но учесть можно и суммы, излишне уплаченные до вступления изменений в силу. Минфин - 10.08.2020 №03-02-07/1/72100

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2020 г. № ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@" / Справки о состоянии расчетов по налогам и сборам больше не будут подписываться руководителем налогового органа и скрепляться печатью. Скорректированы и электронные форматы справок.

Приказ Минфина России от 14 июля 2020 г. N 142н "О введении документа международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации" / Вводится в действие документ МСФО "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)". Он вступает в силу на территории нашей страны: для добровольного применения - со дня опубликования; для обязательного - в сроки, указанные в документе

"Инициирование процедуры банкротства по упрощенной процедуре ликвидируемого должника в период проведения мероприятий налогового контроля является нестандартным поведением в рамках гражданского оборота и само по себе должно было вызвать у судов обоснованные подозрения относительно наличия признаков недобросовестности в действиях установленных в решении уполномоченного органа контролирующих должника лиц». Определение ВС - 31.08.2020 по делу №А41-22526/2016

…если лизинговый платеж меньше суммы начисленной амортизации, то такой лизинговый платеж не учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. В последующих отчетных (налоговых) периодах, когда полученное в лизинг имущество будет самортизировано, лизинговый платеж признается прочим расходом в полном размере. При этом в целях исключения двойного учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций совокупность расходов в виде учтенных сумм начисленной амортизации и расходов в виде учтенных лизинговых платежей не должна превышать общую сумму платежей по договору лизинга, уменьшенную на выкупную цену предмета лизинга. МИНФИН - 13.07.2020 № 03-03-07/61162

…если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость такого основного средства в целях налогового учета увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом если срок полезного использования в отношении такого основного средства налогоплательщиком не был увеличен в соответствии со статьей 258 НК, то стоимость произведенной модернизации будет амортизироваться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. МИНФИН - 13.07.2020 № 03-03-06/1/60600

<Информация> ФНС / "Налоговая политика и практика: как будет рассчитываться налог на проценты по вкладам" / С 01.01.2021 вступит в силу новая редакция статьи 214.2 НК, предусматривающей особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам. Налог будет исчисляться с превышения суммы полученных процентов в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода. Исключение - проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу. Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено. В приведенном примере налог рассчитан из предположения, что ключевая ставка ЦБ РФ составит 4,5%. В этом случае необлагаемый доход по процентам составит 45000 руб. (1 млн. рублей Х 4,5%). Доход в виде процентов, превышающий данную сумму, будет облагаться НДФЛ. Налог рассчитывается налоговым органом на основании сведений, представляемых банками. Уплатить налог необходимо будет на основании полученного от налоговых органов уведомления.

АВГУСТ 2020 ГОДА

31

Завод оплачивал работникам туристические путевки и путевки в санаторий, компенсировал часть платы за детсад. / Фонд доначислил взносы (не указаны в перечне необлагаемых сумм). Суды за завод. Выплаты - носили социальный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы, не являлись оплатой труда (вознаграждением за труд). АС ВВО от 08.07.2020 по делу №А43-32929/2019

ФНС / Суды согласились с доводом налогового органа о несоблюдении налогоплательщиком условий освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации КИК / Налогоплательщик был единственным участником ликвидированной иностранной организации, ее контролирующим лицом и ее заемщиком. При ликвидации компания уступила право требования займа своему же заемщику. Налогоплательщик представил заявление об освобождении от налогообложения доходов, полученных при ликвидации компании, в порядке, предусмотренном пунктом 60 статьи 217 НК. ФНС - в отношении доходов от долевого участия в иностранной организации пункт 60 статьи 217 НК не применяется, поскольку обязательным условием освобождения дохода от налогообложения является предоставление сведений о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации на дату получения от нее имущества (в ликвидационном балансе сведения о полученных от ликвидированной иностранной организации дивидендах отсутствовали). Суд установил, что в результате переуступки прав требования займа кредитор и должник совпали в лице налогоплательщика, соответственно, налогоплательщик получил не имущество в натуральной форме, а материальную выгоду в виде не подлежащего возврату долга (самому себе). Такая материальная выгода не предусмотрена положениями пункта 60 статьи 217 НК и подлежит налогообложению.

ПФР - 05.03.2020 № В-6181-19/10665-20 / Форма СЗВ-ТД в отношении совместителей / С 1 января 2020 г. работодатели обязаны формировать в электронном виде основную информацию о трудовой деятельности и трудовом стаже каждого работника и представлять ее для хранения в информационных ресурсах ПФР. Форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (форма - СЗВ-ТД)" заполняется и представляется страхователями в территориальный орган ПФР на всех зарегистрированных лиц, включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе, с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с ТК или иными федеральными законами, в отношении которых произведены другие кадровые изменения (в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и другие), а также в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 ТК либо о представлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 ТК. Специфика ведения кадрового учета в отношении совместителей заключается в хранении трудовой книжки у основного работодателя, и соответственно внесения только основным работодателем необходимых сведений в трудовую книжку с других мест работы. Таким образом, в отношении совместителей графа 4 табличной части формы СЗВ-ТД трудовая функция работника должна содержать указание на совместительство, отметка в строке о поданном работодателю заявлении о продолжении ведения трудовой книжки либо заявлении о представлении сведений о трудовой деятельности не заполняется. Информацию по заполнению формы СЗВ-ТД можно получить на сайте ПФР в специально созданном разделе "Электронная трудовая книжка" (www.pfrf.ru/etk).

Банк России - 28 июля 2020 г. № 5515-У "О страховых тарифах по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Банк обновил тарифы по ОСАГО и порядок их применения. Базовая ставка тарифа перестанет быть одинаковой для всех водителей на одной территории, а будет определяться страховщиком для каждого автовладельца индивидуально, в т. ч. по наличию нарушений ПДД. Определяются факторы, применение которых не допускается при установлении страховщиками значений базовых ставок страховых тарифов. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.

Банк России - 16 июля 2020 г. № 5505-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 сентября 2014 года № 431-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Уточнен порядок оформления договоров ОСАГО в электронной форме, в том числе с использованием сайтов (мобильных приложений) страховых агентов и страховых брокеров. Исключено положение об уплате страховщиком неустойки при несоблюдении срока возврата страхователю части страховой премии в случае досрочного прекращения договора. Уточнен порядок самостоятельной организации потерпевшим независимой технической экспертизы поврежденного автомобиля. В связи с введением индивидуализации страхового тарифа ОСАГО скорректированы формы заявления о заключении договора и страхового полиса ОСАГО. Прежние бланки страховых полисов можно использовать до 1 июля 2021 г. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Нельзя перенести рабочий день с 31 декабря на предыдущий выходной / Ведомство разъяснило, что каждую неделю сотрудник должен отдыхать не менее 42 ч подряд. Считать нужно от времени окончания работы перед выходными до ее начала на следующей рабочей неделе. Если перенести рабочий день с 31 декабря на выходной, который ему предшествует, сотрудник будет лишен такого отдыха, что недопустимо. Минтруда - 12.08.2020 № 14-2/10/П-7979

Компания представила в ходе налоговой проверки не подписанные контрагентом акты: будет ли штраф? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435490-kompaniya_predstavila_v_hode_nalogovoy_proverki_ne_podpisannyie_kontragentom_aktyi_budet_li_shtraf

Документом, достаточным для подтверждения применения контрагентом УСН, является уведомление о переходе на УСН с отметкой налогового органа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435488-dokumentom_dostatochnyim_dlya_podtverjdeniya_primeneniya_kontragentom_usn_yavlyaetsya_uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_otmetkoy_nalogovogo_organa

Компания Р единовременно включила в расходы убыток от реализации станка. ИФНС - убыток надо распределять на оставшийся срок полезного использования. Компания утверждала, что ни разу имущество не использовала, в расходах при исчислении УСН не отражала, амортизацию по нему в налоговом учете не начисляла. Значит, не амортизируемое это имущество. Суды поддержали проверяющих. "Положения п.3 ст.256 НК не содержат требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени. Следовательно, произвольное исключение имущества из состава амортизируемого, в том числе по критерию временного неполучения дохода, НК не предусмотрено". АС ПО от 10.06.2020 по делу № А65-37816/2018

Пониженные тарифы взносов для выплат сверх МРОТ установлены вместе с мерами поддержки в связи с коронавирусом, однако их применение не зависит от вида деятельности страхователя. Главное - сведения о плательщике взносов были внесены в реестр субъектов МСП. С апреля 2020 года субъекты малого и среднего бизнеса могут платить взносы с выплат, которые превышают МРОТ, по пониженным тарифам: 10% для пенсионных взносов, 0% для взносов на ВНиМ и 5% для медицинских взносов. ФНС - 12.08.2020 № СД-4-3/12972@

ФНС - 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ / "О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД" / Снятие с налогового учета налогоплательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме / Система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021.

Гражданин получил от своего друга денежный подарок в крупной сумме. Надо ли теперь ему платить налог и показывать эту сделку налоговой инспекции? Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Например, они являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. В случае получения физическим лицом дохода в виде денежных средств от другого физического лица в порядке дарения указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК. Минфин - 13.08.2020 г. № 03-04-05/71002

ВСЕМ! Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2021 году по итогам за 2020 год" / Установлены формы и указания по их заполнению для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов МСП в 2021 году по итогам за 2020 год Утверждены единовременные формы ФСН для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2021 году по итогам за 2020 год с указаниями по их заполнению и введены в действие для отчета за 2020 год: № МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год"; № 1-предприниматель "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год". Форму № МП-сп предоставляют юрлица, являющиеся малыми предприятиями (включая микропредприятия), до 1 апреля 2021 года. Форму N 1-предприниматель предоставляют физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), до 1 апреля 2021 года.

АС ВВ - 08.07.2020 г. № Ф01-11344/2020 по делу № А43-32929/2019 / Фонд доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что общество не уплатило страховые взносы на обязательное социальное страхование с сумм компенсаций, выплаченных работникам за нарушение сроков выдачи заработной платы, с сумм, уплаченных за услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, за путевки на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, а также за туристические путевки и экскурсии для работников. Требование удовлетворено, поскольку выплаты носили социальный характер и не являлись оплатой труда.

АС ВВ - 15.07.2020 г. № Ф01-11429/2020 по делу № А38-6787/2019 / ФНС доначислила налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что он необоснованно включил в состав расходов по налогу на прибыль затраты по хозяйственным операциям с контрагентом (по договорам подряда). Требование удовлетворено, поскольку факт выполнения работ, указанных в договорах с контрагентами подтвержден; налоговый орган не доказал невыполнения спорных работ либо выполнения их силами самого налогоплательщика.




25

Особенности применения ККТ при передаче подарка покупателю или товара работнику / В первом случае речь шла о передаче подарка покупателю. Здесь использование кассы зависит от встречного обязательства. Если покупатель должен выполнить какое-то условие для получения подарка, например, купить товаров на определенную сумму, выдачу подарка нельзя считать дарением. В этой ситуации необходимо пробить чек на все передаваемые товары. Другая ситуация, по поводу которой высказалась ФНС, касается выдачи работнику товара с удержанием его стоимости из зарплаты. В этом случае нужно использовать ККТ, если такая передача не предусмотрена трудовым договором. Когда натуральная форма оплаты труда установлена в коллективном или трудовом договоре, кассу не применяют. ФНС - 16.07.2020 № АБ-4-20/11542

Организация за период простоя выплачивает сотрудникам компенсацию в соответствии с законодательством, нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1018368.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС - 13.08.2020 № СД-4-11/13059@ / Как определить налоговую базу по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг / При получении указанного дохода налоговая база по НДФЛ определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки. Под датой совершения сделки следует понимать дату заключения сделки (дату подписания договора купли-продажи ценных бумаг).

У банка "Славянский кредит" аннулирована лицензия.

Расчеты между компанией и ИП: надо ли применять ККТ? Ищите - http://taxpravo.ru/novosti/statya-435396-raschetyi_mejdu_kompaniey_i_ip_nado_li_primenyat_kkt

В соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам. Налогоплательщик вправе учитывать понесенные им невозмещаемые расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК. МИНФИН - 24.07.2020 № 03-03-06/1/65088

…затраты организации на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, а также расходы на дезинфекцию помещений, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции и иммунитета к ней у сотрудников, в целях обеспечения функционирования организации, могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК с учетом положений статьи 252 НК. МИНФИН - 27.07.2020 № 03-03-06/1/65522

Как составить опись документов для налоговой или контрагента: правила и образец описи для передачи - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15918?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_21-08-2020

ФНС = 16 июля 2020 г. № ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".

Правительство - 17 августа 2020 г. № 1250 "О внесении изменений в Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Скорректированы правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. Закреплены 3 варианта расчета квартальных авансовых платежей. Выбранный вариант на следующий год фиксируется в декларации о плате за отчетный год. Указано, что при внесении квартальных авансовых платежей декларация о плате не представляется. Поправки применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 г.

Порядок списания дебиторской задолженности в расходы и признание ее в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435311-poryadok_spisaniya_debitorskoy_zadoljennosti_v_rashodyi_i_priznanie_ee_v_nalogovom_uchete

Возврат некачественного товара и «обратная реализация»: мнение специалистов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435309-vozvrat_nekachestvennogo_tovara_i_obratnaya_realizatsiya_mnenie_spetsialistov

Минтруд разъяснил, как составить трудовой договор при отсутствии результатов спецоценки условий труда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/8/15915?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-08-2020

Трудовой договор с работником: образец 2020 года, скачать бланк - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15910

Условия, при которых премия к юбилею организации облагается страховыми взносами / Выплатили премии, так как предприятие отмечало юбилей с момента создания. Взносы с данных сумм оно не заплатило. Налоговики посчитали это неправомерным. Суд: премия выдана только работникам (бывшим сотрудникам предприятия и сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком ее не выплачивали); размер премии определялся в приказе директора и зависел от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой работы; в коллективном договоре в разделе о выплатах социального характера премии к юбилею не было. Суды - выплата премии зависит от результатов труда, носит стимулирующий характер, она должна облагаться страховыми взносами. Постановление АС ПО - 16.06.2020 по делу № А55-13178/2019

Если руководитель незаконно уволил подчиненного - взыскать с него затраты на восстановление работника нельзя / Работник филиала был уволен за неоднократное нарушение дисциплины. Он обратился в суд и выиграл дело. Сотрудника восстановили на работе, выплатили ему зарплату за время вынужденного прогула и другие положенные суммы. Затраты, возникшие из-за спора, работодатель решил через суд взыскать с начальника филиала, который подписал приказ об увольнении. Кассация - руководитель не обязан возмещать деньги, которые организация перечислила в пользу другого сотрудника. Суммы, выплаченные незаконно уволенному, являются мерой ответственности работодателя, которую нельзя переложить на другое лицо. Определение Второго КС - 21.07.2020 по делу № 88-14710/2020, 2-3925/2019

ФНС / «Разработана новая форма декларации по налогу на имущество организаций» / «Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Она будет применяться, начиная с представления за налоговый период 2020 года».

Выход из ООО: правила и возможности - https://www.klerk.ru/buh/articles/503039/

Представьте 1 млн документов: чем закончился невыполнимый запрос от налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/503081/

Постановление АС ЦО от 26.05.2020 г. № Ф10-840/2020 по делу № А68-6/2019 / Поставщик ссылается на то, что им были понесены убытки, состоящие из стоимости командировочных расходов, использования комплектующих для восстановления изделия, заработной платы, отчислений на обязательные страховые взносы. В удовлетворении требования отказано, поскольку выезд представителей поставщика для определения характера дефекта и его устранения является обязанностью поставщика, предусмотренной положением ГОСТа РВ 15.703-2005, вне зависимости от последующего установления характера дефекта.

Разные лимиты в налоговом и бухучете для признания основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435063-raznyie_limityi_v_nalogovom_i_buhuchete_dlya_priznaniya_osnovnyih_sredstv_

Порядок распределения общехозяйственных расходов – что можно взять за основу? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435057-poryadok_raspredeleniya_obschehozyaystvennyih_rashodov__chto_mojno_vzyat_za_osnovu

Двойные должности в штатном расписании: может ли у организации быть бухгалтер кассир? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435029-dvoynyie_doljnosti_v_shtatnom_raspisanii_mojet_li_u_organizatsii_byit_buhgalterkassir

В Московской области 65-летних оставили на самоизоляции до 23 августа / Продлили изоляцию большинства граждан старше 65 лет и тех, кто имеет заболевание из специального перечня (например, астму, злокачественные новообразования любой локализации). Указанные лица должны изолироваться по месту проживания или в других помещениях, в том числе жилых и садовых домах. Не соблюдать режим самоизоляции и выходить на работу по-прежнему могут сотрудники, чье присутствие важно для функционирования организации. Постановление Губернатора МО от 06.08.2020 № 354-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1075142)

ФНС / "Уточнен порядок отчетности по зарубежным финансовым активам и валютным операциям" / С 1 января 2021 года вводится дополнительная обязанность резидентов отчитываться о зарубежных счетах / Законом от 31.07.2020 № 291-ФЗ, введена обязанность резидентов отчитываться о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка: для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - начиная с отчета за первый квартал 2021 года (до 30 апреля 2021 года); для физических лиц - начиная с отчета за 2021 год (до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня его закрытия). Расширяется перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета представительств и филиалов юридических лиц - резидентов в зарубежных банках (разрешается зачислять денежные средства, полученные от нерезидентов за возврат ранее приобретенных товаров и услуг или уплаченного залога по договору аренды помещения, а также выплачиваемые за реализацию принадлежащего филиалу (представительству) имущества, либо средства, выплачиваемые в виде страховых выплат от страховщиков-нерезидентов).




10


Можно ли учесть прошлогодние расходы в текущем году: анализируем риски - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/8/15891?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_11-08-2020

Безнадежная дебиторская задолженность: тонкости списания - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/1017614.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Средний заработок для расчета отпускных - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1017615.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Принимаем к учету ОС - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1017663.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС - 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ / "Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг" / О правомерности признания в налоговом учете расходов на услуги аффилированных иностранных организаций / По своей природе такие услуги могут представлять собой регулярную (текущую) поддержку по административным вопросам; услуги в области финансов; юридического консультирования; кадрового производства; внутреннего контроля; внутреннего аудита; услуги, связанные с развитием производства и продаж. Услуги могут оказываться: на основании запросов на конкретную услугу; в форме доступа к услугам за заранее установленную плату; посредством предоставления ресурсов, которыми не обладает российская организация, а также в иных формах. Перечень документов, предоставляемых в подтверждение факта оказания услуг, является открытым. Среди таких документов могут быть, в том числе, деловая переписка и электронная корреспонденция, детализация телефонных звонков, протоколы встреч, служебные записки и справки, табели учета рабочего времени, отчеты об оказанных услугах, снимки экрана компьютера, перечень сотрудников контрагента, участвовавших в процессе оказания услуг и т.д. В рамках налоговых мероприятий налоговому органу следует убедиться, что налогоплательщик не платит за идентичные услуги в адрес нескольких поставщиков (дублирование расходов). Необходимо убедиться, что полученные результаты оказанных услуг используются в предпринимательской деятельности налогоплательщика. При этом отрицательный финансовый результат от применения полученной услуги сам по себе не может являться единственным основанием для признания расходов необоснованными. Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок, вместе с тем налоговым органам следует уделить внимание проверке наличия прозрачной методологии формирования стоимости услуг, единообразия ее применения во всей МГК.

ВС - как передать отступное, провести зачет, простить долг, применить правила о новации и невозможности исполнения обязательств, а также прекратить обязательства ликвидацией (постановление Пленума - 11.06.2020 № 6).

Росстат - 24.07.2020 № 412 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам" / С отчета за 2020 год: № 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда"; № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников".

ФНС - 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@ "Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам" / О согласии на смс-уведомление о наличии недоимки по пеням, штрафам, процентам. Не чаще одного раза в квартал ФНС может информировать плательщиков и налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений или электронной почты. Для этого необходимо получить письменное согласие лица на информирование. Приказ вступает в силу с 1 декабря 2020 г.

Росстат - 24.07.2020 № 411 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / В числе прочего, утверждены годовые формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие с отчета за 2020 год: № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; № 1-кооператив "Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива"; № 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей"; № МП (микро)-натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием". В частности, форма N 1-предприятие предоставляется 1 апреля юридическими лицами (кроме субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).

Росстат - 30.07.2020 № 423 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению" / Утверждены формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие: квартальная с отчета за I квартал 2021 года: N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг"; месячная с отчета за январь 2021 года: N 8-ВЭС-рыба "Сведения об экспорте рыбы, рыбопродуктов и морепродуктов"; с периодичностью 1 раз в 5 лет с отчета за 2020 год: N 1-услуги (недвижимость) "Сведения об оказании посреднических услуг в сделках с недвижимостью". В частности, форма N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг" предоставляется юридическими лицами (кроме микропредприятий и некоммерческих организаций), осуществляющими деятельность в сфере услуг, на 15-й день второго месяца отчетного квартала.

Росфинмониторинг - 04.08.2020 / "Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества" / Обязанности по исполнению требований законодательства о ПОД/ФТ для лиц, оказывающих посреднические услуги при осуществлении купли-продажи недвижимого имущества, остаются без изменений / Федеральным законом от 13.07.2020 № 208-ФЗ скорректирован перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также дифференцирован подход к представлению сведений разными субъектами. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, упразднена обязанность по представлению в Росфинмониторинг сведений об операциях (сделках) с недвижимым имуществом, подлежащих обязательному контролю.

Роспотребнадзор - 22.07.2020 № 09-11169-2020-40 / "О штрафах Роспотребнадзора" / Рекомендации Роспотребнадзора по профилактике новой коронавирусной инфекции не являются нормативными правовыми актами / В целях оказания методологической помощи Роспотребнадзором разработан ряд методических рекомендаций по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19) для организаций различных сфер деятельности. Рекомендации Роспотребнадзора не являются нормативным правовым актом, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену прав и обязанностей граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так как носят рекомендательный характер. Какая-либо ответственность за неисполнение рекомендаций не предусмотрена. Письма Роспотребнадзора в адреса управлений Роспотребнадзора по субъектам РФ, министерств и ведомств об организации профилактических мероприятий в условиях сохранения рисков распространения COVID-19 в различных организациях также носят рекомендательный характер.

Учебный отпуск: что нужно знать работодателю - https://www.klerk.ru/buh/articles/502565/

Учет давальческого сырья в схеме «Заказчик – Подрядчик – Субподрядчик» - https://www.klerk.ru/buh/articles/502618/

С 10 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2021 год / Соцстрах утвердил основные показатели на 2021 год. Они нужны для расчета скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Постановление вступит в силу 10 августа. Постановление ФСС - 25.06.2020 № 107

Минфин - 03.08.2020 / "Минфин России приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр" / Кипр отказался увеличить размер налога у источника в отношении дивидендов и процентов, вследствие чего российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения будет денонсировано Налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам - до 0%. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13 - 15%). Предложено на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако переговоры не увенчались успехом. В этой связи российское ведомство было вынуждено начать процедуру по внесению в Госдуму федерального закона о денонсации.

Освобождается от обложения страховыми взносами только матпомощь, которую страхователь платит: физлицам - в связи со стихийным бедствием, ЧС или терактом; работникам - в связи со смертью члена семьи; работникам - при рождении или усыновлении ребенка с учетом ограничения в 50 тыс. руб. Основания - перечислены в НК. В остальных случаях единовременная материальная помощь должна облагаться взносами. Подобного подхода в период действия Закона о страховых взносах придерживался Минтруд. Суды по спорам за тот период приходят к иным выводам: если матпомощь можно отнести к социальным выплатам, то платить взносы с нее не нужно. Речь идет о выплатах, которые, в частности, не зависят от квалификации работников и сложности выполняемых работ, не включены в оплату труда. Полагаем, такая тенденция в судебной практике сохранится, ведь с переносом в НК РФ нормы в этой части не изменились. ФНС - 24.07.2020 № БС-4-11/11908@

Закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / ЦФА - это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного АО, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информсистему на основе распределенного реестра, а также в иные информсистемы. Цифровая валюта - это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информсистеме, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных. Регулируются отношения, возникающие при выпуске, учете и обращении ЦФА, особенности деятельности оператора информсистемы, в которой выпускаются ЦФА, и оператора обмена ЦФА, отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в России. Закон вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Закон от 31 июля 2020 г. № 269-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки по вопросам государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав. Закреплена возможность госрегистрации договора аренды части здания, сооружения без представления технического плана. Запрещены сайты, создаваемые в целях перепродажи сведений, содержащихся в ЕГРН. Сведения о решении об изъятии объекта недвижимости теперь вносятся не в реестр прав на недвижимость, а в кадастр недвижимости. Если продавец недвижимости исключен из ЕГРЮЛ вследствие ликвидации или как недействующее юрлицо, то сделку по отчуждению имущества зарегистрируют на основании заявления покупателя. В кадастре недвижимости в отношении предприятия как имущественного комплекса должны отражаться кадастровые номера объектов недвижимости, которые используются предприятием на праве, отличном от права собственности (например, по договору аренды). Исключено требование о максимально допустимом размере машино-места. Сведения о данном объекте указываются на основании технического плана, подготовленного в соответствии с проектной документацией здания, сооружения. Залогодатель и залогодержатель будут уведомляться о погашении регистрационной записи об ипотеке. Федеральный закон вступает в силу по истечении 10 дней после даты опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.

Закон от 31 июля 2020 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О защите прав потребителей" / С 1 ноября 2020 г. владелец агрегатора в случае использования в своей деятельности наличных расчетов с потребителем обязан будет обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. С указанной даты продавец (исполнитель, владелец агрегатора) должен будет принимать оплату с помощью карт "Мир", если его выручка за предшествующий календарный год превысила 40 млн. руб. С 1 марта до 30 июня 2021 г. порог выручки снизится до 30 млн. руб., а с 1 июля 2021 г. - до 20 млн. руб.

У ОРГБАНКа аннулирована лицензия.

Закон от 31.07.2020 № 302-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О кредитных историях" в части модернизации системы формирования кредитных историй" / Законом в перечень лиц, взаимодействующих с бюро кредитных историй включены: суды (судья) по делу, находящемуся в производстве; федеральные органы исполнительной власти, взаимодействующие с бюро кредитных историй; нотариусы; арбитражные управляющие; а также квалифицированные бюро кредитных историй!

Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ / "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Переходный период для налогоплательщиков, превысивших показатели, позволяющие применять УСН / Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики, у которых по итогам отчетного (налогового) периода не соблюдены условия применения данного налогового режима: доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей; и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек. В течение переходного периода налогоплательщик применяет УСН с учетом установленных особенностей. В частности, налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются "доходы минус расходы", - с 15 до 20 процентов. Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доходы превысят 200 млн рублей или средняя численность работников превысит установленное ограничение более чем на 30 человек.

Как правильно рассчитать прибыль от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434621-kak_pravilno_rasschitat_pribyil_ot_prodaji_tsennyih_bumag_inostrannyih_emitentov

"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения" / налоговый орган при недоказанности налогоплательщиком заявленного им факта уничтожения подакцизного товара обоснованно квалифицировал уничтожение продукции как недостачу, свидетельствующую о ее реализации, и начислил налогоплательщику недоимку по акцизу; налоговую ставку НДС 0 процентов применяют также лица, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных ее этапах, включая внутрироссийские, поскольку определяющее правовое значение в такой ситуации имеет связь хозяйственных операций с экспортом, т.е. их экономическая сущность; наличие у налогового органа заявления налогоплательщика о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления процентов, предусмотренных пунктом 10 статьи 176 НК; вступление в отношения с хозяйствующим субъектом, обладающим экономическими ресурсами, достаточными для исполнения сделки самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, представление таким субъектом бухгалтерской и налоговой отчетности, отражающей наличие указанных ресурсов, дает разумно действующему налогоплательщику-покупателю основания ожидать, что сделка этим контрагентом будет исполнена надлежащим образом, а налоги при ее совершении - уплачены в бюджет. В подобной ситуации предполагается, что выбор контрагента отвечал условиям делового оборота, пока иное не будет доказано налоговым органом.

В 2016 году каждая выездная налоговая проверка в среднем заканчивалась доначислением недоимок, пеней и штрафов на сумму 13,6 млн. руб. В 2017 году - 15,7 млн. руб. В 2018 году - 22,2 млн. руб. В 2019 году - 33,5 млн. руб. Рост 2019 по сравнению с 2018 составил более 60%. Планы налоговиков на выездную проверку 2020 года составляет 35 млн. руб, на одну компанию.

Постановление Фонда социального страхования РФ от 25 июня 2020 г. № 107 “Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год” / Значения применяются для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2021 г.

Закон от 31 июля 2020 г. № 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" / Соблюдение таких требований оценивается в рамках госконтроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы. По общему правилу требования будут вступать в силу 1 марта либо 1 сентября соответствующего года, но не ранее чем через 3 месяца после опубликования. Действовать требования могут максимум 6 лет. Продлить срок можно будет по результатам оценки применения. Предполагается, что основная масса обязательных требований должна быть отменена до конца 2021 г. и переиздана в соответствии с Законом. Федеральный закон вступает в силу с 1 ноября 2020 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Закон от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" / Новый Закон - определены процессуальные основы осуществления государственного и муниципального контроля; основной акцент сделан на профилактических мероприятиях; предусмотрена новая модель управления рисками; дополнен перечень контрольно-надзорных мероприятий; предусмотрена цифровизация контроля. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2021 г., за исключением отдельных норм, для которых предусмотрен иной срок. Прописаны переходные положения.

ООО. Закон от 31 июля 2020 г. № 251-ФЗ "О внесении изменения в статью 94 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / При подаче участником ООО заявления о выходе его доля переходит к ООО с даты получения заявления. Уточнено, что это может быть также дата внесения в ЕГРЮЛ записи о выходе, если такая запись внесена до получения заявления. Исключение - банки, для которых сохраняется прежний порядок.

Закон от 31 июля 2020 г. № 252-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Порядок выхода из ООО. Доля или часть доли вышедшего из ООО участника будет переходить обществу с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из общества, если право на выход предусмотрено уставом. Данное правило действует на случай, когда организация не является кредитной. В отношении последней - с даты получения заявления участника о выходе из общества. Нотариус, удостоверивший заявление о выходе, подает в регистрирующий орган заявление о внесении соответствующих изменений в реестр. После получения от регистрирующего органа документа, подтверждающего факт внесения записи в реестр, передает обществу, к которому перешла доля вышедшего участника, копию заявления. Удостоверение заявления о выходе из общества, подача заявления о внесении изменений в реестр, а также направление обществу копии такого заявления производятся в рамках одного нотариального действия. Введены новые основания для получения права на выход из общества, которые могут быть закреплены в уставе.

Закон от 31 июля 2020 г. № 261-ФЗ "О внесении изменений в статью 185.1 Трудового кодекса Российской Федерации" / Работникам в возрасте от 40 лет будет предоставляться оплачиваемый рабочий день для прохождения диспансеризации - один раз в год. Использование предоставленного дня для прохождения диспансеризации надо будет подтвердить справкой медорганизации.

Закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки - налогообложение IT-компаний и налоговое резидентство. С 20% до 3% снижена ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет. 0% - для налога, зачисляемого в региональный бюджет. Определены условия применения таких ставок. Снижены ставки страховых взносов. Льготы по ним будут бессрочными. Часть поправок касается НДС. Нормы вводятся с 2021 г. Физлица, находившиеся в России в 2020 г. от 90 до 182 дней включительно, могут быть признаны налоговыми резидентами. Для этого нужно подать в инспекцию заявление. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Когда данных для заполнения статистической формы нет, нужно сдать пустой отчет. Другой вариант сообщения об отсутствии наблюдаемого события - отправка письма в орган статистки - Росстат убрал!!! из указаний по заполнению ряда отчетов. Документ: Приказ Росстата от 16.07.2020 № 390

Если сотрудник отказался от ведения бумажной трудовой книжки, работодатель сообщает об этом в ПФР. Такая информация содержится на индивидуальном лицевом счете работника и не меняется в процессе его дальнейшей трудовой деятельности. Поэтому вернуться к ведению бумажной книжки сотрудник не может даже на новом месте работы. В трудовой книжке делается запись о переходе на ее электронный вариант. Если в книжке нового работника есть соответствующая информация, то документ нужно вернуть. Образец записи - в нашей новости. Минтруд - 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180

ИЮЛЬ 2020 ГОДА

31

ФНС / Изменение валюты договора было направлено на получение необоснованной налоговой выгоды / По условиям инвестиционного договора с иностранной компанией налогоплательщик был обязан вернуть инвестору вложенную им денежную сумму и 70% прибыли от реализации товарной продукции. На основании дополнительного соглашения валюта инвестиционного договора была изменена с рубля на доллары США на дату получения денег. В результате такой конвертации обязательства заказчика перед инвестором выросли вдвое. Затем стороны заключили договор новации, предусматривающий замену первоначального обязательства общества (по возврату инвестиций и выплате 70% прибыли) заемным обязательством на оставшуюся часть долга (за пользование займом начиная с даты подписания договора, с общества взимались проценты в размере 15% годовых).

ФНС - 29.07.2020 / По уставу налогоплательщика чистая прибыль распределялась между двумя его участниками: российский участник (доля которого составляет 51%) имел право на 1%, кипрский участник (доля участия 49%) имел право на 99% чистой прибыли. В отношении пропорционально распределенной прибыли чистой прибыли (49%) налогоплательщик исполнил обязанности налогового агента и удержал налог по ставке 5%, предусмотренной межправительственным соглашением об избежании двойного налогообложения, а в отношении оставшихся 50% налог не удержал. АС ДО оставил в силе решение налогового органа, в соответствии с которым прибыль, распределенная кипрскому участнику непропорционально его доле участия в капитале, является "дивидендами" (п. 3 ст. 10 соглашения), а значит, налогоплательщику следовало исполнить обязанности налогового агента и удержать с этой части прибыли налог по ставке 5%.

Страхование банковских вкладов: размер возмещения увеличен - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434472-strahovanie_bankovskih_vkladov_razmer_vozmescheniya_uvelichen

Порядок учета доходов и расходов для цедента и цессионария в рамках договора цессии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434496-poryadok_ucheta_dohodov_i_rashodov_dlya_tsedenta_i_tsessionariya_v_ramkah_dogovora_tsessii

Досрочный выкуп лизингового имущества для компании на УСН: возникает ли дополнительный доход? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434498-dosrochnyiy_vyikup_lizingovogo_imuschestva_dlya_kompanii_na_usn_voznikaet_li_dopolnitelnyiy_dohod

Правительство - 20 июля 2020 г. № 1078 "Об утверждении Положения об особенностях отмены либо переноса бронирования места в гостинице или ином средстве размещения в отношении оснований, порядка, сроков и условий такого переноса и (или) возврата заказчикам (потребителям) денежных сумм, уплаченных ими при бронировании, на 2020 и 2021 годы" и от 20 июля 2020 г. № 1073 "Об утверждении Положения об особенностях на 2020 и 2021 годы исполнения и расторжения договора о реализации туристского продукта, заключенного по 31 марта 2020 года включительно, туроператором, осуществляющим деятельность в сфере внутреннего туризма, и (или) въездного туризма, и (или) выездного туризма, либо турагентом, реализующим туристский продукт, сформированный таким туроператором, включая основания, порядок, сроки и условия возврата туристам и (или) иным заказчикам туристского продукта уплаченных ими за туристский продукт денежных сумм или предоставления в иные сроки равнозначного туристского продукта, в том числе при наличии обстоятельств, указанных в части третьей статьи 14 Федерального закона "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".

Минтруда - 23 июня 2020 г. № 365н "О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н". До 1 октября 2020 г. страхователи могут обратиться в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации, чтобы за счет страховых взносов им профинансировали расходы на реализацию мер по предупреждению COVID-19. Установлен перечень таких затрат. Перечислены документы, которые нужно представить в орган ФСС. Приказ действует до 31 декабря 2020 г.

Договор подряда расторгнут: учет расходов и доходов у подрядчика - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a13/1016055.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

В случае если налогоплательщик, применяющий в налоговом учете метод начисления, осуществляет какие-либо расходы, относящиеся к нескольким видам деятельности, по которым ведется обособленный учет, их распределение осуществляется с учетом положений статьи 272 НК. Пунктом 1 установлено, что расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Следовательно, при осуществлении пропорционального распределения вышеуказанных расходов в расчете учитываются все полученные налогоплательщиком доходы. МИНФИН - 10.06.2020 № 03-03-06/3

ВС обзор от 21.04.2020 - признание распространения новой коронавирусной инфекции обстоятельством непреодолимой силы не может быть универсальным для всех категорий должников независимо от типа их деятельности, условий ее осуществления, в том числе региона, в котором действует организация, в силу чего существование обстоятельств непреодолимой силы должно быть установлено с учетом обстоятельств конкретного дела (в том числе срока исполнения обязательства, характера неисполненного обязательства, разумности и добросовестности действий должника и т.д.). МИНФИН - 17.06.2020 N 03-02-07/1/52124, от 11.06.2020 N 03-02-07/1/50759, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52128, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52130, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52133

КБ "НЕВАСТРОЙИНВЕСТ" остался без лицензии и "Народный банк" остался без лицензии.

ЦБ РФ снизил ключевую ставку. Банк России 24 июля 2020 г. решил снизить ключевую ставку до 4,25% годовых.

Налоговики доначислили взносы на премии работникам. Суды подтвердили правомерность их действий - https://www.klerk.ru/buh/news/502206/

Как учесть отчисления в резерв на оплату отпусков - https://www.klerk.ru/buh/articles/501071/

Вправе ли контрагент требовать вместо УПД счет-фактуру? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/502201/

Налогоплательщик - единственный/ основной покупатель, создание поставщиков незадолго до /ликвидация сразу после операций, номинальные руководители, отсутствие материально-технической базы и людей, сопутствующих деятельности расходов, транзит по счетам и низкая налоговая нагрузка - стандартный список аргументов. Налогоплательщик выступал официальным дистрибьютором иностранной компании. Значит - мог закупать напрямую. По номеру ГТД налоговый орган установил импортёров продукции, номера контейнеров, склады временного хранения и перевозчиков. Товар со складов доставлялся напрямую налогоплательщику и его клиентам, минуя цепочку поставщиков. Руководитель импортёра "находится в давних дружеских отношениях" с руководителем налогоплательщика. Разницу между ценой и таможенной стоимостью сняли с расходов. И НДС пересчитали (проверка до вступления ст.54.1 НК). Определение ВС - 17.06.2020 по делу №А56-5476/2019

Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434283-kakimi_nalogami_oblagaetsya_materialnaya_pomosch_v_2020_godu

Закон от 20 июля 2020 г. № 219-ФЗ "О внесении изменения в статью 38 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Имущественные права имуществом не признаются. Исключением являются безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги. Поправки вступают в силу со дня опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 г. Данная поправка включена в пункт 2 статьи 38 НК в связи с новой редакцией статьи 128 ГК РФ, изменившей видовую принадлежность таких объектов гражданских прав, как безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги. Ранее они относились к имуществу, а с 1 октября 2019 года - к имущественным правам. Чтобы сохранить действующий порядок налогообложения, указанные объекты гражданских прав для целей НК по-прежнему будут относиться к имуществу.

Закон от 20 июля 2020 г. № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" / Благодаря системе "Маркетплейс" финансовые организации смогут снизить затраты не только на привлечение, но и на обслуживание клиентов. Граждане, в свою очередь, получат надежный доступ к широкому спектру финансовых услуг 24 часа в сутки вне зависимости от места своего нахождения. Взаимодействие потребителей и поставщиков услуг будет происходить на финансовых платформах, которые проводят операции с соблюдением требований по информационной безопасности. Все операторы платформ должны включаться в специальный реестр Банка России. Проверить, состоит ли оператор в таком реестре, можно на сайте регулятора.

Закон от 20 июля 2020 г. № 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / На российских импортеров возложена обязанность возвращать в Россию средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные в Россию (не полученные в России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или РИД. Предусмотрена ответственность для граждан. Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, заменен на штраф в размере от 5 до 30% такой суммы. Эта норма касается случаев, когда с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в инвалюте, либо договор займа. Для профессиональных участников ВЭД при этом предусмотрены предупреждение или штраф в размере от 3 до 5% размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Правительство - 16 июля 2020 г. 3 1054 "О внесении изменений в Правила проведения технического осмотра транспортных средств" / Изложена новая форма диагностической карты ТС. Уточнены требования, предъявляемые при техосмотре ТС отдельных категорий. Закреплена возможность техосмотра с использованием передвижной диагностической линии. Установлены особенности проведения осмотра вне соответствующих пунктов. Прописаны правила аннулирования диагностической карты. Указано, что длительность диагностики может быть уменьшена из-за характеристик оборудования и ПО, количества постов диагностики, количества экспертов, диагностирующих несколько ТС одновременно. Указанные изменения вступают в силу вместе с соответствующими поправками к Закону о техосмотре.

Закон от 20 июля 2020 г. № 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Для освобождения от административной ответственности за нарушение требований законодательства о ККТ достаточно будет сформировать кассовый чек коррекции. Чек будет рассматриваться одновременно и как сообщение о правонарушении, и как документ, подтверждающий исправление ошибки.

Закон о переходе на электронные трудовые книжки вступил в силу с 1 января 2020 года. До 31 октября работодатели должны сообщить персоналу о возможности выбора формата трудовой книжки – бумажного или электронного. Сотрудники в свою очередь до 31 декабря должны определиться с выбором. В многочисленных правилах и положениях до сих пор фигурируют именно трудовые книжки как таковые, а не сведения о трудовой деятельности, как по правильному называется электронная трудовая книжка. Это и исправлено постановлением от 10.07.2020 № 1017. Уже работающим работодатели до конца октября сообщают во возможности выбрать между электронной и бумажной книжкой. Выбор нужно сделать до конца года. Если не подать заявление о выборе, то по умолчанию будет считаться выбранным бумажный вариант. При выборе бумажной книжки она ведется параллельно с электронной. Право сохранить бумажную книжку остается и при смене работы. Изменить решение и перейти на электронную версию можно в любой момент после 2021 г. При выборе электронной книжки бумажная выдается на руки, а работодатель перестает отвечать за ее ведение. При этом в электронном варианте будут фиксироваться только сведения начиная с 2020 г., поэтому бумажную книжку нужно сохранить. Кто впервые устроится на работу после 1 января 2021 г., будут оформляться только электронные книжки. Посмотреть электронную книжку можно в личном кабинете на сайте ПФР, на портале госуслуг, а также через приложения этих ресурсов для смартфонов. Сведения из электронной книжки можно получить в виде бумажной выписки у последнего работодателя, в ПФР или МФЦ. Поправки вступают в силу со дня опубликования.

ФНС - 10 февраля 2020 г. № ЕД-7-8/85@ "Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 г. действуют поправки к НК РФ об особенностях взыскания недоимки в сумме от 1 млн руб. с банковских счетов, а также за счет электронных денежных средств. Если решение о взыскании недоимки не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, то инспекция вправе истребовать у налогоплательщика документы о его имуществе, имущественных правах и обязательствах. При непредставлении запрашиваемой информации инспекция вправе ее истребовать у иных лиц, которые располагают необходимыми данными. ФНС утвердила перечень документов (информации), которые могут истребованы.

Пересмотр срока полезного использования для ОС. Значение процедуры и ее значимость в бухгалтерском учете - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1016224.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Компания - плательщик налога на прибыль вправе образовать резерв по сомнительным долгам согласно порядку, прописанному в НК. Решение необходимо зафиксировать в учетной политике. Внести правки в УП можно, когда приняты изменения в НК. Сделать это нужно с даты вступления в силу налоговых новшеств, если компания решила применять другие методы учета. Внести коррективы в УП можно только с начала следующего года. Если компания решила отказаться от ведения резерва по сомнительным долгам, то сделать это возможно только с начала следующего года, предварительно зафиксировав изменения в учетной политике - Минфин.

ВС - нельзя взыскать с работника судебные издержки / Сотрудник проиграл спор о взыскании задолженности по зарплате. Организация понесла расходы на представителя и экспертизу. Потраченные средства работодатель потребовал вернуть. По нормам ГПК платить должна проигравшая сторона. ВС указал, что работник не обязан возмещать организации затраты. ТК освобождает его от уплаты любых судебных расходов. Определение ВС - 06.07.2020 № 67-КГ20-4




20

ФНС - 10 февраля 2020 г. № ЕД-7-8/85@ "Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 г. действуют поправки к НК РФ об особенностях взыскания недоимки в сумме от 1 млн руб. с банковских счетов, а также за счет электронных денежных средств. Если решение о взыскании недоимки не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, то инспекция вправе истребовать у налогоплательщика документы о его имуществе, имущественных правах и обязательствах. При непредставлении запрашиваемой информации инспекция вправе ее истребовать у иных лиц, которые располагают необходимыми данными. ФНС утвердила перечень документов (информации), которые могут истребованы.

Позиции ВС РФ о праве на вычет НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434094-pozitsii_vs_rf_o_prave_na_vyichet_nds

ФСС изменил мнение про порядок расчета больничного пособия по переходящим больничным (письмо Московского регионального отделения ФСС от 09.07.2020 № 14-15/7710-1882л). Речь идет о коронавирусных правилах, которые заработали с 1 апреля 2020 года - https://www.glavbukh.ru/news/32444-srochno-fss-peredumal-naschet-oplaty-koronavirusnyh-bolnichnyh

Готов список работодателей, которые попадают под плановые трудовые проверки по всем регионам России - https://www.glavbukh.ru/news/32434-gotov-spisok-rabotodateley-s-vysokimi-riskami-dlya-trudovyh-proverok-po-vsem-regionam-strany

ФНС дает кэшбэк за проверку кассовых чеков в своем приложении - https://www.klerk.ru/buh/news/501918/

Закон от 13 июля 2020 г. № 210-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части предоставления гарантий работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации" / Работодатель обязан выплатить сотруднику средний заработок за второй месяц или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. Если сотрудник в течение 14 дней с даты увольнения обратился в службу занятости и не нашел работу в течение 2 месяцев, то работодатель должен будет выплатить средний заработок за третий месяц или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. Взамен выплат среднего заработка за период трудоустройства работодатель сможет выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего заработка. Если средний заработок за второй месяц уже был перечислен работнику, то компенсация выплачивается с зачетом этой суммы. Установлен срок, в течение которого сотрудник вправе обратиться к работодателю за выплатой среднего заработка за период трудоустройства. В любом случае средний заработок за период трудоустройства и (или) компенсация должны быть выплачены до завершения ликвидации. Поправки вступают в силу по истечении 30 дней после опубликования.

Закон от 13 июля 2020 г. № 203-ФЗ "О внесении изменения в статью 21 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / В заявлении, представляемом в регистрирующий орган для госрегистрации ликвидации организации, должно быть подтверждено, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для увольняемых в связи с ликвидацией работников. Закон вступает в силу по истечении тридцати дней после даты опубликования.

Закон от 13 июля 2020 г. № 189-ФЗ "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" / Услуги в социальной сфере будут предоставляться на основе государственного (муниципального) заказа. Урегулированы вопросы утверждения и исполнения социального заказа. Определен порядок отбора исполнителей. Предусмотрено оформление социальных сертификатов на получение государственной (муниципальной) услуги.

ФНС и мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» для iOS и Android. Приложение позволяет сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, в обновленном приложении можно подавать два вида жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма. Те, кто авторизовался с помощью логина и пароля, могут составить более подробное обращение, получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ.

ЦБ РФ отозвал лицензию у АО «Народный банк Тувы»

Директор попросил главбуха просчитать риски по НДС. Главбух выполнила просьбу и сохранила расчет рисков у себя на компьютере. Налоговики нашли документ и сделали выводы.

Минтруд - когда можно продлить отпуск на время ухода за больным ребенком / Если работник ухаживает за нетрудоспособным членом семьи во время ежегодного отпуска, период отдыха по общему правилу не продлевают. Больничный лист в этом случае выдают и оплачивают со дня, когда сотрудник должен приступить к работе. Отпуск все же можно продлить на дни больничного по уходу за членом семьи, если это предусмотрено в локальном нормативном акте - 17.06.2020 № 14-2/ООГ-8522

Путин подписал закон об усилении контроля за операциями с наличными деньгами - https://www.klerk.ru/buh/news/501877/

Компания К выплатила дивиденды имуществом - зданием и земельным участком. Доначислили компании НДС. "Общество фактически продает недвижимое имущество участникам, которые оплачивают его денежными средствами, полученными при распределении чистой прибыли". Целью передачи имущества было не распределение прибыли, а вывод имущества в связи с выездной проверкой. Суды - передача имущества в счет выплаты дивидендов не является операцией, облагаемой НДС. Постановление АС ВВО - 03.07.2020 по делу №А82-13935/2019

Зарплата, выплаченная за счет «коронавирусной» субсидии, облагается НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письмах ФНС от 06.07.20 № БС-4-11/10821@ и от 23.06.20 № БС-4-11/10271@.

Бюджетникам. Остальным полезно. Минфин - 15.06.2020 № 103н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" / Для применения в организациях госсектора вводятся новые формы документов: Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512); Изменение решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513); Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515); Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516); решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517); Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518); Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520). В перечень регистров бухгалтерского учета включены: Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет; Журнал операций межотчетного периода; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами.

ФНС / "Уплатить НДФЛ за 2019 год необходимо было до 15 июля" / Узнать о случаях, когда физлицо обязано отчитаться о доходах за 2019 год, можно в специальном разделе на сайте ФНС. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 июля или не уплатит налог, ему грозит штраф: за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей; за неуплату налога - 20% от суммы неуплаченного налога.

Минфин - 02.07.20 № 03-03-07/57164 / Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных / «Расходы, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно»

В НК нет особенностей принятия к вычету НДС по товарам, которые приобретены в розницу. Поэтому если бензин приобретен на АЗС, то без счета-фактуры вычет не разрешат. ВАС же приходил к выводу о том, что принять налог к вычету в отношении товаров, которые приобретены за наличные, можно не только по счету-фактуре, но и, например, по кассовому чеку, в котором НДС указан отдельной строкой. Минфин - 25.06.2020 № 03-07-09/54634

Обязанность внесения вкладов в имущество общества возникает при условии, когда она предусмотрена в его уставе и принято решение общего собрания участников о внесении таких вкладов. При этом если в уставе такого пункта нет, то даже на основании решения общего собрания участников общества возложение на участников данной обязанности является незаконным. Квалифицировать спорные суммы по пп.11 п.1 ст.251 НК тоже не получилось, ведь для этого необходимо, чтобы у участника доля была больше 50% (т.е. 51% и выше). АС СКО - 07.07.2020 по делу №А63-16832/2019

Хозяйствующие стороны при оформлении первичных учетных документов могут организовать электронный документооборот при условии соблюдения требований Закона № 63-ФЗ. Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае оформления электронными документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, и при условии обоснованности таких расходов. Детали - МИНФИН - 27.04.2020 № 03-03-06/1/34096




10

Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям (утв. П. ВС 8 июля 2020 года) Участники гражданского оборота могут использовать суды для легализации незаконных доходов. Суд усомнился в достоверности доказательств задолженности в связи с поступлением в суд аналогичных заявлений к различным должникам. В другом деле одинаковые иски были поданы в несколько судов с приложением однотипных договоров купли-продажи, которые отличались лишь местом заключения договора, которое менялось в зависимости от необходимых сторон территориальной подсудности спора. В следующем деле иностранная компания потребовала от российской организации деньги за оборудование, которое в реальности не было поставлено. Ответчик признал иск, что создало фиктивные основания для вывода денег за рубеж. В таких ситуациях суд вправе не принять признание иска или отказать в утверждении мирового соглашения. Если при рассмотрении дела суд обнаружит признаки экономического преступления, он сообщает об этом в правоохранительные органы. Если суды обнаруживают, что участники сделок придают правомерный вид незаконным доходам, то суды по своей инициативе могут признать такие сделки ничтожными и применить к ним последствия их недействительности.

Встречная проверка: в требовании может быть не указано конкретное мероприятие налогового контроля В НК нет запрета истребовать документы у контрагента вне рамок налоговых проверок, например, с целью проверить первичные документы либо выявить риски налоговых правонарушений. Тот факт, что в требовании не указано мероприятие налогового контроля, говорит о формальном нарушении при составлении документа. Ранее ВС отказался пересматривать спор, в котором суды трех инстанций признали законным требование инспекции без конкретного мероприятия. АС С-З округа от 15.06.2020 по делу № А56-51770/2019 / Постановление АС С-З округа от 04.06.2020 по делу N А56-101166/2019

ВС принял два постановления о новом порядке рассмотрения дел арбитражными апелляционными судами и кассационными окружными судами. Есть несколько важных изменений, например, в арбитражном праве появилось внимание к прецедентам - https://ppt.ru/news/144252?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptdailynews_08072020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

Минфин - 7 апреля 2020 г. № 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" / Он вступает в силу на территории нашей страны в сроки, определенные в этом документе.

Банк России - 06.07.2020 / Новый сервис pull-переводов позволит на одном счете собрать определенную сумму со счетов в разных банках / Сервис может быть востребован, если нужно собрать на одном счете крупную сумму, например, для внесения платежа по кредиту, оплаты дорогостоящей покупки. Чтобы воспользоваться сервисом pull-переводов, достаточно открыть окно Системы быстрых платежей в приложении банка, на счет в котором нужно собрать деньги, и сделать внутри одного окна запросы на нужные суммы со своих счетов в других банках.

ФНС - 28.05.2020 № ЕД-7-14/354@ / "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / Обновление форм сообщений обусловлено, в том числе вступлением в силу изменений в Налоговый кодекс РФ, дополняющих перечень сведений, направляемых банками в налоговые органы. С 1 апреля 2020 банки обязаны помимо сведений о счетах (депозитах) и изменении реквизитов счетов и т.д. сообщать также сведения о предоставлении или прекращении права физлица использовать персонифицированные электронные средства платежа; использовать физлицом, в отношении которого в соответствии с законодательством о ПОД/ФТ проведена упрощенная идентификация, неперсонифицированные электронные средства платежа.

Правительств утвердило правило выдачи субсидий на проведение мероприятий по профилактике коронавируса. Постановление - 02.07.2020 № 976 официально опубликовано. Эта разовая субсидия, которую дадут субъектам МСП, ведущим деятельность в перечисленных в нем отраслях экономики.

Московской компании придется заплатить более 80 млн рублей за фиктивные сделки - http://www.v2b.ru/2020/06/30/moskovskoy-kompanii-pridetsya-zaplatit-bolee-80-millionov-za/

Порядок изменения аудиторского заключения, если после даты аудиторского заключения выявлена существенная ошибка в отчётности аудируемого лица - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a5/1015479.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Утверждено положение об электронных кадровых документах: что надо знать работодателям - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/7/15798

ФНС - 30.06.2020 № БС-4-21/10580@ / "О периодах перерасчета ранее исчисленного налога на имущество физических лиц" / В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три предшествующих налоговых периода, но не ранее даты возникновения права на льготу / Такой перерасчет может проводиться при наличии оснований, относящихся к любому налоговому периоду. Основанием для перерасчета налога может рассматриваться исключение по решению уполномоченного органа или суда объекта налогообложения из перечня объектов, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК (о перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость).

…общество с ограниченной ответственностью при реализации доли, ранее выкупленной у своего участника, вправе уменьшить доходы от реализации данной доли, определяемые с учетом требований статьи 24 Закона N 14-ФЗ, на расходы, осуществленные на ее выкуп. МИНФИН - 30.04.2020 № 03-03-06/1/35838

В случае если приказ о премировании работников предприятия был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях, если иное не предусмотрено в локальном нормативном акте (коллективном договоре, соглашении) организации, который регулирует порядок и условия премирования уволенного работника. Если локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, предусматриваются порядок и условия по выплате премии уволенному работнику, начисленной в результате наступления определенных оснований (достижения соответствующих показателей эффективности) после его увольнения, но за период, когда работник состоял в трудовых отношениях с работодателем, то расходы в виде выплаты данной премии могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций при соответствии указанных расходов положениям статьи 252 НК. МИНФИН - 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404

МВД - 25 мая 2020 г. № 369 "Об утверждении Порядка информирования полицией собственника нежилого помещения или земельного участка либо его законного представителя о случае проникновения (в его отсутствие) со взломом (разрушением) запирающих устройств, элементов и конструкций, препятствующих проникновению в нежилое помещение или на земельный участок, сотрудника полиции" / В случае проникновения сотрудника полиции в нежилое помещение или на земельный участок он обязан сообщить собственнику либо его законному представителю о таком проникновении, если оно было произведено в его отсутствие.

МВД - 3 июня 2020 г. № 399 “Об утверждении форм бланков вида на жительство” / С марта следующего года вид на жительство будут оформлять на новых бланках. Этот документ выдается без ограничения срока действия, за исключением выдачи высококвалифицированному специалисту и членам его семьи. Для них в бланке предусмотрена графа "Особые отметки", где будут указывать срок действия вида на жительство. Предусмотрена замена вида на жительство при достижении лицом 14, 20 и 45 лет. Кроме того, бланк вида на жительство, выдаваемого лицу без гражданства, подлежит замене не реже 1 раза в 10 лет для обеспечения безопасности информации, хранящейся в микросхеме документа. Приказ вступает в силу с 1 марта 2021 г.

Организации на УСН, ЕНВД: что сдаем за 2 квартал (полугодие) 2020 год - https://club.klerk.ru/t/organizaczii-na-usn-envd-chto-sdaem-za-2-kvartal-polugodie-2020-god/15485

ОСНО: что сдаем за 2 квартал (1 полугодие) 2020 г - https://club.klerk.ru/t/osno-chto-sdaem-za-2-kvartal-1-polugodie-2020-g/15484

ФНС - 01.07.2020 / "Налог на профессиональный доход" расширяет свою географию / С июля текущего года многие регионы присоединятся к эксперименту по введению налогового режима "Налог на профессиональный доход" для самозанятых лиц. Налоговый режим вводится: с 1 июля - в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области; с 3 июля - в Республике Адыгея; с 9 июля - в Ульяновской области и Республике Тыва; с 24 июля - в Республике Северная Осетия-Алания. Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 рублей, который увеличит существующий налоговый вычет (предоставляется в размере 10 000 рублей).

ФНС - 29.06.2020 № СД-4-3/10479@ / "О налоговом учете расходов организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней" / Затраты на оплату услуг по проведению исследований на наличие у работников COVID-19, а также иммунитета к инфекции можно учесть в расходах / На территории Российской Федерации действуют федеральные санитарные правила, соблюдение которых является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя. В этой связи расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК.

Правительство - 29.06.2020 № 949 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 г. № 847" / Из перечня оснований для включения НКО в реестр наиболее пострадавших в условиях COVID-19 НКО исключены критерии о применении ими упрощенной системы налогообложения и пониженных тарифов страховых взносов / В указанный реестр может быть включена в том числе некоммерческая организация, являющаяся благотворительной организацией, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке, и представившая в Минюст отчетность по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным Приказом Минюста от 16 августа 2018 г. № 170 "Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций", за 2017 - 2018 годы. Информацию в реестр будут представлять Рособрнадзор и Минюст России (ранее - Рособрнадзор и ФНС России).

Арендаторы попросили отменить арендные платежи на период ограничений. Рассказываем, как начислять НДС в данном случае - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433679-arendatoryi_poprosili_otmenit_arendnyie_plateji_na_period_ogranicheniy_rasskazyivaem_kak_nachislyat_nds_v_dannom_sluchae

Как расходы на приобретение масок и перчаток отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433666-kak_rashodyi_na_priobretenie_masok_i_perchatok_otrajayutsya_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete

Минфин - когда сохраняется право на 0% по дивидендам при присоединении дочерней компании / Организация решила присоединить "дочку", которая имела право на нулевую ставку по налогу на прибыль с дивидендов. Когда деньги перечисляют после подобной реорганизации, ставка зависит от момента принятия решения о выплате дивидендов. Если оно принято до присоединения, право на нулевую ставку, с его точки зрения, сохраняется. Ведомство также отмечало, что, если решение принято после реорганизации, применять нужно общую ставку. Полагаем, в этом случае вопрос о дивидендах по возможности лучше отложить на год с момента присоединения, так как срок владения долей придется считать заново - 11.06.2020 N 03-03-06/1/50698

Выход участника (юридического лица) из состава ООО: порядок расчета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433662-vyihod_uchastnika_yuridicheskogo_litsa_iz_sostava_ooo_poryadok_rascheta_

ИЮНЬ 2020 ГОДА

30

Как оплатить больничный внешнему совместителю в 2020 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/501245/

Трудности признания имущества недвижимым: что с налогом на имущество - https://www.klerk.ru/buh/articles/501101/

Бизнес сможет оплачивать административные штрафы со скидкой 50% - https://ppt.ru/news/144239?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptlawyer_29062020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

Как подготовить в органы статистики отчеты по формам П-4 и П-4 (НЗ) - https://ppt.ru/forms/statistika/forma-p-4

МРОТ для больничного листа - https://ppt.ru/art/bolnichniy/noviy-mrot

Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией - https://ppt.ru/art/rabota/zamena-otpuska-denezhnoy-kompensatsiey

Минфин - 22 мая 2020 г. № 91н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита" / Мониторинг реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков; составление и представление годовой отчетности о результатах деятельности субъекта аудита.

Правительство - 18.06.2020 года № 876 - граждане 65 лет и старше, соблюдающие режим самоизоляции из-за коронавируса, не перешедшие на удаленную работу и не находящиеся в отпуске, могут продлить электронные больничные. Речь идет о людях старшего возраста, живущих в регионах, где ограничения по решению руководителей субъектов продолжают действовать. Такие граждане могут оформлять электронные больничные сроком действия с 15 июня до официального окончания режима самоизоляции в данном конкретном регионе. Новые электронные больничные, как и предыдущие, оплачиваются за счет средств ФСС напрямую работнику за весь период в течение семи календарных дней со дня оформления больничного. Листки нетрудоспособности будут выдаваться на основе данных, которые работодатели в электронном виде направляют в Фонд социального страхования. Гражданам не требуется предоставлять какие-либо дополнительные сведения или документы. Расчет пособия по временной нетрудоспособности в связи с карантином проходит по общим правилам. При стаже более восьми лет дни, проведенные на больничном, оплачиваются в 100% размере. Для расчета пособия следует взять заработок за два года, но при этом ограничивается средним максимальным заработком 69 961,65 рубля в месяц.

С 1 июня в расчетном документе при перечислении на счет в банке зарплат или иного дохода нужно указывать сумму, которую взыскивают по исполнительному документу. О оформлении реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам. Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается. БР - 09.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/8360

19 июня 2020 года принято решение о снижении ключевой ставки до уровня 4,5 % на фоне снижения рисков для финансовой стабильности. Достигнут исторический минимум.

ФНС - 05.06.20 № 03-02-07/1/48620 / «...предельный срок направления налоговым органом налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличивается до 9 месяцев со дня выявления недоимки».

…наряду с общими положениями в статье 272 НК содержатся специальные положения, регулирующие порядок признания отдельных видов расходов, а также даты признания таких расходов. Например, для услуг (работ) производственного характера датой осуществления материальных расходов признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) (пункт 2 статьи 272 НК). Если в отношении признаваемых расходов положениями статьи 272 НК предусмотрен специальный порядок учета, то применяются специальные положения. Для материальных расходов по услугам (работам) производственного характер, это будет дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ)!!! МИНФИН - 01.06.2020 № 03-03-06/1/46306

…доходы в виде суммы санкций со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее. МИНФИН - 26.05.2020 № 03-03-06/1/43891

Сокращение персонала: соблюдаем требования законодательства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433264-sokraschenie_personala_soblyudaem_trebovaniya_zakonodatelstva

Реализация продукции через интернет-площадку eBay: нюансы налогообложения - https://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a64/1014626.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как государство поддерживает собственников коммерческой недвижимости и арендаторов - https://ppt.ru/art/coronavirus/podderzhka-sobstvennikov-nedvizhimosti-i-arendatorov

Как оформить договор купли-продажи с рассрочкой платежа - https://ppt.ru/forms/dogovor/kupli-prodazhi-s-rassrochkoy-platezha




19

1 июля будет нерабочим. Если этот день совпал с отпуском, то отдых продлевать не нужно. Если 1 июля сотрудник работает, его труд необходимо оплатить как в праздник - в двойном размере. По его желанию такую оплату можно заменить на дополнительный выходной. Информация Роструда от 15.06.2020

Если агент воспользовался ККТ, поставщику товара не нужно применять кассу. Достаточно, что чек выдаст агент. Минфин - 27.05.2020 № 03-01-15/44636

В ходе выездной проверки по НДС компания получила уведомление - налоговики захотели ознакомиться с оригиналами документов. При проверке НДС понадобились приказы о премировании, коллективный договор и прочие трудовые документы. СУД. Кассация отменила решения и прекратила дело. Ведь уведомление носит информационный и уведомительный характер и ничем не обязывает. Значит, и обжаловать его нельзя. Само по себе предложение представить налоговому органу документы для ознакомления в ходе проведения проверки не может свидетельствовать о нарушении прав и законных интересов общества, принимая во внимание наличие у налогоплательщика права не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам (пункт 1 статьи 21 НК)". АС ЦО от 23.03.2020 по делу № А36-4253/2019

Постановление АС МО от 15.04.2020 г. № Ф05-5659/2020 по делу № А40-153565/2019 / Орган ФСС установил заявителю размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Однако орган ФСС РФ в отсутствие правовых оснований определил вид деятельности заявителя по наиболее высокому классу профессионального риска. Требование удовлетворено, поскольку до подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь относится к виду экономической деятельности по основному виду экономической деятельности, подтвержденному им в предыдущем финансовом году.

Постановление АС ПО от 28.01.2020 г. № Ф06-56575/2019 по делу № А55-8551/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, уменьшил заявленные в декларациях убытки по налогу на прибыль, начислил пени, ссылаясь на то, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждено выполнение работ налогоплательщиком самостоятельно, без привлечения контрагентов, у налогоплательщика отсутствовали финансово-хозяйственные взаимоотношения с данными контрагентами, договора между ними составлены формально лишь для имитации реальной деятельности.

Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Требование удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

Приказ Федеральной антимонопольной службы от 18 декабря 2019 г. № 1691/19 "Об утверждении административного регламента Федеральной антимонопольной службы по предоставлению государственной услуги по рассмотрению ФАС России информации, представляемой иностранными юридическими лицами, иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами, и находящимися под их контролем организациями о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах" / ФАС рассмотрит информацию о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах зарубежных компаний в течение 30 рабочих дней. Закон об иностранных инвестициях в стратегические хозяйственные общества обязывает зарубежные организации и находящиеся под их контролем компании представлять в ФАС информацию о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах. Служба регламентировала порядок рассмотрения данной информации. Информация передается на бумажном носителе в произвольной форме почтовым отправлением (с описью вложения) или непосредственно в уполномоченное подразделение ФАС. Госпошлина и иная плата не взимаются.

Постановление Пленума ВС от 11 июня 2020 г. N 6 "О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств" / Прекращение обязательств: виды, основания применения и возможные риски. / Некоторые вопросы прекращения обязательств путем отступного, невозможности исполнения, зачета, новации, прощения долга и ликвидации организации. ГК не запрещает в качестве отступного выполнять работы или оказывать услуги. Согласовать условие об отступном допускается на любой стадии существования обязательства. Отступное может предоставляться и в будущем. В этом случае возникает факультативное обязательство, по которому должник вправе исполнить первоначальное обязательство или предоставить отступное. Кредитор обязан принять выбранный вариант. Истечение срока исковой давности по первоначальному обязательству не препятствует сделать отступное. Оно будет квалифицировано как признание долга. При зачете выделяются активные и пассивные требования. Кредитор по активному требованию является должником по требованию, против которого зачитывается первое. По активному требованию должен наступить срок исполнения, в отличие от пассивного. Для зачета необходимо и достаточно заявления одной стороны. Новация имеет место, когда стороны согласовали новый предмет и (или) основание обязательства. Не признается новацией соглашение сторон, которое только уточняет размер долга или срок исполнения обязательства. Срок исковой давности по обязательству, возникшему в результате новации, начинает течь заново. Для прощения долга не имеют значения условия для исполнения обязательства или наступление соответствующего срока. Прощение долга не свидетельствует о дарении, если совершается кредитором без намерения одарить должника. Такой вид прекращения обязательств можно применять как по основному требованию, так и по дополнительным. Относительно последнего вида прекращения обязательств нужно учитывать, что обязательства могут перейти в силу закона к правопреемнику ликвидированного юрлица.

Росприроднадзор - о возможности подать декларацию о плате "за грязь" через личный кабинет / Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду можно подать через личный кабинет природопользователя, работа с которым доступна в браузерах Google Chrome, Яндекс.Браузер и Mozilla Firefox. Зарегистрироваться в личном кабинете вправе юрлица, ИП и физлица. Причем сделать это можно и с помощью авторизации на портале госуслуг. Сдать декларацию через личный кабинет можно как с электронной подписью, так и без нее. Если по каким-то причинам подать отчетность через Интернет нет возможности, разрешается представить ее на бумаге - 29.05.2020 № ЮА-07-03-32/16598

Правительство - 11.06.2020 № 849 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440" / Расширен перечень срочных лицензий и иных разрешений, сроки действия которых истекают (истекли) в период с 15 марта по 31 декабря 2020 г. и действие которых продлевается на 12 месяцев / В указанный перечень включены в том числе: разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси; договоры водопользования; решения о предоставлении водных объектов в пользование; заключения о соответствии установленным требованиям учебно-материальной базы организаций, осуществляющих образовательную деятельность и реализующих основные программы профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий, и соискателей лицензий на осуществление образовательной деятельности по указанным программам; разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух, лимиты на выбросы загрязняющих веществ, разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, лимиты на сбросы загрязняющих веществ, полученные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и относящихся к объектам I категории. срок обучения по охране труда или проверки знаний требований охраны труда работников организаций, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г.; срок действия результатов проведения специальной оценки условий труда, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г. Срок действия выданного сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда продлевается на 6 месяцев в отношении сертификатов, выданных в период с 20 апреля по 20 сентября 2015 г. Переоформление выданных сертификатов в связи с продлением срока их действия не осуществляется; срок действия положительного заключения государственной экологической экспертизы, истекающий в период со дня вступления в силу настоящего постановления до 31 декабря 2020 г., продлевается до 31 декабря 2021 г., если реализация объекта государственной экологической экспертизы осуществляется без отступления от документации, получившей положительное заключение государственной экологической экспертизы; до 1 марта 2021 г. продлевается срок действия: аттестатов аккредитации организаций, осуществляющих классификацию гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, срок действия которых истекает в 2020 году; свидетельств о присвоении категории гостиницам, срок действия которых истекает в 2020 году. Запрет на предоставление гостиничных услуг без свидетельства о присвоении гостинице определенной категории, применяется до 1 января 2022 г. в отношении гостиниц с номерным фондом 15 и менее гостиничных номеров.

ФНС / "Для оплаты НДФЛ по декларациям за 2019 год остался месяц" / Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля текущего года, а уплатить налог - до 15 июля / Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета, если в 2019 году налогоплательщик: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Сдать декларацию должны также ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие. Выполнить свою обязанность по уплате исчисленного НДФЛ необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации. Предельный срок подачи декларации 30 июля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

ОС в стадии демонтажа: платить ли налог на имущество? Да - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433112-os_v_stadii_demontaja_platit_li_nalog_na_imuschestvo

Использование работником личного имущества на «дистанционке»: выплачиваем компенсацию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433050-ispolzovanie_rabotnikom_lichnogo_imuschestva_na_distantsionke_vyiplachivaem_kompensatsiyu

Электронный авиабилет для сотрудника: вопросы по вычету НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433090-elektronnyiy_aviabilet_dlya_sotrudnika_voprosyi_po_vyichetu_nds

Учёт долгосрочных активов к продаже: что изменилось в ПБУ 16/02 - https://kontur.ru/articles/5626

Примеры зарплатных платежек по новым правилам - https://www.klerk.ru/blogs/kamin/500861/




16

Если сведений об ИНН физлица нет, в расчете по взносам вместо номера нужно ставить прочерки / Для заполнения расчета по взносам страхователю нужен ИНН физлица, выплаты которому отражаются в отчетности. Когда номер неизвестен, можно попытаться его найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если же это не дало результатов, то, как указала ФНС, в строке 020 разд. 3 расчета можно поставить прочерки. Расчет по страховым взносам будет принят. ФНС - 04.06.2020 № БС-3-11/4312@

В рамках списания малому и среднему бизнесу обязательных платежей установили нулевой тариф по пенсионным, медицинским и "больничным" взносам для отдельных категорий плательщиков в отношении выплат физлицам за апрель - июнь 2020 года. Пока не внесены изменения в порядок заполнения расчета по взносам, нужно указать временный код тарифа плательщика "21". Кроме того, следует применять такие коды категорий застрахованных лиц: КВ - физлица, с выплат которым исчисляют взносы; ВЖКВ - застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; ВПКВ - временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов. Использовать эти коды нужно при составлении расчета за полугодие 2020 года. Нулевой тариф вправе применять, в частности: организации, которые включены в реестр субъектов МСП на основании отчетности за 2018 год и ведут деятельность в пострадавших отраслях; ИП из таких отраслей. ФНС - 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ и 09.06.2020 № БС-4-11/9527@

Налог на имущество по незавершенному строительству не зависит от того, какой объект должны создать / Объекты незавершенного строительства упомянуты в списке имущества, в отношении которого организации платят налог по кадастровой стоимости. Перечень "незавершенки" открытый. Если объект назван в региональном законе, отражен в реестре недвижимости и по нему определена кадастровая стоимость, то по ней и нужно считать налог. Получается, неважно, что именно строится: жилой дом или нежилая недвижимость. Минфин - 27.05.2020 № 03-05-05-01/44384

С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ / Поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий: по больничному; беременности и родам; уходу за ребенком. В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты. До конца 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности. Закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ

Налоговая служба представила показатели за 2019 год, по которым можно понять, вызовет ли деятельность налогоплательщика вопросы у инспекторов. Так, приведены данные о среднем уровне налоговой нагрузки, а также рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций. Вероятность попасть в план выездных проверок велика в любом из 2 случаев: налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня; уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль - ниже на 10% и более). Выездные проверки до 30 июня не назначаются. Приложения к Приказу ФНС - 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

ФНС / "Разобраться в правилах списания налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года поможет новый сервис" / На странице сервиса достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую налогоплательщиком систему налогообложения. Сервис выведет информацию о возможности применения тарифов страховых взносов в размере 0%, а также о платежах, от уплаты которых освобождается налогоплательщик.

ФНС / "Пострадавшие лица освобождаются от уплаты налогов и взносов за II квартал 2020 года" / ФНС сообщила о категориях налогоплательщиков, которые имеют право на освобождение от уплаты налогов (сборов) за II квартал 2020года Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ ИП и субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, а также НКО, реестры которых будут сформированы уполномоченными органами, освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 года. Для страховых взносов на этот период установлен тарифов по ставке 0%. Приведен перечень налогов, в отношении которых законом установлено освобождение от их уплаты. Страница сайта ФНС - "Меры поддержки бизнеса".

ФНС - 09.06.2020 N БС-4-11/9528@ / "О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Кто вправе применить пониженные тарифы страховых взносов (уплатить пониженную фиксированную сумму) в соответствии с новым законом и как правильно заполнить расчет / В письме сообщается, в частности, о следующем: для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей; для некоторых категорий плательщиков в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, при исчислении страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются пониженные тарифы в размере 0%. До внесения изменений в порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, рекомендованы к применению при представлении расчета за полугодие 2020 года: код тарифа плательщика страховых взносов (21) и коды категории застрахованного лица (КВ, ВЖКВ, ВПКВ).

ФНС - 05.06.2020 N БС-4-11/9316@ / Законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП / Согласно закону для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС - 10%, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%, на ОМС - в размере 5%. Условием применения пониженных тарифов является внесение сведений о плательщике страховых взносов в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

ФНС - 09.06.2020 № СД-4-3/9549@ / "О неуплате налогов и сборов недропользователями" / Неуплата налоговых платежей или иных платежей и сборов, связанных с пользованием недрами, может явиться основанием для досрочного прекращения права пользования недрами / Право пользования недрами может быть досрочно прекращено при систематическом нарушении пользователем недр установленных правил пользования недрами, связанных с уплатой платежей и налогов, взимаемых при пользовании недрами, земельными участками, водными объектами / Основанием для начала осуществления административных процедур по досрочному прекращению права пользования участками недр являются представления уполномоченных контрольных и надзорных органов в соответствии с их компетенцией, определяемой законодательством РФ. Поступление информации от ФНС России о фактах систематического нарушения пользователями недр установленных правил пользования недрами в части неуплаты налогов, сборов и иных платежей, может рассматриваться как основание для начала административной процедуры по принятию решения о досрочном прекращении права пользования участками недр.

Путин освободил пострадавший малый и средний бизнес от налогов за 2 квартал - https://www.audit-it.ru/news/account/1013867.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Освобождение от налогов за 2 квартал: декларации с суммами к уплате надо сдать - https://www.audit-it.ru/news/account/1013960.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Можно ли не платить налоги за 2 квартал и какие: сервис позволяет все узнать по ИНН - https://www.audit-it.ru/news/account/1013964.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как заполнить РСВ, учитывая нулевые взносы за второй квартал: ФНС дала коды - https://www.audit-it.ru/news/account/1014097.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Заправка автомобиля ГСМ по топливной карте – проводки бюджетные – теория всем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432857-zapravka_avtomobilya_gsm_po_toplivnoy_karte

Перевыставление коммунальных расходов по агентскому договору: порядок ведения журнала выставленных счетов-фактур - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432823-perevyistavlenie_kommunalnyih_rashodov_po_agentskomu_dogovoru_poryadok_vedeniya_jurnala_vyistavlennyih_schetov_faktur

На сайте ФНС можно узнать, списывают ли вам налоги и взносы / Новый сервис позволит организациям или ИП проверить: освобождаются ли они от налогов, авансовых платежей и взносов за отчетные (налоговые) периоды II квартала; если да, то от каких именно. Чтобы получить информацию, нужно ввести ИНН и выбрать систему налогообложения. Налоговики напомнили, что право на освобождение от платежей за II квартал имеют в том числе субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей. ФНС - 09.06.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9836976/)

С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ / Опубликованы поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий: по больничному; беременности и родам; уходу за ребенком. В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты. Таким образом, закреплен судебный подход. Напомним, что ФСС настаивал на другом подходе: зарплату нужно сравнивать с МРОТ без учета районных коэффициентов. Федеральный закон от 08.06.2020 N 175-ФЗ

Как считать налог на прибыль при продаже доли, выкупленной у участника / Для расчета налога на прибыль доходы от реализации доли, которую общество выкупило у участника, можно уменьшить на суммы, потраченные на выкуп. При этом доходы нужно определять с учетом положений Закона об ООО. Так, цена продажи должна быть не меньше цены, по которой общество выкупило долю или ее часть. Иную цену может установить общее собрание участников своим решением. Минфин - 30.04.2020 № 03-03-06/1/35838

ФНС - 9 июня 2020 г. N БС-4-11/9528@ "О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Коды для заполнения расчетов по страховым взносам в связи с очередным снижением тарифов для отдельных субъектов. Для ИП, работающих в пострадавших от коронавируса отраслях, установлены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. в сумме 20 318 руб. Нулевые тарифы введены для субъектов МСП пострадавших отраслей, социально ориентированных НКО - получателей грантов, религиозных организаций в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 г. ФНС сообщила, какие коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц нужно применять при заполнении расчетов по страховым взносам в связи с указанными изменениями. Коды применяются при предоставлении расчетов за полугодие 2020 г.

Обзор судебной практики ВС № 1 (2020) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10 июня 2020 г.) / По одному из дел суд установил, что перечисление денег от предпринимательской деятельности на счет одного из супругов после расторжения брака не лишает бывшего супруга права на получение части этих средств при их разделе. ВС напомнил, что установление инвалиду I или II группы сокращенной продолжительности рабочего времени - это обязанность работодателя, и она не обусловлена волеизъявлением такого работника. Также запрещается необоснованный отказ инвалиду в приеме на работу на квотируемые рабочие места.

Деловая цель, необоснованная выгода и реконструкция налоговых обязательств глазами НК и ФНС - https://www.klerk.ru/buh/articles/500672/

Как правильно хранить копии документов в личных делах работников - https://www.klerk.ru/buh/articles/500734/

Памятка: по каким правилам офисам работать после выхода из карантина - https://www.klerk.ru/buh/articles/500739/

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/bgarant/500534/

Если по сведениям, имеющимся у ФНС по состоянию на 1 июля 2020 года, налогоплательщик перестал соответствовать критериям малого и среднего предпринимательства (например, доход превысил допустимое значение), то он будет исключен из реестра субъектов МСП с 10 августа 2020 года. ФНС - 22.05.20 № СД-4-3/8479@

СЗВ-ТД в 2020 году: вопросы-ответы - https://www.klerk.ru/buh/articles/500556/

Как обезопасить компанию после самоизоляции: не только от вируса, но и от штрафов - https://www.klerk.ru/buh/articles/500548/

ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, при оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие услуги до 01.07.2021. Минфин - 3.03.2020 № 03-01-15/15670.

Закон от 8 июня 2020 г. № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" / Его оператором, выступит ФНС. Служба будет вести централизованную базу данных о россиянах, а также об иностранцах и апатридах, которые признаны беженцами, временно или постоянно проживают в РФ либо работают в ней. В частности, в ресурс включаются следующие сведения о физлицах: ФИО, дата и место рождения и смерти, гражданство и семейное положение; реквизиты паспорта и документов об образовании, квалификации, ученой степени и ученом звании; данные о постановке на налоговый и воинский учет, в службе занятости, о регистрации в системах обязательного страхования; учетная запись на Едином портале госуслуг.

Антикризисные поправки к НК: объектом обложения НДС не признается безвозмездная передача органам власти, учреждениям и унитарным предприятиям имущества для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса; на расходы можно относить затраты на приобретение указанного имущества, безвозмездно переданного медицинским организациям, органам власти, учреждениям и унитарным предприятиям (ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно); в составе налогооблагаемых доходов не учитывается списание задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и процентов по ним; от НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения коронавируса, в т. ч. оказывающим медпомощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена инфекция, и лицам из групп риска; для ИП, работающих в пострадавших от коронавируса отраслях, установлены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. в сумме 20 318 руб.; от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во II квартале 2020 г., освобождены субъекты МСП, работающие в пострадавших отраслях, а также социально ориентированные НКО - получатели соответствующих субсидий и грантов. Закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Закон от 8 июня 2020 г. № 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" / На 2020 г. для бизнеса срок уплаты административных штрафов увеличен с 60 до 180 дней. Исключение - нарушения по части борьбы с пандемией и нарушения ПДД. Принцип "лицензия автоматом" распространен на: аккредитацию организаций, оказывающих услуги в области охраны труда; продление сроков действий документов на водопользование; аттестацию на право оценивать условия труда, допуск организаций к такой деятельности; аттестацию аварийно-спасательных служб, спасателей и граждан, приобретающих статус спасателя; государственную экологическую экспертизу; продление свидетельств о присвоении категорий гостиницам, горнолыжным трассам и пляжам; временное подключение объектов к системе теплоснабжения; продление разрешений на такси; продление сроков действия документов в области охраны окружающей среды. Попавшие под 6-месячный мораторий на подачу кредиторами заявления о признании банкротом смогут получить судебную рассрочку, если в указанный период в отношении них введена процедура наблюдения или реструктуризации долгов гражданина. Добросовестные арендаторы государственного и муниципального имущества, заключившие договор до введения в регионе режима повышенной готовности, смогут расторгнуть договоры досрочно без штрафов либо продлить аренду на срок до 1 года на тех же условиях. В части земли аренду можно будет продлить на 3 года даже при наличии долгов по арендной плате. Наиболее пострадавшие от пандемии арендаторы помещений смогут попросить арендодателей о снижении платы. Если договориться не удастся, то договор аренды можно будет расторгнуть без штрафов (кроме обеспечительного платежа, который не возвращается). Предусмотрены меры защиты турбизнеса. Поправки вступают в силу со дня опубликования.




8

Роструд сообщил, как оформить выход на работу в лишний июньский «выходной» - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/6/15737?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-06-2020&eventtype=1

"Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки вправе запрашивать и анализировать документы, относящиеся к иным налоговым периодам". Постановление АС МО - 12.03.2020 по делу № А40-206968/18

…учитывая положения пункта 5 статьи 259.1 НК, при расконсервации объекта основных средств амортизация по нему продолжает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла такая расконсервация, по месяц полного списания его остаточной стоимости. При этом истечение срока полезного использования объекта основных средств в период его консервации не влияет на указанный порядок начисления амортизации. МИНФИН - 01.04.2020 № 03-03-06/1/25858

…изменения, внесенные Законом № 206-ФЗ, вступили в силу с 01.01.2013!!! и не распространяются на основные средства, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года. Учитывая изложенное, по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2013, права на которые подлежат государственной регистрации, применяется прежний порядок определения момента начала начисления амортизации (момент подачи документов на регистрацию указанных прав). Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо, когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям (пункт 5 статьи 259.1 НК). МИНФИН - 03.04.2020 № 03-03-06/1/27031

В марте организация выплатила отпускные и пособие по временной нетрудоспособности. В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за I квартал 2020 года или за полугодие? Это зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет. Письмо ФНС - 28.05.20 № БС-4-11/8754@.

О мерах господдержки в связи с распространением коронавирусной инфекции; об отсрочке уплаты арендной платы в 2020 г. Минфин - 8.05.2020 г. № 03-01-11/37684 - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-432421-pismo_minfina_rossii_ot_8052020_g__03_01_11_37684

Дистанционных работников законодательно «утвердят» - http://taxpravo.ru/novosti/statya-432541-distantsionnyih_rabotnikov_zakonodatelno_utverdyat

Отказ от трудовой книжки: оформляем последнюю запись и выдаем на руки работнику - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432503-otkaz_ot_trudovoy_knijki_oformlyaem_poslednyuyu_zapis_i_vyidaem_na_ruki_rabotniku

Схема. Суды первой инстанции не оценили обстоятельства, на которые обратила внимание апелляция. Апелляции - "делая вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды лишь воспроизвел содержание решения налогового органа", без ссылок на доказательства и результаты их оценки. Кассации - что не направили нижестоящие суды на правильный путь. ВС - 28.05.2020 по делу №А40-23565/18

АС ДО - 20.11.2019 г. № Ф03-4896/2019 по делу № А24-3871/2018 / ФНС указала в справке задолженность общества по НДС, НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль и имущество организаций, по страховым взносам, пеням, штрафам – суд – все верно ст. 59 НК не предусматривает истечение срока давности как основание для признания задолженности безнадежной.

Постановление Правительства от 30.05.2020 № 792 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" / … по 30 июня (включительно) продляется запрет на инициирование и проведение налоговых проверок, проверок соблюдения валютного законодательства РФ и иных мероприятий, предусмотренных пунктом 4 Постановления. По 30 июня 2020 года (включительно) продлен срок получения требований налогового органа, в отношении которых Постановлением установлены сроки представления документов (информации) и пояснений. До 1 декабря 2020 года продлен срок представления отчетов физлиц о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках (организациях финансового рынка). Право в упрощенном порядке получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов (взносов) предоставлено организациям и ИП, получающим доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, сведения о которых включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс и пляжей, при соблюдении установленных условий.

"МР 3.1/2.3.5.0191-20. 3.1. Профилактика инфекционных болезней. 2.3.5. Предприятия торговли. Рекомендации по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в предприятиях торговли. Методические рекомендации" / (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 01.06.2020)

"МР 3.1/2.3.6.0190-20. 3.1. Профилактика инфекционных болезней. 2.3.6. Предприятия общественного питания. Рекомендации по организации работы предприятий общественного питания в условиях сохранения рисков распространения COVID-19. Методические рекомендации" / (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 30.05.2020)

"ФНС России начала выплаты субсидий и налоговых бонусов самозанятым" / Самозанятым гражданам начислен налоговый бонус в размере 12 130 рублей…

"С 15 июня ФНС открывает налоговые инспекции для личного приема по предварительной записи" / Записаться можно с 1 июня с помощью сервиса "Онлайн-запись на прием в инспекцию" или через Единый Контакт-центр ФНС России по номеру телефона 8 (800) 222-22-22.

Минюст - 26.05.2020 № 122 / "Об установлении сроков представления некоммерческими организациями отчетности" / Отчетность за 2019 год представляется в Минюст не позднее 1 июля 2020 года.

При выездной проверке компанию обвинили в работе с однодневками. По УК взыскали с генерального директора много млн. руб. материального ущерба. Компанию решено банкротить. В реестре превалировали налоговые долги - привлекли его же к субсидиарной ответственности. Двойная ответственность! Суды трех инстанций считали это нормой - различная правовая природа. "Основанием гражданского иска является причинение ущерба бюджету государства преступными действиями, а в рамках дела о банкротстве подлежат удовлетворению требования кредиторов должника". Но, ВС - дело передал на рассмотрение в СКЭС ВС (заседание - 25.06.2020). Определение о передаче дела в СКЭС ВС от 28.05.2020 по делу №А40-203647/2015

Правительство - 30 мая 2020 г. № 791 "О внесении изменения во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Работникам 65 лет и старше оформят четвертый больничный по карантину. Им оформят еще 1 электронный больничный по нахождению на карантине в связи с эпидемией коронавируса на 11 календарных дней с 1 по 11 июня 2020 г.

В соответствии с договором покупатель возвращает поставщику остатки непроданного товара. НК дает возможность продавцу в данной ситуации принять к вычету сумму НДС, ранее перечисленную в бюджет. Нужно отразить в учете корректировку, связанную с возвратом товара. Сделать это следует в течение года. При возврате продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Исключение: покупатель выступает в роли продавца ранее приобретенной продукции. УФНС по Москве считает правомерным выставление корректировочного счета-фактуры, если реализацию оформили УПД. Вычету данный факт не помешает - 13.05.2020 № 24-23/3/080514@.

Правительство - 29.05.2020 № 783 / "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / Субсидия предоставляется в целях возмещения расходов, понесенных на уплату налога на профессиональный доход за налоговые периоды 2019 года. Направление заявления для включения в реестр не требуется. Условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении "Мой налог", сведений о действующей банковской карте получателя субсидии. Субсидия перечисляется в размере уплаченной суммы налога за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 г.

МАЙ 2020 ГОДА

31

Новый сотрудник пришел на новую работу и сразу же при трудоустройстве написал заявление о выборе электронной трудовой книжки. При этом на прежней работе у него была бумажная трудовая. Роструд – действия. Внести трудовую книжку в Книгу учета и движения трудовых книжек. Внести в трудовую книжку запись о приеме на работу. Внести в трудовую книжку запись о поданном заявлении и выдаче трудовой книжки на руки, взять подпись работника. Внести в Книгу учета и движения трудовых книжек запись о выдаче книжки на руки, взять подпись работника.

ОКВЭД, которым спишут налоги в 2020 году из-за пандемии - https://www.gd.ru/articles/11347-okved-kotorym-spishut-nalogi-v-2020-godu

…расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно. МИНФИН - 03.04.2020 № 03-03-06/1/27033

…в случае обнаружения в текущем налоговом (отчетном) периоде документов, подтверждающих основания отнесения задолженности в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК РФ к безнадежной, налогоплательщик вправе учесть суммы безнадежной задолженности, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, при определении прибыли текущего налогового (отчетного) периода, но только если допущенные ошибки (искажения) ранее привели к излишней уплате налога. Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка. МИНФИН - 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064

Банк России - 8 апреля 2020 г. № 5432-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 декабря 2017 года № 622-П "О порядке раскрытия информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки - участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также о порядке раскрытия и представления в Банк России информации о структуре и составе акционеров (участников) негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, управляющих компаний, микрофинансовых компаний, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся" / Информацию о структуре собственности страховых, управляющих и микрофинансовых компаний можно будет найти на сайте ЦБ.

Правительство - 26 мая 2020 г. № 745 "О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / В перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики включены: - вспомогательная деятельность, связанная с космическим транспортом; - средства массовой информации и производство печатной продукции.

При расчете среднего заработка не нужно учитывать время и суммы, которые фактически начислены с конца марта по начало мая. Эти дни по указам президента были объявлены нерабочими с сохранением зарплаты. Речь идет об исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК (отпуск, командировка или дополгнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами). Средний заработок считают, исходя из фактически начисленной зарплаты и отработанного времени за предшествующие 12 календарных месяцев. При этом установлены ситуации, когда время и начисленные в этот период средства исключаются при расчете. К одной из таких ситуаций относятся иные случаи, когда сотрудника освобождали от работы по законодательству РФ. Письмо Минтруда - 18.05.2020 № 14-1/В-585.

ВС - средства перечислили через проблемный банк, т.е. со счета компании налог списали, а в бюджет деньги так и не поступили. Несмотря на то, что обязанность налогоплательщика посчитали исполненной, признать налог излишне уплаченным или уплаченным дважды нельзя. Значит, его зачет или возврат невозможен. Определение ВС - 06.05.2020 № 307-ЭС20-4940

Правительство Москвы от 27.05.2020 № 630-ПП "О порядке применения инвестиционного налогового вычета" / Порядок присвоения (подтверждения, прекращения) статуса московского инвестора, дающего право на применение инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль. Статус присваивается юрлицам, местонахождением которых является Москва и основным видом экономической деятельности по ОКВЭД является обрабатывающее производство (за исключением производства кокса и нефтепродуктов). Указанные юрлица должны соответствовать также иным установленным требованиям.

Налогоплательщики, которые соответствуют критериям малого и среднего бизнеса, но не были ранее включены в соответствующий реестр из-за несданной отчетности, получили шанс. Если они отчитаются о доходах и среднесписочной численности за 2018 год не позднее 30 июня текущего года, их включат в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Закон, который содержит это положение, Госдума приняла в третьем чтении 22 мая. Поправка вступит в силу с момента официального опубликования закона.

Правительство Москвы - 27.05.2020 № 629-ПП / "О внесении изменений в Постановление Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. № 212-ПП" / Предусмотрены меры поддержки для организаций здравоохранения, киосков "Печать", собственников и владельцев рекламных конструкций.

Минфин - 13.05.2020 № 05-06-06/3/40054 / <По вопросу о критериях отнесения заемщиков к категориям, на которые распространяются "кредитные каникулы"> Про применение кодов ОКВЭД 2 для отнесения заемщиков к категориям, на которые распространяются "кредитные каникулы"

Расходы в виде премии, выплаченной уже уволенному работнику, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Но только в том случае, если такие выплаты бывшим сотрудникам прописаны в локальном нормативном акте организации. Минфин - 08.05.20 № 03-03-06/1/37404.

Из-за коронавируса сместили график отпусков - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431704-iz_za_koronavirusa_smestili_grafik_otpuskov

АС МО - 06.02.2020 г. № Ф05-23462/2019 по делу № А40-271328/2018 / Оспариваемыми решениями обществу доначислен налог на прибыль организаций, начислены пени, поскольку налоговым органом установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды. Требование было удовлетворено - подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды в связи с завышением внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на сумму процентов, начисленных сверх предельного размера, установленного ст. 269 НК, по задолженности общества в рамках заключенных с контрагентом договоров займов, которая признана налоговым органом контролируемой.

Банк России - аннулирована лицензия у "Морган Стэнли Банк".

Работодатель сам может определять порядок нумерации трудовых договоров и соглашений к ним в своих локальных актах. Номер трудового договора можно сложить из собственного номера и цифр, обозначающих год его заключения. Например, первый договор в январе 2020 года будет с номером 1-20/01. Дополнительное соглашение к каждому трудовому договору можно нумеровать, начиная с № 1. Минтруда - 28.04.2020 № 14-2/В-519

Проект!!! Федерального закона № 962468-7 / "О внесении изменения в статью 103 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / В реестр контрактов, заключенных заказчиками, предложено включать информацию о товарном знаке.

Ростехнадзор / "Дополнительные разъяснения по вопросам применения Постановления Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440 "О продлении действия разрешений и иных особенностях разрешительной деятельности в 2020 году".

Ростехнадзором подготовлены дополнительные разъяснения по вопросам продления действия разрешений и иных особенностях разрешительной деятельности в 2020 году - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353383/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Продажа товара в рассрочку и порядок оформления счетов-фактур - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432185-prodaja_tovara_v_rassrochku_i_poryadok_oformleniya_schetov_faktur

Исправление ошибок в бухгалтерском учете: отражаем в учете и отчетности – бюджетникам и все остальным интересно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432137-ispravlenie_oshibok_v_buhgalterskom_uchete_otrajaem_v_uchete_i_otchetnosti

Перечень медизделий для диагностики и лечения коронавируса, затраты на которые учитываются при расчете налога на прибыль. Например, аппарат для измерения давления и электронный термометр, так и довольно специфичные - компьютерный томограф, аппарат ИВЛ и др. Организация может учесть в базе по налогу на прибыль расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медизделий до пригодного к использованию состояния. Для применения этих положений как раз нужен был перечень изделий, установленный правительством. Правительство - 21.05.2020 № 714

Закон от 25.05.2020 № 163-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / При наличии особых обстоятельств у вкладчика - физического лица возникает право на получение повышенного страхового возмещения в размере до 10 млн рублей / Обстоятельствами являются следующие события в отношении вкладчика: реализация жилого помещения и (или) земельного участка (части земельного участка), на котором расположен жилой дом (часть жилого дома), садовый дом (часть садового дома), иные строения; получение наследства; возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, получение социальных выплат и пособий; исполнение решения суда; получение грантов в форме субсидий.

ФНС / Нужно ли указывать ИНН и КПП организации, если закупку проводит подотчетное лицо. Если статус покупателя как подотчетного лица организации не установлен, то касса применяется в порядке, предусмотренном для расчета с физлицом. Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от ее имени. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является заключенный между ними договор. Сообщается, что в этом случае организация-продавец применяет одну единицу ККТ и формирует один кассовый чек. При этом указания в кассовом чеке КПП организации-покупателя не требуется.

Закон от 25 мая 2020 г. № 161-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и приостановлении действия отдельных положений Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Нарушение ПДД может повысить стоимость страховки. При установлении предельных размеров базовых ставок страховых тарифов ОСАГО Банк России будет также учитывать, кто является собственником транспортного средства (ТС) - физическое или юридическое лицо. В рамках указанных предельных значений страховщики определяют базовые ставки в зависимости от ряда факторов, существенно влияющих на вероятность причинения вреда и на его потенциальный размер. К ним могут относиться, в частности, неоднократное грубое нарушение ПДД или лишение прав за нетрезвую езду. Данные поправки вступают в силу по истечении 90 дней после даты опубликования. С 1 марта по 30 сентября 2020 г. включительно договор ОСАГО может быть заключен без диагностической карты либо свидетельства о прохождении техосмотра. Страхователь должен будет их представить в течение 1 месяца с даты снятия ограничительных мер, введенных из-за пандемии коронавируса, но не позднее 31 октября 2020 г.

ФНС - 2 марта 2020 г. № ЕД-7-8/136@ "Об утверждении состава сведений, размещаемых в соответствии с пунктом 4 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, и порядка их размещения" / Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть обеспечена залогом. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов возможен арест имущества. Установлены состав и правила опубликования на сайте ФНС сведений о соответствующих решениях налоговых органов.

ФНС - 24.04.2020 № ВД-4-17/7012@ / "О направлении разъяснений" / Отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 1 квартал 2020 могут быть представлены в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера.

ФНС / В сервисе "Узнать о жалобе" можно узнать о ходе рассмотрения поданных обращений или жалоб / После подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или ФНС заявитель может подписаться на обновления информации в сервисе "Узнать о жалобе", указав адрес своей электронной почты. На него будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы. Такие уведомления будут направляться: при продлении срока рассмотрения обращения, при принятии решения (ответа), при перенаправлении жалобы в другой орган, в чью компетенцию входит ее рассмотрение.

ФНС - 22.05.2020 / На странице "Налог на профессиональный доход" создан раздел, где можно узнать о мерах поддержки самозанятых лиц / В разделе можно узнать о порядке предоставления субсидий, а также найти инструкцию по привязке банковских карт для ее получения.

Можно ли начислять амортизацию, если дохода от использования ОС нет? Минфин - 27.04.2020 № 03-03-06/1/34012 - в силу п. 1 ст. 256 НК амортизируется имущество, интеллектуальная собственность, которые отвечают ряду критериев: у компании зарегистрировано право собственности на амортизируемый объект; оно используется в производственной деятельности для получения дохода; стоимость погашается начислением амортизации; срок использования составляет 12 месяцев и больше; стоимость – свыше 100 тыс. рублей. Список ОС, которые должны быть исключены из состава амортизируемых объектов, приведен в п. 3 ст. 256 НК. Данная норма не обязывает прекращать амортизацию, если в определенный период времени нет поступлений от использования амортизируемого объекта.

В России все страшнее заниматься бизнесом - https://news.mail.ru/society/41911861/?frommail=1

Компания К (фармацевтический завод) относила амортизацию, зарплату сотрудников и взносы к косвенным расходам. Списывала сразу, без распределения на незавершённое производство. Налоговый орган все пересчитал - метод распределения затрат на прямые и косвенные должен быть обоснованным, обусловленным технологическим процессом. К - продукцию выпускает в соответствии с заказом контрагентов. Значит, к прямым затратам относятся только те расходы, которые можно отнести на конкретное изделие прямым методом. Все производственное оборудование применяется одновременно при изготовлении широкой номенклатуры изделий (при выполнении различных заказов). Определить время работы того или иного станка, приходящееся на изготовление конкретного изделия, невозможно. Данное обстоятельство не позволило произвести подобный расчет налоговому органу. АС МО от 10.03.2020 по делу № А41-12948/2019




25

Как заполнить 6-НДФЛ из-за нерабочих дней / Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, возникли трудности при заполнении 6-НДФЛ. Особенности заполнения расчета за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая. Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В разделе 2 заполняют строки так (предположим, что отпускные перечислили 16 марта): - 100 - 16.03.2020; - 110 - 16.03.2020; - 120 - 12.05.2020; - 130 и 140 - суммы отпускных и налога с них. Если зарплата за март выплачена 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчета за полугодие. В разделе 2 отражают такие сведения: - 100 - 31.03.2020; - 110 - 10.04.2020; - 120 - 12.05.2020; - 130 и 140 - суммы зарплаты и налога с нее. Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая. ФНС - 13.05.2020 № БС-4-11/7791@

ФНС - 20.05.2020 / Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщика. Заявление формируется автоматически на основе данных личного кабинета. Налогоплательщику необходимо указать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии. Для упрощения навигации на сайте ФНС создана специальная система, которая по ИНН подскажет, какие меры господдержки относятся к конкретному налогоплательщику и как ими воспользоваться.

ФНС - 15.05.2020 № ЕА-4-15/8011@ / "О реестрах, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ" / Формы и форматы реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов для целей подтверждения ставки НДС 0% / В письме содержатся также порядки заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

ФСС. Организации, у которых после 12 мая сохраняется режим нерабочих дней, смогут представить документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности (ОВЭД) за 2019 год, после возобновления деятельности. Если организация, осуществляющая несколько видов экономической деятельности, не представит документы для подтверждения ОВЭД в день возобновления деятельности, фонд самостоятельно отнесет ее к тому виду экономической деятельности из перечисленных в ЕГРЮЛ, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска, сообщили в ФСС.

Закон от 21 мая 2020 г. № 150-ФЗ "О внесении изменения в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождена от НДФЛ материальная выгода, полученная ИП при предоставлении им кредитных каникул, а также полученная гражданами при предоставлении им каникул по неипотечным кредитам. Поправки вступают в силу со дня опубликования и применяются в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2020 г.

Индивидуальную отсрочку по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и соответствующим авансам могут получить организации и ИП, которые: являются собственниками торговой недвижимости; состоят в перечне налогоплательщиков, предоставивших арендные каникулы. Такие перечни формируют региональные власти и передают в УФНС; по состоянию на 1 марта имели основной код по ОКВЭД 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом". С учетом разъяснений Минэкономразвития, полагаем, плательщики с кодами более низкого уровня (68.20, 68.20.1 и 68.20.2) тоже могут претендовать на отсрочку. Отсрочка касается только тех платежей, срок перечисления которых наступил в 2020 году. Получить ее можно при наличии оснований: снижение дохода минимум на 10% или получение убытка. Максимальная длительность отсрочки - год. Заявление можно подать до 1 декабря. Правительство - 16.05.2020 № 699

ФНС - 20.05.2020 / ИП на общем режиме налогообложения, выплачивающие доход наемным работникам, исполняют обязанности налогового агента: по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов сумм НДФЛ (ст. 226 НК РФ); по представлению в налоговый орган расчетов по форме 6-НДФЛ и сведений о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). ИП в 2020 году обязаны представить расчеты по форме 6-НДФЛ за 2019 год и за первый квартал 2020 года не позднее 1 июня 2020 года и 30 июля 2020 года соответственно / Сведения по форме 2-НДФЛ представляются не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Роспотребнадзор / "О правовых аспектах отказа потребителям в допуске на торговые объекты без средств индивидуальной защиты (масок) в случае введения режима их обязательного использования" / Магазины имеют полное право не допускать на свою территорию граждан без масок в период их обязательного использования…

Банк России - 20.05.2020 "Запущен сервис по цифровому взаимодействию между гражданами и банками через Единый портал госуслуг" / В экспериментальном порядке запущен сервис дистанционного взаимодействия клиентов и банков без необходимости дополнительного предоставления документов / Минкомсвязь России и Банк России запустили в промышленную эксплуатацию сервис, который позволит гражданам через личный кабинет Единого портала госуслуг дистанционно предоставлять информацию о себе в кредитные и страховые организации и получать услуги и сервисы полностью в цифровом виде без посещения офисов. Также через новый сервис финансовые организации смогут получать необходимые сведения, хранящиеся о гражданах в различных базах данных (ФНС, Росреестр, МВД, ПФР и другие).

Минэкономразвития - 13.05.2020 № 278 / "Об утверждении Порядка проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности системообразующей организации российской экономики, претендующей на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки (включая анализ финансово-хозяйственной деятельности группы лиц, в которую входит системообразующая организация, при наличии такой группы лиц), необходимого для определения объемов и сроков предоставления мер государственной поддержки в соответствии с Правилами отбора организаций, включенных в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, претендующих на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2020 г. № 651 "О мерах поддержки системообразующих организаций".

ФНС - 20.05.2020 / "Порядок формирования сведений о наличии/отсутствии задолженности при предоставлении субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576" / ФНС пояснила, что необходимо предпринять налогоплательщику, претендующему на получение субсидии, в случае выявления у него недоимки по налогам…

Правительство - 16.05.2020 № 1296-р / <О внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р> / Арендаторы получили новую отсрочку уплаты платежей по аренде госимущества / Предоставление отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году, малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО - исполнителям общественно полезных услуг, в том числе из наиболее пострадавших отраслей экономики, осуществляется на следующих условиях: отсрочка предоставляется по 1 октября 2020 г.; задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 1 января 2021 г. в срок, предложенный арендаторами, но не позднее 1 января 2023 г., поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды; в связи с отсрочкой не применяются штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы (в том числе в случаях если такие меры предусмотрены договором аренды); не допускается установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки.

Объекты нематериальных активов в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431943-obyektyi_nematerialnyih_aktivov_v_nalogovom_uchete

Порядок распределения общехозяйственных расходов организации между расходами по основной деятельности и затратами на строительство - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431987-poryadok_raspredeleniya_obschehozyaystvennyih_rashodov_organizatsii_mejdu_rashodami_po_osnovnoy_deyatelnosti_i_zatratami_na_stroitelstvo_

Постановление АС СЗ округа от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. Отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.

Постановление АС Поволжского округа от 29.08.2019 г. № Ф06-50238/2019 по делу № А12-38538/2018 / Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о необоснованном получении налогоплательщиком налоговой выгоды путем деления единого хозяйствующего субъекта с целью применения различных систем налогообложения и искажения сведений о полученных доходах. Удовлетворено частично, поскольку доводы налогового органа подтверждены, доначисление части налогов признано незаконным, так как зависимые лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие НДС, не учитывали НДС при формировании цен на реализуемую продукцию.

В соответствии с законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. / Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения: на упрощённую систему налогообложения. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения; индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц). ФНС.

КС - 19 мая 2020 г. № 25-П "По делу о проверке конституционности абзаца восьмого части первой статьи 59 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина И. А. Сысоева" / Работодатель расторг с гражданином срочный трудовой договор, который ранее неоднократно перезаключал на новый срок. КС проверил примененную судами норму. Она не противоречит Конституции, поскольку не предусматривает право работодателя многократно заключать срочные трудовые договоры на одну и ту же работу для оказания услуг третьим лицам и, как следствие, увольнять работников по истечении срока договора. Окончание оказания конкретных услуг не означает, что работодатель прекратил свою уставную деятельность. Охранная деятельность относится к уставной. Работник не должен разделять с работодателем его риски вступления в договорные отношения с заказчиками. Ограниченный срок действия договоров оказания услуг, заключенных работодателем с заказчиками при продолжении его уставной деятельности, не предопределяет срочного характера работы сотрудников, непосредственно оказывающих такие услуги, а значит, не свидетельствует о невозможности установления постоянных трудовых отношений. Иное обессмысливало бы законодательное ограничение случаев заключения срочных трудовых договоров. Судебные решения в отношении заявителя должны быть пересмотрены.

ВС незаконно наказывать бизнес за действия контрагентов в спорах о НДС. На дела о недобросовестных контрагентах сейчас приходится львиная доля налоговых споров. Необходимость обращения ВС РФ к этой теме, как считает юристы, «вызвана очередным витком массового и недопустимого упрощения подходов к разрешению судебных дел». В данный момент 85% дел завершается не в пользу бизнеса. Определением ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 решения судов в отношении спорного контрагента (доначисление НДС) были отменены, и дело направлено на новое рассмотрение в АС Мурманской области. Аргументация ВС: Реальность операций была подтверждена и установлена. С учетом косвенной природы НДС как налога (бремени реальной уплаты налога потребителем) налогоплательщик имеет право на вычеты сумм НДС, предъявленных ему при приобретении услуг (товаров, работ) для осуществления облагаемых НДС операций. Отказ в праве на вычет НДС может иметь место, если НДС не уплачивается в бюджет в денежной форме (процесс получения вычетов не сопровождается уплатой НДС в бюджет контрагентом). Недопустимо возложение на налогоплательщика ответственности «за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет: право налогоплательщика на налоговый вычет не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате НД. Один лишь факт неуплаты НДС контрагентом не означает правомерности отказа проверяемому налогоплательщику в праве на вычет НДС - https://zakon.ru/blog/2020/05/17/nalogoplatelschik_ne_v_otvete_za_kontragenta_ili_vopros_dolzhnoj_osmotritelnosti

Брак поставщика сдан в металлолом. Компания настаивала, что входной контроль (проверка качества) компонентов является стадией производственного процесса и отбраковывание части компонентов на указанной стадии свидетельствует об их использовании в процессе производства подшипников (то есть в деятельности, подлежащей обложению НДС). Суды поддержали проверяющих. "Спорные компоненты, реализованные обществом как металлолом, не отвечают понятию, поскольку они образовались не в процессе производства товара, а являются, по сути, тем же товаром, который общество приобрело. Фактически утрата спорными компонентами свойств, которые необходимы для их использования в производстве подшипников, имела место еще до поставки данных компонентов заявителю". Итог: - 5 млн. / (-) Постановление 14ААС от 19.03.2020 по делу № А66-13144/2019

Центробанк обновил правила наличных расчетов: что изменилось для организаций и ИП - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/5/15682?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_20-05-2020&eventtype=1

Правительство - 16 мая 2020 г. № 699 "О внесении изменений в Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов" / Арендодатели, предоставившие арендаторам отсрочку внесения арендной платы по договорам аренды торговых объектов, смогут получить отсрочку по уплате налога на имущество организаций, земельного налога, авансовых платежей по этим налогам, НДФЛ. Определены условия предоставления отсрочки по уплате налогов. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

ФСС / "О сроке представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности" / Для организаций, деятельность которых была приостановлена, срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД) переносится на первый рабочий день после возобновления деятельности. Страхователи, осуществляющие несколько видов экономической деятельности, не представившие ранее документы для подтверждения ОВЭД, а также не представившие их в день возобновления деятельности, будут отнесены к виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска, в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в отношении этих страхователей в ЕГРЮЛ.

ФНС - 21.04.2020 № СД-4-3/6665 / "О представлении годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации" / Годовой отчет о деятельности иностранной организации в РФ представляется в налоговый орган на бумажном носителе / Форма годового отчета утверждена Приказом МНС РФ от 16.01.2004 № БГ-3-23/1. Данная форма не является машиноориентированной, поэтому составление годового отчета в электронной форме и передача его в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрена.

Постановление АС ПО от 13.11.2019 г. № Ф06-54559/2019 по делу № А12-3734/2019 / Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о реализации налогоплательщиком газа через взаимосвязанного предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, с целью уменьшения выручки, облагаемой НДС. Требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик и предприниматель являются самостоятельными хозяйствующими субъектами с разными поставщиками и покупателями, аффилированность предпринимателя по отношению к налогоплательщику не доказана, факт распределения выручки не подтвержден.

Минтруда - 9 апреля 2020 г. № 192н "Об утверждении формы бланка заявления о предоставлении государственной услуги по содействию в поиске подходящей работы в электронной форме" / До конца 2020 г. службы занятости работают в дистанционном режиме. Утверждена форма заявления о предоставлении услуги по содействию в поиске работы в электронной форме. Его можно подать через портал госуслуг или личный кабинет в базе вакансий "Работа в России".

Правительство - 13 мая 2020 г. № 671 "О внесении изменения в пункт 4 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" / Таможенные органы должны приостановить до 31 мая 2020 г. включительно инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства РФ. Исключение - случаи, когда выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности, за которые истекает до 1 июня 2020 г.

Правительство - 15 мая 2020 г. № 683 "О внесении изменения во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Гражданам в возрасте 65 лет и старше оформят еще 1 электронный больничный по нахождению на карантине в связи с эпидемией коронавируса на 18 календарных дней с 12 по 29 мая 2020 г. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 12 мая 2020 г.

Правительство - 16 мая 2020 г. № 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности" / Установлены правила субсидирования российских банков в связи с выдачей организациям и ИП с работниками кредитов на возобновление деятельности с льготным периодом до 2% годовых. Кредитный договор должен быть заключен в период с 1 июня по 1 ноября 2020 г. на срок до 30 июня 2021 г. Возобновление деятельности в т. ч. включает в себя выплату зарплат, платежи по ранее выданным льготным кредитам (в частности, на поддержку и сохранение занятости). Заемщиком может быть социально ориентированная НКО, получающая поддержку в связи с пандемией, наиболее пострадавшие от пандемии субъекты бизнеса. При этом предусмотрен дополнительный список поддерживаемых отраслей.

Информация ФСС - 18 мая 2020 г. "Памятка работодателю (страхователю), с которым в трудовых отношениях состоят лица возраста 65 лет и старше" / Работникам, достигшим по состоянию на 12 мая 2020 г. возраста 65 лет, на период изоляции (с 12 по 29 мая 2020 г.) будет оформлен электронный листок нетрудоспособности в связи с карантином (код "03") без посещения медорганизации. Для этого работодатели (страхователи) должны направить в отделение ФСС по месту регистрации реестр с необходимыми сведениями. Он не составляется в отношении работников 65+, которые с 12 мая по 29 мая 2020 г. находятся в ежегодном оплачиваемом отпуске или переведены на дистанционный режим работы. В реестр не включаются периоды временной нетрудоспособности по другим основаниям (заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи и т. п.), а также периоды освобождения от работы в связи с ежегодным отпуском, отпуском без сохранения заработной платы, простоя и в иных случаях. О сумме назначенного пособия работники могут узнать через Личный кабинет застрахованного лица.

Информация ФСС 18 мая 2020 г. "Вниманию работающих (застрахованных) лиц возраста 65 лет и старше (дата рождения 12мая 1955 года и ранее)" / Граждане 65 лет и старше, соблюдающие режим самоизоляции из-за коронавируса, не перешедшие на удаленную работу и не находящиеся в отпуске, могут получить электронные больничные сроком действия с 12 по 29 мая 2020 г. Об этом нужно уведомить работодателей. Электронные больничные будут оформлены на основании сведений, переданных работодателями в ФСС, без посещения медорганизации. На основании этих же сведений Фонд назначит и выплатит пособие по временной нетрудоспособности за период нахождения на карантине.

В целях безопасности издайте: Стандарт безопасной деятельности организации (1,5-2 метра и т. д.) - Приказ о выдаче медицинских масок и перчаток сотрудникам - Приказ о назначении лиц, ответственных за приобретение, учет и выдачу средств индивидуальной защиты.

Правительство - 16.05.2020 № 695 "Об утверждении Временного положения о расследовании страховых случаев причинения вреда здоровью медицинского работника в связи с развитием у него полученных при исполнении трудовых обязанностей заболевания (синдрома) или осложнения, вызванных подтвержденной лабораторными методами исследования новой коронавирусной инфекцией и повлекших за собой временную нетрудоспособность, но не приведших к инвалидности".

Бухгалтерам отменили обязательные медосмотры? Приказ Минтруда № 187н и Минздрава № 268н от 03.04.2020 уточнен список факторов, оказывающих вредное или опасное воздействие на сотрудника в период производственного процесса, в связи с чем данный рабочий должен проходить в обязательном порядке медицинский осмотр у врача. Вредный показатель «Электромагнитное поле широкополосного спектра частот от ПЭВМ», при воздействии которого установлена периодичность осмотров 1 раз в два года у невролога и офтальмолога, дополнен указанием на спектр частот 5 Гц—2 кГц, 2 кГц—400 кГц. Теперь медосмотры нужны, если превышен допустимый уровень. При этом отменено и указание на то, что осмотры у врача требуются в случае работы за ПК больше половины трудового дня.

Новый мегасервис ФНС: фирма или ИП может по ИНН узнать о "своих" мерах поддержки - https://www.audit-it.ru/news/account/1012539.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС / Сервис поддержки. Достаточно ввести ИНН. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Он автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, субсидии для малого и среднего бизнеса, а также действие моратория на банкротство. Если никаких специальных мер для указанной компании не предусмотрено, сервис покажет остальные меры, которые действуют для бизнеса. См. на специальных страницах: "Коронавирус: меры поддержки бизнеса" и "Субсидии для малого бизнеса". В разделе "Сервисы и госуслуги" все сервисы по мерам поддержки бизнеса объединены в блок "COVID-19".




18

С 01.01.2018 налогоплательщикам по решению субъектов Российской Федерации предоставляется право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (инвестиционный налоговый вычет). Указанные налоговые преференции, как правило, направлены на создание новых производств, совершенствование (расширение) действующих производств, обновление основных фондов, а также на сокращение сроков окупаемости тех или иных инвестиционных проектов. При этом налогоплательщики (организации), воспользовавшиеся правом на такие налоговые преференции, уменьшают свои обязательства по уплате налогов, что сказывается на величине чистой прибыли организации, являющейся источником выплаты дивидендов собственникам бизнеса. МИНФИН - 16.04.2020 № 03-03-07/30587

…приобретение некоммерческой организацией за счет средств целевых поступлений, не являющихся средствами целевого капитала и доходами от его использования, акций и облигаций является нецелевым использованием, в связи с чем израсходованные средства подлежат отражению в составе внереализационных доходов на основании пункта 14 статьи 250 НК. МИНФИН - 22.04.2020 № 03-03-06/1/32732

Еще один «коронный» пострадавший вид деятельности - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах с кодом ОКВЭД 47.19

ФНС - 13.05.2020 № СД-4-3/7843@ / "О переходе в 2020 году на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" / Организации, у которых доходы от реализации не превышали 25 миллионов рублей в квартал, в 2020 году смогут перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль / Налогоплательщики, у которых доходы от реализации ежеквартально не превысили в среднем 25 миллионов рублей: за второй, третий, четвертый кварталы 2019 года и первый квартал 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 года. При составлении налоговой декларации за 1 квартал 2020 года такие налогоплательщики не исчисляют ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2020 года; за третий, четвертый кварталы 2019 года и первый, второй кварталы 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 1 полугодия 2020 года; за четвертый квартал 2019 года и первый, второй, третий кварталы 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 9 месяцев 2020 года.

При первой подаче СЗВ-ТД на работника отчет нужно дополнить сведениями о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года. При этом информация представляется только о последнем кадровом мероприятии сотрудника. Все записи из трудовой книжки переносить в электронный вид не нужно. Если в этом году повода подать на сотрудника отчет СЗВ-ТД не будет, сведения о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года надо передать не позднее 15 февраля 2021 года. Минтруда - 05.02.2020 № 14-2/В-111

Поскольку с 12 мая прекратился режим нерабочих дней, сбор статистической отчетности продолжается в обычном режиме. В некоторых регионах сохраняется режим повышенной готовности. В связи с этим в мае 2020 года ведомство не будет штрафовать за непредставление данных, несвоевременное представление или подачу недостоверных сведений. По отдельным формам отчетности в мае ведомство организует дополнительный сбор. Отчитаться смогут те предприятия, которые в апреле не представили сведения из-за приостановки работы. Формы и сроки Росстат разместит в разделе "Респондентам". Кроме того, ведомство напомнило, что приоритетной является бесконтактная сдача отчетности в том числе в электронном виде, через спецоператоров и Почту России. Информация Росстата от 12.05.2020 (https://www.gks.ru/respondents)

Указ Мэра Москвы от 12.05.2020 № 57-УМ "О внесении изменений в указы Мэра Москвы от 4 апреля 2020 г. № 40-УМ и от 11 апреля 2020 г. № 43-УМ" / Получение новых цифровых пропусков с началом срока действия после 11 мая 2020 года, за исключением случаев оформления цифрового пропуска для передвижения с использованием транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, осуществляется на основании электронной заявки гражданина на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы, по телефону Единой справочной службы Правительства Москвы +7 (495) 777-77-77, а также путем отправки сообщения на специальный короткий номер 7377 - для граждан РФ при условии сообщения серии и номера паспорта гражданина РФ. Составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 20.6.1 КоАП РФ осуществляется, в том числе, уполномоченными должностными лицами Комитета государственного строительного надзора города Москвы за нарушения в части обеспечения соблюдения требований к организации деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей при посещении гражданами территорий, зданий, строений, сооружений (помещений в них), где осуществляется деятельность в сфере строительства, реконструкции, таких организаций и индивидуальных предпринимателей.

Постановление Правительства - 12.05.2020 № 658 / "О внесении изменений в пункт 3 Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" и Постановление Правительства от 24.04.2020 N 576 - условия и порядок предоставления в 2020 году субсидий субъектам МСП, ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Пункт 3 Правил определяет условия для включения заявителей в реестр получателей субсидии, формируемый ФНС. Согласно внесенным в него уточнениям, в числе прочего должны соблюдаться следующие условия: по состоянию на 1 марта 2020 года должна отсутствовать недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки будут использоваться сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека в марте 2020 года.

Когда организация должна применять ККТ при получении денег от должника-физлица / Налоговики разграничили две ситуации в зависимости от того, за что организация получает деньги: если средства предназначены для оплаты товаров, работ или услуг, которые ранее были предоставлены должнику, нужно применять ККТ. Значит, организация - получатель денег должна пробить чек; если должник платит компенсацию или возмещает убытки, то нет обязанности применять кассу. Разъяснения ФНС касаются и добровольного, и принудительного перечисления средств. ФНС - 24.04.2020 № АБ-4-20/6934@

С 1 июня 2020 года при выплате зарплаты, с которой удерживаются алименты, нужно будет указывать в платежке специальный код вида дохода. Также новым кодом следует обозначать доходы, на которые не может быть обращено взыскание (матпомощь, «детские» пособия и проч.). Кроме этого, работодатели, которые удерживают из зарплаты суммы по исполнительным документам (например, алименты или задолженность по кредиту), должны будут вносить в расчетный документ взысканную сумму.

ФНС - НК не содержит оснований для списания излишне уплаченных сумм налогов / Организация подала в инспекцию заявление о списании переплаты по налогу на прибыль организаций, поскольку посчитала, что НК не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, со дня уплаты которых прошло более трех лет, а также не препятствует такому списанию. Налоговый орган отказал организации в списании переплаты. В налоговом законодательстве предусмотрено списание только недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Отказ в списании переплаты не несет каких-либо негативных последствий для налогоплательщика и не приводит к нарушению его прав и законных интересов.

Постановление Правительства - 12 мая 2020 г. № 657 "О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / производство изделий народных художественных промыслов; торговля через автоматы.

ФНС - 25 февраля 2020 г. № ЕД-7-21/124@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка направления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / С 1 января 2021 г. вводятся форма и формат сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков. Сообщение направляется, если компания не получила сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налога за период владения объектами. Определен порядок формирования и направления сообщения.

Налоговый орган решил, что банк привлекли искусственно, чтобы обойти правила "тонкой капитализации". У группы компаний были свободные средства для финансирования напрямую (через вклад в УК или займ). Часть процентов снял с расходов и переквалифицировал их в дивиденды (с налогом у источника 10%). С полученных процентов банк заплатил налог в России, никакого вывода налогооблагаемой базы зарубеж не было. Банк выступил техническим посредником между аффилированными компаниями. "Исходя из истинного смысла (существа) серии совершенных сделок (заключение кредитных соглашений, размещение денежных средств на депозитах, заключение договоров залога и поручительства) процентные расходы Заявителя по кредитным соглашениям не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за 2012-2014 годы". Постановление АС ПО 04.02.2020 по делу № А55-31640/2017

Информационное сообщение для плательщиков страховых взносов, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства! ФНС (письмом от 29.04.2020 года № БС-4-11/7300@) в дополнение к письму от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ по применению норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» сообщает – изучаем и используем – см. приложение к письму.

Правительство - 8 мая 2020 г. № 642 "Об утверждении перечня видов культурной деятельности, осуществляемых музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" / Постановление вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Указ Президента - 11 мая 2020 г. № 317 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. № 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" / Ежемесячная выплата в размере 5 тыс. руб. за апрель-июнь 2020 г. ее получат все семьи, где есть ребенок в возрасте до 3 лет. С 1 июня 2020 г. семьи с детьми в возрасте от 3 до 16 лет смогут получить единоразовую выплату в размере 10 тыс. руб. на каждого ребёнка, имеющего российское гражданство. Указанные выплаты не учитываются в составе доходов семьи при предоставлении иных мер соцподдержки. За назначением выплат можно обратиться в ПФР до 1 октября 2020 г.

Правительство - 11 мая 2020 г. № 652 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2020 г. № 474" / Определены правила перечисления семьям с детьми следующих выплат: ежемесячной выплаты в размере 5 тыс. руб. за апрель-июнь 2020 г. семьям, где есть ребенок в возрасте до 3 лет; единовременной выплаты в размере 10 тыс. руб. с 1 июня 2020 г. семьям с детьми в возрасте от 3 до 16 лет. За назначением выплат можно обратиться в ПФР в любое время до 1 октября 2020 г. Заявление на выплаты можно подать лично в территориальный орган ПФР, через МФЦ, а также направить через Единый портал госуслуг. Заявление на ежемесячные выплаты можно также подать через Личный кабинет застрахованного лица.

Стенограмма совещания Президента от 11 мая 2020 г. - завершить 12 мая единый период нерабочих дней, сохранив все общие и дополнительные профилактические санитарные требования; сохранить режим повышенной безопасности для людей старше 65 лет, а также для тех, кто страдает хроническими заболеваниями; установить федеральную доплату сотрудникам соцучреждений на период с 15 апреля по 15 июля; предоставлять нуждающимся семьям, где доход на одного члена семьи ниже прожиточного минимума, выплаты на детей с 3 до 7 лет включительно не с 1 июля, а с 1 июня; повысить минимальный размер пособия по уходу за ребенком с 3 375 до 6 751 руб.; установить ежемесячную выплату в 5 000 руб. на ребенка в возрасте до 3 лет; ввести с 1 июня разовую выплату в размере 10 000 руб. на каждого ребенка с 3 лет до наступления 16-летнего возраста С 1 июня будет запущена специальная кредитная программа поддержки занятости. Воспользоваться ею смогут все предприятия пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО. Объем кредита будет рассчитываться как 1 МРОТ на одного сотрудника в месяц исходя из 6 месяцев. Срок погашения кредита - 1 апреля 2021 г. Ставка по кредиту - 2%. Все, что выше, субсидирует государство. Сами проценты будут капитализироваться. На 85% кредит будет обеспечен госгарантией. Решено списать фискальные платежи, кроме НДС, за II квартал 2020 г. для ИП, субъектов МСП пострадавших отраслей и социально ориентированных НКО.

Постановление АС УО - 17.02.2020 г. № Ф09-8926/19 по делу № А76-33854/2018 / У контрагентов нет необходимых ресурсов для оказания услуг, сведения о выплаченных работникам доходах контрагентами не представлялись, один из контрагентов прекратил деятельность путем присоединения к лицу, не представляющему налоговую отчетность, движение средств по счетам контрагентов носит транзитный характер, руководители контрагентов наличие взаимоотношений с налогоплательщиком не подтвердили.

"Нельзя признать несформированной первоначальную стоимость фактически эксплуатируемого объекта, факт сдачи в аренду (т.е. эксплуатации) отдельных помещений в построенном организацией здании служит фактом, подтверждающим пригодность к эксплуатации здания в целом как единого инвентарного объекта" / Постановление АС СЗО от 15.01.2020 по делу № А56-25258/2019

Как сдать новый отчет в центр занятости в связи с коронавирусом через портал «Работа в России» - https://www.budgetnik.ru/art/103651-qqq-05-06-kak-sdat-novyy-otchet-v-tsentr-zanyatosti-v-svyazi-s-koronavirusom -

Новые отчеты в службу занятости с апреля 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/498630/

ВНИМАНИЕ!!! Налоговый орган выяснил, что реконструкция опасного объекта осуществлялась: без разрешительных документов, без государственной экспертизы проектной документации, без установления санитарно-защитной зоны, без разрешения на строительство; без лицензии на обращение с вредными отходами. Отказано в вычетах. Общество не представило доказательств того, что без указанных документов, спорное имущество может использоваться в облагаемых НДС операциях. Налоговым законодательством не предусмотрено предоставление налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам, осуществляющим незаконную деятельность, налоговый орган правомерно принял решение об отказе в предоставлении вычета НДС. Спорные объекты сдаются в аренду, с арендной платы уплачивается НДС. Суд - договор аренды заключен между взаимозависимыми лицами, проведение работ по реконструкции, а также эксплуатация спорных объектов невозможна. Получение разрешения на строительство после того, как реконструкция проведена, налоговым законодательством не предусмотрено. Решение АС Свердловской области от 06.02.2020 по делу № А60-58462/2019




10

…при представлении лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК, с 1 января 2020 года налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2019 года пункт 4 статьи 230 НК будет признан утратившим силу. Ввиду отсутствия в Федеральном законе № 325-ФЗ специальных переходных положений лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК РФ, вправе представить в налоговые органы сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2019 года в соответствии с пунктами 2 или 4 статьи 230 НК РФ. (Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов). МИНФИН - 03.03.2020 № 03-04-06/15863

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Учитывая изложенное, расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены. МИНФИН - 21.02.2020 № 03-03-06/1/12765

В Москве онлайн-сервис поможет проверить, все ли сотрудники вправе получить рабочий пропуск / На сайте i.moscowhttps://i.moscow/covid руководители и специалисты по кадрам могут узнать, приостановлено ли сейчас посещение организации гражданами, в том числе работниками.

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/5/15655?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-05-2020&eventtype=1

Минфин и ФНС - поскольку указом президента дни с 6 по 8 мая включительно объявлены нерабочими, то с учетом всех переносов представить в налоговый орган бухотчетность нужно не позднее 12 мая. Минфин № 07-04-07/35323, ФНС № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020

ФНС - порядок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного налоговыми агентами. Пояснения даны в период, когда еще не было известно о том, что 6 - 8 мая объявлены нерабочими днями. Если фактическая выплата доходов физлицу приходилась на период с 30 марта по 30 апреля включительно, то с учетом переноса праздничных дней налоговые агенты должны заплатить НДФЛ не позднее 6 мая. Такой подход не применяется к тем налоговым агентам, которые по указам президента продолжают работать в указанный период. Никаких дополнительных переносов срока уплаты НДФЛ для налоговых агентов не предусмотрено, даже если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. ФНС - 24.04.2020 № БС-4-11/6944@

Подтвердить основной вид экономической деятельности для взносов на травматизм можно не позднее 12 мая 2020 года. Это касается тех, кто по указу президента не работает в период с 6 по 8 мая. ФСС - 29.04.2020

Росстат - в период с 1 по 11 мая сбор статистических отчетов продолжается в прежнем режиме. Сроки представления форм не меняются. Малые предприятия в эти дни должны представить отчетность по формам 3-фермер, 1-СХ (баланс), С-1, ПМ-торг. Для статистической отчетности закреплено общее правило: если последний день срока сдачи приходится на выходной, то отчитаться нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Таким образом, полагаем, что те респонденты, которые по указу президента не работают с 6 по 8 мая включительно, могут сдать статистическую отчетность не позднее 12 мая. Те же, кто продолжает трудиться, сдают: не позднее 6 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 1 по 6 мая включительно; не позднее 7 и 8 мая - формы, дата представления которых приходится на 7 и 8 мая соответственно; не позднее 12 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 9 по 12 мая включительно - 29.04.2020 (https://www.gks.ru/respondents)

Налогоплательщик, который применяет УСН, вправе подтверждать свои расходы копиями документов. Однако эти копии должны быть заверены надлежащим образом (ГОСТ Р 7.0.8-2013 и ГОСТ Р 7.0.97-2016). Минфин - 15.04.2020 № 03-11-11/29958

ВС - как коронавирус влияет на гражданско правовые договоры - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2020/5/15651?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-05-2020&eventtype=1

ВС не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали правомерным доначисление налога на имущество организаций в отношении торгово-развлекательного центра. Компания-собственник ссылалась на то, что в первой половине года проводились строительные, пусконаладочные и фасадные работы, т.е. были капвложения. Суды выяснили, что договоры с арендаторами помещений уже были заключены, получалась арендная плата. По выписке из ЕГРН здание поставлено на кадастровый учет за полгода до спорного периода. Кроме того, объект был включен в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости. Торгово-развлекательный центр отвечал признакам основного средства, а значит, его нужно было принять к учету и платить налог. Определение - 16.04.2020 № 307-ЭС20-5312

Положение Банка России от 19.12.2019 № 706-П / "О стандартах эмиссии ценных бумаг" / Положением: утверждаются стандарты эмиссии ценных бумаг, устанавливается порядок регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, проспектов ценных бумаг, отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг; устанавливаются формы и требования к содержанию отдельных документов, представляемых в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Со дня его вступления в силу признаются не подлежащими применению, а также утрачивают силу регулирующие аналогичные правоотношения акты ФСФР и Банка России соответственно.

Минтруда о организации работы и соблюдению прав работников в период нерабочих дней / наличие в календарном месяце (март, апрель 2020 года) нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы работникам; в нерабочие дни сотрудники должны получить именно заработную плату, предусмотренную трудовым договором. Размер оплаты должен соответствовать тому, который работник получил бы, если бы отработал эти дни полностью (отработал норму рабочего времени при повременной оплате, выполнил норму труда при сдельной оплате); в целях соблюдения прав граждан на своевременную оплату труда, работа сотрудников организаций, обеспечивающих начисление и выплату заработной платы работникам (бухгалтерские, финансовые работники), организуется работодателем с учетом имеющихся в организации возможностей: с использованием удаленного (на дому) или дистанционного режима работы; в месте расположения работодателя, при условии соблюдения требований Минздрава и Роспотребнадзора, органов государственной власти субъектов РФ по профилактике коронавирусной инфекции. Невыплата в установленные сроки начисленной заработной платы работникам влечет материальную, административную и уголовную ответственность; если работник находится в отпуске в нерабочие дни, то отпуск на эти дни не продлевается. Предоставить отпуск на период нерабочих дней по желанию работника возможно. Временная нетрудоспособность в связи с карантином не является основанием для продления или перенесения отпуска; в организациях, на которые распространяется режим нерабочих дней, и работники не работают, оформление прекращения трудовых отношений в этот период также не осуществляется. В случае сокращения численности или штата работников, если истекает срок уведомления в нерабочие дни, то увольнение производится в ближайший следующий за окончанием нерабочего оплачиваемого периода рабочий день.

Постановление АС Поволжского округа от 28.01.2020 г. № Ф06-56575/2019 по делу № А55-8551/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, уменьшил заявленные в декларациях убытки по налогу на прибыль, начислил пени, ссылаясь на то, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждено выполнение работ налогоплательщиком самостоятельно, без привлечения контрагентов, у налогоплательщика отсутствовали финансово-хозяйственные взаимоотношения с данными контрагентами, договора между ними составлены формально лишь для имитации реальной деятельности.

Постановление АС МО от 15.04.2020 г. № Ф05-5659/2020 по делу № А40-153565/2019 / Оспариваемым решением орган ФСС установил заявителю размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ФСС в отсутствие правовых оснований определил вид деятельности заявителя по наиболее высокому классу профессионального риска. Требование удовлетворено, поскольку до подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь относится к виду экономической деятельности по основному виду экономической деятельности, подтвержденному им в предыдущем финансовом году.

ФНС - 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ / "О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 года с для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой как превышение над величиной МРОТ, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС - 10% (с предельной величины базы для исчисления страховых взносов и с суммы ее превышения); на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%, на ОМС - в размере 5% (в совокупности - 15%). В отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине МРОТ, страховые взносы исчисляются данными плательщиками по общим тарифам (с предельной величины базы - в совокупности 30%, с превышения предельной величины - на ОПС 10%, ОСС - 0%, ОМС - 5,1%). В приложении к настоящему письму изложен алгоритм исчисления страховых взносов с учетом изложенного выше.

Минэкономразвития - 29.04.2020 / С 1 мая 2020 г. начинается прием заявлений на получение гранта для зарплаты сотрудникам и т. д.

Банком России увеличены сроки раскрытия информации эмитентами и акционерными обществами в 2020 году / С учетом принимаемых мер по нераспространению коронавирусной инфекции определены увеличенные сроки раскрытия информации эмитентами и акционерными обществами в 2020 году: отчет эмитента за I, II, III кварталы 2020 года - не позднее 75 дней с даты окончания соответствующего квартала; бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за 2019 год - не позднее 15 дней с даты составления аудиторского заключения и не позднее 15 дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной отчетности; список аффилированных лиц за I, II, III кварталы 2020 года - не позднее 10 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала. Эмитентам и акционерным обществам - в случае раскрытия информации в увеличенные сроки одновременно опубликовывать сообщение о существенном факте о сведениях, оказывающих, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг, в котором указывать объективные причины невозможности соблюдения обычных сроков раскрытия информации. При отсутствии обязанности по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах соответствующие причины рекомендуется указать в дополнительном пояснении к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

ФНС - 20.04.2020 № БС-4-21/6581@ / НК не содержит определения понятий "движимое" и "недвижимое имущество", в связи с чем, при решении данного вопроса используются определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства. В определении ВС - 07.04.2016 по делу № 310-ЭС15-16638 отмечено, что вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств, либо в силу прямого указания федерального закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей. Государственная регистрация права на вещь не является обязательным условием для признания ее объектом недвижимости. Для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать: наличие записи об объекте в ЕГРН; при отсутствии сведений в ЕГРН - наличие документов, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без несоразмерного ущерба его назначению. Это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации, разрешения на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию, заключения экспертизы и т.п. При рассмотрении спора в отношении имущества (высокостеллажные конструкции) было установлено, что спорное имущество не является частью производственно-складского комплекса и обоснованно учтено обществом как производственное оборудование, поскольку является оборудованием с возможностью демонтажа. В другом случае, в ходе проверки было установлено, что налог на имущество не исчислен налогоплательщиком по основным средствам, входящим в объект "Тепловая электростанция", а именно: системе электроснабжения тепловой электростанции, градирне, дизельно-генераторной установке, дробилке с установленным вибростолом и транспортером, дымовой трубе, ленточной сушилке, ленточному конвейеру, оборудованию участка промежуточного хранения и подачи топлива, разгрузочному конвейеру, системе управления ТЭС, тепловой электростанции, системе кондиционирования, котлу водогрейному, баку аварийного слива, внутриплощадочным технологическим дорогам и проездам, проезду из железобетонных плит, канализации бытовой, канализации ливневой, канализации напорной, канализационно-насосной станции, сетям водоснабжения наружным, очистным сооружениям, площадке с бетонным покрытием за зданием главного корпуса, площадке с бетонным покрытием перед зданием главного корпуса, сетям 0,4 кВ, сетям наружного освещения. Исследовав и оценив представленные доказательства, суды установили, что тепловая электростанция представляет собой комплекс объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, возведенных по единому проекту и расположенных на одном земельном участке; основные средства, входящие в состав тепловой электростанции, являются ее составной частью и относятся к сложной вещи.

30 апреля 2020 г. - "ФНС России напоминает о продлении срока представления 3-НДФЛ за 2019 год" / Отчитаться о доходах за 2019 г. можно до 30 июля 2020 г. Оплатить исчисленный в декларации налог надо до 15 июля 2020 г. Для ИП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях и внесенных на 1 марта 2020 г. в реестр субъектов МСП, срок уплаты НДФЛ за 2019 г. с доходов от предпринимательской деятельности продлен на 3 месяца - до 15 октября 2020 г. На граждан, подающих декларацию только для получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации не распространяется. Они могут направить ее в налоговый орган в течение всего года.




1


Минфин - письмо от 30.04.2020 № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@ «О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 6 мая по 8 мая 2020 г.». / В связи с новым решением о продлении нерабочих дней, сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год в ИФНС для размещения ее в ГИР можно до 12 мая включительно.

ФНС - 23.04.2020 -№ ВД-4-17/6910@ / <Об информационном письме Банка России от 17.04.2020 № ИН-014-12/71> / ФНС сообщила о письме БР - особенности представления резидентами справок и документов в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Документы, срок представления которых продлевался указанным письмом, должны быть представлены в уполномоченные банки по 22 июля 2020 года включительно. При этом обращено внимание на необходимость соблюдения требований Инструкции в отношении порядка и сроков проведения резидентом валютной операции по списанию денежных средств со своего расчетного счета, а также постановки импортного контракта на учет в уполномоченном банке.

ФСС / "Разъяснение о продлении срока представления страхователями документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в период действия ограничительных мер, применяемых для борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции" / Страхователям, для которых период по 8 мая 2020 включительно являются нерабочими днями, срок представления документов для подтверждения ОВЭД переносится на 12 мая 2020 года / Указом Президента РФ от 28.04.2020 N 294 на период с 6 по 8 мая 2020 года включительно установлен режим нерабочих дней. С учетом положений статьи 193 ГК (о переносе срока на ближайший рабочий день), сообщается о переносе срока представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД) на 12 мая 2020 года (с учетом выходных дней в период с 9 по 11 мая 2020 года).

Постановление АС УО от 11.02.2020 г. № Ф09-9876/19 по делу № А60-29234/2019 / Начислены налог на прибыль, пени, штраф по мотиву неверного исчисления предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, что привело к завышению внереализационных расходов и занижению налоговой базы / В удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик имел непогашенный долг по договору займа перед взаимозависимым лицом, который превышал величину его собственного капитала более чем в 3 раза, и обязан был в конце каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину вышеуказанных процентов, что фактически налогоплательщиком не производилось.

Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

Новые штрафы за нарушения воинского учета с 5 мая / За неоповещение военкомата о приеме или увольнении гражданина, подлежащего воинскому учету, – от 1000 до 5000 руб. (ч. 3 ст. 21.4 КоАП); ненаправление по запросу военкомата и органов местного самоуправления в установленный срок необходимых сведений о гражданах, обязанных состоять на воинском учете, – от 1000 до 5000 руб. (ч. 3 ст. 21.4 КоАП); непредставление до 1 ноября ежегодно в военкоматы списков граждан мужского пола, которым в следующем году исполнится 17 лет, – от 1000 до 3000 руб. (ст. 21.1 КоАП); неоповещение сотрудника о вызове (повестке) военкомата и необеспечение ему возможности своевременной явки в место, указанное военкоматом, – от 1000 до 3000 руб. (ст. 21.2 КоАП).

Учет при оплате доли в уставном капитале ООО имуществом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431325-uchet_pri_oplate_doli_v_ustavnom_kapitale_ooo_imuschestvom

Постановление АС ПО от 19.12.2019 г. № Ф06-55017/2019 по делу № А55-21860/2018 / ФНС - штраф, доначислил НДС, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, контрагенты налогоплательщика обладают признаками "технических" организаций, спорные хозяйственные операции осуществлялись лицами, не являющимися плательщиками НДС, налогоплательщиком не проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика подтверждена

Как отмечать в табеле дни карантина - https://www.klerk.ru/buh/articles/499086/

Указ Президента - 28 апреля 2020 г. N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" / В целях дальнейшего обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), в соответствии со статьей 80 Конституции Российской Федерации постановляю: 1. Установить с 6 по 8 мая 2020 г. включительно нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. 3. Настоящий Указ не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников): а) непрерывно действующие организации, организации, имеющие оборудование, предназначенное для непрерывного технологического процесса; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам) итд.

ФНС - 27 апреля 2020 г. № ЕД-20-8/53@ / О приостановлении до 31 мая 2020 г. применения мер взыскания задолженности и соответствующих обеспечительных мер. Это касается всех налогоплательщиков - юрлиц и ИП, включая субъектов МСП и лиц, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса сферах. Исключение составляют случаи, когда непринятие указанных мер может привести к сокрытию активов или совершению иных действий, препятствующих взысканию. В такой ситуации меры взыскания и обеспечительные меры могут применяться только по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа.

ФНС - 29 апреля 2020 г. "Разъяснен порядок определения МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП" / С 1 апреля 2020 г. субъекты МСП исчисляют по пониженным тарифам страховые взносы с выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ (12 130 руб.). Эта величина МРОТ является фиксированной. Ее размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Приведен алгоритм расчета страховых взносов с выплат по итогам месяца, в том числе учитывающих такие коэффициенты и процентные надбавки.

ФНС - 28 апреля 2020 г. "ФНС России отложила взыскание задолженности до 1 июня" / ФНС приостановила до конца мая 2020 г. взыскание задолженности и применение соответствующих обеспечительных мер. Меры взыскания не будут применяться в отношении организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, а также работающих в наиболее пострадавших от коронавируса сферах.

Ежегодный отпуск работника нужно продлевать или переносить, только если сотрудник временно нетрудоспособен из-за заболевания либо травмы. Больничный в связи с карантином к таким случаям не относится. Период карантина, который пришелся на дни отпуска, не оплачивается, так как сотрудник не утрачивает заработок. В больничном листе, выданном из-за карантина, в строке "Причина нетрудоспособности" будет стоять код "03". Минтруда - 09.04.2020 № 14-2/В-393

Указ мэра Москвы от 28 апреля 2020 года № 51-УМ "О внесении изменений в указ Мэра Москвы от 5 марта 2020 г. № 12-УМ" - https://rg.ru/2020/04/28/moscow-ukaz51-reg-dok.html

Сотрудники в возрасте 65 лет и старше должны оставаться на больничном до конца апреля: помимо периода нетрудоспособности с 6 по 19 апреля появился период с 20 по 30 апреля включительно. Для второго периода работодатель должен подать реестр сведений по сотрудникам. ФСС разъяснил, на что стоит обратить внимание в этом случае. На больничный должны уйти лица, которые на 20 апреля 2020 года достигли 65 лет, т.е. их дата рождения приходится на 20 апреля 1955 года и ранее; в реестр не нужно включать периоды освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью по другим основаниям (заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи и др.); дата выдачи больничного - 20.04.2020, период нетрудоспособности - с 20.04.2020 по 30.04.2020, а день, когда нужно приступить к работе, - 01.05.2020. Если представление недостоверных сведений повлекло выплату излишних сумм пособий, виновные должны возместить страховщику причиненный ущерб. ФСС.

Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/4/15641?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-04-2020&eventtype=1

Кого касаются новые ограничения по расчетам наличными - https://ppt.ru/news/144112?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptdailynews_28042020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

Постановление АС МО от 13.08.2019 г. № Ф05-12076/2019 № А40-163192/2017 / Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным учетом в составе расходов по налогу на прибыль затрат на приобретение товаров у отдельных поставщиков и включением в состав вычетов по НДС сумм налога, предъявленного ему данными поставщиками, а также в связи с необоснованным учетом в составе доходов денежных средств, полученных от продажи товаров отдельным покупателям, и учетом в составе расходов затрат на приобретение товаров, поставленных данным покупателям. Налоговым органом не доказана нереальность отношений общества со спорными поставщиками и покупателями.

Утверждены правила предоставления субсидий предприятиям малого и среднего бизнеса из перечня отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции - http://government.ru/docs/39582/

Постановление АС МО округа от 22.04.2019 г. № А40-242497/2017 / В связи с исчерпанием налоговым органом возможностей принудительного взыскания недоимки в бесспорном порядке и непогашением задолженности третьим лицом, а также отсутствием денежных средств на счетах третьего лица и представлением отчетности с нулевыми показателями, инспекция обратилась с требованием о взыскании задолженности с ответчиков в порядке ст. 45 НК. Суд, удовлетворил требования - налоговые органы представили выписки по расчетным счетам ответчиков и третьего лица, а также сведениям ЕГРЮЛ и документами о финансово-хозяйственной деятельности, обстоятельствах перевода третьим лицом своей деятельности на созданных через непродолжительный промежуток времени после составления акта выездной налоговой проверки ответчиков с целью сокрытия денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание доначисленных сумм по результатам выездной налоговой проверки.

АПРЕЛЬ 2020 ГОДА

28

Опубликовано новое постановление № 590, в котором обязанность отчитываться о увольнениях прописана более конкретно. Так, в случаях приема и увольнения работника, форму СЗВ-ТД необходимо отправлять не позднее следующего рабочего дня после издания приказа. Такое правило действует с 1 апреля. Однако ввиду того, что постановление опубликовано почти месяц спустя, по работникам, принятым или уволенным до даты вступления в силу документа (а это 27 апреля), необходимо отчитаться не позднее следующего дня, т.е. 28 апреля. По кадровым изменениям, которые не касаются приема или увольнений (перевод на другую работу и т.п.) по-прежнему можно сдавать СЗВ-ТД один раз в месяц, не позднее 15 числа. https://www.klerk.ru/buh/news/499028/

Правительство - 24 апреля 2020 г. № 570 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409" / Согласно внесенным поправкам, малые и средние предприятия из пострадавших отраслей экономики наряду с микробизнесом смогут приостановить страховые платежи в государственные внебюджетные фонды. Отсрочка по выплатам будет действовать 4-6 месяцев. После этого бизнес также сможет воспользоваться рассрочкой по налогам и сборам и выплачивать их равными долями в течение года. Мера поддержки будет доступна субъектам МСП. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Правительство - 25 апреля 2020 г. № 583 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета туроператорам на возмещение затрат, понесенных при выполнении мероприятий, связанных с ограничениями, вызванными распространением новой коронавирусной инфекции" / В 2020 г. туроператоры - члены ассоциации "Турпомощь" смогут возместить через Ростуризм затраты: на возврат стоимости путевок туристам, вылеты которых были отменены в период с 24 января по 30 марта 2020 г.; на вывоз туристов из неблагополучных по COVID-19 стран в период не более 2 недель со дня начала введения ограничений в соответствующей стране.

Правительство - 24 апреля 2020 г. № 575 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / Изменения в правила выделения субсидий кредитным организациям на предоставление отсрочки по кредитным платежам субъектов МСП, а также на возмещение недополученных доходов по кредитам на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Средние и крупные предприятия из пострадавших отраслей экономики наряду с малым и микробизнесом смогут получить беспроцентные кредиты для выплаты зарплаты.

Правительство - 24 апреля 2020 г. № 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / Установлены правила предоставления в 2020 г. субъектам МСП наиболее пострадавших от пандемии отраслей субсидий на сохранение занятости и оплаты труда в апреле и мае. Это о лицах, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 г. и относящихся к указанным отраслям по основному виду экономической деятельности согласно данным ЕГРЮЛ либо ЕГРИП на ту же дату. По состоянию на 1 марта 2020 г. должна отсутствовать недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. руб. Число работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90% количества работников в марте 2020 г. На каждого работника (включая самого ИП) либо ИП без работников выплатят МРОТ - 12 130 руб. Обращаться нужно в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Заявления за апрель подаются с 1 мая до 1 июня, за май - с 1 июня до 1 июля. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

https://pb.nalog.ru/ - сведения от ФНС

Компания приобретает услуги у физлица, который применяет НПД. Чтобы признать затраты при расчете налога на прибыль, заказчику нужен только чек. Оформлять акт об оказании услуг необязательно. Не ясно, какие именно услуги оказывал самозанятый. Видимо те, которые исполняют сразу при заключении договора. В чеке должен быть ИНН организации-заказчика и название оказанных услуг. Минфин - 26.03.2020 № 03-11-11/24008

Закон от 24.04.2020 №149-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Установлено, что создание и отправка страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) страховщику информации в электронной форме (заявления о заключении, изменении, досрочном прекращении договора страхования, уведомления о наступлении страхового случая, заявления об осуществлении страховой выплаты и (или) иных документов) для заключения, изменения, досрочного прекращения договора страхования, для получения страховой выплаты в случаях и в порядке, которые предусмотрены правилами страхования, осуществляются с использованием официальных сайтов страховщика, страхового агента, страхового брокера в сети "Интернет" или мобильных приложений страховщика, страхового агента, страхового брокера, осуществляющих автоматизированные создание и отправку информации в информационную систему страховщика. Под мобильным приложением понимается программное обеспечение страховщика, страхового агента, страхового брокера, применяемое страхователем для обмена информацией в электронной форме между ним и страховщиком с использованием технического устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети "Интернет".

Роструд от 09.04.2020 № 0147-03-5 / <О направлении ответов на наиболее часто поступающие вопросы на горячую линию Роструда, касающиеся соблюдения трудовых прав работников в условиях распространения коронавирусной инфекции> / На кого распространяется Указ Президента РФ от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)"; как будет производиться оплата труда за нерабочие дни, может ли работодатель уменьшить з/п, либо оклад; можно ли закрыть предприятие в нерабочие дни, отправить в простой или уволить сотрудников, если предприятие не функционирует в дни, объявленные нерабочими; на каких условиях должен оставаться дома работник старше 65 лет, если организация продолжает работать; может ли работодатель, ссылаясь на форс-мажор, отказаться выплачивать зарплату; может ли работодатель отменить премии и процентный оклад (например, от продаж), ссылаясь на форс-мажор; в каких случаях компания имеет право уволить сотрудника, который находится на удаленке.

Минэкономразвития - 15.04.2020 № Д13и-11577 / "Об утвержденном перечне пострадавших отраслей" / Указанный перечень утвержден Постановлением Правительства от 3 апреля 2020 г. № 434 для оказания первоочередной адресной поддержки. Кредитным организациям при принятии решения о предоставлении кредитов по программе льготного зарплатного кредитования рекомендовано руководствоваться перечнем. Каждая отрасль (сфера деятельности) в перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2. В ОКВЭД 2 отражены отдельные классы, подклассы, группы, подгруппы и виды. Если в перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в перечень.

Правила оформления листка нетрудоспособности при карантине - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431101-pravila_oformleniya_listka_netrudosposobnosti_pri_karantine

Закон от 24 апреля 2020 г. № 122-ФЗ "О проведении эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой" / Он продлится до 31 марта 2021 г. включительно. Работодатели и работники участвуют в эксперименте на добровольной основе. При этом он не распространяется на дистанционных работников. Сотрудник вправе обратиться к работодателю с заявлением о размещении электронного документа, связанного с работой, в личном кабинете работника в системе "Работа в России". Работодатель несет расходы по созданию, использованию и хранению электронных документов, связанных с работой, включая затраты на получение и использование электронной подписи работника. Сотрудник может отказаться от участия в эксперименте, письменно уведомив об этом работодателя не позднее чем за две недели.

Банк России - "Меры по поддержке граждан и экономики в условиях пандемии коронавируса" о "кредитных каникулах" / При наличии у заемщика нескольких кредитных договоров с одним банком (кредитная карта, кредит наличными, ипотечный кредит) заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода по каждому кредитному (заемному) обязательству отдельно; заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода по одному и тому же кредитному договору (договору займа) только один раз, даже в случае если длительность предоставленного льготного периода составила менее 6 месяцев; начало и продолжительность льготного периода определяются заемщиком, кредитор не вправе самостоятельно их изменять; после получения от заемщика подтверждающих документов и их проверки кредитор обязан направить уведомление о подтверждении установления льготного периода либо об отказе; кредитор обязан направить заемщику уточненный график платежей не позднее окончания льготного периода; в случае неподтверждения условий предоставления льготного периода кредитор вправе пропущенные платежи в период отмененного льготного периода признать просроченными и доначислять штрафы/пени на просроченную задолженность. Также в информации приведены разъяснения, касающиеся порядка отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с предоставлением кредитных каникул, а также операций, связанных с выпуском долговых ценных бумаг.

ФНС - 23.04.2020 - создана блокчейн-платформу для льготного кредитования малого и среднего бизнеса, пострадавшего от COVID-19 / На льготный (беспроцентный) кредит смогут рассчитывать организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр МСП на 1 марта 2020 года и относятся к пострадавшим от пандемии отраслям. Также учитывается количество работников: их должно быть не менее 90% по сравнению с 31 марта 2020 года. Система автоматически обрабатывает введенные данные, что позволяет максимально оперативно принимать решения по заявкам на предоставление кредита. Принцип распределенного реестра (блокчейн) и доступ всех участников проекта к информации о выданных кредитах исключит повторные заявки от бизнеса.

Росгвардии / Установлены особенности осуществления в 2020 году разрешительной деятельности" / Переносятся до 1 сентября 2020 года сроки: подтверждения соответствия юрлиц, физлиц и ИП обязательным требованиям, в том числе предусматривающим переоформление (продление) лицензий, разрешений, удостоверений частного охранника и иных разрешительных документов, по которым срок подтверждения соответствия наступает в период с 6 апреля по 1 августа 2020 года; подтверждения соответствия (компетентности) работников юрлиц с особыми уставными задачами обязательным требованиям, регулирующим общественные отношения в сфере оборота оружия и использования специальных средств (периодические проверки на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением огнестрельного оружия и специальных средств), по которым сроки подтверждения соответствия (компетентности) наступают в период с 6 апреля по 1 августа 2020 года.

ПФ / "Новые сроки отчетности о приеме на работу и увольнении" / ПФР напоминает, что сведения о приеме и увольнении работников должны представляться в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или распоряжения.

ФНС / "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников" / Для этого учитываются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности (БСО), заполненные в установленном порядке, а также их копии с выделенной суммой НДС. В части расходов на транспорт требуется предоставить перевозочный документ и кассовый чек. В бланк проездного билета могут быть включены реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. Если выдан бланк проездного документа без "классического" чека, то работнику необходимо считать QR-код и скачать кассовый чек на телефон или компьютер.

ФНС 17.04.2020 N ВД-4-17/6473 / <О вступлении в силу Указания Банка России от 24.12.2019 N 5371-У> / О вступлении в силу с 17.04.2020 указания Банка России, устанавливающего право резидентов без ограничений зачислять на свои счета за рубежом денежные средства и осуществлять их списание / Соответствующее право резидентов закреплено пунктом 1 Указания Банка России от 24 декабря 2019 г N 5371-У. При применении указанных положений необходимо учитывать установленные положениями Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" ограничения в части совершения валютных операций между резидентами и репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Постановление Правительства - 22.04.2020 N 557 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части установления особенностей осуществления контрольно-надзорной и разрешительной деятельности в 2020 году" / Уточнен порядок проведения плановых проверок юрлиц и ИП, не отнесенных к субъектам МСП, включенным в реестр субъектов МСП, и некоммерческих организаций, среднесписочная численность работников которых за 2019 год не превышает 200 человек;

Минтруд - "Максимальное пособие по безработице в апреле - июне получат граждане, лишившиеся работы после 1 марта" / В апреле - июне пособие в максимальном размере (12130 рублей) будут получать признанные безработными граждане, лишившиеся работы после 1 марта 2020 года. Для получения пособия достаточно подать заявление на портале "Работа в России" и заполнить резюме. Остальные сведения службы занятости проверят путем межведомственного взаимодействия.

Контролируемые сделки 2019: критерии, штрафы - https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kontroliruemye-sdelki-2019-kriterii-shtrafy/

Нужно ли хранить графики отпусков, табели учета рабочего времени и заявления о предоставлении отпуска? Да - https://its.1c.ru/db/newsprac/content/468788/hdoc




24

22 апреля 2020 г. - ФНС разработала форму и формат уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" / Появилась форма уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль. В течение 2020 г. организации могут перейти на внесение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Для перехода на новую систему нужно уведомить налоговый орган по месту учета не позднее 20 числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на новую систему с отчетного периода "четыре месяца" налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 г.

СЗВ-М за март не сдан? Фонд, в отдельном случае, счел возможным не привлекать к ответственности работодателей, которые не сдали в срок отчет за март. Речь идет только о тех организациях, которые по указу президента не работают с 4 по 30 апреля. На этот период как раз приходится крайний срок сдачи этого отчета. После завершения нерабочего периода рекомендуем все-таки направить данные в ПФР. Письмо ПФ - 17.04.2020 № НП-08-24/8051

Организация вовремя не представила документы, поэтому фонд определил тариф по виду, указанному в ЕГРЮЛ, с наибольшим классом риска. Получив уведомление, страхователь обратился в фонд. Компания заявила, что выбранный страховщиком вид деятельности никогда не вела и фактически занимается совершенно другим. ФСС в ответ на это принял новое решение. При этом для расчета взял другой вид деятельности из ЕГРЮЛ, которым, как оказалось, организация также не занималась. Суды трех инстанций посчитали действия фонда неправомерными. В этом году подать документы в ФСС не позднее 15 апреля должны были только страхователи, которые продолжают трудиться в апреле. Для тех, кто до 30 апреля не работает по указу президента, срок перенесен на 6 мая. Постановление АС МО - 28.02.2020 по делу № А40-184022/2019

ФНС - 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ / "О направлении Временного порядка проведения совместной сверки расчетов" / Сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях: ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками; по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов; в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах. Максимальный период проведения сверки расчетов - три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов.

Росаккредитация / "Физлица могут не проводить поверку счетчиков до 1 января 2021 года" / Росаккредитация: все бытовые приборы учета могут применяться физическими лицами без проведения очередной поверки вплоть до 1 января 2021 г., в том числе и с истекшим сроком поверки.

В отношении единственного учредителя — директора организации, с которым не заключен трудовой договор, представлять сведения по форме СЗВ-ТД не требуется. Минтруд - 24.03.20 № 14-2/В-293.

Организация может учесть в текущем периоде безнадежный долг прошлого периода / Документы, которые подтверждают безнадежность долга прошлого периода, компания нашла в текущем. Она вправе включить его в расходы в текущем периоде, если допущенная ошибка ранее привела к переплате по налогу на прибыль. Аналогичная позиции и у ВС. Он отмечает, что безнадежный долг можно учесть в текущем периоде. Главное не пропустить трехлетний срок, предусмотренный ст. 78 НК. Минфин - 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064

Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета - https://www.klerk.ru/buh/articles/498317/

Неоплачиваемый отпуск: кому, когда и на сколько - https://www.klerk.ru/buh/articles/498775/

Нерабочий апрель: можно ли ввести режим простоя и сократить зарплаты? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15622?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2020&eventtype=1

Апрель объявлен нерабочим месяцем. Некоторые организации продолжают работать. А кое-кто работает еще и в выходные (субботу, воскресенье). В обычной ситуации такая работа оплачивается в двойном размере. Как оплачивается труд сотрудников в выходные в нынешней ситуации? Указами Президента РФ с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. Нерабочие дни не относятся к категории выходных или нерабочих праздничных дней, поэтому оплачиваются в обычном, а не повышенном размере – Роструд.

Закон от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / До конца 2020 г. ежемесячные авансовые платежи разрешили вносить исходя из фактической прибыли. От НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты медперсоналу, работающему с зараженными COVID-19, а также субсидии субъектам МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Указанные субсидии и произведенные за их счет расходы не включаются в базу для расчета налога на прибыль. Однако при этом можно учесть затраты: на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты в условиях пандемии коронавируса; на закупку медизделий для диагностики (лечения) COVID по перечню, утверждаемому Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до пригодного состояния. При этом такие медизделия не подлежат амортизации. Расходы на дезинфекцию помещений и приобретение средств защиты также можно учесть при ЕСХН и УСН. Закон вступает в силу со дня опубликования.

Информация ФНС от 22 апреля 2020 г. "ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки" / Для субъектов МСП наиболее пострадавших от коронавируса отраслей продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за I квартал 2020 г. - до 30 октября 2020 г. включительно, за II квартал - до 30 декабря 2020 г. включительно. В дальнейшем эти авансовые платежи будут уплачиваться поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты. Для всех организаций до 30 июня 2020 г. продлен срок представления декларации по налогу на имущество за 2019 г. Региональные и местные власти могут предусмотреть дополнительные налоговые льготы, в том числе для арендодателей, снизивших арендную плату или предоставивших отсрочку оплаты аренды. При введении таких льгот можно воспользоваться рекомендациями ФНС.

Роспотребнадзор - 20.04.2020 № 02/7376-2020-24 / "О направлении рекомендаций по организации работы предприятий в условиях распространения рисков COVID-19".


Роспотребнадзор от 21.04.2020 № 02/7495-2020-32 / "О проведении профилактических и дезинфекционных мероприятий в организациях торговли".

Пошаговая инструкция по выплате дивидендов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424754-poshagovaya_instruktsiya_po_vyiplate_dividendov_v_2020_godu

Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/3/15542

Меры поддержки бизнеса - https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

Стоит ли менять коды ОКВЭД ради господдержки - https://www.klerk.ru/buh/news/498748/

Новые отчеты в службу занятости с апреля 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/498630/

Перенос крайнего срока уплаты НДС на 6 мая касается только тех организаций, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог за первый квартал до 27 апреля - https://www.rbc.ru/economics/21/04/2020/5e9edfb19a7947718133aabf?from=from_main

Правительство - 16.04.2020 N 521 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2019 г. N 174" / При осуществлении расчетов за товар (в том числе расчетах за лекарственные препараты для медицинского применения), для которых предусмотрена обязательная маркировка средствами идентификации, кассовый чек и БСО должны содержать реквизит "код товара", в котором указывается код идентификации, содержащийся в средстве идентификации товара.

ТПП - 07.04.2020 N Пр/0349 / Об оформлении заключений об обстоятельствах непреодолимой силы (форс-мажора) в отношении обязательств по уплате арендных платежей за пользование помещениями в объектах недвижимости коммерческого назначения в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) / Об оформлении заключений об обстоятельствах непреодолимой силы в отношении обязательств по уплате арендных платежей за пользование помещениями коммерческого назначения.

ТПП - 10.04.2020 N 04в/0086 / О порядке подготовки заключений об обстоятельствах непреодолимой силы (форс-мажора) в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) / При подготовке заключений об обстоятельствах непреодолимой силы торгово-промышленные палаты будут запрашивать у заявителей обосновывающую информацию.

ФНС разрешила отправлять заявление на закрытие ИП без электронной подписи. Но придется сделать селфи - https://www.klerk.ru/buh/news/498683/

Минпромторг - "Утвержден перечень системообразующих организаций" / Минпромторгом России определены 246 системообразующих организаций, отобранных по 15 различным отраслям.

Правительство обновило список ОКВЭД, пострадавших от коронавируса - https://www.glavbukh.ru/news/31665-pravitelstvo-obnovilo-spisok-okved-postradavshih-ot-koronavirusa

Правительство постановлением N 409 от 02.04.2020 года официально продлило сроки сдачи налоговой отчетности, приходящиеся на март–май 2020 для организаций и индивидуальных предпринимателей. ФНС - сроки переносятся только для организаций, не указанных в п. 2 указа президента N 206 от 25.03.2020 и п. 4 указа президента N 239 от 02.04.2020 - письмо от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@. Таких организаций и ИП существенно больше, чем тех, кто ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Постановлением правительства N 434 от 03.04.2020 утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Меры поддержки предусмотрены для организаций и ИП, у которых основным видом деятельности (по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является один из видов экономической деятельности из утвержденного перечня. Чиновники считают, что от ограничительных мер наиболее пострадали те, кто ведет деятельность в сфере: Авиаперевозок, аэропортовой деятельности, автоперевозок. Культуры, организации досуга и развлечений. Физкультурно-оздоровительной деятельности и спорте. Туризма. Гостиничного бизнеса. Общественного питания. Дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений. Организации конференций и выставок. Предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты). В перечне указаны конкретные коды ОКВЭД 2. Кроме того, к тем, кто не входит в перечень, но тоже получил право на отсрочку оплаты налогов, правительство добавило стратегические, системообразующие и градообразующие организации.

Сроки уплаты налогов, приходящиеся на нерабочие дни с 30.03.2020 по 30.04.2020, переносятся на 06.05.2020 в соответствии с нормами статьи 6.1 НК. В этот день нужно уплатить: налог на прибыль за 2019; третий ежемесячный платеж за 1 квартал, платеж по итогам 1 квартала и первый ежемесячный платеж за 2 квартал по налогу на прибыль; налог при УСН за 2019; авансовый платеж по УСН за 1 квартал; ЕСХН; первый платеж НДС за 1 квартал; ЕНВД за 1 квартал; НДФЛ со сроком уплаты с 30.03.2020 по 30.04.2020; страховые взносы за март. Отсрочка уплаты налогов для пострадавших отраслей - Полгода на прибыль за 2019 год - единый налог при УСН за 2019 год - ЕСХН за 2019 год - налогов и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2020 года; 4 месяца налогов и авансовых платежей по ним за апрель - июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года; 3 месяца НДФЛ для ИП за 2019 год - 30 октября 2020 года уплата авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал - 30 декабря 2020 год уплата авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за II квартал / !!! Исключение: НДС, НПД и налоги, перечисляемые в качестве налоговых агентов Новые сроки сдачи отчетов для всех / Декларацию по НДС за 1 квартал налогоплательщики должны сдать до 15.05.2020. Форму РСВ за 1 квартал — до 15.05.2020. Декларацию по налогу на прибыль за 2019 — до 29.06.2020. Декларацию по налогу на имущество за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по УСН за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по ЕСХН за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по ЕНВД за 1 квартал — до 20.07.2020. ЕУД за 1 квартал — до 28.07.2020. Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал — до 30.07.2020. Декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал — до 30.07.2020. Налогоплательщиков, опоздавших со сдачей документов (в том числе по уплате взносов на травматизм) и сведений за период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, не оштрафуют. РЕКОМЕНДУЕМ ПЕРЕПРОВЕРИТЬ!!!

ФСС "О сроках представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в 2020 году" / Даны разъяснения по сроку представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в условиях объявленных нерабочих дней. Указ Президента - 02.04.2020 N 239 период с 4 по 30 апреля 2020 года объявлен нерабочим. Согласно пункту 4 Указа N 239 его действие не распространяется, в частности, на непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости, и прочее. Согласно пункту 5 Указа N 239 он может распространяться на системообразующие, а также научные и образовательные организации по согласованию с Правительством. Срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (не позднее 15 апреля) установлен пунктом 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55. Страхователи, на которых не распространяется Указ N 239, при подтверждении основного вида экономической деятельности в 2020 году должны руководствоваться сроком, установленным пунктом 3 Порядка. Для иных страхователей срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности с учетом положений статьи 193 Гражданского кодекса РФ переносится на первый рабочий день после 30 апреля 2020 года - 6 мая 2020 года.

Минтруда / "Степень утраты профессиональной трудоспособности будет устанавливаться без личного посещения медико-социальной экспертизы" / О изменениях в порядке установления степени утраты профессиональной трудоспособности в рамках мероприятий по противодействию распространению коронавирусной инфекции.

Банк России от 16.04.2020 N ИН-04-45/69 / "О рекомендациях по поддержке держателей платежных карт с истекшим сроком действия" / Банк рекомендовал до 1 июля 2020 года не прекращать обслуживание платежных карт после истечения срока их действия

Указ Президента - 18.04.2020 N 275 / "О признании действительными некоторых документов граждан Российской Федерации" / Паспорта и водительские удостоверения граждан РФ, срок действия которых истек или истекает в период с 1 февраля по 15 июля 2020 г. включительно, признаются действительными на территории РФ / Для граждан РФ, достигших в указанный период возраста 14 лет и не получивших паспорт гражданина РФ, основным документом, удостоверяющим их личность, будет являться свидетельство о рождении или загранпаспорт. Указ вступает в силу со дня его подписания.

Перечень налогоплательщиков, отнесенных к заинтересованным лицам в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденными постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 - https://service.nalog.ru/covid2/

Перечень налогоплательщиков, отнесенных к заинтересованным лицам в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденными постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 - https://service.nalog.ru/covid2/#t=1587373380439&query=7705269860

Компания занималась заготовкой, переработкой и реализацией лесопродукции, пиломатериалов. Для этого закупала лесоматериалы. Налоговики решили, что поставщик - однодневка. И по ст.54.1 НК сняли и вычеты по НДС, и расходы. Две инстанции поддержали проверяющих. Раз сделка исполнена не стороной по договору - нечего рассчитывать на учёт расходов и вычетов. Кассация вернула дело в части прибыли на новое рассмотрение. Ведь ст.54.1 НК не содержит запрета на проведение налоговой реконструкции. "Выявление искажений сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом". Постановление АС УО от 23.01.2020 по делу № А50-17644/2019

Если требование о представлении документов или пояснений получено в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок ответа продлевается на 20 рабочих дней. Исключение — случай, когда требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС. В этой ситуации срок подачи документов может быть перенесен на 10 рабочих дней. Правила утверждены постановлением Правительства от 02.04.20 № 409 (не для всех!!!).

В график отпусков нужно включать всех сотрудников, работающих в организации на день его утверждения. Следует добавлять и тех, кто будет уволен в течение года. Например, в графике должен быть работник, у которого срок трудового договора истекает в январе. Минтруда - 27.03.2020 N 14-2/В-321

Правительство - 16 апреля 2020 г. N 517 "О внесении изменений во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Правила оформления больничных листов в связи с карантином гражданам в возрасте 65 лет и старше. Им оформляется больничный на 14 календарных дней с 6 по 19 апреля 2020 г. – изменения. Согласно им, таким гражданам оформят еще 1 больничный на 11 календарных дней с 20 по 30 апреля 2020 г. Работодатели должны направить в ФСС перечни указанных граждан раздельно в отношении каждого из названных периодов. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" / МФО, ломбардам, кредитным потребкооперативам разрешили расходовать возвращаемые в их кассы займы и уплаченные проценты по ним на операции по выдаче и возврату займов, уплату процентов по ним в пределах лимитов по каждому договору займа, а также дневного лимита объема наличных расчетов. Для МФО и ломбардов лимит по договору составляет 50 тыс. руб., для потребкооперативов - 100 тыс. руб. Дневной лимит соответственно составляет 1 и 2 млн руб. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.




17


ФНС - 14 апреля 2020 г. N БС-4-21/6203@ "О разъяснениях по вопросам поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, касающихся налогообложения имущества" / Для наиболее пострадавших от пандемии субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Согласно готовящимся изменениям платежи за I и II кварталы 2020 г. они будут вносить ежемесячно равными частями в размере 1/12 суммы платежа. Для плательщиков налога на имущество организаций срок подачи декларации за 2019 г. продлен на 3 месяца - по 30 июня 2020 г. По вопросам предоставления льгот по региональным и муниципальным налогам следует обращаться в соответствующие органы.

Правительство - 15 апреля 2020 г. N 505 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2006 г. N 212" / Правительство перенесло срок представления в 2020 г. некоммерческими организациями и общественными объединениями отчетов о деятельности, сведений о персональном составе руководящих органов и о расходовании денежных средств и использовании иного имущества, в том числе полученных из-за рубежа. Указанные данные за 2019 г. представляются в Минюст не позднее 1 июня 2020 г. (прежний срок - не позже 15 апреля). Аналогичным образом перенесен срок подачи структурными подразделениями иностранных некоммерческих неправительственных организаций документов о расходовании поступивших средств за 2019 г. и о получении финансирования за I квартал 2020 г.

Банк России - 16 апреля 2020 г. N ИН-014-12/68 "Об особенностях реализации отдельных требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ" / Финансовые организации не откажут в обслуживании, если у клиента просрочен паспорт. Банк России рекомендовал кредитным и некредитным финансовым организациям продолжать обслуживать до 1 июля 2020 г. клиентов, у которых истек срок действия документа, удостоверяющего личность. Это касается и новых клиентов. Актуализированные сведения о паспортах клиенты смогут представить до 30 сентября 2020 г.

Приказ Минфина России от 10 марта 2020 г. N 36н “О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2019 г. N 207н” / Изменения в коды (перечни кодов) бюджетной классификации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов. Изменения касаются в т. ч. КБК для уплаты налога на прибыль консолидированными группами налогоплательщиков, административных штрафов за правонарушения в области дорожного движения, организации перевозок, производства и оборота алкоголя, за правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, за правонарушения в промышленности, строительстве и энергетике.

Меры поддержки бизнеса - https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

В случае предоставления бесплатного питания сотрудникам организации, персонификация которых осуществляется, в отношении указанного питания возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении данных продуктов питания, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса. МИНФИН - 27.01.2020 N 03-07-11/4421

ФНС - 31.03.2020 N БС-4-11/5445@ / "О направлении письма Минфина России" / Доходы от продажи жилых помещений и транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, не облагаются НДФЛ независимо от даты их приобретения / С 1 января 2019 года физлица освобождены от уплаты НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности (при соблюдении минимального предельного срока владения данным имуществом). К таким объектам относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или доли в них, а также транспортные средства. Ввиду отсутствия специальных условий применения данного освобождения, указанные положения применяются вне зависимости от даты приобретения продаваемого имущества.

ФНС / В 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля / Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года. Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Ростехнадзора от 12.03.2020 N 107 / "Об утверждении форм документов, необходимых для осуществления государственного строительного надзора".

ФНС - 10.04.2020 N БС-4-11/6105@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Доходы, в отношении которых физлицо уплачивает НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДФЛ / На основании части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица, применяющие данный налоговый режим (НПД), освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Поэтому такие доходы не подлежат отражению в налоговой декларации по НДФЛ.

Расходы на текущий ремонт для арендодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430636-rashodyi_na_tekuschiy_remont_dlya_arendodatelya

ФНС - 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ / <О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства> / Сообщены коды для применения субъектами МСП, применяющими пониженные тарифы страховых взносов / Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля 2020 субъекты МСП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупности 15%), при выплате доходов физлицам. Пониженный тариф применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ. Основания применения льготного тарифа установлены статьей 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ (для периода с 1 апреля по 31 декабря 2020 г.) и пп. 17 п. 1, ст. 427 НК РФ (начиная с 1 января 2021 г.). До внесения изменений в Порядок заполнения расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@) рекомендовано при заполнении расчета применять код тарифа плательщика страховых взносов "20". При заполнении подраздела 3.2.1 раздела 3 Расчета рекомендовано указывать коды категории застрахованного лица: МС - физлица, с части выплат и вознаграждений, которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками; ВЖМС - застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище.

ФНС - 07.04.2020 N БС-4-11/5843@ / "О привлечении к декларированию" / Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год перенесен на 3 месяца, до 30.07.2020 / Срок представления декларации продлен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. ФНС поручает приостановить формирование и направление уведомлений о необходимости представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ в рамках технологического процесса 103.06.00.00.0080 "Контроль обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

ФНС - 26.03.2020 N СД-4-3/5228 / "О направлении письма Минфина России в отношении применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения" / В соответствии с подпунктом а) пункта 2 статьи 10 Конвенции дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, могут также облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является резидент другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 15 процентами акций, дающих право голоса в компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней, заканчивающегося на дату, на которую определено право на получение дивидендов. С учетом норм российского гражданского законодательства сообщается, что указанные положения Конвенции применяются в том числе к дивидендам, выплачиваемым российским обществом с ограниченной ответственностью, уставный капитал которого изначально не может быть сформирован акциями.

ФСС - 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452 / <По вопросам продления сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2020 года, и документов для подтверждения основного вида экономической деятельности> / С учетом объявленных нерабочих дней ФСС РФ считает возможным продление сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 года до 15 мая 2020 года. Предельный срок исполнения обязанности страхователя-юрлица по ежегодному подтверждению основного вида экономической деятельности (ОВЭД) по итогам деятельности за предыдущий год - 6 мая 2020 года.

Гид по антикризисным мерам для бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/1010848.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал и НДС - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/1010916.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Если получен (выдан) товарный кредит - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/1010915.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

КС РФ настаивает: ИП при расчете страховых взносов не забывает про расходы, если он ведет их учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a51/1010859.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430295-kak_malomu_i_srednemu_biznesu_rasschityivat_strahovyie_vznosyi_s_aprelya_2020_goda

Амортизационная премия основных средств в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430403-amortizatsionnaya_premiya_osnovnyih_sredstv_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete

Росстат пояснил, как сдавать отчеты в связи с продлением нерабочих дней / Крупные и средние предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, представляют все отчеты в обычные сроки. Малые предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, и включенные в выборку, сдают в обычные сроки формы ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг. Больше никакие отчеты малые предприятия в период до 30 апреля включительно не заполняют. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата. Напомним, в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов. Информация от 03.04.2020 (https://www.gks.ru/folder/313/document/81359)

Мэр Москвы обязал организации и ИП, в отношении которых не установлен запрет на их посещение гражданами, сообщить о численности следующих работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам): кто остается на рабочих местах и обеспечивает непрерывные технологические и иные процессы; кто подлежит переводу на дистанционный режим работы; в отношении кого установлен режим нерабочих дней с сохранением зарплаты. Информация предоставляется по специальной форме. Следует отразить суммарную численность работников (без персональных данных), вид деятельности, место ее осуществления и другие сведения. Данные необходимо отправить на специальный адрес электронной почты. Организации и ИП в Московской области должны сообщить о численности тех, кто подлежит переводу на дистанционный труд, и тех, в отношении кого установлен режим нерабочих дней (п. 13 Постановления губернатора Московской области). Информацию нужно разместить в электронном виде на портале госуслуг Московской области. Форму подачи сведений утвердит Министерство государственного управления, информационных технологий и связи Московской области. Также работодатели обязаны разместить в общедоступных местах и на своем официальном сайте (при его наличии) локальные нормативные акты, подтверждающие установление численности работников, чтобы с ними ознакомились персонал и потребители. Указ Мэра Москвы от 04.04.2020 N 39-УМ и Постановление Губернатора Московской области от 04.04.2020 N 174-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1061582)

Бухотчетность в 2020 году в налоговую нужно представить не позднее 6 мая. Дело в том, что если дата представления бухотчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком ее представления считается первый следующий за ним рабочий день. А таким днем в этом году на данный момент является именно 6 мая. Что касается переноса срока сдачи бухотчетности на три месяца, о чем говорится в постановлении правительства о мерах по обеспечению устойчивого развития экономики, то этот перенос затрагивает только следующие организации: компании, в бухотчетности которых есть сведения, составляющие гостайну; компании, которые попали под западные санкции и включены в специальный перечень. Данный перенос касается сдачи отчетности в налоговую согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК. Для этого случая бухотчетность можно сдать не позднее 30 июня 2020 года. А вот по Закону о бухучете в орган статистики таким организациям нужно отчитаться также не позднее 6 мая. Минфин N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020

ФНС рекомендует пострадавшим из-за коронавируса формы документов для оформления отсрочки и рассрочки / На своем сайте она разместила две формы, которые пригодятся организациям и ИП, претендующим на отсрочку или рассрочку по недавно утвержденным правилам. Это рекомендуемые формы таких документов: Заявление на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов; Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). В заявлении нужно указать, в частности, основание для обращения, срок рассрочки или отсрочки, сумму обязательного платежа, срок перечисления которого нужно изменить. В обязательстве требуется указать ИНН, КПП, полное наименование организации и адрес места нахождения. Для ИП это следующие сведения: фамилия, имя, отчество (если есть), ИНН, адрес места жительства. При обращении за рассрочкой на срок более шести месяцев наряду с заявлением и обязательством понадобится предполагаемый график погашения долга. Кроме того, в этом случае необходимо приложить информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Налоговый орган самостоятельно проверит, относится ли заявитель к пострадавшим отраслям (по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 года). Ведомство сообщило, что решения по заявлениям об отсрочке будут принимать оперативно. Рекомендуемая форма заявления (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9719730/) / Рекомендуемая форма обязательства (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9719736/) / ФНС - 09.04.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9719384/)

СС пояснил, что делать работодателям в связи с карантином работников 65 лет и старше / Работодателю необходимо сформировать реестр сведений по работникам, которые на 6 апреля 2020 г. достигли 65 лет (дата рождения - 6 апреля 1955 года и ранее), и направить его в отделение фонда (филиал отделения) по месту своей регистрации. Реестр надо подготовить по форме из приложения N 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 N 579; сформировать реестр и представить его в фонд можно с помощью собственных программ, бесплатной программы "АРМ подготовки расчетов" (она есть на сайте ФСС) или через оператора ЭДО; реестр не нужно представлять по работникам, которые с 6 по 19 апреля 2020 года находятся в ежегодном оплачиваемом отпуске или переведены на дистанционную работу; в реестр не следует включать периоды освобождения от работы из-за временной нетрудоспособности по другим основаниям (например, заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи); в реестре не надо отражать периоды освобождения от работы из-за ежегодного отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, простоя, а также по другим основаниям, которые перечислены в ст. 9 Закона о страховании на случай нетрудоспособности. При заполнении реестра нужно обратить внимание на ряд особенностей. Например, в соответствующие строки (графы) нужно внести такие показатели: причина нетрудоспособности - 03; дата выдачи - 2020-04-06; период нетрудоспособности - с 2020-04-06 по 2020-04-19; приступить к работе - 2020-04-20. В остальном реестр заполняется в обычном порядке. Ведомство также сообщает, что следует проинформировать работников: о необходимости оформления им электронного больничного из-за карантина (код "03") на период с 6 по 19 апреля 2020 года; обязанности соблюдать режим самоизоляции и об ответственности за несоблюдение карантинного режима; возможности получить информацию о сумме назначенного пособия и сведения об электронных больничных в личном кабинете на сайте ФСС. Подробнее об особенностях оплаты больничных в период пандемии см. наш материал. Памятка ФСС

Как оплачивать нерабочие дни и можно ли сейчас увольнять сотрудников: новые уточнения Минтруда / Сотрудники, на которых распространяются указы о нерабочих днях, должны получить зарплату, предусмотренную трудовым договором. Она, как правило, включает в себя следующие составляющие: должностной оклад; компенсационные надбавки и стимулирующие выплаты, если они установлены на предприятии. В итоге сотрудник должен получить такую же оплату, какую имел бы, если бы полностью отработал нерабочие дни: выполнил норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда при сдельной оплате. Зарплату необходимо выплачивать в обычные сроки, установленные работодателем. Если на организацию распространяется режим нерабочих дней, увольнения в этот период не оформляются. Расторгнуть трудовой договор с неработающим сотрудником можно только по следующим основаниям: по его инициативе, если работодатель готов принять заявление (например, отдел кадров работает удаленно); по соглашению сторон; в связи с истечением срочного трудового договора. Минтруда - 02.04.2020 (https://rosmintrud.ru/employment/54)

Минтруд: на рабочем месте СОУТ еще не проведена - укажите в трудовом договоре общие условия труда / Если организация создала для нового сотрудника рабочее место, а спецоценка на нем еще не проводилась, то в трудовом договоре нужно указывать общую характеристику условий труда. Следует описать рабочее место, используемое оборудование и особенности работы с ним. Когда спецоценка будет проведена, потребуется внести недостающие сведения в трудовой договор дополнительным соглашением. Стоит указать класс условий труда, выявленные вредные и (или) опасные факторы, гарантии и компенсации за работу с ними. Предупредить работника об изменении условий труда нужно не позднее чем за два месяца. Это уведомление не заменяет ознакомления сотрудника с результатами СОУТ. Последнее нужно сделать не позднее 30 календарных дней со дня утверждения отчета о спецоценке. Для новых рабочих мест спецоценку нужно проводить в течение 12 месяцев со дня их ввода в эксплуатацию. Минтруда - 26.03.2020 N 15-1/В-1375

В столице и Подмосковье еще больше предприятий должны приостановить допуск граждан в свои помещения / С 13 по 19 апреля в Москве решено приостановить посещение гражданами территорий, зданий, строений, сооружений, помещений (далее - объекты), где организации и ИП, в частности: занимаются операциями с недвижимостью, арендой, лизингом, рекламой и исследованием конъюнктуры рынка; оказывают услуги в области права, бухучета, подбора персонала, туризма, а также различные персональные услуги; производят одежду, мебель, бумагу, электронику и прочие готовые изделия; строят здания, инженерные сооружения; торгуют автотранспортными средствами, мотоциклами, ремонтируют их (кроме ремонта ТС, которые обеспечивают работу городской и областной транспортной системы и жизненно важных для столицы и Подмосковья предприятий). Оставить на объектах можно только лиц, которые: охраняют и содержат объекты; поддерживают технологически непрерывные процессы; начисляют и выплачивают зарплату. Приостановка посещения не касается, например, тех, кто занимается рассмотренными видами деятельности в целях производства средств индивидуальной защиты, а также строительства объектов медицинского назначения. Аналогично - в Московской области. Указ Мэра Москвы от 10.04.2020 N 42-УМ / Постановление Губернатора Московской области от 10.04.2020 N 176-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1062484) / Постановление Губернатора Московской области от 12.04.2020 N 178-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1062506)

Информация Минцифрового развития - 13 апреля 2020 г. "Минкомсвязь России разъясняет правила оформления больничного листа через Единый портал госуслуг" / Минкомсвязь разъяснила, что заявление на дистанционное оформление больничного листа через Единый портал госуслуг можно подать не только за себя, но и за другого человека, даже если он не зарегистрирован на портале. С 20 марта по 1 июля 2020 г. действует новый порядок оформления больничных листов. Через Единый портал госуслуг их могут дистанционно оформить вернувшиеся из-за границы работающие россияне и проживающие с ними лица, указано, какие документы необходимо приложить к электронному заявлению на оформление больничного. Информация с портала автоматически передается в ФСС. После проверки в течение 2 рабочих дней электронный больничный загружается в личный кабинет на портале. ФСС направляет информацию об оформлении больничного работодателю.

ФНС - 10 апреля 2020 г. N ЕА-4-15/6101@ "О налоговом контроле в нерабочие дни в соответствии с указами Президента Российской Федерации" / Сроки камеральных налоговых проверок и возмещения налогов из бюджета исчисляются без учета карантинных выходных. При этом течение процедурных сроков начинается с ближайшего первого за выходными рабочего дня. Речь идет о сроках вручения актов камеральных проверок, представления возражений на акты, рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, составления и вручения дополнений к актам проверок, представления возражений на дополнения и принятия соответствующих решений.

ФСС 13 апреля 2020 г. N 02-09-11/06-06-8452 / Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 г. нужно предоставить до 15 мая 2020 г. - о продлении до 15 мая 2020 г. срока предоставления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 г. Это вызвано введением Президентом нерабочих дней и решением Правительства РФ о переносе сроков предоставления налоговой и некоторой иной отчетности. Последний день направления страхователями документов для подтверждения основного вида экономической деятельности - 6 мая 2020 г.

Правительство - 12 апреля 2020 г. N 486 "Об утверждении Временных правил представления работодателями информации о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров, а также иных сведений о занятости в информационно-аналитическую систему Общероссийская база вакансий "Работа в России" / Работодатели должны размещать в личном кабинете на Общероссийской базе вакансий "Работа в России" следующую информацию: о ликвидации организации или прекращении деятельности ИП; о сокращении численности или штата работников; о возможном расторжении трудовых договоров; иные сведения о занятости. Конкретный перечень размещаемых данных и их формат определит Минтруд. Постановление вступает в силу со дня опубликования и действует до конца 2020 г.

ИП-шнику, бухгалтеру, юристу: 7 документов о поддержке бизнеса - https://www.klerk.ru/blogs/turov/498485/

4-ФСС за I квартал разрешили сдать позже? - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15595?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_15-04-2020&eventtype=1

ФСС продлил срок для подтверждения основного вида деятельности - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15602?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_16-04-2020&eventtype=1

Росстат сообщил, кто и когда должен сдать отчетность в апреле - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15577?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_09-04-2020&eventtype=1

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-04-2020&eventtype=1

Минфин и ФНС сообщили, кто может сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год до 30 июня - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15581?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-04-2020&eventtype=1

Минтруд сообщил, как выплачивать зарплату за «нерабочий месяц» - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15591?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-04-2020&eventtype=1

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15570?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-04-2020&eventtype=1

Правительство - 3 апреля 2020 г. N 436 "Об утверждении методики расчета среднемесячного дохода заемщика (совокупного среднемесячного дохода заемщиков) в целях установления льготного периода, предусматривающего приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (договору займа)" / Рассчитываем среднемесячный доход заемщика в целях предоставления "кредитных каникул. В связи с пандемией COVID-19 гражданам могут быть предоставлены "кредитные каникулы" - льготный период, предусматривающий отсрочку по уплате основного долга и процентов по потребительским и ипотечным кредитам. Рассчитывать на такие каникулы могут лица, у которых доход снизился более чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 г. Правительство установило методику расчета среднемесячного дохода заемщика.

Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 435 "Об установлении максимального размера кредита (займа) для кредитов (займов), по которому заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств" / Правительство установило максимальные размеры потребительских и ипотечных кредитов (займов), по которым заемщик вправе потребовать отсрочку платежей на срок до 6 месяцев при условии снижения его доходов на 30%. Для потребкредитов (займов), предоставленным физлицам, максимальный размер составляет 250 тыс. руб., а при наличии лимита кредитования - 100 тыс. руб. Если заемщиком выступает ИП, то максимальная сумма потребкредита (займа) - 300 тыс. руб. Для автокредитов - 600 тыс. руб. Для кредитов (займов), обеспеченных ипотекой, - 1,5 млн руб. Постановление вступает в силу одновременно с законодательными поправками, предусматривающими предоставление кредитных каникул.

Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / По 30 сентября 2020 г. представители малого и среднего бизнеса наиболее пострадавших от пандемии отраслей могут обратиться в свой банк, некредитную финансовую организацию за предоставлением кредитных каникул. Утвержден перечень указанных отраслей. Поддержат авто- и авиаперевозчиков, аэропорты, организации культуры, досуга и развлечений, спорта, турагентства, гостиницы, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения, организаторов конференций и выставок, ремонтные мастерские, прачечные, химчистки, парикмахерские и салоны красоты. Постановление вступает в силу со дня вступления в силу соответствующих поправок к законодательству.

Информация Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2020 г. "На полгода введен мораторий о возбуждении дел о банкротстве" / О введении на полгода моратория о возбуждении дел о банкротстве налогоплательщиков, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Это также относится к стратегическим и системообразующим организациям. Заявления кредиторов о признании должника банкротом, поданные в арбитражный суд в период действия моратория, будут возвращены. То же коснется заявлений, поданных до начала действия моратория, но на момент его введения не принятых судом. Служба разработала специальный ресурс, с помощью которого можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введен мораторий.

Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" / О поддержке организаций и ИП из сфер, наиболее пострадавших в связи с пандемией. Налоговые декларации и расчеты со сроками подачи в марте-мае 2020 г. можно будет представить на 3 месяца позже. Сроки подачи документов, сведений и пояснений продлеваются на 20 рабочих дней, сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов - на 6 месяцев. На 1 июня 2020 г. перенесены сроки начала проведения налоговых проверок, проверок соблюдения валютного законодательства, вынесения решений по результатам налоговых проверок, принятия решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков. Организациям станет проще получить отсрочки и рассрочки по уплате налогов и страховых взносов на срок до 1 года (в зависимости от объема снижения доходов) без начисления процентов на сумму задолженности. Для малого и среднего бизнеса сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов дополнительно продлеваются на период от 3 до 6 месяцев. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 422 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательства на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости" / Малые предприятия и микропредприятия, работающие в определенных отраслях, смогут получать кредиты на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости на льготных условиях. Это касается договоров, заключенных с 30 марта по 1 октября 2020 г. на срок не более 12 месяцев. Недополученные доходы банков в 2020 г. возместит государство за счет субсидий. Конечная ставка для заемщика составит 0% на период субсидирования, а по окончании периода субсидирования - не выше ставки, полученной кредитными организациями по программам льготного рефинансирования ЦБ. Правительство определило порядок предоставления субсидий, а также условия кредитования. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Постановление Правительства РФ от 31 марта 2020 г. N 384 "Об утверждении основных требований к порядку назначения и осуществления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно, примерного перечня документов (сведений), необходимых для назначения указанной ежемесячной выплаты, и типовой формы заявления о ее назначении" / Установлены основные требования к порядку назначения и осуществления ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет, типовая форма соответствующего заявления и примерный перечень необходимых документов (сведений). Выплата назначается, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину регионального прожиточного минимума на 2 квартал года, предшествующего году обращения, и составляет 50% регионального прожиточного минимума для детей на тот же квартал. В 2020 г. средства предоставляются, начиная со дня достижения ребенком возраста 3 лет (но не ранее 1 января 2020 г.), если заявление подано не позднее 31 декабря 2020 г. С 2021 г. выплата назначается со дня достижения ребенком возраста 3 лет, если заявление подано не позднее 6 месяцев с этого дня. В остальных случаях выплата назначается со дня обращения.

Федеральный закон от 3 апреля 2020 г. N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" / Заемщики - граждане и ИП могут в течение действия договора займа (кредита, ипотеки), но не позднее 30 сентября 2020 г. обратиться к кредитору с требованием изменить условия договора, предусматривающим приостановление исполнения обязательств на срок, определенный заемщиком. Одно из условий - снижение дохода на 30% и более за предшествующий месяц по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 г. Длительность таких кредитных каникул не может быть более 6 месяцев. Урегулированы вопросы обращения в кредитную организацию и рассмотрения требования. Кроме того, Банк России во взаимодействии с Правительством будет реализовывать мероприятия по повышению финансовой грамотности населения и субъектов малого и среднего бизнеса, а также политику по обеспечению доступности финансовых услуг. Закон вступает в силу со дня опубликования. Прописаны особенности применения отдельных положений.

Распоряжение Правительства РФ от 7 апреля 2020 г. N 909-р / Туроператорам в 2020 г. из резервного фонда Правительства выделят до 3,5 млрд руб. на возмещение затрат, понесенных в связи с распространением коронавирусной инфекции: по договорам о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма; по вывозу туристов из государств с неблагоприятной эпидситуацией. Средства выделят в виде субсидий.

Распоряжение Правительства РФ от 4 апреля 2020 г. N 898-р / Если путешествие планировалось в период с начала действия ограничительных мер до 1 июня 2020 г., то денежные средства возвращаются туристу за счет фонда персональной ответственности туроператора на основании представленного не позднее 15 апреля 2020 г. в объединение туроператоров уведомления о возврате. Туроператор, не направивший такое уведомление, перечисляет ежегодный взнос за 2020 г. в фонд персональной ответственности не позднее 15 апреля 2021 г.

Указ Президента РФ от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" / В апреле-июне 2020 г. семьи с детьми, имеющие или имевшие право на материнский капитал, получат ежемесячные выплаты в размере 5 тыс. руб. на каждого ребенка в возрасте до 3 лет. Выплаты производятся, если право на маткапитал возникло до 1 июля 2020 г. Ежемесячные выплаты не учитываются в составе доходов семьи при предоставлении иных мер соцподдержки. За назначением выплат можно обратиться до 1 октября 2020 г. Порядок выплат определит Правительство. Указ вступает в силу со дня его подписания.

Письмо Минфина России и Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2020 г. N 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ "О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020 г." / Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется в налоговый орган по месту нахождения не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода. В связи в карантинными выходными в 2020 г. отчетность можно подать по 6 мая. Продление установленного НК срока подачи отчетности в налоговые органы на 3 месяца (до 30 июня) касается только резидентов из установленного ФНС перечня и организаций, отчетность которых содержит гостайну. При этом отчетность в орган госстатистики по месту регистрации подается в обычный срок. С учетом карантинных выходных крайняя дата здесь - 6 мая.

Информация Федеральной налоговой службы от 9 апреля 2020 г. "Правительство утвердило упрощенный механизм отсрочки для пострадавших от распространения коронавируса компаний" / Порядок предоставления отсрочки по налогам и страховым взносам для компаний из отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Перечень таких отраслей определен Правительством. Принадлежность компании к пострадавшей отрасли устанавливается по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 г. по данным ЕГРЮЛ. На отсрочку могут претендовать лица, у которых доходы по данным налоговой декларации снизились более чем на 10%, либо деятельность которых в 2020 г. стала убыточной (в прошлом году убытка не было). Заявления на отсрочку принимаются до 1 декабря 2020 г. Приведены рекомендуемые формы заявления и обязательства соблюдения условий отсрочки. Разъяснено, в какой налоговый орган их подавать. Если лицо претендует на рассрочку на срок более 6 месяцев, то необходимо приложить планируемый график погашения долга и информацию об обеспечении (залог, поручительство или банковская гарантия). Решения по заявлениям об отсрочке будут принимать в оперативном порядке.

Приказ Министерства транспорта РФ от 2 декабря 2019 г. N 389 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Министерства транспорта Российской Федерации от 21 августа 2013 г. N 274 "Об утверждении правил заполнения диагностической карты" / С 8 июня 2020 г. диагностические карты по результатам техосмотра транспортных средств будут заполняться только в электронном виде в ЕАИС техосмотра.

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" / Обновлены перечни медуслуг и дорогостоящих видов лечения, оплата которых налогоплательщиком учитывается при определении суммы соцвычета по НДФЛ. В частности, в список дополнительно вошли услуги по медицинской эвакуации и паллиативная медпомощь. Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.

Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2020 г. N 16-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 части 3 статьи 104 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в связи с жалобой гражданина В.В. Сонина" / Гражданин был включен в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) несмотря на то, что до заключения обществом спорного госконтракта он вышел из состава его учредителей. Суды сослались на Закон No 44-ФЗ о закупках, который предусматривает необходимость включения в РНП информации о таких учредителях. КС признал спорную норму неконституционной в той мере, в какой она позволяет включать в РНП учредителей юридического лица, которые не были его участниками/акционерами к моменту заключения и исполнения госконтракта. Если учредитель вышел из состава общества, он не может влиять на его деятельность. Для него не должны наступать правовые последствия в случае нарушения контракта. Иное не обеспечивает надлежащей защиты их прав и законных интересов. Суды должны были выяснить возможности корпоративного влияния учредителя на общество, а также своевременность подачи им сведений о выходе учредителя в регистрирующий орган, поскольку информация в РНП поступает из ЕГРЮЛ. КС обязал федерального законодателя скорректировать закон. Суд должен пересмотреть дело заявителя.

Информационное сообщение Минфина России от 9 апреля 2020 г. N ИС-учет-26 / О продлении в 2020 г. сроков: представления и раскрытия консолидированной финансовой отчетности; проведения аудита консолидированной финансовой отчетности; утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Также до 1 января 2021 г. отложен срок формирования советом директоров ПАО комитета по аудиту.

Распоряжение Правительства РФ от 10 апреля 2020 г. N 968-р / Субъекты МСП, занимающиеся определенными видами деятельности, освобождаются от платежей за апрель, май и июнь 2020 г. по договорам аренды федерального имущества. Определены условия. Это касается лиц, занимающихся авиа-, автоперевозками, аэропортовой деятельностью, общепитом, туризмом, гостиничным бизнесом, деятельностью в сфере культуры, досуга, развлечений и спорта, физкультурно-оздоровительной деятельностью, организацией выставок, бытовыми услугами, организаций дополнительного образования, а также негосударственных образовательных учреждений. Уточнены некоторые условия отсрочки платежей по аренде госимущества для других субъектов МСП. Распоряжение вступает в силу со дня опубликования.

Информационное сообщение Минфина России от 10 апреля 2020 г. N ИС-учет-27 "Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии" / О введении ФСБУ 5/2019 "Запасы", который заменяет ПБУ5/01 "Учет материально-производственных запасов. Стандарт разработан на основе МСФО (IAS) 2 "Запасы". Перечислены новации и упрощенные способы ведения бухучета запасов. Организация обязана начать применять ФСБУ 5/2019 начиная с отчетности за 2021 г., но она вправе сделать это досрочно. С 2021 г. утратят силу методические указания по бухучету материально-производственных запасов, а также специальных инструмента, приспособлений, оборудования и одежды.

Информационное сообщение Минфина России от 9 апреля 2020 г. N ИС-учет-26 / Установлены особые сроки представления консолидированной финансовой отчетности в 2020 г. (и утверждения отчетности ООО и АО…)

Информация Фонда социального страхования РФ от 3 апреля 2020 г. "О подтверждении страхователями основного вида экономической деятельности" / Рекомендуется представлять документы для подтверждения основного вида экономической деятельности в электронном виде (без необходимости личного посещения территориального органа Фонда) с использованием: Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) (www.gosuslugi.ru); сайта подтверждения основного вида экономической деятельности (шлюза Фонда по приему отчетности через спецоператоров связи); личного кабинета страхователя на сайте Фонда. При этом уведомление об установленном заявителю размере страхового тарифа в электронном виде, подписанное электронной подписью, будет автоматически размещено в личном кабинете страхователя. Консультации по вопросам подтверждения основного вида экономической деятельности можно получить в территориальном органе Фонда по месту регистрации страхователя (контактная информация территориальных органов Фонда размещена по ссылке: http://www.fss.ru/ru/fund/rusmap/index.shtml).

Московские работодатели должны предоставить сведения о работниках - https://www.glavbukh.ru/news/31499-srochno-moskovskie-rabotodateli-doljny-predostavit-svedeniya-o-rabotnikah

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов") – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349463/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/

Календарь бухгалтера на период эпидемии: когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года - https://buh.ru/articles/documents/108586/?utm_source=site&utm_medium=rss&utm_campaign=news/

…если денежные средства, полученные российской организацией, не связаны с оплатой реализуемых ей товаров, а являются компенсацией убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении этой организацией условий дистрибьюторского соглашения, заключенного с иностранным поставщиком товаров, такие денежные средства налогом на добавленную стоимость не облагаются. В связи с этим при получении указанных денежных средств счета-фактуры российской организацией не составляются. МИНФИН - 06.02.2020 N 03-07-11/7717

…суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора. При этом если организация исключается из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", то в силу пункта 2 статьи 64.2 ГК исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам. Правовые последствия исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ приравнены ГК к его ликвидации. Вместе с тем на указанные в пункте 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ организации вышеназванные правовые последствия не распространяются. Кредиторская задолженность налогоплательщика перед такой организацией по этим основаниям не подлежит списанию, следовательно, и отражению в составе внереализационных доходов. МИНФИН - 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955

…при выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, доход от реализации распределяется налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов. Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли организаций применительно к длительным производственным циклам установлены главой 25 НК только в отношении работ и услуг. Датой получения дохода от реализации товаров признается дата реализации товаров, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату, то есть по дате перехода права собственности на соответствующие товары (пункт 3 статьи 271 НК). При производстве продукции (товаров) с длительным технологическим циклом доходы от реализации такой продукции включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций единовременно на дату реализации. При этом расходы в виде стоимости такой продукции, сформированной в соответствии со статьей 319 НК РФ, также включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций на дату реализации соответствующей продукции. МИНФИН - 11.02.2020 N 03-03-07/9075

Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/497824/

ФНС имеет право полностью снять расходы по прибыли и отменить вычеты по НДС, если компания нарушила требования статьи 54.1 НК. Теперь с этим согласился Минфин (письмо от 13.12.2019 № 01 03 11/97904). Письмо Минфина от 13 декабря 2019 г. N 01-03-11/97904 О применении положений, регулирующих пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы (суммы налога), при учете расходов в целях налога на прибыль Статья 54.1 НК запрещает уменьшать налог в двух ситуациях. Первая — компания исказила сведения об операции. Например, отразила в декларации фиктивную сделку. Вторая — обязательство по сделке исполнил не контрагент, указанный в документах, а кто-то другой. С тех пор как действует статья 54.1 НК, инспекции доначисляют налоги без применения налоговой реконструкции. Проверяющие обнуляют все расходы и вычеты НДС по сделке, не выясняя, сколько компания потратила реально. Минфин в своем письме позицию ФНС поддержал. Решений в пользу компаний мало.

Указ Президента №239 от 2 апреля 2020 года о продлении нерабочей недели до конца апреля / О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" / В целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), в соответствии со статьей 80 Конституции Российской Федерации постановляю: 1. Установить с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 70-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговая нагрузка участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений повышаться не будет. Цель поправок - обеспечить неизменность законодательства о налогах и сборах для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Закреплены особенности неприменения к таким лицам новых налоговых актов, вступающих в силу после включения лица в реестр участников соглашений. Исключение - акты, вводящие налоговые льготы. Закон вступает в силу со дня опубликования.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 72-ФЗ "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / В КоАП РФ внесены поправки, предусматривающие санкцию в виде предупреждения за совершение отдельных нарушений в сфере валютного регулирования. Введена административная ответственность за неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности по обеспечению зачисления на счета в уполномоченных банках или на счета, открытые в банках за пределами РФ, денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, если сумма указанных денежных средств превышает 100 млн руб. и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" - согласно которым: нарушение требований валютного законодательства о зачислении или о возврате денежных средств, совершенное в крупном размере, будет признаваться уголовно наказуемым деянием, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние; увеличены суммы нерепатриированных денежных средств в крупном и в особо крупном размере для целей применения мер уголовной ответственности к виновным лицам; уточнен крупный и особо крупный размер неуплаченных (неисчисленных, неудержанных, неперечисленных) налогов, иных обязательных платежей; уточнена ответственность за организацию преступного сообщества (преступной организации) либо участие в нем (ней). Учредители, участники, руководители, члены органов управления и работники организации не подлежат уголовной ответственности только в силу организационно-штатной структуры организации и (или) ее подразделения и совершения какого-либо преступления в связи с реализацией полномочий или ведением деятельности. Исключение - организация или ее подразделение созданы специально для совершения тяжких или особо тяжких преступлений. Скорректированы случаи прекращения уголовного преследования в связи с возмещением ущерба.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 90-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 2021 г. вводится ответственность за нарушение работодателями порядка и срока предоставления в ПФР сведений о трудовой деятельности. Предусмотрено предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" / Новые регионы самостоятельно принимают решение о введении НПД на своей территории / Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Правительство и регионы смогут в течение 2020 г. приостанавливать мероприятия налогового контроля, продлевать сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также подачи налоговых деклараций и бухотчетности, устанавливать дополнительные основания отсрочки по уплате налогов и страховых взносов и неприменения налоговой ответственности. С 2021 г. проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ по ставке 13% в части, превышающей "необлагаемый минимум" (произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на первое число налогового периода). Первая уплата налога будет в 2022 г. С 1 апреля 2020 г. выплаты работникам малого и среднего бизнеса в части превышения МРОТ будут облагаться страховыми взносами по пониженному тарифу в 15%. Организации и ИП, которые до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" применяли ЕНВД или ПСН, при определении налоговой базы в рамках УСН смогут учесть расходы на товары, приобретенные до перехода и реализуемые уже после него. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок.

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 104-ФЗ "Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка" / Установлены особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка. С апреля по декабрь 2020 г. пособия по временной нетрудоспособности будут выплачиваться в размере не ниже МРОТ. При этом учтут районные коэффициенты к зарплате. С 1 апреля по 1 октября 2020 г. по выплатам на детей не нужно будет подавать заявление о назначении на новый срок и извещать региональные власти и ПФР о смене места жительства (пребывания), фактического проживания, а также обстоятельствах, влекущих прекращение выплат. Закон вступает в силу со дня опубликования.

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2020 г. N СД-4-3/5547@ "О продлении сроков представления налоговых деклараций (расчетов)" / Сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений, приходящиеся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г., продлеваются до 6 апреля. Это не касается организаций, на которые указанные карантинные выходные не распространяются. Срок уплаты налогов (авансовых платежей) и сборов, приходящийся на вышеуказанный период, также переносится на 6 апреля.

Информация Минфина России от 1 апреля 2020 г. "Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам" / Приведены разъяснения по уплате НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах). Вклады в общей сумме до 1 млн руб. на одного гражданина эта мера не затронет. НДФЛ по ставке 13% будет взиматься с процентов, выплаченных за год по всем вкладам гражданина за вычетом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января. В условиях 2020 г. необлагаемый доход составил бы 60 тыс. руб. При расчете совокупного процентного дохода гражданина не будет учитываться доход по счетам со ставкой до 1% годовых. Не будут облагаться налогом доходы по счетам эскроу. Налог будет взиматься, начиная с доходов за 2021 г. и рассчитываться налоговыми органами без участия граждан с направлением налоговых уведомлений.

Водитель выехал на линию, не пройдя предрейсовый медосмотр. Организации пришлось заплатить штраф. Работодатель обратился в суд, чтобы взыскать с сотрудника выплаченную сумму. Суд указал, что административный штраф не относится к прямому действительному ущербу. Наказание предусмотрено для работодателя, который не должен был допускать к выполнению обязанностей водителя, не прошедшего медосмотр. Перекладывать административную ответственность в этом случае на сотрудника нельзя. Иногда суды встают на сторону работодателей. Мосгорсуд согласился с тем, чтобы сотрудник компенсировал затраты организации, оштрафованной за то, что он припарковался на газоне. Так же поступил Курганский областной суд, когда штраф был назначен за превышение водителем скорости. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.11.2019 по делу N 33-20128/2019

Дробление / Компанию ХХХ (аренда оборудования для скважин) обвинили в дроблении. Совпадение одного из учредителей и руководителя, адреса, вида деятельности, ip; отсутствие оборудования и штата у второй компании – XXX1 - стандартный пакет претензий. Но компания сумела оспорить доначисления. Вот что убедило судей: компании созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход превысил лимит по упрощенке; состав учредителей в компаниях разный: учредителю налогоплательщика (100%) во второй компании принадлежит лишь 20%; вторую компанию с теми же видами деятельности открывали с целью использования деловых связей будущих ее учредителей. Вторая компания закупала дополнительное оборудование и запасные части к нему, заключала договоры с третьими лицами для выполнения работ по сборке и доукомплектования из составных частей оборудования, платила щедрые дивиденды - вела полноценную деятельность. Так что "консолидированное превышение лимита по упрощенке было не причиной, а следствием экономического эффекта от деятельности каждого субъекта предпринимательской деятельности". Постановление АС ПО от 29.11.2019 по делу № А06-8005/2018

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" / Урегулировано осуществление инвестиций на основании соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Для заключивших соглашение гарантируются неизменность: налоговых условий (по налогу на прибыль, имущество, транспортному и земельному налогам, срокам уплаты и порядку возмещения НДС, новым налогам и сборам (кроме пошлин)) - на срок от 6 до 20 лет; условий техрегулирования, лицензирования, землепользования и застройки территорий, административных процедур в строительстве - на срок до 3 лет; условий господдержки - на срок, предусмотренный связанными договорами (соглашениями о предоставлении субсидий и иными аналогичными соглашениями). Эти условия предлагаются в обмен на реализацию нового инвестиционного проекта и вложение в него определенного объема собственных инвестиций (от 250 млн до 5 млрд в зависимости от сферы). Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм, для которых установлен иной срок.

МАРТ 2020 ГОДА

31

Минэкономразвития - утвержден перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, которым будет оказана первоочередная адресная поддержка. Представлены следующие отрасли: авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма; гостиничный бизнес; общественное питание, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения; деятельность по организации конференций и выставок; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты). Этим отраслям окажут такую поддержку: шесть месяцев отсрочки выплат по всем налогам (за исключением НДС); шесть месяцев отсрочки по уплате страховых взносов - для микропредприятий; шесть месяцев отсрочки по кредитам - для субъектов МСП; дополнительные меры обеспечения устойчивого кредитования реального сектора, включая предоставление госгарантий и субсидирование; шесть месяцев моратория на подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний и взыскании долгов и штрафов с предприятий; отсрочка по уплате арендных платежей за федеральное имущество - для субъектов МСП; расширение возможностей МСП для получения кредитов по льготной ставке не более 8,5%; мораторий на проведение контрольных закупок, плановых и внеплановых проверок. Информация от 27.03.2020 (https://economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/pravitelstvo_opredelilo_22_otrasli_kotorye_pervymi_poluchat_gospodderzhku.html)

Минфин - 26.03.2020 / "О ставке налога на дивиденды" / Планируемые изменения в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов коснутся транзитных юрисдикций / Это относится к Кипру и ряду других аналогичных юрисдикций, создаваемых для целей применения пониженных ставок, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения. Указанные изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. Данные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые из Российской Федерации в 2020 году.

Минфин и ФНС - 27 марта 2020 г. № 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@ "О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г." / Последний день подачи обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. - 6 апреля 2020 г. Минфин и ФНС разъяснили, когда в 2020 г. истекает срок представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. Дни с 30 марта по 3 апреля 2020 г. объявлены нерабочими. Поэтому днем окончания срока представления обязательного экземпляра отчетности является первый рабочий день, следующий за 31 марта 2020 г., - 6 апреля 2020 г.

Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса резидента. Если в течение 12 месяцев он находился в нашей стране менее 183 дней, он нерезидент, а значит, с его доходов налог удерживают по ставке 30 процентов. Для работников, прибывших из стран ЕАЭС, действуют иные правила. Их доходы облагаются по ставке 13 процентов с первого дня работы и независимо от статуса резидента (ст. 73 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, ст. 226 НК). Если в течение года работник находился в России менее 183 дней и не приобрел статуса резидента РФ, надо ли пересчитывать налог по ставке 30 процентов? К примеру, как поступают в отношении российских граждан. Минфин - налог надо пересчитать. Порядок, согласно которому определяют статус резидента, единый для всех независимо от того, кто и откуда приехал. ФНС поддержала эту идею (письмо № БС-4-11/3347) - https://www.gazeta-unp.ru/news/22303-minfin-vseh-zaputal-kak-schitat-ndfl

Переход на дистанционную работу в условиях коронавируса: возможные способы - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1009714.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Субсидиарная ответственность за брошенные ООО - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1009186.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Правительство поручило ФНС предоставить ряду налогоплательщиков налоговые каникулы, т.е. отсрочку по уплате налогов и взносов, срок перечисления в бюджет которых приходится на период до 1 мая. Послабление затронет налогоплательщиков в сфере туризма и авиаперевозок. Инспекции ранее 1 мая не смогут: направлять требования об уплате налогов при наличии недоимки, если это не нарушит предельные сроки, предусмотренные НК РФ (три месяца с даты выявления недоимки или 20 дней с даты вступления в силу решения по проверке); принимать решение о взыскании налогов и взносов, если не нарушается двухмесячный срок, рассчитываемый с даты, когда должно было быть исполнено требование об уплате налога. Органы власти предоставят ей перечень организаций, в отношении которых действуют эти правила. Самим лицам дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. До 1 мая ФНС, госкорпорации и федеральные органы исполнительной власти не будут подавать заявления о банкротстве лиц, которые имеют задолженность: перед ФНС, госкорпорациями или федеральными органами исполнительной власти; подведомственными им организациями; бюджетами бюджетной системы РФ. Эта мера не касается тех, в отношении кого уже возбуждено дело о банкротстве. Поручения Правительства в части налогов, взносов, банкротства от 18.03.2020 (http://government.ru/orders/selection/401/39204/) / Информация ФНС от 18.03.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9680127/)

Учитывая, что по лицензионному договору передаются имущественные права, то резерв по сомнительным долгам в отношении сумм задолженности перед налогоплательщиком, возникшей в связи с реализацией лицензионных договоров (имущественных прав), не формируется. МИНФИН - 17.02.2020 № 03-03-06/1/10859

Поручение Правительства от 18 марта 2020 г. / Правительство приостановило проверки бизнеса до 1 мая. Поручено до 1 мая 2020 г. не назначать: проверки, подпадающие под Закон о защите прав организаций и предпринимателей при осуществлении госконтроля (надзора) и муниципального контроля; выездные налоговые проверки; плановые выездные таможенные проверки. Исключение - внеплановые проверки, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение ЧС, а также проверки, по результатам которых выдаются разрешительные документы (разрешения, лицензии, аттестаты аккредитации и др.). Аналогичные меры рекомендуется принять в регионах и муниципалитетах.




19

Закон от 18.03.2020 № 64-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О войсках национальной гвардии Российской Федерации" и статью 51 Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе" / Военнослужащих, сотрудников, работников и служащих Росгвардии обязали проходить проверку с использованием полиграфа / Отказ от прохождения такой проверки или от предоставления необходимой информации будет являться основанием для увольнения. Аналогично - на граждан, поступающих на службу (работу) в Росгвардию.

ФНС / Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о своих налогооблагаемых земельных участках и транспортных средствах / По обращениям организаций налоговые органы проводят сверку сведений из ЕГРН о принадлежащих им земельных участках и транспортных средствах. Если, по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, органов гостехнадзора, ГИМС МЧС России, органов Росморречфлота, Росавиации, Росреестра, рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию и указать, в каких именно данных выявлены расхождения.

Закон от 18.03.2020 № 59-ФЗ / "О внесении изменений в статью 34 Федерального закона "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" и статью 3 Федерального закона "О транспортно-экспедиционной деятельности" / Порядок добровольного страхования риска ответственности перевозчика и экспедитора за нарушение договора перевозки груза и договора транспортной экспедиции / Перевозчик и экспедитор вправе застраховать риск своей ответственности в соответствии со статьей 932 ГК.

Какими документами следует оформлять выплату премии, чтобы учесть расходы для целей налогообложения? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-429656-kakimi_dokumentami_sleduet_oformlyat_vyiplatu_premii_chtobyi_uchest_rashodyi_dlya_tseley_nalogooblojeniya

Постановление АС УО от 11.02.2020 г. № Ф09-9876/19 по делу № А60-29234/2019 / Начислены налог на прибыль, пени, штраф по мотиву неверного исчисления предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, что привело к завышению внереализационных расходов и занижению налоговой базы. налогоплательщик имел непогашенный долг по договору займа перед взаимозависимым лицом, который превышал величину его собственного капитала более чем в 3 раза, и обязан был в конце каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину вышеуказанных процентов, что фактически налогоплательщиком не производилось.

Постановление АС УО от 06.02.2020 г. № Ф09-9202/19 по делу № А47-10645/2018 / Налогоплательщиком доказано заключение договоров с контрагентами, представлены акты выполненных работ, счета-фактуры, подписанные руководителями контрагентов, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ. Оплата за выполненные работы произведена путем перечисления средств на расчетные счета. Налоговым органом не опровергнуто использование налогоплательщиком результатов работ при осуществлении операций, подлежащих налогообложению.

Продавец пропустил срок принятия к вычету НДС по зданиям, возвращенным из-за расторжения договоров их купли-продажи. Он считал, что срок для вычета НДС – три года, поскольку возврат зданий оформлялся как "обратная реализация". ФНС - произошел обычный возврат товара, для которого в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ установлены специальные правила вычета налога. Вычет НДС возможен не позднее одного года с момента возврата или отказа. Суды поддержали налоговый орган. (Определение ВС от 12 февраля 2020 г. № 310-ЭС19-27513).

Правительство - 13.03.2020 № 279 / "Об информационном обеспечении градостроительной деятельности" / Обновлен порядок информационного обеспечении градостроительной деятельности.

ФНС - 10.03.2020 № БС-4-21/4147@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "Porsche" коммерческого наименования "911", марки "Audi" коммерческих наименований "A6", "Q8 (Design)", марки "Lexus" коммерческих наименований "Lx450d", "RX200T", марки "Mercedes-Benz" коммерческого наименования "E 200", марки "BMW" коммерческого наименования "330i xDrive", марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover", марки "Hyundai" коммерческого наименования "Genesis G80", марки "Vollkswagen" коммерческих наименований & quot;Touareg", "Teramont", марки "Toyota" коммерческого наименования "Land Cruiser 200 LC200 4.6 Comfort", марки "Jaguar" коммерческого наименования "XJ" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента"

ФНС - 02.03.2020 № СД-4-3/3560 / "О сроке действия патента на право применения патентной системы налогообложения" / Патент для применения ПСН выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года

До 1 апреля все средние и крупные организации должны сдать форму № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов». Данная форма утверждена приказом Росстата от 04.07.19 № 382, а порядок ее заполнения — приказом Росстата от 29.11.19 № 717.

АС МО 22.04.2019 г. № А40-242497/2017 - / В связи с исчерпанием налоговым органом возможностей принудительного взыскания недоимки в бесспорном порядке и непогашением задолженности третьим лицом, а также отсутствием денежных средств на счетах третьего лица и представлением отчетности с нулевыми показателями, инспекция обратилась с требованием о взыскании задолженности с ответчиков в порядке ст. 45 НК. Суд исходил из подтверждения налоговым органом представленными выписками по расчетным счетам ответчиков и третьего лица, а также сведениями ЕГРЮЛ и документами о финансово-хозяйственной деятельности, обстоятельств перевода третьим лицом своей деятельности на созданных через непродолжительный промежуток времени после составления акта выездной налоговой проверки ответчиков с целью сокрытия денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание доначисленных сумм по результатам выездной налоговой проверки.

АС УО - 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. К несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

ФНС / Согласно действующему правилу, при получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты. С учетом сроков получения аванса и отгрузки товара (работ, услуг) сообщается следующее: если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура выставляется дважды - при получении аванса и при отгрузке в счет этого аванса; если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (например, 2 января), то "авансовый" счет-фактура составляется в течение 5 дней, но регистрируется в книге продаж за IV квартал, а счет-фактура, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал; если получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале в пределах пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.

…при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение контрольно-кассовой техники не требуется. МИНФИН - 26.12.2019 № 03-01-15/102189

Налоговый учет основных средств (ОС) - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/11/6655

Работник приобрел инструмент за свой счет и принес чек в бухгалтерию - как оформить покупку - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a59/1008943.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010). Изменен порядок представления исправленной отчетности (приказ Минфина - 7 февраля 2020 г. № 19н). Сейчас действует правило, согласно которому если подписанная бухотчетность была представлена каким-либо иным пользователям (кроме акционеров АО, участников ООО, госорганов и т.п.), она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность). С 17 марта 2020 года в такой ситуации бухгалтерская отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (исправленная бухгалтерская отчетность), подлежит повторному представлению этим пользователям.

Минтруда - 05.03.2020 № 14-0/10/В-1704 / По вопросу порядка заполнения формы СЗВ-ТД / Заполнение мероприятия 4 "УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)" графы 3 формы СЗВ-ТД "Сведения о приеме, переводе, увольнении", утвержденной Постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 г. № 730п, сообщается, что установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации заполняется только в случае установления работнику разрядов, классов или иных категорий этих профессий, специальностей или уровней квалификации (класс, категория, классный чин и т.п.) непосредственно работодателем. По вопросу заполнения графы 5 "Код выполняемой функции (при наличии)" формы СЗВ-ТД графа отмечается, что графа подлежит заполнению с 1 января 2021 года работодателями, принявшими решение о применении профессиональных стандартов по должностям, занимаемым соответствующими застрахованными лицами (работниками).

ФНС начала штрафовать общепит за стандартные чеки у подотчетников. Опасный прецедент ценой в 50 тыс. - https://www.klerk.ru/buh/news/496743/

Новый отчет СЗВ-ТД в ПФР с 2020 года: кто сдает, образец формы - https://www.glavbukh.ru/art/98306-novaya-forma-szv-td-v-2020-godu

ЦБ – исполнительное производство - 27 февраля 2020 г. № ИН-05-45/10 - ОБ УКАЗАНИИ В РАСЧЕТНОМ ДОКУМЕНТЕ ВЗЫСКАННОЙ СУММЫ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_346746/

У налогоплательщика, применяющего УСН и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница, которая должна учитываться в доходах на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса. При продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, в статью 346.16 Кодекса не включены. МИНФИН - 15.01.2020 № 03-11-11/1310

О применении ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций российских организаций / Налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации акций российских организаций, только в том случае, если одновременно выполняются два условия: условие, установленное пунктом 1 статьи 284.2 Кодекса, и одно из условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.2 Кодекса. МИНФИН - 24.01.2020 № 03-03-06/1/4116

…если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, указан в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". МИНФИН - 22.01.2020 № 03-03-06/1/3300

…с 7 апреля 2015 года изготовление и использование обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами печатей не требуется - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_347045/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

ФНС / "ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС" / На граждан государств - членов ЕАЭС распространяется общий порядок определения резидентства и исчисления НДФЛ / Доходы физлиц - резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а доходы граждан, не признаваемых российскими налоговыми резидентами, - по ставке 30%. С первого дня работы по найму на территории России доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13%. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица, который зависит от времени нахождения в РФ.

ФНС - 21.02.2020 № БС-4-11/3063@ / "О направлении письма Минфина России" / Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 НК РФ, исчисляется налоговым агентом по формуле: Н = К x Сн x (Д1 - Д2). В расчете Д2 принимают участие только суммы дивидендов, которые ранее не учитывались при определении налоговой базы и не включались в расчет показателя Д2 в прошлых периодах.

Росприроднадзор - 28.02.2020 № ЮА-07-00-32/6433 / "О направлении информации" / Формирование и подача экологической отчетности доступна в "Личном кабинете природопользователя" по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru. Работа в "Личном кабинете природопользователя" возможна в последних версиях браузеров Google Chrome, Яндекс.Браузер или Mozilla Firefox. Возможность формирования экологической отчетности в "Личном кабинете природопользователя" и его последующее направление в бумажном виде реализована. Инструкции по авторизации в "Личном кабинете природопользователя", работе в системе и информация по заполнению отчетов размещены по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru/instructions. Инструкция по настройке доступа в ЕСИА размещена по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru/rpn/cabinet/login. При отсутствии учетной записи ЕСИА, привязанной к юридическому лицу, авторизация пользователя осуществляется по логину и паролю, при этом пользователь указывает наименование юридического лица, от имени которого будут формироваться отчеты (в этом случае пользователь будет видеть только сформированные им отчеты).


6

С весенним Праздником поздравляем Милых Дам! И чтоб, никакая, ни наша, ни импортная… к Вам не приставала, удачи!



"Памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, кроме поднадзорных Росфинмониторингу и Банку России" (утв. Росфинмониторингом) / Проверка системы внутреннего контроля / Организации и индивидуальные предприниматели на регулярной основе, но не реже чем 1 раз в 6 месяцев, самостоятельно проводят внутренние проверки исполнения ими законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ, ПВК и иных организационно-распорядительных документов, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля путем. По результатам внутренних проверок руководителю организации, индивидуальному предпринимателю предоставляется письменный отчет обо всех выявленных нарушениях. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принять меры по устранению нарушений, выявленных в ходе внутренних проверок.

Составляем дополнительное соглашение о продлении срока действия договора - https://ppt.ru/forms/dogovor/prodlenie-sroka-deystviya

Как оформить трудовую книжку совместителя - https://ppt.ru/art/tk/trudovaya-knizhka-sovmestitelya

Банк России - 27.02.2020 № ИН-05-45/10 / "Об указании в расчетном документе взысканной суммы" / Разъяснен порядок указания в расчетных документах сумм, взысканных по исполнительному документу / На лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы, возлагается обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу. Банк рекомендует указывать информацию о взысканной сумме в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа, в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре к расчетному документу на общую сумму, в следующей последовательности: символ "//", "ВЗС" (взысканная сумма), символ "//", сумма цифрами, символ "//". При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире "-"; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире "-" указывается "00".

ФНС / Нежилые помещения облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, если находятся в здании, которое включено в соответствующий перечень

Важно! Регистрация ООО в 2020 году: какие решения единственный участник должен заверять у нотариуса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/3/15471?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-03-2020&eventtype=1

Охрана труда: нужно ли инструктировать работников, с которыми заключены договоры ГПХ? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/3/15474?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-03-2020&eventtype=1

По результатам проверки налогоплательщик получил требование об уплате налога. Прежде чем истек срок уплаты, суд принял обеспечительные меры в виде приостановления исполнения решения налоговиков. Спустя два года эти меры были отменены, поскольку суд подтвердил законность доначислений. Почти сразу инспекция вынесла решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах. Организация не смогла доказать, что обеспечительная мера прерывает срок исполнения требования, т.е. что у нее должно быть время на добровольное погашение недоимки. В течение всего периода рассмотрения спора ничто не мешало налогоплательщику уплатить налог. Срок для взыскания не нарушен: пока исполнение решения приостановлено, инспекция не имеет возможности производить какие-либо действия, направленные на взыскание. ВС - 10.02.2020 № 309-ЭС19-27340

Особенности налогообложения и бухучета лизингового имущества - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/fns-rossii-razyasnila-osobennosti-nalogooblozheniya-i-bukhucheta-lizingovogo-imushchestva/

Пояснения для налоговиков - http://pravcons.ru/articles/publ/poyasneniya-dlya-nalogovikov/

Организация закупает бытовую технику за рубежом. Первичные документы от иностранных поставщиков поступают только в виде скан-копий или фотокопий, выполненных с оригинала на бумажном носителе. Могут ли такие документы подтверждать расходы организации в целях расчета налога на прибыль? Нет – Минфин - 13.02.20 № 03-03-06/1/9882.

Проведение закупок у единственного поставщика по Закону № 223‑ФЗ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-428660-provedenie_zakupok_u_edinstvennogo_postavschika_po_zakonu__223fz

ФЕВРАЛЬ 2020 ГОДА

29

С 1 марта 2020 года уточняются форматы кассовых чеков. ФНС - 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ / Товары, не подлежащие обязательной маркировке, в кассовом чеке или БСО можно указывать одной товарной позицией с указанием их количества. При расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке (постановление Правительства - 21.02.2019 г. № 174), в кассовом чеке или БСО каждую товарную позицию нужно указывать отдельно.

Согласно НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Для целей налогообложения прибыли основания отнесения задолженности перед налогоплательщиком к безнадежной определены в пункте 2 статьи 266 НК. Каждое указанное в данном пункте основание носит самостоятельный характер. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной задолженности для целей налогообложения прибыли по каждому из перечисленных оснований в отдельности. В частности, безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности. Порядок исчисления срока исковой давности регулируется подразделом 5 "Сроки. Исковая давность" части первой ГК. По истечении срока исковой давности, определяемого в соответствии с положениями ГК, задолженность может быть признана безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (пункт 7 статьи 272 НК). Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности. При этом проверка экономической обоснованности включенных в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщиком расходов или получения необоснованной налоговой выгоды осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен НК. МИНФИН - 13.01.2020 № 03-03-06/1/569

Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 НК, в частности, исходя из положений которых иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса. Согласно статье 7 Кодекса, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации при условии представления подтверждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 312 Кодекса. Если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация - источник выплаты дохода не располагает подтверждениями, предусмотренными пунктом 1 статьи 312 Кодекса, то она на основании положений статьи 310 Кодекса обязана произвести удержание налога по ставке, предусмотренной статьей 284 Кодекса (в отношении соответствующего вида дохода). МИНФИН - 09.01.2020 № 03-08-05/6

О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции. Порядок осуществления транспортно-экспедиционной деятельности - оказания услуг по организации перевозок грузов, оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей, иных услуг, связанных с перевозкой грузов, регулируется главой 41 "Транспортная экспедиция" ГК и Федеральным законом от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности". В соответствии с пунктом 1 статьи 801 ГК по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. При этом неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (пункты 5, 7 Постановления Правительства - 08.09.2006 N 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"), оформленные по установленным формам, которые утверждены Приказом Минтранспорта от 11.02.2008 N 23 "Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов". Учитывая изложенное, в целях подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК необходимо наличие экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. ФНС - 25.11.2019 № ММВ-7-13/587@

"Об утверждении Порядка организации работы по обеспечению участия и условий участия компетентного органа иностранного государства (территории) в налоговой проверке, налоговом мониторинге" / Участие компетентного органа иностранного государства (территории) в осуществлении налогового контроля в РФ может быть реализовано только на основании соответствующего запроса.

ФНС - 25.02.2020 № БС-4-21/3102@ / "О применении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций" / Внесение изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, не является основанием для изменения срока полезного использования основных средств.

ФНС "Новый порядок налогообложения имущества организаций" / С 2020 года: вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам (заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган); реализуется возможность провести сверку с налоговым органом объектов налогообложения (налогоплательщики, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, об указанных объектах); предусматривается возможность представления одной налоговой декларации по налогу на имущество организаций по всем объектам в одну инспекцию. Также приведена информация о том, что нового ждет налогоплательщиков с 2021 года: отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов); устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По каждой теме сообщены также типовые вопросы налогоплательщиков и приведены разъяснения по ним.

ФНС / "В новом порядке налогообложения имущества организаций поможет разобраться промостраница" /На сайте ФНС появилась промостраница, разъясняющая и инновации в налогообложении имущества организаций в 2020 - 2021 годах / В порядок налогообложения имущества организаций внесены многочисленные изменения Федеральными законами от 15.04.2019 N 63-ФЗ и от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного (подаренного) имущества нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Об этом напомнил Минфин в письме от 12.02.20 № 03-03-06/1/9419.

Если работник решил сохранить бумажную трудовую книжку и представил соответствующее заявление до 31 декабря 2020 года, это не лишит его права в дальнейшем перейти на электронный вариант документа. Об этом напомнили специалисты Минтруда в письме от 11.02.20 № 14-2/В-141.

Допрос сотрудника компании - https://www.klerk.ru/buh/news/496161/

Минстрой 14.01.2020 № 9/пр / "Об утверждении Типовых условий контрактов на выполнение работ по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства и информационной карты типовых условий контракта" / Установлено, что указанные контракты должны включать в себя условия об обязанностях подрядчика и заказчика; условия о гарантии качества; условия о цене контракта и условия о приемке и оплате выполненных работ; условия об изменении контракта и сроке его действия. Приведена информационная карта типовых условий контракта на выполнение работ по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства.

ВС - 23.01.2020 № АКПИ19-899 / <О признании недействующим второго предложения подпункта "б" пункта 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н> / ВС признал недействующим положение Методических указаний по бухучету основных средств о порядке применения ускоренной амортизации, а именно второго предложения подпункта "б" пункта 54 Методических указаний. Применение данного положения налоговыми органами при определении размера налога на имущество привело к привлечению общества к ответственности за неуплату налога.

Находясь в командировке по основному месту работы, сотрудник не может выполнять обязанности по внешнему совместительству. На этот период можно оформить ему отпуск без сохранения зарплаты по его заявлению. В любом случае время командировки, которая связана с основной работой, совместителю не оплачивается. Роструд - 24.01.2020 № ПГ/37451-6-1

Минприроды - 30 декабря 2019 г. № 899 "О внесении изменений в Приказ Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 9 января 2017 г. N 3 "Об утверждении порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы" / Обновило декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Директор контрагента – на учете в наркодиспансере: вычеты НДС невозможны - https://www.audit-it.ru/news/account/1007112.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Узнать о конкретных поступлениях физлицам налоговики вправе только в ходе налоговых проверок. С 1 апреля органы смогут получать информацию по электронным кошелькам. Банки сообщают налоговикам о счетах физлиц. Об открытии/закрытии счетов – банки с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денег и выписки по операциям предоставляют с 1 сентября 2016 года, с 1 июня 2018 года все это касается также счетов, открытых в драгметаллах. С 1 апреля 2020 года в соответствии с законом №325-ФЗ об электронных кошельках.

В январе 2020 г. начали действовать поправки в законодательстве, касающиеся ряда важных вопросов по страховым взносам. В том числе изменения коснулись предельной базы, фиксированных взносов, тарифов и отчетности - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/1007082.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС / "Опубликованы ответы на вопросы о применении упрощенного порядка представления отчетности по налогу на имущество организаций" / Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, вправе представлять налоговую декларацию в отношении этих объектов в один выбранный им налоговый орган. Для применения в 2020 году нового порядка необходимо направить в налоговый орган уведомление не позднее 2 марта 2020 года. В этом случае данный порядок будет применяться также при представлении декларации за налоговый период 2019 года и для подачи декларации в случае ликвидации или реорганизации организация в течение 2020 года.

ФНС - 21.01.2020 № БС-4-11/882@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Об обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физлицо / Если источнику выплаты дохода известно лицо, имеющее фактическое право на доходы, то при их выплате иностранному лицу доходы считаются выплаченными лицу, имеющему фактическое право на них. Согласно соответствующим положениям НК российская организация, выплачивающая доход, будет выступать налоговым агентом в отношении российского резидента - фактического получателя дохода. Аналогичный по сути порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами предусмотрен положениями статьи 226.1 НК в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами. При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму НДФЛ.

Минтруда - 20.01.2020 № 23н / "Об утверждении формы сведений о трудовой деятельности, предоставляемой работнику работодателем, формы предоставления сведений о трудовой деятельности из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации и порядка их заполнения" / Формы "Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем (СТД-Р)" и "Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации (СТД-ПФР)" формируются на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между работодателем (страхователем) и работником (зарегистрированным лицом), и содержат сведения об их трудовой деятельности, приеме на работу, переводах на другую постоянную работу и об увольнении. Формы СТД-Р и СТД-ПФР могут быть сформированы и представлены как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.

При проверке соблюдения валютного законодательства ИФНС выявила, что организация выплачивала иностранным работникам – нерезидентам зарплату наличными деньгами. Это нарушение требования валютного законодательства о безналичных расчетах с нерезидентами. АС Волго-Вятского округа от 20.01.2020 № Ф01-7666/2019 - никаких объективных причин, которые помешали бы исполнить требования закона, организация не привела. Также не доказано, что она приняла все зависящие от нее меры, чтобы недопустить совершения правонарушения.

АС МО от 06.02.2020 г. № Ф05-23462/2019 по делу № А40-271328/2018 / Подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды в связи с завышением внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на сумму процентов, начисленных сверх предельного размера, установленного ст. 269 НК, по задолженности общества в рамках заключенных с контрагентом договоров займов, которая признана налоговым органом контролируемой.

Минфин - 13.02.2020 № 03-03-06/1/9882 / В случаях, когда организации взаимодействуют с поставщиками, зарегистрированными на территориях иностранных государств, не имеющих филиалов или представительств в РФ, документы поступают в организацию по факсу либо по электронной почте в виде скан-копий или фотокопий. Расходы для целей налогообложения могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), в случаях если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов на бумажном носителе. Сканированные либо сделанные иным способом копии первичных документов не являются оправдательными документами, достаточными для признания расходов в целях налогообложения прибыли.

Организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления, учитывают доходы от продажи продукции с длительным технологическим циклом на дату реализации. То же и расходы в виде стоимости такой продукции. Минфин - 17.01.20 № 03-03-06/1/1966.

Требование о представлении документов: как и в какие сроки налогоплательщик должен его исполнить - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/7/13704

Договор аренды автомобиля без водителя - https://ppt.ru/art/dogovor/arenda-transportnogo-sredstva

Налоговики окончательно сместили фокус внимания с однодневок на схемы с дроблением. Совместные проверки налоговиков и полиции по специальной методичке для выявления дробления. Копание под компании, которые плотно работают с ИП и спецрежимниками. Взаимозависимость детальный контроль.

Фирма заключила договор поставки со связанной компанией. Вскоре (неоднократно, через 1-33 дня) отказывалась от продукции, и деньги возвращались. В ФНС переквалифицировали в беспроцентные займы, доначислили процентный доход исходя из ставки рефинансирования. Суды согласились с переквалификацией. А вот с доначислением налога на прибыль - нет. НК не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. В связи с тем, что при выдаче беспроцентного займа не происходит начисление и получение процентов, отсутствует доход, подлежащий налогообложению. 20ААС - 10.12.19 по делу №А68-2494/18

«Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/3/10875

При проведении налоговой проверки инспекторы могут запросить у налогоплательщика различные документы. О том в каком виде — бумажном или электронном - можно их представить - ФНС - 06.12.19 № ЕД-4-15/25049 - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15445?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_20-02-2020&eventtype=1

Страховой стаж для больничного листа - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14846




19

Как заполнить форму СЗВ-ТД? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-zapolnit-formu-szv-td/

ФНС - 14.02.2020 № БС-4-21/2584@ / "О рекомендациях по разграничению движимого и недвижимого имущества в целях определения объектов налогообложения по налогу на имущество организации" / … строения и сооружения, построенные и введенные в эксплуатацию, относятся к объектам капитального строительства и с большой степенью вероятности - к объектам недвижимости; некапитальная постройка, то есть сооружение, которое не имеет прочной связи с землей, и его перемещение, демонтаж и последующая сборка осуществляется без несоразмерного ущерба назначению и без изменения его основных характеристик (киоски, навесы и другие подобные строения, сооружения) можно отнести, с точки зрения гражданского права, к отделимым улучшениям; если объекты построены и введены в эксплуатацию с получением разрешительной документации, т.е. как объекты капитального строительства, то такие объекты с большей степенью вероятности относятся к объектам недвижимости.

Ирония судьбы со 120 миллионами, которые испарились на пути в инспекцию - https://www.klerk.ru/buh/news/495891/

Горнолыжные трассы и канатная дорога. Стоимость списывают на расходы через амортизацию. Налоговики с июля по ноябрь объекты простаивают - доходов не приносят. Амортизацию не надо начислять. Суды поддержали налогоплательщика. Проводились мероприятия, направленные на проверку технической исправности объектов и обеспечения их безопасной эксплуатации. В НК основания для приостановки начисления амортизации, как простой в силу сезонности или подготовительных работ - нет. Постановление АС СКО от 10.10.19 по делу №А63-19345/18

КС - предприниматель на УСН при расчете взносов может учесть расходы / Рассматривать жалобу по существу КС не стал. Однако он напомнил о своей позиции в отношении предпринимателей на общем режиме: определяя базу по взносам, они могут уменьшить полученные доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с извлечением этих доходов. По мнению суда, данный подход применяется и к упрощенцам с объектом "доходы минус расходы". Определение от 30.01.2020 № 10-О

Покупатель может получить чек или бланк строгой отчетности не только на бумаге. Продавец может направить документ: по электронной почте; с помощью СМС-сообщения; через мессенджер. Это возможно, если покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты. Чек будет отображаться в виде картинки, PDF-документа или ссылки, при переходе по которой будет загружаться страница с электронной версией чека. Информация ФНС.

Все налоги с зарплаты в 2020 году: таблица в процентах - Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161812-nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-tablitsa-v-protsentah

Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного компьютера для работы в офисе. Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Нет - при соблюдении ряда условий. Минфин - 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672.

ФНС - 13.02.2020 № СД-4-3/2460@ / "О внесении изменений в пункт 1.50 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" / Уточнено контрольное соотношение к декларации по НДС, касающееся особенностей определения налоговой базы налоговыми агентами.

Компания арендовала цех железобетонных изделий. Провела ремонт (крыша, проводка, перегородки), затраты списала на расходы. Налоговики - это была реконструкция, а не ремонт. Суды поддержали налоговиков. Здание находилось в плохом состоянии, в производственной деятельности не использовалось. В результате ремонта кровли высота здания увеличилась. Постановление АС СЗО от 11.10.19 по делу №А05-1167/18

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

ФНС - 12.02.2020 № КВ-3-14/1063@ / <Об обязанности уведомления налоговых органов о счетах (вкладах), открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации> / Рекомендуемые формы уведомлений о счетах (вкладах), открытых в иных, помимо банков, организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.

Почему до утверждения годовой отчетности ООО за 2019 год вам надо изменить устав - https://www.klerk.ru/buh/articles/495703/

Постановление АС МО от 27.01.2020 г. № Ф05-23617/2019 по делу № А40-309353/2018 / Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности за непредставление в установленный срок документов, начислены пени по НДФЛ. В удовлетворении требования отказано, поскольку расчетно-платежные ведомости, представленные обществом, не соответствуют формату, утвержденному Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, не содержат полной информации для аналитической проверки начисленной заработной платы каждого сотрудника, соответственно, не позволяют определить правильность исчисления, полноту и своевременность удержания НДФЛ относительно каждого сотрудника с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов.

Изменились сроки хранения бухгалтерских и кадровых документов - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15428?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-02-2020&eventtype=1

Налоговые расходы на материальное поощрение работников – премии - http://pravcons.ru/articles/publ/nalogovye-raskhody-na-materialnoe-pooshchrenie-rabotnikov/

Смена адреса у обособленного подразделения – порядок расчета налога на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427591-smena_adresa_u_obosoblennogo_podrazdeleniya__poryadok_rascheta_naloga_na_pribyil

Допсоглашение к договору купли-продажи земли – надо ли его регистрировать? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427583-dopsoglashenie_k_dogovoru_kupli_prodaji__nado_li_ego_registrirovat

ФНС - 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ / "О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" / Контрольные соотношения для проверки корректности формирования показателей в расчете.

Приказ Казначейства - 09.01.2020 № 2н / "Об утверждении Порядка формирования идентификатора соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения и договора о проведении капитального ремонта при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Идентификатор используется для идентификации госконтрактов, контрактов учреждений, соглашений, договоров о капитальных вложениях, договоров о проведении капремонта и расчетов по ним, а также расчетов по контрактам, договорам, соглашениям, заключенным в рамках указанных документов. Идентификатор указывается: в договорах, через символ "/" перед номером договора или в условиях договора; в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств; в счете-фактуре в строке 8 - "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)"; в платежных и расчетных документах (кроме отдельных исключений).

ФНС - 05.02.2020 № БС-4-11/1800@ / "О направлении письма Минфина России" / Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор добровольного страхования жизни заключен застрахованным лицом (если выгодоприобретатель в договоре не указан) со страховой организацией на срок не менее пяти лет, выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники, страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств. Вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Минюст - 18.12.2019 № 12-160585/10 / <О нотариальном удостоверении сделок> / С 01.01.2017 государственный кадастровый учет, государственная регистрация возникновения или перехода прав на недвижимое имущество удостоверяются выпиской реестра недвижимости. Согласно пункту 3 статьи 8.1 ГК в случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон, сделка, влекущая возникновение, изменение или прекращение прав на имущество, которые подлежат государственной регистрации, должна быть нотариально удостоверена. После удостоверения договора, на основании которого возникает право на недвижимое имущество (долю в праве собственности на недвижимое имущество), подлежащее государственной регистрации, нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня или в сроки, установленные сторонами в договоре, представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав, если стороны сделки не возражают против подачи такого заявления нотариусом. Договор купли-продажи с отчуждением долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежит нотариальному удостоверению.

В какой отчетности отразить НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам в 2019 году? Читаем - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-kakoy-otchetnosti-otrazit-ndfl-s-dividendov-vyplachennykh-fizlitsam-v-2019-godu/

Проверка контрагента: составляем инструкцию для налоговой - https://www.audit-it.ru/cblogs/taxnet/1006039.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Банк России - 07.02.2020 / Банк России снизил ключевую ставку до 6,00% годовых




10

Кого, как и на какую сумму оштрафуют за нарушения в путевых листах - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2020/2/15419?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-02-2020&eventtype=1

Здание, принятое по акту приема-передачи и введенное в эксплуатацию, признается объектом обложения налогом на имущество организаций и подлежит обложению налогом на имущество организаций вне зависимости от отсутствия у организации прав собственности на объект недвижимого имущества, если иное не установлено статьей 378.2 НК. В силу пункта 12 статьи 378.2 налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 объектов недвижимого имущества (включая торговые центры) признается собственник объектов недвижимого имущества или организация, владеющая таким объектом на праве хозяйственного ведения, при условии их включения в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. МИНФИН - 25.11.2019 № 03-05-05-01/90998

ФНС / "Завершается третий этап налоговой амнистии для владельцев иностранных счетов и активов" - 2 марта 2020 года / Физлицо вправе представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС. Гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности предоставляются при условии перевода денежных средств с указанных в специальной декларации счетов в российские банки, а также перерегистрации контролируемых иностранных компаний в специальных административных районах.

ФНС- 04.02.2020 № ЕД-7-20/69@ / "Об утверждении рекомендуемых форматов представления информации и документов при информационном взаимодействии с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи" - заявления пользователя о предоставлении фискальных документов в электронной форме; заявления о снятии ККТ с регистрационного учета в электронной форме; заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ; отчета о закрытии фискального накопителя; отчета о регистрации контрольно-кассовой техники; отчета об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники; уведомления о присвоении регистрационного номера, направляемого налоговыми органами налогоплательщику.

Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 НК. Некоторые позиции данного перечня изложены в новой редакции. С учетом изменений подпунктов 8, 15, 31, 49 и 54, ПСН применяется в отношении: услуг в области фотографии, в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых; услуг по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий; услуг по забою и транспортировке скота; растениеводства и услуг в области растениеводства. Кроме того, в перечень включено животноводство и услуги в области животноводства.

Основные КБК в 2020 году для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей - https://www.1gl.ru/?utm_medium=refer&utm_source=www.glavbukh.ru&utm_term=31030&utm_content=news&utm_campaign=red_bloc_content_link_native#/document/117/53718/dfasx42g8u/

АС Северо-Западного округа от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. Отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.

АС Поволжского округа от 04.12.2019 г. № Ф06-53791/2019 по делу № А55-6007/2018 / Налоговый орган отказал в возмещении НДС, ссылаясь на неправомерное заявление налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС по хозяйственным операциям с подконтрольными лицами по оплате коммунальных услуг. Отказано, поскольку установлено, что фактически коммунальные платежи не входили в стоимость арендной платы, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Минфин - 25.12.2019 № 255н / "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. № 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Получатель целевых средств ведет раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств (кредиторская задолженность), а также иных объектов учета по каждому соглашению, госконтракту, контракту, договору. Распределение накладных расходов на каждый контракт (договор) осуществляется пропорционально срокам исполнения либо срокам использования авансового платежа по нему и оформляется справкой и расчетом суммы накладных расходов (форма расчета приведена в приложении). При ведении раздельного учета результатов ФХД осуществляется раскрытие информации о структуре цены контракта (договора) путем формирования расходной декларации (форма декларации, а также иные необходимые формы документов приведены в приложениях).

ФНС / "Налоговая служба напоминает об изменении срока представления отчетности по НДФЛ за 2019 год" / Отчетность по НДФЛ за 2019 год (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ) необходимо представить не позднее 2 марта 2020 года / С этого года порог минимальной численности работников, при которой отчетность представляется в электронной форме, снижен с 25 до 10 человек.

ПФР показал 6 примеров заполнения СЗВ-ТД за январь - https://www.glavbukh.ru/news/31036-pfr-pokazal-6-primerov-zapolneniya-szv-td-za-yanvar

Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2020/2/15412?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-02-2020&eventtype=1

Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/9/10258

Налоговую декларацию по имуществу за 2019 год необходимо представить по новой форме не позднее 30 марта 2020 года / Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Трудовой договор для учредителя ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427157-trudovoy_dogovor_dlya_uchreditelya_ooo

Порядок отражения недостачи ТМЦ в бухгалтерском и налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427151-poryadok_otrajeniya_nedostachi_tmts_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete

В Пенсионном фонде разъяснили, когда и как надо сдать СЗВ‑СТАЖ за 2019 год - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15407?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-02-2020&eventtype=1

Приказ от 23 сентября 2019 г. № 264 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по труду и занятости государственной услуги по приему и учету уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности по оказанию социальных услуг юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями" / Уведомления о начале оказания социальных услуг: правила приема и учета.

Минстрой - 15.01.2020 № 568-ТБ/02 / <О членстве в саморегулируемой организации> / С 1 июня 2017 года работы по договорам о выполнении инженерных изысканий, о подготовке проектной документации, внесению в нее изменений, заключенным с застройщиком техническим заказчиком, должны выполняться только индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, являющимся членом соответствующей саморегулируемой организации. Иным лицам (субподрядчикам) членство в СРО не требуется.

Росстат - 30.01.2020 № 40 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" / С отчета за январь - март 2020 года вводятся в действие обновленные указания по заполнению формы ФСН N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)".

Получить сведения о трудовой деятельности физлица можно будет в любом многофункциональном центре предоставления госуслуг (МФЦ) или в любом территориальном органе ПФР, независимо от места жительства физлица или места нахождения работодателя. Правительство - 24.01.20 № 40 и 24.01.20 № 91-р.

Постановление ПФР - 27.09.2019 № 485п / "Об утверждении форм и форматов сведений, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета, и Порядка заполнения форм указанных сведений" / "Анкета зарегистрированного лица (форма АДВ-1)"; "Заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в индивидуальном лицевом счете (форма АДВ-2)"; "Заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (форма АДВ-3)"; "Запрос об уточнении сведений (форма АДИ-2)"; "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма АДВ-6-1)"; "Сопроводительная ведомость (форма АДИ-5)"; "Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К)".

Приказ ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ / "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме".

БухСофт назвал опасные графы нового отчета СЗВ-ТД - https://www.klerk.ru/buh/articles/495106/?utm_source=pulse_mail_ru&utm_referrer=https%3A%2F%2Fpulse.mail.ru

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году: с работниками и без работников - https://delovoymir.biz/kakie-nalogi-platit-ip-na-envd-s-rabotnikami-i-bez-rabotnikov.html?utm_source=pulse_mail_ru&utm_referrer=https%3A%2F%2Fpulse.mail.ru

Лимиты по УСН на 2020 год С января 2020 года коэффициент-дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1. Прежние лимиты не изменены. Лимиты на 2020 год составляют: для перехода на УСН с 2020 года - не более 112,5 млн. рублей за 9 месяцев 2019 года; для работы на УСН в 2020 году – не более 150 млн. рублей. Если размер доходов превысит эту величину, фирма или ИП утрачивают право на применение «упрощенки». Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Приказ Росстата от 23.01.2020 № 22 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / Обновлены указания по заполнению квартальной статистической формы № ПМ, по которой подаются сведения об основных показателях деятельности малого предприятия, действующие с отчета за январь - март 2020 года – ищите себя в списках…

…если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета. МИНФИН - 04.12.2019 № 03-03-07/94225

…с 03.08.2018, то есть со дня вступления в силу Федерального закона № 300-ФЗ, резиденты ТОСЭР не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам, начисляемым занятым в исполнение соглашения об осуществлении деятельности физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, заключенным как до, так и после 03.08.2018. МИНФИН - 04.12.2019 № 03-15-06/94288

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК для целей законодательства о налогах и сборах определено понятие "обособленное подразделение организации", которое используется в значении любого территориально обособленного от организации подразделения, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Организация, являющаяся резидентом ТОСЭР в соответствии с пунктом 2 статьи 2 закона № 473-ФЗ, но не отвечающая требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК (в том числе требованию, установленному подпунктом 2 указанного пункта), для целей главы 25 НК не признается налогоплательщиком - резидентом ТОСЭР. Налогоплательщик не вправе применять пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в случае несоблюдения требования, установленного вышеуказанным подпунктом НК. МИНФИН - 02.12.2019 № 03-03-06/1/93649

…продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам для целей закона № 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 29.11.2019 № 03-01-15/93144

ФНС - 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/645@ "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме" / Жалобы (апелляционные жалобы) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть поданы в письменной форме или в электронном виде. ФНС утвердила форму и формат жалобы, а также порядок ее подачи. Приказ вступает в силу по истечении 3 месяцев со дня опубликования.

Московский АПАБАНК лишен лицензии.

ЯНВАРЬ 2020 ГОДА

31

Разрывы по НДС будут искать по-новому - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/495154/

Электронные трудовые книжки: что работодатели должны сделать в 2020 году - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/1/15397?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_31-01-2020&eventtype=1

ФНС - 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" / Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется начиная с представления расчета за налоговый период (отчетный) период 2020 г., в том числе и для ИП.

ВС - датой образования недоимки по налогу является дата, следующая за установленным законодательством о налогах и сборах сроком уплаты налога, независимо от даты направления налогоплательщику налогового уведомления.

Минприроды / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год" / Срок внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год истекает 1 марта 2020 г.; срок подачи декларации о плате - 10 марта 2020 г. При исчислении платы необходимо пользоваться новой редакцией Правил исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.03.2017 N 255 (в редакции от 27.12.2019). За отчетный период 2019 г. к ставкам платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, за размещение отходов (за исключением ставки платы за размещение ТКО IV класса опасности (малоопасные)), применяется дополнительный коэффициент 1,04. Уплата платежей производится по реквизитам территориальных органов Росприроднадзора, на территории которых расположены объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, плательщика.

Специфика деятельности такова, что при транспортировке энергии конечному потребителю неизбежно возникают потери энергии. / ФНС - в отчётности необоснованно отражены сверхнормативные потери тепловой энергии. Сняли эти сверхнормативные потери с расходов. Вдобавок расценили потери как доход от безвозмездной реализации, доначислили НДС 18%. Суды - налогоплательщик реализовывал тепловую энергию по нормам жилищного законодательства: где были счётчики - по фактическим показателям, где их не было - исходя из установленных нормативов потребления. Если потребитель без счётчика потратил энергии сверх норматива - разница относится к убыткам компании - механизмов взыскания этой суммы с потребителя нет. АС ЦО - 01.10.2019 по делу №А35-9768/2017

Даже если с директором-учредителем не заключен трудовой договор, его нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2019/12/15323

Сведения о численности работников будут подаваться налоговикам в составе расчета по страховым взносам - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1316286/#ixzz6CONbe8lW

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

ФНС - 30.12.2019 № БС-4-11/27131@ / "По вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией проезда и питания физических лиц по гражданско-правовым договорам" / Суммы оплаты проезда и питания физлицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовому договору облагаются страховыми взносами.

Порядок оформления первичных документов при открытии обособленных подразделений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426622-poryadok_oformleniya_pervichnyih_dokumentov_pri_otkryitii_obosoblennyih_podrazdeleniy

СЗВ-ТД – 2020 - https://www.klerk.ru/buh/news/494952/

ЦБ РФ отозвал у АО «Нижневолжский коммерческий банк» (АО «НВКбанк», г. Саратов) лицензию на банковские операции.

Росстат - 17.01.2020 № 13 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" / С отчета за январь 2020 года действуют обновленные указания по заполнению статистической формы № С-1, по которой подаются сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений.

Порядок оформления отпуска «за свой счет» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426490-poryadok_oformleniya_otpuska_za_svoy_schet

Так кто же все-таки сдает новый отчет СЗВ-ТД? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426419-tak_kto_je_vse_taki_sdaet_novyiy_otchet_szv_td

Правила выдачи расчетных листов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426339-pravila_vyidachi_raschetnyih_listov_v_2020_godu

На какие нужны компания вправе потратить наличные денежные средства из кассы в 2020 году? Вспоминаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426341-na_kakie_nujnyi_kompaniya_vprave_potratit_nalichnyie_denejnyie_sredstva_iz_kassyi_v_2020_godu

Зарплата за декабрь: когда выплатить и как отчитаться - http://pravcons.ru/articles/publ/zarplata-za-dekabr-kogda-vyplatit-i-kak-otchitatsya/

ФНС все чаще отказывает в регистрации директора через ЭЦП - https://www.klerk.ru/buh/news/494770/

Утверждены новые КБК на 2020 год: что изменилось - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/1/15373?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2020&eventtype=1

Как быстро уведомить налоговую о невозможности представить истребованные документы - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/1/15371?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2020&eventtype=1

Глава 31 НК РФ. Земельный налог - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/1/4224

ФНС - 13.01.2020 № СД-4-3/101@ / В Постановлении Пленума ВАС - 30 июля 2013 г. № 57 говорилось о том, что установленный порядок начисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, а также исчисляются ли они на основе налоговой базы, отражающей реальные финансовые результаты. В любом случае, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы подлежавших уплате авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что начисленные пени подлежат соразмерному уменьшению.



20

Минфин № 02-06-07/103996, Казначейство № 07-04-05/02-29166 от 31.12.2019 / "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2019 год" – бюджет.

Росстат - 13.01.2020 № 2 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" / За 2019 год - новые указания.

Минфин - "О применении Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года" - с 1 января 2020 года.

ЦБ отозвал лицензию у банка «Промышленно-финансовое сотрудничество»

ФНС - 14.01.2020 № БС-4-21/340@ / "О применении п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации" / Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. Запрета на внесение в нормативный правовой акт, которым утвержден такой перечень, НК РФ не установлено. На основании статьи 5 НК нормативные правовые акты уполномоченного органа, предусматривающие внесение изменений в перечень и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Минэкономразвития - 10.12.2019 № 793 / "О внесении изменений в Приказ Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год" / Размеры коэффициентов-дефляторов: в целях применения НДФЛ - 1,810 вместо 1,813; в целях применения ЕНВД - 2,005 вместо 2,009; в целях применения ПСН - 1,589 вместо 1,592; в целях уплаты торгового сбора - 1,379 вместо 1,382.

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947

Прямые и косвенные расходы - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/1/15360?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_17-01-2020&eventtype=1

Электронные трудовые книжки: что и как. Презентация от ПФР - https://www.klerk.ru/buh/news/494504/

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=bestofmonth_13-01-2020&eventtype=1

Формы статнаблюдения № 11 и № 11 (краткая) - сведения о наличии и движении основных фондов, новые указания по заполнению (с отчета за 2019 год). Росстат - 29.11.2019 № 717

Инфо-2020: АСК НДС-2 успешно выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме; судиться по налоговым спорам в части НДС и дроблению бизнеса стало бессмысленным – судьи не слушают доводы налогоплательщиков; обналичка – дорого и опасно, вычет по НДС потом отберут, а с ним и налог на прибыль. Силовики приходят к клиенту обнальщика искать источник денег; «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов дает хорошие поступления в бюджет и скоро обгонит доначисления по итогам проверок; на очереди прослеживаемость импортных товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, и сплошная маркировка для товаров российского производства («Меркурий» – первая ласточка); по ст. 54.1 НК начали доначислять («проводить реконструкцию»), взыскивать и НДС, и налог на прибыль.

ФНС / С 2020 года действуют новые правила налогообложения имущества физлиц - на территории ряда субъектов РФ по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость объектов налогообложения, а в регионах, где она использовалась ранее, будут применяться новые коэффициенты, ограничивающие рост налога; льготы по транспортному налогу будут применяться как на основании заявления налогоплательщика, так и по информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия; прекращает применяться льгота в отношении большегрузов, зарегистрированных в системе взимания платы "Платон"; вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров, а также установлена льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.

ФНС / До 30 апреля 2020 года гражданам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2019 году / Представить налоговую декларацию необходимо, если в 2019 году налогоплательщиком был получен доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогие подарки не от близких родственников, выигрыш в лотерею, или если сдавалось имущество в аренду и т.д. Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн можно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге через МФЦ, оказывающие данные услуги. При декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доле продаваемой недвижимости.

ФНС / ВС - организация на УСН, образованная в результате слияния двух обществ, должна восстановить НДС по переданному ей имуществу / С момента регистрации общество, образованное в результате реорганизации в форме слияния, применяло УСН. Налогоплательщику от реорганизованных юрлиц перешли основные средства, в отношении которых ранее был применен налоговый вычет по НДС. Инспекцией было установлено, что реорганизация и смена режима налогообложения с общего на УСН были проведены в целях минимизации налоговых обязательств по НДС. ВС отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

ФНС / При переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения / В течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД необходимо уведомить инспекцию о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД / Для уведомления рекомендуется применять: о прекращении применения УСН - форму N 26.2-8; для перехода с ЕСХН - форму N 26.1-7; при прекращении применения ЕНВД - форму N ЕНВД-4. Порядок уведомления о прекращении иных специальных налоговых режимов доведен письмом от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

С 2020 года в России применяются новые коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения - http://pravcons.ru/articles/analisnews/kak-izmenilis-koeffitsienty-deflyatory-dlya-tseley-nalogooblozheniya/

ФНС - порядок раскрытия сведений о несформированных источниках по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС / Система открытого информирования о налогоплательщиках, имеющих по данным "АСК НДС-2" несформированный источник по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету НДС. Информация может быть раскрыта только с согласия ее обладателя (согласие составляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, в соответствии с рекомендациями, содержащимися в письме от 09.10.2018 № ЕД-4-2/19656). Сведения о хозяйственных связях между налогоплательщиками, данные из налоговых деклараций и иная информация, содержащая сведения коммерческой или налоговой тайны, не подлежат раскрытию третьим лицам.

Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2020 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2020/

ИП, в случае заключения трудового договора с работником, обязан зарегистрировать ККТ – в каких случаях – читаем - http://taxpravo.ru/novosti/statya-426078-ip_v_sluchae_zaklyucheniya_trudovogo_dogovora_s_rabotnikom_obyazan_zaregistrirovat_kkt

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493109/

Почему выгодно регистрировать компанию в другой стране - https://www.klerk.ru/buh/articles/494145/

Электронные трудовые книжки. Понятная инструкция, что вам делать в 2020-м - https://www.klerk.ru/buh/articles/494346/

Новое по налогам с 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/494355/

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (п. 6 ст.258 НК). Таким образом, для определения срока полезного использования объекта основных средств в целях исчисления налога на прибыль организаций следует руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1. При этом положения п.6 применяются только в отношении тех видов основных средств, которые не указаны в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. МИНФИН - 29.10.2019 № 03-03-06/1/83286

Московский Нэклис-Банк остался без лицензии.

8 января - сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях: о направлении требования об уплате недоимки по результатам проверки; представлении пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки; подаче документов, истребованных в ходе проверки, или сообщении о невозможности их представить; представлении возражений на акт проверки. С 1 апреля появится обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий - закон от 27.12.2019 № 486-ФЗ

Недобросовестные налогоплательщики: судебная практика - https://www.klerk.ru/buh/articles/494297/

Новое в налогах и отчетности на 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493788/

Как сэкономить на налогах при составлении учетной политики на 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493598/

Пять новых правил по банковским картам-2020 - https://www.klerk.ru/buh/articles/494294/

Допрос в налоговой: вопросы, на которые вам надо знать ответы - https://www.klerk.ru/buh/articles/494312/

Конвенция, которая усложняет правила соглашений об избежании двойного налогообложения, заработает в России не ранее 1 января 2021 года. Это касается налога, который удерживают у источника выплаты (например, при перечислении дивидендов, процентов, роялти). По остальным налогам документ нужно будет применять не раньше 2022 года. Сказанное верно для случаев, когда иностранный партнер находится в ратифицировавшей конвенцию стране, на которую Россия распространила ее действие. Россия распространила действие конвенции на 71 соглашение об избежании двойного налогообложения. Информация Минфина

Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1955 / "Об обеспечении доступа к информации, содержащейся в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации" / Для потребителей в сети "Интернет" будет размещаться общедоступная информация, содержащаяся в информационной системе мониторинга за оборотом товаров / Перечень общедоступной информации, содержащейся в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров (ГИС мониторинга), подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Данная информация будет размещаться на официальном сайте информационной системы мониторинга в сети "Интернет".

Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1958 / "Об утверждении Правил маркировки шин средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении шин". С 1 ноября 2020 года нанесение средств идентификации на шины или внедрение средств идентификации в шины будет обязательным.

Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1957 / "Об утверждении Правил маркировки духов и туалетной воды средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении духов и туалетной воды"

Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425349-predstavlyaem_otchetyi_po_strahovyim_vznosam_za_2019_god

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера, таблица - https://www.glavbukh.ru/art/98621-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2020-godu

Изменения для ИП с 1 января 2020 года: таблица - https://www.glavbukh.ru/art/98817-izmeneniya-dlya-ip-s-1-yanvarya-2020-goda-tablitsa

Ставки НДС в 2020 году: таблица - https://www.glavbukh.ru/art/97584-stavki-nds-2020

Налог на прибыль в 2020 году: ставки, таблица - https://www.glavbukh.ru/art/98861-nalog-na-pribyl-v-2020-godu-stavki-tablitsa

Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц и ИП - https://www.glavbukh.ru/art/98702-izmeneniya-po-ndfl-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-i-ip

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя - https://www.26-2.ru/art/354992-fiksirovannye-plateji-ip-2020




9

Постановление Правительства - 27.12.2019 № 1904 / "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 марта 2017 г. № 255" / С 1 января 2020 года изменяется формула исчисления платы при превышении лимитов выбросов (сбросов) загрязняющих веществ / Формула подлежит применению при превышении объема или массы выбросов загрязняющих веществ над указанными в отчете об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля для объектов III категории.

МВД - 18.12.2019 № 947 / "Об утверждении Порядка включения юридического лица или индивидуального предпринимателя в реестр специализированных организаций, участвующих в государственной регистрации транспортных средств, и исключения юридического лица или индивидуального предпринимателя из указанного реестра и Порядка ведения реестра специализированных организаций, участвующих в государственной регистрации транспортных средств, и предоставления сведений из него".

Минэкономразвития - 29.11.2019 № 773 / "Об утверждении Порядка признания субъекта малого или среднего предпринимательства социальным предприятием и Порядка формирования перечня субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия".

МВД - 18.12.2019 № 951 / "Об утверждении Порядка включения юридического лица или индивидуального предпринимателя в реестр изготовителей государственных регистрационных знаков транспортных средств и исключения юридического лица или индивидуального предпринимателя из указанного реестра и Порядка ведения реестра изготовителей государственных регистрационных знаков транспортных средств и предоставления сведений из него".

Ставки страховых взносов в 2020 году - http://taxpravo.ru/novosti/statya-425977-stavki_strahovyih_vznosov_v_2020_godu_udobnaya_tablitsa

Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425349-predstavlyaem_otchetyi_po_strahovyim_vznosam_za_2019_god

Во сколько обойдется компании налоговая проверка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425705-vo_skolko_oboydetsya_kompanii_nalogovaya_proverka

Закон от 27 декабря 2019 г. № 472-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки в градостроительное законодательство. Они предусматривают: внедрение единых стандартов предоставления госуслуг в сфере строительства; возможность направления ряда документов в электронной форме; сокращение сроков осуществления отдельных процедур, а также сроков выдачи разрешений на строительство и ввод объекта в эксплуатацию, градостроительного плана земельного участка; возможность подготовки проектной документации линейного объекта до утверждения документации по планировке территории; особый порядок ведения градостроительной деятельности в Москве. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон от 27 декабря 2019 г. № 479-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей" / Введены термины "единый казначейский счет" (ЕКС) и глава о системе казначейских платежей (СКП). ЕКС представляет собой аналог корреспондентского счета, аналитический учет по которому ведется в разрезе казначейских счетов. На нем будут аккумулироваться средства бюджетов всех уровней, средства бюджетных, автономных учреждений и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями. Счет будет использоваться для расчетов публично-правовых образований и организаций - прямых участников СКП с контрагентами, находящимися на обслуживании в ЦБ и кредитных организациях. СКП позволит сократить количество счетов, открытых Казначейству в ЦБ, с более чем 50 000 до 5-10 банковских счетов.

Закон от 27 декабря 2019 г. № 486-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и статью 2.3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / С 1 апреля 2020 г. вводится обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, связанных с назначением страховых выплат по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Обращение в суд станет возможным только после обжалования в вышестоящий орган страховщика. Закон вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Организации могут осуществлять и те виды деятельности, которые не соответствуют кодам ОКВЭД, указанным при государственной регистрации юрлица. Такой вывод следует из письма ФНС от 19.12.19 № ГД-19-14/337.

В бухгалтерском учете ошибки отражаются в составе прочих доходов и расходов в месяце выявления - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425973-oshibki_v_programme_kak_ispravit_dannyie_v_deklaratsii_po_nds_i_nalogu_na_pribyil

Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника / …к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

ФНС - 26.12.2019 № СД-4-3/26866@ / Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Указанный порядок применяется также и в случае перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Уведомление составляется в произвольной форме и представляется в налоговый орган на бумажном носителе.

ФНС - 26.12.2019 № СД-4-3/26867@ / Формы уведомлений КГН и организациями, имеющими обособленные подразделения, об изменении порядка уплаты налога на прибыль / Уведомление заполняется налогоплательщиком, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, и который в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК принял решение об исчислении авансовых платежей, а также сумм налога по совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ, и уплате их в доходную часть бюджета через ответственное обособленное подразделение. Уведомления представляются также в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта РФ или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

ФНС - 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ / <О направлении форм уведомлений резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка> / В законодательство о валютном регулировании внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Указанное изменение вступает в силу 01.01.2020. Рекомендованы к применению формы уведомлений, содержащиеся в приложении к настоящему письму.

ФНС / "С 2020 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций" / Срок подачи в налоговый орган заявления о льготе определяется по усмотрению организации, относящейся ко льготной категории. Узнать о праве организации на налоговую льготу за налоговый период 2020 года можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах". По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление о льготе представлять не требуется.

ФНС - 27.12.2019 / Обновленные форматы фискальных документов обязательны к применению с 1 марта 2020 года / Приказ, вносящий изменения в форматы, описывает механизм формирования тега 1162 (код товара) и требования к печатной форме чека для этого тега. Тег предназначен для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка. Продавцы маркированной продукции обязаны использовать фискальные накопители, которые могут формировать запросы о коде маркировки и уведомления о продаже маркированного товара.

ФНС - 27.12.2019 / Уведомить о применении с 2020 года нового порядка уплаты НДФЛ и представления отчетности можно до 31 января 2020 года / С 1 января 2020 года российская организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы НДФЛ, а также представлять отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по месту учета одного выбранного обособленного подразделения.

Правительство - 27.12.2019 № 1874 / "Об утверждении Правил ведения государственного реестра транспортных средств" / С 1 января 2020 года / Определены форма, порядок ведения реестра и перечень содержащихся в нем сведений, а также порядок доступа к сведениям, содержащимся в нем, и выдачи выписки из реестра заинтересованным лицам и организациям (за исключением информации ограниченного доступа). Реестр ведет МВД.

2019 ГОД


ДЕКАБРЬ 2019 ГОДА

31

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

Закон от 27.12.2019 № 449-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Разграничиваются понятия "контракт" и "государственный контракт"; вводится понятие "контракт жизненного цикла"; в рамках реализации национальных проектов устанавливается возможность заключения контрактов, предметом которых может быть одновременно подготовка проектной документации и (или) выполнение инженерных изысканий, выполнение работ по строительству, реконструкции и (или) капитальному ремонту объекта капитального строительства, а также поставка медицинского оборудования (если это предусмотрено проектной документацией); вводится упрощенный порядок проведения запроса котировок; с 500 тыс. рублей до 3 млн. рублей возрастает начальная максимальная цена контракта, при которой заказчик вправе осуществлять закупки путем проведения запроса котировок в электронной форме; вводится процедура согласования с контрольным органом в сфере закупок заключения контракта с единственным поставщиком; обязанность указывать страну происхождения товара в заявке участника закупки, как при закупке товаров, так и при закупке работ, в рамках которых используется закупаемый товар.

Закон от 27.12.2019 № 478-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части внедрения реестровой модели предоставления государственных услуг по лицензированию отдельных видов деятельности" / С 1 января 2021 года лицензии на осуществление отдельных видов деятельности будут выдаваться в электронной форме.

Закон от 27.12.2019 № 492-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" / Определена возможность осуществления конкретных видов лицензируемой деятельности не по месту, указанному в лицензии, без ее переоформления / Положением о лицензировании конкретного вида деятельности могут устанавливаться виды работ, услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, выполнение, оказание которых не по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, указанному в лицензии, не требуют переоформления лицензии. В случае, если положением о лицензировании конкретного вида деятельности не установлены виды работ, услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, выполнение, оказание которых не требуют переоформления лицензии, при намерении лицензиата осуществлять лицензируемый вид деятельности по адресу места его осуществления, не указанному в лицензии, в заявлении о переоформлении лицензии указываются этот адрес и сведения, подтверждающие соответствие лицензиата лицензионным требованиям при осуществлении лицензируемого вида деятельности по этому адресу.

Закон от 27.12.2019 № 493-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность за незаконную реализацию билетов на зрелищные мероприятия, в том числе их перепродажу по завышенным ценам.

Закон от 27.12.2019 № 489-ФЗ / "О внесении изменения в статью 958 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Законом могут предусматриваться случаи, когда при досрочном отказе страхователя от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия подлежит возврату.

Закон от 27.12.2019 № 451-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О специальной оценке условий труда" / Введена обязанность организаций, проводящих специальную оценку условий труда, по передаче в ФГИС СОУТ определенных сведений и получению для предстоящей специальной оценки условий труда идентификационного номера, который присваивается в автоматическом режиме и включается в отчет о ее проведении.

Закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ / "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 января 2020 года МРОТ повышен до 12130 рублей в месяц (сейчас 11280 рублей).

Закон от 27.12.2019 № 461-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной социальной помощи" и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об актах гражданского состояния" / Граждан будут информировать о мерах соцзащиты через портал госуслуг, по телефону, в МФЦ и органах власти.

Закон от 27.12.2019 № 486-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и статью 2.3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / С 1 апреля 2020 года вводится обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, связанных с назначением обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.

ФНС - 15.11.2019 № БС-4-11/23247 / С 1 по 9 января 2020 года можно уведомить инспекцию о выборе одного из обособленных подразделений на территории муниципального образования для сдачи отчетности по НДФЛ.

ФНС - 20.12.2019 № БС-4-21/26265@ / "Об алгоритме представления и обработки налоговых деклараций по транспортному налогу крупнейших налогоплательщиков" / Действующим порядком не предусмотрено представление крупнейшим налогоплательщиком единой налоговой декларации в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных на разных территориях.

ФНС / "Россия присоединилась к международной программе соответствия требованиям налогового законодательства (ICAP)" / Цель программы - повысить эффективность комплаенс-процедур многонациональных корпораций за счет своевременного обмена позициями в отношении налоговых последствий сделок, совершаемых такими корпорациями. К программе присоединились налоговые администрации еще из 18 стран.

Закон от 27.12.2019 № 483-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 7 и 11 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" и статью 9.1 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" / С 1 сентября 2021 года при досрочном погашении кредита банки будут обязаны возвращать заемщикам часть уплаченной страховой премии.

Закон от 27.12.2019 № 457-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 9 и 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" / С 1 января 2020 года утрачивает силу перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств нерезидентов на счета резидентов - физлиц / Речь идет о предусмотренных абзацами 2, 3, 5 - 9 части 5.1 статьи 12 Закона о валютном регулировании случаях зачисления денежных средств на счета, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ЕАЭС, или открытых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, осуществляющих обмен финансовой информацией с РФ. В данном перечне поименованы, в частности, случаи зачисления: сумм доходов от сдачи нерезидентам в аренду (субаренду) расположенного за пределами РФ имущества физлица - резидента; накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физлицу - резиденту внешних ценных бумаг; денежных средств от продажи нерезиденту транспортного средства, находившегося в собственности физлица за пределами РФ, и др.

Указание Банка России от 25.11.2019 № 5328-У / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж" / Утверждены квартальные формы: N 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в российскую федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из российской федерации за рубеж"; N 1-ИЦБ "Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги"; N 1-АРЕНДА "Сведения о долговых обязательствах перед нерезидентами по договорам аренды"; N 1-ПОЕЗДКИ "Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма"; N 1-ТРАНСПОРТ "Сведения об оказанных нерезидентам услугах грузовых и пассажирских перевозок"; N 2-ТРАНСПОРТ "Сведения об услугах грузовых и пассажирских перевозок, оказанных нерезидентами"; N 3-ТРАНСПОРТ "Сведения о вспомогательных и дополнительных транспортных услугах и сопутствующих транспортным услугам операциях по договорам, заключенным с нерезидентами". Указание вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется, начиная с предоставления первичных статистических данных за I квартал 2020 года. Признается утратившим силу Указание Банка России от 14.12.2018 N 5010-У, которым были утверждены ранее действовавшие формы.

Росстат - 28.11.2019 № 713 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов" / Форму предоставляют юридические лица (кроме малого предпринимательства) - потребители топлива и энергии, вторичных ресурсов, а также осуществляющие их реализацию населению и другим лицам.

Росстат - 29.11.2019 № 717 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций".

Любителям. Закон от 27.12.2019 № 468-ФЗ / "О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации".

Закон от 27.12.2019 № 471-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" в части развития микрогенерации" / Вводится понятие объекта микрогенерации, под которым понимается объект по производству электрической энергии, принадлежащий на праве собственности или ином законном основании потребителю электрической энергии, энергопринимающие устройства которого технологически присоединены к объектам электросетевого хозяйства с уровнем напряжения до 100 вольт, функционирующие в том числе на основе возобновляемых источников энергии в целях удовлетворения собственных бытовых и (или) производственных нужд, а также в целях продажи в порядке, установленном основными положениями функционирования розничных рынков, в случае, если объем выдачи электрической энергии таким объектом по производству электрической энергии в электрическую сеть не превышает величину максимальной присоединенной мощности энергопринимающих устройств указанного потребителя и составляет не более 15 киловатт и если для выдачи электрической энергии такого объекта в электрическую сеть не используется электрическое оборудование, предназначенное для обслуживания более одного помещения в здании, в том числе входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

ФАС / "О правомерности выполнения строительно-монтажных работ и проведения строительного контроля одной организацией" / …подрядчику (генеральному подрядчику) по договору строительного подряда не могут быть переданы функции заказчика по контролю за строительством. Заказчик (застройщик) обязан обеспечить строительный контроль либо путем личного его осуществления, либо путем возложения данной обязанности на лицо, не выполняющее работы по договору строительного подряда.

Закон от 27.12.2019 № 450-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 января 2020 года изменяется порядок внесения квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду / Устанавливается, что лица, обязанные вносить плату, вправе выбрать один из следующих способов определения размера квартального авансового платежа для каждого вида, за которое взимается плата: в размере 1/4 суммы платы за НВОС, подлежащей уплате за прошлый год; в размере 1/4 суммы платы за НВОС, при исчислении которой платежная база определяется исходя из объема или массы выбросов, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых сбросов (выбросов), временно разрешенных сбросов (выбросов), лимитов на размещение отходов; в размере, определенном путем умножения платежной базы, которая определена на основе данных производственного экологического контроля об объеме или о массе выбросов (сбросов) загрязняющих веществ либо об объеме или о массе размещенных отходов производства и потребления в предыдущем квартале текущего отчетного периода, на соответствующие ставки платы за НВОС с применением коэффициентов, установленных Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Выбранный способ определения квартального авансового платежа указывается лицами, обязанными вносить плату, в составе декларации о плате за НВОС. Федеральным законом также вводится новый вид утилизации - "энергетическая утилизация", под которой понимается использование ТКО в качестве возобновляемого источника энергии (вторичных энергетических ресурсов) после извлечения из них полезных компонентов на объектах переработки.

Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электронной подписи" и статью 1 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Федеральным законом: введено понятие "доверенная третья сторона" - это юридическое лицо, осуществляющее деятельность по проверке электронной подписи в электронных документах в конкретный момент времени в отношении лица, подписавшего электронный документ, для обеспечения доверия при обмене данными и электронными документами и иные функции; установлен порядок аккредитации доверенной третьей стороны и условия признания электронных подписей, созданных в соответствии с нормами права иностранного государства и международными стандартами, соответствующими признакам усиленной электронной подписи, и их применение в правоотношениях; увеличены требования к минимальному размеру собственных средств (капитала) удостоверяющего центра, а также к финансовому обеспечению ответственности за убытки, причиненные третьим лицам вследствие их доверия к информации, указанной в сертификате ключа проверки электронной подписи, выданном таким удостоверяющим центром, или информации, содержащейся в реестре сертификатов, который ведет такой удостоверяющий центр; регламентированы процедуры использования квалифицированной электронной подписи при участии в различных правоотношениях (в т. ч. правоотношениях физического, юридического лица и лиц, замещающих госдолжности и др.); установлен порядок оформления доверенностей, необходимых для использования квалифицированной электронной подписи. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2020 года, за исключением отдельных норм (в том числе касающихся использования квалифицированной электронной подписи при участии в различных правоотношениях), вступающих в силу с 1 января 2021 года.

Закон от 27.12.2019 № 498-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Законом о добровольном декларировании физлицами иностранных активов и счетов (вкладов) в банках (далее - "амнистия капитала") предусматривается для декларанта и лица, информация о котором содержится в специальной декларации, гарантия в виде освобождения от уголовной ответственности при соблюдении установленных условий. Устанавливается, в частности, что поводом для возбуждения уголовного дела не могут служить факт представления специальной декларации, а также сведения, содержащиеся в указанной декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к ней. При производстве следственных действий не допускается изъятие специальной декларации и (или) документов и сведений, прилагаемых к указанной декларации.

Закон от 27.12.2019 № 500-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Установлена уголовная ответственность за самовольную добычу и незаконный оборот янтаря, нефрита или иных полудрагоценных камней.




30


Проверка кассового чека - https://lk.platformaofd.ru/web/noauth/cheque/search

Кассы. Мобильное приложение / Инструмент для аналитики в реальном времени - https://platformaofd.ru/uslugi/mobilnoe-prilojenie/

Как на самом деле контролируют ваши личные карты - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/494153/

ВС - положения законодательства о необходимости нотариального удостоверения решения общего собрания участников ООО распространяются и на ООО с единственным участником.

ФАС - 26.12.2019 № ДФ/114009/19 / "О применении части 2 статьи 18 Федерального закона "О рекламе" / Использование рекламораспространителем автодозвона и автоматической рассылки расценивается как нарушение Федерального закона "О рекламе" / … в ходе осуществления звонка абоненту или направления ему сообщения использовались средства выбора и (или) набора абонентского номера без участия человека (автоматическое дозванивание и автоматическая рассылка); осуществление такого звонка абоненту или направление ему такого сообщения осуществлялось для распространения рекламы. Запись телефонного разговора, предоставленная абонентом антимонопольному органу, содержащая в начале такого разговора воспроизведенный абоненту заранее записанный аудиофрагмент, представляющий собой последовательность звуков и/или речь человека (автоматизированная запись), позволяет сделать вывод о том, что в ходе осуществления такого звонка абоненту использовались средства выбора и (или) набора абонентского номера без участия человека (автоматическое дозванивание). Указанное может рассматриваться антимонопомольными органами как нарушение рекламораспространителем указанного положения Федерального закона "О рекламе".

ФНС - 21.11.2019 № ММВ-7-17/582@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@" / Новый перечень, в который включено 77 иностранных государств и 12 территорий (ранее 75 государств и 13 территорий), дополнен странами - Панама, Израиль. Исключены: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, а также его отдельные административные единицы: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси).

Организации и предприниматели, которые работают с отходами производства и потребления, должны будут отчитаться за 2019 год по новой форме 2-ТП. Отчет необходимо сдать не позднее 3 февраля 2020 года.

Самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, вправе применять свои текущие банковские счета для получения доходов от предпринимательской деятельности. ЦБ - 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

ВС = 24 декабря 2019 г. № 59 "О внесении изменений в постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 9 июля 2013 года № 24 "О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях" и от 16 октября 2009 года № 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий" / Получение электронных денег и цифровых прав считается взяткой с момента поступления средств на электронный кошелек. К взятке отнесли и получение льготного кредита, бесплатного отдыха, ремонт квартиры, иные услуги. Посредничество - отдельный состав, и это не только передача денег, но и, к примеру, организация встречи с чиновником. Не имеет значения, смог ли коррупционер получить полный размер взятки, о которой он договорился. Если чиновник взял деньги за вопрос, который он не может решить, это не взятка, а мошенничество. При этом взяткодатель не признается потерпевшим и не может требовать возврата средств. За намерение будут судить, если оно направлено на доведение его до сведения тех, кто может дать или получить взятку.

Обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах (утв. ВС - 25 декабря 2019 г.) / Решение общего собрания участников можно оспорить независимо от размера доли истца, если доказано существенное нарушение процедуры его созыва, которое помешало истцу участвовать в принятии управленческих решений. Закон не устанавливает ограничений на исключение из ООО даже мажоритарного участника, если его сделки приносят ущерб обществу. Опубликование учредительного документа в Интернете еще не означает, что контрагенты с ним ознакомились. Уклонение участника общества от исполнения решения суда о ликвидации общества - это основание для назначения арбитражного управляющего, а не для выдачи исполнительного листа на принудительную ликвидацию. Директор общества вправе не исполнять решение общего собрания, если это принесет вред обществу. Для оспаривания крупной сделки не требуется доказывать ущерб. Достаточно того, что сделка была крупной, ее не одобрили участники, а контрагент знал об этом. Для квалификации сделки как крупной требуется не только количественный критерий, но и качественный. Он состоит в том, что сделка заключалась с целью прекращения общества, изменения ее вида или масштабов деятельности.

ФНС - 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@" / В кассовых чеках будет указываться код только маркированных товаров. Реквизит "код товара" в обязательном порядке приводится только в отношении маркированной продукции. Закреплено, как формируются его значения. Приказ вступает в силу с 1 марта 2020 г.

Правительство - 21 декабря 2019 г. № 1747 "О внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации" / При заключении договора ОСАГО в виде электронного документа водители должны представлять сотрудникам полиции для проверки полис в виде электронного документа или его бумажной копии.

Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, и до внесения изменений в статью 217 НК не подлежала обложению НДФЛ. Излишне удержанную сумму налога можно вернуть через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. ФНС - 16.12.2019 г. № БС-4-11/25884@

Ошибки при начислении и выплате заработной платы - http://pravcons.ru/articles/publ/oshibki-pri-nachislenii-i-vyplate-zarabotnoy-platy/

О нарушениях, выявленных ревизорами ФСС по результатам проверок - http://pravcons.ru/articles/publ/o-narusheniyakh-vyyavlennykh-revizorami-fss-po-rezultatam-proverok/

ФНС - 23 августа 2019 г. № 235 "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости федерального государственного надзора за соблюдением установленного порядка расследования и учета несчастных случаев на производстве" / В состав надзора входят плановые и внеплановые проверки, выдача предписаний об устранении нарушений, а также ряд иных действий. Проверка ведется в течение 20 рабочих дней. Для малого бизнеса срок выездной плановой проверки не должен превышать 50 часов и 15 часов для микропредприятия в год. Для юрлица, ведущего деятельность в нескольких регионах, срок проверки составляет не более 60 рабочих дней. В исключительных случаях сроки могут быть продлены. Итоги проверки можно обжаловать.

Правительства - 20 декабря 2019 г. № 1733 "О внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации" / Нормы труда и отдыха для водителей грузовиков и автобусов. / Для грузовиков с разрешенной максимальной массой более 3,5 т и автобусов установлены временные периоды, в течение которых водитель должен делать перерыв, а также использовать ежедневный и еженедельный отдых. Водитель должен находиться за рулем не более 9 часов в сутки, максимум через 4,5 часа за рулем должны предоставляться 45 минут отдыха.

ФНС - 16.12.2019 № БС-4-11/25885@ / С 1 января 2020 года организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы налога и представлять сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении их работников по месту учета одного выбранного подразделения. Для этого организация обязана представить соответствующее уведомление в налоговые органы, в которых она состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК).

ФАС - 05.07.2019 № АЦ/57280/19 / "О направлении разъяснений" / Разъяснены особенности продления на новый срок договора аренды государственного или муниципального имущества / По истечении срока договора, заключенного по результатам проведения торгов или без их проведения, заключение такого договора на новый срок с арендатором, надлежащим образом исполнившим свои обязанности, осуществляется без проведения конкурса, аукциона, если иное не установлено договором и срок действия договора не ограничен законодательством, при одновременном соблюдении условий, установленных законом "О защите конкуренции".

Выездные налоговые проверки бизнеса в 2019 году - на одной ревизии инспекторы уже сейчас доначисляют компаниям в среднем 40,4 млн. руб. Подробнее на РБК: https://pro.rbc.ru/demo/5dfb99b99a79473aec624531?from=from_main

Постановление от 16 декабря 2019 г. № 1694 "Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации" / Вступает в силу по истечении 30 дней после опубликования.

ФНС от 6 августа 2019 г. № СА-7-14/399@ "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах организаций, не указанных в абзацах третьем и пятом пункта 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (включая суммарный объем полученных доходов, среднесписочную численность работников, стоимость активов)" / Особый порядок налогового учета организаций в зависимости от объема поступления налогов и показателей финансово-хозяйственной деятельности. Он касается компаний со следующими показателями: объем годовых доходов более 2 млрд. руб.; численность работников более 25 человек; стоимость активов более 50 млн. руб.; объем поступления налогов более 50 млн. руб. Такие организации будут ставить на учет в уполномоченных налоговых органах.



23

О представлении налоговыми агентами отчетности, предусмотренной статьей 230 НК (НДФЛ) - https://www.audit-it.ru/law/account/1003447.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Информация о возбуждении производства по делу о банкротстве юрлица и о проводимых в отношении него процедурах, которые применяются в деле о банкротстве - ЕГРЮЛ. Сведения о том, что в отношении компании возбуждено дело о банкротстве, о введении наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, о дате начала соответствующей процедуры, прекращении производства по делу о банкротстве, информация об утвержденном внешнем управляющем.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425608-novaya_forma_deklaratsii_po_nalogu_na_imuschestvo_organizatsiy_za_2019_god

Нормами налогового законодательства предусматривается право для подрядчика на применение налогового вычета в размере суммы, которою он исчислил и уплатил в бюджет с уплаченного аванса за выполненные работы при расторжении договора в случае возврата таких платежей (п. 4 ст. 172 НК). Однако, расторжение договора подряда не является основанием для корректировки налоговой базы за тот период, когда с суммы полученного аванса был исчислен НДС. Налогоплательщик обратился в ВС, но получил отказал в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС (определение от 29 ноября 2019 г. № 308-ЭС19-23395).

Изменения в порядке исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-poryadke-ischisleniya-uplaty-i-predstavleniya-otchetnosti-po-ndfl/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по статистическому учету» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-statisticheskomu-uchetu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере госзакупок» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-goszakupok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по наличным и безналичным расчетам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalichnym-i-beznalichnym/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере ответственности» -
http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-otvetstvennosti/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по юридическим лицам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmneniy-zakonodatelstva-po-uridicheskim-litsam/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере торговли» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-torgovli/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере строительства и недвижимости» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-stroitelstvu-i/

Банки внедряют новую технологию для борьбы… - https://www.klerk.ru/buh/news/493913/

Принятие к вычету сумм НДС покупателем при приобретении горюче-смазочных материалов за наличный расчет без наличия счетов-фактур, выставленных продавцом, НК не предусмотрено. МИНФИН - 26.11.2019 № 03-07-11/91521

Минфин - 21 ноября 2019 г. № 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита" / Приказ вступает в силу с 1 января 2020 г. Бюджет, остальным для примера.

Минфин - 21 ноября 2019 г. N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита" / С 2020 г. вводится стандарт о правах и обязанностях проверяющих и проверяемых в рамках внутреннего финансового аудита участников бюджетного процесса. Аудит проводится по утвержденной программе.

Должна ли организация платить налог на имущество в отношении здания, введенного в эксплуатацию, если право собственности на построенное здание еще не зарегистрировано? Да - Минфин - 25.11.19 № 03-05-05-01/90998.

Постановление АС ЦО - 04.12.2019 г. № Ф10-5511/2019 по делу № А09-62/2019 / Оспариваемым решением общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа, в связи с тем, что ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах был направлен обществом в налоговый орган с нарушением установленного трехдневного срока. В удовлетворении требования отказано, поскольку в установленный срок соответствующие выписки по операциям на счетах обществом не представлены.

Как будут привлекать - https://www.klerk.ru/buh/articles/493779/

Постановление Правления ПФР от 15 октября 2019 г. № 519п "Об утверждении Порядка осуществления корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета и внесения уточнений (дополнений) в индивидуальный лицевой счет" / ПФР определил новый порядок корректировки данных учета в пенсионном страховании.

Производим выплаты на банковскую карту работника - http://pravcons.ru/articles/publ/proizvodim-vyplaty-na-bankovskuyu-kartu-rabotnika/

Бухгалтерская и налоговая отчетность: что меняется в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/scloud/493735/

С 17 декабря трудинспекции начали контролировать порядок назначения и выплат пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателей в соответствии с новым административным регламентом (Роструд - 23.08.19 № 234).

Бланк графика отпусков — это один из важнейших локальных нормативных актов любой организации - https://ppt.ru/forms/otpusk/grafik-forma-t-7

Закон от 16.12.2019 № 441-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / В случае нарушения требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), а также воспрепятствования деятельности лиц, уполномоченных на их выполнение или обеспечение (при отсутствии признаков уголовно наказуемого деяния), предусматривается штраф: для граждан - от трех тысяч до пяти тысяч рублей; для должностных лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет; для юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон от 16.12.2019 № 442-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / О требованиях, не исполненных в срок, вновь установленный судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о наложении административного штрафа, и связанных: с обеспечением пожарной безопасности, промышленной безопасности или безопасности гидротехнических сооружений; с соблюдением требований в области строительства и применения строительных материалов (изделий), реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства или ввода его в эксплуатацию; с обеспечением санитарно-эпидемиологического благополучия населения. Устанавливаются размеры штрафа, при этом в отношении лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц допускается приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Закон от 16.12.2019 № 430-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" / Приобретатель будет считаться добросовестным до тех пор, пока в судебном порядке не будет доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии права на отчуждение этого имущества у лица, от которого ему перешли права на него. Суд будет отказывать в удовлетворении требования публично-правового образования (РФ, субъекта РФ, муниципального образования) об истребовании жилого помещения у добросовестного приобретателя, не являющегося публично-правовым образованием, во всех случаях, если после выбытия жилого помещения из владения истца истекло три года со дня внесения в ЕГРН записи о праве собственности первого добросовестного приобретателя. При этом бремя доказывания обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности приобретателя, или обстоятельств выбытия жилого помещения из владения истца несет публично-правовое образование. Добросовестный приобретатель жилого помещения, в удовлетворении иска к которому отказано по указанному выше основанию, признается собственником с момента государственной регистрации его права собственности. В таком случае жилое помещение может быть истребовано у него как у добросовестного приобретателя лишь по требованию лица, не являющегося публично-правовым образованием. Течение срока приобретательной давности начинается со дня поступления вещи в открытое владение добросовестного приобретателя, а в случае, если было зарегистрировано право собственности на недвижимую вещь, - не позднее момента регистрации права.

Закон от 16.12.2019 № 435-ФЗ / "О внесении изменений в статью 33.3 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 6.1 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" / До конца 2022 года продлевается мораторий на формирование накопительной пенсии.

Закон от 16.12.2019 № 436-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" / Новая отчетность. Индивидуальный лицевой счет в системе индивидуального (персонифицированного) учета дополняется разделом, содержащим сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица, в котором указывается информация в том числе о приеме на работу с отражением сведений о выполняемых трудовых функциях, переводах на другую постоянную работу и увольнении, а также информация о подаче зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде в соответствии со статьей 66 ТК. Установлены порядок и сроки предоставления сведений в соответствующих случаях, а также при отсутствии таких случаев в отношении зарегистрированного лица у данного работодателя. За непредставление сведений в установленный срок либо за представление неполных или недостоверных сведений законом предусматривается наступление административной ответственности.




17

Закон от 16 декабря 2019 г. № 439-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде" / Вводятся электронные трудовые книжки. В электронном виде собирается информация о трудовой деятельности и стаже каждого работника, в том числе о занимаемых должностях, переводах на другую работу, увольнении и прекращении трудового договора. Данные работодатель ежемесячно передает в информационную систему ПФР. Работники вправе запрашивать у работодателя данные о своей трудовой деятельности как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Эти сведения также можно получить в МФЦ, ПФР и через Единый портал госуслуг. Если сведения указаны неверно, то работодатель по письменному заявлению работника обязан исправить или дополнить эту информацию, направив ее затем в ПФР. В течение 2020 г. работники могут отказаться от получения электронных трудовых книжек в пользу бумажных носителей путем подачи работодателю соответствующего заявления. С 2021 г. для тех, кто впервые вступает в трудовые отношения, будут вестись только электронные книжки. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 г.

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере имущественных прав» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-imuschestvennyh/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере ответственности» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-otvetstvennosti/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области проверок» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-proverok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по бухгалтерскому учету» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-buhgalterskomu-uchetu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по прочим налогам и сборам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-prochim-nalogam-i-sboram-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по транспортному налогу» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-transportnomu-nalogu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по УСН» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-usn/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-strahovym-vznosam-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dohody-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam-2/

Принципы определения схем дробления бизнеса – ФНС - 29.12.2018 г. № ЕД-4-2/25984 и полностью совпадают с правовой позицией, приведенной в определении КС - 04.07.2017 г. № 1440-О. Характерными признаками таких схем являются: наличие единого контролирующего лица; дробление единого процесса; отсутствие самостоятельности у подконтрольных лиц при принятии решений; использование общих ресурсов (сотрудников, основных средств, нематериальных активов) и наличие общих контрагентов; формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление.

Проверяем свою учетную политику - https://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/?utm_source=klerkmain&utm_medium=cpc&utm_campaign=footertools/

Информация - 13 декабря 2019 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 6,25% годовых".

Сотрудника приняли по срочному трудовому договору для выполнения заведомо определенной работы для клиента организации. Срок трудовых отношений зависел от того, как долго продлится сотрудничество с клиентом. Через шесть лет оно прекратилось и работника уволили. Он посчитал, что после пяти лет работы трудовой договор стал бессрочным, и оспорил увольнение. Суд признал действия организации законными. Дата окончания трудового договора не была определена и зависела от того, когда завершится выполнение работы для клиента. В таком случае период действия трудового договора пятью годами не ограничивается. АО Кемеровского областного суда от 31.10.2019 по делу 3 33-10856/2019

С 2020 года, чтобы воспользоваться льготами по транспортному или земельному налогам, организациям нужно подать заявление в инспекцию. Правило действует для налоговых периодов начиная с 2020 года. Можно без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы (платить их в меньшем размере или не перечислять вовсе в зависимости от того, что позволяет делать льгота). С 2021 года налоговики будут присылать организациям сообщения с исчисленными суммами этих налогов. Если у контролеров нет информации о льготе, в сообщении будет указана полная сумма обязательного платежа. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение: предоставлять льготу или нет. В последнем случае организации направят требование об уплате недоимки. Можно попробовать направить заявление о льготе заранее. ФНС - 03.12.2019 № БС-4-21/24690@

Как «закрыть» ИП в 2019 году: пошаговая инструкция - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/12/15287?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-12-2019&eventtype=1

В каких случаях на организации и ИП, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги, распространяются требования Федерального закона №115-ФЗ? Изучаем - https://115fz.pro/uslugi/yur-i-buh-uslugi/v-kakikh-sluchayakh-na-organizatsii-i-ip-okazyvayushchie-yuridicheskie-i-ili-bukhgalterskie-uslugi-r/?utm_campaign=13-12-2019-buh&utm_source=sendpulse&utm_medium=email&spush=YXVkaXRyZkBtYWlsLnJ1#raz

Банк России с 13 декабря аннулировал лицензию у двух банков - "Кранбанка" (Иваново) и "Невского народного банка" (Санкт-Петербург).

ФНС - 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@ / "Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности" / С 1 января 2020 года вводятся правила представления в налоговый орган обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней.

Верховный суд дал разъяснения по налоговым преступлениям - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425268-kto_vinovat_verhovnyiy_sud_dal_razyyasneniya_po_nalogovyim_prestupleniyam

АС УО - 22.10.2019 г. № Ф09-6828/19 по делу № А76-5810/2018 / Доначислены налоги. Фактически перевозка приобретаемого и реализуемого налогоплательщиком товара осуществлялась им самостоятельно, контрагент исполнял функции по организации грузоперевозок.

АС УО - 08.02.2019 г. № Ф09-371/19 / Инспекцией не учтены особенности доставки товарно-материальных ценностей, протоколы допросов водителей транспортных средств, осуществляющих перевозку, не свидетельствуют однозначно об отсутствии факта привлечения спорных контрагентов. Сотрудники налогоплательщика, допрошенные в ходе проверки, подтвердили взаимоотношения со спорными контрагентами.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.08.2019 г. № Ф06-50238/2019 по делу № А12-38538/2018 / О необоснованном получении налогоплательщиком налоговой выгоды путем деления единого хозяйствующего субъекта с целью применения различных систем налогообложения и искажения сведений о полученных доходах. Зависимые лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие НДС, не учитывали НДС при формировании цен на реализуемую продукцию.

С 1 января 2020 года формы П-1, П-2, П-3, П-4, П-5 (м) нужно будет заполнять по новым правилам - сведения о деятельности организации и ее финансовом состоянии, о численности и зарплате работников, о производстве и отгрузке товаров и услуг. Росстат - 27.11.19 № 711.

Авансовый отчет и представительские. Налогоплательщик не сможет заявить вычет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, если у него нет соответствующего счета-фактуры. Минфин - 27.11.19 № 03-07-11/92132.

ФНС - 09.12.2019 № СД-4-3/25144@ / "О направлении письма Минфина России от 28.11.2019 N 03-11-09/92662" / В отношении розничной торговли обувными товарами ЕНВД применяется до 1 марта 2020 года / Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в статью 346.27 НК внесены изменения. Согласно новой редакции данной статьи, вступающей в силу с 1 января 2020 года, реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, к розничной торговле не относится. Ввод в оборот, оборот и вывод из оборота обувных товаров без нанесения на них средств идентификации допускается до 1 марта 2020 года (пункт 6 Постановления от 05.07.2019 № 860).

Командировка: оформление документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425230-komandirovka_oformlenie_dokumentov_v_2020_godu

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/kameralnaya-proverka-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

АС УО от 02.12.2019 г. № Ф09-8071/19 по делу № А76-12057/2019 / ИП на УСН - объект недвижимости реализован в период наличия у налогоплательщика статуса предпринимателя, данная операция соответствует заявленному им при регистрации виду предпринимательской деятельности ("покупка и продажа собственного недвижимого имущества"), доказательств использования имущества в личных целях не представлено. Налог придется заплатить!

Ростехнадзор от 29.11.2019 № 09-01-04/9392 / Требования к членству в СРО при заключении договора подряда на выполнение работ по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации / Если предметом договора подряда, заключенного с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, региональным оператором, является выполнение работ по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны быть одновременно членом СРО в области инженерных изысканий и СРО в области архитектурно-строительного проектирования.

ФНС - 03.12.2019 № БС-4-21/24690@ / Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган соответствующее заявление, по результатам рассмотрения которого налогоплательщику будет направляться уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе от ее предоставления. Нормы НК не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о ее предоставлении до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогам за первый квартал налогового периода. Начиная с 01.01.2021 года налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налогов. В отсутствие информации о предоставленной налоговой льготе в сообщение будут включены суммы налогов без учета льготы. При этом налогоплательщику предоставлено право в течение десяти дней со дня получения сообщения представить пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

ФНС - 26.08.2019 № ММВ-7-17/418с /"Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)".

Роструд - 23.08.2019 № 234 / "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости федерального государственного надзора за соблюдением требований, направленных на реализацию прав работников на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателей" / Предмет надзора - соблюдение работодателями требований трудового законодательства, направленных на реализацию прав работников на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также обеспечения ими назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.





10

Роструд - 23 августа 2019 г. N 230 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по труду и занятости государственной услуги по информированию и консультированию работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Получить разъяснения можно в устной, письменной или электронной форме. Время получения консультации при личном обращении составляет 15 минут, при письменном или электронном (через сайт Роструда либо Единый портал) - 30 дней, также можно обратиться в МФЦ.

ФНС утвердила новые формы бухотчетности за 2019 год - https://www.glavbukh.ru/news/30703

Как назначить и выплатить больничное пособие, если болел ребенок. Алгоритм действий - https://www.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.12.09_newsletter_esites_09.12.2019&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&token=198e8d5f-bcaa-11a0-bf72-2d01666ca70c&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62755/

Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/sdelka-priznana-nedeystvitelnoy-nalog-na-pribyl-i-nds-/

ФНС / С 1 января 2019 года изменен подход к исчислению НДФЛ с доходов от продажи подаренного имущества / При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является ИП, а также близким родственником одаряемого, последний должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода. До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества. С 1 января 2019 года доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Согласно статье 41 НК доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц". В соответствии с пунктом 1 статьи 210 при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в статье 217. Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения работодателем проезда работников к месту санаторно-курортного лечения, статья 217 не содержит. МИНФИН - 26.09.2019 № 03-04-09/74123

При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги от покупателей - физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, положения закона № 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) таким покупателям, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 указанной статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. МИНФИН - 23.09.2019 № 03-01-15/73061

ФНС / С 2020 года для исчисления налога на имущество физлиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет использоваться кадастровая стоимость / НК предусматривает следующее: для жилых домов, квартир и комнат необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м соответственно; для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка; в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год - 0,2, во второй - 0,4 и в третий - 0,6; начиная с третьего года применения кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10% (исключение - объекты торгово-офисного назначения); для отдельных категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщик по первому требованию инспекции подал оригиналы счетов-фактур. Проверяющие их вернули спустя время, поскольку приостановили выездную проверку. Когда она возобновилась, налоговики снова запросили документы. Однако организация отказалась направлять их повторно, ссылаясь на нормы НК. АС Западно-Сибирского округа посчитал требование и штраф за его неисполнение правомерными. У организации были документы, и она могла их представить в срок. ВС - 25.11.2019 № 304-ЭС19-21776

ФНС - рекомендовала отдельные форматы и машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности для реорганизованных и ликвидированных организаций, а также обновило рекомендуемые машиночитаемые формы полной и упрощенной бухотчетности (25.11.2019 N ВД-4-1/24013@).

В 2020 году база для начисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 000 рублей, а база для начисления взносов на пенсионное страхование по «обычному» тарифу — 1 292 000 рублей. Правительство - 06.11.19 № 1407

ФНС - в законодательстве не установлены понятие и порядок аннулирования содержащих ошибки первичных учетных документов и счетов-фактур. Предусмотрена лишь возможность исправить первоначальный счет-фактуру, выставив исправленный (электронные документы). Стороны вправе договориться, что ошибочно выставленные документы не несут последствий. Оформить такую договоренность можно соглашением. В нем стоит установить, каким способом стороны будут признавать отсутствие последствий (11.10.2019 N ЕД-4-15/20928@).

Беспроцентный заем. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа, вне зависимости от даты получения такого займа, а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство. Удержание НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых сотруднику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Если организация, предоставившая сотруднику беспроцентный заем, от экономии на процентах за пользование которым у указанного лица возникает доход в виде материальной выгоды, выплачивает данному лицу какие-либо иные доходы в денежной форме (в частности, доход в виде оплаты труда), налог на доходы физических лиц с дохода в виде указанной материальной выгоды должен удерживаться организацией при выплате доходов в денежной форме за счет них. УФНС по г. Москве - 12.11.2019 г. № 13-11/276506@

Изменения в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424981-izmeneniya_v_glave_23_nalog_na_dohodyi_fizicheskih_lits_nk_rf

Заявления на стандартный налоговый вычет – образец 2020 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424992-zayavleniya_na_standartnyiy_nalogovyiy_vyichet__obrazets_2020_goda

Суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, можно заявить к вычету после принятия соответствующих работ на учет. То же самое касается товаров (работ, услуг), которые были приобретены налогоплательщиком для выполнения работ по капстроительству. Минфин - 06.11.19 № 03-07-14/85219. Капитальное строительство - к вычету принимаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями, а также суммы налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для выполнения строительно-монтажных работ (п. 6 ст. 171 НК).

АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. К несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.

АС Поволжского округа от 03.07.2019 г. № Ф06-47080/2019 № А55-12718/2018 / Индивидуальный предприниматель указал, что в отсутствие разрешения на строительство возвел спорное здание на земельном участке, находящемся в его собственности. Спорное здание обладает признаками самовольной постройки, предпринимателем не представлено доказательств о принятии надлежащих мер к легализации самовольной постройки.

Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-5729/19 по делу № А47-16342/2018 / Плательщиком пропущен срок обращения в суд с указанным требованием, моментом, с которого следует исчислять этот срок, является получение плательщиком акта сверки расчетов, подтверждающего наличие у него сумм переплаты, кроме того, плательщик не мог не знать о двойном списании с его счета средств в счет уплаты страховых взносов.

Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в расчете по взносам на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности были оплачены работнику, значения не имеет. ФНС - 19.11.2019 № БС-4-11/23547@

Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, т.е. когда в бюджет не поступили деньги. Досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности. Дополнительно суды сослались на мнение ФНС. АС ЦО - 29.10.2019 по делу № А54-8727/2018

ФНС - 01.10.2019 № СД-4-3/19955 / "О порядке подтверждения расходов на НИОКР, выполненных по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988" / Налоговый орган вправе назначить экспертизу отчета о выполнении НИОКР, представляемого налогоплательщиком для применения к расходам коэффициента 1,5

Минпромторг - 10.10.2019 № ПГ-12-8457 / <Об отнесении земельного участка, находящегося на территории предприятия и покрытого асфальтом, к движимому или недвижимому имуществу для целей налогообложения> / Асфальтированная площадка не является самостоятельным объектом недвижимого имущества, а потому не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций / Сообщается, что для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать: наличие записи об объекте в ЕГРН; при отсутствии сведений в ЕГРН - наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. При этом отмечено, что замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью (пункт 1 статьи 133 ГК).

Закон от 02.12.2019 № 398-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" – кредиты, займы, командировочные

Закон от 02.12.2019 № 393-ФЗ / "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику" / Государственные инспекторы труда уполномочены принимать решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате зарплаты / Закон от 02.12.2019 № 402-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве" / Установлен порядок осуществления исполнительного производства, возбужденного на основании решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении работодателем обязанности по выплате причитающихся работнику заработной платы и других выплат / Закон о внесении изменений в ТК. В соответствии с поправками, текст которых размещен на официальном интернет-портале правовой информации, государственный инспектор труда сможет обращаться в службу судебных приставов из-за непогашенных долгов по зарплате, не дожидаясь решения суда. Уже после получения работодателем исполнительного документа он может обжаловать данное решение в суде. Если суд признает предписание законным, то не позднее месяца после вступления этого постановления в силу госинспектор труда примет решение о принудительном взыскании долгов по зарплате от имени ФССП. Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/society/02/12/2019/5de504569a794703a8e2a4cf?from=from_main

Если премия от продавца покупателю цену товара не меняет, НДС не восстанавливается - http://www.v2b.ru/2019/11/27/esli-premiya-ot-prodavtsa-pokupatelu-tsenu-tovara-ne-menyaet-nds-ne/

Минтруд разработал объемный документ, разъясняющий, как построить в организации антикоррупционную работу - http://www.v2b.ru/2019/11/26/kakuu-novuu-obyazannost-neobhodimo-propisat-v-trudovyh-dogovorah/ Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711

"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", №П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" / Уточнено, в частности, что формы № П-1 и П-3 не предоставляют организации, у которых в течение двух предыдущих лет средняя численность работников не превышает 15 человек и в течение двух предыдущих лет годовой оборот не превышает 800 млн рублей. Указанные формы представляют юрлица - владельцы лицензии на добычу полезных ископаемых независимо от средней численности работников и объема оборота.

НОЯБРЬ 2019 ГОДА

30

Выходное пособие: кому, когда и сколько? Вспоминаем - http://pravcons.ru/articles/publ/vykhodnoe-posobie-komu-kogda-i-skolko/

Согласно положениям п. 6.1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 названной статьи, должны содержать следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента), сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумма акциза (если применимо), регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо). Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены. МИНФИН - 01.10.2019 № 03-03-06/1/75343, от 27.09.2019 № 03-03-06/1/74459

Осколбанк лишился лицензии.

Новый порядок работы ИП на ОСНО - https://www.klerk.ru/blogs/multibuhgalter/493015/

ВС - 26 ноября 2019 г. № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" / К ответственности может быть привлечен не только обычный гражданин, но и индивидуальный предприниматель, а также адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус и другие частнопрактикующие лица. При неуплате налогов организацией можно привлечь ее руководителя или уполномоченного представителя, который фактически выполнял обязанности руководителя. Подставное лицо привлекается как пособник. Уклонение от уплаты налогов возможно только с прямым умыслом, поэтому самого по себе факта неуплаты налогов недостаточно. Суду необходимо учитывать обстоятельства, исключающие вину. Все неустранимые сомнения толкуются в пользу обвиняемого. Это касается и определения периода для исчисления крупного или особо крупного размера долга. При сокрытии денег или налогооблагаемого имущества следует устанавливать не только их наличие, но и обстоятельства, которые показывают, что эти средства были намеренно скрыты. Суды обязаны сами определять подлинный размер налоговых обязательств при определении ущерба бюджетной системе, учитывая все факторы. Доказательствами в уголовных делах могут быть налоговые декларации, другие документы, необходимые для расчета налога или взноса, акты налоговых проверок, заключения экспертов, судебные решения.

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424786-kameralnaya_proverka_deklaratsii_po_nalogu_na_pribyil

ВС - как применять положения уголовного законодательства о налоговых преступлениях. Срок давности привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления суды должны считать с даты, когда налог или взнос нужно было уплатить по НК. Информация ВС (http://www.vsrf.ru/press_center/news/28466/)

Налоговые каникулы ИП - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/11/15245?sid=123334&eventtype=1

ФНС / "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые" / Налоговыми органами выявляются случаи, когда при заключении гражданско-правовых договоров на оказание услуг самозанятыми лицами с организациями или ИП данными лицами фактически выполняются трудовые обязанности. Таким образом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ. Выявление признаков трудовых отношений может являться основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.

Приказ Роструда от 23 августа 2019 г. № 231 "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о специальной оценке условий труда" / Проверки спецоценки условий труда проводятся по регламенту.

Пошаговая инструкция по выплате дивидендов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424754-poshagovaya_instruktsiya_po_vyiplate_dividendov_v_2020_godu

Почему суды признают оборудование недвижимым имуществом? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424720-pochemu_sudyi_priznayut_oborudovanie_nedvijimyim_imuschestvom

Для пользователей ККТ что-то проясняется - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424704-dlya_polzovateley_kkt_chtoto_proyasnyaetsya

Проверочные листы ГИТ на 2019 год: скачать образец Роструда - https://www.glavbukh.ru/art/92160-proverochnye-listy-git-na-2019-god-skachat-obrazets-rostruda

Компания направила только часть документов. Организация указала, что прямых отношений с проверяемым юрлицом у нее не было. Суды - инспекция вправе запрашивать документы по цепочке взаимодействия. Требование содержало всю необходимую информацию о том, какие документы и в связи с какой сделкой нужны. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 11.11.2019 по делу № А67-9023/2018

Для расчета трехлетнего срока на вычет НДС момент ввода объекта в эксплуатацию значения не имеет / Объект был введен в эксплуатацию лишь спустя четыре года. Полагая, что только в этот момент у нее появилось право на вычеты "входного" НДС по работам, организация отразила их в декларации. Инспекция с такой позицией не согласилась, ее поддержали суды. Постановление АС Северо-Западного округа от 31.10.2019 по делу № А52-100/2019

Чеки и отчеты. Есть ли в чеке QR-код. Квадратная метка внизу чека, в которой зашифрованы данные об оплате. Минфин - компания не вправе списывать расходы по чекам, в которых нет такого кода (14.10.2019 № 03-03-06/1/78500).

Отчет о финансовых результатах - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15234?sid=123334&eventtype=1

Ярославский "Кредпромбанк" лишен лицензии. ЦБ РФ отозвал лицензию у РНКО "ВЕСТ".

Бухгалтерия - это строжайший учет, и контроль за учетом, и надзор за контролем, и проверка надзора, и анализ проверки, и ревизия анализа, и наблюдение за ревизией.

Московская область: с 1 ноября 2019 года увеличен минимальный размер заработной платы / В соответствии с Соглашением о минимальной заработной плате, заключенным 31 октября 2019 года между Правительством МО, Союзом «Московское областное объединение организаций профсоюзов» и объединениями работодателей МО, в МО с 1 ноября 2019 года установлена минимальная заработная плата в размере 15 000 рублей.

Негативные и позитивные изменения для ИП в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/Olga-Ponomareva/492703/

Что изменится в бухотчетности в 2020 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/492527/

Расходы организации в виде возмещения работникам стоимости спортивных занятий не уменьшают налогооблагаемую прибыль, облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Минфин - 16.10.19 № 03-01-10/79312. Но - не возникает объект обложения НДС, если оплачиваются расходы по оплате физкультурно-оздоровительных услуг, полученных у сторонней организации.

Минфина - 31.10.2019 № 21-08-09/83856 / <О заполнении распоряжения о переводе денежных средств при уплате НДФЛ с дивидендов> / При уплате НДФЛ с дивидендов заполняется реквизит "107" в платежном поручении на перечисление налога / При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит "107" распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате "ГД.00.2019" при условии перечисления суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

ФНС - 19.11.2019 № БС-4-21/23533@ / "Об определении для целей предоставления налоговых льгот по местным налогам лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей" / Законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов при исчислении имущественных налогов в отношении физлиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК). К физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, помимо родителей могут быть отнесены усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей.




21

Поздравляем с одним из Дней бухгалтера! Много праздников не бывает.

Суд встал на сторону организации. Работник нарушил условия должностной инструкции и локальных нормативных актов, в которых установлен запрет выражать некорректное и неуважительное отношение к компании и причинять ущерб ее деловой репутации - привлечение к дисциплинарной ответственности правомерно. АО СОС - 24.09.2019 по делу № 33-11351/2019

ФНС / "2 декабря истекает срок оплаты налоговых уведомлений физлиц за 2018 год" /

Платформа представляет собой электронный ресурс для приёма обращений предпринимателей в связи с оказанием на них давления со стороны правоохранительных органов - https://xn--80acmfcf0b7a.xn--p1ai/about

ФНС / ВС - целью заключения договора об инвестиционной деятельности было получение ИП необоснованной налоговой выгоды / По договору об инвестиционной деятельности ИП внес инвестиционный вклад в виде незавершенных строительством объектов недвижимости. Обязанность застройщика по договору заключалась в том, чтобы построить жилые дома и передать предпринимателю квартиры определенной площади. Договор был расторгнут. При этом вместо возврата уплаченных инвестиций застройщик уступил ИП право требования нескольких квартир у сторонней организации. ИП получил выгоду в виде освобождения от уплаты единого налога по УСН.

ФНС - 11.10.2019 № ММВ-7-17/511@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/786@" / Содержит 98 государств и 18 территорий (из перечня исключены Панама и Сан Марино).

ФНС - 26.07.2019 # ММВ-7-13/380@ / "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@" / Обновлена форма и формат уведомления о контролируемых сделках.

Росстат - 14.11.2019 № 663 / "О внесении изменения в указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2-ТП (водхоз) "Сведения об использовании воды", утвержденной Приказом Росстата от 19 октября 2009 г. № 230" / Форму ежегодно, 22 января после отчетного периода, предоставляют в территориальные органы Росводресурсов все юридические лица и индивидуальные предприниматели: осуществляющие сброс (отведение) сточных вод; осуществляющие забор (изъятие) из водных объектов 50 м3 воды в сутки и более (кроме сельскохозяйственных объектов); получающие воду из систем водоснабжения (от поставщиков-респондентов) объемом 300 м3 и более в сутки для любых видов использования воды, кроме производства сельскохозяйственной продукции; получающие воду из систем водоснабжения (от поставщиков-респондентов), осуществляющие забор (изъятие) воды из водных объектов объемом 150 м3 и более в сутки для производства сельскохозяйственной продукции; имеющие системы оборотного водоснабжения общей мощностью 5000 м3 и более в сутки независимо от объема забираемой воды.

В соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК в редакции Федерального закона от 06.06.2019 N 125-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1 и 21.3 пункта 1 статьи 251 НК. Согласно статье 3 Закона № 125-ФЗ действие положений пункта 18 части второй статьи 250 НК РФ в редакции Закона № 125-ФЗ распространяется на правоотношения по определению налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды начиная с 1 января 2018 года. Начиная с 1 января 2018 года при определении налоговой базы по налогу на прибыль из состава доходов исключаются суммы, указанные в подпункте 21.3 пункта 1 статьи 251 НК. Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Таким образом, положения статьи 250 НК РФ предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока исковой давности. МИНФИН - 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551

Пункт 2 статьи 266 НК - перечень оснований для признания долгов перед налогоплательщиком безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) для целей налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 5, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии с указанной статьей, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов. Любая безнадежная задолженность, признанная таковой НК, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списывается кредитной организацией за счет указанного резерва. При этом, если сумма сформированного резерва недостаточна, разница (убыток) учитывается налогоплательщиком непосредственно в составе внереализационных расходов. МИНФИН - 18.10.2019 № 03-03-06/1/80358

Дагестанский банк "Кредитинвест" лишен лицензии.

После вступления в силу изменений в закон 129-ФЗ, ФНС сможет признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП если к моменту принятия решения одновременно соблюдаются следующие условия: истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Исключенные принудительно из ЕГРИП граждане не смогут зарегистрироваться как ИП в течение 3-х последующих лет (статья 22.4 начнет действовать с 1.09.2020 года).

До 29 ноября организации, попавшие под выборочное наблюдение Росстата, должны будут отчитаться о заработной плате работников по профессиям и должностям (по форме № 57-Т). Действующий бланк утвержден приказом Росстата от 15.07.19 № 404. Ищите себя, у них теперь есть время Вас наказать - https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes

Путевой лист. Сотрудник, который использует автомобиль организации для служебных поездок, никакого дохода от этого не получает. Соответственно, в данной ситуации нет объекта налогообложения НДФЛ. Но это справедливо только в том случае, если у организации есть документы, подтверждающие, что работник использовал автомобиль именно для служебных целей. Минфин - 21.10.19 № 03-04-05/80658.

График отпусков на 2020 год: советы от Роструда - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424287-grafik_otpuskov_na_2020_god_sovetyi_ot_rostruda

Онлайн касса для интернет-магазина - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424038-onlayn_kassa_dlya_internet_magazina

Закон от 12.11.2019 № 377-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Кредиторов-юрлиц обязали вносить в реестр сведения о фактах деятельности юридических лиц и информацию о привлечении коллекторов / сведения о продаже предприятия или передаче его в аренду; уведомление о ликвидации юрлица; уведомление о реорганизации юрлица; уведомление об уменьшении уставного (складочного) капитала юрлица; сведения о кредиторе, должнике и лице, привлекаемом для взаимодействия с должником в целях возврата просроченной задолженности (при этом установлены особый порядок предоставления данных сведений из реестра, ограничения в части размещения в открытом доступе сведений о должнике и размер платы за размещение соответствующих сведений в сети "Интернет") и т. д..

Закон от 12.11.2019 № 370-ФЗ / "О внесении изменений в статью 34.4 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статью 7.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Вводится возможность предоставления ряда открытых сведений об обременениях через портал госуслуг. Предусматривается заключение соглашений об информационном взаимодействии между оператором портала Госуслуг и ФНП/оператором Федресурса.

График отпусков на 2020 год Вам нужно подготовить с учетом новых правил. Главное — не ошибиться и подготовить график в срок до 16 декабря.

Административный штраф не удастся возместить за счет виновного работника / Суммы, выплаченные госорганам, не относятся к прямому действительному ущербу, который обязан возмещать сотрудник. Волгоградский областной суд - отказал организации во взыскании ущерба с работника. Апелляционное определение - 03.10.2019 по делу № 33-12400/2019

КС: Если родственники и знакомые обвиняемого во взятке не смогли доказать законность получения доходов, то в качестве "особой правовой меры" возможно изъятие имущества и у них, пояснили в КС. Лицо, перед которым ставится вопрос об изъятии имущества, все еще имеет право доказывать в суде законность его получения, отметили в суде Суд может решить обратить в доход государства только ту часть дохода, которая ничем не подтверждена, учитывая фактические обстоятельства конкретного дела, говорится в отказном определении.

Налог на имущество организаций в 2020 году - https://www.audit-it.ru/cblogs/pomoshnik-audex/999778.html

Постановление АС ДО от 24.06.2019 г. № Ф03-2375/2019 № А73-19686/2018 / Предпринимателю доначислены НДС, пени, штраф за непредставление налоговой декларации по НДС и за неперечисление налоговым агентом НДС / В удовлетворении требования ИП отказано, так как им как налоговым агентом не исполнена обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении департаменту муниципальной собственности стоимости приобретенного муниципального имущества по договору купли-продажи.

ФАС - 11.11.2019 № ДФ/98054/19 / "О надлежащих доказательствах при выявлении нарушения требований части 1 статьи 18 Федерального закона "О рекламе" / "Телефонный спам" / При поступлении жалобы абонента на получение по телефону рекламы, на которую он не давал согласия, необходимо получить от заявителя согласие на направление запросов и получение от операторов связи составляющей тайну связи информации о детализации счета, телефонных соединениях, СМС-сообщениях, иных переданных данных. При отсутствии в заявлении гражданина как детализации выписки по абонентскому номеру за период получения рекламы, так и согласия гражданина на раскрытие тайны связи, антимонопольный орган будет лишен возможности направить запрос оператору связи, в связи с чем заявителю будет направлено разъяснение о невозможности возбуждения дела по признакам нарушения законодательства о рекламе, а также о порядке подачи в антимонопольный орган заявления о признаках нарушения законодательства о рекламе. Будет направлено разъяснение о невозможности возбуждения дела в случае поступления заявления, в котором отсутствует фотография (изображение) поступившего СМС-сообщения, push-уведомления либо аудиозапись телефонного звонка с нежелательной рекламой.

ФНС о расчете 6-НДФЛ (29 октября 2019 г. N БС-4-11/22150@)). Если налоговый агент начинает выплату зарплаты в одном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в расчетах 6-НДФЛ в периоде ее завершения. Однако если выплата з/п, например, за сентябрь 2019 года (фактически произведенная 30 сентября 2019 года) отражена в расчете за 9 месяцев 2019 года, это не приводит к изменению суммы налога, подлежащей перечислению. Поэтому представлять уточненный расчет за 9 месяцев не нужно. Если организация не представила расчет 6-НДФЛ до момента завершения реорганизации, он направляется в территориальный налоговый орган по месту учета правопреемника налогового агента с указанием ИНН и КПП правопреемника, а ОКТМО – реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения. Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 090 раздела 1 указывается нарастающим итогом с начала года общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК (ФНС - 2 октября 2019 г. № БС-4-11/20039). При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, раздел 2 расчета не заполняется. Если налоговый агент в январе 2020 года возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. Налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в нем раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ за 2019 год.

Дивиденд. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается организацией (ежеквартально, раз в полгода или раз в год), а не законодательством о налогах и сборах (Минфин - 31 октября 2019 г. № 21-08-09/83856). В соответствии с п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж, при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит "107" платежного поручения заполняется в формате "ГД.00.2019" при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

СОУТ (специальная оценка условий труда) - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15195?sid=386444&eventtype=1

ФНС - 08.11.2019 "Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2020 году" / С 1 января 2020 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1,292 млн рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 912 тыс. рублей.

Минтранс - 07.08.2019 № 262 / "О внесении изменений в Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утвержденное Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 20 августа 2004 г. № 15" / Рабочий день водителей, осуществляющих перевозки должностных лиц органов власти на служебных легковых автомобилях, может быть разделен на две и более части с их согласия

Организация выдала работнику заем. В дальнейшем работодатель решил списать непогашенный сотрудником долг (был заключен договор дарения). Нужно ли начислить страховые взносы на сумму прощеного долга? Да - Минфина - 18.10.19 № 03-15-06/80212.

Храните чеки от самозанятых или платите с их дохода налоги!

Правительство - 7 ноября 2019 г. № 1426 "О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2020 год" / Не изменятся. В 2020 г. минимальный и максимальный размеры пособия по безработице останутся на уровне 2019 г. и составят 1 500 руб. и 8 000 руб. соответственно. Для предпенсионеров максимальное пособие составит 11 280 руб.

Правительство - 6 ноября 2019 г. № 1407 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г." /С 1 января 2020 г. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет проиндексирована на 5,4% (с учетом роста средней зарплаты) и составит 912 000 руб. Максимальная база для ОПС достигнет 1 292 000 руб.




10

В рамках «встречной» проверки инспекция не обязана указывать в требовании реквизиты запрашиваемых документов (например, дату и номер договора или акта). ФНС - 23.09.19 № КЧ-4-9/19237@.

…несмотря на то что вексель является ценной бумагой, для векселедателя выданный вексель рассматривается как долговое обязательство. В этой связи денежные средства, полученные при первичном размещении векселя, а также денежные средства, возвращенные векселедателем при погашении векселя, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. МИНФИН - 29.08.2019 № 03-03-06/1/66439

Согласно подпункту 3 пункта 7 статьи 272 НК для расходов в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество датой осуществления этих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода. Таким образом, если условиями договора лизинга на весь срок его действия установлены различные цены за различные периоды времени, то расходы в виде лизинговых платежей в этом случае учитываются в целях налогообложения прибыли по цене, установленной договором на соответствующую дату (месяц, квартал). МИНФИН - 27.08.2019 № 03-03-06/1/65731

Система видеонаблюдения в офисе: бухучет и налоги - https://www.klerk.ru/buh/articles/492095/

Расходы на транспортировку основного средства, осуществленные до ввода его в эксплуатацию, включаются в первоначальную стоимость ОС и списываются через механизм амортизации. Минфин - 18.10.19 № 03-03-06/1/80308.

ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК лишен лицензии.

Организация продала квартиру своему работнику. Минфин - 21.10.19 № 03-07-14/80640 / В статье 149 НК приведен перечень операций, которые не облагаются НДС. Помимо прочего, в данном перечне упомянуты операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК). Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 16 ЖК, квартира относится к жилым помещениям. Соответственно, продажа организацией квартиры своему работнику НДС не облагается. Организации вправе отказаться от освобождения от НДС по тем операциям, которые перечислены в пункте 3 статьи 149 НК. В таком случае продажа квартиры работнику будет облагаться НДС в общем порядке.

Учет основных средств при УСН в 2020 году / Для целей бухучета (неважно, какой объект налогообложения) вести учет ОС необходимо - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424182-uchet_osnovnyih_sredstv_pri_usn_v_2020_godu

Как проходят выездные проверки компании, если она использует электронный документооборот? Ищите - Как проходят выездные проверки компании, если она использует электронный документооборот?

Внимание! Постановление АС СЗО от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. В удовлетворении требования предприятию отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.

Бюджет, госсектор. Минфин - 28.10.2019 № 02-06-07/84752 / <О Методических рекомендациях по применению СГС "Долгосрочные договоры"> / СГС "Долгосрочные договоры" применяется с 1 января 2020 года. Информация о долгосрочных договорах подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с отчетности 2020 года.

Минфин - 14.10.2019 № 03-02-07/1/79228 / Штраф в размере 10 тыс. рублей назначается за отсутствие счетов-фактур в течение одного налогового периода - вне зависимости от их количества, если такое деяние совершено в течение одного налогового периода (при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренных пунктами 2 и 3 указанной статьи), влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Роструд - 29.07.2019 № 207 / "Об утверждении Административного регламента предоставления территориальными органами Федеральной службы по труду и занятости государственной услуги по аккредитации (продлению аккредитации) частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала)".

Суд кассационной инстанции - нормативно-правовые акты не содержат норм, регулирующих порядок действий работницы при исполнении ее должностных обязанностей. Такой порядок действий определен локальным нормативным актом работодателя. Действующее законодательство предусматривает единственный способ доведения до работника сведений о наличии локального нормативного акта, связанного с его трудовой деятельностью, а именно ознакомление с таким локальным нормативным актом под подпись, поскольку исполнять свои обязанности работник может, лишь будучи о них осведомленным. Следовательно, если работник не ознакомлен (нет подписи) с локальными нормативными актами, что является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя. Вменение работнику в вину нарушение положений локального нормативного акта, с которым он не был ознакомлен, является недопустимым. Обязанность работника знать и соблюдать все действующие законы и иные нормативно-правовые акты, имеющие отношение к его профессиональной деятельности, не освобождает работодателя от обязанности обеспечить надлежащее ознакомление работника с принимаемыми им локальными нормативными актами, которые к числу нормативно-правовых не отнесены

Наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос - может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб.? Такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Договор цессии – схема заключения данного договора и его отражение в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424146-dogovor_tsessii__shema_zaklyucheniya_dannogo_dogovora_i_ego_otrajenie_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete

Расчет отпускных: основные правила и допускаемые ошибки - http://pravcons.ru/articles/publ/raschet-otpusknykh-osnovnye-pravila-i-dopuskaemye-oshibki/

Половина бухгалтеров неправильно сдает 6-НДФЛ - https://www.klerk.ru/buh/news/491956/

С 1 января 2020 вступают в силу нормы Минтранса от 17.05.2018 № 199, которыми запрещено парковать во дворах многоквартирных домов автомобили, принадлежащие юрлицам и ИП - https://www.klerk.ru/buh/news/492009/

С 1 ноября нельзя торговать молочной продукцией без оформления её в системе «Меркурий». Однако это нововведение коснется не только продавцов, но и покупателей. Оптовому покупателю нужно погасить сертификат, то есть кликнуть на соответствующую кнопку в системе, нужно в течение суток после того, как привезли молоко. А иначе штраф в 20 тыс. руб. Если же еще и самим забирать молоко без ветеринарного сертификата и привозить в офис, то можно нарваться на еще больший штраф — 500 тыс. руб. (ч.2 ст. 10.8 КоАП).

ФНС - 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@ "О признании утратившими силу некоторых приказов Федеральной налоговой службы в связи с отменой обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г.

Право использования и способы использования - https://www.audit-it.ru/cblogs/vashseminar/999631.html

АС Поволжского округа от 03.07.2019 г. № Ф06-47080/2019 № А55-12718/2018 / ИП указал, что в отсутствие разрешения на строительство возвел спорное здание на земельном участке, находящемся в его собственности. В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что спорное здание обладает признаками самовольной постройки, предпринимателем не представлено доказательств принятия надлежащих мер к легализации самовольной постройки.

Закон от 04.11.2019 № 356-ФЗ / "О внесении изменений в статью 83 Федерального закона "Об акционерных обществах" и статью 45 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Решение о согласии на совершение обществом сделки, в которой имеется заинтересованность, будет приниматься без учета голосов лиц, подконтрольных лицам, заинтересованным в ее совершении.

Закон от 04.11.2019 № 361-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 1 января 2020 года за нарушение порядка ведения реестра недобросовестных водопользователей и участников аукциона на право заключения договора водопользования на виновных должностных лиц будет налагаться штраф / В случае непредставления, несвоевременного представления информации, подлежащей включению в такой реестр, или представления недостоверной информации на должностных лиц будет налагаться административный штраф в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей. При невнесении информации в реестр либо включении в него заведомо недостоверной информации размер штрафа составит от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. Вступает в силу с 1 января 2020 года.

После проведения модернизации (реконструкции) основного средства амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этого основного средства в соответствующую амортизационную группу. А в случае если налогоплательщиком принято решение об увеличении срока полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения, начисление амортизации осуществляется по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 30.08.2019 № 03-03-06/1/66957

Датой признания дебиторской задолженности ликвидированного должника безнадежной в целях налогообложения прибыли организаций будет признаваться дата внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации. С указанной даты кредитор вправе включить такую дебиторскую задолженность в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Признание задолженности безнадежной для целей налогового учета осуществляется на основании специальных положений НК и не связано с признанием налогоплательщиком задолженности безнадежной в бухгалтерском учете. МИНФИН - 30.08.2019 № 03-03-06/1/67079

Минэкономразвития - 21 октября 2019 г. № 684 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год" / Для НДФЛ - 1,813; для ЕНВД - 2,009; для ПСН - 1,592; для торгового сбора - 1,382.

Эксперт Банк остался без лицензии. Аннулирована лицензия АО "Данске банк".

Как учесть доходы и расходы прошлых периодов - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa84023-bcaa-11a0-bf72-2d010ef3280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62754

СПРАВОЧНИК по НДС - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa838e4-bcaa-11a0-bf72-2d0166fe280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/58819/

Как составить и сдать в инспекцию пояснения к отчетности - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa83558-bcaa-11a0-bf72-2d01edfc280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/46773/

Как упростить годовую инвентаризацию - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa822f6-bcaa-11a0-bf72-2d01de86280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62494/

ФНС / Начиная с отчетности за налоговый период 2019 года применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество / В связи с отменой обязанности представлять расчеты по авансовым платежам в новой форме декларации отсутствуют строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды. Кроме того, сообщается, что в декларацию внесены: идентификаторы морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания; коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, а также имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья; коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

ФНС / Доходы, полученные физлицами в 2019 году, следует декларировать в обновленной форме налоговой декларации 3-НДФЛ / Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ в форму декларации были внесены изменения. Раздел, предназначенный для отражения доходов от источников за пределами РФ, дополнен новым полем, в котором можно отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ.

"Обзор (перечень) нормативно-правовых актов (инструкций), регулирующих применение бюджетной классификации, ведение учета, формирование отчетности сектора государственного управления согласно нормам Российского законодательства" (утв. Минфином России). Сформирована таблица, в которой указаны реквизиты нормативных документов, обозначена соответствующая область регулирования, а также приведены примечания, касающиеся распространения действия данных документов.

С 1 мая 2019 года вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 11.04.2019 № 419, которым внесены изменения в перечень выплат, которые должны перечисляться только с использованием карты «Мир». Под действие Постановления попадают следующие виды пособий Фонда социального страхования: 1. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; 2. Пособие по беременности и родам; 3. Единовременное пособие при рождении ребенка; 4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет; 5. Пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации). Лицам, которым по состоянию на 01.05.2019 уже перечисляются выплаты страхового обеспечения, в том числе ежемесячные пособия по уходу за ребенком на банковские счета, не привязанные к карте «Мир», выплаты на указанные счета будут продолжаться до завершения страхового случая, либо истечения срока действия платежной карты, либо подачи получателем пособия нового заявления с указанием реквизитов карты «Мир», но не позднее, чем до 1 июля 2020 года. После этого перечисление пособий по материнству будет производиться только на карту «Мир». Начиная с 1 мая 2019.г. при перечислении пособий, подлежащих обязательному зачислению на карту «Мир», банк проверяет наличие привязки счета, указанного для оплаты к банковской карте платёжной системы «Мир». В случае, если к указанному счёту привязана карта других платёжных систем (например, Visa или MasterCard), банк обязан задержать зачисление выплат. В этом случае клиенту (получателю пособия) направляется уведомление с предложением в срок не позднее 10 рабочих дней явиться в отделение банка для получения средств наличными. Либо представить распоряжение о зачислении выплат на счёт, к которому привязана карта «Мир» или не привязана какая-либо карта вообще. Если в течение 10 рабочих дней гражданин не явился за получением наличных денег или не представил распоряжение о зачислении денежных средств на другой банковский счёт, денежные средства возвращаются плательщику.

Возмещение работнику стоимости проезда на личном транспорте возможно и без договора аренды транспортного средства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423985-dokumentyi_k_avansovomu_otchetu__podtverjdaem_rashodyi

ОКТЯБРЬ 2019 ГОДА

31

Ключевая ставка с 28.10.2019 - 6,50%

ФНС - 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@ "О признании утратившими силу некоторых приказов Федеральной налоговой службы в связи с отменой обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Документ вступает в силу с 1 января 2021 г.

Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423896-otrajenie_kreditorskoy_zadoljennosti_v_sostave_vnerealizatsionnyih_dohodov

ФНС - 24.10.2019 № БС-4-21/21765@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover" и марки "Mercedes-Benz" коммерческого наименования "V200D 4 MATIC" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента" / Исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении дорогостоящих автомобилей, информация о которых включена в Перечень, ежегодно публикуемый Минпромторгом. Повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.

ФНС - 23.10.2019 / "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу" / Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (Закон N 54-ФЗ). Для целей закона предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги признается расчетом. Осуществление зачета встречных однородных требований квалифицирует как расчеты в безналичном порядке, при осуществлении которых между ЮЛ и (или) ИП не применяется ККТ на основании п. 9 ст. 2 Закона.

Минфин - 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500 / При отсутствии QR-кода в кассовом чеке инспекция может отказать в признании расходов по налогу на прибыль.

Росстат обновил форму № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». По ней должны отчитаться попавшие в выборку средние и крупные организации и их обособленные подразделения. Отчет нужно сдавать один раз в два года и указывать в нем сведения по состоянию на октябрь отчетного (то есть 2019) года. Работодателям, которых отберет Росстат, нужно будет отчитаться по обновленной форме № 57-Т до 29 ноября 2019 года. О том, нужно ли сдавать форму № 57-Т, организация может узнать в информационно-поисковой системе по адресу: https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes

Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью). Роструд отметил, что при составлении графика отпусков работодатель обязан учитывать мнение работников. Сотрудники стремятся оформить отпуск на выходные дни, так как это увеличивает размер дохода. Что касается отпуска исключительно в выходные дни (без «приклеенной» к ним пятницы, то по мнению Минтруда это незаконно № 14-2/ООГ-9754 от 07.12.2018). Работодатель обязан предоставить сотруднику до пяти дней отпуска без сохранения зарплаты, если умер близкий родственник. В вопросе о том, кого считать такими родственниками, Минтруд советует ориентироваться на Семейный кодекс. К ним относятся: родители; дети; дедушки, бабушки; внуки; братья, сестры (полнородные и неполнородные). Подтверждение родства законом не предусмотрено. Полагаем, можно попросить работника приложить к заявлению об отпуске копии документов, подтверждающих факты смерти и родства. Однако, если сотрудник их не представит, работодатель не вправе отказать в оформлении отпуска. Минтруда - 30.08.2019 № 14-2/ООГ-6315

Учет пожарной сигнализации - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/999048.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС - 11.10.2019 № ОА-4-17/20985 / ФНС не вправе раскрывать арбитражным управляющим информацию о зарубежных счетах и имуществе лиц, в отношении которых инициирована процедура банкротства. Законом о несостоятельности (банкротстве) предусмотрено право арбитражного управляющего в деле о банкротстве запрашивать необходимые сведения, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну. ФНС сообщает, что сведения, составляющие налоговую тайну, в Законе не поименованы. Кроме того, положения международных договоров не допускают разглашение информации, полученной ФНС в ходе автоматического обмена от компетентных органов иностранных государств. В этой связи сообщается, что у ФНС отсутствуют правовые основания для раскрытия информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащем лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства.

Минстрой - 04.09.2019 № 517/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на материалы, изделия, конструкции, оборудование и цен услуг на перевозку грузов для строительства".

Минстрой - 04.09.2019 № 515/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на затраты труда в строительстве" / Сметные цены на затраты труда в строительстве предназначены для разработки и актуализации укрупненных нормативов цены строительства, составления сметной документации, разработки индексов изменения сметной стоимости строительных, специальных строительных, ремонтно-строительных, монтажных и пусконаладочных работ.

Минстрой - 04.09.2019 № 513/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на эксплуатацию машин и механизмов".

Минстрой - 04.09.2019 № 519/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по применению федеральных единичных расценок на строительные, специальные строительные, ремонтно-строительные, монтаж оборудования и пусконаладочные работы".

«Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение этого года мы не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. Со следующего года - это ограничение снимается - налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог».

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15147?sid=123334&eventtype=1

Устанавливаем испытательный срок: для кого и на сколько? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423692-ustanavlivaem_ispyitatelnyiy_srok_dlya_kogo_i_na_skolko

Как заполнить графу «Грузополучатель» товарной накладной формы ТОРГ-12 при транзитной торговле? Частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423696-kak_zapolnit_grafu_gruzopoluchatel_tovarnoy_nakladnoy_formyi_torg_12_pri_tranzitnoy_torgovle

ФСС утвердил новые правила, по которым фонд будет устанавливать скидку по взносам на травматизм. Основное изменение – компании должны подавать заявления на новых бланках - https://www.glavbukh.ru/news/30431-k-1-noyabrya-podayte-zayavlenie-v-fss-po-novoy-forme

Минфин отменил некоторые формы первичных документов – торговля - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423744-minfin_otmenil_nekotoryie_formyi_pervichnyih_dokumentov

С сегодняшнего дня трудовые проверки проводят по-новому. Посмотрите, что спросят - https://www.klerk.ru/buh/articles/491442/

С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15139?sid=123334&eventtype=1

ФНС - 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ / <О направлении дополнительных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@> / В перечень включены 2 междокументных контрольных соотношения (показателей расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ), посвященные соотношению средней заработной платы, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ.

ФНС - 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ / <О направлении дополнительных Контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@> / Дополнительные междокументные контрольные соотношения, доведенные настоящим письмом, предусматривают соотношение размера выплат застрахованным лицам к величине МРОТ и к величине средней заработной платы. Несоблюдение данных соотношений может свидетельствовать о занижении базы для исчисления страховых взносов.

Обзор правовых позиций ВС и КС по вопросам налогообложения за III квартал. Суды: с оборудования, которое находится в специально построенном для него здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество; когда кадастровая стоимость признана недостоверной, база по налогу на имущество определяется на основании других объективных и достоверных сведений; взносы, которые были излишне уплачены до 2017 года, можно только вернуть - зачесть их не получится; во время встречной проверки налоговики вправе осматривать только те помещения контрагента, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. Проводить осмотр любых помещений партнеров инспекция не может. В также, позиция КС о вычете НДС при финансировании инвестиционного проекта; подход ВС к решению вопроса о восстановлении НДС при получении субсидий; ВС об увеличении цены и взыскании НДС с покупателя в случае, когда продавец неправильно рассчитал окончательную цену договора.

ФНС - 11.10.2019 № БС-4-11/20970@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / На основании пункта 17.2 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК, при условии, что они принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Указанные положения применяются в отношении ценных бумаг (долей участия), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Затем данное положение утратило силу. Разъясняется: указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ независимо от момента их приобретения; не освобождаются от НДФЛ доходы по ценным бумагам (долям), приобретенным до 1 января 2011 года и реализованным до дня вступления в силу закона, которым было отменено условие приобретения ценных бумаг до 1 января 2011 года.

С 22 октября Роструд запросит у вас документы об индексации зарплаты - https://www.glavbukh.ru/news/30414-22-oktyabrya-rostrud-zaprosit-u-vas-dokumenty-ob-indeksatsii-zarplaty

Если сотрудник просит переслать трудовую книжку за пределы территории РФ, выполнить такую просьбу работодатель не может. Трудовая книжка, военный билет и удостоверение личности вывозу и пересылке не подлежат. Запрет установлен в 1991 году, но действует до сих пор. Минтруда - 17.09.2019 № 19-1/ООГ-210

Минкультуры - 10 июня 2019 г. № 745 "Об утверждении типовых контрактов в сфере культуры" / При госзакупках услуг и работ в сфере культуры применяются типовые контракты: реставрация музейных предметов, кинотеатральный прокат национального фильма, производство национальных фильмов.




20

Налог на прибыль: с 2020 года будут действовать новые правила амортизации - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15135?sid=123334&eventtype=1

25 советов, если к вам пришла налоговая проверка - https://www.klerk.ru/buh/articles/491051/

Прямые и косвенные расходы: вечная проблема бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/490679/

Изменилась форма 3-НДФЛ./ ФНС - 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Отражены - порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом; расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости; штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2020 г., и применяется, начиная с подачи декларации за налоговый период 2019 г.

Постановление АС МО от 02.07.2019 г. № Ф05-9367/2019 № А40-150079/2018 / Требование удовлетворено, поскольку установлено, что общество с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов, начисленных по итогам выездной налоговой проверки, используя нормы гражданско-правового характера, перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное им юридическое лицо, что в силу положений ст. 45 НК является основанием для взыскания с зависимой организации задолженности по налогам, числящейся за обществом.

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября (п. 41 Приказа Роструда). Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки. Приказ - 13.06.2019 № 160

Отчетность – прибыль. ФНС - 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме” / Утверждены новые форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на прибыль. С 2017 г. по 2020 г. ограничен перенос убытков, полученных в предыдущих периодах. Введен инвестиционный вычет, уменьшающий налог на сумму инвестиций в строительство, покупку и модернизацию оборудования, а также на сумму пожертвований, перечисленных учреждениям культуры и некоммерческим фондам. Для расчета вычета введен новый раздел. Расширен раздел, посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. В листе 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" теперь указываются сведения о сделке, по которой прошла корректировка. Это реквизиты договора, наименование предмета сделки, тип и коды предмета сделки. Новая форма применяется с отчетности за 2019 г. Прежние форма, порядок заполнения и формат признаны утратившими силу.

Налоговые риски при некорректном заполнении путевых листов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423598-nalogovyie_riski_pri_nekorrektnom_zapolnenii_putevyih_listov

Порядок применения ККТ и оформления кассового чека при реализации товара своим работникам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423529-poryadok_primeneniya_kkt_i_oformleniya_kassovogo_cheka_pri_realizatsii_tovara_svoim_rabotnikam

Покупатель должен восстановить сумму входного налога на добавленную стоимость, если приобретенные товары используются в операциях, не облагаемых НДС. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Минфин - 25.09.19 № 03-07-09/73784 разъяснил, как в таком случае оформляется книга продаж.

Информация Роспотребнадзора / "Вниманию потребителя: особенности покупки товара через Интернет" / После того, как покупатель ознакомился со всей информацией о товаре и сделал онлайн-заказ, он вправе отказаться от него в любое время до его передачи, а после передачи - в течение 7 дней. Если покупатель решил вернуть покупку надлежащего качества, то продавец возвращает покупателю полную сумму за товар, кроме расходов покупателя на доставку. Если информация о товаре, выложенная на сайте, не соответствует доставленной продукции или нарушены условия доставки, покупатель вправе отказаться от покупки, при этом продавец обязан вернуть покупателю денежные средства. При доставке товара ненадлежащего качества можно потребовать: безвозмездное устранение недостатков товара или возмещения расходов на их исправление покупателем или третьим лицом; соразмерное уменьшение покупной цены; замену на товар аналогичной марки или на такой же товар другой марки с соответствующим перерасчетом цены. При возврате товара ненадлежащего качества отсутствие у покупателя документа, подтверждающего факт и условия покупки, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у продавца. Если товар оплачен путем перевода средств на счет третьего лица, указанного продавцом, это не освобождает продавца от обязанности возвратить уплаченную покупателем сумму при возврате товара как надлежащего, так и ненадлежащего качества.

Тот факт, что в течение отчетного (расчетного) периода организация не производила выплат в пользу физлиц, не освобождает ее от обязанности представить расчет по страховым взносам. Это касается и тех случаев, когда директор — единственный учредитель, не получает зарплату. Минфин - 22.07.19 № 03-11-11/54450. Из положений статьи 7 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, статьи 2 закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и статьи 10 закона от 29.11.10 № 326-ФЗ следует, что директор — единственный учредитель организации, работающий по трудовому договору, относится к числу застрахованных лиц. Следовательно, организация должна начислить страховые взносы на выплаты генеральному директору — единственному учредителю и отразить их в расчете по взносам.

Даже если работодатель по каким-то причинам не выплачивает работникам зарплату, он обязан сдавать нулевой расчет по страховым взносам. Минфин - 20.09.19 № 03-15-05/72507.

Постановление Правительства от 09.10.2019 № 1303 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / В отношении объектов защиты категории чрезвычайно высокого риска плановые проверки при пожарном надзоре будут проводиться один раз в год (объекты, предназначенные для проживания детей, престарелых, инвалидов и иных категорий лиц с ограниченными возможностями, с одновременным пребыванием более 10 человек, за исключением многоквартирных домов, школьные учреждения с одновременным пребыванием более 10 детей, детские лагеря с круглосуточным пребыванием детей, объекты специального назначения, на которых осуществляет свою деятельность федеральный орган исполнительной власти в сфере мобилизационной подготовки и мобилизации). Также в сторону ужесточения меняется периодичность плановых проверок в отношении объектов остальных категорий риска. В отношении объектов защиты, отнесенных к категории низкого риска, плановые проверки по-прежнему проводиться не будут.

Приказ ФНС от 06.08.2019 № СА-7-17/397@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@" / Скорректирован срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.

При расчете налога на прибыль продавец вправе учесть в расходах сумму бонусов, выплаченных покупателю. Но только в том случае, когда такие бонусы являются, по сути, премией за выполнение покупателем определенных условий договора (например, за приобретение установленного объема товаров). Минфин - 23.09.19 № 03-03-06/1/72907. Если бонусы соответствуют понятию «премия», то их можно учесть в составе внереализационных расходов организации. При этом нужно помнить об общих условиях признания расходов в целях налогообложения прибыли: списать можно только обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК).

При покупке товаров, работ или услуг налогоплательщик не вправе принять к вычету предъявленные ему суммы НДС без наличия соответствующего счета-фактуры. Из этого правила есть ряд исключений. Минфин - 16.09.19 № 03-07-14/71091. В пунктах 2.1, 3 и 6-8 статьи 171 НК установлены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов. Во всех остальных случаях приобретения товаров (работ, услуг) вычет НДС при отсутствии счета-фактуры невозможен.

За что штрафуют магазины: решения судов по нарушениям в сфере торговли - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/10/15112?sid=123334&eventtype=1




10

Платить аванс в процентах от зарплаты запрещено - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423315-platit_avans_v_protsentah_ot_zarplatyi_zaprescheno

Информация ФНС / "С 2020 года организации с обособленными подразделениями смогут выбрать ответственное лицо для уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ" / Сообщается, что организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Кроме того, если у организации есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо. Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме. Отчетность по НДФЛ за 2019 год представляется не позднее 2 марта 2020 года по формам: справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

Приказ ФСС от 25 апреля 2019 г. № 230 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами". Фонд утвердил новый регламент оказания данной госуслуги. Как и ранее, подтверждать вид деятельности необходимо до 15 апреля. Уточнены административные процедуры.

Приказ Минфина от 16 сентября 2019 г. № 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" / На территории России вводятся в действие редакционные исправления в МСФО. Минфин вводит в действие на территории России еще 1 документ МСФО - "Редакционные исправления в МСФО". Он содержит поправки к 6 документам МСФО и вступает в силу на территории России со дня его официального опубликования.

Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года. Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201910080014)

Недавние поправки в первую часть НК РФ, новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15101?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_09-10-2019&eventtype=1

Сведения о доходах и расходах организаций за 2018 год появились в открытом доступе - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/10/15098?sid=123334&eventtype=1

РСВ за 9 месяцев 2019 года: образец и сложные моменты - https://www.klerk.ru/buh/articles/490779/

Изменение Налогового кодекса РФ с 29 сентября 2019 года - https://ppt.ru/news/143708?spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

Договор с самозанятым. Кто платить НДФЛ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423266-dogovor_s_samozanyatyim_kto_platit_ndfl

Приказ Минюста - 01.10.2019 № 216 / "Об утверждении формы удостоверения нотариуса, порядка ее заполнения, заверения фотографии нотариуса и порядка выдачи удостоверения нотариуса".

ТАБЛИЦА: «Топ-10 писем Минфина, которые помогут отчитаться по НДС за III квартал 2019 года» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-top-10-pisem-minfina-kotorye-pomogut-otchitatsya-po-nds-za/

ТАБЛИЦА: «Новый НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-novyy-nk-rf-v-redaktsii-325-fz/




4


Что поменялось в зарплатных отчетах - https://www.klerk.ru/buh/articles/490811/

Структура классификатора ОКОФ 2019 - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15092?sid=123334&eventtype=1

Инструкция для новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», которую необходимо применять с 2020 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15088?sid=123334&eventtype=1

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», может уменьшить единый налог (авансовый платеж) на сумму личных страховых взносов за тот период, в котором эти взносы были фактически уплачены. Учесть взносы, перечисленные после окончания налогового периода по УСН, при расчете налога за этот период нельзя. Минфин - 06.09.19 № 03-11-11/68832.

Налог на имущество юрлиц - читаем изменения в НК - 70) в статье 378.2: а) подпункт 4 пункта 1 изложить в следующей редакции: "4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.". Ждем разъяснений.

Затраты на реконструкцию электросетей в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423130-zatratyi_na_rekonstruktsiyu_elektrosetey_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete

Возврат неиспользованной подотчетной суммы и ККТ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423093-vozvrat_neispolzovannoy_podotchetnoy_summyi_i_kkt

Вопрос о порядке расчета налога на прибыль организацией, которая помимо дохода от основной деятельности получает пассивный доход в виде дивидендов. Дело направлено на новое рассмотрение (Определение ВС - 26.08.2019 № 309-КГ18-26166 по делу № А47-9881/2017). Налогоплательщик учел в составе расходов затраты по договору с Управляющей компанией, которая, помимо прочего, оказывала услуги, непосредственно связанные с производственно-хозяйственной деятельностью дочерних организаций. Также на расходах были учтены затраты по филиалу, который осуществлял деятельность, связанную с выполнением управленческих функций в отношении налогоплательщика и его дочерних организаций. В проверяемом периоде налогоплательщик получал доходы от доверительного управления, облагаемые по ставке 20 %, а также дивиденды от своих дочерних организаций (ставка 0 %). Доля доходов, облагаемых по ставке 0 %, составила 12,2 % в общей сумме полученных доходов, в связи с чем налоговый орган счел, что на основании п. 2 ст. 274 НК налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов. По результатам налоговой проверки налоговый орган исключил часть расходов по причине отсутствия ведения налогоплательщиком раздельного учета. Применив для определения налоговых обязательств расчетный метод, налоговый орган определил размер расходов пропорционально доле дохода, полученного от конкретного вида деятельности в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. СКЭС ВС отменила решения нижестоящих судов в части и направила дело на новое рассмотрение. Экономколлегия указала, что в силу ст. 275 и п. 3 ст. 284 НК налоговой базой при получении дивидендов выступает не прибыль (доходы за вычетом расходов), а исключительно сами суммы выплаченных дивидендов. Таким образом, распределения расходов между несколькими налоговыми базами для данного случая, закон не предполагает. В рассматриваемой ситуации также отсутствуют основания для распределения расходов налогоплательщика пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика по правилам п. 1 ст. 272 НК, поскольку названная норма, исходя из ее буквального содержания, применяется в случаях ведения налогоплательщиком нескольких видов деятельности, в то время как дивиденды выступают внереализационным доходом от долевого участия налогоплательщика в других организациях, а не доходом от деятельности.

Поищите и поставьте на баланс интеллектуальную собственность - https://www.klerk.ru/buh/articles/490621/

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ / "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" / С отчета за налоговый период 2019 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций.

Информация ФНС / Граждане смогут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ. Можно будет подать заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу, заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц. Физлица смогут получать налоговые уведомления через МФЦ независимо от того, какой налоговый орган их направил. Для этого достаточно обратиться в МФЦ с соответствующим заявлением.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 327-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождена от обложения НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам - в пределах 4 тыс. руб. в год, оказываемой образовательной организацией. Закон вступает в силу с 1 января 2020 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / В 2020 году сырье для виноделия и устройства для нагревания табака обложат акцизами. От акцизов освободят всю парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке, а также разлитую в малые емкости. Дополнительно от акцизов освободят бытовую химию в металлической аэрозольной упаковке. Акцизы на следующие товары: пиво крепостью до 0,5% (в 2020-2022 гг. ставка нулевая); устройства для нагревания табака (50 руб. за штуку в 2020 г. с дальнейшим ростом); виноград для целей виноделия (начиная с 30 руб. за тонну в 2020 г. с возможностью получить вычет); виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло (начиная с 31 руб. за литр в 2020 г. с возможностью получить вычет) итд

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Возможность представления в налоговые органы и получения от них документов через МФЦ. Определяется порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ. Налоговым органам предоставляется право информировать налогоплательщиков (с их согласия) о наличии недоимки и (или) задолженности посредством СМС-сообщений; вводится обязанность организаций сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения от налоговых органов сообщения об исчисленных суммах налогов; практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов; дополняется перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 25.15 НК (доходы в виде дивидендов заменены на доходы, поименованные в пункте 1 статьи 309 НК); вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее - менее 500 рублей)), предусматривается возможность замены наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации предоставлением, в частности, банковской гарантии, поручительства третьего лица, установлением залога имущества; предусматривается начисление процентов в размере ставки рефинансирования Банка России на сумму задолженности в случае предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК (невозможность единовременной уплаты начисленных сумм), а также введение предельных сроков предоставления такой рассрочки с учетом размера задолженности; устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицом не представлена налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах; изменяются положения, касающиеся постановки на учет в налоговых органах в отношении иностранных банков, иностранных граждан и лиц без гражданства; налоговый контроль в отношении ценообразования по трансграничным сделкам, а также устанавливаются порядок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения; изменяется порядок подтверждения ставки НДС 0 процентов по экспортным операциям в соответствии со статьей 165 НК и порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и при переходе на специальный налоговый режим; особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения; с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме; в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога; предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта !!! года, следующего за истекшим налоговым периодом; ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено по 31 декабря 2021 года; уточняется порядок применения пониженных налоговых ставок участниками региональных инвестиционных проектов; уточнены положения об уплате госпошлины в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, а также порядок возврата госпошлины; введены дополнительные ограничения на применение ПСН; конкретизируется объект налогообложения налогом на имущество организаций, а также порядок уплаты земельного налога (для организаций установлен срок уплаты налога - не позднее 1 марта!!! года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом); вводятся особенности уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества, посредническими договорами, договором доверительного управления.

ФНС - 25.09.2019 № БС-4-11/19557@ / "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от операций с ценными бумагами, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога" - о положениях пункта 72 статьи 217 НК, касающегося освобождения от НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, с которых налог не был удержан налоговым агентом по причине невозможности и сведения о которых были представлены им в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами установлены статьей 226.1 НК. Пункт 14 данной статьи регулирует порядок определения налоговым агентом невозможности удержания суммы налога с доходов налогоплательщика и порядок уведомления об этом налоговых органов. Указанное выше освобождение от обложения НДФЛ не распространяется на доходы, при получении которых не был удержан налог организацией, признаваемой налоговым агентом в рамках статьи 226.1 НК.

Еще детали… Закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Урегулированы вопросы получения вычетов при покупке жилья в ипотеку в рамках программ помощи отдельным категориям заемщиков, оказавшихся в сложной финансовой ситуации. Прописаны особенности налогообложения доходов от продажи имущества, которое было получено на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или в дар. Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты педагогическим работникам при их переезде в сельскую местность. Ранее льгота действовала только для медработников. Подать в налоговые органы или получить от них документы можно через МФЦ. Для предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество для многодетных семей органы соцзащиты населения обязаны ежегодно представлять в налоговые органы сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. При налогообложении прибыли в доходах не будет учитываться курортный сбор. Уточнен порядок отнесения имущества к амортизируемому. Что касается НДС, то ранее принятый к вычету налог будет восстанавливаться при реорганизации компании. Закреплены условия. Налоговый контроль в отношении трансграничных сделок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 324-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НДС для гражданской авиации. Поправки вступают в силу с 2020 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 323-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен перечень доходов лиц, пострадавших от терактов и ЧС, которые освобождаются от налогообложения. Освобождение распространяется на доходы, полученные с 1 января 2019 г. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 322-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Для транзитных перевозок порожних контейнеров и вагонов веден нулевой НДС.

Закон от 29 сентября 2019 г. № 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / В связи с принятием Закона о ведении гражданами садоводства и огородничества из НК РФ исключены понятия "дача", "дачный дом", "дачное строительство", "дачное некоммерческое объединение граждан", "ведение дачного хозяйства". При налогообложении прибыли не будут учитываться доходы в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества: за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования; за текущий и капитальный ремонт объектов капстроительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества; за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. Эта норма распространена на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования.

Приказ Минэкономразвития от 19 марта 2019 г. № 135 "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком".

Приказ Генпрокуратуры - 19 сентября 2019 г. № 665 "Об утверждении Регламента рассмотрения обращений субъектов предпринимательской деятельности в связи с оказанием на них давления со стороны правоохранительных органов, поступающих посредством цифровой платформы для приема таких обращений" / Обращения, поступают через специально созданную цифровую платформу. Определены: порядок регистрации обращений; сроки и процедура их рассмотрения; порядок направления ответов. Ответственные лица будут ежедневно проверять поступление обращений. В течение одного дня полученные обращения будут регистрироваться в АИК "Надзор".

СЕНТЯБРЬ 2019 ГОДА

30

Вы храните копии документов сотрудников. Роструд - хранение копий любых документов сотрудников в личных делах допускается только с их письменного согласия. При отсутствии письменного согласия сотрудников копии документов должны быть возвращены данным сотрудникам или уничтожены. Согласно статье 11 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», сведения, которые характеризуют физиологические и биологические особенности человека, на основании которых можно установить его личность (биометрические персональные данные) и которые используются оператором для установления личности субъекта персональных данных, могут обрабатываться только при наличии согласия в письменной форме субъекта персональных данных.

Как передать долю в УК по договору инвестиционного товарищества - https://www.klerk.ru/buh/articles/490570/

Ликвидация и реорганизация: справочник по отчетности - https://www.klerk.ru/buh/articles/490242/

ТОП-10 мифов о банкротстве - https://www.klerk.ru/buh/articles/490568/

Все о личных медицинских книжках работников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423052-vse_o_lichnyih_meditsinskih_knijkah_rabotnikov

Возврат денег контрагенту – повод для банковского контроля - https://www.klerk.ru/buh/articles/490417/

Штрафы за нарушение правил торговли: кто их платит и как избежать наказания - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/9/15071?sid=123334&eventtype=1

Инспекции начнут чаще отказывать в приеме отчетности - https://www.klerk.ru/buh/news/490491/

ВС отказался пересматривать выводы нижестоящих судов о начислении процентов при возврате взносов на травматизм, уплаченных по требованию ФСС. Фонд выставил требование по результатам проверки. Организация исполнила его, но решение успешно оспорила в суде. ФСС вернул деньги без процентов, поскольку посчитал, что взносы организация заплатила добровольно. Этот спор фонд тоже проиграл: взносы, перечисленные по требованию, относятся к излишне взысканным суммам, на которые при возврате нужно начислить проценты. Определение - 12.09.2019 № 309-ЭС19-14821

Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422916-kakie_summyi_ne_uchityivayutsya_pri_opredelenii_predelnoy_summyi_dohoda_dlya_predostavleniya_standartnogo_vyicheta_po_ndfl

Правила бухгалтерских стандартов (ПБУ), которые бухгалтеры нарушают чаще всего - https://www.audit-it.ru/cblogs/bakertilly/996324.html

Опубликована форма документа, которая заменит карточку СНИЛС / С 29 сентября ПФР начнет сообщать о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета по новой форме. Работодатели должны быть готовы к тому, что при приеме сотрудник может предъявить такой документ-уведомление вместо карточки СНИЛС, в том числе в электронном виде. В уведомлении будут указаны те же сведения, что и в "зеленой карточке". Постановление Правления ПФ от 13.06.2019 № 335п

Встречная проверка по НДС: что отвечать на требование - https://www.klerk.ru/buh/articles/490132/

Порядок выплаты дивидендов в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422865-poryadok__vyiplatyi_dividendov_v_2019_godu

Продажи доли в УК и др: налоги и учет - https://www.klerk.ru/buh/articles/490086/

Доходы будущих периодов: как не ошибиться в учете - https://www.klerk.ru/buh/articles/490251/

Бухгалтер отказал налоговой по встречке. И что было? Осторожно - https://www.klerk.ru/buh/articles/490300/

Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации - http://pravcons.ru/articles/publ/poryadok-zapolneniya-deklaratsiy-i-sroki-sdachi-otchetnosti-pri-likvidatsii-organizatsii-ili-ee-reor/

В соответствии с п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Учитывая изложенное, при осуществлении зачета встречных требований между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями применение контрольно-кассовой техники не требуется. МИНФИН - 22.08.2019 № 03-01-15/64589

Установленный п. 8 ст. 250 НК принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью. Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. МИНФИН - 27.08.2019 № 03-03-07/65526

Информация ФНС / "Утверждена форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций" / Приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, которым утверждена новая форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций, прошел регистрацию в Минюсте России / Эта форма, как и новые правила предоставления юрлицам льгот по транспортному и земельному налогам для организаций, вводятся с налогового периода 2020 года.

Приказ ФНС - 26.08.2019 № ММВ-7-13/422@ / "Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу Приказа ФНС от 13.12.2016 № ММВ-7-13/679@" / Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях. Согласно новому порядку заполнению подлежат только те листы уведомления, в отношении которых имеются основания для их заполнения (ранее все разделы и поля подлежали обязательному заполнению).




21

Ликвидация каждые два-три года ООО – больше не гарантия безопасности - https://www.klerk.ru/buh/articles/490024/

Предостережения руководству - https://www.klerk.ru/buh/articles/490083/

Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона - https://www.klerk.ru/buh/articles/490282/

Суды согласились с проверяющими. Первичными учетными документами считаются акты по форме КС-2. Акты КС-11 же подписываются при сдаче объекта целиком. Это документ статистики, а не бухучета. Следовательно, инспекция правильно посчитала, что работы сдавались поэтапно, каждый этап заканчивался подписанием акта КС-2, а значит, в этот момент и нужно было платить НДС. Обращаем внимание, что нижестоящие суды детально разобрались в договорах подряда, которые заключил налогоплательщик, и решили, что работы сдавались поэтапно. Этот момент важен еще и потому, что, например, 9-ый ААС, рассматривая данный спор, ссылался в том числе на позицию ФНС. Из письма службы суд сделал вывод, что само по себе подписание акта КС-2 и справки КС-3 не означает, что итоговые суммы обязательно должны быть включены в базу по НДС в этом периоде. Платить налог не при сдаче объекта в целом, а после каждого этапа нужно только в том случае, если поэтапная сдача работ предусмотрена договором. АС МО - 22.08.2019 по делу № А40-132759/2018

Оплата труда в выходные дни и праздники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422763-oplata_truda_v_vyihodnyie_dni_i_prazdniki

Постановление Правительства - 14.09.2019 № 1202 / "О порядке взаимодействия участника закупки и оператора электронной площадки" / Установлены правила взаимодействия участников госзакупок и оператора электронной площадки

Районный коэффициент по регионам России в 2019 году - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15043?sid=386444&eventtype=1

ФНС - 8 июля 2019 г. № ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" / Исключено требование проставлять печати на запросах. Прописаны особенности взаимодействия плательщиков и налоговых органов через личные кабинеты. Ряд поправок связан с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Уточнено содержание отдельных процедур.

Ни в ТК, ни в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки не предусмотрен порядок выплаты среднего заработка. Минтруд предложил работодателям, чтобы не было споров, установить такие сроки в локальном нормативном акте. Сроки выплаты среднего заработка во время командировки должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты. Имеются в виду, например, правила о том, что зарплату нужно перечислять не реже, чем дважды в месяц, а полный расчет за месяц следует произвести не позднее 15-го числа следующего - 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422

Суд указал, что налоговики имеют право проверить только те помещения и территории, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. ВС - при встречной проверке инспекция не может осматривать любые помещения контрагента / Апелляционное определение АК ВС от 27.08.2019 № АПЛ19-333

ВС - фирме было отказано в передаче кассационной жалобы общества для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии. Налоговики указали, что в случае уточнения ранее поданных данных в части уменьшения налоговых обязательств и возникновения вследствие этого переплаты по налогу налогоплательщику следует дождаться результатов камеральной проверки уточненных деклараций и только после этого просить ФНС вернуть ему излишне уплаченные суммы. ФНС - СА-4-9/17557@

Тот факт, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы «за себя». ВС - 26.08.19 № 308-ЭС19-13372.

Минтруд - нужно ли подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке / Необязательно оформлять какие-либо документы, чтобы продлить срок действия декларации и отсрочить проведение очередной СОУТ. Декларация действительна пять лет со дня утверждения отчета о спецоценке. Она автоматически продлевается еще на пять лет, когда выполнены следующие условия: с работником не произошло несчастного случая или в нем виноваты третьи лица; у сотрудника не выявлено профзаболеваний в результате воздействия вредных или опасных производственных факторов; в отношении сотрудника и на его рабочем месте не выявлено нарушений требований охраны труда - 30.08.2019 № 15-1/ООГ-1968 – ищите…

Если деятельность сотрудника связана с компьютером, как например, у бухгалтера, то компания обязана предоставлять ему дополнительные перерывы в работе. Приказ Минсвязи от 02.07.2001 № 162. Запрещено непрерывно трудиться за компьютером более двух часов подряд. При 8-часовом рабочем дне сотрудники должны отдыхать по 15 минут через два часа после начала работы и через два часа после обеда. При этом время перерывов входит в рабочее время. Нарушение требования влечет штраф по ст. 5.27 КоАП (от 30 до 50 тыс. рублей)

Постановление Пленума ВС от 12.09.2019 № 30 / "О дне начала деятельности кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, Центрального окружного военного суда" / С 1 октября 2019 года начинается деятельность кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, Кассационного и Апелляционного военных судов, Центрального окружного военного суда / Суды откроются в г. г. Москве, Санкт-Петербурге, Сочи, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Краснодаре, Пятигорске, Самаре, Челябинске, Кемерове, Владивостоке и городском округе Власиха Московской области.

Приказ Росгвардии от 28.06.2019 № 238 / "Об утверждении Порядка выдачи личной карточки охранника".

Информация ФНС / Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения / Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции, составила: для предприятия на общем режиме налогообложения - 7,6%; для предприятия на УСН: с объектом налогообложения "Доходы" (ставка налога 6%) - 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы); с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" (ставка налога 15%) - 2,24%.

Госдума меняет бухучет и снова усложнит работу главбухам - https://www.glavbukh.ru/news/29894-gosduma-menyaet-buhuchet?from=contentblock_news

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9746

Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", которая выплатила своим учредителям дивиденды признается налоговым агентом на общих основаниях. А значит на нее возлагается обязанность по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором ею производились такие выплаты, представлять в налоговый орган по месту своего нахождения налоговые расчеты (декларации) (п. 1 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК). Заполняется титульный лист и Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" декларации. Тем не менее, как ранее сообщал Минфин в своем письме, положениями главы 26.2 НК не предусмотрена обязанность для налогоплательщиков, перешедших на применение УСН, предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций при выплате дивидендов только физлицам (10 сентября 2014 г. № 03-04-06/45395).

ВС - 12.09.2019 "Информация о кассационных и апелляционных судах общей юрисдикции" / Они начинаю свою деятельность с 1 октября 2019 года / Приводятся наименования судов, их территориальная подсудность, почтовые и электронные адреса, а также номера телефонов.

ФНС / В кассовом чеке (или бланке строгой отчетности) указывается ИНН покупателя-физлица, а при его отсутствии - серия и номер паспорта: при выплате выигрыша в лотерею или в азартных играх; при получении страховой премии или при страховой выплате; при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств.

"ГринКомБанк" лишен лицензии.

Приказ Минстроя - 05.06.2019 № 326/пр / "Об утверждении Методики расчета индексов изменения сметной стоимости строительства".

Письмо Банка России - 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917 / Как правильно заполнить платежное поручение при переводе денежных средств физлицам на карту МИР / При переводе денежных средств в целях осуществления выплат с применением карты МИР: в реквизите "Код выплат" (110) платежного поручения указывается "1"; значения реквизитов "Банк получателя" (13), "БИК" (14), "Счет N" (15), "Счет N" (17) платежного поручения заполняются в соответствии с общим порядком, согласно приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Готовая продукция на собственные нужды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422479-gotovaya_produktsiya_na_sobstvennyie_nujdyi

Расходы на путевки для работников. Особенности учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422475-rashodyi_na_putevki_dlya_rabotnikov_osobennosti_ucheta

Образцы заполнения трудовых книжек - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422471-obraztsyi_zapolneniya_trudovyih_knijek

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Минфин № 03-03-06/1/63956 от 21.08.2019 - данная норма по определению срока полезного использования применяется только к тем ОС, которые не указаны в Классификации.

ФНС - 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ / "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме" / Заявление заполняется в случае обращения налогоплательщика - организации в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

ФНС - 03.09.2019 № БС-4-11/17598@ / 6-НДФЛ - разъяснен порядок заполнения расчета в случаях перерасчета сумм заработной платы, отпускных и НДФЛ при представлении больничного листка / В связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности организация: в апреле 2019 года осуществляет перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и НДФЛ. В этом случае итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. Заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета за полугодие 2019 года; производит перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ - в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных; возвращенная сумма налога (на основании письменного заявления налогоплательщика) отражается по строке 090 раздела 1 расчета в том периоде, в котором работодателем произведен возврат НДФЛ.

Информация Федеральной нотариальной палаты от 30 августа 2019 г. "С 1 сентября значимые нотариальные действия совершаются только нотариусами" / ФНП информирует о том, что с 1 сентября значимые нотариальные действия совершаются только нотариусами. Главы органов МСУ городских, муниципальных округов теперь могут совершать нотариальные действия, только если в населенном пункте нет нотариуса, и при этом нотариальная палата региона не утвердила график его выезда для обслуживания таких населенных пунктов.

Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, сдает в аренду нежилое помещение. Должен ли он выдавать арендатору кассовые чеки при приеме арендных платежей? Минфин - 09.08.19 г. № 03-01-15/60287 - до 1 июля 2021 года предприниматели без наемных работников могут не применять ККТ при получении платы за аренду нежилого помещения.

Налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ один раз в месяц с общей суммы заработной платы за месяц. В связи с этим при выплате работникам аванса за первую половину месяца (например, в середине этого месяца) удержание налога не производится. Минфин - от 26.08.19 № 03-04-06/65462.




10

Постановление АС МО от 31.05.2019 г. № А41-76253/2018 / Доначислены НДС, пени в связи с тем, что общество не корректировало налоговые вычеты при получении финансовых премий от поставщика по договорам купли-продажи. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что согласованные условия предоставления премии не вышли за пределы исполнения обязательств по договорам поставки, и установившаяся в отношениях сторон практика оформления премий не свидетельствовала об обратном, а выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя.

Как правильно делегировать право подписи гражданско‑правовых договоров и кадровых документов - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/9/11537

Если при инвентаризации организация выявила права на результаты интеллектуальной деятельности, то сейчас в доходах они не учитываются (2018 и 2019 годы). Продлевать это освобождение видимо не будут: Фирмам которые еще не проводили инвентаризацию, стоит поторопиться, чтобы завершить все до конца текущего года. Минфин - 12.08.2019 № 03-03-07/60630 (разработанные программы, товарные знаки и т. п.)

О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ ВИДА НЕКОТОРЫХ ОБЪЕКТОВ ИМУЩЕСТВА (ДВИЖИМОЕ/НЕДВИЖИМОЕ) В ЦЕЛЯХ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ – подстанции, линии, трубопроводы и т. п. - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_332988/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Информация Росаккредитации от 05.09.2019 "О запуске сайта национальной системы аккредитации" на домене fsa.gov.ru.

О новых правилах выставления счетов-фактур при возврате товара - https://www.audit-it.ru/law/account/995315.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Снижение ключевой ставки приведет к снижению банковских ставок, в том числе по ипотечным кредитам. Кроме этого, изменится расчет: НДФЛ с материальной выгоды, пени по НДФЛ и взносам, компенсации за задержку зарплаты - https://www.zarplata-online.ru/news/164068-rekordnoe-snijenie-protsentnoy-stavki-povliyalo-na-raschet-ndfl

Согласно пункту 4 статьи 259 НК начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. Однако определение термина "ввод в эксплуатацию" НК не содержит, в связи с этим на основании пункта 1 статьи 11 оно применяется в том значении, в каком используется в соответствующей отрасли законодательства. В стандарте "ГОСТ 25866-83. Государственный стандарт Союза ССР. Эксплуатация техники. Термины и определения", введенном в действие постановлением Госстандарта СССР от 13.07.1983 № 3105, определено, что под вводом в эксплуатацию понимается событие, фиксирующее готовность изделия к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. При наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода такого средства в эксплуатацию необходимо считать дату начала его фактического использования в деятельности организации. МИНФИН - 21.06.2019 № 03-03-06/1/45357

"Методические рекомендации по оформлению наследственных прав" / (утв. решением Правления ФНП от 25.03.2019, протокол N 03/19)

Банк России 6 сентября 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7% годовых.

Форма первичной учетной документации № КМ-4 (журнал кассира-операциониста) не является обязательной. Минфин - 13.08.19 № 03-11-11/61091.

Что будут проверять трудовые инспекторы в 2020 году? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/489418/

Работодатели и заказчики по договорам ГПХ, нанимающие иностранных граждан, должны будут уведомлять о заключении и расторжении с ними договоров по новым формам. Бланки таких уведомлений и порядок их заполнения утверждены приказом МВД - 04.06.19 № 363. Новые формы нужно будет применять с 9 сентября. С этой же даты утратит силу приказ МВД от 10.01.18 № 11, которым утверждены действующие формы.

ФНС - 28.08.2019 № СД-4-3/17127 / Эксперимент по введению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) проводится в соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Согласно Закону, не облагаются НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и доходы от оказания (выполнения) физлицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Закон не содержит запрета для лиц, состоящих в трудовых отношениях с одним юрлицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юрлиц по гражданско-правовым договорам.

Росреестр - 03.09.2019 "В России запущен онлайн-сервис выдачи сведений из ЕГРН" / Сведения об объектах недвижимости теперь можно будет получить в течение нескольких минут – за деньги!

Семь работающих способов сэкономить на зарплатных налогах: с примерами - https://www.klerk.ru/buh/articles/489411/

Осторожно! Продали старый компьютер работнику? Не забудьте пробить два кассовых чека! Разъяснения на сайте ФНС. Первый чек - в момент передачи товара с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»; второй чек - в момент удержания из заработной платы сотрудника с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)». п. 1 ст.1.1, п.1 ст.1.2, ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также п.4 ст.4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Вычет по НДС: как подтвердить факт поставки товаров и принятие их на учет? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/9/14998?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_04-09-2019&eventtype=1

Минфин - 31.07.19 № 03-07-14/57440 - какими документами можно подтвердить принятие на учет приобретенных товаров и факт их поставки. НК не устанавливает перечень документов, которыми можно подтвердить принятие на учет приобретенных товаров и факт их поставки.

Оплата питания для работников, которая не включается в систему оплаты труда, а носит социальный характер, не облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения, удерживает работодатель НДФЛ со стоимости обедов или нет. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 15.07.19 № А40-208500/2018.

Как правильно производить удержания из заработной платы - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/7/6180

Совмещение форм поручения экспедитору и экспедиторской расписки недопустимо - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422218-obyazatelna_li_ekspeditorskaya_raspiska

С 1 сентября вступают новые правила выдачи аванса и зарплаты на карту: так ли это - https://www.glavbukh.ru/news/30123-novye-pravila-vydachi-avansa-i-zarplaty-na-kartu?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.09.03_daily-newsletter-day_03.09.2019_2&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&ustp=f

Налоговики сами подсказали, как отвертеться от больших штрафов - https://www.glavbukh.ru/art/98456-nalogoviki-sami-podskazali-kak-otvertetsya-ot-bolshih-shtrafov?from=contentblock_articles

При государственной регистрации налогоплательщики выбирают коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Эти коды помогают контролирующим органам определить, чем будет заниматься вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель. Но эти коды не запрещают налогоплательщикам вести иные виды деятельности. Об этом сообщила ФНС России в письме от 22.08.19 № СА-17-2/229@.

Постановление АС ПО от 18.06.2019 г. № Ф06-47787/2019 № А72-11189/2018 / Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик не отразил в декларации выручку от реализации товаров (работ, услуг) в адрес взаимозависимого лица, занизив таким образом налогооблагаемую базу. В удовлетворении требования налогоплательщику отказано, поскольку аффилированность налогоплательщика и его контрагента доказана, установлено, что налогоплательщик и его взаимозависимое лицо совершили согласованные действия с целью снижения налоговой нагрузки.

ФНС - 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ / "О применении контрольно-кассовой техники" / В каких случаях необходимо применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника? Не требуется применения ККТ в случае удержания денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации понесенных работодателем затрат (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.). Аналогичная ситуация складывается в случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника за услуги (работы, товары), оказанные работодателем. Такие операции не являются расчетом для целей применения ККТ, и, следовательно, обязанность по ее применению отсутствует. Если условие об удержании денежных средств из заработной платы не предусмотрено трудовым договором между работником и работодателем, то при совершении таких операций требуется применение ККТ, поскольку это следует квалифицировать как реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП. Организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа.

ФНС - 27.08.2019 № БС-4-11/16919@ / <О направлении контрольных соотношений> / Форма 3-НДФЛ утверждена 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Декларация представляется физлицами в случае получения дохода, с которого не был удержан НДФЛ, а также в целях получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных).

АВГУСТ 2019 ГОДА

31

Кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая - https://ecargentum.ru/stati/article_post/kto-takiye-vzaimozavisimyye-litsa-i-pochemu-ikh-ne-lyubit-nalogovaya?utm_source=DashaMail&utm_medium=email&utm_campaign=Nalogovaya+proverka+vyyavila+vzaimozavisimye+lica+i+nalogovye+skhemy

…расходы в виде премий могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК. Указанные расходы должны соответствовать общеустановленным требованиям статьи 252 НК, а именно такие расходы должны быть признаны экономически оправданными и документально подтвержденными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. МИНФИН - 08.07.2019 № 03-03-06/1/49986

…основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении услуг по найму жилого помещения в период служебной командировки работников, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость), либо бланк строгой отчетности, оформленный на командированного сотрудника, в котором указана сумма налога на добавленную стоимость, и включенный им в отчет о служебной командировке. Кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС и, соответственно, не подлежит регистрации в книге покупок. МИНФИН - 08.07.2019 № 03-07-11/49983

Генеральный директор организации направил заявление об уходе ее единственному участнику, но тот никаких действий не предпринял. Тогда руководитель обратился в суд с требованием признать себя уволенным по собственному желанию. Суд не увидел нарушений трудовых прав. После истечения срока предупреждения об увольнении трудовой договор уже расторгнут. Приказ об увольнении руководитель был вправе издать на себя сам. АО ВС Республики Башкортостан от 25.04.2019 по делу № 33-8428/2019

Кто вправе работать без ККТ? Памятка для ООО и ИП - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422099-kto_vprave_rabotat_bez_kkt_pamyatka_dlya_ooo_i_ip

Постановление АС ПО - 18.04.2019 г. № Ф06-45934/2019 / Совокупность установленных инспекцией в ходе проверки обстоятельств свидетельствует о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых организаций и 15.04.2019 г. № Ф06-45736/2019 / Среднесписочная численность сотрудников поставщика составляет 0 человек; указанный контрагент не представил налоговую отчетность, операции, сопутствующие обычной хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, не осуществляет, имеет номинального руководителя, который на допросы не явился. Сделка с ООО носит разовый характер. Суды отказали обществу в удовлетворении заявленных требований.

Минфин - 05.07.2019 № 03-03-06/1/49840 / Компенсация работнику проезда к месту командировки не из места нахождения организации-работодателя не облагается НДФЛ.

Любопытным. 1 сентября 2019 года вступает в силу новая редакция второй части Налогового кодекса РФ. Поправки связаны с получением налоговых вычетов по акцизам. Изменилась формула их расчета - https://ppt.ru/news/143589?utm_campaign=Dailynews_28082019&utm_source=sendpulse&utm_medium=email&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/11/12920

Какие требования налоговиков теперь вне закона - https://www.klerk.ru/buh/articles/489038/ - используем осторожно, судов у нас много…

ФСС - от 22 апреля 2019 г. № 214 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора" / Регламент по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физлиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора. Речь идет о взносах по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

ФСС - 22 апреля 2019 г. № 215 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником" / Регламент по регистрации и снятию с учета граждан (включая ИП), заключивших трудовые договоры с работниками.

АС МО от 16.08.2019 г. № Ф05-12749/2019 № А40-245128/2018 / Установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в государственный реестр, в том числе посредством ее уменьшения на суммы НДС расчетным способом или на основании иных данных.

Как оформить выговор за неисполнение обязанностей - https://ppt.ru/art/rabota/vigovor

Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2019 году - https://ppt.ru/art/rabota/oboznacheniya-v-tabele

Кого и на сколько оштрафуют за отсутствие карточки водителя - https://ppt.ru/art/auto/kogo-i-na-skolko-oshtrafuyut-za-otsutstvie-kartochki-voditelya

Минстрой - 22.08.2019 № 30618-ТБ/02 / <Об исчислении трудового стажа работы на инженерных должностях> / Стаж работы на инженерных должностях является одним из видов специального трудового стажа. В него включаются периоды трудовой деятельности физического лица в организациях, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, снос объектов капитального строительства, подтвержденные сведениями трудовой книжки после получения документа о высшем образовании по специальности (направлению подготовки), необходимой для занятия инженерной должности в соответствии с профессиональными стандартами, квалификационными справочниками должностей руководителей, специалистов и других служащих. Специальность (направление подготовки) должна быть включена в перечень, утвержденный Приказом Минстроя России от 06.04.2017 № 688/пр. Указаны документы, которыми может быть подтвержден физическим лицом стаж работы на инженерных должностях.

Организация не вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность, приобретенную по договору уступки права требования. Минфин - 06.08.19 № 03-03-06/1/59200.

Росфинмониторинг - 29.07.2019 № 01-04-05/17015 / Информация о бенефициарных владельцах юридического лица должна раскрываться в годовой бухгалтерской отчетности / Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по их установлению (статья 6.1 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связных сторонах" и в рекомендациях аудиторским организациям, содержащихся в приложении к письму Минфина - 29.01.2014 № 07-04-18/01. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, устанавливается организацией исходя из содержания отношений и понятия "бенефициарного владельца", предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 указанного Закона.

Минфин - 01.08.2019 № 02-08-10/58865 / <О размещении на официальном сайте Минфина России сопоставительных таблиц> / На сайте Минфина России размещены сопоставительные таблицы КБК, КОСГУ, кодов счетов бюджетного учета показателям СГФ – 2014 Раздел "Бюджет", подраздел "Бюджетная классификация Российской Федерации", рубрика "Методический кабинет" - для формирования годовой информации по статистике государственных финансов.

Сдача спецодежды - https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/112412

Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/994040.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Летние поправки в отношении налога на прибыль, которые вступят в силу со следующего года - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/993959.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Новые критерии малого предпринимательства в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421909-novyie_kriterii_malogo_predprinimatelstva_v_2020_godu

Неотделимые капвложения в арендованный объект: особенности отчетности и уплаты налога на имущество / ФНС сообщила, как арендатору заполнить раздел 2.1 отчетности по налогу на имущество, если он осуществил неотделимые капвложения. В строке 010 нужно отразить код 3 или 4. Другие коды не указывают. Если арендованный объект расположен не по месту нахождения арендатора или его обособленного подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится это имущество. ФНС - 15.08.2019 № АС-4-21/16183@

Агент, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобретает от своего имени товары для принципала. Выставить счет-фактуру принципалу должен агент. Минфин - 01.08.19 № 03-07-09/57945.

Поданное в 2019 году уведомление о предоставлении единой декларации по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы), не будет являться основанием для предоставления такой декларации в 2020 году. ФНС - 12.08.19 № СД-4-21/15951@.




22

Налоговики пойдут проверять ваших ИП: популярная схема становится суперопасной - https://www.klerk.ru/buh/articles/488851/

Ошибки при общении с банками по 115-ФЗ, которые все допускают - https://www.klerk.ru/buh/articles/488857/

ФНС - 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606 / Решения налоговых органов о приостановлении операций по ЛЮБЫМ счетам физлиц, числящихся индивидуальными предпринимателями, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств подлежат исполнению кредитными организациями.

ФНС / Погашение займов переквалифицировано в налогооблагаемый доход / ИП получал доход от розничной продажи товаров, часть выручки выводил из-под налогообложения, заключая фиктивные договоры займа (фактически средства заемщикам не передавались и в их отчетных документах не учитывались). В бухгалтерском и налоговом учете контрагентов информация по займам не отражалась, кроме того, ИП не обладал денежными средствами в объеме, позволяющем предоставлять займы в проверяемый период. Суды ИП отказали.

ВС об учете расходов на реконструкцию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421699-vs_rf_ob_uchete_rashodov_na_rekonstruktsiyu

Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по реализации сырьевых товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 0 процентов, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при реализации сырьевых товаров, облагаемых НДС по налоговым ставкам в размере 0 и 20 процентов. Порядок ведения раздельного учета в указанном случае главой 21 Кодекса не установлен. В связи с этим налогоплательщик должен самостоятельно определить порядок раздельного учета предъявленных сумм НДС, отразив его в приказе об учетной политике организации. В целях ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым как для операций, подлежащих налогообложению по ставке НДС в размере 20 процентов, так и для операций, облагаемых по ставке НДС в размере 0 процентов, налогоплательщик может использовать такие показатели, как стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализуемых за соответствующий налоговый период, фактические расходы на производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) или иные показатели, выбранные налогоплательщиком с учетом особенностей его деятельности. МИНФИН - 17.07.2019 № 03-07-08/53071

Один день в счет отпуска: как оформить - https://www.klerk.ru/buh/articles/488670/

Если в счете-фактуре указана неправильная ставка НДС, основанием для вычета такой документ быть не может. Минфин - 02.08.2019 № 03-07-11/58375

ФНС / Налогоплательщик применял две схемы незаконной налоговой оптимизации при сдаче в аренду помещений своих торговых центров: привлекал в качестве арендаторов подконтрольные организации, которые использовали труд инвалидов и применяли налоговую льготу по НДС к выручке от передачи этих помещений в субаренду; в результате дробления бизнеса стал участником 18 организаций, каждой из которых в качестве своей доли передал часть площади ТЦ. Как участник подконтрольных организаций он получал минимальный доход, который облагался налогом на прибыль по ставке 20%. Основной доход от сдачи помещений в аренду поступал в адрес этих компаний и облагался по УСН по ставке 6%. По результатам проведенной проверки инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, налог на имущество, штраф и пени. Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, указали, в том числе, на правомерность расчета НДС по ставке 18%. Налогоплательщик, используя схему оптимизации, не собирался его уплачивать. То, что НДС не предъявлялся покупателям, не является основанием для применения инспекцией расчетной ставки.

ФНС / Налогоплательщик не освобождается от обязанности уведомления о КИК, если такая компания понесла убытки / Минфин - 24.07.2019 № 03-03-06/2/55668

В случае выхода участника из ООО налог с полученных дивидендов исчисляется налоговым агентом / С 1 января 2019 года к доходам в виде дивидендов относится также доход участника в виде полученного им имущества (имущественных прав) при выходе из организации в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций (долей, паев). для корректного определения налоговой базы в отношении полученных дивидендов информацию о фактически понесенных участником расходах при приобретении доли в ООО налоговый агент может получить у самого участника. При отсутствии данной информации налог с полученных дивидендов исчисляется без учета таких расходов.

Компания на УСН не вправе принимать входной НДС к вычету ни при каких условиях. ВС поставил бескомпромиссную точку в этом вопросе (определение от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222).

Как с июля 2019 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/8/14935?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_15-08-2019&eventtype=1

Пояснения к декларациям, кроме отчетности по НДС, можно подать на бумаге или по электронке / Если при камеральной проверке любой налоговой декларации, кроме отчетности по НДС, инспекторы затребовали пояснения, вы вправе их представить или на бумаге, или по ТКС. Что касается декларации по НДС, надо учесть детали. Если вы не обязаны сдавать ее по ТКС, вы также можете выбирать, как представить пояснения. Минфин - 22.07.2019 № 03-02-08/54231

Фирма пыталась признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам. Суд - налогоплательщик не сообщал ни о том, что у него нет запрошенных документов, ни о том, что он объективно не может их представить. Кроме того, перечень документов, которые инспекция вправе истребовать для проверки вычетов НДС, не является закрытым. Постановление АС УО от 24.07.2019 по делу № А60-53363/2018

ФНС - рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности и упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год и контрольные соотношения для проверки достоверности сведений в бухгалтерской отчетности. ФНС - 31.07.19 № БА-4-1/15052@.

ВС: ни законодательство об оценочной деятельности, ни налоговое законодательство не говорят о том, что при определении рыночной стоимости НДС является ценообразующим фактором. Налог не должен увеличивать величину кадастровой стоимости. Когда эксперт определяет рыночную стоимость объекта, выделяя в ее составе НДС, это противоречит нормам законодательства об оценочной деятельности. Организациям, оспаривающим кадастровую стоимость недвижимости, нужно требовать не просто выделить НДС из рыночной оценки, но и исключить его. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС - 10.07.2019 № 5-КА19-15

При расчете налога на прибыль организация не вправе учесть в расходах суммы налога на добавленную стоимость, начисленные при безвозмездной передаче имущества. Минфин - 08.07.19 № 03-03-06/3/50014. Перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в статье 270 НК. В пункте 16 данной статьи упомянуты расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Вывод - сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 № 130 / "О представлении документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов" / При ввозе либо вывозе наличных от 100 тыс. долларов необходимо будет подтвердить их происхождение / Настоящее Решение вступает в силу по истечении 180 календарных дней с даты его официального опубликования.

ФНС - 06.08.2019 № СД-4-3/15497@ "О торговом сборе" / Об изменении Законом г. Москвы с 01.07.2019 ставок торгового сбора / В случае изменения ставок уплата торгового сбора в соответствующем периоде должна осуществляться исходя из размера действующих в этом периоде ставок сбора. Отмечено также, что согласно пункту 2 статьи 416 НК РФ плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя в данном налоговом (отчетном) периоде взносов, в том числе в виде 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Если сумма уплаченных взносов будет равна сумме налога по УСН за налоговый период, то налог не уплачивается (письмо от 28.06.19 № 03-11-11/47791).

Московская налоговая оштрафовала бизнесмена на 127,5 млн рублей за операции с зарубежными счетами без участия российского банка. Налогоплательщик взял кредит в Юнибанке в Армении на покупку доли в местной компании. Деньги получил на счет в том же банке. Нарушение валютных операций!

Порядок формирования первоначальной стоимости основного средства прописан в ст. 257 НК. Траты компании, которые произведены до ввода объекта в эксплуатацию, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Сумма расходов включается в первоначальную стоимость ОС и погашается путем начисления амортизации. Минфин - 23.07.2019 № 03-03-06/1/54727

Статья 230 НК обязывает налоговых агентов вести учет НДФЛ в соответствующих регистрах. Форма такого регистра законодательно не утверждена, однако в кодексе обозначены реквизиты, которые необходимо включить в документ. А именно: данные физлица (в том числе его статус); вид доходов и вычетов (даты перечисления, коды); суммы НДФЛ, дата его удержания и перевода в бюджет, реквизиты расчетных документов. Минфин - 01.08.2019 № 03-04-05/58030




12

Если инспекторы сочтут, что совершенные гражданином операции относятся к предпринимательской деятельности, от него потребуют заплатить указанные налоги и сдать по ним отчетность. ФНС - 07.05.19 № СА-4-7/8614 - как должны действовать налоговики, чтобы собрать доказательства осуществления физлицом незаконной коммерческой деятельности и доначислить ему налоги.

"Перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за деятельностью подразделений охраны юридических лиц с особыми уставными задачами и подразделений ведомственной охраны" / (утв. Росгвардией 28.02.2018) / "Перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за частной охранной деятельностью" (утв. Росгвардией 28.02.2018)

ФСС - 23.05.2019 № 64 / "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год" / Определены показатели по видам деятельности для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на "травматизм и профзаболевания".

ООО получило заем от физического лица (учредителя): налоговые последствия - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421350-ooo_poluchilo_zaem_ot_fizicheskogo_litsa_uchreditelya_nalogovyie_posledstviya

Бухгалтера, который допустил нарушения при удержании и перечислении алиментов с доходов работника, могут привлечь не только к административной, но и к уголовной ответственности. ФССП - 17.04.19 № 00011/19/102685.

За неисполнение желания работника об изменении банка для получения зарплаты директору организации-работодателя будет грозить штраф до 30 тысяч рублей, а самой компании - до 100 тысяч рублей. Закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ, который вступил в силу 6 августа.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 219-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»; Федеральный закон от 26.07.2019 № 207-ФЗ «О внесении изменения в статью 171 Уголовного кодекса Российской Федерации». За управление автомобилем без диагностической карты нужно будет платить штраф за отсутствие диагностической карты в размере 2 000 рублей. За оформление диагностической карты без проведения техосмотра с видеосъемкой нормами КоАП будет предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа за отсутствие техосмотра: на граждан — от 5 000 до 10 000 рублей; для должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей; для организаций – от 200 000 до 300 000 рублей.

КоАП - ст. 12.21.1. За превышение нагрузки на ось транспортного средства штрафуют тех, кто перевозил груз. ИП - от 80 до 100 тысяч, компании - от 250 до 400. Проблема в том, что часто договор перевозки и контроль за машинами - на грузополучателе. Виноват все равно оказывается продавец.

Проводки по заработной плате - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14859?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-08-2019&eventtype=1

Закон от 2 августа 2019 г. № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" / Отмена с 2020 г. репатриации резидентами российской валюты в отношении несырьевого экспорта, а также поэтапную отмену репатриации резидентами валютной выручки при экспорте сырьевых товаров; право резидентов открывать без ограничений счета в российской и иностранной валюте не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом; переводы гражданами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг резидентами, срок пребывания которых за рубежом в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые занимаются деятельностью без образования юрлица, на счета таких лиц, открытые в банках за рубежом; отмена для граждан-резидентов требования предоставлять налоговым органам отчет о движении средств по счету, открытому в банках, расположенных в государствах - членах ОЭСР или ФАТФ, участвующих в обмене финансовой информацией, если общая сумма зачисленных (списанных) денежных средств на такой счет за отчетный год не превышает 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте… Агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать документы, подтверждающие право гражданина-резидента вести деятельность без образования юрлица на территории иностранного государства своего пребывания, выданные в соответствии с законодательством такого государства.

Закон от 2 августа 2019 г. № 269-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Участникам специальных инвестиционных контрактов предоставлены налоговые льготы. Организациям, получившим статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, предоставляются льготы по налогу на прибыль в течение всего срока действия. Определены размеры и условия применения льготных ставок. Закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Приказа о приеме на работу недостаточно, чтобы подтвердить установление испытательного срока / Условие об испытании может быть предусмотрено в трудовом договоре либо до начала работы включено в него отдельным соглашением. АО ВС Республики Башкортостан от 06.06.2019 по делу № 33-9728/2019

ТАБЛИЦА: «Новые поправки в НК РФ» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-novye-popravki-nk-rf/

ОКОФ 2019 с расшифровкой и группой - https://www.buhsoft.ru/article/973-okof-2019-s-rasshifrovkoy-i-gruppoy

Амортизационная группа компьютера - https://spmag.ru/articles/amortizacionnaya-gruppa-kompyutera

Работник возмещает организации расходы — например, на покупку трудовой книжки или свое обучение. Нужно ли в этом случае применять ККТ? Нет. Минфин - 08.07.19 № 03-01-15/50278.

Каркасное здание с сэндвич-панелями: срок полезного использования - http://pravcons.ru/articles/publ/karkasnoe-zdanie-s-sendvich-panelyami-srok-poleznogo-ispolzovaniya/

ФНС - 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@ "Об утверждении формы и формата представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС от 24.04.2015 ММВ-7-14/177@" / Форма уведомления об участии в иностранных организациях.

Работника можно наказать за использование Интернета в личных целях. Работодатель объявил ему выговор. Суд установил, что у работодателя действует запрет на использование Интернета в непрофильных целях. Он закреплен в нормативных документах, и работник с ним ознакомлен. АО ВС Республики Коми от 17.06.2019 по делу № 33-3692/2019

ФНС - 01.08.2019 / Обновлены открытые данные о среднесписочной численности организаций, применяемых специальных налоговых режимах и об участии в КГН. На сайте ФНС опубликованы наборы открытых данных компаний за 2018 год, сформированные в соответствии с Порядком, утвержденным 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@.

ФНС Налоговая льгота для объектов недвижимости высокого класса энергетической эффективности не распространяется на объекты коммерческого назначения. Льгота, предусмотренная п. 21 ст. 381 НК, освобождающая от налогообложения указанные выше объекты недвижимости, не распространяется на нежилые здания, строения, сооружения. Это связано с тем, что действующим законодательством класс энергетической эффективности определяется только в отношении многоквартирных домов и товаров (оборудования и иного движимого имущества). Данная льгота предназначена для стимулирования использования энергоэффективного оборудования и повышение энергетической эффективности жилой недвижимости. Таким образом, наличие энергетического паспорта торгового центра не может служить основанием для применения данной льготы. КС.

Доходы ИП в натуральной форме, полученные в порядке дарения, подлежат налогообложению / Суд - в статье 217 НК "Доходы, не подлежащие налогообложению" не установлено, что индивидуальные предприниматели освобождаются от налогообложения НДФЛ при получении ими каких-либо доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Кроме того, ИП и даритель земельных участков не являлись близкими родственниками, следовательно, не имелось оснований для освобождения таких доходов от уплаты НДФЛ на основании пункта 18.1 ст. 217 НК. Не согласившись с этими выводами, ИП обратился в ВС, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Постановление Правительства от 25.07.2019 № 961 / "Об утверждении перечня случаев, при которых допускается использование домашних животных в предпринимательской деятельности".



2

ФСС - 22.04.2019 № 217 / "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений".

ФНС - 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ / "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@". Сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов будут направляться по утвержденной форме В связи с отменой с 1 января 2021 года обязанности организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам инспекции будут направлять указанным налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах соответствующих налогов.

Росстат - 22.07.2019 № 418 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, туризмом, платными услугами населению, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики" / 1) годовые, действующие с отчета за 2019 год: N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли"; N 1-АЭ "Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики"; N 65-ЭТР "Сведения о городском электрическом транспорте"; N 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"; N 14-МЕТ (лом) "Сведения об образовании и использовании лома черных и цветных металлов"; N 2-ХО "Сведения о производстве и потреблении химикатов списков 2 и 3, подлежащих объявлению и контролю по конвенции"; N 2-кооператив "Сведения о деятельности снабженческо-сбытовых сельскохозяйственных потребительских кооперативов"; N 1-ИП (торговля) "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле"; N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения"; 2) годовая - с отчета по состоянию на 1 января 2020 года: N 3-ДГ (мо) "Сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них"; 3) месячные - с отчета за январь 2020 года: N П (услуги) "Сведения об объеме платных услуг населению по видам"; N 1-нефтепродукт "Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям"; N 8-ВЭС-бункер "Сведения об экспорте (импорте) бункерного топлива"; 4) квартальные - с отчета за I квартал 2020 года: N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг"; N 1-конъюнктура "Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле"; N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения".

Постановление АС МО а от 19.07.2019 г. № Ф05-958/2018 № А41-98154/2017 / Налоговый орган указывает, что общество1 с целью уклонения от уплаты налогов воспользовалось иным юридическим лицом - обществом2, на которое перевело свою деятельность. Требование удовлетворено, так как общество2 учреждено зависимым по отношению к обществу1 лицом, установлены массовый переход сотрудников общества1, общества3 в общество2, последовательное продолжение последним деятельности по продаже одежды на тех же торговых площадях, которые ранее занимало общество1, общество2 имело взаимоотношения с теми комитентами, которые ранее являлись контрагентами общества3.

Напомним - требования главбуха (иного ответственного за ведение бухучета либо лица, которое ведет его по договору) правильно оформлять и представлять первичку стали обязательными для всех сотрудников. Установили срок представления по ТКС уточненной бухотчетности - не позднее 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчетности (если оно предусмотрено законом или учредительными документами). Допустим. ООО представило в ИФНС отчетность, а позже обнаружило в ней ошибку. Если к этому моменту отчетность еще не была утверждена, то на общем собрании следует утвердить уточненную отчетность и представить ее налоговикам. Если же к моменту обнаружения ошибки отчетность утверждена, исправлять ее нельзя. Когда отчетность не подлежит утверждению, ее нужно исправить и сдать в ИФНС. Закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ

Суды не усомнились в праве налоговиков изымать печать и документы других фирм - https://www.audit-it.ru/news/account/992042.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Приказ ФСС от 22 апреля 2019 г. № 217 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений".

Приказ ФСС от 22 апреля 2019 г. № 216 “Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” / Заявителями выступают: адвокаты; ИП; члены крестьянских (фермерских) хозяйств; граждане, не признаваемые ИП (в т. ч. частные нотариусы); члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера; уполномоченные представители страхователей.

Приказ ФНС от 13 февраля 2019 г. № ММВ-7-15/65@ “Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме” / Появилась форма реестра чеков для компенсации иностранцам НДС.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 219-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Управление автомобилем, на который не была оформлена диагностическая карта, грозит штрафом 2 тыс. руб. Предусмотрена ответственность не за выдачу, а за оформление диагностической карты на ТС, в отношении которого не проведен техосмотр или выявлено несоответствие обязательным требованиям безопасности ТС. Уточнены размеры штрафов. Будут наказывать и должностных лиц. Введены штрафы за проведение техосмотра неуполномоченным лицом. Решено проводить расследования после выявления правонарушений. Закреплена компетенция судей, ОВД (полиции), Банка России, ВАИ и отдельных должностных лиц по рассмотрению дел. Закон вступает в силу по истечении одного года после даты опубликования.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 210-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Распространение минимального (3-летнего) срока владения объектом недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) на единственное жилое помещение налогоплательщика, в целях освобождения доходов, полученных от продажи такого имущества, от НДФЛ; по общему правилу от НДФЛ освобождены доходы в виде прощения безнадежного долга; застройщики смогут получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль при создании объектов коммунальной, социальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность; региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки при соблюдении определенных условий вправе применять нулевую ставку налога на прибыль; для организаций медицины, образования, соцобслуживания нулевая ставка налога на прибыль стала бессрочной. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм. Предусмотрен ряд переходных положений.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 221-ФЗ "О внесении изменения в статью 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность работодателя за создание препятствий работникам в смене кредитной организации для получения зарплаты. За это грозит предупреждение или административный штраф в следующем размере: от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц; от 1 до 5 тыс. руб. для ИП; от 30 до 50 тыс. руб. для организаций.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 226-ФЗ "О внесении изменений в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате и статью 16.1 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" / Совершать нотариальные действия смогут должностные лица администраций поселений, муниципальных районов, городских и муниципальных округов, не являющихся административными центрами. Исключение - удостоверение завещаний и доверенностей на распоряжение недвижимостью. Нотариальные действия будут осуществляться для лиц, зарегистрированных по месту жительства или пребывания в данных населенных пунктах. Закон вступает в силу с 1 сентября 2019 г.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 247-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы" / Стандарты бухучета для организаций госсектора заменены на стандарты бухучета государственных финансов. Для экспертизы стандартов бухучета государственных финансов создадут совет по таким стандартам. Предусмотрена обязательность исполнения всеми работниками требований главбуха по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, предоставлению документов (сведений) для бухучета. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 231-ФЗ "О внесении изменения в статью 136 Трудового кодекса Российской Федерации" / Работник вправе заменить зарплатную банковскую карту, письменно сообщив работодателю об изменении реквизитов. Теперь предупреждать нужно не позднее 15 календарных дней до даты выплаты зарплаты. Прежний срок (5 рабочих дней) зачастую не позволял работодателям вовремя обработать поступающие заявления.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 222-ФЗ "О внесении изменения в статью 9.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Повышены штрафы за использование здания без разрешения на ввод в эксплуатацию. Исключение - разрешение на строительство не требуется. Граждан будут штрафовать на сумму от 2 тыс. до 5 тыс. руб., должностных лиц и ИП - от 20 тыс. до 50 тыс. руб., юрлиц - от 500 тыс. до 1 млн руб.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 216-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За перевозку грузов и пассажиров без тахографа, а также за нарушение режима труда и отдыха водителей будут штрафовать по-новому.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 229-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части обеспечения прав граждан на медицинскую помощь" / Непредоставление преимущества в движении автомобилю, имеющему нанесенные на наружные поверхности специальные цветографические схемы, надписи и обозначения, с одновременно включенными проблесковым маячком синего цвета и специальным звуковым сигналом, повлечет наложение штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей или лишение права управления на срок от 3 месяцев до 1 года (ранее был предусмотрен штраф в размере 500 рублей или лишение права управления на срок от 1 до 3 месяцев). Установлена административная ответственность за воспрепятствование в какой бы то ни было форме законной деятельности медицинского работника по оказанию медицинской помощи (за исключением случаев непредоставления преимущества в движении транспортному средству с включенными спецсигналами), если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния. Это нарушение повлечет наложение штрафа в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей.

Банк России 29 июля отозвал лицензию на осуществление банковских операций у нижегородского АО «КБ «Ассоциация».

Учредитель сдает имущество компании в аренду. Обязан ли он быть ИП? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421080-uchreditel_sdaet_imuschestvo_kompanii_v_arendu_obyazan_li_on_byit_ip

Восстановление аванса в книге покупок по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421076-vosstanovlenie_avansa_v_knige_pokupok_po_nds

Компании все чаще оформляют постоянных сотрудников как самозанятых - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421073-skupoy_platit_dvajdyi_chem_opasna_novaya_shema_uhoda_ot_nalogov

НК разрешает включать расходы на содержание служебных автомобилей в налоговую базу по прибыли (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК). НК не установлен конкретный перечень документов, которыми можно подтвердить указанные траты. Одним из таких документов является путевой лист. Законодательство обязывает его использовать только транспортным компаниям. Другие налогоплательщики вправе применять для этих целей иные документы. Закрепляем в учетной политике. УФНС по г. Москве - 09.07.2019 № 16-15/116577@

ИЮЛЬ 2019 ГОДА

29

Амортизация по объектам амортизируемого имущества начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. НК не содержит определение термина "ввод в эксплуатацию" (Минфин - 21 июня 2019 г. № 03-03-06/1/45357). При наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода такого средства в эксплуатацию необходимо считать дату начала его фактического использования в деятельности организации.

Инспекция не вправе предоставлять третьим лицам копии решений о возмещении НДС в заявительном порядке. ФНС - 02.07.19 № СД-4-3/12908@.

Скрытые подвохи в реквизитах платежек - https://www.klerk.ru/buh/articles/488029/

Отозвана лицензия на осуществление банковских операций у ООО "РАМ Банк"

Банк России 26 июля 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7,25% годовых.

Постановление Правительства от 20.07.2019 № 947 / "О внесении изменений в Правила ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)".

Работодатель обязан индексировать зарплату работников, независимо от того, прописано ли соответствующее положение об индексации в локальном акте или нет. ВС - 08.04.19 № 89-КГ18-14

Работодатель вправе не платить НДС со стоимости бесплатного питания, предоставленного в счет оплаты труда - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2019/7/14867?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-07-2019&eventtype=1

Страховой стаж для больничного листа - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14846?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=newsweek_24-07-2019&eventtype=1

КС отказался рассматривать жалобу, связанную со льготой по налогу на имущество организаций по энергоэффективным объектам. О возможности применять льготу к нежилым зданиям. Так как на нормативном уровне порядок определения высокой энергоэффективности нежилых зданий не установлен, освобождение по ним не применяется. Не имеет значения, есть ли у вас паспорт энергоэффективности на нежилое здание. В настоящее время законодательство не устанавливает классов энергетической эффективности для нежилых строений. Их только планируют внести. Отклонил суд и ссылки на СНиПы: если раньше и действовали редакции отдельных правил, которые предусматривали установление и описание классов энергетической эффективности для нежилых зданий, то они уже давно актуализированы. По действующим правилам доказать право на льготу ссылкой на СНиП не получится. Определение от 02.07.2019 № 1832-О

Отмена СНИЛС: как теперь регистрировать работников в системе персучета? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/7/14863?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-07-2019_a2&eventtype=1

Поговорим про дробление - https://www.klerk.ru/blogs/turov/487944/

До конца июля нужно подать в ФСС специальное заявление, чтобы возместить расходы на предупреждение травматизма в 2019 году. Не откладывайте заявление на последний момент. Средства фонда ограничены - https://www.glavbukh.ru/news/29844-k-1-avgusta-podayte-v-fss-spetsialnoe-zayavlenie?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.07.23_daily-newsletter-day_23.07.2019_2&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&ustp=f

Минфин напомнил, без чего нельзя учесть расходы на выплату премий - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/7/14856?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-07-2019_b&eventtype=1

ФНС - 17.07.2019 № ЕД-4-15/13878@ / "О внесении изменений в форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов" / С 19 июля 2019 года изменились форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов.

ФНС - "Инспекция вправе изъять документы налогоплательщика у взаимозависимой с ним организации" / Налоговые инспекции в рамках выездных проверок вправе изымать документы и электронные носители не только проверяемого налогоплательщика, но и подконтрольных ему компаний. Например, когда налогоплательщик является предполагаемым участником схемы уклонения от уплаты налогов и имеются обоснованные подозрения, что такие документы могут быть уничтожены или скрыты.

Арендатор выполнил неотделимые улучшения имущества арендодателя, а последний не компенсировал стоимость работ. В связи с этим по окончании срока действия договора арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения безвозмездно. Арендатор обязан начислить НДС. Минфин - 10.07.19 № 03-07-11/51062.

Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физическое лицо? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420862-novyie_trebovaniya_k_kassovyim_chekam_mojno_li_teper_uchest_rashodyi_esli_chek_oformlen_na_fizlitso



22

Порядок отражения займа работнику и другому лицу в бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420015-poryadok_otrajeniya_zayma_rabotniku_i_drugomu_litsu

Важные изменения по налогу на имущество для организаций и физических лиц - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420095-vajnyie_izmeneniya_po_nalogu_na_imuschestvo_dlya_organizatsiy_i_fizicheskih_lits

Кому положен отпуск «за свой счет»? Поиск - http://taxpravo.ru/novosti/statya-419725-komu_polojen_otpusk_za_svoy_schet

Налоговый учет представительских расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420513-nalogovyiy_uchet_predstavitelskih_rashodov

Подотчет по новым правилам в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420371-podotchet_po_novyim_pravilam_v_2019_godu

Сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании не означает, что это оборудование предназначено для обслуживания здания. Не изменяет назначения оборудования и то, что его последующий демонтаж и перемещение потребуют дополнительных затрат и частичной ликвидации здания. Поэтому мнение экспертов, которое представила инспекция, по сути, сводится к оценке целесообразности демонтажа в случае перемещения производства, если такое решение будет принято. А это ставит в неравное положение налогоплательщиков, инвестирующих в обновление оборудования. ВС оставил за инспекцией право обосновать необходимость уплаты налога на имущество, если единый объект искусственно разделен в учете на отдельные инвентарные единицы. Это обоснование не должно основываться на оценочных суждениях экспертов и должно быть понятно любому налогоплательщику. Определение ВС от 12.07.2019 N 307-ЭС19-5241

Нельзя разделить объект и списать по одной части расходы на ремонт, а по другой - на реконструкцию / Ремонтные работы проводились по всему зданию, но работы по разным блокам были выделены в учете и списаны одни как ремонт, другие как реконструкция. Суды - спорный комплекс работ (от капитальных до текущих) был направлен на переустройство основного средства - здания столовой. В актах КС-2 и КС-3, составленных в проверенном периоде, не было разделения по видам работ. Все они проведены по единой документации и по единому договору подряда. Организация приняла здание на учет как один инвентарный объект, и его условная разбивка на части не дает права учитывать часть затрат как реконструкцию, а часть - как ремонт. Определение ВС от 08.07.2019 № 304-ЭС19-9900

Приказ ФСС от 29 марта 2019 г. 133 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)" / Расчет 4-ФСС можно направить несколькими способами: по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС.

Штатное расписание - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420403-shtatnoe_raspisanie_uchrejdeniya_zdravoohraneniya

Вас вызвали на комиссию? Любопытным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419437-vas_vyizvali_na_komissiyu_

Ошибка в бухучете за прошлые годы: порядок исправления - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419450-oshibka_v_buhuchete_za_proshlyie_godyi_poryadok_ispravleniya

Письмо Минфина - 11.06.2019 № 21-08-11/42596 / "Об уплате НДФЛ" / По заполнению в платежках реквизита "107" / Данный реквизит имеет 10 знаков и используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа. Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно: МС, КВ, ПЛ, ГД. Знаки 3 и 6 - разделительные, в них ставится точка. В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01 - 04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, - два нуля. В 7 - 10-м знаках указывается год, за который производится уплата. Например: МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013. В случае перечисления сумм за прошлые налоговые периоды, в реквизите указывается период, за который производится доплата.

Постановление Правительства от 22.06.2019 № 804 / "О внесении изменений в пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 47" / Правила ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета (за исключением организаций, выполняющих государственный оборонный заказ), раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности и Правила ведения организациями, выполняющими государственный оборонный заказ, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности не применяются организациями, осуществляющими ведение раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности в порядке, установленном Минфином, при использовании полученных ими на основании государственных контрактов (договоров) средств, подлежащих казначейскому сопровождению в соответствии с бюджетным законодательством, до полного исполнения государственных контрактов (договоров).

<Информация> ФНС / "Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП" / Налоговая инспекция правомерно оштрафовала ИП, который снялся с учета, но продолжил осуществлять предпринимательскую деятельность

Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах - http://pravcons.ru/articles/publ/dogovory-gpkh-pozvolyayut-ekonomit-na-strakhovykh-vznosakh/

Предоставляем стандартный вычет на ребенка - http://pravcons.ru/articles/publ/predostavlyaem-standartnyy-vychet-na-rebenka-/

Возврат товара надлежащего качества и НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/vozvrat-tovara-nadlezhashchego-kachestva-i-nds/

Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/povyshenie-zarplaty-kak-rasschitat-komandirovochnye-vyplaty/

Переносим вычет по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/perenosim-vychet-po-nds/

Закон № 63-ФЗ внес важные коррективы в главу 21 НК, которые вступят в силу с 01.07.2019: скорректирован расчет пропорции при распределении «входного» НДC. Работы и услуги, местом реализации которых наша страна не считается, будут приравниваться к облагаемым; при экспорте работ и услуг НДС можно принять к вычету, если их местом реализации Россия не признается.

Как заполнить путевой лист: новые рекомендации Минтранса - http://www.v2b.ru/2019/06/19/kak-zapolnit-putevoy-list-novye-rekomendatsii-mintransa/

Прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается величина прибыли (убытка) этой компании, определенная одним из следующих способов в соответствии с порядком, установленным статьей 309.1 Кодекса: по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. В этом случае прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается величина прибыли (убытка) этой компании до налогообложения с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 3, 3.1, 7 и 8 указанной статьи; по правилам, установленным главой 25 Кодекса для налогоплательщиков - российских организаций. В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в иностранной валюте государства (территории) постоянного местонахождения иностранной организации. При этом непосредственное определение суммы прибыли (убытка) осуществляется по правилам, установленным главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, положениями которой предусмотрен порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. При определении прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в целях подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса необходимо также учитывать суммы доходов (расходов) контролируемой иностранной компании в виде курсовых разниц. МИНФИН - 07.05.2019 № 03-12-12/2/33082

<Письмо> ФНС от 21.06.2019 № ЕД-4-20/12093@ / "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в сфере ЖКХ" / При поступлении денежных средств за услуги ЖКХ должен быть сформирован кассовый чек с указанием признака способа расчета. Особенности применения ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги установлены пунктом 5.10 статьи 1.2 Закона о ККТ. В частности, указано, что обязанность по применению ККТ, в том числе по формированию кассового чека и передаче всех фискальных данных в налоговые органы исполняется в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. Сообщается, что в сформированном кассовом чеке должен указываться соответствующий признак способа расчета. В случае применения ККТ с оформлением кассового чека с признаком способа расчета "АВАНС", "ПРЕДОПЛАТА" или "ПРЕДОПЛАТА 100%" пользователи вправе при осуществлении зачета предварительной оплаты и (или) авансов сформировать один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за период, не превышающий календарного месяца.

Приказ ФНС от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@ / "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" / Обновлены форматы счетов-фактур (УПД) и документов, оформляющих приемку-передачу товаров, работ, услуг.

<Письмо> ФНС от 04.07.2019 № БС-4-21/13100@ / "О размещении на сайте ФНС России промо-страницы "Налоговое уведомление физических лиц - 2019" / В рамках проведения публичной информационной кампании в связи с массовым направлением физлицам налоговых уведомлений ФНС России подготовлена информация о новом порядке уплаты налогов, содержащая ответы на вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить, как получить налоговое уведомление, основные изменения в налогообложении имущества физлиц, как узнать о ставках и налоговых льготах и т.д. Информация размещена по адресу https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/.

<Информация> ФНС / <О новой форме уведомления о невозможности представить вовремя истребуемую информацию> / С 10 июня 2019 года сообщить об обстоятельствах, не позволяющих представить истребуемые документы в установленный срок, необходимо по новой форме. Новая форма уведомления о невозможности представить в налоговый орган документы (информацию) в установленный в требовании срок утверждена приказом ФНС России от 24.04.2019 N ММВ-7-2/204@. При этом сообщается, что в случае если налогоплательщик применил устаревшие формы документов, которые действуют до 10 июня 2019 года, налоговым органам рекомендуется считать его обязанности фактически исполненными

"Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" / (заключена в г. Париже 24.11.2016) / Для противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения 24 ноября 2016 года в Париже была заключена Конвенция о противодействии злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. В Конвенции отмечается, что правительства несут значительные потери бюджета в части налога на прибыль организаций из-за агрессивного международного налогового планирования, в результате которого прибыль искусственно выводится на территории, где она не облагается налогом или облагается по пониженной ставке. Признается важность обеспечения налогообложения прибыли по месту ведения основной экономической деятельности, в результате которой формируется прибыль и создается стоимость. Конвенция позволяет одновременно ужесточить все действующие межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения стран, подписавших ее и выполнивших предусмотренные ей процедуры, без необходимости проведения двусторонних переговоров по каждому соглашению. Такие соглашения дополняются положениями, препятствующими их использованию для пониженного налогообложения, в том числе с помощью схем, направленных на получение косвенным образом резидентами третьих юрисдикций предусмотренных ими льгот и преимуществ. Меры, предусмотренные Конвенцией, препятствуют размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения и касаются в том числе: гибридных схем снижения налоговой нагрузки; злоупотребления положениями соглашений; искусственного избежания статуса постоянного представительства. Для России Конвенция вступает в силу с 1 октября 2019 года.

Приказ ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@ / "Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / С 1 января 2020 года налогоплательщики, состоящие на учете на территории субъекта РФ в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года

Письмо ФНС от 10.06.2019 № БС-4-21/11156@ / "О налоговых ставках по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и используемых в предпринимательской деятельности" / Пониженные налоговые ставки по земельному налогу применяются к земельным участкам, которые используются для удовлетворения личных потребностей, а не в коммерческих целях. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, установлена пониженная налоговая ставка по земельному налогу в размере не выше 0,3 процента кадастровой стоимости. В случае использования указанных земельных участков в коммерческой деятельности подлежат применению налоговые ставки, устанавливаемые для прочих земельных участков в пределах до 1,5 процентов кадастровой стоимости (данный вывод подтверждается судебной практикой). Кроме того, соответствующие уточнения в статью 394 НК внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ, которые вступят в силу с 1 января 2020 года. До вступления в силу указанных изменений, при решении вопроса о размере налоговой ставки, ФНС рекомендует налоговым органам руководствоваться складывающейся судебной практикой.

<Письмо> ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848 / "О справках по налогу на профессиональный доход" / В мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог" налогоплательщики НПД смогут сформировать справки о постановке на учет и о состоянии расчетов. В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки: о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД (КНД 1122035); о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@ / Организация имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделала этого - необходимо представить уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ / ФНС - положения пункта 5 статьи 226 НК, в соответствии с которыми необходимо сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, не применяются в случае, если организация имела возможность удержать налог при выплате работнику дохода, но не сделала этого. После выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.

В КоАП внесли новые штрафы для компаний до 1 млн рублей - http://www.v2b.ru/2019/06/18/v-koap-vnesli-novye-shtrafy-dlya-kompaniy-do-1-mln-rubley/

Постановление АС Поволжского округа от 28.05.2019 г. № Ф06-47057/2019 № А12-14902/2018 / Налоговый орган указал на занижение налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль вследствие невключения во внереализационные доходы сумм кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, неправомерного включения безнадежной дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов.

Постановление АС Уральского округа от 08.02.2019 г. № Ф09-371/19 / Инспекцией не учтены особенности доставки товарно-материальных ценностей, протоколы допросов водителей транспортных средств, осуществляющих перевозку, не свидетельствуют однозначно об отсутствии факта привлечения спорных контрагентов. Сотрудники налогоплательщика, допрошенные в ходе проверки, подтвердили взаимоотношения со спорными контрагентами.

Постановление АС Поволжского округа от 08.02.2019 г. № Ф06-42389/2018 / При строительстве объекта общество выполняло функции застройщика и инвестора. Соответственно, подлежат применению нормы действующего законодательства, регулирующие инвестиционную деятельность, что позволяет квалифицировать заявителя, в том числе и как инвестора, с правом применения им вычета по налогу.

Постановление АС Поволжского округа от 23.05.2019 г. № Ф06-46356/2019 / В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено следующее: систематический, беспрерывный характер реализации объектов недвижимого имущества в течение нескольких лет. Налоговый орган пришел к выводу о том, что целью приобретения земельных участков и объектов недвижимости, а также строительство многоквартирных жилых домов было получение прибыли путем дальнейшей реализации. Речь идет о предпринимательской деятельности без регистрации ИП. Суд поддержал позицию налогового органа.

Постановление АС МО от 31.05.2019 г. № А41-76253/2018 / Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени в связи с тем, что общество не корректировало налоговые вычеты при получении финансовых премий от поставщика по договорам купли-продажи фармацевтической продукции. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что согласованные условия предоставления премии не вышли за пределы исполнения обязательств по договорам поставки, и установившаяся в отношениях сторон практика оформления премий не свидетельствовала об обратном, а выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя.

Постановление АС Поволжского округа от 28.03.2019 г. № Ф06-44945/2019 / Суды признали верными выводы инспекции о неправомерном прекращении ООО применения УСН и переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения. Суды признали, что создание филиала ограничилось лишь внесением сведений о нем в учредительные документы (единый государственный реестр юридических лиц) и не сопровождалось реальным намерением осуществлять деятельность через обособленное подразделение. Суды признали верными выводы налогового органа о том, что филиал общества таковым фактически не является, а создан формально для применения общей системы налогообложения.

С 2019 года форма справки 2-НДФЛ изменилась. Теперь работнику надо выдавать справку по особой форме (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Называется она Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566).

Приказом Росстата от 15.07.19 № 404 утверждены новые редакции 18-ти форм статистической отчетности. Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям (форма № 57-Т) нужно будет представить до 29 ноября 2019 года. По остальным обновленным формам (годовым, месячным и квартальным) работодатели будут отчитываться в 2020 году.

Ликвидация ООО: мифы, страхи и реальность - https://www.klerk.ru/buh/articles/487752/



16

Надбавки и доплаты к заработной плате в 2019 году - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2019/art/88199?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.07.04_daily-newsletter-day_04.07.2019-2&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f

На требование инспекции о представлении документов (информации) бухгалтер подготовила ответ, который было решено отправить по ТКС в виде скан-образа. Его заверил руководитель усиленной квалифицированной электронной подписью. ФНС: прилагать к отсканированной копии текста, подписанного главным бухгалтером, подтверждение его полномочий не требуется; отсканированный ответ может быть вообще без подписи \ 24.05.2019 № ЕД-4-2/9885@

Из-за ошибки занижена исчисленную и удержанную сумму НДФЛ по доходам работника за 2018 год. Что должен сделать налоговый агент, если работник продолжает трудиться в данной организации: доудержать НДФЛ в текущем году или уведомить инспекцию о невозможности удержать налог? ФНС - 24.04.19 № БС-3-11/4119@. Пункт 5 статьи 226 НК РФ гласит: если удержать НДФЛ невозможно, налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, а также о сумме дохода и сумме неудержанного налога. Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Вместе с тем в случае, если налоговый агент имел возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделал этого, то положения пункта 5 статьи 226 НК не применяются. Соответственно, в описанной ситуации организация обязана удержать НДФЛ при выплате работнику текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. Разумеется, при условии, если сотрудник продолжает трудиться в данной организации. При этом работодателю необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2018 год.

Если покупатель вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По нему последний принимает НДС к вычету. Есть и другой способ, как следует из письма налоговиков. Когда возврат оформлен обратным выкупом и покупатель является плательщиком НДС, последний вправе выставить счет-фактуру продавцу. А тот принимает налог к вычету по данному документу. ФНС - 29.05.2019 N СД-4-3/10321@

Вознаграждения, начисленные в пользу членов совета директоров акционерного общества, признаются объектом обложения пенсионными и медицинскими страховыми взносами. ФНС - 20.05.19 № БС-4-11/9345.

ФНС приказом от 24.04.19 № ММВ-7-2/204@ утвердила новые форму и формат уведомления о невозможности представить в установленный срок документы (информацию). Новый бланк нужно будет применять с 9 июня. С этой же даты утратит силу приказ ФНС от 25.01.17 № ММВ-7-34@, которым утверждена действующая форма уведомления.

Если в заявлении на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работник попросил предоставить вычет только в текущем налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем году ему придется подать новое заявление. Минфин -31.05.19 № 03-04-05/39733.

Минфин - 20.05.19 № 03-03-06/1/35949 Амортизируемым имуществом являются основные средства — имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией (п. 1 ст. 257 НК). Согласно пункту 4 статьи 259 НК, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. Но что считать «вводом в эксплуатацию»? В Минфине предлагают пользоваться определением, которое дано в «ГОСТ 25866-83. Государственный стандарт Союза ССР. Эксплуатация техники. Термины и определения» (введено в действие постановлением Госстандарта СССР от 13.07.83 № 3105). В нем сказано, что под вводом в эксплуатацию понимается событие, фиксирующее готовность изделия к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. Если есть неопределенность, связанная с моментом готовности ОС к использованию, то датой ввода в эксплуатацию такого объекта следует считать дату начала его фактического использования в деятельности организации.

ФНС - НК не запрещает контролировать отчетные периоды года, в котором инспекция решила провести выездную проверку. Налоговая служба сослалась на суды. Они поддерживают такой подход. Письмо - 17.04.2019 N ЕД-4-2/7305

В актах по договору подряда не было конкретики - суды согласились с ФСС по вопросу переквалификации / Проверив организацию, ФСС переквалифицировал месячные договоры подряда с одним из физлиц в трудовой договор и привлек работодателя к ответственности за неуплату взносов. Против организации сыграло то, что отношения носили систематический характер, а оплата не зависела от объема выполненных работ. Суды также отметили, что в актах сдачи-приемки выполненных работ по договорам подряда был приведен общий перечень работ (приобретены товары, обеспечено взаимодействие с поставщиками и т.д.). Конкретизации и ссылок на первичные документы не было. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.06.2019 по делу № А53-27069/2018

Налоговые агенты должны заполнять поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты, в том числе за первую половину месяца, в формате «МС.ХХ.ХХХХ». Например, при уплате налога с зарплаты за июнь 2019 года в поле «107» указывается «МС.06.2019». Минфин - 11.06.19 № 21-08-11/42596.

Организация предоставила справку о зарплате сотрудницы за давний период (1986 - 1992 годы) для того, чтобы ПФР назначил ей пенсию по старости. Фонд засомневался в достоверности справки, и он решил провести проверку. Оказалось, что данные о зарплате указаны неверно. Фонд пересчитал пенсию, а излишне выплаченную сумму решил взыскать с организации. И суды его поддержали. Они решили, что именно предоставление работодателем недостоверных сведений привело к излишней выплате. Постановление АС ЦО от 11.06.2019 по делу № А83-4304/2018

Через электронный сервис "Онлайнинспекция.рф" взаимодействуют федеральная инспекция труда, работники и работодатели. Разъяснения предоставляют структурные подразделения или должностные лица Роструда. Они выражают свое мнение по вопросам применения трудового законодательства и несут ответственность за полноту и достоверность информации. Разъяснения не являются правовыми актами и носят рекомендательный характер. Письмо Роструда от 11.06.2019 № ПГ/13385-6-1

С 17 июня в КоАП введен штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора / Ответственность установлена за неуплату в срок сбора по группам товаров, группам упаковки товаров. Его уплачивают производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров. Размер штрафа: для должностных лиц - от 5 тыс. до 7 тыс. руб.; ИП - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.; юрлиц - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб. - закон от 17.06.2019 № 141-ФЗ

ВС - нельзя скрывать за договором аренды автомобиля трудовые отношения с водителем / Организация обратилась в суд, чтобы взыскать долг по договору аренды транспортного средства без экипажа. В ответ водитель потребовал признать сделку ничтожной, а отношения с фирмой - трудовыми. Он утверждал, что компания не стала заключать с ним трудовой договор, чтобы избежать лишних затрат, например на установку тахографа. Водитель перевозил грузы по заданию компании и получал за это зарплату. Машина застрахована фирмой, хотя по договору арендатор сам должен был оформить ОСАГО. В связи с этим ВС объяснил, как отличить договор аренды транспорта от трудового договора. Прежде всего, договоры отличаются по цели. Договор аренды нужен не для выполнения арендатором работы, а для передачи ему авто за плату во временное владение или пользование. Водитель, арендовавший машину, сохраняет свою самостоятельность. Работник же трудится под контролем и руководством компании, выполняет определенную функцию, соблюдает режим труда и входит в штат. Еще одно отличие: арендатор использует автомобиль на свой риск, а сотрудник не несет риска, связанного с работой. Напомним, за подмену договоров работодателю грозит штраф: для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. Определение ВС - 13.05.2019 № 69-КГ19-4

Если котельная нужна для производственного процесса, она не считается ОПХ в целях налога на прибыль / ВС отправил на новое рассмотрение спор компании и налоговой по вопросу учета расходов на паросиловой цех. По обстоятельствам дела он был самостоятельным структурным подразделением организации и обеспечивал водоснабжение и отопление всех помещений компании, а также сторонних лиц. Расходы на выработку тепла организация списывала как материальные затраты, однако инспекция решила иначе. Проверяющие указали, что паросиловой цех относится к объектам обслуживающих производств (ОПХ). Его убытки превышали обычное значение, значит, налогоплательщик занизил базу по налогу на прибыль. ВС, разъясняя, что именно должно относится к ОПХ, сослался на правовое регулирование, которое действовало до вступления в силу НК. Затраты, понесенные в рамках деятельности через такие объекты, должны быть направлены на удовлетворение нужд граждан. В рассматриваемом споре паросиловой цех относится к вспомогательному производству самого налогоплательщика, и его задача - обеспечивать тепловой энергией основное производство, а не обслуживать граждан. Водоснабжением и отоплением для третьих лиц компания занимается исключительно в силу закона. ВС РФ счел: суды согласились с инспекцией только потому, что в перечне ОПХ, приведенном в налоговом законодательстве, отражены объекты теплоснабжения. Однако это лишает налогоплательщика права учесть обоснованные затраты на производство. Именно обоснованность расходов и нужно будет проверить при новом рассмотрении. Определение - 31.05.2019 № 301-ЭС19-756

Изменить сроки выдачи зарплаты с помощью допсоглашения с сотрудником к трудовому договору. Также можно оформить уведомление об изменении условий оплаты труда. Нельзя ставить размытые даты. Некоторые работодатели пишут такую формулировку: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». В такой ситуации непонятно, 25 числа выдают зарплату за первую половину месяца (или аванс) или же итоговую сумму за месяц. Такое условие безопаснее исправить и проставить четкие сроки.

Суды трех инстанций не разрешили организации принимать "входной" НДС к вычету, поскольку она применяла УСН. Тот факт, что она выставляет контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога и ведет раздельный учет, не повлиял на их решение. ВС отказался пересматривать эти выводы. Если неплательщик НДС выставляет счет-фактуру с налогом, то он должен заплатить данную сумму в бюджет. Так предписывает НК. Однако это не означает, что у него автоматически появляется право на вычет. Определение - 01.07.2019 № 306-КГ18-22222

Суды согласились с инспекцией: учитывать в доходах кредиторскую задолженность нужно в периоде истечения срока исковой давности либо в периоде ликвидации кредитора, а не позже. Тот факт, что должник вовремя не провел инвентаризацию и не выявил такую задолженность, не должен влиять на налоговый учет. Постановление АС Поволжского округа от 28.05.2019 по делу № А12-14902/2018

Безнадежный долг, возникший из-за ликвидации контрагента, включают во внереализационные расходы по налогу на прибыль в том периоде, в котором должника исключили из ЕГРЮЛ. Если вы не сделали этого по ошибке, то можете включить безнадежный долг в расходы в том периоде, в котором обнаружили оплошность. Главное, чтобы еще не истекло три года со дня уплаты налога за период, в котором должника исключили из реестра. Минфин - 01.07.2019 № 03-03-06/1/48327

Неустойка за неисполнение судебного акта, которую организация выплачивает физлицу, признается его доходом. Так как данной выплаты нет в списке освобожденных от налога, она облагается НДФЛ. Письмо Минфина - 14.06.2019 № 03-04-05/43684

Со следующего года при выплате доходов, с которых налог удерживают у источника (например, дивиденды, проценты, роялти), надо будет сверяться с нормами конвенции против размывания налоговой базы. По остальным налогам документ заработает не раньше 2021 года. Сказанное касается случаев, когда иностранный партнер находится в ратифицировавшей конвенцию стране, на которую Россия распространила ее действие. На данный момент это: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Индия, Ирландия, Израиль, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Польша, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Финляндия, Франция. Этот список будет расширяться. Всего Россия распространила действие конвенции на 71 соглашение об избежании двойного налогообложения. Минфин.

По коллективному договору организация возмещала стоимость проезда сотрудников от дома до работы и обратно. ПФР посчитал, что это выплаты в рамках трудового договора, и по результатам проверки доначислил взносы. Однако суды трех инстанций признали решение фонда незаконным. Суды указали, что компенсация стоимости проезда в данном случае считается социальной выплатой, которая не облагается взносами. Она не зависела от квалификации работников, сложности, качества, количества или условий выполняемой работы. Постановление АС Северо-Западного округа от 21.06.2019 по делу № А26-12423/2018

Компания, зарегистрированная в Московской области, решила прекратить деятельность обособленного подразделения в Брянске. Сотруднику подразделения предложили переезд в Московскую область. Он не согласился и был уволен за отказ от перевода в другую местность. Работник обратился в суд. ВС с ними не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Компания ошиблась в основании увольнения. Работодатель фактически ликвидировал подразделение в другой местности, но сам никуда не переехал. Значит, увольнять сотрудника нужно было в связи с ликвидацией. Определение от 24.06.2019 № 83-КГ19-4

Минфин – письмо от 16.04.19 № 03-07-09/27004 - о вычете налога на добавленную стоимость в случае предварительной оплаты. Когда можно заявить вычет налога, если продавец выставил счет-фактуру в одном налоговом периоде (квартале), а покупатель получил его уже в следующем? Согласно пункту 9 статьи 172 НК РФ, вычет входного НДС производится покупателем товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предварительной оплаты (частичной оплаты). Помимо этого необходимы документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предварительной оплаты, и договор, предусматривающих их перечисление. Если счет-фактура по авансам был выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура был фактически получен.

Командировочные расходы, возмещаемые работнику (в том числе суточные, которые не превышают 700 рублей для поездок по России) страховыми взносами не облагаются. Но, несмотря на это, такие выплаты необходимо отражать в расчете по страховым взносам (РСВ). Минфин - 28.03.19 № 03-15-06/21254.

ОС. Приказом № 382 от 04.07.2019 утверждены три формы статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов: № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (приложение N 1); № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (приложение N 2); № 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду» (приложение N 3). Форма № 11 (краткая) предназначена для НКО, две другие формы для коммерческих организаций, кроме субъектов малого предпринимательства.

Приказ ФНС , ФТС от 13 мая 2019 г. №ММВ-7-15/241@/778/ММВ-7-15/241@/778 "Об утверждении формата представления налогоплательщиком транспортного, перевозочного документа, указанного в абзаце шестом пункта 1.2 и пункте 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) ж/д транспортом применяется нулевая ставка НДС. Чтобы подтвердить ее обоснованность, в налоговые органы можно направить транспортный, перевозочный документ в электронном виде. ФНС и ФТС утвердили формат такого документа.

Приказ ФНС от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/311@ "Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / С 2020 г. организация, состоящая на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории региона, вправе подать декларацию в отношении всех таких объектов в одну из указанных инспекций, уведомив об этом налоговый орган по региону. Уведомление предоставляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок подачи декларации. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 г.

Аннулирована лицензия Национального Банка Взаимного Кредита.

Постановление КС от 9 июля 2019 г. № 27-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Д.Н. Алганова" / КС РФ признал, что спорные нормы УК об уклонении от уплаты налогов, сборов и страховых взносов не противоречат Конституции. С 2017 г. взносы наряду с налогами и сборами отнесены к платежам, уклонение от которых влечет уголовную ответственность. Спорные нормы могут иметь обратную силу в части включения взносов в состав платежей, учитываемых для квалификации уклонения от уплаты налогов и/или сборов с организации, которое было совершенно до вступления в силу упомянутых изменений, если такое включение уменьшит долю не уплаченных организацией платежей в сумме подлежащих уплате ею платежей в совокупности, что будет означать улучшение положения лица, привлекаемого к ответственности.

Информационное сообщение Минфина от 9 июля 2019 г. № ИС-учет-19 "Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии" / Минфин проанализировал изменения, внесенные ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности". Правила раскрытия информации о прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности приведены в соответствие с МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность". Организации должны применять поправки начиная с бухотчетности за 2020 г. Уточнено определение информации по прекращаемой деятельности. Введен новый вид активов - долгосрочные активы к продаже. Их стоимость должна отражается в бухгалтерском балансе в разделе "Оборотные активы" отдельной статьей либо включаться в другую статью, например, "Прочие оборотные активы". ПБУ 16/02 в части норм, регулирующих вопросы учета долгосрочных активов к продаже и раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности, распространено на некоммерческие организации, за исключением государственных и муниципальных учреждений. Исключена норма о применении ПБУ 16/02 при составлении сводной бухгалтерской отчетности. Исключены указания на виды доходов и расходов, включаемых в финансовый результат деятельности организации.

Приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@, от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" / ФНС обновила электронные форматы: документа о передаче товаров при торговых операциях; документа о передаче результатов работ (об оказании услуг); счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры.

Постановление Правительства от 5 июля 2019 г. №860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" / Правила маркировки обуви.

Постановление Правления ПФР от 4 апреля 2019 г. № 206п "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по информированию граждан об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста" / Как подтвердить статус предпенсионера.

Постановление Правительства от 25 июня 2019 г. № 807 "О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления" / Правительство РФ проводит с 1 июля по 31 декабря 2019 г. эксперимент по прослеживаемости товаров, выпущенных в России для внутреннего потребления. Механизм будут внедрять по ограниченному списку товаров. В него вошли некоторые холодильники и морозильники, транспортные средства промышленного назначения, стиральные машины, детские коляски и кресла, схемы электронные интегральные. Организации и ИП участвуют в эксперименте на добровольной основе. Функции оператора информационной системы возлагаются на ФНС.

Федеральный закон от 3 июля 2019 г. № 171-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и приостановлении действия отдельных положений статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Усилена административная ответственность должностных лиц за размещение гособоронзаказа у единственного поставщика в случае, когда Закон о контрактной системе требует провести конкурс или аукцион. Размер штрафа вырос с 30 тыс. до 100 тыс. руб. Также подняли штраф за изменение условий госконтракта по гособоронзаказу, в т. ч. за увеличение цены, в нарушение закона. Санкция для должностных лиц - 50 тыс. руб. (ранее - 20 тыс.), а для организаций - 500 тыс. (вместо 200). Кроме того, до 1 июля 2020 г. решено не привлекать к административной ответственности за неприменение ККТ при продаже водителями или кондукторами билетов в общественном транспорте, а также при расчетах за услуги ЖКХ.

Федеральный закон от 3 июля 2019 г. № 158-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / От НДФЛ освобождена материальная выгода, полученная при реализации заемщиком права на "ипотечные каникулы". Налогом не облагается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в течение льготного периода. Также в данной ситуации не взимается госпошлина за внесение изменений в записи ЕГРН в связи с изменением договора займа. Кроме того, от налогообложения освобождена выплата в размере 450 тыс. руб. на погашение ипотеки в случае рождения третьего ребенка или последующих детей начиная с 2019 г. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 843 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2015 г. N 1191" / Уточнен порядок индексации платы за проезд по федеральным автодорогам общего пользования транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. С 1 июля 2019 г. применяется индексация исходя из фактического изменения индекса потребительских цен с 15 ноября 2015 г. по февраль 2017 г. включительно.

Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 836 "О проведении эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов молочной продукции на территории Российской Федерации" / С 15 июля 2019 г. по 29 февраля 2020 г. решено провести эксперимент по маркировке отдельных видов молочной продукции для противодействия ее незаконному ввозу, производству и обороту. В частности, будут маркировать молоко, сливки, йогурты, кефир, сливочное масло, сыр и творог. Для маркировки используются уникальные идентификаторы.

Постановление Правительства от 25 июня 2019 г. № 811 "О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности" / Определен размер платы за предоставление в электронном виде информации, содержащейся в ГИС бухгалтерской (финансовой) отчетности, в форме годового абонентского обслуживания. За одно рабочее место она составит 200 тыс. руб. Определен порядок взимания платы.

Постановление Пленума ВС от 25 июня 2019 г. № 20 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях, предусмотренных главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Пленум ВС РФ утвердил разъяснения к главе КоАП РФ о дорожных нарушениях. Рассмотрены вопросы их квалификации, фото- и видеофиксации, наказаний. Водители не обязаны уступать дорогу тем, кто едет по обочине, навстречу по дороге с односторонним движением, выезжает на перекресток на красный или желтый свет. Если номер на машине залеплен листвой, грязью или снегом и это не обусловлено погодой или движением, водителю грозит штраф или лишение прав. Устанавливать знак "Инвалид" на машине, которой управляет не инвалид и/или которая не используется в момент выявления нарушения для перевозки инвалидов, незаконно.

Информация ФНС от 25 июня 2019 г. "ФНС России разъяснила порядок освобождения от НДС продажи билетов на мероприятия с 1 июля" / ФНС разъяснила условия применения льготы по НДС при продаже билетов на культурно-просветительные мероприятия с 1 июля 2019 г. Не облагается НДС продажа билетов на культурно-просветительные мероприятия. Льготу вправе применять организации, которые работают в сфере культуры и искусства и реализуют входные билеты, оформленные на бланке строгой отчетности. С 1 июля 2019 г. при продаже билетов нужно применять ККТ и выдавать в бумажном или электронном виде кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированный с ее помощью.

Постановление Правительства от 22 июня 2019 г. № 790 "О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных позиций продукции легкой промышленности" / Эксперимент по маркировке одежды и постельного белья.

Приказ Минэкономразвития от 20 марта 2019 г. № 144 "О внесении изменений в Порядок предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, утвержденный приказом Минэкономразвития России от 23 декабря 2015 г. N 968" / Минэкономразвития уточнило порядок предоставления сведений из ЕГРН. Нотариус самостоятельно заверяет запрос в т. ч. о предоставлении сведений о документах - основаниях госрегистрации вещного права. Изменился порядок заверения запросов на бумажном носителе о предоставлении сведений заявителям, которые вправе получать информацию бесплатно.

Приказ ФНС от 24 мая 2019 г. № ММВ-7-21/263@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме" / Появилась форма заявления о гибели или уничтожении имущества граждан, в отношении которого платить налог не нужно. Гражданин может не платить налог на имущество в отношении разрушенного или уничтоженного объекта на основании подтверждающих документов.

Постановление Правительства от 8 июня 2019 г. № 747 "Об утверждении Правил создания и функционирования единой информационной системы электронных путевок, структуры единой информационной системы электронных путевок и условий предоставления содержащейся в единой информационной системе электронных путевок информации" / Вопросы создания и функционирования единой информсистемы электронных путевок. Данный ресурс обеспечивает автоматизированный сбор и анализ информации о туристском продукте, а также эффективную защиту прав туристов при неисполнении туроператором или турагентом своих обязательств. В информсистему заносятся данные:

Приказ МВД от 23 апреля 2019 г. № 267 "Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним" / С 1 ноября вводятся новые формы ПТС и свидетельства о регистрации автомобиля. МВД России утвердило новые формы паспорта и свидетельства о регистрации транспортного средства. Приказ вступает в силу с 1 ноября 2019 г.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 150-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О кадастровой деятельности" и Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" / Изменился порядок выполнения комплексных кадастровых работ.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 148-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" / Отменены лицензии на тираж программ для ЭВМ и видео. Отменено лицензирование деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей. Ранее выданные лицензии прекращают свое действие.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов стал закрытым. Из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ, исключили «иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством». Таким образом, перечень стал исчерпывающим. При этом его пополнили: денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ и региона; доходы в денежной и натуральной формах, полагающиеся ветеранам, Героям Советского Союза и России, полным кавалерам ордена Славы и Трудовой Славы, а также Героям Труда; выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации; доходы в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с законодательством РФ, актами Президента и Правительства, законами и иными актами регионов в связи с рождением ребенка; ежегодная выплата почетным донорам РФ и др. Соцвычет по НДФЛ теперь можно получить на любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее к вычету принимались расходы только на препараты из утвержденного Правительством списка. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 143-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / За распространение зарубежных газет и журналов без разрешения будут штрафовать. Ответственность за изготовление или распространение продукции СМИ, не прошедшего перерегистрацию, заменена на ответственность за изготовление или распространение продукции СМИ, в запись о регистрации которого не внесены необходимые изменения. Также решено наказывать за распространение в России зарубежной периодики без разрешения.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Решено усилить административную ответственность за правонарушения в сфере охраны окружающей среды, а также ввести отдельное наказание за нарушение правил: обращения с отходами, в том числе отходами животноводства; веществами, разрушающими озоновый слой; потенциально опасными химическими веществами, в том числе радиоактивными, иными веществами и микроорганизмами; представления отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов или декларации о количестве выпущенных товаров; контроля за состоянием свалок или применением отходов для рекультивации земель и карьеров; уплаты утилизационного сбора в установленные сроки. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.

Приказ Минфина от 5 апреля 2019 г. № 54н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66н " / Минфин закрепил в ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности" порядок раскрытия сведений о долгосрочных активах к продаже. Причем их будут раскрывать в том числе некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений). Дано определение таким активам. Кроме того, исключены нормы об образуемом резерве. Вместо него организация признает оценочное обязательство. Изменения вступают в силу начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 г. Организация вправе их применять до указанного срока при условии раскрытия такого решения в отчетности.

Информация Банка России 14 июня 2019 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,50% годовых" / Ключевая ставка снижена до 7,5% годовых. Банк России 14 июня 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7,5% годовых.

Приказ Минфина от 16 мая 2019 г. № 73н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н”.

Информация ФНС от 10 июня 2019 г. "Президент России утвердил изменения в порядок применения онлайн-касс" / Расширен перечень операций, которые можно осуществлять без ККТ. ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы могут не применять ККТ, если их услуги, а также коммунальные услуги оплачены в безналичной форме. От использования онлайн-касс освобождаются организации образования, культуры, медицины, спорта, если все платежи безналичные. На проездных билетах предложено печатать уникальную ссылку или код, по которому клиент на следующий день сможет получить чек. Разрешено использовать "облачные" кассы в сфере курьерской доставки и другой мобильной торговли, транспорта и других услуг, оказываемых вне торговых точек. В таких случаях вместо выдачи кассового чека можно продемонстрировать QR-код на любом компьютерном устройстве. ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), смогут продолжить работать без ККТ до 1 июля 2021 г.

Постановление Правительства от 5 июня 2019 г. № 725 "О внесении изменений в Правила организации деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг" / Сотрудники МФЦ смогут принимать от граждан наличные денежные средства в качестве платы за государственные и муниципальные услуги. Оплатить указанные услуги можно будет платежной картой через электронный терминал МФЦ. При этом МФЦ не будет взимать комиссию.

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" / В ряде случаев можно будет применять ККТ, расположенную вне места совершения расчетов. Это разносная и дистанционная торговля, расчеты с водителем или кондуктором в салоне транспортного средства, прием платы за ЖКУ. Без ККТ можно будет продавать бахилы в розницу. При онлайн-оплате без ККТ смогут работать ТСЖ, организации образования, спорта и культуры. При реализации театральных билетов с рук или лотка ИП также смогут обойтись без ККТ. При расчетах в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных гражданами за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ, будут формировать один чек с информацией о всех таких расчетах за период не более месяца. Время на формирование чека увеличено с 1 до 10 дней. ИП, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), смогут продолжить работать без ККТ до 1 июля 2021 г. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок.

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 122-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Карты станут электронными, но при желании можно будет получить бесплатную выписку. Операторы ТО будут фотографировать машины, фиксировать координаты местонахождения автомобиля и направлять данные в ЕАИС ТО. Технические эксперты будут проводить техосмотр на диагностической линии, куда включат оборудование, средства фотофиксации и программное обеспечение. В штате должно быть не менее одного эксперта на каждой линии. На каждом пункте техосмотра установят пропускную способность по определенной методике. Ее значения будут вносить в ЕАИС. Если оператор превысит максимальное число машин на линии более чем на 5%, то система не позволит выдать диагностическую карту.

Банк "Взаимодействие" остался без лицензии, как и Банк "Прайм Финанс".

Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о независимой гарантии (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 5 июня 2019 г.) / Как суды применяли законодательство о независимой гарантии. Обязательства из независимой гарантии возникают и при одностороннем волеизъявлении гаранта, если иное не предусмотрено в ее тексте. Недействительность или незаключенность соглашения о выдаче независимой гарантии, подписанного принципалом и гарантом, еще не означают отсутствия обязательства. Условие банковской гарантии, обеспечивающей исполнение госконтракта, о приложении к требованию о платеже оригинала гарантии на бумажном носителе ничтожно.

Информация Банка России от 31 мая 2019 г. "В России начинает работать финансовый омбудсмен" / С 1 июня в случае спора со страховой компанией по ОСАГО или КАСКО надо обращаться к финансовому уполномоченному. Банк России сообщает, что с 1 июня 2019 г. для страховых организаций, занимающихся ОСАГО, ДСАГО и КАСКО, обязательно взаимодействие с финансовым омбудсменом. Теперь при возникновении споров со страховой компанией гражданин должен до подачи заявления в суд обратиться к финансовому омбудсмену. При этом сначала он обращается за урегулированием спора к своему страховщику. Если страховая компания не удовлетворит претензию гражданина или не ответит в положенный срок, гражданин направляет обращение финансовому уполномоченному.

МАЙ 2019 ГОДА

31

Руководитель работал без оплаты его труда - ФНС доначислила взносы по МРОТ. Взносы платят с фактически перечисленных физлицу доходов. Поскольку директору никаких выплат не производилось, базы для начисления взносов нет. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2019 по делу № А81-7427/2018

Закон от 29 мая 2019 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Ответственность должностных лиц организаций госсектора за несоблюдение порядка формирования и предоставления бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности. В зависимости от степени искажения показателей отчетности нарушения будут классифицироваться как незначительные, значительные и грубые. Это будет выражено в процентном и (или) денежном выражении. При повторном совершении правонарушений будут применяться повышенные штрафы. Нарушители смогут избежать ответственности, если они, например, подали уточненную налоговую декларацию (расчет) и уплатили недостающую сумму налога (сбора) и пени.

Закон от 29.05.2019 № 110-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года - третий этап "амнистии капиталов".

Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.

Предоставление персонала в аутсорсинг и аутстаффинг: как оформить - https://www.klerk.ru/buh/articles/477674/

ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 24 АПРЕЛЯ 2019 Г. N ММВ-7-2/204@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ".

Увольнение по собственному желанию – порядок действий для кадровика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419058-uvolnenie_po_sobstvennomu_jelaniyu__poryadok_deystviy_dlya_kadrovika

Перенос вычета по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419055-perenos_vyicheta_po_nds

Вот что грозит тому, кто расплачивается в магазине банковской картой своего супруга - http://zpravda.ru/news/novosti/vot-chto-grozit-tomu-kto-rasplachivaetsya-v-magazine-bankovskoy-kartoy-svoego-supruga

С 1 июня в Московской области начнутся проверки наличия договоров на вывоз мусора у юридических лиц, в том числе у дачных поселков и СНТ. В проверках будут участвовать представители общественности, инспекторы разных надзоров, внештатные инспекторы, административные комиссии муниципалитетов. В случае отсутствия договора на вывоз мусора инспекторами будет применен административный штраф в размере до 30 тысяч рублей для должностных лиц, и до 250 тысяч для юридических лиц.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.klerk.ru/buh/articles/485987/

Работников нет, руководитель не получает вознаграждения - СЗВ-М сдаем. Постановление АС ЦО от 18.04.2019 по делу № А14-1839/2018

Концепция системы планирования выездных налоговых проверок - https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Минфин - 06.05.2019 № 03-07-11/32905 / Если продавец не зарегистрировал исправленный счет-фактуру в книге продаж, у покупателя нет оснований для применения вычета по НДС.

Фирма оплачивала рекламные и маркетинговые услуги в пользу своей управляющей компании, которая одновременно являлась взаимозависимым с ней лицом и приобретателем основной части ее продукции (дистрибьютором) по фиксированным ценам, заниженным по сравнению с ценами последующей реализации оптовым покупателям. Выгоду от приобретенных услуг получала управляющая компания. Инспекторы и судьи сделали вывод о том, что данные услуги были получены ею бесплатно (без какого-либо встречного предоставления), так как многомиллионные суммы, потраченные на рекламные услуги, на цену реализации товара компании никак не влияли. Понесенные компанией на данные услуги расходы, как осуществленные в интересах иного лица, в силу п. 49 ст. 270 НК (иные расходы, не соответствующие критериям п. 1 ст. 252) не подлежали учету при определении базы по налогу на прибыль. ВС - 05.03.2019 № 310-ЭС19-963



27

ФНС - 23.05.2019 № БС-4-21/9722@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "VOLVO" модели (версии) "XC90", марки "Lexus" модели (версии) "LX 570", марки "Ford" модели (версии) "Explorer Limited" и марки "БЕНТЛИ КОНТИНЕНТАЛЬ GT SPEED" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента".

"Обзор судебных споров по вопросам применения положений международных налоговых договоров и злоупотребления законодательством при трансграничных операциях" / В качестве универсального инструмента по борьбе со злоупотреблениями применяется концепция "лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)". Данная концепция основана на недопустимости предоставления освобождения от уплаты налога у источника выплаты дохода в случае, когда получающий доход резидент другого государства выступает в качестве подставного лица для другого субъекта, который фактически является бенефициаром рассматриваемого дохода.

Роспотребнадзор - 25 февраля 2019 г. # 95 "Об утверждении типовых форм актов о проведении контрольной закупки товаров (работ, услуг)" / Что отражается в акте контрольной закупки.

Если в региональном или муниципальном акте указано, что платеж нужно перечислить до определенного числа, и не уточнено, включается ли оно в отведенный срок, надо исходить из того, что включается. Минфин - 30.04.2019 # 03-02-08/32422

Порядок учета инструментов в производстве - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418771-poryadok_ucheta_instrumentov_v_proizvodstve

ФНС - 16.05.2019 № БА-4-1/9097@ / "О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" / Сервис размещен на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html - сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

ПРИКАЗ МИНФИНА - 19 АПРЕЛЯ 2019 Г. № 61Н "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 2 ИЮЛЯ 2010 Г. N 66Н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1273542/

Если вы компенсируете работникам стоимость путевок, оплачиваете нерабочие дни по семейным обстоятельствам, возмещаете стоимость лечения и медикаментов, то перечислите с данных выплат страховые взносы. Минфин - таких социальных выплат, предусмотренных коллективным договором, нет в перечне необлагаемых сумм. То же компенсации затрат на проезд к месту работы. Судебная практика складывается иначе: суды освобождают от взносов социальные выплаты. Споры неизбежны. Минфин - 23.04.2019 № 03-15-06/29511

Минтруд - 10.01.2019 № 16-5/В-5 / <О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы> / Справка предоставляется для целей постановки граждан на учет в целях поиска подходящей работы и включает в себя сведения: о гражданине, которому она выдана; сроке выполнения работы и организации, в которой работал гражданин; об условиях работы (полный или неполный рабочий день (неделя); о средней заработной плате за 3 месяца; об основаниях выдачи справки; о руководителе и главном (старшем) бухгалтере организации, выдавшей справку; а также заключение органа службы занятости.

ФНС / "Верховный Суд РФ признал, что налоговая база занижается незаконно, если компания не возвращает заем, но включает проценты по нему в свои расходы" / Налогоплательщик систематически продлевал срок погашения основного долга по договору займа с аффилированным лицом. При этом на протяжении нескольких лет он учитывал в составе расходов начисляемые по данному соглашению проценты. Таким образом налогоплательщик занижал налоговую базу по налогу на прибыль, неправомерно завышая расходы. Инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и пени. Сделки налогоплательщика проводились между ограниченным кругом взаимозависимых (аффилированных) лиц, и были выстроены таким образом, что позволяли искусственно создавать и наращивать дополнительные расходы в виде процентов по займу.

Ставка рефинансирования на 2019 год: таблица изменений по годам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418653-stavka_refinansirovaniya_na_2018_god

Минфин - 17 декабря 2018 г. № 272н "Об утверждении требований к складским помещениям и технических условий в области хранения при осуществлении деятельности по производству и обороту (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи), расфасованной в потребительскую тару (упаковку), и спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащих лекарственных средств и медицинских изделий), расфасованной в потребительскую тару (упаковку)".

Реализуете на внутреннем рынке ввезенный товар, а его нет в перечне по ОКПД2? Поищите товар в перечне по ТН ВЭД. Если он там есть, то НДС можно заплатить по ставке 10%. Финансовое ведомство высказалось и о другой ситуации, по сути зеркальной. Вопрос касался уплаты ввозного НДС, когда импортируемого товара нет в перечне ТН ВЭД, но он есть в перечне по ОКПД2. Ведомство сообщило, что налог нужно заплатить по ставке 20%. При ввозе нужно руководствоваться строго перечнем по ТН ВЭД. Минфин подкрепил свою позицию ссылкой на подход ВС РФ. Прежде чем исчислить НДС по ставке 10% при продаже импортного товара на внутреннем рынке, лучше уточнить мнение своей инспекции. Минфин - 06.05.2019 N 03-07-14/32743

Что сделать после проведения СОУТ, чтобы не оштрафовали - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/chto-sdelat-posle-provedeniya-sout-chtoby-ne-oshtrafovali/

Минздрав - 28 февраля 2019 г. № 108н "Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования" / Полис ОМС можно получить в МФЦ и через Единый портал госуслуг.

Бизнес сидит на абонентской плате - https://www.klerk.ru/buh/articles/485574/

ФНС / Возможности сервиса "Узнать о жалобе" / Можно узнать ход и результаты рассмотрения обращений, поданных не только в ФНС России и ее региональные управления, но и в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Если в обращении содержится вопрос вне компетенции налоговой службы, то сервис поможет получить информацию о том, в какой госорган было перенаправлено обращение.

Не забудьте сдать уведомление о контролируемых сделках за 2018 год - https://www.klerk.ru/buh/news/485516/ - За нарушение срока представления уведомления о контролируемых сделках или подачу документа, содержащего недостоверные сведения, предусмотрен штраф, который составляет 5000 рублей (ст. 129.4 НК).

Постановление Правительства - 8 мая 2019 г. № 577 "Об утверждении размера платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, необходимых для формирования средств идентификации и обеспечения мониторинга движения товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также о порядке ее взимания" / Она составляет 50 коп. за 1 код без учета НДС. Плата взимается оператором информсистемы мониторинга оборота маркированных товаров с 1 июля 2019 г. Установлен порядок взимания платы за предоставление кодов маркировки

Хранитель активов: как поможет защититься от налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/485360/

ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/5/14637?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-05-2019_a2&eventtype=1

Постановление АС ПО от 02.04.2019 г. № Ф06-45266/2019 / Выводы ФНС о невозможности выполнения спорных работ ООО в силу отсутствия основных средств; малой численности сотрудников (1 человек), отсутствия свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ. Суд - оказательства сговора общества и его контрагента налоговым органом не представлены, факт участия налогоплательщика в схеме ухода от налогообложения, взаимозависимость и (или) аффилированность с контрагентом не установлены.

Налоговики придираются к суточным. Осторожнее с командировочными расходами - https://www.klerk.ru/blogs/osvb/484199/

Кредитные организации будут сообщать в Росфинмониторинг о снятии денег с карт иностранных банков. Такое требование, установлено федеральным законом от 27.12.2018 № 565-ФЗ, который вступит в силу с 27 июня 2019 года. Под контроль попадут не все карты, а только те, которые эмитированы банками, находящимися на территории стран, входящих в перечень Росфинмониторинга (на сегодняшний день он не утвержден).

Компенсацию затрат сотрудника на проезд к месту работы и обратно нужно установить в коллективном или трудовом договоре, такая выплата не должна быть социальной. Данный расход должен быть оплатой труда. При этих условиях возмещение можно списать по ст. 255 НК. Похожую точку зрения ведомство высказывало и об оплате проезда. Минфин - 16.04.2019 № 03-03-07/26913

На основании абзаца первого пункта 6 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, а также суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Согласно пунктам 1 и 5 статьи 172 в редакции, действующей с 1 января 2006 года, вычеты указанных сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями (застройщиками) и продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, суммы НДС, предъявленные начиная с 1 января 2006 года налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками) и продавцами товаров (работ, услуг) при проведении капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету после принятия на учет, в том числе на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", работ по капитальному строительству и товаров (работ, услуг), приобретенных для указанных работ, и при наличии соответствующих документов. Что касается налогового периода, в котором суммы НДС могут быть заявлены налогоплательщиком к вычету, то в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. МИНФИН - 18.02.2019 № 03-07-11/9840

Специальная оценка условий труда: последние изменения в 2019 году в СОУТ - https://www.glavbukh.ru/art/92326-spetsialnaya-otsenka-2019-izmeneniya?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.05.13_newsletter_esites_13.05.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f

Поправки в НК по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/10/7874

Апрельские поправки в НК: отмена 4‑НДФЛ и вычет НДС при «экспорте» работ и услуг - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14595?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_13-05-2019&eventtype=1

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_13-05-2019&eventtype=1

О периоде признания расходов по длящимся услугам на основании электронных первичных документов - https://www.audit-it.ru/law/account/986010.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом. В случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию. В ситуации, когда ни один из указанных выше документов не может быть представлен, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов. МИНФИН - 28.02.2019 № 03-03-05/12957





13

ККТ – 2019 - http://mvf.klerk.ru/nb/643_02.htm

Покупатель после 1 января этого года доплатил продавцу 2% НДС - разницу, возникшую из-за повышения ставки налога. Предоплата была внесена до нового года. Покупатель принимает к вычету эту разницу на основании корректировочного счета-фактуры, который выставляет продавец. Минфин - 12.04.2019 № 03-07-11/26126

Запоздалый отказ в приеме отчетности из-за сбоя в ФНС - http://pravcons.ru/articles/publ/zapozdalyy-otkaz-v-prieme-otchetnosti-iz-za-sboya-v-fns-/

НДС при аренде государственной земли - http://pravcons.ru/articles/publ/nds-pri-arende-gosudarstvennoy-zemli/

Возврат денег клиенту: оформляем чек возврата по ККТ правильно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418183-vozvrat_deneg_klientu_oformlyaem_chek_vozvrata_po_kkt_pravilno

Письмо Росстата от 24.04.2019 № СЕ-04-4/55СМИ / <Об уточнении отчетности в Росстат> / Фирмы, допустившие ошибку при предоставлении первичных статистических данных, обязаны в течение 3 дней после их обнаружения самими респондентами или получения письменного уведомления от территориальных органов статистики (или других министерств и ведомств - субъектов официального статистического учета) направить исправленные данные с обоснованием внесения изменений и дополнительными необходимыми пояснениями. За непредставление первичных статистических данных или несвоевременное предоставление этих данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных установлена административная ответственность (статья 13.19 КоАП), предусматривающая наложение штрафных санкций, как на должностные лица - в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей, так и на юридические лица - от двадцати тысяч до семидесяти тысяч рублей. В случае своевременного направления исправленных первичных статистических данных в органы государственной статистики штрафные санкции не применяются, так как могут быть применены обстоятельства, смягчающие административную ответственность (ст. 4.1 и 4.2 КоАП).

ФНС - 16.04.2019 № СА-4-7/7164@ / <О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения> / В случае когда сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости имущества, существенно превышает сумму налога, исчисляемую исходя из его кадастровой стоимости, налогоплательщик вправе требовать использования сведений о кадастровой (рыночной) стоимости этого имущества и соответствующего размера налоговой ставки; включение в ЕГРН (государственный кадастр недвижимости) неактуальной кадастровой стоимости земельного участка не может служить безусловным основанием для изменения порядка определения налоговой базы по земельному налогу, а также повлечь доначисление налогоплательщику сумм недоимки и пени возврат товара продавцу ввиду нарушения условий договора покупателем означает возвращение сторон договора в исходное положение. В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и НДС не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует; взаимозависимость как таковая не является основанием для установления более обременительного налогового режима для налогоплательщиков, входящих в единую группу компаний и имеющих в силу этого длительные экономически и исторически обусловленные хозяйственные отношения с иными участниками группы.

Роспотребнадзор - "Защита прав потребителей страховых услуг" / С 7 мая 2019 года вступают в силу Базовые стандарты защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей страховых услуг и совершения страховыми организациями операций на финансовом рынке. ИЗУЧАЕМ!

Заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ подается в налоговый орган только в случае отсутствия налогового агента / ВС подтвердил правомерность выводов нижестоящих судов, которые отказали в иске налогоплательщику, указав на то, что налог возвращает налоговый агент, а не налоговый орган. В этом случае не применяется общий порядок возврата налога, предусмотренный статьей 78 НК. Для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ необходимо обратиться непосредственно к работодателю, который удержал этот налог.

ФНС - 30.04.2019 № БС-4-21/8400@ / "О налоговой ставке в отношении дачных земельных участков в связи со вступлением в силу с 01.01.2019 части 7 статьи 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ" / Порядок налогообложения земельных участков с учетом вида разрешенного использования.

ФНС - 22.03.2019 № КЧ-4-8/5215@ / Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика может быть направлено в банк на бумажном носителе. Согласно пункту 4 статьи 76 НК решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. ФНС просит обратить внимание кредитных организаций на необходимость приема к исполнению документов налоговых органов на бумажном носителе, направленных в соответствии с положениями приказов ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/824@ и от 29.11.2011 № ММВ-7-6/901@.

В случае признания налогоплательщиком штрафов за нарушение договорных обязательств или вступления в законную силу решения суда расходы в виде штрафов учитываются им при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом часть суммы санкций, определяемых третейским судом, учитывается налогоплательщиком в целях налогообложения прибыли только на дату вступления в законную силу решения (определения) компетентного государственного суда о признании и приведении в исполнение вышеуказанных решений. МИНФИН - 01.03.2019 № 03-03-06/1/13570

Закон от 1 мая 2019 г. № 70-ФЗ "О внесении изменений в статьи 1 и 8 Федерального закона "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Скорректированы правила госзакупок в сфере культуры и искусства.

Закон от 1 мая 2019 г. № 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года" / Лица, участвующие в подготовке и проведении UEFA Евро 2020, освобождены от налогов.

Закон от 1 мая 2019 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Извещение о ДТП можно будет направить Единый портал госуслуг. Извещение о ДТП можно будет составить и в электронном виде через Единый портал госуслуг. Если в ДТП пострадал человек и в этом виновны сразу несколько участников аварии, то страховщики солидарно выплачивают страховку потерпевшему. При этом ее общий размер не должен превышать 500 тыс. руб. У страховой компании появилось право регрессного требования к виновнику аварии также в случае, если он отказался пройти медицинское освидетельствование или нарушил запрет на употребление алкоголя, наркотических или психотропных веществ после ДТП. Однако указанное право больше не возникает, если виновник аварии не представил своему страховщику заполненный совместно с потерпевшим бланк извещения о ДТП. Кроме того, регрессное требование о возмещении вреда, причиненного транспортному средству, запрещено предъявлять к пострадавшему пешеходу либо к его родственникам или наследникам в случае его смерти в результате ДТП. Если договор ОСАГО заключается в отношении незарегистрированного или арендованного ТС, то нужно представить документ, подтверждающий соответственно право собственности или владения ТС. Уточнен порядок заключения договоров ОСАГО в электронной форме. Владельцы транспорта, зарегистрированного за рубежом и въезжающего в нашу страну, должны иметь полис ОСАГО или международную страховку. Данные документы предъявляются по требованию сотрудника таможни для проверки при пересечении госграницы. Закон вступает в силу по истечении 180 дней после даты опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Закон от 1 мая 2019 г. № 79-ФЗ "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" / Конвенция будет применяться к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения без необходимости двусторонних переговоров по каждому из них. Конвенция не будет действовать в отношении соглашений, содержащих аналогичные ей нормы. Не применяются положения о рассмотрении споров в арбитраже.

Закон от 1 мая 2019 г. № 67-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года".

Указание Банка России от 14 марта 2019 г. № 5094-У "О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю" / Курс иностранных валют к рублю ЦБ РФ будет определять в рабочие дни, когда проводятся/не проводятся организованные торги ПАО Московская биржа по долларам США за рубли. Банк России устанавливает официальные курсы без обязательства покупать или продавать валюту по этим курсам.

Закон от 01.05.2019 № 67-ФЗ / "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года".

Закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ / "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения".

Письмо ФНС - 29.04.2019 № БС-4-11/8203@ / "По вопросу исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, которые в течение расчетного периода перешли на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", а затем утратили право на применение или отказались от применения данного специального налогового режима".

Постановление АС ПО от 08.02.2019 г. № Ф06-42389/2018 / Право на применение налоговых вычетов по суммам НДС, предъявленным подрядными организациями заявителю в 2014 году, возникает у налогоплательщика только в сумме, приходящейся на долю общества как инвестора в общем объеме инвестирования в указанном периоде. При строительстве объекта общество выполняло функции застройщика и инвестора. Соответственно, подлежат применению нормы действующего законодательства, регулирующие инвестиционную деятельность, что позволяет квалифицировать заявителя, в том числе и как инвестора, с правом применения им вычета по налогу.

Минфин - 16.04.19 № 03-03-07/26913. Если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду на работу и возвращению с работы являются частью системы оплаты труда, то они могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если же такие расходы не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, то они не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также узнать на сайте ФНС в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" (https://npd.nalog.ru/check-status/).

Полный список документов при увольнении работника в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417998-polnyiy_spisok_dokumentov_pri_uvolnenii_rabotnika_v_2019_godu

ВС - не в первый раз отказывается пересматривать споры о возврате переплаты, в которых одним из доводов выступает неисполнение инспекцией обязанности по информированию. Определение ВС - 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659

Несмотря на то, что несчастный случай с работником произошел во время перерыва на обед, он произошел на территории работодателя. Во-вторых, перерыв для приема пищи не является рабочим временем, но в силу своего функционального назначения приравнивается к нему. Суд обязал отделение ФСС принять расходы по оплате листков нетрудоспособности (постановление АС МО от 14.03.19 № А40-229308/2017).

Любой скотовод может обнулить вашу декларацию по НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/485240/

Проверьте, не поменялись ли в вашем регионе счета для уплаты налогов - https://www.klerk.ru/buh/news/484500/

В соответствии с п. 1 ст. 801 ГК по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (пункты 5, 7 Постановления Правительства от 08.09.2006 № 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"), оформленные по установленным формам, которые утверждены Приказом Минтранспорта от 11.02.2008 № 23 "Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов". В целях подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК необходимо наличие экспедиторских документов!!!, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Минфин - 11.03.2019 № 03-03-06/1/15512

Справочник по движимому и недвижимому имуществу - https://vip.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.04.29_newsletter_esites_29.04.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&token=12ea0ad9-bcaa-11a0-bf72-2d0163800e09&ttl=7888&ustp=F#/document/117/46442/

У ООО КБ "Холдинвестбанк" отозвана лицензия.

ФНС и НДС. 1 апреля 2019 г. №ММВ-7-6/162@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@" / Уточнены форматы книги продаж и ее дополнительного листа, которые применяются при расчетах по НДС.

Приказ Минздрава - 13 марта 2019 г. № 124н "Об утверждении порядка проведения профилактического медицинского осмотра и диспансеризации определенных групп взрослого населения" / Профосмотры должны проходить ежегодно (ранее - раз в 2 года), диспансеризация - раз в 3 года для граждан от 18 до 39 лет, ежегодно - от 40 лет.

АПРЕЛЬ 2019 ГОДА

26

Минфин напомнил, как отразить суточные и командировочные расходы в расчете по страховым взносам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14600?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-04-2019_a1&eventtype=1

ФГБУ ФБ МСЭ Минтруда - 18.04.2019 № 15030/2019 / <Об участии страховщика в проведении медико-социальной экспертизы пострадавших, получивших повреждения здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний>

ФНС - 19.04.2019 № БС-4-21/7552@ / "О налогообложении легковых автомобилей: марки "Audi" модели (версии) "A6", модели (версии) "A8L", модели (версии) "Q7", марки "Jaguar" модели (версии) "XF", марки "Mercedes-Benz" модели (версии) "G63 AMG", марки "Land Rover" модели (версии) "Range Rover", марки "Lexus" модели (версии) "LX570", марки "Infiniti" модели (версии) "QX80" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента".

ФНС - 19.04.2019 № БС-4-21/7479@ / "О внесении изменений в письма ФНС России в связи со вступлением в силу Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ" / Рекомендована форма заявления о гибели объекта, облагаемого налогом на имущество физлиц.

Минфин - 12.04.2019 № 03-07-11/26126 / Доплаченные 2% НДС принимаются к вычету на основании корректировочных счетов-фактур / В связи с увеличением налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов доплаченные покупателем после 1 января 2019 года суммы НДС принимаются к вычету на основании корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом в порядке, рекомендованном ФНС - 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@.

Специалисты ФНС раскрыли самые распространенные ошибки налогоплательщиков - http://ppt.ru/news/143239?utm_campaign=Dailynews_24042019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

С отчетности за I квартал 2019 года (сдается не позднее 30 апреля), расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций нужно представлять по обновленной форме. ФНС - 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.

Масштабные поправки в НК РФ весны-2019: обзор - https://www.klerk.ru/buh/articles/485012/

Об учете расходов на ГСМ для служебного автотранспорта - https://www.audit-it.ru/law/account/984691.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

264 НК - к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта. НК не предусмотрено нормирование указанных расходов, а также не установлены правила определения обоснованности таких расходов. Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р. Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-07/19283

Возврат части товара надлежащего качества: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/984436.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Гид по обвинениям в дроблении бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/984520.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Если авиабилет был куплен в цифровой форме, то подтвердить траты на его покупку могут маршрут-квитанция с указанной стоимостью и посадочный талон, подтверждающий совершенный пассажиром перелет по указанному маршруту. Электронный посадочный талон также должен иметь реквизиты, которые засвидетельствуют, что пассажир воспользовался услугой воздушной перевозки. К примеру, одним из таких реквизитов считается штамп о досмотре. Если его нет, то факт состоявшейся перевозки надо подтвердить иным способом. В их число входит, к примеру, справка от перевозчика или любые другие документы, прямо или косвенно подтверждающие перелет. ФНС - 11.04.2019 № СД-3-3/3409@

Когда водитель должен проходить предрейсовые и послерейсовые медосмотры - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14585?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2019_a1&eventtype=1

257 НК - в целях налогообложения прибыли нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Амортизируемыми нематериальными активами признается вышеназванное имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. В случае приобретения исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности на срок менее 12 месяцев указанные объекты не признаются в налоговом учете нематериальными активами. Расходы на приобретение указанных исключительных прав могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их обоснованности и надлежащего документального подтверждения. МИНФИН - 18.03.2019 № 03-03-06/1/17688

ФНС - 16.04.2019 № СД-4-3/7089@ / "О применении налога на профессиональный доход" / При наличии чека, выданного плательщиком НПД, соответствующие затраты можно учесть в расходах при налогообложении.

Статья 63 ГК - ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц. Датой признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота является дата исключения такой организации из ЕГРЮЛ, после чего налогоплательщик вправе признать сумму дебиторской задолженности безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. МИНФИН - 18.03.2019 № 03-03-06/1/17813

Минпром - 8 февраля 2019 г. № 334 "Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа".

Пятый ААС - 2 апреля 2019 г. № 05АП-1363/19 / Работник произвел обмен невозвратного авиабилета с доплатой разницы в тарифе, а также уплатил сбор за переоформление в связи с изменением даты вылета. Билет оказался невостребованным. При проведении проверки расходы, связанные с его приобретением и последующим обменом УФК признало нецелевыми и потребовало возместить бюджету нанесенный ущерб. Но суды с проверяющими не согласились: расходы на покупку и обмен авиабилета компенсированы командированному лицу правомерно, для это у госоргана были все основания: вызов от вышестоящей организации, утвержденный план командировки, авансовый отчет сотрудника; невозвратный авиабилет был приобретен в условиях отсутствия иных тарифных планов, что подтверждено соответствующими справками ПАО "Аэрофлот"; невостребованность авиабилета или отсутствие возможность вернуть его стоимость не обусловлены действиями или бездействием госоргана. Принцип целевого использования и эффективности бюджетных средств госорганом был соблюден, поэтому квалифицировать указанные расходы в качестве ущерба бюджету нельзя.

Списание дебиторской задолженности в виде аванса - http://pravcons.ru/articles/publ/spisanie-debitorskoy-zadolzhennosti-v-vide-avansa/

ФНС - 01.02.2019 № ММВ-7-15/45@ / "Об утверждении порядка уведомления банком налогового органа по месту учета налогоплательщика о факте выдачи банковской гарантии и формата уведомления банком налогового органа по месту учета налогоплательщика о факте выдачи банковской гарантии в электронной форме".

ФНС - 29.03.2019 № СА-4-7/5804 / <О направлении обзора сложившейся судебной практики по вопросу признания (непризнания) исполненной налоговой обязанности налогоплательщиками в случае оплаты ими налогов через кредитные организации, которые не имеют возможности исполнить обязанность по перечислению денежных средств в бюджет> / Постановление КС от 12.10.1998 № 24-П - повторное взыскание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности. Данная позиция распространяется только добросовестных налогоплательщиков. ВС в Определении от 26.09.2017 № 305 КГ17-6981 пришел к выводу, что выдача распоряжения банку о списании денежных средств со счета клиента для уплаты налогов не является основанием для признания обязанности налогоплательщика исполненной, если к этому моменту он знал (не мог не знать) о неспособности банка обеспечить перечисление налогов в бюджетную систему…

ФНС - 15.04.2019 № БС-4-21/7045@ / "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 № 308-КГ18-11168 по делу № А53-1315/2017" / Передача взаимозависимому лицу льготируемого имущества не отменяет действие льготы.




21

Минфин разрешил компаниям перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты сотрудников - http://alfabank.glavbukh.ru/kak-oformit-perechislenie-podotchetnyx-na-zarplatnuyu-kartu-sotrudnika/

Оплата участия работника в представительском мероприятии: надо ли удержать НДФЛ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14578?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-04-2019_a1&eventtype=1

Внимание!!! Письмо Банка России от 15.04.2019 № ИН-06-28/35 / "О некоторых вопросах применения Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" / О выдвижении советом директоров акционерных обществ для избрания в состав совета директоров независимых директоров; целесообразности передачи совету директоров публичных акционерных обществ полномочий по формированию исполнительных органов управления акционерного общества; организации работы комитета по аудиту и иных комитетов советов директоров публичных акционерных обществ; организации системы управления рисками и внутреннего контроля в публичных акционерных обществах; организации в публичном акционерном обществе системы внутреннего аудита; необходимости формирования ревизионной комиссии в акционерном обществе; возникновении права голоса у владельцев привилегированных акций акционерного общества.

Росстат - 08.04.2019 № СЕ-04-4/49-СМИ / "О сдаче нулевой отчетности в Росстат" / Сдавать такие отчеты в Росстат необходимо, если иное прямо не указано в самой форме отчетности

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417702-esli_za_2018_god_poluchen_ubyitok_po_nalogu_na_pribyil

Привлекаем к работе самозанятых - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417654-privlekaem_k_rabote_samozanyatyih

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-04-2019_a2&eventtype=1

Вызывают в ИФНС по разрыву НДС: что говорить на «беседе» с инспекторами - https://www.klerk.ru/buh/articles/484806/

ТРОЙКА-Д БАНК лишен лицензии.

"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю" - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_322577/ или http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=322577&fld=134&dst=100001,0&rnd=0.2343731541096039#04077858858252772



18

Компания 1С объявила о разработке конфигурации для автоматизации налогового мониторинга. Прикладное решение «1С:Налоговый мониторинг» содержит рабочее место налогового инспектора, который онлайн подключается к учетной системе налогоплательщика и напрямую получает необходимые сведения передает портал «Инфостарт» - https://www.klerk.ru/buh/news/484731/

Путевой лист можно оформить на любой срок (к примеру, на месяц), независимо от количества рейсов. Главное — указать показания одометра для каждого рейса, дату и время выезда/заезда транспортного средства на парковку и другие обязательные реквизиты. Минтранс - 04.04.19 № Д3-514-ПГ. Разъяснено, можно ли оформлять один путевой лист в случае, если на одном транспортном средстве работают несколько водителей - читайте

Закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации освободят от подачи деклараций по транспортному и земельному налогам. Также их освободят от подачи расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Организации, состоящие на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, теперь смогут подавать единую декларацию по налогу на имущество в один орган (с уведомлением не позднее 1 марта). Указан порядок прекращения исчисления налога на имущество физлиц по уничтоженным объектам до их снятия с кадастрового учета. Поправки вступают в силу с даты опубликования, кроме положений, для которых установлены иные сроки. Корректируется порядок расчета налога на доходы физических лиц; уточняется порядок определения налоговой базы по НДФЛ в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70% его кадастровой стоимости; с 1 ноября до 31 декабря продлевается предельный срок для представления физическими лицами в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет в размере величины кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, а также уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц; устанавливается обязанность налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учетом соответствующей налоговой льготы, в случае если указанные лица не представили в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы; определен порядок налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске, или розыск которых прекращен; определено, что суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию РФ, учитываются в их стоимости также в случаях приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ, местом реализации которых не признается территория РФ.

Закон от 15.04.2019 № 55-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 40 и 75 Федерального закона "Об акционерных обществах" / Расширены права акционеров при приобретении размещаемых дополнительных акций общества.

Закон от 15 апреля 2019 г. № 62-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" / С 2020 г. изменится порядок зачисления в бюджет доходов от штрафов.

Банк "АСПЕКТ" лишен лицензии.

Быть в курсе. Приказ Роструда от 21.03.2019 № 77 "Об утверждении Методических рекомендаций по проверке создания и обеспечения функционирования системы управления охраной труда".

Письмо ФНС - 05.04.2019 № ГД-4-19/6265@ / "О бесплатном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам" / НК не предусмотрено предоставление справок о состоянии расчетов по налогам и сборам по запросам сторонних организаций. Такие справки на основании пункта 10 статьи 32 НК представляются налоговыми органами налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту. Предоставление справок по запросам сторонних организаций не предусмотрено НК РФ.

Постановление АС МО - 16.10.2018 г. № А40-207860/2017 / Фирма обращалась в налоговый орган с заявлением о возврате ей денежных средств (возврат налога), но заявление не было рассмотрено. Отказ. Судьи поддержали позицию ФНС, так как денежные средства были уплачены компанией не как налогоплательщиком, а как налоговым агентом (НДФЛ при выплате дивидендов).

Письмо Рособрнадзора от 12.01.2018 № 05-5 / "О направлении запросов по вопросу наличия сведений о документах об образовании в ФИС ФРДО" / Заинтересованным лицам рекомендуется самостоятельно осуществлять проверку сведений о выдаче документа об образовании на официальном сайте Рособрнадзора в сети "Интернет".

Приказ Минстроя от 04.04.2019 № 209/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" – доски, кирпичи, песок и т. п.

Распоряжение Правительства от 03.04.2019 № 620-р / <Об операторе государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации> / Общество с ограниченной ответственностью "Оператор-ЦРПТ" является оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

В НК внесены изменения, которые ограничили пени по налогам размером недоимки. Данное правило применяется в отношении налоговой задолженности, образовавшейся после 27 декабря 2018 года – даты вступления изменений в силу (постановление АС Уральского округа от 14 марта 2019 г. № Ф09-1185/19).

За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности ст. 15.11 КоАП для должностных лиц предусмотрена административная ответственность. При этом освобождение от указанной ответственности возможно, если ошибка будет исправлена в установленном порядке и найдет отражение в бухгалтерской отчетности до утверждения отчетности. Самостоятельное же исправление в текущем году ошибок в бухгалтерском учете за прошлые годы не может освободить от административной ответственности по ст. 15.11 КоАП - отчетность за указанные периоды уже утверждена.

После камеральной проверки по НДС ФНС затребовала пояснения. Налогоплательщик подал «уточненку», уплатив недостающую сумму налога и пени. Подача уточненных налоговых деклараций и уплата недоимки после того, как получены требования пояснить расхождения, не являются основанием для освобождения от налоговой ответственности. ВС -19.03.19 № 305-ЭС19-2226.

Минприроды - 04.04.2019 № 01-19-44/7874 / "О представлении отчетности и уплате экологического сбора" / В 2019 году за отчетный 2018 год отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров составляется на основе данных о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ за 2017 год, и нормативов утилизации, установленных на 2018 год.

С главбуха спустя годы после увольнения взыскали 650 тысяч, полученных по чековой книжке - https://www.klerk.ru/buh/articles/484425/

Счетная палата нашла новую схему обнуления фирмами обязательств по НДС - https://www.audit-it.ru/news/account/983002.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails



7

Под основными средствами в целях главы 25 НК понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Учитывая изложенное, служебная квартира в целях налогообложения прибыли не относится к основным средствам, подлежащим амортизации, так как не отвечает указанным выше критериям. Таким образом, амортизационные отчисления по ней не учитываются для целей налогообложения прибыли. Одновременно сообщается, что особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), предусмотрены статьей 275.1 НК. Согласно положениям указанной статьи НК налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием ОПХ, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно!!! от налоговой базы по иным видам деятельности. При этом для целей налогообложения прибыли к ОПХ относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам!!!, так и сторонним лицам. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-03-06/1/3843

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в статье 422 НК, является исчерпывающим. В связи с тем, что выплаты работникам в виде компенсации стоимости их проезда к месту работы и обратно не поименованы в указанном перечне статьи 422 НК, они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК. Положений, предусматривающих освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией стоимости проезда работников к месту работы и обратно, статья 217 НК не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. МИНФИН - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093

Туризмом являются временные выезды (путешествия) граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства с постоянного места жительства, в частности, в лечебно-оздоровительных и рекреационных целях. С учетом изложенного на стоимость путевок, признаваемых туристскими с учетом положений Федерального закона № 132-ФЗ, положения пункта 9 статьи 217 НК не распространяются, и суммы компенсации (оплаты) таких путевок подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Вместе с тем суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок для физических лиц, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи 217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-03-06/1/3880

Банк "ИВАНОВО" остался без лицензии.

Центры занятости напоминают организациям и ИП о необходимости представлять им отчетность. Закон 19.04.1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» обязывает работодателей направлять в центр занятости информацию о наличии вакансий. Сейчас ЦЗ начали активно проверять сайты поиска работы, и если обнаруживают вакансию, о которой им организация не сообщила, передают информацию в прокуратуру…

Заполняем новую форму 2-НДФЛ: возврат налога, задолженность по зарплате, изменение персональных сведений - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/3/14463

Налог на продажу криптовалюты. Налоговый вычет при продаже «прочего» имущества в размере 250 000 рублей в данном случае не применяется. ФНС - 22.11.2018 г. № БС-4-11/22635@.

ИП уплатил взносы за 2018 год на пенсионное и медицинское страхование «за себя» с опозданием. Это основание для привлечения к ответственности на основании статьи 122 НК – нет – Минфин - 15.03.19 № 03-02-08/16888.

Вычет на лечение: порядок получения, документы, размер вычета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417122-vyichet_na_lechenie_poryadok_polucheniya_dokumentyi_razmer_vyicheta

Как ИП принять на работу сотрудника - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417120-kak_ip_prinyat_na_rabotu_sotrudnika

Как рассчитать отпускные: примеры для начинающих - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417119-kak_rasschitat_otpusknyie_primeryi_dlya_nachinayuschih

6-НДФЛ — это отчетная форма по налогу на доходы физических лиц - http://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma

Декларация по НДС - http://ppt.ru/nalogi/nds/za-4-kvartal-god

Удержание из заработной платы - http://ppt.ru/art/zp/uderjaniya-po-listu

Приказ ФНС от 06.03.2019 № ММВ-7-3/120@ / "Об утверждении формы договора поручительства" / Обновлена форма договора поручительства, заключаемого в целях обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов / В силу договора поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.

Приказ Ростуризма от 09.01.2019 № 2-Пр-19 / "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральным агентством по туризму государственной услуги по формированию и ведению единого федерального реестра туроператоров".

Нормы международного права не ставят возможность применения пониженной налоговой ставки для дивидендов в зависимость от порядка, в котором произведены перечисления денежных средств непосредственно самим иностранным инвестором или по его поручению третьим лицом. Размер инвестиции (прямого вложения) определяется суммой, фактически уплаченной на дату приобретения акций или других прав на участие в прибыли (Минфин - 11.08.2016 № 03-08-05/46998, 25.11.2015 № 03-08-05/68383, ФНС - 13.11.2015 № СД-4-3/19823@). По мнению суда, понятие «фактическая уплата» может быть определено с учётом положения п. 3 ст. 273 НК: расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 25 НК оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав). Исполнение обязательства третьим лицом соответствует п. 1 ст. 313 ГК и является надлежащим исполнением. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 9 ААС - 23.01.2019 по делу № А40-58416/18.

Компенсационные выплаты и алиментные обязательства - http://pravcons.ru/articles/publ/kompensatsionnye-vyplaty-i-alimentnye-obyazatelstva/

О начислении НДС и выставлении счетов-фактур в случае выполнения работ, не предусмотренных договором подряда - http://pravcons.ru/articles/publ/o-nachislenii-nds-i-vystavlenii-schetov-faktur-v-sluchae-vypolneniya-rabot-ne-predusmotrennykh-dogov/

Появилось новое основание для блокировки платежей / Бухгалтерские и юридические фирмы, а также нотариусов и адвокатов обязали замораживать деньги и имущество своих клиентов. Это возможно, если клиент попал в черный список Росфинмониторинга. Читаем - https://vip.1gl.ru/#/document/184/15633/_GoBack/?of=copy-cd3c0857e6

Некие «массовые подписанты», у которых есть ключ ЭЦП, сотнями подают нулевые уточненки за компании, к которым не имеют отношения. У большинства корректировок номер 999. «Доисправить» не удастся.

Приказ ФТС - 28.02.2019 № 340 / "Об утверждении формы подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов" / Таможенные органы не вправе требовать у плательщика подтверждения поступления денежных средств на счет Федерального казначейства. По заявлению плательщика не позднее двадцати календарных дней со дня, следующего за днем получения такого заявления, таможенный орган обязан выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей в виде документа на бумажном носителе или электронного документа, но не более чем за три календарных года, предшествующие дню подачи этого заявления.

"Разъяснение практики применения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность (ППЗ 13 - 2019) "О концепции подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" / Для целей МСА годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная в соответствии с российскими правилами!!!, считается подготовленной в соответствии с концепций достоверного представления.

Информационное письмо Банка России от 26.03.2019 № ИН-06-59/26 / "По вопросу предъявления регрессных требований к лицу, причинившему вред, в случае дорожно-транспортного происшествия, оформленного без участия уполномоченных на то сотрудников полиции (европротокол)" / В случае ненаправления в страховую компанию в течение 5 рабочих дней со дня ДТП виновником ДТП заполненного бланка извещения, у страховщика, выплатившего страховое возмещение потерпевшему, возникает право регрессного требования к виновнику ДТП.

МАРТ 2019 ГОДА

31

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/482977/

НК не устанавливает правила определения обоснованности расходов на содержание служебного транспорта. При определении обоснованности осуществленных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. См. письмо Минфина - 22 марта 2019 г. № 03-03-07/19283. Финансисты отметили, что вышеуказанные расходы не подлежат нормированию (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК).

Вопросы о разъездном характере работы - http://pravcons.ru/articles/publ/voprosy-o-razezdnom-kharaktere-raboty/

Организация удержала из заработной платы сотрудника стоимость оказанных ему услуг. Нужно ли выдать кассовый чек на удержанную сумму? Согласно положениям п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019. Таким образом, в случае исполнения обязательств работников организации-работодателя по оплате оказываемых им услуг путем удержания из заработной платы работников!!! соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику с 01.07.2019!!! Вместе с тем возмещение работниками указанных в обращении расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь не относится к расчетам для целей Федерального закона № 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 25.01.2019 № 03-01-15/4355

Карточки учета материальных ценностей - http://ppt.ru/forms/mat-otvetstvennost/kartochka-ucheta

Международный расчетный банк остался без лицензии.

ПРИКАЗ МИНТРУДА - 21 ФЕВРАЛЯ 2019 Г. № 103Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СТАНДАРТА "БУХГАЛТЕР" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1265696/

Письмо ФНС 22.03.2019 №БС-4-21/5177@ / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов руб. для налогового периода 2019 г." / В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей применяются повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога. Перечень таких автомобилей ежегодно размещается на официальном сайте Минпромторга России не позднее 1 марта очередного налогового периода.

Письмо ФНС от 22.03.2019 №БС-4-21/5227@ / "О проведении информационной кампании в связи с прекращением действия с 01.01.2019 федеральной налоговой льготы по транспортному налогу".

Нарушения у заказчиков выявляют не только в ходе разбирательств по жалобам участников закупок, но и в ходе проверок финконтроля и ФАС - http://center-ks.ru/poleznoye-1/post/narusheniya-u-zakazchikov-vyyavlyayut-ne-tolko-v-khode-razbiratelstv-po-zhalobam-uchastnikov-zakupok-no-i-v-khode-proverok-finkontrolya-i-fas

Налог на имущество. Письмо ФНС - 15.03.2019 № БС-4-21/4632 / С 2019 года законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ изменен порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций (по общему правилу налогоплательщики обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения). Письмом от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@ были направлены разъяснения (рекомендации) по вопросам представления с налогового периода 2019 года единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций. Указанный порядок не применяется, в частности, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Разъяснения о причинах, по которым уведомление налогоплательщика, направленное в налоговую инспекцию, не может рассматриваться основанием представления единой налоговой отчетности, содержатся в письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363@.

Письмо Росстата от 19.03.2019 № 04-04-4/42-СМИ / "О бухгалтерской отчетности" / Отчетность по формам федерального статнаблюдения представляется в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках форм / Порядок предоставления первичных статистических данных в форме электронного документа, а также форматы предоставления данных в электронной форме устанавливаются субъектами официального статистического учета исходя из возможности применения совместимых программно-технических средств, обеспечивающих необходимый уровень безопасности для целей обеспечения информационного обмена. Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических является нарушением порядка и влечет за собой ответственность, предусмотренную статьей 13.19 КоАП РФ.

Информация Минприроды / О необходимости предоставления отчетности по инвестиционной деятельности за 2018 год / Статотчетность № П-2 (инвест), утвержденной приложением N 1 к Приказу Росстата от 27.07.2018 № 462, до 1 апреля 2019 года

Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416718-nalogovyiy_uchet_pri_chastichnoy_likvidatsii_osnovnyih_sredstv

Письмо ФНС от 19.03.2019 № БС-4-21/4838@ / "О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / За налоговые периоды с 2017 года / В случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" значение строки 030 раздела 1 определяется путем суммирования: разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений: разность значений строк с кодами 220 и 250 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; значение строки с кодом 260 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.

Письмо ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@ / "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, представляемой за 1 квартал 2019 года" / С отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая декларация по НДС. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Обновление декларации связано, в частности, с повышением общей ставки НДС, введением системы "TaxFree", освобождением от НДС ряда операций. Изучайте в новой редакции пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 контрольных соотношений, доведенных письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@, а также введены новые пункты 1.45 - 1.54.

Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@ / <О направлении дополнительного междокументного контрольного соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015№N ММВ-7-11/450@> / Контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ дополнены показателем, взаимоувязанным с расчетом по страховым взносам / Соответствующее дополнение внесено в контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@. Предусмотрено, что строка 020 - строка 025 > = строка 030 приложения 1 к разделу 1 РСВ (расчета по страховым взносам). Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Несоблюдение данного соотношения может свидетельствовать о занижении суммы начисленного дохода.

Информация ФНС / <Об уплате процентов на суммы НДС, полученные плательщиком в заявительном порядке неправомерно> / Наличие переплаты по НДС не освобождает от обязанности уплатить проценты на сумму налога, неправомерно возмещенную из бюджета в заявительном порядке.

Любопытным и культурным. "Перечень базовых информационных ресурсов о культуре", "Общие сведения о Перечне информационных ресурсов о культуре", "Критерии и порядок включения информационных ресурсов сети Интернет в Перечень информационных ресурсов о культуре" (утв. Минкультуры России 01.03.2019) / Включены портал culture.ru, каталог музейного фонда (goskatalog.ru), портал история.рф, портал национальной электронной библиотеки (нэб.рф) и платформа цифровых гидов по музеям в дополненной реальности (ar.culture.ru)

Постановление Правительства от 22.03.2019 № 304 / "О внесении изменения в пункт 14 Правил признания лица инвалидом" / Порядок установления причин инвалидности утверждается Минтрудом России / Соответствующее положение внесено в Правила признания лица инвалидом (утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 N 95).

При расчете налога на прибыль организация может учесть расходы на ликвидацию недостроенного капитального объекта, но не его стоимость. Минфин - 14.03.19 № 03-03-06/2/16615.

Информация Роструда от 22.03.2019 / Бесплатный сервис для профтестирования / Роструд информирует, что на портале "Работа в России" (trudvsem.ru) появился сервис "Профессиональная ориентация".

Информация Роструда от 25.03.2019 / "Роструд дал разъяснения в части применения работодателями положений статьи 136 ТК" / Роструд напоминает работодателям о праве работника на выбор кредитной организации, в которую должна переводиться его заработная плата.



23

Суды: отсутствие разрешения на строительство, учитывая дальнейшее его получение, не имеет принципиального значения для решения вопроса о возможности принять суммы предъявленного генподрядчиком НДС по объекту к вычету, поскольку вычет по налогу, предъявленному подрядчиками по объектам капитального строительства применяется вне зависимости от окончания строительства или даже вне зависимости от возможного окончания, учитывая, что налогоплательщик не лишен права реализовать незаконченный объект капитального строительства путем его продажи, учитывая факт регистрации Обществом объекта незавершенного строительства 28.12.2016, что не оспаривается налоговым органом; на момент принятия решения налоговым органом разрешение на строительство было получено Обществом и являлось действующим; бесспорных доказательств невозможности в последующем завершить строительство коммерческого объекта недвижимости в материалы дела не представлены. В кассационной жалобе Инспекцией вновь приведены доводы относительно возведения спорного объекта в отсутствие разрешения на строительство и признание данного разрешения в дальнейшем недействительным, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о невозможном использовании объекта в деятельности, облагаемой НДС; а также в отсутствие понесенных расходов, поскольку все расчеты за выполненные работы производились только за счет заемных денежных средств. По сути, доводы кассационной жалобы сводятся к повторению позиции налогового органа о неправомерности предъявления Обществом вычета по НДС при указанных обстоятельствах, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку с изложением в судебных актах мотивов их непринятия, не опровергают выводы судов первой и апелляционной инстанций, по существу направлены на переоценку доказательств и установленных обстоятельств по делу, что не входит в полномочия арбитражного суда кассационной инстанции в силу положений главы 35 АПК РФ, в связи с чем подлежат отклонению. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.09.2018 N Ф04-4046/2018 по делу № А67-7865/2017

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 146 НК передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в целях главы 21 НК не признается объектом обложения НДС. С учетом изложенного являются обоснованными выводы судов двух инстанций о том, что Общество при безвозмездной передаче имущества субъекту РФ (осуществлении операции, не подлежащей обложению НДС) должно было восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Постановление АС Северо-Западного округа от 20.09.2018 № Ф07-11884/2018 по делу № А13-7645/2017

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса предусмотрено, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Согласно пункту 2 статьи 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Нормами ГК установлены следующие основания признания дебиторской задолженности безнадежной: истечение срока исковой давности; прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения; прекращение обязательства на основании акта государственного органа; прекращение обязательства смертью гражданина; прекращение обязательства вследствие ликвидации организации. Общий срок исковой давности устанавливается в три года, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. По обязательствам с установленным в договоре сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения. Срок исковой давности и порядок его исчисления не могут быть изменены соглашением сторон (статья 196). Пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н, установлено, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения № 34н, или на увеличение расходов у некоммерческой организации. К представленному налогоплательщиком письменному обоснованию (бухгалтерской справке), на основании которой списывается дебиторская задолженность, обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие обоснованность признания задолженности невозможной к взысканию, в частности: выписка из единого государственного реестра или справка налогового органа о ликвидации должника; уведомление ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего) или решение суда об отказе в удовлетворении требований по взысканию соответствующей задолженности из-за недостаточности имущества ликвидированной организации-должника; акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности с должника. Для подтверждения правомерности операции по списанию дебиторской задолженности необходимо наличие: акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88) за период, в котором возникли обстоятельства, свидетельствующие о безнадежности ко взысканию задолженности (ликвидация организации-должника, истечение срока исковой давности) и справки, прилагаемой к акту инвентаризации расчетов; приказа (распоряжения) руководителя организации о списании дебиторской задолженности; договора с дебитором; накладной, подтверждающей отгрузку товарно-материальных ценностей дебитору; иных документов, подтверждающих исполнение обязательств перед дебитором. Кроме того, для признания долга безнадежным в связи с истечением срока исковой давности необходимы документы, позволяющие точно установить дату возникновения дебиторской задолженности и истечения срока исковой давности. Такими документами могут быть, например, договор, счет на оплату, акт выполненных работ, оказанных услуг. Обязанность представления данных, а также документов и сведений, подтверждающих расходы в целях налогообложения, лежит на налогоплательщике. Налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и произвести их списание. Порядок признания расходов при методе начисления предусматривает, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом периоде), к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (пункт 1 статьи 272 Кодекса). Из выше приведенных норм следует, что при отсутствии необходимого документального подтверждения задолженности, сроков ее возникновения, результатов инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя о списании дебиторской задолженности у налогоплательщика отсутствуют правовые основания для ее включения в состав внереализационных расходов. АС СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 июля 2018 г. по делу № А32-34519/2017

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о том, что из характера выполненных работ следует, что имели место не услуги, а именно работы, результатом которых стала соответствующая документация, в связи с чем заявитель неправомерно применил к прямым расходам на данную деятельность положение абзаца 3 пункта 2 статьи 318 НК. АС Восточно-Сибирского округа: Постановление № Ф02-3834/2018 от 27.08.2018

Суды, проверив расчет ОАО предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности за проверяемый период, установили, что налогоплательщиком нарушен порядок расчета. Применение пункта 2 статьи 269 НК допустимо не только при прямой, но и при косвенной аффилированности между российским налогоплательщиком - получателем займа и иностранной компанией, которая или через которую ему предоставляются денежные средства. Как верно указали суды, из положений данной нормы Кодекса следует, что к контролируемой задолженности отнесены как долговые обязательства, возникшие непосредственно перед иностранной организацией, участвующей в капитале заемщика, так и долговые обязательства перед российскими организациями - аффилированными лицами таких иностранных организаций. В последнем случае контролируемая задолженность лишь считается (приравнивается) к возникшей перед иностранной организацией, имея в виду наличие у иностранной организации возможности оказывать влияние на принятие аффилированным с ней лицом решения о предоставлении займа. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 105.1 НК. Пунктом 2 статьи 269 НК (в редакции, действующей в период спорных правоотношений) установлено, что если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации на последнее число отчетного (налогового) периода при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи 10 применяются следующие правила. В этом случае налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода. При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины, соответствующей не погашенной контролируемой задолженности, на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три. В целях настоящего пункта при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита. В силу пункта 3 статьи 269 НК в состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, но не более фактически начисленных процентов. При этом правила, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой. В связи с этим, суд кассационной инстанции соглашается с выводами судов предыдущих инстанций о том, что в расчете размера контролируемой задолженности для определения коэффициента капитализации участвует размер непогашенной контролируемой задолженности по всем долговым обязательствам перед одной и той же иностранной организацией в совокупности, а не в отдельности, как указал налогоплательщик. Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС от 01.04.2008 № 15318/07 по делу № А26-8439/2006. Довод общества о безосновательном суммировании на конец каждого отчетного периода 2014-2015 года и дальнейшего исчисления таким способом «в совокупности» коэффициента капитализации одновременно по обязательствам общества перед ООО и ООО 2, правомерно отклонен судами. Судами установлено, что инспекция не исключила из состава внереализационных расходов, суммы по ЗАО. Как следует из решения инспекции, согласно имеющимся в материалах дела «Налоговым регистрам по расчету процентов сверх норм ОАО по контролируемой задолженности за период 2014-2015 годы», составленных самим налогоплательщиком, из состава расчетов предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности исключены договора по ЗАО. Установлено превышение размера предельной величины процентов только по договорам ООО, ООО 2, признаваемой ОАО внереализационными расходами. Доводы общества о применении положений пункта 8 статьи 75 НК РФ и пункта 1 статьи 111 НК виду того, что при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль им использовались письма и разъяснения Минфина также правомерно отклонены судами. Судами не установлен факт того, что налогоплательщик при расчете налога на прибыль ссылался на конкретное письмо. Кроме того, соответствующие письма сформулированы, как ответы на вопросы и подписаны Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики. В самих письмах Департамент указывает, что его мнение не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Судебная коллегия также соглашается с оценкой довода заявителя о применении пункта 3 статьи 269 НК с 01.01.2017. Как верно указали суды, пункт 1 статьи 1 Закона от 15.02.2016 № 25-ФЗ «О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части определения понятия контролируемой задолженности» лишь уточняет пункт 3 статьи 269 НК и указывает, что размер контролируемой задолженности будет рассчитываться, исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности. Кроме того, выводы судов построены на основании положений норм пункта 2 – 3 статьи 269 и 105.1 НК. При указанных обстоятельствах суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований. Положенные в основу кассационной жалобы иные доводы заявителя не опровергают обстоятельств, установленных судами предыдущих инстанций и, соответственно, не влияют на законность принятых судебных актов. Постановление от 27 августа 2018 г. по делу № А12-41322/2017 Арбитражный суд Поволжского округа (ФАС ПО)

ОАО осуществляет сброс сточных вод через систему канализации, что является частью технологического процесса по очистке воды, не соответствует критериям негативного воздействия на окружающую среду, установленных Законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Произведенные ОАО расходы являются платой за услуги, оказанные сторонней организацией, за прием сточных вод и загрязняющих веществ (подпункты 5, 7 пункта 1 статьи 254 НК), а не платежами за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (пункт 4 статьи 270 НК), как указывает налоговый орган. Постановление АС Поволжского округа от 13.09.2018 г. № Ф06-31250/2018

Исследовав и оценив представленные документы, суды пришли к выводу о том, что переданные в подотчет суммы потрачены работником общества для нужд предприятия на приобретение товарно-материальных ценностей, пущенные в последующем в производство завода. Следовательно, указанные суммы не могут быть признаны доходом работника и, соответственно, являться базой для исчисления страховых взносов. Суды правомерно отклонили доводы пенсионного фонда о том, что отсутствие чеков контрольно-кассовой техники при приобретении товарно-материальных ценностей служит основанием для признания выданных работнику общества денежных средств доходом физического лица, поскольку совокупность доказательств подтверждает приобретение товара для нужд общества (отчеты, товарные чеки, акты на списание на производство). ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА ОТ 18.07.2018 N Ф06-35389/2018

Перевод подотчетным лицом денег через онлайн банк: нужна ли ККТ? Если интересно http://taxpravo.ru/analitika/statya-416524-perevod_podotchetnyim_litsom_deneg_cherez_onlayn_bank_nujna_li_kkt

О правомерности изъятия жестких дисков и об использовании их в качестве доказательств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416568-o_pravomernosti_izyyatiya_jestkih_diskov_i_ob_ispolzovanii_ih_v_kachestve_dokazatelstvе-то далеко…

Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.

Закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ / "О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" / Цифровые права / Названные в таком качестве в законе обязательственные и иные права, содержание и условия осуществления которых определяются в соответствии с правилами информационной системы, отвечающей установленным законом признакам. Осуществление, распоряжение, в том числе передача, залог, обременение цифрового права другими способами или ограничение распоряжения цифровым правом возможны только в информационной системе без обращения к третьему лицу. Переход цифрового права на основании сделки не требует согласия лица, обязанного по такому цифровому праву. Предусмотрены условия соблюдения письменной формы сделки, совершенной с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки; договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю в том числе электронного документа, подтверждающего оплату товара; определены особенности договора об оказании услуг по предоставлению информации; договор номинального счета, договор страхования могут быть также заключены путем составления одного электронного документа, подписанного сторонами, или обмена электронными документами; установлен запрет составления завещания с использованием электронных либо иных технических средств. Все это с 1 октября 2019 года.

Закон от 18.03.2019 № 33-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 7 и 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статьи 7 и 10 Федерального закона "О национальной платежной системе" / Об усилении контроля за платежами лиц, не прошедших идентификацию / Денежные средства, учитываемые оператором электронных денежных средств в качестве остатка (его части) электронных денежных средств клиента - физического лица, использующего указанное электронное средство платежа, могут быть по его распоряжению переведены на банковский счет в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, направлены на исполнение обязательств клиента - физического лица перед кредитной организацией, а также, если он прошел процедуру упрощенной идентификации, переведены на его банковский счет или выданы ему наличными денежными средствами. На адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг!!!, в ряде случаев, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента некоторые операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются требования, установленные положениями закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте, применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения информации, приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц.

Взаимозависимость общества и исполнителя услуг, на которую сослался налоговый орган, сама по себе не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. НК РФ не содержит запрета на включение затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль и предъявление сумм НДС к вычету по сделкам, совершенным с взаимозависимыми организациями. Наличие у общества специалистов, в обязанности которых входят аналогичные функции не препятствует налогоплательщику привлекать иных специалистов, оказывающих аналогичные услуги. Положения главы 25 НК не ставят возможность отнесения затрат на услуги иных организаций к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, в зависимость от наличия или отсутствия в штате налогоплательщика соответствующих специалистов. Инспекция не вправе определять целесообразность данных сделок. Исполнитель услуг, являясь самостоятельным налогоплательщиком, отразил операции по реализации услуг обществу в том же объеме, в каком данные операции учтены обществом в составе расходов и вычетов. 14 АС - 28.01.2019, дело № А13-16397/2015.

Как оформить премию директору, чтобы не разгневать учредителей - https://www.glavbukh.ru/art/97796-kak-oformit-premiyu-direktoru?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.03.18_newsletter_esites_18.03.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f

Проверки. Нарушения, связанные с оплатой труда – зарплату платят не полностью или не вовремя, а также не оплачивают сверхурочные или не вовремя выдают отпускные или расчет при увольнении. Кроме того, сотрудники ГИТ выявляют и другие нарушения: сотрудники не получают свой экземпляр трудового договора, в нем не установлены дни выплаты зарплаты, ее размер, компенсации и доплаты, не выдается расчетный листок, не предоставляется отпуск и так далее. Выявляются и многочисленные нарушения в области охраны труда: отсутствие медосмотров, средств защиты, компенсаций «за вредность» и спецоценки.

Практические советы по учету и списанию ГСМ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416431-prakticheskie_sovetyi_po_uchetu_i_spisaniyu_gsm

…кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий статьи 252 НК такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов. МИНФИН - 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344

В соответствии с подпунктом "ж" пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Вместе с тем согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 НК ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. МИНФИН - 20.02.2019 № 03-07-11/10765

…удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Следовательно, перечисление налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается. МИНФИН 13.02.2019 № 03-04-06/8932

…принятие к вычету сумм НДС по услугам по проезду к месту обучения и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также на наем жилых помещений в период обучения работника организации с отрывом от работы, сохранением за этим работником места работы (должности) и оплатой командировочных расходов, на основании бланков строгой отчетности, оформленных на этого работника, при выполнении вышеназванных условий Кодексу не противоречит. МИНФИН - 21.02.2019 № 03-07-11/11286



15

РТС-Банк остался без лицензии.

Лизинговые платежи, которые уплачиваются лизингодателю в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода к лизингополучателю права собственности, нужно рассматривать в качестве авансов для целей налогового учета. Минфин - 18 февраля 2019 г. № 03-03-06/1/10341. При переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю расходы в виде выкупной цены формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества. При эксплуатации основного средства круглые сутки норму амортизации можно увеличить.

В качестве грузополучателя в УПД должна быть указана сама организация-покупатель и ее юридический адрес, либо фактический адрес принадлежащего ей склада - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416304-kak_pravilno_zapolnyat_grafu_gruzopoluchatel_pri_vyipiske_upd

Потери от недостачи и порчи МПЗ: о нормах естественной убыли и не только - http://pravcons.ru/articles/publ/poteri-ot-nedostachi-i-porchi-mpz-o-normakh-estestvennoy-ubyli-i-ne-tolko/

Верховный суд признал схемой заключение с работниками договоров ГПХ на оказание дополнительных услуг - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14432?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-03-2019&eventtype=1

Семь случаев, когда дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/5/12333

В каком случае работники могут применять спецрежим для самозанятых - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14428?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-03-2019&eventtype=1

При плановых проверках работодателей, нанимающих иностранцев, будут применяться чек-листы - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14430

Банк России отозвал лицензию у уфимского Роскомснаббанка.

Инфо из прессы: добавляем в трудовые договоры пункты о спецоценке условий труда, медосмотрах и воинском учете.

Росфинмониторинг - 11.02.2019 № 33 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной услуги по ведению учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы". Обновлен регламент ведения Росфинмониторингом учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. Государственная услуга предоставляется лизинговым компаниям, операторам по приему платежей, организациям, оказывающим посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, индивидуальным предпринимателям, оказывающим посреднические услуги при осуществлении купли-продажи недвижимого имущества, коммерческим организациям, заключающим договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2019 года: инструкция по заполнению - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14319?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-03-2019&eventtype=1

Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2019/2/14340?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-03-2019&eventtype=1

ФНС 28.12.18 № СА-7-3/853@. Ряд изменений в декларацию по налогу на добавленную стоимость. Также соответствующие поправки внесены в порядок заполнения декларации и в ее электронный формат. Новая форма будет применяться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. Изменения, которые внесены в форму декларации, связаны, прежде всего, с повышением налоговой ставки по НДС.

За отсутствие личной карточки работника — штраф 50 000 рублей / Работодателям нужно внимательно относиться к кадровой документации. Сотрудники Роструда напомнили, что за отсутствие некоторых кадровых форм предусмотрены административные штрафы в размере до 50 тыс. руб.

Закон от 6 марта 2019 г. № 14-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" / Россия ратифицировала протокол, уточняющий порядок избежания двойного налогообложения со Швецией.

Постановление КС - 5 марта 2019 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности статьи 15, пункта 1 статьи 200 и статьи 1064 ГК, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 НК, абзаца второго пункта 1 статьи 9, пункта 1 статьи 10 и пункта 3 статьи 59 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобой гражданина В.А. Нужина" / Суд проверил нормы ГК и Закона о банкротстве, согласно которым с руководителя организации-должника, не обратившегося своевременно с заявлением о несостоятельности, взыскиваются судебные расходы инициатора процедуры - налогового органа. Надо!



7


Поздравление с праздником: Милостивыя государыни. Пусть весна любви, весна Вашей жизни, не будетъ омрачена ни одной тучкой, ни однимъ облачкомъ на Вашемъ чистомъ и ясномъ небосклонѣ. Пусть фортуна бросаетъ на Васъ свои ясные, свои чистые лучи, вплетая въ Вашу жизненную нить чудные цвѣты!



Быть в курсе – ПРОФСТАНДАРТЫ - http://profstandart.rosmintrud.ru/

Кто обязан вносить плату за НВОС и отчитываться по ней - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416085-negativnoe_vozdeystvie_na_okrujayuschuyu_sredu_kto_doljen_sdat_deklaratsiyu_ne_pozdnee_11_marta

Минпромторг / "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2019 год)" / Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей.

Фонд социального страхования разместил на своем сайте обновленный список номеров похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности за последние восемь лет. Ищите - информация о 2 556 больничных листах.

Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практикаhttp://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/likvidatsiya-osnovnykh-sredstv-i-vosstanovlenie-nds-poslednyaya-sudebnaya-praktika/

Письмо Минстроя - 20.12.2018 №55067-ОГ/08 / <По вопросам строительного контроля> / в соответствии с ч. 2 ст. 53 ГрК строительный контроль осуществляется лицом, осуществляющим строительство. В случае осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта на основании договора строительного подряда строительный контроль производится также застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, или региональным оператором, либо привлекаемым ими на основании договора индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Застройщик или технический заказчик по своей инициативе может привлекать лицо, осуществляющее проверку проектной документации, для проверки соответствия выполняемых работ проектной документации. В соответствии с ч. 1 ст. 748 ГК в рамках выполнения работ по договору строительного подряда заказчик вправе осуществлять контроль и надзор за ходом и качеством выполняемых работ, соблюдением сроков, качеством материалов, правильностью использования материалов заказчика, не вмешиваясь в оперативно-хозяйственную деятельность подрядчика. В соответствии со ст. 749 ГК заказчик в целях осуществления контроля и надзора за строительством и принятия от его имени решений во взаимоотношениях с подрядчиком может заключить самостоятельно без согласия подрядчика договор об оказании услуг такого рода с соответствующим инженером (инженерной организацией). В этом случае в договоре строительного подряда определяются функции такого инженера (инженерной организации), связанные с последствиями его действий для подрядчика. В этой связи проведение строительного контроля и непосредственно строительства объекта капитального строительства одним и тем же лицом противоречит положениям ГК.

ФНС - 01.03.2019 № СД-4-3/3752@ / Как в налоговой декларации по налогу на прибыль отразить инвестиционный налоговый вычет / Статья 286.1 НК, положения которой действуют с 1 января 2018 года. До внесения изменений в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ФНС: при исчислении авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта уменьшать на сумму инвестиционного налогового вычета показатель по строке 200 Листа 02 налоговой декларации. Организации, имеющие обособленные подразделения, на сумму инвестиционного налогового вычета уменьшают показатели строк 070 Приложений № 5 к Листу 02 налоговой декларации. Суммирование показателей строк 070 сформирует показатель по строке 200 Листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета; при исчислении налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в Листе 02 налоговой декларации на величину, определенную согласно пункту 3 статьи 286.1 НК, уменьшается показатель по строке 190 "Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет".

По мнению налогового органа, компания незаконно отразила в составе внереализационных расходов курсовые разницы и проценты по долговым обязательствам - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-411368-postanovlenie_arbitrajnogo_suda_povoljskogo_okruga_ot_05102018_g__f06_31757_2018

Стоимость лизингового имущества, находящегося на балансе лизингополучателя, учитывается при определении лимита стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения. Минфин - 13.11.18 № 03-11-11/81491.

Какими документами организации и ИП могут подтвердить расходы при расчетах с самозанятыми - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14408?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2019&eventtype=1

В Москве повышены ставки налога на имущество организаций по «кадастровым» объектам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14409?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2019&eventtype=1

Учитываем основные средства стоимостью от 40 тысяч до 100 тысяч рублей: как отразить временные разницы - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/1/10710

Как правильно провести процедуру смены гендиректора фирмы? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416032-kak_pravilno_provesti_protseduru_smenyi_gendirektora_firmyi

Главный бухгалтер подписал акт сверки - http://www.v2b.ru/2019/02/25/glavbuh-odnoy-podpisu-sekonomil-kompanii-10-mln-rubley/

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/482977/

В соответствии с п.2 ст. 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Таким образом, сумма задолженности может быть включена в состав внереализационных расходов для целей расчета налога на прибыль организаций в случае, если такая задолженность признается безнадежной в соответствии с приведенными выше нормами Кодекса. МИНФИН - 21.12.2018 № 03-03-06/1/93597

Суммы процентов, выплачиваемые организацией по договору поручительства физическому лицу за его поручительство перед банком по обязательствам данной организации, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК как выплаты, произведенные не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в п. 1 ст. 420. МИНФИН - 21.12.2018 № 03-15-06/93553

Постановление Правительства от 27 февраля 2019 г. № 195 "О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами" / С 1 марта 2019 г. лицензированию подлежат коммерческие перевозки автобусами пассажиров, в том числе на основе договора фрахтования, а также других лиц для собственных нужд. Установлены: требования к соискателям лицензии и лицензиатам; перечень представляемых документов в лицензирующий орган - Ространснадзор; критерии отнесения деятельности лицензиатов к категории риска и периодичность проведения плановых проверок в зависимости от категории риска. Порядок лицензирования действует до 1 января 2021 г. Положение о лицензировании перевозок пассажиров автотранспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, утрачивает силу. Постановление вступает в силу с 1 марта 2019 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Приказ МВД от 29.01.2019 № 42 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), применяемых при проверке соблюдения требований миграционного законодательства Российской Федерации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, привлекающими к трудовой деятельности на территории Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, а также юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются принимающей или приглашающей стороной".

Особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году - http://ppt.ru/art/matpomosh/ndfl

Обеспечительный платеж: разбираем основы - http://ppt.ru/art/plateji/obespechitelniy

Как составить соглашение о расторжении договора аренды нежилого помещения - http://ppt.ru/forms/arenda/rastorjenie-dogovora

Любопытным. "Паспорт национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" (утв. президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам, протокол от 24.12.2018 № 16).

Постановление АС МО от 03.10.2018 г. № А40-212490/2017 / Фирма утверждала, что уполномоченный орган обязан включить НДС в цену договоров на право установки и эксплуатации рекламных конструкций, так как при оказании услуг уполномоченный орган является плательщиком НДС и обязан выставить в адрес общества счет-фактуру. Законодательством и по условиям договора не предусмотрена обязанность по выставлению счетов-фактур после!!! расторжения договора.

ФЕВРАЛЬ 2019 ГОДА

28

Зачем нужен журнал учета электрооборудования - http://ppt.ru/news/138249?utm_campaign=Dailynews_27022019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Транспортная накладная - http://ppt.ru/forms/ttn/new-form

Минфин - 14.02.2019 3 03-07-09/9057 / выставление продавцом дубликатов счетов-фактур и принятие покупателем к вычету сумм НДС, указанных в дубликатах счетов-фактур, нормами НК не предусмотрено.

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/mozhno-li-izbezhat-shtrafa-pri-uplate-ndfl-pozzhe-sroka/

Какие требования предъявляются к организации рабочего места офисного работника? Изучаем - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/kakie-trebovaniya-predyavlyayutsya-k-organizatsii-rabochego-mesta-ofisnogo-rabotnika/

Контрагент перечислил компании авансы, затем - новация в займы. НДС организация приняла к вычету. Инспекция с таким подходом не согласилась. Отказ в праве на вычет из-за того, что не возвращен аванс, суды признали незаконным. Минфин - при новации аванс не возвращается - значит, вычета быть не может. Постановление АС ВВО - 10.01.2019 по делу № А79-12577/2017 (другие судьи могут решить все по-иному).

ФНС - № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 - договор на оказание услуг между заказчиком-юрлицом и исполнителем — физлицом на НПД. В соответствии с пунктом 1 статьи 161 ГК должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: сделки юрлиц между собой и с гражданами; сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 тыс. рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки. Пунктом 2 статьи 161 ГК предусмотрено, что соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 ГК могут быть совершены устно. При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги. Подтвердить свои расходы заказчик может с помощью чека, выданного ему самозанятым лицом. В чеке должен быть указан ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

Минфин - 28.01.19 № 03-11-11/4474 - об учете принципалами, применяющими упрощенную систему налогообложения, сумм агентского вознаграждения. Агентское вознаграждение, удержанное агентом из выручки, которая поступила от покупателей, не уменьшает доходы принципала на УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Минстрой - 12.10.2018 № 656/пр / "Об утверждении формы и порядка предоставления застройщиками в контролирующий орган отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства".

Постановление Правительства - 19.02.2019 № 160 / "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий" / Периоды уплаты за себя страховых взносов в ПФР плательщиками налога на профессиональный доход будут включаться в страховой стаж.

Негативное воздействие на окружающую среду: кто должен сдать декларацию не позднее 11 марта - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14382

Постановление АС МО - 16.10.2018 г. № А40-207860/2017 / Фирма неоднократно писала в налоговый орган о возвращении денежных средств (возврат налога), но заявление не было рассмотрено. Судьи поддержали позицию ИФНС, так как денежные средства были уплачены компанией не как налогоплательщиком, а как налоговым агентом (НДФЛ при выплате дивидендов).

Приказ Минстроя - 01.08.2018 № 476/пр / "Об утверждении свода правил "Территории производственного назначения. Правила проектирования благоустройства" / Со 2 февраля 2019 года.

Письмо Росприроднадзора от 12.10.2018 № АА-03-02-31/21799 / "О рассмотрении обращения" / Выдача разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, установление нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с 1 января 2019 года является нелегитимной.

Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415650-likvidatsiya_osnovnyih_sredstv_i_vosstanovlenie_nds_poslednyaya_sudebnaya_praktika

Личные взносы для ИП в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415659-lichnyie_vznosyi_dlya_ip_v_2019_godu

Информация ФНС / Об обложении хозяйственных построек налогом на имущество физических лиц / Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента госрегистрации права собственности на постройку / Собственник сам определяет необходимость обращения в органы Росреестра за регистрацией прав на нее в ЕГРН. Для этого она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без ущерба ее назначению невозможно. Хозпостройки, не являющиеся недвижимостью, не регистрируются в ЕГРН и не облагаются налогом (это не имеющие капитального фундамента теплицы, хозблоки, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и т.п.).

"Методические рекомендации по проведению судебных автотехнических экспертиз и исследований колесных транспортных средств в целях определения размера ущерба, стоимости восстановительного ремонта и оценки".

Письмо Росприроднадзора от 12.10.2018 № АА-03-02-31/21799 / "О рассмотрении обращения" / Выдача разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, установление нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с 1 января 2019 года является нелегитимной.




20

Совместитель направлен в командировку: когда возможна такая поездка, и как оформить его отсутствие на второй работе - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/2/14368?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-02-2019&eventtype=1

Начисленные пени и штрафы по результатам налоговой проверки можно взыскать с руководителя юрлица в качестве убытков - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/nachislennye-peni-i-shtrafy-po-rezultatam-nalogovoy-proverki-mozhno-vzyskat-s-rukovoditelya-yurlitsa/

Организации компенсируют сотрудникам проезд на общественном транспорте на работу и обратно. Надо ли начислять взносы? Возмещения расходов на дорогу к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых сумм. Поэтому нужно начислить взносы - Минфин. Суды - на компенсацию, предусмотренную коллективным договором, взносы можно не начислять, ведь это социальная выплата. Позиция сформировалась, когда действовал Закон о страховых взносах, полагаем, она актуальна и сейчас. Правила НК об уплате взносов аналогичны. Споры с контролерами неизбежны. Письмо - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093

Постановление Правительства от 16 февраля 2019 г. № 158 "Об утверждении Положения о классификации гостиниц".

Правила расчета резерва на оплату отпусков в бухучете - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-rascheta-rezerva-na-oplatu-otpuskov-v-bukhuchete/

Приказ Минтранспорта от 21 декабря 2018 г. № 467 "О внесении изменений в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 г. № 152" / В Закон о безопасности дорожного движения были внесены изменения, согласно которым юрлица и ИП, осуществляющие коммерческие перевозки и перевозки для собственных нужд, должны обеспечивать стоянку транспортных средств по возвращении из рейса и окончании смены водителя на парковках. Скорректированы обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов.

Постановление АС УО от 05.02.2019 г. № Ф09-8947/18 / …передача обществом недвижимого имущества (здания) взаимозависимой организации в порядке пополнения чистых активов (без увеличения уставного капитала) носит инвестиционный характер, следовательно, на основании подпункта 4 пункта 3 статьи 39 НК реализацией не признается и НДС по факту такой передачи уплачиваться не должен, удовлетворил заявленные налогоплательщиком требования в названной части, отменив решение суда первой инстанции в соответствующей части.

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ) - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/2/14363?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-02-2019&eventtype=1

Новый закон, который обязывает компании сдавать новый вид уведомлений (06.02.2019 № 8-ФЗ). Обязанности появятся у руководителя организации и у сотрудников, ответственных за военно-учетную работу. Если компания выявила работников, которые должны были встать на воинский учет, но не сделали этого, ей придется: в течение двух недель сообщить в военкомат; вручить сотрудникам направление в военкомат. Читаем - https://www.zarplata-online.ru/news/163603-s-17-fevralya-buhgaltery-podayut-novoe-uvedomlenie?&utm_source=pulse_mail_ru&

Учитывая, что все расходы организации должны отвечать критериям статьи 252 НК, курсовые разницы, начисленные на обязательства и требования, не связанные с деятельностью организации, направленной на получение дохода!!!, не могут включаться в налоговую базу при расчете налога на прибыль организаций. МИНФИН - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2333

…принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость без наличия счета-фактуры, выставленного при реализации товаров (работ, услуг), Кодексом не предусмотрено. МИНФИН - 22.01.2019 № 03-07-11/2863

…в отношении предварительной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав, полученной начиная с 1 октября 2018 года, налогоплательщики исчисляют налог на добавленную стоимость с разницы между полученной предварительной оплатой и расходами на приобретение уступаемых прав. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-07-11/3785

…принятие к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного арендодателю в отношении результатов работ по улучшению арендованного имущества, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия их на учет нормам Кодекса не противоречит. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-07-11/3788

Приказ ФАС 19 октября 2018 г. № 1443/18 "Об утверждении административного регламента Федеральной антимонопольной службы по осуществлению государственного контроля (надзора) при проведении проверок соблюдения требований законодательства в сфере государственного регулирования цен (тарифов)" / ФАС уполномочена контролировать соблюдение требований законодательства в сфере госрегулирования цен в сфере газо-, водо-, теплоснабжения, водоотведения, обращения с твердыми коммунальными отходами, электроэнергетики. Также Служба следит за установлением уполномоченными органами предельных оптовых и розничных надбавок к фактическим отпускным ценам на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные препараты.

Универсальный корректировочный документ (УКД) - https://www.gazeta-unp.ru/articles/41224-sqg-16-m7-universalnyy-korrektirovochnyy-dokument-ukd

Как снять деньги с расчетного счета ООО - https://www.klerk.ru/blogs/finguru/482417/

СОУТ / Тех, кто успел провести СОУТ в 2018-ом, обвинили в несвоевременности. При сдаче декларации в ГИТ, компании стали получать повестки о необходимости дать пояснения из-за просрочки со спецоценкой. Провести спецоценку надо было не в декабре 2018 года, а в течение года после регистрации.

Как вести раздельный учет. Минфин - 10 января 2019 г. № 4н "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия структуры цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта) и проведения территориальными органами Федерального казначейства в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, проверок при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов". Читайте!

На что можно потратить выручку из кассы в 2019 году? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415551-na_chto_mojno_potratit_vyiruchku_iz_kassyi_v_2019_godu

Информация ФНС / <О декларационной кампании 2019> / Физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30 апреля 2019 / Полученные доходы и исчисленный налог необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ, если, например, получены доходы от продажи имущества или имущество получено в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; получено вознаграждение по договорам гражданско-правового характера; получен выигрыш в лотерею и т.д. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15.07.2019. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу "Декларация", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415553-limit_rascheta_nalichnyimi_mejdu_yuridicheskimi_litsami_v_2019_godu

О внесении изменения в закон «О минимальном размере оплаты труда» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415503-o_vnesenii_izmeneniya_v_zakon_o_minimalnom_razmere_oplatyi_truda

Минтруд напомнил, на какую сумму и как часто работодатели обязаны повышать зарплату - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/2/14345?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-02-2019&eventtype=1

Унифицированная форма первичного учетного документа "Дефектная ведомость" для организаций госсектора не установлена. На практике ее используют для оформления предполагаемых объемов работ по ремонту при планировании закупок материалов, работ, услуг. Дефектная ведомость не является первичным документом. Минфин - 14.01.2019 № 02-07-10/868

Письмо ФНП от 08.02.2019 № 488/03-16-3 / <О представлении нотариусом в электронной форме заявления о государственной регистрации прав> / Как с 1 февраля 2019 года нотариусам представлять в электронной форме заявления о государственной регистрации прав / Законодательством не определены требования к способам фиксирования возражений сторон сделки на представление нотариусом документов в орган регистрации прав. При наличии возражений сторон нотариус может зафиксировать это в тексте удостоверяемой сделки или в протоколе фиксирования. Если стороны договора не возражают против представления нотариусом документов на государственную регистрацию прав, нотариус обязан направить их в сроки, установленные в законе, или определенные сторонами в договоре.

ФНС - 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/786@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / КИК - список стран, не обеспечивающих обмен информацией в целях налогообложения с РФ. Прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым у России имеется международный договор по вопросам налогообложения. Исключение - страны и территории, не обеспечивающие обмен налоговой информацией с нашей страной. Расположение лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, в таких странах влечет за собой ряд налоговых последствий для этих резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода.




10

ФНС - 29.12.18 3 ЕД-4-2/25984 / «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса» / «Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными сообщениями граждан и организаций о схемах дробления бизнеса, получивших распространение, в частности, в розничной торговле, оказании бытовых услуг и услуг общественного питания, в иных сферах бизнеса, в которых согласно законодательству о налогах и сборах применяются специальные налоговые режимы, сообщает следующее...» - находим и читаем!

Минфин - 17.01.19 № 03-02-07/1/1861 / О начислении пеней на недоимку, образовавшуюся после 27.12.2018 / «...пункт 3 статьи 75 Кодекса в редакции Федерального закона N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018» / («это про это» - НК - «Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Верховный суд разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную дебиторскую задолженность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402886-verhovnyiy_sud_razyyasnil_kogda_mojno_spisat_v_rashodyi_beznadejnuyu_debitorskuyu_zadoljennost

Приказ МВД от 9 июля 2018 г. № 435 "Об утверждении Порядка представления администрациями гостиниц, санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, туристских баз, медицинских организаций или других подобных учреждений, учреждений уголовно-исполнительной системы, исполняющих наказания в виде лишения свободы или принудительных работ, информации о регистрации и снятии граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания в территориальные органы МВД России и Типовой формы соглашения об информационном взаимодействии" - порядок предоставления отдельными организациями сведений о регистрации граждан по месту пребывания.

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-02-2019&eventtype=1

Благотворительность: учет и налогообложение - http://ppt.ru/news/124855

ИП. Минфин - 30.11.18 № 245н, в 2019 году индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, должны перечислять пенсионные взносы за себя (фиксированную часть взносов и взносы с суммы превышения) на тот же единый КБК, что и в прошлом году, — 182 1 02 02140 06 1110 160 (письмо от 24.12.18 № 03-15-05/94027).

Зачисление денег на банковский счет физлица не означает, что у получателя средств автоматически возникает доход, облагаемый НДФЛ. Минфин - 11.01.19 № 03-04-05/354.

Справка о доходах - инструкция по заполнению - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14319

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на приобретение продуктов питания для проведения официального приема представителей других компаний, включая алкогольные напитки. Минфин - 22.01.19 № 03-03-06/1/3120.

Стоимость бесплатного питания и НДС: особенности налогового учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415314-stoimost_besplatnogo_pitaniya_i_nds_osobennosti_nalogovogo_ucheta

Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда! Бюджетникам проводки, теория – всем! Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/pokupaem-avtomobil-v-lizing-vnimanie-finansovaya-arenda/

Благотворителям - НДС при безвозмездной передаче – расход? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/nds-pri-bezvozmezdnoy-peredache-raskhod-/

Порядок отправки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в случае регистрации обособленного подразделения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415189-poryadok_otpravki_otchetov_6_ndfl_i_2_ndfl_v_sluchae_registratsii_obosoblennogo_podrazdeleniya

Бухгалтерский учет запчастей для компьютера: можно ли использовать «07» счет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415187-buhgalterskiy_uchet_zapchastey_dlya_kompyutera_mojno_li_ispolzovat_07_schet

ФНС для обществ с ограниченной ответственностью - в соответствии с действующим законодательством годовая финансовая отчетность должна быть утверждена общим собранием участников - http://ppt.ru/news/143011?utm_campaign=Dailynews_04022019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-dms-voprosy-nalogooblozheniya/

В 2019 году буду проверки по факту дробления бизнеса. ФНС - №ЕД-4-2/25984 «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса» от 29 декабря 2018 года. В целях выявления этих злоупотреблений ФНС поручает усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика, с целью получения или сохранения права на применение специального налогового режима, предусматривающего пониженную, по сравнению с общим режимом налогообложения, налоговую (фискальную) нагрузку».

Согласно пп 29 пункта 1 статьи 264 НК для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей. Положения НК применимы в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется. МИНФИН - 07.12.2018 № 03-03-06/3/88873

Пунктом 6 статьи 324.1 НК установлено, что отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год производятся в порядке, аналогичном порядку формирования резервов на оплату отпусков. На основании пункта 3 статьи 324.1 НК в случае формирования налогоплательщиком резерва на оплату отпусков указанный резерв подлежит инвентаризации на конец налогового периода. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов (пункт 4 статьи 324.1 НК). Неиспользованная часть резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год подлежит восстановлению в составе доходов на 31 декабря года, в котором он был начислен. МИНФИН - 11.12.2018 № 03-03-06/1/89911

Глава 26.2 НК. УСН или «упрощенка» - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3724

Разъяснения ФАС / "О необходимости получения предварительного согласия антимонопольного органа на получение предмета лизинга в лизинг и собственность" / В отдельных случаях требуется согласование антимонопольным органом сделок, вытекающих из договора лизинга / Поскольку в рамках договора лизинга не осуществляется приобретение активов лизинговой организации, предварительное согласие антимонопольного органа на основании пункта 7 части 1 статьи 29 закона "О защите конкуренции" или по иным основаниям на получение лизингополучателем во временное владение и пользование имущества лизинговой организации в результате лизинговой сделки не требуется. В случае, если сторонами договора лизинга принято решение о приобретении лизингополучателем у лизингодателя предмета лизинга в собственность по договору купли-продажи, при этом размер приобретаемых активов, а также активы лизинговой организации (лизингодателя) превышают величины, установленные Правительством, для осуществления такой сделки необходимо предварительное согласие антимонопольного органа. В случае если договор купли-продажи заключается между продавцом и лизингодателем и подпадает под действие пункта 7 части 1 статьи 28 Закона о защите конкуренции, то заключение такого договора требует предварительного согласия антимонопольного органа.

ЯНВАРЬ 2019 ГОДА

31

Для признания выручки от оказания услуг наличие акта приема-передачи необязательно. Факт оказания услуг можно подтвердить иным первичным документом (например, счетом, инвойсом). Главное — чтобы он содержал все обязательные реквизиты, установленные Законом о бухучете. Минфин - 21.01.19 № 07-04-09/2654. Вместо акта приема-передачи организация может выбрать иную «первичку» (счет, инвойс, др.), подтверждающую факт оказания услуги.

2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/1/7104

Росстат - 14.12.2018 # СЕ-01/5955-ТО / "Об идентификационном номере головного подразделения юридического лица" / В качестве головного выступает обособленное подразделение, где находится администрация предприятия (исполнительный орган) или местонахождение которого соответствует зарегистрированному юридическому адресу. Они идентифицируются 14-значным идентификационным номером, увязанным с кодом ОКПО юридического лица и оканчивающимся на "001".

Росстат - 23.01.2019 № 22 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" действующие с отчета за январь - март 2019 года.

НДС. ФНС - 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@" / ФНС уточнила форму декларации по НДС и порядок ее заполнения, т. к. повышена ставка НДС с 18% до 20%. Изменились форматы декларации, сведений из книг покупок и продаж, из журналов учета счетов-фактур. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется начиная с подачи декларации за I квартал 2019 г.

Особенности исчисления сроков в налоговых правоотношениях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414984-osobennosti_ischisleniya_srokov_v_nalogovyih_pravootnosheniyah

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414138-shtrafyi_za_neprimenenie_kkt_i_otsutstvie_onlayn_kassyi_v_2019_godu

Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414983-istrebovanyi_poyasneniya_k_deklaratsii_po_nds_deystviya_nalogoplatelschika

Оплачиваем труд в выходные и праздники - http://pravcons.ru/articles/publ/oplachivaem-trud-v-vykhodnye-i-prazdniki/

Расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха в РФ для работников и членов их семей - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-oplatu-uslug-po-organizatsii-turizma-i-otdykha-v-rf-dlya-rabotnikov-i-chlenov-ikh-semey/

Расходы по приобретению одноразовой санитарной одежды (спецодежды) можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе материальных расходов, если ее использование предусмотрено ОСТ 10 286-2001 "Санитарная одежда для работников АПК. Нормы обеспечения. Правила применения и эксплуатации" (Минфин - 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/91556). Данный документ распространяется на санитарную одежду, обувь и санитарные принадлежности для работников организаций, которые, например, занимаются производством пищевых продуктов и напитков, животноводством. Обязанность работодателя по выдаче спецодежды прописана в ст. 212 ТК. Спецодежда, специальная обувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно сотрудникам, которые заняты, например, на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 221 ТК).

Оптимизация зарплатных налогов. Использование самозанятых и договоры с ИП - https://www.klerk.ru/blogs/compliance/481797/

Минтруд - 07.12.18 № 14-2/ООГ-9754 / «...предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не будет соответствовать требованиям ТК. За нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права предусмотрена административная ответственность на основании статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях».

При предоставлении и погашении займов не для оплаты товаров, работ, услуг (нецелевых займов) у организаций отсутствует обязанность применять ККТ - http://mvf.klerk.ru/nb/631_07.htm

Бюджет. Минфин - 28.12.2018 № 300н / "О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" / Начиная с 2019 года применяется обновленный План счетов автономных учреждений.

СПИСОК МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И ДРУГИМИ ГОСУДАРСТВАМИ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_316494/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Банк Еврокапитал-Альянс остался без лицензии.

ФНС - №ММВ-7-2/824@ "Об утверждении образца запроса налогового органа юридическому лицу, предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", на бумажном носителе" / Организации по запросу налоговых органов обязаны предоставлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах. ФНС утвердила форму такого запроса, который направляется на бумажном носителе. Сведения должны быть переданы в электронном виде в течение 5 рабочих дней с даты получения запроса.

Гособоронзаказ 2018: концепция раздельного учета по контрактам - https://buh.ru/articles/documents/69510/

У Вас автобус, купите лицензию – в противном случае осуществлять перевозку людей (как по заказам, так и для собственных нужд работодателя) не получится. Изменения в законодательство, внесенные законом от 30.10.18 № 386-ФЗ, вступят в силу с 1 марта - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14274?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-01-2019&eventtype=1

Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору: надо ли применять ККТ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14276?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-01-2019&eventtype=1

Если работодатель удерживает стоимость форменной одежды из зарплаты сотрудников, он обязан пробивать кассовые чеки. Минфин - 12.12.18 № 03-01-15/90372. Получение с работника оплаты за реализованный товар путем удержания этой суммы из его заработной платы признается расчетом по смыслу Закона № 54-ФЗ. В связи с этим организация обязана оформить кассовый чек на сумму стоимости форменной одежды и т. п.

Уменьшение налога по УСН (6%) для ИП в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414746-umenshenie_naloga_po_usn_6_dlya_ip_v_2019_godu

В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик может отнести отдельные расходы, которые связаны с производством товаров (услуг, работ), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести данные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. Минфин - 6 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/88527. Механизм распределения расходов на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом.

"Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год" (приложение к письму Минфина России от 21.01.2019 № 07-04-09/2654).

Бюджет. Минфин - 21.01.2019 № 02-06-07/2736 / "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2018 год".

Приказ Росстата от 18.01.2019 № 9 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений". С отчета за январь 2019 года действуют обновленные указания по заполнению статистической формы № С-1, по которой подаются сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений.

ВСЕМ!!! НДС, новая книга - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1246962/

26 регионов поменяют бюджетный счет - ФНС - 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@ - об изменении реквизитов банковских счетов, открытых территориальным органом Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации». С 4 февраля… / https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14263?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2019&eventtype=1 / (Перепроверьте!!! УФК по Республике Мордовия - счет 40101810022020017002; УФК по Удмуртской Республике - счет 40101810922020019001; УФК по Новгородской области - счет 40101810440300018001; УФК по Самарской области - счет 40101810822020012001; и т.д. и т.п.

Ошибки. ФНС - 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ / "О направлении информационного письма" / При выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации НДС, налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения. По каждой записи, отраженной в приложении к требованию, справочно указывается код возможной ошибки (например, код ошибки "1" указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, код ошибки "5" означает, что в разделах 8 - 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры и т.д.). Сообщен порядок действий налогоплательщика после получения в электронной форме требования о представлении пояснений. Необходимо: передать налоговому органу квитанцию о приеме требования; проверить правильность заполнения налоговой декларации; в течение 5 дней с даты получения требования представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями (если сумма НДС не занижена, то представить пояснения с указанием корректных данных). Представить уточненную декларацию рекомендовано и в том случае, если ошибка не повлияла на сумму НДС, подлежащую уплате. Если ошибки не выявлены - уведомить об этом налоговый орган и т. д.

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947




20

СОУТ. Минтруда - 16.01.2019 / В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" специальная оценка условий труда проводится у всех работодателей. Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные по трудовому договору работники, то специальная оценка у него не проводится. Также если индивидуальный предприниматель привлекает специалистов (бухгалтеров, юристов и т.п.) на условиях аутсорсинга (по гражданско-правовому договору), данные специалисты работают на дому (или дистанционно) и у них отсутствуют постоянные рабочие места, то специальная оценка условий труда у таких индивидуальных предпринимателей не проводится. Минтруд России напоминает, что в отношении рабочих мест, на которых вредные и (или) опасные производственные факторы по результатам специальной оценки условий труда не выявлены, работодателем в Государственную инспекцию труда субъекта РФ (по месту его нахождения) подается декларация. Декларация может быть подана дистанционно на сайте Роструда в сети "Интернет" https://www.rostrud.ru/. Срок действия поданной декларации - 10 лет при условии отсутствия на декларируемом рабочем месте несчастного случая на производстве, профессионального заболевания или выявленных нарушений. Для вновь образованных в 2018 году работодателем рабочих мест срок проведения специальной оценки условий труда составляет 12 месяцев. Если рабочее место образовано, к примеру, в декабре 2018 года, то срок завершения специальной оценки условий труда - декабрь 2019 года.

ФНС - 18 декабря 2018 г. № ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" / ФНС уточнила форму налогового уведомления, которое касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. В уведомлении будет указываться информация для перечисления налогов. Отдельные платежные документы оформлять не будут. Уточняются графы для расчета налогов. Приказ вступает в силу с 1 июня 2019 г.

Штатное расписание - http://ppt.ru/forms/rabota/shtatnoe-raspisanie

Готовые образцы учетной политики - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414469-gotovyie_obraztsyi_uchetnoy_politiki

Компенсации на питание: суд разъяснил, надо ли начислять взносы на такие выплаты - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_17-01-2019&eventtype=1

Письмо ФНС - 10.01.2019 N СД-4-3/101@ / "О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход" / ИП, принявшие решение перейти с УСН, ЕСХН, ЕНВД на НПД, обязаны уведомить об этом налоговый орган в месячный срок.

ФНС / <Льгота по оплате госпошлины за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей> / С 1 января 2019 года госпошлину при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно не платить тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса.

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/12/6751

Протокол заседания по охране труда - http://ppt.ru/forms/ot/protokol-proverki-znaniy

ВСЕМ! ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 НОЯБРЯ 2018 Г. N 660-П "ОБ ОБЩИХ СОБРАНИЯХ АКЦИОНЕРОВ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1238053/

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть убытки от хищения денег с ее банковских счетов. Но только в том случае, если факт отсутствия виновных лиц подтвержден документом, выданным уполномоченным органом. Минфин - 17.12.18 № 03-03-06/1/92021.

Стаж для расчета больничного листа в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414424-staj_dlya_rascheta_bolnichnogo_lista_v_2019_godu

Обязательные реквизиты чека онлайн кассы в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414388-obyazatelnyie_rekvizityi_cheka_onlayn_kassyi_v_2019_godu

Налог на профессиональный доход - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413087-nalog_na_professionalnyiy_dohod

Документы для оформления командировки в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414140-dokumentyi_dlya_oformleniya_komandirovki_v_2019_godu

Постановление АС МО от 22.11.2018 г. № А40-137103/2017 / Суд, отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, исходил из доказанности представленными налоговым органом документами, включая заключение по итогам экспертизы по установлению рыночной стоимости приобретенного заявителем оборудования, обстоятельства получения обществом необоснованной налоговой выгоды, выразившейся в принятии к учету НДС, многократно завышенного вследствие реализации оборудования по цепочке подконтрольных заявителю контрагентов, отметив при этом объективную как невозможность исполнения контрагентами 3-го звена обязательств по заключенным ими контрактам и неуплату ими НДС, так и не проявление обществом должной осмотрительности при заключении сделок.

Постановление АС МО - 27.11.2018 г. № А40-54545/2018 / Суд указал, что обществом не представлено достаточных доказательств того, что налогоплательщик не имел возможности применить спорные налоговые вычеты по НДС, что является уважительной причиной, препятствующей своевременной реализации права на возмещение спорных сумм НДС.

Постановление АС ПО - 16.08.2018 г. № Ф06-34725/2018 / Налоговики сделали вывод о том, что доходы ИП (аренда имущества и его продажа) превысили допустимое ограничение для применения упрощенной системы налогообложения.

Информация ФНС / <Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц> / С 1 января 2019 года: нерезиденты теперь вправе не платить налог при продаже имущества, которое находилось в их собственности более трех или пяти лет; от уплаты налога освобождены бывшие ИП при продаже жилья и транспорта, которые использовались ими в предпринимательской деятельности (при соблюдении указанного выше минимального срока владения); размер социального налогового вычета на благотворительность по решению региональных властей может быть увеличен до 30% в отношении пожертвований учреждениям культуры; при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, расходы на их приобретение должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов, а не на дату их покупки; не облагаются НДФЛ доходы от сдачи макулатуры; полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь облагается НДФЛ; до конца 2019 года освобождены от уплаты налога доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство (при условии уведомления налогового органа о своей деятельности).

Приказ Минприроды от 16.10.2018 № 522 / "Об утверждении методических рекомендаций по заполнению формы отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью".

Жертвователям. Информация ФНС / <Об уменьшении налога на прибыль организаций> / Соответствующие положения предусмотрены законом от 27.11.2018 № 426-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2019 года. Организации вправе уменьшить налог на инвестиционный налоговый вычет, равный сумме пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным культурным учреждениям, а также НКО и фондам. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предельные суммы пожертвований, а также категории учреждений культуры и некоммерческих организаций, пожертвования которым учитываются при определении вычета, устанавливаются законами субъектов РФ.

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14237?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-01-2019&eventtype=1

"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения" / Положения НК не предполагают обложения налогом на имущество организаций объектов движимого имущества, которые до совершения сделки между взаимозависимыми лицами, реорганизации или ликвидации юридических лиц не признавались объектом налогообложения у первоначального (предыдущего) собственника, только лишь в связи с принятием такого имущества на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи имущества между взаимозависимыми лицами; органы местного самоуправления вправе разъяснять налогоплательщикам положения только местных налоговых законов, но не актов федерального налогового законодательства; вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), при этом не предполагается!!! возможность изменения срока восстановления сумм НДС, принятого к вычету в отношении авансовых платежей, с переходом на налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором соответствующие гражданско-правовые обязательства были фактически исполнены; пониженные ставки налога на прибыль иностранных организаций, предусмотренные Соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр в отношении дивидендов не применимы, если дивиденды транзитно перечисляются через подконтрольную кипрскую компанию в компанию, расположенную в иной юрисдикции; в случае превышения порогового значения соотношения контролируемого заемного и собственного капиталов проценты, начисленные по кредитным договорам с иностранной организацией, могут быть переквалифицированы в дивиденды, выплаченные в адрес иностранной компании, владеющей капиталами заемщика и заимодавца; контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли; ликвидация ОС не может считаться основанием для восстановления НДС, поскольку объекты физически перестают существовать, а не начинают использоваться в необлагаемой деятельности; если выплаченные гражданину - участнику организации денежные средства не превышают величину произведенного им в соответствующей части вложения, имущественное положение налогоплательщика не улучшается, а приводится в состояние, имевшее место до оплаты доли в уставном капитале, что свидетельствует об отсутствии дохода; для целей уплаты земельного налога формулировки "ежемесячно до 15 числа за прошедший месяц" и "ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем" являются равнозначными; для целей признания подлежащей списанию задолженностью граждан (индивидуальных предпринимателей), образовавшейся на 1 января 2015 года, должны пониматься недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежавшие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или в соответствующей части в течение 2015 - 2017 гг.; из положений НК не следует, что налогоплательщик, уплативший налог за один из предыдущих периодов в излишнем размере, ограничен в возможности производить уплату налога за текущий период с учетом остатка платежей по налогу, накопленного на его лицевом счете, задолженность перед бюджетом по конкретному виду налога в данном случае, с учетом накопленных сумм, объективно отсутствует; правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты страховых взносов по итогам 2013 года считается совершенным в 2014 году, в связи с чем срок давности привлечения к ответственности должен исчисляться с 1 января 2015 года; лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит привлечению к ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения, в связи с чем сроки для привлечения к административной ответственности определяются в соответствии с редакцией КоАП, действовавшей на дату совершения правонарушения.

Информация ФНС / <О втором этапе добровольного декларирования "амнистии капиталов"> / Второй этап "амнистии капиталов" заканчивается 28 февраля 2019 г.

Касса. Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ. Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при предоставлении и погашении займов для ????? оплаты товаров, работ, услуг ККТ применяется заимодавцем. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств в случаях, указанных в обращении, ККТ не применяется, и выдача кассового чека не производится. МИНФИН - 26.10.2018 № 03-01-15/77197

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В этой связи при получении денежных средств в безналичном порядке за услуги организации обязаны применять контрольно-кассовую технику, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Таким образом, при осуществлении расчетов в безналичном порядке с организациями и индивидуальными предпринимателями без предъявления электронного средства платежа у организации отсутствует обязанность применять ККТ. МИНФИН - 24.10.2018 № 03-01-15/76379

Учитывая положения статьи 11 НК, под моментом распределения дивидендов следует понимать смысл, заложенный гражданским законодательством. Согласно статье 28 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и статье 42 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" чистая прибыль (прибыль после налогообложения) подлежит распределению в соответствии с решением общего собрания участников (акционеров) общества по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам финансового года. Таким образом, под моментом распределения дивидендов в контексте положений статьи 275 НК понимается дата принятия решения обществом о распределении (выплате) дивидендов. МИНФИН - 08.10.2018 N 03-03-06/1/72153

Организации, не являющиеся банками, кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями, не вправе!!! создавать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате процентов!!! МИНФИН - 01.10.2018 № 03-03-06/1/70312

Согласно пункту 1 статьи 421 НК база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 422, является исчерпывающим. Премии за производственные результаты, премии к праздникам и памятным датам в статье 422 не поименованы. Суммы указанных премий подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений. МИНФИН - 25.10.2018 № 03-15-06/76608

Генпрокуратура – сводный план проверок - https://plan.genproc.gov.ru/

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_11-01-2019&eventtype=1

Информация ФНС "В России началась Декларационная кампания - 2019" / Отчитаться о полученных доходах необходимо до 30 апреля, оплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля 2019 года. Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной ФНС - 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Представить декларацию необходимо, если, в частности: получен доход от продажи квартиры, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогостоящие подарки не от близких родственников, сдавалось имущество в аренду, получен доход от зарубежных источников, а также если вы – ИП (не всегда), нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, самозанятое лицо и т.д. и пр. Штраф за непредставление декларации - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от неуплаченной суммы налога.

Роструд ответил на вопросы, связанные с проведением спецоценки условий труда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14231?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-01-2019&eventtype=1

Информация ФНС от 27 декабря 2018 г. "С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций" / Движимое имущество из объектов налогообложения исключается. Налог будет уплачиваться только в отношении недвижимости, в т. ч. переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств. Для магистральных трубопроводов, ЛЭП, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью таких объектов, определяемые регионами предельные налоговые ставки увеличиваются с 1,9 до 2,2%. Начиная с отчетности за I квартал 2019 г. налоговые расчеты нужно будет представлять по новым формам. Изменения также могут произойти на региональном уровне. Подробную информацию можно получить с помощью "Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам".

Приказ Росстата от 02.11.2018 № 654 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" / Обновлен статистический инструментарий для организации наблюдения за деятельностью микропредприятий.

Формы персонифицированной отчетности в ПФР изменились. Постановление от 06.12.2018 № 507п. Применять новые бланки нужно с отчетной кампании за 2018 год. Поменялись: СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1.





10

Доля убыточных компаний в России за январь-октябрь нынешнего года выросла на 0,8% в годовом сопоставлении и составила 30,2%, пишет Росбалт со ссылкой на Росстат.

Что изменится в 2019 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров, применение онлайн-касс - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414172-chto_izmenitsya_v_2019_godu_nalogi_vznosyi_posobiya_buhuchet_otchetnost_v_rosstat_obyazatelnaya_markirovka_tovarov_primenenie_onlayn_kass

Начиная с 1 июля 2019 г. ККТ должна применяться вне зависимости от способа осуществления платежа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414212-predostavlenie_zayma_i_kkt_kogda_kompaniya_obyazana_rabotat_s_onlayn_kassoy

Приказ ФНС от 30 ноября 2018 г. N ММВ-7-8/670@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@" / Новые формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченных сумм. В случае отказа в зачете или возврате в сообщении о принятом решении будут указывать причину отказа.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. 3 546-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговый агент освобождается от ответственности за неудержание (неперечисление) налогов при одновременном выполнении следующих условий: налоговый расчет представлен в инспекцию в установленный срок; в нем отсутствуют недостоверные сведения и ошибки, приводящие к занижению суммы налога; налоговый агент самостоятельно уплатил в бюджет сумму налога, не перечисленную в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период. В налоговом уведомлении также должны указываться сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему РФ.

Постановление Пленума ВС от 25 декабря 2018 г. № 50 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов и актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами" / Как оспаривать законы.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 514-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг" / Эмитент и регистратор будут нести солидарную ответственность за убытки инвесторов и акционеров из-за нарушения требований законодательства при регистрации выпуска акций таким регистратором. К видам лицевых счетов (счетов депо), которые могут открываться депозитариями и держателями реестра для учета прав на ценные бумаги, поправками отнесены счета эскроу-агентов. Новые статьи, которые определяют особенности: конвертируемых ценных бумаг, а также облигаций без определения срока их погашения; эмиссии акций при учреждении АО; регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг регистрирующими организациями; предъявления требований к эмитенту о досрочном погашении или приобретении облигаций. Поправки вступают в силу с 2020 г., за исключением положений, для которых установлен иной срок.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 493-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Передача имущества и (или) имущественных прав по соглашениям о государственно-частном, муниципально-частном партнерстве реализацией товаров, работ и услуг не признается. Налоговые долги будут списывать, если суд возвратил заявление о признании должника банкротом или прекратил производство по делу о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы. От НДС освобождаются: медицинские услуги иностранных юрлиц и ИП, которые работают в международном медицинском кластере; услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах России (по перечню Правительства РФ). От налога на прибыль освобождаются некоторые виды дивидендов, получаемых от иностранных компаний. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 484-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 5 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" и отдельные законодательные акты Российской Федерации, связанных с лицензированием энергосбытовой деятельности" / Введение запрета на сбыт электроэнергии без лицензии перенесено с 1 января 2019 г. на 1 июля 2020 г.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 481-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 января 2019 г. размер МРОТ - 11 163 руб. увеличат на 117 руб.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 480-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" и статью 35 Федерального закона "О водоснабжении и водоотведении" / В 2019-2020 гг. в отношении субъектов малого и среднего бизнеса плановые проверки можно проводить только в следующих случаях: в рамках госконтроля установлены категории риска, классы (категории) опасности; деятельность связана со здравоохранением, образованием, социальной сферой, теплоснабжением, электроэнергетикой, энергосбережением; в течение предыдущих 3 лет были совершены грубые правонарушения; речь идет о лицензируемых видах деятельности; плановые проверки проводятся в рамках контроля работы аудиторских организаций, в рамках федерального государственного пробирного надзора, госнадзора за радиационной безопасностью, за защитой гостайны, за использованием атомной энергии. Все остальные виды плановых проверок в отношении субъектов малого и среднего бизнеса запрещены с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2020 г. Отменены плановые проверки в рамках федерального госконтроля за тарифами в сфере водоснабжения и водоотведения. Обязательные плановые проверки сохранены только в рамках регионального госконтроля.

Приказ Минфина от 16 октября 2018 г. № 208н “Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" / Арендаторы и арендодатели, а также лизингодатели и правообладатели переходят на федеральный стандарт бухучета имущества, полученного за плату во временное пользование. Стандарт не применяется организациями госсектора. Оговорены условия, при которых объекты классифицируются как объекты учета аренды. Арендатор может не признавать обязательства по аренде, если: срок аренды не превышает 12 мес.; рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 тыс. руб.; арендатор применяет упрощенные способы бухучета. Организации должны применять стандарт с бухгалтерской отчетности за 2022 г., но вправе начать это и раньше при условии раскрытия этого факта в названной отчетности.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 477-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" / Тарифы по взносам на травматизм в наступающем году не изменятся.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 502-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Цену контракта по 44-ФЗ можно менять из-за роста ставки НДС. До 1 октября 2019 г. разрешено менять цену контракта, заключенного до 2019 г., в пределах увеличения ставки НДС до 20%.

Постановление Пленума ВС от 25 декабря 2018 г. № 49 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора" / Заключить договор можно через оферту и акцепт, путем разработки и согласования условий на переговорах, иным способом, когда поведение сторон выражает их волю совершить сделку. Несоблюдение формы договора не означает, что он не заключен, если согласованы все существенные условия. Сторона, которая недобросовестно ведет переговоры о заключении договора, обязана возместить контрагенту убытки. Это правило распространяется и на реальные договоры - они считаются заключенными с момента передачи имущества. Если сторона подтвердила действие договора, она не вправе недобросовестно ссылаться на его незаключенность. Реклама товара - не оферта. А молчание - не акцепт, если иное не вытекает из закона, соглашения сторон, обычая или прежних деловых отношений. Отдельные разъяснения посвящены публичным, предварительным, рамочным и абонентским договорам.

БЮДЖЕТ. Приказ Минфина от 30 ноября 2018 г. № 243н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н”.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 513-ФЗ "О внесении изменений в статьи 31.8 и 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Возможность восстановить 20-дневный срок для уплаты административного штрафа за отдельные нарушения ПДД с 50%-й скидкой. Речь идет о случаях, когда копия постановления о назначении штрафа, направленная заказным письмом, поступила адресату после истечения 20 дней со дня вынесения.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 490-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)" / Ведена ставка НДФЛ 5% в отношении доходов нерезидентов в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов. Данная ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 г., и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 г. Предусмотрены особенности налогообложения прибыли международных холдинговых компаний, а также при выплате дивидендов по их акциям.

ФНС от 24.12.2018 № БС-4-21/25266@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ о налоговой декларации по транспортному налогу" / Исключен порядок согласования представления единой налоговой декларации с указанием общей суммы налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ; актуализированы коды видов транспортных средств, используемые для заполнения налоговой декларации.

ФНС <Об изменении с 1 января 2019 года критериев признания сделок контролируемыми> / Новые критерии применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налога на прибыль с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Сообщается, что внешнеторговые сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 60 млн рублей. Внутрироссийские сделки признаются таковыми, если: сумма доходов по таким сделкам за календарный год превышает 1 млрд рублей; сделки удовлетворяют условиям, указанным в пункте 2 статьи 105.14 НК. Теперь в числе таких условий указано также: применение сторонами разных ставок по налогу на прибыль от деятельности, в рамках которой заключена сделка, и учет доходов (расходов) по сделке при определении налоговой базы по НДД.

Постановление Пленума ВС от 25.12.2018 № 46 / "О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)" / Уголовная ответственность по статьям 144.1, 145 УК за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, указанного в примечании к статье 144.1 УК, а равно заведомо беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (матери, женщины-усыновителя, женщины-опекуна или приемной матери, воспитывающей одного или более детей в возрасте до 3 лет), наступает только в случаях, когда работодатель руководствовался дискриминационным мотивом, связанным соответственно с достижением лицом предпенсионного возраста, беременностью женщины или наличием у женщины детей в возрасте до 3 лет. В случае если трудовой договор с работником был расторгнут по его инициативе, однако по делу имеются доказательства того, что работодатель вынудил работника подать заявление об увольнении по собственному желанию именно в связи с его предпенсионным возрастом, беременностью женщины или наличием у женщины детей в возрасте до 3 лет, такие действия также образуют состав преступления, предусмотренного статьей 144.1 или 145 УК соответственно; уголовная ответственность в соответствии со статьей 145.1 УК наступает в том числе в случаях невыплаты заработной платы и иных выплат работникам, с которыми трудовой договор не заключался либо не был надлежащим образом оформлен, но они приступили к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного представителя (статья 16 ТК).

Федеральный закон от 27.12.2018 № 511-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Росздравнадзор будет проводить контрольные закупки.

Федеральный закон от 27.12.2018 № 565-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" по вопросам установления контроля за операциями отдельных категорий физических лиц" / В перечень операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролю, включены операции по снятию наличных денежных средств с использованием платежной карты, эмитированной иностранным банком.

Федеральный закон от 27.12.2018 № 530-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Усилена уголовная ответственность за фальсификацию документов учета и отчетности финансовой организации / Нижний порог штрафа за указанное деяние, предусмотренное статьей 172.1 УК, повышен с 300 тысяч до 500 тысяч рублей. Установлена уголовная ответственность за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, в виде штрафа в размере от 3 миллионов до 5 миллионов рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишения свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Установлена уголовная ответственность, в т. ч. за внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, за невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физлицами и ИП денежных средствах, совершенное в крупном размере, и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой…

Постановление ПФ от 29.10.2018 № 464п / "Об утверждении Порядка оформления электронного документа, содержащего сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста".

ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@ / "О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" / Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе перейти на НПД В случае принятия решения о переходе на НПД необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В случае ненаправления данного уведомления или направления уведомления с нарушением срока постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована. Сообщены также правила перехода с НПД на спецрежимы УСН, ЕСХН и ЕНВД, приведены формы уведомлений, используемых при взаимодействии с налоговыми органами, и требования к их заполнению.

ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@ / <О порядке заполнения расчета по страховым взносам> / Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России / С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН). Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика "01" и соответствующий код категории застрахованного лица ("НР", "ВЖНР", "ВПНР"). Соответственно, при заполнении строки 001 "Код тарифа плательщика" приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика "08", "09", "12". При заполнении графы 200 "Код категории застрахованного лица" подраздела 3.2.1 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений..." раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: "ПНЭД", "ВЖЭД", "ВПЭД". Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа. Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ" приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды "2" и "3".). Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Минфин - 28.12.2018 № ИС-учет-13 / <Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02> / Применять предусмотренные изменения организации обязаны с отчетности за 2020 г. Если организация примет решение о более раннем их применении, данный факт необходимо раскрыть в отчетности за год, в котором впервые будут данные изменения применены. В ПБУ 18/02: изменено определение временных разниц; изменен перечень случаев, в которых образуются временные разницы; введен показатель, характеризующий изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли; уточнено определение текущего налога на прибыль; изменен состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах; уточнено содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; уточнен порядок применения ПБУ 18/02 участниками консолидированной группы налогоплательщиков.

О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми до 31.12.2018. Подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК предусмотрено, что сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, признаются контролируемыми (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 указанной статьи) в случае, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей. При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 3 статьи 105.14 сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, признаются контролируемыми в случае, если хотя бы одна из сторон сделок является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте РФ), при этом другая сторона (стороны) сделок не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны и сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей. Невыполнение в отношении сделок между взаимозависимыми лицами условий, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 статьи 105.14, не исключает признания таких сделок контролируемыми в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 указанной статьи. С учетом положений пункта 11 статьи 1 и пункта 6 статьи 4 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" вышеуказанные особенности применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса до 31 декабря 2018 года вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14, не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно всем требованиям, перечисленным в подпункте 2 пункта 4 указанной статьи. МИНФИН - 13.11.2018 № 03-12-11/1/81520

Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.

2018 ГОД

ДЕКАБРЬ 2018 ГОДА

25



Установлены условия, которые позволят директору избежать уголовной ответственности за невыплату зарплаты - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/12/14208?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-12-2018&eventtype=1

Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2019 года / С 1 декабря 2018 года изменено наименование реквизита «форма расчетов», используемого в кассовых чеках и бланках строгой отчетности при безналичных расчетах. Вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ» следует указывать «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». До 1 июля 2019 года ККТ в обязательном порядке применяется при безналичных расчетах только при условии использования электронных средств платежа. Изменить наименование указанного реквизита в кассовых чеках и БСО можно в срок до 1 июля 2019 года. Это можно сделать одновременно с обновлением версии фискальных документов с 1.0 на 1.05, при изменении ставки НДС, при замене фискального накопителя и т.д. ФНС - 20.12.18 № ЕД-4-20/24850@

ФНС - 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/784@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" / Перечень стран увеличился с 62 до 75, а список территорий - с 11 до 13. В числе новых - Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Приказ - 04 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/785@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами" / Список государств расширен с 49 до 53 за счет включения Катара, Китая, Коста-Рики и Нигерии. Перечень территорий увеличен с 2 до 4 за счет Бермуд и Кюрасао.

Налог на прибыль: какие изменения вступят в силу с января 2019 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14199

Приказ ФНС - 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ / "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" / Формы принимаемых решений, в частности о проведении выездной налоговой проверки, о ее приостановлении, возобновлении, а также формы постановлений, требований уведомлений и справок, в том числе форму постановления о проведении осмотра территорий (помещений), постановления о назначении экспертизы, форму акта налоговой проверки и т.д.

ФНС 04.12.2018 № СА-4-8/23489 / "О направлении судебного акта" / Списание задолженности - из содержания статьи 12 Закона N 436-ФЗ не следует, что данная норма является актом прощения налоговой задолженности (налоговая амнистия), прекращающим согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 44 НК обязанность по уплате налогов, пени и штрафов. Под задолженностью граждан (индивидуальных предпринимателей), образовавшейся на 01.01.2015, подлежащей списанию, должны пониматься недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежавшие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или частично в течение 2015 - 2017 гг. вследствие возникших обстоятельств, не позволяющих исполнить обязанность по уплате налогов. Кроме того, судами было установлено, что задолженность образовалась у предпринимателя после принятия инспекцией решения от 26.05.2015 по результатам выездной налоговой проверки, то есть после 01.01.2015. В этой связи было указано, что положения статьи 12 Закона N 436-ФЗ к рассматриваемой задолженности применению не подлежали, а инспекцией, не принявшей решение о списании спорной задолженности, не допущено незаконного бездействия. То есть постановление о взыскании задолженности, вынесенное в отношении предпринимателя в порядке статьи 47 НК РФ, подлежит исполнению.

Письмо ФНС от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@ / "О направлении контрольных соотношений" / ФНС России разработаны контрольные соотношения показателей новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ

Приказ Росстата от 11.12.2018 № 736 / "Об утверждении изменений и дополнений в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. N 772".

Письмо ФАС от 21.12.2018 № АК/105192/18 / "Об информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресам: www.avito.ru, www.youla.ru" / Объявления, размещаемые пользователями на сайтах avito.ru и youla.ru, не подпадают под действие Закона о рекламе

Приказ ФНС - 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ / "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@" / С 2019 года будет действовать обновленная форма декларации по транспортному налогу / Изменяется порядок заполнения налоговой декларации. Особенно стоит обратить внимание на изменения налогоплательщикам - владельцем большегрузов, с 1 января 2019 года отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, причиненный дорогам федерального значения, а также перестает действовать освобождение от уплаты авансовых платежей. В новой редакции коды видов транспортных средств. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с налогового периода 2019 года.

Постановление Правления ПФ - 06.12.2018 № 507п / "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений и о признании утратившим силу постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 января 2017 г. № 3п" / Признано утратившим силу Постановление Правления ПФР от 11.01.2018 № 3п, которым были утверждены ранее применявшиеся формы, порядок их заполнения и формат представления.

Согласно п. 48.8 ст. 270 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров (наблюдательного совета), не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций. МИНФИН - 26.11.2018 № 03-03-06/2/85248

Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость таких операций применяется только!!! при наличии лицензионного договора или сублицензионного договора, в отношении которого на основании пункта 5 статьи 1238 ГК применяются правила о лицензионном договоре. В случае осуществления вышеуказанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных!!!, включающих отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. МИНФИН - 27.11.2018 № 03-07-07/85571

ТОП нарушений по работе с онлайн-кассами - https://blogs.klerk.ru/company/modulbank/post175014/

Минтранс - 18 сентября 2018 г. № 334 "О внесении изменений в Правила перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 19 декабря 2013 г. № 473" / Пассажиры смогут получить деньги за невозвратные билеты на поезда в случае болезни или если поезд отменен.

Донхлеббанк остался без банковской лицензии и лицензии на работу с ценными бумагами. РУССОБАНК лишился лицензии из-за сомнительных транзакций.

МАТПОМОЩЬ… по коллективному договору работникам полагалась выплата при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск. Эта выплата зависела от стажа работы и отсутствия дисциплинарного взыскания. Суды - такая матпомощь является частью оплаты труда. Она должна облагаться взносами, а значит, и учитываться при расчете среднего заработка для пособий. А доплата сверх установленного пособия при рождении ребенка - считается социальной. Она не связана непосредственно с трудовой деятельностью, поэтому не облагается взносами. Такие выплаты из расчета исключили. Постановление АС ЦО от 06.12.2018 по делу № А14-22041/2017

"План деятельности ФНС России на 2019 год" Читаем - https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/planFNS2019_1.pdf

Если у работника общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года составила более 14 календарных дней (например, 17 календарных дней), то при расчете стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не учитываются календарные дни, начиная с 15-го дня отпуска, взятого за свой счет. Окончание рабочего года отодвигается на число дней отсутствия работника, исключенных из стажа работы, дающего право на отпуск. Минтруд - приказе о предоставлении отпуска (форма № Т-6), в строке «период работы» указывается рабочий год, за который предоставляется отпуск.

Работник, находящийся на больничном, пропустил прием у врача по неуважительной причине. Об этом в листке нетрудоспособности проставлена специальная отметка. В этой ситуации со дня неявки на прием к врачу пособие выплачивается в размере, рассчитанном исходя из МРОТ. МРО ФСС от 07.12.18 № 14-15/7710-3598л.

Офшорные зоны до конца 2018 г. законодательно установят требования к налоговым резидентам открывать офисы и нанимать работников на их территории, пишет РБК. Последним придется открыть реальные офисы и нанять сотрудников.

С 1 января 2019 г. дивидендами признается доход в виде имущества, полученный участником при выходе из компании либо при ее ликвидации. Доход определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения - ФНС. Налогоплательщик самостоятельно определяет размер налога в отношении полученных дивидендов. Если на день принятия решения о выходе из компании или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%. В остальных случаях ставка по дивидендам, которые получены российскими фирмами от российских и иностранных компаний, равна 13%. По дивидендам, полученным иностранной компанией по акциям российских компаний, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме — 15%. Если же участник компании получил убыток при ликвидации фирмы либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации компании или выхода из нее. Данный убыток учитывается в составе внереализационных расходов.

Гарантийные обязательства генподрядчика: налогообложение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413713-garantiynyie_obyazatelstva_genpodryadchika_nalogooblojenie

10 ошибок, которые чаще всего находят аудиторы в вашей отчетности - https://www.klerk.ru/buh/articles/480719/

Удержания и штрафы за опоздание на работу и другие новые разъяснения Роструда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/12/14172?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-12-2018&eventtype=1

Планировщик бухгалтерских дел на декабрь - https://vip.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.12.18_bss_vip_demo_superactivebss_18.12.2018&utm_content=2074383&mailsys=ss&token=09a63869-bcaa-11a0-bf72-2d010380c108&ttl=7888&ustp=F#/document/184/14208/

ФНС - об исполнении требований о представлении пояснений при выявлении расхождений в декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/analisnews/fns-rossii-rasskazala-ob-ispolnenii-trebovaniy-o-predstavlenii-poyasneniy-pri-vyyavlenii-raskhozhden/

Как фирма доказала, что заем от учредителя – некриминальная сделка - http://target.nalspori.ru/profit-tax/zaem-ot-uchreditelya-nekriminalnaya-sdelka/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.12.18_ns_target_20181218_sendsay&utm_content=168610&mailsys=ss&token=09a7fe3e-bcaa-11a0-ed72-2d019b92c108&ttl=7888&ustp=F

Как учесть проценты по займу от зависимой фирмы - http://target.nalspori.ru/profit-tax/procenty-po-zajmu-ot-zavisimoj-firmy/

Относительно обязанности применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов в безналичном порядке с физическими лицами, в том числе по договорам аренды - http://112buh.com/resursy/zakonodatel-stvo/pis-ma/minfin/o-primenenii-kkt-pri-raschetakh-s-fizlitsami-i-s-podotchetnym-litsom-organizatsii-a-takzhe-ob-opredelenii-poniatiia-elektronnoe-sredstvo-platezha/

Работник представил поддельную справку о зарплате с последнего места работы: последствия для работодателя - http://pravcons.ru/articles/publ/rabotnik-predstavil-poddelnuyu-spravku-o-zarplate-s-poslednego-mesta-raboty-posledstviya-dlya-raboto/

Работа на условиях неполного рабочего времени и отпуск по уходу за ребенком - http://pravcons.ru/articles/publ/rabota-na-usloviyakh-nepolnogo-rabochego-vremeni-i-otpusk-po-ukhodu-za-rebenkom/

С 21 декабря 2018 года отметки об осмотре транспортных средств будут проставляться по новым правилам. С этой даты вступают в силу новые правила предрейсового контроля ТС (приказ Минтранса от 08.08.2018 № 296). Новый контроль — предсменный.

Предприятия до 21.01.2019 должны отчитаться в ИФНС о численности персонала. Рассчитывать это показатель инспекторы рекомендуют в соответствии с порядком заполнения формы соответствующего статнаблюдения (письмо ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353). Указания Росстата на этот счет приведены в Приказе от 22.11.2017 № 772, вступившем в силу в апреле этого года. Таким образом, определять численность сотрудников по новым правилам налогоплательщикам предстоит в первый раз. В значении показателя нужно учитывать тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, если они работают неполный день или на дому с сохранением права на пособие, а также лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по ГПД.

Об остатке на конец года резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413649-ob_ostatke_na_konets_goda_rezerva_na_vyiplatu_voznagrajdeniy_po_itogam_rabotyi_za_god




14

Что сделать бухгалтеру в январе 2019-го - https://www.klerk.ru/buh/articles/480621/

Информация Банка России от 14 декабря 2018 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, до 7,75% годовых".

С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА РАСШИРИТСЯ СПИСОК ДОХОДОВ, НЕ ОБЛАГАЕМЫХ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_313262/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Указываем место работы в трудовом договоре правильно - http://pravcons.ru/articles/publ/ukazyvaem-mesto-raboty-v-trudovom-dogovore-pravilno/

ПБУ. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н / "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 114н" / Уточнено понятие "временных разниц", а также конкретизируются случаи, приводящие к образованию временных разниц, "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменяется на "постоянный налоговый расход (доход)". Установлен порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль. Вводятся положения для консолидированных групп налогоплательщиков. Изменения подлежат применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год.

Приказ Минфина 30.11.2018 № 243н / "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н" и Приказ от 30.11.2018 № 244н / "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н" / С отчетности за 2018 год применяются новые формы отчетов, требования к формированию показателей, а также сроки ее представления.

Приказ ФАС от 12.11.2018 № 1544/18 / "О предельных минимальных и максимальных уровнях тарифов на электрическую энергию (мощность), поставляемую населению и приравненным к нему категориям потребителей, по субъектам Российской Федерации на 2019 год".

Письмо ФНС - 26.10.2018 № ЕД-4-2/20995 / На копиях таможенных деклараций, представленных в ходе выездной налоговой проверки, наличие отметок таможенных органов места убытия не обязательно.

Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесены изменения в порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и акцизам. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия (пункт 15 статьи 165 НК).

Письмо ФНС - 21.11.2018 № ЕД-4-15/22601 / При реализации услуг по компенсации иностранным гражданам сумм НДС в системе "tax free" для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется в электронной форме реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога. До утверждения в установленном порядке рекомендовано применять форму и формат реестра, которые были доведены письмом от 30.08.2018 № ЕД-4-15/16779@.

Информация Минтруда "Таблица соответствия ОКЗ-2014 и ОКЗ-93" / Классификатор занятий / В таблице соотнесены наименования начальных классификационных групп и соответствующие им классификационные коды Общероссийского классификатора занятий (ОК 010-2014 (МСКЗ-08), принятого и введенного в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2020-ст (ОКЗ-14), и Общероссийского классификатора занятий (ОК 010-93), утвержденного Постановлением Госстандарта от 30.12.1993 № 298 (ОКЗ-93).

Информация Роструда от 10.12.2018 / <О порядке определения и начисления премиальных выплат> / Если работодателем самостоятельно определена система премирования, то он обязан соблюдать закрепленный в ней порядок и условия выплаты премии.

Как правильно компании определить нормы расхода топлива? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413553-kak_pravilno_kompanii_opredelit_normyi_rashoda_topliva

Порядок оформления счета-фактуры при агентском договоре - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413551-poryadok_oformleniya_scheta_fakturyi_pri_agentskom_dogovore

Отчетность. Приказ Минприроды от 11 октября 2018 г. № 509 "Об утверждении формы декларации о воздействии на окружающую среду и порядка ее заполнения, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью" / С 2019 года, представляется декларация о воздействии на окружающую среду. Организации и ИП, работающие на объектах II категории (умеренное негативное воздействие), представляют декларацию о воздействии на окружающую среду. Минприроды России утвердило форму декларации и порядок ее заполнения. Она может быть составлена как на бумаге, так и в электронном виде. Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г.

Письмо ФНС от 30.11.2018 № ЕД-4-20/23311 / При первом расчете с 01.01.2019 независимо от условий и срока заключения договора в чеке ККТ (БСО) должна быть указана ставка НДС 20%.

Организация бесплатно передает имущество контрагенту. Можно ли учесть в расходах сумму НДС, исчисленную при такой операции? Нет, нельзя – Минфин (письмо от 12.11.18 № 03-07-11/81021).

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства - закон от 29.07.18 № 232-ФЗ.

Почему конкретные лица получили "золотые парашюты", банк объяснить не смог. Из-за этого учесть повышенные выплаты в расходах по налогу на прибыль нельзя. Определение ВС - 27.11.2018 № 305-КГ18-19592

С 2019 года изменится порядок представления отчетности юрлиц по налогу на имущество. ФНС - Рекомендации по представлению налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года (письмо от 3 декабря 2018 г. № БС-4-21/23363@). Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога на имущество в местные бюджеты, налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких ФНС на территории региона, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, в одну из этих инспекций. Такой порядок применяется на основании уведомления налогоплательщика. Уведомление представляется один раз в год до начала представления отчетности по налогу на имущество за первый отчетный период этого года. Уведомление можно подать, начиная с 1 января 2019 года и до 1 апреля 2019 года (то есть по 31 марта включительно). В случае несоблюдения указанных в Рекомендациях условий представления единой налоговой отчетности УФНС, в которое представлено уведомление, информирует налогоплательщика о причинах, по которым уведомление не может служить основанием для представления единой отчетности по налогу на имущество.

О проведении спецоценки условий труда на рабочих местах до 31.12.2018 - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/o-provedenii-spetsotsenki-usloviy-truda-na-rabochikh-mestakh-do-31-12-2018/

Новогодние расходы: способы налоговой экономии - ОСТОРОЖНО – СУДЫ!!! Читаем - http://www.v2b.ru/articles/novogodnie-rashody-sposoby-nalogovoy-ekonomii/

Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3 НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/predstavlyaem-novuyu-otchetnuyu-formu-po-ndfl-3-ndfl/

Информация ФНС / На сайте ФНС можно оплатить налоги за третьих лиц / Новый сервис позволит быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413429-svedeniya_o_srednespisochnoy_chislennosti_sotrudnikov_za_2018_god

Стандартные вычеты на ребенка в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413427-standartnyie_vyichetyi_na_rebenka_v_2019_godu

Разъяснения - как правильно заполнить титульный лист расчета по страховым взносам - касаются порядка указания наименования обособленного подразделения и отображения данных в личном кабинете налогоплательщика для физического лица (письмо ФНС - 30 ноября 2018 г. № БС-4-11/23199@ "О направлении разъяснений").




7

ЦБ отозвал у АО КБ "Златкомбанк" лицензию на осуществление банковских операций.

Гражданин продает свою квартиру за 5 млн. руб. и покупает жилой дом за такую же цену. Он вправе получить имущественный вычет. А если квартирой он владел более трех лет, то платить налог с дохода по ее продаже не надо. Минфин - 21.11.2018 г. № 03-04-05/83815

КЗ. Минфин - 13.11.2018 N 03-12-11/1/81520 / При каких условиях сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой до 31.12.2018 / Вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. После указанной даты применяются новые критерии отнесения сделок к контролируемым, предусмотренные Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ. В 2018 году контролируемыми признаются внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 статьи 105.14 НК) в случае, если: сумма доходов по сделкам за календарный год превышает 1 миллиард рублей; одна из сторон является резидентом ОЭЗ или участником СЭЗ и сумма доходов по сделкам превышает 60 миллионов рублей. Даже если сделки соответствуют условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно всем требованиям, перечисленным в подпункте 2 пункта 4 статьи 105.14 НК (это, в том числе, регистрация сторон сделки в одном субъекте РФ, отсутствие обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ и за пределами РФ, отсутствие убытков и др.).

Ошибки в счетах-фактурах за прошлые годы: как подать уточненку? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413197-oshibki_v_schetah_fakturah_za_proshlyie_godyi_kak_podat_utochnenku

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413369-kak_izmenitsya_nds_s_2019_goda_novyie_pravila_dlya_teh_kto_poluchaet_subsidii

Должен ли поставщик по итогам годовой инвентаризации списать невозмещенный НДС со счета «19»? Читаем частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413287-doljen_li_postavschik_po_itogam_godovoy_inventarizatsii_spisat_nevozmeschennyiy_nds_so_scheta_19

Минфин - по вопросу изменения цены контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", после повышения ставки налога на добавленную стоимость - закон не содержит запрета на изменение цены договора при его исполнении. Внесение соответствующих изменений в договор осуществляется в порядке, предусмотренном положением о закупке. – это про НДС 20%

Лицензирование реализации электроэнергии \ С 30 декабря 2018 года электроэнергию разрешается продавать только по лицензии. За ведение энергосбытовой деятельности с нарушением лицензионных требований или без лицензии предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа составляет до 1 миллиона рублей.

ФНС - 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ - 1 декабря 2018 года на сайте налоговой службы будет опубликована информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений.

С 21 декабря 2018 года (закон от 20.12.2017 № 398-ФЗ) – к управлению транспортными средствами запрещено допускать работников с иностранными национальными или международными водительскими удостоверениями. Водители должны соблюдать установленный российским законодательством режим труда и отдыха, а отвечать за это должны работодатели. Все транспортные средства придётся оснастить тахографами.

Премии к праздникам и памятным датам облагаются взносами - https://www.audit-it.ru/law/account/971870.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС - 22.11.2018 № ЕД-4-20/22602@ / В каких случаях водитель (кондуктор) транспортного средства может не применять ККТ / До 1 июля 2019 года ККТ может не применяться при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте (т.е. если транспортное средство не относится к общественному транспорту или расчеты за проезд осуществляются вне салона, то необходимо применять ККТ или выдавать бланки строгой отчетности). Начиная с 1 июля 2019 года указанное выше освобождение от применения ККТ отменено.

Взносы. Постановление Правительства - 28 ноября 2018 г. № 1426 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г." / Предельная величина базы будет проиндексирована в 1,061 раза. Она составит максимум 865 тыс. руб. в отношении каждого лица. Если величина базы за год окажется больше этого лимита, взносы с суммы превышения не начисляются. Предельная величина базы в отношении взносов на ОПС составит с 1 января 1,15 млн руб. в отношении каждого физлица. Для взносов на ОПС с сумм, превышающих лимит, предусмотрен пониженный тариф.

Охрана труда. Постановление Пленума ВС - 29 ноября 2018 г. № 41 "О судебной практике по уголовным делам о нарушениях требований охраны труда, правил безопасности при ведении строительных или иных работ либо требований промышленной безопасности опасных производственных объектов" / Новые разъяснения по уголовным делам о нарушении техники безопасности. Это три статьи УК: нарушение требований охраны труда; нарушение правил безопасности при ведении строительных или иных работ; нарушение требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах. При нарушении правил охраны труда потерпевшими могут быть не только работники, с которыми заключили трудовые договоры, но и сотрудники, не оформленные официально. Призвать к ответу за это преступление можно руководителей организаций, их заместителей, главных специалистов, специалистов службы охраны труда. Могут также быть осуждены представители организации, оказывающей услуги в области охраны труда, или специалисты, которых работодатель нанял по гражданско-правовому договору. Состава преступления нет, если несчастный случай произошел с человеком, который исполнял договор бытового или строительного подряда, оказания услуг. В каждом случае нужно доказывать не только факт нарушения, но и то, есть ли причинная связь между ним и наступившими последствиями.

НОЯБРЬ 2018 ГОДА

30

Специальная оценка условий труда проводится в отношении условий труда всех работников, работающих в организации или у индивидуального предпринимателя. Исключение составляют надомники и дистанционные работники (ст. 3 закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»).

Минтруд - можно ли производить из зарплаты работника удержания по его заявлению - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/mintrud-rossii-razyasnil-mozhno-li-proizvodit-iz-zarplaty-rabotnika-uderzhaniya-po-ego-zayavleniyu/

Повторим - закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ / Поправки в НК / конкретизирован перечень случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации; к доходам в сумме, превышающей взнос участника (акционера), полученным при его выходе из организации (при распределении имущества ликвидируемой организации), подлежат применению правила налогообложения, предусмотренные для дивидендов; уточнен порядок признания убытков акционерами (участниками, пайщиками) при ликвидации хозяйственных обществ; скорректированы правила признания физических лиц и отдельных категорий организаций фактическими получателями дохода. Законом ограничивается сумма начисленной пени размером недоимки. НДС: к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесена реализация услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры; в новой редакции изложены положения, касающиеся применения налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" / Совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту, составляет государственный информационный ресурс. Обязанность по формированию и ведению ресурса возложена на ФНС России.

Постановление Правительства - 24 ноября 2018 г. № 1414 "О внесении изменений в постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. N 1090" / Отменен знак "Шипы" / Водители, даже если у них есть разногласия, могут оформить документы о ДТП без участия полицейских (европротокол). При нахождении на проезжей части водители обязаны соблюдать меры предосторожности. К пешеходам приравняли лиц, передвигающихся в инвалидных колясках с двигателем. Уточнено, как устанавливается и используется знак "Инвалид".

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ / "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" / С 1 января 2019 года применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Ограничения для применения данного режима: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения "Мой налог". Налоговый период - календарный месяц. Ставки - 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ. Налоговая декларация не представляется.

Закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Установлена ответственность в виде штрафа за нарушение сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах, связанных с получением дохода, в отношении которого уплачивается налог на профессиональный доход. Изменены положения НК, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. В Законе о ККТ предусматривается возможность не применять контрольно-кассовую технику индивидуальными предпринимателями в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Устанавливаются особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Продлевается на 2019 год освобождение самозанятых граждан от уплаты НДФЛ.

Закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 219 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / О льготах для лиц, осуществляющих пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры / Законами субъектов РФ!!! предельный размер социального налогового вычета по НДФЛ может быть увеличен с 25 до 30 процентов суммы дохода, подлежащего налогообложению. Для организаций предусматривается возможность уменьшения налога на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета в сумме расходов в виде пожертвований. Размер такого вычета не должен быть более 100% суммы расходов на пожертвования, перечисленной указанным выше организациям. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предельные суммы расходов на пожертвования и категории учреждений культуры и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым учитываются при определении вычета, устанавливаются законами субъектов РФ!!!

ФНС от 22.11.2018 № БС-3-21/8670@ / "О рассмотрении обращения" / Начиная с первого отчетного периода 2019 года налоговая отчетность по налогу на имущество организаций формируется по новым формам / приказы ФНС - 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). ФНС России также напоминает, что с 01.01.2019 Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ вносятся изменения в порядок представления отчетности, установленный пунктом 1 статьи 386 НК. Читайте приказы!

Информационное письмо Росфинмониторинга от 23.11.2018 № 56 "О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма".

Компенсация расходов на личный транспорт и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412888-kompensatsiya_rashodov_na_lichnyiy_transport_i_strahovyie_vznosyi

Постановление Правительства - 21.11.2018 № 1399 / "О внесении изменений в Правила формирования и ведения единого реестра проверок" / В единый реестр проверок будет включаться информация о новых видах проверок и о контрольной закупке (результатах их проведения и принятых мерах).

Образец приказа о повышении оклада в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412179-obrazets_prikaza_o_povyishenii_oklada_v_2019_godu

Еще один суд признал отношения организации с ИП трудовыми - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/eshche-odin-sud-priznal-otnosheniya-organizatsii-s-ip-trudovymi/

Минстрой - 22.11.2018 N 740/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" / Обновлен классификатор.

С 1 октября действуют новые требования сдачи СЗВ-М: что изменилось? Ищите - https://buhguru.com/personificirovannyy-uchet/s-1-oktyabrya-dejstvuyut-novye-trebovaniya-sdachi-szv-m-chto-izmenilos.html

Окружной суд - что в законодательстве нет норм, обязывающих налоговую анализировать справки 2-НДФЛ; этого не предполагает и сам характер документа.

Новые требования к СЗВ-М - https://www.klerk.ru/buh/articles/480024/

Фирма выплачивает своим учредителям дивиденды - нерезидентам РФ (Беларусь), подлежат налогообложению в Российской Федерации по ставке в размере 15 процентов. Минфин - 01.11.2018 г. № 03-08-05/78625

Изменить ошибочные записи в трудовой книжке можно только одним способом: признать их недействительными и сделать новые, правильные записи. Минтруд - 01.11.18 № 14-0/В-868.

Бумажки. Расходы на оплату услуг по агентскому договору не могут учитываться при определении финансового результата, признаваемого налоговой базой по НДФЛ (п. 14 ст. 214.1 НК). Минфин - 13 ноября 2018 г. № 03-04-05/81637. Перечень расходов по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок прямо установлен в подп. 1-11 п. 10 ст. 214.1 НК.

В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК, в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Согласно форме требования о представлении документов (информации), утвержденной приказом ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@, в случае истребования налоговым органом информации относительно конкретной сделки должны указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В рамках пункта 2 статьи 93.1 налоговые органы не вправе истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке. В определении ВС от 26.10.2017 № 302-КГ17-15714 указано, что статья 93.1 Кодекса не устанавливает обязанности указания реквизитов или иных индивидуализирующих признаков документов (информации) в требовании налогового органа об их представлении. Нормы законодательства о налогах и сборах также не содержат запрета на истребование документов (информации) по нескольким сделкам. Учитывая изложенное, лицу, у которого истребуются документы, необходимо представить все документы, относящиеся к конкретной сделке или нескольким сделкам. МИНФИН - 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833

Русский ипотечный банк лишился лицензии. Банк "Первомайский" остался без лицензии.

Информация ФНС <О решении о принятии обеспечительных мер> / ВС: запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества организации без согласия налогового органа не нарушает права налогоплательщика / По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации налоги, пени и штраф. Чтобы обеспечить их поступление в бюджет, инспекция вынесла решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества организации без согласия налогового органа.

В статье 137 ТК приведен перечень случаев, когда возможно производить удержания из заработной платы работников для погашения их задолженности работодателю. Данный перечень является исчерпывающим. Минтруд - 23.10.18 № 14-1/ООГ-84. Удержание из заработной платы работника суммы его задолженности перед работодателем возможно только в следующих случаях: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты; для погашения неизрасходованных командировочных или денежных сумм, выданных в связи с переводом на другую работу в другую местность; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК); при увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже отгулял отпуск, за неотработанные дни отпуска (за исключением случаев, когда работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п. 1, 2 и 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК). При этом, по общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы заработка (ст. 138 ТК).

Знать всем!!! Приказ Роструда от 11.04.2018 № 201 / О внесении изменений в приказ Федеральной службы по труду и занятости от 10 ноября 2017 года № 655 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права"…

Московские депутаты изменили порядок налоговых льгот на имущество организаций, где работают инвалиды - http://taxpravo.ru/novosti/statya-412717-moskovskie_deputatyi_izmenili_poryadok_nalogovyih_lgot_na_imuschestvo_organizatsiy_gde_rabotayut_invalidyi

Новая ставка НДС в переходный период - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/11/14083

Как правильно написать заявление на отгул - http://ppt.ru/forms/otgul/zayavlenie

Повышение МРОТ: последствия для работодателей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412635-povyishenie_mrot_posledstviya_dlya_rabotodateley

Разукрупнение здания - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412636-razukrupnenie_zdaniya

Ускоренная амортизация основных средств, используемых в условиях повышенной сменности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412561-uskorennaya_amortizatsiya_osnovnyih_sredstv_ispolzuemyih_v_usloviyah_povyishennoy_smennosti

Кто вообще обязан сдавать в Росстат отчеты? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411773-otchetnost_v_statistiku_v_2019_godu

О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/o-nekotorykh-voprosakh-zaklyucheniya-grazhdansko-pravovykh-dogovorov/

ФНС - 14.11.2018 № БС-4-21/22148@ / "Об основаниях прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения" / Налоговый орган вправе прекратить начисление налога в отношении объекта недвижимости на основании заявления налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта/

Минфин - 30.10.2018 № 220н / "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / Вводится в действие документ МСФО "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" в стандартах МСФО.




20

Как избежать налоговых претензий. Правила выживания - https://www.klerk.ru/buh/articles/479811/

Новые подходы к мероприятиям налогового контроля - http://pravcons.ru/articles/publ/novye-podkhody-k-meropriyatiyam-nalogovogo-kontrolya/

Вычет НДС по приобретаемым основным средствам - http://pravcons.ru/articles/publ/vychet-nds-po-priobretaemym-osnovnym-sredstvam/

Рекомендации юристов: нельзя отправлять отчетность и письма разных организаций с одного IP адреса (интернет, комп и т. п.); нельзя, чтобы разные организации регистрировало одно лицо; нельзя отправлять письма, ответы в Минфин, ФНС от разных организаций напечатанными на одном и том же принтере…

Если после проведения модернизации (реконструкции) основного средства срок его полезного использования был увеличен, организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 23.10.2018 № 03-03-06/1/76004

НДС или есть, или нет. В соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в пропорции, определенной в соответствии с указанным пунктом. МИНФИН - 01.11.2018 № 03-07-11/78745

Минэкономразвития - 30 октября 2018 г. № 595 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год" / Размер фиксированных авансов по НДФЛ, которые уплачивают работающие в России на основе патента иностранцы, проиндексирован на коэффициент 1,729. Максимально возможный годовой доход ИП, находящегося на ПСН, и инвентаризационная стоимость имущества при исчислении налога на имущество физлиц проиндексированы на коэффициент 1,518. Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД - 1,915. Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков проиндексирована на коэффициент 1,317. Для предельной величины доходов, ограничивающей право организации перейти на УСН, установлен коэффициент-дефлятор 1,518. Действие положений НК о коэффициенте-дефляторе в целях УСН приостановлено до 1 января 2020 г. Величина предельного размера доходов не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 г.

Законы про новый налог для самозанятых приняты - https://www.klerk.ru/buh/articles/479714/

ФНС - 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@ / "Об отзыве письма ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247@" / Это были рекомендации по налоговым проверкам с инструкцией по аннулированию деклараций.

Минтруд - 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459 / Невыдача работнику расчетных листов с информацией о составных частях заработной платы является нарушением ТК - данная обязанность работодателя установлена законодательством, в связи с чем не может быть отменена ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.

Если налогоплательщик действовал в соответствии с письменными разъяснениями ФНС, то это исключает его вину в совершении налогового правонарушения. Нет - штрафам и пени – Минфин - 28.09.18 № 03-02-08/69720.

При истребовании документов в рамках «встречной» проверки налоговики не обязаны указывать реквизиты документов, относящихся к конкретной сделке или нескольким сделкам – Минфин - 15.10.18 № 03-02-07/1/73833.

УМ-Банк лишился лицензии. ЦБ РФ закрыл банк "МОСКВА".

В ФНС ответили на самые распространенные вопросы о дополнительном налоговом контроле - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14054?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-11-2018&eventtype=1

Закон от 12.11.2018 № 412-ФЗ / "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / На 2018 год продлен период, в течение которого физическое лицо освобождается от уголовной ответственности за невключение в свою налоговую базу прибыли КИК.

Закон от 12.11.2018 № 404-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 1 января 2019 года вводится административная ответственность за нарушение сроков направления документов для размещения в государственных информационных системах обеспечения градостроительной деятельности.

Закон от 12 ноября 2018 г. № 404-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За нарушение сроков направления документов в ГИС обеспечения градостроительной деятельности будут штрафовать.

Гражданско-правовые договоры относятся к документам бухгалтерского учета, к которым акционер, не обладающий 25 процентами голосующих акций, не имеет права доступа в силу ст. 89, 91 Закона об АО. ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ВС N 3 (2017).

Особенностей вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении почтовых услуг, НК не установлено - суммы НДС по таким услугам на основании кассовых чеков без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются. МИНФИН - 03.09.2018 № 03-07-11/62786.

Вносить в требование реквизиты запрошенных документов не обязательно. Там должна быть информация, по которой можно определить сделку, заинтересовавшую контролеров. Поэтому все перечисленные в требовании документы, которые относятся к этой сделке, надо представить. Минфин - 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833.

Суммы платы, полученные заимодавцем от заемщика за пролонгацию договора займа, не включаются заимодавцем в налоговую базу по НДС (Минфин - 22 октября 2018 г. № 03-07-11/75539). Данные суммы являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от НДС.

При обложении НДФЛ доходов от операций с криптовалютами следует руководствоваться разъяснениями Минфина (ФНС - 30 октября 2018 г. N БС-3-11/7819@)): налоговая база по НДФЛ по операциям от купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение; физические лица, получающие вознаграждения на основе договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию. Необходимо учесть и то, что согласно мнению Минфина льгота по НДФЛ, освобождающая от налогообложения доходы от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, к криптовалютам не применяется.

Нецелевое использование субсидий из бюджета субъекта РФ - http://pravcons.ru/articles/publ/netselevoe-ispolzovanie-subsidiy-iz-byudzheta-subekta-rf/

Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является доказательством злоупотребления, если каждый ведет деятельность самостоятельно. Однако это правило не работает, когда документы о совершении хозяйственных операций оформляются несколькими лицами для прикрытия фактической деятельности другого лица. Например, в целях сохранения права на применение спецрежима налогоплательщик распределяет доходы от продажи товаров между подконтрольными лицами. Также разъяснено, что должно содержаться в актах и решениях, составленных по результатам налоговых проверок при установлении злоупотребления через схему дробления бизнеса - подробный расчет, объясняющий методику доначислений налогов проверяемому лицу; обоснование применения той или иной налоговой ставки. Вывод налоговой инспекции о создании схемы должен быть подкреплен доказательной базой, что проверяемый налогоплательщик совместно с подконтрольными ему лицами действовали умышленно и согласованно для уменьшения подлежащих уплате сумм налогов или вовсе для уклонения от их уплаты.

Согласно п. 2 ст. 23 НК организации должны сообщать о создании обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения организации. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. Сообщение предоставляется по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@. Форма представляется в налоговый орган по месту нахождения организации без приложения каких-либо документов. За неисполнение обязанности по сообщению налоговому органу сведений о созданных обособленных подразделениях налогоплательщик несет ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК. В виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный в налоговые органы в установленный срок документ. Ответственность, предусмотренная п. 2 ст. 116 НК РФ (ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе), в данном случае не применяется (п. 23 Обзора судебной практики ВС № 4 (2017), утвержденного Президиумом ВС 15 ноября 2017 г., Определение ВС от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377).

Вести с курсов: юристы рекомендуют в целях доп. страхования указывать в договорах: ГК РФ 1 часть - Статья 431.2. Заверения об обстоятельствах / Предлагается также указывать в договорах на обязательство по выдаче счета-фактуры.

При получении бонусов, премий от контрагентов или их выдаче и т. п. в обязательном порядке указать в учетной политике момент их признания и строго это выполнять (в НК ст. 271 и 272 нет варианта по поступлению денег…). При уплате штрафов, пени ПОМНИМ, что моментом признания по НК: дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба); дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) - ПРОВЕРЬТЕ ЭТИ ДАТЫ и документы по этим операциям.

Под каждый большой договор на работы, услуги рекомендуют издавать приказ (распоряжение) с пояснением о том, что они «Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.». Займы, кредиты, посредники и т. п. вещи – в судах очень нужны, особенно если и про цену в приказе будет что-то сказано.

Для того, чтобы убедить кого-то в том, что субподрядчик реальный необходимо вести журнал вводного инструктажа и другие спецжурналы ведущиеся ГЛАВНЫМ ПОДРЯДЧИКОМ на строй и других площадках.





10

Тепло. Письмо ФАС 10.07.2018 № АГ/52788/18 / О прекращении с 1 января 2019 года государственного регулирования цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций / Согласно пункту 5(5) Основ ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства от 22.10.2012 № 1075 с 01.01.2019 цены (тарифы) для организаций, осуществляющих производство тепловой энергии (мощности), теплоносителя с использованием источника тепловой энергии, установленная мощность которого составляет мене 10 Гкал/ч и (или) осуществляющих поставки потребителю тепловой энергии в объеме менее 50000 Гкал не подлежат государственному регулированию и определяются соглашением сторон договора теплоснабжения и (или) поставки тепловой энергии (мощности) и (или) теплоносителя.

Претензии были предъявлены одному известному онлайн-сервису, который оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета через мобильное приложение - https://www.klerk.ru/buh/articles/479467/

Наименование должности должно соответствовать наименованию должности в ЕТКС в том случае, если с выполнением работ связано предоставление компенсаций и льгот либо установлены ограничения (ст. 57 ТК). Если же компенсаций и льгот для данной должности не предусмотрено, и работодатель не обязан применять единую тарифную сетку для оплаты труда, то применение квалификационных справочников носит для него рекомендательный характер.

При линейном методе норма амортизации зависит от срока полезного использования. Если при модернизации этот срок увеличивается, организация может пересчитать и норму. Минфин - 23.10.2018 № 03-03-06/1/76004.

Банк Инноваций и Развития остался без лицензии. КБ "Агросоюз" лишился лицензии.

Новая декларация. ФНС - 01.11.2018 № БС-4-21/21319@ / "О Приказе ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@" / Новые формы налоговой декларации и расчета по налогу на имущество организаций, применяются начиная с отчетности за первый квартал 2019 года: исключение из состава объектов налогообложения движимого имущества; изменение порядка представления форм налоговой отчетности, касающееся, отмены представления отчетности по местонахождению обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс; возможность исчисления налога с применением коэффициентов для случаев изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также при возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на указанный объект…

Оформляем торговые операции: чем отличаются договор поставки, договор купли-продажи и договор розничной купли-продажи - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/10/13945?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-11-2018&eventtype=1

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/10/14002?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-11-2018&eventtype=1

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/oformlenie-sotrudnikov-kak-ip-vygoda-i-riski-/

Заказчик и генподрядчик ежемесячно подписывали акты выполненных работ (КС-2) и справки об их стоимости (КС-3). На основании этих документов генподрядчик выставлял счета-фактуры. Заказчик их оплачивал, но в бухучете эти расходы отражал как авансы, а на счет 08 не относил. НДС по выполненным работам заказчик принял к вычету в том периоде, когда строительство было завершено и был подписан акт по форме N КС-11. Однако инспекция отказала в возмещении части налога: он был отражен в счетах-фактурах, выставленных за пределами трехлетнего срока. Суды - право на вычет возникало в отношении каждой работы тогда, когда по ней были подписаны акт КС-2, справка КС-3 и был выставлен счет-фактура. Постановление АС СК - 05.10.2018 по делу № А53-38223/2017.

Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом). Сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором могут также выплачиваться в том числе премии по итогам работы за квартал или за год. В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (квартальных, годовых), являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. МИНФИН - 03.09.2018 № 03-04-06/62848

НДФЛ. Исходя из вышеприведенных положений статьи 226.1 НК при выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-04-06/63158

В случае предоставления обществу его учредителем процентного займа проценты, подлежащие выплате по долговому обязательству, признаются для целей налогового учета в составе расходов ежемесячно. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-03-06/1/63087

Внимательней - !!! Сделки между взаимозависимыми лицами, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-12-12/1/62949 (читаем статью: «В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются! следующие сделки: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок: не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом».

Для принятия к вычету налога на добавленную стоимость по оплате (частичной оплате) у налогоплательщика, в том числе в случае, если за налогоплательщика предварительную оплату (частичную оплату) продавцу перечисляет третье лицо, в том числе его контрагент, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты), и копии договора с приложениями к нему, предусматривающими перечисление указанных сумм. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-07-11/62917

В отношении задолженности перед налогоплательщиком, возникшей из договора цессии (при переуступке прав требований), резерв по сомнительным долгам не формируется. МИНФИН - 06.09.2018 № 03-03-06/1/63711

Приказ МЧС - 28.06.2018 № 261"Об утверждении форм проверочных листов, используемых должностными лицами федерального государственного пожарного надзора МЧС России при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности".

Постановление Правительства - 31.10.2018 № 1293 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2016 г. N 284" / Установлены размеры ставок экологического сбора по новым группам товаров и упаковки / Ставки утверждены в целях их согласования с перечнем товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденным Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 № 2970-р. Включены, в том числе, следующие позиции (ставка сбора в рублях за тонну): "Элементы первичные и батареи первичных элементов" - 33476; "Аккумуляторы свинцовые" - 2025; "Батареи аккумуляторные" - 33476; "Провода и кабели электронные и электрические прочие" - 2423; "Оборудование электрическое осветительное" - 9956.

Информация ФТС / "Информация о способах обеспечения и таможенных органах, в которые предоставляется обеспечение" / Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов может быть предоставлено денежным залогом, банковской гарантией, поручительством или залогом имущества.

Письмо ФНС - 31.10.2018 № БС-4-21/21254@ / "О положениях Федерального закона от 30.10.2018 N 373-ФЗ и о присвоении кодов налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций" / Сообщены коды льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций, применяемых с 1 января 2019 года.

Письмо Минфина - 24.10.2018 № 03-07-08/76139 / При приобретении с 1 января 2019 года у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента не возникает / В настоящее время при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, исчисление и уплата НДС производятся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов (пункт 9 статьи 174.2 НК). В случае, если иностранная организация не встала на учет в налоговом органе, ответственность за неуплату НДС несет данная иностранная организация. В случае добровольной уплаты НДС российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 НК не предусмотрены!

С 1 октября 2017 года размер пеней, начисляемых организациям за несвоевременную уплату налогов или взносов, зависит от длительности просрочки. Но это правило применяется только к тем долгам, которые возникли после этой даты. Если же задолженность образовалась до 1 октября 2017 года, то пени за весь период просрочки рассчитываются по старым правилам, независимо от того, когда было принято решение по проверке. ФНС - 05.10.18 № СА-4-9/19520@

Даже если налоговая инспекция не уведомила налогоплательщика о переплате, на возврат излишне перечисленного налога отводится не более трех лет. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 17.09.18 № 304-КГ18-14561.

Информация ФНС / <Об обновленном формате требования о представлении пояснений к декларации по НДС> / С 25 января 2019 года применяются обновленные формат и xsd-схемы требования о представлении пояснений к декларации по НДС и ответа на него / Изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС внесены письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

"Информация о ходе признания МСФО и их разъяснений для применения на территории Российской Федерации" / Минфином России опубликован перечень документов МСФО, признанных на территории РФ / В период с 2015 по 2018 год получены Минфином России и прошли экспертизу 20 документов МСФО, 18 из которых прошли регистрацию в Минюсте / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_310163/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

ОКТЯБРЬ 2018 ГОДА

31

11 ноября 2018 года вступают в силу поправки в Технический регламент Таможенного союза ТР ТС 018/2011 «О безопасности колесных транспортных средств». С декабря по февраль, независимо от того, где находится автомобиль, у него должна быть зимняя резина. Запрещено использовать шины с не соответствующими сезону характеристиками владельцам легковых авто и грузовиков до 3,5 тонн. Запретили устанавливать на одну ось автомобиля шины не только разной характеристики, но и модели. Источник: http://ppt.ru/news/142685?utm_campaign=Dailynews_01112018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Что нельзя писать в трудовом договоре: разъяснения чиновников и судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411808-chto_nelzya_pisat_v_trudovom_dogovore_razyyasneniya_chinovnikov_i_sudebnaya_praktika

Отчетность в статистику в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411773-otchetnost_v_statistiku_v_2019_godu

Декларация по налогу на имущество организаций / Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@" / Приказ применяется, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. Новые формы отчетов, форматы их представления в электронном виде и требования к заполнению. Законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 1 января 2019 года освобождено от налогообложения движимое имущество организаций.

Закон от 30.10.2018 № 386-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования лицензирования деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами" / Деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами будет лицензироваться / Определен перечень перевозок, в отношении которых лицензирование не осуществляется (в т.ч. в отношении перевозок, выполняемых автобусами пожарной охраны, скорой медицинской помощи, полиции, аварийно-спасательных служб, военной автомобильной инспекции и др.). Установлено, что в целях осуществления деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами юрлицо, ИП обязаны получить лицензию на осуществление указанной деятельности в срок, предусмотренный законом. По истечении данного срока осуществление без лицензии деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами не допускается.

Международный банк Санкт-Петербурга остался без лицензии. "ИНКАРОБАНК" утратил лицензию.

Закон от 30 октября 2018 г. № 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Согласно НК пенсионерам полагаются льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Эти льготы решено распространить и на тех граждан, которые после 1 января 2019 г. могли бы стать пенсионерами, но не стали ими в связи с повышением пенсионного возраста. Вступает в силу с 1 января 2019 г.

Закон от 30 октября 2018 г. № 381-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части установления максимального размера полевого довольствия, освобождаемого от обложения налогом на доходы физических лиц" / С полевого довольствия свыше 700 руб. уплачивается НДФЛ.

ВС - неправильно поступил районный суд, когда отказался отложить заседание для вызова свидетелей. При этом районный суд не объяснил, почему показания свидетелей со стороны оставшегося без работы гражданина, не подтвердят заявлений истца. Две региональные инстанции решили, что трудовых отношений между гражданином и коммерческой структурой нет, потому что они не оформлены документально. Но "если сотрудник приступил к работе и выполнял ее с ведома или по поручению работодателя", то он трудился. Если у гражданина на руках нет документов, подтверждающих, что он трудился, то это нарушение компании, а не вина работника, подчеркнула высокая инстанция. Подтвердить трудовые отношения могут внутренние документы - например, отчеты о проделанной работе, товарные накладные, заявки на перевозку грузов. Не помешает и СМС, а также переписка по электронной почте с работодателем. Документы - перед походом в суд лучше заверить у нотариуса.

Письмо ФНС - 17.10.2018 № БС-4-21/20233 / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб." / О применении повышающих коэффициентов к транспортному налогу в отношении некоторых моделей автомобилей "Land Rover" и "Infiniti".

Постановление АС ДО - 16.10.2018 г. № Ф03-3827/2018 / Компании было отказано в вычете НДС по сделкам с партнером, так как реальность сделок не была доказана. Отсутствие у спорного контрагента работников, техники, операций по расчетному счету, указывающих на ведение хозяйственной деятельности указывают на нереальность хозяйственных взаимоотношений.

Постановление АС ЦО - 22.10.2018 г. № А62-10988/2017 / О неправомерном применение обществом налоговых вычетов при приобретении им у материалов - данные организации являются недобросовестными, поэтому между заявителем и этими обществами отсутствовали реальные хозяйственные операции. Суды отклонили доводы инспекции об отсутствии права на налоговые вычеты по НДС по причине недобросовестности указанных контрагентов заявителя, поскольку приводимые инспекцией обстоятельства могут лишь свидетельствовать о возможной недобросовестности самих контрагентов, но бесспорно не подтверждают нереальность поставок и согласованность действий общества и его поставщиков, направленных на незаконное возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

ИП на УСН должны соблюдать ограничение по стоимости основных средств / Организации могут применять УСН, если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). ФНС - условия прекращения применения УСН являются общими и распространяются на организации и ИП (письмо ФНС - 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@). Это касается и ограничения по стоимости основных средств, которую ИП рассчитывают по правилам, действующим для организаций.

При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе. МИНФИН - 11.09.2018 № 03-07-09/64798, от 11.09.2018 № 03-07-07/64805, от 07.09.2018 № 03-07-11/63996

В случае, когда основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, в целях налогового учета увеличивается первоначальная стоимость такого основного средства на стоимость проведенной модернизации. При этом сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества будет определяться как произведение его увеличенной в результате модернизации первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной исходя из срока полезного использования данного объекта. МИНФИН - 11.09.2018 № 03-03-06/1/64978

Чтобы избежать споров с контрагентами в связи с повышением НДС, ставку необходимо согласовать заранее - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/chtoby-izbezhat-sporov-s-kontragentami-v-svyazi-s-povysheniem-nds-stavku-neobkhodimo-soglasovat-zara/

ФНС - 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ / "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период" / начиная с 1 января 2019 года применяется налоговая ставка по НДС в размере 20%, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Внесение изменений в договор в части размера ставки НДС не требуется; при получении до 1 января 2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисление НДС после этой даты производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента; если доплата налога в размере 2% осуществляется покупателем с 1 января 2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120. При получении такой доплаты налога продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога; в случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 1 января 2019, то при изменении их стоимости после этой даты применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи). В этом случае в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана ранее; при возврате с 1 января 2019 товаров продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%.

Пример. Приказ Минпросвещения от 23.08.2018 № 6 / "Об утверждении примерной формы договора об организации отдыха и оздоровления ребенка".

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/10/14002

ООО КБ "СОЮЗНЫЙ" остался без лицензии, а недавно ЦБ отозвал лицензию на банковские операции и у ПАО "Уралтрансбанк" (г. Екатеринбург).

Письмо Минтранса от 28.09.2018 № 03-01/21740-ИС / "О путевых листах" / Путевой лист должен оформляться, в том числе, организацией, эксплуатирующей транспортные средства, каждый раз до выезда транспортного средства в рейс с места его постоянной стоянки с проставлением в путевом листе отметок о проведенном предрейсовом медицинском осмотре водителя и предрейсовом контроле технического состояния транспортного средства. Предрейсовый медицинский осмотр водителя проводится в целях выявления признаков воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов, состояний и заболеваний, препятствующих выполнению водителем своих трудовых обязанностей, в том числе алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения и остаточных явлений такого опьянения, либо остаточных явлений таких состояний. Предрейсовый контроль технического состояния транспортного средства удостоверяет отсутствие технических неисправностей, препятствующих выпуску транспортных средств на линию.

Приказ Минстроя от 05.06.2018 № 336/пр / "Об утверждении Методики составления графика выполнения строительно-монтажных работ и графика оплаты выполненных по контракту (договору), предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, работ".

Постановление АС УО от 15.10.2018 г. № Ф09-5434/18 / В проверяемом периоде деятельность заявителя относилась к деятельности юридических лиц, имеющих статус микрофинансовых организаций и результаты от указанной деятельности подлежали налогообложению в общеустановленном порядке, в связи с чем им начислены оспариваемые суммы налогов, пени и штрафов. Поскольку деятельность общества фактически связана с систематической выдачей микрозаймов, то налогоплательщик не вправе применять УСНО.

Бизнес в Интернете: что нужно знать о рекламе, налогах и персональных данных? Ищите - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/biznes-v-internete-chto-nuzhno-znat-o-reklame-nalogakh-i-personalnykh-dannykh/

Приказ ФНС - 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц" / Из данных о получателе доходов исключен ИНН в стране гражданства. Нужно будет указать только российский ИНН. Изменен порядок отражения данных о доходах и НДФЛ. По Форме нужно подавать сообщения: - о невозможности удержать налог; о суммах дохода, с которого он не удержан; о сумме неудержанного НДФЛ. Утверждена отдельная форма справки о полученных физлицами доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают по заявлениям граждан. Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г. и применяется с представления сведений за налоговый период 2018 г.

Информация ФНС / <О форме налоговой декларации по земельному налогу> / Новая форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 30.08.2018 % ММВ-7-21/509@ и применяется начиная с налогового периода 2018 года. / Новое - в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади); при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства.

Поправки в НК: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411487-popravki_v_nk_rf_chto_izmenilos_v_raschete_naloga_na_imuschestvo_organizatsiy_naloga_na_imuschestvo_fizlits_i_zemelnogo_naloga

Постановление АС ДО от 10.10.2018 г. № Ф03-3663/2018 / Контрагенты не имели возможности поставлять инструменты, оборудование, по договорам, заключенным с обществом; имели номинальных руководителей; не имели материальных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления заявленных хозяйственных операций; сдавали налоговую отчетность с минимальными показателями; документы, подтверждающие движение товара от контрагентов к налогоплательщику не представлены.

Постановление АС ДО от 09.10.2018 г. № Ф03-4267/2018 / Контрагенты созданы незадолго до заключения сделок, осуществляли деятельность менее одного года и были реорганизованы путем присоединения к организациям, не представляющим налоговую отчетность, имеющим массовых руководителей и учредителей, не исполняющих требований налоговых органов по представлению документов, то есть имеющим признаки фирм-однодневок.

Об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсационных выплат работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. / Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со статьей 188 ТК организацией за использование личного автомобиля работника, используемого в интересах работодателя, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 в размере, определенном соглашением сторон трудового договора. При этом в целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц полученных доходов в организации должны иметься копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы, произведенных в этой связи расходов. Оплата организацией расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов. МИНФИН - 12.09.2018 № 03-04-06/65168, от 12.09.2018 № 03-04-06/65170

ФНС - 25.09.2018 № ЕД-4-15/18646@ / "О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705" / Обновлен формат электронной формы требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.10.2018 № 160 / "О случаях заполнения декларации таможенной стоимости, утверждении форм декларации таможенной стоимости и Порядка заполнения декларации таможенной стоимости" / Утверждены формы декларации таможенной стоимости ДТС-1 и ДТС-2, а также порядок их заполнения в электронном виде и на бумажном носителе.

Новая опасность, если у вас есть взаимозависимый ИП - https://www.klerk.ru/buh/articles/479012/

Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы - http://pravcons.ru/articles/publ/reorganizatsiya-uchrezhdeniya-ndfl-i-strakhovye-vznosy/

О возможности привлечения налоговыми инспекциями к административной ответственности организаций, не состоящих у нее на учете / «ВС в определении № 305-АД18-9558 подтвердил, что Межрайонная инспекция может привлекать к административной ответственности организации, не состоящие у нее на учете, если иное не указано в ее положении, утвержденном вышестоящим налоговым органом».

Письмо ФНС - 18 октября 2018 г. № СД-4-3/20317@ "О представлении декларации по ЕНВД" / Декларацию по ЕНВД за III квартал 2018 г. надо представить не позднее 22 октября 2018 г., то есть до вступления в силу нового приказа от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Декларация по ЕНВД за III квартал 2018 г. представляется по прежней форме или по форме, рекомендованной ФНС России в 2018 г. По новой форме декларации представляются с отчетности за IV квартал 2018 г.

КБ "РИАЛ-КРЕДИТ" лишился лицензии. ЦБ с 19 октября 2018 г. отозвал лицензию на банковские операции у АО "ВостСибтранскомбанк" (г. Иркутск).

ФНС призывает налогоплательщиков заблаговременно обновить онлайн-кассы. Новая ставка должна быть указана в чеке или БСО при первом же расчете в 2019 году. Если вы сейчас получаете предоплату в счет отгрузок в будущем году, то в чеке должна быть действующая ставка. ФНС - от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309




20

Понятие "лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя)" должно использоваться в соответствии с рекомендациями ФАТФ. Так, например, при отсутствии физлица, осуществляющего управление юридическим лицом посредством доли участия в капитале, следует выявить лиц (при их наличии), осуществляющих управление каким-либо иным образом (это в том числе личные контакты с ответственными людьми либо с теми, кто участвует в капитале; управление без права собственности за счет участия в финансировании предприятия; наличие тесных семейных отношений и пр.). Информация ФНС "Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК и Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693"

Хотите платить меньше страховых взносов? Подайте заявление до 1 ноября - http://ppt.ru/news/142621?utm_campaign=Dailynews_19102018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

РСВ в отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам / В базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения (п. 3 ст. 422 НК), выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. На лиц, получающих вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, этот вид страхования не распространяется. Такие лица не являются застрахованными на случай ОСС. В связи с этим по таким физическим лицам показатели срок 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются. При этом раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и ГПД. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования. Этот показатель обязателен к заполнению. По лицам, в отношении которых производились выплаты по ГПД, следует указать признак "2" – не являются застрахованными лицами.

Что такое дробление бизнеса - http://target.nalspori.ru/verif/poprobuj-razdrobi/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.10.18_ns_target_20181018_sendsay&utm_content=168610&mailsys=ss&token=0c16f9db-bcaa-11a0-7b7d-2d01725d6a0b&ttl=7888&ustp=F

Приказ ФНС - 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Утверждена новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.

Расчет отпускных в 2019 году по-новому, формула, пример расчета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411029-arenda_imuschestva_u_inostrannoy_organizatsii_poryadok_buhgalterskogo_ucheta

Переходные положения в связи с повышением НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411073-perehodnyie_polojeniya_v_svyazi_s_povyisheniem_nds

Сколько денег вы потеряете, отправившись в отпуск в январе - https://www.klerk.ru/buh/articles/478825/

Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристов - https://www.klerk.ru/tool/471338/

Новые правила проведения налоговых проверок - https://www.klerk.ru/buh/articles/478854/

При выплате ежемесячной производственной премии датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные. Если же выплачивается квартальная или годовая премия, которая также является составной частью оплаты труда, то в этом случае датой фактического получения дохода признается день выплаты такой премии. Минфин - 03.09.18 № 03-04-06/62848.

Ставка НДС в размере 20 процентов, которая начнет действовать только в следующем году, в некоторых случаях может встречаться в документах, оформленных в текущем году. Например, это касается проездных документов (билетов), в стоимость которых входят дополнительные услуги. Если перевозчик будет оказывать их в 2019 году, следовательно, в проездном документе должна быть указана ставка НДС 20 процентов, даже если билет оформлен в 2018 году. Минфин - 18.09.18 № 03-07-11/66752.

Налоговики рассказали о наиболее часто встречающихся ошибках при заполнении декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/nalogoviki-rasskazali-o-naibolee-chasto-vstrechayushchikhsya-oshibkakh-pri-zapolnenii-deklaratsii-po/

Заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной по форме согласно приложению № 4 к постановлению правительства от 15.04.2011 № 272. Факт перевозки должен быть оформлен в рамках установленного регулирования. При этом данный документ может быть использован организацией в качестве первичного учетного документа при условии отражения в нем всех обязательных реквизитов, установленных законом о бухучете. В ином случае (например, в случае неуказания итоговой стоимости перевозки) транспортная накладная может служить основанием для составления первичного документа, форма которого может быть определена хозсубъектом самостоятельно. Договор перевозки может предусматривать необходимость оформления дополнительно к транспортной накладной двустороннего первичного документа, определяющего стоимость перевозки, факт которой подтвержден надлежаще оформленной транспортной накладной (основания для оплаты). В таком случае можно применить форму УПД, в том числе, включающую показатели счета-фактуры. В отношении оформления транспортно-экспедиционных услуг возникает аналогичная ситуация (с учетом соответствующей специфики регулирования отношений) (письмо от 10.08.2018 № АС-4-15/15570@).

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА 2018 ГОД – проверьте - http://www.pravcons.ru/publ18-01-06-20.php

Приказ Минстроя - 05.07.2018 № 397/пр / "Об утверждении Типового государственного (муниципального) контракта на выполнение проектных и изыскательских работ и информационной карты указанного типового контракта" и Приказ Минстроя России от 05.07.2018 № 398/пр "Об утверждении Типового государственного (муниципального) контракта на строительство (реконструкцию) объекта капитального строительства и информационной карты указанного типового контракта".

ЦБ РФ возложил на Агентство по страхованию вкладов функции временной администрации по управлению Международным банком Санкт-Петербурга (МБСП), ввел мораторий на удовлетворение требований кредиторов банка.

Согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей. Положения применимы в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется. МИНФИН - 23.07.2018 № 03-03-06/1/51357

ЦБ РФ лишил лицензии ООО ПИР Банк.

Отличия договора гражданско-правового от трудового: список плюсов и минусов - https://www.klerk.ru/buh/articles/478681/

Прием взносов от членов садоводческого или огороднического товарищества для целей деятельности товарищества не относится к расчетам и не требует применения ККТ. При приеме денежных средств за выполняемые работы и оказываемые услуги ККТ применяется обязательно. Минфин - 5 сентября 2018 г. № 03-01-15/63303.

Приказ Минтруда - 27 августа 2018 г. № 553н "Об утверждении Правил по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта" / Мероприятия по охране труда при эксплуатации таких видов транспорта, как автопогрузчики, автокары, грузовые тележки, вагонетки, транспортеры, пневмотранспорт и др.




10

ФНС - 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 - О ПРОФИЛАКТИКЕ НАРУШЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА – ищите, читайте.

Мы предупреждали. ВС - налогоплательщик в конкретном случае нарушил порядок признания расходов при методе начисления. Фирма неправомерно учитывала во внереализационных расходах в момент выплаты суммы премий (скидок), перечисленные (предоставленные) покупателям за выполнение условий договора по объему покупок (определение ВС от 21 сентября 2018 г. № 306-КГ18-14579). Предоставленные бонусы должны были учитываться по налогу на прибыль в более раннем налоговом периоде. В таких ситуациях должны соблюдаться нормы, установленные в п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК. Расходы, принимаемые для целей налога на прибыль, должны приниматься в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок. При этом датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата расчетов согласно условиям заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, на основании которых производятся расчеты. Либо учитывается последнее число отчетного (налогового) периода в отношении, например, таких расходов, как суммы комиссионных сборов, арендные платежи. Бонусы покупателям должны включаться в расходы на одну из вышеперечисленных дат. Отказано и в применении ст. 54 НК, согласно которой налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы при обнаружении ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам. Данная норма, не подлежала применению, так как порядок отражения бонусов в составе расходов по дате их перечисления с расчетного счета был установлен в учетной политике общества, что свидетельствует о принципиальной позиции!!! организации по данному вопросу, и не является следствием выявления ошибки.

Такие ответы лучше получать для своей организации. Непрерывные, долгосрочные поставки в адрес одного контрагента (письмо № 03-07-11/65642 от 13.09.2018). Счета-фактуры можно выставлять не за каждую поставку, а один раз в месяц. НК обязует продавца выставлять счета-фактуры не позднее 5 дней со дня отгрузки, но при долгосрочной, многоразовой поставке в адрес одного покупателя можно??? проводить процедуру выставления счетов-фактур раз в месяц. Документы должны быть предоставлены не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем поставок. Ведомство рекомендовало не??? забывать закреплять данную схему предоставления счетов-фактур в учетной политике для целей НДС. Покупателям не стоит особо волноваться насчет пропуска срока выставления счетов-фактур. Письмо от 25.04.2018 N 03-07-09/28071 - нарушение срока установленного законодательством для составления этого документа не может служить причиной для отказа в получении вычета.

Безопасная налоговая экономия: правовые компоненты - https://blogs.klerk.ru/company/rosco/post173814/

Работодателей будут штрафовать на 200 000 рублей. За что? Ищите - http://ppt.ru/news/142569?utm_campaign=Dailynews_09102018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Информация Федеральной налоговой службы от 5 октября 2018 г. "Упрощен порядок уведомления о счетах за рубежом для резидентов" Уведомлять налоговиков о зарубежных счетах стало проще. Налоговое ведомство сообщает о вступлении в силу нового, упрощенного, порядка уведомления о зарубежных счетах. Уведомление можно подать в инспекцию не только лично или по почте, но и через "Личный кабинет налогоплательщика". Резиденты РФ, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории России, могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Новая форма уведомления позволяет сообщать в инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом. Также можно скорректировать или отменить направленное уведомление, если в нем была допущена неточность или его отправили ошибочно.

Проверяем новую стоимость земельного участка в Подмосковье и, если надо, спорим о его характеристиках - https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko/!ut/p/z1/lVDRDoIwDPykdkKAVySGqA9CCMr2YhZYdGYwM4b-vpsvRo0hNn1p7669HDBogA38Jk_cSj1w5WbKomNehiuShWSb18sI03WxWe7XGSLGcPgglCR2hHRLApIj7giw__RfBK_HH5Wi07OPF-8OssUMwVuce0KdyfinyQSh8jdaPVijlRIG6DAp5XfjWd8LcwFqzST8wojRaiMqMY4u4cpyK14gb33sQG9SOJVuRTeZJyA7oFESLuDa1w3Kou-TwHf6AAXLHic!/p0/IZ7_GQ4E1C41KGUB60AIPJBVIC0080=CZ6_GQ4E1C41KGUB60AIPJBVIC0007=MEcontroller!searchReports==/

ФНС начала вести свой секретный черный список налогоплательщиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/478298/

Оплата за физлиц, в том числе и иностранцев, участвующих в различных мероприятиях, которые проводит юрлицо, стоимости проезда к месту проведения мероприятий, проживания в месте их проведения и иных расходов является их доходом, полученным в натуральной форме - ставка 13%. Минфин - 21 сентября 2018 г. № 03-04-06/67616. Полная или частичная оплата юрлицом за налогоплательщика товаров, услуг, работ или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, признается его доходом, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).

Письмо Минфина - 06.09.18 № 03-15-07/63877 / «...при реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года и, соответственно, при определении базы для начисления страховых взносов данная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации. При этом у вновь созданной организации в базу для начисления страховых взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации»

Закон от 03.10.2018 № 352-ФЗ / "О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации" / Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, повлечет для работодателя наказание в виде штрафа либо обязательных работ.

Банк "КОР" лишился лицензии. АО КБ "Флора-Москва" лишено лицензии.

В НК не содержится понятий "движимое" или "недвижимое имущество". Необходимо использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства (ст. 11 НК). В частности, к недвижимости относятся: здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения, машино-места (п. 1 ст. 130 ГК); все виды жилых помещений: дом, в том числе многоквартирный или его часть, комната, квартира и ее часть (ст. 15 Жилищного кодекса); жилые строения (п. 9 ч. 5 ст. 8 закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"); дачи, гаражи. Вещь является недвижимой, если: она является таковой в силу свои природных свойств; в силу прямого указания федерального закона, в соответствии с которым объект подчинен режиму недвижимых вещей (абз. 1-2 п. 1 ст. 130 ГК, определение ВС от 7 апреля 2016 г. по делу № 310-ЭС15-16638). В настоящее время освобождаются от налога на имущество организаций движимые объекты, принятые на учет с 1 января 2013 года. Но только если субъектом принят соответствующий закон (п. 25 ст. 381, 381.1 НК). С 1 января 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом налогообложения налогом на имущество организаций (закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") - (письмо ФНС от 1 октября 2018 г. № БС-4-21/19038@).

Авансы по одной ставке, а товары по двум - ВС не согласился с полным вычетом НДС с предоплаты / По договору с авансов налогоплательщик платит в бюджет 18% НДС. Однако поставленный товар реализует как по 18, так и по 10%. Продавец принял к вычету весь уплаченный с авансов налог, но инспекция с таким расчетом не согласилась. Ее поддержали суды трех инстанций, выводы которых ВС пересматривать отказался. С авансов организация заплатила НДС больше, чем должна заплатить с отгрузки. Разницу суды назвали "излишне исчисленным налогом". Его-то и запретили принимать к вычету. Налогоплательщик может вернуть НДС только уже как переплату. Для этого стоит прописать в договоре, что при отгрузке сумма налога с авансов корректируется в зависимости от поставленного товара. Тогда продавец сможет подать уточненную декларацию за квартал, в котором получена предоплата. Поскольку НДС в ней будет меньше, чем был заявлен и уплачен изначально, разница составит излишне уплаченный налог. В этом случае нужно быть предельно внимательным со сроками. Определение ВС от 21.08.2018 № 310-КГ18-11870

Если заем предоставляется не для оплаты товаров (работ, услуг), то применять контрольно-кассовую технику не требуется. ФНС - 18.09.18 № ЕД-4-20/18186@.

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником, то одаряемое физлицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог. Минфина - 12.09.2018 г. № 03-04-05/65355

В качестве доказательств выполнения работ именно спорными контрагентами обществом представлены первичные документы: договоры, протоколы согласования договорной цены, акты выполненных работ и так далее. Представленные обществом документы необходимые для подтверждения права на применение налогового вычета по НДС, содержат все обязательные реквизиты, позволяют определить содержание и участников хозяйственных операций. Доводы налогового органа об отсутствии у контрагентов налогоплательщика трудовых и материальных ресурсов, не указывает на невозможность осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком, и не является доказательством его недобросовестности. Отсутствие у контрагента налогоплательщика трудовых и материальных ресурсов, не указывает на невозможность осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком, и не является доказательством его недобросовестности, учитывая, что гражданское законодательство предполагает возможность привлечения контрагентом третьих лиц для исполнения обязательств по договору. Действующее законодательство не запрещает подобные действия, являющиеся нормальной деловой практикой. Постановление АС Уральского округа от 24.09.2018 г. № Ф09-5555/18

В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций с контрагентом общество представило для проверки и в суд договор, дополнительные соглашения к договору, счета-фактуры, акты оказанных услуг, товарно-транспортные накладные, акты взвешивания груза, реестры взвешивания груза. Хозяйственные операции отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке и использованы в предпринимательской деятельности, что налоговым органом не оспаривается. Бесспорных доказательств того, что лица, подписавшие спорные документы, не имели таких полномочий, а также того, что об этих обстоятельствах было или должно было быть известно налогоплательщику, налоговым органом не представлено. Контрагент общества зарегистрирован в качестве юридического лица и подтвердил факт наличия хозяйственных отношений с налогоплательщиком. Налоговым органом не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия общества и его контрагента в схеме, направленной на уклонение от уплаты законно установленных налогов, и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные обществом за оказанные услуги, впоследствии ему возвращены. Постановление АС ЦО от 20.09.2018 г. № А64-6413/2015

Выставки: участвуем и учитываем - http://pravcons.ru/articles/publ/vystavki-uchavstvuem-i-uchityvaem/

В случае модернизации полностью самортизированного основного средства в налоговом учете сумма его первоначальной стоимости увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом сумма начисленной за месяц амортизации будет определяться как произведение первоначальной стоимости, увеличенной в результате модернизации, и нормы амортизации, которая определяется исходя из срока полезного использования объекта – Минфин - 11 сентября 2018 г. № 03-03-06/1/64978).

Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете - http://pravcons.ru/articles/publ/spisanie-gsm-normy-raskhoda-oformlenie-i-otrazhenie-v-uchete/

Постановление Правительства от 1 октября 2018 г. # 1163 "О переносе выходных дней в 2019 году" / Переносятся выходные дни с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая. Новогодние каникулы начнутся 30 декабря 2018 г. (воскресенье) и продлятся по 8 января 2019 г. (вторник) включительно. День защитника Отечества - 2 выходных - 23 и 24 февраля, Международный женский день - 3 выходных дня (с 8 по 10 марта). Праздник Весны и Труда - 5-дневные выходные - с 1 по 5 мая включительно. На День Победы страна отдыхает 4 дня - с 9 по 12 мая включительно. На День России - 1 выходной - 12 июня, а на День народного единства - 3 выходных (со 2 по 4 ноября).

Об исчислении НДФЛ по беспроцентному займу, выданному ранее 2016 годаhttps://www.audit-it.ru/law/account/965151.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Постановление АС Поволжского округа от 13.09.2018 г. № Ф06-31250/2018 / Суды пришли к выводам о подтверждении представленными первичными документами фактического приобретения товара, о подписании первичных документов уполномоченными лицами, о содержании в этих документах достоверной информации; о полном соответствии этих документов требованиям статьи 169 НК, следовательно, о правомерном применении заявителем налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям со спорными контрагентами.

Инвентаризация-2018: справочник для бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/478255/

Инспекторы нашли признаки зависимости. Фирмы находились в одном месте, расчеты между ними были номинальными, а руководил всеми сторонами сделки один директор. Не допускайте, чтобы у вас и контрагента работали одни и те же сотрудники, у фирм - не совпадали адреса, банк, формы договоров, основные контрагенты (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.12.15 № Ф09-9548/15).

С 28.09.2018 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у коммерческого банка "БАНК ТОРГОВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ" (АО КБ "БТФ")

При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги организации обязаны применять ККТ. МИНФИН - 02.08.2018 № 03-01-15/54631, от 01.08.2018 № 03-01-15/54310

При замене бракованной продукции расходы в виде потерь от брака могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 47 пункта 1 статьи 264 НК при надлежащем оформлении документов. МИНФИН - 27.07.2018 № 03-03-06/1/52985

СЕНТЯБРЬ 2018 ГОДА

30

Бизнес должен выявлять террористов. Иначе — штраф 100 000 рублей - http://ppt.ru/news/142512?utm_campaign=Dailynews_28092018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Блокировка сомнительных операций по картам: как ваши счета защитят от мошенников - https://www.klerk.ru/buh/articles/478209/

Приказ ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Договор займа: как его правильно составить с учетом новых требований Гражданского кодекса - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410389-dogovor_zayma_kak_ego_pravilno_sostavit_s_uchetom_novyih_trebovaniy_grajdanskogo_kodeksa

Кассовые чеки при выплате денег: кто и когда должен их пробивать - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410388-kassovyie_cheki_pri_vyiplate_deneg_kto_i_kogda_doljen_ih_probivat

Согласно приказу Роструда с 5 октября этого года для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства, будет использоваться 132 формы проверочных листов вместо нынешних 107 (приказ Роструда от 11 апреля 2018 г. № 201 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по труду и занятости от 10 ноября 2017 года № 655").

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411 "Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью". Много вариантов!

Приказ ФНС - 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@ / "Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".

СЗВ-СТАЖ за 2018 год в 2019 году: порядок заполнения и сроки сдачи - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410210-szv_staj_za_2018_god_v_2019_godu_blank_obrazets_pravila

Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410344-povyishenie_nds_kak_vesti_uchet_esli_oplata_i_otgruzka_proizoydut_pri_raznyih_stavkah_naloga

Указание Банка России от 05.07.2018 № 4855-У / "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" / Урегулирован порядок валютного контроля за совершением физическими лицами - резидентами операций, связанных с предоставлением нерезидентам займов и их возврата.

Письмо Росфинмониторинга от 29.08.2018 № 04-00-07/17775 / "О направлении разъяснений" / Росфинмониторинг напоминает лицам, оказывающим бухгалтерские услуги, о необходимости выполнения требований, предусмотренных законодательством о ПОД/ФТ / Согласно ст. 7.1 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" отдельные требования в сфере противодействия ПОД/ФТ распространяются, в том числе, на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента сделки с недвижимостью, управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента, управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг, привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Работники фирмы часто ездят в командировки. До вокзалов или аэропортов и обратно они добираются на такси. Оплата производится по безналу, а чек приходит на телефон сотрудника. В нем перевозчик указывает все нужные реквизиты: номер чека, название фрахтовщика, дату и цену поездки, а также телефон пассажира. Вместе с этим чеком сотрудники компании предоставляют сведения о маршруте с пунктами отправления и прибытия, а также ценой и временем поездки, совпадающими с информацией из чека. Если сотрудника отправили в служебную поездку, то, следуя ТК, компания должна возместить ему все расходы на транспорт и жилье, а также другие траты. Относят такие затраты к прочим расходам, связанным с производством или продажей продукции. Чтобы учесть расходы в базе по прибыли, следует подтвердить их документами, составленными надлежащим образом, то есть согласно законодательству РФ!!! Также в законе об электронной подписи указано, что подписанный ЭЦП документ в электронном виде признан равным его бумажному аналогу. Если расходы работника обоснованы и оформлены как полагается, то их можно учесть в составе прочих расходов в базе по прибыли. ПИСЬМО Минфина - 12.09.2018 № 03-03-06/1/65357

Компания имеет печать. Сведения об этом внесены в ее устав. Однако согласно внутренней политике фирмы печать не проставляется на договорах, актах и счетах. Нужно ли ставить оттиск на налоговой отчетности и других документах, подаваемых в ФНС? Минфин, ссылаясь на свои разъяснения трехлетней давности (письмо от 06.08.2015 № 03-01-10/45390), заявил, что его мнение по этому вопросу не изменилось. То есть компания вправе представлять в инспекцию документы, не заверенные печатью. ФНС обязана их принять. (письмо от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@). ПИСЬМО Минфина от 30.08.2018 № 03-01-10/61983




24

Налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта. ФНС - № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.

Принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-07-11/63070

В случае наличия договора перевозки груза подтверждение затрат организации на перевозку груза осуществляется на основании транспортной накладной. МИНФИН - 28.08.2018 № 03-03-06/1/61110

В соответствии с п.3 ст.155 НК при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав. А в отношении передаваемых имущественных прав на нежилые!!! помещения, а также доли в нежилых помещениях вышеуказанный порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, установленный пунктом 3 статьи 155 Кодекса, не применяется. МИНФИН - 28.08.2018 № 03-07-11/61127

Письмо ФНС - 07.09.2018 № СА-4-7/17429 / "О страховых взносах" / За неуплату авансовых платежей по страховым взносам плательщик не может быть привлечен к ответственности /разъяснения ВАС, содержащиеся в пункте 16 Информационного письма от 17.03.2003 N 71/. В частности, было указано, что в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный статьей 122 НК.

Тот факт, что налогоплательщик ведет деятельность в качестве агента, не освобождает его от обязанности использовать контрольно-кассовую технику при совершении расчетов. Минфин - 05.09.18 № 03-01-15/63529.

«Стандартные» требования к учету событий после отчетной даты - http://pravcons.ru/articles/publ/-standartnye-trebovaniya-k-uchetu-sobytiy-posle-otchetnoy-daty/

Использование личного транспорта в служебных целях - http://pravcons.ru/articles/publ/ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-sluzhebnykh-tselyakh/

Определение КС от 17.07.2018 N 1717-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы… общества на невозможность ретроспективного применения положений статьи 54.1 НК. Положения данной статьи о бремени доказывания налоговыми органами получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применимы к налоговым проверкам, назначенным после 19 августа 2017 года. Общество, ссылаясь на положения части 2 статьи 45 Конституции, пыталось обжаловать статью 2 указанного Федерального закона, спорные положения которой не позволяют применять новый порядок, предусматривающий дополнительную защиту налогоплательщиков, к отношениям, которые возникли до вступления его в силу. Установленное законодателем регулирование согласуется с общим принципом действия закона во времени и по кругу лиц в том виде, как это вытекает из статей 54 и 57 Конституции, а также положений статьи 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" НК.

Определение ВС от 07.09.2018 по делу № 309-КГ18-6366, А50-16961/2017 / ВС поддержал выводы налогового органа, который переквалифицировал выплаченные иностранной компании доходы от "активных операций" в "пассивные" доходы и доначислил налог на прибыль организаций. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК перечень облагаемых налогом доходов иностранных организаций является открытым. При этом положения данного подпункта применяются к пассивным доходам, источником возникновения которых является территория РФ. Пункт 2 статьи 309 НК предусматривает исключение из состава налогооблагаемых доходов тех поступлений, которые получены иностранной организацией от "активных операций" - продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ (кроме доходов от реализации акций (долей) и доходов от реализации недвижимого имущества). В ходе судебного разбирательства налоговым органом была доказана недостоверность документов, на основании которых общество рассматривало выплаченные иностранной компании денежные средства в качестве доходов от активных операций (оказания услуг). Судами было установлено также, что денежные средства получены иностранной компанией безвозмездно, поскольку услуги по заключенным договорам не были оказаны данным лицом, а также отсутствовало намерение их оказать. ВС счел обоснованным вывод о том, что у общества в рассматриваемом случае возникла задолженность перед бюджетом в размере налога, не удержанного при выплате дохода иностранной компании, а также соответствующих сумм пеней.

Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/9/13868?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=newsweek_19-09-2018&eventtype=1

Порядок проведения реформации баланса за 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409860-poryadok_provedeniya_reformatsii_balansa_za_2018_god

Спорно! В октябре организации должны будут сдать в центр занятости новый отчет о работниках – проверьте на сайте Роструда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/9/13877?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-09-2018&eventtype=1 – спорная отчетность!

КБ "Аксонбанк" лишен лицензии.

Только при отсутствии реальной возможности отнести затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели их можно отнести к косвенным. ст. 252, ст. 318 и ст. 319 НК (Минфин - 5 сентября 2018 г. № 03-03-06/1/63428). Суммы косвенных расходов на производство и реализацию в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены с учетом требований норм НК, например, п. 1 ст. 272 НК. В то время как прямые расходы относятся к текущему отчетному (налоговому) периоду лишь по мере реализации товаров, услуг и работ, в стоимости которых они учтены. Перечень прямых расходов является открытым и определяется в учетной политике для целей налогообложения самостоятельно, как правило, главным бухгалтером. Они должны быть связаны с производством товаров, оказанием услуг, выполнением работ. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных (ст. 265, п. 1 ст. 318 НК).

14 сентября 2018 г. Банк России решил повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта - до 7,5% годовых.

Форму П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", которую юрлица обязаны будут подавать с отчета за январь 2019 года, скорректировали. Представлять ее нужно, если средняя численность работников превысила 15 человек за 2017 год, а не за предыдущий - 2018 год. Росстат - 07.09.2018 N 548.

Постановление Правительства от 11 сентября 2018 г. № 1082 "О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение".

Как оформить результаты проведения инструктажей по охране труда? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409858-kak_oformit_rezultatyi_provedeniya_instruktajey_po_ohrane_truda

О классификации и формах несчастных случаев - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409857-o_klassifikatsii_i_formah_neschastnyih_sluchaev

Постановление АС УО от 09.08.2018 г. № Ф09-3461/18 / Если спорные контрагенты не имели ресурсов для поставки товара, выполнения работ, то эти доводы сами по себе не могут явиться основанием для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной.

При выдаче работнику зарплаты, матпомощи, подотчетных средств применять кассовую технику не требуется. Минфин / 20.08.18 № 03-01-15/58954.

Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/9/13855?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-09-2018&eventtype=1

Постановление АС УО от 31.08.2018 г. № Ф09-5203/18 / Противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, равно как и факты неисполнения соответствующими участниками сделок (поставщиками первого и более дальних звеньев по отношению к налогоплательщику) обязанности по уплате налогов сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров.

Возможность использовать универсальный передаточный документ только в качестве счета-фактуры не предусмотрена. ФНС - 22 августа 2018 г. № АС-4-15/16298@ "О рассмотрении интернет-обращения". Для УПД не установлен такой статус. Налоговое ведомство указало, что УПД предназначен для оформления первичных учетных документов, в том числе с возможностью одновременного исполнения требований, установленных налоговым законодательством для счетов-фактур. То есть УПД может быть использован с применением статуса "1" – счет-фактура и передаточный документ (акт). При этом в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД совпадают с правилами оформления и регистрацией счетов-фактур. Также УПД может применяться со статусом "2" только как передаточный документ (акт) (письмо ФНС - 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры").

Учтенные в качестве основных средств арендатора капитальные вложения, произведенные им в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций до их выбытия в рамках договора аренды (Минфин - 30 июля 2018 г. № 03-05-05-01/53470 "О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении затрат на капитальные вложения, произведенные арендатором в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества").

НДС и чек. В письме от 13.08.18 № 03-07-11/57127 Минфин ответил, возможен ли вычет НДС по кассовым чекам, если сотрудниками фирмы за наличный расчет приобретались товары, используемые в производстве, а в чеке выделена сумма НДС отдельной строкой. Особенности вычета НДС на этот случай НК не предусмотрены, а в общем случае для вычета нужен счет-фактура. В связи с этим суммы НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками, не принимаются к вычету без счетов-фактур на основании кассовых чеков, даже если в них НДС выделен отдельной строкой. Случаи включения сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходы при исчислении налога на прибыль установлены статьей 170 НК. Учет НДС в расходах в случае отсутствия права на вычет не предусмотрен, так что эти суммы НДС по кассовым чекам не учитываются и в расходах.

Сотрудники ведомства сообщают: раз уж недострой решено частично использовать в новом строительстве, средства, вложенные в эту часть, можно включить в первоначальную стоимость создаваемого объекта и списывать в течение срока его полезного использования, когда стройка, наконец, подойдет к концу. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2017 № Ф02-5060/2017.

Третье сентября — срок вступления поправок к Закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ: свидетелю вручат копию протокола допроса лично под подпись; появилась обязанность налоговых органов в ознакомлении проверяемого лица с материалами проверки; срок предоставления возражений к дополнениям к актам налоговой проверки продлевается до 15 дней; необходимость в отправке документов в ФНС повторно исчезает - достаточно указать реквизиты сопроводительного письма, с которым они были отправлены ранее!!!; меняется предмет контроля повторной налоговой проверки — проверяется не период, а измененные показатели, уменьшившие начисление налога; срок предоставления документов по конкретной сделке увеличивается с 5 до 10 дней; сокращается срок проведения «камералки» по НДС с 3 до 2 месяцев.





10

Письмо ФНС от 21.08.2018 № СД-4-21/16188 / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов руб. для налогового периода 2018 г." / Уточненный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов

Постановление АС Уральского округа от 21.08.2018 г. № Ф09-4612/18 / Сделки нереальны и формально документированы – вывод - о недобросовестности налогоплательщика и направленности его действий исключительно на получение налоговой выгоды, которая при таких обстоятельствах не может считаться обоснованной. Документы, подтверждающие ведение складского учета в арендуемом помещении, назначение лиц, ответственных за хранение товара (кладовщиков), в материалы дела налогоплательщиком не представлены, при этом акты оказания услуг хранения и складирования, на которые ссылается заявитель, с предметом спорных договоров аренды не соотносятся. Приказы! Складские карточки и т.п.

Работник увольняется: что делать со спецодеждой - http://pravcons.ru/articles/publ/rabotnik-uvolnyaetsya-chto-delat-so-spetsodezhdoy/

Удержания по исполнительным листам: особенности расчета и отражения в учете – проводки бюджетные! - http://pravcons.ru/articles/publ/uderzhaniya-po-ispolnitelnym-listam-osobennosti-rascheta-i-otrazheniya-v-uchete/

О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика - http://pravcons.ru/articles/publ/o-vychete-nds-na-osnovanii-svodnogo-scheta-faktury-tekhzakazchika/

Договор займа: как его правильно составить с учетом новых требований Гражданского кодекса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/9/13838?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-09-2018&eventtype=1

Постановление АС Поволжского округа от 18.07.2018 г. № Ф06-34876/2018 / Включение посредников в цепочку от производителя до конечного покупателя товара также само по себе, вне связи с действиями, направленными на получение необоснованной налоговой выгоды, основанием для отказа в производстве налоговых вычетов являться не может.

Определение ВС от 07.04.2017 г. № 310-КГ17-4016 / Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.

Постановление АС Поволжского округа от 29.05.2018 г. № Ф06-32586/2018 / Проверка факта регистрации контрагентов не свидетельствует о проявлении обществом осмотрительности, так как сведения о регистрации юридических лиц носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности контрагентов.

Постановление АС ДО от 10.08.2018 г. № Ф03-3129/2018 / Налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Заявление подано в арбитражный суд в отсутствие соответствующего ходатайства о восстановлении пропущенного срока, судебные инстанции обоснованно отказали в удовлетворении заявленных требований.

Постановление АС ДО от 09.08.2018 г. № Ф03-2308/2018 / Предъявляя к вычету НДС, налогоплательщик должен подтвердить, что товар приобретен непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах.

Постановление АС УО от 09.08.2018 г. № Ф09-4629/18 / Ссылка на акт сверки, подписанный представителями кредитора и налогоплательщика, прерывающий, по мнению последнего, течение срока исковой давности, является несостоятельной в связи с наличием существенных сомнений в подлинности данного документа.

Судьи отвергли доводы ФНС, указав что досрочный перевод в бюджет НДФЛ вовсе не означает, что деньги уплачены за счет собственных средств налогового агента. Дело в том, что компания как работодатель имеет возможность точно определить налоговую базу и удерживать НДФЛ из дохода при последующих выплатах. Уплата НДФЛ осуществлялась не из собственных средств работодателя, а из зарплаты сотрудников. Положения пункта 9 ст. 226 кодекса направлены на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому досрочная уплата налога в бюджет не является нарушением, если компания в дальнейшем удержит налог у физлиц — получателей дохода. В соответствии с пунктом 1 ст. 45 НК налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данная норма в силу п. 8 ст. 45 НК распространяется и на налоговых агентов. Кроме того, суды также приняли во внимание тот факт, что согласно ст. 226 кодекса у компании имеется только 2 дня для расчета, удержания и перевода налога в казну, что нельзя считать разумным сроком для исполнения налоговой обязанности. Cудs - об отсутствии у компании недоимки по налогу. Следовательно, основания для привлечения ее к ответственности по ст. 123 НК РФ отсутствуют. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 27.06.2018 № Ф05-9376/2018

ФНС отменяет ранее принятое решение о заморозке счета налогоплательщика на следующий рабочий день после получения документов, удостоверяющих уплату налогового долга. Минфин рекомендует налогоплательщикам подать в ФНС платежку и выписку по счету. Эти документы подтвердят факт расплаты с бюджетом.

Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 N 24-03-07/61247 / "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость" / Цену контракта, заключенного до повышения НДС, можно изменить / Согласно Закону о контрактной системе при заключении контракта указывается, что цена является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Изменение условий контракта не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Законом о контрактной системе. В этой связи повышение ставки НДС не является основанием для изменения цены контракта. Вместе с тем Законом о контрактной системе установлено, что существенные условия контракта могут быть изменены в установленном порядке в случае, если цена заключенного контракта составляет либо превышает размер цены, установленный постановлением Правительства от 19 декабря 2013 г. № 1186, и исполнение указанного контракта по независящим от сторон обстоятельствам без изменения его условий невозможно. Цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС.

Информация ФНС / <О новой форме уведомления для отчетности о контролируемых сделках в 2018 году> / Сообщается, что уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2018 году, представляются в 2019 году в соответствии с новыми формой, форматом, порядком заполнения и порядком представления, утвержденными приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.

Порядок оформления документов в случае, когда покупатель оплачивает доставку товара - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408932-poryadok_oformleniya_dokumentov_v_sluchae_kogda_pokupatel_oplachivaet_dostavku_tovara

Если арендатор не прекратил пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды, и арендодатель против этого не возражает, то такой договор автоматически пролонгируется на неопределенный срок. В этом случае арендатор вправе продолжать начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество. Минфин - 31.07.18 № 03-03-06/1/63831.

К2 Банк лишен лицензии. Центрально-Европейский Банк лишен лицензии.

Постановление Правительства от 23 августа 2018 г. N 986 "О внесении изменений в Правила взимания экологического сбора" / В отношении упаковки товаров сбор уплачивается теми плательщиками, которые производят и (или) ввозят (импортируют) товары в этой упаковке. Экологический сбор в отношении товаров в упаковке, не являющихся готовыми к употреблению изделиями, уплачивается только в отношении самой упаковки. Что касается товаров, реализуемых производителям колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, облагаемых утилизационным сбором, то в данном случае экологический сбор уплачивается только в отношении упаковки таких товаров. Производители товаров перечисляют экологический сбор на счет территориального органа Росприроднадзора в Федеральном казначействе по месту государственной регистрации плательщика; импортеры - на счет Службы. Уточнен порядок расчета сбора. Регламентирован контроль за правильностью исчисления суммы экологического сбора, полнотой и своевременностью его внесения. С 30 до 15 календарных дней сокращен срок для исполнения требования о добровольном погашении задолженности по уплате экологического сбора.

Постановление ФСС от 3 августа 2018 г. № 85 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год" / К тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применяются скидки и надбавки. Они не могут превышать 40% от страхового тарифа. Их размер рассчитывается исходя из следующих показателей: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов; число страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих; количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме тех, что со смертельным исходом). Установлены значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 г. Данные берутся за предыдущие 3 года. Если все показатели страхователя меньше установленных ФСС, то применяется скидка, если больше - надбавка. Постановление вступает в силу с 30 августа 2018 г.

АВГУСТ 2018 ГОДА

20

Как создать обособленное подразделение: оформляем решение, готовим кассовые операции, уведомляем ФНС и фонды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408925-kak_sozdat_obosoblennoe_podrazdelenie_oformlyaem_reshenie_gotovim_kassovyie_operatsii_uvedomlyaem_ifns_i_fondyi

Как закрыть обособленное подразделение: оформляем документы, увольняем работников, уведомляем контролирующие органы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408926-kak_zakryit_obosoblennoe_podrazdelenie_oformlyaem_dokumentyi_uvolnyaem_rabotnikov_uvedomlyaem_kontroliruyuschie_organyi

Дебиторская задолженность признается сомнительной с момента наступления срока оплаты по договору с контрагентом. Такой вывод следует из письма Минфина России от 26.07.18 № 03-03-06/1/52667.

Московский Вексельный Банк лишен лицензии.

Что изменится для бухгалтеров осенью – ПРОВЕРЯЕМ!!! - https://blogs.klerk.ru/company/ipbr/post173020/

Налоговики разъяснили, что считать движимым имуществом в целях освобождения его от налогообложения - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/8/13774?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_16-08-2018&eventtype=1

Информация ФНС от 15.08.18 / О требовании пояснений при расхождении показателей в декларациях организации / ВС в определении № 307-КГ18-10196 подтвердил, что инспекция вправе запрашивать у налогоплательщика пояснения, если в декларациях по НДС и по налогу на прибыль организаций есть несоответствия показателей налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг)»

Недействительные бланки листков нетрудоспособности - http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml

Как заполнять два раздела 2 декларации по налогу на имущество организации / Организация должна заполнить два раздела 2 декларации по налогу на имущество организации при смене своего местонахождения, если на новом месте ставки по этому налогу отличаются - ФНС - 7 августа 2018 г. № ПА-4-21/15298@ "О налоге на имущество организаций". Налоговое ведомство отметило, что раздел 2 декларации заполняется отдельно, в частности, по имуществу, которое облагается разными налоговыми ставками (5.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организации, утв. приказом ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Например, организации встала на учет по новому местонахождению 25 сентября 2015 года, где применяются другие налоговые ставки в отношении имущества, учитываемого на балансе. Следовательно, в одном разделе 2 декларации будет исчисляться среднегодовая стоимость имущества с учетом остаточной стоимости по состоянию на даты с 1 января по 1 сентября 2015 года и налог к уплате по старому местонахождению. В другом разделе 2 декларации при исчислении среднегодовой стоимости нужно учесть остаточную стоимость имущества по состоянию на даты с 1 октября по 31 декабря 2015 года и рассчитать налог на имущество с учетом той ставки, которая применяется по новому местонахождению организации. Исчисление налога, авансовых платежей и представление форм налоговой отчетности по налогу в отношении движимого имущества производится по месту постановки его на баланс. То есть по местонахождению организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.

ККТ – Минфин - 18.07.2018 N 03-01-15/50059 / С 01.07.2017 на применение новой ККТ должны перейти все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением: тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе: применяющих ЕНВД и ПСН; оказывающих услуги населению; осуществляющих расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт); осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов. С 01.07.2018 переходят на новой ККТ организации и ИП: применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме ИП без наемных работников; осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа; с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. С 01.07.2019 обязаны применять новую ККТ все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе: организации и ИП на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; ИП на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; организации и ИП, оказывающие услуги населению; организации и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами; ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Вдруг вы контролируете иностранные организации? Помните о последствиях - https://www.klerk.ru/buh/articles/476732/

Суд согласился с доводами ФНС, что выкуп собственных акций может быть схемой налоговой оптимизации - http://taxpravo.ru/novosti/statya-408486-nalogoviki_nashli_novuyu_shemu_ukloneniya_ot_nalogov__cherez_obratnyiy_vyikup

Все про новую судебную реформу - https://www.klerk.ru/buh/articles/476673/?utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

«Детские» ошибки, которые покажут, что ИП специально создан для дружественного ООО – читаем до конца текста - https://www.klerk.ru/buh/articles/476671/?utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Пять позитивных изменений в налоговых проверках с 6 сентября 2018 года - https://zen.yandex.ru/media/klerk/piat-pozitivnyh-izmenenii-v-nalogovyh-proverkah-s-6-sentiabria-2018-goda-5b6abb84c3288d00a833f785?from=editor&utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Правила выплаты зарплаты изменились - http://ppt.ru/news/142222?utm_campaign=Dailynews_09082018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email




8

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52224-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-iyulya-2018-goda-v-rossii

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52235-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda-v-rossii?utm_source=www.gazeta-unp.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=Rubrcontentblock_articles

Лицензию на осуществление банковских операций отозвали у Нового промышленного банка (Новый Промбанк, Москва). Банк "НОВОЕ ВРЕМЯ" решено ликвидировать.

Шесть тайн 54.1, которые раскрыла ФНС - http://target.nalspori.ru/verif/shest-tajn-541/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.08.06_unp_cross_ns_target_20180806_sendsay_365&utm_content=168610&token=007a185b-bcaa-11a0-7b7d-2d016849ac0b&ttl=7888&ustp=F

Что бухгалтеру нужно знать о налоговых оговорках в договорах - https://www.klerk.ru/buh/articles/476619/

Законные способы - https://www.klerk.ru/buh/articles/476542/?utm_campaign=2_avgusta._zdravstvuy_novyy_nds._chto_podpisal_prezident_poka_vy_otdyhali&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть - https://www.klerk.ru/buh/articles/476531/?utm_campaign=2_avgusta._zdravstvuy_novyy_nds._chto_podpisal_prezident_poka_vy_otdyhali&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Как без ошибок определить среднегодовую стоимость ОС - https://www.klerk.ru/buh/articles/476524/?utm_campaign=2_avgusta._zdravstvuy_novyy_nds._chto_podpisal_prezident_poka_vy_otdyhali&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

Постановление АС ЦО от 30.07.2018 г. № А64-6896/2017 / Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельной и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.

Если законодательством не предусмотрено получение работником специального питания, учесть в расходах его стоимость можно только если условие о предоставлении питания прописано в трудовом или коллективном договоре. Минфин - 23 июля 2018 г. № 03-03-07/51494 "Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации"

Постановление АС МО от 27.07.2018 г. № А40-150174/2017 / У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически были выполнены работы, оказаны услуги (поставлены товары), поскольку именно ООО должно подтвердить реальность оказания услуг, выполнения работ (поставку товара) конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода.

При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе. МИНФИН - 28.05.2018 N 03-07-07/36077

Приказ Росстата от 31.07.2018 N 472 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий".

Приказ Росстата от 31.07.2018 N 468 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами".

Приказ Росстата от 27.07.2018 N 462 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством".

Закон от 3 августа 2018 г. N 339-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 22 Федерального закона "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Пересмотрели понятие самовольной постройки и порядок ее сноса.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 340-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Индивидуальное жилищное строительство. Единые требования к строительству жилых домов на земельных участках, предоставленных в целях индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, а также к строительству жилых и садовых домов на садовых земельных участках. Максимальные параметры жилого дома: количество надземных этажей - не более 3-х; высота - не более 20 м. Это должно быть отдельно стоящее здание, не предназначенное для раздела на самостоятельные объекты недвижимости. Планируется пересмотреть подход к разрешительным процедурам при возведении жилых и садовых домов. При их строительстве (реконструкции) подготовка проектной документации не требуется. Для получения разрешения на строительство надо подать уведомление о планируемом строительстве с указанием параметров возводимого дома.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Пересмотрен порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога. Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1). Решено отказаться от применения этого коэффициента начиная с исчисления налога за 4-й налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8). Введен новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога 10% по сравнению с предыдущим годом. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6. Предусмотрена возможность пропорционального (в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде) определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода. Урегулированы вопросы перерасчета сумм ранее исчисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц. Операция совершается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет земельного налога и налога на имущество физлиц не производится, если это влечет увеличение ранее внесенных сумм. Предусмотрено применение для целей налогообложения измененной кадастровой стоимости с даты начала применения ошибочной (оспоренной) стоимости (раньше с года подачи заявления об оспаривании). Решено включить детей-инвалидов в льготную категорию по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, распространить льготный режим налогообложения на собственников частей жилых домов и квартир, а также на владельцев гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения. Поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 327-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О кредитных историях" / Расширено понятие договора займа (кредита). В него включены договоры банковского счета, предусматривающие осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета).

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 322-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / До внесения изменений в случае отзыва у банка лицензии в страховом порядке возмещались только средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) физлиц и ИП. Субъекты малого бизнеса, имеющие, как правило, один расчетный счет в небольшом банке, оставались незащищенными. Действие Закона решено распространить на малые предприятия.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 315-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в целях обеспечения участия представителей работников в заседаниях коллегиального органа управления организации" / Вопросы участия представителей работников в заседаниях коллегиального органа управления организации с правом совещательного голоса. Введена отдельная статья. Определен порядок назначения таких представителей. На них возложена ответственность за разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), ставшую им известной в связи с участием в заседаниях.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 313-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" / Изменения направлены на увеличение числа хозяйствующих субъектов, которым может быть присвоен статус субъектов МСП. К последним отнесены хозяйственные товарищества (при условии их соответствия установленным требованиям). Снято ограничение по суммарной доле участия в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий в размере 49% иностранных юрлиц, также считающихся малой или средней компанией по своему размеру и не являющихся офшорной компанией. Таким образом, малые или средние предприятия, в уставном капитале которых доля иностранного МСП превысит 49%, сохранят статус субъекта МСП. При этом по-прежнему действует ограничение по участию в уставном капитале субъекта МСП для крупных иностранных или российских юрлиц. Предусмотрен заявительный порядок подтверждения статуса иностранного юрлица как субъекта МСП на основе заключения аудиторской организации. Аудиторские организации должны ежегодно представлять в ФНС перечень ООО, участниками которых являются иностранные юрлица, соответствующие установленным критериям. Перечень формируется по результатам анализа аудиторскими организациями данных отчетности, представленной соответствующим иностранным юрлицом в налоговый орган страны, где оно учреждено. Также уточнен порядок ведения единого реестра субъектов МСП и правила предоставления Корпорацией развития малого и среднего предпринимательства услуг субъектам МСП в целях их развития.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 306-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 20 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования" / С 01.01.2019 решено установить тариф взносов на ОПС в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов (в 2018 г. это 1 021 000 руб.), и 10% сверх установленной предельной величины базы для исчисления взносов на ОПС. В настоящее время все выплаты облагаются по единому тарифу в 26%. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019-2024 гг. при этом установлен тариф 20%. То же касается применяющих УСН НКО (кроме государственных (муниципальных) учреждений) в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (кроме профессионального). Поправки вступают в силу с 01.01.2019.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Повышена ставка НДС с 18% до 20%. Также увеличена с 15,25% до 16,67% расчетная ставка НДС, применяемая при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Уточнен порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с учетом скидок, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством. Планируется скорректировать правила применения норм о восстановлении принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Зафиксирован на бессрочный период тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% в рамках предельной величины базы и 10% - сверх предельной величины базы. От перехода с 2021 г. к тарифу страховых взносов на ОПС в размере 26% в рамках предельной величины базы решено отказаться. По 2024 г. включительно продлено действие пониженных тарифов страховых взносов для применяющих УСН благотворительных организаций, а также некоммерческих организаций в области соцобслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального). Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Ответственного участника КГН обязали представлять информацию о прогнозируемых поступлениях по налогу на прибыль в бюджеты регионов. Ее можно передавать региональным финансовым органам. С 3 до 2 месяцев сокращен срок камеральной проверки на основе декларации по НДС. Налоговые органы надо уведомлять о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее. Изменился порядок признания внутрироссийской сделки контролируемой. Скорректирован перечень оснований. Для всех внутрироссийских сделок установлен единый порог по сумме доходов для признания их контролируемыми - 1 млрд руб. Ранее для отдельных сделок он составлял 60 млн и 100 млн. Введен суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых - 60 млн руб. Прописано, как считается налоговая база по НДС и как налог принимается к вычету при получении предоплаты при уступке денежного требования по договору реализации товаров (работ, услуг), при передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, на доли в них, гаражи или машино-места. Российские перевозчики на ж/д транспорте признаются налоговыми агентами при предоставлении в России ж/д подвижного состава и (или) контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (за исключением транспортно-экспедиционных услуг и международной перевозки товаров). Установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в ЕАЭС. Уточнен порядок применения ставки НДС 0% при фрахтовании судна на время (тайм-чартер). До 2 млрд руб. снижена минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 года, дающая право на заявительный порядок возмещения НДС, на освобождение от акциза без банковской гарантии. Не устанавливается минимальная величина, до которой регионы могут снижать ставку налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков. Установлены размеры госпошлины за лицензирование энергосбытовой деятельности: за предоставление лицензии - 50 тыс. руб., ее переоформление, выдачу дубликата - 5 тыс. руб. Налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество. Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 298-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Прописаны условия освобождения от административной ответственности за незаконное вознаграждение от имени юридического лица. Юрлицо может избежать наказания, если оно способствовало выявлению данного правонарушения, проведению административного расследования и (или) выявлению, раскрытию и расследованию преступления, связанного с правонарушением. Другое основание для освобождения от ответственности - если в отношении юрлица имело место вымогательство.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 294-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)" / Создан налоговый режим международных холдинговых компаний (МХК). Согласно поправкам МХК - это компания, зарегистрированная в соответствии с Законом о международных компаниях и удовлетворяющая определенным условиям. Одно из них - она должна быть зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, которая была создана в соответствии со своим личным законом в период до 01.01.2018. Введена статья об особенностях формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Установлено, что к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0%. Для этого также должны соблюдаться определенные условия.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 293-ФЗ "О внесении изменений в статьи 1 и 10 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в связи с принятием Федерального закона "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" и Федерального закона "О международных компаниях" / Валютные регулирование и контроль: иностранные юрлица, зарегистрированные в соответствии с Законом о международных компаниях, считаются нерезидентами.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 290-ФЗ "О международных компаниях" / Международные компании: порядок присвоения статуса, требования.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 287-ФЗ "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от уплаты налогов и Протокола к ней".

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 282-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанную в Брюсселе 19 мая 2015 года".

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 281-ФЗ "О ратификации Соглашения о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе" / В рамках ЕАЭС будут применяться общие правила функционирования системы маркировки товаров.




3

Согласие на обработку персональных данных: оформляем правильно - http://ppt.ru/forms/personal-data/soglasie или http://nalog-nalog.ru/personalnye_dannye/soglasie_na_obrabotku_personal_nyh_dannyh_-_blank/ или http://www.buhgalteria.ru/article/n157463 или https://54.rkn.gov.ru/protection/docsamples/

Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ / "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О защите прав потребителей" / Правовой статус и обязанности товарных агрегаторов в Интернете / Владелец агрегатора информации о товарах (услугах) - организация либо индивидуальный предприниматель, которые являются владельцами сайта или программы, которые предоставляют потребителю в отношении определенного товара возможность одновременно ознакомиться с предложением продавца о заключении договора купли-продажи товара, заключить такой договор, а также произвести предварительную оплату путем перевода денежных средств владельцу агрегатора в рамках применяемых форм безналичных расчетов. Владелец агрегатора несет ответственность за убытки, причиненные потребителю вследствие предоставления ему недостоверной или неполной информации о товаре или продавце, на основании которой потребителем был заключен договор купли-продажи с продавцом.

Информация ФНС / <О признании угнанного или похищенного транспортного средства объектом налогообложения в период розыска> / Чтобы не уплачивать налог, угнанное транспортное средство необходимо снять с регистрационного учета / Не облагается налогом транспортное средство, находящееся в розыске, если факт угона или кражи подтвержден документом, выданным уполномоченным органом (к таким документам может относиться, в частности, справка об угоне (краже) транспортного средства, справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном, справка о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности). Если розыск прекращен, транспортное средство не нашлось, а владелец не снял его с регистрационного учета, налогообложение возобновляется.

Как оформить отношения по доставке груза: сравниваем договоры перевозки, оказания услуг, аренды транспорта и фрахтования - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407901-kak_oformit_otnosheniya_po_dostavke_gruza_sravnivaem_dogovoryi_perevozki_okazaniya_uslug_arendyi_transporta_i_frahtovaniya

Приказ Минстроя России от 14.06.2018 N 344/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" / Обновлен классификатор строительных ресурсов

Приказ Росстата от 30.07.2018 N 466 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, туризмом, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики" / Формы: годовые, действующие с отчета за 2018 год: - N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли" (предоставляют юрлица, осуществляющие оптовую или розничную торговлю (кроме малого предпринимательства), 17 февраля после отчетного периода); N 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы" (юрлица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся туристской деятельностью, - 1 апреля после отчетного года); N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения" (юрлица, индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги гостиниц и т.п., - 15 марта после отчетного года (сезонные - по окончании сезона); квартальная - с отчета за январь - март 2019 года: N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения" (юрлица (кроме малого предпринимательства), предоставляющие услуги гостиниц и т.п., - на 20-й день после отчетного периода). Формы представляются в территориальный орган Росстата в субъекте РФ (кроме N 1-АЭ).

Информационное сообщение Минфина "О территориальной сфере применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения" / Действие Конвенции между Россией и Великобританией об избежании двойного налогообложения от 15 февраля 1994 года не распространяется на британские зависимые территории, которые не входят в состав Соединенного Королевства / К таким территориям, в частности, относятся о-в Ангилья, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, Британская индоокеанская территория (о-ва Чагос), Каймановы о-ва, Фолклендские о-ва, Гибралтар, Гонконг, о-в Монтсеррат, о-ва Питкерн, Дюси, Хендерсон и Оэно, о-в Св. Елены и его зависимые территории (о-ва Вознесения и Тристан-да-Кунья), о-в Южная Георгия и Южные Сандвичевы о-ва, о-ва Теркс и Кайкос. В состав Соединенного Королевства также не входят зависимые от него территории, имеющие особый статус: о-в Мэн в Ирландском море и расположенные в проливе Ла-Манш Нормандские острова Джерси, Гернси, Сарк, Олдерни и другие. Действие Конвенции распространяется только на территорию Соединенного Королевства, включающую в себя остров Великобритания, провинцию Северная Ирландия, Гебридские, Шетландские, Оркнейские острова, остров Уайт, остров Англси и другие.

Распоряжение Правительства от 13.07.2018 N 1451-р / <Об утверждении перечня банков в соответствии с частью 10 статьи 44 и частью 5 статьи 84.1 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ> / Установлен перечень банков, на специальные счета которых могут вноситься денежные средства, предназначенные для обеспечения заявок участников госзакупок в электронной форме/ В числе которых ПАО "Сбербанк России", ПАО "Банк ВТБ", АО "Газпромбанк", АО "Российский Сельскохозяйственный банк", АО "АЛЬФА-БАНК", ПАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК", ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие". На специальные счета вносятся предназначенные для обеспечения заявок денежные средства участников открытого конкурса в электронной форме, конкурса с ограниченным участием в электронной форме, двухэтапного конкурса в электронной форме, электронного аукциона, а также денежные средства участников закрытых электронных процедур.

Постановление Правительства от 12.07.2018 N 810 / "О внесении изменений в стандарты раскрытия информации теплоснабжающими организациями, теплосетевыми организациями и органами регулирования" / Установлены стандарты раскрытия информации теплоснабжающими организациями, теплосетевыми организациями, органами регулирования, функционирующими в ценовых зонах теплоснабжения.

Письмо ФНС от 09.07.2018 N ГД-4-14/13083 / <О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2018)"> / в ситуации, когда срок полномочий единоличного исполнительного органа истек и общим собранием участников общества не принято решение об избрании нового единоличного исполнительного органа, прежний руководитель общества продолжает выполнять функции единоличного исполнительного органа до избрания в установленном порядке нового руководителя; законодательство не требует предоставления такого отдельного документа как "согласие" каждого из собственников жилого объекта недвижимости на регистрацию общества по соответствующему адресу, в связи с чем у регистрирующего органа отсутствовали правовые основания для отказа в государственной регистрации изменений в отношении сведений о месте нахождения общества; органы управления должника! не вправе принимать решения о создании юридических лиц или об участии должника в иных юридических лицах.

Приказ Росстата от 19.07.2018 N 449 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов".

Премируем работников правильно: сроки выплат премий и лишение премии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408161-premiruem_rabotnikov_pravilno_sroki_vyiplat_premiy_i_lishenie_premii

Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407783-osobennosti_nalogooblojeniya_dogovora_zayma_mejdu_uchreditelem_i_ooo

Рекомендации по проведению вводного инструктажа по ГО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407710-rekomendatsii_po_provedeniyu_vvodnogo_instruktaja_po_go

Риски при заключении договора с ИП на оказании услуг по управлению организацией - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407593-riski_pri_zaklyuchenii_dogovora_s_ip_na_okazanii_uslug_po_upravleniyu_organizatsiey

Международная группа компаний (МГК): новые понятия и новое администрирование - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407595-mejdunarodnaya_gruppa_kompaniy_mgk_novyie_ponyatiya_i_novoe_administrirovanie

Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407641-avansovyiy_platej_po_usn_za_ii_kvartal_2018_goda

Неиспользованный отпуск: как предоставить и оформить отпуска за прошлые периоды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408068-neispolzovannyiy_otpusk_kak_predostavit_i_oformit_otpuska_za_proshlyie_periodyi

Как исправить ошибку в СЗВ-М: пошаговая инструкция 2018 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407162-kak_ispravit_oshibku_v_szv_m_poshagovaya_instruktsiya_2018

Производственный календарь на 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407928-proizvodstvennyiy_kalendar_na_2019_god

МРОТ на 2018 год: таблица по регионам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407930-mrot_na_2018_god_tablitsa_po_regionam

Облагаются ли питание, компенсация за транспорт и путевки страховыми взносами: ликбез по выплатам, включенным в соцпакет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407962-oblagayutsya_li_pitanie_kompensatsiya_za_transport_i_putevki_strahovyimi_vznosami_likbez_po_vyiplatam_vklyuchennyim_v_sotspaket

Федеральный закон от 19.07.2018 N 209-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Уточняются и расширяются права и компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества: закрепляется право совета директоров включать в повестку дня общего собрания акционеров вопросы и (или) кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган общества по своему усмотрению, при этом число предложенных кандидатов ограничивается количественным составом соответствующего органа. Совету директоров предоставляется право формировать комитеты для предварительного рассмотрения вопросов, относящихся к компетенции совета директоров. Компетенция совета директоров по определению размера оплаты услуг аудитора и рекомендаций по размеру, выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) общества вознаграждений и компенсаций. При передаче вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров, в компетенцию совета директоров у акционеров не возникает права требовать выкупа принадлежащих им акций. Указывается также, что заседание совета директоров может созываться по требованию должностного лица, ответственного за организацию и осуществление внутреннего аудита. Указанному лицу, по его требованию, также может быть предоставлен протокол заседания коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции). Правила деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества. При учреждении, слиянии, разделении, выделении общества, а также при формировании и функционировании органов управления обществом наличие ревизионной комиссии (ревизора) общества является обязательным, если это предусмотрено Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" или уставом непубличного или публичного общества. При этом заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, а также сведения о кандидатах (кандидате) в ревизионную комиссию (ревизоры) общества относятся к информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров. Пишем в уставе, что комиссия не нужна…

Сумма неустойки за нарушение условий договора, полученная физлицом-нерезидентом РФ от российской организации, признается доходом от источников в РФ. Такой доход облагается НДФЛ, разъясняют специалисты Минфина в письме от 25.06.18 № 03-04-06/43234.

Постановление АС Поволжского округа от 28.06.2018 г. № Ф06-33671/2018 / Факт неполучения налогоплательщиком в отдельных случаях в установленном порядке письменного согласования от заказчиков на привлечение спорных контрагентов, сам по себе не является доказательством того, данные контрагенты фактически не привлекались к выполнению работ в интересах заказчиков.

ВС о соблюдении правил привлечения бывшего работника к материальной ответственности - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/vs-rf-o-soblyudenii-pravil-privlecheniya-byvshego-rabotnika-k-materialnoy-otvetstvennosti/

Постановление АС Поволжского округа от 14.06.2018 г. № Ф06-32878/2018 / Основанием для доначисления предпринимателю НДС послужил вывод инспекции о получении заявителем дохода от осуществления предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимого имущества в аренду. ИП сдавал принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора, целью сдачи помещений в аренду являлось систематическое получение прибыли, следовательно, он являлся плательщиком НДС. Из всех обстоятельств договоров следует, что стороны согласовали арендную плату без НДС. НДС в спорных договорах не являлся частью цены, соответственно не может вычленяться из этой цены в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК.

Постановление АС Дальневосточного округа от 02.07.2018 г. № Ф03-1894/2018 / Нормативные правовые акты об утверждении кадастровой стоимости объектов недвижимости в целях налогообложения вступают в силу с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, наступающего после окончания месячного срока со дня их официального опубликования.

Постановление АС Северо-Западного округа от 26.04.2018 г. № А05-757/2017 / У ИП, получающих доходы в рамках договора доверительного управления имуществом, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение патентной системы налогообложения, отсутствует право на применение данной системы налогообложения.

Постановление АС Уральского округа от 16.07.2018 г. № Ф09-4045/18 / Доводы налогового органа о том, что контрагент использован для имитации осуществления финансово-хозяйственной деятельности, обоснованно не принят судами, поскольку налоговым органом не доказана недобросовестность самого налогоплательщика и взаимозависимость организаций.

Постановление АС Уральского округа от 13.07.2018 г. № Ф09-3948/18 / Инспекцией ставится под сомнение реальность хозяйственных операций общества со спорными контрагентами, в связи с чем произведено доначисление как НДС, так и налога на прибыль организаций. Обществом в инспекцию были представлены документы, подтверждающие наличие фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений с названными контрагентами. Доказательств того, что спорные работы (услуги) были выполнены налогоплательщиком своими силами, либо силами иных привлеченных организаций, суду не представлено.

Постановление АС МО от 29.05.2018 г. № А40-101395/2017 / Встречными проверками установлено, что спорные контрагенты не имели активов, имущества и работников соответствующей квалификации со среднесписочной численностью сотрудников 1 чел., исчисляли налоги в минимальном размере, не соответствующем операциям по выпискам банка, денежные средства переводили на счета организаций, имеющих признаки фирм-однодневок, движение денежных средств носит запутанный характер, не имеющий явной экономической цели. Судами правомерно установлена фактическая невозможность выполнения спорными контрагентами договорных обязательств перед обществом.

Учитывая то, что обязательство по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду возникает у субъектов малого и среднего предпринимательства по факту деятельности за календарный год, материальные расходы в виде указанной платы признаются у соответствующих налогоплательщиков на последнее число налогового периода, за который она производится. МИНФИН - 07.06.2018 N 03-03-06/1/39148

Ставка налога на прибыль организаций в размере 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой участником по операциям от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, приобретенных после 1 января 2011 года и непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет. При этом право на применение указанной налоговой ставки 0 процентов сохраняется у налогоплательщика при неизменности характеристик доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, таких как размер доли участника общества и номинальная стоимость его доли, в течение пяти лет (за исключением случая приобретения долей других участников такого общества с ограниченной ответственностью в соответствующей части доли участия). МИНФИН - 25.06.2018 N 03-03-06/1/43480

На основании пункта 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. По истечении срока исковой давности задолженность признается безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (пункт 7 статьи 272 НК). МИНФИН - 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047

Исчисление суммы резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода осуществляется налогоплательщиком в следующем порядке: 1) рассчитанная по результатам инвентаризации сумма резерва по сомнительным долгам корректируется с учетом установленных предельных величин резерва - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период (в зависимости от того, какая величина больше); 2) сумма скорректированного резерва по сомнительным долгам сравнивается с суммой остатка резерва, исчисляемого как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату по правилам, установленным пунктом 4 статьи 266 НК, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты; 3) если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде, если больше, то разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде. МИНФИН - 17.04.2018 N 03-03-06/1/25482

Кодексом не предусмотрена возможность уплаты платежей, регулируемых Кодексом, налогоплательщиком, операции по счету которого приостановлены на основании решения налогового органа, за иное лицо. МИНФИН - 16.04.2018 N 03-02-08/26061

Бюджет. Расходы на благоустройство территории: порядок учета – остальным интересны детали - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-blagoustroystvo-territorii-poryadok-ucheta/

Постановление АС Уральского округа от 21.06.2018 г. № Ф09-3648/18 / Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Постановление АС Уральского округа от 21.06.2018 г. № Ф09-3425/18 / В период совершения спорных операций контрагенты были зарегистрированы в установленном порядке в едином государственном реестре юридических лиц, поставлены на налоговый учет, между обществом и спорными контрагентами проводились переговоры, проведена проверка с участием службы безопасности общества. Доводы, содержащиеся в жалобе инспекции, судом кассационной инстанции отклоняются, поскольку не свидетельствуют о нарушении норм права и сводятся лишь к переоценке установленных по делу обстоятельств.

Постановление АС Поволжского округа от 06.06.2018 г. № Ф06-34001/2018 / Такие факты, как адрес массовой регистрации, представление контрагентом бухгалтерской и налоговой отчетности с нулевыми показателями, непредставление документов в соответствии со статьей 93.1 НК сами по себе, в отсутствие доказательств, опровергающих реальность хозяйственных операций, не могут являться основанием для выводов об отсутствии у контрагента возможности осуществлять деятельность. Суды отклонили доводы налогового органа об отсутствии у контрагента управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, поскольку данные обстоятельства не являются квалифицирующими признаками возможности (невозможности) ведения соответствующей предпринимательской деятельности.

Постановление АС МО от 20.06.2018 г. № А40-117346/2017 / Передача материалов, имеющих собственные потребительские качества и в силу наличия этих качеств относимых к числу товаров стоимостью более 100 руб., является самостоятельным объектом налогообложения по НДС даже в случаях, если такая передача осуществлена в рекламных целях.

Приказ Минэнерго России от 16.04.2018 N 280 / "Об утверждении норм естественной убыли нефти при хранении" / Обновлены нормы естественной убыли нефти при хранении в резервуарах от одних суток до месяца и свыше одного месяца и до года.

Разъяснения по расхождениям в отчетности - http://promo2.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.07.27_bss_ku_neopl_sobyt_activeall_27.07.2018&utm_content=2074383&token=0035b837-bcaa-11a0-bf72-2d01d1f55e0a&ttl=7888&ustp=F

Декларации "плохих" фирм и ИП могут быть аннулированы: новые признаки и меры - https://www.audit-it.ru/news/account/957372.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Приказ Росстата от 27.07.2018 N 461 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / Росстатом обновлены статистические формы, по которым подаются, в частности, сведения о производстве и потреблении организациями энергетических ресурсов

Распоряжение ОАО "РЖД" от 14.05.2018 N 957/р / "Об утверждении типовой формы договора" – перевозка грузов.

Информационное письмо Росфинмониторинга от 30.07.2018 N 55 / "О применении отдельных норм Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 29.12.2017 N 470-ФЗ) в части функционирования механизма "реабилитации" клиентов, в отношении которых принято решение об отказе в обслуживании" / ведет ли Росфинмониторинг какой-либо список лиц, участвующих в сомнительных операциях; вправе ли Росфинмониторинг выдать распоряжение кредитным организациям о блокировке счетов, ограничить или запретить выдачу банковских карт, установить запрет на открытие банковского счета (вклада), ввести ограничения на использование дистанционного банковского обслуживания; почему банк заблокировал или приостановил операцию; уполномочен ли Росфинмониторинг приостанавливать операции (сделки); откуда кредитная организация или некредитная финансовая организация узнает, что другой банк расторг договор банковского счета с клиентом; вправе ли Росфинмониторинг информировать о причинах отказа в обслуживании клиенту.

ИП – взносы - максимальный размер 1%-го взноса с суммы превышения за 2018 год составляет 185 815 рублей (212 360 руб. – 26 545 руб.). Организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть затраты в виде уплаченной суммы торгового сбора. Минфин -т 26.06.18 № 03-11-06/2/44037.

ИЮЛЬ 2018 ГОДА

31


Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Президиумом ВС 4 июля 2018 г.) / Применение УСН и ПСН / Ведение деятельности через обособленное подразделение, если ему не придан статус филиала, не препятствует применению УСН. В случае, когда филиал создан формально, т. е. без намерения осуществлять через него деятельность, нельзя прекратить применение УСН до окончания календарного года. При определении права применять УСН по общему правилу учитывается реально полученный налогоплательщиком доход, а не причитающиеся ему суммы (дебиторская задолженность). Доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой по ПСН, но полученные в период применения УСН, формируют налоговую базу по упрощенной системе. Для впервые зарегистрированных предпринимателей предусмотрена нулевая ставка по УСН и ПСН. Нужно исходить из того, что она распространяется также на граждан, ранее прекративших статус ИП и окончивших предпринимательскую деятельность, но решивших ее возобновить.

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Так, разрешено не применять ККТ при реализации товаров через механические (не подключенные к электропитанию) торговые автоматы. При реализации товара через торговый автомат допускается не печатать кассовый чек. Также разрешено применять один кассовый аппарат на несколько торговых автоматов. От применения ККТ освобождается деятельность организаций, реализующих полномочия субъектов РФ и муниципальных образований по предоставлению за плату права пользования парковками; деятельность государственных и муниципальных библиотек, библиотек академий, НИИ, образовательных организаций при оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом; торговля молоком и питьевой водой в розлив; торговля газетами и журналами на бумажном носителе вне зависимости от места их реализации. От выдачи кассовых чеков освобождаются пользователи ККТ при погашении авансов за оказание услуги. ККТ может не применяться в административных центрах, если они являются единственным населенным пунктом района. До 1 июля 2019 г. можно не применять ККТ и не выдавать бланки строгой отчетности при осуществлении безналичных расчетов с физлицами, не являющимися ИП (кроме операций с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 180-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.28 и 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Увеличены размеры госпошлины за выдачу загранпаспортов и иных документов нового поколения. Сбор за получение загранпаспорта нового образца (с электронным носителем информации) повышен с 3 500 до 5 000 руб., для детей до 14 лет - с 1 500 до 2 500 руб. Установлен размер госпошлины за госрегистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей свидетельства о регистрации, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, изготавливаемого на пластиковой основе нового поколения, - 1 500 руб. За выдачу национального водительского удостоверения нового поколения госпошлина составляет 3 000 руб. При этом за выдачу документов старого поколения на бумажной основе или не содержащих электронного носителя информации размеры госпошлины не изменились. Так, за выдачу загранпаспорта гражданину придется заплатить 2 000 руб., для детей до 14 лет - 1 000 руб.; свидетельства о регистрации транспортного средства - 500 руб.; водительского удостоверения на бумажной основе - 500 руб., на пластиковой основе - 2 000 руб. У граждан есть право выбора на получение документов старого или нового поколения. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 179-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Доходы граждан от реализации бытовой макулатуры освобождены от НДФЛ.

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 177-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О водоснабжении и водоотведении" / Согласно поправкам ИП отнесены к субъектам, осуществляющим холодное водоснабжение и (или) водоотведение (организацию водопроводно-канализационного хозяйства), горячее водоснабжение.

Федеральный закон от 1 июля 2018 г. N 175-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 01.07.2018 застройщики вправе, а с 01.07.2019 обязаны использовать схему эксроу-счетов. Средства граждан, находящиеся на таких счетах, будут переходить застройщику только после того, как объект сдадут в эксплуатацию. Проценты на сумму этих денежных средств не начисляются, вознаграждение банку - эскроу-агенту не выплачивается. Определены особенности страхования таких средств. Застройщик, технический заказчик, генеральный подрядчик обязаны открыть банковские счета в одном и том же уполномоченном банке и осуществлять расчеты между собой только с использованием указанных счетов. Застройщик должен иметь отдельный расчетный счет в отношении каждого разрешения на строительство. Состав документов, необходимых для проведения таких операций, будет устанавливаться Правительством РФ по согласованию с ЦБ.

Постановление Конституционного Суда РФ от 3 июля 2018 г. N 28-П "По делу о проверке конституционности пункта 6 статьи 1232 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с запросом Суда по интеллектуальным правам" / КС РФ: право на товарный знак переходит к компании-правопреемнику в момент внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица.

Постановление Конституционного Суда РФ от 12 июля 2018 г. N 31-П "По делу о проверке конституционности части 8 статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Волгоцеммаш" / Кассационное обжалование по АПК РФ: обратиться с просьбой отменить отказное определение судьи Верховного Суда РФ можно только в пределах 2-месячного срока.

Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 13 июля 2018 г. NN 02-06-07/49174, 07-04-05/02-14766 / Какими инструкциями регулируется представление бюджетной отчетности главными распорядителями средств бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета/источников финансирования дефицита бюджета, бухгалтерской отчетности бюджетными и автономными учреждениями.

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 13 июля 2018 г. N 49 "Об утверждении Правил определения происхождения товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза (непреференциальных правил определения происхождения товаров)" / Происхождение товаров, ввозимых в ЕАЭС, определяется по новым правилам.

Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 217-ФЗ "О внесении изменений в статью 256 части первой и часть третью Гражданского кодекса Российской Федерации" / Совместное завещание и наследственный договор: поправки к ГК РФ. В ГК закреплены нормы о совместном завещании и наследственном договоре. В частности, они предусматривают следующее. Совместное завещание могут составить только супруги. В нем они вправе по своему обоюдному усмотрению определить последствия смерти каждого из них, в т. ч. наступившей одновременно. Можно завещать общее имущество, а равно имущество каждого из супругов любым лицам, любым образом определить доли наследников в указанных наследственных массах, определить имущество, входящее в наследственную массу каждого из супругов, если такое определение не нарушает прав третьих лиц, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения. При этом наличие совместного завещания не отменяет действия норм об обязательной доле в наследстве и о запрете наследования недостойными наследниками. Завещание супругов утрачивает свою силу в случаях расторжения брака или признания брака недействительным как до, так и после смерти одного из супругов.

Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 216-ФЗ "О внесении изменения в статью 16 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" / За несвоевременный выезд иностранца из России будет отвечать приглашающая сторона. Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 215-ФЗ "О внесении изменения в статью 18.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Приглашающую сторону оштрафуют, если иностранец не соблюдает заявленную цель приезда в Россию.

Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 209-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Публичные акционерные общества обязали организовать управление рисками и внутренний контроль. Закон направлен на повышение качества корпоративного управления в акционерных обществах и уровня защиты прав миноритарных инвесторов. Закреплены положения о комитете совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту, организации внутреннего аудита и системы внутреннего контроля и управления рисками в ПАО. Ревизионная комиссия создается в случаях, предусмотренных уставом общества. При этом в ПАО должны быть организованы управление рисками и внутренний контроль. Уточнены критерии, исходя из которых размер дивидендов по привилегированным акциям считается определенным уставом общества. Уточнены права акционеров - владельцев привилегированных акций. Запрещена передача в компетенцию совета директоров (наблюдательного совета) общества решения вопроса о распределении прибыли (в том числе выплате (объявлении) дивидендов) и убытков общества по результатам отчетного года. На повышение уровня защиты прав миноритарных инвесторов направлено увеличение срока сообщения о проведении общего собрания акционеров. Также закреплено положение о том, что годовой отчет общества подлежит утверждению советом директоров общества (если этот вопрос отнесен к компетенции совета директоров уставом общества) не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров. Уточнены положения об определении кворума собрания акционеров по вопросу одобрения сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 210 и 214.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождены от НДФЛ доходы, получаемые при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов в результате изменения курса инвалюты.

Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Временно снижены ставки по акцизам на бензин, для нефтяников введен новый налог. НК РФ дополнен новой главой, посвященной уплате налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Письмо Банка России от 23 июля 2018 г. N ИН-06-53/49 "Информационное письмо об отдельных вопросах определения имущественного интереса страхователя по договору ОСАГО" / ГК РФ предусмотрено, что страхователь должен обладать имущественным интересом в заключении договора страхования. Законом об ОСАГО обязанность страхования возложена на владельцев транспортных средств (ТС). К ним относятся собственник ТС, а также лицо, владеющее ТС на праве хозяйственного ведения, оперативного управления либо на ином законном основании. Страхователем по договору ОСАГО является законный владелец ТС или иное лицо, имеющее имущественный интерес в страховании. Указанные субъекты имеют возможность подать заявление о заключении договора в форме электронного документа. В связи рисками заключения такого договора лицами, не имеющими имущественного интереса в страховании, Банк России полагает, что при заключении договора в электронной форме страхователь, не являющийся собственником ТС, должен быть указан в качестве лица, допущенного к управлению ТС.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 269-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения права граждан на получение информации о последствиях прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании" / В специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются в т. ч. сведения о сумме дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, не подлежащего передаче в случае удовлетворения заявления застрахованного лица о досрочном переходе в ПФР, в НПФ или из НПФ в другой НПФ, или сумме убытка, не подлежащего гарантийному восполнению в случае удовлетворения заявления застрахованного лица о досрочном переходе. Эти сведения должны бесплатно предоставляться застрахованному лицу по его обращению. Застрахованное лицо в случае подачи заявления о переходе (о досрочном переходе) в НПФ, из НПФ в другой НПФ или в ПФР может воспользоваться правом на отказ от смены страховщика по ОПС путем подачи в ПФР уведомления о таком отказе.

Федеральный конституционный закон от 29 июля 2018 г. N 1-ФКЗ "О внесении изменений в Федеральный конституционный закон "О судебной системе Российской Федерации" и отдельные федеральные конституционные законы в связи с созданием кассационных судов общей юрисдикции и апелляционных судов общей юрисдикции" / Пересмотрена система федеральных судов общей юрисдикции и военных судов: появятся самостоятельные кассационные и апелляционные суды.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / ЦБ будет проводить контрольные сделки по аналогии с контрольными закупками. Скорректированы Законы о банках, об аудиторской деятельности и о гособоронзаказе. С 01.01.2019 ЦБ сможет проводить с кредитными организациями контрольные сделки (по аналогии с контрольными закупками). Они будут организовываться в случаях обоснованного предположения о том, что деятельность кредитной организации может нанести ущерб ее кредиторам и вкладчикам или создать угрозу их законным интересам, выявления признаков нарушения кредитной организацией требований законодательства и (или) прав клиентов. То же касается некредитных финансовых организаций. В Законе о гособоронзаказе уточнен режим использования отдельного счета. Введена глава об особенностях банковского сопровождения при переводе сопровождаемой сделки в иной уполномоченный банк. В соответствии с ней сопровождаемая сделка может быть переведена на банковское сопровождение из уполномоченного банка в иной уполномоченный банк по 2 основаниям: принятие Правительством РФ по согласованию с Президентом РФ решения об исключении банка из категории уполномоченных; принятие Правительством РФ решения о переводе сопровождаемой сделки (сопровождаемых сделок) в иной уполномоченный банк, определенный таким решением. Поправки вступают в силу со дня опубликования.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 262-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об аккредитации в национальной системе аккредитации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка аккредитации" / Усовершенствован порядок аккредитации. Предусмотрено право аккредитованного лица актуализировать свою область аккредитации в связи с изменением документов, в соответствии с которыми оно осуществляет свою деятельность, если эти изменения не связаны с установлением новых требований к компетенции аккредитованного лица. Закреплена возможность сокращения области аккредитации аккредитованного лица, действие аккредитации которого было приостановлено в отношении всей области аккредитации, если это лицо не устранило выявленные нарушения только в отношении части области аккредитации.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 17.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность за игнорирование требований частных постановлений судов. Закон вводит административную ответственность за непринятие мер по частному постановлению суда. Предусмотрена ответственность в виде штрафа за оставление должностным лицом без рассмотрения частного постановления суда либо непринятие мер по устранению указанных в нем нарушений закона.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 239-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 14.55 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Об ответственности за нарушение сроков и порядка оплаты гособоронзаказа. Поправки касаются ответственности должностного лица головного исполнителя гособоронзаказа за нарушение сроков и порядка оплаты товаров, работ, услуг, в т. ч. невыполнение обязанности по обеспечению авансирования организаций, входящих в его кооперацию. Размер штрафа решено увеличить с 30 - 50 тыс. до 50 - 100 тыс. руб.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 234-ФЗ "О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / При подаче электронных документов для госрегистрации юрлиц и ИП, изменений в учредительные документы, ликвидации юрлица и прекращения деятельности ИП не надо платить госпошлину. При личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления размер и порядок уплаты госпошлины сохраняются. Закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования" / Имущественные налоги граждан решено объединить единым платежом. Физлица могут уплачивать налоги через МФЦ, в которых по решению региональных властей организована возможность принимать средства в счет уплаты. Введен институт единого налогового платежа физлица для уплаты транспортного, земельного налога и (или) налога на имущество. Средства в бюджет перечисляются физлицом добровольно на соответствующий счет Федерального казначейства. Платежи засчитываются налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей по указанным налогам либо в счет уплаты задолженности по ним. Закреплены правила такого зачета. Гражданину предоставлено право на возврат единого платежа, если решение о зачете не было принято. Обеспечена возможность уточнять платежи. Инспекции могут делать это самостоятельно. Введена ответственность местных администраций, организаций федеральной почтовой связи, МФЦ за нарушение срока перечисления в бюджет платежей, предусмотренных НК. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 231-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Должностным лицам налоговых органов предоставлено право истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с ней услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом). Налоговый орган может истребовать указанные документы, если они не были предоставлены ему самим налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) при проведении в отношении него выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Налоговики могут истребовать у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) документы (информацию) при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации. Определены основания истребования названных документов (информации). Это решение руководителя (его заместителя) ФНС. Установлены требования к его содержанию. Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) должна представить налоговому органу истребуемые документы (информацию) в течение 10 дней после получения соответствующего требования. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 225-ФЗ "О внесении изменения в статью 1080 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Поправка касается статьи ГК об ответственности за совместно причиненный вред. Закреплено, что лицо, неправомерно завладевшее чужим имуществом, которое впоследствии было повреждено либо утрачено в результате действий другого лица, совершенных независимо от первого лица, отвечает за причиненный вред. При этом непосредственный причинитель вреда не освобождается от его возмещения.

Постановление Правительства от 26 июля 2018 г. N 873 "О внесении изменений в типовую форму трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения” / Типовая форма трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения изменилась.

Приказ Минфина от 12 июля 2018 г. N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / На территории России вводятся в действие поправки к МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам". На территории России вводится в действие документ МСФО "Внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение обязательств по программе (Поправки к МСФО (IAS) 19)". Он вступает в силу на территории России для добровольного применения - со дня его официального опубликования, для обязательного применения - в сроки, определенные в нем.

ИЮНЬ 2018 ГОДА

30

Письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-4-11/12388@ / "О порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Физическое лицо получило в порядке наследования квартиру, которую впоследствии продало. На основании мирового соглашения указанное физическое лицо выплатило другому наследнику денежную сумму в счет причитающейся ему части наследуемого имущества. Согласно разъяснениям, при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные им другому наследнику.

Постановление КС от 28.06.2018 № 26-П / "По делу о проверке конституционности части первой статьи 153 ТК в связи с жалобами граждан Д.В. Апухтина, К.К. Багирова и других" / Компенсационные и стимулирующие выплаты должны учитываться работодателем при определении заработной платы работника и начисляться за все периоды работы, включая и выходные и нерабочие праздничные дни.

Постановление Пленума ВС от 26 июня 2018 г. № 27 "Об оспаривании крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность" / Сделка квалифицируется как крупная, если на момент ее совершения у нее одновременно есть 2 признака: количественный (стоимостный) и качественный. Согласно первому критерию крупной считается сделка, предмет которой - имущество, цена или балансовая стоимость которого равна или превышает 25% балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату. Согласно второму критерию крупная сделка - это сделка, которая выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности, т. е. ведет к прекращению деятельности общества, изменению ее вида или существенному изменению ее масштабов. К этому могут привести, например, продажа или передача в аренду основного производственного актива либо существенное изменение региона деятельности или рынков сбыта. Сделки, предусматривающие периодические платежи (договоры аренды, оказания услуг и др.), признаются крупными, если сумма платежей за период действия договора превышает 25% балансовой стоимости активов общества. Голосовать по поводу одобрения сделки, в которой есть заинтересованность, не вправе юрлица, которые хотя и не являются заинтересованными, но находятся под контролем заинтересованных лиц. Решение об одобрении сделки с заинтересованностью не причина для отказа в признании ее недействительной. При наличии такого решения доказать, что сделка причинила ущерб интересам общества, должен истец. Срок исковой давности в 1 год при оспаривании рассматриваемых сделок исчисляется со дня, когда директор общества узнал или должен был узнать, что сделка совершена с нарушениями. Часть разъяснений от 2014 г. применяется только при оспаривании сделок, совершенных до 1 января 2017 г. (дата вступления в силу соответствующих изменений к Законам об АО и ООО).

ФНС - 25.06.2018 № БС-4-11/12184@ / По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества / Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК. В этой связи, выплаты, производимые организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в аренду имущества, не подлежат обложению страховыми взносами.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.05.2018 г. № А43-27786/2017 / На основании анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО было установлено, что назначение поступивших и перечисленных с расчетных счетов платежей свидетельствует о совершении широкого спектра разнообразных, не связанных между собой хозяйственных операций; расходные операции, характерные для ведения реальной хозяйственной деятельности организации (услуги связи, коммунальные услуги, за аренду офисных, складских помещений, на выплату заработной платы), отсутствуют. Суды пришли к выводу о недостоверности сведений в документах оформленных от имени ООО и о невозможности выполнения ими условий договоров поставки.

Постановление АС Поволжского округа от 21.02.2018 г. № Ф06-29466/2018 / Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъектами предпринимательской деятельности).

Оформление командировки в 2018 году: пошаговая инструкция - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406838-oformlenie_komandirovki_v_2018_godu_poshagovaya_instruktsiya

Если платежный агент пробивает чеки, поставщик может их не выдавать / Принимая деньги за товары через платежного агента, вы вправе не пробивать чеки - их выдает платежный агент. Минфин - 15.06.2018 № 03-01-15/41169

Банк "РУБЛЕВ" лишился не только банковской лицензии, но и лицензии профучастника рынка ценных бумаг.

С 1 июля вступает в силу новый ГОСТ по оформлению документов / Применять ли его для оформления организационно-распорядительных документов, компания решает самостоятельно. Отдельным реквизитом стало название филиала, представительства или иного подразделения, которое создало документ. Оно указывается под наименованием организации. Еще один новый реквизит - отметка об электронной подписи. Многостраничные документы (например, локальные нормативные акты) можно создавать на обеих сторонах листа и с титульником. Печать не должна захватывать подпись. Если же копию нужно передать в другую организацию, то можно дополнить ее надписью о месте хранения подлинника и печатью компании. Новый стандарт проще применять при электронном документообороте. Согласовывать документ и оформлять резолюцию можно в электронном виде. Национальный стандарт ГОСТ Р 7.0.97-2016 (вводится в действие 1 июля 2018 года)

Доход нерезидента РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации может не облагаться НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/dokhod-nerezidenta-rf-ot-prodazhi-doli-v-ustavnom-kapitale-rossiyskoy-organizatsii-mozhet-ne-oblagat/

Приказ Минфина - 20 апреля 2018 г. № 86н "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2016 г. № 169н" / Документы оформляются в электронном виде. Часть поправок вступает в силу с 1 октября 2018 г. При повторной подаче документов на госрегистрацию в связи с неполным комплектом документов или неверным оформлением госпошлина не уплачивается. Данная норма вступает в силу с 1 октября 2018 г. Через Единый портал госпошлина уплачивается с 30-процентной скидкой. При предоставлении документов заявителю необходимо указывать адрес электронной почты. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.

Информация от 20 июня 2018 г. "ФНС России разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика" / Только при проведении в отношении него проверки. Например, когда гражданин направил заявление о получении налогового вычета при покупке квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая инспекция может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом указанные сведения запрашиваются при согласии руководителя УФНС по субъекту Федерации или руководства ФНС.

Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить НДФЛ и взносы с чаевых - о суммах, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Это дарение. А с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят. Минфин от 29.05.2018 № 03-04-05/36431

Минфин - 4 июня 2018 г. № 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" вводится в действие на территории России. Для добровольного применения МСФО вступает в силу со дня официального опубликования, для обязательного - в сроки, указанные в стандарте.

Порядок признания долга безнадежным установлен статьей 266 НК / Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных событий. МИНФИН - 14.05.2018 № 03-03-06/1/31977

Согласно пункту 4 статьи 266 НК сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 НК (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Ограничение, указанное в цитируемом положении статьи 266 НК РФ, относится к сумме резерва по сомнительным долгам, которая в течение налогового периода не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. МИНФИН - 11.05.2018 N 03-03-06/2/31628

Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов - https://www.klerk.ru/buh/articles/475298/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=22_iyunya._nalog_na_dvizhimoe_imuschestvo_mozhet_ischeznut

Изменения по УСН в 2018 году: таблица с пояснениями - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406746-izmeneniya_po_usn_v_2018_godu_tablitsa_s_poyasneniyami

Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/475325/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_iyunya._buhgalterov_schitayut_nahlebnikami._chtoooooo

АКБ "Мосуралбанк" лишился лицензии.




19

Постановление Правительства от 18.06.2018 № 695 / "Об утверждении перечня видов туристско-рекреационной деятельности для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" / …перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и подъемниками, являющимися частью городской или пригородной транспортной системы; деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания; деятельность по предоставлению туристических информационных услуг; деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг; деятельность санаторно-курортных организаций; деятельность музеев; деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков; деятельность горнолыжных комплексов; деятельность пляжей, включая прокат оборудования (раздевалок на пляже, запирающихся шкафчиков, шезлонгов и т.п.).

Как рассматриваются возражения налогоплательщиков на акты налоговых проверок - http://pravcons.ru/articles/publ/o-podache-vozrazheniy-na-akty-nalogovykh-proverok-razyasneniya-fns/

Если в налоговом учете обнаружена ошибка… - http://pravcons.ru/articles/publ/o-predstavlenii-utochnennoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: размеры, порядок получения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406443-standartnyiy_vyichet_na_rebenka_v_2018_godu_razmeryi_poryadok_polucheniya

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.05.2018 г. № А53-3961/2017 / …само по себе использование обществом спорных товаров и оборудования в производственных целях не подтверждает факт их поставки именно указанными поставщиками в рамках спорных финансово-хозяйственных операций.

Банк Воронеж остался без лицензии.

Информация ФНС <О налоговом уведомлении за 2017 год> / В уведомление включат суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом в 2016 - 2017 годах, а сведения о которых были представлены в налоговые инспекции. По сравнению с прошлым годом изменятся суммы налога на имущество. В регионах, где налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости второй налоговый период, с 0,2 до 0,4 повысится коэффициент, применяемый при расчете налога. Для льготных категорий налогоплательщиков при расчете земельного налога будет применен вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток). Кроме того, изменились размеры повышающих коэффициентов, применяемых при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей. Срок уплаты налогов - не позднее 3 декабря 2018 года.

Затраты на доработку нематериального актива учитываются в течение периода использования нематериального актива. МИНФИН - 17.05.2018 № 03-03-06/1/33132

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК суточные не требуют документального подтверждения их использования. В отношении выплат, компенсирующих остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для их освобождения от налогообложения требуется документальное подтверждение произведенных расходов. Если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со статьей 168 ТК к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, суммы возмещения таких расходов могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов. МИНФИН - 17.05.2018 № 03-15-06/33309

Амнистия капитала / Минфин - 23.05.2018 № 03-04-05/34696 / Предусматривает отражение в специальной декларации! сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности. Гарантии предоставляются, в частности, в отношении деяний, совершенных до 1 января 2018 года, - при представлении декларации в ходе второго этапа декларирования. Если деяния совершены после 1 января 2018 года, то гарантии на такие деяния не распространяются. Взыскание налога не производится, в частности, если обязанность по его уплате возникла до 1 января 2018 года в результате совершения операций, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.

В ходе выездной проверки налоговые органы вправе изменить выводы, сделанные при проведении камеральной налоговой проверки - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-khode-vyezdnoy-proverki-nalogovye-organy-vprave-izmenit-vyvody-sdelannye-pri-provedenii-kameralnoy/

О начислении в целях налога на прибыль амортизации по ОС после проведения модернизации (реконструкции), если ОС введено в эксплуатацию до 01.01.2002. В соответствии со статьей 322 НК (в редакции 2002 года) основные средства, введенные в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) был больше, чем срок полезного использования, установленный в соответствии с требованиями статьи 258, на 1 января 2002 г. выделялись налогоплательщиком в отдельную (одиннадцатую) амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежала включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно, но не менее семи лет с даты вступления в силу главы 25. После проведения модернизации (реконструкции) такого основного средства амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этого основного средства в соответствующую амортизационную группу. А в случае если налогоплательщиком принято решение об увеличении срока полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения, начисление амортизации осуществляется по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 26.03.2018 № 03-03-06/1/18750

Суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. МИНФИН - 16.03.2018 № 03-07-11/16393

О налоге на прибыль при приобретении права требования долга по договорам займа. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). Расходы цессионария по приобретению права требования долга по договору займа у налогоплательщика признаются исходя из принципа равномерности и пропорциональности формирования доходов и расходов в соответствии с п. 1 ст. 272 НК. По мере исполнения должником своих обязательств, определенных на момент уступки права требования, цессионарий при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывает соответствующие доходы, а также расходы от покупки права требования пропорционально доходной составляющей. МИНФИН - 06.03.2018 № 03-03-06/1/14357

Постановление АС от 24.05.2018 г. № А40-178844/2017 / Установленный статьей 88 НК, срок камеральной налоговой проверки не является пресекательным и его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер к принудительному взысканию.

Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя – основные правила - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406045-kassovaya_distsiplina_dlya_individualnogo_predprinimatelya__osnovnyie_pravila

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 309 НК доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (с учетом положений п. п. 1 и 2 ст. 43), относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. Доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, получаемый иностранной организацией при выходе из общества, подлежит налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации в части, превышающей взнос этого иностранного участника в уставный капитал общества. При этом налог с видов доходов, исчисляется по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 284. МИНФИН - 26.03.2018 № 03-08-05/18746

ФНС - 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ / Доход от операций с криптовалютами облагается НДФЛ / Сообщается о возможности при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, исходить из положений абзаца первого пп. 2 п. 2 ст. 220 НК: налоговую базу определять в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Если вы организовали шведский стол для сотрудников на праздник или в обычные рабочие дни, то заплатите взносы со стоимости питания и исчислите НДФЛ. Доход каждого работника определите, разделив стоимость еды на количество человек. Минфин - 17.05.2018 № 03-04-06/33350

С 12 июня изменились правила о том, как оформлять выдачу работникам смывающих средств / До этой даты указывать нормы выдачи работнику смывающих и обезвреживающих средств нужно в трудовом договоре - появилась альтернатива. Работодатель будет вправе закрепить эти нормы в своем локальном акте. Сообщить сотруднику об установленных для него нормах можно будет: письменно; в электронной форме. Главное, чтобы выбранный способ подтверждал, что работник с нормами ознакомлен. Таким подтверждением может быть подпись сотрудника. Выдачу сотрудникам мыла или жидких моющих средств больше не нужно будет фиксировать в специальной личной карточке. Приказ Минтруда - 23.11.2017 № 805н.

Организация арендует имущество у своего владельца-физлица: какие доначисления грозят владельцу - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/6/13555?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-06-2018&eventtype=1

Изменения в правилах закупок с 1 июля 2018 года - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-pravilakh-zakupok-s-1-iyulya-2018-goda/

ООО "Русский Национальный Банк" лишился лицензии.

Установлены факты недобросовестного поведения руководителя, которые привели к возникновению у Общества дополнительных обязанностей в размере пени и штрафа. Управляющий обществом обратился в суд с заявлением о возмещении бывшим руководителем Общества убытков, составивших суммы налоговой упомянутых выше недоимки, пеней и штрафа. По делам о возмещении директорами убытков их размер определяется по общим правилам п. 2 ст. 15 ГК: юридическое лицо, чье право нарушено, вправе требовать возмещения в том числе расходов, которые оно произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права. В результате возмещения убытков хозяйственное общество должно быть поставлено в то положение, в котором оно находилось бы, если бы его право не было нарушено. До совершения руководителем действий, признанных недобросовестными, общество не имело долговых обязательств перед бюджетом по пеням и штрафу, а налог вот оно было обязано было бы уплатить вне зависимости от того, скрывал ли руководитель размер налоговой базы или нет. Возврат общества в состояние, существовавшее до нарушения права, предполагает взыскание с руководителя совокупного размера обязательств общества на сумму равную сумме дополнительных долгов по санкциям, возникших из-за действий этого руководителя. ВС - 11.05.2018 по делу № 301-ЭС17-20419.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, в отношении которых зарегистрировано в установленном порядке право собственности, только после такой регистрации. Минфина - 15.05.2018 г. № 03-05-06-01/32284

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – налоговые риски - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405993-dogovor_besprotsentnogo_zayma_mejdu_yuridicheskimi_litsami__nalogovyie_riski

Приказ Минкультуры - 08.12.2017 № 2046 / "Об утверждении формы электронной путевки, перечня сведений, указанных в электронной путевке, а также порядка размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок". Установлен порядок размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок.

Заключение с индивидуальным предпринимателем — управляющим ООО договора, которым, помимо прочего, предусмотрена выплата ежемесячного вознаграждения, а также обязанность следить за текущей деятельностью организации, свидетельствует о фактическом заключении трудового договора. ВС - определение от 25.05.18 № 303-КГ18-1430. Аргументом против организации послужило то, что ранее ИП (управляющий) работал в этой же организации директором.

Закон от 4 июня 2018 г. № 143-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Расширен перечень операций, не признаваемых объектом обложения НДС - передача недвижимости на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1". Действие данных норм распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2018 г. Дополнен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от него). Это оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Законом о содействии развитию жилищного строительства, при реализации, сдаче в аренду госимущества, не закрепленного за госпредприятиями и учреждениями, составляющего госказну. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Закон от 4 июня 2018 г. № 149-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" / Туризм - изменения в отраслевой закон.

Закон от 4 июня 2018 г. № 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" / Вводится институт уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг. Финансовый уполномоченный будет в досудебном порядке рассматривать обращения потребителей о взыскании с финансовых организаций денежных сумм в размере не более 500 тыс. руб., а также споры, вытекающие из нарушения страховщиками порядка осуществления страхового возмещения. Он будет рассматривать обращения потребителей услуг кредитных, страховых, микрофинансовых организаций, НПФ, ломбардов и кредитных потребкооперативов. Эти организации будут обязаны взаимодействовать с финансовыми уполномоченными. Иные финансовые организации смогут взаимодействовать с финансовыми уполномоченными на добровольной основе. Обращение к финансовому уполномоченному - обязательная стадия перед обращением в суд (за исключением ряда случаев). А до направления обращения финансовому уполномоченному потребитель должен направить претензию в финансовую организацию.

Если физлицо, являющееся налоговым резидентом России, предоставляет налоговому агенту сертификат налогового резидента другой страны, то автоматической утраты первого статуса не происходит (Минфин - 17 мая 2018 г. № 03-04-06/33393). В таком случае физическое лицо является налоговым резидентом одновременно в двух государствах и для целей применения Соглашения между ними необходимо установить налоговый статус физического лица исходя из критериев, предусмотренных Соглашением.

МАЙ 2018 ГОДА

31

Закон от 31 мая 2018 г. № 122-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части уточнения понятия "иностранный инвестор" / Зарубежные компании, контролируемые российскими гражданами и организациями, теперь не относятся к иностранным инвесторам. Из понятия "иностранный инвестор" решено исключить иностранных юрлиц (иностранные организации, не являющиеся юрлицами), которые находятся под контролем российских граждан или организаций. Кроме того, к иностранным инвесторам больше не относятся физлица, которые наряду с зарубежным подданством имеют российское гражданство.

Минкультуры - 8 декабря 2017 г. № 2046 "Об утверждении формы электронной путевки, перечня сведений, указанных в электронной путевке, а также порядка размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок" / Утверждена форма электронной путевки.

КБ "БУМ-БАНК" (ООО) остался без лицензии.

Если у вас получается отнести затраты одновременно к нескольким группам расходов (в нашем случае затраты на адвоката - это внереализационные судебные расходы или прочие расходы на юридические услуги), то вы вправе сами определить, к какой именно группе их отнести. Минфин - 10.05.2018 № 03-03-07/31147

Учет расходов на пожарную безопасность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405902-uchet_rashodov_na_pojarnuyu_bezopasnost

Как правильно организовать учет автошин? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405901-kak_pravilno_organizovat_uchet_avtoshin

Сроки хранения документов компании в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405850-sroki_hraneniya_dokumentov_kompanii_v_2018_godu

Постановление АС МО от 21.05.2018 г. № А40-128892/2017 / ООО, которые не имели возможности исполнять принятые на себя обязательства по сделкам ввиду отсутствия собственных основных средств и персонала, а также затрат на их привлечение, перечисляли денежные средства на счета организаций, также не имеющих основных средств и не несущих обычных расходов по финансово-хозяйственной деятельности, отметив при этом как отказ руководителей контрагентов от участия в деятельности возглавляемых ими организаций, так и отказ собственников транспортных средств от их передачи в аренду и нахождение части автомобилей в проверяемый период в ремонте, а также приняв во внимание фактическую аффилированность контрагентов и их нахождение под непосредственным управлением одного и того же стороннего лица.

Постановление АС ЦО от 23.05.2018 г. № А48-4593/2017 / Вывод о недостоверности представленных обществом документов, подписанных не лицами, значащимися в учредительных документах контрагентов в качестве его руководителей, не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основания для признания налоговой выгоды необоснованной. Ссылка инспекции на отсутствие у контрагентов общества необходимых лицензий на работы, а также свидетельств о допуске к определенному виду работ, трудовых ресурсов, основных средств и транспорта, необходимых для выполнения спорных работ, судами отклонена.

Если налоговый орган решит доказать, что сделка исполнена не тем контрагентом, который заявлен в документах, ему нужно доказать ее исполнение другим лицом либо самим налогоплательщиком. Для этих целей будет применяться весь спектр проверочных мероприятий: осмотр территории, допросы свидетелей, истребование документов, анализ хозяйственной деятельности, исследование пропускного режима и пр. (Письмо ФНС от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).

Расходы на благоустройство территории: порядок учета – бюджет – полезно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405847-rashodyi_na_blagoustroystvo_territorii_poryadok_ucheta

Постановление Пленума ВС - 29 мая 2018 г. № 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" / По общему правилу работник вправе обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение 3 месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Это касается споров о признании трудовыми отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора. Основания возникновения трудовых отношений и их оформлению - следует исходить не только из наличия (отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т. п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений. Если работник, с которым не оформлен трудовой договор в письменной форме, приступил к работе и выполняет ее с ведома или по поручению работодателя, под его контролем и управлением, наличие трудового правоотношения предполагается и трудовой договор считается заключенным. Работодатель-физлицо может предусмотреть в трудовом договоре дополнительные основания его прекращения, помимо установленных ТК. Но они не должны быть дискриминационными.

Минфин - 14 мая 2018 г. № 03-03-06/1/31986 "Об особенностях начисления амортизации для целей налогообложения прибыли" – ОС в уставный капитал - амортизацию в указанном случае нужно начислять по общему порядку в соответствии со ст. 258-259 НК. То есть исходя из первоначальной стоимости основного средства, которое получили в качестве вклада в имущество организации. В такой ситуации у организации-получателя нет налогооблагаемого дохода, в связи с чем основное средство принимают к учету по первоначальной стоимости, равной нулю??? Если организация получила основное средство в качестве вклада в имущество согласно порядку, установленному Гражданским кодексом, у компании не возникает доход (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Также, как и в случае, если основное средство получено безвозмездно в качестве вклада в имущество.

Организация, у которой нет сведений для заполнения формы статистики, вправе сама решить, что подать: нулевой отчет или письмо об отсутствии показателей. Росстат - 17.05.2018 № 04-04-4/48-СМИ

Минфин - 21.05.2018 № 23-01-06/34205 / Неналоговые платежи (арендная плата, штрафы и т.д.), перечисленные в бюджет третьими лицами, подлежат возврату Порядок уплаты третьими лицами неналоговых платежей в бюджет за лицо, обязанность которого состоит в уплате данных платежей, действующим законодательством не предусмотрена.

Вспоминаем и применяем - ФНС - 23 марта 2017 г. № ЕД-5-9/547@ и АС-4-2/8872 от 12.05.2017

Банк России 25.05.2018 отозвал лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации Акционерное общество Банк "Уссури" (Хабаровск) и кредитной организации ПАО "Объединенный Кредитный Банк" (Ярославль).

Смена наименования ООО: пошаговая инструкция в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/474515/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_maya._platit_li_nalogi_s_perevodov_na_sberbank_onlain_pensionnie_nakopleniya_ne_razmorozyat

Что изменилось в трудовых проверках в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/474506/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_maya._platit_li_nalogi_s_perevodov_na_sberbank_onlain_pensionnie_nakopleniya_ne_razmorozyat




25

Вместе с зарплатой нужно выдать работнику расчетный листок - справку, в которой указано, сколько и за что начислено денег, сколько удержано налогов, алиментов или других обязательных платежей, иначе - штраф. Но вот то, что таких листков на каждого работника должно приходиться не меньше двух в месяц, станет для большинства организаций сюрпризом - требования предъявляют сейчас инспекторы ГИТ.

До 1 июня надо отчитаться о движении денег на зарубежных счетах - http://pravcons.ru/articles/analisnews/do-1-iyunya-nado-otchitatsya-o-dvizhenii-deneg-na-zarubezhnykh-schetakh/

Налоговики станут следить за IP-адресами компаний – читать - http://www.klerk.ru/buh/news/474511/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=24_maya._nalogoviki_stanut_sledit_za_ip_adresami_kompanii

Федеральный закон от 23 мая 2018 г. N 115-ФЗ "О ратификации Конвенции между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней".

Агент действует от имени!!! и за счет принципала - счета-фактуры должен выставлять покупателям сам принципал. Каких-либо особенностей в Правилах заполнения счета-фактуры для такого случая нет, объясняет Минфин. Агенту не нужно даже вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Минфин - 28.04.2018 N 03-07-09/29386

Электронные первичные документы, которую вам направил контрагент, можно подписать только электронной подписью. Распечатать документ и заверить его собственноручной подписью нельзя. Данное различие противоречит Закону об электронной подписи. ФНС - 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760

Документы для доступа в служебные помещения с фотографиями нарушают закон. Роскомнадзор и Верховный суд - любая личная фотография относится к биометрическим персональным данным. Поэтому для ее использования в документах необходимо получить согласие человека или штраф.

Постановление АС Поволжского округа от 06.04.2018 г. № Ф06-31587/2018 / Отклонен довод налогового органа о взаимозависимости заемщика и заимодавца ввиду недоказанности налоговым органом недобросовестности налогоплательщика. Действующим законодательством не запрещено участвовать в управлении несколькими хозяйственными обществами и совершать сделки между собой, один лишь этот факт не может служить основанием для вывода о наличии схемы для получения необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС Поволжского округа от 08.05.2018 г. № Ф06-31899/2018 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Незначительная штатная численность контрагентов также не может свидетельствовать о несовершении хозяйственных операций, поскольку гражданское законодательство не исключает возможность привлечения третьих лиц для исполнения обязательств по договорам. Факт отсутствия на балансе поставщика транспортных средств, не является достаточным основанием для отказа в предоставлении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

14 мая вступают в силу изменения, внесенные законом от 14.11.2017 № 325-ФЗ в закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП - https://www.audit-it.ru/news/account/930149.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Руководителю об административном отпуске - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/949556.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/949260.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Продажа бизнеса с 5-летней историей: в каких случаях не возникает налогообложение - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/949343.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@ / "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание" / Если организация выплачивает работникам компенсацию их расходов на питание на основе локального нормативного акта, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Согласно положениям статьи 168.1 ТК работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения указанных расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размер и порядок возмещения данных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. МИНФИН - 19.04.2018 № 03-15-06/26525

При оформлении залогового билета применение ККТ не требуется. При этом следует учитывать, что исходя из положений закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" в редакции законопроекта у пользователя ККТ, в том числе у ломбарда, сохраняется обязанность при осуществлении расчета выдать (направить) покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности, соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 20.04.2018 № 03-01-15/26747

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, облагаются в общеустановленном НК порядке только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (с учетом вышеупомянутого исключения в отношении высококвалифицированных специалистов). Что касается обложения страховыми взносами выплат вознаграждений иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно, без въезда на территорию РФ, то, учитывая положения пункта 5 статьи 420 НК, такие вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, объектом обложения страховыми взносами для организаций не признаются. МИНФИН - 20.04.2018 № 03-15-06/26835

Информация Банка России от 17 мая 2018 г. "Выплата по европротоколу увеличится в два раза" / С 1 июня 2018 г. вступают в силу изменения в правила ОСАГО. Максимальная сумма выплаты по европротоколу будет увеличена в два раза - до 100 тыс. руб. Исключение - Москва, Санкт-Петербург, Московская и Ленинградская области, где с 2014 г. действует безлимитный европротокол. Кроме того, воспользоваться европротоколом можно будет даже при наличии разногласий между участниками ДТП. Для этого необходимо зафиксировать обстоятельства аварии техническими средствами контроля и иными устройствами. При этом появляется возможность фиксации данных о ДТП с помощью специального мобильного приложения. В случае оформления европротокола с разногласиями их наличие и суть должны быть указаны в извещении о ДТП, которое заполняется обоими участниками аварии.

Постановление Правительства от 16 мая 2018 г. № 581 "О внесении изменений в Положение о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" / Изменения касаются порядка передачи ЦБ и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары. ЦБ отменил требование об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки и установил порядок постановки на учет договоров (контрактов), в отношении которых действовало указанное требование. Им присваиваются уникальные номера.

Информация ФНС от 17 мая 2018 г. "Форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде" / Форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде. Сначала налогоплательщику приходит уведомление, в котором содержится информация о периоде, за который следует уплатить налог. Требование же направляется, если он в указанный срок этого не сделал.

Информация Банка России от 18 мая 2018 г. "Об отзыве у банка "Акцент" лицензии на осуществление банковских операций и назначении временной администрации"

НДС можно принять к вычету, даже если контрагент выставил счет-фактуру, нарушив пятидневный срок / Минфин - 25.04.2018 № 03-07-09/28071

ФНС обновила данные, по которым можно предположить, вызовет ли ваша деятельность подозрения у налоговиков - сведения по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций за 2017 год. Приложения к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

Письмо ФНС от 11.05.2018 № БС-4-11/9010 / "Об определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" / …при продаже части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью / В случае приобретения доли в уставном капитале организации частями по отдельным договорам купли-продажи по каждому такому договору должны иметься документы, подтверждающие фактически произведенные расходы. При продаже части доли в уставном капитале общества, приобретение которой осуществлялось по частям и при этом фактически произведенные расходы подтверждены в отношении не всех приобретенных частей доли в уставном капитале, учет расходов, относящихся к проданной части доли, в соответствии с абзацем восьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ производится исходя из расходов на приобретение части доли, в отношении которой имеются документы, подтверждающие расходы на ее приобретение, принимаемых в качестве расходов на приобретение всей доли.

Все калькуляторы Клерк,ру, справочники, документы и пр. находятся в разделе «Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристов». Например, Калькулятор расчета НДС - Калькулятор больничных - Калькулятор отпускных - Калькулятор пеней - Расчет фиксированных взносов ИП - Учетная политика. Сервис для формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета (на 2018, 2017, 2016 ...)

Минфин решил сделать «Отчет о целевом финансировании» отдельным бухгалтерским отчетом, а не приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Приказ от 06.03.2018 № 41н опубликован 16 мая. Сама форма отчета не изменена, она вынесена в отдельное приложение 2.1. Предусмотрено, что отчетность составляется на бланках, согласно приказа, если иное…

Налоговые последствия материальной помощи работникам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405319-nalogovyie_posledstviya_materialnoy_pomoschi_rabotnikam

Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405318-kak_oformit_i_oplatit_rabotu_sotrudnikov_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni

Приказ ФНС от 25.01.2018 № ММВ-7-20/44@ / "Об утверждении перечня информации и (или) документов, порядка, формы и формата их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора".

Решение Коллегии ЕЭК от 10.05.2018 № 70 / "О классификаторе видов работ и услуг, составляющих медицинскую деятельность".

Суммы потерь от хищений, подлежащие взысканию с виновных лиц на основании решения суда, должны быть включены в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. При этом в связи с признанием внереализационного дохода в виде сумм возмещения убытка от хищений налогоплательщик имеет право признать в составе внереализационных расходов стоимость утраченного имущества при соответствии указанных расходов условиям п. 1 ст. 252 НК / МИНФИН - 7 марта 2018 г. № 03-03-06/2/14611

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 223 НК в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено п. 2 - 5 ст. 223 НК, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику. В этой связи специальный порядок определения даты фактического получения дохода при списании в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации применяется, только если налогоплательщик и соответствующая организация являются взаимозависимыми лицами. Если списание в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику, не связано с полным или частичным прекращением обязательства налогоплательщика в соответствии с законодательством, то указанная дата для такого налогоплательщика не является датой фактического получения дохода в целях обложения налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у налогового агента также не возникает обязанность, предусмотренная п. 5 ст. 226. МИНФИН - 27 февраля 2018 г. № 03-04-06/12335




14

Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами - https://www.klerk.ru/buh/articles/472195/

Индексация детских пособий и больничных с 1 мая 2018 года (таблица) - https://www.26-2.ru/art/351919-indeksatsiya-detskih-posobi

С 1 мая надо увеличить детские пособия - https://www.gazeta-unp.ru/news/19097-s-1-maya-nado-uvelichit-detskie-posobiya

ПОСОБИЯ 1 МАЯ 2018 ГОДА ПОСЛЕ ПОВЫШЕНИЯ МРОТ: НОВЫЕ РАЗМЕРЫ - https://buhguru.com/posobia/mrot-i-razmery-posobiy-s-1-maya-2018.html

Корректировка бухгалтерской отчетности после сдачи в налоговую - http://ppt.ru/forms/buh-uchet/korrectirovki

С 14 мая будет усилен контроль за валютными операциями / Придется сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров по внешнеторговым сделкам; у банков станет больше причин заблокировать операции; по ряду нарушений штраф грозит не только организациям, но и должностным лицам. Если нарушение повторится, виновные могут потерять работу на три года. Закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ.

Некоторые особенности обработки персональных данных сотрудников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-404933-nekotoryie_osobennosti_obrabotki_personalnyih_dannyih_sotrudnikov

Переплату по налогам и взносам возвращают самому ликвидируемому лицу. Вернуть ее собственнику нельзя. Переплата останется в бюджете. Минфин - 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222

Моего контрагента подозревают в обналичке»: что делать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/474080/

Оплатить налоги можно по индексу платежного документа. Нужно зайти на сайт ФНС и найти в разделе "Заплати налоги" сервисы "Заполнить платежное поручение" и "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц". При оплате нужно ввести его индекс и сразу перейти к оплате. Источник: "Российская Газета"

Признание дебиторской задолженности, по мнению ВС РФ, можно отложить - http://pravcons.ru/articles/publ/priznanie-debitorskoy-zadolzhennosti-po-mneniyu-vs-rf-mozhno-otlozhit/

Лицевой счет сотрудника по заработной плате - http://ppt.ru/art/buh-uchet/licevoy-schet

За невыдачу расчетного листка работнику штраф 70000 рублей - http://ppt.ru/news/141781?utm_campaign=dailynews_08052018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Счет 04 в бухгалтерском учете - http://ppt.ru/info/plan-schetov/04

Незавершенное производство в бухучете - http://ppt.ru/news/141751?utm_campaign=dailynews_08052018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Если в договоре не указан НДС - проанализируйте условия договора и обстоятельства, при которых вы его заключали (деловую переписку). Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену, указанную в договоре. Исчисляйте его расчетным методом. В противном случае НДС начисляйте сверх цены дополнительно. Минфин - 20.04.2018 № 03-07-08/26658

Транзитная торговля: учет и налогообложение - https://www.klerk.ru/buh/articles/456462/

Заполнение счета-фактуры - http://ppt.ru/art/buh-uchet/schet-factura-zapolnenie

Когда больничный оплачивается в размере 100 процентов - http://ppt.ru/art/bolnichniy/100-procentov-oplata

Перенос отпуска на следующий год: основания и правила обращения - http://ppt.ru/forms/otpusk/zayavlenie-o-perenose

Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8207@ / Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени / Выплаты не подлежат обложению страховыми взносами

Распоряжение Правительства от 28 апреля 2018 г. № 792-р / Обязательная маркировка / Установлен перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации - табачная продукция, духи и туалетная вода, различные предметы одежды, постельное белье, обувные товары, фотокамеры, шины и покрышки. Определяются сроки введения маркировки. Распоряжение вступает в силу с 1 января 2019 г.

Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@ / Об обложении страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда - выплаты переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, а также НДФЛ

Постановление Правительства от 28 апреля 2018 г. № 526 "О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы" / Скорректирована классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для сооружений и передаточных устройств. Ко второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования от 2 до 3 лет) дополнительно отнесено фонтанное и газлифтное оборудование, а к девятой (25-30 лет) - понтоны и плавучие причалы. Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Постановление АС ЦО от 13.02.2018 г. № А09-5359/2017 / Действующее правовое регулирование предполагает отнесение вознаграждения, производимого членам совета директоров и ревизионной комиссии общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью общества, к объекту обложения страховыми взносами независимо от того, содержится ли условие о выплате данного вознаграждения в договоре, заключаемом между членом соответствующего органа и обществом, и позволяет считать такие выплаты осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. Отнесение их к объекту обложения страховыми взносами является одним из элементов механизма, гарантирующего реализацию такими гражданами права на социальное обеспечение.

Постановление АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф06-28661/2017 / В подтверждение заявленных вычетов налогоплательщиком представлены все необходимые документы по сделке со спорными контрагентами (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), соответствующие требования действующего законодательства. Отсутствие у контрагента имущества на праве собственности и штатных работников не исключает возможности привлечения этой организацией работников, техники и складских помещений на основании гражданско-правовых договоров с гражданами и другими организациями.

Работа в выходные и праздничные дни командированного сотрудника - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-oformit-rabotu-sotrudnikov-v-vykhodnye-i-prazdnichnye-dni/

Публичный реестр с данными о том, у какого нотариуса открыто наследственное дело, заработал в России. Федеральная нотариальная палата (ФНП).

АС ЦО от 24.04.2018 № А62-4465/2017 / Отношения ИП и покупателей, в том числе являющихся юридическими лицами, обладают всеми признаками розничного товарооборота, поскольку налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность в стационарной торговой сети с площадью торгового зала, руководствуясь публичной офертой и учетной политикой на основании договоров розничной купли-продажи, с выдачей покупателям товарных чеков на равных условиях, как физическим, так и юридическим лицам, что характеризует заключенные договоры в качестве сделок розничной купли-продажи; все покупатели приобретаемый у ИП товар в дальнейшем не перепродавали, а использовали его для личных, хозяйственных нужд (для демонстрации, хранения, реализации товара в местах торговли и общественного питания). Налоговым органом необъективно и недостоверно определен объем налоговых обязательств предпринимателя по общей системе налогообложения.

АС Волго-Вятского округа от 29.11.2017 № А17-2083/2017 / В силу п. 8 ст. 22 закона №129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

АПРЕЛЬ 2018 ГОДА

30

"Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / (утв. Росфинмониторингом).

Приказ Минфина - 11.04.2018 № 74н / "О признании утратившим силу пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н" / Утратило требование о составлении промежуточной отчетности.

"Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Росфинмониторингом)

ПРОВЕРЬТЕ ИНФОРМАЦИЮ ЕЩЕ РАЗ ИЗ СВОИХ ИСТОЧНИКОВ!!! Новшества в КБК затронули ИП, которые не выплачивают зарплату или иные вознаграждения физлицам. До сих пор для перечисления ИП пенсионных взносов за себя использовали два разных КБК: Фиксированные взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб. в год. Дополнительные взносы 1% с суммы превышения дохода 300 тыс. руб. в год. Минфин оставил ИП только один КБК: 00010202140061110160 — для перечисления всех страховых пенсионных взносов в фиксированном размере и все это с 23 апреля 2018 года ИП не должны его применять.

Неполное рабочее время: как оформить трудовой договор и рассчитать зарплату - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13424?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-04-2018&eventtype=1

Письмо ФНС от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ / "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Размер имущественного налогового вычета между совладельцами недвижимости может быть перераспределен в последующих налоговых периодах / При приобретении недвижимости в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Банк России отозвал лицензии на осуществление банковских операций у махачкалинского банка «Эльбин» и московского банка «Новый Кредитный Союз».

Документы, подтверждающие право не платить налог с прибыли КИК, можно повторно не сдавать / Контролирующие лица вправе не представлять в ФНС документы, которые они подавали в прошлом году для подтверждения освобождения от налогообложения прибыли КИК. ФНС разрешила так делать, если документы действительны и для периода, за который снова заявляется освобождение. Приложите к уведомлению о КИК пояснительную записку. Укажите, какие документы вы уже представляли и за какой налоговый период. Письмо ФНС - 10.04.2018 № ЕД-4-13/6807@.

Письмо ФНС - 17.04.2018 № БС-4-11/7320@ / "О направлении письма Минфина России" / Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки / Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического его получения признается последний день месяца, за который был начислен доход.

Закон от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" / Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны уведомлять уполномоченный орган (Росфинмониторинг) о любых основаниях полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Разглашать факт передачи данной информации, а также информировать руководство аудируемого лица о возникновении названных предположений аудиторы не вправе.

Закон от 23 апреля 2018 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / К расходам на оплату труда, учитываемым при налогообложении прибыли, отнесены затраты на оплату туристических путевок работникам и членам их семей. В состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям и подопечным (при очном обучении - до 24 лет). Размер учитываемых расходов ограничен суммой 50 тыс. руб. на человека (при условии соблюдения общего ограничения на размер затрат, включаемых в состав расходов на оплату труда). Вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль. Его положения применяются к договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 г.

Суды против ухода от взносов при помощи договоров подряда с директором и бухгалтером - https://www.audit-it.ru/news/account/945730.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Субсидиарная ответственность за брошенные ООО - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/946364.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя и передаются безвозмездно: учет по окончании договора - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/946823.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС и ВС, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения": обязанность по уплате процентов в повышенном размере (исходя из двукратной ставки рефинансирования) на сумму излишне возмещенного НДС не освобождает налогоплательщика от ответственности в виде штрафа за неуплату налога, поскольку указанные проценты являются лишь компенсацией потерь бюджета; налоговый агент, допустивший просрочку в уплате НДФЛ (правильно исчисленного в представленном расчете), не должен быть лишен права на освобождение от налоговой ответственности; одним из механизмов обеспечения достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, выступает установленный временный запрет на создание новых юридических лиц и на участие в управлении существующими юридическими лицами для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность; отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно применяемых по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам), не может служить самостоятельным основанием для вывода о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды; суммы возмещенных гражданину расходов для восстановления нарушенного права не образуют экономической выгоды. Не являются доходом и суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, поскольку целью индексации являлось восстановление покупательной способности присужденных денежных средств.

Информация ФНС от 19.04.2018 <КС признал не нарушающим Конституцию запрет на создание новых юрлиц недобросовестными гражданами> / КС отказал в рассмотрении жалобы гражданина, который оспаривал конституционность подпункта "ф" пункта 1 статьи 23 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На основании оспариваемой нормы налоговая инспекция отказала гражданину в назначении его ликвидатором ООО. Отказ был обоснован тем, что ранее гражданин являлся директором хозяйствующих субъектов, исключенных из ЕГРЮЛ и имевших на момент их исключения задолженность перед бюджетом. Суд пришел к выводу, что оспариваемая норма соответствует Конституции, так как ограничивает лиц, которые проявили недобросовестность как до 1 января 2016 года, так и после.

Закон от 23 апреля 2018 г. № 88-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"" / Выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка освобождены от НДФЛ. На выплату могут рассчитывать постоянно проживающие в России граждане, если ребенок рожден (усыновлен) после 1 января 2018 г. При этом размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума трудоспособного населения. Выплаты на первого ребенка финансируются за счет федеральных субвенций, на второго - за счет маткапитала.

Постановление Правительства от 18 апреля 2018 г. № 466 "Об утверждении перечня кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" - в целях применения нулевой ставки НДС.

С 1 мая действует новый МРОТ / 11 163 руб. Повышение МРОТ повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок. Закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)

Арендованный для переговоров офис признают обособленным подразделением / При характере работ, указанном в обращении, у арендованного офиса есть признаки подразделения. Если компания не знает, регистрироваться ли в налоговой инспекции по адресу ОП, это решает местная налоговая, исходя из представленных документов. Минфин - 10.04.2018 № 03-02-07/1/23401

Русский Торговый Банк остался без лицензий и Банк "ЛОГОС".

Реестр доверенностей РФ - http://reestr-dover.ru/

Услуги по предоставлению иностранной компанией российской компании на основании лицензионного договора прав на использование программ для электронных вычислительных машин, скачиваемых с веб-сайта разработчика через сеть Интернет, освобождаются от налогообложения НДС. МИНФИН - 26 марта 2018 г. № 03-07-08/18868

Пп. 9 п. 2 ст. 256 НК - не подлежат амортизации объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1. Если налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, то при последующем отказе от использования указанного права налогоплательщик уже не вправе в отношении таких объектов (соответствующей их первоначальной стоимости) применять положения п. 9 ст. 258 НК и начислять амортизацию независимо от того, полностью или частично использован инвестиционный налоговый вычет. НК не содержит положений, запрещающих учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, в соответствии со ст. 283 в периодах использования права на применение инвестиционного налогового вычета. МИНФИН - 23 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18609

НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг. ФНС - 11.04.2018 № СД-4-3/6893@




21

С ДНЕМ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА!

ФНС - 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@ - у проверяющих нет обязанности уведомлять налогоплательщика о привлечении сотрудников полиции к участию в проведении выездной налоговой проверки.

Проверки. 1 - компания дробит бизнес. При дроблении создают несколько организаций или ИП на спецрежиме. ФНС, объединяет доходы всех участников дробления и доначисляет налоги на общей системе — НДС, налог на прибыль, пени и штраф (определение КС от 04.07.2017№ 1440-О, письмо ФНС России от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@). 2 - будет усилен контроль за уплатой налогов (готовится к запуску новая автоматическая система), велика вероятность, что эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет признают успешным (№ 335-ФЗ).

Подача возражений на акты налоговых проверок - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-404435-informatsiya_fns_rossii

АС Северо-Кавказского округа от 26.03.2018 г. № А53-7214/2017 / Проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только установление правоспособности юридического лица до момента заключения сделки, но и проверку полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий, оборудования, необходимого для осуществления деятельности, получение иных сведений, характеризующий деловую репутацию партнера.

АС Дальневосточного округа от 03.04.2018 г. № Ф03-770/2018 / При заключении сделки налогоплательщик должен не только затребовать учредительные документы и убедиться в наличии у контрагента статуса юридического лица, но и удостовериться в личности лиц, действующих от имени юридического лица, а также о наличии у них соответствующих полномочий. Налогоплательщик, заключающий сделки в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч с контрагентом, без оценки его деловой репутации, наличия у него необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе.

4-ФСС за 1 квартал 2018: образец, сроки, штрафы - http://www.klerk.ru/buh/articles/473205/

Какие документы может потребовать налоговая при проверке? Частное мнение. Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/473633/

В ОФК Банке назначена временная администрация.

ВС - контролеры не смогли доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Отклонение цен не было многократным. Определение ВС от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327

Приказ Минфина 27 марта 2018 г. № 56н "О введении документов международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории российской федерации" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1191987/




18

Расходы (доходы) признаются по НК, а не так, как указано в договорах. Минфин - 26 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18847 О признании расходов в виде процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения прибыли / …расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Признание расходов в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором!!!, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета расходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе расходов сумму процентов, определяемую в порядке, установленном пунктом 8 статьи 272 НК (пункт 4 статьи 328 НК). Минфин - 15 марта 2018 г. № 03-03-06/1/15839 / При этом правовое регулирование самой деятельности, договорных и долговых обязательств осуществляется ГК и отраслевым законодательством, и положениями НК не регулируется. В зависимости от характера доходов порядок их признания регулируется соответствующими положениями статьи 271 НК.

Действующие нормы НК не запрещают организациям, которые учреждены иностранными физическими лицами, применять упрощенную систему налогообложения / Минфин - 21.03.18 № 03-11-11/17853.

Под термином "выпуск" понимается изготовление продукции. При этом дата выпуска (изготовления) продукции (товара) может определяться на основании: технических (заводских) паспортов; этикеток, наклеек на товар и других документов; по результатам независимой экспертизы. Легковые автомобили - для указанных целей могут быть использованы данные о годе выпуска транспортного средства российских каталогов или данные из каталогов иностранных издательств. В свою очередь, в отношении объектов движимого имущества, изготовленных собственными силами, на основании данных бухгалтерского учета дата выпуска определяется датой постановки на бухгалтерский учет объектов движимого имущества в качестве основных средств. Дата выпуска продукции (товара) учитывается, в частности, при предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения - журнал "Налоговая политика и практика".

На документе о налоговом резидентстве иностранного контрагента апостиль не нужен / Организации, работающие с иностранными партнерами, могут подтвердить их налоговое резидентство документом без апостиля. Минфин - 03.04.2018 № 03-08-05/21444

Банк "Объединенный финансовый капитал" остался без лицензии.

Новая ст. 54.1 НК не работает практически никак - https://www.klerk.ru/boss/articles/473567/

Письмо Минтруда 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 / На руководителя и единственного учредителя необходимо подавать сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ / Согласно статье 16 ТК трудовые отношения возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. Следовательно, организация, зарегистрированная в ПФР в качестве страхователя по ОПС, обязана представлять отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении всех застрахованных лиц, состоящих с ней в трудовых отношениях, в том числе руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками имущества.

ООО КБ "Конфидэнс Банк" – без лицензии.

До 1 мая работодателям нужно привести в порядок трудовые договора и штатные расписания. Если после этой даты инспекторы обнаружат заработок меньше 11 163 рублей в месяц, они назначат крупный штраф.

ПФР запретил выдавать уволенным работникам форму СЗВ-М - http://ppt.ru/news/141668?utm_campaign=Dailynews_12042018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Письмо ФНС от 4 апреля 2018 г. № БС-4-21/6319@ "О приказе ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@". Формы и формат декларации по земельному налогу за 2018 г: разъяснены внесенные изменения. Раздел 2 декларации дополнен строкой с кодом Ки. При исчислении налога учитывается изменение кадастровой стоимости вследствие изменения в течение налогового периода площади, вида разрешенного использования, категории земельного участка. Предусмотрена возможность исчисления налога в случае снижения налоговой ставки муниципальными органами, а также при изменении в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4 в отношении участка, приобретенного юрлицом для жилищного строительства.

Инструкция по заполнению счетов-фактур - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/7/6234?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-04-2018&eventtype=1

Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/2/7005?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-04-2018&eventtype=1

Бюджетникам. Приказ Минфина России от 31.03.2018 № 65н / "О внесении изменений в приложения к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. № 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" и признании утратившими силу отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. № 174н, от 17 августа 2015 г. № 127н".

Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/905949.html

Счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках - http://pravcons.ru/articles/publ/scheta-faktury-iz-proshlogo-spory-o-srokakh/

Амнистия капиталов: последний шанс - http://taxpravo.ru/analitika/statya-404087-amnistiya_kapitalov_posledniy_shans

Письмо ФНС от 03.04.2018 № СД-4-3/6286@ / "О направлении письма Минфина России от 02.04.2018 № 03-07-15/20870" / Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет предоставленных субсидий, вычету не подлежат

Приказ ФНС от 30.03.2018 № ММВ-7-22/183@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@" / Порядок отражения в карточках "РСБ" местного уровня информации о начисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов / В частности: с представлением налогоплательщиком в соответствии с положениями ст. 176 НК налоговой декларации по возмещению налога на добавленную стоимость - с возмещением НДС в порядке, определенном статьей 176.1 НК - выявлением в ходе камеральной проверки нарушений налогового законодательства и принятием налоговым органом решения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 101 НК и одновременным принятием решения в соответствии с положениями пункта 15 статьи 176.1 НК.

Приказ МВД от 10.01.2018 № 11 / "О формах и порядке уведомления Министерства внутренних дел Российской Федерации или его территориального органа об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации".

Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_295063/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются частью оплаты труда (например, за производственные результаты), нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия. Удерживают налог при фактической выплате, а перечисляют не позднее следующего дня. Минфин - 26.03.2018 № 03-04-06/18932.

Минфин - особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткоинами главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК не установлен. Согласно ст. 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК (Минфин - 29 марта 2018 г. № 03-04-05/20048).

Постановление АС ЦО от 28.03.2018 г. № А09-6323/2017 / Доказательства совершения обществом и поставщиком согласованных умышленных действий, направленных на искусственное, без реальной хозяйственной цели создание условий для уменьшения налогообложения, налоговым органом не представлены. Исполнение договоров общества с партнером было реальным, в связи с чем суммы НДС обоснованно включены в состав налоговых вычетов.



8

Порядок признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам / Минфин - 26 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18847. Расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Пункт 4 ст. 328 НК определяет порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам и особенности их налогового учета. Так, признание расходов налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, осуществляется ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.

Требования к оформлению документов - http://pravcons.ru/articles/publ/trebovaniya-k-oformleniyu-dokumentov/

Письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-03-06/1/16259 / О заполнении счета-фактуры при реализации электроэнергии по государственным регулируемым ценам.

Постановление АС Поволжского округа от 06.02.2018 г. № Ф06-28008/2017 / Учет недвижимого имущества на счете 08 не имеет правового значения для определения периода, в котором возникло право на применение вычетов по НДС. Положения главы 21 НК РФ не ставят в зависимость право налогоплательщика на налоговые вычеты от того, на каком счете учитывается приобретенная недвижимость. Отражение приобретенного имущества на счете 08 не свидетельствует о том, что объект недвижимого имущества не поставлен на учет.

С 1 января 2018 г. вступил в силу закон о введении в России системы tax free, ФНС - 26 марта 2018 г. № СД-4-3/5552@.

Сроки перечисления отпускных и заработной платы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403821-sroki_perechisleniya_otpusknyih_i_zarabotnoy_platyi

Сводный план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - http://plan.genproc.gov.ru/

Письмо ФНС от 22.03.2018 № БС-4-21/5392@ / "Об объекте налогообложения вида "часть жилого дома" / Части жилых домов не относятся к видам жилых помещений - объектов налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота / В отличие от таких видов жилых помещений, как жилые дома, квартиры и комнаты, при классификации объектов налогообложения (в т. ч. для целей установления налоговых ставок, налоговых вычетов и налоговых льгот) часть жилого дома не выделена в самостоятельный вид объектов налогообложения. В случае поступления с 2018 года из Росреестра сведений об объекте вида "часть жилого дома" такой объект должен относиться к "иным зданиям, строениям, сооружениям, помещениям", "прочим объектам налогообложения" (пп. 6 п. 1 ст. 401, пп. 3 п. 2 ст. 406 НК), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Письмо ФНС от 27.03.2018 № БС-4-21/5752@ / "О разъяснениях Минфина России об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении "части жилого дома, части квартиры" / Жилищным кодексом РФ к жилым помещениям помимо жилого дома, квартиры и комнаты отнесены также части жилых домов и части квартир. Однако в отношении таких видов жилых помещений НК не предусмотрены какие-либо особенности исчисления налога на имущество физических лиц. При налогообложении частей жилых домов и частей квартир рекомендуется руководствоваться сведениями, полученными от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Письмо ФНС от 29.03.2018 № СД-4-3/5972@ / "О налогообложении доходов иностранных банков в виде отрицательной процентной ставки".

ПФР - сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на учредителя-директора - https://www.klerk.ru/buh/news/473246/

Социальный налоговый вычет на обучение - http://pravcons.ru/articles/publ/sotsialnyy-nalogovyy-vychet-na-obuchenie/

Постановление Правительства от 27 марта 2018 г. № 331 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами и содержанию общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / В правительственные акты внесен ряд поправок по вопросам управления многоквартирными домами и содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах.

Закон от 3 апреля 2018 г. № 64-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Деньги, полученные нерезидентом по договору займа, должны быть возвращены на счет резидента-займодавца в уполномоченном банке. За невыполнение резидентом требования о репатриации денежных средств налагается штраф.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.01.2018 г. № А27-373/2017 / Проверку добросовестности контрагента в доступных информационных сервисах, истребование у него учредительных документов, кассационная инстанция считает неубедительными, поскольку совершенные обществом действия не являются достаточным условием для вывода о проявлении должной осмотрительности при заключении спорных сделок.

Постановление АС Дальневосточного округа от 11.01.2018 г. № Ф03-5436/2017 / Не выяснена связь между банкротством должника и действиями его бывшего руководителя, выразившиеся в неправомерном учете расходов при расчете налога на прибыль и применению вычетов по НДС через фирмы-однодневки.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.12.2017 г. № А53-34784/2016 / Согласно п. 1 ст. 54.1 НК не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Счет-фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13340?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-04-2018&eventtype=1

Письмо ФНС от 28.03.2018 № БС-4-21/5834@ / "О вопросе, касающемся применения пп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК" / Минпромторг считает необоснованным отнесение оборудования, машин и иных основных средств промышленного производства к недвижимому имуществу / Вопросы квалификации объектов основных средств промышленного производства в качестве недвижимого или движимого имущества для целей применения подпункта 8 пункта 4 статьи 374 и пункта 25 статьи 381 НК. Технологическое оборудование промышленных предприятий, несмотря на то что оно может быть смонтировано на фундаменте, не может быть квалифицировано в качестве недвижимого имущества, поскольку: не соответствует принципу единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ним объектов; выступает в гражданском обороте самостоятельно в качестве оборудования, для которого возможен неоднократный демонтаж, перемещение на другое место с последующей установкой при сохранении эксплуатационных качеств и проектных характеристик конструктивных элементов оборудования без потери его технических свойств и технологических функций.

Письмо УФНС по г. Москве от 15.03.2018 № 13-11/052776@ / Разъяснен порядок формирования обязательных реквизитов на чеке ККТ при осуществлении расчетов без НДС / В качестве обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, определены, в частности, цена за единицу и стоимость (с учетом скидок и наценок) с указанием ставки НДС, а также сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога по этим ставкам.

Приказ ФНС от 2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/118@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения».

ИП обратился в суд (дело № А28-244/2017), полагая, что законодательство не запрещает физлицу одновременно являться руководителем юрлица и вести деятельность в качестве ИП. Суды трех инстанций (постановление кассации Ф01-463/2018 от 15.03.2018) признали законным решение инспекции, указав на показания контрагентов ИП, согласно которым договоры были перезаключены на ООО по инициативе предпринимателя, при этом для контрагентов не произошло никаких изменений. Суды решили, что истец формально создал ООО для распределения доходов на взаимозависимую фирму на УСН с целью минимизации налоговых обязательств. ИП и ООО вели деятельность, являющуюся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата.

МАРТ 2018 ГОДА

30

Как формируется резерв на ремонт ОС - https://www.klerk.ru/buh/news/473030/

С 1 марта 2018 года отменено требование об оформлении паспорта сделки при заключении внешнеторговых контрактов / По новым правилам, для осуществления валютной операции по большинству контрактов внешнеэкономической деятельности необходимо поставить контракт на учет в уполномоченном банке. Банк при регистрации контракта присваивает ему уникальный номер. Паспорта сделок открытые до 1 марта 2018 года признаны закрытыми, а их номера являются уникальными номерами контрактов, принятых на учет. Необходимость в регистрации распространяется только на договоры, сумма которых превышает установленный лимит: для импортных контрактов и кредитных договоров – 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей.

Лайтбанк и АктивКапитал Банк остались без лицензии.

Приказ Минприроды от 20.12.2017 № 693 / "Об утверждении типовых договоров аренды лесных участков".

Информация ФНС / О получении налоговых вычетов по НДС при ремонте объектов общего пользования. / Проведенные налогоплательщиком работы по ремонту дороги не использовались им в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, он не мог претендовать на включение соответствующих сумм налога в состав налоговых вычетов. При рассмотрении жалобы налогоплательщика ФНС России пришла к выводу, что для него ремонт автодороги был обусловлен производственной необходимостью (возможностью доставки грузов на строительную площадку и последующей реализацией готовой продукции, облагаемой НДС). В случае если налогоплательщик получает экономически оправданный результат для своего бизнеса, ремонтируя или строя объекты общего пользования, принадлежащие государству, то он может заявить вычет по НДС.

Постановление Правительства от 26.03.2018 № 327 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросу ведения федеральных регистров и государственных реестров" / Часть региональных и муниципальных нормативных правовых актов доступны через портал pravo-minjust.ru

Премируем работников правильно: как оформить премии в организации - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/3/13322?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-03-2018&eventtype=1

Подготовлены формы чек-листов для проведения трудовых проверок еще для 28 видов деятельности - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/podgotovleny-formy-chek-listov-dlya-provedeniya-trudovykh-proverok-eshche-dlya-28-vidov-deyatelnosti/

Кто должен отчитаться о доходах за прошлый год и подать на налоговый вычет - http://pravcons.ru/articles/analisnews/kto-dolzhen-otchitatsya-o-dokhodakh-za-proshlyy-god-i-podat-na-nalogovyy-vychet/

Понятие "должная осмотрительность" - сейчас уже нельзя использовать при проверках понятия, сформулированные в Постановлении Пленума ВАС РФ 2006 года и судебной практике, сложившейся до 19 августа 2017 года (день, когда вступила в силу новая ст. 54.1 НК РФ). ФНС - 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807

Приказ Минтруда от 6 февраля 2018 г. N 59н "Об утверждении Правил по охране труда на автомобильном транспорте".

Приказ Минстроя от 22.02.2018 № 115/пр / "Об утверждении порядка ведения единого государственного реестра заключений экспертизы проектной документации объектов капитального строительства и предоставления содержащихся в нем сведений и документов". С 1 июля 2018 года вводятся в действие правила ведения единого государственного реестра заключений экспертизы проектной документации объектов капитального строительства

Письмо ФНС от 20.03.2018 № ГД-4-11/5095@ / 6-НДФЛ за 2017 год может представляться как по старой, так и по новой форме / С учетом даты вступления в силу данного приказа - 26 марта 2018 года, сообщается о возможности представления расчета за 2017 год: по форме и формату, которые утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (без внесенных изменений); по форме и формату с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Срок представления расчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК).

Реализация амортизируемого имущества - http://pravcons.ru/articles/publ/realizatsiya-amortiziruemogo-imushchestva/

О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении - http://pravcons.ru/articles/publ/o-novom-variante-formy-6-ndfl-i-oshibkakh-pri-ee-zapolnenii/

Постановление АС Поволжского округа от 14.03.2018 г. № Ф06-25381/2017 / Факт наличия товара и его доставки до заявителя налоговым органом не оспаривается. Однако, совокупность установленных обстоятельств свидетельствует об отсутствии реальной поставки товара заявителю и согласованности действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота при отсутствии реальной экономической деятельности. Суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии между обществом и его контрагентом реальных хозяйственных операций, формальном характере заключенного договора, направленности согласованных действий налогоплательщика и его контрагента на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещенного из бюджета НДС.

Постановление АС Поволжского округа от 14.03.2018 г. № Ф06-31053/2018 / Об искусственном занижении налоговой базы по НДС с целью возмещения и возврата из бюджета налога. Не отражение обществом в бухгалтерском учете выпуска спорного векселя, не подтверждение обществом факта получения векселя, отсутствие экономических оснований для передачи векселя в адрес данной организации в счет погашения задолженности, отсутствие доказательств приобретения спорного векселя обществом, представление заявителем в подтверждение передачи векселя документов, содержащих недостоверные сведения.

Определение ВС от 16.03.2018 № 305-КГ17-19973 по делу № А40-230080/2016 / Повторная выездная налоговая проверка не может быть инициирована налоговым органом без учета разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненной налоговой декларации / Суды - проверяемый в ходе повторной выездной налоговой проверки период может превышать три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении соответствующей налоговой проверки. ВС согласился с выводами судов об отсутствии ограничения по глубине проведения повторной выездной налоговой проверки в рассматриваемой ситуации. Налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком в праве подачи уточненной налоговой декларации. В этом случае налоговым органом проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация (в части внесенных уточнений). Данное правило исключает применение трехлетнего ограничения на глубину проведения выездной проверки. Это не означает, что в случае подачи уточненной налоговой декларации повторная выездная проверка может быть инициирована налоговым органом в любое время - без учета разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненной налоговой декларации. ВС принято решение о направлении дела на новое рассмотрение.

Постановление Правительства от 22.03.2018 № 313 / "Об утверждении индекса роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации за 2017 год" / Индекс роста среднемесячной заработной платы за 2017 год утвержден в размере 1,073

Письмо ФНС от 22.03.2018 № ЕД-4-13/5367@ / <О порядке применения Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции при заполнении Уведомления о контролируемых сделках за 2017 год> В уведомлении о контролируемых сделках за 2017 год необходимо использовать классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2.

Письмо ФНС от 23.03.2018 № СД-4-3/5412@ / "О подтверждении расходов по налогу на прибыль организаций исправленным первичным документом" / Законом о бухгалтерском учете не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения в нем ошибок. Сообщается, что при разработке организацией способов внесения исправлений допустимо ориентироваться на Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением от 26.12.2011 № 1137, согласно которым в счет-фактуру исправления вносятся путем составления нового экземпляра, в котором указываются номер и дата счета-фактуры, составленного до этого.

Может пригодится, как образец. "Политика Министерства образования и науки Российской Федерации в отношении обработки персональных данных".

Постановление АС МО от 15.03.2018 г. № А40-8712/2017 / Являясь участником документооборота, направленного на завышение цены товара и обналичивание денежных средств, общество не осуществляло каких-либо реальных операций по поставке товара, при этом получало на свой расчетный счет денежные средства вне связи с хозяйственной деятельностью, которыми распоряжалось по своему усмотрению, направляя их на счета фирм-однодневок для вывода из-под налогообложения и обналичивания, которые не учитывало в целях налогообложения, то вывод оспариваемого решения о получении им необоснованной налоговой выгоды соответствует фактическим обстоятельствам настоящего дела.

Постановление АС МО от 12.03.2018 г. № А40-96686/2017 / Общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в связи с тем, что уточненные налоговые декларации по НДПИ за проверяемый период представлены налогоплательщиком после назначения выездной налоговой проверки. При этом общество в нарушение подп. 11 п. 2 ст. 342 НК РФ применило понижающий коэффициент при исчислении НДПИ. В Постановлении Президиума ВАС от 26.04.2011 г. № 11185/10 указано, что если уточненные налоговые декларации поданы после истечения срока подачи налоговых деклараций и срока уплаты налогов и в период проведения выездной налоговой проверки, то условия освобождения от налоговой ответственности предусмотренные пп. 1 п. 4 ст. 81 НК не являются выполненными. Следовательно, предоставление налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций после того как он узнал о назначении выездной налоговой проверки является основанием для привлечения к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК.

Письмо Минздрава от 20.12.2017 №27-3/3788 / <О Типовых нормах бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты> / Типовые нормы бесплатной выдачи работникам спецодежды и обуви утверждаются Минтрудом. Ряд норм и требований, регламентирующих вопросы выдачи работникам различных отраслей и производств (медицинским работникам, работникам пищевой, фармацевтической промышленности, торговли, общественного питания и других) специальной (сменной, санитарно-гигиенической, санитарной) одежды, в том числе санитарной одежды, санитарной обуви и санитарных принадлежностей, ранее регулировались нормативными актами, изданными во времена СССР, которые в настоящее время не имеют юридической силы и не соответствуют законодательству.

Расходы на утилизацию или уничтожение просроченных пищевых продуктов можно учесть при расчете налога на прибыль. Обязанность утилизировать "просрочку" установлена законодательством. Минфин - 15.03.2018 № 03-03-06/1/15834

Контролируемые сделки - проведение симметричных корректировок / Если у контрагента в результате самостоятельной корректировки не возникло недоимки, то для проведения симметричной корректировки достаточно подтверждения того, что он подал декларацию. В ней должна быть отражена самостоятельная корректировка. В ситуации, когда право на симметричную корректировку возникло после окончания срока подачи декларации за налоговый период, за который контрагент провел самостоятельную корректировку, симметричную корректировку можно отразить в уточненной декларации за этот период. Минфин - 27.02.2018 № 03-12-11/1/12304




25

Росстат - 04.12.2017 № 04-4-04-4/136-СМИ / <О предоставлении аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики> / Согласно общему правилу если в соответствии с действующим законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность не подлежит обязательному аудиту, то организация не обязана давать пояснения. Если территориальный орган Росстата запросил аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности такой организации, то в этом случае организация должна предоставить соответствующие разъяснения.

Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 НК суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. В случае если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов. МИНФИН - 2 февраля 2018 г. № 03-04-06/6138

Совет директоров Банка России 23 марта 2018 года принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,25% годовых.

Организации и предприниматели вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. ст. 145 НК). Нельзя получить освобождение, если уведомление об использовании права на освобождение было отправлено позже установленного срока - ВС - 19.03.18 № 310-КГ17-20259.

Записи в трудовой книжке без ошибок - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403390-zapisi_v_trudovoy_knijke_bez_oshibok

Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом федерального государственного надзора в области защиты прав потребителей, систематизированный по видам предпринимательской деятельности и выполняемым в их составе работам, и услугам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584 (утв. Роспотребнадзором) и Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом федерального государственного санитарно-эпидемиологического надзора, систематизированный по видам предпринимательской деятельности и выполняемым в их составе работам, и услугам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584 (утв. Роспотребнадзором).

Приказ Росздравнадзора от 22.02.2018 № 1158 / "О внесении изменений в Приказ Росздравнадзора от 27 апреля 2017 года № 4043 "Об утверждении Перечня правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю в рамках отдельного вида государственного контроля (надзора)".

Приказ Роструда от 16.03.2018 № 141 / "О внесении изменений в приложение N 1 к Приказу Федеральной службы по труду и занятости от 30 декабря 2016 года № 538 "Об утверждении перечней правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю (надзору), осуществляемых федеральной службой по труду и занятости".

Информация ФНС от 21.03.2018 <3 мая истекает срок подачи налоговых деклараций за 2017 год>.

Расчет по налогу на имущество за I квартал: заполняем код льготы для движимого имущества / ФНС - 14.03.2018 № БС-4-21/4786@

ФСС отказал в зачете расходов на выплату пособий, расчет по взносам нужно уточнить / ФНС - 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@

АО "Телекоммерц Банк" лишился лицензии.

Авансовый платеж по УСН за I квартал 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403314-avansovyiy_platej_po_usn_za_i_kvartal_2018_goda

Минфин - 12.03.2018 № 03-01-15/15016 / ККТ необходимо применять также в случае оплаты со счета мобильного телефона услуг, предоставляемых в социальных сетях

Разъяснены вопросы отражения изменений учетной политики организации в бухгалтерском учете и отчетности - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/razyasneny-voprosy-otrazheniya-izmeneniy-uchetnoy-politiki-organizatsii-v-bukhgalterskom-uchete-i-ot/

Как работодатель должен оплачивать медосмотры работников? Читаем- http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/kak-rabotodatel-dolzhen-oplachivat-medosmotry-rabotnikov/

Как быть с совместителем в случае командировки по основному месту работы / Если сотрудника направляют в командировку по основному месту работы, то на работе по совместительству можно оформить отпуск без сохранения зарплаты. Работодатель вправе предоставить такой отпуск по письменному заявлению сотрудника. Минтруда - 05.03.2018 № 14-2/В-149

Постановление АС Дальневосточного округа от 07.03.2018 г. № Ф03-5548/2017 / Общество не вправе предъявлять к налоговому вычету суммы НДС, уплаченные в составе расходов, которые не могут быть прямо отнесены к конкретному виду деятельности и являются общехозяйственными (общепроизводственными) расходами, в части (пропорции), приходящейся на операции по производству и реализации товаров (работ, услуг), не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК или местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Согласно пункту 4 статьи 149 НК в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями НК, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

Зарплата за декабрь: можно ли полностью выплатить её в декабре и как поступить с НДФЛ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/12/13006?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_19-03-2018&eventtype=1

6-НДФЛ: как заполнить и сдать расчет - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_19-03-2018&eventtype=1

ФНС детали налоговых проверок / Запросить пояснения - обязанность налоговиков / Инспекция обязана направить требование о представлении пояснений, если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, противоречия, несоответствия. То, что проверяющие не составили акт по итогам проверки, не вручили или не направили его, а также не уведомили об отсутствии выявленных нарушений в установленный срок, не подтверждает показателей декларации или расчета. Это не свидетельствует и о том, что вы правильно, полно исчислили налоги и своевременно заплатили их. Нарушение срока составления и направления акта или решения не является безусловным основанием для смягчения ответственности. Из-за перечисленных фактов не получится избежать и штрафов. Нарушение процессуальных сроков не повод для отмены решения по проверке / Не влечет безусловную отмену решения инспекции нарушение, в частности, сроков проведения камеральной и выездной проверок. Действительно, если это единственное основание для оспаривания, то добиться успеха практически нереально. Полномочия вышестоящих налоговых органов отменять решения инспекций ограничены трехлетним сроком / Вышестоящий налоговый орган вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговиков в случае, когда их решения не соответствуют налоговому законодательству, в пределах трех лет после окончания контролируемого налогового периода. ФНС- 06.03.2018 № ЕД-4-2/4335@

Проверить, действителен ли бланк больничного, на сайте ФСС / Эти документы были похищены из организаций или потеряны медработниками. Такие бланки не нужно принимать и оплачивать. Об их выявлении рекомендуется сообщить в свое отделение ФСС. Информация - http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml

Отчетность в статистику в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403210-otchetnost_v_statistiku_v_2018_godu

Приказ Минкультуры от 17.01.2018 № 30 / "Об утверждении требований к реестру электронных путевок туроператора".

Приказ ФАС от 29.01.2018 № 104/18 / "О внесении изменений в Единую систему классификации и раздельного учета затрат относительно видов деятельности теплоснабжающих организаций, теплосетевых организаций, утвержденную Приказом ФСТ от 12.04.2013 № 91".

Требования к утверждению плана счетов бухгалтерского учета для целей ведения раздельного учета затрат организациями в сфере теплоснабжения / Ведение раздельного учета осуществляется на синтетических и (или) аналитических счетах (субсчетах и (или) иных объектах аналитического учета) рабочего плана счетов бухгалтерского учета регулируемой организации, в соответствии с учетной политикой.

Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4786@ / "О рекомендациях по отдельным вопросам заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций".

Порядок уплаты НДФЛ при продаже квартиры / Минфин - 2 марта 2018 г. № 03-04-05/13521.

Определение ВС от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016 / Суд отменил судебные акты и направил на новое рассмотрение дело об оспаривании решения налогового органа в части отказа в признании для целей налогообложения затрат на "золотые парашюты".

Суды "раскусили" ИП, пытавшегося прикрыть обналичивание услугами автосервиса - https://www.audit-it.ru/news/account/941674.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Внимание! Капитальный ремонт и аренда ОС. Капитальные вложения в арендованные ОС: учет и налогообложение - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/942006.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Криптовалюта. Правовой статус криптовалюты на территории Российской Федерации не определен. Криптовалюта не является официальной валютой и платежным средством. Вместе с тем при получении криптовалюты в результате расчетов (мены) при выполнении работ, от продажи товаров и при оказании услуг для целей налогообложения следует учитывать следующее. В соответствии со статьей 271 НК доход признается по факту реализации вне зависимости от получения средств (активов) за реализованные товары, работы, услуги. МИНФИН от 9 февраля 2018 г. № 03-03-06/1/8061.

Пунктом 2 статьи 16 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" установлено, что реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а преобразованное юридическое лицо - прекратившим свою деятельность. При преобразовании возникает новое юридическое лицо (организация), для целей НК такая организация будет являться новым налогоплательщиком, следовательно, срок владения на праве собственности долей в уставном капитале такой организации, указанный в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 НК, будет исчисляться для вновь созданной организации с момента ее государственной регистрации. МИНФИН от 19 февраля 2018 г. № 03-03-07/10099

Информация ФНС / <О налоге на имущество физических лиц в отношении хозяйственных построек> / Не каждая хозяйственная постройка облагается налогом на имущество физлиц. Во-первых, постройки, которые не регистрируются в ЕГРН (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектом налогообложения. Во-вторых, если площадь такой постройки не более 50 кв. м, то налог с нее не взимается, при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. Льгота применяется только в отношении одной хозпостройки. Представительные органы муниципальных образований имеют полномочия для применения льготы устанавливать неограниченное число хозпостроек в пределах муниципального образования или предоставлять льготу в отношении хозпостройки площадью более 50 кв. м.

При отсутствии фактов причинения вреда работникам, действиями причинителя вреда, какие-либо выплаты в пользу таких работников - не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда и не освобождаются от налогообложения НДФЛ (ФНС - 5 марта 2018 г. № ГД-4-11/4238@ "О налоге на доходы физических лиц").

Физлицу, в течение 2018 года получившему право на льготу по земельному налогу, необходимо подать заявление о ее предоставлении - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/fizlitsu-v-techenie-2018-goda-poluchivshemu-pravo-na-lgotu-po-zemelnomu-nalogu-neobkhodimo-podat-zaya/

Письмо ФНС от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46 "О налоговых льготах и вычетах" (вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей") - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_293001/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4567@ / "Об объектах налогообложения вида "гараж" / Определение "гаража" в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц осуществляется на основании сведений из ЕГРН.

Вэлтон Банк лишился лицензии. ООО КБ "Кредит Экспресс" лишили лицензии.

Приказ Минтруда от 28.12.2017 № 883н - типовая норму бесплатной выдачи СИЗ работникам на геологических, топографо-геодезических, изыскательских, землеустроительных работах и в картографическом производстве, при наличии на рабочих местах: вредных и (или) опасных условий труда; особых температурных условий; загрязнений.

Постановление АС Уральского округа от 28.02.2018 г. № Ф09-9105/17 / В соответствии с правовой позицией ВАС РФ, изложенной в постановлениях Президиума от 20.04.2010 г. № 18162/09, от 25.05.2010 г. № 15658/09, от 08.06.2010 г. № 17684/09, при реальности произведенного сторонами исполнения по сделке, то обстоятельство, что эта сделка и документы, подтверждающие ее исполнение, от имени контрагента общества оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание и наличие у него полномочий руководителя, само по себе не является безусловным и достаточным доказательством, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС Центрального округа от 19.02.2018 г. № А09-1705/2017 / Поскольку полученные по кредитным договорам средства частично не были направлены обществом на пополнение оборотных средств, закупку сырья, оборудования и другие цели, связанные с извлечением дохода, суды пришли к выводу, что спорные затраты необоснованно включены налогоплательщиком во внереализационные расходы.

Постановление АС Центрального округа от 28.02.2018 г. № А54-2352/2016 / При заключении договоров заявитель проявил должную степень осмотрительности, получив от спорных контрагентов учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Оплата за поставленный товар производилась исключительно по факту поставки.

Постановление АС Центрального округа от 01.03.2018 г. № А64-6467/2016 / Бесспорных доказательств того, что лица, подписавшие спорные документы, не имели таких полномочий, а также того, что об этих обстоятельствах было или должно было быть известно налогоплательщику, налоговым органом не представлено. Все контрагенты общества зарегистрированы в качестве юридических лиц и на момент совершения хозяйственных операций имели гражданскую правоспособность.

Налоговый учет основных средств (ОС) - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/11/6655?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_15-03-2018&eventtype=1

Налоговый учет подарков и премий - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/3/13251?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_15-03-2018&eventtype=1




15

ВС- отменил все ранее принятые в пользу налоговиков решения по делу о начислении УСН с проданной ИП недвижимости, которую он ранее не использовал в деятельности, облагаемой УСН, а сдавал в аренду, уплачивая с доходов НДФЛ. Он это делал пять лет (определение ВС РФ от 6 марта 2018 г. № 308-КГ17-14457). Вопрос законности доначисления налога по УСН с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности. При ином подходе нарушается требование защиты правомерных ожиданий предпринимателя.

Взыскание вреда с физлиц, обвиняемых в налоговых преступлениях, исключено до внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении организации-налогоплательщика, либо до того, как суд установит, что она фактически не действует и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, недоимки и пеней на основании налогового и гражданского законодательства невозможно. Исключение – случаи, когда организация служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физлица. С этих физлиц нельзя взыскивать штрафы, наложенные на организацию-налогоплательщика (КС РФ).

Интернет-магазины и обработка персональных данных - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/internet-magaziny-i-obrabotka-personalnykh-dannykh/

Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда и НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403017-doplatyi_rabotnikam_za_vrednyie_ili_opasnyie_usloviya_truda_i_ndfl

Каковы особенности отражения убытка от реализации амортизируемого имущества? В каких случаях нужно восстанавливать амортизационную премию при реализации ОС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402954-realizatsiya_amortiziruemogo_imuschestva

Организация, в уставном капитале которой доля участия иностранного юридического лица составляет 100 процентов, применять упрощенную систему налогообложения не вправе. МИНФИН - 25 декабря 2017 г. № 03-11-11/86271

ФНС обязала работодателей повысить зарплату за прошлый год - http://ppt.ru/news/141492?utm_campaign=Dailynews_14032018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

ФНС разработаны таблицы, применяемые при заполнении расчета по страховым взносам, содержащие систематизированную информацию в отношении различных категорий налогоплательщиков в части кодов тарифа, кодов застрахованного лица, тарифов страховых взносов, сроков их действия, также указаны максимально допустимый размер страховых взносов и нормы НК - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=291941;dst=100003#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.02.2018 г. № А27-21782/2016 / Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком. Наличие государственной регистрации организации в качестве юридического лица само по себе не предполагает фактическую возможность оказания услуг по договорам. Не представлено доказательств в обоснование выбора своих контрагентов, их платежеспособности, наличия у них необходимых ресурсов; не подтверждены соответствующими доказательствами критерии выбора контрагентов, которые проводились именно в период заключения сделки.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.02.2018 г. № А27-11631/2017 / Инспекцией не представлено доказательств, подтверждающих, что налогоплательщик осознавал противоправный характер своих действий по включению в расходы, уменьшающие доходы, для целей налогообложения затрат, предъявленных контрагентом, а также получению вычетов по НДС, желал либо сознательно допускал наступление вредных последствий в виде непоступления в бюджет данных налогов, пришли к правильному выводу о том, что умышленный характер действия налогоплательщика не доказан, действия не подлежали квалификации налоговым органом по пункту 3 статьи 122 НК.

Закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ / "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составит 11 163 рубля в месяц.

Путевые листы - http://pravcons.ru/articles/publ/putevye-listy-v-deyatelnosti-avtonomnykh-uchrezhdeniy/

Привлечение бесполезного подрядчика суды расценили как недобросовестное поведение руководителя. Несмотря на то, что сделку одобрило общее собрание участников. Постановление АС Северо-Западного округа от 05.12.2017 по делу № А56-62473/2014

ВС разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную дебиторскую задолженность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402886-verhovnyiy_sud_razyyasnil_kogda_mojno_spisat_v_rashodyi_beznadejnuyu_debitorskuyu_zadoljennost

Закон от 7 марта 2018 г. № 41-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 мая 2018 г. он составит 11 163 руб. в месяц, т. е. 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал 2017 г.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. В соответствии с пунктом 2 статьи 266 безнадежными долгами признаются долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Таким образом, сумма задолженности может быть включена в состав внереализационных расходов для целей расчета налога на прибыль организаций, в случае если такая задолженность признается безнадежной в соответствии с приведенными выше нормами. МИНФИН - 10 ноября 2017 г. № 03-03-07/74130

Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 52-ФЗ "О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона "О лотереях" / Введен запрет на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди лиц, не достигших возраста 18 лет, а также запрещены выплата, передача или предоставление выигрышей указанным лицам. Заключение договоров об участии в лотерее, выплата, передача или предоставление выигрышей при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб., осуществляются с установлением возраста участника. При этом идентификация по антиотмывочному законодательству не проводится. Операции при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 руб., совершаются при предъявлении участником документа, удостоверяющего его личность.

Для целей налога на прибыль организаций расходы арендатора в виде капитальных вложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, списываются через механизм амортизации в период действия договора аренды вне зависимости от суммы этих расходов. МИНФИН - 7 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/81480

В пункте 3 статьи 256 НК указан перечень оснований, по которому основные средства могут быть исключены из состава амортизируемого имущества в целях главы 25 НК. Исключение основных средств из состава амортизируемого имущества по иным основаниям не предусмотрено. МИНФИН - 20 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/85189

Письмо ФНС от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@ / <О привлечении налогоплательщиков к ответственности в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в адрес налогоплательщика требования о представлении пояснений о выявленных ошибках в налоговой декларации, о противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, о несоответствии сведений, представленных налогоплательщиком в налоговой декларации, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля> / Направление налогоплательщику требования о представлении пояснений до составления акта налоговой проверки не свидетельствует об обнаружении факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации / Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете), об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки, в котором указываются документально подтвержденные факты нарушений или запись об отсутствии таковых. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в его адрес указанного требования о представлении пояснений, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, указанный налогоплательщик не привлекается к ответственности за соответствующее правонарушение.

Приказ Росстата от 02.03.2018 № 104 / "Об утверждении изменения в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. N 772"

Социальный налоговый вычет на обучение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402781-sotsialnyiy_nalogovyiy_vyichet_na_obuchenie

Таблица требований: как подать электронные документы в арбитражные суды и суды общей юрисдикции РФ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402827-tablitsa_trebovaniy_kak_podat_elektronnyie_dokumentyi_v_arbitrajnyie_sudyi_i_sudyi_obschey_yurisdiktsii_rf

Разбираем типовые вопросы по представлению электронных документов в суд - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402814-bez_suda_s_posledstviem

Онлайн кассы с 1 июля 2018 года: кто обязан перейти на новые ККТ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402838-onlayn_kassyi_s_1_iyulya_2018_goda_kto_obyazan_pereyti_na_novyie_kkt

ВС РФ: для расчета декретных нельзя взять любые два года по заявлению работницы / Определение ВС от 12.02.2018 № 309-КГ17-15902

Письмо Минстроя от 27.02.2018 № 7026-АС/08 / <Об определении видов ремонта> / Минстроем России изложено мнение по поводу определения видов текущего и капитального ремонта зданий и сооружений / В целях обеспечения безопасности зданий, сооружений в процессе их эксплуатации должны обеспечиваться техническое обслуживание зданий, сооружений, эксплуатационный контроль, текущий ремонт зданий, сооружений. Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий, а к капитальному ремонту - восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными.

Постановление АС Поволжского округа от 13.02.2018 г. № Ф06-29929/2018 / Условиями договоров, заключенных обществом с покупателями продукции предусмотрено, что организация-производитель обязана выкупать обратно изделия с истекшим сроком годности. При этом, способ составления корректировочного счета-фактуры на первоначальную поставку, предлагаемый налоговым органом, невыполним в условиях работы с крупными сетевыми покупателями. Заявителем возврат продукции отражается методом обратной реализации, с корректировкой первоначальной реализации.

Постановление АС Дальневосточного округа от 25.12.2017 г. № Ф03-5022/2017 / В силу п. 2 ст. 173 НК положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного данным пунктом трехлетнего срока. Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов.

Постановление АС МО от 16.02.2018 г. № А40-249120/2016 / При заключении договоров общество исходило из сведений о возможности и способе поставки, привлеченной к хозяйственным операциям организации с учетом в том числе сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. В связи с этим у общества отсутствовали основания для сомнений в том, что исполнение заключенных договоров будет осуществляться контрагентом - поставщиком. При этом суды первой и апелляционной инстанции учли, что ответчик не доказал, что цена поставок не соответствовала рыночному уровню, что при отсутствии иных доказательств позволяет сделать вывод о вступлении общества в отношения с поставщиком на обычных условиях. Он привел только доказательства движения денежных средств по счетам поставщика и их контрагентов последующих звеньев, не установив признаки сопричастности общества к получению необоснованной налоговой выгоды.

Правительство утвердило критерии отнесения деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей к категории риска, в соответствии с которой определяется периодичность проведения для них плановых проверок ФАС. К категории среднего риска отнесены торговые сети с выручкой свыше 400 миллионов рублей за год и естественные монополии с размером необходимой валовой выручки более 10 миллиардов рублей. Плановые проверки таких хозяйствующих субъектов могут проводиться не чаще одного раза в три года. К категории умеренного риска отнесены хозяйствующие субъекты, имеющие выручку свыше 10 миллиардов рублей, действующие в сферах производства и продажи лекарственных препаратов и медицинских изделий, предоставления медицинских услуг, услуг связи, транспортных услуг, жилищно-коммунального хозяйства, транспортировки нефти и нефтепродуктов по трубопроводам и т.п. Их плановые проверки могут проводиться раз в пять лет, не чаще. В отношении юрлиц и индивидуальных предпринимателей с низкой категорией риска плановые проверки проводиться не будут.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА 2018 ГОД - http://www.pravcons.ru/publ18-01-06-20.php

Решение ВС от 29.01.2018 № АКПИ17-1010 / <О признании недействующими пункта 48 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н, и пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н> / Законом о бухгалтерском учете определено, что промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством (нормативными правовыми актами, договорами, учредительными документами, решениями собственника) установлена обязанность ее представления. Исходя из приведенных законоположений составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта и представляется только в определенных (установленных) случаях. Оспариваемые положения по бухгалтерскому учету, признанные судом недействительными, устанавливают обязанность по ведению промежуточной отчетности для всех организаций без указания конкретных случаев и ситуаций, т.е. независимо от наличия или отсутствия у лица обязанности ее представления.

Дистанционная работа - письмо Минфина от 19 января 2018 г. № 03-02-07/1/3617 / Об определении места постановки на учет в налоговом органе – странный ответ.

ФНС не должна оценивать затраты налогоплательщика с позиции их экономической целесообразности, говорится в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 20 февраля 2018 г. № 305-КГ17-15790

Минфин: оплата питания для работников облагается НДФЛ и страховыми взносами / Ведомство рассмотрело вопрос организации, которая предоставляла сотрудникам питание на основании локального акта. Оплата питания работников облагается взносами, поскольку предусмотрена исключительно локальным нормативным актом организации. Если бы питание было предусмотрено законодательством РФ, то взносы начислять было бы не нужно. Ведь такой случай есть в перечне исключений. В то же время в судебной практике есть и иная позиция. ВС признавал, что взносы не нужно начислять на компенсацию стоимости питания. Такая выплата носит социальный характер, а значит, не облагается взносами. Стоимость питания, которую организация уплатила за работников, облагается НДФЛ. В этом случае у сотрудников появляется доход в натуральной форме. Юрлица должны исчислять НДФЛ со стоимости питания работников только в том случае, если можно рассчитать экономическую выгоду каждого из них. Письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579




4


C очарованием приемлем честь поздравить Вас, милостивые сударыни, с праздником, желаем Вашим сиятельствам всех благополучий в течении оного, так, как и во все последующие жизни Вашей, уверены, что благополучие Ваше есть благополучие честных людей, и тем искреннее называемся со всеглубочайшим почтением и подобострастнейшею преданностью, милостивые сударыни, Ваших сиятельств всенижайшие и всепокорнейшие слуги!



С 1 января в бухучете отражайте новые КОСГУ по налогам. 20 февраля Минфин ввел в действие приказ от 27 декабря 2017 года № 255н «О изменении бюджетной классификации» и указал, что коды надо применять с начала 2018 года.

В г. Москве - на год - льгота по движимому имуществу / В отношении движимого имущества, которое: принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года; принято на учет не в результате реорганизации или ликвидации и не от взаимозависимого лица. Льгота касается и тех случаев, когда компания сдает имущество в аренду. Закон опубликовали 28 февраля, но действует он с обратной силой, то есть с начала года. Вступил в силу 28 февраля 2018 год

ООО КБ "Алжан" остался без лицензии с 02.03.2018/

Информация Минпромторга / "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года" / Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов/

Информация ФНС / О таблицах соответствия кодов основания исчисления сумм страховых взносов / Информация по категориям плательщиков страховых взносов, соответствующих им кодов и применяемых тарифов страховых взносов. В части кодов тарифа, кодов застрахованного лица, тарифов страховых взносов, сроков их действия и максимально допустимых размеров страховых взносов. Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица; Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу.

Информация ФНС / <О начале второго этапа амнистии капиталов> / С 1 марта 2018 года стартует второй этап "амнистии капиталов". Предусматривается добровольное декларирование зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев, посредством представления специальной налоговой декларации.

"Руководство по регистрации и предоставлению исключительного права использования наименования места происхождения товара" (утв. Роспатентом) / Информация Роспатента "С 28 февраля 2018 года заявителям предоставлена новая возможность получения охраны промышленных образцов в России и за рубежом путем подачи международной заявки по процедуре, предусмотренной Женевским актом Гаагского соглашения"

Постановление АС Поволжского округа от 07.02.2018 г. № Ф06-29175/2017 / Судами установлено, что обществом в нарушение п. 5 ст. 266 НК сумма создаваемого резерва по итогам отчетного (налогового) периода не корректировалась на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. Указанный довод обществом в нарушение положений статьи 65 АПК не опровергнут.

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.02.2018 г. № А21-8438/2016 / В рассматриваемом случае нереальность поставки оборудования заявленными обществом контрагентами и неоказание этими контрагентами услуг установлена судами, сделавшими правомерный вывод о том, что включение в цепочку поставщиков оборудования спорных организаций носило номинальный характер, произведено с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем наращивания стоимости оборудования.

ФНС - 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 "О налоговых льготах и вычетах" / Для налогоплательщиков, имеющих детей: о льготах по НДФЛ, транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физлиц. НК РФ предусмотрены стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Вычеты на медицинские услуги детям и подопечным; на приобретение лекарств для них; по договорам добровольного страхования несовершеннолетних детей и подопечных; по договорам НПО, заключенным с НПФ в пользу детей, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством); по договорам добровольного пенсионного страхования в пользу детей-инвалидов; по договорам добровольного страхования жизни, если они заключаются минимум на 5 лет в пользу детей. Размер указанных вычетов в совокупности ограничен 120 тыс. руб. за год. Налогоплательщики, имеющие детей, могут воспользоваться вычетом на их обучение (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка). Предусмотрен вычет на дорогостоящие виды лечения, оказанные несовершеннолетним детям, - в размере фактически произведенных расходов. Если родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) строят либо приобретают жилье в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), они имеют право на имущественные вычеты: не более 2 млн руб. по расходам на строительство и покупку недвижимости и не более 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке (в том числе на рефинансирование). НК не предусмотрены льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физлиц для налогоплательщиков, имеющих детей. Зато они установлены региональными (по транспортному налогу) и местными властями (по земельному налогу и налогу на имущество физлиц). В 28 регионах многодетные семьи полностью освобождены от транспортного налога; семьи с детьми-инвалидами - в 19 регионах; опекуны и попечители - в 3 регионах. Для неполных семей, для учащихся льготы на региональном уровне не предусмотрены. Иные категории граждан, имеющих детей, освобождены от транспортного налога в 12 регионах. Многодетные семьи не платят налог на имущество в 1 836 муниципалитетах, земельный налог - в 2 532; семьи с детьми-инвалидами - в 538 и 681 муниципалитете соответственно; неполные семьи - в 224 и 106 муниципалитетах; дети-сироты - в 1 184 и 627 муниципалитетах; опекуны и попечители - в 205 и 141 муниципалитете; учащиеся - в 332 и 14 муниципалитетах; иные категории граждан, имеющих детей, - в 456 и 313 муниципалитетах.

Проверяем график отпусков по сотрудникам на 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402504-proveryaem_grafik_otpuskov_po_sotrudnikam_na_2018_god

Постановление АС Дальневосточного округа от 16.02.2018 г. № Ф03-110/2018 / …доход для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей в силу взаимосвязанных положений статей 210, 221 и 227 НК подлежит уменьшению на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, что аналогично определению прибыли в целях исчисления налога на прибыль организаций, под которой, по общему правилу, понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Постановление АС ЦО от 15.02.2018 г. № А62-1635/2017 / Налоговым органом не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе указанного контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия общества и его контрагента в схеме, направленной на уклонение от уплаты законно установленных налогов, и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные обществом за поставленные товары, впоследствии ему возвращены.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.01.2018 г. № А53-18968/2016 / …установил фактическое исполнение договорных обязательств между обществом и его контрагентами, в совокупности оценил доказательства и доводы участвующих в деле лиц и применительно к установленным по делу обстоятельствам сделал обоснованный вывод о надлежащем документальном подтверждении обществом права на возмещение НДС по реальным хозяйственным операциям с легитимными контрагентами. Общество приобрело услугу по сохранной и своевременной доставке груза непосредственно у контрагентов, которым уплатило НДС в составе цены по спорным договорам, что инспекция документально не опровергла.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.01.2018 г. № А53-953/2017 / Истолкование статьи 57 Конституции не позволяет сделать вывод о том, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Инспекция не доказала согласованные действия общества и его контрагентов, направленных на неправомерное возмещение НДС из бюджета. Каких-либо обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности общества (а именно этот критерий оценки должен быть применен в случае отсутствия у инспекции сведений об уплате налога в бюджет субпоставщиками), инспекция суду не назвала и доказательств их наличия не представила.

Приказ Росстата от 16.02.2018 № 75 / "Об утверждении изменения в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. № 772".

При расчете налога на прибыль организация должна учесть в составе доходов сумму кредиторской задолженности, списанной в связи с ликвидацией соответствующего контрагента. Сделать это нужно на дату исключения контрагента из ЕГРЮЛ. Минфин - 09.02.18 № 03-03-06/1/7837.

ФЕВРАЛЬ 2018 ГОДА

26

О проверках Роструда и выявляемых нарушениях - http://pravcons.ru/articles/publ/o-proverkakh-rostruda-i-vyyavlyaemykh-narusheniyakh/

Информация ФНС / <О сроках подачи заявлений о льготах по налогам на имущество> / Заявление физлица о льготах по имущественным налогам за 2017 год следует направить в налоговый орган до 1 мая 2018 года / Если заявление будет направлено в указанный срок, то суммы налогов за 2017 год будут исчислены с учетом имеющихся налоговых льгот и отражены в налоговом уведомлении об уплате налогов за 2017 год. / Подать заявление об использовании льготы можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", по почте или в любой налоговой инспекции. Приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

НДС можно принять к вычету частями в разных кварталах по одному счету-фактуре / Нужно успеть использовать вычет в течение трех лет после принятия товаров на учет. Приводятся исключения, когда так делать нельзя. Речь идет о вычете по основным средствам и оборудованию к установке. Это все по поводу "ввозного" НДС. Минфин - 26.01.2018 № 03-07-08/4269

АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф06-28661/2017 / В подтверждение заявленных вычетов налогоплательщиком представлены все необходимые документы по сделке со спорными контрагентами (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), соответствующие требования действующего законодательства. Отсутствие у контрагента имущества на праве собственности и штатных работников не исключает возможности привлечения этой организацией работников, техники и складских помещений на основании гражданско-правовых договоров с гражданами и другими организациями.

АС Западно-Сибирского округа от 12.02.2018 г. № А27-999/2017 / У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически были поставлены товары (оказаны услуги), поскольку именно общество должно подтвердить реальность поставки товара конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода. С учетом изложенного судом отклоняются доводы жалобы относительно того, что налоговым органом не доказана неправоспособность контрагента, не представлено доказательств получения необоснованной налоговой выгоды заявителем.

На сколько Роструд штрафует компании за нарушения - https://www.glavbukh.ru/news/27174-na-skolko-rostrud-shtrafuet-kompanii-za-narusheniya?idsl=3467095783&idbatch=3541767&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2018.02.22_daily-newsletter-day_22.02.2018_readers_252376&ustp=f

Росприроднадзор - если установлена вытяжная вентиляция, организации должны зарегистрировать объект как оказывающий негативное воздействие на окружающую среду, отчитываться по нему и выполнять все сопутствующие обязанности - 14.02.2018 № РН-04-03-27/2839.

Доход физлица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в РФ. Минфин - № 03-04-05/6634 от 05.02.2018.

Вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур Кодексом не предусмотрен. МИНФИН - 12 января 2018 г. № 03-07-09/634

Доходы в виде суммы санкций со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее. МИНФИН - 15 января 2018 г. № 03-03-06/1/1026

Письмо ФНС от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@ / "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / НК предоставляется право на получение имущественного налогового вычета в отношении, в частности, жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. При этом, согласно разъяснениям ФНС России, жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц (пункт 2 статьи 401 НК). Для целей предоставления имущественного налогового вычета термины "жилой дом" и "жилое строение" не тождественны. На основании Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе РФ не поименовано. Следовательно, оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется.

Фиксированный платеж для ИП в 2018 году (сроки уплаты и КБК) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402184-fiksirovannyiy_platej_dlya_ip_v_2018_godu_sroki_uplatyi_i_kbk

Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / Освобождены от налогообложения доходы, задекларированные в рамках второго этапа "амнистии капитала". Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Закон от 19.02.2018 № 33-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / О проведении в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года второго этапа добровольного декларирования "амнистии капиталов".

Премии (вознаграждения) включаются в налоговую базу по НДС у покупателя в случае, если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Письмо Минфина от 8 февраля 2018 г. № 03-07-11/7487. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. При этом подп. 2 п. 1 ст. 162 НК предусматривает увеличение налоговой базы по НДС на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение последним определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (п. 2.1 ст. 154 НК). Исключение из указанного правила составляют случаи, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено самим договором.

А вам нужен инвестиционный вычет? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/a-vam-nuzhen-investitsionnyy-vychet/

Однодневные командировки: как оформить и учесть? Бюджетникам и остальным - http://pravcons.ru/articles/publ/odnodnevnye-komandirovki-kak-oformit-i-uchest/

Суд: выплаты на питание работников не облагаются страховыми взносами / Спор по поводу предусмотренной коллективным договором дотации на питание, учел следующее: инициатива оплаты обеда исходила от работодателя; вклад работников в деятельность юрлица значения не имел; условия работы и стаж сотрудников во внимание не принимались. Выплаты носят социальный характер, а значит, не облагаются взносами. Минтруд разъяснял, что при предоставлении бесплатного питания нужно начислять взносы. Некоторые суды с ним согласны. Опасаетесь споров с контролерами - взносы лучше начислить. Постановление АС Уральского округа от 29.01.2018 по делу № А07-608/2017

Как язык до налогов довел - http://blogs.klerk.ru/users/turov/post169854/

ЦБ ввел новые признаки отмывания денег - https://www.klerk.ru/buh/articles/472044/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2018-02-16&utm_term=472044&utm_content=pos2&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517

Разговоры - Налоговики собирают базу бухгалтерских компьютеров. У кого будут проблемы и как защититься - Бухгалтеров обязали проходить медосмотр – не во всех видах деятельности организаций… Новые суммы пособий за счет ФСС в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/472039/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2018-02-16&utm_term=472039&utm_content=pos1&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517




17

У банка "Уральский капитал" отозвана лицензия.

50 тысяч рублей штрафа за копию паспорта в личном деле - http://ppt.ru/news/141379?utm_campaign=Dailynews_16022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Оплата дополнительного отпуска по семейным обстоятельствам взносами не облагается / На средний заработок, сохраняемый на период дополнительных отпусков, не нужно начислять взносы, потому что такие выплаты носят социальный характер. Организация позволяла сотрудникам не работать в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, днем знаний, смертью родственника. Юрлицо выплачивало денежные средства на основании коллективного договора и локальных актов. ФНС будет против. Определение ВС от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301

Приказ Росстата от 12.02.2018 № 65 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" - действующие с отчета за январь - март 2018 года

Информация Росприроднадзора / <О порядке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду> / Не позднее 10 марта 2018 года лицам, обязанным вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, необходимо подать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Информация ФНС / <О заполнении справки 2-НДФЛ> / Работодатели вправе представлять справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам

Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402088-kompensatsii_za_razyezdnoy_harakter_rabotyi_i_strahovyie_vznosyi

ФНС – против. Оплата дополнительного отпуска работнику, который он оформил в связи со свадьбой, рождением ребенка, смертью родственника или иным событием в личной жизни, взносами не облагается (ВС - 26.01.2018 № 307-КГ17-21301). Оплата дополнительного отпуска, в этом случае, является выплатой социального характера, а не частью оплаты труда. Поэтому такая оплата взносами не облагается. Про доплаты к «детскому» пособию, компенсации оплаты санаторно-курортных путевок и стоимости лечения и медикаментов см. определения ВС от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614 и от 29.06.15 № 304-КГ15-6486.

Порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году - http://ppt.ru/news/137747?utm_campaign=Dailynews_13022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Списание основных средств: образцы приказов - http://ppt.ru/forms/buh/obrazci-spisaniya-os

Декларационная кампания-2018 /Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 г., необходимо до 03.05.2018. Если в 2017 г. налогоплательщик продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Также должны отчитаться ИП (не всегда), частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16.07.2018. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Постановление АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф09-8782/17 / Налогоплательщик перед заключением договора с поставщиком имел длительные хозяйственные отношения с указанным контрагентом, в ходе которых осуществлял проверку правоспособности юридического лица и полномочий его руководителей. Помимо прочего, налогоплательщик ориентировался на информацию, полученную из общедоступных источников в сети Интернет, об участии контрагента в выполнении строительных работ в рамках государственных и муниципальных контрактов. Приняв во внимание, что проверка действительности допуска СРО, периодичность и обязательность его проверки перед заключением каждого договора законодательством не предусмотрена, суды правомерно посчитали действия общества, предпринятые им в отношении контрагента, достаточными, отклонив тем самым доводы инспекции в соответствующей части.

Постановление АС ЦО от 06.02.2018 г. № А62-8660/2016 / Рассматривая спор и удовлетворяя заявленные требования в части налога на прибыль по эпизоду (ремонт асфальтового покрытия на арендуемом земельном участке), суды пришли к выводу о том, что обществом осуществлен ремонт арендуемой площадки для поддержания ее в исправном состоянии, и, соответственно, налогоплательщик правомерно включил расходы, связанные с текущим ремонтом арендованного имущества, в состав общих расходов текущего налогового периода в полном объеме.

Информация ФНС / <О применении УСН> / ВС поддержал решение налоговой инспекции об утрате налогоплательщиком права на применение УСН, поскольку схема перечисления выручки от взаимозависимого лица была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. С целью недопущения превышения предельных размеров дохода, дающего право на применение УСН, комиссионер, являющийся с налогоплательщиком взаимозависимым лицом, перечислил часть выручки в следующем налоговом периоде. Суды пришли к выводу о доказанности инспекцией обстоятельств, указывающих на направленность действий налогоплательщика и его контрагента исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды вследствие создания "искусственных" условий для применения УСН.

Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году - http://pravcons.ru/articles/publ/novshestva-v-zarplatnykh-nalogakh-i-otchetnosti-v-2018-godu/

Является ли доля в уставном капитале налогооблагаемым доходом наследника? Изучаем - http://pravcons.ru/articles/publ/yavlyaetsya-li-dolya-v-ustavnom-kapitale-nalogooblagaemym-dokhodom-naslednika/

На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/938690.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Годовая отчетность 2018: чистые активы по балансу - http://ppt.ru/news/138333?utm_campaign=Dailynews_12022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке - http://ppt.ru/art/rs/blokirovka

ВС -, когда можно не выплачивать премии сотрудникам / Ни трудовым договором, ни положением об оплате труда прямо не предусматривалось, что премия - это обязательная часть зарплаты. Значит работодатель вправе самостоятельно определять, премировать ли сотрудника (лучше прямо указать в трудовом договоре и локальных актах, что премия не является обязательной выплатой) Определение от 27.11.2017 № 69-КГ17-22

ЦБ принял решение снизить ключевую ставку на 0,25 %. С 12 февраля ключевая ставка равна 7,5 %.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.01.2018 г. № А81-77/2017 / Доводы налогового органа о нереальности оказания услуг опровергаются представленными в материалы дела первичными документами; доводы относительно недостоверности сведений, указанных в товарно-транспортных накладных, сводятся к указанию на свидетельские показания и противоречивую информацию, в том числе об объеме оказанных услуг и не содержат вывода об их подписании неуполномоченным лицом. При этом в протоколе допроса директор поставщика показал, что он лично и давно знаком с руководителем организации, лично встречался с ним для подписания спорного договора.

Как выплатить дивиденды в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401846-kak_vyiplatit_dividendyi_v_2018_godu

Премии к Новому году носят не стимулирующий, а социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий работы. Такие премии не являются элементом оплаты труда. ситуация возникла, когда действовал Закон о страховых взносах. ВАС в 2013 году признал разовые премии к Новому году элементами оплаты труда. Организации пришлось тогда заплатить не только взносы, но и пени со штрафом. Тем, кто опасается споров с проверяющими, лучше начислить взносы на премии к праздникам. Определение ВС от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622

Почему займы от юрлиц и «физиков» в 2018 году стали еще опаснее - https://www.klerk.ru/buh/articles/471799/

Подтвердить основной вид деятельности за 2017 год необходимо до 15 апреля 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401716-podtverdit_osnovnoy_vid_deyatelnosti_za_2017_god_neobhodimo_do_15_aprelya_2018_goda

Бухгалтерский учет субсидии у коммерческой организации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401746-buhgalterskiy_uchet_subsidii_u_kommercheskoy_organizatsii

Перечень документов при увольнении работника в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401799-perechen_dokumentov_pri_uvolnenii_rabotnika_v_2018_godu

Социальный вычет по лечению в 2018 году: кто вправе подавать документы на возврат налога? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401807-sotsialnyiy_vyichet_po_lecheniyu_v_2018_godu_kto_vprave_podavat_dokumentyi_na_vozvrat_naloga

ФНС России информирует об изменениях в сфере валютного регулирования, вступивших в силу с 1 января 2018 года - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_289925/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Росреестр - 12.12.2017 № 14-14446/17 / Внесение изменений в сведения о местоположении границ смежных земельных участков при осуществлении кадастрового учета возможно только при наличии подписей всех заинтересованных лиц.




7

О нюансах расчета страхового стажа рассказал ФСС - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/o-nyuansakh-rascheta-strakhovogo-stazha-rasskazal-fss-rossii/

Страховые взносы – 2018: новое - http://pravcons.ru/articles/publ/strakhovye-vznosy-2018-novoe/

Уплачивая налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы за других, нужно: в полях "ИНН" и "КПП" платежки следует указать данные плательщика, за которого перечисляется налог. В поле "Плательщик" - информацию о том, кто оформил платежное поручение; физлицо (например, руководитель организации) может погасить долг юрлица только в безналичной форме. Причины, из-за которых вы решили внести "не свои" обязательные платежи, значения не имеют. ФНС - 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@

Письмо Минстроя от 30.01.2018 № 2890-ХМ/08 / <О необходимости членства в двух саморегулируемых организациях - в области инженерных изысканий и в области архитектурно-строительного проектирования> / Лицо, выполняющее работы по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации, должно быть членом одновременно двух СРО - в области инженерных изысканий и в области архитектурно-строительного проектирования.

Определение СК по экономическим спорам ВС от 19 января 2018 г. № 305-КГ17-14988 / Оставляя без изменения решение суда первой инстанции в части удовлетворения требования о признании недействительным решения налоговой службы о доначислении обществу налога на прибыль организаций, суд исходил из того, что непринятие налогоплательщиком мер по взысканию задолженности не свидетельствует о том, что действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Центробанк отозвал лицензию у Сибирского банка реконструкции и развития.

Постановление Правительства от 1 февраля 2018 г. № 98 "О внесении изменений в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" / О заполнении книг покупок и продаж при продаже товаров иностранцам с последующим возвратом НДС.

Приказ Росстата от 30.01.2018 № 39 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" / Данную форму предоставляют все юридические лица всех форм собственности (кроме субъектов малого предпринимательства, государственных и муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).

Росстат – детали отчетности - у организации нет сведений для заполнения отчета. В этом случае письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи. Направить письмо лишь один раз нельзя. У организации есть сомнения в актуальности перечня форм, размещенного в специальном онлайн-сервисе http://statreg.gks.ru/. Можно направить письмо с просьбой уточнить перечень. После получения ответа с уточненным списком форм руководствоваться нужно будет именно им; организация хочет узнать, как часто нужно проверять информацию в специальном онлайн-сервисе - 22.01.2018 N 04-4-04-4/6-сми.

Приказ Роструда от 10.11.17 № 655 / «Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права».

О расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль / При этом в соответствии с п. 3 ст. 269 НК собственный капитал представляет собой разницу между суммой активов и величиной обязательств этого налогоплательщика на последнее число отчетного (налогового) периода. Величина собственного капитала определяется по данным бухгалтерской отчетности в порядке, регулируемом законодательством о бухгалтерском учете. МИНФИН - 21 ноября 2017 г. # 03-03-06/2/76777

Как определить год выпуска движимого имущества для применения по нему льготы / Дату выпуска нужно определять по дате изготовления товаров. Сведения о дате можно установить по техническому или заводскому паспорту, этикеткам, наклейкам на товар, другим документам, а также по результатам независимой экспертизы. Год выпуска автомобиля можно посмотреть в российских или иностранных каталогах. По объектам, которые изготовлены собственными силами, датой выпуска считают день постановки объекта на учет как основного средства. Минфин - 23.01.2018 № 03-05-04-01/3204

Расчетно-Кредитный Банк лишен лицензии, как и "ПартнерКапиталБанк".

Приказ ФНС от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".

Постановление Правительства от 30 января 2018 г. № 83 "О присоединении Российской Федерации к Дополнительному протоколу к Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ), касающемуся электронной накладной" / Международные грузовые автоперевозки: внедряется электронное оформление и сопровождение грузов.

Заполнение трудовых книжек, утрата журнала инструктажа, «декретные» должности: Роструд высказался о спорных вопросах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401627-zapolnenie_trudovyih_knijek_utrata_jurnala_instruktaja_dekretnyie_doljnosti_rostrud_vyiskazalsya_o_spornyih_voprosah

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2017 г. № А27-24984/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена фактическим наличием результатов работ (услуг), отражением обществом выручки от реализации в своей бухгалтерской и налоговой отчетности, поскольку в подтверждение уменьшения налогооблагаемой прибыли (обоснованности заявленных вычетов по НДС) налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171, 252 НК и подтверждающие наличие реальных операций по оказанию услуг (выполнению работ) конкретным, а не абстрактным контрагентом. Поскольку из материалов дела не следует, что обществом запрашивались паспорта или иные документы, удостоверяющие личность лиц, действующих в качестве руководителей контрагентов, не представлены иные устанавливающие порядок взаимодействия сторон по сделкам документы при заключении договоров, кассационная инстанция соглашается с выводами судов о недоказанности проявления должной осторожности и осмотрительности при заключении сделок.

Приказ ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@" / Обновлена форма 2-НДФЛ / Изменения связаны с предоставлением правопреемникам налогового агента возможности подачи сведений о доходах физлиц. Приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физлиц за налоговый период 2017 г.

ЯНВАРЬ 2018 ГОДА

31

Приказ Росстата от 19.01.2018 № 20 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".

Информационные сообщения Росфинмониторинга от 26.01.2018 / "О необходимости подключения лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг к личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу" и "О необходимости подключения лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг к Личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу".

При каких условиях беспроцентный заем между взаимозависимыми фирмами не будет контролируемой сделкой / Письмо от 15 декабря 2017 г. № 03-12-11/1/86030 – Минфин / Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми "российскими" лицами не признаются контролируемыми вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1-3 статьи 105.14 НК. При этом Россия должна быть местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по этим сделкам (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК). В целях применения этой нормы, по мнению Минфина, при определении круга лиц, в отношении которых необходимо соблюдение требований к месту регистрации (месту жительства), следует учитывать положения ГК, а именно: пункт 1 статьи 807 ГК – в части сторон сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами; пункт 1 статьи 430 ГК, в соответствии с которым возможно заключение договоров в пользу третьих лиц, – в части выгодоприобретателей по указанным сделкам.

Постановление АС Северо-Западного округа от 11.01.2018 г. № А66-15752/2015 / Такие обстоятельства, как отсутствие спорных контрагентов по юридическому адресу в период проведения проверки, неустановление инспекцией в ходе проверки наличия у контрагентов материальных и трудовых ресурсов, сами по себе не могут свидетельствовать о том, что работы клиенты не выполняли, а действия общества направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС Северо-Западного округа от 11.01.2018 г. № А05-1679/2016 / Установив факт реализации обществом взаимозависимым организациям объектов недвижимости по цене существенно ниже их рыночной стоимости на дату совершения сделок, инспекция пришла к выводу о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации своих налоговых обязательств путем занижения доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, и суммы реализации, облагаемой НДС, что привело к неуплате налога на прибыль и НДС.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.11.2017 г. № А17-6463/2016 / Исходя из положений гл. 51 и 52 ГК РФ, ст. 41 и 346.17 НК следует, что моментом получения дохода от реализации товаров через агента является момент поступления денежных средств на счет агента, поскольку, заключая с агентом договор, предоставляющий ему право распоряжения поступающими денежными средствами, предприниматель распорядился этими денежными средствами как собственными, что по смыслу ст. 346.17 НК является иным способом погашения задолженности (оплаты).

Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.12.2017 г. № А43-4478/2017 / В ходе проверки налоговый орган установил получение обществом необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по сделкам с поставщиком. По сделкам общество заявило налоговые вычеты по НДС в общей сумме 2 млн руб., в обоснование чего представило указанные договоры, акты выполненных работ и счета-фактуры. Исследовав представленные в материалы дела документы, в том числе сведения налоговых и правоохранительных органов, данные федеральных информационных ресурсов, протоколы допросов свидетелей, выписки с расчетных счетов налогоплательщика и контрагента установлено, что поставщик зарегистрирован незадолго до заключения спорных договоров, руководителем являлся гражданин, который согласно объяснениям его матери, в спорный период вел аморальный образ жизни и руководителем организации мог быть только формально.

Таможенные пошлины в Отчете о финансовых результатах / В примечании 5 к Приложению Т 1 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н вывозные таможенные пошлины не поименованы в числе сумм, исключаемых при формировании показателя выручки, наряду с НДС и акцизами. Минфин - 09.01.2013 № 07-02-18/01, вывозные таможенные пошлины, уплачиваемые организацией в связи с перемещением товаров через таможенную границу, не уменьшают выручку, отражаемую в Отчете о финансовых результатах. В таком случае указанные суммы могут отражаться по строке 2210 "Коммерческие расходы" как суммы, связанные с продажей товаров. В соответствии с п. п. 3, 6 ПБУ 9/99 экспортные пошлины исключаются при определении суммы выручки. Все это спорно!

ВС - условия назначения премии устанавливает работодатель, закрепляя их в локальном нормативном акте. В частности, размер премии может зависеть от результатов экономической деятельности организации. Чтобы избежать спорных ситуаций, лучше прямо указать в трудовом договоре и локальных актах, что премия не является обязательной выплатой. Определение ВС от 27.11.2017 № 69-КГ17-22

Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ / "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@" / Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год представляется с учетом внесенных в нее изменений / В новой редакции изложен титульный лист расчета - добавлены поля для отражения кода реорганизации и указания ИНН и КПП реорганизованной организации.

"Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих на 01.01.2018" / С 1 января 2018 года упомянут договор с Бразилией, подписанный 22 ноября 2004 года.

Письмо Минприроды от 14.12.2017 № 09-47/34954 "Об исполнении обязанности по внесению платы за НВОС" / Разъяснения по вопросу внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду.

«Случайный» авансовый платеж: можно ли доказать (УСН) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401519-sluchaynyiy_avansovyiy_platej_mojno_li_dokazat

Закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ ст. 217 НК дополнена п. 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Согласно п. 7 ст. 5 указанного закона положения п. 17.2 ст. 217 применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций производится в случае, если указанные доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года и на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. В случае если одно из перечисленных условий не соблюдается, положения п. 17.2 ст. 217 не применяются и доходы от реализации долей подлежат налогообложению в установленном порядке. Ограничений по применению положений п. 17.2 ст. 217, связанных со способом приобретения указанных долей участия, Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ не содержит. При приобретении дополнительных долей в уставном капитале общества положения НК применяются в отношении соответствующей части доходов от реализации (погашения) долей, приходящейся на доли, срок нахождения в собственности налогоплательщика которых превышает 5 лет. МИНФИН - 4 декабря 2017 г. № 03-04-06/80507

Приказ ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/18@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@" / Обновленная форма 6-НДФЛ обеспечивает возможность подать сведения организацией-правопреемником. Приказ вступает в силу начиная с отчетной кампании за 2017 г., но не ранее чем через 2 месяца после его опубликования.

Информация ФНС / О сроках представления организациями ежегодной отчетности по имущественным налогам / Организациям необходимо не позднее 1 февраля 2018 года представить декларации по транспортному и земельному налогам за 2017 год и не позднее 30 марта - по налогу на имущество.

Информация ФНС / О признании ВС взыскания налоговой задолженности с зависимой организации правомерным / Налоговая инспекция и суды признали общество и вновь созданное юрлицо зависимыми лицами, в связи с чем на образованное при реорганизации юрлицо была возложена обязанность по уплате налоговой задолженности общества (Определение ВС от 14.12.2017 № 304-КГ17-18313).

Прогул. Работодатель совместителя не утвердил график работы и не ознакомил с ним сотрудника. Табели учета подтверждали, что норма рабочего времени в месяц выполнялась. В практике встречались и иные случаи незаконного увольнения за прогул, когда работник не был извещен о том, что нужно выйти на работу в определенный день. АО Новосибирского областного суда от 07.11.2017 по делу № 33-10828/2017.

Вознаграждение, выплачиваемое организацией-заказчиком по договору о создании произведения, а именно программы для ЭВМ, физлицу – исполнителю, являющемуся автором этого произведения (программы для ЭВМ), подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в пользу автора произведения на основании договора авторского заказа в пользу автора произведения (Минфин - 22 ноября 2017 г. № 03-15-06/77076).

Банк "Стар Альянс" лишился лицензии.

Постановление Правительства от 23 января 2018 г. № 50 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. № 688" / Список медицинских товаров, реализация которых облагается по льготной ставке НДС, приведен в соответствие с ОКПД2. Реализация отдельных видов медицинских товаров облагается НДС по ставке 10%.

Определение ВС от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016 / Признал правомерным исправление ошибки, связанной с несвоевременным списанием безнадежной задолженности в состав расходов, в налоговой декларации за текущий период. По мнению налоговой инспекции, налогоплательщик обязан учесть суммы такой задолженности в составе расходов в определенный налоговый период - год истечения срока исковой давности. В связи с чем по результатам налоговой проверки было вынесено решение о доначислении обществу налога на прибыль организаций. Суд указал на положения п. 1 ст. 54 НК, предусматривающие право налогоплательщика произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором ошибки были выявлены, если они привели к излишней уплате налога. Исходя из данных положений исправление такой ошибки не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. Результатом налоговой проверки не может выступать доначисление недоимки, которая не должна была возникнуть у проверяемого лица при надлежащем соблюдении им требований законодательства о налогах и сборах. По своей природе списание безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов является способом корректировки доходов, ранее отраженных в налоговом учете, но фактически не полученных налогоплательщиком, что имеет своей целью обеспечить взимание налога исходя из реально сложившегося финансового результата деятельности. В связи с этим само по себе непринятие налогоплательщиком мер по взысканию задолженности не означает, что данные расходы не отвечают критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК, равно как не свидетельствует и о том, что действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой экономии.

Приказ ФНС от 25.12.2017 № ММВ-7-7/1083@ / "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@ и Приказ ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@" / Со 2 апреля 2018 года изменяются критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам / Применительно к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне: из перечня критериев исключен суммарный объем начислений федеральных налогов, а также показатель размера активов организации; суммарный объем полученных доходов увеличен с 20 до 35 миллиардов рублей.

Письмо ФНС от 27.11.2017 № СА-4-7/23972@ / <О направлении для использования в работе постановления Арбитражного суда Уральского округа от 15.11.2017 по делу№А60-49834/2016, постановления Арбитражного суда Московского округа от 16.11.2017 по делу№А40-235036/2016, постановления Арбитражного суда Уральского округа от 13.10.2017 по делу№А676-2131/2017 и постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.11.2017 по делу№А56-3105/2017> / Положения НК РФ о бремени доказывания налоговыми органами наличия обстоятельств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применимы к проверкам, назначенным после 19 августа 2017 года / В налоговые органы направлены решения судебных органов, в которых сделаны выводы о невозможности применения положений статьи 54.1 НК при рассмотрении дел об оспаривании решений налоговых органов по налоговым проверкам, решения о назначении которых вынесены до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2017№163-ФЗ, т.е. до 19 августа 2017 года.

Письмо ФНС от 11.01.2018 № БС-4-21/195 / "О рекомендациях по отдельным вопросам применения ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации" / Как исчисляется налог на имущество исходя из кадастровой стоимости в отношении помещений в административно-деловом или торговом центре / Если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в Перечень, то все помещения в нем подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости помещений независимо от включения (или отсутствия) этих помещений в Перечне. Если кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение. Налоговая база при этом определяется каждым собственником исходя из среднегодовой стоимости здания (если собственником является одно лицо), помещения (если собственниками здания являются несколько лиц).

Письмо ФНС от 16.01.2018 № БС-4-21/530@ / "О порядке заполнения разделов 2.1 форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций" / Порядок заполнения налоговой декларации по имуществу в отношении объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью / Строки с кодами 010 - 050 раздела 2.1 налоговой декларации заполняются организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость. В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 - 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости. В каждом из блоков следует указать остаточную стоимость объекта недвижимого имущества в строке 050, исчисленную расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке.

Куда можно тратить наличную выручку в 2018 году? Читаем и проверяем себя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401447-kuda_mojno_tratit_nalichnuyu_vyiruchku

Приказ МВД от 01.11.2017 № 827 / "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства".

НДФЛ с процентов по договору займа с физическим лицом - Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40828-ndfl-s-protsentov-po-dogovoru-zayma-s-fizicheskim-litsom

Данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, налогоплательщики обязаны хранить в течение четырех лет. Минфин - 26.12.17 № 07-01-09/86857.

Организация заплатила физлицу по мировому соглашению: кто должен платить НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/1/13111?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-01-2018&eventtype=1

Аренда у физического лица: НДФЛ - http://glavkniga.ru/situations/k500990

ФНС разъяснила, по какой ставке нужно платить налог по бывшему льготному движимому имуществу / Регионы не стали продлевать действие льготы для движимого имущества, принятого на учет начиная с 2013 года. Вместе с тем они не установили и ставку, по которой нужно платить налог. Налоговая служба пояснила: в этой ситуации за налоговый и отчетные периоды 2018 года нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%. Аналогичной позиции придерживается Минфин. ФНС - 20.12.2017 № БС-19-21/327

Принять к вычету НДС по кассовому чеку при покупке товара в розницу нельзя / В судебной практике есть другая позиция: можно принять к вычету НДС с розничной покупки без счета-фактуры. Так считал еще в 2008 году Президиум ВАС. Ведь счет-фактура - не единственное основание для получения вычета. Право на него можно подтвердить кассовым чеком. Если организация не будет следовать разъяснению Минфина, споров с проверяющими не избежать. Минфина - 12.01.2018 № 03-07-09/634

Постановление АС Уральского округа от 29.12.2017 г. № Ф09-8177/17 / Книга учета доходов и расходов ИП является сводным регистром бухгалтерского и налогового учета, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база и налоги, подлежащие уплате налогоплательщиком. Отсутствие или ненадлежащее ведение книги учета доходов и расходов свидетельствует об отсутствии у предпринимателя учета доходов и расходов и объектов налогообложения или о ведении учета с нарушением установленного порядка, что дает право налоговому органу определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

ФНС от 17.01.2018 № БС-4-21/640@ / "Об основаниях применения налогового вычета по земельному налогу" / Налогоплательщик вправе, но не обязан направить в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке для получения налогового вычета по земельному налогу. При исчислении земельного налога налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток площади земельного участка применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, имеющего право на налоговую льготу. При отсутствии уведомления налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Выросли максимумы пособий – 2018 - http://pravcons.ru/articles/publ/vyrosli-maksimumy-posobiy-2018-/





22

Годовую отчетность по земельному налогу сдайте по новой форме / Срок подачи 1 февраля? / Приказ ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (применяется с отчетности за 2017 год)

Письмо от 15.12.17 № 03-04-06/84250 - Минфин - НДФЛ исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода. В случае зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления) (п. 1 ст. 271 НК). Датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК). При этом суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые определяются согласно решению суда на момент фактического исполнения обязательства, признаются в составе внереализационных доходов кредитора в общеустановленном порядке. МИНФИН - 7 декабря 2017 г. № 03-03-06/1/81481

Компенсация работнику за использование в служебных целях арендованного автомобиля не облагается НДФЛ / Нужны следующие документы: соглашение, в котором зафиксирован размер возмещения; договор аренды; расчет компенсации; квитанции, чеки; отчеты работника о служебных поездках с описанием маршрутов. Можно представить другие документы и доказать, что имущество фактически использовалось в интересах работодателя, то есть в служебных целях. Минфин - 05.12.2017 N 03-04-06/80616

Письмо Росприроднадзора от 17.01.2018 № ВС-06-02-32/721 "Об уплате экологического сбора" / За 2017 год должна быть произведена в срок не позднее 15 апреля 2018 года / За отчетный 2017 год уплата экологического сбора и представление расчетов сумм экологического сбора осуществляются в соответствии с Постановлением Правительства от 08.10.2015 № 1073 "О порядке взимания экологического сбора", по форме, утвержденной приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 "Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора", и с применением нормативов утилизации, установленных на 2017 год Распоряжением Правительства от 04.12.2015 № 2491-р "Об утверждении нормативов утилизации отходов от использования товаров".

Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061 "О печати бланков налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц" / Указано обеспечить прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам. Изменения в форму налоговой декларации были внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Учитывая порядок вступления в силу данного приказа (не ранее чем через два месяца после его опубликования (18.12.2017)), налоговым органам надлежит обеспечить прием налоговых деклараций за 2017 год, представленных по форме и формату в соответствии с действующей редакцией, а также в соответствии с новой редакцией, с учетом внесенных изменений.

Письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-06/462 / Организация обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ при выплате физлицу компенсации на основании мирового соглашения.

ЦБ РФ отозвал лицензию у АлтайБизнес-Банка.

АСК НДС-3: как работает и кого проверят первыми - https://www.klerk.ru/buh/articles/471297/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=18_yanvarya._novyy_vid_proverok_i_knopka_dlya_nalogovoy_ugolovki_._vsemu_vinoy_yadernyy_potencial

Постановление КС от 17.01.2018 3-П / "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 46 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 20 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" в связи с запросом Арбитражного суда города Москвы и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Проект" / Правовая норма, закреплявшая состав правонарушения, может применяться и после утраты силы законом, ее содержавшим, к деяниям, совершенным во время действия этого закона, но только если предусмотренная ею ответственность мягче, чем закрепленная положением, устанавливающим в настоящее время ответственность за то же деяние, или равна ей.

Письмо ФНС от 12.12.2017 # ОА-4-17/25267@ / "О вступлении в силу Федерального закона от 14.11.2017 № 325-ФЗ" / ФНС России сообщила об изменениях в законодательстве о валютном регулировании и усилении административной ответственности за нарушение его требований / С 14 мая 2018 года - изменения в Закон о валютном регулировании и КоАП. Детали: закрепление обязанности по указанию в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами, сроков исполнения сторонами обязательств; право уполномоченных банков отказывать клиентам в проведении валютных операций, если их проведение нарушит положения валютного законодательства, а также в случае представления лицом документов, не соответствующих установленным требованиям; дополнение санкций статьи 15.25 КоАП мерами административной ответственности в виде фиксированного размера штрафа для должностных лиц за осуществление незаконных валютных операций, а также за совершение правонарушений, связанных с репатриацией денежных средств; введение меры ответственности в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет за повторно совершенные должностными лицами административные правонарушения по частям 1, 4, 4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП.

Приказ Минстроя от 10.01.2018 № 8/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов".

Письмо Минстроя от 25.12.2017 № 58291-ОГ/04 / <Об учете тепловой энергии> / Минстроем России разъяснен порядок расчета количества тепловой энергии, потребленной системой горячего водоснабжения.

Информация Банка России <О "Конструкторе платежных поручений"> / С 15 января 2018 года пользователям доступен новый программный сервис Банка России - "Конструктор платежных поручений".

Информация ФНС / <О подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации в электронном сервисе> / О новом электронном сервисе - "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации" / Сервис функционирует с 16 января 2018 года и позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Приказ Минфина от 30 октября 2017 г. № 165н "Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, внесения исправлений в сведения, включенные в записи Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на электронных носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки), и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2015 г. № 25н" / О порядке внесения исправлений в сведения, включенные в записи реестров на электронных носителях, не соответствующие сведениям в документах, на основе которых внесены записи (исправление технической ошибки). При несоответствии приоритет имеют сведения в документах. При изменении сведений ранее внесенные данные сохраняются.

Страховые взносы – 2018: новое - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401133-strahovyie_vznosyi__2018_novoe

Учетная политика 2018: обзор изменений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401080-uchetnaya_politika_2018_obzor_izmeneniy

Роструд - условие хранения копий документов работников / Только если работодатель получит от работника согласие на обработку персональных данных, он сможет складывать копии документов сотрудника в личное дело. К таким документам относятся, например, копии паспорта, СНИЛС, военного билета. Обрабатывать информацию о частной жизни лица, не получив его согласие, недопустимо. Учитывая этот подход, полагаем, что работодателю лучше обойтись без копий документов сотрудников в личных делах. За излишнюю обработку персональных данных работодателя может ждать ответственность в виде предупреждения или штрафа. Для должностных лиц он составляет от 5 тыс. до 10 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Доклад Роструда - 2 квартал 2017 года.




16

Постановление АС Поволжского округа от 12.12.2017 г. № Ф06-26918/2017 / Из представленной обществом расшифровки счета 08, следует, что спорное имущество в 2015 году числилось как объект незавершенного строительства, по данным бухгалтерского учета не было введено в эксплуатацию. Налоговым органом в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие об использовании данного имущества в предпринимательской деятельности. Признаны не состоятельными доводы общества о том, что в 2015 году спорный объект был не готов к использованию, поскольку с мая по декабрь 2015 года произошло увеличение балансовой стоимости объекта вследствие существенных материальных затрат по доведению до состояния готовности к использованию.

Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. № 227н была скорректирована форма книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, и порядок заполнения такой книги, утвержденные приказом от 22 октября 2012 г. № 135н. Приказ 227н вступает в силу с 1 января 2018 года. Форма книги дополнена разделом V, в котором будет отражаться сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога по УСН (авансовых платежей), исчисленного по объекту налогообложения, в отношении которого установлен торговый сбор. В таблице будут указываться реквизиты первичного документа, сумма сбора и период, за который он уплачен. Новый раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".

Постановление АС Дальневосточного округа от 20.12.2017 г. № Ф03-4723/2017 / По условиям делового оборота при осуществлении выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но также деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.

Постановление АС Уральского округа от 26.12.2017 г. № Ф09-7985/17 / Наличие у общества информации о регистрации контрагента в качестве юридического лица и постановка на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений. Факт регистрации спорного контрагента совокупности сведений, полученных налоговым органом в ходе проверки, не опровергает.

Постановление АС Уральского округа от 22.12.2017 г. № Ф09-8058/17 / Налогоплательщик не представил сведений о рыночных ценах спорного товара, не обосновал, что определенный инспекцией размер налоговых обязательств не соответствует фактическим обстоятельствам сделки, суды признали обоснованным вывод инспекции о намеренном завышении обществом себестоимости приобретенной медной катанки с целью уменьшения налогооблагаемой базы.

Прокуратура. Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2018 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/

Уведомлять о КИК нужно независимо от размера полученной от нее прибыли - в законодательстве нет требований к размеру дохода, поступившего контролирующему лицу, для целей подачи уведомления. Ведомство уже давало такое разъяснение. Непревышение лимита величины прибыли, установленного п. 7 ст. 25.15 НК, на обязанность подать уведомление также не влияет. Минфин - 08.12.2017 № 03-12-11/2/85290

Информация ФНС от 6 января 2018 г. "Внесены изменения в порядок исчисления и уплаты НДС" / С 1 января 2018 г. на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. При продаже в России лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не освобождаются от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных НДС теперь исчисляют покупатели. Исключение составляют физлица, не являющиеся ИП. При этом налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактически деньги в бюджет не перечисляются.

В текущем году форму 3-НДФЛ необходимо заполнять по-новому - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-tekushchem-godu-formu-3-ndfl-neobkhodimo-zapolnyat-po-novomu/

С 2018 года размер МРОТ увеличивается с 7800 руб. до 9489 руб. / Потом МРОТ будут устанавливать ежегодно, приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму для трудоспособного населения во II квартале предыдущего года. Закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ

Не забываем, Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года в электронной форме сдают в ФНС экспедиторы, посредники и застройщики не позднее 20 числа.

До 1 марта нужно подать Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2017 год - это для налоговых агентов по НДФЛ.

Сканируем изменения: № 355-ФЗ от 27.11.2017 г. С 1 января - эксперимент, согласно которому покупатель будет платить НДС не поставщику, а напрямую в бюджет. Это коснется закупок лома черных и цветных металлов, шкур или вторичного алюминия. Что будет потом – всем ясно… № 250-ФЗ от 29.07.2017 г. – зарплата в конверте - ответственность по статьям 199 УК и 199.4 УК. Срок до 6 лет лишения свободы. №401-ФЗ от 30.11.2016 и 488-ФЗ от 28.12.2016 – ответственность директора и бухгалтера своим имуществом за налоговые нарушения. Это относится и к компаниям, ликвидированным за последние 3 года. №266-ФЗ от 29.07.2017 г. – введено понятие «контролирующее должника лицо». Оно должно ответить всем своим личным имуществом перед государством, если компания не сможет самостоятельно расплатиться по налогам. ФНС № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 – 17 признаков - «Незаконное дробление бизнеса». Методические рекомендации ЦБ № 4-МР – заблокировать на основании одного лишь подозрения. Методические рекомендации ЦБ РФ № 18-МР и № 19-МР – под блокировку можно попасть за снятие наличных с карточки. Даже на легальные цели.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51947-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2018-goda-qqq-17-08?IdSL=3276336255&IdBatch=3468588&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2018.01.09_unp_traf_20180109_readers_207773&ustp=F

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.12.2017 г. № А53-34784/2016 / В соответствии п. 1 ст. 54.1 НК не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.




9

Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / В новой редакции Закона о валютном регулировании отсутствует исключение, ранее предусмотренное для граждан РФ, постоянно проживающих (временно пребывающих) в иностранном государстве не менее одного года. Валютными резидентами России теперь будут признаваться все граждане РФ, без исключений. При этом применительно к физлицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, предусматривается освобождение от обязанности уведомлять налоговые органы о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также отнесены к разрешенным валютные операции, совершаемые такими лицами за пределами территории. Введены положения, предусматривающие определение налоговых органов для резидентов юридических лиц и физических лиц, в том числе для случаев отсутствия у физлица на территории РФ места жительства (места пребывания), недвижимого имущества.

Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании правовых оснований для применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации - Постановление КС от 08.12.2017 № 39-П

Письмо ФНС от 20.11.2017 № БС-4-21/23428@ / "О коэффициенте-дефляторе на 2018 год, необходимом в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации" / На 2018 год коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налога на имущество физических лиц, установлен в размере 1,481 - применяется в субъектах РФ, на территории которых в 2018 году налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

Информация Роструда "Перечень типовых нарушений обязательных требований с их классификацией (дифференциацией) по степени риска причинения вреда вследствие нарушений обязательных требований и тяжести последствий таких нарушений" / К высокому риску причинения вреда работнику, оцениваемому в 10 баллов, отнесено в числе прочего: уклонение от оформления трудового договора; нарушение процедуры привлечения к работе в выходные дни, в нерабочие праздничные дни, к сверхурочной работе, к работе в ночное время, допущенное в отношение водителей автомобиля, членов экипажей воздушных судов гражданской авиации РФ; невыплата работодателем работнику установленной трудовым договором заработной платы; выплата заработной платы ниже минимального размера оплаты труда; допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обучения и проверки знаний требований охраны труда; допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей при наличии медицинских противопоказаний.

Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399774-uplata_nalogov_tretim_litsom_prakticheskie_voprosyi

Выплата заработной платы третьим лицам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399684-vyiplata_zarabotnoy_platyi_tretim_litsam

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400597-izmeneniya_v_nalogovom_zakonodatelstve_s_1_yanvarya_2018_goda

Ваш арендодатель - физлицо? Порядок сдачи 2-НДФЛ и отражения данных в 6-НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400016-vash_arendodatel___fizlitso_poryadok_sdachi_2_ndfl_i_otrajeniya_dannyih_v_6_ndfl

Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26058 / "О порядке применения инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен при условии открытия и ведения индивидуального инвестиционного счета российскими организациями

Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" / На 2018 год сохранены действующие тарифы страховых взносов на "травматизм".

Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ / "О внесении изменений в статью 360 Трудового кодекса Российской Федерации" / Нарушение порядка оформления трудовых отношений между работником и работодателем будет являться основанием для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки.

Письмо ФАС от 27.12.2017 № АК/92163/17 / "О разграничении понятий вывеска и реклама" / При разграничении рекламных и информационных материалов необходимо учитывать целевое назначение и особенности размещения данных материалов…

Федеральный закон от 29.12.2017 № 451-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" и отдельные законодательные акты Российской Федерации, связанных с лицензированием энергосбытовой деятельности" / На энергетическом рынке вводится новый лицензируемый вид деятельности - энергосбытовая деятельность / Указывается, что под энергосбытовой деятельностью понимается деятельность по продаже произведенной и (или) приобретенной электрической энергии, осуществляемая на розничных рынках в пределах Единой энергетической системы России и на территориях, технологическое соединение которых с Единой энергетической системой России отсутствует. Устанавливается, что энергосбытовая деятельность может осуществляться только на основании лицензии, выдаваемой в соответствии с настоящим Федеральным законом и положением о лицензировании энергосбытовой деятельности, утверждаемым Правительством РФ.

Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-oformit-i-oplatit-rabotu-sotrudnikov-v-vykhodnye-i-prazdnichnye-dni/

Сумма оплаты организацией-работодателем стоимости обучения сотрудников технике безопасности и охране труда не подлежит обложению страховыми взносами в соответствии с абзацем 7 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК. / МИНФИН - 31 октября 2017 г. № 03-04-06/71534

Оплата организацией расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов. МИНФИН - 24 ноября 2017 г. № 03-04-05/78097

Постановление АС Дальневосточного округа от 23.11.2017 г. № Ф03-4586/2017 / Спорные контрагенты имеют признаки номинальных юридических лиц; указанными контрагентами представлена налоговая отчетность с минимальными суммами к уплате в бюджет; отсутствует имущество, трудовые ресурсы, основные средства, производственные активы, транспортные средства, земельные участки необходимые для исполнения договоров; в бухгалтерской отчетности контрагентов отсутствуют сведения об операциях, направленных на ведение финансово-хозяйственной деятельности; из формальности составления договоров вследствие невозможности выполнения данными лицами работ в связи с отсутствием патента; из транзитного характера платежей контрагентов, при котором денежные средства, полученные от заявителя, в течение дня списывались на счета физических лиц. При таких обстоятельствах следует признать обоснованным вывод судов о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате учета для целей налогообложения операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом и наличия в представленных документах недостоверных сведений.

Постановление АС МО от 22.11.2017 г. № А40-194450/2016 / Между налогоплательщиком и его поставщиками были заключены договоры, по условиям которых указанные контрагенты были обязаны выполнить ряд работ. Фактически они были привлечены заявителем как субподрядчики для исполнения его обязательств по договорам подряда, поскольку ему не хватало для их выполнения собственных ресурсов. Субподрядчики привлекались для выполнения неквалифицированных, но трудоемких работ. При этом согласно заключенным договорам работы подлежали выполнению одновременно на нескольких десятках объектов. Кроме того, у общества в проверяемый период имелись обязательства по выполнению и других работ. Штатная численность сотрудников не позволяла обеспечить их самостоятельное выполнение, поскольку штат не был укомплектован, фактическая численность более, чем на 100 человек, была меньше штатной. Таким образом, вывод о необходимости привлечения субподрядчиков в связи с отсутствием у налогоплательщика достаточных собственных ресурсов соответствует установленным обстоятельствам. Привлекая субподрядчиков, налогоплательщик имел право учесть понесенные при этом затраты при расчете размера налогов.

Постановление АС МО от 22.11.2017 г. № А40-173138/2016 / Отказывая в удовлетворении иска, суды полно и правильно установили фактические обстоятельства, оценили их в совокупности и взаимной связи и правильно применили положения статей 252, 256, 257, 258, 259, 264, 265, 270, 272, 274, 313 НК. Поэтому является обоснованным вывод о том, что Обществом понесены в проверяемом периоде расходы, по характеру относящиеся к реконструкции, модернизации и техническому перевооружению основных средств, изначально правомерно учтенных в первоначальной стоимости основных средств и отнесенных на расходы путем начисления амортизации по объектам основных средств.

Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399963-nalogi_v_obosoblennom_podrazdelenii_kak_platit_ndfl_i_nalog_na_pribyil

Налоговые схемы: ФНС утвердила новые правила борьбы с недобросовестными налогоплательщиками - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400210-nalogovyie_shemyi_fns_utverdila_novyie_pravila_borbyi_s_nedobrosovestnyimi_nalogoplatelschikami

УСН для ООО в 2018 году - http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Когда можно изменить учетную политику - http://ppt.ru/forms/uch-politica/izmemeniya

Допрос в налоговой: рецепт успешного прохождения из 10 простых шагов - http://www.klerk.ru/buh/articles/470267/

Постановление Пленума ВС от 21 декабря 2017 г. № 54 "О некоторых вопросах применения положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки" / Уступка требования / Отсутствие в возмездном договоре условия о цене передаваемого требования само по себе не дает оснований для признания его недействительным или незаключенным. Несоблюдение требования о госрегистрации и формы уступки не влечет негативных последствий для должника, предоставившего исполнение цессионарию на основании надлежащего уведомления об уступке. Первоначальный кредитор не может уступить новому кредитору больше прав, чем имеет сам. Вместе с тем на основании закона новый кредитор в силу его особого правового положения может обладать дополнительными правами, которых не было у первоначального кредитора. Например, правами, предусмотренными Законом о защите прав потребителей, см. также - допустимость уступки требования, уведомление должника об уступке, его возражения против требования цессионария, перевод долга, передача договора.

Банк России принял решение о снижении с 18 декабря 2017 г. ключевой ставки на 50 б. п., с 8,25% до 7,75% годовых.

Письмо Министерства труда - 8 декабря 2017 г. № 14-2/ООГ-9399 / В соответствии с ТК РФ график отпусков утверждается не позднее чем за две недели до наступления календарного года. КоАП предусмотрена административная ответственность за нарушение трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Постановление КС от 8 декабря 2017 г. № 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева" / Конституционный Суд РФ разъяснил, когда с физлиц можно взыскать вред в размере налоговых недоимок организации. Это в первую очередь касается руководителей и бухгалтеров.

Приказ Минтранспорта - 7 ноября 2017 г. № 476 "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства транспорта Российской Федерации по вопросам организации и проведения предрейсового контроля технического состояния транспортных средств и оформления путевых листов" / В путевом листе должны отражаться ОГРН перевозчика и сведения о проведении предрейсового контроля.

Приказ ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме".

У банка "ЕВРОСТАНДАРТ" отозвана лицензия. У банка "Новопокровский" отозвана лицензия. Московский банк "Солидарность" остался без лицензии. Московский КБ "ПРЕОДОЛЕНИЕ" остался без лицензии.

Письмо ФНС - 27 ноября 2017 г. № ЕД-4-13/23938@ / В сделках между взаимозависимыми лицами могут создаваться или устанавливаться коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В таких случаях любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. Налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении в рамках выездных и камеральных проверок. Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в рамках выездной и камеральной проверок в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Данный фактор рассматривается в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51947-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2018-goda-qqq-17-08?IdSL=3213667763&IdBatch=3452456&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.19_unp_traf_20171219_readers_245365&ustp=F

Изменения в трудовом законодательстве с 1 января 2018 года - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51948-izmeneniya-v-trudovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2018-goda-qqq-17-m08?IdSL=3213667763&IdBatch=3452456&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.19_unp_traf_20171219_readers_245365&ustp=F

Как закрыть обособленное подразделение - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/11/12846?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_05-12-2017&eventtype=1

ПЕРЕЧЕНЬ ТИПОВЫХ НАРУШЕНИЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙС ИХ КЛАССИФИКАЦИЕЙ (ДИФФЕРЕНЦИАЦИЕЙ) ПО СТЕПЕНИ РИСКА ПРИЧИНЕНИЯ ВРЕДА ВСЛЕДСТВИЕ НАРУШЕНИЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ТЯЖЕСТИ ПОСЛЕДСТВИЙ ТАКИХ НАРУШЕНИЙ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=286058#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

В счете-фактуре можно сокращать слова "город", "улица", "дом", "офис" / Вместо этих слов допустимо внести в строки 2а и 6а, например, сокращения "г.", "ул.", "д.", "оф.". По такому счету-фактуре вычет можно будет применить без опасений. Неважно, что в ЕГРЮЛ указанные слова приведены полностью. Минфин - 08.11.2017 № 03-07-09/73536

Безвозмездная передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС - ФНС.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей" / На выплату, могут рассчитывать малообеспеченные, постоянно проживающие в России граждане, если ребенок рожден (усыновлен) после 1 января 2018 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения" / С 01.01.2018 МРОТ устанавливается в сумме 9 489 руб. в месяц (85% от прожиточного минимума за II квартал 2017 г.). Начиная с 2019 г. МРОТ устанавливается в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Если величина прожиточного минимума за II квартал предыдущего года будет ниже его величины за II квартал года, предшествующего предыдущему году, то МРОТ не уменьшается.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 427-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / Исключено требование об обязательности представления физлицом-резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления. Установлены особенности для совершения валютных операций с использованием счетов (вкладов) в заграничных банках сотрудниками диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств России при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях. Об использовании резидентами своих банковских счетов для получения сумм от нерезидентов, причитающихся в качестве возмещения НДС и выплачиваемых компетентными органами государства пребывания таких сотрудников. Расширен перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета (вклады) физлиц-резидентов, открытые ими в заграничных банках, минуя уполномоченные банки. Предусмотрено одновременное представление некредитными финансовыми организациями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в заграничных банках с подтверждающими банковскими документами налоговому органу по месту учета и ЦБ. Решено освободить россиян от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в заграничных банках, от ограничений на совершение операций, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физлиц-резидентов. Речь идет о случаях, когда срок пребывания россиян за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году. Поправки вступают в силу с 01.01.2018.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 428-ФЗ "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" / Действие тарифов страховых взносов на ОПС в размере 22% и 10% продлено до 2020 г. До 2020 г. продлено действие тарифа страхового взноса на ОПС в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и 10% - с сумм выплат, превышающих эту величину. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2018 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан. Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку. Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу). Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков). Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется). Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов. Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 437-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Теплоснабжающим организациям и антимонопольным органам грозит ответственность за нарушение стандартов раскрытия информации. Поправки к КоАП РФ призваны сформировать систему контроля и ответственности за несоблюдение стандартов раскрытия информации в сфере теплоснабжения. К единообразию приведено применение административной ответственности для субъектов электроэнергетики и теплоснабжения. Нарушение субъектом оптового или розничного рынка электроэнергии установленных стандартами раскрытия информации порядка, способов или сроков опубликования данных влечет штраф. Ответственность теперь грозит и при предоставлении заведомо ложных сведений. Напомним, что для должностных лиц размеры штрафа варьируются от 20 тыс. до 30 тыс. руб., для юрлиц - от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Смягчена ответственность за нарушение порядка размещения информации в ГИС ЖКХ. Установлено, кому ответственность не грозит. Предусмотрены особенности назначения наказания. Невыполнение или ненадлежащее выполнение должностным лицом законного предписания органа, осуществляющего региональный государственный жилищный надзор, об устранении нарушений законодательства о ГИС ЖКХ повлечет штраф в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Ранее уже была предусмотрена ответственность за непредоставление (передачу заведомо ложных) сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий. Она распространена на операторов (в т. ч. региональных) по обращению с твердыми коммунальными отходами, на теплоснабжающие организации. Наказывать будут и должностных лиц органов власти, осуществляющих регулирование цен (тарифов).

АО КБ "Северный Кредит" лишился лицензии.

Если используете типовую форму транспортной накладной, обновите бланк. Правительство изложило разделы 13 и 15 в новой редакции (постановление от 12.12.2017 № 1529).

С 1 января 2018 года компании смогут получить новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Соответствующие поправки в главу 25 НК Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Инвестиционный вычет – это возможность уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль на величину капитальных вложений в основные средства. Речь идет об объектах, которые относятся к 3 –7 амортизационным группам.

Зарплата сотрудника, который отработал месячную норму, не может быть меньше МРОТ. При этом с МРОТ надо сравнивать зарплату без районного коэффициента (постановление КС от 07.12.2017 № 38-П). Вознаграждение за труд не ниже МРОТ гарантируется работникам по всей России. Если в регионе установлена своя минималка, применяйте ее вместо федерального МРОТ (ч. 11 ст. 133.1 ТК).

С 2018 года платить страховые взносы надо в новые сроки (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Изменения касаются только личных взносов ИП. Дополнительный пенсионный взнос по тарифу 1% предприниматели будут платить 1 июля. 2017 год – 1 апреля. Проверьте!

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51882-sroki-sdachi-otchetnosti-za-4-kvartal-2017-goda-qqq-17-m11?IdSL=3168296723&IdBatch=3437250&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.08_unp_daily_traf_20171208_readers_245621&ustp=F

Путевой лист дополнен новыми реквизитами / С 15 декабря в путевом листе нужно будет указывать дополнительные сведения о собственнике транспортного средства. Так, индивидуальным предпринимателям придется вписывать свой ОГРИП, а организациям — ОГРН. Соответствующие изменения в порядок заполнения путевых листов внесены приказом Минтранса России от 07.11.17 № 476. По действующим правилам сведения о владельце транспортного средства включают: для юридического лица — наименование, организационно-правовую форму, местонахождение, номер телефона; для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, номер телефона. Новый обязательный реквизит появился в составе сведений о транспортном средстве. Теперь здесь нужно будет указывать день (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством).

Если подарки вручаются работнику в рамках договора дарения, то на стоимость подарка начислять страховые взносы не нужно. Минфин - 04.12.17 № 03-15-06/80448. П. 4 ст. 420 НК не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). К таким договорам относится договор дарения, поскольку на его основании даритель безвозмездно передает одаряемому вещь в собственность либо имущественное право (ст. 572 ГК). В случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК).

Изменения по НДФЛ-2018: таблица - https://www.klerk.ru/buh/articles/470789/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-22&utm_term=470789&utm_content=pos7&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517&utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_dekabrya._onlayn_kkt_pri_vyplate_zarplaty._prichiny_sboya_onlayn_kass._pochemu_zapugivat_klerk_bespolezno._zharkaya_nedelya

Дайджест всех изменений по страховым взносам-2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/470872/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-26&utm_term=470872&utm_content=pos2&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517&utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=26_dekabrya._kak_vyrastut_pensii_v_2018._kak_v_2018_budut_prohodit_trudovye_proverki._chto_govoryat_chleny_ipb

Иностранная компания (подрядчик), действуя через свой филиал, находящийся на территории РФ, выполняет работы по строительству объектов для заказчика – российской организации. Цена договора установлена в иностранной валюте, платежи производятся в соответствии с договором. Как правильно определить налоговую базу по НДС подрядчику? Как применить вычеты «входного» НДС заказчику работ - http://www.klerk.ru/buh/articles/470368/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-13&utm_term=470368&utm_content=pos4&sbs_usess=bbbda5cbeaad78b12cce1be45d147fcc

С 2018 года расчет по взносам нужно будет готовить с изменениями / Могут быть ошибки в показателях раздела 3: 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 250 - итоги по графам 210, 220 и 240; 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 300 - итоги по графам 280, 290. Суммарные данные в перечисленных показателях по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Постановление Пленума ВС от 28 ноября 2017 г. № 46 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судьями дел о привлечении к административной ответственности по статье 19.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Работодатель в определенных случаях должен сообщать о заключении с бывшим государственным (муниципальным) служащим трудового или гражданско-правового договора. При внешнем совместительстве другой работодатель должен направить уведомление. Ответственность несут лица, занимающие должность руководителя или уполномоченные подписывать трудовой (гражданско-правовой) договор со стороны работодателя. Привлечение к административной ответственности должностного лица не освобождает от нее юрлицо. А назначение последнему наказания не освобождает от ответственности виновное должностное лицо. К ответственности могут быть привлечены и граждане (физлица). Например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Приказ Минпрома от 31 октября 2017 г. № 3784 "Об утверждении Порядка применения знака национальной системы стандартизации" / Маркировка продукции знаком национальной системы стандартизации: порядок. Установлены правила применения знака национальной системы стандартизации.

Приказ Минфина от 9 ноября 2017 г. № 180н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 154н" / Названный порядок распространен на случаи включения данных бухотчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами России, в сводную отчетность головной организации. Предусмотрено, что при отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю стоимость актива или обязательства пересчитывается в рубли по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ. Прописан порядок пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости, не предъявленной к оплате начисленной выручки, превышающей сумму полученного аванса (предварительной оплаты). Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г.

Постановление АС Поволжского округа от 14.11.2017 г. № Ф06-26764/2017 / Право на возмещение НДС из бюджета предоставляется добросовестным налогоплательщикам для компенсации реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг). А в отношении контрагента, напротив, было установлено, что он обладает признаками юридического лица, не осуществляющего реальную хозяйственную деятельность; у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия материально-технических ресурсов, персонала, основных средств, производственных активов, транспортных средств; налоги исчислялись в минимальном размере; движение денежных средств по счету носит транзитный характер; отсутствуют платежи, характерные для обычной хозяйственной деятельности (коммунальные платежи, выплата зарплаты и т.п.), а также платежи, связанные с привлечением лиц для создания проектно-сметной документации.

10 важных налоговых изменений в одном законе: НДС, НДФЛ, акцизы, вычеты и страховые взносы – правда год перепутали… (может быть исправят) - http://ppt.ru/news/140998?utm_campaign=dailynews_30112017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

2017 ГОД


НОЯБРЬ 2017 ГОДА

30

Всем интересно! Какими расплывчатыми формулировками теперь будут прикрываться налоговики, доказывая схемы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469630/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-29&utm_term=469630&utm_content=pos3&sbs_usess=5798cb8f2715403d1576af02406be220

Для расчета страховых взносов величина дохода предпринимателя, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами. ВС - определение от 22.11.17 № 303-КГ17-8359.

ЦБ забрал лицензию у московского банка «Новый символ».

ВC разрешил взыскивать компенсацию за моральный вред соседей, которые курят на балконе.

Грузовой транспорт, эксплуатируемый организациями и ИП требует оформления особых документов - http://ppt.ru/forms/putevoi-list/gruzovogo-avto

Все про фиксированные взносы ИП за 2017 и 2018 годы - http://www.klerk.ru/buh/articles/467291/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-28&utm_term=467291&utm_content=pos1&sbs_usess=27431b5764b1a347a3ab09cd3284ac70

Обзор законных способов оптимизации налогов. В чем помогут УП, комиссионеры, аутсорсинг и предприниматели - http://www.klerk.ru/buh/articles/469590/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-28&utm_term=469590&utm_content=pos7&sbs_usess=27431b5764b1a347a3ab09cd3284ac70

Наследство и доля. Наиболее безопасным вариантом для общества будет удержание НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследникам умершего участника, с полной суммы, поскольку в ст. 220 НК, определяющей порядок применения имущественных вычетов при определении налоговой базы по НДФЛ, не содержится положений, позволяющих уменьшить доход в виде действительной стоимости доли в УК, выплачиваемой выбывшему из общества участнику или его наследнику, на сумму расходов на приобретение участником этой доли (то есть на сумму первоначального вклада участника в уставный капитал). Постановление ФАС УО от 10.04.2013 № Ф09-2009/13.

Закон от 27 ноября 2017 г. № 346-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Положения НК приведены в соответствие с категориально-понятийным аппаратом Закона об образовании. Внесены изменения в перечень услуг, которые не облагаются НДС (освобождаются от него), в перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, в перечень расходов, уменьшающих доходы по ЕСХН. Актуализированы нормы о госпошлине. Как предоставляется социальный вычет по НДФЛ на обучение? У организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП должна быть лицензия. У иностранной организации должен быть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, в ЕГРИП должны содержаться соответствующие сведения. Закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Постановление Правительства от 24 ноября 2017 г. № 1423 "О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2018 год" / В 2018 г. максимальный и минимальный размеры пособия по безработице останутся на нынешнем уровне. Минимальная величина пособия составляет 850 руб., максимальная - 4 900 руб.

Закон от 27 ноября 2017 г. № 350-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен порядок применения ставки НДС в размере 0%.

Приказ ФНС от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/837@ "Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе” НК - обязывает налоговые органы по заявлению налогоплательщика представлять ему (его представителю) документ, подтверждающий статус налогового резидента России. Определен порядок его выдачи. Также разработаны форма документа и форма заявления о его выдаче. Статус для юрлиц, физлиц, в том числе ИП, подтверждается ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом. Заявление подается лично, по почте или через сайт ФНС. К нему могут прилагаться подтверждающие документы. Срок рассмотрения - 40 календарных дней.

ВС подтвердил, что матпомощь свыше 4 тыс. руб. тоже не облагается взносами??? Начислять взносы не нужно, так как материальная помощь не носит стимулирующего характера, не является оплатой труда. Из судебного акта предыдущей инстанции следует, что сумму свыше 4 тыс. руб. в год на работника выплачивали по коллективному договору. Отметим, из позиции Минтруда можно сделать иной вывод. На материальную помощь, которая не названа в перечне необлагаемых сумм, нужно начислять взносы. Также есть примеры практики, когда суд поддержал доначисление взносов на сумму материальной помощи свыше 4 тыс. руб. Выводы за начисление взносов и против основаны на нормах Закона о страховых взносах. Полагаем, эти позиции остаются актуальными и сейчас. Неуплата взносов повлечет претензии налоговиков!!! Определение от 03.11.2017 № 309-КГ17-15716

На оплату обучения работников технике безопасности и охране труда НДФЛ и взносы не начисляют / Работодатель заключил с образовательной организацией договор на обучение сотрудников технике безопасности и охране труда. Минфин - 31.10.2017 № 03-04-06/71534

Письмо Минфина от 01.11.2017 № 09-01-07/72499 / <По вопросу заключения рамочных агентских договоров> / По государственному оборонному заказу, подлежащих казначейскому сопровождению

Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ - "О внесении изменений в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Размеры тарифов страховых взносов сохранены на период по 2020 год включительно. Вспомним - 30,0 процентов (22 процента - на пенсии, 2,9 процента - на соцстрах, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования, 5,1 процента - на ОМС); 10 процентов на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ - "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Игорный бизнес - минимальные и максимальные ставки налога увеличены в два раза. В число объектов налогообложения включены процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. Изменен порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр. Стоимость выигрышей в сумме, не превышающей 4000 рублей, отнесена к доходам, не облагаемым НДФЛ. Физики самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр, при выигрыше свыше 4000 руб. до 15000 руб. Если доход равен или превышает 15000 рублей, сумма налога исчисляется налоговым агентом.

Закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ - "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О статусе столицы Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления особенностей регулирования отдельных правоотношений в целях реновации жилищного фонда в субъекте Российской Федерации - городе федерального значения Москве" – Реновация. Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в виде равноценного денежного возмещения или в виде жилого помещения (доли в нем), предоставляемого гражданам взамен освобожденного. Люди освобождены от уплаты государственной пошлины за госрегистрацию права собственности на предоставленные им жилые помещения. Урегулированы вопросы, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета при продаже жилья, предоставленного в рамках программы реновации.

Закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ - "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Взыскание налогов может осуществляться с банковских счетов в драгоценных металлах.

Закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ - "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Система "tax free" предполагает возврат сумм НДС при вывозе товаров гражданами иностранных государств. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется в одном экземпляре при реализации иностранному гражданину в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее десяти тысяч рублей с учетом налога.

Закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ - "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" / НК дополнен главой 144-1 "Представление документации по международным группам компаний", содержащей в том числе определения таких понятий, как "международная группа компаний", "участник международной группы компаний", "страновые сведения по международной группе компаний". Положениями данной главы регламентируется представление уведомлений об участии в международной группе компаний, представление страновых сведений, глобальной и национальной документации. За нарушение установленных требований вводится налоговая ответственность. Установлен порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями), а также порядок обмена страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года с учетом особенностей по применению отдельных его положений.

Закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ - "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Ряд юридических лиц и индивидуальных предпринимателей получили право работать без касс до 1 июля 2019 года.

Закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ - "О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / НДФЛ с дохода от экономии на процентах за пользование заемными средствами будет взиматься только в установленных случаях / Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением некоторых случаев), признается налогооблагаемым доходом, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий: средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (например, оплатой за поставленные налогоплательщиком товары (работы, услуги)).

Минтруд от 17.11.2017 № 14-2/В-1012 / <По вопросам применения норм трудового законодательства> / для установления факта неиспользования вторым родителем ребенка в возрасте до 14 лет права на неполный рабочий день (неделю) работодатель вправе запросить справку о его режиме работы; трудовой договор с работником может быть заключен по одной определенной трудовой функции; в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания, продолжительностью не более 2-х часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается (время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами трудового распорядка или соглашением между работодателем и работником, при этом эти положения обязательны для работодателя вне зависимости от режима рабочего времени в организации); продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать 4 часов в день, но в дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день, при этом случае общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников; уточнение места работы с указанием структурного подразделения не является обязательным условием для включения в трудовой договор (указание обязательно лишь в том случае, когда работник принимается для работы или переводится на работу в филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, расположенное в другой местности).

Постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409 / "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Инспектора Роструда будут проверять доступность рабочих мест для инвалидов.

Закон от 27.11.2017 № 355-ФЗ - "О внесении изменений в Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" / Ответ на письменные обращения в госорганы будет даваться только в письменном виде, а на электронные - в электронном.

Роструд считает, что при возникновении задолженности по зарплате ее следует выплачивать за счет личных средств учредителей, а их самих привлекать к ответственности.

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.11.2017 г. № А56-3105/2017 / Предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами, налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара, но и то, что товар приобретен непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах. Налогоплательщик, не обеспечивший документальное подтверждение достоверности сведений и обоснованности требований, изложенных в документах, на основании которых он претендует на получение налоговых вычетов, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия в виде невозможности принятия к вычету соответствующих сумм налога.

Движение денег внутри группы компаний: займ, вклад в УК или имущество, перевод долга и другие работающие методы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469576/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-27&utm_term=469576&utm_content=pos4&sbs_usess=abfec9554f1ecd678a6967dd46469b44

Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Информационное сообщение Минфина от 24.11.2017 / "О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004" / С 1 января 2018 года вступает в силу Конвенция об избежании двойного налогообложения с Бразилией

Федеральный закон от 25 ноября 2017 г. № 328-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Электронные ипотечные закладные – новая бездокументарная ценная бумаге. Форма выдачи закладных (электронная/бумажная) будет определяться в договоре об ипотеке. Составляется залогодателем и должником (если первый не является должником по обеспеченному ипотекой обязательству). Для этого будет заполняться форма, размещенная на сайте регистрирующего органа или на портале госуслуг.

Банк "Новый Символ" лишен лицензии.

В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М - http://ppt.ru/forms/szv-m/null

Утверждены масштабные поправки в НК РФ - http://www.v2b.ru/articles/utverzhdeny-masshtabnye-popravki-v-nk-rf/

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год в 1С: Бухгалтерия - http://www.klerk.ru/buh/articles/469573/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-24&utm_term=469573&utm_content=pos8&sbs_usess=44ecf52098f61f912c9b8c14fa4af21c

Рассчитайте зимние отпускные так, как говорит Роструд - http://www.klerk.ru/buh/articles/469355/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-24&utm_term=469355&utm_content=pos12&sbs_usess=44ecf52098f61f912c9b8c14fa4af21c

Если поставщик не выставил покупателю счет-фактуру, принудить его к этому невозможно - АС Московского округа 30.10.2017 по делу № А40-110081/2016.

Письмо Минфина от 09.11.17 № 03-07-11/73708 / О возможности принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА / «...вычет налога на добавленную стоимость, предусмотренный пунктом 2 статьи 171 Кодекса, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов нормами Кодекса не предусмотрен»

Письмо Минфина от 02.11.17 № 03-07-11/72105 / О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты услуг по другому договору с тем же покупателем / «...в случае зачета части суммы оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящего оказания услуг по одному договору, в счет оплаты услуг по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, часть суммы налога на добавленную стоимость, пропорциональная части зачтенной суммы оплаты (частичной оплаты) по новому договору, уплаченная в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты оказания услуг по новому договору»

Как привлечь сотрудника к материальной ответственности: 8 пунктов от Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/469487/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-23&utm_term=469487&utm_content=pos6&sbs_usess=f76a6bcfb7ac530d415ef65e3f82a825

Налог на имущество: типичные ошибки, к которым точно придерутся инспекторы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469486/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-23&utm_term=469486&utm_content=pos5&sbs_usess=f76a6bcfb7ac530d415ef65e3f82a825

Полагается ли выходное пособие работникам, уволенным в связи с «закрытием» ИП? Если трудовым договором выплата выходного пособия не предусмотрена, то ИП не должен выплачивать увольняемому работнику выходное пособие или средний заработок на период трудоустройства в связи с прекращением своей деятельности. Обзор судебной практики ВС № 4 (2017), 15 ноября 2017 года.

Приказ Минстроя от 28.08.2017 № 1169/пр / "Об утверждении свода правил "Здания одноэтажные промышленных предприятий. Правила эксплуатации". С 3 января 2018 года.

ФНС - в 2018 г. россияне, не уведомившие о контролируемых компаниях за рубежом, могут попасть в «очень нехорошую ситуацию».

Надо ли Вам сдавать статотчетность 1-Т? Ищите - http://statreg.gks.ru/

Работника вызвали в суд: когда обязательно надо отпустить и что выплатить - http://www.klerk.ru/buh/articles/469410/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-21&utm_term=469410&utm_content=pos4&sbs_usess=203c5a76ba4e2ff89cdda634dfb32e07

Провести валютную операцию станет сложнее - http://www.klerk.ru/buh/articles/469366/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-21&utm_term=469366&utm_content=pos6&sbs_usess=203c5a76ba4e2ff89cdda634dfb32e07

Письмо ФНС № СА-4-7/15895@ от 1.08.2017: налоговики описали 17 признаков незаконного дробления бизнеса и как они будут ловить любителей схем.

Проект Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» - единая платформа на базе АСК НДС-2, которая будет отслеживать не только страховые взносы, но и все типы и виды налогов с 1 февраля 2018 года.

Индексацию зарплат можно не проводить, если их рост обеспечен иными способами, считает ВС/ К примеру, увеличение окладов и выплату премий. Вывод не касается государственных и муниципальных органов и учреждений. Читайте, что нужно сделать в п. 10 Обзора судебной практики № 4 за 2017 год.

Не спешите применять новые коды для справок 2-НДФЛ / Приказ ФНС еще не вступил в силу (приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Изменение в НК. До внесения поправки в НК компании могли рассрочить или отсрочить уплату по взносам не более чем на год. Теперь этот срок увеличился до 3 лет. Изменение не коснулось взносов на травматизм - 14.11.2017 № 323-ФЗ (вступил в силу 14 ноября 2017 года).

"Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 года" (утв. Рострудом) - оплата труда, в том числе компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, и выплаты, не входящие в ее состав; виды неденежной формы выплаты заработной платы, в которых выплачивать часть заработной платы запрещено; оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, и в особых условиях (в частности, работа с вредными или опасными условиями труда, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работа в ночное время, сверхурочная работа и т.д.); возможные случаи уменьшения заработной платы (невыполнение норм труда, простой, изготовление продукции, оказавшейся браком); основания и порядок удержания из заработной платы, виды выплат, из которых запрещено производить удержание (в том числе денежные суммы в счет возмещения вреда и др.); порядок расчета средней заработной платы для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск; оплата работы в выходной день; установление надбавки за совмещение, оформление приказа при надбавке за совмещение; включение районного коэффициента в состав оклада; средний заработок при увольнении по сокращению штата.

Постановление АС МО от 09.11.2017 г. № А40-39805/2017 / Расходы на вознаграждение за выдачу банковской гарантии отнесены к услугам банка, учитываемым в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК), поэтому указанные расходы отражаются в составе налоговых расходов единовременно на одну из трех дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК): дату расчетов в соответствии с условиями договора на банковскую гарантию, дату предъявления налогоплательщику документов банком, служащих основанием для произведения расчетов по уплате вознаграждения, либо последнее число отчетного (налогового) периода, в котором была выдана гарантия и начислено вознаграждение. Следовательно, налогоплательщиком на законных основаниях отражены внереализационные расходы в соответствии с НК.

Постановление АС МО от 09.11.2017 г. № А40-34089/2017 / Налоговым органом доказано, что обществом в получена необоснованная налоговая выгода путем увеличения расходов по налогу на прибыль организаций за счет включения в их состав роялти, подлежащего выплате взаимозависимому лицу по заключенному лицензионному договору, в отсутствии экономического смысла и деловой цели, что расценивается судом как создание и участие совместно с рядом аффилированных лиц схемы направленной на вывод денежных средств из-под налогообложения, то есть получение необоснованной выгоды путем завышения расходов на выплату роялти по товарному знаку являющихся в действительности скрытыми дивидендами.

Постановление АС ЦО от 14.11.2017 г. № А62-5097/2016 / Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность при заключении сделок с указанными контрагентами, а именно использованы официальные источники информации, характеризующие их деятельность контрагента, и информация, запрошенная у других юридических лиц. Спорные контрагенты общества зарегистрированы в установленном законом порядке, внесены в Единый государственный реестр юридических лиц и состоят на налоговом учете. Суды пришли к обоснованному выводу о том, что доказательства совершения обществом и спорными контрагентами согласованных умышленных действий, направленных на искусственное, без реальной хозяйственной цели создание условий для уменьшения налогообложения, налоговым органом не представлены.

Постановление АС МО от 07.11.2017 г. № А40-17381/2017 / Выводы налогового органа о сомнительности контрагентов второго звена носят противоречивый характер и не могут однозначно свидетельствовать об их недобросовестности или фиктивном характере взаимоотношений с заявителем. Оценив по правилам ст. 71 АПК, представленные в материалы дела доказательства в их взаимосвязи и совокупности, суды пришли к обоснованному выводу о том, что доводы ответчика о недобросовестности контрагентов второго уровня, опровергаются фактами, изложенными самим же ответчиком в Решении, а также иными доказательствами, представленными сторонами в материалы дела.




20

Из ИФНС пришел вызов на комиссию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399006-iz_ifns_prishel_vyizov_na_komissiyu

Контроль благонадежности - Использовать раздел «Электронный сервис» официального сайта ФНС www.nalog.ru (online-сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента/Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?»). Можно запросить у контрагента информацию, не являющуюся тайной по ст. 5 Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ. Это следующие сведения: учредительные документы и информация из госреестров; документы на право осуществления деятельности; о фактах привлечения к ответственности; о лицах, действующих от имени организации без доверенности. Оценить наличие признаков высокого риска. Их перечень содержится в критерии 12 Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 03.11.2017 № 14-16/179534

С 1 января 2018 года произойдут изменения. Отчитываться будем по новой форме 6-НДФЛ. Трудовые инспекторы будут проверять фирмы с помощью 107 проверочных листов.

Постановление Правительства от 15 ноября 2017 г. №1378 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г." / - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2018 г. в 1,08 раза с учетом роста средней заработной платы и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 815000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.; на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2018 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного п. 5 ст. 421 НК на 2018 год в размере 2, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1021000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.

Таможня. Закон от 14.11.2017 №317-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза" / Кодекс вступит в силу после получения Евразийской экономической комиссией уведомлений о ратификации соответствующего договора от всех пяти стран-участниц, утратят силу ряд международных договоров, в том числе Таможенный кодекс Таможенного союза.

Приказ Роструда от 10.11.2017 №655 / "Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Формы 107 проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок.

Центробанк отозвал лицензию на осуществление финансовых операций у московского «Регионфинансбанка».

Постановление АС Поволжского округа от 19.10.2017 г. № Ф06-25492/2017 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Незначительная штатная численность контрагентов также не может свидетельствовать об отсутствии хозяйственных операций, поскольку гражданское законодательство не исключает возможность привлечения третьих лиц для исполнения обязательств по договорам. Факт отсутствия на балансе предприятия - поставщика транспортных средств, не является достаточным основанием для отказа в предоставлении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки - http://www.klerk.ru/buh/articles/469125/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-15&utm_term=469125&utm_content=pos1&sbs_usess=8b80eb8268ff17791fd5a7238b16dae6

Компенсация за рабочие поездки на личном автомобиле - Минфин - взносы не нужно начислять на ту сумму компенсации за использование личного авто, которую организация и работник установили в соглашении. Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146

Заменить первичку с ошибкой нельзя, можно только исправить - Минфин - 23.10.2017 № 03-03-10/69280

Валютчикам. Закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты РФ в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам). Расширен перечень оснований, при наличии которых уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, например, совершение запрещенных валютных операций между резидентами, а также нарушение любых актов валютного законодательства, при этом решение об отказе будет сообщено лицу в письменной форме не позднее 1 рабочего дня со дня его вынесения; определено, что выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции руководители и другие работники организаций, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП несут административную ответственность как должностные лица; определены размеры административного штрафа, в том числе за незаконные валютные операции, невыполнение резидентом обязанности по получению на счета иностранной валюты; установлена дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет для должностных лиц, ранее подвергнутых административному наказанию за аналогичные нарушения по отдельным видам нарушений валютного законодательства, предусмотренных статьей 15.25 КоАП; административный штраф может выражаться в сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки (а не ставки рефинансирования Банка России) от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока / Закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его опубликования.

НК. Закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Рассрочка по уплате обязательных платежей в бюджет может быть предоставлена налогоплательщикам при невозможности единовременной уплаты начисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов до истечения срока исполнения, направленного налоговым органом требования. В качестве способа обеспечения исполнения обязательств по перечислению соответствующих платежей в бюджет устанавливается обязанность предоставления банковской гарантии. Установлены особенности изменения срока уплаты страховых взносов, а также соответствующих пеней и штрафов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, сведения о которых переданы в налоговые органы.

НК. Закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / До трех лет увеличен срок, в течение которого можно подать заявление в налоговую инспекцию о возврате излишне взысканных платежей в бюджет. Срок исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него соответствующих сумм. Исключен специальный трехлетний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишних платежей в судебном порядке.

Достаньте биткоин из сумки. Минфин - 13.10.2017 № 03-04-05/66994 - при операциях с биткоинами подоходный налог должен исчисляться гражданами самостоятельно, поскольку особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с биткоинам сейчас не предусматривается.

Трудовым законодательством предусмотрен производственный контроль - http://ppt.ru/forms/rabota/journal-pk

Договор о материальной ответственности - http://ppt.ru/news/140836?utm_campaign=dailynews_15112017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Расчеты с подотчетными лицами: процедуры, документы, проводки - http://ppt.ru/art/podotchet/raschety

Если в компании нет специалиста по охране труда - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-v-kompanii-net-spetsialista-po-okhrane-truda/

Платежный Клиринговый Дом остался без лицензии.

Приказ Минэкономразвития - 30 октября 2017 г. № 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" / Размер фиксированных авансов по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, будет проиндексирован на коэффициент 1,686 (в 2017 г. - 1,623). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,481 (в 2017 г. - 1,425). Аналогичные коэффициенты-дефляторы применяются к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц и к максимально возможному годовому доходу ИП, находящегося на ПСН. Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД увеличен с 1,798 до 1,868. Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована на коэффициент 1,285 (в 2017 г. - 1,237).

Заказчик вправе принять НДС к вычету и учесть расходы, даже если сделку исполнил субподрядчик / В таком случае НДС можно принять к вычету, несмотря на то что его предъявил подрядчик. Обязательство субподрядчику должно быть передано в рамках договора с подрядчиком. Модно перестраховаться и указать субподрядчиков в основном договоре. Минфин - 20.10.2017 N 03-03-06/1/68944

Операции по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору подлежат налогообложению НДС в обычном порядке. В то же время денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются. Передача денежных средств, полученных в счет возмещения ущерба, НДС не облагается (письмо Минфина от 27 октября 2017 г. № 03-07-11/70590).

Приказ Росприроднадзора от 18.09.2017 № 447 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов)" / Росприроднадзором утверждены 7 форм проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок.

Приказ ФНС от 1 сентября 2017 г. № ММВ-7-17/709@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / Обновлен перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией. В него включено 107 стран и 18 территорий. Прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым имеется международный договор России по вопросам налогообложения. Исключение - страны (территории), не обеспечивающие обмен налоговой информацией с нашей страной. Расположение лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, в таких странах (на территориях) влечет за собой ряд налоговых последствий для этих резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода. Приказ вступает в силу с 1 января 2018 г.

Роструд – работодателям - о необходимости индексировать зарплату / Если в календарном году потребительские цены выросли, а индексации не было, работодателю грозит ответственность. Нарушители должны не только повысить зарплату, но и установить порядок индексации, если это еще не сделано. ТК - работодатели определяют такой порядок сами в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах. Доклад Роструда с руководством по соблюдению обязательных требований - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=610382)

Порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/929446.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Все о статье 54.1 НК: как инспекторы будут доказывать налоговые схемы - http://www.klerk.ru/buh/articles/468880/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468880&utm_content=pos1&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf

НДС при «дарении» неотделимых улучшений: в чем суды не согласны с налоговиками - http://www.klerk.ru/buh/articles/468917/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468917&utm_content=pos4&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf

Налоговики и судьи взялись за ценообразование в контролируемых сделках - http://www.klerk.ru/buh/articles/468988/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468988&utm_content=pos5&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf

Все, что бухгалтеру надо знать про учет зарубежных командировок - http://www.klerk.ru/buh/articles/468921/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468921&utm_content=pos10&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf

Письмо ФНС от 27.06.17 № СА-4-9/12220@ / ...лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 126, при истребовании документов на основании пункта 1 статьи 93.1при проведении налоговой проверки. В случае истребования документов (информации) на основании пункта 2 статьи 93.1 относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 129.1». НК РФ.

Информация Роскомнадзора от 08.11.17 / «...интернет-магазины, осуществляющие обработку персональных данных покупателей, обязаны разместить на своем сайте документ, определяющий политику оператора в отношении обработки персональных данных, а также обеспечить локализацию персональных данных российских пользователей…».




10

Приказ Минздрава от 13.10.2017 № 804н / "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг".

Ставки страховых взносов в 2018 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10?IdSL=3034159592&IdBatch=3399115&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_unp_daily_traf_10_readers_87116&ustp=F

Приказ Росстата от 07.11.2017 № 723 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" - подлежит представлению коммерческими организациями и потребительскими кооперативами, являющимися микропредприятиями. Индивидуальные предприниматели форму не предоставляют.

54.1 - Письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / Данная статья не содержит положений о расширении полномочий налоговых органов по сбору доказательственной базы. В НК РФ сохраняет силу принцип презумпции добросовестности налогоплательщика. По результатам налоговых проверок налоговые органы должны правильно квалифицировать выявленные обстоятельства со ссылкой на конкретный пункт статьи 54.1 НК РФ. Приведены характерные примеры искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика и т.д., а также обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях налогоплательщика.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-qqq-17-m10?IdSL=3034159592&IdBatch=3399115&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_unp_daily_traf_10_readers_87116&ustp=F

54.1 - Письмо ФНС от 05.10.2017 № СА-4-7/20116 <О применении статьи 54.1 НК РФ> / Кодекс дополнен в том числе статьей 54.1 и пунктом 5 статьи 82 НК, положения которого применяются: к камеральным проверкам налоговых деклараций (расчетов), представленных в налоговый орган после дня вступления в силу Закона № 163-ФЗ; к выездным налоговым проверкам и проверкам полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, решения о назначении которых вынесены после дня вступления в силу Закона N 163-ФЗ.

Отказ от взыскания с работника недостачи не приводит к обязанности исчислить НДФЛ и взносы / Минфин - 20.10.2017 N 03-04-06/68917

Важные перемены в работе бухгалтера - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91486?idsl=3033134406&idbatch=3398329&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_daily-newsletter-day_10.11.2017_readers_310399&ustp=f

Как изменить трудовой договор с сотрудником: практикум от Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/468864/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-09&utm_term=468864&utm_content=pos5&sbs_usess=86db53088b6589621a244f15d6d8dc6f

Оплата работы в выходной день, установление надбавки за совмещение, средний заработок при увольнении по сокращению штата - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=610386#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

В случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации. Доход подлежит обложению НДФЛ. Минфин - 03.10.2017 № 03-04-06/64417

Минфин - какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона. Пп. 7 п. 2 ст. 358 НК средство передвижения не будет облагаться при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов: справка об угоне; постановление о возбуждении уголовного дела.

Шум. Если по вашему мнению данный показатель превышает все разумные пределы, ведомство рекомендует обращаться в региональное управление Роспотребнадзора. «О воздействии физических факторов, в том числе шума, на здоровье населения».

Приказ Минпромторга от 01.08.2017 № 2514 / "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за соблюдением обязательных требований национальных стандартов и технических регламентов".

Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.09.2017 г. № А82-10834/2016 / На основании п. 5 ст. 79 НК сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Возврат излишне взысканной суммы налога и, соответственно, начисленных на нее процентов производится налогоплательщику при условии отсутствия у него недоимки (задолженности).

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2017 г. № А10-7766/2016 / Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводам о правомерности оспариваемого решения, о соблюдении налоговым органом процедуры исключения общества из ЕГРЮЛ. Наличие задолженности у общества само по себе не является препятствием для применения процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

Письмо от 03.10.17 № 03-04-05/64291- Минфин - при строительстве или приобретении жилья гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ в сумме до 2 млн рублей. Соответствующие нормы НК не содержат закрытого перечня документов, подтверждающих возникновение права на вычет, но устанавливают обязательное условие, а именно: документы должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать произведенные налогоплательщиком расходы. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Каждый из супругов имеет право на получение указанного имущественного вычета. Общая сумма предоставленного каждому из супругов налогового вычета должна оставаться в пределах максимального размера.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС - http://ppt.ru/forms/nds/nulevaya-deklaraciya

Форма № 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)". Годовая - не позднее 30 июня. Росстат - 26.10.2017 № 703

О направлении Обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-ндфл - http://mvf.klerk.ru/nb/579_13.htm#

Быстрый справочник по стандартным вычетам на детей - http://www.klerk.ru/buh/articles/468527/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-03&utm_term=468527&utm_content=pos3&sbs_usess=ff2ab23d9892ae3f2e4dbceff6025cd6

Инструкция БР от 16 августа 2017 г. № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках представления единых форм учета и отчетности по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских операций и составления статистической отчетности по ним" / О том, как представляют уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Единые формы учета и отчетности по таким операциям. Резиденты - справка о подтверждающих документах. Порядок и сроки представления новых форм. Отменено требование к резидентам оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки. Предусмотрена постановка контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров. Для резидентов-экспортеров установлен упрощенный порядок. Вступает в силу с 1 января 2018 г.

Что проверить в расчете НДФЛ и взносов в конце года - http://www.1gl.ru/?utm_source=www.glavbukh.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=rubrcontentblock_popular#/document/184/6164

Заполнение счета-фактуры по-новому: проверьте, все ли правила знаете - http://www.klerk.ru/buh/articles/468581/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-02&utm_term=468581&utm_content=pos7&sbs_usess=472ca7a3d46361f6931c08ffe982a0dd

Минфин - письмо от 12.09.17 № 03-07-10/58705 - о применении вычета НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства. В ведомстве пояснили, что налог можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет выполненных работ. При этом по одному счету-фактуре вычет можно заявлять частями.

Работника вызвали в суд: действия работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-398251-rabotnika_vyizvali_v_sud_deystviya_rabotodatelya

Исчисление НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль, когда работнику компенсируют плату за жилье в соответствии с локальным актом и трудовым договором. НДФЛ начислять не нужно, если возмещение расходов на жилье в интересах работодателя. Главное - обосновать, что компания преследовала свою выгоду. Страховые взносы придется заплатить, считает налоговая служба. При этом не имеет значения, что с иногородним работником пришлось предварительно договариваться о переезде. ВС - платить не надо, если компенсация носит социальный характер: не является оплатой труда, не зависит от квалификации работника, результатов и условий работы. В расходы по налогу на прибыль компенсацию можно включить, когда по условиям трудового договора возмещение является оплатой труда. ФНС - 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@

ФНС - 02 октября 2017 г. № ММВ-7-21/773@ "О внесении изменений в приложения №№ 1, 2, 3 к приказу ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-1 1/598@ и в приложение к приказу ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@" / Налог на имущество физлиц и транспортный налог: новые формы сообщений и уведомлений, предоставляемых в налоговую. Физлица обязаны сообщать о наличии у них недвижимости и (или) транспорта, признаваемых объектами налогообложения, если они не получили уведомления и не уплатили налоги в отношении указанных объектов. Согласно изменениям НК физлицо само выбирает налоговый орган. В связи с этим обновлены формат, форма и порядок заполнения сообщения о наличии объектов недвижимости и (или) транспорта.

Постановление АС ЦО от 18.10.2017 г. № А09-13473/2016 / В ходе проведения проверки инспекцией получена информация о том, что контрагент общества зарегистрирован в установленном порядке и состоит на налоговом учете. Полученные налоговым органом доказательства о подписании документов иным лицом не могли быть известны заявителю, поскольку в доступном для него источнике информации (в Едином государственном реестре юридических лиц) в качестве лиц, уполномоченных действовать без доверенностей от имени указанного лица в ЕГРЮЛ числилось лицо, отраженное в первичных документах и счетах-фактурах, предъявленных обществу. При этом инспекция не представила доказательств, однозначно свидетельствующих о неосмотрительности общества при заключении договоров со спорным контрагентом, или же о согласованности его действий с этим контрагентом в целях получения незаконной налоговой выгоды.

ОКТЯБРЬ 2017 ГОДА

31

Быстрый справочник по ставкам НДФЛ-2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/468405/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-31&utm_term=468405&utm_content=pos2&sbs_usess=ad2901ede170ddb5c51f162879e769c9

Федеральный закон от 30 октября 2017 г. № 304-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Какая адресная соцпомощь освобождается от НДФЛ.

График отпусков на 2018 год: как составить, заполнить и утвердить - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52012-grafik-otpuskov-na-2018-god-skachat-besplatno-excel-qqq-17-m08?IdSL=2987749511&IdBatch=3385775&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.31_unp_weekly_traf_31_readers_243101&ustp=F

Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в части взаимодействия регистрирующего органа с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Документы, связанные с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, направляются регистрирующим органом заявителю в форме электронного документа.

Налог на имущество – льготы есть или нет? Постановление АС МО от 20.10.2017 г. № А40-223089/2016 / При определении возможности применения льготы по налогу на имущество организаций необходимо определить основное функциональное назначение оборудования, а именно направленность на передачу электроэнергии. Питание электроэнергией внутри района одной энергосистемы не может рассматриваться в качестве процесса энергопередачи. Подача электроэнергии внутри заявителя от спорных объектов основных средств к производственным мощностям (станов, насосов, электродвигателей и т.д.), при условии, что вся инфраструктура комбината находится на одной территории, не может рассматриваться в качестве процесса энергопередачи, поскольку функциональное предназначение спорных объектов основных средств заключается в обеспечении деятельности основных производственных объектов.

С 30 октября ключевая ставка 8,25 %: как это влияет на работу бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/466664/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-30&utm_term=466664&utm_content=pos4&sbs_usess=3d2702e7dafe02e546b0f31fcc031b4a

Расходы на выплату страховой премии по договорам добровольного медицинского страхования сотрудников, заключенным на срок не менее года, организация может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Если договоры будут расторгнуты до истечения срока их действия, то ранее учтенные в расходах суммы нужно будет восстановить. Минфин - письмо от 13.10.17 № 03-03-06/1/67067.

ЦБ - № 29-1-1-ОЭ/24158 от 13.10.2017 / При подготовке распорядительного документа юридическое лицо может руководствоваться Государственным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 6.30-2003 "Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов", введенным в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 3 марта 2003 года № 65-ст. Исходя из требований Указания БР от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (с изменениями) об оформлении расходного кассового ордера 0310002 на каждую выдачу наличных денег в распорядительном документе, на основании которого оформляется расходный кассовый ордер 0310002 для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с деятельностью юридического лица, могут указываться несколько работников с указанием по каждому подотчетному лицу суммы наличных денег и срока, на который они выдаются.

Правило пяти процентов не работает - товар используется только в не облагаемых НДС операциях / Минфин от 05.10.2017 № 03-07-11/65098 и от 02.10.2017 № 03-07-11/63926

Доход, полученный при ликвидации АО, признается дивидендом - http://pravcons.ru/articles/analisnews/dokhod-poluchennyy-pri-likvidatsii-ao-priznaetsya-dividendom/

Отличительные признаки, которые помогут организации решить, какой договор заключить с физлицом для выполнения работы. Цель договора подряда - получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой. Подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой риск. По трудовому договору работник: обязуется выполнять определенную трудовую функцию; включается в состав персонала; подчиняется режиму труда; работает под контролем и руководством работодателя; не несет риска, связанного с трудом. Определение ВС от 25.09.2017 № 66-КГ17-10

Приказ МВД от 30 сентября 2017 г. № 752 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по предоставлению адресно-справочной информации" / Заново регламентировано предоставление информации о регистрации россиян по месту пребывания и месту жительства в пределах России. Заявители - физические и юрлица. Плата за услугу не взимается. Сроки предоставления информации: 30 календарных дней (при обращении физические или юрлица за сведениями в отношении физлица), 15 календарных дней (если физлицо обращается за сведениями в отношении себя) и 3 рабочих дня (если физлицо уведомляет о выявленных противоречиях).

Совет директоров Банка России на заседании 27 октября снизил ключевую ставку на 0,25 - до 8,25%.

ЗАПРЕТ НА СОВЕРШЕНИЕ РЕГИСТРАЦИОННЫХ ДЕЙСТВИЙ БЕЗ УЧАСТИЯ СОБСТВЕННИКА - https://rosreestr.ru/site/press/news/zapret-na-sovershenie-registratsionnykh-deystviy-bez-uchastiya-sobstvennika/

Переход на УСН с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества - http://www.klerk.ru/buh/articles/468264/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-26&utm_term=468264&utm_content=pos4&sbs_usess=1644e4767f3c9a8f428577d683c035c4

Об обязательных реквизитах, которые должен содержать кассовый чек - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/finansisty-napomnili-ob-obyazatelnykh-rekvizitakh-kotorye-dolzhen-soderzhat-kassovyy-chek/

Письмо ФНС от 20.10.2017 № БС-4-21/21330@ / "О применении для целей налогообложения недвижимости физических лиц судебных актов, вступивших в законную силу" Если сделка признана недействительной, для целей налогообложения право собственности считается отсутствующим с момента вступления судебного решения в законную силу, а не с момента внесения записи в ЕГРН.

"Перечень нормативных актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по государственному контролю в соответствии со статьей 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (утв. Казначейством России). Перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по внутреннему государственному финансовому контролю (утв. Казначейством России 25.10.2017) / При проведении мероприятий по внутреннему государственному финансовому контролю будет оцениваться соблюдение обязательных требований, установленных более чем четырьмя сотнями нормативных правовых документов.

Приказ ФНС от 19.10.2017 № ММВ-7-2/809@ / "О порядке формирования и ведения справочника нарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации, и справочника нарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, по которым составление протоколов об административных правонарушениях возложено на налоговые органы".

Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2017 г. № Ф06-22879/2017 / Довод о недобросовестности налогоплательщика должен быть основан на объективной информации, бесспорно подтверждающей, что его действия не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание необоснованных налоговых последствий. Доказательств недобросовестности общества в материалах дела не имеется. Доказательств аффилированности, взаимозависимости или какого-либо сговора между контрагентами и обществом, инспекцией не представлено. Поэтому оснований для уменьшения предъявленного к возмещению налога на добавленную стоимость у инспекции не имелось.

Когда ОС становится товаром? Руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/468214/

Налоговые правила, позволяющие применить вычет НДС не только в том периоде, в котором возникло право на него, но и позже, распространяются не на все вычеты. Нельзя перенести вычеты НДС: уплаченного покупателями - налоговыми агентами; предъявленного иностранцам, которые не числятся в российских налоговых органах; в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора; предъявленного и исчисленного при строительстве и сборке основных средств; уплаченного по командировкам и представительским расходам; исчисленного с полученной предоплаты; уплаченного по "неподтвержденному" экспорту; при получении вклада в уставный капитал; предъявленного при перечислении предоплаты; при изменении стоимости; связанного с деятельностью в ОЭЗ Калининградской области. В других случаях НДС можно заявить к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг, имущественных прав. Минфин - 17.10.2017 № 03-07-11/67480

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017: краткий справочник - http://www.klerk.ru/buh/articles/468144/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-24&utm_term=468144&utm_content=pos5&sbs_usess=de6db00181b014ec79e9b9cd65c9b60f

Бюджет - Инвентаризация: готовимся к составлению годовых отчетных форм – остальным полезно… - http://pravcons.ru/articles/publ/inventarizatsiya-gotovimsya-k-sostavleniyu-godovykh-otchetnykh-form/

Декларация по НДС за III квартал 2017 года: инструкция по заполнению - http://ppt.ru/nalogi/nds/za-4-kvartal-god

В случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации. Такой доход подлежит обложению НДФЛ – Минфин -3 октября 2017 г. № 03-04-06/64417.

Приказ ФАС от 29.08.2017 № 1135/17 / "Об утверждении методических указаний по определению размера платы за технологическое присоединение к электрическим сетям".

Приказ ФНС от 27 сентября 2017 г. % СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения".

НК не содержит требований к виду документа, которым можно подтвердить отсутствие виновных в хищении. КС - документ может быть любым. Главное, чтобы его выдал уполномоченный орган, например, постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или справка органов внутренних дел. Минфин - 06.10.2017 № 03-03-06/1/65418

Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения. Такими документами на бумажном носителе могут быть слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции. Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы. Минфин - 06.10.2017 г. № 03-03-06/1/65253

С первого числа текущего месяца минимальная оплата труда в Москве не может быть ниже 18 742 рублей в месяц.

За что главбуху могут выписать штраф - https://www.glavbukh.ru/news/26397-za-chto-glavbuhu-mogut-vypisat-shtraf?ustp=f&idsl=2944335267&idbatch=3371468&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.23_newsletter_esites-23.10.2017_readers_370289

Если Вы не знаете, что писать в пояснения к бухгалтерской отчетности - воспользуйтесь примером - приказ Минфина от 31.12.2016 № 260н

Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам - http://www.klerk.ru/buh/articles/468037/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-20&utm_term=468037&utm_content=pos8&sbs_usess=3415abe6a4c7fe49f26913ecd844a97d

ТАБЛИЦА: уплата имущественных налогов за 2016 год в вопросах и ответах - http://www.klerk.ru/buh/articles/468079/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-20&utm_term=468079&utm_content=pos6&sbs_usess=3415abe6a4c7fe49f26913ecd844a97d




23

ВС не разрешил ограничивать трудовым договором право работника на выбор суда. Это условие ухудшает положение работника по сравнению с закрепленным в законодательстве, а значит, не подлежит применению. С октября 2016 года ГПК позволяет работникам подавать по месту жительства иски о защите трудовых прав. Определение - 14.08.2017 N 75-КГ17-4

Определение ВС от 11.10.2017 № 305-КГ17-14040 по делу № А40-5888/2017 / Суд счел недоказанным получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Разъяснения МВД от 20 октября 2017 г. про ДТП / Исключены положения, предусматривающие при оформлении ДТП выдачу сотрудниками полиции участникам происшествия справки о ДТП. Сотрудниками полиции будут оформляться исключительно процессуальные документы. В них будут отражаться сведения, которые ранее содержались в справке о ДТП (о транспортных средствах, их повреждениях, страховых полисах ОСАГО, участниках происшествия). Останавливать транспортные средства только с целью проверки документов можно и вне стационарных постов ДПС. Инспектор больше не имеет право препятствовать съемке общения граждан с сотрудниками. Также разрешена нарушений ПДД в зонах ремонтных работ. Включена норма о возможности использования технических средств, не принадлежащих органам внутренних дел. Предусмотрены положения, касающиеся соответствия средств автоматической фиксации ГОСТам. При этом действие стандарта распространяется на все комплексы, в том числе эксплуатируемые ранее. При отрицательном результате освидетельствования на состояние опьянения (если оно осуществлялось на посту ДПС, ином помещении ОВД) сотрудник обязан препроводить лицо к месту отстранения от управления автомобилем либо к месту нахождения его транспортного средства.

Затраты на ремонт жилого дома, арендованного у генерального директора для размещения там рабочего кабинета, не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. ВС - определение от 28.08.17 № 308-КГ17-10912.

Инспекторы будут смотреть за отчетностью онлайн. Налоговый руллинг? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/467993/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467993&utm_content=pos1&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c

Вычет НДС по одному счету-фактуре в разных периодах: не будет ли проблем - http://www.klerk.ru/buh/articles/467987/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467987&utm_content=pos4&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c

Про обособленные подразделения и что нужно знать бухгалтеру, если бизнес на упрощенке расширяется - http://www.klerk.ru/buh/articles/467982/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467982&utm_content=pos5&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c

10 придирок банка, из-за которых стало невозможно работать - http://www.klerk.ru/boss/articles/467971/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467971&utm_content=pos1&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c

ФСС долги. Налоговики, получив от организации заявление о возврате, направят его в отделение ФСС. Разъяснение касается переплаты не только по взносам, но и по пеням и штрафам, а также сумм, которые излишне взыскали контролеры. Это о взносах, поступивших после 1 января этого года на КБК, который начинается на 182. Письмо ФНС № ГД-4-8/20655@, ФСС № 02-11-10/06-02-4386П от 13.1 0.2017

По итогам октября компании обязаны представить в статистику новый отчет по форме № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Росстат от 26.06.2017 № 430. Сдавать отчет обязаны только те, кто получит специальное информационное письмо из органов статистики. Например, получить такое письмо могут компании, которые ведут оптовую или розничную торговлю, занимаются ремонтом автотранспортных средств.

Приказ Минфина от 27 сентября 2017 г. № 148н "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

Информация Росреестра от 17.10.2017 / <Об уникальном идентификаторе начисления> / При оплате в банках услуг по госрегистрации прав и предоставлению выписок из ЕГРН в платежном поручении необходимо указывать УИН / УИН предоставляется заявителю для оплаты госпошлины или платы при обращении за услугами: по государственной регистрации прав, по получению сведений из ЕГРН (как при личном обращении в кадастровую палату или МФЦ "Мои документы", так и в электронном виде), за "пакетом услуг" при получении сведений из ЕГРН посредством "ключа доступа" к ФГИС ЕГРН. УИН может быть использован только один раз в отношении заказанной услуги. В дальнейшем при необходимости получения одной или нескольких из этих услуг заявителю будет выдан новый УИН для оплаты каждой заказанной услуги. Внесение платы за предоставление сведений из ЕГРН должно быть осуществлено не позднее 7 дней, а госпошлины за осуществление государственной регистрации прав - в течение 5 дней с даты получения УИН.

Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-03-06/2/66191 / Расходы по прибыли можно подтвердить электронным первичным учетным документом, в том числе составленным в системе Bloomberg / Законодательством предусмотрена возможность составления первичного учетного документа на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При этом такие документы должны содержать обязательные реквизиты, перечень которых установлен ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Переход на УСН-2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-397564-perehod_na_usn_2017

Производственный календарь 2018 - https://www.gazeta-unp.ru/proizvodstvennyy-kalendar-2018?ustp=F&IdSL=2930902011&IdBatch=3368503&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.19_unp_daily_traf_19_readers_84961

Внимание!!! Что нужно знать про перенос уплаты НДФЛ-2016 на 1 декабря 2018 - http://www.klerk.ru/buh/articles/467946/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-18&utm_term=467946&utm_content=pos2&sbs_usess=935fb4e3f09f336512d69947679eee03

Сотрудник-инвалид: гарантии и компенсации - http://pravcons.ru/articles/publ/sotrudnik-invalid-garantii-i-kompensatsii/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА ОТ 14 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА № 1250 "О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2018 ГОДУ" / В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет: Перенести в 2018 году следующие выходные дни: с субботы 6 января на пятницу 9 марта; с воскресенья 7 января на среду 2 мая; с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля; с субботы 9 июня на понедельник 11 июня; с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря.

Письмо Минобороны России, Минпромторга России, ФАС России от 18.07.2017 № 211/692 нс / О применении положений Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" в отношении расчетов по ГОЗ / При каких обстоятельствах допускается осуществление расчетов по ГОЗ без использования отдельных счетов, открытых в уполномоченных банках.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников: порядок заполнения отчета и сроки сдачи - http://taxpravo.ru/analitika/statya-397403-svedeniya_o_srednespisochnoy_chislennosti_sotrudnikov_poryadok_zapolneniya_otcheta_i_sroki_sdachi

6-НДФЛ – гид - http://6-ndfl.gazeta-unp.ru/?token=7f9a4236-bcaa-11a0-4655-2d01b9c13307&ttl=7888&ustp=F&IdSL=2922041111&IdBatch=3366974&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.18_unp_target_18_readers_148005

ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ТАБЕЛЯ УЧЕТА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ В 2018 ГОДУ - http://www.buhsoft.ru/articles/chto-uchest-pri-zapolnenii-tabelya-ucheta-rabochego-vremeni-na-2018-god/?utm_source=buhsoft&utm_medium=email&utm_campaign=buhsoft_news&utm_term=20171017

Возмещение расходов на поездки при разъездной работе не облагается НДФЛ и взносами / Платить налог и взносы не нужно с компенсации, размер которой указан в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре, там должно быть указано, что работа разъездная. Минфин - 26.09.2017 № 03-04-06/62150

Постановление АС Поволжского округа от 27.09.2017 г. № Ф06-24976/2017 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Непредставление контрагентами общества, являющимися самостоятельными юридическими лицами, справок 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета достаточным и безусловным доказательством отсутствия у контрагентов работников в проверяемом периоде признано быть не может. Неисполнение контрагентами налоговых обязательств о направленности действий заявителя на получение необоснованной налоговой выгоды не свидетельствует. Действующее законодательство не возлагает на налогоплательщиков ответственность за действия третьих лиц, являющихся самостоятельными налогоплательщиками. Суды пришли к выводу о том, что доказательств отсутствия реальной хозяйственной операции между налогоплательщиком и его контрагентами, а также наличие должностных лиц умысла, направленного на получение налоговой выгоды, налоговым органом не представлено, судами не установлено. Поэтому оснований для непринятия произведенных обществом расходов по названным контрагентам у инспекции не имелось.

Определение ВС от 07.04.2017 г. № 310-КГ17-4016 / Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_17-10-2017&eventtype=1

Что такое «экономия подрядчика» или Комментарий к Определению ВС от 13.09.2017 № 307-ЭС17-12959 - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/chto-takoe-ekonomiya-podryadchika-ili-kommentariy-k-opredeleniyu-vs-rf-ot-13-09-2017-307-es17-12959/

Дополнительное соглашение к трудовому договору: правила и порядок заключения - http://pravcons.ru/articles/publ/dopolnitelnoe-soglashenie-k-trudovomu-dogovoru-pravila-i-poryadok-zaklyucheniya/

Направление требования об уплате страховых взносов не заказным, а обычным письмом не является основанием для признания этого требования незаконным. ВС - определение от 16.08.2017 № 309-КГ17-3798.

Кто больше не применяет российские стандарты бухучета из-за новинок в ПБУ 1/2008 - http://www.klerk.ru/buh/articles/467770/

Минфин - 31.08.17 №03-02-08/55972 - НК позволяет инспекторам ФНС провести выездную налоговую проверку в квартире любого налогоплательщика. При этом, не важно, что гражданин даже не является ИП. Главным условием для начала такой проверки является согласие собственника квартиры и ее жильцов. Если обитатели жилого помещения против визита налоговиков, они не имеют права войти в квартиру.

Письмо Минфина от 09.10.2017 № 03-03-06/1/65743 / В случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), подтверждением расходов являются маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) и посадочный талон, содержащий штамп о досмотре. При отсутствии штампа факт потребления услуги воздушной перевозки необходимо подтвердить иным способом. Например, организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.




14

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Как появляются и что с ними делать - http://www.klerk.ru/buh/articles/467699/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-12&utm_term=467699&utm_content=pos3&sbs_usess=3ba55f8feb194b852f0261915736eaca

Новые правила хранения документов по НДС: справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/467706/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-12&utm_term=467706&utm_content=pos6&sbs_usess=3ba55f8feb194b852f0261915736eaca

Новый регламент работы «зарплатных» комиссий - http://pravcons.ru/articles/publ/novyy-reglament-raboty-zarplatnykh-komissiy/

Учет расчетов с подотчетными лицами - http://ppt.ru/art/podotchet/uchet-rashodov

Плюсы и минусы спецрежимов: руководство для начинающих бухгалтеров и директоров - http://www.klerk.ru/buh/articles/467644/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-11&utm_term=467644&utm_content=pos4&sbs_usess=1565d00dc3085c49e575a2a7294ffb7c

Кто в 2018 году сможет платить меньше взносов на травматизм - https://www.glavbukh.ru/news/26331-kto-smojet-platit-menshe-vznosov?ustp=f&idsl=2892582356&idbatch=3359056&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.12_daily-newsletter-day_12.10.2017_readers_312139

1 день - командировка, «суточные», страховые взносы - http://pravcons.ru/articles/publ/komandirovki-sutochnye-strakhovye-vznosy/

Федеральная служба по труду и занятости – кандидаты на проверку - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?CAT_ID=9517

НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/467600/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-10&utm_term=467600&utm_content=pos1&sbs_usess=5c3cc1d362b7719c3dee7470314ff8f6

При покупке товаров через цепочку посредников для получения вычета по НДС не требуется представлять копии счетов-фактур ее участников - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/pri-pokupke-tovarov-cherez-tsepochku-posrednikov-dlya-polucheniya-vycheta-po-nds-ne-trebuetsya-preds/

«Упрощенец» – налоговый агент по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/uproshchenets-nalogovyy-agent-po-nds/

Постановление АС МО от 16.08.2017 г. № А40-180494/2016 / Суды обоснованно посчитали доказанным инспекцией факт отсутствия у спорных контрагентов трудовых и материальных ресурсов; перечисления денежных средств по цепочке организациям, в том числе имеющим признаки «фирм-однодневок» (при этом перечисления в адрес третьих лиц, за санитарное содержание, текущий ремонт общего имущества в многоквартирных домах и санитарное содержание дворовой территории отсутствуют), характеризующихся уплатой минимальных сумм налогов; непроявления заявителем должной осмотрительности при выборе контрагентов.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.07.2017 г. № А53-5300/2016 / О подтверждении наличия факта осуществления предпринимателем дробления бизнеса с целью сохранения специального налогового режима при фактическом осуществлении деятельности, подпадающей под начисление налогов по общей системе налогообложения (необоснованная налоговая выгода).

Постановление АС Дальневосточного округа от 03.08.2017 г. № Ф03-2383/2017 / Инспекция установила факты, свидетельствующие о недобросовестности поставщика, однако, это не может являться основанием для отсутствия у налогоплательщика права на получение налогового вычета по НДС и учета расходов по налогу на прибыль. Доказательств недобросовестного поведения компании при выборе контрагента, которое свидетельствовало бы о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, инспекция в материалы дела не представила.

Письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 / <По вопросу определения даты фактического получения сотрудниками организации дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц> / В случае начисления и выплаты премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Налогоплательщиком был избран способ минимизации налогов, который заключался в реализации товара с минимальной наценкой по заниженной цене - http://www.klerk.ru/buh/news/467464/

Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-u-nalogoplatelshchika-i-ego-kontragenta-odin-ip-adres/

C 1 октября 2017 года, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры (введены Правительством 19.08.2017 № 981) в строках 2а и 6а необходимо указывать все элементы адреса покупателя и продавца по данным ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Адрес должен содержать: почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, название населенного пункта, улица, номер дома, строение, корпус.

Как заполнять новые строки расчета по налогу на имущество и декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464214/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-05&utm_term=464214&utm_content=pos4&sbs_usess=4d7bcd9287800c212e01a47c0473a496

Указание Банка России от 11.09.2017 № 4522-У / "О внесении изменений в пункты 3 и 6 Указания Банка России от 30 сентября 2014 года № 3400-У "О порядке внесения сведений о субъектах страхового дела в единый государственный реестр субъектов страхового дела" / В ЕГРССД будут вноситься сведения об ограничении или приостановлении лицензии.

СЕНТЯБРЬ 2017 ГОДА

31

Демонтаж основного средства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-396906-demontaj_osnovnogo_sredstva__kak_nachislyat_amortizatsiyu_v_buduschem

Как определить тип транспорта для расчета налога - http://www.klerk.ru/buh/news/467217/

ФНС исключает Британские Виргинские острова из перечня офшоров. С 2018 г. местные власти готовы предоставлять сведения о реальных владельцах, зарегистрированных в этой юрисдикции юрлиц по запросам российских налоговиков на регулярной основе.

С 1 октября в обязательном порядке надо применять только новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, УПД и 4-ФСС. Обновите бланки, иначе не получится заявить вычеты и сдать отчетность в Фонд соцстраха.

Постановление АС Поволжского округа от 15.09.2017 г. № Ф06-24651/2017 / Отклоняя доводы налогового органа о недобросовестности организаций, суды обоснованно указали, что согласно правовой позиции КС, изложенной в Определении от 16.10.2003 г. № 329-О, налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе и перечисления налогов в бюджет. С учетом вышеизложенного суд кассационной инстанции соглашается с выводами судов о том, что оформленные предприятием счета-фактуры содержат все предусмотренные пунктами 5 и 6 статьи 169 НК реквизиты и сведения. Хозяйственные операции по выполненным работам в адрес заявителя надлежащим образом оформлены первичными документами.

НК! Закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Скорректирован перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Выделены доходы в виде вклада участника хозяйственного товарищества или общества в его имущество. Включены доходы в виде невостребованных участниками дивидендов, восстановленных в составе нераспределенной прибыли. При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде полученных услуг по сделкам предоставления поручительств (гарантий), если стороны такой сделки - российские организации (не банки). Уточнено, что речь идет о безвозмездно полученных услугах. В части уплаты налога на имущество организаций предусмотрено следующее. Если кадастровая стоимость недвижимости иностранной компании или жилого помещения, не учитываемого на балансе, установлена в течение налогового периода, то налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Для целей исчисления земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие смены категории земель и (или) разрешенного использования участка будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН. Из перечня объектов в части уплаты налога на имущество физлиц исключено понятие "жилое помещение". Вступает в силу с 1 января 2018 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением отдельных положений.

Организации торговли будут сдавать сведения о продажах по обновленным статформам / № 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли". По форме следует отчитаться уже за 2017 год; № 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия". Подавать форму нужно будет начиная с отчета за январь - март 2018 года. Приказ Росстата от 22.09.2017 № 621

Заполняем больничный лист — пошаговое руководство - http://ppt.ru/news/136201?utm_campaign=pptbukh_02102017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

ПАО МАБ "Темпбанк" лишилось лицензии, как и МФБанк.

Приказ Росстата от 26.09.2017 № 629 / "О внесении изменения в форму федерального статистического наблюдения № 11 (сделка), утвержденную Приказом Росстата от 26 июня 2017 г. № 428" / Обновлены контрольные соотношения, которые необходимо соблюдать при заполнении статистической формы N 11 (сделка), по которой подаются сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ в случае начисления и выплаты работнику премии в разных кварталах / Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором, признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход. Если премия за производственные результаты выплачена 28.04.2017 по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа от 31.03.2017, то в расчете 6-НДФЛ следует: в разделе 2 по строке 100 указать 28.02.2017; по строке 110 - 28.04.2017; по строке 120 - 02.05.2017 (с учетом выходных и праздничных дней); по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели. ФНС - 14.09.2017 № БС-4-11/18391

Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2017 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52015-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-oktyabrya-2017-goda-v-rossii-qqq-17-m09?ustp=F&IdSL=2825650970&IdBatch=3342739&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.09.28_unp_daily_traf_29_readers_167204

Постановление АС ЦО от 07.08.2017 г. № А54-3275/2016 / Налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что предприятие действовало без должной осторожности и осмотрительности. Как установлено судами, в подтверждение проявления должной осмотрительности общество указало на то, что при заключении договоров от контрагентов получены учредительные документы: свидетельства о регистрации в качестве юридического лица, о постановке на налоговый учет, устав, приказ о назначении директора.

При выплате наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в связи с отказом участников ООО в переходе к нему доли, исчисляется НДФЛ / Минфин - № 03-04-05/58011 от 08.09.2017.



28

Расчетные листки по зарплате: кому и в какой форме и что будет за невыдачу - http://www.klerk.ru/buh/articles/467065/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-27&utm_term=467065&utm_content=pos6&sbs_usess=7928c8b2272a3c26f344fb7f1f11283f

Пояснения к декларации по НДС, которую налогоплательщики обязаны представлять в электронной форме, необходимо направлять через оператора электронного документооборота по установленному формату (п. 3 ст. 88 НК). Вместе с тем, если такие пояснения будут направлены в электронной форме в виде простого письма, и факт отправки файла подтвердит оператор электронного документооборота (ЭДО), то инспекторы не могут оштрафовать налогоплательщика за несообщение сведений (2016 год!). ФНС - 13.09.17 № СА-4-9/18214@.

Организация взяла в аренду объекты основных средств и учла их на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Должен ли арендатор платить налог на имущество в отношении таких ОС? Нет. ФНС - 15.09.17 № БС-4-21/18437@).

Юридические лица могут организовать между собой электронный документооборот, подписывая первичные учетные документы простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписью. Документы будут подтверждать расходы в целях налогообложения прибыли. Минфин - 12.09.17 № 03-03-06/1/58456.

Руководителю для использования личного автомобиля в рабочих целях, необходимо оформлять путевой лист - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rukovoditelyu-dlya-ispolzovaniya-lichnogo-avtomobilya-v-rabochikh-tselyakh-neobkhodimo-oformlyat-put/

Заполняем счета-фактуры по-новому - http://taxpravo.ru/analitika/statya-396660-zapolnyaem_scheta_fakturyi_po_novomu

ФНС / <О неправомерном применении льгот по международному соглашению об избежании двойного налогообложения> / Российская организация применяла схемы по уклонению от уплаты налога на дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранной компании. Иностранная организация - резидент Республики Кипр не вела предпринимательской деятельности и не обладала полномочиями распоряжаться получаемым доходом, действовала как техническая компания, направляя получаемый доход в оффшорную юрисдикцию.

Приказ Росстата от 22.09.2017 № 621 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей и деятельностью в сфере транспорта" / 1) годовая, действующая с отчета за 2017 год: 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли"; 2) месячные - с отчета за январь 2018 года: 1-нефтепродукт "Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям"; 1-автотранс "Сведения о работе автобусов по маршрутам регулярных перевозок"; 3) квартальная - с отчета за январь - март 2018 года: 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия").

Письмо Минфина - 16.08.2017 № 03-07-09/52398 / Корректировочный счет-фактура составляется на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). При неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в том числе в случае изменения цены или уточнения их количества, в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата первого корректировочного счета-фактуры. Уточнено - в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата предыдущего корректировочного счета-фактуры.

В России, возможно, ликвидируют ФГУПы и МУПы - http://www.klerk.ru/boss/news/467015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=news&utm_campaign=2017-09-26&utm_term=467015&utm_content=pos1&sbs_usess=61344b3bbd1d6fa3534a5b461af00976

Суды и налоги. Определение от 16 августа 2017 № 310-КГ17-10276 / Основным учредителем налогоплательщика осуществлялась выдача последнему заемных денежных средств, которые, по сути, являлись инвестициями в развитие предприятия, а договор займа был оформлен лишь для вида, без реальных намерений по созданию для займодавца и заемщика правовых последствий. Это позволяло уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль путем включения в состав внереализационных расходов процентов, выплачивать которые не было намерения. Таким образом, для целей налогообложения договор займа был учтен не в соответствии с его действительным экономическим смыслом, что позволило получить необоснованную налоговую выгоду.

Определение от 30 августа 2017 № 305-КГ17-11133 / Положения главы 21 НК в их взаимосвязи позволяют признать, что документальное обоснование права на налоговые вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного контрагентам при приобретении товаров (работ, услуг), возлагается на налогоплательщика. У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими именно контрагентами фактически были поставлены товары (выполнены работы, оказаны услуги), поскольку именно общество должно подтвердить реальность хозяйственных операций с конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода.

Определение от 31 августа 2017 г. № 303-КГ17-11309 / Признание налоговым органом поступления спорного товара в адрес налогоплательщика и дальнейшая его реализация не может служить бесспорным основанием для получения налоговых вычетов по НДС, поскольку, предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара (работ, услуг), но и то, что товар приобретен непосредственно у тех контрагентов, которые заявлены в документах, представленных в налоговый орган.

В НК нет каких-либо положений, которые регулировали бы отношения между налогоплательщиком и иным лицом при исполнении последним обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Рекомендуется вступать в договорные отношения – например, договор поручения. ФНС - 15.09.17 № БС-4-21/18529@.

Информация ФНС от 25 сентября 2017 г. "С 1 октября меняется порядок начисления пени для юридических лиц" / Они будут начисляться на неуплаченную сумму налога по каждому сроку. Так, на задолженность, образовавшуюся на 1 октября 2017 г., с учетом операций по ее погашению в последующие периоды процентная ставка для расчета пени будет равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. После указанной даты пеня составит 1/300 на сумму недоимки за просрочку сроком до 30 календарных дней включительно. Начиная с 31 дня просрочки ставка пени увеличивается вдвое - до 1/150 ставки рефинансирования.

Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом). На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Исчисленная в установленном порядке сумма налога на доходы физических лиц удерживается при фактической выплате соответствующего дохода в виде премии. МИНФИН - 1 августа 2017 г. N 03-04-06/49071

За 9 месяцев 2017 года в нужно представить обновленную форму расчета 4-ФСС. Изменения в Расчет были внесены Приказом Соцстраха от 07.06.2017 № 275, изменившим ряд положений действующего Приказа ФСС от 26.09.2016 № 381, регламентирующего правила и порядок заполнения формы 4-ФСС. Согласно новому нормативному документу форма 4-ФСС была дополнена рядом нововведений. Новое поле для бюджетных учреждений, расположенное па титульном листе после строки «Код по ОКВЭД». Поле заполняют только бюджетники сведениями об источнике их финансирования. В обновленной форме уточнили формулировку для корректного заполнения строки «Среднесписочная численность работников». Данную строку нужно заполнять, руководствуясь формами Росстата и порядком их заполнения. До принятия новых положений в строке указывалась численность сотрудников на отчетную дату, сейчас формулировка скорректирована, и сведения нужно вносить за период с начала года. В Таблицу 2 Расчета были добавлены две новые строки: 11.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица» и 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Демонтаж основного средства – как начислять амортизацию в будущем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-396596-demontaj_osnovnogo_sredstva__kak_nachislyat_amortizatsiyu_v_buduschem

Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/466897/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-22&utm_term=466897&utm_content=pos3&sbs_usess=1781d246cad1a8b1bc6f7f285f3243a8

Новое в фактурах. Появились нормы заполнения для экспедиторов и застройщиков. Номер и дату счета-фактуры указывают согласно хронологии экспедитора или застройщика. Идентификатор государственного контракта. В название добавили "при наличии". Эту строку заполняют компании, у которых есть госконтракты. Остальные не заполняют или ставят прочерк. Код вида товара. Эту новую графу заполняют компании, которые вывозят товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию. Остальные ставят прочерк. Номер таможенной декларации. Название изменилось, но правила остались прежние. Импортеры вписывают номер декларации, не импортеры - номер из счета-фактуры поставщика.

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация-арендодатель должна учесть в составе доходов суммы, поступившие от арендаторов в качестве возмещения коммунальных платежей за арендуемые здания и помещения. Минфин - 06.09.17 № 03-03-06/3/57236.

!!!Суды начали применять новую статью 54.1 НК РФ - http://www.klerk.ru/buh/articles/466814/

ЦБ 21 сентября 2017 г. отозвал лицензию у ООО "Коммерческий банк "Арсенал".

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.05.2017 г. № А75-1707/2016 / Кассационной инстанцией отклоняются доводы жалобы относительно того, что контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета, о наличии у них взаимоотношений не только с обществом, но и с иными юридическими лицами, о выигранных контрагентами аукционов, о судебных делах с их участием, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.04.2017 г. № А19-11338/2016 / Суды пришли к обоснованному выводу, что в рассматриваемом споре отдельные нарушения в оформлении товарно-транспортных накладных при наличии оформленных надлежащим образом товарных накладных не могут являться основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС. В совокупности с иными имеющимися в деле доказательствами претензии инспекции к оформлению транспортных накладных не свидетельствуют о нереальности хозяйственных операций по приобретению продукции.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.07.2017 г. № А69-4165/2016 / Судом установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение рассматриваемого правонарушения, такие как незначительный период нарушения срока представления сведений, отсутствие умысла страхователя на совершение правонарушения и ущерба бюджету в результате совершения данного конкретного нарушения. Штраф был уменьшен.

Организация, заключившая с физлицом гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг), компенсирует ему расходы на проезд до места оказания услуги и обратно. Облагаются ли указанные суммы взносами - нет. Минфин - 21.08.17 № 03-15-06/53442.



20

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/464072/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-19&utm_term=464072&utm_content=pos1&sbs_usess=4deae389d93e979638ef82ad1d8a0962

Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2017 г. № Ф06-22879/2017 / Довод о недобросовестности налогоплательщика должен быть основан на объективной информации, бесспорно подтверждающей, что его действия не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание необоснованных налоговых последствий. Доказательств недобросовестности общества в материалах дела не имеется. Доказательств аффилированности, взаимозависимости или какого-либо сговора между контрагентами и обществом, инспекцией не представлено. Поэтому оснований для уменьшения предъявленного к возмещению налога на добавленную стоимость у инспекции не имелось.

Основные средства: как правильно определять амортизационные группы в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/466686/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-18&utm_term=466686&utm_content=pos6&sbs_usess=8482e16fc84c579850ac978878d4837e

Если организация приобрела движимое имущество для последующей перепродажи и учитывала его на 41 счете, то оно не подлежало налогообложению налогом на имущество организаций в связи с тем. Если организация не предполагает продажу приобретенного и учтенного в качестве товаров движимого имущества, то оно в бухучете должно быть переведено на счет 01. Не имеет значения, что Планом счетов проводка дебет 01 кредит 41 не предусмотрена. Минфин - № БС-4-21/17597@ от 05.09.2017.

Учет затрат на производстве: методичка для главбуха и финдира - http://www.klerk.ru/buh/articles/466667/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-18&utm_term=466667&utm_content=pos3&sbs_usess=8482e16fc84c579850ac978878d4837e

Письмо Минфина от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596 / При выплате дивидендов собственной продукцией необходимо уплатить НДС и налог на прибыль / Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения НДС (пункт 1 статьи 39, пункт 1 статьи 146 НК), а также такая передача имущества признается реализацией, в том числе для целей исчисления налога на прибыль организаций, на основании статьи 249 НК.

Приказ ФАС от 19.06.2017 № 792/17 / "Об утверждении форм предоставления информации, подлежащей раскрытию, организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и водоотведение, и органами регулирования тарифов, а также Правил заполнения таких форм".

Пояснения в налоговую по НДС (образец) - https://www.glavbukh.ru/art/81187-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-nds-obrazets?IdSL=2743904333&IdBatch=3324141&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.09.14_daily-newsletter-15.09.2017_readers_316365 (ссылка может «закрыться» - не грустите – обновите страничку, опуститесь вниз и быстро выделите текст, сохраните его в Worde).

Ключевая ставка Банка России снижена до 8,50% годовых.

Письмо ЦБР от 06.09.17 № 29-1-1-ОЭ/20642 / Об оформлении документов при выдаче наличных денег работнику под отчет / «Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) подотчетного лица, суммы наличных денег и срока, на который они выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер документа»

Работнику возмещают стоимость ГСМ по автомобилю, за использование которого он получает компенсацию. Включить в расходы ГСМ нельзя - Минфин - № 03-03-06/1/52036 от 14.08.2017.

"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от уплаты налогов" / (Заключена в г. Владивостоке 07.09.2017) – когда вступает в силу – ищите в базах…

Информация ФНС России от 12 сентября 2017 г. "С 2018 года меняются формы отчётности по налогу на имущество организаций" / Как заполнять декларацию по налогу на имущество организаций по новой форме, которая начнет применяться с 2018 г.! О заполнении раздела 2.1 (Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости). В строке 010 указываются кадастровые номера объектов. Если таковых нет, то в строке 020 указываются условные номера по ЕГРН. Если права на объекты не зарегистрированы, то указываются инвентарные номера (строка 030) либо 12-разрядные коды (строка 040) в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ, ОК 013-2014). Если имущество учитывалось по ОКОФ в редакции до 1 января 2017 г. (ОК 013-94), то присваивать новые коды ОКОФ не надо. Достаточно указать прежний 9-разрядный код (в строке 040).

Налоговый учет технологических потерь - http://pravcons.ru/articles/publ/nalogovyy-uchet-tekhnologicheskikh-poter/

Минфин - 04.09.2017 № 03-04-06/56583 / Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода, например, в случаях, когда налогоплательщик находился в отпуске без сохранения заработной платы. При этом указано, что в случае, если лицо находится в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, оно не наделяется правом на получение вычета.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж - http://pravcons.ru/articles/publ/novye-pravila-zapolneniya-knig-pokupok-i-prodazh/

Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов - http://pravcons.ru/articles/publ/protsenty-po-kreditam-vklyuchayutsya-v-stoimost-investitsionnykh-aktivov/

О каких последних изменениях в Гражданском кодексе обязательно нужно знать бухгалтеру - http://www.klerk.ru/buh/articles/466388/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-11&utm_term=466388&utm_content=pos6&sbs_usess=64733d400b4b12ddfc133af8e3beda66

Постановление Правительства от 8 сентября 2017 г. № 1080 "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Госинспекторы труда используют при плановых проверках всех работодателей проверочные листы (списки контрольных вопросов). В листы включаются вопросы, затрагивающие наиболее значимые требования, предъявляемые к работодателям. Предмет проверки ограничивается этими вопросами. Новые нормы начнут применяться с 1 января 2018 г. при плановых проверках работодателей (ИП и юрлиц), деятельность которых относится к категории умеренного риска, а с 1 июля 2018 г. - при плановых проверках всех работодателей.



12

Незаконное дробление бизнеса: производство разделено между несколькими юрлицами на спецрежимах вместо того, чтобы им занималась одна организация, уплачивая налоги по ОСН; участники схемы занимаются аналогичными видами деятельности; такие компании несут расходы друг за друга; деятельность некоторых участников схемы носит формальный характер. Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

Суммы, которые юрлицо выплачивает работникам при командировках на один день, носят компенсационный характер. Минтруд - не надо начислять взносы на выплаты при однодневных командировках, если есть документы, которые подтверждают траты в рабочих целях. Это разъяснение можно применять и сейчас. Юрлицу лучше получить от работников чеки, квитанции, которые подтверждают расход "суточных". ВС от 11.08.2017 № 310-КГ17-10343

С 1 октября национальную банковскую карту «Мир» будут принимать больше компаний. За отказ — штраф 50 000 руб.

Все про посадочный талон для списания командировочных - http://www.klerk.ru/buh/articles/466257/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-07&utm_term=466257&utm_content=pos5&sbs_usess=748b3eab39337f40e37217bbf870cf4e

Декларация по налогу на прибыль: начинаем готовиться к отчетности за 9 месяцев - http://www.klerk.ru/buh/articles/466224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-06&utm_term=466224&utm_content=pos3&sbs_usess=ac94411d1fc0ad8dc3401562f252fc8c

Поправки в ПБУ 1/2008: какие изменения нужно учесть при формировании учетной политики на 2018 год - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/9/12646?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-09-2017&eventtype=1

Упрощен порядок ведения кассовых операций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395990-uproschen_poryadok_vedeniya_kassovyih_operatsiy

Постановление АС Поволжского округа от 18.08.2017 г. № Ф06-8519/2016 / Принимая во внимание фактическое получение налогоплательщиком товара, его использование в деятельности, суды пришли к обоснованному выводу, что представленные налоговым органом доказательства не опровергают факт осуществления реальных хозяйственных операций между заявителем и его контрагентами и не подтверждают заявленные доводы о недобросовестности заявителя и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды. При таких обстоятельствах суды правомерно признали недействительными оспариваемые решения инспекции в обжалуемой части.

Как внести старый код ОКОФ в новую отчетность по налогу на имущество организаций / Cтроку 040 раздела 2.1 налогового расчета и декларации нужно заполнять так: старый код вносить с первой ячейки слева; разделители в виде точек не учитывать; в незаполненных ячейках ставить прочерки. Код по новому классификатору состоит из 12 знаков и разделителей в виде точек. Строка 040 новой отчетности по налогу на имущество организаций имеет соответствующий вид. ФНС - 24.08.2017 № БС-4-21/16786@.

Чем отличается «индивидуальный предприниматель» от «самозанятых» граждан? Любопытным - http://taxpravo.ru/novosti/statya-395953-chem_otlichaetsya_individualnyiy_predprinimatel_ot_samozanyatyih_grajdan

Формирование квитанций на уплату взносов ИП: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/466113/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-04&utm_term=466113&utm_content=pos1&sbs_usess=5aed7a0ac81e4a19577a34881e6e19b7

Новые правила проверок и налоговой выгоды: эксклюзивное интервью с чиновником - http://www.klerk.ru/buh/articles/466123/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-04&utm_term=466123&utm_content=pos2&sbs_usess=5aed7a0ac81e4a19577a34881e6e19b7

Госзакупки - https://www.buhonline.ru/pub/goszakupki

Госконтракты. Постановление Правительства от 30 августа 2017 г. № 1042 "Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 мая 2017 г. № 570 и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 25 ноября 2013 г. № 1063".

ФНС: за действия контрагентов второго, третьего и дальнейших звеньев не накажут - https://www.audit-it.ru/news/account/920559.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/466063/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-01&utm_term=466063&utm_content=pos7&sbs_usess=78a17f8d4cf79f70ecdc080f6d4e5a17

С 1 января 2017 года вступило в силу положение, согласно которому в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 283 НК). С 1 января 2017 снято ограничение по сроку переноса убытков десятью годами. Минфин от 08.08.2017 г. № 03-03-06/1/50688

Если у вас работают иностранцы: справочник по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/466054/

Русский Международный Банк лишился лицензии.

АВГУСТ 2017 ГОДА

31

Должная осмотрительность налоговикам больше не интересна - http://www.klerk.ru/buh/articles/465940/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-30&utm_term=465940&utm_content=pos1&sbs_usess=4c805cccda020f4346a4aae43637b7a2

Цена сделки между взаимозависимыми лицами должна соответствовать рыночной / Для целей налогообложения доходы (прибыль, выручка), полученные налогоплательщиком по сделкам между взаимозависимыми лицами, определяются с применением методов, предусмотренных пунктом 1 статьи 105.7 НК. В случае если вышеуказанные методы не позволяют определить, соответствует ли цена товара (работы, услуги), примененная в разовой сделке, рыночной цене, соответствие цены, примененной в такой сделке, рыночной цене может быть определено исходя из рыночной стоимости предмета сделки, устанавливаемой в результате независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, экономическая суть которой отличается от основной деятельности организации, и которая осуществляется на разовой основе. Минфин - № 03-12-11/1/49456 от 02.08.2017.

Уточнение платежки в 2017 году – порядок исправления ошибок при уплате страховых взносов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395718-utochnenie_platejki_v_2017_godu__poryadok_ispravleniya_oshibok_pri_uplate_strahovyih_vznosov

Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2017 № 160-ФЗ о федеральных стандартах бухгалтерского учета - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-federalnomu-zakonu-ot-18-07-2017-160-fz-o-federalnykh-standartakh-bukhgalterskogo-uche/

Учебный отпуск: порядок и нюансы предоставления - http://pravcons.ru/articles/publ/uchebnyy-otpusk-poryadok-i-nyuansy-predostavleniya/

Постановление Правительства от 31.07.2017 № 913 / "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти" / Юридические лица обязали предоставлять информацию о своих бенефициарах по запросам ФНС и Росфинмониторинга в пятидневный срок.

Приказ ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ / "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" / Заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и снятии ее с учета представляется по новой форме.

О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры / Согласно пункту 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, в строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. В целях соответствия сведений, указанных в счете-фактуре и первичном учетном документе, составленном при отгрузке товаров, заполнение строки 3 счета-фактуры возможно на основании аналогичного показателя товарной накладной. МИНФИН - 21 июля 2017 г. № 03-07-09/46548

Минфин - 21.07.2017 № 09-01-07/46781 / <О возможности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские карты> / О возможности перечисления на "зарплатные" карты денежных средств, выдаваемых организациями под отчет своим сотрудникам, сообщалось в совместном письме Минфина № 02-03-10/37209, Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013. Согласно приведенным разъяснениям на банковские карты работников организации могут перечисляться денежные средства для осуществления операций, связанных: с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг; с командировочными расходами; с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов. Приобретение горюче-смазочных материалов относится к поставке товаров.

Новые правила начисления пени с 1 октября 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395568-novyie_pravila_nachisleniya_peni_s_1_oktyabrya_2017_goda

Приказ Росстата от 21.08.2017 № 541 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / Утверждены следующие статистические формы: 1) Годовые, действующие с отчета за 2017 год: № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; N 23-Н "Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии"; N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"; N 6-ТП "Сведения о производстве тепловой и электрической энергии объектами генерации (электростанциями)"; N 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей"; N МП (микро) - натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием"; N 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя"; N МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"; 2) Месячные - с отчета за январь 2018 года: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"; N ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием"; N 1-ИП (мес) "Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем"; 3) Квартальные - с отчета за январь - март 2018 года: N П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации"; N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".

Приказ Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94 / "Об утверждении методических рекомендаций по уведомлению уполномоченного органа о начале обработки персональных данных и о внесении изменений в ранее представленные сведения".

Постановление АС Волго-Вятского округа от 31.07.2017 г. № А17-4831/2016 / Путевые листы не содержат информацию о маршруте движения автомобилей, показания спидометра и сведения о том, в каких целях использовался конкретный автомобиль; в отношении легкового транспорта путевые листы составлены на месяц; ссылка на товарно-транспортные накладные не подтверждена документально; разъездные ведомости с указанием маршрутов поездок составлены не в период совершения хозяйственных операций, а в более поздний период; в части ведомостей отсутствует указание на дату их составления. С учетом изложенного суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что на основании представленных документов невозможно установить связь между произведенными расходами на приобретение ГСМ и хозяйственной деятельностью общества и определить обоснованность спорных расходов.

Постановление АС ЦО от 03.08.2017 г. № А09-9845/2016 / О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии, в том числе, следующих обстоятельств: невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств. В случае наличия особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности операций, суду необходимо исследовать, обусловлены ли они разумными экономическими или иными причинами (деловыми целями).

Постановление АС ЦО от 07.08.2017 г. № А54-3275/2016 / Налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что предприятие действовало без должной осторожности и осмотрительности. В подтверждение проявления должной осмотрительности общество указало на то, что при заключении договоров от контрагентов получены учредительные документы: свидетельства о регистрации в качестве юридического лица, о постановке на налоговый учет, устав, приказ о назначении директора.

Постановление АС Поволжского округа от 03.08.2017 г. № Ф06-23263/2017 / Налоговый орган указывает на то, что приобретенное имущество не оплачено налогоплательщиком. Вместе с тем, указанное обстоятельство обусловлено финансовым положением налогоплательщика и не может являться проявлением необоснованности налоговой выгоды. В соответствии со ст. 171 НК оплата приобретенного имущества не является условием, необходимым для вычета суммы НДС, предъявленного поставщиком. Право покупателя на вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком, корреспондирует с моментом определения налоговой базы у поставщика, не связано с фактом оплаты и возникает в день отгрузки товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК).

Новый учет расходов или налоговая служба будет проводить проверки по новым правилам? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395633-novyiy_uchet_rashodov_ili_nalogovaya_slujba_budet_provodit_proverki_po_novyim_pravilam

Счета-фактуры. Постановление Правительства от 19 августа 2017 г. № 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Внесены изменения в форму счета-фактуры. Определены особенности отражения операций в случае приобретения экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. Закреплен порядок указания данных в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС. Введена графа "код вида товара". Урегулированы вопросы хранения счетов-фактур (в т. ч. корректировочных, исправленных), подтверждений оператора электронного документооборота, извещений покупателей о получении счетов-фактур (в т. ч. корректировочных, исправленных). Внесены изменения в формы корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. В частности, предусмотрено ведение журнала учета только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), на основе договоров транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика. В книгу продаж добавлена графа "регистрационный номер таможенной декларации". Определен порядок ее заполнения. Прописан порядок регистрации первичных учетных документов или документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения соответствующих обязанностей, в случае невыставления им счетов-фактур. Введена процедура регистрации данных документов при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Урегулированы вопросы регистрации в книге покупок счетов-фактур по приобретаемым для совершения ряда операций, облагаемых НДС по ставке 0%, товарам (работам, услугам), в отношении которых установлен общий порядок применения налоговых вычетов. Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.

С 1 октября счета-фактуры нужно будет составлять по обновленной форме / В новой графе 1а нужно будет указывать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Эту графу необходимо заполнять при вывозе товаров в страны ЕАЭС. Если данных нет, то ставится прочерк; в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер - это разные номера; в строке 8 появится уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора госконтракта. В форме корректировочного счета-фактуры тоже добавлена графа с кодом вида товара и уточнена строка об идентификаторе госконтракта.

Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся с 1 октября / При ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 нужно указывать стоимость как в учете. При регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку "частичная оплата". Требование об этом из правил удалят. Можно будет заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов, поскольку запрет это делать отменят. Значит, претензий налоговиков к вычетам по таким документам теперь точно не будет. В форме книги покупок скорректировали название двух граф. Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" будет называться "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" - "Регистрационный номер таможенной декларации". Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 года)

С IV квартала 2017 года нужно будет пользоваться обновленной формой книги продаж / Новые графы - 3а "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполнять эту графу нужно при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области; 3б "Код вида товара". Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС.

С октября в счете-фактуре недостаточно указать лишь город в строках с адресами покупателя и продавца / В строки 2а и 6а нужно будет вносить адрес юрлица так, как указано в ЕГРЮЛ. Сейчас в этих строках отражается место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Налоговики еще в 2015 году поясняли, что в строке 2а следует указывать все элементы адреса.

Как заполнить поле для статуса налогоплательщика в форме 2-НДФЛ / В данное поле следует внести тот код, который отражает налоговый статус физлица на конец года. Ведомство объясняет это просто: итоговый статус нужно определять по окончании налогового периода. Письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46690

10 эксклюзивных и очень важных ответов налоговиков про онлайн-кассы и БСО - http://www.klerk.ru/buh/articles/465246/

Физические лица обязаны самостоятельно заплатить в бюджет суммы НДФЛ, которые не удержал налоговый агент (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК). По доходам за 2016 год такие суммы налога следует уплатить не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления. Соответствующие изменения были внесены в статью 228 НК законом от 29.07.17 № 254-ФЗ.

Кассовый чек, который продавец оформляет при возврате товара покупателем, должен содержать признак «Возврат прихода» и быть отпечатанным на ККТ того хозяйствующего субъекта (ИП или организации), который принимал деньги от покупателя при продаже товара. Минфин 04.07.17 № 03-01-15/42312.

Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды, то при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК). Может ли арендатор после «автоматической» пролонгации договора аренды продолжать амортизировать капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенные в арендуемое имущество? Да – Минфин 11.08.17 № 03-03-06/1/51578.

С 19 августа меняется кассовый порядок: все изменения в одной таблице - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91264?ustp=f&idsl=2570724934&idbatch=3287014&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.08.16_daily-newsletter-day_16.08.2017_readers_316331

Новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2017 года: образец заполнения - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51985-novaya-forma-4-fss-za-3-kvartal-obrazets-zapolneniya-qqq-17-m07?ustp=F&IdSL=2567592448&IdBatch=3286264&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.08.15_unp_daily_traf_16_readers_172827

АКБ "Северо-Восточный Альянс" лишился лицензии.

Письмо ФНС от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751@ "О заполнении расчета по страховым взносам" / О строках: 070 "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения", 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" и 090 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)". По строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды начиная с 1 января 2017 г. отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение. В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении. Разъяснено, в каких случаях признак строки 090 принимает значение "1" или "2".

Новые правила кассовых операций: упрощение работы с подотчетниками и ордера в электронном виде - http://www.klerk.ru/buh/articles/465609/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-22&utm_term=465609&utm_content=pos2&sbs_usess=e3cc009d811fba159e0fd9fb5f70ca8f

Новые правила по ордерам, кассовой книге и выдаче под отчет: руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465806/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-28&utm_term=465806&utm_content=pos4&sbs_usess=08aca43f30fb6c61ca8406832564bf59

Представление пояснений по НДС: быстрый справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465397/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-15&utm_term=465397&utm_content=pos8&sbs_usess=5fa2fc592bd4c23e851336190bd2e555

Все про материальную ответственность главбуха и бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465238/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-10&utm_term=465238&utm_content=pos3&sbs_usess=17670b4b5ce8c30d93c3da7a8842de19

Все про НДС по электронным услугам иностранных фирм. Скачайте образцы счета-фактуры и декларации для агента - http://www.klerk.ru/buh/articles/465182/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-09&utm_term=465182&utm_content=pos4&sbs_usess=1120b7c204993597beb3cb26be6e93c4

ГИТ напомнила работодателям об обязанности индексировать зарплату работников - http://ppt.ru/news/140014?utm_campaign=dailynews_10082017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам - http://www.klerk.ru/buh/articles/465048/

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП - http://www.klerk.ru/buh/articles/465126/

Обязана ли компания при продаже товаров со склада платить торговый сбор? Сомнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395040-obyazana_li_kompaniya_pri_prodaje_tovarov_so_sklada_platit_torgovyiy_sbor

Операции по договору транспортной экспедиции: налоговый и бухгалтерский учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395038-operatsii_po_dogovoru_transportnoy_ekspeditsii_nalogovyiy_i_buhgalterskiy_uchet

Если проездные документы оформлены в электронном виде - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394932-esli_proezdnyie_dokumentyi_oformlenyi_v_elektronnom_vide

При безналичной оплате надо пробить чек ККТ При безналичной оплате электронными средствами платежа необходимо применять онлайн-ККТ. ФНС - № ЕД-3-20/4592@ от 06.07.2017.

Приказ ФНС от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@ "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" / Регистрация ККТ нового поколения: формы документов.

Постановление Правительства от 31 июля 2017 г. № 913 / Организации по запросу Росфинмониторинга или налоговых органов обязаны представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Регламентированы сроки и порядок предоставления таких данных

НКО "Континент Финанс" (ПАО) осталась без лицензии на осуществление банковских операций. Анелик РУ больше не в банковской системе страны. Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО БАНК СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ "РЕЗЕРВ" (г. Челябинск).



9


БР - 04.08.2017 3 ИН-015-28/41 / "Об источниках выплаты вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества" / Вознаграждение членам совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества может выплачиваться, в том числе, при отсутствии у общества прибыли за отчетный год. Банк России разъясняет, что Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" связывает выплату вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) общества с исполнением возложенных на них функций по управлению деятельностью общества и принятием соответствующего решения общим собранием акционеров общества, а не с указанием на такое вознаграждение в уставе или наличием чистой прибыли у общества. Также законодательство не содержит указания на возможность выплаты вознаграждения только из прибыли общества.

БР - 19.06.2017 № 4416-У / "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Для выдачи наличных денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной подотчетной сумме / Банк России внес поправки в порядок ведения кассовых операций. Приходный кассовый ордер 0310001 (ПКО) и расходный кассовый ордер 0310002 (РКО) теперь могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных Законом о ККТ. При оформлении ПКО в электронном виде квитанция к нему может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на адрес электронной почты. В случае оформления РКО в электронном виде предусматривается возможность проставления в нем получателем наличных денег электронной подписи. Оформление РКО для выдачи наличных денег работнику под отчет может осуществляться не только на основании письменного заявления подотчетного лица, но и на основании распорядительного документа ЮЛ или ИП.

Письмо ФНС от 02.08.2017 № СА-3-11/5214@ / Вознаграждение за предоставление права использования производного или составного произведения облагается страховыми взносами / Производные произведения представляют собой переработку другого произведения (это, например, перевод, аранжировка, экранизация). Составными являются произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда (сборник, интернет-сайт, атлас и т.д.). Авторские права переводчика, составителя и иного автора производного или составного произведения охраняются как права на самостоятельные объекты авторских прав.

Приказ Росстата от 01.08.2017 № 509 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"

"Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2014 - 2016 гг." (введен в действие Приказом Минфина от 20.07.2017 № 117н) / Изменения внесены в следующие документы: МСФО (IFRS) 1 "Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности" (поправки применяются с годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты); МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях" (Организация должна применять данные поправки ретроспективно в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты); МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" (организация должна применять данные поправки ретроспективно в соответствии с МСФО (IAS) 8 для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты. Допускается досрочное применение. Если организация применит данные поправки для более раннего периода, она должна раскрыть этот факт).

Письмо ФНС от 30.06.2017 № СА-4-7/12702@ / <О переквалификации налоговыми органами в рамках проводимых налоговых проверок договоров займа, заключенных между российскими организациями - заемщиками и иностранными компаниями - займодавцами в инвестиционные договоры> / При проверке обоснованности включения в расходы процентов по займам от иностранных компаний ФНС рекомендует руководствоваться критериями отнесения задолженности к контролируемой

Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ / "Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники" / Документы, необходимые для регистрации контрольно-кассовой техники, можно подать через кабинет ККТ на сайте nalog.ru

Табель учета рабочего времени ведем правильно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394410-tabel_ucheta_rabochego_vremeni_vedem_pravilno

Штраф за непостановку обособленного подразделения на учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394323-shtraf_za_nepostanovku_obosoblennogo_podrazdeleniya_na_uchet

Ставки по УСН в 2017 году – регионы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394517-stavki_po_usn_v_2017_godu

6 августа - Изменения в ПБУ по учетной политике организаций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394683-s_6_avgusta_vstupayut_v_silu_izmeneniya_v_pbu_po_uchetnoy_politike_organizatsiy

Расчет отпуска 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394656-raschet_otpuska_2017

Новая форма 4-ФСС за девять месяцев 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394731-novaya_forma_4_fss_za_devyat_mesyatsev_2017_goda

Ошибки, допускаемые работодателями при заключении трудового договора - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394882-oshibki_dopuskaemyie_rabotodatelyami_pri_zaklyuchenii_trudovogo_dogovora

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи? С сожалением - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394983-kak_otrazit_v_buhgalterskom_uchete_vyiplatu_rabotniku_materialnoy_pomoschi

Все о хранении документов: сроки, штрафы, правила при ликвидации и последствия при проверках - http://www.klerk.ru/buh/articles/464531/

Правила учета сомнительных долгов изменились - http://www.klerk.ru/buh/news/464653/

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года – проверьте - http://www.klerk.ru/buh/articles/464072/

Таблица со штрафами-2017. Что может ждать по итогам отчетности за полугодие - http://www.klerk.ru/buh/articles/464400/

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП - http://www.klerk.ru/buh/articles/464718/

Об НДС в отношении операций по выдаче поручительства, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком. При оказании после 1 января 2017 года услуг по выдаче поручительства, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, налогоплательщикам, получившим предварительную оплату (частичную оплату) этих услуг до указанной даты, возможно руководствоваться следующим: если в договор о выдаче поручительства внесены изменения, согласно которым стоимость услуг по выдаче поручительства уменьшена на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю услуг на основании изменений к договору, принимается к вычету; если в договор о выдаче поручительства покупатель услуг по выдаче поручительства согласился внести изменения, согласно которым стоимость этих услуг без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости услуг с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 июня 2017 г. № 03-07-14/38185

Путин подписал новые "законные проценты" и другие финансовые поправки в ГК - https://www.audit-it.ru/news/account/917100.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Минфин разъяснил, в чем заключаются поправки, внесенные в ПБУ об учетной политике - https://www.audit-it.ru/news/account/917906.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Изменения касаются финансовых сделок (займа, кредита, факторинга, банковских вкладов и счетов, расчетов). Уточнены правила выплаты процентов по договору займа, урегулированы отдельные вопросы использования должником кредита для исполнения обязательств по ранее предоставленному тем же кредитором кредиту. Существенным изменениям подвергнуты положения о факторинге. Отменяется выдача сберегательных сертификатов на предъявителя. При этом на сберегательные сертификаты распространяется система страхования вкладов физлиц. Банкам разрешено выдавать сберегательные и депозитные сертификаты с условием о запрете на досрочное получение вклада по требованию. Также сертификаты можно выдавать на условиях обездвижения. Урегулированы правила заключения договоров банковского вклада в драгоценных металлах. Значительные изменения произойдут в регулировании вопросов о банковском счете. Вводится ряд новых видов договоров - договор банковского счета в драгоценных металлах, публичный депозитный счет (для депонирования денежных средств в предусмотренных законом случаях). Скорректированы положения о расчетах. Прописаны особенности расчетов поручениями о переводе денежных средств без открытия банковского счета. Закреплены положения о переводном (трансферабельном) аккредитиве и условном депонировании (эскроу). Вступает в силу с 1 июня 2018 г.

Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 189-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности должностных лиц заказчика за нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Введена административная ответственность за нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при государственных и муниципальных закупках. Должностных лиц заказчика будут штрафовать за указанное нарушение, включая неисполнение обязанности по обеспечению авансирования, предусмотренного государственным или муниципальным контрактом. За совершение подобного нарушения повторно предусмотрена дисквалификация.

Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 199-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны регистрироваться в этом качестве, если иное не предусмотрено ГК РФ. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия, при которых граждане вправе заниматься такой деятельностью без регистрации в качестве ИП.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Предусмотрены две организационно-правовые формы товариществ собственников недвижимости, создаваемых в целях ведения указанной деятельности. Это садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества. Прописаны правила их образования. Введено понятие "садовый дом". Это здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании. Разрешено использование садового (дачного) участка для возведения дачного дома, дачи - объекта индивидуального жилищного строительства, пригодного для постоянного проживания граждан. Закреплены общие принципы расчета взносов в товариществах, цели, на которые они могут быть израсходованы, а также необходимость подготовки финансово-экономического обоснования размеров таких взносов, утверждаемого общим собранием членов товарищества. Решено отказаться от механизма договоров, заключаемых с лицами, ведущими садоводство, огородничество и дачное хозяйство на земельных участках, расположенных в границах территории товарищества, не являющихся членами. Введена обязанность таких лиц вносить плату за создание и использование имущества общего пользования товарищества, за текущий и капитальный ремонт. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 225-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О водоснабжении и водоотведении" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Предусмотрена плата за нарушение нормативов состава сточных вод и требований к составу и свойствам таких вод. При этом неоднократное грубое превышение данных нормативов и требований грозит прекращением или ограничением водоснабжения и (или) водоотведения, транспортировки воды и (или) сточных вод. Пересмотрен порядок исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду за сбросы загрязняющих веществ. Введена новая глава, посвященная регулированию сброса сточных вод в централизованные системы водоотведения (канализации). В частности, регламентирован контроль состава и свойств сточных вод абонента, выполнения абонентом плана снижения сбросов. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 233-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и статью 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Поправки к Законам об АО и ООО. Закреплено, что общества обязаны хранить документы, предусмотренные законами и иными нормативными правовыми актами, уставом, внутренними документами, решениями общего собрания акционеров/участников, совета директоров (наблюдательного совета) и органов управления/исполнительных органов, списки документов, доступ к которым общество обеспечивает по требованию акционера/участника. Прописаны условия, при которых общество вправе отказать в доступе к документам и информации. За предоставление копий отдельных документов может взиматься плата. Доступ ко всем документам АО обеспечивается представителям Российской Федерации, региона или муниципалитета, если используется специальное право на участие в управлении ("золотая акция"). Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Приказ ФНС от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@ "Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники" / В рамках перехода на онлайн-кассы организациями и ИП, осуществляющими расчеты, для обмена документами и информацией с налоговыми органами в электронной форме используется кабинет контрольно-кассовой техники (ККТ). Установлено, в каких случаях информация и документы передаются в налоговые органы через кабинет ККТ. Информация и документы представляются в налоговые органы через кабинет ККТ при регистрации (перерегистрации, снятии с учета) ККТ, направлении данных для включения ККТ или фискального накопителя в реестр, поступлении запроса налогового органа о предоставлении информации и в иных случаях. Регламентированы сроки и порядок представления информации и документов через кабинет ККТ. В частности, для их подписания используется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" / Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов работодателями, гражданами и ИП.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 241-ФЗ "О внесении изменений в статьи 10.1 и 15.4 Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" / Поправками урегулированы вопросы деятельности организаторов сервисов обмена электронными сообщениями (мессенджеров). Предусмотрена обязательная идентификация пользователей мессенджеров по абонентским номерам. Договор о такой идентификации заключается между организатором сервиса и сотовым оператором.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 237-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе"

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации" / Появился институт наследственных фондов. Это создаваемый во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

Указание БР от 19 июня 2017 г. № 4416-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Скорректирован порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами. Это обусловлено внедрением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях. Уточнен порядок оформления приходного кассового ордера 0310001. Усовершенствован порядок оформления кассовых документов в электронном виде. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования.

Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО Акционерный Коммерческий Банк "Крыловский" (г. Краснодар).

Два важных налоговых закона, которые начнут работать со следующей недели - http://www.klerk.ru/buh/articles/465082/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-07&utm_term=465082&utm_content=pos1&sbs_usess=14569b7c6ad77fbe86f9ca44945ce077

Заключая договор с контрагентом-физлицом, налоговый агент не может внести в него условие, в соответствии с которым он принимает на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ за физлицо. Минфин - 11.07.17 № 03-04-06/43981.

Решение ВС от 19 июня 2017 г. № АКПИ17-283 / Признано незаконным правило об учете предпринимателем материальных расходов, осуществленных при изготовлении товаров, выполнении работ, оказании услуг. Суд признал недействующим отдельное правило, касающееся учета индивидуальным предпринимателем (ИП) расходов в целях налогообложения. Согласно ему материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров, выполнении работ, оказании услуг, списываются полностью на затраты в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УСТАНОВЛЕНИЮ В ХОДЕ НАЛОГОВЫХ И ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ ОБ УМЫСЛЕ В ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НАПРАВЛЕННОМ НА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ (СБОРОВ) - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=220597;dst=100015#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Межтопэнергобанк потерял лицензию. У казанского банка "Спурт" отозвана лицензия.

Минфин внес изменения в ПБУ по учетной политике организаций / Наиболее заметное дополнение в ПБУ 1/2008 касается определения способа ведения бухучета. Если по конкретному вопросу способ не закреплен в федеральном стандарте, юрлицо сможет самостоятельно его разработать. Для этого нужно использовать сначала МСФО, затем стандарты бухучета по аналогичным вопросам и только потом - рекомендации в области бухучета. Если же юрлицо вправе вести упрощенный бухучет, то при формировании учетной политики достаточно учитывать лишь требования рациональности. Изменения вступят в силу 6 августа. Приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н.

С 10 августа уклонение от уплаты страховых взносов станет преступлением / Самое мягкое наказание по новому закону - штраф в размере ста тысяч рублей. Самое суровое - лишение свободы на срок до шести лет. Наказание грозит тем, кто "накопит" недоимку как минимум в крупном размере. Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ (вступает в силу 10 августа 2017 года)

С 19 августа в НК РФ появятся условия, при соблюдении которых налоговая выгода является обоснованной / Согласно новым нормам уменьшить базу или сумму налога по установленным правилам можно, если выполнены все условия: организация не исказила в налоговом и бухучете или налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; сделка или операция совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его. В этом случае претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую, законную, сделку с тем же экономическим результатом. Такие обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Новые нормы будут распространяться на налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и на налоговых агентов. Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ (вступает в силу 19 августа 2017 года)

НДФЛ с дивидендов. Примеры исчисления и отражение в отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/464869/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-01&utm_term=464869&utm_content=pos3&sbs_usess=35676dd0a972d97f0b5ccd31915159b1

ТАБЛИЦА: как представлять пояснения к декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-25&utm_term=464591&utm_content=pos3&sbs_usess=74ccd8f1bb47c5ee775e52b55a9e6912

ИЮЛЬ 2017 ГОДА

19

Приказ Минстроя от 28.06.2017 № 936/пр / "Об утверждении укрупненных сметных нормативов" / Утверждены укрупненные нормативы цены строительства для наружных сетей водоснабжения и канализации.

Информация ФНС/ О необходимости включать в налоговую базу по УСН доходы от реализации нежилого помещения, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Закон от 18 июля 2017 г. № 160-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" / В перечень документов в области регулирования бухучета отнесены нормативные акты ЦБ. Положения по бухучету, утвержденные Минфином в период с 1 октября 1998 г. до дня вступления в силу изменений, признаются федеральными стандартами. При этом в отношении указанных ПБУ не применяется требование о том, что отраслевые стандарты и нормативные акты ЦБ не должны противоречить федеральным стандартам. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / О необоснованной налоговой выгоде… правило, запрещающее налогоплательщикам уменьшать налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. Условия, при одновременном соблюдении которых налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога и обязательство по сделке (операции) исполнено стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону. Доказывать факт несоблюдения этих условий должны налоговые органы в ходе мероприятий налогового контроля. При этом такие обстоятельства, как подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах, возможность получения налогоплательщиком того же результата при совершении иных не запрещенных законом сделок (операций), сами по себе не считаются основаниями для признания уменьшения налоговой базы (суммы подлежащего уплате налога) неправомерным. Вышеперечисленные положения также применяются в отношении сборов и страховых взносов. Закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ "О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / В перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль организаций, поправками включены поступления в виде имущественных прав на научные исследования, выявленные налогоплательщиком в ходе инвентаризации. К расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки решено относить не только затраты на оплату труда работников, участвующих в выполнении исследований и (или) разработок, но и соответствующие суммы страховых взносов и т. д.

Закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ "О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров" / При налогообложении прибыли учитываются расходы на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика. Кроме того, это расходы налогоплательщика, произведенные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключенных с учебными заведениями. К ним относятся затраты на содержание помещений и оборудования налогоплательщика, используемого для обучения, оплата труда, стоимость имущества, переданного для обеспечения процесса обучения, и иные расходы в рамках указанных договоров. Такие расходы признаются в том налоговом периоде, в котором они были понесены. Условие - в указанном налоговом периоде хотя бы один из закончивших обучение заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее 1 года. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ране 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ "О внесении изменений в статью 55 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Если налоговым периодом признается календарный год, то для организаций и ИП, зарегистрированных с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом является период со дня госрегистрации по 31 декабря этого календарного года. Для организаций и ИП, зарегистрированных с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом является период со дня госрегистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом госрегистрации. По единым правилам для юрлиц и ИП определяется и последний налоговый период, если юрлицо ликвидировано/реорганизовано (госрегистрация ИП утратила силу), а также сроки начала и окончания налогового периода, если организация создана и ликвидирована/реорганизована (госрегистрация ИП осуществлена и утратила силу) в течение календарного года. Для юрлиц и ИП установлены единые правила определения сроков и в тех случаях, когда налоговыми периодами признаются квартал и календарный месяц. Определен порядок определения сроков начала и завершения налогового (расчетного) периода в целях исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и в целях определения расчетного периода по страховым взносам. Правила определения сроков налогового периода, если таковым признается календарный год, квартал или календарный месяц, не применяются в отношении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. Правила определения сроков налогового периода, если таковым признается квартал, не применяются в отношении ЕНВД. Федеральный закон вступает в силу через один месяц со дня его официального опубликования.

Суммы неустойки, выплаченные физлицу на основании решения суда в связи с нарушением закона о защите прав потребителей, является объектом налогообложения НДФЛ. Минфин - 29.06.17 № 03-04-05/41290.

Проверьте, нет ли у Вас остатков незавершенного производства (работ!) в бухгалтерском и налоговом учете! Налоговые органы это проверяют и выигрывают в судах… - http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nezavershennoe_proizvodstvo_v_buhgalterskom_uchete1/ или https://www.audit-it.ru/terms/accounting/nezavershennoe_proizvodstvo.html

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.07.2017 г. № А32-29458/2014 / У инспекции нет права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по результатам уточнения величина ранее исчисленного налога для уплаты в бюджет уменьшается. Праву налогоплательщика на подачу уточненных налоговых деклараций корреспондирует право налогового органа проверить эти декларации.

Постановление АС Уральского округа от 11.07.2017 г. № Ф09-4243/17 / В проверяемом периоде установлено, что налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми лицами, а плательщик является единственным покупателем его продукции и заказчиком работ, у организаций совпадают IP адрес, контактный телефон. Суды пришли к правомерному выводу о невозможности исполнения условий договоров указанными контрагентами, создании плательщиком фиктивного документооборота и его недобросовестности. Суды отказали в удовлетворении заявленных обществом требований.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_18-07-2017&eventtype=1

Если работник не получил в срок премию из кассы и наличные денежные средства были депонированы, то премия считается невыплаченной. Следовательно, налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет — сумма премии должна депонироваться с учетом налога на доходы физических лиц. Минфин - 23.06.17 № 03-04-05/39846.

Ликвидация юрлица и прекращение деятельности ИП: пошаговые схемы с образцами заявлений - http://www.klerk.ru/boss/articles/464213/

Как заполнять новые строки расчета по налогу на имущество и декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464214/

Минфин - 27.06.2017 № 03-11-06/2/40301 - учет доходов агентов на упрощенке. В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение. Согласно ГК, в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты. В связи с этим налогоплательщик, применяющий УСН, осуществляющий деятельность по агентскому договору и получающий за оказываемые услуги вознаграждение, при определении налоговой базы учитывает только сумму агентского вознаграждения. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.



17

Минтруд - 30.06.2017 № 14-1/В-591 - о содержании трудового договора, заключаемого микропредприятием с конкретным работником / Трудовой договор заключается на основе типовой формы, утвержденной постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858, которое вступило в силу с 1 января 2017 г. В примечаниях к Типовому договору указано, какие пункты применяются (не применяются) к отдельным категориям работников. При заключении трудового договора с работниками субъектов малого предпринимательства, отнесенных к микропредприятиям, работодатель может исключить из трудового договора пункты, заполнение которых не предусматривается в связи с характером работы, а также пункты, указанные в примечаниях к типовому договору.

Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/464108/

На выплаты в пользу членов совета директоров акционерного общества начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС - Минфин - 09.06.2017 № 03-15-06/36349.

ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА - http://glavbuh.rnk.ru/cat/5/?ustp=F&IdSL=2375504900&IdBatch=3244637&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.07.13_sovet_dnya_rnk_2_2017.07.13_readers_63935

Постановление АС Уральского округа от 28.06.2017 г. № Ф09-3675/17 / Обстоятельства, на которые ссылается налоговый орган, относятся к контрагентам третьего – четвертого звена, они не могут влиять на право плательщика на применение вычетов, так как обществом передавался товар, изготовленный третьим лицом после поставок, произведенных иными лицами. Отсутствие у контрагента собственной производственной базы, транспорта, штатной численности более одного человека не препятствует деятельности по осуществлению посреднических операций. При таких обстоятельствах противоправные действия налогоплательщика по получению неосновательной налоговой выгоды материалами дела не подтверждены, основания для отказа в налоговом вычете отсутствуют.

Письмо ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187@ / "О применении законодательства по торговому сбору".

Принятие к вычету и восстановление НДС по недвижимости - http://www.klerk.ru/buh/articles/464081/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-12&utm_term=464081&utm_content=pos3&sbs_usess=76df1272289560b5f7ab6cf9042db207

Порядок налогообложения в случае использования личного автомобиля для служебных поездок - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393817-poryadok_nalogooblojeniya_v_sluchae_ispolzovaniya_lichnogo_avtomobilya_dlya_slujebnyih_poezdok

Порядок отражения расходов на коммунальные услуги и расходов на агентское вознаграждение в бухгалтерском и налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393771-poryadok_otrajeniya_rashodov_na_kommunalnyie_uslugi_i_rashodov_na_agentskoe_voznagrajdenie_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete_

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30.06.2017 № 80 / "О свидетельствах о государственной регистрации продукции" / Новая единая форма свидетельства о государственной регистрации продукции.

Проверка кассового чека на сайте ФНС: подробная инструкция - http://www.klerk.ru/buh/news/464075/

«В связи с неустойчивым финансовым положением ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА БАНК «ЮГРА» (рег. № 880, г. Москва) и наличием угрозы интересам его кредиторов и вкладчиков Банк России приказом от 10.07.2017 № ОД-1901 возложил с 10 июля 2017 года на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» функции временной администрации по управлению банком сроком на шесть месяцев».

Как инспекторы доказывают получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-inspektory-dokazyvayut-poluchenie-nalogoplatelshchikom-neobosnovannoy-nalogovoy-vygody/

Обновлены контрольные соотношения показателей в расчете по страховым взносам / Документ не включает контрольные соотношения к расчету по страховым взносам, которые в июне подготовил ФСС. Используем оба письма. ФНС - 30.06.2017 № БС-4-11/12678@

Постановление Девятого ААС от 29.05.2017 № 09АП-17292/2017 по делу № А40-158446/16 / Отклонение указанной в договорах купли-продажи цены от рыночного уровня цен с учетом взаимозависимости участников сделок и отсутствия к этому разумных экономических причин означает, что поведение продавца было направлено на получение налоговой экономии.

Приказ Минюста от 30.06.2017 № 116 / "Об утверждении форм бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния". Новые бланки.

Информация ФСС / О введении электронного листка нетрудоспособности / С 1 июля 2017 года листок нетрудоспособности может быть оформлен как в бумажном виде, так и в форме электронного документа / Медицинская организация, и работодатель застрахованного лица (нетрудоспособного) должны являться участниками системы информационного взаимодействия, а застрахованное лицо в письменном виде изъявило согласие на формирование электронного листка нетрудоспособности. Получить информацию о сформированных электронных листках нетрудоспособности работник и работодатель могут в Личных кабинетах, размещенных на сайте ФСС, доступ к которым обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (функций).

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/462782/

Московский банк "Легион" остался без лицензии, как Банк Премьер Кредит и Сталь Банк.

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2017 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51864-szv-staj-pri-uvolnenii-kak-zapolnit-novuyu-formu-qqq-17-m05?ustp=F&IdSL=2334871951&IdBatch=3236037&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.07.06_unp_daily_traf_07_readers_160660



6

Основные средства: как правильно определять амортизационные группы в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/463785/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-05&utm_term=463785&utm_content=pos2&sbs_usess=af3702f047b4759493a3fd1a05db9fc5

Что делать с опоздавшей первичкой - http://www.klerk.ru/buh/articles/463782/

Особенности учета отделимых улучшений, не требующих согласия арендодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393362-osobennosti_ucheta_otdelimyih_uluchsheniy_ne_trebuyuschih_soglasiya_arendodatelya

По соглашению между работником и работодателем может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393428-kak_v_tabele_ucheta_rabochego_vremeni_gramotno_oformit_uvolnitelnuyu

У КБ "МНИБ" 5 июля 2017 г. отозвали лицензию.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 июня 2017 г. № 80 "О свидетельствах о государственной регистрации продукции" / Свидетельство о госрегистрации продукции: единая форма, правила оформления и порядок ведения реестра.

Запись в трудовой книжке об увольнении 2017 - http://ppt.ru/art/uvolnenie/zapis-v-trudovoy

Как правильно оформить товарно-транспортную накладную - http://ppt.ru/news/139597?utm_campaign=dailynews_05072017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

При наличии у налогового агента в течение налогового периода нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов от налогоплательщика агент вправе предоставить такие вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика, при этом соблюдая особенности и ограничения в размере, установленном НК (ФНС - 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

Наличие ошибок в своевременно представленном отчете СЗВ-М не может являться основанием для привлечения к ответственности за нарушение срока представления сведений. АС Поволжского округа - 19.05.17 № Ф06-20555/2017.

С 1 июля выбивать чеки нужно только с помощью онлайн-касс.
МРОТ с 1 июля составит 7800 рублей
Юрлица должны с июля составлять счета-фактуры по обновленной форме.

Выплата премий в значительном размере отдельным работникам, при отсутствии убедительных данных о том, что размер премии соответствует их реальному вкладу… - не уменьшает налогооблагаемую базу – АС МО 19.07.2016 №А40-118598/2015

Так как займы не гасились в течении многих лет, использование займов носило инвестиционный характер и требований по возврату займов не предъявлялось – произошла переквалификация займа в дарение. АС Дальневосточного округа – 29.11.2016 №Ф03-5480/2016

Вспомним. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 Кодекса.

О неполном рабочем дне и других важных изменениях в Трудовом Кодексе - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393040-o_nepolnom_rabochem_dne_i_drugih_vajnyih_izmeneniyah_v_trudovom_kodekse

Постановление АС МО от 21.06.2017 г. № А41-37188/2016 / Утрата документов не является, в соответствии с положениями налогового законодательства, основанием для освобождения налогоплательщика от исполнения своих налоговых обязательств. Соответствующий обоснованный расчет своих налоговых обязательств налогоплательщиком представлен не был. Таким образом, вопреки доводам заявителя кассационной жалобы, суды обеих инстанций пришли к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Постановление АС МО от 08.06.2017 г. № А40-167541/2016 / Заявителем и его контрагентами не фиксировалась стоимость передаваемого оборудования, составляющего неотделимые улучшения помещений, но это не освобождает налогоплательщика от обязанности исчислить и уплатить НДС, в связи с чем инспекция правомерно применила отраженную в учете заявителя остаточную стоимость оборудования посчитав ее рыночной.

Приказ Росстата от 26.06.2017 № 430 / "Об утверждении статистического инструментария для проведения федерального статистического наблюдения о заработной плате работников по профессиям и должностям" / Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям (Форма N 57-Т), действующая с отчета за 2017 год.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК). Пост охраны - обособленные подразделение охранной организации? Минфина - 19.05.17 № 03-02-07/1/30937. Охранный пост не будет являться обособленным подразделением охранной организации при выполнении следующих условий: охранная организация не является ни собственником, ни арендатором помещения, в котором располагается охранник; охранная организация не создает стационарного рабочего места в этом помещении; пост охраны не находится под контролем охранной организации.

Приказ Минтранспорта от 6 апреля 2017 г. № 141 "Об утверждении Порядка организации и проведения предрейсового контроля технического состояния транспортных средств" / Предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств: порядок организации и проведения. Контроль осуществляется контролером до выезда транспорта с места его постоянной стоянки. Контролер должен соответствовать профессиональным и квалификационным требованиям к работникам юрлиц и ИП, осуществляющих перевозки указанными видами транспорта. Определен перечень систем, устройств, механизмов, агрегатов, приборов, узлов и деталей, которые должны быть проверены. Если неисправности не выявлены, в путевом листе ставится отметка о прохождении предрейсового контроля с указанием фамилии и инициалов контролера, даты и времени его проведения. Выпуск транспортного средства на линию без такой отметки и подписи контролера не допускается.

Определение ВС от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377 по делу № А04-12175/2015 / Переквалифицированы действия налогоплательщика, не сообщившего в налоговую инспекцию об обособленных подразделениях, и значительно снижен штраф – ищите в базах.

Приказ Росстата от 26.06.2017 № 428 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" / Годовые формы статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (формы № 11, № 11 (краткая), № 11 (сделка), № 11-НА), действующие с отчета за 2017 год.

Приказ Минюста от 16.06.2017 № 108 / "О внесении изменений в формы реестров регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах и в порядок оформления форм реестров регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах, утвержденные Приказом Минюста России от 27.12.2016 № 313". / С 1 июля 2017 года в формы реестров регистрации нотариальных действий вводится новая форма № 1.4 "Реестр списков участников обществ с ограниченной ответственностью". В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", с 1 июля 2017 года общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью вправе передать Федеральной нотариальной палате ведение и хранение списка участников общества в реестр списков участников обществ с ограниченной ответственностью единой информационной системы нотариата, ведение которой осуществляется в соответствии с законодательством РФ о нотариате.

Федеральный закон от 01.07.2017 № 146-ФЗ / "О внесении изменения в статью 5.39 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Увеличен размер административного штрафа, налагаемого на должностных лиц за неправомерный отказ в предоставлении информации гражданину и (или) организации.

Приказ Минэкономразвития от 11.01.2017 № 2 / "Об утверждении типовых условий договоров аренды в отношении находящихся в федеральной собственности нежилых помещений, зданий, строений, сооружений, закрепленных за федеральным государственным учреждением, федеральным государственным унитарным предприятием, а также находящихся в казне Российской Федерации".

Приказ ФСС от 7 июня 2017 г. N 275 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Титульный лист расчета дополняется новым полем, где указан источник финансирования страхователя - бюджетной организации. В расчете также указывается задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юрлица, а также задолженность за территориальным органом Фонда страхователю/снятому с учета обособленному подразделению юрлица.

Информация ФСС / <О применении Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275> / Изменения, внесенные в форму расчета по страховым взносам (4-ФСС) Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275, применяются начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года / Учитывая, что вступление в законную силу приказа приходится на дату после начала отчетной кампании, данный приказ следует применять, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года.

С 1 июля 2017 года минимальный размер заработной платы в Москве составит 17 642 рубля / Величина МРОТ по регионам - http://ipipip.ru/MROT-2017/ или http://bs-life.ru/rabota/zarplata/mroy2017.html

ИЮНЬ 2017 ГОДА

26

Заявление о добросовестности контрагента: скачайте образец - http://www.klerk.ru/buh/articles/463304/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463304&utm_content=pos3&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65

Минфин - взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в них признается доходом по налогу на прибыль организаций. Реализация данных документов сотрудникам облагается НДС (письмо от 19 мая 2017 г. № 03-03-06/1/30818).

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: полный справочник для бухгалтеров - http://www.klerk.ru/buh/articles/463284/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463284&utm_content=pos5&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65

Как правильно вести учет по расходам на охрану офиса - http://www.klerk.ru/buh/articles/463297/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463297&utm_content=pos7&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65

Налоговики вправе истребовать у налогоплательщика документы, имеющие отношение к предмету налоговой проверки. При этом в требовании достаточно написать вид, наименование документов и период, к которому они относятся. Указывать конкретные реквизиты каждого из документов инспекция не обязана. ВС - определение от 14.06.17 № 305-КГ17-6715.

Изменили ОКВЭД – сообщаем в ФНС. В соответствии с п. 5 ст. 5 закона № 129-ФЗ, если иное не установлено указанным Федеральным законом, юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента изменения указанных в п. 1 названной статьи сведений, за исключением сведений, указанных в подпунктах "м", "о", "р", а также за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства учредителей (участников) юридического лица - физических лиц, лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения. В частности, изменение сведений о кодах по ОКВЭД может быть связано с началом осуществления юридическим лицом новых видов экономической деятельности. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 мая 2017 г. № 03-12-14/27268

2017 год! Пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК установлено, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей, по которым является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14, не признаются контролируемыми. При этом сделки по предоставлению кредита в подпункте 7 пункта 4 статьи 105.14 НК не поименованы. Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 307 и глава 42) кредит является самостоятельным видом обязательства наряду с займом, положения подпункта 7 пункта 4 статьи 105.14 Кодекса не распространяются на сделки по предоставлению кредита. ПИСЬМО МИНФИНА от 5 мая 2017 г. № 03-12-11/1/28273

Поскольку полученные налоговым органом сведения о выставленных налогоплательщиком счетах-фактурах и сумме уплаченного им налога на добавленную стоимость составляют налоговую тайну и распространение таких сведений без согласия налогоплательщика может причинить ущерб его коммерческим и иным интересам, предложение о предоставлении хозяйствующему субъекту возможности проведения проверки выставляемых контрагентами счетов-фактур и исполнения ими обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в целях установления принадлежности контрагентов к "фирмам-однодневкам" на основании сведений налогового органа не поддерживается. ПИСЬМО МИНФИНА от 16 мая 2017 г. № 03-07-14/29343

Критерии малого предприятия-2017: таблица с новыми правилами - http://www.klerk.ru/buh/articles/463222/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-22&utm_term=463222&utm_content=pos3&sbs_usess=4d20ecf6eb0519c07276fb8e705d4889

Контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям закона № 290-ФЗ, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии ККТ с регистрационного учета с 01.07.2017. В случае, если налогоплательщик не снял с регистрационного учета старую ККТ, при этом модернизировав ее и зарегистрировав в соответствии с новым порядком, ККТ, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снимается с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя с 01.07.2017, а модернизированная ККТ продолжает применяться в соответствии с новым порядком. При этом налоговые органы сообщают таким пользователям контрольно-кассовой техники о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых со старой ККТ до момента осуществления ее модернизации. ФНС - № ЕД-4-20/11625@ от 19.06.2017.

Как заключить договор с ИП, чтобы он не был признан налоговой схемой - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392742-kak_zaklyuchit_dogovor_s_ip_chtobyi_on_ne_byil_priznan_nalogovoy_shemoy

Новая обязанность налоговых агентов по НДС появилась у организаций и ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, в связи с вступающими в силу с 1 января 2017 г. изменениями в главе 21 НК. Из новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 148 НК следует, что в случае оказания иностранной организацией или предпринимателем «электронных» услуг, место их реализации определяется по месту нахождения покупателя, то есть в РФ (п. 1 ст. 174.2 НК).

Предрейсовый техконтроль транспорта: скачайте образец приказа - http://www.klerk.ru/buh/articles/463142/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-21&utm_term=463142&utm_content=pos3&sbs_usess=1166b94c3df41ae8c8d7d26a593d2bd5

Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4338-У "О требованиях к порядку направления и форме уведомлений лиц, которые могут быть признаны заинтересованными в совершении акционерным обществом сделок" / Члены совета директоров АО (наблюдательного совета); единоличный исполнительный орган; члены коллегиального исполнительного органа; лицо, являющееся контролирующим лицом общества; лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания, могут быть признаны заинтересованными в совершении акционерным обществом сделок. В соответствии с Законом об АО указанные лица должны в течение 2 месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о наступлении обстоятельств, в силу которых они могут быть признаны заинтересованными, обязаны уведомить об этом общество. В уведомлении, в частности, указывается статус заявителя; доля его участия в уставном капитале общества; доля принадлежащих ему голосующих акций; сведения о юридическом лице, в отношении которых заявитель (члены семьи, родственники) является контролирующим лицом; сведения о совершаемых или предполагаемых сделках, в которых заявитель может быть признан заинтересованным лицом.

Определение ВС от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781 по делу № А42-7562/2015 / Выходное пособие при расторжении трудового договора по соглашению сторон следует рассматривать как компенсационную выплату при увольнении, на которую распространяется предусмотренное п. 3 ст. 217 НК освобождение от удержания НДФЛ с установленным в качестве меры защиты публичных интересов ограничением в размере 3-кратного (6-кратного для отдельных случаев) заработка

Письмо Минфина от 26.05.2017 № 03-02-07/1/32430 / Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов может повлечь ответственность плательщика страховых взносов по статье 120 НК / Занижение базы для исчисления страховых взносов вследствие грубого нарушения правил учета влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее сорока тысяч рублей.

Письмо Минфина от 30.05.2017 № 03-07-09/33048 / Второй экземпляр счета-фактуры, выставленного покупателю на бумажном носителе, налогоплательщики не вправе хранить в виде электронного образца

Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574 / "О представлении пояснений" / Разработана форма требования о представлении пояснений в отношении не облагаемых НДС операций, отраженных в налоговой декларации

Как микропредприятиям упростить кадровый учет: скачайте образец нужного приказа - http://www.klerk.ru/buh/articles/463095/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-20&utm_term=463095&utm_content=pos2&sbs_usess=4f8be9227b14ff99c4756c9c9cc46079

НКО "Расчетный Финансовый Дом" (АО) осталась без лицензии на осуществление банковских операций. РНКО "Фидбэк" ушла с рынка банковских услуг.

Федеральный закон от 18 июня 2017 г. № 125-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / Определена возможность сокращения продолжительности ежедневной работы (смены) на определенное количество рабочих часов при одновременном сокращении количества рабочих дней в неделю. Неполное рабочее время можно устанавливать, как без ограничения срока, так и на любой согласованный сторонами срок. Разрешено разделение рабочего дня на части. В случаях, когда работодатель обязан по просьбе работника установить неполное рабочее время, его должны устанавливать на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия соответствующих обстоятельств. Режим рабочего времени и времени отдыха определяется в соответствии с пожеланиями работника с учетом условий производства (работы) у данного работодателя. Ненормированный рабочий день - допустим, только если соглашением сторон установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой). Если установленная для работника продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает 4 часов, ему может не предоставляться перерыв для отдыха и питания. При подсчете сверхурочных часов не учитывается работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, поскольку она уже оплачена в повышенном размере или компенсирована другим днем отдыха. Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день (от 0 до 24 часов).



19

Строим. Федеральный закон от 18.06.2017 № 126-ФЗ / "О внесении изменений в статью 55.2 Градостроительного кодекса Российской Федерации и статью 3.3 Федерального закона "О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации" / …устанавливается перечень работ, которые до 1 июля 2017 года имеют право выполнять юридические лица и индивидуальные предприниматели при отсутствии выданного СРО свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства - закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / При работе на условиях неполного рабочего времени работнику может устанавливаться одновременно и неполный рабочий день, и неполная рабочая неделя; …обязанность работодателя в определенных ТК случаях установить для работника неполное рабочее время на удобный для него срок (но не более чем на период наличия соответствующих обстоятельств). При этом режим рабочего времени и времени отдыха устанавливается в соответствии с пожеланиями работника с учетом условий производства (работы) у данного работодателя. В случае работы на условиях неполного рабочего времени ненормированный рабочий день может устанавливаться работнику, только если соглашением сторон трудового договора установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой). Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. В случае если на такой день приходится часть рабочей смены, то в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).

Выездная налоговая проверка: дайджест по проблемным моментам - http://www.klerk.ru/buh/articles/463022/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463022&utm_content=pos4&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d

Информация Банка России от 16 июня 2017 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,00% годовых". Банк России принял решение с 19 июня 2017 г. снизить ключевую ставку с 9,25% до 9% годовых.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики - http://www.klerk.ru/buh/articles/463011/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463011&utm_content=pos6&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d

Гражданско-правовой договор с бухгалтером: законен ли учет «время от времени»? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/463015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463015&utm_content=pos5&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d

Безвозмездную передачу арендодателю неотделимых улучшений суды сочли реализацией - https://www.audit-it.ru/news/account/911538.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Федеральные стандарты бухгалтерского учета: как подготовиться бухгалтерам - http://www.klerk.ru/buh/articles/462904/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-15&utm_term=462904&utm_content=pos3&sbs_usess=33b1430f8d7d477942a133c7bfc13779

ОСТОРОЖНО!!! По поручению другой инспекции, проводящей проверку контрагентов, у организации были запрошены копии первичных документов, указанные документы раннее уже были представлены в ходе выездной проверки самого налогоплательщика. Нужно ли повторно направлять в инспекцию доки - нет (Минфин - 19.05.17 № 03-02-07/1/30932 - нужна такая бумажка, которая поможет в суде на 100%).

Постановление АС Поволжского округа от 25.05.2017 г. № Ф06-26940/2015 / Отклоняя доводы инспекции об отсутствии в актах выполненных работ указания на конкретный объем работ, суды верно указали на отсутствие в нормах законодательства таких требований. Сами по себе акты являются первичными учетными документами, на основании которых произведенная хозяйственная операция принимается к бухгалтерскому учету. Фактическое оказание услуг по сбору информации о деятельности организаций: проверка деловой репутации и кредитоспособности, мониторинг финансового состояния, и т.п., подтверждено, в том числе, свидетельские показаниями физических лиц.

4-ФСС за 2 квартал 2017 года примут только на новом бланке.

Приказ Минстроя - 10.04.2017 № 700/пр / "Об утверждении Порядка уведомления саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, выполняющих инженерные изыскания, саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, осуществляющих подготовку проектной документации, саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство, членом указанной саморегулируемой организации о фактическом совокупном размере обязательств соответственно по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, договорам подряда на подготовку проектной документации, договорам строительного подряда, заключенным таким лицом в течение отчетного года с использованием конкурентных способов заключения договоров".

Члены саморегулируемых организаций, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, осуществляющих строительство, представляют в саморегулируемую организацию уведомления о фактическом совокупном размере обязательств по соответственно договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, договорам подряда на подготовку проектной документации, договорам строительного подряда, заключенным таким лицом в течение отчетного года с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в соответствии с законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, законодательством РФ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, или в иных случаях результатам торгов (конкурсов, аукционов), если в соответствии с законодательством проведение торгов (конкурсов, аукционов) для заключения соответствующих договоров является обязательным.

10 изменений в работе бухгалтера с лета-2017 - http://www.1gl.ru/?utm_source=klerk.ru&utm_medium=email&utm_campaign=bss_demo_block_izmen2polug2017#/document/184/7775

Шесть изменений в работе бухгалтера с 1 июля 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/462897/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462897&utm_content=pos5&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3

ТОЛЬКО ДЛЯ ЛЮБОПЫТНЫХ! ПОДОБНЫЕ ПИСЬМА МИНФИНА В СУДЕ НЕ ПОМОГУТ!!! Минфин разрешил займы под 0% между взаимозависимыми лицами? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/462909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462909&utm_content=pos3&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3

Учет сомнительного долга: что нового сказали чиновники - http://www.klerk.ru/buh/articles/462923/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462923&utm_content=pos1&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3

Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность: кто имеет право, а кто нет - http://www.klerk.ru/buh/articles/462906/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462906&utm_content=pos4&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль, организация вправе учесть расходы на производство рекламных каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах. Минфин - 19.05.17 № 03-03-06/1/30947.

Отделимые и неотделимые улучшения при аренде имущества - http://pravcons.ru/articles/publ/otdelimye-i-neotdelimye-uluchsheniya-pri-arende-imushchestva/

Заявления работника: в какой форме они могут поступить и в каких случаях? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/zayavleniya-rabotnika-v-kakoy-forme-oni-mogut-postupit-i-v-kakikh-sluchayakh/

Новую форму СЗВ-К 2017 сдают по запросу из фонда - https://www.gazeta-unp.ru/news/16954-qqn-17-m06-novuyu-formu-szv-k-2017-sdayut-po-zaprosu-iz-fonda?ustp=F&IdSL=2201972040&IdBatch=3208271&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.06.13_unp_daily_traf_14_readers_140275

Что ФНС поручила сделать региональным налоговикам - http://www.klerk.ru/buh/articles/462879/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-13&utm_term=462879&utm_content=pos1&sbs_usess=0afb550a81633a869ef06596cc871fe5

НДФЛ-2017: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/462853/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-13&utm_term=462853&utm_content=pos2&sbs_usess=0afb550a81633a869ef06596cc871fe5

Раздельный учет НДС: странная ситуация при передаче имущества в уставный капитал - http://www.klerk.ru/buh/articles/462854/

Обособленное подразделение – это любое подразделение, территориально обособленное от организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК). Рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК). Оборудование стационарного рабочего места предполагает создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ, срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения. Минфин - 16.05.2017 № 03-02-07/1/30877

Росстандарт - 08.12.2016 № 2004-ст - введен в действие с 1 июля 2017 года ГОСТ Р 7.0.97-2016, устанавливающий требования к оформлению документов. Стандарт распространяется на организационно-распорядительные документы: уставы, положения, правила, инструкции, регламенты, постановления, распоряжения, приказы, решения, протоколы, договоры, акты, письма, справки и другие, в том числе включенные в ОК 011-93 "Общероссийский классификатор управленческой документации" (ОКУД), класс 0200000.

Постановление АС Поволжского округа от 31.05.2017 г. № Ф06-10231/2016 / О недоказанности налоговым органом отсутствия реальных хозяйственных операций между партнерами, о непредставлении налоговым органом доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях налогоплательщика, признаков согласованных действий налогоплательщика и его контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС Поволжского округа от 29.05.2017 г. № Ф06-20963/2017 / Поскольку срок фактического использования приобретенных заявителем основных средств у предыдущего собственника превышает этот срок его полезного использования и указанное не оспаривается налоговым органом, то заявитель вправе самостоятельно определять срок полезного использования этих основных средств с учетом требований техники безопасности и других факторов.




10

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года – проверка - http://www.klerk.ru/buh/articles/462782/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462782&utm_content=pos1&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b

Амортизация принятого в лизинг имущества: все про налоги и учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/462755/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462755&utm_content=pos5&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b

Неотделимые улучшения при аренде: налог на прибыль, НДС, проводки - http://www.klerk.ru/buh/articles/462763/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462763&utm_content=pos6&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b

Постановление АС МО от 30.05.2017 г. № А40-181608/2016 / Налоговые обязательства общества определены недостоверно, что привело к завышению размера расходов по налогу на прибыль и налоговых вычетов по НДС. В соответствии с п. 8 Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 налоговые обязательства подлежат определению с учетом действительности экономического смысла сделок и реальной стоимости товара. При этом суды правомерно учли, что налоговым органом не опровергнут факт приобретения обществом товаров и их последующая реализация. Суды признали правильным произведенный инспекцией расчет реальных расчетов общества исходя из данных о стоимости ввезенного на территорию РФ товара с учетом сделанной поставщиком наценки, а также дополнительных расходов.

Постановление АС МО от 30.05.2017 г. № А40-139293/2016 / В соответствии с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. Суды первой и апелляционной инстанции пришли к правомерному выводу, что общество правильно рассчитало сумму амортизационных отчислений в отношении спорных объектов и, соответственно, правильно определило налоговую базу по данным объектам, исходя из их остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике общества согласно п. п. 1, 3 ст. 375 НК.

Новый ОКОФ. Руководство к действию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392315-novyiy_okof_rukovodstvo_k_deystviyu

Как инспекторы находят компании для выездной проверки: выдержка из должностной инструкции - http://www.klerk.ru/buh/articles/462686/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-08&utm_term=462686&utm_content=pos2&sbs_usess=e38dc281c2b5b0686bd26cd843559b31

Постановление АС Северо-Кавказского округа 23.11.2016 №Ф08-8849/2016 – премии – торговые скидки меняющие базу по НДС, необходимо уменьшить ранее заявленные вычеты по НДС, даже при отсутствии корректировочных счетов-фактур.

Постановление АС Уральского округа 18.11.2016 №Ф09-9972/16– НДС и 5 процентов – при расчете порога существенности (процентов) налогоплательщик должен учитывать все расходы, включая общехозяйственные (расходы, связанные с управлением, аренда, ремонт), как по льготируемым, так и по прочим расходам.

Риски организации в 2017 году, налоговые проверки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392264-riski_organizatsii_v_2017_godu_nalogovyie_proverki

Второе полугодие 2017: изменения в области НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392060-vtoroe_polugodie_2017_izmeneniya_v_oblasti_nds

Постановление АС Уральского округа от 30.05.2017 г. № Ф09-2497/17 / Следующие обстоятельства сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; взаимозависимость участников сделок; неритмичный характер хозяйственных операций; нарушение налогового законодательства в прошлом; разовый характер операции; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика; осуществление расчетов с использованием одного банка; осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций; использование посредников при осуществлении хозяйственных операций. Однако эти обстоятельства могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-4134/16 / Налоговое законодательство не содержит норм, ограничивающих право плательщика по применению вычетов в более поздний срок по сравнению с периодом совершения хозяйственной операции по приобретению товара, но не позднее 3-х лет после истечения соответствующего налогового периода.

Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-2274/17 / Отрицание директорами и учредителями спорных контрагентов факта осуществления ими хозяйственной деятельности, не исключает возможности реального заключения и исполнения спорными контрагентами услуг спецтранспорта, с учетом того факта, что налогоплательщик указывает на общества, фактически выполнившие спорные субподрядные работы, а также представил документы, подтверждающие наличие реальных взаимоотношений между ними и спорными контрагентами.

Определение ВС от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 по делу № А09-10032/2015 / При реализации муниципального имущества обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС в бюджет лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Опоздавший первичный документ в налоговом учете - http://pravcons.ru/articles/publ/opozdavshiy-pervichnyy-dokument-v-nalogovom-uchete/

10 изменений в работе бухгалтера с лета-2017 - http://www.1gl.ru/?utm_source=klerk.ru&utm_medium=email&utm_campaign=bss_demo_izmen2polug2017#/document/184/7775/tit10/

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.04.2017 г. № А70-8851/2016 / Информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. Общество взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговую выгоду по документам от спорного контрагента, не соответствующим требованиям вышеприведенных норм права, содержащих недостоверную информацию.

Приказ Минтруда от 21.04.2017 № 377н / "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по труду и занятости государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о специальной оценке условий труда".

Перечисление НДФЛ, если есть обособленные подразделения: что важно для бухгалтера - - http://www.klerk.ru/buh/articles/462532/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-05&utm_term=462532&utm_content=pos4&sbs_usess=3ce24936a83dc4a3ac54bd60a14ec679

Письмо ФНС от 30.05.2017 № БС-4-21/10228@ / "О направлении письма Минфина России о порядке применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации" / Если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта недвижимого имущества энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, отсутствовал, льгота по налогу на имущество организаций в отношении указанного объекта недвижимого имущества не применяется, в том числе в случае получения энергетического паспорта после указанной даты, поскольку при последующем получении энергетического паспорта, подтверждающего высокий класс энергетической эффективности ранее поставленного на учет объекта недвижимого имущества, объект недвижимости не может считаться вновь вводимым на дату получения энергетического паспорта.

Полный список документов при увольнении-2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/462446/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462446&utm_content=pos1&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e

Налоговая заблокировала расчетный счет: план действий компании - http://www.klerk.ru/buh/articles/462448/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462448&utm_content=pos5&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e

Алгоритм действий, если ИФНС не принимает расчет по взносам из-за СНИЛС работника - http://www.klerk.ru/buh/articles/462455/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462455&utm_content=pos4&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e

Внимание! Закон №488-ФЗ от 28.12.2016 г., вступит в силу с 1 июля 2017 года. В течение 3 лет с момента официальной государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к уже ликвидированной компании. Найти ее связи с «серыми» конторами, посчитать недоимки, пени и штрафы. А так как компания ликвидирована, то налоговики начнут предъявлять претензии (все за счет личного имущества) «лицам, которые в силу закона или иного правового акта или учредительного документа юр. лица, могут выступать или могли выступать его имени учредителями, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнение своих обязанностей это лицо, действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия/бездействия не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску».

Чтобы освободить один сарай на огороде от налога, нужны сведения о госрегистрации - https://www.audit-it.ru/news/account/909649.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Продавец обязан включить в налоговую базу по НДС полученный от покупателя задаток, подлежащий зачету в счет оплаты реализуемого имущества. Налог с суммы задатка нужно исчислить в том налоговом периоде, в котором эти деньги получены. Минфин - письмо от 10.04.17 № 03-07-14/21013.

Приказ ФНС от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@". Декларация заполняется налогоплательщиками-организациями в отношении участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления декларации за налоговый период 2017 г.

Пример контрольного соотношения для расчета авансового платежа по налогу на имущество. Для отчетности за полугодие (II квартал) должно выполняться следующее соотношение: р. 2 ст. 140 = (р. 2 гр. 4 ст. 020 + р. 2 гр. 4 ст. 030 + р. 2 гр. 4 ст. 040 + р. 2 гр. 4 ст. 050 + р. 2 гр. 4 ст. 060 + р. 2 гр. 4 ст. 070 + р. 2 гр. 4 ст. 080): 7. ФНС - 25.05.2017 № БС-4-21/9902@

Учет расходов на бензин (Минфин - 10.04.2017 № 03-03-06/1/21050). Расходы на бензин не принимаются к налоговому учету, если уже платите сотруднику компенсацию за работу на личной машине. Компенсацию за личный автомобиль можно списать только в пределах норм (постановление Правительства от 8 февраля 2002 г. № 92). Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно это 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя больше, то 1500 руб. в месяц.

МАЙ 2017 ГОДА

31

Оценочные обязательства и уплата налоговых санкций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391763-otsenochnyie_obyazatelstva_i_uplata_nalogovyih_sanktsiy

Приказ Минстроя от 25.04.2017 № 741/пр / "Об утверждении формы градостроительного плана земельного участка и порядка ее заполнения". С 1 июля 2017 года вводится новая форма.

Если работник во второй половине месяца ушел на больничный, то зарплату за это время ему не начисляют. Некоторые бухгалтеры удерживают НДФЛ из зарплаты дважды в месяц - при каждой выплате. Можно, отмашка - письмо от 5 мая 2017 г. № 03-04-06/28037.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2017 г. № А27-17051/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена только наличием и использованием товара (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС, наличием счета-фактуры и принятием товара (работ, услуг) на учет, поскольку в подтверждение обоснованности заявленных вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171 НК и подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара, оказанию услуг, выполнению работ конкретным, а не абстрактным контрагентом.

С 1 января этого года в НК появилось новое исключение из числа контролируемых сделок. Таковыми не признаются беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами, при этом все стороны и выгодоприобретатели - российские организации или граждане РФ. Минфин - 21.04.2017 N 03-12-11/1/24048

Прямые и косвенные расходы: в чем налоговики не согласны с компаниями - http://www.klerk.ru/buh/articles/462269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-30&utm_term=462269&utm_content=pos6&sbs_usess=fb1187469bf390772d4f71e62b1d5ab1

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации - http://www.klerk.ru/buh/articles/462269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-30&utm_term=462269&utm_content=pos6&sbs_usess=fb1187469bf390772d4f71e62b1d5ab1

Директор без зарплаты - http://www.klerk.ru/buh/articles/462233/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-29&utm_term=462233&utm_content=pos3&sbs_usess=15da58e7854040e61dcac036bb90cb8e

Новая форма СЗВ-стаж в ПФР - http://ppt.ru/news/138073?utm_campaign=pptbukh_30052017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость. МИНФИН - 19 апреля 2017 г. № 03-07-09/23491

Постановление АС МО от 22.05.2017 г. № А40-17954/2016 / Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Минстрой от 28.04.2017 № 15175-ТБ/02 / О разъяснении отдельных положений ГрК / С 1 июля 2017 года лицо, выполняющее функции технического заказчика, должно быть членом саморегулируемых организаций изыскателей, проектировщиков или строителей

Постановление Правительства от 25 мая 2017 г. № 625 "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" / Счет-фактура дополнен новой строкой. В формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры включена новая строка. В ней указывается идентификатор госконтракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии). Постановление вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Айви Банк остался без лицензии. Небанковская кредитная организация "ИР-Кредит" прекращает свою деятельность. РИТЦ Банк лишился лицензии.

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/462131/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-26&utm_term=462131&utm_content=pos2&sbs_usess=70f3fb3e7e34fb7bc12c789167789ff5

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.05.2017 г. № А75-1707/2016 / Кассационной инстанцией отклоняются доводы жалобы относительно того, что контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета, о наличии у них взаимоотношений не только с обществом, но и с иными юридическими лицами, о выигранных контрагентами аукционов, о судебных делах с их участием, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.

Инспекторы заподозрят компанию в незаконной экономии, если цены в два и более раза дешевле или дороже рыночных. Обзор ВС - письмо от 23 марта 2017 г. № СА-4-7/5401.

Подотчетное лицо – директор - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391444-podotchetnoe_litso___direktor



25

Минфин - 11.04.2017 № 03-07-11/21548 - суммы НДС, предъявленные продавцами при приобретении объектов основных средств, принимаются к вычету в пределах трех лет после принятия на учет и на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Правительство – о многосторонней конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. "Конвенция ориентирована на противодействие схемам вывода прибыли из России и позволит скоординировать усилия по реализации Плана BEPS путем согласования на многосторонней основе изменений в отношении механизма применения действующих соглашений об избежании двойного налогообложения без необходимости проводить двусторонние переговоры по каждому такому соглашению в отдельности" - конвенция будет применяться к 63 соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенным Россией с иностранными государствами, за исключением соглашений со странами, не являющимися участниками специальной группы ОЭСР по разработке конвенции, а также соглашений со Швецией и Японией из-за переговоров об их замене.

ФНС - 05.05.17 № ПА-4-11/8641 - порядок уплаты штрафа непредставление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам. Штраф необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три различных КБК.

ФНС изменила порядок направления налогоплательщикам требования об уплате налогов, взносов и других платежей по ТКС. Приказ от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ (вступает в силу с 27 мая). Согласно этому порядку проверять наличие электронных писем от налоговиков нужно ежедневно.

Постановление Правительства от 18 мая 2017 г. № 590 "О формировании, ведении и об актуализации государственного информационного ресурса "Справочник профессий".

Статистика налоговых споров за 2016 год: драматическое падение по количеству - http://www.klerk.ru/buh/articles/461936/

Неотделимые улучшения арендованного имущества - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391443-neotdelimyie_uluchsheniya_arendovannogo_imuschestva

Как без неприятностей уволить работника за прогул: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/boss/articles/461951/

Допрос работника при налоговой проверке - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391378-dopros_rabotnika_pri_nalogovoy_proverke

Покупателю, который оплатил товар безналом через банк, нужно выдать чек ККМ - http://www.klerk.ru/buh/news/461943/

Постановление АC Поволжского округа от 12.05.2017 г. № Ф03-1477/2017 / Судами обеих инстанций проверен довод налогоплательщика о проявлении им должной степени осмотрительности в выборе контрагентов и обстоятельства соблюдения данного условия для признания налоговой выгоды обоснованной не установлены. Признавая требования общества в этой части несостоятельными суды обеих инстанций правомерно исходили из того, что последствия выбора неблагонадежных контрагентов не могут быть переложены на бюджет при реализации налогоплательщиком права на налоговые вычеты.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации - http://www.klerk.ru/buh/articles/461779/

Чем грозит новый показатель в счете-фактуре - http://www.klerk.ru/buh/articles/461773/

Подпунктом 7 пункта 4 статьи 105.14 НR установлено, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 НК, не признаются контролируемыми. В связи с этим положения подпункта 7 пункта 4 статьи 105.14 применяются к внутрироссийским сделкам по предоставлению беспроцентного займа, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 после 1 января 2017 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора или дополнительного соглашения к нему, в соответствии с которым установлен беспроцентный характер займа. МИНФИН - 27 апреля 2017 г. № 03-12-11/1/25686

Письмо Минфина от 27.04.17 № 03-01-15/25767 / Об указании в кассовом чеке ставки и суммы НДС; о регистрации в книге продаж кассовых чеков при реализации товаров (работ, услуг) / «...в соответствии с законодательством о контрольно-кассовой технике ставки и суммы налога на добавленную стоимость являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. ...при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности»

Как начисляются пени при подаче «уточненки» на практических примерах - http://www.klerk.ru/buh/articles/461769/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-18&utm_term=461769&utm_content=pos4&sbs_usess=60f05aed8b3fed69a44af82a849701f9

Инспектор просит доступ к 1С: что делать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/461822/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-19&utm_term=461822&utm_content=pos1&sbs_usess=4b5ae66b13edb55ccad8b9cb84eb0bc0

Минтруда - о правилах оформления отношений с работником, который совмещает должности внутри организации. Без второго трудового договора в данном случае не обойтись. Министерство труда и социальной защиты выпустило письмо, в котором объяснило, почему работодатель обязан подписывать с работником-внутренним совместителем два отдельных трудовых договора. В соответствии с ч.1 статьи 16 ТК отношения между работодателем и работником должны быть оформлены трудовым договором. В этом документе уточняются условия и место работы, а также трудовая функция гражданина. В свободное от основной работы время трудящийся имеет право выполнять другую работу у того же работодателя или у другого – это внутреннее и внешнее совместительство. При этом согласно статье 282 ТК о том, что работа будет по совместительству, обязательно надо указать в трудовом договоре. Трудовое законодательство РФ не предусматривает возможности наличия у одного работника двух основных мест работы, при внутреннем совместительстве работодатель обязан оформить два трудовых договора – по основному месту работы и по совместительству.

Отменить решение инспекции только из-за просрочки рассмотрения материалов проверки не удастся / Определение КС от 20.04.2017 № 790-О/2017

Приказ ФСС от 25 апреля 2017 г. № 196 "Об утверждении форм документов для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации".

Лимиты расчетов наличными денежными средствами в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391234-limityi_raschetov_nalichnyimi_denejnyimi_sredstvami_v_2017_godu

Прекращение деятельности ИП: самые частые вопросы - http://www.klerk.ru/buh/articles/461710/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-17&utm_term=461710&utm_content=pos4&sbs_usess=137cddeed4d85d49efd0a4f960cefb69

10 малоизвестных обязанностей компаний, о которых важно знать руководителю - http://www.klerk.ru/boss/articles/461712/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-17&utm_term=461712&utm_content=pos1&sbs_usess=137cddeed4d85d49efd0a4f960cefb69

Постановление Правительства от 15 мая 2017 г. № 570 "Об установлении видов и объемов работ по строительству, реконструкции объектов капитального строительства, которые подрядчик обязан выполнить самостоятельно без привлечения других лиц к исполнению своих обязательств по государственному и (или) муниципальному контрактам, и о внесении изменений в Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом".

Приказ ФНС от 27 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/200@ "Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / Актуализирован порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, иных платежей в электронной форме.

Как правильно рассчитать отпуск «за свой счет» - http://www.klerk.ru/buh/articles/461624/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-16&utm_term=461624&utm_content=pos4&sbs_usess=38dfa4c4470d9ca17245583996bc384a

Шпаргалка по получению имущественных вычетов по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/461659/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-16&utm_term=461659&utm_content=pos6&sbs_usess=38dfa4c4470d9ca17245583996bc384a

Письмо от 24 января 2017 г. № 030711/3094 - раз чек контрольно-кассовой машины не предусмотрен ст. 169 НК (в этой статье написано только про счет-фактуру), то НДС к вычету ставить нельзя.

ИП - управляющий: налоговые выгоды или риски? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/461592/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-15&utm_term=461592&utm_content=pos2&sbs_usess=2dd38b1c89cf5f669d00c4fa2d677af8

Проверьте, нет ли среди сделок 2016 года контролируемых - http://www.klerk.ru/buh/articles/461416/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-11&utm_term=461416&utm_content=pos5&sbs_usess=1d23bf74830bcdb56201db924de09bd8

Как исправлять ошибки в налоговом учете и отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/461465/

Постановление АС Поволжского округа от 18.04.2017 г. № Ф06-19886/2017 / Доход в сумме 11 млн руб., полученный ИП как сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет предпринимателя от его контрагентов, получен предпринимателем не от заявленной предпринимательской деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД, а является его иным доходом, как физического лица, полученным непосредственно от обналичивания денежных средств. В связи с чем вывод судов о необходимости уплаты с данной суммы налога на доходы физических лиц правомерен.

Постановление Правительства от 5 мая 2017 г. № 527 "О внесении изменений в перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев" / Обновлен перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых превышает 6 месяцев. Согласно НК изготовитель указанных товаров (работ, услуг) при получении предоплаты (в т. ч. частичной) вправе определять налоговую базу по НДС на день отгрузки (передачи), а не на дату оплаты.

АКБ "ИНТЕРКООПБАНК" лишили лицензии. У КБ "Информпрогресс" отозвали лицензию.

Приказ Минтруда от 20 марта 2017 г. № 288н "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)".

Приказ Минтранспорта от 20 февраля 2017 г. № 55 "О внесении изменений в приказ Министерства транспорта Российской Федерации от 13 февраля 2013 г. № 36 "Об утверждении требований к тахографам, устанавливаемым на транспортные средства, категорий и видов транспортных средств, оснащаемых тахографами, правил использования, обслуживания и контроля работы тахографов, установленных на транспортные средства". Поправками, в частности, вводится обязательная поверка тахографов.

Указание Банка от 6 апреля 2017 г. № 4347-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 сентября 2014 года № 431-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / ОСАГО: новое в требованиях к организации восстановительного ремонта.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 14.04.2017 г. № А11-6035/2015 / Суды установили, что в представленных в обоснование заявленных вычетов документах, в том числе в счетах-фактурах, адрес места нахождения контрагента соответствует сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ; предприятие производило оплату транспортных услуг, аренды транспорта и помещений, уплачивало налоги и страховые взносы, несло расходы на приобретение строительных материалов, в том числе поставленных налогоплательщику. Исследовав и оценив представленные в дело документы, учитывая отсутствие надлежащих доказательств, содержащих сведения о руководителе и учредителе контрагента в период взаимоотношений с налогоплательщиком, суды пришли к выводу о том, что налоговый орган не доказал направленности деятельности общества на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС по хозяйственным операциям с поставщиком.




11

Постановление АС МО от 24.04.2017 № А40-163431/2016 / Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суды исходили из того, что обществом не исполнено обязательство по представлению в установленный срок необходимых для проведения мероприятий налогового контроля документов по требованию налогового органа, налогоплательщик не вправе оценивать обоснованность истребования налоговым органом у него документов и решать вопрос об отказе в их представлении.

Постановление АС МО от 25.04.2017 № А40-32619/16-108-265 / В ходе анализа банковской выписки по счету, а также финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика налоговым органом установлено, что налогоплательщик не располагает собственными денежными средствами для осуществления операций по приобретению недвижимого имущества, а совокупность собранных по делу обстоятельств указывает на то, что заявителем и указанными в деле организациями организован формальный документооборот и использована круговая схема денежных займов в целях, в частности, получения необоснованной налоговой выгоды.

Забалансовый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/461355/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-10&utm_term=461355&utm_content=pos3&sbs_usess=df1f8d12614658698000ba3d5b93283f

Письмо Минфина от 26.04.17 № 03-04-05/25014 / О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у взаимозависимого лица / ...налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица.

«Новые» путевые листы 2017: образец заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/461361/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-10&utm_term=461361&utm_content=pos7&sbs_usess=df1f8d12614658698000ba3d5b93283f

Как заполнить платежное поручение - 2017 на уплату чужих налогов - http://www.klerk.ru/buh/articles/461368/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-10&utm_term=461368&utm_content=pos4&sbs_usess=df1f8d12614658698000ba3d5b93283f

Банковские гарантии - http://www.klerk.ru/buh/articles/461365/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-10&utm_term=461365&utm_content=pos6&sbs_usess=df1f8d12614658698000ba3d5b93283f

ТК - работодатель обязан выдавать сотрудникам расчетные листки. Порядок выдачи зарплатных документов - Минтруд - письмо от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560. За нарушение штраф до 50 000 руб.

Убытки от уступки права требования долга: учет и налогообложение - http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/17805

Минфин - 24.03.17 № 03-05-06-01/17081 - о налогообложении налогом на имущество физических лиц объектов незавершенного строительства. Такие объекты подпадают под налогообложение с момента государственной регистрации прав на это имущество.

Если организация перечислила НДФЛ «заранее», не из средств работников, нарушения может и не быть - АС МО №А40-128534/14.

При проверке на «рыночность» цен сделок между взаимозависимыми лицами ФНС привлекает оценщиков – дело №A61-19595/2015 АС ДО.

Хотите продавать доли (акции) фирмам из Кипра, или общаться с организациями с Виргинских островов – осторожней – читайте внимательней пункт 1 статьи 312 НК (на слова «фактическое право») и решение АС Владимирской области № А11-6602/2016

Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами - http://www.klerk.ru/buh/articles/461224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461224&utm_content=pos2&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95

Какие документы могут запросить налоговики во время выездной проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/461232/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461232&utm_content=pos4&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95

В каких случаях и кого уведомлять, если сотрудник увольняется - http://www.klerk.ru/buh/articles/461215/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461215&utm_content=pos5&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95

Письмо ФНП от 27.04.2017 № 1794/03-16-3 / "Об исполнении нотариусами требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Необходимость информирования Росфинмониторинга при выявлении любых сделок, осуществляемых с целью легализации доходов, полученных преступным путем / Одним из признаков необычных сделок, выявляемых при оказании нотариальных услуг, является внесение в депозит нотариуса денежных средств и ценных бумаг и списание (снятие) с депозита нотариуса ценных бумаг и денежных средств, в том числе в наличной форме (код 4604). Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей, по которым является РФ, не признаются контролируемыми в налоговом периоде 2017 года в независимости от даты заключения договора (дополнительного соглашения к нему), в рамках которого указанные сделки будут осуществляться. ФНС № ЕД-4-13/6968@ от 13.04.2017.

Проверьте из других источников!!! Письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007 / <О применении бюджетной классификации Российской Федерации в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год> / Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год отражаются по КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 / За расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года по указанному КБК подлежат отражению суммы страховых взносов на ОПС, в том числе исчисленные с доходов плательщика, полученных сверх предельной величины дохода, установленной статьей 430 НК. При осуществлении платежей в бюджетную систему РФ с целью своевременного их зачисления плательщик должен руководствоваться информацией, доведенной до него администратором доходов бюджетов.

Учет при реализации товаров агентом: руководство для бухгалтеров - http://www.klerk.ru/buh/articles/461175/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-03&utm_term=461175&utm_content=pos4&sbs_usess=46d95c554047371f3fa6e3157b9779c9

Административная ответственность за нарушения в области персональных данных - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/administrativnaya-otvetstvennost-za-narusheniya-v-oblasti-personalnykh-dannykh/

Правом самостоятельного определения состава прямых расходов надо пользоваться осторожно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390657-pravom_samostoyatelnogo_opredeleniya_sostava_pryamyih_rashodov_nado_polzovatsya_ostorojno

Стандарты для Госсектора. Приказ Минфина от 31.12.2016 № 256н / "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", Приказ Минфина от 31.12.2016 № 260н / "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности" и т д. – ищите в базах и инете.

Москвичам. С 6 мая зачисления налогов и сборов будут производиться на новый счет / Действие используемого в настоящее время счета № 40101810800000010041 будет прекращено с 6 мая 2017 года (письмо ФНС от 8 июня 2016 г. № ЗН-4-1/10174@). С 6 февраля 2017 года вступили в силу новые реквизиты банковских счетов, открытые УФНС России по г. Москве в органах Федерального казначейства. На новый банковский счет № 40101810045250010041, открытый в ГУ Банка России по ЦФО г. Москва, переходили с 6 февраля 2017 года по 30 апреля 2017 года включительно. Сейчас: БИК Банка получателя платежа: 044525000; наименование банка получателя платежа – Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО); номер счета получателя платежа – 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

Уплачивать налоги и взносы за налогоплательщика может другое лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ). Норма не распространяется на случаи, когда НДФЛ с дохода физического лица обязан удержать и уплатить налоговый агент – Минфин - письмо от 04.04.17 № 03-04-06/19952.

Закон от 1 мая 2017 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" и Федеральный закон "О национальной платежной системе" / В 2017 г. начнется переход на использование карт "Мир". Крайний срок для перехода пенсионеров на карты - 1 июля 2020 г. Для остальных работников бюджетной сферы, военнослужащих, госслужащих и т. д. - 1 июля 2018 г. Общий переход начинается с 1 июля 2017 г. Выдача и обслуживание карт для пенсионеров будут бесплатными.

Закон от 1 мая 2017 г. N 92-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Закон о переходе к многоуровневой банковской системе. Введено 2 типа банковских лицензий: универсальная и базовая. Это связано с тем, что в России планируется с 1 января 2018 г. внедрить многоуровневую банковскую систему. Базовая лицензия предназначена для банков с капиталом от 300 млн руб., универсальная - от 1 млрд руб. К последним требования для банков применяются в полном объеме. Перечислены допустимые для них операции. Установлены ограничения.

Возмещение расходов при разъездной работе не облагается взносами в размере, определенном компанией / Не нужно начислять страховые взносы на расходы, которые связаны со служебными поездками, в размерах, установленных локальными нормативными актами или трудовым договором. В этих документах должно быть указано, что должность сотрудника подразумевает разъездной характер работ. Письмо Минфина - 14.04.2017 № 03-04-06/22286

Закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ / "О внесении изменений в статью 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" / Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам осуществляются на основании листка нетрудоспособности, выданного медицинской организацией в форме документа на бумажном носителе или (с письменного согласия застрахованного лица) сформированного и размещенного в информационной системе страховщика в форме электронного документа.

Возврат готовой продукции - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a12/906282.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

10 подводных камней в работе с основными средствами - http://www.klerk.ru/buh/articles/461043/

О некоторых вопросах, связанных с проведением ремонтных работ - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/906276.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

С 5 мая 2017 года при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей в Московской области надо будет указывать только новые реквизиты банка получателя (наименование, его БИК и счет). Информация на сайте подмосковного УФНС - https://www.nalog.ru/rn50/about_fts/structure/head/6088264/.

За какой отчет в статистику, не сданный до 2 мая, могут оштрафовать на 70 000 руб. - http://www.klerk.ru/buh/articles/461015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-28&utm_term=461015&utm_content=pos3&sbs_usess=fde260f09b544d838f1fdeac4a9f7f9c

Как правильно исправлять ошибки в бухучете - http://www.klerk.ru/buh/articles/461008/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-28&utm_term=461008&utm_content=pos1&sbs_usess=fde260f09b544d838f1fdeac4a9f7f9c

АПРЕЛЬ 2017 ГОДА

30

Санкции. Пп. 8 п. 7 ст. 272 НК установлено, что датой осуществления внереализационных расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Расходы налогоплательщика в части установленной судом суммы санкций, подлежащих уплате, вне зависимости от даты фактического списания соответствующих сумм со счета налогоплательщика, признаются на дату вступления в законную силу соответствующего решения суда. При этом часть суммы санкций, определяемых судом моментом фактического исполнения обязательства, признается в целях налогообложения в общеустановленном порядке. МИНФИН - 20 марта 2017 г. № 03-03-06/2/15657

Банк России принял решение со 2 мая 2017 г. снизить ключевую ставку с 9,75% до 9,25% годовых.

Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК). При этом к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции. МИНФИН - 22 марта 2017 г. № 03-03-06/1/16312

Для «свежих» ОС - http://www.klerk.ru/buh/articles/460935/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-27&utm_term=460935&utm_content=pos6&sbs_usess=22f26037a5cd0dec371b4b25e7ddc17f

Резервы в бухгалтерском и налоговом учете: быстрый справочник - http://www.klerk.ru/buh/articles/460940/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-27&utm_term=460940&utm_content=pos7&sbs_usess=22f26037a5cd0dec371b4b25e7ddc17f

Минфин - 06.04.17 № 03-11-06/4/20268 - об уплате торгового сбора при осуществлении Интернет-торговли с доставкой товаров покупателю. Такая деятельность является торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, и она подпадает под уплату торгового сбора.

Стоимость горюче-смазочных материалов уже включена в сумму компенсации, выплачиваемую работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. Затраты на ГСМ не могут повторно учитываться в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Минфин - 10.04.17 № 03-03-06/1/21050.

Вопрос? Бухгалтер задумалась об удалении из программы персональных данных о покупателях-физлицах / В Роскомнадзоре сообщили, что все данные о физлицах из программы надо удалять, если они не обязательны??? по нормам бухгалтерского и налогового учета.

Если компания приобретает у иностранной организации по лицензионному договору права на использование компьютерных программ через интернет, то НДС не будет. Минфин - 12.04.2017 № 03-07-08/21812

Указание Банка России от 31.03.2017 № 4335-У / "Об установлении предельных значений размера сделок акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, при превышении которых такие сделки могут признаваться сделками, в совершении которых имеется заинтересованность" / Предельные значения размера сделок установлены в зависимости от балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату. Предельные значения размера сделок составляют при стоимости активов: не более 25 миллиардов рублей - 20 миллионов рублей; от 25 миллиардов до 100 миллиардов рублей - 50 миллионов рублей; от 100 миллиардов до 1 триллиона рублей - 500 миллионов рублей; от 1 триллиона до 2 триллионов рублей - 1 миллиард рублей; более 2 триллионов рублей - 2 миллиарда рублей. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Приказ ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения" / Касается граждан, не являющихся ИП, оказывающих без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

ЦБ отозвал лицензии у московского Международного строительного банка и Владпромбанка, сообщается на сайте регулятора, ранее лицензии было лишено кредитное учреждение СИБЭС.

СБУ предупредила украинские компании об опасности использования программных продуктов российской компании «1С». По мнению украинской спецслужбы, российские спецслужбы ведут «скрытый контроль» через эти программы - подробнее на РБК: http://www.rbc.ru/politics/27/04/2017/59021d1f9a79471c8af42bca?from=main

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.04.2017 г. № А63-14469/2015 / Суды не учли, что противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, равно как и факты неисполнения соответствующими участниками сделок (поставщиками первого, второго и более дальних звеньев по отношению к налогоплательщику) обязанности по уплате налогов сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.04.2017 г. № А38-83/2016 / О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами - http://www.klerk.ru/buh/articles/460902/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-26&utm_term=460902&utm_content=pos2&sbs_usess=acf3b2c563268aee21d1df5d04612003

Суточные — 2017: налоги и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/460714/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-26&utm_term=460714&utm_content=pos7&sbs_usess=acf3b2c563268aee21d1df5d04612003

Минфин - 17.04.17 № 03-07-08/22750 - начисление НДС на оказываемые российской организацией услуги, которые связаны перевозкой и (или) транспортировкой. Услуги являются объектом налогообложения в том случае, когда пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ. Если же и пункт отправления, и пункт назначения находятся за рубежом, то услуги по перевозке или транспортировке подпадать под НДС не будут.

Бухгалтерский учет кредитов и займов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390394-buhgalterskiy_uchet_kreditov_i_zaymov

Хранение бухгалтерских документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390429-hranenie_buhgalterskih_dokumentov

Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390431-kak_oformit_i_oplatit_rabotu_sotrudnikov_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni




26

Определение КС от 04.04.2017 № 716-О / "По жалобе гражданина Буданова Андрея Васильевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 19 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / В случае причинения вреда транспортному средству потерпевший при недостаточности страховой выплаты на покрытие ущерба вправе рассчитывать на возмещение разницы за счет причинителя вреда

Переплату по страховым взносам за 2016 год и более ранние периоды компании вправе только вернуть. Минфин - 01.03.17 № 03-02-07/2/11564.

Минфин - порядок признания резидента РФ контролирующим лицом КИК / Поскольку НК однозначно не устанавливает дату определения доли в иностранной организации в целях определения ее статуса как КИК, то признание лица контролирующим лицом осуществляется на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом этой КИК, а в случае, если такое решение не принято, то на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК. После вступления в силу Федерального закона N 376-ФЗ только начиная с 1 января 2016 года возникает необходимость проводить тесты на определение статуса лица, признаваемого налоговым резидентом РФ, в качестве контролирующего лица КИК. Законом предусмотрено переходное положение, в соответствии с которым до 1 января 2016 года признание лица контролирующим лицом осуществляется в случае, если доля участия этого лица в организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50%). Минфин - № 03-12-12/2/19071 от 31.03.2017.

Самые популярные вопросы о независимой оценке квалификации - http://www.klerk.ru/buh/articles/460803/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-24&utm_term=460803&utm_content=pos5&sbs_usess=26eb9b70d4c2429de9ed97c272e7a2fe

Оформляем майские отпуска: примеры расчетов - http://www.klerk.ru/buh/articles/460715/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-24&utm_term=460715&utm_content=pos3&sbs_usess=26eb9b70d4c2429de9ed97c272e7a2fe

Новинки персонифицированного учета-2017: заполняем СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1 - http://www.klerk.ru/buh/articles/460716/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-24&utm_term=460716&utm_content=pos2&sbs_usess=26eb9b70d4c2429de9ed97c272e7a2fe

Подборка решений ВС и КС по налоговым спорам за первый квартал 2017 года - http://www.v2b.ru/reviews/podborka-resheniy-vs-rf-i-ks-rf-po-nalogovym-sporam-za-i-kvartal-2017/

Экспедиторская расписка является неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль. Отсутствие данного документа может служить основанием для отказа инспекцией в признании расходов на транспортно-экспедиционные услуги. Минфин - 31.03.17 № 03-03-06/1/18858.

Все ли изменения-2017 учтены в работе правильно - http://www.klerk.ru/buh/articles/460698/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-21&utm_term=460698&utm_content=pos2&sbs_usess=e8ce3c914a98249fc64704bc24223b1e

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах - http://www.klerk.ru/buh/articles/256916/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-21&utm_term=256916&utm_content=pos1&sbs_usess=e8ce3c914a98249fc64704bc24223b1e

Минфин - затраты на сертификацию продукции могут быть единовременно включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов (Минфин - 20 марта 2017 г. № 03-03-06/1/15663).

При получении счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом, в котором суммы такой оплаты (частичной оплаты) перечислены продавцу, покупатель не вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом по такому счету-фактуре. Такие суммы налога принимаются к вычету в том налоговом периоде, в котором получены соответствующие счета-фактуры. МИНФИН - 24 марта 2017 г. № 03-07-09/17203

С 21.04.2017 у «ФИНАРС Банк» отозвана банковская лицензия, как и у АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ».

Распоряжение Правительства от 14 апреля 2017 г. № 698-р / Определен перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях обязательно применение ККТ. Ковры, мебель, резиновые и пластмассовые изделия, электрическое оборудование, спортивные товары (кроме рыболовных снастей), одежда (кроме нательного белья, чулочно-носочных изделий и носовых платков) и ряд других товаров.

Если переплата по налогу превышает недоимку, то штраф за его неуплату не придется платить / На дату вынесения решения о привлечении к ответственности за неуплату НДС инспекция не учла, что у организации по этому налогу была переплата. Причем сумма переплаты превышала сумму доначисленного налога. В таком случае штраф за неуплату налога неправомерен. Постановление АС Северо-Западного округа от 07.04.2017 по делу № А56-29135/2016

С какими трудностями сталкиваются бухгалтеры из-за переходного периода по страховым взносам в отчетности за I квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/460591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-20&utm_term=460591&utm_content=pos1&sbs_usess=6f7f12ebcffb14ee3ce2141e524f7d0e

Если электронный расчет по страховым взносам направлен до двадцати четырех часов последнего отчетного дня, и факт отправки подтвержден оператором электронного документооборота, то срок сдачи отчетности не считается пропущенным. АС ЦО - постановление от 29.03.17 № А84-3257/2016.

Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году, направляется в налоговый орган в срок не позднее 22 мая 2017 года (стоит проверить!). Форма (формат) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены приказом ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы о совершенных им в календарном году контролируемых сделках независимо от того, является ли налогоплательщик по таким сделкам стороной, получившей доходы и (или) осуществившей расходы, что привело к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 статьи 105.3 НК. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет привлечение к ответственности по статье 129.4 НК.

ФНС - 10.04.17 № БС-4-11/6723@ - налоговый агент не может удержать и перечислить НДФЛ при выплате дохода физлицу - обязано ли физлицо в такой ситуации самостоятельно декларировать доход и на основе этой декларации платить налог? Нет. По общему правилу физические лица должны самостоятельно исчислять и платить налог с доходов, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами. Однако это не касается случая, когда налоговый агент в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК сообщил налогоплательщику и налоговым органам о невозможности удержать налог (например, такое происходит при выплате дохода в натуральной форме). В описанной ситуации физлица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Причем, налог платится не на основании декларации, самостоятельно составленной физлицом, а на основании налогового уведомления, которое присылает физлицу инспекция (п. 6 ст. 228 НК - применяется к правоотношениям по исчислению и уплате НДФЛ за налоговые периоды, начиная с 2016 года). В пункте 2 статьи 229 НК оговорено, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию.

Как арендодателю отразить в учете компенсацию расходов по "коммуналке" - http://www.klerk.ru/buh/articles/460551/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-19&utm_term=460551&utm_content=pos5&sbs_usess=1f136a686574c98b8a3bc9c58f6e16d1

Как налоговики вычисляют фиктивные расходы на подрядные работы - http://www.klerk.ru/buh/articles/460565/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-19&utm_term=460565&utm_content=pos6&sbs_usess=1f136a686574c98b8a3bc9c58f6e16d1

Если общество уменьшает свой уставный капитал во исполнение обязанностей, возложенных на него законодательством РФ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу подпункта 17 пункта 1 статьи 251 НК и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде суммы уменьшения уставного капитала. Минфин № 03-03-06/2/18874 от 31.03.2017.

ФСС должен принять к зачету суммы оплаты по листку нетрудоспособности, который медорганизация необоснованно выдала или неправильно оформила. Определение ВС от 07.04.2017 N 310-КГ17-4016

Премии. Письмо ФНС от 11.04.2017 # БС-4-11/6836@ / Датой фактического получения дохода признается: в отношении премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, - последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход; в отношении иных премий, не относящихся к оплате труда, - день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.

Всем! Суточные - 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390186-sutochnyie__2017_v_razreze_nalogov

Взносы от НС и ПЗ - 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390133-vznosyi_ot_ns_i_pz__2017

Закон от 17.04.2017 № 71-ФЗ / "О внесении изменений в статью 303 Уголовного кодекса Российской Федерации" / Уголовная ответственность за фальсификацию доказательств по административному делу и по делу об административном правонарушении

Благотворительность: учет и налогообложение - http://ppt.ru/news/124855?utm_campaign=pptbukh_18042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Приказ Росстата от 13.04.2017 № 239 / "О внесении изменений в Методику расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности), утвержденную Приказом Росстата от 14 апреля 2016 г. № 188" / Утверждена новая редакция Методики расчета среднемесячного дохода от трудовой деятельности.

Исправить ошибку прошлого периода можно в текущем периоде, только если в нем юрлицо получило прибыль / Организация вправе скорректировать базу текущего отчетного или налогового периода на сумму ошибки или искажения, которое привело к переплате в предыдущем периоде, только если в текущем периоде есть прибыль. Если же в текущем периоде юрлицо получило убыток, ему нужно пересчитать базу за тот период, в котором произошла ошибка. Когда получен убыток, налоговая база признается равной нулю. В этом случае пересчитать базу невозможно. Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177

Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/4/12174?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_18-04-2017&eventtype=1

Машино-место - самостоятельный объект недвижимости - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390067-mashino_mesto__samostoyatelnyiy_obyekt_nedvijimosti

Расчетный листок для работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390053-raschetnyiy_listok_dlya_rabotodatelya_v_kakom_sluchae_kompaniya_obyazana_vyidat_ego_rabotniku

Несоразмерно высокий размер выходного пособия может быть расценен как злоупотребление правом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390069-nesorazmerno_vyisokiy_razmer_vyihodnogo_posobiya_mojet_byit_rastsenen_kak_zloupotreblenie_pravom

О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды - http://www.klerk.ru/doc/460446/

Приказ ФНС - 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" / Установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, отпечатанных (сформированных) ККТ на бумажном носителе либо сформированных и передаваемых ККТ в электронном виде. Установлен формат кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде, направляемого покупателю (клиенту) на указанный им абонентский номер либо адрес электронной почты. Кроме того, определен формат подтверждения оператора, формируемого оператором фискальных данных, и реквизитов подтверждения оператора, хранимого фискальным накопителем. Версия формата 1.0 применяется до 1 января 2019 г.

Приказ Минфина - 5 апреля 2017 г. № 58н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н" / Изменен порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. При уплате налогов иным лицом в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается значение ИНН и КПП лица, за которого вносится налог. Если у такого плательщика-физлица ИНН отсутствует, то в этом поле следует указать ноль ("0"), а в поле "Код" - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). Поле "КПП" плательщика заполняется при уплате налога за юрлицо. В случае исполнения обязанности по уплате налога за физлицо в этом поле указывается ноль "0". При заполнении поля "Плательщик" необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение. Определены особенности заполнения распоряжений при переводе без открытия счета денежных средств, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанности плательщика.

Что делать - если при выплате процентов задолженность уже не контролируемая / Организация обязана удержать налог на прибыль при выплате иностранной компании средств, приравненных к дивидендам. При этом неважно, что на момент перечисления средств контролируемая задолженность перестала быть таковой. Минфин - 14.03.2017 N 03-08-05/14396




17

Ошибки в документах недостаточно для доначисления налогов - http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/04/17/685858-nalogoviki-oslabit-davlenie

Таблица штрафов за налоговые нарушения в 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/460318/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460318&utm_content=pos1&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd

Работник-предприниматель: налоговые риски и последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/460284/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460284&utm_content=pos2&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd

Учет кадров – детали - 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/460385/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460385&utm_content=pos3&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd и http://www.klerk.ru/buh/articles/460383/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460383&utm_content=pos4&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd

ИП в Группе компаний - все юридические возможности - http://www.klerk.ru/buh/articles/460294/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460294&utm_content=pos6&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd

О сроках перечисления НДФЛ и уплаты страховых взносов исполнителем государственного оборонного заказа при выплате средств на оплату труда с отдельного счета - http://www.klerk.ru/doc/460025/

Если единовременная премия к празднику перечисляется в одинаковом размере всем работникам, то такая выплата страховыми взносами не облагается. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.03.17 № А45-9846/2016. СПОРНО!

При использовании сотрудниками организации арендованных автомобилей или такси для служебных поездок дохода, предусмотренного указанной нормой ст. 211 НК, у сотрудников не возникает, поскольку транспортные услуги в таких случаях оказываются в интересах организации, а не налогоплательщиков - физических лиц. При этом в организации должны иметься документы, подтверждающие использование сотрудниками арендованных автомобилей или такси в служебных целях, поскольку использование сотрудниками организации арендованных организацией автомобилей или такси без документов, подтверждающих цели совершенных поездок, может привести к возникновению у таких лиц экономической выгоды в той мере, в которой эту выгоду можно оценить. МИНФИН - 20.03.17 № 03-04-06/15815

Приказ Минкультуры от 31.10.2016 № 2386 / "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком".

Работодатель выплачивает сотрудникам проценты за задержку зарплаты, компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, производит доплату к ежемесячному «детскому» пособию, оплачивает дополнительный дородовый отпуск, возмещает стоимость лечения и медикаментов. Все это включаем в базу по взносам (Минфин - 21.03.17 № 03-15-06/16239).

Под объектом недвижимого имущества необходимо понимать единый конструктивный объект капитального строительства. Системы пожарной сигнализации и аварийного освещения не учитываются в качестве отдельных объектов основных средств, а входит в состав арендованных зданий. В результате ремонта пожарной сигнализации и аварийного освещения, в том числе и при осуществлении работ по замене отдельных элементов системы пожарообнаружения, арендованные здания в целом не приобрели новых качеств, продолжали выполнять те же производственные функции, что и до проведения соответствующих работ; остались неизменными основные характеристики здания: площадь, высотность, не осуществлено усиление фундамента или перекладка внешних стен в целях обеспечения дополнительных нагрузок и т.п. Ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений, стоимость данных работ не может увеличивать первоначальную стоимость арендованных основных средств. 18 ААС - 23.03.2017 по делу № А76-13464/2016.

НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389938-ndfl_s_dohodov_ot_uchastiya_v_programmah_loyalnosti

Отмена доверенности по новым правилам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389942-otmena_doverennosti_po_novyim_pravilam

ВС - договоры возмездного оказания услуг между ИП и юрлицом фактически являются трудовыми в случае, если в них прописан обязательный для соблюдения график работы и вознаграждение формируется за фактически отработанные дни, а не за конкретную выполненную работу или оказанную услугу (определение от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382). В договорах: предусмотрено систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой в одни и те же даты каждого месяца; предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии (к примеру, бухгалтер, кассир, менеджер-логист), а также на конкретный вид поручаемой работнику деятельности (в частности, прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов и т. д.); на исполнителей возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами. В течение календарного года размер вознаграждения ИП существенно не менялся или не был вовсе изменен. Формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам оплаты услуг по договорам гражданско-правового характера, согласно которым оплате подлежит выполнение конкретной работы или услуги.

В полномочия Роструда не входит рассмотрение индивидуальных трудовых споров, в том числе связанных с привлечением работника к дисциплинарной ответственности. Постановление ВС от 03.03.2017 № 18-АД17-6 - в соответствии со статьей 382 ТК органами по рассмотрению неурегулированных вопросов между работником и работодателем являются комиссии по трудовым спорам и суды. Роструд обязан выполнять функцию по надзору и контролю за работодателями, а также выявлять нарушения прав трудящихся. Но рассматривать споры между сторонами инспекция труда не уполномочена - http://ppt.ru/news/138831?utm_campaign=dailynews_13042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Передача дел главному бухгалтеру: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/460161/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-12&utm_term=460161&utm_content=pos7&sbs_usess=116b89e6906b89784bdff53104565544

Стоимость самого ликвидируемого объекта ОС - http://www.klerk.ru/buh/articles/460223/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-12&utm_term=460223&utm_content=pos2&sbs_usess=116b89e6906b89784bdff53104565544

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.04.2017 г. № А27-9304/2016 / Довод общества о том, что для исполнения контрагентом спорных договоров Общество приобретало материалы, которые были использованы на строительных объектах при выполнении спорных работ, не принимается судом кассационной инстанции, поскольку реальность хозяйственной операции определяется не только фактическим наличием и движением материалов, но и реальностью исполнения договора именно данным контрагентом.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.04.2017 г. № А70-8851/2016 / Информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. Таким образом, общество взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговую выгоду по документам от спорного контрагента, не соответствующим требованиям вышеприведенных норм права, содержащих недостоверную информацию.

Составление и представление месячной, квартальной бюджетной отчетности, квартальной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2017 году (приложение к письму Минфина и ФК от 7 апреля 2017 г. №№ 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308) / О финансовой отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений. Установлены особенности составления и представления месячной, квартальной бюджетной отчетности, квартальной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2017 г.

Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (11 апреля 2017 г.) / Договор вступает в силу с даты получения последнего письменного уведомления о выполнении странами ЕАЭС необходимых внутригосударственных процедур, но не ранее 1 июля 2017 г.

Приказ ФНС от 31 марта 2017 г. №ММВ-7-21/271@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения" / В новой форме декларации отражены изменения, внесенные в законодательство по вопросу исчисления указанного налога. Появился раздел для отражения информации об объектах недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Приведен порядок заполнения новой формы. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования и применяется с представления декларации по налогу на имущество организаций за 2017 г.

Письмо Минфина от 03.04.2017 № 03-07-08/19407 / Услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления удаленного доступа к ним относятся к услугам в электронной форме, поименованным в статье 174.2 НК, устанавливающей особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора!!! подлежат освобождению от налогообложения НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК. В ФНС зарегистрировалась первая сотня зарубежных IT-фирм, готовых платить НДС при продаже виртуальных товаров в РФ («налог на Google»), пишет РБК со ссылкой на газету «Ведомости» - Facebook, Apple, Google, Microsoft…

Нужно предъявлять каждому сотруднику все записи о работе в его личной карточке (форма Т-2), и знакомить с ними под роспись. Если этого не делать, организация и специалисты будут привлечены к административной ответственности. Нормы статьи 5.27 КоАП - штрафы для юридических лиц в размере до 50 тысяч рублей, а для должностных лиц до 5 тысяч рублей - http://ppt.ru/news/138790

Однодневная командировка. Учет оплаты питания работника - http://www.klerk.ru/buh/articles/460092/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-11&utm_term=460092&utm_content=pos5&sbs_usess=77aa30abe99c5bea412217a78f45e274

Критерии признания задолженности контролируемой с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/460005/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-11&utm_term=460005&utm_content=pos6&sbs_usess=77aa30abe99c5bea412217a78f45e274

Камералка - рассмотрение возражений - http://www.klerk.ru/buh/articles/457875/

Полиция - 17 правил поведения на любой проверке - http://www.klerk.ru/boss/articles/460097/

Изменения в декларации по НДС! Письмо ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС" / ФНС ПИСЬМО от 6 апреля 2017 г. № СД-4-3/6467@ / В связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@" / Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом № ММВ-7-3/696@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК, начиная с налогового периода за первый квартал 2017 года.

Отчитаемся по страховым взносам за I квартал 2017 года без ошибок и в срок - http://www.klerk.ru/buh/articles/460006/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-10&utm_term=460006&utm_content=pos1&sbs_usess=5a362397726aa2f3c986ebe80619b530

Где можно не применять онлайн-кассы: перечень регионов - http://www.klerk.ru/buh/articles/460009/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-10&utm_term=460009&utm_content=pos2&sbs_usess=5a362397726aa2f3c986ebe80619b530

Расходы на охрану – внимание – частное мнение - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a13/903968.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Сокращение численности или штата: обязанности работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389558-sokraschenie_chislennosti_ili_shtata_obyazannosti_rabotodatelya

Отчетность налоговых агентов по НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389559-otchetnost_nalogovyih_agentov_po_ndfl

Постановление Арбитражного суда МО от 29.03.2017 г. № А40-78891/2016 / В случае утраты первичных учетных документов, они должны быть восстановлены. В данном случае, учитывая взаимозависимость и длительность связей, утраченные документы могли и должны были быть восстановлены Обществом. Однако они не только не были восстановлены, но при проведении налоговой проверки не были представлены не только самим налогоплательщиком, но и его контрагентами, из чего были сделан обоснованный вывод об умышленном воспрепятствовании заинтересованными лицами осуществлению налогового контроля.

Письмо ФНС от 6 апреля 2017 г. № СД-4-3/6467@ "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС" / Изменены контрольные соотношения показателей декларации по НДС. В связи с внесением изменений в форму декларации по НДС (приказ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@) скорректированы контрольные соотношения показателей указанной декларации. Налоговая декларация по измененной форме представляется уже за I квартал 2017 г.

Как отражать в 6-НДФЛ годовые премии, не знает даже ФНС. В январе чиновники разъясняли, что дата получения дохода — последний день месяца, в котором директор подписал приказ на премию (письмо ФНС от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139). А раньше считали иначе.

Банк России отозвал лицензию у московского Росэнергобанка.




10

Статьи УК, которые начнут работать в 2017 году - http://www.klerk.ru/boss/articles/459829/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-07&utm_term=459829&utm_content=pos1&sbs_usess=f3e5ffead15412956e6adcf1d5112e38

Работодатель регулярно делает работникам подарки в денежной форме, а сумма подарков зависит от должности (зарплаты) сотрудников - выплаты облагаются страховыми взносами. Определение ВС от 06.03.17 № 307-КГ17-54.

На кассовом чеке или бланке строгой отчетности должно быть указано наименование пользователя соответствующей ККТ - название организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя. Минфин - 17.03.17 № 03-01-15/15614.

Вспомним - Минфин - № 03-03-06/1/14731 от 15.03.2017. / В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Расходы, связанные с проведением переговоров о заключении договора, учитываются в размере, не превышающем 4%!!! от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. А образцы продукции, передаваемые участникам безвозмездно, то есть даром, облагаются НДС.

Списание испорченного имущества - http://www.klerk.ru/buh/articles/458267/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-06&utm_term=458267&utm_content=pos4&sbs_usess=b53ee117e7013762949501f288b1f4f5

Резерв по сомнительным долгам как инструмент налоговой оптимизации – ИСПОЛЬЗУЕМ ОСТОРОЖНО, ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ - http://www.klerk.ru/buh/articles/459742/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-06&utm_term=459742&utm_content=pos3&sbs_usess=b53ee117e7013762949501f288b1f4f5

Минфин пояснил порядок учета доходов и расходов от беспроцентных займов - http://www.klerk.ru/buh/news/459863/

Алгоритм действий при переходе организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/459864/

При исчислении налога на прибыль организация вправе учитывать в расходах выходное пособие увольняемому работнику в размере, который установлен соглашением о расторжении трудового договора. ВС от 28.03.17 № 305-КГ16-16457.

Технологические потери юрлицо может учесть в расходах по налогу на прибыль по нормативам / Организации могут самостоятельно определять нормативы образования безвозвратных отходов. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-06/1/8847

Приказ Росстата от 29.03.2017 № 211 / "Об утверждении Положения об Общероссийском классификаторе предприятий и организаций (ОКПО) и взаимосвязанных с ним классификаторах"

Письмо ФНС от 29.03.2017 № БС-4-21/5840 / "О доведении письма Минфина России по применению норм пункта 3 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / О привлечении физлиц к ответственности за непредставление в налоговый орган сообщения о наличии у них объектов налогообложения / Сообщение должно быть представлено в налоговый орган в случае неполучения налогоплательщиком - физическим лицом налогового уведомления и неуплаты налогов в отношении объектов налогообложения за период владения ими (объекты недвижимости, земельные участки, автомобили и пр.). Факт неисполнения указанной обязанности выявляется после истечения сроков для уплаты соответствующих налогов (то есть не ранее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Административная ответственность плательщика страховых взносов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389484-administrativnaya_otvetstvennost_platelschika_strahovyih_vznosov

НК позволяет учесть в составе внереализационных расходов затраты на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен, но не стоимость самого ликвидируемого объекта - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389482-problema_kotoraya_do_sih_por_ne_reshena

Определение ВС от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 / Судам необходимо исходить из того, что установленной статьей 119 НК ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК.

Определение ВС от 09.03.2017 № 301-КГ17-254 / Основанием для доначисления заявителю страховых взносов, пеней и штрафы послужили выводы фонда о неправомерном занижении базы для исчисления страховых взносов на суммы расходов по оплате обслуживания в VIP-зале аэропорта при направлении работников (ключевого управленческого персонала) в командировки. Произведенные банком расходы по обслуживанию в VIP-залах аэропортов подлежат отнесению к командировочным расходам, в связи с чем не подлежат обложению страховыми взносами.

Заявление о переносе отпуска - http://www.klerk.ru/buh/articles/459811/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-05&utm_term=459811&utm_content=pos3&sbs_usess=6e20585bd61b5e1cb2e7b0f41e8ca653

Приказ Минэкономразвития от 27.12.2016 № 846 "Об утверждении Порядка рассмотрения декларации о характеристиках объекта недвижимости, в том числе ее формы" / Декларация подается юридическими и физическими лицами в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (статья 12 и др.). По итогам рассмотрения декларации бюджетным учреждением в адрес заявителя или его представителя, а также собственника объекта недвижимости направляется уведомление об учете информации, содержащейся в декларации, либо об отказе в ее учете с обоснованием отказа в ее учете по каждой неучтенной характеристике объекта недвижимости.

Приказ ФНС от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34@ "Об утверждении формы и формата уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме" / Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков - в течение 20 дней) с даты получения соответствующего требования. Если проверяемое лицо не может представить истребуемые документы в течение установленного срока, то оно в течение дня, следующего за днем получения требования, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин и о сроках, в течение которых возможно представить истребуемые документы.

Отозвана лицензия у Татагропромбанка.

Не пошумишь теперь… Федеральный закон от 03.04.2017 № 60-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" / Грубое??? нарушение общественного порядка, совершенное на железнодорожном, морском, внутреннем водном или воздушном транспорте, а также на любом ином транспорте общего пользования подпадает под действие статьи 213 УК "Хулиганство". УК - статья 267.1, устанавливающей уголовную ответственность за совершение из хулиганских побуждений действий, угрожающих безопасной эксплуатации транспортных средств. Наказание в виде штрафа в размере от ста пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Письмо Банка России от 30.12.2016 № 015-55/10578 / "О запросах арбитражных управляющих, касающихся предоставления сведений о владении должниками ценными бумагами" / Банк России не располагает данными о владельцах ценных бумаг и принадлежащих им ценных бумагах, так как эта информация не поступает в Банк России автоматически. Такие сведения могут быть получены Банком России только путем направления предписаний (запросов) организациям (регистраторам и депозитариям), осуществляющим учет прав на ценные бумаги. На странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_secur) содержится список всех регистраторов и депозитариев, действующих на территории РФ.

Указ Президента от 03.04.2017 № 141 / "О некоторых вопросах совершенствования государственного управления в сфере официального статистического учета" / Росстат выведен из непосредственного подчинения Правительству, передан в ведение Минэкономразвития.

Прекращение трудового договора и информирование третьих лиц - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389437-prekraschenie_trudovogo_dogovora_i_informirovanie_tretih_lits

Тенденции рынка оффшоров - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389435-tendentsii_ryinka_offshorov_i_mejdunarodnogo_nalogovogo_planirovaniya_v_2017_godu

Пересмотренная бухгалтерская отчетность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389396-peresmotrennaya_buhgalterskaya_otchetnost

Отчитаться по НДС за 1 квартал 2017 года необходимо по обновленной форме - http://www.klerk.ru/buh/news/459746/

Новый реквизит в счете-фактуре с 2017 года. Как это отразится на плательщиках НДС? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/459808/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-04&utm_term=459808&utm_content=pos2&sbs_usess=cb9dfe7fc6e15a454e4faafadfefcb70

Закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ "О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки, предусматривающие указание в счетах-фактурах идентификатора госконтракта, договора (соглашения). Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме одного из положений. Действие некоторых положений распространяется на правоотношения, возникшие с 31 марта 2015 г.

Учет формирования резерва по сомнительному долгу покупателя - http://ppt.ru/news/138625?utm_campaign=pptbukh_04042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.03.2017 г. № А53-1504/2016 / О недоказанности происхождения товара, приобретенного обществом у поставщика. Обществом не представлены конкретные факты, свидетельствующие о приобретении товарно-материальных ценностей у своего партнера, поскольку, как следует из материалов дела, возможность реализации и поставки товарно-материальных ценностей у него отсутствовала. А действиях общества усматриваются не элементы отсутствия должной осмотрительности при заключении взаимоотношений с контрагентом, а его недобросовестность как участника в сфере налоговых правоотношений.

Информация ФТС / "Банки с 3 апреля 2017 года имеют возможность выдавать электронные таможенные гарантии".

Пени за просрочку уплаты налога - http://pravcons.ru/articles/publ/peni-za-prosrochku-uplaty-naloga-/

Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345 / "Об адресе места установки (применения) контрольно-кассовой техники" / Налоговым органам рекомендовано организовать работу по внесению сведений в государственный адресный реестр (ГАР) для целей регистрации ККТ.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 14.03.2017 г. № А61-2097/2015 / Взыскание налога в судебном порядке производится с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика. В п. 8 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 указано: при изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам, мнимые и притворные сделки являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений ст. 166 ГК.

Постановление АС ЦО от 20.03.2017 г. № А54-6242/2015 / Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком - покупателем товаров (работ, услуг), и отражению в них сведений, определенных ст. 169 НК, возлагается на продавца. При соблюдении контрагентом требований по оформлению необходимых документов оснований для вывода о недостоверности либо противоречивости сведений, содержащихся в счетах-фактурах, не имеется, если не установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик знал либо должен был знать о предоставлении продавцом недостоверных, либо противоречивых сведений.

МАРТ 2017 ГОДА

31

Если работник по инициативе своего работодателя трудится меньше восьми часов в день и сорока часов в неделю, по отношению к нему должны соблюдаться все правила, предусмотренные ТК для работы при полной занятости. Расчет отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, зарплаты за работу в выходные и праздничные дни должен осуществляться исходя из полного оклада или тарифной ставке работника. Такие условия с этой даты должны быть обязательно прописаны в трудовом договоре каждого сотрудника - http://ppt.ru/news/138742?utm_campaign=dailynews_03042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Спор по «фирмам-однодневкам» можно выиграть - http://www.v2b.ru/reviews/spor-po-firmam-odnodnevkam-mozhno-vyigrat/

Правила увольнения по соглашению сторон - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-uvolneniya-po-soglasheniyu-storon/

В ходе процедур банкротства 71% компаний и 84% граждан ничего не выплатили кредиторам - данные из отчетов арбитражных управляющих за 2016 год - fedresurs.ru.

Информация ФНС / КС признал правомерным взыскание с бенефициара организации ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в связи с уклонением от уплаты налогов / В ходе судебных разбирательств было доказано, что собственник фактически контролировал деятельность предприятия, несмотря на то, что не являлся его директором. Предприятие не смогло заплатить доначисленные налоги, в результате чего налоговые органы подали заявление о его банкротстве. Установлена вина данного лица и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству в связи с уклонением от уплаты налогов.

Определение ВС от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 / Нарушение налогоплательщиком сроков представления квартальных (полугодовых) расчетов по налогу на прибыль организаций не порождает право налогового органа на приостановление операций по счетам в банке.

Приказ ФНС от 20 января 2017 г. № ММВ-7-8/20@ "Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме".

Сравнительная таблица старого и нового ОКВЭД - http://ppt.ru/classifier/okved/sravnitelnaya-tablica

Читать всем! НДС – авансы и суд - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-postanovleniyu-as-mo-ot-02-02-2017-po-delu-a40-227695-2015/

Включать ли аренду земли в стоимость здания при его строительстве? Читайте - http://www.klerk.ru/buh/articles/458411/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-30&utm_term=458411&utm_content=pos2&sbs_usess=5a2eacf013c58a77b60ce517fdf86f60

Уничтожение документов бухгалтерского учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389252-unichtojenie_dokumentov_buhgalterskogo_ucheta

Постановление АС Поволжского округа от 16.03.2017 г. № Ф06-17530/2017 / Анализ движения денежных средств по расчетным счетам указанных контрагентов показал, что платежи носят разноплановый характер (продукты питания, строительные товары и другие), однако платежи, подтверждающие ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют. При таких обстоятельствах суды пришли к обоснованному выводу о согласованности действий между указанными лицами и о формальном документообороте по исполнению вексельных обязательств в целях получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов по НДС.

Постановление КС от 24.03.2017 № 9-П / "По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан…" / Действующий механизм возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета признан не противоречащим Конституции.

"Положение о порядке проведения Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде" / (утв. Банком России 26.12.2016 N 570-П)

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/459519/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-29&utm_term=459519&utm_content=pos3&sbs_usess=a18b0ef671055828af4981776ccb30fa

Компенсация неиспользованного отпуска во время работы - http://www.klerk.ru/buh/articles/459274/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-29&utm_term=459274&utm_content=pos6&sbs_usess=a18b0ef671055828af4981776ccb30fa

Документы при увольнении - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389217-dokumentyi_pri_uvolnenii

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.03.2017 г. № А81-3694/2016 / Применение такой меры гражданско-правовой ответственности, как возмещение убытков, возможно, если доказаны в совокупности следующие условия: противоправность действий причинителя убытков, причинная связь между такими действиями и возникшими убытками, наличие понесенных убытков и их размер. Для удовлетворения требований о взыскании убытков необходима доказанность всей совокупности указанных фактов. Недоказанность одного из необходимых оснований возмещения убытков исключает возможность удовлетворения требований.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.03.2017 г. № А46-5997/2016 / Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения, если налоговым органом будут установлены обстоятельства и представлена совокупность доказательств, свидетельствующих об отсутствии реальности хозяйственных операций. Обязанность налогового органа доказать соответствие оспариваемого решения закону или иному нормативному правовому акту не освобождает налогоплательщика от представления доказательств в подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.03.2017 г. № А75-7417/2016 / Налогоплательщик, не воспользовавшийся своим правом обеспечить документальное подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он претендует на право получения налоговых льгот, налоговых вычетов или иного уменьшения налоговой базы, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия. Негативные последствия выбора недобросовестных партнеров не могут быть переложены на бюджет. С учетом изложенного ссылка общества на письмо Минфина России от 23.04.2010 г. № 03-02-07/1-187, в котором Минфин России разъяснил, что НК РФ не регулирует гражданско-правовые отношения, возникающие между контрагентами, и не предусматривает обязанность организации проводить почерковедческую экспертизу документов контрагентов, является неубедительной.

ФНС ДОНАЧИСЛИЛА НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, А ПРИБЫЛЬ ЗАБЫЛА УМЕНЬШИТЬ… / На инспекции лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной налоговой проверки начисления по соответствующим налогам, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что правильность исчисления налога на прибыль входила в предмет проводимой проверки. Постановления Президиума ВАС от 06.07.2010 N 17152/09.

Форма СЗВ-КОРР: кто, когда и зачем должен ее сдавать - http://www.klerk.ru/buh/articles/459411/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-27&utm_term=459411&utm_content=pos2&sbs_usess=ed8bf2a616bec0cb72247ebe4159bfdf

О признании расходов на улучшение основного средства стоимостью не более 100 тыс. руб. - http://www.klerk.ru/buh/articles/459398/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-27&utm_term=459398&utm_content=pos5&sbs_usess=ed8bf2a616bec0cb72247ebe4159bfdf

Налог на прибыль: акт без детализации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389103-nalog_na_pribyil_akt_bez_detalizatsii

Что проверяет Росфинмониторинг? И за что штрафует - http://www.klerk.ru/buh/articles/459376/

Займы. Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам - Минфин - № 03-12-11/1/10532 от 22.02.2017. П. 1.1 ст. 269 НК предусмотрено, что по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, налогоплательщик вправе признать доходом (расходом) процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, в рамках установленных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам. При несоблюдении условий, установленных пунктом 1.1 статьи 269. На основании пункта 4 статьи 269 НК предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности исчисляется на последнее число каждого отчетного (налогового) периода путем деления суммы процентов, начисленных в каждом периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2017 г. № А58-7052/2015 / Выплата ущерба, причиненного окружающей среде, включается в состав внереализационных расходов. Требование компании было удовлетворено, потому что суммы ущерба не являются санкциями, налагаемыми уполномоченными органами.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.03.2017 г. № А45-22421/2014 / Отклоняя довод инспекции о наличии взаимозависимости обществ, суд верно указал, что в ходе налоговой проверки таких фактов инспекцией не установлено и, налоговым органом не указано, каким образом данные обстоятельства (родство, совместное владение долями организаций - участников сделок) оказывают влияние на условия или экономические результаты деятельности между заявителем и поставщиком, как и не указано, чем обусловлены такие последствия взаимозависимости применительно к праву налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС; из материалов дела не усматривается, что в данном случае создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми.



27

24 марта 2017 года Банк России понизил ключевую ставку с 10 до 9,75 процентов. Ее новый размер начнет применяться с 27 марта – ПРОВЕРЬТЕ!

Какие компании должны проходить специальную оценку условий труда? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/459209/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459209&utm_content=pos1&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/459186/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459186&utm_content=pos2&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a

Как быть, если компания работает в убыток? О новом порядке учета убытков - http://www.klerk.ru/buh/articles/458067/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=458067&utm_content=pos4&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a

Сдача отчетности за I квартал 2017 г. Налоговая декларация по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/459218/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459218&utm_content=pos5&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a

Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ / "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" / Утверждены обязательные к применению форматы фискальных документов (кассового чека, бланка строгой отчетности, отчетов об открытии и закрытии смены, отчета о текущем состоянии расчетов и пр.).

Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. МИНФИН - 27 января 2017 г. № 03-03-06/1/4276

В соответствии со ст. 255 НК в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в периоде начисления данных премий при условии их соответствия положениям статьи 252 НК, в случае если налогоплательщик не формировал резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год. МИНФИН - 6 февраля 2017 г. № 03-03-06/2/5954

Расходы на проезд командированного работника на такси / Эти затраты должны быть подтверждены чеком или квитанцией, оформленными с учетом требований законодательства. Обязательные реквизиты квитанции установлены в одном из приложений к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом. Письмо Минфина от 02.03.2017 № 03-03-07/11901

Инвентаризация расчетов с персоналом - http://www.klerk.ru/buh/articles/459125/

Налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388993-nalogovyie_organyi_vprave_opredelyat_summyi_nalogov_raschetnyim_putem

Оказание транспортных услуг: документальное подтверждение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388992-okazanie_transportnyih_uslug_dokumentalnoe_podtverjdenie

Постановление АС Дальневосточного округа от 20.12.2016 г. № Ф03-5954/2016 / Обязательным условием признания налоговой выгоды, является реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности при выборе контрагента. Реальность хозяйственной операции с заявленным контрагентом, как правильно указали суды обеих инстанций, определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным поставщиком.

Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11622 / В кассовом чеке должен быть указан признак расчета в случае возврата товара и признак способа расчета при получении аванса, предоплаты / П. 1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники..." определены признаки расчета с покупателями. В соответствии с данными признаками при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода".

Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11618 / При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем, продавец обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме. При осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Предоставление займа физическим лицом юридическому лицу - http://www.klerk.ru/buh/articles/458520/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-22&utm_term=458520&utm_content=pos2&sbs_usess=78220bac4e54d1c4cdfe5b6b1112b151

Юрлица - экспортеры в страны ЕАЭС в комплекте документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, должны представлять товаросопроводительные документы, а не УПД. ФНС - 07.02.2017 № ЕД-4-15/2172

Письмо Росприроднадзора от 15.03.2017 № АС-06-02-36/5194 / "О зачете, возврате излишне уплаченной платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Территориальный орган вправе отказать в возврате добровольно исчисленной и внесенной лицом, обязанным вносить плату, ежеквартальной авансовой платы за негативное воздействие на окружающую среду в силу ч. 4 ст. 1109 ГК ("Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату").

Постановление АС МО от 02.03.2017 г. № А41-105352/2015 / Из анализа расширенной банковской выписки установлено, что у организации отсутствовали затраты, подтверждающие ведение реальной хозяйственной деятельности; установлено отсутствие имущества, работников, производственных активов и складских помещений, а также отсутствие технического и управленческого персонала. Таким образом, установленные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии факта ведения реальной экономической деятельности, следовательно, поставщик не мог передать и продать механизмы, оборудование и товарно-материальные ценности в адрес компании-покупателя.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.01.2017 г. № А32-24093/2014 / Инспекция не доказала наличие оснований для вывода о том, что общество и его поставщики имели единую цель, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды. Указанные предприятия не являются аффилированными и каким-то образом связанными друг с другом. Движение денежных средств не имеет круговой характер. В свою очередь общество представило в материалы дела документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов, предъявленных ему спорными поставщиками. Являются необоснованными все приведенные в оспариваемых решениях доводы и обвинения о создании обществом различных схем незаконной налоговой оптимизации и незаконного обогащения за счет бюджетных средств, послужившие основанием для отказа обществу в возмещении НДС.

Постановление АС Поволжского округа от 03.03.2017 г. № Ф06-8274/2016 / По мнению налогового органа, организация праздников, концертов, осуществление предпринимательской деятельности арендаторами, официальное открытие комплекса и гостиницы, наличие фото и видео материалов, функционирование ресторанов и кафе являются подтверждением использования налогоплательщиком спорного имущества и умышленного невключения объектов в базу по обложению налогом на имущество. Факт сдачи имущества в аренду, а также проведения праздничных мероприятий, заявителем не оспаривается. При указанных обстоятельствах, суды правомерно пришли к выводу, что спорный объект фактически использовался обществом в предпринимательской деятельности.

Постановление АС Московского округа от 01.03.2017 г. № А41-72008/2014 / О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии, в частности, таких обстоятельств, как невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций; совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

Учет расходов на подключение коммуникаций. Примеры и проводки - http://www.klerk.ru/buh/articles/458972/



20

Что такое реформация бухгалтерского баланса? Когда ее нужно делать? Пример проводок - http://www.klerk.ru/buh/articles/459018/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=459018&utm_content=pos1&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07

Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию - http://www.klerk.ru/buh/articles/458815/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=458815&utm_content=pos3&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07

Отчетность по страховым взносам за I квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/458941/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=458941&utm_content=pos6&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07

Минфин уточнил, при каком условии компенсации «разъездным» работникам не облагаются НДФЛ и уменьшают налогооблагаемую прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/3/12085?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-03-2017&eventtype=1

Приказ о внесении изменений в учетную политику - http://www.gazeta-unp.ru/articles/48491-qqe-16-m3-prikaz-o-vnesenii-izmeneniy-v-uchetnuyu-politiku-na-2016-god?ustp=F&IdSL=1679852557&IdBatch=3106200&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.03.19_unp_daily_traf_siup_potenc_20_readers_194421

ФСС - формат для представления нового расчета 4-ФСС в электронном виде - по взносам на травматизм. / Приказ ФСС от 09.03.2017 № 83

Взносы в ФСС - контрольные соотношения для проверки расчета / Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@

Организация приобрела старое здание склада по менее 100 тыс. руб. и списала его стоимость единовременно в составе материальных расходов / Согласно ст. 258 НК амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со ст. 257, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса. На основании пп. 3 п. 1 ст. 254 стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, для целей налогового учета списывается единовременно при вводе его в эксплуатацию. Если первоначальная стоимость имущества после проведения реконструкции превысит 100 000 рублей, такое имущество следует отнести к амортизируемому и учитывать его стоимость в составе расходов путем начисления амортизации. МИНФИН - 7 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/7342

Денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг), в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Поскольку в случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг такие услуги не оказываются, суммы денежных средств, получаемые исполнителем услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются (???). МИНФИН - 7 февраля 2017 г. № 03-07-08/6476

ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, принадлежащие им на праве собственности, могут не применять контрольно-кассовую технику при приеме арендных платежей. Минфин - 22.02.17 № 03-01-15/10493.

Приказ ФНС от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам".

Выплачиваем сотрудникам аванс с учетом последних разъяснений Минтруда, Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/458817/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-16&utm_term=458817&utm_content=pos1&sbs_usess=984cc1e136fe347a637179847ec52ffb

Участие в саморегулируемых организациях. Учет вступительных взносов и иных платежей строительной организацией - http://www.klerk.ru/buh/articles/458909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-16&utm_term=458909&utm_content=pos2&sbs_usess=984cc1e136fe347a637179847ec52ffb

ФНС - штрафы за использование ККТ без фискального накопителя после 1 июля / Касса без фискального накопителя не может рассматриваться как контрольно-кассовая техника согласно Закону о ККТ. Штраф за неприменение ККТ для юрлиц зависит от суммы проведенного расчета и при этом назначается в размере не менее 30 тыс. руб. ФНС - 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602

Разъездная работа: компенсация расходов, связанных со служебными поездками, не облагается НДФЛ / Если работа носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, которые направлены на возмещение расходов, связанных со служебными поездками, не облагаются НДФЛ. При этом суммы компенсации не облагаются налогом в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Минфин от 15.02.2017 № 03-04-06/8562

Постановление АС ЦО от 01.02.2017 г. № А64-7152/2015 / Спорные денежные средства, выданные работникам под отчет, не являются их доходом, так как не переходят в собственность работника, в связи с чем у налогового органа отсутствовали правовые основания для предложения доначисления обществу удержать и перечислить в бюджет спорную сумму налога на доходы физических лиц, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций.

Детали исчисления срока для возврата переплаты по налогу, отраженной в декларации / Срок для возврата переплаты начинает течь с даты, когда налоговая инспекция получила заявление о возврате, но не ранее чем с момента, когда завершилась или должна была завершиться камеральная проверка декларации. Если заявление не представлено, инспекция переплату не вернет. Минфин - 21.02.2017 № 03-04-05/9949

Документы для получения вычета по НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388637-dokumentyi_dlya_polucheniya_vyicheta_po_ndfl

Стройка. Приказ Ростехнадзора от 16.02.2017 № 58 / "Об утверждении формы выписки из реестра членов саморегулируемой организации" / В выписке указываются в том числе сведения о наличии у члена СРО права соответственно выполнять инженерные изыскания, осуществлять подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства по договору подряда на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, по договору строительного подряда, заключаемым с использованием конкурентных способов заключения договоров; сведения об уровне ответственности члена СРО по обязательствам по договорам подряда; сведения о приостановлении права выполнять инженерные изыскания, осуществлять подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства и иные сведения.

Статотчетность! Организация должна доказать, что ее не было в перечне на statreg.gks.ru. Сделать это можно с помощью скриншотов. Росстат приводит требования к ним. Среди них выделим, например, на скриншотах проставлены дата и время получения информации с сайта; на скриншотах содержатся данные о лице, которое вывело их на экран и распечатало. Росстат от 17.02.2017 № 04-04-4/29-СМИ

Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ / Контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, расчет по страховым взносам. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности отражения показателей в форме расчета сумм страховых взносов, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расходы на жилье для сотрудника. Особенности учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/458750/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-14&utm_term=458750&utm_content=pos7&sbs_usess=1e03aed3deac4968b12e364be7b57a1c

Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2017 году: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/458569/

Спорно - Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/458708/

Что нужно знать бухгалтеру в 2017 году – читать всем - http://www.klerk.ru/buh/articles/458700/

Письмо ФНС от 15.02.2017 № ЕД-4-15/2822@ / "Об отсутствии оснований для требования предоставления документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в едином формате XML" / Действующее законодательство и нормативные акты не содержат оснований для требования представления в электронном виде включенных в один файл обмена (комплект документов) счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ (услуг) исключительно в виде xml-файлов. Порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС установлен приказами ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ "Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" и от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ "Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

Постановление АС Дальневосточного округа от 28.02.2017 г. № Ф03-376/2017 / При получении от налогового органа требования о представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного требования о представлении документов налогоплательщик в течение одного рабочего дня с момента его получения! формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭЦП и направляет в налоговый орган. При наличии оснований для отказа в приеме требования о представлении документов налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭЦП и направляет его в налоговый орган. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды признали, что оспариваемое требование по форме и содержанию соответствует положениям НК, не нарушает прав общества в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, в связи с чем пришли к выводу, не опровергнутому заявителем кассационной жалобы, об отсутствии оснований для признания его незаконным.

Сокращение численности или штата работников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388537-sokraschenie_chislennosti_ili_shtata_rabotnikov

Приказ Минстроя от 20.12.2016 № 1000/пр / "Об утверждении Методики определения сметных цен на затраты труда в строительстве".

У банка "НЕФТЯНОЙ АЛЬЯНС", АО БАНК "ТГБ", Банк Экономический Союз отозваны лицензии.

Обновленная декларация по НДС / 12 марта вступил в силу приказ, который внес изменения в том числе в форму декларации по НДС. В приложении 1 к разделу 8 декларации (продолжение), а также в продолжении раздела 8 декларации поле 150 теперь разбито на несколько полей, каждое из которых имеет тот же код - 150. При этом изменилось наименование поля. Теперь оно называется "Регистрационный номер таможенной декларации", а не "Номер таможенной декларации" (так поле 150 называлось до вступления в силу рассматриваемого приказа); заменены штрих-коды на страницах декларации. Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@



12

Путевые листы: правила заполнения - 2017 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458652/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458652&utm_content=pos1&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3

«И так сойдет»: налоговая поленилась раскрутить «серую» схему? Быть в курсе - http://www.klerk.ru/buh/articles/458651/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458651&utm_content=pos3&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3

Массовые адреса. Директор «левый», но менеджер-то настоящий? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458591&utm_content=pos5&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3

БЮДЖЕТ! Теория для всех. Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций - http://www.klerk.ru/buh/articles/458533/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458533&utm_content=pos6&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3

В чеке (БСО) нужно проверить указано ли наименование товаров / П. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (для плательщиков НДС). ФНС - № ЕД-4-20/3420@ от 22.02.2017.

Определяем налоговый статус физлица для целей уплаты НДФЛ / Мы должны учитывать все дни, когда физлицо находилось в России, включая дни приезда и отъезда. Письмо Минфина - 15.02.2017 № 03-04-05/8334

Законные проценты не начисляются по договорам, заключенным до 1 июня 2015 года / Положения о законных процентах появились в ГК РФ 1 июня 2015 года. До 1 августа 2016 года их начисление могло быть исключено законом или договором. С 1 августа 2016 года начислить эти проценты можно, только если это предусмотрено в законе или договоре. Обзор судебной практики ВС № 1 (2017), утвержденный Президиумом ВС 16.02.2017 (размещен на сайте ВС 17 февраля 2017 года)

Форма СЗВ-СТАЖ: как заполнить и сдать новую форму для годовой отчетности в ПФР - http://www.klerk.ru/buh/articles/458364/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-09&utm_term=458364&utm_content=pos1&sbs_usess=c4439848e554d0770cc66a4824733940

После снятия с учета в качестве ИП необходимо в течение 15 дней уплатить фиксированные взносы.

Безнадежные и сомнительные долги. Учет в целях налогообложения прибыли организаций - http://www.klerk.ru/buh/articles/458344/

Взносы «на травматизм»: что изменилось - http://www.klerk.ru/buh/articles/458597/

Доказательство взаимозависимости - http://www.klerk.ru/buh/articles/458542/

Декларация 3-НДФЛ за 2016 год: основные правила оформления - http://www.klerk.ru/buh/articles/458543/

Юридические лица представляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год заполняются страхователем в соответствии с кодами по ОКВЭД, утвержденной приказом Минтруда от 25.12.2012 г. № 625н, действовавшей в 2016 году. Срок сдачи документов установлен - 15 апреля года, следующего за отчетным. Письмо ФСС от 08.02.2017 г. № 02-09-11/16-07-2827

Изменения в расчете пособий в 2017 году - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-raschete-posobiy-v-2017-godu/

Страховые взносы обособленных подразделений в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388322-strahovyie_vznosyi_obosoblennyih_podrazdeleniy_v_2017_godu

Изменения по УСН — 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388377-izmeneniya_po_usn__2017

Постановление АС Западно-Сибирского округа / Реализация предпринимателем недвижимого имущества носила систематический характер, реализованные предпринимателем объекты недвижимости принадлежали ему на праве собственности непродолжительное время, учитывая, что спорное имущество не использовалось налогоплательщиком в личных целях, пришли к верному выводу о том, что доход, полученный от реализации квартир, связан с предпринимательской деятельностью и подлежит включению в базу при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.02.2017 г. № А46-5314/2016 / Довод налогоплательщика о предоставлении в налоговый орган всех необходимых документов в качестве подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов отклоняется судом кассационной инстанции, поскольку для получения налоговой выгоды недостаточно лишь представления предусмотренных законом документов, необходимо, чтобы перечисленные документы отвечали критерию достоверности, полноты и непротиворечивости, а действия налогоплательщика - критерию экономической оправданности и осмотрительности.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.02.2017 г. № А70-6596/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена только наличием и использованием товара (услуг) в деятельности, облагаемой НДС, наличием счета-фактуры и принятием товара (услуги) на учет, поскольку в подтверждение обоснованности заявленных вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171 НК и подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара (оказанию услуг, выполнению работ) конкретным, а не "абстрактным" контрагентом.

О начислении взносов на стоимость путевок, которые юрлицо приобретало за счет средств ФСС / Ведомство разъяснило, что стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения источник финансирования оплаты таких путевок. В перечне не облагаемых взносами выплат суммы стоимости путевок не поименованы. Суды, иногда, считают по-иному. Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8071

Постановление Правительства от 4 марта 2017 г. № 260 "О внесении изменений в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений" /С 1 января 2017 г. осуществляется переход на новые редакции ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Соответствующие изменения внесены в правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений.

Постановление Правительства от 03 марта 2017 г. №255 "Об исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Определены виды негативного воздействия, за которые взимается плата. Это выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение отходов. Плату обязаны вносить юрлица и ИП, занимающиеся хозяйственной или другой деятельностью на территории России, континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России, если эта деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду. Исключение сделано для субъектов, вещих деятельность только на объектах, оказывающих минимальное негативное воздействие на окружающую среду (объектах IV категории). Контроль за исчислением платы возложен на Росприроднадзор. Правила применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

Контрольные соотношения к новой декларации по транспортному налогу / Так, о неточности в заполнении декларации может свидетельствовать соотношение: Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230> 0. Оно говорит о том, что не указан код льготы по транспортному налогу. В этом случае инспектор потребует от налогоплательщика представить пояснения или внести исправления в отчетность. Письмо ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@

5 отличий «прибыльного» расчета I квартала 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/458477/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-06&utm_term=458477&utm_content=pos4&sbs_usess=5526d4559516b545841b0f686adae2db

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458415/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-06&utm_term=458415&utm_content=pos7&sbs_usess=5526d4559516b545841b0f686adae2db

Вознаграждения членам совета директоров облагаются пенсионными и медицинскими взносами с момента вступления в силу Определений КС от 06.06.2016 № 1169-О и № 1170-О. Данные выплаты следует считать осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. В базу для исчисления взносов по нетрудоспособности и материнству не включаются любые вознаграждения, которые выплачиваются физлицам по договорам гражданско-правового характера. Письма Минфина от 13.02.2017 № 03-15-06/7788, № 03-15-06/7792 и № 03-15-06/7794

Письмо ФНС от 13.02.2017 № СА-4-7/2612 / <О направлении Определения Верховного Суда РФ от 31.01.2017 по делу № А50-20135/2015> / ВС признана неправомерной позиция судебных органов, согласно которой предоставление отступного по договору займа является исполнением обязательств по договору, т.е. операцией, не облагаемой НДС / С предоставлением отступного меняется в целом способ исполнения договора займа, прекращаются обязательства сторон по первоначальному способу исполнения и на стороны возлагаются другие, новые обязательства, возникающие из соглашения об отступном (денежная форма возврата займа более не исполняется сторонами). При передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Данная операция признается реализацией, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.

Письмо ФНС от 17.02.2017 № АС-4-5/3049 / <О разъяснении порядка списания начисленных сумм неустоек> - по государственному (муниципальному) контракту.

Возникает ли НДС при безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендодателю - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388281-nds_pri_neotdelimyih_uluchsheniyah

Страховка. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-04-06/8960 / Страховые взносы, уплачиваемые организацией за физлицо по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО), подлежат налогообложению НДФЛ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей. В связи с этим за нотариальное удостоверение договора отчуждения (купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении) доли в праве общей собственности на недвижимое имущество должна уплачиваться государственная пошлина (нотариальный тариф) в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК. Минфин - № 03-05-06-03/4756 от 31.01.2017.




6

Особенности учета «старых» ОС новым владельцем - http://www.klerk.ru/buh/articles/458291/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-03&utm_term=458291&utm_content=pos3&sbs_usess=474d715caf5bcf30ef6f27f4fb6c8c50

База по налогу на прибыль при выходе из ООО / При выходе из ООО получил сумму меньше своего первоначального взноса в уставный капитал. Возникающая отрицательная разница между первоначальным взносом и доходом, полученным при выходе из ООО, не учитывается при определении базы по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695

Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-4-3/3483@ / "Об утверждении контрольных соотношений показателей расчета утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним" и от 27.02.2017 № СД-4-3/3484@ / "Об утверждении контрольных соотношений показателей расчета утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним".

ЦБ отозвал лицензию у Татфондбанка, "ИнтехБанка", КБ "МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫЙ ПОЧТОВЫЙ БАНК", "АНКОР БАНК".

Кто должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458343/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-02&utm_term=458343&utm_content=pos3&sbs_usess=4f8956b618ac24e6f5619be26b093757

При реализации товаров, работ или услуг, освобожденных от обложения НДС, можно составлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)». Минфин - 15.02.17 № 03-07-09/8423.

Премия к празднику или юбилею является выплатой, произведенные в рамках трудовых отношений, и, соответственно, включается в базу для начисления страховых взносов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 07.02.17 № 03-15-05/6368.

Организация не вправе принять к вычету НДС по услугам почтовой связи на основании только кассовых чеков с выделенной суммой налога. Минфин - 14.02.2017 № 03-07-11/8245

Какие особенности предусмотрены для правил внутреннего трудового распорядка - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/2/12024?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_02-03-2017&eventtype=1

Постановление АС Уральского округа от 17.02.2017 г. № Ф09-12141/16 / Налоговый орган вправе отказать в принятии к вычету НДС, уплаченного контрагенту (подрядчику, поставщику), а также в принятии соответствующих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том случае, если факт реального совершения хозяйственных операций не подтвержден надлежащими документами либо выявлена недобросовестность налогоплательщика, допущенная при совершении указанных операций.

Постановление АС Поволжского округа от 14.02.2017 г. № Ф06-17861/2017 / Арендованные транспортные средства использовались работниками за пределами рабочего времени в целях проезда к месту работы и обратно и услуги по управлению транспортными средствами работниками не оказывались; в отдельных случаях функции управления транспортным средством относятся к основной трудовой функции работников (менеджер по снабжению). Услуги управления, которые следует признавать объектом обложения страховыми взносами, данные сотрудники для целей организации не оказывали. Аренда транспортных средств не прекращалась в период болезни или отпуска работника - их автомобиль передавался другим работникам.

Письмо Росприроднадзора от 21.02.2017 № АС-06-02-36/3591 / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду" / Законодательством не предусматривается взимание платы за НВОС с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность исключительно на объектах IV категории; при наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя одновременно объектов IV категории и объектов иных категорий плата за НВОС исчисляется и вносится, в том числе, и за объекты IV категории; если на объекте образуются отходы производства и потребления, но при этом отсутствуют иные виды НВОС, такой объект не подлежит постановке на учет в качестве объекта НВОС.

Информация Минпромторга от 28.02.2017 \ "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года" \ Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей.

Использование контрольно-кассовой техники старого поколения прекращается с 1 июля 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/news/458209/

Как постановить на учет объекты негативного воздействия - http://www.klerk.ru/buh/articles/458233/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=458233&utm_content=pos8&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569

Как учитывать списание испорченного имущества? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/457926/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=457926&utm_content=pos7&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы ПЕРЕПРОВЕРЬТЕ! Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458280/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=458280&utm_content=pos2&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569

Налог на доходы физических лиц со сверхнормативных суточных, выплаченных в иностранной валюте, удерживается в день выдачи работнику иных доходов (например, зарплаты) по завершении месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки. Минфин - 01.02.17 № 03-04-09/5325.

Начала действовать новая декларация по транспортному налогу / 28 февраля вступил в силу приказ, утвердивший новую форму. Применять ее юрлица обязаны начиная с представления отчетности за 2017 год. Появились = дата регистрации транспортного средства; дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета); год выпуска транспортного средства; код налогового вычета; сумма налогового вычета (в рублях). Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Письмо ФНП от 20.02.2017 № 674/01-01-2 / "О работе электронного сервиса проверки доверенностей по реквизитам" / Порядок работы электронного сервиса проверки доверенностей по реквизитам / Cведения об отмене доверенности, совершенной в простой письменной форме, доступны по адресу: reestr-dover.ru/revocations. Указанный раздел содержит реквизиты доверенности, совершенной в простой письменной форме (регистрационный номер, дату выдачи доверенности и сведения о лице, выдавшем доверенность), сведения об отменяющем ее документе (реестровый номер, дату удостоверения документа, сведения о нотариусе, удостоверившем документ), а также сведения об обратившемся лице.

Опасный объект. Указание БР от 19.12.2016 № 4234-У / "О страховых тарифах, структуре страховых тарифов, включая предельный размер отчислений для финансирования компенсационных выплат, порядке применения страховых тарифов страховщиками при определении страховой премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте".

Получена неустойка от партнера - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388160-poluchena_neustoyka_ot_partnera_oblagaetsya_li_ona_nds_ili_net

Производство выемки документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388118-proizvodstvo_vyiemki_dokumentov

Вычет по НДС можно отложить на три года. Но из правила есть свои исключения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388091-vyichet_po_nds_mojno_otlojit_na_tri_goda_no_iz_pravila_est_svoi_isklyucheniya

ОСТОРОЖНЕЙ, ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ! Налог на прибыль с дивидендов. Заполнение декларации обеими сторонами - http://www.klerk.ru/buh/articles/458069/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458069&utm_content=pos6&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce

Что делать если заблокированы расчетные счета организации? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458146/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458146&utm_content=pos7&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce

Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/458133/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458133&utm_content=pos2&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce

Сырье с длительным сроком использования - http://pravcons.ru/articles/publ/syre-s-dlitelnym-srokom-ispolzovaniya/

Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы - http://pravcons.ru/articles/publ/deklaratsiya-po-uproshchennomu-nalogu-za-2016-god-otdelnye-voprosy/

Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.01.2017 г. № А11-10636/2015 / При утрате первичных бухгалтерских документов документами, обосновывающими заявленный вычет по НДС, кроме счетов-фактур, могут служить и иные документы, подтверждающие размер НДС, предъявленного к уплате контрагентами налогоплательщика – довод отклонен судами. Суд - такими документами могут быть в совокупности копии счетов-фактур и иных документов, подтверждающих сумму уплаченного НДС. Представленные обществом данные о расчетном счете (при отсутствии первичных документов) не могут являться основанием для применения налоговых вычетов. См. ВАС постановление от 09.03.2011 г. № 14473/10.

ФЕВРАЛЬ 2017 ГОДА

28

Где скачать новую форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458091/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458091&utm_content=pos2&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0 / Год не перепутайте.

Главные вопросы по декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458161/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458161&utm_content=pos4&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0

Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/458059/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458059&utm_content=pos7&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0

Среда. ПРИКАЗ МИНПРИРОДЫ ОТ 9 ЯНВАРЯ 2017 Г. № 3 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ПЛАТЕ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ И ЕЕ ФОРМЫ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1093786/

Статистика и штрафы с 2016 г. Вступил в силу закон №442-ФЗ от 30 декабря 2015г, который внес изменения в ст.13.19 КоАП, увеличил штрафы. Штрафы для должностных лиц стали составлять от 10 000 руб. до 20 000 руб.; для юридических лиц от 20 000 рублей до 70 000 рублей. А за повторное нарушение штрафы для должностных лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.; для юридических лиц – от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Путевой лист является первичным документом, подтверждающим произведенные расходы на ГСМ. Унифицированная форма утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Она распространяется на юрлиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность по эксплуатации автотранспортных средств (грузовых, легковых, в том числе служебных автомобилей, специализированных и такси), и носит обязательный характер для автотранспортных организаций. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ, так как данные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Поволжского округа от 02.12.2016 № Ф06-15152/2016 (это все отсюда – МИНТРАНС ПРИКАЗ от 18 сентября 2008 г. № 152 - ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ И ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ПУТЕВЫХ ЛИСТОВ).

Электронный формат пояснений к НДС-декларации вступил в силу 24 января - http://www.v2b.ru/reviews/elektronnyy-format-poyasneniy-k-nds-deklaratsii-vstupil-v-silu-24/

Суды не позволили уйти от НДФЛ с помощью увольнения работников и их регистрации как ИП - https://www.audit-it.ru/news/account/898118.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ВС - детали признания контролируемой совокупности сделок с участием посредников / Новое в контролируемых сделках - V.1 и ст. 269 НК. В п. 5 Обзора указано, что взаимозависимость участников сделки может являться основанием для корректировки их доходов, прибыли, выручки по правилам раздела V.1 НК, если по этой сделке соблюдается вся совокупность условий, при наличии которых она признается контролируемой. Лицо приобретало товары у контрагентов, не являющихся с ним взаимозависимыми. При этом поставляла товары упомянутым контрагентам взаимозависимая с юрлицом российская организация. Налоговый орган посчитал, что данная совокупность сделок является контролируемой. В связи с этим лицу нужно было представить уведомление о контролируемых сделках. Суд - юрлицо не обязано было подавать уведомление. НО! Для совершаемых внутри России сделок взаимозависимых лиц установлен суммовой порог, при недостижении которого эти сделки не признаются контролируемыми. Этот суммовой порог должен применяться и для приравниваемой к контролируемым сделкам совокупности сделок с участием невзаимозависимых лиц. Таким образом, рассмотренная правовая позиция пригодится, например, организации, приобретающей товар у невзаимозависимого посредника, который в свою очередь покупал товар у взаимозависимого по отношению к организации лица. Для того чтобы понять, является ли данная совокупность сделок контролируемой, нужно будет, в частности, определить, превышен ли суммовой порог доходов по сделкам. От этого зависит, подавать ли организации в налоговый орган уведомление. Обзор практики применения отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК (утв. Президиумом ВС 16.02.2017).

Обособленным. Письмо Минфина от 30.01.17 № 03-15-06/4572 / О порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам с 01.01.2017 / «...в случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией и после 1 января 2017 года данный порядок не изменился, то с 1 января 2017 года уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся такой организацией по-прежнему в налоговый орган по месту своего нахождения и обязанности, установленной вышеупомянутым подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса, у такой организации не возникает»

Положениями п. 16 ст. 255 НК установлено, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК относятся, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. При расчете предельных размеров упомянутых платежей (взносов) в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные данной нормой. Если договор добровольного личного страхования работников охватывает несколько налоговых периодов (заключен не на календарный год), то сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых для целей налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого страхового взноса в пределах данного налогового периода. Расчет указанной суммы расходов в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора страхования. Расчет суммы расходов на оплату труда за первый (последний) месяц действия договора страхования производится исходя из общей суммы указанных расходов за первый (последний) месяц пропорционально количеству дней действия договора в месяце. Минфин - 16 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/54205

Расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами, рассматриваются качестве расходов, уменьшающих размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если они являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц). В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Тогда указанные расходы не будут являться исключением, оговоренным в п. 25 ст. 270 НК. Минфин - 9 января 2017 г. № 03-03-06/1/80065

Если участники общества с ограниченной ответственностью не дали согласия на переход доли к наследнику, то наследник в соответствии с п. 1 ст. 1176 ГК наследует не долю в уставном капитале общества, а действительную стоимость доли в уставном капитале общества. Указанный доход наследника - физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества на основании п. 18 ст. 217 освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Минфин - 14 ноября 2016 г. № 03-04-05/66631

Уточните в своем ФСС. Какой код ОКВЭД надо указывать в заявлении на подтверждение основного вида деятельности в 2017 году? Заявление и справка-подтверждение заполняются на основе данных за прошедший год. Соответственно для определения тарифа взносов на травматизм на 2017 год в заявлении и справке-подтверждении следует указывать старые коды ОКВЭД??? (письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).

Ремонт основных средств: замена старых деталей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388051-remont_osnovnyih_sredstv_zamena_staryih_detaley

Выездная налоговая проверка - http://www.klerk.ru/buh/articles/457938/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-22&utm_term=457938&utm_content=pos2&sbs_usess=2bdfd05d2fd8575f76a259edc8fc72f3

Обязанности граждан РФ, связанные с наличием зарубежных счетов - http://www.klerk.ru/buh/articles/458004/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-22&utm_term=458004&utm_content=pos3&sbs_usess=2bdfd05d2fd8575f76a259edc8fc72f3

В отношении деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ) налоговая база по налогу на прибыль определяется отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. Если объект ОПХ законсервирован или сдается в аренду, то доходы и расходы учитываются в общем порядке. Минфин - 30.01.2017 № 03-03-06/1/4483.

За границей. Минфин - 24.01.17 № 03-04-06/3270 напомнил порядок уплаты налога на доходы физических лиц при выплате дохода тем работникам, которые выполняют свои трудовые обязанности за границей. При выплате таких доходов российский работодатель налоговым агентом по НДФЛ не признается.

В соответствии с заключенными договорами, иностранные граждане по удаленному доступу работают из-за рубежа на российскую организацию. Выплаченные суммы, страховыми взносами не облагаются - ФНС - 03.02.17 № БС-4-11/1951@).

ЦБ РФ лишил лицензии банк «ГПБ-Ипотека», Москва (добровольная ликвидация).

Работодатель обязан выдать справку в течение трех рабочих дней со дня получения заявления от работника (ст. 62 ТК, письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).

Верховный суд: при оплате труда в выходные дни компенсационные выплаты не учитываются - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388012-verhovnyiy_sud_pri_oplate_truda_v_vyihodnyie_dni_kompensatsionnyie_vyiplatyi_ne_uchityivayutsya

КИКи – полезно знать - письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-12-11/2/7395

КИКи – детали: о порядке признания иностранного лица иностранной организацией или иностранной структурой без образования юридического лица; о признании иностранного лица в качестве юридического лица, для которого не предусмотрено участие в капитале; об участии в контролируемой иностранной компании через товарищество; об участии в иностранной организации через российскую публичную компанию; об участии в иностранной структуре без образования юридического лица через иностранную организацию; о применении норм статьи 25.13-1 НК РФ о контролируемых иностранных компаниях к структурам без образования юридического лица; о применении пункта 4 статьи 25.15 НК РФ об участии в контролируемой иностранной компании через других контролирующих лиц; об использовании в целях налогообложения терминов, установленных статьей 309.1 НК и т. п.

Вспомним - НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, надо было заплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Изменение - п. 6 ст. 228 НК - до 1 декабря года, следующего за истекшим годом, налогоплательщики - физические лица должны будут на основании направленного налоговым органом налогового уведомления уплатить НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 года, с которых налоговый агент не смог удержать налог. Налоговый агент обязан представить в налоговые органы сообщение по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (когда, сами знаете). Если налоговый агент в 2016 году не смог удержать НДФЛ с доходов физического лица, то гражданин должен заплатить его на основании налогового уведомления до 01.12.2017 года. Представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае не нужно. Форма налогового уведомления, содержит теперь и расчеты имущественных налогов, и расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом - приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@.

Что такое путевой лист? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/457988/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-21&utm_term=457988&utm_content=pos2&sbs_usess=f83c61e006ddf51e6064ecc2d3c3b4c0

Постановление Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"‚ формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"‚ формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений".



22

Должная осмотрительность – 2017 - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212958/e7fe10eb5b195dbc9dcd0b95f6a40d8f5ad25553/

ФНС и численность - http://www.klerk.ru/buh/articles/457813/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-17&utm_term=457813&utm_content=pos1&sbs_usess=2bc499eef9457fd925cacf22ef27b68e

Как правильно учесть дополнительные расходы на автомобиль? Любопытным - http://www.klerk.ru/buh/articles/457872/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-17&utm_term=457872&utm_content=pos4&sbs_usess=2bc499eef9457fd925cacf22ef27b68e

Исправление существенных ошибок - http://www.klerk.ru/buh/articles/457805/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-17&utm_term=457805&utm_content=pos6&sbs_usess=2bc499eef9457fd925cacf22ef27b68e

Как правильно организовать резерв отпусков - http://www.klerk.ru/buh/articles/457924/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-20&utm_term=457924&utm_content=pos3&sbs_usess=bca66928ed1133ecbd74e8a844bf8efd

Если стоимость подарков, врученных физлицам в течение года, не превысила 4 000 рублей, то мы не должны представлять в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, но обязанность вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, остается. Минфин от 20.01.17 № 03-04-06/2650.

ФНС сообщила, как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года - http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/2/12012?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_21-02-2017&eventtype=1

Порядок применения новых положений ТК РФ, регламентирующих порядок расчетов с работниками / Письмо от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293 - требования по ограничению сроков выплаты заработной платы пятнадцатью календарными днями относятся к выплатам работнику начисленной заработной платы, которые производятся не реже чем каждые полмесяца. Так, зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. Что касается стимулирующих выплат (доплат, надбавок, премий и иных поощрительных выплат), то они могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (например, за месяц, квартал, год). Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Сроки для таких выплат работникам могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный период, например, за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год, допустим, в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК.

Подрядчики и материалы заказчика - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-387849-postanovlenie_arbitrajnogo_sud_tsentralnogo_okruga_ot_02022017_g__a64_2859_2016

Постановление АС ЦО от 02.02.2017 г. № А64-2859/2016 / Налоговый орган посчитал, что при составлении актов приема работ, выполненных предприятием для общества по договору подряда, в общую стоимость актов неправомерно включена стоимость материалов общества, переданных им подрядчику для производства работ. Суд - действующими нормами законодательства предусмотрена возможность отражения стоимости материалов, переданных обществом подрядчику для выполнения работ, и определен порядок отражения этой стоимости в расчетных документах.

Постановление АС ЦО от 01.02.2017 г. № А64-7152/2015 / Спорные денежные средства, выданные работникам под отчет, не являются их доходом, так как не переходят в собственность работника, в связи с чем у налогового органа отсутствовали правовые основания для предложения доначисления обществу удержать и перечислить в бюджет спорную сумму налога на доходы физических лиц, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций.

Постановление АС МО от 02.02.2017 г. № А63-15310/2015 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.01.2017 г. № А63-3695/2015 / Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11637/11, прогрессивные стимулирующие премии являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение стоимости товаров, что влечет необходимость изменения налоговой базы по НДС у поставщиков и сумм налоговых вычетов у покупателей.

Письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ / "О проведении зачетов" / Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему. Зачет таких ошибочно перечисленных сумм возможен в счет погашения задолженности по другим налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

Письмо Минэкономразвития от 30.12.2016 № ОГ-Д23-15301 / "Относительно требований к определению площади здания" / Пояснения, касающиеся включения в площадь жилого здания балконов, лоджий, подполья, чердака и иных элементов / …площади балконов, лоджий, террас и веранд, а также лестничных площадок и ступеней с учетом их площади в уровне каждого этажа включаются в площадь жилого здания;

Информация Росалкогольрегулирования / <О примере заполнения журнала учета розничных продаж> / Образец заполнения журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции на бумажном носителе.

"Обзор правоприменительной практики за 4 квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативно-правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)" / При осуществлении перевода денежных средств в бюджетную систему РФ при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН) для плательщиков - физических лиц указание ИНН в распоряжении о переводе денежных средств обязательно. Данное требование установлено приказом Минфина, регулирующим правоотношения в сфере налогового законодательства, что исключает необходимость соответствия оспариваемого приказа положениям Федерального закона № 115-ФЗ, регулирующего отношения в сфере противодействия финансирования терроризма. В одном из решений ВС указал, что в случае отсутствия у физического лица ИНН и УИН действующее правовое регулирование не исключают использование гражданином иного типа идентификатора сведений о физическом лице при совершении соответствующих банковских операций. В связи с этим суд указал, что доводы административного истца о том, что отсутствие у него ИНН не позволяет ему уплатить государственную пошлину, лишены правовых оснований. Письмо Минфина, изданное как акт казуального толкования в ответ на индивидуальный запрос конкретного налогоплательщика, не было применено и налоговыми органами в отношении налогоплательщика в качестве акта, имеющего нормативные свойства. Не будучи адресованным налоговым органам и их должностным лицам, оно не содержит предписания о правах и обязанностях персонально не определенного круга лиц, следовательно, не устанавливает общеобязательных правил поведения, рассчитанных на неоднократное применение, и носит информационно-разъяснительный характер!!!

Постановление Правительства от 13 февраля 2017 г. № 177 "Об утверждении общих требований к разработке и утверждению проверочных листов (списков контрольных вопросов)" / В Закон о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля вносились изменения, предусматривающие использование проверочных листов (списков контрольных вопросов) при проведении плановой проверки.

ВС определил, за какие ошибки в уведомлении о контролируемых сделках юрлицо штрафовать нельзя / При неправильном заполнении отдельных реквизитов уведомления о контролируемых сделках применяется штраф, если из-за допущенных организацией ошибок налоговый орган не может идентифицировать контролируемую сделку. Ошибки в указании типа предмета сделки (товар вместо услуги) и места ее совершения восполнялись правильным заполнением других сведений, а именно наименования предмета сделки, данных об исполнителе услуг. Поэтому налоговый орган мог провести первичный анализ уведомления с подобными ошибками. Обзор практики применения отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК (утв. Президиумом ВС 16.02.2017)

ФНС утверждает, что положения закона не должны противоречить положениям Гражданского кодекса РФ - https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6427388/

В ТК нет указаний о том, как рассчитать плату работникам, для которых установлена «окладная» система оплаты труда, за работу в дни отдыха - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387845-oplata_rabotyi_v_vyihodnyie_prazdnichnyie_dni

"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России 09.02.2017 № 5-МР) / О обоснованности переводов денежных средств нерезидентам по внешнеторговым контрактам, предусматривающим оказание услуг по перевозке (транспортировке) товара / Возрастающие непропорционально объему импорта товаров в РФ масштабы таких операций позволяют предполагать, что действительными их целями могут являться незаконный вывод денежных средств, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.

При передаче организацией, применяющей УСН, имущества участнику хозяйственного общества при выходе из этого общества налог на добавленную стоимость не исчисляется. МИНФИН - 2 февраля 2017 г. № 03-07-14/5451

"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 НК" (утв. Президиумом ВС 16.02.2017) / По вопросам применения положений НК о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами / налоговый контроль за соответствием примененных налогоплательщиком цен рыночному уровню осуществляется непосредственно ФНС согласно разделу V.1 НК и по общему правилу не может выступать предметом выездных и камеральных проверок, проводимых нижестоящими налоговыми инспекциями; если использование рыночных цен при исчислении налогов по отдельным операциям налогоплательщика предусмотрено главами части второй НК, в этих целях налоговые инспекции вправе применять методы определения доходов (выручки, прибыли), предусмотренные главой 14.3 НК; по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении. Несоответствие примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции; суд вправе признать лица взаимозависимыми для целей налогообложения в случаях, не указанных в пункте 2 статьи 105.1 НК, если у контрагента налогоплательщика (взаимозависимых лиц контрагента) имелась возможность оказывать влияние на принимаемые налогоплательщиком решения в сфере его финансово-хозяйственной деятельности; взаимозависимость участников сделки может являться основанием для корректировки их доходов (прибыли, выручки) по правилам раздела V.1 НК, если в отношении этой сделки соблюдается вся совокупность условий, при наличии которых она признается контролируемой; предусмотренное разделом V.1 НК право суда учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения соответствия примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню, не может служить основанием для отступления от установленных законом правил исчисления налогов по контролируемым сделкам; отчет об оценке рыночной стоимости может приниматься в качестве доказательства по спорам, связанным с корректировкой налоговой базы в соответствии с разделом V.1 НК, только в установленных в данном разделе случаях. При этом отчет признается надлежащим доказательством, если он позволяет сделать вывод об уровне дохода (прибыли, выручки) по контролируемым сделкам, который действительно мог быть получен налогоплательщиком; при разрешении вопроса о назначении экспертизы по спорам, связанным с применением раздела V.1 НК, следует принимать во внимание, направлено ли проведение экспертизы на устранение недостатков налоговой проверки, либо она необходима для устранения сомнений в достоверности и противоречий в представленных доказательствах; размер штрафа, налагаемого на налогоплательщика за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверных сведений), не зависит от числа сделок, которые должны быть указаны в уведомлении; недостоверное заполнение отдельных реквизитов уведомления о контролируемых сделках является основанием для привлечения налогоплательщика к предусмотренной статьей 129.4 НК ответственности, если допущенные при заполнении этих сведений ошибки могли препятствовать идентификации контролируемой сделки; решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено такое уведомление; суд вправе признать контролируемой задолженность по долговым обязательствам перед иностранной компанией в целях применения пункта 2 статьи 269 НК, если иностранная компания, участвующая в капитале налогоплательщика, имела возможность оказывать влияние на принятие решения о предоставлении займа связанным с ней лицом; возникновение контролируемой задолженности в результате выдачи займа российской организацией приводит только к ограничению вычета процентов у заемщика при исчислении налога на прибыль; если выплачиваемый иностранному лицу доход признается дивидендами в результате изменения квалификации этого платежа на основании пункта 4 статьи 269 НК, такое изменение учитывается при определении права иностранного лица (налогового агента) на применение пониженной налоговой ставки для дивидендов, предусмотренной международным соглашением об избежании двойного налогообложения.

Северо-Западный 1 Альянс Банк 16.02.2017 г. лишился лицензии.

Приказ Минтруда - 25 января 2017 г. № 75н "О внесении изменений в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. № 55" / Уточнен порядок определения основного вида экономической деятельности страхователей, не подтвердивших в установленный срок основной вид осуществляемой ими экономической деятельности. Теперь для этого используются соответствующие сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ.

У иностранных граждан в случае компенсации работодателем затрат на аренду жилья возникает доход, облагаемый НДФЛ / Суды - когда организация обязана гарантировать обеспечение жильем работников-иностранцев на период их пребывания в РФ, у них не образуется облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации сумм арендной платы. Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/123@

Унифицированные формы первички по учету торговых операций с применением ККТ не обязательны / Постановление Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не относится к законодательству РФ о применении ККТ, поскольку Законом о ККТ не предусмотрено принятие данного постановления. Обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, которые установлены уполномоченными органами на основании федеральных законов (например, кассовые документы). Унифицированные формы первички по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3482

С 22 февраля – юрлица и ипешники будут уведомлять контролирующие, надзорные органы об исполнении предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований. В предостережении контролирующий или надзорный орган предложит в течение определенного срока, который составит не менее 60 дней, уведомить об исполнении предостережения. Компания сможет направить уведомление в органы госконтроля (надзора), муниципального контроля не только по почте, но и в электронном виде. В последнем случае лицо, уполномоченное действовать от имени компании, должно заверить его квалифицированной электронной подписью. Направить такой документ можно будет, например, на указанный в предостережении адрес электронной почты контролирующего органа. Компания может не согласиться с выводами контролирующего или надзорного органа о том, что ее действия или бездействие приводят либо могут привести к нарушению требований. В таком случае организация должна свою позицию обосновать в возражении. Его можно будет направить контролирующему органу так же, как и уведомление. Эти органы должны будут дать ответ в течение 20 рабочих дней с даты получения возражения. Постановление Правительства от 10.02.2017 № 166

П. 2 ст. 93.1 НК предоставляет налоговому органу право истребовать документы (информацию) вне рамок проведения налоговых проверок лишь в случае обоснованной необходимости, что исключает возможность реализации этого права произвольно, только по усмотрению налогового органа. В силу абз. 2 п. 3 ст. 93.1 НК и Приказа ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложения № 15, 17) инспекция обязана указать в поручении и требовании мероприятие налогового контроля, в ходе которого возникла «обоснованная необходимость» в получении документов (информации) относительно конкретной сделки. Оспоренное требование таких сведений не содержит, так как конкретное основание истребования документов в нем не указано. Примененная инспекцией формулировка «обоснованная необходимость» является общей и не раскрывает, в связи с чем эта необходимость возникла в данном случае. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Поволжского округа от 23.12.2016 № Ф06-16020/2016

Финансирование акционерного общества. Вклады в имущество, не увеличивающие уставный капитал общества - http://www.klerk.ru/buh/articles/457590/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-15&utm_term=457590&utm_content=pos6&sbs_usess=01d65186c25de6ea8ff1c2990f416877

Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-21/2140@ / "О реализации на интернет-сайте Росреестра возможности получения выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости" / Полученные указанным способом по запросу налогового органа сведения о кадастровой стоимости могут быть использованы для целей налогового администрирования, актуализации информации в базах данных налоговых органов.

Приказ Минтранса от 18 января 2017 г. № 17 "О внесении изменений в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 г. № 152" / В путевом листе требуется указывать дату и время проведения предрейсового контроля техсостояния транспортного средства. Теперь в заголовочной части путевого листа не нужно проставлять печать или штамп владельца транспортного средства (организации или ИП).

Юрлицо, определяя удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, учитывает имущество, которое фактически используется таким подразделением для получения дохода. Причем не имеет значения, на балансе какого подразделения числится это имущество. Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007

Проверка больничного листа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387773-proverka_bolnichnogo_lista

О переносе убытков и отражении их в декларации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387806-o_perenose_ubyitkov_v_2017_godu_i_otrajenii_ih_v_deklaratsii

Правила увольнения по соглашению сторон - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387808-pravila_uvolneniya_po_soglasheniyu_storon



15

Взыскиваем с водителя штраф - http://pravcons.ru/articles/publ/vzyskivaem-s-voditelya-shtraf/

Премирование работников в нефиксированном размере – читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/premirovanie-rabotnikov-v-nefiksirovannom-razmere/

Справка 2-НДФЛ 2017: новая форма, бланк и образец заполнения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51726-qqq-17-m02-spravka-2-ndfl-2017-novaya-forma-blank-obrazets-zapolneniya?ustp=F&IdSL=1564141054&IdBatch=3072957&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.02.14_unp_daily_traf_15_readers_133933

Важно всем! Резерв на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/457631/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-14&utm_term=457631&utm_content=pos4&sbs_usess=07d07dd681f7287f3da9b546270c4eaa

Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. Ее нужно вернуть. ВС и ФНС - если сотрудник подал уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета не в январе, работодатель возвращает переплату по НДФЛ за весь период с начала года. Минфин - 20.01.2017 № 03-04-06/2416

Передача подарков работнику по договору дарения не облагается страховыми взносами. При этом ведомство уточняло, что стоимость подарка не имеет значения. Стоимость подарка влияет на форму договора дарения. По ГК она должна быть письменной, в частности, если дарителем движимого имущества является юрлицо и стоимость дара превышает 3000 руб. Даже если стоимость подарка работнику не выше указанной суммы, полагаем, организации лучше оформить письменный договор дарения. Не нужно начислять взносы со стоимости подарка, если он передан работнику по договору дарения (полезней всего - в письменной форме). Минфин - 20.01.2017 № 03-15-06/2437

Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить? Бюджет – теория полезна всем - http://pravcons.ru/articles/publ/pereplata-zarabotnoy-platy-i-otpusknykh-kak-ispravit/

Постановление АС Уральского округа от 06.02.2017 г. № Ф09-11807/16 / Выявленная налоговым органом схема использования векселя свидетельствует об умышленном создании видимости понесенных расходов на приобретение имущества и для неправомерного возмещения НДС из бюджета.

ФНС / <О праве налогоплательщиков на льготы по земельному налогу> / В соответствии со статьей 391 НК РФ уменьшить налоговую базу на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, имеют право, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, а также пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС. Муниципальные органы также могут расширить категории льготников либо увеличить размер суммы, на которую уменьшается налоговая база. Направить заявление и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу, можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", по почте или обратившись лично в налоговую инспекцию. Ознакомиться с полным перечнем оснований для уменьшения налоговой базы по земельному налогу можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Физическим лицам - владельцам земельных участков, у которых в 2016 году впервые возникло право на льготу по земельному налогу, нужно заявить об этом в любой налоговой инспекции до 1 апреля 2017 года, то есть до начала направления физическим лицам налоговых уведомлений за 2016 год.

Как считать и возмещать соцпособия в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/457470/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-13&utm_term=457470&utm_content=pos5&sbs_usess=b545bd22b04160fe3da728072e5a36a2

Как применяется новая норма о замене штрафа предупреждением - http://www.klerk.ru/buh/articles/457449/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-10&utm_term=457449&utm_content=pos1&sbs_usess=d4e7f413b1843431a4763a4efd33621e

Контролируемые сделки. Бенефициары - http://ppt.ru/news/138298?utm_campaign=dailynews_13022017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Исполнение обязательств, возникших в ходе исполнения государственного контракта (договора), в том числе в части регламентации порядка оформления документов, осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и условиями государственного контракта (договора). Организация вправе использовать рекомендованную к применению письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ форму УПД, в случае если ее применение установлено в рамках учетной политики государственного (муниципального) заказчика!!! Оформление документов при исполнении федерального государственного контракта необходимо осуществлять с учетом положений приказа Минфин от 30.12.2015 № 221н "О порядке учета территориальными органами Федерального казначейства бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета". МИНФИН - 23.01.17 № 02-07-10/3039

В случае если спецодежда и обувь выдаются сотрудникам организации только для осуществления производственной деятельности и не переходят в их собственность, стоимость указанных специальной одежды и обуви не может быть признана экономической выгодой (доходом) сотрудников и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ. Минфин - № 03-04-06/1222 от 16.01.2017.

Красноярский банк "ЕНИСЕЙ" лишен лицензии.

Юрлицо вправе принять НДС к вычету, даже если счет-фактура выставлен позже пяти дней / Выставление счетов-фактур после установленного срока не относится к ошибкам, которые влекут отказ в вычете предъявленного покупателю НДС. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/3/77429

ПО ВОПРОСАМ УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=212421#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

ПФР – СЗВ-М - с 01.04.2017 года сведения о застрахованных лицах должны быть представлены только в соответствие с новым форматом. Сведения, представленные в старом формате, не будут приняты к обработке.

Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ / "По вопросам учета страховых взносов" / Ранее ФНС были даны рекомендации открывать КРСБ со статусом "14". Однако кредитные организации отказывают в приеме платежных поручений юридических лиц с этим статусом. В связи с большими сроками (более полугода) доработки Банком России программного обеспечения, позволяющего принимать платежные поручения юридических лиц со статусом "14", ФНС России принято решение о необходимости открывать КРСБ плательщиков страховых взносов со следующими статусами: по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - "01"; по индивидуальным предпринимателям - "09", "10", "11" и "12"; по физическим лицам - "13". В КРСБ, открытых ранее со статусом "14", в версии 2.7.090.06 от 03.02.2017 будет предоставлена возможность в автоматическом режиме осуществить перекодировку статуса в соответствии с категорией плательщика. Аналогичные статусы указываются плательщиками в поле "101" при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов. В отношении ошибочного указания реквизита "ОКТМО" при оформлении плательщиками платежных поручений на уплату страховых взносов следует учитывать следующее. Поскольку указанный реквизит не используется органами Федерального казначейства для межбюджетного распределения страховых взносов, проведение налоговыми органами операций по уточнению ОКТМО не требуется. Платежные поручения, оформленные плательщиками страховых взносов с ошибочным указанием значения кода ОКТМО, подлежат учету в соответствующей КРСБ, открытой с ОКТМО по месту нахождения плательщика без отражения в Ведомости невыясненных поступлений.

Письмо ФНС от 07.02.2017 № ЕД-4-15/2130@ / "О направлении контрольных соотношений по реестрам сведений" - показателей форм реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов / В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ (утв. Приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427).

Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ / "О направлении рекомендуемых форм" / О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов / Вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

Приказ ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@ / "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм" / "Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц"; "Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов"; "Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)".

Персональные данные – 2017 - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1090262/

Изменения по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/456731/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-08&utm_term=456731&utm_content=pos2&sbs_usess=ae3494bf139171a12f0f1a821c6ec617

Постановление АС МО от 20.06.2016 № Ф05-7996/2016 / Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.

ВНИМАНЕ! Минфин - 24.01.2017 № 03-07-11/3094 - о налоговых последствиях приобретения товаров за наличный расчет в розничной торговле сотрудниками организации на основании кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. НК допускает в определенных случаях вычет налога и без счета-фактуры, но приобретение товара в розницу к ним не относится. Поэтому, утверждается в письме, суммы налога по товарам, приобретенным в розничной торговле, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются. Суммы такого НДС нельзя не только принять к вычету, но и включить в состав расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно п. 1 ст. 170 НК предъявленные налогоплательщику суммы НДС включаются в расходы при исчислении налога на прибыль только в случаях, предусмотренных п. 2 этой статьи. А отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета, там не названо.

При приобретении у иностранного лица электронных услуг следует уплатить агентский НДС - http://www.klerk.ru/buh/news/457317/

Постановление Пленума ВС от 7 февраля 2017 г. № 6 "О внесении изменений в постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 года N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности" и от 24 марта 2016 года N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" / Разъяснения, касающиеся исковой давности и процентов за пользование чужими денежными средствами / В связи с изменением законодательства Пленум Верховного Суда РФ уточняет некоторые разъяснения. Заявить о пропуске исковой давности можно также в судебных прениях в суде первой инстанции. Десятилетние сроки исковой давности, предусмотренные ГК РФ в редакции, действующей с 01.09.2013, начинают течь не ранее указанной даты и применяться не ранее 01.09.2023. По процентам за пользование чужими денежными средствами, то необходимо учитывать следующее - Размер процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 01.06.2015 по 31.07.2016 включительно, определяется средними ставками банковского процента по вкладам физлиц, за периоды после 31.07.2016 - ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды - если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Приказ Минтруда от 21 декабря 2016 г. № 766н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах" / Изменены структура инструкции, состав, количество и наименования разделов. Вопросы хранения и уничтожения документов (сведений) индивидуального (персонифицированного) учета; контроля за достоверностью данных. Определен перечень страхователей, которые предоставляют сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в территориальные органы ПФР. Детализирован порядок регистрации застрахованных лиц в системе ОПС. Предусмотрена регистрация по заявлению о выдаче универсальной электронной карты для лиц, на которых не открыт индивидуальный лицевой счет. Прописаны процедуры выдачи дубликата страхового свидетельства. Уточнены порядок представления и сроки приема и учета территориальными органами ПФР сведений о застрахованных лицах.

Как доказать реальность услуги? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/457310/

ЦБ – банкам: необходимо относиться с повышенным вниманием к операциям клиентов, которые они проводят на основании судебных решений. Опубликованы рекомендации, которые должны помочь предотвратить отмывание и вывод средств при помощи судебных решений и сотрудников ФССП.

Бюджетнику. Письмо Минфина и ФК от 2 февраля 2017 г. №№ 02-07-07/5671, 07-04-05/02-121 "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2016 год" или письмо Минфина от 02 февраля 2017 г. № 02-07-07/5669/07-04-05/02-120 - 0собенности составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности госсектора за 2016 г.

С 6 февраля – МИНТРУД - ПРИКАЗ от 9 января 2017 года № 1н / О внесении изменений в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную приказом Минтруд от 30 апреля 2013 г. № 182н.




7

Физик, не являющийся налоговым резидентом РФ, сдает в аренду объекты недвижимости, которые находятся за пределами России. Нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц при аренде таких объектов - нет – Минфин - 20.01.17 № 03-04-05/2578.

Поле 101 «Статус плательщика» в платежках по взносам в 2017 году - http://www.buhonline.ru/pub/press/2017/2/11962?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-02-2017&eventtype=1

ИП нанял работника: нужно ли ему регистрироваться и как заполнять СЗВ-М - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/2/11961?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-02-2017&eventtype=1

Если к ответственности за нарушение ПДД привлечен работодатель, у работника-водителя не возникает материальной выгоды при уплате штрафа работодателем - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2016/12/11847?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_07-02-2017&eventtype=1 / Судился ПФР!!!

Передача имущества в качестве отступного облагается НДС /ВС определение от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100 по делу № А50-20135/2015 Поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, следовательно, данная передача признается реализацией, если иное прямо не предусмотрено НК. Передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 18.01.2017 г. № А11-11252/2015 / Восстановление сумм НДС производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

О заполнении платежных поручений в связи со сменой администратора страховых взносов - https://www.audit-it.ru/law/account/895108.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Налоговики требуют через суд представить документы – куда бежать - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387435-nalogoviki_trebuyut_cherez_sud_predstavit_dokumentyi_takoe_vozmojno

Суды. На земельном участке, который находится под объектом недвижимости, доли не выделяются. Если земельный участок был сформирован для постройки и эксплуатации здания, помещения в котором принадлежат нескольким лицам, то выделение в нем долей противоречит требованиям действующего законодательства - АС Северо-Западного округа - http://ppt.ru/news/137100

Письмо ФНС от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@ / <По вопросу регистрации индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам> / Заявительный порядок постановки на учет в качестве страхователей ИП, уплачивающих страховые взносы с выплат работникам, действующим законодательством не предусмотрен. В связи с передачей с 1 января 2017 года налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в действующее законодательство внесены изменения в части регистрации страхователей в государственных внебюджетных фондах, в том числе в территориальных органах ПФР. Сведения о плательщиках страховых взносов в ПФР будут передаваться налоговыми органами в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии ФНС и ПФР от 30.11.2016 № ММВ-23-11/26@/АД-09-31/сог/79.

Постановление Правительства от 31.01.2017 № 108 / "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации и задолженности по пеням и штрафам".

Информация Росреестра от 31.01.2017 / Стала доступна выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Постановление Правительства от 31 января 2017 г. № 120 "О внесении изменений в пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2015 г. № 1191" / С 15 апреля 2017 г. при расчете платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам большегрузами, будет применяться коэффициент 0,82.

Постановление ПФР от 11 января 2017 г. № 2п "Об утверждении форм документов, используемых для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования, и инструкции по их заполнению" / К документам индивидуального (персонифицированного) учета в системе ОПС отнесены лишь "Анкета застрахованного лица (АДВ-1)", "Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1)", "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)", "Заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2)", "Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3)", "Запрос об уточнении сведений (АДИ-2)", "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1)" и "Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К)".

Налогоплательщик представил свои доводы по поводу ценообразования в сделке. В частности, он ссылался на то, что он является "малой нефтяной организацией" и не мог влиять на цены, по которым была продана нефть. Суд установил, что все доводы юрлица противоречат фактическим обстоятельствам, документально не подтверждены и не соответствуют анализу и толкованию налогового законодательства в части трансфертного ценообразования. Таким образом, налогоплательщик не представил убедительных для суда доводов, которые опровергли бы претензии ФНС. С учетом первого судебного акта по спору о проверке правильности применения цен налогоплательщикам необходимо обратить особое внимание на обоснование ценообразования. Решение АС г. Москвы от 27.01.2017 по делу № А40-123426/16-140-1066 (https://kad.arbitr.ru/Card/23957e4c-102e-438e-a467-7c8002a24508)

Минфин пояснил, как экспедиторам заполнить журнал учета счетов-фактур - http://www.klerk.ru/buh/news/457143/ / Минфин № 03-07-09/566 от 12.01.2017 рассказал о ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур экспедитором, осуществляющим деятельность в интересах другого лица. Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, порядок ведения журнала учета экспедиторами не установлен. На основании подпунктов "о" и "п" пункта 11 Правил в графах 14 и 15 части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета экспедитором указываются соответственно стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, указанные в графах 8 и 9 по строке "Всего к оплате" счетов-фактур, полученных экспедитором от продавцов товаров (работ, услуг).

Письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@ / Датой фактического получения дохода в виде премии по итогам за квартал (год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ разъяснен на конкретном примере для случая, когда премия по итогам работы за 2016 год выплачена 02.02.2017. Данная операция отражается в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года в соответствии с приведенным в письме порядком.

Налоговый вычет из суммы страховых взносов по договору добровольного страхования жизни - http://pravcons.ru/articles/publ/nalogovyy-vychet-iz-summy-strakhovykh-vznosov-po-dogovoru-dobrovolnogo-strakhovaniya-zhizni/

Россияне впервые отчитаются о контролируемых ими иностранных компаниях - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rossiyane-vpervye-otchitayutsya-o-kontroliruemykh-imi-inostrannykh-kompaniyakh/

ВС организация может обжаловать решение инспекции, которое принято по результатам выездной проверки. Например, когда налоговый орган не включил в расходы доначисленный в ходе проверки налог на имущество и при этом проверял в том числе налог на прибыль. Определение от 26.01.2017 № 305-КГ16-13478

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ В МОСКВЕ И МО ОБНОВЯТ 6 ФЕВРАЛЯ - http://www.buhsoft.ru/news/rekvizity-dlya-uplaty-nalogov-i-vznosov-v-moskve-i-mo-obnovyat-6-fevralya

ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ ПО ВЗНОСАМ ЗА ЯНВАРЬ - http://www.buhsoft.ru/news/platezhnye-porucheniya-po-vznosam-za-yanvar?utm_source=buhsoft&utm_medium=email&utm_campaign=buhsoft_news&utm_term=20170202

Как сделать расчет НДФЛ за 2016 год. Сроки, штрафы, примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/457107/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-02&utm_term=457107&utm_content=pos1&sbs_usess=ccac559de6f017672170a1a1a9bd7fbe

Если физическое лицо является валютным резидентом (в течение года проживает на территории России, а также иностранные граждане и лица без гражданства, также постоянно проживающие в нашей стране) и обладает счетом в банке за пределами РФ, то у него возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту учета следующих документов: уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в иностранных банках; отчет о движении средств по таким счетам. УФНС - уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) представляется в налоговый орган не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов такого счета (вклада).

Срок представления отчета о движении средств по этим счетам за 2016 год – до 1 июня 2017 года. Представление информации об имеющихся у Вас иностранных счетах в налоговые органы в кратчайшие сроки позволит вам избежать административной ответственности в виде штрафа до пяти тысяч рублей и до двадцати тысяч рублей за повторное непредставление отчета о движении средств по таким счетам. Кроме того, сокрытая информация будет являться поводом для проведения в отношении ваших заграничных активов мероприятий налогового и валютного контроля.

С 1 февраля детские пособия выросли на 5,4% / Правительство установило коэффициент индексации 1,054 для пособий, среди которых: единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком. С 1 февраля величина пособия при рождении ребенка составляет 16 350 руб. 33 коп. Постановление Правительства от 26.01.2017 № 88 (вступило в силу 1 февраля 2017 года).

Законные проценты: нужно ли начислять на них НДС и включать в доходы – мнение - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/1/11928?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_02-02-2017&eventtype=1

2017. Если работодатель перечисляет страховые взносы с выплат работникам, то в поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения следует указывать статус «14». А предприниматели, уплачивающие взносы «за себя», должны ставить значение «09». ФНС, ПФР и ФСС - 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Каким образом неверные настройки субконто "Прочие доходы и расходы" могут привести к ошибкам в бухгалтерской и налоговой отчетности? Смотрим - http://www.klerk.ru/buh/news/457023/

О субсидиарной ответственности - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-federalnomu-zakonu-ot-28-12-2016-488-fz-ob-isklyuchenii-yuridicheskikh-lits-iz-egryul/

Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ – разные отчетные периоды - http://pravcons.ru/articles/publ/data-polucheniya-dokhoda-i-srok-perechisleniya-ndfl-raznye-otchetnye-periody/

Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, - это таблица, в которую среди прочего вносятся: код операции; сумма необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации (в рублях); наименование контрагента; тип, номер и дата подтверждающего документа. К реестру организация должна приложить перечень и формы типовых договоров, которые она использует при осуществлении льготных операций. На основании информации, содержащейся в реестре, налоговый орган истребует у организации документы только по некоторым льготным операциям. Если фирма не представит реестр или подаст его не по рекомендуемой форме, то предложенный в письме ФНС подход не действует. Письмо ФНС от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@

Информация ФНС - 27 января 2017 г. Декларацию по НДФЛ за 2016 г. нужно представить до 02.05.2017. Представлять декларацию, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь гражданин будет уплачивать налог после получения уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы при этом формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 г. Граждане, получившие доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, теперь будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимости ниже 70% от его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 г. имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Задекларировать полученные в 2016 г. доходы должны также ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17.07.2017. Штраф за непредставление декларации в срок составляет 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб., штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога. Предельный срок подачи декларации 02.05.2017 на получение вычетов не распространяется. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Детские пособия в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51663-detskie-posobiya-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1521669522&IdBatch=3059388&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.02.01_unp_daily_traf_02_readers_129671

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации не могут учесть в составе расходов стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства. Минфин - письмо от 20.01.17 № 03-03-06/1/2486.

С 1 июля получателям региональных и местных субсидий нужно будет восстанавливать НДС - http://www.klerk.ru/buh/news/456946/

Приказ Росстата от 25.01.2017 № 37 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" – ищите на сайте Росстата.

Приказ ФНС от 27.12.2016 № ММВ-7-15/720@ / "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" / С 1 апреля 2017 года вводится новый порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренный пунктами 10, 11 статьи 198 НК РФ (вместо копий таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов налогоплательщики вправе направлять в налоговые органы реестры указанных документов).

Как с 2017 года изменились правила создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/1/11937?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_01-02-2017&eventtype=1

Если товар используется только в не облагаемых НДС операциях, то правило о 5% юрлицо не применяет / Фирма закупила материалы для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория России. Доля совокупных расходов на реализацию таких работ в налоговых периодах составляла менее 5% общей величины расходов. Фирма воспользовалась правилом о 5% и приняла НДС к вычету в полном объеме. Суда - правило о 5% не применяется к приобретенным товарам, которые используются только для операций, не облагаемых НДС или освобожденных от обложения данным налогом. "Входной" НДС должен учитываться в стоимости таких товаров.

ЯНВАРЬ 2017 ГОДА

31

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Пример - http://www.klerk.ru/buh/articles/456861/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456861&utm_content=pos6&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456656/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-27&utm_term=456656&utm_content=pos3&sbs_usess=8d2f4deeb3c3e5eb321029f5950c3e74

Как бухгалтеру правильно учитывать технологические потери? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/448308/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-27&utm_term=448308&utm_content=pos4&sbs_usess=8d2f4deeb3c3e5eb321029f5950c3e74

В январе-ноябре 2016г., по оперативным данным, доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом 2015г. снизилась на 1,4 процентного пункта и составила 27,9% - Росстат.

Главбух «на крючке» - http://www.klerk.ru/buh/articles/456909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456909&utm_content=pos2&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

Где быстро проверить контрагентов на надежность? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/456948/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456948&utm_content=pos3&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов. Новые КБК - http://www.klerk.ru/buh/articles/456954/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456954&utm_content=pos4&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

Расчет страховых взносов за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456908/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456908&utm_content=pos5&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

Какие сделки настораживают ФНС больше других - http://www.klerk.ru/buh/articles/456882/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456882&utm_content=pos7&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51637-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1506138762&IdBatch=3054253&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.28_unp_daily_traf_29_readers_125001

Открытие и закрытие ИП. Порядок действий - http://www.klerk.ru/law/articles/456897/

Как следует определять срок полезного использования основного средства, если его модернизация была произведена после 1 января 2017 г. После реконструкции, модернизации или технического перевооружения основного средства срок его службы может быть увеличен. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. В случае если реконструкция, модернизация или техническое перевооружение объекта основных средств производится после вступления в силу Постановления № 640, организация вправе увеличить срок его полезного использования только в пределах той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387213-otpusk_po_beremennosti_i_rodam_i_po_uhodu_za_rebenkom

Возврат бракованного товара и ОС при УСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387212-vozvrat_brakovannogo_tovara_i_os_pri_usn

Постановление АС Поволжского округа от 28.10.2016 г. № Ф06-13783/2016 / Возникшая в результате представления налоговой декларации переплата по налогу в виде заявленной к возмещению из бюджета суммы налога не может считаться подтвержденной без проведения в течение трех месяцев камеральной налоговой проверки.

Информация ФНС / <О сроке представления организациями деклараций по земельному и транспортному налогам за 2016 год> / ФНС напоминает, что не позднее 1 февраля 2017 года юридические лица представляют в налоговые органы налоговые декларации за 2016 год по транспортному и земельному налогам

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51637-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1506138762&IdBatch=3054253&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.28_unp_daily_traf_29_readers_125001

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51672-platejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-qqq-17-m01?ustp=F&IdSL=1509255096&IdBatch=3056985&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.30_unp_daily_traf_30_readers_125591

Приказ ФНС от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@ "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" / Утверждены формы реестров таможенных деклараций, представляемых налоговикам для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза.

Сумма внереализационного дохода определяется как рыночная стоимость оприходованных ценностей (без включения в них налога на добавленную стоимость и акциза) (пп. 5 и 6 ст. 274 НК). Указанные положения применимы и для материально-производственных запасов, полученных при проведении работ по ремонту, разборке, ликвидации материально-производственных запасов, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении либо частичной ликвидации основных средств. МИНФИН - 30 мая 2016 г. № 03-03-06/1/30913

На основании статьи 250 НК суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования автотранспортного средства в связи с наступлением страхового случая, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как прочие внереализационные доходы. МИНФИН - 30 ноября 2016 г. № 03-03-06/3/70930

УСН. К первичным документам, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, относятся в том числе платежные документы (платежное поручение, выписка банка по операциям на расчетном счете, кассовый чек и иные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). МИНФИН - 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657

Информация ПФ от 26.01.2017 / <О разъяснении представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета> / С 1 января 2017 года в ПФР представляются два вида отчетности: сведения о застрахованных лицах (СЗВ-1) и сведения о страховом стаже застрахованного лица / Сведения о застрахованных лицах необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно!!! Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляется организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Приказ Минтруда от 09.01.2017 № 1н / "О внесении изменений в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. № 182н".

В форму справки о суммах заработной платы, иных выплатах, на которые начислялись страховые взносы, и периодах временной нетрудоспособности (освобождения от работы) внесены поправки / Работодатель обязан выдать застрахованному лицу при его увольнении или по заявлению работника справку о сумме заработка за два календарных года, предшествовавших году прекращения работы или обращения за получением справки, и за текущий календарный год. В связи с передачей с 1 января 2017 года налоговым органам функций по администрированию страховых взносов в справку внесено упоминание законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, применяемого к соответствующим правоотношениям с указанной даты.

Налоговые риски холдингов - http://www.klerk.ru/buh/articles/456791/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-26&utm_term=456791&utm_content=pos4&sbs_usess=201e0ffdeb7f512d4ffd607215417f36

Общежитие на балансе предприятия: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456488/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-26&utm_term=456488&utm_content=pos7&sbs_usess=201e0ffdeb7f512d4ffd607215417f36

ФНС - 19.01.2017 № БС-4-11/787@ организация вправе не представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4000 руб.

С 1 января 2017 года в России начал действовать «налог на Google» - http://pravcons.ru/articles/analisnews/s-1-yanvarya-2017-goda-v-rossii-nachal-deystvovat-nalog-na-google-chast-1/ и http://pravcons.ru/articles/analisnews/s-1-yanvarya-2017-goda-v-rossii-nachal-deystvovat-nalog-na-google-chast-2/




27

Об определении размера собственного капитала для учета в целях налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности, возникшей до и после 01.10.2014 - http://www.klerk.ru/doc/456501/

При проведении камеральных налоговых проверок целесообразно учитывать совокупность следующих факторов - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1087589/

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51672-platejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-qqq-17-m01?ustp=F&IdSL=1499890299&IdBatch=3052746&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.26_unp_daily_traf_26_readers_125563

КБК на 2017 год – НЕ ПУТАТЬ С 2016 ГОДОМ! - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51383-qqq-16-m8-kbk-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1499890299&IdBatch=3052746&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.26_unp_daily_traf_26_readers_125563

Мнение. С 1 января 2017 года изменились правила, по которым вы платите взносы с суточных. Теперь необлагаемые лимиты одинаковы и для НДФЛ, и для взносов.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.01.2017 г. № А45-25360/2015 / Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельной и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.

Постановление АС Поволжского округа от 13.01.2017 г. № Ф06-16456/2016 / Основанием для доначисления оспариваемых сумм налога на доходы физических лиц послужили установленные проверкой обстоятельства реализации предпринимателем в 2013 году обществу с ограниченной ответственностью недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности. Спорное имущество приобретено заявителем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности - доход от такой реализации подлежит обложению НДФЛ.

Информация ФНС / Об использовании физическими лицами льгот по имущественным налогам за 2016 год / Рекомендуется физлицам до 1 апреля 2017 года заявить о наличии налоговой льготы в отношении объектов недвижимости или транспортных средств / Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган. Для учета имеющейся льготы при исчислении имущественных налогов за 2016 год сделать соответствующее заявление целесообразно до направления налоговых уведомлений за 2016 год. Направить заявление об использовании налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу, можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Приказ ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ / "Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации" / Регламентировано размещение на сайте ФНС России сведений об организациях в форме открытых данных о суммах недоимки, задолженности, налоговых правонарушениях / На основании пункта 1.1 статьи 102 НК сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 - 11 пункта 1 статьи 102 НК, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте ФНС, за исключением сведений, составляющих государственную тайну.

Если компания в течение 2016 года меняла адрес, сдайте два комплекта справок 2-НДФЛ и два отчета 6-НДФЛ за год. ФНС- 27 декабря 2016 г. № БС-4-11/25114.

Стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. При этом расходы на питание работников должны являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ). В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Минфин - № 03-03-06/1/80065 от 09.01.2017.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456489/

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах за 2016 год по общей форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456490/

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.01.2017 г. № А27-6292/2016 / Отклоняются доводы жалобы со ссылкой на наличие судебных актов с участием контрагентов!!!, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.

Справка по форме 2-НДФЛ за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456658/

Везем работников. Минфин - у сотрудников нет возможности добраться до работы общественным транспортом. Организация заключила договор с транспортной компанией. Она перевозила сотрудников до места работы и обратно по согласованному маршруту. Затраты на доставку, можно учесть, если: на общественном транспорте до места работы не добраться; расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК. Затраты должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Суды также подтверждают возможность учета расходов на доставку сотрудников, например, в случае, когда она предусмотрена трудовым или коллективным договорами. Стоит поинтересоваться мнением местной инспекции по данному вопросу. Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80079

Лицензии – медоборудование. Письмо Росздравнадзора от 20.01.2017 № 01и-112/17 / "О недопустимости нарушения законодательства в сфере лицензирования" / Росздравнадзор информирует о необходимости получения лицензии на осуществление деятельности по производству медицинской техники на территории РФ.

"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения": при отсутствии у иностранных организаций фактического права на получение дохода применение льготных положений соглашения об избежании двойного налогообложения является неправомерным; при переводе налогоплательщиком выручки и активов на третье лицо, при установлении их взаимозависимости взыскание налоговой задолженности и ущерба, причиненного бюджету, может быть обращено на имущество данного лица; существенность и выраженность отклонения примененной налогоплательщиком цены от рыночного уровня в совокупности с иными обстоятельствами совершения спорных операций имеет юридическое значение, если при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установлены признаки получения необоснованной налоговой выгоды; автостоянки и нежилые помещения в многоквартирных жилых домах не признаются объектами производственного назначения в целях применения НДС; факт расходования налогоплательщиком денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.

Росреестр - запущены в работу два новых онлайн-сервиса для владельцев недвижимости. Первый предназначен для получения сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в режиме онлайн, а второй - для записи пользователей на прием документов органами Росреестра - http://ppt.ru/news/138103?utm_campaign=dailynews_25012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Плата в системе «ПЛАТОН». Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456564/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-24&utm_term=456564&utm_content=pos3&sbs_usess=01015ba15b66dc1bc5f167e209359f3e

Правила тонкой капитализации - http://www.klerk.ru/buh/articles/456647/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-24&utm_term=456647&utm_content=pos5&sbs_usess=01015ba15b66dc1bc5f167e209359f3e

Прогул - http://www.klerk.ru/boss/articles/456635/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-24&utm_term=456635&utm_content=pos1&sbs_usess=01015ba15b66dc1bc5f167e209359f3e

Росстат издал первый в этом году приказ с новой формой отчетности. Утверждена форма № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы». Отчет необходимо будет сдать один раз, за апрель 2017 года не позднее 19 мая. Список респондентов должен быть определен Росстатом.

Самостоятельно встать на учет в ФСС обязаны индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, и обособленные подразделения, имеющие счет в банке и начисляющие выплаты физическим лицам, напомнили в региональном отделении фонда. С 1 января 2017 года часть полномочия по администрированию страховых взносов передана налоговым органам. Однако регистрация и снятие с регистрационного учета, как и прежде, осуществляется фондом. Зарегистрироваться в качестве страхователя можно через "Единый портал государственных и муниципальных услуг" (www.gosuslugi.ru), а также другим удобным способом: на личном приеме в отделении Фонда или направив документы по почте.

У банка имеется несколько обособленных подразделений. Возникает ли у него обязанность по уплате страховых взносов, представлению расчетов по страховым взносам по местонахождению своих обособленных подразделений, если банк не уполномочил ни одно из своих обособленных подразделений начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц? Минфин - № 03-04-12/78677от 28.12.2016. В случае если банк не уполномочил ни одно из своих обособленных подразделений начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам осуществляются самим банком как головной организацией по месту своего нахождения, и, соответственно, у такой организации не возникает обязанности, установленной вышеупомянутым подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 НК.

Информационно-разъяснительные материалы необходимо довести до подведомственных налоговых органов для направления по телекоммуникационным каналам связи в адрес плательщиков страховых взносов - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=211367&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8720634105302716#0

Изменения, касающиеся НДС: не упускай из виду - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-kasayushchiesya-nds-ne-upuskay-iz-vidu/

Проживание работника. Организации, которая арендует квартиру для работника на основании трудового договора, нужно учитывать, в чьих интересах оплачивается проживание - в своих или сотрудника. В зависимости от этого надо принимать решение об удержании НДФЛ с сумм оплаты. Минфин считает иначе. Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-04-05/79264

Если командированный работник потерял посадочный талон, попробуйте учесть затраты на основании справки перевозчика. Ее нужно будет запросить у авиакомпании. Посадочный талон надо хранить. Письмо Минфина от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80056

Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по общей форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456474/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456474&utm_content=pos5&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8

Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по упрощенной форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456487/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456487&utm_content=pos2&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8

Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год? Порядок заполнения, сроки, примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/456568/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456568&utm_content=pos1&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8

ФНС - от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@ - изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Отчитываться по новой форме необходимо, видимо, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Серьезных изменений нет - http://ppt.ru/news/138049?utm_campaign=pptbukh_24012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Подводим итоги работы организации. Годовое собрание акционеров - http://www.klerk.ru/boss/articles/456542/

ИФНС может сверить с рыночной цену не только в контролируемых сделках - http://pravcons.ru/articles/publ/ifns-mozhet-sverit-s-rynochnoy-tsenu-ne-tolko-v-kontroliruemykh-sdelkakh/

Нормы расхода топлива грузовых автомобилей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387003-normyi_rashoda_topliva_gruzovyih_avtomobiley

Положение о внутреннем финансовом контроле - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387001-polojenie_o_vnutrennem_finansovom_kontrole

ПАО АКБ "Новация", Сибирский Банк "Сириус" (ООО), КБ "Тальменка-банк" лишены лицензии.

Минтруда - 30 декабря 2016 г. N 851н "Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска" / Это связано в т. ч. с тем, что им присвоены коды в соответствии с ОКВЭД2 (ранее - ОКВЭД1). Установлены 32 классификационные группы. Чем выше класс, тем выше ставка взноса на страхование от несчастных случаев на производстве.

ВС: Довод суда кассационной инстанции о том, что стороны спора специально не указали в договоре аренды на наличие у них статуса индивидуального предпринимателя, не может служить основанием для вывода о неподведомственности спора, поскольку закон не требует обязательного указания в договорах, связанных с ведением предпринимательской деятельности, на наличие у сторон договора статуса индивидуального предпринимателя, равно как законом не установлено требование к обязательному указанию в судебной доверенности представителя на наличие такого статуса. Источник: http://ppt.ru/news/138071?utm_campaign=dailynews_23012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email

Юрлицо должно облагать НДС передачу вклада в имущество общества без изменения его уставного капитала / Передающей стороне следует оценить два варианта: платить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества и сохранить ранее принятый к вычету налог; не начислять НДС и восстановить "входной" налог по передаваемому имуществу. Правомерность таких действий, скорее всего, придется отстаивать в суде. При расчете реальной налоговой нагрузки первый вариант может оказаться для организации более приемлемым. Письмо Минфина от 26.12.2016 № 03-07-08/77947

Минфин - организация, которая приобрела ж/д билеты для командированного работника, не может принять к вычету НДС по сервисным услугам, включающим услуги по предоставлению питания. В НК перечислены такие затраты: на наем жилья и проезд в командировку и обратно, включая плату за постельное белье. Вычет для услуг питания не предусмотрен. Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@

Взносы не для всех. Заявление о постановке на учет (или снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов предоставляется только: международной организацией, признаваемой плательщиком страховых взносов в соответствии со статьей 419 НК; физическим лицом - медиатором; физическим лицом, являющимся работодателем и производящим выплаты и другие вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг. Сообщение о наделении обособленного подразделения или филиала полномочиями (а также о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц предоставляется российской организацией, если подразделение наделено такими полномочиями с 1 января 2017 года. При этом в отношении обособленных подразделений, которые поставлены на учет в пенсионном фонде до 2017 г., данное сообщение не предоставляется.

Сервис проверки доверенностей – Федеральная нотариальная палата - http://reestr-dover.ru/

Убытки на будущее: нюансы переноса в налоговом учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/456466/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456466&utm_content=pos1&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50

Транзитная торговля: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456462/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456462&utm_content=pos2&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50

Коммерческий кредит. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456408/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456408&utm_content=pos3&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50

Организация арендовала нежилое помещение у физического лица и произвела в нем ремонт. Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости произведенных неотделимых улучшений помещения? Угу - письмо Минфина от 29.12.16 № 03-04-05/79439.

Операции по безвозмездной передаче товаров не освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Исключение составляют лишь те случаи, когда расходы на приобретение или создание единицы товара не превышают 100 рублей. ФНС - письмо от 11.01.17 № СД-4-3/194@.

!!! Клерк.Ру напоминает своим читателям, что с 6 февраля 2017 года вступают в силу новые реквизиты банковских счетов, открытые УФНС по г. Москве и УФНС по Московской области - http://www.klerk.ru/buh/news/456468/

Труд в РФ. ВС - предписание инспекции труда работодатель обжалует по правилам КАС, а не ГПК? / Работодатель вправе уволить за прогул сотрудника, который самовольно ушел в отпуск за свой счет / Минтруд: работодатель вправе выбрать, что применять - профстандарт или квалификационный справочник. ТК - если должность предполагает компенсации, льготы либо ограничения, работодатель должен указывать ее в соответствии с квалификационным справочником или профстандартом / С 10 января действует форма свидетельства о квалификации, выдаваемого по итогам независимой оценки / С 2017 года работодатели могут направлять сотрудников на независимую оценку квалификации. Если работодатель примет такое решение, ему потребуется при определении перечня необходимых специальностей и профессий учесть мнение представительного органа работников. Правило применимо лишь при его наличии? / Работодатели смогут узнать о новых профессиях из интернет-справочника. С 9 января это государственный информационный ресурс. После его формирования будем искать данные на сайте "Работа в России" (https://trudvsem.ru) или в Единой системе нормативной справочной информации (https://nsi.gosuslugi.ru/_layouts/NsiInfrastructure/WelcomePage.aspx) / Минтруд о взносах на выплаты членам совета директоров. Выводы Минтруда отличаются от предыдущих. С вознаграждений членам совета директоров: пенсионные и медицинские взносы уплачиваются всегда; взносы на травматизм платить надо, если это предусмотрено гражданско-правовым договором; взносы по нетрудоспособности и материнству не уплачиваются / Преимущественное право при сокращении можно не учитывать, если сокращены все должности подразделения.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.01.2017 г. № А70-3305/2016 / Из положений ст. 93.1. НК следует, что возможность исполнения обязанности по представлению документов ставится в зависимость от доступности и четкости изложения предъявляемых налоговым органом сведений, а также возможности их исполнения. Реальный объем данной обязанности налогоплательщика может быть определен в каждом конкретном случае исходя из содержания соответствующего требования налогового органа.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются (МОГУТ!) налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. В то же время следует отметить, что в случае если налог на добавленную стоимость по перечисленным суммам предварительной оплаты (частичной оплаты) принимался к вычету согласно вышеуказанному пункту 12 статьи 171 Кодекса, то на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса в налоговом периоде, в котором налог на добавленную стоимость, предъявленный при приобретении строительно-монтажных работ, принимается к вычету, необходимо восстановить суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету в отношении предварительной оплаты (частичной оплаты). ПИСЬМО МИНФИНА от 26 декабря 2016 г. № 03-07-10/77953




21

Информация ФССП / "Общие положения касательно снятия запретов на проведение регистрационных действий в отношении автотранспортных средств" / ФССП России информирует об интернет-сервисах по проверке автомобиля на наличие запрета на проведение регистрационных действий, наложенного судебным приставом-исполнителем, и о наличии задолженностей. Для проверки автотранспортного средства на наличие запретов на проведение регистрационных действий следует перейти на официальный интернет-сервис Госавтоинспекции http://www.gibdd.ru/check/auto/, где необходимо указать VIN код автотранспортного средства (его можно посмотреть в том числе в свидетельстве о регистрации транспортного средства) и заполнить соответствующее поле. Кроме судебных приставов-исполнителей запрет на проведение регистрационных действий может быть наложен судами, следственными органами, таможенными органами и другими органами, обладающими соответствующими полномочиями.

Приказ Минтруда от 30.12.2016 № 851н / "Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска" / Обновлена классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска / В новом классификаторе коды по ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) заменены на коды по ОКВЭД ОК 029-2014 (КПЕС РЕД. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Установление класса профессионального риска осуществляется в целях разделения видов экономической деятельности на группы, используемые при установлении размера страховых тарифов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Приказ Роструда от 30.12.2016 № 538 / "Об утверждении перечней правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю (надзору), осуществляемых Федеральной службой по труду и занятости".

ЖКХ. Письмо Минстроя от 30.12.2016 № 45051-АТ/04 / <О разъяснении законодательства> / ЖК РФ содержит прямое указание о направлении копии решения о смене управляющей организации в действующую управляющую организацию / Согласно части 3 статьи 161 ЖК способ управления многоквартирным домом выбирается на общем собрании собственников помещений в МКД и может быть выбран и изменен в любое время на основании его решения. Согласно части 1 статьи 46 ЖК копии решений и протокола общего собрания собственников помещений в МКД подлежат обязательному представлению лицом, по инициативе которого было созвано общее собрание, в управляющую организацию, правление товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, иного специализированного потребительского кооператива не позднее чем через 10 дней после проведения общего собрания собственников помещений в МКД.

Как изменилась отчетность по страховым взносам с 2017 года. Что и куда сдавать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455277/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-19&utm_term=455277&utm_content=pos1&sbs_usess=20517aa814f3ffb0fbbfaaeeba08a550

Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455188/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-19&utm_term=455188&utm_content=pos2&sbs_usess=20517aa814f3ffb0fbbfaaeeba08a550

В распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему необходимо указывать код ОКТМО. Информация о кодах ОКТМО размещена на официальном сайте Федеральной Информационной Адресной Системы (ФИАС) www.ifias.ru. Информация о кодах бюджетной классификации (КБК) на 2017 год размещена на официальном сайте ФНС по г. Москве www.nalog.ru. Программное средство, позволяющее формировать платежные документы в автоматизированном режиме, размещено на официальном сайте ФНС по г. Москве www.nalog.ru.

ПСН. Минфин разъяснил, что ПСН не могут торговать никаким образом, кроме как в розницу. При этом, к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным либо муниципальным контрактам. Вместе с тем, продажа товаров юрлицам для личного потребления либо в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, законом не запрещена (письмо Минфина от 20 декабря 2016 г. № 03-11-12/76427).

С сотрудниками, задействованными в сфере госзакупок, следует заключить допсоглашения к трудовым договорам - http://www.klerk.ru/buh/news/456364/

Первичность. Письмо Минфина от 22.12.2016 № 03-01-15/76986 / Минфин разъяснил понятие "первичность совершения административного правонарушения" как основания для замены наказания в виде штрафа на предупреждение / С 04.07.2016 вступил в силу закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ, которым КоАП дополнен статьей 4.1.1 "Замена административного наказания в виде административного штрафа предупреждением".

Приказ Росстата от 12.01.2017 № 9 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" / Форму федерального статистического наблюдения N С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" представляют юридические лица (кроме малых предприятий, в том числе микропредприятий). Сведения представляют респонденты (организации-застройщики) всех видов экономической деятельности, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы хозяйствующих субъектов, осуществляющих строительство и ввод объектов в эксплуатацию.

Как заказчику строительных работ успеть в установленный НК срок для обращения за вычетом НДС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386844-kak_zakazchiku_stroitelnyih_rabot_uspet_v_ustanovlennyiy_nk_rf_srok_dlya_obrascheniya_za_vyichetom_nds_

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.12.2016 г. № А27-19064/2015 / Обществом не представлено доказательств того, что при заключении сделок с контрагентами были проверены полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы, производились конкретные действия по исполнению договора; не указаны критерии выбора Контрагентов, которые применялись именно в период заключения сделок, учитывая специфику выполняемых работ, разовый характер сделок, нехарактерность оказываемых услуг заявленным видам деятельности контрагентов, кассационная инстанция поддерживает выводы судов об отсутствии со стороны налогоплательщика в рассматриваемой ситуации достаточной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов для совершения хозяйственных операций.

УФНС по Москве - в связи с внесением изменений в пункт 1 статьи 284 НК в части права субъектов РФ на установление для отдельных категорий налогоплательщиков пониженной налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ в 2017 - 2020 годах в размере 12,5 процента, Законом города Москвы от 23.11.2016 № 36 были внесены изменения в: статью 1 Закона города Москвы от 05.03.2003 № 12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов»; статью 1 Закона города Москвы от 07.05.2014 № 26 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций нефтяной отрасли»; статью 1 Закона города Москвы от 07.10.2015 № 52 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков", согласно которым ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, для налогоплательщиков, указанных в этих законах, составляет в 2017-2020 г.г. 12,5 процента. Закон города Москвы от 26.06.2013 № 34 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей» утачивает силу с 01.01.2018, ставка в размере 12,5 процента установлена только на 2017 год.

В строке 6 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с его учредительными документами. ФНС - письмо от 09.01.17 № СД-4-3/2@ - организация-покупатель не сможет предъявить к вычету НДС, если в данной строке будут указаны не ее реквизиты, а фамилия, имя и отчество ее сотрудника. Если ошибка в книге покупок выявлена до сдачи декларации по НДС, составлять дополнительный лист не нужно.

Минфин - письмо от 29.12.16 № СД-4-3/25440 - как нужно вносить изменения в книгу покупок в случае, когда такие изменения не связаны с внесением исправлений в счет-фактуру. Например, если ошибка возникла при переносе данных из счета-фактуры в книгу покупок. По командировочным расходам юрлицо заявляет вычет НДС только в периоде, когда на него возникло право

ФНС - как быть, если вычет НДС по командировочным расходам осуществляется в периодах, следующих за тем периодом, в котором на него возникло право. Уточненную декларацию в такой ситуации нужно подать как раз за этот период. Подать уточненку можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет. С 2015 года в НК включено правило: вычеты НДС можно заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав либо товаров, ввезенных на территорию РФ. Это касается вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК. Вычет НДС по командировочным расходам установлен другой нормой - п. 7 ст. 171 НК. В НК не закреплено право заявлять этот вычет в течение трех лет. Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@

Плательщик УСН может учесть в расходах стоимость перепродаваемых товаров до их оплаты покупателями / Списание в расходы стоимости перепродаваемых товаров не зависит от оплаты их покупателями. Плательщик УСН может смело включить в расходы стоимость приобретенных для перепродажи товаров уже в периоде их реализации. Нужно только, чтобы он сам оплатил эти товары своему поставщику. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-11-11/77461

«Спам». Управление ФНС по г. Москве в соответствии с письмом Федерального казначейства от 28.10.2016г. №73-02-32/11-16119 сообщает, что в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы - с 06 февраля 2017 года - изменяются реквизиты банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы: БИК банка получателя: 044525000, банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование - ГУ Банка России по ЦФО), номер счета получателя 40101810045250010041

Должен ли ИП без работников сдавать отчетность в ПФР? Любознательным - http://www.klerk.ru/buh/articles/454817/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=454817&utm_content=pos1&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00

Если заказчик-банкрот: как предъявить свои требования - http://www.klerk.ru/buh/articles/455055/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=455055&utm_content=pos3&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00

Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге - http://www.klerk.ru/buh/articles/453341/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=453341&utm_content=pos4&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00

При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в случае, не связанном с внесением в них исправлений, необходимо также использовать дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы эти счет-фактура, корректировочный счет-фактура. Минфин - письмо № 03-07-09/77996 от 26.12.2016.

Роструд 08.09.2006 № 1557-6 - при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу).

Реклама. Согласно НК для целей налога на прибыль в полном объеме признаются расходы на изготовление брошюр и каталогов, которые содержат сведения о рекламируемых товарах и (или) о самой организации. Это положение не применяется, когда организации оказываются услуги по размещению информации о производимом ею товаре в каталогах и брошюрах, которые выпускают третьи лица. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/1/77417

Приказ Минтруда от 21 декабря 2016 г. № 765н "О внесении изменений в Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 18 ноября 2009 г. № 908н" / В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца страхователи ведут учет сумм исчисленных и уплаченных страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Суммы страховых взносов, подлежащие перечислению, теперь учитываются в рублях и копейках (а не в полных рублях).

Адвокатский запрос: право адвокатов на сбор информации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386841-advokatskiy_zapros_pravo_advokatov_na_sbor_informatsii

Возврат аванса покупателю при УСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386839-vozvrat_avansa_pokupatelyu_pri_usn

Генпрокуратура - ФГИС "Единый Реестр Проверок" - https://proverki.gov.ru/wps/portal/!ut/p/z1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfIjo8zifQzNjNxNDAx9_YMDnA0cXcLMfUy9fI0MvE30wwkpiAJKG-AAjgZA_VFYlDgaOAUZORkbGLj7G2FVgGJGQW6EQaajoiIAMoExBg!!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

Должная осмотрительность не имеет значения? Сэлфи с контрагентом - http://www.klerk.ru/buh/articles/456292/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456292&utm_content=pos2&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476

Налоговые риски по сделкам между взаимозависимыми лицами - http://www.klerk.ru/buh/articles/456097/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456097&utm_content=pos3&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476

Внедрение профессиональных стандартов в организации: процедура и последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/456224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456224&utm_content=pos4&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476

Приказ МЧС от 30 ноября 2016 г. № 644 "Об утверждении Административного регламента Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий исполнения государственной функции по надзору за выполнением требований пожарной безопасности".

Приказ Минюста от 30 декабря 2016 г. № 333 "Об утверждении Порядка подачи заявлений, ходатайств, объяснений, отводов и жалоб стороной исполнительного производства должностному лицу Федеральной службы судебных приставов в форме электронного документа, подписанного стороной исполнительного производства электронной подписью".

Отчитаться по НДС за I квартал 2017 года юрлицам нужно будет по обновленной форме / Приказ вступает в силу 12 марта. В Приложении 1 к разделу 8 (продолжение), а также в Продолжении раздела 8 поле 150 "Номер таможенной декларации" разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля. Теперь оно называется "Регистрационный номер таможенной декларации"; заменены штрих-коды на отдельных страницах декларации; на титульном листе не предусмотрено место для печати. Изменение имеет значение для ООО и АО и вызвано тем, что обязанность иметь печать стала их правом с 7 апреля 2015 года. Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (вступает в силу 12 марта 2017 года)




17

Как учесть НДС с неотделимых улучшений арендованного и выкупленного позже имуществе? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/456245/

Обновились КБК для перечисления страховых взносов в ИФНС – 01 – пока спорно - http://www.klerk.ru/buh/articles/456185/

Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/456166/

Платежное поручение по страховым взносам с 2017 года - http://www.rnk.ru/article/214669-qqkp-16-m02-platejnoe-poruchenie-po-edinomu-sotsialnomu-sboru-v-2017-godu?ustp=F&IdSL=1463164867&IdBatch=3042263&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.16_sovet_dnya_rnk_2017.01.17_readers_60081

Если конкретные размеры доплаты за работу в выходные и праздничные дни не установлены локальным актом, трудовым или коллективным договором, то указанную доплату необходимо производить исключительно исходя из оклада работника, без учета премий и компенсаций. ВС- 21.11.16 № 56-КГ16-22.

Большая проблема со статусом в платежкам по взносам! Банки требуют ставить в поле 101 статус «01», на форумах советуют ставить «08», а налоговики — статус «14». Поищите, какой статус безопасно ставить в платежках по взносам.

Постановление АС Поволжского округа от 20.12.2016 г. № Ф06-15769/2016 / Суды пришли к правильному выводу о том, спорные выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера, не зависят от результатов труда работников учреждения и не включены в систему оплаты труда и соответственно не подлежат обложению страховыми взносами.

Постановление АС Уральского округа от 19.12.2016 г. № Ф09-11261/16 / Произведенные обществом выплаты, не являются стимулирующими и не относятся к оплате труда работников, поскольку основаны на коллективном договоре и локальных нормативных актах, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти выплаты квалифицируются как предоставляемая работникам социальная гарантия и относятся к выплатам социального характера, в связи с чем не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Приказ ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" / Новая форма акта совместной сверки расчетов с налоговыми органами.

Приказ ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" / Определен формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме. C 1 января 2017 г. пояснения к декларации по НДС, направляемой в электронной форме, которые требуются при выявлении камеральной проверкой ошибок в ней, представляются исключительно в электронной форме. Утвержден формат их представления. Установлено, что пояснения представляются в виде XML-файлов. Описаны, в частности, требования к имени и логической модели файлов.

Булгар банк остался без лицензии.

Субсидиарная ответственность и оспаривание сделок. Об изменениях в законодательстве о банкротстве - http://www.klerk.ru/buh/articles/456125/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-13&utm_term=456125&utm_content=pos4&sbs_usess=cbd4a5223bf11cb963d49734872ce902

Ошибки в учете – бюджетнику – теория полезна для всех - http://www.klerk.ru/buh/articles/456127/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-13&utm_term=456127&utm_content=pos5&sbs_usess=cbd4a5223bf11cb963d49734872ce902

ФНС ПИСЬМО от 09.01.17 № СД-4-3/61@ / ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА УЧЕТА УБЫТКОВ ПРОШЛЫХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ - http://mvf.klerk.ru/nb/541_04.htm

Письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@ "О приказе ФНС России "Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения" / Форма новой налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2017 года. Если налогоплательщик применяет налоговый вычет на транспортные средства в сумме платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, за налоговый период 2016 года, то налоговым органам следует принимать налоговую декларацию в соответствии с новой формой.

Что будет проверять ФСС с 1 января 2017 года? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-podgotovitsya-k-proverke-fss-v-2017-godu/

Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ / "Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов" / С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК (в отношении прибыли организаций, являющихся участниками инвестиционных проектов, резидентами территорий с особым экономическим статусом). Снято ограничение по осуществлению налогоплательщиками переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Новый порядок применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Указано, как отразить перенос убытков следует отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://www.klerk.ru/buh/articles/456003/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-11&utm_term=456003&utm_content=pos1&sbs_usess=6e96f140e2443d1e584792ba137e6821

Приказ ФНС от 13 декабря 2016 г. № ММВ-7-13/679@ "Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме" / Налогоплательщики обязаны уведомлять инспекцию в т. ч. о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами. Уведомление предоставляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главами НК о налоге на прибыль и НДФЛ.

Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@" / В частности, изменено 16 штрих-кодов. В новой редакции изложены разделы 3, 4, 6, 8 и 9 декларации. Обновлены форматы отчетности (декларации, сведений из книги покупок и продаж и т.п.) в электронном виде. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования.

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-01-2017&eventtype=1

Справочник кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год - http://www.glavbukh.ru/doc/5662-spravochnik-kodov-byudjetnoy-klassifikatsii-kbk-na-2017-god?IdSL=1448249437&IdBatch=3037221&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.11_daily-newsletter-day_12.01.2017_readers_290329

С 1 января применяется обновленный перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% / Постановление Правительства от 28.12.2016 N 1527 (вступило в силу 1 января 2017 года)

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2016. Полное руководство - http://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma

Работодатели смогут узнать о новых профессиях из интернет-справочника / С 9 января получил статус базового государственного информационного ресурса. Сделать это удастся на сайте "Работа в России" (https://trudvsem.ru) или в Единой системе нормативной справочной информации / (https://nsi.gosuslugi.ru/_layouts/NsiInfrastructure/WelcomePage.aspx).

Нужно ли начислять и оплачивать НДФЛ с аванса? Зарплата - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386544-nujno_li_nachislyat_i_oplachivat_ndfl_s_avansa

УСН с объектом налогообложения «Доходы»: как заполнить декларацию за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455948/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-10&utm_term=455948&utm_content=pos1&sbs_usess=2a2d970a5ef19be416bc309c4a04fc40

Роструд напомнил, что с 1 января 2017 года обращения (заявления), направленные заявителем в электронном виде (в том числе через портал "Онлайнинспекция.рф"), могут служить основанием для проведения внеплановой проверки только при условии, что они были направлены заявителем, авторизованным с помощью учетной записи, полученной на портале Госуслуг.

Оплата простоя - http://pravcons.ru/articles/publ/oplata-prostoya/



11


Расчет пособий в 2017 году: изменения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51655-raschet-posobiy-v-2017-godu-izmeneniya-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1441677868&IdBatch=3035729&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.10_unp_daily_traf_10_readers_183872

Постановление АС МО от 27.07.2016 № Ф05-10202/2016 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения (указания, заявления) суммы данных убытков в налоговой декларации не является основанием для уменьшения, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на прибыль организаций.

Постановление АС ЦО от 23.12.2016 г. № А35-9683/2015 / Оценивая доводы инспекции относительно подписания документов от имени контрагентов общества неустановленными лицами, суды правильно указали, что неустановление лица подписавшего документы, не может с бесспорностью свидетельствовать о факте подписания документов неуполномоченным лицом, а также об осведомленности общества об этом.

Постановление АС ЦО от 22.12.2016 г. № А68-11437/2015 / Оценив представленные в дело документы, суды обоснованно пришли к выводу, что, исходя из особенностей производственного процесса предприятия, определить амортизационные отчисления методом прямого счета невозможно. Подобное распределение в итоге привело бы к искажению учета и невозможности формирования полной, достоверной и объективной информации о деятельности общества вследствие искажения величины прямых расходов, приходящейся на остаток готовой продукции. При этом невозможность отнесения амортизационных отчислений на конкретное изделие пропорционально каким-либо затратам является признаком косвенных затрат.

Приказ Минтруда от 19.12.2016 № 759н / "Об утверждении требований к центрам оценки квалификаций и Порядка отбора организаций для наделения их полномочиями по проведению независимой оценки квалификации и прекращения этих полномочий".

Информация ФНС / <Об особенностях постановки на учет физических лиц в налоговых органах с 1 января 2017 года> / С 1 января 2017 года физлицо, не являющееся ИП, вправе подать заявление о постановке на учет в любую налоговую инспекцию. Все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают прием заявлений о постановке на учет и выдачу свидетельства о постановке на учет независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. При этом сохраняется действующий принцип учета физлица в налоговом органе - по месту жительства либо по месту пребывания при отсутствии места жительства на территории РФ.

Информация ФНС / <О запуске электронного сервиса "НДС - офис интернет-компаний"> / С 1 января 2017 года зарубежные интернет-компании могут подать заявление о постановке на учет в российских налоговых органах с помощью электронного сервиса "НДС - офис интернет-компаний".

В Москве и Московской области изменятся реквизиты при заполнении платежек - http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/1/11873?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-01-2017&eventtype=1

Все формы квартальной и годовой отчетности за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455662/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455662&utm_content=pos2&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45

Сравнительная таблица: Как изменится законодательство по НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455336&utm_content=pos4&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45

Приложение к учетной политике «События после отчетной даты» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455803/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455803&utm_content=pos13&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45

Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя отчислять денежные средства на культурно-массовую и физкультурную работу. Указанные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле статьи 129 ТК, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. На этом основании решение отделения ПФР о привлечении страхователя к ответственности было отменено (постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.12.16 № А27-23325/2015).

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11820?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11834?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1

Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом – всем - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11790?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1

Календарь налогоплательщика - http://forum.klerk.ru/calendar.php?year=2017&month=1&c=2

Производственный календарь на 2017 год при пятидневной рабочей неделе - http://www.klerk.ru/glossary/448015/

Информация Банка от 03.01.2017 / О приобретении полиса ОСАГО в виде электронного документа / С 1 января 2017 года все страховые компании обязаны обеспечить возможность заключения договора ОСАГО в электронном виде на всей территории России / Перед покупкой полиса необходимо убедиться, что у страховой компании имеется действующая лицензия (соответствующая информация содержится на официальном сайте Банка России www.cbr.ru или на сайте Российского союза автостраховщиков (РСА) www.autoins.ru). Для оформления электронного полиса ОСАГО необходимо пройти регистрацию на официальном сайте страховой компании и получить от нее идентификаторы для доступа в личный кабинет - логин и пароль.

Информация ФНС / Об упрощении оформления документов при регистрации и учете налогоплательщиков с 1 января 2017 года / Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе российской организации или физического лица, а также свидетельство об аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц оформляются без использования типографских бланков / При регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств с 1 января 2017 года вместо свидетельства о государственной регистрации выдается Лист записи соответствующего реестра - ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н / "О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" / Новый раздел V "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период". Некоторые абзацы изложены в новой редакции, а часть признана утратившей силу. Настоящий Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по упрощенной системе налогообложения.

Письмо Минфина от 28.12.2016 № 03-02-07/2/78767 / Об осуществлении налоговым органом функции по учету иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.

Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ / "О представлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года".

Приказ ФНС от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".

Письмо ФНП от 22.12.2016 № 4797/03-16-3 / О регистрации уведомлений о залоге движимого имущества / О вступлении в силу с 1 января 2017 года законодательных поправок, направленных на совершенствование системы регистрации уведомлений о залоге движимого имущества / Уведомления о залоге движимого имущества в электронной форме, будут направляться исключительно в Федеральную нотариальную палату с одновременной оплатой нотариального тарифа.

Постановление АС МО от 21.12.2016 г. № А41-1722/2016 / Компания с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате доначисленных по результатам выездной налоговой проверки сумм налогов, пени и штрафов перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на зависимое юридическое лицо. Судами обоснованно указано, что установленные инспекцией обстоятельства: наличие родственных отношений между учредителями и генеральными директорами; фактическое нахождение предприятий по одному и тому же адресу, что, в частности подтверждается договорами поставки продукции, свидетельствуют о наличии признаков зависимости.

Обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_210157/e2a07ea632a93dcbd4c3c43a2745c4b7d051fab2/

Постановление Правительства от 31.12.2016 № 1581 / "О внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость".

ФНС - новые форма и формат декларации по налогу на прибыль вступают в силу только с 28 декабря 2016 г. (форма утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@). Первый раз декларации по новой форме необходимо подавать за налоговый период 2016 г. (письмо ФНС от 21.12.2016 № СД-4-3/24514). Плательщикам страховых взносов - как сдавать отчетность в будущем году. Начиная с отчетности за первый квартал 2017 г., плательщики страховых взносов будут представлять в налоговый единый расчет (приказ ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@) по страховым взносам, включающий в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС). Плательщики страховых взносов будут представлять расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, который следует за отчетным (расчетным) периодом. За первый квартал 2017 г. расчет нужно сдать не позднее 2 мая 2017 г., поскольку 30 апреля в этом году совпадает с нерабочим (выходным) днем. Годовые расчеты за 2016 г., а также уточненные расчеты, в частности, за предыдущие периоды, плательщики страховых взносов должны представлять в соответствующие органы ПФР, ФСС в порядке, который установлен действующим в 2016 г. законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Скорректирована налоговая декларация 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Изменен расчет вычета по доходам, которые были получены от продажи иного недвижимого имущества, кроме жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе. Приказ вступает в силу начиная с представления декларации за 2016 г.

Информация ФНС / "Изменения, вносимые в перечень источников доходов, администрируемых налоговыми органами в 2017 году" / Помимо поступлений от уплаты страховых взносов, в перечне поименованы также поступления, в том числе, от уплаты налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами и др.

Информация ФНС - <О представлении расчета по страховым взносам в 2017 году> / Расчеты по страховым взносам за 2016 год, а также уточненные расчеты за предыдущие периоды представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС в ранее установленном порядке / Начиная с отчетности за I квартал 2017 года необходимо представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@, который включает в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС).

Особенности регистрации, отчетности и проверок обособленных подразделений с 2017 г. Страховые взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/455755/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-29&utm_term=455755&utm_content=pos5&sbs_usess=040bf1d605cd65522d5879d86cd89e47

В настоящее время посреднические услуги, оказанные в электронной форме иностранными организациями, которые не зарегистрированы в российских налоговых органах, не являются объектом налогообложения НДС. С 01.01.17 все поменяется - ФНС - письмо от 14.12.16 № СД-4-3/24043@.

Минфин - приказ от 24.10.16 № 191н - изменения в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Печать на доверенности для получения ТМЦ нужно будет ставить только в том случае, если у организации она есть (то есть компания не отказалась от использования круглой печати). Изменения внесены в приказ Минфина от 28.12.01 № 119н и начнут действовать со 2 января 2017 года.

Полезно всем! РЕКОМЕНДАЦИИ АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМ АУДИТОРАМ, АУДИТОРАМ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2016 ГОД (ПРИЛОЖЕНИЕ К ПИСЬМУ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2016 г. № 07-04-09/78875) - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1074951/

Приказ Минфина от 7 декабря 2016 г. № 227н "О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" / Новый раздел для отражения суммы торгового сбора, уменьшающей налог по виду деятельности, в отношении которого установлен такой сбор. Этот раздел заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы". Уточнен порядок заполнения Книги. Ряд изменений обусловлен отменой обязательности печати для хозобществ. Кроме того, в связи с изменениями в НК РФ уточнен порядок отражения доходов и расходов. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по УСН.

ЦБ отозвал лицензии у двух московских банков - Банк на Красных Воротах и НКБ.

Закон от 28 декабря 2016 г. № 499-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" / 10-летние сроки исковой давности начнут течь не ранее 1 сентября 2013 г. Это распространяется на общий срок исковой давности, а также на лиц, которые не являются стороной сделки по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной. Лицам, которым до вступления в силу этих поправок было отказано в удовлетворении исковых требований в связи с истечением сроков, предоставлена возможность обжаловать судебные акты.

Закон от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Если недействующее юрлицо находится в процедуре банкротства, его не получится исключить из ЕГРЮЛ.

2016 ГОД

ДЕКАБРЬ 2016 ГОДА

29

Отчетность за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455662/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455662&utm_content=pos1&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6

Опыт регистрации онлайн-кассы: кто уже смог это сделать? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455739/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455739&utm_content=pos2&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6

ВСЕМ! Новая Классификация основных средств. О последствиях для бухгалтерского учета – http://www.klerk.ru/buh/articles/455737/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455737&utm_content=pos3&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6

Бухгалтерский учет и налогообложение продукции с истекшим сроком годности - http://www.klerk.ru/buh/articles/455711/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455711&utm_content=pos5&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6

Как приобретая квартиру у взаимозависимого лица через уступку требования, получить имущественный вычет / ФНС - № БС-4-11/23368@ от 07.12.2016.

Увеличение уставного капитала: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455627/

Учетная политика - http://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#accounting2017 и http://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#tax2017

Приказ Судебного департамента при ВС от 27 декабря 2016 г. № 251 "Об утверждении Порядка подачи в федеральные суды общей юрисдикции документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа". Предусматривает возможность подачи таких документов посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети Интернет. Документы в электронном виде подаются через личный кабинет пользователя, созданный в разделе "Подача процессуальных документов в электронном виде" официального сайта суда, который расположен на интернет-портале ГАС "Правосудие" (www.sudrf.ru). Установлены требования к электронным образам документов. В частности, электронный образ документа создается с помощью средств сканирования. Сканирование документа на бумажном носителе должно производиться в масштабе 1:1 в черно-белом либо сером цвете (качество 200-300 точек на дюйм). Файл электронного образа документа должен быть в формате PDF, его размер не должен превышать 30 Мб. Порядок вводится в действие с 1 января 2017 г.

Приказ ФНС от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".

Приказ ФНС от 05 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@ “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения “.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПФР ОТ 07 ДЕКАБРЯ 2016 Г. № 1077П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА СВЕДЕНИЙ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО) УЧЕТА (ФОРМА СЗВ-М)" / Обновлен формат представления сведений о застрахованных лицах в электронном виде.

Постановление Правительства от 23 декабря 2016 г. № 1452 "О мониторинге цен строительных ресурсов" / Путем такого мониторинга собирается информация, необходимая для формирования сметных цен стройресурсов, применяемых для определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капремонта объектов капстроительства, в установленных случаях. Будет сформирован перечень юрлиц, которые должны ежеквартально предоставлять актуальные сведения для формирования сметных цен, размещая их в упомянутой информсистеме по специальной форме.

Бюджет. ФНС <О налоговых органах - администраторах доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов> - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_209608/

Приказ Росстандарта от 08.12.2016 № 2007-ст / "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора специальностей по образованию (ОКСО) ОК 009-2016" / С 1 июля 2017 года он вводится в действие /

Письмо Минфина от 27.12.2016 № 02-07-08_78243 / "О введении с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ)" / С 1 января 2017 года вводится новый Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) / Для целей бюджетного (бухгалтерского) учета организациями государственного! сектора ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) применяется в случаях, предусмотренных федеральными стандартами, если иное не установлено уполномоченными органами государственного регулирования бухгалтерского учета (введение ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) в 2017 году); группировку объектов основных средств, принимаемых к бухгалтерскому (бюджетному) учету с 1 января 2017 года, следует осуществлять в соответствии с группировкой, предусмотренной Общероссийским классификатором основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС)) и сроками полезного использования, определенными положениями Постановления Правительства от 1 января 2002 г. N 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (в редакции Постановления Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640); в целях перехода от применения старого ОКОФ ОК 013-94 в 2016 году к новому ОК 013-2014 (СНС 2008) в 2017 году Приказом Росстандарта от 21 апреля 2016 г. № 458 разработаны прямые и обратные ключи между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов; с введением с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС) в период перехода между финансовыми годами (межотчетный период) не должны производиться операции по переносу остатков основных средств на новые группировки, а также операции по пересчету амортизации.

Постановление Правительства от 23.12.2016 № 1459 / "О внесении изменений в перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" (приведен в соответствие с ОК 034-2014 (ОКПД2)).

Письмо Минтруда "О представлении сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера" / Для заполнения соответствующей формы справки в 2017 году.

ФНЧ - новые форма и формат декларации по налогу на прибыль вступают в силу только с 28 декабря 2016 г. (форма утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@). Декларации по новой форме необходимо подавать за налоговый период 2016 г. (письмо ФНС от 21.12.2016 № СД-4-3/24514). Налогоплательщики, с ежемесячными авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации за 11 месяцев 2016 г. по старой форме.

Минфин изменил Книгу учета по УСН с 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386322-minfin_menyaet_knigu_ucheta_po_usn_s_2017_goda

Часть шестая ст. 136 ТК изложена следующим образом: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена». Заменена, ранее действовавшая, третья запятая на союз «или» при перечислении нормативных документов, устанавливающих конкретные даты выплаты заработной платы.

Минфин - письмо от 08.12.16 № 03-07-09/73280 - о составлении счетов-фактур при приобретении агентом услуг для принципала. Агент не вправе выставить принципалу два счета-фактуры, если услуги были приобретены по одному счету-фактуре.

Если компенсация работнику (членам его семьи) стоимости путевки на санаторно-курортное лечение выплачивается независимо от результатов труда, не носит стимулирующего характера, то страховые взносы на сумму компенсации не начисляются. ВС - 20.12.16 № 307-КГ16-17098.

Если договор с образовательным учреждением заключен от имени работника, а не работодателя, то компенсация расходов на обучение не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Минфин - 09.12.16 № 03-03- РЗ/73562.

ФНС - как заполнять платежку, если налог перечисляет не сам налогоплательщик / В поля для ИНН и КПП плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика; в поле "Плательщик" должна быть указана информация о фактическом плательщике - наименование юрлица или Ф.И.О. физлица; в поле "Назначение платежа" указываются ИНН и КПП организации - фактического плательщика или ИНН физлица - фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Информация о плательщике выделяется знаком "//"; в поле "Статус плательщика", например, для юрлиц нужно внести 01 – все это с 30 ноября - налог за организацию-налогоплательщика может уплатить любое лицо. ФНС.

Увеличение уставного капитала: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455627/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-26&utm_term=455627&utm_content=pos1&sbs_usess=074cb8c7aeb967f3c4014998b31d78b8

Ответственность за нарушения налогового законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/455476/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-26&utm_term=455476&utm_content=pos7&sbs_usess=074cb8c7aeb967f3c4014998b31d78b8

Порядок бухгалтерского учета векселей - http://www.klerk.ru/buh/articles/455331/

Камералка – детали - http://www.klerk.ru/buh/articles/455619/

Важно! Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://pravcons.ru/articles/publ/ob-uchete-premiy-v-tselyakh-nalogooblozheniya-pribyli-dokhoda/

Проверьте из других источников! Вести от ведомств. Уплатить страховые взносы за декабрь 2016 года (не ясно, когда!) нужно будет по следующим КБК: для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1000 160; для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1011 160; для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1000 160. Чтобы уплатить взносы за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, бухгалтеру понадобятся следующие КБК: для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1010 160; для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1013 160; для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160. Вышеперечисленные КБК приведены для общих случаев уплаты взносов. Для уплаты взносов на травматизм за декабрь 2016 года и за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, надо будет использовать один КБК - 393 1 02 02050 07 1000 160. Это связано с тем, что в 2017 году, как и сейчас, ФСС будет контролировать уплату таких взносов. Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации!)

Согласно пункту 1 статьи 122 НК, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Минфин - 05.12.16 № 03-02-08/71886 - положения подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК - налогоплательщик освобождается от ответственности при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу; до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.




26

Налоговая служба обновила программу по заполнению декларации 3-НДФЛ за 2016 год (приказ ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/552@). / Отчитаться о доходах за 2016 год необходимо до 2 мая 2017 года в следующих случаях: при получении дохода от продажи имущества, имущественных прав (продажа квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения/переуступка права требования); при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог; при получении подарков в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении дохода в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр; при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по ОСАГО» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-ob-osago/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области торговли» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-torgovli/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области корпоративных отношений» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-korporativnyh/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области ответственности» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-otvetstvennosti/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области проверок» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-proverok/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области наличных и безналичных расчетов» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-nalichnyh-i/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области государственных закупок» - http://www.v2b.ru/tables/analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-gosudarstvennyh-zakupok/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по государственному регулированию» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-gosudarstvennomu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по статистическому учету» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-statisticheskomu-uchetu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по бухгалтерскому учету» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-buhgalterskomu-uchetu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по прочим налогам и сборам» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-prochim-nalogam-i-sboram/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-strahovym-vznosam/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по упрощенной системе налогообложения» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-uproschennoy-sisteme/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam/

Письмо Минфина от 22.12.2016 № 02-05-10/77012 / <Об издании Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 230н> / Изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации / Электронная версия Приказа размещена на официальном сайте Минфина России (http://www.minfin.ru/) в рубрике "Бюджет", подрубрике "Бюджетная классификация Российской Федерации".

Информация ФНС / <О взыскании налогов с взаимозависимых юридических лиц> / Арбитражный суд подтвердил правомерность взыскания налоговой задолженности с организации, 100% уставного капитала которой находилось в "косвенном владении" налогоплательщика / Налоговым органом был выявлен факт реализации должником своего недвижимого имущества после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реализация произведена с рассрочкой оплаты на два года). Было также установлено, что генеральным директором организации-покупателя являлся сотрудник организации - продавца имущества. Кроме того, в период реализации своего недвижимого имущества налогоплательщик косвенно владел 100% долей уставного капитала организации-покупателя. Суд признал данные организации взаимозависимыми и подтвердил правомерность требований налогового органа.

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455477/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-23&utm_term=455477&utm_content=pos3&sbs_usess=306487b447da19089473e6e234748f96

Причины, по которым сокращение могут признать незаконным - http://pravcons.ru/articles/publ/prichiny-po-kotorym-sokrashchenie-mogut-priznat-nezakonnym/

Важно всем! «Упрощенка» – 2017: очередные поправки гл. 26.2 НК РФ - http://www.klerk.ru/buh/articles/455479/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-23&utm_term=455479&utm_content=pos5&sbs_usess=306487b447da19089473e6e234748f96

Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, выполняет по заказу российского контрагента работы по монтажу, пуску и наладке ввезенного в РФ оборудования. Кто в данном случае должен исчислить и заплатить в бюджет НДС со стоимости работ? Специалисты Минфина считают, что это должна сделать российская организация (письмо от 05.12.16 № 03-07-08/72092).

Если сотрудник отпрашивается с работы - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-sotrudnik-otprashivaetsya-s-raboty/

Письмо ФНС от 19.12.2016 № СА-4-7/24347@ / <О направлении обзора судебной арбитражной практики по вопросу реализации налоговыми органами обязанности, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ> / Подготовлен обзор судебной практики по налоговым спорам, касающимся взыскания задолженности, числящейся за налогоплательщиком, с иного лица / Подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК установлены случаи взыскания в судебном порядке сумм налоговой задолженности, числящейся более трех месяцев, с лица, в пользу которого отчуждено принадлежащее налогоплательщику имущество, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налога. С 30.11.2016 взыскание налоговой задолженности осуществляется с лиц, признанных судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. В качестве таких лиц могут выступать лица, указанные в статье 11 НК: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Анализ судебной практики показал, что суды признают наличие правовых оснований для применения подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК и удовлетворяют требования налогового органа в случае, если налоговым органом будет доказана совокупность обстоятельств, с которыми связано право налогового органа обратиться в суд с иском о взыскании задолженности. В числе таких обстоятельств, в частности: перезаключение зависимым лицом договоров с контрагентами налогоплательщика; зависимое с обществом лицо получает выручку либо иное имущество, которое принадлежит налогоплательщику (отмечено при этом, что исходя из буквального толкования нормы закона не имеет значения, была ли передача имущества возмездной или безвозмездной); тождественность у налогоплательщика и зависимого лица фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, видов деятельности. Обращено внимание на то, что передача права на получение доходов от деятельности налогоплательщика другому лицу не является достаточным основанием для взыскания налоговой задолженности с этого лица. В каждом конкретном случае надлежит устанавливать условия и обстоятельства совершения сделок (т.е., например, имеет ли место искусственный характер передачи бизнеса, совершения иных действий в целях перевода имущественной базы, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов). Данные выводы проиллюстрированы на конкретных примерах рассмотрения налоговых споров.

Переоценка права требования, выраженного в иностранной валюте (финансовые операции), а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения прибыли организаций не производятся. При этом на основании пункта 10 статьи 272 НК расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком на дату признания соответствующего расхода. Поскольку текущая переоценка приобретенных прав требования в иностранной валюте с учетом произведенных расходов в иностранной валюте в целях налогообложения прибыли не производится, внереализационные доходы (расходы) в виде курсовой разницы, подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, у налогоплательщика не возникают. ПИСЬМО МИНФИНА от 25 октября 2016 г. № 03-03-06/2/62027

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении деятельности по приобретению товаров для физического лица - принципала у поставщика, с которым по письменному согласию сторон счета-фактуры не составляются. ПИСЬМО МИНФИНА от 31 октября 2016 г. № 03-11-11/63683

Приказ Минтруда от 01 ноября 2016 г. № 600Н "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным Фондом Российской Федерации государственной услуги по выплате страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению".

Минтруд - как начисляются взносы на выплаты членам совета директоров / Ранее Минфин утверждал, что выплаты членам совета директоров вообще не надо облагать взносами. Минтруд - новом письме пояснил, что с вознаграждений членам совета директоров: пенсионные и медицинские взносы уплачиваются всегда; взносы на травматизм платить надо, если это предусмотрено гражданско-правовым договором; взносы по нетрудоспособности и материнству не уплачиваются (определения КС - № 1169-О и № 1170-О - вознаграждения членам совета директоров считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. Письмо от 15.11.2016 № 17-4/В-448

Что делать, если с проверкой пришла трудовая инспекция? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455438/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455438&utm_content=pos2&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477

Ремонт и реконструкция: бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455416/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455416&utm_content=pos4&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477

Как подготовиться к проверке ФСС в 2017 году? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455419/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455419&utm_content=pos5&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477

Если нарушения в оформлении больничного листа носят устранимый характер и дубликат бюллетеня исправлен до окончания проверки, то оснований для отказа в зачете расходов на выплату пособия нет. ВС - определение от 29.11.16 № 307-КГ16-15884.

Изменения с 2017 года в порядке создания резервов по сомнительным долгам - http://pravcons.ru/articles/analisnews/izmeneniya-s-2017-goda-v-poryadke-sozdaniya-rezervov-po-somnitelnym-dolgam/

Банк МКБ (ООО Межрегиональный Клиринговый Банк) и ЦБ отозвал лицензию у небанковской кредитной организации «Столичная расчетная палата».

На выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, временно пребывающим в стране и работающим по трудовым договорам, нужно начислять взносы в ФСС и ФФОМС и ПФР в тех же размерах, что и за граждан РФ. Минтруд - письмо от 16.11.16 № 17-3/ООГ-1534.

Сейчас МРОТ равен 7500 руб. в месяц, а с июля 2017 года - 7800 руб. Закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ (вступает в силу 1 июля 2017 года).

При удержании НДФЛ из сумм оплаты труда работника применяется предел, установленный ТК / Предельный размер удержанного НДФЛ зависит от того, какой доход выплачивается / Для оплаты труда работника действует ограничение из ТК. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может быть более 20%. В случаях, предусмотренных федеральными законами, этот предел достигает 50% зарплаты. Например, если с работника взыскиваются долги по исполнительному листу. При выплате дохода в натуральной форме или в виде матвыгоды применимы правила НК. НДФЛ не может превышать 50% суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме, если он есть. Для других доходов ограничений на удержание НДФЛ нет, например, доходы от аренды. ФНС - 26.10.2016 № БС-4-11/20405@

Письмо ФНС - 21 декабря 2016 г. № СД-4-3/24514 "О представлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" / Декларацию по налогу на прибыль за 11 месяцев 2016 г. надо подавать по старой форме. Форма и формат декларации по налогу на прибыль (утверждены приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) вступают в силу с 28 декабря 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации за 11 месяцев 2016 г. по старой форме. Декларации по новой форме подаются за налоговый период 2016 г.

Постановление АС МО от 12.12.2016 г. № А41-17775/2016 / Заявленное компанией в качестве адреса помещение является техническим, офисные помещения по указанному адресу отсутствуют, инфраструктуры для размещения и ведения деятельности организаций не имеется, представленное в инспекцию заявление по форме № Р13001 не соответствовало требованиям п. 1 ст. 17 закона № 129-ФЗ, поскольку содержало недостоверные сведения в отношении адреса места нахождения юридического лица, которые не могут быть внесены в ЕГРЮЛ, суды пришли к выводу об обоснованности отказа в регистрации изменений.

Постановление АС МО от 09.12.2016 г. № А41-107689/2015 / Довод инспекции об отсутствии раздельного учета НДС был проверен и отклонен судами, которые установили, что данное обстоятельство не было указано в решении как основание для доначисления НДС. В ходе судебного разбирательства заявителем в материалы дела представлены налоговые декларации по НДС и описи документов, предоставленных обществом по требованию налогового органа в ходе камеральных проверок за спорный период, которые подтверждают ведение обществом раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС в соответствии с учетной политикой общества.

Информация ФНС / О налоговых платежах, перечисленных иным лицом / Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в НК включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом. В этой связи разработаны правила заполнения "платежек", предусматривающие, в частности, следующее: в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется; в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица); в поле "Назначение платежа" - ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа"; в поле "101" "Статус плательщика" - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

Письмо ФНС от 24.11.2016 № ГД-4-8/22302@ / "О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@" / Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налоговым платежам, образовавшимся до 01.06.2016, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, в том числе работодателю / Изменено понятие налоговой тайны. Она включает в себя любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения. В целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетной системой РФ налоговые органы вправе информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), не нарушая при этом законодательство о персональных данных. Согласно письму ФНС от 21.10.2015 « ГД-4-8/18401@ после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, но не позднее одного месяца со дня истечения указанного срока, налоговый орган информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему, с соблюдением положений законодательства о персональных данных. При информировании работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате имущественных налогов, указывается также сумма задолженности, образовавшаяся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов.

Письмо ФНС от 13.12.2016 № ОА-3-17/6173@ / Вопросы определения резидентства для целей предоставления информации о наличии счета в иностранном банке / Для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. Определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства РФ не связано с понятием налогового резидента РФ. Понятие валютного резидента определено подпунктом "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от "О валютном регулировании и валютном контроле".

Письмо ФНС от 14.12.2016 № СД-4-3/24043@ / Иностранная организация, оказывающая посреднические услуги в электронной форме через Интернет по установлению контакта между водителями и их клиентами - пассажирами, не подлежит постановке на учет в налоговых органах.

Письмо ФНС от 30.11.2016 № СД-4-3/22788@ / "Об информационном сообщении в связи с принятием Распоряжения Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 года № 2496-р" / Региональные законы и акты местных органов власти, касающиеся применения УСН, ЕНВД и ПСН, опубликованные после 31.12.2016, могут применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это. С 1 января 2017 года вступают в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Одновременно утрачивает силу Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93. Распоряжением Правительства от 24.11.2016 определены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящихся к бытовым услугам в целях применения Налогового кодекса РФ. Согласно письму ФНС от 28.11.2016 № СД-4-3/22547@ управлениям ФНС по субъектам РФ необходимо инициировать работу по внесению изменений в региональные законы и в решения местных органов власти, касающиеся применения УСН, ЕНВД и патентной системы налогообложения, в которых виды бытовых услуг установлены в соответствии с ОКУН ОК 002-93.

Постановление Правительства от 17.12.2016 № 1377 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908" / С 1 января 2017 года применяется новая редакция Перечня кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации.

Налог на имущество и срок полезного использования / ВНИМАНИЕ! ЭТО, ТОЛЬКО ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ!!! / Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455189/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-21&utm_term=455189&utm_content=pos3&sbs_usess=7333af976aa966bbf654d271289a9282

Сравнительная таблица: Как изменится законодательство по НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/

ФНС - в случае, если по религиозным убеждениям физлицо не желает оплачивать налоги по присланной налоговым органом квитанции с указанным ИНН, то такое физлицо имеет право в любом банке самостоятельно заполнить квитанцию, указав все необходимые реквизиты для уплаты налога, исключая ИНН (письмо ФНС от 13 декабря 2016 г. № БС-3-21/6186@ "О рассмотрении обращения").

Как выбирать контрагентов. Инструкция по внесудебному и судебному обжалованию - http://www.klerk.ru/law/articles/455264/

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-20&utm_term=455269&utm_content=pos6&sbs_usess=8a4d55f14a58b306b0a11ee075288d8d

Учётная политика организации (образец - 2017) - http://www.glavbukh.ru/art/82613-qqqm7y16-uchtnaya-politika-organizatsii-obrazets---2017?IdSL=1396082777&IdBatch=3017167&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.20_daily-newsletter-day%2021.12.2016_readers_287673

Новые страховые взносы – программа - https://1pgb.ru/tarif?token=5dfa142d-bcaa-11a0-4455-2d01630a2100&ttl=7888&ustp=F&IdSL=1400039297&IdBatch=3018049&utm_medium=letter&utm_source=letterproject&utm_campaign=letterproject_2016.12.21_pgb_lp_21.12.2016_readers_396316#?ptype=zik

Вниманию работодателей Московской области! С 1 декабря 2016 года в регионе увеличен размер минимальной заработной платы с 12 500 до 13 750 рублей.

Российский налоговый портал представляет примеры заполнения деклараций 3-НДФЛ - http://taxpravo.ru/novosti/statya-385910-rossiyskiy_nalogovyiy_portal_predstavlyaet_primeryi_zapolneniya_deklaratsiy_3_ndfl_

Изменения в часть первую Налогового кодекса: что учесть в 2017 году? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386059-izmeneniya_v_chast_pervuyu_nalogovogo_kodeksa_chto_uchest_v_2017_godu

Письмо ФНС от 19.12.2016 № ЕД-4-15/24309@ / "О направлении контрольных соотношений по Реестрам сведений №№ 1 и 5" / Соотношения показателей форм реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов / В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм (утв. Приказом ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427):

Информация Роструда / "О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда" / С учетом новой редакции статьи 136 ТК заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Доплаты, надбавки, премии и т.д. - являются составляющей заработной платы, начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей и выплачиваются, в частности, за месяц, квартал, год и другие периоды. Сроки их выплат устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом. Если выплата премии работникам, например, за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то, это не является нарушением новых требований трудового законодательства.

Приказ Минтранса от 22 ноября 2016 г. № 353 "Об утверждении форм запроса физических и юридических лиц о предоставлении информации о координатно-временных параметрах транспортных средств на момент дорожно-транспортных и иных происшествий на автомобильных дорогах, содержащейся в Государственной автоматизированной информационной системе "ЭРА-ГЛОНАСС", перечня документов, прилагаемых к запросу, и формы ответа на запрос".

Приказ ФНС от 15 ноября 2016 г. № ММВ-7-17/615@ "Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы".

При заполнении 2-НДФЛ нужно применять новые коды стандартных вычетов на детей / Вместо применяемых сейчас 12 кодов (114 - 125) с 26 декабря в перечне будет использоваться 24 (126 - 149). Кодов станет больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. В новом перечне вычет на первого ребенка имеет два кода: код 126 - вычет на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю; код 130 - обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге. С 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб. Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (с 26 декабря 2016 года)

ФСС. Закон от 19 декабря 2016 г. № 419-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" / 3 года соответствующие взносы будут уплачиваться страхователями в порядке и по тарифам, установленным Законом об указанных страховых тарифах на 2006 г.

Суд. Закон от 19 декабря 2016 г. № 435-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" / О праве арбитражных судов отказывать в принятии иска. Появилась статья, посвященная отказу в принятии искового заявления (заявления). Он будет оформляться определением. Отказ препятствует повторному обращению в суд с таким заявлением к тому же ответчику, о том же предмете и по тем же основаниям. Определение может быть обжаловано.

Закон от 19 декабря 2016 г. № 460-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / Согласно которым в будущем году МРОТ вырастет с 7 500 руб. до 7 800 руб. в месяц. Вступает в силу с 1 июля 2017 г.

Интересно всем! Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455236/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-19&utm_term=455236&utm_content=pos2&sbs_usess=3d571953094d8275ea6ee64484d139ab

«Массовый» адрес - компания представила в регистрирующий орган достаточные доказательства достоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица. Поэтому правовые основания для отказа ей в госрегистрации изменений у инспекции отсутствовали. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 03.11.2016 № Ф01-4646/2016

Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455188/

Валютные суточные пересчитывают в рубли в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет / Суммы суточных по загранкомандировке, превышающие 2500 рублей в день подлежат обложению НДФЛ. Согласно п. 5 ст. 210 НК доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения этих доходов. В случае с командировочными выплатами датой получения дохода считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп.6 п.1 ст.223 НК), то в этот день и необходимо пересчитать валютную сумму в российские рубли. Минфина № 03-04-05/69825 от 25.11.2016.

Организации, признаваемые налоговыми агентами при совершении операций с ценными бумагами, перечислены в статье 226.1 НК. Исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, приобретающие акции у физических лиц по заключенным с ними договорам купли-продажи, налоговыми агентами не признаются. Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 7 ноября 2016 года № 03-04-06/64995

Бюджет. Теория всем. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455190/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-19&utm_term=455190&utm_content=pos3&sbs_usess=3d571953094d8275ea6ee64484d139ab

Минфин - письмо от 17.11.16 № 03-03-06/3/67725 - порядок учета доходов и расходов при безвозмездной передаче имущества. При такой передаче у передающей! стороны не возникает налогооблагаемого дохода, равно как и расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.

В составе налогооблагаемых доходов физлица не учитываются суммы, поступившие ему от другого физлица в качестве компенсации вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Такой вывод содержится в письме Минфин - 22.11.16 № 03-04-05/68792.

ВСЕМ! Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@ / Вознаграждения работнику, начисленные в декабре 2015 года и выплаченные в январе 2016 года, отражаются в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года / Заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, отражается в расчете 6-НДФЛ по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2; если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Новогодние подарки клиентам: учет расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385947-novogodnie_podarki_klientam_uchet_rashodov



20

Центробанк отозвал лицензии у четырех банков — «Миръ», «Идея-банк», «Вологдабанк» и «Форус банк»

Страховые взносы в 2017 году. Изменения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51341-qqq-16-m7-strahovye-vznosy-v-2017-godu-izmeneniya?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007

Расчет по страховым взносам в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51374-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu-qqq-16-m8?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51478-qqq-16-m-9-kbk-strahovyh-vznosov-2017?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51627-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-ip-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51626-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017, 2018 и 2019 году останутся без изменений / Закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». Тарифы, действующие в нынешнем, 2016 году, сохранятся в 2017- 2019 годах. В 2017, 2018 и 2019 году сохранятся льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

Новшества в порядке формирования резерва по сомнительным долгам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455112/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-16&utm_term=455112&utm_content=pos2&sbs_usess=780210290cdd16c37909e9421ca94804

Минфин - порядок сдачи отчетов по взносам организациями, имеющими обособленные подразделения / Письмо № 03-02-07/1/67974 от 18.11.2016 - если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. При этом данная норма не распространяется на обособленные подразделения, которые находятся на территориях различных субъектов РФ. Выбор организацией налогового органа по месту нахождения одного из обособленных подразделений не отменяет!!! обязанности, установленной пунктом 7 статьи 431 НК по представлению плательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, расчетов по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

ЕДИНЫЙ РЕЕСТР СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА - https://rmsp.nalog.ru/index.html

Читаем! Получена неустойка от контрагента: нужно ли начислять НДС? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/poluchena-neustoyka-ot-kontragenta-nuzhno-li-nachislyat-nds/

О новых критериях микропредприятий. Особенности трудовых отношений с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455115/

О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты товаров по другому договору с тем же покупателем / … вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного продавцами и уплаченного ими в бюджет с сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), без изменения условий (расторжения) соответствующего договора и без возврата этих сумм НК не предусмотрен. Вместе с тем в соответствии с п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежат вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В связи с этим в случае зачета сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящей поставки товаров по одному договору, в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты отгрузки товаров. ПИСЬМО МИНФИНА от 24 ноября 2016 г. № 03-07-11/69332

О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей / Возмещение расходов работника, связанных с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, не может рассматриваться как осуществленное в рамках деятельности самой организации. Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в организации (оплата труда в натуральной форме). Компенсация расходов работника по найму жилого помещения, по оплате учебы детей, на проезд к месту отпуска и тому подобных расходов не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Расходы, осуществленные на основании статьи 169 раздела VII ТК, на возмещение расходов, в том числе вновь принятых работников, при переезде на работу в другую местность учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов в порядке и размерах, определенных локальным нормативным актом организации либо по соглашению сторон трудового договора. Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/68362

О признании в целях налога на прибыль дебиторской задолженности безнадежным долгом / Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. В соответствии с п. 2 ст. 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных обстоятельств. ПИСЬМО МИНФИНА от 14 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/66459

При реализации физическим лицам товаров, оплаченных платежной картой, используемой при безналичных расчетах, счета-фактуры возможно выписывать в одном экземпляре. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 ноября 2016 г. № 03-07-09/67585

Лицензионный договор. Спорные вопросы обложения НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/455051/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-15&utm_term=455051&utm_content=pos2&sbs_usess=c387c0862a4f95d4d8756d68055601a5

Приказ ФНС от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" / Новые коды - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)"; код 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений". В раздел "Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ" включены 8 новых кодов (126 – 133). Уточнены наименования некоторых вычетов в разделе "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ" (коды 205 – 210).

Займы. Пп. 7 п. 1 ст. 223 НК установлено, что дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. Эта редакция вступила в силу с 1 января 2016 года. Доход в виде материальной выгоды, например, по беспроцентным займам, полученным до 2016 года, определяется на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года, на 31 марта 2016 года и т.д. Минфин - № 03-04-06/70043 от 25.11.2016.

Как подготовиться к проверке ПФР? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-podgotovitsya-k-proverke-pfr/

Обложение страховыми взносами выплат: рекомендации от ФСС - http://pravcons.ru/articles/publ/oblozhenie-strakhovymi-vznosami-vyplat-rekomendatsii-ot-fss-rossii/

Предпроверочный анализ компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385784-predproverochnyiy_analiz_kompanii

Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385783-znakomimsya_s_novoy_formoy_raschet_po_strahovyim_vznosam

Полезно всем, кто платит премии!!! Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385715-ob_uchete_premiy_v_tselyah_nalogooblojeniya_pribyili_dohoda

Причины, по которым сокращение могут признать незаконным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385838-prichinyi_po_kotoryim_sokraschenie_mogut_priznat_nezakonnyim

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2016 г. № А74-9499/2015 / Налогоплательщик должен был не только проверить правоспособность контрагентов, но и деловую репутацию и платежеспособность, реальность совершения контрагентами хозяйственных операций, а также удостовериться в личности лиц, действующих от имени данных контрагентов и о наличии у них соответствующих полномочий.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.11.2016 г. № А43-34932/2015 / Договоры, счета-фактуры и товарные накладные, представленные Обществом, правомерно не приняты налоговым органом в качестве доказательств получения им обоснованной налоговой выгоды, так как предприятие (поставщик) реальной экономической деятельности не осуществляло, а его расчетный счет использовался для осуществления транзитных операций взаимозависимыми лицами.

Обязан ли работодатель подавать сведения об открытых вакансиях в Центр занятости? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-14&utm_term=455015&utm_content=pos1&sbs_usess=8c47b578ba97dc58e78aae184cd98a68

Постановление Правительства от 10 декабря 2016 г. № 1340 "О внесении изменений в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / В средний заработок, из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за период по 31.12.2016 включительно и (или) с 01.01.2017. Постановление вступает в силу с 01.01.2017.

Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/454979/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-14&utm_term=454979&utm_content=pos2&sbs_usess=8c47b578ba97dc58e78aae184cd98a68

По договору о полной материальной ответственности водитель не отвечает за ущерб авто работодателя / Водителя нельзя привлечь к полной материальной ответственности за ущерб, который был причинен работодателю повреждением транспортного средства при ДТП. По договору о полной материальной ответственности водитель нес ответственность за деньги, полученные от пассажиров в качестве платы за проезд. Этот договор не касался сохранности ТС. Суд - за ущерб, который причинен транспортному средству при ДТП, водитель отвечает в ограниченном размере - в пределах среднемесячного заработка. В Перечне должностей и работ, позволяющих заключать с сотрудниками договоры о полной материальной ответственности, нет ни должности водителя, ни работы по управлению ТС. Однако в Перечне есть, например, работы по перевозке денег и других ценностей. Договор о полной материальной ответственности может касаться именно этих ценностей, а не автомобиля, на котором они перевозятся. Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 07.09.2016 по делу № 33-9710/2016




13

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.11.2016 г. № А53-22888/2015 / Взаимозависимость участников сделок не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами (определение ВС от 11.04.2016 г. № 308-КГ15-16651).

Каким образом списывается депонированная заработная плата с учета? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/454820/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-12&utm_term=454820&utm_content=pos2&sbs_usess=a5f5fe010480b61005732734b03dee9b

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ - http://www.klerk.ru/buh/articles/453703/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-12&utm_term=453703&utm_content=pos3&sbs_usess=a5f5fe010480b61005732734b03dee9b

При получении работником от работодателя подарочного сертификата у работника образуется доход в натуральной форме - Минфин - 18.11.2016 № 03-04-06/67922. Налоговая база по такой операции определяется с учетом льготы, установленной п. 28 ст. 217 НК. При получении работником сертификата налоговая база определяется как стоимость товаров, право на получение которых появляется у владельца сертификата (номинал сертификата).

Перенос отпуска работника - http://pravcons.ru/articles/publ/perenos-otpuska-rabotnika/

Банковская гарантия: ограничение независимости и судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385668-bankovskaya_garantiya_ogranichenie_nezavisimosti_i_sudebnaya_praktika

Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-07-08/69129 / Порядок применения вычетов по НДС при приобретении (ввозе) товаров после 1 июля 2016 года, подлежащих реализации на экспорт / С 1 июля 2016 года экспортеры товаров могут получить вычет "входного" НДС до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку. Исключение составляют сырьевые товары. Суммы НДС, уплаченные при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров в РФ после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. При экспорте сырьевых товаров, поименованных в абзаце третьем пункта 10 статьи 165 НК, вычеты сумм входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) производятся на момент определения налоговой базы в порядке, действовавшем до 1 июля 2016 года.

Постановление Правительства от 07.12.2016 № 1308 / Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 января 2017 года коэффициент составляет 1,04

Привлекли к работе бывшего – возможен штраф. Юрлицо-работодатель - от 100 тыс. до 500 тыс. руб. Уведомлять о приеме на работу бывшего государственного или муниципального служащего обязан новый работодатель. Когда организация направляет сообщение об этом, от ее имени выступает руководитель или уполномоченное лицо, подписавшее трудовой договор с сотрудником. Если кадровик таким уполномоченным лицом не является, ему не грозит штраф за несообщение сведений о приеме на работу экс-чиновника. В противном случае работнику отдела кадров придется заплатить штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. В случае передачи кадровику полномочий на подписание трудового договора с экс-чиновником проверять исполнение обязанности по сообщению сведений. Обзор судебной практики ВС по ст. 19.29 КоАП, утвержденный Президиумом ВС 30.11.2016.

Классификатор основных фондов и учет ОС в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/454804/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454804&utm_content=pos2&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7

Как заполнить платежку по страховым взносам в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/454769/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454769&utm_content=pos3&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7

Проблема определения контролируемой задолженности - http://www.klerk.ru/buh/articles/454768/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454768&utm_content=pos5&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7

Организация (заказчик) заключила договор с физическим лицом (исполнитель) договор на оказание услуг. Услуги были оказаны, однако их оплата произведена не была. Возникают ли в этом случае у организации обязанности налогового агента по НДФЛ? Нет, не возникают, считают налоговики (письмо ФНС России от 29.11.16 № БС-3-11/5700@).

Проценты по займу – странный ответ - http://www.klerk.ru/doc/454419/

Как оспаривать результаты налоговой проверки? Шесть этапов - http://www.klerk.ru/buh/articles/454794/

Разъяснения Минтруда об исчислении и уплате взносов применяются и после 1 января / Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, с 1 января не изменится и т. п. / Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Сертифицированные компьютеры не являются источниками вредных производственных факторов / В числе повышенную температуру и шум. Эксперт организации, которая проводит спецоценку, может выявить, что из-за компьютеров на рабочих местах есть вредные производственные факторы. Комиссия работодателя вправе с этим не согласиться. Письмо Минтруда от 27.09.2016 № 15-1/ООГ-3481

Постановление Правительства от 7 декабря 2016 г. № 1308 "Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 января 2017 г. коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 1,04. (в 2016 г. коэффициент индексации равнялся 1,064).

Банк "Русский Финансовый Альянс", КБ "Международный Банк Развития" (АО), КБ "ВЕГА-БАНК", М2М Прайвет Банк - остались без лицензии.

Залог доли в ООО: возможные корпоративные ловушки - http://www.klerk.ru/buh/articles/454688/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-08&utm_term=454688&utm_content=pos4&sbs_usess=44f72004879af3f678b772ca9140c657

Налоговики разъяснили, как заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов в будущем году / В реквизитах ИНН и КПП необходимо будет указывать значение соответствующего налогового органа, а не территориального органа страхователя, как в настоящее время. В поле "Получатель" должно стоять сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администрирующего налогового органа. При заполнении КБК первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны принимать значение "182" – ФНС России (письмо ФНС от 1 декабря 2016 г. № ЗН-4-1/22860@ "О проведении разъяснительной работы").

Готовимся к годовой отчетности. Учет финансовых вложений - http://www.klerk.ru/buh/articles/454586/

НДС при продаже доли в уставном капитале - http://www.klerk.ru/buh/articles/454587/ Разрешение на строительство: продление, отмена - http://www.klerk.ru/buh/articles/452181/

При выполнении работ для компании физическим лицом акт КС-2 и справка КС-3 не составляются - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385620-pri_vyipolnenii_rabot_dlya_kompanii_fizicheskim_litsom_akt_ks_2_i_spravka_ks_3_ne_sostavlyayutsya

При реализации товаров принципалом через агента налоговой базой по НДС у принципала признается стоимость товаров, по которой они реализуются посредником покупателю - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385619-pri_realizatsii_tovarov_printsipalom_cherez_agenta_nalogovoy_bazoy_po_nds_u_printsipala_priznaetsya_stoimost_tovarov_po_kotoroy_oni_realizuyutsya_posrednikom_pokupatelyu

Постановление АС Дальневосточного округа от 29.11.2016 г. № Ф03-5577/2016 / Согласно правовой позиции КС от 03.07.2008 г. № 630-О-П, возмещение НДС за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК срока возможно, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика, и т.п.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.11.2016 г. № А75-13267/2015 / Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафиксирована в декларациях за период исправления ошибки.

Постановление АС Уральского округа от 25.11.2016 г. № Ф09-10319/16 / Суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что налогоплательщик, заключающий крупные по стоимости и важные для основной деятельности сделки в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч, без оценки деловой репутации контрагента, наличия у него необходимых ресурсов и опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе.

Информация Роспотребнадзора от 07.12.2016 / "О новых требованиях к обращениям потребителей как основанию для проведения внеплановой проверки" / С 1 января 2017 года потребители, чьи права нарушены, прежде чем обратиться в Роспотребнадзор, должны будут обращаться непосредственно к хозяйствующему субъекту – нарушителю / Для того, чтобы обращения граждан, потребительские права которых нарушены, могли стать законным основанием для проведения внеплановой проверки Роспотребнадзора, необходимо будет подтверждение заявителем факта того, что до обращения в Роспотребнадзор он "обращался за защитой (восстановлением) своих нарушенных прав к юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и такое обращение не было рассмотрено либо требования заявителя не были удовлетворены".

Приказ ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@" / ЕНВД: с первого квартала 2017 г. новые бланки отчета.

Постановление Правительства от 7 декабря 2016 г. № 1310 "О защите прав граждан - участников долевого строительства" / Создается Фонд защиты прав граждан.

Приказ Минтруда - 15 ноября 2016 г. № 650н "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 февраля 2007 г. № 91" / Уточнены правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров больничных и декретных. Скорректирован порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Изменения обусловлены передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Установлено, что под платежами на социальное страхование за период после 1 января 2017 г. понимаются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

НДС-нюансы операции по предоставлению займа – все очень спорно -http://www.klerk.ru/buh/articles/421655/

Учётная политика организации (образец - 2017) - http://www.glavbukh.ru/art/82613-qqqm7y16-uchtnaya-politika-organizatsii-obrazets---2017?ustp=f&idsl=1350533169&idbatch=3004544&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.07_daily-newsletter-day_08.12.2016_readers_280750

"Обзор судебной практики по делам, связанным с оспариванием отказа в осуществлении кадастрового учета" (утв. Президиумом ВС 30.11.2016).

Кадастр. Письмо ФГБУ "ФКП Росреестра" от 25.11.2016 № 12-1358-АШ / "О типичных ошибках, допускаемых кадастровыми инженерами".

Информация Росприроднадзора / "Кто не должен подавать заявку о постановке на государственный учет объектов негативного воздействия" / Учитывая, что собственно образование и накопление отходов не являются критериями отнесения объекта к объекту какой-либо из четырех категорий негативного воздействия на окружающую среду, а в заявке о постановке объекта на учет предусмотрены только сведения о размещении отходов на объекте, в случае, если организация образует отходы (не осуществляя деятельность по размещению отходов самостоятельно), но при этом не оказывает иных видов негативного воздействия на окружающую среду, указанных в критериях, в ходе осуществления хозяйственной и (или) иной деятельности (например, офисы, школы, детские сады и т.д.), у такой организации объект не определяется. Постановка объектов, не отнесенных к объектам НВОС, на учет действующим законодательством не предусмотрена.

Приказ Минфина от 30.09.2016 № 169н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".




7

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ - со следующего года увеличены лимиты доходов для применения «упрощенку». Для перехода на УСН доходы за девять месяцев года не должны составлять не более 112,5 млн руб. Сейчас - доходы не должны превышать 59,8 млн. руб. Увеличен до 150 млн. руб. предельный размер дохода, после которого право применять «упрощенку» будет потеряно. Сейчас - 79,7 млн. руб. (60 млн. руб. х 1,329 дефлятор). Лимит будет применяться только при переходе на УСН с 01.01.2018 г.

Директор оплатил штраф за компанию: налоговый учет внереализационного дохода - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385435-direktor_oplatil_shtraf_za_kompaniyu_nalogovyiy_uchet_vnerealizatsionnogo_dohoda

Как признать расходы на фуршет, включая покупку спиртных напитков, представительскими расходами? Частное мнение – осторожно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385432-kak_priznat_rashodyi_na_furshet_vklyuchaya_pokupku_spirtnyih_napitkov_predstavitelskimi_rashodami

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51322-qqq-16-m8-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2017-goda?ustp=F&IdSL=1348517971&IdBatch=3004161&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.07_unp_daily_traf_07_readers_123069

Получение дивидендов от кипрской компании - http://www.klerk.ru/buh/articles/454515/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-06&utm_term=454515&utm_content=pos6&sbs_usess=f1d455f85f853fdc40e05cf4b481c33c

Получение заработной платы от словенской организации - http://www.klerk.ru/buh/articles/454503/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-06&utm_term=454503&utm_content=pos7&sbs_usess=f1d455f85f853fdc40e05cf4b481c33c

Организация вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2017 года, даже если остаточная стоимость ее основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн. рублей. Однако - остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 января 2017 года не должна превышать 150 млн. рублей. ФНС - письмо от 29.11.16 № СД-4-3/22669@.

ТОП-10 решений Верховного Суда РФ за 2016 год - http://www.klerk.ru/law/articles/454518/

ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6341353/) - в связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года новой редакции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) и отменой Общероссийского классификатора продукции (ОКП) ОК 005-93, наименование "Общероссийский классификатор продукции", заменено на "Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). При этом для идентификации продукции по ОКПД2 можно воспользоваться переходными ключами между ОКП и ОКПД2, которые размещены на официальном сайте Минэкономразвития (http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/).

Федеральный закон от 05.12.2016 № 412-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Для нас установлена административная ответственность за нарушение требований по обеспечению безопасного использования и содержания внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.

Если работники отказались получать зарплату, то начислять на нее страховые взносы не нужно – спорные моменты!!! - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2016/11/11737?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-12-2016&eventtype=1

Промежуточные «дивиденды» в ООО: как их начислять и что делать с выплатами, если по итогам года компания не получила прибыли - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/11/11748?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-12-2016&eventtype=1

Какую отчетность страхователи будут сдавать в ПФР в 2017 году? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/news/454403/

Проблемы, связанные с выполнением строительно-монтажных работ на удаленных объектах «командировочным» способом - http://www.klerk.ru/buh/articles/454317/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-05&utm_term=454317&utm_content=pos2&sbs_usess=f57a010f11ab6db239af4863cd30d7da

Порядок распределения НДС по общехозяйственным расходам - http://www.klerk.ru/buh/articles/454457/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-05&utm_term=454457&utm_content=pos3&sbs_usess=f57a010f11ab6db239af4863cd30d7da

Поправки в Налоговый кодекс: новые правила расчета пеней, НДФЛ для нянь и помощниц по хозяйству, уплата налогов третьими лицами при УСН и ЕСХН - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/12/11775?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-12-2016&eventtype=1

Если предоплата и отгрузка товара происходят в течение пяти дней, то счет-фактура на предоплату не выставляется - http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/12/11773?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-12-2016&eventtype=1

С 2017 года при камеральной проверке расчета по страховым взносам инспекция сможет истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают: обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами; обоснованность применения пониженных тарифов взносов. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

Величину убытка, которую можно перенести на текущий отчетный или налоговый период, ограничат с 1 января. Изменения касаются убытков, которые получены за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Сейчас таких ограничений нет. В 2017 - 2020 годах налоговую базу за текущий период нельзя будет уменьшить на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, более чем на 50%. Будет отменено 10-летнее ограничение переноса убытков. Сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

Чтобы не платить экологический сбор с офиса, его надо поставить на учет в природнадзоре - http://www.audit-it.ru/news/account/890796.html

Компенсационные выплаты в фиксированном размере за разъездной характер работы, предусмотренные трудовым договором, не являются суточными. Но исходя из направленности и экономического содержания эти выплаты можно признать возмещением иных расходов, связанных с выполнением работы, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. Подобные выплаты не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами. ВС - 11.11.16 № 304-КГ16-14616. В связи с разъездным характером работы водители получали компенсацию в размере 2 000 рублей за каждые сутки пребывания в рейсе. Указанные выплаты были предусмотрены приказом по организации и трудовыми договорами. На суммы компенсаций страховые взносы не начислялись.

Вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, производится после принятия их на учет на счет 08 на основании соответствующих счетов-фактур. Минфин - 18.11.16 № 03-07-11/67999.

О «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В соответствии с документом дома нежилого!!! назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество физических лиц приравнены к жилым домам. Эти изменения позволят применить к таким домам налоговый вычет в 50 кв. м. необлагаемой налогом кадастровой стоимости, применить налоговую ставку, не превышающую 0,3% исходя из кадастровой стоимости, освободить льготников от уплаты налога по одному дому. Нововведение относится к налогу на имущество физических лиц с 2015 года. В связи с этим налогоплательщик может направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимости или через «Личный кабинет налогоплательщика» заявление, после чего сумма налога за 2015 год будет пересчитана. Ищите - https://www.nalog.ru/rn78/news/tax_doc_news/6338880/

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль начнет применяться с отчетности за 2016 год - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/novaya-forma-nalogovoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-nachnet-primenyatsya-s-otchetnosti-za-2016-go/

НДФЛ при списании с баланса безнадежной задолженности по кредиту, процентам, штрафам (пеням) и сумме не возмещенной должником госпошлины / Согласно п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" п. 1 ст. 223 Кодекса дополнен подпунктом 5, согласно которому дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации. При списании с баланса безнадежной задолженности основного долга по кредиту, процентов, штрафов и пеней, сумм невозмещенной должником государственной пошлины у налогоплательщика появляется возможность распоряжаться соответствующими денежными средствами по своему усмотрению, что свидетельствует о наличии экономической выгоды, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц. При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, организация на основании НК признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, включая обязанность не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. ПИСЬМО МИНФИНА от 11 октября 2016 г. № 03-04-06/59806

В отношении процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, налоговая база по доходам в виде процентов по рублевым вкладам в банках возникать не будет, если размер процентной ставки по договору вклада не будет превышать размер ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 10 процентных пунктов. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, начисленных за период с 1 января 2016 года, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ставка рефинансирования Банка России увеличивается на 5 процентных пунктов. Начиная с 1 января 2016 года доходов в виде процентов по рублевым вкладам, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, возникать не будет, если размер процентной ставки по договору вклада не будет превышать размер ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов. ПИСЬМО МИНФИНА от 5 октября 2016 г. № 03-04-06/57838

Постановление КС от 30 ноября 2016 г. № 27-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда" / В целях исчисления страховых взносов в ПФР, которые уплачивающий НДФЛ ИП делает за себя, его доход должен уменьшаться на фактические расходы. По закону величина взноса на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя (ИП), уплачивающего НДФЛ! и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, зависит от величины его дохода за расчетный период. Если доход не превышает 300 тыс. руб., то сумма взноса определяется исходя из 1 МРОТ. В ином случае – в повышенном размере. В итоге нормы признаны конституционными, поскольку они предполагают следующее. Для расчета взносов доход данного ИП должен быть уменьшен на величину его фактических, документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета расходов в целях исчисления и уплаты НДФЛ.

Микропредприятия с января получат право отказаться от принятия локальных нормативных актов / Например, правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда. Нужно будет в трудовых договорах урегулировать вопросы, которые согласно трудовому законодательству регламентируются локальными актами. В таком случае заключать трудовые договоры с работниками необходимо будет на основе типовой формы, которую летом 2016 года утвердило правительство. Закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).

Для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна будет превысить 112,5 млн руб. Для того чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна будет превысить 150 млн руб. Сейчас описанные пределы доходов рассчитываются с применением коэффициента-дефлятора, но с 1 января действие правила будет приостановлено до 1 января 2020 года. Поэтому в опубликованном законе приведены конечные размеры лимитов. Их не нужно умножать на коэффициент. Для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. с учетом применения коэффициента-дефлятора. Новый закон не затрагивает лимит для этого случая. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).

Налог на прибыль по-новому - не 2% и 18%, а 3% и 17% / Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти могут уменьшать ставку, по которой налог зачисляется в бюджет субъекта. Сейчас она не должна быть менее 13,5%. С 1 января этот лимит снизится до 12,5%. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).

Если акт сдачи-приемки работ или услуг по гражданско-правовому договору подписан в декабре 2016 года, а вознаграждение физлицу будет выплачено в январе 2017 года, то данную операцию надо отразить в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. При этом в разделе 1 расчета за 2016 год эта выплата не указывается. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 26.10.16 № БС-4-11/20365.

Согласно статье 407 НК от уплаты налога на имущество физлиц освобождены пенсионеры. Налоговые же льготы в отношении объектов незавершенного строительства НК не предусмотрены - Минфин - № 03-05-06-01/64498 от 03.11.2016.

ВСЕМ! СУДЕБНЫЕ РЕШЕНИЯ! Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами - http://www.klerk.ru/buh/articles/454243/

ПФР № 10 по г. Москве и Московской области доводит до Вашего сведения, что отчетность за год 2016г. по форме РСВ-1 будет приниматься органами ПФР.

Президент: «Вместе с тем мы должны так ориентировать нашу налоговую систему, чтобы она работала на главную цель: на стимулирование деловой активности, на рост экономики и инвестиций, создавала конкурентные условия для развития наших предприятий. Нужно упорядочить существующие фискальные льготы, сделать их более адресными, отказаться от неэффективных инструментов. Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам всё равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые стабильные правила на долгосрочный период.»

НОЯБРЬ 2016 ГОДА

30

Информация ФНС / <О правилах налогообложения материальной выгоды при прощении долга по беспроцентному кредиту> / Об экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным до 1 января 2016 года (уточнение к письму ФНС - 27.10.2016 № БС-4-11/20459@). Материальная выгода возникает, если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования. До 1 января 2016 года датой получения такого дохода считался день возврата заемных средств. После этой даты - последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В случае, если до 2016 года погашение задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, не возникало. Указано также, что при прощении долга материальной выгоды за пользование беспроцентными займами за периоды до 2016 года у налогоплательщика также не возникает. У должника возникает экономическая выгода в виде суммы прощенной задолженности. Указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

Постановление АС Дальневосточного округа от 22.11.2016 г. № Ф03-5446/2016 / Обязанность отразить сумму кредиторской задолженности в доход не зависит от проведения инвентаризации задолженности и издания приказа (распоряжения) о ее списании. Невыполнение налогоплательщиком обязанности по списанию кредиторской задолженность в бухгалтерском учете не является основанием для нарушения налогового законодательства.

Плату за товар, производимую бонусными баллами, для целей налогообложения НДС следует рассматривать как предоставление покупателю скидки. Предоставленные скидки, неразрывно связанные с реализацией товара, правомерно уменьшают цену реализации товара. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 15 ААС от 28.10.2016 по делу № А53-2373/2016.

Постановление Правительства от 29.11.2016 № 1255 / "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г." / В 2017 году предельная величина дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное и пенсионное страхование, установлена в размере 755 000 рублей и 876 000 рублей соответственно, т. е. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в 1,051 раза (предельная величина базы - 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года); на обязательное пенсионное страхование - в 1,9 раза (876 000 рублей нарастающим итогом с начала года).

Налоговый агент может заявить вычет НДС только в периоде, когда возникло право на него – Минфин - 17.11.2016 № 03-07-08/67622

Закон от 30 ноября 2016 г. № 405-ФЗ "О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Изменились правила учета затрат на создание резервов по сомнительным долгам. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период. При исчислении указанного резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период. Сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка. Остаток определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. Если больше, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде. Закон вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Социальный налоговый вычет по страхованию жизни можно получить через работодателя.

Закон от 30 ноября 2016 г. № 402-ФЗ "О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен порядок предоставления льготы по уплате госпошлины при совершении юридически значимых действий через портал госуслуг.

Закон от 30 ноября 2016 г.№ 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами отменено. Предусмотрено сохранение действующей процентной ставки пени для физлиц, включая ИП, и увеличение ее размера (до 1/150 ключевой ставки Банка России) для организаций в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога свыше 30 календарных дней. Установлена возможность уплаты налогов за налогоплательщика иным лицом. Последнее не вправе требовать возврата из бюджетной системы России уплаченного за налогоплательщика налога. Также внесены изменения в главу о НДС.

Как меняется работа бухгалтера с 2017 года - http://www.1gl.ru/?token=5e8f439e-bcaa-11a0-fa72-2d010fd0f600&ttl=7888&ustp=F#/document/184/6242/&IdSL=1327334578&IdBatch=2997773&utm_medium=letter&utm_source=lettermarket&utm_campaign=lettermarket_2016.11.30_bss_30.11.2016_readers_125132

Важные и полезные дела на декабрь - http://www.1gl.ru/?token=5e8f3ded-bcaa-11a0-fa72-2d01b9d1f600&ttl=7888&ustp=F#/document/184/6297/?step=1

Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства - http://pravcons.ru/articles/publ/vychet-nds-do-vvoda-v-ekspluatatsiyu-osnovnogo-sredstva/ Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/454152/

Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/454152/

Вычет при покупке физиком квартиры - http://www.klerk.ru/buh/articles/454226/

Приказ ФНС от 28 сентября 2016 г. № ММВ-7-15/516@ "Об утверждении формы и формата уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" / Особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Если организация, подлежащая постановке на учет в налоговом органе, не представит в установленный срок декларацию по НДС, налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения этого срока уведомляет организацию о необходимости ее представить. Утверждены форма и формат уведомления. Установлено, что оно направляется в электронной форме в формате PDF. Приказ вступает в силу с 1 января 2017 г.

Постановление Правительства от 29 ноября 2016 г. № 1255 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.". Установлена предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС и ОПС с 1 января 2017 г. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 г. будет проиндексирована с учетом роста средней зарплаты на 5,1%. В отношении каждого физлица она составит сумму, не превышающую 755 тыс. руб. нарастающим итогом. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий финансовый год размера средней зарплаты, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. На 2017 г. он составит 1,9. В итоге предельная величина базы в отношении каждого физлица будет равняться 876 тыс. руб. нарастающим итогом. Постановление вступает в силу с 1 января 2017 г.

Стоимость подарков работникам не облагается страховыми взносами, если их передача осуществляется по договору дарения - http://www.klerk.ru/buh/articles/454066/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-29&utm_term=454066&utm_content=pos3&sbs_usess=4ad5ae22431cfe4ea36230839ba17ec6

Если физлица оплачивают проданные им товары в безналичном порядке, то организация-продавец должна составлять счета-фактуры. Организация может выписывать счета-фактуры в одном экземпляре для учета проданных товаров - Минфин - 17.11.16 № 03-07-09/67585. При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу организация-продавец освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при одновременном выполнении следующих условий (п. 7 ст. 168 НК): покупатель оплачивает товары (работы, услуги) наличными средствами; продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При реализации физлицу товаров, оплаченных при помощи банковской карты, продавец обязан выставить счет-фактуру.

Расходы на лицензионные платежи нужно подтверждать договором, заключенным по ГК - один из документов, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль. Минфин - 14.11.2016 N 03-03-06/1/66442

Письмо ФНС от 11.11.2016 № АС-4-20/21345@ / О требованиях к реквизитам на кассовом чеке при осуществлении расчетов авансом / В случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать ККТ и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета "зачет аванса".

Постановление АС Северо-Западного округа от 15.09.2016 г. № А52-3145/2015 / При рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальной стоимости с учетом соответствующих расходов.

Ошибка в первоначальной стоимости основного средства /29.06.2016 № 03-03-06/3/37780 – Минфин/ ограничение при изменении стоимости ОС из НК - не распространяется на случаи, когда первоначальная стоимость подлежит корректировке в связи с допущенными в налоговом учете ошибками и (или) искажениями при определении и признании расходов, подлежащих включению в первоначальную стоимость основного средства. Например, если подтверждающие первоначальную стоимость основного средства первичные документы получены компанией после ввода объекта в эксплуатацию, имеет место неполное отражение данных о его первоначальной стоимости. Это, в свою очередь, влечет за собой неполный учет сумм начисленной амортизации в целях налогообложения прибыли. Поэтому компания должна скорректировать ранее сформированную первоначальную стоимость основного средства.

Обязан ли ИП (работодатель) предоставлять сведения персонифицированного учета в ПФР - http://pravcons.ru/articles/publ/obyazan-li-ip-predostavlyat-svedeniya-personifitsirovannogo-ucheta-v-pfr-/

Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства - http://www.klerk.ru/buh/articles/453939/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-25&utm_term=453939&utm_content=pos2&sbs_usess=a94984c246f57a9b6ca6e02397dff2ad




28

Банки должны изменить свои кредитные договоры и договоры залога, заключенные до 4 июля 2016 года / Потребуется включить в такие договоры обязанность заемщика или залогодателя представлять документы и выполнять действия. Это действия, которые нужны для осмотра предмета залога представителями ЦБ РФ и для ознакомления с деятельностью заемщика или залогодателя - юрлица либо ИП. Закон от 03.07.2016 № 362-ФЗ.

Юрлицо заполняет 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению - даже если они числятся в одной ИФНС / Письмо ФНС от 09.11.2016 № БС-4-11/21223@

Приказ Минэкономразвития от 9 июня 2016 г. № 363 "Об утверждении порядка и сроков хранения актов согласования местоположения границ земельных участков, подготовленных в ходе выполнения кадастровых работ, а также порядка и сроков их передачи в орган, уполномоченный на осуществление кадастрового учета объектов недвижимости" / Прописан также порядок действий в случае истребования актов согласования судом или их изъятия в соответствии с законодательством. Регламентирована процедура передачи актов в орган кадастрового учета. Это должно быть сделано в течение 30 рабочих дней со дня осуществления кадастрового учета земельного участка (земельных участков) в соответствии с межевым планом, содержащим электронные образы указанных документов.

ФНС - 16.11.2016 № БС-4-11/21695@ - порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ при выдаче бывшему работнику подарка. Компания вручила бывшему работнику подарок стоимостью 10 000 руб. Удержать налог с суммы стоимости подарка сверх 4000 руб. она не смогла. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 100 записывается дата фактического получения дохода. Подпунктом 2 п.1 ст. 223 НК установлено, что при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 100 нужно указать дату выдачи подарка. В строках 110, 120, 130 и 140 проставляется «0», поскольку компания не имеет возможности удержать налог. Организация обязана в срок не позднее 1 марта 2017 г. сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Как определяется налоговая база по налогу на прибыль при получении учредителем — юридическим лицом имущества при ликвидации организации – Минфин - 09.11.2016 № 03-03-06/1/65527. В случае ликвидации организации налогооблагаемый доход компаний-акционеров (участников, пайщиков) определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества.

В 2017 году расчет по взносам нужно сдавать в ИФНС, а сведения о стаже и форму СЗВ-М – в ПФР - http://www.klerk.ru/buh/news/453762/

Налогоплательщикам, планирующим перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2017 года, необходимо представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@, в срок не позднее 31 декабря 2016 года.

Как оспаривать результаты налоговой проверки? Часть вторая: выездные налоговые проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/453831/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-24&utm_term=453831&utm_content=pos5&sbs_usess=3267281ecc49b8d666a962cd7ffeba4e

Все изменения и нововведения для бухгалтера в 2017 году – вебинар - http://www.klerk.ru/buh/articles/453867/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-24&utm_term=453867&utm_content=pos1&sbs_usess=3267281ecc49b8d666a962cd7ffeba4e

Работник, который работал во время болезни, не может претендовать и на выплату зарплаты, и на компенсацию больничного - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/rabotnik-kotoryy-rabotal-vo-vremya-bolezni-ne-mozhet-pretendovat-i-na-vyplatu-zarplaty-i-na-kompensa/

Если работник на момент увольнения отработал у работодателя свыше десяти с половиной месяцев, и при этом не воспользовался правом на отпуск, то ему полагается полная компенсация за неиспользованный отпуск, то есть за все 28 календарных дней. Минтруд - 28.10.16 № 14-1/В-1074.

Проверки. Постановление Правительства от 18 ноября 2016 г. № 1213 "О внесении изменения в пункт 10 Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Внеплановые проверки решено проводить в т. ч. при поступлении обращений и заявлений о фактах нарушений работодателями норм, приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок зарплаты, других выплат, причитающихся работникам, либо установлению зарплаты в размере менее предусмотренного трудовым законодательством.

Фирмам нужно будет подать справку-расчет вместо 4-ФСС для возмещения пособий за периоды с 2017 года / Представлять ли в комплекте документов расчет 4-ФСС или справку-расчет в территориальный орган ФСС, зависит от того, за какой период работодатель хочет возместить расходы на выплату пособий. Если страхователь обратится в территориальный орган ФСС за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то подается 4-ФСС. Таким же образом возмещаются расходы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если юрлицо обратится в территориальный орган ФСС за возмещением за периоды с 1 января, то вместо расчета в комплекте документов нужно будет подавать новую справку-расчет. Среди показателей, которые страхователь должен будет отразить в справке-расчете, - задолженность по взносам на начало и конец отчетного либо расчетного периода, взносы, начисленные к уплате, и расходы, не принятые к зачету. Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н

Выплата компенсации при увольнении в фиксированном размере - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385122-vyiplata_kompensatsii_pri_uvolnenii_v_fiksirovannom_razmere

Расчет отпускных и праздники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385123-raschet_otpusknyih_i_prazdniki

Компенсация за задержку зарплаты - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385124-kompensatsiya_za_zaderjku_zarplatyi

Постановление АС Уральского округа от 10.11.2016 г. № Ф09-10101/16 / Факт нарушения контрагентами налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Социальный налоговый вычет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385072-sotsialnyiy_nalogovyiy_vyichet

Постановление АС Уральского округа от 11.11.2016 г. № Ф09-9658/16 / Суды пришли к обоснованному выводу о том, что общество нарушило свое обязательство по договору, своевременно не выставляя к оплате контрагенту счета-фактуры по истечении каждого расчетного периода. Наличие у сторон договора разногласий по объему оказанных услуг обязанности по своевременному выставлению контрагенту счетов-фактур для общества не устраняет.

Штрафы за отчетность в 2016 году - http://www.rnk.ru/article/214706-qqkp-16-m03-shtrafy-za-otchetnost-v-2016-godu

Инвентаризация имущества при налоговой проверке - http://pravcons.ru/articles/publ/inventarizatsiya-imushchestva-pri-nalogovoy-proverke/

Пять вариантов… - http://www.klerk.ru/buh/articles/453776/

Плата за отказ от договора. Судебная практика включения в договоры условий одностороннего отказа - http://www.klerk.ru/law/articles/450459/

Новая форма СЗВ-М с ноября 2016 года: бланк, образец - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51515-novaya-forma-szv-m-s-noyabrya-2016-goda-blank-obrazets-qqq-16-m11

Правительство утвердило правила проведения независимой оценки квалификации / Центр оценки квалификаций будет проводить оценку на основании договора о возмездном оказании услуг. Работодатель может с письменного согласия сотрудников направлять их на независимую оценку квалификации. Постановление Правительства от 16.11.2016 № 1204 (вступает в силу 1 января 2017 года).

Трудовой договор с директором-хозяином: когда и как заключать (или нет) - http://www.klerk.ru/buh/articles/453623/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-22&utm_term=453623&utm_content=pos2&sbs_usess=821eb706e19af1e0bd8b9c8fcb43b6bf

Налогообложение «экспортных» товаров. Восстановление НДС при использовании нулевой налоговой ставки - http://www.klerk.ru/buh/articles/453617/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-22&utm_term=453617&utm_content=pos4&sbs_usess=821eb706e19af1e0bd8b9c8fcb43b6bf

Расчет среднего заработка в 2017 году: порядок, примеры - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51572-raschet-srednego-zarabotka-v-2017-godu-poryadok-primery-qqq-16-m11

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51583-koeffitsienty-deflyatory-na-2017-god-qqq-16-m11

За пристройки, не учтенные в кадастровой стоимости здания, налог на имущество организации рассчитывается отдельно – Минфин - 13 октября 2016 г. № 03-05-05-01/59778)

Налог на имущество физлиц за несовершеннолетних собственников платят их родители - Минфин - 13 октября 2016 г. № 03-05-06-01/59782)

Физики должны платить налог на имущество за объекты незавершенного строительства – Минфин - 17.10.16 № 03-05-06-01/60401)

Письмо ФНС - 17.11.2016 № БС-4-11/21869@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Об уступке права требования долга с физлица по кредитному договору, задолженность по которому была списана как безнадежная к взысканию, необходимо сообщить в налоговый орган / В связи с прощением долга у физлица возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.

Постановление АС МО от 10.11.2016 г. № А40-75202/2016 / Фирмой занижена база для начисления страховых взносов на сумму командировочных расходов сотрудников, не подтвержденных документами в установленном порядке, поскольку в командировочных удостоверениях отсутствуют отметки о датах приезда и отъезда из пунктов назначения – это так считал ПФР - суды правомерно признали данный вывод ошибочным.

Постановление АС Дальневосточного округа от 09.11.2016 г. № Ф03-5110/2016 / Организация, получив от контрагента товар и счета-фактуры с выделенной суммой НДС, вправе использовать соответствующие вычеты, а контрагент обязан уплатить НДС в бюджет. Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС МО от 11.11.2016 г. № А40-147655/2015 / В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Обязанность по уплате налогов может быть исполнена не только налогоплательщиком самостоятельно, но и его представителем. Если налог перечисляет представитель, то в расчетном документе помимо полной информации о налогоплательщике нужно указать сведения о документе, подтверждающем право представителя на представление интересов организации – детали, см. ФНС - 01.11.16 № ЗН-3-1/5090@.

Управляющий ИП и ТК: как избежать доначислений? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/453607/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-21&utm_term=453607&utm_content=pos3&sbs_usess=3a8b281a29e283e9a66f14dffda057b4

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила - http://www.klerk.ru/buh/articles/453506/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-21&utm_term=453506&utm_content=pos6&sbs_usess=3a8b281a29e283e9a66f14dffda057b4

2017 – изменения: администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передается налоговым органам; увеличивается срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М); 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме; санкции за непредставление в налоговые органы сообщения об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги; увеличивается значение по доходам для перехода на УСН; страховые компании обязаны обеспечить возможность заключения договора обязательного страхования в виде электронного документа с каждым лицом, обратившимся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования в виде электронного документа; повышаются ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду; ходатайство, заявление, жалоба и иные документы теперь могут быть поданы в суд в форме электронного документа; упрощается процесс регистрации недвижимости; к недвижимым вещам теперь отнесены машино-места, если их границы описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке; вводится система независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности. С 1 февраля 2017 года: не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак.

Иногда сотрудник во время отпуска заболевает сам или берет больничный по уходу за ребенком, в связи с этим продлевает отпуск и выходит на работу позже - http://pravcons.ru/articles/publ/bolnichnyy-vo-vremya-otpuska/

ВС - уплаченный НДС, выставленный продавцом ошибочно, подлежит возмещению / вернули НДС компании, которой налоговая инспекция отказала в возмещении НДС на основании того, что приобретенные услуги данным налогом не облагаются (Определение от 24 октября 2016 г. № 305-КГ16-6640 по делу № А40-79255/2014). Минфин и ФНС считают по-другому, невозможно вернуть "входной" НДС, если поставщики его не перечислили в бюджет. Минфин считает, что надо обратиться к поставщикам и потребовать от них возврата необоснованно перечисленных сумм в качестве неосновательного обогащения (письмо Минфина от 17 августа 2016 г. № 03-07-03/48174 "О возмещении из бюджета сумм НДС").

Рекомендация Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.11.2016 № 20 / "О Положении о добавлении лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары".

Суд не может обязать работодателя разработать порядок индексации зарплаты - http://www.v2b.ru/reviews/sud-ne-mozhet-obyazat-rabotodatelya-razrabotat-poryadok-indeksatsii/

В титульных листах названных деклараций и сведений за 2016 год, которые будут представляться в следующем году, необходимо указывать код по ОКВЭД2 ОК 029-2014. При сдаче уточненок за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях. ПИСЬМО ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@

Возмещение судебных расходов, произведенное на основании решения суда, после вступления в силу названного закона не подлежит налогообложению. ПИСЬМО Минфина от 02.11.2016 № 03-04-05/64302

Пакет важных поправок в НК принят Госдумой в окончательном третьем чтении - http://www.audit-it.ru/news/account/889068.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году: таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384946-sroki_sdachi_statisticheskoy_otchetnosti_v_2017_godu_tablitsa

План счетов бухгалтерского учета в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384948-plan_schetov_buhgalterskogo_ucheta_v_2017_godu

Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384949-nalogovaya_kartochka_po_uchetu_ndfl_v_2017_godu

Если ссылки в УНП, случайно не работают, Вам надо удалить из ссылки все, что написано до восклицательного знака (и его тоже) и вставить ссылку в адресную строку другого браузера (например, Avast SafeZone) / Если в УНП появляется заставка с предложением регистрации, нажмите F5 и сохраните страничку.





21

График отпусков на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51356-qqq-16-m7-21-07-grafik-otpuskov-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1290207487&IdBatch=2986874&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.20_unp_daily_traf_21_readers_129562

Налоговики на проверках исследуют возраст документов. Как ревизоры определяют давность, используют ее на проверках и в судах - http://www.gazeta-unp.ru/news/15668-qqn-16-m11-nalogoviki-proveryat-podpisi-na-pervichnyh-dokumentah?ustp=F&IdSL=1290207487&IdBatch=2986874&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.20_unp_daily_traf_21_readers_129562

О расчете годовой суммы амортизационных отчислений при различных способах амортизации в целях бухучета, о начислении амортизации для целей налога на прибыль при модернизации полностью самортизированного ОС. Стоимость произведенных достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения увеличивает первоначальную стоимость основного средства. Амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. А в случае если срок полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения был увеличен, организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства - № 03-03-06/1/62131 от 25.10.16

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Ищите - http://pravcons.ru/articles/analisnews/dolzhen-li-ip-vesti-bukhgalterskiy-uchet/

Если в договоре аренды помещений нет условия о плате за участок, вносить ее не нужно / ВС и ВАС - плата за пользование недвижимостью обычно включает плату за пользование землей. Если в договоре нет условия об отдельной плате за землю, она может быть предусмотрена законом. Определение ВС от 21.10.2016 № 309-ЭС16-8125

Праздничные и выходные дни в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51054-prazdnichnye-i-vyhodnye-dni-v-2017-godu-qqq-16-m8?ustp=F&IdSL=1289782324&IdBatch=2986863&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.19_unp_daily_traf_20_readers_124326

Об уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество организаций и земельного налога. В настоящее время распределение прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, производится на базе среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества. Распределение суммы налога на прибыль организаций между субъектами происходит с учетом места осуществления деятельности хозяйствующих субъектов и размещения средств производства. В отношении зачисления налогов на доходы физических лиц следует иметь в виду, что на основании п. 7 ст. 226 НК налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Уплата таких имущественных налогов, как налог на имущество организаций, земельный налог, регулируется соответственно главами 30 и 31 Кодекса. На основании статей 384, 385 и 385.2 Кодекса уплата налога на имущество организаций осуществляется по месту нахождения организации, по месту нахождения обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также по месту иных объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Что касается уплаты земельного налога, то на основании статьи 397 Кодекса земельный налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 октября 2016 г. № 03-05-06-02/60364

В соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса при уступке налогоплательщиком - продавцом товаров (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 Кодекса, либо по выбору налогоплательщика исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 Кодекса по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Указанные положения также применяются к налогоплательщику - кредитору по долговому обязательству. Порядок учета убытка должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования на дату уступки права требования. Что касается даты признания дохода, то она определяется статьями 271 и 273 Кодекса в зависимости от выбора налогоплательщика. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 октября 2016 г. № 03-03-07/60271

Застройщик может указать себя как продавца при перевыставлении счетов-фактур инвестору/ Перевыставляя инвестору счета-фактуры подрядчиков, застройщик может указать в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" свои данные, а не подрядчиков. Особого порядка того, как застройщику заполнять счета-фактуры в такой ситуации, в Правилах заполнения счетов-фактур нет. Письмо Минфина от 01.11.2016 № 03-07-09/63831

Перед подачей 2-НДФЛ налоговый агент должен обновить персональные данные работников / Если в 2-НДФЛ попадут устаревшие сведения, работодателю грозит штраф - по 500 руб. за каждую неправильную справку. Подачу справки 2-НДФЛ со старыми персональными данными ФНС рассматривает как представление недостоверных сведений. Уточнять информацию в справке не нужно, если персональные данные работников изменились после ее представления в инспекцию. Письмо ФНС от 01.11.2016 № БС-4-11/20817

Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 г. № 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год" / Установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. Их размеры в основном превышают предусмотренные на 2016 г. Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, индексируется на коэффициент 1,623 (в 2016 г. – 1,514). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, не изменился и составляет на 2017 г. 1,798. Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем на ПСН годового дохода индексируется на коэффициент 1,425 (в 2016 г. – на 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц, на 2017 г. установлен в размере 1,425 (на 2016 г. – 1,329). Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована в 2017 г. на коэффициент 1,237 (в 2016 г. – на 1,154).

ОЛМА-Банк лишился лицензии. КБ "Метрополь" лишился лицензии. АКБ "НЗБанк" (ОАО) остался без лицензии на осуществление банковских операций.

Письмо ФНС от 14 ноября 2016 г. № ЕД-4-5/21472@ "О порядке применения статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации" / Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока ее подачи и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если он подал уточненную декларацию до того, как узнал об обнаружении налоговым органом неотражения сведений (неполноты отражения сведений, ошибок) в декларации либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу. Штрафные санкции также не последуют, если представлена уточненная декларация после указанной проверки, по результатам которой не были обнаружены неотражения сведений (неполнота отражения сведений, ошибки) в декларации. Если до окончания камеральной проверки представлена уточненная декларация, на основе последней начинается новая камеральная проверка. Если налогоплательщик не перечислил указанную в декларации сумму, то это не образует состава рассматриваемого правонарушения. В этом случае с него взыскиваются пени. Состав данного правонарушения составляет занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика, если они привели к задолженности по этому налогу. В случае представления нескольких уточненных деклараций за проверяемый период штраф рассчитывается на основании последней уточненной декларации без учета предыдущих.

Тахограф. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/453376/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-17&utm_term=453376&utm_content=pos1&sbs_usess=9d24bc96a2571c0bf1cebe80dc3da0d1

Открытие обособленного подразделения. Как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/453339/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-17&utm_term=453339&utm_content=pos2&sbs_usess=9d24bc96a2571c0bf1cebe80dc3da0d1

График сдачи отчетности в 2017 году: подробная таблица с подсказками - http://www.rnk.ru/article/215108-qqkp-16-m11-08-11-2016-grafik-sdachi-otchetnosti-v-2017-godu-podrobnaya-tablitsa-s-podskazkami

Вычет НДС неправомерен, если счета-фактуры подписаны неуполномоченными лицами / В то же время, в одном из постановлений Президиум ВАС обращал внимание на то, что само по себе подписание счета-фактуры не теми лицами не влечет отказа в вычете. Необходимы и иные доказательства получения необоснованной налоговой выгоды. Постановление АС МО от 11.10.2016 по делу № А40-250761/2015

Работодатель не удерживает НДФЛ с аванса, который выплачен сотруднику в середине месяца / Письмо Минфина от 28.10.2016 № 03-04-06/63250

Оплата путевок не связана с трудовыми обязанностями. Она не является вознаграждением за труд, стимулирующей или компенсационной выплатой. Взносы начислять не нужно. Ведомства же считают, что платить взносы нужно. Постановление АС Уральского округа от 28.10.2016 по делу № А60-59597/2015

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51322-qqq-16-m8-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2017-goda?ustp=F&IdSL=1284331617&IdBatch=2985697&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.17_unp_daily_traf_17_readers_162567

В титульных листах налоговых деклараций за 2016 год, которые будут представляться в инспекцию в 2017 году, следует указывать коды ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014. ФНС - 09.11.16 № СД-4-3/21206@.

Постановление АС МО от 27.07.2016 № Ф05-10202/2016 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения (указания, заявления) суммы данных убытков в налоговой декларации не является основанием для уменьшения, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на прибыль организаций.

Налоговые мифы. «Производственные кооперативы 2017» - http://www.klerk.ru/buh/articles/453336/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-16&utm_term=453336&utm_content=pos1&sbs_usess=f27b7cc515a20f28fccaad46de7adab1

Земельный налог. Кадастровая оценка недвижимости с учетом изменений с 1 января 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/453235/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-16&utm_term=453235&utm_content=pos5&sbs_usess=f27b7cc515a20f28fccaad46de7adab1

Счета-фактуры и необлагаемые операции / Минфин - 07.11.2016 № 03-07-14/64908 / Налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами ст. 169 НК не предусмотрено. Составление счетов-фактур с отметкой «Без налога (НДС)» при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК, нормам Кодекса не противоречит.

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому - http://pravcons.ru/articles/publ/gotovimsya-k-uplate-strakhovykh-vznosov-po-novomu/

Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге - http://pravcons.ru/articles/publ/arendodatelyu-o-posledstviyakh-ekonomii-na-zemelnom-naloge/

Bсчисление в излишнем размере налогов, которые учитываются в расходах, не должно квалифицироваться как ошибка при расчете налога на прибыль. Корректировка налога - новое обстоятельство. Переплату по налогу нужно включить во внереализационные доходы в периоде этой корректировки. Определение ВС от 08.11.2016 № 308-КГ16-8442

С 16 ноября 2016 г. отозвана лицензия у КБ "Экспресс-кредит" (АО).

Приказ Министерства здравоохранения от 29 июня 2016 г. № 425н "Об утверждении Порядка ознакомления пациента либо его законного представителя с медицинской документацией, отражающей состояние здоровья пациента".

Постановление Правительства от 14.11.2016 № 1182 / "О внесении изменений в Правила взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн". С 15 ноября 2016 года вступил в силу усовершенствованный порядок взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам.

Письмо Минстроя от 02.11.2016 № 36341-ХМ/02 / <О разъяснении изменений в Градостроительный кодекс РФ> / Разъяснены отдельные положения Федерального закона от 03.07.2016 № 372-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Уровень ответственности застройщика, планирующего в соответствии с частью 3.1 статьи 52 ГрК в редакции Федерального закона № 372-ФЗ самостоятельно осуществлять строительство, реконструкцию или капитальный ремонт объекта капитального строительства, должен определяться исходя из стоимости планируемого к реализации строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства, а уровень ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выполняющих функции технического заказчика, должен определяться исходя из размера обязательств по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, на подготовку проектной документации или договорам строительного подряда, планируемых к заключению такими лицами от имени застройщика. Частями 2.1 и 2.2 статьи 52 ГрК в редакции Федерального закона N 372-ФЗ определен круг лиц и условия, при которых членство в саморегулируемой организации при выполнении работ по договорам строительного подряда с 1 июля 2017 года не требуется.

Приказ Минтруда от 31.10.2016 № 589н / "Об утверждении разъяснения по некоторым вопросам применения Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. № 225 "О трудовых книжках". Проставление печати на первой странице трудовой книжки, вкладыше в трудовую книжку осуществляется при наличии печати у организации. Если у организации отсутствует печать, записи, внесенные в трудовую книжку работника за время работы в данной организации, заверяются подписью работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек.

Выкуп лизингового имущества: принятие к учету - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384827-vyikup_lizingovogo_imuschestva_prinyatie_k_uchetu

ТАБЛИЦА «Обзор основных отличий налоговых правил от действующего порядка администрирования взносов» - http://www.klerk.ru/buh/articles/453151/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-15&utm_term=453151&utm_content=pos5&sbs_usess=77a595c93ea26f5fae361b41d2a1d88b

Неустойка, которую продавец получил от покупателя за просрочку оплаты товара, не облагается НДС. (Иногда полученные продавцом деньги по сути не являются неустойкой, поскольку не обеспечивают своевременную оплату, а выступают элементом ценообразования. В таком случае с них нужно заплатить НДС). Минфин - 05.10.2016 № 03-07-11/57924

Постановление АС Дальневосточного округа от 19.09.2016 г. № Ф03-4237/2016 / Несоответствие юридического адреса месту нахождения общества не является нарушением, которое носит неустранимый характер. Сам по себе факт неполучения корреспонденции по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не является основанием для ликвидации юридического лица в порядке пункта 3 статьи 61 ГК.

Пенсионер и баня. Минфин - 21.10.2016 № 03-05-06-01/61557 / Исходя из норм закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», а также сложившейся судебной практики (апелляционное определение Алтайского краевого суда от 08.07.2015 № 33-5877/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 30.05.2016 № 30-20908/2016) - что баня относится к хозяйственным строениям. Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении жилого дома независимо от его площади, а также бани, площадь которой не превышает 50 кв. м.

ФНС признала долг российской фирмой перед иностранной контролируемой задолженностью и переквалифицировала проценты, уплаченные российской организацией кипрской фирме, в дивиденды. Положительную разница между начисленными и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 4 ст. 269 НК, признали дивидендами, уплаченными иностранной компании, а также доначислили налог на прибыль, подлежащий удержанию у источника. Суд поддержал налоговиков. Российский плательщик и кипрский займодавец являются сестринскими компаниями и входят в одну группу компаний. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 10.10.2016 № Ф01-3838/2016

При определении прибыльной базы не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров (п. 48.8 ст. 270 НК). ПИСЬМО Минфина от 17.10.2016 № 03-04-06/60254

Нововведения в нормативы расходования ГСМ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384748-normyi_spisaniya_gsm_v_2017_godu_v_rf

Образцы платежного поручения на 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384747-obraztsyi_platejnogo_porucheniya_na_2017_godu

Компенсация за задержку зарплаты - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384749-kompensatsiya_za_zaderjku_zarplatyi




14

Нематериальное стимулирование сотрудников, оформление, налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/453049/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-11&utm_term=453049&utm_content=pos3&sbs_usess=3ed41c7298d86dce2d31f4444a58cd1e

Как бухгалтеру вернуть неосновательное обогащение - http://www.klerk.ru/buh/articles/452972/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-11&utm_term=452972&utm_content=pos5&sbs_usess=3ed41c7298d86dce2d31f4444a58cd1e

Расходы на питание, предоставляемое сотрудникам бесплатно - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-pitanie-predostavlyaemoe-sotrudnikam-besplatno/

О порядке применения классификации основных средств в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 N 640 для целей налога на прибыль организаций - http://mvf.klerk.ru/nb/537_20.htm

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита) - http://mvf.klerk.ru/nb/537_03.htm

Организация должна обосновать, почему отнесла расходы к косвенным / Организация вправе отнести связанные с производством расходы к косвенным, только если не может отнести их к прямым. При этом, распределяя затраты, юрлицо должно руководствоваться экономически обоснованными показателями, которые обусловлены технологическим процессом. Постановление АС Дальневосточного округа от 06.10.2016 по делу № А51-1958/2016

Приказ, который обоснует новогоднее украшение офиса? Читаем осторожно - http://www.glavbukh.ru/art/85149-qqqm11y16-prikaz-kotoryy-obosnuet-novogodnee-ukrashenie-ofisa?IdSL=1266377508&IdBatch=2980572&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.11_daily-newsletter-day%2011.11.2016_readers_283400

Форма 1-Т (проф): кто сдает и когда - http://www.glavbukh.ru/art/85672-qqqm11y16-1-t-prof-kto-sdaet-i-kogda?IdSL=1266377508&IdBatch=2980572&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.11_daily-newsletter-day%2011.11.2016_readers_283400

Приказ Минфина от 06.10.2016 № 174н / "Об утверждении Порядка ведения реестра именников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство (ремонт) ювелирных и других изделий из драгоценных металлов".

Информация ФНС <Об избежании налога за автомашину в розыске> / Документы, подтверждающие нахождение автомобиля в угоне, и заявление о снятии его с учета можно направить в налоговый орган через "Личный кабинет налогоплательщика". Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД.

Письмо ФНС от 13.10. 2016 № БС-4-11/19483@ / ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете 6-НДФЛ возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных.

«В последнее время участились случаи массовой рассылки писем с почтовых адресов, якобы принадлежащих Пенсионному фонду, в которых содержится просьба перейти по ссылке, которая на первый взгляд указывает на сайт ПФР (pfrf.ru). Однако по ссылке, указанной в письме, содержится вредоносное программное обеспечение, способное нарушить работу компьютера».

Налоговая обнаружила, что вместо компании-должника по налогам образовалась другая...похожая - http://www.klerk.ru/buh/articles/450513/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-10&utm_term=450513&utm_content=pos2&sbs_usess=f07f5350fa4156e2ed9f53815ad93e85

Параметры сканирования документов, которые направляются в инспекцию через личный кабинет / Сканы должны быть черно-белыми, формат - tif, jpg, pdf или png. Настроить сканер нужно на разрешение не менее 150 и не более 300 точек на дюйм, использовать 256 градаций серого цвета и т. д., и т. п. Приказ ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@

Доход физлица по ГПД нужно отражать по строке 020 формы 6-НДФЛ в периоде выплаты денег / Доход физлица по ГПД считается полученным в день выплаты. Строка 020 расчета 6-НДФЛ заполняется таким же образом, даже если акт сдачи-приемки работ по ГПД стороны подписали в квартале, который предшествовал выплате денег. Письмо ФНС от 17.10.2016 № БС-3-11/4816@

Налоговый агент перечислил налог с доходов иностранной организации позже установленного НК срока / Юрлицо не исказило отчетность и уплатило всю сумму налога до того, как подало первичный расчет. Агент сам перечислил пени. Суд посчитал, что налоговый агент добросовестен. Он должен быть освобожден от штрафа за несвоевременное перечисление налога. Постановление АС МО от 07.10.2016 по делу № А40-14266/2016

Налоговые вычеты на детей в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384704-nalogovyie_vyichetyi_na_detey_v_2017_godu

Дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении оклада - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384660-dopolnitelnoe_soglashenie_k_trudovomu_dogovoru_ob_izmenenii_oklada

Баланс за 2016 год: бланк, образец, порядок заполнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384661-balans_za_2016_god_blank_obrazets_poryadok_zapolneniya

Отчет о финансовых результатах за 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384621-otchet_o_finansovyih_rezultatah_za_2016_god

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2017 году: бланк - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384620-podtverjdenie_osnovnogo_vida_deyatelnosti_v_fss_v_2017_godu_blank

Контрольные соотношения для расчета сумм, выплаченных иностранным фирмам / Письмо ФНС от 14.06.2016 № СД-4-3/10522@

Как оспаривать результаты налоговой проверки? Часть 1. Проведение налоговых проверок - http://www.klerk.ru/buh/articles/452844/

Организации могут списывать на расходы отпускные исходя из начисленных сумм или же с использованием соответствующего резерва. Порядок – ищите – Минфин - 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147.

ТАБЛИЦА: «Недочеты в оформлении счетов-фактур, которые, по мнению чиновников, не являются основанием для отказа в вычете НДС» - http://www.klerk.ru/buh/articles/452809/

А как у вас в организации обстоят дела с расчетными листками? Проблема - http://www.klerk.ru/buh/news/452812/

В ПФР напомнили ИП порядок уплаты фиксированных взносов за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/news/452799/

26.10.2016 № 03-07-11/62251 – Минфин - в расчет пропорции для целей ведения раздельного учета НДС включается стоимость имущества, по которой данное имущество передается в качестве вклада в уставный капитал другой организации.

Статформу № П-2 за январь - декабрь 2016 года нужно будет подать не позднее 8 февраля / Сведения об инвестициях в нефинансовые активы за январь - декабрь 2016 года / Приказ Росстата от 28.10.2016 № 698.

Постановление Правительства от 03.11.2016 № 1131 / "Об утверждении Правил создания и обновления единой электронной картографической основы". Установлено, что создание и обновление картографической основы для обеспечения органов государственной власти, физических и юридических лиц пространственными данными обеспечивается Росреестром или подведомственным ему федеральным государственным бюджетным учреждением.

Письмо ФНС от 26.10.2016 № ЗН-4-1/20281 / "О Налоговом паспорте субъекта РФ" / Информация о размещении Налогового паспорта субъекта РФ на сайте службы.

Приказ Минстроя от 27.09.2016 № 668/пр / "Об утверждении методических указаний установления размера платы за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда". Единые требования к установлению размера платы за наем жилого помещения. В Методических указаниях, предназначенных для использования органами местного самоуправления, приводится формула расчета размера платы за наем жилого помещения, предоставленного по договору социального найма или договору найма жилого помещения государственного или муниципального жилищного фонда. Приказ вступает в силу с 1 января 2017 года.

Минфин - моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. При этом срок выставления счетов-фактур подрядчиком не важен (13 октября 2016 г. № 03-07-11/59833 "Об определении даты выполненных работ для целей налогообложения НДС").

Операция по безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества облагается НДС. В пункте 1 ст. 146 НК - операции по реализации работ на территории РФ признаются одним из объектов налогообложения НДС. Поэтому передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения НДС. При этом налоговая база в данном случае рассчитывается в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК. Минфин - 27.10.2016 № 03-07-11/62656.

Для бюджетника - договор на тепло- и энергоснабжение. Бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/452276/

Так ли страшен автоматический обмен сведений о зарубежных счетах как его изображают? Любителям ужасов - http://www.klerk.ru/buh/articles/452763/

ФНС разрешила не вести кассовую первичку компаниям с онлайн ККТ? Письмо от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-20/18059. Компании должны соблюдать федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Первичка по кассе утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ. Значит, утвержденные им формы можно не применять. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 16 сентября 2016 г. № 03-01-15/54413. Налоговая служба сообщила, что отказаться от документов могут только организации с онлайн-кассами.

Организация не ввела построенное здание в эксплуатацию и не оформила на него право собственности, но при этом сдает его в аренду, она обязана уплачивать налог на имущество в отношении этого объекта. ВС в определении от 31.10.16 № 305-КГ16-13893.

Пособие по временной нетрудоспособности является доходом того месяца, в котором оно фактически выплачено. Таким образом, если больничное пособие за июнь выплачено, к примеру, в июле, то в графе «Месяц» справки 2-НДФЛ указывается значение «07». ФНС - 21.10.16 № БС-3-11/4922@.

Если подарки сотруднику не связаны с работой, с их стоимости можно не платить взносы / Есть и противоположная позиция судов. Если контролирующим органам удается доказать, что подарок - стимулирующая выплата, судьи подтверждают правомерность начисления взносов. Суд встал на сторону проверяющих в ситуации, когда подарки выдавали на основании положения о поощрениях работников общества. При этом такое положение было неотъемлемой частью коллективного договора. Постановление АС Поволжского округа от 30.09.2016 по делу № А06-369/2016

Постановление АС МО от 21.10.2016 г. № А41-65283/2015 / Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из доказанности совокупности обстоятельств, подтверждающих отсутствие реальности хозяйственных отношений с контрагентами, недостоверности сведений, содержащихся в первичных документах, направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС МО от 25.10.2016 г. № А40-123652/2015 / Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности в предпринимательской деятельности ложатся на лицо, заключившее такие сделки и во всяком случае не могут быть перенесены на федеральный бюджет посредством уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат, а в случае недобросовестности контрагентов покупатель (заказчик) несет определенный риск не только по исполнению гражданско-правовых договоров, но и в рамках налоговых правоотношений, поскольку в силу требований налогового законодательства он лишается возможности произвести налоговые вычеты либо воспользоваться льготным порядком исчисления налогооблагаемой базы ввиду отсутствия надлежаще оформленных первичных бухгалтерских документов.

АС МО от 26.10.2016 г. № А40-78527/2015 / В отношении субподрядных организаций установлено, что организации не функционируют как юридические лица, не имеют имущества, необходимого для совершения операций; не осуществляют разумную экономическую хозяйственную деятельность, свидетельские показания физических лиц, указанных в ЕГРЮЛ в качестве руководителей, отрицают свое участие в деятельности организаций, подписания от их имени общества хозяйственно-финансовых документов отрицают. Вывод - о невозможности выполнения указанными организациями работ в полном объеме на объектах учреждения.

Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ / "О направлении в адрес налогоплательщиков одновременно двух требований о представлении пояснений по расхождениям, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года".

Статотчетность. Приказ Росстата от 02.11.2016 № 704 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" / Форму федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" предоставляют коммерческие организации, потребительские кооперативы, являющиеся микропредприятиями в соответствии со статьей 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, форму № МП(микро) не предоставляют. Указания вступают в силу с отчета за 2016 год.

Физикам. Владелец налогооблагаемого имущества не получил письмо с налоговым уведомлением - за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей; налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе. В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС «Обратиться в ФНС». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

Физикам. Право на налоговую льготу (налог на имущество) надо подтвердить - http://www.klerk.ru/buh/articles/452413/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-07&utm_term=452413&utm_content=pos4&sbs_usess=a8a9e52953422a86a85d216fd8969ba6

Компания должна доплачивать бухгалтеру за ведение кассовых операций - http://www.klerk.ru/buh/articles/452629/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-07&utm_term=452629&utm_content=pos2&sbs_usess=a8a9e52953422a86a85d216fd8969ba6 / Чтобы в обязанности бухгалтера входило ведение кассы, работодатель должен: заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под роспись с должностной инструкцией кассира, размер доплаты за совмещение, срок совмещения — например, на период отпуска кассира или до приема работника на должность кассира, издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей, оформить прием-передачу кассы. ПИСЬМО Минтруда - 20.07.2016 № 14-2/В-688

Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году за 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384559-srok_sdachi_rsv_1_v_2017_godu_za_2016_god

Учет законных процентов возможен по договорам, заключенным с 1 августа 2016 года - http://www.v2b.ru/reviews/uchet-zakonnyh-protsentov-vozmozhen-po-dogovoram-zakluchennym-s-1/

Приказ Минтруда от 12 октября 2016 г. № 570н "Об утверждении перечня установленных законодательством Российской Федерации гарантий, выплат и компенсаций, подлежащих включению в федеральный реестр инвалидов" / Данные о размере и периоде предоставления каких выплат и компенсаций, включаются в федеральный реестр инвалидов / С 1 января 2017 г. предусмотрено ведение федерального реестра инвалидов.

Распоряжение Правительства от 1 ноября 2016 г. № 2326-р / При оказании госуслуг запрещается запрашивать у заявителя документы, уже имеющиеся у госорганов. Утвержден перечень документов и сведений, находящихся в распоряжении федеральных органов власти и необходимых органам власти регионов и муниципалитетам для предоставления госуслуг.




7

ВС - несмотря на формальное отсутствие документов по нахождению судов на консервации, установленные факты консервации оборудования на судах говорят об отсутствии эксплуатации в течение ряда лет по их прямому назначению. Такие обстоятельства свидетельствуют о том, что организация неправомерно учла расходы по содержанию неиспользуемых основных средств при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению при исчислении ЕСХН (ст. 252, подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК). Возможна аналогия.

Минфин - при преобразовании юрлицо должно зарегистрировать переход прав на недвижимость, несмотря на мнение ВС. Письмо Минфина от 11.10.2016 № 03-05-05-03/59071

Разбираемся с оформлением совместителей внешних и внутренних - http://glavkniga.ru/elver/2016/22/2558-razbiraemsja_oformleniem_sovmestitelej_vneshnikh_vnutrennikh.html

СЗВ-М и ГПД - http://glavkniga.ru/elver/2016/19/2490-szv_m_otrazhaem_s_nachalom_rabot_v_buduschem.html

Производственный календарь на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/proizvodstvennyy-kalendar-2017

Нормы рабочего времени на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51315-qqq-16-m6-normy-rabochego-vremeni-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1243828896&IdBatch=2973706&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.03_unp_daily_traf_04_readers_193493

При командировках в местность, из которой работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, суточные не выплачиваются, а расходы по найму жилья могут возмещаться в том случае, если работник по согласованию с руководством остается в месте командирования после окончания рабочего дня. Минфин - 10.10.16 № 03-04-06/58957.

Покупатель может принять к вычету НДС даже по льготным операциям / Продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по операции, которая освобождена от НДС. Покупатель принял налог к вычету - покупатель прав. Покупатель вправе принять к вычету суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по "освобожденным" операциям. Раньше ведомства высказывали противоположное мнение. Определение ВС от 24.10.2016 № 305-КГ16-6640; 305-КГ16-8642; 305-КГ16-7096

Приказ Росстата от 27.10.2016 № 686 / "Об Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденных приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498",

Банк "Камский горизонт" лишен лицензии.

Расчеты с подотчетными лицами - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384425-raschetyi_s_podotchetnyimi_litsami

Как подготовиться к проверке ПФР? Конспектируем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384423-kak_podgotovitsya_k_proverke_pfr

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_03-11-2016&eventtype=1

При ликвидации объекта незавершенного строительства организация не может учесть его стоимость в расходах. Минфин - 07.10.16 № 03-03-06/1/58471.

Об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, начисленной и выплаченной в конце периода, если срок перечисления налога наступает в другом периоде. (Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@)

Определение Московского городского суда от 17.10.2016 г. № 4г/6-10013/16 / Согласно п. 20 «Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей», сведения о работе по совместительству (об увольнении с этой работы) по желанию работника вносятся по месту основной работы в трудовую книжку на основании документа, подтверждающего работу по совместительству. Запись о работе по совместительству вноситься только по желанию работника и по месту основной работы.

Об уточнении КБК в случае, когда по ошибке был указан код другого налога. Если указан код не того налога, уточнить платеж можно. ФНС - 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.

5 типичных ошибок в договоре аренды - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/5-tipichnykh-oshibok-v-dogovore-arendy/

Компании в отношении товаров, которые были вывезены из России в ЕАЭС, обязаны указать в выставляемом при реализации товаров счете-фактуре код вида товара согласно единой ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК) - Минфин - 14.10.2016 № 03-07-13/1/59916 - налогоплательщик до внесения законодательных поправок в форму счета-фактуры может указывать в строках или графах счета-фактуры сведения о коде вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС при условии сохранения формы счета-фактуры.

Доставка сотрудников на работу за счет компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384367-dostavka_sotrudnikov_na_rabotu_za_schet_kompanii

Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@ / "По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов" / Налоговым кодексом РФ не предусмотрено получение одним из супругов социального налогового вычета по расходам за обучение другого супруга. С учетом положений статьи 256 ГК и ст. 34 и 35 СК налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Три карты. Постановление Правительства от 28.10.2016 № 1099 / "О лицензировании геодезической и картографической деятельности".

Депонирование – проблема - http://www.klerk.ru/buh/news/452358/

Расчетный метод при налогообложении от налогового инспектора. Как этого избежать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/452096/

Ответственное хранение: документальное оформление инвентаризации - http://pravcons.ru/articles/publ/otvetstvennoe-khranenie-dokumentalnoe-oformlenie-inventarizatsii/

Минфин - 13.10.16 № 03-07-11/59833 - какую дату следует определять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при выполнении работ. День подписания заказчиком акта сдачи-приемки работ.

В соответствии с приказом Росстандарта от 31.01.2014г. №14-ст с 01.01.2017 вступает в действие Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) взамен действующих в настоящее время Общероссийских классификаторов видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). До 01.01.2017 ФНС производится перевод видов экономической деятельности страхователей на ОКВЭД2 - http://www.klerk.ru/buh/news/452344/ В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005г.№713, приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006г. №55 в целях установления страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 год с 1 января по 15 апреля следующего года страхователи - юридические лица обязаны будут подтвердить основной вид экономической деятельности, осуществляемый в 2016 году, по ОКВЭД2.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год организации видимо будут сдавать уже по новой форме / Появились строки 265, 266 и 267 листа 02. В них налогоплательщики, которые уплачивают торговый сбор, отражают его суммы. Приказ вступает в силу 28 декабря. Видимо, начиная с отчетности за 2016 год все организации должны представлять декларацию по новой форме. Приказ ФНС - 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговым органом были допущены существенные нарушения процедуры принятия решения по результатам выездной проверки. Под видом дополнительных мероприятий налоговым органом были проведены сокращенные (в течение одного месяца вместо предусмотренного п. 2 ст. 88 НК трехмесячного срока) камеральные проверки представленных предпринимателем уточненных налоговых деклараций по НДФЛ и ЕСН и приложенных к ним документов. В нарушение п. 8 ст. 101 НК в решении налогового органа отражены правонарушения отличные от тех, что были зафиксированы в составленном в установленном законом порядке акте выездной налоговой проверки, а решение по существу отраженных в акте нарушений. Отсутствие актов по результатам проверок уточненных налоговых деклараций с фиксацией в них выявленных нарушений лишило налогоплательщика, предусмотренного п. 6 ст. 100 НК права представить свои письменные возражения, которые подлежали бы оценке в ходе процедуры принятия решения. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ЦО от 05.02.2016 по делу № А09-6785/2013.

Постановление АС МО от 20.10.2016 г. № А40-13039/2016 / При решении вопроса об осмотрительности необходимо учитывать, что даже получение копий свидетельства о регистрации и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе не являются достаточными мерами для подтверждения осмотрительности поведения налогоплательщика, поскольку данные сведения не позволяют квалифицировать контрагента как добросовестного и гарантирующего исполнение своих обязательств.

Постановление АС Дальневосточного округа от 20.10.2016 г. № Ф03-4195/2016 / Помимо формальных требований, установленных ст. 171, 172 НК, условием признания налоговой выгоды, обоснованной является реальность хозяйственной операции, которая определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора участниками сделки. Представление формально соответствующих требованиям законодательства документов не влечет безусловного предоставления права на применение налоговых вычетов по НДС, а является лишь условием для подтверждения факта реальности хозяйственных операций.

Некачественная юридическая помощь. Как возместить убытки - http://www.klerk.ru/law/articles/452177/

ТАБЛИЦА «Новые штрафы за нарушение закона о ККТ» - http://www.klerk.ru/buh/articles/452275/

Если физлицо не является индивидуальным предпринимателем, то оно не вправе применять налоговый вычет к доходам от сдачи в аренду земельного участка. Минфин - 05.10.16 № 03-04-05/58057.

Работник уходит на больничный во время ежегодного оплачиваемого отпуска. В этом случае пособие надо выплачивать в общем порядке, т.е. за все дни больничного. Исключений для выходных и праздников нет. Минтруда - 20.09.2016 № 14-2/В-899

Для рекламных акций организации иногда приобретают товары. Минфин - не всегда нужно платить НДС с их передачи. Это допустимо, если расходы на каждую единицу рекламной продукции не превышают 100 руб. Затраты следует определять с учетом предъявленного поставщиками НДС. Минфин - 17.10.2016 № 03-03-06/2/60252

Об особенностях налогообложения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученного при прощении долга - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=206384&fld=134&dst=100001,0&rnd=0.18201491861990937#0

Приказ ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@ / "Об утверждении Справочника видов документов, используемых налогоплательщиками и налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СВДНП)".

Расчет страховых взносов в 2017 году - http://www.glavbukh.ru/art/83781-qqqm10y16-raschet-strahovyh-vznosov-v-2017-godu?ustp=f&idsl=1227641332&idbatch=2968320&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.30_newsletter_esites-31.10.2016_readers_288915

ОКТЯБРЬ 2016 ГОДА

31

Каждый квартал 1500 судебных разбирательств, когда компании пытаются оспорить налоговые доначисления из-за "недолжной осмотрительности". Шансы налогоплательщика отстоять свою правоту в суде не более 20%.

В случае несвоевременной оплаты товаров поставщик получает доход в виде неустойки (штрафа) за просрочку платежей. Обязанность уплаты покупателем процентов за просрочку платежей закреплена в договоре поставки. Минфин - 05.10.16 № 03-07-11/57924 и 04.13.13 № 03-07-15/6333. Объекта налогообложения НДС не возникает. Это следует из постановления Президиума ВАС от 05.02.08 № 11144/07

Приобретение б/у автомобиля: как определить срок его полезного использования? Бюджетникам и остальным, для проверки - http://pravcons.ru/articles/publ/priobretenie-b-u-avtomobilya-kak-opredelit-srok-ego-poleznogo-ispolzovaniya/

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности - http://pravcons.ru/articles/publ/ispravlenie-oshibok-v-bukhgalterskom-uchete-i-otchetnosti/

ФА ПО ТЕХРЕГУЛИРОВАНИЮ И МЕТРОЛОГИИ / НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ / ТОРГОВЛЯ / ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ / ГОСТ Р 51303-2013 / (в ред. Изменения № 1, утв. Приказом Росстандарта от 29.03.2016 № 222-ст)

В соответствии с п. 6 ст. 171 НК вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Согласно пп. 1 и 5 ст. 172 вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов. В соответствии с п. 1.1 ст. 172 налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Учитывая изложенное, суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. При этом принятие к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет этих работ нормам НК не противоречит. МИНФИН - 16 июня 2016 г. N 03-07-10/34875

Налогоплательщик вправе признать расходы на рекламирование товарного знака и в том случае, когда на рекламных материалах указан не только его логотип, но и товарный знак другой организации. Постановление АС Восточно-Сибирского округа - 25 августа 2016 г. № Ф02-4175/16.

Налогоплательщик обязан уплатить пени по НДС, начисленные с недоимки, даже если он впоследствии предоставит уточненную декларацию с суммой НДС к возмещению за тот же период. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24 августа 2016 г. № Ф02-4036/16.

Приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме” / Расчет предоставляется лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (организациями; ИП; физлицами, не являющимися ИП); главами КФХ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, а также ошибок при заполнении персональных сведений, плательщик будет обязан внести необходимые изменения и предоставить уточненный расчет. В уточненный расчет должны включаться те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). Исключение - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Приказ вступает в силу с 01.01.2017 и применяется, начиная с подачи расчета за первый расчетный (отчетный) период 2017 г.

Приказ ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме” - в связи с изменениями в НК. В декларации добавлены два листа. Лист 08 заполняют организации, осуществившие самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении декларации только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Организации, перешедшие полностью на уплату ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, представляют в налоговые органы по итогам налоговых периодов декларацию в составе титульного листа (01), подраздела 1.1 Раздела 1, листа 09 и приложения №1 к нему (при необходимости). Прежняя форма утрачивает силу. Детали читайте и изучайте сами…

На основании пункта 84 приказа Минтранса от 28.06.2007 № 82 "Об утверждении Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей" при регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна. При необходимости в посадочном талоне дополнительно может указываться другая информация. Учитывая, что посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс, документальным подтверждением факта потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки является не только авиабилет, но и посадочный талон. Приобретение авиабилета в документарной или бездокументарной форме само по себе не может служить документальным подтверждением факта использования услуги воздушной перевозки. МИНФИН - 1 сентября 2016 г. N 03-03-07/50992

Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. С учетом п. 1 ст. 211 НК суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. Доходы физического лица - исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения организацией его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст. 41 и 210 также подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Вместе с тем в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 221 имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально. МИНФИН - 23 августа 2016 г. N 03-04-06/49311

В случае если в соответствии с требованиями законодательства на налогоплательщика возлагается обязанность по созданию здравпунктов, то затраты по их содержанию налогоплательщик вправе отнести в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при условии соответствия указанных расходов положениям ст. 252 НК. При этом расходы на оплату труда медицинского персонала здравпунктов, являющихся структурными подразделениями организаций, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255. МИНФИН - 1 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/51023

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении и продаже квартиры в 2016 г. - http://www.klerk.ru/buh/articles/452105/

В действующей форме счета-фактуры нет специальной строки или графы для указания кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данный код можно проставить в дополнительных строках или графах счета-фактуры. Минфин - 14.10.16 № 03-07-13/1/59916.

Дистрибьютор получил от поставщика премию за выполнение плана закупок, которая не повлияла на цену реализованных товаров. При скидке изменяется цена товара, тогда как в случае выплаты премии/вознаграждения цена товара не изменяется. Спорное вознаграждение скидкой не является. Доказательств изменения стоимости товаров и оформления корректировочных счетов-фактур инспекция не представила. Дистрибьютор не обязан восстанавливать НДС (постановление АС МО от 20.09.16 № А41-95986/2015).

Налоги с физических лиц: налог на имущество - http://www.klerk.ru/buh/articles/452086/

Одной из самых распространенных схем для сохранения лимита по УСН является схема с агентскими договорами. Неправильно поставленный документооборот может привести к плачевным последствиям для налогоплательщика. Суд Дальневосточного округа по делу № А51-22090/2015.

Для того чтобы воспользоваться сервисом, работодателю нужно зайти на один из порталов ведомства - "Онлайнинспекция.рф" или "Работа в России" http://dogovor.trudvsem.ru/?mt=CANDIDATE. Система поможет проверить, содержит ли действующий или будущий трудовой договор обязательные условия. Информация Роструда (http://www.rostrud.ru/press_center/novosti/487624/)

Штрафы для бухгалтера в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384200-shtrafyi_dlya_buhgaltera_v_2017_godu

Образец штатного расписания на 2017 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384201-obrazets_shtatnogo_raspisaniya_na_2017_god

Ставка рефинансирования - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384202-stavka_refinansirovaniya

Специальная оценка условий труда: ошибки работодателей - http://pravcons.ru/articles/publ/spetsialnaya-otsenka-usloviy-truda-oshibki-rabotodateley/

Центробанк отозвал лицензии у банков — московских Вестинтербанка и Энтузиастбанка, а также у Кубанского универсального банка.

Правила нормирования процентов по кредитам и займам в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384009-pravila_normirovaniya_protsentov_po_kreditam_i_zaymam_v_2017_godu

Кто является плательщиком налога на имущество по кадастровой и инвентаризационной стоимости? Любопытным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384007-kto_yavlyaetsya_platelschikom_naloga_na_imuschestvo_po_kadastrovoy_i_inventarizatsionnoy_stoimosti_

Классификация основных средств – 2017 – полезно всем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383910-klassifikatsiya_osnovnyih_sredstv__2017

Правила расчета пени по налогам – доверяй, но… - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383908-pravila_rascheta_peni_po_nalogam

Травматизм. К 1 ноября подайте заявление на скидку по взносам -http://www.glavbukh.ru/news/22846-qqqm6y16-k-1-noyabrya-podayte-zayavlenie-na-skidku-po-vznosam?ustp=f&idsl=1214199969&idbatch=2965430&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.25_daily-newsletter-day_26.10.2016_readers_289539

Налоговый орган обвиняет - http://www.klerk.ru/buh/articles/452013/

Банк "Финансовый капитал": отозвана лицензия.

Командировка. Вычет для услуг питания НК не предусмотрен. В подобной ситуации нельзя вычесть всю сумму НДС по услугам (проживание с едой, проезд с едой). Расходы на питание, видимо, покрываются суточными. Письмо Минфина России от 06.10.2016 № 03-07-11/58108

Обжалуя решение налоговой в вышестоящий орган, налогоплательщик может и не упоминать аргументы по каким-то эпизодам. Он не лишится права потом отстаивать по ним позицию в суде. Налогоплательщик вправе обжаловать в суд решение налоговой, например, по результатам проверки. Перед этим обязательно надо соблюсти досудебный порядок. Обжаловать решение в вышестоящий орган можно как целиком, так и частично. Если в жалобе не говорится, что оспаривается часть решения, то оно считается обжалованным полностью. При этом необязательно приводить доводы по всем без исключения эпизодам. Подробные аргументы можно представить позже - в суде, и он должен рассмотреть все эпизоды. Подавая жалобу в управление, лучше сразу составить ее так, чтобы было ясно: решение обжаловано целиком. Доводы можно будет потом представить в суд. Важно, что в таком случае могут возникнуть сложности со взысканием с инспекции понесенных судебных расходов. Пленум ВАС - расходы полностью или частично суд должен отнести на налогоплательщика независимо от исхода дела. Постановление АС Северо-Западного округа от 26.08.2016 по делу № А52-3111/2014

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2016)" / (Президиум ВС 19.10.2016) / исполнение одним из поручителей обязательства в полном объеме прекращает обязательство должника перед кредитором, но не перед этим поручителем, к которому перешло право требования как к должнику, так и к другому поручителю, если иное не установлено договором поручительства; изменение сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о собственнике недвижимости ввиду его реорганизации в форме преобразования осуществляется по правилам, предусмотренным для внесения изменений в связи со сменой наименования юридического лица; предоставление поставщиком скидки покупателю за достижение определенного объема закупок влечет необходимость уменьшения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, для поставщика и пропорционального уменьшения (восстановления) ранее заявленных налоговых вычетов для покупателя; налогоплательщик вправе обратиться в суд с имущественным требованием о возврате (возмещении) сумм излишне взысканных налогов, пеней и штрафов независимо от оспаривания ненормативных актов налогового органа, на основании которых указанные суммы были взысканы.

Приказ ФНС от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / Аруба, Бермуды, Острова Кайман, Грузия, Маврикий и Эстония будут исключены из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией / Новый перечень таких государств и территорий, начнет действовать с 1 января 2017 года. В новый перечень включена Южная Корея.

Постановление АС МО от 11.10.2016 г. № А40-250761/2015 / Движение денежных средств, поступивших на счет данного контрагента, носит транзитный характер, поскольку в течение нескольких дней деньги перечисляются на счет иной организации, в отношении которой также установлено отсутствие ведение хозяйственной деятельности (персоналом и основными средствами не обладает, бухгалтерскую и налоговую отчетность не предоставляет, операции по счетам организации приостановлены). Принимая во внимание изложенное, суды согласились с выводом инспекции о невозможности осуществления реальной хозяйственной деятельности, в т. ч. осуществлять доставку товара заявителю, поскольку у контрагента не имеется персонала и необходимых технических средств.

Постановление АС МО от 13.10.2016 г. № А40-250740/2015 / Нет никаких оснований утверждать, что требованиями бухгалтерского законодательства предусмотрено начисление амортизации по объекту основных средств, приобретенному с условием перехода права собственности после полной его оплаты, только с момента юридического перехода всего объема прав. Основными критериями признания являются наличие контроля над активом (полученного из свершившегося факта хозяйственной деятельности) и извлечение экономических выгод из факта его использования.

Оплата медицинских услуг, произведенная по договору добровольного медицинского страхования в пользу застрахованных лиц, являющихся работниками организации, на основании пп. 3 п. 1 ст. 213 НК не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Однако оплата стоимости санаторно-курортных путевок в рамках того же ДМС подлежит обложению НДФЛ, поскольку в указанном подпункте сделано исключение для таких путевок. ФНС - № БС-4-11/19482@ от 13.10.2016

ФНС - порядок исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности / По закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. Решение от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности признано правомерным. См. пункте 15 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Как правильно учесть расходы на личный автомобиль для служебных нужд - http://www.klerk.ru/buh/articles/451890/

«Неотделимые». Как выгодно оформить различные улучшения в арендованное имущество? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451122/

Выбираем между ИП и ООО: полный чек-лист за и против - http://www.klerk.ru/buh/articles/451915/

Указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного КБК не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее заявление. ФНС - 10.10.16 № СА-4-7/19125.

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-10-2016&eventtype=1

Продвижение продукции силами сторонних исполнителей - http://pravcons.ru/articles/publ/prodvizhenie-produktsii-silami-storonnikh-ispolniteley/

После получения уведомления о расторжении договора подряда (во II квартале 2013 года) общество возвратило контрагенту аванс путем зачета взаимных требований (в IV квартале 2013 года). В IV квартале 2014 года общество представило декларацию по НДС, в которой заявило налоговый вычет на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК. Налоговый орган отказал в вычете и возмещении НДС, ссылаясь на пропуск обществом годичного срока, установленного п. 4 ст. 172 НК. Исчисление годичного срока для предъявления к вычету НДС начинается не с момента расторжения договора, а с момента выполнения всех условий, предусмотренных п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК: уплата в бюджет НДС с аванса, изменение условий или расторжение договора, возврат аванса, отражение соответствующих операций в связи с отказом от товаров (работ, услуг). Условия, связанные с правом на вычет, соблюдены обществом только в IV квартале 2013 года. Следовательно, в соответствии с п. 5 ст. 171 НК указанное право общество могло реализовать до 31.12.2014. АС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 17.08.2016 по делу № А56-60644/2015.

О перерасчете налога на прибыль при последующем изменении цены выполненных работ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=161453;dst=100009#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Приказ ФНС от 15.08.2016 № СА-7-8/438@ / "Об утверждении Порядка принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" / Порядок устанавливает случаи признания задолженности по платежам в бюджеты безнадежной к взысканию (в том числе признание банкротом индивидуального предпринимателя, ликвидация организации, истечение установленного срока взыскания задолженности (срока исковой давности) и др. Определен перечень документов, на основании которых принимается решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 138 НК не только акты налоговых органов ненормативного характера, но и действия или бездействие их должностных лиц (за исключением решений по итогам рассмотрения жалоб, в том числе апелляционных) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган. Что касается поданных компанией жалоб, то формальное обращение в УФНС с апелляционной жалобой, поданной с нарушением требований НК, что повлекло оставление ее без рассмотрения, не признается досудебным урегулированием спора. Досудебный порядок является в данном случае обязательным, и он не был соблюден компанией. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 30.09.2016 № Ф05-15848/2016

Инвентаризация основных средств выявила неучтенный объект - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383903-inventarizatsiya_osnovnyih_sredstv_vyiyavila_neuchtennyiy_obyekt

Обособленное подразделение по фактическому адресу – это частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383904-obosoblennoe_podrazdelenie_po_fakticheskomu_adresu




24

Расходы в виде вознаграждения членам совета директоров не учитываются при расчете налога на прибыль, а страховые взносы, исчисленные с таких выплат, могут уменьшать налоговую базу по этому налогу. Минфина от 23.09.16 № 03-03-06/1/55599.

Ленивым и невнимательным. Письмо ФНС от 06.10.16 № СД-4-3/18888 / Об учете в целях налога на прибыль расходов по договору, если он подписан после завершения работ / «...факт подписания договора после выполнения работ не является препятствием для подтверждения налогоплательщиком расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, надлежаще оформленными первичными документами, подтверждающими приемку выполненных работ».

Если оформить договор аренды недвижимости на срок менее года и после его окончания заключить аналогичный договор на тот же срок, то расходы на аренду можно учитывать и без государственной регистрации договоров. Минфин от 20.09.16 № 03-03-06/1/54868.

Уступка требования (цессия) кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону. В целях налогообложения прибыли, учитывая положения п. 3 ст. 279 НК, при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. На основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией. Таким образом, при приобретении прав требования указанные имущественные права принимаются к налоговому учету по стоимости, определяемой исходя из цены их приобретения и расходов, связанных с их приобретением. Текущая переоценка приобретенных прав требования в иностранной валюте с учетом произведенных расходов в иностранной валюте в целях налогообложения прибыли не производится. МИНФИН - 4 октября 2016 г. № 03-03-06/2/57737

Временная администрация появилась в АКБ "ПЕРЕСВЕТ".

Проще стало заполнять код периода в расчете аванса по налогу на имущество / В расчет аванса по налогу на имущество юрлицо включает объекты, среди которых одни облагаются налогом по среднегодовой стоимости, а другие - по кадастровой. У этих категорий объектов могут различаться отчетные периоды. Изучите коды 18 и 33. Внимательно заполняйте расчет аванса по налогу на имущество и проверяйте коды. ИЗУЧИТЕ Письмо ФНС от 11.08.2016 № ГД-4-11/14729

Как рассчитать земельный налог для физических лиц за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/451644/

Взаимодействие страхователя с ФСС и ФНС в переходный период - http://www.klerk.ru/buh/articles/451728/

Коммерсантъ – «физики», имеющие счета в иностранных банках, и до 1 июня 2016 года, не отчитавшиеся о движении средств по ним перед ФНС, начали получать приглашения в налоговые инспекции. За неявку штраф (до 3 тыс. при первичном нарушении). Обязанность для физлиц представлять отчеты по движению средств по зарубежным счетам была введена в 2015 году. Письма приходят и на адреса тех россиян, кто проживает за границей более года. Если налогоплательщик нерезидент и это подтверждено, то любые его доходы от источников в России облагаются по повышенной ставке (в случае с НДФЛ - 30%, а не 13%).

Материальная ответственность работника. С кем можно оформить договор? Индивидуальная или коллективная? Читаем основы - http://www.klerk.ru/law/articles/451791/

Нельзя расчетным методом определить НДС с выручки, ранее не включенной в объект налогообложения в связи с неправомерным использованием налоговой льготы (постановление ФАС МО от 27 декабря 2012 г. по делу № А40-133513/10-129-398). При реализации услуг с применением освобождения от налогообложения НДС и формировании цены договора без НДС, налог начисляется по налоговой ставке 18%, а не расчетным методом (п. 3 ст. 164 НК).

Информация Роструда от 19.10.2016 / Интернет-сервис проверки трудовых договоров / Данный сервис "Проверь трудовой договор!" доступен на порталах Роструда "Работа в России" (https://trudvsem.ru) и "Онлайнинспекция.рф" (https://онлайнинспекция.рф).

Постановление АC Западно-Сибирского округа от 12.10.2016 г. № А27-26304/2015 / Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.

Письмо Минтруда от 11.10.2016 № 15-2/ООГ-3609 / <По вопросу обучения и проверки знаний требований охраны труда работников организаций> / Обучение по охране труда работодателей и работников организаций является видом образовательной деятельности. В этой связи организации, оказывающие услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, должны иметь документ, подтверждающий право осуществления образовательной деятельности (лицензию на осуществление образовательной деятельности, с указанием подвида дополнительного образования), выданный в установленном порядке уполномоченным органом исполнительной власти.

Приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@" / Скорректирована форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Поправками установлены особенности расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Часть поправок касается отражения доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, а также в виде дивидендов от контролируемой зарубежной компании. Вопросы расчета вычета по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества, кроме жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе. Приказ вступает в силу начиная с представления декларации за 2016 г., но не ранее чем через месяц после его опубликования.

ФНС согласилась с ВАС: если в договоре нет условия об НДС, налог включен в цену / Из договора или обстоятельств, связанных с его заключением, не всегда бывает ясно, включен ли НДС в цену. Если невозможно сделать вывод, что цена указана без учета налога, продавец определяет его расчетным методом. В этом случае нельзя предъявлять покупателю НДС сверх цены. Письмо ФНС от 05.10.2016 № СД-4-3/18862@

Учет расходов на ликвидацию имущества в целях налогообложения производится на дату составления актов о списании основных средств вне зависимости от даты фактической ликвидации объектов (Постановление АС МО от 29.06.2016 № Ф05-8466/2016 по делу № А40-158373/2014).

Минфин - гражданин может получить назад излишне удержанный из его доходов НДФЛ. Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ, гражданин должен обратиться к налоговому агенту, который удержал налог, с письменным заявлением. На основании этого заявления налоговый агент осуществляет возврат налога за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по данному гражданину, так и по иным физическим лицам, из доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен гражданину в течение трех месяцев со дня получения заявления (27.09.2016 № 03-04-05/56176). При наличии налогового агента гражданин не может обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ. Если налоговый агент отказывает в возврате налога, налогоплательщик должен обращаться в суд.

Переход на онлайн-кассы. Что уже понятно, а что нет? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/451640/

Консервация основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет в примерах и таблицах - http://www.klerk.ru/buh/articles/451701/

Как рассчитать транспортный налог в 2016 году для физических лиц - http://www.klerk.ru/buh/articles/451548/

Роструд предупреждает о том, что в сети Интернет существуют ресурсы, которые в своем наименовании, описании предоставляемых услуг, контекстной рекламе или предназначенных для поисковых систем вариантах запросов используют словосочетания «Роструд», «федеральная инспекция труда», «государственная инспекция труда», «инспекция труда» и иные, образованные на их основе, словосочетания. Информация, содержащаяся на такого рода сайтах, может быть недостоверной, а оказываемые услуги платными.

Приказ ФСО от 7 сентября 2016 г. № 443 "Об утверждении Положения о российском государственном сегменте информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / Данный сегмент (сеть RSNet) обеспечивает подключение к Интернету информсистем и информационно-телекоммуникационных сетей госорганов и подведомственных им организаций, а также размещение (публикацию) в Интернете их информации. Сеть RSNet является элементом российской части сети Интернет и включает в себя информационные системы и информационно-телекоммуникационные сети, находящиеся в ведении ФСО.

Учет расходов на компенсацию за использование личного автомобиля - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-raskhodov-na-kompensatsiyu-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya/

ФНС напомнила о новых обязанностях обособленных подразделений - http://taxpravo.ru/novosti/statya-383779-fns_napomnila_o_novyih_obyazannostey_obosoblennyih_podrazdeleniy

С 2017 года нужно уплачивать страховые взносы и представлять соответствующую отчетность по месту нахождения обособленных подразделений, если они начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (подп. 11 - 13 ст. 431 НК), 14.09.2016 (№ БС-4-11/17201) ФНС напомнила об обязанности предприятий с 1 января 2017 г. сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения о наделении созданного на территории России обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать это компаниям надо в течение одного месяца со дня наделения такими полномочиями (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК).

Учет и налогообложение составных частей мебели - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383757-uchet_i_nalogooblojenie_sostavnyih_chastey_mebeli

Постановление Правления ПФР от 9 сентября 2016 г. N 848п "Об утверждении форм уведомлений застрахованного лица Пенсионным фондом Российской Федерации" / Единый реестр застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), осуществляющих формирование своих пенсионных накоплений для финансирования накопительной пенсии в фондах, ведет ПФР.

Офисы загрязняют окружающую среду минимально, поэтому компаниям платить за это не нужно / Офисные помещения относятся к IV категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. В большинстве офисов стационарных источников загрязнения окружающей среды нет. Также "офисные компании" обычно не сбрасывают в системы водоотведения и в окружающую среду вредные вещества, кроме тех, которые образуются после использования воды для бытовых нужд. Письмо Росприроднадзора от 29.09.2016 № АА-03-04-32/20054.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 02.09.2016 г. № А32-27445/2015 / При приобретении товаров по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, к вычету принимается сумма налога, указанная в счете-фактуре, составленном продавцом в российских рублях и выставленном им при реализации товаров по указанным договорам (письмо Минфина от 30.05.2012 г. № 03-07-11/157).

Постановление АС Центрального округа от 30.06.2016 № Ф10-2090/2016 / Наличие между обществом и его контрагентами особых форм расчетов, а именно путем проведения взаимозачетов или наличными денежными средствами, не запрещено действующим законодательством и не свидетельствует о недобросовестности хозяйствующего субъекта.

Письмо Росстата от 10.10.2016 №04-04-4/132-СМИ / "О представлении формы 1-Т (проф)" / В 2016 году выборочному федеральному статистическому обследованию о численности и потребности организаций в работниках подлежат организации (кроме субъектов малого предпринимательства) и их обособленные подразделения всех форм собственности со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше, а также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций. С 25 октября на сайте statreg.gks.ru будет размещен перечень респондентов (организаций), в отношении которых в отчетном году проводится указанное обследование.

Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381 / "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / С отчетности за I квартал 2017 года вводится в действие новая форма 4-ФСС / В связи с передачей ФНС полномочий по администрированию страховых взносов, с указанного отчетного периода данный расчет представляется в налоговые инспекции. ФСС осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года. ФСС РФ продолжает принимать расчеты только в части взносов на страхование от несчастных случаев!!! на производстве и профзаболеваний.




18

Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от имущественной обязанности - Минфин №03-03-06/53125 от 12.09.2016 г. Прощение долга является разновидностью дарения - статья 572 ГК. Убытки полученные от операции прощения долга, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Сумма НДС, предъявляемая в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг в случае, если стоимость этих сборов и услуг сформирована с учетом стоимости услуг по представлению питания, вычету не подлежит. Минфин №03-07-11/58108 от 6 октября 2016.

ФНС уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/451478/

О проверках уточненных деклараций, представленных по истечении трехлетнего срока / Налогоплательщик, обнаруживший в поданной декларации недостоверные сведения, а также ошибки, не приводящие к занижению суммы налога к уплате, вправе представить в инспекцию уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК). ПИСЬМО ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979 / В соответствии с п. 4 ст. 80 кодекса инспекция не вправе отказать в принятии декларации установленной формы (установленного формата).

Резерв по сомнительным долгам. Бухгалтерский учет. Примеры и советы - http://www.klerk.ru/buh/articles/451515/

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/451516/

День выплаты зарплаты можно установить одним из трех документов: правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Прописывать сроки выплаты сразу во всех этих документах не нужно. Минтруд - 23.09.16 № 14-1/ООГ-8532.

Организация заключила с подрядчиком договор на выполнение монтажных работ. Договор был подписан только после завершения работ. В договоре указывалось, что его положения распространяются на отношения сторон, возникшие с 1 января до 31 декабря. Можно ли учесть расходы по такому договору в целях налогообложения прибыли? Да, Минфин - 06.10.16 № СД-4-3/18888).

АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию - ОТЧЕТНОСТЬ – только для АО!!!! - http://pravcons.ru/articles/publ/ao-vyplatilo-dividendy-zapolnyaem-deklaratsiyu/

Не стоит обжаловать решение о выездной проверке потому, что оно электронное / Инспекция может передать документы адресату несколькими способами. Среди них передача по ТКС. Если налоговая направляет решение о проведении выездной проверки этим способом, оно автоматически подписывается электронной подписью. Такой документ равнозначен документу на бумаге, который заверил собственноручной подписью налоговый инспектор. Поэтому налогоплательщику лучше не тратить время на обжалование электронного решения только по "техническим" причинам, если других оснований нет. Информация ФНС

Приказ Минтруд от 19 августа 2016 г. № 438н "Об утверждении Типового положения о системе управления охраной труда".

Как доказать неправомерность штрафа при обвинении в неоприходовании в кассу наличности? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451221/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-14&utm_term=451221&utm_content=pos1&sbs_usess=756ef902a25e73cdc05af10676ab56bc

Как противостоять применению налоговым органом «расчетных» цен для целей налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/451317/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-14&utm_term=451317&utm_content=pos2&sbs_usess=756ef902a25e73cdc05af10676ab56bc

Ошибочное указание вычетов в строке 130 вместо строки 180 раздела 3 декларации по НДС не является основанием для отказа в вычете и доначисления налога. АС ЦО от 27.09.16 № Ф10-3364/2016.

Суд не стал отменять письма Минфина об обложении НДФЛ процентов по займу между физлицами (08.09.2011 № 03-04-05/6-639 и от 15.02.2016 № 03-04-05/8113). В случае возврата заемщиком – физлицом суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца – другого физлица возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению НДФЛ. (Решение ВС от 20.06.2016 № АКПИ16-435). Данные письма не обладают признаками нормативных актов.

При совершении операций с использованием платежной карты составляются подтверждающие документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Согласно пункту 3.1 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П, такими документами на бумажном носителе могут быть слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции. Зарубежная командировка - работник оплатил проживание в гостинице с помощью корпоративной банковской карты. Минфин - 24.06.2016 № 03-03-06/1/36877.

В НК приведен закрытый перечень случаев, когда дебиторскую задолженность можно признать безнадежной ко взысканию и списать ее на расходы в целях налогообложения прибыли. В данный перечень не включен случай, когда суд выносит решение об отказе во взыскании задолженности. Данные суммы безнадежными долгами признать нельзя. Минфин - 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли лицо предпринимателем / Статья 214.2 НК не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей - Минфин - № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Минтруд хочет убрать неопределенность по срокам выплаты премий в статье 136 ТК – премии - http://www.klerk.ru/buh/news/451370/

Порядок бухгалтерского учета предоставления беспроцентного займа работнику - http://www.klerk.ru/buh/articles/447346/

Регистрировать ли новое обособленное подразделение, если "дочка" в одной и той же ИФНС? Изучаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451124/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-13&utm_term=451124&utm_content=pos2&sbs_usess=d0ed4a0896a2949d7d9bc70ce8cab25e

Вычет НДС по приобретенным товарам (продукции) и фактическое использование их в предпринимательской деятельности: где взаимосвязь? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383480-vyichet_nds_po_priobretennyim_tovaram_produktsii_i_fakticheskoe_ispolzovanie_ih_v_predprinimatelskoy_deyatelnosti_gde_vzaimosvyaz

Постановление АС ЦО от 30.09.2016 № Ф10-3201/2016 / Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Постановление АС Уральского округа от 29.09.2016 № Ф09-9154/16 / Использование в деятельности контрагентов, не имеющих никаких сил и средств для поставки специфического товара и оказания транспортных услуг (с учетом того, что контрагентам перечислялись денежные средства за товары, услуги которые он фактически не поставлял и услуги не оказывал, а затем эти средства перечислялись анонимным структурам и впоследствии обналичивались) свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383479-avansovyiy_platej_po_usn_za_1_kvartal_2017_goda

Книга доходов и расходов по УСН в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383478-kniga_dohodov_i_rashodov_po_usn_v_2017_godu

Ставки страховых взносов в 2017 году: подробная таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383477-stavki_strahovyih_vznosov_v_2017_godu_podrobnaya_tablitsa

КБК по УСН на 2017 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383420-kbk_po_usn_na_2017_god

Таблица 6.1 формы 4-ФСС / http://www.gazeta-unp.ru/articles/51358-qqq-16-m7-22-07-2016-tablitsa-61-formy-4-fss?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649

Новое приложение к 4-ФСС / Некоторые отделения заставляют бланк сдавать всем - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51358-qqq-16-m7-22-07-2016-tablitsa-61-formy-4-fss?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649

Ошибки в 4-ФСС, которые фонд находит на камеральных проверках - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51468-qqq-16-m9-proverka-4-fss-za-3-kvartal-2016-goda?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649

Налогообложение дивидендов иностранных участников ООО. Порядок обложения налогом на доходы физических лиц - http://www.klerk.ru/buh/articles/451255/

Организация учитывала средства на счете 08. Объекты нуждаются в реконструкции и без нее использовать их нельзя. Налог на имущество с таких объектов не платился. Суд посчитал, что это правильно. Ранее Президиума ВАС, суд встал на сторону налогоплательщика. Имущество не отвечает признакам основного средства, ведь пока его реконструкция не завершилась, первоначальную стоимость оценить нельзя. Постановление АС Уральского округа от 07.09.2016 по делу № А76-11526/2015

Экосбор. Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 / "Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора" / Согласно закону от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", экологический сбор уплачивается производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, включая упаковку, по которым установлены нормативы утилизации отходов от использования товаров.

КБК по УСН на 2017 год – проверьте - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383420-kbk_po_usn_na_2017_god

Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету: 10 опасных реквизитов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383377-oshibki_v_schetah_fakturah_prepyatstvuyuschie_vyichetu_10_opasnyih_rekvizitov




12

Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/451163/

Я налоговый агент … или нет? Ищите – спорно! - http://www.klerk.ru/buh/articles/451224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-11&utm_term=451224&utm_content=pos2&sbs_usess=93126a1d2df72546cc23ce0a7ececf06

Почтовые расходы – право на вычет НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/451141/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-11&utm_term=451141&utm_content=pos4&sbs_usess=93126a1d2df72546cc23ce0a7ececf06

Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда - http://pravcons.ru/articles/publ/stolovaya-uchet-zatrat-ot-syrya-do-gotovogo-blyuda/

Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/primery-zapolneniya-rascheta-po-forme-6-ndfl/

Дистанционный работник – иностранец - http://pravcons.ru/articles/publ/distantsionnyy-rabotnik-inostranets/

Обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и ИП возникает только в случае, если они признаются налоговыми агентами. Если компания или ИП не производят выплату доходов физлицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. Однако, многие себя страхуют… ФНС - № БС-4-11/7928 от 04.05.16.

Письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-07-11/56905 / <Об определении налоговой базы по НДС при реализации строительно-монтажных работ и применении вычетов сумм НДС, предъявленных подрядчиком> / При реализации строительно-монтажных работ налоговая база по НДС определяется как стоимость этих работ, с учетом всех фактических расходов на их выполнение, в том числе расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

Письмо ФНС от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@ / "Об обложении налогом на доходы физических лиц" / Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии: предоставления заемных средств на новое строительство или приобретение жилья либо предоставления заемных средств в целях перекредитования указанных выше займов; наличия подтвержденного налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство (приобретение) жилья. В качестве документа, подтверждающего право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК, могут быть представлены: уведомление налогового органа, форма которого утверждена Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@; справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329@. Данные документы должны содержать реквизиты договора займа (кредита), предназначенного на приобретение (строительство) недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет. Сумма ранее удержанного налога до месяца, в котором было представлено Уведомление или Справка, является излишне перечисленной в бюджет и подлежит возврату налогоплательщику на основании его заявления.

Информация ФНС / <О направлении документов по выездной проверке в электронном виде> / Решение о проведении выездной проверки, а также требование в рамках проверки о представлении налоговому органу документов могут быть переданы по телекоммуникационным каналам связи. При направлении документов по ТКС они подписываются автоматически электронной подписью налогового органа, а значит равнозначны документу на бумаге, подписанному собственноручной подписью налогового инспектора (абзац 5 пункта 4 статьи 31 НК).

Постановление АС Уральского округа от 28.07.2016 г. № Ф09-7652/16 / Отсутствие трудовых ресурсов у поставщика послужило причиной для признания его «недобросовестным». Заключая гражданско-правовые сделки, налогоплательщик должен проявлять необходимую степень осторожности и осмотрительности обычного предпринимателя.

Постановление АС Уральского округа от 26.07.2016 № Ф09-7417/16 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном периоде (например, июне), а выплачено в другом (в июле), то отражать такую операцию в разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно в периоде выплаты (то есть в расчете за девять месяцев). ФНС - 01.08.16 № БС-4-11/13984@.

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК, отражается по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. ФНС - 18.07.16 № БС-4-11/12881@.

Бюджетникам и остальным полезно… Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет - http://pravcons.ru/articles/publ/avans-po-zarplate-razmer-poryadok-vyplaty-i-uchet/

О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика - http://www.klerk.ru/buh/articles/451162/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-10&utm_term=451162&utm_content=pos2&sbs_usess=3b9fe7174f81d645a0b6cd42062173e8

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года? - http://www.klerk.ru/buh/articles/451129/

Налоговые новации. Что нас ждет в 2017 году – частное мнение - http://www.klerk.ru/buh/articles/451070/

Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев – если использовать, то осторожно - http://www.klerk.ru/buh/articles/451131/

Прежде чем подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с регистрационного учета предприниматель должен сдать в ПФР расчет по уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета. Но это правило касается только работодателей. Те индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, не обязаны представлять сведения в ПФР перед подачей в инспекцию заявления о снятия с учета в качестве ИП. ВС - определение от 04.10.16 № 308-КГ16-12410.

После сдачи справки 2-НДФЛ фирма выплачивает премии за предыдущий год - справку ФНС рекомендует скорректировать м использовать код доходов 2000. Любая неточность может обернуться штрафом. Он составляет 500 руб. за каждую справку, в которой есть недостоверные сведения (например, ошибки в кодах доходов и других реквизитах). Письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537

Прощение долга - вид дарения. Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах по налогу на прибыль. Значит, и убытки от прощения долга учесть нельзя. Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125

Выход участника: расчет действительной стоимости доли - http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/884350.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Реорганизация компании: составляем передаточный акт и бухгалтерский баланс - http://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a79/884345.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ЦБ отозвал лицензию у банка "Развитие".

Материальная ответственность работодателя - правила игры меняются - http://pravcons.ru/articles/publ/materialnaya-otvetstvennost-rabotodatelya-pravila-igry-menyayutsya/

Письмо ФНС от 14.09.16 № БС-4-11/17201 / Об уплате страховых взносов с 01.01.2017 организациями, имеющими обособленные подразделения / Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

Письмо ФСС от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282 / Об изменении порядка администрирования и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе в Фонд социального страхования / Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года расчеты представляется в ФНС.

Электронные билеты в декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/elektronnye-bilety-v-deklaratsii-po-nds/

Если по условиям договора предусмотрена поэтапная сдача выполненных работ, то затраты, относящиеся к отдельным этапам, признаются расходами при расчете налога на прибыль по мере завершения соответствующих этапов. Минфин - 12.09.2016 № 03-03-06/1/53178.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.09.2016 г. № Ф06-12556/2016 / Инспекцией не учтено, что положения главы 21 НК не ставят в зависимость право налогоплательщика на налоговые вычеты от того, на каком счете учитывается приобретенное недвижимое имущество. Обязательное условие для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, заключающееся в принятии основных средств к учету, заявителем выполнено. Отражение приобретенного налогоплательщиком имущества на счете 08 (Вложения во внеоборотные активы) не свидетельствует о непринятии объекта недвижимого имущества на учет.

Оплата за обучение сотрудника или его ребенка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383076-oplata_za_obuchenie_sotrudnika_ili_ego_rebenka

Дистанционная работа: НДФЛ и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383075-distantsionnaya_rabota_ndfl_i_strahovyie_vznosyi




6

Бухгалтерский учет и налогообложение залога. Примеры и разъяснения - http://www.klerk.ru/buh/articles/450904/

ЦБ сегодня своим приказом отозвал лицензию на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО КБ «АйМаниБанк».

При расчете налога на прибыль по методу начисления юрлицо включает в расходы налоги и авансовые платежи на дату их начисления. Этой датой признается последний день отчетного или налогового периода (налог на имущество организаций и транспортный налог). Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182

Письмо ФНС от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@ / "О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901" / Налогоплательщики, применяющие УСН, ЕНВД, вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных с доходов, превышающих 300 тыс. рублей / Согласно пенсионному законодательству, индивидуальные предприниматели дополнительно к фиксированному платежу уплачивают страховые взносы в размере 1 процента с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, разъяснен в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных в том числе с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ / "О направлении разъяснений" / При наличных денежных расчетах применение унифицированных форм по учету торговых операций не является обязательным. Постановление, которым они утверждены, не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники...", и, следовательно, на основании пункта 1 статьи 1 данного Закона, не подлежит обязательному применению.

Письмо Минтруда от 15.08.2016 № 16-5/В-421 / О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы / В нее предлагается включать: наименование предприятия, организации, воинской части, в которой выполнял работу (проходил службу) гражданин; средний заработок за последние 3 месяца цифрами и прописью; сведения о продолжительности оплачиваемой работы (службы) за последние 12 месяцев, которую имел гражданин, а также сведения об условиях работы (полном или неполном рабочем дне); сведение о наличии в течение 12 месяцев, предшествовавших увольнению, периодов, не включенных во время оплачиваемой работы; основание выдачи справки (лицевые счета, платежные документы); подписи руководителя и главного бухгалтера организации, оттиск печати. Если справка составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, то оснований для отказа в ее принятии нет.

Проверьте себя – не было ли у вас случаев «материальной выгоды» указанных в статье 212 НК? Экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей; материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных ценных бумаг и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 НК..

Что говорят эксперты по последней новости о «Золотых парашютах»? Спорный момент - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383041-chto_govoryat_ekspertyi_po_posledney_novosti_o_zolotyih_parashyutah

Используем или нет! Осторожно! Когда поступивший платеж не будет считаться авансом для целей исчисления НДС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383038-kogda_postupivshiy_platej_ne_budet_schitatsya_avansom_dlya_tseley_ischisleniya_nds_

Как отражается в 6-НДФЛ зарплата за сентябрь, которая выплачена в октябре - http://www.glavbukh.ru/art/81377-qqqm4y16-kak-otrajaetsya-v-6-ndfl-zarplata-za-sentyabr-kotoraya-vyplachena-v-oktyabre?IdSL=1154544430&IdBatch=2947087&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.04_daily-newsletter-day_05.08.2016_readers_382609

Коды видов операций в книге покупок и книге продаж - Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51486-qqq-16-m10-kody-vidov-operatsiy-v-knige-pokupok-i-knige-prodaj?ustp=F&IdSL=1154164450&IdBatch=2947023&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.04_unp_daily_traf_05_readers_189681

Примеры отражения записей по счетам-фактурам от ФНС - https://www.google.ru/webhp?sourceid=chrome-instant&ion=1&espv=2&ie=UTF-8#q=%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%D1%8B%20%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B5%D0%B9%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0%D0%BC%20%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0%D0%BC

Новая организационно-правовая форма некоммерческих организаций (НКО) – публично-правовые компании (ППК) (со 2 октября). Унитарная НКО, созданная Россией в установленном порядке, наделенная функциями и полномочиями публично-правового характера и осуществляющая свою деятельность в интересах государства и общества. Создавать ППК для проведения государственной политики, управления имуществом, развития и модернизации отраслей и территорий смогут только глава государства и Госдума, путем, например, реорганизации госкорпораций, госкомпаний и АО, единственным участником которого является РФ.

Организация заключает с физическими лицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ вне места проживания исполнителя. По условиям договора организация компенсирует физическому лицу, выполняющему работы, расходы на проезд и проживание. Облагаются ли такие компенсации налогом на доходы физических лиц? Да - Минфин - письмо от 08.08.16 № 03-04-06/46423.

Взаиморасчеты сторон при расторжении договора подряда - http://pravcons.ru/articles/publ/vzaimoraschety-storon-pri-rastorzhenii-dogovora-podryada/

Постановление АС Уральского округа от 27.09.2016 г. № Ф09-8325/16 / Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды правомерно руководствовались положениями ст. 10, 15, 28, 46 Закона № 212-ФЗ и исходили из того, что Закон № 212-ФЗ не содержит положений, освобождающих страхователей от представления отчетности в связи с отсутствием в отчетный период деятельности либо каких-либо выплат в пользу физических лиц, и пришли к выводу о наличии обязанности у заявителя по представлению нулевых РСВ-1 в спорный период, в связи с чем, правомерно отказали в удовлетворении заявленных требований.

Постановление АС Дальневосточного округа от 23.09.2016 г. № Ф03-4507/2016 / Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является законным основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подп. "а" п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Если налоговая доначислила миллионы и заблокировала счет - http://www.klerk.ru/buh/articles/450806/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-03&utm_term=450806&utm_content=pos1&sbs_usess=738ed3085ce5b1a4c4dcc704fbb8029c

Как правильно отнести к текущим расходам затраты на оплату услуг, оказанных налогоплательщику в предыдущем налоговом периоде? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/450772/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-03&utm_term=450772&utm_content=pos2&sbs_usess=738ed3085ce5b1a4c4dcc704fbb8029c

Нужно ли восстанавливать правомерно принятый к вычету НДС, если товар был списан по причине негодности? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382982-nujno_li_vosstanavlivat_pravomerno_prinyatyiy_k_vyichetu_nds_esli_tovar_byil_spisan_po_prichine_negodnosti_

Общество при заключении договоров поставки проявило должную степень осмотрительности, получив от поставщиков учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Обязанность по проверке полномочий лица, обратившегося с заявлением о госрегистрации юридического лица, возложена на налоговые органы. Для любых третьих лиц сведения, содержавшиеся в государственном реестре относительно указанных организаций являлись достоверными, в том числе относительно полномочий должностных лиц организации. Заявитель не наделен полномочиями по проверке достоверности сведений, содержащихся в федеральных информационных ресурсах. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ЦО от 24.08.2016 № Ф10-2890/2016

С 1 августа в отчетность по ФСС внесены изменения (04.07.2016 №260)




3

О применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства - http://mvf.klerk.ru/nb/532_02.htm

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику - http://pravcons.ru/articles/publ/platnaya-parkovka-i-kompensatsiya-raskhodov-sotrudniku/

Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам - http://pravcons.ru/articles/publ/oblagayutsya-li-vznosami-fss-vyplaty-po-grazhdansko-pravovym-dogovoram/

Письмо Минфина от 12.07.16 № 03-04-06/40905 / НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу за периоды до 2016 г / «...налоговая база в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами за периоды до 2016 года, определяется на основании пункта 2 статьи 212 Кодекса и без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 113-ФЗ в статью 223 Кодекса. Применительно к беспроцентному займу соответствующая налоговая база, по мнению Департамента, определяется на дату погашения задолженности по беспроцентному займу».

Приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ / "Об утверждении формы налогового уведомления" / С 1 апреля 2017 года вводится бланк на уплату физическими лицами налога на имущество, земельного, транспортного налога, а также НДФЛ / Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган. Начиная с налогового периода 2016 года налогоплательщик, получивший доход, с которого не был удержан НДФЛ, уплачивает налог на основании направленного ему налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК).

Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17624 / "О порядке учета расходов застройщиков, осуществляющих строительство объектов инфраструктуры" / Принятие к учету расходов на строительство объектов инфраструктуры зависит от порядка осуществления деятельности застройщика / Варианты: расходы застройщиков, осуществляющих строительство объектов инфраструктуры самостоятельно или с привлечением подрядных организаций, формируют расходы, связанные со строительством жилого фонда и нежилых помещений, которые учитываются по мере признания доходов от реализации объектов жилого фонда или нежилых помещений, в случае, если построенные объекты инфраструктуры в последующем подлежат передаче в государственную или муниципальную собственность, либо по их поручению (решению) специализированным эксплуатирующим организациям; в случаях, когда создаваемые объекты инфраструктуры планируется эксплуатировать застройщиком самостоятельно либо предполагается передавать их на основании сделок в пользу третьих лиц, подобные расходы учитываются в установленном порядке в качестве амортизируемого имущества или готовой продукции соответственно; если застройщик осуществляет деятельность в качестве технического заказчика (в соответствии с терминами Градостроительного кодекса), то в этом случае сумма затрат, превышающая сумму денежных средств, полученных на целевое финансирование, не учитывается для целей налогообложения прибыли организаций на основании пункта 17 статьи 270 НК.

Закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01 октября 2016 года - обязанности публикации в Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности: лизингодателем сведений о заключении договора финансовой аренды, финансовым агентом – сведений о заключении договора финансирования под уступку денежного требования между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, лицами, осуществляющими выдачу независимых гарантий, - сведений о выдаче таких гарантий, читаем - http://www.fedresurs.ru/news/425

Приказом № 554 от 28.09.2016 Росстат утвердил форму федерального статистического наблюдения № 1 кадры «Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций». Отчет должны будут сдать все организации (кроме субъектов малого предпринимательства), даже если работники фирмы никакого обучения не проходили. Форма должна быть представлена не позднее 3 февраля 2017 года.

Приказ ФНС от 12 сентября 2016 г. № ММВ-7-14/481@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы" / С нового года отменяются свидетельства о госрегистрации юрлиц и ИП / Обновлены формы № Р50007 "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" и № Р60009 "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" - этими документами будет подтверждаться факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Интересно всем, но, после проверки… О процентах теперь не спорят: вышла новая редакция ст. 317.1 ГК - http://www.klerk.ru/buh/articles/450607/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-29&utm_term=450607&utm_content=pos1&sbs_usess=1fc5edad1b68b66eeffd865dae35609b

Амортизация лизингового имущества, числящегося на балансе лизингодателя - http://www.klerk.ru/buh/articles/450574/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-29&utm_term=450574&utm_content=pos5&sbs_usess=1fc5edad1b68b66eeffd865dae35609b

Чтобы применить пониженную ставку, нужно подтвердить реализацию товара, облагаемого по такой ставке. Необходимо представить сертификат или декларацию соответствия. Другие считают иначе - если сертификат не предъявлен, это не влияет на право применять ставку 10%. Но, проблемы никому не нужны. Постановление АС Северо-Западного округа от 08.09.2016 по делу № А13-14290/2015.

Готовимся к независимой оценке квалификации - http://pravcons.ru/articles/publ/gotovimsya-k-nezavisimoy-otsenke-kvalifikatsii/

Каждый раз при выплате дохода налоговый агент должен устанавливать, сколько дней гражданин пребывает в России. Их подсчет производится на дату фактического получения дохода за предшествующий ей 12-месячный период. Письмо ФНС от 06.09.2016 # ОА-3-17/4086

СЗВ-М за сентябрь: новый формат, образец - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51457-qqq-16-m9-szv-m-za-sentyabr-novyy-format-obrazets?ustp=F&IdSL=1140293731&IdBatch=2942680&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.29_unp_daily_traf_29_readers_141607

Приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" / Это касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Уведомление формируется с использованием технических средств в автоматизированном режиме. К уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формируется отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов. В нем налогоплательщик расписывается при получении уведомления. Уведомление формируется в зависимости от наличия у физлица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании уведомления, в т. ч. за предыдущие налоговые периоды. При отсутствии у физлица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании уведомления, раздел уведомления по соответствующему налогу не формируется. Перерасчет налога производится в отношении объекта (объектов) налогообложения в целом по каждому муниципалитету – по земельному налогу, налогу на имущество физлиц; по региону – по транспортному налогу. При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании уведомления, последнее формироваться не будет. Уведомления направляются одновременно с платежными документами на уплату физлицами налогов.

Постановление Правления ПФР от 01.06.2016 № 473п / "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению" / В частности, утверждены новые: "Анкета застрахованного лица (АДВ-1)"; "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)"; "Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-1)"; (СЗВ-3); (СЗВ-4-1); (СЗВ-4-2); (СЗВ-6-1).

Письмо Росстата от 15.04.2016 № СЕ-01-3/2157-ТО / <О предоставлении статистической отчетности с нулевыми значениями> / Ряд форм федерального статистического наблюдения (3-Ф, 1-ПР, П-6, 2-наука и другие) согласно указаниям по их заполнению предоставляются в территориальные органы государственной статистики только при наличии наблюдаемого события (например, наличии задолженности по заработной плате, финансовых вложений и прочее). Предоставление "нулевых" отчетов за отчетный период по таким формам не требуется и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента. По другим формам федерального статистического наблюдения, в указаниях по заполнению которых не содержатся требования по предоставлению данных исключительно при наличии наблюдаемого явления, и при отсутствии такого явления у респондента по факту его деятельности, Росстат считает возможным прием от респондентов в отчетном периоде официальных писем об отсутствии показателей в отчетном периоде по формам федерального статистического наблюдения вместо нулевых отчетов по ним.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.09.2016 г. № А32-33097/2015 / Суды отклонили довод общества об осуществлении хозяйственных операций в рамках договора комиссии с партнером, как не основанные на документальных доказательствах, подтверждающих фактическое выполнение договора комиссии. Представленные обществом документы не подтверждают факт закупки товаров на основании договора комиссии, заключенного с деловым партнером, поскольку реализация товаров на основании договора комиссии не подтверждена в бухгалтерском учете и налоговой отчетности как общества, так и партнера.

Постановление АС Дальневосточного округа от 19.09.2016 г. № Ф03-4237/2016 / Несоответствие юридического адреса месту нахождения общества не является нарушением, которое носит неустранимый характер, а сам по себе факт неполучения корреспонденции по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не является основанием для ликвидации юридического лица в порядке пункта 3 статьи 61 ГК, сделан при неправильном применении указанных правовых норм и разъяснений ВАС.

Инструкция по декларации НДС на примере декларации по НДС за 3 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/deklaratsiya-po-nds?ustp=F&IdSL=1136057660&IdBatch=2941753&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.28_unp_daily_traf_28_readers_188411

"ГОСТ 12.0.004-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения" / (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.06.2016 № 600-ст) - С 1 марта 2017 года.

"ГОСТ 12.0.230.2-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Системы управления охраной труда. Оценка соответствия. Требования" (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.06.2016 № 603-ст).

Приказ Минкультуры от 04.07.2016 № 1503 / "Об утверждении примерной формы договора о реализации туристского продукта" / Исполнитель - туроператор, который заключает с потребителем договор о реализации туристского продукта или от имени которого заключается этот договор, а также турагент, действующий на основании договора с сформировавшим туристский продукт туроператором и заключающий с потребителем договор о реализации туристского продукта от своего имени, но по поручению и за счет туроператора. Заказчик - лицо, имеющее намерение заказать или заказывающее и использующее туристский продукт исключительно для личных, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

СЕНТЯБРЬ 2016 ГОДА

28

Вычет НДС при экспорте по новым правилам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382765-vyichet_nds_pri_eksporte_po_novyim_pravilam

Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года: последние изменения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382763-forma_4_fss_za_9_mesyatsev_2016_goda_poslednie_izmeneniya

Работодатель предоставляет имущественный вычет по НДФЛ с месяца обращения за этим вычетом (Письмо Минфина России от 26 августа 2016 г. № 03-04-05/50129)

Бухгалтер или робот: какие главбухи будут на вес золота? Скорей чиновников сократят… - http://www.klerk.ru/buh/articles/450503/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-27&utm_term=450503&utm_content=pos1&sbs_usess=3c872213e1714a4cee3962be6c23cee4

Ошибки в больничных листах - http://www.klerk.ru/buh/articles/450464/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-27&utm_term=450464&utm_content=pos3&sbs_usess=3c872213e1714a4cee3962be6c23cee4

Вправе ли работодатель выплачивать зарплату наличными работнику, который не является резидентом РФ в соответствии с валютным законодательством? ФНС 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799. Требования содержатся в ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закрытый перечень случаев, при которых юридические лица — резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме в этом перечне не названы. Работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме.

Торговля на ярмарке. Нужно ли применять ККТ? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/torgovlya-na-yarmarke-nuzhno-li-primenyat-kkt/

Правила расчета пени по налогам - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-rascheta-peni-po-nalogam/

ФСС. По итогам проверки, организация представила в фонд дубликат взамен больничного листа с ошибкой. Проверяющие не приняли дубликат, ссылаясь на то, что организация получила его несвоевременно. Как указал суд, срок выдачи дубликата не установлен порядком выдачи листков нетрудоспособности. Постановление АС Северо-Западного округа от 24.08.2016 по делу № А21-2218/2015

Сотрудник, который был на больничном, получил доплату до фактического заработка, не предусмотренную в трудовом или коллективном договоре. Эта сумма облагается страховыми взносами. Включить ее в расходы по налогу на прибыль не удастся. Базу по данному налогу допустимо уменьшить на величину взносов. Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-06/2/51105

Задерживаем зарплату. Компенсация за каждый день задержки составит не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Сейчас минимальный размер процентов равен 1/300 ставки рефинансирования, которая с 2016 года приравнена к ключевой. Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ (вступает в силу 3 октября 2016 года)

Информация ФНС / Ликвидационный баланс может быть представлен по форме бухгалтерского баланса / Он утверждается участниками (учредителями) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица после расчетов с кредиторами. Полный список документов для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица содержится в статье 21 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", пункт 1.

Постановление Правительства от 20 сентября 2016 г. № 947 "О внесении изменений в Правила противопожарного режима в Российской Федерации" / Инструкция о мерах пожарной безопасности утверждается в т. ч. для каждого пожаровзрывоопасного и пожароопасного помещения категорий А и Б производственного и складского назначения. В качестве критериев выбора количества и типа огнетушителей введены огнетушащая способность и защищаемая площадь категории помещений.

Постановление Правительства от 23 сентября 2016 г. № 959 "О федеральной государственной информационной системе ценообразования в строительстве" / До 1 марта 2017 г. оживят федеральную информсистему ценообразования в строительстве. Ресурс включает несколько компонентов. Это в том числе подсистемы мониторинга цен строительных ресурсов, ведения федерального реестра сметных нормативов и классификатора строительных ресурсов.

Рановато, но… Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах. Таблица - http://www.glavbukh.ru/art/83741-qqqm9y16-nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-v-protsentah-tablitsa?IdSL=1133325595&IdBatch=2940917&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.27_daily-newsletter-day%2027.09.2016_readers_255239

Формы проведения торгов в системе госзакупок: чем различаются аукцион, конкурс и запрос котировок - http://www.buhonline.ru/pub/tks/2016/8/11363?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=special-offers_26-09-2016&eventtype=1

Как стать поставщиком в системе госзакупок - http://www.buhonline.ru/pub/tks/2016/7/11273?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=special-offers_26-09-2016&eventtype=1

Индексация зарплаты - право или обязанность - http://pravcons.ru/articles/publ/indeksatsiya-zarplaty-pravo-ili-obyazannost/

Организация взяла в банке кредит на пополнение оборотных средств и направила его на выплаты контрагентам в по договорам. Они же перечислили его третьей компании, которая предоставила заем обратно организации, но под процент в 10 раз больше банковского. Суд поддержал налоговиков. Он посчитал, что в такой ситуации расходы на уплату процентов контрагенту не соответствуют критерию экономической обоснованности. Следовательно, не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 02.08.2016 № Ф01-2946/2016

Отношения между взаимозависимыми лицами. Контролируемые сделки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382513-otnosheniya_mejdu_vzaimozavisimyimi_litsami_kontroliruemyie_sdelki

Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда - http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a7/882859.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Трудовой договор по совместительству - http://www.glavbukh.ru/art/24346-trudovoy-dogovor-po-sovmestitelstvu?ustp=f&idsl=1126516860&idbatch=2937910&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.25_newsletter_esites-26.09.2016_readers_298997

С 26 сентября 2016 года ЦБ отозвал лицензии на осуществление банковских операций у Военно-Промышленного Банка (ВПБ) и Центркомбанка

Постановление Правления ПФР от 9 сентября 2016 г. № 849п "Об утверждении форм заявлений об отказе от финансирования накопительной пенсии и направлении на финансирование страховой пенсии 6,0 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса и об отзыве заявления об отказе от финансирования накопительной пенсии и направлении на финансирование страховой пенсии 6,0 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса, Порядка их рассмотрения Пенсионным фондом Российской Федерации и принятия по ним решений".

Постановление ПФР России от 9 сентября 2016 г. № 850п "Об утверждении форм заявлений и уведомления, инструкций по их заполнению, Порядка доведения до сведения застрахованных лиц указанных форм заявлений, уведомления и инструкций по их заполнению" / О выборе фонда для управления пенсионными накоплениями. Заявления направляются в ПФР не позднее 31 декабря текущего года.

О моменте определения базы по НДС при продаже товара контрагенту из ЕАЭС / Как указано в протоколе о порядке взимания косвенных налогов, документы, подтверждающие ставку НДС 0%, нужно подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. От соблюдения этого условия зависит, чем руководствоваться, устанавливая момент определения базы по НДС, - протоколом или НК. Протоколом предусмотрено: если пакет документов не представлен в срок, НДС уплачивается за период, на который приходится дата отгрузки товара. Ситуацию, когда налогоплательщик представил документы вовремя, регулирует НК РФ. Согласно НК моментом определения базы по НДС считается последний день налогового периода, в котором эти документы собраны. В случае, когда в срок представлен полный пакет документов, операции по реализации товара отражаются в разделе 4 декларации за период, в котором документы собраны. Если же они не поданы вовремя, данные операции отражаются в разделе 6 уточненной декларации за период, на который приходится дата отгрузки. Письмо Минфина от 02.09.2016 № 03-07-13/1/51480




24

Письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770 / <О кодах бюджетной классификации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимальному налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>. 2017 год !!!

ВС поддержал позицию налогового органа: Фирма передала права на доходы другой фирме безвозмездно (деньги за бизнес были перечислены не компании, а ее учредителю). Если новая фирма продолжает бизнес старой, то она должна расплатиться по ее долгам, пусть даже получает выручку за новые товары и услуги, пришел к выводу Верховный суд. Позиция кассации нарушала Конституцию, отмечается в его определении: организации не должны оказываться в неравном положении — одни платят налоги, а другие — нет.

Суд - п. 20 Постановления ВАС от 30.07.2013 № 57. Ст. 122, 79, 78 НК занижение суммы конкретного налога по итогам определенного налогового периода не приводит к возникновению у налогоплательщика задолженности по этому налогу, в связи с чем не влечет ответственности по ст. 122, при одновременном соблюдении следующих условий: на дату окончания установленного законодательством срока уплаты налога за налоговый период, за который ФНС начисляется недоимка, у налогоплательщика имелась переплата того же налога, что и заниженный, в размере, превышающем или равном размеру заниженного налога; на момент вынесения ФНС решения по результатам налоговой проверки эти суммы не были зачтены в счет иных задолженностей организации. Вывод - если в предыдущем периоде у налогоплательщика имеется переплата определенного налога, которая перекрывает или равна сумме того же налога, заниженной в последующем периоде и подлежащей уплате в тот же бюджет (внебюджетный фонд), и указанная переплата не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по данному налогу, то состав правонарушения отсутствует; если же у налогоплательщика имеется переплата налога в более поздние периоды по сравнению с тем периодом, когда возникла задолженность, то он может быть освобожден от ответственности по ст. 122 НК только при соблюдении им условий, определенных п. 4 ст. 81, то есть, при уплате недоимку до того, как о ней узнает инспекция. В счет недоимки можно зачесть только сумму переплаты, установленную налоговыми органами на момент выявления недоимки. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 01.08.2016 № 308-КГ16-8851

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51461-pyat-otvetov-na-trebovaniya-nalogovoy-po-nesopostavimym-pokazatelyam?ustp=F&IdSL=1121843931&IdBatch=2936720&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.22_unp_daily_traf_22_readers_137494

Письмо Банка России от 20 сентября 2016 г. № ИН-015-52/67 "Информационное письмо о некоторых вопросах, связанных с продажей ценных бумаг лицу, направившему добровольное (обязательное) предложение о приобретении ценных бумаг" / С 1 июля 2016 г. действуют изменения, внесенные в Закон об АО. Записи о переходе прав на продаваемые ценные бумаги к лицу, направившему предложение, вносятся регистратором общества на основании отчета об итогах принятия предложения и документов, подтверждающих оплату ценных бумаг, либо на основании выписки из указанного отчета и распоряжения номинального держателя, зарегистрированного в реестре акционеров компании. Лицам, направившим предложение, рекомендуется указывать в отчете сведения, позволяющие идентифицировать владельца продаваемых ценных бумаг, вид, категорию (тип) и количество приобретаемых ценных бумаг и сумму денежных средств, подлежащих выплате владельцу. Если предложением предусмотрена возможность оплаты приобретаемых ценных бумаг иными ценными бумагами, то отражаются вид, категория (тип) и количество последних.

Определяя налоговый статус физлица, можно учесть любой непрерывный 12-месячный период / Правило применяется при расчете НДФЛ. 12 месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и продолжаться в другом. Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-04-05/51258

Выдача работникам инструкций по охране труда должна фиксироваться под подпись. Форму и порядок выдачи определяет сам работодатель. Он не обязан вести журнал учета инструкций и журнал учета их выдачи. Методические рекомендации, в которых предусмотрены примерные формы таких журналов, не зарегистрированы Минюстом. Письмо Минтруда от 15.09.2016 № 15-2/ООГ-3318

Новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий - http://www.rosmintrud.ru/labour/salary/78/

Изменения в стандартных вычетах на детей в 2016 году - http://pravcons.ru/articles/analisnews/izmeneniya-v-standartnykh-vychetakh-na-detey-v-2016-godu/

Срок полезного использования основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-381369-srok_poleznogo_ispolzovaniya_osnovnyih_sredstv

Вычет и освобождение от НДФЛ при продаже квартиры в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-381457-vyichet_i_osvobojdenie_ot_ndfl_pri_prodaje_kvartiryi_v_2016_godu

Ответственное хранение имущества: документальное оформление - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382399-otvetstvennoe_hranenie_imuschestva_dokumentalnoe_oformlenie

Если спецоценка не проведена, ответственность грозит работодателю не всегда / Прежде чем привлечь работодателя к ответственности в виде предупреждения или штрафа, требуется выяснить, какие рабочие места предусмотрены штатным расписанием. Необходимо принять во внимание переходное положение: спецоценку условий труда на рабочих местах можно проводить поэтапно, завершить ее нужно до 31 декабря 2018 года. Из этого правила есть исключения. Одно из них касается рабочих мест сотрудников, получающих гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях. Постановление ВС от 09.08.2016 № 57-АД16-5

Сроки выплаты заработной платы с 3 октября 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51449-qqq-16-m9-sroki-vyplaty-zarabotnoy-platy-s-3-oktyabrya-2016-goda?ustp=F&IdSL=1118784085&IdBatch=2935139&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.21_unp_daily_traf_21_readers_137452

Штрафы для бухгалтера и руководителя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380829-shtrafyi_dlya_buhgaltera_i_rukovoditelya

Учет основных средств – 2016 - ПРИМЕНЯЕМ ОСТОРОЖНО!!! - http://taxpravo.ru/analitika/statya-381003-uchet_osnovnyih_sredstv__2016

Росстат утвердил единовременные формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и ввести их в действие для отчета за 2016 год: № ТЗВ-МП «Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год».

Отчетность за 3 квартал 2016 года (сроки) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-381296-otchetnost_za_3_kvartal_2016_goda_sroki

График сдачи отчетности в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-381227-grafik_sdachi_otchetnosti_v_2017_godu




21

Пособия в ФСС с 1 июля 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380618-posobiya_v_fss_s_1_iyulya_2016_goda

Уведомление о контролируемых сделках: полномочия территориальных налоговиков - https://myzuka.fm/Artist/350801/Cosmic-Armchair

Что делать компании, если у обслуживающего банка отозвана лицензия - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380185-chto_delat_kompanii_esli_u_obslujivayuschego_banka_otozvana_litsenziya

Лимит доходов для применения УСН в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380184-limit_dohodov_dlya_primeneniya_usn_v_2017_godu

Неотделимые улучшения. Учет у арендодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380289-neotdelimyie_uluchsheniya_uchet_u_arendodatelya

Творческий работник: особенности трудовых отношений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380669-tvorcheskiy_rabotnik_osobennosti_trudovyih_otnosheniy

Утвержденный график отпусков и новые сотрудники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-380513-utverjdennyiy_grafik_otpuskov_i_novyie_sotrudniki

Заменяем отпуск компенсацией - http://www.klerk.ru/buh/articles/450114/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-20&utm_term=450114&utm_content=pos5&sbs_usess=edb1f1706eec094726da26614dd05690

Что нужно знать об онлайн-кассах? Часть 2 - http://pravcons.ru/articles/analisnews/chto-nuzhno-znat-ob-onlayn-kassakh-chast-2/

Образец – полезно всем. Письмо Банка России от 15.09.2016 № ИН-015-52/66 / "О положениях о совете директоров и о комитетах совета директоров публичного акционерного общества" / Положение о совете директоров публичного акционерного общества должно содержать следующие разделы: общие положения, компетенция совета директоров; права и обязанности члена совета директоров; состав совета директоров; избрание членов совета директоров и прекращение их полномочий; председатель и секретарь совета директоров общества; созыв и порядок проведения заседаний совета директоров общества; комитеты совета директоров; выявление и предотвращение конфликта интересов членов совета директоров; оценка эффективности работы совета директоров; утверждение и изменение положения о совете директоров общества.

Постановление Правительства от 17 сентября 2016 г. № 929 "О внесении изменения в перечень технически сложных товаров" / Ручной и переносной электроинструмент включили в перечень технически сложных товаров.

Больничный в 2016 году - http://pravcons.ru/articles/publ/bolnichnyy-v-2016-godu/

Технологические потери - http://pravcons.ru/articles/publ/tekhnologicheskie-poteri/

ВС признал отсутствие склада по адресу в транспортной накладной подделкой документов / ВС РФ встал на сторону налоговой инспекции в споре по поводу отмены возмещения НДС в отсутствие доказательств реальности экспортных поставок (Определение от 20 июля 2016 г. №305-КГ 16-4155).

Привлекаем к материальной ответственности - http://pravcons.ru/articles/publ/privlekaem-k-materialnoy-otvetstvennosti/

Что нужно знать об онлайн-кассах? Изучаем - http://pravcons.ru/articles/analisnews/chto-nuzhno-znat-ob-onlayn-kassakh-chast-1/

Применение ККТ. Изучаем изменения - http://pravcons.ru/articles/publ/primenenie-kkt-izuchaem-izmeneniya/

Отношения между взаимозависимыми лицами. Контролируемые сделки - http://pravcons.ru/articles/publ/otnosheniya-mezhdu-vzaimozavisimymi-litsami-kontroliruemye-sdelki/

Новый МРОТ. На что обратить внимание? Читаем – ликбез - http://pravcons.ru/articles/publ/novyy-mrot-na-chto-obratit-vnimanie/

Неотделимые улучшения. Учет у арендатора - http://pravcons.ru/articles/publ/neotdelimye-uluchsheniya-uchet-u-arendatora/

Освобожденный от НДС поставщик выставил счет-фактуру, но не уплатил НДС - вычета нет. Письмо Минфина от 17.08.2016 № 03-07-03/48174

Постановление АС Поволжского округа от 23.08.2016 г. № Ф06-11844/2016 / Довод предпринимателя о том, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом, ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога, отклоняется судом кассационной инстанции, поскольку данная обязанность налогового органа является производной от первоначальной обязанности налогоплательщика самостоятельно правильно исчислять и уплачивать налоги, поэтому неисполнение налоговым органом своей обязанности по сообщению налогоплательщику об излишней уплате налога в рассматриваемом случае не может означать изменения порядка исчисления срока исковой давности.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.08.2016 г. № А15-3407/2015 / Налоговым законодательством для предоставления права на вычет по налогу на добавленную стоимость при предварительной оплате по договору предусмотрено наличие счета-фактуры на предоплату, документов, подтверждающих фактическое перечисление предоплаты, и договора, содержащего положение о предоплате соответствующей суммы.

Отсутствие ТТН не препятствует обществу подтвердить заявленные им вычеты по НДС иными документами, подтверждающими совершение хозяйственной операции; фирма не имела договорных отношений с компаниями – владельцами транспорта относительно перевозки товаров (доставила спорный товар собственными силами), в связи с чем была составлена товарная накладная по форме ТОРГ-12, которая также является первичным учетным документом; действующее законодательство не ставит напрямую право на вычет по НДС в зависимость от наличия ТТН, при условии оприходования товара на основании товарных накладных; наличие товарной накладной является достаточным условием для отражения поступления товара в бухучете; при оценке взаимоотношений хозяйствующих субъектов необходимо исходить из совокупности обстоятельств, характеризующих спорные сделки, не ограничиваясь формальным подходом при оценке представленных документов; налоговым органом не доказано, что реальные хозяйственные операции между сторонами отсутствовали, а в первичных документах имеются недостоверные, противоречивые, неполные сведения, исключающие возможность принятия товара на учет. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 14.06.2016 № Ф04-2393/2016

Поскольку возможность учесть суммы убытка носит заявительный характер – на плательщика возложена обязанность доказать их правомерность и обоснованность. Если «первички», подтверждающей убыток, нет, то фирма несет риск неблагоприятных налоговых последствий. Налогоплательщик представил документы, доказывающие размер убытка, в суд, однако он их не принял. Согласно п. 78 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 сбор и раскрытие доказательств осуществляется как налоговым органом, так и плательщиком на стадии осуществления мероприятий налогового контроля и в ходе досудебного разрешения спора. Общество не сдало документы инспекции ни в ходе выездной проверки, ни при рассмотрении апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом. При этом, наличие уважительных причин для непредставления не установлено. Решение инспекции признали законным. При этом плательщику указали, что он не лишен права сдать уточненки и приложить к ним документы по убытку. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 22.07.2016 № Ф05-10138/2016

Не согласившись с решением фонда, компания обратилось в арбитражный суд. Она сослалась на то, что выданные денежные подарки действительно являются подарками, так как были приурочены ко Дню торговли и выплачены безвозмездно. Представленные Пенсионным фондом доказательства в совокупности свидетельствуют, что отношения между работниками и работодателем по выплате денежных поощрений не являются безвозмездными по своей правовой природе. Следовательно, не являются подарками в смысле п. 1 ст. 572 ГК. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 21.07.2016 № 310-КГ16-9504

Товарные накладные должны быть подписаны работником компании – спорное выражение!!! - http://www.v2b.ru/reviews/tovarnye-nakladnye-dolzhny-byt-podpisany-rabotnikom-kompanii/




19

Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы (СанПиН 2.2.4.3359-16) устанавливают требования к физическим факторам на рабочих местах: к микроклимату, освещению, уровню шума и др. За нарушение государственных нормативных требований охраны труда (в числе которых СанПиНы) может быть вынесено предупреждение или наложен административный штраф. Для компаний его размер составляет от 50 тыс. до 80 тыс. руб. Постановление Главного государственного санитарного врача от 21.06.2016 № 81 (вступает в силу 1 января 2017 года).

По коллективному договору работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, оказывалась материальная поддержка в виде выплат в твердой сумме. Суд согласился с выводом проверяющих о том, что эту выплату нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Она носит социальный характер. Постановление АС Московского округа от 12.07.2016 по делу № А40-127925/2015

С женщиной заключили срочный трудовой договор на время отсутствия основного работника. На момент его выхода из отпуска сотрудница была беременна. Несмотря на это, ее уволили, так как срок трудового договора истек и у работодателя не было вакантных должностей. Суд посчитал увольнение законным. АО ВС Республики Дагестан от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016

Правила вычета НДС со стоимости билетов при разъездной работе и командировках одинаковы / Основанием для вычета "входного" НДС по расходам на наем жилья и проезд к месту командировки и обратно может быть в том числе оригинал или копия бланка строгой отчетности с НДС, выделенным в отдельной строке. Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/47114

Если на конец отчетного (налогового) периода величина собственного капитала организации отрицательна, проценты по займу не учитываются в расходах по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-03-06/1/46720

Ежегодно форму N ПО обязаны представлять организации, занимающиеся образовательной деятельностью по основным программам профессионального обучения. Форма собственности и ведомственная принадлежность значения не имеют. Впервые отчитаться нужно за 2016 год. Срок подачи - 15 февраля следующего года. Приказ Росстата от 10.08.2016 № 409.

При вывозе товара в страны ЕАЭС в счете-фактуре можно указать код вида товара по ТН ВЭД / Код нужно отразить в дополнительных строках или графах счета-фактуры, если при этом форма такого документа не изменяется. Разъяснение ФНС касается компаний, которые вывозят товары из России в страны - члены ЕАЭС. Письмо ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@

Представитель фирмы должен направить по ТКС декларацию вместе с сообщением о доверенности / Правило применяется, когда налоговую декларацию подает по ТКС через оператора электронного документооборота уполномоченный представитель налогоплательщика. Информационное сообщение о доверенности направляется вместе с декларацией, поскольку невозможно представлять юридически значимую доверенность в электронном виде по ТКС с каждой декларацией или другим документом, направляемым в инспекцию. Это сообщение - электронный документ, который для налогового органа формирует уполномоченный представитель организации. Оно содержит реквизиты доверенности, выданной налогоплательщиком (представителем) уполномоченному представителю. Формат, в котором представляются сведения о доверенности, утвержден приказом ФНС. См. методические рекомендации по формированию сообщения. В них указано, что сообщение подается в инспекцию только в электронном виде вместе с электронным документом. При этом в налоговый орган до начала деятельности через уполномоченного представителя должна быть направлена бумажная копия доверенности. Отметим, если полномочия представителя не будут подтверждены, инспекция откажет в приеме декларации. Письмо ФНС от 10.08.2016 № ГД-4-11/14578@

В ходе выездной проверки ФСС отказал в принятии к зачету расходов по больничным, поскольку страхователь не располагал копиями трудовых книжек. Организация оспорила это решение в суде. ВС РФ поддержал работодателя, отметив следующее. При обращении в фонд за выплатой пособия по временной нетрудоспособности организация подала включенные в перечень документы, которые должен представить страхователь. Дополнительные документы, необходимые для проведения проверки, фонд не истребовал. Он также не установил, что был нарушен порядок определения страхового стажа работников. Определение ВС от 01.08.2016 № 307-КГ16-8836

Комиссионер не включает в базу по НДС компенсацию расходов на исполнение поручения / Доходом или авансом комиссионера они не являются. А значит, такая компенсация не признается объектом налогообложения. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.08.2016 по делу № А32-35378/2015

Налог на прибыль: плата за загрязнение среды признается расходом на последнюю дату периода / Материальные расходы в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду (квартальных авансовых платежей) нужно учитывать на последнее число налогового (отчетного) периода, за который производятся такие затраты. Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-03-06/1/46432

По условиям договора до перехода права собственности покупатель не может распоряжаться товарами. Они отражены на забалансовом счете. В такой ситуации принять НДС к вычету нельзя, поскольку у покупателя нет права использовать товары в облагаемых НДС операциях. Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963

УСН - затраты на доставку приобретенного для продажи товара списываются при его реализации / О расходах на почтовые услуги. Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51055

Без посадочного талона учесть расходы на покупку электронного авиабилета нельзя / Видимо и маршрут-квитанция на бумажном носителе. Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-07/50992

Работодатель сам определяет перечень необходимых инструкций по охране труда / Принимать эти акты необходимо с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного работниками органа. Письмо Минтруда от 30.06.2016 № 15-2/ООГ-2373

Расходы на покупку при УСН основного средства учитываются после его ввода в эксплуатацию / Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-11-11/36120

Одним из оснований для отказа оплатить медпомощь по ОМС или уменьшения оплаты является несоответствие данных в первичной медицинской документации сведениям из реестра счетов медорганизации. Это основание возникает, только если в документации не т подтверждения, что названная в реестре помощь оказана. Письмо ФФОМС от 25.05.2016 № 3539/30/2169

Если в договоре указано "без НДС", продавец предъявит налог сверх цены товара / Постановление АС Дальневосточного округа от 04.07.2016 по делу № А73-13628/2015

Однодневные командировки. Имеющихся в материалах дела доказательств (приказы, маршрутные листы, командировочные удостоверения, авансовые отчеты) оказалось достаточно, чтобы документально подтвердить расходы работников. Суды уже не раз указывали: в случае, когда работники направляются в однодневную командировку, на суммы выплат взносы начислять не нужно. По мнению компетентных органов, возмещение документально подтвержденных расходов, связанных с необходимостью выполнять трудовые функции, не облагается взносами. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.07.2016 по делу № А67-6704/2015

Заказчик может принять НДС к вычету, не дожидаясь выполнения работ в полном объеме / Правило действует и в том случае, если поэтапное выполнение работ в договоре не предусмотрено. Чтобы применить вычет, заказчику достаточно иметь счет-фактуру и первичные документы, подтверждающие выполнение работ, а также отразить стоимость работ в бухучете. Минфин придерживается другой точки зрения. Вычет НДС возможен, если налогоплательщик принял на учет результат выполненных подрядчиком работ в том объеме, какой определен в договоре. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 27.06.2016 по делу № А32-1590/2013

Страховые взносы, начисленные на необлагаемые выплаты, не учитываются в расходах / Постановление АС Московского округа от 29.06.2016 по делу № А40-158373/2014

Списывать материальные расходы разными способами в зависимости от стоимости активов нельзя / Можно ли имущество стоимостью до 40 тыс. руб. включительно списывать единовременно, а от 40 тыс. до 100 тыс. руб. – постепенно? Письмо Минфина от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124

Если в справке о доходах ИНН физлица недостоверен, назначается штраф / 500 руб. за каждый такой документ. Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424

Цену железнодорожного билета можно учесть в командировочных расходах полностью / Стоимость дополнительных сервисных услуг в составе цены билета уменьшает базу по налогу на прибыль, так как включается в единую стоимость проезда. К допуслугам в поездах повышенной комфортности относятся в том числе предоставление питания, обеспечение личной безопасности. Но. в одном из писем ведомство отмечало: если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34149

Предоплата и отгрузка были в одном квартале - НДС с суммы аванса допустимо не исчислять / Кассация пришла к такому выводу, указав: авансовыми признаются платежи, поступившие в кварталах, которые предшествуют отгрузке. Эту точку зрения разделяют большинство судов. Компетентные органы считают, что НДС нужно исчислить с аванса, а потом с выручки от реализации. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.07.2016 по делу № А01-638/2015

Размер налога на прибыль, начисленного по результатам выездной проверки, должен соответствовать действительным налоговым обязательствам в проверяемом периоде. Инспекции необходимо учесть в прочих расходах доначисленный налог на имущество. С точки зрения некоторых судов, налоговый орган не обязан пересчитывать базу, а организация вправе подать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Постановление АС Московского округа от 04.07.2016 по делу № А40-143307/2015

У компаний могут возникнуть трудности при определении даты фактического получения дохода в виде премии - этой датой считается день выплаты денежных средств. Например, если премия в размере 10 000 руб. выплачена 18 марта этого года, раздел 2 расчета за I квартал нужно заполнит ь следующим образом: в строках 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) указывается 18 марта 2016 года; в строке 120 (крайний срок перечисления удержанного НДФЛ) - 21 марта 2016 года (так как применяются правила переноса); в строке 130 (сумма фактически полученного дохода) - 10 000; в строке 140 (сумма удержанного налога) - 1300. Письмо ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@

При камеральной проверке по НДС инспекция вправе истребовать книги покупок и продаж / Практика разрешения таких споров неоднозначна. Постановление АС Поволжского округа от 04.07.2016 по делу № А72-14847/2015

Разъездная работа - не облагаются взносами суточные в размере, указанном в локальном акте / Письмо Минтруда от 08.06.2016 № 17-4/В-234

Отпускные высококвалифицированного специалиста - нерезидента облагаются НДФЛ по ставке 13% / Кроме вознаграждения за труд налоговая ставка в размере 13% применяется к доходам высококвалифицированного сотрудника - нерезидента РФ, которые непосредственно связаны с его трудовой деятельностью, но не являются таким вознаграждением. Письмо Минфина от 11.07.2016 № 03-04-06/40397

Взносами на ОМС облагаются выплаты работникам из Белоруссии, временно пребывающим в России / Независимо от статуса работники - граждане Белоруссии с 1 января 2015 года признаются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе обязательного медицинского страхования. Письмо Минтруда от 27.05.2016 № 17-3/ООГ-876

Если суд отказал во взыскании дебиторской задолженности, ее нельзя включить в расходы / Задолженность, по которой суд вынес решение об отказе во взыскании, не признается безнадежной. Она не уменьшает базу по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962

За счет взносов будут возмещаться расходы на покупку спецодежды, изготовленной только в РФ / С 1 января 2017 года страхователь сможет за счет взносов на травматизм компенсировать свои расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, только если они изготовлены на территории России. Минтруд также установил: с 1 августа 2017 года организация сможет возмещать расходы на покупку спецодежды лишь в том случае, когда она изготовлена в России из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является Россия. Приказ Минтруда от 29.04.2016 № 201н

Компенсация стоимости путевок для детей предусмотрена коллективным договором. Она является единовременной, носит социальный, а не стимулирующий характер. Компенсация не признается оплатой труда и не зависит от квалификации сотрудника, выполняемой им работы. Минтруд - компенсация стоимости санаторно-курортных путевок членов семьи работника, выплачиваемая ему лично, облагается страховыми взносами. Если работодатель платит за такие путевки непосредственно предоставившей их организации, стоимость путевок не облагается взносами. Оплата производится за физлицо, не являющееся работником. Постановление АС Северо-Западного округа от 22.07.2016 по делу № А56-67437/2015

По имуществу на счете 08 можно получить вычет НДС / Большинство судов допускает вычет НДС в случае, когда имущество учтено на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-11/38824

Росстат утвердил приложения к форме N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" - за 2016 год. Срок представления таких документов - 1 апреля 2017 года. Всего ведомство предусмотрело 54 приложения. Они различаются по основным видам деятельности: производство пищевых продуктов, строительство, розничная торговля, предоставление персональных услуг и др. Приказ Росстата от 29.07.2016 № 374

Срок полезного использования продлен из-за модернизации - норму амортизации можно изменить / Норму правомерно определять исходя из нового срока полезного использования. Он не может выходить за границы, установленные для амортизационной группы, в которую объект ранее был включен. Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-03-06/1/45862

НДС облагаются законные проценты, полученные в связи с реализацией товаров, работ, услуг / 1 августа изменен п. 1 ст. 317.1 ГК. Теперь законные проценты начисляются, если на это указано в законе или договоре. Прежде обязанность их уплатить возникала по умолчанию. Полагаем, новшество касается контрактов, заключенных не ранее этой даты. Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-03-06/1/45600

В строке 020 формы 6-НДФЛ не облагаемые налогом доходы не указываются / Освобождаемые от налога доходы не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

После модернизации полностью самортизированных ОС применяется прежняя норма амортизации / Стоимость модернизации основного средства, амортизация которого завершена, постепенно списывается в учете по налогу на прибыль по нормам, рассчитанным при введении объекта в эксплуатацию. Минфин и ранее высказывал эту Это, видимо, касается основных средств, по которым амортизация начисляется линейным методом. Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43374

Бюджетнику. Учреждение само выбирает, как заполнять табель учета рабочего времени / В учетной политике учреждение может установить, что заполняет Табель учета использования рабочего времени лишь при отклонении от нормального использования рабочего времени. В графах 20 и 37 информация отражается в разрезе только "явок" или только "неявок". Письмо Минфина от 02.06.2016 № 02-06-10/32007

Выдача молока за вредность не облагается НДФЛ / Правило применимо, когда сотрудникам в дни фактической занятости на вредных работах молоко полагается по нормам и условиям его бесплатной выдачи. Письмо ФНС от 05.08.2016 № ГД-4-11/14360@

Росстат обновил годовую форму статотчетности о численности и заработной плате работников / С отчета за 2016 год в новой форме N 1-Т данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе. Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379

Форма СЗВ-М представляется на каждого работника, с которым заключен трудовой договор / Сведения подаются на работающих по трудовому договору физлиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе на руководителей, которые являются единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества. Форма СЗВ-М в отношении таких физлиц представляется независимо от фактических выплат им дохода за отчетный период и уплаты страховых взносов. В то же время, напоминает фонд, в отношении застрахованных лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам, сведения нужно сдать, если взносы начисляются на вознаграждения по этим договорам. Письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856




18

Российская компания, которая по договору транспортной экспедиции организует перевозку товаров от российского порта до пункта назначения на территории РФ, должна исчислить НДС по ставке 18%. Принимая во внимание позицию Пленума ВАС письмом ведомства можно не руководствоваться, когда транспортно-экспедиционные услуги предоставляются в отношении предметов международной перевозки. Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-11/38969

Письмо ФНС от 29 июня 2016 г. № ЕД-4-15/11597@ / Чтобы делать, чтобы не заблокировали счет из-за непредставления налоговой отчетности в электронном виде /. С 1 июля 2016 г. инспекция вправе приостановить операции по счетам в банке и по переводам электронных денежных средств, если налогоплательщик в течение 10 дней после возникновения обязанности по предоставлению отчетности в электронном виде не обеспечил электронный документооборот, в т. ч. не заключил договор с оператором.

Приказ Минтруда от 23 июня 2016 г. № 310н "Об утверждении Правил по охране труда при размещении, монтаже, техническом обслуживании и ремонте технологического оборудования" / Утверждены государственные нормативные требования охраны труда при проведении основных технологических операций и работ, связанных с размещением, монтажом, техобслуживанием и ремонтом стационарных машин, механизмов, устройств, приборов и другого оборудования, используемых при производстве промышленной продукции.

Постановление Правительства от 13 августа 2016 г. № 789 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / Установлен порядок использования простой электронной подписи (ЭП) при обращении за получением государственных и муниципальных услуг в электронной форме с помощью абонентского устройства подвижной радиотелефонной связи (мобильные телефоны, смартфоны, планшеты). Речь также идет о распоряжении результатом услуги, в том числе о его передаче третьим лицам.

Постановление Правительства от 9 августа 2016 г. № 760 "О порядке принятия заключения о возможности или невозможности передачи имущества и обязательств застройщика лицу, имеющему намерение стать приобретателем" / Чтобы обязательства застройщика, находящегося в процедуре банкротства, были исполнены перед участниками долевого строительства, разработан механизм передачи объектов (земельных участков) лицу, имеющему намерение стать их приобретателем в целях исполнения обязательств. Требуется заключение Минстроя о возможности или невозможности такой передачи.

Информация Банка России от 16 сентября 2016 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 10,00% годовых" / Банк России принял решение снизить с 19 сентября 2016 г. ключевую ставку с 10,5 до 10% годовых.

Письмо ФНС от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@ "О направлении разъяснений по вопросам представления и заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" / Речь идет, в частности, о предоставлении "нулевых" расчетов, о заполнении формы при выплате дохода в натуральной форме, о формировании отдельных строк, в т. ч. 080, 020, 030, 070, 080 раздела 1. 6-НДФЛ предоставляется, если лицо признается налоговым агентом. Расчет формируется по каждому обособленному подразделению компании, включая те случаи, когда они состоят на учете в одном налоговом органе. ИП, применяющий УСН, предоставляет расчет в отношении работников, нанятых в целях ведения соответствующей деятельности, в налоговый орган по месту своего жительства, а в отношении доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, - в налоговый орган по каждому месту учета предпринимателя. Разъяснено, как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Постановление Правления ПФР от 15 июня 2016 г. № 491п "Об утверждении Формы сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица" / Органы ПФР обязаны бесплатно предоставлять застрахованному лицу по его обращению сведения о состоянии его индивидуального лицевого счета. Утверждена новая форма указанных сведений. При ее формировании может использоваться сокращенный набор реквизитов.

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ МИНФИНА РОССИИ ОТ 13 ИЮЛЯ 2016 Г. № ИС-АУДИТ-5 "НОВОЕ В АУДИТОРСКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ: ФАКТЫ И КОММЕНТАРИИ" / О новых случаях обязательного аудита. Обязательному аудиту подлежит годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании РФПИ и региональной гарантийной организации. Согласно новой норме Закона об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность застройщика, привлекающего денежные средства участников такого строительства, подлежит обязательному аудиту. Это уточнение вступает в силу 1 января 2017 г.

Письмо ФНС от 7 сентября 2016 г. № СД-4-3/16671@ “Об утверждении контрольных соотношений декларации по водному налогу”.

Письмо ПФР от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856 "О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчетности" / ПФР об обязанности работодателя представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, включая учредителей, членов организаций, собственников их имущества. Если лица работают по трудовому договору, отчетность представляется независимо от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц. В то же время в отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, отчетность представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам. В отношении лиц, работающих в общественных объединениях, включая политические партии, ПФР сообщает, что указанные положения распространяются на работников аппаратов общественных объединений, работающих по найму. Бескорыстное выполнение работ, предоставление услуг, оказание иной поддержки возможно в рамках благотворительной деятельности. Выплаты добровольцам на возмещение расходов к объекту обложения страховыми взносами не относятся. Если расходы на питание превышают размеры суточных, на таких застрахованных лиц сведения по форме СЗВ-М представляются. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись застрахованными лицами, при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР.

Постановление Правительства от 4 августа 2016 г. № 756 "О переносе выходных дней в 2017 году" / В 2017 г. выходные дни 1 и 7 января (воскресенье и суббота), совпадающие с нерабочими праздничными, переносятся на 24 февраля и 8 мая соответственно. Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2016 г. по 8 января 2017 г. В феврале на День защитника Отечества придется 4 выходных дня - с 23 по 26 февраля. В марте на Международный женский день страна будет отдыхать 1 день - 8 марта. В мае у россиян будет 3 выходных дня на Праздник Весны и Труда (с 29 апреля по 1 мая) и 4 выходных дня на День Победы (с 6 по 9 мая). В июне на День России нас ожидают 3-дневные выходные (с 10 по 12 июня). И еще 3 дня отдыха россияне получат в ноябре в День народного единства (4, 5, 6 ноября).

Постановление Правления ПФР от 15 июля 2016 г. № 668п "Об утверждении форм заявлений застрахованного лица о назначении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, подаваемых в негосударственный пенсионный фонд" / Установлены формы заявлений о назначении накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты, подаваемых в НПФ. Накопительная пенсия назначается лицам, имеющим право на такую пенсию. Если пенсионные накопления формировались за счет дополнительных взносов, средств маткапитала и дохода от их инвестирования, по выбору лица ему может быть установлена срочная пенсионная выплата. Ее продолжительность не может быть менее 120 месяцев (10 лет) со дня ее назначения.

Приказ ФНС от 13 июля 2016 г. № ММВ-7-11/403@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" / НК - изменения в части договоров добровольного страхования жизни, если они заключаются на срок не менее 5 лет. Напомним, что плательщик может получить социальный вычет по НДФЛ. При расторжении договора с суммы взносов, в отношении которых был предоставлен вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Этого не произойдет, если лицо предоставило справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение вычета. В связи с этим заново утверждена форма справки, которая подтверждает получение либо неполучение соцвычета по НДФЛ в части уплаченных взносов по договору не только добровольного пенсионного страхования или негосударственного пенсионного обеспечения, но и добровольного страхования жизни.

Приказ Минэкономразвития от 6 июня 2016 г. № 357 “Об утверждении Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственной услуги по предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним”.

Письмо Федеральной службы государственной статистики от 26 июля 2016 г. № 04-04-4/92-СМИ "Об использовании ресурса statreg.gks.ru" / Об использовании ресурса statreg.gks.ru для размещения форм статотчетности. Росстат сообщает, что в ресурсе statreg.gks.ru размещены официальные данные. Перечень форм федерального статнаблюдения формируется по состоянию на конец года, предшествующего отчетному, с ежемесячной актуализацией в связи со структурными изменениями хозяйствующих субъектов (ликвидацией предприятий, созданием новых, реорганизацией, изменением статуса организации и др.). В случае отсутствия респондента в перечне отчетность не предоставляется, за исключением случаев, если организация была уведомлена в письменном виде. Если организация была проинформирована в письменной форме о том, что форму не нужно предоставлять, штрафные санкции на нее не налагаются.

Приказ Минфина от 11 июня 2016 г. № 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" / Аренда: вместо МСФО (IAS) 17 применяем МСФО (IFRS) 16. На территории России введены в действие МСФО (IFRS) 16 "Аренда", документ МСФО "Инициатива в сфере раскрытия информации (Поправки к МСФО (IAS) 7)" и документ МСФО "Признание отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков (Поправки к МСФО (IAS) 12)".

С отпускных и пособий по больничному НДФЛ перечисляется не позднее конца месяца выплаты. Заполняя поле 107, в начале нужно привести "мс". Так, если средства перечислены в июле текущего года, указывается "мс.07.2016". Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@

Инспекция решила, что в налогооблагаемой базе неправомерно учтены затраты на организацию бесплатного питания. Его предоставление закреплено документом, который не является ни трудовым, ни коллективным договором. Суды поддержали организацию. Они указали, что бесплатное питание предусмотрено трудовыми договорами с учетом локальных нормативных актов, подлежащих исполнению работодателем. Постановление АС Уральского округа от 25.08.2016 по делу N А60-50249/2015

Когда организация заключала договоры с контрагентами, они представили учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Сведения об этих компаниях и их руководителях имелись в ЕГРЮЛ. Суд первой инстанции счел: должная степень осмотрительности проявлена, законодательство не обязывает налогоплательщиков проверять, находится ли контрагент по месту регистрации, подлинны ли подписи и печати на первичных учетных документах и т.д. Отметим, что при рассмотрении дела организация подтвердила реальность хозяйственных операций. Кассация не стала отменять решение суда. Организациям следует иметь в виду, что понятие должной осмотрительности законодательно не установлено, ряд критериев выработали суды и официальные органы. Перечень данных о контрагенте, которые желательно иметь, не является исчерпывающим. Чем больше документов удастся представить для подтверждения своей осмотрительности, тем меньше вероятность возникновения претензий со стороны проверяющих. Постановление АС Центрального округа от 24.08.2016 по делу № А08-6153/2015

Минтруд - вопрос применения типовых норм бесплатной выдачи сигнальной спецодежды. Документ, которым они утверждены, не имеет статуса НПА, поскольку не зарегистрирован Минюстом. Значит, руководствоваться этими нормами необязательно? Письмо Минтруда от 30.08.2016 № 15-2/ООГ-3130

Постановление Правительства от 13 сентября 2016 г. № 913 "О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах" / Они определены за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в отношении каждого загрязняющего вещества, а также за размещение отходов производства и потребления по классу их опасности. В отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной, ставки платы применяются с использованием дополнительного коэффициента 2. С 1 января 2016 г. введен новый порядок исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду. Вместо нормативов платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ и размещение отходов применяются ставки платы. Хозяйствующие субъекты могут уменьшать плату на затраты по реализации мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду. Также в целях стимулирования хозяйствующих субъектов к проведению таких мероприятий предусмотрены понижающие коэффициенты к ставкам. Ставки платы и дополнительный коэффициент к ним применяются при исчислении платы за негативное воздействие на окружающую среду с 1 января 2016 г. Прежние нормативы платы и коэффициенты к ним утрачивают силу.

Приказ Минфина от 27 июня 2016 г. № 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" / Новые - МСФО (IFRS) 14 "Счета отложенных тарифных разниц", (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", "Учет приобретений долей участия в совместных операциях (Поправки к МСФО (IFRS) 11)", "Разъяснение допустимых методов амортизации (Поправки к МСФО (IAS) 16 и 38)", "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности (Поправки к МСФО (IAS) 27)", "Сельское хозяйство: плодовые культуры (Поправки к МСФО (IAS) 16 и 41)", "Инвестиционные организации: применение исключения из требования о консолидации (Поправки к МСФО (IFRS) 10, 12 и 28)", "Инициатива в сфере раскрытия информации (Поправки к МСФО (IAS) 1). Данные документы вступают в силу на территории нашей страны для добровольного применения организациями - со дня их официального опубликования; для обязательного применения - в сроки, определенные в МСФО.

Приказ ФСС от 4 июля 2016 г. № 260 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. N 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Форма 4-ФСС распространена на страхователей, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда.

Постановление Правления ПФР от 29 июля 2016 г. № 684п "Об утверждении форм документов, используемых в целях применения финансовых санкций к страхователям за непредставление в установленные сроки ежемесячной отчетности и (или) представление неполных (недостоверных) сведений персонифицированного учета о застрахованных лицах" / Утверждены формы документов, используемых в целях применения финансовых санкций к страхователям по ОПС за непредставление в установленные сроки ежемесячной отчетности и (или) представление неполных (недостоверных) сведений персонифицированного учета о застрахованных лицах. К ним относятся решение о взыскании финансовых санкций за счет средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках, и постановление о взыскании финансовых санкций за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (ИП).

Постановление Правительства от 18 августа 2016 г. № 807 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросу обеспечения пожарной безопасности территорий" / Поправки касаются всех лиц, которые владеют, пользуются и (или) распоряжаются территорией, прилегающей к лесу. Прописано, что в период со дня схода снежного покрова до установления устойчивой дождливой осенней погоды или образования снежного покрова указанные лица обеспечивают очистку данной территории от сухой травянистой растительности, пожнивных остатков, валежника, порубочных остатков, мусора и других горючих материалов на полосе шириной не менее 10 метров от леса. Другой вариант - лес отделяется противопожарной минерализованной полосой шириной не менее 0,5 метра или иным противопожарным барьером. Постановление вступает в силу с 1 марта 2017 г.

Постановление Правительства от 16 июля 2016 г. № 678 / Установлены требования по обеспечению безопасности на водном транспорте. \

Приказ Минфина от 31.03.2016 № 37Н "Об утверждении Порядка ведения государственного адресного реестра" / Этим занимается ФНС России. Она же размещает реестр на портале федеральной информационной адресной системы.

Приказ Министерства строительства от 6 июня 2016 г. № 400/пр "Об утверждении формы градостроительного плана земельного участка" / Градостроительный план земельного участка: новая форма.

Информация ФСС от 25 августа 2016 г. "Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года" / Расчет по форме 4-ФСС за 2016 г. надо подавать в ФСС. В связи с передачей с 1 января 2017 г. налоговым органам функций по администрированию страховых взносов разъяснен порядок взаимодействия страхователей с ФСС и ФНС по правоотношениям, возникшим до 31 декабря 2016 г. и с 1 января 2017 г. Расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 г., а также уточненные за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, подаются в ФСС в порядке, действовавшем до 1 января 2017 г. Недоимка по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок, взыскивается ФНС. Недоимка по страховым взносам, образовавшаяся с 01.01.2017 по результатам камеральных и выездных проверок в связи с непринятием к зачету расходов, также будет взыскиваться налоговым ведомством.

Постановление ПФР от 9 июня 2016 г. № 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)" / Утверждены форма ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", порядок и формат представления реестра.

ВСЕМ!!! Постановление Правительства от 27 августа 2016 г. № 858 "О типовой форме трудового договора, заключаемого между работником и работодателем - субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям" / Разработана типовая форма трудового договора для работы на микропредприятиях.

Что делать если у вас происходит выемка документов в ходе налоговой проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/449935/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-15&utm_term=449935&utm_content=pos1&sbs_usess=0433721b56cf5c07c7a5ea7690cc8d55

К вопросу об обязанности юридических лиц вести реестр своих бенефициарных владельцев - - http://www.klerk.ru/buh/articles/450035/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-16&utm_term=450035&utm_content=pos2&sbs_usess=3d0b8d1646c4265c7d1dfbde8b47a0fd

Внесены изменения в торговое законодательство - http://www.klerk.ru/buh/articles/449974/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-16&utm_term=449974&utm_content=pos3&sbs_usess=3d0b8d1646c4265c7d1dfbde8b47a0fd

С 19 сентября 2016 года Банк России лишил лицензии на банковские операции сразу три крупных банка: Димитровградский «Региональный коммерческий банк» (РКБ) из Ульяновской области, Росинтербанк и Финпромбанк (Москва)

Отличие выездной от камеральной налоговой проверки - http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/881290.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Возражения на акт выездной налоговой проверки: Порядок составления и предоставления - http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/881289.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Взыскание долга по договору поручительства - http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/881281.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Организация проведения инвентаризации имущества - http://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/880374.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails и http://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/880375.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Директор – единственный учредитель - https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=270798 и http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/8/11352 и http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11361?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_08-09-2016&eventtype=1 и http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/8/11352?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_08-09-2016&eventtype=1

Порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда часть зарплаты за июнь выдана в июле / В такой ситуации в 6-НДФЛ за первое полугодие заполняются строки 020 и 040. В расчете за 9 месяцев сумма удержанного налога указывается по строке 070, а сама операция - в разделе 2. Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507

Даже если в организации есть специалист по охране труда, работодатель вправе поручить другому сотруднику обязанности по проведению вводного инструктажа. Эти обязанности можно возложить только на сотрудника, который прошел обучение по охране труда и проверку знаний в аккредитованной обучающей организации. Письмо Минтруда от 09.08.2016 № 15-2/ООГ-2884

Инспекция не вправе блокировать счета за непредставление расчетов авансовых платежей / Налоговые декларации за отчетные периоды являются расчетами авансовых платежей. Если такие документы не поданы вовремя, блокировать счета нельзя. Полагаем, вывод ведомства применим и к расчетам авансовых платежей по другим налогам. Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777

Дивиденды. Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2. Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507

Безнадежный долг списывается в периоде, когда истек срок исковой давности / Минфин неоднократно отмечал, что списание допустимо только в том периоде, когда истек срок давности. Однако ведомство также разъясняло: списать долг можно в течение трех лет со дня внесения налога за указанный период. Вывод касается ситуации, когда в периоде истечения срока давности организация не учла безнадежный долг, из-за чего возникла переплата. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 23.08.2016 по делу № А32-11087/2015

Какие документы надо оформить, передавая бухгалтеру ведение кассы - http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11371?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_08-09-2016&eventtype=1

О применении вычета НДС по товарам, учтенным на забалансовом счете, а также по возвращаемой покупателем партии товаров. (Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963)

Уплата торгового сбора - http://www.klerk.ru/buh/articles/449377/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-14&utm_term=449377&utm_content=pos4&sbs_usess=64df75a6651660bc3d5426107fccdd47

Начисления на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора - http://www.klerk.ru/buh/articles/448732/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-13&utm_term=448732&utm_content=pos5&sbs_usess=9741e073b4b55d0dc117786f6b8015d2

Как подключиться к ЕГАИС? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/449766/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-14&utm_term=449766&utm_content=pos1&sbs_usess=64df75a6651660bc3d5426107fccdd47

173 закона за 2 недели: краткий обзор важных изменений - http://www.klerk.ru/buh/articles/447844/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-03&utm_term=447844&utm_content=pos2&sbs_usess=aedc7bec767c67927f27d59694e07a2b

Об учете стоимости выполненных для собственного потребления СМР при распределении «входного» налога - http://www.klerk.ru/buh/articles/447293/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-01&utm_term=447293&utm_content=pos3&sbs_usess=c2bc9507b975564ba42fddda67bd9915

Ужесточены требования к раскрытию в бухгалтерской отчетности информации о бенефициарных владельцах - http://www.klerk.ru/buh/articles/447453/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-25&utm_term=447453&utm_content=pos3&sbs_usess=05e380cd4b0f01bca8c8cbe3463a2a66

О новых кодах ОКВЭД - http://www.klerk.ru/buh/articles/447641/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-29&utm_term=447641&utm_content=pos4&sbs_usess=b07857cf442dceec0f400d64ba4ab7de

Больничный в отпуске - http://www.klerk.ru/buh/articles/447694/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-29&utm_term=447694&utm_content=pos3&sbs_usess=b07857cf442dceec0f400d64ba4ab7de

Опыт других: значимые налоговые судебные решения первой половины 2016 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/447680/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-29&utm_term=447680&utm_content=pos1&sbs_usess=b07857cf442dceec0f400d64ba4ab7de

Налоговые агенты. Ответственность за нарушения налогового законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/449140/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-12&utm_term=449140&utm_content=pos6&sbs_usess=f72fcc3f421b519a1016c2216ac9ad15

Законные проценты и штрафные проценты: изменения в порядке начисления - http://www.klerk.ru/buh/articles/449712/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-12&utm_term=449712&utm_content=pos4&sbs_usess=f72fcc3f421b519a1016c2216ac9ad15

Инвестиции в строительство. Право на вычет НДС у инвестора - http://www.klerk.ru/buh/articles/449321/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-12&utm_term=449321&utm_content=pos3&sbs_usess=f72fcc3f421b519a1016c2216ac9ad15

Десять налоговых поправок, которые изменят жизнь бухгалтера этой осенью - http://www.klerk.ru/buh/articles/449650/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-08&utm_term=449650&utm_content=pos4&sbs_usess=7d40ffe7bf0c2269a1f3d7a3237e6070

Как вести себя на допросе в налоговой? - http://www.klerk.ru/buh/articles/449664/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-08&utm_term=449664&utm_content=pos2&sbs_usess=7d40ffe7bf0c2269a1f3d7a3237e6070

Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/449485/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-06&utm_term=449485&utm_content=pos1&sbs_usess=d13a1bbed5e247f46ecb50347da7957b

Амортизация по гарантийному сроку не считается - http://www.klerk.ru/buh/articles/449264/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-05&utm_term=449264&utm_content=pos3&sbs_usess=01faffe23ab1df808fc6e2931b4d98bd

Штраф за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/449384/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-05&utm_term=449384&utm_content=pos1&sbs_usess=01faffe23ab1df808fc6e2931b4d98bd

Как ответить на приглашение на комиссию от налогового органа? Читаем осторожно - http://www.klerk.ru/buh/articles/448514/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-17&utm_term=448514&utm_content=pos1&sbs_usess=d2a22372eb1a7e0bdf9c4ceda350be6f

Оптимизация расходов на персонал. Отпуск без сохранения заработной платы в период кризиса - http://www.klerk.ru/buh/articles/448446/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-16&utm_term=448446&utm_content=pos3&sbs_usess=dc7d1becb7413262664e0ae9372e637e

Профстандарт «Бухгалтер»: разъяснения и комментарии - http://www.klerk.ru/buh/articles/448312/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-11&utm_term=448312&utm_content=pos1&sbs_usess=aebce1cef5fe09dfa740341fb1d0acb2

Комментарий к Постановлению АС ЦО от 15.06.2016 № Ф10-1812/2016 по делу № А09- 4587/2015 – экспертиза почерка - http://www.klerk.ru/buh/articles/448017/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-09&utm_term=448017&utm_content=pos7&sbs_usess=82341fb0605dcab043bdee797c0bca13

Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО) – но, бюджетный учет – полезно всем - http://www.klerk.ru/buh/articles/447773/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-09&utm_term=447773&utm_content=pos6&sbs_usess=82341fb0605dcab043bdee797c0bca13

Новый МРОТ. На что обратить внимание? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/448016/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-08&utm_term=448016&utm_content=pos2&sbs_usess=16ffc0fddac41180de2e88434d3893de

Еще 7 шагов в борьбе с обналом и фирмами-однодневками - http://www.klerk.ru/buh/articles/448075/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-08-08&utm_term=448075&utm_content=pos1&sbs_usess=16ffc0fddac41180de2e88434d3893de




15

ВС - Определение от 16.05.2016 № 308-КГ15-19017 - исчисление НДС в отношении операции по предоставлению поставщиком продовольственных товаров вознаграждения (скидки) своему покупателю - http://www.klerk.ru/buh/articles/447069/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-21&utm_term=447069&utm_content=pos2&sbs_usess=a3f14e0e3fffe6ea89c3e744c2df95c8

Если налоговую проверку проводит региональное управление - http://www.klerk.ru/buh/articles/447152/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-20&utm_term=447152&utm_content=pos3&sbs_usess=8843291a3d65a659fa4a2e531ae75e2c

Положение о командировках - образец 2016 - http://www.glavbukh.ru/art/62882-polojenie-o-komandirovkah---obrazets-2016?IdSL=1086693231&IdBatch=2925521&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.08_daily-newsletter-day_08.09.2016_readers_209630

С 3 октября выдавать аванс и зарплату надо по новым правилам. Изменяем трудовые договора - дни зарплаты и аванса. Типовой договор с работником -Правительство - Постановление от 27 августа 2016 года № 858.

Заявление на перечисление заработной платы на банковскую карту (образец) - http://www.glavbukh.ru/art/24535-zayavlenie-na-perechislenie-zarabotnoy-platy-na-bankovskuyu-kartu-obrazets?IdSL=1082488196&IdBatch=2924620&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.07_daily-newsletter-day_07.09.2016_readers_211865

Право на вычет из транспортного налога в отношении транспортных средств массой свыше 12 тонн подтвердит отчет из системы Платон, ФНС - письмо от 26.08.2016 № БС-4-11/15777.

С 1 января 2017 года компании и предприниматели будут по-новому заполнять платежки по налогам и взносам. ОКТМО будет только восьмизначным.

При расчете налога на прибыль затраты на распространение буклетов, листовок с рекламой об организации или оказываемых ею услугах включаются в расходы полностью. Минфин - буклеты и листовки - разновидность брошюр. Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279

Организация должна вести раздельный учет "входного" НДС, если в налоговом периоде доля затрат на покупку, производство и (или) продажу товаров, работ, услуг, имущественных прав, облагаемых налогом, составляет менее 5% от общей величины расходов. Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-07-11/48590

Организация может учесть расходы на покупку спецодежды и по своим нормам / Фирма вправе включить в материальные расходы затраты на приобретение средств индивидуальной защиты, учитывая предусмотренные законодательством лимиты. Можем признать эти расходы по повышенным нормам, утвержденным внутренними локальными актами после аттестации рабочих мест по условиям труда. Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-03-06/1/48743

В перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет ежемесячных пособий по уходу за ребенком, которые выплачиваются сверх установленных законодательством норм. Такие пособия, предусмотренные в коллективном договоре, облагаются взносами. Письмо Минтруда от 22.07.2016 № 17-3/В-285

ФНС указала пороговую сумму дохода, при которой с 2017 года можно перейти на УСН / Доход за девять месяцев текущего года не должен превышать 59,805 млн руб. Лимит рассчитывается следующим образом. Предельную величину дохода, действующую в 2016 году на момент, когда подано уведомление о переходе, нужно умножить на коэффициент-дефлятор этого же года. Показатели равны 45 млн руб. и 1,329 соответственно. Однако норма НК РФ об индексации предельного размера дохода допускает иное прочтение. Следует использовать коэффициент-дефлятор, установленный на тот год, с которого организация планирует применять спецрежим. Отметим, с 2017 года действие положения, которое касается индексации предельного размера дохода, будет приостановлено до 1 января 2020 года. Информация ФНС

Если организация предоставляет своим сотрудникам и посетителям чай, кофе, сахар и другие продукты в общедоступных помещениях офиса такая передача не облагается налогом. Ищите Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49599

Спецодежда навсегда. Поскольку право собственности на спецодежду переходит к работнику передачу следует воспринимать как реализацию товара. Это когда спецодежда приобреталась для сотрудников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда. Не уточнено, как передавалась спецодежда - безвозмездно или на платной основе. Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49604

Иностранец работает за границей - трудовой договор о дистанционной работе не заключается / Вывод затрагивает иностранцев, которые проживают и ведут трудовую деятельность за пределами России. Он подтверждается в том числе тем, что работодатель не может обеспечить для этих лиц безопасные условия труда. Сотрудничать с указанными гражданами следует в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Письмо Минтруда от 27.07.2016 № 17-3/В-292

НДС принимается к вычету, только когда товары используются в облагаемых налогом операциях / Если купленные товары, работы, услуги не используют в облагаемых НДС операциях, оснований вычесть предъявленный налог нет. Полагаем, ведомство исходит из следующего. Чтобы применить вычет, нужно дождаться, когда товары, работы, услуги будут фактически использоваться в облагаемой налогом деятельности. Судебная практика складывается иначе. Письмо Минфина от 17.08.2016 № 03-07-11/48110

Постановление АС Уральского округа от 19.07.2016 № Ф09-7632/16 / Органами, уполномоченными на пересмотр и определение новой кадастровой стоимости, являются только суд и комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Судом апелляционной инстанции правомерно отмечено, что Кадастровая палата таким органом не является, полномочиями на определение кадастровой стоимости не наделена, выполняет функции по внесению в государственный кадастр недвижимости сведений о кадастровой стоимости земельных участков. Новая кадастровая стоимость, определенная решением суда или комиссией Росреестра, подлежит отражению в государственном кадастре недвижимости и служит в силу п. 1 ст. 390 НК налоговой базой для исчисления земельного налога.

Постановление АС Уральского округа от 26.07.2016 № Ф09-7417/16 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.

Постановление АС Поволжского округа от 22.07.2016 № Ф06-10589/2016 / Ссылка общества на внесенные изменения в классификацию основных средств отклоняется, поскольку указанные изменения приняты Постановлением Правительства от 06.07.2015 № 674 "О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы" и не подлежат ретроспективному применению. При таких обстоятельствах суды правомерно отказали в удовлетворении заявленных требований общества в обжалуемой части.

Постановление АС Московского округа от 27.07.2016 № Ф05-10202/2016 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения (указания, заявления) суммы данных убытков в налоговой декларации не является основанием для уменьшения, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на прибыль организаций.

Постановление АС Поволжского округа от 15.07.2016 г. № Ф06-10428/2016 / Если счета-фактуры оформлены от имени физического лица, которое их не подписывало и не имело отношения к этой организации, то есть первичные документы содержат недостоверные сведения, вычеты по НДС нельзя считать документально подтвержденными.

Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2016 г. № Ф06-10810/2016 / Для доказательства недобросовестности налогоплательщика необходимо представить подтверждения умышленности совместных действий сторон по сделке по возмещению НДС из бюджета, фиктивности хозяйственных операций, отсутствия осуществления уставной деятельности общества, для которой получалась продукция, и другие доказательства. Отсутствие у контрагента собственных товарно-материальных ценностей, необходимого количества работников само по себе не может свидетельствовать о том, что он не участвовал в осуществлении хозяйственных операций.

Постановление АС Уральского округа от 28.07.2016 г. № Ф09-7652/16 / Отсутствие трудовых ресурсов у поставщика послужило причиной для признания его «недобросовестным». Заключая гражданско-правовые сделки, налогоплательщик должен проявлять необходимую степень осторожности и осмотрительности обычного предпринимателя.

Постановление АС МО от 02.08.2016 г. № А40-111951/12 / Как следует из установленных инспекцией фактических обстоятельств, потребителями рекламы в рамках проводимой на территории салонов официальных дилеров рекламной акции, являлись физические и юридические лица, получавшие полную и достоверную информацию о модели автомобиля, в увеличении продаж которого было заинтересовано общество. Рекламные расходы являются экономически оправданными и связанными с предпринимательской деятельностью, направленной на получение прибыли.

Постановление АС МО от 04.08.2016 г. № А40-199574/2015 / Согласно ст. 330 НК страховые выплаты по договору, подлежащие выплате в соответствии с условиями указанного договора, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения по фактически наступившему страховому случаю. Расходы налогоплательщика в виде страховой выплаты должны учитываться на основании ст. 330 НК, а не п. 2 ст. 272 НК.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.06.2016 № Ф04-1990/2016 / Датой получения дохода признается дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в п. 14, 15 статьи 250 НК. С момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия), такие средства признаются доходом налогоплательщика, получившего эти средства.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.08.2016 г. № А32-35378/2015 / Суды обоснованно исходили из того, что в налоговом законодательстве отсутствует специальная норма, устанавливающая особенности учета расходов и начисления амортизации после проведения модернизации полностью самортизированного основного средства. Все последующие расходы общества на модернизацию тепловоза изменяли норму амортизации, оставляя неизменным срок его полезного использования, что не противоречило требованиям Кодекса. При увеличении срока полезного использования основного средства после реконструкции, модернизации или технического перевооружения норма амортизации изменялась с учетом такого увеличения, но в пределах сроков амортизационной группы, в которую включен данный объект.

Постановление АС Дальневосточного округа от 16.08.2016 г. № Ф03-3716/2016 / Содержание услуги по предоставлению товарно-материальных ценностей в безвозмездное временное пользование сводится к передаче права пользования и извлечению полезных свойств данного имущества в процессе его использования. Следовательно, в целях налогообложения предоставление ТМЦ в безвозмездное временное пользование относится к реализации услуг, поскольку сводится к передаче права пользования данным имуществом.

Постановление АС Поволжского округа от 17.08.2016 г. № Ф06-11461/2016 / Учитывая дополнительные доказательства налогового органа (запросы в саморегулируемые организации, данные о численности работников, сведения налоговых деклараций и др.), суды пришли к правильному выводу о непроявлении должной осмотрительности со стороны ООО в выборе контрагентов и, следовательно, неправомерном применении налогоплательщиком налоговых вычетов при исчислении НДС по данным организациям.

Спецоценка еще не проведена - можно внести в трудовой договор описание рабочего места / Если сотрудник устраивается на работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в договор с ним требуется включить соответствующие гарантии и компенсации, а также характеристики условий труда на рабочем месте. Возможна ситуация, когда сотрудник принимается на вновь организованное рабочее место, на котором ранее не осуществлялась оценка условий труда. До проведения спецоценки можно указать в трудовом договоре общие характеристики рабочего места: его описание, используемое оборудование и особенности работы с ним. Когда спецоценка будет завершена, в договор потребуется внести недостающие сведения. К ним относятся класс (подкласс) условий труда, полагающиеся сотруднику гарантии и компенсации. При внесении изменений в договор нужно учитывать ст. 74 ТК. Письмо Минтруда от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516

Если в форме 6-НДФЛ неверно указан КПП, подаются уточненный и новый первичный расчеты / Обнаружив такую ошибку в уже представленном 6-НДФЛ, работодатель подает уточненный расчет. В нем следует отразить тот же КПП и нулевые показатели всех разделов. Организация также представляет первичный расчет с правильным КПП. Если налоговый агент не подал расчет с верным КПП вовремя, штрафа за это не будет. Некорректный ОКТМО исправлять нужно в том же порядке. Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772

Компания обязана включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда, если на вознаграждения по таким договорам начисляются взносы / ПФР - письмо от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581

Неверный ОКТМО в 6-НДФЛ является ошибкой. Чтобы ее исправить, надо сдать уточненный расчет 6-НДФЛ и первичный. ФНС - письмо от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@.

Банк России отозвал лицензию на осуществление банковских операций у банка "Тетраполис" (г. Санкт-Петербург).

Расходы командированного работника на такси можно учесть при расчете налога на прибыль только при наличии чека ККТ или БСО, содержащего все обязательные реквизиты, включая подпись уполномоченного лица. Электронная квитанция, отправленная перевозчиком по электронной почте, расходы на такси не подтверждает. Минфин России от 10.06.16 № 03-03-06/1/34183.

Форму N 1-вывоз придется сдавать чаще и в обновленном виде / Ранее сведения о продаже (отгрузке) товаров подавались ежегодно по форме N 1-вывоз, а о вывозе потребительских товаров еще ежеквартально по форме N 3-СБ (вывоз). Установлены сроки представления обновленной формы: 5-е число месяца после соответствующего отчетного периода (для данных за периоды январь - март, январь - июнь, январь - сентябрь) и 1 марта следующего года (для сведений за год). Квартальная отчетность по форме N 1-вывоз вводится с отчета за январь - март 2017 года. Приказ Росстата от 06.07.2016 № 327 (вступил в силу 6 июля 2016 года)

Комиссионер на УСН должен составить счет-фактуру, если реализует товар от своего имени / Комитент применял общую систему налогообложения. Комиссионер не должен платить выделенный им НДС, представлять декларации по этому налогу и вести книги покупок и продаж. Комиссионер на УСН обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур по комиссионной деятельности. Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-07-11/37290

С 11 июля 2016 вступили в силу новые коды ОКВЭД / С 1 января 2017 года компании будут определять сроки амортизации в налоговом учете исходя из нового классификатора основных средств. Правительство внесло изменения в действующую классификацию постановлением от 07.07.16 № 640.

Лицензия отозвана у Ринвестбанка

С 15 июля в России больше не будут выдавать бумажные свидетельства о праве собственности на недвижимость. Все права владельцев будут подтверждаться только выпиской из ЕГРП. Источник: http://www.gazeta-unp.ru/news/14995-qqn-16-m7-14-07-2016-s-15-iyulya-2016-goda-otmenyayutsya-svidetelstva-o-prave-sobstvennosti?IdSL=958246990&IdBatch=2888268&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.07.18_unp_daily_traf_readers_173724

Роструд рассказал, можно ли взять отпуск на час - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/rostrud-rasskazal-mozhno-li-vzyat-otpusk-na-chas/

Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299 / <Учет расходов на строительство объектов инфраструктуры для целей налогообложения прибыли организаций застройщиков> / Принятие к учету расходов на строительство объектов инфраструктуры зависит от порядка осуществления деятельности застройщика / Приведены 3 варианта учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов застройщиков на строительство объектов инфраструктуры: расходы застройщиков, осуществляющих строительство объектов инфраструктуры самостоятельно или с привлечением подрядных организаций, формируют расходы, связанные со строительством жилого фонда и нежилых помещений, которые учитываются по мере признания доходов от реализации объектов жилого фонда или нежилых помещений, в случае, если построенные объекты инфраструктуры в последующем подлежат передаче в государственную или муниципальную собственность, либо по их поручению (решению) специализированным эксплуатирующим организациям; в случаях, когда создаваемые объекты инфраструктуры планируется эксплуатировать застройщиком самостоятельно либо предполагается передавать их на основании сделок в пользу третьих лиц, подобные расходы учитываются в установленном порядке в качестве амортизируемого имущества или готовой продукции соответственно; если застройщик осуществляет деятельность в качестве технического заказчика (в соответствии с терминами Градостроительного кодекса), то в этом случае сумма затрат, превышающая сумму денежных средств, полученных на целевое финансирование, не учитывается для целей налогообложения прибыли организаций на основании пункта 17 статьи 270 НК.

«Сверхнормативные» суточные будут облагаться страховыми взносами - http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/7/11265?type=day&date=12-07-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day%3a+12-07-2016&eventtype=1

Лизингодатель вправе учесть в расходах остаточную стоимость амортизируемого имущества, передаваемого в собственность лизингополучателя - http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/7/11267?type=day&date=12-07-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day%3a+12-07-2016&eventtype=1

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947?type=manual&date=12-07-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=oncetime-manual%3a+12-07-2016&eventtype=1

Рекомендация всем. Вопрос о том, можно ли отнести аудиторское заключение к коммерческой тайне, неоднозначный. В любом случае, чтобы настаивать на том, что аудиторское заключение в вашей организации относится к коммерческой тайне, необходимо закрепить этот статус в Положении о коммерческой тайне … и перевернуться на другой бок…. :).

Приказ Минтруда от 10.05.2016 № 225н / "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики отдельных должностей работников воинских частей и организаций Вооруженных Сил Российской Федерации".

ИЮЛЬ 2016 ГОДА

10

Единственный учредитель безвозмездно вносит деньги на счет ООО: бухучет и налогообложение - http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/872165.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Нужно ли по операциям, связанным с предоставлением займов, отражать "тело" займа в разделе 7 декларации по НДС? Читаем - http://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/872392.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

С 21 декабря юридические лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и хранить ее не менее пяти лет со дня получения. Сведения нужно будет обновлять не реже раза в год. Чтобы определить их, можно обратиться в том числе к учредителям или участникам юрлица. Передавать информацию о бенефициарных владельцах или сообщать о том, какие меры приняты по ее установлению, компании будут по запросу, например, налоговых органов. Если обязанности по выяснению и представлению данных не исполнены, в частности, юрлица заплатят штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ

Раздельный учет экспортного НДС может подтвердить документ, форму которого создала фирма / Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.05.2016 по делу N А19-11601/2015

КС - вознаграждения членам совета директоров облагаются страховыми взносами / Как оформлено решение о выплате, неважно. Вывод суда, видимо, применим как для АО, так и для ООО. Минтруд и ФСС разъясняли: в случае когда вознаграждение выплачено по решению общего собрания акционеров, начислять взносы не требуется. Если споры возникают и доходят до суда, платить взносы приходится. Обращение в КС РФ не изменило ситуацию: он указал, что Конституция РФ не нарушена, и не принял жалобу к рассмотрению. Определение КС от 06.06.2016 № 1170-О

С августа проценты по ст. 395 ГК будут рассчитываться исходя из ключевой ставки / Сейчас ключевая ставка составляет 10,5%. Иной способ расчета процентов по-прежнему может быть предусмотрен законом или договором. Закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ (изменения вступают в силу 1 августа 2016 года)

Обычная контрольно-кассовая техника (ККТ), зарегистрированная до 1 февраля 2017 года, применяется до 1 июля 2017 года. Если заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ будет подано после 31 января 2017 года, придется заключить договор с оператором фискальных данных и передавать через него информацию в налоговый орган в электронной форме. Есть исключение: в местностях, которые отдалены от сетей связи, можно использовать обычную ККТ. Перечни таких местностей разрабатываются региональными властями. В законе предусмотрены и другие особенности его применения. Так, если при оказании услуг населению выдаются бланки строгой отчетности, разрешено вообще не использовать кассовые аппараты до 1 июля 2018 года. ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ (вступает в силу 15 июля 2016 года, за исключением отдельных положений)

При поездках по России выплачивать суточные свыше 700 руб. станет еще менее выгодно / С 2017 года в НК появится норма, из которой следует, что на ежедневные суточные свыше 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. для загранкомандировок нужно начислять страховые взносы. Сейчас по Закону о страховых взносах суточные взносами не облагаются. Однако ПФР и ФСС считают, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены в пределах норм, установленных в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Взносов на травматизм изменения не касаются. Законодательство о налогах и сборах на них не распространяется, а в Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных. Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)

Расходы при разъездной работе подтверждены документами - взносы с компенсации не платятся / Правило применимо, если в соглашении, локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре предусмотрено, что занимаемая должность предполагает разъездной характер работы. Перечень работ, профессий и должностей сотрудников, чья работа имеет разъездной характер, порядок и размер возмещения расходов, связанных со служебными поездками, устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размер и порядок такого возмещения допустимо указать и в трудовом договоре. Письмо Минтруда от 31.05.2016 № 17-3/В-213

ЦБ забрал лицензию у московского Первого чешско-российского банка

Информация ФНС от 07.07.2016 / <О получении пользователями "Личного кабинета для физических лиц" уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме> / Пользователям "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" для получения документов в бумажном виде необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию до 1 сентября 2016 года

Федеральный закон от 03.07.2016 № 339-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Акционерам предоставлено право вносить в имущество АО безвозмездные вклады, которые не увеличивают его уставный капитал и не изменяют номинальную стоимость акций / Внесение вклада осуществляется на основании договора с обществом в целях финансирования и поддержания его деятельности. Вклад в имущество общества можно внести в любое время, причем как в денежной, так и любой иной форме. При этом оно должно относиться к видам имущества, указанным в пункте 1 статьи 66.1 ГК. Договор, на основании которого акционером вносится вклад, должен быть предварительно одобрен решением совета директоров (наблюдательного совета) общества (за исключением установленных случаев). В уставе непубличного общества может быть предусмотрено, что решением общего собрания акционеров на акционеров общества может быть возложена обязанность по внесению вкладов. Уставом могут также быть предусмотрены максимальная стоимость вкладов и иные ограничения, связанные с их внесением. Например, может быть предусмотрено, что по решению общего собрания акционеров допускается возложение обязанности по внесению вкладов в имущество непубличного общества только на акционеров - владельцев акций определенной категории (типа).

Федеральный закон от 03.07.2016 № 343-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность" / Усовершенствованы нормы законодательства, касающиеся совершения хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность / Уточнены критерии крупных сделок, порядок получения согласия на совершение или последующее одобрение крупных сделок. Суд отказывает в удовлетворении требований о признании крупной сделки, совершенной в отсутствие надлежащего согласия на ее совершение, недействительной при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: к моменту рассмотрения дела в суде представлены доказательства последующего одобрения совершения данной сделки; при рассмотрении дела в суде не доказано, что другая сторона по данной сделке знала или заведомо должна была знать о том, что сделка являлась для общества крупной сделкой, и/или об отсутствии надлежащего согласия на ее совершение. Уточнено понятие сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, и порядок совершения такой сделки, а также порядок оспаривания сделки, на совершение которой не было получено согласие. Вступает в силу с 1 января 2017 года.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Банки получили право взыскивать долги по кредитам на основании исполнительной надписи нотариуса / Документами, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, теперь являются нотариально удостоверенные сделки, устанавливающие денежные обязательства или обязательства по передаче имущества, кредитные договоры, за исключением договоров, кредитором по которым выступает МФО, при наличии в указанных договорах условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса, а также иные документы, перечень которых устанавливается Правительством.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Детали: обязанность формирования в момент расчета кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме; формирование кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде при осуществлении расчетов в сети "Интернет"; передачу данных о расчетах в адрес налоговых органов в онлайн-режиме; ведение реестра ККТ и реестра фискальных накопителей на основании сведений, передаваемых их производителями. Применение ККТ с функцией передачи информации потребует от организаций и индивидуальных предпринимателей заключения договора с оператором фискальных данных, соответствующим установленным требованиям и получившим разрешение на обработку фискальных данных. Законом предусматривается поэтапное введение новых требований. Так, в частности, установлено следующее: до 1 февраля 2017 года положения закона об обязательной передаче фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных применяются организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке; с 1 февраля 2017 года не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (за исключением установленного законом случая); организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 273-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"/ Новое: снижение совокупного размера вознаграждения торговым сетям в связи с приобретением у поставщиков продовольственных товаров определенного их количества и платы за оказание услуг по продвижению товаров, услуг по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, иных подобных услуг - с 10 процентов до 5 процентов от цены приобретенных товаров; сокращение сроков оплаты товаров с учетом срока их годности: 8 дней (для товаров со сроком годности менее 10 дней), 25 дней (при сроке годности от 10 до 30 дней), 40 дней (если срок годности свыше 30 дней, а также для российской алкогольной продукции). В настоящее время сроки оплаты составляют соответственно 10/30/45 дней; установление ряда запретов, в том числе: на создание препятствий для доступа на товарный рынок или выхода из товарного рынка других хозяйствующих субъектов, навязывание контрагенту определенных законом условий договора и пр.; усиление административной ответственности за нарушение антимонопольного законодательства при осуществлении торговой деятельности.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 369-ФЗ / "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и статьи 11 и 14 Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" / Закреплены понятия "сметная стоимость строительства, реконструкции, капитального ремонта", "сметные нормы", "сметные цены строительных ресурсов", "сметные нормативы". К полномочиям органов государственной власти РФ в области градостроительной деятельности дополнительно отнесено, в том числе: утверждение сметных норм и методик применения сметных норм и сметных цен строительных ресурсов; утверждение методик определения сметных цен строительных ресурсов; ведение федерального реестра сметных нормативов; ведение федеральной государственной информационной системы ценообразования в строительстве. Включена новая глава "Ценообразование и сметное нормирование в области градостроительной деятельности, федеральный реестр сметных нормативов". Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования

Федеральный закон от 03.07.2016 № 337-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" / Правления садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан должны будут создать реестры членов таких объединений до 1 июня 2017 года / Установлено также, что не позднее одного месяца со дня государственной регистрации нового объединения председателем его правления или иным уполномоченным членом правления создается и осуществляется ведение реестра членов объединения, который должен содержать: ФИО члена объединения, его почтовый адрес или адрес электронной почты, кадастровый (условный) номер его земельного участка и иную информацию, предусмотренную уставом такого объединения. Член объединения обязан предоставлять достоверные и необходимые для ведения реестра сведения и своевременно информировать правление об их изменении. Член объединения обязан в течение десяти дней со дня прекращения прав на принадлежащий ему земельный участок в письменной форме уведомлять об этом правление объединения. В уставе садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения в обязательном порядке указывается порядок установления размера членских взносов, который может предусматривать в том числе установление размера взноса в зависимости от площади земельного участка и (или) общей площади расположенных на участке объектов недвижимости. Уточнено также, что членские взносы могут быть использованы на содержание имущества общего пользования. Установлено, что членам объединения и гражданам, ведущим хозяйство в индивидуальном порядке на территории объединения, по их требованию должны предоставляться для ознакомления: устав объединения, свидетельство о его регистрации; бухгалтерская (финансовая) отчетность объединения, приходно-расходная смета объединения, отчет об исполнении этой сметы; протоколы общих собраний, заседаний правления, ревизионной комиссии (ревизора) объединения, комиссии объединения по контролю за соблюдением законодательства; документы, подтверждающие итоги голосования на общем собрании, в том числе бюллетени для голосования, доверенности на голосование, а также решения членов объединения при проведении общего собрания в форме заочного голосования; правоустанавливающие документы на имущество общего пользования; иные предусмотренные уставом объединения и решениями общего собрания внутренние документы. Уставы объединений граждан подлежат приведению в соответствие с указанными положениями при первом изменении их учредительных документов.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ / "О независимой оценке квалификации" / Подтверждать соответствие установленным квалификационным требованиям будут специальные центры оценки квалификаций / Независимая оценка квалификации представляет собой процедуру подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным законодательством, проведенную центром оценки квалификаций. Закон устанавливает правовые и организационные основы и порядок проведения независимой оценки квалификации, а также определяет правовое положение, права и обязанности участников такой оценки. Закон не применяется в отношении государственных служащих. Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена центром оценки квалификаций в порядке, установленном Правительством. Экзамен проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя, иных физических и юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя в порядке, установленном трудовым законодательством. Для прохождения экзамена в центр оценки квалификаций представляются письменное заявление соискателя по установленному образцу, поданное лично, через законного представителя или в форме электронного документа, а также иные документы, необходимые для прохождения экзамена по соответствующей квалификации. По итогам экзамена соискателю в тридцатидневный срок центром оценки квалификаций выдается свидетельство о квалификации, а в случае получения неудовлетворительной оценки при прохождении профессионального экзамена - заключение о прохождении профессионального экзамена, включающее рекомендации для соискателя. Сведения о выданных свидетельствах о квалификации вносятся национальным агентством развития квалификаций в реестр. Координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти, объединений работодателей, профессиональных союзов, образовательных, научных и других организаций в сфере независимой оценки квалификации осуществляет национальный совет при Президенте по профессиональным квалификациям, в состав которого входят представители соответствующих органов и организаций. По решению национального совета для проведения независимой оценки квалификации по определенному виду профессиональной деятельности в целях развития системы независимой оценки квалификации на общероссийском уровне создается совет по профессиональным квалификациям. Организационную, методическую, экспертно-аналитическую поддержку деятельности национального совета, советов по профессиональным квалификациям и центров оценки квалификаций обеспечивает Национальное агентство развития квалификаций - автономная некоммерческая организация, в состав учредителей которой входят общероссийские объединения работодателей и профсоюзов и уполномоченные федеральные органы исполнительной власти. Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 239-ФЗ / "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации" / В Трудовом кодексе закреплены гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем на прохождение независимой оценки квалификации / Определено, что при направлении работника на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. При этом работникам, направляемым с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. Оплата прохождения такой оценки осуществляется за счет средств работодателя.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда" / Статья 5.27 КоАП дополнена положением, в соответствии с которым за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен, в том числе, штраф в следующих размерах: на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей, при повторном привлечении к ответственности - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Возможна также дисквалификация на срок от одного года до трех лет; на ИП - от одной тысячи до пяти тысяч рублей (повторно - от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на ЮЛ - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (повторно - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей). В ТК величен размер материальной ответственности работодателя за нарушение срока выплат. Теперь денежная компенсация должна выплачиваться в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 347-ФЗ / "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / В Трудовой кодекс РФ введено понятие "предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы" / Устанавливается обязанность определения предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров фондов, учреждений и предприятий, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения, рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы их работников.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Владельцам транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн предоставлена налоговая льгота / Льгота предоставляется в сумме исчисленного транспортного налога, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам, превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога. Если сумма платы меньше, чем исчисленная сумма транспортного налога, налогоплательщик вправе уменьшить налог на сумму платы. В расходах при исчислении налога на прибыль организаций (единого налога при применении ЕСХН, УСН) можно будет учесть только часть суммы платы в счет возмещения вреда автомобильным дорогам, превышающую сумму транспортного налога.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" / В законодательство об обязательном пенсионном, социальном и медицинском страховании внесены изменения, связанные с передачей администрирования страховых взносов в налоговые органы / С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов передаются налоговым органам. Поправки в ряд законодательных актов, в том числе: Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"; Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования"; Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"; Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Федеральный закон от 03.07.2016 № 263-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 7 и 7.3 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Увеличена до 40 000 рублей предельная сумма обменной операции с иностранной валютой, при которой банк вправе не идентифицировать клиента - физическое лицо

Федеральный закон от 03.07.2016 № 328-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации в части конкретизации понятия "состояние опьянения" / В Уголовном кодекс РФ расширено определение понятия "состояние опьянения".

Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ / "О государственной кадастровой оценке" / Проведение государственной кадастровой оценки на территории РФ урегулировано отдельным федеральным законом.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"/ Механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через Интернет / Установлены особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, предусмотренных пунктом 1 статьи 174.2 НК (это в том числе предоставление прав на использование баз данных, оказание рекламных услуг в сети "Интернет", предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети "Интернет" и др.). Определено: особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов; особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций. Вступает в силу с 1 января 2017 года.

Письмо ФНС от 22.06.2016 № СД-4-3/10922@ / "Об определении совокупной суммы уплаченных налогов за три календарных года" / Разъяснен порядок определения совокупной суммы налогов, уплаченных за три календарных года, в целях применения заявительного порядка возмещения НДС и акциза.

Федеральный закон от 30.06.2016 № 225-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Ввоз сырья и комплектующих изделий для медицинских товаров освобождается от НДС, если их аналоги не производятся в РФ / Условием предоставления данной льготы является представление в таможенные органы документа, подтверждающего целевое назначение таких сырья и комплектующих изделий и отсутствие их аналогов в РФ (в случае их ввоза с территории государства - члена Евразийского экономического союза данный документ представляется в налоговый орган). Уточнены особенности налогообложения НДС при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. С 1 августа 2016 года снижается размер коэффициента, применяемого при определении вычета сумм акциза в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей установленным требованиям. Налогоплательщики, воспользовавшиеся до 1 октября 2016 года правом не уплачивать НДС при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, подтверждают указанное право либо уплачивают налог в порядке, установленном до дня вступления в силу настоящего закона.

Постановление АС Дальневосточного округа от 27.06.2016 № Ф03-1694/2016 / Согласно подп. 2 п. 3 ст. 24 НК именно на налоговом агенте лежит обязанность исчислить подлежащую уплате налогоплательщиком сумму НДС и сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности соответствующего налогоплательщика. Суды обеих инстанций сделали вывод, что поскольку при совершении товарообменных операций денежные расчеты не производились, удержание НДС оказалось невозможным и поэтому общество как налоговый агент должно было не перекладывать имущественную ответственность на управление, а в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 24 НК исчислить этот налог и сообщить налоговому органу о невозможности его уплаты.

Закон о торговой деятельности. Глобальные изменения - http://pravcons.ru/articles/publ/zakon-o-torgovoy-deyatelnosti-globalnye-izmeneniya/

Лицензионный договор - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379722-litsenzionnyiy_dogovor

Аттестация работников: что нужно знать работодателю? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379767-attestatsiya_rabotnikov_chto_nujno_znat_rabotodatelyu

Новые правила для зарплаты и аванса - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379996-novyie_pravila_dlya_zarplatyi_i_avansa

Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Закреплен механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через Интернет / Установлены особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, предусмотренных пунктом 1 статьи 174.2 НК (это в том числе предоставление прав на использование баз данных, оказание рекламных услуг в сети "Интернет", предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети "Интернет" и др.). Детали: особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов; особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций. Все это - с 1 января 2017 года.

Федеральный закон от 03.07.2016 % 242-ФЗ /8 "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" / От НДФЛ освобождены доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт / Установлен перечень случаев, при которых указанные доходы не освобождаются от обложения НДФЛ (например, если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты; при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях). Приведена в соответствие с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" терминология НК: по тексту документа слова "Финансовый инструмент срочной сделки" заменены на "Производный финансовый инструмент". Конкретизирован перечень видов ценных бумаг к налоговой базе, по операциям с которыми применяется ставка налога на прибыль организаций 15 процентов. Уточнен перечень видов недвижимого имущества, предусмотренный пунктом 3.1 статьи 380 НК, которое облагается налогом на имущество с применением налоговой ставки в размере 0 процентов.

"Положение о Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России, и подразделений Банка России, не являющихся участниками расчетов" (утв. Банком России 19.05.2016 N 544-П).

При камеральной проверке по НДС инспекция не может запросить сводные документы бухучета / Налоговый орган запросил оборотно-сальдовые ведомости. Компания сочла, что инспекция действует незаконно, поскольку подача сводных документов бухучета в рамках камеральной проверки по НДС не предусмотрена. Суд с этим согласился. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.04.2016 по делу № А78-11495/2015

С 1 июля МРОТ будет равен 7500 руб. / Вступают в силу поправки, согласно которым показатель вырастет более чем на 20%. Закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ

Информация Минфина от 29 июня 2016 г. № ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" / Приведена информация по вопросу применения упрощенной системы бухучета и отчетности. Упрощенные способы ведения учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, по общему правилу могут применять субъекты малого предпринимательства, НКО, а также организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом о Сколково. .Организация имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять (вне зависимости от применения других упрощенных способов). При формировании учетной политики микропредприятие, НКО могут предусмотреть ведение учета по простой системе (без применения двойной записи). Организация может сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов по сравнению с Планом счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Также можно принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) учета. Субъекты малого предпринимательства могут вести учет без использования регистров учета имущества (простая форма) или с использованием таких регистров. Первый вариант предполагает регистрацию хозяйственных операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности, второй - в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления отчетности. Организация может использовать кассовый метод учета доходов и расходов. Руководитель организации может принять ведение учета лично на себя. ИП, а также лицо, занимающееся частной практикой, могут ограничиться ведением учета доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (без ведения бухучета). Организация может составлять отчетность в сокращенном объеме и разрабатывать необходимые формы самостоятельно.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 372-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Усовершенствовано законодательство в строительной сфере. Скорректированы требования к выполнению работ по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий и подготовку проектной документации, строительного подряда. Государственным и муниципальным предприятиям и учреждениям, а также лицам с долей участия государства (муниципалитета) более 50% не требуется быть членами СРО при выполнении таких работ для органов власти и организаций госсектора. Без членства в СРО можно выполнять работы по договорам строительного подряда, заключенным с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, региональным оператором, если размер обязательств по каждому из таких договоров не превышает 3 млн руб. Не надо вступать в СРО физлицам, занимающимся строительством (капремонтом) индивидуального жилого дома, а также лицам, строящим гаражи, вспомогательные сооружения, киоски и т. п. Изменены условия и порядок приобретения статуса СРО. Скорректированы правила формирования компенсационного фонда возмещения вреда. Дополнительно предусматривается формирование в ряде случаев компенсационного фонда обеспечения договорных обязательств. Регламентированы правила размещения средств указанных фондов в банках. Установлены новые требования к разработке СРО стандартов и внутренних документов. Вводятся требования к специалистам по организации инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования и строительства. Предусмотрено введение национальных реестров таких специалистов. Усовершенствованы порядок приема в члены СРО и правила осуществления СРО контроля за деятельностью своих членов. Вводится административная ответственность за нарушение СРО порядка предоставления документов и сведений для ведения реестра СРО, а также за нарушение законодательства о хранении документов. Закон вступает в силу с 1 июля 2017 г., кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" / В ТК появилась глава о работе на микропредприятиях. Закреплены особенности регулирования труда лиц, работающих у субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям. Таким работодателям разрешено не принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права. Соответствующие положения необходимо включать в трудовой договор, заключаемый на основе типовой формы, утверждаемой Правительством с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Вступает в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 343-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность" / Правила совершения крупных сделок и сделок с заинтересованностью с 1 января 2017 г. изменятся. Правила о согласии на совершение крупных сделок распространяются на договоры аренды и договоры о предоставлении прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Сокращен перечень сделок, требующих одобрения. Среди таких исключений - отношения, возникающие при переходе прав на имущество в процессе реорганизации общества, в т. ч. по договорам о слиянии и о присоединении; приобретение акций (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) публичного общества на условиях, предусмотренных обязательным предложением. В части получения согласия на совершение крупной сделки предусмотрена возможность согласия на совершение сделок с указанием минимальных и максимальных параметров условий либо порядка их определения; согласия на совершение ряда однотипных сделок; согласия на альтернативные варианты основных условий сделки; согласия на совершение сделки при условии совершения нескольких сделок одновременно. В решении о согласии на совершение сделки также может быть указан срок его действия. Изменены правила о признании крупной сделки недействительной. Она считается таковой, если совершена в отсутствие надлежащего согласия на ее совершение; если доказано, что контрагент знал или заведомо должен был знать о том, что она совершена в отсутствие согласия. Изменен порядок квалификации сделок с заинтересованностью. Решено не использовать понятие "аффилированные лица". Вместо этого применяются сочетания "контролирующее лицо" и "подконтрольное лицо (подконтрольная организация)", определенные в Законе о рынке ценных бумаг. Решено отказаться от обязательного предварительного согласия на совершение сделки с заинтересованностью. Пересмотрены правила оспаривания сделок с заинтересованностью. Вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 339-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Акционерам разрешено вносить безвозмездные вклады в имущество общества, не увеличивающие его уставный капитал. Ранее акционерам не разрешалось передавать безвозмездно денежные средства или иное имущество в виде вклада в имущество общества. Поправки предоставляют им это право. При этом указывается, что такие вклады не увеличивают уставный капитал АО и не изменяют номинальную стоимость акций. Безвозмездные вклады вносятся на основании договора с обществом. Такой договор должен быть предварительно одобрен решением совета директоров (наблюдательного совета) АО. Исключение составляют случаи, когда уставом непубличного общества предусмотрена возможность установления для акционеров обязанности по внесению вкладов. Кроме того, уставом могут быть предусмотрены ограничения по внесению вкладов в имущество общества. Например, определена максимальная стоимость вкладов, вносимых всеми или отдельными акционерами.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 332-ФЗ "О внесении изменений в статьи 188 и 189 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате" / Сведения о нотариально удостоверенных доверенностях открыты для всех. Скорректированы положения о прекращении доверенности. Одна из причин - отмена доверенности лицом, выдавшим ее, или одним из лиц, выдавших доверенность совместно. Согласно поправкам, отмена доверенности совершается в той же форме, в которой была выдана, либо в нотариальной. Уточнено, что сведения о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности вносятся в реестр нотариальных действий, который ведется в электронном виде. Данные предоставляются Федеральной нотариальной палатой неограниченному кругу лиц через Интернет. Сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности могут быть опубликованы в официальном издании, в котором размещается информация о банкротстве. Расширен перечень полномочий нотариальной палаты. Она ежегодно устанавливает обязательные для применения нотариусами размеры платы за оказание услуг правового и технического характера, не превышающие предельных; размещает на своем сайте данные о размерах платы. Предельные размеры платы утверждает Федеральная нотариальная палата. В Интернете решено открыть круглосуточный бесплатный доступ к сведениям о нотариально удостоверенных доверенностях. Перечислены виды информации. При этом органы, оказывающие государственные и муниципальные услуги, посредством направления с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия запросов в связи с предоставлением ими услуг и при присоединении к запросу электронного образа проверяемого нотариально удостоверенного документа могут получать подтверждение нотариусом содержания такого документа. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 325-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Преступления в сфере экономической деятельности: поправки к законодательству. Скорректированы УК и УПК. Решено расширить сферу действия нормы УК об освобождении от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. Снижен размер денежного возмещения, подлежащего перечислению в федеральный бюджет и являющегося основанием для освобождения от уголовной ответственности. Увеличена пороговая сумма неуплаченного налога (сбора) для целей возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и установить процедуру возврата документов и материалов, изъятых у граждан и организаций в ходе производства по уголовному делу. Предусмотрено, что с момента избрания меры пресечения в виде заключения под стражу или домашнего ареста можно будет иметь свидания без ограничения их числа и продолжительности с нотариусом в целях удостоверения доверенности на право представления интересов подозреваемого в сфере предпринимательской деятельности. При этом запрещено совершать нотариальные действия в отношении имущества, денежных средств и иных ценностей, на которые может быть наложен арест.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 315-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Госрегистрация прав на машино-места, проценты за пользование чужими денежными средствами и другое: изменения. Внесены изменения в ГК и некоторые другие законодательные акты. К недвижимым вещам наряду с жилыми и нежилыми помещениями отнесены предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места). Установлен порядок описания их границ и иные особенности государственного кадастрового учета машино-мест. Определена процедура госрегистрации прав на них. Кроме того, машино-место добавлено в перечень имущества, которое может быть предметом ипотеки. Согласно поправкам к ГК в случаях, когда законом или договором предусмотрено, что на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами подлежат начислению проценты, размер последних определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Банка России (законные проценты), если законом или договором не установлен иной размер процентов. В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате (ранее также при неосновательном получении или сбережении за счет другого лица) на сумму долга уплачиваются проценты в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (прежде применялись средние ставки банковского процента по вкладам физлиц). Иной размер процентов может быть предусмотрен законом или договором. Если число участников долевой собственности на недвижимое имущество (кроме жилых помещений) превышает двадцать, то вместо письменного извещения остальных участников о намерении продать свою долю постороннему лицу можно бесплатно разместить сообщение об этом на официальном сайте регистрирующего органа. Банку России предоставлена возможность бесплатно получать в электронном виде сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2017 г., за исключением отдельных положений, которые применяются с 1 августа 2016 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В России вводится ККТ нового поколения. Поэтапный переход на применение новой ККТ, которая будет автоматически передавать данные об операциях в налоговые органы в режиме "on-line" через оператора фискальных данных. Кассовые аппараты старого образца будут регистрироваться до 1 февраля 2017 г. С 1 июля 2017 г. онлайн-кассы станут обязательными для всех, кто уже использует ККТ, с 1 июля 2018 г. - для тех, кто в настоящее время не обязан их применять. Электронная кассовая лента заменена на фискальный накопитель. Определены автоматизированные системы по формированию бланков строгой отчетности (БСО) по принципу ККТ. Уточнены правила регистрации ККТ. Производители техники и фискального накопителя должны предоставлять в ФНС России сведения о каждом изготовленном экземпляре. Ужесточена административная ответственность в сфере применения ККТ. Так, штраф за расчеты без онлайн-кассы - не менее 30 000 руб., за повторное нарушение - остановка деятельности магазина до 90 суток. Закон вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 285-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / ФТС и ФНС получили статус органов валютного контроля.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда" / Ужесточена ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты. Закреплены нарушения по выплате зарплаты. За невыплату или неполную выплату этих и иных сумм, предоставляемых в рамках трудовых правоотношений, если действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты в размере меньшем, чем предусмотрено трудовым законодательством, налагается штраф на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.; на лиц, занимающихся деятельностью без образования юрлица, - от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; на организации - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации" / Затраты на оценку квалификации работников учитываются при налогообложении. Прохождение такой оценки является добровольным и осуществляется за счет средств физлица или за счет средств работодателя (если инициатором ее проведения является работодатель). Предоставлены налоговые льготы работодателям, которые направляют своих работников для прохождения оценки квалификации. Их расходы отнесены к уменьшающим налоговую базу прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Если же гражданин прошел оценку квалификации по собственной инициативе и за свой счет, на эти затраты ему предоставляется социальный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов. Вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Об учете платы за порчу дорог большегрузами при налогообложении и о транспортном налоге в отношении таких ТС. С 15.11.2015 с владельцев ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, взимается плата в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения. При налогообложении прибыли данная плата не учитывается, а в рамках УСН и ЕСХН уменьшает полученные доходы. Эти нормы касаются правоотношений, возникших с 01.01.2016, и будут применяться до 31.12.2018. Юридических и физических лиц решено освободить от уплаты транспортного налога в отношении ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Эта норма касается правоотношений, возникших с 01.01.2015, и будет применяться до 31.12.2018.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НК РФ приведен в соответствие с ОКВЭД2 и ОКПД2. Закон вступает в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Интернет-услуги зарубежных компаний будут облагаться НДС. Об оказании услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в т. ч. через Интернет, автоматизированно с использованием информационных технологий. Сюда входят предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных, оказание рекламных услуг, услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), поддержка электронных ресурсов пользователей, предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга, администрирование информационных систем, сайтов, предоставление прав на использование электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных, аудиовизуальных произведений и др. Сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы. Уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Вступают в силу с 01.01.2017.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" / Администрирование страховых взносов возложено на налоговые органы. Налоговые органы наделены полномочиями по администрированию страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Кодекс дополнен положениями, регулирующими порядок исчисления, уплаты и администрирования взносов. Введено понятие страховых взносов, установлены обязанности плательщиков. В НК появился раздел о страховых взносах. В нем определены элементы обложения взносами, установлены льготы, а также особенности уплаты взносов отдельными категориями плательщиков. На страховые взносы распространен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Закон вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 240-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Налогоплательщики-физлица могут сообщать сведения о наличии у них объекта налогообложения в налоговый орган по своему выбору. Налогоплательщикам-физлицам по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, предоставлена возможность сообщать сведения о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Расширен перечень оснований для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и списанию. Исключена возможность предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога физлицу на сумму, не превышающую стоимость его имущества. При обращении физлица, не являющегося ИП, с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога не требуется представление перечня контрагентов - дебиторов этого лица. Уточнены обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля; порядок проведения выездной налоговой проверки; порядок истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; общие положения о налоговом мониторинге. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 239-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации" / О трудовых гарантиях при направлении работника на независимую оценку квалификации. / Поправки к ТК обусловлены введением института независимой оценки квалификации. В ходе нее проверяется соответствие работников профстандартам и квалификационным требованиям. При направлении работника на прохождение такой оценки работодатель должен предоставлять ему гарантии, установленные нормами трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Согласно поправкам за сотрудником сохраняется место работы (должность) и средняя зарплата по основному месту работы. Ему также возмещаются командировочные расходы. Необходимость направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель. Сотрудники (с их письменного согласия) направляются работодателем на прохождение оценки на условиях и в порядке, которые устанавливаются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. При этом работодатель оплачивает прохождение оценки. Перечень необходимых профессий и специальностей для прохождения независимой оценки квалификации определяется работодателем с учетом мнения представительного органа работников. Право работника на прохождение оценки реализуется путем заключения договора между ним и работодателем. Вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" / Система независимой оценки квалификации работников. Вопросы подтверждения соответствия квалификации работника (претендента) профстандарту либо требованиям к ней. Последние устанавливаются федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Закон не распространяется на госслужащих. Закон предусматривает формирование системы независимой оценки квалификации. Ее координатором является национальный совет при Президенте РФ по профквалификациям. Для развития системы на общероссийском уровне создаются советы по профквалификациям. Они образуются на базе общероссийских и иных объединений работодателей, ассоциаций (союзов) и других организаций, представляющих профсообщества. Советы будут в т. ч. отбирать организации для проведения оценки. Последние именуются центрами оценки квалификаций. Практическую деятельность вышеназванных национального совета, советов и центров обеспечивает национальное агентство развития квалификаций. Это автономная НКО, в состав учредителей которой входят общероссийские объединения работодателей, профсоюзов и РФ. От имени последней функции учредителя реализуют уполномоченные Правительством федеральные органы исполнительной власти. Оценка проводится в форме профэкзамена. Соискатель может пройти такую оценку по собственной инициативе на свои деньги либо по направлению работодателя за его счет. При успешном прохождении экзамена выдается свидетельство о квалификации. В обратном случае - заключение о прохождении экзамена с рекомендациями соискателю. Результаты экзамена можно оспорить, подав письменную жалобу в апелляционную комиссию совета по профквалификациям. Сведения о выданных свидетельствах вносятся в специальный реестр. Его ведет национальное агентство. Данные реестра доступные и бесплатные. Примерное положение о совете по профквалификациям, форму бланка свидетельства о квалификации, образец заявления для проведения оценки, требования к центрам оценки квалификаций, положение о вышеназванной апелляционной комиссии, порядок формирования и ведения реестра и др. утверждает Минтруд. Вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 231-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" / Коллекторские агентства: про доступ к кредитной истории должника, обработку персональных данных, административную ответственность и др. Уточнены условия обработки персональных данных должника коллекторскими агентствами. Установлен порядок раскрытия коллекторским агентствам кредитной истории должника и предоставления коллекторскими агентствами информации в бюро кредитных историй. Предусмотрена административная ответственность за нарушение требований законодательства при осуществлении деятельности по возврату долгов. Закон вступает в силу с 1 января 2017 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 230-ФЗ "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" / Коллекторский закон. Установлены правовые основы деятельности по возврату просроченной задолженности граждан (кроме ИП). Коллектору запрещено звонить должнику чаще 1 раза в сутки, 2 раз в неделю и 8 раз в месяц. Личные встречи могут проводиться не более 1 раза в неделю. Не допускается общение с должником ночью - с 22.00 до 8.00 в будни и с 20.00 до 9.00 в выходные. Звонки должны быть с фиксированных номеров, а не с закрытых. Нельзя применять физическую силу, угрожать, причинять вред здоровью и имуществу, оказывать психологическое давление, вводить в заблуждение. Введен запрет на взаимодействие взыскателей долгов с недееспособными лицами, а также с находящимися на лечении в больницах, инвалидами первой группы, несовершеннолетними. Не имеют права без согласия должника сообщать о его долге третьим лицам, если иное не предусмотрено федеральным законом. Вне зависимости от наличия такого согласия запрещено раскрывать сведения о должнике, просроченной задолженности и его взыскании и любые другие персональные данные должника для неограниченного круга, в том числе путем их размещения в Интернете или на жилом помещении, доме, любом другом здании, строении, сооружении, а также по месту работы должника. Согласно закону должник может отказаться от общения с кредитором и коллектором, отправив соответствующее заявление через нотариуса или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении либо путем вручения заявления под расписку. Общаться с заемщиком на предмет погашения просроченной задолженности могут только кредитные организации и профессиональные взыскатели долгов, имеющие на это право, включенные в специальный госреестр и отвечающие определенным требованиям. В частности, они должны иметь чистые активы в размере не менее 10 млн руб. и договор обязательного страхования ответственности на аналогичную сумму. Совмещение деятельности по взысканию долгов с микрофинансовой не допускается, но право на покупку долгов у микрофинансовых организаций остается. Взысканием просроченной задолженности физлиц не могут заниматься граждане, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики и общественной безопасности, и руководители с испорченной деловой репутацией. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Московский ПЧРБ Банк остался без лицензии.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 338-ФЗ "О внесении изменений в статьи 41 и 84.8 Федерального закона "Об акционерных обществах" / Поправки касаются преимущественного права приобретения дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции. По общему правилу минимальный срок действия данного права - 45 дней с момента направления (вручения) или опубликования соответствующего уведомления. Однако в некоторых случаях он может быть сокращен. Это о ситуациях, когда цена размещения или порядок ее определения установлены решением, являющимся основанием для размещения АО акций или бумаг путем открытой подписки с их оплатой деньгами, а информация, содержащаяся в уведомлении, раскрывается в соответствии с требованиями законодательства о ценных бумагах. В таких случаях минимальный срок составляет 8 рабочих дней с момента раскрытия указанной информации. Поправками данная норма распространена на все АО - кредитные организации, а также на иные АО с долей участия государства более 50%. Минимальный срок при этом увеличен до 12 рабочих дней. Лицо, которое являлось единственным акционером ПАО, реорганизуемого в форме слияния либо присоединения, стало владельцем более 95% акций ПАО, созданного путем реорганизации (с учетом акций, принадлежащих этому лицу и его аффилированным лицам). Установлено, что в течение 5 лет с момента реорганизации такое лицо вправе направить в ПАО добровольное предложение о приобретении акций, предоставляющих право голоса. При этом в течение 6 месяцев с момента истечения срока принятия добровольного предложения указанное лицо вправе направить в ПАО требование о выкупе акций. Это о случаях, когда в результате принятия предложения было приобретено не менее чем 50% от общего количества акций, не принадлежащих этому лицу и его аффилированным лицам. Поправки вступают в силу со дня официального опубликования.

У кредитной организации "ЕвроситиБанк" отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Ошибки при приеме на работу - http://www.klerk.ru/buh/articles/446107/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-04&utm_term=446107&utm_content=pos3&sbs_usess=c3d64fe640b4777f385607df3eb47b73

6-НДФЛ – нюансы заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/446509/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-06&utm_term=446509&utm_content=pos1&sbs_usess=4af9586d2e4b02214a53e47388920e04

Продавец доставляет товар покупателю силами сторонних перевозчиков: как оформлять счета-фактуры и применять вычет по НДС - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/6/11175?type=manual&date=30-06-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=oncetime-manual%3a+30-06-2016&eventtype=1

Отношения между взаимозависимыми лицами. Контролируемые сделки - http://www.klerk.ru/buh/articles/446508/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-05&utm_term=446508&utm_content=pos2&sbs_usess=11ef7e2ecf44fcbdb2bb3413132085b4

Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом? О штрафах за несвоевременное уведомление ФНС России - http://www.klerk.ru/buh/articles/446574/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-07-06&utm_term=446574&utm_content=pos3&sbs_usess=4af9586d2e4b02214a53e47388920e04

Компании должны будут выяснять сведения о своих бенефициарных владельцах / С 21 декабря юрлица по общему правилу обязаны располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и хранить ее не менее пяти лет со дня получения. Сведения нужно будет обновлять не реже раза в год. Чтобы определить их, можно обратиться в том числе к учредителям или участникам юрлица. Передавать информацию о бенефициарных владельцах или сообщать о том, какие меры приняты по ее установлению, компании будут по запросу, например, налоговых органов. Если обязанности по выяснению и представлению данных не исполнены, в частности, юрлица заплатят штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ - За просрочку подачи формы N 11 (сделка) штраф заплатят и фирма, и ответственный сотрудник / Напомним, опоздание со сдачей статотчетности, в том числе формы N 11 (сделка), для должностного лица может обернуться штрафом от 10 тыс. до 20 тыс. руб. (ранее он составлял от 3 тыс. до 5 тыс. руб.). Кроме того, теперь штрафуют и самих юрлиц на сумму от 20 тыс. до 70 тыс. руб.

Закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ / С 1 июля МРОТ будет равен 7500 руб. Вступают в силу поправки, согласно которым показатель вырастет более чем на 20%.

Закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ - При поездках по России выплачивать суточные свыше 700 руб. станет еще менее выгодно / С 2017 года в НК появится норма, из которой следует, что на ежедневные суточные свыше 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. для загранкомандировок нужно начислять страховые взносы. Сейчас по Закону о страховых взносах суточные взносами не облагаются. Однако ПФР и ФСС считают, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены в пределах норм, установленных в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Взносов на травматизм изменения не касаются. Законодательство о налогах и сборах на них не распространяется, а в Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных.

Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года) / С августа проценты по ст. 395 ГК РФ будут рассчитываться исходя из ключевой ставки / Размер процентов за пользование чужими денежными средствами будет определяться по ключевой ставке ЦБ, которая действовала в конкретные периоды просрочки. Сейчас ключевая ставка составляет 10,5%. Иной способ расчета процентов по-прежнему может быть предусмотрен законом или договором.

Закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ (изменения вступают в силу 1 августа 2016 года) / Опубликован закон о новых сроках сдачи персонифицированной отчетности / Изменение вступит в силу 1 января 2017 года. Срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число. Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение - информация о величине облагаемого дохода и размере взносов в ПФР. Сроки представления этих сведений останутся прежними, однако передавать их потребуется в налоговый орган.

КС: вознаграждения членам совета директоров облагаются страховыми взносами / Как оформлено решение о выплате, неважно. Полагаем, вывод суда применим как для АО, так и для ООО. Минтруд и ФСС разъясняли: в случае когда вознаграждение выплачено по решению общего собрания акционеров, начислять взносы не требуется. Если споры возникают и доходят до суда, платить взносы приходится. Обращение в КС не изменило ситуацию: он указал, что Конституция не нарушена, и не принял жалобу к рассмотрению. Определение КС от 06.06.2016 № 1170-О

Лицензионный договор - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/litsenzionnyy-dogovor/

Если основной вид деятельности фирмы не подтвержден, взносы на травматизм считают по тарифу самого опасного из видов, которые реально осуществляются. Проверяющие часто определяют его по ЕГРЮЛ, не выясняя, ведется ли эта деятельность. С их подходом не согласны суды, но с 2017 года его закрепят в НПА.

Постановление Правительства от 17.06.2016 № 551 / Даже если при "камералке" нарушений не найдено, при выездной проверке могут начислить пени / Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он должен быть освобожден от начисленных при выездной проверке пеней, так как в ходе ранее проведенных камеральных проверок инспекция нарушений не выявила. Нельзя считать, что при камеральных проверках были разъяснены вопросы налогообложения.

КБ "ПРИСКО КАПИТАЛ БАНК" лишен лицензии. У кредитной организации "Интеркредит" отозвана лицензия.

Когда фирме потребуется перечислить налог с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) или погасить недоимку, в платежке нужно будет указать КБК 182 1 01 01080 01 1000 110. Для пеней КБК 182 1 01 01080 01 2100 110, для штрафа - 182 1 01 01080 01 3000 110. Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

Постановление АС Северо-Западного округа от 14.06.2016 по делу № А56-37095/2015 / Судами обоснованно отмечено, что представление необходимых документов не влечет автоматического применения налоговых вычетов, а является лишь условием для подтверждения факта реальности хозяйственных операций. Совокупность исследованных судами доказательств подтверждает вывод Инспекции о создании обществом формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды и об отсутствии между заявителем и спорными контрагентами реальных хозяйственных отношений.

Постановление АС Центрального округа от 14.06.2016 № Ф10-1773/2016 / На день предъявления в банк платежного поручения обязанности по уплате НДС за 2 квартал 2014 года в указанной сумме у общества не имелось, то есть уплата налога произведена налогоплательщиком сверх налоговых обязательств. В связи с чем суд отказал обществу в признании исполненной обязанности по уплате налога по указанному платежному поручению.

ИЮНЬ 2016 ГОДА

28

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 июня 2016 г.) / Лица, арендующие автомашину или имеющие доверенность, не имеют самостоятельного права на получение страховой выплаты. Прямое возмещения убытков - при отсутствии хотя бы одного из условий для применения такого порядка (например, если не было контактного взаимодействия автомашин) заявление о выплате подается в компанию, застраховавшую ответственность причинителя вреда. Если страховщик потерпевшего (который имеет право на прямое возмещение убытков) находится в процедуре банкротства или у него отозвана лицензия, требования о выплате предъявляются к страховщику причинителя вреда. С 17.10.2014 действует Единая методика определения расходов на восстановительный ремонт поврежденного транспорта при ОСАГО. Размер расходов на восстановительный ремонт может определяться разными специалистами. Если стоимость ремонта превышает максимум, в пределах которого может быть выплачено возмещение, потерпевший вправе потребовать недостающую сумму с причинителя вреда. В таком случае размер ущерба также определяется по Единой методике, т. е. с учетом износа подлежащих замене деталей, узлов и агрегатов автомашины. Применение методики необязательно при дополнительном страховании гражданской ответственности (на него Закон об ОСАГО не распространяется). За неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего со страховщика взыскивается штраф за ненадлежащее исполнение обязательств. Такой штраф может быть взыскан, даже если требования потерпевшего будут удовлетворены в период рассмотрения спора.

Письмо ФНС от 01.06.2016 № СА-4-7/9831 / "О применении положений Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Установлен срок вступления в силу нормативных правовых актов об утверждении новых форм налоговых деклараций (расчетов) - не ранее чем по истечении двух месяцев со дня официального опубликования; по общему правилу физлицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, документы от налоговых органов на бумажном носителе по почте направляться не будут; с 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в статью 23 НК, касающиеся представления в налоговые декларации (расчетов) в электронной форме; с 1 июля 2016 года вступают в силу изменения, предусматривающие дополнительные основания для приостановления операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств; налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, обязаны представить пояснения к ней также в электронной форме. За непредставление (несвоевременное представление) указанных пояснений, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации с 1 января 2017 будет применяться ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.1 НК; уточнены положения НК о проведении налогового мониторинга; введена возможность направления налогоплательщиком жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Приказ Росстата от 15.06.2016 № 289 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" / С 2016 года, годовые формы отчетов: № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов"; № 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"; № 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду". Утверждены единовременные формы за 2016 год: приложение к форме № 11 "Сведения о видовом составе введенных в действие основных фондов"; приложение к форме № 11 (краткая) "Сведения о видовом составе введенных в действие основных фондов некоммерческих организаций".

Организация выплачивала работникам разницу между фактическим заработком и пособием по больничному листу. НДФЛ с доплачиваемой суммы перечислялся в тот же срок, что и с зарплаты. Налоговый орган счел это неправильным. Постановление АС Московского округа от 27.05.2016 по делу № А40-116746/2015.

После ликвидации должника дебиторскую задолженность можно признать безнадежной - http://pravcons.ru/articles/publ/posle-likvidatsii-dolzhnika-debitorskuyu-zadolzhennost-mozhno-priznat-beznadezhnoy/

Удержания по исполнительным листам - http://www.klerk.ru/buh/articles/446052/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-06-24&utm_term=446052&utm_content=pos3&sbs_usess=f8f1897dbd5663f942685dd24e1e1900

Учет испорченной продукции - http://www.klerk.ru/buh/articles/443468/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-06-24&utm_term=443468&utm_content=pos4&sbs_usess=f8f1897dbd5663f942685dd24e1e1900

Кассовый чек в нестандартных ситуациях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379586-kassovyiy_chek_v_nestandartnyih_situatsiyah

Информация ФНС / <О переходе на новые коды ОКВЭД при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей> / С 11 июля 2016 года при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей применяются новые коды ОКВЭД. В этой связи ФНС рекомендует до 11 июля 2016 года использовать (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (ОКВЭД КДЕС Ред. 1). Письмо 02.06.16 № 07-02-07/31749

Аудит – мнение Минфина. «...исходя из Федерального закона «Об аудиторской деятельности», по нашему мнению, стороной договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации может быть, как само аудируемое лицо, так и лицо, заинтересованное в проведении аудита»

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 184-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы".

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 187-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Ввоз и реализация некоторой продукции животноводства освобождены от обложения НДС.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 191-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статью 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Упрощен порядок открытия счетов в кредитных организациях, в т. ч. при регистрации юрлиц или ИП. Появилась возможность использовать при проведении идентификации клиента сведения, полученные от него в форме электронного документа, подписанного усиленной электронной квалифицированной подписью. Банковский счет может быть открыт юридическому лицу без личного присутствия его представителя в случае, если такой представитель, имеющий право действовать без доверенности, находится на обслуживании данной кредитной организации и в отношении него обновляется информация. Характер и объем мер, принимаемых для определения источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов, определяется в зависимости от степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации преступных доходов или финансирования терроризма. Вступает в силу с 1 сентября 2016 г.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 220-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части применения электронных документов в деятельности органов судебной власти" / Поправки касаются применения электронных документов в уголовном, гражданском, арбитражном и административном судопроизводстве.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 215-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Компании обязали получать, обновлять, хранить и представлять по запросам госорганов информацию о своих бенефициарных владельцах. Компании должны располагать данными об указанных лицах и принимать меры по установлению в отношении них сведений, предусмотренных нормами об идентификации клиентов организациями, проводящими операции с денежными средствами и иным имуществом. Информация должна быть документально зафиксирована. Кроме того, ее необходимо обновлять не реже раза в год и хранить не менее 5 лет со дня получения. Учредители или участники юрлица должны представлять ему информацию о реальных владельцах. Информацию нужно будет представлять по запросам уполномоченных и налоговых органов. За неисполнение перечисленных обязанностей будет взиматься штраф. С должностных лиц - от 30 до 40 тыс. руб. С юрлиц - от 100 до 500 тыс. руб. Вступает в силу по истечении 180 дней после даты его официального опубликования.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 214-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Срок действия страховых тарифов по ОСАГО. Согласно изменениям, он не может быть менее 1 года. Результаты самостоятельно организованной потерпевшим независимой технической экспертизы не учитываются при определении размера страховой выплаты, если потерпевший не представил поврежденный автомобиль для осмотра и экспертизы в согласованные со страховщиком даты. При этом страховщик наделен правом вернуть без рассмотрения представленное потерпевшим заявление о страховой выплате. С 1 января 2017 г. страховщиков обязали обеспечить возможность заключения договоров ОСАГО в электронном виде. Вместо бумажного полиса ОСАГО водители смогут предъявлять сотруднику полиции распечатанную информацию о заключении договора ОСАГО в электронном виде.

ФЗ от 23 июня 2016 г. N 213-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части совершенствования административной ответственности за нарушение таможенных правил" / Предусмотрена ответственность за заявление декларантом либо таможенным представителем при декларировании товаров недостоверных сведений о коде по ТН ВЭД ЕАЭС. Оно должно быть сопряжено с заявлением при описании товаров неполных, недостоверных сведений об их количестве, свойствах и характеристиках, если эти данные послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или занижения их размера. Установлена возможность назначения гражданам и юридическим лицам наказания в виде предупреждения за непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы; за причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам; за уничтожение, удаление, изменение либо замену средств идентификации.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 212-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Ответственность за невыполнение обязанности обеспечить получение российской валюты на банковские счета при расчетах по внешнеторговым контрактам. Административная ответственность за невыполнение указанной обязанности в установленный срок. Штраф составляет для должностных лиц от 4 до 5 тыс. руб., для организаций - от 40 до 50 тыс. руб.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 207-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Исключена ответственность за представление недействительных документов, которые могли послужить основанием для несоблюдения установленных запретов и ограничений, на этапах, предшествующих таможенному декларированию товаров и их выпуску. Введен институт освобождения лиц от административной ответственности за недекларирование товаров в случае самостоятельного выявления после выпуска товаров нарушений, допущенных при декларировании, и добровольном сообщении об этом в таможенный орган. При этом лица освобождаются от ответственности, если в отношении таких товаров не проводятся проверочные мероприятия, не выявлены административные правонарушения и отсутствует задолженность по уплате таможенных платежей. Однако освобождение не применяется в отношении стратегически важных товаров и ресурсов. Также уточнен ряд составов правонарушений в целях устранения неоднозначности в их описании.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 205-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / О задержании транспортных средств. Возврат со штрафстоянки задержанного транспортного средства незамедлительно после устранения причины задержания. Копия протокола о задержании автомобиля с решением должностного лица о его возврате вручается владельцу задержанной машины (иному лицу, имеющему документы на управление этим автомобилем) сразу после устранения причины задержания. Стоимость перемещения автомобиля на штрафстоянку и его хранения там оплачивается позже, в сроки и по тарифам, устанавливаемым уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Федерации в соответствии с методическими указаниями, утверждаемыми ФАС. Вступает в силу с 1 сентября 2016 г.

ФЗ от 23 июня 2016 г. № 188-ФЗ "О внесении изменений в статью 100 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации" / Заинтересованным лицам предоставили доступ к имеющейся у таможенных органов информации о выпуске товаров. Информация предоставляется бесплатно на основании обращения лица, направленного письменно или через официальный сайт ФТС.

Постановление Правительства от 22 июня 2016 г. № 568 "О внесении изменения в перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации" / Скорректирован перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации. Это в т. ч. изделия и материалы, полностью или частично изготовленные из полимерных материалов и контактирующие с пищевыми продуктами (посуда и принадлежности столовые и кухонные, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортирования пищевых продуктов, в т. ч. для разового использования).

Постановление ФСС от 31 мая 2016 г. № 61 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год" / К тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применяются скидки и надбавки. Последние не могут превышать 40% от страхового тарифа. Размер скидки и надбавки рассчитывается исходя из следующих показателей. Это отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов. Число страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме тех, что со смертельным исходом). Установлены значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2017 г.

Организация выплачивала работникам разницу между фактическим заработком и пособием по больничному листу. НДФЛ с доплачиваемой суммы перечислялся в тот же срок, что и с зарплаты. Налоговый орган счел это неправомерным. Постановление АС Московского округа от 27.05.2016 по делу № А40-116746/2015

НК не позволяет учесть в базе по НДФЛ расходы на приобретение права требования. Погашая долг, компания обязана удержать налог со всей суммы. Физик, получивший право требования, может отразить затраты в декларации. Письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-04-05/31047

Фирма удерживает НДФЛ с полной суммы выплаченного участнику дохода при ликвидации. Физлицо может воспользоваться имущественным вычетом после подачи декларации в инспекцию по окончании налогового периода. Налоговый агент такой вычет не предоставляет. Письмо Минфина от 27.05.2016 № 03-04-06/30627

Письмо Банка от 14.06.2016 № 014-12-1/4609 / "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" / Кредитным организациям рекомендовано обратить внимание на операции клиентов по выполнению внешнеторговых контрактов, по которым ввоз товаров в Россию осуществляется с территории Армении или Кыргызстана.

Постановление Правительства от 17.06.2016 № 551 / "О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска" / Для определения класса профессионального риска будут использоваться данные ЕГРЮЛ / Устанавливается, что страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в отношении этого страхователя в ЕГРЮЛ. С 1 января 2017 года.

Информация ФНС / <Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями> / ИП, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога за 2015 год и представлять налоговые декларации / Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2016 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября. Ранее индивидуальный предприниматель по истечении налогового периода был обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу. Данная норма утратила силу с 1 января 2015 года.

Перечисление авансового платежа по налогу на прибыль с опозданием не является поводом для привлечения к ответственности на основании статьи 122 НК. АС Поволжского округа от 26.04.16 № Ф06-7280/2016.

График документооборота в бухгалтерии: образец в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379518-grafik_dokumentooborota_v_buhgalterii_obrazets_v_2016_godu




23

Любопытным. Кипр и другие проблемы с зарубежными счетами - http://money.rbc.ru/news/5769a2349a794744508fe352

Виды транспортно-экспедиционных услуг, названных в НК, конкретизированы в ГОСТе / Вид услуг, к которому относится определенное действие, устанавливается на основании ГОСТа о транспортно-экспедиторских услугах. Документ: Письмо ФНС от 14.06.2016 № СД-4-3/10498@

Новый МРОТ и расчет пособий с 1 июля 2016 Новый МРОТ влияет на расчет пособий / Когда - заработка не было за два предыдущих года; месячный доход ниже МРОТ; стаж сотрудника меньше 6 месяцев; работник нарушил больничный режим. В этих случаях пособия надо считать с учетом нового МРОТ или пересчитать. Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51310-qqq-16-m6-21-06-2016-raschet-posobiy-s-1-iyulya-2016-goda?IdSL=905191563&IdBatch=2872563&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.06.22_unp_daily_traf_readers_135776

Инженерно-технические сети и системы облагаются налогом на имущество в составе здания / Правило касается сетей и систем, указанных в проектной документации, даже если компания учла их как отдельные инвентарные объекты. Исключение - самостоятельные объекты кадастрового учета. Если налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости такой недвижимости, эти сети и системы облагаются налогом в составе здания. Налоговая база, определяемая исходя из среднегодовой стоимости, отдельно для них не рассчитывается. Письмо Минфина от 26.05.2016 № 03-05-05-01/30114

С 1 января 2017 года иностранные компании будут платить НДС с операций по продаже электронных услуг или контента россиянам. В перечень, также входят оказание рекламных услуг в Интернете, услуг по размещению объявлений, по поддержке электронных ресурсов, использование электронных книг, музыки, видео и другие - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/s-1-yanvarya-2017-goda-inostrannye-kompanii-budut-platit-nds-s-operatsiy-po-prodazhe-elektronnykh-us/

Исправление первичных документов - http://www.klerk.ru/buh/articles/445847/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-06-21&utm_term=445847&utm_content=pos2&sbs_usess=a6ea3dea9b8593fec27551eece861547

Отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации АО "Русский торгово-промышленный банк" (АО "Рускобанк"), Ленинградская область, г. Всеволожск.

Постановление АC Уральского округа от 07.06.2016 № Ф09-6088/16 / Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие "добросовестные налогоплательщики" как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством.

Постановление АC Северо-Западного округа от 06.06.2016 № Ф07-1235/2016 / Проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только проверку его правоспособности, то есть установление юридического статуса, возникновение которого обусловлено государственной регистрацией юридического лица, но и личности лица, выступающего от имени юридического лица, а также соответствующих полномочий на совершение юридически значимых действий, подтвержденных удостоверением личности, решением общего собрания или доверенностью.

ВС - оплата проезда в городском транспорте. Взносы не начисляются. Деньги перечислялись сотрудникам, чья работа носит разъездной характер. Кроме того, их должности и суммы выплат были указаны в локальных актах фирмы. Определение от 01.06.2016 № 307-КГ16-5452

Частное мнение. С 1 июля начинает действовать стандарт «Бухгалтер». В нем прописаны требования к образованию и опыту работы. Увольнять за несоответствие стандарту работодатель не вправе. Такого основания нет в Трудовом кодексе. Если ли же требования из стандарта указаны в локальных актах как требования к занимаемой должности, тогда за несоответствие им можно расторгнуть трудовой договор. Подтвердить, что бухгалтеру не хватает квалификации, можно аттестацией.

Если поправлена стоимость имущества не в одном счете-фактуре, то на указанное исправление можно выставить только один корректировочный документ. В стр. «1б» вписываются данные о номерах и датах счетов-фактур, к которым оформляется корректировка. Поскольку эта обязательные к указанию сведения, то и показываются они в определенной строке, а не в месте, предназначенном для дополнительных данных. ПИСЬМО Минфина от 20.05.2016 № 03-07-09/29055

В состав расходов, связанных с приобретением доли, включаются затраты в виде денежных средств (иного имущества), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала. Продавая долю, налогооблагаемую НДФЛ можно уменьшить на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Имущественное право аренды, внесенное в уставный капитал, при продаже доли в нем невозможно включить в такие расходы. Под имуществом в силу п. 2 ст. 38 НК понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК, за исключением имущественных прав. ПИСЬМО Минфина от 30.05.2016 № 03-04-05/31166

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установлены ст. 275 НК. НК не предусмотрен учет расходов при определении налоговой базы по дивидендам. ПИСЬМО Минфина от 31.05.2016 № 03-03-06/1/31315

Письмо ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@ - разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ / Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально. Расчет заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 070 раздела 1 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 080 раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 НК; по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных работником доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Письмо ФНС от 14.06.2016 № ОА-3-17/2664@ / Внесение изменений в условия распоряжения счетом, открытым физлицом в банке за пределами РФ, не приводит к возникновению обязанности по информированию налогового органа / Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (изменении реквизитов) счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ. В случае если в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ в целях добровольного декларирования активов и счетов в банках, приобретенных и открытых в период до 01.01.2015, гражданином была представлена специальная декларация, то при изменении условий распоряжения счетом (установлении совместного счета): у первоначального владельца счета не возникает обязанности по информированию налогового органа об этом факте; у лица, вновь получившего право распоряжения этим счетом, такая обязанность возникает. ФНС России напоминает также, что в случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет в банке за пределами территории РФ, отчет о движении средств по такому счету представляется каждым физическим лицом.




20

Столичный Межрегиональный банк реконструкции лишился лицензии

Если оплата организацией физлицу стоимости проезда и проживания в связи с исполнением им гражданско-правового договора осуществляется в интересах этого физлица, то указанные суммы признаются доходом в натуральной форме, с которого нужно уплатить НДФЛ. Минфин - 23.05.16 № 03-04-06/29397.

Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51303-qqq-16-m6-16-06-2016-dva-srochnyh-razyasneniya-po-zapolneniyu-6-ndfl?IdSL=898153238&IdBatch=2869801&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.06.20_unp_daily_traf_20_readers_135764

Плата за негативное воздействие на окружающую среду – 2016 - http://pravcons.ru/articles/publ/plata-za-negativnoe-vozdeystvie-na-okruzhayushchuyu-sredu-2016/

Положение об оплате труда: как составить, образец положения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379288-polojenie_ob_oplate_truda_kak_sostavit_obrazets_polojeniya

Приказ Федеральной антимонопольной службы от 15 марта 2016 г. № 240/16 "Об утверждении Порядка проведения плановых и внеплановых проверок соблюдения требований, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в сфере государственного оборонного заказа".

Нужен медосмотр работнику офиса - Роспотребнадзор заставляет замерять излучение компьютера (Письмо от 07.07.2015 № 01/7890-15-27)

Налогоплательщик должен сообщать в инспекцию о контролируемых иностранных компаниях (КИК). В законодательстве не установлено, при каком доходе, полученном от иностранной компании, нужно представлять это уведомление. Письмо Минфина от 27.05.2016 № 03-01-23/30779

Поскольку обеспечительный платеж и залог сходны по правовой природе, на них распространяются одни и те же положения НК. Залог не включается ни в состав доходов, ни в состав расходов. Документ: Письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-03-06/1/31325

Доля зарплаты в натуральной форме не может превышать 20%. Если правило нарушено, разницу списать, видимо, нельзя. Письмо Минфина от 27.05.2016 № 03-03-07/30694

Неотделимые улучшения - учет у арендатора - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379245-neotdelimyie_uluchsheniya_uchet_u_arendatora

Совершенствование налогового администрирования: очередной этап - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379198-sovershenstvovanie_nalogovogo_administrirovaniya_ocherednoy_etap

Коммерческий кредит: НДС с процентов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379197-kommercheskiy_kredit_nds_s_protsentov

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.06.2016 № Ф02-2276/2016 / ФНС орган вправе отказать в возмещении налога на добавленную стоимость, если предъявленная к возмещению сумма не подтверждена надлежащими документами, содержащими достоверные сведения, сформировавшие вычеты хозяйственные операции нереальны либо совершены с контрагентами, не исполняющими налоговых обязанностей.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.06.2016 № Ф04-2334/2016 / Из буквального содержания решения налогового органа следует, что о наличии умысла свидетельствует непредставление обществом документов, пояснений о проявлении им должной осмотрительности в отношении контрагента. Суды правильно указали, что данные обстоятельства свидетельствуют о наличии вины Общества в форме неосторожности, а не умысла, что исключает применение ответственности по п. 3 ст. 122 НК.

Быть в курсе. Арбитражный суд Московского округа, осуществляет проверку судебных актов, принятых арбитражными судами города Москвы и Московской области, а также Девятого и Десятого арбитражных апелляционных судов. - http://www.fasmo.arbitr.ru/about/ao_map

Постановление АС МО от 06.06.2016 № Ф05-6940/2016 / Компания не является ни проверяемым налогоплательщиком, ни контрагентом проверяемого налогоплательщика - требование налогового органа о предоставлении документов не соответствует ст. 93.1 НК, которая предполагает возможность истребования документов у лиц, ими располагающих, и только тех, которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Налоговый агент применил соглашение об избежании двойного налогообложения. Сертификат резидентства получен после выплаты. Инспекция начислила налоговому агенту штраф и пени. Суд счел это неправомерным. Постановление АС Московского округа от 27.05.2016 по делу № А40-84402/2015 / КонсультантПлюс.

Письмо Минздрава от 09.06.2016 № 14-5/993 / О лицензировании работ (услуг) по дезинфектологии / При осуществлении дезинфекции, которая не предусматривает проведение мероприятий в рамках оказания медицинской помощи и не является медицинской услугой, необходимость получения лицензии отсутствует.

Налоговый учет безнадежных долгов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379162-nalogovyiy_uchet_beznadejnyih_dolgov

Общество правомерно отнесло структурированные кабельные сети во вторую амортизационную группу к вычислительным сетям и присвоило код ОКОФ 14 3020191. Спорное основное средство представляет собой локальную вычислительную сеть предприятия. Гарантийный срок службы оборудования, входящего в структурированную кабельную сеть, и срок полезного использования понятия не равнозначные. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 17.05.2016 по делу № А40-176241/2014.

7 готовых ответов на требования налоговой / Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/49498-qqq-16-m6-01-06-2016-7-7-gotovyh-otvetov-na-trebovaniya-nalogovoy

"Памятка для страхователей по вопросам заключения договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (утв. Минфином России) - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_199144/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Малым предприятиям станет легче вести бухгалтерский учет - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/malym-i-srednim-predpriyatiyam-stanet-legche-vesti-bukhgalterskiy-uchet/

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379123-esli_dopuschenyi_oshibki_pri_oformlenii_schetov_faktur_i_pervichnyih_dokumentov

Письмо ФАС от 31.05.2016 № АК/36350/16 / "О разъяснении отдельных положений Федерального закона "О рекламе" / Рекламодателем может быть как лицо, заинтересованное в реализации объекта рекламирования (изготовитель товара, продавец товара, лицо, оказывающее услуги), так и иное лицо, если указанное лицо совершило действия по выбору объекта рекламирования (под которым понимается товар, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие, на привлечение внимания к которым направлена реклама) и содержания рекламной информации. Отнесение того или иного лица к рекламодателю осуществляется исходя из объекта рекламирования, к которому формируется интерес в рекламе, условий договора о распространении рекламы, а также иных обстоятельств ее распространения. В случае если реклама размещается на основании договора, заказчиком рекламы по которому выступает физическое лицо - представитель юридического лица, и такого рода договор заключается в интересах юридического лица, рекламодателем такой рекламы признается данное юридическое лицо, в том числе поскольку в силу объекта рекламирования и обстоятельств распространения рекламы данное юридическое лицо заинтересовано в распространении рекламы.

С 1 июля 2016 года увеличится перечень обязательных реквизитов в счете-фактуре. Если компания вывозит товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению, в документе надо будет указывать код вида товара по товарной номенклатуре. В счетах-фактурах отсутствует графа, в которой можно заполнить код вида товара по товарной номенклатуре ((решение Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54). В то же время дополнительные реквизиты в документе не запрещены. Источник: http://www.gazeta-unp.ru/news/14809-qqn-16-m6-10-06-2016--s-1-iyulya-obyazatelnyh-rekvizitov-v-schete-fakture-budet-bolshe?IdSL=884904722&IdBatch=2865773&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.06.13_unp_daily_traf_13_readers_137310

Совет директоров Банка России, 10 июня, принял решение снизить ключевую ставку на 0,5 процентных пункта до 10,5 процента.

Члену совета директоров по решению акционеров выплачены средства - взносы не начисляются / Если компания не начислит страховые взносы, исключить вероятность спора с проверяющими нельзя, некоторые суды считают иначе. Письмо Минтруда от 11.04.2016 № 17-3/В-147

К водителям транспортных компаний будут предъявляться особые квалификационные требования / С 14 июня / Требования касаются водителей легковых машин, грузовиков и др. Так, для управления легковым такси нужен общий водительский стаж от трех лет. Приказ Минтранса от 28.09.2015 № 287

Письмо ФНС от 24.05.16 № БС-4-11/9248 / О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных / «В случае, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета»




14



Для того, чтобы прочитать ссылки, надо их выделить и скопировать в адресную строку браузера. 6-НДФЛ за полугодие - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51056-qqq-16-m6-08-06-2016-6-ndfl-za-polugodie?IdSL=880012695&IdBatch=2864883&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.06.09_unp_daily_traf_readers_137253

Какие нарушения выявляются по результатам проверок Роструда? Изучаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/445129/

Плата за негативное воздействие на окружающую среду - 2016 - http://www.klerk.ru/buh/articles/445133/

С 1 июля 2016 года отпадает необходимость в ведении раздельного учета входного НДС при поставках товаров на внутренний рынок и на экспорт (в т. ч. в государства – члены ЕАЭС) и в восстановлении налога при начале использования товаров (работ, услуг) в операциях экспорта, облагаемых по ставке 0 процентов. Данное правило действует в отношении несырьевых товаров, принятых на учет после 1 июля 2016 года, и объясняется тем, что после этой даты отсутствуют особенности в принятии к вычету входного налога по таким товарам, реализуемым на экспорт. Федеральный закон № 150-ФЗ от 30 мая 2016 г.

Налоговики разъяснили, какой электронной подписью нужно подписывать документы, подтверждающие хозяйственные операции - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/nalogoviki-razyasnili-kakoy-elektronnoy-podpisyu-nuzhno-podpisyvat-dokumenty-podtverzhdayushchie-kho/

Письмо ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896@ / "О заполнении налогового расчета" / Показатели налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, указываемые в иностранной валюте, отражаются в дробных значениях / Форма данного расчета утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Значения некоторых показателей в расчете указываются в иностранной валюте в связи с тем, что налоговая база по доходам иностранной организации от источников в РФ и сумма налога, удерживаемого с таких доходов, исчисляются в валюте, в которой иностранная организация получает такие доходы. При заполнении расчета показатели в валюте Российской Федерации указываются в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

Приказ ФНС от 06.05.2016 № ММВ-7-3/317@ / "Об утверждении формы заявления о возмещении налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациями, указанными в подпункте 13 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форм решений о возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость или об отказе в возмещении сумм налога на добавленную стоимость, применяемых налоговыми органами при оформлении результатов проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, приобретаемым организациями, указанными в подпункте 13 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации".

Утверждена форма заявления о возмещении НДС по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) в связи с подготовкой и проведением ЧМ по футболу FIFA 2018 года

Фирма получила аванс и исчислила НДС в бюджет. Потом сделку расторгли, предоплата была возвращена со счета не поставщика, а третьего лица. Инспекция - НДС с аванса принять к вычету нельзя. Суд не согласился, приняв во внимание в том числе то, что покупатель восстановил НДС. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.05.2016 по делу № А27-12828/2015

Расчет больничного исходя из МРОТ с 1 июля 2016 года - http://www.glavbukh.ru/art/82329-qqqm5y16-raschet-bolnichnogo-ishodya-iz-mrot-s-1-iyulya-2016-goda

С 8 июня лицензии лишились банк «Финансовый стандарт» и НКО «КредитАльянс».

Иностранный гражданин не может быть дистанционным работником, если работает за границей - сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. При этом выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды. Минтруд - письмо № 17-3/ООГ-578 от 15.04.2016 г.

Материальная выгода — 2016 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-379037-materialnaya_vyigoda__2016

Сутки через трое: правильно устанавливаем режим и оплачиваем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378988-sutki_cherez_troe_pravilno_ustanavlivaem_rejim_i_oplachivaem

Отчитываемся по НДФЛ с дивидендов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378951-otchityivaemsya_po_ndfl_s_dividendov

Приказ Минздрава от 05.05.2016 № 282н / "Об утверждении Порядка проведения экспертизы профессиональной пригодности и формы медицинского заключения о пригодности или непригодности к выполнению отдельных видов работ".

Налогоплательщику необходимо экономически обосновать перечень прямых расходов / Не указав, в каком документе нужно привести обоснование. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу № А27-10958/2015 / «ГАРАНТ»

Постановление АС ЦО от 25.05.2016 № Ф10-1440/2016 / Право налоговых органов требовать от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы относительно конкретной сделки вне рамок проверки у участников этой сделки или иных лиц, располагающих информацией об этой сделке, и соответствующая им обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы такие документы предусмотрена налоговым законодательством.

Письмо ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/9751@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Для целей исчисления НДФЛ со стоимости принятого в дар объекта недвижимости используются сведения кадастрового учета, а в случае их отсутствия - сведения об инвентаризационной стоимости / Доходы в натуральной форме, в виде объектов недвижимого имущества, получаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением случаев, когда дарителями выступают члены семьи или близкие родственники. Облагаемым доходом в этом случае является кадастровая стоимость объекта недвижимости, сведения о которой содержатся в государственном кадастре недвижимости.

Суды: Постановление АС МО от 21.12.2015 № Ф05-17474/2015 по делу № А41-7350/15 / О признании недействительными решений налогового органа / Оспариваемыми решениями обществу отказано в возмещении НДС в связи с тем, что общество не зарегистрировало право собственности на приобретенные объекты, расположенные на земельном участке, сторонами сделки завышена стоимость этих объектов. Требование удовлетворено, поскольку документов, подтверждающих возведение дороги и опорной стены как самостоятельных объектов недвижимости на земельном участке, отведенном для строительства таких объектов, налоговым органом не представлено, данные сооружения относятся к элементам благоустройства земельного участка.
Постановление АС Поволжского округа от 17.12.2015 № Ф06-3627/2015 по делу № А65-28785/2014 / О признании недействительным решения налогового органа / Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф за неправомерное неперечисление сумм НДС, подлежащего удержанию и перечислению налогоплательщиком как налоговым агентом. В удовлетворении требования отказано, поскольку представленное налогоплательщиком лицензионное соглашение является смешанным договором и помимо передачи права на ноу-хау предусматривает передачу права на использование всего технологического процесса для производства продукции, наличие у налогоплательщика обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДС с доходов иностранного лица доказано.
Постановление АС ЦО от 19.11.2015 № Ф10-4243/2015 по делу № А35-8151/2014 / О признании недействительным решения налогового органа / Налоговый орган удержал НДФЛ, доначислил пени, штраф, поскольку общество не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог с сумм арендной платы, выплаченной арендодателям. В договорах аренды включено условие о том, что общество-арендатор не является налоговым агентом по отношению к арендодателю и обязанность по уплате НДФЛ лежит на арендодателе / Требование частично удовлетворено, поскольку обязанность по уплате налога не может быть изменена соглашением сторон, так как соответствующая обязанность установлена налоговым законодательством.
Определение ВС от 29.05.2015 № 305-КГ15-4746 по делу № А40-130146/2013 / О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения / …выплата вознаграждения членам ревизионной комиссии из прибыли до ее налогообложения не предусмотрена.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2015 № Ф04-27696/2015 / О признании незаконным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль в связи с отказом во включении убытков прошлых лет в состав внереализационных расходов текущего налогового периода, доначисления налога на прибыль, взыскании пени и штрафа / По мнению налогового органа, общество занизило налоговую базу, представив судебные акты о взыскании с него долга по договору строительного подряда, возникшего в прошлый налоговый период / В удовлетворении требования отказано, поскольку общество располагало первичной документацией по спорной сделке задолго до проверяемого налогового периода и затраты по сделке должны были быть учтены в прошлом периоде. Ошибочное определение срока полезного использования предыдущим собственником не исключает обязанность банка определить свой срок.
Определение ВС от 20.04.2016 № 307-КГ16-2773 / Налоговый орган доначислил налог на прибыль, пени и штраф в связи с занижением налоговой базы на сумму внереализационных доходов в виде процентов, рассчитанных на сумму выданного беспроцентного займа взаимозависимому лицу / Требование удовлетворено, поскольку отсутствие права на получение процентов за пользование займом прямо предусмотрено договорами. Заключение договора беспроцентного займа возможно между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в связи с чем отсутствуют основания для применения норм, по которым при подобных сделках должны учитываться любые доходы для целей налогообложения. КонсультантПлюс

Нормами главы 25 НК не предусмотрена возможность взаимного зачета излишков и недостачи, образовавшихся в результате пересортицы – Минфин -№ 03-03-06/1/29309 от 23.05.2016 г.

Минфин продолжает вводить в заблуждение, давая разъяснения о том, что ИП, имеющие работников, не должны уплачивать фиксированный взнос в размере 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. Письмо № 03-11-11/27630 от 13.05.2016 г. - http://www.klerk.ru/buh/news/445043/

Требование о предоставлении документов - http://www.klerk.ru/buh/articles/445019/

ВС высказался насчет исчисления НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца - http://www.audit-it.ru/news/account/866787.html

Компания и суд (дело № А57-4485/2015) - сделка по реализации автомобиля заключена на основании выраженной воли высшего органа управления компании. По мнению компании, у инспекции отсутствовали полномочия по проведению проверки уровня рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. Суды трех инстанций (постановление кассации Ф06-8512/2016 от 19.05.2016) отказали в удовлетворении требований, разъяснив, что сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на 2 группы, а именно - контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений статьи 105.14 НК, и иные сделки между взаимозависимыми лицами (неконтролируемые). При этом манипулирование ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемых контролируемыми, рассматривается как получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. «ГАРАНТ»

Как рассчитать отпускные: в расчетном периоде у работника изменилась должность, и был повышен оклад – детали - http://www.v2b.ru/reviews/kak-rasschitat-otpusknye-v-raschetnom-periode-u-rabotnika-izmenilas/

Письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@ / "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Инспекция считает, что поскольку премии непосредственно связаны с операциями по купле-продаже товаров, то они являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров и оказывающих влияние на налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. При этом размер налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, ранее заявленных покупателем, подлежит пропорциональному уменьшению. Налогоплательщик выражает несогласие с выводами инспекции о том, что бонусы являются формой торговой скидки, и что общество обязано восстановить налог на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 НК. По мнению заявителя, полученные премии (бонусы) не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, так как не связаны с оплатой товаров. Участники сделки не согласовывали изменение стоимости товара в сторону уменьшения по каждому автомобилю. Инспекция выиграла спор в трех инстанциях и в ВС!!! ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 4 мая 2016 г. № 305-КГ16-4324

Согласно пункту 1.1 статьи 172 НК при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до установленного статьей 174 НК срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость в отношении таких товаров (работ, услуг) с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги) были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. При получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету налог на добавленную стоимость по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет. ПИСЬМО МИНФИНА от 26 октября 2015 г. № 03-03-06/1/61237

Закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ / "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 июля 2016 года МРОТ составит 7500 рублей в месяц.

Общество не может создать резерв сомнительных долгов в отношении денежных средств, размещенных в банках, поскольку данная операция не связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. ПИСЬМО МИНФИНА от 22 марта 2016 г. № 03-03-05/15801

Организация, имеющая обособленные подразделения, в поле «КПП» расчета 6-НДФЛ должна указать код, присвоенный по месту нахождения обособленного подразделения. Если этот реквизит заполнен неверно, то необходимо подать «уточненку». ФНС - письмо от 23.03.16 № БС-4-11/4900@.

ФНС - № ЕД-4-15/8235 от 10.05.2016 г. - о заполнении реестра таможенных деклараций при реализации товаров, вывезенных из РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях применения ставки НДС 0%.

С 8 июня в ПДД - запрет на опасное вождение / Водитель не должен создавать ситуацию, при которой его движение или движение других водителей в том же направлении представляет угрозу гибели или ранения людей, повреждения транспорта и др. Правительство определило, какие именно действия могут привести к такой ситуации. По новому правилу опасное вождение выражается, в том, что водитель препятствует обгону, не соблюдает безопасную дистанцию или боковой интервал, резко тормозит, хотя этого не требуется для предотвращения ДТП и т. д. Опасным вождением будет считаться неоднократное совершение одного или совершение нескольких таких действий подряд. Постановление Правительства от 30.05.2016 № 477

Плательщику УСН компенсирована оплата коммунальных услуг сумма включается в доходы / Минфин - 10.05.2016 № 03-11-11/26639

ПФР - 06.05.2016 № 08-22/6356 – работающие лица по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций. При этом отсутствие факта начисления в пользу вышеуказанных лиц выплат и иных вознаграждений за отчетный период не являются основанием для непредставления в отношении этих лиц отчетности по форме СЗВ-М. На них распространяется режим обязательного пенсионного страхования. Соответственно организации должны ежемесячно представлять в ПФР сведения о каждом работающем у них застрахованном лице.

Контролируемость сделки не всегда зависит от доходов / При отнесении отдельных сделок к контролируемым нужно учитывать, что критерий предельной доходности по ним не установлен вовсе. К контролируемым относятся сделки между взаимозависимыми лицами, если один из участников не состоит на налоговом учете в России (например, является иностранной организацией – резидентом государства – члена ЕАЭС). Минфин - письмо № 03-01-18/28673 от 10.05.2016 г.

УФНС напоминает, что предоставление льгот по имущественным налогам физических лиц носят заявительный характер. В этой связи налогоплательщики, имеющие на них право, должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию (лично, по почте или через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») заявление и подтверждающие льготу документы (например, пенсионное удостоверение или удостоверение инвалида).

2 июня, вступили в силу поправки в НК, которые уточнили в том числе и правила проведения камеральных проверок (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ). Требование проверяющих представить документы, подтверждающие право на льготу, нужно выполнить в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 88 НК). До внесения поправок такой срок установлен не был.

Пенсионный фонд имеет право требовать документы об аттестации рабочих мест в рамках камеральной проверки отчетности. Такой вывод содержится в постановлении № А26-4690/2015 от 18.05.2016 г. АС Северо-Западного округа.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.05.2016 № Ф04-2090/2016 / Общество взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговую выгоду по документам от спорного контрагента, не соответствующим требованиям вышеприведенных норм права, содержащих недостоверную информацию, в том числе относительно подписи руководителя. Неосуществление мер по проверке правоспособности контрагента является риском самого налогоплательщика, все неблагоприятные последствия такой ненадлежащей организации своей деятельности несет само юридическое лицо.

Со 2 июня налоговики начнут требовать новые пояснения о льготах - http://www.gazeta-unp.ru/news/14764-qqn-16-m6-01-06-2016-so-2-iyunya-nalogoviki-nachnut-trebovat-novye-poyasneniya-o-lgotah?IdSL=862382926&IdBatch=2860369&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.06.02_unp_daily_traf_readers_137855

Согласно новой редакции статьи 88 НК инспекторы теперь вправе требовать на камеральных проверках пояснения об операциях или имуществе, по которым компания применяла льготу. Пояснения можно составить в свободной форме. Текст зависит от того, по какой причине налоговики требуют пояснения.

Постановление АС Дальневосточного округа от 23.05.2016 № Ф03-1921/2016 / Отсутствие у фирм-однодневок финансовых, трудовых иных материальных ресурсов, транзитный характер платежей, отсутствие реального движения товара по цепочке (товар двигался напрямую от реального поставщика налогоплательщику, минуя всех посредников), а также согласованность действий всех участников свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде искусственного увеличения расходов за счет надбавок посредников при перепродаже товаров и искусственного увеличения сумм НДС к вычету по этой же причине.

Основное средство превращено в металлолом - ранее принятый к вычету НДС восстанавливается. (Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-11/25579).

Суды. Об осведомленности о проблемах банка говорят расчеты с контрагентами через другой банк (Дело № А09-7408/2015).

Закон от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 июля МРОТ будет увеличен до 7500 руб.

Закон от 2 июня 2016 г. № 172-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Оценщики должны будут сдавать единый квалификационный экзамен раз в три года.

Закон от 2 июня 2016 г. № 174-ФЗ "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Реализация макулатуры временно не будет облагаться НДС.

Закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" / ЕНВД сохранится до 2021 г.

Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378794-otpusknyie_rasschityivaem_i_priznaem_v_nalogovom_uchete

Коммерческий кредит в бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378829-kommercheskiy_kredit_v_buhgalterskom_uchete

Началось! Выплата премии за покупку товаров, неправомерно включена в расходы, так как не полностью выполнены условия договора (АС МО 12.11.2015 №Ф05-15169/2015).

Приказ Минтруда от 29 апреля 2016 г. № 202н "О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации страхователей и лиц, приравненных к страхователям".

О как! Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 "О налогообложении доходов физических лиц" / …удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце. В силу абзаца первого пункта 6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Основные средства с браком: замена - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378745-osnovnyie_sredstva_s_brakom_zamena

Признаны «схемами» - торговля по договорам поручения с ИП (ВС 27.11.2015 №306-КГ15-7673), вклад в уставный капитал ОС и дальнейшая продажа доли организации (ВС 03.11.2015 №305-КГ15-13840); взыскана с взаимозависимого и аффилированного лица задолженность, получившего от должника ФНС весь бизнес, включая активы и рабочий персонал (ВС 02.11.2015 №305-КГ15-13737); суд д признал, что сделка может быть контролируемой, но контроль должен осуществляться только по сделкам между взаимозависимыми лицами соответствующими установленным критериям (АС Поволжского округа 14.09.2015 №Ф06-241/215); действующее законодательство не запрещает проверять текущий год (АС МО 12.11.2015 №Ф05-15072/2015); суд признал физическое лицо осуществлявшим предпринимательскую детальность при продаже нежилых помещений и начислил НДФЛ и НДС (ВС 23.11.2015 №307-КГ15-14462). Передача имущества в счет погашения дивидендов не облагается НДС (ВС 31,07,2015 №302-КГ15-6042); полученные от инвестора деньги у заказчика НДС не облагаются (АС МО 24.11.2015 №Ф05-15970/2015).

Постановление АС Волго-Вятского округа от 06.05.2016 № Ф01-1386/2016 / Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Таким образом, для применения вычета по НДС необходимо, чтобы сделка носила реальный характер, а документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, содержали достоверную информацию об участниках хозяйственных операций.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 06.05.2016 № Ф01-1443/2016 / Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. Неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки.

Приказ Минпромторга от 08.04.2016 № 1099 / "Об утверждении Порядка учета инвестиционных проектов, указанных в части 3 статьи 3.1 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".

Постановление Правительства от 30.05.2016 № 477 / "О внесении изменения в правила дорожного движения Российской Федерации" / "опасное вождение" - неоднократное совершение одного или нескольких следующих друг за другом действий, если эти действия повлекли создание водителем в процессе дорожного движения ситуации, при которой его движение и (или) движение иных участников дорожного движения в том же направлении и с той же скоростью создает угрозу гибели или ранения людей, повреждения транспортных средств, сооружений, грузов или причинения иного материального ущерба. К таким действиям относятся: невыполнение при перестроении требования уступить дорогу транспортному средству, пользующемуся преимущественным правом движения; перестроение при интенсивном движении, когда все полосы движения заняты, кроме случаев поворота налево или направо, разворота, остановки или объезда препятствия; несоблюдение безопасной дистанции до движущегося впереди транспортного средства; несоблюдение бокового интервала; резкое торможение, если такое торможение не требуется для предотвращения дорожно-транспортного происшествия; препятствование обгону.

Приказ Минкультуры от 5 апреля 2016 г. № 767 "Об утверждении формы и порядка выдачи Свидетельства о внесении сведений о туроператоре в единый федеральный реестр туроператоров" / Установлены форма и порядок выдачи свидетельства о внесении сведений о туроператоре в данный реестр. Оно выдается Ростуризмом.

Постановление Правительства от 27 мая 2016 г. № 471 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросу возврата или обмена технически сложных товаров" – добавили часы.

Единственный директор-учредитель считается застрахованным лицом. Поэтому на него надо сдать СЗВ-М. Такой вывод ПФР сделал в письме от 6 мая 2016 г. № 08-22/6356.

Информационное сообщение Росфинмониторинга / "О возможности проверки на сайте Росфинмониторинга информации о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций и индивидуальных предпринимателей" / Информацию о постановке организаций и индивидуальных предпринимателей на учет в Росфинмониторинге можно получить на сайте fedsfm.ru, указав их ИНН. Постановке на учет подлежат следующие организации и индивидуальные предприниматели: лизинговые компании; операторы по приему платежей; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.05.2016 № Ф04-1742/2016 / Отклоняются доводы жалобы о реальности хозяйственных операций с обществом со ссылкой на наличие у него свидетельства о членстве в саморегулирующей организации строителей, поскольку выдача свидетельства носит заявительный характер с проверкой представленных документов и минимально необходимых требований к выдаче свидетельства о допуске к работам по организации строительства; факт получения такого свидетельства указывает лишь на то, что законодатель разрешил контрагенту осуществлять строительные работы, но данное обстоятельство в рассматриваемом случае не может являться бесспорным доказательством реальности выполнения контрагентом спорных работ.

МАЙ 2016 ГОДА

31

Валюта. Минфин - № 03-03-06/1/27851 от 16.05.2016 г. В случае расторжения договора купли-продажи предварительная оплата в иностранной валюте, предусмотренная таким договором, не может рассматриваться сторонами, заключившими договор, как предварительная оплата (аванс) и подлежит переквалификации в денежное требование в иностранной валюте. Налогоплательщик обязан на дату расторжения договора пересчитать возникшее обязательство по возврату денежных средств и включить в состав доходов (расходов) курсовую разницу, образовавшуюся в результате изменения официального курса иностранной валюты к курсу рубля, установленному Банком России, с даты получения такой предоплаты (аванса) до даты расторжения договора.

НДС и 0%. Закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Плательщикам налога на добавленную стоимость предоставляется право получения налоговых вычетов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, при принятии приобретённых товаров на налоговый учёт. Указанный порядок применения налоговых вычетов не распространяется!!! на операции по реализации сырьевых товаров. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Коды видов данных товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС определяются правительством. Устанавливается обязанность составления счёта-фактуры, ведения книги покупок и книги продаж при свершении не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость операций по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена Евразийского экономического союза.

Если объект незавершенного строительства в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета не учитывается в качестве объекта основных средств, в силу пункта 1 статьи 374 НК данный объект не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Объект может быть признан основным средством если одновременно выполняются условия, установленные пунктом 4 ПБУ 6/01, то есть когда объект доведен до состояния, пригодного для использования в деятельности организации. УФНС по г. Москве - № 16-15/048499 от 06.05.2016 г.

Промрегионбанк лишился лицензии.

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам - http://www.klerk.ru/buh/articles/444495/

Определение понятия "благоустройство территории" отсутствует в действующем законодательстве, в связи с чем возможно руководствоваться его общепринятым значением в контексте использования для целей законодательства о налогах и сборах. Так, под расходами в объекты внешнего благоустройства понимаются расходы, направленные на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства на территории организации. Такие расходы непосредственно не относятся к каким-либо производственным зданиям и сооружениям и напрямую не связаны с коммерческой деятельностью организации. Учитывая вышеизложенное, объекты внешнего благоустройства не подлежат амортизации. МИНФИН - 1 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/18575

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК налогоплательщик вправе при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур не выставлять счета-фактуры лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. Таким образом, по письменному согласию сторон сделки, заключенному между поставщиком и агентом, счета-фактуры могут не выставляться. Кодексом не предусмотрена обязанность поставщика при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя. МИНФИН - 30 марта 2016 г. № 03-07-09/17700

Банк России отозвал лицензию у двух московских банков: Банка развития технологий (БРТ) и ЕвроАксис Банка.

ИП - налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, - в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. МИНФИНА - 8 апреля 2016 г. № 03-04-05/20062

Операции, которые не являются объектом налогообложения НДС, также участвуют в расчете доли расходов по необлагаемым операциям в целях раздельного учета по НДС. Минфин -№ 03-07-11/18785 от 04.04.2016 г.

УСН - расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в вышеуказанный перечень расходов не включены, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. МИНФИНА - 7 апреля 2016 г. № 03-11-06/2/19835

Дивиденды - Подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК установлено, что к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0 процентов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов. В случае если на день принятия решения о выплате дивидендов соблюдаются требования подпункта 1 пункта 3 статьи 284 НК, то налоговая ставка в размере 0 процентов применяется ко всем доходам, полученным организацией в виде дивидендов, в том числе к дивидендам от дополнительно приобретенных долей, которые увеличивают долю владения общества в уставном капитале сверх установленного названным подпунктом минимального значения. МИНФИН - 7 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/19746

Отпуск - Согласно пункту 4 статьи 272 НК в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 НК расходов на оплату труда. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков установлен статьей 324.1 НК. Согласно пункту 1 статьи 324.1 НК налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Следовательно, расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 272 НК, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324.1 НК. МИНФИНА - 7 апреля 2016 г. № 03-03-06/2/19828

ФНС известно о случаях мошенничества по телефону, совершаемого с использованием имени ФНС. Неизвестные с помощью смс-рассылки направляют сообщения об аресте недвижимости налогоплательщиков.

Приказ МИД от 29.03.2016 № 4270 / "Об утверждении Административного регламента Министерства иностранных дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по оформлению и выдаче паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащего электронный носитель информации". Приказ МИД от 29.03.2016 № 4271 / "Об утверждении Административного регламента Министерства иностранных дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по оформлению и выдаче паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации"

Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8712 / "Об обложении налогом на доходы физических лиц" / Доход физлица от экономии на процентах при получении заемных средств от иностранной организации облагается НДФЛ / У заемщика - физлица при получении займа (кредита) в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, исчисленных исходя из 9 процентов годовых (пп.2 п.2 статья 212 НК), образуется доход в виде материальной выгоды, от источников за пределами РФ. В таком случае налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать полученные доходы и уплатить налог.

Выигранное дело по помойкам - АС МО от 9.03.2016г. по делу № 40-88765/2015

Неотделимые улучшения арендованного имущества - http://www.klerk.ru/buh/articles/444168/

О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал, если зарплата за март выплачена в апреле. / ФНС - 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609 / По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса. Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года

Ошибки в СЗВ-М. Нужно ли сдавать СЗВ-М, если зарплата не начислялась - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378503-oshibki_v_szv_m_nujno_li_sdavat_szv_m_esli_zarplata_ne_nachislyalas

Закон от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Налог на прибыль при реализации инвестиционных проектов. / Для организаций, работающих в пределах одного региона, установлен минимальный объем капвложений. Регионам решено дать право снижать ставку налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов (в части поступлений в их бюджеты) и т. д.

Приказ Минтранспорта от 31 марта 2016 г. № 87 "Об утверждении Порядка проведения квалификационного экзамена на право получения свидетельства профессиональной компетентности международного автомобильного перевозчика".

Информация Росстата / "Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения" / Для получения перечня форм федерального статистического наблюдения, подлежащих представлению организациями (респондентами), необходимо обратиться к информационно-поисковой системе по адресу: http://statreg.gks.ru

Решения по жалобам – ФНС-сервис - https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/

Постановление АС МО от 06.05.2016 № Ф05-10265/2015 / Договоры с учетом движения денежных средств и расходных операций в спорный период и со спорными контрагентами, при этом были приняты во внимание материалы опросов (допросов) физических лиц. Свидетели полностью отказались от причастности к хозяйственным операциям. Суд кассационной инстанции, поддерживая судебные акты, принял во внимание, что по совокупности доказательств установлено отсутствие возможности поставки спорного сложного газового оборудования.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.05.2016 № Ф04-1283/2016 / Задолженность налогоплательщика по спорным долговым обязательствам перед иностранными компаниями является контролируемой (более чем в 3 раза превышает величину собственного капитала), что сторонами не оспаривается; следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 23, подп. 2 п. 2 ст. 269 НК заявитель был обязан на последнее число каждого отчетного периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, однако налогоплательщиком предельная величина процентов по рассматриваемой контролируемой задолженности не исчислялась.

Обязанность уплатить НДС зависит от того, кому именно оказывает услуги российский налогоплательщик: самой иностранной фирме или ее представительству (письмо Минфина от 4 мая 2016 г. № 03-07-08/25619). В первом случае оказываемые услуги НДС облагаться не будут. Это объясняется тем, что покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории России, следовательно, территория России не признается местом реализации услуг (подп. 4 п. 1, подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК).

«Упрощенец» - комиссионер приобретает товар для комитента - http://pravcons.ru/articles/publ/uproshchenets-komissioner-priobretaet-tovar-dlya-komitenta/

ПЕРЕЧЕНЬ СООТВЕТСТВИЯ КЛАССИФИКАТОРА ВИДОВ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ВЗИМАНИЕ КОТОРЫХ ВОЗЛОЖЕНО НА ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ, КОДАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_198127/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Приказ Казначейства от 30.12.2015 № 27н / "Об утверждении Порядка регистрации в единой информационной системе в сфере закупок и признании утратившим силу Приказа Федерального казначейства от 25 марта 2014 г. № 4н".

Приказ ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме" / Применяется при расчетах по НДС и (или) при подтверждении факта изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме. Формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, в электронной форме, утвержденный 04.03.2015, признается утратившим силу с 01.07.2017. По 30.06.2017 налогоплательщики вправе создавать корректировочные счета-фактуры в электронной форме как по формату от 04.03.2015, так и по новым форматам. Корректировочные счета-фактуры, созданные в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату от 04.03.2015, будут приниматься по 31.12.2020.

ФНС подписала многостороннее Соглашение об обмене налоговой информацией (распоряжение Правительства от 30.04.2016 № 834-р). В соглашении участвуют 80 стран, в том числе офшоры: Нидерланды, Швейцария, Кипр, Каймановы острова и др. Информацию обязаны будут предоставлять налоговикам финансовые компании стран-участниц: банки, страховщики, брокеры, депозитарии. Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51022-skryt-dohody-organizatsii-ot-nalogovoy-stanet-slojnee?IdSL=836308440&IdBatch=2854770&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.05.23_unp_daily_traf_readers_138331

Сдать документы для налоговой проверки можно будет в виде пронумерованной прошивки. Соответствующие поправки в пункт 2 статьи 93 НК внесены Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ. Правила оформления компаниями прошивки документов для налоговой должна разработать ФНС. Сейчас в НК РФ о подшивке ничего не сказано. Минфин разрешает формировать пачки по 150 листов (письмо от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336).

Определяем средний заработок при расчете отпускных - http://pravcons.ru/articles/publ/opredelyaem-sredniy-zarabotok-pri-raschete-otpusknykh/

Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС / Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-07-11/25386

Поручительство (не банк) – прибыль и НДС - ПИСЬМО МИНФИНА от 15 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/21721

Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@ / "По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ" / Организации и ИП, не производящие выплат доходов физическим лицам, расчет по форме 6-НДФЛ не представляют / В случае представления "нулевого" расчета по форме 6-НДФЛ такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке. Гарант.ру

При расчете отпускных в 2016 году из числа отработанных дней не исключаются праздники, которые совпали с предыдущим отпуском. Минтруд - 15.04.2016 №14-1/B-351/ Источник: http://www.gazeta-unp.ru

На суммы оплаты проезда физлица, с которым заключен гражданско-правовой договор, до места выполнения работ (оказания услуг) и оплаты проживания там страховые взносы не начисляются. Минтруд - 30.03.16 № 17-4/ООГ-493. КонсультантПлюс

Мнение Минфина. ИП продает старую квартиру. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. ИП на УСН определяет налоговую базу с учетом выручки от реализации имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Таким образом, доходы от продажи имущества, которое было приобретено до регистрации ИП в этом качестве, а затем использовалось в предпринимательской деятельности, должны облагаться единым налогом в рамках УСН.




20

ФНС – какие коды отчетного периода нужно указать при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, определяющих сумму налога исходя из кадастровой стоимости имущества. В строке "Отчетный период (код)" они должны привести следующие коды отчетного периода, за который представлен расчет: 21 – I квартал; 17 – полугодие (II квартал); 18 – девять месяцев (III квартал). С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК, Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 327-ФЗ).

Естественная убыль. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/444101/

Технологические потери. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/444078/

Как правильно оформить командировку - http://www.klerk.ru/buh/articles/443836/

Расходы в виде страховых взносов в Фонды, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК. Минфин -письмо № 03-03-06/1/23678 от 25.04.2016 г.

Порядок выставления счетов-фактур застройщиком инвестору - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378352-poryadok_vyistavleniya_schetov_faktur_zastroyschikom_investoru

Постановление АС Уральского округа от 26.04.2016 № Ф09-3082/16 / Налогоплательщик вправе приводить доказательства, свидетельствующие о том, что, исходя из условий заключения и исполнения договора, оно не могло знать о том, что соответствующая сделка заключается от имени организации, не осуществляющей реальной предпринимательской деятельности и не исполняющей ввиду этих налоговых обязанностей в связи со сделками, оформляемыми от его имени.

Постановление АС Центрального округа от 06.05.2016 № Ф10-1124/2016 / Действующее законодательство не содержит, каких-либо ограничений для заключения сделок между аффилированными и взаимозависимыми лицами. Возможность применения вычетов по хозяйственным операциям не ограничена определенными категориями субъектов, поставляющих товары. Взаимозависимость лиц не свидетельствует о необоснованности понесенных налогоплательщиком затрат и не может являться безусловным доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Вычет "входящего" НДС по экспортным операциям нельзя отложить на три года. (Письмо ФНС от 13.04.2016 № СД-4-3/6497).

Применение профессиональных стандартов - http://www.klerk.ru/buh/articles/444026/

Куда платить НДФЛ, если фирма у физлиц арендует землю для обособленного подразделения. (Письмо Минфина от 21.04.16 № 03-04-06/23195). Если договоры аренды земельных участков, расположенных на территории района, заключены с физическими лицами обособленным подразделением организации (уполномоченными лицами обособленного подразделения) !!! от имени такой организации, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Об указании информации в счетах-фактурах / ПИСЬМО Минфина от 08.04.2016 № 03-07-09/20121

Правило о переносе вычета НДС не применяется к товарам (работам, услугам), использованным для операций, облагаемых по нулевой ставке / ПИСЬМО ФНС от 13.04.2016 № СД-4-3/6497@

В раздел 2 формы 6-НДФЛ данные попадают без разбивки по налоговым ставкам / ПИСЬМО ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663

Отчим вправе получать стандартный вычет на ребенка, находящегося на его обеспечении / ПИСЬМО Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22162

Компенсация за использование личных автомобилей для работы не облагается страховыми взносами независимо от ее размера / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.04.2016 № 302-КГ16-3855

Подотчетные деньги не облагаются страховыми взносами даже при недостаче чеков / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 21.04.2016 № 306-КГ16-3205

Дата документа об отчислении учащегося подтвердит окончание образовательного процесса в целях учета расходов на обучение / ПИСЬМО Минфина от 14.04.2016 № 03-03-06/1/21364

Опубликована таблица соответствия действующих кодов ОКОФ кодам, применяемым с 2017 года / ПРИКАЗ Росстандарта от 21.04.2016 № 458

Гендиректор не обязан возмещать фирме, наложенный на нее штраф, вина за который лежит на конкретных работниках / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 20.04.2016 № Ф05-2973/2016

Длящаяся услуга: расходы можно признать в том отчетном периоде, когда она оказана / Это допустимо, если первичные документы по предоставлению длящейся услуги за истекший месяц составлены после его окончания, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль. В документах нужно указать, в каком именно месяце оказана услуга. Письмо Минфина от 28.04.2016 № 03-03-06/1/24705

Беспроцентный заем не возвращался фирме до 2016 года - должник не получал выгоду / Если задолженность по беспроцентному займу не погашалась до 2016 года, в налоговых периодах, которые предшествовали этому году, не возникал облагаемый НДФЛ доход. Письма Минфина от 04.05.2016 № 03-04-06/25687 и № 03-04-06/25689

Должник учитывает законные проценты в расходах по налогу на прибыль ежемесячно / Общие правила учета процентов в расходах касаются и законных процентов. Значит, если они начисляются в течение срока, который приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, должник вправе списывать их в конце каждого месяца такого периода независимо от даты выплаты. Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-03-06/1/23410

Одним из обязательных реквизитов счета-фактуры является сумма НДС, предъявляемая покупателю. Для ее отражения в счете-фактуре предусмотрена графа 8. Согласно пункту 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), стоимостные показатели в этой графе счета-фактуры указываются в рублях и копейках. То есть для отражения суммы НДС в графе 8 авансового счета-фактуры необходимо, чтобы сумма налога была больше одного рубля. Соответственно, «копеечный» НДС отражать в счете-фактуре не нужно. ФНС - 14 августа 2015 года № ГД-4-3/14398.

Сроки сдачи СЗВ-М в 2016 году для организаций: ограничения и последствия - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51014-qqq-16-m5-17-05-2016-sroki-sdachi-szv-m-v-2016-godu-dlya-organizatsiy-ogranicheniya-i-posledstviya?IdSL=825129737&IdBatch=2851659&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.05.18_unp_daily_traf_readers_142144

При выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объекта капитального строительства, которые оказывают влияние на его безопасность, наличие свидетельства о допуске к работам по организации подготовки проектной документации для строительства такого объекта не требуется, при условии, что индивидуальный предприниматель или юридическое лицо не является разработчиком такой проектной документации. Минстрой - № 13232-СМ/02 от 29.04.2016 г.

Учет спецоснастки для строительной организации - http://www.klerk.ru/buh/articles/443898/

Отпуск за свой счет. Что нужно знать работодателю? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/442129/

Об учете суммовых (курсовых) разниц, возникающих при дооценке (уценке) требований и обязательств по сделкам, заключенным до 01.01.2015, в целях налога на прибыль. Учитывая, что суммовые разницы (курсовые разницы) возникают только по уже возникшим обязательствам и требованиям, при определении даты заключения сделки для применения норм пункта 3 статьи 3 Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ следует ориентироваться на дату совершения операций, в результате которых возникают эти требования и обязательства (кредиторская и дебиторская задолженности). Таким образом, в случае если сделки, в результате которых возникают требования и обязательства (кредиторская и дебиторская задолженности), совершены до 1 января 2015 года, то разницы, возникающие при дооценке (уценке) требований и обязательств, необходимо учитывать в виде суммовой разницы. В случае если сделки, в результате которых возникают требования и обязательства (кредиторская и дебиторская задолженности), совершены после 1 января 2015 года, то разницы, возникающие при дооценке (уценке) требований и обязательств, необходимо учитывать в виде курсовой разницы. МИНФИН ПИСЬМО от 19 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/22347

Фирма передает НКО имущество / Передача облагается налогом, если НКО будет использовать имущество и в основной уставной, и в предпринимательской деятельности. Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-11-06/2/25405

"Методические рекомендации по свидетельствованию верности копий документов и выписок из них" / (утв. Решением Правления ФНП от 25.04.2016, протокол № 04/16) / Нотариальное действие представляет собой свидетельствование верности копии документа с представленным нотариусу его оригиналом. Для свидетельствования верности копии нотариусу может быть представлен документ любого содержания, назначения, независимо от его юридической и практической значимости, за исключением случаев, установленных законом. Нотариус не вправе свидетельствовать верность копий документов, имеющих существенные недостатки, также верность копий документов, имеющих исправления, в том числе оговоренные, в которых они недопустимы. Нотариальное свидетельствование верности копий электронных документов, видео-, кино- и фонодокументов законодательством не предусмотрено. В случае невозможности идентифицировать автора документа нотариус отказывает в свидетельствовании верности копии документа. Свидетельствование верности копий документов, составленных за границей с участием должностных лиц компетентных органов других государств или от них исходящие, принимаются нотариусом при условии легализации.

С авансов по зарплате НДФЛ не удерживают. Исключение – когда аванс выдают в последний день месяца, налоговый агент обязан исчислить и удержать налог, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты. ВС - определение от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804.

Компенсация за неиспользованный отпуск за прошлые годы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378206-kompensatsiya_za_neispolzovannyiy_otpusk_za_proshlyie_godyi

Новое в налогообложении доходов КИК и иностранных организаций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378208-novoe_v_nalogooblojenii_dohodov_kik_i_inostrannyih_organizatsiy

Взыскиваем с водителя штраф - http://pravcons.ru/articles/publ/vzyskivaem-s-voditelya-shtraf/

Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретающая у иностранной организации услуги аутстаффинга признается налоговым агентом по НДС и обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму этого налога. Расходы на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями по договору аутстаффинга не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по УСН. Минфин № 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016 г.

Единовременная выплата работникам по случаю выхода на пенсию не включается в расходы по налогу на прибыль, даже если предусмотрена коллективным договором. ВС - определение от 18.04.16 № 302-КГ16-2440.

Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на УСН или ЕНВД снял со своего расчетного счета для личных нужд, НДФЛ не облагаются. Минфин - 19.04.16 № 03-11-11/24221. Собственные средства ИП, которые тот внес в кассу, не могут быть признаны налогооблагаемым доходом.

Ответственность за непредставление налоговой декларации. Разъяснения официальных органов и судебная практика - http://www.klerk.ru/buh/articles/443838/

Изменения КоАП РФ в части ответственности за нарушение требований к бухучету - http://www.klerk.ru/buh/articles/443819/

Акт выездной налоговой проверки: подборка вопросов - http://www.klerk.ru/buh/articles/443760/

Минфин - 18.04.16 N 03-03-06/1/22342 / Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходами процентов, рассматриваемых как штрафные санкции по договорам займа или иным аналогичным договорам. В случае если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы (расходы), начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а доходы (расходы), фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. Статьей 317.1 ГК РФ установлено, что если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты). Учитывая изложенное, проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК, не являются штрафными санкциями, а признаются платой за пользованием денежными средствами и учитываются в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 271 Кодекса и пунктом 8 статьи 272 Кодекса.

Письмо Минфина от 13.04.16 № 03-03-06/2/21034 / Об учете для целей налога на прибыль выявленных в результате получения первичных документов расходов, относящихся к прошлым периодам / «...организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка».

По мнению Правительства, изменение действующих нормативов обязательного аудита - не поддерживается. Отзыв на № 2.3.3-17/1283 от 14 октября 2015 г. Читайте закон об аудиторской деятельности!

Законные проценты кредитор включает во внереализационные доходы по общим правилам / Если проценты начисляются в течение более чем одного отчетного (налогового) периода, кредитор учитывает их в доходах на конец каждого месяца такого периода независимо от даты их выплаты по договору. Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-03-06/1/22342

Оформление отпуска с завтрашнего дня - http://www.klerk.ru/buh/articles/443688/

Подарочные сертификаты. Бухгалтерский и налоговый учет. Понятие подарочного сертификата - http://www.klerk.ru/buh/articles/443687/

Письмо ФНС от 29.04.2016 № ОА-4-17/7926 / <О вступлении в силу Соглашения между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы> / Новое соглашение с Китаем об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогов вступило в силу 9 апреля 2016 года / Соглашение будет применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 года.

Приказ Минсельхоза от 29.03.2016 № 118 / "Об утверждении форм отчетности за 1 квартал 2016 года" / Минсельхозом России утверждены формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 1 квартал 2016 года / Определено, что уполномоченный региональный орган власти в срок до 16 мая 2016 года представляет в Минсельхоз России указанную сводную отчетность.

"Сборник нормативно-справочной информации о применении в Российской Федерации льгот по уплате таможенных платежей, а также об особенностях заполнения отдельных граф декларации на товары при применении льгот по уплате таможенных платежей" (утв. ФТС России).

Приказ ФНС от 12 Января 2016 г. № ММВ-7-3/1@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инверторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения".

Приказ Минфина от 1 февраля 2016 г. № 5н "Об утверждении форм документов, необходимых для специального учета юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями".

Если промежуточные дивиденды больше годовой чистой прибыли, получатель уплатит налог / Российские фирмы платят налог на прибыль по ставке 20% с разницы между промежуточными дивидендами и годовой чистой прибылью. Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21011

Уволить в связи с истечением срока договора можно, даже когда работник на больничном / В период временной нетрудоспособности, как правило, нельзя уволить сотрудника по инициативе работодателя. При этом прекращение трудового договора по истечении срока законно даже во время болезни, поскольку с инициативой работодателя не связано. АО МГС от 24.03.2016 № 33-10085/2016

Момент, когда фирма получила решение о проведении проверки, не определяет ее начало / НК не устанавливает срок, в который инспекция должна передать организации решение. Налоговый орган вправе вручить такой документ и после начала выездной проверки. Письмо ФНС от 10.03.2016 № ЕД-4-2/3936@

Порядок отражения в декларации по НДС отгрузки товара в Республику Казахстан, учитывая, что полный пакет документов не собран - http://taxpravo.ru/analitika/statya-378090-poryadok_otrajeniya_v_deklaratsii_po_nds_otgruzki_tovara_v_respubliku_kazahstan_uchityivaya_chto_polnyiy_paket_dokumentov_ne_sobran

Постановление АC Поволжского округа от 27.04.2016 № Ф06-8290/2016 / Налоговый орган не доказал наличие оснований для ведения раздельного учета в проверяемый период ввиду отсутствия факта предъявления вычетов по товарам, используемым для изготовления продукции с длительным производственным циклом. В связи с этим применение заявителем налоговых вычетов в рассматриваемый период в полном объеме является правомерным.

Постановление АC Северо-Западного округа от 26.04.2016 № Ф07-916/2016 / НК не содержит запрета на подачу уточненных налоговых деклараций за соответствующий налоговый период в случае назначения, проведения или окончания выездной налоговой проверки данного периода. Отсутствует запрет на подачу уточненной налоговой декларации и после принятия решения по результатам указанной проверки. Соответственно, данному праву налогоплательщика на предоставление уточненной налоговой декларации должно корреспондировать и полномочие налогового органа на ее проверку.

Лицензии были отозваны у банка «ВЕК» и коммерческого банка «Динамичные Системы» («ДС-Банк»)

ФНС не смогла доказать, что дробление бизнеса – схема / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 22.04.2016 № 301-КГ16-3373

Порядок блокировки счета за неисполнение решения налоговиков / ПИСЬМО Минфина от 11.04.2016 № 03-02-08/20569

Мероприятия, проводимые комиссиями по легализации зарплат в конвертах / ПИСЬМО Минфина от 13.04.2016 № 03-01-11/21064

В вопросе НДС-вычета по опоздавшему счету-фактуре налоговики обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина / ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 29.03.2016 № 16-15/031787

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 04.05.2016 № Ф08-2389/2016 / Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Постановление АС ЦО от 10.05.2016 № Ф10-4498/2015 / Уточненная налоговая декларация с отраженной в ней суммой НДС к вычету по счетам-фактурам компании, представлена налогоплательщиком налоговому органу за 1 квартал 2011 года 28.03.2014, то есть в пределах установленного п. 2 ст. 173 НК трехлетнего срока.




12


Если сотрудник отсутствовал на работе первые полмесяца, компания вправе не платить аванс. Минтруд - 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660.

Специалист по охране труда должен иметь образование не ниже среднего профессионального / Приказ Минтруда от 05.04.2016 № 150н

Проверяем. Постановление Правительства от 6 мая 2016 г. № 394 "Об опробовании, анализе и клеймении ювелирных и других изделий из драгоценных металлов".

Информация Роспотребнадзора от 07.05.2016 / "О допустимых способах (формах) оформления ценников на товары, реализуемые в розничной торговле" / Предоставляется право продавцу самостоятельно устанавливать в каждом отдельном случае (с учетом особенностей выкладки, размещения товаров в торговом зале, условий их продажи и т.д.) порядок предоставления информации о цене товаров, который позволил бы в доступной и наглядной форме обеспечить право потребителя на получение достоверной информации о цене товара и условиях продажи. При проведении маркетинговых акций и других мероприятий по распродаже тех или иных товаров в отношении разных видов продукции, которая одновременно в виде групповой выкладки размещается в корзинах, на тележках или с использованием другого вида торгового оборудования, использовать общий для них носитель информации с указанием единой цены за единицу товара.

Официальное уведомление Росприроднадзора / <О лицензировании в области обращения с отходами> / Организациям, осуществляющим лицензируемые виды деятельности в области обращения с отходами I - IV классов опасности, необходимо оформить новые лицензии до 1 июля 2016 года.

Отказ в приеме на работу - http://www.klerk.ru/job/articles/443499/

Отражать ли в разделе 7 НДС-декларации валютно-обменные операции - http://www.klerk.ru/buh/articles/443361/

Если рабочее место является вакантным, то специальная оценка условий труда на нем не проводится. Минтруд - письмо от 14.03.16 № 15-1/ООГ-1041.

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-dopushcheny-oshibki-pri-oformlenii-schetov-faktur-i-pervichnykh-dokumentov/

Ошибки можно отразить в отчетности за текущий период, только если в нем получена прибыль. Это допустимо, когда ошибки (искажения) привели к переплате налога на прибыль. Если в текущем отчетном или налоговом периоде организация понесла убытки, налоговую базу нужно пересчитать за прошлый период, в котором допущены ошибки. Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034

Росстандарт утвердил таблицу соответствия новых и старых кодов ОКОФ / В переходном ключе между классификаторами указано, какие коды действующего ОКОФ соответствуют кодам, которые будут применяться с 2017 года, а для каких новых кодов соответствий нет. Для консультаций по вопросам перехода на новый классификатор будет организована "горячая линия". Приказ Росстандарта от 21.04.2016 № 458

На сумму возмещения транспортных расходов счет-фактура покупателю не выставляется / Если по договору продавец обязан организовать доставку товара, по мнению Минфина, в счет-фактуру на данный товар не нужно включать сведения об услугах, оказанных перевозчиком.

Поговорим о транспортном налоге - http://pravcons.ru/articles/publ/pogovorim-o-transportnom-naloge/

Трудовая книжка директора по совместительству - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377960-trudovaya_knijka_direktora_po_sovmestitelstvu

За отсутствие аудиторского заключения - новый штраф - http://www.klerk.ru/buh/articles/443362/

Уменьшение уставного капитала до величины чистых активов. Гражданско-правовые отношения - http://www.klerk.ru/law/articles/443567/

Контроль за сделками между взаимозависимыми лицами - http://pravcons.ru/articles/publ/kontrol-za-sdelkami-mezhdu-vzaimozavisimymi-litsami/

Оснований для освобождения от налогообложения сумм компенсации стоимости билетов и суточных, выплачиваемых организацией по договору оказания услуг, не имеется, и данные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 24 февраля 2016 г. № 03-04-05/10023

"Положение о допуске ценных бумаг к организованным торгам" / (утв. Банком России 24.02.2016 № 534-П).

Информация ФНС от 05.05.2016 / С помощью сервиса "Решения по жалобам" налогоплательщики могут уточнить позицию налогового органа по своему обращению / С апреля 2016 года сервис ФНС России "Решения по жалобам" предоставляет налогоплательщикам информацию о рассмотрении налоговым органом обращений или жалоб в новом формате. Сервис предоставляет возможность отправлять в ФНС России сообщения о несовпадении позиции, содержащейся в ненормативных актах налоговых органов (решение по проверке, решение по жалобе, требование об уплате налога и т.д.), с позицией, изложенной в решениях по жалобам, размещенных на сайте.

Бюджет. С 5 мая введен новый метод внутреннего финансового контроля - смежный контроль / Новый метод применяет руководитель подразделения главного администратора, администратора бюджетных средств (иное уполномоченное лицо). Смежный контроль заключается в согласовании операций, которые проводят должностные лица других структурных подразделений. Постановление Правительства от 23.04.2016 № 340

Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа / Во избежание споров с проверяющими пользуйтесь сервисом "Узнай чужой ИНН" на сайте ФНС / Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-06/22325

Организация с учетом мнения профсоюзного комитета утвердила собственные нормы выдачи специальной одежды. Данные нормы превышают существующие типовые нормы, но спецодежда предназначена для защиты работников от вредных факторов и предусмотрена коллективным договором. В картах аттестации и спецоценки рабочих мест спецодежда, выданная сверх установленных норм, подтверждена. Можно ли учесть расходы на передачу работникам указанных средств индивидуальной защиты по повышенным нормам при расчете налога на прибыль? К материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ (подп. 3 п.1 ст. 254 НК). Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя (ст. 212, 221 ТК). Работодатель должен выдавать за счет собственных средств спецодежду, обувь и другие СИЗ в соответствии с утвержденными типовыми нормами. При этом, исходя из положений статьи 221 ТК, работодатель может установить собственные нормы выдачи спецодежды, которые улучшают защиту работников по сравнению с типовыми нормами. Да, можно, но, с учетом некоторых деталей – Минфин - письмо от 08.04.16 № 03-03-06/1/20165.

О случаях мошенничества по электронной почте, совершаемых с использованием имени ФНС. Неустановленные лица рассылают пользователям электронные сообщения о наличии задолженности по уплате налогов или о предстоящей налоговой проверке. В качестве отправителя писем указывается ФНС. Сообщаем, что налоговые органы не использует для электронного взаимодействия с налогоплательщиками электронную почту. ФНС никакого отношения к указанным письмам не имеет.

Списание дебиторки (для бюджетников) – всем остальным пригодится - http://www.klerk.ru/buh/articles/442884/

Процессуальные нарушения при проведении камеральных проверок как основание для отмены решения налогового органа - http://www.klerk.ru/law/articles/443125/

Как правильно подать уточненную декларацию по НДС / Письмо ФНС от 11 марта 2016 г. № ЕД-4-15/3967@ "О порядке заполнения уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость". В случае обнаружения ошибок, недостоверных сведений, факта неотражения или неполноты отражения сведений плательщик НДС или налоговый агент подает уточненную декларацию по налогу и должен включить в нее все разделы, ранее представленные в налоговый орган. В том числе это касается и раздела 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента", даже если изменения по данному разделу не происходили.

С 1 января 2017 года, налогоплательщики НДС, обязанные сдавать декларации в электронном виде, должны будут также в электронном виде представлять пояснения, необходимые инспекторам в ходе камеральной проверки. Если пояснения будут составлены на бумажном носители, представленными они считаться не будут. Источник: ГАРАНТ.РУ

Если в заявлении о возврате налога указано только название кредитной организации, то этого недостаточно для ее идентификации. Обязательно нужно отразить также БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет. Этот вывод можно сделать, проанализировав письмо ФНС, касающееся заявления о возврате НДФЛ. Письмо ФНС от 25.04.2016 № БС-3-11/1859@. КонсультантПлюс

Отозвана лицензия на осуществление банковских операций у ООО КБ "Эл банк". АКБ "Мострансбанк" лишен лицензии.

Если уведомление об иностранном участии подано до 15 марта / С 15 марта вступили в силу изменения в норме НК, содержащей перечень сведений, которые нужно указывать в уведомлении об участии в иностранной компании. Нововведения распространяются только на документы, основания представить которые возникли после этой даты. Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-01-23/22693

Налоговая служба указывала следующее. По международным договорам об избежании двойного налогообложения можно признать налоговым резидентом РФ физлицо, если в России у него есть постоянное жилище или центр жизненных интересов. Согласно НК в целях расчета НДФЛ резидентами являются физлица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако ФНС пришла к выводу, что при меньшем сроке автоматически такой статус не утрачивается. Минфин запретил применять письма, в которых изложена эта позиция, поскольку она противоречит налоговому законодательству. Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-08-РЗ/23009

Мнение. По незакрытому больничному листу нельзя начислить пособие. При смене адреса необходимости переоформления обособленных подразделений нет.

ФНС не вправе при камеральной и выездной проверках контролировать соответствие цены по сделке между взаимозависимыми лицами рыночным ценам / ВС опред. 11.04.2016 № 308-КГ15-16651

Три года для возврата переплаты отсчитываются от даты подачи декларации / АС Московского округа 12.04.2016 № Ф05-2938/2016

О правиле 5 процентов / Минфин - 04.04.2016 № 03-07-11/18785 / Оно применимо и к операциям, не признаваемым объектом налогообложения (например, когда местом реализации товаров не признается территория РФ). При определении совокупных расходов, связанных с операциями, не подлежащими налогообложению, учитываются и расходы, относящиеся к операциям, не признаваемым НДС-объектом.

Как заполнить книгу покупок при ввозе товаров в РФ из государства – члена ЕАЭС / ФНС - 21.03.2016 № ЕД-4-15/4611@

При списании основных средств НДС нужно восстановить / Минфин - 14.04.2016 № 03-07-11/21297

«Входной» НДС в отношении услуг по спецоценке принимается к вычету. ПИСЬМО Минфина от 04.04.2016 № 03-07-11/18789

Условия договора аренды не могут изменить порядок исчисления и уплаты НДФЛ / Минфин - 09.03.2016 № 03-04-05/12891

Финансовая поддержка молодых специалистов в регионе страховыми взносами не облагается (выделенная в установленном порядке) / ВС - 12.04.2016 № 304-КГ16-2420

Денежные подарки – не премии / АС ЦО от 08.04.2016 № Ф10-914/2016

Дебиторскую задолженность нельзя списать в убытки без попыток ее взыскать. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 06.04.2016 № Ф05-3752/2016

Основанием для списания материалов могут быть разработанные организацией документы / Минфин - 16.02.2016 № 03-03-06/1/8312

Пишем в договоре о неприменении законных процентов - нет доходов / ФНС - 04.03.2016 № СД-4-3/3618

Должник, применяющий УСН, не вправе уменьшить базу по единому налогу на расходы в виде неустойки за нарушение договорных обязательств / Минфин - 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835

Торговый сбор при отпуске товаров со склада платить не нужно / Минфин - 04.04.2016 № 03-11-06/4/21177 (относительно обложения торговым сбором оптовой торговли косметическими средствами со склада в Москве. Статья 413 НК РФ предусматривает указанный вид торговой деятельности. Однако столичным Законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не определен такой вид торговли, как отпуск товара через товарные склады – ставка сбора не установлена) / Интернет-торговля с доставкой торговым сбором не облагается - Минфина - 05.04.2016 № 03-11-06/4/19272

При увольнении по сокращению работнику должны предлагаться не абсолютно все вакансии, а только по его квалификации или ниже нее / КС - 29.03.2016 № 467-О

Проверяемая компания вправе назначить повторную экспертизу, если возражает против заключения эксперта / Минфин - 01.04.2016 № 03-02-07/1/19164

Банк обязан вернуть компании деньги, перечисленные по его вине другой фирме / ВС - 11.04.2016 № 310-ЭС16-4371

При госрегистрации компании, созданной в результате реорганизации в форме преобразования, передаточный акт в инспекцию не представляется / ФНС - 14.03.2016 № ГД-4-14/4182@

Суд и скриншот в качестве доказательства / ФНС - 31.03.2016 № СА-4-7/5589

Письмо Росприроднадзора от 28.04.2016 № АС-03-04-36/7884 / "О направлении разъяснений по вопросам учета объектов негативного воздействия на окружающую среду и подготовки к ведению федерального государственного реестра" / Обязательства по постановке на учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, возложены на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хозяйственную и (или) иную деятельность, при этом срок постановки на учет истекает 31 декабря 2016 года. Действующим законодательством предусмотрена административная ответственность за невыполнение или несвоевременное выполнение указанной обязанности. При этом Порядок создания и ведения государственного реестра объектов (как федерального, так и регионального уровней), оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, до сих пор не установлен. Форма заявки о постановке на государственный кадастровый учет утверждена Приказом Минприроды 23.12.2015 № 554 "Об утверждении формы заявки о постановке объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, на государственный учет, содержащей сведения для внесения в государственный реестр объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, в том числе в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью", который также вступает в силу с момента утверждения Порядка. В связи с сокращением сроков постановки на учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, на государственный учет в федеральный государственный реестр в условиях отсутствия Порядка им направлено в Минприроды обоснование о целесообразности переноса срока окончания учета на 31.12.2017 с соответствующими изменениями в действующее законодательство. Кроме того, разъясняется, что категория объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, будет определяться при постановке на учет, при этом в целом критерии, утвержденные Постановлением Правительства от 28.08.2015 № 903, позволят определить уровень его поднадзорности - федеральный или региональный. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду, выдается соответственно свидетельство о постановке на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, об актуализации указанных сведений об объекте и о снятии с государственного учета.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 128-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Взносы в резервный фонд и фонд персональной ответственности туроператоров не учитываются объединением туроператоров при исчислении налога на прибыль.

Налогоплательщик теряет право на применение УСН, если им получена необоснованная налоговая выгода путем «дробления» выручки от реализации между взаимозависимыми лицами с целью непревышения лимита доходов от реализации (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26 февраля 2016 г. по делу № Ф02-7803/15)

ФНС - письмо № БС-3-11/1827@ от 22.04.2016 - доход в виде процентов, полученных по вкладам в иностранных банках, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме независимо от размера процентной ставки по вкладу.

График отпусков служащих на 2016 год нужно проверить / Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков гражданским служащим и график отпусков должны быть приведены в соответствие с изменениями, вступившими в силу 10 января. Одной из поправок установлено, что в течение года отпуск по общему правилу не должен быть меньше 28 календарных дней. Письмо Минтруда от 21.03.2016 № 18-4/10/В-1771

С 7 мая фото или видеоматериалы являются доказательствами по КоАП / Сейчас, например, суд вправе не признать документами, которые имеют силу доказательств по административному делу, материалы фотосъемки, видео- и звукозаписи и т.д. Закон от 26.04.2016 № 114-ФЗ

Командировочные работникам учреждений можно перечислять на зарплатные карты / По правилам обеспечения наличностью организаций, у которых есть лицевые счета в органах Казначейства или органах субъектов, учреждение обязано выдать каждому командированному сотруднику расчетную карту. Для компенсации расходов сотрудника с такой карты необходимо получить наличность, а затем выдать ему деньги из кассы. Однако, по мнению Минфина, это нецелесообразно и для расчетов можно использовать зарплатные карты. Письмо Минфина от 31.03.2016 № 02-03-09/18115

Федеральный закон от 01.05.2016 № 133-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности за нарушение Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом" / Установлена административная ответственность за нарушение утвержденных Минтрансом Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным и городским наземным электрическим транспортом / Осуществление перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом с нарушением требований обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов в особых условиях, предусмотренных Правилами обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, повлечет наложение штрафа на водителя в размере 2500 руб., на должностных лиц - 20 тыс. руб., на юридических лиц - 100 тыс. руб. Осуществление перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом с нарушением требования о запрете допускать водителей к работе, связанной с управлением транспортными средствами, без прохождения ими соответствующих инструктажей, предусмотренного названными Правилами, повлечет наложение штрафа на должностных лиц в размере 10 тыс. руб., на юридических лиц - 30 тыс. руб.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 126-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 2 и 20 Федерального закона "О безопасности дорожного движения" / Минтранс России будет определять порядок прохождения аттестации лиц, ответственных за обеспечение безопасности дорожного движения / Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, должны, в числе прочего, обеспечивать наличие в организации должностного лица, ответственного за обеспечение безопасности дорожного движения и прошедшего аттестацию на право занимать соответствующую должность.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / положения НК о действии актов налогового законодательства во времени распространены на соответствующие нормативные правовые акты Правительства; уточнено правило о вступлении в силу нормативных правовых актов об утверждении новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) - не ранее чем по истечении двух месяцев со дня официального опубликования; установлен срок (не позднее 10 дней), в течение которого лицам, обязанным представлять декларации (расчеты) в электронной форме, необходимо обеспечить получение от налоговых органов документов, используемых ими при реализации своих полномочий; определена процедура ознакомления с материалами налоговой проверки, составления протокола ознакомления, а также установлено право представления письменного возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля; более подробно прописан порядок проведения налогового мониторинга (в том числе определены требования к запросу о представлении мотивированного мнения и порядку исполнения мотивированного мнения налогового органа); изменен порядок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган (в том числе установлена обязанность налогового органа, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, по устранению нарушений прав лица, подавшего жалобу; предусмотрена возможность направления жалобы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ / "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Перечень исключений из налоговой тайны, предусмотренный статьей 102 НК дополняется, не являются налоговой тайной следующие сведения (относящиеся к календарному году, предшествующему году размещения указанных сведений в сети Интернет): о среднесписочной численности работников; об уплаченных суммах налогов и сборов (без учета сумм, уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, а также в качестве налогового агента); о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 - 11 пункта 1 настоящей статьи, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. Сведения, подлежащие размещению, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Такие сведения будут размещаться на официальном сайте ФНС.

Федеральный закон от 01.05.2016 № 139-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления уголовной ответственности за нарушение требований законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости" / За привлечение денежных средств граждан в крупном размере в нарушение законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов установлена уголовная ответственность.

«Налоговые» пени - вопросы и ответы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377870-nalogovyie_peni___voprosyi_i_otvetyi

Страховые взносы – 2016 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377873-strahovyie_vznosyi___2016

Банкротство физических лиц: правовое регулирование - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377871-bankrotstvo_fizicheskih_lits_pravovoe_regulirovanie

В НК не установлена методика ведения раздельного учета доходов и расходов. Организация вправе вести его в любом порядке. Главное - разграничивать доходы (расходы) по операциям, для которых предусмотрен обособленный учет при исчислении налога на прибыль. Письмо Минфина от 09.02.2016 № 03-03-06/1/6641.

Минтруд: ИП платят взносы 1% от дохода вне зависимости от наличия у них работников - http://www.klerk.ru/buh/news/443197/

ИП - если предпринимателем по окончании налогового периода частично не получены от покупателя доходы от реализации товара в связи с отсрочкой платежа, то, соответственно, в этой части они не могут быть уменьшены на произведенные расходы, связанные с их приобретением (покупкой). Частное мнение - изложенное в письме № 03-04-05/22206 от 18.04.2016 г. противоречит решению ВАС от 08.10.2010 № ВАС-9939/10, в котором суд сделал вывод о том, что требование о непосредственной связи расходов с извлечением дохода не может рассматриваться как определяющее момент признания расходов и обуславливающее этот момент датой получения дохода.

Передача векселя третьего лица в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа является реализацией векселя и доход от реализации векселя в сумме погашаемого заемного обязательства включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. МИНФИН - 20 февраля 2016 г. № 03-11-06/2/9917

Если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта за свое обособленное подразделение. При указанном порядке уплаты налога организация вправе представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган только по месту нахождения головной организации. МИНФИН - 18 февраля 2016 г. № 03-03-06/1/9188

При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу на прибыль организаций), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения. МИНФИН - 17 февраля 2016 г. № 03-03-06/1/8743

В соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК для налогоплательщиков, определяющих доходы и расходы методом начисления, датой получения доходов в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение договорных обязательств является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Письменным подтверждением признания должником обязанности по уплате сумм штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств и (или) по возмещению убытков (ущерба) исходя из обычаев делового оборота могут являться любые действия контрагента, удостоверяющие факт признания нарушения обязательства, позволяющие определить размер суммы, признанной должником. К ним, можно отнести действия должника по оплате такой задолженности. МИНФИН - 19 февраля 2016 г. № 03-03-06/1/9336

Решение ВС от 28 марта 2016 г. № АКПИ16-23 / Запрет использовать для копирования архивных документов собственные технические средства признан незаконным. Приказом Минкультуры утвержден Порядок использования архивных документов в государственных и муниципальных архивах. Согласно ему, при работе с делами, документами, справочно-поисковыми средствами к ним пользователь вправе, за исключением копирования, применять собственные технические средства без звуковых сигналов и без подключения к локальной сети архива или арендовать технические средства архива. Таким образом, пользователям было запрещено делать копии документов собственными техническими средствами с применением фото-, микро-, ксерокопирования и электронных технологий.

Информация ФНС от 28.04.2016 / В отношении должников, привлеченных к субсидиарной ответственности, начали применяться новые нормы КоАП / ФНС России проинформировала о принятии арбитражным судом прецедентного решения о дисквалификации руководителя ООО в связи с неисполнением им судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности / В соответствии с Законом о банкротстве, если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия лиц, контролирующих должника, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Руководитель ООО при появлении признаков неплатежеспособности общества должен был в кратчайшие сроки с момента возникновения соответствующих обстоятельств обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ООО несостоятельным (банкротом). В связи с тем, что данная обязанность не была исполнена, по заявлению конкурсного управляющего с руководителя ООО в порядке субсидиарной ответственности подлежала взысканию сумма ущерба в установленном размере. Поскольку руководитель ООО не компенсировал данный ущерб, налоговым органом был составлен протокол об административном правонарушении. Суд дисквалифицировал руководителя на один год.

АПРЕЛЬ 2016 ГОДА

29

Статья по преобразованию - http://www.klerk.ru/buh/articles/443113/

НДФЛ на материальную выгоду в налоговых периодах до 2016 года / Если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает. Минфин - письмо № 03-04-06/20463 от 11.04.2016. С 2016 года доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство.

Сотовый телефон работника используется в рабочих целях - компенсация не облагается взносами / Вознаграждением за труд или стимулирующей выплатой компенсация не является. Она не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, объема или условий работы. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.03.2016 по делу № А32-6050/2015.

Расходы на госпошлину при покупке недвижимости в налоговом учете - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-gosposhlinu-pri-pokupke-nedvizhimosti-v-nalogovom-uchete/

При выплате вознаграждения членам и председателю совета многоквартирного дома, производящейся за счет собственников помещений в многоквартирном доме, управляющая компания не признается налоговым агентом по НДФЛ, так как данная управляющая компания не является источником дохода указанных физических лиц. Поручение собственников помещений в многоквартирном доме, обязывающее управляющую компанию исчислять и уплачивать НДФЛ, когда такая обязанность не возложена на нее Кодексом, будет являться ничтожным. Минфина -№ 03-04-06/20465 от 11.04.2016.

Премии к юбилейным датам правомерно учтены обществом в составе расходов на оплату труда. Спорные премии, предусмотренные коллективным договором, положением о стимулировании работников за результаты производственно-хозяйственной деятельности, трудовыми договорами с работниками, входят в систему оплаты труда, связаны с производственной деятельностью и выполнением работником трудовых обязанностей, носят поощрительный и стимулирующий характер, производятся в пользу работников, непосредственно участвующих в финансово-хозяйственной деятельности организации, направлены повышение производительности труда и носят регулярный характер и соответствуют требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 9 ААС от 14.04.2016, дело № А40-71628/2015.

Если на протяжении последних трех месяцев движений по счету у компании не было, либо суммы были незначительными, а затем операций стало много (в том числе сомнительных), возможна блокировка «Клиент-Банка». Такую меру по выявлению недобросовестных клиентов предложил сам ЦБ (методические рекомендации от 13 апреля 2016 года № 10-МР). Если банки получат от клиентов удовлетворительные объяснения, этим все и ограничится.

Как объяснить убытки компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377718-kak_obyyasnit_ubyitki_kompanii

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947?type=manual&date=28-04-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=oncetime-manual%3a+28-04-2016&eventtype=1

Как отстоять бесплатное информационно-справочное обслуживание при налогообложении? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/442800/

С 27 апреля 2016 г. отозвана лицензия у ОАО БАНК "МБФИ"

Если списать основное средство и не восстановить НДС - проблемы с инспекцией / Суды обычно встают на сторону налогоплательщика, ликвидация объектов до того, как истечет срок их полезного использования, не включена в перечень случаев, когда нужно восстановить НДС. Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-07-11/21297

Порядок признания задолженности безнадежной определяется в соответствии с общими требованиями, которые должно установить правительство. Требования пока не утверждены - некорректно принимать решение о признании долга безнадежным. Письмо Минфина от 01.04.2016 № 02-07-10/18550

Если субсидия получена из регионального бюджета, восстанавливать НДС не нужно - перепроверьте! / Налог восстанавливается, только когда субсидия на возмещение затрат, связанных с оплатой товаров, работ или услуг, получена из федерального бюджета. Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-07-11/21297

Вычет НДС по товарам для операций, облагаемых по ставке 0%, перенести нельзя / Правило о трехлетнем периоде, в течение которого можно заявить к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам после принятия их на учет, применяется только в определенных случаях. Если товары используются в операциях, облагаемых по нулевой ставке, действует особый порядок. Налоговые вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после того, как приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) или товары, ввезенные в РФ, приняты на учет. Вычеты по товарам, использованным в операциях, которые облагаются НДС по ставке 0%, производятся на момент определения налоговой базы. Письмо ФНС от 13.04.2016 № СД-4-3/6497@

В каком случае сделку между фирмами, у которых один и тот же гендиректор, можно оспорить - http://www.v2b.ru/Article160422

Не включенный в цену НДС потом взыскать нельзя / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 06.04.2016 № 309-ЭС16-1998

В каком случае счет-фактуру в рамках посреднического договора можно не выставлять - ПИСЬМО Минфина от 30.03.2016 № 03-07-09/17700

О моменте вычета российской компанией НДС, уплаченного при перечислении иностранному лицу аванса по работам (услугам), место реализации которых – РФ. ПИСЬМО Минфина от 06.04.2016 № 03-07-08/19500

Выплаты членам совета директоров, аналогичные возмещению командировочных расходов, не облагаются НДФЛ - ПИСЬМО Минфина от 24.03.2016 № 03-04-06/16416

В отношении доходов работника по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ организация налоговым агентом не признается - ПИСЬМО Минфина от 01.04.2016 № 03-04-06/18555

Объекты внешнего благоустройства не амортизируются. Определение понятия «благоустройство территории» в законодательстве отсутствует, в связи с чем возможно руководствоваться его общепринятым значением в контексте использования для целей законодательства о налогах и сборах. Так, под расходами в объекты внешнего благоустройства понимают траты, направленные на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точек зрения пространства на территории организации. Данные расходы непосредственно не относятся к каким-либо производственным зданиям и сооружениям и напрямую не связаны с коммерческой деятельностью фирмы. ПИСЬМО Минфина от 01.04.2016 № 03-03-06/1/18575

О налоговой ставке в отношении дивидендов, если доля в уставном капитале выплачивающей организации превышает 50 процентов – та же / ПИСЬМО Минфина от 07.04.2016 № 03-03-06/1/19746

До 1 июля 2017 года налогоплательщики вправе создавать электронные счета-фактуры как в соответствии с действующим, так и в соответствии с новым форматом / Действующий формат, предусмотренный приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, не подлежит применению налогоплательщиками с 1 июля 2017 года (с указанной даты утрачивают силу соответствующие положения названного приказа). Прием налоговыми органами таких счетов-фактур должен быть обеспечен до 31.12.2020.

Письмо ФНС от 13.04.2016 № СД-4-3/6435@ / "О заполнении налогового расчета" / О суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов / Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Центробанк отозвал лицензию у московского ОАО "Международный банк финансов и инвестиций".

Фактуры – 2016. Приказ ФНС от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур" / Утвержден новый перечень кодов видов операций. Приказ вступает в силу с 1 июля 2016 г.

ООО "Интерактивный Банк" лишено лицензии.

Приказ ФНС от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме".

Федеральный закон от 26 апреля 2016 г. № 114-ФЗ "О внесении изменения в статью 26.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части обязательности отнесения материалов фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи к доказательствам по делу об административном правонарушении" / Запись с видеорегистратора - доказательство по делу об административном правонарушении.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2016 № Ф08-1502/2016 / При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного в п. 1 ст. 312 НК, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором предусмотрен льготный режим налогообложения, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты.

Постановление АС Центрального округа от 07.04.2016 № Ф10-701/2016 / Судами установлено и материалами дела подтверждено, что контрагенты общества по месту регистрации не находятся, среднесписочная численность работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера отсутствует, транспортные средства и складские помещения у организаций также отсутствуют, выписки с расчетного счета не подтверждают приобретение товара, поставленного в адрес налогоплательщика, ряд обществ обладают признаками фирм-однодневок по критериям отбора "массовый руководитель" и "массовый учредитель".

Информация ФНС / <О представлении расчета по налогу на имущество организаций за I квартал 2016 года> / Расчет по налогу на имущество организаций за I квартал 2016 года необходимо представить до 4 мая. В 2016 году в 44 субъектах РФ налог на объекты торгово-офисной недвижимости исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Перечни таких объектов определены уполномоченными органами власти субъектов РФ. Соответственно, организации, имеющие на праве собственности (на праве хозяйственного ведения) объекты, включенные в указанный перечень, исчисляют налог на имущество организаций в отношении этих объектов исходя из кадастровой стоимости и не позднее 4 мая должны представить соответствующий расчет. В том случае, если включенный в перечень объект принадлежит физическому лицу, ему в 2017 году будет исчислен налог на имущество физических лиц и направлено налоговое уведомление, уплатить налог по которому необходимо до 1 декабря 2017 года.

Вспомним - постановление президиума ВАС от 5 марта 2013 года № 13510/12, согласно которому - снятые физлицом с расчетного счета компании и оформленные, в том числе, в подотчет наличные денежные средства, в отношении которых отсутствуют документы об их расходовании, признаются доходом физлица для целей исчисления НДФЛ.

Проверка соблюдения кассовой дисциплины - http://pravcons.ru/articles/publ/proverka-soblyudeniya-kassovoy-distsipliny/

Информация Банка / <Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации> / Юридическое лицо для осуществления деятельности в качестве микрофинансовой организации (МФО) должно быть внесено в государственный реестр. Проверить наличие организации в реестре можно на сайте ЦБ по адресу: http://www.cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_micro; в отношении юридических лиц, не включенных в реестр МФО и привлекающих денежные средства граждан (как правило под высокий процент), Банк России не наделен функциями контроля и надзора. В этой связи граждане, передавая указанным организациям денежные средства, подвергают себя риску их утраты или хищения; действующее законодательство не содержит запрета на привлечение агента при осуществлении МФО деятельности по выдаче потребительских микрозаймов; в случае, когда МФО на платной основе уступает физическому лицу право требования по выданным договорам микрозайма с обязательным обратным выкупом (сумма цессии менее 1,5 млн. руб.), усматривается нарушение требований законодательства.

Гендиректор не обладает полномочиями по назначению себе заработной платы / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 06.04.2016 № Ф05-1474/2016

Срок давности за валютные нарушения увеличен до двух лет / ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.04.2016 № 89-ФЗ

Техническая ошибка в декларации не приводит к штрафу за занижение налоговой базы / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 07.04.2016 № Ф05-3209/2016

Подрядчик одновременно обязан устранить недостатки и выплатить за них неустойку / ОБЗОР судебной практики ВС№ 1 (2016) от 13.04.2016

700 тысяч рублей за фотографии – суд против / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Кавказского округа от 11.04.2016 № Ф08-1670/2016




25

Положение пункта 12 статьи 226.1 Кодекса, предусматривающее, что при выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога, к доходам в виде дивидендов не применяется - http://mvf.klerk.ru/nb/515_08.htm

Директор без зарплаты - http://pravcons.ru/articles/publ/direktor-bez-zarplaty/

Электронный инспектор - сервис самопроверок – Роструд - http://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/inspector/

Распоряжение с перечнем документов и (или) информации, которые госорганы должны запрашивать у других ведомств при проведении проверок бизнеса. В перечень включены документы и сведения, находящиеся в распоряжении более чем 30 федеральных органов исполнительной власти, а также в распоряжении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, которые наиболее часто востребованы органами государственного контроля (надзора), муниципального контроля при организации и проведении проверок (бухгалтерская отчетность (имеется в Росстате), выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ, сведения о среднесписочной численности (ФНС РФ), сведения об отсутствии задолженности по взносам (ПФ и ФСС) и т.д.). Распоряжение № 724-р от 19.04.2016 г. вступает в силу с 1 июля 2016 года.

Согласно п. 2 ст. 159 НК при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации. В связи с этим, а также принимая во внимание п. 10 ст. 167, при определении указанной пропорции учитывается стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления, выполненных за соответствующий налоговый период, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение. ПИСЬМО МИНФИНА от 26 февраля 2016 г. № 03-07-11/10717

Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 ГК (статья 196 ГК). Однако для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком (статья 197 ГК). Также в статьях 202, 203 и 205 ГК указаны условия приостановления и перерыва течения срока исковой давности, а также восстановления срока исковой давности. Согласно п. 18 ст. 250 НК в целях налогообложения прибыли организаций внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК. Учитывая изложенное, суммы кредиторской задолженности по выплате дивидендов в ситуации, когда акционеры общества обращались к обществу с требованием о выплате дивидендов, но не получили удовлетворения по причине отсутствия денежных средств, по истечении срока исковой давности, исчисленного в соответствии с ГК, подлежат включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика. Положения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК в рассматриваемом случае не применяются. ПИСЬМО МИНФИНА от 21 марта 2016 г. № 03-03-06/1/15735

Приказ Минэкономразвития от 10 марта 2016 г. № 113 "Об утверждении формы заявления о соответствии вновь созданного юридического лица и вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" / При обращении за оказанием господдержки вновь созданные юрлица и вновь зарегистрированные ИП, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП, заявляют о соответствии условиям отнесения к субъектам МСП, установленным указанным законом.

Ростуризм исключил из Единого федерального реестра туроператоров компании, которые не продлили членство в объединении операторов выездного туризма "Турпомощь". Всего приказом ведомства были исключены 19 туроператоров. Еще 121 компания лишилась права реализовывать путевки за рубеж.

Сокращаем документооборот на складе - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377361-sokraschaem_dokumentooborot_na_sklade

Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов / Порядок применения нулевой ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, установлен в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Воспользоваться льготным порядком налогообложения можно, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (07.04.2016 № 03-03-06/1/19746 – Минфин). Если на день принятия решения о выплате дивидендов соблюдается вышеназванное условие, то налоговая ставка в размере 0% применяется ко всем доходам, полученным организацией в виде дивидендов, в том числе к дивидендам от дополнительно приобретенных долей, которые увеличивают долю владения общества в уставном капитале сверх установленного названным подпунктом минимального значения.

Разница между процентами по ст. 395 и 317.1 ГК. В отличие от процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК, проценты, установленные ст. 317.1 ГК, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование денежными средствами. В связи с этим при разрешении споров о взыскании процентов суду необходимо установить, является требование истца об уплате процентов требованием платы за пользование денежными средствами (ст. 317.1 ГК), либо требование заявлено о применении ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ). Начисление с начала просрочки процентов по ст. 395 ГК не влияет на начисление процентов по ст. 317.1 ГК.

Даже если решение по итогам камеральной проверки признано судом недействительным, это не мешает ему с учетом новых доказательств счесть правомерным решение по итогам выездной проверки по тому же эпизоду. Выездная проверка - углубленная форма налогового контроля. Определение КС от 10.03.2016 № 571-О

Главный бухгалтер не должен подписывать бухотчетность, представляемую в органы статистики / Письмо Росстата от 07.04.2016 № 532/ОГ

Приказ Минстроя от 25.12.2015 № 937/пр / "Об утверждении Требований к оформлению протоколов общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах и Порядка передачи копий решений и протоколов общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие государственный жилищный надзор". Протокол составляется в письменной форме, в сроки, предусмотренные общим собранием, но не позднее чем через 10 дней после его проведения. Установлены обязательные реквизиты протокола общего собрания, требования к оформлению реквизитов протокола, перечень обязательных приложений к протоколу. Также утвержден порядок передачи копий решений и протоколов общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие государственный жилищный надзор.

Центральный банкократ. Информация Банка / "О порядке расчета стоимости ремонта транспортного средства в рамках договора его добровольного страхования (ущерб)" / Действующее страховое законодательство не содержит положений, устанавливающих порядок (методику) расчета рыночных цен на ремонтные работы, запасные части и материалы для ремонта транспортного средства. Указанные цены могут быть рассчитаны различными способами, и Банк России не вправе понуждать страховщика к осуществлению перерасчета суммы страхового возмещения. Спор о размере ущерба, возникающий между страхователем и страховщиком по договору добровольного страхования, может быть разрешен только путем переговоров либо в судебном порядке. Страхователь вправе обратиться к оценщику, действующему в соответствии с положениями Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", и предъявить страховщику требование о пересмотре решения о сумме страхового возмещения, приложив к нему результаты указанной экспертизы. В случае несогласия с результатом оценки, проведенной по заявке страховщика оценщиком, являющимся членом СРО оценщиков, страхователь вправе обратиться в СРО для проведения проверки соответствия заключения оценщика требованиям Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". В случае несогласия с результатами проверки, проведенной СРО, страхователь вправе обратиться с жалобой в Росреестр, осуществляющий контроль (надзор) за деятельностью СРО оценщиков.

Положение об оплате труда: как составить, образец положения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377311-polojenie_ob_oplate_truda_kak_sostavit_obrazets_polojeniya

Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: строки 070 и 080, предоставление вычета по месту работы, возврат излишне удержанного налога - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985?type=day&date=20-04-2016&utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day%3a+20-04-2016&eventtype=1

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы - http://pravcons.ru/articles/publ/6-ndfl-primery-zapolneniya-novoy-formy/

Если сотрудник отправлен на работу за границу, то организация не будет являться налоговым агентом? Ищите - http://pravcons.ru/articles/analisnews/esli-sotrudnik-otpravlen-na-rabotu-za-granitsu-to-organizatsiya-ne-budet-yavlyatsya-nalogovym-agento/

ВС - взаимозависимость сторон не основание для признания налоговой выгоды необоснованной / Если отсутствуют обстоятельства, которые свидетельствуют о согласованных действиях взаимозависимых лиц в целях получения необоснованной налоговой выгоды, то их взаимозависимость сама по себе не является доказательством того, что такая выгода получена. Определение ВС от 11.04.2016 № 308-КГ15-16651

Приказ Росстата от 14.04.2016 № 188 / "Об утверждении Методики расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)".

«УНП» №15 19-25 апреля 2016 года, анонс: Судьба страховых взносов окончательно решилась / Стало рискованно переносить все подряд вычеты НДС / Узнайте, какими будут в вашем регионе комиссии по недоимке / Появилась возможность сэкономить на «Платоне» / Ответ на запрос «УНП». Минфин помиловал знак рубля в первичке и счетах-фактурах / Чиновники нашли еще один случай, когда родители теряют детский вычет / Ответ на запрос «УНП». Стало ясно, как удержать НДФЛ при зачете взаимных долгов / Плата за проезд большегрузов облагается НДС / Можно уменьшить взносы, если работник вернул отпускные / Как главбуху защитить деньги от виртуальных похитителей / Экстренные меры, которые спасут деньги компании / Реальные истории о том, как уводят деньги со счетов / Как заполнить книгу покупок / Стоит ли отказываться от печати? / РАСЧЕТ 6-НДФЛ / Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ / Как заполнить расчет, если компания выдала зарплату 29 января? / Как показать пособия и зарплату уволенному сотруднику? / Можно ли показать в одной строке помощь и отпускные? / Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? / Отражать ли премию отдельно от зарплаты? / Показывать ли в расчете отпускные, которые вернул сотрудник? / Отражать ли в 6-НДФЛ три средних заработка при увольнении? / Как заполнить раздел 2, если компания задерживает зарплату? / Еще пять быстрых ответов на ваши вопросы по 6-НДФЛ / Какие строчки инспекторы (не)будут сверять в расчете 6-НДФЛ / Особое письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ / Сдавать ли 6-НДФЛ, если... / Как сэкономить налоги, если компания и учредитель прощают друг другу займы / Личный опыт. «…ФСС дошел до Верховного суда, чтобы доказать схему с возмещением декретных…» / Как защититься. Инспекторы накручивают штрафы за опоздание с декларацией по прибыли / Есть идея! Можно уменьшить дорожные штрафы, которые пришли с камер наблюдения / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Узнайте, какими теперь стали комиссии по НДС / В Москве и области отчет СЗВ-М принимают с 20 апреля / В столице открыли охоту на неплательщиков торгового сбора / Пять новых разъяснений по торговому сбору / Трудовые книжки, график работы, отпускные и заемный труд / Ответы на вопросы об отпусках, НДС, налоге на доходы и штрафах

«УНП» №14 12-18 апреля 2016 года, новости: Новые коды операций для книг покупок и продаж уже поступили в Минюст / Компаниям будут прощать нарушения / Главбухи рассказали, почему не стоит отказываться от круглой печати / Банки потребуют пояснить происхождение личных денег / Об иностранцах нужно будет сообщать в полицию / ФНС выпустила срочные разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ / Старые и новые долги в у.е. учитывают по-разному / Фонд изменил порядок заполнения и проверки расчета 4-ФСС / Штрафа не будет, если компания пропустила электронное требование / Как вмиг заполнить и отправить в фонд новую ежемесячную форму СЗВ-М / Сдавать ли новую форму СЗВ-М, если… / Как исправить ошибки в отчете СЗВ-М / Как удержать НДФЛ, если компания выдает зарплату или отпускные по частям / Доплата за командировку увеличивает отпускные / Идеальный документ. Особый реестр исключит ошибки при оплате детских больничных / Можно ли списать фальшивые купюры, если кассир не виноват? / Когда лучше сдать 6-НДФЛ? / «…Инспекция требует заплатить НДС с несуществующей сделки. Что ответить?..» / Иногда предприниматель платит НДФЛ в разные инспекции / Как учесть доходы от бесплатного пользования автомобилем / Агент не должен выписывать счет‑фактуру на билет / Как уточнить справки 2-НДФЛ по новым правилам / Как по-новому считать проценты, если контрагент платит с опозданием / Есть способ быстро проверить, может ли соискатель стать директором / Юридическое бюро. Быстрые юридические консультации для главбуха / С 1 июня изменится порядок взыскания налогов и взносов / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Знак рубля лишает вычета НДС, но не влияет на расходы / Рискованно игнорировать вызовы в инспекцию без времени и даты / Компании успешно защитили свой расчет вычетов НДС / Можно сэкономить налоги при оформлении иностранцев на работу / Налоговые проверки: истребование документов и штрафы / Ответы на вопросы о командировочных, медосмотрах, НДС и подразделениях




19

Финансовая аренда. Выкуп арендованного имущества: особенности учета - http://www.klerk.ru/buh/articles/442363/

В течение одного налогового периода (то есть года) организации вправе применять две налоговые ставки по налогу на прибыль (общеустановленную и пониженную) (Минфин 28 марта 2016 г. № 03-03-06/1/17267 "О возможности применения организацией разных налоговых ставок при расчете налога на прибыль организаций в течение одного налогового периода"). Речь идет о ставке по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов России.

Сдавать 6-НДФЛ за I квартал не нужно, если выплат физлицам за этот период не было - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/sdavat-6-ndfl-za-i-kvartal-ne-nuzhno-esli-vyplat-fizlitsam-za-etot-period-ne-bylo/

Прекращение камеральной проверки декларации в связи с подачей «уточненки» не является основанием для освобождения налогоплательщика от налоговой ответственности по статье 126 НК за непредставление документов, затребованных в ходе проверки предыдущей декларации. ВС - определение от 12.04.16 № 306-КГ16-2522.

Может ли организация работать без руководителя? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/442554/

Имущество. Закон г. Москвы от 13.04.2016 № 14 / «О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и Закон города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге» / Вступил в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 01.07.2016. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Это уточнение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года. Дополнены положения о льготах – ищите оригинал…

Проведение и оспаривание почерковедческой экспертизы в рамках выездной налоговой проверки - http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/862854.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов - http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/863271.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Отозвали лицензию у банка – что делать - http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/863450.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Нельзя оштрафовать компанию, которая вовремя не прочитала электронное сообщение инспекции / Организация открыла файл с требованием представить документы спустя почти два месяца после того, как инспекция его направила. На следующий день требование было исполнено. Суды признали, что в таком случае инспекция не вправе привлечь компанию к налоговой ответственности. Если требование передано в электронном виде, но налогоплательщик не прочитал сообщение и не выслал инспекции квитанцию о его приеме, требование считается неполученным. Тогда налоговый орган должен направить его на бумажном носителе. В ситуации, которую рассматривал суд, инспекция не доказала, что этот порядок был соблюден. Организация подала документы в течение пяти дней после того, как ознакомилась с требованием, поэтому оснований для наложения штрафа за непредставление сведений в установленный срок не было. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.03.2016 по делу № А25-1548/2015 – могут оспорить…

Как быть с курсовыми разницами - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-byt-s-kursovymi-raznitsami/

Благое устройство. Письмо Минфина от 01.04.16 № 03-03-06/1/18575 / Об учете расходов на благоустройство территории для целей налога на прибыль / «Определение понятия «благоустройство территории» отсутствует в действующем законодательстве, в связи с чем возможно руководствоваться его общепринятым значением в контексте использования для целей законодательства о налогах и сборах. Так, под расходами в объекты внешнего благоустройства понимаются расходы, направленные на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства на территории организации. Такие расходы непосредственно не относятся к каким-либо производственным зданиям и сооружениям и напрямую не связаны с коммерческой деятельностью организации. Учитывая вышеизложенное, объекты внешнего благоустройства не подлежат амортизации»

УСН. Письмо ФНС от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@ "О налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" / Приказ ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, которым утверждена новая форма налоговой декларации по УСН, распространяется на представление отчетности за налоговый период, окончившийся после 10.04.2016, то есть за налоговый период 2016 года. При этом ФНС России рекомендует налогоплательщикам, которые еще не представили налоговые декларации за 2015 год, представлять их по новым форме и формату.

В расчете 6-НДФЛ не отражаются освобождаемые от налога доходы / Налоговый агент сможет проверить, правильно ли заполнен расчет по форме 6-НДФЛ, если воспользуется контрольными соотношениями, направленными ФНС. Письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4901

Негатив. Письмо Минприроды от 25.03.2016 № 06-09-44/5872 / "О разъяснениях по плате" / Разъяснен порядок и сроки внесения в 2016 году платы за негативное воздействие на окружающую среду. Письмо Росприроднадзора от 11.04.2016 № АС-06-01-30/6155 / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду": субъекты малого и среднего предпринимательства исчисляют и вносят плату за 2016 год в срок до 1 марта 2017 года и т. д.

У АО "Стелла-Банк" отозвана лицензия.

Даже если счет-фактуру выставила фирма на УСН, налог можно принять к вычету / Определение КС от 29.03.2016 № 460-О

Расходы на перевозку груза списаны без транспортной накладной – нарушение / Транспортная накладная подтверждает, что договор перевозки груза заключен. Письмо Минфина от 28.03.2016 № 03-03-06/1/17056

Пожертвования нельзя использовать на предпринимательскую деятельность НКО / Пожертвования могут быть направлены на содержание и ведение уставной деятельности, то есть на предусмотренные в уставе цели и задачи, направленные на достижение общественных благ, что исключает их направление на осуществление предпринимательской деятельности, в противном случае безвозмездно полученные средства подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных доходов. Понятие "пожертвование" определено в статье 582 ГК, согласно которой пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Направление пожертвования на ведение предпринимательской деятельности некоммерческой организации не соответствует требованиям ГК и полученные средства подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных доходов (пункт 8 статьи 250 НК). Минфин - письмо № 03-03-06/3/17251 от 28.03.2016 г.

Счета-фактуры, подписанные неустановленными лицами, – недостаточный повод для снятия вычетов и расходов. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 18.03.2016 № 306-КГ15-18486

Заранее определить размер комиссии, зависящий от объема проданного товара, невозможно. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 24.03.2016 № 304-КГ16-1356

Если один из супругов не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то другой не вправе претендовать на получение стандартного вычета в двойном размере. ПИСЬМО Минфина от 21.03.2016 № 03-04-05/15618

Разъяснено, в каком случае доходы от реализации доли в уставном капитале ООО освобождаются от налогообложения. ПИСЬМО Минфина от 15.03.2016 № 03-04-06/14288

С вознаграждения председателю ТСЖ нужно платить страховые взносы. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 21.03.2016 № 307-КГ16-1739

Компенсации при увольнении по соглашению сторон не нужно указывать в персонифицированной отчетности. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Центрального округа от 21.03.2016 № Ф10-515/2016

Расходы на замену системы вентиляции списываются сразу, а не амортизируются. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 16.03.2016 № Ф07-2576/2016

Чтобы увеличить чистые активы организации, акционер простил ей задолженность по договору займа. Проценты компания обязана отразить в доходах, а основную сумму долга - нет. Письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-03-06/1/15079

Выплата за досрочное увольнение по сокращению штата полностью освобождается от взносов / Такая выплата не относится к суммам выходного пособия или среднего заработка на период трудоустройства. В связи с этим она целиком освобождается от начисления взносов. Лимит в размере трехкратного (шестикратного) среднемесячного заработка в данном случае не применяется. Письмо Минтруда от 11.02.2016 № 17-3/В-56

Из ФНС был получен файл формат которого был неверным. Файл признан неполученным, поскольку фирма не смогла его открыть и отправить в ответ квитанцию о приеме. Согласно НК не позднее шести дней с момента, когда инспекция отправляет требование представить документы, организация обязана передать квитанцию о его приеме. Если налогоплательщик этого не сделает, операции по его счетам в банках могут быть приостановлены в десятидневный срок после истечения шести дней. Письмо ФНС от 16.02.2016 № ЕД-4-2/2436@

Профстандарт. Информация Минтруда от 05.04.2016 / "По вопросам применения профессиональных стандартов" / ТК устанавливает обязательность применения требований, содержащихся в профессиональных стандартах, в том числе при приеме работников на работу, в следующих случаях: согласно части второй статьи 57 ТК наименование должностей, профессий, специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках или профессиональных стандартах, если в соответствии с ТК или иными федеральными законами с выполнением работ по этим должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений; согласно статье 195.3 ТК требования к квалификации работников, содержащиеся в профессиональных стандартах, обязательны для работодателя в случаях, если они установлены ТК, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами В других случаях эти требования носят рекомендательный характер. Реестр профессиональных стандартов доступен на сайтах http://profstandart.rosmintrud.ru и http://vet-bc.ru На этих же ресурсах размещается вся информация о профессиональных стандартах, в том числе о разрабатываемых и планируемых к разработке.

Расчет страховых взносов при увольнении - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377086-raschet_strahovyih_vznosov_pri_uvolnenii

Условия договора аренды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-377119-usloviya_dogovora_arendyi

Лишились лицензии банки: Океан банк, занимал 446-е место в банковской системе страны, а "Пульс столицы" располагался на 561-й строчке.

Продажа и покупка квартиры. Имущественные налоговые вычеты - http://pravcons.ru/articles/publ/prodazha-i-pokupka-kvartiry-imushchestvennye-nalogovye-vychety/

Работа полный и неполный рабочий день. Оформление трудовых отношений - http://pravcons.ru/articles/publ/rabota-polnyy-i-nepolnyy-rabochiy-den-oformlenie-trudovykh-otnosheniy/

Затраты на юриста иногда нельзя возместить как судебные расходы / Если юрист провел экспертизу, сбор доказательств по делу, консультирование, то средства на оплату таких услуг не являются судебными расходами. Постановление АС Поволжского округа от 03.03.2016 по делу №А65-20192/2014




12

Торгуем с обособленным подразделением: как заполнить счет-фактуру - в случае реализации услуг обособленному подразделению организации в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» счета-фактуры указываются данные головной организации, а в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» — ИНН организации и КПП соответствующего обособленного подразделения. Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-09/11029.

Куда уплатить и отчитаться по НДФЛ с доходов работников - http://www.klerk.ru/buh/articles/442051/

Направление налоговым агентом сообщения о невозможности удержать НДФЛ не освобождает его от обязанности отчитаться в общем порядке о выплаченных этому физлицу доходах. В связи с этим о неудержанном налоге за 2015 год следовало проинформировать дважды: до 1 марта, указав в форме 2-НДФЛ в поле «признак» цифру 2, и не позднее 1 апреля, указав в этом поле цифру 1. ФНС - 30.03.16 № БС-4-11/5443.

Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО "Соверен Банк" (г. Москва), "КРОССИНВЕСТБАНК", у расчетной небанковской кредитной организации "Майма" и АО "ФИА-БАНК" (Тольятти).

Минэкономразвития утвердило порядок ведения ЕГРН / Части помещения будут присваивать отдельный учетный номер, описывать ее местоположение и площадь. Порядок начнет применяться с 1 января 2017 года. Приказ Минэкономразвития от 16.12.2015 № 943

Кадастровая стоимость. Правительством Москвы внесены изменения в постановление от 28.11.2014 г. № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость». Согласно Постановлению Правительства Москвы от 26.11.2015г № 786-ПП определен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2016 год и последующие налоговые периоды. Перечень объектов недвижимого имущества размещен на официальном портале Мэра и Правительства Москвы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» www.mos.ru. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в вышеуказанный Перечень, налогоплательщики, начиная с отчетности за первый квартал 2016 г. исчисляют налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Подотчетные суммы: как исправить все недочеты в документах и избежать доначислений - http://www.gazeta-unp.ru/articles/50941-podotchetnye-summy-kak-ispravit-vse-nedochety-v-dokumentah-i-izbejat-donachisleniy?IdSL=757189427&IdBatch=2830705&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.04.08_unp_daily_traf_readers_138897

6-НДФЛ – без ошибок - http://www.lifeart.glavbukh.ru/article/?id=7&token=5710f39a-bcaa-11a0-4455-2d01d44bb603&ttl=7888&IdSL=756987201&IdBatch=2830350&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.04.08_daily-newsletter-day_08.04.2016_readers_127590

Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 / <О размере и сроках выплаты заработной платы, в том числе за полмесяца> / Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

ВС разъяснил, где искать информацию для расчета процентов за пользование чужими деньгами (Постановление ВС от 24 марта 2016 г. № 7).

Продажа ОС и поиск покупателей - не повод для их перевода в товары. (Постановление кассации № Ф06-5508/2016 от 22.03.2016).

Вымпелком проиграл в апелляции дело о пересмотре договора аренды в связи с ростом курса доллара. Решение первой инстанции было в пользу истца, требовавшего изменить договор аренды в части стоимости платежей из расчета 30-42 рубля за 1 доллар или расторгнуть договор (Арбитражный суд города Москвы. Дело А40-№ А40-83845/15-54-532).

Шесть нестандартных ситуаций при оказании материальной помощи: как правильно заплатить налоги и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/441034/

Почему с 2016 года «подорожали» пени? Читать всем - http://pravcons.ru/articles/publ/pochemu-s-2016-goda-podorozhali-peni/

Аттестация работников: что нужно знать работодателю? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/attestatsiya-rabotnikov-chto-nuzhno-znat-rabotodatelyu/

«УНП» №13 5-11 апреля - детали: С 1 июля МРОТ вырастет до 7500 рублей / Налоговики разрешают вычет по опоздавшим счетам-фактурам / Минфин определил будущее упрощенки и вмененки / Фонд начнет принимать ежемесячный отчет СЗВ-М с 15 апреля / С 1 июля МРОТ вырастет до 7500 рублей / Налоговики разрешают вычет по опоздавшим счетам-фактурам / Минфин определил будущее упрощенки и вмененки / В семь раз выросли штрафы за бухгалтерские ошибки / Налоговики разъяснили, как уменьшить НДФЛ иностранцев на авансы за патент / Утверждена новая декларация по упрощенке / Налоговики разъяснили, как уточнять декларации по НДС / Инспекция не вправе блокировать счет только из-за смены директора / Как учесть межквартальные расходы и вычеты, чтобы потом не сдавать уточненки / Четыре ловушки в документах подотчетных сотрудников / Алгоритм действий. Компания оформляет СНИЛС, чтобы сдать новый ежемесячный отчет в фонд / Шпаргалка на случай, если компания продает и покупает товары в ЕАЭС / Быстрые консультации по заполнению и сдаче 4-ФСС / Как регистрировать билеты в книге покупок? / «…Банк две недели не зачисляет на счет деньги без объяснения причин. Что делать?..» / Дорогие подарки нужно показать в новом расчете 6-НДФЛ / За опоздание с 4-ФСС фонд штрафует дважды / Иногда надо удержать НДФЛ с выплат предпринимателю / За какое имущество можно не отчитываться в налоговую / Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома или офиса / Частые вопросы. Что нового в 3-НДФЛ предпринимателя / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Москве и области новые безопасные зарплаты / У московских компаний изменились филиалы ФСС / Появится новая льгота по торговому сбору / ИФНС № 1 по Москве: опасна на проверках / В Москве снизили налог на имущество / Торговый сбор: постановка на учет, облагаемые объекты и льготы / Ответы на вопросы о НДС, налоге на имущество, алиментах, регистрации подразделений.

«УНП» №12 29 марта – 4 апреля, новости: Минфин готовит революцию в бухучете / Узнайте, какие вычеты безопасно включать в декларацию по НДС за первый квартал / С апреля ошибки в бухучете обойдутся дороже / Остался последний шанс сдать статистику без штрафа / За первый квартал нужно сдавать новую форму 4-ФСС / Перевод часов в марте повлияет на расчеты с персоналом / Расходы на ежемесячную индексацию зарплаты безопасны / Рентабельность контрагента подтверждает реальность сделки / Путеводитель по заполнению первого расчета 6-НДФЛ / Как в 6-НДФЛ показать переходящие доходы / Что проверит инспектор в первом расчете 6-НДФЛ / «…Как считать дни для детского больничного, если сотрудница сменила работу?..» / Можно не удерживать НДФЛ со стоимости жилья для сотрудников / Иногда нужно платить налог за машину, которой уже нет / СПЕЦСТРАНИЦЫ. ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ / Компания подтверждает основной вид деятельности в ФСС. Пошаговый алгоритм / Опасные ловушки в справке-подтверждении основного вида деятельности / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В области появились налоговые комиссии по смене адреса / Стало ясно, как подтвердить льготу по торговому сбору / Компании успешно выигрывают споры по налогу на имущество с кадастровой стоимости / С 1 апреля медицинские книжки в Москве станут электронными / Больничные и декретные: порядок расчета и выплаты

«УНП» №11 15-28 марта - анонс: Есть причина срочно проверить СНИЛС у всех сотрудников / Инспекторы открыли охоту на конверты / Появятся новые уголовные статьи для главбухов и директоров / Для предпринимателей вырастут взносы / Больше не будет путаницы с вычетами НДС по билетам на поезд / Сократился срок для хранения кадровых документов / Минфин упростил заполнение книги покупок по импорту / Стало ясно, как посчитать НДФЛ с валютных суточных / Старые ошибки по НДС можно исправить без уточненок / Как изменился налоговый климат в вашем регионе / Выездные и камеральные проверки: чего ждать в 2016 году / На что способны налоговики на выездных проверках / НДС: инспекторы требуют много, доначисляют мало / Налог на прибыль: инспекторов интересуют убытки / Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС / Оштрафует ли инспекция за неверные коды в книге продаж / Инспекторы не выдают однодневки / …Мы только сдали справки, а нас сразу оштрафовали за ошибки в 2-НДФЛ... / Стоит уточнить в договоре, какие документы выставляет поставщик / У папы и мамы могут отличаться детские вычеты / Иногда на упрощенке надо принимать электронные требования / Частые вопросы. Как в этом году заполнить 2-НДФЛ на иностранцев / Как по-новому считать квартальные авансы за имущество и транспорт / Идеальный документ. Заявление, которое наведет порядок в платежах по НДФЛ / На цифрах. Почему бывает невыгодно менять годы при расчете пособий / О чем спорят коллеги. Можно ли списать в текущем году расходы старше трех лет? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Москве есть инспекции, где не страшно заявлять убытки / Можно досрочно заявить вычеты НДС / Разглашение тайн компании ведет к увольнению: судьи на стороне работодателей / Предупредите кассира: поддельные банкноты стало сложнее определить / ЕНВД: право на применение и расчет налога / Ответы на ваши вопросы об отчетности, аренде, процентах и зачете переплаты

Постановление Правительства от 4 апреля 2016 г. № 265 "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" / Изменения, направленные на создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Это позволяет автоматически присваивать указанный статус хозяйствующим субъектам. Критерием вместо объёма выручки от реализации товаров (работ, услуг) стал объём дохода от предпринимательской деятельности. Для микропредприятий его предельные значения установлены в размере 120 млн. руб., для малых предприятий - 800 млн. рублей, для средних - 2 млрд. руб. Постановление вступает силу с 1 августа 2016 г.

Если физлицо стало резидентом в начале года, за предыдущий год НДФЛ не пересчитывается / Итоговый налоговый статус физлица определяется в конце года. Статус не изменяется в зависимости от того, как долго лицо будет находиться в России в следующем году. Если оно не признается налоговым резидентом по итогам года, то НДФЛ, уплаченный в прошедшем году по ставке 30%, не пересчитывается. Письмо Минфина от 16.03.2016 № 03-04-05/14418

Единую упрощенную декларацию можно подать и на бумажном носителе / Если нет объектов обложения налогом, а также не проводятся операции, в результате которых происходит движение денег в кассе или на счетах в банке, можно подать единую упрощенную декларацию. На нее не распространяются требования об электронной форме, предусмотренные для декларации по НДС. Письмо ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679

В справке 2-НДФЛ за 2015 год вычет по взносам на пенсию отражается по коду 328 или 620 / Это касается социального вычета в сумме уплаченных дополнительных взносов на накопительную пенсию. Код 620 применялся в справках 2-НДФЛ, которые подавались до того, как начал действовать новый справочник кодов вычетов. Отчитываясь за 2016 год, можно будет использовать только код 328. Письмо ФНС от 20.02.2016 № БС-3-11/710@

Компании, которые сотрудничают с иностранными фирмами, должны отчитываться по новой форме / Налоговые агенты отражают суммы, которые были выплачены иностранным фирмам, и удержанный налог в специальном расчете. Подать его нужно не позднее 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Начиная с первого отчетного периода 2016 года следует применять новую форму. Если компания подаст расчет за I квартал по прежней форме ранее 10 апреля (т.е. до вступления в силу приказа), полагаем, фирме нужно будет обратиться в инспекцию с вопросом, следует ли пересдать отчетность. За несвоевременное представление расчета компанию могут привлечь к ответственности по НК РФ (штраф 200 руб. за каждый неподанный документ). Должностному лицу организации грозит административный штраф в размере от 300 до 500 руб. Приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@




7

Минфин - о невозможности возврата излишне удержанного НДФЛ в случае обращения работника за имущественным вычетом не с первого месяца налогового периода. Письмо № 03-04-06/15541 от 21.03.2016, порядок возврата налогоплательщику излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумм НДФЛ установлен статьей 231 НК. Возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании статьи 231 Кодекса невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные. Суды думают иначе.

Доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, декларированию не подлежит. ФНС - письмо № БС-19-11/53 от 30.03.2016. В отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года!!!, положениями статьи 228 и статьи 229 НК установлено, что при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ) не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Таким образом, при продаже квартиры в 2015 году, находившейся в собственности более трех лет, декларацию 3-НДФЛ за 2015 год представлять не надо.

Новая ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд РФ (форма СЗВ-М) - http://www.klerk.ru/buh/articles/441790/

Минфин напомнил, что прошло уже более полугода, как в Гражданском кодексе появилась новая ст. 317.1, посвященная законным процентам - http://www.klerk.ru/buh/articles/440824/

Акцизы. Закон от 5 апреля 2016 г. № 101-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Новое в правилах взимания акцизов. Правительство уполномочено устанавливать максимальные суммы одной и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, включенным в перечень, для принятия указанных гарантий налоговыми органами. Уточнены особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы России, а также требования к банковской гарантии. Скорректирован срок, необходимый для предъявления налоговым органом требования об уплате акциза плательщику и банку-гаранту. В случае неуплаты или неполной уплаты суммы акциза и (или) авансового платежа налоговый орган не позднее 8 дней направляет требование о внесении суммы в течение 8 дней. Речь также идет о пенях и штрафе и т. д.

Закон от 5 апреля 2016 г. № 103-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Дела о взыскании обязательных платежей и санкций будут рассматривать в порядке приказного производства. Введена упрощенная форма производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Определн порядок предъявления заявления о вынесении судебного приказа, предусмотрены гарантии соблюдения прав должника в приказном производстве.

Если студент женился, его родители больше не получат стандартный вычет на ребенка / На учащегося-очника в возрасте до 24 лет предоставляется вычет по НДФЛ. Минфин уточняет: с момента, когда учащийся вступил в брак, родители не содержат ребенка и вычет на него не получают (также вычет на аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта). Минфин - письмо от 17.03.2016 № 03-04-05/14853

Правила внутреннего трудового распорядка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376823-pravila_vnutrennego_trudovogo_rasporyadka

График отпусков 2016 и новые работники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376824-grafik_otpuskov_2016_i_novyie_rabotniki

Бланк акта выполненных работ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376855-blank_akta_vyipolnennyih_rabot

Начиная с 10 апреля 2016 года налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается по новой форме – знайте в ФНС! Утверждена она приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Письмо ФНС от 29.03.2016 № БС-4-11/5338@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Новые правила определения дохода от экономии на процентах / С 1 января 2016 года вступило в силу положение НК, определяющее дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах для целей исчисления НДФЛ. Такой датой является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (ранее такой доход рассчитывался на день уплаты процентов по займу). Новый порядок применяется вне зависимости от даты получения займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство.

Закон от 05.04.2016 № 97-ФЗ / "О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Сумма страховой выплаты поставщику товаров в связи с неоплатой их покупателем включается в базу по НДС, только если налог не был исчислен поставщиком в момент отгрузки данных товаров. Правило теперь распространяется только на налогоплательщиков, применяющих кассовый метод исчисления НДС (на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, передачи имущественных прав).

Закон от 05.04.2016 № 89-ФЗ / "О внесении изменений в статью 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" / С 1 года до 2 лет увеличен срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Активно развивается новый вид мошенничества - воровство данных карт банковских клиентов с помощью так называемых "внешних интерактивных голосовых ответов" (IVR), пишет газета "Известия". В рамках этой схемы гражданам звонят не сами мошенники, а запрограммированные ими роботы, которые представляются сотрудниками банков и выуживают необходимую информацию.

С апреля отчитываемся по новой форме 4-ФСС - до 20 (25) апреля, в зависимости от способа представления / Не позднее 15 апреля необходимо подтвердить фонду основной вид экономической деятельности. Для этого необходимо представить Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справку–подтверждение основного вида экономической деятельности (приема этих документов по телекоммуникационным системам в электронном виде нет).

Про ежемесячную отчётность в ПФР (СЗВ-М) - http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=566570

Как быть с курсовыми разницами - http://www.klerk.ru/buh/articles/441614/

Список объектов торговли, по которым не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения, по состоянию на 06.04.2016 - http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/the-list-of-objects-of-trade-presumably-used-for-carrying-out-types-of-entrepreneurial-activities-in.php

Агентам (покупка имущества у физиков и т. п.). Если согласно НК фирма не признается налоговым агентом, условие договора о том, что она должна рассчитывать и перечислять в бюджет НДФЛ, ничтожно. Письмо Минфина от 22.03.2016 № 03-04-05/15838

Независимо от должности компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ в пределах… Правило применяется, если сумма всех компенсаций при увольнении, кроме выплат за неиспользованный отпуск, не превышает установленный в НК предел, равный трехкратному среднемесячному заработку. Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15454

Выплата при досрочном увольнении при сокращении не облагается НДФЛ с учетом ограничения / Если выплата в сумме с другими компенсациями при увольнении по общему правилу не превышает трехкратный размер среднемесячного заработка. Компенсация за неиспользованный отпуск в эту сумму не включается. Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15453

Если лучшая половина в отпуске по уходу за ребенком, вторая не может получить двойной стандартный вычет / Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-05/15618

Рост курса валюты не основание изменять долларовую арендную плату через суд / Изменение курса доллара к рублю, по мнению суда, не является обстоятельством, которое нельзя предвидеть, особенно с учетом общей экономической ситуации. Постановление Девятого ААС от 29.03.2016 по делу № А40-83845/15 (http://kad.arbitr.ru/Card/78272480-bd41-436b-b086-2ee1a40b5b46)

Минфин - письмо от 25.03.16 № 03-03-06/1/16721 - порядок учета в расходах по налогу на прибыль безнадежной задолженности ликвидированного должника. Кредитор вправе признать задолженность безнадежной и включить эту сумму в состав расходов только после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись об исключении должника из реестра организаций.


Для получения и сохранения права на применение специальных налоговых режимов и уменьшения налоговых платежей ООО совместно с взаимозависимыми лицами ООО "1" и ООО "2" и т. д., создали схему, направленную на корректировку численности персонала и выручки. Учредителями и руководителями этих компаний, являются одни и те же люди, организации находятся по одному адресу, их расчетные счета открыты в одних банках, документы этих организаций оформлены идентично, поэтому инспекция пришла к выводу о взаимозависимости юридических лиц и о неправомерности применения ЕНВД по виду деятельности "розничная торговля алкогольной продукцией", а также об утрате налогоплательщиком с I квартала 2011 года права на применение упрощенной системы налогообложения. Суды всех трех инстанций приняли сторону налогоплательщика. Действующее законодательство не содержит ограничений для физических лиц относительно количества юридических лиц, учредителями которых они могут являться, не содержит запрета на совершение хозяйственных операций между организациями, в состав участников которых входят одни и те же лица. Налоговый орган не представил доказательств того, что какая-либо из перечисленных в решении организаций, включая заявителя, в проверяемом периоде использовала активы ООО и наоборот, тем самым получая необоснованную выгоду. Так же нет доказательств безвозмездной передачи товаров от одной организации другой. Отклонен был и довод налогового органа об использовании одного программного обеспечения, поскольку организации использовали программное обеспечение на основании заключенных ими с разработчиком гражданско-правовых договоров, при этом учетные системы компаний являются раздельными.

"Памятка для залогодателей и залогодержателей по подаче уведомления о залоге движимого имущества" /ФНП/ Уведомление о возникновении залога движимого имущества вправе направить нотариусу залогодержатель или залогодатель. Уведомление об изменении залога и уведомление об исключении сведений о залоге направляется залогодержателем или в установленных Основами законодательства РФ о нотариате случаях залогодателем. Для подачи уведомления о залоге движимого имущества (о возникновении, об изменении или об исключении сведений) заявитель должен оформить уведомление о залоге движимого имущества в соответствии с формами, утвержденными Приказом Минюста от 17.06.2014 № 131. Регистрация уведомления о залоге является нотариальным действием, за совершение которого взимается нотариальный тариф в размере 300 рублей. Законодательством предусмотрены льготы по уплате нотариального тарифа. Во всех случаях в подтверждение регистрации уведомления о залоге заявителю незамедлительно после регистрации уведомления выдается свидетельство о регистрации уведомления о залоге, которое по желанию заявителя может быть выдано либо в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса и направленного на указанный в уведомлении адрес электронной почты, либо в виде документа на бумажном носителе, подписанного нотариусом и заверенного его печатью, выданного или направленного заявителю согласованным с ним способом.

Письмо Росприроднадзора от 29.03.2016 № АА-06-01-36/5099 / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду за размещение отходов" / Актуализированы разъяснения о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Уведомление о контролируемых сделках: полномочия территориальных налоговиков - http://www.klerk.ru/buh/articles/440996/

Проверяем больничные листы (Какие недочеты в листках нетрудоспособности не препятствуют выплате пособия) - http://www.klerk.ru/buh/articles/441619/

Комиссии при территориальных органах Росреестра в прошлом году рассмотрели 22,4 тыс. споров о кадастровых оценках — это почти вдвое больше, чем годом ранее, заявил руководитель Росреестра Игорь Васильев. В 80% случаев решение было в пользу заявителя, что в 1,8 раза больше, чем в 2014 г., а кадастровая стоимость объектов упала на 27%, пишет газета «Ведомости».

Новые штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете с 10 апреля 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376790-novyie_shtrafyi_dlya_buhgalterov_za_oshibki_v_buhuchete_s_10_aprelya_2016_goda

С 1 июня 2016 года вступит в силу закон от 02.03.16 № 47-ФЗ, который внес ряд изменений в АПК. В частности, с указанной даты в АПК вводится институт приказного производства. На основании судебных приказов, которые выдаются в течение 10 дней, контролирующие органы смогут взыскивать с организаций и предпринимателей задолженность по налогам и страховым взносам, не превышающую 100 тыс. руб. А если сумма долга составит от 100 тыс. до 200 тыс. руб., то заявление контролеров о взыскании будет рассматриваться в упрошенном порядке (то есть в течение двух месяцев). Далее к юристам.

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть ошибочный платеж - http://www.gazeta-unp.ru/articles/50922-zayavlenie-na-vozvrat-ndfl-kak-vernut-oshibochnyy-platej?IdSL=746557077&IdBatch=2827596&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.04.04_unp_daily_traf_readers_168514

Отчет о микрофинансовой деятельности. Указание Банка России от 11.03.2016 N 3979-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации".

Работник направлен в загранкомандировки - резидентство следует проверять ежемесячно / Нужно установить, был ли работник в России 183 дня в течение 12 месяцев, предшествующих получению дохода. Если сотрудник находился в России меньше 183 дней, с суммы заработка нужно удержать НДФЛ по ставке 30%, а не 13%. Помимо среднего заработка командированным выплачиваются, к примеру, суточные. Когда они не превышают установленный лимит, НДФЛ не удерживается. С суммы превышения придется исчислить налог. Ставка зависит от того, есть ли у работника статус налогового резидента РФ. Письмо ФНС от 15.03.2016 № ОА-4-17/4241@

Ответственность за грубое нарушение требований к бухучету ужесточена / С виновного смогут взыскать от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Сейчас административный штраф составляет от 2 тыс. до 3 тыс. руб. Закон начнет действовать 10 апреля и не будет иметь обратной силы.

Официально опубликована новая форма декларации по УСН / ФНС - приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 утвердила новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек - http://www.klerk.ru/buh/articles/440430/

Отчетный период 1 квартал 2016 года: что сдавать организациям? Ищите – проверьте себя и заметку - http://www.klerk.ru/buh/articles/441456/

Прямые расходы. ВАС - определение от 13.05.2010 № ВАС-5306/10 - обязательным условием для отнесения тех или иных затрат к прямым расходам является возможность отнести конкретные суммы к конкретному производственному процессу (продукции). Тогда как электроэнергия используется обществом исключительно в качестве энергоресурса для обеспечения работы всего цеха (включая обеспечение освещения, уборки помещения и т.д.) и при производстве всех видов продукции (в частности, на одном и том же стане, например, в первую смену производится один вид трубы, а во вторую - другой), то есть ее невозможно отнести напрямую к какой-либо продукции. Не существует объективной возможности определить, сколько конкретно электроэнергии было использовано при изготовлении каждого вида продукции. Выводы инспекции основаны на произвольном и расширительном трактовании норм налогового законодательства, что в силу положений ст. 31-35 НК недопустимо. Решение АС Москвы от 17.03.2016 по делу № А40-236638/15-20-1993.

МАРТ 2016 ГОДА

31

Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/5197@ / "О порядке указания кодов отчетных периодов по налогу на имущество организаций при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и xsd-схема к налоговому расчету по авансовому платежу" / Сообщены коды отчетных периодов, которые следует указывать при заполнении расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций / С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация ФНС от 30.03.2016 / <О представлении декларации о доходах за 2015 год> / ФНС России напоминает о необходимости представления декларации о доходах за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года / Отчитаться о доходах за 2015 год необходимо тем физическим лицам, с которых не был удержан налог налоговым агентом, а также в некоторых других случаях. В частности, представить декларацию необходимо, если в 2015 году налогоплательщик продал имущество, находившееся в его собственности менее 3 лет, получил доход от сдачи квартир, комнат и другого имущества в аренду, получил дорогие подарки, а также занимался репетиторством. Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица по доверенности, по почте и в электронном виде (при наличии квалифицированной электронной подписи) с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Специальная программа для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС. Непредставление налоговой декларации по НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Информационное письмо Банка России от 30.03.2016 № ИН-06-52/17 / "О некоторых вопросах, связанных с раскрытием акционерными обществами годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год" / Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества за 2015 год вместе с аудиторским заключением подлежит опубликованию в сети Интернет не позднее 4 апреля 2016 года / Банк России обращает внимание акционерных обществ на установленные требования, согласно которым в случае если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, он должен указать основание, в силу которого такая информация не раскрывается. Акционерным обществам, на которые распространяются требования о раскрытии информации в форме сообщений о существенных фактах, следует раскрыть такую информацию в форме и порядке, которые предусмотрены для раскрытия сообщения о существенном факте о сведениях, оказывающих, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг. При этом моментом наступления такого существенного факта следует считать 04.04.2016. Иным акционерным обществам рекомендовано раскрыть информацию в форме аналогичного сообщения в срок не позднее 05.04.2016 в информационном ресурсе, обновляемом в режиме реального времени и предоставляемом одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг, и в срок не позднее 06.04.2016 - на странице в сети Интернет.

Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме". Обновлена форма налоговой декларации по УСН. В декларации учтены изменения налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

Приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ / "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" / / Утверждена новая форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов / Отчет представляется в случае выплаты иностранной организации доходов, которые подлежат налогообложению у источника выплаты. Утверждены форма расчета, порядок его заполнения и формат представления расчета в электронной форме. Новая форма применяется, начиная с представления расчета за первый отчетный период 2016 года.

Приказ Минэкономразвития от 16.12.2015 № 943 / "Об установлении порядка ведения Единого государственного реестра недвижимости, формы специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки, состава сведений, включаемых в специальную регистрационную надпись на документе, выражающем содержание сделки, и требований к ее заполнению, а также требований к формату специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки, в электронной форме, порядка изменения в Едином государственном реестре недвижимости сведений о местоположении границ земельного участка при исправлении реестровой ошибки".

Списание стоимости основных средств в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376587-spisanie_stoimosti_osnovnyih_sredstv_v_2016_godu

Первую ежемесячную отчетность в ПФР нужно сдать не позднее 10 мая.

Новое. Пока терпим. Статья 15.11. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности / 1. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. 2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. Примечания: 1. Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается: занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета; искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов; регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета; ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета; составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета; отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой)отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

Вычет по ж/д билету полагается, только если НДС выделен в нем отдельной строкой / ПИСЬМО Минфина от 26.02.2016 № 03-07-11/11033

Компании, чей размер доходов от 10 до 15 млн рублей в квартал, вправе уточнить декларации за 9 месяцев 2015 года / ПИСЬМО ФНС от 14.03.2016 № СД-4-3/4129@

НДС по услугам кредитного поручителя принимается к вычету / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 22.01.2015 № Ф05-15866/2014

За отсутствие форменной одежды сотрудника можно уволить / ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 25.02.2016 № 227-О

Поездка в командировку на личной машине без ведома фирмы лишает повышенного пособия / ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 25.02.2016 № 228-О

Мнение. Новый собственник может выселить арендатора после оформления правоустанавливающих документов (если договором аренды предусмотрена возможность его досрочного расторжения).

Для списания испорченных товаров достаточно актов ТОРГ-15 и ТОРГ-16. ОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 02.03.2016 № Ф10-179/2016

Палатки в поле — это еще не обособленное подразделение / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 02.03.2016 № Ф07-2270/2016

Приватизация жилых помещений продлена до 1 марта 2017 года / ЗАКОН от 29.02.2016 № 33-ФЗ

Приказ Минфина от 1 марта 2016 г. № 16н “О внесении изменении в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н “Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению“.

Приказ ФНС от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в электронной форме" / В частности, появился дополнительный раздел, в котором отражается расчет суммы торгового сбора, уменьшающей размер налога (авансового платежа по нему). Кроме того, ранее при применении объекта налогообложения в виде доходов в строке 120 декларации указывалась фиксированная ставка налога 6%. В новой форме учтены поправки к НК РФ, согласно которым с 1 января 2016 г. регионы могут самостоятельно снижать ставку по УСН в границах от 1% до 6%. Теперь в строках 120-123 декларации необходимо отдельно приводить применяемую налоговую ставку за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период соответственно.

ВС РФ согласился с фирмой, не удержавшей налог при погашении контролируемой задолженности / Иностранная фирма имела высокую долю участия в российском юрлице. Оно выдало заем своей подконтрольной компании с отрицательным собственным капиталом. Инспекция, переквалифицировав проценты в дивиденды иностранной фирме, оштрафовала заемщика, который не удержал налог. ВС РФ отменил штраф. ВС отметил правовую неопределенность ситуации и истолковал ее в пользу заемщика: если контролируемая задолженность образовалась в связи с получением займа от российской компании, заемщик не должен выполнять обязанности налогового агента. Определение ВС от 18.03.2016 по делу № 305-КГ15-14263, А40-87775/14

Стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства можно включить в расходы / Если фирме запретить учесть стоимость объекта, она окажется в неравном положении по сравнению с тем, кто демонтирует основное средство и может списать недоначисленную амортизацию во внереализационные расходы. Иной позиции придерживаются некоторые суды и Минфин. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 по делу № А67-8553/2014

Материальная помощь, которую выплачивают для погребения близких родственников, носит социальный характер. Она не является стимулирующей, не зависит от выполняемой работы или квалификации сотрудников. Выплата не относится к оплате труда, следовательно, страховые взносы не начисляются. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 № А67-4686/2015.

Если компания сдаст 6-НДФЛ не вовремя, то каждый месяц просрочки будет стоить 1000 руб / При этом за опоздание с расчетом инспекторы могут оштрафовать не только организацию, но и директора. Сумма 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП). Также санкции предусмотрены за ошибки в 6-НДФЛ. Если налоговики обнаружат неточности, то оштрафуют на 500 руб.

ФНС утвердила перечень стран, утаивающих от РФ информацию для сбора налогов / Приказ ФНС от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117@, которым утвержден перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Приказ вступает в силу с 1 апреля 2016 года. В перечень вошли 111 стран и 22 территории. Как следует из него, обмен налоговой информацией с РФ все еще не обеспечивают, в частности, такие страны, как Бразилия, Грузия, Ирак, Эстония. Прибыль, полученная зарегистрированными в них (равно как и в любых других из 133 юрисдикций) контролируемыми иностранными компаниями, будет облагаться налогами в РФ. Напомним, что прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения в случаях, установленных подпунктами 3, 5 и 6 пункта 1 статьи 25.13-1 НК, если такая КИК постоянно находится в государстве (на территории), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения, за исключением юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Разработанный ФНС перечень как раз и будет использоваться в этих целях. Предусматривается, что ФНС будет ежегодно не позднее 1 октября пересматривать этот перечень. Перечень с изменениями подлежит применению в отношении налоговых периодов по налогу на прибыль и по НДФЛ, начинающихся с 1 января года, следующего за годом внесения изменений. В список офшоров, который используется в иных целях, входит 40 юрисдикций.

Постановление Правительства Москвы от 16.03.2016 № 89-ПП / «О применении норм правовых актов Мэра Москвы и Правительства Москвы, содержащих требования о представлении документов, заверенных печатями» / Положения правовых актов Мэра и Правительства Москвы о представлении документов, заверенных печатью хозяйственного общества, включая запросы (заявления, заявки) и прилагаемые к ним документы, применяются с учетом положений законодательства Российской Федерации, регулирующих использование печатей акционерными обществами и обществами с ограниченной ответственностью.

Расчет по форме 6-НДФЛ: как отразить материальную выгоду от экономии на процентах / Письмо ФНС № БС-4-11/4538@ от 18.03.2016 уточняет порядок заполнения налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ. По строке 090 раздела 1 расчета «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК. Сумма указывается нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах. В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 - 140 раздела 2. При этом дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем. В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 раздела 1.

Материальная помощь, выплаченная работодателем на лечение работников и покупку лекарств, является выплатой социального характера и с оплатой труда не связана. Соответственно, данная выплата объектом обложения страховыми взносами не является. ВС - определение от 19.02.16 № 307-КГ15-19614.

Минтруд подтвердил, что у ревизоров из Фондов есть право истребовать документы в ходе проведения камеральной проверки. По общему правилу камеральная проверка проводится по месту нахождения территориальных отделений ПФР и ФСС России на основе документов, представленных плательщиком взносов. Если ревизорам не хватает для проверки каких-либо документов, то ст. 37 Закона № 212-ФЗ позволяет им истребовать необходимую «первичку» у плательщика страховых взносов. При этом в данной норме не уточняется в ходе какой именно проверки (выездной и (или) камеральной) проверяющие имеют право на такие действия. Письмо от 21.01.2016 № 17-3/ООГ-22 - правило распространяется как на выездную, так и на камеральную проверку. согласно ч. 7 ст. 37 Закона № 212-ФЗ отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 48 Закона № 212-ФЗ, — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Постановление Пленума ВC от 24 марта 2016 г. № 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" / Разъяснения по ответственности за нарушение обязательств / Случаи, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение должником договора повлекло его досрочное прекращение и кредитор заключил взамен аналогичную сделку. Убытки составляют разницу между ценами таких соглашений. Поясняется, что кредитор может заключить не одну сделку взамен замещаемой. Его добросовестность предполагается. Однако должник не лишен возможности ее опровергнуть. Разобраны также иные новые правила, закрепленные в ГК РФ согласно упомянутым поправкам. Описано про возмещение потерь, возникших в случае наступления обстоятельств, определенных сторонами в соглашении. Подчеркивается, что подобная договоренность должна быть явной. Относительно ответственности за недобросовестное ведение переговоров при заключении сделки указывается, что само по себе их прекращение без обозначения мотивов отказа не свидетельствует о недобросовестности. Бремя опровержения этого лежит на истце. Юрлицо (гражданин) возмещает вред, причиненный недобросовестным поведением его работника при проведении переговоров. Даны указания, касающиеся ответственности за неисполнение обязательства в натуре. Рассмотрены отдельные нюансы, связанные с применением судебной неустойки,- суммы, присуждаемой по требованию кредитора на случай неисполнения соответствующего судебного акта. Уплата такой неустойки не учитывается при определении размера убытков, причиненных неисполнением обязательства в натуре. Правила о ней не применимы к случаям неисполнения денежных обязательств. Также она не может быть установлена по спорам административного характера. Проценты за пользование чужими деньгами на такую неустойку не начисляются. Данным процентам посвящен отдельный блок разъяснений. Согласно поправкам к ГК нормы о них также подверглись серьезной редактуре. В частности, наконец был законодательно закреплен запрет на начисление сложных процентов. Ранее о нем говорилось лишь в разъяснениях. Такие проценты не начисляются на суммы экономических (финансовых) санкций, которые были необоснованно взысканы с юридических и физических лиц налоговыми, таможенными органами, органами ценообразования и другими госорганами и подлежат возврату из бюджета. В таком случае можно предъявить требования о возмещении убытков, вызванных в т. ч. необоснованным взиманием сумм экономических (финансовых) санкций, если законом не предусмотрено иное. Уделено внимание порядку начисления и расчета таких процентов. Также выделены некоторые моменты, касающиеся применения законной и договорной неустойки, а также правил ее уменьшения судом. Признаны не подлежащими применению отдельные разъяснения. Они касаются начисления процентов за пользование чужими деньгами, уменьшения неустойки, а также присуждения взыскателю денег за неисполнение судебного акта.

Предоставляя работникам питание в счет полевого довольствия, НДС платить не нужно / Сотрудники, занятые на работах по изучению недр в полевых условиях, получали полевое довольствие. Работодатель также предоставлял им бесплатное питание. Стоимость продуктов удерживалась из полевого довольствия. По мнению суда, нет оснований облагать эту стоимость НДС. Передача своим работникам питания не считается самостоятельной предпринимательской деятельностью. Гражданско-правовые договоры с сотрудниками организация не заключала. Она создавала нормальные условия труда, требования о которых предусмотрены в трудовых и коллективном договорах, локальных нормативных актах. Минфин рассматривал подобную ситуацию и пришел к иному выводу. Постановление АС Северо-Западного округа от 02.03.2016 по делу № А42-8726/2014

Коммерческий Банк "Мосводоканалбанк" остался без лицензии и отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО "СМАРТБАНК" (г. Москва)

Учет спецодежды на предприятии - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-spetsodezhdy-na-predpriyatii/

Брак в производстве – это актив? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/brak-v-proizvodstve-eto-aktiv/

Приказ ФНС от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / Утвержден перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения / В перечне 111 позиций, в него включены, например, Андорра, Афганистан, Грузия, Доминиканская Республика, Тайвань, Никарагуа, Эстония. Приказ, утвердивший данный перечень, вступает в силу с 1 апреля 2016 года.

Если имуществом пользуются безвозмездно, в доходах нужно учесть рыночную стоимость аренды / Правило применяют организации, которые получили имущество в безвозмездное пользование по договору. При расчете налога на прибыль они включают во внереализационные доходы сумму, исчисленную исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8746

Справка 2-НДФЛ: для лиц из стран ЕАЭС не предусмотрены особенности отражения статуса / Когда работник является гражданином страны - члена ЕАЭС, налоговый агент в справке по форме 2-НДФЛ заполняет поле "Статус налогоплательщика" по общему правилу. Если по итогам года работник признан налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1. В противном случае ставится цифра 2. С доходов граждан стран - членов ЕАЭС от работы по найму в России НДФЛ удерживается по ставке 13%. Это не означает, что такие иностранцы с первого дня работы признаются налоговыми резидентами РФ. Данный статус они получают в общем порядке. Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@




23

Корпоративный праздник организуется для всех сотрудников независимо от их результатов работы - расходы на проведение такого мероприятия не могут быть отнесены ни к вознаграждению за работу, ни к выплатам компенсационного либо стимулирующего характера. Стоимость «корпоратива» страховыми взносами не облагается. АС Уральского округа - постановление от 25.02.16 № Ф09-12132/15.

Новая форма 4-ФСС зарегистрирована / Приказ ФСС от 25.02.16 № 54, который вносит поправки в Расчет 4-ФСС размещен на официальном интернет-портале правовой информации документ 21 марта.

Информационное письмо ФСС от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615 / <О направлении обзора ответов на вопросы по применению положений федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 № 125-ФЗ> / Рассмотрены вопросы, касающиеся начисления страховых взносов, в частности, на следующие выплаты: денежные компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, выплачиваемые государственным служащим (указано, что данные компенсации подлежат обложению страховыми взносами, в том числе взносами на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, в общеустановленном порядке); стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (сообщается, что суммы таких выплат облагаются страховыми взносами в общем порядке); оплата отпуска для санаторно-курортного лечения в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве (суммы оплаты указанного отпуска, предоставляемого сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, обложению страховыми взносами не подлежат); вознаграждение гражданину Республики Беларусь по договору подряда, выполняющему работы за пределами РФ (такие суммы не облагаются страховыми взносами); компенсации работнику за использование в служебных целях личного транспортного средства, управляемого им по доверенности (согласно изложенной позиции суммы компенсации облагаются взносами, поскольку транспортное средство не принадлежит работнику на праве собственности, а управляется им по доверенности).

Лишены лицензии - московский Мико-банк и КБ «Богородский» (Нижегородская область)

Если вернувшийся из командировки сотрудник приложил к авансовому отчету билет, в котором сумма НДС отдельно не указана, то вычет НДС по такому билету невозможен. Минфин - письмо от 26.02.2016 № 03-07-11/11033

С 1 января 2015 года доходы от работы в России, полученные гражданами Республики Беларусь, независимо от их налогового статуса облагаются по ставке 13% (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.).

Когда можно списать долги контрагентов - http://www.klerk.ru/buh/articles/440247/

Расчет 6-НДФЛ: как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле / ФНС - письмо № БС-4-11/4222@ от 15.03.2016 уточняет порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Так, в случае если зарплата за март 2016 года выплачена 11 апреля 2016, а НДФЛ перечислен 12 апреля 2016, то операция отражается в разделе 1 за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты в следующем расчете 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016; по строке 110 - 11.04.2016; по строке 120 - 12.04.2016; по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

УСН: передача векселя третьего лица в счет оплаты задолженности является реализацией. Доход от такой операции облагается "упрощенным" налогом в сумме погашаемого займа. Письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9917

Приказ ФСС от 25 февраля 2016 г. № 54 "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к Приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. № 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / На титульном листе поля, отведенные для указания адреса регистрации страхователя, дополнены полем "район". Также согласно изменениям, на титульном листе указывается среднесписочная численность работников. Численность работающих инвалидов и занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами приводится в разделе II формы. Ряд уточняющих изменений внесен в раздел I формы. В разделе II обновлена таблица для расчета базы для начисления страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Изменения применяются при подаче расчета начиная с I квартала 2016 г.

ФНС снова направила контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ / Соотношения в отличие от прежних не содержат положение о том, что показатель строки 70 равен сумме строк 140. Напомним, сложности с соблюдением этого правила могли возникнуть у налоговых агентов, которые решили следовать разъяснениям ФНС при отражении зарплаты в расчете по форме 6-НДФЛ. Письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@

Ущерб деловой репутации может быть причинен, если распространяются порочащие сведения не только о самой компании, но и о руководителе или работниках. Профессиональная репутация этих лиц ассоциируется с репутацией организации и влияет на ее оценку в обществе. Обзор практики - Президиум ВС 16.03.2016

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2016 № Ф02-934/2016 / Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.03.2016 № Ф04-489/2016 / Суды верно указали, что у налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически выполнены работы (услуги), поскольку именно налогоплательщик должен подтвердить реальность оказания услуг, выполнения работ (поставку товаров) конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода; налогоплательщик не представил надлежащих документов, свидетельствующих о несении реальных расходов и, соответственно, их рыночной стоимости.

Сокращать количество показателей в бухотчетности нельзя / Уменьшить объем бухгалтерской отчетности можно только после изменения утвержденных Минфином форм. Значит, организации, которые решили представить отчетность на бумажном носителе, должны распечатать все листы. Письмо ФНС от 20.02.2016 № СД-3-3/727@

Экспортерам - компания, которая заявила процедуру экспорта, вправе передать в инспекцию электронный реестр с данными о таможенных декларациях, транспортных, товаросопроводительных и иных документах, подтверждающих вывоз товара. Тогда представлять все эти документы на бумаге не придется. Внешнеторговые контракты, как пояснила ФНС, должны быть на бумажном носителе. Однако из письма следует, что у налоговиков есть техническая возможность получить скан-образы таких документов. Поэтому полагаем, организация может обосновать применение нулевой ставки по НДС, отправив все документы в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи. Письмо ФНС от 25.01.2016 № ЕД-4-15/887@

О переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-postanovleniyu-as-vvo-ot-25-12-2015-a79-9190-2014-o-perekvalifikatsii-dogovora-grazhda/

Отпуск за свой счет. Что нужно знать работодателю? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/otpusk-za-svoy-schet-chto-nuzhno-znat-rabotodatelyu/

Считаем правильно: как начисляется НДС и налог на прибыль на суммы - http://www.klerk.ru/buh/articles/440597/

Минфин - 18.02.16 № 03-03-06/1/9188. - если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за свое обособленное подразделение. При указанном порядке уплаты налога организация вправе представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в ИФНС только по месту нахождения головной организации.

Если в рамках рекламной акции гражданин получил в качестве приза подарочный сертификат, то у него может появиться доход, облагаемый НДФЛ. ФНС - письмо от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@. Доходом будет являться превышение стоимости товара, полученного по сертификату над необлагаемым лимитом в размере 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом доход облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Налоговым агентом здесь является организация, выдавшая победителю сертификат. Однако данная организация не сможет удержать налог, поскольку отсутствуют денежные выплаты, из которых можно произвести удержание. Поэтому она должна письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. НДФЛ с подарочного сертификата обязан заплатить сам гражданин, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

УСН и ремонт. На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. Организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях. ПИСЬМО МИНФИНА от 15 февраля 2016 г. № 03-11-06/2/8092

Обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, положения подпункта 2 пункта 1 статьи 251 НК могут быть применены и к обеспечительному платежу. Пунктом 32 статьи 270 установлено, что в составе расходов не учитываются расходы в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога. ПИСЬМО МИНФИНА от 18 февраля 2016 г. № 03-03-06/1/8968

Подарки работникам. Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 НК налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением в том числе операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур). Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям. В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. На основании норм постановления Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" в таком счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки. Основание: ПИСЬМО МИНФИНА от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171

"Входной" НДС по услугам доставки питания для работников принять к вычету нельзя / Фирма заключила договор, по которому компании доставляли питание для работников. "Входной" НДС по услугам доставки она приняла к вычету. Кассация в отличие от первых двух инстанций отказалась считать, что оплата услуг по доставке питания связана с производственной деятельностью фирмы. Следует подчеркнуть, что в трудовых договорах не было положений, которые обязывали бы фирму организовать доставку питания работникам. Коллективный договор отсутствовал. Если же организация питания предусмотрена, например, коллективным договором, суды признают правомерным применять вычет НДС. Постановление АС Северо-Западного округа от 25.02.2016 по делу № А44-3214/2015

Инспекции будут обращать больше внимания на взаимные договоры поручения / ФНС направила определение ВС о доначислении налогов в случае, когда заключаются взаимные договоры поручения и применяется схема "дробления" бизнеса. Доказательства должны в совокупности однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил правонарушение. Инспекции следует подтвердить, что налогоплательщик уклонялся от налогообложения и поэтому получил необоснованную налоговую выгоду. ВС указал, что налоговый орган правомерно доначислил организации налог на прибыль и НДС. Компания заключила с предпринимателем - плательщиком ЕНВД взаимные договоры поручения и перераспределяла ему часть выручки. Инспекция признала доходы предпринимателя, полученные в рамках этих договоров, доходом самой фирмы. Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@

Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ / "О направлении контрольных соотношений" / Обновлены контрольные соотношения для проверки правильности составления нового расчета по форме 6-НДФЛ / Налоговые агенты, начиная с отчета за первый квартал 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Письмо ФНС от 14.03.2016 № СД-4-3/4129@ / "О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" / До 1 января 2016 года организации с доходами от реализации, не превышающими в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивали только квартальные авансовые платежи. / Теперь такой порядок уплаты может применяться налогоплательщиками, у которых доходы от реализации составили в среднем от 10 до 15 млн. руб. за каждый квартал или от 40 до 60 млн. руб. в целом за четыре квартала. В I квартале 2016 года такие налогоплательщики не обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи и вправе представить в налоговые инспекции уточненные налоговые декларации за 9 месяцев 2015 года (с указанием нулей по строкам 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом "21" по строке 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" и с указанием прочерков по строкам 320 - 340 Листа 02, по строкам 121 Приложений № 5 к Листу 02).

МИНТРУД - подлежат ли прекращению обязательства по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала, заключенным до 1 января 2016 г.? В соответствии с пунктом 3 статьи 18.1 Закона Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 116-ФЗ, вступающего в силу с 1 января 2016 г.) осуществлять деятельность по предоставлению труда работников (персонала) вправе частные агентства занятости - юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации и прошедшие аккредитацию на право осуществления данного вида деятельности. Таким образом, с 1 января 2016 г. деятельность по предоставлению труда работников (персонала) вправе осуществлять частные агентства занятости, прошедшие аккредитацию на право осуществления данного вида деятельности. Принимая во внимание вышеизложенное, по нашему мнению, обязательства по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала, заключенным до 1 января 2016 г., должны исполняться в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. При возникновении правоотношений по оказанию услуг по предоставлению персонала с 1 января 2016 года, вышеуказанные договоры должны заключаться в соответствии с положениями Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 116-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек - http://pravcons.ru/articles/publ/normiruem-raskhod-avtomobilnogo-topliva-dlya-legkovushek/

Вычет НДС: перенос на другой период - http://pravcons.ru/articles/publ/vychet-nds-perenos-na-drugoy-period/

Налоговики рассмотрели вопрос расчета налога на имущество организаций по недвижимости, облагаемой исходя из кадастровой стоимости, если в течение налогового периода она была разделена на два отдельных объекта (письмо ФНС от 02.03. 2016 г. № БС-3-11/852@). Изучаем положения п. 10 ст. 378.2 НК. Вновь образованные объекты недвижимости в результате такого раздела до включения их в перечень имущества, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объектов на государственный кадастровый учет.

Приказ Росстандарта от 28.09.2015 № 1391-ст / "Об утверждении национального стандарта" / С 1 ноября 2015 года введен в действие новый национальный стандарт ГОСТ Р ИСО 9001-2015 "Системы менеджмента качества. Требования".

О нарушении техрегламента можно узнать с помощью нового сервиса / Роспотребнадзор - информационный ресурс http://zpp.rospotrebnadzor.ru/.

Контролируемая сделка: в первичных документах можно указывать нерыночные цены / Взаимозависимые лица вправе применять такие цены, когда заключают и исполняют контролируемые сделки. При этом по итогам года нужно не забыть провести самостоятельную корректировку своих налоговых обязательств исходя из рыночных цен. Письмо ФНС от 15.02.2016 № ЕД-4-13/2376@

Просто для любопытных. Физические лица, которые получили в 2015 году доходы от сдачи имущества в аренду, должны исчислить сумму НДФЛ и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться о доходах должны также граждане, которые получили доход от продажи имущества, находившегося собственности менее 3 лет. Обязательному декларированию подлежат доходы, полученные от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале, выигрышей, а также полученные в порядке дарения от лиц, не являющихся родственниками, или в порядке наследования авторских вознаграждений. C 22 января 2016 года действует новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) - приказом ФНС № ММВ-7-11/544@ от 25.11.2015

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/440029/

ВС: если в товарных чеках есть ошибки, подотчетные суммы включают в доход работников / Имелись недостатки в товарных чеках, прилагаемых к авансовым отчетам. Нет информации, по которой можно было бы определить, кто подписал чеки. В некоторых документах не указана дата составления, не заполнены графы "количество", "цена товара", "подпись продавца". Других доказательств того, что деньги расходовались на производственные нужды, фирма не представила. Определение ВС от 09.03.2016 № 302-КГ16-450

Поданные в срок справки 2-НДФЛ содержат ошибки - штраф за несвоевременную подачу незаконен / Организация вовремя отправила по ТКС сообщения о невозможности удержать налог. Инспекция не приняла документы, так как в них было много ошибок. Получив сведения повторно позже срока, она оштрафовала фирму. Однако организация оспорила это решение и выиграла дело. Своевременная подача справок 2-НДФЛ не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей НК о штрафе за непредставление сведений в срок. Доводы инспекции относятся к оформлению документа, его полноте и достоверности. В НК появилась новая норма (2016 год) о штрафе за то, что налоговые агенты подают документы с недостоверными сведениями. Теперь инспекции при получении документов с ошибками будут штрафовать именно по этой статье. Штраф по ней выше: не 200, а 500 руб. за каждый документ с ошибкой. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.01.2016 по делу № А45-5348/2015

ФНС - письмо от 29.02.16 № ЗН-4-1/3234 - как заполнить платежное поручение на уплату налога, если платеж осуществляется представителем налогоплательщика. Налоговое законодательство разрешает уплачивать налог через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК). В платежном документе на перечисление суммы налога в бюджет, как отмечено в письме, должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения кроме ФИО налогоплательщика, чьи обязанности исполняются, необходимо указывать номер и дату доверенности на предоставление интересов от имени налогоплательщика, а также ФИО законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика.

ФНС - письмо № СА-4-7/465@ от 19.01.2016 - о позиции ВС в части признаков получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольного лица. Критериями, по которым налогоплательщик может быть признан судом недобросовестным, являются: наличие единой производственной базы; отсутствие у подконтрольного лица собственных производственных мощностей; использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным ему лицом одних и тех же трудовых ресурсов.

ЦБ отозвал лицензии у московского банка «Екатерининский», у московского Нацкорпбанка и ПАО АКБ "1Банк" (г. Владикавказ). ЦБ отозвал лицензию и у московского Старбанка.

ФСС не может определить класс риска формально, даже если страхователь не подал сведения / Класс риска, от которого зависит тариф взносов на травматизм, нельзя установить лишь по сведениям из ЕГРЮЛ. ФСС должен доказать, что страхователь фактически осуществляет вид деятельности, который фонд выбрал основным. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 по делу № А27-13244/2015

Нельзя уволить за прогул сотрудника, если его место работы изменено незаконно / В трудовом договоре в качестве места работы был указан конкретный адрес. Работодатель решил изменить его и направил сотруднику уведомление. Согласие работника на перевод получено не было, поэтому отсутствие по новому адресу нельзя считать прогулом. Апелляционное определение Московского городского суда от 14.12.2015 по делу № 33-43709/2015

Начало выездной проверки не зависит от того, когда фирма получила решение о ее проведении / НК не устанавливает срок, в который налоговый орган должен вручить организации такое решение. Инспекция вправе передать решение и после начала проверки. Если такая ситуация возникла, нужно учесть: по одному этому обстоятельству нельзя оспорить результаты проверки. Налоговый орган не нарушил процедуру ее проведения. Проверка начинается со дня, когда инспекция вынесла решение о ее назначении, а не когда оно получено организацией. Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-02-07/1/8635

Прощенный бывшим учредителем долг учитывается в доходах / ПИСЬМО Минфина от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9035

Об обжаловании ненормативных налоговых актов / ПИСЬМО Минфина от 15.02.2016 № 03-02-08/7996

О постановке организации на налоговый учет по месту нахождения строительных площадок / ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 02.02.2016 № 12-18/008798

О постановке обособленного подразделения на учет по месту нахождения недостроенного объекта / ПИСЬМО Минфина от 15.02.2016 № 03-02-07/1/8096

О вычете НДС, если счет-фактура был утерян, но обнаружен в текущем квартале / ПИСЬМО Минфина от 30.12.2015 № 03-07-11/77549

С выплат по ГПД придется заплатить страховые взносы в ФСС, если отношения сторон фактически являлись трудовыми / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 19.02.2016 № 302-КГ16-86

Матпомощь работникам на лечение и обустройство страховыми взносами не облагается / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614

Выплаты работникам за санаторно-курортные путевки страховыми взносами не облагаются / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 19.02.2016 № 303-КГ15-20158

ИФНС не может начислить налог на выручку, если не доказала факт поставки товара / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 24.02.2016 № Ф05-700/2016

Чтобы учесть амортизационную премию по реконструированному объекту, нужны акты по форме ОС-3 / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 18.02.2016 № Ф04-119/2016

Для учета в расходах арендных платежей помещение нужно реально использовать / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 04.02.2016 № А26-10106/2014

Компания не вправе создавать резерв сомнительных долгов по средствам, размещенным на счетах банка, у которого отозвана лицензия / ПИСЬМО Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/2/9007

Приказ Минздрава от 15.06.2015 N 344н / "О проведении обязательного медицинского освидетельствования водителей транспортных средств (кандидатов в водители транспортных средств)" / С 1 июля 2016 года вводится в действие новая форма медицинского заключения о наличии или отсутствии у водителей и кандидатов в водители медицинских противопоказаний, показаний или ограничений к управлению ТС: порядок проведения обязательного медицинского освидетельствования водителей транспортных средств (кандидатов в водители); форма медицинского заключения и порядок его выдачи; форма N 036-В/у-10 "Журнал регистрации выданных медицинских заключений о наличии (об отсутствии) у водителей транспортных средств (кандидатов в водители транспортных средств) медицинских противопоказаний, медицинских показаний или медицинских ограничений к управлению транспортными средствами". Предусмотрено, что медицинское заключение является защищенной полиграфической продукцией уровня "В". Медицинское освидетельствование проводится в отношении кандидатов в водители, водителей в связи с заменой в/у по истечении срока его действия, либо в связи с возвратом в/у после истечения срока лишения права на управление ТС, а также лиц, работающих в качестве водителей транспортных средств в определенных случаях. Медицинское заключение оформляется врачом-терапевтом или врачом общей практики (семейным врачом) и действительно для предъявления в подразделения ГИБДД в течение 12 месяцев с даты выдачи.

Приказ Минздрава от 18.12.2015 № 933н / "О порядке проведения медицинского освидетельствования на состояние опьянения (алкогольного, наркотического или иного токсического)"

Госконтракты. Постановление Правительства от 14.03.2016 № 191 / "Об утверждении Правил изменения по соглашению сторон срока исполнения контракта, и (или) цены контракта, и (или) цены единицы товара, работы, услуги, и (или) количества товаров, объема работ, услуг, предусмотренных контрактами, срок исполнения которых завершается в 2016 году".

Постановление Правительства от 12.03.2016 № 187 / "О внесении изменений в Положение о государственном земельном надзоре". Соблюдение требований о наличии и сохранности межевых знаков границ земельных участков более не является предметом земельного надзора, осуществляемого Росреестром. Росреестр осуществляет государственный земельный надзор за соблюдением: требований законодательства о недопущении самовольного занятия земельного участка или части земельного участка, в том числе использования земельного участка лицом, не имеющим прав на указанный земельный участок; требований законодательства об использовании земельных участков по целевому назначению в соответствии с их принадлежностью к той или иной категории земель и (или) разрешенным использованием; требований законодательства, связанных с обязательным использованием в течение установленного срока земельных участков, предназначенных для жилищного или иного строительства, садоводства, огородничества, в указанных целях.

Заполнение формы 6-НДФЛ - http://aktbuh.ru/kadry/ndfl/zapolnenie-formy-6-ndfl

Индексация заработной платы в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376176-indeksatsiya_zarabotnoy_platyi_v_2016_godu

НДФЛ в 2016 году изменения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376177-ndfl_v_2016_godu_izmeneniya

Как вести суммированный учет рабочего времени - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376178-kak_vesti_summirovannyiy_uchet_rabochego_vremeni

ТК не запрещено включение сторонами в трудовой и (или) коллективный договор условия о выплате компенсации при расторжении договора по соглашению сторон. Нормы ст. 252 и 255 НК не говорят о том, что расходы на оплату труда обязательно должны быть связаны со способностью работника приносить доход организации посредством своего труда. Кроме того, выбранный способ расторжения договоров позволил избежать больших организационных сложностей, связанных с расторжением трудовых договоров в порядке сокращения штата, а также сохранить и поддержать имидж компании, свести к минимуму репутационные и судебные риски. Расходы общества на выплаты компенсаций работникам при расторжении трудовых договоров по соглашению являются обоснованными и экономически оправданными. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 01.03.2016 по делу № А40-106807/15.




16

Уточненка вместо документов: грозит ли штраф - http://pravcons.ru/articles/publ/utochnenka-vmesto-dokumentov-grozit-li-shtraf/

Распространение рекламных листовок своими силами - http://pravcons.ru/articles/publ/rasprostranenie-reklamnykh-listovok-svoimi-silami/

Росреестр. Приказ Минэкономразвития от 08.12.2015 № 920 / "Об утверждении форм заявления о государственном кадастровом учете недвижимого имущества и (или) государственной регистрации прав на недвижимое имущество, заявления об исправлении технической ошибки в записях Единого государственного реестра недвижимости, о внесении сведений в Единый государственный реестр недвижимости заинтересованным лицом, о внесении в Единый государственный реестр недвижимости записей о наличии возражения в отношении зарегистрированного права на объект недвижимости, записей о невозможности государственной регистрации права без личного участия правообладателя, записей о наличии прав требований в отношении зарегистрированного права, от дельных записей о правообладателе, отдельных дополнительных сведений об объекте недвижимости, требований к их заполнению, требований к формату таких заявлений и представляемых с ними документов в электронной форме, а также формы заявления о внесении в Единый государственный реестр недвижимости сведений о земельных участках и о местоположении на них зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства, полученных в результате выполнения комплексных кадастровых работ".

Информация Роспотребнадзора от 09.03.2016 - О государственном информационном ресурсе в сфере защиты прав потребителей / На сайте Роспотребнадзора zpp.rospotrebnadzor.ru заинтересованные лица могут найти сведения о продуктах, изготовленных с нарушениями технических регламентов, и об их производителях / Потребитель может ознакомиться с памятками, обучающими видеороликами, образцами претензионных и исковых заявлений. На портале также размещена нормативная база по защите прав потребителей.

Командировки – основные документы / Положение о командировках - особенности служебных командировок в организации. Приказ об установлении нормы суточных по командировкам. Приказ об оплате расходов по найму жилого помещения в командировке. Приказ об установлении нормы расходов по найму жилого помещения в командировках. Если сотрудник вернулся из командировки и потерял документы о проживании, то расходы возместите по нормам из приказа. Образцы для командированного - квитанция на оплату проживания в гостинице, договор аренды квартиры, акт об оказании услуг по предоставлению жилья внаем командированному сотруднику. Служебная записка о направлении сотрудника в командировку. Письменное согласие сотрудника на командировку, для некоторых сотрудников (например, у кого есть дети-инвалиды) можно направить в командировку только получив их письменное согласие. Приказ о направлении сотрудника в командировку. Заявление сотрудника о выдаче аванса под отчет на командировку. Приказ о зачислении подотчетных сумм на корпоративную карту. Приказ о назначении ответственного за командировку. Поручение банку на покупку валюты для командировки сотрудника. Служебная записка сотрудника, который едет в командировку на личном транспорте. Служебная записка о подтверждении факта пребывания в командировке, когда нет подтверждающих документов. Авансовый отчет. Приказ об удержании из зарплаты невозвращенного аванса на командировку. - «Нужные документы для командировок в 2016 году - Материал из БСС "Система Главбух" Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/184/4054/bssPhr7/?of=copy-9b4fe2dfce

Законных процентов можно избежать! Совет для предпринимателей - http://www.klerk.ru/buh/articles/439805/

Минфин - письмо от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8707 - организации, являющиеся плательщиками земельного налога, могут учитывать расходы на его уплату при налогообложении прибыли.

Минфин - письмо № 03-01-15/9322 от 19.02.2016 - порядок подтверждения оплаты юридических услуг. Прием наличных денег юрлицом или ИП, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера, производится по приходным кассовым ордерам 0310001. При этом квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием реквизитов договора возмездного оказания услуг является подтверждением факта оплаты указанной услуги, а не самой оплатой.

Минфин - письмо № 03-03-06/2/2557 от 25.01.2016 - организация вправе учесть для целей налогообложения выплаты среднего заработка, рассчитанные по собственным правилам, прописанным в коллективном договоре. По общему правилу средний заработок для расчета отпускных и командировочных расходов берется за последние 12 месяцев. Такой порядок установлен в статье 139 ТК. Указанная статья предусматривает возможность указания в коллективном договоре или локальном нормативном акте иного периода для расчета средней заработной платы. Если это не ухудшает положение работников.

Если покупатель, чьи права были нарушены, обратился к продавцу, но тот эти требования не удовлетворил, то в судебном порядке на продавца будет наложен штраф. Сумма штрафа составит 50% от суммы, присужденной судом в пользу потребителя. Такие нормы содержит п. 6 ст. 13 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей». Минфин - письмо от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8702 - штраф продавец может включить в состав внереализационных расходов (подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК).

Расходы по содержанию имущества, полученного по отступному понесенные до момента его продажи, могут быть учтены в момент реализации имущества. Сюда относятся, в том числе, расходы на оплату коммунальных услуг и охрану имущества. / Минфин - письмо № 03-03-06/2/8975 от 18 февраля 2016 г

Для инвентаризации проверяемая фирма обязана предоставить инспекции своих работников / Апелляционное определение ВС от 25.02.2016 № АПЛ16-25

Постановление АС МО от 29.02.2016 № Ф05-772/2016 / Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.03.2016 № Ф04-316/2016 / Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

На сайте Почты России можно получить официальное уведомление о вручении письма адресату - http://e.gazeta-unp.ru/article.aspx?aid=449336

«УНП» №10 8-14 марта 2016 года, детали: Компаниям дадут антикризисные налоговые льготы / ФНС разрешила инспекторам проверять любые цены / Коллеги поделились секретами идеальной учетной политики - 2016 / Для трудовых книжек больше не понадобятся сургуч и печати / Больше автомобилей обложили повышенным налогом / Теперь можно выставлять меньше счетов-фактур / Стало ясно, как учесть проценты после перехода с упрощенки на общую систему / Минфин нашел еще один случай, когда надо восстановить НДС (при списании морально устаревших товаров) / Компании могут получить больше денег со своей инспекции / Техническая ошибка в договоре не лишает компанию вычетов НДС / Десять запутанных ситуаций с детскими вычетами сотрудников / С помощью сайта почты можно подтвердить, что контрагент получил письмо / Какие ошибки мешают компаниям зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ / Одно условие в договоре способно сократить судебные расходы / «…Как посчитать законные проценты в декларации по прибыли за 2015 год?..» / Сотрудник вправе заявить вычет, если приобрел жилье у компании / ПФР не вправе сам повышать оклады до минималки / Возвращенный аванс не увеличивает доходы / Компенсацию за автомобиль начисляют по счету 73 / Исправленный счет-фактура не заменяет корректировочный / УПРОЩЕНКА / Как составить безупречную декларацию по упрощенке за 2015 год / Три частые ошибки в декларации по упрощенке / На цифрах. Есть причина проверить расчет пеней с упрощенных авансов / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В области принимают исправленную первичку / В марте столичные компании могут уменьшить налог на имущество / Победные аргументы, благодаря которым компании возместили НДС / ПФР требует от предпринимателей срочно сдать декларации / НДС с перевозок, консультаций, вычеты и возмещение налога / Компания вправе уволить водителя, которого лишили прав / За одно нарушение возможен лишь один штраф / Безопаснее удержать НДФЛ при аренде имущества у «физика» / Иногда на патенте надо платить торговый сбор / Личный интерес. Есть способ освободить от налога дорогой подарок

Минфин - письмо № 03-03-06/1/8968 от 18 февраля 2016 г. - порядок налогообложения обеспечительного платежа по договору. В составе доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. В силу того, что обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, данные нормы могут быть применены и к обеспечительному платежу. Пунктом 32 статьи 270 НК установлено, что в составе расходов не учитываются расходы в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога.

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/439803/

Организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих подразделений в ИФНС по месту учета таких подразделений. Минфин - письмо от 26.02. 2016 № БС-4-11/3168@. Такой порядок действует и в отношении физлиц, с которыми обособленным подразделением (его уполномоченными лицами) от имени организации заключены гражданско-правовые договоры

«Зарплатная» статотчетность: что сдаем и когда? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/439804/

Информация Минтруда от 10.02.2016 / "О применении профессиональных стандартов в сфере труда" / Характеристики квалификации, которые содержатся в профессиональных стандартах и обязательность применения которых законодательно не установлена, применяются работодателями в качестве основы для определения требований к квалификации работников с учетом особенностей выполняемых работниками трудовых функций, обусловленных применяемыми технологиями и принятой организацией производства и труда. Наименование в трудовых договорах должностей, профессий или специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать квалификационным справочникам либо профессиональным стандартам, если законодательством предусмотрено право работников на предоставление им компенсаций, льгот или каких-либо ограничений при работе в таких должностях (по профессиям, специальностям). В этом случае при составлении штатного расписания, при заполнении трудовой книжки работника, а также при изменении тарифного разряда в части наименования должности работника следует руководствоваться действующими в настоящее время Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, Единым квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих и профессиональными стандартами.

Распоряжение ПФ от 25.02.2016 № 70р / "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах" / Утвержден формат данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)

Информация ФСС / "Изменения в нормативных правовых актах в части администрирования страховых взносов по двум видам обязательного социального страхования с 01.01.2016" / ФСС РФ напоминает, что Федеральным законом от 29.12.2015 N 394-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения, касающиеся обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС: увеличились сроки подачи заявления о регистрации в качестве страхователя с 10 до 30 календарных дней для всех категорий страхователей; уточнены нормы об ответственности за нарушения, связанные с регистрацией в качестве страхователя в ФСС РФ; изменен порядок проведения контрольных мероприятий по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; установлен единый срок уплаты страховых взносов по двум видам обязательного социального страхования (не позднее 15-го числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы); внесены изменения в части регулирования задолженности страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; с 01.01.2016 предельная величина доходов, с которой уплачиваются страховые взносы в ФСС РФ, составляет 718 000 рублей; для резидентов свободного порта Владивосток установлен пониженный тариф страховых взносов в части Фонда социального страхования в размере 1,5 процента.

Письмо ФНС от 11.01.2016 № БС-4-11/48@ / "О сроке уплаты имущественных налогов" / В связи с изменениями налогового законодательства разъяснены сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами / Федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2015 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ, устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты указанных выше налогов - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. К правоотношениям по сроку уплаты имущественных налогов за 2014 год, возникающим до дня вступления в силу Закона № 320-ФЗ, применяются сроки уплаты без учета изменений, внесенных Законом № 320-ФЗ (т.е. налоги за 2014 год уплачиваются до 1 октября 2015 года). Срок уплаты налогов - не позднее 1 декабря - указывается в налоговых уведомлениях, направляемых налоговыми органами после даты вступления в силу Закона № 320-ФЗ, начиная с налогового периода 2015 года (без учета перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды).

Жарим шашлык и разводим костер. Приказ МЧС от 26.01.2016 № 26 / "Об утверждении Порядка использования открытого огня и разведения костров на землях сельскохозяйственного назначения и землях запаса".




11

Можно ли формировать резерв сомнительных долгов по средствам общества, размещенным на счетах банка, у которого отозвана лицензия. Письмо от 18 февраля 2016 г. № 03-03-06/2/9007 - НК не предусматривает возможность формирования резерва сомнительных долгов по собственным средствам организаций, которые размещены на счетах в банках. Общество не может создать резерв сомнительных долгов в отношении денежных средств, размещенных в банках, поскольку данная операция не связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Как платят налоги организации, имеющие обособленные подразделения. ПИСЬМО Минфина от 01.02.2016 № 03-07-11/4411

Как правильно считать пени за несвоевременную уплату НДС с авансов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 10.02.2016 № А42-769/2014

Замена подрядчика и перечисление им денег заказчику – не повод для вычета НДС, уплаченного с аванса прежнему подрядчику. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 15.02.2016 № Ф05-20648/2015

Уплата налога контрагентом в ином размере, чем заявлено фирмой, не лишает ее права на вычет. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 02.02.2016 № Ф05-18833/2015

Для применения нулевой НДС-ставки важно, чтобы реализованный товар пересек границу РФ. ПИСЬМО Минфина от 04.02.2016 № 03-07-13/1/5744

Как импортеру заполнить графу 15 книги покупок. ПИСЬМО Минфина от 08.02.2016 № 03-07-08/6235

Приз за победу в рекламной акции в части превышения его цены в 4 тыс. рублей – доход, облагаемый по ставке 35 процентов. ПИСЬМО Минфина от 30.12.2015 № 03-04-07/77606

Алименты не облагаются НДФЛ. ПИСЬМО Минфина от 09.02.2016 № 03-04-05/6568

О возврате НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента РФ в течение налогового периода. ПИСЬМО Минфина от 15.02.2016 № 03-04-06/7958

Обновлена форма 4-ФСС, применяемая с отчетности за I квартал 2016 года. ПРИКАЗ ФСС от 25.02.2016 № 54

Для учета в расходах недостачи товара факт отсутствия виновных лиц подтверждается документами, выданными уполномоченными органами власти. ПИСЬМО Минфина от 08.02.2016 № 03-03-07/6185

Доходы от реализации продукции (товаров) с длительным технологическим циклом включаются в налоговую базу единовременно на дату реализации. ПИСЬМО Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8626

Если у покупателя еще нет права собственности на недвижимость, налог уплачивает продавец. ПИСЬМО Минфина от 02.02.2016 № 03-05-04-01/4770

Коэффициент к тарифу за проезд грузовиков по системе «Платон» сохранен в размере 0,41. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 27.02.2016 № 139

Утвержденную отчетность прошлых лет исправлять нельзя. ПИСЬМО Минфина от 08.02.2016 № 07-01-09/6117

За назначением пенсии работник может обратиться через своего работодателя. ПРИКАЗ Минтруда от 19.01.2016 N 14н

Инспекция не вправе выносить оригиналы документов из фирмы, если не было выемки. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Восточно-Сибирского округа от 18.02.2016 № Ф02-7552/2015

Разница между фактической и рыночной ставками аренды сама по себе не говорит о получении необоснованной налоговой выгоды. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 16.02.2016 № Ф04-28821/2015

Следование письмам Минфина освобождает от штрафа. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 12.02.2016 № Ф04-125/2016

Договор возмездного оказания услуг с работником - http://taxpravo.ru/analitika/statya-376057-dogovor_vozmezdnogo_okazaniya_uslug_s_rabotnikom

Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 № ИСХ-2141/ЦБС / "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении" / Разъяснен порядок применения вычетов по НДС в связи с установлением льготной налоговой ставки в отношении железнодорожных перевозок пассажиров / С 1 января 2016 года: ставка НДС 10 процентов применяется к услугам внутренней перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом (по билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного документа); ставка НДС 18 процентов применяется к остальным сборам и сервисным услугам (в том числе услугам за пользование постельными принадлежностями и питание). С 8 февраля 2016 года при формировании проездных билетов внутренних железнодорожных перевозок обеспечивается выделение разных ставок НДС в отдельные позиции.

Приказ Минэконом… от 18 декабря 2015г. № 953 "Об утверждении формы технического плана и требований к его подготовке, состава содержащихся в нем сведений, а также формы декларации об объекте недвижимости, требований к ее подготовке, состава содержащихся в ней сведений" / Технический план объекта недвижимости: требования к подготовке и оформлению. Разработана форма технического плана. Определены требования к его подготовке и состав содержащихся в нем сведений. В нем воспроизведены сведения об объекте недвижимости, внесенные в ЕГРН. Закреплены особенности содержания техплана многоэтажного здания, многоквартирного дома, единого недвижимого комплекса, помещения, объекта незавершенного строительства и т.д.

Суточные при разъездной работе подтверждены - они не облагаются страховыми взносами / Организация компенсировала сотрудникам расходы, связанные с разъездным характером работ, в том числе суточные. Минтруд - если нет документов о целевом использовании средств, выплата не является компенсационной, поэтому нужно начислить взносы. Ранее Минтруд разъяснял: выплаты в связи с разъездным характером работы не могут признаваться компенсационными, когда отсутствуют документы, подтверждающие расходы. Отметим, если у организации эти документы есть, она может не начислять взносы на суточные. Следует иметь в виду, что взносами не облагаются выплаты лишь в размере, который установлен трудовым или коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом организации. Письмо от 28.12.2015 № 17-3/В-641

С 28 марта при уплате транспортного, земельного налогов и на имущество физлиц граждане обязаны указывать в платежке либо свой идентификационный налоговый номер (ИНН), либо уникальный идентификатор начисления (УИН). Эти важные изменения следуют из приказа Минфина и письма ФНС.

Взаимозависимость. Уведомление о контролируемых сделках: срок и порядок представления, и другая информация - http://www.klerk.ru/buh/news/440222/

Оплату путевок, предусмотренную коллективным договором, организация не облагала взносами в ПФР и ФФОМС. Доказательств, что спорные суммы являлись оплатой труда работников, не было. Минтруд - расходы на покупку путевки для сотрудника, как и компенсация ему таких затрат, не включены в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами. Значит, оплата путевок должна облагаться взносами. ПФР и ФСС придерживаются аналогичного подхода. ВС – против данного мнения. Определение ВС от 19.02.2016 № 303-КГ15-20158

Фиксированные взносы ИП в 2016 году: руководство по эксплуатации - http://www.klerk.ru/buh/articles/439875/

Суды и деньги - http://www.audit-it.ru/news/account/857139.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

ФНС изложила очередные разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ - http://www.audit-it.ru/news/account/857817.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Сайт ФНС - сервис (nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/) для расчета суммы земельного налога. По вопросам о характеристиках земельных участков и оспаривании их кадастровой стоимости необходимо обращаться в Росреестр по телефону 8 (800) 100-34-34. Уточнить информацию о кадастровой оценке можно на сайте Росреестра в разделе "Кадастровая оценка". Имеется калькулятор по транспортному налогу (nalog.ru/rn77/service/calc_transport/) и по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/).

Налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности по статье 126 Налогового кодекса РФ, а также к административной ответственности за совершение им налогового правонарушения, если налоговый орган не сможет доказать, наличие намеренных действий и злого умысла с его стороны. АС Поволжского округа. Возврат НДС положен налогоплательщику, даже если в отчетном периоде у него не было налогооблагаемой деятельности - ВС. Коммерческие общества не являются налоговыми агентами по НДФЛ по отношению к своим владельцам, учредителей. Если один из участников продал свою долю в уставном капитале организации, именно на нем самом лежит обязанность исчислить и уплатить НДФЛ. Тринадцатый арбитражный апелляционный суд. ИП, реализовавший квартиру, которая использовалась им ранее в целях получения дохода от предпринимательской деятельности, обязан включить полученный от этой сделки доход в базу налогообложения по УСН. АС Северо-Западного округа. Источник: http://ppt.ru/news/135534

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года. ФНС - приказ № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015.

Письмо от 17.02.2016 № БС-4-11/2577@ - ФНС - о необходимости проставления печати в справке 2-НДФЛ. В действующей форме справки 2-НДФЛ не предусмотрено поле для проставления оттиска печати организации. Порядок заполнения справки также не требует ставить на ней печать. Ставить печать в справке 2-НДФЛ не нужно и компаниям, которые не отказались от ее использования. Но если работник, получающий справку, настаивает на наличии оттиска печати, то компания может ее поставить. Ошибкой это считаться не будет. КонсультантПлюс

За представление в органы статистики бухгалтерской отчетности без обязательного аудиторского заключения компания и ее руководитель будут наказаны административными штрафами по статье 19.7 КоАП. Росстат - 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ. «ГАРАНТ»

Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному работнику (Письмо Минфина от 15.02.16 № 03-04-06/8109 / «...доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство».

Письмо Минфина от 12.02.16 № 07-01-09/7509 / О формировании в бухгалтерском учете (отчетности) информации о нематериальных активах организации; об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных / «...расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Кодекса»

НДФЛ - С 1 января 2016 года материальную выгоду необходимо определять на последний день каждого месяца, начиная с 31 января 2016 года - http://www.garant.ru/consult/nalog/699836/

Выходное пособие не облагается страховыми взносами независимо от оснований увольнения / В большинстве случаев взносами не облагаются суммы, которые в целом не превышают трехкратный среднемесячный заработок. Основания увольнения не влияют на освобождение от взносов. В Законе о страховых взносах указано, что взносами облагается только та часть выходного пособия, которая превышает лимит, рассчитанный из среднемесячного заработка (с 1 января 2015 года) - письмо Минтруда от 27.01.2016 № 17-4/В-29

С 04.03.2016 у ООО КБ "РОСАВТОБАНК" (Москва) отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Информация ФСС - Страховые взносы с иностранцев / О правах иностранных граждан в РФ на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Исходя из изложенного российская организация, выплачивающая физическому лицу проценты на сумму займа по договору займа, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Изложенный порядок следует применять к доходу в виде процентов на сумму займа независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, получающее такие доходы, в качестве индивидуального предпринимателя или нет. (Спорно – статья 227 и 346.11 НК!). Письмо Минфина от 1 февраля 2016 г. № 03-04-06/4448 «КОДЕКС».

Информационное письмо Банка России от 03.03.2016 № ИН-015-53/10 / "О применении пункта 4 статьи 8 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" / Запрет страховым агентам и страховым брокерам указывать себя в качестве выгодоприобретателя по договорам страхования, заключаемым ими в пользу третьих лиц, распространяется на все осуществляемые ими мероприятия. Причем формальное указание или неуказание на брокера или страхового агента в качестве лица, заключающего соответствующий договор страхования, не имеет определяющего значения для выполнения требований законодательства.




4


Оплачивая сотрудникам занятия спортом, работодатель обязан перечислить НДФЛ / Суды - исчислить и уплатить НДФЛ надо, если оплату услуг можно персонифицировать. Если нельзя определить, какая сумма относится к конкретному лицу, налогооблагаемого дохода не возникает. Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140

При передаче работникам подарков счет-фактуру можно не выставлять / В книге продаж эти операции отражают на основании бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с суммарными показателями. У работодателя остается и право выставить счет-фактуру в одном экземпляре по всем таким операциям за квартал. В этом случае в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес" и 6б "ИНН/КПП покупателя" ставятся прочерки. Передача работникам подарков является безвозмездной реализацией, а значит, облагается НДС. Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171

АКБ "Акция" ОАО и АО "АКБ "Банкирский Дом" лишились лицензий.

Переход с ОСН на УСН с 2017 года по новым лимитам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-375910-perehod_s_osn_na_usn_s_2017_goda_po_novyim_limitam

Изменения в платежных поручениях в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-375911-izmeneniya_v_platejnyih_porucheniyah_po_usn_v_2016_godu

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных с 2016 года изменились. Если раньше платили НДФЛ с отпускных сразу, то с 2016 года НДФЛ с отпускных нужно платить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных - http://taxpravo.ru/analitika/statya-375878-poryadok_uplatyi_ndfl_s_otpusknyih_sroki

Не позднее 15 апреля компании должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности для определения тарифа по уплате взносов «на травматизм». Как определить, как вид деятельности является основным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-375879-osnovnoy_vid_deyatelnosti

Заёмный труд - http://www.klerk.ru/law/articles/439303/

Нюансы списания испорченного (просроченного) товара - http://www.klerk.ru/buh/articles/439334/

Минфин - письмо от 09.02.2016 № 03-04-05/6496 - как происходит налогообложение НДФЛ при продаже автомобиля, полученного в дар или по наследству. В случае отсутствия расходов на приобретение имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 220 НК, в размере 250 000 руб. Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговой орган по окончании налогового периода. При этом в силу ст. 228 НК налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК, обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства соответствующую налоговую декларацию. Отметим, что согласно п. 17.1 ст. 217 НК от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы от продажи имущества, не относящегося к недвижимости, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Если автомобиль, который был получен в дар или по наследству, находился на момент его продажи в собственности налогоплательщика три года и более, доход от его продажи НДФЛ не облагается, и декларацию по НДФЛ представлять не надо.

Лаперузам. Федеральный закон от 2 марта 2016 г. № 49-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования законодательства, регулирующего туристскую деятельность" / К существенным условиям договора отнесена выдача до начала путешествия (минимум за 24 часа) электронных билетов "туда-обратно" и оформление документа о бронировании гостиницы или иного помещения для проживания (ваучера). Вводятся в оборот электронные путевки. Предусмотрены особенности их получения. Закреплены положения о предоставлении туроператором перевозчику гарантий по оплате договора (банковская гарантия, банковский вклад (депозит) и т. п.). Решено создать фонд персональной ответственности туроператора в сфере выездного туризма. Уточнен порядок формирования резервного фонда туроператоров в сфере выездного туризма. Закреплен перечень способов финансового обеспечения ответственности туроператора (договор страхования и/или банковская гарантия). Пересмотрена административная ответственность в данной сфере. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2017 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Для ведения раздельного учета НДС общехозяйственные расходы имеют значение / Налогоплательщик вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на не облагаемые НДС товары, работы или услуги за квартал меньше или равна 5% от общей суммы затрат. При расчете этой доли учитываются и прямые, и общехозяйственные расходы. Минфин обратил внимание на некоторые особенности применения "правила 5%". Например, при расчете суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, учитываются в том числе операции, которые не являются объектом обложения данным налогом. Если "правило 5%" выполнено, то принять "входной" НДС к вычету можно и по тем покупкам, которые относятся к прямым расходам. Письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-07-14/5857

Разницы включаются в расходы, если образуются при выплате дивидендов. ПИСЬМО ФНС от 17.07.2014 № ГД-4-3/13838@

Положительная курсовая разница по валютному займу – это не доход в целях НДФЛ. ПИСЬМО ФНС от 21.01.2016 № БС-4-11/647@

За зарплату в валюте или у.е. будут штрафовать. ПИСЬМО Роструда от 20.11.2015 № 2631-6-1

При фиктивности сделок расчетный метод для установления реальных налоговых обязательств применить невозможно. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Уральского округа от 02.02.2016 № Ф09-11829/15

О возврате излишне уплаченного налога по истечении трех лет со дня уплаты. ПИСЬМО Минфина от 01.02.2016 № 03-02-08/4405

Данные ГТД, указанные в счетах-фактурах, могут доказать недобросовестность и нереальность сделки. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 29.01.2016 № А56-69499/2013

Если ПФР не докажет осведомленность плательщика о предстоящем отзыве лицензии банка, то обязанность по уплате взносов считается исполненной. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 28.01.2016 № Ф05-19726/2015

Об учете процентов по долговому обязательству в иностранной валюте, возникшему в результате контролируемой сделки. ПИСЬМО Минфина от 02.02.2016 № 03-03-06/1/4857

О показателях световой среды, по которым устанавливается класс (подкласс) условий труда. ПИСЬМО Минтруда от 17.12.2015 № 15-1/ООГ-4372

ПФР не вправе штрафовать страхователя за непредставление регистров бухгалтерского учета. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Ас Уральского округа от 28.01.2016 № Ф09-10727/15

Федеральный закон от 2 марта 2016 г. № 36-ФЗ "О ратификации Конвенции о работе на условиях неполного рабочего времени (Конвенции № 175)" / Трудящимся, работающим неполное рабочее время, должна предоставляться возможность поступления или возвращения на работу с полным рабочим временем в тех случаях, когда имеется вакансия и когда изменились обстоятельства, вызвавшие ранее необходимость работы с неполным рабочим временем.

Федеральный закон от 2 марта 2016 г. № 43-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об архивном деле в Российской Федерации" / Пересмотрены сроки хранения документов по личному составу. Если они созданы до 2003 г., то срок хранения составляет 75 лет, а если после 2003 г., - то 50 лет. Независимо от года создания 75 лет хранятся документы по личному составу, образовавшиеся в связи с прохождением государственной (кроме гражданской) службы.

Федеральный закон от 2 марта 2016 г. № 48-ФЗ "О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки связаны с введением в арбитражное процессуальное законодательство института судебного приказа. Закреплено, что при подаче заявления о выдаче приказа уплачиваются 50% размера пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера.

В арбитражном процессе введен институт приказного производства. Федеральный закон от 2 марта 2016 г. № 47-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" / Ускоренная форма производства - судебный приказ. Перечислены требования, по которым может выноситься судебный приказ. Во-первых, если они вытекают из неисполнения или ненадлежащего исполнения договора и основаны на предоставленных взыскателем документах, устанавливающих денежные обязательства, которые должником признаются, но не исполняются. Во-вторых, если требование основано на совершенном нотариусом протесте векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта. При этом цена заявленных требований в обоих случаях не превышает 400 тыс. руб. В-третьих, если заявлено требование о взыскании обязательных платежей и санкций. Максимальный размер - 100 тыс. руб. Закреплены положения о форме и содержании заявления о выдаче судебного приказа, основания для возвращения заявления. Установлено содержание судебного приказа. Судебный приказ, определение о его отмене должны размещаться на сайте арбитражного суда не позднее следующего дня после вынесения. Федеральный закон вступает в силу по истечении 90 дней после его официального опубликования.

Письмо ФНС от 19.02.2016 № ОА-4-17/2773 / <О вступлении в силу Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения> / Соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем, ратифицированное Федеральным законом от 31.01.2016 № 6-ФЗ, пока не применяется / Для вступления в силу указанного соглашения российской стороне необходимо получить уведомление по дипломатическим каналам о выполнении КНР внутригосударственных процедур, предусмотренных национальным законодательством.

Подоходный налог с продажи квартиры - http://pravcons.ru/articles/publ/podokhodnyy-nalog-s-prodazhi-kvartiry/

Определение дохода для расчета фиксированного страхового взноса - http://pravcons.ru/articles/publ/opredelenie-dokhoda-dlya-rascheta-fiksirovannogo-strakhovogo-vznosa/

Если у покупателя еще нет права собственности на недвижимость, налог уплачивает продавец / Правило применяется, если объект включен в перечень недвижимости, в отношении которой база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости. Покупатель учел имущество на балансе, не дождавшись перехода права собственности. ФНС же утверждала, необходимым условием для уплаты налога исходя из кадастровой стоимости является учет недвижимости на балансе в качестве основного средства. Итог – мнения разные. Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-05-04-01/4770

Информация Минпромторга от 26.02.2016 / "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. для налогового периода 2016 года" / На 2016 год определен перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов. Перечень таких автомобилей ежегодно размещается на официальном сайте Минпромторга России не позднее 1 марта очередного налогового периода.

Объекты внешнего благоустройства могут амортизироваться, если они не являются отдельными объектами / При проведении проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что стоимость работ по ремонту и реконструкции территории зданий цехов завода (вертикальная планировка, устройство проездов с покрытием из асфальтобетона и устройство газонов) неправомерно отнесена обществом на увеличение первоначальной стоимости основного средства и списывалась через амортизацию, так как НК запрещает начислять амортизацию на объекты внешнего благоустройства (подп. 4 п. 2 ст. 256 НК). Начисление амортизации допустимо в том случае, если объекты внешнего благоустройства являются не самостоятельными объектами, а составной частью имущественного комплекса. Данный объект благоустройства может амортизироваться в составе основного. Введение в эксплуатацию и использование объектов, в отношении которых имело место техническое перевооружение, без выполнения работ по благоустройству территории было невозможно, поскольку благоустройство территории являлось обязанностью налогоплательщика в силу прямого указания закона и специальных правил, в связи с чем, расходы в виде суммы амортизационной премии и последующих амортизационных отчислений в отношении проведенного восстановления нарушенной после технического перевооружения территории, обоснованно учтены при исчислении налога на прибыль, так как они удовлетворяют критериям признания расходов, предусмотренных ст.252 НК. Использование проездов, проведение работ по их благоустройству непосредственно связано с использованием объекта недвижимости, и бремя по их содержанию, в том числе проведению соответствующих работ по благоустройству, возложено на налогоплательщика как собственника данного имущества. РЕШЕНИЕ АС СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 24.02.2016 по делу N А60-57512/2015.

Продаем зелень. В соответствии с пунктом 13 статьи 217 НК не подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах. Это освобождение действует при условии представления документа, выданного органом местного самоуправления и подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства.

Мнение. В случае отсутствия действующих результатов аттестации рабочих мест спецоценка должна быть проведена в кратчайшие сроки, в том числе, и в целях установления фактических условий труда работников с последующим, при необходимости, предоставлением вышеуказанных гарантий и компенсаций. Нарушение работодателем установленного порядка проведения спецоценки или ее непроведение влечет предупреждение или штраф на должностных лиц и ИП 5-10 тыс., руб.; на юрлиц от 60-80 тыс. руб.

Можно попробовать продлить сроки представления в ФНС документов о контрагенте - http://www.gazeta-unp.ru/articles/40658-mojno-prodlit-sroki-predstavleniya-dokumentov-o-kontragente

Вправе ли компания удержать дорожный штраф с работника? Сотрудник обязан возместить ущерб, который причинил работодателю (ст. 238 ТК РФ). Штрафы относятся к такому ущербу (письмо Роструда от 19.10.06 № 1746-6-1).

Налоговая не вправе штрафовать за каждый документ, если из требования не ясно, сколько бумаг должна подать компания. Штраф будет за группы документов. ВС определение от 04.02.16 № 302-КГ15-19180.

«УНП» №8-9 23 февраля – 7 марта 2016 года, детали: Страховые взносы заменит единый социальный сбор / Налоговики отбивают клиентов у компаний / ФНС назвала новые признаки схемы с дроблением бизнеса / Плата за проезд большегрузов уменьшит налоги / Минфин разрешил вычеты по опоздавшим счетам-фактурам / Можно списать средний заработок, рассчитанный по правилам компании / В этом году рискованно сдавать справки 2-НДФЛ с ошибочным или чужим ИНН / Снизились штрафы за валютные нарушения / Налоговики не вправе штрафовать за каждый документ, поданный с опозданием / Валютные суточные теперь нужно дважды переводить в рубли / ПФР утвердил новый ежемесячный отчет для всех компаний / Первичку по основным средствам безопаснее хранить пять лет после списания активов / Дядя тоже может получить пособие по уходу за больным племянником / Банк не вправе требовать комиссию за овердрафт / Инспекция не обязана исключать компанию из своей базы «Риски» / Как заполнить и сдать годовую бухгалтерскую отчетность / Как отразить новые и кризисные операции в годовом балансе - 2015 / Как объяснить инспектору расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью / Что насторожит налоговиков в балансе / Готовые образцы для сдачи упрощенной бухгалтерской отчетности / Как заполнить новую статистическую отчетность для малых компаний / Появился еще один способ проверить полномочия представителя контрагента / Компания хочет вернуть плату за вред дорогам / Глазами инспектора. Налоговики снимают расходы из-за малой мощности оборудования компании / Ловушка в документе. Больничный выдала одна поликлиника, а закрыла другая / Как делают коллеги. Вы проверяете свой банк перед оплатой налогов? / Какие документы можно сдать в налоговую через интернет / Как заполнить 2-НДФЛ на иностранца с патентом / Можно ли списать праздничную премию? / «…Совместитель перепутал больничные между компаниями. Как все исправить?..» / Пособие надо считать заново, если сотрудница прервала детский отпуск / Агенты учитывают в доходах только вознаграждение / При отсрочке по взносам фонд не начисляет пени / Как уменьшить НДФЛ иностранцев на прошлогодние авансы / Пошаговая инструкция по сокращению расходов на персонал / Трудовой спор. Работник пытался списать опьянение на неисправный алкотестер / Разрешение конфликта. Сотрудник вместо работы смотрит фотографии в социальных сетях / Вопрос чиновнику. Можно ли отказать в приеме на работу менеджеру без водительских прав? / Вправе ли компания удержать дорожный штраф с работника? / Антикризисная коллекция проверенных способов урезать расходы / 10 простых идей по снижению затрат / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Инспекторам не нравится исправленная первичка / Минфин разрешил учесть потери от сноса магазина / Проблемы у банка еще не повод дважды платить налоги и взносы / Кто-то ходит по квартирам под видом сотрудников ПФР / ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Налог на прибыль: штрафы, убытки, представительские / После возврата аванса можно заявить вычет НДС / На упрощенке можно списать весь торговый сбор / Надпись «Исполнитель» в чеке такси не мешает учесть расходы / Как оформить справку о доходах за 2014 год / Иногда безопаснее оплатить патент заранее

«УНП» №7 16-22 февраля 2016 года, новости: Сезон отчетности принес новую опасность для компаний / ФНС впервые раскрыла самые частые кассовые нарушения / Изменится порядок заполнения РСВ-1 / Будет больше льгот по налогу на имущество / Сайт nalog.ru теперь выдает новые выписки о контрагентах / Исправлять первичку теперь можно так же, как счета-фактуры / С 28 марта в платежках больше не надо заполнять поле 110 / Стало ясно, каким требованиям должен соответствовать бухгалтер / Оплата садика для детей сотрудников освобождена от взносов / Как без ошибок заполнить и сразу сдать новые справки 2-НДФЛ / Сдавать ли 2-НДФЛ, если… / Четыре правила подачи справок 2-НДФЛ за подразделения / Как уточнять и аннулировать справки 2-НДФЛ по новым правилам / Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на лечение работника / Начислять ли НДС с бесплатных товаров из Беларуси / Инспекторы против знака рубля в счете-фактуре / «…Инспекция интересуется, почему мы дешево продали машину. Что ответить?» / Испорченные товары безопаснее не включать в расходы / Иногда зарплату считают с разными районными коэффициентами / Штраф трудинспекции можно отразить на счете 99 / Декретные не должны превышать максимум / Есть способы сэкономить на электронной отчетности / Личный опыт. «…Мы защитили расходы на гостиницы, которых не было в ЕГРЮЛ…» / Как защититься. Инспекторы запрещают списывать старые долги в текущем периоде / Есть идея! Можно снизить взносы, если заменить компенсацию штрафа материальной помощью / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Московской области смягчились зарплатные комиссии / Столичные судьи поддерживают компании в спорах по РСВ-1 / Обновился список неплательщиков торгового сбора / Порядок работы с ККТ и регистрация кассы

«УНП» №6 9-15 февраля 2016 года, анонс: Ежемесячный отчет в ПФР безопаснее сдавать по электронке / Срок выдачи зарплаты станет единым для всех компаний / Стоит проверять каждый больничный по карантину / Компаниям на упрощенке разрешат вычеты НДС / С 8 февраля ПФР принимает только новые заявления на зачет и возврат взносов / За первый квартал надо сдать новую декларацию по ЕНВД / Остался один способ списать безнадежные долги без споров / Минфин ограничил расходы на аренду жилья для командировок / Справка для получения кредита не доказывает зарплату в конверте / Неверные проводки, в которых скрываются налоговые риски / Как бухучет помог компаниям защитить налоговые расходы / Еще четыре частые ошибки в бухучете / Шпаргалка, которая поможет разобраться с новым расчетом НДФЛ / Алгоритм действий. Банк лишился лицензии, надо заплатить недоимку и открыть новый счет / Есть способ зарегистрировать компанию, не выходя из офиса / Как делают коллеги. Как вы уточняете ИНН работников? / Ловушка в документе. В договоре и счете-фактуре разная номенклатура товаров / Как посчитать НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году / Начислять ли НДС при замене брака / Как дополнить счет-фактуру? / «…Инспекторы заявили, что мы неправильно переносим вычеты НДС...» / Совместители работают 20 февраля на час меньше / Районный коэффициент увеличивает пособие при рождении ребенка / После реорганизации надо заново перейти на упрощенку / Рискованно выдавать командировочные должникам / Можно создать резерв при встречной кредиторке / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Камералки по НДС дешевеют, несмотря на новые декларации / Фонды дважды требует взносы, если у банка проблемы / Стало ясно, как отбиться от штрафа за непредставленные документы / НДФЛ: материальная выгода, детские и социальные вычеты / О переезде магазина на вмененке стоит сообщить в налоговую / Кто применяет нулевую ставку на упрощенке / Уведомить миграционную службу о приеме иностранца надо за три дня / Декретные новичку считают из минималки / Ежемесячную компенсацию необходимо отразить в РСВ-1

Упрощенка — 2016 в цифрах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-374427-uproschenka__2016_v_tsifrah

Об НДС при передаче инвестором недвижимого имущества заказчику - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153849#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Минфин П и с ь м о 02.02.2016№ 03-07-11/4712 / О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода / … при получении счета-фактуры до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету налог на добавленную стоимость по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет.

Отражая зарплату в расчете 6-НДФЛ, налоговые агенты могут столкнуться с трудностями / В разделе 2 расчета указывают операции за последние три месяца отчетного периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, отразить ее, нужно в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операция завершена. Ситуация, когда зарплата за март выплачивается в начале апреля. Такая операция отражается в разделе 1 расчета за I квартал. Однако в разделе 2 расчета за тот же период налоговый агент может данную операцию не указывать, а включить информацию о ней в отчетность за полугодие. Cложности! Так, в строку 70 раздела 1 вносят общую сумму удержанного НДФЛ. В соответствии с контрольными соотношениями значение строки 70 должно быть равно сумме строк 140 раздела 2. Если следовать новым разъяснениям ФНС, равенство соблюдено не будет, что может повлечь споры с инспекцией. Письмо ФНС от 12.02.2016 № БС-3-11/553@

Об исполнении российской организацией функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации / МИНФИН ПИСЬМО от 8 февраля 2016 г. № 03-08-05/6371 / … в соответствии со статьями 24, 289 и 310 Кодекса налоговые агенты обязаны в сроки, установленные законодательством, представлять в налоговый орган по месту своего учета информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства. Подпунктом 2 пункта 3 статьи 24 Кодекса установлено, что налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах. Обращаем внимание, что особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате дохода в пользу иностранной организации по решению суда Кодексом не установлено.

Мало. Федеральный закон от 29 февраля 2016 г. N 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 апреля повышаются акцизы на бензин и дизель, а со следующего года - на автомобили, алкоголь и табак.

Минфин - письмо № 03-07-08/6235 от 08.02.2016 - порядок заполнения графы 15 книги покупок при ввозе товаров на территорию России. В графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» отражается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры. При этом отражение в графе 15 книги покупок сведений о стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ, правилами не предусмотрено. В указанной графе можно отражать, в том числе, таможенную стоимость ввозимых товаров, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов по подакцизным товарам и сумму НДС.

Аут, сорсингу. Предоставление персонала. Информация Роструда / "Ответы на типовые вопросы" / В связи со вступлением в силу с 1 января 2016 года положений Федерального закона от 05.05.2014 N 116-ФЗ, регулирующего деятельность по предоставлению труда работников (персонала), у граждан и юридических лиц возникают вопросы, связанные с его применением. Роструд дает ответы на некоторые из возникающих вопросов. Разъясняется, что следует понимать под стажем работы в области трудоустройства или содействия занятости в РФ для целей аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала), каков порядок учета стажа работы в области трудоустройства или содействия занятости населения в РФ для целей такой аккредитации. Отмечается, что обязательства по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала, заключенным до 1 января 2016 года, должны исполняться в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-374426-srok_sdachi_6_ndfl_za_1_kvartal_2016_goda

ФЕВРАЛЬ 2016 ГОДА

29

Местом реализации услуг по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, оказываемых иностранной фирмой российскому контрагенту в рамках лицензионного договора, признается территория России. При этом от НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, а также прав на их использование на основании лицензионного договора. В связи с этим услуги по передаче прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности, оказываемые иностранной фирмой российскому контрагенту по лицензионному договору, освобождаются от НДС. Российская организация в качестве налогового агента по таким операциям НДС не уплачивает. В случае передачи прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, не указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК, российская организация-покупатель является налоговым агентом и обязана уплатить НДС. Минфин - письмо № 03-07-08/4141 от 1 февраля 2016 г.

Постановление Правительства от 22.02.2016 № 126 / "О внесении изменений в Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" / МФЦ будут представлять уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания в территориальный орган ФМС в электронной форме.

При системном толковании названных статей главы 25 Кодекса в случае выхода из общества у налогоплательщика, ранее приобретшего долю в уставном капитале общества, налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций будет определяться как разница между рыночной стоимостью полученного при выходе имущества и расходами, связанными с приобретением этой доли. ПИСЬМО МИНФИНА от 30 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/77502

Товарный реклам. Пунктом 12 постановления Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. № 33 разъяснено, что в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, не может рассматриваться распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве. Передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов. При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае использования этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. В этой связи оснований для принятия налогоплательщиком к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами (изготовителями) указанных рекламных материалов, не имеется. Что касается рекламных материалов, отвечающих признакам товара (имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве), стоимость которых за единицу продукции превышает 100 рублей, то, учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание норму подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, их передача потенциальным покупателям облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 23 декабря 2015 г. № 03-07-11/75489

Письмо ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2150@ / "О рекомендуемой форме справки" / Налоговым инспекциям рекомендовано использовать обновленную форму Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета.

Приказ Минэкономразвития от 29.12.2015 № 975 / "Об утверждении форм выписок из Единого государственного реестра недвижимости, состава содержащихся в них сведений и порядка их заполнения, а также требований к формату документов, содержащих сведения Единого государственного реестра недвижимости и предоставляемых в электронном виде".

Банк России отозвал лицензии у трех кредитных организаций — московских Милбанка и «Расчетного Дома», а также орловского банка «Церих».

Приказ Минсвязи от 30 декабря 2015 г. № 614 "Об определении официального сайта оператора единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / Официальным сайтом оператора единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных в сети Интернет определен сайт reestr.minsvyaz.ru (реестр.минсвязь.рф).

Приказ ФСС от 11.01.2016 № 2 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов" и Постановление Правления Пенсионного фонда России от 11 января 2016 г. № 1п "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов" - утверждены новые формы для контроля за уплатой страховых взносов.

Общероссийская база вакансий – скоро, ошибки в трудовом договоре - https://trudvsem.ru/

01 марта - Представление сведений о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2015 г

Информация ФНС / <Об изменении порядка расчета коэффициента владения объектом недвижимости, облагаемым налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости> / С 2016 года изменен порядок расчета коэффициента владения в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости / Если возникновение права на объект недвижимости произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента владения. До 2016 года - за полный месяц в целях определения коэффициента владения принималось любое количество дней в месяце.

Автономным. Приказ Минфина от 31.12.2015 № 228н / "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. № 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению".

Возврат налога на доходы физических лиц. Социальный вычет на обучение - http://www.klerk.ru/buh/articles/438845/

Налог на добавленную стоимость. Спорные вопросы при реализации долей и выплате дивидендов имуществом - http://www.klerk.ru/buh/articles/438804/

УСН. Датой получения доходов при применении УСН признается день поступления денежных средств. Авансы от покупателей УСНщик должен включить в доход и заплатить с них налог в периоде получения. Если же продавец на УСН возвращает предоплату (например, вследствие расторжения сделки), то он должен уменьшить доходы того периода, в котором произведен возврат. Минфин - письмо от 22.01.16 № 03-03-06/1/2265. Сумма возвращенного аванса не является суммой, ошибочно включенной в доходы (не нужно представлять уточненную налоговую декларацию.

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года. / ФНС - приказ № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 - поправки в форму декларации по ЕНВД.

ПИСЬМО Минфина от 12.02.2016 № 03-03-06/1/7604 / О сроке хранения документов, на основании которых определяется первоначальная стоимость амортизируемого имущества. Общий срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, предусмотрен пп. 8 п. 1 ст. 23 НК и составляет 4 года. В пункте 4 ст. 283 НК установлен специальный срок хранения документов при переносе убытков на будущее. Документы, подтверждающие объем убытка, должны храниться в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Для хранения первичных документов, подтверждающих расходы в виде амортизационных начислений, установлен общий срок (4 года), исчисление которого осуществляется в специальном порядке. С учетом требований ст. 252 НК исчисляться он должен с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (учет расходов на приобретение такого имущества). В то же время согласно ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, подлежат хранению не менее 5 лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Что имеем… Приказом Минкультуры от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» установлено, что документы об определении амортизации основных средств хранятся постоянно.

Письмо Минстроя от 19.02.2016 № 4688-ХМ/05 / <Об индексах изменения сметной стоимости строительно-монтажных и пусконаладочных работ, индексах изменения сметной стоимости проектных и изыскательских работ и иных индексах на I квартал 2016 года>.

Приказ Минфина от 10 ноября 2015 г. № 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" / Выставление и получение счетов-фактур в электронной форме: новый порядок.

Приказ Минтруда от 19.01.2016 № 14Н "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по установлению страховых пенсий, накопительной пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению" / Новый регламент ПФР.

При расчете резерва по сомнительным долгам имущественные права не учитываются / Имущественное право, не приравнивается к товарам, работам, услугам. Нельзя создать резерв в отношении задолженности, которая возникла при передаче этого права. Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-03-06/1/4148

Как заполнять таблицу 10 в форме 4-ФСС за 1 квартал 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-374238-kak_zapolnyat_tablitsu_10_v_forme_4_fss_za_1_kvartal_2016_goda

Заемный труд: изменения с 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-374273-zaemnyiy_trud_izmeneniya_s_2016_goda

Приказ ФНС от 17 февраля 2016 г. № ММВ-7-6/87@ "Об утверждении Формата представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме".

Экосбор. Закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" и Правила взимания экологического сбора, утвержденные Постановлением Правительства от 08.10.2015 № 1073 "О порядке взимания экологического сбора". Производители, импортеры товаров, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования товаров, уплачивают экологический сбор в размерах и в порядке, которые установлены статьей 24.5 Закона об отходах. Экологический сбор уплачивается производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, включая упаковку, по которым установлены нормативы утилизации отходов от использования товаров. Расчет суммы экологического сбора производится по форме, утверждаемой Росприроднадзором.

Всем. Указание Банка России от 20.11.2015 № 3854-У / "О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования".

Если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды. ПИСЬМО МИНФИНА от 18 января 2016 г. № 03-03-06/1/1123

Прибыль КИК (контролируемая Вами иностранная компания) разрешили считать по отчетности, аудит которой необязателен / Теперь такое право компании закреплено в НК. Оно распространено на отношения, возникшие с 2015 года. Определять прибыль или убыток КИК по финансовой отчетности можно в двух случаях. Во-первых, когда есть аудиторское заключение без отрицательного мнения или отказа выразить мнение. Если по личному закону КИК аудит необязателен, но фирма его провела, он должен отвечать международным стандартам. Во-вторых, когда КИК находится в государстве, с которым РФ заключила договор по налоговым вопросам. При этом оно не вошло в перечень, разработанный ФНС. В такой ситуации аудит не нужен. Федеральный закон от 15.02.2016 № 32-ФЗ

«Методические рекомендации по организации проведения проверок в области гражданской обороны в отношении субъектов надзора» и «Методические рекомендации по организации проведения проверок в области пожарной безопасности на объектах защиты» / (МЧС 10.01.2016 № 2-4-71-2-28).

Контроль цен - https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=255347

Проверьте, не завалялась ли у Вас КИК? Проблемы в НК! 1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: 1) организация не признается налоговым резидентом РФ; 2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. 2. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией также! признается иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. 3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица: 1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов; 2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов. 4. Лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации, если его участие в этой иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями. 5. Для целей пункта 3 настоящей статьи доля участия организации в другой организации или физического лица в организации определяется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 105.2 настоящего Кодекса. При этом при определении доли физического лица в организации учитываются единоличное участие и участие совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. 6. В целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются условия, установленные пунктом 3 настоящей статьи, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.




19

Суды проверили доводы инспекции о проблемном характере субподрядчика (регистрация по утерянному паспорту, "массовый" учредитель и руководитель, отрицание лицом, значащимся его учредителем и руководителем, фактов учреждения предприятия, выполнения спорных работ, отсутствие возможности выполнить НИР ввиду отсутствия необходимых квалифицированных трудовых ресурсов). Инспекция фактически вменила обществу в обязанность нести негативные последствия за действия третьего лица, которого оно не выбирало, и с которым не имело прямых хозяйственных отношений. Нарушение субподрядчиком своих налоговых обязанностей само по себе не является доказательством получения обществом необоснованной налоговой выгоды. Согласно правовой позиции КС, изложенной в определении от 16.10.2003 № 329-О, истолкование статьи 57 Конституции в системной связи с другими положениями Конституции позволяет сделать вывод о том, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

Суды - В нарушение правил проведения инвентаризации сверка расчетов с кредиторами не проводилась, о наличии кредиторской задолженности общества его контрагентам не сообщалось, что свидетельствует об отсутствии намерения общества возвращать спорные денежные средства. Инспекцией проведен допрос главного бухгалтера, которая показала, что переписка с кредиторами не велась, отсутствие необходимости возврата денежных средств отражено в заключенных договорах. В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09, положения пункта 18 статьи 250 НК предусматривают обязанность налогоплательщика учесть суммы требований кредиторов, по которым истек срок исковой давности, в составе внереализационных доходов в определенный налоговый период (год истечения срока исковой давности), а не в произвольно выбранный налогоплательщиком. Эта обязанность подлежит исполнению вне зависимости от того, проводилась ли налогоплательщиком инвентаризация задолженности и был ли издан по ее результатам приказ руководителя о списании задолженности. Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК. Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности

В соответствии с позицией ВАС, изложенной в Постановлениях Президиума от 13.03.2007 № 15557/06, № 14385/06, № 15311/06, налогоплательщик вправе представить, а арбитражные суды обязаны исследовать документы, которые являются основанием для получения налогового возмещения, независимо от того, были ли эти документы истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о праве на применение налогового вычета. Данный подход также закреплен в Определении КС от 12.07.2006 № 267-О, согласно которому налогоплательщик в рамках судопроизводства в арбитражном суде не может быть лишен права представлять документы, независимо от того, были ли эти документы истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, а суд обязан исследовать соответствующие документы. Следовательно, непредставление документов в ходе налоговой проверки не исключает возможности представить их в суд для оценки в совокупности с другими доказательствами по правилам статей 66 - 71 АПК.

Судами правомерно не принят довод предприятия о намерении реализовать спорное имущество, поскольку указанное обстоятельство не является основанием для перевода имущества из категории основных средств в категорию товаров. Установленный законодательством порядок учета основных средств не предусматривает возможности перевода актива, учтенного в бухгалтерском учете организаций в качестве основного средства, в товары.

Авансовый платеж по УСН по итогам 1 квартала 2016 года нужно перечислить в бюджет не позднее 25 апреля 2016 года (понедельник). Если авансовый платеж перечислить не вовремя, то на сумму недоимки будет начислена пеня. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года приравнена к ключевой и в настоящее время составляет 11%. Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть суммы, исчисленной по УСН по итогам года (ст. 122 НК).

Порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2016 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/438745/

Правильное определение даты перехода права собственности на приобретенные товары, сырье, материалы - http://www.klerk.ru/buh/articles/438600/

Территориальные органы ПФР завершают прием от работодателей Единой формы отчетности по страховым взносам за 2015 год. Последний день сдачи отчетности в электронной форме – 20 февраля 2016 года.

С 2017 года задолженность перед иностранной фирмой чаще будет признаваться контролируемой / Если иностранный кредитор российской компании является взаимозависимым по отношению к другому иностранному лицу. При этом последнее должно прямо или косвенно участвовать в капитале заемщика и считаться взаимозависимым с ним. По новым правилам сам иностранный кредитор может и не участвовать в капитале должника. Сейчас, если иностранная компания - заимодавец не владеет прямо или косвенно более чем 20% капитала заемщика, задолженность контролируемой не признается. С 2017 года размер контролируемой задолженности будет рассчитываться исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности. При изменении коэффициента капитализации проценты за прошлый отчетный период не пересчитываются. Федеральный закон от 15.02.2016 № 25-ФЗ

Новый порядок исчисления транспортного налога применяется с отчетности за 2016 год / ПИСЬМО Минфина от 15.01.2016 № 03-05-06-04/825

Утвержден порядок расчета платы за проезд по платным федеральным дорогам / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 30.01.2016 № 47

Правила исправления счетов-фактур можно использовать и для корректировки «первички» / ПИСЬМО Минфина от 22.01.2016 № 07-01-09/2235

При установлении факта получения компанией необоснованной налоговой выгоды соответствующие налоги с реализации не скорректируют / ПИСЬМО ФНС от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@

Как проводится выездная проверка при изменении местонахождения организации / ПИСЬМО ФНС от 24.12.2015 № ЕД-4-2/22699

Решение по камеральной проверке НДС-декларации может быть вынесено раньше срока, если нарушения не выявлены / ПИСЬМО ФНС от 30.12.2015 № ЕД-4-15/23207@

Об НДФЛ при продаже после 01.01.2016 квартиры, купленной до указанной даты / ПИСЬМО Минфина от 21.01.2016 № 03-04-05/2050

ВАЖНО! Для всех! О письме Минфина от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486 об отражении законных процентов в налоговом учете - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-pismu-minfina-rf-ot-09-12-2015-03-03-rz-67486-ob-otrazhenii-zakonnykh-protsentov-v-nal/

Вопросы о документах, связанных с трудовой деятельностью работника - http://pravcons.ru/articles/publ/voprosy-o-dokumentakh-svyazannykh-s-trudovoy-deyatelnostyu-rabotnika/

Минфин - письмо № 03-04-06/4321 от 01.02.2016 - порядок удержания НДФЛ при выплате зарплаты работникам 20-го числа текущего месяца и 5-го числа месяца, следующего за расчетным. Удержание НДФЛ у работника производится из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. При выплате зарплаты 5-го числа месяца, следующего за расчетным, НДФЛ необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен. Перечисление средств в счет уплаты НДФЛ в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения работником дохода, НК РФ не предусматривает.

ИП. Фиксированные страховые взносы: когда можно не платить - http://www.klerk.ru/buh/articles/438773/

Вспомним. Для основных средств с высоким уровнем энергетической эффективности есть льгота по налогу на имущество, а также предусмотрена возможность применения повышенного коэффициента налоговой амортизации (не выше 2) при расчете налога на прибыль 1. Льгота действует только в течение 3 лет с момента принятия ОС к учету, а вот специальный коэффициент не ограничен рамками. Высокоэнергоэффективным оборудованием признается: или поименованное в правительственном Перечне высокоэнергоэффективных объектов и технологий, для которых не предусмотрено установление классов (Перечень № 600) или имеющее высокий класс энергоэффективности - но только в случае, если определение такого класса предусмотрено законодательством.

Если организация выплачивает физическому лицу вознаграждение за поручительство по ее кредитному договору, то с этого вознаграждения она должна уплатить «пенсионные» взносы. АС Северо-Западного округа в постановлении от 14.12.15 № Ф07-2649/2015.

Оформление продавцом счета-фактуры с нарушением пятидневного срока нельзя расценивать как основание для отказа покупателю в возмещении НДС. Минфин - письмо от 25.01.16 № 03-07-11/2722.

Расходы в загранкомандировке определяются по курсу на дату, когда средства списаны с карты / Порядок применяется при расчете налога на прибыль. Рассмотрена ситуация, когда гостиница оплачивается в иностранной валюте, а банковская карта работника номинирована в рублях. Письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2318

Компания на УСН возвращает аванс - уточненную декларацию подавать не нужно / Применяющий УСН налогоплательщик вправе на сумму предоплаты уменьшить доходы за тот период, в котором он вернул аванс. Эта сумма не считается ошибочно включенной в доходы, в связи с чем уточненная декларация не подается. Порядок действует, даже если компания применяет УСН с объектом "доходы". Видимо, налогоплательщик вправе со знаком "минус" отразить в декларации разницу между доходами и авансами как полученный доход. Документ: Письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265

Информация ФНС от 15.02.2016 <На сайте ФНС создан раздел о системе маркировки меховых изделий> / С 1 апреля 2016 года изделия из натурального меха, находящиеся в обороте товаров на территории РФ, подлежат обязательной маркировке.

КБК по УСН на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373946-kbk_po_usn_na_2016_god

Расчет налога на имущество - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373947-raschet_naloga_na_imuschestvo

Как заполнять индивидуальные сведения персонифицированного учета в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373985-kak_zapolnyat_individualnyie_svedeniya_personifitsirovannogo_ucheta_v_2016_godu

Приказ ФСС от 13.01.2016 № 11 / "Об утверждении Инструкции об организации рассмотрения обращений граждан в Фонде социального страхования Российской Федерации" / Обращения в форме электронного документа направляются на адреса электронной почты mail@fss.ru, mail-fss@fss.ru или путем заполнения специальной формы на сайте Фонда http://www.fss.ru.

Мнение. С 1 февраля детские пособия выросли на 7 процентов. Для расчета новой суммы ФСС берем старое значение и умножаем его на коэффициент 1,07.

Минфин - письмо от 12.02.2016 № 03-03-06/1/7604 - как долго надо хранить первичные документы, на основании которых определяется первоначальная стоимость амортизируемого имущества - четыре года, начиная с момента, когда основное средство было полностью самортизировано. В своем письме ведомство сослалось на подпункт 8 пункта 1 статьи 23 НК и статью 252 НК. Срок хранения «бухгалтерских» документов, в том числе средств, обеспечивающих воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи - не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Нормы о контролируемых сделках применяются к "старым" займам с даты изменения их условий / Относится это и к займам, предоставленным до 1 января 2012 года, если их условия изменились после указанной даты. Письмо ФНС от 31.12.2015 № ЕД-4-13/23343@

Суды. Федеральный конституционный закон от 15 февраля 2016 г. № 2-ФКЗ "О внесении изменений в статью 43.4 Федерального конституционного закона "Об арбитражных судах в Российской Федерации" и статью 2 Федерального конституционного закона "О Верховном Суде Российской Федерации" / Внесенные изменения устанавливают полномочия ВС по рассмотрению в качестве суда первой инстанции административных дел об оспаривании актов федералов (в т. ч. ЦБ, ГВФ), содержащих разъяснения законодательства, которые формально не являются нормативными правовыми актами, но фактически обладают нормативными свойствами.

КИКи. Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / Уточнен порядок расчета прибыли компании. Это величина, определенная одним из следующих способов: по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом организации за финансовый год; по правилам, действующим для российских юрлиц. Предусмотрен пересчет в рубли прибыли (убытка) компании с применением среднего курса иностранной валюты. Исключено повторное налогообложение дивидендов, полученных из прибыли компании, которая уже подлежала налогообложению в рамках соответствующего режима. Прописан порядок налогообложения доходов от операций по реализации ценных бумаг, приобретенных непосредственно у контролируемой иностранной компании, а также ценных бумаг, полученных при ее ликвидации. С 1 до 3 месяцев увеличен срок уведомления об участии в иностранных организациях (о прекращении участия). НК предусматривает ряд льгот для контролирующих лиц, получающих имущество контролируемой компании, но только при условии ликвидации последней до 1 января 2017 г. При этом не учитывались объективные причины, увеличивающие срок ликвидации (соблюдение прав акционеров, проверки, судебные разбирательства и прочие обстоятельства). Решено предоставить льготы для контролирующих лиц до окончания срока действия подобных обстоятельств при условии принятия решения о ликвидации до 1 января 2017 г., а также увеличить срок процедуры до 1 января 2018 г. Уточнены правила применения ставки 0% по доходам в виде дивидендов, полученным иностранными организациями, самостоятельно признавшими себя налоговыми резидентами России. Скорректирован порядок определения доли участия лица в организации.

Верните валюту. Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. № 30-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Санкции за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в нашу страну (не полученные в ней) товары, за невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию, результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них. Налагается административный штраф на должностных и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ от суммы средств, возвращенных в Россию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата и (или) в размере от 3/4 до 1 размера невозвращенной суммы. Также закреплено следующее примечание. Расчет административного штрафа при возврате в Россию соответствующих денежных средств с нарушением установленного срока производится исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в период просрочки.

Контролируемые сделки. Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ "О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части определения понятия контролируемой задолженности" / Из-под действия правил "тонкой капитализации" исключены кредиты, полученные от независимых с заемщиком банков. Уточнено понятие "контролируемая задолженность" в целях учета процентов по долговым обязательствам при определении базы по налогу на прибыль российских организаций. В понятие включены долговые обязательства между взаимозависимыми лицами. Определены случаи, когда непогашенная задолженность не признается контролируемой. При определенных условиях не считается контролируемой непогашенная задолженность российских организаций перед независимыми банками, даже если она обеспечена гарантией или поручительством иностранного взаимозависимого лица. Суд наделен правом признавать контролируемой непогашенную задолженность по долговым обязательствам, не указанным в НК, если установлено, что конечной целью выплат по ним являются выплаты иностранным организациям, взаимозависимым с налогоплательщиком. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Исковая давность и суд - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-373978-postanovlenie_arbitrajnogo_suda_moskovskogo_okruga_ot_02022016__f05_19082_2015

Пошлина за спор с федералами. Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. № 19-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.19 и 333.21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации и Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации в части установления порядка судебного рассмотрения дел об оспаривании отдельных актов" / Введены госпошлины при подаче административного иска об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами. Для физлиц она составит 300 руб., для организаций - 4 500 руб. Речь идет о делах, рассматриваемых ВС.

Вынужденный простой по независящим от работодателя причинам - http://pravcons.ru/articles/publ/vynuzhdennyy-prostoy-po-nezavisyashchim-ot-rabotodatelya-prichinam/

О новых формах отчетности по НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/o-novykh-formakh-otchetnosti-po-ndfl/

Суд - инспекция не указала количество истребуемых документов / В ходе выездной проверки инспекция запросила документы за двухлетний период, но количество документов и реквизиты не указала. Определение ВС от 04.02.2016 № 302-КГ15-19180

Особенности "командировочного" налогообложения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373927-osobennosti_komandirovochnogo_nalogooblojeniya

ЦБ отозвал лицензию у столичного банка «Универсальные финансы» и ОАО АКБ «Капиталбанк».

Списывая восстанавливаем. Письмо Минфина от 21.01.16 № 03-03-06/1/1997 / «...при списании товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятые к вычету по указанным объектам, необходимо восстановить для уплаты в бюджет».

Письмо Минфина от 20.01.16 № 03-03-05/1702 / «Учитывая, что перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим, расходы, прямо не поименованные в пункте 7 статьи 264 НК, могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК при условии соблюдения критериев статьи 252 НК».

Пакет документов на контрагента – спасение от ФНС / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 25.01.2016 № Ф05-19443/2015

Как иностранному гражданину получить ИНН / ПИСЬМО ФНС от 22.01.2016 № ГД-2-14/64@

Вычет НДС с рекламного образцов товара не предоставляется / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 29.01.2016 № А56-10090/2015

НДС по подрядным работам принимается к вычету до завершения строительства / ПИСЬМО ФНС от 20.01.2016 № СД-4-3/609@

Справки 2-НДФЛ с ошибками все равно считаются представленными / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 22.01.2016 № Ф04-29129/2015

Торговый сбор, уплаченный в бюджет столицы, нельзя учесть при определении «упрощенного» налога, перечисляемого в бюджет Московской области / ПИСЬМО Минфина от 19.01.2016 № 03-11-06/4/1512




15

Скидка предоставляется путем поставки бонусного товара - http://www.klerk.ru/buh/articles/438091/

Покупка квартиры у организации – работодателя - http://pravcons.ru/articles/analisnews/pokupka-kvartiry-u-organizatsii-rabotodatelya/

Как представлять уточненный расчет по форме РСВ-1 - http://www.klerk.ru/buh/articles/430623/

Мнение – ФНС. Налогоплательщик вправе исчислить земельный налог исходя из новой кадастровой стоимости земли только после внесения изменений в государственный кадастр недвижимости. Судебное дело.

Приказ Минтруда от 10.02.2016 № 46 / "О внесении изменений в приложение к Приказу Минтруда России от 2 ноября 2015 г. № 832 "Об утверждении справочника востребованных на рынке труда, новых и перспективных профессий, в том числе требующих среднего профессионального образования" / Физлицо может быть налоговым резидентом, даже если находится в России менее 183 дней / Для расчета НДФЛ физлицо можно признать резидентом, когда у него есть постоянное жилье в России. Наличие жилья подтверждается правом собственности на жилой объект или постоянной регистрацией по месту жительства. Минфин (другое мнение) - статус налогового резидента зависит от срока нахождения в стране. Наличие постоянного жилья важно при определении налогового статуса только в случае, когда лицо имеет двойное резидентство. Письмо ФНС от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@

Минфин: нужно удержать НДФЛ с неустойки, перечисленной иностранцу / Если российская компания заплатила штраф иностранному гражданину из-за того, что не выполнила условия сделки, средства признаются его доходом от источников в РФ (13 или 30%). Смотрим международные договора… Письмо Минфина от 21.01.2016 № 03-04-06/1902

Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У - с 28 марта - В платежном поручении не нужно заполнять поле "тип платежа"

ВСЕМ! В декларации не отражена льгота - это не значит, что налогоплательщик от нее отказался / Письмо ФНС от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@

Постановление Правления ПФР от 11.01.2016 № 3п / "Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение" / Утвержден формат представления расчета по форме РВ-3 ПФР в электронном виде

Переход с УСН на ОСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373921-smena_sistemyi_nalogooblojeniya_poryadok_deystviy_i_uchetnyie_voprosyi

Порядок ведения раздельного учета по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/poryadok-vedeniya-razdelnogo-ucheta-po-nds/

Росстат проводит сплошное федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/438117/

Информация ПФР от 8 февраля 2016 г. "Продолжается отчетная кампания для плательщиков страховых взносов" / Последняя дата сдачи в бумажном виде - 15 февраля 2016 г., в электронном - 20 февраля. Отмечено, что взносы за январь также необходимо уплатить не позднее 15 февраля. Рекомендуется воздержаться от совершения действий в последний день.

Письмо Минфина от 03.02.2016 № 03-05-06-02/5239 / <О земельном налоге> / Порядок установления налоговых ставок для уплаты земельного налога / В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, ставка земельного налога устанавливается в размере, не превышающем 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка.

ВС признал правомерным взыскание налоговой задолженности организации с ее взаимозависимого лица / ПИСЬМО ФНС от 18.11.2015 № СА-4-7/20176@

Деньги по решению суда будут списаны со счета, даже если он заблокирован / ПИСЬМО Минфина от 21.12.2015 № 03-02-07/1/75001

Стоимость передаваемых арендодателю неотделимых улучшений НДС не облагается / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 12.01.2016 № Ф05-18582/2015 (могут оспорить)

Как определить размер стандартного вычета, если у одного из супругов есть ребенок от предыдущего брака, которому исполнилось 18 лет / ПИСЬМО Минфина от 21.01.2016 № 03-04-05/1999

Дистанционная работа - командировочные расходы возмещаются по общим нормам / ПИСЬМО Минфина от 30.11.2015 № 03-04-06/69428

Об учете в доходах лизинговых платежей и выкупной цены предмета лизинга / ПИСЬМО Минфина от 18.12.2015 № 03-03-06/1/74463

О начислении амортизации по ОС после реконструкции / ПИСЬМО Минфина от 11.11.2015 № 03-07-11/65021

Обеспечительный платеж не учитывается в доходах «упрощенца» / ПИСЬМО Минфина от 17.12.2015 № 03-11-06/2/73977

Стоимость картриджей для оргтехники и услуг по доставке готовой печатной продукции заказчикам можно учесть в составе материальных расходов / ПИСЬМО Минфина от 25.12.2015 № 03-11-06/2/76408

С 1 февраля проиндексированы пособия / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 28.01.2016 № 42

Минфин: первичный документ с ошибкой заменить нельзя / Закон о бухучете не содержит положений о замене "первички". Единственным способом устранить ошибку является исправление документа. Суды - можно заменить первичный документ на новый с теми же реквизитами. Исправление же должен заверить тот, кто составил первичный документ. При этом нужно указать дату корректировки, а также фамилию и инициалы либо иные идентифицирующие данные (закрепить учетной политикой). Письмо Минфина от 22.01.2016 № 07-01-09/2235

Образец заполнения платежного поручения в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373901-obrazets_zapolneniya_platejnogo_porucheniya_v_2016_godu

Новые КБК на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373899-novyie_kbk_na_2016_god_

Налоговая карточка по НДФЛ в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373900-nalogovaya_kartochka_po_ndfl_v_2016_godu

Увольнение работника, не прошедшего испытательный срок - http://pravcons.ru/articles/publ/uvolnenie-rabotnika-ne-proshedshego-ispytatelnyy-srok/

Расчеты с подотчетными лицами: недочеты в первичных документах - http://pravcons.ru/articles/publ/raschety-s-podotchetnymi-litsami-nedochety-v-pervichnykh-dokumentakh/

Срочный трудовой договор? Детали - http://pravcons.ru/articles/publ/srochnyy-trudovoy-dogovor-do-pory-do-vremeni/

Переплата по налогам: что делать? Думаем - http://pravcons.ru/articles/publ/pereplata-po-nalogam-chto-delat/

НДС. Компания, которая не отказалась от освобождения, но выставила счета-фактуры и перечислила налог, вправе получить вычет. Письмо Минфина от 10.12.2015 № 03-07-14/72142

Организация не смогла удержать НДФЛ - сообщите не позднее 1 марта. Срок уведомления о том, что удержать налог невозможно, увеличился. Новые правила применяются с 1 января. Письмо Минфина от 14.01.2016 № 03-04-06/636

Командировочные расходы признаются по курсу на дату покупки работником иностранной валюты / Курс подтверждается справкой об обмене валюты. Если такого документа нет, при исчислении налога на прибыль работодатель пересчитывает затраты по курсу ЦБ РФ на дату, когда был выдан аванс. Командировочные расходы учитываются на день утверждения авансового отчета. Письмо Минфина от 21.01.2016 № 03-03-06/1/2059

Постановление Правительства от 04.02.2016 № 70 / "О порядке казначейского сопровождения в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения".

Минфин - письмо № 03-03-06/1/821 от 15.01.2016 - порядок налогового учета расходов топлива на производство тепловой энергии / Постановлением № 1075 от 22.10.2012 установлены нормативы расхода топлива на производство тепловой энергии. НК не предусмотрено нормирование указанных расходов, а также не установлены правила определения обоснованности таких расходов. Исходя из особенностей собственного производственного цикла, налогоплательщики могут определять нормативы каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве. Эти нормативы могут быть установлены технологическими картами, сметами технологического процесса или иными аналогичными внутренними документами.

Для вычета по НДС не годятся документы с факсимиле, решил Верховный суд - Даже если компании договорились использовать его.

Приказ ФНС от 23 декабря 2015 г. № ММВ-7-17/595@ "Об утверждении формы заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)".

При расчете налога на прибыль единовременную арендную плату признают в расходах равномерно / Затраты распределяют на весь срок аренды. Есть мнение суда, согласно которому учесть их можно единовременно в том периоде, когда произведены расчеты по договору (осторожно!) / Письмо Минфина от 18.01.2016 № 03-03-06/1/1123

Доход от экономии на процентах рассчитывается независимо от даты получения займа / С 1 января при расчете НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока займа. Ранее такой доход рассчитывался на день уплаты процентов по займу. Письмо Минфина от 14.01.2016 № 03-04-06/636

Имущество. Нельзя включить в одну декларацию информацию об офисах в разных городах / Если налог на имущество не поступает в муниципальный бюджет, можно включить в отчетность сведения обо всех объектах, которые находятся в одном субъекте РФ, но в разных муниципальных образованиях. Правило не действует, когда налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости! Декларацию и расчеты ему придется подавать в инспекцию по месту нахождения каждого объекта. Письмо ФНС от 23.12.2015 № БС-4-11/22566

МСФО. Приказ Минфина от 28 декабря 2015 г. N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации". Минфин России вводит в действие новую редакцию МСФО. В него включено 40 МСФО и 26 разъяснений.

Центробанк принял решение об отзыве кредитной организации КБ «Интеркоммерц» (г. Москва) и у кредитной организации КБ «Альта-банк» (г. Москва).

Физлицо выдало заем, выраженный в валюте: рост курса к дате возврата, не вызывает проблем НДФЛ (Письмо ФНС от 21.01.16 № БС-4-11/647).

С 1 февраля 2016 года многие социальные выплаты, пособия и компенсации проиндексированы на 7% / Постановление Правительства от 28.01.2016 № 42 "Об установлении с 1 февраля 2016 г. размера индексации выплат, пособий и компенсаций" / Индексации подлежат выплаты, предусмотренные федеральными законами, указанными в части 1 статьи 4 Федерального закона от 6 апреля 2016 г. N 68-ФЗ "О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов" / Федеральным законом "О ветеранах"; Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"; Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и др.

Изменения в трудовом законодательстве в 2016 году / «Запрет» на использование заемного труда с 01.01.2016 года. Квалификация работника и обязательное применение профессиональных стандартов всеми категориями работодателей с 01.07.2016 года (закон №122-ФЗ от 2.05.2015). Ограничения на заключение гражданско-правовых договоров. Дополнительные ограничения на привлечение иностранных работников с 2016 года. Изменения по вопросам представления справки о наличии или отсутствии судимости. Новые правила получения сведений из реестра дисквалифицированных лиц. Новый порядок уведомления о приеме на работу бывших государственных служащих. Оформление приема на работу. Отказ в приеме на работу: критерии оценки правомерного поведения работодателя; судебная практика. Новое в заключении трудовых договоров / Определение и согласование условий трудового договора. Административная ответственность за уклонение от заключения и подмену трудового договора гражданско-правовым. Сложные ситуации, связанные с указанием условий труда на рабочем месте по результатам специальной оценки условий труда. Заключение срочного трудового договора. Привлечение внештатных сотрудников – риски работодателя. Защита прав и интересов работодателя в случаях изменения договора и перевода работника на другую работу. Новые требования к совмещению профессий. Аннулирование трудового договора. Сокращение численности (штата) работников. Новый порядок увольнения беременных женщин. Новое в правовом регулировании оплаты труда / Применение изменений, внесенных в ст. 136 ТК. Оплата труда при суммированном учете рабочего времени: незаконные переплаты и недоплаты, оплата сверхурочной работы. Обязательность индексации зарплаты в связи с ростом потребительских цен. Возможности по уменьшению зарплаты без согласия работника в условиях кризиса. Признание предприятия банкротом при наличии трехмесячной задолженности по оплате трудам. Новое в регулировании времени отдыха и предоставления отпусков / Ежегодный оплачиваемый отпуск: новые правила предоставления. Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы, оправдательные документы. Предоставление отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком: правовые позиции Верховного Суда. Проверки ГИТ и ответственность за нарушения в 2016 году / Новая система административной ответственности работодателя и организации. Сроки давности привлечения к административной ответственности. Защита интересов работодателя в ходе проверок. Изменение системы проверок субъектов малого предпринимательства в 2016 году.

НДФЛ. Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/591@ / "О направлении контрольных соотношений" / Обновлены контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) / Налоговые агенты, начиная с отчета за I квартал 2016 года обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Платежки. Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У / "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". С 28 марта 2016 года уточняются требования к указанию реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему информация о плательщике, получателе средств, назначении платежа в реквизитах 22, 60, 61, 101 - 109 указывается в соответствии с требованиями нормативных актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона "О национальной платежной системе" Минфином по согласованию с Банком России.

ОТЧЕТНОСТЬ В СТАТИСТИКУ! КВАРТАЛЬНАЯ - 2016! Приказ Росстата от 29.01.2016 № 33 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".

Передача рекламных материалов, не соответствующих признакам товара, не облагается НДС, независимо от их стоимости / ПИСЬМО Минфина от 23.12.2015 № 03-07-11/75489

Электронные счета-фактуры распечатывать не нужно / ПИСЬМО Минфина от 13.01.2016 № 03-03-06/1/259

6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению / ПИСЬМО ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@

2-НДФЛ - сумма налога указывается в полных рублях / ПИСЬМО ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/4997@




8

Организация создана в конце года. Отчетность - http://pravcons.ru/articles/publ/organizatsiya-sozdana-v-kontse-goda-otchetnost/

Продажа недвижимости – детали! Письмо Минфина от 21.01.2016 № 03-04-05/2050 / Доходы от продажи недвижимости, приобретенной в собственность до 1 января 2016 года, облагаются НДФЛ по "старым" правилам / Новые правила (5 лет вместо 3 лет) распространяются на объекты недвижимого имущества, которые приобретены после 1 января 2016 года (пункт 3 статьи 4 Закона N 382-ФЗ). Также в письме Минфина России сообщен порядок налогообложения НДФЛ в отношении продажи имущества, приобретенного до 1 января 2016 года (в части получения имущественного налогового вычета при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также права налогоплательщика на уменьшение облагаемых НДФЛ).

Отчетность в ПФР - ИНФОРМАЦИЯ / Федеральным законом от 29.12.2015 N 385-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий" с 1 апреля 2016 года вводится для страхователей новая форма отчетности в ПФР. Страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договора гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: 1) Страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) Фамилию, имя, отчество; 3) Идентификационный номер налогоплательщика. С учетом выходных (праздничных) дней первую отчетность необходимо представить не позднее 11 мая 2016 года. Обращаем внимание, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Займы. В декларации по НДС надо записать только проценты по займу, выданному контрагенту. Сумму самого займа в разделе 7 отчета указывать не нужно. В разделе 7 декларации по НДС следует отражать операции, которые не облагаются НДС по любому основанию (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Проценты освобождены от налога на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК. А сам заем не является объектом налогообложения НДС (п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК). В графе 2 раздела 7 надо показать стоимость реализованных услуг. А при выдаче займа такая стоимость - это только проценты, начисленные по договору. Значит, саму сумму займа отражать в разделе 7 не требуется (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896). Проценты надо записать в графе 2, а в графе 1 поставить код 1010292 (п. 44.3, 44.4 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@). «ГАРАНТ»

Чем грозит задержка выдачи трудовой книжки? Ищите - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/chem-grozit-zaderzhka-vydachi-trudovoy-knizhki/

Проверьте себя - не будет ли бухгалтерских ошибок в расчетах, с учетом того, что год високосный?

«Зарплатная» статотчетность: что сдаем и когда? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/zarplatnaya-statotchetnost-chto-sdaem-i-kogda/

Заявление на детский вычет по НДФЛ образец - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373736-zayavlenie_na_detskiy_vyichet_po_ndfl_obrazets

Как внести изменения в устав ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373737-kak_vnesti_izmeneniya_v_ustav_ooo

Новая справка 2-НДФЛ за 2015 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373735-novaya_spravka_2_ndfl_za_2015_god

"Рекомендации по заполнению формы уведомления об обработке (о намерении осуществлять обработку) персональных данных" (утв. Роскомнадзором 29.01.2016)

При оформлении первичных учетных документов налогоплательщик вправе применять простую и (или) усиленную неквалифицированную электронные подписи (письмо Минфина от 11 января 2016 г. № 03-03-06/61). Должны быть установлены правила определения лица, подписывающего электронный документ, по его простой электронной подписи. Лицо, создающее и (или) использующее ключ простой электронной подписи, должно соблюдать его конфиденциальность. По этим правилам могут быть составлены как электронные первичные документы, формирующие внутренний документооборот организации (например, табели учета рабочего времени, приходные ордера и пр.), так и использующиеся при оформлении операций с контрагентами. Простая или усиленная неквалифицированная подпись не может использоваться при оформлении электронных счетов-фактур. Налоговое законодательство требует применять в этом случае усиленную квалифицированную электронную подпись (п. 6 ст. 169 НК). Те же правила применимы при электронном взаимодействии с налоговыми органами.

ФНС - ИП, решивший прекратить свою предпринимательскую деятельность, должен подать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ в течение пяти дней с момента внесения записи в ЕГРИП о снятии его с учета (письмо ФНС от 13 января 2016 г. № БС-4-11/114@ "Ответ на запрос"). Обращаем внимание, что пятидневный срок для подачи декларации в данном случае определяется в рабочих днях (п. 3 ст. 229, п. 6 ст. 6.1 НК). Днем прекращения деятельности ИП считается дата внесения указанной записи в ЕГРИП. Отчитаться о доходах надо за период, в который включается момент времени с даты подачи заявления о прекращении деятельности в инспекцию до даты внесения записи об этом в ЕГРИП. Обращаться в ПФР для снятия с учета ИП, прекратившему деятельность в течение расчетного периода, не нужно. Налоговые органы сами сообщают в фонд сведения о доходах от деятельности плательщика взносов с начала расчетного периода до момента ликвидации.

Бюджет. Приказ Минфина от 17 декабря 2015 г. № 199н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений".

«УНП» № 5 - 2–8 февраля 2016 года, анонс: Налоговая служба разрешила сдать справки о доходах без ИНН / Для малых компаний введут щедрые льготы / Уже готов новый ежемесячный отчет в ПФР / Появилась новая причина для блокировки счета / Стало рискованно списывать активы без причины / Минтруд уточнил, как посчитать взносы за новых сотрудников / Налоговики утвердили справку, которая освободит от НДФЛ / Одинаковый IP-адрес у компании и контрагента не доказывает схему / Что изменилось в расчете больничных, декретных и детских пособий / Новые лимиты для пособий / Как вычислить НДС по билетам на поезд, купленным в 2016 году / В каждом магазине и кафе теперь необходим новый журнал учета алкоголя / Что стали путать в сроках перечисления НДФЛ / Можно ли списать НДС с безвозмездной передачи активов / Как компенсировать отпускные после длительного прогула / «…Инспекторы не смогли попасть на склад и пересчитали нам весь НДС. Это законно?..» / В декларации по прибыли отражают только выплаченные дивиденды / Когда регистрировать обособленное подразделение / Новые компании тоже создают резервы в бухучете / Можно сразу списать расходы на рекламный стенд / Безопаснее подвести часы на кассе, если они отстают / Как поменять адрес компании по новым правилам / Решение о переезде, без которого теперь не сменить адрес / Пояснения на случай, если новый адрес насторожит налоговиков / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Столичные проверки втрое дороже областных / Налоговики требуют восстановить НДС с премий от поставщика / Компании успешно отменяют штрафы по уточненкам / Стало ясно, как погасить ипотеку за счет регионального материнского капитала / Расчет РСВ-1 за 2015 год: как заполнить, сдать и уточнить / В разделе 7 декларации по НДС показывают только проценты по займу /Пенсионер вправе получить льготу лишь на одну квартиру / Квартиру можно учесть как товар или основное средство / Когда платить авансы после ухода с упрощенки / Иногда нужно сдать нулевую декларацию за землю

«УНП» № 4 26 января – 1 февраля 2016 года, новости: Окончательно решено вернуть страховые взносы налоговикам / Будет меньше споров по НДФЛ / Подработка спасает главбухов в кризис / Поддельные больничные исчезнут / Окончательно решено вернуть страховые взносы налоговикам / Будет меньше споров по НДФЛ / Подработка спасает главбухов в кризис / Поддельные больничные исчезнут / Расчет 6-НДФЛ уже можно проверить по новой методике налоговиков / Налоговая обязана зарегистрировать кассу с «усатой» голограммой / ФНС утвердила новые форматы акта и накладной / Не дело инспекторов оценивать, нужен компании кредит или нет / Как избежать бухгалтерских ошибок в расчетах високосного года / Шпаргалка по безошибочному учету проданных и купленных долгов / Как в этом году уменьшить НДФЛ за иностранца на стоимость патента / Индексировать ли зарплату в связи с ростом цен / Как рассчитать НДС по отгрузкам в у.е. / Как сдать 2-НДФЛ, если не хватает данных работника? / «…Деньги зависли в проблемном банке, а инспекция требует с них НДС...» / Безопаснее уточнить вычеты в декларации по НДС / Надо оплатить больничный во время отпуска с увольнением / Как магазину отразить закупки алкоголя в ЕГАИС / Как без ошибок оформить и выдать подотчетные / Что необычного в учете переходящих доходов и расходов / УСН - Безупречная Книга учета. Как исправить старые ошибки в Книге учета / Упрощенные расходы. Новые расходы, которые войдут в декларацию по упрощенке за 2015 год / На цифрах. Есть безопасный способ поделить излишки и недостачи между упрощенкой и ЕНВД / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Стало ясно, когда не стоит затевать спор по НДС / Филиалы ФСС отказываются возмещать расходы / В Москве цену патента теперь можно рассчитать за минуту / Столичная минималка будет меняться один раз в квартал / Безнадежные долги, разницы в курсах и реклама на упрощенке / Стоимость листовок не учитывают при расчете пропорции по НДС / Сдать 2-НДФЛ нужно до реорганизации / Иногда с доходов на ЕНВД платят упрощенный налог / Ошибка в номере таможенной декларации не мешает вычетам / Форму КМ-4 безопаснее заверить у инспектора

Накладные и акты, которые компании, в некоторых случаях, составляют в электронном виде, появились новые форматы. ФНС - приказ от 30.11.15 № ММВ-7-10/551@, а формат документа о передаче работ (оказании услуг) — приказ от 30.11.15 № ММВ-7-10/552@.

Признаки «помоек» у поставщиков и неосмотрительность при их выборе - лишение вычетов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 13.01.2016 № Ф04-28772/2015

Если товар не облагается НДС в России, то его ввоз из стран Таможенного союза – тоже. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 12.01.2016 № Ф04-28029/2015

Как заполнить книгу покупок - услуга оказана в счет полученного от физлица аванса. ПИСЬМО Минфина от 16.11.2015 № 03-07-11/65903

Аренда квартиры у физлиц, фирма должна удерживать НДФЛ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 13.01.2016 № 304-КГ15-17425

Об определении доходов в целях НДФЛ при возврате денег по договору займа / ПИСЬМО Минфина от 23.12.2015 № 03-04-05/75476

База по страховым взносам за нового работника считается без учета выплат ему на прежней работе. ПИСЬМО Минтруда от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569

Расходы на рекламу не уменьшают доходы, если понесены в пользу взаимозависимого лица. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 14.01.2016 № 302-КГ15-17861

Потери от пожара. ПИСЬМО Минфина от 29.12.2015 № 03-03-06/1/77005

Затраты на такси можно учесть в налоговых расходах – как… ПИСЬМО Минфина от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181

Доход исполнителя на УСН составляют выручка за оказанные услуги и сумма компенсации его расходов. ПИСЬМО Минфина от 30.11.2015 № 03-11-06/2/69446

Мнение. При сокращении штата под выплату выходного пособия создается резерв. Организация не обязана представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность в электронном виде. Иностранное гражданство физлица – учредителя компании не мешает отнести ее к малому бизнесу. Налогом по УСН облагается только комиссионное вознаграждение, полученное управляющей компанией за посредничество

Шестимесячный испытательный срок нельзя установить рядовому сотруднику. ПИСЬМО Роструда от 20.11.2015 № 2630-6-1

Не все противопожарные требования применимы к конкретной организации. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 15.01.2015 № 301-АД15-17299

Снижен штраф за просрочку подачи документов - в 100 раз. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 31.12.2015 № Ф05-18560/2015

О выборе: давать согласие на обработку персональных данных или нет. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 24.12.2015 № 306-КГ15-17238

«Штрафы, положенные за просрочку сдачи отчетности» - http://www.v2b.ru/Article16021

«В какие сроки нужно представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и в орган статистики?» - http://www.v2b.ru/Article16025581

Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы / Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции для «5%». Суд - общехозяйственные расходы нужно учитывать. Постановление АС МО от 21.01.2016 по делу № А40-168860/2014

Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме".

Письмо ФНС от 18.11.2015 № СА-4-7/20176@ / <О направлении и использовании в работе Определения Верховного Суда РФ от 02.11.2015 № 305-КГ15-13737> / Верховный Суд РФ признал правомерным взыскание налоговым органом задолженности налогоплательщика с его взаимозависимого лица. Суд признал доказанным установленный налоговым органом факт взаимозависимости и аффилированности обществ, имеющих общего учредителя и генерального директора, один фактический адрес, контактные телефоны, информационный сайт и вид деятельности. Инспекцией была доказана совокупность условий, при которых взыскание налоговой задолженности производится с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал.

С 1 января этого года для подтверждения нулевой ставки по НДС налогоплательщику больше не надо представлять подтверждающие документы на бумаге. Сейчас одновременно с налоговой декларацией по НДС можно представить реестры в электронной форме, заменяющие бумажные документы - пресс-служба ФНС.

Справка - подтверждение основного вида деятельности 2016 — это обязательный документ для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2016 году / Надо не позднее 15 апреля 2016 года подать в свое отделение ФСС: Заявление о подтверждении основного вида деятельности и Справку-подтверждение основного вида деятельности. Многие несут в ФСС и последний баланс.

ЦБ отозвал лицензии у Международного акционерного банка, Миллениум банка и банка «Регнум».

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373650-novyie_sroki_uplatyi_ndfl_v_2016_godu

Единый реестр проверок / Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2016 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2016/

Образцы учетной политики на 2016 год – УСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373652-obraztsyi_uchetnoy_politiki_na_2016_god




3

ФНС сократила список стран, с которыми обмен налоговой информацией не происходит. Раньше в перечне были Австрия, Великобритания, Швейцария, Мальта, Израиль, а также Абхазия, Южная Осетия и Ливан, теперь их там нет.

Налоговые новации – 2016 - http://www.klerk.ru/buh/articles/437464/

Для того, чтобы в частности, воспользоваться налоговым вычетом на лечение необходимо - http://www.klerk.ru/buh/articles/437366/

Основные изменения законодательства – 2016, интересные «упрощенцам» - http://pravcons.ru/articles/publ/osnovnye-izmeneniya-zakonodatelstva-2016-interesnye-uproshchentsam/

Приказ ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@" / Скорректирована форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Признать задолженность безнадежной только по регистрам учета нельзя / У компании не было первичных документов, подтверждающих основания возникновения и наличие просроченной дебиторской задолженности, которая списана в расходы по налогу на прибыль как безнадежный долг. Фирма представила только регистры бухучета и акты сверки, подписанные одной стороной. Налогоплательщик должен доказать, что они правомерны и обоснованы. Списать убыток можно, только если есть первичные документы, подтверждающие размер расходов и тот факт, что они произведены. Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.11.2015 по делу № А11-3787/2014

Расходы на аренду квартиры для командированных сотрудников можно учесть, если она заселена / Затраты на аренду включаются в базу по налогу на прибыль за период, когда в квартире проживали командированные сотрудники. Письмо Минфина от 15.01.2016 № 03-03-07/803

C 22 января 2016 года применяется новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) - утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/544@ от 25.11.2015, её представляют физические лица, с которых не был удержан налог налоговым агентом, а также в ряде других случаев (срок - до мая 2016 года).

Форма 6-НДФЛ: срок перечисления определяется по НК / В строке 120 расчета по форме 6-НДФЛ отражается дата, не позднее которой вносится налог. По общему правилу нужно указать день, следующий за днем выплаты дохода. Одно из специальных правил касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с уходом за больным ребенком). Удержанный с этих сумм НДФЛ следует перечислить не позднее месяца, в котором они выплачены. Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@

Как правильно рассчитать пособия в 2016 году? Часть 2 - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-pravilno-rasschitat-posobiya-v-2016-godu-chast-2/

Со стоимости бесплатного питания работников нужно платить страховые взносы / Если работодатель предоставляет своим работникам бесплатное питание, то его стоимость необходимо включать в базу для начисления страховых взносов (постановление АС Дальневосточного округа от 28 декабря 2015 г. № Ф03-2345/15 по делу № А04-7940/2014). Это решение судей распространяется и на случаи, когда организация компенсирует часть расходов на обеды своих сотрудников. Страховыми взносами не облагаются законодательно установленные компенсационные выплаты (в пределах норм), в том числе связанные с бесплатным предоставлением питания или соответствующего денежного возмещения (ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"). Законодательством предусмотрена обязанность работодателя бесплатно выдавать работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты, сотрудникам, работающим в особо вредных условиях труда – лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК). Во всех остальных случаях, заключили судьи, стоимость питания или его компенсация работнику не могут рассматриваться как компенсационные выплаты. Это элемент оплаты труда, и он должен облагаться страховыми взносами. ГАРАНТ.РУ

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ – ПРОБЛЕМЫ - http://www.klerk.ru/buh/articles/437344/

Федеральный закон от 31 января 2016 г. № 6-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему, а также Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" / Россия и Китай: ратифицировано новое соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение подписано в Москве 13 октября 2014 г. и заменяет аналогичный документ от 1994 г.

Пособие работникам, получившим право на пенсию, не включают в расходы по налогу на прибыль / Даже предусмотренные в коллективном договоре единовременные выплаты не уменьшают налог, поскольку их нельзя обосновать. Такие выплаты не связаны с оплатой труда, они носят непроизводственный характер и не стимулируют сотрудников работать лучше. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.12.2015 по делу № А74-8693/2014

Регулярная уплата налога может помешать возврату переплаты / Инспекция отказалась вернуть переплату налога, так как посчитала, что с даты ее образования прошло более трех лет. Суд - срок на возврат искусственно увеличен, поскольку компания, имея переплату, продолжала перечислять налог вовремя, а инспекция не могла зачесть ее самостоятельно. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей без заявления налоговый орган может, только если налог не уплачен в иной форме, т.е. если налогоплательщик не перечислил в срок деньги в счет текущих платежей. Постановление АС МО от 18.01.2016 по делу № А40-60581/2015

Сведения о финансовом положении банка, которые представила инспекция, опубликованы позже, чем были оформлены платежные поручения. Так как с расчетного счета компании деньги списаны, по мнению суда, обязанность по уплате налога считается исполненной. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка не зависит от налогоплательщика. Обращаем внимание: АС Московского округа не уточняет, был ли расчетный счет в "проблемном" банке единственным у налогоплательщика. Иногда арбитражные суды считают, что наличие единственного счета - довод в пользу добросовестности организации или предпринимателя. Определение ВС от 20.11.2015 № 307-КГ15-15167

Налог на имущество юридических лиц: изменения с 1 января 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373647-nalog_na_imuschestvo_yuridicheskih_lits_izmeneniya_s_1_yanvarya_2016_goda

Изменения в заполнении платежных поручений 2016 – читаем осторожно – перепроверяем по официальному документу! - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373649-izmeneniya_v_zapolnenii_platejnyih_porucheniy_2016

Информация Роструда / <Об организации труда в холодное время года на открытой территории или в неотапливаемых помещениях> / К работе на холоде допускаются только лица, прошедшие предварительные медицинские осмотры и не имеющие каких-либо противопоказаний для данной деятельности. Работники должны быть обеспечены комплектом средств индивидуальной защиты, соответствующим текущим климатическим условиям. Привлечение работников к выполнению трудовых обязанностей в холодное время на открытом воздухе или в неотапливаемых помещениях должно сопровождаться специальными перерывами для обогрева и отдыха. Эти перерывы обязательно включаются в рабочее время и подлежат оплате. Температура воздуха в местах обогрева должна поддерживаться на уровне 21 - 25 градусов C, данные помещения также следует оборудовать устройствами для обогрева кистей и стоп, температура которых должна быть в диапазоне 35 - 40 градусов C и т. д.

ФНС ПИСЬМО от 20.01.16 № БС-4-11/546@ / О представлении расчета по форме 6-НДФЛ и заполнении строки 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" расчета. Налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. По строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается дата в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога на доходы физических лиц.

Статистическая отчетность – интересно ВСЕМ - http://pravcons.ru/articles/publ/statisticheskaya-otchetnost/

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете - http://pravcons.ru/articles/publ/otrazhenie-rezultatov-nalogovoy-proverki-v-bukhgalterskom-uchete/

ЯНВАРЬ 2016 ГОДА

30

Долги физических лиц перед банками-кредиторами признаются безнадежными для целей налогообложения с даты, когда такие долги, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, признаются погашенными. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 декабря 2015 г. № 03-03-06/2/70595

Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам в банке / Обложению налогом на доходы физических лиц подлежит не вся сумма процентов, полученных по вкладам в банке, а только часть, превышающая установленные главой 23 - НДФЛ Кодекса пределы. При этом большинство банков предлагают физическим лицам вклады, размер процентного дохода по которым не превышает указанных пределов. Соответственно, процентный доход по таким вкладам в банках не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. ПИСЬМО МИНФИНА от 4 декабря 2015 г. N 03-04-05/71312

Компания не сообщила о создании подразделения - ее оштрафуют только за неподачу сведений / Организация вела деятельность через обособленное подразделение, не сообщив об этом в налоговый орган. Инспекция оштрафовала ее на крупную сумму за то, что порядок постановки на учет в налоговом органе нарушен. Суд - компания не нарушила порядок постановки на учет, поэтому ее можно оштрафовать лишь за неподачу сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ. Некоторые суды указывают, что налогоплательщику грозит штраф 5000 руб. Постановление АС Уральского округа от 28.12.2015 по делу № А60-4800/2015

Суммы НДС, предъявленные подрядчиками по выполненным работам (услугам), могут быть приняты заказчиком к вычету при наличии необходимых документов, включая случаи, когда эти работы учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (письмо ФНС от 20 января 2016 г. № СД-4-3/609@ "О порядке применения НДС"). Принять к вычету налог можно, не дожидаясь ввода в эксплуатацию завершенного капитальным строительством объекта основного средства и отражению его на счете 01 "Основные средства". Аналогичные правила применяются для вычета сумм НДС, предъявленных подрядными организации при проведении заказчиком-застройщиком достройки, реконструкции и модернизации объектов основных средств. Главные условия, которые должны быть соблюдены для вычета НДС: наличие счета-фактуры; наличие соответствующих первичных документов (в частности, акта выполненных работ); использование строящегося объекта для осуществления операций, облагаемых НДС; принятие на учет выполненных работ, в том числе на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (ст. 171-172 НК).

Не забудьте отчитаться по транспортному и земельному налогам / 1 февраля истекает срок представления организациями деклараций за 2015 год по двум налогам: земельному и транспортному (п. 1, п. 3 ст. 398, п. 1, п. 3 ст. 363.1 НК). По земельному налогу налогоплательщики – организации должны сдать декларацию за 2015 год по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК). Физлица и ИП декларацию подавать не обязаны (правило для ИП действует только с этого года). Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696@. По транспортному налогу отчитаться нужно также только организациям. Они должны представить декларацию за 2015 год по месту нахождения транспортных средств – под ним НК РФ понимает место нахождения организации или ее обособленного подразделения. Исключение составляют транспортные средства, относящиеся к водным или воздушным. Форма декларации по этому налогу утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@.

ЦБ отозвал лицензию у столичного «Межтрастбанка».

Постановление ПФР от 22.12.2015 № 511П "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении Пенсионным фондом Российской Федерации зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов" / Акт совместной сверки расчетов (формы 21-ПФР); заявления о зачете (формы 22-ПФР), о возврате (формы 23-ПФР, 24-ПФР); решения о зачете (формы 25-ПФР, 27-ПФР), о возврате (формы 26-ПФР).

Чтобы устранить поломки, мешавшие использовать основное средство, организация заменила неисправные детали более современными запчастями. Эксплуатационные показатели объекта улучшились. Такая замена не является модернизацией. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2015 по делу № А78-3907/2015

Не исчисляют взносы с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД / Минтруд - ТК не позволяет заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранным гражданином, который проживает и выполняет работы (оказывает услуги) не на территории России. Однако гражданско-правовой договор с ним заключить можно. Письмо Минтруда от 05.11.2015 3 17-3/В-534

УСН лимит доходов в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373567-usn_limit_dohodov_v_2016_godu

Детские пособия в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373565-detskie_posobiya_v_2016_godu

Письмо ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ / "Об направлении рекомендуемой формы справки" / …рекомендуемая форма справки, подтверждающая право налогоплательщика на освобождение от налогообложения НДФЛ материальной налоговой выгоды от экономии на процентах / Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство (приобретение) жилья, подтвержденного налоговым органом в установленном порядке.

Экономия подрядчика - http://www.klerk.ru/buh/articles/437230/

Работодатель может менять структуру организации и численность сотрудников. Он вправе сокращать штат, соблюдая порядок увольнения и предоставляя необходимые гарантии. Определение КС от 22.12.2015 № 2768-О

ФНС - по вопросу удержания и перечисления НДФЛ организацией — налоговым агентом при выплате работнику аванса (письмо от 15 января 2016 г. № БС-4-11/320 "О рассмотрении обращения"). Обязанности удерживать налог в этом случае у налогового агента нет.

Размеры пособий в 2016 году. Таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373525-razmeryi_posobiy_v_2016_godu_tablitsa

Уплата налогов при покупке недвижимости до госрегистрации права собственности на нее / ПИСЬМО Минфина от 17.12.2015 № 03-07-11/74052

В каких случаях для отмены приостановления операций по счетам организации решение налогового органа не требуется / ПИСЬМО Минфина от 24.11.2015 № 03-02-07/1/68233

Для вычета НДС по составленному на иностранном языке авиабилету необходим перевод / ПИСЬМО Минфина от 09.12.2015 № 03-07-14/71801

Порядок учета НДС при безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений съемного имущества / ПИСЬМО Минфина от 17.12.2015 № 03-07-11/74085 / Стоимость безвозмездно переданных неотделимых улучшений не учитывается в расходах арендатора.

В трудовом договоре с работниками нельзя указывать размер зарплаты в иностранной валюте / ПИСЬМО Роструда от 20.11.2015 № 2631-6-1

Право на оплату больничного сохраняется в течение 30 дней после окончания отпуска с последующим увольнением / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 23.11.2015 № 34-КГ15-13

Штрафы за работу с грубыми нарушениями требований законов о лицензировании выросли - закон от 29.12.2015 № 408-ФЗ

Как проверять бухгалтерский баланс форма 1 бланк - http://www.glavbukh.ru/art/62805-kak-proveryat-buhgalterskiy-balans-forma-1-blank---2016 или http://www.glavbukh.ru/art/62805-kak-proveryat-buhgalterskiy-balans-forma-1-blank---2016#ixzz3yQaEzWhc

Мнение. Применяем корректировочные счета-фактуры, когда имеются: скидка или премия меняющие цену; недопоставка; возврат товаров.




27

УСН – декларация – 2015 - http://www.klerk.ru/buh/articles/437611/

Налог на имущество: изменения-2016 - http://www.klerk.ru/buh/articles/436792/

Как правильно рассчитать пособия в 2016 году? Часть 1 - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-pravilno-rasschitat-posobiya-v-2016-godu-chast-1/

Расходы работодателя на покупку путевки, как и компенсация таких затрат сотрудника, не включены в перечень сумм, не облагаемых взносами. Суды - оплата путевок носит социальный характер и не облагается взносами. Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538

Списание основного средства с бухучета нужно обосновать / Необходимо подтвердить, что не выполняется хотя бы одно из условий, при которых актив принимается к учету как основное средство. Порядок действий при списании актива предусмотрен в Методических указаниях по бухучету основных средств. Чтобы определить, насколько целесообразно дальнейшее использование объекта, возможно ли его восстановление и будет ли оно эффективным, приказом руководителя организации создается комиссия. Еще одной целью формирования комиссии является составление документации при выбытии объектов. Письмо Минфина от 25.12.2015 № 07-01-06/76480.

Если в течение года физлицо сменило работодателя, то при расчете базы для начисления взносов новый работодатель не учитывает выплаты, перечисленные в пользу этого сотрудника на прежней работе. Письмо Минтруда от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569

Расчет НДС не зависит от того, когда сменился собственник экспортируемого товара / применить нулевую ставку можно независимо от того, где состоялся переход права собственности на экспортируемый товар - в России или за рубежом. Письмо ФНС от 24.12.2015 № СА-4-7/22683@

Новые штрафы за статистику в 2016 году / С 2016 года для руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций - от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб.

Письмо МТСЗ от 09.11.15 N 17-3/В-538 / «...суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью дедушки и бабушки, а также родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке».

Письмо МТСЗ от 27.08.14 N 17-3/В-407 / «Учитывая особенность осуществления организацией указанных выплат после смерти работника члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, указанные выплаты не включаются в объект обложения страховыми взносами, так как фактически застрахованное лицо отсутствует».

Письмо МТСЗ от 13.11.15 N 17-3/В-542 / «...поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности на право управления транспортным средством, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке».

Курсовые и суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете в 2015 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/437226/

ИП и декларация по НДФЛ при прекращении деятельности / ФНС- письмо от 13.01.2016 № БС-4-11/114@ / Согласно п. 3 ст. 229 НК в случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде - с момента внесения записи о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и снятия его с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (в том числе и за период между днем представления заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и днем исключения данного предпринимателя из ЕГРИП). По вопросу представления информации в рамках Соглашения по взаимодействию между ФНС и ПФР от 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог - пунктом 2.1.2.15 Соглашения установлено, что, если плательщик страховых взносов прекращает осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщика страховых взносов с начала расчетного периода до момента ликвидации в течение календарного месяца. Сообщение налоговых органов органам ПФ о причинах отсутствия указанной информации о доходах Соглашением не предусмотрено - http://www.eg-online.ru/document/regulatory/302029/

Налог за бугром. В соответствии со статьей 311 НК иностранные налоги засчитываются при включении доходов от источников в иностранных государствах (с учетом расходов) в налоговую базу по налогу на прибыль организаций в РФ при уплате этой организацией налога на прибыль организаций в РФ и при представлении документа, подтверждающего уплату (удержание) данного налога с этих доходов в иностранном государстве. В соответствии с пунктом 8 статьи 274 НК установлено, что в случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с главой 25 НК, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 НК, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю. Таким образом, сумма налога на прибыль организаций за данный отчетный (налоговый) период равна нулю. Учитывая изложенное, в случае если налог на прибыль организаций не подлежит уплате в РФ, то зачет в счет иностранного налога НК не предусматривается. ПИСЬМО МИНФИНА от 30 ноября 2015 г. № 03-03-06/1/69532

Премии (бонусы) включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя в случае, если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы). При этом на основании пункта 3 статьи 168 Кодекса соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 декабря 2015 г. № 03-07-11/74079

О налоге на прибыль и НДС при аренде нежилого помещения по договору, подлежащему госрегистрации / В соответствии с пунктом 2 статьи 651 ГК договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Расчетные документы по оплате арендной платы должны содержать ссылку на договор, в соответствии с которым осуществляются расходы. Расходы по незаключенному договору аренды не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций как не соответствующие критериям расходов, установленных статьей 252 Кодекса. Что касается налога на добавленную стоимость, то на основании положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ услуг, подлежат вычетам в случае использования этих услуг для осуществления операций, подлежащих налогообложению этим налогом, после их принятия на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные арендодателем арендатору в отношении услуг по аренде нежилого помещения, в том числе оказываемых по договору, подлежащему регистрации, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном вышеуказанными пунктами Кодекса. ПИСЬМО МИНФИНА от 23 ноября 2015 г. № 03-07-11/67890

"Положение о порядке свидетельствования Торгово-промышленной платой Российской Федерации обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор)" / (приложение к постановлению Правления ТПП РФ от 23.12.2015 № 173-14) / Девальвация национальной валюты не является обстоятельством непреодолимой силы по внешнеторговым сделкам / Определена процедура свидетельствования ТПП обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор) по условиям внешнеторговых сделок и международных договоров РФ и выдачи сертификата о форс-мажоре. Обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор) по внедоговорным отношениям ТПП России не свидетельствует.

Пожар / Материальные потери подтверждаются справкой МЧС, протоколом осмотра, актом о пожаре и актом инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость утраченного имущества. Отсутствие виновных лиц удостоверит справка о прекращении уголовного дела. Письмо Минфина от 29.12.2015 № 03-03-06/1/77005

Долг и безнадежность. Налогоплательщик должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций того отчетного (налогового) периода, в котором возникла безнадежная задолженность, в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной в соответствии с положениями статьи 266 Кодекса. Видимо, это договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки, акт инвентаризации дебиторской задолженности и приказ о ее списании. Письмо Минфина от 28.12.2015 № 03-03-06/2/76834

Участнику ликвидированной организации не вернут налог, который она переплатила / КС - право участника ликвидированной организации на возврат налога, излишне уплаченного компанией, не предусмотрено в НК. Однако переплату может вернуть сама фирма до ликвидации. Письмо ФНС от 24.12.2015 № СА-4-7/22683@

Выгоды вахтовых расходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/436788/

Не стало лицензии у «Внешпромбанка». Банк России принял решение об отзыве с 21 января лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации АКБ «Турбобанк» (г. Санкт- Петербург), также отзывается лицензия у омского АО «Мираф-Банк».

Упрощенка-2016 – новое - http://www.klerk.ru/buh/articles/436789/

Статным. Приказ Росстата от 13.01.2016 № 6 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" / С отчета за январь 2016 года вводятся обновленные Указания.

Акты об оказании услуг. По общему правилу учесть расходы можно по документам без печати. Исключение составляют случаи, когда печать - обязательный реквизит утвержденной формы. С 7 апреля 2015 года отменена обязанность АО и ООО иметь печать. Письмо ФНС от 13.01.2016 № СД-4-3/105@

Особенности бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2880-osobennosti-buhgaltersko-otchetnosti-nekommercheskih-organizaci

Отчетность при УСН в 2016 году: формы, сроки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373309-otchetnost_pri_usn_v_2016_godu_formyi_sroki

Представление дополнительных документов и пояснений при камеральной налоговой проверке - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373340-predstavlenie_dopolnitelnyih_dokumentov_i_poyasneniy_pri_kameralnoy_nalogovoy_proverke

Требование закона о применении ставки 0% при продаже акций российских фирм / Продавец может не платить налог на прибыль, если в активах организации, чьи акции реализуются, доля недвижимого имущества в России не превысила лимит. Условие должно соблюдаться в течение всего срока владения акциями. Чтобы продавец смог применить нулевую ставку налога, он обязан выполнить еще одно требование: на дату реализации необходимо владеть акциями более пяти лет. Письмо Минфина от 24.12.2015 № 03-03-06/2/75822

Если творческий работник несколько лет занимал одну и ту же должность по срочным договорам, это еще не означает, что работа является постоянной, а увольнение по истечении срока - незаконным. По соглашению сторон такие договоры можно заключать, например, с артистами на каждый театральный сезон. Апелляционное определение ВС Республики Саха (Якутия) от 16.11.2015 по делу № 33-4168/2015

Перечень государств/зависимых территорий, с которыми с 1 июля 2015 возможен международный обмен налоговой информацией (перечень по состоянию на 10.12.2015). Перечень действующих международных договоров РФ в отношении обмена налоговой информацией (перечень по состоянию на 10.12.2015) - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2874-obmen-nalogovo-informacie-s-inostrannymi-gosudarstvami

С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы Справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) по новой форме, по этой же форме налоговые агенты обязаны сообщать налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог. Новая форма 2-НДФЛ разработана с учетом изменений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ дополнена отдельными показателями. В разделе 4 отражаются инвестиционные налоговые вычеты, данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет. В разделе 5 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. В новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем. С 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ.

Перечень регионов с кадастровой стоимостью налога на имущество - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2878-perechen-regionov-s-kadastrovo-stoimostyu-naloga-na-imuschestvo




20

Доля в ООО обанкротившегося учредителя-физического лица будет оценена и продана с торгов. …п. 4 ст. 213.25 закона «О несостоятельности (банкротстве)", в конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским законодательством, семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания». У учредителей имеется преимущественное право покупки доли.

Бесплатная раздача рекламных материалов не облагается НДС независимо от их стоимости / Если рекламные материалы не соответствуют признакам товара, их распространение потенциальным потребителям не признается объектом обложения. Принять к вычету "входной" НДС по расходам на приобретение этих материалов нельзя. Письмо Минфина от 23.12.2015 № 03-07-11/75489

Как правильно рассчитать детские пособия и больничные в 2016 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/437108/

Полученная поставщиком неустойка освобождается от НДС, если ее сумма не включается в цену / Постановление АС Поволжского округа от 03.12.2015 по делу № А12-2805/2015

Альта-Банк, входящий в топ-200 по активам, перестал проводить платежи клиентов и ввел ограничения на выдачу вкладов.

Письмо ФНС от 15 января 2016 г. № БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" / Подготовлена форма справки на освобождение от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение жилья.

«УНП» №1 12-28 января 2016 года, мысли: С 1 января можно будет позже платить взносы в ФСС / Выросла безопасная доля вычетов НДС / ФНС всех запутала с осмотрами на камералках / Банки проверят операции по счетам магазинов / Нашлось место для дополнительных реквизитов в счете-фактуре / Теперь можно оформить второй загранпаспорт / Минфин уточнил, куда сдавать 6-НДФЛ за работников подразделений / Командировка работника не снижает детское пособие / 100 новых правил, которые с января изменят вашу работу / Ожидаемые поправки. В 2016 году изменится отчетность в фонды / Цифры по пособиям / С 1 февраля увеличатся детские / Страховой стаж для расчета пособий пока не изменится / Советы по поправкам. В карточку учета можно добавить взносы на травматизм / Компанию стоит зарегистрировать на gosuslugi.ru / Новые штрафы по НДФЛ / Стоит сообщить инспекторам о переходе на квартальные авансы / С января надо изменить лимит активов в учетной политике / Ожидаемые поправки. В 2016 году появятся новые коды операций по НДС / В наступившем году обновятся декларации по трем налогам / Цифры по спецрежимам / Новые сроки сдачи отчетности по НДФЛ / Ожидаемые поправки. Снизились налоги за недвижимость и транспорт / Ожидаемые поправки. Поднимутся штрафы за бухгалтерские ошибки / Отложенные поправки. Онлайн-кассы введут только через год / На цифрах. Компании смогут снизить авансы по налогу на имущество / Ожидаемые поправки. У работодателей появится новая обязанность / Заявление на вычеты, которое стоит взять у сотрудников после праздников / Заявление, с которым безопасно предоставлять вычет на жилье / Два новых заявления, чтобы оформить социальный вычет в компании / Проверьте, готовы ли вы и ваши подчиненные работать по новым правилам / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Инспекции ждут разные отчеты о численности / Минфин разъяснил, как посчитать торговый сбор и уменьшить налоги / Что с 1 января меняется в работе главбухов Москвы и области / Срочные трудовые договоры, учебный отпуск и увольнения / Как в бухучете списать расходы на закрытие филиала / Как компании обнулить старые долги по налогам / Сообщить о смене объекта на упрощенке надо только в свою ИФНС / Иностранные компании тоже платят налог на имущество / Есть основания не платить НДФЛ с процентов от инспекции

«УНП» №3 19-25 января 2016 года, новости: Новая декларация по налогу на прибыль уже готова / Минтруд изменит камералки и уточненки по взносам / Есть причина срочно уточнить личные данные работников / Малые компании до 1 апреля должны сдать новый отчет / Работники из Турции станут причиной проверки / Изменились срок уплаты взносов, штрафы и отчетность в фонды / Срочные поправки, которые изменят работу главбухов в наступившем году / Теперь ценники безопасно оформлять без подписи и печати / Личный интерес. Можно позже заплатить НДФЛ, который не удержала компания / У компании не возникает доходов, если она выдала беспроцентный заем / Какие положения учетной политики - 2016 помогут компании добиться своих целей / Что переписать в учетной политике по упрощенке / Как составить идеальную политику по бухучету на 2016 год / Четыре новых положения учетной политики по НДС / Документы, которые выгодно дополнят учетную политику / Вправе ли работник получить командировочные для коллеги / Можно ли списать бензин для личной машины директора / Инспекторам не нравятся премии при убытках / «…Инспекторы признали отпуска работников фиктивными и требуют НДФЛ...» / Материальная помощь до 4000 рублей освобождена от взносов / Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете восстановленный долг / Можно отменить штраф, если компания сдала РСВ-1 по старому адресу / Как в новом году платить авансы по налогу на прибыль / Десять ловушек, которые скрывает шаблонный трудовой договор / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Узнайте, на что способна ваша инспекция на проверках / В Подмосковье передумали повышать налог на имущество / Главбухам стоит подождать с переменой работы до середины года / Электронные требования, уточненки, ошибки в платежках / Вернуть заем разрешено только из наличных, снятых со счета / Безопаснее заключить новый срочный трудовой договор, а не продлевать старый / Как подтвердить право на детский вычет / Компания вправе вписать свое название в больничный / С проданной доли в квартире можно не платить НДФЛ

Посредническая деятельность: налоговые последствия - http://pravcons.ru/articles/publ/posrednicheskaya-deyatelnost-nalogovye-posledstviya/

Письмо ФНС от 24.12.2015 № СА-4-7/22683@ / <О направлении судебной практики> / налоговая выгода может быть признана необоснованной в случае формального разделения (дробления) бизнеса (схема уклонения от налогообложения была создана путем формального заключения между ООО и ИП взаимных договоров поручения, по условиям которых указанные лица от имени друг друга оформляли сделки купли-продажи в целях распределения полученной выручки и минимизации своих налоговых обязательств); независимо от места, где состоялся переход права собственности на спорный товар - в России или за рубежом, операция по его реализации облагается НДС по ставке 0 процентов, если товар был помещен под таможенный режим экспорта в соответствии с таможенным законодательством; возмещение НДС возможно и за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК трехлетнего срока, если реализации соответствующего права налогоплательщика препятствовали объективные и уважительные причины; вычеты по НДФЛ не применяются при совершении сделки купли-продажи квартиры между взаимозависимыми физическими лицами; допустимость исчисления налогов расчетным путем, предусмотренная пп. 7 п. 1 ст. 31 НК, обусловливается неправомерными действиями (бездействием) налогоплательщика; затраты в виде уплаченных сумм упущенной выгоды являются расходами налогоплательщика, учитываемыми в составе внереализационных расходов.

Всем в стат! Письмо Росстата от 14.01.2016 № 03-03-1/1-СМИ / "О сплошном!!! федеральном статистическом наблюдении малого и среднего предпринимательства по итогам за 2015 год" / Росстат напомнил об обязательности представления отчетности по сплошному федеральному статистическому наблюдению малого и среднего предпринимательства за 2015 год / Непредставление или несвоевременное представление первичных статистических данных, а равно представление недостоверной информации влечет наложение административного штрафа. При этом даже если штраф уплачен, респонденту все равно необходимо предоставить эти данные органам статистики.

Письмо Минстроя от 06.11.2015 № 35881-АБ/08 / <О необходимости получения свидетельства о допуске к работам по строительному контролю лицу, осуществляющему строительство> / Лицо, имеющее свидетельство о допуске к работам по организации строительства, обязано осуществлять строительный контроль в рамках выполняемых работ. Получение дополнительного свидетельства о допуске к работам по осуществлению строительного контроля не требуется, поскольку указанные работы являются частью комплекса работ по организации строительства. В случае если такое лицо будет привлечено застройщиком или техническим заказчиком по договору на выполнение работ по строительному контролю, то оно обязано иметь соответствующее свидетельство о допуске к работам по строительному контролю. При этом, в соответствии с нормами "СП 48.13330.2011. Свод правил. Организация строительства. Актуализированная редакция СНиП 12-01-2004" совмещение функций по строительному контролю лица, осуществляющего строительство, и ответственного представителя строительного контроля застройщика (технического заказчика) одним подразделением или должностным лицом одной организации недопустимо.

15 января 2016 г. Президент подписал Указ о передаче администрирования всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. До 1 мая 2016 года должны быть внесены в Госдуму законопроекты во исполнения этого Указа. Взносы ПФ, ФОМС и ФСС будет администрировать ФНС. В указе содержится требование создать единый федеральный информационный ресурс, содержащий сведения о населении РФ, в том числе сведения о регистрации актов гражданского состояния.

Аванс внесен рублями, а цена выражена в у. е. - при отгрузке НДС считают из всей стоимости / В базу включают и ранее оплаченную часть стоимости отгруженных товаров. Нужно пересчитывать в рубли только неоплаченную часть по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Правило применяется, когда цена выражена в иностранной валюте, а товар оплачен в рублях. Письмо Минфина от 23.12.2015 № 03-07-11/75467

ВС: судебные расходы можно взыскать, даже если иск оставлен без рассмотрения / Такой акт может считаться принятым в пользу одной из сторон, если она, например, последовательно настаивала в суде на оставлении иска без рассмотрения. Определение от 28.12.2015 № 307-ЭС15-14020

Справку 2-НДФЛ не примут без ИНН? Что делать бухгалтеру - http://www.klerk.ru/buh/articles/437039/





18

С 28 МАРТА! - ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-zapolnenii-platezhnykh-porucheniy/

ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА: ЧТО ЖДЕТ РОССИЯН В 2016 ГОДУ - http://mvf.klerk.ru/nb/503_02.htm

НДФЛ. Письмо Минфина от 25.12.15 № 03-04-06/76144 / «...в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода».

После I квартала компании впервые будут сдавать расчет по форме 6-НДФЛ. ФНС - 28 декабря 2015 года № БС-4-11/23129 - фирмам, имеющим обособленные подразделения, расчет нужно будет заполнить отдельно по каждому подразделению. «Учитывая изложенное, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, независимо от того, что состоят данные обособленные подразделения на учете в одном налоговом органе».

ВСуд - компенсация по ущербу транспортному средству должна выплачиваться в рамках закона об ОСАГО, оценивать ущерб смогут только заявленные компании, а сам ущерб считается по единой методике с учетом износа деталей. Автовладелец может выбрать способ возмещения вреда: ремонт поврежденного автомобиля на станции ТО, с которой у страховщика заключен договор, либо получение страховой выплаты деньгами. Он вправе? требовать со страховой компании виновника аварии выплаты в пределах 400 тыс. руб.

Регистрация – 2016 – http://www.garant.ru/hotlaw/federal/689723/ - с 29 декабря 2015 г. госрегистрация юрлица при создании (исключение - путем реорганизации), индивидуального предпринимателя занимает не более 3 рабочих дней с даты представления необходимых для этого документов. Сделка, направленная на переход доли в уставном капитале ООО (ее части) при использовании преимущественного права покупки путем направления оферты о продаже доли (ее части) и ее акцепта, после 1 января 2016 г. подлежит нотариальному удостоверению. С 15 января 2016 г. доля в уставном капитале ООО (ее часть) переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, за исключением случаев перехода доли (ее части) к обществу. Вносятся в ЕГРЮЛ сведения об обременении залогом доли в уставном капитале ООО (ее части), изменен порядок определения и указания в реестре места нахождения юрлица.

При покупке недвижимости налог на имущество начисляют с даты подписания передаточного акта / Покупатель должен принять объект к учету при фактическом получении. Если имущество отвечает критериям основного средства, то нужно начать начислять налог, не дожидаясь госрегистрации. В целях бухучета продавец исключает объект из состава основных средств в момент фактического выбытия. До госрегистрации рекомендуется учитывать имущество на счете 45 "Товары отгруженные" (субсчет "Переданные объекты недвижимости"). Чтобы исчислить налог на имущество, необходимо подтвердить передачу объекта - акт или иной документ о передаче. Письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-07-11/74052

У ООО "КБ "ЭРГОБАНК" отозвана лицензия.

Что касается регистрации счетов-фактур в книге продаж, то на основании пункта 2 и абзаца второго пункта 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями. МИНФИН 16 декабря 2015 г. № 03-07-11/73742

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование, на основании пункта 1 статьи 263 Кодекса, включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также видам добровольного имущественного страхования, указанным в перечне, поименованном в пункте 1 статьи 263 Кодекса. Данный перечень является исчерпывающим. Таким образом, для целей налога на прибыль организаций учитываются расходы, понесенные налогоплательщиком по видам добровольного имущественного страхования, указанным в перечне, поименованном в пункте 1 статьи 263 Кодекса. МИНФИН 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/72571

В целях определения момента определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком, свидетельствующего факт передачи результатов работ от исполнителя заказчику. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 декабря 2015 г. № 03-03-06/70541

На основании положений статьи 78 Кодекса возврат сумм налога, удержанных решением налогового органа из средств налогового агента, может быть произведен налоговым органом по месту учета налогового агента по письменному заявлению налогового агента. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 декабря 2015 г. № 03-08-05/69808

Учитывая изложенное, после внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении из реестра юридического лица, в отношении которого было открыто конкурсное производство!!!, кредитор вправе признать сумму долга безнадежной и включить ее на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. ПИСЬМО МИНФИНА от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/72494

Осуществляя неотделимые улучшения в арендованное помещение - http://www.klerk.ru/buh/articles/436857/

Банкротство физлиц: избавление от долгов для избранных - http://www.klerk.ru/law/articles/436893/

Обществом не приведено убедительных доводов в обоснование выбора контрагентов, поскольку по условиям делового оборота при осуществлении указанного выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагентов, а также риск неисполнения обязательств, наличие у контрагентов необходимых ресурсов. Постановление Арбитражного суда ВСО от 16.12.2015 № Ф02-6723/2015

Информация ФНС от 12.01.2016 / <О расширении полномочий ФНС России в сфере банкротства> / Если руководство юридического лица или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве, налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа. За повторное в течение года нарушение арбитражный суд по обращению налогового органа может дисквалифицировать виновных должностных лиц. Налоговые органы получили право составлять протоколы об административном правонарушении за неисполнение судебного акта, которым контролирующее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности. Арбитражный суд по результатам рассмотрения таких протоколов сможет дисквалифицировать нарушителей.

В форме 2-НДФЛ теперь обязательно указывать ИНН физлица / При приеме справок о доходах по форме 2-НДФЛ налоговики будут проверять обязательность указания ИНН физических лиц. ФНС № 11-2-06/0733@ от 23.11.2015.

НАЛОГ НА ЖИЛЬЕ ТЕПЕРЬ БУДЕТ ИСЧИСЛЯТЬСЯ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ / Первые платежки граждане получат весной 2017 года, и не позднее 1 октября 2017 года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления (это будет оплата налога за 2016 год). Квартиру, дом, гараж и прочее, приобретенную после 1 января 2016 года, можно будет продать без уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц только по истечении пяти лет после сделки. В виде исключения трехлетний срок будет действовать и дальше в трех случаях. Во-первых, если квартира, дача или участок получены в наследство или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника. Во-вторых, если право собственности возникло в результате приватизации. И, в-третьих, если недвижимость досталась по договору пожизненного содержания с иждивением. Вводится новое правило, если объявленная в договоре цена недвижимости менее 70 процентов от ее кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться именно с этой суммы. Кадастровую стоимость недвижимости, напоминают в ФНС, можно узнать в Государственном реестре недвижимости. Физлица должны уведомить налоговые органы об автомобилях, квартирах, земельных участках. Обязанность сообщать о наличии имущества возникает у налогоплательщиков - физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов.

Платежное поручение с расшифровкой полей с 2016 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373195-platejnoe_poruchenie_s_rasshifrovkoy_poley_s_2016_goda

Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2016 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2016/

Приказ Минэкономразвития от 20.11.2015 № 861 / "Об утверждении формы и состава сведений акта обследования, а также требований к его подготовке". Акт обследования объекта недвижимости, подтверждающего прекращение его существования в связи с гибелью или уничтожением.

УСН. Суточные по командировкам в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-373037-sutochnyie_po_komandirovkam_v_2016_godu

Продажа безвозмездно полученного имущества. Уменьшение дохода -http://taxpravo.ru/analitika/statya-373092-prodaja_bezvozmezdno_poluchennogo_imuschestva_umenshenie_dohoda

Как перейти с общей системы на «упрощенку» и не переплатить налоги - http://www.klerk.ru/buh/articles/436560/

МОСКВА, НАЛОГИ - РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА / Сайт Департамента экономической политики и развития г. Москвы – ссылка "Узнайте стоимость патента" / Патентная система налогообложения - не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию; не нужно уплачивать торговый сбор и других налогов (НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц); работа без использования ККТ; оформить патент можно как на месяц, так и на год; оформить патент можно за пять дней и т. д. Ищите - http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/i-am-a-sole-trader-psn-general-information.php

ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2016 Г. ИЗМЕНИЛИСЬ / С 1 января 2016 г. отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог от кадастровой стоимости, признаются первый, второй и третий кварталы. Это нововведение повлияет на порядок исчисления коэффициента владения объектом недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, в случае возникновения (прекращения) прав на указанный объект в течение налогового (отчетного) периода.

Приказ ФНС от 31.12.2015 № АС-7-6/710@ / "Об утверждении формата представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме" / Приказ ФНС России от 31.12.2015 № АС-7-6/711@ / "Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме" / Форматы представления электронной бухгалтерской отчетности скорректированы.

Распоряжение Правительства от 30.12.2015 № 2777-р / Об утверждении перечня иностранных образовательных организаций, которые выдают документы об образовании и (или) о квалификации, признаваемых в РФ / Расширен перечень иностранных вузов, дипломы которых признаются Россией

«Московское трехстороннее соглашение на 2016-2018 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» / (Заключено 15.12.2015) - Вступает в силу с 01.01.2016, действует до вступления в силу нового Соглашения.

Закон г. Москвы от 16.12.2015 № 73 / «О внесении изменения в статью 6 Закона города Москвы от 30 апреля 2014 года № 18 «О благоустройстве в городе Москве» / …обязаны обеспечить очистку крыш от снега и (или) удаление наростов льда на карнизах, крышах и водостоках соответствующих нежилых зданий, строений, сооружений, многоквартирных домов в соответствии с установленными требованиями.

Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете разукрупнения объекта основных средств - http://www.klerk.ru/buh/articles/435794/

Аутсорсинг! 1 января 2016 года вступил в силу закон № 116-ФЗ от 5 мая 2014 года о запрете заемного труда. Предоставление труда работников (персонала) осуществляется лишь аккредитованными в установленном Правительством порядке частными агентствами занятости. Трудовые отношения возникают непосредственно между работником и направляющей его организацией (работодателем) на основании заключенного трудового договора.

Минфин - письмо № 03-03-06/4/74236 от 17 декабря 2015 г. - порядок налогового учета компенсаций работникам, установленных отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, ссылки на которые предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Компенсации работникам, установленные отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, ссылки на которые предусмотрены трудовыми или коллективными договорами, могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль. При этом данные компенсации должны соответствовать критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК. Кроме того, подобные компенсации не должны быть поименованы в статье 270 НК.

Доходы, полученные организацией за предоставление независимой гарантии на возмездной основе, являются выручкой от реализации услуг. Минфин - письмо № 03-03-06/2/74488 от 18.12.2015. Если независимая гарантия предоставляется на несколько отчетных (налоговых) периодов, то доходы от операций по ее предоставлению учитываются равномерно в течение срока действия такой гарантии независимо от фактического поступления денежных средств. Если конечная стоимость услуги за предоставление независимой гарантии на момент подписания договора не может быть определена, суммы полученного вознаграждения необходимо рассматривать в качестве аванса. В этом случае доходы будут признаваться исходя из фактически определенного дохода по результатам отчетного (налогового) периода по мере признания дохода от реализации услуги.

Экспорт. Минфин - № 03-07-08/74483 от 18 декабря 2015 г. - порядок восстановления НДС при реализации на экспорт товара, ранее использовавшегося в России в операциях, облагаемых НДС. В данном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и принятые к вычету, подлежат восстановлению.

Вниманию малым предприятиям – читаем – сохраняем - http://www.klerk.ru/doc/436673/

Минфин - 17.12.2015 № 03-07-11/74079 - порядок применения НДС в отношении премий и бонусов, полученных покупателем за выполнение определенных условий договора. Подобные суммы облагаются НДС только в том случае, если в результате получения премии у покупателя возникает обязанность оказать продавцу какую-либо услугу. И это видно из договора поставки. Причем покупатель должен составить счет-фактуру не позднее пяти дней со дня оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК). Если же премии и денежные бонусы не связаны с оплатой услуг, то, по мнению чиновников, они не включаются в налоговую базу по НДС (подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК).

ПОЯСНЕНИЯ К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС: ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - http://pravcons.ru/articles/publ/poyasneniya-k-deklaratsii-po-nds-pamyatka-dlya-nalogoplatelshchika/

Пени за несвоевременную уплату налога с 1 января возросли / Размер пеней, которые перечисляются за просрочку уплаты налога, зависит от ставки рефинансирования. С 1 января по решению ЦБ она равна ключевой ставке, т.е. 11%. За каждый день просрочки с начала года величина пеней равна 1/300 от 11%. Ранее ставка рефинансирования составляла 8,25%. Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У



11

Приказ Минстроя от 09.12.2015 № 887/пр / "Об утверждении требований к составу, содержанию и порядку оформления заключения государственной экспертизы проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий".

НОВШЕСТВА В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/novshestva-v-predostavlenii-vychetov-po-ndfl/

Генеральная прокуратура разместила на своем официальном сайте сводный план проверок в отношении организаций и ИП на 2016 год - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/sformirovan-svodnyy-plan-proverok-organizatsiy-i-ip-na-2016-god/

Письмо Минфина от 04.12.15 № 03-03-06/70852 / О налоге на прибыль при возмещении стоимости ГСМ сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях / «...расходы в виде стоимости горюче-смазочных материалов, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях, могут учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в пределах норм, установленных Правительством, и при условии соблюдения критериев статьи 252 НК».

Сроки сдачи отчетности в 2016 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/436600/

Изменения, касающиеся налогов и отчетности в новом году - http://www.klerk.ru/buh/articles/436298/.

Учетная политика - http://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#accounting2016

Приказ Минсельхоза от 26.11.2015 № 587 / "Об утверждении форм отчетности за 2015 год" / Отчетность о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2015 год

Приказ Минприроды от 28.10.2015 № 446 / "Об утверждении Порядка подготовки и заключения договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной или муниципальной собственности".

Решение ВС от 24.11.2015 № АКПИ15-1111 / <Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца второго пункта 2.7 Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утв. Приказом Минфина России N 20н, МНС России № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999> / Налогоплательщик при проведении инвентаризации в ходе налоговой проверки обязан предоставить налоговому органу рабочую силу и оборудование, которое у него имеется.

Приказ ФНС от 03.12.2015 № ММВ-7-8/555@ / "Об утверждении формы требования о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов)" / Обновлена форма требования о возврате в бюджет излишне полученных (зачтенных) в заявительном порядке сумм налогов.

Письмо ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@ / "О направлении Контрольных соотношений" / Расчет 6-НДФЛ / С 2016 года всем налоговым агентам необходимо представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Инструкция Банка России от 11.11.2015 № 170-И / "О порядке лицензирования Банком России клиринговой деятельности и порядке ведения реестра лицензий". Инструкция Банка России от 26.10.2015 № 169-И "О порядке лицензирования Банком России бирж и торговых систем и порядке ведения реестра лицензий".

"Положение "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (утв. Банком России 28.12.2015 № 526-П). "Положение "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

Постановление Правительства от 23.12.2015 № 1414 / "О порядке функционирования единой информационной системы в сфере закупок" / Правительство РФ утвердило порядок функционирования ЕИС в сфере госзакупок ЕИС во взаимодействии с иными информационными системами обеспечит формирование и предоставление участникам контрактной системы полной информации, включая планы-графики закупок и условия проектов контрактов, а также обмен электронными документами между участниками контрактной системы.

Распоряжение Правительства от 26.12.2015 № 2724-р / <Об утверждении перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов на 2016 год, а также перечней лекарственных препаратов для медицинского применения и минимального ассортимента лекарственных препаратов, необходимых для оказания медицинской помощи>. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29.12.2015 N 178 / "О Правилах определения категорий лекарственных препаратов, отпускаемых без рецепта и по рецепту" / В целях унификации обращения лекарственных средств в рамках ЕАЭС определен порядок отнесения препаратов к безрецептурным или отпускаемым по рецепту.

Сведения о среднесписочной численности работников 2015. Образец бланка - http://www.gazeta-unp.ru/articles/41426-sqg-15-m12-svedeniya-o-srednespisochnoy-chislennosti-rabotnikov-2015#ixzz3wdRotkXS и http://www.zarplata-online.ru/art/160083-qqkp-15-m11-svedeniya-o-srednespisochnoy-chislennosti-rabotnikov-za-2015-god

Таможня. Закон от 30 декабря 2015 г. № 463-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" в части внесения денежного залога и банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов в электронном виде и информационного обмена сведениями о таких банковских гарантиях" / Поправки касаются денежного залога и банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов.

Закон от 30 декабря 2015 г. № 437-ФЗ "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Задержанный получил право на звонок близким.

Приказ ФНС от 30 ноября 2015 г. № ММВ-7-10/552@ "Об утверждении формата представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме" / Сведения о передаче результатов работ (об оказании услуг): формат направления в налоговый орган в электронном виде. НК истребуемые налоговым органом документы можно предоставить в т. ч. в электронной форме. Если они составлены по утвержденным форматам, то плательщик вправе передать их по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. № 434-ФЗ "О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации" / Работник находится в вынужденном прогуле из-за задержки зарплаты: средний заработок должен быть сохранен / Если работодатель задерживает зарплату более чем на 15 дней, сотрудник вправе приостановить работу вплоть до выплаты ему задержанной суммы. Об этом он должен письменно уведомить работодателя.

Сведения о среднесписочной численности работников за 2015 год - http://www.glavbukh.ru/art/15489-svedeniya-o-srednespisochnoy-chislennosti-rabotnikov-za-2015-god?idsl=616186603&idbatch=2784108&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.01.05_dailynews_04012016_readers_454268 (устаревший текст)

Закон от 30 декабря 2015 г. № 464-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О средствах массовой информации" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Редакции СМИ, вещатели и издатели должны сообщать об иностранном финансировании.

Доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы подлежат учету в составе внереализационных доходов (расходов) в целях налогообложения прибыли организаций в тех налоговых периодах, в которых возникли, и пересчету в связи с прощением учредителем долга в иностранной валюте в более поздние налоговые периоды не подлежат. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 ноября 2015 г. № 03-03-06/63375

О налоге на прибыль в отношении процентов по контролируемой задолженности, приравниваемых к дивидендам, если договор заключен между российскими организациями. Пунктом 3 статьи 269 НК установлено, что в состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 данной статьи, но не более фактически начисленных процентов. Если российская организация, более 20 процентов которой принадлежит иностранной организации, заключила договор займа (кредитный договор) с российской организацией (банком), не являющейся аффилированным лицом как по отношению к указанной иностранной организации и поручителю (иностранной организации, аффилированной с учредителем), так и по отношению к российской организации, являющейся заемщиком, то указанная задолженность признается контролируемой, а процентный доход, выплачиваемый по такому договору, учитывается российской организацией в составе доходов. Организация-заемщик определяет предельную величину контролируемой задолженности и вправе признать в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, сумму начисленных по договору займа (кредитному договору) процентов в порядке, предусмотренном статьей 269. При этом положительная разница между суммой начисленных процентов и суммой предельных процентов, исчисленной на основании пункта 2 статьи 269, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, выплачиваемым иностранным организациям, и не учитывается российской организацией - заемщиком в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Согласно пункту 4 статьи 269 положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 статьи 269, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, а также в соответствии со статьей 309 налогообложение иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доход от источников в РФ, в виде дивидендов облагается налогом. В силу пункта 3 статьи 275 российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. При этом в пункте 6 статьи 275 оговаривается, что налоговым агентом, выплачивающим доходы иностранной организации, не являющейся налоговым резидентом РФ, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяются налоговые ставки, установленные подпунктом 3 пункта 3 статьи 284, также в данной ситуации применимы положения статей "Проценты" и "Дивиденды" при заключенном с иностранной страной договоре об избежании двойного налогообложения. Избыточные проценты, приравниваемые к дивидендам, полученные иностранной компанией от участия в капитале организации, подлежат налогообложению по ставке 15 процентов (облагаемая сумма определяется по правилам статьи 269). ПИСЬМО МИНФИНА от 14 октября 2014 г. № 03-08-05/51661

2015 ГОД

ДЕКАБРЬ 2015 ГОДА

31

Статистика и штраф. Закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ / "О внесении изменения в статью 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных повлечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., на юридических лиц - от 20 тыс. до 70 тыс. руб. Повторное совершение указанного правонарушения повлечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а на юридических лиц - от 100 тыс. до 150 тыс. рублей. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон от 30.12.2015 № 466-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 5 и 17 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" / Непрерывный срок временного пребывания в РФ иностранного гражданина, прибывшего в порядке, не требующем получения российской визы, не может превышать девяносто суток.

Закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ / "О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации" / На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок / В соответствии со статьей 142 ТК в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. При этом в период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте. Право на отказ от выполнения работы является формой самозащиты трудовых прав работника, предусмотренной законодательством с целью стимулирования работодателя к обеспечению выплаты работнику определенной трудовым договором заработной платы в установленные сроки. На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.

Расширен список регионов, в которых налог на имущество физлиц будет исчисляться по кадастровой стоимости / Налоговые уведомления по налогу на имущество физлиц за 2016 г. собственники имущества получат в 2017 г. / С 1 января будущего года расширяется список регионов, в которых с 2016 г. налог на имущество физлиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости: Санкт-Петербург - Белгородская область - Брянская область - Вологодская область - Воронежская область - Калининградская область - Кемеровская область - Кировская область - Костромская область - Курская область - Ленинградская область - Омская область - Тульская область - Челябинская область - Камчатский край - Ставропольский край - Чеченская Республика - Кабардино-Балкарская Республика - Республика Хакасия - Чувашская Республика - Республика Калмыкия.

Время на кассовом чеке не должно отличаться от фактического более чем на пять минут / К такому выводу пришел Верховный суд.

Расходы на компенсацию работнику стоимости автомобильного топлива нормируются / При расчете налога на прибыль суммы компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок относятся к прочим расходам в пределах норм, установленных Правительством. Эти нормы применяются и в том случае, если возмещаются затраты на горюче-смазочные материалы. Когда сотруднику выплачивается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях, дополнительно учесть в расходах возмещение затрат на содержание автомобиля (например, оплату стоимости топлива) нельзя. Данная компенсация уже включает возмещение затрат, которые возникают при эксплуатации автомобиля (расходы на горюче-смазочные материалы, ремонт и др.). Письмо Минфина от 04.12.2015 № 03-03-06/70852

Закон от 29 декабря 2015 г. № 404-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Уточнены основания внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. Это выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками; сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; хранение, захоронение отходов производства и потребления (размещение отходов). Скорректирован порядок применения дополнительных коэффициентов при исчислении платы. Речь идет, в частности, о суммах, вносимых за негативное воздействие на окружающую среду в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной, а также за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании и (или) рассеивании попутного нефтяного газа. Введен коэффициент 0,3 при размещении отходов производства и потребления, которые образовались в собственном производстве, в пределах установленных лимитов на их размещение, принадлежащих юрлицу или ИП на праве собственности либо ином законном основании и оборудованных согласно установленным требованиям. Пересмотрен порядок учета затрат на снижение негативного воздействия на окружающую среду. Напомним, что эти расходы уменьшают размер платы. Урегулированы вопросы внесения платы. Лица (за исключением субъектов малого и среднего бизнеса) перечисляют квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере 1/4 части суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду, уплаченной за предыдущий год. Ряд изменений обусловлен введением ключевой ставки ЦБ. В Законе об отходах производства и потребления закреплены требования к лицам, которые допущены к сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I-IV классов опасности. Ранее речь шла об их профессиональной подготовке.

Как не слететь с «упрощенки», если размер выручки достиг критических значений - http://www.klerk.ru/buh/articles/436353/

Арбитражный суд признал обвал рубля основанием для пересмотра договоров - http://www.gazeta.ru/business/news/2015/12/30/n_8077631.shtml

НДС. Закон от 29.12.2015 № 397-ФЗ / "О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Применять заявительный порядок возмещения НДС смогут налогоплательщики-организации, у которых за три года совокупная сумма уплаченных налогов составит не менее 7 млрд. руб. Заявительный порядок возмещения НДС позволяет налогоплательщикам вернуть (зачесть) суммы налога, заявленные к возмещению в налоговой декларации, до завершения ее камеральной проверки. 2015 год - право на применение заявительного порядка имеют организации, которые, в частности, за три предшествующих года до подачи соответствующего заявления уплатили налогов в совокупности на сумму не менее 10 млрд. руб. (НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, НДПИ). 7 млрд. руб. применяются, начиная с представления налоговых деклараций за налоговые периоды с I квартала 2016 года.

Письмо ФНС от 25.12.2015 № ЕД-4-13/22850@ / "О направлении извещений о контролируемых сделках" / В ФНС извещения о контролируемых сделках, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2012 и 2013 годах, начиная с 1 января 2016 года не направляются.

Информация ФНС от 14.12.2015 / <О представлении сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами за 2015 год по новой форме> / О порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ / В разделе 4 отражаются инвестиционные налоговые вычеты, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет. В разделе 5 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. В новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем. С 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ.

Третий суд. Федеральный закон от 29.12.2015 № 382-ФЗ / "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" / С 1 сентября 2016 года вступает в силу Федеральный закон "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" / Он регулирует порядок образования и деятельности третейских судов и постоянно действующих арбитражных учреждений на территории РФ, а также арбитраж (третейское разбирательство). В арбитраж (третейское разбирательство) по соглашению сторон могут передаваться споры между сторонами гражданско-правовых отношений, если иное не предусмотрено федеральным законом. Изучаем - основные понятия, в том числе такие, как арбитр (третейский судья), арбитраж (третейское разбирательство), администрирование арбитража, правила арбитража, прямое соглашение и др.; определение, форма и толкование арбитражного соглашения; состав третейского суда, его компетенция; порядок ведения арбитража, принципы арбитража; порядок принятия арбитражного решения и прекращение арбитража; порядок оспаривания арбитражного решения, порядок приведения в исполнение арбитражного решения…

Покупка и продажа доли в уставном капитале компании: порядок учета расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372952-pokupka_i_prodaja_doli_v_ustavnom_kapitale_kompanii_poryadok_ucheta_rashodov

Порядок осуществления налогового контроля к цене контролируемой сделки – любопытно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372954-poryadok_osuschestvleniya_nalogovogo_kontrolya_k_tsene_kontroliruemoy_sdelki

Срок давности за привлечение налогоплательщика к ответственности - разъяснения специалистов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372955-srok_davnosti_za_privlechenie_nalogoplatelschika_k_otvetstvennosti___razyyasneniya_spetsialistov

Каждая десятая компания в РФ является «однодневкой» - новая система контроля за уплатой НДС.

Соответствие. Приказ Минэкономразвития от 24.09.2015 № 671 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по аккредитации государственной услуги по предоставлению сведений из единого реестра сертификатов соответствия и реестра выданных сертификатов соответствия на продукцию, включенную в единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, за исключением сертификатов соответствия на продукцию, для которой устанавливаются требования, связанные с обеспечением безопасности в области использования атомной энергии".

Полезно всем – нотариально заверяемые сделки. Закон от 29.12.2015 № 391-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / …введение обязательного нотариального удостоверения сделок по продаже земельной доли, сделок по продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу, сделок, связанных с распоряжением недвижимым имуществом на условиях доверительного управления или опеки, а также сделок по продаже недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему или гражданину, признанному ограниченно дееспособным; совершение нотариальных действий в электронной форме; регламентацию порядка осуществления нотариусом полномочий в деле о банкротстве умершего гражданина или гражданина, объявленного умершим; определение документов и сведений, необходимых для совершения исполнительной надписи, порядка уведомления должника о совершении исполнительной надписи, и уточнение ее содержания; обеспечение информационной открытости процедуры оценки в определенных случаях; определение особенностей признания недействительными сделок застройщика и урегулирования обязательств застройщика перед участниками строительства; уточнение условий и порядка банкротства гражданина в случае его смерти, порядка признания банкротом гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

ФСС. Закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Страховые взносы в Фонд социального страхования по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 1 января 2016 года необходимо будет вносить не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы. Первые взносы по новому сроку необходимо перечислить уже в январе 2016 года. Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный на проверку документ, который имеет отношение к указанным взносам, минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен со 100 до 1000 рублей, но максимальный размер его ограничен. При определении размера заработка, утраченного застрахованным в результате наступления страхового случая по обязательному социальному страхованию, в качестве минимальной социальной гарантии будет использоваться минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на день обращения за назначением обеспечения по страхованию. Уточнены понятия "страховой случай" и "профессиональное заболевание", которые приводятся в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", согласно которому право на получение страховых выплат предоставляется, в том числе, в случае смерти застрахованного в результате наступления страхового случая. Законом также регулируются правоотношения, связанные с: контролем над уплатой страховых взносов и соблюдением сроков их уплаты; привлечением страхователей к ответственности; Нужно …сообщать в территориальные органы страховщика: о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и (или) наименования обособленных подразделений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, а также о закрытии страхователем - юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации), открытого для осуществления деятельности обособленным подразделением, либо о прекращении полномочий обособленного подразделения по ведению отдельного баланса или по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; об изменении места жительства (для страхователей - физических лиц, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона);"; "Непредставление страхователем предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей."; "Отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 40 - 43 и 45 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"."; Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу со дня его официального опубликования.

НОВОЕ В НК! Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождены от налогообложения доходы, полученные от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций и инвестиционных паев, находящиеся в собственности более одного года / Указанные ценные бумаги, инвестиционные паи должны соответствовать требованиям, установленным новой статьей НК (284.2.1), предусматривающей особенности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль к налоговой базе, определяемой по операциям с ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Приостановлено до 1 января 2023 года действие подпунктов 2 и 3 пункта 2 статьи 284.2 НК, устанавливающего условия применения налоговой ставки 0 процентов по операциям с указанными ценными бумагами. Урегулированы вопросы налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщиков, в отношении которых начата процедура банкротства. Уточнен порядок исчисления транспортного налога и налога на имущество организаций с учетом момента возникновения права собственности (до или после 15 числа месяца). Налогоплательщикам - физическим лицам, имеющим право на налоговую льготу по земельному налогу, предоставлено право подавать заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по своему выбору, а не по месту нахождения земельного участка.

КУДА ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДФЛ НЕРЕЗИДЕНТУ / Минфин в письме от 03.12.2015 № 03-04-06/70619 - как представить декларацию по НДФЛ иностранному гражданину, не являющемуся налоговым резидентом РФ и не имеющему регистрации по месту пребывания в РФ. При определении налогового органа для представления деклараций физическими лицами — российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников в РФ, необходимо исходить из следующего. При отсутствии на момент представления декларации на территории РФ места жительства (места пребывания), но при условии наличия такового ранее декларация представляется в налоговый орган по последнему месту жительства на территории РФ. Если место жительства на территории РФ отсутствовало, декларация представляется по последнему месту пребывания на территории РФ. В соответствии с Особенностями учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, утвержденными приказом Минфина от 21.10.2010 № 129н, иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. При этом документами, подтверждающими адрес места жительства (пребывания) на территории РФ, могут являться: вид на жительство; разрешение на временное проживание в РФ с отметкой о регистрации по месту проживания в РФ; отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета. Постановка на учет иностранных граждан, не имеющих места жительства (пребывания) на территории РФ (за исключением собственников недвижимого имущества и транспортных средств), действующим законодательством не предусмотрена. В целях исполнения налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных Кодексом, иностранные граждане, не имеющие на территории РФ места жительства (места пребывания) и не имевшие ранее такового, в случае получения дохода от источников в РФ вправе представить декларацию по месту учета источника выплаты такого дохода.

Минфин - письмо № 03-03-06/2/73585 от 16 декабря 2015 г. - порядок налогового учета расходов на рекламу товарного знака и выплату призов победителям конкурсов. …расходы на приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время массовых рекламных кампаний, учитываются в размере не более 1% от выручки. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на рекламу товарного знака учитываются для целей налогообложения прибыли в порядке, установленном пунктом 4 статьи 264 НК.

Как закрыть фирму без уголовных и финансовых последствий, с минимальным бюджетом и своим участием - http://www.klerk.ru/analytics/columns/433620/

Информация Банка России от 28 декабря 2015 г. "Об изменении порядка лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" / С 28.12.2015 заявление о выдаче (переоформлении) лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и соответствующий комплект документов предоставляются в Банк России в порядке, установленном новой инструкцией ЦБ от 13.09.2015 № 168-И.

Работы считаются выполненными в день, когда заказчик подписал акт / Вывод Минфина касается налога на прибыль и НДС. Если заказчик отказался подписать акт сдачи-приемки работ, полагаем, значение имеет только дата вступления в силу судебного акта, который подтверждает, что подрядчик выполнил условия договора. Письмо Минфина от 03.12.2015 № 03-03-06/70541

Законные проценты кредитор учитывает в доходах на конец каждого месяца / С 1 июня в ГК РФ появилось понятие законных процентов, т.е. тех, которые кредитор вправе получить по денежному долговому обязательству, даже если их выплата не предусмотрена договором между коммерческими организациями. Законные проценты кредитор включает в доходы по общим правилам учета процентов. Когда такие проценты начисляются в течение срока, который приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, кредитор признает доход на конец каждого месяца периода независимо от даты их выплаты. Денежный долг может появиться и при реализации товаров, оказании услуг или выполнении работ. Например, когда платеж по договору предусмотрен в рассрочку или просрочена оплата. Организациям следует закреплять в договоре, что положение о законных процентах не применяется. Письма Минфина от 01.12.2015 № 03-03-06/1/69704, от 30.11.2015 № 03-03-06/69572

Чтобы не ошибиться в том, сколько и как оплачивать работнику за пропущенный выходной или праздничный дни, необходимо обратиться к статье 153 ТК. Платим: как минимум одинарную часовую или дневную ставку прибавкой к месячному окладу, в том случае, если работа будет включена в норму рабочего времени текущего месяца; как минимум двойную дневную или часовую ставку прибавкой к месячному окладу, в том случае, если работа будет учитываться как сверхурочные относительно рабочего времени, предусмотренного в данном месяце.

Осторожно! Ежегодно подтверждать налоговое резидентство иностранного партнера не нужно / Чтобы подтвердить резидентство, иностранная фирма должна представить налоговому агенту соответствующий сертификат. НК не ограничивает срок действия этого документа. В более ранних разъяснениях Минфин указывал, что подтверждать резидентство иностранного партнера необходимо ежегодно. Письмо Минфина от 02.12.2015 № 03-08-05/70230

Контролируемая задолженность. Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 386-ФЗ "Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД коэффициент-дефлятор на 2016 г. установлен в размере 1,798. Решено применять ставку НДС 10% услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за некоторыми исключениями). По 31 декабря 2016 г. продлено действие положений о применении фиксированного курса ЦБ РФ на 1 июля 2014 г. для расчета предельной величины процентов по контролируемой задолженности, включаемых в состав расходов по налогу на прибыль, возникшей до 1 октября 2014 г. Вступает в силу с 1 января 2016 г.

Роспатент. Постановление Правительства от 24.12.2015 № 1416 / "О государственной регистрации распоряжения исключительным правом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные топологию интегральной микросхемы, программу для ЭВМ, базу данных по договору и перехода исключительного права на указанные результаты интеллектуальной деятельности без договора" / Правила устанавливают порядок государственной регистрации Роспатентом на основании соответствующего заявления (с приложением необходимых документов): отчуждения исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные топологию интегральной микросхемы, программу для ЭВМ, базу данных по договору, а также залога исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированную топологию интегральной микросхемы по договору и предоставления права использования изобретения, полезной модели, промышленного образца, товарного знака, зарегистрированной топологии интегральной микросхемы по договору; перехода исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара, зарегистрированные топологию интегральной микросхемы, программу для ЭВМ, базу данных без договора. Правилами установлены условия осуществления государственной регистрации распоряжения исключительным правом и перехода исключительного права и состав документов, предоставляемых для регистрации.

Бюджет. Приказ Минфина от 17.12.2015 № 199н / "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" / Обновлены требования к составлению бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Вспомним. Информационное сообщение Минфина от 19.05.2015 / <О Приказе Минфина России от 06.04.2015 N 57н> / Информация об изменениях в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету.

Ценники. Постановление Правительства от 23 декабря 2015 г. № 1406 "О внесении изменения в Правила продажи отдельных видов товаров" / Требования к оформлению ценников на товары. Допускается составлять их на бумажном или ином визуально доступном для покупателей носителе информации, в т. ч. с электронным отображением данных, с использованием грифельных досок, стендов, световых табло. Ранее предусматривалось обязательное наличие подписи материально ответственного лица или печати организации, даты оформления ценника.

ЖКХ в Москве. Постановление Правительства Москвы от 15.12.2015 № 889-ПП / «Об утверждении цен, ставок и тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения» / Вступает в силу с 01.07.2016, за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 01.01.2016. С 1 июля 2016 года вступают в силу новые ставки для расчетов с населением за жилищно-коммунальные услуги. Утверждены ставки платы за пользование жилым помещением, принадлежащим на праве собственности городу Москве, для нанимателей жилых помещений; цены за содержание жилых помещений; тарифы на холодную воду и водоотведение, на тепловую энергию, на горячую воду, на электрическую энергию; розничные цены на природный газ для расчетов с населением; розничные цены на твердое топливо (уголь), поставляемое в пределах установленных норм для бытовых нужд населения; ставки планово-нормативного расхода для расчета размера субсидий, предоставляемых организациям, осуществляющим управление многоквартирными домами, на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за исключением многоквартирных домов, расположенных на территории Троицкого и Новомосковского административных округов города Москвы, жилые помещения в которых находятся в муниципальной собственности или собственности граждан. С 1 января 2016 года изменяется ряд тарифов на холодную воду и водоотведение, тепловую энергию и на горячую воду для населения, проживающего на территории Троицкого и Новомосковского административных округов. Эти тарифы будут действовать до 1 июля 2016 года.

При неполной занятости нельзя снижать размер среднего заработка, исчисленного по зарплате / В ситуации, когда за расчетный период средний заработок заболевшего сотрудника выше МРОТ, бухгалтер не может уменьшать эту величину пропорционально продолжительности рабочего времени, которая установлена на день возникновения страхового случая. По закону пропорциональное уменьшение среднего заработка для расчета пособий по больничному листу, беременности и родам, а также уходу за ребенком возможно в двух случаях: в расчетном периоде лицо не работало или средний заработок за полный месяц ниже МРОТ. Сопоставляем средний месячный заработок с МРОТ: Величина, равная частному от деления суммы заработка (за расчетный период) на 730, сравнивается с величиной, рассчитанной следующим образом: МРОТ надо уменьшить пропорционально продолжительности рабочего времени, умножить на 24 и разделить на 730. Письмо ФСС от 16.11.2015 № 02-09-14/15-19990

Инженерные сети облагаются налогом на имущество в составе здания / Правило действует и в том случае, если сети и системы инженерно-технического обеспечения организация отразила в бухучете как отдельные инвентарные объекты. Ситуация, когда налог на имущество в отношении здания рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. Письмо Минфина от 03.12.2015 № 03-05-05-01/70618

Организация на УСН не может учесть затраты на приобретение имущественных прав / Перечень расходов, учитываемых при расчете налога, является закрытым. Ранее ведомство разъясняло: когда имущественные права реализуются, затраты на их приобретение не уменьшают полученный при этом доход. Письмо Минфина от 01.12.2015 № 03-11-11/70011

Наступающий 2016 год принесет компаниям немало изменений в налогообложении - http://www.klerk.ru/buh/articles/436298/

Вычет НДС: особенности применения - http://www.klerk.ru/buh/articles/435766/

Информация Минфина / "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)".

Письмо ФНС от 22.12.2015 № ОА-4-17/22482@ / <О взаимной административной помощи по налоговым делам и международном обмене налоговой информацией> / С 1 июля 2015 года у ФНС России появилась возможность обмениваться налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств, в т. ч. офшоров / Для России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года. В перечне государств, с которыми в рамках Конвенции возможен международный обмен налоговой информацией, в частности, следующие офшоры: Ангилья, Аруба, Белиз, Бермуды, Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Маврикий, Монтесеррат, о. Мэн, Сан-Марино, Сейшельские острова, Синт-Мартен, Теркс и Кайкос.

Отражение в бухгалтерском учете затрат на установку более энергосберегающих уличных светильников и замену ламп накаливания - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372814-otrajenie_v_buhgalterskom_uchete_zatrat_na_ustanovku_bolee_energosberegayuschih_ulichnyih_svetilnikov_i_zamenu_lamp_nakalivaniya

Налогообложение НДФЛ при осуществлении операции по реализации ценных бумаг - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372829-nalogooblojenie_ndfl_pri_osuschestvlenii_operatsii_po_realizatsii_tsennyih_bumag

Посредники. Письмо ФНС от 08.12.15 № ЕД-4-15/21535@ / Об отражении показателей счета-фактуры в журнале учета и книге продаж при реализации организацией собственных товаров и товаров, реализуемых по договору комиссии / «...при реализации организацией собственных товаров в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 - сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров. При реализации организацией товаров по договору комиссии в графе 14 части 1 журнала учета также указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 15 - сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии».

Дистанционщик. Письмо Минфина от 27.11.15 № 03-04-06/69014 / Об НДФЛ при возмещении расходов дистанционного работника по подключению двух линий сети Интернет / «Если подключение двух линий сети Интернет обусловлено технической необходимостью обеспечения работы предоставляемого организацией работнику сервера в целях выполнения работником трудовых обязанностей и это зафиксировано в трудовом договоре о дистанционной работе, суммы возмещения работнику подключения к сети Интернет не подлежат налогообложению на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса».

Доходы, полученные от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательстве, подлежат включению в базу по НДФЛ. При этом имущественный налоговый вычет не предоставляется. Минфин - письмо № 03-04-05/69870 от 01.12.2015.

Ликвидируем частично. Минфин - письмо от 3 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/70529 - порядок налогового учета сумм недоначисленной амортизации по объектам основных средств, подлежащим частичной ликвидации. При ликвидации части объекта ОС сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта подлежит включению в состав внереализационных расходов. Данный порядок применим при использовании линейного метода начисления амортизации. При ликвидации части объекта, амортизация по которому начислялась нелинейным методом, недоначисленная амортизация будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы. В данном случае налогоплательщик исключает данный объект из состава амортизационного группы (подгруппы) без изменения ее суммарного баланса на дату вывода этого объекта амортизируемого имущества из ее состава.

Со II квартала 2016 года для работодателей будет введена дополнительная отчетность в ПФ, которая позволит в автоматическом режиме определять факт работы пенсионера. С 2016 года отменяется индексация страховых пенсий и фиксированных выплат к ней для работающих пенсионеров. Индексация в феврале будет распространяться только на пенсионеров, которые не осуществляли трудовую деятельность по состоянию на 30 сентября 2015 года. Если пенсионер относится к категории самозанятого населения, такой пенсионер будет считаться работающим, если он состоит на учете в ПФ в качестве страхователя по состоянию на 31 декабря 2015 года. Если пенсионер прекратил трудовую деятельность в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года, он может уведомить об этом Пенсионный фонд, подав заявление до 31 мая 2016 года. На следующий месяц после рассмотрения заявления пенсионеру начнут выплачивать страховую пенсию с учетом индексации. Если пенсионер после этого вновь устроится на работу, размер его страховой пенсии уменьшен не будет. Если пенсионер прекратил работать после 31 марта 2016 года, подавать заявление в Пенсионный фонд нет необходимости. Дело в том, что со II квартала 2016 года для работодателей будет введена ежемесячная упрощенная отчетность и факт осуществления работы пенсионера будет определяться Пенсионным фондом автоматически. Пенсионерам, которые работали в 2015 году, в августе 2016 года будет произведено увеличение страховых пенсий (беззаявительный перерасчет) исходя из начисленных за 2015 год пенсионных баллов, но в денежном эквиваленте не более трех пенсионных баллов.

Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости - http://www.klerk.ru/buh/articles/435607/

Даже если сотрудник уволен по соглашению сторон, компенсации не облагаются НДФЛ / Выплаты освобождают от налога при условии, что соглашение о расторжении является неотъемлемой частью трудового договора. Исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск. По общему правилу от НДФЛ освобождаются выплаты в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка. Суммы превышения лимита будут облагаться налогом. Письмо Минфина от 30.11.2015 № 03-04-06/69447; от 30.11.2015 № 03-04-06/69449; от 30.11.2015 N 03-04-06/69422; от 30.11.2015 N 03-04-06/69452

В счете-фактуре данные о грузоотправителе заполняются по "первичке" от самой ранней даты / Счета-фактуры нужно заполнять по сведениям из более раннего первичного документа на доставку товаров покупателю. Этим документом может быть, например, товарная накладная по форме № ТОРГ-12. Фактически отгружать товар может не продавец, а иное лицо. Возникает вопрос: сведения о каком лице указывать в счете-фактуре в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес"? Суды приходят к следующему выводу: вычет по НДС можно получить, даже если в эту строку внесена информация о продавце. Письмо Минфина от 26.11.2015 № 03-07-14/68657

Декларацию по НДФЛ за 2015 год нужно представлять по обновленной форме / Применять новшества можно с 23 января. Крайний срок подачи декларации за текущий год - 4 мая 2016 года (с учетом переноса). Отличия от действующей формы 3-НДФЛ незначительны. В основном они связаны с немногочисленными изменениями правил налогообложения доходов физлиц. Введены инвестиционные вычеты. Со следующего года появится возможность получать у работодателя вычеты на лечение и обучение. Эта сумма фиксируется в специальной строке. Приказ ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@

При УСН компенсация расходов исполнителя признается его доходом / Компенсация является частью цены договора возмездного оказания услуг, поэтому при расчете "упрощенного" налога она включается в доходы. Исполнителю компенсируют расходы, связанные с оказанием юридических услуг. Полагаем, что правило применимо и в иных случаях. Письмо Минфина от 30.11.2015 № 03-11-06/2/69446




25

Нельзя уволить работника за опоздания, если его не ознакомили с новым графиком / По трудовому договору установлен суммированный учет рабочего времени, графики утверждались ежемесячно. Апелляционное определение Мосгорсуда от 16.11.2015 по делу № 33-42410/2015

ДО 31 ДЕКАБРЯ ИП И ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩИЕСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, ДОЛЖНЫ ЗАПЛАТИТЬ ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА 2015 ГОД / За 2015 год размер платежа в ПФР равен 18 610,80 руб. (МРОТ х 12 х тариф страховых взносов в ПФ = 5965 руб. х 12 х 26%) и в ФФОМС – 3650,58 руб. (МРОТ х 12 х тариф страховых взносов в ФФОМС = 5965 руб. х 12 х 5,1%) рублей соответственно (ч. 1.1 и ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Заплатить необходимо не позднее 31 декабря текущего календарного года. Не позднее 1 апреля 2016 года необходимо также будет уплатить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 148 886,40 руб. (96 МРОТ х тариф страховых взносов в ПФ = 8 х 12 х 5965 руб. х 26%).

Налоговые изменения с 2016 года - http://www.audit-it.ru/articles/account/a1/848565.html

25 важных изменений 2016 - http://www.buhgalteria.ru/article/n145078/?source=subscribe

Какие изменения ждут спецрежимников в 2016 г. - http://fingazeta.ru/consultations/199400/

Компенсация дистанционному работнику за подключение Интернета не облагается НДФЛ / Правило применяется, если организация подключает Интернет, чтобы технически обеспечить работу сервера, предоставленного сотруднику для выполнения его обязанностей. Это нужно предусмотреть в трудовом договоре о дистанционной работе. Письмо Минфина от 27.11.2015 № 03-04-06/69014

Затраты, связанные с выплатой дивидендов, можно включить в расходы / Письмо Минфина от 21.10.2015 № 03-03-06/60156

Закон города Москвы от 09.12.2015 № 68 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 12 июля 2002 года № 42 "О соблюдении покоя граждан и тишины в ночное время в городе Москве" и статью 3.13 Закона города Москвы от 21 ноября 2007 года № 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях" / В Москве введен запрет на производство шумных работ с 13 до 15 часов и с 19 до 9 часов, а также в нерабочие и праздничные дни / Согласно принятому закону в эти периоды времени запрещается совершение действий, нарушающих покой граждан и тишину, при проведении переустройства и (или) перепланировки жилого помещения в многоквартирном доме и (или) нежилого помещения, не являющегося общим имуществом собственников помещений в многоквартирном доме, иных ремонтных работ в данных помещениях. Запрет не распространяется на случаи осуществления указанных работ в течение полутора лет со дня ввода многоквартирного дома в эксплуатацию.

Больничный. Письмо ФСС от 16.11.2015 № 02-09-14/15-19990 / "О расчете пособия" / Средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени только в случаях, указанных в пп. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании...", а именно когда застрахованное лицо за расчетный период не имело заработка либо когда рассчитанный средний заработок в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, и рассчитывается исходя из МРОТ. В случае если пособие исчисляется исходя из фактического заработка, то уменьшать этот заработок в зависимости от продолжительности рабочего времени, установленного на момент наступления страхового случая, является неправомерным.

Постановление Правительства от 12.12.2015 № 1365 / "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" / Отчет представляется по форме, предусмотренной приложением к данному Постановлению. По общему правилу срок представления отчета - до 1 июня года, следующего за отчетным периодом (с 1 января по 31 декабря). Если открыт совместный счет, то отчет представляется каждым физлицом - резидентом. В электронной форме отчет представляется через личный кабинет налогоплательщика. При обнаружении неточностей налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о необходимости представления уточненного отчета.

ОКВЭД. Письмо ФНС от 26.11.2015 № СД-4-3/20618@ / "О продлении действия общероссийских классификаторов" / ФНС России сообщает о продлении до 1 января 2017 года сроков действия классификаторов ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), а также Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН) ОК 002-93.

Физикам. Письмо ФНС от 08.12.2015 № ЗН-4-1/21494@ / "О направлении разъяснений" / В случае исполнения обязанности по уплате налогов представителем налогоплательщика необходимо представить оригинал доверенности либо нотариально заверенную копию / Налог может быть уплачен представителем налогоплательщика от имени представляемого. В платежном документе на перечисление суммы налога в бюджет должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого. Отмечено, что изготовленная при помощи копировальной техники доверенность, на которой отражены копии подписей и печатей, не является документом, удостоверяющим полномочия представителя. При перечислении платежа необходимо предъявить оригинал доверенности на представление интересов от имени налогоплательщика либо заверенную в установленном порядке копию такой доверенности.

С 2016 года ЦБ приравнивает значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки. УКАЗАНИЕ ЦБ от 11.12.2015 № 3894-У

Разъяснен порядок уведомления российской организацией о своем участии в иностранных компаниях / ПИСЬМО ФНС от 30.10.2015 № ОА-4-17/19050@

В периоде уменьшения стоимости поставленных товаров образовавшаяся сумма переплаты включается в НДС-базу продавца / ПИСЬМО Минфина от 27.10.2015 № 03-07-11/61556

При безналичной торговле физлицам счет-фактуру можно не выставлять / ПИСЬМО Минфина от 19.11.2015 № 03-07-09/66869

НДС не возникнет, если товар ввезен из Казахстана и реализован в РФ российским агентом по поручению казахского принципала / ПИСЬМО Минфина от 24.11.2015 № 03-07-13/1/68174

Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, не вправе перечислять НДФЛ и представлять расчет налога через одно самостоятельно выбранное подразделение / ПИСЬМО Минфина от 19.11.2015 № 03-04-06/66970

Для определения статуса налогового резидента место проживания семьи физического лица значения не имеет / ПИСЬМО Минфина от 19.11.2015 № 03-04-05/67148

О налогообложении доходов, полученных при ликвидации ООО / ПИСЬМО Минфина от 20.11.2015 № 03-04-05/67515

В следующем году сохранятся тарифы страховых взносов на травматизм / Закон от 14.12.2015 № 362-ФЗ

Безнадежные долги по договору уступки права требования в резерв по сомнительным долгам входить не могут / ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 19.11.2015 № 2554-О

Об уплате налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения за границей / ПИСЬМО ФНС от 21.10.2015 № СД-2-3/1177@

Общество на УСН обязано вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее участнику / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 30.11.2015 № Ф05-14106/2015

Многоэтажные стоянки под зданиями в третий раз освобождены от налога / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВСот 04.12.2015 № 305-КГ15-12491

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. NММВ-7-11/544@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@” / Декларация 3-НДФЛ за 2015 г. подается в соответствии с новой формой / Изменения обусловлены введением инвестиционных налоговых вычетов, созданием специального института контроля в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний, пересмотром порядка налогообложения дивидендов и иных доходов от долевого участия в организациях. В частности, предусмотрен отдельный лист декларации для расчета налоговой базы и суммы налога в отношении доходов в виде дивидендов. Также изменения обусловлены уточнением порядка предоставления имущественных налоговых вычетов при продаже имущества и социальных налоговых вычетов. Обновленная форма 3-НДФЛ применяется с подачи декларации за 2015 г.

«УНП» № 48 22 - 28 декабря – анонс: Минфин изменил КБК по страховым взносам на следующий год / Стало ясно, как посчитать численность за 2015 год / Остался последний шанс зачесть НДФЛ иностранцев / С 2016 года увеличатся пени по налогам и взносам / Минтруд распутал расчет отпускных / Ответ на запрос «УНП». ФСС поддержал выгодный расчет больничных / Стало ясно, как компании вернуть из инспекции НДФЛ / Можно списать расходы на поиск банка, с которым компания уже работает / Самые сомнительные достижения в налоговом администрировании 2015 / Каждый месяц уходящего года выходили выгодные для компаний разъяснения / Бухгалтерские предсказания: что изменится в следующем году / Как регистрировать счет-фактуру на свои и комиссионные товары? / Опасна ли хаотичная нумерация счетов-фактур? / Надо ли восстанавливать НДС при списании товаров? / Восстанавливать ли НДС, если цена реализации ниже закупочной? / Снимут ли вычеты из-за номера таможенной декларации? / Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС? / Вправе ли инспекция продлить срок камералки? / Сдавать ли первичку вместе с декларацией? / На какие авансы составлять счета-фактуры? / Возможен ли штраф, если компания недоплатила НДС перед уточненкой? / Чем подтвердить расходы на дорожный сбор с грузовиков? / Как компании учесть расходы на столовую? / Как посчитать выручку, если цена товара в у.е.? / Можно ли амортизировать имущество, переданное бесплатно? / Вправе ли компания увеличивать резерв на отпускного новичка? / Учитывать ли в доходах и расходах законные проценты? / По какому курсу пересчитывать командировочные в валюте? / Можно ли списать деньги, если у банка отозвали лицензию? / Как отразить в декларации по прибыли торговый сбор? / Куда перечислять НДФЛ, если в городе три филиала? / Как в 2016 году уменьшить доходы при выходе участника из ООО? / Кто платит НДФЛ при аренде имущества у “физика”? / Как предпринимателю списать налог на имущество? / Вправе ли племянник получить вычет на лечение тети? / Вправе ли участник получать дивиденды раз в квартал? / Как учесть деньги, которые зависли в проблемном банке? / Как отразить расходы на благотворительность? / Уточнять ли баланс, если компания стала применять ПБУ 18/02? / Платные парковки появятся по всей Москве / Как платить взносы: просрочка зарплаты, выходные пособия / СПРАВКИ ДАЕМ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Компании на упрощенке освобождены от налога на имущество с небольших офисов / Правило «пяти процентов» надо считать по расходам / Личный интерес. Проданная квартира не облагается НДФЛ / Есть основания учесть чай и кофе для гостей отеля / Иногда налог по дорогим машинам считают без коэффициента

НЮАНСЫ СОСТАВЛЕНИЯ ГРАФИКА ОТПУСКОВ НА 2016 ГОД - http://pravcons.ru/articles/publ/nyuansy-sostavleniya-grafika-otpuskov-na-2016-god/

Постановление Правительства от 12 декабря 2015 г. № 1365 "О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" / Как физлица-резиденты отчитываются в инспекцию о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках? Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках. Установлено, как это делается. Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены). Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.

Письмо ФНС от 15.12.2015 № БС-4-11/21969@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Порядок налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества, оплаченной неденежными средствами / Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников либо определяется независимым оценщиком (если номинальная стоимость такого имущества превышает 20 тыс. рублей). Для целей исчисления НДФЛ сумма дохода, полученного от продажи доли, может быть уменьшена на документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением (в том числе на сумму денежной оценки вносимого имущества).

Как определить контроль между компаниями - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2643-fns-rasskazala-kak-opredelit-kontrol-mezhdu-kompaniyami/

Постановление Правительства Москвы от 01.12.2015 № 789-ПП / «Об утверждении Административного регламента предоставления государственной услуги города Москвы „Исполнение социально-правовых запросов граждан, связанных с подготовкой и предоставлением архивной справки, архивной выписки, архивной копии и информационного письма по архивным документам, хранящимся в подведомственных Главному архивному управлению города Москвы архивных учреждениях“ и внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 23 апреля 2014 г. № 219-ПП» / Получение государственной услуги в электронной форме с использованием Портала государственных и муниципальных услуг города Москвы осуществляется по вопросам, касающимся подтверждения награждения, заработной платы, трудового стажа, учебы. Утвержден ряд форм, в том числе форма заявления.

Приказ Минэкономразвития от 13 ноября 2015 г. № 848 "Об утверждении требований к картам и планам, являющимся картографической основой Единого государственного реестра недвижимости, а также к периодичности их обновления" / С 1 января 2017 г. вводится Единый государственный реестр недвижимости. Установлены требования к его картографической основе (картам и планам).

ОПЛАТА ТАКСИ ДЛЯ РАБОТНИКА: МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ? Минфин - 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181 - возможность учета для целей налогообложения расходов на проезд работников на такси. …организация вправе отнести в состав расходов затраты, связанные с перевозкой работников службами такси, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. P.S. Главное правильно документально подтвердить…

Новости для учета - 2016 - http://www.buhsoft.ru/articles/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-i-buhgalterskom-uchete-v-2016-godu

Приказ Минтранспорта от 2 декабря 2015 г. № 348 "О внесении изменений в Порядок оснащения транспортных средств тахографами, утвержденный приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 21 августа 2013 г. № 273" / Транспортные средства, оборудованные аналоговыми контрольными устройствами, должны быть оснащены тахографами до 1 июля 2016 г.

Что будет, если не сдавать «нулевку»? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/435382/

Платить пенсионные взносы в 2016 году компании будут видимо по одному КБК, а не по двум, как планировалось. Изменения внес приказ Минфина от 01.12.15 № 190н. УТОЧНИТЕ!

Минфин - письмо от 24.11.15 № 03-07-09/68169 - …дополнительную информацию следует указывать в дополнительных строках и графах после предусмотренных формой счета-фактуры подписей руководителя и главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица (подписи индивидуального предпринимателя).

Новогодние траты: как учесть без последствий? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/435712/

Письмо ФНС от 30.11.2015 № СД-4-3/20847@ / "О коэффициенте-дефляторе на 2016 год" / ЕНВД - коэффициент не изменился по сравнению с 2015 годом и равен 1,798; УСН и ПСН - коэффициент равен 1,329.

Если объект принят на учет, налог на имущество платят и до регистрации прав / Организация рассчитывает и перечисляет налог на имущество с момента, когда объекты по правилам бухучета поставлены на баланс как основные средства. Дата госрегистрации прав на это имущество значения не имеет. Если компания, например, построила и начала использовать здание, но не ввела его в эксплуатацию и не подала документы на госрегистрацию права собственности, при проверке инспекция начислит налог на это имущество, суды часто соглашаются с ФНС. Письмо Минфина от 25.11.2015 № 03-05-04-01/68419

Инспекция может повторно запросить документы по конкретной сделке / ФНС не запрещается повторно истребовать у проверяемого налогоплательщика документы, которые ранее были поданы в инспекцию в рамках запроса по конкретной сделке, т.е. не в ходе проверки. По общему правилу, когда проверяется деятельность контрагента или самого налогоплательщика, налоговый орган не вправе запрашивать у последнего документы, которые ранее были представлены в инспекцию при выездной и камеральной проверке. Однако инспекция может запросить документы и информацию по конкретной сделке и не в рамках проверки, если возникнет объективная необходимость. ФНС - общее правило на этот случай не распространяется. Письмо ФНС от 04.12.2015 № ЕД-16-2/304

Сделка не признается контролируемой, даже когда есть убыток / Чтобы определить, является ли сделка контролируемой, не нужно принимать во внимание убыток, который организация понесла от учитываемых в особом порядке операций. Не признается контролируемой сделка, соответствующая ряду критериев. Один из них - отсутствие убытков у обеих сторон сделки. Наличие "особого" убытка не нарушает это требование. Данный убыток может возникнуть, например, от операций с необращающимися ценными бумагами или необращающимися финансовыми инструментами срочных сделок. Письмо Минфина от 24.11.2015 № 03-01-18/68227

Письмо Росприроднадзора от 04.12.15 № АС-06-01-36/21588 / «О сроке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду» / «Учитывая, что действующими нормативными правовыми актами не предусмотрены переходные положения, определяющие срок внесения платы за IV квартал 2015 г. (до 20.01.2016 с учетом Приказа), то после 1 января 2016 г. плата должна быть внесена до 1 марта 2016 г.»

Обязательная статотчетность для МП и ИП - http://mvf.klerk.ru/nb/500_22.htm

Как провести инвентаризацию - http://www.1gl.ru/?utm_source=letterinfo_gb_blok_inventariz&utm_medium=letterinfo&utm_campaign=blok_gb_1812015&IdSL=599497713&IdBatch=2777475#/document/11/10826

Письмо МТСЗ от 18.08.15 № 15-1/ООГ-4397 / О прохождении медицинских осмотров / «...в соответствии с пунктом 3.2.2.4 Перечня вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), работники, занятые обработкой информации с использованием персональных электронно-вычислительных машин в сумме не менее 50% рабочего времени, должны проходить медицинские осмотры в порядке, установленном приказом № 302н, вне зависимости от результатов специальной оценки условий труда».

Не стоит учитывать в расходах арендные платежи до госрегистрации договора / Договор аренды здания или сооружения на срок не менее года должен быть зарегистрирован. Заключенным он считается с момента регистрации. Расходы по незаключенному договору не признаются обоснованными при расчете налога на прибыль. До этого письма Минфин и ФНС утверждали, что из данного правила есть исключение: можно учесть в расходах суммы, уплаченные до того, как договор аренды был признан заключенным, если документы уже направлены на регистрацию. При этом стороны должны установить, что здание передается арендатору в пользование до регистрации договора. Суды признавали безусловным право организации включить в базу по налогу на прибыль арендные платежи - НК не связывает учет таких расходов с регистрацией соглашения. Письмо Минфина от 23.11.2015 № 03-07-11/67890

Выкупная стоимость имущества не включается в расходы в составе лизинговых платежей / Цена, по которой выкупают предмет лизинга, формирует первоначальную стоимость основного средства и при расчете налога на прибыль учитывается через механизм амортизации. Суды пока придерживаются иного мнения: выкупная стоимость включается в расходы в составе лизинговых платежей. Письмо Минфина от 24.11.2015 № 03-03-06/1/68220

Для погашения кредита деньги со счета потребителя списывают автоматически / Условие кредита о том, что для погашения просроченной задолженности банк может списать деньги с любого счета клиента без его распоряжения, по мнению ВС РФ, ущемляет права потребителя. Банку, который включил в договор такое условие, грозит штраф до 20 тыс. руб. Постановление ВС от 04.12.2015 № 306-АД15-12206

Проценты по долгу не выходят за лимит - подтверждать их соответствие уровню рынка не нужно / Когда размер процентной ставки по долговому обязательству, возникшему из контролируемой сделки, находится в интервале предельных значений, не требуется дополнительно обосновывать, что величина процента соответствует рыночному уровню. При учете доходов ставка процента по таким обязательствам должна превышать минимальное предельное значение, а при учете расходов - быть меньше максимального. Если эти условия не соблюдены, то в базу по налогу на прибыль включаются суммы, исчисленные исходя из фактической ставки с учетом положений НК о трансфертном ценообразовании. Значит, в данном случае будут учитываться суммы, определенные исходя из рыночного уровня процентов. Письмо Минфина от 08.12.2015 № 03-01-18/71727

Измененная судом кадастровая стоимость применяется с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре / ПИСЬМО ФНС от 27.11.2015 № ЗН-4-11/20785@

О сроке для уплаты и перерасчета налога на имущество физлиц / ПИСЬМО Минфина от 19.11.2015 № 03-05-03-01/67126

МРОТ в следующем году равен 6 204 рубля / Закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ

За нарушение правил проведения спецоценки компанию оштрафуют до 80 тыс. / ПИСЬМО Минтруда от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597

Больничный, продленный поликлиникой с нарушением, все равно должен быть зачтен и оплачен / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.11.2015 № 304-КГ15-14859

Семинар и травматизм: соцстрах обязан оплатить больничный лист / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС от 30.11.2015 № Ф05-16286/2015

Огромный штраф подлежит снижению, даже если компания об этом не просила / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС от 24.11.2015 № Ф03-4720/2015

Какие ограничения предусмотрены для фирменного наименования организации / ПИСЬМО Росимущества от 20.11.2015 № ИА-03/48991



19

Перечень дорогих автомобилей применяют лишь в отношении периода, в котором он опубликован / В НК с 1 января появится уточнение, что перечень дорогих автомобилей применяется при расчете транспортного налога только за период, в котором он размещен. Значит, если перечень расширен, пересчитывать налог за прошлые годы с применением коэффициента не нужно, что выгодно налогоплательщику. Минпромторг на своем сайте разместил перечень, который расширен по сравнению с действовавшим ранее. Сначала Минфин указал: в отношении автомобилей, которые включены в новый перечень, но отсутствуют в опубликованном ранее, транспортный налог за 2014 год нужно пересчитать без уплаты пеней и штрафов. Позже ведомство изменило позицию: при уплате налога за 2014 год повышающие коэффициенты используются только в отношении транспортных средств, которые упоминались в размещенном в том же году перечне. Новый перечень применяется только при расчете авансовых платежей и налога за 2015 год. Закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ. Изменения могут вступить в силу 1 января 2016 года

Перейти с пониженных норм амортизации на общие можно только с начала года / Письмо Минфина от 16.11.2015 № 03-03-06/4/65907

Если перевозчик не оформляет билет, срок командировки можно подтвердить служебной запиской / К месту командировки сотрудника может доставить лицо, которое оказывает автотранспортные услуги на основании договора, но не оформляет билеты. Письмо ФНС от 24.11.2015 № СД-4-3/20427; Письмо Роструда от 19.10.2015 № 2450-6-1

От даты заключения договора займа зависит ставка для расчета предельных процентов / Определяя интервал предельных значений процентных ставок, можно использовать ключевую ставку или ставку рефинансирования в зависимости от даты, когда привлечены денежные средства. Порядок касается тех долговых обязательств с фиксированной ставкой процентов, которые возникли из контролируемых сделок. По общему правилу с 2015 года для расчета лимита процентов используется ключевая ставка. Этот порядок учета применяется и к долговым обязательствам, возникшим ранее. Если процентная ставка зафиксирована, для расчета необходима ключевая ставка на дату заключения договора. Однако есть исключения. ЦБ РФ ввел ключевую ставку 13 сентября 2013 года, и лишь с 5 ноября 2014 года она стала выше ставки рефинансирования. Если договор заключен не позднее 4 ноября 2014 года, при расчете лимита процентов используется ставка рефинансирования на дату заключения договора. Письмо Минфина от 16.11.2015 № 03-03-06/65940

Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, в случае реализации физическим лицам товаров (работ, услуг), возможно составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал). Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). Учитывая изложенное, в указанном случае в книге продаж следует регистрировать вышеуказанную бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ. ПИСЬМО МИНФИНА от 13 ноября 2015 г. № 03-07-09/65748

Использование пожертвований в коммерческой деятельности не согласуется с положениями статьи 582 ГК. В силу нормы пункта 14 статьи 250 НК пожертвования, полученные на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и использованные не по целевому назначению (в частности, в платной деятельности), включаются в состав внереализационных доходов и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 13 ноября 2015 г. № 03-03-06/4/65618

Инструкция Банка России от 13.09.2015 № 168-И / "О порядке лицензирования Банком России профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и порядке ведения реестра профессиональных участников рынка ценных бумаг".

Кулер с водой. Затраты организации на приобретение чистой питьевой воды, а также затраты на приобретение и установку кулеров могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании статьи 264 Кодекса с учетом положений статьи 252. ПИСЬМО МИНФИНА от 16 ноября 2015 г. № 03-03-06/1/65965

Недвижимость. Согласно пункту 2 статьи 171 и абзацам первому и второму пункта 1 статьи 172 НК суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. В связи с этим вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику при приобретении указанного объекта недвижимости, производится после принятия на учет на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". Что касается налогового периода, в котором суммы налога могут быть заявлены налогоплательщиком к вычету, то в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 ноября 2015 г. № 03-07-РЗ/67429

Центробанк отозвал лицензию у Русстройбанка

Оплата работы в выходные дни и праздники - http://www.klerk.ru/buh/articles/435394/

Минфин – письмо 24.11.2015№ 03-01-18/68227 / Об определении убытков в целях признания сделок контролируемыми / …в случае если налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 274 Кодекса, в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 Кодекса предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, и при этом прибыль, полученная от осуществления таких операций, увеличивает прибыль организации, а убыток принимается к налоговому учету в порядке, установленном Кодексом, то убыток от таких операций не признается убытком в целях применения статьи 105.14 Кодекса. В свою очередь, убытки текущего налогового периода, убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды, и убытки, приравненные к внереализационным расходам, признаются убытками в целях применения статьи 105.14 Кодекса.

Приказ Министерства транспорта от 27 июля 2015 г. № 228 "Об утверждении Правил приема перевозчиком заявок грузоотправителей на перевозку грузов железнодорожным транспортом".

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2015г. № Ф04-27981/2015 / Документы, устанавливающим имущественное положение заинтересованной стороны: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны); подтвержденные банком (банками) данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам. К ходатайству об уменьшении размера государственной пошлины прилагаются документы о находящихся на счете (счетах) денежных средствах.

Постановление Правительства от 11 декабря 2015 г. № 1350 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291" / Утилизационный сбор на новые автомобили вырастет на 65%.

Справочник кодов бюджетной классификации (КБК) – за несколько прошедших лет - http://www.glavbukh.ru/doc/5636-spravochnik-kodov-byudjetnoy-klassifikatsii-kbk-na-2016-god?idsl=595108459&idbatch=2776001&utm_medium=letter&utm_source=letterproject&utm_campaign=letterproject_2015.12.16_utransfer_17122015_readers_172885

Со следующего года МРОТ составит 6204 руб. Сейчас этот показатель равен 5965 руб. Закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ / Вступает в силу 1 января 2016 года

КС РФ: резерв создают лишь по сомнительным долгам, возникшим в связи с продажей товаров / Только такие долги до признания их безнадежными организация может учесть в расходах. Уступка права требования непосредственно не связана с реализацией товаров, поэтому доходы и расходы при налогообложении прибыли учитываются по нормам, предусмотренным НК для уступки. Организация, обратившаяся в КС РФ, включала в резерв по сомнительным долгам неполученные суммы за уступку права требования, т.е. долг лица, который это право приобрел. Инспекция признала такой подход неправомерным. КС РФ отказался принять жалобу к рассмотрению. Определение КС от 19.11.2015 № 2554-О

ЭЛЕКТРОННАЯ ВЫПИСКА ИЗ ЕГРЮЛ РАВНОЗНАЧНА БУМАЖНОЙ / Сведения о конкретном лице в электронной форме можно получить на сайте ФНС. Справка же об отсутствии сведений о физлице в реестре по-прежнему составляется только на бумажном носителе. Электронная выписка предоставляется бесплатно. Письмо ФНС от 03.12.2015 № ГД-3-14/4585@

Если в регионе запретят труд работников на патенте, на их увольнение будет не больше года / С 18 декабря начнут действовать правила определения срока, в течение которого работодатели должны перестать использовать труд "патентных" работников в экономической деятельности отдельных видов. Этот срок и сам запрет привлекать таких сотрудников устанавливает высшее должностное лицо субъекта РФ. Срок будет зависеть от того, когда заканчивается действие патентов, легко ли найти замену иностранным сотрудникам, сколько их занято в деятельности того вида, на который вводится запрет, и др. Во всех случаях у работодателей будет не больше года, чтобы уволить "патентных" работников. Минимальный срок не предусмотрен. Постановление Правительства от 07.12.2015 № 1327

Письмо Минстроя от 04.12.2015 № 39477-АБ/08 / <О возможности представления документов в электронном виде> / Представление при приеме в саморегулируемую организацию в сфере строительства документов в электронном виде и их использование в деятельности организации допускается при выполнении ряда условий.

Письмо ФАС от 10.11.2015 № АЦ/62801/15 / "О рассмотрении обращения" / Покупателем государственного имущества не может быть акционерное общество, единственным участником которого является другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Письмо ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@ / "О рекомендуемой форме заявления" / Рекомендована форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов по расходам на образование и лечение / С 1 января 2016 года вступают в силу изменения в НК, предоставляющие возможность получения указанных налоговых вычетов до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю. Вычет предоставляется при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом. Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ утверждена форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты.

Письмо ФНС от 09.12.2015 № БС-4-11/21540@ / "О проведении подготовительных мероприятий по изготовлению бланков деклараций по налогу на доходы физических лиц" / Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с учетом изменений (предусмотренных Приказом ФНС от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@), предназначена для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году.

Письмо ФНС от 09.12.2015 № ЗН-4-1/21600@ / "О направлении приказа Минфина России" / Начиная с 28 марта 2016 года для физических лиц указание ИНН в распоряжении о переводе денежных средств будет являться обязательным, при отсутствии у них уникального идентификатора начисления (УИН).

Письмо ФНС от 09.12.2015 № СД-4-3/21620@ / <О порядке и формах представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы в бумажном виде> / При представлении в налоговый орган бухгалтерской отчетности на бумажном носителе рекомендуется использовать шаблоны, размещенные на сайте ФНС России и ФГУП ГНИВЦ ФНС России / Налогоплательщики также могут пользоваться возможностью ввода и формирования бухгалтерской отчетности (КНД 0710099) на бумажном носителе с двумерным штрих-кодом PDF417, предоставляемой программой "Налогоплательщик ЮЛ", размещенной для бесплатного использования по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/.

ПРИМЕНЕНИЕ ВЫЧЕТА ПО НДС: ВОЗМОЖНОСТИ И ОГРАНИЧЕНИЯ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372488-primenenie_vyicheta_po_nds_vozmojnosti_i_ogranicheniya

Учитывая изложенное, при перевыставлении счета-фактуры агентом в адрес покупателя-принципала в счете-фактуре указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту) – МИНФИН ПИСЬМО от 18 ноября 2015 г. № 03-07-11/66733

НДФЛ. При оплате организацией за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения указанная организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса – МИНФИН ПИСЬМО от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/67038

О начислении амортизации по нормам ниже установленных для целей налога на прибыль / МИНФИН ПИСЬМО от 16 ноября 2015 г. № 03-03-06/4/65907 / Согласно пункту 4 статьи 259.3 НК допускается начисление амортизации по нормам амортизации ниже установленных главой 25 НК по решению руководителя организации-налогоплательщика, закрепленному в учетной политике для целей налогообложения, в порядке, установленном для выбора применяемого метода начисления амортизации. …налогоплательщик вправе на основании решения руководителя, закрепленного в учетной политике для целей налогообложения, начать начисление амортизации по нормам амортизации ниже установленных главой 25 НК только с начала очередного налогового периода. При этом перейти обратно на порядок начисления амортизации по нормам, установленным главой 25 НК, возможно также только с начала очередного налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет перечень амортизируемого имущества, в отношении которого предполагается начислять амортизацию по нормам амортизации ниже установленных главой 25 НК.

Минфин напомнил об обязанности вновь созданной организации отчитаться о среднесписочной численности ее работников. ПИСЬМО Минфина от 13.11.2015 № 03-02-08/65770

Для подтверждения факта аренды имущества можно применять УПД / ПИСЬМО ФНС от 24.11.2015 № ЕД-4-15/20487

Уточнен порядок уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям / ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.11.2015 № 327-ФЗ

Доход от продажи доли в уставном капитале, приобретенной за счет заемных средств, можно уменьшить на сумму процентов по займу / ПИСЬМО ФНС от 25.11.2015 № БС-4-11/20576

После изменения места нахождения обособленного подразделения в уточненных декларациях за прошлые периоды указывается старый КПП / ПИСЬМО ФНС от 20.11.2015 № СД-4-3/20373

Арендная плата за землю учитывается в прочих расходах, если аренда связана с деятельностью, направленной на получение дохода / ПИСЬМО Минфина от 16.11.2015 № 03-03-06/2/65967

Изменены отчетные периоды по налогу на имущество для организаций, уплачивающих «кадастровый» налог / ЗАКОН от 28.11.2015 № 327-ФЗ,

Как малому бизнесу вычеркнуть себя из списка плановых (неналоговых) проверок / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 26.11.2015 № 1268

Поданная после составления акта «уточненка» не прекратит проверку первичной декларации / ПИСЬМО ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327

Отстающие часы на кассе наказываются штрафом в размере 30 тыс. рублей / ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 24.11.2015 № 308-АД15-10504

МРОТ. Закон № 376-ФЗ от 14.12.2015 «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"». Согласно документу, минимальный размер оплаты труда в 2016 году составит 6 204 рубля. В настоящее время минимальный размер оплаты труда составляет 5 965 рублей.

ФНС - по каким документам можно установить подконтрольность компании / …документы о назначении или избрании на должность, выписки из госреестров и реестров акционеров, учредительные документы, договоры управления и иные соглашения, выписки по счетам депо в депозитариях, а также акционерные соглашения и т. п. ФНС будет обращать внимание на эти документы, они позволяют установить, контролируется и управляется ли одно лицо другим, их могут использовать полученные сведения и для того, чтобы признать лиц взаимозависимыми. Письмо ФНС от 27.11.2015 № ЕД-4-13/20767

Минфин - можно учесть расходы на медосмотр, организованный по инициативе работодателя / Это условие, видимо, нужно включать в коллективный и трудовые договоры. Письмо Минфина от 19.11.2015 № 03-03-07/67078

Как применять при расчете налога на прибыль повышающий коэффициент амортизации по объектам высокой энергетической эффективности. Для целей налогообложения прибыли компании имеют право применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством (подп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК). Перечень был утвержден летом этого года (постановление от 17.06.2015 № 600) и был опубликован 22.06.2015. Данное постановление не содержит специальных положений о порядке его применения. Поэтому оно должно применяться с момента вступления его в силу, то есть по истечении семи дней после его официального опубликования (с 30 июня 2015 г.). Применение коэффициента 2, установленного подп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК, к объектам, включенным в вышеназванный перечень, начинается с июля 2015 г. По объектам, к которым ранее применялся указанный коэффициент, но данные объекты не поименованы в утвержденном Перечне, применение коэффициента прекращается с июля 2015 г. Минфин - 24.11.2015 № 03-03-06/1/68013.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫХ РАСХОДОВ - http://pravcons.ru/articles/publ/dokumentalnoe-podtverzhdenie-transportnykh-raskhodov/

НЕ ВСЕ ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ МОЖНО УЧЕСТЬ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ / Денежные компенсации увольняющимся работникам, выплаченные на основании соглашений о расторжении трудовых договоров, не учитываются при налогообложении прибыли (Постановление АС Московского округа от 20 ноября 2015 г. № Ф05-15858/15 по делу № А40-194080/2014). Они не стимулируют работника к продолжению выполнения трудовых обязанностей, а напротив, направлены на их прекращение, что противоречит критериям п. 3 ст. 255 НК.

Граждане могут получить второй загранпаспорт в дополнение к уже выданному без каких-либо требований к частоте поездок за границу. Второй загранпаспорт должен быть паспортом нового поколения и будет действителен в течение срока, на который был выдан первый, основной загранпаспорт. Закон от 14.12.2015 № 375-ФЗ «О внесении изменений в статьи 11 и 18 Федерального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию».

Если инспекция отказалась вернуть переплату по налогу, можно сразу обратиться в суд / Подавать жалобу в вышестоящий налоговый орган не нужно, так как досудебный порядок соблюден: заявление направлено в инспекцию и получен ответ. На требования вернуть переплату положения НК об обязательном досудебном обжаловании решений и действий инспекции не распространяются. Отметим, что суды рассматривали ситуацию, когда налогоплательщик просил обязать инспекцию вернуть (зачесть) переплату, а не обжаловал отказ. В противном случае, скорее всего, исход дела был бы другим! При составлении иска важно учитывать, что требование обязать инспекцию вернуть средства носит имущественный характер, поэтому сумма пошлины зависит от цены иска. Постановление АС Дальневосточного округа от 12.11.2015 по делу № А16-576/2015

Федеральный закон от 14.12.2015 № 362-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год" / Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, установленным Федеральным законом "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Установлено, что страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". В 2016 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров установленных страховых тарифов индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 373-ФЗ / "О внесении изменений в статью 33.3 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и Федеральный закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" / На 2016 год "заморожено" формирование накопительной пенсии.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 363-ФЗ / "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год" / Законом установлено: сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет в январе 2016 года 84 964,2 рубля, в феврале - декабре 2016 года - 90 401,9 рубля; максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, исчисленный в соответствии со статьей 12 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных...", не может превышать в январе 2016 года 65 330,0 рубля, в феврале - декабре 2016 года - 69 510,0 рубля.

Письмо Минфина от 24.11.2015 № 03-03-06/1/68013 / Применение повышающего коэффициента к норме амортизации в отношении объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, поименованных в новом перечне, начинается с июля 2015 года / НК установлен специальный повышающий коэффициент амортизации в отношении основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством. Перечень утвержден Постановлением от 17 июня 2015 г. № 600. Данное Постановление должно применяться с момента вступления его в силу, то есть с 30 июня 2015 года. По объектам, не поименованным в данном Постановлении, к которым ранее применялся указанный коэффициент (в соответствии с ранее действующим перечнем), применение коэффициента прекращается с июля 2015 года.

Наличие недоимки в виде излишне возмещенного в заявительном порядке НДС не является достаточным условием для привлечения налогоплательщика ответственности за неуплату налога. Нарушение установленного нормами налогового законодательства порядка возмещения НДС диспозицией ст. 122 НК не охватывается. Предусмотренный ст. 176.1 НК порядок позволяет как устранить возможные ошибки налогоплательщика, так и компенсировать потери бюджета в виде процентов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ СЕМНАДЦАТОГО ААС от 01.12.2015 по делу № А60-25949/2015 и ПОСТАНОВЛЕНИЕ ТРИНАДЦАТОГО ААС от 03.12.2015 по делу № А56-28893/2015.

МП. 800 млн руб. — максимальная выручка (без НДС) за 2015 год, при которой компания может стать малой в следующем году. Лимит по доходам увеличился в два раза — раньше он составлял 400 млн руб.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2015г. № Ф04-27981/2015 / К документам, устанавливающим имущественное положение заинтересованной стороны, относятся: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны); подтвержденные банком (банками) данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам. К ходатайству об уменьшении размера государственной пошлины прилагаются документы о находящихся на счете (счетах) денежных средствах.

«УНП» № 47 15 - 21 декабря – анонс: ФНС отложила переход на онлайн-кассы / Компании ищут главбухов, которые спасают в кризис / Изменятся штрафы за три бухгалтерских нарушения / Предпринимателям вернули вычет по упрощенке / Ответ на запрос «УНП». Роструд уточнил, как подтвердить срок командировки / Будет меньше ошибок в платежках по налогам и взносам / Малые компании смогут исключить себя из плана проверок / В кодекс внесли срочные поправки по НДФЛ, имуществу и транспорту / Можно не исполнять требование без даты возникновения недоимки / Новые правила работы в 2016 году: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и бухучет / Что выгодно поменяется в налоге на прибыль со следующего года / Разъяснения Минфина, которые помогут сдать декларацию по прибыли за 2015 год / Дюжина главных изменений по НДФЛ с 2016 года / Как инспекторы находят ошибки в новых декларациях по НДС / Памятка, которая поможет разобраться с уточненками по НДС / Как проверить контрагента, чтобы не лишиться вычетов в 2016 году / Советы для подготовки идеальной бухгалтерской отчетности за 2015 год / Какие льготы упростят работу малых компаний в 2016 году / Новые критерии малых компаний / Четыре позитивных изменения для компаний на упрощенке / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ - Опубликован первый список должников по торговому сбору / Больше компаний будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости / Установлена цена патента для иностранцев на 2016 год / При бартере надо записать код валюты в книге покупок / Как уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы / Рискованно применять правило «пяти процентов» при восстановлении НДС / Можно списать компенсацию за повышение цен / Льготники тоже встают на учет как плательщики торгового сбора

У ООО КБ "Ренессанс" отозвана лицензия.

ВЫПЛАТЫ ПРИ СОКРАЩЕНИИ РАБОТНИКА - http://pravcons.ru/articles/publ/vyplaty-pri-sokrashchenii-rabotnika/

О КОЛЛЕКТИВНОМ ДОГОВОРЕ - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/o-kollektivnom-dogovore-zamolvim-slovo/

МИНФИН - ПРОЦЕНТЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПО УМОЛЧАНИЮ И ВЛИЯЮТ НА РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ / Минфин - 9 декабря 2015 г. № 03-03-РЗ/67486 / Кредитор имеет право на получение от должника процентов за период пользования денежными средствами, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 317.1 ГК). При этом сумма процентов влияет на налоговую базу по налогу на прибыль. Рассчитываются они, если налогоплательщик использует метод начисления, на последнее число месяца, в котором использованы заемные средства (п. 6 ст. 271 НК). Если в договоре не установлен порядок начисления процентов, то у кредитора по умолчанию возникает право требования к должнику по их уплате. Указанные суммы кредитор отражает в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК), а должник – в составе расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). В случае, если процентная ставка не установлена договором, то при расчете применяют действующую ставку рефинансирования Банка России (8,25%). Кредитор может отказаться от получения законных процентов путем прощения долга. В этом случае у должника возникает внереализационный доход. А если в договоре есть прямое указание на неприменение ст. 317.1 ГК, то ни право требования к должнику по уплате процентов, ни доходы (расходы) у сторон договора не возникают. Не меняется и налоговая база по налогу на прибыль. Положения ст. 317.1 ГК не применяются и в случае получения аванса от покупателя в рамках договора поставки, поскольку денежное обязательство при этом не возникает. Приведенный порядок учета процентов по долговым обязательствам распространяется на отношения, возникшие с 1 июня 2015 года.

7 ошибок налоговиков, которые помогут оспорить решение по выездной проверке - http://www.klerk.ru/buh/articles/434962/

Нужно ли представлять налоговикам регистры бухучета - http://www.klerk.ru/buh/articles/434365/

При камеральной проверке декларации по НДС инспекция вправе осмотреть помещения партнера / Письмо ФНС от 16.10.2015 № СД-4-3/18072 / Но, вопрос, вправе ли инспекция проводить осмотр помещения контрагента, является спорным. Некоторые суды приходят к выводу, что это право у инспекции есть, но существует и иная точка зрения.

Приказ Министерства транспорта от 19 августа 2015 г. № 248 "Об утверждении Критериев и порядка определения вида выполняемой международной автомобильной перевозки груза" / Как определить вид перемещения грузов? Действующим законодательством предусмотрены следующие виды международных автомобильных перевозок грузов: двусторонние; транзитные; перемещение с территории третьего государства или на нее.

Приказ Министерства транспорта от 28.09.2015 № 287 "Об утверждении профессиональных и квалификационных требований к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом" / Установлены профессиональные и квалификационные требования к работникам автомобильного и городского наземного электрического транспорта (водители легкового такси, автобуса, троллейбуса, трамвая, грузового автомобиля (в том числе перевозящего опасные, крупногабаритные или тяжеловесные грузы), транспортного средства со спецсигналами, автомобиля международной перевозки. Установлены требования к диспетчерам, контролерам техсостояния транспортных средств, консультантам по вопросам безопасности перевозки опасных грузов, специалистам, ответственным за обеспечение безопасности дорожного движения.

ФОРМА 6-НДФЛ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ - http://pravcons.ru/articles/publ/forma-6-ndfl-i-poryadok-ee-zapolneniya/

Как платить УСН в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372450-nalogi_po_usn_v_2016_godu

КБК на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372448-kbk_na_2016_god




12

«УНП» № 46 8 – 14 декабря – новости: Инспекторы начали требовать от компаний новые расчеты / Президент пообещал обнулить налог на прибыль (для кого-то)) / Компании в 2016 году будут сокращать штат и зарплаты / В банках стали внезапно зависать платежи / Госдума приняла срочные предновогодние поправки / Утверждена новая справка 2-НДФЛ, которую надо выдавать работникам с 8 декабря / Увеличились лимиты доходов по страховым взносам / ФСС разъяснил, как повысить пособия / Штраф можно снизить просто потому, что он очень большой / Головоломки расчетов корпоративными картами (с ответами) / Как удержать с работника недоимку по личным налогам / Бухгалтерская справка, которая обоснует расходы на плату за проезд грузовиков / Что все время путают, когда считают НДФЛ за иностранцев / Удерживать ли НДФЛ со стоимости новогоднего корпоратива / Можно ли списать расходы на кулеры и питьевую воду / Как перейти на квартальные авансы по прибыли? / «...Фонд требует пересдать отчетность, потому что у сотрудницы два СНИЛС...» / Компания вправе списать проценты, если взяла заем у брата директора / Большой ассортимент товаров не продляет проверку / Первичку и счета-фактуры можно выписать в валюте / Иногда авансовый счет-фактуру надо выставить с корректировочным / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / У московских инспекторов появилось пять новых целей на комиссиях и проверках / Компании успешно защитили расходы на бонусы контрагентам / Работать по патенту в столице станет выгоднее / Больничные и декретные: порядок назначения и выплаты / Добровольная страховка не облагается НДФЛ и взносами / Курьеры на автомобилях тоже проходят медосмотры / Личный интерес. НДФЛ платит получатель ренты / Как платить налог при продаже части офиса / Мама вправе отдыхать лишний час, если ребенку меньше полутора лет

Постановление Правительства от 8 декабря 2015 г. № 1340 "О применении с 1 января 2016 г. ключевой ставки Банка России" / С 1 января 2016 г. в отношениях, урегулированных актами Правительства, вместо понятия "ставка рефинансирования" применяется понятие "ключевая ставка Банка России", если иное не предусмотрено федеральным законом.

ФНС не стала соглашаться с Минфином по вопросу автоматического зачета давней переплаты / Минфин - переплату, которая образовалась более трех лет назад, инспекция вправе зачесть самостоятельно, кроме случаев, когда задолженность взыскивается только через суд (например, при переквалификации сделки). ФНС то же самое отразила в письме, которое теперь отменила. Письмо ФНС от 26.10.2015 № ГД-4-8/18690

Если документы направляются в инспекцию в виде скан-копий, достаточно электронной подписи / Заверять скан-копии печатью и подписью не нужно. Существует закрытый перечень документов, которые компания может по запросу инспекции направить в виде скан-образов. Отметим, что на копиях документов, представляемых в бумажном виде, следует поставить печать и подпись. Письмо ФНС от 23.11.2015 № ЕД-4-2/20421

Письмо ФСС от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247 / <По вопросу замены календарных лет (календарного года) в расчетном периоде при исчислении размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком> / В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия. Замена календарных лет, которые используются в целях расчета среднего заработка для исчисления пособий, может осуществляться не на любые годы (год) по выбору застрахованного лица, а на годы (год), непосредственно предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком. Замена лет расчетного периода, в случае если годы (год) расчетного периода состоят (состоит) из исключаемых периодов, является правом застрахованного лица, а не обязанностью. Отмечается, что необходимым условием замены лет расчетного периода является увеличение размера пособия. Неправильное применение страхователем (работодателем) либо страховщиком (территориальным органом Фонда) законодательства, в том числе Закона № 255-ФЗ при исчислении пособий, счетной ошибкой не является.

"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" / (утв. Банком России 04.12.2015 N 35-МР) / Кредитным организациям, в которых открыты расчетные счета организаций розничной торговли, на которые внесение наличной выручки не производится либо производится в незначительных объемах и регулярно поступают зачисления, в частности, рекомендовано: обеспечивать повышенное внимание всем операциям организации розничной торговли; направлять в уполномоченный орган информацию о зачислениях на основании Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; запрашивать у организации розничной торговли документы (сведения), являющиеся основанием для зачислений, обосновывающие экономический смысл и законные цели зачислений; запрашивать у организации розничной торговли документы о сумме полученной наличной выручки, соотносить эти данные с информацией, полученной при идентификации организации розничной торговли (в частности, с информацией о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений, полученной в соответствии с пунктом 1.1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"); запрашивать у организации розничной торговли документы, подтверждающие внесение организацией розничной торговли в соответствующий период времени наличных денежных средств на расчетный счет (расчетные счета), открытый (открытые) в другой кредитной организации (других кредитных организациях), в объеме, сопоставимом с суммой полученной наличной выручки.

Приказ Росстата от 03.12.2015 № 613 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения в соответствии с общероссийскими классификаторами видов экономической деятельности, продукции по видам деятельности" / С января 2016 года подлежат применению новые формы статистического наблюдения за производством продукции и за ценами на нее / Утверждены следующие новые формы ежемесячного отчета: 1. Сведения о производстве военной (оборонной) продукции; 2. Сведения о производстве продукции!!! малым предприятием; 3. Сведения о производстве продукции!!! индивидуальным предпринимателем; 4. Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции; 5. Сведения об оптовой продаже алкогольной продукции; 6. Сведения о ценах приобретения отдельных видов товаров; 7. Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции; 8. Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг) (применяется также для годового отчета за 2015 год).

Работник, не использовавший свой ежегодный отпуск в соответствующем рабочем году, не лишается права на его использование в будущем ни при каких обстоятельствах. Если работнику не был предоставлен ежегодный отпуск за прошлые рабочие периоды, ему сначала может быть предоставлен отпуск за текущий рабочий период, а затем за предыдущие периоды. При этом законодательство не запрещает предоставлять работнику несколько ежегодных отпусков подряд без выхода на работу между ними. Исходя из этого работодатель вправе предоставить работнику, ранее не использованный ежегодный отпуск в данном случае.

Когда налоговая инспекция может приостановить операции по расчетному счету - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372364-kogda_nalogovaya_inspektsiya_mojet_priostanovit_operatsii_po_raschetnomu_schetu

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА УСНО - http://pravcons.ru/articles/publ/strakhovye-vznosy-dlya-predprinimateley-na-usno/

ИП и взносы – нет проблем - http://www.klerk.ru/doc/435109/

Об определении налоговой базы по НДС при оказании услуг по аренде нежилого помещения по договорам, предусматривающим оплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Минфин - 10 ноября 2015 г. № 03-07-11/64645 / … если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 Кодекса.

Письмо ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@ "О рекомендуемой форме заявления" / С 1 января 2016 г. социальные вычеты по НДФЛ на обучение и лечение можно получить до окончания налогового периода, обратившись с заявлением к работодателю. При этом необходимо представить подтверждение права на указанные вычеты, выданное налоговым органом. Приведена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Письмо ФАС от 17.11.2015 № АК/64595/15 / "О разъяснении антимонопольного законодательства" / Заключение договора страхования жизни, здоровья или иного страхового интереса заемщика может быть обязательным условием договора займа или кредитного договора между кредитной организацией и заемщиком.

Информация ФНС от 08.12.2015 / <Об изменении порядка исчисления налога на имущество организаций с объектов недвижимости торгово-офисного назначения> / С 1 января 2016 года налог на имущество организаций с недвижимости торгово-офисного назначения будет исчисляться не только собственниками, но и организациями, владеющими этими объектами на праве хозяйственного ведения.

Продолжительность отдыха работников, связанная с: Новогодними каникулами, составит 10 дней - с 1 по 10 января; Днем защитника Отечества, составит 3 дня - с 21 по 23 февраля; 8 марта, составит 4 дня - с 5 по 8 марта; Праздником Весны и Труда, составит 4 дня - с 30 апреля по 3 мая; Днем Победы, составит 3 дня - с 7 по 9 мая; Днем России, составит 3 дня - с 11 по 13 июня; Днем народного единства, составит 3 дня - с 4 по 6 ноября.

НДС с раздачи рекламных материалов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372360-nds_s_razdachi_reklamnyih_materialov

Зарплаты работников основного производства – это прямые расходы / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 25.11.2015 № Ф04-25087/2015

Применение пожертвований в коммерческой деятельности означает их нецелевое использование / ПИСЬМО Минфина от 13.11.2015 № 03-03-06/4/65618

Учет субсидий для целей налога на прибыль зависит от оснований, по которым они получены / ПИСЬМО Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/63488

Составлен список НЕплательщиков торгового сбора / ИНФОРМАЦИЯ Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 03.12.2015

Расширен перечень видов деятельности в целях применения ПСН / ЗАКОН г. Москвы от 18.11.2015 № 61

Список турецких продуктов, запрещенных к ввозу в Россию / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 30.11.2015 № 1296

Допросов руководителей контрагентов мало для обвинения в нереальности сделок / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 12.11.2015 № А52-4208/2014

За неуплату штрафов и алиментов будут приостанавливать действие водительских прав / ЗАКОН от 28.11.2015 № 340-ФЗ

За неведение кассовой книги в обособленном подразделении – штраф 40 тыс. руб. / ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 18.11.2015 № 310-АД15-14386

Решение ИФНС можно приостановить, подав мотивированное ходатайство / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 05.11.2015 № Ф05-14836/2015

НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ БУХГАЛТЕРУ В КОНЦЕ ГОДА? Зарплата - http://pravcons.ru/articles/publ/na-chto-obratit-vnimanie-bukhgalteru-v-kontse-goda/

Производственный и налоговый календарь 2016 - http://aktbuh.ru/kadry/trudovoe-pravo/proizvodstvennyy-i-nalogovyy-kalendar-2016

Информация ФНС от 08.12.2015 / <О подаче жалобы в личном кабинете налогоплательщика> / На сайте ФНС.

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372279-kodyi_vyichetov_po_ndfl_v_2016_godu

Оформление НДС посредником на УСН – частное мнение… - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372309-oformlenie_nds_posrednikom_na_usn

Необходимость платить НДС зависит от характера полученного штрафа за простой / В случае когда штраф не связан с оплатой товаров, продавец не включает его в базу по НДС. Если же по существу штраф не обеспечивает исполнение обязательств, а формирует цену, он облагается налогом. Это - о простые транспортные средства. Если спорить с инспекцией, следует включить сумму полученного от заказчика штрафа за простые транспортные средства в базу по НДС. Заказчику необходимо обратить внимание на следующее. Когда полученные штрафы или неустойка связаны с оплатой услуг, исполнитель составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж. Это следует из правил ее ведения. Заказчику счет-фактура не выставляется. НДС определяют по расчетной ставке, а права на вычет у заказчика, как полагает Минфин, в этом случае нет. На практике, однако, подрядчик при выполнении работ иногда выставляет заказчику счет-фактуру за простой и предъявляет НДС. Суды иногда признают, что в такой ситуации заказчик вправе принять налог к вычету. Письмо Минфина от 09.11.2015 № 03-07-11/64436

Скидка в стиле «ретро»: налоговые последствия у сторон - http://www.klerk.ru/buh/articles/434632/

Письмо ФНС от 25.11.2015 № БС-4-11/20576 / "Об определении налоговой базы" / …при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации в составе фактически произведенных расходов налогоплательщик вправе учесть фактически произведенные расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение указанной доли (ее части) в уставном капитале организации.

Письмо ФНС от 21.10.2015 № ГД-4-14/18418@ / <О получении информации о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем> / Информация о том, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, может быть предоставлена заинтересованному лицу в виде ответа на обращение.

Москва. Должна ли ваша организация платить налог на имущество от кадастровой стоимости? Ищите - http://depr.mos.ru/napravleniya_deyatelnosti/1568997/

Москва. "Калькулятор налога на имущество физических лиц" предназначен для примерного расчета суммы налога по новому порядку "от кадастровой стоимости", исходя из введенных параметров. Поиск - http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/i-m-a-physical-person-the-tax-on-personal-property-tax-calculator.php

ЦБ отключил от своей платежной системы Дил-Банк и Коммерческий банк развития.

Как внести недостающую запись в трудовую книжку? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/nyuansy-trudovykh-otnosheniy/

«Дефекты» в счетах-фактурах: серьезные и не очень - http://www.klerk.ru/buh/articles/434166/

ВС разъяснил, когда признание долга не прерывает срок давности / Течение срока исковой давности не прерывает ответ на претензию, не содержащий указания на признание долга. Если должник прислал вам ответное письмо, в котором сказано, что претензия получена или что она рассматривается, то это не означает, что срок исковой давности прервался. Кроме того, не свидетельствует о признании долга в целом (если должник не оговорил иного) признание или погашение части долга. То есть частичное исполнение нарушенного обязательства не продлевает срок его возможной защиты. Ранее частичное признание претензии об уплате основного долга прерывало течение срока исковой давности по долгу в целом.

С 2016 года меняется порядок уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям. Согласно закону от 02.05.2015 №113-ФЗ, с 1 января 2016 года налоговые агенты должны представлять в ИФНС не только справки по форме 2-НДФЛ, но и ежеквартальный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с доходов работников в целом по организации (по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-П/450@). Закон уточняет порядок уплаты НДФЛ в случае наличия в организации обособленных подразделений. НДФЛ с доходов физлиц по договорам (как трудовым, так и гражданско-правового характера), заключенным с обособленным подразделением, перечисляется по месту нахождения обособленного подразделения. Там же, по месту нахождения обособленного подразделения представляются справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по новой форме 6-НДФЛ.

О ГРАФИКЕ ОТПУСКОВ - http://pravcons.ru/articles/publ/o-grafike-otpuskov/

С 2016 года НДФЛ при продаже квартиры будут считать, исходя из ее кадастровой стоимости / С 1 января 2016 года вступает в силу закон от 29.11.2014 №382-ФЗ, который вносит в НК изменения, связанные с уплатой НДФЛ при продаже недвижимого имущества. До сих пор налогоплательщики освобождались от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, которой до этого владели более трех лет. С 1 января этот срок повышается до пяти лет (кроме случаев, когда продаваемая недвижимость была получена в наследство или в дар от ближайших родственников, а также в результате приватизации – здесь сохраняется срок в три года). Вводится также новый принцип оценки проданной недвижимости. Доход считается либо по цене сделки, либо по кадастровой стоимости объекта на 1 января того года, когда сделка была заключена, умноженной на коэффициент 0,7 – в зависимости от того, какой показатель выше. Новые правила будут действовать только для объектов, приобретенных после 1 января 2016 года.

Постановление Правительства Москвы от 26.11.2015 № 786-ПП / «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП и признании утратившими силу правовых актов города Москвы» / Вступает в силу с 01.01.2016. В постановлении Правительства Москвы «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» в новой редакции изложены перечень зданий, строений и сооружений, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, и перечень нежилых помещений, расположенных в многоквартирных домах, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. С 1 января 2016 года утрачивают силу постановление Правительства Москвы от 25 ноября 2013 г. № 747-ПП «Об определении состава сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» и постановление, вносившее в него изменения.

Новые льготы для столичных организаций по земельному налогу и торговому сбору. ЗАКОН г. Москвы от 25.11.2015 № 65

ИФНС не обязана возвращать налоги, не поступившие в бюджет ввиду неплатежеспособности банка. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 23.11.2015 № Ф05-16006/2015

Налогоплательщик не может оплатить налоги банковской картой своего представителя / ПИСЬМО Минфина от 13.11.2015 № 03-02-08/65697

Последствия для физлица в случае несвоевременного исполнения требования об уплате налога / ПИСЬМО Минфина от 06.11.2015 № 03-02-08/63872

Об определении НДС при сдаче помещения в аренду, если оплата предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в инвалюте / ПИСЬМО Минфина от 10.11.2015 № 03-07-11/64645

При покупке квартиры у близкого родственника имущественный вычет не положен / ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 27.10.2015 № 2538-О

Об имущественном вычете при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, если она получена по договору мены в связи со сносом дома / ПИСЬМО Минфина от 10.11.2015 № 03-04-05/64521




7

В личном кабинете для юрлиц появились новые функции: компания может оформить запись на прием в налоговый орган, а потом отменить ее. Информация ФНС от 01.12.2015

Приказ ФYC от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-14/501@ “Об утверждении форм сообщений иностранными организациями финансового рынка, расположенными за пределами территории Российской Федерации, о реквизитах открытых у них счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации”.

Приказ ФYC от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512@ "Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей" / …внесенные за период действия патента. НК предусматривает особенности исчисления и уплаты НДФЛ иностранцами, осуществляющими трудовую деятельность в России по найму в организациях и (или) у ИП, а также у частных нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Мысли. Нельзя договориться об исключении обеденного перерыва из рабочего дня или о его перенесении на начало или конец дня, разбивать перерыв на периоды менее получаса, заставлять работников присутствовать на территории работодателя во время обеденного перерыва, сделать перерыв более двух часов подряд, включать время перерыва для отдыха и питания в период неправомерного отсутствия работника на рабочем месте в случаях фиксации прогула.

О требованиях к заполнению реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ – 2016 - http://www.audit-it.ru/law/account/848597.html

Возврат займа: имущество вместо денег - http://www.klerk.ru/buh/articles/433899/

Минфин: продавец может включить разные виды услуг в один счет-фактуру / Если покупателю оказано несколько видов услуг, наименование каждого следует вносить в отдельную строку. «...при оказании поставщиком комплекса услуг выставление одного счета-фактуры в адрес одного покупателя с отражением в нем в отдельных позициях каждого вида услуг Кодексу не противоречит» / Письмо Минфина от 10.11.2015 № 03-07-09/64493

Письмо Минфина от 12.11.15 № 03-07-11/65164 / О вычете НДС, уплаченного при получении авансовых платежей, в случае изменения условий договора / «...при изменении условий договора обязательным условием применения вычетов налога на добавленную стоимость, исчисленного и уплаченного в бюджет организацией при получении авансовых платежей в счет предстоящего выполнения работ, является возврат покупателю сумм авансовых платежей».

Департамент экономической политики и развития города Москвы разместил на своем официальном сайте перечень объектов торговли, в отношении которых уведомления по торговому сбору не были поданы в налоговую инспекцию в установленный срок или были отправлены в некорректном виде. Уточняется, что у плательщиков есть возможность оспорить до 23 декабря 2015 года включение используемых ими объектов торговли в указанный список. Для этого нужно направить обращение в Департамент экономической политики и развития города Москвы по адресу: 125032, Вознесенский пер., д. 21. Кроме того, прием обращений осуществляется через интернет-сервис "Электронная приемная" (http://depr.mos.ru/reception/).

У банков "Еврокредит" и «ФДБ" отозваны лицензии.

Приказ Минэкономразвития № 806, Казначейства России № 21н от 03.11.2015 / "О внесении изменений в Особенности размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы, утвержденные совместным Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 31 марта 2015 г. № 182/7н". Сайт zakupki.gov.ru

Об учете хозяйствующими субъектами затрат по осуществлению платы в счет возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, имеющими максимальную массу свыше 12 тонн / …учитывается в расходах организации при исчислении налога на прибыль. Письмо Минфина от 27.11.2015 № 19-02-05/7/69769

Стройэксперты. Приказ Минэкономразвития России от 26.08.2015 № 594 / "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной службой по аккредитации государственной услуги по аккредитации юридических лиц на право проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) негосударственной экспертизы результатов инженерных изысканий, внесению изменений в сведения государственного реестра юридических лиц, аккредитованных на право проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) негосударственной экспертизы результатов инженерных изысканий, предоставлению сведений из государственного реестра юридических лиц, аккредитованных на право проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) негосударственной экспертизы результатов инженерных изысканий, аннулированию свидетельства об аккредитации и выдаче дубликата свидетельства об аккредитации".

Постановление Правительства от 1 декабря 2015 г. № 1299 "Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 февраля 2016 года действует коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 1,064 (это о суммах, назначенных до указанной даты). В 2015 г. коэффициент индексации равнялся 1,055.

«УНП» №45 первая декада 2015 года, анонс: Для компаний вводят ежемесячную отчетность в ПФР / Гибрид первички и счета-фактуры станет электронным / Планы ФНС на 2016 год: сокращение проверок, контроль за взносами и онлайн-кассы / Появились новые риски в работе с предпринимателями (ИП и дробление бизнеса - первая ласточка – ВС ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 14 октября 2015 г. № 306-КГ15-7673) / С 2016 года вырастут детские вычеты и лимит доходов по НДФЛ / Стало ясно, как предоставлять работникам социальные вычеты / Возникла путаница с новыми и старыми кодами видов деятельности / Долги компании не помешают директору поехать за границу / Инспекторы не вправе ликвидировать компанию за миллионный долг по НДФЛ / Десять документов, которые в декабре понадобятся каждой компании / Особый приказ сэкономит взносы с годовых премий / Быстрее списать недорогие активы поможет приказ / Приказ, который обоснует новогоднее украшение офиса / Распоряжение о новогодних дежурствах в офисе и дома / Приказ о дополнительном выходном за работу в праздники / График, который распланирует отпуска на 2016 год / Справка-расчет обоснует цену излишков при инвентаризации / Акт сверки, который поможет встретить 2016 год без долгов / Запрос в фонд, который защитит компанию от липовых бюллетеней / Памятка для работников оградит от ошибок в больничном / Инспекторы рассказали, как сшить документы / «…Инспекторы запретили уменьшать налог по упрощенке на взносы в ПФР...» / О начале реорганизации из АО в ООО надо сообщить в инспекцию / Периоды болезни и отпуска за свой счет надо показать в РСВ-1 / На вмененке можно принимать оплату картами / Как отразить в бухучете инкассацию через терминал банка / Помощь и подарок до 4 тыс. рублей освобождены от НДФЛ / В Подмосковье минималка выросла до 12 500 рублей / В Москве теперь проще сменить фамилию / Расчет НДС, исправление ошибок в декларации / Повышенные суточные включают в базу по НДФЛ / Павильоны тоже платят торговый сбор / При оказании услуг можно выдавать бланки вместо чеков / Кто имеет право на пособие при рождении ребенка / Безопаснее исключить из прошлогодних расходов компенсации при увольнении

«УНП» №44 24-30 ноября 2015 года, новости: Налоговики утвердили новую форму справки 2-НДФЛ / Вмененка в 2016 году не вырастет / Детские пособия вырастут с 1 февраля / За неуплату взносов следователи начнут возбуждать уголовные дела / Плату за проезд грузовиков безопаснее пересчитывать / В справке 2-НДФЛ нужно ставить новые коды доходов и вычетов / Стало ясно, как списать в расходы годовую премию / Минфин освободил от НДФЛ стоимость проезда из отпуска в командировку / Установлены новые коэффициенты для упрощенки, патентов и торгового сбора / Банк не вправе списывать комиссию за отсрочку платежа по кредиту / Четыре ошибки, из-за которых можно завысить лимит кассы / Ловушка в документе. Директор поехал в командировку по туристической визе / Алгоритм действий. Компания c 1 января будет передавать данные о закупке алкоголя / «…Можно ли оплатить больничный с круглой печатью вместо треугольной?..» / По налоговым долгам работника можно удержать половину зарплаты / Не обязательно менять в ЕГРЮЛ основной вид деятельности / Счет-фактуру на аренду безопасно выставлять раз в квартал / Дополнительное соглашение подтвердит расходы на страховку / Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененку / Письмо на случай, если в уведомление о переходе на упрощенку закралась ошибка / Можно сэкономить НДС при уходе с упрощенки на общую систему / В Москве ужесточились комиссии по НДС / Для компаний снизился налог на имущество / Налоговики разъяснили, как посчитать и заплатить НДФЛ с доходов иностранцев / Налог на прибыль: кредиторка, сувениры, ремонт дорог и кофе / Как заполнить декларацию, если компания не подтвердила экспорт / Безопаснее использовать ККТ при продаже пива / В путевом листе можно записать два разных вида топлива / Оплату по sms подтвердит детализация счета / Компания на вмененке тоже платит НДС с проданной недвижимости

Совокупность способов ведения бухгалтерского учета составляет учетную политику экономического субъекта - http://www.klerk.ru/buh/articles/434631/

Постановление Правительства от 26 ноября 2015 г. № 1268 "Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 489" / Ранее был установлен временный запрет на проведение плановых проверок субъектов малого бизнеса (с рядом исключений, налоговые проверки и т. п.). Он действует с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. При этом, если юрлицо или ИП полагают, что они незаконно включены в ежегодный план проверок, они вправе подать заявление об исключении их из плана.

ВС: выдачу займа можно подтвердить платежными поручениями / Если в поручении указано, что платеж произведен по договору займа, это еще не означает о заключении данного соглашения. Суды должны учитывать и другие обстоятельства (например, переговоры сторон, их переписку, товарный и денежный обороты). Обзор судебной практики ВС № 3, утвержденный Президиумом ВС РФ 25.11.2015

ФСС доначислил компании страховые взносы в связи с невключением в базу для начисления страховых взносов следующих сумм: выплат женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста; единовременного вознаграждения работникам, обладающим правом на пенсионное обеспечение (правом выхода на пенсию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации); целевой стимулирующей надбавки к заработной плате работникам, подавшим заявление на перечисление дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии; непринятых к зачету расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Судьи встали на сторону компании - целевое назначение спорных выплат — не оплата труда, а обеспечение социальных нужд работников - облагать их страховыми взносами не нужно (постановление АС Западно-Сибирского округа от 18 ноября 2015 г. № Ф04-26451/15).

В договоре займа можно согласовать уплату двойной стоимости вещей на случай их невозврата / Постановление АС Центрального округа от 12.11.2015 № А64-279/15

Отказ обществу в вычете НДС является неправомерным. Поскольку переход налогоплательщиков на УСН и на возврат к иным режимам налогообложения носит добровольный характер, то в случае несоблюдения налогоплательщиком условий перехода с УСН на общий режим налогообложения у налоговых органов нет оснований отказывать в таком переходе. Нарушение налогоплательщиком срока направления уведомления, установленного п. 6 ст. 346.13 НК, не является основанием для признания незаконным применения им общей системы налогообложения, так как отказ от применения УСН носит уведомительный характер и НК не предусмотрены последствия пропуска данного срока в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ТРИНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 12.10.2015 по делу № А26-1774/2015.

Приказ Минфина от 23 сентября 2015 г. № 148н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н" / Уточнено, как составляются распоряжения о переводе платежей в бюджетную систему. Внесены изменения в правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе платежей в бюджетную систему. Они вступают в силу с 28 марта 2016 г. В частности, поправки затронули порядок отражения ИНН, КПП, КБК, ОКТМО.

Предельная база по взносам в ПФР в 2016 году возрастет почти на 12% / Пенсионные взносы будут начисляться по меньшему тарифу, если выплаты физлицу нарастающим итогом с начала года превысят 796 тыс. руб. Сейчас лимит равен 711 тыс. руб. Увеличивается и размер предельной базы по "больничным" взносам в ФСС - с 670 тыс. до 718 тыс. руб. Свыше этой суммы взносы не начисляются. Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265

НДФЛ, удержанный у работника при УСН, можно включить в расходы на оплату труда / Плательщик УСН вправе уменьшить облагаемый доход, например, на суммы уплаченных налогов и сборов. НДФЛ, который удерживает работодатель, так учесть нельзя. Суммы зарплат вместе с исчисленным налогом включаются в затраты на оплату труда. Письмо Минфина от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442

Подразделение является обособленным, даже если работник бывает на его территории редко / При этом не важно, как долго сотрудник присутствует на рабочем месте, оборудованном в данном подразделении. Например, обособленным можно признать подразделение, где работают вахтовым методом или находятся в командировке. Письмо Минфина от 13.11.2015 № 03-02-07/1/6

Подавать расчет 6-НДФЛ нужно начиная с отчета за I квартал 2016 года - не позднее 30 апреля. Информация ФНС от 26.11.2015.

Банк не вправе требовать комиссию за предоставление овердрафта / Наряду с процентами по кредиту банк при определенных условиях имеет право на вознаграждение за оказание самостоятельных услуг клиенту. Однако овердрафт в данном случае к ним не относится, поскольку его предоставление охватывается кредитным договором. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.11.2015 № А03-14084/2014

Постановление АС Дальневосточного округа от 24.11.2015 г. № Ф03-4720/2015 / В соответствии со "статьей 101" АПК судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

Постановление АС Московского округа от 20.11.2015 г. № Ф05-2884/2015 / Заключив договор аренды, истец согласился с ценой договора, в том числе с порядком его определения, и установление кадастровой стоимости арендатором, есть не что иное как попытка изменения в одностороннем порядке условий договора.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ «УПРОЩЕНЦА» В ПФР: НЮАНСЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УМЕНЬШЕНИЯ НА НИХ СУММЫ НАЛОГА - http://pravcons.ru/articles/publ/strakhovye-vznosy-uproshchentsa-v-pfr-nyuansy-ischisleniya-i-umensheniya-na-nikh-summy-naloga/

Вычет НДС по приобретенному объекту недвижимости, требующему ремонта, возможен в пределах трех лет после его учета на счете 08 / ПИСЬМО Минфина от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429

Услуги по поиску клиентов в России для иностранной компании облагаются НДС / ПИСЬМО Минфина от 30.10.2015 № 03-07-08/62571

О раздельном учете НДС по налогооблагаемым операциям и операциям по оказанию услуг, местом реализации которых не признается РФ / ПИСЬМО Минфина от 30.10.2015 № 03-07-08/62609

О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, полученному с опозданием / ПИСЬМО Минфина от 19.10.2015 № 03-07-11/59682 / Согласно пункту 1.1 статьи 172 Кодекса при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до установленного статьей 174 Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость в отношении таких товаров (работ, услуг) с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги) были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Учитывая изложенное, при получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету налог на добавленную стоимость по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет. Что касается учета расходов в целях налога на прибыль организаций, то согласно пункту 1 статьи 272 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса в целях исчисления данного налога расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 Кодекса.

Приведен порядок учета транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров / ПИСЬМО Минфина от 28.10.2015 № 03-03-06/61957

Об учете процентов по договору займа, заключенному с иностранной организацией / ПИСЬМО Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/59615

Как учесть в расходах самостоятельно разработанное ПО / ПИСЬМО Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/1/63381

Как оценить вклад в уставный капитал, внесенный иностранной компанией или физлицом / ПИСЬМО Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/1/63574

Подмосковный бизнес на УСН с объектом «доходы» не может вычесть из суммы налога торговый сбор / ПИСЬМО Минфина от 02.11.2015 № 03-11-06/63155

«Упрощенцу» – плательщику торгового сбора на объекте «доходы минус расходы» не надо вести раздельный учет / ПИСЬМО Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62729

Жилые дома и помещения облагаются «кадастровым» налогом при наличии соответствующего закона субъекта РФ / ПИСЬМО ФНС от 03.11.2015 № БС-4-11/19182

Выездная проверка по НДФЛ может охватывать текущий год / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 12.11.2015 № Ф05-15072/2015

За невыданный чек ИФНС выписывает штраф 30 тыс. рублей / ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 12.11.2015 № 307-АД15-14178

ФНС вправе инициировать банкротство предприятия через 30 дней после вынесения решения о взыскании задолженности / ПИСЬМО ФНС от 29.10.2015 № СА-4-18/18923

Мнение. Руководитель, не заявивший вовремя в суд о непогашенной задолженности перед работниками, может быть привлечен к субсидиарной и административной ответственности. Заявление руководителя в суд в связи с трехмесячной задолженностью по зарплате подается в письменной форме не позднее чем через месяц с момента образования долга. С 1 сентября 2015 года самовольной постройкой могут признать строение, не являющееся объектом недвижимости.

Минфин - письмо от 13.11.15 № 03-02-08/65697 - уплата налогов за физлиц их родственниками. Родственники налогоплательщика не могут заплатить за него налоги со своих банковских карт. Однако они могут перечислить налоги через операциониста банка по платежному документу, оформленному налоговым органом.

Налогоплательщик, который продал товар по цене ниже его закупочной стоимости, не должен восстанавливать «входной» НДС (в части разницы между ценой приобретения и ценой продажи). Минфин - письмо от 09.11.15 № 03-07-11/64260.

Письмо ФНС от 10.11.2015 № ЕД-4-15/19671 / "Об использовании самостоятельно разработанных форматов документов" / При оформлении первичных учетных документов в электронном виде организации вправе использовать любой предусмотренный законодательством вид электронной подписи. Если документы в электронной форме составлены не по формату, установленному ФНС, то, в случае их истребования в рамках налоговых проверок, такие документы представляются на бумажном носителе в виде заверенной налогоплательщиком копии с отметкой о подписании документа электронной подписью.

Информация Минтруда от 25.11.2015 / "Предоставление государственных пособий в связи с рождением и воспитанием детей" / В соответствии с законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" установлена единая система государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с их рождением и воспитанием, которая обеспечивает гарантированную государством материальную поддержку материнства, отцовства и детства. В частности, приводится информация о: месте назначения и выплаты государственных пособий в связи с рождением и воспитанием детей; перечне документов, представляемых для получения единовременного пособия при рождении ребенка; перечне документов, представляемых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком; дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей, устанавливаемых на региональном уровне.

Дорожные сборы: бухгалтерский и налоговый учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372114-dorojnyie_sboryi_buhgalterskiy_i_nalogovyiy_uchet

«Сгорает» ли неиспользованный отпуск? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-372115-sgoraet_li_neispolzovannyiy_otpusk

В каком случае результаты переоценки основных средств нельзя принимать к учету, а отчетность не получится исправить, даже если в ней обнаружится очень серьезный недочет - http://www.buhgalteria.ru/article/n144551?source=subscribe

Выход из ООО: для расчета налога на прибыль важна оплаченная участником стоимость доли / Налогом на прибыль при выходе участника из общества облагается положительная разница между действительной и первоначальной стоимостью доли. Первоначальной считается фактически оплаченная стоимость доли, даже если она стала больше при распределении доли вышедшего из ООО участника. Аналогичным образом налог рассчитывается, когда участник продает свою долю (часть доли). Письмо Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/1/63369

Абонент перевел сотовому оператору авансовый платеж за услуги связи. Такой аванс считается предоплатой. Поскольку деньги зачислены на счет оператора, а не абонента, пристав-исполнитель не вправе их арестовать. Определение ВС от 28.10.2015 № 84-КГ15-9

Пленум ВС о трудоустройстве спортсменов и тренеров / Особенности трудового договора: на какой срок он заключается, какие сведения, дополнительные положения может содержать. В договор с такими работниками разрешено включать условия гражданско-правового характера. Можно предусмотреть, что работодатель передает в собственность спортсмену квартиру либо спортсмен разрешает работодателю использовать свое изображение. Постановление Пленума ВС от 24.11.2015 № 52

Вспомним. Если болеет работник, то первые три дня оплачивает компания. Детский больничный целиком оплачивается за счет ФСС (ст. 3 закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

УЧЕТ ГСМ ПРИ УСНО - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-gsm-pri-usno/

Приказ Росстата от 24.11.2015 № 563 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций".

НДС по недвижимости можно взять к вычету в течение 3-х лет. По вопросам применения вычета налога на добавленную стоимость по приобретаемому объекту недвижимости, предназначенному после его ремонта, установки оборудования, доработки оборудования собственными силами или силами иных организаций для использования в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. … в связи с этим вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику при приобретении указанного объекта недвижимости, производится после принятия на учет на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". Что касается налогового периода, в котором суммы налога могут быть заявлены налогоплательщиком к вычету, то в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Письмо Минфина от 20 ноября 2015 г. № 03-07-РЗ/67429

КС. … возмещение налога на добавленную стоимость возможно, в том числе за пределами установленного пунктом 2 статьи 173 НК срока (3 ГОДА!), если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика (определения от 3 июля 2008 года № 630-О-П, от 1 октября 2008 года № 675-О-П, от 24 марта 2015 года № 540-О и др.). Определение КС от 27 октября 2015 г. № 2428-О

Уточнены формулировки в НК: «правообладатель изобретений» вместо «автор изобретений» / ЗАКОН от 23.11.2015 № 322-ФЗ

Утверждена форма для подтверждения права на социальный НДФЛ-вычет / ПРИКАЗ ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@

«Детский» вычет иностранному работнику, ставшему в середине года налоговым резидентом РФ, положен с начала этого года / ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438

Бонусные баллы на банковской карточке НДФЛ не облагаются / ПИСЬМО Минфина от 02.11.2015 № 03-04-06/63270

Доля в квартире, подаренная сводным братом, НДФЛ не облагается / ПИСЬМО Минфина от 06.11.2015 № 03-04-05/63976

Минтруд - как отразить в форме 4-ФСС суммы оплаты отпуска для санаторно-курортного лечения / ПИСЬМО от 27.10.2015 № 17-3/В-524

Компенсация при увольнении по соглашению сторон должна иметь производственный характер / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 10.11.2015 № Ф05-14989/2015

НОЯБРЬ 2015 ГОДА

30

Патент. Закон г. Москвы от 18.11.2015 № 61 / «О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года N 53 «О патентной системе налогообложения» / Вступает в силу с 01.01.2016, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. Скорректированы размеры потенциально возможного к получению годового дохода. Расширен перечень позиций по сдаче в аренду жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, дополнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Кадастровая стоимость. Закон г. Москвы от 18.11.2015 № 60 / «О внесении изменений в статьи 1.1 и 2 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций» / Вступает в силу с 01.01.2016, за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 01.01.2017. Скорректированы и дополнены положения об особенностях определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (и эти поправки вступают в силу с 1 января 2017 года). Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 1,3 процента — в 2016 году; 1,4 процента — в 2017 году; 1,5 процента — в 2018 году. Указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют критериям: расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; используются для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов; расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.

ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ ОБЛАГАЕТСЯ НДС / Правило применяется, если фирма получает обеспечительный платеж по договору реализации товаров, облагаемых налогом. Договор должен включать условие, что организация зачтет полученный платеж в счет оплаты этих товаров. Письмо Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360

Моментом окончания камеральной проверки является дата, указанная в акте. Поэтому если уточненная декларация подана уже после составления акта проверки, то оснований прекратить рассмотрение материалов проверки первичной декларации нет. ФНС 20.11.15 № ЕД-4-15/20327.

Директор – единственный участник: мифы и легенды современности - http://www.klerk.ru/buh/articles/432937/

Длительный цикл производства и НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/433269/

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учесть расходы на приобретение для работников питьевой бутилированной воды и на установку кулеров. Минфин письмо от 16.11.15 № 03-03-06/1/65965.

Валюта и физики. Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 350-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" / Уточнен перечень разрешенных валютных операций с использованием счетов физлиц-резидентов в иностранных банках. Из числа таких операций исключено зачисление средств, выплачиваемых в виде грантов. В то же время в указанный перечень включено зачисление средств, получаемых от нерезидентов в результате отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших листинг на бирже, а также доходов от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг управляющему-нерезиденту. Физлица-резиденты при подаче в налоговые органы отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках освобождаются от обязанности прилагать к таким отчетам подтверждающие банковские документы. Вводится административная ответственность для граждан за несоблюдение порядка представления указанных отчетов.

Федеральный закон от 28 ноября № 347-ФЗ "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" / До 2018 г. включительно сохраняется тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 2015-2017 гг. для основной массы плательщиков в размере 30% (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФФОМС - 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в бюджет ПФР сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. Поправки вступают в силу с 1 января 2016 г.

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 340-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Неплательщики алиментов и штрафов рискуют временно лишиться водительских прав. На некоторых лиц ограничение распространяться не будет. Это те, для кого транспортное средство является основным источником средств к существованию; либо обеспечивает жизнедеятельность с учетом ограниченной транспортной доступности постоянного места проживания. Кроме того, это должник, который пользуется автомобилем в связи с инвалидностью, либо на его иждивении находится лицо, признанное инвалидом I или II группы, ребенком-инвалидом. Это также лица, кому предоставлена отсрочка или рассрочка исполнения требований, и те, чья сумма задолженности не превышает 10 тыс. руб. Положения об ограничении прав закреплены также в Законе о безопасности дорожного движения, а также в КоАП. Закон вступает в силу с 15 января 2016 г.

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 330-ФЗ "О проставлении апостиля на российских официальных документах, подлежащих вывозу за пределы территории Российской Федерации" / Под апостилем понимается штамп, проставляемый компетентными органами РФ на самом документе или на отдельном скрепляемом с ним листе, удостоверяющий подлинность подписи, должность лица, подписавшего документ, и в надлежащем случае подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ.

Постановление Правительства от 26 ноября 2015 г. № 1265 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г." / Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, ежегодно индексируется с учетом роста средней зарплаты. С 1 января 2016 г. - в 1,072 раза. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, уплачиваемых в ПФР, ежегодно устанавливается Правительством с учетом определенного на соответствующий финансовый год размера средней зарплаты, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. На 2016 г. он составляет 1,8. Утверждены названные предельные величины на 2016 г. Так, первая составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 718 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2016 г. Вторая - сумму, не превышающую 796 000 руб., вступает в силу с 1 января 2016 г.

Приказ ФНС от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" / Новая форма справки 2-НДФЛ. Появилась строка для указания реквизитов уведомления о праве на социальный вычет, который можно будет получать у работодателя. Отражается инвестиционный вычет на покупку ценных бумаг. Введены поля, которые касаются иностранных сотрудников. Закреплено, как аннулировать справку. Нужно будет составлять аннулирующую, где указываются только данные о работнике и компании. Приведен формат предоставления справки в электронном виде.

Минфин приравнял день предъявления документа ко дню его составления / При использовании метода начисления днем предъявления документа, на основании которого производят расчеты за приобретенные услуги или работы, является дата его составления, а не получения. Письмо Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/1/63478

Закон от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Приняты поправки в НК в части налогообложения операций займа ОФЗ и с клиринговыми сертификатами участия.

Прибыль. Закон от 28 ноября 2015 года № 328-ФЗ / Уточнен порядок признания доходов при методе начисления. При совершении операций с иностранной валютой и драгметаллами (в т. ч. по обезличенным металлическим счетам) учитывается дата перехода права собственности, а также последнее число текущего месяца - по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (кроме авансов), и положительной переоценки стоимости драгметаллов и требований (обязательств), выраженных в драгметаллах, проводимой в порядке, установленном актами ЦБ РФ. Скорректированы правила признания расходов. Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль. ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/673618/#ixzz3t066KxZE

Закон от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ / Уточнен ряд вопросов уплаты НДФЛ, налогов на прибыль и имущество организаций. Правила налогообложения дохода по индивидуальным инвестиционным счетам. Прописываются особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на таких счетах. Уточняется порядок предоставления инвестиционного налогового вычета. Скорректирован порядок исчисления и уплаты НДФЛ организациями - налоговыми агентами по месту нахождения их обособленных подразделений. При расчете налога учитывается доход, выплачиваемый как работникам подразделения, так и сторонним лицам по гражданско-правовым договорам, заключенным подразделением от имени организации. Изменения затрагивают и порядок исчисления и удержания налога на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям по обращающимся облигациям. Уточнены отчетные периоды при исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Федеральный закон вступает в силу не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие / ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/673811/#ixzz3t05gX7wb

Сведения. Суды обязаны рассматривать жалобы на ненормативные акты / ФНС имеет право отказать в возмещении НДС Если налогоплательщик заключил сделку с контрагентом и получил счета-фактуры от организации, в отношении которой у ФНС есть данные о том, что ее деятельность направлена на искусственное образование налоговых вычетов у налогоплательщика, а сама организация не уплачивает налог на добавленную стоимость, налоговая служба имеет все основания для отказа в возмещении НДС / Налогоплательщик имеет право на возврат НДС, даже если не ведет деятельности, облагаемой в отчетном периоде Федеральная налоговая служба не имеет права отказать налогоплательщику в вычете НДС на основании того, он в отчетном периоде не осуществлял операций, подлежащих налогообложению, однако отразил налоговые вычеты в указанных размерах соответствующим образом. Источник: http://ppt.ru/news/134764

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ И СПЕЦРЕЖИМЫ. МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ПО ДОГОВОРУ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА - http://pravcons.ru/articles/publ/predprinimatel-i-spetsrezhimy-materialnaya-vygoda-po-dogovoru-besprotsentnogo-zayma/

УНИВЕРСАЛЬНЫЙ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ - http://pravcons.ru/articles/publ/universalnyy-korrektirovochnyy-dokument-poryadok-zapolneniya/

Письмо Минфина от 02.11.15 № 03-04-06/62935 / Об НДФЛ при выплате доходов работникам обособленных подразделений банка и физлицам, заключившим с этими подразделениями гражданско-правовые договоры / «...сумма налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленных подразделений, заключивших с банком трудовые договоры, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет банка по месту нахождения обособленных подразделений, с которыми заключены договоры от имени банка. Аналогичный порядок перечисления налога на доходы физических лиц по месту учета обособленного подразделения следует применять и при выплате вознаграждения физическим лицам, заключившим с обособленными подразделениями гражданско-правовые договоры»

Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/11/10505?frommail=1&type=day&date=11%2f30%2f2015

При заполнении платежного документа на уплату торгового сбора организации должны указать тот же КПП, который они вписали в уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Письмо ФНС от 17.11.15 № ЗН-4-1/20085.

На основании агентского договора, заключенного с иностранной организацией, российская организация — агент оказывает услуги по поиску и подбору клиентов в РФ. Облагаются ли такие услуги НДС? Ответ положительный – Минфин - письмо от 30.10.15 № 03-07-08/62571.

Письмо Минфина от 30.10.15 № 03-04-05/62629 - О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при обращении к работодателю за его получением не с первого месяца налогового периода / «...в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода»

Вычет НДС можно заявить, даже если имущество учтено как вложения во внеоборотные активы / ВС - для применения вычета, не всегда имеет значение на каком счете учтено оборудование. Письмо Минфина от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429

Премии были выплачены в большем размере, чем это предусмотрено положением о премировании. Главное — чтобы выплаты были произведены на основании приказов о премировании сотрудников, подписанных генеральным директором, коллективного договора, положений об оплате труда и премировании, трудовых договоров, предусматривающих выплаты в виде доплат или надбавок стимулирующего характера (постановление АС ЗСО от 28 сентября 2015 г. № Ф04-23985/15).

ВС (вопрос 9 обзора судебной практики ВС РФ № 2, утв. Президиумом ВС 26.06.2015) - в соответствии с налоговым законодательством НДФЛ облагаются доходы, а не расходы налогоплательщика. Факт приобретения имущества свидетельствует только о том, что физлицо в данном отчетном периоде понесло расходы и не подтверждает получение в этом же налоговом периоде денежных средств. Сам же факт получения доходов должен доказать налоговый орган, а не налогоплательщик, исходя из презумпции невиновности последнего (п. 6 ст. 108 НК).

Письма, жалобы, внеплановые проверки и Росреестр. Приказ Минэкономразвития от 20.07.2015 № 486 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по исполнению Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии государственной функции по осуществлению государственного земельного надзора".

Налоги при УСН в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371827-nalogi_pri_usn_v_2016_godu

Обзор Президиума ВС от 25.11.2015 № 3 "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации по гражданским делам" / Порядок расчета процентов за пользование чужими денежными средствами. С 1 июня 2015 г. вступили в силу поправки к ГК. Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если таковым является юрлицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физлиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. По общему правилу расчет процентов производится на основании сведений по вкладам, опубликованных Банком России на его официальном сайте. Размер процентов определяется ставками, имевшими место в соответствующие периоды, а не на день предъявления иска или вынесения решения, как было прежде. За каждый период просрочки расчет осуществляется исходя из средней ставки (ставок) банковского процента в этом периоде. Если ставка за соответствующий период не опубликована - исходя из самой поздней из опубликованных ставок.

Письмо ФНС от 19.11.2015 № ЗН-3-1/4354@ / О размещении на своем сайте актуализированных данных об уровне налоговой нагрузки по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности) / Отклонение уровня налоговой нагрузки у конкретного налогоплательщика от среднеотраслевых значений (в сторону уменьшения) является одним из критериев оценки рисков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Актуализированные данные о значениях налоговой нагрузки по видам деятельности за период с 2006 по 2014 год размещены на официальном сайте ведомства по адресу https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/.

Информация Минэкономразвития от 25.11.2015 / <Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год> / Коэффициенты-дефляторы на 2016 год определены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,514; ЕНВД - 1,798; торгового сбора - 1,154; УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,329.



26

Оплата больничного листа совместителю - http://www.klerk.ru/buh/articles/432575/

«Экспортный» НДС: не подтвердили в 180-дневный срок - http://www.klerk.ru/buh/articles/433479/

ТОП-10 обстоятельств, ссылаясь на которые компании снижают налоговые штрафы - http://e.rnk.ru/article.aspx?aid=359388&from=content_art&utm_medium=referer&utm_source=www.rnk.ru&utm_content=2&utm_campaign=block_art_rnk

ПОСОБИЯ В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ: ВИДЫ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА - http://pravcons.ru/articles/publ/posobiya-v-svyazi-s-materinstvom-vidy-i-poryadok-rascheta/

Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829 / В разделе 2 нового ежеквартального расчета сумм налога на доходы физических лиц расчета подлежат отражению даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. Строку 100 "Дата фактического получения дохода" следует заполнять с учетом положений статьи 223 НК, устанавливающей порядок определения даты получения в отношении различных видов доходов.

МИНФИН - КОГДА ДЛЯ ВЫЧЕТА ПО НДС СЧЕТ-ФАКТУРА НЕ НУЖНА / НДС-вычет производится на основании бланков строгой отчетности по: услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно; расходам на пользование в служебных поездах постельными принадлежностями; расходам на наем жилых помещений в период служебной командировки работников. Такие бланки в обязательном порядке оформляются на имя командированного сотрудника, а налог в них должен быть выделен отдельной строкой (п. 7 ст. 171 НК, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

Минтруд - письмо от 27.10.15 № 17-3/В-524 – о начислении страховых взносов на сумму оплаты отпуска, предоставленного работнику для санаторно-курортного лечения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием. Такие выплаты не облагаются взносами, если они не превышают размера среднего заработка, исчисленного для оплаты обычных отпускных.

Доход в целях исчисления налога на прибыль надо отразить даже при наличии спора о качестве работ / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ВСО от 31.07.2015 № Ф02-3887/2015

Дробление бизнеса незаконно, если его единственное намерение – снижение налоговой нагрузки / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ДО от 22.10.2015 № Ф03-4073/2015

Наличие выписки из ЕГРЮЛ не является достаточным доказательством должной осмотрительности при выборе контрагента / ПИСЬМО Минфина от 16.10.2015 № 03-02-07/1/59422

Доход от реализации услуг по капремонту дома управляющая компания должна признать на дату подписания актов с подрядчиками / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ВСО от 30.10.2015 № Ф02-5991/2015

Премии за закупку определенного объема товара НДС не облагаются / ПИСЬМО Минфина от 22.10.2015 № 03-07-11/60829

Премию гендиректору могут переквалифицировать в вознаграждение члену совета директоров и отказать в ее списании / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 02.11.2015 № Ф05-13253/2015

Экспертизу, проведенную по заданию ИФНС, можно опровергнуть заключением другого оценщика / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ВВО от 21.10.2015 № Ф01-4169/2015

За иностранца-нелегала московского работодателя штрафуют на 400 тыс. рублей / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 05.11.2015 № Ф05-15752/2015

Частное мнение. От подрядчика получен акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2), в котором указан отчетный период 2014 год , а дата составления и подписания – середина 2015 года. Заказчик может принять к учету акт, составленный в следующем отчетном (налоговом) периоде. Согласно нормам п.1 ст. 720 ГК заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, принять выполненную работу (ее результат). При обнаружении недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику. Заказчик должен отразить в учете вышеуказанный акт на дату его подписания. Сроки подписания акта заказчиком после его получения регулируются договором подряда (п. 2 ст. 272 НК): датой осуществления материальных расходов признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки -передачи услуг (работ) – для услуг (работ) производственного характера.

Новость. Появится портала федеральной государственной информационной системы, обеспечивающей процесс досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия), совершенных при предоставлении государственных и муниципальных услуг органами, предоставляющими государственные и муниципальные услуги, их должностными лицами, государственными и муниципальными служащими (далее - система досудебного обжалования) с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 14 ноября 2015 г. № 1232

СУДЫ И АКТЫ. До момента признания судом актов приемки выполненных работ недействительными они считаются переданными заказчику и их стоимость должна быть отражена на дату реализации в составе доходов в целях налогообложения (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 № А56-5793/2011). Другая судебная позиция: подрядчик не может рассматривать односторонний акт в качестве документа, свидетельствующего о приемке заказчиком выполненных работ на указанную в нем сумму. В этом случае односторонний акт не доказывает факта реализации спорных работ. В связи с этим у организации-подрядчика нет оснований для отражения дохода от выполнения таких работ (постановления ФАС Центрального округа от 04.08.2014 № А48-26

«Как огрехи в заполнении реквизитов влияют на результат налогового спора» - http://www.v2b.ru/Article151119

Налоговый учет скидок и бонусов - http://www.buhgalteria.ru/article/n144372/?source=subscribe

Торговый сбор: виды деятельности и плательщики - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371735-torgovyiy_sbor_vidyi_deyatelnosti_i_platelschiki

Приказ Росстата от 13.11.2015 № 549 "О признании утратившими силу приложение № 4 "Форма федерального статистического наблюдения № 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя", приложение № 5 "Форма федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия", утвержденные приказом Росстата от 4 сентября 2014 г. № 547".

Затраты организации на услуги по предоставлению персонала могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если в штате организации отсутствуют такие специалисты. Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не предусматривает отраслевых особенностей учета для целей налогообложения прибыли организаций доходов и расходов, связанных с оказанием услуг по предоставлению работников сторонними организациями для участия в производственном процессе. ПИСЬМО МИНФИНА от 16 октября 2015 г. № 03-03-06/59283

РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПРИ СУММИРОВАННОМ УЧЕТЕ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ - http://pravcons.ru/articles/publ/raschet-zarabotnoy-platy-pri-summirovannom-uchete-rabochego-vremeni/

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, БЫВШИХ В ЭКСПЛУАТАЦИИ - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-osnovnykh-sredstv-byvshikh-v-ekspluatatsii/

Расчет по форме 6-НДФЛ, форма которого утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, представляется всеми организациями - налоговыми агентами независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом. Минфин - 02.11.2015 № 03-04-06/63268

Организация осуществила платеж службе судебных приставов за другую организацию. Впоследствии должник отказался возместить организации данные расходы. Суд расценил поведение ответчика, согласившегося с тем, что его обязательство по исполнительному производству признано исполненным, но отказывающегося возместить указанную сумму истцу, как злоупотребление правом. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЧЕТВЕРТОГО ААС от 12.10.2015 по делу № А19-5779/2015.

Приказ Минтруда от 29.10.2015 N 801н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц".

Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в виде сумм, возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов. Перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты имущественных налогов физлицами (земельного, транспортного и налога на имущество ФЛ). Внесены уточнения в статьи 214.2 и 214.2.1 НК, предусматривающие обеспечение единого подхода к налогообложению НДФЛ доходов физлиц, полученных от размещения денежных средств во вклады в банках, расположенных на территории РФ, а также в кредитных потребительских кооперативах и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов контракты (договоры) могут быть представлены в виде одного подписанного сторонами документа либо совокупности документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих всю необходимую информацию.

Письмо ФНС от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@ / "О порядке предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность" / Социальный налоговый вычет может представляться по расходам на обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность в установленном порядке!

Письмо ФНС от 20.11.2015 № БС-4-11/19548@ / <О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения и не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках> / Налоговым кодексом РФ не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации индивидуальными предпринимателями / ФНС - ИП, применяющие общую систему налогообложения, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках, обязаны представлять в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ / "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей / Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении: ребенка-инвалида до 18 лет; учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. Увеличен с 280 000 до 350 000 рублей размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.11.2015 г. № Ф10-4483/2015 / Договор цессии содержит достаточные сведения о передаваемых правах, позволяющие идентифицировать предмет уступки (существенное условие), при его заключении соблюдены требования законодательства об уведомлении должника об уступке права, что подтверждается письмом.

Банк России отозвал лицензию у банка «Связной», Нота-банка, у «Ипозембанка», банка «Балтика» и у банка "Максимум".

Для больничных, декретных и детских пособий в расчет берется заработок за два предыдущих календарных года. Заменить год (или оба) можно, если сотрудница в расчетном периоде была в декретном или отпуске по уходу за ребенком. При условии, что от замены года сумма пособия станет больше. Раньше ограничений в выборе годов на замену не было. Минтруд ограничил выбор двумя ближайшими к расчетному периоду годами (письмо от 3 августа 2015 г. № 17–1/ ООГ-1105).

КС: даже если организация пропустила срок возмещения НДС, она может вернуть деньги, но… если докажет, что не мог получить возмещение по объективным причинам, возвратить средства из бюджета ему все-таки удастся. Перечень обстоятельств, из-за которых организация может не уложиться в срок, открытый. Один из случаев - злоупотребления со стороны инспекции. Спор возник, поскольку предприятие полагало: трехлетний срок нужно исчислять начиная с квартала, когда оно получило счета-фактуры, а не когда поставщик их выставил. Определение от 27.10.2015 № 2428-О

НДФЛ нужно перечислить один раз, даже если зарплата выплачивается двумя частями / …до истечения месяца нельзя считать, что работник получил доход в виде оплаты труда. До этого момента налог удерживать неправомерно. НДФЛ нужно перечислить в день, когда в банке получены наличные для выплаты второй части зарплаты, либо в день перевода этой суммы на счета сотрудников. Правило действует, даже если части зарплаты выплачиваются в разные месяцы. Письмо Минфина от 27.10.2015 № 03-04-07/61550

Приказ ФНС от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" / Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение - форма уведомления о подтверждении права на них. Уведомление выдается налогоплательщику для предоставления работодателю. С 1 января 2016 г. будут действовать положения НК, согласно которым данные вычеты также можно получить до окончания налогового периода, обратившись с заявлением к налоговому агенту.

Индивидуальный предприниматель не может получать зарплату и вознаграждение по договорам за одну и ту же работу Индивидуальный предприниматель, оказывающий юридические работы и одновременно работающий в организации юристом, не имеет права заключать договоры на оказание услуг, который он и так должен выполнить в силу своих трудовых обязанностей. Тринадцатый арбитражный апелляционный суд. Ищите - http://ppt.ru/news/134760

Генеральный директор организации несет ответственность за достоверность сведений, указанных в налоговой декларации по НДС не только перед органом ФНС, но и перед самой организацией. Налоговики могут взыскать нанесенный его действиями ущерб в судебном порядке. ВС Республики Коми - http://ppt.ru/news/134702

Расходы, а не доходы… раздельный учет по НДС. … положениями Кодекса не предусмотрено право налогоплательщика не применять вышеуказанные положения о ведении раздельного учета в случае, если в налоговом периоде доля доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, составляет менее 5 процентов в общей величине доходов. В связи с этим в данном случае налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для операций, как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Письмо Минфина от 26.02.15 № 03-07-11/9545

Тема недели: инвентаризация расчетов и имущества - http://www.glavbukh.ru/news/21271-tema-nedeli-provodim-inventarizatsiyu-raschetov-i-imushchestva

Семь важных правил успешной инвентаризации - http://www.glavbukh.ru/art/41567-sem-vajnyh-pravil-uspeshnoy-inventarizatsii

Инвентаризация имущества и обязательств перед годовой отчетностью - http://www.glavbukh.ru/art/22642-inventarizatsiya-imushchestva-i-obyazatelstv-pered-godovoy-otchetnostyu

Акт сверки взаиморасчетов: идеальный образец - http://www.glavbukh.ru/art/21651-akt-sverki-vzaimoraschetov-idealnyy-obrazets

Письмо ФНС от 05.11.15 № БС-4-11/19263 / «О представлении сведений о доходах физических лиц» / «...начиная с 01.01.2016 года при численности физических лиц, получивших доходы в истекшем налоговом периоде 2015 года, до 25 человек, налоговые агенты могут представлять сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц на бумажных носителях».

Письмо Минфина от 27.02.15 № 03-04-05/10011 / Об НДФЛ с процентных доходов по рублевым вкладам в банках, начисленных с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. / «…освобождаются от налогообложения доходы налогоплательщика в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, вне зависимости от даты заключения договора и даты выплаты по такому договору процентов».

Инфо. НА 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА ПЕРЕНЕСЕН СРОК ПЕРЕХОДА НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПРИМЕНЕНИЕ ОБЩЕРОССИЙСКИХ КЛАССИФИКАТОРОВ ОКВЭД2 И ОКПД2

НДС с предоплаты по расторгнутому договору можно вычесть при фактическом оказании услуг по другому договору / ПИСЬМО Минфина от 14.10.2015 № 03-07-11/58845

Доходы работников-белорусов облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов / ПИСЬМО Минфина от 16.10.2015 № 03-04-05/59445

О представлении сведений по НДФЛ при выплате компанией на УСН дивидендов физлицам / ПИСЬМО Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890

Переплата НДФЛ с дивидендов нерезиденту, ставшему по итогам года резидентом, возвращается / ПИСЬМО Минфина от 26.10.2015 № 03-04-06/61780

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов нельзя суммировать доходы по нескольким льготным видам деятельности / ПИСЬМО Минтруда от 29.09.2015 № 17-4/10/ООГ-1357



23

Приказ Министерства экономического развития от 18 ноября 2015 г. № 854 "О внесении изменения в приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год" / Налоговая нагрузка для плательщиков ЕНВД в следующем году не возрастет. Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, установленный на 2016 г. в размере 2,083, снижен до уровня 2015 г. Его размер равен 1,798.

Постановление Правительства от 16 ноября 2015 г. № 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Устанавливается запрет на закупки иностранного ПО для госнужд.

Продаем недвижимость. Как не ошибиться с проводками и налогами? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/432876/

Постановление АС Дальневосточного округа от 05.11.2015 г. № Ф03-4772/2015 / Отклоняя довод общества об отсутствии у инспекции правовых оснований для применения расчетного метода, суды обоснованно исходили из положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК, и установили, что обществом в период проверки не представлены книги учета доходов и расходов за 2010 и 2012 годы по причине их утраты, а также иные документы, подтверждающие полученные доходы и понесенные обществом расходы, что, безусловно, явилось основанием для определения налоговых обязательств расчетным путем.

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - http://www.klerk.ru/buh/articles/432457/

Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 при инкассации наличных денег / ЦБ - ПИСЬМО от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065 / При оформлении юридическим лицом расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег в строке "Выдать" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) работника юридического лица, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам кредитной организации сумку с наличными деньгами. …по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Письмо ФНС от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976@ "О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам" / Отдельным категориям граждан полагаются льготы по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физлиц). Чтобы воспользоваться ими, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. В отношении налога на имущество физлиц дополнительно к заявлению заполняется отдельное уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Подлинность уведомления на получение имущественного вычета можно проверить - ПИСЬМО ФНС от 27.10.2015 № БС-4-11/18740@

Кассовый чек нельзя печатать на принтере - ПИСЬМО ФНС от 20.10.2015 № ЕД-4-2/18258@

Приведен порядок оформления расходного кассового ордера при инкассации наличных денег - ПИСЬМО Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065

Документы, истребуемые в рамках камеральной проверки, являются налоговой тайной - ПИСЬМО Минфина от 16.10.2015 № 03-02-08/59298

Разъяснено, когда ИФНС должна вернуть сумму излишне уплаченного налога - ПИСЬМО Минфина от 15.10.2015 № 03-04-05/59032

Как считать срок владения долей в разделенной недвижимости - ПИСЬМО ФНС от 23.09.2015 № БС-3-11/3581@

Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении видов доходов и налоговых вычетов" / Используемые при заполнении формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год". ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/671562/#ixzz3rrZ6jqvK

Страховые взносы ИП в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371489-strahovyie_vznosyi_ip_v_2016_godu

Письмо Минфина от 20.10.2015 № 03-03-06/60105 / Порядок представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях, если их прибыль за 2015 год учитывается у организации - контролирующего лица в 2016 году / Представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица. С учетом порядка определения даты получения дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренного пп. 12 п. 4 ст. 271 НК, сообщается, что в случае если российская организация на 31 декабря 2016 года признается контролирующим лицом, то уведомление необходимо представить в срок до 20 марта 2017 года.

Место работы в трудовом договоре - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371520-mesto_rabotyi_v_trudovom_dogovore

За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2015/11/10467?frommail=1&type=day&date=11%2f18%2f2015

Суммовые разницы еще не забыты - http://www.klerk.ru/buh/articles/431653/

Ошибка в декларации по НДС – повод для «уточненки»? Не всегда! Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/432490/

Минфин - письме № 03-05-05-03/62053 от 28.10.2015 - При подаче кассационной жалобы на решения или постановления арбитражного суда, госпошлина уплачивается в размере 50% от размера пошлины за иск неимущественного характера. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 333.21 НК, при подаче исков неимущественного характера в арбитражные суды уплачивается госпошлина в размере 6 000 рублей. Таким образом, при подаче кассационной жалобы должен быть приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в размере 3 000 рублей (50% от 6 000 рублей). Если кассационная жалоба рассмотрена и суд отказал в передаче данной жалобы для дальнейшего рассмотрения, уплаченная сумма госпошлины возврату не подлежит.

Новости. «Организации, имитирующие деятельность ломбардов, предоставляют займы физическим лицам под залог движимого и недвижимого имущества. Однако они не выдают залоговый билет, а зачастую используют другие виды договоров, в том числе договор комиссии, купли-продажи. Имущество, сданное в организацию, не являющуюся ломбардом, не подлежит обязательному страхованию, заемщику могут отказать в возврате имущества в связи с тем, что оно уже было реализовано» - Банк России.

При введении торгового сбора на территории того или иного муниципального образования (или на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) власти могут предусмотреть льготы по его уплате для некоторых категорий налогоплательщиков или в отношении определенных видов деятельности. Минфин - письмо от 28.10.15 № 03-11-09/62139 - льгота по уплате торгового сбора не означает освобождение организации или предпринимателя от обязанности встать на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Слова. В соответствии с законодательством страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2015 года. В текущем году размер пенсионного взноса для ИП, чья величина дохода за расчётный период не превышает 300 тыс. рублей, составляет 18 610,8 руб., на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени. Лица, чей доход превышает 300 тыс. рублей, уплачивают дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей, не позднее 1 апреля года, следующего за расчётным.

Обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, значит, к ним могут применяться одни и те же положения НК. Залог, как прямо указывает налоговое законодательство, не учитывается ни в доходах, ни в расходах. Письмо Минфина от 28.10.2015 № 03-03-06/2/61826

Письмо ФНС от 27.10.2015 № БС-4-11/18786 / "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" / Правильность заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (расчета по авансовым платежам).

Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-4-3/18991 / "О направлении письма Минфина России" / Работы и услуги, выполняемые товариществами собственников недвижимости (жилья), освобождаются от налогообложения НДС / Товарищества собственников жилья должны переименоваться в товарищества собственников недвижимости и внести изменения в свои уставы для приведения их в соответствие с нормами главы 4 ГК. При этом наименование должно включать слова "товарищество собственников недвижимости" и может содержать указание на вид недвижимого имущества - "товарищество собственников недвижимости (жилья)".

Письмо ФНС от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / НДФЛ с возвращенных работником сумм отпускных подлежит корректировке. При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата НДФЛ, которая может быть возвращена в порядке, установленном статьей 78 НК.

Постановление АС Центрального округа от 16.07.2015 г. № Ф10-2071/2015 / В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Уточнить реквизиты платежки можно только по тому налогу, который перечислен с ошибкой. ПИСЬМО ФНС от 26.10.2015 № ЗН-4-1/18643

Работодателей будут информировать о наличии у физлиц задолженности по уплате имущественных налогов - ПИСЬМО ФНС от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@

Утверждены формы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС - ПРИКАЗ ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427



17

«УНП» №43 17-23 ноября 2015 года, новости: Стало опасно заключать сделки с контрагентами, которые задолжали НДС / База массовых учредителей резко похудела / Инспекторы больше не считают кризис оправданием убытков / Верховный суд запретил инспекторам доначислять НДФЛ с расходов на дорогие покупки / Опоздание из Египта не повод для увольнения / Утвержден новый ежеквартальный расчет 6-НДФЛ / Налоговики установили для компаний четкий порядок действий на камералке по НДС / Стало ясно, как разблокировать счет в проблемном банке / Фонд не вправе требовать пени, если взносы ушли на несуществующий КБК / Как избежать налоговых ловушек при заключении договоров на 2016 год / Важные условия, которые стоит включить в новые контракты с контрагентами / Как в конце года не запутаться с расчетом лимита по взносам / Идеальный документ. Объяснительная на случай, если работник задержался в отпуске из-за отмены рейса / О чем спорят коллеги. Когда заявить вычет НДС, если накладная опередила счет-фактуру? / «...Можно ли не исполнять требование, заверенное факсимиле инспектора?..» / Как считать дополнительные взносы, если работник полмесяца отдыхал / Невозвратную тару отражают на счете 10 или 41 / На упрощенке стоимость реконструкции списывают по частям / Можно учесть расходы на аренду жилья для иностранца / Дивиденды не уменьшают на имущественный вычет / Как в следующем году сэкономить деньги компании и работников / Личный опыт. «…Мы доказали, что директор вправе заплатить наличными налоги за компанию…» / Есть идея! Можно отменить все пени на проверке по НДФЛ / Подмосковная инспекция снова рискует стать худшей в стране / Новые разъяснения Минфина о торговом сборе / Работа с ККТ и бланками строгой отчетности / Неженатый папа должен подтвердить, что содержит ребенка / Заграничный стаж увеличивает пособия / Операции без НДС отражают в разделе 7 декларации / Как платить взносы за топ-менеджера иностранца / Надо вести кассовые регистры, если подразделения работают с ККТ

Неустойка от контрагента: налоговые последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/432275/

Что такое лимит по кассе - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371460-limit_po_kasse_v_2016_godu

Права на осуществление финансовых операций лишились московские «Город» и «Витязь», а также оренбургский банк «Носта».

Приказ Минтруда от 09.10.2015 № 717н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по подбору персонала (рекрутер)".

Организация заключила договор об уступке прав и передаче обязанностей (передача договора) с третьим юридическим лицом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371447-dogovor_ob_ustupke_prav_i_peredachi_debitorskoy_zadoljennosti_poryadok_otrajeniya_operatsii_v_buhuchete

Программы. Письмо МТСЗ от 02.10.15 № 17-3/В-491 / «...с целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий организация вправе учесть доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, в том числе тех, исключительные права на которые принадлежат третьим лицам, а также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению тех программ для ЭВМ, разработку или адаптацию, или модификацию которых она осуществляла».

Письмо МТСЗ от 29.09.15 № 17-4/10/ООГ-1357 / «...если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является такой вид деятельности, как деятельность в сфере строительства (код ОКВЭД 45) или деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), то страховые взносы уплачиваются такой организацией по пониженному тарифу при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по одному из указанных видов деятельности».

Письмо Минфина от 28.08.15 № 03-04-05/49621 / «Передача физическим лицом в безвозмездное пользование организации принадлежащего ему на праве собственности нежилого помещения не приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц».

РАСХОДЫ НА КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ИНОГДА НОРМИРУЮТСЯ / Если вознаграждение для целей налогообложения признается процентами и выплачивается в рамках контролируемой сделки. Письмо Минфина от 25.08.2015 № 03-03-06/1/48855

Плательщики страховых взносов в ПФР и ФФОМС РФ должны представить отчетность в электронном виде по форме РСВ-1 за девять месяцев 2015 года / НДС и акцизы за октябрь 2015 года нужно будет уплатить, представив единую налоговую декларацию, тем, кто импортирует товары с территории государств-членов Евразийского экономического союза – Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Кыргызской Республики.

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2016 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых работающими в РФ на основе патента иностранцами, индексируется на коэффициент 1,514 (в 2015 г. - 1,307). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,329 (в 2015 г. - 1,147). Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, составляет на 2016 г. 2,083 (на 2015 г. - 1,798). Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем на ПСН годового дохода индексируется на коэффициент 1,329 (в 2015 г. - на 1,147). Коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц, на 2016 г. установлен в размере 1,329 (на 2015 г. - 1,147). Наконец, ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована в 2016 г. на коэффициент 1,154.

Приказ Росстата от 26.10.2015 № 498 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" / Обновлены указания по заполнению некоторых форм федерального статистического наблюдения основные сведения о деятельности организации. Указания вводятся в действие с 1 января 2016 года.

6-НДФЛ и проблемы расчета НДФЛ в 2016 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/433123/

О представлении в налоговый орган сведений для целей НДФЛ при выплате ООО, применяющим УСН, дивидендов физлицам - http://www.klerk.ru/doc/433021/

Когда агент действует за счет принципала и от его имени, счет-фактуру выставляет принципал / Принципал выставляет покупателю счет-фактуру в общем порядке, поскольку не установлены особенности заполнения такими агентами счетов-фактур. Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-07-14/59665

Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.05.2015 г. № А17-7201/2014 / Суммы, направленные обществом на празднование Дня медика, не подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Постановление АС Поволжского округа от 23.10.2015 г. № Ф06-391/2015 / Совокупность собранных по делу доказательств свидетельствует о том, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, явилось получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. Необходимость заключения договора именно с данными контрагентами или документов, подтверждающих существование реальных хозяйственных отношений с ними (переписка, телефонограммы и др.), налогоплательщик не представил. Доказательств проявления должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагентов в материалах дела также не имеется, представленные налогоплательщиком документы не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций в спорных суммах. Поэтому доначисление оспариваемых сумм налога, пеней и штрафных санкций инспекцией произведено правомерно, отказ в возмещении налога правомерен.

Организация решила сменить юридический адрес. - http://pravcons.ru/articles/publ/ooo-menyaet-adres-poryadok-deystviy/

Как бухгалтеру выполнять требования закона о персональных данных - http://www.klerk.ru/buh/articles/432788/

Счет организации был заблокирован. Руководитель уплатил взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в ПФР наличными - по квитанциям. СУД РАЗРЕШИЛ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ НАЛИЧНЫМИ, ЕСЛИ СЧЕТ ЗАБЛОКИРОВАН - http://www.klerk.ru/buh/articles/431341/

Как с 2016 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/6/9930

Верховный суд подтвердил: доход, выплаченный учредителю при его выходе из ООО, нельзя уменьшить на сумму взноса в уставный фонд - http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/11/10443?frommail=1&type=day&date=11%2f12%2f2015

Критерии признания филиала и представительства организации перечислены в ГК. Если подразделение не соответствует хотя бы одному из них, то, по мнению судов, оно не считается филиалом или представительством. Письмо Минфина от 14.10.2015 № 03-11-06/2/58685

Годовая премия работникам включается в расходы в периоде ее начисления / Правило применяется, если работодатель начисляет вознаграждение сотрудникам по итогам работы за предыдущий год, например, в январе. В расходы на оплату труда за истекший налоговый период такие суммы включить нельзя. Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/59642

Затраты на аренду персонала включают в прочие расходы, если в штате нет таких специалистов / Суды же считают такие затраты экономически обоснованными независимо от того, есть ли в штате сотрудники, выполняющие аналогичные функции. Позицию судов поддержал Президиум ВАС. Некоторые суды придерживаются иной точки зрения. Письмо Минфина от 16.10.2015 № 03-03-06/59283

Постановление Правительства от 7 ноября 2015 г. № 1205 "Об освобождении от взимания таможенных сборов за таможенные операции при экспорте в международных почтовых отправлениях товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами" / Условие - в таможенной декларации должны декларироваться только товары, не облагаемые вывозными пошлинами.

Заключение госконтракта служит доказательством дееспособности фирмы. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 21.10.2015 № Ф05-13364/2015

Если агентский договор соответствует закону, ИФНС не может переквалифицировать его в договор купли-продажи. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Центрального округа от 15.10.2015 № Ф10-3358/2015

Неиспользование торгового объекта освобождает от уплаты торгового сбора. ПИСЬМО Минфина от 19.10.2015 № 03-11-09/59842

В каких случаях торговля через офис облагается торговым сбором. ПИСЬМО Минфина от 14.10.2015 № 03-11-09/58628

Столичный зарплатный минимум с 1 ноября 2015 года – 17 300 рублей. ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей о внесении изменения в Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей Заключено 30.10.2015

Мнение. За невозмещение командировочных расходов организацию могут оштрафовать. Работодатель не обязан предлагать сокращаемому сотруднику работу по ГПД. Обязать работников быть на связи в нерабочее время нельзя. Работнику, занятому на условиях внутреннего совместительства, следует выдавать два расчетных листка.

За своевременно поданный с ошибками РСВ-1 штрафовать не должны. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 20.10.2015 № Ф05-12495/2015

Штраф по статье 126 НК неправомерен, если из требования неясно количество запрошенных документов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2015 № Ф02-5551/2015

КОНСУЛЬТАЦИЯ ФНС от 27.08.2015 / Реорганизация в форме присоединения – не повод для расторжения трудовых договоров. Присоединившаяся компания не ликвидируется, поэтому увольнение по п. 1 ст. 81 ТК незаконно. АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС Республики Башкортостан от 26.02.2015 № 33-1950/2015 / Ищите - http://www.v2b.ru/Number201511547#further

КБК по страховым взносам на 2016 год: за работников и ИП - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371264-kbk_po_strahovyim_vznosam_na_2016_god_za_rabotnikov_i_ip

Платежное поручение в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371338-platejnoe_poruchenie_v_2016_godu

Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-11-09/59842 / Даны разъяснения по вопросу уплаты торгового сбора комиссионерами, осуществляющими торговую деятельность, а также лицами, утратившими право на применение ПСН и ЕСХН / По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. В связи с этим сообщается, что комиссионер, осуществляющий торговую деятельность с использованием установленных объектов торговли (статья 413 НК), приобретает обязанность плательщика торгового сбора.

Письмо ФНС от 05.11.2015 № СД-4-3/19256@ / "О направлении письма Минфина России от 28.10.2015 № 03-11-09/62139" / Льгота по уплате торгового сбора не освобождает от обязанности представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

Инкассовое поручение с неверным КПП фирмы все равно подлежит исполнению / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 13.10.2015 № Ф07-5859/2015

Разъяснено, как учесть командировочные расходы сотрудников другой фирмы. ПИСЬМО Минфина от 24.09.2015 № 03-03-06/1/54684

Показаний бывших работников и копий ведомостей недостаточно для доказательства серых выплат. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Поволжского округа от 21.10.2015 № Ф06-1970/2015

Требование об уплате пеней недействительно, если из него непонятно, как они были рассчитаны. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Центрального округа от 20.10.2015 № Ф10-3599/2015




11

2016 год – у ФНС появятся дополнительные полномочия, которые позволят исключить из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) "однодневки" и ограничить возможность регистрации компаний на подставных лиц. В течение трех лет руководителями или учредителями не смогут стать те, кто занимал аналогичную должность в фирме, исключенной из реестра как недействующее юрлицо с недоимкой или списанной задолженностью. Не смогут ими стать и те, кто руководил фирмой, в отношении которой в реестре содержится запись о недостоверности, или не исполнено решение суда о принудительной ликвидации. И те, кто занимал аналогичную должность в фирме, исключенной из реестра как недействующее юрлицо с недоимкой или списанной задолженностью. Продлены сроки давности привлечения к административной ответственности нарушителей до 1 года. Внесены поправки, устанавливающие порядок предоставления в регистрационные органы для последующего внесения в ЕГРЮЛ сведений об изменениях места нахождения юрлиц и контактных данных. Эти требования, с одной стороны, усложнили смену адреса. Вводится двухступенчатый порядок регистрации изменений места нахождения организаций - необходимо будет сначала подать сведения о том, что принято решение об изменении адреса и только по истечении 20 дней станет возможно произвести регистрацию изменения "юридического адреса.

Правительство ввело понижающие коэффициенты для нового сбора, который с 15 ноября обязаны платить владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн (постановление Правительства от 3 ноября 2015 г. № 1191). К установленному ранее сбору в 3,73 руб. за километр пути теперь надо будет применять коэффициент 0,41, а с 1 марта 2016 года до 31 декабря 2018 года – 0,82. Дорожный сбор составит 1,53 руб. за километр. С 1 марта 2016 года – 3,06 руб. за километр пути. Размер сбора – постановление от 14 июня 2013 г. № 504.

Командировка в выходные дни - затраты на выплату работнику компенсации можно учесть в расходах / Режим работы в выходные и праздничные дни был предусмотрен правилами внутреннего распорядка. Письмо Минфина от 16.10.2015 № 03-03-06/2/59267

Фирма, использующая объект до ввода его в эксплуатацию, должна платить налог на имущество / Разрешение на ввод в эксплуатацию лишь свидетельствует, что объект соответствует проекту и отвечает строительным нормам. Получение такого разрешения зависит от волеизъявления владельца и не влияет на налоговые последствия. Суд признал, что для налогообложения важно наличие у объекта признаков ОС. Факт эксплуатации здания подтвержден объявлением на сайте компании об открытии расположенного в нем центра, а также оплаченными счетами за газ, электроэнергию, услуги связи и интернет. Постановление АС Поволжского округа от 21.10.2015 № А55-29500/2014

«УНП» №42 10 –16 ноября 2015 года, детали: За первый квартал 2016 года компании будут сдавать новую форму 4-ФСС / Щедрые регионы начали снижать налог по упрощенке / Компании могут заранее узнать результат выездной проверки / Появилась веская причина зарегистрироваться по фактическому адресу до конца года / Опасный спам маскируется под письма контрагентов / Больше не нужно заверять каждую копию для инспекторов / ФНС рассказала, какие ошибки в платежках можно уточнить / Стало рискованно игнорировать запросы налоговиков о реальности работ и услуг / Можно без ограничений списать суточные за очень долгую командировку / Как инспекторы на проверках используют интернет против компаний / Интернет помогает компаниям отбиваться от претензий налоговиков / Новая инструкция разложит по полочкам обязанности кадровика / Как избежать ловушек при антикризисном сокращении работников / Вопрос чиновнику. Можно ли отказать в приеме на работу из-за татуировки? / Можно ли перечислять подотчетные на зарплатную карту / Вправе ли компания списать расходы на аренду квартиры под офис / Инспекторы против обедов в однодневных командировках / «…Банк отказался открывать счет, потому что у нас в офисе нет компьютеров…» / Реорганизация увеличивает налог на имущество / Новых работников надо ознакомить с результатами спецоценки / Как считать трехлетний срок на возврат переплаты / Частые вопросы. Как учитывать безнадежные авансы / Проверенный алгоритм, который поможет вычислить нечистых на руку сотрудников / Документы, которые защитят компанию от мошенничества / Как хитрят сотрудники, чтобы увести из компании деньги / Столичные инспекции работают на «троечку», считают главбухи / В Москве новый МРОТ — 17 300 рублей / Спорные вопросы учета доходов и расходов по упрощенке / При переходе на упрощенку с лизинговых платежей можно не восстанавливать НДС / Когда инспекция не вправе блокировать счет / «Физик» может оплатить наличными любую сумму / Бабушка вправе получать пособие по уходу за внуком / Есть основания учесть расходы на обучение будущего сотрудника

«УНП» №41 5 – 9 ноября 2015 года, новости: Без главбуха будет сложно открыть счет в банке / Налоговики упростили форму нового квартального отчета по НДФЛ / Работники редко меняют зарплатные карты на свои личные / Доходы и налоги компаний перестанут быть тайной / Компаниям вернут льготу по движимому имуществу / Центробанк уточнил, как заполнить расходник для передачи наличных в банк / Стало ясно, как предпринимателю уменьшить упрощенный налог на взносы / Ответ на запрос «УНП. Минфин запретил списывать стоимость обедов в однодневной командировке / Компаниям разрешили включать в расходы новый дорожный сбор / Инспекторы не вправе снимать сверхлимитные премии сотрудникам / Как применять на практике выгодно-невыгодные разъяснения по НДФЛ / Детские и имущественные вычеты теперь можно выгодно пересчитать / Пять частых вопросов о налогах при покупке и продаже жилья / Платить ли страховые взносы с премий к юбилею / Удерживать ли НДФЛ со стоимости обучения детей работников / Как списать зимнюю резину? / «...Инспекторы потребовали заплатить налог с личных вещей работников...» / Пока не надо сдавать отчетность по экологическому сбору / Рискованно уменьшать ЕНВД на взносы за прошлый квартал / Заявление о ввозе товаров достаточно сдать только через интернет / Уточненка с возмещением налога отменяет пени / Как вернуть лишние авансы, уплаченные за патент / Четыре коварные ошибки в ценниках, которые безопаснее исправить / Алгоритм действий. Компания будет работать с личным кабинетом ПФР через gosuslugi.ru / Справочник для безупречного учета осенне-зимних расходов '2015 / Как делают коллеги. Вы уменьшаете убытки и вычеты по просьбе налоговиков? / Ловушка в документе. В путевом листе нет адреса с платной парковкой / В Подмосковье крайне рискованно копить долги / В Москве можно избежать пожарной проверки / Есть причина проверить паспорт по базе ФМС / УПФР № 24: просит сверить платежи до сдачи РСВ-1 / Сколько будет стоить проезд по трассе М11 от Москвы до Солнечногорска с 16 ноября / Выездные, камеральные и кассовые проверки / Излишне выданную зарплату надо отразить на счете 73 или 76 / За некоторых иностранцев не надо платить в ПФР / Предприниматели должны вести учет закупок алкоголя / Можно принять на работу сотрудника без паспорта / Личный интерес. При продаже ипотечной квартиры можно не платить НДФЛ

«УНП» №40 27 октября – 4 ноября 2015 года, анонс: Верховный суд поставил точку в самых частых спорах по НДФЛ / ПФР просит срочно завести кабинет на gosuslugi.ru / Налоговики разрешают вычет по счету-фактуре от контрагента на упрощенке / В следующем году вырастут детские вычеты / Игнорировать запросы банка стало еще опаснее / Чиновники ограничили вычеты НДС по командировкам / Минтруд уточнил, как считать взносы за работников из Киргизии / Минфин разрешил списывать стоимость увлажнителей для офиса / Можно не включать в доходы излишки, найденные на складе / 12 историй о том, когда минуты в бухгалтерии решают все / Четыре незаметных пункта, которые стоит изменить в типовых договорах / От каких рисковых действий стоит предостеречь директора в кризис / Быстрые юридические консультации для главбуха / Слабое звено. Как проверить происхождение импортного товара, чтобы его не лишиться / «…ФСС снизил декретные, потому что два года назад мы подняли сотруднице оклад…» / После получения субсидий надо восстановить вычеты / Есть основания сразу списать модернизацию дешевых активов / Как заполнить квитанцию на авансы за патент / С июля малолитражки амортизируют без коэффициентов / Компания вправе взыскать убытки с инспекции / Личное банкротство, или Как навсегда расстаться со своими долгами / Компаниям стоит пройти сверку по торговому сбору / В Москве появились новые налоговые льготы / В Подмосковье подорожает патент для иностранцев / Столичные компании побеждают в спорах о восстановлении НДС / Расчет и уплата страховых взносов / Компании на льготной упрощенке не платят взносы в ФСС за иностранцев / Оплаченный счет заменяет договор / Выходные в командировке оплачивают в двойном размере / Патент можно оплатить до конца срока его действия / Можно не давать на проверке копии деклараций

«УНП» №39 20 – 26 октября 2015 года, коротко: План выездных проверок на 2016 год теперь зависит от результатов камералок по НДС / Уже известны лимиты дохода по упрощенке на 2016 год / Узнайте, опасно ли в вашем регионе копить недоимку / Скоро изменятся две декларации по спецрежимам / С 19 октября отменены журналы учета командированных работников / Налоговики уточнили, как уменьшить НДФЛ на стоимость патента иностранца / Минфин резко против вычетов по счетам-фактурам от компаний на упрощенке / Стало ясно, как посчитать НДС с валютных авансов / Можно создавать резервы, даже если в учетной политике о них ни слова / Антикризисная инструкция по учету безнадежных долгов / Что подтвердит безнадежный долг, если… / Какие слова и документы продлевают и не продлевают сроки давности / Пять частых вопросов по списанию просроченных долгов / Включать ли в книгу продаж счета-фактуры с нулевой ставкой НДС / Можно ли списать взносы в торгово-промышленную палату / Требований по НДС может быть сколько угодно / «...Инспекция оштрафовала наше кафе на 50 тыс. рублей за чаевые...» / Иногда за опоздание с расчетом 4-ФСС будет минимальный штраф / Как составить счет-фактуру при продаже импортных товаров / Полученный от покупателя аванс всегда облагается НДС / Безопаснее представить документы, даже если камералка прекратилась / Личный интерес. Вычет на лечение вправе получить любой из супругов / Почему рискованно уменьшать убытки по просьбе налоговиков / Алгоритм действий. Компания хочет в 2016 году платить поменьше взносов на травматизм / Можно быстро проверить благонадежность белорусских контрагентов / Как делают коллеги. Как вы оплачиваете внезапный отпуск сотрудника? / Ловушка в документе. В журнале въезда-выезда нет машин, которые доставили товар / В Москве медицинские книжки оформляют по новым правилам / Стоит проверить расчет налога на имущество / Очередные разъяснения чиновников о том, кто платит и не платит торговый сбор / Актуальные вопросы расчета и уплаты НДФЛ / Услуги по подбору персонала за рубежом не облагаются НДС / Дорогих сторожевых собак учитывают на счете 01 / За месяц покупки машины надо платить транспортный налог / Как уменьшить вмененный налог на взносы / При экспорте обязательна нулевая ставка НДС

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/431332/

СТАТУС КВО. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОДОВ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ - http://www.buhsoft.ru/articles/status_kvo_chast_1

Минфин - №03-07-09/59679 от 19 октября 2015 - по вопросу составления счетов-фактур и ведения книги продаж при реализации услуг физическим лицам / …поскольку физлица не являются плательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, в случае реализации им товаров, работ или услуг допускается составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ. Данный документ должен содержать суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал). При этом в указанном случае в книге продаж следует регистрировать выданную покупателю бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ.

Письмо ФНС от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@ - "Об урегулировании задолженности физических лиц" / О наличии у физлиц задолженности по уплате имущественных налогов будут информировать работодателей / …в случае неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей не позднее 5-ти рабочих дней после наступления срока уплаты, указанного в "едином" налоговом уведомлении, формировать документ о выявлении недоимки у налогоплательщика; направлять физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в установленные сроки в зависимости от размера недоимки (если, например, недоимка превышает 3 тыс. рублей - не позднее 10-ти календарных дней со дня выявления недоимки); на постоянной основе осуществлять анализ данных информационного ресурса местного уровня "Расчеты с бюджетом" о наличии у налогоплательщика излишне уплаченных сумм и задолженности по одному виду налогов, а также пеням и штрафам с целью выявления излишне уплаченных сумм и проведения зачетов. Также прописано, что после истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей налоговый орган информирует работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей в бюджетную систему РФ (форма направления списка сотрудников приведена в приложении к данному письму).

Постановление АС Поволжского округа от 27.10.2015 г. № Ф06-17808/2013 / Участник ликвидированного общества может получить в собственность имущество такого общества, только оставшееся имущество после завершения расчетов с кредиторами ликвидированного общества. Именно участники общества, составляющие в совокупности высший орган управления обществом (общее собрание участников общества), несут определенный риск наступления негативных последствий своего управления им.

Постановление АС Поволжского округа от 27.10.2015 г. № Ф06-941/2012 / Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а также перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, выплачиваемого в денежной форме.

«Дополнительное соглашение между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей о внесении изменения в Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» (Заключено 30.10.2015) / Минимальная заработная плата в городе Москве с 1 ноября 2015 года определена в размере 17300 рублей.

Директор за все в ответе - http://www.klerk.ru/buh/articles/432766/

Агентский договор, УСНО и счет-фактура - http://www.klerk.ru/buh/articles/430935/

НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов - http://www.klerk.ru/buh/articles/430624/

Отозваны лицензии ЦБ у банков: «Русский Славянский банк», «Региональный банк развития», «Региональный Банк Сбережений», «Межрегионбанк» и НКО «Тор Кредит».

Приказ ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 / "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" / Утверждены формы реестров, представляемых в налоговые органы в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов и налоговых вычетов / С 1 октября 2015 года налогоплательщики по ряду операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, согласно п. 15 ст. 165 НК могут представить в налоговый орган в электронной форме реестры в том числе таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), перевозочных, товаросопроводительных и иных документов. В случае если налогоплательщик за один налоговый период совершал несколько различных операций, то реестры представляются по каждой операции отдельно.

График отпусков на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371221-grafik_otpuskov_na_2016_god

Новый учет командировочных расходов - http://www.buhgalteria.ru/article/n143969/?source=subscribe

Письмо ЦБ от 16.10.15 № 29-1-1-ОЭ/4065 / Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 при инкассации наличных денег / «При оформлении юридическим лицом расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег в строке «Выдать» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) работника юридического лица, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам кредитной организации сумку с наличными деньгами».

Письмо Минфина от 14.10.15 № 03-07-09/58937 / «...дополнительное указание в счете-фактуре фамилий и инициалов лиц, уполномоченных подписывать счет-фактуру, наряду с фамилиями и инициалами руководителя и главного бухгалтера не следует рассматривать как нарушение требований Кодекса по заполнению счета-фактуры».

Письмо Минфина от 20.08.15 № 03-07-08/48092 / Об оформлении полей «Страна происхождения» и «Номер таможенной декларации» в счетах-фактурах / «Поскольку при реализации на территории РФ импортных товаров налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры не выставляются, при последующей реализации на территории РФ таких товаров налогоплательщику налога на добавленную стоимость в графах 10 и 11 счета-фактуры следует проставлять прочерк».

«Популярные» претензии к счетам-фактурам: позиция налоговиков и решения судей - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2015/11/10425?frommail=1&type=day&date=11%2f9%2f2015

Минфин - письмо № 03-08-13/57909 от 09.10.2015 о - применении льготной ставки 5% по налогу на прибыль при выплате российской организацией дивидендов резиденту Республики Кипр.

Минфин - письмо № 14.10.2015 - порядок удержания НДФЛ с доходов гражданина Казахстана от сдачи помещения в аренду организации. В отношении доходов от источников в России, к которым, в частности, относятся доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ, налоговый статус физлица значения не имеет.




7

6-ка. Приказ ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" / Расчет включает 2 раздела: первый - обобщенные показатели, второй - даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (период представления). Налоговый агент подает расчет на бумажном носителе (лично или направляет по почте) либо в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи).

Приказ Министерства образования и науки от 14 октября 2015 г. № 1147 "Об утверждении Порядка приема на обучение по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры".

Постановление Правительства от 29.10.2015 № 1165 / "Об утверждении Правил аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала)". С 1 января 2016 года частные агентства занятости будут проходить аккредитацию на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников / Аккредитация проводится Федеральной службой по труду и занятости.

Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-4-3/19037@ / "О направлении письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-11-09/58628" / Для целей взимания торгового сбора разъяснено содержание некоторых понятий, относящихся к объектам осуществления торговли / Торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли. Поскольку в Налоговом кодексе РФ не приводятся определения таких понятий, как "стационарный и нестационарный торговый объект", "площадь торгового объекта", рекомендовано обратиться к положениям Федерального закона "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". Определения соответствующих понятий содержатся в статье 2 данного закона. При этом указано, что в случае, если офис налогоплательщика не соответствует указанным требованиям к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществление в нем торговой деятельности не является объектом обложения торговым сбором.

Приказ Минтранса от 14.05.2015 № 172 / "Об утверждении типовой программы профессионального обучения повышения квалификации водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении, программы дополнительного обучения водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, программы дополнительного обучения специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении".

Бухгалтерский учет товарного и коммерческого кредита - http://www.klerk.ru/buh/articles/430965/

Инфо. По данным портала «Avito Работа» в Москве и Санкт-Петербурге бухгалтерам предлагают зарплату выше средней – 42 100 и 34 100 рублей соответственно. Меньше всех остальных бухгалтеры зарабатывают в Волгограде и Омске - 21 100 рублей. Категория «Бухгалтерия, финансы» в III квартале 2015 года вошла в десятку самых востребованных категорий. Средняя заработная плата по всей стране за прошедший квартал в этой категории составила 25 400 рублей в месяц. В городах с населением более 1 млн человек средний оклад в категории «Бухгалтерия, финансы» находился на уровне 30 100 рублей в месяц – на 19% больше, чем в целом по России. Ответственность за организацию обработки персональных данных лежит на руководителе и каждом сотруднике, который подписал обязательство о неразглашении персональных данных. Главный бухгалтер несет ответственность в тех случаях, если он назначен ответственным за организацию обработки персональных данных и если он нарушил требования по работе с персональными данными, согласно ТК.

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация может отнести на расходы сумму премии, которая выплачена руководителю. Но, с руководителем организации должен быть заключен трудовой договор. Минфин- письмо от 13.10.15 № 03-03-06/1/58416.

Федеральный закон от 3 ноября 2015 г. № 307-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с укреплением платежной дисциплины потребителей энергетических ресурсов" / Просрочка оплаты "коммуналки". Режим их взимания для граждан, ТСЖ и ЖСК - за неоплату жилого помещения и услуг ЖКХ в первый месяц просрочки пени отменены. С 31-го по 90-й день просрочки - 1/300 ставки рефинансирования. С 91-го дня - 1/130. Для управляющих компаний, а также тепло- и водоснабжающих предприятий за неоплату энергоресурсов с 1-го по 60-й день просрочки пени сохранены в размере 1/300 ставки рефинансирования, с 61-го по 90-й день просрочки - 1/170 и с 91-го дня просрочки - 1/130. Для всех остальных потребителей за неоплату энергоресурсов пени установлены в размере 1/130 ставки рефинансирования с 1-го дня просрочки. Ужесточена административная ответственность за самовольное подключение к электро- и теплосетям, нефте- и газопроводам. Штраф для граждан увеличен с 3-4 до 10-15 тыс. руб., должностных лиц - с 6-8 до 30-80 тысяч рублей, юрлиц - с 60-80 до 100-200 тыс. руб. Также устанавливается административная ответственность за нарушение порядка полного или частичного ограничения режима потребления электроэнергии, правил ограничения подачи и отбора газа, порядка временного прекращения или ограничения водоснабжения, водоотведения, транспортировки воды или сточных вод и др. Федеральный закон вступает в силу по истечении 30 дней после его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок. КонсультантПлюс

Федеральный закон от 3 ноября 2015 г. № 306-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Поправками уточнены полномочия контрольно-надзорных органов при проведении проверок. Закреплено их право запрашивать и получать на безвозмездной основе, в т. ч. в электронной форме, документы и (или) информацию, включенные в определенный Правительством РФ перечень, от иных органов и организаций, в рамках межведомственного информационного взаимодействия. Необходимые процедуры утвердит Правительство РФ. Урегулирована процедура запроса сведений, содержащих налоговую или иную охраняемую законом тайну. Одновременно введен запрет требовать от подконтрольных лиц представить документы, включая разрешительные, которые находятся в распоряжении органа, организации. Также нельзя повторно требовать информацию, которая ранее была предоставлена и (или) размещена в государственных (муниципальных) информационных системах, реестрах и регистрах. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2016 г.

Ошибка работника почты в указании адресата стоила компании штрафа / Документы были направлены не в тот орган. Опись вложения содержала верные сведения об адресате, а почтовая квитанция - нет. Суд кассационной инстанции подтвердил правомерность привлечения к ответственности. При рассмотрении сходного дела суды отметили, что у фирмы не было умысла совершить правонарушение. Признав это смягчающим обстоятельством, они снизили размер штрафа. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.10.2015 по делу № А03-24863/2014

Федеральный закон от 03.11.2015 № 306-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Указано: запрещается требовать от проверяемого лица документы и (или) информацию, которые имеются в распоряжении проверяющих органов; допускается приостановление течения срока проведения проверки при необходимости получения документов посредством системы межведомственного информационного взаимодействия на срок, необходимый для его осуществления, но не более чем на десять рабочих дней; запрещается требовать у проверяемого лица информацию, которая находится в государственных или муниципальных информационных системах, реестрах и регистрах; орган государственного (муниципального) контроля (надзора) обязан знакомить руководителя, иное должностное лицо или уполномоченного представителя юридического лица с документами и (или) информацией, полученной в рамках межведомственного информационного взаимодействия.

Правительство Москвы, а также московские объединения профсоюзов и работодателей приняли решение о повышении с 1 ноября текущего года суммы минимальной заработной платы (далее – МРОТ) в столице на 800 руб. МРОТ составит 17 300 руб. он предусмотрен Дополнительным соглашением о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год (с 1 июля 2015 года МРОТ равен 16 500 руб.).

Кто и как должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур - http://taxpravo.ru/analitika/statya-371130-kto_i_kak_doljen_vesti_jurnal_ucheta_poluchennyih_i_vyistavlennyih_schetov_faktur

Перечень государств, не обменивающихся информацией с РФ – проект - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2511-perechen-gosudarstv-ne-obmenivauschihsya-informaciey-s-rf/

Приказ о приеме на работу - http://www.gazeta-unp.ru/articles/5386-sqe-15-m11-prikaz-o-prieme-na-rabotu?from=letternews_daily_unp_2015.11.04_readers143517&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_2015.11.04_readers143517

Выплаты, осуществляемые в пользу работника-совместителя – бюджет – теория полезна всем - http://www.klerk.ru/buh/articles/430482/

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.08.2015 г. № Ф09-5699/15 / Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.07.2015 г. № Ф06-24770/2015 / ФНС исключая налоговые вычеты по НДС и расходов по прибыли спорные суммы по указанному основанию, фактически возложил на истца ответственность за действия его поставщика, а также за отсутствие надлежащего контроля за ними со стороны регистрирующего органа.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.07.2015 г. № Ф06-26299/2015 / Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Постановление Правительства от 29 октября 2015 г. № 1168 "Об утверждении Правил размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Приказ Министерства транспорта от 27 августа 2015 г. № 267 "О внесении изменений в Правила перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом, утвержденные приказом Минтранса России от 19 декабря 2013 г. № 473" / Пассажир обязан иметь проездной документ (билет), а перевозчик или иное уполномоченное им лицо обязан оформить его при наличии свободного места в поезде до указанного пассажиром пункта назначения (в т. ч. ж/д станции). Гражданин является безбилетным, если он не предъявил уполномоченному перевозчиком лицу при проверке наличия и действительности проездных документов (билетов) в поезде или при выходе через пункт контроля действительного проездного документа (билета) либо документов, подтверждающих право на бесплатный или льготный проезд. Лицо, совершившее посадку в поезд пригородного сообщения в пункте отправления, в т. ч. на ж/д станции отправления, где отсутствуют или не работают билетные кассы и (или) платежные терминалы, обязано оплатить стоимость проезда в вагоне или после окончания поездки. Сбор за оформление проездного документа (билета) не взимается.

Письмо ФНС от 09.10.2015 № ЕД-4-2/17621 / К числу критериев, которые могут свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, отнесены, в частности, ведение хозяйственной деятельности без должной осмотрительности при выборе контрагента, а также обстоятельства, характеризующие невозможность реального осуществления экономической деятельности, с учетом времени, места нахождения имущества, а также материально-технических и трудовых ресурсов для достижения планируемых результатов (Постановление Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53). Сообщается о правомерности истребования налоговыми органами документов, подтверждающих реальность произведенных работ (оказанных услуг) как налогоплательщиком, так и его контрагентом.

Ошибка в дате договора – не повод считать его незаключенным и снимать расходы его оплате / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 12.10.2015 № Ф05-13548/2015

Сумма уменьшения уставного капитала ООО до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, не облагается налогом на прибыль / ПИСЬМО Минфина от 17.09.2015 № 03-03-06/1/53369

Доход участника от покупки долей ликвидируемой фирмы – это разница между их рыночной ценой и оплаченной стоимостью / ПИСЬМО Минфина от 02.10.2015 № 03-03-10/56527

Как отражаются в учете прямые и косвенные расходы / ПИСЬМО Минфина от 09.10.2015 № 07-01-06/57871

УСН. Об учете лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга / ПИСЬМО Минфина от 02.10.2015 № 03-11-06/2/56616

Налог на имущество платится независимо от факта регистрации прав собственности / ПИСЬМО Минфина от 01.10.2015 № 03-05-05-01/56284

В каких случаях типовую схему бухгалтерских проводок можно дополнить / ПИСЬМО Минфина от 06.10.2015 № 07-01-06/56934

Мнение. Внести необходимые изменения в личные карточки работников необходимо сразу после оформления протокола об изменении наименования организации или ее адреса.

Положительный итог проверки контрагента снимает претензии с налогоплательщика / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 30.09.2015 № Ф04-23640/2015

Три компании на УСН под единым руководством – законная схема работы / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Дальневосточного округа от 07.10.2015 № Ф03-4067/2015

Учет НДС, восстановленного по операциям инвестиционного характера - http://www.klerk.ru/buh/articles/430480/

Безнадежные долги и невостребованная кредиторка - http://www.klerk.ru/buh/articles/430265/

Вспомним – 2016. Новые правила для НДФЛ — когда подать 2-НДФЛ о невозможности удержать налог, как заполнять и когда сдавать новую форму 6-НДФЛ и что будет за ошибки и опоздания; новые суммы стандартных вычетов. Как заполнять декларацию по НДС с учетом поправок 2016 года (меняется форма!) / Новый лимит стоимости основных средств - с какой даты действует и на какое имущество распространяется / Безопасные и выгодные формулировки учетной политики-2016 / Как считать пособия в 2016 году - новый стаж для больничных, предельный средний заработок, индексация детских / Как заполнить новую декларацию по налогу на прибыль (форма тоже меняется) / Новый МРОТ — на какие расчеты повлияет подросшая минималка / Как по новым правилам перейти на квартальные авансы по прибыли

Работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам каждые полмесяца / Если работодатель нарушает порядок выплаты заработной платы сотрудникам, установленный ТК, коллективным договором и внутренними нормативными актами организации, он должен нести административную ответственность. Проверку знаний по охране труда у должностных лиц следует проводить по правилам / При проверке знаний по охране труда в образовательных учреждениях участие Государственного инспектора труда в роли представителя органа надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства является обязательным. Арбитражные суды не рассматривают дела о привлечении к административной ответственности за нарушение трудового законодательства ГИТ не разрешает трудовых споров / Если работник организации обратился в ГИТ труда с жалобой о нарушении его трудовых прав работодателем, выразившемся в незаконном увольнении, инспекция может только проверить факты наличия или отсутствия нарушения трудового законодательства работодателем. Трудовые споры, в том числе неурегулированные разногласия между работодателем и работником по вопросам применения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, не входят в компетенцию ГИТ, и подлежат рассмотрению в судебном порядке. ГИТ может дать рекомендации работнику при споре с работодателем об изменении режима рабочего времени Трудовая инспекция по результатам проведенной проверки имеет право сделать выводы о нарушении трудового законодательства и разъяснить работнику его право на обращение в суд за разрешением индивидуального трудового спора по вопросу изменения режима рабочего времени. Предприниматель, использующий УСН обязан платить налог за продажу недвижимости / ИП, который реализовал квартиру, ранее используемую им для получения дохода от предпринимательской деятельности. Встать на учет и отчитываться по ЕНВД ИП обязан в каждом муниципальном образовании, где осуществляет деятельность, попадающую под единый налог. Арбитражный суд имеет право уменьшить штраф, назначенный ФНС - при наличии у налогоплательщика смягчающих обстоятельств и при условии самостоятельного устранения налогового правонарушения, за которое он был привлечен к налоговой ответственности. Налоговая служба должна доказать факт совершения налогового правонарушения / ФНС не имеет права привлекать налогоплательщика к ответственности по статье 126 НК за совершение налогового правонарушения в виде непредставления документов и информации, которые касаются хозяйственной деятельности, если не сможет доказать наличие умысла со стороны налогоплательщика. Источник: http://ppt.ru/news

Письмо ФНС от 19.10.2015 № БС-4-11/18217 / <Об обязанностях налогового агента> / О невозможности удержания НДФЛ за налоговый период 2015 года необходимо сообщить в налоговый орган не позднее 1 марта 2016 года / С 1 января 2016 года изменен срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Согласно новой редакции п. 5 ст. 226 НК информацию о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога необходимо представить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящее время такие сведения представляются в течение месяца после окончания налогового периода). Начиная с представления сведений о доходах за налоговый период 2015 года применяется новый порядок.

ФНС и Минфин не рассылают информацию о задолженностях, будущих проверках и не направляют оповещения о незаполненных платежных документах по электронной почте. Налоговая служба сообщила, что никакого отношения к указанным письмам не имеет. В случае получения такой электронной почты нужно не открывать ссылок, которые указаны в письме, обратиться в территориальные органы ФНС. Все сведения о наличии задолженности можно получить с помощью интернет-сервисов на официальном сайте налогового ведомства.

Смешанный договор - http://www.buhgalteria.ru/article/n143863/?source=subscribe

Налог на имущество. Реорганизация произошла 7 июля. При таких обстоятельствах правопреемник для расчета авансовых платежей за 9 месяцев должен применять коэффициент 3/9, т.е. учитывать три месяца, в которых он владел объектом, - июль, август, сентябрь. При исчислении налога на имущество коэффициент будет равен 6/12 (признается, что в собственности объект был с июля по декабрь включительно). Для правопредшественника налог на имущество должен рассчитываться с коэффициентом 7/12, т.е. за период с января по июль включительно. Следовательно, за июль, когда произошел переход права собственности на имущество, налог заплатят обе организации. Сходный порядок определения коэффициента установлен и для транспортного налога. Двойное налогообложение транспортного средства в такой ситуации отсутствует, так как объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков. Письмо ФНС от 05.10.2015 № БС-4-11/17326@

Вверх. Распоряжение Правительства РФ от 28.10.2015 № 2182-р / <Об утверждении индексов изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги в среднем по субъектам Российской Федерации на 2016 год>. На 2016 год определены средние по субъектам РФ индексы изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги / Индексы установлены дифференцированно на первое полугодие и на второе полугодие 2016 года. При этом в первом полугодии предусмотрено нулевое значение индекса.

Увольнение сотрудников возможно и по инициативе работодателя, например, в связи с сокращением численности или штата - http://www.klerk.ru/buh/articles/430773/

Центральный банк отозвал лицензии у московских банков "Джаст Банк" и "Бенифит-банк", а также у "Богородского муниципального банка" (Московская область, г. Ногинск) и у Агроинвестиционного коммерческого банка (г. Астрахань).

В манипулировании ценами в сделках могут усмотреть получение необоснованной налоговой выгоды. / ПИСЬМО ФНС от 30.09.2015 № ЕД-4-2/17078@

Передача акционеру имущества в счет выплаты дивидендов НДС не облагается / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 31.07.2015 № 302-КГ15-6042

Вычет НДС не применяется, если оборудование не используется / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Западно-Сибирского округа от 13.10.2015 № Ф04-25378/2015

ПИСЬМО Минтруда от 09.09.2015 № 17-4/ООГ-1244 / На работника, который был в административном отпуске, можно не формировать раздел 6 РСВ-1.

Прощенный работнику долг по займу компании страховыми взносами не облагается / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 07.10.2015 № Ф01-4010/2015

ОКТЯБРЬ 2015 ГОДА

31

При УСН с объектом "доходы" торговый сбор можно учесть без ограничения / Налогоплательщик может уменьшить "упрощенный" налог на сумму уплаченного торгового сбора, не учитывая ограничение в размере 50%, которое установлено для сумм страховых взносов и пособий. Налог уменьшается, только если лицо само встало на учет как плательщик сбора. Письмо Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373

Готовим документы в ФНС. Письмо Минфина от 29 октября 2015 г. № 03-02-РЗ/62336 - При формировании сшивов документов (копий документов) на бумажном носителе, представляемых в налоговые органы, рекомендуется учитывать следующее: 1) сшив формируется объемом не более 150 листов с указанием арабскими цифрами сплошной нумерации листов, начиная с единицы; 2) все листы в сшиве прошиваются на 2-4 прокола прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются. На оборотной стороне последнего листа в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка (в виде прямоугольника размером примерно 40-60 мм. на 40-50 мм). Наклейка должна закрывать место скрепления прошивки полностью, за пределы наклейки могут выходить только концы прошивных нитей, но не более чем на 2-2,5 см; 3) на бумажной наклейке проставляется заверительная надпись, в которой указывается количество (арабскими цифрами и прописью) пронумерованных листов. Заверительная надпись подписывается руководителем или иным представителем организации с указанием его фамилии и инициалов, должности, даты подписания; 4) заверительная надпись опечатывается печатью организации (при наличии). Печать ставится таким образом, чтобы частично захватывала бумажную наклейку, заклеивающую концы нити, личную подпись, фамилию, инициалы лица, заверившего документы (копии документов), дату их заверения. При формировании сшивов необходимо обеспечить сохранение целостности документов (копий документов) в сшивах, а также возможность их свободного чтения и копирования.

Приказ МЧС от 23 сентября 2015 г. 3 512 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты МЧС России" / О лицензировании деятельности по монтажу, техобслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

Операцию по передаче имущества от материнской компании на пополнение чистых активов дочерней компании рассматривается как безвозмездная передача, которая соответственно является объектом налогообложения НДС (письмо ФНС от 26.05.2015 № ГД-4-3/8827@, далее — Письмо; подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Как следствие, вычет по НДС передающей стороне восстанавливать не понадобится. Но и получающая сторона вычет НДС применить не сможет (подп. а п. 19 разд. II Правил ведения книги покупок, утв. пост. Правительства от 26.12.2011 № 1137).

ВС РФ: штраф за невыполнение требований потребителя облагается НДФЛ / Такой же подход суд применяет в отношении неустойки, которая, как и штраф, предусмотрена Законом о защите прав потребителей. Обе суммы носят исключительно штрафной характер, их взыскание не направлено на компенсацию потерь, а выплата образует имущественную выгоду потребителя, т.е. облагаемый доход. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК, утвержденный Президиумом ВС 21.10.2015

Имущество как вклад в уставный капитал: заявить НДС к вычету в течение 3 лет нельзя / Вычет налога по полученным в качестве вклада в уставный капитал нематериальным активам, имуществу и имущественным правам возможен лишь в периоде, когда возникло право на вычет. При этом должны выполняться условия: восстановление НДС участником либо акционером, принятие имущества на учет и др. Письмо Минфина от 09.10.15 № 03-07-11/57833

Минфин - Письмо от 6 октября 2015 г. № 03-07-15/57115 / …датой отгрузки (передачи) товаров в целях налога на добавленную стоимость признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю. Учитывая изложенное, при реализации товаров покупателю обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности, установленного договором.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.11.2014 г. № Ф09-7530/14 / Судами установлено, что спорные контрагенты реальной финансово-хозяйственной деятельностью не занимались – не имели трудовых и материальных ресурсов, представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность с минимальными показателями, платежи с расчетного счета на цели хозяйственной деятельности (аренда имущества, коммунальные услуги, электроэнергия, выплата заработной платы и др.) не производили.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09.10.2015 г. № Ф06-1193/2015 / Как отмечено судом апелляционной инстанции, такие обстоятельства, как создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, взаимозависимость участников сделок, осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление расчетов с использованием одного банка согласно Постановлению № 53 сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Довод инспекции о взаимозависимости участников сделок сам по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной, если не доказано, что это обстоятельство существенно повлияло на результаты сделок. Таких доказательств инспекцией не представлено.

Амортизационные группы основных средств 2016 - http://www.gazeta-unp.ru/articles/41170-sqe-15-m10-amortizatsionnye-gruppy-osnovnyh-sredstv-2016?from=letternews_daily_unp_2015.10.29_readers142814&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_2015.10.29_readers142814#docs

Суммы оплаты питания в однодневной поездке нельзя учесть – они не относятся к иным расходам, связанным со служебной поездкой. Суточные в однодневной командировке не выплачиваются. Следовательно, работодатель не может признать компенсацию оплаты питания в такой поездке расходами на командировки. Письмо Минфина от 09.10.2015 № 03-03-06/57885

Выплаты сотруднику при увольнении, производимые при условии передачи им дел, функций и документов, облагаются НДФЛ. ПИСЬМО Минфина от 02.10.2015 № 03-04-06/56413

Компенсация за задержку выплаты зарплаты не облагается страховыми взносами. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 02.10.2015 № Ф07-6164/2015

Вместо утраченных больничных проверяющим можно предоставить справки из поликлиники. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 28.09.2015 № Ф07-6921/2015

Зарплата руководителя организации, являющегося ее единственным учредителем, включается в расходы, если она предусмотрена трудовым или коллективным договором. ПИСЬМО Минфина от 05.10.2015 № 03-03-06/56704

Разъяснено, как платить налог на прибыль при открытии нескольких обособленных подразделений на территории одного субъекта. ПИСЬМО ФНС от 01.10.2015 № ГД-4-3/17164@

Переоценить стоимость земельного участка для целей налога на прибыль нельзя. ПИСЬМО Минфина от 10.09.2015 № 03-03-06/4/52221

Доход по лицензионному договору можно распределить на несколько налоговых периодов. ПИСЬМО Минфина от 22.09.2015 № 03-03-06/54220

Суммы налогов учитываются в составе прочих расходов. ПИСЬМО Минфина от 21.09.2015 № 03-03-06/53920

Малое предприятие, ставшее таковым с 25.07.2015, вправе отменить кассовый лимит. ПИСЬМО ЦБ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103

Утверждены нормы охраны труда при работе с инструментами и приспособлениями. ПРИКАЗ Минтруда от 17.08.2015 № 552н

Когда определяется налоговая база по НДС при реализации товаров, если переход права собственности на них не совпадает с отгрузкой? Письмо Минфина от 06.10.2015 № 03-07-15/57115. …датой отгрузки (передачи) товаров в целях НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю. Поэтому, при реализации товаров покупателю обязанность по исчислению НДС у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности, установленного договором.

С 1 октября ФНС начала прием уведомлений о переходе налогоплательщиков на УСН с 1 января 2016 года. Уведомление подается по форме № 26.2. -1 в срок до 31 декабря 2015 года. В 2015 году величина предельного дохода для перехода на упрощенную систему налогообложения составляет 51, 615 млн. рублей (за девять месяцев 2015 года).

Для проверки обоснованности расходов налоговый орган в рамках выездной проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность произведенных работ, в том числе осуществленных силами контрагента. ФНС - письмо № ЕД-4-2/17621 от 09.10.2015. Налоговые органы также вправе запрашивать документы, подтверждающие соблюдение налогоплательщиком должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента и заключении договоров. В качестве одного из оснований для признания налоговой выгоды необоснованной признаются действия налогоплательщика при ведении хозяйственной деятельности без должной осмотрительности и осторожности. О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать такие обстоятельства, как невозможность реального осуществления операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов. Также это может подтвердить отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия материально-технических и трудовых ресурсов.

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости - http://www.klerk.ru/law/articles/432131/

Если выплаты стимулирующего характера (премии по результатам работы) предусмотрены коллективным или трудовым договором, то при расчете налога на прибыль организация вправе учесть эти суммы в составе расходов. Указанный порядок действует и в том случае, если выплаты превышают лимит, установленный положением о премировании. АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 28.09.15 № А81-3707/2014.

Учет основных средств – шпора - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-osnovnykh-sredstv/

РАСХОДЫ НА ДОСТАВКУ СОТРУДНИКОВ К МЕСТУ РАБОТЫ - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-dostavku-sotrudnikov-k-mestu-raboty/

Инфо. В судах очень много исков и уголовных дела в отношении частных лиц и организаций, которые взяли с покупателей предоплату, но не поставили товар. В 40% случаев инструментом обмана потребителей являются интернет-порталы бесплатных объявлений.

Местные власти не вправе дифференцировать налоговые ставки по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков. Минфин - письмо № 03-05-04-02/57016 от 06.10.2015. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка. При этом дифференциация налоговых ставок не может отождествляться с установлением налоговых льгот. Право устанавливать налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога прямо предусмотрено НК.

РАБОТОДАТЕЛЬ ПЛАТИТ НАПРЯМУЮ ДЕТСКОМУ САДУ ЗА ДЕТЕЙ СОТРУДНИКОВ - ВЗНОСЫ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ / В таком случае страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником. Следовательно, объекта обложения взносами нет. При этом неважно, полностью или частично работодатель возмещает стоимость пребывания детей в детском саду. Письмо Минтруда от 16.09.2015 № 17-3/В-464

Приказ миграционной службы от 31 июля 2015 г. № 367/807 "Об утверждении административного регламента по исполнению Федеральной миграционной службой, ее территориальными органами и органами внутренних дел Российской Федерации государственной функции по осуществлению федерального государственного контроля (надзора) за пребыванием и проживанием иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации и трудовой деятельностью иностранных работников" / Функцию выполняют ФМС России, ее территориальные органы, ОВД. Предметом контроля является в т. ч. соблюдение правил въезда в нашу страну (выезда из нее), постановки данных лиц на учет, привлечения к трудовой деятельности. В рамках контроля организуются проверки. Они проводятся в отношении места пребывания (проживания) либо трудовой деятельности; жилого помещения, по адресу которого лицо поставлено на учет; транспортного средства, в т. ч. осуществляющего перевозки по маршрутам международных направлений автомобильного, железнодорожного, морского, речного, авиационного транспорта; лица, пребывающего (проживающего) в России; юрлица или ИП, привлекающего иностранных работников. Определены права и обязанности проверяющих и подконтрольных лиц. Срок проведения плановой проверки, в т. ч. документарной, не может превышать 20 рабочих дней, внеплановой выездной - 7 рабочих дней.

Минфин: лизингополучатель на УСН может списать на расходы лизинговые платежи и выкупную цену предмета лизинга / Организация-лизингополучатель, которая применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», может учесть в составе расходов лизинговые платежи, уплаченные лизингодателю, и выкупную стоимость предмета лизинга. Минфин - письмо от 02.10.15 № 03-11-06/2/56616.

Письмо ФНС от 01.09.2015 3 ГД-4-14/15374@ / <О разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 18.05.2015 N 10-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Отделсервис"> / Постановлением КС от 18.05.2015 N 10-П пункт 2 статьи 21.1 закона о государственной регистрации юридических лиц был признан не соответствующим Конституции, в той мере, в какой он допускает исключение в административном порядке (по решению регистрирующего органа) из ЕГРЮЛ юридического лица, имеющего признаки недействующего, в отношении которого судом по заявлению кредитора введена процедура банкротства.

Если открыто конкурсное производство, то счет должника разблокируют автоматически / Отменяется и приостановление операций по счетам налогоплательщика и в случае, когда введено финансовое оздоровление или внешнее управление. Блокировку снимут с даты их введения. Для этого решение инспекции не требуется. Письмо ФНС от 19.10.2015 № ГД-4-8/18213@

Если компания указала неверный ОКАТО, исправить ошибку должна инспекция. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015

Основания для сокращения срока на возврат излишне уплаченного налога отсутствуют. ПИСЬМО Минфина от 07.10.2015 № 03-02-08/57177

Если по зарубежным работам подрядчик выставил счет-фактуру, по нему можно заявить вычет. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 06.10.2015 № Ф07-6858/2015

При продаже импортного товара, купленного у «упрощенца», в графах 10 и 11 счета-фактуры ставится прочерк. ПИСЬМО Минфина от 20.08.2015 № 03-07-08/48092

Подать банковскую гарантию при заявительном порядке возмещения НДС можно на 10-й день после сдачи декларации. ПИСЬМО ФНС от 26.08.2015 № СД-4-15/14986@

Налог с процентов по договору займа следует удержать в день их перечисления физлицу. ПИСЬМО Минфина от 06.10.2015 № 03-04-06/57058


27

Постановление АС Поволжского округа от 14.10.2015 г. № Ф06-1456/2015 / Доводы ФНС об отсутствии организации по указанному в качестве местонахождения адресу, судами признаны не подтверждающими недобросовестность заявителя - действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанности налогоплательщика при заключении гражданско-правовых договоров проводить какие-либо действия, направленные на установление фактов нахождения этих организаций по заявленным адресам. Несвоевременное внесение данных об адресах местонахождения в государственный реестр является нарушением действующих норм государственной регистрации самим контрагентом, но, не является основанием для вывода налогового органа о неподтверждении произведенных расходов для целей налогообложения.

Бензин. Письмо ФНС от 21.09.15 № АС-4-10/16581 / «О нормах расхода топлив и смазочных материалов на автотранспорте» / О необходимости руководствоваться в работе Распоряжением Министерства транспорта от 14.07.2015 № НА-80-р «О внесении изменений в Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-Р».

При осуществлении дополнительно установленных законами субъектов РФ видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности оказании услуг по строительству жилья и других построек, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам. При оказании данных услуг юридическим лицам индивидуальные предприниматели могут применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 сентября 2015 г. № 03-11-11/50715

Суммы, полученные российской организацией вследствие реструктуризации ее долговых обязательств с учетом начисленных, но не выплаченных процентов, направленные по решению учредителя в уставный капитал общества, не признаются доходом российской организации и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 сентября 2015 г. № 03-03-06/50156

Безвозмездная реконструкция. Первоначальная стоимость реконструированного основного средства не подлежит увеличению в связи с тем, что организация не производила расходы на реконструкцию основного средства. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 сентября 2015 г. № 03-03-06/1/50225

Отозвана лицензия у ООО "КБ "ДОРИС БАНК".

Реорганизуемся. Письмо ФНС от 28.09.2015 № 14-1-03/0063@ / <О направлении разъяснений> / О принятии решения о реорганизации в форме преобразования необходимо уведомить налоговый орган / Уведомление о начале процедуры реорганизации представляется по форме N Р12003 с приложением решения о реорганизации. Государственная регистрация создаваемого при этом юридического лица допускается по истечении трех месяцев со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации. Документы, связанные с завершением реорганизации, могут быть представлены: после истечения тридцати дней с даты второго опубликования сообщения о реорганизации юридических лиц в журнале "Вестник государственной регистрации"; после истечения трех месяцев после внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации.

Сайка и супервайзер. Приказ Минтруда от 05.10.2015 № 684н / "Об утверждении профессионального стандарта "Системный администратор информационно-коммуникационных систем" и Приказ Минтруда России от 06.10.2015 № 691н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по управлению персоналом".

"Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 02.09.2015 № 488-П) и "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" (утв. Банком России 01.10.2015 № 493-П).

Ошибки в первичных документах - http://www.buhgalteria.ru/article/n143726/?source=subscribe

Возврат. Минфин в своем письме № 03-02-08/57177 от 7 октября 2015 г. уточняет порядок исчисления срока на возврат суммы излишне уплаченного налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному или электронному заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Вместе с тем, согласно позиции судов иная, срок на возврат суммы излишне уплаченного налога исчисляется не ранее завершения камеральной проверки по соответствующему периоду. Или срок считается с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК.

ИП – УСН. Минфин 06.10.2015 № 03-11-09/57011 / В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна. Автор этого письма уже подписывал письмо Минфина от 1 сентября 2014 г. № 03-11-09/4370, где была высказана прямо противоположная точка зрения.

Счет-фактуру с НДС выставил продавец на УСН - покупатель не может принять налог к вычету / Это не касается реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии, агентскому договору и операций, например, в рамках договора простого товарищества. У КС и судов иная позиция: если НДС перечисляется продавцу, применяющему УСН, по счету-фактуре с налогом, у покупателя есть право на вычет. Письмо Минфина от 05.10.2015 № 03-07-11/56700

Для учета затрат на транспортную экспедицию достаточно экспедиторских документов / К таким документам относятся поручение экспедитору, складская и экспедиторская расписки. Чтобы при расчете налога на прибыль признать расходы на оплату услуг, связанных с перевозкой груза, заказчик также должен предоставить любые документы, которые подтверждают оказание этих услуг. Письмо Минфина от 21.09.2015 № 03-03-06/1/53868

Освобождение от обязанностей плательщика НДС применяется и при нарушении срока уведомления / Если лицо подало не в срок документы, подтверждающие право на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, то это не влечет отказ в предоставлении данного права. Письмо ФНС от 14.08.2015 № ГД-4-3/14351

Налогообложение ИП в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370734-nalogooblojenie_ip_v_2016_godu

Коммуналку авансом. Письмо Минстроя от 04.09.2015 № 28485-ОЛ/04 <О рассмотрении обращения> / В пункте 5 методических рекомендаций установлено, что для оплаты потребителем услуг в суммах, не соответствующих указанным в платежном документе за расчетный период, в том числе для осуществления платежей в счет будущих расчетных периодов, рекомендуется выдавать потребителю незаполненный платежный документ, не содержащий расчет размера платы по каждому виду услуг, сумму к оплате, указание на расчетный период. При этом потребителю не рекомендуется вносить в платежный документ произвольные суммы за услуги по его усмотрению. Указанные нормы носят рекомендательный характер, однако потребителю, который принял решение об осуществлении оплаты коммунальных услуг в счет будущих периодов, не требуется уведомлять об этом исполнителя коммунальных услуг либо платежного агента. Указанные платежи учитываются в счет оплаты будущих периодов по результатам начисления соответствующих объемов коммунальных услуг в следующем расчетном периоде.

Письмо Минстроя от 18.09.2015 № 30162-ОЛ/04 / <О действиях по эксплуатации приборов учета коммунальных услуг> / Финансирование работ капитального характера по восстановлению работоспособности прибора учета осуществляется за счет взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме.

Письмо ФНС от 19.10.2015 № ГД-4-8/18213@ / "О порядке применения пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации" / Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации отменяется автоматически в случае применения к ней процедур банкротства.

Подтверждаем существование долга и определяем, просрочен ли он - http://pravcons.ru/articles/publ/beznadezhnye-dolgi-i-nevostrebovannaya-kreditorka/

НДФЛ и суд. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК (утв. Президиумом ВС 21 октября 2015 г.) / Деньги, полученные гражданином в долг, НДФЛ не облагаются, т. к. не образуют экономической выгоды. Приведено условие, при наличии которого не облагаются таким налогом блага, полученные физлицом в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Обязанности платить НДФЛ нет, если предоставление подобного блага обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) его лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина. Выплаты компенсационного характера, которые предусмотрены нормами, регулирующими трудовые отношения, и осуществляемые из расчета предполагаемых или фактически произведенных затрат работника, связанных с выполнением трудовых обязанностей, НДФЛ не облагаются. Полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками НДФЛ. Налоговая база при дарении недвижимости между физлицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается. Физлицо вправе применить имущественный вычет при продаже имущества, полученного в счет исполнения, имевшегося перед ним обязательства. Получение подобного вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если он предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения. При обращении сотрудника с заявлением о предоставлении имущественного вычета, налоговый агент (работодатель) возвращает ему соответствующую сумму НДФЛ, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.

Ликвидация общества - имущество, полученное сверх взноса, признается дивидендами / Поскольку имущество распределяют между акционерами или участниками после того, как удовлетворены все требования кредиторов, по сути, распределяют чистую прибыль. Значит, при налогообложении превышение стоимости полученного имущества над суммой взноса в уставный капитал приравнивается к дивидендам. Аналогичный вывод можно сделать и на основании Закона об ООО. Более того, в этом Законе прямо указано, что при ликвидации общества с ограниченной ответственностью имущество распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале. Для целей налогообложения дивидендами признается любой доход, который акционер или участник получил от организации во время распределения прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально этим акциям и долям. Исключением являются, в частности, выплаты акционеру или участнику при ликвидации организации, если эти суммы не превышают его взнос в уставный (складочный) капитал. В НК для доходов от долевого участия установлены особенности исчисления и уплаты, например, НДФЛ и налога на прибыль. Письмо Минфина от 21.07.2015 № 03-03-06/1/41682

Лизинг. Письмо Росфинмониторинга от 10.09.2015 № 02-00-09/19625 / "О рассмотрении обращения" / В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обязательному контролю подлежит операция по предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга), если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей (или ее эквивалент в иностранной валюте). Сведения о такой операции подлежат документальному фиксированию и представлению в уполномоченный орган в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем ее совершения. Суммой операции по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) является непосредственно стоимость имущества, передаваемого в лизинг. Операция по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) осуществляется на основании передаточного документа, суммой такой операции является стоимость имущества, передаваемого в лизинг, указанная в передаточном документе. В случае отсутствия указания стоимости имущества в передаточном документе - стоимость имущества, указанная в договоре финансовой аренды (лизинга), а в случае отсутствия указания стоимости имущества в договоре финансовой аренды (лизинга) - общая сумма договора финансовой аренды (лизинга). ФЗ № 115-ФЗ не содержит каких-либо изъятий в части уменьшения вышеуказанной суммы, в том числе на размер налога на добавленную стоимость.

Слова. Стоимость подарков работникам не облагается страховыми взносами / По мнению Минтруда, если стоимость подарков менее 3 тыс. рублей, то она не облагается взносами даже при отсутствии письменного договора дарения. / Зачет налога, уплаченного за пределами РФ, производится с учетом соблюдения трехлетнего срока давности / Организация, получившая назад от получателя средства целевого финансирования, налоговый доход не отражает / Выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП – не повод признать долг безнадежным / Непредставление документов на проверку приводит к определению налогов расчетным методом / Тарифы страховых взносов предложено не менять до 2018 года включительно / АЗС, имеющие торговые залы и реализующие продукты питания и непродовольственные товары, являются объектами обложения торговым сбором.

ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ ЗА РУБЕЖОМ ДЕТЕЙ СОТРУДНИКОВ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НДФЛ / Сумма оплаты не облагается налогом, если учебное заведение является образовательным учреждением. Этот статус подтверждается документами, предусмотренными законодательством иностранного государства. Не имеет значения, что получающее образование лицо не работает в организации, которая оплачивает его обучение. Также не важен налоговый статус работника или его ребенка. Минфин - 17.09.2015 № 03-04-06/53509

Служебные командировки: оплата труда - http://www.klerk.ru/buh/articles/431491/

Как не попасть на необоснованную налоговую выгоду? - http://www.klerk.ru/law/articles/429422/

Инспекция вправе истребовать у держателя реестра информацию о владельцах ценных бумаг - в рамках встречной проверки. Получив соответствующее требование от инспекции, держатель реестра или депозитарий должен представить информацию, которая касается владельцев ценных бумаг. Письмо ФНС от 24.08.2015 № АС-4-2/14873

Постановление АС Поволжского округа от 09.10.2015 г. № Ф06-849/2015 / Общество реально приобрело объект недвижимости, поставило его на учет, зарегистрировало право собственности - налогоплательщиком выполнены все необходимые условия для предъявления налога на добавленную стоимость к вычету. Тот факт, что недвижимое имущество (незавершенный строительством объект) обществом было ликвидировано в последующем периоде, не имеет правового значения при предъявлении обществом к вычету сумм налога.

Постановление АС Поволжского округа от 14.10.2015 г. № Ф06-1394/2015 / Определенная заявителем таможенная стоимость товаров оказалась ниже ценовой информации таможни – это само по себе не влечет корректировку таможенной стоимости, т. к. не названо в законе в качестве основания для корректировки. В этом смысле различие цены сделки с ценовой информацией, содержащейся в других источниках, не относящихся непосредственно к указанной сделке, не может рассматриваться как наличие такого условия либо как доказательство недостоверности условий сделки и является лишь основанием для проведения проверочных мероприятий.



20

Постановление АС Дальневосточного округа от 07.10.2015 г. № Ф03-4067/2015 / Гражданское законодательство не ограничивает учредителей в количестве созданных ими обществ и не обязывает созданные такими учредителями общества осуществлять разные виды деятельности. Поскольку действующее законодательство не ограничивает право граждан за создание юридических лиц, решения учредителей и руководителей о создании юридических лиц и участии в них в качестве руководителей не может являться нарушением закона.

Информация Минфина / "Сопоставительная таблица изменений единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации видов расходов классификации расходов бюджетов на 2016 год".

В Москве установили пониженную ставку налога на прибыль для инвесторов, реализующих инвестиционные приоритетные проекты города, а также для управляющих компаний технопарков и индустриальных парков и для их резидентов. Согласно закону Москвы от 7 октября 2015 г. № 52, с 1января 2016 года региональная ставка налога на прибыль для таких налогоплательщиков составит 13,5%. При этом закон устанавливает ряд условий для применения пониженной налоговой ставки. Закон Москвы от 7 октября 2015 г. № 51 устанавливает для таких инвесторов пониженные ставки налога на имущество и земельного налога. Организации будут освобождены от налога в отношении имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города. В отношении недвижимого имущества промышленных комплексов установлена льгота в размере 50% от исчисленной суммы налога.

Закон г. Москвы от 07.10.2015 № 52 / «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций — субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков» / Закон г. Москвы от 07.10.2015 № 51 / «О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и статью 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге» / Вступает в силу с 01.01.2016.

Служебные командировки: гостиничные расходы - http://www.klerk.ru/buh/articles/431250/

Договор дарения относится к сделкам, предметом которых является переход права собственности на имущество. На выплаты и вознаграждения по таким договорам страховые взносы не начисляются. Минтруд напомнил: если стоимость подарка больше 3 тыс. руб., договор должен быть письменным. Письмо от 22.09.2015 № 17-3/В-473

Письмо ФНС России от 14.10.2015 N СД-4-3/17948@ / "Об уплате торгового сбора" / Если деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества, указывается: ИНН, КПП ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора; номер счета, наименование УФК по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора; код ОКТМО по г. Москве по месту осуществления торговой деятельности. В случае использования объекта движимого имущества указывается: ИНН, КПП ИФНС России в субъекте РФ, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства ИП); номер счета, наименование УФК по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства ИП); код ОКТМО по г. Москве, отраженный в Уведомлении. Сообщается также код бюджетной классификации (КБК) - Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения: сбор - 182 1 05 05010 02 1000 110; пени - 182 1 05 05010 02 2100 110; проценты - 182 1 05 05010 02 2200 110; денежные взыскания (штрафы) - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Письмо Росархива от 18.09.2015 № 2/2133-А / "Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях" / Сообщается, что Приказ Минкультуры России от 31.03.2015 N 526 "Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях" был опубликован на портале правовой информации (www.pravo.ru) 10 сентября 2015 года и вступил в силу через 10 дней после опубликования. С момента его вступления в силу не подлежат применению Основные правила работы ведомственных архивов, утвержденные приказом Главархива СССР от 05.09.1985 N 263.

«УНП» №38 14 – 19 октября 2015 года, коротко: У компаний появятся новые обязанности на камералках / Злоумышленники охотятся за личными данными сотрудников и клиентов компаний / Будет меньше хлопот с иностранными работниками / Остался один безопасный способ перенести вычеты НДС / Налоговики распутали порядок уточнения деклараций по НДС / Ответ на запрос «УНП». Роструд: с единственным учредителем безопасно заключать трудовой договор / Минтруд разъяснил, как заменить годы при расчете больничных / Стало ясно, как посчитать срок давности для учета долгов / По разным договорам можно принимать сколько угодно наличных / Как перехитрить программу фонда и сдать РСВ-1 с первого раза / Есть три совершенно разных способа исправить ошибки в РСВ-1 / Что означают загадочные коды ошибок в новых требованиях по НДС / Идеальный документ. Служебка, которая обоснует непредвиденные расходы на командировку / Не верьте мифам. Четыре вымысла о том, как можно сэкономить на пенях по налогам / Можно ли заявить вычет по услугам, не облагаемым НДС / Как учесть сертификаты, выданные во время рекламной акции / Стоит ли записываться в инспекцию по интернету? / «...Инспекция требует пояснить расхождения, которых на самом деле нет...» / Как на упрощенке списать актив, оплаченный в рассрочку / При экспорте товаров потребуется восстановить НДС / Сокращенный и ненормированный день можно установить одновременно / У малых компаний возможны внеплановые ревизии / Когда, кому и как сообщать о приеме иностранца на работу / Трудовой спор. Сотрудник утверждал, что его прогул был лишь предлогом для увольнения / Вопрос чиновнику. Можно ли требовать у соискателя ссылки на профили в соцсетях? / Разрешение конфликта. Работник все время говорит, что задание невозможно выполнить / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / У некоторых московских компаний изменятся филиалы ФСС / Можно бесплатно получить из архива данные о стаже / Налоговики уточнили, как сменить директора / Компании успешно отбились от штрафов за кассовые ошибки / Компания не вправе удерживать у работника банковские комиссии / Можно зачесть налоги между разными инспекциями / О заключении договора с беженцем надо уведомить УФМС / Продажи в онлайн-игре облагаются НДС / Как компании отразить торговый сбор в бухучете

«УНП» №37 6 - 12 октября 2015 года, анонс: Уже известны новые лимиты по взносам на 2016 год / 2-НДФЛ надо будет заполнять по-новому / Резко возросло число уголовных дел по налогам / С 1 октября снова изменились реквизиты платежек / Ответ на запрос «УНП». Роструд упростил заполнение трудовых книжек / При заполнении трудовой книжки название компании можно не вписывать, а поставить штамп. Роструд - письмо от 19.08.15 № 1922-6-1 / Стало известно, как будем работать и отдыхать в 2016 году / Ответ на запрос «УНП». Компаниям разрешили стать малыми в середине года и отказаться от лимита кассы / Рискованно предоставлять сотрудникам отпуск со следующего дня / При длительных работах у заказчика не надо регистрировать подразделение / Какие ошибки врачей в больничных опасны и безопасны для компании / Что проверить в разделе больничного, который заполняет компания / Три идеальных способа исправить в больничном ошибки, которые допустила компания / Удерживать ли НДФЛ со стоимости транспорта для сотрудников / Можно ли заключить договор аренды офиса с иностранцем / Как прийти на рассмотрение апелляции? / «…Премия у директора в 20 раз больше, чем у других работников. Это рискованно?..» / Служебные записки после поездки должны составить все сотрудники / Можно не отвечать на требование, присланное не по адресу / Как отразить в декларации изменение цены по экспортным поставкам / Билеты на сессию освобождены от НДФЛ, но только один раз в год / Передача товаров в белорусский офис не облагается НДС / Как компании маскируют личные расходы директора под представительские / Личный опыт. «…Инспекторы затребовали копии 100 тысяч контрактов на 6 миллионах листов…» / Как защититься. Налоговики снимают вычеты, если не нашли товар на складе / Есть идея! Можно отсрочить уплату взносов с вознаграждения подрядчику / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Торговый сбор в Москве: как заплатить первый раз / Частые вопросы. Кто и по каким реквизитам платит торговый сбор? / Как компаниям учесть торговый сбор на общей и упрощенной системе / Торговый сбор. Расчет, уплата и уменьшение налога на прибыль / Расходы на парковку подтверждает выписка со счета мобильника / Компенсация ущерба увеличивает доходы / Как пересчитать налог на имущество из кадастровой стоимости / Как назначить доплату за вредные условия труда / Бывший предприниматель не вправе уменьшить на взносы налог по упрощенке

Минфин - сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, признаются контролируемыми вне зависимости от суммы доходов по таким сделкам. Письмо № 03-01-18/53086 от 16 сентября 2015 года - в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Положениями указанной статьи особенности в виде требований к размеру суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, не предусмотрены.

НДФЛ. Письмо Минфина от 07.09.15 № 03-04-07/51476/ О налогообложении НДФЛ штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя / «...при обложении налогом на доходы физических лиц сумм штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, следует руководствоваться определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 № 1-КФ-64, согласно которому указанные выплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц»

Письмо МТСЗ от 07.07.15 № 17-4/ООГ-988 / Об обложении страховыми взносами выплат работникам, произведенных в виде компенсаций за работу в пути и (или) возмещения командировочных расходов / «...если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, а также в случае командирования такого работника выплаты, направленные на возмещение/компенсацию работодателем расходов, связанных со служебными поездками (командировками), не облагаются страховыми взносами только при документальном подтверждении таких расходов (билеты по проезду, гостиничные счета и т.д.)»

Письмо Минфина от 07.09.15 № 03-11-06/2/51388 / Учет денежных средств, полученных цедентом, применяющим УСН, по договору уступки права требования третьему лицу / «...денежные средства, полученные цедентом по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав, которые учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере фактически полученных сумм»

Минэкономразвития разъяснило, кто относится к субъектам малого предпринимательства - http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10354?frommail=1&type=day&date=10%2f19%2f2015

Налоговое, валютное, антиотмывочное законодательство: борьба за легализацию активов - http://www.klerk.ru/law/articles/431213/

"Чужаки" в зарплатной ведомости - http://www.klerk.ru/buh/articles/428886/

УСН с объектом «доходы»: как рассчитать авансовый платеж по налогу - http://www.klerk.ru/buh/articles/431310/

Минфин - письмо № 03-07-08/58558 от 13 октября 2015 года - применение НДС при реализации товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта по договору с физическим лицом / О дистанционной продаже иностранным физлицам товаров (часов, ювелирных изделий, дорожных принадлежностей, одежды, обуви и других товаров народного потребления). Товар вывозится за пределы территории Таможенного союза и доставляется в адрес покупателя международным перевозчиком, либо почтой с соблюдением требований, предусмотренных таможенной процедурой экспорта. При реализации российской организацией на основании договора поставки, заключенного с иностранным физическим лицом, товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, применяется нулевая ставка НДС. При этом требуется представление в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК.

Согласно статье 217 НК, освобождены от НДФЛ доходы, получаемые физлицами от продажи жилья, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. При этом, согласно поправкам в НК, внесенными Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, с 2016 года данный минимальный срок увеличится до 5 лет.

Приказ Минтруда от 10.09.2015 № 626н / "Об утверждении профессионального стандарта "Эксперт в сфере закупок".

Директор, который выдал заем подконтрольной фирме и присвоил эти деньги, отвечает за убытки ООО / Постановление АС Уральского округа от 22.09.2015 по делу № А60-50903/2014

Организация не может заплатить налог наличными через своего представителя / Уплатить налог наличными средствами вправе только физлицо. Деньги, которые внесет представитель, инспекция не примет в счет перечисления налоговых платежей компании. Она должна самостоятельно исполнить эту обязанность, совершив безналичный расчет. Суды же поддерживают налогоплательщиков. Например, ФАС Северо-Кавказского округа указывает: если законный представитель внес наличные средства фирмы на счет в банке, то налог считается уплаченным. Письмо ФНС от 18.08.2015 № ПА-4-1/14590@

Фирма на УСН может снизить налог на сумму уплаченных в текущем году взносов за прошлый год / Применяя УСН с объектом "доходы", организация вправе уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов, даже если она погасила этой суммой задолженность за отчетные периоды предыдущего года. Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-11-06/2/45020

Налоговая база по НДС при оказании услуг по перевозке грузов / Цены, применяемые в сделке, признаются рыночными, если стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.3 НК). Если цена перевозки формируется с учетом стоимости специального разрешения на право проезда по платным автодорогам, то НДС облагается общая договорная стоимость этих услуг. По отдельным составляющим договорной цены НДС не исчисляется. Письмо Минфина от 19 августа 2015 г. № 03-07-11/47815.

СУММА, НА КОТОРУЮ УМЕНЬШЕН УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ, НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ДОХОДОМ ООО / …когда организация обязана уменьшить уставный капитал, т.е. когда по окончании финансового года он больше стоимости чистых активов общества. Если компания снизила размер капитала до величины, которая меньше такой стоимости, внереализационного дохода не возникает. Письмо Минфина от 17.09.2015 № 03-03-06/1/53369.

ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЧЕРЕЗ ОТВЕТСТВЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ МОЖНО И В ГОД ОТКРЫТИЯ ФИЛИАЛОВ / Если в субъекте РФ, где уже есть филиал компании, создается несколько обособленных подразделений, фирма может выбрать ответственное и через него платить налог на прибыль. Такой порядок применяется с года, следующего за годом открытия новых филиалов, либо с отчетного периода, в котором они созданы. В первом случае организация должна уведомить налоговый орган о выборе ответственного подразделения до 31 декабря. Если же она решит изменить порядок уплаты налога с отчетного периода, в котором созданы филиалы, уведомление необходимо направить в течение 10 дней после его окончания. Письмо ФНС от 01.10.2015 № ГД-4-3/17164@

Если подарки передаются работникам по договору дарения, то независимо от стоимости презента объекта обложения страховыми взносами не возникает. Минтруд - 22.09.15 № 17-3/В-473.

Выдача работникам трудовых книжек или вкладышей в них признается реализацией, а потому облагается НДС. Минфин - письмо от 30.09.15 № 03-07-11/55714

Торговый сбор: заполняем платежное поручение на его уплату - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/10/10352?frommail=1&type=day&date=10%2f16%2f2015

Служебные командировки: расходы на проезд - http://www.klerk.ru/buh/articles/431031/

Минфин - письмо № 03-11-11/57133 от 6 октября 2015 г. - учет платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам транспортными средствами с максимальной массой свыше 12 тонн. Плата учитывается при налогообложении прибыли в составе прочих расходов. В тоже время указанная плата в состав расходов налогоплательщика, применяющего УСН, включаться не должна.



15

Банк России отключил банки "Еврокоммерц", "Лада-Кредит", "Витязь", Гринфилдбанк и банк "Содружество" от своей системы Банковские электронные срочные платежи / РИА Новости

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.07.2015 г. № Ф06-25789/2015 / Из смысла положений, изложенных в определениях КС от 25.07.2001 г. № 138-О, от 15.02.2005 г. № 93-О, следует, что для доказательства недобросовестности налогоплательщика необходимо представить подтверждения умышленности совместных действий сторон по сделке по возмещению НДС из бюджета, фиктивности хозяйственных операций, отсутствия осуществления уставной деятельности общества, для которой получалась продукция, и другие доказательства. Обязанность по доказыванию факта недобросовестности налогоплательщика и его контрагентов возложена на налоговый орган.

Постановление Пленума ВС от 13 октября 2015 г. № 45 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан" / Как применять новые положения Закона о банкротстве, вступившие в силу с 1 октября 2015 г. Речь идет о правилах банкротства граждан, в т. ч. ИП. В целях возбуждения дел о банкротстве граждан учитываются в т. ч. требования кредиторов и уполномоченного органа, возникшие до указанной даты. При наличии у должника статуса ИП может быть возбуждено только одно дело о его банкротстве. Рассмотрение одновременно двух дел о банкротстве такого лица - как гражданина и как ИП - не допускается. Предварительно опубликовывать уведомление о намерении подать заявление о признании гражданина банкротом не требуется. Дело о банкротстве гражданина, в т. ч. ИП, рассматривается арбитражным судом по месту его жительства. Если место жительства неизвестно или находится за пределами России, дело рассматривается арбитражным судом по последнему известному месту жительства физлица. Суд утверждает план реструктуризации долгов (как одобренный, так и не одобренный собранием кредиторов), только если он одобрен должником. План может быть утвержден без одобрения должника только в исключительном случае, если доказано, что несогласие должника с планом является злоупотреблением правом. Если не обладающий ликвидным имуществом должник, стабильно получающий высокую зарплату, в целях уклонения от погашения задолженности перед кредиторами за счет будущих доходов настаивает на скорейшем завершении дела о банкротстве и освобождении от долгов. Необходимо обеспечивать справедливый баланс между имущественными интересами кредиторов и личными правами должника (в т. ч. на достойную жизнь и достоинство личности). Данное обстоятельство следует учитывать при рассмотрении ходатайства финансового управляющего о предоставлении ему доступа в жилые помещения должника, к адресам и содержимому электронной и обычной почты гражданина и т. п. Также данный баланс нужно находить при рассмотрении ходатайства должника о получении из конкурсной массы денежных средств в разумном размере на оплату личных нужд. Если при рассмотрении дела о банкротстве будет установлено, что должник не представил необходимые сведения суду или финансовому управляющему при имеющейся у него возможности либо представил заведомо недостоверные сведения, это может повлечь неосвобождение должника от обязательств.

Расходы на командировку работников другой фирмы не учитывают при расчете налога на прибыль / Затраты не признают, поскольку сотрудники не работают в компании, которая оплатила командировку. По этой же причине НДС с таких расходов не принимают к вычету. Письмо Минфина от 24.09.2015 № 03-03-06/1/54684

Письмо Минфина от 21.09.2015 № 03-04-05/54047 / Разъяснения о порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций, полученных при реорганизации АО в форме присоединения / см. письма Минфина от 09.04.2015 № 03-04-05/20252 и от 14.05.2015 № 03-04-05/27799 / Финансовый результат (налоговая база) по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от реализации (погашения) ценных бумаг за вычетом соответствующих расходов. При реализации акций (долей, паев), полученных при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 НК, при условии документального подтверждения таких расходов (т.е. необходимо наличие документов, подтверждающих расходы на приобретение акций (долей, паев) реорганизуемых (присоединяемых) организаций, которые в дальнейшим были конвертированы в акции присоединяющей организации). При реорганизации акционерного общества в форме присоединения мены одних акций на другие не происходит, поскольку акции присоединяемого акционерного общества не передаются в собственность другой стороны (как это установлено статьей 567 ГК в случае мены одних акций на другие), а погашаются (аннулируются).

НДС «по умолчанию» входит в цену выкупа помещения / ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 28.09.2015 № 304-ЭС15-11354

Три года для заявления вычета НДС отсчитываются от постановки имущества на счет 08 / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146

Когда возникает ответственность за неуплату ранее излишне возмещенных сумм НДС / ПИСЬМО ФНС РФ от 22.09.2015 № СА-4-7/16633

Здание должно быть исключено из «кадастрового» перечня, если не доказано, что оно офисное / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 02.09.2015 № 5-АПГ15-43

Стоимость амортизируемых НМА равна расходам на их приобретение, а не рыночной стоимости / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.09.2015 № 306-КГ15-11212

Указание в декларации «первичная» вместо «корректирующая» – повод для отказа в ее приеме / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 22.09.2015 № 308-КГ15-10915

Увод контрагентом средств в офшоры приводит к налоговым доначислениям компании / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2015 № Ф05-12498/2015

Три года на возврат переплаты отсчитываются от даты получения письма ИФНС о ее наличии / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 28.09.2015 № Ф05-12690/2015

Судом установлены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа за задержку уплаты НДФЛ более чем в 10 раз / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 28.09.2015 № А40-183946/14

При камеральной проверке по НДС инспекция может истребовать книги покупок и продаж / ПИСЬМО ФНС - 10.08.2015 № СД-4-15/13914@

Если камеральная проверка налоговой декларации не выявила ошибок, «уточненку» все равно изучат / ПИСЬМО Минфина от 14.07.2015 № 03-02-07/1/40441

Документы, подтверждающие вычеты, нужно представлять после каждой «уточненки» / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.05.2015 № Ф04-17522/2015

Однажды запрошенные документы не могут быть истребованы повторно / ПИСЬМО Минфина от 11.02.2015 № 03-02-07/1/5991

В ходе камеральной проверки налоговики могут проводить допросы свидетелей / ПИСЬМО Минфина от 19.06.2015 № 03-02-07/1/35776

Выплаты социального характера, предусмотренные коллективным договором, страховыми взносами не облагаются / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 09.09.2015 № 304-КГ15-10343

Подлинник справки из полиции об угоне автомобиля освободит от уплаты транспортного налога в период его розыска / ПИСЬМО ФНС от 30.09.2015 № БС-3-11/3660@

О начале реорганизации в форме преобразования нужно уведомить регистрирующий орган / ПИСЬМО ФНС от 29.07.2015 № ЕД-3-14/2874@

Аттестация рабочих мест в 2016 году. Последние изменения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370418-attestatsiya_rabochih_mest_v_2016_godu_poslednie_izmeneniya

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370424-amortizatsiya_osnovnyih_sredstv_uchityivaemyih_na_schete_03

Вычет на ребенка в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370475-vyichet_na_rebenka_v_2016_godu

Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370486-avansyi_v_techenie_goda_i_minimalnyiy_nalog_optimiziruem_nalogovuyu_nagruzku_pri_usno

Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации - http://www.buhonline.ru/pub/tks/2015/10/10340?frommail=1&type=day&date=10%2f14%2f2015

Постановление Правительства от 9 октября 2015 г. № 1085 "Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации" / Установлено, что предоставление услуг допускается только при наличии свидетельства о присвоении гостинице соответствующей категории, предусмотренной системой классификации гостиниц, если такое требование вводится для отдельных регионов или на всей территории России. Цена номера (места в номере), а также иные условия договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, кроме льгот и преимуществ для отдельных категорий. Предусмотрено размещение информации об исполнителе и услугах не только на вывеске у входа или в помещении гостиницы, а также в Интернете. Приведено содержание указанной информации. Закреплены разновидности бронирования (гарантированное и негарантированное). Приведен перечень документов, удостоверяющих личность гражданина при заключении договора. Определено его содержание. Введены положения о регистрации потребителей по месту пребывания. Исполнителем устанавливается цена номера (места в номере), перечень услуг, входящих в цену, а также порядок и способы оплаты. Предусмотрено право исполнителя изменить установленный расчетный час (12 часов); установить предельный срок проживания, одинаковый для всех потребителей; посуточную или почасовую оплату.

Решение о создании резерва по сомнительным долгам в учетной политике отражать не нужно / Суд пришел к выводу, что организация не нарушила требования НК РФ о создании резерва. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.09.2015 по делу № А53-23595/2014

Приказ Минтруда от 10.09.2015 № 625н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист в сфере закупок".

Письмо ФНС от 24.09.2015 № СД-4-15/16779@ / "Ответ на обращение" / Ошибочное указание признака актуальности в налоговой декларации по НДС влечет необходимость представления уточненной декларации. Признак актуальности ранее представленных сведений проставляется в том числе в разделах 8 - 9 налоговой декларации по НДС в графе 3 по строке 001.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.09.2015 г. № Ф06-26545/2015 / При реальности произведенного исполнения, то обстоятельство, что договор и документы, подтверждающие его исполнение, от имени контрагента налогоплательщика оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание и наличие у него полномочий руководителя, само по себе не является безусловным и достаточным основанием, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.

Преодолеваем недостатки большого уставного капитала - http://www.klerk.ru/buh/articles/428982/

За что и как наказывают ПФР и ФСС - http://www.klerk.ru/buh/articles/427985/

Перечень руководящих должностей, для которых устанавливается шестимесячный испытательный срок, является закрытым, и должность менеджера в этот перечень не входит. Соответственно, нельзя уволить менеджера из-за непрохождения испытательного срока, если с момента приема на работу прошло более трех месяцев. Мособлсуд - определение от 08.06.15 № 33-13330/2015.

ВАС - занижение суммы налога по итогам налогового периода не приводит к возникновению задолженности по этому налогу при одновременном соблюдении следующих условий: на дату окончания срока уплаты налога за тот налоговый период, за который начисляется недоимка, у налогоплательщика имелась переплата того же налога, что и заниженный, в размере не менее заниженной суммы налога; на момент вынесения инспекцией решения по результатам налоговой проверки переплата не была зачтена в счет иных задолженностей налогоплательщика. Письмо ФНС от 22.09.2015 № СА-4-7/16633.

Увольнение по соглашению сторон: начисленные до 2015 года выплаты нельзя учесть в расходах / Постановление АС МО от 29.09.2015 по делу № А40-158301/14

В периоде, когда ликвидирован кредитор, задолженность перед ним включают в доходы / Организация считается ликвидированной с даты, когда в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись. В этом периоде кредиторскую задолженность включают в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 11.09.2015 № 03-03-06/2/52381

Постановление Правления ПФ от 20.07.2015 № 269п / "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение, и Порядка ее заполнения" / Начиная с отчетности за 9 месяцев 2015 года вводится в действие новая форма расчета РВ-3 ПФР, представляемого работодателями, уплачивающими взносы на дополнительное социальное обеспечение.

Порядок действий при утрате права на УСН - http://www.buhgalteria.ru/article/n143354/?source=subscribe

Любопытным. Приказ Минтруда от 08.09.2015 № 609н / "Об утверждении профессионального стандарта "Вальщик леса".



12

Такси. За пользование легковым такси, в подтверждение оплаты, выдается либо кассовый чек, либо квитанция в форме бланка строгой отчетности. Кроме того, легковое такси должно быть оборудовано таксометром.

Выездная. ФНС - письмо № ЕД-4-2/16584 от 21.09.2015 Нормами статьи 89 НК установлен исчерпывающий перечень оснований для приостановления проведения выездной проверки. Допускается приостановление проведения выездной налоговой проверки с целью истребования документов или информации у контрагентов. При этом общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать шесть месяцев. Срок самой выездной проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

Проблемные» расходы: какие затраты не стоит учитывать организациям на ОСНО - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/10/10334?frommail=1&type=day&date=10%2f12%2f2015

О следующего года «упрощенщики» не будут учитывать в доходах суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ и услуг в связи с выставлением им счетов-фактур с выделенной суммой налога. Минфин - письмо от 21.08.215 № 03-11-11/48495.

Для вычета НДС не важно, на каком счете учтено оборудование / Для применения вычета имеет значение то, что товар принят к учету. Cуд отказал в пересмотре дела, так как срок для вычета истек. Большинство судов придерживаются аналогичной позиции, компетентные органы считают иначе. Определение ВС от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146

Закупки. Письмо Минэкономразвития от 04.09.2015 № ОГ-Д28-11898 / "О рассмотрении обращения" / Материалы и документы, регламентирующие информационное обеспечение госзакупок, доступны для изучения на сайте zakupki.gov.ru

Экосбор. Постановление Правительства от 8 октября 2015 г. № 1073 "О порядке взимания экологического сбора" / Экологический сбор за 9 месяцев 2015 г. нужно уплатить до 15 октября. Сбор исчисляется и уплачивается производителями, импортерами товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе указанных товаров, для которой установлен норматив утилизации. Это не касается товаров, которые подлежат утилизации и вывозятся из России. Сумма к уплате рассчитывается по форме путем перемножения 3 величин. Ставка сбора x масса готового товара или количество единиц подлежащего утилизации готового товара (в зависимости от вида товаров), выпущенного в обращение на территории России, либо масса упаковки, использованной для производства такого товара x норматив утилизации, выраженный в относительных единицах. Если производитель, импортер, взявший на себя обязательство по самостоятельной утилизации отходов от использования товаров, не достиг нормативов утилизации, то сумма рассчитывается умножением ставки сбора на разницу между установленным и фактически достигнутым значением количества утилизированных отходов. Сбор за 9 месяцев 2015 г. должен быть уплачен до 15.10.2015, за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г. - до 01.02.2016. Начиная с отчетности за 2016 г. отчетным периодом по сбору признается календарный год, а сбор уплачивается до 15 апреля года, следующего за отчетным. Средства перечисляются на счет территориального органа Службы в Федеральном казначействе. Информация о реквизитах таких счетов доводится территориальными органами до сведения плательщиков и размещается на сайтах Службы и данных органов.

Плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством должны будут до 15 октября платить в ПФР, ФФОМС и ФСС ежемесячные обязательные платежи за сентябрь 2015 года. А также и те, кто уплачивает дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих сотрудников. ИП, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, помимо взносов придется уплатить еще и авансовый платеж за июль-сентябрь 2015 года по НДФЛ в размере 1/4 годовой суммы налога. Платеж производится на основании налогового уведомления, полученного от налоговой инспекции. Для тех упрощенцев, кто утратил право применять УСН по истечении девяти месяцев 2015 года и обязан перейти на иной режим налогообложения, 15 октября истекает срок подачи уведомления об этом в налоговый орган.

Образец заполнения больничного листа в 2015 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370315-obrazets_zapolneniya_bolnichnogo_lista_v_2015_godu

Рассказано о правилах применения установленной судом кадастровой стоимости земельного участка / ПИСЬМО Минфина от 07.09.2015 № 03-05-05-02/51466

Валюта, полученная за услуги авансом, для целей НДС пересчитывается в рубли дважды / ПИСЬМО Минфина от 07.09.2015 № 03-07-11/51456

О вычете НДС с аванса за товары, используемые для производства продукции с длительным циклом / ПИСЬМО Минфина от 10.09.2015 № 03-07-08/52159

Компания не является налоговым агентом при оплате коммунальных платежей за используемую квартиру / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.09.2015 № Ф07-6692/2015

Социальные вычеты можно получить вне зависимости от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы / ПИСЬМО Минфина от 04.09.2015 № 03-04-07/51217

Штрафы за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке не облагаются НДФЛ / ПИСЬМО Минфина от 07.09.2015 № 03-04-07/51476

Поручитель не получает экономическую выгоду при корректировке его обязательств перед банком / ПИСЬМО Минфина от 08.09.2015 № 03-04-06/51636

При оплате проезда в отпуск детям работника последний получает налогооблагаемый доход / ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 01.09.2015 № 13-11/089330@

Расходы на оформление визы нельзя учесть при налогообложении прибыли, если командировка не состоялась / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.09.2015 № Ф08-6323/2015

МФУ – третья амортизационная группа со сроком полезного использования от 3 до 5 лет / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 08.09.2015 № Ф05-12104/2015

Условие о выплате премии покупателю товара за определенный объем покупок может быть прописано в отдельном соглашении / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 22.09.2015 № Ф05-12613/2015

Даже если служебная поездка работника длится более полугода, она может быть признана командировкой / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2015 № Ф05-12177/2015

Убыток от уступки права требования долга, по которому срок платежа не наступил, но должник признан банкротом, признается единовременно и без ограничений / ПИСЬМО Минфина от 09.09.2015 № 03-03-06/2/51938

Компенсации транспортных расходов, связанных с выполнением должностных обязанностей работника, учитываются в целях налога на прибыль / ПИСЬМО Минфина от 10.09.2015 № 03-03-07/52139

Мнение. Плательщики налога на прибыль не могут учесть в расходах сумму торгового сбора / Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период на сумму торгового сбора, уплаченного с начала этого налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа) по налогу на прибыль. При этом следует учитывать, что уменьшить можно лишь сумму налога, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор. Данная норма с 1 января 2015 года закреплена в п. 10 ст. 286 НКФ. Также отметим, что сумма торгового сбора не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК).

С казны взысканы проценты по кредиту, потраченному на погашение незаконного требования ИФНС / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 27.02.2015 № Ф05-852/2015

С бюджета взысканы суммы оплаты юридических услуг по подготовке жалобы в УФНС / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 18.03.2010 № ВАС-2739/10

Компания не смогла доказать, что заблокированная на счете сумма могла бы принести доход. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЦО от 27.02.2014 № А64-2190/2013

Мысли. Ущерб в виде морального вреда, причиненного работнику фирмы, пока никто не взыскивал.

Через личный кабинет налогоплательщика теперь можно получить электронную подпись / ПРИКАЗ ФНС от 20.08.2015 № СА-7-6/364@

Если контрагент уже признавался фирмой-однодневкой, это не значит, что сделки компании с ним фиктивны / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.09.2015 № Ф07-6496/2015

В карте спецоценки условий труда рабочего места указывается СНИЛС занятых на данном рабочем месте сотрудников / ПИСЬМО Минтруда от 25.05.2015 № 15-1/В-1929

Мысли. При увольнении сокращенному работнику нельзя выплачивать выходное пособие сразу за два месяца.

ОПЛАТА НОЧНОЙ РАБОТЫ - http://pravcons.ru/articles/publ/oplata-nochnoy-raboty/

Судебная практика складывается таким образом, что металлоломом признается в том числе пришедшее в негодность имущество, которое невозможно использовать по прямому назначению. Лицам, которые продают лом черных и цветных металлов, полученный при демонтаже и ликвидации оборудования (например, из-за его износа или аварии), необходимо также иметь в виду следующее. Контролирующие органы иногда требуют восстановить НДС, принятый к вычету при постановке на учет основных средств, которые впоследствии были разобраны. Однако налогоплательщикам удается отстоять свою позицию в суде, поскольку перечень ситуаций, в которых налог нужно восстановить, закрытый и данные обстоятельства в нем не предусмотрены. Письмо Минфина от 02.09.2015 № 03-07-07/50555

Давай расстанемся друзьями: сотрудник увольняется - http://www.klerk.ru/buh/articles/430511/

Если при оказании услуг, освобожденных от НДС, контрагент выставил организации-покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога и заплатил эту сумму налога в бюджет, то у организации-покупателя есть право заявить «входящий» НДС к вычету. Арбитражный суд Московского округа - постановление от 10.09.15 № Ф05-12282/2015.

Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ в 2015 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370242-kak_pravilno_zapolnit_spravku_2_ndfl_v_2015_godu

Приказ Минтруда от 07.09.2015 № 590н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по работе с просроченной задолженностью"

Письмо Минэкономразвития от 10.09.2015 № ДО5и-1163 / "О принадлежности хозяйственного субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства" / Условия отнесения к субъектам малого предпринимательства установлены в статье 4 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включают требования к структуре уставного капитала, средней численности работников и величине выручки. Согласно поправкам, в закон статус субъекта предпринимательства изменяется, если предельные значения численности работников и выручки выше или ниже установленных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим (ранее - в течение 2 календарных дней). Кроме того, с 25 июля 2015 года увеличен лимит выручки, в частности, для малых предприятий с 400 до 800 млн рублей (Постановление Правительства от 13.07.2015 № 702). В этой связи разъясняется следующее: при соблюдении иных установленных условий в 2015 году организация является субъектом малого предпринимательства при условии, что в 2014 году ее выручка не превышала 800 млн рублей; если численность и объем выручки за 2014 год, не соответствовали установленным значениям, то необходимо обратить внимание на соответствие данным критериям в 2012 и 2013 годах. В случае соблюдения установленных условий в указанных годах и несоблюдения их в 2014 году организация с учетом "правила трех лет" может быть отнесена к категории субъекта малого предпринимательства в 2015 году.

Федеральный закон от 05.10.2015 № 275-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите конкуренции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / допускается возможность "вертикальных" соглашений, в случае если ни продавец, ни покупатель не превышает долю в размере 20 процентов на рынке товара, являющегося предметом "вертикального" соглашения; запрещается создание государственных и муниципальных унитарных предприятий без предварительного согласования с антимонопольным органом в определенных случаях. Кроме того, федеральным законом: 1) вводится запрет на недобросовестную конкуренцию: путем дискредитации, то есть распространения ложных, неточных или искаженных сведений, которые могут причинить убытки хозяйствующему субъекту и (или) нанести ущерб его деловой репутации, в том числе в отношении: качества и потребительских свойств товара, предлагаемого к продаже другим хозяйствующим субъектом - конкурентом, назначения такого товара, способов и условий его изготовления или применения, результатов, ожидаемых от использования такого товара, его пригодности для определенных целей; количества товара, предлагаемого к продаже другим хозяйствующим субъектом - конкурентом, наличия такого товара на рынке, возможности его приобретения на определенных условиях, фактического размера спроса на такой товар; условий, на которых предлагается к продаже товар другим хозяйствующим субъектом - конкурентом, в частности цены товара; путем введения в заблуждение, в том числе в отношении: качества и потребительских свойств товара, предлагаемого к продаже, назначения такого товара, способов и условий его изготовления или применения, результатов, ожидаемых от использования такого товара, его пригодности для определенных целей; количества товара, предлагаемого к продаже, наличия такого товара на рынке, возможности его приобретения на определенных условиях, фактического размера спроса на такой товар; места производства товара, предлагаемого к продаже, изготовителя такого товара, гарантийных обязательств продавца или изготовителя; условий, на которых товар предлагается к продаже, в частности цены такого товара; путем некорректного сравнения хозяйствующего субъекта и (или) его товара с другим хозяйствующим субъектом - конкурентом и (или) его товаром, в том числе: посредством использования слов "лучший", "первый", "номер один", "самый", "только", "единственный", иных слов или обозначений, создающих впечатление о превосходстве товара и (или) хозяйствующего субъекта, без указания конкретных характеристик или параметров сравнения, имеющих объективное подтверждение, либо в случае, если утверждения, содержащие указанные слова, являются ложными, неточными или искаженными; сравнение с другим хозяйствующим субъектом - конкурентом и (или) его товаром, в котором отсутствует указание конкретных сравниваемых характеристик или параметров либо результаты сравнения не могут быть объективно проверены; сравнение, основанное исключительно на незначительных или несопоставимых фактах и содержащее негативную оценку деятельности хозяйствующего субъекта - конкурента и (или) его товара; 2) устанавливается запрет на недобросовестную конкуренцию, связанную: с приобретением и использованием исключительного права на средства индивидуализации юридического лица, средства индивидуализации товаров, работ или услуг; с использованием результатов интеллектуальной деятельности; с созданием смешения; с незаконным получением, использованием, разглашением информации, составляющей коммерческую или иную охраняемую законом тайну; а также запрет на иные формы недобросовестной конкуренции. Федеральный закон вступает в силу по истечении девяноста дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу со дня официального опубликования настоящего федерального закона.

Письмо Роструда от 19.08.2015 № 1922-6-1 / "О штампе в трудовой книжке" / Использование штампа при внесении в трудовую книжку сведений о наименовании работодателя не противоречит действующему законодательству / Требования к заполнению трудовых книжек установлены Трудовым кодексом РФ, Правилами, утвержденными Постановлением Правительства от 16.04.2003 № 225, а также Инструкцией, утвержденной Постановлением Минтруда от 10.10.2003 № 69. По мнению Роструда, штамп приравнивается к записи в трудовой книжке. Необходимо, чтобы на нем были указаны полное и при наличии сокращенное наименование организации.

Смягчающие и отягчающие обстоятельства: первые можно использовать в суде еще раз / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2015 № Ф06-27388/2015

Решение ИФНС отменяется, если об уведомлении компании говорит только сайт «Почта России» / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 14.09.2015 № 308-КГ15-8959

Слова. Вызванный в рамках выездной проверки главный бухгалтер не вправе прислать вместо себя представителя по доверенности.

Если основной вид деятельности определен неправильно, то переплату по взносам в ФСС можно вернуть / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 02.09.2015 № 303-КГ15-10066

Компенсация за разъездную работу страховыми взносами не облагается, если действительно возмещает расходы / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.09.2015 № Ф01-3640/2015

Работа на условиях неполного рабочего времени не лишает права на дополнительный отпуск / ПИСЬМО Роструда от 01.04.2015 № ПГ/23357-6-1



7


УЧЕТ ЗАТРАТ НА РЕМОНТ ПРИОБРЕТЕННОГО ОФИСНОГО ПОМЕЩЕНИЯ - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-zatrat-na-remont-priobretennogo-ofisnogo-pomeshcheniya/

Минфин - № 03-07-08/52159 от 10 сентября 2015 года - порядок принятия к вычету сумм НДС по предоплате, перечисленной за товары, используемые для производства продукции с длительным производственным циклом. НК не содержит особого порядка вычета налога, перечисленного вышеуказанными налогоплательщиками продавцам в составе сумм предварительной оплаты. Принятие к вычету НДС по предоплате в счет предстоящих поставок товаров в данном случае осуществляется согласно пункту 12 статьи 171 НК.

Организация не обнаружила, что в системе для сдачи отчетности статус документа сменился с "Документооборот завершен" на "Получен ответ". В приеме декларации было отказано, в связи с чем компания пропустила срок на вычет НДС. Суды поддержали инспекцию. Определение ВС от 22.09.2015 № 308-КГ15-10915

НОРМА ЗАКОНА ОБ УПЛАТЕ ОТПУСКНЫХ НЕ ПОЗДНЕЕ ЧЕМ ЗА ТРИ ДНЯ ДО НАЧАЛА ОТПУСКА ЯВЛЯЕТСЯ ИМПЕРАТИВНОЙ И ИСКЛЮЧЕНИЙ НЕ ИМЕЕТ / Письмо Минтруда от 26.08.2015 № 14-2/В-644 / За нарушение данного положения работодатель может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 5.27 КоАП. Это касается также случая, когда заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами подается за день до его начала. В рассматриваемом случае наступает предусмотренная трудовым законодательством материальная ответственность работодателя: при нарушении установленного срока оплаты отпуска работодатель обязан уплатить денежную компенсацию в соответствии со ст. 236 ТК.

Банк России отозвал лицензии на осуществление банковских операций у московских Инвестрастбанка и Лесбанка и у нижегородского Объединенного национального банка.

Как исправить ошибку в РСВ-1: заполняем уточненный расчет по новым правилам - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/9/10236

Утвержден новый порядок обмена документами с инспекцией: что изменится для налогоплательщиков - http://www.buhonline.ru/pub/tks/2015/9/10221

Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/9/10258

Как считать Срок исковой давности для любой ситуации - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/2440-kak-schitat-srok-iskovoy-davnosti-dlya-luboy-situacii/

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.09.2015 г. № Ф06-80/2015 / Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения налогоплательщика, совершившего указанное в ст. 122 НК нарушение, от ответственности, если он самостоятельно выявит допущенное нарушение, произведет перерасчет подлежавшей уплате за конкретный налоговый (отчетный) период суммы налога, исчислит пени за просрочку уплаты доначисленной в результате выявленной ошибки суммы налога, уплатит доначисленные суммы налога в бюджет, а после этого внесет исправления в ранее представленную декларацию путем подачи уточненной декларации.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.09.2015 г. № Ф06-413/2015 / В сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщика, гарантия прав добросовестного налогоплательщика не может быть истолкована как возлагающая на налогоплательщика дополнительные обязанности, не предусмотренные налоговым законодательством. Налоговый орган должен доказать недобросовестность налогоплательщика, в противном случае налогоплательщик является добросовестным.

Постановление Арбитражного суда МО от 28.09.2015 г. № А41-84597/14 / Судами учтено, что заявитель при выборе контрагентов не проявил должной степени осмотрительности и осторожности и не обосновал их выбор, учитывая, что по условиям делового оборота при осуществлении выбора субъекта предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения.

С 1 октября 2015 г. россияне могут признавать себя банкротами. Граждане вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом. Иногда это обязательно - когда удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к тому, что невозможно исполнить обязательства и (или) обязанности по внесению платежей перед другими. Во внимание принимается сумма не менее 500 тыс. руб. Обратиться в суд нужно не позднее 30 рабочих дней с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о невозможности исполнения обязательств (обязанности). Правом на обращение в суд с заявлением о признании гражданина банкротом обладают также конкурсный кредитор, уполномоченный орган. При рассмотрении дела о банкротстве применяются реструктуризация долгов, реализация имущества гражданина, мировое соглашение. Сведения о банкротстве гражданина включаются в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. В официальном издании они не публикуются. В деле должен участвовать финансовый управляющий. Его услуги оплачивает гражданин или конкурсный кредитор. Предусматривается фиксированная сумма - 10 тыс. руб., а также 2% выручки от реализации имущества гражданина, которые уплачиваются после расчетов с кредиторами. С момента признания судом заявления о банкротстве гражданина обоснованным прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам, за исключением текущих платежей. В течение 5 лет с даты завершения реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры гражданин не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства.

Если организация в рамках проведения камеральной проверки налоговой декларации получает от ИФНС требование о представлении каких-либо дополнительных документов, то она должна его исполнить. Это необходимо сделать даже в случае, когда до получения требования налоговиков организация сдала в ИФНС уточненную налоговую декларацию по данному налогу. Невыполнение требования может обернуться штрафом на основании статьи 126 НК. Справедливость такого подхода подтвердил Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 20.07.15 № А65-23543/2014.

Налогоплательщик вправе заявить вычет по НДС не позднее налогового периода, в котором истекают три года, прошедших с момента принятия на учет соответствующих товаров, работ или услуг. Этот срок не продлевается на 25 дней, отведенных для подачи налоговой декларации по НДС. Минфина письмо от 06.08.15 № 03-07-11/45515.

Налоговые запреты и ограничения в сделках между взаимозависимыми лицами - http://www.klerk.ru/buh/articles/430292/

Правительство утвердило единый перечень медицинских товаров, освобождаемых от НДС при реализации и ввозе. Постановление от 30 сентября 2015 года № 1042 содержит коды товаров по Общероссийскому классификатору продукции и единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Изменения - 2016: электронные кассы, новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ), новые коды по НДС и новая декларация. Изменится стаж для оплаты больничных, поменяется лимит основных средств.

Письмо от 07.09.15 № 03-04-06/51326 Минфин - при приобретении организацией питания (чай, кофе и т.д.) для своих сотрудников указанные лица могут получать доходы в натуральной форме, а организация должна выполнять функции налогового агента. В этих целях она должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками. Если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

График отпусков на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-370131-grafik_otpuskov_na_2016_god

Как составить и сдать расчет платы за загрязнение окружающей среды - http://www.1gl.ru/?utm_source=letterinfo_gb_blok_zagryazn_sredy&utm_medium=letterinfo&utm_campaign=blok_gb_0210015&IdSL=490246749&IdBatch=2751323#/document/11/14842/

ФНС - письмо № СА-4-7/15871 от 09.09.2015 - законодательством о бухучете предусмотрено равенство первичных документов на бумажном носителе и в виде электронных документов, подписанных электронной подписью. Нормы НК предусматривают, что, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронном виде по установленным форматам, он вправе направить их в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Документы налогоплательщика могут быть представлены в налоговый орган в электронном виде только в том случае, если они составлены в соответствии с установленным форматом.

Перед отправкой электронной 4-ФСС обновите ключи электронной подписи - http://www.glavbukh.ru/news/20710-nujno-obnovit-programmu-dlya-otpravki-elektronnoy-4-fss/?idsl=490246749&idbatch=2751323&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2015.10.04_newsletter_esites-1005_readers_247264

Аванс получен в иностранной валюте - базу по НДС пересчитывают в рубли дважды / Такой пересчет производится по курсу ЦБ на момент получения оплаты и на дату оказания услуг, поскольку на эти даты определяется налоговая база. Письмо Минфина от 07.09.2015 № 03-07-11/51456

Вексель на вексель. В статье 41 Кодекса указано, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 25 Кодекса. Учитывая изложенное, а также тот факт, что статьей 815 ГК вексель определяется как долговое обязательство, замена банком первоначального обязательства в виде собственного векселя, выданного иностранной организации, новым вексельным обязательством с учетом начисленных по векселю процентов свидетельствует о получении иностранной организацией - векселедержателем дохода в неденежной форме в сумме процентов по первоначальному векселю, с которого российская организация - налоговый агент обязана перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. ПИСЬМО МИНФИНА от 4 августа 2015 г. № 03-03-06/44908

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ МОЖЕТ БЫТЬ ВЗЫСКАНА С ВЗАИМОЗАВИСИМОЙ КОМПАНИИ / ВС Определением от 14.09.2015 № 306-КГ15-10508 поддержал требования налоговиков о взыскании задолженности по налогам организации с взаимозависимой компании. / Взыскать указанную задолженность налоговый орган не смог, так как организация перевела свою финансово-хозяйственную деятельность, а также весь штат сотрудников во вновь созданную компанию с таким же названием, которую учредил директор вышеуказанной организации. Кроме того, с начала выездной проверки сократились активы организации, созданная компания перезаключила договоры с контрагентами организации на тех же условиях, а контрагенты организации произвели оплату по договорам на расчетный счет вновь созданной компании. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании организации и вновь созданной компании взаимозависимыми юридическими лицами и взыскании с последней сумм налоговой задолженности в порядке подп. 2 п. 2 ст. 45 НК. Верховный Суд, поддержав позицию налогового органа по вопросу взыскания налоговой задолженности с взаимозависимой организации.

Постановление Правительства от 29 сентября 2015 г. № 1033 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. № 1521" / Техрегламент о безопасности зданий и сооружений: актуализирован перечень обязательных ГОСТов и СниПов. Актуализирован и дополнен перечень национальных стандартов и сводов правил, обязательных для применения в целях соблюдения требований техрегламента о безопасности зданий и сооружений. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие. Проектная документация и результаты инженерных изысканий, разработка которых начата с 1 июля 2015 г. до вступления в силу постановления и которые представлены на экспертизу, проверяются на соответствие национальным стандартам и сводам правил без учета внесенных изменений.

Торговый сбор. Письмо ФНС от 28.09.2015 № ГД-4-3/16910@ / "О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора" / Налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на прибыль организаций, исчисленную для уплаты в бюджет города Москвы, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Сумма торгового сбора за III квартал 2015 года, уплаченная 15 октября, может уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций, исчисленного в бюджет города Москвы, в налоговой декларации за 9 месяцев 2015 года. Поскольку налоговая декларация не содержит специальных строк для учета торгового сбора, рекомендуется использовать строку 230 Раздела 7, предназначенную для отражения сумм начисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Суммы уплаченного торгового сбора берутся нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом сумма учитываемого торгового сбора не может превышать сумму налога (авансового платежа), исчисленного для уплаты в бюджет города Москвы и отраженного по строке 180 Раздела 7 налоговой декларации. Примеры заполнения налоговой декларации приведены в приложении к письму.

Код тарифа в РСВ-1 в 2015 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369962-kod_tarifa_v_rsv_1_v_2015_godu

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.09.2015 г. № Ф06-366/2015 / Суды пришли к правильному выводу, что налоговым органом в ходе проверки не было собрано достаточно достоверных доказательств в подтверждение заявленных доводов о недобросовестности заявителя и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды. Напротив, в обоснование своей позиции инспекция представила противоречивые доказательства, ссылалась на неполно исследованные обстоятельства. Выявленная судом первой инстанции неполнота проведенной налоговой проверки не может быть восполнена в рамках судебного разбирательства. Доводы общества об отсутствии в его действиях умысла на получение необоснованной налоговой выгоды налоговым органом в нарушение ст. 5, 200 АПК должным образом не опровергнуты.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.09.2015 г. № Ф06-298/2015 / Зачет или возврат производится налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты суммы налога (п. 7 ст. 78 НК). В то же время данная норма применительно к п. 3 ст. 79 НК не препятствует налогоплательщику в случае пропуска срока на подачу такого заявления в налоговый орган обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в порядке арбитражного судопроизводства в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом факте.

СЕНТЯБРЬ 2015 ГОДА

30

Запрет заемного труда: как с 2016 года изменятся аутсорсинг и аутстаффинг - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/9/10301?frommail=1&type=day&date=10%2f1%2f2015

НДС в опере. Минфин - письмо № 03-07-08/47399 от 17 августа 2015 года - порядок применения НДС в отношении услуг по показу в РФ спектаклей иностранными труппами. Услуги по показу спектаклей, оказываемые организациями культуры и искусства, в том числе иностранными, освобождаются от НДС. В связи с этим российские организации, приобретающие такие услуги у иностранных театральных коллективов, налоговыми агентами не признаются.

Если организация как налогоплательщик не состояла на учете по месту нахождения объекта недвижимости, это не освобождало ее от обязанностей подать декларацию и перечислить налог. Данные обязанности возникают из-за того, что у компании есть объект налогообложения. Организация должна была исчислить налог на имущество самостоятельно и не могла не знать, в какой срок и в какой бюджет он уплачивается. Напомним, инспекция ставит компанию на учет по месту нахождения принадлежащей ей недвижимости на основании сведений, которые Росреестр передает в налоговый орган. В связи с этим может возникнуть ситуация, когда срок уплаты налога и подачи декларации уже подошел, а информация в налоговый орган еще не поступила, поскольку госрегистрация прав на имущество не завершена. ФНС в одном из разъяснений рекомендовала организациям подать в инспекцию по месту нахождения приобретенной недвижимости письменное заявление в произвольной форме. До получения сведений о том, что право собственности на это имущество зарегистрировано, компании присваивается временный КПП "41", который она указывает при подаче деклараций и уплате налога. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.09.2015 по делу № А32-8723/2013

Рассмотрены тонкости применения исковой давности в ситуациях, когда о ней заявляет лишь один из соответчиков либо третье лицо, участвующее в деле. Как и в прежних разъяснениях, указывается, что заявление о пропуске исковой давности может быть сделано как в письменной, так и в устной форме. Подчеркивается, что срок исковой давности, пропущенный юрлицом, а также ИП по требованиям, связанным с предпринимательской деятельностью, восстановлению не подлежит. При этом причины его пропуска не важны. Разобраны некоторые нюансы, связанные с перерывом течения такого срока, с применением исковой давности по дополнительным требованиям. Срок давности по искам о просроченных повременных платежах (проценты, арендная плата и т. п.) исчисляется отдельно по каждому такому платежу. Постановление Пленума ВС от 29 сентября 2015 г. № 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности".

Собственный капитал отрицательный - проценты по контролируемой задолженности учесть нельзя / Предельный размер включаемых в расходы организации процентов по такой задолженности рассчитывается с применением коэффициента капитализации. Если величина собственного капитала компании отрицательна или равна нулю, определить этот коэффициент невозможно. Минфин занимает ту же позицию. Постановление АС Уральского округа от 07.09.2015 по делу № А60-54425/2014

Договор аренды признан действующим, так как соглашение о его расторжении подписано неуполномоченным лицом / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.09.2015 № Ф07-6237/2015

Об определении кадастровой стоимости земельного участка / ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2015 № 03-05-06-02/50678

Не все ошибки в счетах-фактурах грозят отказом в вычете / «Ошибки в счетах-фактурах, которые не повлияют на вычеты» от 28.09.2015 / Ошибки при указании адресов в счете-фактуре не влияют на принятие к вычету НДС / ПИСЬМО Минфина от 02.04.2015 № 03-07-09/18318 / В счетах-фактурах можно отразить дополнительные реквизиты, в том числе номера транспортных накладных / ПИСЬМО Минфина от 26.08.2015 № 03-07-11/49125 / Неверный КПП покупателя в счете-фактуре – вычету не помеха / ПИСЬМО Минфина от 26.08.2015 № 03-07-09/49050 / Счета-фактуры с подражанием подписи руководителя признаны судом надлежащими / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Кавказского округа от 17.08.2015 № Ф08-4861/2015 / Покупатель импортных товаров не обязан проверять данные о ГТД в счете-фактуре / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Кавказского округа от 17.07.2015 № Ф08-2928/2015 / Корректность заполнения счетов-фактур можно проверить на сайте ФНС / ИНФОРМАЦИЯ ФНС от 10.09.2015 / Вычет по счетам-фактурам с выделенным НДС по ставке 18 процентов по необлагаемым услугам законен / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Московского округа от 10.09.2015 № Ф05-12282/2015 / Средства, полученные от районных администраций на благоустройство территорий, облагаются НДС / ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 11.09.2015 № Ф01-3579/2015 / НДС, ранее принятый к вычету по товарам, отгруженным на экспорт, восстанавливается в периоде отгрузки / ПИСЬМО Минфина от 28.08.2015 № 03-07-08/49710 / Страховое возмещение стоимости ремонта поврежденного в ходе транспортировки оборудования объектом НДС не является / ПИСЬМО Минфина от 01.09.2015 № 03-07-11/50215 / При передаче для собственных нужд товаров, расходы на которые списываются через амортизацию, вычеты по НДС не применяются / ПИСЬМО Минфина от 04.09.2015 № 03-03-06/51162

О налогообложении услуг по регистрации доменов и предоставлении вычета при их приобретении / ПИСЬМО Минфина от 02.09.2015 № 03-07-14/50515

Возврат работнику НДФЛ за месяцы, которые предшествуют месяцу получения от него заявления на имущественный вычет, неправомерен / ПИСЬМО Минфина от 07.09.2015 № 03-04-05/51303

Компенсация проезда сотрудникам до места работы и обратно не облагается НДФЛ, если они не могут добраться самостоятельно / ПИСЬМО Минфина от 07.09.2015 № 03-04-06/51326 / В каком случае компенсация работникам стоимости проезда до места обучения и обратно не облагается НДФЛ / ПИСЬМО Минфина от 01.09.2015 № 03-04-06/50182 / Отсутствие ремонта в нежилых помещениях, сдаваемых в аренду, – не повод исключать их из объектов по налогу на имущество / ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 22.07.2015 № 306-КГ15-7527

Налогоплательщик вправе сам определить состав косвенных расходов в учетной политике / ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.09.2015 № Ф04-23069/2015

Суммы выданных авансов при создании резерва по сомнительным долгам не участвуют / ПИСЬМО Минфина от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088

Учетная политика организации и ИП в 2016 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369903-uchetnaya_politika_organizatsii_v_2016_godu

Контролируемые иностранные компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369954-kontroliruemyie_inostrannyie_kompanii

Минфин дал рекомендации по хранению документов и регистров, составленных в виде электронного документа (информация Минфина от 11.09.2015 № ПЗ-13/2015) / Данные бухгалтерского и налогового учета, документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов должны храниться в течение 4 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК). До утверждения федерального стандарта бухгалтерского учета, устанавливающего требования к документам и документообороту в бухучете, для организации хранения документов и регистров, составленных в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, применяются Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. приказом Минфина СССР от 29.07.1983 № 105) в части, не противоречащей соответствующим законодательным и иным нормативным правовым актам, изданным позднее, и Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях (утв. приказом Минкультуры от 31.03.2015 № 526).

Письмо Минтруда от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105 / <Об исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком> / При расчете среднего заработка для начисления пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством календарные годы (год) нахождения в отпуске по беременности и родам (по уходу за ребенком) могут быть заменены предшествующими календарными годами (годом), если это приведет к увеличению размера пособия. Замена календарных лет, которые используются для расчета среднего заработка, может осуществляться не на любые предшествующие годы (год), а на непосредственно предшествующие наступлению страхового случая. Например, если в 2013 - 2014 годах заявительница находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, а новый страховой случай наступил в 2015 году, то 2013 и (или) 2014 годы могут быть заменены только на 2012 год и (или) на 2011 год, а не на любые другие годы, предшествующие 2013 и (или) 2014 годам.

Письмо ФНС от 15.09.2015 № ГД-4-3/16205@ / <О внесении изменений в письмо ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@> / С 1 июля 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор. ФНС в письме от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@ были представлены подробные разъяснения по вопросам, в частности постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, а также исчисления и уплаты сумм сбора. В разделе III письма, посвященном порядку уплаты торгового сбора, уточняется, что уплата сбора осуществляется по месту нахождения объекта недвижимого имущества с указанием реквизитов получателя платежа и кода ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности (ранее было указано - по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора).

Распоряжение Правительства от 24.09.2015 № 1886-р / Об утверждении перечня готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств.

Информация Роскомнадзора / "Ответы на вопросы в сфере защиты прав субъектов персональных данных" / При заполнении веб-формы заявки на покупку товара на сайте Интернет-магазина критерием, свидетельствующим о получении оператором согласия покупателя на обработку его персональных данных, является файл электронной цифровой подписи. Кроме того, предложения оператора о продаже товара в отдельных случаях может рассматриваться как публичная оферта. Порядок документальной фиксации уничтожения персональных данных субъекта определяется оператором персональных данных самостоятельно. Наиболее распространенным способом является оформление соответствующего акта о прекращении обработки персональных данных либо регистрация факта уничтожения персональных данных в специальном журнале. Ознакомиться с рекомендациями по исполнению закона о персональных данных можно по следующим ссылкам: стандарты и рекомендации в области стандартизации Банка России - www.cbr.ru/credit/Gubzi_docs; концепция защиты персональных данных в информационных системах персональных данных оператора связи - minkomsvjaz.ru/3495/8317/8319/8322/; методические рекомендации для организации защиты информации при обработке персональных данных в учреждениях здравоохранения, социальной сферы, труда и занятости - www.minzdravsoc.ru/docs/mzsr/informatics/5, www.minzdravsoc.ru/docs/mzsr/informatics/4.

Зарплата за выходные или праздники, отработанные в командировке, при расчете отпускных не учитывается. При расчете отпускных надо исключать периоды, которые оплачивались из среднего заработка и из двойного оклада (Минтруд - письмо от 13 августа 2015 г. № 14-1/В-608).

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122 / "Об утверждении Порядка функционирования систем электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники".

Методические указания по организации и осуществлению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами противодействия коррупции (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина 23.09.2015, протокол № 18)

4 ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2015 года: новый порядок заполнения - http://www.glavbukh.ru/art/22662-4-fss-za-3-kvartal-9-mesyatsev-2015-goda-poryadok-zapolneniya#ixzz3nBvE57Xf

Исключительное право не подлежит защите путем взыскания компенсации морального вреда, т. к. является имущественным правом. Каждая из песен на незаконно распространенном диске - самостоятельный объект исключительных прав, защищаемых путем взыскания компенсации (соответственно, рассчитываемой за каждый из них). Исключительное право на программу для ЭВМ, созданную автором при исполнении его трудовых обязанностей, первоначально возникает у работодателя, если иное не предусмотрено договором. Служебное задание на создание произведения может быть дано работодателем только в пределах, установленных для лица (автора) трудовых обязанностей. Факт использования изобретения доказан, если установлено использование каждого, а не отдельного его признака, приведенного в независимом пункте формулы, содержащейся в патенте. Досрочное прекращение действия патента влечет и прекращение обязанности по выплате вознаграждения авторам изобретения. Наличие прокатного удостоверения требуется только для публичной демонстрации кино- и видеофильмов, а не любых аудиовизуальных произведений. После 1 мая 2015 г. предварительные обеспечительные меры могут быть приняты не только в отношении прав на фильмы, но и на любые другие объекты авторских и (или) смежных прав, кроме прав на фото (и произведения, полученные аналогичными способами). Популярность произведения не указывает на то, что оно является общественным достоянием, и может свободно использоваться любым лицом, в т. ч. в агитационных материалах, без чьего-либо согласия или разрешения и без выплаты авторского вознаграждения. Обзор судебной практики по делам, связанным с разрешением споров о защите интеллектуальных прав (утв. Президиумом ВС 23 сентября 2015 г.)

В ходе выездной проверки инспекция посчитала необоснованным включение обществом в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат на благоустройство территории (строительство дорог). По мнению инспекции, выполненные работы должны формировать первоначальную стоимость создаваемого объекта основных средств и списываться посредством исчисления амортизации (ст. 256, 257 НК). Расходы являются экономически необоснованными, поскольку не направлены на получение дохода, а результат услуг не может быть использован в производственной деятельности. По результатам проверки обществу доначислен налог на прибыль. Затраты на благоустройство территории могут быть учтены единовременно. Проведенные работы имели ремонтно-восстановительный характер и направлены не на создание нового объекта благоустройства, а на восстановление нормальных условий функционирования прилегающей к зданию территории. Данные затраты были направлены на создание благоприятной обстановки для посетителей общества, его арендаторов и клиентов с целью создания положительного имиджа заявителя и должно привести к увеличению спроса на реализуемые им услуги, так как без удовлетворительного состояния территории невозможно извлекать прибыль от сдачи помещений (зданий) в аренду. Отсутствие у понесенных заявителем расходов признака обязательности не влияет на возможность учета их для целей налогообложения прибыли. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО ААС от 22.09.2015 по делу № А40-3090/15.

«УНП» №36 29 сентября – 5 октября 2015 года, анонс: Минфин отменяет суточные для командировок по России / Малым компаниям упростят получение льгот / Инспекторы стали чаще проверять учет наличных / Безопаснее срочно проверить виды деятельности компании / Ответ на запрос «УНП». Стало ясно, как индексировать отпускные / Инспекторы будут требовать меньше документов на камералках по НДС / Ответ на запрос «УНП». Минтруд: оплату выходных в командировке исключают при расчете среднего заработка / Минфин выгодно изменил позицию по учету валютной выручки в доходах / Дубликат справки подтверждает право на детское пособие / Как по-новому заполнить расчет 4-ФСС за девять месяцев / Вместе с 4-ФСС надо сдать три новых отчета / В каких документах печати и штампы все еще обязательны / Новая инструкция, которая убережет первичку и другие бухгалтерские документы / О чем спорят коллеги. Когда считать НДФЛ с излишне выданного аванса? / Отчитываться ли по НДС, если компания на вмененке / Кто платит транспортный налог с автомобиля в лизинге / Учитывать ли при расчете взносов зарплату до реорганизации / Как вычислить факсимильную подпись? / «…Инспекция шлет требования как простые письма, а потом блокирует счета...» / Как вернуть товар, который учтен за балансом / Прощенный заем можно освободить от взносов / Сотруднику положено пособие, даже если он уволился во время болезни / Услуги риелтора не уменьшают доходы от продажи жилья / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / ФНС уточнила, как заполнить первую платежку по торговому сбору / Еще на 95 улицах парковки станут платными / Больничные, декретные и детские пособия. Расчет и порядок выплаты / Предприниматели на патенте освобождены от торгового сбора / Как перевести в рубли суточные для расчета НДФЛ / Оплата билетов детям считается доходом работника / Личный интерес. Для вычета на обучение не важно, на кого оформлен договор (ребенок-родитель) / Можно принимать карточки только в одном отделе

4 ФСС за 9 месяцев 2015 / Поправки в порядке заполнения отчета 4 ФСС за 9 месяцев 2015 есть. ФСС официально разрешил не ставить в расчете печать, если у организации ее нет. Для компаний, которые не исключили упоминание о печати из устава, этот реквизит в форме 4-ФСС останется обязательным. На титульном листе 4 ФСС за 9 месяцев 2015 нужно ставить численность всех застрахованных женщин, включая декретниц, а не только работающих. Исправлен порядок отражения доначисленных сумм в таблице 7 с расчетом взносов на травматизм. Теперь все доначисления фонда, и по выездным и по камеральным проверкам, надо будет писать в строке 3 «Начислено взносов по результатам проверок». А в строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» останутся только суммы, которые доначислила сама компания. Компаниям, которые финансируют за счет ФСС спецоценку или обязательные медосмотры, вместе с расчетом за девять месяцев предстоит подать обновленный отчет об использовании взносов на финансирование предупредительных мер вместе с документами о расходах, а также новые формы: реестр медосмотров и сводная ведомость.

Допрос при камеральной проверке - http://www.buhgalteria.ru/article/n143103?source=subscribe

Постановление Правительства от 24 сентября 2015 г. № 1017 "О переносе выходных дней в 2016 году" / В 2016 г. выходные дни 2 и 3 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными, переносятся на 3 мая и 7 марта соответственно. День отдыха с субботы 20 февраля - на понедельник 22 февраля. В январе 2016 г. будет 10-дневный отдых (новогодние каникулы и Рождество Христово), в феврале - 3-дневный (для празднования Дня защитника Отечества), в марте - 4-дневный, совпадающий с празднованием Международного женского дня.

Если обособленное подразделение применяет контрольно-кассовую технику, которая зарегистрирована по месту учета другого подразделения, то его могут оштрафовать за неприменение ККТ. Постановление ВС от 11.08.15 № 302-АД15-3955.

Если организация предоставляет работникам бесплатное питание (чай, кофе и т д.) и при этом не может оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, то НДФЛ со стоимости питания удерживать не нужно. Объект обложения НДФЛ не возникает и в том случае, когда организация оплачивает проезд сотрудников к месту работы и обратно при отсутствии регулярных маршрутов общественного транспорта. Минфин 07.09.15 № 03-04-06/51326.

Приказ ФНС от 20 августа 2015 г. № СА-7-6/364@ "Об утверждении порядка формирования усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщика". Она используется при передаче гражданами в инспекцию через личный кабинет электронных документов.

"Суточные" за однодневную командировку не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. Это касается поездок по России. При командировках за рубеж лимит составляет 2,5 тыс. руб. Согласно положению о служебных поездках суточные в однодневных командировках не платят, поэтому имеются в виду суммы, перечисленные работнику взамен их. Письмо Минфина от 02.09.2015 № 03-04-06/50607

Право на вычет не зависит от того, на каком счете учтено оборудование для модернизации ОС / Фирма заявила вычет по НДС после ввода в эксплуатацию модернизированного ОС. Так как трехлетний срок уже истек, в вычете отказали. Суд подтвердил: его можно было применить после отражения оборудования на счете 08. Большинство судов придерживаются этой позиции, компетентные органы - противоположной. Постановление АС МО от 09.09.2015 по делу № А40-158139/14

Письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-04-08/50752 / Порядок и сроки представления уведомлений о КИК, а также об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования ЮЛ) / В 2015 году налоговые резиденты обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Обязанность по представлению уведомления по основаниям, возникшим до 15 мая 2015 г., определяется с учетом статуса налогового резидентства физлица, который устанавливается по итогам нахождения на территории РФ в течение непрерывного 12-месячного периода до 15 мая 2015 года. В случае если, например, по итогам налогового периода 2016 года физическое лицо признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК) и налоговым резидентом РФ, то такое лицо обязано представить уведомление о КИК в срок до 20 марта 2017 года.

Информационное письмо Росфинмониторинга от 22.09.2015 № 48 / "О применении форматов формализованных электронных сообщений, предусмотренных Инструкцией о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденной Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 22 апреля 2015 г. № 110". С 17 октября 2015 года представление в Росфинмониторинг в электронном виде информации, предусмотренной законом № 115-ФЗ, должно осуществляться по новым форматам

Если ваш расчетный счет по какой-либо причине заблокирован, то зарплату с него можно выплатить (или получить на эти цели деньги в кассу организации). Это возможно, если платежные документы поступили в банк раньше поручения налоговой инспекции на перечисление налогов и сборов в бюджет, или если такого поручения банк вообще не получал (письмо Минфина от 21 июля 2015 г. № 03-02-07/1/41883).

Отпуск с последующим увольнением - http://www.buhgalteria.ru/article/n143048?source=subscribe



25

Если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28-го числа), то, по мнению Департамента, такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, следует учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе!!! МИНФИН - ПИСЬМО от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971

У КБ "Анталбанк" (Москва) отозвана лицензия на осуществление банковских операций, как и у Зернобанка (Барнаул).

На стоимость подарков, приобретенных фирмой для детей сотрудников, взносы не начисляются / Если работодатель самостоятельно закупает подарки. Если же их стоимость компенсирована родителям, взносы нужно начислить. Письмо Минтруда от 08.07.2015 № 17-3/В-335

Сокровища. Постановление Правительства от 19.09.2015 № 994 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. № 55" / Внесены изменения в порядок продажи ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней: ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или драгоценных камней будет запрещено продавать вне стационарных мест торговли; на данные изделия не будет распространяться право покупателя на обмен в течение 14 дней купленного товара на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации; продажа ювелирных и других изделий из серебра отечественного производства массой до 3 граммов включительно (без учета вставок) допускается без оттиска государственного пробирного клейма; при использовании в качестве вставок материалов искусственного происхождения, обладающих характеристиками (свойствами) драгоценных камней, на ярлыках должна быть указана информация о том, что данный камень не является драгоценным; по требованию покупателя в его присутствии проводится взвешивание приобретенного изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней без ярлыка.

ПИСЬМО Минфина от 20.08.2015 № 03-05-06-03/48161 / При приеме платежей в виде госпошлины комиссия банка не взимается.

ПРИКАЗ ФНС от 04.09.2015 № ММВ-7-6/376@ / Сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде можно получить через сайт ФНС.

ПИСЬМО Минфина от 26.08.2015 № 03-07-09/49050 / Неверный КПП покупателя в счете-фактуре – не повод для отказа в вычете НДС.

ПИСЬМО Минфина от 24.08.2015 № 03-03-06/2/48576 / Передача покупателем продавцу товаров для устранения дефекта НДС не облагается.

ПИСЬМО ФНС от 31.08.2015 № ЗН-4-11/15313@ / Лицензия, выданная Украиной крымскому санаторию, не помешает социальному вычету на медицинские услуги.

ПИСЬМО ФНС от 17.07.2015 № ОА-4-17/12639 / Дни въезда в РФ и выезда из нее физлица рассматриваются в целях применения ставки НДФЛ как дни пребывания в России.

ПРИКАЗ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-6/388@ / Утвердили электронный формат уведомления о выборе льготных объектов по налогу на имущество физлиц.

ПИСЬМО ФНС от 07.08.2015 № БС-4-11/13906@ / Движимое имущество, включенное в первую или вторую амортизационную группу, нужно отразить в отчетности.

Суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поэтому они в налоговую базу по НДС не включаются. (Письмо Минфина от 01.09.2015 № 03-07-11/50215)

В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторами был доначислен налог на прибыль по мотиву надлежащего документального подтверждение правомерности учета дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. В частности, акты инвентаризации на конец налогового периода, справки к ним, договоры с контрагентами с указанием сроков исполнения обязательств предприятие не представило. Суд признал доначисление налога на прибыль организаций на суммы необоснованно списанной дебиторской задолженности законным (постановление АС МО от 17.07.2015 № Ф05-8766/15).

Верховный суд: завершенный строительством объект облагается налогом на имущество, даже если в нем не проведены отделочные работы / То обстоятельство, что в помещениях построенного здания не проведены отделочные работы, не препятствует учету таких объектов в качестве основных средств и начислению налога на имущество организаций. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 22.07.15 № 306-КГ15-7527.

НЕЛЬЗЯ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО СЧЕТУ-ФАКТУРЕ, ПОДПИСАННОМУ ФАКСИМИЛЕ - Письмо Минфина от 27 августа 2015 г. № 03-07-09/49478

Расчет средней и среднесписочной численности работников - http://www.rnk.ru/article/102339-raschet-sredney-i-srednespisochnoy-chislennosti-rabotnikov

Москва – контроль. Постановление Правительства Москвы от 15.09.2015 № 590-ПП / «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 29 июня 2010 г. № 540-ПП и от 14 мая 2014 г. № 257-ПП». В Положение об управлении объектами нежилого фонда, находящимися в собственности города Москвы, внесено дополнение, согласно которому при осуществлении полномочий по контролю за использованием нежилых объектов Государственная инспекция по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы запрашивает в Департаменте городского имущества документы технического учета объектов, архивные справки, документы, оформляемые при приватизации, а также иные документы, необходимые для осуществления контроля. Дополнен Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения. Определено, что в целях подготовки к проведению мероприятий по определению вида фактического использования объектов нежилого фонда инспекция использует информацию, содержащуюся в государственном кадастре недвижимости, документы технического учета и иные документы, полученные от органов исполнительной власти, в том числе Департамента городского имущества города Москвы, подведомственных органам исполнительной власти организаций.

Валюту не реализовывают (УСН). В письме № 03-11-09/49620 от 28.08.2015 Минфин вспомнил, что согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 39 НК операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, не признаются реализацией товаров (работ, услуг). Операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, для которых указанные операции в соответствии с законодательством РФ не являются лицензируемым видом деятельности, не признаются реализацией товаров (работ, услуг). И в доходах учитывается только положительная курсовая разница, в соответствии пунктом 2 статьи 250 НК. При этом отрицательная курсовая разница в расходах при УСН не учитывается.

«УНП» №35 22- 28 сентября 2015 года, анонс: За третий квартал можно заявить больше вычетов НДС / ФНС прославила среди коллег инспектора, который отказался от взятки / Микрокомпании освободят от трудовых книжек / Сенсационные изменения в работе главбухов с 2016 года / ФНС уточнила, как сдавать в инспекцию копии первички и счетов-фактур / Утверждены правила хранения всех электронных документов компании / Можно побыстрее списать расходы на услуги / Есть причина перепроверить расчет пособий иностранцам / Можно амортизировать оборудование, которое со дня покупки лежит на складе / Какие расходы требуют особой проверки перед сдачей отчетности за девять месяцев / Что ответить на коварные вопросы инспектора по расходам / Есть способы упростить учет командировочных в валюте / Три веские причины распечатывать платежки и выписки из «Клиент-банка» / Глазами инспектора. Инспекторы находят признаки взаимозависимости там, где их нет / Как делают коллеги. Как вы храните кассовую ленту? / Ловушка в документе. В заявление на перевод зарплаты не вписаны реквизиты счета / Как после 1 октября подтвердить нулевую ставку НДС / Как учесть замену защитного блока в тахографе / Как подтвердить, что у контрагента нет печати? / «…В чем риск, если главбух ведет учет двух компаний в одной программе?..» / Как учесть деньги, перечисленные для участия в торгах / Подача иска в суд, прерывает срок давности / С иностранцем на удаленке безопаснее заключить договор подряда / Штраф за опоздавшую нулевую декларацию — 1000 рублей / САМ СЕБЕ ЮРИСТ / Частые ошибки, которые мешают сменить директора и данные компании / Уловки контрагента. Какие условия в договоре позволяют поставщикам произвольно повышать цены / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Появилось новое заявление для возврата ошибочных платежей в бюджет / Столичные компании защитили самые спорные расходы на рекламу / Стало меньше путаницы с торговым сбором / Актуальные вопросы расчета и уплаты НДС / Журнал кассира-операциониста можно восстановить / Как учитывать неустойку при совмещении режимов / Выставочные образцы учитывают на счете 43 / Есть основания отказаться от региональной минималки / Компания вправе переименовать покупные товары / После реорганизации надо подать заявление ЕНВД-1

«УНП» №34 15-21 сентября 2015 года, новости: Для сдачи 4-ФСС за девять месяцев нужно срочно обновить ключи электронной подписи / Компаниям не стоит платить за срочную разморозку счетов / Коллеги рассказали, что требуют инспекторы на камералках по НДС / Вырастут штрафы за искажение баланса и отсутствие первички / Банкиры перед выдачей кредита нагрянут в офис / Стали рискованны вычеты по счетам-фактурам с ошибками в названии товара / Теперь можно отказаться от бумажных авансовых отчетов / Минфин усложнил учет командировочных в валюте / Подозрения в обналичке не доказывают фиктивность сделок / Как в кризис не испортить отношения с сотрудниками, контрагентами и банком / Как избежать опасных ловушек при снижении зарплаты / Три законных способа сократить расходы / Два уведомления, без которых рискованно уменьшать оклады / Быстрые решения проблем, которые возникли в отношениях с банком / Опыт коллег. Что теперь требуют банки у компаний / Письмо, которое убедит банк снизить тарифы на обслуживание / Пояснения, которые снимут вопросы банков к контрагентам компании / Как хитрят контрагенты, чтобы не платить по долгам / Антикризисные советы (по работе с контрагентами) / Претензия, которая убедит контрагента сразу погасить долги / Примирительное письмо контрагенту отсрочит платежи / Удерживать ли НДФЛ со стоимости VIP-зала в командировке / Как начислять взносы, если аптека совмещает упрощенку с ЕНВД / Инспекторы ждут пояснения о снижении налогов / «…Приставы запретили принимать нового директора и увольнять старого...» / Ежегодная оплата проезда к месту отдыха освобождена от НДФЛ / Инспекция должна вернуть штраф вместе с процентами / При убытках старые расходы безопаснее перенести / Компании снижают налог на имущество без суда / Областные инспекторы не разрешают отменять лимит кассы / Компании успешно отбились от штрафов по НДФЛ и обвинений в конвертных схемах / С 21 сентября часть дороги от Москвы до Питера станет платной / Применение ККТ и исправление кассовых ошибок / СПРАВКИ ДАЕМ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Размер пособия зависит от количества детей у мамы / Что будет за неподачу уведомления о торговом сборе / Билет не облагается взносами, если сотрудник задержался в командировке / Квитанция к приходнику не заменяет чек / Как оплатить белорусский листок нетрудоспособности

УСН / Валюта. При продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, в статью 346.16 НК не включены. Письмо Минфина от 28.08.2015 № 03-11-09/49620

ЦБ отозвал лицензию на осуществление банковских операций у банка «Тусар» (Москва)

Приказ Минфина от 26 августа 2015 г. № 133н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" / В России вводится новый МСФО о финансовых инструментах. Решено ввести в действие на территории России новый МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (Учет хеджирования и поправки к МСФО (IFRS) 9, (IFRS) 7 и (IAS) 39).

Если запрошенные налоговиками документы составлены в электронном виде не по установленным форматам, то представлять их в инспекцию нужно не в электронной форме, а на бумажном носителе. Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы от 09.09.15 № СА-4-7/15871.

Письмо Минфина от 24.08.15 № 03-04-05/48662 / О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка / «Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика».

Письмо Минфина от 03.09.15 № 03-03-07/50836 / Об учете для целей налога на прибыль командировочных расходов на приобретение иностранной валюты, если сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену / «...в ситуации, когда сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, пересчет суммы в иностранной валюте производится по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату выдачи подотчетных сумм».

Письмо Минфина от 17.08.15 № 03-07-11/47347 / О восстановлении покупателем суммы НДС, принятой к вычету с суммы предоплаты, если поставщик не выполнил обязательства по поставке товаров / «...налог на добавленную стоимость, принятый к вычету покупателем при перечислении суммы оплаты в счет предстоящей поставки товара поставщику, не выполнившему обязательства по поставке товара, подлежит восстановлению при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с перечислением поставщику указанной суммы оплаты»

С 1 октября вступят в силу изменения в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в части банкротства граждан / Процедуру банкротства физического лица будет осуществлять финансовый управляющий.

Изменение трудового договора - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369500-izmenenie_trudovogo_dogovora

Компенсация за использование личного автомобиля – детали - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369495-kompensatsiya_za_ispolzovanie_lichnogo_avtomobilya

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.08.2015 № Ф03-3436/2015 / Документы о местонахождении иностранного контрагента налоговый агент может представить в ИФНС в ходе проверки, а не при выплате дохода зарубежному партнеру.

ПИСЬМО Минфина от 25.08.2015 № 03-03-06/1/48861 / Убыток от реализации земельного участка учитывается для целей налога на прибыль.

ПРИКАЗ ФНС от 03.09.2015 № ММВ-7-17/375@ / Скорректирован порядок бесплатного информирования налогоплательщиков с использованием единого телефонного номера 8-800-222-22-22.

ПИСЬМО ФСС от 23.10.2014 № 17-03-09/06-3841П / Комбинированное заполнение больничного листа допустимо.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2014 № А70-4564/2013 / Ошибки поликлиники в больничном листе – не основание для отказа фирме в зачете выплаченных пособий.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.07.2015 № Ф04-20576/2015 / Ошибку в больничном листе можно исправить с помощью корректора.

ПИСЬМО Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410 / Возможность заключения с иностранцем договора о дистанционной работе за пределами РФ Трудовым кодексом не предусмотрена.

ПИСЬМО Минтруда от 03.07.2015 № 17-3/В-326 / Неподтвержденные расходы по найму жилья в командировке облагаются страховыми взносами.

ПИСЬМО Минтруда от 07.07.2015 № 17-4/ООГ-988 / Компенсации расходов сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, не облагаются страховыми взносами только при их документальном подтверждении.

ПИСЬМО Минтруда от 08.07.2015 № 17-3/В-335 / Страховых взносов не будет, если стоимость путевок и детсада перечислить напрямую на счета учреждений.

ПИСЬМО Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 / Транспортный налог по лизинговому автомобилю платит тот, на кого он зарегистрирован.

ВЫВЕРЕННЫЕ ПРОВОДКИ ДЛЯ АВАНСОВ ПО ЗАРПЛАТЕ И ОТПУСКНЫМ - http://pravcons.ru/articles/publ/vyverennye-provodki-dlya-avansov-po-zarplate-i-otpusknym/




18

Земля. Минфин - письмо от 25.08.2015 № 03-03-06/1/48861 - результат от реализации земельного участка учитывается для целей налогообложения в порядке, предусмотренном для реализации прочего имущества. Таким образом, убыток, полученный организацией в связи с реализацией земельного участка, может быть учтен для целей налогообложения прибыли при условии соответствия расходов критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.09.2015 г. № Ф09-5828/15 / Суды пришли к обоснованному выводу о том, что денежные средства, переданные в виде займа одним из супругов другому, являются их совместной собственностью, в связи с чем они не могут являться заемными. При таких обстоятельствах у супруга, получившего от другого супруга часть совместно нажитого имущества, отсутствует доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, предусмотренной ст. 212 НК (НДФЛ), а наличие правового статуса налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей не исключает действие режима совместной собственности между супругами, который является первичным и подлежит распространению на все полученные в период брака доходы.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.09.2015 г. № Ф09-6240/15 / Отсутствие у общества управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, не свидетельствует о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, поскольку деятельность общества не требует обязательного наличия для ее осуществления указанных активов.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.09.2015 г. № Ф09-6209/15 / Судом апелляционной инстанции верно определено, что в том случае, если в уставный капитал передается имущество, ранее приобретенное и используемое учредителем для осуществления операций, освобождаемых от уплаты НДС, условия для предъявления НДС к вычетам отсутствуют как у самого учредителя, так и у созданного им общества. С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции обоснованно сделал вывод об отсутствии у общества права на предъявление к налоговым вычетам НДС со стоимости имущества, приобретенного его учредителем для осуществления деятельности, освобождаемой от НДС, но впоследствии переданного в уставный капитал налогоплательщика.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.07.2015 г. № Ф06-25787/2015 / Предприниматель, вступая во взаимоотношения с контрагентом, не получив объективную информацию о его правоспособности, приняв от него документы, содержащие недостоверную информацию, взял на себя риск негативных последствий, таких как отсутствие у них права на возмещение НДС, поэтому в данном случае нет оснований считать, что ИП проявил должную осмотрительность в выборе контрагента.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.07.2015 г. № Ф06-24443/2015 / Приостановление операций по счету налогоплательщика в одном банке влечет за собой запрет на открытие счетов не только банку, в котором приостановлении операции по счетам налогоплательщика, но и другим банкам (п. 12 ст. 76 НК).

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.09.2015 г. № Ф06-26545/2015 / При реальности произведенного исполнения, то обстоятельство, что договор и документы, подтверждающие его исполнение, от имени контрагента налогоплательщика оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание и наличие у него полномочий руководителя, само по себе не является безусловным и достаточным основанием, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2015 г. № Ф06-26197/2015 / Судами верно указано, что факт регистрации спорных контрагентов в ЕГРЮЛ еще не свидетельствует о проявлении компанией должной осмотрительности по сделкам со спорными контрагентами, поскольку не выяснялись вопросы о местонахождении организации, полномочия лиц, выступающих от имени другой стороны, не проверялись. При таких обстоятельствах суды правомерно отказали в удовлетворении заявления общества.

Перевод работника на время - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369333-perevod_rabotnika_na_vremya

Разъяснения Пленума ВС по ГК – недействительность сделок - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369334-razyyasneniya_plenuma_verhovnogo_suda_rf_po_gk_rf

В составе внереализационных расходов (п. 2 ст. 265 НК) учитываются суммы безнадежных долгов (п. 2 ст. 266 НК), а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам (пп. 1, 3 ст. 266 НК), — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва / При этом если по дебиторской задолженности, имеется договор поручительства (ст. 361 ГК), создавать резерв сомнительных долгов организация не вправе. Если стороны подписывали акт сверки долга, то из содержания статей 195, 196, 203 ГК следует, что этим течение срока исковой давности прерывается. После подписания сторонами такого акта срок исковой давности начинает течь заново, а время, прошедшее до указанного перерыва, в новый срок не засчитывается (определение ВС от 17.09.2014 № 306-КГ14-1683, письмо ФНС России от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@). Таким образом, по основанию истечения срока исковой давности организация имеет право уменьшить налоговую базу на сумму дебиторской задолженности не ранее чем по истечении трех лет с даты последней сверки по этой задолженности (письмо Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39756).

Увольнение руководителя организации без мотива - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369387-uvolnenie_rukovoditelya_organizatsii_bez_motiva

Сайт ФНС - новый сервис "Налоговый калькулятор – Расчет транспортного налога". Автовладельцы могут самостоятельно определить сумму налога на автомобиль с учетом региональных налоговых ставок и льгот, а также типа транспортного средства. Для того, чтобы произвести необходимые расчеты с помощью нового сервиса, нужно выбрать свой регион и ввести в соответствующие поля следующие параметры: год, за который рассчитывается налог; количество месяцев владения автомобилем в этом году; вид транспортного средства (легковые или грузовые автомобили, автобусы и т. п.); мощность двигателя в лошадиных силах. Сервис носит ознакомительный характер и рекомендует осуществлять оплату налога только после получения соответствующего уведомления от налоговой инспекции.

Финансы. Минфин. Письмо № 07-01-06/47557 от 18.08.2015 - финансовые вложения, по которым можно определить рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанную корректировку организация может производить ежемесячно или ежеквартально. При выбытии активов, принятых к учету в качестве финансовых вложений, их стоимость определяется организацией исходя из последней оценки.

КБК по налогам, сборам и взносам: что изменится в 2016 году – интересно всем - http://www.klerk.ru/buh/articles/429167/

Утрата или порча оригинала платежки на уплату госпошлины, как и техническая ошибка в платежном поручении, не повлекшая неперечисления этого сбора в бюджет, не является препятствием для совершения юридически значимых действий или для возврата госпошлины. Об этом, а также о том, что нужно сделать для уточнения платежа или возврата переплаты, Минфин - 26.08.15 № 03-05-04-03/49039. При обнаружении ошибки в поручении, не повлекшей неперечисления сбора, плательщик вправе подать в администрирующий орган заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, статус плательщика. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие перечисление госпошлины в бюджетную систему (п. 7 ст. 45 НК). Если же платежный документ утрачен, заявитель вправе запросить в банке распечатку исполненного распоряжения. Возможность воспроизведения распоряжения в электронном виде и на бумаге предусмотрена положением Банка России от 19.06.12 № 383-П.

Указание Банка России от 24 мая 2015 г. № 3648-У "О требованиях к использованию электронных документов и порядке обмена информацией в электронной форме при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств". ОСАГО: как заключать договоры и оформлять выплаты через сайт страховщика.

ПИСЬМО ФНС от 24.08.2015 № АС-4-2/14893 / Контрольно-кассовую ленту можно хранить только в электронном виде.

ПИСЬМО Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252 / Если в счете-фактуре неверно указано наименование товара, в НДС-вычете откажут.

ПИСЬМО ФНС от 25.08.2015 № СА-4-7/14929 / Проценты на подлежащие возврату суммы НДС, возмещенные в заявительном порядке, начисляются до дня возврата налога.

ПИСЬМО Минфина от 13.08.2015 № 03-07-11/46755 / Реализация незавершенного строительством жилья – облагаемая НДС операция.

ПИСЬМО Минфина от 17.08.2015 № 03-07-11/47347 / Если покупатель перечислил аванс и принял к вычету НДС, но товар не поставлен, то налог надо восстановить при списании долга.

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.08.2015 № 03-07-13/1/46756 / Приведены критерии для применения 10-процентной ставки НДС в отношении продовольственных товаров.

ПИСЬМО Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47255 / Оплата труда мерчендайзеров учитывается в расходах при наличии такой должности в штатном расписании и закреплении за ней определенных обязанностей.

ПИСЬМО ФНС от 20.08.2015 № СА-4-7/14701@ / Об ответственности за непредставление Приложения № 2 «прибыльной» декларации при выплате дивидендов акционерам-физлицам.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 04.08.2015 № А40-109852/14 / Фирму нельзя наказать из-за обвинения директора ее контрагента в фиктивных сделках.

ПИСЬМО Минтруда от 03.08.2015 № 17-3/В-398 / Минтруд упорствует – по мнению чиновников, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами.

Кто может применять упрощенные способы бухгалтерского учета - http://www.buhgalteria.ru/article/n142719/?source=subscribe

Если же возможность персонифицировать и определить размер дохода в виде оплаты питания каждого работника отсутствует, то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у работника не возникает (письмо Минфина от 30.08.2012 № 03-04-06/6-262).

Стоимость доли в уставном капитале, которая была получена в рамках реорганизации АО в ООО, признается равной стоимости конвертированных акций реорганизуемого АО по сведениям налогового учета акционера на дату завершения реорганизации - ФНС. В статье 277 Налогового кодекса России нет прямых норм, регулирующих данную тему. Данная статья рассматривает только случаи реорганизации АО в АО и ООО в ООО. В статье говорится, что при конвертации акций реорганизуемого АО в акции создаваемого АО или АО, к которому осуществляется присоединение, стоимость акций создаваемых АО или компаний, к которой осуществлено присоединение, признается равной стоимости конвертированных акций реорганизуемой организации по сведениям налогового учета акционера на дату завершения реорганизации (п. 4 статьи). В таком же порядке оценивается стоимость долей, которые были получены в результате обмена долей реорганизуемой компании. Минфин письмом от 22.07.2015 № 03-03-10/42213 урегулировал вопрос определения стоимости доли, которая получена в рамках реорганизации АО в ООО. Его позиция доведена налоговой службой до территориальных налоговых органов письмом от 04.09.2015 № ГД-4-3/15620@.

Предприниматель оказывает услуги. Нужно ли открывать расчетный счет? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/scheta-predprinimatelya/

Трудовые книжки – налоги - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-vedeniya-i-khraneniya-trudovykh-knizhek/

Три законных способа сократить расходы на зарплату / По соглашению сторон можно перевести сотрудников на неполный рабочий день (ст.93 ТК). Или предложить некоторым специалистам отпуск за свой счет (ст. 128 ТК). Конечно, принудительная отправка в отпуск - это нарушение и работники вправе пожаловаться в инспекцию труда. Так что отпуск безопаснее предлагать лишь лояльным сотрудникам. Если работники против, то компания может ввести простой (ст. 157 ТК). Остановку работы по вине компании оплачивают из 2/3 средней зарплаты. Если причины не зависят от сторон договора, то работники получат 2/3 оклада.

Минфин - 21.08.2015 №03-01-18/48478 / Об учете при исчислении налога на прибыль процентов по долговым обязательствам в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если такие сделки не признаются контролируемыми. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим пункта 1.1 статьи 269 Кодекса, в отношении сделок между взаимозависимыми лицами возможно применять, в том числе в случаях, если такие сделки не признаются в соответствии со статьей 105.14 Кодекса контролируемыми.

РАСШИФРОВКА ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (УСЛУГ) В АКТАХ - http://pravcons.ru/articles/publ/rasshifrovka-vypolnennykh-rabot-uslug-v-aktakh/

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.07.2015 г. № Ф06-24443/2015 / Приостановление операций по счету налогоплательщика в одном банке влечет за собой запрет на открытие счетов не только банку, в котором приостановлении операции по счетам налогоплательщика, но и другим банкам (п. 12 ст. 76 НК).

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.09.2015 г. № Ф06-26545/2015 / При реальности произведенного исполнения, то обстоятельство, что договор и документы, подтверждающие его исполнение, от имени контрагента налогоплательщика оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание и наличие у него полномочий руководителя, само по себе не является безусловным и достаточным основанием, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2015 г. № Ф06-26197/2015 / Судами верно указано, что факт регистрации спорных контрагентов в ЕГРЮЛ еще не свидетельствует о проявлении компанией должной осмотрительности по сделкам со спорными контрагентами, поскольку не выяснялись вопросы о местонахождении организации, полномочия лиц, выступающих от имени другой стороны, не проверялись. При таких обстоятельствах суды правомерно отказали в удовлетворении заявления общества.

По вопросу об апостилировании сертификата, подтверждающего постоянное местонахождение организации. В настоящее время сертификаты, подтверждающие постоянное местопребывание (резидентство), без легализации или апостилирования согласно статье 3 Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (заключена в г. Гааге 05.10.1961), применяются со всеми Государствами, с которыми у Российской Федерации действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, за исключением Республики Казахстан. Таким образом, сертификат о резидентстве, представленный иностранной организацией, зарегистрированной в Федеративной Республике Германия, не требует проставления апостиля либо иной легализации документа. Письмо Минфина от 12 августа 2015 г. № 03-08-05/46404

Налоговый орган расценил выполнение подрядных работ по ремонту на автомобильных дорогах общего пользования на основании муниципального контракта со сроком действия два года в качестве производства с длительным технологическим циклом, доходы по которому подлежат распределению между отчетными периодами в соответствии с п. 2 ст. 271, абз. 8 ст. 316 НК. Из содержания п. 2 ст. 271 НК усматривается, что в ней речь идет именно об одной и той же технологической операции (работе, услуге), которая выполняется в течение длительного времени и приводит к созданию определенного конечного продукта, который и подлежит передаче заказчику работ и оплате им. Если же договор заключен на срок более одного налогового (отчетного) периода, однако при этом в его рамках выполняется множество отдельных производственных (технологических) операций, каждая из которых приводит к созданию отдельного конечного продукта, который передается заказчику отдельно от других и оплачивается также отдельно, такой договор нельзя отнести к производствам с длительным технологическим циклом, и на него не могут быть распространены правила п. 2 ст. 271 НК. В этом случае имеет место не договор с длительным технологическим циклом, а длительным (долгосрочным) является срок действия заключенного с заказчиком договора, что не одно и то же. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 11.06.2015 по делу № А65-18412/2014.



15

ВС: три года на возврат переплаты по налогу на прибыль считают с даты подачи декларации. С этого момента, а не с даты излишней уплаты авансовых платежей возникают основания для возврата налога. Трехлетний период начинает исчисляться не позднее срока, предусмотренного НК для представления отчетности. Определение ВС от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527

У общественных организаций суммы членских взносов, а также суммы, полученные в виде добровольных пожертвований, не включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности. Письмо Минфина от 19.08.2015 № 03-11-06/2/47934.

Начиная со вчерашнего дня (14 сентября 2015 года), россияне могут получить шенгенские визы только при условии сдачи биометрических данных. Речь идет о процедуре дактилоскопии, которая будет проводиться исключительно в консульствах и визовых центрах европейских государств.

Информация Минфина № ПЗ-13/2015 "О применении установленных Минкультуры России правил комплектования, учета и организации хранения электронных архивных документов в отношении первичных и отчетных документов налогоплательщиков" / Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года; хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", они сами организуют хранение документов бухгалтерского учета. Налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК. Хранение налоговых деклараций (расчетов), счетов-фактур, регистров налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, организуется руководителем организации - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), физическим лицом - налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом)

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести? Читаем - http://buh-u4et.ru/company/blog/vstrechnaia-nalogovaia-proverka-chego-zhdat-ot-inspektsii-i-kak-sebia-vesti-2000/?utm_source=YNP&utm_medium=email&utm_campaign=15-09-2015

Как исправить ошибку в РСВ-1: заполняем уточненный расчет по новым правилам - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/9/10236?frommail=1&type=day&date=9%2f15%2f2015

ПФР разъяснил возможность обращения за назначением пенсии через Личный кабинет застрахованного лица. Для назначения пенсии через Кабинет необходимо совершить несколько шагов: указать ряд данных заявителя, выбрать вид пенсии и способ ее доставки. Необходимо указать или номер телефона, или адрес электронный почты заявителя на тот случай, если специалистам ПФР для своевременного назначения пенсии в полном объеме понадобятся дополнительные сведения. Заявление о назначении пенсии через интернет можно подать за месяц до даты, с которой гражданин получает право на пенсию.

Компенсация расходов на сотовую связь - http://www.buhgalteria.ru/article/n142801/?source=subscribe

Указание Банка России от 24.05.2015 № 3648-У / "О требованиях к использованию электронных документов и порядке обмена информацией в электронной форме при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Установлены требования к использованию электронных документов и порядок обмена информацией в электронной форме между страхователем и страховщиком при заключении договора ОСАГО в виде электронного документа.

«УНП» № 33 8-14 сентября 2015 года – свежий номер: ФСС будет давать компаниям больше денег / Из-за кризиса ПФР запросит у компаний прогнозы по взносам / Станет выгоднее оплачивать путевки сотрудникам / Инспекторы назвали ошибки, которые мешают смене адреса / Минтруд потребовал взносы с компенсаций за разъезды и командировки / Можно больше не хранить кассовую ленту на бумаге / ФСС ввел новые формы отчетов о спецоценке и медосмотрах / Стало рискованно списывать возмещение расходов подрядчика / В бухгалтерском и налоговом учете прямые расходы могут отличаться / Как теперь исправлять ошибки в декларации по НДС / Какие документы запросят инспекторы после уточненки / «…Инспекция запрещает переносить старые вычеты НДС и требует уточненку...» / Уточнять ли декларацию с одинаковым КПП поставщика? / Пересдавать ли отчетность, если не заполнен раздел 7? / Исправлять ли расхождения между разными разделами декларации по НДС? / Сдавать ли уточненку, если поставщик исправил счет-фактуру? / Опасные формулировки в вакансиях, которые не пропустит трудинспектор / Трудовой спор. Работник утверждал, что компания обязана принимать заявления по электронке / Вопрос чиновнику. Должен ли работодатель проверять подлинность трудовой книжки? / Разрешение конфликта. Сотрудник принес поддельные документы после командировки / Можно ли списать излишне выданные детские / В каком случае инспекция вернет налог с процентами / Как проверить подпись контрагента? / УПРОЩЕНКА/ Четыре способа остаться на упрощенке, если доходы приблизились к лимиту / Быстрый справочник по расчету аванса за девять месяцев / Безупречная книга учета. Как в Книге наладить раздельный учет доходов для льготной упрощенки / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / На проверках инспекторы ищут зацепки в договорах / Налоговики уточнили, кто вправе работать без лимита кассы / Стало ясно, как аннулировать заявление об уплате торгового сбора / Доходы и расходы в налоговом учете / Есть способ не облагать взносами подарочные сертификаты к 1 сентября / Как отразить торговый сбор в декларации по прибыли / Рискованно заявлять вычет НДС с тренажеров для работников / Финансовая помощь «дочке» не облагается НДС / Безопаснее исправить счет-фактуру с неверным ИНН

«УНП» № 32 1-7 сентября 2015 года – анонс: Компании отменили 31 млрд рублей доначислений / Больше не понадобится приносить в банк бумажные выписки из ЕГРЮЛ / У главбухов требуют миллионы за спасение компьютеров от вирусов / Инспекторов обяжут брать документы без печати / Компании шести регионов освободят от выплаты пособий / Из-за кризиса ПФР запросит у компаний прогнозы по взносам / Стало безопасно списывать расходы по первичке без печати / Чиновники разъяснили, как учесть договорную неустойку / ФНС разрешила не выставлять авансовые счета-фактуры на копейку / Минфин считает, что с возвращенных товаров вычет НДС надо заявить в течение года / Можно списать расходы на регистрацию сразу нескольких сайтов / Промахи инспекторов, которые компании могут обернуть в свою пользу / Полезные уловки на проверках / Как заявить вычеты НДС по авиабилетам, купленным после 1 июля / Идеальный документ. Антикризисное соглашение, которое увеличит чистые активы и сэкономит налог на прибыль / О чем спорят коллеги. Создавать ли в бухучете резерв под неустойку? / Вести ли раздельный учет НДС при выдаче займов / Что писать в строке 210 расчета по налогу на имущество / Пустят ли главбуха на допрос с директором? / «…Поставщик не отдает нам счета-фактуры. Как его заставить?..» / В справке о расчетах с бюджетом налоговики обязаны поставить печать / Какое нарушение инспекторы считают повторным / Можно списать оклад за весь месяц, в котором работник брал выходной / Выручка от продажи здания увеличивает доходы на упрощенке / Как до 1 октября навести порядок в личных налогах за квартиру, дачу и машину / Три способа быстро заплатить личные налоги / Есть причина пересмотреть зарплаты сотрудников / В Подмосковье вырастет минималка / Компании оспорили доначисления, несмотря на потерявшиеся документы / В Москве ФСС усилил работу с недоимкой / Перевод на вмененку и порядок расчета налога / Можно выгодно отложить регистрацию автомобиля в ГИБДД / Как исправить техническую ошибку в счете-фактуре / Все бизнесмены платят взносы с доходов выше 300 тыс. рублей / Сотрудник вправе заменить наличные картой / Продление займа не превращает его в долгосрочный

«УНП» № 31 25-31 августа 2015 года – статьи: ФНС продлила срок возврата налога на прибыль / Не упустите возможность улучшить работу своей инспекции / Коллеги рассказали, как они побеждают кризис / Инспекции по-прежнему проверяют цены в сделках между дружественными контрагентами / Банки блокируют карты работников и подрядчиков / ФНС уточнила, какие документы инспекция запросит на камералке по НДС / Стало безопасно списывать надбавки, предусмотренные в трудовом договоре / Инспекторам запретили начислять пени на неудержанный НДФЛ / Минфин: передача активов для ремонта не облагается НДС / Инспекция не вправе штрафовать за минусы в справке 2-НДФЛ / Самые востребованные способы проверки контрагентов. Выбор коллег / Бесплатные сервисы для быстрой проверки контрагентов / Идеальные способы быстро заверить копии для налоговой (с образцами) / Компания хочет снизить налог на имущество за офис или торговый центр / На кассовых проверках инспекторы ищут три ошибки-ловушки / Как делают коллеги. По каким нормам вы списываете бензин за машины? / Глазами инспектора. Налоговики считают однодневками компании, в офис которых нельзя попасть / В каких случаях надо заполнить графу 7 книги покупок / Можно ли уменьшить на стоимость патента ранее удержанный НДФЛ / Как заверить копии для инспекции? / «…Фонд просит прогноз по взносам на второе полугодие. Можно ли не давать?..» / При уходе с упрощенки основное средство учитывают с НДС / Компенсацию за отпуск в бухучете списывают за счет резерва / Как считать трехлетний срок для вычета НДС / Размер минималки зависит от места работы сотрудника / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Подмосковье немного подросли безопасные зарплаты / Столичные компании выиграли все до единого споры по отчетности в ПФР / В Москве можно сэкономить налог на имущество за счет парковки в офисе / Актуальные вопросы учета доходов и расходов на упрощенке / Личный интерес. Кто может заявить вычет на лечение / Как уменьшить упрощенный налог на торговый сбор / Безопаснее хранить всю первичку, даже если компания на вмененке / Иногда иностранец вправе работать без разрешения / При вывозе товаров в Казахстан надо подтвердить нулевую ставку

«УНП» № 30 18-24 августа 2015 года – новости: 4-ФСС за девять месяцев нужно будет заполнять по новым правилам / Выездные проверки начали дешеветь / Надзорные каникулы стартовали досрочно / Ценники разрешат оформлять как угодно / Кто-то предлагает получить несуществующие карты «Мир» / Можно выгодно пересмотреть нормы расхода топлива на машины / Минфин: дистанционные работники сами платят НДФЛ, если трудятся за границей / Отчетность и заявления в инспекцию можно сдавать без печати / Все бумажные выписки о компаниях стали платными / Экспертизы подписи мало, чтобы признать сделку фиктивной / Какие подписи в первичке и других бумагах требуют особого внимания главбухов / Пять способов защитить подпись директора и главбуха от подделок / Как c 12 августа работать с контрагентами и сотрудниками из Киргизии / Идеальный документ. Новое заявление для быстрого возврата экологических платежей за машины / Не верьте мифам. Как на самом деле инспекторы проверяют новые декларации по НДС / Моментальный совет (о работниках из Киргизии) / «...Инспекция требует расшифровать, из-за чего у нас вырос налог на имущество...» / Рискованно применять ЕНВД, если в перевозке помогали подрядчики / Можно заключить один договор подряда с несколькими «физиками» / Как ознакомить работника с положением об оплате труда / Есть основания не платить НДС с компенсации за простой машины / При получении аванса векселем надо заплатить НДС / Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок / Личный опыт. «…Мы убедили суд, что ПФР не вправе штрафовать за ошибки в своей программе…» / Как защититься. Инспекторы снимают расходы на санкционные товары / Есть идея! Выдать вместо дивидендов проценты и сэкономить налог на прибыль / Стало известно, как проверяют кассы в Москве и области / Минфин выпустил очередные разъяснения по торговому сбору / Налоговые проверки и новые требования инспекторов / Товар надо принять к учету без бонусных баллов / Минимальный налог можно уменьшить на упрощенный / Подрядчик тоже отвечает за сохранность оборудования / Как считать отпускные после декрета / Рискованно списывать ущерб, который не возмещают работники

«УНП» № 29 11-17 августа 2015 года – новости: ФНС рассказала, у кого точно запросят пояснения по НДС за второй квартал / Баланс для статистики будет только электронным / Инспекторы редко ликвидируют компании из-за фиктивного адреса / Банкиры начнут искать в операциях компаний новую схему / Инспекторы задерживают уведомления на иностранцев / Инспекторы не вправе требовать все подряд документы на проверках / Стало ясно, как посчитать неустойку по договорам в у. е. / Ответ на запрос «УНП». Минфин разрешил списать НДС по неподтвержденному экспорту / Теперь безопасно учитывать проценты по займам, полученным на дивиденды / За неподачу учетной политики в налоговую — штраф 200 рублей / C 8 августа опять поменялись правила оформления командировок / Вправе ли компания не применять нулевую ставку НДС при экспорте / Можно ли учесть на упрощенке аренду машины в командировке / С какими контрагентами лучше не связываться? / «…Инспекторы потребовали нормировать проценты по кредитам за 2015 год...» / Резервный капитал можно использовать только по окончании года / После реорганизации не нужна внеплановая спецоценка / Когда учитывать таможенные пошлины / Личный интерес. Можно получить вычет по расходам на ремонт / Есть основания списать на упрощенке зарплату директора-учредителя / Как исправить самые популярные ошибки в трудовых книжках / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В области запросы по НДС можно предсказать / Компании оспорили доначисления на миллиард / В столичном УФМС рассказали, как в этом году принимать на работу иностранцев / Личный интерес. Можно законно увеличить вычет по НДФЛ / Новый порядок сдачи РСВ-1 за полугодие / После окончания декрета нельзя изменить его даты / При вмененке можно не отчитываться по общей системе / Рискованно выставлять авансовые счета-фактуры раз в месяц / Участок для перепродажи облагается земельным налогом / Можно учесть расходы на продвижение сайта

«УНП» № 28 4–10 августа 2015 года – анонс: С 7 августа действует только новая форма РСВ-1 / Минфин пообещал три года налоговой стабильности / Налоговики усилят контроль за корпоративными картами / В 2016 году минималка вырастет до 6675 рублей / Теперь можно заранее узнать о внеплановых проверках / Оформление счета-фактуры по договорам в у. е. зависит от условий оплаты / Стало ясно, как пересчитать в рубли валютные командировочные / ФНС закрыла от компаний информацию о налогах контрагентов / Минфин уточнил, как списать зарплату и премии директору / Компания не обязана проверять в счетах-фактурах номера таможенных деклараций / Год без ВАС. Знаковые победы компаний в жарких налоговых спорах / Семь ситуаций, когда не стоит доводить дело до суда / Как платить взносы и считать пособия в неоднозначных ситуациях / Еще четыре полезных решения / Решающие аргументы компаний и инспекторов в спорах по штрафам / О чем компании спорили с контрагентами в Верховном суде / C 8 августа опять поменялись правила оформления командировок / Как заявить вычет НДС по авиабилетам / Удерживать ли алименты с пособий за счет ФСС / Можно ли списать налог на имущество за здание столовой / Инспекторы научили фотографировать товар / «…Инспекция заставляет нашего работника стать предпринимателем...» / Директор вправе заплатить наличными взносы за компанию / В уточненку по прибыли включают все листы / НДФЛ по разным ставкам можно перечислить одной платежкой / Какими налогами облагается машина в лизинге / Безопаснее взять заявление, если работник купил товары за свой счет / Как продавцу и покупателю учесть возврат бракованного оборудования / Письмо о налогах, которое сейчас требуют банки / Четыре расхожих заблуждения о новой форме РСВ-1 / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Узнайте, у кого запросят пояснения по НДС / Стало ясно, как исправить данные компании в статистике / Утверждены уведомления по торговому сбору / В Москве с 10 августа подорожают парковки / Торговый сбор: кто платит и когда вставать на учет / Как отразить уступку долга в счет выполненных работ / Компания вправе не принимать назад уволенного сотрудника / Из-за ошибочных кодов можно не уточнять декларацию по НДС / Обучение в интересах работодателя не облагается НДФЛ и взносами / Сотрудница вправе взять весь отпуск после декрета

«УНП» № 27 28 июля – 3 августа 2015 года – анонс: До конца года компаниям ничего не будет, если они откажутся принимать к оплате карты / Поддельные больничные уйдут в прошлое / Уже известно, что поменяется в работе главбухов этой осенью / Центробанк предостерег от покупки дешевого ОСАГО / С 7 августа действует только новая форма РСВ-1 / С 2016 года изменятся КБК по страховым взносам / ВС РФ научил снижать кадастровую стоимость земли и офисов / Минфин уточнил, как оформить замену бракованного оборудования / Обновился порядок заполнения 4-ФСС / Фотографии товаров доказывают реальность сделки / Антикризисные ответы на новые требования и другие «письма счастья» из инспекции / Может ли главбух спокойно уйти в отпуск? / «…Инспектор потребовал убрать из расходов зарплату директора-учредителя...» / Срок ответа соискателю зависит от даты заявления / Переплата по налогам сгорает через три года / Есть основания не регистрировать подразделение в офисе заказчика / Частые вопросы. Как оформить и учесть летние скидки / Три новых способа оформить доверенность, по которой поставщик сразу отдаст товар / Как избежать огромных штрафов за рекламу на дороге / Быстрые юридические консультации для главбуха / Как все-таки сдать РСВ-1 за полугодие? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Москве есть три способа получить разъяснения по налогам / В Подмосковье ввели новые налоговые льготы / Столичный ФСС рассказал, как с июля начислять пособия иностранцам / Спорные вопросы расчета и уплаты страховых взносов / Как избежать претензий к рекламному ролику / Из-за номера таможенной декларации можно не уточнять декларацию по НДС / Исправленный счет-фактуру включают в дополнительный лист книги продаж / О приеме иностранца надо уведомить миграционную службу / Годовой договор аренды земли требует регистрации

КБК на 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369165-kbk_na_2016_god

Обслуживающие производства и хозяйства: налоговый учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-369167-obslujivayuschie_proizvodstva_i_hozyaystva_nalogovyiy_uchet

С сентября этого года для жителей всех регионов России стал доступен бесплатный общефедеральный телефонный номер единого Контакт-центра Федеральной налоговой службы - 8800-222-22-22. Обратившись по телефону в Контакт-центр, налогоплательщики получат сведения по различным вопросам, которые связаны с налогообложением: о сроках уплаты имущественных налогов, процедурах госрегистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов налоговой службы, графике работы налоговых инспекций и др.

Вычет НДС частями в разных периодах - http://www.klerk.ru/buh/articles/428102/

ФСС - письмо № 02-09-11/16-10779 от 02.07.2015 - рекомендуемая форма отчета по использованию сумм страховых взносов на финансовое обеспечение в 2015 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Данный отчет представляется вместе с формой 4 ФСС теми работодателями, которым Фонд разрешил направить страховые взносы на финансовое обеспечение предупредительных мер в 2015 году.

Организация, выплачивающая физлицу плату за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов. Минфин - письмо № 03-04-05/49369 от 27.08.2015. В этом случае российская организация должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Самостоятельно физлица исчисляют и уплачивают НДФЛ в случаях, когда такой доход выплачивается им предпринимателями, не являющимися налоговыми агентами (например, иностранными фирмами).



14

Письмо ФАС от 28.08.2015 № АК/45828/15 / "О рекламе в сети "Интернет" / Для фиксации факта появления рекламы, содержащей признаки нарушения Федерального закона "О рекламе", в целях дальнейшего применения административного воздействия может быть составлен акт осмотра сайта, по аналогии с осмотром сайта нотариусом, либо сделаны принт-скрины страниц сайта, а также использованы результаты поиска в архиве Интернета. Не является рекламой информация о производимых или реализуемых товарах, размещенная на сайте (в социальных сетях) производителя или продавца данных товаров, если она предназначена для информирования посетителей о реализуемых товарах, ассортименте и правилах пользования. Также не является рекламой информация о хозяйственной деятельности компании, акциях и мероприятиях, проводимых компанией (в том числе информация о скидках или акциях, размещенная на сайтах, на которых аккумулируются и предлагаются различные купоны или билеты, позволяющие приобрести товар со скидкой). На такую информацию Федеральный закон "О рекламе" не распространяется. Вместе с тем, в отдельных случаях, когда размещаемая на сайте информация направлена не столько на информирование потребителя об ассортименте товаров или деятельности компании, сколько на привлечение внимания к конкретному товару и его выделение среди однородных товаров (например, всплывающий баннер), такая информация может быть признана рекламой.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.06.2015 г. № Ф06-23718/2015 / НК не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиками расходы с позиции их экономической целесообразности, рациональности и эффективности. На основании вышеизложенного суды пришли к обоснованному выводу о том, что общество проявило должную степень заботливости, осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.07.2015 г. № Ф06-24959/2015 / Суды пришли к выводу о том, что в материалах дела отсутствуют документальные доказательства, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщика, в том числе безусловное подтверждение того, что заявитель знал о тяжелом финансовом положении банка и предполагал, что у этого кредитного учреждения могут отозвать лицензию на осуществление банковских операций.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.07.2015 г. № Ф06-24770/2015 / Налоговый орган, исключая налоговые вычеты по НДС и расходов по прибыли спорные суммы по указанному основанию, фактически возложил на истца ответственность за действия его поставщика, а также за отсутствие надлежащего контроля за ними со стороны регистрирующего органа.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.08.2015 г. № Ф09-4898/15 / Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции, а также иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.08.2015 г. № Ф09-5699/15 / Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.07.2015 г. № Ф06-25968/2015 / Налогоплательщиком для применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость представлены счет-фактуры за 2012 год, выставленные обществом "Э". Между тем инспекцией в ходе проверки установлено, что названная организация исключена из государственного реестра 28.09.2011. Следовательно, счет-фактуры выставленные данным обществом, не могут являться достоверным документом, служащим основанием для возмещения налога на добавленную стоимость.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 05.08.2015 г. № Ф06-26261/2015 / Исходя из положений ст. 169, 171, 172 НК документальное обоснование права на налоговый вычет сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных контрагентам при приобретении товаров (работ, услуг), лежит на налогоплательщике.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.08.2015 г. № Ф06-26035/2015 / Наличие у общества документов, подтверждающих, по его мнению, исполнение сделки, само по себе не может свидетельствовать, без учета конкретных обстоятельств о взаимоотношениях общества с контрагентами, о реальности совершенных хозяйственных операций.

ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕДУРЫ УВОЛЬНЕНИЯ ПО СОКРАЩЕНИЮ ШТАТОВ - http://pravcons.ru/articles/publ/osobennosti-protsedury-uvolneniya-po-sokrashcheniyu-shtatov/

Письмо ФНС от 18.08.15 № ГД-4-3/14544 / Об указании ИНН и КПП продавца в книге покупок и декларации по НДС при регистрации контрольных купонов электронных железнодорожных билетов / «Поскольку указание в контрольном купоне электронного проездного документа (билета) ИНН и КПП перевозчика не предусмотрено, то данные в графе 10 книги покупок и, соответственно, по строке 130 «ИНН/КПП продавца» раздела 8 декларации по НДС не отражаются».

Отчетность. Приказ Росстата от 27.08.14 № 536 / «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей» (в редакции от 16.07.15)

Приказ Росстата от 13.09.13 № 367 / «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения № 8-ВЭС (услуги) «Сведения об экспорте (импорте) услуг во внешнеэкономической деятельности» и № 8-ВЭС (транспортные услуги) Сведения о транспортных услугах во внешнеэкономической деятельности» (в редакции от 27.08.14)

Приказ Росстата от 26.08.15 № 390 / «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций и объеме платных услуг населению по видам»

Приказ Росстата от 03.07.15 № 296 / «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»

Письмо Минфина от 14.08.15 № 03-03-06/1/47252 / О принятии к вычету НДС, если в счете-фактуре неверно указано наименование реализуемого товара / «...невыполнение требований к счету-фактуре, установленных вышеуказанными пунктами, а именно неверное указание в счете-фактуре наименования реализуемого товара, является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость».

ПИСЬМО ФНС от 14.08.2015 № АС-17-2/112@ / Разъяснены правила приобретения статуса валютного нерезидента.

ПИСЬМО Минфина от 12.08.2015 № 03-05-05-02/46403 / Участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается земельным налогом.

Банк России сообщает, что с 11 сентября 2015 г. отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации ООО "КБ "Адмиралтейский" (Москва).

Принятие НДС к вычету по актам КС-2 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-368915-prinyatie_nds_k_vyichetu_po_aktam_ks_2

Если длительные услуги фактически оказывались в одном отчетном (налоговом) периоде, а подтверждающие документы были составлены в следующем периоде, но до даты представления декларации по налогу на прибыль (до 28 числа), то при методе начисления затраты следует учитывать в периоде фактического оказания услуг. Письмо Минфина от 27.07.15 № 03-03-05/42971.

ПИСЬМО Минфина от 07.08.2015 № 03-03-06/45638 / Как учесть для целей налога на прибыль покупку аварийных нежилых зданий, расходы на их ремонт и реконструкцию, а также на снос этих объектов.

ПИСЬМО Минфина от 27.07.2015 № 03-03-06/1/43040 / При передаче основных средств в аренду амортизировать их с повышающим коэффициентом организация не вправе.

ПИСЬМО Минфина от 24.07.2015 № 03-03-06/42796 / Оплата коммунальных услуг через эксплуатирующую компанию учитывается в расходах.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2015 № Ф09-4467/15 / Постановление о выемке незаконно, если нет доказательств, подтверждающих факты сокрытия, замены или исправления подлинников документов.

ПИСЬМО ФНС от 07.08.2015 № ЕД-4-2/13890 / Есть возможность ознакомиться с материалами выездной налоговой проверки, сделав их копии.

Налоговики - передача им имущества (в запросе речь шла об объектах основных средств) для пополнения чистых активов дочерней организации является объектом обложения НДС. При этом счета-фактуры, полученные при такой передаче принимающей стороной, не подлежат регистрации в книге покупок, и, соответственно, вычет выделенного в счетах-фактурах налога «дочкой» не производится – мысли по поводу - http://www.klerk.ru/buh/articles/427988/

Составление сводного счета-фактуры: правила для заказчика-застройщика - ФНС в своем письме № ГД-4-3/14435@ от 17.08.2015 уточняет порядок составления счетов-фактур организациями, выполняющими функции заказчика-застройщика. Счета-фактуры, выставленные заказчиком инвестору, отражаются в части 1 журнала учета в хронологическом порядке по дате их выставления. При этом показатели граф 10 - 12 части 1 журнала учета отражаются на основании показателей граф 4, 8, 9 части 2 журнала учета. В том случае, если счета-фактуры были выставлены подрядными организациями и поставщиками в адрес инвестора до 01.10.2014, то при этом следует учитывать следующее. Организация, выполняющая функции заказчика, не позднее 5 дней после передачи в установленном порядке на баланс инвестора объекта, законченного капитальным строительством, выставляет инвестору «сводный» счет-фактуру. «Сводный» счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных заказчиком от подрядных организаций. Копии этих счетов-фактур, а также копии соответствующих первичных документов прилагаются заказчиком к сводному счету-фактуре, который представляется инвестору. Первый экземпляр «сводного» счета-фактуры заказчик регистрирует в части 1 журнала учета. При этом сведения из счетов-фактур, выставленных подрядными организациями и поставщиками товаров (работ, услуг) до 01.10.2014, рекомендуется отражать в графах 10 - 12 части 1 журнала учета (наименование продавца; ИНН/КПП продавца; номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца).

Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/426020/

В Минтруда считают, что с иностранным работником, который трудится дистанционно за границей, нужно заключить договор гражданско-правового характера, а не трудовой договор. Подробности — в письме от 07.08.15 № 17-3/В-410.

ФНС - письмо от 18.08.15 № СА-4-7/14604 - какие виды ответственности и как будут применяться за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Правонарушение может повлечь за собой как административный штраф, предусмотренный КоАП, так и налоговую ответственность, предусмотренную НК.

ОДНОДНЕВНЫЕ КОМАНДИРОВКИ. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ – http://pravcons.ru/articles/publ/odnodnevnye-komandirovki-uchet-i-nalogooblozhenie/

НДС – ОСОБЫЙ СЛУЧАЙ, ИЛИ О СПИСАНИИ В ЗАТРАТЫ НДС, УПЛАЧЕННОГО ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ - http://pravcons.ru/articles/nds/nds-osobyy-sluchay-ili-o-spisanii-v-zatraty-nds-uplachennogo-organizatsiey-za-schet-sobstvennykh-sre/

РАЗЪЯСНЕНИЯ ВАС РФ ПО НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/razyasneniya-vas-rf-po-nds/

ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ - http://pravcons.ru/articles/publ/dogovor-arendy-avtomobilya/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 11.08.2015 № 302-АД15-3955 / В торговой точке должен использоваться только тот кассовый аппарат, который поставлен на учет в местной налоговой инспекции.

ПИСЬМО ФНС от 18.08.2015 № ГД-4-3/14544 / При регистрации электронного проездного билета в книге покупок ИНН/КПП продавца можно не заполнять.

ПИСЬМО ФНС от 14.08.2015 № ГД-4-3/14398 / Об отдельных нюансах заполнения книги продаж и выставления авансовых счетов-фактур.

ПИСЬМО ФНС от 17.08.2015 № ГД-4-3/14437@ / НДС необходимо восстановить, если затраты возмещаются за счет федеральной помощи, а не из бюджетов субъектов РФ.

ПИСЬМО ФНС от 17.08.2015 № ГД-4-3/14434@ / Об определении базы по НДС при реализации физлицам нежилого помещения по договору купли-продажи

ПИСЬМО ФНС от 01.07.2015 № ГД-4-3/11462 / Приобретение у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете, телекоммуникационных услуг НДС не облагается.

ПИСЬМО Минфина от 17.07.2015 № 03-08-05/41341 / Для белорусов, казахов и армян ставка НДФЛ – 13 процентов, причем как по трудовому контракту, так и по гражданско-правовому договору.

ПИСЬМО Минфина от 04.08.2015 № 03-04-05/44906 / Дивиденды, полученные нерезидентом от иностранной организации, свободны от НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 20.07.2015 № 03-04-05/41415 / Возможность получения имущественного вычета в связи с реконструкцией жилого дома НК не предусмотрена.

Срок представления сведений о невозможности удержания НДФЛ с доходов, полученных лицом за 2015 год, – не позднее 01.03.2016.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС от 17.08.2015 / Как считается срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченного налога.

ПИСЬМО Минфина от 11.08.2015 № 03-03-06/2/46207 / Покупные товары оценивают в налоговом учете только одним из трех методов, определенных в НК.

ПИСЬМО Минфина от 11.08.2015 № 03-03-06/1/46209 / Даны разъяснения об определении интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.

ПИСЬМО Минфина от 19.08.2015 № 03-03-06/4/47832 / Если у некоммерческой организации в течение налогового периода не было доходов и расходов, «прибыльная» декларация за год подается по упрощенной форме.

ПИСЬМО ФНС от 20.08.2015 № ПА-3-17/3169 / Налоговую и бухгалтерскую отчетность можно бесплатно сдать через сайт ФНС.

ПИСЬМО ФНС от 07.08.2015 № АС-4-7/13863@ / Штраф за повторное несообщение информации о контрагенте возможен за аналогичное нарушение, совершенное в течение календарного года.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 13.08.2015 № Ф09-5158/15 / Осмотр помещений вне рамок налоговой проверки проводиться не может.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 18.08.2015 № 306-КГ15-8237 / Прощенный работнику заем страховыми взносами не облагается.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2015 № Ф03-3163/2015 / Выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии облагаются страховыми взносами.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 25.08.2015 № 885 / Формируется Общероссийская база вакансий «Работа в России».

ПИСЬМО ФНС от 17.08.2015 № ГД-4-14/14515@ / В скором времени появится веб-сервис по интеграции данных из ЕГРЮЛ в информационные системы компаний.

ПИСЬМО ФНС от 11.08.2015 № ГД-4-14/14094@ / Бесплатное получение сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, возможно через сайт ФНС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 13.08.2015 № Ф10-2349/2015 / Аффилированность общества и его контрагентов сама по себе права на НДС-вычет не отменяет.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.08.2015 № Ф01-2889/2015 / Оставление предмета залога за кредитором (залогодержателем) является реализацией, а значит, облагается НДС.

ПИСЬМО ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8482@ / При выдаче дивидендов участникам – физическим лицам уплачивается НДФЛ, при этом сдавать декларацию по налогу на прибыль не нужно.

ПИСЬМО Минфина от 07.08.2015 № 03-04-06/45708 / Cash back (разновидность бонусной программы) облагается налогом на доходы.

ПИСЬМО ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600 /Сумма неудержанного НДФЛ в карточке «РСБ» отражаться не должна.

Мнение. В 2016 году информация о невозможности удержать НДФЛ представляется в ИФНС по выбору налогового агента – или на бумажном носителе, или в электронной форме.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС от 07.08.2015 / Приведены примеры расчета налога на имущество физлиц с кадастровой стоимости квартир.

ПИСЬМО Минфина от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407 / Для списания расходов на автоперевозку без транспортной накладной не обойтись.

ПИСЬМО Минфина от 04.08.2015 № 03-03-06/44841 / Если персональная надбавка предусмотрена трудовым договором со ссылкой на действующую в компании систему оплаты труда, то она уменьшает облагаемую прибыль фирмы.

ПИСЬМО Минфина от 24.07.2015 № 03-01-10/42792 / Долг компании, которую исключили из ЕГРЮЛ как недействующую, можно признать безнадежным.

ПИСЬМО Минфина от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067 / Ошибку, приведшую к переплате налога, можно поправить в текущем периоде, но только если в нем получена прибыль.

ПИСЬМО Минфина от 05.08.2015 № 03-04-06/45204 / Оплата издержек исполнителя в расходах заказчика не учитывается.

ПИСЬМО ФНС от 10.08.2015 № СД-4-15/13914@ / Разъяснено, когда ИФНС может потребовать документы при «камералке» НДС-декларации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.08.2015 № Ф03-3138/2015 / Оплата услуг VIP-зала аэропорта облагается страховыми взносами.



3


Приказ Минэкономразвития от 20.07.2015 № 483 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по интеллектуальной собственности государственной услуги по государственной регистрации товарного знака, знака обслуживания, коллективного знака и выдаче свидетельств на товарный знак, знак обслуживания, коллективный знак, их дубликатов".

О применении для целей налога на прибыль ключевой ставки Банка России при определении интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в рублях с фиксированной ставкой, возникшим по контролируемым !!! сделкам. МИНФИН ПИСЬМО от 11 августа 2015 г. № 03-03-06/1/46209 - На основании вышеизложенного при определении интервала предельных значений процентных ставок в порядке, установленном пунктом 1.2 статьи 269 НК, следует руководствоваться соответствующей ключевой ставкой ЦБ, действовавшей на дату заключения договора, в том числе по договорам, заключенным до 01.01.2015. Вместе с тем полагаем, что, если долговое обязательство возникло до введения ЦБ ключевой ставки (до 13.09.2013), то интервал предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, указанным в пункте 1.1 статьи 269 НК, определяется на основании соответствующей ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату заключения договора.

Если суд отменяет решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, то уплаченную сумму штрафа инспекция должна вернуть с начисленными процентами. Это правило действует даже в том случае, если налогоплательщик после доначислений в ходе проверки уплатил штраф добровольно. АC Центрального округа - постановление от 31.07.15 № Ф10-2276/2015.

Приказ ФНС от 11 августа 2015 г. № СА-7-14/345@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@" / Уведомляем инспекцию об участии в российских организациях по новой форме / Налогоплательщики обязаны уведомлять инспекцию о своем участии в российских и иностранных организациях, если доля участия превышает 10%. С 1 января 2015 г. был введен механизм налогообложения в России прибыли контролируемых иностранных компаний (прежде всего оффшорных). В соответствии с ним нераспределенная прибыль таких компаний включается в облагаемую базу контролирующих их лиц - российских резидентов. Были утверждены форма, электронный формат, порядок заполнения уведомления об участии в иностранных организациях (приказ ФНС от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@). В связи с этим единые форма, электронный формат и порядок заполнения сообщения об участии в российских и иностранных организациях отменяются.

Если организация не заявляла убытки прошлых лет, налоговый орган не обязан их учитывать / Учет убытков носит заявительный характер: например, их отражают в налоговой декларации. В связи с этим инспекция не обязана принимать во внимание незаявленные убытки. Большинство судов придерживаются противоположной точки зрения. Постановление АС Московского округа от 19.08.2015 по делу № А40-72507/14

Целевые поступления не обязательно использовать в течение налогового периода / Лицо, вносящее целевые средства на содержание НКО, может определить срок их использования. Если он не установлен, то поступлениями не обязательно распоряжаться в течение налогового периода. Они не признаются доходом, если направлены на ведение уставной деятельности. Письмо Минфина от 30.07.2015 № 03-03-06/4/44055

Приказ Росстата от 26.08.2015 № 390 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций и объеме платных услуг населению по видам" / - Приложение № 3 к форме № П-1 "Сведения об объеме платных услуг населению по видам" (месячная, с отчета за январь 2016 года); № П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации" (квартальная, с отчета за январь - март 2016 года).

Изучаем пожарно-технический минимум - http://www.klerk.ru/buh/articles/426768/

Как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов - http://www.klerk.ru/buh/articles/426794/

Коды операций по НДС в 2015 году с расшифровкой - http://www.gazeta-unp.ru/articles/40791-sqe-15-m8-kody-operatsiy-po-nds-v-2015-godu-s-rasshifrovkoy?from=letternews_weekly_unp_2015.09.01_readers144428&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_weekly_unp_2015.09.01_readers144428

Изменение законодательства о самовольных постройках - http://rg.ru/2015/09/01/zastroyka.html и http://www.rg.ru/2015/07/16/grazhdansky-codex-dok.html

В Калининградской области суд обязал работодателя выплатить компенсацию своему сотруднику (300 тыс.), который, не получив инструкций по безопасности, был серьезно травмирован на рабочем месте спустя месяц после трудоустройства - пресс-служба Калининградского областного суда. Между тем истец получил только первичный инструктаж на рабочем месте – обучения по охране труда с ним не проводилось.

Приказ Министерства экономического развития от 5 августа 2015 г. № 530 “Об утверждении форм документов, представляемых гражданином при обращении в суд с заявлением о признании его банкротом”.

Утверждены правила, по которым Роструд будет вести Общероссийскую базу вакансий "Работа в России". В соответствии с ними работодатели могут внести сведения об открытых вакансиях и самостоятельно. Для этого нужно зарегистрироваться. Постановление Правительства от 25.08.2015 № 885

Письмо ФНС от 20.08.2015 № ПА-3-17/3169@ / Представить в налоговый орган декларацию по НДС в электронной форме налогоплательщик может только через оператора электронного документооборота. Такие операторы реализуют свою деятельность на коммерческой основе и определяют стоимость оказываемых налогоплательщикам услуг самостоятельно. ФНС не имеет отношения к их ценовой политике. Вместе с тем представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы (кроме декларации по НДС) налогоплательщики всех категорий могут самостоятельно через сайт ФНС, с использованием электронной подписи налогоплательщика. Для этого в рамках пилотного проекта реализован сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде", доступный по адресу http://nalog.ru/rnXX/service/pred_elv/, где XX - код соответствующего субъекта РФ. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре, перечень которых доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров".

Информация ФНС от 28.08.2015 / <О представлении уведомления о льготе по налогу на имущество> / Для того чтобы воспользоваться льготой по НДФЛ в 2016 году, налогоплательщик должен предоставить соответствующее уведомление в налоговые органы до 1 ноября 2015 года / Форму уведомления можно скачать на сайте ФНС. В налоговый орган его необходимо представить лично, через уполномоченного представителя, направить Почтой России или через Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если ранее налогоплательщик не имел льгот по НДФЛ, к уведомлению прилагается соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества: квартира или комната; жилой дом; творческая мастерская, ателье, студия и т.п.; хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках; гараж или машино-место. В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (напр., жилой дом и гараж), он имеет право заявить о льготном налогообложении и того, и другого объекта. При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида можно выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. В случае непредставления уведомления до 1 ноября 2015 года, его можно будет предоставить в следующем году для того, чтобы воспользоваться льготой при расчете налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не требуется. Представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения после 1 ноября года не допускается.

Положение Банка России от 05.07.2015 № 477-П / "О требованиях к порядку совершения отдельных действий в связи с приобретением более 30 процентов акций акционерного общества и об осуществлении государственного контроля за приобретением акций акционерного общества".

"Положение о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" (утв. Банком России № 481-П 27.07.2015)

АВГУСТ 2015 ГОДА

31

Письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600 / Об отражении в карточке «Расчеты с бюджетом» неудержанного (удержанного не полностью) НДФЛ, выявленного при выездной проверке налогового агента / «Поскольку в соответствии с пунктом 9 статьи 226 Кодекса уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается, в силу статей 8, 45 и пункта 1 статьи 46 Кодекса у налогового органа отсутствуют правовые основания для взыскания с налогового агента за счет его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ, а следовательно, отсутствуют и основания для взыскания пени за несвоевременную уплату налога».

Оформление первички по кассе и исправление кассовой книги - http://www.glavbukh.ru/art/25489-oformlenie-pervichki-po-kasse-i-ispravlenie-kassovoy-knigi

Полезные образцы для исправления ошибок по кассе - http://www.glavbukh.ru/art/25426-poleznye-obraztsy-dlya-ispravleniya-oshibok-po-kasse

Лимит расчетов наличными по договору в 100 000 руб.: как его не нарушить - http://www.glavbukh.ru/art/24403-limit-raschetov-nalichnymi-po-dogovoru-v-100-000-rub-kak-ego-ne-narushit

Чем рискует компания при отсутствии кассовой книги подразделения - http://www.glavbukh.ru/art/24518-chem-riskuet-kompaniya-pri-otsutstvii-kassovoy-knigi-podrazdeleniya

Прием руководителя на работу – спорные моменты об оплате труда - http://taxpravo.ru/analitika/statya-368547-priem_rukovoditelya_na_rabotu

Штраф за нарушение условий договора об оказании услуг (ненадлежащее исполнение договорных обязательств), уплата которого предусмотрена договором, налогоплательщик вправе учесть в составе внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 Кодекса. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 июля 2015 г. № 03-03-06/1/39629

Статистические сведения об автотранспорте подаются по обновленной форме / Изменения коснулись формы статистического наблюдения № 1-ТР (автотранспорт), а также правил ее заполнения. Поправки применяются с отчета за 2015 год. По данной форме отчитываются??? почти!!! все юрлица, имеющие автомобили в собственности, на праве хозяйственного ведения, по договору лизинга или аренды. Приказ Росстата от 18.08.2015 № 378

Имущество первой и второй групп амортизации в любом случае не облагается налогом / С 2015 года движимое имущество данных амортизационных групп не признается объектом налогообложения. При этом дата его постановки на учет значения не имеет. Подобной позиции придерживается Минфин. Письмо ФНС от 07.08.2015 № БС-4-11/13906@

Если в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС будут выявлены какие-либо противоречия, свидетельствующие о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы налога к возмещению, то инспекторы вправе затребовать у организации копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры. ФНС - 10.08.15 № ЕД-4-15/13914@.

Миссия выполнима: взыскиваем дебиторскую задолженность - http://www.klerk.ru/buh/articles/427703/#&panel1-1&panel2-1

Суд отменил решение по проверке, и компания потребовала взыскать с инспекции расходы на банковскую гарантию (постановление АС Волго-Вятского округа от 06.04.15 № А29-6612/2013). Список судебных издержек открыт и в него входят и «другие расходы, понесенные… в связи с рассмотрением дела» (ст. 106 АПК). Предоставление банковской гарантии напрямую связано с таким рассмотрением и признается встречной обеспечительной мерой, которую могут потребовать от налогоплательщика (ч. 1 ст. 94 АПК). Суд решил, что платежи по гарантии — судебные расходы. Инспекция как проигравшая сторона должна их возместить (ч. 1 ст. 110 АПК, постановление Президиума ВАС от 05.11.13 № 6861/13).

Трудовой договор можно прекратить в связи с истечением срока, который продлен обоснованно / Срочный трудовой договор продлен, так как сохранились обстоятельства его заключения на определенный срок. В этом случае продление законно. Когда новый срок истечет, трудовые отношения можно будет прекратить по соответствующему основанию. Апелляционное определение ВС Республики Татарстан от 30.07.2015 по делу № 33-11283/2015

Взыскать пени с налогового агента, не удержавшего НДФЛ, инспекция не может Уплата налога за счет средств налогового агента не допускается, поэтому инспекция не вправе взыскать с него неудержанный НДФЛ. Следовательно, нет оснований и для взыскания пеней. Отметим, что есть иной подход, который разделял в том числе ВАС. Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600

Расходы на покупку и снос аварийного здания формируют первоначальную стоимость нового / Построенный объект признается амортизируемым имуществом, и для списания расходов на его создание используется механизм амортизации. Ранее Минфин давал аналогичные разъяснения. Письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-03-06/45638

Без транспортной накладной компания не может учесть расходы по договору перевозки груза/ Исходя из норм ГК и Правил перевозки груза заключение договора подтверждает транспортная накладная. Вместе с тем некоторые суды приходят к выводу, что затраты на перевозку силами сторонних организаций могут подтверждать и иные документы. Письмо Минфина от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407

АКБ "ЕВРОМЕТ" лишен лицензии. Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации ООО "КБ "БДБ".

Выемка документов незаконна, если инспекция не доказала возможность их сокрытия / Постановление можно признать недействительным, если в нем не указаны фактические обстоятельства, свидетельствующие об угрозе сокрытия или замены подлинников. ФНС полагает иначе. Судебная практика складывается для налогоплательщиков положительно, кроме случаев, когда документы изъяты для экспертизы. Постановление АС Уральского округа от 29.07.2015 по делу № А47-3948/2014

Информация ФНС от 17.08.2015 / <ФНС России разъяснила, с какого момента следует считать срок на возврат излишне уплаченного налога> / Срок на подачу заявления о возврате переплаты по налогу на прибыль организаций исчисляется с даты представления налоговой декларации, а не с момента перечисления авансовых платежей. См. также Президиум ВАС Постановление от 28.06.2011 № 17750/10.

ПИСЬМО ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@ / При освобождении от уплаты налога по ст. 145 кодекса НДС-декларация не подается, исключение – налоговые агенты.

ПИСЬМО Минфина от 15.07.2015 № 03-04-06/40675 / Пока НК не дает права на применение вычета к стоимости доли при выходе из ООО.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.08.2015 № Ф01-2902/2015 / Полный демонтаж основного средства и создание на его месте нового объекта – не капремонт.

ПИСЬМО Минфина от 17.07.2015 № 03-08-05/41253 / При оплате иностранной банковской гарантии нужно удержать и уплатить налог.

ПИСЬМО Минфина от 16.07.2015 № 03-03-06/2/40933 / Если обязательство перед участником прекращено в счет увеличения чистых активов общества, то сумма прощеного долга в доходах не учитывается.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 10.08.2015 № Ф05-10212/2015 / Болезнь генерального директора и отсутствие в штате компании бухгалтера могут быть признаны смягчающими ответственность обстоятельствами при нарушении срока сдачи отчетности.

ПРИКАЗ ФСС от 20.07.2015 № 304 / Форму 4-ФСС вновь уточнили.

ПИСЬМО Минфина от 22.07.2015 № 03-05-06-04/42157 / Месяц, в котором сменился собственник автомобиля, войдет в расчет транспортного налога и у бывшего, и у нового владельца этой машины.

Мнение. Дни выдачи зарплаты устанавливаются только в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

ПИСЬМО Минфина от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 / Как уменьшать УСН-налог на торговый сбор в различных ситуациях. ПИСЬМО ФНС от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@ / Рекомендован порядок отражения уплаченных сумм торгового сбора в УСН-декларации.

Мысли. В случае изменения наименования фирмы с ОАО на публичное акционерное общество получать новое свидетельство о госрегистрации юридического лица не требуется.

В соответствии с главой 32 НК, Законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц" с 01.01.2015 на территории г. Москвы введен новый порядок исчисления налоговыми органами налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Сведения о кадастровой стоимости, и другую информацию, в том числе о кадастровом номере объекта недвижимости, можно узнать по запросу в органах Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), а также на их официальном сайте, используя сервис "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" раздела "Электронные услуги и сервисы". Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости также размещена на указанном сайте Росреестра (Главная/Физическим лицам/Полезная информация/Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости).

Списание спецодежды и спецоснастки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-368179-spisanie_spetsodejdyi_i_spetsosnastki

При проведении инспекцией налоговой проверки установлено занижение налога на прибыль в результате необоснованного отнесения обществом единовременно в состав прочих расходов затрат, связанных с приобретением щебня, тротуарной плитки и плиты дорожной, а также с транспортировкой грунта и его планированием на земельных участках, устройством подъездной дороги к АЗС, которые не относятся к расходам на содержание арендуемых помещений. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и кассационной инстанций исходили из того, что спорные затраты по налогу на прибыль организаций за 2010-2011 гг. обоснованно исключены из состава прочих расходов общества. При этом суды руководствовались положениями статей 253, 256 - 259 НК и пришли к выводу о том, что произведенные обществом расходы представляют собой неотделимое улучшение арендованных объектов основных средств, что не оспаривалось сторонами в ходе рассмотрения дела. Оценив условия договоров аренды и представленных в судебное заседание дополнительных соглашений к ним, в которых отсутствуют условия о возмещении понесенных затрат арендодателем, данные суды пришли к выводу об отсутствии!!! у общества правовых оснований для включения обществом произведенных им как арендатором затрат в состав прочих расходов по налогу на прибыль. Доводы общества, изложенные в кассационной жалобе, в том числе о нарушении налоговым органом положений статьи 101 кодекса, не свидетельствуют о существенном нарушении судом кассационной инстанции норм права, следовательно, не могут быть признаны основанием для отмены обжалуемого судебного акта в кассационном порядке. ВС - ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 27 февраля 2015 г. № 302-КГ15-1706

Законодательством о налогах и сборах и о бухгалтерском учете многолетние насаждения рассматриваются как разновидность основных средств и по ним начисляется амортизация. Кроме того, многолетние декоративные озеленительные насаждения относятся к 10-той амортизационной группе согласно Классификатору основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1. Ссылки заявителя на самостоятельность каждого дерева или кустарника обоснованно отклонены судами первой, апелляционной инстанций, поскольку противоречат их функциональному назначению в качестве единого объекта "многолетние насаждения", входящего и связанного с использованием и эксплуатацией созданной санитарно-защитной зоной на территории предприятия. Таким образом, многолетние насаждения, разбитые в результате работ по озеленению и благоустройству на общую сумму 1 600 736 руб., в соответствии со ст. ст. 256, 257 НК отвечают характеристикам амортизируемого имущества, расходы на их создание не могут быть списаны единовременно, и являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. АС МО ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 24 февраля 2015 г. по делу № А40-59510/13

Признавая недействительным решение налогового органа по данному эпизоду, суды на основании анализа условий договоров и соглашений к ним, а также с учетом установленных конкретных обстоятельств дела пришли к выводу о том, что при определении предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей обложения налогом на прибыль, общество правомерно применяло ставки рефинансирования ЦБ, действовавшие на даты привлечения денежных средств, увеличенные, как предусмотрено пунктом 1 статьи 269 НК. При этом суды исходили из того, все рассмотренные кредитные договоры не содержали условия об изменении процентной ставки по кредиту, а только предусматривали право банка, как стороны по договору, изменять процентные ставки в предусмотренных договорами случаях. При этом данное право нельзя признавать особым порядком определения процентной ставки по кредиту ("плавающая" процентная ставка). До момента предъявления банком извещения о желании изменить процентную ставку по договору, в том числе в связи с изменением ставки рефинансирования ЦБ общество обоснованно могло рассматривать и рассматривало установленную процентную ставку как неизменную. Учитывая вышеуказанные выводы судов, основанные на анализе кредитных договоров и соглашений к ним, а также то обстоятельство, что в течение срока действия этих договоров процентная ставка фактически не изменялась, суд кассационной инстанции полагает, что судебные инстанции правильно применили положения статьи 269 кодекса, в связи с чем правомерно признали решение инспекции в данной части недействительным. АС МО - ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 февраля 2015 г. по делу № А40-6103/14

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.02.2015 № Ф09-9487/14 по делу № А60-12344/2014 / Признавая обоснованным доначисление транспортного налога в отношении принадлежащих обществу автопогрузчиков, суд отклонил доводы о невозможности использования погрузчиков на дорогах общего пользования. Суд исходил из того, что данные транспортные средства подлежат государственной регистрации в органах технического надзора и в силу этого обстоятельства признаются объектами обложения транспортным налогом.

Отказывая в удовлетворении заявленного требования в данной части, суды, основывая свою позицию на положениях статей 252, 253, 255, 264 НК, статей 57, 72, 77, 78, 81 и 178 ТК, условиях коллективного и трудовых договоров общества, установили, что указанные документы, а также положения об оплате труда и премировании сотрудников общества не предусматривают выплату выходных пособий при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон, в связи с чем признали правомерным исключение инспекцией спорных выплат из состава расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли. ВС - ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 25 февраля 2015 г. № 301-КГ15-366

Оплата ОАО "РЖД" за г-на Л. стоимости его проезда от места жительства к месту работы и обратно представляет собой доход, полученный Л. в натуральной форме, и подлежит налогообложению на доходы физических лиц, поскольку исчерпывающий перечень подлежащих освобождению от налогообложения доходов (статья 217 НК) не содержит оснований для освобождения от налогообложения выплат, предоставляемых работнику в качестве гарантий. ВС - ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 2 февраля 2015 г. № 3-КГ14-7

ПИСЬМО ЦБ от 29.07.2015 № 31-2-12/7140 / Банк не обязан раскрывать судебному приставу-исполнителю платежи клиента по кредиту.

ПИСЬМО Минфина от 14.07.2015 № 03-03-06/40299 / Разъяснения о начислении процентов по обязательствам в иностранной валюте.

ПИСЬМО Минфина от 06.07.2015 № 03-05-04-03/38862 / Уплата госпошлины через банковских платежных агентов неправомерна.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 03.08.2015 № Ф05-7938/2015 / Несмотря на договор, арендатор не обязан возмещать налог за арендуемое имущество.

ПИСЬМО Минфина от 22.07.2015 № 03-02-07/1/41950 / Исполнительные документы, предусматривающие перечисление в бюджет налогов, сборов, пеней и штрафов, удовлетворяются в четвертую очередь.



27

НДФЛ с зарплаты перечислять авансом нельзя / Налоговый агент должен удержать и перечислить налог за предшествующий месяц в день, когда организация получила в банке наличные денежные средства либо, когда зарплата была перечислена на счета сотрудников. Письмо Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063

Долги прекратившей деятельность фирмы являются безнадежными с даты ее исключения из ЕГРЮЛ / С 1 сентября 2014 года исключение недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к данным лицам. До этой даты Минфин разъяснял: кредитор не вправе учесть задолженность таких лиц как безнадежную. Суды с ним не соглашались. Письмо Минфина от 24.07.2015 № 03-01-10/42792

Единые правила по охране труда в строительстве начнут действовать с 28 августа / Эти правила нужно будет соблюдать работодателям в сфере строительства, например, при новом строительстве, реконструкции, ремонте зданий и сооружений. В них содержатся требования охраны труда при организации и проведении производственных процессов, эксплуатации технологического оборудования и др. Приказ Минтруда от 01.06.2015 № 336н

Нормирование расходов на покупку ГСМ: методические рекомендации по расчету норм изменены / Увеличился список моделей отечественных и зарубежных автомобилей, для которых предусмотрены нормы расхода топлива. Кроме того, скорректированы повышающие коэффициенты к данным нормам при эксплуатации автотранспорта в городах. Обновленные методические рекомендации действуют с 14 июля. Теперь на 25% нужно увеличивать нормы расхода топлива при работе автотранспорта в населенных пунктах с численностью от 1 млн до 5 млн человек. Если в них проживает более 5 млн человек, применяется коэффициент 35%. Методические рекомендации Минтранса предназначены для автотранспортных предприятий и организаций, которые заняты в системе управления и контроля, предпринимателей и других лиц, эксплуатирующих автомобильную технику и специальный подвижной состав на шасси автомобилей на территории России. Минфин указывает: следовать рекомендациям или нет - право налогоплательщика. Большинство арбитражных судов разделяют мнение ведомства о том, что НК РФ не содержит требования нормировать расходы на содержание транспортного средства, и признают за налогоплательщиками право учитывать затраты на приобретение ГСМ в полном объеме. Ранее Минфин считал рекомендации Минтранса обязательными, а значит, сверхнормативные затраты на топливо организации не должны были включать в расходы по налогу на прибыль. Распоряжение Минтранса от 14.07.2015 N НА-80-р

В письме от 16 июня 2015 г. N ЕД-2-13/710@ ФНС рассказала о применении статей 20 и 40 НК, об определении цен в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, а также о контроле соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам. Положения статей 20 и 40 НК со дня вступления в силу закона N 227-ФЗ (то есть с 1 января 2012 года) применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 НК до дня вступления в силу 227-ФЗ. Раздел V.1 НК применяется исключительно к сделкам между взаимозависимыми лицами, а также к сделкам, приравненным к сделкам между взаимозависимыми лицами (например, сделки налогоплательщика с резидентами офшорных зон). В свою очередь, цены в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными и, как следствие, такие доходы для целей налогообложения не могут быть скорректированы. Если сделки между взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, то контроль соответствия цен, применяемых в таких сделках, рыночным ценам осуществляется территориальными налоговыми органами в ходе выездных и камеральных налоговых проверок при условии выявления необоснованной налоговой выгоды.

Блокировка счета не действует, если выплачивается зарплата / Это правомерно, когда платежный документ поступил в банк раньше поручения инспекции на перечисление налогов, а также в случае, если банк вообще не получил указанное поручение. Данный вывод связан с тем, что такие платежи производят в порядке календарной очередности поступления документов. Письмо Минфина от 21.07.2015 № 03-02-07/1/41883

Выплаты за разъездной характер работы указаны в коллективном договоре - взносы не платятся / Аналогичная точка зрения отражена в судебной практике и разъяснениях компетентных органов. В данном деле суд учел, что размер выплаты зависел от количества проведенных в пути суток, а не от трудовых результатов работника. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.06.2015 по делу № А45-24192/2014

Инспекция не доказала наличия документов у фирмы - штрафовать за их непредставление нельзя / Запрашиваемые инспекцией документы ранее были изъяты правоохранительными органами и впоследствии утеряны. Суды пришли к выводу, что нельзя привлечь организацию к ответственности за непредставление документов, если их местонахождение неизвестно. В судебной практике распространена аналогичная позиция. Постановление АС Северо-Западного округа от 18.05.2015 по делу № А56-51902/2013

Командировки: нюансы оформления и признание расходов в целях налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/426477/

Письмо Минфина от 04.08.15 № 03-03-06/44905 / О применении простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписи для удостоверения первичных учетных документов в целях налога на прибыль / «...хозяйствующие стороны при оформлении первичных учетных документов могут организовать электронный документооборот, применяя простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, при условии соблюдения требований Закона № 63-ФЗ»

Письмо Минфина от 24.07.15 № 03-03-06/1/42838 / Об учете для целей налога на прибыль доходов в виде неустойки за нарушение договорных обязательств должником / «В тех случаях, когда контрагент без письменного согласия или возражения с суммой неустойки направляет письменное обращение в адрес налогоплательщика с просьбой об уменьшении размера суммы неустойки, такое обращение может являться документом, косвенно подтверждающим факт признания должником обязанности по уплате налогоплательщику суммы неустойки за нарушение договорных обязательств».

УСН. Письмо ФНС от 14.08.15 № ГД-4-3/14386@ / «О порядке учета сумм торгового сбора налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения» / «...до внесения изменений в форму Декларации и порядка ее заполнения плательщикам торгового сбора рекомендуется уменьшать исчисленную в Декларации сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные в течение данного налогового (отчетного) периода суммы торгового сбора путем отражения их нарастающим итогом по кодам строк 140 - 143 Раздела 2.1 Декларации вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса».

Письмо ФНС от 13.08.2015 № ПА-4-11/14285 / "Об учете сумм торгового сбора" / НК предусмотрено право налогоплательщиков в случае осуществления в субъекте по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, уменьшить сумму исчисленного налога (по ставке 13 процентов) на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде. До внесения соответствующих изменений в форму налоговой декларации и в порядок ее заполнения рекомендовано по строке 130 раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога:" отражать сумму НДФЛ, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, скорректированную на суммы торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении - http://taxpravo.ru/analitika/statya-368125-uderjanie_za_neotrabotannyie_dni_otpuska_pri_uvolnenii

До внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@), уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной для уплаты в бюджет города Москвы, на сумму фактически уплаченного торгового сбора рекомендуется отражать в налоговой декларации в следующем порядке (письмо ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-3/14174@) При расчете налога за налоговый период (авансовых платежей за отчетный период) учитывается торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет города Москвы с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа). Например, если торговый сбор за III квартал уплачен в октябре, он может уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в бюджет города Москвы в налоговой декларации за 9 месяцев 2015 года. А уплаченный торговый сбор за IV квартал — уменьшить соответствующую сумму исчисленного налога по налоговой декларации за год либо авансовые платежи в налоговой декларации за первый квартал следующего налогового периода (п. 10 ст. 286 НК). Если сумма торгового сбора превышает сумму исчисленного по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода авансового платежа (налога на прибыль), то торговый сбор учитывается в налоговых декларациях в пределах этого исчисленного авансового платежа (налога). Учитывая, что налоговая декларация не содержит специальных строк для учета торгового сбора при исчислении налога (авансовых платежей), рекомендуется для отражения указанного сбора использовать строки 240 и 260 Листа 02, строки 090 Приложения № 5 и № 6 к Листу 02. Порядок отражения в этих строках сумм торгового сбора аналогичен порядку их заполнения, предусмотренному в случае зачета сумм налога, выплаченных за пределами РФ, в уплату налога в России.

На основании подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала, соответствующими участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества перед соответствующими участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством или положениями учредительных документов хозяйственного общества, либо явилось следствием волеизъявления участника хозяйственного общества. В этой связи в отношении величины обязательств, направленных на увеличение чистых активов, возможно применение подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК в целях исчисления налога на прибыль организаций. ПИСЬМО МИНФИНА от 16 июля 2015 г. № 03-03-06/2/40933

По общему правилу камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговой декларации, в том числе уточненной налоговой декларации, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, в порядке, предусмотренном статьей 88 Кодекса. Кодекс не содержит ограничений по проверке налоговым органом всех показателей уточненной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком в налоговый орган после завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах. ПИСЬМО МИНФИНА от 14 июля 2015 г. № 03-02-07/1/40441

Сумма расходов на транспортировку товаров с таможенного склада временного хранения на склад налогоплательщика относится к прямым расходам. ПИСЬМО МИНФИНА от 10 июля 2015 г. № 03-03-06/39796

Средства целевого финансирования, возвращенные их получателем, не должны учитываться в составе доходов организации, получившей возвращенные средства. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 июля 2015 г. № 03-03-06/1/39609

О БЕЗВОЗМЕЗДНОСТИ И НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/o-bezvozmezdnosti-i-nds/

ВКЛЮЧЕНИЕ РАЗОВЫХ ПРЕМИЙ В БАЗУ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ - http://pravcons.ru/articles/publ/vklyuchenie-razovykh-premiy-v-bazu-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/

ЦБ отозвал лицензии у РНКО "МГБ" и Далта-Банка.

Информация ФМС от 12 августа 2015 г. "С сегодняшнего дня граждане Киргизии смогут работать в России без патента".

Постановление Правительства от 12 августа 2015 г. № 833 "О внесении изменений в Правила определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации" / Об определении таможенной стоимости отдельных вывозимых товаров / Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении товаров (за исключением товаров для личного пользования), ввозимых или вывозимых в адрес одного получателя от одного отправителя по одному транспортному (перевозочному) документу, общая таможенная стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 200 евро по курсу ЦБ, действующему на момент регистрации таможенной декларации. Установлено, что при вывозе таких товаров в качестве таможенной стоимости при таможенном декларировании используется стоимость, приведенная в коммерческих или иных документах, относящихся к ним.

Приказ ФСС от 20 июля 2015 г. № 304 "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. № 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Необязательность печати и иные новшества при заполнении формы 4 — ФСС. Основная часть изменений обусловлена отменой обязательности печати для хозобществ. В связи с этим форма 4 - ФСС скрепляется печатью организации только при ее наличии. Также уточнен порядок заполнения на титульном листе поля "Численность работников" и раздела II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения".

Бинбанк начнет обслуживать вкладчиков Пробизнесбанка до 26 августа.

Налоговики потребовали ежедневной проверки документов, поступающих по ТКС / ФНС решила обновить порядок представления электронных документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством. Соответствующий приказ ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@ 12 августа был зарегистрирован в Минюсте, но пока не вступил в силу. В данном случае приказ определяет порядок направления налогоплательщикам решений, принимаемых в ходе налогового контроля, актов о налоговой проверке, ряда уведомлений, протоколов, постановлений и справок. Согласно новому порядку, все участники информационного обмена, включая налогоплательщиков, не реже одного раза в сутки должны проверять поступление документов и технологических электронных документов.

Ошибку можно отразить в отчетности за текущий период, только если в нем получена прибыль / Такое правило применяется при условии, что ошибка привела к переплате налога на прибыль. Если по итогам текущего отчетного или налогового периода получен убыток, то базу пересчитывают за период, в котором произошла ошибка. Письмо Минфина от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067

Новые правила учета убытков по ценным бумагам касаются и убытков, полученных до 2015 года / С этого года юрлицо может уменьшить базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ФИСС на сумму убытков, полученных при формировании общей налоговой базы за предшествующие периоды. С 2015 года изменен порядок определения базы по операциям с ценными бумагами. Письмо Минфина от 23.07.2015 № 03-03-06/42507

Приказ ФМС от 29 июня 2015 г. № 321 "Об утверждении Порядка принятия решения о продлении либо сокращении срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации".




21

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.07.2015 г. № Ф09-4660/15 / Факт регистрации спорного контрагента в Едином государственном реестре юридических лиц не является достаточным доказательством, свидетельствующим о реальности проводимых им хозяйственных операций. Данная информация носит справочный характер, и сама по себе не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 31.07.2015 г. № Ф09-3897/15 / Проявлением недобросовестности является создание (выделение) юридического лица исключительно для уменьшения налоговой нагрузки без цели ведения фактической предпринимательской деятельности.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.08.2015 г. № Ф09-5180/15 / Судами установлено, что инспекцией не доказаны факты приобретения обществом товара, а также то, что он поставлен не спорными контрагентами. При этом, непредставление товарно-транспортных накладных, отсутствие контрагентов по месту их регистрации не свидетельствует о нереальности сделок.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.07.2015 г. № Ф10-2219/2015 / В случае непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги налоговый орган вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.07.2015 г. № Ф03-2998/2015 / Вышестоящий налоговый орган не восстановил пропущенный срок на подачу жалобы общества и не принял ее к рассмотрению, следовательно, как правильно указали суды, налогоплательщиком не соблюдена процедура обязательного досудебного обжалования решения налогового органа, что препятствуют последующему оспариванию этого решения в суде.

Письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961 / НДС, уплаченный по экспортной операции в связи с неподтверждением права на применение нулевой ставки, может быть учтен в прибыльных расходах / Нулевую ставку НДС при экспорте нужно подтвердить в течение 180 календарных дней с даты вывоза товаров за границу. Если подтверждающие документы не представлены в налоговую инспекцию в установленный срок, стоимость товаров включается в налоговую базу и облагается НДС по ставке налога в размере 18 (10) процентов. В этом случае подлежит применению подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК об учете названных сумм налога в составе расходов.

Информация Банка России от 07.08.2015 / "О рассылке фишинговых email-сообщений" / Банк России сообщил о распространении мошенниками информации о запуске национальной платежной системы "Мир" и выпуске карт данной платежной системы / Банк зафиксировал случаи рассылки email-сообщений, содержащих недостоверную информацию о запуске национальной платежной системы "Мир" и предложениях получить платежные карты. Данные рассылки содержат вирус, предоставляющий злоумышленникам возможность загружать на компьютер клиента вредоносные программы. Рекомендовано не открывать их и сообщать об этих фактах в клиентскую службу кредитной организации, от лица которой получено сообщение.

Субарендатор может включить в расходы компенсацию оплаты коммунальных услуг / Данное правило применяется при расчете налога на прибыль, если компенсируется предусмотренная договором оплата фактически потребленных коммунальных услуг в помещениях, которые получены в субаренду. Такие расходы необходимо обосновать и документально подтвердить. Письмо Минфина от 17.07.2015 № 03-08-05/41253

C 8 августа подтвердить срок командировки можно не только проездными документами / Если таковые отсутствуют, подтверждением станут документы о найме жилого помещения в месте командирования, а при проживании в гостинице - квитанция и др. Когда нет и их, можно представить служебную записку или иной подтвержденный принимающей стороной документ, где указан срок командировки. Постановление Правительства от 29.07.2015 № 771

Письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 "О заполнении счетов-фактур" / Для случаев отгрузки товаров в счет их полной предоплаты в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте / В счетах-фактурах по товарам, отгруженным в счет ранее поступившей полной предоплаты: в графе 5 указывается стоимость всего количества отгруженных товаров, без НДС, исходя из полученной полной предоплаты в рублях без пересчета по курсу ЦБ на дату отгрузки; в графе 8 указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации, определяемая исходя из установленных ставок к стоимости товаров, указанных в графе 5; в графе 7 указывается наименование и код валюты РФ.

Письмо ФНС от 05.08.2015 № ГД-4-3/13688@ / "О направлении письма Минфина России от 27.07.2015 № 03-11-09/43208" / Торговый сбор не может быть установлен в отношении реализации продукции собственного производства организациями, не имеющими объектов осуществления торговли / При этом отмечено, что если лицо осуществляет торговую деятельность (включая торговлю товарами собственного производства!!!, покупными и другими товарами) через объекты осуществления торговли (включая торговые объекты, являющиеся его филиалами или обособленными подразделениями), то в отношении такой деятельности может быть установлен торговый сбор.

Приказ ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-14/276@ / "Об утверждении формы свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе" / Плательщикам торгового сбора будет выдаваться свидетельство о постановке на учет по утвержденной форме / С 1 июля 2015 года на территориях городов федерального значения может быть введена обязанность уплаты торгового сбора (на территории Москвы торговый сбор введен Законом от 17.12.2014 № 62). Письмом ФНС от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036@ были доведены рекомендуемые формы документов, включая форму "Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора". Теперь должна применяться форма, утвержденная в установленном порядке.

Приказ ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ / "Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" / О выборе объектов имущества физлица, в отношении которых не будет уплачиваться налог на имущество, необходимо уведомить налоговый орган по утвержденной форме / Утверждена форма уведомления, направляемого налогоплательщиком в налоговый орган. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Виды объектов налогообложения перечислены в пункте 4 статьи 407 НК (квартира или комната, жилой дом, хозяйственное строение или сооружение, гараж и др.). Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота.

Письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-2/12800@ / "Об отсутствии необходимости использования бланков и оттисков печатей на документах" / На документах, используемых налоговыми органами при исполнении своих полномочий, оттисков печатей, а также использование бланков налоговых органов не требуется

Письмо ФНС от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@ / "О наличии в документах печати общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества" / Документы ООО и АО, направляемые в налоговые органы, должны приниматься вне зависимости от наличия (отсутствия) на них печатей / С 7 апреля 2015 года общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества вправе, но не обязаны иметь печать (Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ).

Минфин: отсутствует сертификат резидентства - пени налоговому агенту не начисляются / Ответственность за то, что иностранная фирма предоставила сертификат резидентства российскому юрлицу после выплаты дохода, не установлена. Инспекция не может начислить налоговому агенту пени за период с момента выплаты дохода до получения им сертификата. Вывод судов поддержал Минфин, а ранее - ФНС. Письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-08-13/40642

Росстат обновил формы статистической отчетности по ценам и финансам / Некоторые утвержденные формы будут применяться при составлении отчетности за 2015 год (например, годовая форма № 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств"). Другие формы подаются с отчетных периодов 2016 года (в частности, месячная форма № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации"). Приказ Росстата от 22.07.2015 № 336

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 14.07.2015 № Ф10-2110/2015 / Передача результатов капремонта от арендатора арендодателю облагается НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.07.2015 № Ф08-2928/2015 / Покупатель импортных товаров не обязан проверять данные о ГТД в счете-фактуре.

ПИСЬМО Минфина от 30.06.2015 № 03-07-08/37574 / Нулевая НДС-ставка при вывозе товара через страны ТС в третье государство подтверждается таможенной декларацией.

ПИСЬМО Минфина от 14.07.2015 № 03-07-09/40364 / При передаче покупателем продавцу на основании рекламационных актов товаров для устранения дефекта счета-фактуры не выставляются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2015 № Ф04-20788/2015 / Организация является налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы физическим лицам за земельные участки.

ПИСЬМО ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@ / ФНС – подробно о фирмах-однодневках, цепочках контрагентов и необоснованной налоговой выгоде (ННВ).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 14.07.2015 № Ф10-2166/2015 / Тяжелое финансовое положение компании снижает штраф в 10 раз даже при наличии отягчающих обстоятельств.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 17.07.2015 № Ф05-8884/2015 / Неподписание акта проверки кем-либо из инспекторов не может считаться основанием для отмены решения ИФНС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.07.2015 № Ф07-4769/2015 / Проверка цены сделки не может быть проведена в рамках камеральной или выездной налоговой ревизии.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.06.2015 № 195-ФЗ / Арбитражные суды могут применять процессуальные нормы по аналогии.

ПИСЬМО Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730 / Интернет-магазины, ломбарды, офисы и общепит торговый сбор не платят.

ПИСЬМО ФНС от 05.05.2015 № СА-4-14/7682@ / Разъяснено, когда выдается свидетельство о госрегистрации, а когда – лист записи ЕГРЮЛ.

ВС РФ: письма ФНС о направлении разъяснений Минфина не носят нормативный характер \ В случае если ФНС направляет нижестоящим налоговым органам разъяснения финансового ведомства как приложение, то одновременно с письмом ФНС необходимо обжаловать и само письмо Минфина. Однако неясно, как в такой ситуации будет трактоваться позиция КС об обжаловании писем ФНС как НПА, а именно будет ли она применяться к письмам Минфина. Когда КС высказывался о возможности при определенных условиях обжаловать разъяснения ведомств как НПА, он говорил исключительно о письмах ФНС. В связи с этим однозначно ответить на вопрос, сможет ли налогоплательщик оспорить разъяснения Минфина в ВС, затруднительно. Определение ВС от 23.06.2015 № АКПИ15-480

Работник в загранкомандировке расплачивался картой: по какому курсу рассчитать расходы? Если работник оплачивал услуги гостиницы в иностранной валюте с помощью банковской карты, номинированной в рублях, то для перевода командировочных расходов в рубли используется курс валюты, который действовал на момент списания денежных средств с карты. Направляя работника в загранкомандировку, организация может перечислить ему на карту денежные средства в рублях для оплаты расходов, в том числе затрат на проживание. При этом оплата услуг будет производиться с карты в иностранной валюте. При расчете налога на прибыль датой осуществления расходов признается дата утверждения авансового отчета, который сотрудник по возвращении из командировки представляет вместе с первичными документами. Работодатель должен на основании этих документов рассчитать сумму расходов в рублях по курсу обмена валюты, установленному на дату ее покупки. В данном случае курс определяется на момент списания денежных средств с банковской карты, поскольку конвертация валют производится в момент оплаты. Ранее Минфин указал, что курс обмена можно подтвердить справкой о движении денежных средств на счете, заверенной банком. Письмо Минфина от 17.07.2015 № 03-03-06/41128

Письмо Минфина от 10.07.15 № 03-03-06/39756 / О создании резерва по сомнительным долгам в отношении задолженностей, обеспеченных поручительством, для целей налога на прибыль; об учете при исчислении налога на прибыль дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности / «...организация по основанию истечения срока исковой давности имеет право уменьшить налоговую базу на сумму дебиторской задолженности не ранее чем по истечении трех лет с даты последней сверки по этой задолженности».

Письмо Минфина от 10.07.15 № 03-03-06/39817 / Об учете расходов на оказание услуг, связанных с представлением интересов организации в суде, и на оказание юридической помощи (адвокатов) для целей налога на прибыль / «...расходы на оказание услуг, связанных с представлением интересов организации в суде, и оказание в связи с этим юридической помощи (адвокатов) относятся к внереализационным и могут быть учтены для целей налога на прибыль в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 265 НК при их соответствии условиям статьи 252. Причем такие расходы учитываются вне зависимости от исхода судебного разбирательства»

Письмо Роспотребнадзора от 22.07.15 / «О разъяснении законодательства» / «По смыслу части 2 статьи 30.1 ФЗ от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» международные платежные карты национальными платежными инструментами не являются».

Постановление Правительства от 29.07.2015 № 771 / "О внесении изменений в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки и признании утратившим силу подпункта "б" пункта 72 изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 марта 2013 г. № 257" / Конкретизирован перечень документов, подтверждающих нахождение работника в командировке / В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке подтверждается документами по найму жилого помещения в месте командирования. При проживании в гостинице такой срок подтверждается квитанцией (талоном) либо иным документом, подтверждающим заключение договора на оказание гостиничных услуг. При отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения работником представляются служебная записка и (или) иной документ о фактическом сроке его пребывания в командировке, содержащий подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия (убытия) работника к месту командирования (из места командировки).

Постановление Правительства от 25.07.2015 № 761 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819" / Уточнен круг резидентов, на которых распространяется порядок представления налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ / В качестве таких лиц определены юридические лица - резиденты и индивидуальные предприниматели - резиденты.

Письмо ФНС от 05.05.2015 № СА-4-14/7682@ / <О выдаче документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц> / Факт внесения в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, подтверждается выдачей Листа записи по форме N Р50007 / Согласно общему правилу документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРЮЛ при создании юридического лица, является свидетельство по форме, утвержденной приказом ФНС от 13 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/843@. В иных случаях, в том числе при внесении в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, таким документом является Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, форма которого утверждена также названным приказом.

Информация ФНС - "Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском (дополнения 2015 года)" / Приведена схема получения необоснованной налоговой выгоды при совершении сделок с драгметаллами в слитках / Схема направлена на уклонение от уплаты НДС. Согласно разъяснениям, существуют два варианта ее реализации: "Агентская схема" (участники - банк, принципал и покупатель); "Заемная схема" (участники - банк, заемщик и покупатель). В таких схемах на стороне принципала и заемщика, как правило, выступают фирмы-однодневки.

Информация ПФ от 30.07.2015 / <О новой форме РСВ-1 и форматах отчетности в ПФР> / С отчетности за 1 полугодие 2015 года расчет РСВ-1 ПФР представляется по новой форме и формату / С 7 августа ПФР принимает только новую форму отчета на бумажном носителе и с 10 августа - в электронном виде в соответствии с новым форматом (теперь в электронном виде отчетность представляется работодателями, численность работников которых превышает 25 человек). В новой форме учтены изменения порядка уплаты страховых взносов с 1 января 2015 года, в том числе: отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование; прекратили свое действие пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 - 3 и пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (сельхозтоваропроизводители, организации народных промыслов, общественные организации инвалидов и др.); обязанность уплаты страховых взносов с сумм выплат в пользу иностранных работников установлена независимо от продолжительности заключенных с ними трудовых договоров; изменены сроки представления отчетности (на бумажном носителе по 15 число (т.е. крайний срок сдачи отчетности в 2015 году - 17 августа и 16 ноября), в электронном виде по 20 число (крайний срок сдачи в 2015 году - 20 августа и 20 ноября).

Указание Банка России от 15.06.2015 № 3680-У / "О требованиях к порядку и форме предоставления иностранными организациями, действующими в интересах других лиц, информации о владельцах ценных бумаг и об иных лицах, осуществляющих права по ценным бумагам, а также о количестве ценных бумаг, которыми владеют такие лица" / Обновлен порядок предоставления иностранными организациями, действующими в интересах других лиц, информации о владельцах ценных бумаг

Мнение. Если компания во избежание превышения лимита по кассе периодически выдает деньги под отчет руководителю, то данный факт может быть основанием для привлечения ее к ответственности. Организация, у которой имеются обособленные подразделения, сдающие деньги в кассу головного офиса, вправе установить один общий лимит остатка наличных денег.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2015 № Ф05-6634/2015 / Признаки однодневки у арендодателя не лишают арендатора вычетов, если реальность аренды не опровергнута.

ПИСЬМО Минфина от 19.06.2015 № 03-07-15/35463 / Если возмещение НДС в заявительном порядке отменено, то проценты начислят со дня получения налога до дня его возврата.

ПИСЬМО Минфина от 08.07.2015 № 03-07-11/39228 / Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в пропорции для раздельного учета НДС не участвуют.

ПИСЬМО Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908 / При изменении условий договора и возврате аванса вычет НДС перенести нельзя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2015 № Ф05-5279/2015 / Работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет с начала года.

ПИСЬМО Минфина от 25.06.2015 № 03-04-05/36763 / В целях НДФЛ материальная выгода при приобретении долей в уставном капитале не определяется.

ПИСЬМО Минфина от 25.06.2015 № 03-04-05/36805 / При распределении доли выбывшего участника ООО между оставшимися у последних возникает налогооблагаемый доход.

ПИСЬМО Минфина от 30.06.2015 № 03-05-05-01/37781 / Приобретенное через взаимозависимого комиссионера движимое имущество не облагается налогом.

ПИСЬМО Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39775 / Реконструкция объекта может привести к созданию нового основного средства.

ПИСЬМО Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39749 / Командировочные, уплаченные в зарубежной поездке в валюте, учитываются в расходах по курсу, действовавшему на момент платежа.

ПИСЬМО Минфина от 09.07.2015 № 03-03-06/1/39629 / Штраф, предусмотренный договором об оказании услуг за нарушение его условий, можно учесть в расходах.

ПИСЬМО ФНС от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@ / Формы документов, используемые ИФНС при проведении налогового контроля, заверять печатью не требуется.

ПИСЬМО ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@ / Приведен обзор свежих решений ВС по вопросам налогообложения.

ПИСЬМО Минфина от 06.07.2015 № 03-02-07/1/38928 / Блокировка счета не может препятствовать исполнению судебных решений, если ее причиной является непредставление налоговой декларации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 17.07.2015 № Ф05-8680/2015 / Незаконное затягивание выездной проверки влечет отмену решения ИФНС.

ПРИКАЗ Росстата от 15.07.2015 № 320 / Производственные микропредприятия отчитаются за 2015 год в Росстат по новой форме

ПИСЬМО Минфина от 03.07.2015 № 03-11-11/38553 / Приведен порядок перехода с УСН на иной режим налогообложения.

Увеличение доли в уставном капитале организации: отражение операции в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-367566 -uvelichenie_doli_v_ustavnom_kapitale_organizatsii_otrajenie_operatsii_v_nalogovom_uchete

Порядок исчисления, уплаты и декларирования НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу - http://taxpravo.ru/analitika/statya-367564-porryadok_ischisleniya_uplatyi_i_deklarirovaniya_ndfl_s_materialnoy_vyigodyi_po_besprotsentnomu_zaymu

Налоговики вправе не выдавать налогоплательщику информацию о том, выполняют ли его потенциальные контрагенты свои налоговые обязательства. Письмо ФНС от 24.07.15 № ЕД-4-2/13005@.

Не использовать метод двойной записи в бухучете могут микропредприятия (п. 2.1 информации № ПЗ-3/2015). Те, у кого выручка не превышает 120 млн руб. в год, а количество сотрудников не выходит за пределы 15 человек. Если говорить проще, то такие компании не обязаны делать проводки. Доходы и расходы они вправе делить сразу по группам статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Например, денежные средства, выручка, запасы и так далее. Источник: www.glavbukh.ru

Минфин - письмо № 03-07-11/41908 от 21 июля 2015 г. - уточняет период, в котором можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, при возврате авансовых платежей заказчику. НДС, уплаченный в бюджет при получении оплаты в счет предстоящих поставок, принимается к вычету при изменении условий договора и возврате аванса. Вместе с тем, право заявлять о них в течение трех лет НК не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК.

Постановление Правления Пенсионного фонда от 2 июля 2015 г. № 243п "Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" - http://www.klerk.ru/buh/articles/424208/

Постановление Правительства от 25 июля 2015 г. № 761 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819" / Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом должны представлять и резиденты — ИП. Скорректированы правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом. Они распространены на резидентов - ИП. Напомним, что соответствующие поправки к Закону о валютном регулировании вступили в силу с 1 января 2015 г. Приведена новая редакция формы отчета.

Приказ ФНС от 30 июня 2015 г. № ММВ-7-17/260@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика" / Личный кабинет налогоплательщика - физлица: инструкция по применению. Граждане могут взаимодействовать с налоговой инспекцией в т. ч. через личный кабинет налогоплательщика, размещенный на официальном сайте ФНС. Установлен порядок его ведения. Открыть личный кабинет можно 3 способами. Во-первых, с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте (ее можно получить, лично обратившись в любой налоговый орган). Во-вторых, при наличии у налогоплательщика усиленной квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты). И, наконец, доступ к личному кабинету также имеют зарегистрированные пользователи Единого портала госуслуг. Прописана каждая из указанных процедур. Личный кабинет налогоплательщика, в частности, позволяет пользователю дистанционно получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о задолженности перед бюджетом, о ходе проведения и результатах камеральной проверки декларации по НДФЛ. С его помощью можно получать налоговые уведомления, вносить налоговые платежи, заполнять и направлять декларацию по НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита и пр. Закреплены правила передачи через личный кабинет в налоговый орган документов (информации). Направляемые налогоплательщиком материалы должны быть заверены усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью.

Информация Банка России от 31 июля 2015 г. "О ключевой ставке Банка России" / Ключевая ставка снижена до 11% годовых.

Если в ходе камеральной проверки ошибки в декларации не найдены, то у инспекторов нет оснований запрашивать «первичку» / При отсутствии ошибок и расхождений в сведениях, которые содержатся в декларации по НДС, налоговики не могут требовать у налогоплательщика какие-либо объяснения и первичные учетные документы. Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 15.07.15 № А56-38870/2014.

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банке, если согласно договору, при увеличении размера вклада увеличивается размер процентных ставок. В целях применения к процентным доходам по вкладу указанных норм пункта 27 статьи 217 НК необходимо принимать во внимание размеры процентных ставок, установленные на дату заключения договора, в том числе и в случае, если договором банковского вклада предусмотрено условие об увеличении процентной ставки по вкладу при увеличении суммы вклада. То есть, если на дату заключения договора процентные ставки по вкладу установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на десять процентных пунктов, к процентным доходам по такому вкладу применяются положения абзацев четвертого и пятого пункта 27 статьи 217 об освобождении полученных доходов от налогообложения. В случае если договором вклада предусмотрены процентные ставки, превышающие действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на десять процентных пунктов, то к процентным доходам по вкладу, начисленным по указанным ставкам, положения абзацев четвертого и пятого пункта 27 статьи 217 не применяются, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с определением налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 27 статьи 217. ПИСЬМО МИНФИНА от 29 мая 2015 г. № 03-04-06/31281

О сообщении банком в налоговый орган об открытии (закрытии) счета (вклада, депозита). / В силу пункта 1 статьи 86 НК банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (пункт 2 статьи 11). В соответствии с формами сообщений банка об открытии (закрытии) счета (вклада, депозита), утвержденными приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@, в сообщениях банком указываются двадцатизначные номера счетов (вкладов, депозитов), которые открываются (закрываются) организациям, индивидуальным предпринимателям, иным физическим лицам. Таким образом, банки обязаны представлять в налоговые органы информацию о всех счетах, которые соответствуют вышеназванным признакам. ПИСЬМО МИНФИНА от 28 мая 2015 г. № 03-02-07/1/31023

О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных заемщиком-физлицом, заключившим договор займа ценных бумаг с организацией-брокером в рамках заключенного договора на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами, если дивиденды перечислены этому брокеру. При наличии договора займа ценных бумаг суммы дивидендов, выплаченных эмитентом ценных бумаг заемщику и перечисленных им кредитору, не могут включаться в доходы налогоплательщика-заемщика. Если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются налоговым агентом, в том числе если налоговый агент определяет налоговую базу по операциям займа ценными бумагами не в соответствии с положениями Кодекса, то за защитой своих нарушенных прав он может обратиться в суд. ПИСЬМО МИНФИНА от 21 мая 2015 г. № 03-04-05/29316

Об определении налоговой базы по НДС при передаче банком (гарантом) третьим лицам права требования от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии. При передаче указанных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 153 Кодекса, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате имущественных прав. ПИСЬМО МИНФИНА от 19 мая 2015 г. № 03-07-05/28507

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.07.2015 г. № Ф09-3948/15 / Суммы стимулирующих премий представляют собой скидки, уменьшающие стоимость товара и предоставляемые предпринимателю при выполнении им условий, оговоренных в дополнительных соглашениях к договорам, посчитав правомерным вывод налогового органа о необходимости уменьшения налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС на сумму указанных скидок за налоговые периоды с I квартала 2011 года по III квартал 2013 года, поскольку предоставление указанных скидок в силу ст. 146, 166 – 169, 171, 172 НК влечет необходимость изменения налоговой базы по НДС у поставщиков и сумм налоговых вычетов по НДС у покупателя за тот налоговый период, в котором отражены соответствующие операции.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.07.2015 г. № Ф09-4137/15 / Налогоплательщик в рамках судопроизводства в арбитражном суде, не может быть лишен права представлять документы, которые являются основанием получения налогового вычета, независимо от того, были ли эти документы истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предоставлении налогового вычета в рамках налоговой проверки, а суд обязан исследовать эти документы.

Росстат обновил форму N 1-предприятие / Новая форма федерального статистического наблюдения применяется с отчета за 2015 год. Срок представления такой отчетности - 1 апреля 2016 года. Эту форму представляют почти все организации. Напомним, ранее применялась подобная форма статистической отчетности. Приказ Росстата от 15.07.2015 № 320

Письмо Роспотребнадзора от 22.07.2015 / "О разъяснении законодательства" / С 1 января 2015 года введена административная ответственность за необеспечение возможности оплаты товаров (работ, услуг) с помощью национальных платежных инструментов / С указанной даты вступило в силу дополнение в статью 14.8 КоАП, предусматривающее установление административной ответственности за "неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт по выбору потребителя, если в соответствии с федеральным законом обеспечение такой возможности является обязательным, либо нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг)". Соответствующая обязанность не распространяется на субъекты предпринимательской деятельности, выручка которых (или балансовая стоимость активов которых) за предшествующий год не превышает 60 млн. рублей.

Информация ФНС / "О порядке налогообложения жилых домов и жилых помещений организаций" / Начиная с налогового периода 2015 года жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе организаций в качестве объектов основных средств, облагаются налогом на имущество / Налоговая база в отношении этих объектов определяется исходя из их кадастровой стоимости в случае принятия в субъекте РФ закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

Письмо Минстроя России от 17.07.2015 № 22222-ЮР/08 / <О повторном вступлении в саморегулируемую организацию> / В случае прекращения членства индивидуального предпринимателя или юридического лица в СРО и при последующем вступлении в эту же либо в другую СРО у указанных лиц вновь возникает обязанность уплаты взноса в компенсационный фонд. Отмечается также, что добровольный выход из СРО не является основанием для возникновения у вышедших индивидуального предпринимателя или юридического лица права требования возврата денежных средств, уплаченных в качестве взноса в компенсационный фонд.

Акт сверки долга, подписанный контрагентами, прерывает течение срока исковой давности / При расчете налога на прибыль учесть в расходах дебиторскую задолженность как безнадежный долг можно лишь через три года с даты последней сверки по этому долгу. К такому выводу приходил ВС, чья позиция отражена в судебных актах, которые ФНС направила для использования в работе. Письмо Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39756

Передача арендодателю неотделимых улучшений облагается НДС / Суды пришли к следующему выводу: так как при передаче данных улучшений арендодатель не компенсировал затраты на их создание, эти действия являются безвозмездной передачей имущества, облагаемой НДС. ВС в пересмотре дела отказал. По рассматриваемому вопросу есть и иная позиция. Определение ВС от 15.07.2015 № 306-КГ15-7133

ПИСЬМО Минфина от 20.05.2015 № 02-07-07/28998 / Приведен порядок формирования информации о резервах предстоящих расходов в сумме отложенных обязательств.

ПИСЬМО Минфина от 25.06.2015 № 03-04-06/36779 / Выигрыши и призы в пределах 4 тысяч рублей НДФЛ не облагаются.

ПИСЬМО Минфина от 29.06.2015 № 03-04-05/37490 / Штраф, выплаченный физлицу за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, облагается НДФЛ.

ПИСЬМО ФНС от 03.07.2015 № БС-4-11/11646 / У заимодавца – физического лица не возникает налогооблагаемого дохода в связи с изменением валютного курса.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 10.07.2015 № Ф09-4380/15 / Расходы на оплату труда могут быть косвенными, если персонал не задействован в производстве.

ПИСЬМО ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@ / Уточненная декларация по налогу на прибыль включает даже неизмененные листы и приложения.

ПИСЬМО ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11053@ / Как отразить уступку права требования долга в декларации по налогу на прибыль.

ПРИКАЗ ФНС от 12.05.2015 № ММВ-7-8/190@ / Названы документы, при наличии которых налоговики списывают недоимки по налогам.

ПИСЬМО ФНС от 10.07.2015 № БС-4-11/12099@ / Уведомление по имущественным налогам на сумму менее 100 рублей физлицу не направят.

ПИСЬМО ФНС от 01.07.2015 № ЗН-4-17/11507@ / Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленное в электронном виде с электронной подписью, не надо дублировать на бумажном носителе.

Мнение. Если ведение бухучета и обязанность по представлению отчетности возложены на бухгалтера, то именно он несет ответственность за несвоевременное ее представление в ИФНС.

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2015)» (утв. Президиумом Верховного Суда 26.06.2015) / Налоговики вправе проводить контрольную закупку.

ПИСЬМО Минфина от 19.06.2015 № 03-02-07/1/35776 / В ходе камеральной проверки налоговики могут проводить допросы свидетелей.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.07.2015 № Ф04-20576/2015 / Ошибку в больничном листе можно исправить с помощью корректора.

ПРИКАЗ ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-6/277@ / Для расчета транспортного налога организован интернет-сервис на сайте ФНС.

ПИСЬМО ФНС от 23.06.2015 № БС-4-11/10862 / ФНС уточнила порядок заполнения строки 100 декларации по транспортному налогу.

Мнение. Отсутствие в правилах внутреннего трудового распорядка нормы о материальной ответственности сторон трудового договора может повлечь административную ответственность.

ПИСЬМО Минфина от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071 / Задаток, полученный арендодателем, не включается в доходы при условии его возврата арендатору.

Постановление Правления ПФ от 02.07.2015 № 243п / "Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам". / Новая форма расчета по страховым взносам (РСВ-1 ПФР) может направляться в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом

ПРОПОРЦИЯ ДЛЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА НДС: ДОХОДЫ ОТ УЧАСТИЯ В "ДОЧКАХ" УЧИТЫВАТЬ НЕ НУЖНО / Доходы от участия в уставных капиталах зависимых обществ также не учитываются. Напомним, что пропорция определяется для расчета суммы НДС, которую можно принять к вычету, если приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права используются и в облагаемых, и в не облагаемых НДС операциях. Письмо Минфина от 08.07.2015 № 03-07-11/39228

Дробление бизнеса: налоговые последствия - http://taxpravo.ru/analitika/statya-367315-droblenie_biznesa_nalogovyie_posledstviya

Раскрытие информации о связанных сторонах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-367316-raskryitie_informatsii_o_svyazannyih_storonah

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.07.2015 г. № А39-1278/2014 / Руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена (п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве).

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.06.2015 г. № Ф06-24623/2015 / В качестве объекта налогообложения по УСН учитываются доходы предпринимателя, полученные в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение прибыли. Как неоднократно указывал КС, гражданин (в случае, если он является ИП без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.06.2015 г. № А27-13828/2014 / Доводы общества о том, что ему не могло быть известно о недостоверности содержащихся в первичных бухгалтерских документах сведений в отношении лиц, подписавших эти документы, кассационная инстанция не принимает во внимание, поскольку согласно ст. 2 ГК предпринимательской деятельностью является осуществляемая на свой риск деятельность, и, не воспользовавшись своим правом обеспечить документальное подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых налогоплательщик, в свою очередь, претендует на право получения налоговой выгоды, общество несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.05.2015 г. № А41-70817/14 / Свидетельские показания в отсутствие иных доказательств не могут являться допустимыми доказательствами, определяющими субъекта административного правонарушения, и, как следствие, служить основанием привлечения того или иного лица к административной ответственности.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.04.2015 г. № А05-7725/2014 / Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.11.2014 г. № Ф09-7606/14 / При отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих цену приобретения (создания) реализуемого имущества, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерские справки не могут быть признаны достаточными доказательствами несения подобных затрат. С учетом того, что налогоплательщик обязан документально подтвердить понесенные расходы, истечение срока хранения первичных документов не освобождает его от выполнения данной обязанности.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.04.2015 г. № Ф09-1219/15 / Книги покупок и книги продаж являются только журналами регистрации первичных документов, поэтому неполнота отражения в них сведений при наличии первичных документов свидетельствует о неправильном ведении этих книг, а не о неверном исчислении налога.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.04.2015 г. № А40-92888/14 / Отклоняя доводы инспекции относительно того, что выплачиваемые заявителю премии являются скидками и влияют на цену товара, со ссылкой на производимые обществом взаимозачеты сумм премий в счет исполнения обязательств по оплате поставляемого товара, суды обоснованно исходили из того, что избранный способ прекращения обязательств между сторонами договора в виде зачета не свидетельствует об изменении цены передаваемых товаров с учетом недоказанности обратного.

Минфин: выплаченный потребителю штраф признается доходом в целях расчета НДФЛ / Такой позиции придерживается и ФНС. Судебная практика по данному вопросу неоднозначна: имеются акты, обосновывающие как эту, так и противоположную точку зрения. Напомним, что если компания добровольно не исполняет требования потребителя, то в его пользу суд взыскивает штраф. Письмо Минфина от 29.06.2015 № 03-04-05/37490

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.07.2015 г. № А40-150428/14 / Материалами дела подтверждается, что в проверяемом периоде операции с ценными бумагами носили разовый характер, заявитель вел основную деятельность по оказанию возмездных услуг, по которым им получена выручка. Установленные обстоятельства позволили судам сделать вывод, что разовые сделки по продаже ценных бумаг на большие суммы не могут создавать для налогоплательщика запрета почти полного вычета НДС по обычной текущей деятельности.

Постановление Правительства от 13.07.2015 № 701 / "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Уточнен перечень должностных лиц, уполномоченных осуществлять федеральный государственный надзор в сфере труда / Лица, осуществляющие федеральный государственный надзор в сфере труда, уполномочены направлять в суды требования о ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности их структурных подразделений вследствие нарушения требований охраны труда, без необходимости наличия заключений государственной экспертизы условий труда.

Информация ФСС / <О порядке исчисления пособия по временной нетрудоспособности инвалидам I и II группы, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего дня (рабочей недели)> / Сокращенная продолжительность рабочего времени для работников, являющихся инвалидами I или II группы, указанная в медицинском заключении, является для них полной нормой труда и не влечет уменьшения оплаты труда

Приказ ФНС от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249@ "Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм" / Уведомления по торговому сбору: формы, порядок заполнения. Утверждены формы уведомлений ТС-1 и ТС-2. Речь идет о постановке на учет (о внесении изменений показателей объекта торговли, прекращения объекта обложения) организации или ИП в инспекции по объекту осуществления вида деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. О снятии с такого учета. Определен порядок заполнения уведомлений. Приведены форматы представления документов в электронном виде.

Если в билете стоимость питания выделяется отдельной строкой, для целей налогообложения прибыли эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они не отвечают условиям признания расходов, установленных в статье 252 НК. При этом стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагоне повышенной комфортности, при командировании работника учитывается в целях исчисления налога на прибыль при условии выполнения требований пункта 1 статьи 252 НК. Основание: ПИСЬМО МИНФИНА от 20 мая 2015 г. № 03-03-06/2/28976

Лица являются взаимозависимыми, даже если сделка между ними заключена на рыночных условиях / Проанализировав акт кассационной инстанции, можно сделать вывод: в случае когда стороны сделки указаны в п. 2 ст. 105.1 НК, они признаются взаимозависимыми, даже если отношения между ними не влияют на сделку. Эта сделка может быть контролируемой, следовательно, инспекция вправе проверить ее цену. Определение ВС от 03.06.2015 № 38-КГ15-3

Информация Банка России / "О продажах полисов ОСАГО по заниженным ценам" / Банк России предупреждает о возможной уголовной ответственности за приобретение поддельного полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) / В последнее время участились случаи распространения полисов ОСАГО по значительно заниженным ценам. В связи с этим Банк напоминает, то стоимость полисов рассчитывается исходя из тарифов, установленных Указанием Банка от 19.09.2014 № 3384-У "О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств". Банк рекомендует проверять наличие действующей на момент приобретения полиса лицензии у страховой компании, а при приобретении полиса у агента - наличие у него соответствующей доверенности. Проверить действительность страхового полиса можно на официальном сайте Российского Союза Автостраховщиков по адресу www.autoins.ru. Приобретение и использование заведомо поддельного или незаполненного бланка полиса ОСАГО может квалифицироваться как противоправное деяние, ответственность за которое предусмотрена УК.

Постановление Правительства от 13.07.2015 № 701 / "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Уточнен перечень должностных лиц, уполномоченных осуществлять федеральный государственный надзор в сфере труда / Лица, осуществляющие федеральный государственный надзор в сфере труда, уполномочены направлять в суды требования о ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности их структурных подразделений вследствие нарушения требований охраны труда, без необходимости наличия заключений государственной экспертизы условий труда. Данные лица также уполномочены предъявлять организации, проводящей специальную оценку условий труда, обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений законодательства о специальной оценке условий труда. Установлено также, что государственные инспекторы труда при проведении проверок исполняют обязанности, предусмотренные статьей 18 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Установлено также, что срок проведения плановой проверки в рамках такого надзора в отношении малых предприятий может быть продлен до 50 часов (ранее - до 15 часов).

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2015 г. № А46-12933/2014 / Как разъяснил Президиум ВАС, налогоплательщик вправе приводить доводы в обоснование выбора контрагентов, имея в виду, что по условиям делового оборота при осуществлении указанного выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагентов, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.05.2015 г. № Ф09-2397/15 / Контрагенты налогоплательщика обладают признаками анонимных структур: их руководители и учредители являются «номинальными», по юридическому адресу контрагенты не располагаются, налоговая отчетность не представляется, отсутствуют управленческий и технический персоналы, основные средства и производственные активы. Ведение данными лицами реальной хозяйственной деятельности, в том числе в рамках рассматриваемых договоров, не подтверждается.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.04.2015 г. № Ф09-1219/15 / Книги покупок и книги продаж являются только журналами регистрации первичных документов, поэтому неполнота отражения в них сведений при наличии первичных документов свидетельствует о неправильном ведении этих книг, а не о неверном исчислении налога.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.05.2015 г. № А21-321/2014 / В ходе проведения налоговой проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.04.2015 г. № А40-84262/14 / Обязанность по проведению камеральной проверки возникает у налогового органа в случае, если сумма налога в декларации заявлена к возмещению из бюджета. В данном случае в уточненной налоговой декларации была заявлена сумма к уплате, а не к возмещению, в связи с чем у инспекции отсутствовали правовые основания для истребования документов в соответствии со ст. 172 НК, подтверждающих налоговые вычеты, что исключает возможность проверки их обоснованности, в связи с чем выводы судов об обязанности инспекции по проверке декларации и вынесению решения (о правомерности, неправомерности вычета по НДС) не основаны на нормах налогового законодательства.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.04.2015 г. № А40-92888/14 / Отклоняя доводы инспекции относительно того, что выплачиваемые заявителю премии являются скидками и влияют на цену товара, со ссылкой на производимые обществом взаимозачеты сумм премий в счет исполнения обязательств по оплате поставляемого товара, суды обоснованно исходили из того, что избранный способ прекращения обязательств между сторонами договора в виде зачета не свидетельствует об изменении цены передаваемых товаров с учетом недоказанности обратного.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.04.2015 г. № А40-122653/13 / Суды пришли к выводу, что спорные затраты (авторские вознаграждения) входят в состав выпускаемой продукции, образуя ее основу, и являются необходимым компонентом при изготовлении издательской продукции, в связи с чем должны относится не к косвенным, а к прямым расходам и списываться по мере реализации готовой продукции, с учетом остатков незавершенного производства по каждому тиражу каждого произведения в порядке, установленном ст. 319 НК.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.04.2015 г. № А40-60191/14 / Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд установив, что исходя из своей учетной политики, общество фактически вело раздельный учет, что подтверждается данными бухгалтерского учета, планом счетов, отчетами о НДС к возмещению за каждый налоговый период (данные бухгалтерского учета позволяют определить объем операций в денежном выражении, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения), пришли к выводу, что общество принимало к вычету налог на добавленную стоимость в полном объеме в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.04.2015 г. № А53-9427/2014 / К установленным по данному эпизоду обстоятельствам суд апелляционной инстанции правильно применил положения Налогового кодекса Российской Федерации и сделал основанный на представленных в материалы дела доказательствах вывод о том, что формальное неуказание в учетной политике расходов в качестве прямых не свидетельствует о том, что общество неправомерно воспользовалось таким правом; общество учло спорные расходы как прямые, такой учет в полной мере соответствует признаку экономической обоснованности налогообложения финансового результата совершенной сделки.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.04.2015 г. № А40-167361/2013 / Признавая доводы налогового органа необоснованными, суды правомерно указали, что отсутствие контрагентов по месту их регистрации на момент проверки не свидетельствует о том, что в проверяемый период эти лица не осуществляли хозяйственную деятельность по месту государственной регистрации; общество не несет ответственности за ненадлежащее исполнение другими юридическими лицами своих обязанностей, в том числе по своевременному уведомлению налогового органа об изменении места нахождения организации, и поэтому не нахождение контрагентов налогоплательщика на момент проверки по месту государственной регистрации не может служить основанием для отказа в возмещении НДС

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.04.2015 г. № Ф09-915/15 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.04.2015 г. № Ф06-22149/2013 / Судебная коллегия находит правильными и не противоречащим положениям НК РФ выводы судов о том, что положения п. 4 ст. 89 НК не содержат запрета на проведение выездных проверок по отчетным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.2015 г. № А03-1567/2014 / Суд правильно отметил, что непредставление контрагентом копий документов, которые (документы) в то же время представил сам налогоплательщик, не свидетельствует об отсутствии хозяйственных операций. Инспекция ни в акте проверки, ни в решении не оспаривала факт реальности получения Предпринимателем товара и его дальнейшую реализацию.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.04.2015 г. № А10-2463/2014 / Как установлено п. 1 ст. 105.3 НК, в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.04.2015 г. № А19-15292/2014 / Суды правильно исходили из того, что в базу для исчисления страховых взносов включаются только такие выплаты, которые произведены в пользу конкретного физического лица.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.03.2015 г. № Ф06-21505/2013 / Приводимые налоговым органом доводы об отсутствии контрагентов заявителя по юридическому адресу, что предприятия-контрагенты не имели необходимых условий для оказания услуг и поставки товарно-материальных ценностей и выполнения работ (численность: один человек, отсутствие основных средств и транспорта), об отсутствии у предприятий-контрагентов расходов на ведение хозяйственной деятельности, предоставлении предприятиями-контрагентами отчетности с минимальными налогами, не являются подтверждением недобросовестности заявителя при реализации права на применение налоговых вычетов и уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от от 01.04.2015 г. № А40-78846/14 / Отклоняя доводы общества в части подтверждения обстоятельств проявления им должной осторожности и осмотрительности, суды признали недостаточными предпринятые заявителем меры по получению от контрагента учредительных документов и контролю за правоспособностью с использованием информационных ресурсов, указав при этом на недоказанность принятия мер по проверке деловой репутации, наличия полномочий представителя, а также не идентифицировало лиц, подписывающих первичную документацию от имени контрагента, с учетом того, что информация о государственной регистрации организации-контрагента в качестве юридического лица и наличие об этом сведений в информационных источниках не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных правоотношений.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 30.03.2015 г. № Ф06-22101/2013 / Как правомерно указано судами, в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал принятые ранее к вычету суммы НДС у передающей стороны подлежат восстановлению. Суммы восстановленного налога указываются в документах, которыми оформляется передача оборудования отдельной строкой.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.04.2015 г. № Ф06-21744/2013 / Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Арбитражный суд Поволжского округа от 01.04.2015 г. № Ф06-22149/2013 / Налоговый орган независимо от представления налоговым агентом сведений по форме 2-НДФЛ, на основе бухгалтерских и налоговых документов в ходе выездной налоговой проверки может проверить правильность удержания и своевременность перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.04.2015 г. № А01-763/2014 / Совершение взаимозависимыми лицами каких-либо сделок не влечет автоматического признания заявленной ими выгоды неосновательной. Она может быть признана таковой, если взаимозависимость привела к нерыночному ценообразованию в целях необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость. Наличие таких последствий, равно как и согласованность действий общества и контрагента, направленных исключительно на неправомерное изъятие налога из бюджета, инспекция не подтвердила.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.04.2015 г. № Ф03-1104/2015 / Довод инспекции о снижении единожды налоговых санкций в 10 раз и, соответственно, отсутствии у суда оснований для уменьшения размера штрафа, подлежит отклонению. Указанное инспекцией обстоятельство само по себе не исключает право суда, установившего наличие смягчающих ответственность обстоятельств, применить положениями п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.04.2015 г. № А03-1584/2013 / Суд апелляционной инстанции поддержал вывод суда первой инстанции о том, что средства, удержанные из доходов работников общества в качестве НДФЛ, не являются для налогового агента собственными и не предоставляют ему права самостоятельного распоряжения путем направления их на погашение кредитов и займов.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.04.2015 г. № Ф06-22732/2013 / Довод налогового органа о том, что отчеты о письменных консультациях содержат ссылки на утратившие силу нормативные акты, обоснованно отклонен судами, поскольку данное обстоятельство не свидетельствует о неоказании услуг, а может лишь указывать на их ненадлежащее качество.

О налогообложении НДС и налогом на прибыль денежных средств, полученных по инвестиционному договору организацией-застройщиком от инвесторов на жилищное строительство подрядной организацией. Средства дольщиков и (или) инвесторов не учитываются в составе доходов организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций. ПИСЬМО МИНФИНА от 28 мая 2015 г. № 03-07-10/30935

Об исчислении НДС при возврате бракованного ОС, принятого на учет; об учете амортизации и амортизационной премии, начисленной по бракованному ОС, при исчислении налога на прибыль, если оно заменено по гарантии на исправное. Необходимости восстанавливать в составе доходов начисленную ранее по бракованному основному средству амортизацию и амортизационную премию у организации не возникает. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 июня 2015 г. № 03-07-11/31971

Информация Банка России от 24 июля 2015 г. "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций и назначении временной администрации" / У ЗАО "М БАНК" отобрали лицензию. С 24.07.2015 отозвана банковская лицензия у кредитной организации Закрытое акционерное общество "МОССТРОЙЭКОНОМБАНК" ЗАО "М БАНК". Банк России сообщает, что с 24 июля 2015 г. отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации ПАО "АМБ Банк" (Москва). "БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ" (Москва) остался без лицензии. С 24.07.2015 у ОАО "БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ" (Москва) отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Информация ФСС / "Несчастные случаи на производстве (вопрос - ответ)" / Что является страховым случаем по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и иные ответы от ФСС.

Ставка НДС 10% применяется, если код товара указан в перечне кодов ОКП или ТН ВЭД / Для применения пониженной ставки НДС достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством, со ссылкой хотя бы на один из следующих источников Письмо Минфина от 25.06.2015 № 03-07-07/36788

ЦБ отозвал лицензию у Объединенного банка промышленных инвестиций.

Новое в НК. Пунктом 12 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 29.11.2014 N 382-ФЗ подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса дополнен положениями, предусматривающими возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона N 382-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых указанной статьей установлен иной срок вступления их в силу. Исходя из изложенного, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни начиная с 1 января 2015 года, в том числе заключенным до указанной даты. Письмо ФНС от 3 июля 2015 г. № БС-4-11/11644@

ИЮЛЬ 2015 ГОДА

21

«УНП» № 26 21-27 июля 2015 года, анонс: Ежеквартальная отчетность по НДФЛ будет минимум на трех листах / ВС РФ разрешил инспекторам контрольные закупки / Узнайте, безопасны ли в вашем регионе вычеты НДФЛ без доходов / Банки собираются ввести новые комиссии при выдаче кредитов / С 2016 года изменится стаж для расчета больничных / Лимит выручки для малых компаний вырос вдвое / С 2016 года начнутся надзорные каникулы / ПФР уточнил, какие взносы платить за иностранцев / НДФЛ и взносы за работников из Киргизии надо считать по новым правилам / Ошибку в больничном листе можно закрасить корректором / Наглядные примеры для безошибочного восстановления НДС / Можно не восстанавливать НДС, если... / Еще три случая, когда инспекторы требуют восстановить НДС / Экспресс-справочник по безопасному учету расходов на кредиты и займы / Алгоритм действий. Компания принимает на работу нового главбуха / Есть способ быстро узнать, во сколько обойдется предпринимателю патент / Ловушка в документе. В расчете пособия не расписался главбух / Как делают коллеги. Как вы проверяете новый расчет РСВ-1 перед сдачей? / Как принять новичка на период отпуска с последующим увольнением / Можно ли выдать доверенность М-2 чужому сотруднику / Вправе ли кредитор списать в расходы невозвращенный заем / Что делать, если у контрагента массовый директор? / «...Банк обещает закрыть счет, если мы не увеличим наши налоги...» / В детском отпуске можно работать по договору подряда / Выдача трудовых книжек работникам облагается НДС / Как заполнить декларацию по прибыли при уступке права требования / Частые вопросы. Как уменьшить НДФЛ, если иностранец купил патент / Как по-новому оформлять мелкие аварии на дорогах / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Инспекторы уже не бьют рекорды на проверках / В Москве безопаснее проверить отчеты по налогу на имущество / Столичные чиновники и налоговики рассказали, как платить новый торговый сбор / Расчет НДФЛ и предоставление налоговых вычетов / Налоговую базу по НДС определяют в рублях / Надо доплатить налоги, если компания по ошибке работала на вмененке / Рискованно списывать расходы на чужих сотрудников / Как отразить в декларации корректировочный счет-фактуру / Льготные взносы действуют и для договора подряда

«УНП» № 25 14-20 июля 2015 года, анонс: По упрощенке и вмененке снизят ставки, а по НДФЛ увеличат вычеты / ФНС раскрыла массовых директоров и учредителей / Компании стали больше тратить на сотрудников и меньше на активы / Уже можно спланировать отдых на следующий год / Минфин запретил списывать расходы на питание, включенное в билеты / Больше компаний смогут использовать льготы для малого бизнеса / Теперь стоит проверять патент иностранца, чтобы избежать огромных штрафов / Стало ясно, когда платить страховые взносы с отпускных / Можно заявить вычет НДС с аванса, даже если поставку перенесли на полтора года / За полугодие фонды принимают только новый расчет РСВ-1 / Пособия иностранцам после 1 июля: как начислять и сколько платить / Идеальный документ. Новое письмо, которое исключит претензии банка к компании / О чем спорят коллеги. Можно ли выдавать зарплату разным отделам в разное время? / Кто платит НДФЛ при аренде офиса у «физика» / Можно ли учесть расходы на чай и кофе для сотрудников / Платить ли НДФЛ с расходов на фитнес? / «…Инспекторы требуют пояснить, почему расходы выше 80 процентов доходов. Что ответить?..» / Компания вправе не платить взносы еще раз, если у банка отозвали лицензию / С выплат учредителю безопаснее удержать НДФЛ / Автомобили для тест-драйва нужно учитывать в товарах / Частые вопросы. Как получить из ФСС деньги на медосмотры и спецоценку / Как объяснить соискателю, почему его не взяли на работу / Вычислить на собеседовании самого внимательного бухгалтера помогают простые тесты / Трудовой спор. Подрядчик утверждал, что на самом деле с ним заключен трудовой договор / Вопрос чиновнику. Можно ли принять на работу сразу двух главбухов — каждого на полставки? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Москве ввели новые льготы по торговому сбору / Выездные проверки станут короче / Работодатели стали экономить на новых сотрудниках / Прием на работу и оформление кадровых документов / Срочный договор можно расторгнуть после выходных / Прощенный заем не увеличивает расходы / Социальные вычеты положены только налоговым резидентам / Самовывоз товара за рубеж относится к экспорту / Продажа старого имущества освобождена от НДФЛ / СРОЧНЫЕ ОТВЕТЫ НА ВАШИ ВОПРОСЫ ПО ДЕКЛАРАЦИИ НДС / Оштрафуют ли компанию за непредставление журнала счетов-фактур? / Какие разделы декларации сдает налоговый агент? / Какой КПП записать в отчетности, если контрагент переехал? / Какие коды ставить на титульном листе декларации? / Как зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок? / Как пояснить неверный код в декларации? / Как заполнить декларацию при экспортных отгрузках? / Можно ли перенести в декларацию нестандартные номера счетов-фактур? / Отражать ли в декларации выручку от продажи программы / Обязательно ли распечатывать электронную декларацию по НДС? / Где комиссионер регистрирует счета-фактуры? / Как отразить в отчетности реквизиты продавца из Беларуси? / Как показать в декларации восстановленный НДС? / Как отразить покупку активов для экспортных операций?

Московские законы. Постановление Правительства Москвы от 13.07.2015 № 429-ПП / «О порядке разъяснения порядка применения законодательства города Москвы о налогах и сборах» / Разъяснения порядка применения законодательства Москвы о налогах и сборах оформляются совместным письмом Департамента финансов и Департамента экономической политики и развития города Москвы. Обращения в Министерство финансов Российской Федерации по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах оформляются совместным письмом Департамента финансов и Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Организации могут проверить, правильно ли заполнена декларация по налогу на прибыль / По новой форме все подают декларации за налоговый и отчетные периоды 2015 года. ФНС рекомендовала использовать данную форму, отчитываясь и за 2014 год. Письмо ФНС от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@ Правконс.ру

При выходе участника из организации его доля в уставном капитале переходит к обществу и может быть распределена между остальными участниками. Это доход. Организация должна удержать НДФЛ при любой денежной выплате или сообщить, что это невозможно. Письмо Минфина от 25.06.2015 № 03-04-05/36805 / «ГАРАНТ»

Разовой является сделка, совершаемая с каждым из контрагентов не чаще чем раз в календарный год. При этом ее экономическая суть должна отличаться от основной деятельности юрлица, но может быть с ней связана. Письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-01-18/36188

ФНС - письмо от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ - в отношении вопроса восстановления и уплаты в бюджет сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при выбытии имущества по причине аварии, следует руководствоваться правовой позицией, изложенной в Решении ВАС от 23.10.2006 № 10652/06. Утрата имущества в результате чрезвычайной ситуации не относится к числу случаев, при которых суммы налога, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению.

Право на возврат излишне взысканных сумм не зависит от того, обжаловал ли предварительно налогоплательщик решение инспекции об их начислении. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.06.2015 по делу № А67-6682/2014

ВС - должны ли безработные, совершающие крупные покупки, уплачивать НДФЛ. ФНС через суд требовали от безработных, приобретающих крупные объекты имущества, уплатить НДФЛ в размере 13 % от стоимости покупки. ВС - обязанность по сбору доказательств о получении дохода, с которого не уплачен налог, возлагается на налоговые органы.

Если в рамках одного договора продавец выставил и счет-фактуру, и УПД со статусом «1», покупатель вправе принять НДС к вычету. Форма УПД носит рекомендательный характер. Законодательство не запрещает использовать УПД (или другие формы «первички») и форму счета-фактуры в рамках одного договора. Письмо ФНС от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963. КонсультантПлюс

Отходы. В случае выявления или обнаружения нарушений, в организациях - в результате деятельности которых образуются отходы, например, требований законодательства, в том числе непредставление Отчетности в срок, установленной Порядком, представление Отчетности, имеющей неточные, недостоверные сведения, представление Отчетности, имеющей сведения, не подтвержденные документами, предусмотренными Порядком в качестве приложений к Отчетности, образуется состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 8.2 Кодекса. Письмо Росприроднадзора от 13.07.2015 № ВС-02-01-36/11991 "О направлении разъяснений"

ФНС - контрольные соотношения показателей декларации по налогу по налогу на прибыль организаций, письмо от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Если контрольные соотношения показателей не будут выполнены, то инспекция может сделать вывод о неправильном исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу). В этом случае проверяющие вправе направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок или противоречий в декларации. При этом от компании потребуют пояснить эти ошибки или внести соответствующие исправления. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов будет установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, инспекторы составят акт проверки.

Информационное сообщение Минфина от 15 июля 2015 г.: Поскольку обязательному аудиту теперь подлежат все акционерные общества, нет необходимости в законодательстве выделять в особом порядке закрытые акционерные общества – эмитенты, акцента на моменте привлечения аудитора (перед опубликованием отчетности) больше делать нет необходимости.

Правительство утвердило новый перечень объектов и технологий, у которых высокая энергетическая эффективность (постановление от 17.06.2015 г. № 600). По таким основным средствам компании применяют налоговые льготы. Например, с объектов с высокой энергетической эффективностью не платят налог на имущество. Амортизацию в налоговом учете по ним можно начислять с учетом повышающего коэффициента, равного 2. Постановление действует с 30 июня.

Учет неиспользованных отпусков в резерве на оплату отпусков - http://taxpravo.ru/analitika/statya-365809-uchet_neispolzovannyih_otpuskov_v_rezerve_na_oplatu_otpuskov

О налогообложении налогом на прибыль дивидендов с акций, составляющих целевой капитал некоммерческих организаций. / …доверительный управляющий имуществом, составляющим целевой капитал в соответствии с указанным выше законом, не должен удерживать налог на дивиденды с акций, составляющих целевой капитал. ПИСЬМО МИНФИНА от 22 июня 2015 г. № 03-03-06/2/36005

С 2015 года при уступке права требования декларация по налогу на прибыль заполняется иначе / Выручка от уступки права требования третьему лицу после наступления срока платежа отражается в строке 013 приложения № 1 к листу 02, а стоимость проданного товара - в строке 059 приложения № 2 к листу 02. Не заполняется приложение № 3, а при получении убытка - строка 300 приложения № 2 к листу 02. Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11053@

Приказ ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-6/277@ / "О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения интерактивного сервиса "Калькулятор транспортного налога" на официальном сайте ФНС России" / Налогоплательщики смогут рассчитать размер транспортного налога с помощью специального сервиса на сайте nalog.ru / Региональным управлениям ФНС России поручено в месячный срок обеспечить загрузку информации для расчета суммы транспортного налога, а также организовать контроль за актуальностью загруженной информации на постоянной основе.

Об учете доходов участника АО в пределах его вклада при уменьшении уставного капитала для целей налога на прибыль, а также об исчислении налога на прибыль при реализации участником ООО доли, номинальная стоимость которой была увеличена за счет нераспределенной прибыли. …при реализации доли участником общества выручка от реализации должна быть уменьшена на величину первоначального и дополнительного взноса, а также на сумму нераспределенной прибыли, которая увеличила уставный капитал (в части, приходящейся на участника), если с этой суммы ранее был уплачен налог на прибыль организаций. Письмо Минфина от 22.06.2015 № 03-03-06/1/36008

Об освобождении с 01.01.2015 от налога на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в качестве ОС. МИНФИН - ПИСЬМО от 24 июня 2015 г. № 03-05-05-01/36524 / Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 374 Кодекса с 1 января 2015 года не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации. Вышеназванное исключение из объекта налогообложения применяется налогоплательщиками в силу нормы подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Кодекса вне зависимости от факта приобретения имущества у взаимозависимых лиц. Вместе с тем в соответствии с пунктом 25 статьи 381 Кодекса с 1 января 2015 года освобождаются от налогообложения организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми. Указанная норма не содержит особенностей налогообложения имущества, принятого к учету у налогоплательщика в качестве объекта основных средств, в зависимости от того, в качестве какого объекта бухгалтерского учета такое имущество учитывалось у лица, осуществившего его передачу.

Минфин: льгота по налогу на имущество не зависит от порядка ведения бухучета / Движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основного средства, по общему правилу освобождается от обложения налогом на имущество организаций независимо от того, как вела бухучет по такому объекту передающая компания. Письмо от 24.06.2015 № 03-05-05-01/36524

НК не содержит запрета на вызов для дачи показаний лица, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для данной проверки. Некоторые суды придерживаются иного подхода. Письмо Минфина от 19.06.2015 № 03-02-07/1/35776

У "Геленджик-Банка" отозвана лицензия.




17

О переносе вычета по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/423512/

Предельные значения выручки для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства увеличены в два раза. Постановление от 13 июля 2015 года № 702. Предельный размер выручки для микропредприятий теперь составляет 120 млн. руб., для малых предприятий – 800 млн. руб., для средних предприятий – 2 млрд. руб.

Инспекция провела выездную налоговую проверку, по результатам которой выставила требование об уплате налогов. После обжалования налогоплательщиком решения инспекции в вышестоящий налоговый орган, инспекция аннулировала первоначальное требование и выставила новое на те же суммы, но с изменением основания его выставления с выставленного по результатам налоговой проверки (п. 2 ст. 70 НК) на выставленное в связи с выявлением недоимки (п. 1 ст. 70 НК). ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА от 7.03.2015 по делу № А01-2242/2013 - НК не предусматривает процедуру аннулирования требования и иных актов (принятых в связи с проведенной налоговой проверкой) при обжаловании налогоплательщиком в вышестоящие налоговые органы и в суд решений, принятых по результатам налоговых проверок, поэтому действие инспекции по аннулированию первоначального требования не привело к утрате законной силы этого требования.

СОУТ. Приказ Министерства труда от 19 мая 2015 г. № 304н "Об утверждении Административного регламента предоставления Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации государственной услуги по формированию и ведению реестра организаций, проводящих специальную оценку условий труда".

Уточненная декларация по налогу на прибыль включает даже неизмененные листы и приложения / Подаются в том числе налоговый расчет и сведения о доходах физлиц. Если корректируются только расчет или сведения, то эти уточненные документы подаются с указанием данных лишь о тех лицах, в сведениях о которых были ошибки. Полный комплект отчетности представлять не нужно. Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@

На стоимость санаторно-курортных путевок для сотрудников взносы начислять не нужно / А в разъяснении Минтруда и совместном письме ПФР и ФСС содержится противоположный вывод. Следовательно, если работодатель не начислит взносы, это может привести к спору с контролирующими органами. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.06.2015 по делу № А75-9778/2014

Разъяснение Банка России / "Рекомендации Банка России гражданам по спорным вопросам взаимодействия со страховыми организациями" / При отказе страховой организации от заключения договора ОСАГО, навязывания дополнительных услуг рекомендуется отправить заявление о заключении договора посредством ФГУП "Почта России" на почтовый адрес страховой организации с уведомлением о вручении. Также факт получения заявления может быть подтвержден с помощью аудио- или видеозаписи, свидетелей. При наличии доказательств нарушения необходимо направить жалобу на действия страховщика и имеющиеся доказательства в Банк России. При наличии спора относительно размера выплаты, потерпевший вправе за свой счет провести повторную техническую экспертизу с целью определения размера ущерба. Банк России не имеет право делать вывод о соразмерности страховой выплаты. В случае если страховщик ОСАГО в течение 20 календарных дней с момента подачи заявления не произвел ремонт ТС, не осуществил компенсационную выплату или не направляет мотивированный отказ в выплате, жалоба может быть подана в Банк России. При отказе в приеме документов ввиду предоставления неполного комплекта документов рекомендуется направить доказательства нарушения в Банк России. В случае если страховщик ссылается на неверные сведения о коэффициенте "бонус-малус", содержащиеся в АИС ОСАГО, необходимо направить заявление в Банк России, который запрашивает сведения у РСА и предыдущего страховщика ОСАГО. При несогласии страхователя с размером произведенной выплаты по договору добровольного страхования страхователю надлежит обращаться за защитой своих интересов в суд.

Отпускные отражаются в отчетности по страховым взносам в том периоде, в котором начислены / Это применимо, если организация начисляет и выплачивает отпускные в одном периоде, а отпуск сотрудника начинается со следующего. Такой вывод основан на том, что в отношении выплат, начисленных работникам, плательщики определяют базу по страховым взносам по итогам каждого месяца. Письмо Минтруда от 17.06.2015 № 17-4/В-298

Выход из состава учредителей и передачи доли: порядок расчета НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-365555-vyihod_iz_sostava_uchrediteley_i_peredachi_doli_poryadok_rascheta_ndfl

Порядок сдачи декларации по НДС для налогового агента - http://taxpravo.ru/analitika/statya-365552-poryadok_sdachi_deklaratsii_po_nds_dlya_nalogovogo_agenta

Приказ Росстата от 03.07.2015 № 296 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов". Утвердить прилагаемые годовые формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и ввести их в действие с отчета за 2015 год: №11: "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" (приложение N 1); (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций" (приложение N 2); "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду" (приложение N 3); "Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)" (приложение N 4).

Мнение. Расходы экспедитора подлежат возмещению, даже если они возникли по не зависящим от сторон обстоятельствам.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 19.06.2015 № Ф05-7241/2015 / Не выделенный в авиабилетах НДС компания имеет право поставить к вычету.

ПИСЬМО Минфина от 15.06.2015 № 03-07-14/34405 / О том, что именно регистрировать в книге продаж при реализации физлицам товаров за наличный и безналичный расчет.

ПИСЬМО Минфина от 11.06.2015 № 03-07-11/33827 / Если бесплатное питание для сотрудников не персонифицировано, то оно свободно от НДС, при этом право на вычет входного налога не возникает.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 19.06.2015 № Ф07-3729/2015 / Переплату по НДФЛ зачесть в счет уплаты данного налога за другой период нельзя, можно только вернуть.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Восточно-Сибирского округа от 19.06.2015 № Ф02-2799/2015 / Расходы на банковскую гарантию списывают единовременно в составе внереализационных.

ПИСЬМО Минфина от 09.06.2015 № 03-03-06/1/33422 / Расходы на проектно-сметную документацию включаются в первоначальную стоимость здания.

Слова. Разовую плату за право заключения договора аренды можно учесть в расходах. Компания вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на вознаграждение любому поручителю, если полученный кредит используется в предпринимательской деятельности.

ПИСЬМО Департамента финансов города Москвы от 20.04.2015 № 90-01-01-07-53/15 / Продажа товаров путем отпуска со склада свободна от торгового сбора.

«Слухи». Производитель с реализации своей продукции торговый сбор не платит.

Закон г. Москвы от 24.06.2015 № 38 / "О внесении изменений в Закон города Москвы от 21 ноября 2007 года № 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях" и признании утратившим силу Закона города Москвы от 13 октября 2010 года № 40 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 21 ноября 2007 года № 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях" / "Нарушение порядка применения установленных правовыми актами города Москвы цен (тарифов), расценок, нормативов, коэффициентов, ставок планово-нормативных расходов".

Обособленное подразделение... или нет? (когда организация обязана зарегистрировать ОП) - http://www.klerk.ru/buh/articles/423581/

Работники, у которых есть дети-инвалиды, вправе выбрать удобное время отпуска / Изменение внесено в Трудовой кодекс РФ. По своему желанию решить, когда воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском, с 24 июля 2015 года смогут не только родители несовершеннолетних детей-инвалидов, но и опекуны, попечители, приемные родители. ФЗ от 13.07.2015 № 242-ФЗ

Постановление Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП / "О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве".

Организации следует вести персонифицированный учет доходов в виде выигрышей и призов в регистрах налогового учета. ФНС - письмо № БС-4-11/11559 от 02.07.2015. В случае получения физлицами от организации дохода, указанного в пункте 28 статьи 217 НК, не превышающего 4 000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

С 1 июля полис ОСАГО можно оформить в электронном виде. До 1 октября будет возможна только электронная пролонгация заключенных ранее договоров ОСАГО. С 1 октября пользователи получат возможность оформлять электронные полисы и в других компаниях, помимо тех, с которыми сотрудничали раньше. С 1 июля 2016 года возможность купить электронный полис получат юридические лица. Сертификат ЭЦП для получения электронного ОСАГО не требуется, аутентификация страхователя осуществляется в личном кабинете на сайте страховой компании посредством пары "логин-пароль". Заявление заполняется на сайте страховщика, при этом страхователь самостоятельно указывает все необходимые сведения. Документы (паспорт, свидетельство о регистрации ТС, данные о водительских удостоверениях и т.п.) предоставлять не нужно. Страхователь лишь вводит данные в соответствующих графах, а автоматизированная информационная система РСА проверяет их на соответствие имеющимся данным.

Недействительные сделки - http://www.buhgalteria.ru/article/n141575/?source=subscribe

Оплата отпуска - http://taxpravo.ru/analitika/statya-365412-oplata_otpuska

Если объект торговой или офисной недвижимости не включен в утвержденный в субъекте РФ перечень объектов, по которым налог на имущество организаций рассчитывается на основании кадастровой стоимости, то при расчете налога в отношении этого объекта нужно учитывать его среднегодовую стоимость. Минфин письмо от 17.06.15 № 03-05-05-01/35000.

Чиновники Москвы ответили на вопросы, связанные с уплатой торгового сбора - http://www.buhonline.ru/pub/regnews/2015/7/10017?frommail=1&type=week&date=7%2f15%2f2015

Отчетность и ответственность налоговых агентов - http://www.klerk.ru/buh/articles/423145/

О подписях на первичных документах - http://www.klerk.ru/buh/articles/423514/

Адвокатство. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 268-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 24 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" / Адвокатские палаты стали самостоятельной организационно-правовой формой НКО. Dведена новая организационно-правовая форма НКО - адвокатские образования, являющиеся юридическими лицами. Адвокатскими палатами признаются НКО, основанные на обязательном членстве и созданные в виде региональной адвокатской палаты или Федеральной палаты адвокатов РФ. Адвокатскими образованиями, являющимися юридическими лицами, - НКО, образованные в формах коллегии адвокатов, адвокатского бюро или консультации.

Да судимы будете. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Расширен перечень должностных лиц, на которых распространяется глава 30 УК РФ. Она посвящена преступлениям против государственной власти, интересов госслужбы и службы в органах МСУ. Напомним, что к указанным деяниям, в частности, относятся превышение должностных полномочий и злоупотребление ими, получение и дача взятки, нецелевое расходование бюджетных средств, служебный подлог, халатность. Должностными лицами признаются также те, кто выполняет организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в госкомпаниях, ГУП, МУП и в АО, контрольный пакет акций которых принадлежит Российской Федерации, ее субъектам или муниципальным образованиям. Предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), повлекшие неисполнение обязательств по контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, с причинением существенного вреда охраняемым законом интересам государства и общества. Наказание для должностных лиц и ИП - штраф в размере от 5% до 15% стоимости неисполненных обязательств, но не менее 30 тыс. руб. или дисквалификация на срок до 2 лет. Для юрлиц - штраф в сумме от однократного до трехкратного размера стоимости неисполненных обязательств, но не менее 300 тыс. руб. КонсультантПлюс

«Документ». Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены ограничений на использование электронных документов при взаимодействии физических и юридических лиц с органами государственной власти и органами местного самоуправления" / Отменены ограничения на использование электронных документов при взаимодействии физических и юридических лиц с органами власти. Последние обязаны предоставлять по выбору граждан и организаций информацию в виде электронных документов, заверенных усиленной квалифицированной электронной подписью, и (или) на бумажном носителе. Физические и юридические лица, в свою очередь, вправе (но не обязаны) направлять электронные документы, необходимые для реализации органами своих полномочий, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью. Иное может быть установлено нормативными актами.

Самоволка. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 258-ФЗ "О внесении изменений в статью 222 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Это - здание, сооружение или другое строение, возведенные, созданные на участке, не предоставленном в установленном порядке, или на участке, разрешенное использование которого не допускает строительства на нем данного объекта, либо возведенные, созданные без получения на это необходимых разрешений или с нарушением названных норм и правил. Право собственности на самовольную постройку может быть признано в судебном или ином порядке за лицом, в собственности, пожизненном наследуемом владении, постоянном (бессрочном) пользовании которого находится участок, на котором создана постройка. Предусмотрено, что это возможно при одновременном соблюдении 3 условий. Первое - лицо, осуществившее постройку, имеет в отношении участка права, допускающие строительство на нем данного объекта. Второе - если на день обращения в суд постройка соответствует параметрам, установленным документацией по планировке территории, правилами землепользования и застройки или обязательными требованиями к параметрам постройки, содержащимися в иных документах. Третье - если сохранение постройки не нарушает права и охраняемые законом интересы других лиц и не создает угрозу жизни и здоровью граждан. Закреплено, что органы местного самоуправления городского округа (муниципального района в случае, если самовольная постройка расположена на межселенной территории) вправе принять решение о сносе самовольной постройки.

Неналоговый контроль. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 246-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Установлен временный запрет на проведение проверок субъектов малого бизнеса. Он действует с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. и распространяется не на всех. Запрет не касается тех фирм и ИП, которые были подвергнуты административному наказанию за совершение грубого нарушения, дисквалифицированы, лишены лицензии или деятельность которых приостановлена. Кроме того, в обычном режиме проверяются юрлица и предприниматели, работающие в области здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения, в соцсфере. Запрет не распространяется на некоторые виды госконтроля (надзора). Речь идет, в частности, о надзоре в области промышленной и радиационной безопасности, использования атомной энергии, внешнем контроле качества работы аудиторских организаций, лицензионном контроле в отношении управляющих организаций многоквартирных домов и др. «ГАРАНТ»

НК снова и опять. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Специальные налоговые режимы / Законодательным (представительным) органам регионов и муниципалитетов предоставлено право устанавливать в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены Кодексом - виды деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим. Ограничения на его переход и применение. Ставки по СНР в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Особенности определения налоговой базы. Налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. В части УСН предусматривается, что при объекте налогообложения в виде доходов налоговые ставки могут быть установлены законами субъектов Федерации в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Регионы вправе вводить нулевую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению. Кроме того, расширен перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения (с 47 до 63). В частности, в него включены услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей; производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; сбор и заготовку пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений; товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство; лесохозяйственную деятельность; сбор, обработку и утилизацию отходов, а также обработку вторичного сырья; разработку программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптацию и модификацию; ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 230-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Для получения лицензии на оружие надо пройти обязательное тестирование на наркотики.

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" / Регистрацию недвижимости решено сделать доступнее. «КОДЕКС»

ИТОГОВАЯ СПРАВКА ПРЕЗИДИУМА АРБИТРАЖНОГО СУДА УРАЛЬСКОГО ОКРУГА ОТ 26.12.2014 «АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА» - Налоговый инспектор в рамках проверки истребовал у налогоплательщика документы с указанием, что они должны быть предоставлены в офис налогового органа. При проведении выездной налоговой проверки на территории налогоплательщика представление истребуемых документов по месту проведения проверки не образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК.

Новое в МСФО / Изменения касаются, например, оценки долгосрочных активов, которые исключены из числа активов, предназначенных для продажи или передачи собственникам. Приказ Минфина от 11.06.2015 № 91н.

Ремонтные работы в гостинице - http://www.klerk.ru/buh/articles/423148/

«УНП» № 24 23 июня – 13 июля 2015 года, новости: За полугодие компаниям предстоит сдать новую форму РСВ-1 / Налоговиков и фонды заставят делиться планами проверок / Коллеги рассказали, как без суда и скандалов добиваются оплаты от контрагентов / Платные выписки из ЕГРЮЛ больше не нужны / ФНС не против деления вычетов на части / Важные изменения в работе главбухов: что уже случилось и еще произойдет / Что еще готовят чиновники / Ответ на запрос «УНП». В трудовых книжках до сих пор обязательна печать / Через сайт ФНС банки будут вычислять подозрительных клиентов / Компании уже могут узнать свою скидку по взносам на травматизм / ВС РФ: директора нельзя уволить без компенсации / Приходный ордер М-4 подтверждает реальность сделки и расходы компании / Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал / Какие ошибки в декларации по НДС за первый квартал требуют уточненок / Подавать ли документы, если инспектор требует... / Идеальные пояснения к декларации по НДС, которые хочет видеть инспектор / В «1С:Бухгалтерии» можно быстро сверить все счета-фактуры с поставщиками / Можно ли списать расходы на фейерверк / Как регистрировать сводный счет-фактуру посредника / Инспекторы скрывают план доначислений / С 1 июля в Москве начнет действовать торговый сбор / Частые вопросы. Кто, когда и как платит торговый сбор? / Актуальные вопросы расчета налога и вычеты по НДС / СПРАВКИ ДАЕМ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Как оформить двойную скидку покупателю / Розничная торговля стройматериалами переводится на ЕНВД / Средний заработок за время командировки облагается дополнительными взносами / Можно уточнить ошибочный код в заявлении на вмененку / Есть основания не удерживать НДФЛ при зачете дивидендов /


Счет-фактуру по приобретенным товарам экспортер регистрирует в книге покупок под кодом 01 / Он отражается в графе 2 книги покупок, поскольку нет отдельного кода для операций по приобретению товаров, работ, услуг, которые использовались при производстве или реализации товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке. Это правило применимо и при экспорте товаров в страны ЕАЭС. Письмо ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11145@

Проценты по займу учитывают при определении пропорции для раздельного учета "входного" НДС / Предоставление займа для расчета НДС следует рассматривать как услугу, а проценты - как ее оплату. ВС подтвердил позицию судов, отказав в пересмотре дела. С 1 апреля 2014 года аналогичные правила предусмотрены непосредственно в НК. Определение ВС от 29.06.2015 № 308-КГ15-6478

Самовольный уход в отпуск с последующим увольнением признается прогулом / Апелляционное определение ВС Республики Саха (Якутия) от 03.06.2015 по делу № 33-1849/15

Получение имущества для пополнения чистых активов не дает права на вычет НДС / Передача имущества для пополнения чистых активов дочерней организации является реализацией и облагается НДС. Но при безвозмездной передаче имущества передающая сторона не предъявляет получателю сумму НДС к уплате. Входной НДС по имуществу, безвозмездно переданному дочерней компании в счет пополнения ее чистых активов, к вычету не принимается. Письмо ФНС от 26 мая 2015 г. № ГД-4-3/8827@.

Мнение судов. Создание нескольких компаний не говорит о фиктивном дроблении бизнеса. Инспекция не вправе штрафовать организацию за ошибки в платежных поручениях по налогу на доходы. Компания не обязана вести раздельный учет входного НДС при расчетах с контрагентами векселями.

Московский Аделантбанк остался без лицензии. Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО "АБ "Алданзолотобанк" (Алдан).

Вычеты. Письмо ФНС от 03.07.2015 № БС-4-11/11644@ / "О социальном налоговом вычете" / Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставляется по суммам, которые уплачивались начиная с 1 января 2015 года. С указанной даты вступили в силу поправки в НК, предусматривающие возможность получения социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет, заключенным в свою пользу, в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Возможность получения социального вычета предусматривается не только в отношении договоров, заключенных после 1 января 2015 год, но также и в отношении договоров, заключенных до этой даты, но распространяется на суммы взносов, уплаченных после 1 января 2015 года.

Информацию о торговых объектах московские чиновники будут узнавать у собственников зданий, из СМИ, а также из сведений, размещенных в интернете. Постановление правительства г. Москвы 30 июня 2015 г. № 401-ПП.

Компания списывала расходы на сторонних подрядчиков как косвенные. То есть единовременно. При проверке инспекторы выяснили, что эти расходы связаны с производимой продукцией. Поэтому затраты являются прямыми. Налоговики пересчитали расходы и доначислили налог, пени и штраф - судьи согласились с ревизорами (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.04.15 № Ф02-1570/2015).




10

Раздельный учет НДС по доходам в виде процентов по договорам займа и от размещения свободных денежных средств на счете – изучаем с осторожностью - http://www.klerk.ru/buh/articles/423860/

Об обязанности использования только унифицированных форм КС-2 и КС-3 - http://www.klerk.ru/buh/articles/422674/

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 15 мая 2015г. №1168-6-1 О проезде к месту командировки на служебном, арендованном, попутном транспорте, а также об обязанности работодателя заверять печатью записи в трудовой книжке / В случае проезда работника к месту командировки и (или) обратно на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении. К ней прилагаются подтверждающие документы (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.). Данная норма распространяется лишь на личный транспорт. Порядок проезда на служебном, арендованном, попутном транспорте не урегулирован. Он может быть установлен локальным нормативным актом. Записи в трудовой книжке нужно заверять печатью.

ФНС - НОВЫЙ СЕРВИС ПО ПРОВЕРКЕ СВЕДЕНИЙ О РУКОВОДИТЕЛЯХ, УЧРЕДИТЕЛЯХ ИЛИ УЧАСТНИКАХ НЕСКОЛЬКИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ / В группе электронных сервисов "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" появился новый сервис "Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц". При этом сведения доступны как по конкретному физическому лицу, так и в виде полного перечня сведений о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц. Сведения: о дисквалифицированных лицах и юридических лицах, где дисквалифицированные лица входят в состав исполнительных органов; об адресах, указанных в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами; о лицах, в отношении которых факт невозможности участия или руководства организацией установлен судом; о юридических лицах, связь с которыми по зарегистрированному адресу отсутствует; об организациях, имеющих налоговую задолженность; о юридических лицах, более года не представляющих отчетность. ГАРАНТ.РУ

Положения о доверенности в российском законодательстве: важное для граждан и бизнеса - http://www.klerk.ru/law/articles/423503/

Постановление Правительства от 7 июля 2015 г. № 681 "О порядке ведения государственного реестра объединений работодателей и представления объединениями работодателей сведений для внесения в указанный государственный реестр" / Утверждены Правила ведения реестра объединений работодателей. КонсультантПлюс

Организация несвоевременно подтвердило основной вид деятельности. В связи с этим ФСС установил тариф взносов по указанному в ЕГРЮЛ коду ОКВЭД, не имея данных о фактическом ведении этой деятельности. ВС в пересмотре дела отказал. Президиум ВАС признал аналогичный подход фонда ошибочным. Определение ВС от 30.06.2015 N 301-КГ15-6612

Работника сократили, в штате должность аналогичная осталась. Сокращения штата в такой ситуации фактически не происходит, так как трудовые обязанности по должности, которую ранее занимал сотрудник, совпадают с обязанностями по должности, введенной взамен. Следовательно, основания для увольнения в связи с сокращением численности или штата отсутствуют. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 05.05.2015 по делу № 33-3752/2015

КОС. Постановление Правительства от 06.07.2015 № 674 / "О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы" / Сокращен срок полезного использования фото- и киноаппаратуры для целей налогообложения указанная аппаратура отнесена к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех, но не более пяти лет).

Срок уплаты гражданами налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в прошлом году, истекает 15 июля. Согласно нормам статей 227 и 228 НК сумма НДФЛ, исчисленная в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, должна быть уплачена налогоплательщиком самостоятельно по месту учета. При этом на суммы неуплаченного в срок налога будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Как пережить выемку документов налоговиками - http://www.klerk.ru/buh/articles/423256/

Суммовые разницы. Письмо ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11191 / "О направлении разъяснений по вопросу применения норм статьи 3 Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ" / Порядок признания доходов (расходов) в виде суммовой разницы был установлен в пункте 7 статьи 271 и пункте 9 статьи 272 НК. ФЗ от 20.04.2014 № 81-ФЗ указанные положения отменены с 1 января 2015 года. Если сделки, в результате которых возникают требования и обязательства (кредиторская и дебиторская задолженности), совершены до 1 января 2015 года, то разницы, возникающие при их дооценке (уценке) необходимо учитывать в виде суммовой разницы. Если сделки совершены после 1 января 2015 года, то разницы, возникающие при дооценке (уценке) требований и обязательств, необходимо учитывать в виде курсовой разницы. Поскольку суммовые разницы (курсовые разницы) возникают только по уже возникшим обязательствам и требованиям, следует ориентироваться на дату совершения операции, в результате которой возникают эти требования и обязательства (это может быть заключение соглашения, в результате которого у поставщика возникает обязательство по поставке товара, а у покупателя - право требовать поставить товар, так и отгрузка товара (у поставщика возникает право требовать оплатить товар, а у покупателя - обязанность по оплате).

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. ПИСЬМО МИНФИНА от 12 мая 2015 г. № 03-03-06/27129

Статьей 274 НК установлено, что в случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с главой 25, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю. Соответственно, сумма налога на прибыль за данный отчетный (налоговый) период равна нулю. Налог на прибыль в этом случае в РФ не уплачивается, т.е. не возникает двойного налогообложения. В этом случае отсутствует сумма российского налога на прибыль, против которой можно засчитывать иностранный налог. В случае если налог на прибыль в России не уплачивается и нет двойного налогообложения, его устранение за счет зачета иностранного налога Кодексом не предусматривается. ПИСЬМО МИНФИНА от 5 мая 2015 г. № 03-08-05/25712

Акт, утвердивший результаты кадастровой оценки, вступает в силу по налоговым правилам / Такой нормативный акт создает правовые последствия для налогоплательщиков, а значит, на него распространяются общие нормы НК: он вступает в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Постановление Пленума ВС от 30.06.2015 № 28

Принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит. ПИСЬМО МИНФИНА от 18 мая 2015 г. № 03-07-РЗ/28263

НДФЛ: новшества, введенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ - http://www.klerk.ru/buh/articles/421261/

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен - http://www.klerk.ru/buh/articles/422910/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КС от 25.06.2015 № 16-П / Доход граждан Беларуси облагается по ставке 13 процентов с первого дня работы в России.

ЗАКОН г. Москвы от 24.06.2015 № 29 / Квартиры, учтенные компанией на счете 41 и не проданные в течение двух лет, с 2016 года будут облагаться налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.06.2015 № Ф02-2865/2015 / Прямыми расходами являются те, которые названы таковыми в учетной политике компании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВС от 23.06.2015 № 25 / Инспекция вправе сама переквалифицировать сделку, но доначислить налоги в таком случае может только через суд.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 03.06.2015 Ф05-6301/2015 / Декларацию без доверенности ИФНС вправе считать непредставленной и не проверять.

ПИСЬМО ЦБ от 16.06.2015 № 014-12-1/5123 / Список компаний, связь с которыми по указанному ими в ЕГРЮЛ адресу отсутствует, размещен на сайте ФНС.

Мнение. Акционерное общество не вправе выдавать дивиденды из кассы.

Мысли. Пролонгация договора аренды считается заключением нового соглашения, поэтому в целях определения лимита по расчетам наличными суммы по ним не плюсуются.

Торговый сбор – детали - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_182051/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Денежные средства, полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет ровно!!! 50 процентов, подлежат включению в состав доходов, подлежащих налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 апреля 2015 г. № 03-11-06/2/21943

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых сотрудникам организации при направлении в однодневные командировки. Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством, законодательными актами субъектов, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. Положениями указанной статьи предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. При направлении работника в однодневную командировку суммы денежных средств, выплачиваемых работнику взамен суточных, освобождаются от налогообложения в размерах, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 НК. ПИСЬМО МИНФИНА от 26 мая 2015 г. № 03-03-06/30062

Если действительная стоимость доли участника общества, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, превышает первоначальную стоимость доли, то разница подлежит налогообложению налогом на прибыль организаций в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 25 мая 2015 г. № 03-03-06/1/29964

Предприниматель может быть признан несостоятельным (банкротом) только по решению суда. После принятия такого решения его задолженность перед кредитором может быть признана безнадежной и подлежит списанию в соответствии со статьями 265 и 266 НК. ПИСЬМО МИНФИНА от 25 мая 2015 г. № 03-03-06/1/29969

Что касается документов, подтверждающих ввоз товаров и уплату налога на добавленную стоимость по ввезенным товарам, то в соответствии с Порядком использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля, утвержденным приказом ФТС от 17 сентября 2013 г. № 1761, взаимодействие декларантов с таможенными органами при таможенном декларировании и выпуске товаров осуществляется посредством электронного способа обмена информацией. Согласно пункту 26 Порядка после выпуска (условного выпуска) или отказа в выпуске товаров декларанту с использованием Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов направляется авторизованное сообщение, содержащее принятое таможенным органом декларирования решение по декларации на товары, поданной в виде электронного документа, а также ЭТД с соответствующими таможенными отметками. При этом на основании подпункта "а" пункта 39 Порядка таможенные органы распечатывают копии ЭТД на бумажных носителях после выпуска или отказа в выпуске товаров по обращению декларанта в порядке, определенном правилами ведения делопроизводства в таможенных органах. Пунктом 4 статьи 117 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" установлено, что по требованию налогоплательщика таможенные органы обязаны выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов в письменной форме. Форма такого подтверждения установлена приложением № 1 к приказу ФТС от 23 декабря 2010 г. № 2554. Поэтому документом, подтверждающим фактическую уплату налога на добавленную стоимость по ввезенным товарам в целях его принятия к вычету налогоплательщиком, является указанное подтверждение, выданное таможенным органом. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком по товарам, ввезенным в Российскую Федерацию для использования в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, подлежат вычету в вышеуказанном порядке, но не ранее налогового периода, в котором данные товары приняты на учет и у налогоплательщика имеются вышеназванные документы, подтверждающие ввоз и фактическую уплату налога по этим товарам. ПИСЬМО МИНФИНА от 22 мая 2015 г. № 03-07-08/29571

При выплате дохода иностранной организации от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, российская организация, являющаяся налоговым агентом, должна определить сумму налога, удержать эту сумму из доходов иностранной организации и перечислить налог в бюджет Российской Федерации. На основании статей 24, 289, 310 НК налоговые агенты обязаны в сроки, установленные законодательством, представлять в налоговый орган по месту своего учета информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Форма налогового расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом МНС от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@. Инструкция по заполнению формы налогового расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом МНС от 03.06.2002 № БГ-3-23/275. ПИСЬМО МИНФИНА от 19 мая 2015 г. № 03-08-05/28614

Письмо ПФ от 28.05.2015 № БГ-30-26/6868 / "О начислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование" / Граждане Беларуси, Казахстана и Армении с первого дня работы на территории РФ являются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования

ПИСЬМО Минфина от 05.06.2015 № 03-07-09/32579 / Как заполнить счет-фактуру при передаче имущества в лизинг.

ПИСЬМО ФНС от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@ / Выдача трудовых книжек работникам за плату является реализацией и облагается НДС.




8

Учет гарантийного обслуживания у продавца - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364876-uchet_garantiynogo_obslujivaniya_u_prodavtsa

Учетная политика УСН. Порядок составления - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364877-uchetnaya_politika_usn_poryadok_sostavleniya

Декларация по налогу на прибыль. Учет расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364919-deklaratsiya_po_nalogu_na_pribyil_uchet_rashodov

Учет в расходах НДС, уплаченного за контрагента - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364826-uchet_v_rashodah_nds_uplachennogo_za_kontragenta

Продажа жилья. Письмо ФНС от 22.06.2015 № БС-4-11/10707@ / "О порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" / Доходы от продажи жилья, подлежащие налогообложению НДФЛ, уменьшаются на суммы процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на его приобретение / Вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества. К указанным расходам относятся также затраты на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья.

Акции и инофирма. Письмо ФНС от 22.06.2015 № ГД-4-3/10791@ / "О порядке удержания налога на прибыль организаций при выплате в пользу иностранных организаций дохода, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 309 НК РФ" / О необходимости удержания российской организацией налога на прибыль с дохода, выплачиваемого иностранной компании, от реализации ее акций (долей). Но, только с доходов иностранных компаний от реализации акций (долей) российских организаций, активы которых более чем на 50 процентов состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ (пп.5 п.1 ст.309 НК).

Информация ФНС от 25.06.2015 / О получении сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП при помощи онлайн-сервиса / Все заинтересованные лица могут бесплатно получать сведения из вышеуказанных реестров в виде выписки либо справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа в формате PDF, подписанного электронной подписью. При этом не требуется сертификат ключа электронной подписи заявителя. Для регистрации в сервисе достаточно указать адрес электронной почты, на который поступит ссылка для скачивания выписки. Сформированную выписку/справку можно скачать в течение 5 дней.

Регистрация через МФЦ. Письмо ФНС от 15.06.2015 № ЗН-4-1/10311@ / "О направлении Письма Минфина России от 16.04.2015 № 02-08-10/21987" / Порядок зачисления доходов от уплаты госпошлины за госрегистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве ИП при их обращении в МФЦ / Зачисление доходов от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, оказываемую при обращении через МФЦ, должно осуществляться в бюджеты муниципальных образований, которые являются учредителями МФЦ с указанием в распоряжении о переводе денежных средств в бюджеты ОКТМО соответствующего муниципального образования. Главным администратором доходов от уплаты государственной пошлины является ФНС. Инспекциям ФНС России необходимо доводить до плательщиков сведения о реквизитах счетов, значения ИНН и КПП получателя (администратора поступлений в бюджет), КБК и другую информацию, необходимую для заполнения распоряжений о переводе денежных средств в бюджеты, в том числе ОКТМО.

Информация ПФ / "Прием отчетности с первого полугодия 2015 года" / С 1 полугодия 2015 года расчет РСВ-1 ПФР представляется по новой форме. В нем учтены изменения порядка уплаты страховых взносов с 1 января 2015 года, в том числе: отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование; право применения пониженных тарифов страховых взносов установлено для участников свободной экономической зоны и резидентов территории опережающего социально-экономического развития (для данной категории плательщиков установлены коды тарифа и коды категории застрахованного лица); прекратили свое действие пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1-3 и пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; обязанность уплаты страховых взносов с сумм выплат в пользу иностранных работников установлена независимо от продолжительности заключенных с ними трудовых договоров.

ПИСЬМО Минфина от 27.05.2015 № 03-03-06/1/30408 / Доход от реализации услуг отражается на дату их фактического оказания.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.05.2015 № Ф07-2939/2015 / Длительная командировка сотрудников на стройку в другой регион к образованию обособленного подразделения не приводит.

ПИСЬМО ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/10382@ / Особенности постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

ПИСЬМО ФНС от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036@ / Рекомендуемые формы уведомлений по торговому сбору.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФСС от 26.05.2015 № 72 / Среднеотраслевые показатели безопасности труда на 2016 год.

ПИСЬМО Минтруда от 01.04.2015 № 17-3/В-156 / Выплаты при однодневных командировках, не признаваемые суточными, свободны от страховых взносов.

ПИСЬМО Минфина от 27.05.2015 № 03-07-11/30461 / При предоставлении слушателям блокнотов, ручек и продуктов питания компанией, оказывающей услуги в сфере образования, НДС не исчисляется.

ПИСЬМО Минфина от 03.06.2015 № 03-07-11/31971 / При возврате принятого на учет бракованного основного средства покупатель исчисляет НДС.

ПИСЬМО Минфина от 28.05.2015 № 03-07-11/30876 / Регистрируя в книге покупок электронные билеты, вместо ИНН/КПП продавца надо ставить прочерк.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления ПФ от 04.06.2015 № 194п / С отчетности за полугодие 2015 года применяется обновленная форма РСВ-1.

ПИСЬМО Роструда от 15.05.2015 № 1168-6-1 / Печать в трудовой книжке обязательна, даже если компания отказалась от ее применения.

Торговый сбор: уйти от расплаты - http://www.klerk.ru/buh/articles/423861/

Стандартизация. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 162-ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации" / Применяемая терминология унифицирована с международной, закреплено понятие "технические условия". Прописаны требования к национальной системе стандартизации, федеральному органу исполнительной власти в сфере стандартизации, техническим комитетам по стандартизации, документам по стандартизации. Определены виды документов по стандартизации. Прописан порядок разработки и утверждения национальных стандартов. Закреплена обязательность применения национального стандарта для изготовителя и (или) исполнителя в случае публичного заявления о соответствии продукции национальному стандарту (в том числе при маркировке продукции знаком национальной системы стандартизации). Федеральный закон вступает в силу через 90 дней после его официального опубликования, однако основная часть его положений вводится в действие с 1 июля 2016 г.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 158-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / О выкупе предпринимателями арендуемых помещений.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 156-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" / Порог участия иностранных юрлиц в уставном (складочном) капитале субъектов МСП увеличен с 25% до 49%. То же касается участия российских юрлиц, не являющихся субъектами МСП. Решено создать Корпорацию развития МСП. Ее задачи - поддержка субъектов МСП и компаний, образующих инфраструктуру поддержки таких субъектов, организация информационного, маркетингового, финансового и юридического сопровождения инвестпроектов, реализуемых субъектами МСП, организация мероприятий, направленных на увеличение доли закупок товаров, работ, услуг отдельными заказчиками, определяемыми Правительством РФ, у субъектов МСП и др.

Любопытным. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 173-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части пенсионного обеспечения некоторых категорий граждан"/ Осведомителям полагается пенсия за время сотрудничества с оперативно-розыскными органами.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 155-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Страхование в туризме / Установлен минимальный перечень событий, при наступлении которых страховщик в соответствии с условиями договора страхования обязан организовать и (или) оплатить медпомощь (включая эвакуацию в стране временного пребывания и из нее в Россию) и (или) репатриацию. В перечень входят травма, отравление, внезапное острое заболевание, обострение хронического заболевания. Закреплено, что страховая сумма должна быть не ниже 2 млн руб. в эквиваленте. Поправки вступают в силу по истечении 180 дней после официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Постановление КС от 1 июля 2015 г. № 19-П "По делу о проверке конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Сони Мобайл Коммюникейшнз Рус" / Поставщики товаров (работ, услуг), которые застраховали риск неисполнения обязательств контрагентом, освобождены от двойного обложения НДС.

Приказ ФНС от 5 июня 2015 г. № ММВ-7-17/227@ "Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме" / Заново утверждены формы, электронные форматы и порядок заполнения справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Основные изменения обусловлены следующим. С 1 июля 2015 г. вступили в силу поправки к НК РФ, предусматривающие электронное взаимодействие с инспекцией не только по телекоммуникационным каналам связи, но и через личный кабинет налогоплательщика.

ПФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за полугодие 2015 г. должен быть представлен по новой форме РСВ-1 ПФР, в соответствии с изменениями, внесенными Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 04.06.2015г. № 194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16.01.2014г. № 2п». Новая форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения размещены на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации www.pfrf.ru в разделе «Работодателям», «Представление отчетности».

У организации-подрядчика нет оснований для отражения в учете дохода (а также налога на прибыль и НДС) от выполнения работ, неоплаченных и непринятых заказчиком. При таких обстоятельствах не наступает момент реализации работ по договору. Следовательно, у подрядчика отсутствует выручка от произведенных работ (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.03.2015 № Ф04-15718/2015 по делу № А70-1240/2014). При этом для целей налогового учета не возникает реализация спорных работ, если подрядчик составит односторонний акт приема-передачи выполненных работ (постановление ФАС Центрального округа от 04.08.2014 по делу № А48-2601/2013).

АО и бенефициары. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 210-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" / Уточнены институты корпоративного договора, солидарной ответственности "материнской" компании по сделкам "дочерней". Исключено требование независимости организации, осуществляющей обязанности по ведению реестра акционеров публичного АО и исполнение функций счетной комиссии (но она должна иметь лицензию). Предусмотрено право заемщика-юрлица привлекать денежные средства граждан в виде займа (кроме займа путем выпуска и продажи облигаций) под проценты через публичную оферту либо предложение делать оферту, направленное неопределенному кругу лиц. Закон об АО приведен в соответствие с нормами ГК РФ об АО. Определен порядок приобретения непубличным АО публичного статуса, правила учреждения АО, размещения акций и иных эмиссионных ценных бумаг, приобретения обществом размещенных им акций, ведения реестра акционеров АО. Уточнены требования к уставу АО, его уставному капиталу, фондам и чистым активам, компетенция и порядок проведения общего собрания акционеров, компетенция совета директоров (наблюдательного совета) АО, исполнительного органа АО, особенности приобретения более 30% акций публичного АО. Предусмотрена обязанность акционера уведомлять общество о намерении обратиться в суд с требованиями к данному АО или иным лицам. Введена ответственность держателя реестра за полноту и достоверность предоставленной из реестра информации, за убытки, причиненные своими неправомерными действиями (бездействием). Установлена солидарная ответственность эмитента (лица, обязанного по ценным бумагам) и держателя реестра за убытки, причиненные в результате нарушения порядка учета прав, порядка совершения операций по счетам (порядка ведения реестра), утраты учетных данных, предоставления из реестра неполной или недостоверной информации. Эмитенты государственных и муниципальных ценных бумаг освобождены от обязанности определять представителя владельцев облигаций. Пересмотрено понятие бенефициарного владельца. В ЕГРЮЛ также вносятся сведения о наличии корпоративного договора. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

ООО. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 209-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части введения возможности использования юридическими лицами типовых уставов" / Учредителям (участникам) юрлица (ООО) предоставлена возможность действовать на основании утвержденного уполномоченным госорганом типового устава. Общее собрание участников (учредителей) должно принять соответствующее решение. При этом общество может в любой момент отказаться от использования такого устава, равно как и перейти на него в порядке, предусмотренном законодательством о госрегистрации. Сведения о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала конкретного ООО, использующего типовой устав, будут отражаться не в уставе, а только в ЕГРЮЛ. Для ООО сохранена возможность действовать на основании индивидуализированных уставов. Т. е. в уставе можно указывать индивидуальные сведения об обществе и положения, не предусмотренные типовым уставом. Такой документ будет существовать в традиционной бумажной форме. В связи с этим для юрлица предусмотрены 2 вида устава. Это устав, утвержденный учредителями (участниками) ООО, и типовой устав, принятый уполномоченным госорганом. Например, если общество применяет индивидуализированный устав, то данные об изменении его наименования или места нахождения вносятся в устав и ЕГРЮЛ. Если типовой - только в ЕГРЮЛ. Участникам ООО не нужно будет утверждать типовой устав и придавать ему бумажную форму. Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после даты его официального опубликования. Отдельные положения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 201-ФЗ "О внесении изменений в статьи 84.1 и 261 Трудового кодекса Российской Федерации" / Срочный трудовой договор, истекающий в период беременности женщины, будут продлевать до окончания декретного отпуска.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 200-ФЗ "О внесении изменения в статью 64 Трудового кодекса Российской Федерации" / Установлен срок, в течение которого работодатель обязан письменно обосновать отказ в заключении трудового договора. Действующее законодательство запрещает необоснованно отказывать в заключении трудового договора. По требованию лица работодатель обязан письменно сообщить причину такого отказа. Срок, в течение которого нужно дать ответ, - не позднее 7 дней с даты предъявления письменного требования лица.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 199-ФЗ "О внесении изменений в статьи 18.10 и 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" / Установлена административная ответственность иностранцев за трудовую деятельность по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте. Также предусмотрена ответственность работодателей за привлечение к такой деятельности.

Открой тайну… Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 193-ФЗ "О внесении изменений в статью 183 Уголовного кодекса Российской Федерации" / Ужесточена уголовная ответственность за незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Одним из видов наказаний, предусмотренных за данное преступление, является штраф. Его размер увеличен в несколько раз. Так, за незаконные разглашение или использование указанных сведений без согласия их владельца лицом, которому они были доверены или стали известны по службе или работе, введен штраф до 1 млн. руб. или в размере зарплаты осужденного за период до 2 лет. Ранее штрафные санкции составляли до 120 тыс. руб. или в размере зарплаты осужденного за период до 1 года.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 188-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и статью 14 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Появится Реестр отечественного ПО. Закреплен перечень критериев, которым должны соответствовать программы для ЭВМ и БД для включения их в реестр. КонсультантПлюс

Зарплата и банкрот. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 186-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Сотрудники (в т. ч. бывшие), в отношении которых имеется задолженность по выплате зарплаты (выходного пособия), могут обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом. Предусмотрено дополнительное основание для подачи в суд заявления должника - имеющаяся задолженность по выплате зарплаты и иных причитающихся работникам выплат, не погашенная (по причине недостаточности средств) свыше 3-х месяцев. Уточнена очередность удовлетворения требований по текущим платежам. Ранее задолженность по зарплате погашалась во вторую очередь наряду с долгами по оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим (речь идет о тех, участие которых необязательно). Теперь эти суммы разделены в две очереди. Задолженность по зарплате будет погашаться во вторую очередь, а по оплате деятельности указанных лиц - в третью. Внутри второй очереди при этом предусмотрены подочереди. Сначала будут погашаться требования работников (в т. ч. бывших) в размере не более 30 тыс. руб. за каждый месяц, затем - оставшиеся долги и в последнюю подочередь будут выплачиваться вознаграждения авторам. Поправки вступают в силу по истечении 90 дней после официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки. «ГАРАНТ»

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 177-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых пенсиях" и Федерального закона "О накопительной пенсии" / Слова "трудовые пенсии", "накопительная часть трудовой пенсии" заменены на "страховые пенсии", "накопительная пенсия" и т. д. Будет применяеться госпошлина в 50 руб. за выдачу документов, необходимых для установления и (или) выплаты страховой и (или) накопительной пенсии (пока - трудовой).

ПИСЬМО ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112 / За те месяцы, когда работнику не выплачивался доход, облагаемый по ставке 13 процентов, также предоставляются стандартные вычеты.

ПИСЬМО Минфина от 05.06.2015 № 03-03-06/2/32859 / Расходы на переговоры с клиентами-физлицами признаются представительскими.

ПРИКАЗ ФНС от 19.05.2015 № ММВ-7-8/200@ / Уточнены основания для списания безнадежной налоговой задолженности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 16.06.2015 № Ф09-2413/15 / При выборе контрагента для незначительной сделки отсутствие личных встреч с его руководством нельзя расценивать как проявление неосмотрительности.

Всем. Жилье. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 176-ФЗ "О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / К полномочиям органов госвласти в области жилищных отношений отнесено определение порядка привлечения заемных средств собственниками помещений в многоквартирном доме на проведение капремонта общего имущества. Собственники, обладающие не менее чем 10% голосов от общего количества голосов собственников помещений в многоквартирном доме, вправе обратиться в УК или правление ТСЖ, жилищного или жилищно-строительного кооператива, иного специализированного потребкооператива для организации проведения общего собрания собственников. Общее собрание сможет наделять совет многоквартирного дома полномочиями на принятие решений о текущем ремонте общего имущества. Для общих собраний предусмотрено очно-заочное голосование. Оно дает возможность очного обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование, а также возможность передачи решений собственников в установленный срок в место или по адресу, которые указаны в сообщении о проведении собрания. Закреплено, что если иное не установлено общим собранием, то годовое общее собрание проводится в течение II квартала года, следующего за отчетным. Копии решений и протокола общего собрания обязательно представляются лицом, по инициативе которого было созвано общее собрание, в управляющую организацию, правление специализированного потребкооператива не позднее чем через 10 дней. Они в свою очередь обязаны в течение 5 дней направить копии в орган госжилнадзора для хранения в течение 3 лет. Общее собрание вправе принять решение о выплате вознаграждения членам совета, в т. ч. председателю. Такое решение должно содержать условия и порядок выплаты вознаграждения, а также порядок определения его размера.

Кадастр и Ваша земля. Постановление Пленума ВС от 30 июня 2015 г. № 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости / Кадастровая стоимость устанавливается для целей налогообложения и в иных предусмотренных федеральными законами случаях. Для ее определения проводится государственная кадастровая оценка. Сведения о результатах определения кадастровой стоимости оспариваются по правилам производства по делам, возникающим из публичных правоотношений. С 15 сентября 2015 г. - по правилам Кодекса административного судопроизводства РФ. Результаты определения кадастровой стоимости можно оспорить путем предъявления следующих требований: об установлении в отношении объекта его рыночной стоимости; об изменении кадастровой стоимости в связи с выявлением недостоверных сведений, в т. ч. технической и (или) кадастровой ошибки; об оспаривании решения или действия (бездействия) комиссии по кадастровым спорам. Споры о пересмотре кадастровой стоимости разрешаются до истечения 2 месяцев со дня поступления заявления в суд. Арендатор имущества, находящегося в частной собственности, может оспорить его кадастровую стоимость, если собственник выразил согласие на такой пересмотр в договоре либо в иной письменной форме. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в суд не позднее 5 лет с даты ее внесения в государственный кадастр недвижимости в том случае, если на момент обращения в суд в кадастр не внесены очередные результаты определения кадастровой стоимости либо сведения, связанные с изменением характеристик объекта недвижимости, повлекшие изменение его кадастровой стоимости. Для юрлиц, органов госвласти и местного самоуправления законом установлен досудебный порядок урегулирования спора - сначала нужно обратиться в комиссию по кадастровым спорам. Для физлиц, в т. ч. зарегистрированных в качестве предпринимателей, обращение в комиссию не является обязательным. Суд на основании имеющихся доказательств вправе установить рыночную стоимость в ином размере, чем указано заявителем, в т. ч. при наличии его возражений. При удовлетворении требований об установлении в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости судебные расходы взыскиваются с органа, утвердившего результаты кадастровой оценки.

Для расчета предельных значений процентных ставок важна дата заключения договора займа / Если по долговому обязательству, возникшему из контролируемой сделки, процентная ставка фиксированная, то интервал предельных значений определяют исходя из ключевой ставки, которая установлена на дату заключения договора. Такое правило применяется и к соглашениям, заключенным до 2015 года. ЦБ РФ ввел ключевую ставку лишь 13 сентября 2013 года. С указанной даты до 4 ноября 2014 года включительно ставка рефинансирования превышала ключевую. Если договор был заключен не позднее 4 ноября 2014 года, при расчете названного интервала нужно использовать ставку рефинансирования. Все это для признания с 1 января 2015 года доходов и расходов по возникшим из контролируемых сделок!!! долговым обязательствам. С этой даты в ст. 269 НК предусмотрен порядок, согласно которому проценты по таким обязательствам включаются в базу по налогу на прибыль с учетом интервала предельных значений процентных ставок. Письмо Минфина от 11.06.2015 № 03-03-РЗ/33795

Оплата занятий в спортзале не включается в расходы по налогу на прибыль / Эти суммы не учитываются в силу п. 29 ст. 270 НК. Письмо Минфина от 09.06.2015 № 03-03-06/1/33416

Суммы неустоек, штрафов, пеней, полученные покупателем от продавца, не облагаются НДС / Неустойки, уплаченные покупателем продавцу, также не включаются в базу по НДС, если они не являются элементом ценообразования. Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-11/33051

Безвозмездная передача сотрудникам чая и кофе не облагается НДС / Если круг работников, которым предоставляются продукты питания, не определен, то объект налогообложения не возникает. Письмо Минфина от 11.06.2015 № 03-07-11/33827

При камеральной проверке документы, подтверждающие право на льготу, инспекция может истребовать, только если указанное в ст. 149 НК основание для освобождения от НДС имеет признаки налоговой льготы. Требование неправомерно по операциям, для которых установлены особые правила налогообложения. Постановление АС Уральского округа от 11.06.2015 по делу № А50-17161/2014

Стоимость продуктов питания, приобретенных для сотрудников, нельзя учесть в расходах / Чай, кофе, сахар. См. п. 29 ст. 270 НК. Согласно данному пункту в расходы не включаются в том числе затраты на оплату товаров личного потребления сотрудников и аналогичные расходы. Отметим, что затраты на организацию бесплатного питания сотрудников (например, стоимость обедов), по мнению финансового ведомства, в целях налогообложения прибыли признаются расходом, если предоставление питания предусмотрено в трудовом или коллективном договоре. Письмо Минфина от 11.06.2015 № 03-07-11/33827

При покупке ОС вычет НДС по счету-фактуре можно получить частями в нескольких кварталах / Суд - при покупке недвижимости организация вправе заявить НДС к вычету не единовременно в периоде принятия основного средства к учету, а по частям в декларациях (в том числе уточненной), которые поданы в пределах трехлетнего срока. По смыслу положений ст. ст. 171, 172 НК право налогоплательщика на применение вычетов не ограничено ни пределами какого-либо налогового периода, ни объемами вычетов (полностью или частично) в конкретном квартале. Из разъяснений финансового ведомства можно сделать вывод, что оно, напротив, считает неправомерным предоставлять вычет по одному счету-фактуре частями при покупке основных средств. Аналогичная позиция изложена в письме, где рассмотрен случай применения вычета НДС при покупке основных средств, которые предназначены для передачи в лизинг. Расхождение подходов ведомства и арбитражных судов, вероятно, связано с различной трактовкой абз. 3 п. 1 ст. 172 НК. Согласно этой норме вычеты сумм НДС, в частности, при покупке основных средств, производятся в полном объеме после того, как они приняты на учет. Если организация заявит вычет частями в разных налоговых периодах, то с учетом мнения финансового ведомства инспекция, скорее всего, откажет в вычете, а также произведет доначисления и привлечет налогоплательщика к ответственности. Тогда отстаивать свою позицию ему придется уже в суде. Постановление АС Поволжского округа от 10.06.2015 по делу № А12-38088/2014

Стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства можно учесть в расходах / Исходя из принципа равенства налогообложения в расходы включаются не только затраты, связанные с ликвидацией основных средств и объектов незавершенного строительства, но и стоимость таких объектов. При этом учитывается намерение фирмы получить экономический эффект. Есть иная позиция!!! Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.05.2015 по делу № А81-2329/2014

Затраты на обязательные медосмотры работников включаются в расходы по налогу на прибыль / Ранее Министерство высказывалось и об учете расходов на необязательные медосмотры. Эти затраты, по его мнению, учесть нельзя. По данному вопросу есть и иная точка зрения. Письмо Минфина от 27.05.2015 № 03-03-06/1/30407

Расходы на уничтожение испорченного продовольственного товара не нормируются / Если товар, приобретенный для продажи, но не реализованный, был испорчен и (или) истек срок его годности, то его убыль не является естественной. Затраты на утилизацию можно признать в полном объеме на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК. Имеется позиция, согласно которой учесть эти расходы нельзя. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.05.2015 по делу № А32-37604/2014 / «ГАРАНТ»

Минфин не признал конвенцию по налоговым делам международным договором о налогообложении / Это касается применения п. 4 ст. 7 НК. Налог нужно удержать, если доход выплачивается резиденту РФ через номинального получателя, который находится в стране - участнице Конвенции, не имеющей договора об избежании двойного налогообложения с РФ (например, в Белизе или Коста-Рике). Письмо Минфина от 27.05.2015 № 03-08-05/30531

При выплате до 1 июля 2013 года премий за объем закупок НДС корректировать не нужно / Когда по договору стоимость отгруженных товаров не изменяется на сумму премии за достижение объема закупок или в соглашении нет такого условия, покупатель не корректирует вычеты НДС, а продавец - налоговую базу. Однако если оба все же уточнили свои налоговые обязательства, их можно не пересчитывать. Эти разъяснения касаются указанных премий (бонусов), которые продавцы выплатили покупателям до 1 июля 2013 года. В НК с 1 июля 2013 года закреплено: если в договоре прямо не предусмотрено, что премия (бонус) уменьшает стоимость отгруженного товара, то при ее выплате продавец не уточняет базу по НДС, а покупатель - налоговые вычеты. Письмо ФНС от 09.06.2015 № ГД-4-3/9996@

При регистрации электронных билетов в книгу покупок вместо ИНН/КПП продавца вносят прочерк / Письмо Минфина от 28.05.2015 № 03-07-11/30876

С консультационных услуг, оказываемых иностранным лицом, нужно удерживать НДС / Если исполнитель консультационных услуг, а также услуг по обработке информации зарегистрирован в иностранном государстве, не являющемся членом ЕАЭС, и не состоит на учете в налоговом органе РФ, то российская организация-заказчик признается налоговым агентом. Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-08/32978

Контролируемым. При отрицательной величине собственного капитала проценты по займу в расходы не включаются / Если на конец отчетного (налогового) периода величина собственного капитала заемщика отрицательна, предельный размер процентов по долговому обязательству, которое признается контролируемой задолженностью, равен нулю. Выплаченные суммы приравниваются к дивидендам и не учитываются в расходах. Письмо Минфина от 02.06.2015 № 03-08-05/31748

Расходы на переговоры с клиентами-физлицами можно отнести к представительским / При расчете налога на прибыль данное правило действует независимо от того, является клиент фактическим или потенциальным. Представительские расходы за отчетный или налоговый период не должны превышать 4% от расходов на оплату труда за соответствующий период. Письмо Минфина от 05.06.2015 № 03-03-06/2/32859

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 181-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Экспортерам предоставили доступ к открытому международному факторингу.

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 198-ФЗ "О внесении изменений в статьи 29 и 65 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" / Приняты поправки, ограничивающие право учредителя организации дошкольного образования устанавливать завышенную родительскую плату за присмотр и уход за детьми.

Письмо ФНС от 30 июня 2015 г. № БС-4-11/11351@ / Отдельным категориям граждан полагаются льготы по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физлиц). Чтобы воспользоваться ими, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Приведена типовая форма заявления от налогоплательщика на предоставление льгот по имущественным налогам. Льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России. До ее утверждения сведения о выбранных объектах можно подать в свободной форме. Письмо Минфина № 03-07-РЗ/28436 от 18.05.2015

ЦБ лишил лицензии банк "Клиентский" / Банк России отозвал лицензию у КБ "Гагаринский" / Московский банк "Старый Кремль" лишился лицензии / Отозвана лицензия у краснодарского банка "ЭНО"

Охрана труда. Закон г. Москвы от 24.06.2015 № 35 / "О внесении изменений в Закон города Москвы от 12 марта 2008 года N 11 "Об охране труда в городе Москве" / Внесенные изменения связаны с введением специальной оценки условий труда взамен аттестации рабочих мест по условиям труда. Закон дополнен статьей, регламентирующей проведение специальной оценки условий труда. Оценка проводится в соответствии с федеральным законодательством и не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Торговый сбор – изменения. Закон г. Москвы от 24.06.2015 № 29 / "О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 "О налоге на имущество организаций" и статью 3 Закона города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 "О торговом сборе" / Вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки. Внесены изменения и дополнения, касающиеся особенностей определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества и налоговых льгот. Так, в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, с 1 января 2016 года включаются жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия их к учету. Дополнен перечень налоговых льгот: в отношении зданий общей площадью более 10 тысяч кв. метров, в которых демонстрируются живые рыбы, водные беспозвоночные, оборудованных зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее одной тысячи для демонстрации живых морских млекопитающих, организации уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога. Также 25 процентов от исчисленной суммы налога с 1 июля 2015 года уплачивают профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) в отношении зданий, не переданных в пользование третьим лицам, за исключением профессиональных союзов и их объединений, и используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач. Изменения, внесенные в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 "О торговом сборе", коснулись налоговых льгот. В частности, в список видов торговой деятельности, для осуществления которых использование имущества освобождается от обложения торговым сбором, включены: торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера; торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах, а также от продажи билетов в музеи в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов; торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией "Печать", размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы. Кроме того, освобождаются от уплаты торгового сбора религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках; организации и индивидуальные предприниматели - в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении установленных условий.

ПИСЬМО Минфина от 18.05.2015 № 03-07-11/28248 / При реализации возведенного основного средства НДС по строительным работам, выполненным хозяйственным способом, восстанавливать не надо.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2015 № 03-07-11/30227 / Услуги лизингодателя облагаются НДС в обычном порядке.

Прибыль / ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 08.06.2015 № 150-ФЗ / Поднята планка по доходам для целей перечисления только квартальных авансовых платежей, а также по стоимости амортизируемого имущества.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 05.06.2015 № Ф02-1851/2015 / Компания должна доказать необходимость оказания ей услуг для целей своей деятельности.

Письмо МТСЗ от 19.05.15 № 17-3/В-245 / Об определении базы для начисления страховых взносов в отношении выплат физлицу, уволенному и вновь принятому на работу в организацию в одном расчетном периоде.

Письмо ФНС от 17.06.15 № ГД-4-3/10382@ / «О постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора».

После обнаружения ошибок при налогообложении операций, по которым компания имеет право на вычет НДС, организация внесла изменения в регистры бухгалтерского и налогового учета. Исправленные документы были представлены при выездной проверке. В такой ситуации, даже если налоговые вычеты не были отражены в декларации по НДС, но документы, подтверждающие право на них представлены в инспекцию, налоговики должны учесть эти суммы при расчете суммы недоимки. Постановление АС Московского округа от 26 мая 2015 г. по делу № А41-14215/14.

ИЮНЬ 2015 ГОДА

17

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ? / ВС - расчетный счет фирмы был заблокирован по решению налогового органа. Директор, получив наличные денежные средства из кассы, перечислил сумму взносов. При этом в платежном документе он указал свои Ф.И.О., а адрес и ИНН - фирмы. Определение от 04.06.2015 № 308-КГ15-4927

ОПРЕДЕЛЕНЫ ЗНАЧЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ РАСЧЕТА СКИДОК И НАДБАВОК К СТРАХОВЫМ ТАРИФАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА 2016 ГОД / Постановление ФСС от 26.05.2015 № 72 / Скидка или надбавка устанавливается, если все установленные показатели деятельности страхователя меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя. Значения основных показателей по видам экономической деятельности утверждаются ежегодно. Такими показателями являются: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов; количество страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих; количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом). КонсультантПлюс

Что работник должен знать о своих правах - http://www.klerk.ru/law/articles/421572/

4-ФСС – основы - http://www.klerk.ru/buh/articles/420183/

ФНС в автоматическом режиме сформировала и направила налогоплательщикам сообщения по выявленным расхождениям в декларациях по НДС. Всего ФНС проверила контрольные соотношения в 1,4 млн. декларациях по НДС за 1 квартал 2015 года. Ошибки были обнаружены у 46 тысяч налогоплательщиков.

Торговый сбор. Письмо ФНС от 17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10382@ "О постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора" / В Москве он установлен законом города от 17 декабря 2014 г. № 62. От сбора освобождены ИП, применяющие патентную систему, и лица, уплачивающие ЕСХН. Иные субъекты, занимающиеся перечисленными в НК видами деятельности в Москве, в отношении которых упомянутым законом установлен торговый сбор, обязаны направить в инспекцию не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора. Организации и ИП, фактически использующие объекты движимого или недвижимого имущества для бизнеса до 1 июля 2015 г., в отношении которого введен торговый сбор, обязаны представить в соответствующий налоговый орган уведомления не позднее 7 июля этого года. Дата возникновения объекта обложения сбором - 1 июля. Если, например, субъект состоит на учете по месту нахождения в Московской области и одновременно имеет недвижимость (магазин) в Москве, то он обязан представить уведомление в инспекцию по месту нахождения объекта. Если лицо будет заниматься бизнесом с использованием движимого имущества в городе (автомагазин, торговая палатка), то уведомление нужно передать по месту своего нахождения, т. е. в Московскую область. Если несколько объектов расположены в одном муниципальном образовании (городе федерального значения) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление направляется в инспекцию по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны первыми. Рекомендуемые формы уведомлений о постановке на учет (о снятии с него), форматы и порядок их заполнения, а также свидетельства о постановке на учет доведены письмом ФНС от 10 июня 2015 г. № ГД-4-3/10036@. КонсультантПлюс

Письмо ФНС от 10 июня 2015 г. № ГД-4-3/10036@ "О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору" / С 01.01.2015 в НК появилась новая действующая глава 33 "Торговый сбор". Сбор может быть введен в городах федерального значения не ранее 01.07.2015. В муниципалитетах, не входящих в состав городов федерального значения, сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона. Приведены 3 рекомендуемые формы необходимых документов, форматы и порядок их заполнения. ТС-1 "Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор". ТС-2 "Уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор". ТС "Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора". Если уведомления представлены в произвольной форме, но содержат необходимые сведения, то налоговые органы до вступления в силу утвержденных форм не вправе отказывать в их приеме.

Право налогоплательщика заявить вычет по НДС не освобождает инспекцию от обязанности при проведении выездной проверки определить действительную сумму налога, даже если вычет не отражен в декларации, но документы, подтверждающие право на него, представлены в налоговый орган. При расчете недоимки по НДС следует учесть вычеты, которые подтверждаются документами, представленными вместе с возражениями на акт выездной проверки - Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 27.09.2011 по делу № А26-285/2011 (Определением ВАС РФ от 08.02.2012 № ВАС-469/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), противоположный - в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16.07.2012 по делу № А13-2670/2011. Постановление АС МО от 26.05.2015 по делу № А41-14215/14/ см. также Постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 N 23/11

Информационное письмо Росфинмониторинга от 10.06.2015 № 45 / "О применении Приказа Росфинмониторинга от 22 апреля 2015 г. N 110 "Об утверждении инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / С 10 июня 2015 года действует новая инструкция по предоставлению в Росфинмониторинг информации, предусмотренной законом о противодействии отмыванию преступных доходов / В соответствии с данной Инструкцией Росфинмониторинг обеспечивает размещение на своем сайте описания утвержденных форматов формализованных электронных сообщений (ФЭС) и рекомендаций по их заполнению.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2015 № 03-07-09/30177 / При повторном изменении стоимости товаров (работ, услуг) в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата первого счета.

Мнение. Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, в случае их дальнейшей реализации на экспорт подлежат восстановлению.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2015 № 03-03-06/30062 / Об исчислении НДФЛ с денежных сумм, выплачиваемых при направлении работников в однодневные командировки.

ПИСЬМО Минфина от 14.05.2015 № 03-04-05/27781 / Суммы возмещения понесенных физлицом судебных расходов облагаются НДФЛ.

Мысли. Российская компания обязана исчислить и удержать НДФЛ с суммы дивидендов, выплачиваемых налоговому резиденту иностранного государства. Алименты необходимо удерживать дважды в месяц.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 22.04.2015 № 5-АПГ15-13 / Здание гостиницы, расположенное на участке торгово-бытового и административного вида, правомерно облагалось в 2014 году исходя из кадастровой стоимости.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.05.2015 № А81-2557/2014 / Переквалификация затрат на текущий ремонт в расходы по реконструкции и модернизации привела к доначислению налога на имущество.

ПИСЬМО Минфина от 14.05.2015 № 03-05-06-01/27634 / Вычеты и льготы можно получить по налогу на имущество физлиц.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 28.05.2015 № 306-КГ15-4884 / Расходы на устные юридические консультации не принимаются, если в актах не описан фактический объем оказанных услуг.

ПИСЬМО Минфина от 13.05.2015 № 03-03-06/1/27392 / Командировочные расходы работника при выполнении обязанностей, возникших в связи с избранием в СРО, при налогообложении прибыли не учитываются.

ПИСЬМО Минфина от 14.05.2015 № 03-03-06/2/27735 / Новые интервалы процентов по займам применяются в этом году к договорам как текущего года, так и к заключенным ранее.

Разговоры. Сумма вовремя невозмещенного НДС при исчислении налога на прибыль не учитывается. Компания может быть поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения по строительному адресу объекта незавершенного строительства.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 21.05.2015 № Ф05-5828/2015 / Глубокая проверка контрагента позволила отменить многомиллионные доначисления.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 15.05.2015 № Ф02-1907/2015 / Если организация отказывается предоставить инспекторам оригиналы документов, а предъявляет лишь противоречивые копии, то это повод для выемки подлинников.

ПИСЬМО Минфина от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532 / На сайте Минпромторга размещены два перечня автомобилей стоимостью от 3 млн рублей: на 2014 и 2015 годы.

В каком порядке с 1 января 2015 года головная организация должна вести книгу покупок и книгу продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур / До 01.01.2015 обособленные подразделения представляли в головную организацию только разделы книг покупок и книг продаж, а также журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. им придется передавать полностью свои книги покупок и книги продаж, а также журнал учета в отношении посреднических операций. Головной организации предстоит с помощью программного обеспечения структурировать их в общую книгу покупок и общую книгу продаж, а также в общий журнал учета по организации. Аудит-ит.ру.

Постановление ФСС от 26 мая 2015 г. № 72 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год" / ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: значения показателей для расчета скидок и надбавок на будущий год. Размер скидки и надбавки рассчитывается исходя из следующих показателей. Это отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов. Число страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме тех, что со смертельным исходом). Установлены значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2016 г. Данные берутся за предыдущие 3 года. Если все показатели страхователя меньше установленных ФСС, то применяется скидка, если больше - надбавка. «ГАРАНТ»

Учитываемые в расходах проценты по долговым обязательствам опять ограничили – не для всех - http://www.klerk.ru/buh/articles/420001/

«УНП» №23 – 16-22 июня 2015 года – новости: Онлайн-кассы введут для всех компаний с 1 января 2016 года / Безопасная доля вычетов НДС начала снижаться / Налоговики проверят компании, у которых не выросла стоимость имущества / Компаниям дадут отдохнуть от проверок / Новая декларация защитит от ответственности / Лимит основных средств в налоговом учете вырастет до 100 тыс. рублей / Теперь безопасно считать детские вычеты за все месяцы в году даже без доходов / Минфин уточнил, когда возникают суммовые разницы / Стало ясно, как поставщику и покупателю учитывать ретро-скидки / Совпадение IP-адресов у разных подрядчиков не говорит то схеме / Миллионы, которые компании отбили в спорах с налоговиками / Четыре спора, в которых миллионы выиграли инспекторы / «…Мы отменили доначисления НДС на 32 миллиона…» / «…Нам удалось снизить штраф с 9,3 млн до 100тыс. рублей…» / Как пересчитать доходы и расходы, если контрагент признал старый долг / Идеальный документ. Новое заявление, с которым инспекторы быстро направят НДФЛ по адресу / Не верьте мифам. Четыре заблуждения о новых правилах списания процентов по кредитам и займам / Компенсировать ли отпуск уволенным во время испытания / Будет ли штраф за опоздание с декларацией на один день / Как платить ЕНВД за несколько магазинов в одну инспекцию / Налоговики не готовы раскрыть тайны контрагентов / «…Налоговики сначала зачли переплату, но потом заявили, что она сгорела...» / Региональная минималка в Крыму — 8901 рубль / Безопаснее платить дополнительные взносы при неполной занятости / Можно учесть командировочные по старым бланкам / Когда начислять взносы по договору подряда / Есть основания списать расходы по убыточной сделке / Как в этом году получить и на что можно потратить материнский капитал / Быстрый способ сразу обналичить 20000 рублей из материнского капитала / В Москве проверяют кассы чаще, чем в области / Столичные налоговики заинтересовались клиентами двух банков / Компании отбились от НДС с бесплатной передачи активов / Личный интерес. В УФНС уточнили, как в этом году платить налоги за квартиру и машину / ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Работа с ККТ и исправление ошибок / Продажа основных средств не относится к вмененке / Сотрудник вправе получить сведения о доходах в инспекции / Дополнительный и основной отпуска можно оплатить из одного заработка / Вознаграждение подрядчика облагается НДФЛ и взносами / Как пересчитать НДС, если изменилась стоимость работ

«УНП» №22 – 9-15 июня 2015 года – анонс: ФНС раскроет все данные о контрагентах / Глава ФНС больше не самый богатый налоговик страны / Неналоговые платежи компаний заморозили / ФНС разрешила чередовать универсальный документ с обычной первичкой / Безопаснее заплатить НДС при передаче имущества в счет чистых активов / Будет меньше споров с инспекторами по восстановлению НДС / Можно снова уменьшить транспортный налог за 2014 год / Можно вернуть медицинские взносы, если есть долг по пенсионным / Отпускные просьбы работников, выполнять которые рискованно / Когда директор не может отказать сотруднику в отдыхе / Что ответить на все «почему» работника до и после отпуска / Можно ли удержать отпускные, если... / Отпускные цифры / Можно ли принять водителя с иностранными правами / Можно ли оформить путевой лист сразу на несколько дней / Сколько лет амортизировать тахограф / Что делать, если НДФЛ ушел не по адресу? / «…Инспекторы просят уточнить декларации из-за подозрительного поставщика...» / Расходы на модернизацию увеличивают стоимость актива / Время простоя не учитывают для отпускных / Частые вопросы. Как по-новому получить выписку своей компании и контрагента / Четыре способа проверить первичку, если контрагент отказался от печати / Алгоритм действий. Сотрудники компании начинают получать пособия через ФСС / Шпаргалка по учету процентов за просрочку, которые покупатель платит поставщику / Как делают коллеги. Какой подписью вы заверяете электронную первичку? / Ловушка в документе. В путевом листе нет маршрута поездки / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Налоговики научили объяснять убытки / Фонд все еще требует взносы с расходов на связь / Стало ясно, в каком периоде безопасно исправлять ошибки по прибыли / О готовности загранпаспорта теперь сообщают по sms / Расчет и выплата пособий по временной нетрудоспособности / Как отразить в учете покупки, оплаченные картой / Строительные компании могут использовать счет 41 / Налог за машину надо платить до снятия с учета / С 1 июня безопаснее повысить минималку столичным работникам

Налоговики разработали рекомендованные формы двух уведомлений. Одно – о постановке на учет компании или предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора. Второе уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора / письмо ФНС от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036. С 1 июля торговый сбор начнет действовать в Москве. Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора необходимо подать до 7 июля включительно. www.glavbukh.ru

Оформление больничного в день прогула не поможет работнику избежать увольнения / Если сотрудник при ознакомлении с приказом об увольнении за прогул не сообщает о плохом самочувствии, а затем в этот же день оформляет листок временной нетрудоспособности, такие действия признаются злоупотреблением правом. Увольнение в данном случае правомерно. Апелляционное определение Московского городского суда от 30.03.2015 по делу № 33-10409/2015

О ВОПРОСАХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180926/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

15 августа - ЦБ снизил ключевую ставку до 11,5%

4-ФСС – полугодие 2015 года - отчитаться на бумаге нужно не позднее 20 июля, а по электронке — к 25 июля; проверьте, обязательна ли для вас электронная форма; выплаты сверх лимита надо показать отдельно; для взносов на травматизм правило другое; взносы с иностранцев сейчас под особым контролем ФСС.

Ликбез. Отпускные рассчитывают из среднего заработка за последние 12 месяцев перед отпуском. Часто, средний заработок меньше, чем оклад. Оклад у сотрудника мог повыситься в течение года. В расчет среднего заработка не входят больничные пособия, отпускные, праздничные премии и материальная помощь (п. 3, 5 положения, утв. постановлением Правительства от 24 декабря 2007 г. № 922). Про авансы. Аванс должен быть, если в первой половине месяца отработан хотя бы один день (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Размер выплаты зависит от внутренних документов компании. Заплатить в аванс только за отработанные дни нужно, если в правилах трудового распорядка компании или положении об оплате труда сказано, что аванс выплачивают с учетом отработанного времени. Начисляйте аванс в обычной сумме, если во внутренних документах компании сказано, что работники в середине месяца получают фиксированную сумму (например, 40 % от оклада), независимо от числа отработанных дней. За нарушение сроков выплаты зарплаты компанию могут оштрафовать: до 50 000 руб. на компанию и до 5000 руб. на директора (ст. 5.27 КоАП).

Кушаем. Письмо Минфина от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976 / «...если в билете стоимость питания выделяется отдельной строкой, по нашему мнению, для целей налогообложения прибыли эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они не отвечают условиям признания расходов, установленных в статье 252 НК. При этом стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагоне повышенной комфортности, при командировании работника учитывается в целях исчисления налога на прибыль при условии выполнения требований пункта 1 статьи 252 НК». КонсультантПлюс

Отчетность. Письмо ФНС от 29.05.15 № ГД-3-3/2180@ / «Пунктом 3 Приказа № 66н установлено, что организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям отчетов. В этой связи форматы бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденные Приказом № ММВ-7-6/313@, в отличие от упрощенных форматов отчетности субъектов малого предпринимательства позволяют налогоплательщику по своему усмотрению включать в состав отчетности дополнительные показатели. Такие показатели называются «вписываемыми показателями» и к заполнению необязательны». «ГАРАНТ»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 02.06.2015 № 529 / Обмен информацией при осуществлении ОСАГО будет происходить по новым правилам.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.05.2015 № Ф08-2880/2015 / Расхождения между данными, указанными в декларации и отраженными в книгах покупок и продаж, не могут служить основанием для доначисления НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2015 № Ф07-2297/2015 / Товарная накладная без даты приема-передачи товара не лишает вычета по НДС.



14

Контроль цен по неконтролируемым сделкам или невозможное возможно - http://www.klerk.ru/buh/articles/419688/

Обеспечение исполнения контракта – бюджет - http://www.klerk.ru/buh/articles/419998/

Справка, выданная авиаперевозчиком или его представителем, может быть использована вместо посадочного талона в качестве документа, подтверждающего расходы на перелет при приобретении электронного билета. Данная справка должна содержать все необходимые сведения о полете. Письмо Минфина от 18.05.2015 № 03-03-06/2/28296

Приказ Минфина от 19 мая 2015 г. № 79н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / Вводится в действие документ МСФО "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности (Поправки к МСФО (IAS) 27)".

Восточно-европейский трастовый банк (Москва) прекращает свою деятельность.

Быть в курсе – использовать, как образцы. Приказ Минфина от 30.03.2015 № 52н / "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" / Для применения органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями утверждены: формы первичных учетных документов и перечень унифицированных форм таких документов; формы и перечень регистров бухгалтерского учета; методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета. Удаление субъектами учета отдельных реквизитов из форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, утвержденных настоящим приказом, не допускается. Форматы регистров бухгалтерского учета носят рекомендательный характер и, при необходимости, могут быть изменены.

В графе 1 счета-фактуры субподрядчики, выполнившие строительные, ремонтные или монтажные работы, не перечисляют виды работ, а лишь указывают реквизиты договора и акта сдачи-приемки. Наименование работ должно быть отражено в счете-фактуре способом, позволяющим их идентифицировать. Письмо Минфина от 10.05.2011 № 03 07 09/10 - счет-фактура с указанием неполной информации о товаре не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС при условии, что информация о товаре не препятствует налоговым органам идентифицировать при проверке его наименование. Этот вывод применим не только в отношении товаров, но и выполненных работ, а также оказанных услуг. Споры с налоговыми органами все-таки возникают. В суде налогоплательщикам удается отстоять право на применение вычета (постановления АС МО от 01.12.2014 № Ф05-13650/2014 по делу № А40-52708/14, Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2013 № 09АП-22754/2013 по делу № А40-95676/12).

Транспортный налог за 2014 год можно уменьшить. Минфин разрешил не пересчитывать налог с учетом повышающего коэффициента за многие машины. Письмо от 01.06.15 № 03-05-04-04/31532

ФНС утвердила формы документов, которые применяются налоговыми органами при взаимодействии с налогоплательщиками / Не уточнено, каким образом при передаче ответов на них и документов их заверить. Из разъяснений - в данном случае налогоплательщик руководствуется ГОСТом Р 6.30-2003. Документы заверяют печатью организации, при этом на их копиях компания может поставить печать, выбранную по своему усмотрению. В связи с этим во избежание споров с налоговыми органами компаниям безопаснее заверять представляемые копии документов печатью. Приказ ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@

В строке 1б второго корректировочного счета-фактуры указываются реквизиты первого / При повторном изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в строке 1б корректировочного счета-фактуры необходимо отразить номер и дату первого корректировочного счета-фактуры. Минфин - письмо от 26.05.2015 № 03-07-09/30177

Проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС / … судебные акты по делу, которое касается покупки в рассрочку имущества казны. По вопросу обложения НДС процентов, полученных продавцом при реализации товаров на условиях коммерческого кредита, имеется и иной подход. Письмо Минфина от 21.05.2015 № 03-07-05/29303

Приказ ФНС от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" / Обновлена форма декларации по НДПИ.

ПИСЬМО ФНС от 26.05.2015 № ГД-4-3/8827@ / При пополнении чистых активов за счет имущества, переданного материнской организацией, вычет НДС не производится.

Мнение. Автомобиль, принятый на учет в 2014 году, не облагается налогом на имущество, но только если выполняется условие – объект не должен быть получен от взаимозависимого лица.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.05.2015 № Ф04-17222/2015 / Выплаты при увольнении по соглашению сторон до 2015 года в расходы включаться не могли.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 13.05.2015 № Ф05-4976/2015 / Предприятие имеет право самостоятельно установить срок полезного использования полностью самортизированного и затем модернизированного имущества.

ПИСЬМО Минфина от 30.04.2015 № 03-03-06/1/25297 / Расходы на рекламу товарного знака уменьшают облагаемую прибыль фирмы.

Разговоры. Штраф за непредставление бухгалтерской отчетности взимается за весь комплект форм, а не за каждую из них в отдельности.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 30.04.2015 № 309-КГ15-1758 / Оплата работникам сотовой связи в служебных целях свободна от страховых взносов.

Служба. К работнику, вовремя не вернувшему трудовую книжку, применимо дисциплинарное взыскание, но только если будет установлено, что это прегрешение произошло по вине самого сотрудника. Работодатель имеет право выбрать, в каком из документов установить срок выплаты зарплаты.

ПИСЬМО ФНС от 07.05.2015 № СА-4-14/7844@ / При изменении наименования акционерному обществу положено новое свидетельство о постановке на учет.

Незначительные ошибки в счетах-фактурах в указании адреса не могут препятствовать принятию к вычету сумм НДС. Письма Минфина от 08.08.2014 № 03-07-09/39449, от 08.09.2014 № 03-07-09/44915. См. положения пункта 2 статьи 169 НК в котором перечислены помарки, не мешающие получению вычета. Письмо Минфина № 03-07-09/18318 от 02.04.2015

НДС, правомерно принятый к вычету при покупке имущества, впоследствии сгоревшего в результате пожара, восстанавливать не нужно. Письмо ФНС от 21 мая 2015 г. № ГД-4-3/8627.

Отсутствие у работника дохода в отдельные месяцы не повод отказать в предоставлении вычета / Если трудовые отношения не прерываются, но в отдельные месяцы в течение года работодатель не выплачивал сотруднику облагаемый НДФЛ доход, стандартные вычеты предоставляются в том числе за те месяцы налогового периода, когда выплат не было. Письмо ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112

ЦБ лишил лицензии банки - московский АО БАНК «РСКБ», петербургский Инвест-Экобанк и столичная небанковская кредитная организация «Евроинвест»

ПРИ ВЫПЛАТЕ ПЕРЕКВАЛИФИЦИРОВАННЫХ ДИВИДЕНДОВ РОССИЙСКОЙ ФИРМЕ ЗАЕМЩИК НАЛОГ НЕ УДЕРЖИВАЕТ – КОНТРОЛИРУЕМАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - Письмо Минфина от 14 мая 2015 г. N 03-08-05/27557

Если организация не платит налоги, задолженность взыщут с взаимозависимого лица - http://www.klerk.ru/buh/articles/419706/

Минфин ранее внес поправки в законодательство о бухгалтерском учете - 7 мая 2015 года вступил в действие Приказ Минфина России - http://www.klerk.ru/buh/articles/419696/

Новшества главы 26.2 НК РФ – УСН - http://www.klerk.ru/buh/articles/420794/

Амнистия капиталов. Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ / "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Правовые основания добровольного декларирования физическими лицами: имущества (земельных участков, недвижимости, ценных бумаг и т.д.), собственниками или фактическими владельцами которого они являются; контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларанты являются контролирующими лицами; счетов (вкладов) в банках, в том числе расположенных за рубежом. Можно: представить (однократно) специальную декларацию, содержащую соответствующие сведения об имуществе и капитале; раскрыть информацию об источниках их приобретения (формирования); оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам (таким владельцем признается лицо, осуществляющее права собственника в интересах и (или) по поручению иного физического лица). Декларирование не повлечет обязанности лица уплатить какие-либо налоги или сборы. Лицо будет освобождено от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом. КонсультантПлюс

ООО и НДФЛ. Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ / "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / В главу 23 "Налог на доходы физических лиц" НК внесены поправки, предусматривающие: возможность получения налогового вычета в случае получения дохода при выходе участника из состава общества, при передаче имущества ликвидируемого общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества - "При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав)."; новую редакцию положений, посвященных устранению двойного налогообложения (конкретизирован порядок зачета в РФ сумм налога, уплаченного в иностранном государстве).

Контролируемые компании и резидентство. - Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / изменено понятие контролируемой иностранной компании, включая иностранную структуру без образования юридического лица, а также более подробно сформулировано определение контролирующего лица иностранной организации. Уточнены условия освобождения доходов КИК от налогообложения в РФ (освобождение установлено в отношении активной иностранной компании; активной иностранной холдинговой компании; активной иностранной субхолдинговой компании). Определена возможность самостоятельного осуществления другой стороной контролируемой сделки симметричных корректировок и устанавливается порядок их проведения. Закон также содержит положения, посвященные налоговым последствиям добровольного декларирования физическими лицами капиталов, предусматривающие, в частности: освобождение от налогообложения доходов при передаче имущества от номинального владельца фактическому; исключение возможности взыскания налога, если декларантом была допущена неуплата (неполная уплата) налогов при приобретении, использовании или распоряжении задекларированными имуществом и счетами; установление режима налоговой тайны в отношении факта представления специальной декларации и сведений, содержащихся в ней. В новой редакции изложена статья НК РФ, посвященная признанию организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ!!!

Информация ФНС / <О расчете налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости на сайте ФНС России> / Сервис по расчету налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Там можно узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно в новом разделе сайта ФНС "Налог на имущество физических лиц 2016".

Водителям. Федеральный закон от 08.06.2015 № 143-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 21 Федерального закона "О безопасности дорожного движения" / Принудительная эвакуации транспортных средств - предусматривается возможность прекращения задержания транспортного средства на месте задержания, если причина задержания транспортного средства устранена до начала движения эвакуатора; при несоблюдении требований, предписанных дорожными знаками, запрещающими остановку или стоянку транспортных средств, автомобиль подлежит эвакуации только при применении таких знаков вместе со знаком дополнительной информации (табличкой), указывающим, что в зоне действия данных дорожных знаков осуществляется задержание транспортного средства. Введена административная ответственность граждан, должностных и юридических лиц за незаконную установку на транспортном средстве опознавательного знака "Инвалид", а также ответственность водителей за управление транспортным средством, на котором незаконно установлен такой знак. Одновременно за остановку (стоянку) транспортного средства в местах, отведенных для остановки или стоянки транспортных средств инвалидов, вводится эвакуация транспортного средства; административная ответственность за управление мопедом без мотошлема или в незастегнутом мотошлеме. Закон вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 153-ФЗ / "О внесении изменений в статью 187 Уголовного кодекса Российской Федерации" / По новому определена уголовная ответственность за преступления, совершаемые в целях хищения денежных средств с использованием высоких технологий в банковской сфере / "Неправомерный оборот средств платежей" – кредитные карты.

В трудовом договоре с руководителем организации или членом ее коллегиального исполнительного органа могут предусматриваться выходные пособия и иные выплаты на случай прекращения договора. Пленум ВС - суды в ряде случаев могут отказать во взыскании таких выплат или уменьшить их размер. В частности, если при установлении условий трудового договора стороны допустили злоупотребление правом, нарушили законные интересы организации, ее работников или иных лиц.

Весенние «подарки» от законодателей налоговым агентам по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/420790/

Стройка. Постановление Правительства Москвы от 19.05.2015 № 299-ПП / "Об утверждении Правил проведения земляных работ, установки временных ограждений, размещения временных объектов в городе Москве" / Постановление Правительства Москвы от 19.05.2015 № 284-ПП / "Об утверждении порядка оформления ордеров (разрешений) на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов в городе Москве" / Вступают в силу с 01.08.2015. / Распоряжение Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 05.05.2015 № 11-Р / "Об утверждении обобщенных индексов изменения стоимости строительства" / Обобщенные индексы изменения стоимости строительства на апрель 2015 года.

Поскольку суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Письмо Минфина от 14 мая 2015 г. № 03-04-05/27781

Нарушение срока рассмотрения жалобы не влечет недействительности принятого решения / НК не предусматривает таких последствий несоблюдения срока рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы налогоплательщика. Постановление АС Уральского округа от 20.05.2015 по делу № А76-10273/2014

Как аннулировать счета-фактуры - ФНС - письмо от 30.04.15 № БС-18-6/499@ / В том случае, если счет-фактура был ошибочно зарегистрирован покупателем в книге покупок или продавцом - в книге продаж, то в книгу покупок или книгу продаж вносятся соответствующие изменения. Порядок внесения таких изменений установлен приложениями № 4 и 5 к Постановлению № 1137. Если ошибочно выставленный счет-фактура не был зарегистрирован покупателем в книге покупок или продавцом - в книге продаж, то, соответственно, для целей налога на добавленную стоимость он приниматься к учету не будет.

Сомнительный резерв. Пункт 5 статьи 266 НК - если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со статьей 266, осуществляется за счет суммы созданного резерва. НК ограничивается использование резерва по сомнительным долгам исключительно целями покрытия убытков от безнадежных долгов. При этом порядок формирования резерва по сомнительным долгам не поставлен в зависимость от того, станет ли сомнительный долг безнадежным или нет.

Займ. Письмо Минфина от 14.05.15 № 03-03-06/2/27735 / О применении в целях налога на прибыль предельных размеров процентов по заемным средствам, установленных пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК, по договорам, заключенным до и после 01.01.2015 / «...предельные размеры процентов по заемным средствам, установленные подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 269 Кодекса, применяются в отношении процентов, начисляемых с 1 января 2015 г. по договорам, заключенным как до 1 января 2015 г., так и после этой даты». «КОДЕКС»

Повторение. Письмо ФНС от 13.04.15 № ЕД-4-2/6265@ / В связи с ненадлежащим оформлением материалов повторных выездных налоговых проверок, проводимых в порядке контроля за деятельностью нижестоящих налоговых органов, доводит для обязательного учета при формировании актов и решений по итогам соответствующих повторных выездных налоговых проверок определение ВС от 16.09.2014 № 301-КГ14-1038». «КонсультантПлюс»

Постановление Правительства от 02.06.2015 № 529 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2005 г. № 567" / ФНС будет подключена к автоматизированной системе ОСАГО.

Авто от взаимозависимого. Письмо ФНС от 01.06.2015 № БС-4-11/9319@ / "О налоге на имущество организаций" / В 2015 году должны вновь облагаться налогом на имущество объекты движимого имущества, поставленные на учет в 2013 - 2014 годах в результате реорганизации или полученные от взаимозависимых лиц.

С 01.01.2015 вступил в силу Договор о Евразийском Экономическом Союзе. Из положений статьи 73 Договора следует, что с указанной даты доходы, выплачиваемые российскими работодателями, в том числе физическими лицами, гражданам стран ЕЭС по трудовым договорам, облагаются в России по ставке 13 процентов независимо от налогового статуса получателей этих доходов, если работа выполняется ими на территории России. Для применения работодателем-организацией ставки налога в размере 13 процентов в отношении доходов от работы по найму получение налогоплательщиком специального удостоверения (подтверждения) от российского налогового органа не требуется. Письмо ФНС от 30 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1811@ / «ГАРАНТ»

Расчет отпускных - http://www.klerk.ru/buh/articles/419205/

Торговый сбор в кафе и барах - http://www.klerk.ru/buh/articles/421306/

Разрабатываем положение о порядке отражения событий после отчетной даты - http://www.klerk.ru/buh/articles/419204/

Руководителю. Постановление Пленума ВС от 2 июня 2015 г. № 21 "О некоторых вопросах, возникших у судов при применении законодательства, регулирующего труд руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации" / Нормы ТК, в отношении руководителя организации, не действуют, когда речь идет о работниках, руководящих отдельными сферами деятельности или некоторыми структурными подразделениями, в т. ч. филиалами, представительствами, без возложения на них функций единоличного исполнительного органа. Затронуты вопросы о подведомственности и подсудности трудовых споров с руководителями. Даны пояснения по ответственности руководителя, по взысканию с него убытков. Решение об увольнении руководителя организации может быть принято без указания мотивов. Увольнение по такому основанию - не мера ответственности, поэтому не допускается без выплаты соответствующей компенсации. Оно допускается и при срочном трудовом договоре, и при заключенном на неопределенный срок. Если при принятии такого решения имело место злоупотребление правом и (или) дискриминация, суд может признать его незаконным. Отдельно разобраны вопросы, связанные с выплатами при таком увольнении руководителя. Если трудовой договор не предусматривает условий о сумме компенсации при увольнении, ее размер определит суд (но не ниже трехкратного среднего месячного заработка). Это не касается руководителей госкорпораций, госкомпаний.

Постановление Правительства от 2 июня 2015 г. № 529 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2005 г. № 567" / НКО "Российский Союз Автостраховщиков" назначена оператором автоматизированной информационной системы ОСАГО.

Сособственники коммерческой недвижимости платят налог пропорционально величине своих долей / Если организация имеет в долевой собственности здание, которое включено в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, то она исчисляет налог на имущество и авансовые платежи по нему с учетом размера своей доли. Аналогичное правило действует в отношении помещений. Письмо ФНС от 27.04.2015 № БС-4-11/7143

ПРИКАЗ Минфина от 21.04.2015 № 68н / Определен порядок предоставления сведений из государственного адресного реестра.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.05.2015 № 306-ЭС15-57 / При определении рыночной стоимости недвижимости неприменим диапазон колебания цен по ст. 40 НК.

ПИСЬМО Минфина от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436 / Если факт выполнения работ подрядчиком установлен судом, база по НДС определяется на дату вступления в силу решения арбитров.

ПИСЬМО Минфина от 12.05.2015 № 03-07-11/27161 / Воспользоваться налоговыми вычетами можно не позднее квартала, в котором истекают 3 года с момента принятия товаров на учет.




5

Легализация. Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 № 110 / "Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Конкретизирован перечень лиц, обязанных представлять информацию в Росфинмониторинг в соответствии с положениями Инструкции (лизинговые компании, организации федеральной почтовой связи, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, организаторы лотерей, тотализаторы и пр.), а также определен перечень представляемой информации.

Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532 / <По вопросу применения Перечней легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, размещенных на официальном сайте Минпромторга России> - применим для налогового периода 2015 года / С 1 января 2014 года сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3,0 миллиона рублей.

Упрощенный бух. Информация Минфина № ПЗ-3/2015 / "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" / Организация вправе самостоятельно выбрать упрощенный способ ведения бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования / Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять: субъекты малого предпринимательства; некоммерческие организации. Упрощенный способ может предусматривать, в частности: ведение бухгалтерского учета по простой системе (без применения двойной записи); сокращенное количество синтетических счетов в принимаемом рабочем плане счетов бухгалтерского учета по сравнению с Планом счетов бухгалтерского учета; принятие упрощенной системы регистров (формы) бухгалтерского учета; использование кассового метода учета доходов и расходов; признание доходов и расходов по договору строительного подряда в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 (включая возможность использования кассового метода учета доходов и расходов), не применяя ПБУ 2/2008; отказ от проведения переоценки основных средств и нематериальных активов для целей бухгалтерского учета; ведение ИП или лицом, занимающимся частной практикой, в соответствии с законодательством о налогах и сборах учета доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (без ведения бухгалтерского учета); составление бухгалтерской отчетности в сокращенном объеме и т.д.

Любопытным. Указание Банка России от 29.04.2015 № 3629-У / "О признании лиц квалифицированными инвесторами и порядке ведения реестра лиц, признанных квалифицированными инвесторами" / Обновлен порядок признания лица квалифицированным инвестором. В документе определяются требования, которым должно соответствовать лицо для признания его квалифицированным инвестором, устанавливается перечень документов для признания квалифицированным инвестором и порядок их представления, регламентируется порядок ведения реестра квалифицированных инвесторов.

Декларация по УСН. Порядок заполнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364057-deklaratsiya_po_usn_poryadok_zapolneniya

Сезонные работники. Прием на работу, отпуск, увольнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364059-sezonnyie_rabotniki_priem_na_rabotu_otpusk_uvolnenie

Юристы увидели угрозу для всего бизнеса в тяжбе «Орифлейм» с налоговиками - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364067-yuristyi_uvideli_ugrozu_dlya_vsego_biznesa_v_tyajbe_orifleym_s_nalogovikami

Решения арбитражных судов за апрель 2015 года: путевые листы, НДС, пособия, доначисления и налоговые проверки - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2015/5/9843

ОСАГО: учитываем плату за страхование и суммы страхового возмещения – бюджетникам – остальным, полезно - http://www.klerk.ru/buh/articles/418968/

Стройка – форма КС-3 - Комментарий к Письму Минфина от 06.02.2015 № 07-01-12/4833 - http://www.klerk.ru/buh/articles/418967/

Со 2 июня скорректирован порядок направления гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Физическим лицам не будут направлять налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб. Исключение предусмотрено для случаев, когда налоговое уведомление направляется в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить.

Разговоры. Неполучение заказного письма с таким уведомлением по причинам, не зависящим от работодателя, не препятствует увольнению в связи с сокращением численности или штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК). Обязанность предупредить сотрудника о предстоящем увольнении в этом случае считается исполненной. Определение Московского городского суда от 20.04.2015 № 4г/3-3660/15

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.05.2015 № Ф08-2247/2015 / Смонтированное оборудование относится к основным средствам, даже если фактически не эксплуатируется.

ПИСЬМО Минфина от 13.04.2015 № 03-03-06/20808 / Электронные документы, заверенные факсимильной подписью руководителя, оправдательными для целей налогового учета не являются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.05.2015 № Ф08-2016/2015 / Собственник торговой точки априори виновен в нахождении на ней иностранного гражданина без разрешения на работу.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.05.2015 № Ф07-1718/2015 / Для доказательства завышения объемов выполненных работ и вычетов по НДС инспекция вправе привлечь эксперта.

ТоС. Слухи. Интернет-магазин, доставляющий товар покупателям со складов своих поставщиков, торговый сбор не платит. При отсутствии у продавца склада и магазина, когда покупатель забирает товар на таможне, основания для уплаты сбора отсутствуют. Сбор пока не платится, если торговля ведется через подмосковное обособленное подразделение.

ПИСЬМО Минфина от 29.04.2015 № 03-11-06/24876 / Данные о площади объекта торговли в целях уплаты торгового сбора можно узнать, в частности, из договора аренды.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 13.05.2015 № 303-КГ15-4180 / Компенсация работникам стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря страховыми взносами не облагается.

ПРИКАЗ ФМС от 12.03.2015 № 149 / Введены обновленные формы уведомлений об иностранных работниках.

Мысли Работодатель обязан выплатить специалисту суточные, даже если тот жил в командировке у родственников и добирался обратно на попутном транспорте.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КС от 18.05.2015 № 10-П / ИФНС больше не должны исключать из ЕГРЮЛ компании, находящиеся в процедуре банкротства.

Мнение. Доверенность, выданная от имени организации и не имеющая подписи ее генерального директора, но с оттиском печати данной компании, является недействительной.

Директор уходит в отпуск - http://www.klerk.ru/buh/articles/418965/

Предоставление работникам питания в счет заработной платы не облагается НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364014-predostavlenie_rabotnikam_pitaniya_v_schet_zarabotnoy_platyi_ne_oblagaetsya_nds_

Постановление Правления ПФ от 12.05.2015 № 158п / "Об утверждении форм заявлений и уведомления, инструкций по их заполнению, Порядка доведения до сведения застрахованных лиц указанных форм заявлений и инструкций по их заполнению" / Новые формы заявлений о смене пенсионного фонда и инструкции по их заполнению.

Письмо Росстата от 13.05.2015 № 13-13-2/1859-ДР / "О порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности" / Обязанность по представлению в орган государственной статистики экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствующего аудиторского заключения (в установленных случаях) предусмотрена Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Предложение о передаче в органы статистики указанной отчетности налоговыми инспекциями в рамках межведомственного взаимодействия в настоящее время не может быть реализовано (в частности, действующим законодательством не предусмотрено предоставление аудиторского заключения в налоговые органы).

Постановление Правительства от 28.05.2015 № 509 / "Об аттестации экспертов в области промышленной безопасности" / Установлены условия и критерии, при которых лицо может быть аттестовано в качестве эксперта в области промышленной безопасности.

Порядок учета объекта недвижимости в качестве взноса в уставный капитал - http://taxpravo.ru/analitika/statya-364017-poryadok_ucheta_obyekta_nedvijimosti_v_kachestve_vznosa_v_ustavnyiy_kapital

Суммы авансов по экспорту из России в страны ЕАЭС не включаются в базу по НДС / Суммы оплаты, в том числе частичной, которые получены в счет предстоящего экспорта товаров из РФ в государства - члены ЕАЭС, продавец не учитывает в базе по НДС. В силу п. 1 ст. 154 НК в базу по НДС не включается оплата (частичная оплата), полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются по нулевой ставке НДС на основании п. 1 ст. 164 НК. См. также Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29 мая 2014 г.) и Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. Согласно п. 3 разд. II указанного Протокола, если налогоплательщик государства - члена ЕАЭС экспортирует товары с территории этого государства в другую страну, которая также является членом данного союза, применяется нулевая ставка НДС. Каких-либо особенностей расчета налога при получении сумм предоплаты, в том числе частичной, в названном Протоколе не предусмотрено. Письмо Минфина от 30.04.2015 № 03-07-13/1/25440

Приказ ФНС от 08 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушений (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)". Там же - требование о представлении пояснений и уведомление о вызове в инспекцию компании будут получать по новым формам. Изменятся также бланки о назначении выездной проверки, ее приостановлении и возобновлении, протокол допроса, акт налоговой проверки.


Все компании, у которых работают временно пребывающие в России иностранцы, получат запросы от ФСС. С этого года выплаты в пользу иностранцев, имеющих статус временно пребывающих, облагаются взносами в фонд по тарифу 1,8 процента (п. 2.1 ст. 12 ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ). «УНП»

«УНП» № 20 от 26 мая – 1 июня 2014 года, новости: Налоговики нашли сотни тысяч ошибок в новых декларациях по НДС / Готовы очередные поправки по взносам / ФСС запросит у компаний новые пояснения / Стало крайне рискованно использовать запретные слова в названии компании / Роструд: командировку на служебной машине подтвердят любые документы / Минфин уточнил, на какой срок безопасно переносить вычеты НДС / Профессиональные стандарты будут обязательными, но не для всех / Офис в квартире еще не означает, что поставщик — однодневка / Подозрительные формулировки в платежках, которые насторожат банк и инспекторов / Что часто путают в налоговых платежках / Алгоритм действий. Компания наводит порядок в налогах через личный кабинет / Есть способ быстро проверить, позовет ли инспектор на комиссию в этом году / Ловушка в документе. В договоре поставки забыли сказать о скидках / Как делают коллеги. Когда вы проверяете счета-фактуры поставщиков? / Можно ли списать бонус за объем покупки продуктов / Как в кассовой книге отразить недостачу / Проверять ли надежность покупателей? / «…Снимут ли инспекторы расходы по путевым листам без подписи врача?..» / При торговле по интернету тоже необходима касса / Фонд не вправе штрафовать за ошибки в РСВ-1 / Есть аргументы не платить взносы со стоимости проезда к месту работы / Расходы на выкладку товаров безопаснее нормировать / Инспекторы не вправе просить расшифровки отчетности / Десять знаковых споров компаний с трудинспекторами / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / У инспекторов новая цель на камералках по прибыли / В области налоговые споры проще решить без суда / В Подмосковье можно снизить земельный налог не выходя из офиса / Налоговые проверки и представление документов / Как учесть скидку по программе утилизации / Расходы на упрощенке можно списать один раз / Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ / Вычет НДФЛ можно предоставить до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет? / Проценты по займу учредителя не нормируют?

«УНП» № 21 от 2 - 8 июня – 2014 года, анонс: Лимит основных средств вырастет с 40 до 100 тыс. рублей / В июле отчитаться по НДС можно со старыми кодами / Промахи инспекторов помогают компаниям сэкономить / Налоговикам дали реальный срок за попытку получить с компании 3 млн рублей / В четырех регионах изменится порядок выплаты пособий / Появился идеальный способ аннулировать счета-фактуры / Минфин требует НДС с командировочных, возмещенных подрядчику / Личный интерес. ФНС разрешила заявить больше вычетов по квартире / Оплата мобильной связи для сотрудников освобождена от взносов / Как инспекторы применяют на проверках новый кассовый порядок / Выгодно-невыгодные разъяснения по кассе / Что поможет добиться от ПФР положительного протокола / Идеальный документ. Два пояснения по взносам, которые этим летом потребует ФСС / На цифрах. Как пересчитать налог, если офис или земля вдруг подешевели / Проверять ли нового директора на дисквалификацию / Как заполнить графу 11 счета-фактуры / Можно ли списать налоги, доначисленные на проверке / Как узнать о расхождениях в декларации по НДС? / «…Сдавать ли в инспекцию книги продаж и покупок, если все уже есть в декларации?..» / Алименты удерживают с месяца получения исполнительного листа / На упрощенке можно сразу списать расходы на доставку / Как исправить баланс, если основное средство учли как товар / Частный подрядчик вправе встать на учет в службе занятости / Упрощенную декларацию можно уточнить / Новые пункты договоров, которые сберегут деньги компании / Заявление, с которым инспекторы быстро исправят свои ошибки в ЕГРЮЛ / Быстрые юридические консультации для главбуха / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Стало ясно, как выиграть спор об однодневках / В столице МРОТ вырос до 16 500 рублей / Личный интерес. Налоговики расспросят жителей столицы о ремонте в их домах / Новые победы компаний в спорах об уплате взносов в фонды / Расчет налога на вмененке и применение спецрежима / Оплаченный патент снижает НДФЛ за иностранного работника / Как перевести в рубли валютные расходы / Повышение зарплаты увеличивает отпускные / Есть основания не платить НДС со стоимости квартир для сотрудников / НДФЛ с дивидендов считают по особой формуле

Банк России в понедельник, 1 июня, отозвал лицензии на осуществление банковских операций у двух московских банков — АО «Метробанк» и ООО КБ «ОПМ-Банк». ОАО "СИБНЕФТЕБАНК" остался без лицензии.

Постановление РЭК Москвы от 19.05.2015 № 105-тэ / "Об установлении розничных цен на природный газ, реализуемый населению города Москвы" / Установлены и вводятся в действие с 1 июля 2015 года.

БИЗНЕСМЕНЫ ДО 15 ИЮНЯ ДОЛЖНЫ УВЕДОМИТЬ ФНС О ЗАРУБЕЖНЫХ АКТИВАХ - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/biznesmeny-do-15-iyunya-dolzhny-uvedomit-fns-o-zarubezhnykh-aktivakh/

Кассир открыла ящик, в котором хранились деньги организации, а там лежал и ее личный кошелек. Контролеры заявили, что деньги в кошельке — это неоприходованная наличность. Ведь они лежат вместе с деньгами компании.

Постановление Правительства Москвы от 15.05.2015 № 277-ПП / "О Порядке формирования и ведения Сводного плана подземных коммуникаций и сооружений в городе Москве".

Пожар уничтожил имущество? НДС восстанавливать не надо / Минфин придерживался противоположного подхода. Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@

Приказ Минстроя от 29.12.2014 № 924/пр / "Об утверждении примерной формы платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг и методических рекомендаций по ее заполнению" / Обновлена форма платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг / Два новых раздела - "Расчет размера взноса на капитальный ремонт" и "Информация для внесения взноса на капитальный ремонт". Добавлена строка "Контактные данные органа государственного жилищного надзора субъекта РФ, номер телефона, часы приема". КонсультантПлюс

Письмо Резиденту. ФНС от 25.05.2015 № ГД-4-3/8798@ / "О направлении временной формы журнала учета информации, предусмотренной подпунктом 1 пункта 4 статьи 7 Налогового кодекса Российской Федерации" / ФНС России разработала временную форму журнала учета сообщений о выплате дохода в адрес иностранного лица, фактическим получателем которого является резидент РФ

МосКоАП дополнен статьей 8.25. Она гласит, что размещение транспортных средств на газоне или иной территории, занятой зелеными насаждениями, влечет наложение административного штрафа: на граждан – в размере 5 тыс. рублей; на должностных лиц – 30 тыс. рублей; на компании – 300 тыс. рублей. Нововведение начинает действовать с 8 июня текущего года. (Закон г. Москвы от 13.05.2015 № 26)

Постановление Правления ПФ от 12.05.2015 № 157п / "Об утверждении инструкции по заполнению формы заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)". «ГАРАНТ»

Подменный товар - http://www.buhgalteria.ru/article/n140249/?source=subscribe

Личное. Приказ ФНС от 26 мая 2015 г. № ММВ-7-6/216@ “О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы “Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" / В "Личном кабинете" можно получить сведения ЕГРИП, информацию обо всех постановках на учет в налоговых органах, показатели расчетов с бюджетом, информацию о неисполненных требованиях на уплату налога, о ходе проведения камеральных проверок, предоставление выписки из ЕГРИП, направление в налоговый орган документов для регистрации внесения изменений в ЕГРИП, представление заявлений в целях постановки, снятия с учета ИП в качестве налогоплательщика, осуществление зачетов и возвратов излишне сумм. Подключение к "Личному кабинету" возможно по заявлению налогоплательщика, заверенному усиленной квалифицированной подписью. «КОДЕКС».

Письмо ФТСЗ от 10.04.15 № 831-6-1 / «Порядок проезда к месту командировки на служебном, арендованном, попутном транспорте не урегулирован. Полагаем, что такой порядок может быть установлен локальным нормативным актом, изданным в соответствии со ст. 8 Трудового кодекса Российской Федерации».

Организация реализовала объекты недвижимости. В связи с тем, что было выявлено существенное отклонение цены продажи от рыночного уровня, налоговый орган доначислил НДС. Соответствующие суммы без предъявления покупателям уплачены компанией за счет собственных средств, включены в состав расходов и отражены в уточненной декларации по налогу на прибыль. Инспекция признала учет таких затрат неправомерным. Суды признали законность требований налогоплательщика. Суда сослались на Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № 15047/12 - содержащийся в нем вывод касается учета в расходах сумм НДС, уплаченных организацией за счет собственных средств и не предъявленных покупателям. Отметим, что приведенное Постановление касается вопроса об учете НДС по неподтвержденному экспорту. Этот случай рассматривался и другими судами, которые также подтверждали правомерность действий организации. Некоторые суды и финансовое ведомство придерживаются противоположной точки зрения, однако она была высказана до выпуска названного Постановления. Постановление суда Волго-Вятского округа от 07.05.2015 по делу № А11-4982/2014 «Правконс»

Восстановление покупателем сумм амортизации и НДС в случае, когда договор купли-продажи недвижимости признан судом недействительным. - Письмо ФНС от 06.05.2015 № СА-4-3/7819@

Уплата налога на прибыль с дивидендов «упрощенцами» - http://www.klerk.ru/buh/articles/418654/

Подтверждаем вид деятельности в ФСС - http://www.klerk.ru/buh/articles/418832/

Транспортная экспедиция: учет и налогообложение – спорная статья - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363888-transportnaya_ekspeditsiya_uchet_i_nalogooblojenie

Займ и уставник. Об исчислении НДС при передаче российской организации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, права требования к заемщику по договору займа в качестве вклада в уставный капитал. Поскольку услуги по передаче прав требования к заемщику по договору займа в качестве вклада в уставный капитал к услугам, перечисленным в подпунктах 1 - 4.1, 4.3 статьи 148 Кодекса, не относятся, местом реализации таких услуг, оказываемых иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Учитывая изложенное, российская организация, приобретающая вышеуказанные услуги, местом реализации которых территория Российской Федерации не является, налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость не признается. ПИСЬМО МИНФИНА от 24 марта 2015 г. № 03-07-14/161170

Вода. Письмо Минфина от 13.05.15 № 03-06-07-02/27336 - при пользовании недрами в целях забора воды из подземных водных объектов, в том числе из одиночных скважин, может взиматься водный налог (при добыче подземных вод, используемых для целей водоснабжения или технологического обеспечения водой объектов промышленности) или НДПИ (при добыче подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды). Контроль за исчислением и уплатой которых осуществляет ФНС. Иных налоговых платежей за пользование недрами в целях забора воды из подземных водных объектов, в том числе одиночных скважин, НК не установлено.

ПИСЬМО Минфина от 05.05.2015 № 07-01-06/25701 / В виртуальных первичных документах, в зависимости от конкретной ситуации, могут использоваться все 3 вида электронной подписи.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 02.04.2015 № Ф05-1527/2015 / Обнаруженные факты скрытой реализации товаров привели к огромным доначислениям.

ПИСЬМО Минфина от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263 / Вычет по одному счету-фактуре с разбивкой в разных налоговых периодах возможен, но только не для основных средств.

ПИСЬМО Минфина от 15.04.2015 № 03-07-09/21339 / Как экспедитору составлять счета-фактуры и вести журнал их учета.

Мнение. В 2015 году вычет НДС по представительским расходам нужно нормировать.

МАЙ 2015 ГОДА

29

Москва - Дополнительное соглашение № 77-783-1 от 26.05.2015 о повышении минимальной заработной платы в городе. Согласно изменениям, с 1 июня 2015 года минимальная заработная плата в Москве составит 16 500 рублей.

Письмо Минфина от 29.04.15 № 03-04-05/25045 / О НДФЛ и доходах в виде страховых выплат, полученных по договорам ОСАГО - штрафы, компенсации судебных расходов, выплаченных страховой организацией физлицу-страхователю / «...объектом налогообложения являются не сами расходы налогоплательщика, связанные с оказанием ему различных услуг в рамках судебного процесса, а суммы выплат, компенсирующих ему такие расходы, поскольку в случае компенсации данных расходов эти услуги становятся полученными безвозмездно. В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Отпускные признаются расходом в отчетных периодах пропорционально дням отпуска (возможен и иной подход). Письмо Минфина от 12.05.2015 № 03-03-06/27129

Локальные нормативные акты компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363725-lokalnyie_normativnyie_aktyi_kompanii

Вакантные должности при сокращении штата - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363782-vakantnyie_doljnosti_pri_sokraschenii_shtata

Самострой. Снести нельзя узаконить - http://www.klerk.ru/law/articles/419902/

О пересчете процентов по кредитам - http://www.klerk.ru/buh/articles/418649/

Проверка ФМС - http://www.buhgalteria.ru/article/n140123/?source=subscribe

КС - повторно осуществлять камеральную налоговую проверку неправомерно / Форма контроля не может несколько раз проводиться в отношении одной декларации. Определение от 23.04.2015 № 736-О

Оценка. Приказ Минэкономразвития от 20.05.2015 № 299 / "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)" / Федеральный стандарт оценки устанавливает требования к составлению и содержанию отчета об оценке, информации, используемой в отчете, а также к описанию применяемой методологии и расчетам.

Письмо ФНС от 20.03.2014 № НД-4-8/5047@ / "Об интернет-сервисе "Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков" / Сервис позволяет банкам получать актуальную информацию о наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денежных средств в банке.

Письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@ / "О заполнении налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" / Рекомендована для применения форма налоговой декларации по УСН для налогоплательщиков, применяющих пониженную (нулевую) ставку налога / В НК предусматривается возможность установления льготных ставок единого налога при применении УСН для Крыма, а также впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах (пункты 3 и 4 статьи 346.20 НК).

Если при камеральной проверке деклараций (уточненных деклараций) по НДС, представленных после 31 декабря 2014 г., выявлены противоречия и несоответствия, которые говорят о занижении НДС к уплате или завышении налога к возмещению, инспекция может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы. Письмо Минфина от 30.04.2015 № 03-07-11/25178

Примеры по командировочным документам – для аналогичных действий. Приказ Минфина от 10 марта 2015 г. №33н "Об утверждении перечня документов, подтверждающих фактический срок пребывания федерального государственного гражданского служащего в служебной командировке при отсутствии проездных документов (билетов)" / Первая - документы, подтверждающие расходы по найму жилья. В случае проживания в гостинице это квитанция (талон) либо иной документ, подтверждающий заключение договора на оказание услуг по месту командирования и содержащий сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг в России. При проживании не в гостинице это первичные учетные документы, сформированные в соответствии с законодательством о бухучете и содержащие обязательные реквизиты. Вторая - документы, подтверждающие расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. В случае проезда на служебном транспорте это решение о направлении служащего в командировку на служебном транспорте и документы, подтверждающие использование такого транспорта (путевой, маршрутный листы, иные документы, определяющие маршрут следования). При проезде на личном транспорте это решение о направлении служащего в командировку на личном транспорте, служебная записка (справка, рапорт, заявление и прочие) служащего о фактическом сроке пребывания в месте командирования и документы, подтверждающие использование личного транспорта. К последним относятся путевой, маршрутный листы, иные документы, определяющие маршрут следования, а также кассовые чеки, квитанции, иные документы, подтверждающие произведенные по маршруту расходы. При отсутствии документов служащим представляются служебная записка и (или) иной документ, установленный в рамках учетной политики госоргана, о фактическом сроке пребывания в командировке, содержащие обязательные реквизиты, а также отметку принимающей стороны о датах прибытия и убытия служащего к месту командирования и обратно.

Личный кабинет на сайте ФНС - http://www.klerk.ru/buh/articles/418643/

ФНС утвердила форму уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица), порядок ее заполнения, формат и порядок представления уведомления в электронной форме. Приказ от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@. Вступил в силу 29 мая 2015 г.

Срок уплаты НДФЛ, исчисленного на основании налоговой декларации, истекает 15 июля 2015 года - Узнать о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации, о наличии либо отсутствии заложенности по налогам можно воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». На основании п. 3 ст. 75 НК в случае уплаты налога после установленного срока, за каждый день просрочки платежа начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ.

Права. Федеральный закон от 23 мая 2015 г. № 130-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О безопасности дорожного движения" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Сроки вступления в силу положений о запрете управлять транспортными средствами в рамках предпринимательской или трудовой деятельности на основании иностранных национальных или международных водительских удостоверений начнут действовать с 1 июня 2017 г.

Закон г. Москвы от 13.05.2015 № 23 / "О внесении изменений в статью 15 Закона города Москвы от 22 октября 2008 года N 50 "О муниципальной службе в городе Москве" / В связи с прохождением муниципальной службы муниципальному служащему запрещается заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, а также участвовать в управлении хозяйствующим субъектом (за исключением жилищного, жилищно-строительного, гаражного кооперативов, садоводческого, огороднического, дачного потребительских кооперативов, товарищества собственников недвижимости и профессионального союза), если иное не предусмотрено федеральными законами или если в порядке, установленном муниципальным правовым актом, ему не поручено участвовать в управлении этой организацией.

ЖКХ. Постановление Правительства Москвы от 19.05.2015 № 281-ПП / "Об утверждении размеров стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг" / Субсидии. Вступает в силу с 01.07.2015.

ЖКХ. Постановление Правительства Москвы от 19.05.2015 № 280-ПП / "Об утверждении цен, ставок и тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения"/ Вступает в силу с 01.07.2015. С 1 июля 2015 года изменяются ставки платы за пользование жилым помещением, принадлежащим городу Москве на праве собственности, для нанимателей жилых помещений; цены за содержание и ремонт жилых помещений; ряд тарифов на услуги ЖКХ и розничные цены на природный газ; ставки планово-нормативного расхода для расчета размера субсидий, предоставляемых управляющим жилищным фондом организациям на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за исключением многоквартирных домов, расположенных на территории Троицкого и Новомосковского административных округов города Москвы, жилые помещения в которых находятся в муниципальной собственности или собственности граждан.

Закон г. Москвы от 13.05.2015 № 22 / "О внесении изменения в статью 4.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 "О налоге на имущество организаций" / Вступил в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015, и действует по 31.12.2019. О налоговых льготах в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость - в отношении административно-деловых центров и торговых центров общей площадью свыше 3000 кв. метров и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания, за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания. Налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении вышеуказанных зданий (строений, сооружений), по результатам определения вида фактического использования которых в предшествующем налоговом периоде установлено, что менее 20 процентов их общей площади используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания. Указанная налоговая льгота не может применяться одновременно с другими налоговыми льготами в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Приказ Москомэкспертизы от 22.04.2015 № 48 / "О стоимости общестроительных материалов и изделий".

Разбираемся со статусом руководителей АО и ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363558-generalnyiy_direktor_ili_upravlyayuschiy

Тонкости «семейного» бизнеса - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363559-tonkosti_semeynogo_biznesa

Расчет среднего заработка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363560-raschet_srednego_zarabotka

УСН. Уплата налога на прибыль с дивидендов «упрощенцами» - http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a25/830309.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Уплаченные организацией налоги и сборы, таможенные пошлины и страховые взносы включаются в состав ее прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК). Отражать в учете эти обязательные платежи нужно на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК). Доначисленные в ходе проверки суммы налогов учитываются в расходах на дату вступления в силу решения налоговой инспекции. Письмо Минфина от 6 апреля 2015 г. № 03-03-06/1/19158.

Организация приобрела здание, и, не вводя его в эксплуатацию, производит достройку. Ежемесячно компания оплачивает коммунальные услуги, предоставленные обслуживающими организациями на основании заключенных с ними договоров. Как отразить в учете такие расходы? Ищите - http://www.buhgalteria.ru/article/n140003/?source=subscribe

Приказ Минфина от 21 апреля 2015 г. № 68н "О порядке и способах предоставления сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, органам государственной власти, органам местного самоуправления, физическим и юридическим лицам, в том числе посредством обеспечения доступа к федеральной информационной адресной системе".

Чем рискует компания, у которой нет актов по аренде - http://www.glavbukh.ru/art/24347-chem-riskuet-kompaniya-u-kotoroy-net-aktov-po-arende?idsl=335751681&idbatch=2633891&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2015.05.24_newsletter_esites_readers_249456

Уточненная декларация: правила подготовки и сдачи - http://www.glavbukh.ru/art/21296-utochnennaya-deklaratsiya-pravila-podgotovki-i-sdachi

Лимит расчетов наличными по договору в 100 000 руб.: как его не нарушить - http://www.glavbukh.ru/art/24403-limit-raschetov-nalichnymi-po-dogovoru-v-100-000-rub-kak-ego-ne-narushit?idsl=335751681&idbatch=2633891&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2015.05.24_newsletter_esites_readers_249456

Увеличение уставного капитала: учет у передающей и принимающей стороны - http://www.klerk.ru/buh/articles/418639/

Авансовые платежи по упрощенному налогу - http://www.klerk.ru/buh/articles/418458/

ФНС разрабатывает для крупнейших налогоплательщиков концепцию предварительного налогового контроля - http://www.klerk.ru/buh/news/420092/

Доходы и отходы. Приказ Росприроднадзора от 28.04.2015 № 360 / "О внесении изменений в Федеральный классификационный каталог отходов, утвержденный Приказом Росприроднадзора от 18.07.2014 № 445".

Указ Президента от 22.05.2015 № 260 / "О некоторых вопросах информационной безопасности Российской Федерации" / Создается российский государственный сегмент Интернета.

Ипотека. Письмо Росреестра от 07.04.2015 № 14-исх/04807-ГЕ/15 / О направлении письма Минфина России. В связи с изменением с 1 июля 2014 года правил государственной регистрации договоров об ипотеке / Договор об ипотеке, заключенный после 1 июля 2014 года, не подлежит регистрации, а регистрационные действия должны совершаться в отношении каждого объекта недвижимости, передаваемого в ипотеку. Договоры, подписанные до 1 июля 2014 года, но представленные на государственную регистрацию после этой даты, подлежат государственной регистрации с уплатой государственной пошлины за государственную регистрацию залога каждого объекта недвижимости как ограничения (обременения) права. Государственная пошлина за регистрацию соглашений об изменении и расторжении договоров об ипотеке, заключенных после 1 июля 2014 года, уплате не подлежит, но подлежит уплате пошлина за внесение соответствующей записи в ЕГРП.

Организация имеет валютный аккредитив в банке и одновременно получила в этом же банке кредиты (открыта кредитная линия). У организации одновременно возникают положительные и отрицательные курсовые разницы. …положительные курсовые разницы увеличивают, а отрицательные уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций. ПИСЬМО МИНФИНА от 27 марта 2015 г. № 03-03-06/1/17150

В случае если основное средство полностью самортизировано и проведены его достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение, в целях налогового учета увеличивается первоначальная стоимость такого основного средства. При этом стоимость произведенных достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения будет амортизироваться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. ПИСЬМО МИНФИНА от 25 марта 2015 г. № 03-03-06/1/16234

Расходы, связанные с приобретением права требования, выраженные в иностранной валюте, при принятии данного права требования к налоговому учету пересчитываются в рубли по официальному курсу иностранной валюты, установленному ЦБ на дату приобретения права требования. Стоимость приобретения права требования после его принятия к налоговому учету текущей переоценке не подлежит. ПИСЬМО МИНФИНА от 22 сентября 2014 г. № 03-03-06/2/47324

При приобретении организацией на основе договора купли-продажи векселей третьих лиц и их последующей реализации в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, включается выручка от реализации данных векселей в полном объеме, то есть с учетом суммы полученных процентов (дисконта) по данным векселям. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/43785

ФНС разрабатывает для крупнейших налогоплательщиков концепцию предварительного налогового контроля сделок (так называемого рулинга). Концепция предварительного налогового контроля по смыслу близка к горизонтальному мониторингу – процедуре, которая с прошлого года законодательно закреплена в НК. Однако, в отличие от горизонтального мониторинга, рулинг не предполагает полной передачи налоговикам данных бухгалтерского и налогового учета в режиме онлайн. Суть предварительного налогового контроля заключается в том, что ФНС будет оценивать последствия будущей сделки и выдавать заключение, имеющее нормативную силу в течение трех лет после выдачи.

Деловая этика не предусматривает возможности представителей переговаривающихся компаний отказаться от участия в них. Участие представителей организаций-партнеров в деловых мероприятиях является обязательным. В свою, очередь, такая обязанность обусловлена исполнением работником трудовых функций. Поэтому его доходы, полученные в связи с участием в деловом мероприятии, не подлежат налогообложению НДФЛ. Письмо Минфина № 03-04-06/11078 от 03.03.2015

Банкротство физического лица: разъяснения налоговой службы - http://taxpravo.ru/novosti/statya-363521-bankrotstvo_fizicheskogo_litsa_razyyasneniya_nalogovoy_slujbyi

Как посреднику на упрощенке составлять счета-фактуры и вести журнал учета - http://www.klerk.ru/buh/articles/418460/

Обязана ли компания (работодатель) удерживать НДФЛ из суммы компенсации, которую она выплачивает своему работнику за разъездной характер работы? Выплаты входят в состав командировочных расходов. Командировочные расходы являются прочими расходами при исчислении налога на прибыль. Если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, в том числе расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Письмо Минфина от 29.04.2015 г. № 03-03-06/1/24840




22

Если на основании счета-фактуры реализуются товары одного наименования, ввезенные по разным таможенным декларациям, то в графе 11 налогоплательщику следует указать номера всех таможенных деклараций. Документ: Письмо Минфина от 23.04.2015 № 03-07-08/23285

Организация выплачивает директору зарплату и дивиденды, как учредителю. Как подать сведения о его доходах? Вспомним и проверим - http://buh.ru/articles/documents/40027/

Как для заполнения РСВ-1 определить стаж лица, с которым заключен ГПД - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363480-kak_dlya_zapolneniya_rsv_1_opredelit_staj_litsa_s_kotoryim_zaklyuchen_gpd

Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы – это только мнение! - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363481-chto_grozit_ao_za_vyiplatu_dividendov_iz_kassyi

ПИСЬМО Минфина от 23.04.2015 № 03-04-06/23348 / Как исчислить НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых в течение налогового периода неоднократно.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 14.04.2015 № Ф05-1959/2015 / Для подтверждения убытков от хищения кроме постановления УВД нужно еще и документальное свидетельство размера потерь.

ПИСЬМО Минфина от 20.04.2015 № 03-03-06/1/22369 / О том, когда похищенные деньги можно учесть при налогообложении прибыли.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 24.11.2014 № 310-АД14-928 / Выдача зарплаты работнику-иностранцу наличными не нарушает валютное законодательство.

Слова. Выплаты белорусам облагаются взносами так же, как и зарплата граждан РФ. Принимающая компания вправе не проставлять отметки в командировочных удостоверениях.

ПИСЬМО Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/19003 / Расходы на ремонт арендованного помещения можно учесть при наличии трех условий и независимо от факта получения дохода.

Мосгордума приняла поправки в закон города Москвы № 64 «О налоге на имущество организаций». В соответствии с ними налог на имущество, исчисляемый от кадастровой стоимости объекта, уменьшается в 4 раза для владельцев зданий, которые расположены на земельных участках, отведенных под офисы или объекты торговли, но по факту используются по другому назначению. Например, как складские комплексы, автосервисы и так далее. Льгота действует в течение пяти лет, начиная с 2015 года - http://ggi.mos.ru/

Как выдавать зарплату, если счет компании заблокирован - http://www.klerk.ru/buh/articles/418459/

С 20 мая Центробанк РФ лишил лицензии три кредитные организации: «Профессионал Банк» («ПроБанк»), КБ «Транспортный» и череповецкий ОАО Комсоцбанк «Бумеранг».

иноУчастникам. Приказ ФНС от 24 апреля 2015 г. № ММВ-7-14/177@ “Об утверждении формы и формата представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), а также порядка заполнения формы и порядка представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)” / Подается налогоплательщиками - физлицами и организациями, в случае если доля их участия в иностранной организации превышает 10%. Также уведомление направляют учредители иностранной структуры, лица, контролирующие ее и (или) имеющие фактическое право на доход такой структуры в случае его распределения. Уведомление в отношении доли участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юрлица) в 2015 г. представляется по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г.

Приказ Минфина от 18 февраля 2015 г. № 25н "Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, исправления технической ошибки в записях указанных государственных реестров, предоставления содержащихся в них сведений и документов органам государственной власти, иным государственным органам, органам государственных внебюджетных фондов, органам местного самоуправления и судам".

Реестр. Приказ Минфина от 15.01.2015 № 5Н "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей" / Сведения предоставляются в виде выписок, справок. Можно запросить копии документов. Срок оказания услуги (в т. ч. в электронном виде) не должен превышать 5 рабочих дней с даты получения инспекцией (уполномоченной организацией) запроса. Для получения необходимой информации в электронном виде используется Интернет-сервис, размещенный на сайте ФНС России. Перечислены документы, подаваемые для услуги. Госпошлина за предоставление сведений и документов из реестров не взимается. Однако уплачиваются определенные суммы в т. ч. за данные или документы о конкретном лице или об ИП (кроме материалов о самих себе).

Приказ Минтруда от 22.04.2015 № 236н / "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)" / Стандарт применяется работодателями при формировании кадровой политики, организации обучения и аттестации работников, заключении трудовых договоров, разработке должностных инструкций и установлении систем оплаты труда.

Восстановления НДС по товару, отгруженному в режиме экспорта - http://www.klerk.ru/buh/articles/418491/

Оформляем совмещение должностей: шпаргалка для кадровика - http://www.klerk.ru/law/articles/418067/

Договор на создание сайта - http://www.klerk.ru/law/articles/416345/

Торговый сбор применяется в отношении торговой деятельности на объектах торговли (п. 1, 2 ст. 413 НК). При этом к торговой деятельности относится, в том числе, торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, а также торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. Под объектом осуществления торговли понимается здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор. Согласно п. 1 ст. 415 НК ставки сбора устанавливаются законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. На объект организации торговли, имеющий площадь торгового зала, ставка сбора устанавливается в расчете на 1 кв. м торгового зала. На объект организации торговли, не имеющий торгового зала, ставка сбора устанавливается в расчете на объект осуществления торговли. (Письмо Минфина от 28.04.2015 № 03-11-06/24456)

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования - http://www.klerk.ru/buh/articles/417032/

«УНП» 19 – 25 мая 2016 года - новости: Стало ясно, как разыскать платежки по налогам / Бизнесмена подозревают в крупнейшем налоговом уклонении на 8 млрд рублей / В заявлениях на регистрацию ИФНС проверит каждую букву / Отчитываться по НДФЛ надо будет ежеквартально / Из баланса исключили подпись главбуха / Минфин: командировку на машине подтверждает только первичка, а не служебка / Личный интерес. ПФР начал принимать заявления на выплату 20 тыс. рублей из материнского капитала / Полномочия директора контрагента достаточно проверить один раз / Как лучшие идеи главбухов превратятся в настоящие законы / Есть способ избежать трудовой проверки из-за низкой зарплаты / В Москве появилась еще одна налоговая льгота / Столичные инспекторы раскрыли три новые налоговые схемы / Учет доходов и расходов на упрощенке / Одинокому родителю положен двойной детский вычет / ИФНС сама сообщит фондам о смене адреса компании / В больничном можно не менять прежнее название компании / Надо пересчитать декретные по справкам о заработке

Стук. Приказ ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-11/95@ / "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 22 октября 2012 года № ММВ-7-6/777@" / Утверждены форматы представления в электронном виде следующих сведений: о фактах регистрации о заключении (расторжении) брака; об установлении (прекращении) опеки, попечительства; о факте установления отцовства.

Дополнение к дополнению. Информация ФНС от 15.05.2015 / "Формат представления в электронной форме требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" / Согласно дополнениям в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" в составе сообщения (с требованием представления пояснений), направленного в электронной форме, дополнительно будут формироваться файлы приложений, содержащие документы с недостоверными сведениями. С учетом данного обстоятельства обновлен формат передачи налогоплательщику данного сообщения. Можно попробовать сформировать ответ с использованием рекомендуемой формы и формата (приведены в приложениях к рекомендациям).

Дарение, продажа доли в ООО или выход из ООО: уплата НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/416000/

Как учесть расходы на благотворительные пожертвования? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363261-kak_uchest_rashodyi_na_blagotvoritelnyie_pojertvovaniya

Дивидендщикам. Письмо Минфина от 23.04.15 № 03-04-06/23348 / О налогообложении НДФЛ дивидендов, выплачиваемых более одного раза в течение налогового периода / «...положение пункта 12 статьи 226.1 Кодекса, предусматривающее, что при выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога, к доходам в виде дивидендов не применяется»

Безнадежным. Письмо Минфина от 24.04.15 № 03-03-06/1/23763 / О признании безнадежным долгом для целей налога на прибыль задолженности по договорам процентного и беспроцентного займа, а также по договору уступки права требования / «Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа признается безнадежным долгом для целей налогообложения прибыли организаций и включается в состав внереализационных расходов, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 НК. Суммы по договору уступки права требования долга не являются безнадежной задолженностью в силу пункта 3 статьи 279 НК».

иноСтранный работник. Приказ ФМС от 12.03.2015 № 149 / "О внесении изменений в Приказ ФМС России от 28 июня 2010 г. N 147 "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации" / Порядок представления работодателями и заказчиками работ, услуг уведомлений об исполнении обязательств по выплате зарплаты и вознаграждения высококвалифицированным! специалистам / Работодатели и заказчики работ, услуг обязаны ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять ФМС или ее территориальный орган, выдавший разрешение на работу высококвалифицированному специалисту, об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированному специалисту. Уведомление оформляется по состоянию на последний день квартала календарного года. Определены порядок заполнения, подачи и приема уведомления, формы журнала учета уведомлений и справки о приеме уведомления. Утверждена форма справки о приеме уведомления о заключении и прекращении (расторжении) трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с иностранными гражданами. Справка выдается уведомителю или его представителю в случае, если уведомление подано непосредственно в территориальный орган ФМС. Изложены в новой редакции формы уведомлений: об исполнении работодателями и заказчиками работ и услуг обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту; о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином или лицом без гражданства; о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином или лицом без гражданства. «ГАРАНТ»

"Изменение 2/2014 ОКОПФ Общероссийский классификатор организационно-правовых форм ОК 028-2012" / С 1 января 2015 года введены в действие изменения в ОКОПФ / Приказ Росстандарта от 12.12.2014 № 2011-ст с 1 января 2015 года с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 сентября 2014 года, введено в действие Изменение 2/2014 к Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм ОК 028-2012.

ВНИМАНИЕ! Обязанность работодателя по обеспечению повышения уровня реального содержания заработной платы установлена ст. 134 ТК и включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Порядок индексации может быть установлен коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. При этом организациям предоставлена свобода выбора величины, в зависимости от динамики роста которой индексируется заработная плата (например, организацией в качестве объективного показателя удорожания товаров и услуг может быть выбран индекс потребительских цен, определяемый и публикуемый Росстатом). ТК требует от всех работодателей выполнения, предусмотренных законом гарантии и не уклонения от установления индексации (Письмо Роструда от 19.04.2010 № 1073-6-1, Определение КС от 17.07.2014 № 1707-О). В силу предписаний ст. ст. 2, 130 и 134 ТК индексация заработной платы должна обеспечиваться всем лицам, работающим по трудовому договору (Определение от 17.06.2010 № 913-О-О). Выборочное и/или нерегулярное повышение заработной платы отдельным работникам не является индексацией заработной платы, входящей в систему государственных гарантий по оплате труда в том смысле, которое вкладывает в это понятие ТК. Ответственность: если работодателем нарушается обязанность по индексации заработной платы – это является нарушением законодательства о труде. Кодексом об административных правонарушениях для организации предусмотрен штраф в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). КонсультантПлюс

Частное мнение. С 01.09.2014 ст. 53 ГК дополнена п. 4, согласно которому отношения между организацией и лицом, входящим в состав ее органа, регулируются ГК и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах. Однако п. 3 ст. 69 Закона от 26.02.95 № 208-ФЗ не отменен, т. е. на отношения между обществом и руководителем действие Трудового кодекса распространяется в части, не противоречащей положениям закона об акционерных обществах. Положения гл. 43 ТК не применяются к руководителям только в двух случаях: если руководитель - единственный участник организации; если управление организацией передано по договору управляющему-ИП (управляющей компании).

Освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 апреля 2015 г. № 03-04-06/22274

Факсимильная, электронная копия, либо иным образом воспроизведение подписи руководителя при поступлении документов, имеющих финансовые последствия, не являются оправдательными документами для целей учета по налогу на прибыль организаций (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 20.06.2012 № А12-13422/2011). ПИСЬМО МИНФИНА от 13 апреля 2015 г. № 03-03-06/20808

При возврате части товаров, не принятых покупателем на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем. На основании пункта 13 статьи 171 и вышеуказанного пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость у продавца является выставленный им корректировочный счет-фактура. ПИСЬМО МИНФИНА от 7 апреля 2015 г. № 03-07-09/19392 / «Клерк.ру».

ИП, УСН и имущество. … пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, направляет Перечень объектов в электронной форме в налоговый орган по субъекту и размещает Перечень объектов на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В Перечень объектов в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2015 года освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, только в том случае, если это имущество не включено в вышеуказанный Перечень объектов. Письмо Минфина № 03-11-11/15442 от 20.03.2015. «КОДЕКС»

Мнение. Продавец вправе вернуть деньги покупателю и наличными, и на его расчетный счет.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 13.04.2015 № Ф05-3426/2015 / Термином «счета-фактуры» в требовании о представлении документов охватываются в том числе и бланки строгой отчетности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 28.04.2015 № Ф09-2264/15 / Полученные от поставщика стимулирующие премии не снижают вычеты у покупателя, если стоимость товаров не уменьшалась.

Мысли. Экспертное заключение является надлежащим доказательством, подтверждающим подписание счета-фактуры неуполномоченным лицом.

ПИСЬМО Минфина от 20.04.2015 № 03-04-06/22274 / Компенсационные выплаты работнику за служебное использование личного имущества освобождаются от НДФЛ в согласованном с ним размере.




15

Облагаются ли НДФЛ выплаты за разъездной характер работы (водители грузового транспорта)? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363239-oblagayutsya_li_ndfl_vyiplatyi_za_razyezdnoy_harakter_rabotyi_voditeli_gruzovogo_transporta

Кадастровая оценка. Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/419171/

Приказ Министерства строительства от 22.12.2014 № 882/ПР "Об утверждении форм раскрытия информации организациями, осуществляющими деятельность в сфере управления многоквартирными домами" – Это об управляющих компаниях, ТСЖ, жилищных кооперативах и иных специализированных потребкооперативах. Они обязаны раскрывать общую информацию о себе, перечень находящихся под управлением домов и данные о них, сведения о выполняемых работах и оказываемых коммунальных услугах, информацию об использовании и капремонте общего имущества дома и ряд иных сведений. Данные размещаются на сайте www.reformagkh.ru, а также по выбору управляющей организации на ее собственном сайте, сайте регионального или местного органа власти.

Приказ Минфина от 30.12.2014 № 177н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц".

Письмо ФНС от 16.02.2015 № ЕД-4-2/2294@ / "О выявлении умысла в совершении налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации" / О необходимости безусловного исполнения требований законодательства по привлечению к налоговой ответственности / В случаях выявления фактов совершения умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК), налогоплательщики подлежат привлечению к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК, с применением штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

ООО и АО могут отказаться от использования печатей: как это сделать и в каких документах печать пока остается обязательным реквизитом - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/4/9688

Поправки в ГК с 1 июня 2015 года: обеспечительный платеж, расчет процентов и новые виды договоров - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/4/9774

Ответы на вопросы по объектам налогообложения страховыми взносами - http://e.gazeta-unp.ru/npd-doc.aspx?npmid=99&npid=420269977

Пояснения к декларации по НДС в налоговую инспекцию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-363140-poyasneniya_k_deklaratsii_po_nds_v_nalogovuyu_inspektsiyu

Новое в налоговом учете процентов по займам в 2015 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/414783/

Не позднее 20 мая налогоплательщики обязаны уведомить налоговые органы о совершенных контролируемых сделках – полезно всем - http://www.shenkursk-region.ru/index.php?id=2839

Контролируемые сделки: особенности налогового контроля в 2015 году - Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/22044-kontroliruemye-sdelki-osobennosti-nalogovogo-kontrolya-v-2015-godu или http://www.glavbukh.ru/art/22044-kontroliruemye-sdelki-osobennosti-nalogovogo-kontrolya-v-2015-godu#ixzz3a5T1Y7ge

ПИСЬМО ФНС от 14.04.2015 № БС-4-11/6355@ / Как исчислить земельный налог, если новая кадастровая стоимость земли установлена решением комиссии или суда в течение налогового периода.

Мнение. Если покупатель возвращает товар, ранее оплаченный банковской картой, то выдача стоимости товара наличными деньгами может быть признана нарушением кассового порядка.

ПИСЬМО Минфина от 16.03.2015 № 03-07-09/13808 / При получении авансовых платежей от покупателя на УСН счет-фактуру можно не составлять.

ПИСЬМО Минфина от 06.04.2015 № 03-07-14/19170 / Выставление счета-фактуры по договору долгосрочной аренды машин на последнее число месяца нормам НК не противоречит.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 / НДФЛ с ежемесячной премии, выплачиваемой частями, перечисляется единовременно – вместе с налогом с зарплаты.

ПИСЬМО ФНС от 05.03.2015 № БС-3-11/853@ / Доходы граждан Беларуси, Казахстана и Армении от работы по найму в России с первого дня облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Мнение. Использование построенного здания до его продажи – повод платить налог на имущество.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 13.04.2015 № Ф05-3352/2015 / Предложение инспекторам ознакомиться с оригиналами истребуемых документов в офисе фирмы не приравнивается к исполнению требования об их представлении.

Мнение. Если фактическое местонахождение налогоплательщика инспекцией не установлено, то выездная проверка будет проведена по ее адресу.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 20.04.2015 № 304-КГ15-2341 / Незначительные нарушения при заполнении больничных не влияют на право компании зачесть выплаченные по ним пособия в счет страховых взносов.

Обеспечение достоверности сведений ЕГРЮЛ - http://www.buhgalteria.ru/article/n139750/?source=subscribe

Защита авторских прав - http://www.klerk.ru/law/articles/415051/

Право совершать финансовые операции потеряли петербургский «Стройкомбанк», екатеринбургский «Плато-банк» и московский банк «Траст капитал банк».

МАШИНО-МЕСТА В ТОРГОВЫХ ЦЕНТРАХ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ / Письмо Минфина от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/7028@ / В соответствии с пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Кодекса, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении, в частности, следующих видов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Согласно ФЗ от 04.10.2014 № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую НК и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц» с 1 января 2015 года установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Пунктом 2 статьи 378.2 Кодекса определено, что закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. При этом в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" государственная кадастровая оценка проводится в отношении учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости. В этой связи подлежат налогообложению по кадастровой стоимости учтенные в государственном кадастре объектов недвижимого имущества жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с учетом положений закона субъекта Российской Федерации. В случае если законом субъекта Российской Федерации не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, то жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, не облагаются налогом на имущество организаций. В отношении машино-места сообщаем, что машино-место, расположенное в административно-деловом или торговом центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество организаций в соответствии со статьей 378.2 Кодекса.

Одним из условий возмещения работодателем командировочных расходов работнику организации является факт осуществления затрат командированным лицом, в том числе с использованием банковской карты уполномоченного работника. В этом случае к авансовому отчету нужно приложить оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты уполномоченного работника, квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых в обязательном порядке указывается фамилия держателя банковской карты. Если оплата проездных документов (билетов) и бронирование гостиницы командированного работника производятся с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами (билетами и счетом из гостиницы), то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется. В этой связи полагаем, что в рассматриваемом случае подобные расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при соблюдении критериев, установленных пунктом 1 статьи 252 Кодекса. Письмо Минфина от 6 апреля 2015 г. № 03-03-06/2/19106

НДФЛ. Если выплата доходов в виде оплаты отпуска, вознаграждений, выплаты пособий по временной нетрудоспособности производится из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, то исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, то есть в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 Кодекса. Письмо Минфина от 10 апреля 2015 г. № 03-04-06/20406

Постановление Правительства от 6 мая 2015 г. № 437 "О признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2005 г. № 698" / Старые формы разрешений на строительство и на ввод объекта в эксплуатацию утрачивают силу, новые - вводятся в действие.

Приказ ФНС от 16 апреля 2015 г. № ММВ-7-14/153@ "Об утверждении форм выписок из Единого государственного реестра налогоплательщиков" / Налоговые органы обязаны представлять физлицам и организациям выписки из ЕГРН (об отсутствии запрашиваемых сведений). Утверждены единые формы таких выписок.

Информация Банка России / "Об особенностях оформления документов о дорожно-транспортном происшествии без участия уполномоченных на то сотрудников полиции (Европротокол)" / Банк России напоминает о порядке, позволяющем оформлять документы о ДТП без участия сотрудников полиции (три обстоятельства, 50000 руб. и координаты с помощью спецтехники).

ФНС - по вопросу признания непогашенной задолженности по долговому обязательству российской организации перед сестринской иностранной компанией контролируемой задолженностью перед иностранной организацией, сообщает следующее. Письмо от 23.03.2015 № ГД-4-3/4566@ / Это возможно, если на основе анализа ряда документов установлено, что сестринская компания использовалась в качестве "транзитной" для перечисления денежных средств российской организации от материнской иностранной компании.

Копии. Письмо Минфина от 13.04.15 № 03-03-06/20808 / О документальном подтверждении расходов, произведенных в иностранном государстве, документами, оформленными в электронном виде, в целях налога на прибыль / «...факсимильная, электронная копия, либо иным образом воспроизведение подписи руководителя при поступлении документов, имеющих финансовые последствия, по мнению Минфина России, не являются оправдательными документами для целей учета по налогу на прибыль организаций».

Иностранцам. Письмо Минтруда.. от 06.03.15 № 17-1/В-100 / О предоставлении иностранным гражданам, временно проживающим в РФ и работающим по трудовым договорам, пособий по временной нетрудоспособности и пособий, выплачиваемых в связи с материнством / «...данные граждане имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности, и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение) без каких-либо особых условий».

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 09.04.2015 № Ф05-3350/2015 / По камеральной проверке, уточненной НДС-декларации с налогом к уплате решение, не выносится.

ПИСЬМО ФНС от 16.04.2015 № ГД-4-3/6527@ / Новый электронный формат счета-фактуры не изменил его действующей формы.

ПИСЬМО Минфина от 05.03.2015 № 03-07-09/11604 / Как заверить для принципала копию счета-фактуры, выставленного агенту продавцом в электронном виде.

Дополнительные работы. Арбитражный суд Уральского округа - Постановление № Ф09-1970/15 от 27.04.2015 – подрядчик, обнаруживший в ходе строительства, не учтенные в технической документации работы и в связи с этим необходимость проведения дополнительных работ, а также увеличения сметной стоимости строительства, обязан сообщить об этом заказчику. При неполучении от заказчика ответа на свое сообщение в течение десяти дней, если законом или договором строительного подряда не предусмотрен для этого иной срок, подрядчик обязан приостановить соответствующие работы с отнесением убытков, вызванных простоем, на счет заказчика. Заказчик освобождается от возмещения этих убытков, если докажет отсутствие необходимости в проведении дополнительных работ. Подрядчик, не выполнивший этой обязанности, лишается права требовать от заказчика оплаты выполненных им дополнительных работ и возмещения вызванных этим убытков, если не докажет необходимость немедленных действий в интересах заказчика, в частности в связи с тем, что приостановление работ могло привести к гибели или повреждению объекта строительства.

Принимаем работника на полставки. Делаем запись об этом в трудовой книжке – нет. Неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя устанавливаются по соглашению между работником и работодателем. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав (ст. 93 ТК). Условие – «полставки», характеризует не выполняемую работу (трудовую функцию), а количество рабочего времени, уделяемого ей исходя из нормы рабочего времени (ст. ст. 57, 91 ТК и Приказ Минздравсоцразвития от 13.08.2009 № 588н).

«УНП» №18 5-18 мая 2015 года – новости: Налоговики обновили критерии для отбора компаний на комиссии и проверки / Стандарты для сотрудников станут обязательными / Фонд дает время на исправление РСВ-1, но сроки везде разные / У инспекторов никак не складываются уголовные дела по налогам / До конца года безопаснее следить за балансом карт / Минфин и налоговики потребовали сразу перечислять НДФЛ с премий / Ответ на запрос «УНП». Амортизационную премию можно списать только при вводе актива, но не позже / ФСС разъяснил, какие выплаты сотрудникам освобождены от взносов / Реальность перевозки подтверждают накладные, а не интернет-сервисы / Как переносить вычеты НДС, чтобы не запутать себя и инспектора / В каком периоде безопасно заявлять вычеты / Обязательны ли послерейсовые медосмотры водителей / Как подтвердить нулевую ставку при экспорте в Казахстан / Платить ли налог на имущество с жилья для перепродажи / Уже можно отказаться от печати? / «…Как уточнить вычеты и реализацию в новой декларации по НДС?..» / Активы не облагаются налогом на имущество, если их передал зависимый посредник / Как учесть испорченные материалы / Безопаснее удержать НДФЛ с курсовой разницы при возврате займа / Как в этом году платить транспортный налог / Стало известно, за кем будут следить областные инспекторы / Изменился порядок сверки налогов по интернету / Компании с успехом защитили свои сделки от претензий налоговиков / Столичный ФСС ждет от компаний заявок на выделение денег / МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Расходы по налогу на прибыль и подтверждающие документы / О приеме иностранца надо сообщить в миграционную службу / Некоторые консультации не облагаются НДС / При продаже техники на вмененке можно не применять ККТ / Как вести раздельный учет по НДС / Чтобы заявить вычет с аванса, не обязательно расторгать договор.




8

Постановление Правительства от 28 апреля 2015 г. № 415 "О Правилах формирования и ведения единого реестра проверок" / Установлен порядок формирования и ведения единого реестра проверок при осуществлении госконтроля (надзора) и муниципального контроля. Реестр является федеральной системой и содержит данные о плановых и внеплановых проверках юрлиц и ИП, об их результатах и о принятых мерах по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений. Доступ к общедоступной информации, содержащейся в едином реестре проверок, осуществляется через специализированный сайт в сети "Интернет". Постановление вступает в силу с 01.07.2015.

Приказ Минфина от 6 апреля 2015 г. № 57н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету" / Отчет о прибылях и убытках именуется отчетом о финансовых результатах. Уточнено понятие - организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Указанным организациям разрешено не отражать в бухучете обесценение финансовых вложений, если расчет величины такого обесценения затруднителен. Баланс, отчет о финансовых результатах, о движении и целевом использовании средств, об изменениях капитала заверяются только руководителем организации.

Приказ Министерства экономического развития от 9 декабря 2014 г. № 789 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственной услуги по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" / Права на недвижимость регистрируются в течение 10 рабочих дней.

Как привести устав Акционерных обществ и Обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с новым ГК? Изучаем - http://www.klerk.ru/law/articles/417904/

Учет расходов на содержание автотранспорта – бюджетнику и остальным полезно - http://www.klerk.ru/buh/articles/416152/

Оплата труда при сменном графике работы - http://www.klerk.ru/buh/articles/416003/

Информация ФНС / "О необходимости представления отчетов по зарубежным счетам для физических лиц" / Физические лица не обязаны предоставлять в налоговые органы отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ до утверждения его формы и порядка представления.

УСН. Письмо ФНС от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@ / "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" / Контрольные соотношения подлежат применению для проверки правильности заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденной приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Применяя логические формулы и сопоставляя показатели налоговой декларации, налогоплательщики смогут до представления ее в налоговый орган обнаружить искажение отраженных в ней сведений.

Кадастр. Письмо Минэкономразвития от 14.04.2015 № Д23И-1578 / "О государственном кадастровом учете изменений помещений в результате перепланировки, реконструкции" / Постановка на кадастровый учет помещений в нежилых зданиях в связи с их перепланировкой осуществляется в соответствии с техническим планом, подготовленным на основании документов о реконструкции здания,

О ВСТУПАЮЩИХ В СИЛУ 1 ИЮНЯ 2015 ГОДА ИЗМЕНЕНИЯХ В ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178944/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body или http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178944/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

5 нестандартных случаев расчета пособий - http://www.buhgalteria.ru/article/n139334/?source=subscribe

Фактура и физики. При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий - покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения налогоплательщиков налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей Кодексом не установлено. П. 1 ст. 169 НК - счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету. Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, по нашему мнению, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки. Минфин ПИСЬМО от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14

Мнение - закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ - вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) может быть заявлен налогоплательщиком в течение 3-х лет после принятия на учет этих товаров (работ, услуг). Вычеты могут быть заявлены налогоплательщиком в любом квартале в течение 3-х лет без каких-либо специальных оснований. То есть, налогоплательщик сам решает, в каком квартале в течение 3-х лет заявить вычет.

Мысли. При регистрации в книге продаж счетов-фактур, выставленных при реализации товаров, указывается код вида операции «01». При этом статус покупателя (физическое лицо или организация) значения не имеет. В соответствии с п. 5 ст. 169 НК наименование, адрес и ИНН покупателя являются обязательными реквизитами счета-фактуры, выставляемого при реализации товаров (работ, услуг), независимо от того, кто является покупателем. При выставлении счета-фактуры покупателю – физическому лицу в нем следует указывать ИНН покупателя. При этом подп. 1 п. 3 ст. 169 НК позволяет отказаться от выставления счетов-фактур в адрес покупателей – физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В этом случае в книге продаж регистрируются первичные документы, составленные при отгрузке, либо иные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные данные об операциях по реализации товаров без выставления счетов-фактур за месяц либо квартал (письмо ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@). При регистрации таких документов в книге продаж указывается код вида операции «26». В этом случае отсутствие ИНН покупателя не является ошибкой.

Выплата разовой премии к празднику связана с исполнением работниками трудовых обязанностей. Следовательно, суммы премий нужно включать в базу для начисления «пенсионных» взносов. Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 10.04.15 № Ф03-396/2015.

Образовательным. Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 110-ФЗ "О внесении изменений в статью 284.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Образовательные организации и нулевая ставка по налогу на прибыль. Условие - доходы от образовательной деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок должны составлять не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы. Добавлена деятельность по присмотру и уходу за детьми. Организации, применяющие нулевую ставку, по окончании каждого налогового периода представляют в налоговый орган по месту своего нахождения определенные сведения. Поправками к ним отнесены данные о доле доходов от выполнения НИОКР. Закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Стандарты – Back in USSR / Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 122-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статьи 11 и 73 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" / Профстандарт. Это характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности, в том числе выполнения определенной трудовой функции. С 1 июля 2016 г. вводится обязанность применения работодателями профстандартов в части требований к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, если эти требования установлены законодательством или нормативно-правовыми актами Российской Федерации. В остальной части профстандарты будут применяться работодателями в качестве основы для определения требований к квалификации работников с учетом особенностей выполняемых ими трудовых функций, обусловленных применяемыми технологиями и принятой организацией производства и труда. Уточняется порядок учета профстандартов при формировании требований ФГОС профессионального образования и определении продолжительности профобучения. Правительство наделяется правом вводить обязательность применения требований профстандартов для государственных внебюджетных фондов, государственных (муниципальных) учреждений и унитарных предприятий, госкорпораций, госкомпаний, а также обществ, где доля государства (муниципалитета) составляет более 50%. Закон вступает в силу с 1 июля 2016 г.

ВСЕМ! Изменения в НК. НДФЛ. Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" / Введена обязанность агента ежеквартально представлять в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных таким агентом. За непредставление расчета предусматривается штраф в 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления. Для случаев непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока предусмотрено приостановление операций агента по счетам в банке и переводов его электронных средств. Ответственность за представление агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения - штраф - 500 руб. за каждый документ. Установлен единый срок перечисления в бюджетную систему агентом-работодателем сумм удержанного им НДФЛ в отношении социальных пособий и отпускных сотрудникам - не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.

Вспомним. ГК. Новые подходы к юридическим лицам: новое понятие ЮЛ; закрытый перечень организационно-правовых форм, а что будет с ОПФ, не упомянутыми в ГК; корпоративные и некорпоративные ЮЛ; публичные и непубличные общества, как их разграничить; обязательна ли перерегистрация; особый статус госкорпораций и госкомпаний. Нововведения в сделках: основания признания их недействительными; нотариальная форма сделок; случаи государственной регистрации сделок; проблема правильного применения ФЗ-302; сделка и обременение объекта; революционные изменения норм о доверенности; решения собрания, юридически значимые сообщения и иные новые институты. Принятые и ожидаемые новеллы вещного права: введение владельческой защиты; единый недвижимый комплекс; право застройки, эмфитевзис, сервитуты, узуфрукт и иные новые ограниченные вещные права; правовое регулирование помещения. Новые подходы к обязательствам: виды обязательств; новации в залоге, задатке, неустойке и иных способах исполнения обязательств; зачет, прощение долга, новация, отступное и другие способы прекращения обязательств; отказ от банковской гарантии и введение независимой гарантии. Развитие договорного права: рамочный договор; опционный договор; абонентский договор; предварительный договор; обратная сила договора; расширение сферы публичного договора; новые подходы к форме договора.

Компенсации. Письмо Минфина от 13.04.15 № 03-04-06/22274 / «...освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов»

В командировку на авто. Письмо Минфин от 13.04.15 № 03-03-06/22368 / «...в случае проезда работника к месту командирования и обратно к месту работы на личном транспорте, учитывая, что перечень оправдательных документов не закрыт, подтверждением фактического срока пребывания работника в служебной командировке, а также использования личного транспорта могут являться любые первичные документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, которые свидетельствуют о фактическом нахождении работника в пути к месту командирования и обратно. Считаем, что служебная записка не является оправдательным документом, подтверждающим использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно».

Лизинг. Письмо Минфина от 13.04.15 № 07-01-06/20755 / «По заключению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики порядок учета лизинговых платежей для целей налогообложения прибыли организаций не изменился в связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)».

Аттестация учителей. МИНОБРАЗОВАНИЯ – ПРИКАЗ от 30 марта 2015 года № 293 / Об утверждении Положения о порядке проведения аттестации работников, занимающих должности педагогических работников, относящихся к профессорско-преподавательскому составу - http://www.gazeta-unp.ru/npd/document/view?d=78069&m=97

Осторожным. Как подготовить сотрудников к допросу во время налоговой проверки - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3540-kak-podgotovit-sotrudnikov-k-doprosu-vo-vremya-nalogovoy-proverki?from=letternews_daily_unp_2015.05.03_readers60593&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_2015.05.03_readers60593

Критерии для назначения выездных проверок и вызова на комиссию обновились - http://www.gazeta-unp.ru/articles/4184-kriterii-dlya-naznacheniya-vyezdnyh-proverok-i-vyzova-na-komissiyu-obnovilis?from=letternews_daily_unp_2015.05.03_readers60593&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_2015.05.03_readers60593 - Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/4184-kriterii-dlya-naznacheniya-vyezdnyh-proverok-i-vyzova-na-komissiyu-obnovilis#ixzz3Z2ygnBfl

Валютчикам. Поскольку согласно статье 141 ГК и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле», иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 НК. При выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 февраля 2015 г. № 03-04-06/8370

Осуществляемые банком операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение (несвоевременное исполнение) обязательств по оплате товаров (выполнению работ, оказанию услуг), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном вышеуказанным пунктом 2 статьи 155 НК. При получении банком (финансовым агентом) от должника сумм во исполнение денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), счета-фактуры должнику не выставляются. ПИСЬМО МИНФИНА от 18 марта 2015 г. № 03-07-05/14390

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом № 2300-1, а также выплаты в компенсацию страховщиком расходов страхователя на представителя, на подготовку заключения специалистов о стоимости восстановительного ремонта и т.п., произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, в пункте 3 статьи 217 НК не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. ПИСЬМО МИНФИНА от 11 марта 2015 г. № 03-04-05/12596

Зарубежная командировка: особенности отражения расходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/415902/

Хищение имущества. Как отразить в учете? Изучать, бюджетникам и остальным полезно - http://www.klerk.ru/buh/articles/415855/

ФНС в Письме от 13.04.2015 № ОА-4-17/6277@ - о порядке применения пониженной ставки налога на прибыль в отношении дивидендов, получаемых голландской организацией от участия в капитале российской организации. При применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Россия имеет международный договор (соглашение). Данный договор должен регулировать вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Пункт 1 статьи 312 НК. Налоговый агент, выплачивающий доход, для применения положений международных договоров РФ вправе запросить у иностранной организации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода. При предоставлении иностранной организацией данного подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам. Если иностранная организация, которой выплачивается доход, не претендует на применение пониженных ставок в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения и не сообщает информацию о лице - фактическом получателе дохода, то налогообложение осуществляется в соответствии с нормами российского законодательства о налогах и сборах. Письмо ФНС от 13.04.2015 № ОА-4-17/6277@

Учет соотношения процентов в стоимости инвестиционных активов и в составе прочих расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362787-uchet_sootnosheniya_protsentov_v_stoimosti_investitsionnyih_aktivov_i_v_sostave_prochih_rashodov

Срок предоставления организацией уведомления о контролируемых иностранных компаниях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362789-srok_predostavleniya_organizatsiey_uvedomleniya_o_kontroliruemyih_inostrannyih_kompaniyah

Ключевая! Другая! Информация Банка России от 30 апреля 2015 г. "О ключевой ставке Банка России" / Ключевая ставка снижена до 12,5% годовых.

Указание Банка от 10.04.2015 № 3620-У / "О порядке создания и эксплуатации единой автоматизированной системы и перечнях видов информации, предоставляемой страховщиками" / Система - содержащая информацию о договорах автострахования.

Доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, признаются для целей налогообложения прибыли организаций на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа. В случае дальнейшего обжалования вступившего в силу налогового органа в судебном порядке разница между доначисленной по результатам налоговой проверки суммой указанных налогов и измененной на основании судебного акта суммой налогов, учитывается в составе внереализационных доходов (расходов, связанных с производством и реализацией) на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта. Письмо Минфина от 6 апреля 2015 г. № 03-03-06/1/19158

Право на вычет НДС с аванса при новации договорных обязательств в займ - http://www.klerk.ru/buh/articles/415935/

Документальное оформление командировок: новшества 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/415894/

При оказании услуг по договору долгосрочной аренды транспортных средств выставление арендодателем арендатору счета-фактуры на последнее число месяца с отражением в нем в отдельных позициях услуг по аренде каждого транспортного средства, оказанных за данный месяц, Кодексу не противоречит. Письмо Минфина от 6 апреля 2015 г. № 03-07-14/19170

КС: трехлетний срок возмещения НДС не увеличивается на срок подачи декларации / Определение от 24.03.2015 № 540-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нефтегазовое предприятие Пангодинское" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации". Три года исчисляются с даты окончания квартала, в котором возникла обязанность по уплате НДС с учетом вычетов. В этот период налогоплательщик в любое время может представить декларацию, в том числе уточненную. В принятии жалобы об оспаривании конституционности п. 2 ст. 173 НК отказано.

НДС с предоплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав к вычету не принимается / Письмо Минфина от 30.03.2015 № 03-07-15/17428 / Это связано с тем, что НК не предусматривает вычета сумм НДС, перечисленных в бюджет при получении полной или частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав. Такие суммы НДС можно зачесть или вернуть в порядке ст. 78 НК.

«УНП» №17 – 28 апреля – 4 мая 2015 года – анонс: Инспекторы начали приглашать главбухов на новые комиссии — по расходам на кредиты / С 2016 года будет квартальная отчетность по НДФЛ / Большинство налоговиков разрешают списывать зарплату директора-учредителя / Теперь безопаснее проверять не только поставщиков, но и покупателей / Небольшие компании могут сэкономить на отчетности / Инспекторам запретили начислять пени и штрафы за ошибки в платежках по НДФЛ / После реорганизации компании потребуется переоформить недвижимость и лицензии / Минтруд уточнил, с какого числа можно платить пособия иностранцам / Личный интерес. Уже в мае можно обналичить 20 тыс. рублей из материнского капитала / Компания вправе вести карточки по НДФЛ в любой форме / Расчет майских и летних отпусков в схемах, лицах и таблицах / Справочник по расчету отпускных в самых запутанных ситуациях / Три наглядные схемы для безошибочного учета расходов на отдых сотрудников / Частые вопросы по расчету отпускных / «...Оплатить отпуск надо за три календарных дня до его начала...» / «...Отпускные потребуется посчитать дважды, если работник отдыхает с 1-го числа…» / «…Переходящие отпускные можно списать в расходы единовременно…» / «…НДФЛ с отпускных необходимо заплатить в день выдачи денег…» / Как списать командировочные расходы, оплаченные картой / По каким тарифам начислять взносы в ФСС за иностранцев / Платить ли налог с кадастровой стоимости парковки / Как составить заявление на зачет и возврат налогов? / «…Поставщик выставил нам какую-то универсальную накладную...» / Детские вычеты можно пересчитать с начала года / При пересортице надо исправить счета-фактуры и первичку / Есть основания списать взнос за вред автодорогам / Переплату по налогу стоит подтвердить документами / Как учесть товары на упрощенке / Новые пояснения для декларации по НДС, которые будет требовать инспектор / О чем спорят коллеги. Можно ли заявить вычет по счету-фактуре, выставленному позже срока? / На цифрах. По каким сделкам в у. е. все еще нужно считать суммовые разницы / Валютные суточные пересчитывают в рубли только один раз / Инспекторы раскрывают схемы, изучая родственные связи / Компании могут внезапно очутиться в другой налоговой / Компании успешно защитили вычеты НДС по товарам, которые вернул покупатель / В Подмосковье есть возможность снизить налог на землю / Подготовка пенсионной отчетности за первый квартал 2015 года / МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В книге покупок компания вправе зарегистрировать сводную справку / Продавать товары «физикам» можно лишь с ККТ / Личный интерес. Вычет на дом получится заявить после окончания строительства / Компания на вмененке не составляет счета-фактуры / Безопаснее списывать услуги только по акту

Мнение. Служебная квартира, используемая для проживания командированных работников, может быть отнесена к обслуживающим производствам.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 27.03.2015 № Ф09-1079/15 / Повторное правонарушение – это то, которое произошло позже дня вынесения решения о привлечении к ответственности за первый проступок.

Вот. Непроведение медосмотров сотрудников грозит работодателю штрафом.

Мысли. Налоговая инспекция вправе отказать компании в применении диктофона в ходе рассмотрения материалов проверки. Инспекторы могут применять в ходе выездной проверки звукозаписывающее устройство.

Нужда. Работодатель обязан выполнить требование сотрудника об отправке справки о заработной плате посредством почты.

ПИСЬМО Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801 / Уплаченный аванс в «упрощенные» расходы не включается.

«УНП» №16 – 21-27 апреля 2015 года – новости: Возможны трудности со сдачей РСВ-1, поэтому безопаснее отчитаться как можно раньше / До 1 июля стоит уточнить все платежки по налогам / Чиновники готовят выгодно-невыгодные поправки в кодекс / Аудиторов обяжут раскрывать инспекторам информацию о клиентах / Банки проверят платежи, отправленные через почту / Ответ на запрос «УНП». Минфин разрешил переносить вычеты НДС по частям / Ответ на запрос «УНП». Дорогой рекламный ролик можно списать быстрее, чем за два года / Ответ на запрос «УНП». Чиновники потребовали пересчитать транспортный налог / Ответ на запрос «УНП». Стало безопасно не выставлять авансовые счета-фактуры покупателям на упрощенке / Вычет по квартире можно посчитать сотрудникам с начала года / За несовпадение фактического и юридического адреса штрафов нет / Компания отказывается от своей печати: алгоритм действий / Особое уведомление о том, что у компании больше нет печати / Приказ, который сохранит старую печать для экстренных случаев / Как комиссионеру отразить в бухучете возврат товара / Можно ли заявить вычет НДС с аванса при переходе на вмененку / Восстанавливать ли НДС с бракованных товаров / Как задекларировать доход от продажи валюты? / «…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…» / Компенсация за электроэнергию освобождена от НДС / О договоре с работником из Беларуси не нужно сообщать в ФМС / Какие расходы можно возместить из ФСС / Для расчета детских вычетов надо сложить доходы с начала года / На упрощенке рискованно списывать долги после реорганизации / Как привлечь деньги с максимальной выгодой для компании / Личный опыт. «…Мы взыскали с ФНС проценты по кредиту, который потратили на налоги …» / Как защититься. Инспекторы снимают расходы на зарплату директора-учредителя / Есть идея! Можно отсрочить уплату НДФЛ по дивидендам / Срочные ответы на вопросы о новой декларации по НДС / Налоговики рассказали, когда убытки подозрительны / Компании не дали ФСС превратить договоры подряда в трудовые / Приняты выгодные поправки по налогам / Порядок расчета и уплаты НДФЛ в спорных ситуациях / Активы облагаются налогом на имущество, если их передал учредитель / Вычет можно заявить по налоговой накладной / Безопаснее начислить взносы на выплаты донору / Кому положен двойной детский вычет / При продаже товаров «физикам» в декларации по НДС ставят код 26

Общий порядок уплаты НДС налоговыми агентами - http://www.buhgalteria.ru/article/n139287/?source=subscribe

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов (утв. ЦБ 02.04.2015 № 10-МР) / Кредитным организациям рекомендовано обращать внимание на схемы по обналичиванию денег с использованием почтовых переводов.

ПИСЬМО ЦБ от 31.03.2015 № 04-31-2/2848 / В договоре банковского счета (депозита) должны быть определены условия о списании денег по исполнительным документам.

ПРИКАЗ Минфина от 06.04.2015 № 57н / Подпись бухгалтера убрали из форм бухгалтерской отчетности.

ПИСЬМО Минфина от 09.04.2015 № 03-07-11/20293 / Вычет НДС по одному счету-фактуре можно заявить с разбивкой в разных кварталах.

ПИСЬМО Минфина от 06.04.2015 № 03-03-06/2/19106 / О том, как подтвердить расходы командированного сотрудника, если за него расплатился своей банковской картой другой работник.

ПИСЬМО ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5737 / Суммы сверхнормативных суточных по загранкомандировкам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату утверждения авансового отчета.

ПИСЬМО Минфина от 30.03.2015 № 03-03-06/1/17387 / К учету суммовых разниц, возникающих по прошлогодним сделкам, применяются старые правила.

ПИСЬМО Минфина от 25.03.2015 № 03-03-06/1/16234 / Полностью самортизированное основное средство (ОС) после модернизации снова начинает амортизироваться по прежним нормам.

ПИСЬМО Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16050 / О ведении журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж организацией, реализующей услуги через обособленные подразделения.

ПИСЬМО Минфина от 30.03.2015 № 03-07-09/17466 / Порядок оформления счета-фактуры при возврате товаров зависит от того, принял покупатель их на учет или нет.

ПИСЬМО Минфина от 02.04.2015 № 03-07-09/18349 / О составлении счетов-фактур и заполнении журнала их учета в рамках договора субкомиссии.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 13.04.2015 № 307-КГ15-324 / Имущественный вычет предоставляется сотруднику работодателем с начала года.

ПИСЬМО Минфина от 30.03.2015 № 03-05-05-01/17289 / Актив, приобретенный у взаимозависимого лица после 1 января 2013 года, облагается налогом на имущество вне зависимости от того, кто его монтировал.

АПРЕЛЬ 2015 ГОДА

29

До 30 апреля индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представить в налоговые органы декларацию по единому налогу и уплатить налог за 2014. Декларация по УСН за 2014 год должна быть представлена по новой форме - приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ / Письмо Минфина от 06.04.2015 № 03-03-06/4/19198 / По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) в сумму резерва включается 50 процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации дебиторской задолженности. Ситуация - 45 дней с момента возникновения сомнительного долга истекают в одном налоговом периоде (например, в IV квартале), а 90 дней - в другом (в I квартале следующего года). В этом случае сумма резерва, формируемая в IV квартале, рассчитывается исходя из выручки, полученной организацией за налоговый период, т.е. по итогам года, а при расчете резерва в I квартале следующего года - исходя из размера выручки от реализации за I квартал года.

Учет расходов организацией на УСН, являющейся арендодателем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362724-uchet_rashodov_organizatsiey_na_usn_yavlyayuscheysya_arendodatelem

Как внести исправления в первичный учетный документ и в счет-фактуру? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362727-kak_vnesti_ispravleniya_v_pervichnyiy_uchetnyiy_dokument_i_v_schet_fakturu

Возмещение НДС организацией-лизингополучателем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362729-vozmeschenie_nds_organizatsiey_lizingopoluchatelem

О переплате НДФЛ в том ракурсе, что переплата не является основанием для начисления штрафа за невыполнение налоговым агентом обязанности по перечислению налогов (ст. 123 НК) - http://www.klerk.ru/buh/articles/415777/

Квартирная доля. Письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@ / "Об исполнении Письма ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@" / Каждый владелец доли в праве собственности на квартиру, продавший свою долю по отдельному договору купли-продажи, вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Участок. Информация Минэкономразвития / "Ответы на часто задаваемые вопросы по реализации положений Федерального закона от 23 июня 2014 г. N 171-ФЗ "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В частности: порядка предоставления земельных участков; комплексного развития территорий; проведения муниципального земельного контроля; распоряжения земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена; определения вида разрешенного использования земельного участка; поступления доходов от использования земельных участков и их продажи; установления сервитута в отношении земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности; безвозмездной передачи земельных участков в региональную и муниципальную собственность; отчуждение объекта незавершенного строительства в связи с прекращением действия договора аренды земельного участка. Предоставление участков, кроме отдельных случаев, осуществляется на торгах, независимо от вида их разрешенного использования.

КОДЫ ОПЕРАЦИЙ ПО НДС В 2015 ГОДУ - http://pravcons.ru/articles/publ/kody-operatsiy-po-nds-v-2015-godu/

Адрес. Письмо Минфина от 2 апреля 2015 г. № 03-07-09/18318 / …ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога в случае, если такие ошибки не препятствуют налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Об исчислении НДС и налога на прибыль при предоставлении работникам питания по системе "шведский стол" безвозмездно. Стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. Основание: ПИСЬМО МИНФИНА от 6 марта 2015 г. № 03-07-11/12142

Вспомним. ГК РФ – новая редакция - Статья 53. Органы юридического лица / 1. Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие от его имени (пункт 1 статьи 182) в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом. Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом. Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц. 2. В предусмотренных настоящим Кодексом случаях юридическое лицо может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников. 3. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.). 4. Отношения между юридическим лицом и лицами, входящими в состав его органов, регулируются настоящим Кодексом!!! и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах.

Читаем. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ / Статья 2. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством / 1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"): 1) лица, работающие по трудовым договорам, !!! в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

Об учете в целях налога, уплачиваемого при УСН, расходов на оплату труда руководителя организации, являющегося ее единственным учредителем и членом. Статьей 56 ТК предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. В соответствии со статьей 20 ТК работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы. ПИСЬМО МИНФИНА от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790 – спорный вопрос

Ввоз товаров. Приказ ФНС от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@ / "Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде" / Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляется в налоговый орган в соответствии с утвержденной формой / Для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при экспорте в ЕАЭС налогоплательщик вправе представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо перечень таких заявлений по установленной форме (пункт 4 раздела 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, предусмотренного приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Обход. Письмо ФНС от 20.04.2015 № ГД-4-3/6713@ / "О направлении рекомендаций по реализации положений подпункта 1 пункта 4 статьи 7 Налогового кодекса Российской Федерации" / Временная рекомендуемая форма сообщения о выплате дохода в адрес иностранного лица, фактическим получателем которого является резидент РФ / С 1 января 2015 года при выплате дохода в пользу иностранного лица, фактическим получателем которого является резидент РФ, применяется порядок налогообложения, установленный для резидентов РФ, без удержания налога у источника выплаты дохода. Такой порядок налогообложения действует при условии информирования налогового органа по месту постановки на учет организации - источника выплаты доходов (подпункт 1 пункта 4 статьи 7 НК). Для информирования налогового органа разработана форма сообщения и даны рекомендации по его заполнению и представлению (определен перечень прилагаемых документов и сроки представления).

Контроль. Приказ Росфинмониторинга от 23.12.2014 № 349 / "Об утверждении Положения о направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу в кредитные организации запросов о представлении информации об операциях клиентов, о бенефициарных владельцах клиентов и информации о движении средств по счетам (вкладам) клиентов, а также информации, необходимой для выполнения обязательств по соответствующим международным договорам Российской Федерации, в электронной форме".

Скидки: признание доходов и расходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/415519/

Письмо Минприроды от 10.03.15 № 12-47/5413 / «О плате за негативное воздействие от передвижных!!! источников» / «...с 1 января 2015 года взимание платы за выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух от передвижных источников с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей законодательством Российской Федерации не предусмотрено».

Лизинг. Письмо Минфина от 30.03.15 № 03-05-05-01/17326 / Движимое имущество, полученное по договору лизинга, освобождается от налогообложения. Льгота по налогу на имущество в отношении основного средства, принятого на учет с 1 января 2013 года, распространяется также на имущество, учтенное в рамках договора финансовой аренды (лизинга) на балансе лизингополучателя, если он и лизингодатель не являются взаимозависимыми. Движимое имущество, полученное в рамках договора финансовой аренды (лизинга), заключенного лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 НК, учтенное на балансе лизингодателя (или лизингополучателя) с 1 января 2013 года в составе основных средств, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций с 1 января 2015 года в силу пункта 25 статьи 381 НК.

Письмо Минфина от 05.03.15 № 03-07-09/11604 - О порядке заверения предоставляемых принципалу копий счетов-фактур, полученных агентом в электронной форме при приобретении для принципала товаров (работ, услуг) / «...агент вправе предоставить принципалу копии счетов-фактур, полученных в электронной форме, на бумажном носителе в виде заверенных агентом копий с отметкой о подписании документа квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью)».

Люди вкалывают, а мы… Принят новый общероссийский классификатор видов трудовой деятельности (занятий) – вместо такого же, но устаревшего… / ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий (вступает в силу 01.07.2015) / Вместо действующего ОКЗ - ОК 010-93. Уточнены понятия квалификации и специализации, определяющие виды трудовой деятельности, изменены некоторые коды и наименования групп занятий, выделена новая группа - военнослужащие.

Сдача полномерной!!! бухгалтерской отчетности малыми предприятиями, подлежащими обязательному аудиту - http://territoriaprava.ru/topics/70048

Сдаем статистику. Постановление Правительства от 22 апреля 2015 г. № 381 "О внесении изменений в Положение об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета" / Формы федерального статнаблюдения и указания по их заполнению доводятся до респондентов путем их размещения на официальных сайтах субъектов официального статучета. Публикуется перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статнаблюдение, с указанием индексов и наименований форм, подлежащих предоставлению, реквизитов актов об их утверждении. Бланки статформ и указания по их заполнению предоставляются субъектами официального статучета по запросу респондентов безвозмездно. Субъекты официального статучета бесплатно информируют (в т. ч. в письменной форме) респондентов о проведении в отношении их федерального статнаблюдения по конкретным статформам, обязательным для предоставления. В случае передачи информации по почте она направляется по адресу, указанному в ЕГРЮЛ либо в письменном обращении респондента.

НДС с ошибкой - http://www.buhgalteria.ru/article/n139133/?source=subscribe

Ввоз. Приказ ФНС от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/139@ "Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде" / Перечень включает в себя титульный лист и раздел 1 "Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов". Перечень заполняется налогоплательщиками для его одновременного представления с налоговой декларацией в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и (или) освобождения. Это делается в электронном виде по формату или на бумажном носителе по форме. Если налогоплательщик обнаружил в поданном им перечне ошибки и недостоверные сведения, то он вправе внести в перечень необходимые изменения и представить уточненный перечень.

Суды. Письмо от 13.04.15 № БС-3-11/1481 - ФНС - налогообложение дохода в виде суммы штрафа, выплачиваемого на основании судебного решения в возмещение морального вреда, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, а также неустойки за просрочку выплаты страхового возмещения. Сумма штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, уплачиваемая организацией в соответствии с пунктом 6 статьи 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Судебные расходы / Письмо ФНС от 13.04.15 № БС-3-11/1481 - доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования (п. 4 ст. 213 НК). Не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК), т. е. суммы возмещенных страховой компанией физическому лицу - страхователю судебных расходов, произведенных им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, предусмотренного пунктом 4 статьи 213 НК, не подлежат включению в доход налогоплательщика.

Покупатель вправе принять к вычету НДС, предъявленный по освобожденным от налога операциям / письмо ФНС от 16.02.15 № ГД-4-3/2366 - суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения в соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи 149 НК, налогоплательщик-покупатель вправе принять к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК.

Минфин - о принятии к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг). Письмо от 09.04.15 № 03-07-11/20293 - вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию РФ) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 НКФ, производятся после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов в полном объеме (п. 1 ст. 172 НК). Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, НК не противоречит.

Центральный банк России отозвал лицензии на совершение операций у московских банков «Таурус Банк» и КБ «ЕДИНСТВЕННЫЙ»

Взаимозависимое имущество. Письмо Минфина от 30.03.15 № 03-05-05-01/17289 - если движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года как основное средство, приобретено у взаимозависимого лица, организация не освобождается от налога на имущество. Налоговая льгота по пункту 25 статьи 381 НК не применяется в отношении принятого к учету в состав основных средств с 1 января 2013 года движимого имущества, требующего монтажа и приобретенного у лица, признаваемого взаимозависимым в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК. Это положение не меняется в зависимости от того, взаимозависимое или не взаимозависимое лицо производило монтаж оборудования.

Подарки партнерам по бизнесу. Учет расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362532-podarki_partneram_po_biznesu_uchet_rashodov

Пособие по временной нетрудоспособности - 2015 год - http://www.glavbukh.ru/art/23162-raschet-bolnichnogo-lista-v-2015-godu

ПИСЬМО Минфина от 06.04.2015 № 02-07-07/19181 / Приведены примеры заполнения форм квартальной отчетности, формируемой в текущем году бюджетными и автономными учреждениями.

ЗАКОН г. Москвы от 01.04.2015 № 15 / Порядок уплаты земельного налога предпринимателями приведен в соответствие с НК.

ПИСЬМО Казначейства от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215 / При перечислении бюджетных платежей реквизит 110 платежки не заполняется.

Разъездной характер. Исходя из положений статьи 1681 Трудового кодекса, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения указанных расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размер и порядок возмещения данных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Учитывая положения статьи 1681 ТК, в соответствии с которыми работникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, в том числе суточные, размер которых определяется коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, считаем, что данные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на основании подпункта "и" пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Письмо Минтруда № 17-3/В-26 от 23.01.2015

Печать - право, а не обязанность компании. ФЗ от 06.04.15 № 82-ФЗ. Документ вступил в силу 7 апреля 2015 года

ПИСЬМО Минфина от 16.03.2015 № 03-07-11/13791 / При оплате проезда вахтовиков на поезде к месту выполнения работ и обратно НДС принимают к вычету на основании бланков строгой отчетности с выделенным налогом.

ПИСЬМО Минфина от 11.03.2015 № 03-04-06/12510 / Разъяснен порядок компенсации компанией работнику стоимости услуг детского сада для его детей.

ПИСЬМО ФНС от 26.03.2015 № БС-3-11/1186@ / На сайте ФНС размещена программа для заполнения декларации 3-НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 19.03.2015 № 03-02-07/1/14873 / О блокировке счетов по требованиям, относящимся к 3, 4 и 5-й очередям.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.03.2015 № А81-3517/2014 / Документы, запрошенные в рамках камеральной проверки, можно представить инспекторам, которые в это время проводят выездную ревизию.




22

Уплата НДС при его ошибочном выделении - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362523-uplata_nds_pri_ego_oshibochnom_vyidelenii

Налогоплательщику, обнаружившему невыясненный платеж, с даты уплаты которого прошло более трех лет, стоит как можно скорее подать заявление в инспекцию. ФНС - уточнить платежи, совершенные до 2012 года, можно только до 1 июля 2015 года (письмо от 02.04.15 № ЗН-4-1/5411).

Верховный суд: матвыгода по договорам беспроцентного займа, полученного предпринимателем на УСН или ЕНВД, облагается НДФЛ / Ставка - 35 процентов. Определение Верховного суда от 16.04.15 № 301-КГ15-2401. Обстоятельства, исключающие налогообложение матвыгоды от экономии на процентах, приведены в статье 212 НК, и перечень данных обстоятельств является исчерпывающим.

Глава Роструда: «В связи с празднованием Международного дня труда 1 мая, выходными днями будут 1,2,3 и 4 мая. На День Победы нас также ожидают длинные трехдневные выходные: 9,10 и 11 мая».

ФСС - письмо № 02-09-11/06-5250 от 14.04.2015 - разъяснения по вопросу начисления страховых взносов на оплату стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, предусмотренную коллективным договором!!! Все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами, за исключением сумм, перечисленных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно не поименованы в перечне данной статьи и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утверждены приказом ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в редакции приказов ФНС от 14.10.2008 N ММ-3-2/467, от 22.09.2010 N ММВ-7-2/461@, от 08.04.2011 N ММВ-7-2/258@, от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@). В соответствии с 12-м критерием оценки рисков "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, в частности: отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru); контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации; отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.

Через полгода. ФЗ от 20 апреля 2015 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам исключения избыточных требований при оказании государственных услуг и осуществлении государственных функций" / Из ряда законов исключены требования о представлении учредительных документов, выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Из ряда законов исключены нормы об обязательном представлении учредительных документов, их копий (в т. ч. нотариально заверенных), выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Данные материалы должны представляться в добровольном порядке или получаться в рамках межведомственного взаимодействия. Поправки вступают в силу по истечении 180 дней после официального опубликования.

Осмотры. Приказ Минздрава от 15.12.2014 № 835н / "Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров" / Обязательные предрейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, за исключением водителей, управляющих транспортными средствами, выезжающими по вызову экстренных оперативных служб. Обязательные послерейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, если такая работа связана с перевозками пассажиров или опасных грузов.

Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/417164/

Информация МВД от 15 апреля 2015 г. "С 1 июня 2015 года вступают в силу ограничения, касающиеся допуска к управлению транспортными средствами на основании иностранных национальных или международных водительских удостоверений" / С 1 июня 2015 г. водителей, работающих с иностранными правами, будут штрафовать.

Как применять универсальные документы - http://www.klerk.ru/buh/articles/413924/

Удержание. Письмо ФНС от 07.04.15 № БС-4-11/5756 - дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Удержание налога с премии производится налоговым агентом при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.

Налог на имущество для физиков. Письмо ФНС от 08.04.15 № БС-4-11/5919 - разъяснения по установлению льгот по налогу на имущество физических лиц. Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут предоставляться как в отношении объектов налогообложения, так и в отношении категорий налогоплательщиков. Представительные органы муниципалитетов, городов федерального значения вправе предоставлено право устанавливать дополнительные налоговые льготы по данному налогу, не предусмотренные главой 32 НК. Льгота по налогу на имущество может предоставляться не в полном объеме, к примеру, в объеме 50%. В случае если в нормативно-правовом акте не указаны конкретные виды льготируемых объектов недвижимости и размер льгот, то льгота устанавливается в размере 100% по всем объектам, принадлежащим заявителю на данной территории.

Ответы на вопросы по объектам налогообложения страховыми взносами / (Приложение к Письму ФСС от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250) / В случае отмены служебной командировки суммы оплаты работодателем визы и медицинской страховки работника не облагаются страховыми взносами ФСС разъяснен порядок обложения страховыми взносами отдельных выплат работникам. Даны разъяснения по следующим вопросам, в частности: об обложении страховыми взносами компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (выходных пособий, компенсаций, среднемесячного заработка на период трудоустройства); об обложении страховыми взносами сумм оплаты визы и обязательной медицинской страховки для получения визы работнику, направленному в командировку на территорию иностранного государства, если командировка была отменена; о начислении страховых взносов на выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, предусмотренные коллективным договором; об обложении страховыми взносами выплат, начисленных в пользу работника после дня его смерти; об обложении страховыми взносами денежных средств, выданных под отчет работнику на приобретение товаров на хозяйственные нужды, по которым своевременно не представлен авансовый отчет; об обложении страховыми взносами сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работникам-опекунам; об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами; об обложении страховыми взносами компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотренные графиком работы на вахте, за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.

Аргументы на случай, если нужно объяснить налоговикам отсутствие документов - подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/23690-argumenty-na-sluchay-esli-nujno-obyasnit-nalogovikam-otsutstvie-dokumentov#ixzz3XrLDtme5 или http://www.glavbukh.ru/art/23690-argumenty-na-sluchay-esli-nujno-obyasnit-nalogovikam-otsutstvie-dokumentov?utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2015.04.20_daily-newsletter-day-04-20_readers_155725

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме гражданин представляет договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами. Такой вычет предоставляется в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата из бюджета суммы расходов, произведенных физическим лицом. Письмо Минфина от 19.03.2015 г. № 03-04-05/15034

Письмо ФНС от 04.03.2015 № ГД-4-3/3509@ - о формах налоговой отчетности для иностранных организаций, признанных налоговыми резидентами Российской Федерации. Иностранным организациям, признаваемым налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном статьей 246.2 Кодекса, надлежит представлять в налоговые органы Российской Федерации налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по той же форме, что и российским организациям.

ФНС - 24 и 25 апреля в инспекциях будет проведена акция «День открытых дверей» для физических лиц. Все желающие могут получить профессиональную консультацию и квалифицированную помощь налоговых инспекторов при заполнении налоговой декларации по НДФЛ и оформлении налоговых вычетов. Часы работы инспекций во время проведения акции - 24 апреля с 9.00 до 20.00, 25 апреля с 10.00 до 15.00, отмечается в сообщении.

Выездная проверка - http://www.klerk.ru/buh/articles/415048/

Затраты на вступление в СРО - http://www.klerk.ru/buh/articles/413914/

Какие расходы на улучшение условий труда удастся списать без опаски - http://www.klerk.ru/buh/articles/413920/

Просрочка платежей. Если за компанией долг висит несколько месяцев, а продавец молчит, значит, у нее не было намерения купить продукцию. Такие сделки фиктивны, а покупатель не вправе заявить вычеты. Мнение ФНС.

Письмо Минстроя от 10.04.2015 № 10371-АЧ/04 / <О требованиях к концессионным соглашениям> / В случае отсутствия в концессионных соглашениях существенных условий, предусмотренных законом, такие соглашения считаются незаключенными.

Пошлина – 2015. Письмо ФНС от 03.04.2015 № ЗН-4-1/5504 / "О направлении письма Минфина России" / С 1 января 2015 года при обращении в МФЦ зачисление доходов от уплаты государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий осуществляется по нормативу 50 процентов в федеральный бюджет и 50 процентов в бюджет субъекта РФ.

НДС-2015. Письмо ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752@ / "О внесении изменений в Письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705" / Сообщение с требованием о представлении пояснений по вопросам противоречий и ошибок в налоговой декларации по НДС дополнено новыми приложениями / В соответствии с дополнениями, внесенными в Письмо ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок", в случае выявления ошибок и противоречий, в том числе между сведениями об операциях, содержащихся в налоговых декларациях по НДС налогоплательщика и его контрагента, в составе сообщения (с требованием представления пояснений), направленного в электронной форме, дополнительно будут формироваться файлы приложений, содержащие документы с недостоверными сведениями. Налогоплательщик сможет сформировать ответ с использованием рекомендуемой формы и формата (приведены в приложениях к рекомендациям).

%. Указание Банка России от 27.02.2014 № 3194-У / "О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами" / Кредитная организация раскрывает информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами на официальном сайте, а в случае его отсутствия - в ленте новостей одного из российских информационных агентств

Банк России отозвал лицензии у двух кредитных организаций - московского Идеалбанка и петербургского Ганзакомбанка.

В 2015 году уведомление о контролируемых сделках за прошлый год компаниям предстоит подать в налоговую не позднее 20 мая.

«УНП» №15 14-20 апреля 2015 года – новости: Стало ясно, как заполнять поле 110 в платежках по налогам и взносам / Банки наведут порядок в списании денег со счетов / Коллеги рассказали, как готовят и сдают новую декларацию по НДС / Работать с однодневками станет еще опаснее / ФНС открыла единую справочную: 8 800 222-22-22 / С 7 апреля компании вправе отказаться от своих печатей / Скоро не потребуется включать НДС в доходы по упрощенке / Ответ на запрос «УНП». Минфин уточнил, как заполнить книгу покупок / Со следующего года вычеты на обучение и лечение смогут предоставлять компании / Фонд не вправе штрафовать за ошибки в расчете квартальных взносов / Как зарегистрировать в книге покупок билеты и другую командировочную первичку / Удерживать ли у работников НДФЛ со стоимости обедов / Как составить посреднический счет-фактуру / У кого инспекторы просят прогнозы по налогам? / «…Фонд отказал в пособии, потому что поликлиника спутала компанию…» / Не надо начислять зарплату, если сотрудник под арестом / С 4 апреля можно сдать только новую форму 4-ФСС / Как заплатить НДС на упрощенке / Иностранный подрядчик вправе уменьшить налог на авансы / Невозмещенный НДС списывают за счет прибыли / Новый акт сверки поможет разобраться с недоимкой и переплатой по взносам в ФСС / Есть способ увеличить чистые активы, чтобы избежать внимания налоговиков / Как делают коллеги. Вы сохраните в компании печать? / Глазами инспектора. Инспекторы снимают вычеты из-за регулярных просрочек в оплате товара / Ловушка в документе. В уведомлении на вычет записано старое название компании / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Инспекторам не дают денег на проверку подписей / В области стало меньше поддельных больничных / Компании отбились от доначислений, несмотря на допущенные ошибки / Инспекторы запросят пояснения по нулевой отчетности предпринимателей / Нулевую ставку НДС можно подтвердить копией декларации / Агенты на упрощенке ведут журнал учета счетов-фактур / Единовременная помощь освобождена от НДФЛ и взносов / Надо применять ПБУ 18/02, если аудит обязателен / Компенсация дополнительных услуг отеля облагается взносами




17

Турфирма оформляет клиенту визу - http://www.klerk.ru/buh/articles/413898/

Минфин - проведение камеральной проверки, в том числе налоговой декларации по НДС, в которой заявлены суммы этого налога к возмещению, до истечения трех месяцев с момента представления в налоговые органы налоговой декларации нормам НК РФ не противоречит. В случае, если при проведении камеральной проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, налоговый орган в течение семи дней после окончания проверки обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм налога. Письмо от 19.03.2015 г. № 03-07-15/14753

Минфин - при приобретении товаров, которые облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 16 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет. Письмо от 17.03.2015 г. № 03-07-11/14238

Налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362095-nalogooblojenie_pribyili_kontroliruemyih_inostrannyih_kompaniy

Увольнение работника в отпуске - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362305-uvolnenie_rabotnika_v_otpuske

Истребование документов. Что могут запрашивать налоговики - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362307-istrebovanie_dokumentov_chto_mogut_zaprashivat_nalogoviki

Минфин. По заключенным до 1 января 2015 года сделкам, исполнение которых возникает после 1 января 2015 года, организации с 1 января 2015 года необходимо учитывать в доходах (расходах) для целей налогообложения доходы (расходы) в виде суммовой разницы.

Массовая практика, в ходе которой налоговые органы доначисляют налогоплательщикам НДС, если выясняется, что их контрагент намеренно уклонился от такой уплаты. Мотивируется это отсутствием проявления должной осмотрительности. «Мы абсолютно поддерживаем концепцию реальности экономической сделки, с которой согласились как Высший Арбитражный, так и нынешний единый Верховный суд, - подчеркнул Михаил Мишустин. - Ее развитием, очевидно, станет установление принципа злоупотребления правом, предусматривающего квазиответственность третьих лиц за неуплату налогов контрагентами. Что такое должная осмотрительность? Если вы заключаете с компанией договор, а в ней работают два человека, обороты до этого были нулевые, и вдруг прошло по счету два миллиарда - скажите, пожалуйста, должны быть вопросы к компании, и зачем туда перечислять деньги?».

Иностранцам по-новому. Письмо ФНС от 08.04.2015 № ГД-4-3/5792 / "О направлении разъяснений Минфина России" / Иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ, представляют декларацию по налогу на прибыль по форме, предусмотренной для российских организаций / С 1 января 2015 года признание иностранных организаций налоговыми резидентами РФ осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным новой статьей 246.2 НК. Иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ, приравниваются в целях применения положений главы 25 НК к российским организациям.

Иноработники. Приказ Минтруда от 24.02.2015 № 108н / "Об утверждении разъяснения о применении Постановления Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2014 г. № 1420 "Об установлении на 2015 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах экономической деятельности на территории Российской Федерации" / Хозяйствующие субъекты, осуществляющие розничную торговлю фармацевтическими товарами, а также торговлю в палатках и на рынках, не вправе привлекать иностранных работников / Действие постановления распространяется на всех иностранных работников, находящихся в РФ на законных основаниях. Иностранным работником признается иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ и осуществляющий трудовую деятельность. На иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами, и членов их семей действие постановления не распространяется. На иностранных граждан, временно и постоянно проживающих в РФ, действие постановления также не распространяется. Хозяйствующие субъекты, занимающиеся овощеводством, а также перевозками автомобильным грузовым транспортом и отдельными видами прочего сухопутного транспорта, вправе привлекать и использовать иностранных работников в размере 50 процентов общей численности работников. Для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в области спорта, эта доля составляет 25 процентов, а для субъектов, осуществляющих розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями, - 15 процентов.

Письмо Росреестра от 19.02.2015 № 14-исх/02357-ГЕ/15 / <О направлении информации> / По вопросам представления возражений в отношении зарегистрированного права на объект недвижимости / Правом на подачу соответствующего заявления обладает любое лицо, право собственности которого на соответствующий объект недвижимости когда-либо было зарегистрировано в ЕГРП. Лицо, полагающее, что запись о государственной регистрации его права собственности в ЕГРП была незаконно погашена, независимо от даты погашения такой записи, обладает правом на обращение в суд.

Когда недвижимость признается административно-деловым центром и (или) торговым центром / При условии использования, в этих целях, в объектах не менее 20% от общей площади помещения (п. 5 ст. 378.2 НК). Письмо Минфина от 09.02.15 № 03-05-04-01/5412 - вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере имущественных отношений, по согласованию с Минфином (п. 9 ст. 378.2 НК). По вопросу классификации объектов недвижимого имущества в зависимости от оказываемых услуг населению и видов экономической деятельности следует руководствоваться ОКУН ОК 002-93, ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и ОКПД 2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008) – это все – классификаторы.

Заполнение книги покупок. Если покупатель вернул аванс / Письмо Минфина от 24.03.15 № 03-07-11/16044 - относительно заполнения графы 7 книги покупок. В указанной графе книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в случаях, предусмотренных статьей 172 НК. Вычеты НДС, уплаченного продавцами при получении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся после возврата этих сумм в полном объеме после отражения соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров, отказом от товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 172 НК). В графе 7 книги покупок отражаются, в частности, реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа.

Постановление Правительства от 10.04.2015 № 342 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / Правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом / Применяйте: Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденные Постановлением Правительства от 30 июня 2012 года № 667; Положение о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и индивидуальным предпринимателям, утвержденное Постановлением Правительства от 19 марта 2014 года № 209; Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденные Постановлением Правительства от 29 мая 2014 года № 492.

ПРИКАЗ Минфина от 20.03.2015 № 43н / Внесены изменения в отчетность бюджетных и автономных учреждений.

ФЗ от 06.04.2015 № 82-ФЗ / Обязанность ООО и АО иметь круглую печать отменена.

Мнение. Подотчетные суммы можно выдавать не только штатным работникам, но и лицам, трудящимся по гражданско-правовому договору.

ПИСЬМО Минфина от 16.03.2015 № 03-07-09/13804 / Счет-фактуру иностранному принципалу агент выставляет в валюте счета-фактуры, полученного от продавца.

ПИСЬМО Минфина от 23.03.2015 № 03-07-08/15770 / НДС по предоплате товаров, используемых в операциях, облагаемых по нулевой ставке, принимается к вычету.

ПИСЬМО Минфина от 19.03.2015 № 03-07-11/15016 / Если НДС уплачен при приобретении товаров, работ, услуг за счет бюджетных средств, то налог к вычету не принимается.

Мнение. Сумма компенсации, выплачиваемая работнику при увольнении по соглашению сторон и не превышающая 3-кратного размера средней месячной зарплаты, в справке 2-НДФЛ не указывается.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 24.03.2015 № 305-КГ15-1055 / Не возмещенный из-за пропуска срока НДС нельзя учесть в расходах как безнадежный долг.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 27.03.2015 № А42-8253/2011 / Существенно завышенную стоимость юридических услуг учесть в расходах не получится.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2015 № Ф05-2577/2015 / Намеренное затягивание срока представления документов по требованию не позволяет отменить или хотя бы снизить размер штрафа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.03.2015 № А27-9300/2014 / Требование о представлении документов по сделке можно не исполнять, если в нем не названа конкретная причина истребования.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2015 № Ф05-2152/2015 / Деньги, ошибочно перечисленные работнику, страховыми взносами не облагаются.

Мысли. Увольнение основной работницы, находящейся в декрете, не повод прекращать срочный трудовой договор с сотрудником, который принят на ее место. Работодатель обязан проводить специальную оценку, даже если организация фактически деятельность не осуществляет. Работодатель вправе удержать из заработной платы продавца-кассира штраф за непробитый чек ККТ.

ФЗ от 06.04.2015 № 84-ФЗ / Организации, имеющие представительства, вправе применять УСН.

Кто исчисляет налог на прибыль при покупке акций фирм, владеющих недвижимостью в России / Письмо Минфина от 31.03.2015 N 03-08-05/17640 / Российское юридическое лицо, которое выплачивает иностранной организации указанные в пп. 5 п. 1 ст. 309 НК доходы, должно исчислить и удержать налог при каждой выплате доходов. Оно является налоговым агентом. С 1 января 2015 г. доходы иностранной организации от реализации акций (долей) всех юрлиц (в том числе иностранных), активы которых более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, подлежат обложению налогом на прибыль в РФ (пп. 5 п. 1 ст. 309 НК). То же самое касается и финансовых инструментов, производных от таких акций (долей). Исключение - акции, которые признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с п. 9 ст. 280 НК. До указанной даты налогообложению подлежали доходы от реализации, в частности, акций (долей) только российских юрлиц (пп. 5 п. 1 ст. 309 НК в редакции, действовавшей до 1 января 2015 г.).

Неотделимые улучшения. Учет НДС при возврате собственнику - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362049-neotdelimyie_uluchsheniya_uchet_nds_pri_vozvrate_sobstvenniku

Декларация по налогу на имущество. Порядок заполнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362051-deklaratsiya_po_nalogu_na_imuschestvo_poryadok_zapolneniya

Как учитывать вспомогательные сооружения – временная дорога - http://www.klerk.ru/buh/articles/413911/

ЕГРН. Приказ Минфина от 30.12.2014 № 178Н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по предоставлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков" / Выписка из ЕГРН (об отсутствии запрашиваемых сведений) выдается в течение 5 рабочих дней с даты регистрации запроса в налоговом органе. Ее можно получить непосредственно, по почте, через официальный сайт ФНС или Единый портал госуслуг. Аналогичным образом подается запрос. Последний составляется в произвольной форме на бумажном носителе или в электронном виде (в этом случае запрос должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью). В нем необходимо, в частности, указать сведения о запрашиваемом лице (полное наименование организации, ФИО физлица, иные известные данные (адрес, ОГРН, ИНН, реквизиты паспорта, дата рождения)).

Транспорт. Письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5693@ / "О направлении контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу" / В связи с изменениями, внесенными в форму налоговой декларации приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@, для использования в практической работе направлены контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, с помощью которых можно проверить, насколько правильно заполнена налоговая декларация.

НДФЛ и банк. Письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5729@ / "О направлении письма" / Налоговая база по доходам физических лиц в виде суммы процентов по рублевым вкладам в банках, начисленной в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, формируется с учетом статьи 217 НК / Согласно общему правилу, предусмотренному статьей 214.2 НК, в налоговую базу по НДФЛ включается превышение начисленной суммы процентов по рублевым вкладам над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов. На основании статьи 217 НК в отношении таких доходов, начисленных в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при расчете предельных сумм, не подлежащих налогообложению НДФЛ, ставка рефинансирования ЦБ увеличивается на десять процентных пунктов. С учетом изложенного, налоговая база по указанным выше доходам должна формироваться с учетом увеличения ставки рефинансирования на десять процентных пунктов.

Премии. Письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@ / "Об уплате налога на доходы физических лиц" / Удержание НДФЛ с премии работника производится при фактической выплате денежных средств / Датой фактической выплаты дохода является, в том числе, дата перечисления дохода на счета налогоплательщика.

Приказ Минстроя от 19.02.2015 № 117/пр / "Об утверждении формы разрешения на строительство и формы разрешения на ввод объекта в эксплуатацию".

Постановление Правительства от 09.04.2015 № 331 / "О внесении изменения в Правила присоединения сетей электросвязи и их взаимодействия" / По договору между операторами связи допускается использование одного и того же средства связи и (или) линии связи в составе нескольких сетей связи.

Положение об оплате труда: как составить, образец положения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-362006-polojenie_ob_oplate_truda_kak_sostavit_obrazets_polojeniya

Налоги Москвы. Закон г. Москвы от 01.04.2015 № 15 / "О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 "О земельном налоге" и статьи 3 и 4 Закона города Москвы от 9 июля 2008 года № 33 "О транспортном налоге" / Вступил в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015. Земельный налог - скорректированы положения о порядке и сроках уплаты налога и авансовых платежей по налогу - исключены упоминания об индивидуальных предпринимателях, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. Уточнено, что эти положения касаются налогоплательщиков - физических лиц. В Закон города Москвы от 9 июля 2008 года № 33 "О транспортном налоге" внесены незначительные корректировки.

Налоги Москвы - 2. Закон г. Москвы от 01.04.2015 № 14 / "О внесении изменений в статьи 4 и 4.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 "О налоге на имущество организаций" / Вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015, и утрачивает силу с 01.01.2020. Дополнения, касающиеся налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Дополнены положения о налоговых льготах в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, но не всегда.

Аутстаффинг: как готовиться к изменениям с 2016 года - http://www.klerk.ru/boss/articles/415323/

О возможности формирования резервного фонда на внеочередном общем собрании акционеров - http://www.klerk.ru/buh/articles/413636/

Вносим изменения в учетную политику - http://www.klerk.ru/buh/articles/413916/

ЦБ отозвал лицензии у «Тихоокеанского Внешторгбанка», КБ "Транснациональный банк" (г. Москва), "ИпоТек Банк" (г. Москва).

Критерии для УСН - http://www.buhgalteria.ru/article/n138845/?source=subscribe

Постановление Правительства от 8 апреля 2015 г. № 327 "Об утверждении Правил осуществления контроля за деятельностью организаторов распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", связанной с хранением информации о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или иных электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и информации об этих пользователях" / На организаторов распространения информации в Интернете возложен ряд обязанностей. Они должны хранить определенную информацию и представлять ее уполномоченным госорганам, осуществляющим контроль или обеспечивающим безопасность государства. Это данные о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или иных электронных сообщений Интернет-пользователей и сведения об этих пользователях. Содержание сообщений пользователей, направляемых или получаемых ими в рамках обмена данными с иными пользователями, сюда не входит. Установлено, как Роскомнадзор и его территориальные органы следят за выполнением вышеуказанных требований. Ведомство проводит выездные и документарные проверки.

Письмо ФНС от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880 "О порядке представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2015 года" / Применяется, начиная с первого налогового периода 2015 г. Форма дополнена новыми разделами 8 - 12. В них, в частности, включены сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения комиссионерами (агентами, экспедиторами, застройщиками или заказчиками, выполняющими функции застройщика) счетов-фактур при осуществлении ими предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Плательщики НДС, а также некоторые другие категории лиц представляют декларацию в новом электронном формате, начиная с налогового периода за первый квартал 2015 г. не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом. При этом журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в котором налогоплательщиком отражены посреднические операции, отдельно в инспекцию не представляется. Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, представляют декларацию на бумажном носителе или по утвержденному электронному формату в аналогичные сроки. Разъяснены особенности подачи декларации по НДС при осуществлении предпринимательской деятельности на основе договоров комиссии, транспортной экспедиции, агентских договоров, а также при выполнении функций застройщика.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 01.04.2015 № А56-22189/2014 / Экспертиза рыночной цены аренды должна проводиться по ценам на аналогичные объекты.

ПИСЬМО Минфина от 23.03.2015 № 03-03-06/1/15719 / Безнадежную задолженность иностранного контрагента можно учесть во внереализационных расходах

ПИСЬМО Минфина от 16.03.2015 № 03-03-06/13706 / Годовая плата за аренду и обучение, перечисленная единовременно, признается в расходах ежемесячно.

ПИСЬМО Минфина от 18.03.2015 № 03-03-06/14664 / Расходы на проезд сотрудников общественным транспортом учитываются при налогообложении прибыли, если они обусловлены технологическими особенностями производства и предусмотрены коллективными или трудовыми договорами.





13

Поощрение работников: НДФЛ, налоговые расходы и страховые взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/413919/

Возврат товара. Письмо Минфина от 23.03.15 № 03-07-11/15889 - вычет НДС по товару, который был сдан покупателем, не зависит от возврата суммы его оплаты. Вычет осуществляется продавцом товаров на основании счетов-фактур покупателей - налогоплательщиков НДС, ранее принявших на учет возвращаемые товары, либо корректировочных счетов-фактур, выставляемых продавцом указанных товаров, независимо от факта возврата денежных средств покупателю.

Аванс от УСН. Письмо Минфина от 16.03.15 № 03-07-09/13808 - в каком случае не составляется счет-фактура при получении аванса от организации на УСН. При реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются покупателям как при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), так и при получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). По письменному согласию сторон сделки счета-фактуры по авансовым платежам, полученным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) от покупателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, не выставляются.

Ролик и реклама. Письмо Минфина от 23.03.15 № 03-03-06/1/15750 - расходы на рекламный ролик, признаваемый амортизируемым имуществом. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. В налоговом учете рекламный видеоролик, исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика), по аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет.

Вас пригласили к обмену электронными документами? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/415204/

"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" / (утв. Банком России 02.04.2015 № 9-МР) / Незаконные схемы по обналичиванию денежных средств при участии платежных агентов / Платежные агенты не сдают или не в полном объеме сдают в кредитную организацию для зачисления на свой специальный банковский счет (счета) наличные денежные средства, полученные при приеме платежей, и передают их заказчикам наличных денег. Рекомендовано обеспечивать повышенное внимание соблюдению платежными агентами режима использования специального банковского счета, отказывать в проведении по банковскому счету непредусмотренных законодательством операций, а также рассматривать возможность реализации права на расторжение договора банковского счета (вклада) с клиентом.

"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" / (утв. Банком России 02.04.2015 № 10-МР) / По пресечению сомнительных операций, связанных с обналичиванием денежных средств с использованием инфраструктуры ФГУП "Почта России" / Выявлены случаи открытия клиентами банковских счетов для аккумулирования на них денежных средств юрлиц, которые переводятся на счета филиалов ФГУП "Почта России" в целях их дальнейшей выдачи в наличной форме физлицам. Приведены признаки, идентифицирующие таких клиентов (минимальный размер уставного капитала, единственное лицо в качестве участника общества, его руководителя и бухгалтера, транзитный характер совершаемых операций, а также наличие признаков, указывающих на необычный характер сделки (код 1415), содержащихся в приложении к Положению Банка России от 02.03.2012 N 375-П, и др.).

Информация Банка России / "Вопросы и ответы по новым формам отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг".

Приказ Ростехнадзора от 25.03.2015 № 114 / "Об утверждении формы единого реестра членов саморегулируемых организаций" / В соответствии с требованиями Градостроительного кодекса РФ утверждена форма единого реестра членов саморегулируемых организаций.

Письмо ФНС от 6 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5629@ "О порядке представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" / НДС: для представления журнала учета счетов-фактур пока можно пользоваться двумя форматами. Даны разъяснения для лиц, не являющихся плательщиками НДС либо освобожденных от соответствующих обязанностей, не признаваемых налоговыми агентами, при выставлении и (или) получении счетов-фактур в рамках предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентирования, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или по договорам транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Данные лица обязаны представить в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении упомянутой деятельности по утвержденному формату в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Какие бумаги нужно оформлять, если сотрудник едет в командировку - http://www.klerk.ru/buh/articles/413908/

Идеальная карточка для учета взносов - http://www.klerk.ru/buh/articles/413907/

Форма 4-ФСС в 2015 году: что изменилось? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/416230/

За отказ подать расшифровки строк бухгалтерской отчетности контролеры могут выписать компании штраф. Если столкнетесь с такой ситуацией, можно обратиться в суд. Прецеденты уже есть — постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.02.2015 № Ф05-17110/2014.

Приказ Минтруда от 04.02.2015 № 60Н "Об утверждении Инструкции об организации рассмотрения обращений граждан в Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации".

НДС при посреднических сделках: что должен сделать посредник - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/3/9569?type=manual&date=4%2f9%2f2015

НДС при посреднических сделках: что должен делать комитент - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/2/9550?type=manual&date=4%2f9%2f2015

НДС «под колпаком», или всеобщая камералка - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9370?type=manual&date=4%2f9%2f2015

Новая форма декларации по НДС: как избежать доначислений налога - http://www.buhonline.ru/pub/tks/2015/2/9482?type=manual&date=4%2f9%2f2015

Новая декларация по НДС: как изменились форма и порядок ее заполнения - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/1/9449?type=manual&date=4%2f9%2f2015

Бюджетникам. Приказ Минфина от 30.03.2015 № 52н / "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению".

ГОСКОМСТАТ. Для организаций, подлежащих обязательному аудиту / В соответствии со статьей 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Росстата от 31 марта 2014 г. № 220 экономические субъекты, которые подлежат обязательному аудиту, обязаны представлять аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики по месту регистрации головной организации. Аудиторское заключение представляется: 1. в форме электронного документа, или его копия в электронном виде с расширением (pdf, tif, jpg) по телекоммуникационным каналам связи в территориальный орган государственной статистики (наименование файла должно содержать код ОКПО экономического субъекта, который подлежит обязательному аудиту). 2. на бумажном носителе (оригинал) может быть представлено: непосредственно в органы государственной статистики; в виде заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

Привлечение к ответственности контролирующих лиц: чем банкротство компании грозит реальным бенефициарам? Читают все - http://www.klerk.ru/law/articles/413308/

Налоговый мониторинг - http://www.klerk.ru/buh/articles/413917/

На какие выплаты сотрудникам повлияет новый МРОТ - http://www.klerk.ru/buh/articles/413921/

Статистика - в текущем году ведомство проводит выборочное обследование малых предприятий по форме № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», утвержденной приказом Росстата № 547 от 04.09.2014 г. Статистическую форму № ПМ следует представлять ежеквартально не позднее 29 числа после отчетного периода, то есть 29 апреля, 29 июля, 29 октября 2015 г. и 29 января 2016 г. Обследованию подлежат юридические лица, являющиеся малыми предприятиями в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ и включенные в перечень, размещенный на сайте. Ищите - http://moscow.gks.ru/ и http://www.formstat.info/ и http://moscow.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/moscow/ru/reporting/methodology/f35728004d59b854a6d6f6bafc3a6fce

Уведомить о промежуточном ликвидационном балансе до окончания выездной проверки нельзя / ФЗ от 30.03.2015 № 67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Если в отношении юрлица проводится выездная налоговая проверка, уведомление о составлении указанного баланса не подается в регистрирующий орган, в частности, до вступления в силу решения по результатам такой проверки. Эти нормы ст. 20 Закона о регистрации юрлиц и ИП действуют с 31 марта 2015 г. КонсультантПлюс

ПИСЬМО Минфина от 25.02.2015 № 02-01-11/9390 / Разъяснен порядок использования учреждениями остатков субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, образовавшихся по итогам прошлых лет.

ПИСЬМО ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ / Утверждены контрольные соотношения к новой декларации по налогу на добавленную стоимость.

ПИСЬМО Минфина от 25.02.2015 № 03-07-11/9440 / Вычет НДС со стоимости гостиничных услуг производится на основании бланка строгой отчетности с выделенной суммой налога.

Мнение. Доходы в виде дивидендов в справке 2-НДФЛ, представляемой в инспекцию, не отражаются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 20.02.2015 № Ф09-9487/14 / Выигравшая суд компания должна включить в доходы, присужденные ей суммы госпошлины. «ГАРАНТ»

Если сотрудники обучаются с использованием Интернет-ресурсов в организации, находящейся за границей, российскому работодателю не надо удерживать налог с доходов этой компании.

ЗАКОН г. Москвы от 18.03.2015 № 10 / Определены условия для применения нулевой ставки столичными предпринимателями-новичками, работающими на спец. режимах.

ПИСЬМО ФНС от 11.03.2015 № ЕД-4-13/3833@ / Даны подсказки о том, как самостоятельно скорректировать налоговую базу по нерыночным ценам сделок между взаимозависимыми лицами.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.03.2015 № А32-41135/2013 / Признаки однодневок у поставщиков – не безусловный повод для доначислений.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.02.2015 № Ф04-15969/2015 / ФСС вправе не возмещать фирме пособия сотрудниц, проработавших в данной организации 1–2 недели перед уходом в декрет.

ПИСЬМО Минфина от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 / Как определить сумму пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей, если они оказались больше исчисленного УСН-налога. «КОДЕКС»

Приказ Минфина от 03.04.2015 N 56н / "О порядке введения в действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12 марта 2015 г. N 36н" / Приказ Минфина России от 12 марта 2015 г. N 36н, которым вносятся изменения в порядок применения бюджетной классификации РФ, вводится в действие со дня его подписания. Внесены уточнения в порядок применения бюджетной классификации, обусловленные сокращением государственных расходов.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ / "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении" / Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа будут облагаться НДС по льготной налоговой ставке 10 процентов / Уточнен также порядок налогообложения НДС услуг по перевозке пассажиров пригородными электричками. Вместо освобождения от обложения НДС предусматривается обложение данных услуг НДС по ставке 0 процентов. перевозкам, оказанным в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ / "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Суммы НДС, полученные плательщиками ЕСХН и УСН в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, не подлежат включению в налоговую базу / Законом вносятся изменения в порядок определения доходов и расходов при определении налоговой базы по налогам, уплачиваемым в связи с применением ЕСХН и УСН, с целью устранения двойного налогообложения. До внесения поправок сумма НДС, указанная в счете-фактуре, выставленном лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, уплачивалась в бюджет, и эта же сумма включалась в доходы от реализации и облагалась единым сельскохозяйственным налогом (налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН). Эти суммы НДС не учитываются при формировании налоговой базы указанными налогоплательщиками. Отменяется запрет на применение УСН для организаций, имеющих представительства.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ / "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / Об участии в иностранных организациях по состоянию на 15 мая 2015 года необходимо уведомить налоговые органы в срок не позднее 15 июня 2015 года / Если участие в иностранной организации прекращено (учрежденная иностранная структура ликвидирована) в период с 1 января 2015 года по 14 июня 2015 года, уведомлять налоговые органы не требуется. Переносится с 1 апреля 2015 года на 15 июня 2015 года срок начала применения абзаца первого пункта 3 статьи 25.14 НК, устанавливающего общий порядок уведомления налоговых органов об участии в иностранных организациях, - не позднее одного месяца с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации. Закон также уточняет порядок предоставления социальных налоговых вычетов по расходам на обучение и оплату медицинских услуг (предусматривается возможность получения вычетов у работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом).

Информация ПФ / О приеме отчетности от плательщиков страховых взносов за I квартал 2015 года / При заполнении формы РСВ-1 за I квартал 2015 года необходимо учитывать изменения порядка уплаты страховых взносов с 1 января 2015 года / Отменены пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков страховых взносов; отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование; введена обязанность уплаты страховых взносов с вознаграждений иностранным работникам независимо от срока заключения договора; увеличен срок представления отчетности в электронном виде (последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются 15 мая, 17 августа, 16 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде - 20 мая, 20 августа, 20 ноября). Программы для подготовки и проверки отчетности размещены в свободном доступе на сайте Пенсионного фонда www.pfrf.ru в разделе "Электронные сервисы".

"Положение о порядке выдачи Банком России разрешения на размещение и (или) организацию обращения эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации" / (утв. Банком России 13.10.2014 N 436-П).

Спортсменам. Пунктом 29 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Расходы, связанные с приобретением, содержанием и обновлением спортивного инвентаря, а также устройством новых и (или) реконструкцией имеющихся помещений и площадок для занятий спортом, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Минфин.

ООО. Нормы, предусматривающей при определении налоговой базы при выходе участника из общества уменьшение полученного им дохода в виде действительной стоимости доли на сумму взноса в уставный капитал общества, в главе 23 Кодекса не содержится. Минфин.

Минфин - письмо от 10.03.15 № 03-03-10/12339 - учет затрат на приобретение основных средств. Проценты, уплаченные по займам или кредитам, которые были привлечены для приобретения основных средств, не увеличивают первоначальную стоимость данных ОС, а учитываются в качестве внереализационных расходов.

Страховые взносы. Новые правила - http://www.klerk.ru/buh/articles/413915/

ПИСЬМО Минфина от 06.03.2015 № 03-07-11/12142 / При организации шведского стола для сотрудников база по НДС не возникает.

ПИСЬМО ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/4428@ / НДС по выполненным строительно-монтажным работам можно принять к вычету до окончания капитального строительства.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 17.02.2015 № 262-О / Правила НК о возврате физлицу переплаты по НДФЛ налоговым агентом не противоречат Конституции.




8

Что изменилось в расчете пособий в 2015 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/413910/

«УНП» №14 7-13 апреля 2015 года – новости: Сейчас можно отчитаться в ПФР за первый квартал по старой форме / Налоговики проследят за чистыми активами / УФНС разошлись во мнениях о том, как списывать отпускные / Раскрыта схема с обналичкой на 4 млрд. рублей / Инспекторы проверят каждую цифру в декларации по НДС / Безопаснее постепенно списывать расходы на аренду и учебу, оплаченные авансом / Станет проще проверить контрагентов и защититься от однодневок / Компания не обязана расшифровывать инспекторам каждую строчку в балансе / С апреля действуют новые формы заявлений для зачета и возврата взносов и налогов / Новые заявления на зачет и возврат налогов: инструкция по заполнению / Удерживать ли НДФЛ с доходов дистанционного работника / Можно ли регистрировать в книге продаж бухгалтерскую справку / Как вписать номер счета-фактуры в новую декларацию по НДС? / «…Банк два месяца не возвращает деньги, которые мы перевели по ошибке...» / Всем сотрудникам положено выходное пособие, если компания закрывается / Как списать убытки от хищения товаров со склада / Личный интерес. При покупке квартиры можно получить вычет с процентов за рассрочку / Частые вопросы. Что проверить при выплате дивидендов за 2014 год / Как найти и обезвредить чрезмерные расходы компании / «...Экономию можно начать с разовых и временных расходов...» / «…Планируем снизить расходы на обслуживание помещений, праздники и обучение…» / Инспекции скоро запросят точные прогнозы / Налоговики назвали 20 компаний, с которыми лучше не связываться / Компании доказали, что не обязаны давать инспекторам все подряд документы / Личный интерес. В области надо срочно сообщить инспекторам о льготах по личным налогам / Оформление кадровых документов, прием и увольнение сотрудников / Как расторгнуть срочный договор, если работница в декрете / С иностранцем можно заключить договор подряда / Личный интерес. Размер пенсии зависит от места работы / Иногда бывшей сотруднице не положен больничный / Посредник на упрощенке сдает в инспекцию только журнал учета счетов-фактур

«УНП» №1 31 марта - 6 апреля 2015 года – анонс: Узнайте, где проще всего отменить решение инспекторов / Уже в апреле можно отказаться от круглой печати / Двух инспекторов судят за то, что они получали «зарплату» в компании / С 12 апреля подорожают страховки за машину / ФНС рассказала, как будет принимать новые декларации по НДС / Минфин снизил пени с авансов по упрощенке / Можно списать вознаграждение подрядчику, который состоит в штате / Излишне удержанный налог получится вернуть только через компанию / Трудовая инспекция не вправе штрафовать за недоимку по взносам / Встречайте новую форму расчета 4 ФСС / Три документа потребуется сдать в фонд раньше квартального расчета / Компании успешно отменяют и снижают штрафы за опоздание с 4 ФСС / Как подтвердить вычет НДС по командировочным / Можно ли перейти на упрощенку после реорганизации / Инспекторы расскажут о счетах контрагента? / «...Мы случайно отгрузили товар от имени несуществующей компании...» / Рискованно амортизировать актив до окончания строительства / В бухучете можно сразу учесть затраты на лицензию / Как заполнить книгу продаж при аренде муниципального имущества / При разделе недвижимости налог платят из остаточной стоимости / Трудовой спор. Сотрудница утверждала, что вопросы для аттестации ей должны давать заранее / Вопрос чиновнику. Перечислять ли все праздники в правилах трудового распорядка? / Разрешение конфликта. Работник требует повышать зарплату каждый месяц / Стало ясно, каких контрагентов безопаснее проверить / Камералки по прибыли резко подорожали / Бухгалтерские проводки помогают компаниям защитить расходы / Москву наводнили поддельные пятитысячные купюры / Порядок заполнения счетов-фактур и налоговые ставки по НДС / Иногда вместо декларации по НДС надо сдать журнал учета счетов-фактур / Как учесть компенсацию расходов учредителя / НДФЛ с дивидендов удерживают на дату их выплаты / Подрядчик увеличивает среднюю численность / Доплату за прошлогоднюю аренду можно отразить в текущем периоде / Можно быстрее списать автомобиль в лизинге

Постановление Правительства Москвы от 27.03.2015 № 147-ПП / "О порядке использования государственной символики города Москвы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями".

Приказ ФНС от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей". Это о возможности уменьшения НДФЛ с доходов иностранных работников.

Зайцам. Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 81-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в части регулирования ответственности за безбилетный проезд на железнодорожном транспорте и о признании утратившими силу пунктов 1 и 2 части 1 статьи 11.18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Закреплена обязанность пассажира сохранять билет в течение всего времени следования поезда, а при наличии на станции пунктов контроля - с момента входа через них и до момента выхода. Перевозчику предоставлено право контролировать наличие и действительность проездных документов (билетов) при посадке в поезд, в пути следования и (или) в пунктах контроля. При обнаружении безбилетника в поезде или при выходе через пункт контроля с него взимается плата за проезд. Прописано, как определяется ее размер в таких случаях. Отказ безбилетника оплатить проезд - штраф. Штраф за безбилетный проезд в поезде пригородного сообщения составляет 50-кратную величину тарифа на перевозку взрослого пассажира на расстояние 10 км, в поезде дальнего следования - 5-кратную величину тарифа на перевозку взрослого пассажира на расстояние 100 км.

Образованным больным. Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / Вычеты по НДФЛ на образование и лечение теперь можно получать у работодателя. А именно - суммы, уплаченные за обучение и медицинские услуги (в т. ч. на приобретение лекарств по специальному перечню). Поправки позволяют получить их у работодателя, если соответствующее право подтверждено налоговым органом. Декларацию заполнять не нужно. Перенесен срок вступления в силу положений НК о направлении уведомления об участии в иностранных компаниях. Правила будут применяться с 15 июня 2015 г. (а не с 1 апреля). Предусмотрены особенности представления в 2015 г. уведомлений об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица). Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Налогоплательщик должен определять срок полезного использования основных средств на дату введения их в эксплуатацию. ВС – о кассационной жалобе налогоплательщика на постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.11.2014 № А40-33301/14. В ходе проведения контрольных мероприятий было установлено, что организация определила срок полезного использования основных средств не на дату их ввода в эксплуатацию, а на дату подачи документов на государственную регистрацию прав на них. При этом НК предусмотрено, что срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию основных средств с учетом Классификации. Верховный Суд, поддержав позицию налогового органа. (Интернет-сайт ФНС)

УСН и НДС. Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / УСН - суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур, не учитываются в доходах. При определении объекта налогообложения не учитываются в доходах суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм НДС. При выставлении лицами, не являющимися плательщиками НДС (в том плательщиками ЕСХН и УСН), покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в нем, уплачивается в бюджет. При этом данные суммы НДС включались в доходы от реализации и облагались единым налогом. Поправки позволяют исключить двойное налогообложение. Уплаченные в указанной ситуации суммы НДС не учитываются в расходах при исчислении ЕСХН и УСН. Ограничение на применение УСН для организаций, имеющих представительства. Федеральный закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. RjycekmnfynGk.c

Печати. Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ" / АО и ООО: круглую печать иметь не обязательно. Общества имеют круглую печать, содержащую их полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения - теперь это право. При этом федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Приказ ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ / "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".

Новое. Письмо ФНС от 27.03.2015 № СА-4-14/5039@ / <О реализации положений Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"> / Нововведения: закреплены положения о проверке достоверности данных, включаемых (включенных) в ЕГРЮЛ в случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности; установлена возможность внесения записи о недостоверности сведений о юридическом лице (в том числе об адресе, руководителе, учредителе (участнике)) регистрирующим органом без заявления юридического лица и вынесения судебных актов; дополнен перечень оснований для отказа в государственной регистрации ЮЛ (включено несоблюдение установленного порядка ликвидации или реорганизации юрлица); исключены пробелы в правовом регулировании государственной регистрации юридического лица при его ликвидации; введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения юридического лица; усилена административная ответственность за представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП; уточнены положения об уголовной ответственности за регистрацию юридических лиц через подставных лиц (скорректировано понятие подставного лица, преступлением будет считаться не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах). «ГАРАНТ»

По вопросу составления счета-фактуры экспедитором в рамках договора транспортной экспедиции. Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, порядок составления счетов-фактур экспедиторами по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента, не установлен. Поэтому до внесения соответствующих изменений в Правила при оказании услуг по договору транспортной экспедиции возможно руководствоваться письмом Департамента от 29 декабря 2012 г. № 03-07-15/161. На основании указанного письма экспедиторы, определяющие налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученного в виде вознаграждения, в счете-фактуре по услуге экспедитора отражают сумму своего вознаграждения без указания стоимости услуг, определенных договором транспортной экспедиции, приобретаемых экспедитором от своего имени за счет клиента. По услугам третьих лиц, приобретенным экспедитором от своего имени за счет клиентов, экспедиторы имеют право выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. При этом отражение в таких счетах-фактурах в строках 2"Продавец", 2а "Адрес", 2б "ИНН/КПП продавца" данных экспедитора не противоречит нормам Правил. Письмо Минфина от 11.03.15 № 03-07-09/12550

Должен ли работодатель удерживать НДФЛ при компенсации сотрудникам платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных, а также оплаты стоимости обучения детей в таких организациях? Письма Минфина от 25.02.2015 № 03-04-06/9472, № 03-04-06/9478 и № 03-04-06/9490. Средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных организациях, не облагаются НДФЛ на основании п. 42 ст. 217 НК. Условие — такая компенсация должна быть произведена за счет бюджетных. Выплаты на вышеуказанные цели, произведенные за счет иных источников, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом установлено, что НДФЛ не облагаются, в частности, суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (п. 21 ст. 217 НК). Дошкольная образовательная организация в эту категорию попадает (подп. 1 п. 1 ст. 23 Закона об образовании). С сумм оплаты работодателем обучения детей своих сотрудников в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, НДФЛ удерживать не нужно.

Письмо Минфина от 17.03.15 № 03-07-09/14183 / Об оформлении комитентом счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физлицам за наличный расчет / «...при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет комитентом счета-фактуры не выставляются, а в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, в том числе бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)».

УФНС по… - при переходе налоговых органов с 1 июля 2015 года на Автоматизированную информационную систему нового поколения «Налог-3» предоставление данных об уплаченных налогах будет производиться не более, чем за 3 года, предшествующих запросу, а именно за 2012, 2013 и 2014 годы.

Расходы в виде стоимости пищевой продукции с истекшим сроком годности, а также расходы на утилизацию такой продукции могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что обязанность налогоплательщика по уничтожению или утилизации конкретных категорий пищевых продуктов предусмотрена законодательством. Кроме того, данные расходы должны быть произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены надлежащим образом. МИНФИН - 24 ноября 2014 г. № 03-03-06/1/59543

Сертификация. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на сертификацию продукции и услуг, а также на декларирование соответствия с участием третьей стороны. В случае если расходы организации на сертификацию покупных товаров являются экономически оправданными, то затраты заявителя на обязательное подтверждение соответствия продукции, проводимое в форме обязательной сертификации в порядке, установленном Законом № 184-ФЗ, могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. МИНФИН - 22 августа 2014 г. № 03-03-06/1/42026

Пенсионный фонд – родной сайт. Прием отчетности для плательщиков страховых взносов за период 1 квартал 2015 территориальные органы ПФ будут осуществлять по формам и форматам 2014 года. Однако, при подготовке отчетности РСВ-1 за 1 квартал 2015 года следует обратить внимание: В 2015 году прекратили свое действие пониженные тарифы (и соответствующие коды категорий застрахованных лиц), установленные для применения в 2012 - 2014 годах для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1-3 и пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»: для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации; для организаций народных художественных промыслов; для семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами, - в отношении указанных выплат и вознаграждений; для общественных организаций инвалидов; для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера); Внесены изменений в статью 58.2 Федерального закона № 212-ФЗ в части отмены с 1 января 2015 года предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование; Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ (внесением изменений в статью 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ) исключена норма, оговаривающая необходимый шестимесячный срок заключения трудовых договоров, с иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно или временно проживающими на территории Российской Федерации; В соответствии с положениями части 1 статьи 15 закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Новая форма 3-НДФЛ - http://www.buhgalteria.ru/article/n138663/?source=subscribe

Об уплате НДС по операциям, не облагаемым этим налогом / Если местом реализации товаров не признается территория РФ, но продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, налог следует уплатить (письмо Минфина от 3 декабря 2014 г. № 03-07-08/61765).

Письмо ФНС от 23.03.2015 № БС-4-11/4595 / "О транспортном налоге" / При отсутствии сведений о мощности двигателя маломерного судна транспортный налог исчисляется с единицы транспортного средства.



5

Резервы по сомнительным долгам. Расчет и учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/415288/

ПОРЯДОК РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА "ВХОДНОГО" НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ ОПЕРАЦИЙ В КВАРТАЛЕ / Согласно абзацу четвертому пункта 4 статьи 170 НК суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170. При этом особенности ведения раздельного учета, в случаях если в течение налогового периода отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) не осуществляется или осуществляется отгрузка (выполнение, оказание) только облагаемых либо только освобождаемых от налогообложения товаров (работ, услуг), указанным пунктом 4.1 статьи 170 не установлены. Таким образом, в данных случаях указанная пропорция определяется в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. КонсультантПлюс

Приказ ФНС от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговый вычет при покупке жилья через работодателя: новая форма подтверждения права на вычет.

Не прошло и …. Постановление КС от 31 марта 2015 г. № 6-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 части 4 статьи 2 Федерального конституционного закона "О Верховном Суде Российской Федерации" и абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Газпром нефть" Разъясняющие письма ФНС и других ведомств, обладающие нормативными свойствами, могут оспариваться в суде. Однако не любой акт ФНС, разъясняющий налоговое законодательство, может быть оспорен в ВС РФ как обладающий нормативным свойствами. Необходимо, чтобы такой акт посредством содержащихся в нем разъяснений фактически устанавливал (изменял, отменял) правила, обязательные для неопределенного круга лиц, рассчитанные на неоднократное применение и тем самым оказывающие общерегулирующее воздействие. Если же разъяснения ФНС России не выходят за рамки адекватного истолкования (интерпретации) налогового законодательства и не влекут изменение правового регулирования налоговых отношений, заинтересованным лицам может быть отказано в судебной проверке такого акта в порядке, предусмотренном для оспаривания нормативных правовых актов. В законодательство надлежит внести изменения, определяющие особенности рассмотрения дел об оспаривании актов федеральных ведомств, в т. ч. актов ФНС, разъясняющих налоговое законодательство, которые формально не являются нормативными правовыми актами, но фактически обладают нормативными свойствами. Пока поправки не внесены, дела об оспаривании таких актов ФНС должны рассматриваться в порядке, предусмотренном для оспаривания нормативных правовых актов. «ГАРАНТ»

Письмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4568@ / "О направлении разъяснений по вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций сумм процентов по долговым обязательствам" / Проценты по кредиту на реконструкцию объекта основных средств не учитываются в измененной первоначальной стоимости такого объекта / Они учитываются в составе внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК. Аналогично учитываются проценты по долговым обязательствам, привлеченным, например, для приобретения, достройки или реконструкции объекта основных средств.

Касса. Лимит кассы можно считать по любой из формул — из объема выдач наличных или из объема поступлений. Оформлять кассовые документы может бухгалтер на подряде. Выполнять функции кассира вправе только штатный специалист. Можно исправлять кассовую книгу и ведомости. Приходные и расходные ордера исправлять запрещено, как и раньше. Документы можно оформлять в электронном виде. Это правило касается и ордеров, но их надо заверять электронной квалифицированной подписью. «УНП»

Банк России отозвал лицензию у Тандембанка и Промсбербанка

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 24.02.2015 № Ф05-413/2015 / Многолетние насаждения – амортизируемое имущество.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 10.03.2015 № 305-КГ15-157 / При ошибке в ОКАТО налог все равно считается уплаченным. КонсультантПлюс

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2015 № Ф05-1151/2015 / Техническая ошибка в требовании об уплате штрафа – не повод для его отмены.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.03.2015 № Ф04-16322/2015 / Слабые отчеты и акты об оказанных услугах могут говорить о фиктивности сделки.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2015 № Ф09-185/15 / Без доказательств получения предприятием документов от инспекции ее решение необоснованно.

ПРИКАЗ ФСС от 26.02.2015 № 59 / Зарегистрирована новая форма 4 - ФСС, представляемая с I квартала 2015 года. «ГАРАНТ»

ПРИКАЗ Минтруда от 24.02.2015 № 105н / Скорректирован порядок учета расходов, осуществляемых за счет соцстраха, в счет начисленных страховых взносов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.02.2015 № Ф04-15719/2015 / Сумма штрафа, заплаченная работодателем за сотрудника, страховыми взносами не облагается.

Мнение. Суммы оплаты работнику первых трех дней болезни, осуществленной за счет средств организации, страховыми взносами не облагаются. Установление в штатном расписании вилки окладов неправомерно.

Мнение. В Постановлении Президиума ВАС от 08.04.2008 № 15333/07 по делу N А65-1455/2007-СА2-34 указывается, что, если требование не исполнено по причине неопределенности требуемых документов, оснований для применения ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК, не имеется. В Постановлении ФАС Поволжского округа от 10.09.2013 по делу № А65-406/2013 и в ряде постановлений других федеральных арбитражных судов отмечается, что при проведении камеральных проверок налоговые органы не вправе истребовать неопределенные перечень и состав первичных документов. Они могут запрашивать только документы, имеющие непосредственное отношение к обнаруженным в декларациях ошибкам.

Об аренде государственной земли и НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/412800/

Умникам. Указание Банка России от 16.02.2015 № 3565-У / "О видах производных финансовых инструментов" / Приведены перечень базисных активов ПФИ, условия опционного, фьючерсного, форвардного договоров, а также своп-договора. Если договор, являющийся производным финансовым инструментом, содержит условия, которые не предусмотрены Указанием, то такие условия не учитываются при определении вида производного финансового инструмента. Договор, содержащий условия нескольких видов производных финансовых инструментов, предусмотренных Указанием, представляет собой смешанный договор.

Кто вернет НДФЛ. Определение КС от 17.02.15 № 262-О - установленный НК порядок возврата, излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом, не нарушает конституционных прав налогоплательщика. Переплата НДФЛ, возникшая у налогоплательщика в результате действий налогового агента, возвращается в особом порядке, и это направлено на восстановление имущественных прав налогоплательщика в случае излишних уплаты, взыскания и (или) удержания налога и не влечет нарушения конституционных прав заявителя. Причем, как установил суд, заявитель не обращался к налоговому агенту с заявлением о возврате излишне удержанных сумм налога. А надо было…

Письмо Минстроя от 20.03.2015 № 7553-РЛ/06 / О подготовке технического плана сооружения / Сведения, необходимые для составления технического плана сооружения, могут быть указаны на основании декларации правообладателя объекта недвижимости.

Валютчикам. Федеральный закон от 30.03.2015 № 60-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Усилена административная ответственность за совершение некоторых административных правонарушений в области валютного контроля за пределами территории, например: предусматривается дифференциация административного наказания с учетом места его совершения (на территории РФ либо за ее пределами); увеличиваются размеры штрафных санкций за непредставление должностными лицами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

ООО и остальным. Ату их… Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Меры по предотвращению создания фирм на подставных лиц. Внесены поправки в Основы законодательства о нотариате, в УК, КоАП, в федеральные законы "Об обществах с ограниченной ответственностью", "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Уточнены порядок установления личности гражданина, обратившегося за совершением нотариального действия, требования к документам, представляемым для совершения нотариального действия, установлены требования к нотариально оформляемому документу и порядок представления документов на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя. В УК установлена ответственность за представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, дано определение понятия "подставное лицо". Для OOO установлено обязательное подтверждение путем нотариального удостоверения факта принятия решения общим собранием участников общества об увеличении уставного капитала и состава участников общества, присутствовавших при принятии указанного решения. В ЕГРЮЛ должны содержаться сведения о том, что юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения. Обязательному внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц теперь подлежит, в том числе запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице. Определен порядок проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ. Дополнены основания, при наличии которых допускается отказ в государственной регистрации юридического лица. Увеличен до 1 года срок давности привлечения к ответственности за административные правонарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в непредставлении или представлении недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений.

Если договором предусмотрено предоставление скидки, которая закладывается при ценообразовании и сразу меняет цену услуги, то продавец признает выручку по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки. Минфин.

За несвоевременное перечисление НДФЛ предусмотрен штраф для фирм в размере 20 процентов от суммы. Письмо от 10.02.2015 г. № 03-02-07/1/5483 – Минфин - день, когда компания должна была перечислить налог в бюджет, но не сделала этого, и считается днем совершения правонарушения. ФНС - днем совершения правонарушения надо признавать день, следующий за днем фактического получения в банке наличности на выплату дохода, или же день, следующий за днем перечисления дохода со счета компании на счета работников. Письмо от 29.12.2014 г. № СА-4-7/27163. Источник: www.glavbukh.ru

Мнение. Расчетные листки по зарплате работодатель должен выдавать сотрудникам каждый месяц. Даже если они этого не просят. И не важно, как выплачивается зарплата: наличными через кассу или по безналу на банковскую карту.

УСН. Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 / "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" / Вступил в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 01.01.2021.Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу этого Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории Москвы установлены ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов. Определены виды предпринимательской деятельности!!!, для которых установлена такая ставка. Установлено, что право на применение льготной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

По каким ставкам надо платить налоги с дивидендов в 2015 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/413912/

Письмо Минфина от 24.02.15 № 03-04-05/8495 / О подтверждении освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка, оказываемой работодателем / «Специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от налогообложения налогом на доходы физических лиц, требовать представление сведений по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» с места работы другого родителя, в Кодексе не содержится».

Письмо Минфина от 04.03.15 № 03-04-05/11260 / О предоставлении вычета по НДФЛ при покупке квартиры в случае обращения к работодателю с заявлением о предоставлении вычета не с первого месяца налогового периода / «...в случае обращения налогоплательщика к работодателю за представлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его представлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода».

Письмо Минфина от 03.03.15 № 03-04-05/11081 / О налогообложении НДФЛ процентов, полученных с 15.02.2015 по 31.12.2015, по вкладам в рублях в российских банках / «Принимая во внимание порядок определения размера процентных доходов, не подлежащих налогообложению, используемый в абзаце втором пункта 27 статьи 217 Кодекса, положения пункта 27 статьи 217 Кодекса в редакции Федерального закона от 29.12.2014 N 462-ФЗ применяются к доходам в виде процентов по вкладам, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, вне зависимости от даты заключения договора вклада и даты выплаты процентов по такому договору». «КОДЕКС»

Письмо ФНС от 20.03.15 № ГД-4-3/4428@ / О применении вычетов по НДС по выполненным СМР до окончания капитального строительства на основании счетов-фактур и актов по форме № КС-2, предъявляемых подрядчиком ежемесячно, если работы учитываются на счете 08 / «...вычеты сумм налога по выполненным строительно-монтажным работам производятся на основании счетов-фактур, выставленных в соответствии с пунктом 3 статьи 168 Кодекса, после принятия налогоплательщиком указанных работ на учет, в том числе на счет 08 «Вложение во внеоборотные активы», при наличии соответствующих первичных документов».

Декларация по НДС – 2015, Мнение. В разделе 8 укажем сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах - по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Заполняют все, кроме налоговых агентов, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 укажем сведения из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах - по тем операциям, которые формируют налоговую базу отчетного квартала. «ГЛАВБУХ».

Мнение. Платежка не может являться бесспорным доказательством того, что между сторонами был заключен договор займа. Для оформления изменения банковских реквизитов стороне договора достаточно направить другой стороне письменное уведомление о такой корректировке.

ПИСЬМО Минфина от 03.02.2015 № 03-07-08/4181 / Как определить срок принятия к вычету НДС, уплаченного по неподтвержденной нулевой ставке.

ПИСЬМО ФНС от 27.02.2015 № ГД-3-3/743 / Разъяснен порядок вычета НДС по товарам и основным средствам, приобретенным предпринимателем при работе на «упрощенке», который впоследствии перешел на общий режим.

ПИСЬМО Минфина от 19.02.2015 № 03-04-05/7763 / Отказ от уже предоставленных стандартных вычетов, а также их перерасчет на основании декларации невозможны.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС от 23.03.2015 / Подробно рассказано, как физлицам правильно отчитаться по НДФЛ за 2014 год. Читаем - http://www.v2b.ru/Article15035168

МАРТ 2015 ГОДА

30

Письмо ФНС от 30.12.2014 № СА-4-14/27321@ / <Об аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций)> / До 1 апреля 2015 года филиалам и представительствам иностранных организаций необходимо пройти процедуру внесения о них сведений в реестр аккредитованных юрлиц.

Расходы в виде подлежащих уплате должником процентов за незаконное пользование чужими денежными средствами учитываются в составе внереализационных расходов - подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61165

С начала нового налогового периода, в котором организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уплачивать ежемесячные авансовые платежи исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода, не следует. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61157

Расходы в виде страховых платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения учитываются для целей налогообложения прибыли. Специальный порядок учета таких расходов установлен пунктом 6 статьи 272 НК. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61167

Учитывая установленный статьей 277 НК порядок оценки стоимости распределяемого ликвидируемым обществом имущества, налогоплательщик вправе принять указанное имущество к налоговому учету по стоимости (первоначальной стоимости), равной рыночной стоимости имущества на дату его получения. ПИСЬМО МИНФИНА от 24 ноября 2014 г. № 03-03-06/1/59547

Расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который она приобретается. ПИСЬМО МИНФИНА от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61180

«УНП» №11 17-23 марта 2015 года – анонс: ВС РФ поддержал компанию в своём первом споре о налоговой выгоде / Появились новые признаки подозрительных контрагентов / Инспекторы предлагают компаниям проверяться самостоятельно / В Петербурге вскрыли беспрецедентную схему возмещения НДС / Изменился порядок учета процентов по кредитам и займам / Не надо уточнять старые КБК в платежках по земельному налогу / ФНС требует исправить справки 2-НДФЛ из-за прошлого дней зарплаты / Поправки в Гражданский кодекс повлияют на налоги и расчеты с контрагентами / Инспекция обязана сообщить компании номера счетов ее контрагентов / Безупречный учет операций по погашению долгов / Что нового в расчете аванса по упрощенке за первый квартал / Письмо, которое сейчас просят инспекторы при проверке деклараций по упрощенке / Упрощенные расходы. Какие расходы этого года можно списать на упрощенке / Сколько деклараций сдавать по налогу на имущество / Как учесть расходы на сторожевых собак / К новой декларации по НДС инспекторы готовы / «…Примут ли инспекторы декларацию по НДС с неверными кодами операций?..» / Переданное в залог имущество надо отразить за балансом / Инспекция не вправе требовать авансы по упрощенке, если у компании убытки/ Как нумеровать справки 2-НДФЛ / Частые вопросы. Что делать с опоздавшими счетами-фактурами и первичкой / Быстрый способ заполнить декларацию себе, директору, коллегам и всем своим / УФНС требует полный адрес в счете-фактуре / В Москве и Подмосковье изменились безопасные зарплаты / Кто-то подделывает электронные письма из 51-й московской инспекции / Безошибочный расчет больничных и детских пособий / Компания вправе принять работника без военного билета / Можно списать проценты по любому займу / Дивиденды выплачивают только из чистой прибыли / Есть возможность перейти с патента на упрощенку / Сотруднику из Армении положено больничное пособие

Федеральный закон от 08.03.15 № 32-ФЗ / За декабрь прошлого года компании смогут списать больше процентов. А в 2015 году по некоторым обязательствам проценты будут ограничены, но большинство организаций поправка не затронет. Вступил в силу 9 марта 2015 года.

«УНП» №12 24-30 марта 2015 года – новости: Регионам разрешат еще больше снижать ставки по упрощенке и вмененке / У компаний возможны проблемы с отчетностью и сверкой в ПФР / Стала известна вся правда об электронных кассах / ВС РФ: при новации аванса в заем компания имеет право на вычет НДС / С апреля расчеты карточками потребуют особой осторожности / Стало безопасно сразу списывать переходящие отпускные / Чиновники запутали порядок пересчета детских вычетов / Появилась новая возможность сэкономить налог на имущество / Минфин потребовал включить в доходы стоимость бонусных товаров / Компенсация дорожных штрафов не облагается взносами / Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС / Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС / Пять частых вопросов о новых кодах в декларации по НДС / В каком периоде заявить вычет НДС с возвращенных авансов? / Как заплатить и принять к вычету косвенный НДС? / Как заполнить в декларации номера счетов-фактур? / Инспекторы просят искать ошибки в их требованиях / Все компании переводят из 39-го филиала ФСС / Компании доказали, что налоги уплачены даже при ошибках в платежках / Скоро начнутся налоговые каникулы / Работа с кассой и оформление бланков строгой отчетности / Можно потерять право на спецрежим, если нет доходов / Ставка НДФЛ зависит от статуса работника / Компания вправе получить заем от сотрудника / Как составить ликвидационный баланс / Командировку совместителя оплачивают из одного заработка

ФНС утвердила контрольные соотношения для проверки новой декларации по НДС / Новая декларация по НДС утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Для проверки правильности заполнения формы опубликованы контрольные соотношения ее показателей. (Письмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@)

Минфин - участие работника в проводимых организацией представительских мероприятиях является для него обязательным, это участие связано с исполнением работником трудовых обязанностей, а его доходы, полученные в связи с участием в таком мероприятии, не подлежат налогообложению на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса. При этом обязательность участия работника в проводимых представительских мероприятиях определяется, в частности, наличием приказа по организации о проведении соответствующего представительского мероприятия, утвержденного перечня работников, принимающих в нем участие, наличием непосредственной связи между вопросами, являющимися предметом переговоров, в рамках которых проводится представительское мероприятие, и служебными обязанностями, предусмотренными в трудовом договоре (контракте) с работником, принимающим участие в представительском мероприятии. При соблюдении указанных условий и представлении сотрудником организации отчета о представительском мероприятии, счета из ресторана и выписки по платежной банковской карте, содержащей информацию о проведенной операции, доходы сотрудника, полученные в связи с участием в представительском мероприятии, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса независимо от отсутствия кассового чека или слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана банковской картой. Письмо Минфина от 03.03.2015 № 03-04-06/11078 – КонсультантПлюс

Письмо Минфина от 04.03.2015 № 03-04-05/11265 / Компенсация морального вреда потребителю не облагается НДФЛ. Сумма денежных средств, которую согласно Закону о защите прав потребителей организация, возмещая моральный вред, выплачивает физлицу на основании судебного решения, не подлежит налогообложению в силу п. 3 ст. 217 НК.

Продолжаются проблемы у сторон договоров предусматривающих премии и бонусы за покупку продукции – проблемы с НДС – решения судов - АС МО от 09.12.2014 №A05-14152/2014 и определение ВС РФ от 10.12.2014 №310-КГ14-4621 – это про необходимость восстановить НДС!!!

Проблемы с товарными знаками – постановление АС МО от 18.12.2014 №A05-14454/2014

Постановление Правительства от 20.03.2015 № 256 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2014 г. № 1563" / Производителям товаров (работ, услуг), получающим субсидии из федерального бюджета, запретили конвертировать полученные бюджетные средства в иностранную валюту.

Указ Банка России от 20.03.2015 № 3604-У / "О внесении изменений в Указание Банка России от 19 сентября 2014 года N 3384-У "О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Банк России утвердил новые базовые тарифы по ОСАГО / С 12 апреля 2015 года вступят в силу уточненные максимальные и минимальные размеры базовых ставок страховых тарифов по ОСАГО (конкретный размер базового страхового тарифа определяется страховщиком самостоятельно по каждой категории транспортного средства в пределах установленных значений). Указанием Банка России в некоторых случаях снижена нижняя граница базового тарифа (например, для мотоциклов - с 1497 до 867 рублей, для ТС юрлиц категории "В" - с 2926 до 2573 рублей). Для таких же ТС, принадлежащих физлицам, нижняя граница базового тарифа вырастет с 2440 до 3432 рублей.

Выдача работникам государственных (муниципальных) учреждений спецодежды (и ВСЕМ остальным пригодится) - http://www.klerk.ru/buh/articles/412844/

Вексель банка: от покупки до передачи в качестве оплаты - http://www.klerk.ru/buh/articles/413422/

Действия работодателя по установлению определенных производственных планов правомерны, если в трудовом договоре или в должностной инструкции указано, что работник должен выполнять определенные планы, а в организации утвержден порядок установления данных планов для отдельных категорий работников. Согласно абз. 2 и абз. 5 ч. 2 ст. 21 ТК работник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, а также выполнять установленные нормы труда. Роструд - сайт

Мнение. Имущество, полученное обществом безвозмездно в результате прощения долга учредителем общества, не являющимся акционером на дату заключения соответствующего договора, учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в общеустановленном порядке. Источник: КонсультантПлюс

Контролируемый доход. Сумма доходов по сделкам за календарный год в целях статьи 105.14 НК определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленного главой 25 (пункт 9 указанной статьи). При расчете суммы доходов по сделкам, совершенным за календарный год, следует суммировать доходы, полученные сторонами по этим сделкам. При этом, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки, для целей определения суммы доходов за календарный год, по мнению Департамента, может быть использована расчетная величина суммы дохода этого участника сделки, определяемая с учетом порядка, установленного главой 25, с применением метода начисления. Правконс.

Приказ ФСС от 17 февраля 2015 г. № 49 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации" / Акт совместной сверки расчетов (форма 21-ФСС РФ), заявления о зачете (форма 22-ФСС РФ), о возврате (формы 23-ФСС РФ, 24-ФСС РФ), решения о зачете (формы 25-ФСС РФ, 27-ФСС РФ), о возврате (форма 26-ФСС РФ). «ГАРАНТ»

Приказ ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Расчет по страховым взносам в ФСС за I квартал 2015 г. подается по новой форме - 4 ФСС. Детали… С 1 января 2015 г. работодатели уплачивают взносы в ФСС за временно пребывающих в России иностранных сотрудников. Расходы на уплату страховых взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, финансируются за счет межбюджетных трансфертов, выделяемых ФСС (а не за счет средств работодателей). Новая форма позволяет отразить указанные расходы. Приведен порядок заполнения новой формы. Изменились сроки представления расчета. Он подается в территориальный орган ФСС РФ в бумажном варианте не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. С 50 до 25 человек снижено количество работников, при котором плательщики страховых взносов обязаны представлять расчет в электронном виде.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 17.02.2015 № 16-15/013654 / При заполнении адреса продавца в строке 2а счета-фактуры указываются все адресообразующие элементы.

ПИСЬМО ФНС от 27.11.2014 № ЕД-4-15/24606 / Проверка декларации по НДС может быть завершена и до истечения 3-месячного срока.

ПИСЬМО Минфина от 09.02.2015 № 03-07-11/5176 / При возврате продавцу принятого на учет бракованного оборудования покупатель составляет счет-фактуру на его первоначальную стоимость.

С 1 января текущего года максимальная сумма налога, которую инспекторы вправе взыскивать с лицевого счета организации во внесудебном порядке, составляет не более 5 млн рублей.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 02.03.2015 № Ф05-1040/2015 / Привлечение организации к ответственности за то, что ее контрагенты работали с фирмами-однодневками, незаконно.

Страховые взносы / Начиная с 01.01.2015 день погашения плательщиком недоимки по страховым взносам включается в расчет для начисления пеней.

ПРИКАЗ ФМС от 30.10.2014 № 589 / Определена процедура выдачи разрешений на привлечение и использование зарубежных лиц, а также на работу иностранцам.

Вспомним. ЗАО теперь должны проводить обязательный аудит, в том числе отчетности за 2014 год.

Суммы платы организацией-работодателем за обучение детей своих сотрудников в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании нормы пункта 21 статьи 217 НК. При этом от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются только суммы оплаты организацией непосредственно стоимости обучения детей ее сотрудников, а суммы оплаты организацией стоимости присмотра и ухода за детьми не подпадают под действие пунктов 42 и 21 и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. днем совершения налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123, является день, когда налоговый агент должен был удержать и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога на доходы физических лиц, но не исполнил эту обязанность по удержанию и (или) перечислению такой суммы налога (Минфин). КонсультантПлюс

Если предприниматель - реализует нежилое помещение, которое использовалось им в предпринимательской деятельности (передача жилья в аренду), то выручку от его реализации он должен включить в налоговую базу по УСН. Верховный суд в определении от 13.03.15 № 309-КГ14-7640.

Организация получила от физлица-учредителя беспроцентный заем. Обязана ли компания — заемщик учесть материальную выгоду в виде экономии на процентах в доходах при налогообложении прибыли? В Минфине ответили отрицательно (письмо от 09.02.15 № 03-03-06/1/5149).

Центральный банк России отозвал лицензии на осуществлении банковской деятельности у московского "Конгресс-Банка" и махачкалинского "Дагэнергобанка".

Минфин - по вопросу проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Налоговым кодексом Российской Федерации не определен конкретный перечень документов и действий, необходимых для подтверждения налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. Для целей самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, в том числе оценки рисков при выборе контрагентов, могут учитываться утвержденные приказом ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. В частности, среди вышеуказанных критериев - отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в Едином государственном реестре юридических лиц.

На деревню… Письмо УФНС по г. Москве от 17.02.15 № 16-15/013654 - в ЕГРЮЛ указываются в том числе сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. Под адресом понимается описание места нахождения объекта адресации, структурированное в соответствии с принципами организации местного самоуправления в РФ и включающее в себя в том числе наименование элемента планировочной структуры (при необходимости), элемента улично-дорожной сети, а также цифровое и (или) буквенно-цифровое обозначение объекта адресации, позволяющее его идентифицировать. При заполнении адреса налогоплательщика-продавца в строке 2а счета-фактуры следует указывать все имеющиеся адресообразующие элементы - наименования и типы субъектов РФ, городов (населенных пунктов), а также элементы улично-дорожной сети территорий населенных пунктов.

Заполняем новую форму декларации по «упрощенке» - http://www.klerk.ru/buh/articles/413904/

Информация ФНС от 23.03.2015 / <О начале проведения декларационной кампании> / Последний срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов за 2014 год - 30 апреля 2015 года / Декларация представляется по доходам: от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; от предпринимательской деятельности; полученным в порядке дарения; с которых не был удержан налог налоговым агентом; в виде выигрышей в лотереи (если налог не был удержан организатором лотереи) и др. Указанный выше срок не распространяется на декларации, представляемые с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья). Такие декларации направляются в налоговые инспекции в любое время в течение года.



23

НКО. Суммы свободных остатков средств целевых поступлений, размещенные на депозитных счетах в банках, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В данном случае вопрос о целевом расходовании должен решаться по результатам конечного расходования средств целевых поступлений в зависимости от того, соответствуют ли произведенные расходы условиям, установленным источником целевого финансирования. Что касается полученных процентов от временного размещения свободных остатков средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках, то согласно пункту 6 статьи 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, относятся к внереализационным доходам. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 февраля 2015 г. № 03-03-06/1/82276

Учитывая, что при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) возникает новое юридическое лицо, на него распространяется порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, который предусмотрен пунктом 2 статьи 346.13 НК, то есть тот же порядок, что и на вновь созданные организации. В частности, вновь возникшее юридическое лицо при соблюдении положений пункта 3 статьи 346.12 может в установленный срок подать в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, указав в нем выбранный объект налогообложения ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Организация, реорганизованная путем преобразования закрытого акционерного общества в общество с ограниченной ответственностью, до указанной реорганизации применявшая упрощенную систему налогообложения, переход на данный специальный налоговый режим может осуществить в порядке, установленном пунктом 2 статьи 346.13. Расходы по оплате задолженности за реорганизованные путем преобразования организации в перечень расходов не включены и, соответственно, не могут учитываться вновь созданными в данном случае организациями при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ПИСЬМО МИНФИНА от 13 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/6553

В случае указания в счете-фактуре, выставленном покупателю, данных в отношении собственных товаров и данных в отношении товаров, реализуемых в рамках договора комиссии, такой счет-фактура регистрируется в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур - в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии. ПИСЬМО МИНФИНА от 11 февраля 2015 г. № 03-07-11/5910

Об исчислении налога на прибыль при реализации права по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости, полученного организацией безвозмездно. Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК от налогообложения освобождены доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала, соответствующими участниками!!! Следовательно, если участником передано налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, то доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 268 при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если иное не предусмотрено пунктом 9 статьи 309.1. Поскольку право по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости получено организацией безвозмездно и организация не понесла расходов на его приобретение, то при реализации такого права соответствующие расходы будут признаваться равными нулю. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 февраля 2015 г. № 03-03-06/2/5142

При реализации автобусных билетов физическим лицам через кассы автовокзала организацией, являющейся агентом, принципалом в книге продаж могут регистрироваться документы, в том числе бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). Согласно пункту 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных указанным постановлением, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров. Поскольку при реализации автобусных билетов за наличный расчет счета-фактуры физическим лицам не выставляются, при осуществлении таких операций журнал учета не ведется. ПИСЬМО МИНФИНА от 30 января 2015 г. № 03-07-11/3488

В соответствии с пунктом 1 статьи 1259 ГК произведение архитектуры является объектом авторских прав. К таким объектам, в частности, относятся произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства, в том числе в виде проектов, чертежей, изображений и макетов. Статьей 1285 ГК установлено, что по договору об отчуждении исключительного права на произведение автор или иной правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение в полном объеме приобретателю такого права. В налоговом учете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности учитываются в составе амортизируемого имущества в качестве нематериального актива (пункт 1 статьи 256 и пункт 3 статьи 257 НК). ПИСЬМО МИНФИНА от 30 января 2015 г. № 03-03-06/1/3555

Бонусный товар с нулевой ценой, полученный налогоплательщиком, включается в состав внереализационных доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций, как доход в виде безвозмездно полученного имущества, оцененного исходя из рыночной стоимости этого имущества. ПИСЬМО МИНФИНА от 19 февраля 2015 г. № 03-03-06/1/8096

СУММА УДЕРЖАННОГО НДФЛ ОТРАЖАЕТСЯ В СПРАВКЕ 2-НДФЛ В ПЕРИОДЕ, ЗА КОТОРЫЙ ИСЧИСЛЕН НАЛОГ / При заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены. Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.

ВСПОМНИМ. НОВЫЕ СТАТЬИ В ТРУДОВОМ КОДЕКСЕ 2014-2015 Г. Г.: ВВЕДЕНЫ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ШТРАФЫ ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, КОТОРЫЕ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ НЕ ПЕРЕДАЛИ ДЕЛА. УВЕЛИЧЕНЫ СРОКИ ДЛЯ ОБРАЩЕНИЯ РАБОТНИКОВ В СУД. РАБОТНИКИ СМОГУТ ИНИЦИИРОВАТЬ БАНКРОТСТВО КОМПАНИЙ, ЕСЛИ ИМ НЕ ПЛАТЯТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ. НОРМЫ О НЕДОПУЩЕНИИ ДИСКРИМИНАЦИИ В ИНФОРМАЦИИ О ВАКАНСИЯХ. ПРОВЕРКА КАНДИДАТА: НА НАЛИЧИЕ ДИСКВАЛИФИКАЦИИ; НА КОРРУПЦИОННОСТЬ. УВЕДОМЛЕНИЕ ОРГАНОВ ЗАНЯТОСТИ. НОВЫЕ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ СРОЧНЫХ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ. ДОПУСК РАБОТНИКА К ОБЯЗАННОСТЯМ БЕЗ ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА: ПОСЛЕДСТВИЯ, ОПЛАТА ИЗМЕНЕНИЯ В РЕГУЛИРОВАНИИ УСЛОВИЙ ТРУДА. СПЕЦИАЛЬНАЯ ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА (426-ФЗ ОТ 28.12.2013): ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЯ. Новое в сфере оплаты труда: оплата сверхурочных работ по-новому. Закон о запрете заемного труда: последствия для работодателей. Нужно ли прекращать договоры аутсорсинга? Как перейти к «деятельности по предоставлению труда работников (персонала)»? Порядок оформления «временных работников» и особенности регулирования их труда. Действия работодателя, использующего привлеченный персонал. Упрощенный порядок признания договора, изначально заключенного как ГПД, трудовым. Увеличение штрафов за нарушения ТК до 1 млн. руб. Ответственность по УК: при невыплате работнику части зарплаты (35-ФЗ от 23.04.2012); по новым основаниям за нарушения в сфере миграционного учета иностранных работников; за несоблюдение требований охраны труда (новая редакция ст. 143 УК). Ответственность по КоАП: за дискриминацию при приеме на работу (162-ФЗ от 02.07.2013); за допуск работников к труду без заключения ТД. Дополнительные нормы об ответственности по КоАП за нарушения трудового законодательства, за нарушения требований к охране труда (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП)

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться – читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/414322/

Какие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять декларацию по НДС исключительно в электронном виде – любопытным - http://www.klerk.ru/buh/articles/414066/

Как исчисляются расходы на оплату отпускных в будущих периодах / По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2012 год, расходов в виде начисленных и выплаченных в декабре 2012 года отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск в полном объеме, а не пропорционально дням отпуска, приходящимся на период 2012 и 2013 годов. Письмо ФНС от 06.03.15 № 7-3-04/614 - расходы на оплату услуг труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК). Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК), следовательно, отпускные выплачиваются единовременно независимо от того, на какой период по налогу на прибыль приходится отпуск. НК не содержит правил, предписывающих учитывать отпускные пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Таким образом, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.

Поправки в российско-китайское межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения / Распоряжением Правительства от 14.03.15 № 429-р подписан Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 13.10.14. Выплачиваемые проценты подлежат налогообложению только в государстве, резидентом которого является их получатель — в настоящее время такой доход может облагаться налогом как в одном, так и в другом договаривающемся государстве. Исключение составляет случай, когда лицо, имеющее фактическое право на проценты, осуществляет предпринимательскую деятельность в государстве, в котором возникают проценты, через находящееся там постоянное представительство или оказывает услуги через расположенную там постоянную базу и долговое требование фактически связано с таким постоянным представительством или постоянной базой.

Налоговый агент не освобождает от ответственности при опоздании с перечислением НДФЛ / Письмо Минфина от 16.02.15 № 03-02-07/1/6889 - налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК). НК устанавливает конкретный срок для перечисления налоговыми агентами удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему, и налоговый агент не освобождается от ответственности за то, что перечислил НДФЛ с нарушением срока. В случае если агент перечислил НДФЛ в полном размере до того, как в инспекцию были представлены достоверные сведения о доходах физических лиц и проведена налоговая проверка, он не освобождается от ответственности за несвоевременное перечисление удержанного налога.

ПИСЬМО ФНС от 27.02.2015 № ГД-4-3/3098@ / О принятии к вычету НДС продавцом, не составляющим по согласованию с покупателем счета-фактуры, в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

ПИСЬМО ФНС от 28.01.2015 № БС-4-11/1208@ / Справки 2-НДФЛ о доходах сотрудников филиала нужно сдать в ИФНС по месту его нахождения.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 27.02.2015 № 302-КГ15-1706 / Арендатор обязан амортизировать затраты на устройство подъездной дороги, если оно носит капитальный характер.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.02.2015 № 301-КГ15-366 / Выходные пособия при увольнении по соглашению сторон не учитываются в расходах, если предусмотрены только соглашениями о расторжении трудовых договоров.

НДФЛ: изменения 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/412577/

Командировки - http://www.klerk.ru/buh/articles/412569/

Внимание! До 15 апреля - Представление документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя. Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 и до 24 апреля отчетность в Фонд социального страхования - Последний день срока попадает на 25 апреля (суббота). Перенос срока не установлен. (КОНСУЛЬТАНТПЛЮС)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 февраля 2015 г. по делу № А56-38861/2014 - об истребовании документов при камеральной проверке (в нашу пользу!).

Расчет пособий по беременности и родам в 2015 году - http://www.buhgalteria.ru/article/n138301/?source=subscribe

Как с 1 января изменился порядок уплаты страховых взносов - http://www.klerk.ru/buh/articles/413991/

Это только мнение! В соответствии со статьей 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций". Порядок определения выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в главе 25 не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Источник: КонсультантПлюс

ПИСЬМО Минфина от 13.01.2015 № 03-03-06/1/69460 / Проценты по долговым обязательствам, возникшим до 2015 года, учитываются с нынешнего года в порядке, установленном Законом № 420-ФЗ.

ПИСЬМО Минфина от 16.02.2015 № 03-01-10/6845 / Проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ является проявлением должной осмотрительности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.2015 № Ф04-16255/2015 / Совместная деятельность ООО и ИП законна и не говорит об умышленном уходе от налогов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.02.2015 № А56-38861/2014 / Если в декларации нет ошибок, требовать документы и штрафовать за их непредставление инспекция не вправе.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 10.02.2015 № А40-108465/2013 / Налоговики переквалифицировали деятельность фирмы с помощью доказательств использования офшорной компании в качестве транзитной.

Мнение. Дни отъезда, прибытия и нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или праздники, оплачиваются не менее чем в двойном размере. Работодатель не имеет права по запросу банка подтверждать размер зарплаты сотрудника без письменного согласия последнего. При сменной работе сотруднику можно установить ненормированный рабочий день.



18

Взаимозависимым. Письмо ФНС от 11.03.2015 № ЕД-4-13/3833@ / "О самостоятельных корректировках" / По сделкам между взаимозависимыми лицами - самостоятельные корректировки по налогу на прибыль организаций и НДФЛ отражаются в годовых налоговых декларациях, по НДС и НДПИ - в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен. По налогу на прибыль организаций размер налоговой базы, дополнительно исчисленной налогоплательщиком, отражается в строке 107 Приложения № 1 к Листу 02. При отражении самостоятельных корректировок по налогу на прибыль иностранной организации следует руководствоваться письмом ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7582@; по НДФЛ суммы скорректированной в отчетном налоговом периоде налоговой базы и налога отражаются соответственно в строках 5.1 и 5.2 Листа В; по НДС суммы корректировки налоговых баз и сумм налога по соответствующим налоговым ставкам отражаются в графах 3 и 5 по строкам 105 - 109 налоговой декларации; Рекомендуем одновременно с налоговой декларацией направлять в налоговый орган пояснительную записку с информацией об осуществлении самостоятельной корректировки.

О применении НК к сделкам до и после 1 января / Письмо Минфина от 11.02.15 № 03-01-18/5923 - положения частей первой и второй НК применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК с 1 января 2012 года вне зависимости от даты заключения соответствующего договора (ч. 1, 5 ст. 4 закона № 227-ФЗ). Положения частей первой и второй НК не применяются к заключенным до 1 января 2012 года сделкам по предоставлению займа, кредита (включая товарный и коммерческий кредиты), поручительства, банковской гарантии, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Кодекса после 1 января 2012 года, за исключением сделок, условия которых после 1 января 2012 года были изменены (ч. 5.1 ст. 4 закона № 227-ФЗ).

Что считать совокупностью сделок / Письмо Минфина от 11.02.15 № 03-01-18/5923 - сделкой по смыслу ГК признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). В целях НК совокупность сделок может приравниваться к сделке исключительно в случаях, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 10 статьи 105.14 НК. Основания для применения абзаца третьего пункта 1 статьи 105.3 НК в отношении совокупности сделок в рассматриваемой ситуации отсутствуют.

Истребование документов за всяких лиц и суды. Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суды трех инстанций, основываясь на положениях статьи 93.1 НК, оценив материалы дела и обстоятельства спора, пришли к выводу о правомерности действий инспекции по истребованию у общества документов и информации, касающихся деятельности ООО, поскольку последнее состояло в договорных отношениях с контрагентом общества. Как отмечено судами, налоговым органом соблюдены требования статьи 93.1, поскольку документы истребовались в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, а из информации, указанной в требовании, прослеживается "цепочка взаимодействия" названных лиц с проверяемым налогоплательщиком. Судебные инстанции исходили из того, что положения статей 82, 93, 93.1 и 89 не содержат оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена). Доводы общества, изложенные в кассационной жалобе, были предметом рассмотрения судов трех инстанций, им дана надлежащая правовая оценка. Определение ВС от 20 февраля 2015 г. № 305-КГ14-7282

В помощь бухгалтеру: хранение бухгалтерской и налоговой отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/412437/

Экспорт – раздельный учет. Фирма вправе применить порядок ведения раздельного учета, закрепленный в пункте 4 статьи 170 НК для не облагаемых НДС операций, если она пропишет его в учетной политике. Например, пропорционально удельному весу стоимости отгрузок, которые облагаются НДС, в общей стоимости отгрузок за налоговый период. Минфин - экспортер может и не применять правила ведения раздельного учета, установленные пунктом 4 статьи 170 НК (письмо от 14.03.05 № 03-04-08/48). Ведь экспортная реализация облагается по нулевой ставке, а не освобождается от налогообложения. А в письме от 05.05.11 № 03-07-13/01-15 указано, что экспортер не вправе применять правило пяти процентов, установленное абзацем 9 пункта 4 статьи 170 НК. Налогоплательщик может самостоятельно определить порядок ведения раздельного учета при экспорте (п. 10 ст. 165 НК), а не отказаться от него полностью.

Общество неправомерно учло в составе расходов затраты на проведение рекламной кампании и стимулирующей лотереи. Инспекторы - издержки экономически неоправданными - рекламная акция и лотерея проведены с нарушением норм федеральных законов от 13.03.2006 № 38-ФЗ и от 11.11.2003 № 138-ФЗ. Суд - спорные расходы обоснованы и документально подтверждены, как того требует ст. 252 НК. Затраты на проведение рекламной кампании и стимулирующей лотереи, направленной на продвижение бренда, связаны с предпринимательской деятельностью. НК не устанавливает такого основания в качестве отказа принятия расходов в целях налогообложения прибыли. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.02.2015 № Ф05-621/2015)

Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты - http://www.klerk.ru/buh/articles/412443/

Нулевка. Письмо от 16.02.2015 № 03-02-08/6944 - Минфин - пункт 1 статьи 119 НК. Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной с опозданием налоговой декларации, равна нулю, штраф, предусмотренный статьей 119 НК, подлежит взысканию в минимальном размере.

Единственный учредитель. Письмо от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790 - Минфин - руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом (работником) организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Такая зарплата не может учитываться в расходах при УСН. Если единственный учредитель совмещает функции единственного работника (директора), то для заключения трудового договора (являющегося основанием для выплаты зарплаты) отсутствует вторая сторона. Минфин не считает, что ею может являться юридическое лицо как таковое, а не его учредитель или лицо, имеющее право действовать без доверенности. Источник: Audit-it.ru

Как организовать раздельный учет при экспорте - http://www.glavbukh.ru/art/21658-kak-organizovat-razdelnyy-uchet-pri-eksporte

По общему правилу ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка. В 2015 году нужно учитывать - с 1 января пособие на первого ребенка составляет 2718,34 рублей; - на второго ребенка и последующих детей — 5436,67 рублей за полный месяц. Меньше выплачивать нельзя. В 2015 году расчетный период — 2013 и 2014 годы. Для расчета надо брать 730 календарных дней. При расчете пособия ориентироваться надо на дату ухода работницы в отпуск, отдых она вправе прерывать и возобновлять сколько угодно раз.

КОДЫ НДС - ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 22 января 2015 года № ГД-4-3/794 - ищите.

Информация Банка России от 13 марта 2015 г. "О ключевой ставке Банка России" / 13.03.2015 решено снизить ключевую ставку c 15% до 14% годовых.

Приказ Министерства образования и науки от 25.11.2014 № 1517 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки государственной услуги по лицензированию образовательной деятельности".

Минтруд - о порядке представления в 2015 году расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек, сообщает следующее. …плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных!!! документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Федеральный закон № 188-ФЗ вступил в силу с 1 января 2015 года. Все указанное, следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 года, то есть к представлению плательщиками расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФСС начиная с отчетного периода за I квартал 2015 года.

Информационное сообщение Банка России / "О представлении Отчета акционерного общества, самостоятельно ведущего реестр владельцев ценных бумаг" / У эмитентов, осуществлявших в 2014 году ведение реестра владельцев ценных бумаг, отсутствует обязанность представлять в территориальные учреждения Банка России Отчет акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг, по состоянию на конец 2014 года / В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2013 № 142-ФЗ "О внесении изменений в подраздел 3 раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Закон) акционерные общества, осуществляющие самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг, обязаны передать ведение такого реестра лицу, имеющему предусмотренную законом лицензию, то есть профессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему деятельность по ведению реестра (регистратору). Установленный Законом срок на исполнение данной обязанности истек 01.10.2014. В связи с этим требования Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденного Постановлением ФКЦБ от 02.10.1997 № 27, и Приказа ФСФР от 13.08.2009 № 09-33/пз-н "Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг" (далее - Приказ) не могут быть применимы эмитентами по истечении установленного Законом срока исполнения вышеуказанной обязанности по передаче реестра. У эмитентов, осуществлявших в 2014 году ведение реестра владельцев ценных бумаг, отсутствует обязанность представлять в территориальные учреждения Банка России Отчет акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг, по состоянию на конец 2014 года в соответствии с требованиями пункта 3 Приказа.

Платим налоги на имущество. Письмо ФНС от 11.02.2015 № БС-4-11/2015@ / "О сроках уплаты в налоговых уведомлениях" / Даны разъяснения по порядку установления сроков уплаты в налоговых уведомлениях с расчетом имущественных налогов для реализации в программном обеспечении / В случае если от даты направления налоговых уведомлений до 1 октября текущего года остается 30 и более рабочих дней, во всех налоговых уведомлениях (включая перерасчеты налога) указывается срок уплаты 1 октября 2015 года. В случае если от даты направления налоговых уведомлений до 1 октября текущего года остается менее 30 рабочих дней (или в случае направления налоговых уведомлений после 1 октября текущего года), указывается следующий срок уплаты: с учетом положений абзаца 3 пункта 2 статьи 52 НК в случаях получения сведений об объектах налогообложения, расчет налогов по которым ранее не производился и налоговые уведомления не направлялись, и по которым возникла необходимость произвести расчет за три предшествующих налоговых периода (в целях недопущения потерь бюджетов регионального и местного уровней), налоговые уведомления должны быть направлены в кратчайшие сроки после выявления таких случаев (до 31.12. текущего года), но срок уплаты указывается 1 октября следующего года; принимая во внимание нормы пункта 6 статьи 58 НК, в налоговых уведомлениях, которые содержат перерасчет налога по объекту, налоговое уведомление с расчетом налога по которому уже направлялось, указывается срок уплаты не позднее 30 рабочих дней со дня направления налогового уведомления. При этом основное число перерасчетов должно производиться в период массового расчета налогов за очередной налоговый период и включаться в одно налоговое уведомление с расчетом за очередной налоговый период.

ИТ. Письмо ФНС от 25.02.2015 № ГД-4-3/2883@ / "О направлении информации об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 20.01.2015) для целей применения пункта 6 статьи 259 НК" / По состоянию на 20 января 2015 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

Энергия. Минфин - письмо от 13.01.15 № 03-03-06/1/69458 - расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если речь идет о работах (услугах) производственного характера, то датой осуществления материальных расходов признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) (п. 2 ст. 272 НК). Расходы на энергоснабжение необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в тех отчетных (налоговых) периодах, к которым такие расходы относятся. Если же организация осуществляет выплату за поставленный ей объем электроэнергии на основании решения суда, то расходы в виде указанной выплаты она вправе учесть в расходах для целей налогообложения на дату вступления в законную силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК).

Мнение. Если кассовый аппарат используется редко, все равно надо ежедневно снимать нулевые Z-отчеты и на их основании заполнять журнал кассира-операциониста. При выплате сотрудникам зарплаты на карту в выбранном ими банке комиссию за перечисление денег все равно должен платить работодатель.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 09.02.2015 № Ф05-17110/2014 / Компания не обязана предоставлять инспекции расшифровки строк бухгалтерской отчетности.

ПИСЬМО Минтруда от 30.01.2015 № 17-4/В-38 / Измененный порядок представления в электронном виде РСВ-1 и формы-4 ФСС применяется с отчетности за I квартал нынешнего года.

ЗАКОН Московской области от 19.02.2015 № 15/2015-ОЗ / Уточняются обязанности работодателей по квотированию рабочих мест.

ПИСЬМО Минфина от 03.02.2015 № 03-07-05/4099 / При оказании физлицам услуг за наличный расчет в книге продаж может регистрироваться бухгалтерская справка-расчет.

ПИСЬМО Минфина от 13.02.2015 № 03-07-08/6693 / Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования этих ценностей для экспортных операций.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда от 19.02.2015 № 303-КГ14-9081 / Срок для возврата переплаты по НДФЛ считается от месяца ее перечисления, а не от момента подачи справки 2-НДФЛ.

ПИСЬМО ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622 / Рекомендованы формы документов для подтверждения права иностранного работника уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

ПИСЬМО Минфина от 29.01.2015 № 03-04-06/3305 / Проезд командированного работника в аэропорт, находящийся за чертой города, налогом на доходы не облагается.

ПИСЬМО Минфина от 09.02.2015 № 03-05-05-01/5111 / Приведение учредительных документов и наименования компании в соответствие с нормами гл. 4 ГК реорганизацией не является.

ПИСЬМО ФНС от 10.02.2015 № ГД-4-3/1879@ / О заполнении декларации по полученным в 2014 году дивидендам, налог с которых не удержан.



11

«УНП» №8 - 24 февраля–2 марта 2015 года, анонс: Стало известно, как налоговики будут проверять новые декларации по НДС / Изменилась безопасная доля вычетов во всех регионах / От имени известных компаний в бухгалтерию приходит опасный спам / Есть способ защититься от уголовного дела по налогам / Минфин разрешил позже заплатить налоги, если заказчик не подписывает акт / Можно с выгодой посчитать лимит рекламных расходов на упрощенке / Чиновники потребовали восстановить НДС с экспортных товаров / ФНС уточнила, как пересчитать новый налог на имущество / Можно заявить вычет, если купленный офис сразу сдали в аренду бывшему владельцу / Наглядная шпаргалка для составления безупречной годовой отчетности / Опасные и безопасные реквизиты первички, которая приходит от поставщиков / Три новые ловушки в документах по командировкам / Как делают коллеги. Вы переносите вычеты НДС? / Алгоритм действий. Иностранный работник купил патент, надо уменьшить НДФЛ / Положен ли детский вычет за период декрета / Какими документами подтвердить статус резидента для НДФЛ / Как быстро получить ответ из инспекции? / «...Фонд сначала принял расчет РСВ-1, а потом вернул с ошибками. Это законно?..» / Взносы надо считать из всех доходов предпринимателя / Личный интерес. Можно не сообщать в инспекцию о недостроенном доме /Ошибочный КБК в платежке можно уточнить / Как определить срок службы уникального актива / «1С:Бухгалтерия» теперь сама проверяет контрагентов и ищет ошибки в реквизитах / Контрагентов безопасно проверять выборочно / Налоговики рассказали, как восстановить счета-фактуры / Можно быстро узнать, надо ли компании платить новый налог на имущество / Москва. Расчет и уплата налога, декларация по упрощенке / Есть основания не удерживать НДФЛ с аренды жилья для сотрудника / НДФЛ безопаснее заплатить в день выдачи отпускных / Только оплаченные взносы уменьшают налог по упрощенке / Компенсация расходов при аренде облагается НДС / За один месяц транспортный налог платят покупатель и продавец машины

«УНП» №9 – 3-9 марта 2015 года: Подпись главбуха исчезнет из баланса / Инспекторы пресекут схемы, но отстанут от добросовестных компаний / Трудинспекторы будут следить за сокращениями / ФНС рассказала, когда безопасно списывать проценты по долгам / Стало ясно, когда не нужны корректировочные счета-фактуры / Минфин продлил срок для возврата экспортного НДС / Теперь проще уменьшить НДФЛ c доходов иностранцев / Директор вправе заплатить за компанию взносы наличными? / Готовые решения для составления идеальных справок 2-НДФЛ / Два пояснения, которые запросят инспекторы после проверки 2-НДФЛ / Два письма на случай, если при сдаче справок что-то пошло не так / Как отразить в бухучете перерасчет отпускных / Платить ли дополнительные взносы, если льготная пенсия работнику не положена / «...Из-за падения продаж инспекция сняла расходы на зарплату менеджера по рекламе...» / Как посчитать годовой налог по упрощенке / Специальная оценка действительна, даже если эксперта исключили из реестра / Иногда можно дважды заявить вычет на покупку квартиры / Частые вопросы. Что изменилось в расчете и уплате взносов за иностранцев / Как экономят налог на прибыль, когда у компании проблемы с деньгами / Личный опыт. «…Мы доказали, что инспекция обязана разморозить счет по дубликату декларации…» / Как защититься. Инспекторы снимают вычет НДС, если поставщик на упрощенке / Есть идея! Подтвердить вид деятельности подразделения и снизить взносы / Столичные инспекторы проследят за уточненками, убытками и долгами / Стало ясно, как заставить инспекторов исправить данные в ЕГРЮЛ / Жалобы сотрудников могут спровоцировать проверку ФСС

«УНП» №10 – 10-16 марта 2015 года: Отчетность в ПФР и ФСС за первый квартал компании будут сдавать по новым формам / В этом году усилятся комиссии по недоимке / Налоговикам запретили слишком часто проверять подписи в первичке / Смену адреса компании потребуется согласовывать с инспекторами / ФНС подсказала, как с первого раза сдать справки 2-НДФЛ / Налоговикам отвели срок на ответ следователям / Минфин уточнил, как посчитать налог на дорогие машины / Стало проще заявить расходы и вычеты после ухода с упрощенки / Можно снизить штраф за неуплату НДФЛ, если у компании финансовые трудности / Где компаниям проще всего спорить с фондами. Карта ваших побед / Какие коды операций ставить в новой декларации по НДС / Как платить декретные, если сотрудница устроилась на вторую работу / Как проверить, дошла ли отчетность? / «...Из-за ошибки инспекторов мы лишились клиента. Нам возместят убытки?..» / Как учесть валютную выручку на упрощенке с «доходов» / Переплату по НДФЛ безопаснее вернуть, а не зачесть / Можно списать похищенные электронные деньги / Эхо публикаций. Читательница «УНП» доказала, что неустойка освобождена от НДФЛ / Как отвечать на электронные требования из инспекции / На цифрах. В этом году надо иначе считать резерв на отпуска / Письмо, которое исключит претензии инспекторов к новой декларации по НДС / Четыре расхожих мифа о новом расчете налога на имущество / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Подмосковные налоговики рассказали, какими будут комиссии и проверки / Компании успешно защитили расходы на амортизационную премию / ФСС подсказал, как получить официальный ответ на свой вопрос / Переход на вмененку и расчет единого налога / Выполненные в Казахстане работы освобождены от НДС / Иногда надо удержать НДФЛ с подотчетных / Личный интерес. При продаже доли в компании можно заявить вычет / Перевод в филиал не меняет порядок расчета НДФЛ / За иностранца на удаленке нужно платить взносы на травматизм

Контролируемые и нет - кредиты и займы! Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / 2) в статье 269: а) в абзацах первом и четвертом пункта 1.1 слова "одной из сторон которой является банк," исключить; б) подпункт 1 пункта 1.2 изложить в следующей редакции: "1) по долговым обязательствам, оформленным в рублях: по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, - от 0 до 180 процентов (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; по долговому обязательству, оформленному в рублях и не указанному в абзаце втором настоящего подпункта, - от 75 процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации до 180 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;"; в) в пункте 1.3: в подпункте 1 слова "ставкой рефинансирования" заменить словами "ключевой ставкой"; в подпункте 2 слова "ставкой рефинансирования" заменить словами "ключевой ставкой"; Статья 2 1. Установить, что в целях определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций в период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2015 года, положения пункта 2 статьи 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 года, применяются с учетом следующих особенностей: 1) величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу Центрального банка Российской Федерации на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему курсы, установленные Центральным банком Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2014 года; 2) величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Центральным банком Российской Федерации, с 1 июля 2014 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации. 2. Предельная величина процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций в период с 1 декабря 2014 года по 31 декабря 2014 года, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика, принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 3,5 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях. Статья 3 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. 2. Действие положений пункта 1 статьи 251, статьи 269 и пункта 48.20 статьи 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. «КОДЕКС»

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 22-ФЗ "О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" / Кодекс начнут применять с 15 сентября 2015 г.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 21-ФЗ «Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации» / Порядок осуществления ВС и судами общей юрисдикции административного судопроизводства (по делам об оспаривании нормативных правовых актов, действий (бездействия) государственных и муниципальных органов и должностных лиц и др.). Сделан акцент на активную роль суда при разрешении административных дел. В частности, при необходимости суд может сам истребовать доказательства; проверяя законность нормативно-правовых актов, решений, действий (бездействия) - выйти за пределы оснований и доводов заявленных требований. Определяются категории дел, которые рассматриваются судом первой инстанции коллегиально. При оспаривании нормативно-правовых актов в суде субъекта Федерации предусмотрено обязательное участие представителя гражданина, если сам истец не имеет юридического образования. В Кодексе четко определена подведомственность дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений. Они рассматриваются Конституционным Судом РФ, судами общей юрисдикции, Дисциплинарным судебным присутствием, конституционными (уставными) судами субъектов Федерации, а также арбитражными судами (в случаях, установленных федеральными законами). Участие мировых судей в рассмотрении указанных дел не предусмотрено. Определена возможность использовать электронные процессуальные документы, применять видео-конференц-связь. По некоторым административным делам вводится упрощенное (письменное) производство. В большинстве случаев сокращаются сроки обращения в суд, рассмотрения и разрешения административных дел. Освобождены от судебных издержек некоторые категории граждан и общественных объединений.

Постановление Правительства от 6 марта 2015 г. № 199 "О случаях и условиях, при которых в 2015 году заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) проекте контракта" / В соответствии с Законом о контрактной системе Правительство РФ вправе определить случаи и условия, при которых в 2015 г. заказчик может не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении о закупке и (или) проекте контракта. Проведение закупок, в которых участвуют только субъекты малого предпринимательства и социально ориентированные некоммерческие организации. Проект контракта содержит условие о его банковском сопровождении. Проект контракта предусматривает перечисление поставщику (подрядчику, исполнителю) авансовых платежей на счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства либо финансовому органу субъекта Федерации, муниципального образования в учреждениях ЦБ. Выплата авансовых платежей в размере не более 15% цены контракта для федеральных нужд либо в ином размере, установленном регионом, муниципалитетом при осуществлении соответствующих закупок, а также проведение заказчиком расчета с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) с оплатой в размере не более 70% цены каждой поставки товара (этапа выполнения работ, оказания услуг) для федеральных нужд либо в ином размере, установленном регионом, муниципалитетом при осуществлении соответствующих закупок, и проведение полного расчета только после приемки заказчиком всех предусмотренных контрактом поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и полного исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) иных обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением гарантийных). Участник закупки является бюджетным или автономным учреждением и им предложена цена, сниженная не более чем на 25% начальной (максимальной) цены контракта. КонсультантПлюс

Минфин: унифицированная форма № КС-3 обязательна к применению / В унифицированную форму № КС-3, которая применяется для расчетов подрядчика с заказчиком за выполненные работы, нельзя вносить изменения и исключать «ненужные» поля. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 06.02.15 № 07-01-12/4833.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 49-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Решения об отсрочке (рассрочке) по уплате федеральных налогов вместо Правительства будет принимать ФНС. Внесенные поправки касаются предоставления отсрочки, рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов в части, зачисляемой в бюджет страны, на срок от 1 до 3 лет.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 46-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / В КоАП появились штрафы, кратные размеру кадастровой стоимости земель. Штраф может выражаться в величине, кратной размеру кадастровой стоимости земельного участка. Это касается таких нарушений, как самовольное занятие участка, использование земель не по целевому назначению, невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по такому назначению. По некоторым нарушениям в сфере землепользования предусмотрено увеличение размеров штрафов.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" / Касается отдельных вопросов исковой давности, обязательственного права, общих положений о договоре. Расширены возможности защиты прав кредитора по обязательству. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму на случай неисполнения должником судебного акта об исполнении обязательства в натуре. Изменены положения о способах обеспечения исполнения обязательств. Сужены возможности суда по уменьшению размера неустойки. Вместо понятия банковской гарантии как способа обеспечения исполнения обязательства введено понятие независимой гарантии, которая может выдаваться не только кредитной организацией, но и иной коммерческой организацией. Независимая гарантия не зависит от действительности обеспечиваемого ею обязательства. Закреплен такой способ обеспечения исполнения обязательств, как обеспечительный платеж. Предусмотрена возможность заключения соглашений о возмещении имущественных потерь одной из сторон договора (потери, вызванные невозможностью исполнения обязательства, предъявлением требований со стороны третьих лиц или органов государственной власти и т. п.). Изменения касаются и ответственности за нарушение обязательств. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение должником договора повлекло его досрочное прекращение, кредитор вправе потребовать от должника возмещения убытков в виде разницы между ценой, установленной в прекращенном договоре, и текущей ценой на сопоставимые товары, работы или услуги. При начислении процентов за пользование чужими денежными средствами вместо учетной ставки ЦБ РФ применяются средние ставки банковского процента по вкладам физлиц. Прописан запрет на применение сложных процентов (проценты на проценты), если иное не установлено законом (а по обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, - законом или договором). Коррективы касаются также общих положений о договоре. Закреплены понятия рамочного договора, опциона на заключение договора, опционного и абонентского договоров. Прописана обязанность стороны, предоставившей при заключении договора недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения, исполнения или прекращения договора, возместить другой стороне по ее требованию убытки, причиненные недостоверностью таких заверений, или уплатить предусмотренную договором неустойку. Урегулирован порядок проведения переговоров о заключении договора. Уточнен порядок проведения торгов (в том числе публичных). Закреплено, что право на односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с предпринимательской деятельностью, может быть обусловлено выплатой определенной денежной суммы другой стороне обязательства. Федеральный закон вступает в силу с 1 июня 2015 г. и применяется к правоотношениям, возникшим после этой даты. По правоотношениям, возникшим до 1 июня 2015 г., закон применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после указанной даты.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 41-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Оформление исполнительных документов в электронном виде стало возможным. Исполнительные документы теперь могут оформляться в электронном виде. К указанным документам, в частности, относятся исполнительные листы, судебные приказы, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов, акты по делам об административных правонарушениях, постановления судебного пристава-исполнителя. Согласно поправкам, исполнительные документы могут быть направлены для исполнения в электронной форме. В этом случае они должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью судьи или должностного лица, принявшего соответствующий акт. В случае необходимости направления или использования исполнительных документов на бумажном носителе судебный пристав-исполнитель изготавливает копию путем перевода цифрового экземпляра в бумажный.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. № 56-ФЗ "О внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Для признания иностранца высококвалифицированным специалистом должен учитываться его не годовой, а месячный заработок. Базовым критерием отнесения иностранца к указанной категории является годовой уровень его заработной платы (вознаграждения). Необходимый минимум для иностранцев, привлекаемых юрлицами в Крыму, установлен в размере 83,5 тыс. руб. в месяц (ранее - 1 млн руб. в год). Для специалистов, работающих у резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны (кроме ИП), - 58,5 тыс. руб. в месяц (а не 700 тыс. в год) и т. д. Для иностранных высококвалифицированных специалистов действует упрощенный режим пребывания в России и предусмотрены льготные условия осуществления ими трудовой деятельности. «ГАРАНТ»

Письмо ФНС от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ / Налоговые органы напоминают, что вам надлежит представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за 2014 год, не позднее 1 апреля 2015 года. В отношении доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций, по которым налоговые агенты отражают сведения о доходах в приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, представление налоговой декларации за 2014 год осуществляется не позднее 28 марта 2015 года. Обращаем ваше внимание, что указанные сведения представляются в отношении доходов сотрудников: головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений. ВНИМАНИЕ! Представление сведений в отношении доходов сотрудников обособленных подразделений, а также перечисление налога на доходы физических лиц в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения НЕ ДОПУСКАЕТСЯ!!! За непредставление налоговым агентом в срок Справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ применяется ответственность, предусмотренная статьей 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку. Также должностных лиц организации могут привлечь к административной ответственности согласно статье 19.4 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 2 000 до 4 000 руб. либо по статье 15.6 КоАП в размере от 300 до 500 руб. КонсультантПлюс

Расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который она приобретается. Письмо Минфина от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61180

Как изменилось налогообложение дивидендов с 2015 года - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9239?type=manual&date=3%2f10%2f2015

Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/1/8250?type=manual&date=3%2f10%2f2015

Командировка заграничная, налоги отечественные: учитываем расходы на выезд работника за рубеж - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/10/9131?type=manual&date=3%2f10%2f2015

Письмо Минфина от 11.12.14 № 03-07-11/63803 / Об отказе налогоплательщика в возврате излишне уплаченного в бюджет НДС / «...направление в налоговый орган указанного заявления является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Таким образом, отказ от права на возврат излишне уплаченных сумм налога на добавленную стоимость не противоречит указанной норме Кодекса».

МСФО (IFRS) 15: особенности применения в сфере профессиональных услуг - http://www.klerk.ru/buh/articles/412706/

ФНС сообщает, что в 2014 году 78% оспариваемых по налоговым спорам сумм было рассмотрено судами в пользу бюджета. При этом по сравнению с 2013 годом эта цифра выросла на 4%.

Налоговые органы не вправе требовать уже представленные документы / В некоторых случаях это ограничение не действует. Письмо Минфина от 11.02.15 № 03-02-07/1/5991 - в ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица, а также документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга (п. 5 ст. 93 НК). Это ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.

Распространяется ли на запросы налоговой инспекции режим налоговой тайны / Письмо Минфина от 13.02.15 № 03-02-08/6483 Налоговая тайна не подлежит разглашению в том числе налоговыми органами за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (п. 2 ст. 102 НК). К разглашению относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика и ставшей известной должностным лицам указанных выше органов при исполнении ими своих обязанностей (абз. 2 п. 2 ст. 102 НК).



7

Раздельный учет. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 НК. Указанная пропорция определяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемых от налогообложения операций. На основании абзаца пятого пункта 4 статьи 170 НК обязанность ведения раздельного учета в целях налога на добавленную стоимость установлена для налогоплательщиков, осуществляющих как облагаемые, так и освобождаемые от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции. При этом абзацем шестым пункта 4 статьи 170 установлено, что при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 декабря 2014 г. № 03-07-11/61862

Налогоплательщик вправе учесть в составе внереализационных расходов сумму убытка от недостачи товара, переданного на ответственное хранение, с одновременным отражением в составе внереализационных доходов суммы возмещения такого убытка. МИНФИН - 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61216

Доходы от реализации товаров, производство которых имеет длительный технологический цикл, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций единовременно на дату реализации. МИНФИН - 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61203

Вред. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Суммы штрафов, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых страховой организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", в статье 217 не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц независимо от формы и вида страхования, включая ОСАГО. МИНФИН - 14 января 2015 г. № 03-04-06/159

Инофирмам. Пункт 1 статьи 309 НК содержит закрытый перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ и подлежащих налогообложению в РФ. К такому доходу относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Таким образом, доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, подлежат налогообложению на территории РФ, при этом, в случае если налог не удержан налоговым агентом, обязанность по исчислению и уплате налога на прибыль относится к иностранной компании. ПИСЬМО МИНФИНА от 23 декабря 2014 г. № 03-08-05/66510

Приказ ФМС от 30.10.2014 № 589 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства".

ВС РФ. Досрочное расторжение договора аренды участка по требованию арендодателя возможно только по основаниям, предусмотренным законом или договором. В частности, законодательство не предусматривает такое основание расторжения договора аренды муниципальной земли, как отмена органом местного самоуправления (в порядке самоконтроля) актов о предоставлении участков в аренду. Это по существу является расторжением договора по требованию одной из сторон.

Постановление Правительства от 5 марта 2015 г. № 196 "О случаях и порядке предоставления заказчиком в 2015 году отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) осуществления списания начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней)" / Одной из антикризисных мер является предоставление госзаказчиками отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) списание их сумм. Эта мера призвана поддержать стабильное функционирование системы госзакупок. Определены случаи и порядок предоставления заказчиком в 2015 г. отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) их списания.

Письмо Минфина от 03.02.15 № 03-07-05/4099 - если банк оказывает физическим лицам услуги за наличный расчет, то в книге продаж можно регистрировать бухгалтерскую справку-расчет по итогам операционного дня по каждому обособленному подразделению. В книге продаж регистрируются показатели контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137), при этом продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения ККТ, но с выдачей документов строгой отчетности, в необходимых случаях, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур: документы строгой отчетности или суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц. При оказании банком услуг физическим лицам за наличный расчет регистрация в книге продаж документов, в том числе бухгалтерской справки-расчета по итогам операционного дня по каждому обособленному подразделению, согласуется с действующим порядком ведения книги продаж

Новые правила расчета налога на имущество - С 2015 года изменились правила расчета налога на имущество. Движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года, больше не освобождено от налога. Но по нему теперь можно применять льготу. Это и другие правила повлияют на расчет налога. Активы первой и второй групп освобождены от налога / От налога освобождены объекты со сроком службы до трех лет. Например, компьютеры, принтеры, некоторые инструменты (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Причем не важно, в каком году компания приобрела их и у кого, а также когда поставила на баланс. По движимому имуществу можно применять льготу / Движимые активы третьей-десятой амортизационных групп, принятые на учет после 1 января 2013 года, освобождены от налога как льгота (п. 25 ст. 381 НК РФ). Налог надо платить с активов, полученных при реорганизации / Под льготу не попадает имущество третьей-десятой амортизационных групп, принятое на учет после 1 января 2013 года в результате реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимой компании или «физика» (письмо ФНС России от 20.01.15 № БС-4-11/503). Больше компаний будут считать налог по кадастровой стоимости / Торговые и офисные центры облагаются налогом на имущество с кадастровой стоимости. Для этого должен быть принят региональный закон и такая недвижимость включена в специальный перечень. Налогом облагаются некоторые товары / Жилье, которое компания учитывает на балансе как товары или готовую продукцию, теперь тоже облагается налогом по кадастровой стоимости. Достаточно, чтобы в регионе был принят закон об уплате налога с кадастровой стоимости. А вот условия о том, что квартира должна быть включена в специальный перечень, в кодексе нет (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК). Источник: http://service.gazeta-unp.ru/interactive.htm?token=44a24478-bcaa-11a0-4655-2d012aebce02&ttl=7888&from=letternews_daily_scheme_2015.03.06_readers69946&id=19&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_scheme_2015.03.06_readers69946#ixzz3Ta00WAL5

Кредитная организация ООО НКО "Дельта Кей" лишилась лицензии.

Указание Банка России от 6 февраля 2015 г. N 3561-У "О порядке направления должнику уведомления о передаче информации о нем в бюро кредитных историй" / Минюст при взыскании неисполненных алиментных обязательств, обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи вправе предоставлять в БКК информацию о соответствующих суммах, а также информацию, содержащуюся в титульной части кредитной истории должников, без получения согласия на ее представление. То же могут делать организации при взыскании в связи с неисполнением обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи. Речь идет о случаях, когда в пользу указанных субъектов вынесены вступившие в силу и не исполненные в течение 10 дней решения суда.

Приказ ФМС от 15.01.2015 № 5 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов"

Приказ ФНС от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/680@ "Об утверждении порядка аккредитации, внесения изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, прекращения действия аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, перечня документов, представляемых иностранным юридическим лицом вместе с заявлением об аккредитации, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в реестре, прекращении действия аккредитации (за исключением представительств иностранных кредитных организаций), и требований к их оформлению".

Письмо ФНС от 28.01.2015 № БС-4-11/1208@ / <О представлении налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ> / ФНС России напоминает о сроках представления сведений о доходах физических лиц и удержанных суммах НДФЛ за 2014 год / Соответствующие сведения по форме 2-НДФЛ необходимо представить не позднее 1 апреля 2015 года. В отношении доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций, сведения по которым отражаются в приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, - не позднее 28 марта 2015 года. Представление сведений в отношении доходов сотрудников обособленных подразделений, а также перечисление НДФЛ в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения не допускается.

Письмо ФНС от 27.02.2015 № ГД-4-3/3098@ / "О порядке применения вычетов по налогу на добавленную стоимость при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав" / В случаях согласия сторон сделки на несоставление счетов-фактур принять к вычету НДС можно на основании первичных учетных документов / Согласие на несоставление счетов-фактур может быть оформлено сторонами сделки в случаях реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При уменьшении стоимости отгруженных товаров положительная разница между суммами НДС, исчисленными до ее уменьшения и после, подлежит вычету. По общему правилу указанный вычет производится на основании корректировочных счетов-фактур. В случае заключения согласия на несоставление счетов-фактур вычет указанных выше сумм НДС может быть произведен на основании первичных учетных документов, подтверждающих согласие покупателя на уменьшение стоимости товаров. Первичные документы подлежат регистрации продавцом в книге покупок.

Постановление Арбитражного суда Вост-Сиб округа от 27.11.2014 № А78-1493/2014 / Устройство подъездной дороги – неотделимые улучшения.

Пожертвования и расчеты наличными / Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК). Образовательные организации могут быть получателями пожертвований. Согласно п. 3 ст. 582 юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. При получении наличных денежных средств в виде пожертвований не происходит реализации товаров, работ или услуг автономным образовательным учреждением. Поэтому ни ранее (при действии Указания № 1843-У), ни в настоящее время (в соответствии с Указанием № 3073-У) учреждение не вправе расходовать полученные в результате пожертвований наличные деньги напрямую из кассы. Суммы целевых поступлений необходимо перечислять на банковский счет.

Может ли промышленник стать плательщиком торгового сбора - http://www.klerk.ru/buh/articles/411078/

Ответственность за нарушение трудового законодательства и законодательства об охране труда с 01.01.2015 - http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=10250

НДС при посреднических сделках: что должен делать комитент - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/2/9550?type=once-time&date=3%2f5%2f2015

Приказ Минтруда от 09.12.2014 № 997н / "Об утверждении Типовых норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех видов экономической деятельности, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением" / Признан утратившим силу Приказ Минздравсоцразвития России от 01.10.2008 № 541н, которым были утверждены ранее действующие нормы выдачи спецодежды. Документ вступает в силу по истечении трех месяцев после его официального опубликования.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.02.2015 № А05-3304/2014 / Договор аренды земли, не прошедший государственную регистрацию, не превращает арендатора в плательщика земельного налога.

ПИСЬМО ФНС от 06.02.2015 № ЗН-4-1/1757 / Инспекторам следует активизировать работу по уточнению платежей по земельному налогу.

Мнение. С 01.11.2014 организация вправе внести на свой счет наличные через автоматическое приемное устройство без обращения к работнику банка.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2015 № Ф05-16493/2014 / Предъявление декларации с налогом к возмещению не обязывает ИФНС автоматически зачесть его в счет недоимки по другой декларации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.01.2015 № Ф03-6056/2014 / Невозможность провести встречную проверку контрагента – не повод для отказа в вычете по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 28.01.2015 № 03-07-09/2992 / Адрес продавца в счете-фактуре – это место его нахождения, которое указано в уставе.

ПИСЬМО Минфина от 22.01.2015 № 03-07-11/1697 / Если продавец не выполнил договорные обязательства, покупателю следует восстановить НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты.

ПИСЬМО Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733 / Компенсация подрядчикам-физлицам стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 16.01.2015 № 03-05-05-01/676 / Основные средства, приобретенные у взаимозависимых лиц в 2013–2014 годах и включенные в третью амортизационную группу, облагаются налогом на имущество с 01.01.2015.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.02.2015 № А42-6851/2013 / Для учета расходов получения дохода не требуется, главное, чтобы затраты были направлены на деятельность компании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 03.02.2015 № Ф05-16651/2014 / Собственник здания вправе принимать расходы на услуги по уборке и охране сданных в аренду помещений.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 04.02.2015 № Ф05-16807/2014 / Выплаты членам ревизионной комиссии акционерного общества базу по налогу на прибыль не уменьшают.

ПИСЬМО Минфина от 19.01.2015 № 03-03-06/1/885 / Нулевая ставка по налогу на дивиденды применяется при одновременном соблюдении трех критериев, установленных ст. 284 НК.

ПИСЬМО Минфина от 23.01.2015 № 03-01-10/1982 / Долг недействующей компании признается безнадежным с даты исключения ее из ЕГРЮЛ.

ПИСЬМО ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104@ (статья 9 закона об бухучете) / Перечислено пять видов существенных ошибок в первичных документах.

ПИСЬМО Минфина от 26.01.2015 № 03-02-08/2244 / Как вернуть переплату налога, если в заявлении о возврате банковский счет указан неверно.

Мнение. При отсутствии письменного заявления работника о выдаче ему наличных под отчет компанию не оштрафуют.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.02.2015 № А21-1326/2014 / Директор в ответе перед организацией за незаконные компенсации, выплаченные уволенным по соглашению сторон работникам.

ПИСЬМО Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813 / Как изменить объект налогообложения после подачи уведомления о переходе на УСН.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год - http://www.buhgalteria.ru/article/n137939/?source=subscribe

Ликвидация фирмы. Как учесть имущество, полученное в связи с ликвидацией / Письмо Минфина от 13.02.15 № 03-03-06/1/6581 - указанное имущество включается в состав доходов частично. В доходах учитывается часть, в которой стоимость данного имущества превышает размер вклада учредителя в ликвидируемую организацию. При определении дохода для целей налогообложения прибыли организаций при ликвидации организации следует учитывать только доход в виде имущества, превышающий вклад (взнос) учредителя ликвидируемой организации. Данное превышение может быть уменьшено только на расходы, связанные с реализацией этого взноса (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК). Убыток в виде стоимости вклада, внесенного в уставный капитал дочерней организации, полученный в связи с ее ликвидацией, не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций.

Как принимается к учету распределяемое имущество ликвидируемой организации / Письмо Минфина от 24.11.14 № 03-03-06/1/59547 - указанное имущество можно принять к налоговому учету по его рыночной стоимости на дату получения с учетом дохода, представленного в виде разницы между этой стоимостью и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале ликвидируемой организации. Статья 277 НК не устанавливает порядка принятия к налоговому учету имущества, получаемого при распределении имущества ликвидируемого общества. При принятии такого имущества к налоговому учету необходимо исходить из того, что право на получение данного имущества возникло в связи с приобретением налогоплательщиком доли в уставном капитале общества, вследствие чего такое имущество не может рассматриваться как безвозмездно полученное. Положения подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК на получателя такого имущества не распространяются. Стоимость получаемого имущества ликвидируемого общества должна определяться исходя из стоимости оплаченной участником доли в уставном капитале общества с учетом отраженного в налоговом учете на дату получения имущества дохода в виде превышения рыночной стоимости имущества над стоимостью такой доли с учетом принципа экономической обоснованности налогов (п. 3 ст. 3 НК). Налогоплательщик вправе принять указанное имущество к налоговому учету по стоимости (первоначальной стоимости), равной рыночной стоимости имущества на дату его получения.

Что могут налоговые органы при проверке контролируемых сделок - http://cbscg.ru/press-centr/kontroliruemye-sdelki/chto-mogut-nalogovye-organy-pri-proverke-kontroliruemyh-sdelok/

Инспекторы в ходе налоговой проверки вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы (п. 1 ст. 93 НК). ФНС - письмо от 20.02.2015 № АС-3-2/636@ - документы могут быть представлены налогоплательщиком лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных копий. Таков общий порядок, закрепленный в п. 2 ст. 93 НК. Возможность не представлять запрашиваемые налоговым органом и имеющиеся у налогоплательщика документы в НК РФ не предусмотрена.

РАЗЪЯСНЕНО, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ОБЛАГАЕМЫЙ НДФЛ ДОХОД УЧАСТНИКОВ ООО ПРИ ВЫХОДЕ ОДНОГО ИЗ НИХ / Согласно пункту 6.1 статьи 23 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 указанного закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества. С учетом вышеизложенного доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с пунктом 6.1 статьи 23 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества. Разница между действительной стоимостью доли в уставном капитале общества, определяемой в соответствии с пунктом 6.1 статьи 23 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, и действительной стоимостью на дату фактического выхода участника из общества при определении дохода оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, не учитывается.

УСН и ценные бумаги. Минфин - письмо от 02.02.2015 № 03-04-06/4019 - о порядке уплаты НДФЛ и представления отчетности при выплате дивидендов физическим лицам компаниями, применяющими «упрощенку». На основании ст. 226.1 НК такие компании признаются налоговыми агентами. Следовательно, при выплате физическому лицу дохода по ценным бумагам они обязаны исчислить и удержать НДФЛ на дату выплаты такого дохода, а затем, не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств, перечислить налог в бюджет. Отчитаться о начисленных, удержанных и уплаченных суммах НДФЛ нужно по форме, в порядке и сроки, установленные ст. 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций (п. 4 ст. 230 НК). Для этого упрощенец направляет в инспекцию заполненные титульный лист декларации по налогу на прибыль организаций и приложение № 2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов» к декларации. Представлять сведения о доходах в соответствии с п. 2 ст. 230 НК по форме 2-НДФЛ при этом не требуется.

Письмо ПФР от 28.01.2015 № П-30412-08/1847 / "О представлении форм индивидуального (персонифицированного) учета" / Уточненные сведения, представленные в ПФР за отчетные периоды до 2013 года включительно, направляются по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п / Начиная с отчетных периодов с 2014 года, сведения представляются по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Сообщается, что в случае необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения страхователь одновременно с формой РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период должен представить уточненные сведения по формам, утвержденным Постановлением № 192п.

Письмо ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622 / "О направлении информации" / Разработаны рекомендуемые формы документов для реализации права иностранного работника на уменьшение исчисленной работодателем суммы НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые платежи / С 1 января 2015 года работодатели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 227.1 НК, исполняют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ при выплате доходов работникам - иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность в РФ на основании патента. Общая сумма налога, исчисленная работодателем, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей (с этого года размер ежемесячного авансового платежа по НДФЛ составляет 1200 руб. и корректируется на установленные коэффициенты). Работодатель вправе произвести указанное уменьшение после получения от иностранного работника заявления и документов, удостоверяющих внесение платежей, а от налогового органа - уведомления о подтверждении данного права. ФНС России разработаны формы: заявления налогового агента о подтверждении права работника на уменьшение НДФЛ и уведомления налогового органа о подтверждении указанного права.

При аренде муниципального имущества у органов местного самоуправления арендаторы этого имущества признаются налоговыми агентами по НДС. Они обязаны согласно требованиям п. 3 ст. 161 НК исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК не признается объектом обложения НДС оказание услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества казенными учреждениями, не являющимися органами местного самоуправления. Таким образом, если муниципальное имущество арендуется у казенного учреждения, которое не является органом местного самоуправления, арендатор данного имущества НДС в качестве налогового агента не уплачивает.

Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/410898/

Фирмы «однодневки» и налоговая выгода - http://www.buhgalteria.ru/article/n137913/?source=subscribe

Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-4/В-38 / <О порядке представления в 2015 году расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде> / Плательщики страховых взносов, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, расчеты в электронном виде представляют начиная с отчетности за I квартал 2015 года

Письмо ФНС от 11.02.2015 № БС-4-11/2049 / "Об определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" / Налогоплательщик может самостоятельно определять порядок учета расходов, принимаемых в уменьшение доходов, облагаемых НДФЛ, полученных от продажи имущества с рассрочкой платежа Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества. Поскольку НК не содержит особенностей порядка учета расходов в разных налоговых периодах, сообщается о праве налогоплательщика самостоятельно определять порядок их учета.

Письмо ФНС от 26.02.2015 № ГД-4-3/2964@ / "О ставке налога на прибыль организаций по доходам в виде дивидендов" / Разъяснен порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль доходов в виде дивидендов с 1 января 2015 года / С указанной даты увеличена ставка налога в отношении указанных доходов с 9 до 13 процентов. Если решение о распределении прибыли, остающейся после налогообложения, принято до 1 января 2015 года и частично дивиденды выплачены в 2014 году с налогообложением их по налоговой ставке 9 процентов, то при представлении деклараций за отчетные периоды 2015 года: дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2014 году с исчислением налога по ставке 9 процентов, указываются по строке 022; дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2015 году с исчислением налога по ставке 13 процентов, указываются по строке 023.

ФЕВРАЛЬ 2015 ГОДА

28

Приказ Минздрава от 15.12.2014 № 834н / "Об утверждении унифицированных форм медицинской документации, используемых в медицинских организациях, оказывающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях, и порядков по их заполнению" / № 025/у "Медицинская карта пациента, получающего медицинскую помощь в амбулаторных условиях"; № 025-1/у "Талон пациента, получающего медицинскую помощь в амбулаторных условиях". Утверждены следующие новые формы и порядок их заполнения: № 079/у "Медицинская справка на ребенка, отъезжающего в санаторный оздоровительный лагерь"; № 086/у "Медицинская справка (врачебное профессионально-консультативное заключение)"; № 086-2/у "Журнал регистрации и выдачи медицинских справок (формы N 086/у и N 086-1/у)"; № 043/у "Медицинская карта ортодонтического пациента" и т.п.

Что такое необоснованная налоговая выгода - http://www.buhgalteria.ru/article/n137888/?source=subscribe

Какие новшества в отчетности-2015 важно не упустить малому бизнесу - http://www.klerk.ru/buh/articles/412390/

Экспорт. Письмо Минфина от 03.02.15 № 03-07-08/4181 - по неподтвержденному экспорту вычет НДС можно получить в течение трех лет после отгрузки, причем это применимо и к другим операциям, облагаемых НДС по ставке 0% при отсутствии документов, подтверждающих правомерность ее применения.

Реорганизация. Письмо Минфина от 30.01.15 № 03-03-06/1/3656 - после реорганизации правопреемник вправе применять ставку 0% по доходам в виде дивидендов.

То же. Письмо Минфина от 29.12.14 № 03-05-05-01/68233 разъяснено, в частности, что освобождение от обложения налогом на имущество организаций не распространяется на движимое имущество, которое в результате реорганизации или ликвидации юрлица учитывается в составе основных средств с 1 января 2013 года.

Отрава. Письмо Минфина от 24.11.14 № 03-03-06/1/59543 - стоимость просроченной пищевой продукции и затраты на ее утилизацию учитываются в расходах. Закон о защите прав потребителей предусматривает, что не могут находиться в обороте пищевые продукты, материалы и изделия, которые, в частности, не имеют установленных сроков годности (для пищевых продуктов, материалов и изделий, в отношении которых установление сроков годности является обязательным) или сроки годности которых истекли (п. 2 ст. 3 ЗПП). Такие могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что обязанность налогоплательщика по уничтожению или утилизации конкретных категорий пищевых продуктов предусмотрена законодательством. Кроме того, расходы должны быть документально подтверждены надлежащим образом.

НДФЛ при выплате дивидендов / Письмо Минфина от 19.11.14 № 03-04-07/58597 - налоговый агент может уплатить удержанные суммы налога с указанных доходов единым платежным документом за нескольких налогоплательщиков, которым выплачены дивиденды. НК не обязывает налоговых агентов перечислять суммы удержанного им налога в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, отдельными платежными поручениями по каждому налогоплательщику. Если уплата налога производится налоговым агентом единым платежным документом за нескольких налогоплательщиков, которым были выплачены дивиденды и у которых удержан налог, то налоговому агенту следует быть готовым представить учетные документы (регистры, ведомости и т. п.), которые позволили бы идентифицировать каждого налогоплательщика, с доходов которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ по конкретному платежному поручению.

Рента с иждивением. Можно ли получить вычет и освобождение от уплаты НДФЛ / Письмо ФНС от 09.02.15 № БС-4-11/1833 - порядок налогообложения доходов по договору пожизненного содержания с иждивением. По договору ренты с пожизненным содержанием с иждивением плательщик ренты выплачивает получателю ренты единовременную сумму в размере 10% от рыночной стоимости передаваемого имущества и производит ежемесячные денежные выплаты. Получаемые получателем ренты ежемесячные рентные платежи не могут рассматриваться как доходы от продажи имущества, передаваемого по договоры ренты. В отношении дохода в виде платы за имущество, передаваемое по договору ренты (в рассматриваемом случае — 10% от рыночной стоимости указанного имущества), могут применяться соответствующие положения пункта 17.1 статьи 217 НК об освобождении от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а также подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 НК о получении имущественного налогового вычета при продаже имущества.

НДФЛ. Облагаются ли суточные при загранкомандировке / Письмо Минфина от 20.01.15 № 03-04-06/1131 - при направлении сотрудника в загранкомандировку суммы суточных могут!!! облагаться НДФЛ. Вознаграждение работников организации, местом работы которых по трудовому договору с указанной организацией является иностранное государство, относится к доходам от источников за пределами России вне зависимости от порядка их выплаты. К доходам от источников за пределами России относятся также такие непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ доходы, как суммы возмещения дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, т. е. суточные.

Письмо ФНС от 20.01.2015 № ГД-4-3/2700@ / "О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" / В налоговых декларациях по УСН и ЕСХН в графах 2 и 5 раздела 3 отражаются средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования / Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, по которым не установлен срок использования, указанные графы не заполняют. Признаки обязательности элементов "Дата поступления" и "Срок использования (до какой даты)", указанные в форматах представления налоговых деклараций в электроном виде, как обязательные для наличия в файле обмена, следует считать необязательными: "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно.

Приказ Министерства связи от 30 декабря 2014 г. N 504/934/пр "Об определении официального сайта государственной информационной системы жилищно-коммунального хозяйства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / Государственная информсистема ЖКХ доступна на сайте www.dom.gosuslugi.ru. Определен адрес официального сайта государственной информационной системы

Можно принять к вычету НДС, даже если товары учтены на забалансовом счете (письмо ФНС от 26.01.2015 № ГД-4-3/911@). Фирма ввезла импортные товары и отразила их на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в связи с тем, что право собственности к покупателю перейдет после полной оплаты ценностей.

НДС по экспортируемым товарам принимают к вычету в том квартале, когда собран полный комплект документов на подтверждение нулевой ставки. Если компания приняла НДС к вычету раньше на дату учета товаров, то надо сделать восстановление (письмо Минфина от 13.02.2015. № 03-07-08/6693). (Несмотря на то, что норма в НК о восстановлении вычета с 2015 года не действует). Когда экспортер соберет документы на нулевую ставку, принять налог к вычету можно будет вновь. Источник: www.glavbukh.ru

ПИСЬМО ФНС от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ / Сдавать отчетность по НДС необходимо с учетом новой кодировки отдельных операций.

ПРИКАЗ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ / Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. ПИСЬМО ФНС от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@ / Новая форма декларации сдается начиная с отчетности 2015 года, но ее можно применить и за 2014 год.

ПИСЬМО ФНС от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@ / Дивиденды, выплаченные физлицам по акциям, указываются только в Приложении № 2 к декларации по прибыли, без дублирования их в форме 2-НДФЛ. КонсультантПлюс

Приказ ФНС от 16.02.2015 № ММВ-7-2/70@ / "Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами сообщений о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации" / Регламентированы действия налоговых органов при получении сообщения о налоговом преступлении

Стандартный вычет на ребенка за месяцы, в которых доход отсутствует, не предоставляется / Письмо Минфина от 26.12.2014 № 03-04-05/67642 / Сотруднице, которая вышла из отпуска по уходу за ребенком в ноябре 2014 г., не предоставляется стандартный вычет на ребенка за январь - октябрь этого года. Она может получить вычет только за ноябрь - декабрь 2014 г., т.е. за те месяцы, в которых выплачена зарплата. Минфин - база по НДФЛ за 2014 г. начала определяться только с ноября. п. 3 ст. 218 НК стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, которые подтверждают право на такие вычеты. В силу п. 3 ст. 226 НК налоговый агент исчисляет сумму налога нарастающим итогом с начала налогового периода, за месяцы, которые не учитывались при исчислении базы по НДФЛ, по мнению министерства, стандартные вычеты не предоставляются. Имеются и иные разъяснения по вопросу предоставления стандартного вычета за месяцы, в которых доход не выплачивался. КонсультантПлюс

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 14.01.2015 № 13-11/000824 / За сдачу бумажной декларации по НДС налагается штраф в размере 5 процентов от суммы налога, а не 200-рублевая санкция.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 09.06.2014 № Ф05-5673/2014 / При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен вплоть до нуля.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.08.2014 № А44-5829/2013 / Сумма штрафа может снижаться ввиду смягчающих обстоятельств дважды: сначала инспекцией, а затем судом.

ИНФОРМАЦИЯ ПФР / РСВ-1 можно проверить в личном кабинете на сайте ПФР.

Где именно комиссионер должен регистрировать счета-фактуры, выставленные покупателям? Письмо Минфина от 21.01.15 № 03-07-11/1401 - если в счете-фактуре указаны данные по товарам комиссионера и товарам принципала, то начиная с 1 января 2015 года такой счет-фактура в части собственных товаров регистрируется в книге продаж, а в части товаров принципала - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Начиная с 1 января 2015 года: налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК в ред. от 20.04.14 № 81-ФЗ); налогоплательщики в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК в ред. От 21.07.14 № 238-ФЗ).

Освобождение. Письмо Минфина от 13.01.15 № 03-08-13/69479 - налоговый агент не вправе требовать от налогоплательщика документы для освобождения от уплаты налога и осуществлять освобождение от налогообложения доходов, получаемых от источников в Российской Федерации физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. НК не устанавливает специального порядка возврата сумм НДФЛ, удержанного налоговым агентом с доходов физического лица - резидента иностранного государства до представления им соответствующего подтверждения. В такой ситуации могут быть использованы положения статьи 78 НК с учетом срока подтверждения статуса резидента, установленного в статье 232 НК. Указанное подтверждение вместе с налоговой декларацией, отражающей доходы, полученные от источников в РФ за истекший налоговый период, должно быть представлено в налоговый орган по месту учета физического лица либо по месту его жительства (пребывания) в РФ. Если иностранный гражданин в настоящее время не проживает на территории РФ, то подтверждение вместе с налоговой декларацией может быть представлено в налоговый орган по месту учета российской организации, выплатившей этому физическому лицу доход.

Декларация по налогу на прибыль. Представляют компании, которые платят налог на прибыль. Но иногда сдают организации, которые применяют спецрежимы. Например, акционерные общества, если они выдали дивиденды «физикам» (письмо Минфина от 02.02.15 № 03-04-06/4019).

Выполнение функций налогового агента при выплате дивидендов иностранной организации в 2015 году - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1979-vypolnenie-funkciy-nalogovogo-agenta-pri-vyplate-dividendov-inostrannoy-organizacii-v-2015-godu/

Невозможность осуществления проверки в отношении подрядчиков или неполучение ответов по таким встречным ревизиям не является основанием для отказа в возмещении НДС. Данные обстоятельства – не повод для признания налоговой выгоды необоснованной. Законодательство не связывает право компании на возмещение НДС с фактическим внесением сумм налога в бюджет контрагентами, которые являются самостоятельными налогоплательщиками, и не обязывает подтверждать подобные обстоятельства при предъявлении налога к вычету. (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.01.2015 № Ф03-6056/2014)

Аванс. Письмо Минфина от 22.01.15 № 03-07-11/1697 - если не исполнивший обязательства продавец вернул предоплату, НДС следует восстановить, причем сделать это покупатель должен в отношении НДС, который он принял к вычету с сумм предоплаты. Восстановление производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном НК, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

О налогообложении процентов по контролируемой задолженности / Письмо Минфина от 23.01.15 № 03-08-05/1966 Если часть процентов, превышающих предельный лимит, не выплачивается, а капитализируется путем включения их в сумму основного долга, то датой получения иностранной компанией такого дохода является дата причисления процентов к сумме основного долга.

Приказ Росфиннадзора от 31.12.2014 № 492 / "Об официальном интернет-сайте Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / www.rosfinnadzor.ru

Минфин - Письмо от 28.01.15 № 03-07-09/2992 / В связи с письмом по вопросу заполнения строки 2а "Адрес" счета. На основании подпункта 2 пункта 5 статьи 169 НК и подпункта "г" пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, в строке 2а "Адрес" счета-фактуры указывается место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами. При этом порядок заполнения учредительных документов нормами налогового законодательства не регулируется.



24

УСН. Компания или предприниматель решают со следующего года перейти на упрощенку. Не позднее 31 декабря нужно подать соответствующее уведомление в налоговую. В нем указывается выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Если после подачи уведомления, компания решила изменить первоначально выбранный объект то, нужно подать уведомление второй раз (письмо Минфина от 16.01.2015 г. № 03-11-06/2/813). К нему прикладывается письмо о том, что первое уведомление аннулируется. Все надо сделать до 31 декабря. Источник: www.glavbukh.ru

Налог на прибыль организаций: нововведения 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/410889/

Авиабилеты. Письмо Минфина от 30.01.15 № 03-07-11/3522 / «...при приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников, находящихся в служебной командировке, при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе».

НДФЛ. Изменения с 1 января 2015 года / С этой даты вступили в силу изменения в порядок уплаты НДФЛ при продаже недвижимого имущества, увеличена ставка при выплате дивидендов с 9 до 13%, расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. Снято ограничение, в соответствии с которым не облагались налогом только единовременные выплаты (т. е. произведенные не более одного раза в течение одного налогового периода), в том числе в виде материальной помощи, осуществляемые налогоплательщикам: в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семей, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств либо в результате террористических актов на территории РФ. От налогообложения НДФЛ освобождается благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, только от некоммерческих организаций вне зависимости от источника выплаты средств в денежной либо натуральной форме. TaxHelp.

Некоммерческим. Об учете общехозяйственных расходов при исчислении некоммерческой организацией налога на прибыль по методу начисления, если она осуществляет предпринимательскую деятельность и деятельность в рамках целевого финансирования. Некоммерческая организация вправе учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций затраты, соответствующие критериям, установленным статьей 252 НК. При этом расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются. В том случае, если налогоплательщик, применяющий в налоговом учете метод начисления, осуществляет какие-либо расходы, относящиеся к нескольким видам деятельности, по которым ведется обособленный учет, их распределение осуществляется с учетом положений статьи 272 НК. Пунктом 1 данной статьи НК установлено, что расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Таким образом, если некоммерческая организация, применяющая в налоговом учете метод начисления, производит какие-либо общехозяйственные расходы, связанные как с деятельностью, осуществляемой в рамках целевого финансирования и (или) целевых поступлений, так и с предпринимательской деятельностью, и при этом невозможно однозначно!!! установить, что такие расходы не осуществляются в рамках ведения деятельности исключительно за счет средств целевого финансирования и (или) целевых поступлений, такие расходы не могут быть в полном объеме учтены при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определяемой в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности некоммерческой организации. Распределение таких расходов некоммерческих организаций между разными видами деятельности (включая виды деятельности, осуществляемые за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, и виды деятельности, осуществляемые за счет доходов от предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 272 НК. ПИСЬМО МИНФИНА от 23 января 2015 г. № 03-03-06/4/2051 «КонсультантПлюс»

Дивиденд. Письмо ФНС от 10.02.2015 № ГД-4-3/1879@ / "Об уплате налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов" / Не удержанный налоговым агентом налог с доходов в виде дивидендов должен быть уплачен российской организацией самостоятельно / Российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которого налоговый агент не удержал налог на прибыль, обязаны самостоятельно: исчислить сумму налога, руководствуясь формулой, приведенной в п. 5 ст. 275 НК; перечислить исчисленную сумму налога в бюджет не позднее срока, установленного статьей 287 НК. Разъяснен также порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2014 года суммы полученных дивидендов и исчисленного с нее налога (в Листе 04 с указанием по реквизиту "Вид дохода" кода 6 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях) (ставка 9%)). Обязанность самостоятельного исчисления и уплаты налога в указанном случае распространяется и на организации, перешедшие на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Налог на прибыль: выполнение функции налогового агента российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации / Письмо Минфина от 2 февраля 2015 года № 03-08-05/3841 / Если иностранная организация, которой выплачивается доход, не претендует на применение пониженных ставок в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения и не сообщает информацию о лице - фактическом получателе дохода, то налогообложение осуществляется в общем порядке в соответствии с нормами российского налогового законодательства: процентные доходы в виде долговых обязательств облагаются налогом по ставке 20%, а доходы, полученные иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме, облагаются налогом по ставке 15%.

Налог на прибыль организаций: учет стоимости исключительных имущественных прав по договорам на разработку проектной документации / Письмо Минфина от 30 января 2015 года № 03-03-06/1/3555 / Так как исключительные имущественные права по договорам на разработку проектной документации являются объектом интеллектуальной собственности и поэтому в налоговом учете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности учитываются в составе амортизируемого имущества в качестве нематериального актива. «ГАРАНТ»

О порядке отражения курсовых разниц для целей налогообложения прибыли организаций / Наша организация имеет обязательство по договору валютного займа в евро. 1. Может ли организация в бухгалтерском учете перенести суммы образующейся отрицательной курсовой разницы на расходы будущих периодов с использованием счета 97 (строка 1260 "прочие оборотные активы" Бухгалтерского баланса) и далее признавать эти расходы ежемесячно в последующих периодах на основании абзаца 2 пункта 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Минфина от 06.10.2008 № 107н), позволяющего дополнительные расходы по займам включать равномерно в состав прочих расходов в течение срока займа (перечень дополнительных расходов является открытым)? 2. Можно ли признавать подобные курсовые разницы в виде внереализационного расхода по налогу на прибыль в тех же периодах, что и в бухгалтерском учете, а именно, распределять их равномерно на весь срок действия договора, ежемесячно списывая на внереализационные расходы, используя положение пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса? Минфин ПИСЬМО от 30 января 2015 года № 03-03-06/1/3659 / Положительной (отрицательной) курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке) имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Указанные положения применяются в случае, если дооценка или уценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного ЦБ, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к рублю, установленного законом или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, определяется по курсу, установленному законом или соглашением сторон соответственно. Доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода (расхода). Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу. В случае получения (перечисления) аванса, задатка доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату получения (перечисления) (аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток) (статьи 271 и 272 Кодекса).

НДС: применение налогового вычета по электронным авиабилетам, приобретенным для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно / Письмо Минфина от 30 января 2015 года № 03-07-11/3522 / При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников, находящихся в служебной командировке, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе.

Ценные бумажки. "Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П) / Банком России определены состав, порядок и сроки обязательного раскрытия информации акционерным обществом - эмитентом ценных бумаг.

Предприниматель жертвует на благотворительность / Письмо Минфина от 19.01.15 № 03-04-05/844 / ПБОЮЛ вправе уменьшить доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% на социальный налоговый вычет в сумме доходов, перечисленных в виде пожертвований, с соблюдением установленных ограничений.

Когда работодатель и работник признаются взаимозависимыми / По общему правилу, из которого, впрочем, имеются исключения. Письмо Минфина от 23.01.15 № 03-01-18/1989 - критерии признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения определены статьей 105.1 НК. С учетом пункта 1 статьи 105.1 НК взаимозависимыми признаются лица, перечисленные в пункте 2 указанной статьи. Признание организации и ее сотрудников взаимозависимыми лицами пунктом 2 статьи 105.1 НК не предусмотрено, за исключением ситуаций, когда сотрудник: прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК); имеет полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации (подп. 4 п. 2 ст. 105.1 НК); осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК). «КОДЕКС»

Почта. Письмо Минфина от 30 января 2015 года № 03-03-06/2/3651 / Расходы на услуги по обработке и подготовке корреспонденции к отправке и иные услуги, соответствующие критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода. КонсультантПлюс

Реорганизация. О применении нулевой ставки налога на прибыль организаций по дивидендам / Письмо Минфина от 30 января 2015 года № 03-03-06/1/3656 / При определении 365-дневного периода владения вкладом (долей) для целей применения налоговой ставки 0 процентов может учитываться период владения вкладом (долей) до реорганизации организации в форме преобразования при условии их соответствия критериям, установленным подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК.

Проживание. Письмо Минфина от 23.01.15 № 03-04-05/1733 - оплата заказчиком-организацией проживания исполнителей по гражданско-правовому договору в месте выполнения работ облагается НДФЛ. Доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 НК. При исчислении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).

В учредительных документах с 1 сентября 2014 года можно указывать адрес компании в сокращенном виде. А именно только населенный пункт без уточнения улицы и дома (п. 2 ст. 54 ГК РФ). Значит, оформляя счета-фактуры, продавец также вправе отражать не весь адрес, а только его часть. Адрес должен совпадать с тем, что указан в учредительных документах (письмо Минфина от 28.01.2015 г. № 03-07-09/2992). Источник: www.glavbukh.ru

Приказ Министерства экономического развития от 14 января 2015 г. № 6 "О порядке взимания и размерах платы за возможность подготовки схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории в форме электронного документа с использованием официального сайта федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области государственного кадастрового учета недвижимого имущества и ведения государственного кадастра недвижимости в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". «ГАРАНТ»

ЗАГС. Приказ ФНС от 12.01.2015 № ММВ-7-11/2@ / "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 17 сентября 2007 года N ММ-3-09/536@" / Вводятся в действие формы представления в налоговые инспекции сведений органами ЗАГС и органами опеки и попечительства / В соответствии со статьей 85 НК РФ утверждены следующие формы документов: "Сведения о фактах регистрации актов о заключении (расторжении) брака"; "Сведения об установлении (прекращении) опеки, попечительства"; "Сведения о факте установления отцовства".

Мнение. В договоре возмездного оказания услуг не может быть запрета на односторонний отказ заказчика от его исполнения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 22.01.2015 № Ф05-15845/2014 / Организация не может вести на участках дачное хозяйство, а значит, не вправе применять к ним пониженную ставку земельного налога.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 21.01.2015 № Ф05-15769/2014 / Факт признания компании банкротом – не основание для отказа в применении вычетов по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 21.01.2015 № 03-07-11/1401 / О ведении книги продаж и журнала учета счетов-фактур фирмой, реализующей как собственные, так и комиссионные товары.

ПИСЬМО Минфина от 22.01.2015 № 03-07-11/1698 / При реализации товаров принципала - «упрощенца» посредник выставляет счет-фактуру только на сумму своего вознаграждения без регистрации его в журнале учета.

ПИСЬМО Минфина от 27.11.2014 № 03-04-05/60389 / Гражданин не может претендовать на получение детского вычета в двойном размере, если второй родитель находится в отпуске по уходу за ребенком. «КонсультантПлюс»

ПРИКАЗ Минздрава от 05.12.2014 № 801н / Уточнены дополнительные медицинские противопоказания, выявляемые при обязательных медосмотрах сотрудников и претендентов на работу.

Некредитным. Положение ЦБ РФ от 15.12.2014 № 445-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Приобретение посреднических услуг и оформление документов при приобретении товара - http://docs.cntd.ru/document/420249417?

Как организовать бухгалтерский учет в некоммерческой организации - http://docs.cntd.ru/document/420248978?

Оплата мобильной связи сотрудников - http://www.buhgalteria.ru/article/n137655?source=subscribe

Стройка. Письмо Минстроя от 06.02.2015 № 3004-ЛС/08 / Об индексах изменения стоимости строительства, индексах изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ и иных индексах на I квартал 2015 года.

«УНП» №7 17-23 февраля 2015 года – анонс: Чиновники готовят много выгодных поправок по налогам, взносам и проверкам / Налоговые платежки будут реже теряться / Сотрудники не спешат менять зарплатный банк / Налоговики назвали признаки «хороших» и «плохих» адресов / Ответ на запрос «УНП». Безопасно заявлять вычет, если в счете-фактуре краткий адрес / Инспекторы вернут налоги только по заявлению с точными реквизитами счета / Минфин поддержал выгодный способ учета безнадежной дебиторки / Стало меньше путаницы с регистрацией счетов-фактур / Можно не проверять всех контрагентов, если их тысячи / Срок службы подержанных активов безопаснее уточнить / Готовые антикризисные решения для вашей компании / Три антикризисные подсказки / Новая инструкция, которая избавит главбуха от лишних обязанностей / Трудовой спор. Видеозапись доказала, что работник забрал свою трудовую / Вопрос чиновнику. Можно ли временно заморозить все премии сотрудникам? / Как принять на работу иностранца по новым правилам / Как считать ЕНВД, если один магазин закрылся / Можно ли списать на упрощенке расходы на визитки / Как уточнить КБК в платежке? / «...Фонд оштрафовал новую компанию за ошибку ликвидированной...» / Есть основания не удерживать НДФЛ со стоимости страховки / Госпошлину может заплатить представитель компании / Частые вопросы. Как применять региональную минималку / Что необычного в новой годовой отчетности по упрощенке / Как перейти с упрощенного бухучета на обычный / Компании снижают новый налог на имущество / В Подмосковье резко подешевели проверки / Компании доказали, что вовремя списали расходы по налогу на прибыль / Прокуроры назвали частую ошибку работодателей при сокращениях / Налоговые проверки и представление документов / Выручку по картам тоже отражают в журнале кассира-операциониста / Безопаснее восстановить НДС при утилизации / Личный интерес. Муж вправе заявить вычет по квартире, оформленной на жену / Как оформить работника из Казахстана / Квартира для перепродажи облагается налогом на имущество

«УНП» №6 10-16 февраля 2015 года – новости: Журналы командировок тоже скоро отменят / Все кассы начнут передавать чеки налоговикам / Налоговики начнут следить за снижением платежей по НДФЛ / Фондам разрешат чаще проверять компании / У компаний пытаются увести деньги под видом долга по зарплате / У бухгалтеров теперь есть свой профессиональный стандарт / Минфин разрешил вычет НДС по товарам, учтенным за балансом / Стало ясно, когда сотруднице можно назначить два пособия одновременно / Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ / Выдача займов не требует вести раздельный учет НДС / Как перестроиться на новый порядок работы с НДС / Что проверит инспектор в новой декларации по НДС / Какие реквизиты платежек по налогам и взносам можно больше не уточнять / Идеальный документ. Особое письмо докажет, что компания вовремя отчиталась в ФСС / О чем спорят коллеги. Обязаны ли все акционерные общества пройти аудит в 2015 году? / Какие строки в декларации по прибыли могут быть с минусом / Можно ли списать платную парковку для такси в командировке / Как учесть антикризисные расходы? / «...Вправе ли директор уволить главбуха, если на проверке доначислили миллион?..» / При передаче подарков сотрудникам безопаснее начислить НДС / Инспекторы обязаны принять декларацию без штрих кода / Частые вопросы. Как в этом году посчитать фиксированные взносы в ПФР / Девять сайтов, которые помогут сэкономить личный и семейный бюджет / Мобильные приложения для экономии личных финансов / Инспекторы будут замораживать любые активы должников / В Подмосковье начнутся налоговые каникулы / Стало ясно, какие ошибки простительны в счетах-фактурах / Трудовые инспекторы запланировали внезапные проверки / Составление и сдача пенсионной отчетности / Как исправить ошибку в бухгалтерском учете / Иногда можно не вести книгу покупок / Дешевые активы можно признать основными средствами / Компенсировать надо все неиспользованные отпуска / Бывший учредитель не вправе требовать долги контрагента

Вспомним. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "Об акционерных обществах" / Статья 52. Информация о проведении общего собрания акционеров / 3. К информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества, относятся годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора, заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества, ревизионную комиссию (ревизоры) общества, счетную комиссию общества, проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, проекты решений общего собрания акционеров, предусмотренная пунктом 5 статьи 32.1 настоящего Федерального закона информация об акционерных соглашениях, заключенных в течение года до даты проведения общего собрания акционеров, а также информация (материалы), предусмотренная уставом общества.

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) / Статья 36. Порядок созыва общего собрания участников общества / 3. К информации и материалам, подлежащим предоставлению участникам общества при подготовке общего собрания участников общества, относятся годовой отчет общества, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества и ревизионную комиссию (ревизоры) общества, проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, а также иная информация (материалы), предусмотренная уставом общества.

Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) / "Об аудиторской деятельности" / Статья 14. Права и обязанности аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг / 2. При оказании аудиторских услуг аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязано: 1) содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию, давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для оказания аудиторских услуг сведения у третьих лиц; 2) не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, а также на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором. Наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении; 3) своевременно оплачивать услуги аудиторской организации, индивидуального аудитора в соответствии с договором оказания аудиторских услуг, в том числе в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг; 4) исполнять требования стандартов аудиторской деятельности!!! и иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг. Для сведения: В настоящее время действует 29 стандартов. Список заканчивается номером 34, но пятый, шестой, тринадцатый, четырнадцатый и пятнадцатый стандарты утратили силу. Есть еще и 9 Федеральных стандартов!



17

Одежда. Приказ Минтруда от 12.01.15 № 2н - поправки в Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты (утв. приказом Минздравсоцразвития от 01.06.09 № 290н). Работодатели вправе вести карточки учета выдачи работникам СИЗ в электронной форме с обязательной персонификацией работника. Закреплено право работодателя организовать выдачу СИЗ и их сменных элементов простой конструкции, не требующих проведения дополнительного инструктажа, посредством автоматизированных систем выдачи. Оговаривается необходимость персонификации работников и автоматического заполнения данных о выданных СИЗ в электронную форму карточки учета выдачи СИЗ. Ознакомление работника с правилами обеспечения СИЗ и с соответствующими его профессии и должности типовыми нормами их выдачи проводится при проведении вводного инструктажа, а не при заключении трудового договора, как это было установлено ранее.

Как определяется размер контролируемой задолженности / Письмо Минфина от 27.01.15 № 03-03-06/1/2538 - размер контролируемой задолженности определяется отдельно в отношении каждой организации. Из норм пункта 2 статьи 269 НК следует, что коэффициент капитализации определяется отдельно применительно к непогашенной задолженности перед каждым независимым лицом, в отношении которого имеется контролируемая задолженность, либо применительно к каждому независимому аффилированному лицу, либо иностранной организации, выступающей поручителем, гарантом или иным образом обязывающейся обеспечить исполнение обязательства.

Если все имущество и счета арестованы, то пени по налоговым долгам не начисляются / дело № А68-2439/2014 / Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (абзац 2 пункта 3 статьи 75 НК). Компания свободно распоряжаться своим имуществом для погашения задолженности по налогам не могла, доказательств наличия у истца имущества, не обремененного запретами, инспекцией не представлено. Следовательно, основания для начисления новых пеней отсутствовали.

Письмо от 29.12.2014 № 03-07-08/68143 - Минфин - о возможности вычета "импортного" НДС, если его уплачивает не непосредственно организация-импортер (применяющая общий режим), а ее агент, который от своего имени по ее поручению приобретает и растаможивает товар. Таможенные платежи, включая НДС, принципал возмещает агенту. Документом, служащим основанием для принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, является таможенная декларация на товары, ввозимые в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории. В случае уплаты таможенным органам НДС агентом, налог принимается к вычету у принципала после принятия на учет приобретенных товаров, на основании документов, подтверждающих уплату налога агентом, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, полученной от агента.

Таможня. Федеральный закон от 12.02.2015 № 17-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 16.2 и 29.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Определены условия, при которых декларант освобождается от административной ответственности за недостоверное декларирование.

Ошибки. Письмо ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104@ / "По вопросу несущественности ошибок в первичных учетных документах" / Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Зачем-то… Приказ Минфина от 21.01.2015 № 9н / "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" / На территории РФ вводится в действие Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями".

Банк России принял решение с 16 февраля отозвать лицензию у Судостроительного банка (СБ Банка),

Письмо Минфина от 26.01.15 № 03-04-06/2187 / Отпускные в целях НДФЛ / «Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках».

Письмо Минфина от 21.01.15 № 03-03-06/1/1521 / Об учете расходов в виде процентов по договорам займа или иным аналогичным договорам в целях налога на прибыль / «...проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов - на конец каждого месяца пользования денежными средствами».

Письмо Минфина от 22.01.15 № 03-11-06/2/1645 / Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, доходов в виде иностранной валюты и доходов, полученных от реализации иностранной валюты / «...доходы, полученные от реализации иностранной валюты, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при поступлении денежных средств за реализацию иностранной валюты на расчетный счет организации. При этом Кодексом не предусмотрено в данном случае учитывать в составе доходов и расходов разницу между биржевым курсом иностранной валюты и официальным курсом иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации».

Налоговая служба напоминает о новом порядке представления сведений по операциям с ценными бумагами / 02.02.15 № БС-4-11/1443 - ФНС - начиная с2015 года сведения о доходах по операциям с ценными бумагами представляются в новом формате. Так, налоговые агенты, представившие сведения о доходах физических лиц от операций с ценными бумагами и от выплат по ценным бумагам (купоны, дивиденды по акциям российских организаций) в соответствии с приложением № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, то им нет необходимости представлять сведения о выплаченных доходах по форме 2-НДФЛ. Если НДФЛ от операций с ценными бумагами и от дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то налоговые агенты вправе представить сообщение о невозможности удержать налог и его сумме по форме 2-НДФЛ.

Минфин - письмо от 16.01.2015 № 02-08-10/800 - информация о соотнесении реквизитов (код бюджетной классификации "104" и показатель статуса плательщика средств "101"), указываемых в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации по кодам бюджетной классификации, применяемым с 1 января 2015 года.

Дивиденды гражданина РФ, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученные от иностранной организации, НДФЛ не облагаются / Минфин - письмо от 23.01.2015 № 03-04-06/1796 – см. статью 207 Кодекса.

Применение коэффициентов-дефляторов - http://www.klerk.ru/buh/articles/410825/

Росстат может выписать штраф за недостоверную информацию в отчете, если компания не успеет исправить ошибку в срок. А ошибка может быть вызвана несоответствием данных в разных формах отчетности. См. сайт Росстата

Доверили управляющему. Письмо Минфина от 10.11.14 № 03-03-06/1/56584 - передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Расходы, связанные с осуществлением доверительного управления, признаются расходами доверительного управляющего, если в договоре доверительного управления имуществом не предусмотрено возмещение указанных расходов учредителем доверительного управления. Расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (включая амортизацию имущества, а также вознаграждение доверительного управляющего), признаются расходами, связанными с производством, или внереализационными расходами учредителя управления в зависимости от вида осуществленных расходов.

Земля - О ПРИМЕНЕНИИ ТАБЛИЦЫ СООТВЕТСТВИЯ КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139401/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

О порядке применения кодов видов операций по НДС - http://docs.cntd.ru/document/420250331

Жилое помещение передается по договору аренды / Письмо Минфина от 26.12.14 № 03-07-14/67910 - от налогообложения НДС освобождены услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности (подп. 10 п. 2 ст. 149 НК). Предоставление собственником жилого помещения или управомоченным им лицом (наймодателем) другой стороне (нанимателю) жилого помещения за плату во владение и пользование для проживания в нем осуществляется на основе договора найма жилого помещения (ст. 671 ГК). Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора, причем юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан. Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений, оказываемые в рамках договоров найма (аренды) жилого помещения предпринимателем, утратившим право на применение ПСН, освобождаются от налогообложения НДС.

НДС 2015 от ФНС - http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/nds15/

На сайте ЦБ РФ сообщается об отзыве лицензии у «Сургутского Центрального коммерческого банка».

Мнение. Работник вправе вернуть в рублях неизрасходованную сумму аванса, ранее полученного в валюте на загранкомандировку.

ПИСЬМО Минфина от 19.12.2014 № 03-03-06/1/65952 / Не принимаемые к вычету суммы НДС по приобретенным рекламным материалам учитываются в стоимости такого имущества.

ПИСЬМО Минфина от 30.12.2014 № 03-07-05/68784 / Проценты за рассрочку оплаты товара свободны от НДС.

ПИСЬМО Минфина от 12.11.2014 № 03-04-06/57158 / Денежные средства, перечисленные в бюджет авансом, не могут быть зачтены в счет уплаты НДФЛ и подлежат возврату.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Поволжского округа от 19.12.2014 № Ф06-18130/2013 / Здание, которое фактически построено и эксплуатируется, является объектом обложения налогом на имущество.

О регистрации в книге продаж документа со сводными данными если счета-фактуры не составлялись / Письмо ФНС от 29.01.2015 № ЕД-4-15/1066 "О порядке применения пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ" / Если по письменному согласию сторон счета-фактуры не составляются, в книге продаж могут быть зарегистрированы в том числе документы, которые содержат суммарные (сводные) данные по соответствующим операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). К примеру, бухгалтерская справка-расчет.

Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-3/В-37 / Если сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлица за год превысила предельную величину базы для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - взносы в ФСС), с суммы превышения взносы работодатель не уплачивает. То же правило действует в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - взносы в ПФР). Предельная величина базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством РФ. С 1 января 2015 г. эта величина, определяемая в отношении каждого физического лица, составляет для взносов в ФСС - 670 тыс. руб., для взносов в ПФР - 711 тыс. руб. Данные величины исчисляются нарастающим итогом с указанной даты. Страховые взносы по пониженным тарифам уплачивают, в частности, некоторые организации и предприниматели, которые применяют УСН. При этом необходимо, чтобы основной вид деятельности лица, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, содержался в перечне, установленном в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона о страховых взносах.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.01.2015 № А42-8980/2013 / Заниженную цену продажи имущества взаимозависимому лицу ИФНС вправе пересчитать по цене его перепродажи этим лицом.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 14.01.2015 № 13-11/000824 / За сдачу бумажной декларации по НДС налагается штраф в размере 5 процентов от суммы налога, а не 200-рублевая санкция.

Мнение. Компанию могут оштрафовать за реализацию товара, на котором незаконно воспроизведен чужой товарный знак, даже если она не является первым продавцом этого товара.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 20.01.2015 № Ф05-15735/2014 / Направление предприятию акта налоговой проверки заказным письмом не говорит о безусловном исполнении инспекцией обязанности по уведомлению данной компании.

ПИСЬМО ФСС от 19.12.2014 № 17-03-14/06-18772 / Больничный лист по уходу за ребенком должен быть выдан за весь период его недомогания.

Мысли - о том, когда надомники и работники «удерживаемые на дистанции» подлежат обязательным медосмотрам.

Мысли… нотариус имеет право заверить копию устава юрлица, изготовленную с копии данного документа, засвидетельствованной регистрирующим органом.

Письмо ФНС от 05.02.2015 N ГД-4-3/1696@ / "О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" / За 2014 год налоговую декларацию по налогу на прибыль рекомендовано представлять по новой форме и формату / По новой форме необходимо представлять декларации за отчетные (налоговый) периоды 2015 года; за налоговый период 2014 года рекомендуется применять новую форму (формат) декларации; за налоговый период 2014 года налоговым органам предписано обеспечить прием как новых деклараций, утвержденных приказом №ММВ-7-3/600, так и "старых" деклараций, утвержденных приказом ФНС России от 22.03.2012 №ММВ-7-3/174@.

Письмо ФНС от 10.02.2015 № БС-4-11/1561@ / "О налогообложении доходов от работы по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, в связи с вступлением в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" / Доходы граждан Белоруссии, Казахстана и Армении с первого дня работы на территории РФ облагаются по ставке 13 процентов



11

Субъекту малого предпринимательства о льготах, касающихся ведения бухгалтерского учета 
и составления отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/410280/

Но, через суд… Если в счете-фактуре не указано наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), но есть ссылка на договор, то инспекторы не вправе отказывать в вычете НДС. Арбитражный суд МО - постановление от 01.12.14 № А40-52708/14.

Если компания внесла в трудовой договор пункт об оплате питания, расходы на него, обоснованные и подтвержденные документами, могут уменьшить налог на прибыль (письмо Минфина № 03-03-06/1/68497 от 30 декабря 2014 г.)

Убытки - пересмотрите учетную политику по налогам. Долой резервы. Если используете амортизационную премию и повышающие коэффициенты - то откажитесь. Закрепите в учетной политике право применять понижающие коэффициенты (п. 4 ст. 259.3 НК). Часть косвенных затрат можно отнести к прямым. Источник: www.glavbukh.ru

Письмо Минфина от 29.12.14 № 03-02-08/68349 - неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействия) влечет ответственность, установленную статьей 122 НК РФ, если иное не предусмотрено Кодексом. Уклонение от уплаты налогов с физического лица и с организации, неисполнение обязанности налогового агента влекут уголовную ответственность, предусмотренную соответственно статьями 198, 199, 199.1 УК.

ПИСЬМО ФНС от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262@ / О заполнении действующей формы декларации по акцизам с учетом поправок в НК.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2014 № Ф04-13510/2014 / В целях земельного налога новую кадастровую стоимость, установленную решением суда, можно применять с периода его вступления в силу.

ПИСЬМО Минфина от 15.12.2014 № 03-02-08/64580 / Блокировка счета распространяется на перечисление заработной платы, если платежки поступили позднее инкассового поручения ИФНС.

Мнение. Компания, которая ведет кассовую книгу в электронном виде, после ее подписания не вправе вносить в нее исправления.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 29.12.2014 № 307-КГ14-6416 / Трехлетний срок для заявления вычета считается от периода выставления счета-фактуры.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.12.2014 № А56-3961/2014 / НК не запрещает покупателю восстановить НДС в размере, пропорциональном зачтенному авансу.

ПИСЬМО Минфина от 30.12.2014 № 03-07-11/68585 / НДС, указанный в счете-фактуре на реализацию товаров, принимается к вычету независимо от даты перехода права собственности на эти товары к покупателю.

ПИСЬМО Минфина от 29.12.2014 № 03-07-11/68117 / При торговле через интернет-магазин база по НДС возникает на дату передачи товара агенту для доставки покупателю.

ПИСЬМО ФНС от 19.12.2014 № ГД-4-3/26358 / Реализация сертификатов ключей проверки электронных подписей облагается НДС.

ПИСЬМО Минфина от 29.12.2014 № 03-04-06/68074 / Рассчитать облагаемую НДФЛ сумму сверхнормативных суточных, выданных в инвалюте, нужно на дату утверждения авансового отчета.

ПИСЬМО Минфина от 01.12.2014 № 03-04-06/61300 / НДФЛ за дистанционного работника перечисляется по месту учета компании.

ПИСЬМО Минфина от 22.12.2014 № 03-04-06/66307 / Разъяснены нюансы получения стандартного вычета при отказе от него одного из родителей.

ПИСЬМО ФНС от 29.12.2014 № СА-4-7/27163 / О порядке исчисления срока давности привлечения к ответственности за неудержание или неперечисление НДФЛ налоговым агентом.

ПИСЬМО ФНС от 12.12.2014 № БС-4-11/25774@ / Сообщены коды по видам льгот, применяемым по налогу на имущество организаций с 2015 года.

Мнение. С 2015 года жилые помещения, приобретенные для перепродажи, облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498 / Предоплата, полученная за подарочные карты, по неотоваренным картам признается доходом по истечении срока их действия.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 23.12.2014 № Ф05-14753/2014 / Компенсация при увольнении по соглашению сторон не включается в налоговые расходы, если не предусмотрена трудовым, а также коллективным договором.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 19.12.2014 № Ф05-14775/2014 / Оплата векселей за счет кредитных средств не лишает организацию права учитывать в расходах проценты по таким кредитам.

ПИСЬМО Минфина от 24.12.2014 № 03-03-06/1/66948 / Затраты на утилизацию продуктов питания с истекшим сроком годности учитываются в расходах.

ПИСЬМО Минфина от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61204 / Стоимость бесплатных обедов включается в расходы на оплату труда, если подобное питание предусмотрено законодательством, а также трудовыми отношениями.

Мнение. Расходы на оплату работникам дополнительных отпусков, не предусмотренных ТК, принять нельзя.

ПИСЬМО Минфина от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65228 / Даны рекомендации, как проверить контрагента на предмет его налоговой благонадежности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2014 №А32-18746/2013 / Добросовестно собранная информация о контрагенте перевесила доводы ИФНС о наличии у него признаков фирмы-однодневки.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 29.12.2014 № Ф05-15442/2014 / Обилие признаков фирмы-однодневки у исполнителя объемных и дорогих услуг не позволило признать их оказание реальным.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 30.12.2014 № Ф05-15007/2014 / Штраф за неуплату грозит тем, кто уплатил недоимку позже подачи уточненной декларации.

ПИСЬМО ФНС от 18.12.2014 № ЕД-18-15/1693 / Разъяснено, как инспекторам действовать во время «камералки», в том числе при обнаружении фактов незаконного возмещения НДС.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 14.01.2015 № 303-КГ14-6601 / Возмещение работникам стоимости медуслуг и обучения детей взносами не облагается.

НДФЛ. Статья 226 НК - налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Днем совершения правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК, признается день, следующий за днем фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также днем перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Согласно абзацу второму пункта 6 статьи 226 НК в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. В этом случае днем совершения правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК, признается второй день со дня фактического получения налогоплательщиком дохода - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, или второй день со дня фактического удержания исчисленной суммы налога - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Письмо ФНС от 29 декабря 2014 г. № СА-4-7/27163

ПРИКАЗ Минтруда от 19.12.2014 № 1055н / Установлена форма заявления о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

ПИСЬМО Роструда от 18.12.2014 № 3251-6-1 / Работника можно лишить премии за несвоевременную передачу в бухгалтерию первичной документации, если такое условие предусмотрено положением о премировании.

Новый вид взаимодействия с налогоплательщиками: налоговый мониторинг - http://www.klerk.ru/buh/articles/409884/

В срок по 30 марта сдаем годовую декларацию по налогу на прибыль по новой форме (приказ ФНС от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). В ней: появились строки для исправления прошлогодних ошибок; не нужно заполнять отдельные строки по убыткам от уступки долга; убытки прошлых лет можно списать в декларации за отчетный период. Не торопитесь подавать уточненку, если при подготовке декларации обнаружите, что в 2013 году завысили доходы или занизили расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Их можно исправить в декларации за 2014 год (строки – 400, 401, 402 и 403 в приложении № 2 к листу 02) / Два случая, в которых старые ошибки рискованно отражать в указанных строках: Ошибка в налоговой базе не привела к переплате налога. Например, в том периоде у компании были убытки. В такой ситуации безопаснее подать уточненку. Ошибка трехлетней давности. Ее лучше не исправлять. Журнал «Главбух».

Впервые сдавать новую декларацию по НДС предстоит в апреле / В книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур надо заполнять новые коды операций. Они попадут и в декларацию по НДС. «УНП»

Вести с Луны… Распоряжение Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 30.12.2014 № 53-Р / "Об утверждении прогнозного индекса-дефлятора для расчета объемов капитальных вложений в строительстве на период до 2017 года" / Установлен прогнозный индекс-дефлятор на 2017 год к предшествующему году (декабрь к декабрю) в размере 1,05. Прогнозный индекс-дефлятор установлен для расчета капитальных вложений в строительстве на период до 2017 года и формирования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), для обеспечения нужд города Москвы.

Письмо Минфина от 29.12.14 № 03-07-11/68117 / Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров через интернет-магазин с доставкой их покупателям агентом / «При реализации товаров через интернет-магазин с доставкой товаров покупателям товаров агентом применяется вышеуказанный порядок определения даты отгрузки товаров. В связи с этим дата отгрузки указанных товаров и, соответственно, момент определения налоговой базы возникают на дату передачи товара агенту для доставки покупателю».

Письмо ФНС от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@ / "О направлении для сведения и использования в работе Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2015 N 03-04-07/3263 о представлении сведений о доходах физических лиц при получении дохода по операциям с ценными бумагами" / Сведения о доходах физических лиц от операций с ценными бумагами, отраженные в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в приложении N 2, представлять в налоговые органы по форме 2-НДФЛ не требуется / Новая форма налоговой декларации дополнена в частности Приложением № 2, предназначенным для представления сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в соответствии со ст. 226.1 НК РФ (при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов). Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. В случае если выплату доходов по ценным бумагам производит организация, не признаваемая налоговым агентом в рамках статьи 226.1 НК, но являющаяся налоговым агентом на основании статьи 226 НК, сведения о доходах физических лиц представляются указанной организацией по форме и в порядке, установленном пунктом 2 статьи 230 НК. К таким организациям, в частности, относятся организации, выплачивающие дивиденды, не относящиеся к дивидендам по акциям российских организаций.

Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (приложение к письму от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027) – местами полезно всем - ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/605749/#ixzz3RGQOd1uo или http://www.garant.ru/hotlaw/federal/605749/

Выдача займа. Раздельный учет! ФНС. Компания обязана была вести раздельный учет налога при получении процентов по займам, поскольку выдача займа – это операция, освобожденная от НДС! Арбитры - предоставление займов не является операцией по реализации, освобождаемой от НДС в соответствии с абз. 9 п. 4 ст. 170 НК. Расходы на выдачу соответствующих сумм не учитываются при расчете 5-процентного лимита, в случае превышения которого компания обязана вести раздельный учет по упомянутому налогу. То есть, денежный заем считается не освобожденной от налога операцией, а той, которая не представляет собой объект налогообложения. Значит, положения п. 4 ст. 170 НК в данном случае неприменимы. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.01.2015 № Ф05-15712/2014)

Юридические лица (за исключением микропредприятий), оказывающие платные услуги населению или владеющие информацией об объемах оказанных населению услуг другими организациями или ИП, адвокатские образования, включая адвокатские кабинеты должны предоставить отчет по форме № 1-услуги за 2014 год. Форма представляется до 1 марта 2015 года. Индивидуальные предприниматели предоставляют отчет по форме № 1 – ИП (услуги) за 2014 год 2 марта 2015 года.

С 1 января минимальная заработная плата в столице составила 14 500 руб. С апреля московский МРОТ увеличится до 15 000 руб. (трехстороннее соглашение между Правительством Москвы, профсоюзами и работодателями от 18.12.2014 г.). Работодатели в столице обязаны придерживаться регионального МРОТ. Исключение - компании, которые официально отказались от новой минималки в течение 30 календарных дней с даты опубликования новых значений. Региональная минималка установлена для случаев, когда сотрудники работают полную норму времени. Источник: www.glavbukh.ru

«УНП» / С 2015 года в расчете налога на имущество много нового - Активы первой и второй групп освободили от налога / По движимому имуществу разрешили применять льготу / Налог надо платить с активов, полученных при реорганизации / Больше компаний будут считать налог по кадастровой стоимости (в зависимости от региона) / Некоторые товары теперь надо облагать налогом.

Мы строили, строили… Минфин - письмо от 29.12.2014 № 03-07-10/68152 - услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДС, если объекты долевого строительства приобретаются физическими лицами! для личного (индивидуального или семейного) использования!!!

О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган при ликвидации организации / Письмо Минфина от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65223 / При ликвидации юридического лица у организации отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса. Однако для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляется ликвидационный баланс. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 17 отчетным годом для ликвидируемого юридического лица является период с 1 января года, в котором в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи. Последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица. «ГАРАНТ»

Бюджетнику. Приказ Минфина от 29.12.2014 № 172н " "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н".

ПРИКАЗ ФМС от 08.12.2014 № 640 / Утверждены новые формы уведомлений о заключении и прекращении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ и оказание услуг с иностранным гражданином.

ПИСЬМО ЦБ РФ от 31.12.2014 № 236-Т / Транзитные операции могут повлечь запрос банком документов об уплате налогов, а в случае их непредставления – отказ в проведении платежей.

ПИСЬМО Минфина от 30.10.2014 № 03-07-10/55074 / Разъяснено, что следует понимать под строительно-монтажными работами для целей НДС.

ПИСЬМО Минфина от 18.11.2014 № 03-07-14/58618 / Неплательщик НДС, получивший от покупателя платежку с данным налогом, уплачивать его не обязан.

Мнение. Суммы НДС по реэкспортируемым товарам, уплаченные на таможне при их ввозе в РФ и ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены.

Мнение. Если на предприятии установлена повременно-премиальная система оплаты труда, то премии работникам выплачиваются в обязательном порядке.

Определение КС от 15 января 2015 г. № 7-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Паршина Александра Васильевича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации" / Неустойка может быть снижена судом по мотиву ее несоразмерности только по заявлению ответчика. В соответствии с ГК суд вправе уменьшить подлежащую уплате неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. По мнению заявителя, данная норма неконституционна, поскольку позволяет суду неограниченно снижать размер взыскиваемых процентов за пользование чужими денежными средствами. Одно из основных начал гражданского законодательства - свобода договора. Его частным проявлением является возможность сторон договора предусмотреть неустойку на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Положения ГК о неустойке не содержат каких-либо ограничений для определения ее размера сторонами. Вместе с тем суд вправе уменьшить неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Исходя из принципа осуществления гражданских прав своей волей и в своем интересе неустойка может быть уменьшена судом при наличии соответствующего волеизъявления со стороны ответчика. КонсультантПлюс

Письмо Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 / О ведении бухгалтерского учета и кассовых операций ИП / …подпунктом 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона установлено, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Согласно пункту 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

«УНП» №5 3-9 февраля 2015 года – анонс: Срочные антикризисные поправки снизят налоги / У фонда возникли проблемы с приемом 4 ФСС / Налоговики усилят кассовые проверки / Инспекторов научили взыскивать с компаний чужие долги / Можно заставить свою инспекцию работать лучше / В декларации по НДС надо будет ставить новые коды / Утверждены обновленные КБК на 2015 год / ФСС: врач не вправе заменить больничный листок справкой / Минфин подсказал, чем подтвердить расходы на утилизацию товаров / Расходы на очки для сотрудников освобождены от взносов / Как оформить командировки по новым правилам / Можно ли списать дивиденды с истекшим сроком давности / Удерживать ли НДФЛ с неустойки, выплаченной клиенту / Сколько ждать ответа из инспекции? / «…Фонд сам поднял зарплату нашим сотрудникам и требует взносы...» / Как отразить актив, полученный от учредителя / Безопаснее оформлять заявление на каждую выдачу подотчетных / Личный интерес. Можно сразу заявить вычет на продажу и покупку квартиры / Частые вопросы. Что проверить при начислении и выплате годовых премий / Пять новых правил расчета налога на имущество / Алгоритм действий. Компания хочет зачесть между собой разные взносы в фонды / Быстрый справочник по учету финансовой помощи от учредителя / Как делают коллеги. Как вы теперь контролируете получение электронных требований из инспекции? / Налоговики уточнили новые правила сдачи отчетности по НДС / В Москве начали закрывать компании из-за «плохих» адресов / Стало ясно, как дважды не платить налоги, зависшие по вине банка / Теперь проще оспорить штраф за парковку / Актуальные вопросы расчета и уплаты НДФЛ / Патент иностранца действует только в регионе, где он выдан / Налоговые агенты вправе отчитаться по НДС на бумаге / Расходы работников отражают на счете 73 / Можно перенести на будущее вычеты НДС / Какие дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов.

Для расчета НДФЛ по суточным в валюте, её нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выплаты суточных (письмо Минфина № 03-04-06/68074 от 29 декабря 2014 г.). Источник: www.rnk.ru

Специалисты Росстата разработали и утвердили новую статистическую форму о распределении работников по размерам заработной платы. / По итогам апреля 2015 года новый отчет должны будут сдать те компании, которые попадут под статистическую выборку. Малые предприятия исключены из списка респондентов (приказ Росстата от 22.01.2015 г. № 12). Отметим, что новый отчет нужно будет подавать не чаще 1 раз в 2 года. Информацию об участии в выборочном исследовании вы сможете получить непосредственно в своем отделении статистики или посмотреть на официальном сайте. Из Росстата должны будут прислать письменное требование. Источник: www.rnk.ru

О переносе убытков на будущий налоговый период / Письмо Минфина от 24.11.14 № 03-11-06/2/59509 - налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик имеет право вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Можно ли заплатить налог за родственника / Письмо Минфина от 13.11.14 № 03-02-08/57320 разъяснено, что налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК). Налогоплательщик обязан самостоятельно, т. е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет (см. определение КС от 22.01.04 № 41-О). Неважна форма уплаты денежных средств, важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Уплатить налог можно и через Интернет в режиме онлайн через соответствующие личные кабинеты, подключенные к сервисам банков. Таким образом, поскольку НК предусмотрено достаточно способов уплаты самостоятельно налогоплательщиками и плательщиками сборов налогов и сборов, в том числе в электронной форме, то нет необходимости вводить возможность уплаты налогов и сборов близкими родственниками.

Ведение реестра акционеров. Как учесть на УСН / Письмо Минфина от 17.11.14 № 03-11-06/2/57962 - АО, осуществляющие самостоятельное ведение реестра акционеров, обязаны передать ведение реестра профессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему деятельность, по ведению реестра, т. е. регистратору (Федеральный закон от 02.07.13 № 142-ФЗ). НК содержит закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН (п. 1 ст. 346.16 НК). Поскольку расходы налогоплательщика на оплату услуг по ведению реестра акционеров специальной организации — регистратора в данном перечне не предусмотрены, то они не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

ПРИКАЗ ФНС от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@ / Обновлен порядок представления справки 2-НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 29.10.2014 № 03-04-05/54901 / За тот месяц налогового периода, в котором специалисту была произведена разовая выплата по гражданско-правовому договору, стандартный вычет можно получить в инспекции.

ПРИКАЗ ФНС от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@ / Утверждена обязательная форма заявления на получение патента, дающего право на ПСН.

ПРИКАЗ Росстата от 30.12.2014 № 739 / Приняты новые указания по заполнению статистической отчетности об основных показателях деятельности малого предприятия.



8

Как найти инофирму на Руси? Приказ ФНС от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/683@ "Об утверждении порядка создания, эксплуатации и ведения государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и предоставления сведений из него, состав содержащихся в нем сведений, а также состав сведений, подлежащих размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / Приведен перечень сведений, включаемых в реестр. Это, в частности, полное и сокращенное наименование зарубежного юрлица, его адрес в стране регистрации (инкорпорации), код налогоплательщика или его аналог, особенности режима регистрации, размер уставного капитала, сведения об обслуживающем банке в иностранном государстве, данные о руководителе. Часть информации размещается в Интернете. Прописана процедура предоставления сведений из госреестра. Установлена форма выписки из госреестра.

Образец реестра требований кредиторов. Указание Банка России от 15.12.2014 № 3482-У "О форме реестра требований кредиторов негосударственного пенсионного фонда".

"ГОСТ 30389-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования" / (введен в действие Приказом Росстандарта от 22.11.2013 № 1676-ст) / С 1 января 2016 года для добровольного применения в качестве национального стандарта Российской Федерации начнет действовать Межгосударственный стандарт по услугам общественного питания. Берем с собой в столовую.

Приказ Росфинмониторинга от 06.08.2014 № 207 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной услуги по ведению учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы" / Обновлен порядок ведения Ростехнадзором учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере которых отсутствуют надзорные органы / Заявителями на получение данной услуги являются организации и индивидуальные предприниматели, а именно: лизинговые компании; операторы по приему платежей; организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансового агента. Постановка на учет осуществляется после направления заявителем карты постановки на учет и необходимых документов, прилагаемых к ней в территориальный орган Ростехнадзора. Сведения о месте нахождения, контактных телефонах, адресах электронной почты Росфинмониторинга и его территориальных органов приведены в приложении к Приказу и размещены на официальном сайте Росфинмониторинга в сети "Интернет". Также в приложении к приказу приведена Форма карты постановки на учет.

Налогообложение доходов физических лиц в виде процентов. Письмо ФНС от 22.01.15 № БС-4-11/788 - Федеральным законом от 29.12.14 № 462-ФЗ пункт 27 статьи 217 НК дополнен абзацем, предусматривающим, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15.12.14 по 31.12.15, при расчете предельных сумм, установленных абзацами вторым и четвертым настоящего пункта, ставка рефинансирования Банка России увеличивается на 10%-х пунктов. Федеральный закон от 29.12.14 № 462-ФЗ вступил в силу со дня его официального опубликования, т. е. с 29.12.14 (дата публикации на портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru). С учетом изложенного, положения Федерального закона от 29.12.14 № 462-ФЗ распространяют свое действие в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, в том числе открытых до вступления указанного закона в силу. При выплате доходов в виде процентов 16.12.2014 года по вкладу, открытому 16.12.2013 года, для определения базы по НДФЛ применяется ставка рефинансирования Банка России, увеличенная на десять процентных пунктов, т.е. 18,25%.

Куда относить долг неплатежеспособного должника? Письмо Минфина от 14.01.15 № 07-01-06/188 - списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для того, чтобы осуществлять наблюдение за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Заменяем отпуск денежной компенсацией - http://www.klerk.ru/buh/articles/409643/

Налоговая не может оштрафовать по факту сдачи уточненной декларации и недоплаты суммы налога так как сам факт неуплаты не является налоговым правонарушением. Факт представления уточненной налоговой декларации с суммой налога, подлежащей доплате, не свидетельствует о занижении налоговой базы либо об иных неправомерных действиях налогоплательщика. Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК. В этом случае с него подлежат взысканию пени. Наличие обстоятельств, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 81 НК, само по себе не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения без установления соответствующего состава налогового правонарушения. Поскольку в рассматриваемом случае Инспекция привлекла Общество к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК только на основании сравнительного анализа сведений, отраженных в первоначальных и уточненных налоговых декларациях, без установления состава правонарушения, апелляционный суд обоснованно признал решение и требование Инспекции в данной части недействительными и удовлетворил заявленные требования по данному эпизоду. Нормы части 1 статьи 65 и части 5 статьи 200 АПК возлагают на налоговый орган обязанность доказать факт налогового правонарушения, что предполагает необходимость установить в ходе налоговой проверки конкретные обстоятельства, подтвержденные документально и свидетельствующие о совершении налогоплательщиком вменяемого ему налогового правонарушения. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 декабря 2014 г. по делу № А56-67947/2013

Таблица соответствия КБК 2015 – 2014 - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1915-tablica-sootvetstviya-kbk-2015-%E2%80%93-2014-g.g/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=40383722

Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / За 2014 год декларация 3-НДФЛ подается в соответствии с новой формой / Утверждена форма налоговой декларации (3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления декларации в электронной форме. Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014 год следует представить в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля 2015 года.

Отказ в вычете и возмещении НДС является неправомерным. Прекращение обязательства поставщика по возврату сумм аванса посредством осуществления взаимозачета встречного однородного требования признается возвратом сумм авансовых платежей и соответствует условиям, установленным положениями абз. 2 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 21.11.2014 по делу № А41-56220/12.

Новая декларация по НДС: как изменились форма и порядок ее заполнения - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/1/9449?frommail=1&type=week&date=2%2f4%2f2015

Срок. Минфин - письмо от 13.01.2015 № 03-04-05/69536 - для подтверждения срока нахождения в РФ необходимо приложить документы, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в Российской Федерации, например, табель учета рабочего времени.

Премия амортизацией. Минфин - письмо от 23.12.2014 № 03-03-06/1/66590 - если основное средство, в отношении которого была применена амортизационная премия, было реализовано взаимозависимому лицу до истечения 5 лет с момента введения его в эксплуатацию, то сумма амортизационной премии учитывается во внереализационных доходах в том отчетном периоде, в котором была осуществлена такая реализация.

ФСС. Приказ Минтруда от 31.10.2014 № 848н "Об утверждении Порядка оказания Фондом социального страхования Российской Федерации бесплатной помощи застрахованным лицам" / Работодатель не выплатил пособие по временной нетрудоспособности или в связи с материнством: получить его поможет ФСС. В ряде случаев пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством назначаются и выплачиваются территориальными органами ФСС. Речь идет о ситуациях, когда на день обращения за пособием страхователь прекратил свою деятельность или у него недостаточно средств на счетах, либо невозможно установить местонахождение страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание.

ПФР И ФСС. Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-3/В-37 / По вопросу уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организациями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование / Плательщиками страховых взносов, применяющими пониженные тарифы, с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не уплачиваются / Разъяснено, в частности, следующее: с 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 711 тыс. руб.; для начисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 670 тыс. руб.; с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы в ФСС не уплачиваются всеми плательщиками взносов, а в ПФР с сумм превышения не уплачиваются взносы только льготными категориями плательщиков, применяющими пониженные тарифы страховых взносов (статьи 58 и 58.2 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Мысли. С 1 января 2015 года минимальные суммы детских пособий выросли. Сейчас они составляют 2718,34 руб. в месяц на первого ребенка, и - 5436,67 руб. на второго. И в текущем году нужно начислять выплаты, исходя из этих сумм. Независимо от того, когда работница ушла в декрет - в прошлом году или в этом.

Основные и статистика. Приказ Росстата от 18 декабря 2014 года № 710 в соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 671-р, внесены изменения и дополнения в Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" и № 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций" (Приложение N 2), утвержденные приказом Росстата от 30 декабря 2013 года № 507. Если юрлицо имеет основные фонды, включая объекты, не завершенные строительством, и другие отражаемые в форме нефинансовые активы, фактически расположенные на территории двух и более субъектов РФ, форма № 11 предоставляется отдельно по каждому из этих субъектов в порядке, аналогичном установленному для обособленных подразделений, находящихся в ином субъекте Российской Федерации. При этом в разделе VI формы приводится распределение приведенных в сводном отчете данных о среднегодовой полной учетной стоимости основных фондов, отдельно по каждому из учтенных в этом отчете территориально обособленных подразделений и по головному подразделению. Если юридическое лицо не имеет в данном субъекте РФ территориально обособленных подразделений, то в данном разделе учитываются только данные по головному подразделению.

Посредники. Письмо от 30.12.2014 № 03-03-06/1/68506 - Минфин / При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии. В составе доходов комиссионера не учитываются также суммы, полученные им от комитента в счет возмещения затрат по исполнению этого договора (при условии, что такие затраты не включены комиссионером в состав расходов для целей налогообложения). Исключение составляет вознаграждение, полученное комиссионером от комитента. Также в общем случае при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, или в счет оплаты затрат, произведенных комиссионером за комитента. Исходя из этого комиссионер не ведет налоговый учет операций, совершенных им по договорам комиссии. В то же время если комиссионер в рамках договора комиссии несет расходы, не возмещаемые комитентом и, соответственно, не учитываемые в налоговом учете комитента, то, такие расходы комиссионер вправе учесть в налоговой базе. Налоговый учет курсовых разниц (возникающих от переоценки валютных ценностей и выраженных в инвалюте обязательств) осуществляется комитентом в соответствии со статьями 250 и 265 НК в составе внереализационных доходов (расходов).

КБК. Приказ Минфина от 29.01.2015 № 18н / "О порядке введения в действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. № 176н" / Указанием внесены уточнения в порядок применения бюджетной классификации, обусловленные появлением новых направлений расходования средств федерального бюджета.

Споры. "Обзор правоприменительной практики за октябрь - декабрь 2014 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)" / Письменные разъяснения Минфина России, предоставляемые налогоплательщикам, не являются нормативными правовыми актами и не подлежат обязательному официальному опубликованию / Читаем: общие положения об обжаловании в судебном порядке нормативных актов Минфина России; особенности рассмотрения споров по обжалованию письменных разъяснений Минфина России; порядок обжалования в судебном порядке ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) органов государственной власти, в том числе об оспаривании решений, действий (бездействия) в порядке, предусмотренном Гражданским процессуальным кодексом РФ и Арбитражным процессуальным кодексом РФ. Размещение письменных разъяснений Минфина в различных правовых базах данных и СМИ не носит статуса обязательного официального опубликования. Такие письма оспариваются в соответствии с главой 24 (рассмотрение дел об оспаривании ненормативных правовых актов государственных органов) АПК и главой 25 (производство по делам об оспаривании решений органов государственной власти) ГПК.

ЯНВАРЬ 2015 ГОДА

31

Инфо. По данным ЦБ число фальшивок номиналом 5 000 руб. резко увеличилось. Знайте - под гербом вдоль рисунка должны быть точечные проколы, которые образуют номинал купюры. У фальшивки эти дырочки ощущаются тактильно. На фальшивке может стереться серийный номер, на настоящих деньгах он всегда четко виден.

Минфин - по закону налоги должны платить сами налогоплательщики. Для подтверждения оплаты сохранять документ, по которому можно четко установить, кем именно оплачен налог (письмо от 22.12.2014 № 03-02-08/66327). В НК прописано достаточно способов уплаты налогов самостоятельно, в том числе в электронной форме. Источник: www.rnk.ru

Прогул – однократное грубое нарушение работником своих трудовых обязанностей. Закон позволяет работодателю увольнять сотрудника по своей инициативе. К прогулу приравнивается также появление на работе в алкогольном или наркотическом опьянении, повреждение или похищение чужого имущества, разглашение коммерческой тайны и нарушения дисциплины, из-за которых пострадали люди (п. 6 ст. 81 ТК). Источник: www.glavbukh.ru

Есть аргументы, которые помогут отстоять в суде учет премий - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3207-est-argumenty-kotorye-pomogut-otstoyat-v-sude-uchet-premiy

Письмо МТСЗ от 14.11.14 № 17-4/10/В-75-81 / «...утрата гражданином государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам».

Письмо ФНС от 11.12.14 № ЕД-4-15/25663 / «...приостановление операций по счетам налогоплательщика в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса не применяется в случае непредставления налогоплательщиком расчета авансового платежа».

Письмо ФНС от 29.01.15 № ЕД-4-15/1066 / «В случае несоставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)».

Постановление Пленума ВС от 29 января 2015 г. № 2 "О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Даны разъяснения по вопросам применения законодательства об ОСАГО. Была повышена максимальная сумма страхового возмещения; потерпевшему предоставлена возможность выбора способа возмещения вреда (деньгами или направлением на ремонт) и т. д. Поясняется, что при причинении вреда потерпевшему возмещению подлежат восстановительные и иные расходы, которые обусловлены наступлением страхового случая и необходимые для реализации потерпевшим права на получение возмещения. Например, это расходы на эвакуацию транспорта с места ДТП, на хранение поврежденной автомашины и т. п. О поправках, вступивших в силу с 1 сентября 2014 г.

ТЭУ между народами. Письмо Минфина от 22 декабря 2014 года № 03-07-08/66377 / Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российскими организациями и индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, облагаются НДС по нулевой ставке. В остальных случаях услуги, связанные с перевозкой грузов, вывозимых из РФ, и не предусмотренные абзацами 1, 2 и 5 подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, а также не поименованные в других подпунктах пункта 1 статьи 164 НК, облагаются НДС по ставке 18%.

ТЭУ и экспорт. Письмо Минфина от 22 декабря 2014 года № 03-07-08/66386 / Российские организации (за исключением перевозчиков на железнодорожном транспорте), владеющие железнодорожным подвижным составом и (или) контейнерами на праве собственности или на праве аренды, при осуществлении перевозок экспортируемых товаров железнодорожным транспортом между пунктами отправления и назначения, находящимися на территории РФ, применяют нулевую ставку НДС как при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, так и при оказании по договору транспортной экспедиции транспортно-экспедиционных услуг без предоставления подвижного состава и (или) контейнеров, при представлении необходимых документов, то есть при оказании любой из услуг отдельно и независимо друг от друга.

Чужой товар. С 1 января 2015 года, при импорте товаров на территорию одного государства - члена Таможенного союза с территории другого государства-члена в связи с их передачей в пределах одного юридического лица косвенные налоги (в том числе НДС) не взимаются / Письмо Минфина от 25 декабря 2014 года № 03-07-13/1/67104

Излишки. Письмо Минфина от 1 декабря 2014 года № 03-03-06/1/61228 / Излишки материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, относятся к внереализационным доходам, а недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, что документально подтверждено уполномоченным органом государственной власти, относятся к внереализационным расходам.

Невозможность отгрузки товара с заявленного в накладных адреса говорит о нереальности сделки – Постановление суда ЗАО от 04.09.14 №А27-14067/2013

Минфин 15.09.14 №03-07-Р3/46026 - При поставке товаров на условиях самовывоза данные о грузоотправителе в счете-фактуре и накладной должны совпадать.

Минфин 28.08.14 №03-04-06/43135 – С аванса, выданного физику/подрядчику, нужно удержать НДФЛ, даже если он не окажет услуги и вернет деньги.

Минфин 11.08.14 №03-04-05/39854 - К дивидендам применяется действующая ставка НДФЛ независимо от того, в каком году образовалась нераспределенная прибыль.

Определение ВС РФ от 10.09.14 №309-ЭС14-520 – Денежные подарки работникам облагаются страховыми взносами, если их размер зависит от должности и стажа.

Мнение. Все компании обязаны вести книгу учета движения трудовых книжек. Возможен штраф по ст. 5.27 КоАП.

Мнение. Водителей в штате нет. Перевозки автотранспортом не осуществляются. Авто водят начальники. Предрейсовый контроль и медосмотр не обязательны. ФАС СЗО 25.11.13. №А56-78601/2012

О применении кодов видов операций по НДС / Письмо ФНС от 22.01.15 № ГД-4-3/794 - о новых кодах видов операций по НДС, необходимых для ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур. Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж. Также, в связи с утверждением новой формы налоговой декларации по НДС готовятся поправки в приказ ФНС от 14.02.12 № ММВ-7-3/83, и, вплоть до принятия поправок ФНС рекомендует использовать дополнительные коды видов операций по НДС, которые приводятся в данном письме. Внесены уточнения в порядок представления сведений о доходах налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Приказ ФНС России от 8 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/617@ «О внесении изменений в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденный приказом ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@». Дано определение форматного контроля, который заключается в проверке сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС и действующему в соответствующем налоговом периоде (п. 11 Приказа ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@). Сведения будут считаться поданными, если формальный контроль пройден. Уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 Приказа ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@). Если налоговый агент не может лично получить подтверждение представления сведений на бумажном носителе, то оно будет направлено ему по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема сведений (п. 19 Приказа ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@). Напомним, что ранее срок установлен не был. Что касается представлений сведений в электронной форме, то теперь уточнено, что подтверждение их получения налоговым органом будет направлено налоговому агенту в течение десяти рабочих дней (п. 29 Приказа ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@). Ранее не уточнялось, в каких именно днях (календарных или рабочих) исчисляется срок. Исключены положения, позволяющие представлять сведения на дискетах 3,5. Кроме того, исключена возможность подачи сведений через интернет-сайт ФНС, теперь их следует подавать только через оператора электронного документооборота. Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога теперь не распространяется на представление сведений налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Нерезидент. Когда лица признаются взаимозависимыми? / Письмо Минфина от 03.12.14 № 03-01-18/61817 - сделки с взаимозависимыми нерезидентами РФ признаются контролируемыми. Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам.

БСО: оплата юридических услуг адвокатскому образованию / Письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-01-15/65989 / Кассовые операции по внесению в кассу адвокатского образования вознаграждения, выплачиваемого адвокату доверителем, и (или) компенсации адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, должны оформляться в соответствии с Указаниями о порядке ведения кассовых операций с юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденными Центральным банком РФ 11.03.2014 № 3210-У. (Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее - работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001).

Постановление Правления ПФР от 11 декабря 2014 г. № 493п "Об утверждении Формы сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица" / Органы ПФР должны бесплатно предоставлять застрахованному лицу по его обращению сведения о состоянии его индивидуального лицевого счета, включая информацию о специальной части и о результатах инвестирования пенсионных накоплений. Форма утверждается Фондом. Данные передаются в течение 10 дней с момента обращения. Утверждена форма указанных сведений. В частности, отражаются вариант пенсионного обеспечения, выбранный лицом 1967 года рождения и моложе, величина индивидуального пенсионного коэффициента, стаж.

АО "Ваш Личный Банк" остался без лицензии, как и КБ "АкадемРусБанк".

Мнение. Мы обязаны выдать отпускные за три календарных дня до начала отпуска. Об этом сказано в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1. Причем организация вправе их заплатить и раньше.

Новая декларация о налоге на прибыль. Появились строки для исправления прошлых ошибок /2Больше не надо заполнять отдельные строки по убыткам от уступки долга / Убытки прошлых лет можно списать быстрее.

23 января Минюст зарегистрировал приказ Минтруда от 22.12.14 № 1061н, который утвердил профессиональный стандарт для бухгалтеров. В нем прописано, какие навыки, образование и опыт работы должны быть у различных категорий специалистов. Для частных компаний профессиональные стандарты носят рекомендательный характер, их часто используют при формировании кадровой политики, аттестации сотрудников и т. д. Но стандарт может сильно упростить Вашу работу, ведь на него можно ориентироваться при разработке должностных инструкций, подборе подчиненных.

«УНП» №4 27 января – 2 февраля 2015 года, новости: За первый квартал компании будут сдавать новую форму – 4-ФСС / Банки повышают тарифы, но есть способы сэкономить / ФНС возьмет на контроль безответственных инспекторов / Поход в ресторан закончился для налоговиков обвинением во взятке на 3 млн. руб. / Стало ясно, как без ошибок заполнить годовую декларацию по имуществу / Появился способ избежать штрафа за опоздание с НДФЛ / Роструд подсказал, как заставить сотрудников вовремя сдавать первичку в бухгалтерию / НДФЛ со всех премий можно перечислять раз в месяц / В Крыму изменился порядок расчета налогов, взносов и пособий / Как поправки в кодекс изменят популярные схемы по НДС / Шесть способов экономии, которые больше не актуальны / Что будет с экономией НДС: прогноз юристов / Новые способы налоговой экономии, которые безопасно использовать в 2015 году / За какие активы надо платить налог на имущество / Кто инвентаризирует арендованное имущество / Инспекторам не нужна учетная политика / «…ФСС не возместил декретные, потому что у сотрудницы маленькая зарплата…» / С 2015 года больше выплат работникам можно возместить из ФСС / За время командировки можно выдать сотруднику зарплату / Как учесть покупку автомобиля по программе утилизации / Что проверить в годовом расчете РСВ-1 / Как условия договоров помогают собрать долги / Уловки контрагентов. Как хитрят контрагенты с ценами в у. е. / Чем рискует компания, если директор просит придержать налоги и взносы / У всех убыточных компаний потребуют пояснения / В области можно без очереди получить выписку из ЕГРЮЛ / Зарплаты главбухов растут, но количество вакансий сокращается / Спорные вопросы начисления и уплаты страховых взносов / Налоговый агент вправе составить один экземпляр счета-фактуры / Аренду квартиры можно перевести на упрощенку / Рискованно амортизировать служебную квартиру / Путевка в санаторий не облагается НДФЛ / Как в бухучете начислить отпускные работникам

За несвоевременное удержание НДФЛ организацию могут оштрафовать (письмо ФНС от 29.12.2014 г. № СА-4-7/27163). Налог с заработной платы надо удерживать в день получения наличных денег в банке или перечисления средств на карты сотрудников. Если предприятие этого не сделало, то уже на следующий день в ИФНС почитают, что допущено нарушение. Если же компания выплачивает сотрудникам доходы в натуральной форме, то НДФЛ надо удержать не позднее следующего дня. А если этого не сделать, то начиная со второго дня, следующего за датой выплаты дохода, инспекторы начислят штраф. Источник: www.glavbukh.ru

Аренда недвижимости - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPS;n=11

Новая транспортная декларация за 2014 год – срочно - http://www.glavbukh.ru/art/21852-novaya-transportnaya-deklaratsiya-za-2014-god

Водный. ФНС - письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/721@ - порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу, в связи с изменениями порядка исчисления налога, внесенными Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ. В соответствии с подпунктом б) пункта 42 статьи 1 Закона № 366-ФЗ статья 333.12 НК дополнена пунктом 1.1, согласно которому налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи 333.12, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15. Налоговая ставка с учетом указанных изменений округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. В этой связи, при заполнении декларации по водному налогу, форма которой утверждена приказом Минфина от 03.03.2005 № 29н по строке 100 раздела 2.1, строке 060 раздела 2.3, строке 070 раздела 2.4 налогоплательщикам необходимо указывать соответствующие размеры ставок с учетом данного коэффициента.

Отказ дать сведения о неизвестной фирме контрагенте контрагента привел к штрафу / ООО сообщило, что не является контрагентом ООО 1, не располагает документами и информацией о деятельности данной компании, в связи с чем оснований для предоставления запрошенных документов не усматривает. Инспекция расценила данное письмо как противоправный отказ от предоставления документов, поскольку из информации, указанной в требовании, прослеживается «цепочка взаимодействия» указанных лиц, и привлекла компанию к ответственности в виде штрафа (статья 129.1 НК) в размере 5 тысяч рублей. Суды трех инстанций (дело № А40-172004/2013) признали решение инспекции правомерным, указав, что в спорном требовании была указана вся необходимая информация, включая указанную «цепочку» и все данные, позволяющие идентифицировать информацию по конкретной сделке. В решении кассации указано: «никаких оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена), положения статей 82, 93, 93.1 и 89 НК не содержат».

Фирмой было получено решение о проведении относительно нее выездной налоговой проверки, а затем - требование о предоставлении необходимых для проверки документов без указания их реквизитов. К указанному сроку компания подала только часть документов. Инспекция повторно направила требование уже с указанием реквизитов документов. По результатам проверки инспекция приняла решение, в частности, о привлечении фирмы к ответственности (пункт 1 статьи 126 НК) в виде штрафа. Причем, на момент вынесения спорного решения все бумаги были сданы налоговикам. Решением УФНС учтены смягчающие обстоятельства и штраф снижен в два раза. С целью оспорить решение инспекции, ссылаясь на большой объем истребованных документов и на отсутствие в первоначальном требовании номеров документов, фирма обратилась в суд (дело № А55-33445/2012). Суды трех инстанций разъясняют, что в соответствии с пунктом 1 статьи 93 НК налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы. Довод компании о большом количестве документов отклонен судами, так как у нее было пять месяцев для их подготовки, тем более что после получения второго требования они были представлены в течении трех месяцев. «Тот факт, что в требовании не указаны реквизиты каждого счета-фактуры и договора, не может свидетельствовать о его неясности, поскольку заявителю было известно о периоде и предмете проверки. Именно с этого момента у него возникла обязанность представить налоговому органу документы для проверки» / Учитывая, что данным нарушением не был причинен ущерб бюджету, а в результате проверки выявлено небольшое количество других нарушений, и доказательства их повторности отсутствуют, спорный штраф, как упоминалось выше, снижен судами более чем в два раза относительно первоначального.



28

Проверьте! Письмо Минфина от 17.12.2014 г. № 03-03-07/65169 - для компаний с обособленными подразделения, которые расположены на территории одного субъекта РФ. При уплате авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет такого субъекта, сумму налога по обособленным подразделениям не нужно распределять. Налог всех подразделений перечисляется в общей сумме через одно из них. Источник: www.glavbukh.ru

Указание Банка России от 15.01.2015 № 3533-У / "О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации".

"ГОСТ 17.2.3.02-2014. Межгосударственный стандарт. Правила установления допустимых выбросов загрязняющих веществ промышленными предприятиями" / (введен в действие Приказом Росстандарта от 20.03.2014 N 208-ст) / С 1 июля 2015 года для добровольного применения в качестве национального стандарта РФ вводится в действие ГОСТ 17.2.3.02-2014 "Правила установления допустимых выбросов загрязняющих веществ промышленными предприятиями".

Задаток. Суммы задатка, полученные поставщиком в счет обеспечения исполнения обязательств по соглашению с покупателем, совершенному в письменной форме, в соответствии с нормами пунктов 1 и 2 статьи 380 ГК, не признаются выручкой от реализации товара. На момент их получения налогоплательщиком от покупателя в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения при определении налоговой базы не учитываются. Оплата за поставленный товар удерживается налогоплательщиком из полученного ранее задатка (обеспечительного платежа). Письмо ФНС от 30.12.14 № ГД-4-3/27235 - в составе доходов выручка, полученная от реализации данного товара, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за реализованный товар.

Постановление Правительства от 21 января 2015 г. № 29 "Об утверждении Правил сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации" / Установлен «свежий» порядок сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами России. Сообщать нужно о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение в организации в течение месяца работ (оказание организации услуг) стоимостью более 100 тыс. руб. в течение 2 лет после увольнения гражданина со службы. Данная информация направляется представителю нанимателя (работодателю) служащего по последнему месту службы в 10-дневный срок с даты заключения договора. Приведены требования к содержанию сообщения. Оно оформляется на бланке организации, подписывается ее руководителем или лицом, подписавшим договор. Подпись заверяется печатью организации (кадровой службы). «ГАРАНТ»

Постановление Правительства Москвы от 13.01.2015 № 9-ПП / «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 1 июня 2012 г. № 252-ПП» / В перечень полномочий Главного контрольного управления города Москвы включено проведение проверок при осуществлении контроля за предоставлением государственных услуг города Москвы.

Постановление Правительства Москвы от 24.12.2014 № 816-ПП / «О внесении изменений в правовые акты города Москвы» 8 Вступил в силу с 01.01.2015. В постановление Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 809-ПП «Об основных направлениях арендной политики по предоставлению нежилых помещений, находящихся в имущественной казне города Москвы» внесена корректировка, согласно которой в 2015 году сохранена минимальная ставка арендной платы за 1 кв. метр нежилых помещений, находящихся в имущественной казне Москвы, расположенных в пределах административных границ города, в размере 3500 рублей в год. Уточнен порядок применения коэффициента-дефлятора.

Постановление Правительства Москвы от 26.12.2014 № 829-ПП / «О социальном обслуживании граждан в городе Москве» / Вступил в силу с 01.01.2015. КонсультантПлюс

Примерный порядок оформления сотрудника на работу / Снимите копии с документов сотрудника (паспорт; трудовую книжку (за исключением совместителей и тех, кто впервые устраивается на работу - такому сотруднику завести книжку должен работодатель); свидетельство пенсионного страхования (СНИЛС); документы воинского учета (для военнообязанных и призывников); документ об образовании обязателен лишь в предусмотренных законами случаях. Например, для работы фармацевтом необходим действующий сертификат специалиста. Оригиналы документов нужно вернуть сотруднику. Только трудовая книжка хранится в компании все время его работы. Заключите трудовой договор - в 2 экземплярах (один компании, один сотруднику) - не позже 3 дней после того, как человек приступит к работе. Ознакомьте сотрудника с внутренними документами - под подпись. Можно использовать специальный журнал произвольной формы. К внутренним документам относится, приказ о внутреннем трудовом распорядке, правила пожарной безопасности, положение о премировании и т. д. Оформите приказ о приеме и заполните трудовую книжку. Заведите личную карточку - личная карточка должна быть у каждого работника, в том числе у совместителей. Можно воспользоваться унифицированной формой № Т-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1) или разработать собственный бланк.

Письмо Минфина от 17.12.14 № 03-02-07/1/65228 - примерный перечень признаков, выработанных судебной практикой, которые могут свидетельствовать о недобросовестности контрагента. Это: наличие «массового» учредителя или участника; наличие «массового» руководителя; отсутствие персонала; непредставление налоговой отчетности или ее представление с минимальными показателями; персонал в лице одного человека; отсутствие собственных либо арендованных основных средств или транспортных средств и т. п.

Письмо Минфина от 17.12.14 № 03-02-07/1/65223 - согласно пунктам 1 и 3 статьи 17 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», отчетным годом для ликвидируемого юридического лица является период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи. Последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица. У налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса. Требуется уведомить регистрирующий орган о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора, а также о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Письмо Минфина от 22.12.14 № 03-07-11/66306 - счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 3 ст. 168 НК). Дата отгрузки применительно к недвижимости – день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 3 16 ст. 167 НК). Счета-фактуры по недвижимости выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления передаточного акта или иного документа о передаче недвижимого имущества, или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этого имущества.

О нововведениях в системе администрирования налогов в 2015 году - http://www.buhgalteria.ru/article/n136567/?source=subscribe

Какими документами можно подтвердить расходы на уничтожение продуктов питания с истекшим сроком годности / Письмо Минфина от 24 декабря 2014 года № 03-03-06/1/66948 / Расходы на утилизацию продукции с истекшим сроком годности могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль при условии их документального подтверждения надлежащим образом. Такими документами являются: акты (журналы) изменения статуса товара, в которых отражены причины отнесения продукции к некачественной (окончание срока годности); акты приемки товаров при их возврате; акты о проведении инвентаризации; акты уничтожения некачественной продукции, в которых содержится информация о наименованиях и количестве уничтоженных товаров, дате уничтожения; выписки из регистров налогового учета по учету товара, списанного в связи с его уничтожением.

О налогообложении НДС денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства на оплату услуг застройщика и на возмещение затрат на строительство объектов долевого строительства - нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов и объектов торговли. В случае если организация, являющаяся по договору участия в долевом строительстве застройщиком, своими силами или своими силами с привлечением других лиц обязуется построить вышеназванные объекты недвижимости и выполняет строительно-монтажные работы, то на основании п. 1 ст. 154 НК денежные средства, получаемые этой организацией от участников долевого строительства на возмещение затрат на строительство объектов долевого строительства, являющихся нежилыми помещениями, предназначенными для размещения офисов и объектов торговли, и на оплату услуг застройщика, включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у застройщика в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50890

Об определении доходов организации, применяющей УСН и осуществляющей функции застройщика, при строительстве объектов за счет средств дольщиков. В соответствии со статьей 346.15 НК налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251. Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 при налогообложении не учитываются средства целевого финансирования в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов. Организация, осуществляющая функции застройщика при строительстве объектов за счет средств дольщиков, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должна учитывать доходы от оплаты услуг застройщика, а также экономию затрат на строительство объектов недвижимости в виде разницы между договорной стоимостью объектов и фактическими затратами по строительству данных объектов, не включающими расходы на содержание службы застройщика, определяемую по окончании строительства. ПИСЬМО МИНФИНА от 19 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/47049

О представлении сведений о доходах налогоплательщиков лицами, признаваемыми налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии со ст. 226.1 НК (ценные бумаги). Согласно пункту 4 статьи 230 НК лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 289 налоговые агенты представляют налоговые расчеты не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые расчеты по итогам налогового периода представляются налоговыми агентами не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статьей 285 установлено, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Из вышеизложенного следует, что лица, признаваемые налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 226.1, представляют в налоговый орган сведения, предусмотренные пунктом 4 статьи 230, по истечении каждого отчетного и налогового периода, установленного статьей 289, в котором они производили выплаты дохода налогоплательщику. Сведения об иных доходах налогоплательщиков - физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов за налоговый период, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса, представляются налоговым агентом по форме (2-НДФЛ), форматам и в порядке, которые утверждены ФНС России, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 октября 2014 г. N 03-04-06/49854

Налог на добавленную стоимость в 2015 году: к чему готовимся? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/408516/

Расходы по доставке сотрудников на работу - http://taxpravo.ru/analitika/statya-359282-rashodyi_po_dostavke_sotrudnikov_na_rabotu

Табель учета рабочего времени на 2015 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3419-tabel-ucheta-rabochego-vremeni-na-2015-god?from=letternews_unp_obrazec_2015.01.23_readers73066&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_unp_obrazec_2015.01.23_readers73066

Образец штатного расписания 2015 - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3136-obrazets-shtatnogo-raspisaniya-2015?from=letternews_unp_obrazec_2015.01.23_readers73066&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_unp_obrazec_2015.01.23_readers73066

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году - http://www.buhgalteria.ru/article/n136552/?source=subscribe

Штатное расписание, табели учета рабочего времени, зарплатные ведомости — это те документы, которые ФСС вправе запросить для возмещения пособий. Если у компании вообще не будет штатного расписания, возможен штраф на трудовой проверке. Ведь даже судьи соглашаются, что расписание — обязательный документ и штраф за его отсутствие правомерен (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.11.11 № 09АП-26569/2011-АК)



22

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.12.2014 № 477-ФЗ / Вновь зарегистрированные предприниматели, занятые в производственной, научной и социальной сферах, получат налоговые льготы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 08.12.2014 № Ф05-14131/2014 / Решение инспекции об отмене блокировки счета предприятия должно быть направлено в банк незамедлительно.

ПИСЬМО ФНС от 01.12.2014 № СА-4-7/24782@ / Инспекциям направлены вынесенные в пользу ИФНС судебные решения о взыскании недоимки с зависимого юрлица, созданного во время выездной налоговой проверки.

Мнение. Ознакомление с решением о проведении выездной проверки не гендиректора налогоплательщика, а лица, исполняющего его обязанности, правомерно.

ЗАКОН г. Москвы от 17.12.2014 № 62 / Установлены ставки торгового сбора в Москве.

ЗАКОН г. Москвы от 19.11.2014 № 52 / Обновлен столичный закон о патентной системе налогообложения.

В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПОЯВИЛИСЬ СТРОКИ ДЛЯ ОШИБОК, КОТОРЫЕ ПРИВЕЛИ К ПЕРЕПЛАТЕ В БЮДЖЕТ / Декларацию за 2014 год надо будет сдавать по новой форме. Последний срок – 30 марта (бланк утвержден приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Если ваша компания отчитывается ежемесячно и платит авансы по фактической прибыли, то новый бланк нужно использовать еще раньше – при подготовке отчетности за январь. Срок ее сдачи – не позднее 2 марта. В приложении № 2 к листу 02 декларации появились четыре новые строки 400, 401, 402 и 403. В них надо отразить суммы, на которые компания корректирует базу в связи с ошибками, приведшими к переплате налога в прошлых периодах. При расчете прибыли ошибки, которые привели к переплате налога, можно исправлять в текущем периоде, то есть тогда, когда ошибку обнаружили (ст. 54 НК). Такой ошибкой могут быть неучтенный расход (убыток) или излишне включенная в доходы сумма. В этом случае заполнять уточненную декларацию за прошлый период не надо. Вместо нее в очередной декларации понадобится теперь заполнить новые строки. Причем по строке 400 отражайте общую сумму, на которую вы корректируйте текущую базу. А ниже уточняйте, к какому году относятся выявленные ошибки. Не забудьте напротив строк 401-403 указывать годы, к которым относятся ошибки. А в самих строках – суммы корректировок. Источник: www.glavbukh.ru

Росстат в рамках проведения статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого предпринимательства в 2015 году проводит выборочное обследование по форме № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». Перечень предприятий, выбранных для представления формы № МП(микро), представлен на сайтах территориальных органов Росстата. Форму отчетности № МП (микро) за 2014 год, утвержденную приказом Росстата от 04.09.2014г. № 547, следует представить до 5 февраля. Сайт Росстата.

О периоде налогового учета расходов и доходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/407785/ / Статья 54 НК - разрешающая исправлять ошибки, приведшие к переплате налога на прибыль, кварталом их обнаружения: по итогам квартала или года, в котором допущена ошибка, есть сумма налога на прибыль к уплате. Если получен убыток, исправить ошибку можно, лишь подав уточненную декларацию за период, в котором она допущена; с даты уплаты налога на прибыль за год, в котором допущена ошибка, прошло меньше 3 лет. Например, в ноябре 2014 года не получится уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы, не учтенные в 2010 году, так как переплата по итогам этого года могла возникнуть не позднее 28 марта 2011 года и трехлетний период на ее возврат истек. Доходы всегда увеличивают налоговую базу периодом, к которому относятся. 54-я статья не поможет. За исключением случаев, когда вы не в состоянии определить период, в котором допустили просчет. Если срок давности по кредиторской задолженности истек в 2013 году, а обнаружилось это только сейчас, придется подавать уточненку за 2013 год, доплатив налог на прибыль и пеню. Подобное, в письме Минфина - письмо № 03-03-РЗ/45767.

Изменения учетной политики по прибыли на 2015 год / Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/3501-gotov-obrazets-uchetnoy-politiki-po-pribyli-na-2015-god#ixzz3PWx0BGJY

«УНП» №1-2 12-19 января 2015 года, анонс: Появилась удобная карточка учета для взносов / Минфин и ФНС разрешили отчитаться по НДС и заплатить налог 26 января / Ценников в у. е. не будет / Инспекторы запросят у компаний антикризисные прогнозы по налогам / От штрафов убережет электронный трудинспектор / Стало ясно, когда можно удвоить детский вычет / Инспекторам запретили блокировать счета за квартальные декларации по прибыли / Утверждена новая декларация по НДС / Можно заявить вычет, даже если в счете-фактуре другой покупатель / Незаконное возмещение НДС налоговики будут искать с полицией / 130 важных изменений в вашей работе с нового года / Из-за поправок по НДФЛ выгоднее купить квартиру в 2015 году / Больше процентов по вкладам освободят от НДФЛ / В 2016 году можно будет снизить автоштрафы / Весь год будет действовать старый ОКВЭД / Можно заранее узнать, каким будет налог за квартиру / Для учета начисленных взносов стоит обновить карточку / Важные цифры по пособиям / Как пересчитать переходящие пособия / Есть способ сэкономить налог на имущество / Учетную политику на 2015 год можно выгодно изменить / Можно подстраховаться от блокировки счета / Какой способ списания материалов выбрать в 2015 году / Что проверить перед сдачей новой декларации по НДС / Отчетность по НДФЛ станет ежеквартальной / Скоро изменится декларация по прибыли / К счету 01 удобнее открыть новые субсчета / Важные цифры по спецрежимам / Две подсказки по расчету нового налога на имущество / Налоговики рассказали, как без споров списать расходы на аренду и учебу / Минималка в Москве выросла до 14 500 рублей / Стало ясно, как магазинам учесть подарочные карты / Компании доказали, что банки не вправе брать лишние комиссии / Актуальные вопросы трудового законодательства / Сведения о ликвидации контрагента можно получить из интернета / Иногда с сотрудником надо рассчитаться раньше дня увольнения / Есть основания не платить НДФЛ со скидки / Компания вправе списать расходы на стоянку и мойку / Как оформить изменение срока командировки

«УНП» №3 20-26 января 2015 года: ФНС срочно готовит новые коды, без которых невозможно отчитаться по НДС / Банки проверят налоги компаний / Налоговики будут меньше спорить, но станут чаще вызывать главбухов / Со 2 февраля изменятся реквизиты для заполнения платежек по налогам / Командировочные удостоверения больше не нужны / Стало выгоднее открывать вклады в банке / Декларацию по налогу на прибыль за 2014 год предстоит сдать по новой форме / Предпринимателей отпустят на налоговые каникулы / Можно списать расходы, даже если работы выполняли нелегальные сотрудники / Для учета взносов теперь можно использовать новую карточку / Антикризисная настройка учетной политики - 2015 / Шесть проверенных способов приукрасить баланс / «…Приукрасим баланс, сократив резервы по сомнительным долгам…» / «…В перечень первички добавим универсальный корректировочный документ…» / «…Утвердим в политике максимальный коэффициент по лизинговому имуществу…» / Как составить идеальный план счетов '2015 / Новые выгодные положения учетной политики по НДС / Срочные изменения правил учета для компаний на упрощенке / Ловушки учетной политики, которые легко обезвредить / По какой ставке удерживать НДФЛ с дивидендов за прошлый год / Можно ли списать расходы на кабинет психологической разгрузки / Как платить пособия в регионах — участниках пилотного проекта / У кого в 2015 году будут особенные камералки по НДС? / «...Неужели теперь надо подтверждать прием любых сообщений из инспекции?..» / Какая помощь от учредителя увеличивает налог на прибыль / Частые вопросы. Как в этом году сообщить инспекторам о неудержанном НДФЛ / На встречке можно не сдавать дважды одни и те же документы / Иногда выплаты иностранцам освобождены от взносов в ПФР / УФНС отучит инспекторов от незаконной блокировки счетов / Компании защитили расходы на премии и жилье для сотрудников / С 1 февраля в Москве подорожает метро и наземный транспорт / Спорные вопросы по налогу на добавленную стоимость / Есть основания не платить НДС при продаже личного имущества предпринимателя / Освободиться от НДС можно в любом месяце / Безопасно амортизировать неотделимые улучшения / В средний заработок включают оплату выходных

Размер фиксированного платежа страховых взносов для ИП изменился в сторону увеличения. С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда вырос до 5965 рублей. Поэтому в 2015 году ИП нужно заплатить взносы «за себя» в сумме 22 261,38 рубля, в частности: в ПФР - 18 610,80 рубля (5965 руб. x 26% x 12 мес.); в ФФОМС - 3650,58 рубля (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.). Данная сумма взносов должна быть уплачена, если доход предпринимателя не превысит 300 тысяч рублей в год. Если же годовой доход окажется выше, тогда придется дополнительно начислить взносы в ПФР в размере одного процента от суммы превышения. Величина такой доплаты в 2015 году не может быть больше 148 886,40 рубля (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.). Оплатить доначисленную сумму нужно будет до 1 апреля 2016 года.

Приказ Федеральной миграционной службы от 8 декабря 2014 г. № 640 “О внесении изменений в приказ ФМС России от 28 июня 2010 г. № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации» / Уведомление о заключении (расторжении) трудовых или гражданско-правовых договоров с иностранцами: новые форма и порядок представления. Был введен новый механизм привлечения к трудовой деятельности иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке. Работодателей и заказчиков работ (услуг) обязали уведомлять подразделения ФМС России о заключении и расторжении трудовых или гражданско-правовых договоров с любым иностранным гражданином. В связи с этим установлены новые форма и порядок подачи указанного уведомления. Теперь уведомление может быть направлено и в электронном виде через Единый портал госуслуг. КонсультантПлюс

При перечислении земельного налога применяются скорректированные КБК / Приказ Минфина от 16.12.2014 № 150н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" / В платежном поручении на перечисление земельного налога 4 - 13 разрядам кода классификации доходов бюджетов (КБК) соответствуют измененные значения. …из анализируемого Приказа, который введен в действие с 1 января 2015 г. КБК указывается в платежном поручении (реквизит 104) и служит для идентификации платежа. С названной даты в соответствующую графу (4 - 13 разряды кода) при перечислении организацией суммы земельного налога вносятся следующие показатели, если участок расположен в границах: внутригородских муниципальных образований городов федерального значения - 1 06 06031 03; городских округов - 1 06 06032 04; городских округов с внутригородским делением - 1 06 06032 11; внутригородских районов - 1 06 06032 12; межселенных территорий - 1 06 06033 05; сельских поселений - 1 06 06033 10; городских поселений - 1 06 06033 13.

Письмо ПФР № АД-30-26/16030, ФСС № 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014 / "О карточке учета взносов" / Для ведения учета начисленных работнику выплат и относящихся к ним сумм страховых взносов разработана новая карточка учета / Плательщики взносов - работодатели обязаны вести учет начисленных выплат и иных вознаграждений, а также исчисленных с них сумм страховых взносов в отношении каждого работника (ч. 6 ст. 15, п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Для ведения такого учета рекомендуемая форма карточки индивидуального учета была ранее доведена совместным письмом Пенсионного фонда от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П. Новая карточка учета разработана с учетом изменений в порядке начисления страховых взносов (в том числе введена обязанность уплаты страховых взносов в отношении иностранных работников). Кроме того, в новой форме предусматривается возможность отражения данных о дополнительных страховых взносах в зависимости от класса специальной оценки условий труда. «ГАРАНТ»

Мнение. Лицо, которому выдана бессрочная доверенность, вправе передоверить свои полномочия также без указания срока.

ПИСЬМО ЦБ от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698 / Представители малого бизнеса могут не устанавливать лимит наличных в кассе, но зафиксировав его, обязаны соблюдать такое ограничение.

ПРИКАЗ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ / Новая декларация по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2014 № Ф05-13962/2014 / Если счет-фактуру без подписи не заменить до вынесения решения по проверке, то вычет по НДС снимут.

ПИСЬМО Минфина от 25.12.2014 № 03-07-15/67246 / Отчитаться по НДС и заплатить налог за 4 квартал 2014 года можно до 26 января включительно.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.12.2014 № 462-ФЗ / Не облагаемый НДФЛ доход по вкладам граждан повышен на 5 процентных пунктов.

Мнение. Доход в виде приза, полученного на конкурсе нерекламного характера, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

ПРИКАЗ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ / Зарегистрирована новая форма декларации по налогу на прибыль.

ПИСЬМО Минфина от 26.11.2014 № 03-03-10/60138 / Просроченная кредиторская задолженность включается в налоговые доходы в год истечения срока исковой давности.

СОГЛАШЕНИЕ о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей от 18.12.2014 / Минимальная зарплата в Москве составляет 14 500 рублей, а с 1 апреля – 15 000 рублей.

Мнение. Дивиденды, полученные «упрощенцем», не учитываются при определении предельного размера доходов, дающего право на применение этого спецрежима.

Приказ Минтруда от 09.10.2014 № 682н / "Об утверждении методических рекомендаций по определению размера платы за проведение экспертизы качества специальной оценки условий труда".

Письмо ФНС от 11.11.2014 № БС-4-11/23216@ / "О рассмотрении обращения" / Порядок указания КПП в декларациях по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество организаций / В декларации (расчете авансовых платежей) по налогу на имущество организаций, представляемой в налоговый орган по месту нахождения организации, указывается КПП, присвоенный при ее постановке на учет и указанный в "Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе...". В отчетности, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения или по месту нахождения имущества организации, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет по соответствующему основанию, содержащийся в Уведомлении о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; в декларациях по земельному и транспортному налогу указывается КПП, присвоенный той налоговой инспекцией, в которую представляется соответствующая декларация. В целях идентификации платежей по земельному и транспортному налогу реквизиты (КПП, ОКТМО), указанные в налоговой декларации, должны совпадать с реквизитами, указанными в платежных документах, оформляемых для перечисления соответствующих налогов. «ГАРАНТ» и КонсультантПлюс

РЕШЕНИЕ ВС от 22.10.2014 № АКПИ14-965 / Специальное образование не является обязательным требованием к главному бухгалтеру.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.12.2014 № 451-ФЗ / Страховая сумма по вкладам физлиц увеличена в 2 раза.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 29.12.2014 № 1595 / Оформлять командировочные удостоверения, служебные задания, отчеты о командировке больше не требуется.

ПРИКАЗ Минтранса от 02.12.2014 № 328 / Контрольный купон передается пассажиру при любом способе оформления электронного железнодорожного билета.



21

НДС-новации: продолжаем разговор - http://www.klerk.ru/buh/articles/408360/

О внесении изменений в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденный приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@ 08.12.2014 / № ММВ-7-11/617@.

Приказ Росстата от 30.12.2014 № 739 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / С отчета за январь - март 2015 года вводятся в действие Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / Форму предоставляют юридические лица, являющиеся малыми предприятиями в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК). Данные предприятия предоставляют форму № ПМ на общих основаниях. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также микропредприятия форму федерального статистического наблюдения № ПМ не предоставляют.

Приказ ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@ / "О внесении изменений в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденный Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@" / Уточнен порядок сообщения в налоговые органы о невозможности удержания НДФЛ / Согласно уточнениям "Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога:" не распространяется на представление сведений налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Определено также, что уточненные сведения должны представляться по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который представляются изменения (уточненные сведения). Исключены положения, позволяющие представлять сведения на дискетах 3,5. Часть поправок носит технический характер ("электронный вид" заменен на "электронную форму", ОКАТО на ОКТМО и т.д.).

ЦБ лишил лицензии два банка: «Интеркапитал» и «Адам Интернэшнл».

О введении торгового сбора и его налоговом учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/407704/

Компания включила в резерв по сомнительным долгам неустойку как часть дебиторской задолженности, а также задолженность по договорам цессии (уступки права требования). По результатам выездной налоговой проверки инспекция не согласилась с отнесением неустойки и задолженности по договорам цессии к сомнительным долгам, доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Задолженность по договору цессии в силу положений статьи 266 НК также не является задолженностью, возникшей в связи с реализацией товаров, выполненных работ, оказанием услуг. По мнению судов (постановление кассации Ф01-5666/2014 от 12.01.2015) - инспекция правомерно исключила указанную задолженность из состава резерва.

На всякий… Работодатели, уплачивающие страховые взносы в ПФ на обязательное пенсионное страхование, применяют в этом году следующие КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160 на выплату страховой пенсии - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) / 392 1 02 02010 06 2000 160 на выплату страховой пенсии - пени и проценты по соответствующему платежу / 392 1 02 02010 06 3000 160 на выплату страховой пенсии – штрафы / 392 1 02 02020 06 1000 160 на выплату накопительной пенсии - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) / 392 1 02 02020 06 2000 160 на выплату накопительной пенсии - пени и проценты по соответствующему платежу / 392 1 02 02020 06 3000 160 на выплату накопительной пенсии - штрафы. Также приведены КБК для тех же платежей за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно, а также за периоды до 2013 года, КБК для взносов на доплаты к пенсиям для отдельных отраслей, для взносов по доптарифам. Для ИП при уплате ими взносов в фиксированном размере применяются КБК: 392 1 02 02140 06 1000 160 на выплату страховой пенсии - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) / 392 1 02 02140 06 2000 160 на выплату страховой пенсии - пени и проценты по соответствующему платежу / 392 1 02 02140 06 3000 160 на выплату страховой пенсии – штрафы / 392 1 02 02150 06 1000 160 на выплату накопительной пенсии - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) / 392 1 02 02150 06 2000 160 на выплату накопительной пенсии - пени и проценты по соответствующему платежу / 392 1 02 02150 06 3000 160 на выплату накопительной пенсии - штрафы. Указаны также отдельные КБК для других штрафов, связанных со страховым пенсионным законодательством. Источник: Audit-it.ru

10 изменений в расчете страховых взносов - http://www.buhgalteria.ru/article/n136415/?source=subscribe

Право на применение вычета по полученным от заказчика счетам-фактурам возникает в общем порядке, а именно с момента получения счета-фактуры и акта о стоимости выполненных услуг по реализации инвестиционных проектов, а не с момента ввода объекта в эксплуатацию. Позиция ФНС поддержана Арбитражным судом Московского округа в Постановлении от 17.11.2014 по делу № А40-84116/13.

Проверьте!!! Специалисты ФНС подготовили таблицу со всеми КБК, которые в 2015 году будут администрировать налоговики. Данные в таблице из приказов ФНС от 30.12.2014 г. № НД-7-1/694@, НД-7-1/696. Сами коды по налогам не поменялись. Однако при перечислении налоговых пеней и процентов надо отражать в знаках 14-17 значения «2100» и «2200». До 2015 года здесь указывали «2000». Источник: www.glavbukh.ru

Постановление Правительства Москвы от 24.12.2014 № 812-ПП / «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 7 декабря 2012 г. № 706-ПП и от 17 декабря 2013 г. № 849-ПП» / Вступает в силу с 01.02.2015. / «О проездных билетах на наземном городском пассажирском транспорте общего пользования города Москвы, Московском метрополитене и Московской монорельсовой транспортной системе». С 1 февраля 2015 года утрачивают силу Виды и сроки действия проездных билетов ГУП «Московский метрополитен», ГУП «Мосгортранс» для проезда на наземном городском пассажирском транспорте общего пользования города Москвы, Московском метрополитене, включая Московскую монорельсовую транспортную систему, подлежащих продаже с 1 января 2014 г. – введены новые. Также внесены изменения в постановление Правительства Москвы от 17 декабря 2013 г. № 849-ПП «Об утверждении тарифов на услуги по перевозке пассажиров и багажа общественным транспортом города Москвы». Утверждены новые Тарифы. Тарифы повышены.

Одежда. Письмо Минфина от 30.10.14 № 03-03-06/1/54958 - в целях налога на прибыль к расходам на оплату труда признаются, в том числе, и расходы на приобретение (изготовление) бесплатно выдаваемых или продаваемых по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. Если форменная одежда, выдаваемая работникам, не передается им в собственность, ее стоимость не учитывается в составе расходов на оплату труда на основании пункта 5 статьи 255 НК, даже в случае если обязанность работодателя по оплате расходов на приобретение форменной одежды зафиксирована в трудовом или коллективном договоре. Расходы на приобретение форменной одежды, свидетельствующей о принадлежности работников к данной организации, которая передается работникам организации во временное пользование и не является амортизационным имуществом, могут быть учтены в составе материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК). Такие расходы считаются осуществленными по дате передачи форменной одежды в производство (п. 2 ст. 272 НК). КонсультантПлюс

Имущественный вычет. Квартира получена по договору мены / Письмо Минфина от 01.10.14 № 03-04-05/49104 - при продаже такой квартиры налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. Или, как вариант, возможно уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры. В качестве расходов учитывается стоимость квартиры, указанная в договоре мены либо, при ее отсутствии в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры. «ГАРАНТ»

МСФО, приказ Минфина от 17.12.14 № 151н сообщается о введении на территории России МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц». Стандарт устанавливает требования к представлению в финансовой отчетности остатков по счету отложенных тарифных разниц, возникающих при предоставлении организацией клиентам товаров или услуг по ценам или тарифам, являющимся предметом тарифного регулирования. Минфин сообщает о введении в действие ряд документов Международных стандартов финансовой отчетности: «Пенсионные программы с установленными выплатами: Взносы работников (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 19)»; «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2010 - 2012 гг.»; «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2011 - 2013 гг.». Для добровольного применения указанные документы вступают в силу со дня их официального опубликования, для обязательного - в сроки, определенные в этих документах.

Предварительная классификация товаров по ТН ВЭД ТС станет платной - http://www.klerk.ru/buh/articles/408450/

Пособие по беременности и родам / Сумму пособия за весь отпуск по беременности и родам определяют один раз — с того дня, когда женщина фактически уйдет в отпуск по беременности и родам. Дата должна быть указана в заявлении на декретное пособие. Если сотрудница ушла в декрет в декабре 2014, пособие по беременности и родам рассчитывается из дохода работницы за 2012 и 2013 годы. Максимальная сумма дневного заработка, который можно учесть при расчете пособия, равна 1477,43 руб. ((512 000 руб.+ 568 000 руб.): 731 дней), т.к. 2012 год високосный. Если декретный отпуск начинается в 2015 году, расчетным периодом будут 2013 и 2014 годы. Максимальная сумма выплат, которые можно включить в расчет пособия, увеличится до 1 192 000 руб. (568 000 + 624 000). Среднедневной заработок возрастет до 1632,88 руб. (1 192 000 руб.: 730 дней). Нужно ли пересчитывать суммы пособий по переходящим с 2014 года декретным и детским отпускам за те дни, которые выпадают на 2015 год, если пособие выплачивалось из максимума? Нет, не нужно (МНЕНИЕ). Определить сумму пособия по правилам 2015 года вы можете с помощью сервиса по расчету выплат сотрудникам и кадровому учету Программы Главбух.

Письма. Неустановленные лица рассылают сообщения о наличии задолженности по уплате налогов. В письме предлагается оплатить задолженность, перейдя по ссылке. В качестве отправителя писем указывается ФНС. Налоговые органы не рассылают информацию о задолженностях по электронной почте. ФНС никакого отношения к указанным письмам не имеет. В случае получения подобных электронных писем необходимо, не открывая приложенных файлов и не переходя по ссылкам, указанным в письме, обратиться в территориальные органы ФНС. (Интернет-сайт ФНС)

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 - утверждена новая форма налоговой декларации по НДС. Приказ содержит как саму форму декларации и порядок ее заполнения, так и несколько форматов представления декларации и иных сопутствующих сведений, передаваемых в налоговую инспекцию вместе с декларацией в электронном виде. В приказе есть небольшие неточности при ссылках на номера граф Книги покупок и Книги продаж. Так, в пункте 45.4 Порядка заполнения декларации (Приложение 2 к Приказу) указано, что в строках 010-180 Раздела 8 отражаются данные, заполненные соответственно в графах 2-8 и 10-16 Книги покупок. Т.е. из данной книги не должна переноситься информация только из графы 9 «Наименование продавца». Однако, информация графы 11 «Наименование посредника» также не должна отражаться в Раздела 8 декларации, для нее не существует строки. Похожая ситуация наблюдается и по другим разделам декларации, в которые включаются данные из книг покупок и продаж, а также из дополнительных листов этих книг.

Налоги, взносы и отчетность в 2015 году, важные изменения - http://www.buhgalteria.ru/article/n136399/?source=subscribe

НДС: использование программного обеспечения для ЭВМ и баз данных, приобретаемых российской организацией у иностранной организации по лицензионному договору, а также услуг по международной электросвязи, оказываемых иностранной организацией российской организации / Письмо Минфина от 17 декабря 2014 года № 03-07-08/65239 / Услуги по передаче прав на использование программного обеспечения для ЭВМ и баз данных, оказываемые иностранной организацией российской организации по лицензионному договору, освобождаются от налогообложения НДС в РФ. Услуги по международной электросвязи, оказываемые иностранной организацией в рамках соглашения с российской организацией, НДС в РФ не облагаются.

С подготовкой и сдачей отчетности надо не пропустить еще одно важное дело - сообщить в инспекцию о полученном доходе и неудержанном налоге по форме 2-НДФЛ. Срок сообщения - не позднее 31 января (п. 5 ст. 226 НК). В 2015 году этот день выпадает на выходной, поэтому отчитаться можно не позднее 2 февраля. В тот же срок о неудержанном НДФЛ надо сообщить «физику». Форма уведомления свободная.

О возможности признания сделки контролируемой, если она заключена через комиссионера / Письмо Минфина от 10.12.14 № 03-01-18/63462 - сделки, совершенные через комиссионера (агента и иных поверенных), не могут быть автоматически приравнены к сделкам между взаимозависимыми лицами в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК. Для этого необходим анализ функций и рисков, принимаемых указанными лицами, а также используемых ими активов. Отсутствие оснований для признания сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных), сделками между взаимозависимыми лицами в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК не исключает возможности признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям.

Письмо Минфина от 10.12.14 № 03-05-04-02/63602 - собственник помещения в многоквартирном доме не вправе самостоятельно распоряжаться долей земельного участка, занимаемого многоквартирным домом. Исчисление земельного налога и его администрирование в отношении земельных участков, занимаемых многоквартирными домами, могут осуществляться налоговыми органами только на основании сведений о земельных участках, содержащихся в государственном кадастре недвижимости и Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В подавляющем большинстве многоквартирных домов не определены и не зарегистрированы размеры долей в праве общей долевой собственности на объект недвижимости собственников помещений в многоквартирном доме, что не позволяет налоговым органам в полной мере осуществлять исчисление и администрирование земельного налога в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами. Поэтому с 1 января 2015 года, внесено изменение в пункт 2 статьи 389 Кодекса, согласно которому земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом (Федеральный закон от 04.10.14 № 284-ФЗ).

Сайт Мосгорстата - http://moscow.gks.ru/ - отчетность

Сайт ФНС – все бланки отчетности - Шаблоны и формы налоговой отчетности - http://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title1 и бухгалтерской.

Добровольное страхование. Если фактически медицинские услуги не были оказаны. ФНС - письмо от 12.01.15 № БС-4-11/26130 - суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования, заключенным налогоплательщиками со страховыми организациями, могут быть учтены при предоставлении социального налогового вычета, независимо от того оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по таким договорам или нет.

НДС. Если счета-фактуры выставлены по необлагаемым операциям / Письмо ФНС от 18.12.14 № ГД-4-3/26274 - в случае выставления налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, покупателю счетов-фактур с выделением сумм НДС суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, определяются как суммы налога, указанные в этих счетах-фактурах, переданных покупателю данных товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 5 ст. 173 НК). Лица, не являющиеся налогоплательщиками, а также налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), операции с которыми не подлежат налогообложению, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателям счетов-фактур с выделением суммы налога. Налогоплательщик-покупатель оплачивает счета-фактуры и отражает эти суммы в налоговых декларациях в качестве налоговых вычетов (ст. 169, 171, 172 НК). Суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК), налогоплательщик-покупатель вправе принять к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК.




15

Оформлять командировочные удостоверения компаниям больше не потребуется – их отменили. ПП от 29.12.2014 № 1595, которое предполагает такие изменения с 2015 года, опубликовано 8 января. Для подтверждения командировочных расходов достаточно будет авансового отчета, приказа, билетов, счета гостиницы. В случае, если работник поедет в командировку на личном автомобиле, его пребывание в деловой поездке надо будет указать в служебной записке, которую потребуется составить и представить в бухгалтерию по возвращении. Вместе с ней надо также представить документы, которые подтвердят использование транспорта во время командировки: счета, квитанции, кассовые чеки и др. подтверждающие документы. Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/3618-komandirovochnye-udostovereniya-otmenili#ixzz3OrmkL38I

ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций/ Приказ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» / Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме утверждены ФНС и действуют с 10 января 2015 г. Значительно изменился раздел А листа 03, в котором налоговые агенты отражают расчет налога с доходов в виде дивидендов. Помимо перегруппировки ранее содержавшихся сведений введены новые строки для указания, например, общей суммы дивидендов, подлежащей распределению российской организацией в пользу своих получателей (строка 001); суммы дивидендов, начисленных получателям дохода, налоговый статус которых не установлен, так как налоговому агенту не представлена необходимая информация (строка 060). Новая форма декларации содержит два листа 05: один из них заполняется в том случае, если доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок были получены в отчетные и налоговые периоды 2014 г., а другой - начиная с первого отчетного (налогового) периода 2015 г. Форма декларации также дополнена двумя приложениями. В приложении № 2 налоговой декларации указываются сведения о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Обязанность налоговых агентов предоставить данные сведения предусмотрена в п. 4 ст. 230 НК. Эти сведения по каждому физическому лицу оформляются в виде справки только за налоговый период. В приложении № 6б к листу 02 должны отражаться доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. КонсультантПлюс

Как правильно оформить назначение ежемесячных премий - http://taxpravo.ru/analitika/statya-359014-kak_pravilno_oformit_naznachenie_ejemesyachnyih_premiy

ИНФОРМАЦИЯ ФНС / Минюст зарегистрировал новую декларацию по НДС, применяемую с I квартала 2015 года.

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ ИФНС (№ 7 по г. Москве) - Даны рекомендации, как снизить риски при сдаче новой НДС-декларации.

ПИСЬМО ФНС от 11.12.2014 № БС-4-11/25718@ / НДФЛ / Доход в виде подаренной доли оценивается для налогообложения по рыночной стоимости.

ПИСЬМО ФНС от 22.10.2014 № БС-4-11/21887@ / Если сведения о доходах физлиц на бумажных носителях чиновники принимают в присутствии налогового агента, то на протоколе приема должна стоять его подпись.

ПРИКАЗ ФНС от 28.11.2014 № ММВ-7-11/604@ / Определены сведения, которые субъект РФ должен включить в перечень объектов недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 12.11.2014 № 5-АПГ14-53 / Здание должно быть исключено из «кадастрового» перечня, если земельный участок под ним не предназначен под административно-деловые или торговые центры.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 05.12.2014 № Ф05-13874/2014 / Премии к праздникам и юбилеям можно учитывать в расходах (при определенных условиях).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.2014 № А66-5752/2013 / Накладная по форме М-11 предназначена для оформления внутреннего перемещения материалов и не подтверждает расходы на их приобретение и списание на сторону.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2014 № Ф05-14046/2014 / Многочисленные признаки фирм-однодневок не перевесили такие аргументы, как надлежаще оформленные документы, реальность операций и проявление должной осмотрительности.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 22.12.2014 № 437-ФЗ / Штраф за нарушение ПДД в течение 20 дней после этого прегрешения можно уплатить в размере 50 процентов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.12.2014 № Ф04-12146/2014 / ИФНС не вправе штрафовать организацию за непредставление на проверку проектно-сметной документации.

Мнение. С 1 января 2015 года работодатель обязан выдавать сотрудникам оригиналы трудовых книжек по их письменному заявлению.

ПИСЬМО Минфина от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908 / Расходы на обеспечение нормальных условий труда «упрощенец» принять не вправе.

ПИСЬМО ФНС от 11.10.2013 № СА-3-14/3744@ / Как заполнить заявление о госрегистрации изменений в уставе ООО, обусловленных Законом № 312-ФЗ.

Письмом ФНС от 24.12.14 № БС-4-11/26596 по налоговым инспекциям распространены контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета применяются для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности - налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, формы которых утверждены приказом ФНС от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

Роспотребнадзор готов начать внеплановые проверки ресторанов, супермаркетов и производителей продуктов питания с 23 января 2015 года. Госсанинспекция может не оповещать о своем визите, если проверка касается качества и безопасности продуктов питания (ранее об этом нужно было предупреждать не менее чем за сутки). Такие полномочия предоставлены ведомству Федеральным законом от 31.12.2014 № 532-ФЗ. Основанием для проведения внезапной ревизии может стать, например, жалоба потребителей. Подобные проверки могут проводиться по истечении срока исполнения ранее выданного предписания об устранении тех или иных нарушений или по требованию прокурора.

Страховые взносы с подотчетных средств / Письмо Минтруда от 12 декабря 2014 года № 17-3/В-609 / Если работнику были выданы под отчет денежные средства, по которым он своевременно не отчитался, то эти средства признаются задолженностью работника перед организацией и данные суммы могут быть удержаны из заработной платы работника. Если работодатель удержал из заработной платы работника вышеуказанные денежные средства, то они страховыми взносами не облагаются. Если работодатель решит не удерживать упомянутые суммы, то данные суммы будут облагаться страховыми взносами в общем порядке. Если работник позднее представит авансовый отчет с подтверждающими документами (с копиями товарных чеков на приобретение товаров, работ (услуг), счетами, накладными), то организация должна произвести перерасчет базы и сумм, начисленных и уплаченных страховых взносов.

ПИСЬМО Минфина от 26.11.2014 № 03-07-11/60221 / Даны разъяснения о заполнении граф 11 и 7 обновленных книг продаж и покупок соответственно.

ПИСЬМО Минфина от 10.11.2014 № 03-07-14/56669 / Дополнительные листы книг покупок и продаж составляются по форме, действующей в периоде корректировки.

ПИСЬМО Минфина от 25.11.2014 № 03-07-09/59838 / Запрет на составление счетов-фактур по операциям, не облагаемым НДС согласно ст. 149 НК, отсутствует.

ПИСЬМО ФНС от 10.12.2014 № ГД-4-3/25567 / Услуги фитнес-клубов свободны от НДС, если соответствуют понятиям Закона о физкультуре и спорте.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС / Принимаемые в 2015 году на работу безвизовые иностранцы должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

ПИСЬМО Минфина от 20.11.2014 № 03-04-06/59070 / Рассказано о налогообложении доходов сотрудников, возникающих при проведении мероприятий по развитию физкультуры и спорта в трудовых коллективах.

Постановление Правительства от 29 декабря 2014 г. № 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / Командировочные удостоверения отменены. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. Если работник использовал для проезда в командировку и обратно личный транспорт, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Она представляется работником по возвращении из командировки работодателю вместе с документами, подтверждающими использование личного транспорта (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.). При направлении в командировку в страны СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения о непостановке в документах для въезда и выезда пограничными органами отметок о пересечении госграницы, дата пересечения госграницы определяется по проездным документам (билетам). По возвращении из командировки работнику не требуется более представлять работодателю письменный отчет о выполненной работе в командировке. Изменения по командировкам - http://www.klerk.ru/doc/408320/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 25.11.2014 № Ф05-13219/2014 / Если уточненная декларация представлена до вынесения решения по выездной проверке, то инспекторы обязаны учесть ее показатели.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 18.12.2014 № 1402 / С 1 января 2015 года ежемесячная страховая выплата в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием проиндексирована на 1,055.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства Москвы от 09.12.2014 № 735-ПП / Москва определила размеры отдельных социальных выплат на 2015 год.

ПИСЬМО ПФ от 20.11.2014 № НП-30-26/14991 / Самостоятельное выявление и доначисление страховых взносов избавляет от штрафа.

ПИСЬМО Минтруда от 08.12.2014 № 15-1/В-1829 / При отсутствии вредных и опасных рабочих мест со спецоценкой можно не торопиться.

Налоговики выпустили письмо о том, что в Минюсте находится новая форма 3-НДФЛ (письмо от 25.12.2014 г. № БС-4-11/26833). Но до регистрации граждане и предприниматели вправе заполнять старую форму (утв. приказом ФНС от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760@). При условии, что старая форма позволяет верно заполнить отчетность. Если же в отчетности не хватает нужных сведений, то надо дождаться регистрации нового бланка. «ГАРАНТ»

ПИСЬМО Минфина от 11.11.2014 № 03-03-06/1/56736 / Расходы на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах принять в налоговом учете нельзя. КонсультантПлюс

ПИСЬМО Минфина от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54958 / Затраты на форменную одежду для работников, которую компания передает им во временное пользование, относятся к материальным расходам. «КОДЕКС»

ПИСЬМО Минфина от 06.10.2014 № 03-03-06/1/49967 / Расходы на юридические услуги списываются в текущем периоде и стоимость основных средств не увеличивают.

ПИСЬМО Минфина от 24.11.2014 № 03-03-06/2/59534 / Амортизационные отчисления по служебной квартире в налоговом учете не принимают.

ПРИКАЗ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ / Утверждена форма, по которой физлица, не получившие налоговые уведомления, будут сообщать в инспекцию о наличии у них налогооблагаемого имущества.

Вычет НДС по неотделимым улучшениям: позиция Пленума ВАС - http://www.klerk.ru/buh/articles/407005/

Разъяснено, при каком условии стоимость бесплатного питания для работников уменьшает налогооблагаемую прибыль / Смотрите письмо! Спорные формулировки!!! Затраты на бесплатные обеды для работников можно учесть в расходах при налогообложении прибыли, если предоставление такого питания прописано в трудовом или коллективном договоре. Минфин - письмо от 01.12.14 № 03-03-06/1/61204. Перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, приведен в статье 270 НК. В него, включены затраты на предоставление работникам бесплатного питания. Но в этой же статье есть оговорка: за исключением случаев, когда предоставление бесплатного или льготного питания предусмотрено действующим законодательством, а также трудовым или коллективным договором (п. 25 ст. 270 НК). Стоимость бесплатных обедов может быть учтена в расходах на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено законодательством, трудовым и!!!??? (или) коллективным договором. Такие же разъяснения даны в письме Минфина России от 04.06.12 № 03-03-06/1/292. Указанные разъяснения финансового ведомства согласуются с позицией судов (определение ВАС от 19.11.08 № 14718/08). Источник: БухОнлайн.ру

Приказ Минтруда от 03.09.2014 № 603Н "Об утверждении административного регламента предоставления Федеральной службой по труду и занятости государственной услуги по информированию и консультированию работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Информирование и консультирование по вопросам соблюдения норм трудового права: обновленный регламент Роструда.

Лицо, у которого потребуются документы, получает информацию, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении истребуемых документов, а также сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку, из требования о представлении этих документов. Письмо ФНС от 16 декабря 2014 г. № ЕД-4-2/26018

ФНС информирует об изменениях с 1 января 2015 налогового законодательства для физических лиц - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1791-fns-informiruet-ob-izmeneniyah-s-1-yanvarya-2015-nalogovogo-zakonodatelstva-dlya-fizicheskih-lic/

Что нужно отражать в уставе АО, если АО решит привести свой устав в соответствие с обновленным ГК - http://gaap.ru/articles/CHto_nuzhno_otrazhat_v_ustave_AO_esli_AO_reshit_privesti_svoy_ustav_v_sootvetstvie_s_obnovlennym_GK/

ФНС информирует об изменении с 1 января 2015 порядка обложения налогом движимого имущества. Не облагающееся налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, теперь будет признаваться объектом налогообложения. При этом указанное имущество подлежит льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями статьи 105.1 Кодекса. Кроме того, с 1 января 2015 года не будут признаваться объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую и вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.

Специалисты УФНС напоминают, что сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год обязаны представлять организации и ИП, которые привлекали наемных работников. При этом организации представляют сведения как при наличии у них наемных работников, так и при их отсутствии. Данные сведения представляются в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Облагается ли НДС сумма перевыставленных арендатором коммунальных платежей? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-359008-oblagaetsya_li_nds_summa_perevyistavlennyih_arendatorom_kommunalnyih_platejey

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года - http://www.glavbukh.ru/art/21421-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2015-goda/?from=left

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 11.12.2014 № 1348 / Приказы министерств и ведомств будут размещаться на портале www.pravo.gov.ru.

Мнение. В договоре о вывозе мусора можно прописать, что заказчик самостоятельно рассчитывает и вносит плату за загрязнение окружающей среды.

ИНФОРМАЦИЯ Роспотребнадзора от 17.12.2014 / Определение цен в условных денежных единицах законодательством допускается.

ПРИКАЗ ФНС от 12.12.2014 № ММВ-7-6/642@ / НДС / Обновлены электронные форматы, используемые ИФНС при приемке виртуальной декларации.



12


Приказ ФМС от 08.12.2014 № 638 / "Об утверждении формы бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы" / Утверждена форма бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в РФ в порядке, не требующем получения визы / Установлено, что указанные бланки патента (форма приведена в приложении к Приказу) являются документами строгой отчетности и относятся к защищенной полиграфической продукции с уровнем защиты "Б".

Информация ФАС от 01.09.2014 / <О формировании платы за жилищно-коммунальные услуги> / Размер платы за содержание и ремонт жилого помещения в многоквартирном доме устанавливает общее собрание собственников жилья, а в случае если на общем собрании собственников жилья не принято решение об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения, такой размер устанавливается органом местного самоуправления. По вопросам правильности расчетов платы за коммунальные услуги, содержание и ремонт жилого помещения и содержание общего имущества в многоквартирном доме необходимо обратиться в органы государственного жилищного надзора.

ФНС доказала законность повторной выездной проверки за пределами 3-х лет / Организация представила в инспекцию уточненные декларации за июнь, август и декабрь 2009 года, по которым заявила об уменьшении суммы налога. В связи с этим ревизоры 29.12.2012 приняли решение о проведении повторной выездной проверки. Не согласившись с этим, компания обратилась в суд. В своих возражениях она указывала, что данное решение было получено в 2013 году, соответственно, истек 3-летний период для проведения повторной проверки, а значит, 2009 год изучаться не может. Арбитражный суд Московского округа (дело № А40-54040/13) подтвердил позицию ФНС - в случае представления плательщиком уточненной декларации с уменьшенной суммой налога, чиновники не ограничены 3-летним сроком и имеют право провести повторную проверку. (Официальный интернет-сайт ФНС)

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9271?type=manual&date=1%2f12%2f2015

О представлении отчетности по страховым взносам / ПФР распространил информацию от 05.01.15 относительно порядка представления отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в 2015 году. ПФР сообщает, что отчетность РСВ-1 ПФР в форме электронного документа сдается в более поздние сроки по сравнению с отчетностью на бумажном носителе / Отчетность на бумажном носителе необходимо представлять ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, а в форме электронного документа - не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В 2015 году последними датами сдачи отчетности в бумажном виде являются 16 февраля, 15 мая, 17 августа, 16 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде - 24 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября. Форма данного отчета предусматривает возможность отражения: уплаты страховых взносов за периоды с 2014 года единым расчетным документом без выделения страховой и накопительной части; задолженности по страховым взносам за периоды 2010 - 2013 годов; особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам по результатам проведения специальной оценки условий труда с 1 января 2014 года и аттестации рабочих мест до 1 января 2014 года.

Письмо Министерства труда и социальной защиты № 17-3/В-448 от 24.09.2014 / Страховые взносы: выплаты, производимые работникам при увольнении / …все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства), независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 1 января 2015 года, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 года подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Компании вправе выдавать подотчетные не только штатным сотрудникам, но и подрядчикам. ЦБ в письме от 02.10.14 № 29-1-1-6/7859 (отвечая на запрос «УНП») / Из статьи 15 ТК следует, что работниками являются только «физики», с которыми заключен трудовой договор. Но в кассовых правилах работниками названы не только штатные сотрудники, но и «физики», с которыми заключен гражданско-правовой договор (п. 5 Указания ЦБ от 11.03.14 № 3210-У). При этом в правилах выдачи подотчетных нет уточнения, какой именно договор нужно заключить. Компания выдает подотчетные работнику (п. 6.3 Указания № 3210-У). Поэтому и возникла неясность. ЦБ не нашел препятствий для выдачи денег частным подрядчикам независимо от того, какой с ними заключен договор.

Минфин - письмо от 25.08.14 № 03-11-11/42288 - при выдаче подотчетных на карты надо брать заявления у сотрудников / Самый безопасный вариант -оформить заявления задним числом.

Письмо Минфина от 30.10.14 № 03-07-10/55074 / Об определении понятия «строительно-монтажные работы» для целей НДС / «...строительно-монтажные работы для целей применения указанного подпункта [НК-146-1-3] следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых создаются объекты недвижимого имущества, в том числе здания, сооружения и т.п., или изменяется первоначальная стоимость данных объектов в случаях достройки, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям»

Федеральный закон от 31.12.2014 № 511-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Для обеспечения учета проверок, проводимых при осуществлении государственного (муниципального) контроля, создается единый реестр проверок / Функции оператора Реестра возлагаются на Генеральную прокуратуру Российской Федерации. Оператор обеспечивает размещение на специализированном сайте в сети Интернет общедоступной информации из Реестра (в том числе о результатах проверки и принятых мерах в отношении выявленных нарушений). Правила формирования и ведения Реестра утверждаются Правительством. Закон вступает в силу с 1 июля 2015 года. Положения закона в части включения в реестр информации применяются в отношении проверок, проводимых при осуществлении государственного контроля (надзора), с 1 июля 2016 года, в отношении проверок, проводимых при осуществлении муниципального контроля, с 1 января 2017 года.

"Методические рекомендации по разработке декларации пожарной безопасности" (утв. МЧС 01.01.2013) / Сформулированы рекомендации по разработке декларации пожарной безопасности / Необходимость декларирования пожарной безопасности предусматривается Федеральным законом № 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности". Декларация разрабатывается собственником объекта или лицом, владеющим им на законном основании, причем наличие аккредитации в области пожарной безопасности для ее разработки не требуется. Предоставление декларации в подразделение МЧС носит уведомительный характер, а представленные в ней факты могут быть проверены только в ходе проведения мероприятий по контролю.

Информация ФНС / "Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" / Новая форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Изменения коснулись расчета налога с дохода, удерживаемого налоговым агентом (Лист 03), а также определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (Лист 05). Декларация дополнена Приложением № 6б к Листу 02, предназначенным для отражения доходов и расходов участников консолидированных групп налогоплательщиков, а также Приложением № 2 к Листу 07, предназначенным для представления сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами!!!

Информация ПФ РФ / <О кодах бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2015 года> / ПФР приведен перечень КБК для уплаты с 1 января 2015 года страховых взносов работодателями / В информации ПФР содержится актуальный перечень КБК для уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодателями), уплачивающими страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Информация ПФ РФ / <Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году> / ПФР сообщил о тарифах и сроках уплаты страховых взносов в 2015 году / Индивидуальные предприниматели, члены КФХ, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, исходя из МРОТ (5 965 рублей) и тарифа страховых взносов (ПФР - 26%, ФОМС - 5,1%), помноженных на 12 (количество месяцев в году). В случае получения дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в ПФР дополнительно уплачивается 1 процент с суммы превышения (но не более 148 886,40 рублей). Срок уплаты - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года. Для работодателей основной тариф страховых взносов составляет: ПФР - 22% + 10%; ФОМС - 5,1%. Приведены также льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Уплата - ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на ОПС И ОМС, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом: до 15 мая 2015 года за I квартал 2015 года; до 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года; до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2015 года; до 15 февраля 2016 года за 2015 год.

Информация ПФ РФ от 05.01.2015 / <Порядок представления отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в 2015 году> / Отчетность РСВ-1 ПФР в форме электронного документа сдается в более поздние сроки по сравнению с отчетностью на бумажном носителе / Форма отчетности РСВ-1 ПФР утверждена Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. / Отчетность на бумажном носителе необходимо представлять ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, а в форме электронного документа - не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В 2015 году последними датами сдачи отчетности в бумажном виде являются 16 февраля, 15 мая, 17 августа, 16 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде - 24 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября. Форма данного отчета предусматривает возможность отражения: уплаты страховых взносов за периоды с 2014 года единым расчетным документом без выделения страховой и накопительной части; задолженности по страховым взносам за периоды 2010 - 2013 годов; особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам по результатам проведения специальной оценки условий труда с 1 января 2014 года и аттестации рабочих мест до 1 января 2014 года.

2014 ГОД

ДЕКАБРЬ 2014 ГОДА

31

«Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2015 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» / (Заключено 18.12.2014) / Минимальная заработная плата в Москве с 1 января 2015 года установлена в размере 14500 рублей, с 1 апреля 2015 года — 15000 рублей. Размер минимальной заработной платы включает минимальную сумму выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, установленную законодательством Российской Федерации, и исполнившему свои трудовые обязанности (нормы труда), включающую тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, за исключением выплат, производимых в соответствии со статьями 147, 151, 152, 153, 154 Трудового кодекса Российской Федерации. Заключенное Соглашение распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность на территории Москвы, присоединившихся к нему в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации.

Последствия несвоевременного предоставления отчетов и расчетов в 2015 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/407885/

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 479-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Продажу абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия освободили от НДС.

«Каникулы», о которых так долго говорили большевики…  Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки дают регионам право предоставлять двухлетние "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных ИП производственной, социальной и (или) научной сфер, перешедших в течение 2 лет со дня регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН. Это будет возможно в 2015-2020 гг.

Гражданин и банкрот. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 476-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника" / Они позволяют обратиться в суд с заявлением о признании гражданина банкротом. Условия - общая сумма денежных требований не менее 500 тыс. руб. и они не исполнялись физлицом в течение 3 месяцев. Причем дела о банкротстве ИП и физлиц, которые прекратили деятельность в качестве предпринимателя, рассматриваются арбитражными судами, о банкротстве остальных граждан - судами общей юрисдикции. При определенных обстоятельствах гражданин-должник обязан подать заявление о признании его банкротом. Речь идет о случаях, когда удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения им в полном объеме денежных обязательств перед другими лицами и общая сумма этих обязательств составляет более 500 тыс. руб. К участию в деле о банкротстве гражданина привлекается финансовый управляющий. В течение 3 лет с даты признания гражданина банкротом он не вправе участвовать в управлении юрлицом. Кроме того, физлицу может быть ограничен выезд из России до завершения или прекращения производства по делу о его банкротстве. Предусмотрены особенности заключения мирового соглашения в деле о банкротстве гражданина. Прописан порядок банкротства физлица в случае его смерти. За преднамеренное и фиктивное банкротство граждан введена уголовная ответственность. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2015 г.

Нотариус. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 457-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Упоминания о лицензировании нотариальной деятельности исключены. Скорректированы нотариальные тарифы. Так, за удостоверение договоров отчуждения недвижимости супругу, родителям, детям, внукам будут взимать 3 000 руб. + 0,2% оценки объекта (суммы сделки), но не более 50 000 руб. До внесения изменений это были отчуждение детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам с тарифом в 0,3% суммы договора, но не менее 300 руб. Установлены тарифы за принятие в депозит нотариуса, удостоверившего сделку, сумм в целях исполнения обязательств по сделке (1 500 руб.), за обеспечение доказательств (3 000 руб.), за удостоверение решения органа управления юрлица (3 000 руб. за час присутствия на заседании соответствующего органа). Закреплен единый перечень нотариальных действий. Предусмотрено наделение нотариусов правом внесения данных в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и Единый федеральный реестр о фактах деятельности юрлиц. В Законе о регистрации прав на недвижимость срок регистрации на основании нотариально удостоверенных документов сокращен с 5 до 3 рабочих дней. Для случаев подачи нотариусом электронных документов предусмотрена регистрация не позднее чем в течение 1 рабочего дня. В ГПК РФ прописано, что обстоятельства, подтвержденные при совершении нотариального действия, не требуют доказывания, если подлинность нотариально оформленного документа не опровергнута или не установлено существенное нарушение порядка совершения нотариального действия. Поправки вступают в силу с 01.01.2015, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Постановление Правительства от 25.12.2014 № 1493 / "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 24 октября 2011 г. № 861" / Записаться в госорган на прием для получения госуслуг (для подачи документов на их получение) или их результатов теперь можно и в электронном виде. Для этого предлагается использовать единый портал государственных и муниципальных услуг.

Банкрот. Федеральный закон от 29.12.2014 № 482-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 300 тысяч рублей. «КОДЕКС"

Таможня. Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ / "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Между ФТС и ФНС будет осуществляться информационный обмен в электронной форме о ввозе и вывозе товаров / Некоторые сведения, в том числе по ввезенным товарам, будут передаваться в налоговое ведомство ФТС в электронной форме (перечень таких сведений и порядок их передачи утверждается совместным приказом). Скорректированы требования к документам, представляемым в налоговые органы в соответствии со ст. 165 НК. Вместо бумажных копий перевозочных, товаросопроводительных и иных документов могут представляться реестры данных документов в электронной форме. При этом налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры. КонсультантПлюс

Письмо Минфина от 25.12.2014 № 03-07-15/67246 / <По вопросу срока представления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года> / Представить декларацию по НДС и уплатить налог за 4 квартал 2014 года необходимо не позднее 25 января 2015 года. ГАРАНТ

Банк России сообщает, что с 30 декабря 2014 г. отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации коммерческий "Волга-Кредит" банк (ОАО "ВКБ", г. Самара).

Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9373

НДС «под колпаком», или всеобщая камералка - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9370

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9271

Как начислять «детские» пособия в 2015 году: новые размеры и «переходные» ситуации - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9344

Дивиденд. Письмо Минфина от 02.09.14 № 03-04-06/43927 - налоговый агент обязан удерживать суммы исчисленного НДФЛ если по поручениям акционеров-налогоплательщиков дивиденды перечисляются номинальным держателем в банк на счета акционеров или по их поручениям на счета третьих лиц. Удержание необходимо производить со всех сумм перечисленных в банк дивидендов. Порядок возврата сумм невыплаченных дивидендов акционерному обществу НК РФ не регулируется. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению (в том числе в случае ошибочного удержания налога с сумм невыплаченных доходов), налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК).

Сбор – не налог? Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 / «О торговом сборе» / Вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор. Установлены ставки торгового сбора и льготы по торговому сбору. Определен орган, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории Москвы (орган исполнительной власти города, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики).

Ответственность за нарушение трудового законодательства и законодательства об охране труда с 01.01.2015 - http://www.klerk.ru/law/articles/407138/

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 464-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Предусмотрены налоговые льготы для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан. Освобождены от обложения НДС услуги по поддержке и социального обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных лиц, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях соцобслуживания (независимо от их нахождения в трудной жизненной ситуации). Указанным организациям временно, до 1 января 2020 г., дано право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Прописаны условия использования данной льготы. В частности, организация должна быть включена в реестр поставщиков социальных услуг субъекта Федерации. Доля доходов от предоставления соцуслуг гражданам должна составлять не менее 90% от общего дохода. В штате организации должно быть не менее 15 сотрудников. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 458-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления", отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" / Для производителей и импортеров введен экологический сбор. Поправки затрагивают сферу обращения отходов производства и потребления. Введена ответственность производителей и импортеров за мусор, образующийся от их продукции. Компаниям нужно будет выполнять нормативы утилизации отходов. Тем, кто не выполнит требования, придется уплатить экологический сбор в бюджет. Создается единая государственная информационная система учета отходов от использования товаров. Регионы утверждают предельные тарифы в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами), инвестиционные и производственные программы операторов по обращению с такими отходами, нормативы накопления ТКО, порядок ведения регионального кадастра отходов, правила сбора ТКО и пр. Производители, импортеры товаров обеспечивают утилизацию отходов путем организации собственных объектов инфраструктуры по сбору, обработке, утилизации или посредством заключения договора с оператором по обращению с ТКО. В отношении упаковки, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств, обязанность обеспечения нормативов утилизации возложены на производителей, импортеров товаров в данной упаковке. В случае накопления отходов, подлежащих утилизации или обезвреживанию в течение 11 месяцев со дня их образования, плата за их размещение не взимается. Введены понижающие коэффициенты к ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов, образованных в результате обеззараживания других отходов. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 452-ФЗ "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Закреплена возможность представлять в налоговые органы вместо бумажных копий таможенных деклараций, перевозочных и иных документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки и вычетов НДС, электронные или бумажные реестры указанных материалов. При этом налоговый орган может истребовать при необходимости копии документов, сведения из которых включены в реестры. Если налогоплательщик не представит их в течение 20 календарных дней, то обоснованность применения нулевой ставки в соответствующей части считается неподтвержденной. Согласно поправкам в целях проверки обоснованности применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов, в т. ч. по ввезенным товарам, таможенный орган передает в налоговое ведомство сведения в электронной форме. Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки. КонсультантПлюс и ГАРАНТ

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 462-ФЗ "О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Предельный размер процентов по банковским вкладам, не облагаемых НДФЛ, временно увеличен. Временно увеличен предельный размер процентов по банковским вкладам, не облагаемых НДФЛ. Ранее были освобождены от налогообложения доходы в виде процентов в пределах следующей суммы: действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ (8,25%) + 5 процентных пунктов. Согласно поправкам в период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. не облагаются налогом проценты, если их размер не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Приказ ФНС от 22.12.2014 № ММВ-7-14/668@ / "О возложении полномочий по аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) на Межрайонную инспекцию ФНС России N 47 по г. Москве".

Минфин и ФНС ПИСЬМО от 2 июля 2014 г. № БС-4-11/12474 / О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157219/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" / Предельный размер страхового возмещения по вкладам граждан в банках повышен с 700 тыс. руб. до 1,4 млн руб.

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 482-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Повышен совокупный объем требований к юридическому лицу со 100 тыс. до 300 тыс. руб., при котором арбитражным судом может быть возбуждено производство по делу о банкротстве, а в отношении стратегических организаций и субъектов естественных монополий - с 500 тыс. до 1 млн руб. До обращения в арбитражный суд с заявлением о признании организации банкротом необходимо не менее чем за 15 календарных дней опубликовать уведомление о намерении подать такое заявление путем включения его в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц. Уточнен порядок определения текущих платежей, установления размера требований кредиторов и замещения активов должника. Отменен ранее действовавший порядок, при котором организация, подающая в суд заявление о собственном банкротстве, может указать в нем кандидатуру временного управляющего или СРО арбитражных управляющих, из состава которого должен быть назначен временный управляющий. Вместо этого в заявлении организация указывает СРО арбитражных управляющих, которая была определена посредством случайного выбора на стадии опубликования уведомления о намерении обратиться в суд с заявлением о собственном банкротстве. Предусмотрено создание СРО операторов электронных площадок. Они устанавливают обязательные для выполнения своими членами стандарты и правила профессиональной деятельности. Определяются порядок приема в такие СРО, исключения из их состава; органы управления СРО и др. Также введена санкция за неисполнение руководителем юрлица обязанности по направлению учредителям (участникам, собственнику имущества) должника сведений о наличии признаков банкротства, равно как и копии заявления должника при подаче его в арбитражный суд, отзыва должника на заявление о признании должника банкротом. За это штрафуют на сумму от 25 тыс. руб. до 50 тыс. руб. или применяется дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 2 лет. Федеральный закон вступает в силу по истечении 30 дней после даты его официального опубликования.

Письмо Минфина от 22 декабря 2014 года № 03-03-06/1/66229 / Суммы компенсации расходов по оплате энергоресурсов, полученные эксплуатирующей организацией от других собственников здания, учитываются в доходах для целей налогообложения прибыли. При этом расходы эксплуатирующей организации по оплате энергоресурсов при условии их соответствия критериям статьи 252 НК также учитываются для целей налогообложения.

ФНС своим приказом № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 форму и формат декларации по НДС, а также порядок заполнения декларации / Отчетность по форме и форматам, утвержденным данным приказом, представляется, начиная с налогового периода 2015 года.

Составление промежуточной бухгалтерской отчетности для целей соблюдения требований налогового законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/406418/




29

Прибыль – 2015! Приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" / Учтены поправки к НК в части порядка признания для целей налогообложения прибыли процентов по долговым обязательствам, переноса убытков, определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и др. В отдельную строку декларации вынесены расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т. ч. погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В конце приложения № 2 к Листу 02 дополнительно предусмотрены строки для отражения корректировки налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам (не более 3 лет), приведшие к излишней уплате налога. С 1 января 2015 г. не применяются строки, которые касаются убытка от реализации права требования долга, относящегося к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода. Изменен расчет авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет региона по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям. Изменения затронули и расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом. Введено приложение № 2 к декларации. В нем указываются сведения о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. КонсультантПлюс

Инопатент. Приказ Федеральной миграционной службы от 8 декабря 2014 г. № 638 "Об утверждении формы бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы" / С 1 января 2015 г. вводится новый механизм привлечения к трудовой деятельности иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке. Патент. В нем дополнительно указывается профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности). Цветное фото лица (30Х40), Ф.И.О., дата рождения, гражданство, сведения об удостоверении личности, ИНН иностранца. На обратной стороне патента указывают территорию его действия, кем и когда он выдан. Имеется голограмма ФМС России и штрих-код. Документу присваиваются серия и номер. Если патент выдается для работы у физлица, он, как правило, оформляется на красном бланке, если у юрлица или ИП, - на синем.

Сроки выплаты заработной платы - http://www.kdelo.ru/art/377243-sroki-vyplaty-zarabotnoy-platy?utm_medium=barter&utm_source=glavbukh.ru&utm_campaign=letternews_help_advice&utm_content=&IdSL=197537478&IdBatch=2317515 и http://e.kdelo.ru/article.aspx?aid=311436

Об изменениях в налоговом законодательстве в 2015 году, касающихся налогоплательщиков - физических лиц / В соответствии с Федеральными законами от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ платить имущественные налоги теперь будут 1 октября - срок единый для всей территории страны. Со следующего года граждане обязаны сообщать налоговым органам об имуществе, если они не получали налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги. Проинформировать инспекцию нужно только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если такие сведения будут представлены в течение 2015 - 2016 гг., налоговые органы не будут начислять налог за три предыдущих налоговых периода. С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Документ дополняет НК главой 32 "Налог на имущество физических лиц" и отменяет действие старого закона 1991 года "О налогах на имущество физических лиц". Налоговую базу будут рассчитывать исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости объекта. При этом предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы): 20 кв. метров по квартире, 10 кв. метров для комнат, частных жилых домов - 50 кв. метров, на единый недвижимый комплекс - один миллион рублей. Действующий перечень льгот по налогу сохранен, но использовать льготу можно только при уплате налога за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу, а также только одну из своих квартир. Стоит отметить, что льготы не применяются к торгово-офисной недвижимости и недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей. В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 9 до 13% увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. Доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя. Кроме того, с 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели будут платить земельный налог на основании налоговых уведомлений и освобождаются от уплаты авансовых платежей. (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Постановление Правительства от 20 декабря 2014 г. № 1435 "Об утверждении перечней кодов видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, перечисленных в подпункте 5 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" / Указаны коды ТН ВЭД ТС, ОКП и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. В частности, данная ставка применяется при ввозе племенных лошадей, крупного рогатого скота, овец и коз; при реализации молодняка свиней, баранов и козлов-производителей. Перечень кодов в соответствии с ОКП применяется до отмены классификатора (до 1 января 2016 г.). Постановление вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. КонсультантПлюс

ФСС - взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные на отпускные, нужно уплатить в день, установленный для получения в банке денег на выплату зарплаты за истекший месяц или в день перечисления зарплаты за истекший месяц на карты работников (письмо от 16.12.2014 г. № 17-03-09/08-4428П). Взносы на травматизм, начисленные на сумму отпускных в конкретном месяце, уплачиваются в день получения (перечисления) в банке денег на выплату зарплаты за этот же месяц. Остальные взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется платеж. Источник: www.glavbukh.ru

Разъяснено, в каких случаях заполняются графа 7 книги покупок и графа 11 книги продаж - Письмо Минфина от 26.11.2014 №03-07-11/60221 / Реквизиты документов, которые подтверждают уплату сумм НДС, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, отражаются в графе 7 книги покупок в случаях, предусмотренных ст. 172 НК, в том числе при ввозе товаров в Россию

Мнение. При зачете взаимных требований оформите три документа. Первый – акт сверки взаимных расчетов. Второй – заявление о зачете взаимных требований. И третий – акт зачета взаимных требований.

Письмо ФНС от 01.12.2014 № СА-4-7/24782 / <О направлении Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.07.2014 № 09АП-22065/2014-АК и Постановления Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2014 по делу № А40-28598/2013> / Судом установлены признаки, при наличии которых лица могут быть признаны взаимозависимыми / Взаимозависимость может быть установлена не только по формальным основаниям, указанным в ст. 20 НК. Можно говорить о взаимозависимости в случае, если отношения между лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Например: тождественность фактических адресов, телефонных номеров, информационных сайтов в сети "Интернет", видов деятельности; начало перевода активов на другое лицо одновременно с началом налоговой проверки; перезаключение договоров, в том числе договоров купли-продажи, уступки права требования; перевод сотрудников на новое место работы во взаимосвязанное юридическое лицо; передача исключительных прав на товарный знак; осуществление компаниями согласованных действий по неисполнению обязательств, уклонению от уплаты налогов. Положения законодательства о праве налогового органа требовать признания лиц взаимозависимыми носят общий характер. Следовательно, они могут применяться для взыскания суммы налоговой задолженности одного налогоплательщика за счет другого, а не только с целью осуществления налогового контроля над правильностью применения цен по сделкам.

Письмо ФНС от 22.12.2014 № ГД-4-3/26440@ / "О коэффициенте-дефляторе на 2015 год" / Коэффициенты устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы на 2015 год установлены, в частности, в следующих размерах: в целях применения ЕНВД - 1,798; УСН, ПСН - 1,147.

Производственный календарь - http://www.v2b.ru/Memo230920141

Анализ (краткий) изменений законодательства - http://www.v2b.ru/Tables#further

Региональный МРОТ в столице с 1 января 2015 года вырастет до 14 500 руб. А с 1 апреля – до 15 000 руб. Трехстороннее соглашение Правительства Москвы, объединениями профсоюзов и работодателей (от 23.12.2014 г. № 77-783). Исключение – компании, которые в течение 30 календарных дней после опубликования Соглашения, представили мотивированный письменный отказ. Источник: www.glavbukh.ru

Федеральный закон от 22 декабря 2014 г. № 436-ФЗ "О внесении изменения в статью 6.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Увеличены штрафы за нарушение санитарных правил в общепите. Повышены размеры штрафов за совершение одного из административных нарушений. Речь идет о нарушении санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения в специально оборудованных местах (столовых, ресторанах, кафе, барах и др.), в т. ч. при приготовлении пищи и напитков, их хранении и реализации населению. Размер штрафа для должностных лиц и ИП подняли с 2-3 тыс. до 5-10 тыс. руб., для организаций - с 20-30 тыс. до 30-50 тыс. руб. При этом сохранено альтернативное наказание для предпринимателей и юрлиц в виде административного приостановления деятельности на срок до 90 суток – «ГАРАНТ»

Документальное подтверждение расходов в целях исчисления налога на прибыль / Письмо Минфина от 1 декабря 2014 года № 03-03-06/1/61204 / Стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено законодательством и трудовым и (или) коллективным договором.

Письмо Минфина от 28.10.14 № 03-04-06/54627 - поскольку организация-поверенный не является налоговым агентом, то она не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет (подп. 1 п. 1-2 ст. 228 НК).

Со следующего года начнут действовать новые нормы КоАП, которые предусматривают наказание за нарушение трудового законодательства (ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ). Так, штраф за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора для должностных лиц составит от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей – от 5000 до 10 000 руб., для компаний – от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, ужесточится ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда. В частности, штраф для должностных лиц и ИП – от 5000 до 10 000 руб., для организаций – от 60 000 до 80 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП). До сих пор за подобные нарушения существуют общие штрафы как за несоблюдение трудового законодательства: до 5000 руб. – для предпринимателей, до 50 000 руб. – для организаций. Источник: www.glavbukh.ru

На сайте ФНС появилась информация о том, как изменится налог на движимое имущество с 2015 года. Не облагающееся налогом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, теперь будет облагаться налогом. При этом указанное имущество подлежит льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации, ликвидации компании или передачи имущества между взаимозависимыми лицами. С 1 января 2015 года не будут признаваться объектом налогообложения основные средства из первой и второй амортизационной группы.



23

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" / В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. В соответствии с изменениями, внесенными в НК Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ, начиная с налогового периода за I квартал 2015 года в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, а при осуществлении посреднической деятельности - сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности. Налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме через оператора электронного документооборота. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ, налоговая декларация по НДС, представленная на бумажном носителе, не считается представленной, если пунктом 5 статьи 175 НК предусмотрена обязанность ее представления в электронной форме.

Письмо ФНС от 21.11.2014 № 14-4-07/0490@ / <Об использовании Общероссийского классификатора организационно-правовых форм> / Автоматическая замена содержащихся в базе ЕГРЮЛ кодов ОКОПФ на новые будет запланирована на I квартал 2015 года / С 1 января 2013 года взамен Общероссийского классификатора организационно-правовых форм (ОКОПФ) ОК 028-99 введен ОКОПФ ОК 028-2012. После доработки программного обеспечения конвертация старых кодов на новые будет произведена централизованно, без представления соответствующих заявлений юридических лиц.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 г. № А53-7943/2013 / Неверное указание предпринимателем кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Суд указал, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.12.2014 г. № А53-28163/2013 / Суды отклонили довод общества о том, что он не несет ответственность за действия своих контрагентов, обоснованно указав, что заключая сделки с указанными контрагентами, налогоплательщик должен был исходить из того, что гражданско-правовая сделка влечет для него и налоговые последствия. Избрав в качестве партнеров указанные организации, вступая с ними в правоотношения, налогоплательщик был свободен в выборе и поэтому должен был проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволит ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагентов в сфере налоговых правоотношений, с учетом косвенного характера НДС.

Продажа валюты. в бухгалтерском учете надо отразить доходы или расходы от конвертации валюты в виде курсовых разниц. Порядок отражения в бухучете операций по конвертации валюты регулируется ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.99 № 32н) и ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.99 № 33н). Положительные курсовые разницы от конвертации надо отразить в доходах. А отрицательные — в расходах (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Значит, в бухучете необходимо показать финансовый результат от продажи валюты. А отражать всю рублевую сумму, вырученную за валюту, в доходах не надо.

2015, Компаниям не надо будет вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (новая редакция п. 3 ст. 169 НК). Обязанность их вести останется у посредников, транспортных экспедиторов и застройщиков, которые выставляют и получают счета-фактуры при операциях, осуществляемых в интересах других компаний (ФЗ от 21.07.2014 № 238-ФЗ). Счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения в журнале отражать не надо будет. Источник: www.glavbukh.ru

Дата. Письмо Минфина от 06.10.14 № 03-03-06/1/49967 / «...расходы на консультационные, юридические и иные аналогичные услуги, соответствующие критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода».

Курсовая. Письмо Минфина от 26.11.14 № 03-03-06/1/60179 / «...по долговому обязательству, выраженному в иностранной валюте, необходимо, в частности, на последнее число текущего месяца отражать в составе доходов (расходов) для целей налогообложения доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от переоценки иностранной валюты, в которой выражено долговое обязательство. При этом положительная (отрицательная) курсовая разница от переоценки иностранной валюты, в которой производятся расчеты по долговому обязательству, в целях налогообложения не определяется».

Письмо Минфина от 24.11.14 № 03-03-06/2/59534 / «...служебная квартира не является основным средством и не относится к амортизируемому имуществу, используемому для извлечения дохода, а следовательно, амортизационные отчисления по ней для целей налогообложения прибыли не учитываются».

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.12.2014 г. № А81-6217/2013 / Суды, удовлетворяя заявленные обществом требования и признавая недействительными оспариваемые решения налогового органа, указали на нарушение инспекцией положений п. 9.1 ст. 88 НК, согласно которому в случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная декларация, камеральная проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая проверка на основе уточненной декларации. Прекращение камеральной проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной декларации. При этом документы, полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.12.2014 г. № А13-12910/2013 / Инспекция при проведении налоговой проверки в силу закона обязана определить размер профессиональных вычетов плательщика НДФЛ независимо от фактического отражения им таких вычетов в соответствующей налоговой декларации и установить действительную налоговую обязанность налогоплательщика по уплате этого налога. В рассматриваемом случае нормы НК инспекцией применены не были, что повлекло за собой неправильное определение налоговой базы по НДФЛ при проверке первоначально представленной ИП декларации.

Иностранец и долг. Письмо Минфина от 1 декабря 2014 года № 03-08-05/61233 / Если проценты заемщиком не выплачиваются иностранному заимодавцу, а происходит их ежеквартальное начисление и капитализация (увеличение основной суммы займа), то датой получения дохода будет являться дата причисления процентов к сумме основного займа. Следовательно, заемщик должен удержать и перечислить налог в бюджет с суммы начисляемых процентов. Поскольку налог должен быть удержан и уплачен налоговым агентом из средств налогоплательщика - иностранной организации (заимодавца), налоговый агент должен перечислить налог в исчисленной сумме, уменьшив доход иностранной организации (заимодавца), подлежащий в соответствии с условиями договора причислению к основной сумме займа.

Кипр и доля. Письмо Минфина от 26 ноября 2014 года № 03-08-05/60118 / До 2017 года доходы кипрской организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, от реализации доли российской организации, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, следует учитывать как доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом договаривающемся государстве, и могут облагаться налогом в таком другом государстве.

Инофирма, дивиденд и возврат. Письмо Минфина от 25 ноября 2014 года № 03-08-05/59810 / Если иностранная компания обратилась в налоговый орган с требованием о возврате излишне удержанного и уплаченного налога на дивиденды и представила в налоговый орган документы в соответствии со статьей 312 НК, то возврат осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и иных документов, в порядке, предусмотренном статьей 78 НК, т.е. в течение одного месяца со дня получения налоговым органом соответствующего заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК.

Налог на прибыль: расходы работодателя на приобретение спецодежды и средств индивидуальной и коллективной защиты / Письмо Минфина от 25 ноября 2014 года № 03-03-06/1/59763 / Расходы работодателя на приобретение спецодежды и средств индивидуальной и коллективной защиты, в том числе и при заключении с работниками срочных трудовых договоров, учитываются в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов проведения специальной оценки условий труда.

Налог на прибыль: порядок налогообложения доходов российской организации, получаемых от источников в Украине в виде процентов / Письмо ФНС от 13 ноября 2014 года № ГД-4-3/23568 / Доход российской организации, полученный от источников в Украине в виде процентов, может облагаться налогом в Украине в размере, не превышающем 10 процентов от валовой суммы полученного дохода в виде процентов. Уплаченный налог можно зачесть при уплате этой организацией налога на прибыль организаций в Российской Федерации. Для этого российская организация должна: отразить доходы (проценты), полученные ею от иностранных организаций, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные (налоговые) периоды, в которых эти доходы (проценты) получены; представить в налоговый орган Российской Федерации по месту своей постановки на учет вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и документы, предусмотренные в пункте 3 статьи 311 НК.

НДС и налог на прибыль организаций: налогообложение проектных услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией, имеющей представительство в Российской Федерации, в рамках договора подряда / Письмо Минфина от 12 ноября 2014 года № 03-07-08/57178 / Проектные услуги, оказываемые российской организации непосредственно иностранной организацией, имеющей представительство в РФ, не участвующее в оказании этих услуг, облагаются НДС в Российской Федерации. В данном случае российская организация, приобретающая у иностранной организации проектные услуги, является налоговым агентом, а налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом НДС. Если в договоре подряда с иностранной организацией, оказывающей проектные услуги на территории РФ, не указана сумма НДС, то российская организация самостоятельно увеличивает стоимость услуг на сумму НДС и уплачивает налог за счет собственных средств. При этом сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджетную систему Российской Федерации, подлежит вычету. Налогообложение иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ и (или) получающих доходы от источников в РФ, регулируется нормами статей 306-312 НК и положениями межправительственных соглашений (договоров) об избежании двойного налогообложения. При этом налог на прибыль организаций будет уплачиваться иностранной организацией самостоятельно, если ее деятельность по договору подряда приведет к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации. КонсультантПлюс

Информация Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека от 17 декабря 2014 г. "Об указании цены товара в условных единицах" / Об указании цен в у.е. Информация о цене товаров (работ, услуг) предоставляется в рублях. Это является обязательным элементом любой потребительской сделки. При этом в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в инвалюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Банк России сообщает, что с 19 декабря 2014 г. отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации ООО "Профессиональный Кредитный Банк" (ООО "ПК-Банк", г. Нижний Новгород). У ЗАО "ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК" отозвана лицензия.

Начиная с 4 ноября 2014 года стоимость чистых активов необходимо считать по-новому. Вступил в силу Приказ Минфина № 84н от 28.08.2014 - Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов

ПИСЬМО ФНС от 25.11.2014 № ЕД-4-15/24227@ / Реквизит «Грузоотправитель и его адрес» в электронной ТОРГ-12 не обязателен к заполнению.

ПИСЬМО Минфина от 06.11.2014 № 03-02-07/1/55904 / Рассмотрен вопрос взыскания недоимки с залогового счета.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 11.11.2014 № Ф05-12625/2014 / Вручение плательщику решения о выездной проверке позднее дня его вынесения – несущественное нарушение.

Изменения в расчете пособий в наступающем году. На 5,5 процента проиндексированы некоторые выплаты, связанные с рождением детей. Единовременное пособие при рождении ребенка и минимальные значения пособия по уходу до полутора лет. Два расчетных года теперь будут другие, возрастет и предельная сумма пособий по беременности и родам, а также по уходу за ребенком. Високосный 2012 год больше не будет входить в расчетный период, поэтому дней в нем теперь 730 независимо от того, какое пособие нужно посчитать. Кроме того, с 1 января с 5554 руб. до 5965 руб. вырастет МРОТ, что тоже нужно учесть при расчете пособий. Источник: www.glavbukh.ru

Отдельные основания увольнения педагогов - http://www.klerk.ru/law/articles/405041/

Налоговые риски льготных условий займов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-358584-nalogovyie_riski_lgotnyih_usloviy_zaymov

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 28.11.2014 № 310-ЭС14-3488 / Город не вправе в одностороннем порядке повышать арендную плату, если договором это не предусмотрено.

ПРИКАЗ Минфина от 30.10.2014 № 126н / В платежках не потребуется указывать тип платежа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 24.11.2014 № 310-АД14-928 / Иностранным работникам – нерезидентам заработную плату можно выдавать наличными.

Как отсрочить оплату долга - http://www.glavbukh.ru/art/16175-kak-otsrochit-oplatu-dolga?utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2014.12.18_daily-newsletter-day-12-18_readers_113112&utm_content=168610

Налог на добавленную стоимость: новации 2015 года - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nds/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-novatsii-2015-goda

Подготовка отчетности: обесценение активов - http://aktbuh.ru/msfo/uchet-i-otchetnost/podgotovka-otchetnosti-obestsenenie-aktivov

Нормы расхода ГСМ: когда и как применять - http://www.klerk.ru/buh/articles/406642/

Договор комиссии и НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/404753/

Не начисляйте отпускные за праздничные дни. Они оплате не подлежат. А для правильного и оперативного расчета отпуска вы можете воспользоваться Программой Главбух - https://1pgb.ru/?ptype=zik&IdSL=188650150&IdBatch=2295867&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2014.12.17_daily-newsletter-day-12-17_readers_107327&utm_content=168610

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.11.2014 г. № А12-8865/2014 / Доводы налогового органа о возможности у общества самостоятельно реализовывать товар в розницу и включать в счета-фактуры суммы НДС по требованию покупателя, получили судебную оценку и правильно признаны необоснованными, поскольку возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.11.2014 г. № А65-5610/2013 / Такие обстоятельства как взаимозависимость участников сделок, нарушение налогового законодательства в прошлом, разовый характер операции, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 29.11.2014 № 1279 / Посредники вправе составлять сводные счета-фактуры.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 17.11.2014 № Ф05-12873/2014 / Период времени для заявления вычета строго ограничен.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 19.11.2014 № Ф05-13345/2014 / Не стоит затягивать с вычетом из-за ошибок в счете-фактуре, допущенных в адресе объекта работ, номере и дате договора.

ПИСЬМО Минфина от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54946 (часть 1) / Полученные от покупателя суммы неустойки, обеспечивающие исполнение обязательств и не являющиеся элементами ценообразования, НДС не облагаются.

ПИСЬМО Минфина от 10.10.2014 № 03-04-06/51010 / За уплату НДФЛ по месту учета филиала, а не по месту нахождения каждого обособленного подразделения, ни пеней, ни штрафов не будет.

ПИСЬМО Минэкономразвития от 28.07.2011 № ОГ-Д05-656 / Приведены советы чиновников по совмещению учетов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 19.09.2013 № Ф09-9482/13 / Суд встал на сторону инспекции, поскольку причиной несоответствия показателей декларации и отчетов стала ошибка компании.

ПИСЬМО Минфина от 10.11.2014 № 03-03-06/1/56590 / Расходы на изготовление и обслуживание зарплатных карт работников облагаемую прибыль фирмы не уменьшают.

ПИСЬМО ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@ / Непогашенную кредиторскую задолженность нужно признавать доходом того года, в котором истек срок исковой давности.

ПИСЬМО Минфина от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54946 (часть 2) / В каком порядке пени, полученные за нарушение условий договора, включаются в доходы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 14.11.2014 № Ф05-12945/2014 / Проценты за просрочку возврата налога рассчитываются исходя из 365 (366) дней в году.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 24.11.2014 № Ф05-13437/2014 / Доход подставной фирмы-однодневки могут признать доходом проверяемого налогоплательщика.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 01.12.2014 № 384-ФЗ / Государственные пособия гражданам, имеющим детей, увеличатся в 2015 году на 5,5 процента.

ПИСЬМО Минтруда от 22.08.2014 № 17-3/В-400 / Вознаграждения членам совета директоров, выплаченные по решению общего собрания акционеров, страховыми взносами не облагаются.

ПИСЬМО Минтруда от 17.09.2014 № 15-1/В-1157 / Разъяснено, в каких случаях подается декларация соответствия условий труда.

ПИСЬМО Минтруда от 20.11.2014 № 18-2/В-873 / Справка о доходах и расходах госслужащего может быть заполнена с помощью компьютера.

ПИСЬМО Минфина от 17.11.2014 № 03-11-06/2/57945 / Затраты на повышение квалификации работников, а также их командировочные – в расходы.



17

«УНП» №47 16-22 декабря 2014 года – новости: Скоро начнутся налоговые и надзорные каникулы / Выросли безопасные вычеты НДС / Инспекторы начали платить за жалобы на конверты, но это не помогло / Стало крайне рискованно прятать активы компании во время проверки / Стали известны новые лимиты для взносов в ПФР и ФСС на 2015 год / Фонд уточнил, как без штрафа исправить ошибки в РСВ-1 / С нового года из платежек по налогам исчезнет один реквизит / Ответ на запрос «УНП». Малые компании могут хранить в кассе сколько угодно наличных / Можно заявить вычет НДС с комиссии за обслуживание кредита / Как не прогадать, если компания начала принимать к оплате банковские карты / Как действовать кассиру, если... / Будет ли штраф, если… / Кассовый, налоговый и бухгалтерский учет расчетов по карточкам / Частые ошибки в «карточном» учете / Как действовать покупателю, если при оплате картой случился сбой / Переводится ли на вмененку торговля алкоголем в кафе / Положен ли предпринимателю вычет по НДФЛ при продаже активов / «…Фонд взыскивает пени из-за того, что у него сменились реквизиты…» / Как учесть расходы на охрану труда, оплаченные за счет взносов в ФСС / При совмещении общей системы и вмененки необходим раздельный учет / Компенсацию за разъезды можно списать / Частые вопросы. Что учесть, если сотрудник решил поменять зарплатный банк / Девять золотых правил оплаты отдыха и работы в новогодние праздники / Экспресс-справочник по учету популярных новогодних расходов / Налоговики раскрывают схемы с помощью сайтов компаний / В Москве ввели новые льготы по налогу на имущество / Компании доказали, что учитывали всю выручку до копейки / В области станет проще избежать эвакуации машины / Актуальные вопросы применения вмененки / Как платить авансы, если меняется порядок расчета налога на прибыль / Арендатор сам должен провести специальную оценку условий труда / На упрощенке рискованно списывать расходы на фитнес / Займы без процентов можно выдать на любой срок / Промежуточные дивиденды учитывают на счете 84

«УНП» №44-45 2-8 декабря 2014 года – вопросы: Можно будет сэкономить на электронной подписи / Коллеги подсказали, о каких делах не стоит забывать в декабре / Стало ясно, как с первого раза изменить данные о компании / ФСС снова зовет компании поскорее забрать деньги / В кодекс внесли выгодно-невыгодные поправки по налогам / Стало безопасно самим вписывать в больничный название компании / Декларации по упрощенке за 2014 год надо будет сдать по новой форме / Уже известны новые лимиты доходов по упрощенке и К1 для вмененки / Расходы на аренду можно списать, даже если собственник не платит коммуналку / Главные изменения по взносам с 2015 года / Будет больше времени для сдачи отчетности в фонды / Возможен ли штраф за ошибки в РСВ-1? / Вправе ли Пенсионный фонд требовать копеечную недоимку? / Освобождена ли от взносов помощь опекунам? / Начислять ли взносы на компенсацию за задержку зарплаты? / По какому тарифу платить дополнительные взносы, если нет аттестации? / Облагается ли взносами путевка, оплаченная за счет ФСС? / Какое выходное пособие не облагается взносами? / Можно ли не платить страховые взносы за совместителей? / Облагается ли взносами вознаграждения подрядчику? / Что изменится в учете и отчетности по НДС с 2015 года / Еще три поправки по НДС / Чего ждать от инспекторов на ближайших камералках по НДС / Может ли агент отказаться от счетов-фактур? / Составлять ли счета-фактуры вместе с промежуточными актами КС-2? / Начислять ли НДС с обеспечительного платежа? / Как нумеровать счета-фактуры подразделений? / Облагаются ли НДС проценты за рассрочку? / Нормировать ли вычеты по рекламным расходам? / Как восстановить НДС при переходе на упрощенку? / Применять ли нулевую ставку, если покупатель не оплатил товар? / Пересчитывать ли НДС по зависшему авансу? / Безопасно ли заявлять вычет по крымской накладной? / С 2015 года изменится порядок учета расходов и убытков по налогу на прибыль / Как выгодно изменить учетную политику по прибыли на будущий год / Включать ли кредиторку в доходы, если контрагент начал реорганизацию? / Как учитывать дорогие зимние шины? / Нормировать ли рекламу в торговых центрах? / Начислять ли амортизацию по незарегистрированной технике? / Какие отпуска учесть при расчете резерва? / Вправе ли арендатор списать страховку опасного объекта? / Можно ли списать невозвращенный заем в расходы? / Платить ли налог с дивидендов, если его не удержал агент? / Частые кассовые ошибки, которые безопаснее исправить до проверки / Как составить авансовый отчет, чтобы у инспектора на проверке не возникало вопросов / Надо ли использовать ККТ при расчетах через интернет? / Можно ли купить акции за наличные? / Какие магазины могут не принимать к оплате карточки? / Вправе ли малые компании работать без кассового лимита? / Вправе ли компании продавать алкоголь без кассовых чеков?

Минфин - Письмо от 2 декабря 2014 г. № 03-04-07/61655 / По вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при заключении договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью между физическими лицами / При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса. Если доходы от дарения не освобождаются от налогообложения в соответствии с указанным пунктом, величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды (дохода) определяется рыночной стоимостью полученного дара. За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли. Балансовая стоимость активов и обязательств организации вследствие инфляции, используемых методов бухгалтерского учета, наличия у организации "скрытых" и "мнимых" активов и обязательств и других факторов может существенно отличаться от рыночной стоимости. Таким образом, при отсутствии оснований считать, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества не соответствует рыночной стоимости, доход в виде полученной в дар такой доли может рассчитываться исходя из стоимости чистых активов, определяемых по данным бухгалтерского учета общества. Вместе с тем, рыночная оценка стоимости полученной в дар доли в уставном капитале общества может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". В случае предоставления налогоплательщиком отчета об оценке объекта оценки, подготовленного оценщиком в порядке, предусмотренном данным законом, стоимость доли в уставном капитале общества, установленная оценщиком, должна учитываться при определении налоговой базы. © КонсультантПлюс / Справка: НК РФ статья 217 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Упразднены положения об оформлении командировочных удостоверений и регистрации в журналах выбытия и прибытия командированных гражданских служащих!!! / В целях минимизации количества первичных учетных документов, оформляемых при направлении федеральных государственных гражданских служащих в служебные командировки, Указом Президента РФ от 12 декабря 2014 года № 765 внесены изменения в Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих, утвержденные Указом Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 года № 813. В частности, упразднены положения, обязывающие отправляющую в командировку сторону оформлять на командируемого командировочное удостоверение, а также вносить запись о направлении в командировку в журнал выбытия, а принимающую сторону, в свою очередь, - в журнал прибытия. Документами, подтверждающими нахождение федерального государственного гражданского служащего по месту командирования и используемыми в целях обеспечения учета работников, выезжающих в служебные командировки в пределах территории Российской Федерации, будут являться решение представителя нанимателя (руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации) или уполномоченного им лица, а также проездные документы, представляемые федеральным государственным гражданским служащим по возвращении из служебной командировки

С нового года изменятся правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/12/9304?frommail=1&type=week&date=12%2f17%2f2014

Налогоплательщики могут составлять счета-фактуры при совершении операций, которые освобождены от НДС / В письме от 25.11.14 № 03-07-09/59838 Минфин высказал свое мнение по поводу правомерности оформления счетов-фактур при совершении операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость. Чиновники полагают, что у налогоплательщиков есть право составлять счета-фактуры при совершении таких операций. В подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ сказано, что счета-фактуры нужно составлять при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) приведен в статье 149 НК РФ. Однако в НК нет прямого запрета на составление счетов-фактур при совершении операций, освобождаемых от НДС. На этом основании в Минфине полагают, что налогоплательщики вправе составлять счета-фактуры в отношении операций, освобождаемых от НДС.

Как подготовить сотрудников к допросу во время налоговой проверки - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3540-kak-podgotovit-sotrudnikov-k-doprosu-vo-vremya-nalogovoy-proverki?from=letternews_news_47_2014.12.17_readers64111&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_news_47_2014.12.17_readers64111

Совет директоров Банка России повысил с 16 декабря 2014 года ключевую! ставку сразу на 6,5 процентного пункта — с 10,5 до 17,0 процента годовых. Помните - те или иные показатели, которые связаны с деятельностью фирмы, рассчитывают исходя из ставки рефинансирования! Например, пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет. Ставка рефинансирования осталась неизменной и составляет 8,25 процента годовых

Облагается ли НДФЛ депозит при аренде недвижимости / Письмо Минфина от 23.10.14 № 03-04-06/53577 - если таковые средства являются по сути авансом, т. е. если арендатор передаст денежные средства в собственность арендодателя, то они будут являться по сути авансом и рассматриваться как его доход, подлежащий налогообложению в общем порядке. В случае если денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, удержанная арендодателем из обеспечительного платежа. До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы дохода, подлежащего налогообложению, в этом случае у арендодателя не возникает.

Приказ ФНС от 05.12.2014 № ММВ-7-8/613@ / "Об утверждении Порядка учета сумм обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации" / Обновлен порядок учета сумм налоговых платежей, не перечисленных банком в бюджетную систему РФ / Речь идет о денежных средствах на расчетном счете налогоплательщика (наличных денежных средствах, внесенных в банк), в отношении которых были представлены платежные поручения, но средства не были перечислены банком на соответствующий счет Федерального казначейства.

Приказ Федеральной налоговой службы от 12 декабря 2014 г. № ММВ-7-6/642@ / "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/534@" / Представление сведений квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде и уведомления об отказе в таком приеме: новые форматы. Начиная с налогового периода за I квартал 2015 г. в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в расчете отражаются данные из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности. В целях реализации данных изменений ФНС России разработаны новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения. В связи с изложенным скорректирован Приказ ФНС России об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5). Новые редакции применяются с 01.01.2015.

Постановление Правительства от 11 декабря 2014 г. № 1352 "Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"/ Закупки отдельными юрлицами с участием субъектов малого и среднего предпринимательства: особенности, требования. Устанавливаются особенности участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юрлиц. Напомним, что к последним относятся в т. ч. госкомпании, субъекты естественных монополий, госкорпорации, организации электро-, газо-, тепло-, водоснабжения, водоотведения, утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов. Определены особенности закупок, в которых участвуют только субъекты малого и среднего предпринимательства. Речь также идет о случаях, когда они выступают в качестве субподрядчиков (соисполнителей). Постановление распространяется на отдельные виды юрлиц, годовой объем выручки которых составляет более 10 млрд руб., с 1 июля 2015 г., в отношении остальных - с 1 января 2016 г.

Постановление Правительства от 9 декабря 2014 г. № 1342 "О порядке оказания услуг телефонной связи" / Услуги телефонной связи: новые правила оказания. Московская область обеспечивает бесплатный проезд отдельных категорий граждан, имеющих место жительства в Москве, на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте Московской области (автобус, троллейбус, трамвай) по маршрутам регулярных перевозок пассажиров и багажа по регулируемым тарифам, на которых отдельным категориям граждан предоставляются меры социальной поддержки, на основании социальной карты москвича, временного единого социального билета и (или) универсальной электронной карты, совместимых с автоматизированными системами учета проезда пассажиров в Московской области. Аналогично поступает и Москва. ГАРАНТ

Если вы получаете премию за продвижение товаров, проверьте правильность расчета НДС. Эту премию облагают налогом по общим правилам. Бонус за продвижение товаров — это премия за услугу, а не за выполнение условий договора поставки. При этом не важно, заключен договор на оказание услуг или нет. Такие поступления в любом случае облагают НДС на общих основаниях. ГЛАВБУХ.

Постановление Правительства от 11.12.2014 № 1352 / "Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".

Письмо ФНС от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ / "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" / Для проверки правильности заполнения налоговой декларации по ЕНВД опубликованы контрольные соотношения ее показателей.

Зачет страховых взносов в 2015 году - http://www.buhgalteria.ru/article/n135919/?source=subscribe

Премия покупателю: нюансы расчета НДС - http://www.glavbukh.ru/art/21563-premiya-pokupatelyu-nyuansy-rascheta-nds?utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2014.12.15_daily-newsletter-day-12-15_readers_218075&utm_content=168610

Загранкомандировка. Нюансы учета отдельных операций – бюджетникам и не только… - http://www.klerk.ru/buh/articles/404730/

Письмо Минкомсвязи от 19.11.2014 № ДА-П12-20690 «Об идентификации пользователей» / Законодательно этот термин не определен. Минкомсвязи России предлагает понимать под пунктом коллективного доступа место, где оператор связи оказывает разовые услуги связи неограниченному кругу лиц на основании договора, заключенного путем осуществления конклюдентных действий. Такое определение позволяет отнести к ПКД любые публичные места, где есть доступ к Wi-Fi, например: кафе, рестораны, метро. Рассмотрен также вопрос об исполнении абонентом - юрлицом обязанности предоставить список лиц, использующих его пользовательское (оконечное) оборудование, оператору связи. Указывается, что эту обязанность можно осуществлять по аналогии с Правилами оказания услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи.

15 декабря Комиссия Мосгордумы по экономической политике и финансам рассмотрела законопроект о введении в столице с 1 июля 2015 года торгового сбора.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.11.2014 г. № Ф09-8277/14 / Ссылка инспекции на предоставление предпринимателю 20-процентного вычета по НДФЛ отклонена судом как основанная на неверном толковании норм права, исходя из следующего. В соответствии с п. 1 ст. 221 НК, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.11.2014 г. № А54-5560/2013 / Судами правомерно отклонены доводы инспекции об отсутствии у контрагента предпринимателя необходимого имущества и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности, поскольку отсутствие персонала и транспортных средств по данным отчетности бесспорно не доказывает, что товар не мог быть реально поставлен, а работы выполнены. Указанные доводы сами по себе, вне связи с другими обстоятельствами дела, не могут служить объективными признаками недобросовестности налогоплательщика и подтверждать получение им необоснованной налоговой выгоды.

Займы. Письмо Минфина от 24.10. 14 № 03-11-06/2/53913 - законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов. ПБОЮЛ на «упрощенке» вправе предоставлять займы как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности. При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, могут учитываться у заимодавца в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК).

С 1 января 2015 года иностранцы платят по новым правилам / Для иностранных граждан изменяются правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или частнопрактикующих лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 368-ФЗ). Фирмы, предприниматели или занимающиеся частной практикой лица смогли нанимать на работу иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке, на основании патента. Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента составляют 1200 руб./ мес. Платеж индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. По ранее выданным патентам до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

В Москве подписан закон № 51 от 19.11.2014, которым устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%. Закон вступит в силу с 1 января 2015 года.

«Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год» - http://www.klerk.ru/buh/articles/406291/

Листы. Письмо Минфина от 10.11. 14 № 03-07-14/56669 - относительно форм дополнительных листов книг покупок и продаж при внесении изменений с 1 октября 2014 года в книги покупок и продаж, составленные до 1 октября 2014 года. При внесении изменений с 1 октября 2014 года в книги покупок и продаж, составленные до 1 октября 2014 года, применяются те формы дополнительных листов книг покупок и продаж, которые применялись в соответствующих истекших налоговых периодах, на основании постановлений Правительства от 02.12.2000 № 914, от 26.12.11 № 1137 (в ред. до 1 октября 2014 года).

Контролируемым. Письмо Минфина от 12.11.14 № 03-01-18/57222 - сделки, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1, подпунктами 1 - 5 пункта 2 статьи 105.14 НК, признаются контролируемыми в случае, если сумма доходов по таким сделкам в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия. Сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных главой 25 НК (п. 9 ст. 105.14 НК). При определении суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год для целей статьи 105.14 НК учитывать доходы, полученные по сделкам за период соответствующего календарного года, в течение которого участники сделок являлись взаимозависимыми лицами.



14

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС в случае предоставления органами местного самоуправления в аренду муниципального имущества / Письмо ФНС от 28 ноября 2014 года № ГД-4-3/24721 / Если согласно договору аренды муниципального имущества от имени муниципального образования арендодателем выступает орган местного самоуправления, то по строке 030 раздела 2 декларации по НДС указывается ИНН органа местного самоуправления.

Порядок принятия решения по результатам камеральной налоговой проверки декларации НДС до истечения трехмесячного срока / Письмо ФНС от 27 ноября 2014 года № ЕД-4-15/24606 / Камеральная налоговая проверка может быть окончена до истечения трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета), при условии проведения полного комплекса требуемых мероприятий налогового контроля.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.11.2014 г. № Ф09-7530/14 / Судами установлено, что спорные контрагенты реальной финансово-хозяйственной деятельностью не занимались – не имели трудовых и материальных ресурсов, представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность с минимальными показателями, платежи с расчетного счета на цели хозяйственной деятельности (аренда имущества, коммунальные услуги, электроэнергия, выплата заработной платы и др.) не производили.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.11.2014 г. № Ф09-7606/14 / При отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих цену приобретения (создания) реализуемого имущества, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерские справки не могут быть признаны достаточными доказательствами несения подобных затрат. С учетом того, что налогоплательщик обязан документально подтвердить понесенные расходы, истечение срока хранения первичных документов не освобождает его от выполнения данной обязанности.

Налог на прибыль организаций: документальное подтверждение заключения договора перевозки груза / Письмо Минфина от 6 ноября 2014 года № 03-03-06/1/55918 / Оформление транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или ГК), составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по установленной форме, необходимо для подтверждения заключения договора перевозки груза.

2-НДФЛ. Справку составляют на каждого работника, а также на граждан, которым фирма выплачивала доход по гражданско-правовым договорам. В ней указывают все доходы, полученные физлицом, суммы вычетов, суммы исчисленного и удержанного налога за год. Для отражения сведений о доходах, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, в справке предусмотрены разделы с 3 по 5. Например, если фирма выплатила сотруднику в течение года доходы, облагаемые по трем ставкам: 9%, 13% и 35%, то в справке сначала должны быть заполнены разделы 3–5 для ставки 13%, далее последовательно разделы 3 и 5 для ставки 9 и ставки 35%. Справку по форме 2-НДФЛ не нужно подавать в следующих случаях: доходы выплачены физлицам, которые должны отчитываться по своим доходам самостоятельно (например, индивидуальные предприниматели) (ст. 227 НК); выплачены отдельные виды доходов, при получении которых налогоплательщик обязан отчитаться самостоятельно (например, от продажи собственного имущества) (ст. 228 НК); выплаченные доходы не подлежат налогообложению (ст. 217 НК). Форму № 2-НДФЛ заполняют на основании данных налоговой карточки по учету доходов и налога. Такую карточку фирма должна вести по каждому сотруднику. Ее форму работодатель – налоговый агент разрабатывает самостоятельно. Отчитаться по НДФЛ фирма должна не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Однако в некоторых случаях сделать это нужно не позднее одного месяца после окончания года, в котором получен доход. Так поступить нужно, если невозможно удержать налог с доходов работника, например, когда доход им был получен в натуральной форме. В этом случае компания должна письменно уведомить этого человека и налоговую инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме этого налога. Для подачи сведений о невозможности удержать налог необходимо использовать справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». При направлении такой справки в налоговую инспекцию к ней нужно приложить заявление о невозможности удержать налог, составленное в произвольной форме. Кроме того, справку по форме № 2-НДФЛ вы должны выдать работнику в любой момент по его заявлению. Чаще всего это происходит в случае, если сотрудник увольняется в течение года. Форма и электронный формат этой справки утверждена приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Постановление ФАС Московского округа от 09.09.2013 по делу № А40-116239/12-20-604 / О признании недействительными решений налогового органа. По результатам камеральной проверки обществу доначислены НДС и штраф по указанному налогу, отказано в возмещении НДС со ссылкой на пропуск трехлетнего срока на предъявление налоговых вычетов к возмещению. Требование удовлетворено, так как до окончательной реализации инвестиционного проекта общество, учитывая его статус соинвестора и отсутствие непосредственного несения затрат на подрядные и иные работы, связанные с капитальным строительством объекта инвестиций, не вправе было заявить к вычету суммы НДС, уплаченные инвестору в качестве инвестиционного взноса.

Договор участия в долевом строительстве носит инвестиционный характер, а денежные средства, поступающие от участников долевого строительства, имеют целевой характер в силу закона. В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При этом условием исключения из налоговой базы доходов в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, является обязательное ведение раздельного учета полученных доходов и произведенных расходов в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К указанному имуществу относятся аккумулированные на счетах организации-застройщика средства дольщиков и (или) инвесторов. ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 14 ноября 2013 года Дело № А26-7196/2011

Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица - http://www.klerk.ru/buh/articles/403662/

Учет расчетов по договору комиссии - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/uchet-raschetov-po-dogovoru-komissii

Оплата товара векселем - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/oplata-tovara-vekselem

Если договором предусмотрен частичный зачет сумм ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) в оплату стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. В таком случае восстановление покупателем сумм НДС, принятых им к вычету по ранее перечисленной оплате (частичной оплате), производится в размере, соответствующем части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) на основании договора (письмо Минфина от 28.11.14 № 03-07-11/60891). Вычеты сумм НДС, исчисленных продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся продавцом в размере, соответствующем части стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) на основании договора.

Налоговые последствия шведского стола - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/nalogovye-posledstviya-shvedskogo-stola

Налог на прибыль: расходы в виде амортизационных отчислений по служебной квартире / Письмо Минфина от 24 ноября 2014 года № 03-03-06/2/59534 / Служебная квартира не является основным средством и не относится к амортизируемому имуществу, используемому для извлечения дохода, а следовательно, амортизационные отчисления по ней для целей налогообложения прибыли не учитываются. При этом служебная квартира, используемая для проживания работников, направленных в командировку, может быть отнесена к обслуживающим производствам и хозяйствам, и тогда расходы на ее содержание могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций с учетом положений статьи 275_1 НК.

Приказ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ / "Об утверждении формы и формата представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / Сообщить в налоговую инспекцию о наличии у физлица имущества, облагаемого налогом на имущество и транспортным налогом, необходимо в соответствии с утвержденными формами / С 1 января 2015 года физические лица, не получающие налоговые уведомления и не уплачивающие имущественные налоги по имеющимся у них объектам недвижимости и транспортным средствам, обязаны представить в налоговые органы сведения о таком имуществе. Утверждены: форма сообщения о наличии объектов налогообложения, порядок ее заполнения, требования к формату ее представления в электронном виде и порядок направления сообщения по телекоммуникационным каналам связи. Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. КонсультантПлюс

Информация Банка России от 11 декабря 2014 г. "О ключевой ставке Банка России" / Банк России повышает ключевую (это не ставка рефинансирования) ставку. 11 декабря 2014 г. он принял решение повысить ключевую ставку до 10,5% годовых (ранее - 9,5%).

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.2014 г. № А56-10162/2014 / Неосведомленность предпринимателя о наличии у него права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не является основанием для удовлетворения его требований о возврате излишне уплаченного налога по истечении сроков исковой давности.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.11.2014 г. № А40-82347/13 / Сам по себе факт составления по инициативе страхователя акта сверки, равно как и вынесения решения об отказе в возврате переплаты является субъективным фактором, который не может приниматься во внимание в целях определения момента обнаружения именно налогоплательщиком переплаты.

Тонкости удержания и перечисления "зарплатного" НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/403661/

ФНС - справки по форме 2-НДФЛ, представленные в инспекцию на бумаге сначала проходят контроль заполнения (письмо от 22.10.2014 г. № БС-4-11/21887@). По его результатам в двух экземплярах оформляется протокол приема сведений о доходах работников за год на бумажных носителях. Причем оба протокола подписывают как инспектор, так и налоговый агент (его представитель).

Письмо от 31.10.2014 г. № 03-02-07/1/55540 – Минфин - норма об обязательной сдаче деклараций по НДС в электронном виде по ТКС действует с 2014 года и при этом обратной силы не имеет. Поэтому налоговики не вправе штрафовать компанию, если она подала уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года на бумаге.

Отозваны лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации ОАО «Торгово-строительный банк» (ОАО «ТСБ») и ОАО «Инвестиционный банк “Бузулукбанк”» (ОАО Инвестбанк «БЗЛ»). Кроме того, отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации Небанковская кредитная организация «Первый земельный расчетный центр» (общество с ограниченной ответственностью) НКО «Первый земельный РЦ» (ООО).

Минфин согласился с ВАС о взимании штрафа в отдельных случаях ошибочного перечисления НДФЛ / Письмо от 10.10.2014 № 03-04-06/51010 / Если НДФЛ уплачен не по месту нахождения обособленных подразделений, следует руководствоваться позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 24.03.2009 № 14519/08. НК не предусматривает наступление ответственности в случае, когда нарушен порядок перечисления удержанного НДФЛ. В силу этого если налог удержан и перечислен своевременно и в полном объеме по месту нахождения головной организации, то оснований для привлечения к ответственности по ст. 123 НК не возникает. Суд рассматривал ситуацию, при которой головная российская организация и ее обособленное подразделение находились на территории одного субъекта РФ, но разных муниципальных образований. Уплата НДФЛ по месту учета филиала не приводит к образованию просрочки исполнения обязанности, поэтому пени на сумму налога не начисляются. В письме рассмотрена ситуация, когда НДФЛ был перечислен по месту учета филиала в налоговом органе, а не по месту нахождения каждого из обособленных подразделений. Полагаем, что под филиалом в данном случае следует понимать российский филиал иностранной организации, который для целей налогообложения признается организацией (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК).

Австрия. Письмо ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25303@ / "О применении льготных положений Конвенции об избежании двойного налогообложения между РФ и Австрийской Республикой" / Подпунктом a) пункта 2 статьи 10 Конвенции предусмотрен льготный порядок налогообложения доходов в виде дивидендов. Сообщается, что: ставка налога в размере 5 процентов от общей суммы дивидендов, предусмотренная указанными выше положениями Конвенции, применяется при условии подтверждения того, что этот участник имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российской Федерацией заключен международный договор; в случае изменения номинальной стоимости акций в связи с увеличением размера уставного капитала льготные положения Конвенции применяются начиная с выплаты дивидендов за тот период, в котором произошла регистрация в налоговых органах внесенных в учредительные документы изменений.

ФНС ПИСЬМО от 8 декабря 2014 г. № ГД-4-3/25307@ / О РАЗЪЯСНЕНИИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО ВОПРОСУ УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ В СОСТАВЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ СУММ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ ИСТЕК СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ / В соответствии с п. 18 ст. 250 НК для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 Кодекса. Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации. Вместе с тем дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена п. 4 ст. 271 Кодекса. Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Учитывая вышеизложенное, положения ст. 250 Кодекса предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходов в год истечения срока исковой давности. КонсультантПлюс

Стандартный налоговый вычет на детей - https://ndflka.ru/question/67210-standartnyiy_nalogovyiy_vyichet_na_detey#Вычет%20на%20ребенка%20в%20случае%20развода

ПИСЬМО Минфина от 20.10.2014 № 03-03-06/1/52651 / Исполнитель вправе учесть в расходах сумму скидки, предоставленную заказчику по договору оказания услуг.

ПИСЬМО Минфина от 29.10.2014 № 03-02-07/1/54849 / Представлять налоговым инспекторам заверенную подшивку документов неправомерно.

ПИСЬМО ФСС от 23.10.2014 № 17-03-09/06-3841П / Комбинированное заполнение больничного листа допустимо.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 01.12.2014 № 406-ФЗ / С нового года для большинства плательщиков тарифы страховых взносов не изменятся, при этом меняется порядок их начисления и сроки сдачи отчетности в фонды. ГАРАНТ

ПИСЬМО ПФ от 18.08.2014 № 14-20/10448 / За ошибки, выявленные форматно-логическим контролем в вовремя поданном расчете РСВ-1, штрафы компании не грозят.

Мнение. При переводе специалиста на нижеоплачиваемую должность по медицинским показаниям ему нужно сохранить прежний заработок.

Указание Банка России от 22 сентября 2014 г. № 3388-У "О дополнительных требованиях к порядку предоставления документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Федерального закона "Об акционерных обществах", и порядку предоставления копий таких документов" / Установлены дополнительные требования к порядку предоставления документов акционерного общества. К таким документам относятся договор о создании общества, годовые отчеты, бюллетени для голосования, доверенности на участие в общем собрании акционеров, отчеты независимых оценщиков, списки аффилированных лиц АО и другие материалы. Эти документы и их копии предоставляются акционерам и лицам, реализующим права по акциям, а также их представителям. В случае использования в отношении АО специального права на участие публичного образования ("золотая акция") - также его представителям. Указанные лица вправе требовать предоставления документов АО независимо от даты их составления, а также независимо от даты получения своего статуса за весь период деятельности общества. Документы могут предоставляться для ознакомления в помещении исполнительного органа общества и (или) в форме копий. Это решает обратившееся лицо. Последнее подает требование о предоставлении документов, которое должно быть удовлетворено в течение 7 рабочих дней. Определены правила составления такого требования. К нему нужно приложить документы, подтверждающие полномочия заявителя. Приведен их перечень. Требование можно подать лично, направить по почте или через курьерскую службу, а также иным способом, предусмотренным внутренним документом общества. Если запрашиваемые документы отсутствуют в распоряжении общества, оно обязано сообщить заявителю причины этого. Также нужно предоставить информацию о месте нахождения документов и предполагаемой дате, когда они будут возвращены в АО или восстановлены. Плата, взимаемая обществом за предоставление копий документов, не может превышать затраты на их изготовление.

Увольнение. Письмо Минфина от 29.09.14 № 03-04-06/48497 - компенсационные выплаты, производимые в том числе при увольнении сотруднику организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ. На основании положений пункта 3 статьи 217 НК не облагается налогом сумма, не превышающая в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер – для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Соответственно суммы превышения облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Что до годовой премии, выплачиваемой при увольнении, то она облагается НДФЛ в общем порядке.

Вычет на ребенка единственному родителю - https://ndflka.ru/question/67212-vyichet_na_rebenka_edinstvennomu_roditelyu

ПИСЬМО Минфина от 21.10.2014 № 03-07-09/52963 / Согласие сторон не составлять счета-фактуры можно оформить в электронном виде и заверить виртуальной подписью.

ПИСЬМО Минфина от 21.10.2014 № 03-07-09/53005 / Счет-фактура может быть подписан за руководителя и главбуха одним доверенным лицом.

ЗАКОН г. Москвы от 26.11.2014 № 56 / Столичный налог на имущество организаций пополнился льготами в отношении спортивных и производственных объектов.

ЗАКОН г. Москвы от 19.11.2014 № 51 / Москва установила дифференцированные ставки налога на имущество физлиц.

О земельном налоге и расходах на покупку земли для целей налогового учета - http://www.klerk.ru/buh/articles/405758/

Налог на прибыль и НДС: расходы по устройству и содержанию комнат релаксации / Письмо Минфина от 11 ноября 2014 года № 03-03-06/1/56736 / Расходы по устройству и содержанию комнат релаксации можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по работам по устройству и содержанию помещений релаксации и отдыха работников, могут быть приняты к вычету при соблюдении условий НК.

Обязан ли работодатель начислять страховые взносы на компенсационные выплаты, производимые работникам в связи с разъездным характером работы? Если в коллективном договоре (трудовом договоре) с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты не облагаются страховыми взносами. Это возможно при условии документального подтверждения таких расходов (билеты на проезд, гостиничные счета и т.д.). В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы выплат в пользу работников не могут признаваться компенсационными в связи с разъездным характером работы работников. Письмо Минтруда от 30.09.2014 г. № 17-4/В-462

НДС при передаче прав на использование ПО / Письмо Минфина от 01.10.14 № 03-07-11/49056 - передача неисключительных прав на использование программы для ЭВМ может не облагаться НДС. Услуги по предоставлению неисключительного права на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора, заключенного в соответствии с ГК, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

В Москве утвержден платеж по НДФЛ для иностранных работников / В 2015 году фиксированный платеж по НДФЛ для иностранных работников в Москве составит 4 000 рублей. Закон от 26.11.14 № 55. Закон «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» устанавливает на 2015 год и последующие годы коэффициент 2,5504, который позволит приблизить размер налога, уплачиваемого иностранцами, к сумме НДФЛ, рассчитанного по ставке 13% от средней зарплаты. С 1 января 2015 года иностранные работники, прибывающие в Россию без визы на основании патентов, обязаны будут платить авансовые платежи по НДФЛ. Размер фиксированного платежа составит 1 200 рублей (Федеральный закон от 24.11.14 № 368-ФЗ). Авансовый платеж по НДФЛ в столице установлен в размере 4 000 рублей (1 200 рублей x 1,307 (коэффициент-дефлятор на 2015 год) x 2,5504).

«УНП» №46 9-15 декабря 2014 года – анонс: В Пенсионном фонде рассказали, кого будут проверять в следующем году / Президент пообещал заморозить налоги / Инспекторы предлагают компаниям мириться / Всех сотрудников стандартизируют / Кто-то от имени налоговиков просит пожертвовать деньги / Можно позже отчитаться по взносам и НДС / Станет проще заполнять счета-фактуры / Ответ на запрос «УНП». Минтруд: стоимость визы освобождена от взносов, даже если командировка сорвалась / Минфин уточнил, какие комиссии можно списать по зарплатным картам / Отчет оценщика поможет обосновать любую стоимость имущества / Как подготовить компанию к новогодним поправкам по налогами взносам / Что нового включить в договоры с контрагентами / Новый приказ убережет от блокировки расчетного счета / Особый приказ защитит расходы на амортизацию / Письмо, которое сэкономит компании деньги / Заявление, без которого рискованно выдавать на руки трудовую книжку / Можно ли выборочно применять амортизационную премию / Как посчитать проценты за несвоевременный возврат налога / Платить ли НДФЛ с подарков от контрагента? / «...За недоимку по взносам в ФСС нас оштрафовала трудовая инспекция...» / Иногда на упрощенке доходы признают без оплаты / Как учесть передачу актива в уставный капитал / Рискованно списывать отпускные при досрочном вызове на работу / Низкую зарплату работников безопаснее пояснить / Стало известно, как избежать вызова на комиссию в 2015 году / Инспекторы научили с ними спорить / В Москве расширяется зона платной парковки / Актуальные вопросы учета расходов по налогу на прибыль / Как заполнить уведомление о переходе на упрощенку / Доверенность для инспекции можно не заверять у нотариуса / Убыток от продажи техники учитывают равномерно / При переходе на упрощенку надо восстановить НДС / Новогодние каникулы продлевают отпуск

Постановление Правительства от 4 декабря 2014 г. № 1316 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г." / Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, ежегодно устанавливается Правительством с учетом определенного на соответствующий финансовый год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2015 г. составляет 1,7. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и другие вознаграждения физлицам, база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации в 2014 г. составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 624 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Исходя из параметров прогноза социально-экономического развития страны на 2015-2017 гг. номинально начисленная среднемесячная заработная плата 1 работника в 2015 г. составит 34 843 руб. (в 2014 г. - 32 478 руб., рост - 7,3%). В результате предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2015 г. в 1,073 раза и составит 670 тыс. руб. Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица установлена на 2015 г. в размере 711 тыс. руб. Постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

Оформление первичных документов при оплате услуг третьими лицами - http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a67/795814.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Однодневки начинают и иногда выигрывают - http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/794579.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails



8

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.10.2014 г. № А19-14928/2013 / При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК. При вынесении решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки не допускается использование доказательств, полученных с нарушением НК.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.11.2014 г. № А55-12271/2013 / Обновленная редакция п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств позволяет принять к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете объектов недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы, независимо от того, поданы или не поданы на регистрацию соответствующие документы.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.11.2014 г. № Ф03-4979/2014 / Суд признал несостоятельными основания принятия оспариваемого решения, указав на то, что нормами гл. 21 НК РФ не установлена зависимость вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги).

Нотариус. Письмо Минфина от 21 ноября 2014 года № 03-05-06-03/59163 / За свидетельствование верности копий документов, а также выписок из документов взимается нотариальный тариф в размере 10 рублей за страницу копии документа или выписки из него.

Бланки. Письмо Минфина от 18 ноября 2014 года № 03-01-15/58314 / Проверку правильности применения бланков строгой отчётности, приравненных к кассовому чеку, осуществляют специалисты налоговой инспекции.

Уставник. Письмо Минфина от 17 ноября 2014 года № 03-03-06/1/57931 / Если организация более 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности 100-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, а выплачивающая дивиденды организация увеличила уставный капитал путем размещения дополнительных акций, то дивиденды в виде выплачиваемых дивидендов облагаются налогом по ставке 0%. Для применения налоговой ставки 0% необходимо непрерывно владеть в течение не менее 365 календарных дней на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале. При этом размер уставного капитала для применения вышеуказанной налоговой ставки значения не имеет.

Порядок оформления и бухгалтерского учета приобретения земельных участков - http://www.klerk.ru/buh/articles/405587/

Налог на имущество физических лиц: новый порядок - http://www.klerk.ru/buh/articles/403151/

Гражданско-правовой. При проведении выездной проверки налоговый орган решил, что затраты по оплате ремонтных работ, выполненных физическими лицами по договорам гражданско-правового характера, обществу следовало включить в стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления в качестве объекта обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК). Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по гражданско-правовым договорам относятся к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль. Следовательно, указанные лица приравниваются к работникам организации-налогоплательщика. По результатам проверки обществу доначислен НДС, а также соответствующие пени и штраф по ст. 122 НК. Суд – у ФНС не имелось законных оснований для отнесения указанных затрат в стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления в качестве объекта обложения НДС и доначисления названного налога. В рассматриваемом случае отсутствуют отличительные признаки трудовых отношений, предусмотренные ст. 15, 16 ТК, поскольку физические лица не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, на общество не возлагалась обязанность по обеспечению условий труда, а на физических лиц не возлагалась обязанность в личном выполнении работы. Таким образом, физических лиц, выполнявших работу по гражданско-правовому договору, нельзя признать работниками. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 13 АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 28.11.2014 по делу № А26-1492/2014

Цены. Письмо Минфина от 31.10.14 № 03-01-18/55847 - для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене могут использоваться методы, указанные в пункте 1 статьи 105.7 НК РФ, причем допускается использование комбинации двух и более методов, предусмотренных пунктом 1 этой статьи. Приоритетным для определения для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам, является метод сопоставимых рыночных цен (п. 3 ст. 105.7 НК). Использование метода цены последующей реализации является приоритетным по сравнению с другими методами для определения соответствия рыночным ценам цен, по которым товар приобретается в рамках анализируемой сделки и перепродается без переработки в рамках сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.10 НК).

Дивиденд из-за бугра. Письмо Минфина от 04.09.14 № 03-04-05/44308 - налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами РФ, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода. Однако это возможно только в случае если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. В случае если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.

УСН и возврат авансов / Письмо Минфина от 31.10.14 № 03-11-06/2/55215 - об определении предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН. Разъяснено, в частности, что суммы авансов, полученные в счет оказания услуг, должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. При возврате сумм авансов, полученных налогоплательщиком в период применения упрощенной системы налогообложения, на сумму возвращенных авансов следует уменьшить налоговую базу по налогу (авансовым платежам по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вспомним. Для перехода на УСН с 1 января 2015 года, в налоговый орган следует представить уведомление по форме №26.2.-1. При этом уведомление следует представить в срок до 31 декабря 2014 года. Налогоплательщикам, желающим перейти с УСН на иной режим налогообложения, необходимо сообщить об этом в налоговый орган не позднее 15 января 2015 года, представив уведомление по форме № 26.2-3. Клерк.ру

Является ли основанием для отказа в государственной регистрации тождественность наименования регистрируемого юридического лица с наименованием организации уже включенной в ЕГРЮЛ. ФНС - данное обстоятельство не является основанием для отказа. Но, юридическое лицо, зарегистрированное ранее, имеет право в соответствии с действующим законодательством потребовать прекратить использование фирменного наименования, тождественного его собственному, а также требовать возмещения причиненных убытков.

Товар и груз. Компании не обязаны заполнять поле «Грузоотправитель и его адрес» в РЕКОМЕНДУЕМОЙ товарной накладной ТОРГ-12, утвержденной приказом ФНС России от 21.03.2012 г. № ММВ-7-6/172@. К такому выводу пришли специалисты из ФНС в письме от 25.11.2014 г. № ЕД-4-15/24227@. Сейчас организации вправе разрабатывать свои формы первички, которая при этом должна содержать обязательные реквизиты (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Как напоминают чиновники, законодательство не обязывает указывать данные грузоотправителя. Поэтому поставщики вправе сами решать, будут ли они заполнять поле «Грузоотправитель и его адрес» − как в случае оформления своей первички, так и в случае заполнения типового бланка (в том числе в электронном виде). Источник: www.glavbukh.ru

Письмо ФНС от 02.12.2014 № ГД-4-3/24870@ / "О налогообложении доходов иностранных организаций в виде штрафов за несоблюдение договорных условий" / Доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки подлежат налогообложению в соответствии с российским законодательством.

Налог на прибыль: увеличение уставного капитала общества / Минфин, письмо от 17 ноября 2014 года № 03-03-06/1/57941/ Налог на прибыль: увеличение уставного капитала общества/ В соответствии с пунктом 1 статьи 277 НК при размещении эмитированных акций (долей, паев) у налогоплательщика-эмитента не возникает прибыли (убытка) при получении имущества (имущественных прав) в качестве оплаты за размещаемые им акции (доли, паи). Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК от налогообложения освобождены доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала, соответствующими участниками. Учитывая изложенное, если участником передано налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, то доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. ГАРАНТ.

Счета-фактуры – изменения - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/587111/

Налог на прибыль организаций: учет расходов на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах / Письма Минфина от 12 ноября 2014 года № 03-03-06/1/57234 / № 03-03-06/1/57244 / Расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций. КонсультантПлюс

УДН. Письмо ФНС от 02.12.2014 № ГД-4-3/24869@ / "О налогообложении доходов иностранных организаций в виде штрафов за несоблюдение договорных условий" / Между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан действует Конвенция об устранении двойного налогообложения от 18.10.1996, согласно которой виды доходов, не упомянутые в статьях Конвенции, подлежат налогообложению только в государстве резидента договаривающегося государства. Поскольку штрафы за несоблюдение условий договора поставки не поименованы в статьях Конвенции, соответствующие доходы, полученные резидентом Республики Казахстан от российской организации, подлежат налогообложению в Республике Казахстан.

Медикам. Письмо ФНС от 02.12.2014 № ГД-4-3/24920@ / "О применении положений статьи 284.1 НК РФ" / При несвоевременном представлении установленных сведений медицинская организация утрачивает право на применение нулевой ставки налога на прибыль / Пунктом 6 статьи 284.1 НК установлено дополнительное требование к медицинским организациям, применяющим по налогу на прибыль организаций налоговую ставку 0 процентов: представлять по окончании каждого налогового периода сведения о доле доходов от осуществления медицинской деятельности в общей сумме доходов, штате организации и численности медперсонала. Действует также ограничение права на повторное применение ставки 0 процентов в том случае, когда организация применяла налоговую ставку в размере 0 процентов, а потом перешла на применение налоговой ставки в размере 20 процентов. В случае несвоевременного представления указанных сведений по итогам налогового периода, в котором организация рассчитывала применить налоговую ставку 0 процентов, ограничения на повторное применение ставки 0 процентов не подлежат применению, поскольку в рассматриваемой ситуации сумма налога на прибыль организаций подлежит восстановлению и уплате в бюджет по ставке 20 процентов с первого числа этого налогового периода, а, следовательно, налоговая ставка 0 процентов такой организацией в этом налоговом периоде фактически не применялась.

Образование. Письмо ФАНО от 19.11.2014 № 007-18.1-07/АМ-1540 / "О лицензировании образовательной деятельности" / ФАНО России напоминает образовательным организациям о необходимости переоформить лицензии (включая бессрочные) до 1 января 2016 года согласно новому закону об образовании.

Учетная политика на 2015 год: как составить и что учесть / Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/3456-uchetnaya-politika-na-2015-god-kak-sostavit-i-chto-uchest#ixzz3KvzutQNI

Учетная политика помогает компаниям в спорах с налоговиками / Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/3455-uchetnaya-politika-pomogaet-kompaniyam-v-sporah-s-nalogovikami#ixzz3Kw1C2X3q

Изменения в НК по курсовым разницам - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nds/izmeneniya-v-nk-rf-po-kursovym-raznitsam

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nds/vychet-nds-kak-prichina-dlya-nalogovoy-komissii

Налоговая декларация для налоговой комиссии - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/nalogovaya-deklaratsiya-dlya-nalogovoy-komissii

Учет расходов по опоздавшим первичным документам - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/uchet-rashodov-po-opozdavshim-pervichnym-dokumentam

Торговый сбор: кому и сколько придется заплатить за право торговать в городах федерального значения - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9258?type=once-time&date=12%2f4%2f2014

С 1 января 2015 в Москве увеличится стоимость патента по некоторым видам деятельности - http://www.buhonline.ru/pub/regnews/2014/12/9274

Как изменится налогообложение дивидендов с 2015 года - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9239?type=once-time&date=12%2f4%2f2014

УФНС России по Амурской области - с 1 января 2015 года в соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 г. № 344-ФЗ физическим лицам нужно ежеквартально представлять налоговому органу отчеты о движении средств по зарубежным счетам. До 1 января 2015 года обязанность представлять указанную отчетность была закреплена только за юридическими лицами. Соответствующий отчет необходимо представлять в даже в случае отсутствия движения денежных средств по счету. Подтверждающим документом будет служить письмо банка об отсутствии движений по счету. В настоящее время физические лица – резиденты уведомляют налоговую инспекцию по месту своего учета только об открытии (закрытии) зарубежных счетов (вкладов) и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов).

С 2015 ГОДА МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ НАДО БУДЕТ СЧИТАТЬ СО ВСЕХ ВЫПЛАТ НЕЗАВИСИМО ОТ СУММЫ / С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена предельной база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1 процента надо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы (Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ). Для взносов в части ПФР и ФСС лимиты останутся. Однако планируется, что с 2015 года, пенсионный лимит и предельная база для ФСС будут отличаться. Постановление Правительства, предусматривающее новые лимиты, пока не принято. Источник: www.glavbukh.ru

Поправки в НК: запрет «бумажных» декларации по НДС, легализация личного кабинета и новый порядок расчета транспортного налога - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9187?type=once-time&date=12%2f4%2f2014

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.11.2014 г. № Ф09-7530/14 / Судами установлено, что спорные контрагенты реальной финансово-хозяйственной деятельностью не занимались – не имели трудовых и материальных ресурсов, представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность с минимальными показателями, платежи с расчетного счета на цели хозяйственной деятельности (аренда имущества, коммунальные услуги, электроэнергия, выплата заработной платы и др.) не производили.

ПРИКАЗ Минэкономразвития от 25.08.2014 № 504 / Вводятся новые формы кадастровых паспортов и выписок.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2014 № Ф05-12096/1 / Компания доказала, что ее земельный участок стоит в 5 раз меньше.

Мнение. При перечислении пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов в «платежке» необходимо указать пятую очередность платежа. Комиссионер не может выставлять покупателю единый счет-фактуру на собственные и комиссионные товары.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2014 № Ф05-11191/14 / Отсутствие работников у поставщика – не повод лишать покупателя вычетов по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 10.11.2014 № Ф05-12543/2014 / Перечислять НДФЛ до выплаты дохода можно, это не нарушение.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 07.11.2014 № Ф05-12461/14 / Отсутствие права собственности на недвижимость – не повод не платить налог на имущество.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2014 № Ф05-12008/14 / Несоблюдение обязательного заявительного порядка переноса убытков прошлых лет на будущее влечет отказ в их признании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 29.10.2014 № Ф05-3942/14 / Неофициальные и неактуальные источники ценовой информации не могут являться основанием для признания цены сделки нерыночной.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 06.11.2014 № Ф05-12503/14 / Изъятие компьютеров в ходе проверки законно, если для этого были основания и ИФНС правильно оформила все документы. КонсультантПлюс

Мнение. Выездная проверка может проводиться в ИФНС, если фирма не возражает и у нее нет возможности предоставить свое помещение. Работодатель обязан неоднократно предлагать вакансии сокращаемому работнику.

ПРИКАЗ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ / Зарегистрирована новая декларация по УСН, применяемая с отчетности за 2014 год.

ПРИКАЗ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 / Установлены коэффициенты-дефляторы на 2015 год. «ГАРАНТ»

Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" / Уточнен порядок и сроки предоставления отчетности по вопросам обязательного социального страхования / Страхователь теперь будет обязан предоставлять ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования сведения о страховых взносах и страховом стаже.

Порядок погашения налоговых и иных обязательных платежей при ликвидации - http://www.klerk.ru/buh/articles/402877/

Примеры по зарплате: расчеты и проводки - http://www.glavbukh.ru/art/21765-raschet-zarplaty-s-primerami-i-provodkami/?utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2014.12.02_newsletter_esites_readers_215848&utm_content=168610

НОЯБРЬ 2014 ГОДА

30


Соцстрах. Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" / Сохранены размеры тарифов для несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Установлены тарифы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2015-2017 гг. Сохранен порядок уплаты и размеры страховых тарифов, действующие в 2014 г. Речь идет о 32 страховых тарифах (от 0,2 до 8,5%) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г.

Соцстрах. Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" / Тарифы обязательных страховых взносов для большинства плательщиков не будут меняться до 2017 г. включительно. Внесены изменения в Законы об обязательном пенсионном страховании и о страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС. В 2017 г. для основной массы плательщиков страховых взносов сохраняются тарифы на уровне 2012-2016 гг. Размеры 30% (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов (в 2015 г. - 715 тыс. руб.) и в размере 10% в бюджет ПФР сверх указанной величины. Уточнены сроки предоставления отчетности по указанным взносам. Они различаются в зависимости от того, в каком виде (бумажном или электронном) она подана. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г. "Страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке страховщику по месту их регистрации отчетность по форме, установленной страховщиком по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования:"; 2) дополнить абзацами следующего содержания: "на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.".

Инорабы. Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 409-ФЗ "О внесении в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 13 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" изменений, связанных с особенностями регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства" / В Кодекс вводится глава об особенностях регулирования труда работников, являющихся иностранцами или лицами без гражданства. В трудовом договоре нужно будет указывать сведения о разрешении на работу или патенте (для временно пребывающих), разрешении на временное проживание или виде на жительство. Для временно пребывающих также будут указываться основания оказания медпомощи в течение срока действия трудового договора, в т. ч. реквизиты договора (полиса) добровольного медстрахования либо договора работодателя с медорганизацией о предоставлении работнику платных медуслуг. Соответствующие документы предъявляются при заключении трудового договора. Устанавливаются особенности временного перевода, отстранения от работы. К дополнительным основаниям прекращения трудового договора относятся приостановление действия, окончание срока действия, аннулирование разрешения на привлечение и использование иностранцев. Также это аннулирование, окончание срока действия разрешения на работу или патента, разрешения на временное проживание или вида на жительство, окончание срока действия договора (полиса) добровольного медстрахования. Сюда же входят приведение численности работников, являющихся иностранцами и лицами без гражданства, в соответствие с установленными ограничениями, невозможность предоставления прежней работы по окончании срока временного перевода, невозможность временного перевода. При расторжении трудового договора в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранцев будет выплачиваться выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка. КонсультантПлюс

Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ / "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 января 2015 года МРОТ повышается с 5554 до 5965 рублей в месяц - «ГАРАНТ»

Мигранты. Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / Трудовые мигранты должны быть застрахованы на случай временной нетрудоспособности / Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов работодателями, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу указанных лиц тариф страховых взносов в ФСС РФ установлен в размере 1,8 процента.

Федеральный закон от 29.11.2014 № 383-ФЗ / "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" / Реформирована система бюджетного устройства на муниципальном уровне В связи с образование новых типов муниципальных образований - городского округа с внутригородским делением и внутригородского района, в структуру бюджетной системы вводятся бюджеты соответствующих муниципальных образований. Устанавливаются доходные источники, а также бюджетные полномочия городских округов с внутригородским делением, вводится понятие консолидированного бюджета городского округа с внутригородским делением. Корректируются нормативы отчислений от уплаты обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы

Указание Банка России от 30.09.2014 № 3400-У/ "О порядке внесения сведений о субъектах страхового дела в единый государственный реестр субъектов страхового дела" / Сведения о получивших лицензию страховых организациях, обществах взаимного страхования и страховых брокерах будут вноситься в единый государственный реестр субъектов страхового дела (ЕГРССД).

Залог. Письмом Минфина от 06.11.14 № 03-02-07/1/55904 - в случае обращения взыскания на заложенные права по договору банковского счета правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 ГК, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете. В случае же, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК (абз. первый п. 1 ст. 47 НК). Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно начиная с наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 НК (абз. первый п. 5 ст. 47 НК).

Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 52 / «О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года N 53 «О патентной системе налогообложения» / Вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. В новой редакции изложены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по следующим видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения: оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом; сдача в аренду (наем) жилых или нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров. Установлен размер потенциального дохода для развозной и разносной розничной торговли в сумме 2700 тыс. руб. на один обособленный объект торговли.

Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 / «О налоге на имущество физических лиц» / Вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. Установлено, что налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Установлены ставки налога на имущество физических лиц. Налог уплачивается в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, гаражей и машино-мест, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, а также иных зданий, строений и сооружений. С 1 января 2015 года утрачивает силу Закон города Москвы от 23.10.2002 N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» с внесенными в него изменениями.

Вспомним. Начиная с налоговой отчетности за 1 квартал 2015 года, налогоплательщики должны включать новую форму декларации по НДС сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Кроме того, с 1 января налогоплательщики, которые представляют декларации в электронной форме, обязаны обеспечить прием документов (требований, извещений, уведомлений и т.д.) в электронном виде от налогового органа и направить ему электронную квитанцию о приеме документов. В связи с грядущими изменениями ФНС с 5 декабря начинает информационную кампанию, которая посвящена вопросам расширенного декларирования НДС. Об этом сообщается на сайте Федеральной налоговой службы. В декабре ФНС разошлет по электронной почте сообщения с перечнем рекомендуемых организационно-подготовительных мероприятий для сдачи новой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. Кроме того, налогоплательщикам предложат принять участие в анкетировании, которое посвящено вопросам организации электронного документооборота и объема книг покупок и книг продаж.

Постановление Правительства от 27 ноября 2014 г. № 1244 "Об утверждении Правил выдачи разрешения на использование земель или земельного участка, находящихся в государственной или муниципальной собственности".

Приказ Минфина от 30 октября 2014 г. № 127н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / Вводятся в действие еще 2 документа Международных стандартов финансовой отчетности. Первый - поправки к МСФО (IFRS) 11 "Учет приобретений долей участия в совместных операциях". Второй - поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 "Разъяснение допустимых методов амортизации". Оба документа вступают в силу на территории нашей страны для добровольного применения - со дня их официального опубликования, для обязательного применения - в определенные в них сроки.

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 380-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" / Поправки касаются территорий опережающего социально-экономического развития. Ставка по налогу на прибыль для организаций-резидентов территорий составит 0%. Она будет применяться в течение 5 налоговых периодов с момента получения первой прибыли. Размер ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты регионов, при этом не должен превышать 5% течение первых 5 периодов и не должен быть менее 10% в течение 5 следующих. В части НДПИ закреплен порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для резидента территории и участника регионального инвестпроекта. Прописаны условия, при соблюдении которых организация вправе применять изложенные правила. В частности, юрлицо должно быть зарегистрировано на территории, не иметь обособленных подразделений за ее пределами, не применять специальные налоговые режимы, не входить в КГН, не участвовать в региональных инвестпроектах. Также оно не должно быть НКО, банком, страховой организацией (страховщиком), НПФ, профучастником рынка ценных бумаг, клиринговой компанией, резидентом ОЭЗ. Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Срок владения жильем для льгот по НДФЛ увеличен, а для торговцев введен специальный сбор. Ранее НДФЛ не облагались доходы от продажи недвижимости, которая находилась в собственности 3 года и более. Согласно поправкам данный срок применяется при соблюдении одного из 3 условий. Право собственности оформлено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника. Имущество получено по приватизации. Недвижимость передана по договору ренты. В остальных случаях минимальный срок владения объектом для освобождения от НДФЛ составляет 5 лет. Дополнительно введен понижающий коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости недвижимости, если доходы от ее продажи меньше, чем кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, умноженная на 0,7. Положение не применяется, если кадастровая стоимость на указанную дату не определена. НДФЛ не уплачивается с благотворительной помощи, получаемой от всех организаций (а не только от некоммерческих, как ранее) детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на 1 члена не превышают прожиточного минимума. Введен еще один местный налог - торговый сбор. Он касается таких видов деятельности, как торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов (кроме магазинов при автозаправках), нестационарной сети, а также отпуск товаров со склада. Ставки сбора определяются в рублях за квартал в расчете на объект торговли или на его площадь. Однако они не могут превышать расчетную сумму налога, уплачиваемую в связи с применением ПСН на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на 3 месяца. Часть поправок касается НДС и налога на прибыль. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца с даты его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Чем грозит организации нарушение сроков выплаты зарплаты - http://www.buhgalteria.ru/article/n135486/?source=subscribe

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.11.2014 г. № А40-132387/13 / Делая вывод о правомерности применения заявителем подп. 26 п. 3 ст. 149 НК, суды признали необоснованным и несостоятельным довод инспекции о том, что положения указанной нормы применимы только в отношении второго кредитора, который получил требование непосредственно от изначального кредитора, поскольку законодательством не установлено ограничений о том, что новый кредитор по обязательству может быть только вторым, а суть операций по исполнению обязательства перед вторым кредитором полностью идентична сути операции по исполнению перед третьим, четвертым или иным кредитором (разница лишь в порядковом номере кредитора).

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.11.2014 г. № А40-21501/14 / Удовлетворяя заявление общества, суд первой инстанции пришел к выводу о неправомерном применении налоговым органом положений п. 8 ст. 250 и подп. 2 п. 4 ст. 271 НК к правоотношениям, возникшим в связи с внесением учредителем заявителя вклада в имущество общества в целях пополнения чистых активов в размере 10 млн. руб.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.11.2014 г. № А40-180461/13 / Отклоняя доводы общества, суды правомерно указали, что ошибка в адресе объекта и номере договора не имеет никакого существенного значения и не мешает достоверной и точной идентификации сводного счета-фактуры, акта и свода затрат, первоначальный счет-фактура в силу п. 2 ст. 169 НК являлся основанием (с учетом акта и авизо) для предъявления указанных в нем сумм НДС к вычету.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества для целей налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/404891/

Возврат авансовых платежей (не деньгами) - http://www.klerk.ru/buh/articles/402474/

Особенности оплаты листка нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи - http://www.klerk.ru/buh/articles/402473/

Как изменится налогообложение дивидендов с 2015 года - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9239

Применение НДС в связи с отменой с 1 января 2015 года Общероссийского классификатора продукции (ОКП) / Письмо Минфина от 7 ноября 2014 года № 03-07-11/56307 / Так как с 1 января 2015 года будет отменен Общероссийский классификатор продукции (ОКП), то приказом Росстандарта от 30 сентября 2014 года № 1261-ст срок действия планируемых к отмене классификаторов, в том числе ОКП, продлен до 1 января 2016 года.

НДФЛ: перечень документов, необходимых для подтверждения права плательщика на налоговый вычет / Письмо Минфина от 5 ноября 2014 года № 03-04-05/55652 / Налоговый кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права плательщика на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Следовательно, в зависимости от конкретной ситуации документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о регистрации брака и другие.

Налог на прибыль организаций: учет отрицательной суммовой разницы / Письмо Минфина от 5 ноября 2014 года № 03-03-06/1/55665 / Статьей 269 НК установлен лишь один случай, когда по долговому обязательству, выраженному в иностранной валюте, проценты вместе с суммовыми разницами подлежат нормированию - при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. В остальных случаях отрицательную суммовую разницу, возникающую в связи с изменением курса валюты, в виде разницы между суммами денежных средств в рублях, полученных и возвращенных по займу, налогоплательщик вправе учитывать в полном размере при расчете налога на прибыль.

Внесены изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) / Приказом Минфина от 2 октября 2014 года № 111н в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК внесены изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Минфина от 13 ноября 2007 года № 108н. С 1 января 2014 года из Перечня офшорных зон исключена Республика Мальта, а также уточнен перечень территорий, на которые будет распространяться льготный налоговый режим - он будет распространяться не на все Нидерландские Антилы, а только на Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть).

Как избежать штрафов при подаче уточненной декларации - http://www.buhgalteria.ru/article/n135408/?source=subscribe

«УНП» №43 25 ноября – 1 декабря 2014 года – анонс: Отчетность в фонды можно будет сдавать позже / Налоговики проверят доходы и расходы директоров / Госдума вводит новый сбор, но упрощает правила по НДС и налогу на прибыль / Банки интересуются связями компаний с Америкой / Отчетность в фонды можно будет сдавать позже / ФНС разрешила лишний раз не исправлять ошибки в счетах-фактурах / Теперь рискованно списывать зарплату директора — единственного учредителя /Стало ясно, как посчитать ЕНВД во время приостановки бизнеса / Можно оплатить больничный, заполненный шариковой ручкой / Как в конце года навести полный порядок в первичке и других документах / «…Контрагент отказался принимать накладные со знаком рубля…» / «…В смету затрат подрядчик включил свою прибыль…» / «…Поставщик заполнял первичку ручкой с исчезающими чернилами…» / Приказ, который заставит сотрудников вовремя сдавать первичку в бухгалтерию / Моментальный совет (по исправлению первички) / Как считать НДС при импорте из Беларуси, если договор в валюте / Платить ли налог на имущество за демонтированные активы / Можно ли поменять испытательный срок после приема на работу / Как проверить скрытного контрагента? / «…Инспекторы сняли вычеты по всем дубликатам счетов-фактур. Это законно?..» / Возмещение ущерба по страховке включается в доходы / При выдаче льготных займов у сотрудника надо удержать НДФЛ / Расходы на однодневные поездки безопаснее подтвердить документами / Частые вопросы. Как учесть зимние расходы без споров с инспекторами / Особое положение защитит секреты компании от утечки / Трудовой спор. Работник потребовал такую же зарплату, как у коллеги / Вопрос чиновнику. Можно ли корпоратив сделать обязательным для всех? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Московские инспекции помогают проверить контрагента / Налоговики подсказали, как восстановить первичку / В спорах по расходам торжествуют столичные компании / Личный интерес. Можно быстро посчитать, на сколько вырастет налог за квартиру / Налоговые проверки и отношения с инспекцией / Сдачу отчета подтвердит письмо спецоператора / Сотруднице не положен больничный во время детского отпуска / Как заполнить книгу учета при утрате права на патент / Платить НДФЛ надо за каждый офис отдельно / Лизинговые платежи учитывают на счете 76

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.11.2014 г. № А82-17809/2013/ Общество при подаче спорных ПГТД в соответствии с требованиями ст. 214 ФЗ № 311-ФЗ применило курс иностранной валюты к валюте РФ, действующей на день регистрации полной декларации, тем самым выполнив свои обязательства по уплате в полном объеме вывозных таможенных пошлин одновременно с подачей полной декларации на товары. При таких обстоятельствах суды пришли к верному выводу о том, что Таможня, применила недействующие положения ТК к спорным правоотношениям, что повлекло за собой принятие необоснованного решения по результатам таможенной проверки. КонсультантПлюс

Налоговые риски займов на льготных условиях - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/transfertnye-tseny/nalogovye-riski-zaymov-na-lgotnyh-usloviyah

Вычет НДС при реорганизации контрагента - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nds/vychet-nds-pri-reorganizatsii-kontragenta

Трудовой договор с руководителем - единственным участником общества – спорно! - http://aktbuh.ru/kadry/trudovoe-pravo/trudovoy-dogovor-s-rukovoditelem-edinstvennym-uchastnikom-obschestva

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2014 г. № Ф09-7089/14 / В силу правовой природы НДС как косвенного налога, при соблюдении требований ст. 169 – 172 НК покупатель вправе был принять к вычету весь НДС, предъявленный поставщиком, корректировка у покупателя налоговых вычетов на суммы выставленных поставщиками премий, скидок, бонусов могла быть произведена только после корректировки налоговой базы у поставщика и выставления корректировочного счета-фактуры.

Указание Банка России от 13.10.2014 № 3417-У / "О порядке присвоения и аннулирования государственных регистрационных номеров или идентификационных номеров выпускам (дополнительным выпускам) эмиссионных ценных бумаг" / . Регистрационные номера присваиваются выпускам ценных бумаг, подлежащим государственной регистрации. Выпускам ценных бумаг, не подлежащим государственной регистрации, присваиваются идентификационные номера.

Безопасно ли выдавать алименты из наличной выручки - http://www.klerk.ru/buh/articles/400693/

Учет НДС неденежной уступки требования - http://taxpravo.ru/analitika/statya-357858-uchet_nds_nedenejnoy_ustupki_trebovaniya

Объекты основных средств, которые включены в первую или вторую амортизационную группы, будут освобождены от обложения налогом на имущество. Изменения в подпункт 8 статьи 374 НК внесены Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Законом по-другому сформулирована льгота по налогу на движимое имущество. От налога на имущество освобождается движимое имущество, которое принято с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Теперь из этой льготы предусмотрены исключения. Освобождение от налога не действует в отношении объектов движимого имущества, которое принято на учет в результате реорганизации или ликвидации компании, а также передано между взаимозависимыми лицами. Источник: www.rnk.ru

С 1 декабря 2014 года при направлении платежей на специальные счета, где требуется идентификация поступлений, надо заполнять в поле 22 платежки уникальный идентификатор начислений (УИН). С 31 марта 2014 года банки не пропускают платежные поручения, в которых не заполнен УИН. В поле 22 («Код») надо написать 0, если компания сама перечисляет налоги, или номер из требования, если их взыскивает налоговая. В декабре стоит поручить бухгалтеру, ответственному за перевод денег в бюджет, перепроверить номера расчетных счетов получателей платежей. С 1 декабря 25-значный УИН в поле 22 надо будет заполнять при направлении платежей на специальные счета, где требуется идентификация поступлений. Если в платежном поручении компании будет указан УИН, но приведен номер обычного счета, то банк такую платежку не примет (Указание Банка России от 29.04.14 № 3248-у). Источник: www.gazeta-unp.ru

С 1 января 2015 года вступают в силу новые статьи закона No212-ФЗ – 18.1, 18.2, 18.3, 18.4, 18.5. В соответствии с ними плательщики страховых взносов получают право на предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. В законе определены три основания для предоставления отсрочки (рассрочки). Это, во-первых, ущерб организации в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы. Во-вторых, непредставление организации бюджетных ассигнований (лимитов), недоведение предельных объемов финансирования расходов, неперечисление из бюджета денежных средств, в т. ч. в счет оплаты оказанных услуг (работ, товаров) для государственных, муниципальных нужд. В этих двух случаях проценты на сумму задолженности не начисляются. Третье основание - это сезонный характер производства (например, в сельском хозяйстве). В этом случае на сумму задолженности начисляются проценты, исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ. Отсрочка (рассрочка) не предоставляется, если в отношении плательщика страховых взносов: ведется производство по делу о нарушении законодательства РФ о страховых взносах либо по делу об административном правонарушении в области страхования; в течение трех лет, предшествующих дню подачи заявления, с плательщика уже снимали отсрочку в связи с нарушением условий ее предоставления. Перечень документов для получения отсрочки (рассрочки): заявление в ФСС или ПФР - справка налогового органа об открытых счетах в банках - акт совместной сверки расчетов по страховым взносам - справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств на счетах (за последние 6 месяцев) и о наличии (отсутствии) картотеки - справки банков об остатках денежных средств на счетах - обязательство плательщика, предусматривающее выполнение условий предоставления отсрочки (рассрочки) - дополнительные документы в зависимости от основания предоставления отсрочки (рассрочки).

Приказ ФНС от 19 ноября 2014 г. № ММВ-7-6/590@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика" / Заново утверждены Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика и Правила контроля такого заявления при его приеме в налоговом органе. Заявление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет. Формат применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 01.01.2015. ГАРАНТ

Банк - Т лишили лицензии. ЗАО "БВА Банк" потерял лицензию, а также кредитная организация ООО Коммерческий Банк "ПрестижКредитБанк" (Республика Дагестан, г. Дербент).



26

Изменения в Налоговый кодекс – коротко: от 24.11.2014 № 366-ФЗ: утвержден так называемый «налоговый маневр». В частности, установлены ставки акцизов на ближайшие три года, увеличены с 9 до 13 процентов ставки НДФЛ и налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, исключены из числа НДС-объектов операции по реализации имущества банкротов; от 24.11.2014 № 376-ФЗ: облагаться налогом на прибыль или НДФЛ (если бенефициаром является физлицо) будет прибыль контролируемых иностранных компаний, если она составила более 50 млн рублей – в 2015 году, 30 млн рублей – в 2016 году. Определено, кто признается контролирующим лицом иностранной компании; от 24.11.2014 № 368-ФЗ: иностранные граждане, имеющие патент, получили право работать в РФ не только у физлиц, но и в организациях и у предпринимателей. Стоимость патента увеличивается до 1200 рублей в месяц с учетом ежегодной индексации, но засчитывается работодателями в счет уплаты НДФЛ.

Если компания (например, работодатель) простит задолженность должнику (физическому лицу), то с него снимается обязанность по возврату суммы долга. В таком случае у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у работника возникает экономическая выгода. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ. Если возникает выгода, то, соответственно, возникает и доход в размере суммы прощенной задолженности по договору займа, подлежащий налогообложению. При этом доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом в таком случае у налогоплательщика не возникает. Письмо Минфина от 28.10.2014 г. № 03-04-06/54626

Федеральный закон от 24.11.2014 № 357-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Для иностранных трудовых мигрантов, прибывших в Россию в безвизовом порядке, взамен квот введены патенты / Патент - это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в Россию в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности. Порядок принятия решения о продлении либо сокращении срока временного пребывания иностранного гражданина в России устанавливается соответственно федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, и федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции. В случае, если срок действия имеющегося у иностранного гражданина патента не был продлен либо выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданин в случае истечения срока его временного пребывания в России обязан выехать из России. Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган ФМС в субъекте РФ, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора. Установлена обязательная государственная дактилоскопическая регистрация иностранных граждан, обратившихся в территориальные органы ФМС с заявлением о получении патента, предоставляющего право на осуществление трудовой деятельности в России. Предусмотрена административная ответственность, в частности, за нарушение иностранным гражданином срока обращения за выдачей патента.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16 / Спорные условия договора толкуются в пользу более слабой стороны.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВАС от 06.06.2014 № 35 / При расторжении договора оплаченные, но не поставленные товары возвращаются.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО Президиума ВАС от 25.02.2014 № 165 / Договор аренды, не прошедший регистрацию, признается заключенным.

ПИСЬМО Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603 / В поручениях на перечисление налогов надо ставить пятую очередность платежа.

ПИСЬМО Банка России от 11.08.2014 № 29-1-1-ОЭ/3002 / Кассовые документы можно подписывать удаленно.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 25.09.2014 № 305-ЭС14-1234 / На сумму излишне возмещенного из бюджета НДС начисляются пени.

ПИСЬМО ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ / ФНС рекомендовала форму универсального корректировочного документа.

ПИСЬМО Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28141 / Стандартные вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы физлицу не производятся, если выплата зарплаты прекратилась и не возобновляется до конца года.

ПИСЬМО ФНС от 19.06.2014 № БС-4-11/11793 / Если «кадастровая» недвижимость приобретается или продается в течение года, то налог на имущество платится только за месяцы владения ею.

ПИСЬМО Минфина от 19.02.2014 № 03-05-05-01/6958 / Налог на имущество по капвложениям арендатор рассчитывает по-старому.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 21.01.2014 № Ф03-6419/2013 / Неверное отражение расходов на бухгалтерских счетах – не повод считать их неподтвержденными в налоговом учете.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 26.08.2014 № 16-15/084374 / Инспекторы не против перелета бизнес-классом и предъявления справки из гостиницы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 21.01.2014 № Ф09-14000/13 / Подписание декларации неустановленным лицом – не повод для блокировки счета организации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КС от 25.02.2014 № 4-П / Минимальный размер административного штрафа, составляющий 100 тыс. рублей и более, суд может снизить.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 09.06.2014 № Ф05-5673/2014 / При наличии смягчающих обстоятельств штраф может быть снижен до нуля.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС от 15.08.2014 № 60-АД14-12 / За каждое нарушение трудового законодательства налагается отдельный штраф.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС от 18.03.2014 № 18290/13 / Если налог перечислен несвоевременно, но до подачи декларации (с верными данными), штрафа быть не должно.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 13.01.2014 № ВАС-19067/13 / Компания вправе взыскать с гендиректора сумму, перечисленную по фиктивному договору фирме-однодневке.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС от 09.09.2014 № 304-КГ14-737 / Выездная налоговая проверка может захватывать и текущий год, причем даже по НДФЛ.

ПИСЬМО ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529 / Двойная ревизия: камеральная и выездная проверки могут проводиться одновременно.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 17.04.2014 № А64-7200/2012 / Требование о представлении документов в период приостановления проверки нужно исполнить.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 07.10.2014 № Ф05-9674/14 / ИФНС может истребовать документы по цепочке контрагентов проверяемого лица.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 23.05.2014 № А40-20559/2013 / Инспекция не вправе требовать договоры и регистры бухучета при «камералке» по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Кавказского округа от 21.03.2014 № А53-29185/2012 / Постоянные проверки не причиняют плательщику морального вреда и, как следствие, не являются основанием для его возмещения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2014 № А56-49658/2013 / ИФНС не вправе проводить самостоятельную проверку нахождения организации по юрадресу.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2014 № А70-4564/2013 / Технические недочеты в больничном листе – не повод для отказа в принятии расходов к зачету.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 04.07.2014 № А09-7358/2013 / ИФНС имеет право отказать в госрегистрации компании по массовому адресу.

Есть претензии к выполненным работам? Есть налоговое решение - http://www.klerk.ru/buh/articles/400692/

Подтвердить расходы на доставку товаров в налоговом учете при условии, что стороны договора оформили транспортную накладную по форме, утвержденной постановлением Правительства от 15.11.2011 г. № 272. Этот документ подтверждает, что стороны заключили договор перевозки грузов (письмо Минфина от 06.11.2014 г. № 03-03-06/1/55918). Списать расходы при расчете налога на прибыль на основании своей формы стороны договора не могут.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья - https://ndflka.ru/question/67897-obrazets_zapolneniya_3_ndfl_pri_pokupke_jilya

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение - https://ndflka.ru/question/65784-obrazets_zapolneniya_deklaratsii_3_ndfl_za_lechenie

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на обучение - https://ndflka.ru/question/66327-obrazets_zapolneniya_deklaratsii_3_ndfl_na_obuchenie

УФНС по Калужской области - статья 168.1 ТК обязывает работодателей возмещать разъездным работникам: 1) Расходы по проезду; 2) Расходы по найму жилого помещения; 3) Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); 4) Иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя, установленные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, должны быть установлены в коллективном либо трудовом договоре или в ином локальном нормативном акте. Там же следует прописать и перечень работ, профессий, и должностей разъездных работников. При выполнении этих условий расходы на найму квартир для разъездных работников можно учесть в составе «прочих» расходов. С налогом на доходы физических лиц все еще проще. В пункте 3 статьи 217 НК прямо сказано о том, что все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей от НДФЛ освобождены.

Особенности применения патентной системы налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/404353/

Табель учета рабочего времени на 2015 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3419-tabel-ucheta-rabochego-vremeni-na-2015-god?from=letternews_news_43_2014.11.26_readers109578&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_news_43_2014.11.26_readers109578

Правительство - постановление от 19 ноября 2014 года № 1219 - индексирует нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2015–2017 года. Нормативы платы устанавливаются за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, в том числе через централизованные системы водоотведения, а также размещение отходов производства и потребления. К нормативам платы, установленным в 2003 году, применяются коэффициенты: 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году и 2,67 – в 2017 году. К нормативам платы, установленным в 2005 году, применяются коэффициенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016 году и 2,16 – в 2017 году.

Применительно к налоговому агенту денежные средства, уплаченные с назначением платежа «НДФЛ», могут быть признаны излишне перечисленными в бюджет, если такие суммы превышают суммы налога, удержанного с налогоплательщиков - физических лиц, денежные средства должны быть уплачены за счет собственных средств налогового агента при отсутствии у него соответствующей обязанности по их перечислению. Инспекция, выявив у налогового агента недоимку и переплату НДФЛ, должна самостоятельно провести зачет по итогам налогового периода. Начисление пени на сумму недоимки при наличии переплаты по тому же налогу в течение всего проверяемого периода в размере, превышающем сумму выявленной недоимки, неправомерно. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 7 ААС от 25.09.2014 по делу N А67-6347/2012

Во время налоговой проверки инспекторы вправе истребовать у компании заверенные копии документов. При этом организация каждый документ заверяет отдельно. Минфин напоминает, что нельзя представлять подшивку из разных документов, которая заверена на обороте последнего листа последнего документа (письмо ведомства от 29.10.2014 г. № 03-02-07/1/54849). Заверять копию многостраничного документа можно одной печатью на обороте последней страницы. Каждый лист заверять не обязательно. «Главбух»

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 357-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Иностранцы, прибывшие в Россию без визы, смогут устроиться на работу только при наличии патента.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Ставка НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных налоговыми резидентами России в виде дивидендов, увеличивается с 9 до 13%. Устанавливаются ставки акцизов на 2015-2017 гг. Начиная с 2015 г. предусматривается 15-процентная индексация ставок водного налога. Ставку водного налога при добыче подземных вод (кроме промышленных, минеральных, а также термальных) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару будут применять с коэффициентом 10. Планируется поэтапно (за 3 года) сократить вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты (в 1,7 раза за 3 года на нефть, в 1,7 - 5 раз на нефтепродукты в зависимости от вида) с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раз). При этом предусмотрены одновременное поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты (в 2,2 раза за 3 года), а также предоставление налоговых вычетов из сумм акциза при получении (приобретении в собственность) отдельных нефтепродуктов потребителями на внутреннем рынке, имеющими свидетельства на операции с соответствующими нефтепродуктами. Поправки вступают в силу со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Обязанность по уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ поправками распространена на иностранцев, работающих на основании патентов по найму у юрлиц и ИП, лиц, занимающихся частной практикой. В существующей редакции аналогичный порядок действует для иностранцев, работающих на основании патента у физлиц. Они вносят платежи в размере 1000 руб. Поправками для обоих случаев установлен размер платежа в 1200 руб. При этом он будет индексироваться на коэффициент-дефлятор и коэффициент, устанавливаемый регионами. Поправки вступают в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / К контролируемым иностранным компаниям отнесены иностранные организации, не признаваемые налоговыми резидентами России, и иностранные структуры без образования юрлица, которые контролируются российскими налоговыми резидентами. Контролирующими лицами признаются физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации превышает 25% (до 2016 г. - 50%), а также лица с долей участия (для граждан - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) более 10%, если доля прямого и (или) косвенного участия всех налоговых резидентов России в этой организации превышает 50%. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций или по НДФЛ за налоговый период, если она составила более 10 млн. руб. (за 2015 г. - 50 млн. руб., за 2016 г. - 30 млн. руб.). Предусмотрены основания освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения. Если компания расположена в государстве, с которым у России имеется международной договор по вопросам налогообложения, и эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации составляет не менее 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль организаций. Контролирующие лица должны представлять в налоговые органы уведомления о своем участии в иностранных организациях, а также декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль контролируемой иностранной компании. Налог, исчисленный в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, уменьшается на налог, уплаченный в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранного государства. Вводится понятие налогового резидентства организаций. Налоговыми резидентами России помимо юрлиц, образованных в соответствии с законодательством нашей страны, признаются организации, местом фактического управления которых является Россия. Причем иностранной организации дано право самостоятельно признать себя налоговым резидентом России, а также отказаться от этого статуса. Предусматривается налоговая ответственность за неуплату (неполную уплату) контролирующим лицом налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании. При этом за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой налога в результате невключения в налоговую базу в 2015-2017 гг. прибыли контролируемой иностранной компании, уголовная ответственность наступать не будет при условии полного возмещения ущерба, нанесенного бюджету. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 373-ФЗ "О внесении изменения в статью 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Непредставление или несвоевременное представление в госорган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) госконтроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 100 до 300 руб.; на должностных лиц - от 300 до 500 руб.; на юрлиц - от 3000 до 5000 руб. То же касается представления в госорган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) госконтроль (надзор), муниципальный контроль, указанных сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде. При этом указанная норма содержит перечень исключений в виде случаев, предусмотренных определенными статьями. Поправкой к ним отнесена статья 19.7.9. Непредставление сведений в автоматизированные централизованные базы персональных данных о пассажирах и персонале ТС.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 369-ФЗ "О внесении изменения в статью 388 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 марта 2015 г. вводятся в действие изменения в Земельный кодекс РФ, согласно которым право безвозмездного срочного пользования земельным участком заменено на право безвозмездного пользования им. В связи с этим внесена корреспондирующая поправка в НК. Уточнено, что земельным налогом не облагаются участки, находящиеся в безвозмездном пользовании, в т. ч. в безвозмездном срочном пользовании. Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2015 г.

Поскольку для целей налогового учета не установлен порядок оценки покупных товаров по средней стоимости, налогоплательщик вправе использовать порядок такой оценки, исходя из правил бухгалтерского учета. Согласно пункту 18 приказа Минфина от 09.06.2001 № 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" оценка материально-производственных запасов по средней себестоимости производится по каждой группе (виду) запасов путем деления общей себестоимости группы (вида) запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. ПИСЬМО МИНФИНА от 8 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/44996

Расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций. ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 17 октября 2014 г. № 03-03-06/1/52376

Гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. ПИСЬМО МИНФИНА от 29 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/48504

Логотип является рекламой, затраты на изготовление логотипа организации (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль. ПИСЬМО МИНФИНА от 12 сентября 2014 г. № 03-03-РЗ/45762

НДФЛ. Если работа выполняется дистанционно / Письмо Минфина от 16.10.14 № 03-04-06/52135 - руководитель филиала выполняет свои обязанности на основании трудового договора о дистанционной работе, находясь фактически на территории иностранного государства и являясь нерезидентом. Поскольку руководитель филиала только часть времени находится в Российской Федерации, то его доход, подлежащий налогообложению в РФ, по нашему мнению, следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей руководителя филиала, и соотношения количества дней, отработанных в РФ, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде в качестве руководителя филиала.

Письмо Минфина от 21.10.14 № 03-07-09/53005 / О подписании счета-фактуры главным бухгалтером, а также лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности как за главного бухгалтера, так и за руководителя / «Нормами Кодекса и постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» обязанность выдачи главному бухгалтеру доверенности на подписание счетов-фактур не предусмотрена. Кроме того, указанными нормами не установлено запрета на подписание счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации».

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.11.2014 г. № А40-54040/13 / Отказывая в удовлетворении требований, суды исходили из того, что в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с суммой налога в размере, меньшем ранее заявленного, налоговый орган не связан трехлетним ограничительным сроком при установлении периода проведения повторной выездной налоговой проверки.

Резерв по сомнительным долгам: спорных моментов становится меньше - http://www.klerk.ru/buh/articles/401225/

Компенсация за неиспользованный отпуск. Налоговый учет - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-nalogovyy-uchet

Налог на прибыль организаций: учет расходов на приобретение организацией для своих сотрудников форменной одежды во временное пользование / Письмо Минфина от 30 октября 2014 года № 03-03-06/1/54958 / Расходы на приобретение форменной одежды, свидетельствующей о принадлежности работников к данной организации, которая передается работникам организации во временное пользование и не является амортизационным имуществом, могут быть учтены в составе материальных расходов. Такие расходы считаются осуществленными по дате передачи форменной одежды в производство. В зависимости от перечня прямых расходов, установленного организацией в целях налогообложения, такие суммы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе прямых или косвенных расходов соответственно.

О порядке начисления пени по договору аренды в целях исчисления налога на прибыль организаций / Письмо Минфина от 30 октября 2014 года № 03-03-06/1/54946 / Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, относятся к внереализационным доходам. При расчете внереализационных доходов налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы штрафов, пеней или иных санкций согласно условиям договора. Если договором не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. Датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Налог на прибыль: расходы по договору временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения, осуществляемые до момента государственной регистрации правообладателем права собственности на данный объект / Письмо Минфина от 30 октября 2014 года № 03-03-06/1/54936 / Правообладатель, получивший результаты капитальных вложений в форме объектов завершенного строительства до момента государственной регистрации права на них, является их правообладателем с возможностью владения, пользования и распоряжения объектами завершенного строительства, в том числе он может предоставить такое имущество за плату во временное пользование третьему лицу. Поэтому расходы по договору временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения, осуществляемые до момента государственной регистрации правообладателем права собственности на данный объект, учитываются для целей налогообложения прибыли в общем порядке.

Учет расходов по деятельности не принесшей результата - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/uchet-rashodov-po-deyatelnosti-ne-prinesshey-rezultata

Учет расходов, когда работы не приняты - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/uchet-rashodov-kogda-raboty-ne-prinyaty

Приказ Министерства экономического развития от 29 октября 2014 г. № 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год"/ НДФЛ, УСН, ПСН, ЕНВД и налог на имущество физлиц: коэффициенты-дефляторы на следующий год. Установлены коэффициенты-дефляторы на 2015 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. В целях УСН и ПСН коэффициент-дефлятор составляет 1,147 (в 2014 г. - 1,067), для ЕНВД - 1,798 (вместо 1,672). Кроме того, иностранцы, работающие по найму у физлиц на основании патента, перечисляют НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей (1000 руб. в месяц). Последние подлежат индексации на коэффициент-дефлятор. Он установлен в размере 1,307 (ранее - 1,216). Установлен коэффициент-дефлятор для целей исчисления налога на имущество физлиц. Он равен 1,147.

Как облагается НДФЛ доход физического лица в виде процентов по вкладу в банке /Письмо Минфина от 08.10.14 № 03-04-07/50655 - НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладу должен быть удержан банком - налоговым агентом при выплате таких доходов, в том числе при выплате процентных доходов авансом. Сумма налога, подлежащая удержанию при выплате процентов авансом, рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату выплаты дохода. При изменении ставки рефинансирования в течение периода начисления процентов по вкладу по окончании этого периода необходимо пересчитать размер налоговой базы и суммы налога, принимая во внимание размер ставок рефинансирования, действующих в течение периода, за который начислены проценты по вкладу, и количество дней этого периода, в которых действовали соответствующие ставки рефинансирования.

Налогообложение денежных средств, перечисляемых российской организацией в качестве финансовой и благотворительной помощи иностранным (международным) организациям / Письмо Минфина от 2 октября 2014 года № 03-08-05/49455 / Средства, перечисляемые российской организацией в качестве финансовой и благотворительной помощи иностранным (международным) благотворительным фондам (организациям) по договору пожертвования, налогом на прибыль в Российской Федерации не облагаются.

"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" / (Заключено в г. Москве 13.10.2014) / В соответствии с новым соглашением налогообложение процентов для китайских компаний будет осуществляться по ставке 5 процентов. Такая же ставка предусмотрена и в отношении дивидендов, в случае если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, и эта доля участия в капитале составляет не менее чем 80000 евро. В остальных случаях ставка по дивидендам - 10 процентов. Соглашением определен порядок налогообложения доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательской деятельности, дивидендов, процентов, пенсии, доходов от авторских прав и лицензий, доходов от отчуждения имущества, а также гонораров директоров, доходов артистов и спортсменов. Налогами, к которым применяется соглашение, являются, в частности, российские налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, а также китайские налог на доходы физических лиц и налог на доходы предприятий. Соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые установлены после даты его подписания, в дополнение либо вместо существующих налогов. Прежнее Соглашение между Россией и Китаем об избежании двойного налогообложения от 27 мая 1994 года прекращает действие применительно к доходам, в отношении которых применяются положения нового соглашения.

«УНП» №42 18-24 ноября 2014 года – анонс: Одобрена очередная партия поправок в Налоговый кодекс / Налоговики массово отказывают в регистрации / Худшая инспекция страны исправилась благодаря читателям «УНП» / Выездные проверки будут проходить по-новому / Изменились правила блокировки счетов, расчета налогов и сдачи отчетности / Сотрудники теперь вправе получать зарплату на любую карточку / ФНС: региональные праздники переносят налоговые сроки / Стало рискованно списывать расходы на аренду квартиры под офис / НДФЛ надо перечислить только после подачи в банк реестра на зарплату / Десять новых правил и три заявления для безупречной работы с подотчетными/ Компании успешно оспаривают претензии инспекторов к подотчетным / Как делают коллеги. Как вы выдаете сотрудникам подотчетные? / Можно ли составлять счета-фактуры в валюте / Переводятся ли на вмененку услуги по вывозу мусора / Как спрятать убытки? / «…Мы не можем разблокировать счет, потому что банк лишился лицензии...» / Детские вычеты положены только налоговым резидентам / Наличные для оплаты аренды безопаснее снимать ежемесячно / Частые вопросы. Как без ошибок оформить результаты спецоценки рабочих мест / Как заявить вычеты НДС, если поставщик отказался от счетов-фактур / Не верьте мифам. Пять расхожих заблуждений о новом универсальном документе / Идеальный документ. Пояснения о снижении прибыли, которые теперь просят инспекторы / МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Компании успешно отбиваются от претензий фондов на проверках / В области УФНС легко отдает деньги компаниям / Расчет и уплата НДФЛ, налоговые вычеты / Рискованно оплачивать пособие без оригинала больничного / При передаче товаров на хранение не надо начислять НДС / Как комиссионеру заполнить счет-фактуру на услуги / Как считать взносы после переименования компании / Услуги для иностранных компаний освобождены от НДС

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.11.2014 № 344-ФЗ / В отдельные законы внесены поправки, связанные с ведением бухгалтерского учета.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 31.10.2014 № А36-3108/2013 / Оплата реконструкции недвижимости ранее получения свидетельства о праве собственности на нее не лишает компанию права вычесть НДС, предъявленный подрядчиком.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2014 № Ф05-11967/14 / Подрядчик не вправе уменьшить базу по НДС на сумму штрафов, удержанных заказчиком из стоимости работ.

ПИСЬМО Минфина от 30.09.2014 № 03-07-14/48815 / Комиссионер-«упрощенец», приобретая товары для комитента, выставляет счета-фактуры в его адрес, а также ведет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

ПИСЬМО ФНС от 22.10.2014 № ОА-3-17/3584@ / Рассмотрен порядок определения статуса налогового резидента РФ для иностранца.

ПИСЬМО ФНС от 29.10.2014 № ГД-4-3/22332@ / Разъяснено, как правильно рассчитать налог с дивидендов.

Мнение. Работы, в результате которых помещение разделяется перегородками, считается реконструкцией либо модернизацией.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 10.07.2014 № Ф03-2384/2014 / Решение суда: полученные от учредителя денежные средства включаются в налогооблагаемые доходы как необоснованная налоговая выгода.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.11.2014 № 347-ФЗ / В Налоговый кодекс внесено 7 важных поправок.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.11.2014 № 348-ФЗ / Налоговый мониторинг – новая форма фискального контроля за крупным бизнесом.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.10.2014 № А32-5504/2013 / Деятельность фирмы вне места «постоянной прописки» без постановки на учет влечет наложение крупного штрафа, но можно добиться его уменьшения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2014 № А52-245/2014 / Договоры подряда с физлицами не носят трудового характера, если исполнители не подчинены внутреннему трудовому распорядку компании.

Бесплатная передача рекламных каталогов потенциальным покупателям не облагается НДС - Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626

О расчете пропорции для раздельного учета "входного" НДС при отсутствии операций в периоде / Письмо Минфина от 26.09.2014 N 03-07-11/48281/ Если плательщик НДС, использующий приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в облагаемых и необлагаемых операциях, в налоговом периоде не отгружает товары (не выполняет работы, не оказывает услуги), то пропорция для ведения раздельного учета "входного" НДС определяется в соответствии с принятой им учетной политикой для целей налогообложения. Так же нужно поступать, в случае если в течение налогового периода отгружаются (выполняются, оказываются) только товары (работы, услуги), которые либо облагаются НДС, либо от него освобождены. В силу абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ указанная пропорция необходима для установления того, в каком размере предъявленные суммы НДС, которые используются для осуществления облагаемых и не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету, а в каком - учитываются в стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Такая пропорция должна определяться в порядке, закрепленном в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Особенности установлены в п. 4.1 ст. 170 НК. В соответствии с данной нормой пропорция рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые подлежат налогообложению (освобождены от него), в общей стоимости реализованных за налоговый период товаров (работ, услуг, имущественных прав). Ранее в Письме от 02.08.2012 N 03-07-11/225 Минфин сообщал - в случае когда в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, раздельный учет не ведется.

Компенсация суточных не подлежит обложению страховыми взносами. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения (ст. 168 ТК). Кассационная жалоба ПФР была оставлена без удовлетворения.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.11.2014 г. № А03-16698/2013 / Учитывая, что право на получение налоговых вычетов по НДС обусловлено не только использованием приобретенной продукции в деятельности, облагаемой НДС, но и приобретением продукции у конкретного контрагента с отражением в документах действительных и достоверных сведений, суды верно указали, что само по себе приобретение Предпринимателем товара у абстрактного продавца не может служить основанием для применения налогового вычета по НДС.

Приказ ФНС от 04 июля 2014 г. №ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а так же формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме” / Установлена новая форма налоговой декларации по УСН. Она содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды. Предусмотрены отдельные разделы для расчета и отражения сумм уплачиваемого налога (авансового платежа) при применении объекта налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы". Введен новый раздел - отчет об использовании средств целевого назначения. Приведен порядок заполнения новой формы. Утвержден новый формат представления декларации по УСН в электронном виде. Новые форма и формат применяются при подаче декларации с налогового периода 2014 г.

Правила возврата НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/402535/

Россия ратифицировала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам / Федеральный закон от 04.11.2014 г. № 325-ФЗ «О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам».

НДС: порядок распределения общехозяйственных расходов / Письмо ФНС от 31 октября 2014 года № ГД-4-3/22600 / Порядок распределения сумм НДС, относящихся к общехозяйственным расходам при совершении налогоплательщиком экспортных операций и операций на внутреннем рынке, разрабатывается налогоплательщиком самостоятельно и отражается в приказе об учетной политике. Налоговый орган может не согласиться с порядком ведения раздельного учета сумм НДС, применяемых организацией. В этом случае налоговый орган должен обосновать правильность примененного им расчета при определении доли общехозяйственных расходов, относящихся к экспортным операциям. Если у налогового органа есть безусловные доказательства, свидетельствующие о том, что общехозяйственные расходы налогоплательщика непосредственно связаны с производством и (или) реализацией экспортируемых товаров, то он может отнести общехозяйственные расходы к экспортным операциям в доле, приходящейся на экспортированные товары.

О представлении банками выписок по операциям на счетах, вкладах (депозитах) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями / Письмо ФНС от 30 октября 2014 года № ЕД-4-2/22444 / Налоговые органы могут истребовать у банков выписки по операциям на счетах, вкладах (депозитах) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, без ограничения по срокам, в том числе за периоды, предшествовавшие вступлению в силу Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ, то есть до 1 июля 2014 года.

Банк обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физлица либо об изменении их реквизитов / Письмо ФНС от 29 октября 2014 года № СА-4-14/22346 / Банк обязан в течение трех дней сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. При привлечении банка к ответственности за несообщение в установленный срок сведений об открытии (закрытии) счета (вклада, депозита), об изменении реквизитов счета (вклада, депозита) налоговыми органами учитываются все обстоятельства, в том числе исключающие вину банка.

Приказ Минэкономразвития от 25.08.2014 № 504 / "Об утверждении форм кадастровых паспортов здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, помещения, земельного участка, кадастровых выписок о земельном участке, о здании, сооружении, объекте незавершенного строительства и кадастрового плана территории" / С 1 января 2015 года вводятся в действие новые формы кадастровых документов / Утверждены формы: кадастрового паспорта здания, сооружения, объекта незавершенного строительства; кадастрового паспорта помещения (выписки из государственного кадастра недвижимости); кадастрового паспорта земельного участка; кадастровой выписки о земельном участке; кадастрового плана территории; кадастровой выписки о здании, сооружении, объекте незавершенного строительства.

Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме".

Истекает срок возврата подоходного налога за 2011 год / 31 декабря 2014 года истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ на возврат налога за 2011 год. Вернуть налог за 2011 год могут те граждане, которые: купили жилье до 1 января 2012 года; потратили денежные средства на лечение в 2011 году; оплатили обучение в 2011 году.

Налог на прибыль: расходы в виде процентов по кредитам - http://docs.cntd.ru/document/420232441

Определение Конституционного Суда (КС) от 07.10.2014 № 2323-О / "По запросу мирового судьи судебного участка № 56 Нерчинского района Забайкальского края о проверке конституционности положений части 1 статьи 4.5 и части 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Срок давности по делу об уплате автомобилистом штрафа составляет три месяца, а не один год .



19

Детали - о законодательстве об иностранной рабочей силе с изменениями 2015 года: Определяем статус иностранного гражданина в РФ (постоянно и временно проживающие, временно пребывающие). Особенности трудоустройства в зависимости от статуса. Особенности статуса граждан Беларуси, Казахстана, Армении. Инструктируем работника: создаем локальный акт-памятку для иностранца, чтобы его нарушения не стали Вашими штрафами. Ставим иностранца на миграционный учет: процедуры, новшества, риски и льготы. Решаем. Может ли работодатель не быть принимающей стороной? Могут ли оштрафовать иностранца за отсутствие миграционного учета? Кто может проверить отрывную часть уведомления? Снимать с учета не надо, но можно ли позволить себе не знать о выезде иностранца? Принимаем иностранца на работу: все по-новому в 2015 году. Разрешения на работу и патенты. Может ли иностранец работать по совместительству? Можно ли занимать должность отличную от указанной в разрешении на работу? Можно ли менять работодателей? Можно ли заключить договор с иностранцем, у которого еще нет разрешения на работу? Что надо знать при приеме на работу высококвалифицированного специалиста? Обсуждаем проблему направления иностранных работников в командировки. Уведомляем органы контроля об иностранной рабочей силе: определяем кого и в какие сроки надо уведомить; какие способы представления уведомлений допустимы, а какие – нет; обращаем внимание на сложные вопросы и особенности уведомления об отдельных группах иностранцев. Что будет, если уведомление не представлено, направлено не в то территориальное подразделение контролирующего органа или представлено с опозданием? Заключаем договор с иностранным работником: учитываем особенности трудовых и гражданско-правовых отношений. Обязательно ли трудовой договор с иностранцем должен быть срочным? Легализуем диплом иностранца, заводим трудовую книжку, оформляем пенсионное свидетельство: нужно ли все это и с чем вы столкнетесь на практике? Удерживаем НДФЛ и платим социальные страховые взносы по-новому в 2015 году: так просто запутаться!

Инспекция подчеркнула, что свидетельство о госрегистрации и постановке на учет, выписка из ЕГРЮЛ, устав общества, свидетельствуют лишь о наличии юридического лица, но эти документы не характеризуют организацию как добросовестного налогоплательщика. Отклоняя данный довод, суды указали, что проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает в данном случае проверку не только правоспособности самого юридического лица, но и полномочий лица, действующего от имени предприятия, подтвержденных удостоверением личности, решением общего собрания или доверенностью. Арбитры сделали вывод о том, что фирма Х при заключении и исполнении сделок по поставке товаров (полувагонов) действовало в соответствии с общепринятыми нормами ведения предпринимательской деятельности. Следует обратить внимание на п. 10 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Высшие арбитры указывают, что факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2014 г. № А40-178879/13

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.10.2014 г. № А41-13225/13 / В соответствии с п. 12 ст. 89 НК ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика. Суды сделали вывод, с которым соглашается суд кассационной инстанции, о том, что требование ИФНС о представлении оригиналов документов, не основано на нормах налогового законодательства. Кроме того, как правильно указано арбитрами, ознакомление с оригиналами документов в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля действующим законодательством не предусмотрено.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2014 г. № А40-107627/13 / Налоговым органом в материалы дела не представлено доказательств извещения заявителя об образовании переплаты ранее, обществу стало известно о факте переплаты из акта сверки расчетов. При этом судебные инстанции руководствовались правовыми позициями, изложенными в Определении КС от 21.06.2001 г. № 173-О и Постановлении Президиума ВАС от 25.02.2009 г. № 12882/08. Применяя указанные положения к конкретным обстоятельствам настоящего дела, суды пришли к выводу о том, что заявление на возврат налога представлено обществом в налоговый орган в пределах установленного ст. 78 НК РФ трехлетнего срока, в связи с чем обоснованно признали бездействие инспекции по невозврату суммы излишне уплаченного налога незаконным, а требование о возврате НДС, подлежащим удовлетворению.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.10.2014 г. № А53-14221/2013/ Суды правильно указали, что выводы налогового органа о нереальности хозяйственных операций по представленным документам ввиду отсутствия основных средств, транспорта, работников не могут быть опровергнуты общей ссылкой заявителя на допустимость многообразия взаимоотношений между хозяйствующими субъектами в гражданском обороте, поскольку, в данном случае, принимая решение по делу, суд должен исходить не из предполагаемых, а конкретных взаимоотношений участвующих в них сторон.

Приказ Росстандарта от 30.09.2014 № 1261-ст / "О внесении изменений в Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" / Обязательный переход на применение новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2 отложен до 1 января 2016 года

Мнение. Компания вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования.

База данных для реестра недобросовестных клиентов банков, которым отказано в открытии счета и проведении банковских операций, практически готова. Доступ к «черному списку» будет у всех кредитных организаций, а также государственных финансовых и контролирующих структур. Пока точно неизвестно, будет ли там отражаться информация о компаниях, которым налоговики заблокировали счет, но надо сказать, что ФНС принимала участие в создании базы данных. Напомним, что с начала года при наличии заблокированного счета открывать компании новый запрещено (Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ). Кстати, со следующего года налоговики заблокируют счет при сдаче бумажной декларации по НДС, ведь она не будет считаться представленной.

Топливные карты. Бухгалтерский и налоговый учет - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/buhuchet/toplivnye-karty-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet

Средний заработок в командировке более 6 месяцев за пределами России может облагаться по ставке 30% / Письмо Минфина от 15 октября 2014 года № 03-04-05/52003 / В период нахождения за пределами РФ организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированного ему при направлении в служебную командировку, которая не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относится к доходам от источников в РФ. Поэтому если сотрудник организации находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, то он не является налоговым резидентом РФ и, следовательно, его доходы облагаются по ставке 30 процентов.

Порядок учета представительских расходов / Письмо Минфина от 21 октября 2014 года № 03-03-06/1/53004 / Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В отношении учета представительских расходов установлено ограничение, в соответствии с которым такие расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. При этом конкретный состав расходов на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) не регламентирован. Но представительские расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены.

Приказ Минтруда от 17.09.2014 № 642н / "Об утверждении Правил по охране труда при погрузочно-разгрузочных работах и размещении грузов".

Больничный в отпуске - http://aktbuh.ru/kadry/trudovoe-pravo/bolnichnyy-v-otpuske

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.10.2014 г. № А12-5746/2014 / Компания не может заявлять налоговый вычет по налоговым обязательствам предшественника, который, в свою очередь, несвоевременно уплатил НДС с авансов.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.10.2014 г. № Ф09-6494/14 / Обществу было отказано в удовлетворении заявленных требований. Судами обеих инстанций обоснованно подтвержден вывод фонда о том, что трудоустройство работницы в компанию в качестве директора перед наступлением страхового случая направлены исключительно на неправомерное возмещение пособия по обязательному социальному страхованию.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.10.2014 г. № А79-8534/2013 / Налогоплательщик имеет право на применение налоговых вычетов при исчислении НДС в случае реального осуществления хозяйственных операций. Пленум ВАС в постановлении от 12.10.2006 г. № 53 - судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, достоверны.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.10.2014 г. № А43-2494/2014 / Трудовые договоры, заключенные заводом и работниками, не содержали условий о наличии у работодателя обязанности по обеспечению работника путевками на санаторно-курортное лечение и отдых, абонементами. Исследовав представленные в дело доказательства, суды установили, что спорные выплаты не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются стимулирующими или компенсирующими выплатами, вознаграждением или элементами оплаты труда. При таких обстоятельствах арбитры сделали вывод о том, что указанные выплаты не являются объектом для начисления страховых взносов.

Утеря имущества в результате пожара: налоговые последствия - http://taxpravo.ru/analitika/statya-357384-uterya_imuschestva_v_rezultate_pojara_nalogovyie_posledstviya

Минфин - письмо от 05.09.14 № 03-11-11/44788 - реализация продукции собственного производства не признается розничной торговлей (ст. 346.27 НК). Розничная реализация газеты собственного издания в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД не может быть признана предпринимательской деятельностью в сфере розничной торговли. Деятельность издательства, в частности, деятельность по изданию газет и их розничная реализация, в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД, не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг.

В случае, когда в сведениях персучета выявлены ошибки, у страхователя есть две недели на их исправление. Причем, это правило действует независимо от того, в какой момент были обнаружены ошибки: на этапе приема отчетности или уже позднее, в период выездной проверки. Соответственно, если плательщик уложился в этот двухнедельный срок, то чиновники не вправе штрафовать за представление недостоверных первоначальных сведений. ВС - определение от 30.09.14 № 310-КГ14-1896.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов по уплате государственной пошлины при регистрации купли-продажи и аренды недвижимости - http://www.klerk.ru/buh/articles/400406/

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в заявлении о госрегистрации по форме № Р11001 в отношении физического лица - учредителя и физического лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, являющегося гражданином России, указываются данные паспорта гражданина Российской Федерации, а не загранпаспорта. Письмо ФНС от 11.09.14 № СА-4-14/18377

ОАО Губернский Банк "Симбирск" остался без лицензии, Банк "Европейский экспресс" и ОАО "Платежный сервисный банк".

Минфин сообщил реквизиты какого документа надо заносить в книгу продаж при реализации товаров (работ, услуг) упрощенцам и реализации необлагаемых товаров. В соответствии с указанным подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК налогоплательщик вправе при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур, не выставлять счета-фактуры лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. Согласно пункту 1 статьи 3 указанного Федерального закона данная норма вступает в силу с 1 октября 2014 года. Пунктом 1 раздела II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). В случаях несоставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж возможно отражать реквизиты счета-фактуры, составленного продавцом в одном экземпляре, либо первичных учетных документов, подтверждающих совершение фактов хозяйственной жизни. Письмо от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50894

ВСЕМ! Налоговые органы начали проверять расходы физических лиц. Крупная покупка без официальных доходов может обернуться доначислениями налогов. Налоговые органы рассудили так: раз официальных доходов не было, значит, покупка прошла на «серые» доходы, с которых налог удержан не был. И на потраченные на участок деньги ФНС предъявила господину А налоговые претензии на 13% подоходного налога. Дело происходило в прошлом году, на днях правоту налоговой службы подтвердила Судебная коллегия по гражданским делам Белгородского областного суда, соответствующее решение опубликовано на сайте суда и уже вступило в законную силу. В ФНС не смогли оперативно прокомментировать ситуацию. Белгородское дело стало прецедентом, который может привести к ревизии крупных покупок россиян и соответствию их доходам.

Выявлять налоговые схемы инспекторам помогает система банк-клиент - инспекторы могут уличить организацию в использовании налоговых схем. Таким способов они выявляют фиктивную деятельность через группу взаимозависимых лиц, замкнутые цепочки движения товаров и денег, обналичку через однодневку. С помощью системы «Банк-клиент» компании не только отправляют платежные поручения в кредитную организацию, но и переводят деньги друг другу. Это довольно удобно. Но важно помнить, что именно за такими переводами средств пристально следят налоговики. По их утверждению, это позволяет выявить фиктивные цепочки контрагентов и фирмы-однодневки. Первым делом, налоговики выясняют, с какого IP-адреса происходит сессия в системе «банк-клиент». Довольно часто компании, использующие цепочки контрагентов, переводят все средства между ними с одного адреса. IP-адрес фиксирует банк, когда клиент выполняет какие-либо операции в системе банк-клиент. Поэтому адресу можно вычислить, где находится тот человек, который пересылает денежные поручения в банк. Информацию о привязке IP-адреса к месту налоговики берут на специальных интернет ресурсах (например, ipgeobase.ru). Но кроме статичных есть и динамичные IP-адреса, которые присваиваются каждый раз при входе в сеть. Именно они доставляют налоговикам массу проблем. Второе, что делают налоговики для выявления схем, – запрашивают у банков договор, чтобы понять, какое именно физическое лицо имеет доступ ключу для системы банк-клиент. Инспекторы проверяют этого человека: в соцсетях, по различным ведомственным базам. Если он имеет отношение к нескольким компаниям предполагаемой цепочки, (например, работает сразу в двух или трех из них или является близким родственником директора одного из контрагентов), это сигнал о том, что чиновники имеют дело со схемой ухода от налогов. Источник: gazeta-unp.ru

По мнению Минфина, руководитель – единственный работник компании НДФЛ и взносы на зарплату не начисляет / Письмо от 17.10.2014 г. № 03-11-11/52558 - единственным работником компании является ее единственный учредитель. Трудовой договор предполагает, что его заключают две стороны: работодатель и работник (ст. 56 ТК). В описанной ситуации отсутствует одна из сторон трудового договора, поэтому он не может быть заключен. Руководитель, даже если и начисляет себе зарплату, учесть ее в расходах не сможет. НДФЛ и взносами эти деньги также не облагаются. Источник: www.glavbukh.ru СПОРНО!!!



11

В процессе выездной налоговой проверки компания подала уточненные декларации, которыми устранила выявленные инспекцией нарушения при исчислении налога на прибыль. ФНС привлекла ее к ответственности по ст. 122 НК за неполную уплату данного налога. Суд - в данном случае сумма налога, исчисленного к уплате по корректирующему отчету, не превышала его сумму по первоначальной декларации! То есть в результате подачи «уточненки» налицо факт отсутствия недоимки и обязанности по уплате пеней. Предусмотренные п. 1 ст. 122 и п. 4 ст. 81 НК РФ основания для привлечения к ответственности отсутствуют. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.10.2014 № Ф05-11063/14)

Больничные листы и увольнение. Особенности расчета пособий - http://www.klerk.ru/buh/articles/402667/

Счет-фактура. Как оформлять при реализации товаров комиссионерами от своего имени / Письмо Минфина от 30.07.14 № 03-07-09/37589 - порядок заполнения счетов-фактур комитентами и комиссионерами прописан в Правилах, утвержденных постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137. Применительно к выставлению счетов-фактур при реализации товаров комиссионером в розничной торговле разъяснено, что при реализации товаров за наличный расчет требования, установленные данной статьей, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК). При реализации товаров населению по розничным ценам в чеках и других выданных покупателю документах сумма налога не выделяется (п. 6 ст. 168 НК).

Страховые взносы. Если фирма частично оплачивает путевки детям работников / Согласно разъяснениям Минтруда от 18.08.14 № 17-4/В-391, выплаты, в той или иной форме производимые в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Если организация перечисляет средства по оплате (в том числе частичной оплате) стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в организацию, осуществляющую ее предоставление, то стоимость указанных путевок не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ).

Как облагается налогом доход физических лиц при внесении участниками ООО вкладов в имущество / Если для увеличения чистых активов общества его участниками были сделаны вклады в имущество общества денежными средствами и другим имуществом. Письмо Минфина от 25.08.14 № 03-04-06/42442 - поскольку доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК), то внесение налогоплательщиком в имущество ООО вкладов в виде денежных средств и другого принадлежащего ему имущества не приводит к возникновению у него экономической выгоды и к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Приказ Минтруда от 12.08.2014 № 549н / "Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы условий труда" / Государственная экспертиза условий труда осуществляется в целях оценки: фактических условий труда работников; правильности предоставления работникам гарантий и компенсаций за работу с вредными или опасными условиями труда; качества проведения специальной оценки условий труда. Экспертиза осуществляется на основании: обращений работников, профессиональных союзов, работодателей, органов исполнительной власти, органов ФСС РФ и иных страховщиков; определений судебных органов; представлений государственных инспекций труда в связи с осуществлением мероприятий по государственному контролю (надзору) за соблюдением требований закона о специальной оценке условий труда. Срок проведения экспертизы определяется руководителем государственной экспертизы в зависимости от трудоемкости экспертных работ и не должен превышать тридцати рабочих дней.

Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговый мониторинг. Между налогоплательщиками, удовлетворяющими определенным критериям, и налоговыми органами будут заключаться соглашения о расширенном информационном взаимодействии. В результате налоговые органы получат доступ к данным налогового и бухгалтерского учета налогоплательщика с целью контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов. Выделяют 3 критерия (они должны выполняться одновременно). Первый - совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, подлежащих уплате в бюджетную систему за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении мониторинга, должна составлять не менее 300 млн. руб. Это сумма без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу ТС. Второй - суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за тот же год должен составлять не менее 3 млрд. руб. Третий - совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря того же года должна составлять не менее 3 млрд. руб. Налогоплательщик при этом сможет обращаться в налоговый орган за его мотивированным мнением по неоднозначным вопросам налогообложения. Выполнение такого мотивированного мнения исключит вину налогоплательщика в нарушении налогового законодательства. Заявление представляется в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 июля. Проведение мониторинга начинается с 1 января соответствующего года и оканчивается 1 октября следующего. В период действия соглашения будет ограничена возможность проведения выездных налоговых проверок. Закон вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. Положения о налоговом мониторинге применяются в отношении участников КГН с 01.01.2016. КонсультантПлюс

Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Пересмотрены некоторые процедуры налогового администрирования. Изменения касаются налогового администрирования. Вводится статья о личном кабинете налогоплательщика. Он размещается на сайте ФНС России и может быть использован для реализации налоговых прав и обязанностей. Гражданин вправе подать в налоговую уведомление о том, чтобы все необходимые документы передавались ему только через личный кабинет. Кроме того, он может воспользоваться данным ресурсом для отправки в инспекцию различных налоговых документов. Последние заверяются усиленной неквалифицированной электронной подписью. Отменен обязательный судебный порядок взыскания налогов на сумму до 5 млн. руб. с организаций, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства или в финансовых органах регионов (муниципалитетов). Уточнены основания для признания налоговой недоимки безнадежной ко взысканию, а также порядок постановки на налоговый учет. При рассмотрении материалов налоговой проверки теперь будут вести протокол. ИП освобождены от обязанности самостоятельно исчислять земельный налог в отношении участков, используемых в предпринимательской деятельности, и представлять соответствующие декларации. Таким образом, ИП будут уплачивать этот налог так же, как и физлица (1 раз в год по налоговым уведомлениям). Отдельные поправки затрагивают налог на имущество организаций. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений. Налоговый орган получит право предъявлять через рассматриваемый информационный ресурс, в частности, требование об уплате налога и передавать акт совместной сверки расчетов. Отдельные поправки коснулись порядка постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах иностранной организации, а также российской организации, созданной в результате реорганизации. Установлена возможность признания налоговыми органами безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящейся по состоянию на 1 января 2015 г. за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица и не находятся в процедурах, применяемых в деле о несостоятельности (банкротстве), в случае возврата взыскателю исполнительного документа по установленным основаниям. Планируется, что указанные нововведения вступят в силу с 1 июля 2015 г.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 345-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / До 31 декабря 2014 года продлен срок подачи заявления для участия в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений. «Гарант»

Уплата налогов за найм жилья иностранцу - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/uplata-nalogov-za-naym-zhilya-inostrantsu

Мнение. Поручитель продолжает обеспечивать обязательства даже при досрочном одностороннем расторжении банком кредитного договора.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.08.2014 № А46-12467/2013 / Проявленная по формальным признакам осмотрительность в выборе контрагента не помогла компании получить вычет по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 30.07.2014 № 03-07-09/37589 / Что комитенту следует указать в книге покупок при возврате товаров в розничной торговле.

ПИСЬМО Минфина от 01.04.2014 № 03-07-14/14317 / По мнению чиновников, материальные носители программного обеспечения, ввозимые в Россию, подлежат налогообложению НДС.

Мнение. Если стороны произвели взаимозачет, то моментом определения базы по НДС является день прекращения взаимных обязательств.

ПИСЬМО ФНС от 06.10.2014 № ГД-4-3/20447 / Сведения о доходах физических лиц в виде дивидендов представляются налоговыми агентами персонально по каждому получателю.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.10.2014 № А27-784/2014 / Отпускные, выплаченные работнику, должны учитываться в расходах в месяце их начисления независимо от того, отзывался этот специалист из отпуска или нет.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.10.2014 № А82-14606/2013 / Проценты по кредиту исключат из расчета налога на прибыль, если будет установлено, что кредит привлечен не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

ПИСЬМО Минфина от 03.07.2014 № 03-03-06/1/32275 / Затраты компаний на выплату стипендий на основании ученических договоров включаются в налоговые расходы, только если учащиеся впоследствии будут приняты в штат.

Мнение. Решение суда об отказе во взыскании с работников фирмы причиненного материального ущерба может подтвердить факт отсутствия виновных лиц при недостаче ТМЦ.

ПРИКАЗ ФНС от 07.10.2014 № ММВ-7-8/523@ «Об отмене Приказа Федеральной налоговой службы от 21 января 2013 года № ММВ-7-12/22@» / Справка об отсутствии задолженности по платежам в бюджет выдается по новой форме, прежняя же форма документа признана недействующей.

Мнение. Если срок представления документов, истребованных во время выездной налоговой проверки, истекает уже после окончания данной ревизии, компания вправе их не предъявлять.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 09.10.2014 № Ф10-3525/2014 / Отсутствие отметок в командировочных удостоверениях – не безусловный повод для начисления страховых взносов.

ПИСЬМО Минтруда от 25.07.2014 № 17-3/В-347 / Компенсация за использование личного автомобиля работника не облагается страховыми взносами в размере, установленном соглашением сторон.

Мнение. Бухгалтер, работающий за компьютером, должен проходить периодические медицинские осмотры, и в отношении его рабочего места надо проводить спецоценку условий труда.

«УНП» №41 6-12 ноября 2014 года – новости: Инспекции теперь требуют пояснить снижение прибыли / Сотрудники смогут сами выбрать зарплатный банк / С 2015 года у многих компаний вырастут платежи по взносам / ФНС не откажется от спецоператоров / Компании смогут работать без круглой печати / Безопаснее как можно быстрее исправить ошибки в РСВ-1 / Минфин подсказал, как определить среднюю стоимость товаров / Следователи смогут заводить налоговые дела без инспекторов / Стало ясно, какая реклама не облагается НДС / Бензин на машины сотрудника можно списать без ограничений / Белые пятна в кодексе, которые помогают компаниям сэкономить налоги / Неясности в кодексе, которые помогают налоговикам / Можно упростить кассовый учет, если поставщик сам приехал за деньгами / Алгоритм действий. Закрытое акционерное общество становится ООО или меняет название на АО / Как делают коллеги. Вы проверяете больничные перед выплатой пособия? / Ловушка в документе. В платежке не сказано, что перечислен аванс / Включать ли в отчет о стаже СЗВ-К работу в Крыму / Как получить сведения о счетах должников / Поможет ли инспекция уговорить контрагента? / «…Полиция запросила копии налоговых документов за целый год...» / С отпускных иностранца безопаснее удержать НДФЛ по ставке 30 процентов / Есть основания списать всю стоимость аренды жилья для сотрудников / Частые вопросы. Как изменение валютных курсов повлияет на налоги / Новые автоистории о штрафах, эвакуаторах и спорах на дорогах / Изменились дорожные правила и порядок получения водительских прав / Новости. Москва и Подмосковье / Фонды рассказали, кого проверят в 2015 году / Инспекторы назвали частые ошибки в кассе / Можно защитить офис от массовой регистрации / В спорах по уточненкам торжествуют столичные компании / Облагаемые и не облагаемые взносами выплаты / При сдельной системе надо выдавать зарплату дважды в месяц / Предприниматель может сдать отчетность только по месту жительства / ФСС возместит пособие только по больничному российского образца / Есть основания перенести вычет НДС / Сотрудники подрядчика не увеличивают ЕНВД

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 20.10.2014 г. № А28-11961/2013 / Сумма вознаграждения, выплаченного по договору, в части оказания услуг по управлению транспортным средством и подлежащая обложению страховыми взносами, Фондом не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. Начисление страховых взносов на сумму аренды транспортного средства с экипажем противоречит ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ. При таких обстоятельствах суды правомерно удовлетворили заявленное обществом требование о признании решения ПФ недействительным.

Гражданское законодательство: изменения для юридических лиц - http://www.klerk.ru/buh/articles/399294/

Компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена. С 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения. Минтруд - письмо от 24.09.14 № 17-3/В-448.

Чтобы подтвердить расходы на аренду помещения, компании достаточно иметь договор аренды и платежные документы на перечисление арендных платежей. Минфин письмо от 26.08.14 № 03-07-09/42594.

Налог на имущество физических лиц с 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/402214/

НК РФ. Поправки о налоговом мониторинге вступают в силу с 1 января 2015 года, и касаются организаций, чей совокупный доход за предыдущий годовой отчетный период составлял не менее 3 млрд. рублей, а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) составляла не менее 300 млн. рублей. Совокупный объем активов налогоплательщика при этом также не может быть менее 3 млрд. рублей.

Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 344-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" / Для некоторых экономических субъектов изменили порядок ведения бухучета. Так, по требованию физического или юридического лица кредитная организация обязана предоставить в т. ч. не бухгалтерские балансы, а бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Уточнен порядок составления консолидированной финансовой отчетности. Введено требование об отражении ее показателей в российской валюте. Внесены изменения и в Закон о бухучете. Так, закреплен перечень экономических субъектов, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухучета. Среди них - ЖСК, организации госсектора, политические партии, коллегии адвокатов, юридические консультации, нотариальные палаты, некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента. Интересно и изменение - "Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с настоящим Федеральным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 настоящего Федерального закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя." / ГАРАНТ.РУ

Письмо ПФ от 05.06.14 № НП-30-26/7052 / «...суммы страховых взносов, поступившие на основании распоряжений плательщиков страховых взносов о переводе денежных средств, заполненных в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами), утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, необходимо учитывать в хронологическом порядке и засчитывать, в первую очередь, в счет погашения имеющейся у плательщика задолженности по страховым взносам, а затем - в счет уплаты текущих платежей».

Письмо Минтруда… от 25.07.14 № 17-3/В-347 / «...оплата организацией расходов работника на использование личного транспортного средства в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов».

Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-02-07/1/15404 / «...расходные операции по требованиям, относящимся к третьей очереди и предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), если соответствующие платежные документы поступили позднее поручения налогового органа на перечисление налогов и сборов, а также четвертой и пятой очередям, предусмотренным п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, приостанавливаются в пределах суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счету, принятом в соответствии с п. 2 ст. 76 Кодекса, за исключением операций, указанных в п. 1 ст. 76 Кодекса».

Письмо Минфина от 17.10.14 № 03-03-06/1/52376 / «...расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций».

Письмо Минфина от 29.09.14 № 03-03-06/1/48504 / «...гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций».

Письмо Минфина от 26.09.14 № 03-03-06/2/48329 / «Поскольку страхование от противоправных действий сотрудников не является обязательным для осуществления организацией деятельности, то расходы на такой вид страхования для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются».

Письмо Минфина от 03.07.14 № 03-03-06/1/32275 / «...оснований для принятия расходов по выплате стипендии учащимся, не принятым в штат организации-работодателя по окончании обучения, для целей налогообложения прибыли не имеется».

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.10.2014 г. № А54-6857/2011 / В соответствии с п. 10 ст. 89 НК повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период.





ОКТЯБРЬ 2014 ГОДА

31

Китайцам. О страховых взносах на выплаты гражданам КНР / Письмо Минтруда от 08.09.14 № 17-3/В-425 - о начислении страховых взносов в ПФР на выплаты, производимые в пользу граждан КНР, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории России. Граждане КНР, временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации - с выплат в их пользу не уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (п. 2 ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством КНР о временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан КНР в РФ от 3 ноября 2000 года). Не требуется представления документов, подтверждающих удержание пенсионных взносов в КНР, в целях осуществления возврата (зачета) сумм уплаченных страховых взносов в ПФР с выплат в пользу граждан КНР, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории России.

Информация Министерства труда и социальной защиты от 29 октября 2014 г. / "Типовые вопросы и ответы по специальной оценке условий труда" / Работодатель вправе, а не обязан снизить класс (подкласс) условий труда при применении эффективных средств индивидуальной защиты. Исследования (испытания) и измерения по фактору "Световая среда" следует проводить только в том случае, если он идентифицирован как вредный. Например, если освещенность рабочей поверхности недостаточна, поступают жалобы сотрудников на ее недостаточность или избыточность, либо если на рабочем месте имеются слепящие или отражающие поверхности. Если работник не согласен с результатами спецоценки условий труда, он может обратиться в региональный орган по охране труда для проведения экспертизы качества спецоценки. В качестве нормативных актов, содержащих ПДУ для лазерного и ультрафиолетового излучений, следует использовать "Санитарные нормы и правила устройства и эксплуатации лазеров" (утв. Главным государственным санитарным врачом СССР 31 июля 1991 г. № 5804-91) и "Санитарные нормы ультрафиолетового излучения в производственных помещениях" (утв. Главным государственным санитарным врачом СССР 23 февраля 1988 г. № 4557-88). Исследования (испытания) и измерения фактических значений вредных и (или) опасных факторов осуществляются испытательной лабораторией (центром), экспертами и иными работниками организации, проводящей спецоценку условий труда. Разъяснено, что к этим работникам могут быть отнесены, например, сотрудники организации, не являющиеся экспертами, но имеющие квалификацию, позволяющую им провести необходимые испытания (измерения).

Информация Банка России от 31 октября 2014 г. "О ключевой ставке Банка России" - с 31 октября 2014 г. решено повысить ключевую ставку до 9,5% годовых (ранее - 8%).

Расчетные листки при выдаче зарплаты - http://www.buhgalteria.ru/article/n134735/?source=subscribe

Постановление Правительства от 29 октября 2014 г. N 1116 "О внесении изменений в Основы ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике" / Электроэнергетика: "последнюю милю" включили в тариф на технологическое присоединение. Скорректированы Основы ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике. С 1 октября 2015 г. в состав платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств максимальной мощностью, не превышающей 150 кВт, включаются затраты на строительство объектов электросетевого хозяйства от существующих до присоединяемых устройств ("последняя миля") в размере не более 50% от величины расходов, рассчитанных на основании выданных конкретному лицу технических условий.

Письмо ФНС от 20.10.2014 № ЕД-4-2/21612 / "О направлении письма Минфина" / Услуги населению, приведенные в ОКУН, частично отражены в новых классификаторах ОКПД2 и ОКВЭД2 / Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст с 01.02.2014 приняты и введены в действие с установлением переходного периода до 01.01.2015 Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) и Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2). Сообщается, что принято решение о продлении переходного периода до 1 января 2016 года. В дальнейшем, по мере необходимости, услуги населению будут отражаться в ОКВЭД2 и ОКПД2 путем внесения в них изменений.

Освобождение от штрафа. Надо успеть до «уточненки» / Письмо Минфина от 28.07.14 № 03-08-05/37016 - если налоговый агент погасил недоимку и пени до подачи уточненной декларации, то оснований для штрафа нет (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК). То есть НК прямо предусматривает возможность освобождения налогового агента от налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК, по основанию, указанному в пункте 4 статьи 81 НК, при условии оплаты недоимки по налогу на доходы иностранной организации и пени до подачи уточненной налоговой декларации за соответствующий период.

Мнение. Купленное основное средство, бывшее в эксплуатации, нужно включить в ту амортизационную группу, в которой оно находилось у бывшего владельца. Так поступать предписывает пункт 12 статьи 258 НК. Исходя из этого, по основному средству и должна начисляться амортизация в налоговом учете.

Выплата компенсации взамен отпускных - http://school.glavbukh.ru/mystudy.aspx?from=knopka_Attestat_27.10.2014_2.11.2014_klerk.ru&utm_medium=link&utm_source=klerk.ru&utm_content=link_klerk.ru&utm_campaign=knopka_klerk.ru_Attestat_27.10.2014_2.11.2014&error=5&activityId={69d73d2e-3df2-44f2-8a7e-8e82d62b9551}

Изменения в государственной регистрации юрлиц и предпринимателей - http://www.klerk.ru/buh/articles/399269/

Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности / Письмо Министерства труда от 3 сентября 2014 года № 17-3/ООГ-732 / Если работодатель оплатил больничный по болезни или в связи с материнством, который был выдан с нарушением требований законодательства, либо при отсутствии соответствующих документов, либо на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, то выплаченные суммы не облагаются страховыми взносами. Суммы начисленных работнику пособий, которые не приняты к зачету ФСС по результатам проведенной проверки, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.10.2014 г. № А27-784/2014 / Учитывая, что ни ст. 125, ни ст. 137 ТК не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска, суды пришли к верному выводу о том, что отпускные, выплаченные работнику, должны учитываться в расходах в месяце их начисления независимо от того, отзывался работник из отпуска или нет, следовательно, у налогового органа отсутствовали правовые основания для доначисления налога на прибыль организации по данному эпизоду.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16.10.2014 г. № А43-22123/2013 / Негативное воздействие на окружающую среду является платным. К видам негативного воздействия на окружающую среду относится, в том числе, размещение отходов производства и потребления. При этом физические и юридические лица обязаны вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду только в том случае, если в результате их деятельности происходит такое воздействие.

Как оформить счет-фактуру для инвестора - http://www.klerk.ru/buh/articles/399288/

Письмо ФНС от 08.10.2014 № ЕД-4-13/20615@ / <О порядке применения Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции при заполнении Уведомления о контролируемых сделках за 2014 год> / В уведомлениях о контролируемых сделках 2014 года указываются код вида товара и код вида деятельности в соответствии с ОКП и ОКВЭД / Соответствующее разъяснение дано ФНС России в связи с введением в действие Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) и Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2). В переходный период с 1 января 2014 года по 1 января 2015 года допускается одновременное применение как старых классификаторов (ОКП и ОКВЭД), так и новых классификаторов ОКПД2 и ОКВЭД2. Сообщается, что до внесения соответствующих изменений в форму Уведомления о контролируемых сделках (утв. приказом ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@) следует использовать классификаторы ОКП и ОКВЭД.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 08.10.2014 № Ф05-10949/14 / Отказ в вычете по НДС из-за отсутствия оригиналов счетов-фактур неправомерен.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.10.2014 по делу № А05-15619/2013 / Инспекция не вправе на основании одной и той же «первички» признать расходы по налогу на прибыль, но отказать в вычетах НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2014 № Ф05-10824/14 / Приобретение «упрощенцем» имущества стоимостью более 100 млн. рублей с НДС автоматически предоставляет ему право на вычет.

ПИСЬМО Минфина от 09.10.2014 № 03-07-11/50894 / В книге продаж можно регистрировать первичные документы.

ПИСЬМО Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278 / Штрафы, неустойки и судебные расходы, выплачиваемые потребителю за нарушение его прав, облагаются НДФЛ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 30.09.2014 № Ф05-10544/14 / Арендные платежи относятся не к косвенным, а к прямым расходам, если они направлены на обеспечение технологического процесса.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.10.2014 № А11-6972/2013 / Исключение контрагента-займодавца из ЕГРЮЛ автоматически не влечет признания кредиторской задолженности внереализационным доходом.

ПИСЬМО ФНС от 01.09.2014 № СА-4-14/17456 / Иностранная компания, открывшая счет в российском банке, подлежит постановке на учет в налоговом органе.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 07.10.2014 № Ф05-9674/14 / ИФНС вправе истребовать документы по цепочке контрагентов проверяемого лица.

ПИСЬМО Минтруда от 10.09.2014 № 17-3/ООГ-759 / Оплата стоимости проезда работников от дома до работы и обратно облагается страховыми взносами.

Что изменилось в НДС, и что еще предстоит - http://www.klerk.ru/buh/articles/400101/#

Расчет по форме РСВ-1 за 3 квартал 2014 г. с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/401766/#

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2014 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/401538/

Отказ обществу в применении льготы является необоснованным. Отсутствие государственной регистрации программы для ЭВМ не может служить основанием для отказа налогоплательщику в праве на использование льготы, предусмотренной подп. 26 п. 2 ст. 149 НК. В соответствии с п. 1 ст. 1262 ГК государственная регистрация не является обязательной, осуществляется по желанию правообладателя. По смыслу ст. 1229, 1232 - 1234 ГК неуказание автора в договоре, не свидетельствует о незаключенности договора о передаче исключительного права, а также о его недействительности (ничтожности). ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ЦО от 30.07.2014 по делу № А36-4505/2013

Постановление Правительства от 24 октября 2014 г. № 1097 "О допуске к управлению транспортными средствами" / Сдать на права без профподготовки больше не получится / Разработаны новые правила проведения экзаменов на право управлять транспортными средствами и выдачи водительских удостоверений. Внесены изменения в некоторые акты Правительства по данным вопросам. Это обусловлено в т. ч. введением новых категорий и подкатегорий транспортных средств.



28

«УНП» №40 28 октября – 5 ноября 2014 года – новости: Госдума приняла важные поправки в Налоговый кодекс / Налоговики просят проверить время на кассе / Инспекторам на примерах показали, как распутывать схемы / Налоговики стали реже штрафовать на проверка / Стало ясно, какие требования инспекторов можно игнорировать / Теперь безопасно сокращать номер платежки в счете-фактуре на аванс / Командировочные освобождены от взносов, даже если в первичке ошибки / Минфин уточнил, как считать чистые активы в ООО / Инспекторам разрешили снижать минимальные штрафы / Новый универсальный корректировочный документ: инструкция по использованию / Когда и как регистрировать универсальный корректировочный документ / Порядок исправления универсальных документов зависит от их статуса и вида ошибки / Можно ли составить один счет-фактуру к двум накладным / Как исправить неверный заработок в больничном / Безопасны ли покупки у учредителя? / «…Трудинспекторы требуют доплачивать директору за служебную машину...» / Для вмененки можно использовать старый классификатор бытовых услуг / Покупатель вправе вернуть товар без чека / За кассовые нарушения возможен двойной штраф / Частые вопросы. Что нового в заполнении книг продаж и покупок / Есть три безопасных способа обойти лимит нормируемых расходов / Есть идея! Оформить офис на предпринимателя и сэкономить налог на имущество / Личный опыт. «…Инспекторы хотели, чтобы мы второй раз заплатили 19 миллионов НДС…» / Узнайте, легко ли отменить решение вашей инспекции / ПФР просит отчитаться к 10 ноября / Компании отбились от незаконных пеней, которые начислили инспекторы / Для москвичей повысится налог на квартиры / НДС с авансов и ошибки в счетах-фактурах / Выставить электронный счет-фактуру можно только с согласия контрагента / Предприниматель вправе списать расходы на свои поездки / Как учесть возврат бракованного товара / За поздний отчет об аттестации ничего не будет

«УНП» №39 22-27 октября 2014 года – анонс: Стали известны лимиты для страховых взносов на 2015 год / Налог на прибыль выгодно изменится / Коллеги рассказали, как сдать отчет в ПФР с первого раза / Банки возьмут на контроль платежи в Казахстан / Следователи опять будут заводить налоговые дела сами / Минфин запретил вычеты по счетам-фактурам с арифметическими ошибками / Будет меньше споров с фондами из-за расчета и уплаты взносов / Можно списать всю стоимость аренды квартиры для временных командировок / Ответ на запрос «УНП». В книге продаж безопасно регистрировать первичку / Новые истории о нетривиальных требованиях фонда на проверке пособий / Три способа проверить справку о заработке / Четыре способа проверить больничный / Частые ошибки в жалобах, из-за которых налоговики отказывают компаниям / Уловки контрагентов. Как хитрят контрагенты, чтобы заплатить попозже / Быстрые юридические консультации для главбуха / Слабое звено. Два уточнения в договоре уберегут от споров с подрядчиком / Включать ли в доход на упрощенке экономию от займа / Учитывать ли расходы на обязательный медосмотр соискателя / Инспекторы рассказали о кассовых проверках / «…После переезда в новый офис инспекторы заблокировали счет…» / Стоимость проезда к месту отдыха сотрудника иногда не облагается НДФЛ / Безопаснее отменить приказ об увольнении, если сотрудница ждет ребенка / Частые вопросы. Как не запутаться в новых и старых кодах видов деятельности / Как выбрать выгодную налоговую систему на 2015 год / Пять контрольных точек для быстрой проверки уведомления о переходе на упрощенку / Какие дела стоит завершить до нового года / Стало известно, в каких инспекциях самые опасные и безопасные камералки / Компании выиграли все споры о сроке полезного использования активов / Подмосковные компании будут каждый месяц сдавать новую отчетность / Исправление пенсионной отчетности / При экспорте в Беларусь тоже надо подтвердить нулевую ставку НДС / Компания вправе списать расходы на вырубку деревьев / Как считать налог на прибыль за подразделения / После переезда потребуется новая специальная оценка / Перейти на упрощенку можно только с начала года

Стройка. Приказ Москомэкспертизы от 18.09.2014 № 87 / «Об утверждении коэффициентов пересчета сметной стоимости строительства объектов государственного заказа в текущий уровень цен» / Утверждены и введены в действие с 1 сентября 2014 года Сборник коэффициентов пересчета в текущий уровень сметной стоимости строительно-монтажных работ, определенной в нормах и ценах ТСН-2001. Выпуск 96. Сборник № 09/2014, сентябрь 2014 г., а также Сборник показателей стоимости эксплуатации строительных машин в текущем уровне цен. Выпуск 09/2014, сентябрь 2014 г. Кроме того, утверждены и введены в действие с 1 октября 2014 года: Укрупненный индекс изменения стоимости материальных ресурсов, не предусмотренных сметно-нормативной базой ТСН-2001, в текущем уровне цен IV квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года в размере 4,394; Индексы изменения стоимости оборудования в текущем уровне цен IV квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года; Коэффициенты (индексы) изменения «прочих работ» сводного сметного расчета в текущем уровне цен IV квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года.

Как правильно внести запись в трудовые книжки работникам в связи со сменой наименования организации - http://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/785427.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Вознаграждение включается в доход на дату утверждения отчета посредника - http://www.klerk.ru/buh/articles/399271/

На сайте ЦБ РФ сообщается, что у банков НКО «Международная Уральская расчетная палата», РНКО «Центр межбанковских расчетов» и НКО «Финансовые услуги» отозваны лицензии. Все три организации были зарегистрированы в Москве.

Какими проводками записывать получение денег от учредителя? Ищите - http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/784468.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.10.2014 г. № А40-146477/13 / При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (НДФЛ), не включается.

Постановление Арбитражного суда Московской области от 14.10.2014 г. № А40-142823/13 / Основанием для начисления налога явились расхождения в данных бухгалтерского и налогового учета с данными, отраженными в налоговых декларациях. Признавая решение незаконным, суды первой, апелляционной инстанций исходили из того, что указанное расхождение само по себе не свидетельствует о занижении налоговой базы, поскольку на основании ст. 54 НК налогоплательщик учел расходы прошлых периодов.

Письмо Минфина от 1 сентября 2014 года № 03-04-05/43714 / Материальная помощь, выплачиваемая студентам и обучающимся, облагается НДФЛ.

Дивиденды и т. п. в 2014 году / НДФЛ: сроки уплаты налога в отношении доходов по ценным бумагам и представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц / Письмо Минфина от 3 сентября 2014 года № 03-04-06/44152 / При выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговый орган сведения, предусмотренные пунктом 4 статьи 230 НК, по истечении каждого отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года) и налогового периода (календарный год), в котором они производили выплаты дохода налогоплательщику.

Определение Верховного суда РФ от 17.10.2014 г. № 303-КГ14-2670 / Установив, что истребованная обществом бухгалтерская отчетность должника в указанный перечень не входит, суды пришли к выводу об отсутствии у налогового органа нормативно предусмотренной обязанности по представлению взыскателю запрашиваемой информации и налоговой отчетности, составляющих согласно ст. 102 НК налоговую тайну.

Определение Верховного суда РФ от 17.10.2014 г. № 307-КГ14-1534 / Согласно п. 8 ст. 162.1 НК при передаче правопреемнику (правопреемникам) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе основных средств и нематериальных активов, при приобретении (ввозе) которых суммы НДС были приняты реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету соответствующие суммы налога не подлежат восстановлению и уплате в бюджет реорганизованной (реорганизуемой) организацией. Нормы НК предоставляют возможность налогоплательщикам в случае их реорганизации не восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету данными налогоплательщиками.

Письмо МТСЗ от 29.09.14 № 17-4/ООГ-817 / О привлечении к ответственности за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законодательством срок расчетов, в том числе нулевых / «...непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законодательством Российской Федерации о страховых взносах срок расчетов, в том числе нулевых, т.е. в случаях если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за соответствующие отчетные (расчетные) периоды, равна нулю, влечет взыскание штрафа, предусмотренного частью 1 статьи 46 ФЗ № 212-ФЗ, минимальный размер которого составляет 1000 рублей».

Как оплачивать сверхурочную работу / По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК). При пятидневной рабочей неделе нормальная продолжительность ежедневной работы составляет 8 часов / Для некоторых категорий сотрудников установлена сокращенная продолжительность ежедневной работы (ст. 94 ТК). Работа за пределами данных норм считается сверхурочной. Часы сверхурочной работы организация должна компенсировать работнику: оплатить в повышенном размере либо по его желанию предоставить дополнительное время отдыха (ст. 152 ТК). Для признания работы сверхурочной также необходимо, чтобы она осуществлялась по инициативе работодателя. Данная инициатива должна быть оформлена письменным приказом или распоряжением руководителя. Если письменный приказ о привлечении сотрудника к сверхурочной работе отсутствует, но установлено, что было отдано устное распоряжение, то, по мнению Роструда, работу также следует считать сверхурочной (письмо от 02.12.2009 № 3567-6-1). Если же сотрудник задерживается на работе или приходит на работу до начала рабочего дня без соответствующего распоряжения работодателя, такую работу считать сверхурочной нельзя (письмо Роструда от 02.12.2009 № 3567-6-1). Выплачивать ему компенсации или предоставлять дополнительное время отдыха работодатель не обязан. Исполнение должностных обязанностей руководителя требует дополнительных затрат рабочего времени. Для такого работника устанавливается ненормированный рабочий день (постановление Правительства от 11.12.2002 № 884). Если трудовым договором сотруднику установлен ненормированный рабочий день, работа сверх нормальной продолжительности рабочего времени сверхурочной не признается (ст. ст. 97, 101 ТК). Следовательно, выплачивать ему компенсации за переработки организация также не обязана. Ненормированный рабочий день компенсируется предоставлением работнику ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью не менее трех дней (ст. 119 ТК).

Письмо Минфина от 04.09.14 № 03-04-06/44338 / О подтверждении данных налогового учета первичными учетными документами для целей налога на прибыль / «Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета».

Регистрация счетов-фактур по-новому. Письмо ФНС от 23.10.2014 № ГД-4-3/21966@ / "О направлении письма Минфина России" / Нормы Постановления Правительства от 30 июля 2014 г. № 735 следует применять начиная с 1 октября 2014 года.

«Факт подписания счета-фактуры неуполномоченным лицом сам по себе, в отсутствие доказательств осведомленности об этом налогоплательщика, не лишает его права на применение вычета по НДС (п. 1 ст. 172 НК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 5 августа 2014 г.)

«В отсутствие доказательств участия работников контрагента в строительно-монтажных работах и обеспечения их оборудованием и спецодеждой суд счел недоказанным факт выполнения работ по договору именно контрагентом и отказал налогоплательщику в праве на вычет (п. 1 ст. 172 НК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27 июня 2014 г.)

Минфин - действующее законодательство предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц при применении специальных налоговых режимов в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. От налога освобождается то имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (по которой и применяется «упрощенка»). Письмо Минфина от 14.07.2014 г. № 03-05-06-01/34221

Федеральный закон от 22.10.2014 № 308-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Подписан закон, направленный на повышение эффективности борьбы с налоговыми преступлениями / С 7 декабря 2011 года действовал порядок, в соответствии с которым поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях служили только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Указанный порядок признан утратившим силу, и уточнена процедура возбуждения уголовных дел по данной категории преступлений. Уголовное дело об отдельных налоговых преступлениях может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа ответа на сообщение органа дознания о налоговом преступлении при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

В период действия обеспечительных мер арбитражного суда в виде приостановления действия решения налогового органа, принятого по результатам выездной проверки, инспекция не вправе направлять в следственные органы материалов проверки в порядке п. 3 ст. 32 НК. Поскольку в период действия обеспечительных мер у общества отсутствовала обязанность по уплате соответствующих сумм налогов, пени, штрафов, то у налогового органа отсутствовали основания, предусмотренные п. 3 ст. 32 НК. Кроме того, на момент направления инспекцией материалов проверки размер задолженности общества не был подтвержден вступившими в законную силу судебными актами. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА от 28.07.2014 по делу № А08-3986/2013

Проследите за соблюдением ряда правил, установленных Трудовым законодательством. Одно из них – раз в году работник должен отгулять не менее 14 календарных дней. При этом нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включают (ст. 120 ТК).

Законодательство о бухгалтерском учете и об операциях с участием безналичных платежей не устанавливает запрет на изменение назначения платежа. Доводы налоговой инспекции о том, что при обнаружении ошибки в назначении платежа в платежном поручении ИП должна была отозвать данное платежное поручение, были предметом рассмотрения суда первой и апелляционной инстанции, им дана правильная правовая оценка – читаем - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-356715-postanovlenie_arbitrajnogo_suda_severo_kavkazskogo_okruga_ot_09102014_g__a53_13854_2013 / Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.10.2014 г. № А53-13854/2013

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.10.2014 г. № А66-10170/2013 / Как указали суды, нормы гл. 21 НК не связывают право на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) с учетом их на определенных счетах бухгалтерского учета. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, предназначен счет бухгалтерского учета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 09.10.2014 г. № А64-234/2014 / Довод УПФР о занижении сумм доходов, подлежащих обложению страховыми взносами, вследствие завышения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами на сумму командировочных расходов, не подтвержденных документами в установленном порядке (отсутствуют печати в командировочных удостоверениях), был предметом подробного исследования суда двух инстанций и суд дал ему правильную юридическую оценку. Факт нахождения лиц в командировках может быть подтвержден и фактически по рассматриваемому делу подтвержден иными доказательствами (авансовые отчеты; объяснительные; служебные задания; командировочные удостоверения; документы, подтверждающие проживание в гостинице; проездные документы; приказ о направлении работника в командировку; путевой лист), чем проставление отметки о прибытии в место командирования и выбытии из него в командировочном удостоверении.



23

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.10.2014 № 284-ФЗ / Внесены уточнения в порядок исчисления и уплаты земельного налога.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2014 № Ф05-10485/14 / Трехлетний срок на вычет по экспортному НДС отсчитывается не от даты операции, а от момента получения плательщиком всех документов, включая ГТД.

ПИСЬМО Минфина от 25.08.2014 № 03-07-14/42341 / У покупателя товаров по договору, заключенному в условных единицах, НДС, принятый к вычету по отгрузочному счету-фактуре, в дальнейшем не корректируется.

Мнение. Комиссионер вправе при реализации от своего имени товаров комитента выставлять покупателям бумажные счета-фактуры, несмотря на соглашение об электронном документообороте.

ПИСЬМО ФНС от 29.09.2014 № ГД-4-3/19855 / Для целей налога на прибыль проценты по кредитам и займам не включаются в первоначальную стоимость амортизируемого имущества.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.09.2014 № А78-10014/2012 / Срок исковой давности, пропущенный налоговой инспекцией по организационной причине, суд не восстановит.

ПИСЬМО ФСС от 05.09.2014 № 12-15/07/7443 / Разъяснено, когда за выплату пособия по больничному листу, выданному санаторно-курортным учреждением с нарушениями, ответит страхователь, а когда – само учреждение.

ПИСЬМО Минтруда от 03.09.2014 № 17-3/ООГ-732 / На суммы пособий, не зачтенных ФСС, начисляются страховые взносы.

Письмо ФНС от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа" / Об оформлении документов при изменении стоимости переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав) после их отгрузки.

Письма Минфина от 15.09.14 № 03-04-06/46030 и № 03-04-06/46035 - вопросы об исчислении и уплате НДФЛ с сумм оплаты организацией за физических лиц, принимающих участие в различных мероприятиях на территории России, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения. При оплате организацией за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, если такая оплата производится в интересах указанных лиц, такая организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 НК, в том числе по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет РФ и по предоставлению сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета. Если организация, помимо оплаты за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, если такая оплата производится в интересах таких лиц, производит выплату указанным лицам каких-либо иных доходов в денежной форме, то НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в натуральной форме, должен удерживаться организацией из доходов, полученных в денежной форме, с учетом ограничения, установленного пунктом 4 статьи 226 НК.

Счета-фактуры, в которых неверно, в том числе с арифметическими ошибками, указаны стоимость товаров и сумма НДС, не могут являться основанием для принятия налога к вычету. Минфин - письмо № 03-07-09/46708 от 18.09.2014.

Постановление Правления ПФ от 17.09.2014 № 374п / "О составе сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, представляемых посредством информационной системы "Личный кабинет застрахованного лица" / С 1 января 2015 года данные своего индивидуального лицевого счета в системе пенсионного страхования можно будет узнать через "Личный кабинет застрахованного лица" / В числе таких сведений, в частности: величина индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК); сумма страховых взносов за отчетный период; страховой стаж; данные о страховщике, у которого формируются пенсионные накопления.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 № А27-692/2014 / Фирма не возвращает НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет до момента предоставления сотрудником уведомления о праве на имущественный вычет.

ПИСЬМО Минфина от 03.09.2014 № 03-05-05-01/44118 / Арендатор рассчитывает налог на имущество со стоимости капвложений в объект недвижимости исходя из их балансовой стоимости.

ПИСЬМО Минфина от 27.08.2014 № 03-03-06/1/42717 / Сумма ущерба от хищения, возмещенная виновником по решению суда, учитывается в доходах в части, превышающей страховые выплаты.

Заключение трудового договора с работником обязательно - http://www.klerk.ru/buh/articles/399301/

Уплата НДФЛ при наличии филиалов - http://www.klerk.ru/buh/articles/399280/

Российский налоговый портал / 2015 год / Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. НК НДФЛ - «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК. Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов: 1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это: ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании. 2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет; 3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. См.: ст. 10.3 закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г..

Зачем бухгалтеру учиться различать разные виды ремонтов и как это сделать - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/10/9114?frommail=1&type=week&date=10%2f22%2f2014

Командировка заграничная, налоги отечественные: учитываем расходы на выезд работника за рубеж - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/10/9131?frommail=1&type=week&date=10%2f22%2f2014

В настоящее время компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена. С 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения. Минтруд в письме от 24.09.14 № 17-3/В-448.

Постановление Правительства от 16 октября 2014 г. № 1060 "О внесении изменений в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки" - ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/579129/#ixzz3GkX3staN или http://www.garant.ru/hotlaw/federal/579129/

Чистые активы - 2014 – для АО и ООО - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=169895#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Взносы и выплаты при увольнении – 2015! В письме от 24.09.2014 № 17-3/В-449 Минтруд напомнил, что законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ были внесены изменения в закон 212-ФЗ. Расширяется список исключений из правила освобождения от взносов выплат при увольнении. Если согласно прежней редакции там была указана только компенсация за неиспользованный отпуск, то со вступлением закона в силу (с 1 января 2015 года) взносами будут облагаться также суммы выходных пособий и среднего заработка на период трудоустройства сверх трехкратной зарплаты (шестикратной для Крайнего Севера и приравненных к нему местностей). Также от взносов не будут освобождены выплачиваемые при увольнении компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Об исчислении и удержании НДФЛ лицом, являющимся налоговым агентом при выплате дивидендов - http://www.audit-it.ru/law/account/783223.html

Как действовать при обнаружении хищения? При выявлении фактов хищения имущества следует провести инвентаризацию (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации). Тайное хищение чужого имущества – преступление (ст. 158 УК). Заявления о преступлениях подлежат обязательному приему в органах МВД. Решение о возбуждении уголовного дела будет направлено заявителю (п.п. 26, 87.1, 99 Административного регламента, утв. приказом МВД от 01.03.2012 № 140).

Письмо Минфина от 11.08.14 № 03-04-05/39905 / О налогообложении НДФЛ денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на счет физлица / «...денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено».

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком / Минфин - письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268 - нет оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет. Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, т. е. до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.10.2014 г. № Ф09-6022/14 / Само по себе приобретение имущества за счет средств, предоставленных по кредитному договору на потребительские цели, не свидетельствует о приобретении имущества как обычным гражданином, не являющимся предпринимателем, указанное в договоре назначение не препятствует использование денежных средств в предпринимательских целях.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.09.2014 г. № А09-4359/2013 / Право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено приобретением им товаров (работ, услуг), используемых для осуществления деятельности, являющейся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, принятием данных товаров на учет и наличием счетов-фактур.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.09.2014 г. № А08-4619/2013 / Непредставление налогоплательщиком документов налоговому органу в ходе проведения камеральной проверки не лишает последнего права обратиться как с заявлением о фальсификации, так и с ходатайством о проведении экспертизы (включая экспертизу по вопросу давности изготовления) представленных непосредственно в суд документов, а равно с ходатайством об истребовании информации в целях проверки сведений, содержащихся в представленных документах.

НДФЛ: налогообложение дохода, получаемого индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в виде процентов по банковскому вкладу / Письмо Минфина от 4 сентября 2014 года № 03-11-06/2/44294 / Доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в виде процентов по банковскому вкладу, облагаются НДФЛ по ставке 35%. НДФЛ облагается разница между суммой процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9 процентов годовых. При этом изложенный порядок применяется к процентным доходам по вкладам в банках независимо от того, зарегистрированы физические лица, получающие такие доходы, в качестве индивидуальных предпринимателей или нет и отражается ли наличие такой регистрации в договоре банковского вклада. Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, а также представить отчетность в налоговый орган обязан банк, выплачивающий доход.

Реклама. Согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, не может рассматриваться распространение рекламных материалов, которые являются частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке товаров, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара. Обязанность по исчислению и уплате НДС при распространении указанных материалов не возникает, независимо от величины расходов на приобретение единицы такого имущества. Со ссылкой на п. 2 ст. 171 НК чиновники напоминают, что в данном случае нет оснований и для принятия к вычету НДС, предъявленного продавцом или изготовителем рекламных материалов. (Письмо Минфина от 19.09.2014 № 03-07-11/46938)



17

ЦБ отозвал три лицензии на осуществление банковской деятельности – у банка «Пурпе» (Нижневартовск), «Кредитбанка» (Элиста) и московской небанковской кредитной организации «Ютикпэй».

Приказом Минприроды от 07.03.14 №134 утвержден Порядок определения конкретных размеров ставок регулярных платежей за пользование недрами. Ставки регулярных платежей зависят от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ, степени геологической изученности территории, степени риска. Регулярный платеж взимается за площадь участка недр, предоставленного недропользователю, за вычетом площади возвращенной части участка недр. Определена формула расчета конкретных размеров ставок регулярного платежа.

Риск. В связи с тем, что заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, соответствующего 1-му классу профессионального риска и страховому тарифу 0,2 процента, поступило от общества с нарушением установленного срока, орган ФСС при проведении камеральной проверки доначислил обществу страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний исходя из страхового тарифа 3,4 процента, соответствующего 22 классу профессионального риска, который был определен органом ФСС РФ на основании сведений из ЕГРЮЛ по одному из видов деятельности, имеющему наибольший класс профессионального риска. Доначисление обществу страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний исходя из страхового тарифа 3,4 процента, соответствующего 22 классу профессионального риска, является необоснованным. В ходе камеральной проверки органу ФСС следовало выяснить, какой именно вид деятельности фактически осуществляет общество. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА от 25.08.2014 по делу N А29-7084/2013.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.10.2014 г. № А40-70030/13 / Факт перевода одного из множества сотрудников в компанию – исполнителя бухгалтерских услуг, с учетом ее опыта и стажа работы, а также доказанного налогоплательщиком увеличения объема работы путем дополнения – ведением регистров налогового учета, осуществление связи с налоговым органом и внебюджетными фондами, сбор всех первичных документов и их предварительная обработка, не может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.10.2014 г. № А40-172004/2013 / Судебные инстанции правомерно исходили из того, что никаких оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена), положения ст. 82, 93, 93.1 и 89 НК не содержат. При таких обстоятельствах, судами сделан правильный вывод о наличии в действиях общества состава вменяемого налогового правонарушения и соответствии оспариваемого решения требованиям действующего законодательства.

Заполняем 7 раздел декларации по НДС за 3 квартал 2014 г - http://www.klerk.ru/buh/articles/400872/

Декларация по НДС за 3 квартал 2014 г. с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/400864/

Сроки предоставления отчета (расчета) за загрязнение окружающей среды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-356468-sroki_predostavleniya_otcheta_rascheta_za_zagryaznenie_okrujayuschey_sredyi

Мысли. Теперь можно без риска относить на расходы долги контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ. Ждать для этого три года, то есть когда истечет срок давности, больше необязательно. Такая возможность появилась у компаний с 1 сентября.

Новые правила оформления счетов-фактур - как нумеровать документы при отгрузках через подразделения. Цифровой номер надо ставить через символ «/», а не тире или дефис (постановление Правительства от 30.07.14 № 735).

Мнение. Составляйте график отпусков с учетом дней неиспользованного отдыха. Отправить сотрудников в отпуск можно, даже если они сами этого не хотят. Известите их его о запланированном отдыхе за две недели до его начала и не позднее чем за три дня выплатите отпускные.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2014 г. № А40-167718/2013 / Обязанность представить в налоговый орган документы, подтверждающие налоговые вычеты, возникает у налогоплательщика только при направлении ему налоговым органом соответствующего требования. Обязанность представлять запрошенные документы возникает у налогоплательщика с момента получения или с момента, когда ему должно быть известно о требовании инспекции представить первичные документы.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2014 г. № А40-3878/14 / Суды правомерно указали, что налоговый орган не имел права отказывать налогоплательщику в принятии налоговой декларации (расчета), представленной по установленной форме (установленному формату) по мотиву того, что уточненные налоговые декларации поданы по истечении трехлетнего срока со дня уплаты сумм налога, поскольку налоговое законодательство не запрещает подавать уточненную декларацию за любой налоговый период, срок на подачу уточненной налоговой декларации не ограничен.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.10.2014 г. № А40-4084/14 / Налогоплательщик вправе принять к вычету из общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, суммы налога, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг). Нормами гл. 21 НК не установлена зависимость вычетов налога по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги). Реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является в силу закона условием применения налоговых вычетов.

Федеральный закон от 14 октября 2014 г. № 307-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в связи с уточнением полномочий государственных органов и муниципальных органов в части осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Госконтроль, лицензирование отдельных видов деятельности, ответственность за нарушение ПДД: нововведения. Поправки касаются осуществления государственного и муниципального контроля, а также ответственности за нарушения правил дорожного движения. Во-первых, внесены коррективы в ряд законов: упорядочен понятийный аппарат; актуализированы структура и система федеральных органов исполнительной власти; уточнено разграничение контрольных и надзорных полномочий ряда ведомств. Во-вторых, уточнены и разграничены полномочия органов и должностных лиц по составлению протоколов и рассмотрению дел об административных правонарушениях. Кроме того, усовершенствован порядок организации и проведения проверок юрлиц и предпринимателей. Предусмотрено ведение единого реестра проверок хозяйствующих субъектов. Изменен порядок лицензирования отдельных видов деятельности. Отменяется лицензирование деятельности по тушению лесных пожаров. Лицензирование деятельности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений заменяется саморегулированием в этой области. Часть поправок касается ответственности за нарушения правил дорожного движения. Уточнены условия привлечения к ответственности за управление транспортным средством с нарушением правил установки на нем государственных регистрационных знаков. Наказывать будут и в случаях, если знаки видоизменены либо оборудованы с применением устройств или материалов, препятствующих их идентификации либо позволяющих их видоизменить или скрыть. Для операторов ТО введены значительные штрафы за фиктивный техосмотр. Смягчено наказание за неуплату в срок административного штрафа, назначенного за зафиксированное видеокамерой нарушение ПДД. За это более не будут назначать административный арест до 15 суток. Уточнен порядок производства по делам об административных правонарушениях. При применении обеспечительных мер (включая медосвидетельствование на состояние опьянения) и для фиксации совершения процессуальных действий (кроме личного досмотра) разрешено вместо понятых применять видеозапись. Отменена такая обеспечительная мера, как снятие с автомашины государственных регистрационных знаков (т. н. запрет эксплуатации). Предусмотрена возможность направления "писем счастья" (постановлений о привлечении к ответственности за нарушение ПДД) в электронном виде через Единый портал госуслуг. Уточнен порядок возврата водительских прав после их лишения. Это будут делать только после уплаты наложенных на водителя штрафов за нарушения ПДД. Федеральный закон вступает в силу через 30 дней после его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 19.09.2014 № Ф05-10204/2014 / Инспекция раскрыла схему по реализации недвижимости под видом передачи доли в уставном капитале и доначислила НДС.

ПИСЬМО Минфина от 05.09.2014 № 03-07-09/44671 / В строке 6б счета-фактуры на реализацию обособленному подразделению компании указывается КПП такого подразделения.

ПРИКАЗ Минфина от 27.08.2014 № 82н / Из регламента, устанавливающего порядок регистрации ККТ, исключена норма об обязательном наличии на корпусе кассового аппарата знака «Государственный реестр».

Мнение. С июня 2014 года целесообразно издать приказ, в котором со ссылкой на новый порядок ведения кассовых операций малое предприятие откажется от установления лимита остатка денег в кассе. Банк не вправе взимать комиссию за ведение расчетного счета, если его клиент не осуществлял никаких расчетов по счету и денежные средства на него не поступали.

ПИСЬМО Минфина от 26.06.2014 № 03-07-РЗ/30680 / Дополнительная выгода, полученная агентом, включается в базу по НДС у принципала.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 17.09.2014 № Ф05-9568/2014 / Если спецодежда не отвечает производственным требованиям, расходы на нее необоснованны.

ПИСЬМО Минфина от 10.09.2014 № 03-04-06/45395 / Если компания на УСН выплачивает дивиденды только физлицам, представлять декларацию по налогу на прибыль ей не нужно.

Минтруд - вознаграждения членам совета директоров акционерного общества не облагаются страховыми взносами – письмо от 22.08.2014 г. № 17-3/В-400. Члены совета директоров получают вознаграждение на основании решения общего собрания акционеров общества, а не в соответствии с трудовыми или иными договорами

Официальную публикацию законов, постановлений и т. д. – читаем здесь - http://www.rg.ru/dok/. С 1 января 2015 года нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти будут размещаться на официальном Интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) в течение 10 дней после дня их государственной регистрации Официальным опубликованием таких актов будет считаться либо первая публикация их полных текстов в "Российской газете" или Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, либо первое размещение на Портале pravo.gov.ru.

Письмо ФНС от 07.10.2014 № ГД-4-3/20576@ / "О налогообложении доходов иностранной организации (резидента Китайской Народной Республики), получаемых по лицензионному договору" / Разъяснен порядок налогообложения доходов за использование товарного знака, причитающихся китайской организации / Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994 закреплено право налогообложения роялти за государством, в котором эти роялти возникают, но ограничивает это право предельным налогом, рассчитываемым по ставке, не превышающей ставку, размер которой определяют Договаривающиеся Государства, то есть 10 процентов. Установленное ограничение возможности налогообложения роялти означает, что в государстве - источнике дохода (в данном случае в России) ограничивается право применять его национальное законодательство, то есть, в частности, ограничивается право применять ставку 20 процентов, при налогообложении доходов иностранной организации - резидента Китая в виде роялти, установленную законодательством РФ для реализации налогообложения доходов иностранных организаций у источника выплаты. Доходы за использование товарного знака, причитающиеся китайской организации, при предоставлении подтверждения о постоянном местонахождении, подлежат налогообложению в России по ставке 10 процентов, при этом налог исчисляется и удерживается российской организацией.

Письмо Росприроднадзора от 08.10.2014 № АА-06-01-36/15648 / "О плате за размещение отходов" / С 1 августа 2014 года действует запрет на размещение отходов производства и потребления на объектах, не включенных в государственный реестр объектов размещения отходов.



14

По результатам камеральной проверки инспекторы оштрафовали компанию по ст. 126 НК за непредставление документов. ИФНС смогла предъявить арбитрам извещение о получении электронного документа. Те не приняли его в качестве достоверного доказательства, поскольку из него нельзя установить, какой именно документ был получен организацией. Свидетельств того, что компания была извещена о необходимости предъявить бумаги, нет. Решение о наложении санкций было признано незаконным. (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.09.2014 № А45-7230/2013)

Физики-подрядчики и касса. Из статьи 15 ТК следует, что работниками являются только «физики», с которыми заключен трудовой договор. Но в кассовых правилах работниками названы не только штатные сотрудники, но и «физики», с которыми заключен гражданско-правовой договор (п. 5 Указания ЦБ от 11.03.14 № 3210-У). При этом в правилах выдачи подотчетных нет уточнения, какой именно договор нужно заключить. Сказано - компания выдает подотчетные работнику (п. 6.3 Указания № 3210-У). Поэтому и возникла неясность. ЦБ не нашел препятствий для выдачи денег частным подрядчикам независимо от того, какой с ними заключен договор. «УНП»

«УНП» №38 14-20 октября 2014 года – анонс: У инспекторов появилось новое требование — пояснить «налоговые разрывы» / У некоторых компаний изменятся банковские реквизиты / ФНС хочет искоренить налоговую экономию / Выписки из ЕГРЮЛ станут подробнее / Колонка редактора. Преимущественно ясно - Главбух разоблачила лжепрокурора, вымогавшую деньги за мышь в хлебе / Теперь безопасно выдавать подотчетные подрядчикам (физикам) / Стало ясно, как списать убытки от краж / Инспекторы обязаны принять 2-НДФЛ с ошибками в адресах / Личный интерес. С 2015 года вырастет налог на квартиры / Поменялись правила страхования ОСАГО / Оцените, готова ли ваша компания к кассовой проверке по новым правилам / Без каких заявлений сотрудников можно обойтись при расчете пособий / Идеальный документ. Новый приказ, который обезопасит праздничные премии / Не верьте мифам. Четыре заблуждения о расходах на фитнес для работников / Облагаются ли взносами выплаты членам совета директоров / По какой ставке платить НДФЛ за беженцев из Украины / Что такое противоречия в отчетности? / «…Инспекторы требуют очень подробные объяснительные об ошибках в кассе...» / На упрощенке недорогой актив можно списать сразу после оплаты / Как отразить в налоговом учете покупку и продажу квартиры / Выдавать подотчетные на корпоративную карту безопаснее по заявлению / Частые вопросы. Как переименовать акционерные общества / Новости. Москва и Подмосковье / Узнайте, чем отличилась ваша инспекция / В Подмосковье вырастет транспортный налог / Прием и увольнение сотрудников, оформление кадровых документов / Сотруднице нельзя назначить два детских пособия сразу / Авансовый счет-фактуру выставляют только на предоплату / За незаконную блокировку счета положены проценты / Как учесть запчасти после разборки техники / Рискованно выдавать зарплату раз в месяц

«УНП» № 37 4-10 октября 2014 года – новости: ФНС готовит показательные проверки целых отраслей / Работать с НДС станет проще / Уже известны размеры детских пособий на 2015 год / В шести регионах компании освободят от выплаты пособий / Подорожали полисы ОСАГО / Ответ на запрос «УНП». Минтруд разрешил зачет разных взносов в ФСС / Налоговики больше не запрещают досрочно платить НДФЛ / Новые книги покупок и продаж надо вести только с 1 октября / Инспекторы не вправе без причины требовать пояснения по декларации / С ноября компании смогут сдавать наличные в банк через автоматы / Утром — деньги, вечером — стулья, или Как не запутаться с авансовым НДС / Вправе ли покупатель заявить вычет с аванса, если… / «Авансовые» подсказки / Быстрый справочник по учету переходящих расходов и вычетов / Оплата работы в октябре зависит от региона и графика сменности / Как делают коллеги. Кто в вашей компании подписывает счета-фактуры за главбуха? / Глазами инспектора. Сделка с учредителем = схема / Ловушка в документе. В заявлении на возврат товара нет паспортных данных покупателя / Можно ли принять совместителя на вредную работу / Сколько лет вправе проверить инспекторы на выездной ревизии / Инспекторы назвали подозрительные отрасли / «…Фонд потребовал доказать, что сотрудница ездила к врачу…» / Иногда можно не сообщать в ФМС о сотруднике из Украины / Предприниматель вправе уменьшить доходы при продаже машины / Как навести порядок в заявлениях на подотчетные / Что безопаснее поменять в графиках работы водителей / Алгоритм действий. Компания хочет принять на работу бывшего налоговика / Трудовой спор. Подпись начальника на заявлении не доказывает, что работнику одобрили отпуск / Вопрос чиновнику. Можно ли писать в вакансиях «оплата по договоренности»? / Какой знак о запрете курения теперь должен быть в каждом офисе / Новости. Москва и Подмосковье / Налоговиков учат доказывать связи с однодневками / Столичные компании с успехом доказали, что не должны восстанавливать НДС / Московские налоговики нашли схему в реорганизации / Применение ККТ и исправление ошибок в кассовом учете / Детские вычеты можно переносить с одного месяца на другой / Рекламные баннеры безопасно учитывать на упрощенке / Арендатор вправе списать расходы на возмещение ущерба / При покупке имущества не нужно удерживать НДФЛ / Какие налоги надо заплатить при продаже машины

«УНП» №35 23-29 сентября 2014 – детали: Новый лимит для взносов в ПФР — 715 000 рублей / Налога с продаж не будет / Узнайте, какие вычеты НДС безопасны для компаний вашего региона / С 1 октября поменяются реквизиты для уплаты налогов (не у всех) / Стало проще составлять корректировочные счета-фактуры / С 2015 года обновится декларация по вмененке / Электронную первичку безопаснее заверять квалифицированной подписью / Компании разрешили побыстрее списать неотделимые улучшения / Минфин уточнил, когда перечислять НДФЛ с зарплаты / Головоломки детских больничных (с решениями) / Как заполнить новый журнал для составления алкогольной декларации / Письмо о деловой репутации, которое снимет все вопросы банка / О чем спорят коллеги. На каких счетах отражать подотчетные, выданные на карту? / Какие долги инспекция не вправе включать в справку по налогам / Можно ли обменять товары на работы / Как проверить поставщиков из Крыма / «…При смене адреса инспектор попросил фотографии столов и компьютеров…» / ФСС: платить детские надо со дня начала отпуска по заявлению сотрудницы / Есть основания списать расходы на кредит для другой компании / Частые вопросы. Что проверить при работе с личными данными сотрудников и клиентов / Как добиться погашения долгов и не поссориться с контрагентами / «…В работе с должниками помогает специальный регламент…» / «…Премии менеджеров зависят от задолженности контрагентов…» / Убыточные комиссии в 10 раз опаснее камералок / Инспекторы больше не придут внезапно / Будет меньше путаницы с налогом на имущество / Столичные налоговики рассказали о безошибочном учете командировочных / Предприниматель на упрощенке вправе списать компенсацию за машину / Как отразить в бухучете доработку товара перед продажей / Есть основания учесть расходы на парковку возле дома директора / Выдать зарплату можно из любых наличных / Ломбард вправе выдавать займы из выручки

Непринятие мер к расторжению договоров аренды с должниками, к взысканию задолженности по арендной плате, а также то, что задолженность может быть признана безнадежной, не влияет на сам факт создания резерва сомнительных долгов и отнесения его к внереализационным расходам, поскольку в силу ст. 266 НК РФ от признания долгов безнадежными зависит только использование резерва сомнительных долгов, а не возможность его создания. Взаимозависимость сама по себе не может служить основанием для отказа в признании расходов, если налоговым органом не представлено доказательств, достоверно подтверждающих тот факт, что взаимозависимость каким-либо конкретным образом повлияла на формирование резерва сомнительных долгов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 14 ААС от 25.07.2014 по делу № А52-3757/2013.

Работодатель обязан выдавать своим сотрудникам расчетный листок вместе с зарплатой. Достаточно делать это один раз в месяц. График отпусков – обязательный документ для каждой компании. Его надо утвердить за две недели до начала 2015 года (ст. 123 ТК РФ). В этом году - не позднее 17 декабря. При проверках трудовая инспекция всегда внимательно изучает штатное расписание. Как составить идеальный документ, к которому не будет претензий у проверяющих, нам рассказали в Роструде – смотрите - http://www.gazeta-unp.ru/articles/3136-kak-sostavit-idealnoe-shtatnoe-raspisanie-video?from=letternews_daily_unp_2014.10.14_readers99989&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_

ФНС выпустила информацию, в которой обратила внимание на новую редакцию пунктов 1 и 1.1 статьи 269 НК, вступающую в силу 1 января 2015 года. Поправки внесены в НК федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ. Пунктом 1.1 установлены особенности учета процентов по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, одной из сторон которой является банк. В общем случае доходом (расходом) будет признаваться процент, исчисленный исходя из фактической ставки по договору, с учетом положений раздела V.1 НК. Приоритетным для таких сделок является метод сопоставимых рыночных цен, указала ФНС. Исключение сделано для сделок с долговыми обязательствами, в которых одной из сторон является банк. Статья 269 НК дополнена пунктами 1.2 и 1.3 (вспомогательными к новой редакции пункта 1.1). Определены интервалы предельных значений процентных ставок для таких сделок. Границы интервала зависят от валюты, в которой выражено долговое обязательство. Например, интервал предельных значений для долговых обязательств, оформленных: в рублях - от 75 до 180% (в 2015 году) и от 75 до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ставки рефинансирования Банка России; в евро - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 п. п., до ставки EURIBOR в евро плюс 7 п. п.; в китайских юанях - от Шанхайской межбанковской ставки предложения (SHIBOR) в китайских юанях, увеличенной на 4 п. п., до ставки SHIBOR в китайских юанях плюс 7 п. п. Если ставка процентов по сделке находится в границах установленного интервала (выше минимальной и ниже максимальной границ), то она признается рыночной. На данный момент пункты 1 и 1.1 статьи 269 НК устанавливают ограничения на суммы учитываемых в качестве расходов процентов для любых долговых обязательств при отсутствии выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. По 31 декабря 2014 года согласно пункту 1.1. статьи 269 НК в расходах можно учесть проценты в сумме не более исчисленных исходя из ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,8 (для кредита в рублях) или на 0,8 (для кредита в валюте). Ранее эта норма ежегодно продлевалась, а в те годы, на которые она могла бы не быть установлена, в расходах можно было бы учитывать лишь проценты согласно пункту 1 статьи 269 НК исходя из ставки рефинансирования, умноженной на 1,1 (для кредита в рублях), или не более 15% годовых (для кредитов в валюте). С 1 января 2015 года эти положения упраздняются. «Главбух».

Письмо Минфина от 26.06.14 № 03-04-06/30660 / О налогообложении НДФЛ стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ, оплачиваемой организацией за ИП, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам / «...в отношении выплат, производимых организацией индивидуальному предпринимателю, являющемуся исполнителем по гражданско-правовому договору, в виде оплаты проезда и проживания в месте выполнения работ по договору, организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в таком случае индивидуальный предприниматель производит самостоятельно, исходя из полученных доходов».

Не допускается перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке / То есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода. Письмо ФНС от 29.09.14 № БС-4-11/19714 - если организация - налоговый агент произвела излишнюю уплату в счет НДФЛ в авансовом порядке, то нельзя произвести зачет ошибочно уплаченных сумм в счет предстоящих платежей по указанному налогу. Можно лишь обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, ошибочно перечисленной в бюджет, и произвести уплату НДФЛ в установленном порядке в полном объеме независимо от возврата ранее уплаченных денежных средств.

Письмо ФНС от 29.09.14 № БС-4-11/19716 / О применении штрафов, если налоговый агент перечислил НДФЛ ранее даты фактической выплаты доходов физлицам «Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам ... поступила в бюджетную систему Российской Федерации, исходя из смысла статьи 45 Кодекса налог считается уплаченным, то есть у предприятия отсутствует задолженность по налогу на доходы физических лиц».

ИП. Письмо Минфина от 08.08.14 № 03-11-11/39673 / Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах / «...расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». «КонсультантПлюс»

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.09.2014 г. № А03-18541/2013 / Кассационной инстанцией отклоняются доводы жалобы относительно того, что контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета. Принимая во внимание, что судами установлено, что уплата налогов производилась в незначительном размере, что данные налоговой отчетности существенно искажены с учетом анализа движения денежных средств по счетам контрагентов, указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций Общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.

Постановление Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 г. № А45-23287/2013 / В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца текущего налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, в связи с чем у налогового агента не возникают ни право, ни обязанность осуществлять возврат НДФЛ, удержанного ранее, чем им получено заявление о предоставлении налогового вычета. «Гарант»

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 г. № А46-16649/2013 / Порядок ведения лицевого счета и заполнения карточки расчетов с бюджетом не урегулирован НК. Сами по себе данные карточек лицевых счетов не являются доказательствами наличия либо отсутствия у налогоплательщика задолженности по налогам (сборам), пени, поскольку лицевой счет, который ведет налоговый орган, является формой внутреннего контроля, осуществляемого во исполнение ведомственных документов, формируется и ведется на основании данных, которые были представлены налогоплательщиком либо выявлены налоговым органом. Соответственно, наличие сведений о задолженности налогоплательщика в документе внутриведомственного учета также само по себе не нарушает прав и законных интересов общества, поскольку не устанавливает каких-либо обязанностей по уплате, не является основанием для взыскания платежей, а, следовательно, не влечет за собой негативных последствий для налогоплательщика.

Минфин - принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором вместо КПП подразделения указан КПП головной организации, можно (письмо от 05.09.2014 г. № 03-07-09/44671). Если товары покупаются или продаются через подразделение, то в счете-фактуре необходимо указывать сведения ОП. Однако КПП головной организации, указанный по ошибке, не помешает налоговикам идентифицировать продавца и покупателя.

ФНС - налоговые инспекторы имеют право запросить любые документы по конкретной сделке у всех, кто располагает такими сведениями. Причем истребовать документы разрешается вне рамок проведения налоговых проверок. Чиновники ссылаются на ст. 93.1 Налогового кодекса РФ. Конкретного перечня истребуемых документов норма не раскрывает, поэтому ФНС считает, что налоговики вправе запросить любой документ, относящийся к той или иной сделке. Письмо от 30.09.2014 г. № ЕД-4-2/19869. В требовании о представлении документов должна быть информация, позволяющая точно установить, по какой сделке инспекция ждет документы.

СЧИТАЕМ ПРОЦЕНТЫ ПО ОСОБОМУ!!! Берете займ у иностранной организации или российской, или они выступили поручителями – осторожней могут быть проблемы – а вдруг Вы аффилированны - КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 17 июля 2014 г. № 1579-О

Налог на прибыль: присоединение организации-заемщика к организации-заимодавцу / Письмо Минфина от 8 сентября 2014 года № 03-03-06/1/44908 / При присоединении организации-заемщика к организации-заимодавцу обязательство по договору займа прекращается. При этом внереализационные доходы и расходы в виде сумм начисленных по договору займа процентов у правопреемника и присоединяемой организации до момента реорганизации не могут быть откорректированы.

Вычет по НДФЛ: расходы на приобретение жилья, право собственности на которое оформлено до 2014 года и после 1 января 2014 года / Письмо Минфина от 5 сентября 2014 года № 03-04-07/44576 / Если право собственности на приобретенное жилье было оформлено до 2014 года, то налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в нем. При этом повторно имущественный вычет не предоставляется, и его размер, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки, не корректируется. Если право собственности на приобретенное жилье было оформлено начиная с 2014 года, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, но не более 2000000 рублей. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее 2000000 рублей, то его остаток до полного использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья. Если оплата приобретенного жилья осуществляется в рассрочку, то налогоплательщик вправе ежегодно корректировать размер причитающегося ему имущественного налогового вычета на сумму, уплаченную им за приобретение жилья в соответствующем налоговом периоде. При этом общая сумма предоставленного имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей.

УСН: суммы, полученные садовым некоммерческим товариществом в виде вступительных, членских и целевых взносов / Письмо Минфина от 1 сентября 2014 года № 03-11-06/2/43510 / Суммы, полученные садовым некоммерческим товариществом в виде вступительных, членских и целевых взносов, не включаются в налоговую базу при применении УСН при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности.

О контроле налоговыми органами цен в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемых контролируемыми / Письмо ФНС от 16 сентября 2014 года № ЕД-4-2/18674 / Сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на две группы, а именно: на контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений статьи 105_14 НК, и иные сделки между взаимозависимыми лицами (неконтролируемые). Положения НК разграничивают полномочия в части налогового контроля цен в сделках по уровням системы налоговых органов в РФ. В случаях совершения сделок между взаимозависимыми лицами, не отвечающих признакам контролируемых, в которых исчисление налоговой базы осуществляется на основании положений отдельных статей части второй НК исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105_3 НК, контроль соответствия цен, применяемых в таких сделках, рыночным ценам может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок. Налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках. Налоговый орган вправе использовать для оценки размера такой выгоды методы, указанные в главе 14_3 НК, поскольку такой механизм предусмотрен в отношении контролируемых сделок.



10

Оплата за услуги иностранной компании: обязанности налогового агента - http://taxpravo.ru/analitika/statya-356263-oplata_za_uslugi_inostrannoy_kompanii_obyazannosti_nalogovogo_agenta

ОАО АКБ "Универсальный кредит" больше не вправе вести банковскую деятельность, как и ОАО Банк "Народный кредит", у ООО КБ "Донинвест" так же отозвана лицензия на осуществление банковских операций

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.09.2014 г. № Ф09-5902/14 / В соответствии со ст. 231 НК суммы НДФЛ, излишне удержанные работодателем (налоговым агентом) из доходов его сотрудников, подлежат возврату этим налоговым агентом независимо от момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. Из положений подп. 2 п. 1 ст. 220 НК следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.09.2014 г. № А40-138039/13 / Реальность операций и сумма заявленных налоговых вычетов инспекцией не оспаривается, к представленным на проверку и в материалы делам счетам-фактурам претензии у налогового органа отсутствуют, применение вычетов НДС в более позднем налоговом периоде не привело к возникновению недоимки по налогу. Довод инспекции о том, что налогоплательщик, завив вычеты в другом налоговом периоде, действовал намеренно с целью затруднить проверку представленных им документов, судом отклоняется, учитывая что реальность операций и достоверность представленных налогоплательщиком документов инспекцией не оспаривается.

Мнение. С 01.06.2014 организация может оплатить наличными аренду недвижимого имущества у другой компании или предпринимателя, только если деньги сняты с расчетного счета.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда от 25.09.2014 № 305-ЭС14-1234 / На сумму излишне возмещенного из бюджета НДС начисляются пени.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.09.2014 № А43-25485/2013 / Налогоплательщик не мог знать о фальсификации подписи на счетах-фактурах, а значит, вычет по НДС правомерен.

ПИСЬМО ФНС от 18.09.2014 № ГД-4-3/18888@ / При возврате российским покупателем белорусскому продавцу нереализованных товаров применяется нулевая ставка НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.09.2014 № А79-7954/2013 / Объект не облагается налогом на имущество, если требует доведения до состояния готовности.

ПИСЬМО Минфина от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33785 / Рассмотрен порядок перехода с нелинейного метода начисления амортизации на линейный.

Мнение. Компания не вправе использовать самостоятельно разработанные нормы естественной убыли материально-производственных запасов (МПЗ). В целях налогообложения прибыли отчет о проведенном представительском мероприятии должен быть подписан именно руководителем компании.

ПИСЬМО ФНС от 16.09.2014 № СА-4-14/18715 / При смене типа акционерного общества на публичное или непубличное замена уведомлений о постановке на налоговый учет не требуется.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2013 № А42-1959/2012 / Проценты по займу, начисляемые ежедневно, учитываются равномерно в течение срока действия договора.

ПИСЬМО Минфина от 25.06.2014 № 03-03-06/1/30267 / Сумма займа, полученная от учредителя, прощенная им в целях увеличения чистых активов фирмы, – необлагаемый доход.

ПИСЬМО Минтруда от 14.08.2014 № 17-3/13-385 / База для начисления дополнительных взносов в Пенсионный фонд определяется отдельно по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года.

ПИСЬМО Минфина от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 / «Упрощенцы», согласовавшие с контрагентом отказ от счетов-фактур, могут учитывать входной НДС в расходах на основании первичных документов.

Минтруд: соглашение о расторжении трудового договора можно оформить в день приема на работу - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/10/9079?frommail=1&type=week&date=10%2f8%2f2014

Если налоговый агент перечислил НДФЛ раньше, чем выплатил доход физлицам, штрафа не будет / ФНС - письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716 - факт неперечисления суммы налога в бюджет отсутствует. Поэтому в действиях налоговых агентов нет состава правонарушения, установленного ст. 123 НК. При этом необходимо руководствоваться позицией, выраженной в Постановлении Президиума ВАС от 23.07.2013 № 784/13. Она состоит в том, что обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление средств в бюджет со счета в банке при наличии на нем достаточного остатка.

Постановление Правительства от 2 октября 2014 г. № 1015 “Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий”. Стаж подтверждается документами об уплате соответствующих обязательных платежей. Определяется перечень таких документов. Это трудовая книжка, трудовой, гражданско-правовой, авторский, лицензионный договоры и др. Предусматривается возможность подтверждения периода работы (другой деятельности) документами, действовавшими до принятия нового пенсионного законодательства.

Инструкция по заполнению счетов-фактур - - датировано 2012 годом! - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/7/6234?type=once-time&date=10%2f7%2f2014

Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/2/7005?type=once-time&date=10%2f7%2f2014

Глава 21 НК. Налог на добавленную стоимость (НДС) – ликбез 2010 года с добавлением новых данных - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3733?type=once-time&date=10%2f7%2f2014

НДСины. Минфин: лица, не являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести журнал учета счетов-фактур при посреднической деятельности / Те лица, которые не признаются плательщиками НДС, должны вести журнал учета счетов-фактур в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур в рамках посреднической деятельности. Минфин - письмо от 03.06.14 № 03-07-15/26512. Минфин считает, что указание прежнего адреса покупателя в счете-фактуре не лишает права на вычет НДС / Минфин неоднократно разъяснял, что незначительные ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в вычете НДС. В очередном письме по данной тематике (письмо от 08.08.14 № 03-07-09/39449) - вычет по НДС возможен и в том случае, когда в счете-фактуре указан старый юридический адрес покупателя. ФНС: электронный счет-фактура регистрируется в книге продаж в периоде отгрузки / Если отгрузка товаров произошла в последний день квартала (к примеру, 30 июня), то именно в этом периоде продавец должен зарегистрировать электронный счет-фактуру (ЭСФ) в книге продаж. Причем, данное правило действует даже в том случае, если Минфин: вместо счета-фактуры вычет можно подтвердить универсальным передаточным документом / Если налогоплательщик вместо обычного счета-фактуры предъявит универсальный передаточный документ (УПД) со статусом «1», инспекторы не вправе отказать в вычете НДС. Письмо Минфина от 16.06.14 № 03-07-09/28664.

Сверхурочная работа: нюансы привлечения к ней и ее оплаты - http://www.klerk.ru/buh/articles/398198/

Налоговая выгода и добросовестность налогоплательщика. Как избежать налоговых рисков - http://www.klerk.ru/buh/articles/399886/

Взносы в ФСС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-356131-vznosyi_v_fss

КБК на 2015 год – на всякий - http://taxpravo.ru/analitika/statya-356133-kbk_na_2015_god

Приказ Минтруда от 28.03.2014 № 156н / "Об утверждении административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по выплате трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению" / Письмо Минфина от 18.09.2014 № 03-07-15/46850 / По вопросу о вступлении в силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 / С 1 октября 2014 года вступили в силу изменения в формы и порядок ведения документов, применяемых при расчетах по НДС / В постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 были внесены существенные поправки, затрагивающие формы и порядок заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок и дополнительного листа к книге покупок; книги продаж и дополнительного листа к книге продаж. С учетом анализа положений о вступлении в силу нормативных правовых актов, в том числе о налогах и сборах, а также с учетом правовой позиции, содержащейся в постановлении Конституционного Суда от 02.07.2013 № 17-П - новый порядок следует применять начиная с 1 октября 2014 года.

Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Зарплата беженцев - нерезидентов теперь облагается НДФЛ по ставке 13, а не 30 процентов. По общему правилу доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%. Поправки расширяют перечень исключений. А именно, установлена ставка 13% в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в России. Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г. Остальная часть поправок направлена на приведение кодекса в соответствие с Законом об образовании. До их внесения от НДФЛ освобождалась компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детсаду. Однако в Законе об образовании речь идет не о содержании ребенка, а только о присмотре и уходе за ним. Родительская плата не покрывает затраты на оплату труда педагогов, учебные и наглядные пособия, технические средства обучения, игрушки, расходные материалы. В связи с этим уточнено, что НДФЛ не облагается компенсация части родительской платы за присмотр и уход за ребенком (а не за его содержание). Данная поправка вступает в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" / Гражданам - владельцам недвижимости надо готовиться к росту налоговых расходов. Поправки касаются исчисления и уплаты ряда имущественных налогов. Основные изменения затрагивают налог на имущество физлиц. С 2015 г. вводится исчисление указанного налога исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. В отношении жилых домов (в том числе недостроенных), жилых помещений, гаражей, хозстроений площадью не более 50 кв. м. ставка налога составит 0,1%. Причем местные власти получают право уменьшать ее до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза. В отношении объектов стоимостью более 300 млн. руб. и нежилых помещений установлена ставка налога в размере 2%. Допускается дифференциация налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, местонахождения. Сохраняются существующие налоговые льготы. Однако они предоставляются только по 1 объекту каждого вида (по выбору налогоплательщика). При этом льготы не распространяются на объекты, используемые в предпринимательской деятельности, нежилые помещения и объекты стоимостью более 300 млн. руб. Предусматриваются вычеты (не облагаемые налогом метры). В отношении квартиры вычет составляет 20 кв. м, комнаты - 10 кв. м, жилого дома - 50 кв. м. Местным властям дано право увеличивать размеры указанных вычетов. Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки на граждан, в течение первых 4 лет взимания налога по новым правилам его сумму будут исчислять с применением понижающих коэффициентов. Уточняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. В частности, расширяется перечень таких объектов. В него включаются жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств. Предусмотрены изменения в порядке взимания земельного налога. Освобождены от налогообложения участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома. Регулируется порядок исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (кроме положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие).

Положение Банка России от 19 сентября 2014 г. № 432-П "О единой методике определения размера расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства" / Подсчет расходов на ремонт автомобиля после ДТП: утверждена единая методика. Установлена новая, единая методика определения расходов на восстановительный ремонт поврежденного транспортного средства при ОСАГО. Она обязательна для всех страховых компаний и экспертов (экспертных организаций). В методике детально прописана процедура установления наличия и характера повреждений автомобиля. Это делается в ходе осмотра машины. Устанавливаются требования к проведению фотографирования поврежденного транспортного средства. В исключительных случаях, когда осмотр автомобиля не возможен, повреждения могут устанавливаться без осмотра (при согласии на это потерпевшего и страховщика) на основании представленных материалов и документов (с обязательным приложением фото- или видеоматериалов). Приведены показатели, в зависимости от которых определяются методы, технология и трудоемкость устранения повреждений. Даны типовые определения и характеристики повреждений. Вступает в силу после отмены предыдущей методики.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2014 г. № Ф09-6126/14 / При проведении зачета взаимных требований применение налогового вычета сумм НДС предполагает наличие платежного поручения на перечисление сумм этого налога продавцу. В случае невыполнения требования НК (отсутствия платежного поручения об уплате сумм НДС) покупатель лишается права на получение налогового вычета из бюджета, поскольку иное противоречило бы гл. 21 НК, согласно которой НДС уплачивается продавцами за счет получаемых от покупателей денежных средств.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2014 г. № Ф09-5968/14 / Согласно положениям ст. 186 ТК работник освобождается от работы в день сдачи крови и ее компонентов, после каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха, при этом за работником сохраняется средний заработок. Законодательное закрепление положения о том, что за работником в упомянутых случаях сохраняется средний заработок, означает, что работнику за день сдачи крови и ее компонентов и день отдыха после этого выплачивается заработная плата. Названные выплаты работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении. Спорная сумма выплачена учреждением работникам-донорам, находящимся в трудовых отношениях, при этом спорные выплаты не подпадают под виды выплат, на которые страховые взносы в ПФР не начисляются, следует признать обоснованным вывод судов обеих инстанций об отсутствии у заявителя правовых оснований для невключения в облагаемую базу по страховым взносам указанных выплат работникам-донорам.

Внимание! Управление налоговой службы обращает внимание, что налоговые органы не направляют сообщения о налоговых нарушениях по электронной почте и не имеют отношения к письмам сообщающим о так называемых налоговых нарушениях. Тем, кто получил письма с обозначенным содержанием, советуют, не переходя по ссылкам в письме и не открывая вложенных файлов, обратиться в свою налоговую инспекцию.

Налог на прибыль: документальное подтверждение расходов на обеспечение бесплатного питания членов экипажей речных судов / Письмо Минфина от 12 сентября 2014 года № 03-03-06/1/45768 / Затраты на питание экипажа судна могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 264 НК.

Налог на прибыль организаций: налогообложение доходов, полученных в результате возмещения ущерба / Письмо Минфина от 12 сентября 2014 года № 03-03-06/4/45766 / Денежные средства, полученные бюджетным учреждением от коммерческой организации (арендодателя) в результате возмещения ущерба, не поименованы в перечне статьи 251 НК, в связи с чем они учитываются в целях налогообложения прибыли в общем порядке.

Налог на прибыль организаций и НДС: выплата российской организацией штрафов за несоблюдение условий поставки товаров, предусмотренных в договорах, заключенных с хозяйствующими субъектами Республики Казахстан и Республики Беларусь / Письмо Минфина от 10 сентября 2014 года № 03-07-08/45369 / Доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль организации в Российской Федерации в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. Перечень объектов налогообложения НДС установлен пунктом 1 статьи 146 НК. Поскольку перечисление денежных средств, в том числе в виде штрафов, в данный перечень не включено, указанные суммы не учитываются при определении налоговой базы по НДС.

НДФЛ: продажа доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью / Письмо Минфина от 8 сентября 2014 года № 03-04-05/44832 / Сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на сумму стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, в размере документально подтвержденных расходов на приобретение указанного имущества.




4

5 изменений НК, вступающих в силу с 1 октября 2014 - http://www.buhgalteria.ru/article/n133936/?source=subscribe

Определение перечня бытовых услуг с 1 января 2015 года / Письмо Минфина от 12 сентября 2014 года № 03-11-11/45760 / ЕНВД применяется в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В настоящее время виды услуг населению, установленные Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта от 28.06.93 № 163 (далее - ОКУН), частично отражены в ОКВЭД2 и (или) в ОКПД2. В дальнейшем, по мере необходимости, виды услуг населению будут в них отражаться путем внесения соответствующих изменений. Переходный период на применение ОКВЭД2 и ОКПД2 продлен до 1 января 2016 года. До 1 января 2016 года налогоплательщикам ЕНВД следует применять ОКУН.

Порядок уплаты государственной пошлины в случае допущения ошибки в платежном документе / Письмо Минфина от 2 сентября 2014 года № 03-05-06-03/43937 / При обнаружении плательщиком государственной пошлины ошибки в оформлении поручения на перечисление указанного сбора, не повлекшей неперечисление его в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, плательщик государственной пошлины вправе подать в администрирующий орган по месту совершения юридически значимого действия заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанной государственной пошлины и ее перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, статус плательщика. Администрирующий орган вправе требовать от банка копию поручения плательщика государственной пошлины, копию которой банк обязан представить в течение пяти дней со дня получения требования указанного органа. Затем должна быть произведена сверка расчетов и принято решение об уточнении платежа. С 1 января 2013 года факт уплаты государственной пошлины можно также подтвердить информацией из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется.

«УНП» №36 30 сентября – 6 октября 2014 года – новости: Кандидатов на комиссии отберут по отчетности в ФСС / ВС РФ: налоговая вправе взыскать пени за излишне возмещенный НДС / Инспекторы пойдут по следу НДС / Появится ответственность за двойную бухгалтерию / Грузоотправители в накладной и счете-фактуре должны совпадать / Ответ на запрос «УНП». Минфин разрешил списывать на упрощенке НДС без счетов-фактур / Чиновники снова поменяли порядок возврата НДФЛ подрядчику / Налоговики не вправе ссылаться на материалы служебной проверки компании / Стало ясно, как переименовать ЗАО и ОАО / Как сдать в налоговую и фонды идеальную отчетность за девять месяцев / Как составить безупречный расчет 4 ФСС за девять месяцев / Частые ошибки / Вместе с расчетом 4 ФСС стоит сдать еще два документа / Четыре способа отчитаться в ФСС без очереди / Как летние поправки в кодексе повлияют на декларацию по НДС /Частые ошибки / В декларации по прибыли есть четыре коварные строчки / Частые ошибки / Фонд будет по-новому проверять РСВ-1 за девять месяцев / Оштрафует ли фонд, если… / Как с первого раза отчитаться по вмененке / Что необычного в расчете по налогу на имущество / Частые ошибки / Удерживать ли НДФЛ с отступных при увольнении / Как предпринимателю уменьшить упрощенный налог на взносы / Платить ли НДС при ввозе лома из Беларуси / Как инспекторы раскрашивают декларации / Новости. Москва и Подмосковье - Налоговики рассказали, как списать осенние расходы – 2014 / Компании довольны интернет-кассами / Компании отбились от всех претензий налоговиков к ошибкам в бухучете / Переход на вмененку, расчет и уплата единого налога / После смены адреса сохраняется право на упрощенку / Вернуть деньги за товар можно по безналу / Видеорегистратор не увеличивает стоимость автомобиля / Как списать долг перед предпринимателем / Иногда не действует лимит наличных расчетов

Поручительство. Письмо Минфин от 04.09.14 № 03-07-08/44397 - относительно применения вычетов по НДС, предъявленного налогоплательщику организацией, не являющейся кредитной организацией, при оказании услуг по предоставлению поручительства. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), используемых для осуществления облагаемых операций, на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на их на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1-2 ст. 171 НК). НДС, предъявленный налогоплательщику организацией, не являющейся кредитной организацией, при оказании услуг по предоставлению поручительства, принимается к вычету в установленном порядке в случае использования данных услуг для осуществления операций, облагаемых НДС.

Указание Банка России от 19 сентября 2014 г. № 3384-У "О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Повышены тарифы по ОСАГО / Они разработаны в связи с повышением лимита выплат при ДТП. Введены минимальные и максимальные размеры базовых тарифов. В среднем базовые тарифы возросли на 23-30%. Так, базовый тариф для граждан, управляющих транспортными средствами категории "В", будет варьироваться от 2 440 до 2 574 руб. (прежний тариф - 1 980 руб.).

Указание Банка России от 19 сентября 2014 г. № 3385-У "О требованиях к соглашению о прямом возмещении убытков и порядку расчетов между его участниками" / ОСАГО: новые требования к соглашению о прямом возмещении убытков. С 1 марта 2009 г. потерпевший в ДТП вправе обратиться с требованием о страховой выплате непосредственно к своему страховщику, а не к страховщику виновника ДТП (т. н. "прямое возмещение убытков"). Это возможно, если в ДТП участвовало 2 транспортных средства и вред причинен только имуществу. Прямое возмещение убытков по ОСАГО осуществляется страховщиком потерпевшего от имени страховщика причинителя вреда. Для этого между страховщиками заключается специальное соглашение. Установлены новые требования к нему.

ОСАГО! Положение Банка России от 19 сентября 2014 г. № 431-П “О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств” / Полис будут выдавать не только в бумажном виде, но и в электронном. Как и ранее, срок действия - 1 год. Полис выдается в течение дня поступления денежных средств в кассу страховщика наличными, а при уплате премии в безналичном порядке - не позднее рабочего дня, следующего за днем перечисления средств. Владелец транспортного средства может выбрать любого страховщика. Никто не вправе отказать в процедуре при обращении с заявлением и необходимыми документами. Страховая премия рассчитывается страховщиком исходя из тарифов, определенных с учетом требований, установленных Банком России. Закреплены положения о независимой технической экспертизе, об оформлении документов по ДТП без участия уполномоченных сотрудников полиции. Предусмотрена выдача направления на ремонт при возмещении ущерба в натуре. Обновлены формы заявления о заключении договора ОСАГО, полиса, сведений о страховании. Предусмотрен ряд переходных положений в части определения страховых выплат. Так, до 1 апреля 2015 г. за причинение вреда жизни потерпевшего перечисляются 135 тыс. руб. (лицам, имеющим право на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего); не более 25 тыс. руб. - на погребение. По 31 марта 2015 г. включительно страховщики вправе использовать бланки полисов, изготовленные до вступления в силу положения. Положение вступает в силу с момента признания утратившим силу правил ОСАГО, утвержденных Правительством РФ, за исключением отдельных норм.

Выездная проверка КГН - http://aktbuh.ru/pravo/nalogovoe/vyezdnaya-proverka-kgn

Перевод сотрудника на другую должность - http://aktbuh.ru/kadry/trudovoe-pravo/perevod-sotrudnika-na-druguyu-dolzhnost

Предельный размер доходов для перехода на УСН с 2015 года / Для перехода на УСН величина доходов за 9 месяцев 2014 года не должна превышать 48,015 млн. руб. В лимит доходов входят доходы от реализации (ст. 249 НК) и внереализационные доходы (ст. 250 НК). При этом из них исключается НДС (абзац 5 п. 1 ст. 248 НК). Индивидуальные предприниматели переходят на УСН независимо от их доходов (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Для перехода на УСН налогоплательщики должны направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН. Оно подается по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уведомить налоговиков нужно до 31 декабря 2014 года включительно. Сам переход произойдет с начала 2015 года. Перейти на УСН в середине года в общем случае нельзя. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года. Информировать налоговиков о стоимости нематериальных активов не потребуется. Предельный размер доходов для применения УСН в 2014 году / Для применения УСН в 2014 году доходы упрощенца не должны превысить 64,02 млн. руб. Если превысили, то начиная с того квартала, в котором произошло превышение, упрощенец должен платить налоги по общей системе налогообложения (ОСН). В главе 26.2 НК приведены условия, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы. При расчете этой суммы учитывают: доходы от реализации (ст. 249 и абзац 2 п. 1 ст. 346.15 НК); внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК); авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на упрощенку рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

Таможня. Расходы по оплате услуг таможенного брокера прямо не указаны в гл. 25 НК. Однако, такие расходы могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Письмо Минфина от 04.07.2014 г. № 03-03-06/1/32395

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.09.2014 г. № А81-4695/2013 / Довод кассационной жалобы о том, что реальность хозяйственных операций с контрагентом подтверждена, в том числе тем, что весь объем спорных выполненных работ был принят заказчиками, не может быть принят судом кассационной инстанции как основание к отмене (изменению) судебных актов, поскольку в подтверждение уменьшения налогооблагаемой прибыли (обоснованности заявленных вычетов по НДС) налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171, 252 НК и подтверждающие наличие реальных операций по оказанию услуг (выполнению работ) конкретным, а не «абстрактным» контрагентом.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.09.2014 г. № А42-7361/2013 / Как правомерно отмечено судами, в пределах трехмесячного срока камеральной проверки инспекция не сообщала налогоплательщику о выявленных ошибках в налоговой декларации и не требовала от него представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. По итогам камеральной проверки инспекция акт проверки не составляла, решения о привлечении к налоговой ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности не принимала. Суды двух инстанций пришли к выводу, что инспекцией в ходе проведения камеральной проверки не было выявлено нарушений налогоплательщиком законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в частности занижения налога в связи с занижением налоговой базы.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.09.2014 г. № А32-1589/2013 / Ограничения права на вычет по НДС в случае уплаты продавцу денежных средств, полученных по договорам займа или кредита, не установлены действующим налоговым законодательством. Последнее не связывает право налогоплательщика на вычет и возмещение налога с источником получения денежных средств, использованных им для фактической уплаты налога при приобретении товаров (работ, услуг), с моментом возврата займа или кредита. Осуществление деятельности за счет заемных средств не является основанием для отказа в применении налогового вычета по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 03.09.2014 № Ф05-9531/2014 / Срок полезного использования неотделимых улучшений может быть приравнен к периоду аренды, а не к сроку службы здания.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 26.08.2014 № 16-15/084374 / Инспекторы не против перелета в командировку бизнес-классом и предъявления справки из гостиницы для подтверждения расходов на проживание.

ПИСЬМО Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43922 / Если создан «сомнительный» резерв, учесть в расходах можно только превышающую его часть безнадежного долга.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.09.2014 № А27-14067/2013 / Невозможность отгрузки товара с заявленного адреса говорит о нереальности сделки.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 05.09.2014 № Ф05-9680/2014 / В требовании об уплате пеней должны быть указаны размер недоимки и срок ее уплаты.

ПИСЬМО Минфина от 01.08.2014 № 03-02-07/1/38070 / Блокировка счета – не помеха списанию средств на зарплату, если платежка компании поступила в банк раньше инкассового поручения инспекции.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 10.09.2014 № 309-ЭС14-520 / Денежные подарки работникам облагаются страховыми взносами, если их размер зависит от должности и стажа одаряемых.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.09.2014 г. № Ф09-5625/14 / Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам, установленным ст. 71 АПК, установив, что представленная в инспекцию справка формы 2-НДФЛ с признаком «2» содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке 2-НДФЛ с признаком «1», суды сделали правильные выводы о том, что налоговый агент исполнил обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК, в связи с чем правомерно удовлетворили требование общества и признали оспариваемое решение инспекции недействительным.

Указание Банка России от 12 сентября 2014 г. № 3380-У О минимальных (стандартных) требованиях к условиям осуществления добровольного страхования средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) и добровольного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств" / Условия европротокола распространяются и на добровольное автострахование. Закон об ОСАГО разрешает оформлять документы о ДТП без участия сотрудников полиции. Это возможно, если одновременно выполняются следующие условия: в ДТП участвовало 2 транспортных средства, вред причинен только им, у владельцев машин нет разногласий. При этом максимальная сумма страховой выплаты составляет не более 50 тыс. руб. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей - до 400 тыс. руб. (если страховщику переданы данные об обстоятельствах причинения вреда, которые зафиксированы с помощью техсредств контроля, обеспечивающих некорректируемую регистрацию информации). Участники ДТП заполняют бланки извещений о происшествии. Вышеуказанный порядок применяется также при добровольном страховании средств наземного транспорта (за исключением железнодорожного) и гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. «ГАРАНТ»

Суды. По вопросу невозможности применения вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) за пределами трехлетнего срока, начиная с даты выписки соответствующего счета-фактуры, независимо от момента его получения!!! налогоплательщиком. По мнению судов всех инстанций, счет-фактура, датированный периодом 1 квартал 2008 года, применительно к пункту 2 статьи 173 НК, может быть принят к вычету не позднее конца 1 квартала 2011 года. Применение вычетов по данному счету-фактуре в более поздние налоговые периоды противоречит нормам законодательства о налогах и сборах.

Из рекламы. Штрафы РОСПОТРЕБНАДЗОРА для организаций занимающихся: продажей, перевозкой, хранением, утилизацией продуктов питания; строительством объектов, проектированием и изыскательными работами при строительстве зданий, которые используются в обращении с продуктами питания: на руководителей до 40 000 рублей; на сотрудников до 5 000 рублей; на юр. лица до 1000000 рублей. Еще с 2012 г. ФЗ-237, обязал соответствовать указанным организациям новым тех. регламентам таможенного союза. Т.е. производителей, продавцов, перевозчиков, складов и утилизаторов продуктов питания. До июля 2014 г., никаких особых последствий не было. Но с июля 2014 г. всё изменилось. Согласно "Письма Роспотребнадзора от 04.07.2013 № 01/7619-13-32" все компании в сфере продуктов питания должны внедрить и начать использовать стандарт Безопасности в пищевой промышленности ИСО 22000 ХАССП (ISO 22000 HACCP) до 15 февраля 2015 г. Проверки РОСПОТРЕБНАЗДОРА на предмет наличия внедренного стандарта ИСО 22 000 могут начаться с 15 февраля 2015 г.

Ищем ответ. В сложных и спорных случаях обезопасьте себя дополнительно. Пишите официальный письменный запрос в Минфин России (109097, г. Москва, ул. Ильинка, дом 9) или налоговое управление вашего региона. Лучше – в оба ведомства одновременно. Запрос направляйте почтой, заказным письмом с уведомлением о вручении. Чиновники обязаны вам ответить. Минимальный срок для этого – 30 дней с момента регистрации вашего запроса в ведомстве. На практике со дня отправки обращения до момента получения ответа проходит 2-3 месяца.

Проживание физического лица в квартире у родственников не приводит к возникновению у родственников доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц / Письмо Минфина от 28 августа 2014 года № 03-04-05/42972 / Сам факт проживания физического лица в квартире у родственников не приводит к возникновению у родственников доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, когда с физическим лицом заключен договор аренды квартиры, в соответствии с условиями которого арендодатель (родственник) получает доход в виде арендной платы.

Минфин изменил позицию, заявив: организация не вправе учитывать в расходах премии, выплаченные к юбилеям работников и к праздникам - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/9/9052?frommail=1&type=week&date=10%2f1%2f2014

Выдаем деньги под отчет: пошаговая инструкция - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/9/9042?frommail=1&type=week&date=10%2f1%2f2014

Проводим мероприятия по охране труда: вопросы финансирования и документального оформления - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/9/9054?frommail=1&type=week&date=10%2f1%2f2014

Защищаем авторство на интернет-произведения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355935-zaschischaem_avtorstvo_na_internet_proizvedeniya

ПИСЬМО Минфина от 15.09.2014 № 03-07-РЗ/46026 / При поставке товаров на условиях самовывоза данные о грузоотправителе в счете-фактуре и накладной по форме ТОРГ-12 должны совпадать.

ПИСЬМО Минфина от 28.08.2014 № 03-04-06/43135 / С аванса, выданного подрядчику-физлицу, надо удержать НДФЛ, даже если он впоследствии не окажет услуги и вернет деньги.

ПИСЬМО Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39854 / К дивидендам участника общества применяется действующая ставка НДФЛ независимо от того, в каком году образовалась нераспределенная прибыль. «КонсультантПлюс»



СЕНТЯБРЬ 2014 ГОДА

26

Затраты на сертификацию продукции могут быть единовременно включены в состав прочих расходов, которые связанны с производством и реализацией. Учесть такие расходы можно на дату предъявления организации документов, которые служат основанием для произведения расчетов. Минфин - письмо от 28.08.14 № 03-04-06/43135.

УФНС по г. Москве не против того, чтобы компании списывали в состав командировочных расходов стоимость авиабилетов, если работники летали в бизнес-классе (письмо от 26.08.2014 № 16-15/084374). Можно признать в расходах стоимость проживания в гостинице на основании справки из нее. Этот документ подтверждает стоимость услуг, если работник потерял счет и кассовый чек гостиницы. Источник: www.glavbukh.ru

Письмо ФГБУ "ФКП Росреестра" от 04.02.2014 № 10-0285-КЛ / "О предоставлении информации" / Постановка на государственный кадастровый учет не осуществляется, если помещение не изолировано или не обособлено от других помещений в здании. «КонсультантПлюс»

О порядке учета амортизационной премии для целей налогообложения прибыли организаций - http://docs.cntd.ru/document/420221027

Отчитываемся в Фонд социального страхования РФ - До 15 октября необходимо представить отчетность по форме 4-ФСС. Что нужно знать - Что нужно знать бухгалтеру о новых формах заявлений на зачет и возврат страховых взносов / Бухгалтер любой компании может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года для оформления зачета или возврата нужно использовать обновленные формы заявлений, которые были утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения. Суд признал правомерным отказ ФСС выплатить пособие главбуху, которая была принята на работу за месяц до ухода в декрет / Прием на работу женщины незадолго до ее ухода в отпуск по беременности и родам в совокупности с иными обстоятельствами, свидетельствующими не в пользу работодателя (в частности, отсутствием документов, подтверждающих фактическое исполнение сотрудницей своих обязанностей), не только ФСС, но и суд могут расценить, как попытку незаконно возместить расходы на выплату пособия. При отсутствии доходов строительные организации на УСН не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов / Основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является строительство. При этом у организации по итогам квартала доходы отсутствуют. Может ли она в описанной ситуации применять пониженные тарифы страховых взносов? Нет, не может, считают специалисты Минтруда. ВАС: компенсация стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, приобретенных для работников и членов их семьи, страховыми взносами не облагается / Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре или локальном акте, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников не являются объектом обложения страховыми взносами. ВАС решил, что «суточные» за разъездной характер работы в фиксированном размере страховыми взносами не облагаются / В трудовом или коллективном договоре можно прописать любую сумму суточных сотрудникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Эта компенсация не облагается страховыми взносами в полном размере, даже если выплаты производятся в фиксированном размере без подтверждающих расходы документов. ФАС: доплаты работницам к «детскому» пособию страховыми взносами не облагаются / Доплаты к единовременному пособию по случаю рождения ребенка и к ежемесячному пособию по уходу за ребенком, предусмотренные коллективным договором, в базу для начисления страховых взносов не включаются. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа. ВАС: бесплатное питание для работников и компенсация за содержание ребенка работника в детском саду страховыми взносами не облагаются / Работодатели, которые обеспечивают своих сотрудников бесплатными обедами, не обязаны включать эти средства в базу для начисления страховых взносов. То же самое касается компенсации родителям платы за содержание ребенка работника в детском саду. ФАС: на денежную компенсацию за невыплату зарплаты в срок страховые взносы не начисляются / Компенсация за задержку зарплаты, которая является материальной ответственностью работодателя и выплачивается в связи с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, страховыми взносами не облагается. ФАС: отсутствие у работника посадочного талона не является основанием для начисления взносов на командировочные / При утрате посадочного талона расходы на перелет в командировку в целях освобождения от уплаты страховых взносов можно подтвердить электронным билетом, авансовым отчетом и счетом из гостиницы. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа. Оплата за парковку личного автомобиля сотрудника облагается страховыми взносами / Организация ежемесячно оплачивает счет, предъявленный сторонней организацией, за парковку автомобиля, принадлежащего работнику. При этом автомобиль в деятельности организации не используется. Нужно ли включать стоимость парковки в базу для начисления страховых взносов? Да, нужно, считают в Минтруде.

Подотчетные суммы: от выдачи до списания - http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?from=letternews_daily_unp_2014.09.25_readers94472&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_daily_unp_2014.09.25_readers94472&id=3089#podotchet

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.09.2014 г. № А79-7954/2013 / Спорные объекты не могли быть использованы по их прямому назначению без проведения в них работ по капитальному ремонту и реконструкции в момент их приобретения. Первоначальная стоимость указанных объектов окончательно не сформирована. Вывод - отсутствие оснований для отнесения спорных объектов к объектам основных средств в целях исчисления налога на имущество в спорном периоде.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.09.2014 г. № А41-46456/13 / Трехлетний срок для предъявления налоговых вычетов по НДС, предпринимателем пропущен, поскольку право на применение спорных вычетов у него возникло в 3, 4 кварталах 2008 и 1, 2 кварталах 2009 года, а отразил он их в уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2009 г., представленной в инспекцию 04.12.2012. Доводы кассатора об уплате им со спорных операций НДС в бюджет, несостоятельны, поскольку фактически имело место уменьшении суммы НДС к уплате в бюджет за счет налоговых вычетов, заявленных за пределами трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК.

О взаимодействии Следственного комитета с Федеральной налоговой службой - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355743-vmenyaemyiy_nalog

ПИСЬМО Минфина от 10.07.2014 № 03-04-05/33678 / Уплату налога на доходы от продажи жилья можно отсрочить, подав соответствующее заявление в инспекцию по месту жительства.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.08.2014 № А44-5829/2013 / Сумма штрафа может снижаться ввиду смягчающих обстоятельств дважды: сначала инспекцией, а затем судом.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.09.2014 № А03-18421/2013 / Если в декларации по НДС налог к возмещению не заявлен, истребовать документы в рамках камеральной проверки ревизоры не вправе.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.08.2014 № А03-18880/2013 / Инспекция обязана принять декларацию на проверку, даже если в ней неправильно указан номер корректировки.

Мнение. Трудовая инспекция может провести проверку и потребовать документы у работодателя за любой период его деятельности.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 09.04.2009 № ВАС-3653/09 / В договоре об организации выкладки товаров в торговой сети нужно указать адреса конкретных магазинов.

ПИСЬМО Минфина от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641 / Расходы поставщика на выкладку товаров учитываются в пределах 1 процента от выручки, поскольку являются рекламными.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 18.02.2013 № А40-83540/12-116-180 / По мнению судей, расходы на выкладку товаров на полках магазина учитываются в полном объеме, поскольку выкладка рекламой не является.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 11.03.2013 № А40-70444/12-20-391 / Претензии ИФНС к экономической обоснованности расходов на выкладку товаров отклоняются.

ПИСЬМО Минфина от 22.08.2014 № 03-11-11/42017 / Доход принципала-«упрощенца» в виде выручки от реализации, поступающей на счет агента, учитывается на дату оплаты товаров покупателями через электронную платежную систему. «ГАРАНТ»

НДС: порядок заполнения строки "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры / Письмо Минфина от 15 сентября 2014 года № 03-07-РЗ/46026 / При отгрузке товаров счета-фактуры составляются на основе первого по времени составления первичного учетного документа, то есть на основе уже имеющегося первичного документа, который должен отражать конкретные факты хозяйственной жизни, подтверждаемые этим первичным документом. Если при продаже (отпуске) товарно-материальных ценностей продавец применяет унифицированную форму товарной накладной ТОРГ-12, в которой содержатся данные о грузоотправителе - наименование и его адрес, то при заполнении строки 3 счета-фактуры в части наименования грузоотправителя следует указывать данные, отраженные об этом лице в соответствующей строке товарной накладной ТОРГ-12.

Об уплате НДФЛ и представлении налоговой отчетности организациями, применяющими УСН, при выплате дивидендов физическим лицам / Письмо Минфина от 10 сентября 2014 года № 03-04-06/45395 / Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 9%, и организация, применяющая УСН, обязана исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. При этом налогоплательщики, применяющие УСН, не обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций при выплате дивидендов физическим лицам.

Проверки. ВС поддержал налоговиков, которые оштрафовали компанию при проверке НДФЛ. Проверка охватывала 2009-2011 годы и январь-февраль 2012 года. Компания пыталась оспорить штраф за январь-февраль 2012 года в связи с тем, что налоговая проверка охватывала более трех лет. Инспекторы вправе помимо трех полных предыдущих года проверить и месяцы текущего налогового периода (определение от 09.09.2014 г. № 304-КГ14-737).

Действующее законодательство не препятствует тому, чтобы арендаторы применяли амортизационную премию по капвложениям в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество. ВС - определение от 09.09.14 № 305-КГ14-1382.

Продаем долю. Письмо от 21.08.14 № 03-04-06/41908 - Минфин - вопрос налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале ООО. ООО приобрело по договору купли-продажи у участника долю в своем уставном капитале. Поскольку физические лица, получившие доход от продажи имущества и имущественных прав, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК) - ООО, выплачивающее физическому лицу – своему участнику доход в виде стоимости отчуждаемой им доли в уставном капитале общества, не является налоговым агентом в отношении такого дохода физического лица. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в рассматриваемом случае у ООО не возникают.

ИП и недвижимость. Письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-05/43075 - вопросы налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимого имущества. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества в случае, если оно не использовалось им в предпринимательской деятельности, поскольку положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК).

Налогообложение операций по возмещению банком ущерба, нанесенного клиентам банка третьими лицами / Письмо Минфина от 15 сентября 2014 года № 03-03-06/2/46040 / Если банк возмещает клиентам убытки, понесенные в результате мошеннических действий третьих лиц, и если виновники хищения не установлены, о чем есть документальное подтверждение уполномоченного органа государственной власти, то убыток от такого хищения учитывается во внереализационных расходах и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Возмещаемые банком суммы по операциям с использованием электронных средств платежа, совершенным без согласия клиентов банка, являясь суммами возмещения им реального ущерба, причиненного в результате незаконных действий третьих лиц, при условии документального подтверждения реального ущерба не образуют экономическую выгоду для данных физлиц и, соответственно, не являются их доходом и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Памятка Минюста / О приеме на работу бывшего государственного или муниципального служащего> / В соответствии со ст. 12 Закона "О противодействии коррупции" работодатели обязаны при приеме на работу бывших государственных и муниципальных служащих в течение 10 дней сообщать о заключении с ними трудового договора представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы бывшего служащего. В связи с этим, при приеме на работу бывшего служащего рекомендуется: выяснить у него, включена ли замещаемая им ранее должность в перечень, установленный нормативно-правовыми актами Российской Федерации; определить, прошел ли двухлетний период после освобождения от замещаемой должности или увольнения со службы. Разъясняется форма сообщения и порядок его направления.

Как учитывать резерв расходов на оплату отпусков для целей налога на прибыль? Минфин - Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков установлен статьей 324.1 НК (далее - Кодекс). Согласно пункту 3 статьи 324.1 Кодекса на конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва. Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. На основании пункта 4 статьи 324.1 Кодекса резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Таким образом, при проведении инвентаризации резерва на оплату отпусков следует учитывать планируемое количество дней отпуска в расчете за год, которое сравнивается с фактически использованными днями отпуска за год. D соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утвержденным приказом Минфина от 13.12.2010 № 167н, при одновременном соблюдении установленных указанным Положением условий в бухгалтерском учете признается оценочное обязательство. Указанным Положением установлены также правила определения величины оценочного обязательства. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. Письмо от 2 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/43925

УКРАИНА. Постановление Правительства от 19 сентября 2014 г. № 959 "О введении ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, страной происхождения которых является Украина" / Если Украина приступит к реализации соглашения с ЕС, то ее товары Россия обложит ввозными пошлинами. Чтобы защитить интересы российских производителей, решено ввести ввозные пошлины на отдельные виды товаров из Украины. Это, в частности!, мясная, молочная и кондитерская продукция, фрукты, овощи, зерновые, алкоголь, сигареты, сантехника, мебель, одежда, обувь, легковые автомобили. Пошлины начнут действовать через 10 дней после выявления действий Украины по применению соглашения или его имплементации. В этом случае ввоз украинских товаров будет облагаться по ставкам Единого таможенного тарифа ТС, установленным в соответствии с режимом наиболее благоприятствуемой нации.

Путевки. Постановление Правительства от 22 сентября 2014 г. № 967 "О внесении изменения в Правила оказания услуг по реализации туристского продукта" / Скорректированы Правила оказания услуг по реализации туристского продукта. Если потребитель выезжает за границу, то исполнитель обязан не позднее 24 ч. до начала путешествия передать ему документы, необходимые для совершения путешествия. Это оригинал договора о реализации туристского продукта, документы, удостоверяющие право потребителя на услуги, входящие в такой продукт, в т. ч. билет, подтверждающий право на перевозку до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту, согласованному в договоре, ваучер и др. При оформлении билета в электронном виде потребителю выдается выписка из автоматизированной системы, содержащей сведения о перевозках.

Тепло. приказ Минстроя от 17.03.14 № 99/пр, которым утверждена Методика осуществления коммерческого учета тепловой энергии, теплоносителя. Методика содержит, в частности, алгоритмы определения количества, отпущенных источниками тепловой энергии, переданных в тепловых сетях, включая смежные, полученных тепловой энергии, теплоносителя, формы эксплуатационной документации, особенности осуществления учета тепловой энергии, теплоносителя в нештатных ситуациях и т. д.

УСН и посредники. При применении УСН не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК, и в ней не предусмотрено уменьшения доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, разъяснено письмом Минфина от 22.08.14 № 03-11-11/42017. Доходы принципалов, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров. Доходом принципала в данном случае является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.

Путевки детям. Если компания оплачивает санаторно-курортные путевки супругам, детям, другим родственникам своего работника, а также бывшим работникам, страховые взносы на их стоимость начислять не нужно - между ними и компанией нет трудовых отношений (ст. 7 Закона № 212-ФЗ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письма Минтруда от 18.02.2014 № 17-3/ООГ-82, Минздравсоцразвития России от 11.03.2010 № 526-19). Не облагается НДФЛ оплата стоимости путевки членам семей работника, если (п. 9 ст. 217 НК): оздоровительное учреждение расположено на территории РФ; организация, оказывающая соответствующие услуги, отнесена к санаторно-курортным или оздоровительным. В числе членов семьи, которым оплачиваются путевки, могут быть дети работника независимо от их возраста (письмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24690). Также не нужно начислять НДФЛ при оплате из чистой прибыли путевки детям, не достигшим возраста 16 лет, независимо от наличия трудовых отношений между компанией, оплачивающей путевку, и родителями этих детей (письмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24690).

Дивиденды. В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК), разъяснено письмом Минфина от 11.08.14 № 03-04-05/39854 - независимо от того, за какие периоды образовалась нераспределенная прибыль организации (п. 1 ст. 43 НК). Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, установленном статьей 231 НК.

22 сентября еще три кредитных организации лишились лицензии на свою деятельность. Среди них: Банк «Спецсетьстройбанк» и ООО КБ «Первый депозитный банк» г. Москвы. А также ЗАО «Северная клиринговая палата» в городе Архангельск.

Все о договоре аренды помещения - http://www.buhgalteria.ru/article/n133208/?source=subscribe

Тема недели: отчетность за девять месяцев - http://www.glavbukh.ru/news/18522-tema-nedeli-otchetnost-za-devyat-mesyatsev?utm_source=rsslenta&utm_medium=rss&utm_campaign=refer_rsslenta&utm_content=rsslenta_news

«УНП» №34 15-22 сентября 2014 года – новости: Для компаний установят единый срок выдачи зарплаты / Стало известно, когда УФНС поддержат компании на апелляциях / Провайдеры собирают списки сотрудников компаний / Инспекторы требуют нулевые декларации по имуществу /Для перечисления подотчетных на карточку теперь требуется особое заявление / Ответ на запрос «УНП». Минфин освободил от НДС любые проценты за рассрочку / Стало ясно, как заверить протокол общего собрания участников ООО / Справка ГИБДД не подтверждает фиктивность перевозки / Будет меньше путаницы с расчетом дополнительных взносов / Что с октября меняется в уплате НДС и оформлении счетов-фактур / Пять дел сентября, которые упростят переход на новые правила по НДС / Три изменения для компаний, которые не платят НДС / С 1 октября останется лишь один верный способ нумерации счетов-фактур / Как с 1 октября заполнять новые книги продаж и покупок / Можно ли при ввозе и продаже товаров применять разные ставки НДС / Как отразить в бухучете объединение двух зданий / Инспекторы не учитывают судебную практику / «…Инспекторы затребовали детализацию звонков директора с личного мобильника…» / Компания вправе выдать дивиденды наличными / За выходные в командировке положен двойной оклад / Как аннулировать ошибочный счет-фактуру / Работу во вредных условиях надо компенсировать всем сотрудникам / Списать в расходы можно только безнадежную дебиторку / Новости. Москва и Подмосковье / В Москве и области выросли безопасные зарплаты почти во всех отраслях / ФСС рассказал, почему не возмещает пособия / Компании защитили свой способ учета процентов по кредитам / Горячая линия. Москва и Подмосковье / Учет доходов и расходов на упрощенке / Патент можно купить в любое время / Можно обжаловать решение, если инспекция доначислила налог / В какую инспекцию платить налоги за новое подразделение / Удерживать алименты надо по исполнительному листу / Рискованно удерживать ошибочно выданное пособие

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.09.2014 г. № А75-2410/2013 / Суды правомерно отклонили доводы общества о проявлении им должной осмотрительности, поскольку общество не представило доказательств того, что проявило должную осмотрительность при выборе контрагентов и заключении сделок с ними, наличия у контрагента необходимых ресурсов для исполнения обязательств, а также не доказало тот факт, что в действительности сделки с указанными выше юридическими лицами имели место. Налогоплательщик, не воспользовавшийся своим правом обеспечить документальное подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он, в свою очередь, претендует на право получения налоговых льгот, налоговых вычетов или иного уменьшения налогооблагаемой базы, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.09.2014 г. № А27-14067/2013 / Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд апелляционной инстанции обоснованно счел, что между обществом и его поставщиком реальных хозяйственных операций не осуществлялось. Представленные обществом документы носят формальный характер. Инспекция представила достаточные доказательства, свидетельствующие о заявлении обществом требования, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды. При таких обстоятельствах расходы общества по спорным хозяйственным операциям не могут быть квалифицированы как документально подтвержденные.

Минфин разъяснил особенности переноса убытков от амортизации при реализации / Убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК). Таким образом, разъяснено письмом Минфина от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45763, налогоплательщик вправе уменьшать свои доходы на суммы убытков, полученных и отраженных в налоговых декларациях реорганизуемым лицом, в течение оставшегося срока в порядке, установленном пунктом 2 статьи 283 НК. Часть убытка от реализации амортизируемого имущества, не учтенного в прочих расходах реорганизуемым лицом, правопреемник имеет право учесть при определении налоговой базы в порядке, установленном пунктом 3 статьи 268 НК.

Табель учета рабочего времени: как заполнить в нестандартных случаях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355577-tabel_ucheta_rabochego_vremeni_kak_zapolnit_v_nestandartnyih_sluchayah

Мнение. Стороны договора аренды, заключенного на неопределенный срок, не имеют права предусмотреть запрет на односторонний отказ от исполнения этого соглашения.

ПИСЬМО Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 / Рассказано, как безопасно перевести подотчетные суммы на зарплатные карты работников.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.08.2014 № А53-14132/2013 / Отсутствие ресурсов у контрагентов 2-го и 3-го звена не может служить основанием для отказа компании в вычете НДС.

ПИСЬМО Минфина от 21.08.2014 № 03-04-06/41905 / Суммы расходов, возмещаемые гражданину при наступлении страхового случая, не связанного с выполнением договора имущественного страхования, облагаются НДФЛ.



19

ИП и УСН. Письмо ФНС от 12.09.14 № ГД-4-3/18435 - в фиксированный платеж входит сумма страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от дохода ПБОЮЛа. Уплата страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере производится: если доход до 300 000 руб., то исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР; при величине дохода свыше 300 000 руб., то исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину. Все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., составляют фиксированный платеж. На уплаченные суммы фиксированного платежа ИП, не производящие выплат наемным работникам, вправе уменьшить рассчитанную сумму (авансовый платеж) единого налога, уплачиваемого при применении УСН или ЕНВД, без применения ограничения в виде 50% от суммы налога.

Вызов на комиссию по легализации налоговой базы не противоречит налоговому законодательству / Арбитражный суд Западно-Сибирского округа. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа по осуществлению контроля налогового законодательства путем приглашения его на комиссию по легализации налоговой базы. Но суд кассационной инстанции с налогоплательщиком не согласился, он отметил, что нижестоящие суды руководствуясь положениями статей 23, 30 - 33, 82 НК, Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", постановления Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", с учетом письма Федеральной налоговой службы от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы", пришли к верным выводам, ч то направление приглашения Обществу на заседание комиссии соответствует закону и не нарушает прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, поскольку приглашение направлено в адрес Общества во исполнение задач, возложенных на налоговые органы, в целях проверки поступившей информации, прямо предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК (обратное Обществом не доказано). (Постановление АС ЗСО от 15.08.2014 по делу № А67-7552/2013).

Письмо Минфина от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45767 - кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

С 1 октября 2014 года в платежных поручениях на уплату налогов, взносов, штрафов и других обязательных платежей компаниям Волго-Вятского и Уральского регионов надо писать новое название банка получателя. Правила заполнения платежных поручений изменились в связи с реорганизацией подразделений Центробанка (письмо ЦБ РФ от 04.09.14 № 151-Т).

Если средства получены обществом от его участника на возмездной основе / Если был заключен договор займа и при этом участником принято решение о возможном увеличении чистых активов общества за счет ранее переданного займа с одновременным прекращением обязательств организации перед участниками, то в этой связи отношении переданного займа возможно применение подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК. Что до задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то данные суммы, начисляемые в налоговом учете, не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества по причине отсутствия факта передачи данных средств налогоплательщику, в связи с чем оснований для применения в отношении них положений подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК не имеется. Указанные суммы процентов, на основании пункта 18 статьи 250 НК, подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника, разъяснил Минфин письмом от 25.06.14 № 03-03-06/1/30267.

Мнение. Лимит расчетов наличными складывается из всех платежей по договору, вне зависимости от периода действия данного соглашения и его суммы. Это про кассу.

НДС. ПИСЬМО Минфина от 30.07.2014 № 03-07-11/37594 / При покупке электронных авиабилетов для командированных работников к вычету принимается сумма налога, выделенная в маршрут-квитанции отдельной строкой.

Мысли. Сумма неправомерно возмещенного НДС является недоимкой, на которую инспекция имеет право начислить пени по ст. 75 НК.

ПИСЬМО Минфина от 14.07.2014 № 03-03-06/4/34093 (часть 2) / Затраты на проживание, произведенные разъездным работником компании в служебной поездке, учитываются в составе прочих расходов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда от 15.08.2014 № 60-АД14-12 / Каждое нарушение трудового законодательства ведет к отдельному штрафу.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 28.08.2014 № А41-58713/13 / Факт того, что размер чистых активов организации меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, не является безусловным основанием для ликвидации компании.

Если форма РСВ-1, которую компания отправила по интернету, не прошла форматно-логический контроль, то специалисты Пенсионного фонда направят уведомление о невозможности принятия отчетности. То, что проверяющие не принимают РСВ-1 с ошибками, подтверждает распоряжение правления ПФР от 19.02.2014 г. № 63р. Исправить ошибки компании надо как можно скорее. Ведь отчет считается сданным только после того, как ПФР вышлет уведомление о приеме РСВ-1. Такой ответ на свой запрос редакция «Главбуха» получила из ПФР (письмо от 18.08.2014 г. № 14-20/10448).

Декларация по НДС за 3 квартал: на что обратить внимание - http://www.glavbukh.ru/art/20755-deklaratsiya-po-nds-za-3-kvartal-na-chto-obratit-vnimanie

Подарки работникам: как избежать страховых взносов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355402-podarki_rabotnikam_kak_izbejat_strahovyih_vznosov

Ежеквартальные и ежемесячные премии: как начислить и учесть - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355404-ejekvartalnyie_i_ejemesyachnyie_premii_kak_nachislit_i_uchest

Письмо Минфина от 11.07.2014 № 03-04-05/34120 / <О получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц> / Срок возврата излишне уплаченной суммы налога начинает исчисляться со дня подачи заявления налогоплательщика / Срок возврата излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки соответствующей налоговой декларации, либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК.

Письмо Минфина от 14.07.2014 № 03-08-05/34118 / <Об определении органа, уполномоченного проставлять апостиль на справках, подтверждающих резидентство в Российской Федерации> / Апостиль на документах, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, должен проставляться Минюстом России Статья 13 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (заключена в г. Минске 22.01.1993) об отсутствии необходимости легализации официальных документов не распространяется на административные, в том числе налоговые отношения.

Письмо Минфина от 15.07.2014 № 03-04-05/34395 / <Об уплате налога на доходы физических лиц> / Отдельные выплаты страховой организации, осуществляемые ею по решению суда в связи с нарушением прав потребителей, подлежат налогообложению НДФЛ / Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в пункте 3 статьи 217 НК. Выплачиваемые страховой организацией штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя и возмещаемые судебные расходы в данном пункте не поименованы и, следовательно, не подлежат освобождению от НДФЛ. Согласно абзацу девятому пункта 4 статьи 213 НК не учитываются в качестве дохода, в частности, суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов. Возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю судебные и иные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам, предусмотренным пунктом 4 статьи 213 НК, не подлежат включению в доход налогоплательщика.

Письмо ФНС от 12.09.2014 № ГД-4-3/18435@ / "О направлении письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709" / Понятие "фиксированный платеж" включает также сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1 процента от дохода индивидуального предпринимателя / Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах: при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР; при величине дохода свыше 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину. Все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют "фиксированный платеж". На уплаченные суммы "фиксированного платежа" ИП, не производящие выплат наемным работникам, вправе уменьшить рассчитанную сумму (авансовый платеж) единого налога, уплачиваемого при применении УСН или ЕНВД, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога.

Письмо ФНС от 23.06.2014 № ЕД-4-2/11941 / "Об определении руководителем форм учетных документов при осуществлении торговых операций с применением ККТ" / Определение руководителем экономического субъекта форм учетных документов, использование которых определено законодательством о применении ККТ, недопустимо / Для учета операций, связанных с применением ККТ, подлежат применению формы, содержащиеся в "Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации:", утвержденном постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина от 30.08.1993 № 104, приняты в соответствии с ранее действовавшим Законом РФ от 18.06.1993 № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (утратил силу). Указанные Правила продолжают применяться в части, не противоречащей действующему в настоящее время Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники...".

ДТП. Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 № 907 / "О внесении изменений в Правила дорожного движения, утвержденные Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. № 1090" / С 1 июля 2015 года существенно упростятся процедуры оформления ДТП / Поправки в Правила дорожного движения предусматривают различный порядок действий водителей в зависимости от вида ДТП: если в ДТП погибли или ранены люди, порядок оформления ДТП остается прежним; если в результате ДТП вред причинен только имуществу, действия водителей различаются в зависимости от того, вызывают ли обстоятельства причинения вреда, характер и перечень видимых повреждений транспортных средств разногласия у водителей. В частности, если обстоятельства причинения вреда в связи с повреждением имущества в результате ДТП, характер и перечень видимых повреждений транспортных средств не вызывают разногласий, водители не обязаны сообщать о случившемся в полицию. В этом случае они могут оставить место ДТП и: оформить документы с участием сотрудников полиции на ближайшем посту ДПС, предварительно зафиксировав положение транспортных средств и их повреждения; оформить документы без участия сотрудников полиции, заполнив бланк извещения о ДТП в соответствии с правилами обязательного страхования, - если в ДТП участвуют 2 транспортных средства, гражданская ответственность владельцев которых застрахована, вред причинен только этим транспортным средствам; не оформлять документы о ДТП - если в нем повреждены транспортные средства или иное имущество только участников ДТП и у каждого из этих участников отсутствует необходимость в оформлении указанных документов.

В связи с вступившими в силу с 1 сентября поправками в гл. 4 ч. 1 ГК в фирменном наименовании публичного акционерного общества должно присутствовать указание на то, что оно является публичным. ФНС - письмо от 04.09.2014 № СА-4-14/17740@. Полное фирменное наименование публичного АО на русском языке должно содержать полное наименование компании и слова «публичное акционерное общество». А сокращенное фирменное наименование – полное или сокращенное наименование организации и слова «публичное акционерное общество» или «ПАО». В полном наименовании непубличного акционерного общества на русском языке должно присутствовать полное наименование и слова «акционерное общество». А в сокращенном – полное или сокращенное наименование компании и слова «акционерное общество» или «АО». (Официальный интернет-сайт «Audit-it»)

Центробанк лишил лицензий два московских банка. Свою деятельность с 16 сентября прекратили «Интрастбанк» и «Банк24.ру».

Письмо ФНС № 2705-ТЗ от 12.08.2014 / О применении регионального МРОТ в Москве / В соответствии с решением Московской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 24 апреля 2014 года принято и подписано Дополнительное соглашение между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей о внесении изменений в Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей, в соответствии с которым размер минимальной заработной платы с 1 июня 2014 года составляет 14000 рублей. Региональное соглашение о минимальной заработной плате действует в отношении работодателей, указанных в части одиннадцатой статьи 133.1 ТК. Согласно части восьмой статьи 133.1 ТК если работодатели, осуществляющие деятельность на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к региональному соглашению о минимальной заработной плате не представили в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации мотивированный письменный отказ присоединиться к нему, то указанное соглашение считается распространенным на этих работодателей со дня официального опубликования этого предложения и подлежит обязательному исполнению ими. Принимая во внимание вышеизложенное, по нашему мнению, работодатели, в отношении которых действует или на которых распространено Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год, должны произвести соответствующий перерасчет заработной платы работникам за июнь 2014 года при условии полной отработки ими нормы рабочего времени за этот период и выполнения норм труда.

Поправки в 1 часть Налогового кодекса, действующие с 2015 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/395890/

Оплата больничного. Пример расчета пособия по нетрудоспособности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355303-oplata_bolnichnogo_primer_rascheta_posobiya_po_netrudosposobnosti

НДС с аванса при расторжении договора - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355298-nds_s_avansa_pri_rastorjenii_dogovora

Письмо Минфины от 05.08.14 № 03-04-05/38557 / О налогообложении НДФЛ при увеличении долей оставшихся участников ООО в результате распределения между ними доли вышедшего участника / «...в результате распределения доли выбывшего участника общества среди оставшихся участников, у оставшихся участников возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. При этом подлежащий налогообложению доход определяется исходя из действительной стоимости доли выбывшего участника, определенной в соответствии с пунктом 6.1 статьи 23 Закона, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества».

Письмо Минфин от 01.09.14 № 03-04-06/43711 / О моменте удержания НДФЛ при выплате зарплаты путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО на счет банка - эмитента зарплатных карт, если реестр на зачисление денежных средств ООО отправляет в день выплаты зарплаты, установленный локальным актом, а платежное поручение - в предшествующий день / «При выплате организацией заработной платы в установленный локальным актом день текущего месяца за предшествующий месяц путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет банка-эмитента, предназначенный для расчета по пластиковым картам в пользу своих работников, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить его в бюджет в день зачисления денежных средств на карточные счета работников организации».

Письмо Минфин от 30.07.14 № 03-07-11/37594 / О применении вычетов по НДС при приобретении электронных авиабилетов для проезда работников, находящихся в служебной командировке / «...при приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников, находящихся в служебной командировке, при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе»

Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.14 № 13-11/020614@ / Об учете доходов в виде возмещения работником ущерба, причиненного хищением продукции, а также расходов, связанных с производством похищенной продукции, при исчислении налога на прибыль / «В соответствии с пунктом 3 статьи 250 НК в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. При этом на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 НК налогоплательщик вправе отразить в составе внереализационных расходов расходы, связанные с производством похищенной продукции, если эти расходы ранее не были учтены в целях налогообложения прибыли».

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.08.2014 г. № Ф03-3481/2014 / Операции, не подлежащие налогообложения, а также освобожденные от налогообложения по НДС определены п. 2 ст. 146, ст. 149 НК. Возврат товара кредитору по договору товарного кредита указанными нормами к таким операциям не отнесены. Таким образом, операция по возврату сои по договору товарного кредита правомерно признана судами объектом налогообложения НДС. Довод предпринимателя о том, что спорная операция совершена на возвратной основе неоснователен ввиду вышеизложенного.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26.08.2014 г. № А78-6008/2013 / Стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества, не являющегося основным средством, не может быть включена в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку налогоплательщик не осуществлял затрат на приобретение данного имущества. Доходы, не участвовавшие в налогообложении, не должны учитываться и в расходах.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.08.2014 г. № А33-90/2013 / Налоговая ставка НДС 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров, а также, в частности, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. При этом арбитражным судам необходимо учитывать, что оказание таких услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению ставки 0% всеми участвовавшими в оказании услуг лицами.

«Суд признал, что, списывая в 2010 г. суммы безнадежной дебиторской задолженности, срок исковой давности по которым истек ранее, налогоплательщик вправе был руководствоваться вступившей в силу ст. 54 НК и списать спорные суммы в состав расходов в указанном периоде (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 июня 2014 г. № Ф05-6024/14).

«Суд отказал налогоплательщику в требовании о возмещении вреда, причиненного принятием ИФНС незаконного решения, указав, что признание судом решения инспекции частично недействительным не свидетельствует о неправомерности ее действий по принятию такого решения (ч. 1 ст. 110 АПК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 июня 2014 г. № Ф05-4209/12).

ЕНВД. Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" / Обновлена форма налоговой декларации по ЕНВД.

НДФЛ: начисление налога на сумму оплаченного штрафа за нарушение правил дорожного движения работником организации / Письмо Минфина от 22 августа 2014 года № 03-04-06/42105 / Если работодатель оплатил штраф за нарушение правил дорожного движения работником организации и отказался от взыскания суммы штрафа с работника, то у работника возникает доход (экономическая выгода), полученный им в натуральной форме, облагающийся НДФЛ. При этом не имеет значения, является ли Общество собственником или владельцем транспортного средства, пользующимся им на основании договора аренды.



12

Мнение. Про сроки реконструкции недвижимости. Если они превышают один год, то амортизацию по зданию начислять нельзя. Амортизация должна быть приостановлена. Причем с момента оформления документов по передаче здания на реконструкцию. Если амортизация начислялась и продолжает начисляться, могут быть проблемы - в занижении налогооблагаемой прибыли и базы, облагаемой налогом на имущество.

Краткий обзор изменений по НДС с 1 октября 2014 года - с 1 октября могут не выставлять счета-фактуры покупатели на спецрежимах, а также те, кто освобожден от НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355208-kratkiy_obzor_izmeneniy_po_nds_s_110

Как заполнить таблицу 10 формы 4 ФСС за 9 месяцев 2014 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355260-kak_zapolnit_tablitsu_10_formyi_4_fss_za_9_mesyatsev_2014_goda

Арендная плата по договору аренды недвижимости - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/arendnaya-plata-po-dogovoru-arendy-nedvizhimosti

Неотделимые улучшения арендатора в строящемся здании - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/neotdelimye-uluchsheniya-arendatora-v-stroyaschemsya-zdanii

Корректировочный и исправительный счет-фактура - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nds/korrektirovochnyy-i-ispravitelnyy-schet-faktura

Юридическая сила факсимиле - http://aktbuh.ru/pravo/grazhdanskoe/yuridicheskaya-sila-faksimile

Центробанк отозвал лицензию у ЗАО «Сибирский расчетный центр» (г. Новосибирск) и ООО «Трастовый Республиканский Банк» (г. Москва).

Что учесть в работе с 1 сентября: изменения в Гражданском кодексе - http://www.1gl.ru/?utm_source=letterinfo_gb_newGK&utm_medium=letterinfo&utm_campaign=paket#/document/184/1440/

Специалисты Минфина подтвердили, что деньги на командировку или хозяйственные расходы можно перечислять на личную банковскую карту работника (письмо от 25.08.2014 г. № 03-11-11/42288).

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.08.2014 г. № А64-3941/2012 / Установленный специальный порядок для применения вычета по НДС, исчисленного и уплаченного с полученных авансов в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора, предусматривает обязательное условие – возврат сумм авансовых платежей. Право на вычет НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с полученной предоплаты, долг по возврату которой по новации заменен на заемное обязательство, возникает у налогоплательщика после возврата займа.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.08.2014 г. № А46-196/2014 / Трехлетний срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченного налога начинает исчисляться с момента его уплаты, так как именно с этого момента общество должно было знать о его излишней уплате. Суды сделали правильный вывод об отсутствии оснований для удовлетворения требования налогоплательщика.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Поволжского округа от 16.07.2014 № Ф06-12192/2013 / При арифметических ошибках в первоначальных документах составляют исправленные, а не корректировочные счета-фактуры (КСФ).

ПИСЬМО Минфина от 21.08.2014 № 03-07-11/41787 / Проценты по коммерческому кредиту, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку, свободны от НДС.

ПИСЬМО ФНС от 13.08.2014 № ГД-4-3/15949@ / Роялти, выплачиваемое российской компании инофирмой за передачу авторских прав, свободно от НДС.

ПИСЬМО ФНС от 26.08.2014 № СА-4-3/16879 / Подрядный способ строительства объекта для собственных нужд – не повод для отказа в вычетах НДС по содержанию подразделения, контролирующего строительство и технический надзор.

ПИСЬМО Минфина от 13.08.2014 № 03-04-06/40543 / Оплата проживания за иностранного работника – нерезидента РФ облагается НДФЛ по ставке 30 процентов.

ПИСЬМО Минфина от 10.07.2014 № 03-04-06/33737 / Заплатить в бюджет НДФЛ, рассчитанный за месяц, нужно в день перечисления второй половины зарплаты на счета физлиц.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2014 № А67-7552/2013 / ИФНС вправе направить приглашение на комиссию в обособленное подразделение компании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2014 № А11-7741/2013 / Если в ответ на запрос документов по контрагенту не направить сообщение об их отсутствии, штраф по ст. 129.1 НК гарантирован.

С 01.09.2014 от имени ООО без доверенности вправе одновременно выступать руководитель общества и его заместитель, если это закреплено в уставе компании.

ОКВЭД – 2015. ФНС - инспекторы сами будут перекодировать в ЕГРЮЛ старые коды ОКВЭД на новые (письмо от 18.08.2014 г. № СА-4-14/16465 в ответ на запрос «УНП»). С 2015 года действующий классификатор ОК 029-2001(утв. утв. постановлением Госстандарта от 06.11.2001 г. № 454-СТ) перестанет действовать. Вместо него надо будет применять ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-СТ). От компаний ничего не потребуется. Достаточно в следующем году после перекодировки запросить выписку из ЕГРЮЛ для проверки на соответствие новых кодов вашим видам деятельности.

«УНП» №33 9-15 сентября 2014 года - анонс: ФНС переделала 2-НДФЛ и декларацию по прибыли / Больше половины проверок ПФР заканчиваются ничем / Уже можно спланировать отдых и работу в 2015 году / Станет опаснее использовать однодневки / Будет меньше споров с инспекторами на камералках / После сдачи отчетности компаниям будут приходить новые уведомления / Инспекторы сами перекодируют старые ОКВЭД на новые / Можно списать проценты, о которых договорились на словах / Налоговики освободили от НДФЛ путевки в Крым / Каверзные вопросы инспекторов, которые они задают на комиссиях (с готовыми ответами) / Сколько можно заплатить наличными по накладной без договора / Как оформить на работу студента / Инспекторам не нужен баланс за полугодие / «Фонд не принимает отчетность, которую доставила курьерская служба...» / На упрощенке можно учесть в расходах стоимость просроченных товаров / Заявление на регистрацию надо заполнить черной ручкой / Плату за страховку груза списывают частями / Частые вопросы. Как учеба ребенка влияет на детские вычеты сотрудников / Налоговики раскрыли свои ближайшие планы / Старые чеки паркоматов подтверждают расходы / Налоговики уточнили, как заполнить заявление при изменении устава / Потеря документов не помешала компаниям отбиться от доначислений / ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Облагаемые и освобожденные от НДФЛ выплаты / Сотрудница вправе повременить с декретом / Компании на упрощенке не обязаны платить экспортный НДС / Некоммерческая организация начисляет износ, а не амортизацию / Директор вправе сам заменить кассира / Рискованно сразу учитывать стоимость реконструкции

Письмо Банка России от 22.04.2014 № 57-1/88 / "Об информировании нотариусов" / Банк России разъяснил порядок получения информации о владельцах ценных бумаг и принадлежащих им ценных бумагах / Сбор, фиксация, обработка, хранение данных, составляющих реестр владельцев ценных бумаг, и предоставление информации из реестра владельцев ценных бумаг является деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Эта деятельность осуществляется держателями реестра (регистраторами) на основании лицензии профессионального участника на рынке ценных бумаг на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг. В соответствии с изменениями, внесенными в ГК Федеральным законом от 02.07.2013 № 142-ФЗ, вступившими в силу с 1 октября 2013 года, ведение записей по учету прав на бездокументарные ценные бумаги осуществляется исключительно регистратором. Акционерные общества, которые на день вступления в силу Закона № 142-ФЗ были держателями реестров акционеров этих обществ, сохраняют право вести указанные реестры до 1 октября 2014 года. После указанной даты такие акционерные общества обязаны передать ведение реестра регистратору. Информация о принадлежащих владельцам ценных бумагах также учитывается в виде записей на счетах депо в депозитариях. В случае учета ценных бумаг в депозитарии, держатель реестра может не располагать информацией об их владельцах, поскольку депозитарию в реестре открывается лицевой счет депо номинального держателя, по которому осуществляется учет прав на ценные бумаги, в отношении которых депозитарий (номинальный держатель) не является их владельцем и осуществляет их учет в интересах своих депонентов. Банк России не осуществляет учет прав собственности на ценные бумаги и не располагает данными о владельцах ценных бумаг и принадлежащих им ценных бумагах. Эти сведения могут быть получены только путем направления соответствующих запросов (предписаний) в организации, осуществляющие ведение реестра владельцев ценных бумаг. Полный перечень регистраторов и депозитариев размещен на официальном сайте Банка России в сети Интернет по адресу www.cbr.ru в разделе "Финансовые рынки/Участники финансовых рынков/Рынок ценных бумаг".

Письмом Минфина от 28.07.14 № 03-11-11/36937 - вопрос определения ПБОЮЛом-«упрощенцем» доходов, полученных в рамках договоров комиссии. Разъяснено, что доходом ПБОЮЛа- комитента, полученным в рамках договоров комиссии, признается вся полученная комитентом сумма денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. Датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента. Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-355172-vznosyi_ip_v_pfr_i_ffoms_v_2014_godu_kalkulyator_vznosov_ip

Приказ Минтранса от 16 июля 2014 г. № 187 “О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства транспорта Российской Федерации в части возврата пассажиру провозной платы при прекращении договора воздушной перевозки пассажира” / Невозвратный билет / Скорректированы правила воздушных перевозок и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей. Это обусловлено в т. ч. введением невозвратных авиабилетов. Об условиях возврата (невозврата) провозной платы перевозчик должен информировать при бронировании пассажирского места и провозной емкости, а также при оплате и/или оформлении услуг. Пересмотрены основания прекращения договора в связи с вынужденным отказом пассажира. Поводом также может послужить смерть члена его семьи или близкого родственника. Перевозчику нужно сообщить об этом до окончания регистрации на рейс. Болезнь пассажира или члена его семьи либо близкого родственника, совместно следующего с ним на судне, является основанием для вынужденного отказа при наличии подтверждаемых документами противопоказаний к полету на дату отправления. Требования к таким документам определяет перевозчик. Уточнен порядок формирования и применения тарифов на перевозки, взимания сборов. В пассажирский тариф теперь могут не включаться в т. ч. расходы на оформление электронного многоцелевого документа, на ввод и поддержание корректной информации в автоматизированной системе бронирования. Определен перечень расходов перевозчика, понесенных в связи с исполнением обязательств и удерживаемых с пассажира при добровольном отказе последнего от услуг, если они не были предоставлены ни на одном участке, и при прекращении действия договора по инициативе перевозчика. Тарифы, примененные для расчета стоимости перевозки возвращаются, если в договоре предусмотрен возврат провозной платы при расторжении в связи с добровольным отказом пассажира и уведомления об этом до окончания регистрации на рейс. Условие - услуги ни на одном участке не были оказаны. Если они были получены частично, то возмещается разница. Уточнено, какие сборы возвращаются, а какие - нет. Если договор предусматривает условие о невозврате провозной платы, то при его расторжении она пассажиру не перечисляется, кроме сборов иностранных государств на неиспользованных участках маршрута. Понятие "сбор за отказ пассажира от полета" заменено "неустойкой". Пересмотрены основания внесения данных сумм. Урегулирован порядок расчета суммы, подлежащей возврату при прекращении действия договора по инициативе перевозчика. «ГАРАНТ»

Мнение, ГК с 1 сентября. Принятие общим собранием участников ООО решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, по общему правилу подтверждаются путем нотариального удостоверения. Однако уставом или решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно, может быть установлен иной способ, например, подписание протокола всеми участниками или частью участников, с использованием техничес¬ких средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения, иным способом, не противоречащим закону (подп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК). Если ни уставом ООО, ни решением общего собрания участников ООО способ подтверждения решения общего собрания участников и состав участников, присутствую¬щих при его принятии, не урегулирован, то требуется нотариальное подтверждение. Но если такой способ участников общества не устраивает, они могут выбрать иной, закрепив его в уставе или единогласно принятом решении.

Обновлена справка 2-НДФЛ / Сведения о доходах физлиц за 2014 год компании – налоговые агенты будут сдавать уже по новой форме. Измененная справка дополнена следующими данными: тип справки (в первичной проставляется тип с кодом «00», в корректирующей – «01»); ИНН в стране гражданства; инвестиционные налоговые вычеты (предусмотрены ст. 219.1 НК). Кроме того, уточняется порядок указания кода по ОКТМО для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД. Реквизит «Код региона» заменили на «Код субъекта Российской Федерации», также появились коды Республики Крым и Севастополя. (Единый портал правовой информации)

УСН. Письмо от 25.08.2014 г. № 03-11-06/2/42282 - Минфин - предоплату в счет оказания услуг, упрощенщики должен учесть в доходах. Дивиденды на величину доходов никак не влияют. Чтобы продолжать работать на упрощенке в 2014 году, доходы с начала года не должны превышать 64 020 000 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 113 НК лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 Кодекса. В пункте 15 Постановления № 57 разъяснено, что, поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог, срок давности, определенный статьей 113 Кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога. Таким образом, правовая позиция, изложенная в пункте 15 Постановления, применима в том числе и к тем налогам, для которых налоговый период составляет год. ФНС - письмо № СА-4-7/16692 от 22.08.2014.

Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированных размерах - http://www.klerk.ru/buh/articles/396138/

Часть 3 статьи 123 ТК требует от работодателя извещения каждого работника под роспись о времени начала отпуска не позднее чем за две недели до его начала. Формы и способы выполнения данного требования работодатель определяет самостоятельно, например, отдельные извещения работникам, ознакомительные листы и ведомости и т. п. – главное, чтобы работник расписался в том, что дата начала отпуска ему известна, а в другой - указать дату уведомления о начале отпуска, разъяснено письмом Роструда от 30.07.14 № 1693-6-1. Выплата отпускных может быть произведена как в пятницу (за три дня до начала отпуска), так и в четверг.

Минфин разъяснил вопрос о необходимости проставления на счетах-фактурах, составленных на бумажном носителе, подписи главбуха. Письмо Минфина от 27.08.14 № 03-07-09/42854 - НК обязывает проставлять подпись руководителя и главбуха на счете-фактуре (п. 6 ст. 169). Таким образом, подпись главбуха на счетах-фактурах, составленных на бумажном носителе, является обязательной.

ФНС по Краснодарскому краю. С 1 сентября 2014 года акционерные общества преобразовали в публичные и непубличные компании. Основание: Федеральный закон от 05.05.2014 г. № 99-ФЗ. Новая редакция ГК исключает упоминание о закрытых и открытых акционерных обществах, они будут заменены на публичные и не публичные акционерные общества. Публичным является акционерное общество, акции которого и ценные бумаги, конвертируемые в его акции, публично размещаются или публично обращаются. Также правила о публичных обществах применяются в случае, если в уставе компании содержится на это указание. Все остальные АО, а также ООО являются непубличными обществами. Несмотря на новые поправки, массовой перерегистрации не потребуется. Процесс перерегистрации не ограничен во времени. Форму собственности можно привести в соответствие с новыми нормами при первом изменении документов. При этом госпошлину уплачивать, согласно закону, не нужно. После внесения изменений в учредительные документы компании следует уведомить контрагентов об изменении наименования, заменить печати, переоформить банковские счета, внести изменения в различные документы.

Чтобы получить скидку по страховым взносам на травматизм на 2015 год, нужно подать заявление не позднее 1 ноября. Учитывайте, что в этом году 1 ноября выпадает на субботу. Если компания подаст заявление 3 ноября, фонд откажется принимать документы, так как срок подачи формально истек, а о переносе сроков в Правилах установления скидок ничего не говорится (утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 г. № 524). Поэтому безопаснее подать заявление до 31 октября включительно. Форма заявления на скидку есть в приложении 5 к приказу Минтруда от 06.09.2012 г. № 177н. Подать заявление можно и в электронном виде, тогда документ заверяется усиленной квалифицированной подписью.

Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС (комментарий к Постановлению Пленума ВАС, касающемуся применения главы 21 НК) - http://www.klerk.ru/buh/articles/394601/

Журнал учета счетов-фактур, книга продаж и книга покупок с 1 октября - http://www.glavbukh.ru/art/21258-jurnal-ucheta-schetov-faktur-kniga-prodaj-i-kniga-pokupok-s-1-oktyabrya

С 1 октября 2014 года изменится порядок оформления счетов-фактур. Во-первых, нужно будет по-особому, со знаком «/», нумеровать счета-фактуры обособленных подразделений. Во-вторых, станет проще выставлять счета-фактуры при посреднических сделках, так как есть четкий порядок документооборота.

ПИСЬМО Минфина от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634 / Организация вправе учесть страховые взносы, исчисленные с выплат, не включенных в налоговые расходы.

ПИСЬМО Минфина от 20.08.2014 № 03-03-06/1/41591 / Рассказано, как учесть доходы от оказания услуг по выгрузке и погрузке грузов, приходящиеся на разные налоговые периоды.

Мнение. Поставщик должен отразить в составе внереализационных доходов сумму штрафа в размере, определенном условиями договора и признанном должником, на дату признания такой санкции.



8

ИНФО. Налоговые органы не могут затребовать информацию о физлице по электронной почте / ФНС предупреждает налогоплательщиков о случаях мошенничества по электронной почте, совершаемых с использованием имени ФНС. Так, в частности, неустановленные лица направляют в адрес физических лиц электронные сообщения об обнаружении ошибки в расчете налога с последнего платежа и предлагают вернуть переплату. Для этого при отправке формы возврата требуется указать номер банковского счета налогоплательщика. При этом в качестве отправителя писем указывается Федеральная налоговая служба. В этой связи ФНС поясняет, что налоговые органы не могут затребовать информацию о физическом лице по электронной почте. ФНС никакого отношения к указанным письмам не имеет. В случае получения подобной электронной почты необходимо, не открывая приложенных файлов и не переходя по ссылкам, указанным в письме, обратиться в территориальные налоговые органы, передает пресс-служба ФНС.

Информация ФНС от 01.09.14 / «ФНС России заключила первое Соглашение о сотрудничестве по доставке документов при регистрации организаций и предпринимателей» / «Направить документы в Межрайонную ИФНС России N 46 по г.Москве и получить документы из названного налогового органа при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя теперь стало возможным через компанию DHL Express».

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.08.2014 г. № А41-10385/13 / Налоговые последствия в виде отнесения сумм, уплаченных поставщику товаров (работ, услуг), на расходы при исчислении налога на прибыль и применение налоговых вычетов по НДС правомерны при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Правомерность и обоснованность налоговых вычетов и расходов по налогу на прибыль первичной документацией, свидетельствующей о факте совершения хозяйственной операции, лежит на налогоплательщике-покупателе товаров (работ, услуг).

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2014 г. № А40-99394/13 / Обязанность налогоплательщика, передающего имущество в уставный капитал другого общества, восстановить НДС, ранее принятый к вычету, корреспондирует праву налогоплательщика, получившего это имущество, включить сумму НДС в состав налоговых вычетов.

Письмо Минфина от 26.08.14 № 03-07-09/42594 / О заполнении счетов-фактур и исчислении налога на прибыль организацией - арендатором помещений / «Документами, подтверждающими осуществление расходов по аренде имущества, являются договор аренды, составленный в соответствии с гражданским законодательством, и платежные документы, подтверждающие факт уплаты арендных платежей».

Письмо Минфина от 11.06.14 № 03-08-05/28295 / О применении формулы для расчета налога на прибыль, удерживаемого из доходов получателя дивидендов / «...поскольку пунктом 2 статьи 275 Кодекса не установлено иное, при определении показателя Д2 - суммы дивидендов, полученных самой организацией, распределившей дивиденды, в расчет принимаются дивиденды за минусом ранее удержанного с них налога, полученные как от российских, так и от иностранных организаций за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, то есть дивидендов, облагающихся по ставке 0%».

По итогам осмотра территории было установлено, что офисное помещение принадлежит на праве аренды. В помещении имеется кабинет главного бухгалтера, в котором располагаются шкафы с документами ООО «П» и ООО «С». Инспекция сделала вывод, что все спорные работы производились обществом, был создан фиктивный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде отнесения на расходы затрат для целей исчисления налога на прибыль и применения налоговых вычетов по НДС. В ходе судебного разбирательства арбитры поддержали мнение ИФНС. Наличие недостоверных документов, отсутствие реальной хозяйственной деятельности, все это говорит о том, что компания создала схему для получения необоснованной выгоды. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.08.2014 г. № А41-10385/13

НДС: порядок определения места реализации в отношении услуг, связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, оказываемых российскими организациями / Письмо Минфина от 15 августа 2014 года N 03-07-08/40910 / Местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, оказываемых российской организацией, признается территория РФ, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ. Если такие услуги оказываются между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами территории Российской Федерации, местом их реализации территория РФ не признается.

Мысли. Неустойка может быть взыскана и по истечении срока действия договора. С 1 июня 2014 года разрешена выдача наличных под отчет физлицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 30.07.2014 № Ф05-7976/2014 / Проценты за просрочку возврата НДС начисляются за календарные дни, а не за рабочие.

Мысли. При передаче страховой компании ранее угнанного автомобиля, за который организация получила страховое возмещение по случаю угона, у организации возникает объект по НДС. ИФНС вправе истребовать документы, подтверждающие право на вычет НДС, только в течение 3 месяцев со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению.

ПИСЬМО ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14505 / При покупке у агента путевки в детский лагерь налогом на доходы не облагается ее стоимость без учета вознаграждения посредника.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 05.08.2014 № А56-72500/2013 / Имущество, выкупленное по договору лизинга, подпадает под налоговую льготу, установленную для приобретенных объектов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 24.07.2014 № А09-5639/2013 / Доначисление налога незаконно, если ИФНС учла лишь доходы, отвергнув неминуемые расходы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 31.07.2014 № Ф05-8154/2014 / Фиктивный заем ИФНС квалифицирует как безвозмездно полученные средства.

ПИСЬМО Минздрава от 02.07.2014 № 16-4/2059436 / Разъяснен порядок расчета минимального размера оплаты сверхурочной работы и часовой тарифной ставки.

Мнение. Величина оклада специалиста, принимаемого на должность временно отсутствующей работницы, должна быть равна размеру ее оклада, указанному в штатном расписании.

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении № А53-14132/2013 от 07.08.2014 - налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Право налогоплательщика на налоговый вычет сумм НДС соотносится с обязанностью контрагента данного налогоплательщика уплатить НДС с оборота по реализации товара (работ, услуг). Суды сделали обоснованный вывод о том, что оспариваемыми решениями инспекции на общество неправомерно возложено бремя ответственности за действия третьих лиц в многостадийном хозяйственном обороте. Такие обстоятельства, как отсутствие производственных ресурсов и квалифицированного персонала у контрагента второго и третьего звена для исполнения своих обязательств не могут служить основанием для вывода о том, что общество и его непосредственный контрагент не ведут или не могут вести реальную предпринимательскую деятельность. При выборе контрагента общество проявило должную степень осмотрительности, до заключения и исполнения договоров истребовало документы, подтверждающие легальность деятельности и полномочия лица, действующего от имени контрагента. Следовательно, основания для отказа в получении налоговых вычетов не имелось.

Креатив в действии или чем грозит реализация товара через фирму-"однодневку" - http://www.klerk.ru/law/articles/394208/

Приказ Минтруда и соцзащиты от 3 июля 2014 г. № 436н "Об утверждении Порядка передачи сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда" / Представляем сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда. С 1 января 2014 г. введена специальная оценка условий труда. Она заменила прежние процедуры - аттестацию рабочих мест и государственную экспертизу условий труда. Результаты проведения спецоценки должны включаться в специальную федеральную государственную информационную систему. Пока она не создана, сведения о результатах проведения спецоценки до 1 января 2016 года передаются в Роструд. Установлены правила передачи указанных данных. Сведения направляются организацией, проводящей спецоценку условий труда, в течение 10 рабочих дней после утверждения отчета о ее проведении. Данные представляются на бумажном носителе в территориальный орган Роструда по месту нахождения оцениваемых рабочих мест. Если они расположены в нескольких регионах - в Роструд. Также сведения представляются в электронной форме в автоматизированную систему анализа и контроля в области охраны труда. При этом они должны быть скреплены квалифицированной электронной подписью. Квалифицированный сертификат подписи выдает удостоверяющий центр Минтруда. КонсультантПлюс

Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг - http://www.klerk.ru/buh/articles/392859/

Информация Банка России от 18 августа 2014 г. "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций" / У ООО КБ "Арт-Банк" отозвали лицензию. У АКБ "ЭКОПРОМБАНК" отозвана лицензия. Отозвана лицензия у кредитной организации Расчетная небанковская кредитная организация "Расчетный Банковский Центр".

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВАС от 11.07.2014 № 46 / Госпошлину за организацию может заплатить представитель, если укажет в платежном документе, что действует от имени компании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 30.07.2014 № 735 / Обновлены формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 30.07.2014 № Ф05-8198/2014 / Организация вправе вычесть НДС при внесении платы за оборудование, которое арендовалось для производственных целей, но простаивает.

ПИСЬМО Минфина от 09.06.2014 № 03-07-15/27682 / Разъяснено, как поступить покупателю, принявшему к вычету лишь часть суммы налога, указанной в первичном счете-фактуре.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 / При выплате физлицу аванса по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) надо удержать НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 29.04.2014 № 03-04-05/20249 / Если у банка отозвана лицензия и получить деньги невозможно, поступивший на расчетный счет предпринимателя доход все равно включается в базу по НДФЛ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 21.07.2014 № Ф05-9599/2011 / Невыполнение предприятием требований отраслевого законодательства не дает ревизорам права квалифицировать работы по реконструкции объекта как капитальный ремонт. «ГАРАНТ».

НДС: спорные вопросы - http://www.klerk.ru/buh/articles/393842/

Учет основных средств, приобретенных в лизинг - http://www.klerk.ru/buh/articles/393137/

Учебный отпуск: оплата и оформление - http://www.buhgalteria.ru/article/n123076?source=subscribe

Роскомстат утвердила инструментарий для наблюдения за внутренней и внешней торговлей (приказ от 27.08.2014 г. № 536). Новые формы введены и для транспортных компаний – приказ Росстата от 19.08.2014 г. № 527. Ряд форм понадобится заполнять и малым предприятиям. Для транспортных компаний предусмотрена форма № ПМ-1 (автогруз). Для торговых – формы № ПМ-торг, № 1-лицензия, № 1-вывоз и другие. Впервые заполнять новые формы нужно будет, отчитываясь за 2014 год!?

Особенности расчета налога на имущество - Москва - http://taxpravo.ru/analitika/statya-354894-osobennosti_rascheta_naloga_na_imuschestvo

Регистрируем фирму: ООО или ИП? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-354913-rjegistrirujem_firmu_ooo_ili_ip_

О влиянии выводов почерковедческой экспертизы на вычет по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/395238/

График отпусков на 2015 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-354973-grafik_otpuskov_na_2015_god

С 2015 ГОДА МОГУТ ВЫРАСТИ СТАВКИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ, НДФЛ ПО ДИВИДЕНДАМ И АКЦИЗЫ - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/s-2015-goda-mogut-vyrasti-stavki-po-vodnomu-nalogu-ndfl-po-dividendam-i-aktsizy/

О применении московского МРОТа / В Москве решением Московской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 24.04.2014 региональный МРОТ повышен до 14 000 рублей с 1 июня, само решение подписано 7 июля, а официально опубликовано вместе с обращением к работодателям 15 июля. Роструд в письме от 12.08.14 № 2705-ТЗ разъяснил, что работодатели, в отношении которых действует или на которых распространено Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год, должны произвести соответствующий перерасчет заработной платы работникам за июнь 2014 года при условии полной отработки ими нормы рабочего времени за этот период и выполнения норм труда.

ПИСЬМО Минфина от 20.05.2014 № 03-03-07/23687 / Похищенные у фирмы деньги можно списать на расходы только при наличии документа госоргана об отсутствии виновных лиц.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 22.07.2014 № А26-7596/2013 / Инспекция не вправе требовать от компании уплаты налога в таком документе, как предписание.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 25.07.2014 № Ф05-7725/14 / Характер движения денег при расчетах с контрагентом может подтвердить получение компанией необоснованной налоговой выгоды.

ПИСЬМО Минфина от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142 / Организация вправе представить инспекторам подшивку многостраничного документа, заверенную на оборотной стороне последнего листа.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.07.2014 № 218-ФЗ / Введена уголовная ответственность за умышленное искажение бухучета финансовой организации.




5

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.07.2014 г. № А36-3200/2013 / Согласно п. 4 ст. 172 НК вычеты сумм НДС производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

С 1 октября 2014 года устанавливаются четкие правила нумерации счетов-фактур. Речь идет о тех случаях, когда компания продает товары (работы, услуги) через обособленные подразделения, которые выставляют эти документы самостоятельно. В строке 1 счета-фактуры должен быть указан его порядковый номер и цифровой код обособленного подразделения через разделительный знак «/» - www.glavbukh.ru

Письмо ФНС от 26.08.2014 № СА-4-3/16879 / "О направлении письма Минфина России" / Разъяснены вопросы, касающиеся применения вычетов НДС по расходам, связанным с содержанием подразделения, осуществляющего контроль за ходом строительства / Результатом деятельности такого подразделения является создание силами подрядных организаций объектов основных средств, эксплуатация которых направлена на реализацию товаров, признаваемую объектом налогообложения по НДС. Налогоплательщик, являющийся одновременно инвестором, заказчиком и застройщиком, при строительстве объекта подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами вправе заявить к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для содержания подразделения, оказывающего услуги по контролю за ходом строительства и техническому надзору.

ПИСЬМО ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 / Разъяснены нюансы применения нового порядка ведения кассовых операций и осуществления наличных расчетов в России.

ПИСЬМО Банка России от 11.08.14 № 29-1-1-ОЭ/3002 / Кассовые документы можно подписывать удаленно.

ПИСЬМО МинфинаФ от 08.08.2014 № 03-07-09/39449 / Старый адрес в счете-фактуре – не повод для отказа в вычете НДС.

ПИСЬМО Минфина от 13.08.2014 № 03-07-08/40417 / Налогоплательщики, реализующие товары по нулевой ставке НДС, не вправе применять правило о 5 процентах.

ПИСЬМО ФНС от 27.08.2014 № СА-4-3/16721@ / В течение 5 дней со дня отгрузки счет-фактура может быть выставлен с учетом изменения цены и (или) уточнения количества отгруженных товаров. А НАКЛАДНАЯ?

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.08.2014 № А78-4284/2013 / Скидка работникам на питание НДФЛ не облагается, если размер дохода каждого сотрудника не установлен.

ПИСЬМО Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345 / Приведены документы, на основании которых работодатель должен предоставить стандартный вычет внешнему совместителю.

ПИСЬМО ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@ / Перечислить НДФЛ в бюджет нужно после удержания налога с зарплаты работника, рассчитанной за месяц.

ПИСЬМО ФНС от 13.08.2014 № ПА-4-11/15988 / Как заполнить 2-НДФЛ в случае возврата излишне удержанного налога.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Поволжского округа от 28.07.2014 № А12-23583/2013 / Расходы на услуги по охране всей территории обоснованы, даже если на ней находятся объекты, арендуемые другими организациями.

ПИСЬМО Минфина от 09.06.2014 № 03-03-10/27603 / При наличии поручителя долг не признается безнадежным и не включается в расходы.

ПИСЬМО Минфина от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27629 / По мнению Минфина РФ, подтвердить недостачу товара должны уполномоченные госорганы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 01.08.2014 № Ф03-3110/2014 / Право на возврат налоговой переплаты нельзя передать по договору цессии.

ПИСЬМО ФНС от 13.08.14 № ЕД-4-2/16015 / Инспекторы должны запрашивать пояснения по каждому правонарушению до составления акта выездной проверки.

ПИСЬМО ЦБ от 31.07.2014 № 015-55/6227 / Все акционерные общества до 01.10.2014 должны передать ведение реестра регистратору.

О расходах на банковское обслуживание - http://www.klerk.ru/buh/articles/393814/

Как правильно отразить перемещение выручки из кассы обособленного подразделения в кассу головной организации для последующей сдачи в банк? Ищите - http://cbscg.ru/press-centr/praktika-kompanii/1480-kak-pravilno-otrazit-peremeschenie-vyruchki-iz-kassy-obosoblennogo-podrazdeleniya-v-kassu-golovnoy-organizacii-dlya-posleduuschey-sdachi-v-bankss/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=32923311

Инфо. Минтруд разработал методички по применению профессиональных стандартов. Напомним, что профессиональные стандарты применяются в том числе для: определения трудовой функции работника; разработки локальных нормативных актов, в том числе штатного расписания, должностных инструкций; использования при оценке сложности труда при дифференциации размеров окладов (должностных окладов) работников при повременной системе оплаты труда, а также определении расценок при сдельной системе оплаты труда; организации подготовки и дополнительного профессионального образования работников. В основных положениях по применению профессиональных стандартов предусматривается, в частности, что принятие работодателем решения о наименовании должности (профессии, специальности) работника, а также определение квалификационных требований к ней на основе профессионального стандарта не могут являться основанием для отказа от предоставления работнику льгот, гарантий, компенсаций либо соблюдения в отношении работника ограничений, установленных федеральными законами. При прочих равных условиях расценки при сдельной системе оплаты труда для работ, отнесенных к более высокому уровню квалификации, рекомендуется устанавливать выше, чем расценки, устанавливаемые для работ, отнесенных к более низкому уровню квалификации. При повременной системе оплаты труда дифференциация размеров окладов (должностных окладов) в пределах одного уровня квалификации может производиться с учетом объема работ разной сложности.

В письме от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692 специалисты ФНС прокомментировали порядок возврата НДС после смены одной налоговой на другую. Предположим, компания подала декларацию по НДС с возмещением и заявление с просьбой вернуть деньги. А затем сменила адрес и налоговую инспекцию. В такой ситуации проверять отчетность и принимать решение о возмещении налога будет старая ИФНС. Но деньги вернет уже новая налоговая.

Росприроднадзор проанализировал, какие вопросы о порядке оплаты негативного воздействия на окружающую среду компании задают чаще всего, и опубликовал на них ответы на своем сайте (rpn.gov.ru/node/9701). Субъекты малого и среднего предпринимательства как и остальные коммерческие и бюджетные организации, чья деятельность оказывает влияние на природу, обязаны вносить плату. Причем занимается компания производственным видом деятельности или нет, значения не имеет. Кроме того, специалисты отдельно рассмотрели ситуацию, когда организация передает отходы производства специализированной компании. Если по договору купли-продажи или мены право собственности на отходы переходит к ней, тогда специализированная компания сама рассчитывает и вносит плату в бюджет. Если в договоре этого уточнения нет, то обязанность внести плату сохраняется за организацией. Источник: www.glavbukh.ru

Постановление Правительства от 27.08.2014 № 860 / "О переносе выходных дней в 2015 году" / В результате переноса выходных дней в 2015 году новогодние каникулы россиян продлятся 11 дней / Согласно Постановлению в 2015 году выходные дни с 3 и 4 января переносятся на 9 января и 4 мая. В результате новогодние каникулы продлятся с 1 по 11 января включительно, а майские выходные, связанные с Праздником Весны и Труда, - с 1 по 4 мая включительно.

Приказ ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@ / "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@" / Зарегистрировано в Минюсте России 20.08.2014 № 33695 / Уточнены требования к заполнению налоговой декларации по транспортному налогу / В новой редакции изложен раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству" и скорректирован порядок его заполнения (уточнения коснулись в том числе порядка применения повышающих коэффициентов к дорогостоящим ТС). Одновременно, с учетом внесенных изменений в форму налоговой декларации, вводится новый формат ее представления в электронном виде.

ГУПам и остальным. Письмо ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16606@ / "О порядке учета в целях налогообложения прибыли выплат в виде вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий" / Суммы вознаграждения, выплачиваемые руководителю ГУП за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций / Если начисление вознаграждения руководителю производится на основании трудового договора, а показатель чистой прибыли применяется только для определения размера вознаграждения и не является источником таких выплат, то такие расходы могут учитываться в составе расходов на оплату труда. КонсультантПлюс

Письмо Минфина от 20.08.14 № 03-03-06/1/41628 / Об учете при исчислении налога на прибыль расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основного средства / «...расходы в виде капитальных вложений в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основного средства, признаются расходами того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости. При этом датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств является дата окончания соответствующих работ, подтвержденная документом, оформленным в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 252 Кодекса».

Письмо Минфина от 09.06.14 № 03-03-07/27733 / Об учете затрат на капитальный ремонт арендуемого здания для исчисления налога на прибыль, если договор аренды заключен на неопределенный срок / «...поскольку договор аренды заключен на неопределенный срок, то затраты на капитальный ремонт арендуемого нежилого здания учитываются арендатором в целях исчисления налога на прибыль в расходах до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды».

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.08.2014 г. № А70-10616/2013 / Доводы общества о том, что о факте переплаты ему стало известно после получения справки о состоянии расчетов по налогам и сборам, были предметом рассмотрения и оценки в судах обеих инстанций и правомерно отклонены как несостоятельные, поскольку сам по себе факт наличия справки о состоянии расчетов по налогам, сборам в отсутствие первичной учетной документации не может служить доказательством излишней уплаты тех или иных обязательных платежей и не является надлежащим доказательством того, что именно с этой даты заявителю стало известно о факте имеющейся переплаты.

ФАС Центрального округа от 24.07.2014 г. № А54-223/2013 / Создание «дополнительного» звена между продавцом и покупателем еще не говорит о том, что компания применяла незаконную схему. Согласно правовой позиции КС, изложенной в п. 2 Определения от 04.12.2003 г. № 441-О, в сфере налоговых правоотношений действует презумпция добросовестности налогоплательщика. «ГАРАНТ»

Продавец предоставил своему контрагенту-покупателю коммерческий кредит, товары были проданы в рассрочку. Покупатель перечислил продавцу проценты за пользование коммерческим кредитом. Будет ли сумма процентов включаться в налоговую базу по НДС? Суммы процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по НДС и не подлежат налогообложению этим налогом. На основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК проценты по займам освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина от 18.08.2014 г. № 03-07-11/41207

НДС: передача прав на использование программ для электронных вычислительных машин / Письмо Минфина от 12 августа 2014 года № 03-07-11/40167 / Передача прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождается от обложения НДС. Передача прав на использование программ для ЭВМ, осуществляемых в соответствии со смешанными договорами, содержащими элементы как договора выполнения работ, так и лицензионного договора, облагается НДС по ставке 18%.

Надо ли восстанавливать НДС, уплаченного при ввозе товара, в случае вывоза с российской территории в связи с возвратом иностранному поставщику по причине ненадлежащего качества. Письмо Минфина от 20.08.14 № 03-07-08/41606 - поскольку товар, вывозимый с территории Российской Федерации в связи с возвратом иностранному поставщику по причине ненадлежащего качества, не используется в операциях, облагаемых НДС, суммы налога, уплаченные таможенным органам при ввозе товара и ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692@ / <О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"> / С учетом выводов Пленума ВАС, содержащихся в постановлении от 30.07.2013 № 57, разъяснено, в частности, следующее: в случае отсутствия возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в течение налогового периода обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм прекращается после окончания этого налогового периода, при условии письменного сообщения налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ; выводы о невозможности взыскания с налогового агента не удержанной им суммы НДФЛ, основанные на том, что обязанным лицом является налогоплательщик, неприменимы при выплате денежных средств иностранному лицу, не состоящему на учете в российских налоговых органах; в случае изменения места нахождения организации решения по представленным налогоплательщиком документам могут быть приняты по прежнему месту учета, а действия, связанные с исполнением таких решений, - по новому месту учета; налоговые органы вправе определять расчетным путем суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, не только в случае непредставления соответствующих документов, но и при их отсутствии или признании ненадлежащими (данное правило не распространяется на случаи отсутствия реальных хозяйственных операций); возможность приостановления операций по счетам в банке в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок не может быть применена к налоговому агенту, на которого возложена обязанность по представлению расчетов сумм налогов; непредставление налоговой декларации по НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, осуществляющими операции по реализации товаров (работ, услуг) с выставлением счетов-фактур, влечет приостановление операций по расчетным счетам; материалы, полученные в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, должны быть вручены проверяемому налогоплательщику, который вправе представить соответствующие возражения (пояснения).

Вступили в силу измененные положения ГК о юридических лицах / С 1 сентября 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 5 мая 2014 года № 99-ФЗ, которым внесен ряд существенных изменений в главу 4 части первой ГК / В новой редакции изложено понятие юридического лица. Введено деление на корпоративные юридические лица (корпорации) и унитарные юридические лица. Юридические лица, учредители (участники) которых обладают правом участия (членства) в них и формируют их высший орган в форме общего собрания участников, являются корпоративными юридическими лицами (корпорациями). К коммерческим организациям относятся хозяйственные товарищества и общества, крестьянские (фермерские) хозяйства, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы. Юридические лица, учредители которых не становятся их участниками и не приобретают в них прав членства, являются унитарными юридическими лицами. К коммерческим унитарным организациям относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия. Кроме того, появилось деление хозяйственных обществ на публичные и непубличные. Публичные - это те общества, чьи акции и ценные бумаги, конвертируемые в его акции, публично размещаются или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах, а непубличные - все остальные акционерные общества, которые не отвечают названным признакам, а также общества с ограниченной ответственностью. Исключена возможность создавать новые общества с дополнительной ответственностью (ОДО), а также закрытые и открытые акционерные общества. Предусмотрен закрытый перечень видов некоммерческих организаций. Ранее законом была предусмотрена возможность создавать НКО в не предусмотренных положениями ГК формах. Введена новая форма НКО - товарищество собственников недвижимости. В то же время отменена одна из форм, в которой ранее можно было создавать НКО - сбытовые (торговые) потребительские кооперативы. К данным юрлицам, созданным до 1 сентября 2014 года, будут применяться правила о производственных кооперативах. Введено положение об одном учредительном документе организации - уставе. Новая редакция ГК предусматривает возможность использования типового устава. Форма типового устава будет разрабатываться и утверждаться уполномоченным государственным органом. Возможно, в будущем это нововведение упростит процедуру регистрации юридических лиц. В ГК появился ряд новых статей. Так, согласно положениям статьи 65_3 "Управление в корпорации" в корпорации образуется единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор, председатель и т.п.), при этом уставом корпорации может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам, действующим совместно, или образование нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга. То есть, в одном юрлице могут действовать два гендиректора. Допускается реорганизация юридического лица с одновременным сочетанием различных ее форм. При этом сами формы реорганизации не изменились. Допускается реорганизация с участием двух и более юридических лиц, в том числе созданных в разных организационно-правовых формах, если ГК или другим законом предусмотрена возможность преобразования юридического лица одной из таких организационно-правовых форм в юридическое лицо другой из таких организационно-правовых форм. Вводится понятие корпоративного договора. Участники хозяйственного общества или некоторые из них вправе заключить между собой договор об осуществлении своих корпоративных (членских) прав (корпоративный договор), в соответствии с которым они обязуются осуществлять эти права определенным образом или воздерживаться (отказаться) от их осуществления, в том числе голосовать определенным образом на общем собрании участников общества, согласованно осуществлять иные действия по управлению обществом, приобретать или отчуждать доли в его уставном капитале (акции) по определенной цене или при наступлении определенных обстоятельств либо воздерживаться от отчуждения долей (акций) до наступления определенных обстоятельств.

Письмо ЦБ от 11.08.14 № 29-1-1-ОЭ/3002 / Об оформлении кассовых документов в электронном виде бухгалтером, рабочее место которого территориально удалено от кассы / «Если рабочее место бухгалтера территориально удалено от кассы, кассовые документы могут оформляться бухгалтером в электронном виде с использованием электронной подписи и передаваться кассиру для распечатки указанного документа на бумажный носитель и проставления кассиром подписи и оттиска печати (штампа)»

В письме от 20.08.2014 г. № 03-07-08/41606 специалисты Минфина рассмотрели вопрос компании, которая вернула заграничному поставщику товар ненадлежащего качества. Чиновники пояснили, что НДС, уплаченный при ввозе товара и принятый к вычету, теперь нужно восстановить. Потому что испорченный товар не используется в операциях, которые облагаются НДС.

Налог на прибыль: амортизация 3D принтера / Письмо Минфина от 25 августа 2014 года № 03-03-06/1/42310 / Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, в частности, 3D принтеров, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (пункт 6 статьи 258 НК).

«УНП» №26 – 22-28 июля 2014 года: Есть причина заново проверить контрагентов за три года / Декларации по вмененке и упрощенке скоро изменятся / Стало известно, сколько заработали главные налоговики страны / Минфин ограничит экономию налога на имущество / Ответ на запрос «УНП». Стало ясно, как совместить детский отпуск с обычным / В платежках по взносам безопаснее всегда писать, за какой они месяц / С 1 августа можно подключиться к электронным кассам / Минфин уточнил, сколько стоит оформление доверенностей / Подтвердить командировку можно и без посадочного талона / Путеводитель по заполнению пенсионной отчетности за полугодие / Как отчитаться в ПФР, если во втором квартале… / Чек-лист. Что проверить главбуху до и после сдачи РСВ-1 / Шесть главных правил, по которым ПФР рекомендует исправлять отчетность / Уточнять ли расчет РСВ-1, если… / Шпаргалки для уточнения РСВ-1 в самых запутанных ситуациях / Регистрировать ли подразделение при длительной командировке / Можно ли на упрощенке списать безнадежные долги / Вправе ли работник совмещать две одинаковые должности / Как списать премии за отказ от курения? / «…Для разблокировки счета инспекторы потребовали обойти все отделы налоговой...» / Как пересчитать командировочные из валюты в рубли / Выплаты и помощь беженцам освобождены от НДФЛ / Можно обосновать расходы до подписания договора / Размер букв в счете-фактуре не влияет на вычеты / Как не запутаться в новых правилах кассового учета / Быстрые ответы на частые вопросы о расчетах наличными / Два особых заявления для выдачи подотчетных директору и работникам / Фонды стали требовать повышения окладов / Столичный ПФР торопит с отчетностью / УФНС рассказало, как списывать отпускные / В Москве расширится зона платной парковки / Спорные вопросы расчета и применения ЕНВД / С беспроцентного займа необходимо удержать НДФЛ / Как перейти с упрощенного бухучета на обычный / Можно списать расходы на ремонт арендованного автомобиля / Доставка пиццы на дом не переводится на вмененку / Рискованно пересчитывать вычет на квартиру за весь год

«УНП» №27 – 29 июля – 4 августа 2014 года: Банки начали следить за налогами компаний / Чиновники спорят о повышении налогов / ПФР требует данные о будущих пенсионерах / Главбух, осужденная за подделку баланса по просьбе банка, вернулась на работу / Уже осенью можно применять выгодные поправки по НДС / С 2015 года подорожает выдача лицензий и другие госуслуги / Возврат зимнего времени повлияет на зарплату и расчеты / Ответ на запрос «УНП». Стало ясно, как пересчитать льготные взносы / Можно списать расходы, если контрагент нарушил лимит наличных расчетов / Детективные истории, или Как компании узнают всю правду о контрагентах / Налоговики научили проверять первичку по печати / Алгоритм действий. Компания хочет зарегистрировать подразделение в ФСС через интернет / Что проверит инспектор в расчете по налогу на имущество / Как делают коллеги. Как вы посчитали новый лимит наличных в кассе? / Можно ли списать подарки работникам за результаты труда / Обязательно ли повышать цены после ухода с упрощенки / Инспекторы одобрили расходы на фитнес / «…Фонд не возместил декретные, потому что начальник работала без подчиненных…» / Возращенная страховка не увеличивает налог на прибыль / Компенсация за разбитые товары освобождена от НДС / Минфин: за угнанную машину не надо платить ЕНВД / Частые вопросы. Что ответить на вопросы инспектора сразу после отчетности / Как экономят взносы с помощью займов и компенсаций / Личный опыт. «…Мы в 10 раз снизили налог, оспорив кадастровую стоимость…» / Как защититься. Инспекторы снимают вычеты НДС из-за путаницы в подписях / Есть идея! Выдать дивиденды деньгами вместо имущества, чтобы сэкономить НДС / В Москве дорожают показательные проверки / Обновилась база фальшивых больничных / Компания пресекла незаконные проверки касс / Компании с успехом защитили вычеты НДС по рекламным расходам / Актуальные вопросы применения трудового законодательства / При продлении командировки можно еще раз выдать подотчетные / Как отразить в бухучете продажу валюты / Предупредить работников о снижении оклада надо за два месяца / Квартира директора освобождена от спецоценки / Компании на упрощенке не подтверждают экспорт

«УНП» №28 – 5-11 августа 2014 года: Готовы обещанные поправки по отчетности и проверкам / Налог с продаж возвращается / Главбухи рассказали, что ПФР требует исправить в отчетности / Налоговики придут в прибыльные компании / Инспекторы объяснили, почему все время нарушают сроки / Банки будут требовать меньше документов от компаний / Минфин всех запутал с возвратом НДФЛ подрядчику / Изменились правила расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм / Можно на три года отсрочить учет доходов по подарочным картам / Чиновники освободили от НДС проценты за рассрочку / Как уберечь компьютер главбуха от виртуальных угроз: инструкция по безопасности / «Вирус пытался увести с нашего счета несколько миллионов» / «После установки «Клиент-банка» посыпались сообщения о просроченных кредитах» / «Из-за вредоносной программы с наших компьютеров пропала важная информация» / Как заполнить сведения о старом стаже, которые сейчас требует ПФР / На цифрах. Есть лишь один верный расчет доплаты за сверхурочные / Идеальный документ. Приказ, который защитит непредвиденные расходы во время жары / О чем спорят коллеги. Можно ли выдать наличные под отчет подрядчикам? / Расчет отпускных / Можно ли списать расходы на кухню для сотрудников / Начислять ли НДС на бесплатные путевки / Как отразить в бухучете ошибочно списанные деньги / Что говорят инспекторы, когда не хотят отвечать / «…Инспекторы сняли вычеты, потому что директор согласовал снижение цены по интернету…» / Переход с упрощенки на вмененку возможен только с начала года / В экспортном счете-фактуре можно записать КПП головного офиса / Безопаснее удержать НДФЛ, если компания подарила долю учредителям / Совместителя не обязательно переводить в штат / Есть основания списать компенсацию морального вреда / Договоры и устав можно выгодно изменить уже этим летом / Как контрагенты используют расторжение договора в своих целях / Быстрые юридические консультации для главбуха / Узнайте, в каких инспекциях самые опасные и безопасные комиссии / В области УФНС отменяет почти половину доначислений / Компании выиграли все споры по расходам на возмещение ущерба / Подготовка новой пенсионной отчетности / Как в бухучете исправить ошибки при инвентаризации / Кассовая книга обязательна для всех подразделений / При нулевой выручке можно освободиться от НДС / Расчет процентов подтвердит бухгалтерская справка / Для отпускных учитывают только отработанные дни

«УНП» №29 – 12-18 августа 2014 года: Все платежки по налогам с ОКАТО попадают в невыясненные / Заполнение счетов-фактур снова изменится / Инспекторы проигрывают споры из-за писем Минфина и ФНС / С 1 октября меняются формы книги покупок, продаж и журнала счетов-фактур / Стало ясно, как списать офисный чай и кофе для сотрудников / Минфин уточнил, как заверить документы для инспекции / Налоговики запутали новый кассовый порядок / Ошибки в декларации не отменяют вычеты НДС / Наглядные образцы для исправления самых частых кассовых ошибок / Появился способ быстро проверить счета-фактуры контрагентов / Шпаргалка по пересчету отпускных, выплаченных авансом / Глазами инспектора. Инспекторы считают подозрительным поиск новых поставщиков в интернете / Как делают коллеги. Вы придерживаетесь безопасной налоговой нагрузки? / Ловушка в документе. В счете-фактуре и накладной разная масса груза / Можно ли на вмененке продавать алкоголь без ККТ / Начислять ли взносы на выплаты работникам-беженцам / Где узнать безопасную налоговую нагрузку? / «...Случайно перепутали доходы двух работников. Как исправитьРСВ-1?..» / Сотруднику положен детский вычет с месяца рождения малыша / Проценты за задержку зарплаты освобождены от НДФЛ / Уйти с вмененки можно только по заявлению / Частые вопросы. Как вернуть и зачесть переплату сразу после отчетности / Как по новым правилам застраховать машину и получить деньги после аварии / В Подмосковье усилились все налоговые комиссии / Кто-то выманивает деньги под видом помощи Крыму / Компании защитили спорные расходы на зарплату, ремонт и перевозку / Расчет и выплата больничных и декретных пособий / Как заполнить сведения на работников с начала года / Рискованно списывать авиабилеты без командировки / При оплате картами можно отсрочить учет доходов на упрощенке / Плату за подключение к сети учитывают единовременно / Удержать НДФЛ можно при выплате дивидендов

«УНП» №30 – 19-25 августа 2014 года: Есть возможность избежать штрафа за опоздание с пенсионной отчетностью / Снижается риск выездной проверки / Работу с личными данными стали проверять вдвое чаще / Налоговики с новой силой взялись за адреса компаний / Теперь можно уточнить платежи, попавшие в другой регион / Фонды уточнили, какие выплаты облагаются и не облагаются взносами / ФНС запретила списывать отступные работникам / Акты без стоимости работ тоже подтверждают вычеты НДС / Десять новых требований банка, которые не стоит игнорировать / Что запросит банк при открытии счета, переводе платежей и выдаче кредита / Новые приключения сотрудников во время возвращения из отпуска / Трудовой спор. Работник утверждал, что вправе курить в любое удобное время / Вопрос чиновнику. Исправлять ли трудовые договоры после смены юридического адреса? / Разрешение конфликта. Сотрудник постоянно опаздывает из-за пробок / Можно ли не списывать безнадежный долг за счет резерва / Как отразить в бухучете покупку бензина за наличные / Вправе ли компания выдать иностранцу зарплату из кассы / Инспекторы разрешают переносить вычеты / «…Нашего директора вызывает инспекция другого региона...» / При досрочном выходе из отпуска надо пересчитать зарплату / Как отразить в налоговом учете испорченные товары / Кассовый чек с подписью подтвердит расходы / Выручку включают в доходы, даже если банк лишился лицензии / Стоимость ремонта можно списать на упрощенке / Уже осенью изменятся правила работы с НДС на упрощенке / Гид по взносам. Нестабильная выручка влияет на льготу по взносам / Что сообщить инспекторам, если компания уходит с упрощенки в середине года / Безупречная Книга учета. Как показать в Книге учета возвращенные отпускные / «Упрощенные» расходы. Минфин разрешает списывать расходы на покупку детектора для купюр / Инспекторы рассказали, как заверить копии документов / ФСС не требует посадочных талонов / Личный интерес. УФНС просит искать ошибки в уведомлениях / Компании отбились от претензий налоговиков к расходам на аренду / Спорные вопросы расчета и уплаты НДС / Компания вправе перенести вычеты по опоздавшим счетам-фактурам / Рискованно заявлять вычет НДС по кассовому чеку / Можно списать услуги экспедитора без транспортной накладной / Как учесть в доходах проценты по займу / Уменьшить зарплату можно только с согласия работника

«УНП» №31 – 26 августа – 1 сентября 2014 года: Cкоро полностью обновится декларация по НДС / Компаниям дадут новую льготу, но заберут старую / Комиссии стали вдвое опаснее камералок / ФНС одобрила командировки в выходные / Старый адрес в счете-фактуре больше не мешает вычету НДС / Центробанк разрешил подписывать кассовую первичку дистанционно / Стало ясно, как посчитать детские вычеты совместителю / Ошибочный вид деятельности в ЕГРЮЛ не лишает права на льготу по взносам / Компании заранее будут узнавать об ошибках, найденных на проверке / Письма-ловушки Минфина и ФНС, в которые попадаются инспекторы / Четыре письма-помощника для компаний / Как учитывать долги контрагентов до и после 1 сентября / Новые пояснения на случай, если инспекция просит данные бухучета / Не верьте мифам. Три бухгалтерских заблуждения об отзыве лицензии у банка / Как посчитать вычет НДФЛ с переходящих отпускных / Можно ли в счете-фактуре назвать товар по-английски / Долго ли инспекция уточняет платежи? / «…Мы отказались от лимита наличных, но инспекторы требуют его соблюдать…» / Как пересчитать НДС при отмене экспорта / Безопаснее платить взносы и НДФЛ с абонементов в спортзал / Рискованно не удерживать НДФЛ с доходов учредителя / Безвозмездная помощь увеличивает доходы по упрощенке / Есть три законных и безопасных способа увеличить лимит кассы / Личный опыт. «…Мы доказали, что инспекция обязана заплатить нам за взысканные проценты…» / Есть идея! Выдать зарплату авансом, чтобы отсрочить перечисление НДФЛ / Стало известно, чем заканчиваются кассовые проверки в Москве и области / Личный интерес. В области инспекторы требуют доплатить земельный налог за три года / Компании отбились от претензий инспекторов к расходам на программы / Спорные вопросы расчета и уплаты страховых взносов / Приходники и расходники вправе подписать руководитель подразделения / При бесплатном использовании сайта возникает доход на упрощенке / Стоимость полиса ОСАГО можно учесть единовременно / Как часто надо проводить инвентаризацию кассы / Регистрация товарного знака не облагается НДС

«УНП» №32 – 2-8 сентября 2014 года: Из платежек по налогам исчезнет один реквизит / Фонд просит проверить больничные из санаториев / УФНС назвали простительные ошибки в счетах-фактурах / Переоценка старых активов станет обязательной / Стало ясно, как вернуть сотруднику НДФЛ / Компании будут сдавать в ПФР еще одну форму на работников / Роструд уточнил, в какой срок безопаснее выдать отпускные / Корректировочный счет-фактура не подходит для исправления ошибок / Почему инспекторы снимают расходы на рекламу. Коллекция претензий / «…Инспекторы решили, что расходы на праздник не приносят доходов…» / «…Защитить наши рекламные расходы помогли условия контракта…» / «…Фотоотчеты убедили инспекторов, что реклама настоящая…» / Как посчитать доходы сотрудников, чтобы не переплатить НДФЛ / Глазами инспектора. Две сделки с арендованным имуществом инспекторы признали схемами / Как делают коллеги. Вы сообщите инспекторам данные бухучета за полугодие? / Ловушка в документе. В товарной накладной нет подписи кладовщика / «…Обслуживающий банк запросил отзывы контрагентов о нашей компании…» / Рискованно учитывать коммуналку, которую платит арендатор / Есть основания отменить штраф за опоздание с РСВ-1 / Как списать страховку, если компания платит частями / Детские вычеты надо предоставить за каждый месяц отдельно / При продаже активов не требуется восстанавливать НДС / Четыре опасные формулировки в кредитном договоре с банком / Алгоритм действий. Компания после 1 сентября хочет назначить второго директора / Роструд требует доплатить работникам за июнь / В области инспекторы разрешают заверять подшивки / Областные налоговики просят перепроверить платежки / Компании успешно доказали, что покупали товары только по рыночным ценам / Выездные и камеральные налоговые проверки / Торговля бензином не переводится на вмененку / Предприниматель вправе оплатить личные налоги со своего счета / В среднюю численность включают только работников и подрядчиков / Как учесть бесплатный образец товара / Расходы на рекламу можно списать и на упрощенке

Налог на прибыль организаций: документальное подтверждение расходов на приобретение железнодорожного билета / Письмо Минфина от 25 августа 2014 года № 03-03-07/42273 / Для учета в расходах для расчета налога на прибыль расходов на приобретение железнодорожного билета документом, достаточным для подтверждения факта поездки, является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети. При этом в случае подтверждения расходов на приобретение железнодорожного билета вышеуказанными документами, для целей налогообложения прибыли организации дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется.

Налог на прибыль организаций: порядок учета доходов от прощения долга при исчислении налоговой базы / Письмо Минфина от 25 августа 2014 года № 03-03-06/1/42281 / Организация, предоставляющая заем, владеет долей участия в уставном капитале получающей заем организации, в размере 48,4 процента. Если заимодавец прощает долг заемщику, то сумма непогашенной задолженности, предоставленная заимодавцем, владеющим долей в уставном капитале заемщика, в размере меньше 50%, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается заемщиком в составе внереализационных доходов.

Как организации, применяющей УСН, перечислять сотрудникам подотчетные суммы на их личные банковские карты / Письмо Минфина от 25 августа 2014 года № 03-11-11/42288 / При перечислении денежных средств на личные банковские карты сотрудников для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов) в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, следует предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами. Кроме того, в платежном поручении следует указать, что перечисленные средства являются подотчетными, при этом организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой.

УСН: определение индивидуальным предпринимателем доходов, полученных в рамках договоров комиссии / Письмо Минфина от 28 июля 2014 года № 03-11-11/36937 / Доходом индивидуального предпринимателя - комитента, полученного в рамках договоров комиссии, признается вся полученная комитентом сумма денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. Датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента. Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя / Письмо Минфина от 15 июля 2014 года № 03-04-05/34402 / Если налогоплательщик обратился к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода, то данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода. Если начисленная налогоплательщику в течение года сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за возвратом, указав суммы налога, удержанные налоговым агентом, в налоговой декларации по НДФЛ, представляемой по окончании налогового периода.

Налог на прибыль организаций: порядок признания расходов на проживание / Письмо Минфина от 14 июля 2014 года № 03-03-06/4/34093 / Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, в том числе расходов по найму жилья, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

НДС: порядок возврата к налоговым освобождениям, предусмотренным пунктом 3 статьи 149 НК / Письмо Минфина от 7 августа 2014 года № 03-07-РЗ/39083 / Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), вправе отказаться от освобождения таких операций от обложения НДС, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. При этом не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. По истечении указанного срока налогоплательщик имеет право снова применять освобождение от обложения НДС, от которого он ранее отказался, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен применять данное освобождение.

Налог на прибыль: доходы в виде дивидендов, начисленных после 1 января 2011 года по результатам деятельности за 2009 год / Письмо Минфина от 11 июля 2014 года № 03-03-06/1/33861 / При расчете налога с дивидендов, начисленных за налоговые периоды, окончившиеся до 2010 года, организация должна руководствоваться положениями пункта 3 статьи 284 НК в редакции, действовавшей до 01.01.2011. При этом организации вправе применять налоговую ставку 0 процентов по доходам в виде дивидендов, выплачиваемых после вступления в силу Закона № 368-ФЗ и начисленных по итогам деятельности организации за периоды, предшествовавшие 2010 году, если соблюдаются условия, установленные статьей 284 НК.

Расчет больничных в 2014 году (пошаговая инструкция) - http://www.buhgalteria.ru/article/n115754/?source=subscribe

Письмо ФНС от 12.08.2014 № ГД-4-3/15833@ / "О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" / ФНС сообщены особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций с учетом изменений порядка уплаты налога с доходов в виде дивидендов / До внесения изменений в действующие формы налоговых деклараций (расчетов) при заполнении отчетности необходимо учитывать изменения, вступившие в силу с 1 января 2014 года, касающиеся исполнения обязанностей налогового агента при выплате дивидендов по акциям, выпущенным российскими организациями. Разъясняется порядок заполнения листа 03 налоговой декларации: российской организацией - эмитентом ценных бумаг, принявшей решение о выплате дивидендов; российской организацией - депозитарием, являющимся номинальным держателем ценных бумаг, а также организациями, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии с подпунктами 2, 5, 6 пункта 7 статьи 275 НК, при выплате доходов, указанных в данных нормах Кодекса. Обращено внимание на то, что заполнение декларации в соответствии с приведенными указаниями в ряде случаев может повлечь невыполнение контрольных соотношений, установленных письмом ФНС от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@.

Письмо Минфина от 13.08.2014 № ГД-4-3/15949@ / "О налоге на добавленную стоимость" / Реализация услуг по передаче иностранной компании авторских прав на аудио- и видеозаписи не является объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.

Мнение. Установите для самой компании и ее филиалов отдельный лимит, рассчитав его по той формуле, которая более выгодна. Тогда можно накапливать в филиалах больше наличности и реже сдавать деньги в банк. Не забудьте закрепить этот порядок приказом по организации. Экземпляр документа передайте каждому допофису.

АВГУСТ 2014 ГОДА

14

Как посчитать транспортный налог для Mercedes-Benz? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/392439/

Какие налоговые последствия влечет неодобренная сделка - http://www.klerk.ru/buh/articles/387213/

Резервы предстоящих расходов - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/buhuchet/rezervy-predstoyaschih-rashodov

Текущий и капитальный ремонт в образовательных учреждениях – бюджетникам и не только… - http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=10238

Налог на прибыль: документы, подтверждающие постоянное местонахождение иностранной организации в Германии / Письмо Минфина от 4 августа 2014 года № 03-08-рз/38351 / Если иностранная организация, созданная в форме коммандитного товарищества, предоставила свидетельства о резидентстве, выданные немецкой налоговой администрацией, для каждого члена коммандитного товарищества, а не на само товарищество, то такие сертификаты являются основанием для применения льгот, предусмотренных Соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией от 29 мая 1996 года. Если сертификаты представлены не на всех членов товарищества, а также если какие-либо члены товарищества, в отношении которых представлены сертификаты, не обладают фактическим правом на доход в виде роялти, то освобождение от налогообложения в России, предусмотренное Соглашением, применяется только в отношении той части дохода, выплачиваемого в виде роялти, фактическим правом на которую обладают члены товарищества, в отношении которых представлены сертификаты.

НДС: транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российской организацией на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки образцов товаров, а также деловой корреспонденции / Письмо Минфина от 30 июля 2014 года № 03-07-РЗ/37535 / Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в рамках договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в том числе образцов товаров и деловой корреспонденции, между пунктами, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации, облагаются НДС по нулевой ставке. При этом в отношении таких услуг нельзя применять иные ставки НДС.

Гражданско-правовой договор (например, подряда с физическим лицом) - суммы авансов, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Поскольку исчисление и уплата налога с доходов по рассматриваемым гражданско-правовым договорам, получаемых физическими лицами от организации, не осуществляются в соответствии с вышеуказанными статьями Кодекса, организация - источник выплаты дохода, на основании статьи 226 Кодекса, признается налоговым агентом и обязана исчислять налог, удерживать его из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислять в бюджет в установленном порядке. Пунктом 1 статьи 231 Кодекса предусмотрено, что излишне удержанная сумма налога налоговым агентом из дохода налогоплательщика подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Таким образом, в случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса. Письмо Минфина от 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982

О пояснениях налогоплательщика в рамках углубленной камеральной проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/391939/

УСН: порядок определения даты получения дохода организацией / Письмо Минфина от 28 июля 2014 года № 03-11-06/2/36926 / Если покупатели оплачивают товары (работы, услуги) пластиковыми карточками, то организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учитывает доходы в момент поступления денежных средств на ее расчетный счет.

НДФЛ: налогообложение выплат учредителю общества с ограниченной ответственностью / Письмо Минфина от 24 июля 2014 года № 03-04-05/36474 / При получении выплат, связанных с уменьшением уставного капитала, у учредителя общества возникает доход, который облагается НДФЛ в установленном порядке. При этом этот доход нельзя уменьшить на сумму взноса участника общества в его уставной капитал. «ГАРАНТ»

УСН: порядок заполнения налоговой декларации, если исчисленный налог уменьшается на страховые взносы / Письмо Минфина от 14 июля 2014 года № 03-11-11/34115 / Уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 раздела 1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

УСН: индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи / Письмо Минфина от 14 июля 2014 года № 03-11-11/34131 / В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей) по УСН за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи. При этом распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено. В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение года сумма налога (авансовых платежей) по УСН уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа. При этом нельзя перенести на следующий год часть суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога по УСН из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

ТЭУ. Письмо Минфина от 14.04.14 № 03-03-06/1/16782 - вопрос документального подтверждения услуг транспортной экспедиции при международной перевозке грузов, перевозка груза осуществляется на основании договора перевозки груза, который может заключаться посредством принятия перевозчиком к исполнению заказа, а при наличии договора об организации перевозки груза - заявки грузоотправителя. Заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной, составленной грузоотправителем, а также экспедиторскими документами, которыми являются: поручение экспедитору (определяет перечень и условия оказания экспедитором клиенту транспортно-экспедиционных услуг в рамках договора транспортной экспедиции); экспедиторская расписка (подтверждает факт получения экспедитором для перевозки груза от клиента либо от указанного им грузоотправителя); складская расписка (подтверждает факт принятия экспедитором у клиента груза на складское хранение), которые являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции и составляются в письменной форме.

Как облагаются налогом на прибыль проценты, приравненные к дивидендам, которые уплачиваются российской организации российской организацией. Письмо Минфина от 11.04.14 № 03-08-05/16607 - при выплате российской организации положительной разницы между суммой начисленных процентов и суммой предельных процентов, исчисленной на основании пункта 2 статьи 269 НК, удержание налога с дивидендов организацией-заемщиком не производится.

НДФЛ - НК не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы». В то же время состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 «Производство отделочных работ», за исключением работ по отделке, выполненных застройщиком. Причем к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ - Минфин от 30.04.14 № 03-04-05/20618. КонсультантПлюс.

Десять новых правил работы с кассой - http://www.glavbukh.ru/art/21126-desyat-novyh-pravil-raboty-s-kassoy?utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2014.08.11_daily-newsletter-day-1_readers_357750&utm_content=168610

Письмо Минфина от 7 августа 2014 г. № 03-02-РЗ/39142 "О заверении копий документов, представляемых в налоговые органы" / Как правильно заверить представляемые налоговикам копии документов? Истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в виде заверенных проверяемым лицом копий. Могут быть поддержаны существующие в деловой практике способы заверения многостраничных документов как заверение каждого отдельного листа, так и прошитие многостраничного документа и заверение его в целом. При прошивке многостраничного документа необходимо обеспечить возможность свободного чтения текста каждой страницы, всех дат, виз, резолюций, свободного копирования каждого листа техникой. Следует исключить возможность механического разрушения (расшития) подшивки (пачки) при изучении копии. Все листы должны быть пронумерованы. При заверении нужно указать общее количество листов (кроме отдельного листа, содержащего заверительную надпись). На оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) должны быть проставлены определенные реквизиты. Это "Подпись", "Верно", должность заверившего лица, личная подпись, расшифровка подписи (инициалы, фамилия), дата заверения. Данный лист должен содержать надпись "Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью ____ листов" (количество листов указывается словами). Для обеспечения прав налогоплательщиков и контроля ими выполнения налоговыми органами ограничения на повторное истребование документов рекомендуется представлять документы с сопроводительным письмом и описью представляемых материалов.

Приказ Министерства экономического развития от 30 мая 2014 г. № 326 "Об утверждении Критериев аккредитации, перечня документов, подтверждающих соответствие заявителя, аккредитованного лица критериям аккредитации, и перечня документов в области стандартизации, соблюдение требований которых заявителями, аккредитованными лицами обеспечивает их соответствие критериям аккредитации" / Аккредитация в национальной системе аккредитации: критерии, необходимые документы, перечень ГОСТов. В связи с этим установлены критерии аккредитации и перечень документов, подтверждающих соответствие им заявителя (аккредитованного лица). Перечислены документы в области стандартизации (ГОСТы), соблюдение которых обеспечивает соответствие критериям аккредитации. Последние отвечают международным стандартам в области аккредитации. Ее проходят юрлица и ИП, выполняющие работы по оценке соответствия (органы по сертификации, испытательные лаборатории (центры), провайдеры межлабораторных сличительных испытаний и др.), а также по обеспечению единства измерений. Прежние критерии аккредитации органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров) и требования к ним признаны утратившими силу.

Письмо Минфина от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291 - стоимость ценных подарков работнику, связанного с его производственными результатами и предусмотренного трудовым договором, учитываются в расходах на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль. Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии) (ст. 191 ТК). В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки (ст. 255 НК). Таким образом, расходы в виде ценных подарков могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда.

Письмо Минфина от 14.04.14 № 03-03-06/1/16775 - система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Таким образом, налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Налог на прибыль: внесение в уставный (складочный) капитал объекта незавершенного строительства / Письмо Минфина от 17 июля 2014 года № 03-03-06/1/35104 / Имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по его стоимости (остаточной стоимости), которая определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, осуществляемых передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал. Подтверждением для организации, вносящей в уставный (складочный) капитал объект незавершенного строительства, может являться оформленная надлежащим образом выписка из регистров налогового учета данной организации о первоначальной (остаточной) стоимости указанного объекта на дату перехода права собственности. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, то стоимость этого имущества (имущественных прав) либо его части признается равной нулю.

УФНС по г. Москве напоминает, что приближается срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2013 год - РНП - По налогу на имущество физических лиц он истекает 5 ноября 2014 года, по транспортному и земельному налогам – 1 декабря 2014 года. Уплата налогов физическими лицами производится по платежным документам, направляемым одновременно с налоговым уведомлением.

Центробанк России с 8 августа отозвал лицензию у двух московских банков — КБ «Конверсии, инвестиций и приватизации» («КИП-Банк») и «Аскания Траст», а также у белгородского Северинвестбанка.

Компаниям-посредникам рискованно не оформлять журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур. Даже если они не являются плательщиками НДС. Дело в том, что с 2014 года обязанность вести журнал для посредников четко прописана в п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса. И пока никакие изменения в этот порядок не внесены, правила следует строго соблюдать (письмо Минфина от 03.06.2014 г. № 03-07-15/26512).

Как правильно списать расходы на госпошлину - http://www.glavbukh.ru/art/21186-kak-pravilno-spisat-rashody-na-gosposhlinu

Доказательством проявления должной осмотрительности могут служить имеющиеся у налогоплательщика материалы, подтверждающие выбор поставщика, например: флаерсы, баннеры, журналы, распечатки с сайта контрагента. Все эти материалы помогут вышестоящим налоговым органам и ФНС в оценке доказательств и будут свидетельствовать о действиях, которые налогоплательщик предпринял для выбора и оценки исполнения обязательств по договору с конкретным контрагентом. (Интернет-сайт ФНС РФ)

Приказ Минтруд от 04.08.2014 № 515 / "Об утверждении методических рекомендаций по перечню рекомендуемых видов трудовой и профессиональной деятельности инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности" / Установлен перечень рекомендуемых инвалидам профессий и должностей с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности / Перечень содержит 207 профессий и 241 должность и носит рекомендательный характер, не ограничивая при этом рациональное трудоустройство инвалидов в других профессиях и должностях.

Создаем резерв по сомнительным долгам в бухучете - Правила создания резерва по сомнительной дебиторской задолженности для целей бухгалтерского учета установлены в п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Минфина от 29.07.98 № 34н (далее — Положение № 34н). В этой норме сказано, что организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. При этом сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Напомним, что для целей налогообложения прибыли сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, работ, услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК). В бухгалтерском учете для признания задолженности сомнительной не обязательно, чтобы она возникла только в связи с реализацией товаров (работ, услуг). В письме от 27.01.2012 № 07-02-18/01 специалисты Минфина указали, что резервы образуются в тех случаях, когда, по оценке организации, существует вероятность полной или частичной неоплаты сомнительной задолженности. Однако, если на отчетную дату у организации имеется уверенность в получении оплаты какой-то конкретной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как образование скрытых резервов, создание которых не допускается правилами ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Распоряжение ПФР от 31.07.2014 № 323Р / "О проверке расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" / Рекомендации применяется при проверке расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС с 1 января 2014 года. Предусмотрены особенности проверки расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма РСВ-1 ПФР), представляемого в ПФР в электронном виде.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А27-14929/2013 от 24.07.2014 подтвердил, что принятие судом обеспечительных мер препятствует бесспорному взысканию долгов по налогам. ФАС отметил, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Суды правомерно указали, что в период действия принятых по делу обеспечительных мер налоговый орган не вправе был взыскивать недоимку по налогам и пени в бесспорном порядке.

Выплата единственному учредителю нераспределенной прибыли: порядок налогообложения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-354252-vyiplata_edinstvennomu_uchreditelyu_neraspredelennoy_pribyili_poryadok_nalogooblojeniya

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО Банка России от 22.07.2014 № 24 / Каждый банк вправе сам решить, какой объем документов о финансовом положении запрашивать у своих клиентов – организаций и предпринимателей.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 16.07.2014 № Ф05-7180/2014 / Безвозмездная передача партнерам права пользования своими базами данных НДС не облагается.

ПИСЬМО ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13219@ / Проценты за приобретение имущества в рассрочку свободны от НДС.

ПИСЬМО ФНС от 17.07.2014 № ГД-4-3/13835@ / Приобретая рекламные услуги у белорусской компании, российская фирма обязана в качестве налогового агента исчислить и уплатить НДС.

Мнение. Покупателю не нужно представлять «уточненки» по НДС, если продавец выписал счет-фактуру в одном периоде, а компания получила его в другом. При передаче работникам спецодежды в собственность на безвозвратной основе необходимо уплатить НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 15.07.2014 № Ф05-6899/2014 / Компенсации при увольнении по соглашению сторон уменьшают облагаемую прибыль фирмы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 11.07.2014 № Ф03-2729/2014 / Решение инспекции, обжалованное в УФНС лишь частично, оспорить в суде полностью нельзя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФСС от 30.05.2014 № 79 / Стали известны новые ориентиры для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 04.07.2014 № А09-7358/2013 / Налоговая инспекция вправе отказать в регистрации компании по новому адресу, если он является массовым.

Пленум ВАС разъяснил, каких вопросов может касаться мировое соглашение по налоговым спорам / Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 № 50 "О примирении сторон в арбитражном процессе" / Предметом соглашения о примирении сторон не может быть изменение налоговых последствий действий или операций по сравнению с теми, которые определены законом. Например, вопросы о снижении применимой налоговой ставки, об изменении правил расчета пеней, а также об освобождении налогоплательщика от уплаты налогов за определенные периоды или в отношении отдельных операций. Примеры налоговых вопросов, по которым в соответствии с положениями АПК допускается заключение мирового соглашения. Это, в частности: признание налоговым органом наличия смягчающих обстоятельств; признание инспекцией не учтенных в ходе мероприятий налогового контроля сумм расходов и налоговых вычетов, влияющих на действительный размер налоговых обязанностей; признание экономически обоснованного и документально подтвержденного размера произведенных расходов. В этих случаях в соглашении о примирении сторон могут содержаться условия о корректировке налоговой обязанности налогоплательщика.

Скорректированы формы и правила ведения журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж / Постановление Правительства РФ от 30..07.2014 № 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137" / Комментарий «ГАРАНТ»а / С 14 августа 2014 г. вступают в силу. Изменяются формы и правила заполнения следующих документов, применяемых при расчетах НДС: журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок (и ее дополнительного листа); книги продаж (и ее дополнительного листа). Основным изменением является введение в форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур строк и граф, в которых отражаются сведения о посреднической деятельности (пп. "а" п. 2 Изменений). Скорректированы правила ведения такого журнала (в частности, абз. 6, 7, 34 - 41 и 73 - 81 пп. "б" п. 2 Изменений). Напомним, что с 1 января 2014 г. посредники, не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления (получения) счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). С 1 января 2015 г. действие нормы п. 3.1 ст. 169 НК РФ будет распространяться также на лиц, которые выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика. Графы о посреднической деятельности теперь есть также в формах книги покупок (и ее дополнительном листе) и книги продаж (и ее дополнительном листе) (пп. "а" п. 3, абз. 17 - 18 пп. "б" п. 3, пп. "в" п. 3, абз. 18 - 19 пп. "г" п. 3, пп. "а" п. 4, абз. 14 - 15 пп. "б" п. 4, пп. "в" п. 4, абз. 13 - 14 пп. "г" п. 4 Изменений). Еще одним нововведением является добавление новой графы "Наименование и код валюты" в книге покупок (и дополнительном листе) и книге продаж (и дополнительном листе) (пп. "а" п. 3, абз. 20 пп. "б" п. 3, пп. "в" п. 3, абз. 21 пп. "г" п. 3, пп. "а" п. 4, абз. 17 пп. "б" п. 4, пп. "в" п. 4, абз. 16 пп. "г" п. 4 Изменений). Отметим, что с 2 сентября 2010 г. наименование валюты включено в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Однако независимо от того, в какой валюте выставлен счет-фактура, регистрировать его в книге покупок и книге продаж нужно было в рублевом эквиваленте (п. 8 Правил ведения книги покупок, п. 9 Правил ведения книги продаж в редакции, действующей до 14 августа 2014 г.). Особенностью новой формы книги покупок (и ее дополнительного листа) является, в частности, отсутствие отдельных граф для разграничения стоимости покупок, к которым применяются различные ставки НДС, и сумм налога, исчисленных по каждой из этих ставок (пп. "а" п. 3, абз. 25 - 29 пп. "б" п. 3, пп. "в" п. 3, абз. 26 - 28 пп. "г" п. 3 Изменений). В разделе II Правил ведения книги продаж появится новый п. 22(1) (абз. 49 - 50 пп. "б" п. 4 Изменений). В данном пункте указано, что, если налогоплательщики не представили в срок в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, то они при исчислении данного налога по ставкам 10 и 18 процентов должны регистрировать в книге продаж счета-фактуры, составленные в одном экземпляре (абз. 49 - 50 пп. "б" п. 4 Изменений). Это правило применяется при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. пп. 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Письмо Банка России от 31 июля 2014 г. № 015-55/6227 "Об обязанности акционерных обществ, ведущих реестр акционеров самостоятельно, передать ведение реестра акционеров регистратору, а также о ведении реестра акционеров публичных акционерных обществ независимым регистратором" / До 2 октября 2014 г. все АО, самостоятельно ведущие реестр акционеров, должны передать эту функцию регистратору. Все АО, самостоятельно ведущие реестр акционеров, должны передать эту функцию профессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему деятельность по ведению реестра (регистратору). Это касается всех АО без исключений. Число акционеров, тип общества, наличие иных лицензий, финансовое состояние АО, транспортная удаленность регистратора и другие обстоятельства значения не имеют. За неисполнение указанной обязанности предусмотрена административная ответственность. Кроме того, следует помнить об ответственности органов управления АО перед обществом за причиненные ему убытки. Приведен перечень нормативных актов, регулирующих порядок передачи реестра регистратору. Также обращается внимание, что с 1 сентября 2014 г. вводится дополнительное требование для публичных обществ по ведению реестра и исполнению функций счетной комиссии независимым регистратором. Приведены критерии определения независимости регистратора от общества. Даны разъяснения по вопросу определения регистратора общества и условий договора с ним при создании АО. Список лицензированных регистраторов можно найти на сайте Банка России.

Приказ ФНС от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398@ / «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» / Помимо декларации, формируются квитанция о ее приеме, уведомление об отказе в этом, информационное сообщение о представительстве, извещение о переносе данных в информационные ресурсы налогового органа, подтверждение даты отправки, уведомление об уточнении декларации. Также составляются следующие технологические электронные сообщения: извещение о получении, сообщение об ошибке (если в документе обнаружены ошибки или невозможно расшифровать его). Прилагаемые документы принимаются только по тем декларациям, в отношении которых сформирована квитанция о приеме. Оператор, получивший документы от налогоплательщика (представителя), в течение 2 часов выполняет следующие действия. Фиксирует дату отправки электронного документа (документов). Формирует подтверждение даты отправки, проставляет электронную подпись и направляет его налогоплательщику (представителю). Создает файл (транспортный контейнер) из набора логически связанных материалов и подписей, а также сопутствующей транспортной информации. Сохраняет подтверждение даты отправки. Налоговый орган не позднее 4 часов с момента получения электронного документа (документов) проверяет его соответствие определенным требованиям (приведены в приложении). Далее формируются извещение о получении материалов. Проверяется подлинность подписи оператора, которая проставлена на подтверждении даты отправки, составляется извещение о его получении. Создаются необходимые транспортные контейнеры. Прописаны действия налоговых органов в случае, когда документы соответствуют предъявляемым требованиям или если выявлено обратное. Так, если нарушений не обнаружено, декларация регистрируется, формируется квитанция о приеме. Причем дата представления документа соответствует той, что зафиксирована в подтверждении даты отправки. Дата поступления соответствует дню получения приемным комплексом налогового органа по месту передачи. Квитанция о приеме также направляется налогоплательщику через оператора. Через него же в налоговый орган направляется извещение о получении. Приведены рекомендации к хранению электронных документов. С 1 сентября 2014 г. признаются утратившими силу ранее утвержденные приказы ФНС России по данным вопросам. Сертификаты соответствия программного обеспечения оператора электронного документооборота, выданные по ранее утвержденным правилам, применяются до окончания срока их действия. Методические рекомендации вводятся с 1 августа 2014 г.

Налог на имущество организаций: расчет налоговой базы в отношении учитываемых как самостоятельный инвентарный объект инженерных систем здания, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость / Письмо Минфина от 4 июля 2014 года № 03-05-05-01/32409 / Если в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций применяется кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, то являющиеся неотъемлемой частью здания сети и системы инженерно-технического обеспечения (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета), указанные в составе проектной документации, подлежат обложению налогом на имущество организаций в составе этого здания.

Проверка контрагента - http://npchk.nalog.ru

Постановление ФАС Уральского округа от 17.07.2014 г. № Ф09-4154/14 / Судами сделаны верные выводы о наличии правовых оснований для принятия решения инспекции о приостановлении операций по расчетному счету в порядке п. 3 ст. 76 НК, поскольку налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 ст. 346.12 НК, и он не вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения.

Постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2014 г. № Ф09-4224/14 / Поскольку налогоплательщик не представил полный пакет документов, обосновывающий применение налоговой ставки 0%, оспариваемые решения налогового органа правомерно признаны судами законными и обоснованными. Доводы налогоплательщика, изложенные в кассационной жалобе, подлежат отклонению, так как они направлены на переоценку установленных судами обстоятельств и имеющихся в деле доказательств, были предметом рассмотрения судов и им дана надлежащая правовая оценка.

Постановление ФАС Поволжского округа от 23.07.2014 г. № А12-2104/2014 / В соответствии с п. 1.1. Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, форма заявления, уведомления или сообщения заполняется с использованием программного обеспечения либо вручную. При этом заполнение формы заявления вручную осуществляется чернилами черного цвета заглавными печатными буквами, цифрами и символами по предлагаемому образцу. Исследуя обстоятельства по делу, суды установили, что заявление заполнено предприятием чернилами синего цвета, то есть с нарушением требований, к оформлению документов представляемых в регистрирующий орган.



7

НДС: услуги по доступу в электронную справочную систему и услуги по размещению информации о российской организации в указанной справочной системе, оказываемые иностранной организацией российской организации / Письмо Минфина от 21 июля 2014 года № 03-07-08/35579 / Услуги по доступу в электронную справочную систему, оказываемые российской организации иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ и не состоящей на налоговом учете в РФ, НДС не облагаются. Услуги по размещению информации о российской организации в электронной справочной системе, оказываемые российской организации иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ и не состоящей на налоговом учете в РФ, считаются оказанными на территории Российской Федерации, следовательно, НДС должна исчислить и уплатить в бюджет РФ российская организация, приобретающая у иностранной организации такие услуги.

ПИСЬМО ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13250@ / Если товар экспортируется через обособленное подразделение в страны Таможенного союза, то в счете-фактуре можно указать КПП головной организации-экспортера.

ПИСЬМО Минфина от 17.06.2014 № 03-04-05/28920 / Действительная стоимость доли, выплаченная участнику при выходе из общества, облагается НДФЛ в полном размере.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2014 № 03-05-05-01/25079 / Как рассчитать налог на имущество по объекту, учитываемому на балансе отдельно и входящему в состав здания, налоговая база по которому исчисляется по кадастровой стоимости.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 11.07.2014 № Ф05-7100/2014 / Оплата электроэнергии включается в налоговые расходы фирмы вне зависимости от соблюдения поставщиком законодательства об энергоснабжении.

Мнение. Рыночная стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов не может быть учтена в налоговых расходах при дальнейшем списании в производство или реализации. Съемщик не несет ответственности за рекламу, которую разместил на арендуемом здании его собственник.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 19.06.2014 № Ф09-3772/14 / Компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами не облагается.

ПИСЬМО Минфина от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075 / Разъяснено, какие именно обособленные подразделения дают право компании применять УСН.

Приказ Министерства транспорта от 24 июня 2014 г. № 166 "Об утверждении форм бланков документов, используемых при оказании услуг по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе" / Утверждены формы бланков парковочных чеков. Предусмотрены отдельные бланки чеков при оплате парковки наличными и платежной картой. В чеке указывают серию и номер, кем выдан, зону парковки, номер и адрес паркомата, государственный регистрационный знак транспортного средства, время начала и окончания парковки, размер платы за 1 час парковки, общую сумму оплаты и ряд иных сведений. Бланки парковочных чеков являются документами строгой отчетности. Они применяются при расчетах без использования ККТ.

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 24 июня 2014 г. № 412н "Об утверждении Типового положения о комитете (комиссии) по охране труда" / Комитет (комиссия) по охране труда: типовое положение. Оно предусматривает основные задачи, функции и права Комитета. Комитет является составной частью системы управления охраной труда у работодателя, а также одной из форм участия работников в управлении охраной труда. Он создается по инициативе работодателя и (или) работников либо их представительного органа на паритетной основе (каждая сторона имеет один голос вне зависимости от общего числа представителей) из представителей работодателя, представительного органа работников. Работа Комитета строится на принципах социального партнерства. В своей работе он взаимодействует с региональными органами в области охраны труда, госнадзора (контроля) за соблюдением трудового законодательства, другими органами госнадзора (контроля), а также с техинспекцией труда профсоюзов. Среди задач - разработка программы действий по обеспечению соблюдения нормативных требований охраны труда, предупреждению производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, организация проверок состояния условий и охраны труда на рабочих местах. Конкретное Положение утверждается приказом (распоряжением) работодателя с учетом мнения уполномоченного работниками представительного органа.

Проверка контрагента - http://npchk.nalog.ru

Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога в случае признания судом недействительной сделки купли-продажи основных средств (движимого имущества) / Письмо ФНС от 25 июня 2014 года № БС-4-11/12145 / Письмо Минфина от 23 июня 2014 года № 03-05-04-01/29905 / Если судом сделка купли-продажи основных средств (движимого имущества) была признана недействительной, то это значит, что покупателю по такому договору право собственности на указанное имущество не переходило. Если суд обязал обе стороны возвратить все полученное по сделке имущество и восстановить прежнее состояние, то продавцу нужно восстановить в бухучете на основании решения суда движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

В срок не позднее 30 июля 2014 года налогоплательщикам необходимо было предоставить Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2014 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/392649/

О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства / Минфин - письмо от 30.04.2014 № 03-04-05/20579 / Исходя из изложенного страховые взносы, внесенные по договору добровольного страхования транспортного средства, учитываются при расчете дохода, подлежащего налогообложению в связи с наступлением страхового случая и получением суммы страховой выплаты по такому договору. При этом страховая организация, осуществляющая такие выплаты, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в случае возникновения у налогоплательщика в соответствии с пунктом 4 статьи 213 Кодекса дохода, подлежащего налогообложению. В случае когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимости ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, налог на доходы физических лиц с суммы страховой выплаты не удерживается.

Письмо Банка России от 31 июля 2014 г. № 015-55/6227 "Об обязанности акционерных обществ, ведущих реестр акционеров самостоятельно, передать ведение реестра акционеров регистратору, а также о ведении реестра акционеров публичных акционерных обществ независимым регистратором" / До 2 октября 2014 г. все АО, самостоятельно ведущие реестр акционеров, должны передать эту функцию регистратору. Даны разъяснения по вопросам передачи ведения реестра акционеров регистраторам и ведения реестра акционеров публичных АО независимым регистратором. Обращается внимание, что до 2 октября 2014 г. все АО, самостоятельно ведущие реестр акционеров, должны передать эту функцию профессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему деятельность по ведению реестра (регистратору). Это касается всех АО без исключений. Число акционеров, тип общества, наличие иных лицензий, финансовое состояние АО, транспортная удаленность регистратора и другие обстоятельства значения не имеют. За неисполнение указанной обязанности предусмотрена административная ответственность. Кроме того, следует помнить об ответственности органов управления АО перед обществом за причиненные ему убытки. Приведен перечень нормативных актов, регулирующих порядок передачи реестра регистратору. Также обращается внимание, что с 1 сентября 2014 г. вводится дополнительное требование для публичных обществ по ведению реестра и исполнению функций счетной комиссии независимым регистратором. Приведены критерии определения независимости регистратора от общества. Даны разъяснения по вопросу определения регистратора общества и условий договора с ним при создании АО. Список лицензированных регистраторов можно найти на сайте Банка России.

Постановление Правительства от 31 июля 2014 г. № 744 "Об утверждении Правил информирования граждан (физических лиц) об ограничении доступа к информационным системам и (или) программам для электронных вычислительных машин, которые предназначены и (или) используются для приема, передачи, доставки и (или) обработки электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и функционирование которых обеспечивается организатором распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / На сайте www.97-fz.rkn.gov.ru можно будет узнать, доступ к каким информационным ресурсам ограничен.

Приказ Министерства транспорта от 19 декабря 2013 г. № 473 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом" / Вернуть купленный билет на электричку, в котором не указано место, не получится. Установлены новые правила перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа железнодорожным транспортом. Выделим основные новшества. Предусмотрена возможность продажи билетов через терминалы самообслуживания. Введены новые виды абонементных билетов на пригородные поезда (билеты "рабочего дня", "ежедневно", на определенное количество поездок). Билетный контроль проводится и после окончания поездки на поезде пригородного сообщения. Выявленные безбилетники должны оплатить на станции назначения стоимость проезда и сбор за оформление билета. Возврат билетов для разовой поездки на пригородном поезде без указания мест не производится. Исключение - незапланированный перерыв в движении таких поездов более чем на час. Прописаны особенности перевозок пассажиров с использованием электронного билета. Предусмотрена возможность перевозки багажа без использования багажного вагона - в вагоне для перевозки пассажиров, часть которого специально переоборудована для перевозки багажа. Установлен порядок перевозки грузобагажа повагонными отправками. Речь идет о включении в состав поезда перевозчика вагонов пассажирского парка для перевозки грузобагажа, принадлежащих другим операторам ж/д подвижного состава.

Приказ ФНС от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / Помимо декларации, формируются квитанция о ее приеме, уведомление об отказе в этом, информационное сообщение о представительстве, извещение о переносе данных в информационные ресурсы налогового органа, подтверждение даты отправки, уведомление об уточнении декларации. Также составляются следующие технологические электронные сообщения: извещение о получении, сообщение об ошибке (если в документе обнаружены ошибки или невозможно расшифровать его). Прилагаемые документы принимаются только по тем декларациям, в отношении которых сформирована квитанция о приеме. Оператор, получивший документы от налогоплательщика (представителя), в течение 2 часов выполняет следующие действия. Фиксирует дату отправки электронного документа (документов). Формирует подтверждение даты отправки, проставляет электронную подпись и направляет его налогоплательщику (представителю). Создает файл (транспортный контейнер) из набора логически связанных материалов и подписей, а также сопутствующей транспортной информации. Сохраняет подтверждение даты отправки. Налоговый орган не позднее 4 часов с момента получения электронного документа (документов) проверяет его соответствие определенным требованиям (приведены в приложении). Далее формируются извещение о получении материалов. Проверяется подлинность подписи оператора, которая проставлена на подтверждении даты отправки, составляется извещение о его получении. Создаются необходимые транспортные контейнеры. Прописаны действия налоговых органов в случае, когда документы соответствуют предъявляемым требованиям или если выявлено обратное. Так, если нарушений не обнаружено, декларация регистрируется, формируется квитанция о приеме. Причем дата представления документа соответствует той, что зафиксирована в подтверждении даты отправки. Дата поступления соответствует дню получения приемным комплексом налогового органа по месту передачи. Квитанция о приеме также направляется налогоплательщику через оператора. Через него же в налоговый орган направляется извещение о получении. Приведены рекомендации к хранению электронных документов. Урегулирован порядок приема деклараций налогоплательщиков, отнесенных к крупнейшим. Сертификаты соответствия программного обеспечения оператора электронного документооборота, выданные по ранее утвержденным правилам, применяются до окончания срока их действия. Методические рекомендации вводятся с 1 августа 2014 года.

Передача имущества как отступного по договору займа не облагается НДС. Вопрос или ответ? Изучаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/392337/

Работнику предоставлено служебное авто (нужны ли доплаты и медосмотры) - http://www.klerk.ru/buh/articles/391732/

Определение ВАС от 24.07.2014 г. № ВАС-9024/14 / Представленные обществом документы не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС, поскольку содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций с поставщиком по поставке товара и выполнению подрядных работ. При этом суды установили отсутствие у контрагента условий для достижения результатов экономической деятельности (отсутствуют материально-технические ресурсы и производственные активы, складские помещения, работники, транспортные средства, расходы, свойственные хозяйственной деятельности); по адресу, указанному в учредительных документах, контрагент не находится, налоговые обязательства контрагента по результатам финансово-хозяйственной деятельности незначительны.

Письмо Минфина от 26.05.14 № 03-04-06/24982 / О налогообложении НДФЛ авансов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), а также о возврате НДФЛ в случае расторжения указанных договоров / «...в случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса».

При каком условии затраты на чай для сотрудников уменьшают налог на прибыль / (письмо Минфина от 21.07.2014 г. № 03-03-06/1/35513) / Обеспечивая персонал комфортными условиями труда, нужно ориентироваться на Типовой перечень специальных мероприятий, утвержденный Минтрудом. Обязанность покупать для работников чай в нем не предусмотрена. Работодатель может разработать свой собственный перечень мероприятий по улучшению условий труда исходя из своей специфики. Обоснованность расходов не может оцениваться с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности (определение КС РФ от 04.06.2007 г. № 320-О-П). Поэтому, если по решению руководства работники пьют чай за счет компании, то расходы на него списываются в составе прочих (п. 1 ст. 252, подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).

Налог на имущество организаций: расчет налоговой базы в отношении учитываемых как самостоятельный инвентарный объект инженерных систем здания, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость / Письмо Минфина от 4 июля 2014 года № 03-05-05-01/32409 / Если в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций применяется кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, то являющиеся неотъемлемой частью здания сети и системы инженерно-технического обеспечения (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета), указанные в составе проектной документации, подлежат обложению налогом на имущество организаций в составе этого здания.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ КС от 03.07.2014 № 1555-О / Установление судом рыночной стоимости земли в размере меньшем, чем ее кадастровая стоимость, не влечет автоматического перерасчета налога за прошлые периоды.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 02.07.2014 № Ф05-6369/2014 / Стоимость бесплатного питания для работников не облагается НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 15.07.2014 № Ф05-7043/2014 / При списании основных средств и товарно-материальных ценностей по причине брака, недостачи и пожара восстанавливать НДС в бюджет не нужно.




3

Расчет по форме РСВ-1 за 6 месяцев 2014 г. с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/392768/

Постановление Президиума ВАС от 24.07.2012 N 3546/12 - на налогоплательщика возложена обязанность по доказыванию правомерности и обоснованности понесенного убытка, а его списание возможно только при наличии первичных документов, подтверждающих факт и размер понесенных расходов. При решении вопроса о признании дебиторской задолженности безнадежным долгом и убытком в целях налогообложения, организации следует удостовериться в документальном подтверждении дебиторской задолженности, правильно определить дату истечения срока исковой давности, уточнить правовое основание прекращения деятельности контрагента (ликвидация должника либо исключение организации из ЕГРЮЛ регистрирующим органом).

Информация Банка России от 25 июля 2014 г. "О ключевой ставке Банка России" / Банк решил повысить ключевую ставку. С 25 июля 2014 г. решено её повысить до 8% годовых (ранее - 7,5%).

Мнение. Факт частичной оплаты долга не прерывает течения срока исковой давности в отношении оставшейся суммы задолженности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 24.06.2014 № Ф05-5989/2014 / Вычет НДС на основании сводного счета-фактуры законодательству не противоречит.

Мнение. Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения на перечисление аванса поводом для отказа в вычете НДС не является. Объект строительства нужно облагать налогом на имущество с момента получения разрешения на ввод его в эксплуатацию.

ПИСЬМО ФНС от 27.06.2014 № ГД-4-3/12291 / При передаче имущественных прав на нежилые помещения база по НДС определяется как разница между стоимостью передачи прав и расходами на их приобретение.

ПИСЬМО ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13220@ / Разъяснено, как квалифицировать в целях НДС работы по строительству объектов и учитывать налог при возведении жилья.

ПИСЬМО Минфина от 17.06.2014 № 03-04-05/28925 / Минфин настаивает, что сумма ущерба, прощенного работнику, облагается НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28341 / Доход от продажи имущества для целей НДФЛ подтвердит банковская выписка, расписка, а также договор с положением о произведенных между сторонами расчетах.

ПИСЬМО ФНС от 02.07.2014 № БС-4-11/12474@ / Обнародованы контрольные соотношения к актуальным формам отчетности по налогу на имущество организаций.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 24.06.2014 № Ф05-6014/2014 / Платежи по договору франчайзинга не учитываются в расходах за период, когда данный контракт не был зарегистрирован в Роспатенте.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 24.06.2014 № Ф05-5984/2014 / Затраты арендатора на оборудование кухни учитываются в расходах единовременно.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 27.06.2014 № А45-16743/2013 / Пропуск годичного срока на бесспорное взыскание налога влечет недействительность решения о взыскании и выставленного на его основании инкассового поручения.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 09.07.2014 № ВАС-8467/14 / Компенсации за разъездной характер работы и подарки работникам в виде рекламных комплектов стоимостью менее 3 тыс. рублей страховыми взносами не облагаются.

ПИСЬМО ГУ МО ФСС от 17.07.2014 № 12-15/15/5771 / О контроле уровня зарплат и оформления трудовых отношений.

ПИСЬМО Минтруда от 26.03.2014 № 17-4/ООГ-200 / Выплаты членам совета директоров АО на основании решения общего собрания акционеров взносами не облагаются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 03.07.2014 № 614 / Утверждены правила аттестации на право выполнения работ по специальной оценке условий труда.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.07.2014 № 241-ФЗ / Вводится обязательный досудебный порядок обжалования госрегистрации юрлица или отказа в ней.

ООО КБ "АУЭРБАНК" лишили лицензии. Также ООО "НОВЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК" и ЮНИКОРБАНК.

Постановление ФАС Уральского округа от 21.07.2014 г. № Ф09-4393/14 / Налогоплательщиком не представлены до момента вынесения оспариваемого решения запрашиваемые инспекцией в ходе выездной налоговой проверки книги учета доходов и расходов, книги покупок, книги продаж, счета-фактуры; предприниматель в поданных в налоговый орган возражениях отказался от возражений в части исчисления НДС, в связи с представлением уточненных деклараций по НДС, судьи сделали правильный вывод о том, что налоговый орган правомерно вынес решение по имеющимся материалам выездной налоговой проверки без учета представленных предпринимателем дополнительных документов.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.07.2014 г. № А53-18330/2013 / Довод общества о том, что размер убытков подтвержден декларациями, отклонен, поскольку декларации не являются первичными бухгалтерскими документами и документально не подтверждают наличие у общества убытка. Установлено, что в декларациях за спорный период суммы убытков прошлых лет общество не декларировало как уменьшающие налоговую базу текущего налогового периода, уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль с заявлением убытков не подавало, в том числе и после вручения инспекцией акта налоговой проверки.

Постановление ФАС Московского округа от 16.07.2014 г. № А40-66389/13 / Налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов. При выборе контрагента субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечение их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.

ПИСЬМО Минфина от 27.06.2014 № 02-07-07/31342 / Разъяснен порядок отражения в бухучете банковских гарантий, предоставленных в обеспечение участия в конкурсе.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.07.2014 № 221-ФЗ / Размеры 400 госпошлин увеличены примерно в 1,5 раза.

ИЮЛЬ 2014 ГОДА

18

«УНП» №25 1-21 июля 2014 года – новости: С 1 октября поменяются правила выставления счетов-фактур / Вирусы маскируются под требования налоговиков / Управления экономят деньги на апелляциях компаний / Налоговики хотят отучить компании от возмещения НДС / Переход на электронные кассы откладывается / Будет меньше споров с инспекторами по поводу НДС / Изменились правила открытия и закрытия банковских счетов / Минфин: расходы на бензин без путевых листов облагаются НДФЛ / Чиновники ограничили детские вычеты по НДФЛ / Премии сотрудникам за отказ от курения можно списать в расходы / Что изменят в работе компаний очередные поправки по страховым взносам / Как без ошибок заполнить новую декларацию для трудовой инспекции / Трудовой спор. Работник утверждал, что целый год получал подотчетные вместо зарплаты / Вправе ли арендатор применять амортизационную премию / Платить ли налог за машины, которые не поставлены на учет в ГИБДД / Кто такой «электронный инспектор»? / «...Покупатель наотрез отказался брать универсальный передаточный документ...» / Излишне списанные материалы не уменьшают прибыль / Безопаснее компенсировать при увольнении неиспользованные отгулы / Рискованно предоставлять детский вычет предпринимателю / Частые вопросы. Как исправить ошибки в расчете отпускных / Налоговики станут строже следить за возвратом и зачетом / Новая минималка в Москве — 14 000 рублей / В столичном регионе растет конкуренция за место главбуха / Актуальные вопросы применения и регистрации ККТ / Личный интерес. Продажа машины с убытком не освобождает от подачи декларации / Налог с кадастровой стоимости платят только собственники / Доходы по векселю надо учесть отдельно / Как нормировать расходы на страховку / Есть основания списать на упрощенке подарки клиентам – Москва и МО.

Письмо ФНС от 02.07.2014 № БС-4-11/12474@ / "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" / Налогоплательщики смогут проверить правильность заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, применив "контрольные соотношения", опубликованные ФНС.

ПИСЬМО МИНФИНА от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303 - О применении повышающего коэффициента при исчислении за 2014 г. транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб.

Министерство финансов письмо от 18.06.2014 № 03-07-РЗ/29089 / Вопрос: О выставлении счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества товаров (работ, услуг). Выставление в срок, установленный указанным пунктом 3 статьи 168 Кодекса, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам Кодекса.

НДФЛ: доход наследника в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества / Письмо Минфина от 11 июня 2014 года № 03-04-06/28268 / Если участники ООО не дали согласия на переход доли к наследнику, то наследник наследует не долю в уставном капитале общества, а действительную стоимость доли в уставном капитале общества. Указанный доход наследника - физлица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества НДФЛ не облагается.

Согласно решению Евразийской экономической комиссии, 1 октября 2014 года для участников внешнеэкономической деятельности вводится порядок обязательного предварительного информирования таможни о товарах, ввозимых на территорию России железнодорожным транспортом. При этом обязанность предоставлять информацию в ФТС накладывается именно на перевозчика - ОАО «РЖД». Что касается российских грузоотправителей, то для них на сайте РЖД с 1 сентября заработает портал, которые позволит вводить информацию из товаросопроводительных документов. Он будет представлять собой функциональный аналог уже действующего портала ФТС, через который информацию отправляют автоперевозчики. На сайте РЖД информацию о грузе можно будет как «набивать» вручную, так и отправлять в виде файла.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.07.2014 № 112 / "Об утверждении Положения о добавлении вознаграждения посредникам (агентам) и вознаграждения брокерам к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" / Определен порядок включения в цену ввозимых товаров вознаграждения посреднику (агенту) и брокеру / Утвержденным Положением, в частности, установлено следующее. Вознаграждение посреднику (агенту) по продаже, как правило включается продавцом в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за ввозимые товары, в связи с чем оно будет включено в таможенную стоимость ввозимых товаров в составе цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары. В случае если вознаграждение посреднику (агенту) по продаже не включено продавцом в цену товаров и оплачивается покупателем либо продавцу на основании счета, выставленного продавцом отдельно от счета на оплату товаров, либо непосредственно посреднику (агенту) по продаже, то при определении таможенной стоимости ввозимых товаров данное вознаграждение должно быть добавлено к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.07.2014 № 113 / "О Положении об использовании при применении методов определения таможенной стоимости товаров документов, соответствующих общепринятым принципам бухгалтерского учета" / Информация бухгалтерского учета, на основании которой определяется таможенная стоимость ввозимых товаров, должна соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета, применяемым в соответствующем государстве.

"Суточные" за однодневную командировку по России не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей - Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-03-06/1/24916 / Указанные суммы не облагаются НДФЛ в размерах, которые установлены в п. 3 ст. 217 НК. Для командировок по России предельный размер согласно названной норме составляет 700 руб. в день, а для зарубежных служебных поездок – 2500 руб. К аналогичному выводу пришел Президиум ВАС в Постановлении от 11.09.2012 N 4357/12 .Ранее подход Минфина России к решению данного вопроса был несколько иным: суммы возмещения расходов работника, понесенных в однодневной командировке, освобождаются от обложения НДФЛ в полном объеме, если затраты подтверждены документально. В случаях когда такое подтверждение отсутствует, применяется ограничение в размере 700 руб. (2500 руб.). См. в Письмах от 01.03.2013 № 03-04-07/6189 (направлено налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам Письмом ФНС от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5200@ и размещено на официальном сайте ФНС www.nalog.ru), от 07.10.2013 № 03-03-06/1/41508, от 05.03.2013 № 03-04-06/6472. КонсультантПлюс

Организация безвозмездно получила от контрагента составные части для сборки основного средства - http://www.klerk.ru/buh/articles/386991/

Постановление ФАС МО от 02.07.2014 г. № А40-156923/13-115-786 / Налоговые последствия в виде отнесения сумм, уплаченных поставщику товаров (работ, услуг), на расходы при исчислении налога на прибыль и применение налоговых вычетов по НДС правомерны при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Правомерность и обоснованность налоговых вычетов и расходов по налогу на прибыль первичной документацией, свидетельствующей о факте совершения хозяйственной операции, лежит на налогоплательщике-покупателе товаров (работ, услуг).

Постановление ФАС Уральского округа от 02.07.2014 г. № Ф09-3472/14 / Движение денежных средств по счету общества носило транзитный характер, т.е. денежные средства, поступающие на расчетный счет компании, в течение одного двух операционных дней перечислялись на счета организаций, тоже обладающих признаками номинальных структур. Операции по приобретению бетона, реализованного согласно представленной документации налогоплательщику, инспекцией не выявлено. Учитывая вышеизложенное, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии у контрагента условий для фактического осуществления принятых на себя по договору с обществом обязательств.

Постановление ФАС Уральского округа от 07.07.2014 г. № Ф09-3775/14 / Суды признали, что налоговым органом доказаны создание налогоплательщиком формального документооборота, невозможность оказания услуг обществом ввиду исключения данного контрагента из ЕГРЮЛ, отсутствие у предпринимателя должной осторожности и осмотрительности при совершении сделок с лицами, которые действовали от имени прекратившего существование юридического лица. ГАРАНТ.

Декларация по НДС за 2 квартал 2014 год с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/391868/

Суммированный учет рабочего времени - http://www.klerk.ru/buh/articles/387589/

Приказ Министерства юстиции от 4 июля 2014 г. № 152 "Об утверждении Требований к формату электронного документа, изготавливаемого для удостоверения его равнозначности документу на бумажном носителе" / Одним из нотариальных действий является удостоверение равнозначности электронного документа документу на бумажном носителе. Для этого нотариус изготавливает электронный образ документа на бумажном носителе, представленного заявителем.

ПИСЬМО Минфина от 08.05.2014 № 03-04-05/21912 / Штраф и неустойка, выплачиваемые потребителю за нарушение его прав, по мнению чиновников, облагаются налогом на доходы.

ПИСЬМО ФНС от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 / Право на вычет в сумме процентов по кредиту возникает, если деньги не только истрачены на покупку жилья, но и предоставлены на эти цели.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 20.06.2014 № А05-10718/2013 / Если первоначальная стоимость объекта сформирована, а его неготовность к работе компанией не доказана, то ей придется платить налог на имущество.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 20.06.2014 № Ф05-6024/2014 / Списать просроченную «дебиторку» за периоды ранее 2010 года можно в периоде обнаружения ошибки, если она привела к излишней уплате налога.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 23.06.2014 № ВАС-7393/14 / Компания не обязана представлять инспекторам сведения о выплатах, не включенных в базу для начисления страховых взносов.

Мнение. Увольняемому по сокращению сотруднику компенсация за неиспользованный отпуск за последний год выплачивается полностью, если он проработал в нем не менее 5,5 месяцев.

Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН, а также формат ее представления в электронной форме. Она будет применяться, начиная с отчетности за 2014 год. В новом варианте декларации стало 5 разделов (было 2). Укрупнение произошло из-за разделения расчетов налога при применении различных объектов налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Теперь каждый расчет выделен в отдельный раздел. Кроме того появился отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Налог на прибыль организаций: порядок учета субсидий / Письмо ФНС от 30 июня 2014 года № ГД-4-3/12324@ / Субсидии, полученные коммерческими организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, учитываются в доходах в целях налогообложения прибыли в общем порядке. При этом данные субсидии не подлежат отдельному учету. Расходы, произведенные за счет целевых поступлений, включаются в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В случае возврата в соответствующий бюджет суммы остатка не израсходованных организацией субсидий указанную операцию следует рассматривать в качестве нового обстоятельства, влияющего на размер действительных налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций. В этом случае сумма перечисленного в доход бюджета остатка неиспользованных субсидий должна быть учтена в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произведено указанное перечисление.

Порядок бухгалтерского и налогового учета выкупной стоимости по договору лизинга, а также лизингового имущества, расходов по договору лизинга и амортизации - http://cbscg.ru/press-centr/praktika-kompanii/1339-poryadok-buhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta-vykupnoy-stoimosti-po-dogovoru-lizinga-a-takzhe-lizingovogo-imuschestva-rashodov-po-dogovoru-lizinga-i-amortizacii/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=31044591

Уступка прав на нежилые помещения облагается НДС в порядке, предусмотренном для уступки прав на жилые помещения - http://cbscg.ru/press-centr/minfin-i-fns/1349-ustupka-prav-na-nezhilye-pomescheniya-oblagaetsya-nds-v-poryadke-predusmotrennom-dlya-ustupki-prav-na-zhilye-pomescheniya.-soobschaet-fns/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=31044591

Письмо ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13219@ / "О направлении письма Минфина России" / Не облагается НДС сумма процентов, уплачиваемая покупателем за предоставление ему коммерческого кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты приобретаемого имущества / С учетом выводов арбитражных судов сообщается, что проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, являются платой за коммерческий кредит, а не за реализацию имущества. В этой связи такие суммы не являются доходом от реализации этого имущества, а относятся к внереализационным доходам, не связанным с реализацией, и на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК не подлежат налогообложению НДС.

Письмо ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13220@ / "О направлении письма Минфина России" / Строительно-монтажные работы, осуществляемые с целью последующей продажи объекта строительства, не могут квалифицироваться как выполняемые для собственного потребления / Одновременно Президиумом ВАС в постановлении от 23.11.2010 № 3309/10 указано, что в этом случае не имеет значения - финансировалось строительство третьими лицами или были заключены договоры, предполагающие отчуждение построенных объектов. По таким операциям объект налогообложения НДС возникает при реализации построенного объекта недвижимости. Реализация жилых домов (помещений) не облагается НДС. В этой связи соответствующие суммы "входного" НДС вычетам не подлежат, а на основании пункта 2 статьи 170 НК учитываются в стоимости такого объекта.

Как уменьшить налог по упрощенке на сумму дополнительных взносов - Допустим, по итогам 2014 года доход предпринимателя (УСН) без наемных работников превысит 300 000 руб. Значит, помимо фиксированных взносов не позднее 1 апреля 2015 года ИП должен будет перечислить в Пенсионный фонд еще 1 процент от образовавшейся разницы. Письмо от 26.05.2014 № 03-11-11/24969 – Минфин - перечислить взнос можно заранее, т.е. не ждать окончания года, а уплатить его с момента превышения. Эти деньги можно будет учесть при расчете авансового платежа за тот период, в котором ИП сделал взнос.

Заключенные обществом договоры оказания услуг, подряда на выполнение работ, договоры аренды транспортных средств с экипажем были направлены на обеспечение деятельности общества, в частности доставки корреспонденции, людей, грузов. Согласно наименованиям договоров правоотношения между обществом и физическими лицами были реализованы в различных формах и способах: с непосредственным определением оказываемой услуги, выполняемой работы или без; выполнение работ (оказание услуг) на личном транспорте и на транспорте самого общества. Вместе с тем во всех случаях обществом, как стороной договора, потреблялся личный труд физических лиц. Все заключенные обществом с физическими лицами договоры носили не разовый, а систематический характер: заключались на определенный период (как правило, на месяц), с последующим продлением в виде заключения идентичного или аналогичного договора. Несмотря на заключение с физическими лицами различных по форме гражданско-правовых договоров и на различные периоды, неизменным оставалось личное выполнение для общества функций по перевозке грузов и людей. Исходя из изложенного, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что фонд правомерно квалифицировал спорные договоры в качестве трудовых и правомерно доначислил оспариваемыми решениями страховые взносы, а также штрафные санкции за их неуплату. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 июня 2014 г. по делу № А33-11367/2013

Закон г. Москвы от 25.06.2014 № 35 / «О внесении изменений в статью 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге» / Вступил в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2014. Установлены новые льготы по земельному налогу. Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения ее границ и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, уплачивают налог в размере: 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году; 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году и т. д.

Резидентство иностранного предприятия следует подтвердить - http://www.klerk.ru/buh/articles/385148/

ФАС Уральского округа - Постановление № Ф09-4158/14 от 30.06.2014 - в целях учета произведенных расходов акты о приемке выполненных работ должны содержать характеристики выполненных ремонтно-строительных работ, их этапы, объемы и стоимость. Доказывание обстоятельств, послуживших основанием для принятия акта налоговым органом, возлагается на последнего, что, однако, не исключает обязанности налогоплательщика доказать те обстоятельства, на которые он ссылается в обоснование своих возражений. Поскольку налогоплательщик самостоятельно определяет налоговую базу по налогу на прибыль, он должен доказать обстоятельства, свидетельствующие о соблюдении им условий, позволяющих учесть расходы для целей налогообложения. Акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, составленные от имени общества содержат лишь обобщенные наименования работ, что не позволяет определить характеристики выполненных ремонтно-строительных работ, их этапы, объемы и стоимость, невозможно определить какие материалы использованы для их выполнения (у спорного контрагента отсутствует возможность выполнения работ, так как отсутствуют материальные резервы и необходимый штат сотрудников, поступающие на его расчетный счет денежные средства обналичивались либо перечислялись на счета других "фирм однодневок").



14

Постановление ФАС Центрального округа от 05.06.2014 г. № А54-5517/2012 / Правовым последствием выставления счета-фактуры с выделением налога лицом, не являющимся плательщиком НДС, является обязанность по перечислению в бюджет полученной суммы налога. Однако в этом случае право на налоговый вычет не предусмотрено.

"Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе авансового платежа по предварительному договору лизинга, если налоговый орган не доказал нереальность намерений общества и его контрагента исполнить заключенный договор (п. 12 ст. 171 НК)» / Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30 апреля 2014 г. № А45-8343/2013.

"Отказ налогового органа в возмещении НДС правомерен, если заявление о возврате подано налогоплательщиком за пределами трехлетнего срока, и то, что о наличии переплаты он узнал по итогам не налогового периода, а выездной проверки, не доказано (п. 2 ст. 173 НК)» / Постановление ФАС Уральского округа от 9 апреля 2014 г. № Ф09-1255/14.

ИФНС приняты решение о проведении в отношении компании выездной проверки и постановление о производстве выемки документов и предметов, на основании которого в первый день проверки были изъяты серверы. Статья 94 НК и наличие достаточных оснований полагать, что подлинники документов в электронном виде могли быть уничтожены, сокрыты, исправлены или замены. Компания обратилась в суд (дело № А12-23096/2013). Суды трех инстанций признали постановление инспекции недействительным. Выемка должна производиться на основании мотивированного постановления налогового органа. При этом согласно пункту 4 статьи 82 НК при осуществлении налогового контроля не допускается сбор, хранение и использование информации о налогоплательщике, полученной с нарушением положений НК. Источник: www.audit-it.ru

По результатам камеральной проверки декларации по НДС налоговая отказала компании в возмещении налога по операциям с контрагентом. Инспекция ссылается на отсутствие должной осмотрительности и осторожности при его выборе, отрицание руководителем контрагента факта подписания документов и отсутствие у него имущества, транспорта, персонала, расходов по хозяйственной деятельности. В подтверждение правомерности вычетов компания представила договор купли-продажи, полученные товары приняты на учет в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Суды трех инстанций (дело № А65-17530/2013) сочли, что истцом соблюдены условия, установленные статьями 171, 172, 252 НК, для предъявления к вычету НДС по взаимоотношениям со спорным контрагентом. По мнению судов, доводы инспекции о том, что он не мог осуществлять деятельность, поскольку не имеет имущества, транспорта, персонала, расходов по хозяйственной деятельности, сами по себе не могут являться доказательством наличия у истца умысла на получение необоснованной налоговой выгоды. Протокол опроса руководителя контрагента был исследован судами, и было установлено, что он подтвердил регистрацию организации на свое имя и открытие счета в банке. При этом, отрицая подписание документов, данный директор сказал, что вообще не знал какие документы подписывал, потому что их не читал. В итоге суды признали решение ИФНС в данной части недействительным.

НДС. Письмо Минфина от 29.05.14 № 03-07-11/25771 / Об определении для целей НДС величины совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав / «Поскольку порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав Кодексом не установлен, указанные расходы следует определять на основании данных бухгалтерского учета».

Можно принимать от своих контрагентов универсальный передаточный документ. На основании УПД со статусом «1» компания вправе заявить вычет НДС. Минфин в письме от 16.06.2014 г. № 03-07-09/28664. В НК нет указаний, что УПД заменяет счет-фактуру. Однако, как пояснили специалисты, бланк УПД – это действующая форма счета-фактуры, дополненная обязательными реквизитами первичного документа. При этом указывать в счете-фактуре дополнительную информацию не запрещено.

Работнику предоставляется дополнительный отпуск - http://www.klerk.ru/buh/articles/385147/

При расчете налога на прибыль компания может учесть подарки для своих сотрудников. Если награждение сотрудников за трудовые успехи предусмотрено в трудовом договоре или локальном нормативном акте компании. Минфин - письмо от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291. Ст. 191 ТК, согласно которой работодатель вправе поощрять персонал за добросовестный труд (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком). Поэтому если расходы на премирование связаны с производственными результатами и предусмотрены трудовыми договорами, их можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Мнение. Случаи, при которых налог на имущество по торговым центрам и офисам нужно платить по старым правилам: Если «кадастровая» недвижимость числится как товар, то налог на имущество платить не нужно. На бюджетные учреждения не распространяется порядок уплаты налога с кадастровой стоимости. Налог на имущество в отношении капвложений в арендованную недвижимость в любом случае исчисляется исходя из среднегодовой стоимости произведенных улучшений. С 2015 лизингополучатель не будет платить налог на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости. Если здание предназначено для использования в учебно-научных и производственных целях, то налог на имущество нужно платить исходя из балансовой стоимости. Если «кадастровая» недвижимость приобретается или продается в течение года, налог платится только за месяцы владения. Справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно. Разъяснено, как рассчитать налог на имущество если «кадастровой» недвижимостью владеют несколько собственников. Мнение - http://www.v2b.ru/Col14072

Постановление Пленума ВАС от 6 июня 2014 г. № 35 "О последствиях расторжения договора" / Сформулированные выводы по данному вопросу применяются и при одностороннем отказе от исполнения договора, когда он допускается законом или соглашением сторон. Ведь такой отказ влечет те же последствия, что и расторжение договора. Последствия расторжения договора, отличные от предусмотренных законом, могут быть установлены соглашением сторон с соблюдением общих ограничений свободы договора. Неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, составляющих предмет договора, начисляется до даты его расторжения. А условия, которые в силу своей природы предполагают их применение и после расторжения договора (напр., гарантийные обязательства) либо нацелены на регулирование отношений в период после его расторжения (напр., о порядке возврата аванса), действуют и после расторжения договора. Иное может быть установлено соглашением сторон. Стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено до момента расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон. При отсутствии соглашения об ином данное положение применяется лишь в случаях, когда встречные имущественные предоставления к моменту расторжения договора осуществлены надлежащим образом. Либо при делимости предмета обязательства размеры произведенных сторонами имущественных предоставлений эквивалентны. Обременения (напр., ипотека), установленные собственником в отношении имущества до момента его передачи обратно в собственность лицу, заявившему требование о расторжении договора, сохраняются. Исключение - случаи заведомо недобросовестного поведения лица, в пользу которого было установлено обременение. Размер обременения учитывается при определении того, насколько снизилась стоимость возвращаемого имущества. При существенном размере обременения истец также вправе требовать возмещения полной стоимости имущества. Эти подходы применяются при расторжении договоров, предусматривающих передачу не только вещей, но и иного имущества (долей в уставном капитале ООО, бездокументарных ценных бумаг, исключительных прав и т. п.). В каких случаях к отношениям сторон применяются нормы о неосновательном обогащении. Разъяснения посвящены и расторжению договоров, предусматривающих передачу имущества во владение или пользование (аренда, ссуда), зарегистрированных договоров и т. д.

Банк России отозвал лицензию у ОАО КБ "КРК".

НДФЛ: налогообложение доходов, получаемых налогоплательщиками в результате осуществления деятельности за пределами Российской Федерации / Письмо Минфина от 16 июня 2014 года № 03-04-06/28524 / Вознаграждение работников организации, местом работы которых по трудовому договору с указанной организацией является иностранное государство, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации вне зависимости от порядка их выплаты. К доходам от источников за пределами РФ относятся также непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей доходы: средний заработок, сохраняемый за работниками на период очередного отпуска или направления в командировку, и надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну.

"ГОСТ 31985-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Термины и определения" / (введен в действие Приказом Росстандарта от 27.06.2013 N 191-ст) / С 1 января 2015 года межгосударственный стандарт ГОСТ 31985-2013 вводится в действие в качестве национального стандарта Российской Федерации / Стандарт распространяется на услуги и продукцию общественного питания и устанавливает термины и определения основных понятий в этой области. Требования Стандарта являются общими и предназначены для применения всеми предприятиями питания независимо от их вида, размера, мощности и ассортимента изготовляемой продукции.

Читаем. Постановление Правительства от 08.07.2014 № 629 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2005 г. N 82" / Уточнен порядок передачи информации о сделках или финансовых операциях в Росфинмониторинг адвокатами, нотариусами и предпринимателями в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг / Информация представляется о сделках или финансовых операциях, которые предположительно осуществляются или могут быть осуществлены клиентами вышеуказанных лиц в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Такая информация должна быть передана в Росфинмониторинг в течение 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции или сделки. Ранее срок такого уведомления не должен был превышать одного рабочего дня. Информация представляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Формат представления информации, форма кодирования и перечни (справочники) кодов, подлежащих использованию при ее представлении, иные особенности представления информации определяются Росфинмониторингом.

НДС: услуги по разработке проектной документации, оказываемые иностранной организацией российской организации / Письмо Минфина от 3 июля 2014 года № 03-07-РЗ/32215 / Так как местом реализации услуг по разработке проектной документации, оказываемых российской организации иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ и не имеющей представительства в РФ, признается территория Российской Федерации, то такие услуги облагаются НДС.

НДФЛ и налог на прибыль организаций: суммы выходного пособия, выплачиваемого сотрудникам при прекращении трудового договора по соглашению сторон / Письмо Минфина от 19 июня 2014 года № 03-03-06/2/29308 / Единовременное пособие, выплачиваемое сотрудникам организации при увольнении в связи с выходом на пенсию по старости и (или) инвалидности, не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка облагаются НДФЛ в общем порядке. Выплата выходного пособия при расторжении договора (в том числе по соглашению сторон), установленная в соответствии с ТК, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным

Об образовании постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации / Письмо Минфина от 18 июня 2014 года № 03-08-05/29161 / Содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени иностранной организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации, не приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ.

НДФЛ: доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества / Письмо Минфина от 17 июня 2014 года № 03-04-05/28920 / При выходе участника из общества полученный им доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества облагается НДФЛ в общем порядке. Уменьшить указанный доход на суммы расходов по приобретению доли в уставном капитале и суммы дополнительных взносов в уставный капитал нельзя.

Мнение. Налоговую базу с реализованной недвижимости с 1 июля надо определять на дату, отраженную в передаточном акте (п. 16 ст. 167 НК). Раньше - на дату перехода права собственности. Поэтому продавец должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти календарных дней после составления акта приема-передачи. Это позволит покупателю быстрее заявить вычеты НДС. Если продавец выставит счет-фактуру позже срока, есть риск, что налоговики откажут в вычетах. Вычеты при покупке недвижимости очень большие - инспекторы наверняка воспользуются такой возможностью. Защитить удается только в суде (постановления ФАС Московского округа от 23.12.11 № А40-142945/10-118-831, Северо-Западного округа от 25.10.12 № А26-9024/2011). Продавцу также важно проконтролировать дату выставления счета-фактуры и его отражения в книге продаж. Если выставить документ позже, можно занизить базу по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 / Несоблюдение срока направления в ИФНС уведомления об освобождении от уплаты НДС не лишает компанию права на эту льготу.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 17.06.2014 № ВАС-7277/14 / Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений помещения облагается НДС.

ПИСЬМО Минфина от 16.06.2014 № 03-07-РЗ/28660 / Разъяснено, как формировать базу по НДС при передаче права требования компенсации, присужденной судом, за нарушение исключительных прав.

Неотделимые улучшения арендатора в строящемся здании - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/neotdelimye-uluchsheniya-arendatora-v-stroyaschemsya-zdanii

Как признать расходы на содержание столовой? Читаем - http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/kak-priznat-rashody-na-soderzhanie-stolovoy

Отчетность в ФСС по форме 4-ФСС за 2 квартал 2014 год с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/391217/

Постановление ФАС Центрального округа от 29.05.2014 г. № А36-2210/2013 / Взаимозависимость участников сделки не является сама по себе свидетельством получения необоснованной налоговой выгоды. Взаимозависимость может иметь юридическое значение в целях налогового контроля только, если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных недобросовестных действий, направленных на незаконное занижение налоговых платежей.

Постановление ФАС Центрального округа от 28.05.2014 г. № А35-4840/2013 / Суд исходил из того, что налоговое законодательство не ограничивает право налогоплательщика на применение налогового вычета в более поздний период, чем возникло право на налоговый вычет. Вместе с тем непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм налога на добавленную стоимость является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК.

Постановление ФАС Центрального округа от 05.06.2014 г. № А64-4890/2013 / Инспекция отказала обществу в государственной регистрации ликвидации, указав в обоснование принятого решения на то, что предприятием не представлен промежуточный ликвидационный баланс. Отказ ИФНС в регистрации ликвидации общества признан судами не соответствующим закону.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2014 г. № А29-1550/2013 / При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в том числе, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Приказ ФНС от 29 мая 2014 г. № ММВ-7-14/306@ "Об утверждении формы Заявления о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".

ИНФОРМАЦИЯ ФНС от 26.06.2014 / Физическое лицо вправе выбрать, получать ли ему имущественный вычет у одного или нескольких работодателей.

ПИСЬМО Минфина от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788 / Компенсация командировочных расходов дистанционных работников (в пределах норм) НДФЛ не облагается.

ПИСЬМО Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28243 / Если работник использует служебный автомобиль без путевых листов и подтверждающих расходы документов, то у него возникает налогооблагаемый доход.

ПИСЬМО Минтруда от 13.05.2014 № 17-4/ООГ-367 / Оплата компанией проезда сотрудников на общественном транспорте от дома до работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами.

ПИСЬМО Минтруда от 17.04.2014 № 17-4/В-158 / Оплата парковки личного автомобиля сотрудника компании, не используемого в служебных целях, облагается страховыми взносами.

ПИСЬМО Минтруда от 16.05.2014 № 17-4/В-211 / Если страховые взносы уплачиваются с опозданием, то день предъявления в банк платежного поручения на их перечисление в период начисления пеней не включается.

ПИСЬМО ФСС от 24.04.2014 № 17-03-14/05-4188 / Спецоценка условий труда надомников и дистанционных работников не проводится и сведения о ней в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС не отражаются.

Мнения. Сотрудник вправе требовать компенсации морального вреда работодателем как владельцем автомобиля, на котором этот специалист при выполнении трудовых обязанностей попал в ДТП по вине другого лица. Фирма вправе заключить с генеральным директором трудовой договор о дистанционной работе, носящей разъездной характер. Спецоценку нужно провести, даже если в компании работает только один генеральный директор.

ПИСЬМО Минфина от 25.06.2014 № 03-07-РЗ/30534 / Разъяснен порядок выставления счетов-фактур компанией-посредником на УСН, реализующей товары от своего имени.

Письмо ФНС от 03.07.2014 № ГД-4-3/12689@ / "О налогообложении дохода в виде договорной неустойки (пени), который выплачивается кипрской организации" / Доходы кипрской компании в виде уплаченной ей неустойки (пени) за просрочку оплаты товара не подлежат налогообложению в РФ.

Представительские расходы: признание, обоснование и подтверждение - http://www.klerk.ru/buh/articles/384942/

НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ: НЕОЖИДАННАЯ ПОЗИЦИЯ ВАС - http://www.pravcons.ru/publ09-07-2014-1.php

ПРОЩАЙТЕ, ОАО И ЗАО - http://www.pravcons.ru/publ09-07-2014-2.php

Иностранный инвестор в строительстве: каковы налоговые последствия? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/384626/

Налог на прибыль: формируем резерв предстоящих расходов - http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=10230

Суды и мобилизация. Денежные средства, полученные в соответствии с заключенными государственными контрактами на выполнение работ по мероприятиям мобилизационной подготовки, не учитываются в качестве дохода от реализации при определении налогооблагаемой прибыли. Законодательно установленная обязанность осуществления расходов по мобилизационной подготовке не направлена на извлечение доходов и не связана с передачей результатов работ (услуг) на возмездной и безвозмездной основе. Выполнение работ в рамках государственных целевых программ не соответствует понятию реализации, установленному ст. 39 НК.

Подмосковные компании, в которых числится больше 35 сотрудников, обязаны нанимать определенное количество квотируемых работников. Например, если в организации работает от 35 до 100 человек, то количество сотрудников-инвалидов должно составлять не менее 2 процентов от среднесписочной численности (Закон Московской области от 25.04.2008 г. № 53/2008-ОЗ). А квота по остальным сотрудникам – 1 процент (в такую квоту, например, входят подростки от 14 до 18 лет). Компаниям надо отчитываться в центр занятости по новым формам (распоряжение Комитета по труду и занятости населения Московской области от 16.05. 2014 г. № РВ-24). Всего утверждено три новых формы отчетности – №№ 1, 2, 3. В первой форме отражают все открытые в пределах квоты вакансии. В форме № 2 надо показывать данные об инвалидах, фактически принятых на работу по квоте. А форма № 3 содержит информацию об остальных сотрудниках, принятых на работу в пределах квоты.

Касса. Из новых правил следует, что распечатывать кассовую книгу можно в одном экземпляре. И либо подшивать листы вместе с первичкой (как раньше хранили отчеты кассира), либо брошюровать отдельно. Организация сама решит, как хранить документы, в том числе кассовую книгу (п. 4.7 Указания № 3210-У). Выбранный вариант оформления и хранения кассовой книги закрепите в приказе.




8


Стройка. Приказ Москомэкспертизы от 23.06.2014 № 56 / «Об утверждении коэффициентов пересчета сметной стоимости строительства объектов государственного заказа в текущий уровень цен» / Утверждены и введены в действие с 1 июня 2014 года: Сборник коэффициентов пересчета в текущий уровень сметной стоимости строительно-монтажных работ, определенной в нормах и ценах ТСН-2001. Выпуск 93, Сборник № 06/2014, июнь 2014 г.; Сборник показателей стоимости эксплуатации строительных машин в текущем уровне цен. Выпуск 06/2014, июнь 2014 г. Утверждены и введены в действие с 1 июля 2014 года: Укрупненный индекс изменения стоимости материальных ресурсов, не предусмотренных сметно-нормативной базой ТСН-2001, в текущем уровне цен III квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года в размере 4,386; Индексы изменения стоимости оборудования в текущем уровне цен III квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года; Коэффициенты (индексы) изменения «прочих работ» сводного сметного расчета в текущем уровне цен III квартала 2014 года к базисному уровню цен 2000 года.

Проверки по страховым - взносамhttp://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=10229

Сокращаем штатное расписание - http://www.klerk.ru/buh/articles/385122/

По мнению ФНС - исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с заработной платы нужно один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25494 и от 18.04.2013 № 03-04-06/13294.

С 7 июля 2014 г. у ОАО "ЕВРОСИБ БАНК" отозвана лицензия. Банк "ИстКом-Финанс" лишили лицензии. Отозвана лицензия у ООО "БАНК ФИНИНВЕСТ".

Постановление Правительства от 30.06.2014 № 600 / "Об утверждении правил формирования и ведения реестра органов аттестации, реестра аттестующих организаций, реестра аккредитованных подразделений транспортной безопасности, реестра выданных свидетельств об аттестации сил обеспечения транспортной безопасности, а также предоставления содержащихся в нем данных" / Определен порядок ведения Росморречфлотом, Росавтодором, Росавиацией и Росжелдором реестра органов аттестации, реестра аттестующих организаций, реестра аккредитованных подразделений транспортной безопасности и реестра выданных свидетельств об аттестации сил обеспечения транспортной безопасности.

Письмо ФНС от 25.06.2014 № СА-4-14/12088 / Об обеспечении единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица / Подача заявления в суд о ликвидации юридического лица должна подкрепляться доказательствами, свидетельствующими о невозможности с ним связаться по адресу, указанному в ЕГРЮЛ / Налоговым органам необходимо располагать информацией об отсутствии организации по адресу, указанному в ЕГРЮЛ (наличие возвращенной корреспонденции с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и др.). До подачи заявления в суд налоговый орган обязан направить организации уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе юридического лица (такое уведомление должно направляться как в адрес ЮЛ, так и в адрес его учредителей (участников) и лиц, имеющих право действовать от имени этого ЮЛ без доверенности). Налоговому органу необходимо представить в суд доказательства того, что данное юридическое лицо является действующим, т.е. представляет отчетность, осуществляет операции по банковскому счету. Сообщается о положительной судебной практике по заявлениям налоговых органов о наложении судебного штрафа за неисполнение судебных актов о ликвидации юридического лица.

Письмо ФНС от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 / "О предоставлении имущественного налогового вычета" / Для получения налогового вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья необходимо одновременное соблюдение двух условий / Согласно позиции Минфина, доведенной до сведения налоговых органов, такими условиями являются: во-первых, договор займа (кредита) должен быть целевым, т.е. в договоре должно предусматриваться, что единственным допустимым направлением его расходования является приобретение жилья; во-вторых, полученные денежные средства должны быть израсходованы на приобретение жилья на территории РФ. Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

Постановление Правительства от 30.06.2014 № 599 / "О порядке допуска организаций к деятельности по проведению специальной оценки условий труда, их регистрации в реестре организаций, проводящих специальную оценку условий труда, приостановления и прекращения деятельности по проведению специальной оценки условий труда, а также формирования и ведения реестра организаций, проводящих специальную оценку условий труда" / Установлена процедура допуска организаций к деятельности по проведению специальной оценки условий труда / Организация считается допущенной к деятельности по проведению специальной оценки условий труда с даты принятия Минтрудом России решения о ее регистрации в реестре организаций, проводящих специальную оценку условий труда или о возобновлении деятельности организации, в случае если эта деятельность ранее приостанавливалась. Регистрации в реестре подлежат организации, удовлетворяющие требованиям, установленным Федеральным законом "О специальной оценке условий труда", представившие в Минтруд соответствующее заявление. По результатам рассмотрения заявления принимается решение о регистрации организации в реестре либо об отказе в регистрации. Сведения, содержащиеся в реестре, являются открытыми и общедоступными для ознакомления на официальном сайте Минтруда.

"Рекомендации Федеральной службы по труду и занятости по вопросу соблюдения норм трудового законодательства при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в связи с ликвидацией организации и сокращением штата работников" / (утв. на заседании рабочей группы по информированию и консультированию работников и работодателей по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, протокол N 2 от 19.06.2014) / Работник, проработавший в организации более одного года и увольняемый в связи с сокращением штата, имеет право на полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год при условии наличия в этом году не менее 5,5 месяцев стажа. В случае если работник в период работы не воспользовался или не в полном объеме воспользовался правом на отпуск, то он имеет право на предоставление неиспользованных отпусков с последующим увольнением либо на выплату денежной компенсации за все неиспользованные отпуска. Порядок расчета такой компенсации установлен Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя, считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году. Право на следующий очередной отпуск в счет нового рабочего года возникает у работника по истечении 5,5 месяцев со дня окончания предыдущего рабочего года. Сообщается, что в части третьей статьи 28 Правил, определяющей иные случаи выплаты полной компенсации при увольнении, речь идет о периоде, за который предоставляется отпуск (рабочий год), а не об общей продолжительности работы у данного работодателя. Иное толкование данной нормы означало бы неравное положение работников, проработавших в организации менее года, и работающих более длительный срок, т.е. наличие дискриминации.

"Рекомендации Федеральной службы по труду и занятости по вопросам соблюдения норм трудового законодательства, регулирующих порядок предоставления работникам нерабочих праздничных дней" / (утв. на заседании рабочей группы по информированию и консультированию работников и работодателей по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, протокол N 1 от 02.06.2014) / Роструд разъяснил вопросы перераспределения рабочего времени в связи с праздничными днями, привлечения к работе в нерабочие праздничные дни и их оплаты / Сообщается, в частности, следующее: перенос выходных дней при их совпадении с праздничными днями возможен в случае принятия соответствующего федерального закона или нормативного правового акта Правительства РФ и соблюдения сроков официального опубликования таких актов; правило переноса выходного дня при его совпадении с праздничным на следующий за ним рабочий день распространяется и на региональные праздники, поскольку законодатель не устанавливает для них особенностей и не предусматривает возможности введения иного порядка; если часть отпуска работника выпадает на 12 и 13 июня 2014 года, то 12 июня как праздничный день из его продолжительности исключается, а 13 июня учитывается как обычный выходной день и включается в продолжительность отпуска; отдых в праздничные дни не влечет уменьшение заработной платы; для привлечения работников к работе в нерабочий праздничный день необходимо: наличие законного основания для привлечения к работе, письменное согласие работника (за исключением случаев, когда оно не требуется), в некоторых случаях учет мнения профсоюзной организации, письменное распоряжение работодателя; работодатель не вправе без согласия работника предоставить ему день отдыха вместо повышенной оплаты работы в нерабочий праздничный день; оплата выходного дня в одинарном размере означает, что работнику, получающему оклад, сверх оклада выплачивается одинарная дневная ставка.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.07.2014 № 98 / "Об Инструкции о порядке регистрации или отказа в регистрации декларации на товары" / С 1 июля 2015 года вступает в силу инструкция о порядке регистрации или отказа в регистрации декларации на товары / Инструкцией регламентируются правила подачи декларации декларантом или таможенным представителем, определяется порядок ее проверки, фиксации и регистрации таможенным органом, устанавливается порядок действий таможенного органа при отказе в регистрации декларации на товары. Предусматривается, что форма и порядок ведения журналов регистрации деклараций на товары, карнетов АТА, заявлений и перечней определяются законодательством государств - членов Таможенного союза.

Переход организации с УСН на общий режим налогообложения: расходы от списания сумм безнадежных долгов, формирование резерва на возможные потери по займам / Письмо Минфина от 23 июня 2014 года № 03-03-06/1/29799 / Если долги образовались в период применения организацией УСН, то при переходе организации на общий режим налогообложения расходы от списания сумм безнадежных долгов в целях налога на прибыль организаций не учитываются. Порядок формирования резерва на возможные потери по займам определен в пункте 4 статьи 297_3 НК.

Налог на прибыль организаций: учет затрат на капитальный ремонт арендуемого здания / Письмо Минфина от 9 июня 2014 года № 03-03-07/27733 / Если договор аренды заключен на неопределенный срок, то затраты на капитальный ремонт арендуемого нежилого здания учитываются арендатором в целях исчисления налога на прибыль в расходах до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды.

О согласовании позиции ФНС по вопросу вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных с применением авансовых платежей, по товарам, ввезенным в Российскую Федерацию / Письмо Минфина от 19 июня 2014 года N 03-07-15/29411 / Согласно положениям п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК суммы НДС, уплаченные российским налогоплательщиком таможенному органу, в том числе с применением авансовых платежей, по товарам, ввезенным на территорию РФ, подлежат вычету у российского налогоплательщика после принятия этих товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога. Вычет производится не ранее момента зачета авансовых платежей в счет уплаты НДС, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в РФ, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых НДС.

Налог на имущество организаций: особенности определения налоговой базы / Письмо Минфина от 20 июня 2014 года № 03-05-05-01/29679 / Если законом соответствующего субъекта РФ установлены особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, определен и официально опубликован перечень объектов недвижимого имущества для целей налогообложения, то определение налоговой базы в качестве кадастровой стоимости производится исключительно в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень. Следовательно, если объекты недвижимого имущества отсутствуют в Перечне, налоговая база в отношении указанных объектов исчисляется как среднегодовая стоимость имущества. Если здание, в котором организация является одним из собственников офисного помещения, включено в указанный Перечень, то в отношении офисного помещения в этом здании налоговая база должна определяться по кадастровой стоимости по правилам статьи 378_2 НК.

НДФЛ: уплата штрафа, наложенного на должностное лицо организации, за счет средств, принадлежащих организации / Письмо Минфина от 17 июня 2014 года № 03-04-05/28925 / Если работодатель установил размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, отказ работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба приводит к возникновению у работника дохода (экономической выгоды), полученной им в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Если работодатель не обеспечил необходимые условия для сохранности принадлежащего ему имущества, что, в свою очередь, повлекло причинение работником ущерба имуществу работодателя, не должно повлечь материальной ответственности работников.

Постановление ФАС Московского округа от 26.06.2014 г. № А41-9846/12 / Пунктом 10 статьи 396 НК предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом. Таким образом, именно налогоплательщики должны представить доказательства, подтверждающие состав объектов налогообложения, объем налогооблагаемой базы и размер сумм налогов, подлежащих уплате.

Письмо Минфина от 15.05.14 № 03-07-09/22908 / О регистрации покупателем счетов-фактур, выставленных поставщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для операций, не облагаемых НДС, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур / «...счета-фактуры по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса, в части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур покупателем не регистрируются».

Как рассчитать пособие при отсутствии справки с предыдущего места работы? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/384455/

С 1 июля 2014 г. у продавцов товара, который покупатель-потребитель приобрел за счет потребительского кредита (займа), появится новая обязанность. Если товар окажется некачественным и потребитель его вернет, то продавец должен не только возвратить уплаченные за товар деньги, но и возместить потребителю внесенные проценты и иные платежи по договору потребкредита (займа). Такие поправки к Закону о защите прав потребителей предусмотрены в Законе N 363-ФЗ, вступающем в силу с указанной даты.

Обзор судебной практики по вопросам, возникающим при рассмотрении дел, связанных с садоводческими, огородническими и дачными некоммерческими объединениями, за 2010-2013 год (утв. Президиумом ВС 2 июля 2014 г.) / Дачи, сады, огороды: членом некоммерческого объединения можно стать и в порядке наследования. Проанализирована практика по спорам с участием садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений. Рассмотрены вопросы как материального, так и процессуального права. Выделены особенности относительно вступления в подобные объединения и выхода или исключения из них. В частности, отмечается, что принятие в члены объединения относится к исключительной компетенции общего собрания его членов (собрания уполномоченных). Членами товарищества могут быть те граждане, которые имеют участки в его границах. Указывается, что членом некоммерческого объединения можно стать и в порядке наследования. Для того, чтобы добровольно выйти из объединения, не требуется решения общего собрания (т. к. это не исключение из него). Разобраны некоторые моменты, касающиеся уплаты членских взносов, пользования общим имуществом объединения, признания права собственности на землю в его границах. Устройство асфальтового покрытия дороги за счет личных средств членов товарищества само по себе не влечет возникновения у них права собственности на дорогу как объект недвижимости (расположенный на землях общего пользования, являющихся собственностью такого товарищества). Размер членских взносов может быть установлен в зависимости от площади земли, принадлежащей лицу, или определен в величине, кратной количеству его участков. Относительно споров об определении границ участков подчеркивается следующее. Местоположение границ участка, находящегося на землях объединения, определяется исходя из сведений, содержащихся в документе, подтверждающем право на участок. Если такого документа нет, принимаются во внимание сведения из документов, определяющих местоположение границ участка при его образовании. В акте согласования границ при проведении кадастровых работ может и не быть подписи смежного землепользователя. Этот факт служит основанием для того, чтобы признать недействительными результаты межевания, лишь тогда, когда нарушены права и интересы смежного землепользователя. Что с 01.09.2014 вступают в силу масштабные поправки к ГК. Согласно этим изменениям к некоммерческим партнерствам будут применяться нормы ГК об ассоциациях (союзах), а к садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим товариществам - о товариществах собственников недвижимости.

Минфин - порядок учета выставленных поставщиками счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. Письмо Минфина от 15.05.14 № 03-07-09/22908 - счета-фактуры по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 НК, в части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур покупателем не регистрируются.

О внесении изменений В статью 105.16 НК Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.4 НК. Закон вступил в силу 02.05.2014.

Налоговые льготы для компаний, которые занимаются благотворительностью - http://taxpravo.ru/analitika/statya-353037-nalogovyie_lgotyi_dlya_kompaniy_kotoryie_zanimayutsya_blagotvoritelnostyu

Начиная с 1 июля текущего года, банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии вкладов населения, движении по ним денег, изменении реквизитов. До сих пор банки представляли налоговикам данные об открытых счетах только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Компания или гражданин не смогут открывать новый счет или банковскую карту, если они имеют, хоть один, заблокированный счет. Теперь налоговые органы будут информировать все банки о том, что один из счетов клиента заблокирован. Опасаться санкций следует всем клиентам банков. Если налоговая решит заблокировать счет или карту из-за неуплаты налогов, уклонения от них, сокрытия доходов, то вы уже не сможете открыть новый счет до тех пор, пока старый не разблокируют налоговики. Нововведения осложнят жизнь и незарегистрированным в качестве ИП физическим лицам: получать регулярные вознаграждения на банковскую карту будет рискованно. Рано или поздно все равно придется отвечать на вопрос, откуда поступают деньги на ваши счета. При этом налоговики начислят НДФЛ. А также предъявят штрафы за предпринимательскую деятельность без регистрации, за неуплату налогов и непредставление отчетности.

1 июля 2014 года отменено проведение региональных государственных, муниципальных, негосударственных и стимулирующих лотерей на территории РФ. Указанное требование установлено Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 416-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О лотереях» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 июля 2014 года на территории Российской Федерации могут проводиться только международные лотереи и всероссийские государственные лотереи. Информацию о фактах незаконного проведения лотерей следует направлять в ФНС или в правоохранительные органы.

Право пользоваться коммунальными услугами переходит от бывшего собственника к новому вместе со зданием. Компенсация «переходных» расходов грозит налоговыми проблемами как одной, так и другой стороне сделки купли-продажи недвижимости - http://taxpravo.ru/analitika/statya-353058-nalogovyie_riski_pri_pokupke_prodaje_nedvijimosti

Договор поставки товаров из Республики Беларусь: каков порядок обложения НДС? Читайте - http://taxpravo.ru/analitika/statya-353039-dogovor_postavki_tovarov_iz_respubliki_belarus_kakov_poryadok_oblojeniya_nds

Письмо Минтруда от 13.05.14 № 17-4/ООГ-367 - вопрос начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты в пользу работников, предусмотренные коллективным договором. В соответствии с коллективным договором организация возмещает работникам оплату проезда от их места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте. Минфин разъяснил, что все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами (исключение составляют суммы, перечисленные в статье 9 закона № 212-ФЗ). Поскольку выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно не поименованы в статье 9, то они подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В ходе проверки налоговый орган признал неправомерным исчисление обществом НДС только с суммы вознаграждения, а не со всех сумм, полученных им по договору на оказание транспортно-экспедиторских услуг. По мнению инспекции, данный договор не является посредническим, в силу этого к нему не применима ст. 156 НК. По результатам проверки обществу доначислен НДС. Налоговая база при реализации экспедиторских услуг определяется в соответствии с п. 1 ст. 156 НК, если экспедитор самостоятельно перевозку не осуществляет, совершает юридические действия в интересах заказчика (по аналогии со ст. 971, 990, 1005 ГК). Денежные средства, поступившие от заказчика для возмещения затрат, понесенных при оказании спорных услуг, не учитываются при определении размера налоговой базы по НДС. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 08.04.2014 по делу N А33-1626/2013.

Письмо Минфина от 9 июня 2014 года № 03-03-06/1/27599 / Страховая премия учитывается на конец каждого отчетного периода исходя из количества календарных дней в таком отчетном периоде и части страховой премии, определяемой путем деления общей страховой премии на количество календарных дней, в течение которых действует договор страхования.

Письмо Минфина от 25 июня 2014 года № 03-07-РЗ/30534 / В строках 2, 2а, 2б, 3 счета-фактуры, выставляемого комиссионером (агентом) покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, указываются соответственно наименование, место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика комиссионера (агента) и полное или сокращенное наименование фактического грузоотправителя, его адрес в соответствии с учредительными документами.

Минфин - письмо № 02-07-07/31342 от 27.06.2014 - банковские гарантии, предоставленные в обеспечение участия в конкурсе (закрытом аукционе), а также в обеспечение исполнения контракта в соответствии с пунктом 351 Инструкции 157н подлежат учету на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств». Вместе с тем, денежные средства, поступившие как обеспечение на участие в конкурсе или закрытом аукционе, а также в качестве обеспечения исполнения контракта, на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не учитываются. Обеспечение обязательства в виде банковской гарантии отражается на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» датой предоставления банковской гарантии. Выбытие банковской гарантии с учета на забалансовом счете 10 (отражение по счету со знаком "минус") отражается датой прекращения обязательства, в обеспечение которого выдана банковская гарантия (датой исполнения контрагентом обязательств, обеспеченных гарантией или датой исполнения гарантом требований бенефициара об уплате денежной суммы в связи с нарушением принципалом обязательства, в обеспечение которого была выдана гарантия).

Алименты: удержание «по правилам» - http://aktbuh.ru/kadry/raschety-s-rabotnikami/alimenty-uderzhanie-po-pravilam

Мнение. Вексель не может быть предоставлен в качестве задатка. Подписанный сторонами акт сверки расчетов по договору займа свидетельствует о прерывании срока исковой давности в целях обращения в суд. В гражданско-правовом договоре можно предусмотреть взыскание за одно и то же нарушение одновременно и пеней, и штрафа. Включение в предварительный договор условия, что при незаключении основного договора последует штраф, правомерно.

ПИСЬМО Минфина от 28.04.2014 № 03-07-11/19723 / Днем отгрузки товаров с длительным производственным циклом признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.05.2014 г. № А11-6960/2013 / Превышение суммы налоговых вычетов над общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по облагаемым налогом операциям, не может быть квалифицировано в качестве не уплаченного (не полностью уплаченного) в бюджет налога, поскольку сумма налоговых вычетов не является недоимкой.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.06.2014 г. № А29-5904/2013 / Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения.

Амортизационная премия: от учета в расходах до восстановления - http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=10228

ПИСЬМО Минфина от 29.04.2014 № 03-07-08/20041 / Раздельный учет входного НДС при осуществлении экспорта и не облагаемых налогом операций производится с учетом правила 5 процентов.

ПИСЬМО ФНС от 02.06.2014 № ГД-4-3/10441 / Для подтверждения экспорта автомобиля, перемещаемого своим ходом из России на территорию Таможенного союза, транспортные документы не нужны.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 09.06.2014 № А26-5684/2013 / Подотчетные денежные средства превращаются в доход работника, если нет документов об их расходовании на производственные нужды.

ФНС - передача полномочий постоянно действующего исполнительного органа юридического лица управляющему или управляющей организации, сама по себе не влечет необходимость внесения изменений в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица. В соответствии с подп. «в» п. 1 ст. 5 ФЗ от 08.08.2001 г. №129-ФЗ сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица отражаются в ЕГРЮЛ для целей связи с юридическим лицом. При наличии у компании управляющего или управляющей организации наряду с этими сведениями указывается место жительства управляющего или место нахождения управляющей организации.

ПИСЬМО ФНС от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@ / Чиновники косвенно признали, что налог на доходы физлиц с зарплаты можно перечислить в последний день месяца, за который она начислена.

ПИСЬМО ФНС от 06.06.2014 № БС-4-11/10837@ / Объекты недвижимости, правомерно отражаемые в бухгалтерском учете на счетах 41 и 08, налогом на имущество не облагаются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 03.06.2014 № Ф05-5053/2014 / Арендатор вправе применить амортизационную премию в отношении неотделимых улучшений.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 04.06.2014 № Ф05-5241/2014 / Прощение долга материнской компанией дочерней организации приравнивается к безвозмездно полученному и необлагаемому имуществу.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2014 № А52-4072/2012 / Признать задолженность заемщика контролируемой инспекция может не только по мотиву аффилированности его с займодавцем, но и с учетом условий договора займа.

ПИСЬМО Минфина от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551 / Учесть расходы на спецоценку условий труда «упрощенец» не вправе.

Письмо Роструда от 15.05.14 № ПГ/4653-6-1 - штатное расписание - это локальный нормативный акт организации, в котором фиксируется в сводном виде сложившееся разделение труда между работниками. Штатное расписание не является локальным нормативным актом, непосредственно связанным с трудовой деятельностью, и работодатель не обязан знакомить с ним работника при приеме на работу. В то же время обязанность работодателя знакомить работников со штатным расписанием может быть предусмотрена коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом.

Письмо ФНС от 22.05.14 № БС-4-11/9939 - порядок определения даты получения дохода от продажи недвижимости, если расчет произведен в одном налоговом периоде, а госрегистрация сделки купли-продажи. Порядок определения даты получения дохода физическими лицами не зависит от факта совершения государственной регистрации перехода права собственности на отчуждаемый объект недвижимости. Доход налогоплательщика, полученный в 2011 году от продажи недвижимого имущества, должен быть учтен при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц данного налогоплательщика этого же налогового периода.

Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916 – порядок налогообложения денежных средств, которые выплачиваются работнику взамен суточных при направлении в однодневную командировку - указанные суммы не облагаются НДФЛ в размерах, которые установлены в п. 3 ст. 217 НК. Для командировок по России предельный размер согласно названной норме составляет 700 руб. в день, а для зарубежных служебных поездок – 2500 руб. К аналогичному выводу пришел Президиум ВАС в Постановлении от 11.09.2012 N 4357/12 .

Понятие «бенефициарный собственник» в налоговой практике - http://www.klerk.ru/buh/articles/384575/

«УНП» № 22, 10–16 июня 2014 – новости: Безопасные вычеты НДС снизились во многих регионах / У бухгалтеров будет свой стандарт / Налоговики и ПФР помогут друг другу на камералках / С июля изменится работа с универсальным документом / Акты теперь можно составить без детализации работ и услуг / Минфин уточнил, как заполнять платежки по налогам и взносам / С 1 июля компании на вмененке будут платить налог на имущество / Налоговики распутали правила перечисления НДФЛ с аванса / Невозмещенные пособия освобождены от взносов / Пояснения к отчетности, которые понадобятся этим летом / Письмо, которое объяснит уменьшение налогов / Пояснения, которые обоснуют убытки в отчетности / Новые пояснения убедят фонд, что в РСВ-1 все в порядке / Как исправить кассовые ошибки по новым правилам / Идеальный документ. Особый приказ, который обезопасит расходы на бензин / Можно ли оформить универсальный документ при продаже активов? / Вправе ли сотрудник потратить наличными 200 тыс. рублей / Как посчитать долю прибыли подразделения, если офис в аренде / Инспекторы не знают о новом кассовом порядке / «...На камералке инспекторы затребовали пояснения и документы от учредителя...» / Как учесть продажу товаров за бонусы / Суточные при разъездной работе освобождены от взносов / Предприниматель вправе не оценивать свое рабочее место / Письмо обоснует расходы на проезд в командировке / «Упрощенка» Пять новых мифов о работе с наличными на упрощенке / Безупречная Книга учета. / Когда в Книге учета затраты отражают с минусом «Упрощенные» расходы. / Как списать самые актуальные расходы этого лета / Москва и Подмосковье Налоговики рассказали о представительских / В Москве изменится налог на имущество / Инспекторы предлагают онлайн-кассы / Компании защитили спорные расходы от претензий налоговиков / В столице стало больше платных парковок / Доходы, расходы и отчетность на упрощенке / Как поделить излишки между упрощенкой и вмененкой / Лимит наличных расчетов действует и для предпринимателей / На упрощенке товар можно списать после продажи / Взносы безопасно перечислять с копейками / Личный интерес. Расходы на покупку доли в компании подтвердит расписка.

«УНП» № 23-24, 17–30 июня 2014 – анонс: Станет выгоднее обращаться к налоговым консультантам / Налоговики нашли способ победить обналичку и конверты / Уже можно отчитываться о спецоценке / Минтруд: оплата транспорта и парковки облагается взносами / Апрельские отпускные потребуется пересчитать / Ответ на запрос «УНП». Минфин запретил списывать спецоценку на упрощенке / Врач не вправе отказать в детском больничном / Зарплата главбуха подтвердила реальность сделки / Из-за поправок в кодекс безопаснее перепроверить счета-фактуры / Летние идеи, которые упростят работу и сберегут деньги / В июле за счет ФСС можно оплатить спецоценку, медосмотр и аптечки / В РСВ-1 за полугодие можно избежать типичных ошибок / Шесть советов, которые помогут главбуху забыть о работе во время отпуска / Что упростит сдачу пенсионной отчетности / Юридические подсказки, которые помогут разобраться с делами сентября / Как обезопасить популярные осенние расходы / Проверенные способы снизить доходы, чтобы перейти на упрощенку / Для расчета 4-ФСС проще заранее подготовить пояснения / Готовые ответы на вопросы инспектора по отчетности / Письма ФНС и Минфина, которые помогут сдать идеальные декларации / В ноябре самое время выбрать выгодную налоговую систему на будущий год / Новые контрольные точки для проверки договоров на будущий год / Как без проблем перейти на новые правила работы в 2015 году / Что сделать в декабре, а какие дела отложить на январь / Восстанавливать ли НДС при списании старых авансов / Какой расчетный период надо взять для отпускных / Инспекторы против переговоров на природе / В Москве изменились проверки по прибыли / Налоговики разъяснили новые правила регистрации / ПФР просит поскорее исправить отчетность / Компании защитили от налоговых претензий самые спорные выплаты подрядчикам / Расчет налога на прибыль и отчетность / Как определить численность сотрудников на вмененке / Поставки в Крым облагаются НДС / Можно списать расходы на обучение по охране труда / Деньги от учредителя не включаются в доходы? / Безопаснее удержать НДФЛ с оплаты квартиры для иностранца.

Письмо Минтруда от 17.04.14 № 17-4/В-158 - о начислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с суммы оплаты парковки автомобиля, принадлежащего работнику организации, причем автомобиль в деятельности организации не используется. Поскольку в исчерпывающем перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 9 закона № 212-ФЗ), оплата стоимости парковки личного транспорта работника не поименована, то данные суммы подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке.

Страховые взносы: оплата проезда работников от их места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте / Письмо Минтруда от 13 мая 2014 года № 17-4/ООГ-367 / Если в соответствии с коллективным договором организация возмещает работникам оплату проезда от их места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, то данные выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Как рассчитывается НДФЛ, если физическое лицо направляется за границу для работы вахтовым методом российским нанимателем. Письмо ФНС от 23.06.14 № ОА-3-17/2049 - при определении размера налоговой ставки (13 или 0%) в отношении заработной платы, например, за май 2014 года, принимается совокупное количество дней пребывания физического лица в РФ за период с 01.06.2013 по 31.05.2014. Такой работник также имеет право на дополнительное материальное обеспечение в денежной и натуральной формах в порядке, установленном главой 47 ТК. Доходы физического лица в виде обеспечения жильем и транспортом и надбавка взамен суточных не облагаются НДФЛ независимо от налогового статуса их получателя.

Абонент обязан компенсировать организации, осуществляющей водоотведение, расходы, связанные с негативным воздействием сточных вод на работу централизованной системы водоотведения (плата за негативное воздействие сточных вод на работу централизованной системы водоотведения, п. 118 Правил холодного водоснабжения и водоотведения, утв. постановлением Правительства от 29.07.13 № 644). Письмо Минфина от 23.06.14 № 03-07-РЗ/29787 - компенсация указанных расходов является по существу оплатой услуг указанной организации по нейтрализации воздействия загрязняющих веществ на водопроводно-канализационную сеть. При реализации вышеназванных услуг налоговая база по НДС определяется как размер платы (без учета налога на добавленную стоимость). Организация водопроводно-канализационного хозяйства при реализации услуг, размер платы за которые установлен без учета НДС, обязана предъявить к оплате абоненту, осуществляющему компенсацию расходов, связанных с негативным воздействием сточных вод на работу централизованной системы водоотведения, соответствующую сумму НДС исходя из указанной налоговой базы и ставки налога в 18%.

Письмо Минфина от 21.05.14 № 03-05-05-01/24062 - по общему правилу плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе организации в качестве основных средств, в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению, т. е. балансодержатели (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374 НК). В отношении организаций-балансодержателей, не являющихся собственниками объектов недвижимого имущества (в частности, в случае права оперативного управления, хозяйственного ведения, временного владения и др.), положения статьи 378.2 НК относительно определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости не применяются.

Если вознаграждения членам совета директоров производятся на основании общего собрания акционеров общества. Письмо Минтруда от 26.03.14 № 17-4/ООГ-200 - поскольку эти выплаты производятся не в соответствии с трудовыми соглашениями или гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ или услуг, то они не облагаются страховыми взносами. Для целей исчисления страховых взносов следует разграничивать выплаты, связанные с исполнением физическими лицами своих трудовых обязанностей, и вознаграждения, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров.

Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" / Внесены изменения в законы об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС; об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; об ОПС; о страховых взносах. Уточнено, что застрахованными лицами признаются в т. ч. иностранцы и лица без гражданства, временно находящиеся в России. О заключении срочных трудовых договоров речь не идет. Страховыми взносами по-прежнему не облагаются все виды компенсаций, связанных с увольнением работников, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Расширен перечень исключений. В него также включены суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру (в определенной части). Сумма страховых взносов теперь определяется в рублях и копейках. Ранее - в полных рублях. С 50 до 25 человек снижено минимальное количество работников, при котором плательщики страховых взносов обязаны представлять отчетность в фонды в электронной форме. Органы контроля за уплатой страховых взносов наделены полномочиями по утверждению формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также документов, которые используются ими при реализации своих полномочий. Закреплены общие условия и порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, а также обстоятельства, исключающие ее предоставление. Прописаны дополнительные нормы о выездной проверке в целях контроля за уплатой взносов. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 г.

Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" / Пересмотрен порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов. Он не претерпел существенных изменений. Учтены законодательные поправки в области бухучета. Речь идет об отмене института контрольной подписи бухгалтерского работника. В связи с этим в карточке образцы подписей уполномоченных лиц приводятся подряд (без разделения на тех, кто обладает правом первой и второй подписи). Закреплена возможность оформления копий документов, представленных для открытия счета, в электронном виде. Они составляются должностным лицом банка и заверяются аналогом его собственноручной подписи. Основания для непредставления карточки с образцами подписей и оттиска печати физическим лицом распространены на юрлиц. Новый порядок приведен в соответствии с поправками к ГК РФ. Установлены особенности открытия и закрытия номинального счета, счета эскроу и залогового счета. При открытии номинального счета, счета эскроу банк должен располагать сведениями о бенефициаре и об основании его участия в отношениях по договору такого счета. Также он должен располагать сведениями о залогодержателе залогового счета. По счету эскроу право подписи может быть передано бенефициару на основании договора, по которому эскроу-агентом является банк. В этом случае в банк представляется карточка, для цели оформления которой бенефициар счета эскроу рассматривается в качестве клиента банка. Отражены изменения и в "антиотмывочный" закон. Так, для открытия счета банк должен принять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев. Новая инструкция вступает в силу с 1 июля 2014 г. Внутренние документы должны быть приведены в соответствие с ней в течение 3 месяцев после указанной даты.

Приказ ФНС от 25.06.2014 № ММВ-7-6/333@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@" / Уточнен порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через сайт ФНС / Квалифицированные сертификаты пользователям данного Интернет-сервиса выдаются удостоверяющими центрами, аккредитованными Минкомсвязи. Если у налогоплательщика нет ключа электронной подписи, ему необходимо обратиться в любой удостоверяющий центр, аккредитованный Минкомсвязи, чтобы получить такой ключ. Перечень удостоверяющих центров опубликован на сайте Минкомсвязи в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров". Если у налогоплательщика имеется действующий ключ электронной подписи, квалифицированный сертификат которого выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, налогоплательщику необходимо обратиться к оператору электронного документооборота с просьбой обеспечить ему возможность представления отчетности через сайт ФНС России с использованием ранее полученного ключа электронной подписи. Перечень операторов электронного документооборота размещен на сайте ФНС России в разделе "Иные функции ФНС"/"Реестры и проверка контрагентов" / "Реестр операторов ЭДО". Оператор электронного документооборота после регистрации налогоплательщика для работы через сайт ФНС выдает ему идентификатор абонента. Этот идентификатор необходимо будет указать при формировании транспортного контейнера в программе "Налогоплательщик ЮЛ" для представления отчетности через сайт ФНС. Квалифицированный сертификат для представления отчетности через сайт ФНС должен соответствовать положениям Приказа ФНС "Об утверждении Порядка применения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в информационных системах ФНС России" от 08.04.2013 N ММВ-7-4/142@.

Бухгалтерский учет резервного капитала - http://www.klerk.ru/buh/articles/384454/

ИЮНЬ 2014 ГОДА

30

Письмо Минфина от 25.04.14 № 03-07-11/19393 - о применении НДС при передаче в безвозмездное пользование помещений. Безвозмездная передача в пользование помещений признается объектом налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК), но, в то же время, пункт 2 статьи 146 НК установлен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС, в который включены, в частности, операции по оказанию услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Письмо ФНС от 16.06.2014 № ГД-18-3/783@ / "О направлении разъяснений Минфина России по налогу на прибыль организаций" / Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисляемые на заработную плату, выплачиваемую за счет средств целевых поступлений, не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль

НДФЛ: налогообложение доходов, полученных от продажи офиса физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ / Письмо Минфина от 3 июня 2014 года № 03-04-05/26513 / Доход, полученный от продажи физлицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, нежилого помещения (офиса), облагается НДФЛ по ставке 30%. Также иностранец не может получить имущественный налоговый вычет, так как получение этого вычета возможно, только если физлицо-резидент получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

НДФЛ: нельзя подать уточненную налоговую декларацию по этому налогу / Письмо Минфина от 3 июня 2014 года № 03-04-05/26533 / Если физлицо подало налоговую декларацию по НДФЛ, включив в нее расходы по строительству дорог, которые были произведены в соответствующем году, то в случае, если в следующем году строительство дорог продолжилось, эти расходы на строительство нельзя включить в расходы за предыдущий год, подав уточненную налоговую декларацию по НДФЛ.

Порядок удержания и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты / Письмо ФНС от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@ / Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК, то есть не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Письмо Минтруда от 05.05.14 № 17-3/ООГ-330 - руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ). На выплаты, производимые в пользу генерального директора организации, являющегося ее единственным учредителем, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

Федеральный закон от 23.06.2014 № 160-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Введена административная ответственность за нарушение законодательства об аккредитации в национальной системе аккредитации.

Постановление Правительства РФ от 21.06.2014 № 571 / "О сопроводительном документе на транспортировку древесины" / Правительством РФ определен порядок заполнения сопроводительного документа на транспортировку древесины. Согласно Лесному кодексу РФ, транспортировка древесины любым видом транспорта, в том числе на основании договора перевозки, осуществляется при наличии сопроводительного документа, в котором указываются сведения о собственнике, грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике древесины, ее объеме, видовом (породном) и сортиментном составе, пунктах отправления и назначения, номере декларации о сделках с древесиной (в случае, если совершались сделки с указанной древесиной), а также номере государственного регистрационного знака транспортного средства, на котором осуществляется транспортировка древесины (в случае ее транспортировки автомобильным транспортом). Данные требования не применяются к транспортировке древесины, заготовленной гражданами для собственных нужд. Сопроводительный документ оформляется юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися собственниками древесины. Постановление вступает в силу с 1 июля 2014 года.

Федеральный закон от 23.06.2014 № 171-ФЗ / "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В Земельный кодекс и в ряд законодательных актов внесены изменения, касающиеся вопросов возникновения, прекращения и осуществления прав на земельные участки / В частности: определяются особенности приобретения гражданам и юридическим лицам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на торгах и без проведения торгов, а также за плату и бесплатно; предусматривается возможность использования гражданами и юридическими лицами земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, без предоставления земельных участков.

Вспомним - на некоторые наличные платежи организации и ИП смогут тратить только деньги, снятые со своего банковского счета и внесенные в свою кассу. Это касается расчетов по договорам аренды недвижимости. А это не только арендная плата, но и любые платежи по договору, уплата арендодателю предусмотренных договором пеней за просрочку внесения арендной платы или возврат арендатору неиспользованного депозита за последний месяц аренды; по операциям с любыми ценными бумагами; по выдаче и возврату займов и процентов по ним.

Стоимость используемого в деятельности организации имущества подлежит включению в налоговую базу - http://www.klerk.ru/inspection/388357/

Налог на прибыль и НДС: порядок списания недостачи, выявленной в ходе инвентаризации / Письмо Минфина от 20 мая 2014 года № 03-03-07/23687 / Убытки от хищения денежных средств могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций только в случае отсутствия виновных лиц и наличия документа, подтверждающего их отсутствие, выданного уполномоченным органом власти. Вычетам по НДС подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, только в случае использования их для осуществления операций, облагаемых НДС, к которым недостача не относится.

НДС: налогообложение оплаченных организацией туристских путевок, оформленных на работников организации / Письмо Минфина от 3 июня 2014 года № 03-07-11/26545 / Оплата организацией туристских путевок, оформленных на работников организации, не является реализацией товаров (работ, услуг) и, следовательно, НДС не облагается.

Информация ФНС России / <О получении с 1 января 2014 года имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов> / С 1 января 2014 года налогоплательщики, имеющие нескольких работодателей, могут обратиться в налоговый орган для подтверждения права на получение имущественных налоговых вычетов у одного либо у нескольких работодателей по своему выбору / При этом данная возможность не зависит от момента приобретения объекта недвижимого имущества либо момента его оформления в собственность налогоплательщика. Для получения имущественных налоговых вычетов у нескольких работодателей налогоплательщикам следует в их заявлении о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, представляемом в налоговый орган, указать конкретные суммы вычетов, которые они планируют получать у каждого из работодателей. Минфин - письмоот 26.03.2014 N 03-04-07/13348

В соответствии с приказом Росстата от 07.10.2013 г. № 392 с отчета за 2013 год вводится форма № 11-НА «Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)». Форму № 11-НА представляют юридические лица, имевшие на балансе в течение отчетного года контракты, договора аренды, лицензии, маркетинговые активы и гудвилл (деловую репутацию организации), а также осуществившие в течение отчетного года сделки по купле-продаже предприятия как имущественного комплекса, приведшие к образованию гудвилла у покупателя. Форма представляется не позднее 30 июня 2014 года в органы государственной статистики по месту своего нахождения. При этом отчет представляется в целом по юридическому лицу с учетом данных по всем обособленным подразделениям, в том числе находящимся в других субъектах РФ.

ПИСЬМО Минфина от 18.04.2014 № 03-04-05/17989 / Расходы на покупку дачного (приусадебного) земельного участка можно учесть в составе имущественного вычета в случае строительства на нем жилого дома.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 16.05.2014 № Ф05-4114/14 / Расходы на заемный труд признали обоснованными.

ПИСЬМО Минфина от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862 / Компенсация за дни отъезда в командировку и дни прибытия, приходящиеся на выходные, учитывается в расходах, если работа в выходные предусмотрена трудовым распорядком.

Мнение. Директор и его заместитель не обязаны проходить медосмотры перед рейсом, если сами водят служебные автомобили.

Мнение. Работодатель может составить должностную инструкцию как на каждого сотрудника, так и на определенную должность.

Мнение. Если у организации нет кассового аппарата, она не имеет права продать физическому лицу свое основное средство за наличный расчет.

ПИСЬМО Минфина от 28.04.2014 № 03-07-11/19917 / При реализации объекта недвижимости база по НДС определяется на дату перехода права собственности на него или на день предоплаты.

ПИСЬМО Минфина от 22.04.2014 № 03-04-05/18603 / Средний заработок, выплачиваемый направленному на обучение сотруднику, облагается НДФЛ в общем порядке.

ПИСЬМО Минфина от 26.05.2014 № 03-03-06/1/24916 / Средства, выплачиваемые при однодневных командировках взамен суточных, освобождаются от налогообложения в размерах, предусмотренных п. 3 ст. 217 НК.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-04-06/10173 / НДФЛ с дохода от аренды недвижимости следует перечислять по месту учета организации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 14.05.2014 № Ф05-3824/14 / Объект основных средств, ранее учтенный как единый, можно разукрупнить на отдельные объекты с меньшими сроками полезного использования, увеличив тем самым амортизационные отчисления.

ПИСЬМО Минфина от 05.05.2014 № 03-03-06/1/20922 / В налоговых расходах не учитывается страховая премия по досрочно расторгнутому договору ДМС, а также по действующему в отношении уволенных работников.

ПИСЬМО Минфина от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198 / Стоимость доставки сотрудников к месту работы и обратно включается в налоговые расходы.

ПИСЬМО Минфина от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18202 / Работнику возмещаются расходы на оплату гостиницы, включая НДС.

Мнение. Грунтовую дорогу без щебеночного покрытия, ведущую к складу организации, следует считать амортизируемым основным средством в целях исчисления налога на прибыль.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.05.2014 № А78-5678/2013 / Если в налоговой декларации нет ошибок и противоречий, вызов плательщика для дачи пояснений незаконен.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 25.04.2014 № Ф09-2274/14 / Начислять страховые взносы на суммы пособий, не зачтенные соцстрахом, неправомерно.

Мнение. Если работница поменяла фамилию и получила новый паспорт, вносить изменения в трудовой договор не нужно. Работодатель вправе установить срок носки спецодежды «до износа», если это не противоречит типовым нормам, соответствующим сфере деятельности сотрудника. Командировку оформлять необходимо, если сотрудник направляется на объект, расположенный вне постоянного места работы, на любой срок.

Информация Министерства труда и социальной защиты т 16 июня 2014 г. "О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней" / О расчете среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. Согласно ТК средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной зарплаты на 12 и на среднемесячное число календарных дней. Поправками от 02.04.2014 среднемесячное число календарных дней сокращено с 29,4 на 29,3. Сообщается, что поправки вступили в силу со дня официального опубликования. Речь идет о публикации 02.04.2014 на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Соответственно, число 29,3 применяется в расчетах с 02.04.2014. Если начало отпуска приходится на 01.04.2014, то за один день производится расчет отпускных сумм с применением числа 29,4, за остальные дни - с применением числа 29,3.

Определение ВАС от 16.05.2014 г. № ВАС-4580/14 / В случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, осуществляется за счет суммы созданного резерва и только не покрытая резервом сумма долга включается во внереализационные расходы, применимы лишь к ситуации, когда безнадежный долг возник в связи с реализацией товаров (работ, услуг).

Приказ Министерства транспорта от 24 декабря 2013 г. № 484 "О внесении изменений в Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утвержденное приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 20 августа 2004 г. № 15" / Скорректированы требования к режиму рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей.

Постановление Президиума Суда по интеллектуальным правам от 28 марта 2014 г. № СП-21/4 "Об утверждении справки по вопросам, возникающим при рассмотрении доменных споров" / Особенности рассмотрения доменных споров. Утверждена справка о рассмотрении споров по использованию доменных имен, тождественных или сходных до степени смешения с товарными знаками или иными средствами индивидуализации юрлиц, товаров, работ, услуг и предприятий.

Приказ Министерства юстиции от 17 июня 2014 г. № 131 "Об утверждении форм уведомлений о залоге движимого имущества" / Залог движимого имущества: новые формы уведомлений. С 1 июля 2014 г. вступают в силу поправки к Основам законодательства РФ о нотариате. Ими вводится новая глава о Единой информационной системе нотариата. Данный ресурс, в частности, включает электронный реестр уведомлений о залоге движимого имущества.

ПИСЬМО Минфина от 09.04.2014 № 02-06-10/16186 / Акт выполненных работ (оказанных услуг) составляется в произвольной форме с отражением всех необходимых реквизитов.

ПИСЬМО Минфина от 18.04.2014 № 02-08-12/18188 / О заполнении реквизитов «105», «110» и «Код» в распоряжениях о переводе бюджетных платежей.

ПИСЬМО Минфина от 15.04.2014 № 03-04-06/17166 / Разъяснен порядок возврата НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента Российской Федерации.

Постановление ФАС Уральского округа от 28.05.2014 г. № Ф09-2714/14 / Суды правомерно отклонили доводы фонда о том, что заявитель злоупотребляет правом на возмещение страховых взносов, в том числе по причине наличия родственных отношений между страхователем и застрахованным лицом, экономической нецелесообразности введения должности и выплаты застрахованному лицу премий в указанном выше размере, поскольку установление заработной платы, в том числе и выплата поощрений (премий), введение должностей и принятие работника на ту или иную должность является прерогативой работодателя.

Постановление ФАС Центрального округа от 29.05.2014 г. № А36-2210/2013 / Взаимозависимость участников сделки не является сама по себе свидетельством получения необоснованной налоговой выгоды. Взаимозависимость может иметь юридическое значение в целях налогового контроля только, если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных недобросовестных действий, направленных на незаконное занижение налоговых платежей.

Приказ Министерства юстиции от 17 июня 2014 г. № 130 "Об утверждении Порядка направления нотариусу в электронной форме уведомления о залоге" / Наполнение ЕИС нотариата: порядок направления уведомлений о залоге движимого имущества для регистрации в реестре. С 1 июля 2014 г. вступает в силу новый раздел Основ законодательства о нотариате, посвященный регистрации уведомлений о залоге движимого имущества в соответствующем реестре. Последний является частью единой информационной системы (ЕИС) нотариата.

Постановление ФАС Центрального округа от 28.05.2014 г. № А35-4840/2013 / Суд исходил из того, что налоговое законодательство не ограничивает право налогоплательщика на применение налогового вычета в более поздний период, чем возникло право на налоговый вычет. Вместе с тем непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм налога на добавленную стоимость является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК.

Приказ Министерства юстиции от 17 июня 2014 г. № 135 "Об утверждении Состава сведений справочно-аналитического характера, содержащихся в единой информационной системе нотариата и касающихся деятельности нотариусов" / Какие справочно-аналитические сведения можно будет найти в единой информационной системе нотариата? С 1 июля 2014 г. начинает функционировать единая информационная система нотариата. Помимо реестров нотариальных действий, наследственных дел и уведомлений о залоге движимого имущества она включает сведения справочно-аналитического характера. Заново определен их состав. Это данные о нотариальных палатах субъектов Федерации (наименования, адреса, список нотариальных округов, Ф.И.О. руководства); нотариусах, занимающихся частной практикой (Ф.И.О., реквизиты лицензии, ИНН, СНИЛС, адрес и номер телефона нотариальной конторы, образцы оттисков печатей и подписей и др.); нотариальных архивах; бланках для совершения нотариальных действий. Также система включает сведения о наделении нотариусов полномочиями по оформлению наследственных прав и статистическую информацию о нотариате в России.

Федеральный закон от 23 июня 2014 г. № 171-ФЗ "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Цель поправок - оптимизировать процедуру предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Закреплена возможность выделения земельных участков в целях комплексного освоения не только для жилищного, но и иных видов строительства, в т. ч. социального. Участки предоставляются без проведения торгов только для возведения важных инфраструктурных объектов, для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), ведения личного подсобного хозяйства и в других, строго определенных случаях. Органы должны выставлять на торги свободные земельные участки на основании заявлений граждан и юридических лиц. Исключение - если они зарезервированы для государственных или муниципальных нужд, ограничены в обороте и т. п. В качестве начальной аукционной цены участка используется кадастровая стоимость. Информацию о наличии свободной земли органы обязаны публиковать на официальных сайтах. Если утверждены правила землепользования и застройки поселения, оно может распоряжаться участками, госсобственность на которые не разграничена. При отсутствии этих правил указанные полномочия реализуют муниципальные районы. В определенных случаях допускается обмен государственных и муниципальных участков на землю, которая находится в частной собственности. Это возможно, если последняя изымается для государственных или муниципальных нужд. Либо когда частная земля предназначена (согласно проектам планировки и межевания территории) для размещения социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры или если на ней соответствующие объекты уже расположены. Установлена возможность предоставления участков для ИЖС, ведения дачного хозяйства и садоводства в индивидуальном порядке, а не только через некоммерческие объединения граждан. Прописана процедура отчуждения объекта незавершенного строительства в связи с прекращением действия договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на котором он расположен. Такой объект изымается у собственника по решению суда путем продажи с публичных торгов. Исключение - если собственник докажет, что нарушение срока строительства связано с действиями (бездействием) органов или лиц, эксплуатирующих инженерно-технические сети, к которым должен быть подключен объект. Вырученные на торгах деньги выплачиваются бывшему собственнику объекта. Земельные участки предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование исключительно органам, государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям и центрам исторического наследия президентов Российской Федерации, прекративших исполнение своих полномочий. Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2015 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Постановление ФАС Московского округа от 05.06.2014 г. № А40-105538/13 / Выводы суда о том, что дальнейшее использование «чистой комнаты» для операций, облагаемых НДС, подтвержденное обществом, никак не влияет на возможность применения обществом налоговых вычетов по НДС, не соответствуют закону и фактическим обстоятельствам дела, поскольку применение специальной нормы о пропорциональном определении «входного» НДС, подлежащего вычету, относится к тем случаям, когда товары («чистая комната») используются в облагаемых и необлагаемых НДС операциях, и невозможно установить какая именно их часть используется в указанных операциях.

Федеральный закон от 23 июня 2014 г. № 169-ФЗ "О внесении изменений в статьи 31 и 61 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" / Ипотека: застраховать можно не только ответственность заемщика, но и риски кредитора. Внесены изменения в Закон об ипотеке (залоге недвижимости). Ранее заемщик мог застраховать свою ответственность только на случай недостаточности денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества. Страховым случаем является неисполнение заемщиком - физлицом требования о досрочном исполнении обязательства, обеспеченного ипотекой. Оно должно быть предъявлено в связи с неуплатой или несвоевременным внесением суммы долга полностью или в части. Условия - кредитору не хватило денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, либо стоимость этого имущества, оставленного кредитором за собой, оказалась недостаточной для удовлетворения обеспеченных ипотекой требований в полном объеме. Закреплена возможность страхования финансового риска кредитора по ипотеке. Это должно повлечь за собой снижение ставок ипотечного кредитования, требований к размеру первоначального взноса, а также расширит возможности банков по выдаче ипотечных кредитов. Убытки залогодержателя уменьшаются на сумму страховой выплаты, причитающейся ему как выгодоприобретателю по договору страхования ответственности заемщика (если таковой был заключен). Страховая сумма по договору страхования ответственности заемщика должна составлять от 10% до 50% от размера основного долга, а по договору страхования финансового риска кредитора - не менее 10%. При расчете страховой выплаты не учитываются причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени), а также проценты за пользование чужими денежными средствами. Договор страхования может быть заключен на время действия обеспеченного ипотекой обязательства либо на срок не менее того, в течение которого сумма этого обязательства составляет более 70% от стоимости заложенного имущества. В случае погашения ипотеки договор страхования прекращается. При этом страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. При отказе страхователя от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не возвращается.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2014 г. № А29-1550/2013 / При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в том числе, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Федеральный закон от 23 июня 2014 г. № 160-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Закон об аккредитации в национальной системе аккредитации вводится в действие с 1 июля 2014 г. Поправки обусловлены принятием Закона об аккредитации в национальной системе аккредитации.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 мая 2014 г. № 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" / По НК должны перечислять в бюджет НДС лица, которые не являются плательщиками данного налога, а также те, кто освобожден от обязанностей по нему. Они обязаны это делать, когда выставляют счета-фактуры с выделением НДС. Указывается, что в результате они не приобретают статус налогоплательщика, в т. ч. право на применение вычетов. Поэтому сумма НДС перечисляется без уменьшения на вычеты. Те, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС (выручка за определенный период не превышает лимит), направляют в налоговый орган уведомление и подтверждающие документы. Последними признаются регистры бухучета, если не установлено иное. Цель введения такой обязанность - лишь информирование. Поэтому подобное уведомление допускается и после начала применения освобождения. Непредставление уведомления и документов в срок - не основание, чтобы отказать в праве применять это освобождение. Определяя, превышен ли упомянутый лимит, выручку нужно исчислять без поступлений по операциям, не облагаемым НДС и с подакцизными товарами. Выделены некоторые нюансы, связанные с определением объекта обложения НДС, а также с исчислением налоговой базы по нему. Затронута ситуация, когда речь идет о выбытии (списании) имущества из-за событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и т. п.). Подобное выбытие не является операцией, которая учитывается при формировании объекта налогообложения. Приведены примеры некоторых операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Передача в целях рекламы товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) которых составляют более 100 руб., облагается НДС. Даны пояснения по содержанию понятия "налоговая льгота", по применению вычетов арендаторами и арендодателями, по отражению вычетов в декларациях, а также по иным вопросам. Невыполнение тех или иных предписаний, установленных как публично-правовыми, так и гражданско-правовыми нормами (например, неполучение лицензии т. п.), влечет неблагоприятные налоговые последствия для лица (неприменение вычетов и т. д.) лишь тогда, когда это прямо закреплено НК.

Приказ Министерства энергетики от 15 апреля 2014 г. № 186 "О Единых стандартах качества обслуживания сетевыми организациями потребителей услуг сетевых организаций" / Показания приборов учета электроэнергии можно будет передавать через сайт сетевой компании. Установлены единые стандарты качества обслуживания сетевыми организациями потребителей услуг по передаче электроэнергии и техприсоединению к электросетям.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.06.2014 г. № А11-8477/2013 / Банк как лицо, не осуществляющее деятельность по размещению твердых бытовых отходов, не обязан вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду в части платы за размещение отходов производства и потребления. С учетом изложенного суды правомерно удовлетворили заявленные Банком требования.

Федеральный закон от 23 июня 2014 г. № 167-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки к НК РФ в связи с акционированием НПФ и в части определения налогового агента при выплате дивидендов по акциям российских эмитентов. Поправки касаются НДФЛ и налога на прибыль. Часть из них обусловлена акционированием негосударственных пенсионных фондов и созданием системы гарантирования пенсионных накоплений. Установлен порядок определения базы по НДФЛ при реализации акций АО, полученных в результате реорганизации НПФ. Взносы страховщиков по ОПС, уплаченные в фонд гарантирования пенсионных накоплений, и полученные ими суммы возмещений не учитываются при определении базы по налогу на прибыль как средства целевого финансирования. Суммы взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Установлены особенности определения налоговой базы при получении акций в результате реорганизации НПФ. Кроме того, уточнены правила обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов по акциям российских эмитентов – НЕ ДЛЯ ВСЕХ!. Устанавливается единый порядок определения налогового агента независимо от того, кому выплачивается доход - российской или иностранной организации. Организации, которые в 2014 г. не исполнили обязанность налогового агента и не удержали налог с дивидендов, выплачиваемых российским компаниям, освобождаются от ответственности. Указанные компании должны сами исчислить и уплатить налог в бюджет. Депозитарии, перечислявшие дивиденды, с которых не был удержан налог, обязаны предоставить информацию о таких выплатах в налоговые органы до 31 января 2015 г. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Постановление ФАС Уральского округа от 16.06.2014 г. № Ф09-3550/14 / Регистрация страхователей (физических лиц, заключивших трудовой договор с работником), в исполнительных органах страховщика осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников. Предусмотрена ответственность за нарушение срока регистрации в качестве страхователя в виде штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом, то оплату надо списывать в налоговые расходы частями. А именно пропорционально календарным дням отпуска в каждом месяце. А вот страховые взносы, которые компания начислит с отпускных в этом случае, необходимо списывать единовременно. В том месяце, когда бухгалтерия начислила отпускные на счетах (письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643). То есть расходы на оплату отпускных и страховые взносы списывают в налоговом учете по разным правилам.

ФНС информирует, что с 1 января 2015 года иностранное юридическое лицо имеет право осуществлять деятельность через филиал, представительство только со дня их аккредитации. Подписанный Президентом Российской Федерации 5 мая 2014 года Федеральный закон № 106-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" вносит изменения в правовое регулирование порядка создания филиалов и открытия представительств иностранных юридических лиц, а также их деятельности на территории нашей страны. Закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Существенные изменения внесены в Федеральный закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации". Они касаются определения ряда основных положений об аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц, а также ведения государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Иностранное юридическое лицо, цель создания и (или) деятельность которого имеют коммерческий характер и которое несет имущественную ответственность по принятым им в связи с осуществлением указанной деятельности на территории Российской Федерации обязательствам, имеет право осуществлять данную деятельность через филиал, представительство только со дня их аккредитации и, соответственно, прекращает деятельность со дня прекращения действия аккредитации. Днем аккредитации (прекращения действия аккредитации) филиала, представительства или внесения изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, признается день внесения соответствующей записи в указанный реестр. Закреплены основные положения о порядке создания филиалов и открытия представительств иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации, а также их аккредитации. Согласно новой редакции ст. 21 Закона 160-ФЗ аккредитация филиалов, представительств иностранных юридических лиц, в том числе представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации, производится уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Подарки, не являющиеся выплатами в рамках трудовых отношений, не связанные с выполнением трудовых обязанностей и не зависящие от результатов и качества труда работников, не подлежат обложению страховыми взносами. Постановление ФАС Уральского округа от 16 мая 2014 г. № Ф09-2252/14

Центробанк отозвал лицензии у двух банков – ОАО МКБ «Замоскворецкий» (г. Москва) и ОАО ИАБ «Диг-Банк» (г. Владикавказ).

До 1 августа компании могут подать в ФСС заявление с просьбой возместить часть средств, которые пойдут на улучшение условий труда. Например, на спецоценку, обязательные медосмотры, покупку аптечки и некоторые другие расходы. К заявлению надо приложить подтверждающие документы. Причем фонд не возвращает деньги на счет, а зачитывает в счет страховых взносов от несчастных случаев. Специалисты ФСС разрешают возместить расходы в пределах лимита. В 2014 году он составляет 20 процентов от страховых взносов от несчастных случаев, начисленных по итогам 2013 года. Средства, которые фонд разрешит зачесть в счет взносов, надо потратить по целевому назначению. На что реально потратили деньги, надо отразить в ежеквартальном отчете об использовании сумм страховых взносов от несчастных случаев на финансовое обеспечение предупредительных мер. Новую форму отчета можно взять в своем отделении соцстраха. ФСС, как мы выяснили, разослал ее по всем своим филиалам.

Нотариальная палата с 1 июля будет формировать базу данных движимого имущества в залоге (Федеральный закон от 21.12.2013 г. № 379-ФЗ). В частности, у покупателей б/у автомобилей появится возможность получать информацию о том, не находится ли машина в залоге у банка, выдавшего кредит на ее покупку.

С 1 июля компании смогут без риска принимать к вычету НДС по счетам-фактурам предпринимателя, подписанным другим человеком по доверенности. Но имеет смысл запросить у предпринимателя копию этого документа. И убедиться, что в доверенности нет серьезных недочетов, которые позже на проверке могут лишить компанию вычетов. К примеру, безопаснее проверить, что в документе прямо сказано о праве работника подписывать счета-фактуры, накладные, акты.

Письмо ФНС от 11.06.2014 № ГД-4-3/11305@ / "Об исполнении обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов от источников в Российской Федерации" / Не являются налоговыми агентами физические лица и иностранные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства / Соответствующее разъяснение дано ФНС при рассмотрении вопроса об исполнении функций налогового агента в случае выплаты иностранной организации доходов от источников в РФ.

Организация заключила договор гражданско-правового характера с лектором, который ведет семинар для работников этой фирмы. Лектору выплачивается аванс до проведения семинара, оставшаяся часть вознаграждения выплачивается после подписания акта оказанных услуг. Письмо от 26.05.14 № 03-04-06/24982 - Минфин - суммы авансов, полученные в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам, включаются в доход физлица за данный налоговый период независимо от периода выполнения (оказания) работ (услуг). Выплачивающая аванс организация в рассматриваемом случае признается налоговым агентом. В случае расторжения гражданско-правового договора сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ с аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Источник: Audit-it.ru

Амортизационная премия: от учета в расходах до восстановления - http://www.klerk.ru/buh/articles/382742/

Их-мэйл. Постановление Правительства Москвы от 04.06.2014 № 296-ПП «О государственной информационной системе «Единая почтовая система Правительства Москвы» / Утверждено Положение о государственной информационной системе «Единая почтовая система Правительства Москвы» (ГИС «ЕПС ПМ»), которое определяет ее назначение, правила функционирования, состав участников информационного взаимодействия, их права и обязанности. ГИС «ЕПС ПМ» - государственная информационная система города, предназначенная для предоставления работникам органов исполнительной власти и подведомственных им организаций возможности информационного обмена с использованием электронных почтовых и мгновенных сообщений. Основными функциями ГИС «ЕПС ПМ» являются: обеспечение оперативного информационного обмена в электронной форме работниками органов исполнительной власти и подведомственных им организаций при исполнении ими служебных обязанностей; предоставление единого адреса для работников государственных органов при использовании электронной почты; обеспечение своевременного информирования работников о проводящихся совещаниях.

Приказ Минтранса от 15.01.2014 № 7 / "Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом и Перечня мероприятий по подготовке работников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, к безопасной работе и транспортных средств к безопасной эксплуатации". КонсультантПлюс

Отпуск в АПРЕЛЕ. Минтруд прокомментировали изменения в порядке расчета отпускных после вступления в силу Федерального закона от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ (письмо от 15.05.2014 г. № 14-0/В-363). Со 2 апреля действует новый коэффициент для расчета отпускных – 29,3 (вместо 29,4). Как нужно было оплачивать отпуска, начавшиеся в апреле? К примеру, если отпуск приходится на 1-е число, то за один день чиновники рекомендуют делать расчет с применением коэффициента 29,4, а остальные дни оплачивать с учетом нового коэффициента. Если начало отпуска совпало со 2 апреля, то при расчете отпускных нужно применять коэффициент 29,3. Раз отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до отпуска, то в конце марта – начале апреля их считали по старым правилам. Значит, бухгалтеру нужно пересчитать сумму отпускных за дни начиная со 2 апреля. И доплатить работнику причитающиеся деньги в ближайший день зарплаты.

Предприниматель оспорил в суде действия ФНС по направлению уведомления о его вызове для дачи пояснений. Это произошло в ходе камеральной проверки представленной бизнесменом декларации по ЕНВД. Арбитры иск бизнесмена удовлетворили, отметив, что получение пояснений от проверяемого лица имеет целью выяснение причин имеющихся в его декларации и в представленных документах ошибок и противоречий. В случае отсутствия таковых при проведении «камералки» у ИФНС нет оснований для истребования дополнительных пояснений и документов, равно как и для вызова плательщика с целью дачи соответствующих комментариев. В данном же случае чиновники никаких нарушений в отчетности бизнесмена не выявили. (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.05.2014 № А78-5678/2013)

Мнение. Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2014 г. № А43-14620/2013 / Из совокупности норм п. 1 ст. 122 и подп. 1 п. 4 ст. 81 НК следует, что привлечение к ответственности может иметь место, если проверка уточненной налоговой декларации показывает, что в первоначальной (то есть поданной до срока уплаты налога) налоговой декларации налог был продекларирован в заниженной сумме. Таким образом, при представлении нескольких уточненных налоговых деклараций вопрос привлечения к ответственности должен решаться при сопоставлении первичной декларации и последней уточненной декларации. ГАРАНТ.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.05.2014 г. № А19-10260/2013 / Необеспечение лицу, в отношении которого проводится налоговая проверка, возможности участвовать в процессе рассмотрения ее материалов лично и (или) через своего представителя и представлять свои возражения является основанием для признания решения инспекции, а также действий (бездействия) должностных лиц налогового органа незаконными.

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.05.2014 г. № А12-19072/2013 / Обстоятельства, на которые ссылается инспекция, не могут служить законным основанием для отказа в возмещении НДС, поскольку они не свидетельствуют о недобросовестности общества с учетом правовой позиции, сформулированной в Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53.

Однодневная. Письмо Минфина от 26.05.14 № 03-03-06/1/24916 / Об исчислении налога на прибыль и НДФЛ при направлении работников в однодневную командировку / «При направлении работника в однодневную командировку суммы денежных средств, выплачиваемых работнику взамен суточных, освобождаются от налогообложения в размерах, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Кодекса»

Постановление ФАС Поволжского округа от 27.05.2014 г. № А06-2722/2013 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.




14

При нормировании расходов на рекламу компания не вправе включать в доходы! полученные проценты, например, по займу. Минфин письмо от 21.04.2014 г. № 03-03-06/1/18216.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.05.2014 г. № А03-13582/2013 / Суды, исследовав и оценив представленные сторонами доказательства, пришли к правильному выводу, что общество умышлено уклонялось от участия в выездной налоговой проверке, а также от получения процессуальных документов; при этом материалами дела подтверждается, что налоговым органом обеспечено надлежащее направление всех процессуальных документов в адрес проверяемого налогоплательщика и (или) вручение документов его представителю.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.05.2014 г. № А45-12766/2013 / Поскольку передаваемые арендодателю неотделимые улучшения имеют стоимостную и физическую характеристики, сторонами определена их остаточная стоимость, которую арендодатель перечислил арендатору, следовательно, их передача является реализацией и подлежит включению в налоговую базу по исчислению НДС и налога на прибыль.

Постановление ФАС Уральского округа от 28.05.2014 г. № Ф09-2164/14 / При отсутствии замечаний относительно оформления налогоплательщиком документов, а также ошибок в налоговой декларации и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленного несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, у налогового органа отсутствовали правовые основания для получения информации из других источников.

Письмо Минфина от 12.05.14 № 07-01-06/22185 - выручка определяется с учетом всех предоставленных организации согласно договору скидок (накидок) (ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина от 06.05.99 № 32н). Скидки (накидки), предоставленные согласно договору покупателю (заказчику) при продаже продукции, товаров, отражаются на счете 90 «Продажи» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Меняем учредителя – мнение. При представлении заявления по форме Р14001 заполняются только те листы приложений, которые содержат сведения, подлежащие изменению. Представление незаполненных листов приложений к заявлению не требуется. При смене учредителя заполняются Титульный лист (раздел 1, раздел 2); на выбор один из листов В – Е «Сведения об участнике» (в зависимости от того, какие сведения меняются, например, лист Д заполняется, если меняются сведения об участнике – физическом лице); лист Р «Сведения о заявителе». Заявление о смене учредителя по форме Р 14001 подается в налоговый орган в течение трех рабочих дней с момента изменения данных об учредителе.

НДС и списание. Минфин - порядок восстановления заказчиком НДС, принятого к вычету при перечислении подрядной организации, не выполнившей обязательства по договору подряда, суммы оплаты в счет предстоящего выполнения работ. Письмом от 11.04.14 № 03-07-11/16527 - при списании заказчиком дебиторки, образовавшейся в связи с перечислением подрядной организации, не выполнившей обязательства по договору подряда, суммы оплаты в счет предстоящего выполнения работ, восстановление НДС, принятого заказчиком к вычету при перечислении суммы оплаты в счет предстоящего выполнения работ, производится при списании этой дебиторки.

Здание в подарок. Письмо Минфина от 14.04.14 № 03-11-06/2/16837 - налогоплательщик, подаривший нежилое здание до истечения трех лет со дня учета расходов на его приобретение должен произвести перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Перерасчет должен быть произведен за все отчетные (налоговые) периоды ее применения, в которых были учтены расходы на приобретение объекта основных средств по правилам главы 26.2 НК. Из состава расходов следует исключить расходы на приобретение основных средств. При этом возможно учесть суммы амортизации, начисленные в отношении данного основного средства за все эти периоды.

Компенсация за задержку пособия: сроки, НДФЛ, страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-352326-kompensatsiya_za_zaderjku_posobiya_sroki_ndfl_strahovyie_vznosyi

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи - http://www.klerk.ru/buh/articles/380606/

Минфин: НДС со списанного аванса нужно восстановить / Письмо от 11.04.2014 № 03-07-11/16527 / Организация перечислила подрядчику оплату в счет предстоящего выполнения работ и приняла к вычету НДС с этих сумм. Однако впоследствии подрядчик свои обязательства не выполнил, и организация-заказчик списала дебиторскую задолженность в виде уплаченного аванса. В периоде списания данной задолженности НДС необходимо восстановить.

Приказ Министерства транспорта от 15 января 2014 г. № 7 "Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом и Перечня мероприятий по подготовке работников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, к безопасной работе и транспортных средств к безопасной эксплуатации" / Особое внимание уделяется профессиональной компетентности и профпригодности работников транспортных компаний. В обязанности перевозчиков входит организация обязательных медосмотров водителей и контроль за соблюдением сроков их проведения. Результаты медосмотров подлежат документальному учету и анализу. Прописаны требования к содержанию вводного, предрейсового, сезонного и специального инструктажа водителей. Определен перечень мероприятий по подготовке сотрудников к безопасной работе, а транспортных средств - к безопасной эксплуатации. Перевозчики обязаны ежегодно составлять план указанных мероприятий и проводить периодические проверки их выполнения (с документальным оформлением результатов проверок). В случае ДТП перевозчик обязан детально проанализировать способствовавшие этому причины и условия. Определен перечень обстоятельств, которые требуется установить. Результаты анализа оформляются документально и хранятся не менее 3 лет. Детально прописаны требования безопасности при грузоперевозках, в том числе при перевозке крупногабаритных и тяжеловесных грузов. Закреплены требования безопасности при регулярных и заказных пассажирских перевозках, а также перевозках пассажиров легковым такси. Прописаны правила безопасности при перевозке пассажиров и грузов в особых условиях (по бездорожью, через водные преграды, в горной местности, на участках с уклоном и др.).

Приказ Министерства экономического развития от 25 февраля 2014 г. № 88 "О внесении изменений в приказ Минэкономразвития России от 23 ноября 2011 г. № 693" / Новые форма техплана сооружения и порядок его составления.

ВСЕМ!!! Усиление мер борьбы с легализацией преступных доходов и налоговая политика 2013-2016 годы - http://www.sba-consult.ru/publications/1501/7799/

VIP. Письмо ФНС от 05.06.2014 № ГД-4-3/10784@ / "Об учете расходов на оплату услуг зала повышенной комфортности (зала официальных делегаций) при направлении работников в командировку" / …могут учитываться для целей налогообложения прибыли.

«Заемное рабство» под ограничением: как теперь привлекать временных сотрудников - http://www.buhgalteria.ru/article/n131160/?source=subscribe

Мы едем… Письмо Минфина от 21.04.14 № 03-03-06/1/18198 - учет затрат по доставке работников к месту работы и обратно в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций. Если необходимость доставки обусловлена удаленностью от населенных пунктов и труднодоступностью мест работы и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, то организация проезда работников не приводит к возникновению у работников организации экономической выгоды (дохода). Таким образом, стоимость такого проезда не является объектом обложения НДФЛ.

Учет продукции вспомогательных производств - http://www.klerk.ru/buh/articles/382038/

Мнение. Бракованный товар – «надкусан»: статья 503 ГК. При возврате денег за некачественный товар продавец не вправе удерживать сумму, на которую понизилась стоимость изделия в результате его частичного использования покупателем. Нет упаковки – денег не будет. Если речь идет о возврате качественного товара, не подошедшего по размеру-цвету-фасону, то наличие упаковки, ярлыков и бирок действительно необходимо. Продавцы нередко требуют предъявлять «полный комплект», включающий все упаковочные материалы, также и при возврате бракованных товаров. Пункт 2 статьи 16 закона "О защите прав потребителей". Если покупатель предъявляет претензии по поводу недостатков товара, то продавец не вправе выдвигать какие-либо условия, не связанные с качеством данного изделия. Пункт 5 статьи 18 закона "О защите прав потребителей". Если нет чека, то факт покупки товара у данного продавца можно подтвердить свидетельскими показаниями, фирменной упаковкой, маркировкой и любыми другими доказательствами.

«УНП» №21 3 - 9 июня 2014 года – детали: Налоговики обновили критерии для назначения выездных проверок / ПФР требует отчетность десятилетней давности / Компании стали смелее списывать спорные расходы / Ошибки налоговиков помогают отменить кассовые штрафы / ФНС: налоги считают уплаченными, даже если банк лишился лицензии / Розничные магазины перевели на безналичные расчеты / Налоговики подсказали, как списать побольше расходов по займам / Компании будут сдавать новую отчетность / Промежуточные акты позволяют отсрочить учет доходов / С 1 июня действует новый порядок ведения кассовых операций / Три изменения для малых компаний и предпринимателей / Как считать проценты, если инспекция затянула возврат налога / Вправе ли компания заявить сейчас прошлогодний вычет НДС / Можно ли компенсировать деньгами отпуск за ненормируемый день / Инспекторы рассказали о смене адреса и директора / «...Из-за смены адреса инспекторы отказываются разморозить наш счет…» / Как учесть материалы, полученные при утилизации активов / Иногда можно не сообщать о чистых активах в новый реестр / Частые вопросы. Что изменилось в оплате летних отпусков этого года / Инспекторы сделали ставку на убыточные комиссии / НДФЛ: расчет, удержание и налоговые вычеты / Можно уменьшить налог за новую недвижимость / На услуги по перевозке необходимо оформить три документа / При разносной торговле касса необязательна / Компенсации подрядчикам освобождены от взносов / Как заполнить номер паспорта иностранца в анкете АДВ-1.

«УНП» №20 27 мая - 2 июня 2014 года – анонс: Скоро изменятся многие правила по взносам / ФНС раскрыла все сведения о контрагентах / Узнайте, усилятся ли в вашем регионе комиссии по долгам / Готовы очередные поправки в кодекс / Компаниям разрешили оплачивать специальную оценку за счет ФСС / Стало ясно, как считать рекламные расходы / Будет меньше путаницы в оформлении валютных сделок / Налоговики требуют НДС при выдаче дивидендов товарами / Компания вправе посчитать вычет на покупку квартиры с начала года / Яркие победы компаний в спорах по отпускным / Шесть споров, которые выиграли налоговики и фонды / В отчете о деловой встрече скрываются опасные ловушки / Как вы подтверждаете представительские? / Что не пропустит инспектор при проверке налога на прибыль / Как отразить НДС, который вернула таможня / Можно ли уменьшить ЕНВД на переплаченные взносы / Инспекторы не против миллионных премий / «...Контрагент заранее выставил электронный счет-фактуру. Можно ли заявить вычет?..» / Рекламные услуги для иностранной компании облагаются НДС / Рискованно сокращать учебный отпуск по просьбе сотрудника / С выплат крымчанам необходимо удержать налог на доходы / Безопаснее включать таможенную пошлину в стоимость актива / Как платить НДФЛ после перевода работников в другой офис / Пять новых правил регистрации компаний и изменений в ЕГРЮЛ / На что готовы контрагенты ради снижения неустойки / Быстрые юридические консультации для главбуха / Слабое звено. Одна цифра в транспортной накладной обезопасит работу с экспедитором / Компании защитили расходы и вычеты, несмотря на отсутствие лицензий / В Москве подорожают билеты на транспорт / Спорные вопросы расчета и уплаты страховых взносов / Продажа товаров в кредит тоже переводится на вмененку / Проценты за пользование чужими деньгами можно учесть полностью / Рискованно списывать восстановленный НДС / IT-компании применяют льготу с даты аккредитации / НДФЛ можно признать в расходах на упрощенке.

«УНП» №22 10-16 июня 2014 года – новости: Безопасные вычеты НДС снизились во многих регионах / У бухгалтеров будет свой стандарт / Налоговики и ПФР помогут друг другу на камералках / С июля изменится работа с универсальным документом /Акты теперь можно составить без детализации работ и услуг / Минфин уточнил, как заполнять платежки по налогам и взносам / С 1 июля компании на вмененке будут платить налог на имущество / Налоговики распутали правила перечисления НДФЛ с аванса / Невозмещенные пособия освобождены от взносов / Пояснения к отчетности, которые понадобятся этим летом / Новые пояснения убедят фонд, что в РСВ-1 все в порядке / Письмо, которое объяснит уменьшение налогов / Пояснения, которые обоснуют убытки в отчетности / Как исправить кассовые ошибки по новым правилам / Идеальный документ. Особый приказ, который обезопасит расходы на бензин / О чем спорят коллеги. Можно ли оформить универсальный документ при продаже активов? / Вправе ли сотрудник потратить наличными 200 тыс. рублей / Как посчитать долю прибыли подразделения, если офис в аренде / Инспекторы не знают о новом кассовом порядке / «...На камералке инспекторы затребовали пояснения и документы от учредителя...» / Как учесть продажу товаров за бонусы / Суточные при разъездной работе освобождены от взносов / Предприниматель вправе не оценивать свое рабочее место / Письмо обоснует расходы на проезд в командировке / Пять новых мифов о работе с наличными на упрощенке / Безупречная Книга учета. Когда в Книге учета затраты отражают с минусом / «Упрощенные» расходы. Как списать самые актуальные расходы этого лета / Налоговики рассказали о представительских / В Москве изменится налог на имущество / Инспекторы предлагают онлайн-кассы / Компании защитили спорные расходы от претензий налоговиков / В столице стало больше платных парковок / Доходы, расходы и отчетность на упрощенке / Как поделить излишки между упрощенкой и вмененкой / Лимит наличных расчетов действует и для предпринимателей / На упрощенке товар можно списать после продажи / Взносы безопасно перечислять с копейками / Личный интерес. Расходы на покупку доли в компании подтвердит расписка.

Разрешили не расшифровывать в актах приемки-передачи список выполненных работ и услуг? В письме от 09.04.2014 г. № 02-06-10/16186 Минфин пришел к выводу, что в документе достаточно сделать общее описание. Ведь законодательство не относит к числу обязательных реквизитов детализацию работ, услуг.

Мнение. Согласно пункту 9 статьи 83 НК в случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом.

Если принципал применяет УСНО… - http://www.klerk.ru/buh/articles/381488/

При отсутствии замечаний относительно оформления компанией документов, а также ошибок в декларации и противоречий, у налогового органа нет правовых оснований для получения информации из других источников. Об этом заявил ФАС Уральского округа при рассмотрении жалобы инспекции. Все документы были оформлены верно, замечаний к ним не было. Приобретенный товар (грузовые автомобили) были поставлены на учет в в ГИБДД. Исследовать «лишнюю» информацию, которая не относится к проверяемому предмету, налоговики были не вправе. Напомним, что в отношении камеральной проверки существуют свои ограничения (п. 7 ст. 88 НК). В итоге, заявленные требования общества были удовлетворены, кассационная жалоба ИФНС была оставлена без удовлетворения. Постановление ФАС Уральского округа от 28.05.2014 г. № Ф09-2164/14

Отказ инспекции в выплате процентов является необоснованным. Бездействие налогового органа по возврату налогоплательщику излишне уплаченных процентов в порядке п. 17 ст. 176.1 НК является незаконным и нарушает права налогоплательщика. Неисполнение инспекцией обязательства, выраженного в денежной форме, повлекло невозможность использования налогоплательщиком взысканных с него денежных средств и, как следствие, несение им финансовых потерь. По своей правой природе проценты, предусмотренные п. 17 ст. 176.1 НК, носят компенсационный характер и аналогичны уплате пени. Ввиду этого, начисление процентов, предусмотренных п. 5 ст. 79 НК на сумму излишне взысканных процентов по п. 17 ст. 176.1 НК, не противоречит нормам ст. 79 НК. Иной подход противоречит принципу равенства участников хозяйственного оборота и не обеспечивает налогоплательщику компенсации потерь вследствие неправомерного удержания его денежных средств соответствующим бюджетом при наличии у него такой обязанности перед бюджетом. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА от 20.03.2014 по делу № А53-3810/2013.

Указание Банка России от 17.05.2014 № 3263-У / "О формах и сроках представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации".

Виза. Письмо Минфина от 03.06.14 № 03-03-06/1/26511 / Об учете в целях налога на прибыль командировочных расходов на оформление виз / «...расходы, связанные с оформлением виз при направлении сотрудников в командировки, для целей налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на дату утверждения авансового отчета».

Земля. Определение ВАС от 30.05.2014 г. № ВАС-3903/14 / Общество неправомерно определило налоговую базу по земельному налогу за 2011 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка, установленной постановлением Правительства Ульяновской области от 18.01.2012 г. № 21-П, поскольку в случае отсутствия в нормативно-правовом акте конкретного указания на распространение его действия на прошлые налоговые периоды, установление результатов государственной кадастровой оценки земельных участков по состоянию на конкретную дату определяет не момент начала применения кадастровой стоимости, а дату проведения оценки.

Смешались кони, люди… Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.05.2014 г. № А81-4180/2013 / Доводы кассационной жалобы относительно формального заключения договоров аренды, о «смешении» трудового коллектива также были предметом рассмотрения судов и правомерно отклонены, поскольку налоговым органом не приведены фактические данные, свидетельствующие о влиянии указанных обстоятельств на условия и результаты экономической деятельности юридических лиц в целях налогообложения; на возможность в качестве последствия безусловного вменения налогоплательщику преследования цели уклонения от уплаты налогов.

Банк и налог. Письмо ФНС от 22.05.14 № СА-4-7/9954 - обязательный платеж списан с расчетного счета, но не зачислен в бюджет в связи с отзывом у этих банков лицензии. НК не связывает факт признания обязанности по уплате налогов и взносов исполненной с фактическим перечислением банком денежных средств в бюджет. Сам по себе факт отзыва лицензии у банка не является основанием для вывода о недобросовестности действий налогоплательщика и не свидетельствует о неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей. В то же время если налоговики установят в действиях налогоплательщика признаков получения необоснованной налоговой выгоды (т. е. преднамеренного использования расчетных счетов, открытых в проблемном банке, для перечисления обязательных платежей), то они обязаны на основании документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) направлять в адрес налогоплательщика требование об уплате обязательных платежей (п. 1 ст. 70 НК)..

Служебные дела. Постановление Правительства от 4 июня 2014 г. № 512 "Об утверждении Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы" / Согласно поправкам к ГК, вступающим в силу с 01.10.2014, Правительство вправе устанавливать ставки, порядок и сроки выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы (РИД). Утверждены Правила выплаты. Вознаграждение за создание РИД должно составлять 30% средней зарплаты работника, являющегося автором изобретения, за последние 12 месяцев и 20% средней зарплаты работника, являющегося автором модели, образца, за последние 12 месяцев. Выплата производится единовременно. Зарплата исчисляется на дату подачи работодателем заявки на получение патента на РИД, либо на день принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо на день передачи работодателем права на получение патента другому лицу. За использование РИД работодателем автору выплачивается вознаграждение в размере его средней зарплаты за последние 12 месяцев, в которых РИД были использованы. Выплата производится в течение месяца после истечения каждых 12 месяцев, в которых использовались РИД. Если работодатель предоставил иному лицу право использовать РИД по лицензионному договору, то автору выплачивается вознаграждение в размере 10% суммы обусловленного договором вознаграждения. При передаче права на получение патента или исключительного права вознаграждение автора составляет 15% предусмотренного договором вознаграждения. Правила не касаются случаев заключения работодателем и работником договора, устанавливающего размер, условия и порядок выплаты вознаграждения.

Политика. Постановление ФАС Московского округа от 28.05.2014 г. № А40-139691/13-115-679 / Судами правильно указано, что учетная политика является внутренним документом организации, регламентирующим ведение бухгалтерского учета и устанавливающим порядок ведения налогового учета, и не может рассматриваться в качестве заявления по отдельному неопределенному своему пункту, или же всем пунктам одновременно. Ссылки в жалобе на учетную политику, как на заявление об отказе в применении освобождения от налогообложения НДС, обоснованно отклонены судами.

ЕНВД и имущество. Письмо Минфина от 02.06.2014 № 03-05-05-01/26195 / <О вступлении в силу Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ и порядке исчисления авансового платежа и суммы налога на имущество организаций за 2014 год налогоплательщиками ЕНВД / Организации - налогоплательщики ЕНВД с 1 июля 2014 года обязаны уплачивать налог на имущество / Это связано с тем, что с указанной даты вступили в силу соответствующие положения Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Налог уплачивается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Минфин сообщает, что авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2014 года рассчитывается как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января 2014 года, умноженная на налоговую ставку. Сумма налога за 2014 год должна исчисляться за период с 1 июля по 31 декабря 2014 года как одна вторая стоимости объекта, умноженная на ставку налога за минусом исчисленной суммы авансового платежа за 9 месяцев 2014 года. В целях применения статьи 378.2 НК уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ определяется перечень объектов недвижимого имущества на соответствующий налоговый период, не позднее 1 января 2014 года. С учетом данного обстоятельства отмечено, что положения ст. 378.2 НК применяются организациями, применяющим ЕНВД, только в отношении объектов недвижимости, включенных в указанный перечень

Бумаги. Письмо Банка России от 29.05.2014 № 015-55-4/4158 / "О разъяснении вопросов, касающихся предоставления информации держателями реестра владельцев ценных бумаг и номинальными держателями (депозитариями) ценных бумаг" / Банком России обозначен объем и разъяснена правомерность представления информации держателями реестра владельцев ценных бумаг и номинальными держателями (депозитариями) ценных бумаг.

Порядок налогового и бухгалтерского учета поисковых активов в виде поисково-оценочных скважин / Письмо Минфина от 12 мая 2014 года № 03-03-06/1/22023 / Если поисково-оценочные скважины соответствуют критериям, установленным пунктом 1 статьи 256 НК, то для расчета налога на прибыль указанные объекты признаются амортизируемым имуществом, стоимость которых погашается путем начисления амортизации. В соответствии с ПБУ 24/2011 "Учет затрат на освоение природных ресурсов" организация прекращает признание поисковых активов в отношении определенного участка недр при подтверждении коммерческой целесообразности добычи. Единица бухгалтерского учета материальных и нематериальных поисковых активов определяется организацией применительно к правилам бухучета основных средств и нематериальных активов соответственно.

Услуги детских дошкольных учреждений освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость / С 1 июля 2014 года не облагаются налогом на добавленную стоимость услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, а также услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, студиях и секциях (включая спортивные). Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 4 июня 2014 года N 153-ФЗ в главу 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ. Данные услуги облагались НДС с 1 сентября 2013 года - с момента вступления в силу Федерального закона от 29 декабря 2013 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации". Новым законом устранены несоответствия формулировок между НК РФ и новым законом об образовании, услуги по присмотру и уходу за детьми включены в перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Если работник всегда в разъездах - http://www.klerk.ru/buh/articles/379469/

Справки. Приказ ФНС от 21 апреля 2014 г. № ММВ-7-6/245@ "Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / Установлены новые формы и электронные форматы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49409/#utm_campaign=pr&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Информация ПФР от 5 июня 2014 г. "16 июня - последний день уплаты страховых взносов в ПФР за май" / 6 июня – был последним днем уплаты страховых взносов в ПФР за май 2014 г. / Страховые взносы на ОПС за май 2014 г. работодатели должны перечислить не позднее 16 июня этого года. Неуплаченные в срок суммы признаются недоимкой и подлежат взысканию. Тариф взноса на ОПС составляет 22%, на ОМС - 5,1%. Предельный годовой заработок - 624 тыс. руб. Свыше этой базы действует тариф на ОПС в размере 10%. С 2014 г. уплачивать взносы на ОПС необходимо единым расчетным документом без деления на страховую и накопительную части. С 2013 г. введен дополнительный тариф для работодателей, имеющих рабочие места на вредных опасных производствах. С 2014 г. учитываются итоги аттестации рабочих мест. Чем более опасные или вредные условия труда будут по результатам оценки, тем выше дополнительные тариф. Оценка условий труда проводится не реже 1 раза в 5 лет. Взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то учитывается ближайший следующий за ним рабочий день. Формы платежных документов и методические рекомендации о порядке их заполнения, перечень КБК размещены на сайте ПФР. Там же (в "Кабинете плательщика страховых взносов") в режиме реального времени можно посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и др.




6

Неправильное декларирование сумм НДС не должно приводить к его взиманию. Постановление КС от 3 июня 2014 г. № 17-П "По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб".

Страховки по инету. Федеральный закон от 4 июня 2014 г. № 149-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В случаях и в порядке, предусмотренных правилами страхования, страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель) создает и передает страховщику через официальный сайт последнего документы, необходимые для заключения договора страхования, получения страховой выплаты. При осуществлении добровольного страхования электронная информация, отправленная страховщику и заверенная простой электронной подписью страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя) - физлица, признается электронным документом, равнозначным бумажному, подписанному собственноручной подписью гражданина (если правилами страхования не предусмотрено иное). Порядок электронного взаимодействия между страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) и страховщиком в рамках добровольного страхования устанавливается правилами страхования и (или) иным соглашением между указанными лицами. При этом должны соблюдаться Законы об электронной подписи и о борьбе с отмыванием денег. Что касается обязательного страхования, то здесь, помимо названных законов, применяются специальные законы о конкретных видах такого страхования. Если страхователь-физлицо согласен с условиями, предложенными страховщиком, последний направляет ему страховой полис (свидетельство, сертификат, квитанцию), подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом договор страхования считается заключенным в электронной форме с момента уплаты страхователем страховой премии (страхового взноса). Электронная форма заключения договоров страхования не может применяться страховыми агентами и брокерами. Также она не распространяется на отдельные виды страхования (в частности, на с/х страхование, страхование грузов, предпринимательских рисков, имущества юрлиц). Кроме того, исключение составляют случаи, когда требуется проведение осмотра страхуемого имущества или обследование страхуемого лица. Еще одно изъятие - если договор страхования содержит условия иные, чем те, которые установлены минимальными (стандартными) требованиями органа страхового надзора.

Апрель 2014-го: НДС-изменения - http://www.klerk.ru/buh/articles/384035/

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.05.2014 г. № А53-18691/2013 / Налоговый орган правомерно отказал компании в проведении зачета излишне уплаченной суммы налога на прибыль. Организация пропустила срок давности для обращения с заявлением о зачете.

Косвенные. Письмо Минфина от 19.05.14 № 03-03-РЗ/23603 - какие расходы могут быть отнесены к прямым расходам. В частности: материальные затраты расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии; расходы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.05.2014 г. № Ф03-1778/2014 / Налоговый орган не обязан предоставлять сведения о бухгалтерской отчетности контрагента, потому что данные сведения составляют налоговую тайну.

Постановление ФАС Поволжского округа от 21.05.2014 г. № А06-5845/2013 / Налогоплательщик не обладает возможностью контроля и не может нести ответственность за своевременное, полное и правильное предоставление контрагентом налоговой отчетности.

Приказ Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2014 г. № ММВ-7-7/53@ "Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы" / У налогового ведомства - новый регламент работы. В нем отражены произошедшие изменения в полномочиях Службы. В частности, исключены функции контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции. В то же время ФНС России уполномочена формировать и вести реестр дисквалифицированных лиц. В обновленном регламенте прописан порядок исполнения указаний Президента. Урегулированы вопросы подготовки и принятия нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности. В частности, проекты актов, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающих правовой статус организаций или имеющих межведомственный характер, размещаются на сайте regulation.gov.ru для независимой антикоррупционной экспертизы. Установлена процедура рассмотрения проектов актов, поступивших на согласование. Отдельно прописан порядок взаимодействия ФНС России с Минфином России. Более детально прописаны правила работы с обращениями граждан, в том числе интернет-обращениями. Закреплен порядок предоставления информации о деятельности ФНС России и ее территориальных органов по запросам.

Сборник - оптимизация учета коммунальных платежей сторонами договора аренды - http://www.v2b.ru/Col14064751

Мнение. При наличии подписанного агентского договора доверенность от принципала на совершение определенных действий от его имени посреднику не требуется. Возмещение подотчетных сумм путем перечисления их на зарплатную карту сотрудника фирмы не противоречит законодательству. Сумма возмещения лизингополучателем убытков при утрате предмета лизинга свободна от НДС, так как не связана с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

УКАЗАНИЕ ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У / Начал действовать новый порядок ведения кассовых операций.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2014 № А81-2271/2013 / Для признания расходов на услуги управляющей компании, выполняющей функции гендиректора общества, детализировать оказанные услуги не требуется.

ПИСЬМО Минфина от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18216 / Для целей определения норматива рекламных расходов полученные проценты во внимание не принимают.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 08.05.2014 № А27-10859/2013 / ИФНС вправе вызывать налогоплательщиков на комиссии не только в рамках проверок.

ПИСЬМО ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8851 / Право на налоговые льготы, предусмотренные международными соглашениями, имеют только лица, являющиеся фактическими получателями дохода от источников в РФ.

Мнение. Компания вправе вернуть излишне уплаченный налог в судебном порядке даже по истечении 3-летнего срока.

Мысли. Штраф за нарушения при работе с наличкой может составить 50 000 рублей!

Письмо ФНС от 28.05.2014 № БС-4-11/10299 / "О налогообложении доходов физических лиц" / Об обязанности по уплате НДФЛ в случае прекращения обязательства залогодателя по ипотеке / Если залогодержатель в порядке, установленном Федеральным законом "Об ипотеке (залоге недвижимости)", оставляет за собой предмет ипотеки (жилое помещение), стоимости которого недостаточно для полного удовлетворения требований залогодержателя, задолженность залогодателя в силу закона считается погашенной и обеспеченное ипотекой обязательство прекращается. В этом случае положительная разница между суммой требований залогодержателя и стоимостью предмета залога (жилого помещения), не является объектом обложения НДФЛ.

Письмо ФНС от 30.05.2014 № БС-4-11/10399 / "О направлении контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по земельному налогу" / Обновлены контрольные соотношения к налоговой декларации по земельному налогу / Напомним, что ранее были опубликованы "Контрольные соотношения к налоговой декларации по земельному налогу", доведенные письмом ФНС от 01.03.2012 N БС-5-11/208дсп@.

УСН! Правила учета основных средств - http://www.buhgalteria.ru/article/n130827/?source=subscribe

Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/5/8679?frommail=1&type=week&date=6%2f4%2f2014

Продукты – бывшие. Когда в договоре стороны предусмотрели: после того, как истечет срок годности, продавец будет выкупать обратно свои товары у розничного покупателя. Если утилизация таких товаров требование законодательства, то их стоимость продавец вправе списать в налоговые расходы. Например, так обстоят дела с хлебом и кондитерскими изделиями (письмо Минфина от 22.05.2014 г. № 03-03-06/1/24238).

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 14.05.2014 № ВАС-5205/14 / Сам по себе факт предоставления поставщиком премий не обязывает покупателя восстановить НДС, ранее принятый к вычету.

ПИСЬМО ФНС от 15.05.2014 № ГД-4-3/9367@ / Передача недвижимого имущества в счет выплаты дивидендов облагается НДС.

ПИСЬМО Минфина от 19.03.2014 № 03-07-09/11822 / Налоговые агенты могут не составлять счета-фактуры по освобожденным от НДС операциям.

ПИСЬМО Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15454 / К выплатам при выходе сотрудника на пенсию по старости или инвалидности применяется общая норма п. 3 ст. 217 НК.

КОМПАНИЮ НЕЛЬЗЯ НАКАЗЫВАТЬ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ, ЕСЛИ ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА ЗАВЕРШИЛАСЬ ДО КРАЙНЕГО СРОКА ИХ ПОДАЧИ / Если организация проигнорирует требование представить документы, ссылаясь на то, что выездная проверка уже закончилась, инспекторы могут привлечь ее к ответственности по п. 1 ст. 126 НК (постановление ФАС Уральского округа от 24.04.2014 г. № Ф09-2082/14). На выездной проверке налоговики потребовали представить документы. При этом справка об окончании проверки составлена до того, как истекает срок представления бумаг. Организация не стала готовить запрашиваемые документы, ведь проверка закончилась. Ее правоту подтвердили судьи, отменяя санкции ИФНС. Поскольку проверка завершилась, то требование документов уже с ней не связано. А значит, нет оснований штрафовать организацию. Источник "Главбух"

Московские цены. Распоряжение Правительства Москвы от 16.05.2014 № 242-РП / «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), для обеспечения нужд города Москвы» / Вступил в силу с 16.05.2014, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки. Установлены общие правила формирования заказчиками города Москвы начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (НМЦК), применения городскими заказчиками методов определения и обоснования НМЦК, а также источники информации о ценах товаров, работ, услуг, которые могут быть использованы для ее определения. Методические рекомендации применяются заказчиками при определении НМЦК для обеспечения нужд города Москвы. НМЦК, указанные в извещениях об осуществлении закупок, размещенных в Единой информационной системе в сфере закупок до дня вступления в силу этого распоряжения, не подлежат приведению в соответствие с утвержденными Методическими рекомендациями.

У трех банков ЦБ отозвал лицензию. У столичных «Софрино» и «БФТ», а также у иркутского банка «Радиан».

Мнение. Производственная необходимость требует, чтобы отпускника вызвали на работу. Человек дает согласие на прерывание отдыха, однако этим формальности не ограничиваются. Необходимо подготовить приказ об отзыве из отпуска и скорректировать график отпусков. Кроме того, необходимо пересчитать отпускные работника.

Схемы и проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/377814/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 21.04.2014 № А64-2271/2013 / ИФНС не вправе направлять материалы проверки в следственные органы, если суд приостановил действие решения инспекции.

ПРИКАЗ Минтруда от 20.02.2014 № 103н / Малому бизнесу увеличили лимит возмещения расходов на спецоценку условий труда.

ПИСЬМО Минтруда от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 / Если степень вредности документально не подтверждена, то к такому аттестованному рабочему месту применяется дополнительный тариф страховых взносов в размере 7 процентов.

Мнение. Прежние работодатели должны получить письменное согласие бывшего сотрудника на передачу его персональных данных третьему лицу. В случае утери работником своего экземпляра трудового договора фирма обязана по заявлению сотрудника выдать ему в 3-дневный срок заверенную копию данного контракта.

МАЙ 2014 ГОДА

31

Реконструкция. Постановление ФАС Уральского округа от 19.05.2014 г. № Ф09-2241/14 / Основанием для исключения инспекцией из состава расходов стоимости выполненных на участке работ в целях исчисления налога на прибыль организаций и увеличения среднегодовой стоимости имущества при расчете налога на имущество организаций послужили выводы налогового органа о том, что произведенные подрядчиком работы отвечают понятию «реконструкция», в связи с чем, расходы на их проведение увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств и подлежат списанию через амортизационные отчисления. В суде сказали, что качественные характеристики водовода не изменились.

Срок. Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2014 г. № А40-132024/13-99-432 / При определении момента, с наступлением которого начинается течение срока для обращения в суд за защитой своего нарушенного права, необходимо учитывать, что возврат сумм излишне уплаченного налога при наличии у налогоплательщика недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). Исходя из фактических обстоятельств спора следует, что моментом, когда налогоплательщик узнал о действительной сумме переплаты и с которого надлежит исчислять трехлетний срок на обращение за возвратом налога является дата составления акта совместной сверки.

Требования ИФНС в рамках «встречных» проверок - http://www.klerk.ru/buh/articles/383527/

Дивиденды – зданием. Письмо ФНС от 15.05.14 № ГД-4-3/9367@ / «О порядке исчисления НДС при передаче имущества в счет выплаты дивидендов» / «...при выплате дивидендов недвижимым имуществом право собственности на него переходит к участнику общества, передача обществом недвижимого имущества в счет выплаты учредителям дивидендов является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость».

О ведении регистров налогового учета - Письмо Минфина от 18.04.14 № 03-04-06/17867 - вопрос ведения регистра налогового учета налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц, применения к нему ответственности. Д атами получения дохода, отражаемыми в регистрах налогового учета, являются последние числа каждого месяца, за который налогоплательщикам начислен доход в виде оплаты труда. Если в регистрах налогового учета вместо даты фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда ошибочно указаны даты его выплаты, то такое некорректное указание дат не является основанием для привлечения налогового агента к ответственности, предусмотренной статьей 120 НК.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.05.2014 г. № А53-15869/2013 / Согласно п. 2 ст. 130 ГК денежные средства относятся к движимому имуществу, поэтому с даты введения внешнего управления, несмотря на наличие текущей задолженности, подлежащей взысканию вне рамок дела о банкротстве, налоговый орган не вправе принимать решения, ограничивающие право должника распоряжаться принадлежащими ему денежными средствами.

Документы в ФНС. Постановление ФАС Московского округа от 23.05.2014 г. № А40-20559/2013 / По смыслу статей 88, 93 НК требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать достаточно определенные данные о документах, которые истребуются налоговым органом, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету налоговой проверки. Если такое требование не исполнено налогоплательщиком по причине истребования документов, которые не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов, оснований для применения ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126 НК, не имеется.

Порядок проведения допроса свидетелей / Письмо ФНС от 23 апреля 2014 года № ЕД-4-2/7970@ / Можно проводить допросы свидетелей вне рамок налоговых проверок, однако использование их в качестве доказательств совершенного налогоплательщиком правонарушения по уже завершенной налоговой проверке признается судами неправомерным, а доказательства - недопустимыми. Допустимыми указанные доказательства признаются только в случае принятия налоговым органом всех необходимых мер для их получения в пределах своих полномочий в рамках налоговой проверки.

Постановление Пленума ВАС от 16 мая 2014 г. № 28 "О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью" / Нормы о подобных сделках, закрепленные в отдельных законах (об АО, ООО и т. п.), являются специальными по отношению к правилам ГК. Тем не менее такие правила все же могут применяться в случае, когда речь идет о сделках, не подпадающих под спецнормы. Приведены примеры. Наличие решения об одобрении не помешает оспорить сделку. Условие - такая сделка совершена в ущерб интересам общества и контрагент об этом знал (или должен был) либо имел место сговор (иные совместные действия) представителя или органа этого юрлица и другой стороны в ущерб интересам представляемого или интересам общества. Причем указанная осведомленность другой стороны относительно явного ущерба предполагается, если он очевиден для любого обычного контрагента. Перечислены признаки указанного явного ущерба. Приведены обстоятельства, которые должны доказываться тем, кто обращается в суд за оспариванием таких сделок. Если причинены убытки, обосновывается только факт их наличия (без точной величины). Указаны примеры ситуаций, при которых можно говорить о том, что интересы общества и его участников не нарушены. В частности, это заключение сделки, которая хотя сама по себе и убыточна, но является частью взаимосвязанных сделок, в результате которых общество должно было получить выгоду. Также нет нарушения интересов, если сделка - способ предотвратить еще большие убытки либо по ней получено равноценное предоставление. Выделены особенности оспаривания сделок, совершенных в отношении дочерних компаний. Перечислены обстоятельства, при которых суд оказывается в иске об оспаривании. Если в сделке есть указание на то, что лицо, заключившее ее от имени общества, гарантирует, что соблюдены все необходимые корпоративные процедуры и т. п., то это само по себе не является достаточным для признания контрагента добросовестным. Даны пояснения по сделкам, совершаемым в процессе обычной хоздеятельности. Указаны тонкости, которые учитываются при оценке соблюдения правил о надлежащем одобрении. В частности, последующая корректировка основных условий одобренной сделки является самостоятельной сделкой и нуждается в новом одобрении. Законы об АО и ООО закрепляют случаи, на которые не распространяются требования об одобрении сделок. Подчеркивается, что перечень подобных исключений является исчерпывающим. Все эти указания применяются также к сделкам ГУПов, МУПов, кооперативов, а также автономных учреждений и иных некоммерческих организаций (если не установлено иное). Прежние разъяснения от 2003 г. и от 2007 г. признаны утратившими силу.

Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / С 1 июня упрощается порядок ведения кассовых операций. Обновлен порядок ведения кассовых операций. Он стал проще. Так, уменьшилось число реквизитов в кассовой книге. Номера корреспондирующих счетов (субсчетов) ставить не нужно. Упрощены формы приходных и расходных ордеров: исключены графы с корреспондирующими счетом, субсчетом, кодом аналитического учета и кодом целевого назначения. Расчет лимита остатка наличных денег остается прежним. Однако придется обновить внутренние документы и издать новый приказ о лимите остатка в кассе, ссылаясь на новый порядок. Субъекты малого предпринимательства и ИП освобождены от обязанности вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличности. Указание вступает в силу с 1 июня 2014 г. С этой даты утрачивает силу прежнее положение. С 1 января 2015 г. применяется следующее требование к программно-техническим средствам, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России. Они должны иметь функцию распознавания не менее 4 машиночитаемых защитных признаков банкнот.

Приказ Министерства экономического развития от 29 ноября 2013 г. № 722 "Об утверждении форм заявлений о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ограничений (обременений), перехода, прекращения прав на недвижимое имущество, об исправлении технической ошибки в записях Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о наличии возражения в отношении зарегистрированного права на объект недвижимости, о погашении записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним о наличии возражения в отношении зарегистрированного права на объект недвижимости, о невозможности государственной регистрации перехода, ограничения (обременения), прекращения права на объект недвижимости без личного участия собственника (его законного представителя), об отзыве ранее представленного заявления о невозможности государственной регистрации перехода, ограничения (обременения), прекращения права на объект недвижимости без личного участия собственника (его законного представителя), требований к их заполнению, а также требований к формату таких заявлений в электронной форме" / Подаем заявления о госрегистрации прав на недвижимость в электронной форме.

Больничный должен выдаваться во всех случаях ухода за больным ребенком / Решением Верховного Суда от 25.04.14 № АКПИ14-105 признан частично недействующим абзац 2 пункта 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.11 № 624н). Эта норма устанавливала, что больничный, т. е. листок нетрудоспособности по уходу за ребенком выдается только на период острого заболевания или обострения хронического заболевания. Листок нетрудоспособности должен выдаваться во всех случаях ухода за больным ребенком в возрасте до семи лет за весь период лечения в амбулаторных и стационарных условиях, поскольку законодатель связывает необходимость осуществления ухода за больным ребенком в период лечения заболевания (заболеваний), что включает в себя не только устранение или облегчение проявлений заболевания (состояния пациента), но также восстановление и улучшение его здоровья и качества жизни.

По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита - по старому - http://www.klerk.ru/buh/articles/380585/

Касса – 2014 – всем - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Какие ошибки могут помешать правильно оплатить учебный отпуск - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351938-kakie_oshibki_mogut_pomeshat_pravilno_oplatit_uchebnyiy_otpusk

НДФЛ. Если организация оплачивает обучение, питание и проезд / Письмо Минфина от 15.04.14 № 03-04-06/17104 - оплата организацией за налогоплательщиков стоимости обучения, а также проезда, проживания и питания признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Суммы оплаты организацией стоимости обучения физических лиц не облагаются НДФЛ на основании пункта 21 статьи 217 НК. Если же организация, оплачивающая услуги за физических лиц, зарегистрирована в качестве благотворительной организации в установленном порядке, а суммы такой оплаты в соответствии с законодательством признаются благотворительной помощью, то доходы в виде такой благотворительной помощи, полученной от данной организации, не подлежат обложению НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК).

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.05.2014 г. № А43-14957/2013 / Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.05.2014 г. № А74-3950/2013 / По мнению инспекции, такие факты как: создание общества незадолго до приобретения недвижимости, его малочисленность, передача имущества в аренду по достаточно низкой (неоправданной) цене взаимозависимому лицу, заключение договоров займа предпринимателем (являющегося также учредителем и директором общества ООО «А») без намерения создать соответствующие правовые последствия, отрицательная рентабельность сделки из-за длительной окупаемости имущества при сдаче его в аренду, свидетельствуют о направленности действий общества на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 05.05.2014 г. № А61-1008/2013 / Суды установили, что супруга предпринимателя оформлена на работу коммерческим директором (с окладом 35 тыс. рублей в месяц) к ИП за два месяца до отпуска по беременности и родам при отсутствии в штате других наемных работников; после ухода в отпуск должность осталась вакантной, трудовые договоры с другими работниками не заключены; предприниматель не представил документы, подтверждающие экономическую обоснованность и необходимость приема работников в качестве коммерческого директора при отсутствии рядовых сотрудников и установления супруге оклада в завышенном размере. После ухода в отпуск на указанную должность более никто не приглашался.

Определение ВАС от 08.05.2014 г. № ВАС-4930/14 / Принимая во внимание обстоятельства, связанные с рассмотрением дела, руководствуясь положениями ст. 250, 252, 265, 272 НК, суды пришли к выводу, что датой осуществления внереализационных расходов, связанных с признанием обществом убытков (ущерба), подлежащих возмещению контрагенту, является дата вступления в силу постановления суда апелляционной инстанции, которым утверждено мировое соглашение между обществом и его контрагентом.

Электронная налоговая отчетность: особенности взаимодействия с ФНС - http://www.klerk.ru/buh/articles/383386/

Приказ Министерства транспорта от 30 апреля 2014 г. № 114 "О внесении изменений в Федеральные авиационные правила "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей", утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 28 июня 2007 г. № 82" / Общие правила воздушных перевозок: что нового? Скорректированы Федеральные авиационные правила "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей". Закреплено, что перевозчик принимает все возможные меры по совместному размещению на борту совершеннолетнего пассажира (пассажира, который приобрел дееспособность в полном объеме до достижения 18 лет) и следующего(их) вместе с ним ребенка (детей) в возрасте до 12 лет. При перерыве в перевозке по вине перевозчика, а также в случае задержки, отмены рейса, изменения маршрута перевозчик обязан организовать для пассажиров в пунктах отправления и в промежуточных пунктах определенные услуги. Одна из них - размещение в гостинице при ожидании вылета рейса более 8 часов - в дневное время и более 6 часов - в ночное. Уточнено, что речь идет об ожидании отправления рейса. При этом время ожидания начинается со времени отправления, указанного в билете.

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 7 февраля 2014 г. № 80н "О форме и порядке подачи декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда, Порядке формирования и ведения реестра деклараций соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда" / О декларациях соответствия условий труда государственным нормативным требованиям. Утверждены форма декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда и порядок ее подачи, а также порядок формирования и ведения реестра таких деклараций. Декларации оформляются в отношении рабочих мест, на которых по результатам идентификации потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов вредные и (или) опасные факторы производственной среды и трудового процесса не выявлены.

Разъяснено, куда подавать отчетность по налогу на имущество по некоторым объектам в Москве / Письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482 / Организации, зарегистрированные в Москве, должны представлять отчетность по налогу на имущество в отношении находящихся в Москве объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, в инспекцию по местонахождению таких объектов. Согласно порядку, указанному УФНС России по г. Москве в Письме от 08.07.2011 N 16-15/066539@, организации, которые имеют объекты недвижимости в различных районах г. Москвы, подают декларации (расчеты) в налоговый орган по месту нахождения головной организации. ФНС отметила, что этот порядок не распространяется на случаи заполнения отчетности и уплаты налога за периоды 2014 г. в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации (расчеты) в отношении таких объектов по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абз. 3 п.1 ст. 386 НК). Кроме того, налоговое ведомство дало разъяснения по вопросу администрирования налога в части сумм, которые исчисляются крупнейшими налогоплательщиками в отношении расположенных в Москве объектов недвижимого имущества, поименованных в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 378.2 НК.

Мнение. Компания вправе запросить у физлица – получателя дивидендов документы, подтверждающие его налоговый статус.

ЗАКОН г. Москвы от 07.05.2014 № 25 / С 2015 года под «кадастровый» налог на имущество подпадет больше столичной недвижимости.

ПИСЬМО Минфина от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15337 / Налоги, уплаченные за рубежом, можно учесть в прочих расходах.

ПИСЬМО Минфина от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15510 / Списанная безнадежная задолженность по налогам в доходах не учитывается.

Мнение. Инспекция обязана направить плательщику для ознакомления материалы, полученные в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Инспекторы вправе потребовать у фирмы документы о проверяемом налогоплательщике, который не является ее контрагентом. Организация вправе установить внешнему совместителю размер зарплаты не пропорционально отработанному времени, а в твердой (фиксированной) сумме.

Порядок применения письменных разъяснений Минфина по вопросам применения налогового законодательства РФ не изменился / Письмо от 28 апреля 2014 года № 03-03-06/1/19867 / Порядок применения письменных разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах изложен в письме от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 и до настоящего времени не изменился. В частности, письменные разъяснения Минфина по обращениям налогоплательщиков адресованы конкретным заявителям, и другие налогоплательщики могут применять сделанные выводы к собственному случаю только под свою ответственность.

Расчет отпускных – 2014 - http://www.buhgalteria.ru/article/n130679/?source=subscribe

Какие виды командировочных расходов могут привести к претензиям со стороны ИФНС - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/5/8668?frommail=1&type=week&date=5%2f28%2f2014

ФАС: на стоимость подарков, выданных работникам к праздникам, начисляются страховые взносы - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/5/8652?frommail=1&type=week&date=5%2f28%2f2014

Взыскание с общества санкций по п. 1 ст. 122 НК является необоснованным. На момент вынесения второго решения у общества отсутствовала недоимка по налогу за 3 квартал 2012 г. ввиду наличия по предшествующему периоду превышающей переплаты по налогу. Принимая во внимание положения ст. 78, 176 НК, обществом не допущена неуплата или несвоевременная уплата налога в бюджет, то есть в рассматриваемом случае не имеется действий (бездействий) являющихся составом правонарушения по п. 1 ст. 122 НКФ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 31.03.2014 по делу № А27-8956/2013.

Приказ Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст / "Об утверждении национального стандарта" / С 1 марта 2014 года для добровольного применения утвержден новый национальный стандарт РФ ГОСТ Р 7.0.8-2013 "СИБИД. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения" / С указанной даты отменен ранее применявшийся ГОСТ Р 51141-98 "Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения".

Утвержден новый Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики / Приказом Росстата от 31 марта 2014 года № 220 утвержден новый Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики в соответствии с частью 1 ст.2 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Новый Порядок приведен в соответствие с действующими положениями Федерального закона "О бухгалтерском учете". Текст дополнен положениями о том, что наряду с экземпляром годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности также необходимо представлять аудиторское заключение в соответствии с частью 2 ст.18 Закона "О бухгалтерском учете", если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту. При этом состав и порядок представления отчетности остались прежними. Уточнены сроки представления аудиторского заключения: представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Что делать с переплатой по налогам у которой истек срок исковой давности? ВАС дал ответ - такую переплату можно учесть в расходах по налогу на прибыль. http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1191-kak-vy-schitaete-chto-delat-s-pereplatoy-po-nalogam-u-kotoroy-istek-srok-iskovoy-davnostiss-vas-dal-tochnyy-otvet-chto-takuu-pereplatu-mozhno-uchest-v-rashodah-po-nalogu-na-pr/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=29917805

Банк России выпустил справочную информацию о порядке осуществления расчетов наличными деньгами в РФ с 1 июня 2014 года. Ищите - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1194-bank-rossii-vypustil-spravochnuu-informaciu-o-poryadke-osuschestvleniya-raschetov-nalichnymi-dengami-v-rf-s-1-iunya-2014-goda/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=29917805

Поставщик не обязан предоставлять всем покупателям одинаковые премии (скидки) для того, чтобы учесть их в расходах по налогу на прибыль - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/1192-postavschik-ne-obyazan-predostavlyat-vsem-pokupatelyam-odinakovye-premii-skidki-dlya-togo-chtoby-uchest-ih-v-rashodah-po-nalogu-na-pribyl/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=29917805

Налог на имущество – 2015! Закон г. Москвы от 07.05.2014 № 25 / «О внесении изменений в статьи 1.1 и 2 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» / Вступает в силу с 01.01.2015. / Согласно внесенным дополнениям с 1 января 2015 года налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества будет определяться в отношении: административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 3000 кв. метров (сейчас — 5000 кв. метров) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 2000 кв. метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; расположенных в многоквартирных домах, принадлежащих одному или нескольким собственникам, нежилых помещений, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв. метров. Установлено, что в отношении расположенных в зданиях, примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения и к улицам с интенсивным пешеходным движением, нежилых помещений, используемых для размещения объектов общественного питания, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1.

Постановление Правительства Москвы от 14.05.2014 № 257-ПП / «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения» / Утвержден Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения. Приводится Методика определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения. Создана Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов, касающихся определения вида фактического использования, а также утверждено Положение, определяющее основные задачи, полномочия и порядок деятельности Комиссии. Внесены дополнения в постановление Правительства Москвы от 25 апреля 2012 г. № 184-ПП «Об утверждении Положения о Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы», касающиеся расширения полномочий Инспекции. Теперь Инспекция является также уполномоченным органом города Москвы по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения независимо от прав собственности.

Закон г. Москвы от 07.05.2014 № 24 / «О внесении изменений в Закон города Москвы от 21 ноября 2007 года N 45 «Кодекс города Москвы об административных правонарушениях» / Расширены и конкретизированы положения об ответственности за нарушение требований к внешнему виду и содержанию рекламных конструкций, а также к размещению, внешнему виду и содержанию объектов праздничного и тематического оформления. Кроме того, увеличены размеры штрафов. Дополнительно и отдельно установлена ответственность за нарушение требований к размещению, содержанию и внешнему виду информационных конструкций.

Вслед за «Кредитимпэкс Банком» лицензии лишился банк «Кутузовский».

Письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@ / "О порядке определения выручки для целей применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации" / Для целей освобождения от обязанностей плательщика НДС размер выручки от реализации рассчитывается только по операциям, облагаемым НДС / Разъяснение дано с учетом позиции Президиума ВАС, выраженной в постановлении от 27.11.2012 № 10252/12: институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика направлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков, имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим предельный показатель выручки, дающий право на применение освобождения от НДС, должен рассчитываться только применительно к операциям по реализации, облагаемым НДС. Ранее контролирующие органы в своих разъяснениях придерживались иной точки зрения, согласно которой в выручку должны включаться все суммы, полученные от операций по реализации, в том числе не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения), а также не образующих объекта налогообложения по НДС.

Письмо ФНС от 15.05.2014 № ГД-4-3/9367@ / "О порядке исчисления НДС при передаче имущества в счет выплаты дивидендов" / Передача недвижимого имущества в счет выплаты учредителю дивидендов является объектом налогообложения НДС.

Мнение. Факт передачи товара на хранение можно доказать товарной накладной.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 30.04.2014 № А45-8343/2013 / Аванс, уплаченный контрагенту по предварительному договору, включается в базу по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 01.04.2014 № 03-07-09/14382 / При оказании физлицам услуг, оплаченных по безналу, должен быть составлен счет-фактура.

ПИСЬМО Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15507 / Выплаты, произведенные компанией в пользу физлица по решению суда, облагаются НДФЛ.




26

Юрадрес. Постановление ФАС Поволжского округа от 30.04.2014 г. № А55-28879/2012 / Факт отсутствия поставщика по юридическому адресу, непредставление поставщиком налоговой и бухгалтерской отчетности либо представление налоговой отчетности с нулевыми показателями, сами по себе не являются обстоятельствами, достоверно свидетельствующими о фиктивности заключенных обществом сделок. Указанный факт не может быть проконтролирован налогоплательщиком, так как никаких установленных законом прав на проверку таких фактов у сторон по сделке нет. Заявитель при заключении сделки располагал достоверными сведениями о существовании ООО в качестве юридического лица. Последующее исполнение договора также не давало повода налогоплательщику усомниться в правовом положении своего контрагента. ООО располагалось по указанному в сделке адресу, имело расчетный счет, а также все необходимые для юридического лица атрибуты. Факты реального оказания услуг и последующая их оплата в безналичной форме путем перечисления на банковский счет контрагента, исключали какие-либо сомнения в реальности существования данного поставщика.

Перевозки. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 05.05.2014 г. № А32-1714/2012 / Под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК). В силу п. 3.1 ст. 165 НК при реализации услуг, перечисленных в подп. 2.1 п. 1 ст. 164, для подтверждения обоснованности применения «нулевой» налоговой ставки налогоплательщики представляют в налоговые органы: контракт (копию контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг; выписку банка (ее копию), подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного или российского лица - покупателя данных услуг на счет налогоплательщика в российском банке; копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих выоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ).

Компенсация за отпуск. частые ошибки в расчете компенсации – Ошибка: компенсация полагается за неотгулянные дни отпуска только за последний год. Правильно: за все время работы сотрудника. Выплачивается при увольнении из расчета 2,33 дня отпуска за полный месяц / Ошибка: у компенсации свой расчет и особенный средний заработок. Правильно: использовать ту же формулу расчета среднего заработка, что и для отпускных./ Ошибка: накопленное количество дней отпуска округляется по арифметическим правилам. Правильно: округление всегда идет в пользу сотрудника.

Между двумя организациями заключен договор комиссии, в соответствии с условиями которого организация-комитент обязуется выплатить организации-комиссионеру вознаграждение за оказание организацией-комиссионером услуг по реализации товаров третьим лицам. Как правильно учесть в составе расходов выплаченную премию? Минфин - в состав внереализационных расходов можно учитывать расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок. Основание: подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК. При этом подп. 19.1 применяется только в отношении договоров поставки. Если сторонами договора являются комиссионер и комитент, положения подп. 19.1 в отношении таких договоров не применяются. Письмо Минфина от 24.03.2014 г. № 03-03-06/1/12690

ИФНС не хотела принимать расходы компании по агентскому договору. А именно, налогоплательщик заключил договор с партнером, суть которого заключалась в следующем: компания-партнер за вознаграждение (агентское) осуществляет работу по поиску клиентов. Необходимость заключения данного договора вызвана расширением сбытовой сети нового вида товара. Данный договор заключен был между взаимозависимыми лицами и не был направлен для извлечения прибыли, а, напротив, сократил лишь размер налоговой базы по прибыли. Арбитры - произведен анализ документов, банковских выписок, отчетов о выполненной работе - понесенные обществом расходы в виде агентского вознаграждения являются обоснованными и документально подтвержденными. Постановление ФАС Московского округа от 14.05.2014 г. № А40-120229/13

Читаем все! ПБУ, противоречащие законам: как избежать ошибок - http://www.buhgalteria.ru/article/n130541/?source=subscribe

Акционерные общества, применяющие упрощенный режим, не освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет. Минфин - письмо от 12.05.2014 г. № 03-11-06/2/22066. Ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ освобождала организации на УСН от обязанности вести бухучет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. Вместе с этим в п. 1 ст. 97 Гражданского кодекса предусмотрено, что открытое акционерное общество обязано ежегодно для всеобщего сведения публиковать годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Об этом же говорится и в п.1 ст.92 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Новый закон о бухучете (Федеральный закон от 06.12.2011 г. 402-ФЗ) не отменил эти требования.

УСН: в какой момент в общественном питании продукты, купленные для приготовления блюд и поступившие на склад, учитывать в расходах по УСН / Письмо Минфина от 12 мая 2014 года № 03-11-11/22081 / Если на предприятии общественного питания покупные товары, в том числе безалкогольные напитки, реализуются в неизменном виде, затраты на их оплату могут быть включены в расходы по УСН по мере реализации указанных товаров.

НДФЛ: облагаются ли налогом суммы среднего заработка, выплачиваемого работнику работодателем, за время обучения по направлению работодателя в учебный центр, имеющий лицензию на обучение, подготовку, переподготовку / Письмо Минфина от 22 апреля 2014 года № 03-04-05/18603 / Средний заработок, выплачиваемый работодателем при направлении своих сотрудников на обучение, облагается НДФЛ в общем порядке.

Налог на прибыль организаций: налогообложение доходов от совместной деятельности компании - налогового резидента РФ и компании - налогового резидента Британских Виргинских островов / Письмо ФНС от 15 апреля 2014 года № ОА-4-13/7172 / Так как Британские Виргинские острова не входят в состав Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, то действие Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения от 15.02.94 не распространяется на территорию Британских Виргинских островов, а также остров Мэн, Нормандские острова (включая Джерси и Гернси) и Гибралтар и, соответственно, ее положения не применяются к юридическим лицам, одно из которых имеет постоянное место пребывания в РФ, другое - на Британских Виргинских островах. Поэтому доходы, возникающие в результате совместной деятельности компании - налогового резидента РФ и компании - налогового резидента Британских Виргинских островов, облагаются налогом в соответствии с действующим российским налоговым законодательством.

«Опоздавшая» первичка: как отразить расходы? Мнение - http://www.klerk.ru/buh/articles/373768/

ВСЕМ! Слышим звон, разберемся где он: декларации по НДС сейчас и на грядущий год - http://www.klerk.ru/buh/articles/374893/

«УНП» №19 20-26 мая 2014 года – новости: Счета-фактуры можно будет выставлять раз в месяц / Со 2 июня меняются правила заполнения платежек / Визит инспекторов теперь обходится в 12,5 млн. рублей / Минюст не зарегистрировал новый кассовый порядок / Предпринимателям обнулят налоги / Стало ясно, когда учитывать доходы и расходы по УПД / Центробанк ограничил расчеты наличными / Минфин разрешил вычет крымского НДС / Компания вправе не платить взносы с повышенных детских / С 5 мая открыть ООО можно без оплаты уставного капитала / Дюжина самых запутанных ситуаций с зачетом и возвратом взносов / «...Будет ли штраф, если исправленный РСВ-1 мы сдали только 16 мая?..» / Компания вправе списать переплату по налогам через три года / Вычет на квартиру возможен у двух работодателей сразу / Есть основания учесть расходы, если сотрудник отдыхал после командировки / Приказ, с которого начинается специальная оценка условий труда / Трудовой спор. Сотрудник сам сократил себе рабочий день, потому что у него не было стола и стула / Вопрос чиновнику. Вправе ли соискатель не давать контакты бывшего руководителя? / Коллеги выбрали лучшие и худшие инспекции Москвы / Новое заявление для быстрого возмещения пособий из столичного ФСС / Вычеты НДС и представление декларации / При продаже актива возникают доходы на упрощенке / Можно вернуть взносы, если компания завысила тариф / Передача имущества в счет долга облагается НДС / Как записать в балансе займы и депозиты / Для возврата налога сверка не обязательна

Без договоров дарения подарки сотрудникам облагаются страховыми взносами / Компания выдала работникам ценные подарки к 23 февраля и 8 марта. Страховые взносы на стоимость презентов фирма не начислила. ФСС принудил ее это сделать, посчитав, что выплаты в виде ценного подарка – элемент оплаты труда. Они были выданы на основании приказов руководителя по расчетно-платежной ведомости, а договоры дарения с работниками в письменной форме не заключены. Судьи согласились с чиновниками и не стали отменять их решение о доначислении страховых взносов / (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.05.2014 № А44-3041/2013)

НДФЛ: получение имущественного вычета при продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности / Письмо Минфина от 15 апреля 2014 года № 03-04-05/17131 / Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ без применения имущественного налогового вычета.

НДФЛ: организация заключает с физическими лицами - собственниками объектов соглашения об осуществлении денежных выплат в связи со сносом принадлежащих им объектов / Письмо Минфина от 15 апреля 2014 года № 03-04-06/17163 / Организация в связи с освобождением территории под новое строительство заключает с владельцами объектов, находящихся на этой территории, соглашения об осуществлении денежных компенсаций в связи со сносом принадлежащих им объектов. Денежные компенсации выплачиваются владельцам объектов после прекращения права собственности на объекты (при этом к организации право собственности на объекты не переходит), а размер компенсаций установлен согласно отчету об оценке рыночной стоимости сносимого объекта, произведенной независимым оценщиком. Поэтому суммы, выплачиваемые организацией физическому лицу - собственнику объекта, не могут рассматриваться как компенсация причиненных ему убытков и должны облагаться НДФЛ.

НДФЛ: возврат сумм налога в связи с изменением налогового статуса физического лица / Письмо Минфина от 15 апреля 2014 года № 03-04-06/17166 / Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, то ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания).

О применении автоматизированной системы при формировании документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку / Письмо Минфина от 5 мая 2014 года № 03-01-15/2096 / Автоматизированные системы, формирующие документ, оформленный на бланке строгой отчетности и приравненный к кассовому чеку, должны отвечать требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике, т.е. обеспечивать защиту, фиксацию, хранение сведений о бланке документа. При этом указанные автоматизированные системы не являются контрольно-кассовой техникой и поэтому их не нужно регистрировать в налоговых органах.

УИН. Указание Банка России от 29.04.2014 № 3248-у / "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" / Определен порядок формирования получателем средств уникального идентификатора платежа и его контроля банком плательщика для случаев перевода денежных средств на счет, открытый в целях идентификации платежа / Соответствующими положениями, вступающими в силу с 1 декабря 2014 года, дополнены правила осуществления перевода денежных средств (в частности, установлено, что уникальный идентификатор платежа (УИН) содержит в 1 разряде контрольный ключ, во 2 - 25 разрядах информацию о платеже (цифры и символы); банк плательщика контролирует УИН посредством проверки контрольного ключа). Помимо этого вносимыми поправками уточняется, когда плательщик вправе изменить условия заранее данного акцепта или отозвать его в соответствии с договором: сделать это плательщик вправе до поступления распоряжения в банк. Уточняется перечень случаев, когда при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика его распоряжения о переводе денежных средств принимаются банком к исполнению, а также положения Правил в части, касающейся наступления сроков осуществления некоторых процедур.

Ремейк. ОКВЭД-2! Приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст / "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" / С 1 февраля 2014 года вводятся в действие новые общероссийские классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2, с правом их досрочного применения с 1 января 2014 года / Приняты и вводятся в действие: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). До 1 января 2015 года установлен переходный период для постепенного перехода на применение новых классификаторов. С 1 января 2015 года отменяются действующие в настоящее время общероссийские классификаторы: ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), ОКДП ОК 004-93, ОКПД ОК 034-2007 (КПЕС 2002), ОКУН ОК 002-93, ОКП ОК 005-93. "ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" / (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) / Принят и вводится в действие Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) / Классификатор введен в действие 1 февраля 2014 года, с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 года. ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности утвержден приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст. Классификатор введен в действие 1 февраля 2014 года, с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 года, и заменит собой действующие в настоящее время и подлежащие отмене с 1 января 2015 года: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1); Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). В качестве классификационных признаков видов экономической деятельности в этом классификаторе используются признаки, характеризующие сферу деятельности, процесс производства (технологию). В качестве дополнительного (в пределах одного и того же процесса производства) может выделяться признак «Используемое сырье и материалы».

Определение ВАС от 30.04.2014 г. № ВАС-1687/14 / Признавая недействительным указанное решение, суды исходили из положений статей 346.11 - 346.13 НК и сделали вывод о том, что отказ от применения упрощенной системы налогообложения является правом налогоплательщика и носит уведомительный характер. Поскольку предприниматель с 01.01.2012 г. осуществлял хозяйственную деятельность, оформлял первичные документы и представлял налоговые декларации, соответствующие общей системе налогообложения, суды сочли обоснованным применение им данного налогового режима и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Постановление ФАС Уральского округа от 29.04.2014 г. № Ф09-1691/14 / Согласно положениям абз. 2 п. 2 ст. 169 НК, письма Минфина от 30.07.2012 г. № 03-07-09/94, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленного покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость. С учетом изложенного, неправильное указание продавцом в счете-фактуре ИНН суды правомерно расценили как ошибку, которая не повлекла трудностей в идентификации продавца.

Обособленные подразделения: как вести кассовую книгу - http://www.klerk.ru/buh/articles/379439/

Когда с материальной помощи придется начислить НДФЛ и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/379749/

Суды отметили, что с обжалованием решения налогового органа в порядке АПК компания опоздала. Как гласит ч. 1 ст. 198 АПК, акт ненормативного характера (действие/бездействие инспекторов) может быть обжалован в суде. На обращение в суд у заявителя есть три месяца с того дня, как он узнал о нарушении своих прав (ч. 4 ст. 198 АПК). По словам представителя общества, это произошло лишь в мае 2013 года. Между тем, подача повторной жалобы не восстанавливает срок на обжалование ненормативного правового акта, заключили арбитры. На момент прекращения производства (в день отзыва организацией своей жалобы) этот срок уже начал течь. Ходатайствовать о восстановлении срока на обжалование общество не спешило. Кассация отклонила ссылку налогоплательщика не общегражданский срок исковой давности, поскольку обжалование ненормативного акта инспекции обладает другой правовой природой, и для него предусмотрен особый процессуальный порядок. Жалоба организации оставлена без удовлетворения. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.04.2014 г. № А27-10419/2013

ПИСЬМО Минфина от 31.03.2014 № 03-01-15/14052 / Торговать через Интернет без кассового аппарата можно только при безналичных расчетах.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 № А56-40817/2013 / Работодатель обязан предоставить сотруднику имущественный вычет с начала года.

ПИСЬМО Минфина от 31.03.2014 № 03-04-05/14022 / Доходы физлиц – нерезидентов РФ, полученные за услуги, оказанные вне территории России, НДФЛ не облагаются.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 25.04.2014 № Ф05-3613/14 / Расходы, понесенные при выполнении работ, результат которых не принят заказчиком, все равно уменьшают облагаемую прибыль подрядчика.

Постановление ФАС Поволжского округа от 10.04.2014 г. № А55-15154/2013 / По общему правилу только при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) налогоплательщик праве пересчитать налоговую базу и суммы налога за тот налоговый (отчетный) период, в котором они выявлены (абзац 3 п. 1 статьи 54 НК). Если же момент совершения ошибки (искажения) известен, то перерасчет налоговых обязательств производится за предыдущие периоды и налогоплательщик должен представить в инспекцию уточненные налоговые декларации. С 1 января 2010 года пункт 1 статьи 54 НК дополнен новым положением: корректировать базу налогового (отчетного) периода, в котором выявлены ошибки или искажения, относящиеся к прошлым периодам, можно также, если допущенные ошибки (искажения) привели к переплате налога.

ПИСЬМО Минфина от 24.03.2014 № 03-03-06/2/12697 / Чтобы принять расходы на улучшение условий и охраны труда, их нужно осуществлять с учетом типового перечня и специфики деятельности компании.

ПИСЬМО ФНС от 23.04.2014 № СА-4-14/7872 / Представление в налоговую инспекцию поддельных документов для внесения изменений в ЕГРЮЛ может повлечь уголовную ответственность.

Какие новшества по НДС начнут действовать с июля 2014 года и с января 2015 года - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/5/8625?frommail=1&type=week&date=5%2f21%2f2014

Списываем на расходы стоимость бытовой техники для офиса - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/5/8640?frommail=1&type=week&date=5%2f21%2f2014

Ребенок едет в лагерь: как правильно оформить приобретение путевок детям сотрудников - http://www.buhonline.ru/pub/press/2014/5/8633?frommail=1&type=week&date=5%2f21%2f2014

О предоставлении информации о планируемых перечислениях (возмещениях) платежей в разрезе основных налогов. Основанием для предоставления запрашиваемой информации было указано: в целях обеспечения исполнения доходной части бюджета и достоверной оценки ожидаемых поступлений. Положениями законодательства о налогах и сборах обязанность налогоплательщика по предоставлению запрашиваемой информации не предусмотрена. Вашем письме Вы привели необходимые ссылки на законодательство РФ, налоговые органы не вправе требовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами (п.4 ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 13.09.2012 № АС-4-2/15309).

Надбавки сотрудникам за стаж работы в компании могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль, если данные выплаты предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Такой вывод следует из письма Минфина от 28.04.14 № 03-03-06/1/19700.

Если работник всегда в разъездах - http://www.klerk.ru/buh/articles/379469/

Заказчик и подрядчик не пришли к единому соглашению о том, проводить ли на объекте дополнительные строительные работы. Тем не менее, подрядчик работу не остановил и впоследствии пытался взыскать ее стоимость через суд. Но и в суде ему отказали (постановление ФАС Центрального округа от 17.04.2014 г. по делу № А14-15940/2012).

Контрольные соотношения к налоговым декларациям - http://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/kontr_ratio/1.html

Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2014 г. № А41-56705/13 / Согласно статье 251 НК при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.05.2014 г. № А78-6686/2013 / Доначисляя оспариваемые суммы налога на прибыль, инспекция расходы, связанные с реализацией автомобиля, не приняла со ссылкой на то, что они обществом в установленном порядке не заявлялись. Между тем, исследовав и оценив имеющиеся в деле материалы проверки и представленные сторонами доказательства, арбитражные суды пришли к выводу, что налоговый орган при проверке располагал необходимыми полномочиями и информацией о затратах общества, связанных с данной сделкой, однако в нарушение положений статей 247 и 252 НК, доначислил налог на прибыль исходя только из сведений о полученном доходе, действительные обязательства общества по налогу на прибыль не определил.




21

Определены нормы расхода топлива / Распоряжением Минтранса от 14.05.14 № НА-50-р внесены изменения в Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (введены распоряжением Минтранса от 14.03.08 № АМ-23-р). Нормы применяются для учета расходов на топливо в организациях автомобильного транспорта в соответствии с инструкцией, утвержденной приказом Минтранса от 24.06.03 №153, и расходы на топливо для автотранспортных средств должны включаться в состав материальных затрат в расходах по обычным видам деятельности в пределах данных норм (п. 40 Инструкции).

Проблемы оформления платежных поручений на уплату налогов - http://www.klerk.ru/buh/articles/379088/

Как установить сотруднику ненормированный рабочий день - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351439-kak_ustanovit_sotrudniku_nenormirovannyiy_rabochiy_den

Лечимся? Приказ Минобрнауки от 20.01.2014 № 29н / "Об утверждении типовой формы контракта с иностранной организацией на оказание услуг, связанных с лечением гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации" / Форма установлена для контрактов, заказчиком в которых является Минздрав России. Определены предмет и цена контракта, права, обязанности и ответственность сторон, а также порядок расчетов, сдачи и приемки услуг, изменения и расторжения контракта, рассмотрения споров, вытекающих из контракта.

Внутренний бухгалтерский контроль в организации - http://www.buhgalteria.ru/article/n130393/?source=subscribe

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.04.2014 г. № А56-60380/2013 / Как следует из материалов дела, экспертиза была назначена по вопросу установления (определения) рыночной цены арендной платы за пользование производственными мощностями по договорам аренды, заключенным между обществом и его контрагентом и действующим в 2010 - 2011 годах. Налоговое законодательство наделяет налоговый орган полномочиями проводить в ходе выездной проверки ряд контрольных мероприятий, к числу которых относится и экспертиза. При этом в статье 95 НК отсутствует требование по проведению экспертизы только в случае невозможности выполнения налоговым органом иных мероприятий по получению необходимых сведений, касающихся предмета проверки.

Перевод долга: порядок бухгалтерского и налогового учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351364-perevod_dolga_poryadok_buhgalterskogo_i_nalogovogo_ucheta

Организация наняла адвоката для защиты директора в суде - http://www.klerk.ru/buh/articles/378567/

У ООО КБ "ОГНИ МОСКВЫ" отозвана лицензия.

Ведение бухучета акционерными обществами, применяющими УСН / Письмо Минфина от 12 мая 2014 года № 03-11-06/2/22066 / Акционерные общества, применяющие УСН, данные регистров бухгалтерского учета, бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах на 1 января 2013 года определяют на основании данных бухгалтерского учета в общеустановленном порядке.

Государственная пошлина: нотариальное удостоверение дополнительного соглашения к договору залога доли в уставном капитале / Письмо Минфина от 23 апреля 2014 года № 03-05-05-03/18808 / За нотариальное удостоверение дополнительного соглашения к договору залога доли в уставном капитале уплачивается государственная пошлина (нотариальный тариф) в размере 200 рублей.

Письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8851 / О направлении Письма Минфина от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236 / Предоставление иностранному лицу - получателю дохода налоговых льгот противоречит целям и задачам международных соглашений, если получатель такого дохода действует в интересах иного лица, фактически получающего выгоду / Данный вывод обоснован следующим. Предусмотренные международными соглашениями льготы (пониженные ставки и освобождения) в отношении выплачиваемых доходов от источника в РФ не должны применяться, если они выплачиваются в рамках сделок, осуществленных таким образом, что иностранное лицо, претендующее на получение льготы (промежуточное звено - кондуитная компания), выплачивает прямо или косвенно весь или почти весь доход другому лицу, которое не имело бы льгот по соответствующему договору об избежании двойного налогообложения, если бы такие доходы выплачивались напрямую фактическому получателю (бенефициарному собственнику) дохода (в письме приведены примеры кондуитных сделок). То есть льготы, предусмотренные международными соглашениями, при выплате дохода в виде дивидендов, процентов и доходов от использования авторских прав от источников в РФ должны применяться исключительно в случае, если резидент иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключено соответствующее соглашение, является фактическим получателем дохода. Ответственность за правильность исчисления и удержания налога у источника (включая правильность применения льгот) несет налоговый агент, выплачивающий соответствующий доход.

Об учете процентов по займу в расходах по налогу на прибыль / Минфин - письмо от 10.04.2014 № 03-03-06/1/16339 / Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов - на конец каждого месяца пользования денежными средствами.

Таможенные пошлины при ввозе на территорию России импортного оборудования включаются в первоначальную стоимость этого оборудования / Письмо ФНС от 22 апреля 2014 года № ГД-4-3/7660 / Таможенные пошлины, уплачиваемые при ввозе на территорию РФ основного средства, являются расходами, непосредственно связанными с его приобретением и возможностью его использования и подлежат включению в его первоначальную стоимость в соответствии с п.7 и 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), а подп.1 п.1 ст.264 НК относительно таможенных пошлин и сборов предусматривает возможность учета пошлин и сборов единовременно в составе прочих расходов в иных случаях.

УСН: в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб. / Письмо Минфина от 18 апреля 2014 года № 03-11-11/18080 / Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы" и не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода налогоплательщика, включая страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб.

НДФЛ: доходы при продаже акций, полученных в наследство / Письмо Минфина от 17 апреля 2014 года № 03-04-05/17605 / В случае реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.

Налог на прибыль организаций: определение наличия (отсутствия) убытков для целей признания сделок контролируемыми / Письмо Минфина от 4 апреля 2014 года № 03-01-РЗ/15313 / Не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, у которых отсутствуют убытки (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемые при исчислении налога на прибыль организаций. Убытки текущего налогового периода, убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды, и убытки, приравненные к внереализационным расходам, признаются убытками для признания сделок контролируемыми.

Письмо ФНС от 05.05.2014 № БС-4-11/8700 / "О налогообложении доходов физических лиц" / В случае признания задолженности по кредиту безнадежной у клиента банка возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ / Задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации, если ее взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным. При списании задолженности с баланса банка у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии. В этом случае кредитная организация признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, связанные с удержанием у налогоплательщика исчисленной суммы налога. Если выплаты отсутствуют, кредитная организация обязана письменно сообщить о невозможности удержать налог и сумме налога налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета.

ИНФОРМАЦИЯ ФСС от 25.04.2014 / С мая текущего года сообщать фондам об открытии счетов в банках не нужно.

ПИСЬМО ФНС от 15.04.2014 № ЕД-4-2/7212@ / Перечень контрольно-кассовой техники, которую имеют право использовать платежные агенты, актуализирован по состоянию на 20 марта нынешнего года.

Если займ взят в иностранной валюте, а возвращается в рублевом эквиваленте. Письмо ФНС от 25.04.14 № ГД-4-3/8188 - статья 269 НК устанавливает один случай, когда по долговому обязательству, выраженному в иностранной валюте, проценты вместе с суммовыми разницами подлежат нормированию, а именно: при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. В остальных случаях отрицательную суммовую разницу, которая возникла в связи с изменением курса валюты как разница между суммами в рублях, полученных и возвращенных по займу, налогоплательщик вправе учитывать в полном размере. Аналогичная точка зрения - постановление Президиума ВАС от 06.11.12 № 7423/12.

Если вода, изначально предназначенная для водоснабжения населения и водопоя скота, используется в иных целях. Письмо ФНС от 21.04.14 № ГД-4-3/7591 - если плательщик водного налога использует воду, предназначенную для водоснабжения населения и для водопоя скота, в других целях, то в отношении данных объемов воды следует применять общеустановленную ставку водного налога. Пятикратная ставка водного налога должна применяться исключительно при превышении общего квартального (годового) лимита добычи подземных вод.

Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2014 г. № А09-9567/2013 / Расчет процентов за несвоевременный возврат налога на прибыль в данном случае должен производиться с момента окончания камеральной проверки, то есть с 12.07.2012 г., в связи с чем обоснованно удовлетворил заявленные обществом требования. Продление камеральной проверки НК не предусмотрено.

Постановление ФАС Центрального округа от 14.04.2014 г. № А14-2435/2013 / Поскольку в силу п. 6 ст. 22 ФЗ от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ, положений ст. 48, 49, ст. 61, п. 8 ст. 63 ГК незарегистрированная в установленном законом порядке организация, а равно и исключенная из ЕГРЮЛ, не признается участником гражданских правоотношений, налоговый орган пришел к обоснованному выводу, что представленные налогоплательщиком в обоснование расходов и налоговых вычетов документы не подтверждают реальность хозяйственных операций, поскольку оформлены от имени организации, утратившей правоспособность до заключения спорных договоров и оформления других документов, представленных предпринимателем.

Определение ВАС от 28.04.2014 г. № ВАС-4456/14 / Нарушение обществом установленного НК порядка перечисления налога на доходы физических лиц, выразившееся в ошибочном указании в платежном поручении кода ОКАТО (классификатора административно-территориальных образований), нарушает права и законные интересы Администрации города Z, а также жителей города Z.

Схемы с "однодневками" как приглашение на выездную проверку (3 ключевых признака) - http://www.klerk.ru/buh/articles/377814/

Компенсация за досрочное расторжение трудового договора при сокращении: правила обложения НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351192-kompensatsiya_za_dosrochnoe_rastorjenie_trudovogo_dogovora_pri_sokraschenii_pravila_oblojeniya_ndfl

Копия трудовой книжки, заверенная работодателем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351194-kopiya_trudovoy_knijki_zaverennaya_rabotodatelem

Справка о заработной плате: правила составления и образец - http://taxpravo.ru/analitika/statya-351196-spravka_o_zarabotnoy_plate_pravila_sostavleniya_i_obrazets

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 23.04.2014 № А56-25211/2013 / Если обозначенный в накладных объем товара не мог поместиться в указанных машинах, то его поставка признается нереальной, и в вычетах НДС могут отказать.

ПИСЬМО Минфина от 11.03.2014 № 03-07-14/10343 / Полученная оплата в счет экспортной поставки в НДС-базу не включается даже при расторжении сделки и возврате аванса покупателю.

ПИСЬМО Минфина от 01.04.2014 № 03-08-05/14440 / Штраф за простой транспорта по вине заказчика включается исполнителем в базу по НДС.

Мнение. С нынешнего года счет-фактура в отношении процентов по займу не выставляется.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Кавказского округа от 21.04.2014 № А32-4659/2013 / Право списывать на расходы проценты по займу от финансового результата сделок не зависит.

ПИСЬМО Минфина от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12631 / Доплаты к больничным до фактического заработка работников учитываются в налоговых расходах.

Мнение. С 01.01.2015 срок давности привлечения к административной ответственности в связи с отказом в предоставлении отпуска согласно графику будет составлять 1 год. Отсутствие на предприятии воинского учета грозит административной ответственностью.

ЗАКОН Московской области от 18.04.2014 № 34/2014-ОЗ / В Московской области изменятся сроки уплаты транспортного налога физлицами.

ПИСЬМО ФНС от 11.12.2013 № БС-4-11/22368 / Если автомобиль передан на баланс лизингополучателю и временно зарегистрирован за ним, платить транспортный налог будет именно он.

Инфо. Фирма должна платить транспортный налог по месту своего нахождения, даже если автомобиль приобретен и зарегистрирован в другом регионе.

Письмо Минфина от 29.04.2014 № 03-07-15/20060 / По вопросу вычета налога на добавленную стоимость / Налогоплательщики Крыма вправе заявить вычет по НДС на основании налоговых накладных / Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на присоединенных территориях с 1 января 2015 года. До этой даты применяются нормативные правовые акты Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя. В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины при поставке товаров (услуг), а также при получении денежных средств в качестве предварительной оплаты (аванса) товаров (услуг) продавец выставляет налоговую накладную. При приобретении товаров (услуг), отгруженных (оказанных) до 1января 2015 года, вычеты НДС у налогоплательщиков, применяющих НК России, производятся в порядке, установленном этим НК, на основании налоговых накладных.

ПИСЬМО Минфина от 14.03.2014 № 03-03-06/1/11063 / Долг ликвидированной компании признается безнадежным на основании выписки из ЕГРЮЛ.

ПИСЬМО Минфина от 24.02.2014 № 03-03-06/2/7623 / Налоги и сборы включаются в «прибыльную» базу на дату начисления.

ПИСЬМО ФНС от 22.04.2014 № ГД-4-3/7660@ / Таможенные пошлины, уплаченные при ввозе на территорию России импортного оборудования, списываются через амортизацию.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 07.03.2014 № 20-15/021334 / Если НДФЛ с физлиц удержать невозможно, то сведения по ним подаются в двух справках: с признаком 2 и с признаком 1.

ПИСЬМО Минфина от 24.03.2014 № 03-04-05/12840 / Возмещаемые компанией или предпринимателем судебные расходы физлица облагаются НДФЛ.

ПИСЬМО Минфина от 21.03.2014 № 03-05-05-01/12368 / Стоимость актива, приобретаемого предприятием по аккредитивам и кредитным договорам, может формироваться для целей налога на имущество без учета банковской комиссии.




14

Наличка. Указание Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».Установлено, что лимит наличных расчетов для фирм и ПБОЮЛов по одному договору, составляет 100 000 руб. или эквивалент в иностранной валюте. В эту сумму не включается зарплата, выдача денег работникам под отчет и личные нужды предпринимателя, не связанные с хозяйственной деятельностью. Фирмы и ПБОЮЛы не имеют права тратить деньги, поступившие в кассу в виде выручки или страховых премий, на какие-либо цели, кроме следующих: выплата зарплаты и выплаты социального характера; выдача денег работникам под отчет; выплата страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, которые ранее уплатили страховые премии наличными деньгами; личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью; оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; возврат за возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги (если они были оплачены наличными); выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Всем! ФНС - письмо от 23.04.14 № БС-4-11/7798 - срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических!!! лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку Федеральный закон от 02.12.13 № 334-ФЗ, которым оформлены эти изменения, опубликован на интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 2 декабря 2013 года, а также что налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам является календарный год, то новые правила вступят в силу 1 января 2015 года. Таким образом, обязанность уплачивать имущественные налоги по новому единому сроку возникнет у граждан начиная с 2015 года, в том числе при уплате таких налогов за налоговый период 2014 года.

Расходы на приобретение и модификацию программы / Если по условиям договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок ее использования. Письмо Минфина от 18.03.14 № 03-03-06/1/11743 - если из условий договора нельзя определить срок использования программы для ЭВМ, то налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Аналогичный порядок действует и в отношении затрат на последующую модификацию соответствующей программы для ЭВМ. Налогоплательщик вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанное расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли организаций.

Бухгалтерский учет использования добавочного капитала - http://www.klerk.ru/buh/articles/377560/

Примеры осуществления расчетов по листкам нетрудоспособности в различных ситуациях - http://www.klerk.ru/buh/articles/378129/

Внесены изменения в НК в связи с изменениями в правовом регулировании договоров о предоставлении персонала и запретом заемного труда / Федеральным законом от 5 мая 2014 года № 116-ФЗ внесены изменения в НК в связи с изменениями в правовом регулировании договоров о предоставлении труда работников (персонала) и запретом заемного труда. Внесено понятие "предоставления труда работников (персонала)" как одной из функций, которые выполняют стороны сделки и которая учитывается при определении сопоставимости сделок для целей налогообложения при применении регулируемых цен по контролируемым сделкам согласно положениям Раздела V_1 части первой НК о контролируемых сделках. Терминология главы 21 "Налог на добавленную стоимость" и главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса РФ приведена в соответствие с терминологией нового закона в части определения места реализации услуг по предоставлению труда работников (персонала) в целях НДС, возможности учета расходов на предоставление труда работников (персонала) в целях налога на прибыль, а также отсутствия оснований для образования постоянного представительства при предоставлении труда работников (персонала) иностранной организацией в отношении российской организации (п.7 ст.306 НК). Установлено, что частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала), не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (пункт 3 статьи 346_12 НК ). Новые положения Налогового кодекса РФ вступают в силу с 1 января 2016 года.

Налог на прибыль организаций: выполнение функций налогового агента в отношении дивидендов, решение о выплате которых принято эмитентом в 2013 году, а непосредственная выплата которых осуществляется после 01.01.2014 / Письмо Минфина от 28 апреля 2014 года № 03-08-РЗ/19763 / Если решение о выплате дивидендов принято эмитентом до 01.01.2014, то есть до вступления в силу пункта 4 статьи 14 Закона № 282-ФЗ, изменяющего порядок выплаты дивидендов, а выплата дивидендов будет осуществляться после 01.01.2014, то такая выплата осуществляется в порядке, установленном Законом N 208-ФЗ и Законом N 39-ФЗ, действующими на момент принятия решения о выплате дивидендов. Налоговым агентом в отношении этих дивидендов в таких случаях является эмитент, на общем собрании акционеров которого было принято решение о выплате дивидендов.

НДФЛ: налогообложение сумм оплаты организацией стоимости обучения, а также проезда, проживания и питания физических лиц / Письмо Минфина от 15 апреля 2014 года № 03-04-06/17104 / Оплата организацией обучения, независимо от наличия или отсутствия трудовых отношений между организацией и обучающимся лицом, не облагается НДФЛ. Суммы оплаты организацией стоимости проезда, проживания и питания при участии физических лиц в научных и образовательных мероприятиях облагаются НДФЛ в общем порядке. При этом, если организация, оплачивающая услуги за физлиц, является благотворительной, а суммы оплаты признаются благотворительной помощью, то доходы в виде такой благотворительной помощи НДФЛ не облагаются.

Банк России отозвал лицензию у московского банка «Навигатор».

Соответствуем. Письмо Федеральной службы по аккредитации от 8 мая 2014 г. № 6608/03-СМ "О порядке регистрации деклараций о соответствии" / На сайте Росаккредитации доступен сервис по электронной регистрации деклараций о соответствии / Заявители могут совершить указанное действие самостоятельно бесплатно. Заявителю нужно получить электронную подпись в любом удостоверяющем центре, включенном в перечень Минкомсвязи России. Зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

ОСАГО. Информация Банка России от 06.05.2014 / "Об отказах страховщиков в заключении договоров ОСАГО" / Уклонение страховых организаций от заключения публичного договора ОСАГО является необоснованным и неправомерным / Согласно Федеральному закону "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" договор ОСАГО является публичным. В силу пункта 3 статьи 426 ГК отказ страховщика от заключения договора ОСАГО при наличии возможности заключить такой договор не допускается. На основании пункта 4 статьи 445 ГК если страховщик уклоняется от его заключения, лицо, намеренное заключить со страховщиком договор ОСАГО, вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне причиненные этим убытки. Банк России обращает внимание, что предложение-оферта может быть направлено посредством ФГУП "Почта России" на почтовый адрес страховщика, указанный в полисе ОСАГО с уведомлением о вручении почтового отправления, что позволит доказать факт получения страховщиком направленного владельцем транспортного средства предложения. Страховщик обязан в течение 30 дней со дня получения оферты направить страхователю извещение об акцепте, отказе от акцепта или акцепте на иных условиях.

Отпуск. Письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8858@ / "По вопросу учета расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций" / Расходы работодателя на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, предусмотренным трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда, затраты на повышенную оплату труда, предусмотренную трудовым либо коллективным договором, а также компенсационные выплаты работнику за увеличенную рабочую неделю в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, коллективными договорами, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.

Гражданину, оплатившему товар в безналичной форме, продавец вправе не выдавать счет-фактуру. В этом случае компания оформляет один экземпляр документа для собственного учета. Минфин- письмо от 01.04.2014 г. № 03-07-09/14382. Чиновники также отметили: если компании не известны личные данные покупателя, то в соответствующих строках счета-фактуры нужно ставить прочерки.

НЕЛЬЗЯ! Такая операция, как возврат займов, не поименована в закрытом перечне операций, на которые организация может расходовать наличную выручку. Поэтому если налоговики в ходе проверки кассовой дисциплины обнаружат, что компания вернула заем из наличной выручки, то оштрафуют организацию или ее работников (ст. 15.1 КоАП РФ). Причем судьи часто поддерживают инспекторов (решение Московского городского суда от 14.12. 2012 г. по делу № 7–2207/2012).

«УНП» № 17-18 6-19 мая 2014 года – новости: До конца года в платежках можно писать ОКАТО / Инспекторы против уточненок / Аутсорсинг узаконили, но ограничили / Налоговики стали реже проверять кассы компаний / Минфин подготовил выгодные поправки по НДС / С лета вступают в силу выгодные поправки в кодекс / Расходы на выкладку товаров стали безопасны / Минтруд уточнил, как платить взносы после аттестации / Компания в 20 раз уменьшила штраф за опоздание с 2-НДФЛ / Чиновники разъяснили, на что можно тратить деньги с заблокированного счета / Минфин подсказал, как сэкономить налог на имущество / Ответ на запрос «УНП». За опоздание с РСВ-1 возможен только один штраф / Можно возместить пособие по больничному без фамилии врача / Магазинам упростили учет убытков / Главбухи выбрали лучшие инспекции страны / Худшая инспекция по вашей оценке — МРИ ФНС № 13 по Московской области / Узнайте, какой налоговый климат в вашем регионе / Письмо в инспекцию, которое ускорит открытие нового счета в банке / Как работать с компаниями и сотрудниками из Крыма / Положен ли сотруднику детский вычет, если дочь вышла замуж? / В июне потребуется уточнить резерв на отпуска / Отчетность в ПФР. / Можно ли списать оплату проезда иногородних работников / Как заполнить трудовую, в которой нет записи об увольнении / Как платить НДС при экспорте в Беларусь / Сообщать ли о счетах, открытых в конце апреля? / «…Мы без суда защитили расходы на премию в 127 млн. рублей…» / Хитрости раздельного учета, которые позволяют сэкономить НДС / Инспекторы начисляют пени за ошибки в ОКТМО / Отсрочить приемку работ и уменьшить налог на прибыль / «...После перечисления подотчетных банк заблокировал карту директора...» / Как посчитать налог на имущество, если компания применяет вмененку / Через три года контрагент вправе списать кредиторку / О каких сделках надо в мае сообщить инспекторам / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Налоговики требовательны к представительским / ФСС рассказал, на что дает деньги компаниям / Компании успешно отменяют результаты экспертиз, которые назначили налоговики / В столице выгодно изменились правила парковки / Налоговые проверки и отношения с инспекцией / Есть основания списать бензин для машины директора / От налогов освобождены активы, полученные при выходе из товарищества / Перечень видов бизнеса на патенте закрыт / Инспекция обязана принять декларацию НДС на бумаге / При смене паспорта не надо переоформлять банковскую карточку

Контролируемые сделки. Сумма дохода и нерезидент. / Письмо Минфина от 17 апреля 2014 года № 03-01-РЗ/17521 / Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам, согласно п.1 ст.105.14 НК. При этом в соответствии со ст.105.16 НК налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, только если сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом, превышает соответственно в 2012 году - 100 млн. рублей, в 2013 году - 80 млн. рублей. При этом при расчете суммы доходов по сделкам за год следует суммировать доходы, полученные обеими сторонами по этим сделкам, в том числе и стороной-нерезидентом. Если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки, для целей определения суммы доходов за год можно использовать расчетную величину суммы дохода этого участника сделки, определяемую с учетом порядка, установленного главой 25 НК, с применением метода начисления.

Москва изменила налог для офисов и торговых центров / С 2015 года налог по кадастровой стоимости будут платить собственники торговых и офисных помещений общей площадью свыше 3 тысяч квадратных метров. Такой законопроект в первом чтении приняла сегодня Мосгордума. Напомним, что с 1 января 2014 года такой порядок в столице установлен для владельцев недвижимости площадью более 5 тысяч квадратных метров. (Интернет-сайт «Российской газеты»)

НДФЛ: ведение регистра налогового учета налоговым агентом, применение к нему ответственности / Письмо Минфина от 18 апреля 2014 года № 03-04-06/17867 / Если в регистрах налогового учета вместо даты фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда ошибочно указаны даты его выплаты, то за такое некорректное указание дат налогового агента нельзя привлечь к ответственности по статье 120 НК за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

НДФЛ: порядок предоставления стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка / Письмо Минфина от 17 апреля 2014 года № 03-04-05/17784 / Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода может получить родитель, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка и 1400 рублей - на второго ребенка. Получить стандартный налоговый вычет у налогового агента может налогоплательщик, который работает и на обеспечении которого находятся дети, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, к которым относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.

НДФЛ: налоговый вычет на третьего ребенка / Письмо Минфина от 17 апреля 2014 года № 03-04-05/17619 / Если на первого и второго ребенка стандартный налоговый вычет не предоставляется, то родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей.

Вычет по НДФЛ: супруг уплачивает алименты на своего ребенка от первого брака / Письмо Минфина от 15 апреля 2014 года N 03-04-05/17101 / Если у одного из супругов есть ребенок от первого брака и он уплачивает на него алименты, то при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у обоих супругов. Так как алименты относятся к общему имуществу супругов, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка второго супруга. И поскольку все дети находятся на обеспечении обоих супругов, то первый ребенок супруга будет являться первым и для супруги. Когда супруг закончит платить алименты на ребенка от первого брака, супруга сможет получать стандартный налоговый вычет на своих двоих детей как на первого и второго ребенка, если им к этому времени еще не исполнится 18 лет.

Налог на прибыль: об учете расходов в виде сумм доплат работникам до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности / Письмо Минфина от 10 апреля 2014 года № 03-03-РЗ/16325 / Расходы в виде сумм доплат работникам до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности могут учитываться в качестве расходов на оплату труда при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

Повторимся. Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ / "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" / С 1 сентября 2014 года вступает в силу закон, которым внесены изменения в главу 4 части первой ГК / Изменения касаются вопросов организационно-правовых форм юридических лиц, а также некоммерческих корпоративных организаций. Учредительные документы, а также наименования юридических лиц, созданных до дня вступления в силу закона, подлежат приведению в соответствие с нормами главы 4 ГК при первом изменении учредительных документов таких юридических лиц. Изменение фирменного наименования юридического лица в связи с приведением наименования юридического лица в соответствие с нормами главы 4 ГК не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие его прежнее фирменное наименование. Учредительные документы указанных юридических лиц до приведения их в соответствие с нормами главы 4 действуют в части, не противоречащей указанным нормам. Со дня вступления в силу закона к созданным ранее юридическим лицам соответственно применяются нормы главы 4 ГК: к обществам с дополнительной ответственностью - об обществах с ограниченной ответственностью (статьи 87 - 90, 92 - 94); к сбытовым (торговым) потребительским кооперативам - о производственных кооперативах (статьи 106.1 - 106.6); к потребительским обществам, жилищным, жилищно-строительным и гаражным кооперативам, садоводческим, огородническим или дачным потребительским кооперативам, обществам взаимного страхования, кредитным кооперативам, фондам проката, сельскохозяйственным потребительским кооперативам - о потребительских кооперативах (статьи 123.2 - 123.3); к политическим партиям, к созданным в качестве юридических лиц профессиональным союзам (профсоюзным организациям), общественным движениям, органам общественной самодеятельности и территориальным общественным самоуправлениям - об общественных организациях (статьи 123.4 - 123.7); к некоммерческим партнерствам, объединениям работодателей, объединениям профессиональных союзов, кооперативов и общественных организаций, торгово-промышленным, нотариальным и адвокатским палатам - об ассоциациях (союзах) (статьи 123.8 - 123.11); к товариществам собственников жилья, садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим товариществам - о товариществах собственников недвижимости (статьи 123.12 - 123.14); к общественным и благотворительным фондам - о фондах (статьи 123.17 - 123.20); к государственным академиям наук - о государственных учреждениях (статьи 123.21 - 123.22); к общественным учреждениям - о частных учреждениях (статьи 123.21 - 123.23). Со дня вступления в силу закона к закрытым акционерным обществам применяются нормы главы 4 ГК об акционерных обществах. Положения Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" о закрытых акционерных обществах применяются к таким обществам впредь до первого изменения их уставов. Акционерные общества, созданные до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и отвечающие признакам публичных акционерных обществ (пункт 1 статьи 66.3 ГК)), признаются публичными акционерными обществами вне зависимости от указания в их фирменном наименовании на то, что общество является публичным. При регистрации изменений учредительных документов юридических лиц в связи с приведением этих документов в соответствие с нормами главы 4 ГК государственная пошлина не взимается. Созданное до дня официального опубликования настоящего Федерального закона некоммерческое партнерство, участником которого является Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование, может состоять из одного участника. Учреждение, созданное до дня вступления в силу настоящего Федерального закона несколькими учредителями, не подлежит ликвидации по указанному основанию. Такое учреждение, за исключением государственного или муниципального учреждения, по решению своих учредителей может быть преобразовано в автономную некоммерческую организацию или фонд. Закон вступает в силу с 1 сентября 2014 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Декларационная кампания 3-НДФЛ продолжается / 30 апреля 2014 года закончился срок сдачи декларации 3-НДФЛ для тех граждан, которые обязаны были задекларировать свои доходы. Но те физические лица, которые желают вернуть налог (получить социальные или имущественный вычет при покупке жилья), вправе подавать декларацию в любое удобное для себя время. Кто вправе представить 3-НДФЛ? На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК граждане имеют право: на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Для того, чтобы воспользоваться своим правом на вычет налогоплательщик должен сдать 3-НДФЛ. Потому что налоговая декларация в данном случае является основой для получения вычета.

Аренда. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.04.2014 г. № А28-2330/2013 / Суд апелляционной инстанции правильно указал, что для капитальных вложений в арендованные объекты основных средств установлен особый порядок начисления амортизации, предусмотренный статьей 258 НК. Довод заявителя о том, что передача имущества в уставный капитал носит возмездный характер, судом округа отклоняется, так как данное обстоятельство не изменяет условий начисления амортизационной премии, к которым относится наличие затрат на приобретение объектов основных средств. Общество расходов на приобретение основных средств в конкретном случае не понесло, поэтому право на применение амортизационной премии у него не возникло.

НДС. Постановление ФАС Уральского округа от 24.04.2014 г. № Ф09-2124/14 / Оценив представленные налоговым органом и налогоплательщиком в материалы дела доказательства, доводы и возражения сторон, в соответствии с требованиями ст. 65, 71 АПК, суды признали, что налогоплательщик правомерно применил налоговый вычет по НДС в периоде совершения хозяйственной операции, подав уточнению декларацию, несмотря на то, что счета-фактуры получены в следующем налоговом периоде.

НДС. Определение ВАС от 14.04.2014 г. № ВАС-3565/14 / Оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями подп. 3 п. 3 ст. 170, ст. 171, 172 НК, суды пришли к выводу, что частичное восстановление налога на добавленную стоимость исходя из условий гражданско-правовой сделки не соответствует требованиям норм главы 21 НК. В силу подп. 3 п. 3 ст. 170 НК восстановление суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету на основании п. 12 ст. 171 НК с перечисленных авансовых платежей, должно быть произведено в том объеме, в котором у покупателя возникло право на вычет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным работам в данный налоговый период.

НДС. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.04.2014 г. № А29-2771/2013 / При определении стоимости работ по локальной смете стороны исходили из того, что стоимость работ определяется с учетом налога на добавленную стоимость. В указанном договоре стороны согласовали именно ту стоимость работ, которая предусмотрена сметой, то есть с учетом налога на добавленную стоимость. Иных оговорок, в частности о том, что стоимость работ предусмотрена в договоре без включения в нее налога на добавленную стоимость, договор не содержит.

Расчет пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком - http://www.klerk.ru/buh/articles/375516/

ЭТАПЫ. Инспекцией обществу предложено доплатить в бюджет X млн. руб. налога на прибыль. Как показали материалы дела, налогоплательщик в качестве исполнителя заключил договор на выполнение проектных работ с компанией «Н». При этом для удобства расчетов стороны в генеральном договоре предусмотрели составление промежуточных актов приемки работ. Значительный этап работ был «сдан» в 2011 году, поэтому и доход должен был быть признан, сделали вывод в инспекции. В суде пришли к другим итогам. Там признали, что предварительной приемки работ не было. Акты составлялись исключительно в целях удобства расчетов между сторонами соглашения. Никаких противоречий между учетной политикой организации и действующим законодательством судьи не увидели. Жалоба налоговиков была отклонена. Постановление ФАС МО от 02.04.2014 г. № А40-63317/13-140-194 /




7

Продажа автомобиля без оценки независимого оценщика – налоговые риски по НДС и налогу на прибыль по этой сделке – лизинг - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350936-prodaja_avtomobilya_bez_otsenki_nezavisimogo_otsenschika__nalogovyie_riski_po_nds_i_nalogu_na_pribyil_po_etoy_sdelke

Любопытным. Некоторые вопросы, связанные с регистрацией по месту жительства (пребывания) - http://www.klerk.ru/law/articles/364957/

О КАКИХ КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ МОЖНО НЕ СООБЩАТЬ ИНСПЕКТОРАМ / Уведомление о контролируемых сделках надо представить не позднее 20 мая. Но надо ли подавать уведомление компании, которая продает товары взаимозависимым организациям, если сумма поставок с каждой из них составляет 50 млн. рублей в год, а всего за 2013 год получается более 1 млрд. рублей? Под контроль попадают сделки с взаимозависимыми компаниями, сумма доходов по которым за 2013 год превышает 2 млрд рублей (п. 3 ст. 4 ФЗ от 18.07.11 № 227-ФЗ). Но подать уведомление надо, если сумма доходов по сделкам с одним контрагентом в 2013 году превысит 80 млн. рублей (п. 7 ст. 4 ФЗ от 18.07.11 № 227-ФЗ). Если выручка по каждой компании меньше, то уведомлять о сделке не требуется. Сообщить о контролируемых сделках надо не позднее 20 мая (п. 2 ст. 105.16 НК). За просрочку возможен штраф на компанию в сумме 5000 рублей (ст. 129.4 НК). Источник "УНП"

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 129-ФЗ "О внесении изменений в статью 90 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 16 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Зарегистрировать новое ООО теперь можно быстрее. Изменен порядок оплаты уставного капитала. Отменено требование о предварительной оплате уставного капитала не менее чем наполовину. Это позволит предпринимателям не открывать временный (накопительный) счет и сократить время на регистрацию ООО. Однако, чтобы исключить злоупотребления учредителей, срок полной оплаты уставного капитала сокращен с 1 года до 4 месяцев с момента госрегистрации общества. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 125-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Штрафовать будут за нарушения в сфере не только государственного, но и муниципального контроля. Скорректирован КоАП. Кодекс устанавливает ответственность за правонарушения в сфере госнадзора (контроля). Поправками она распространена на муниципальный контроль. Правонарушения - неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа надзора (контроля), воспрепятствование проведению проверок или уклонение от них, невыполнение в установленный срок предписания (постановления, представления, решения) об устранении нарушений законодательства, непредставление органу надзора (контроля) запрашиваемых сведений. Это также нарушение должностным лицом названного органа порядка проведения проверок.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 115-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" в части совершенствования института уполномоченного экономического оператора" / Оптимизирована процедура получения статуса уполномоченного экономического оператора. Усовершенствован институт уполномоченного экономического оператора (УЭО). В частности, для УЭО, осуществляющего деятельность по производству товаров, отменено условие об ограничении выпуска товаров до подачи таможенной декларации размером обеспечения, предоставленного им при включении в реестр УЭО. Установлены менее продолжительные сроки выпуска товаров (в день регистрации декларации на товары). Упрощен порядок получения статуса УЭО. В частности, вдвое увеличен срок предоставления документов об обеспечении уплаты таможенных пошлин (налогов) и сокращен перечень сведений, указываемых в заявлении о включении в реестр УЭО. Таможенному органу дано право не отзывать свидетельство за неоднократные в течение года административные правонарушения в области таможенного дела в случае уплаты наложенных штрафов в установленные сроки и при условии, что их общая сумма не превышает 3% уплаченных УЭО ввозных пошлин и налогов за указанный период.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" в части совершенствования административных процедур при предоставлении государственных услуг" / Уточнен порядок ведения реестров лиц, занимающихся деятельностью в области таможенного дела. Уточняются действия таможенного органа при приостановлении, в случае несоблюдения требований таможенного законодательства Таможенного союза, и возобновлении деятельности компании в качестве лица, занимающегося деятельностью в сфере таможенного дела. Закреплена процедура отказа во внесении изменений в реестр таможенного представителя. Это позволит контролировать соблюдение субъектами порядка подачи документов и уточнения данных. Пересмотрен ряд положений об исключении таможенных представителя и перевозчика из соответствующих реестров. Упрощен порядок передачи представителями отчетности. Сокращен перечень необходимых сведений. Увеличена периодичность направления (каждые 6 месяцев, а не ежеквартально). Федеральный закон вступает в силу по истечении 30 дней после даты его официального опубликования.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 111-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и Федеральный закон "О консолидированной финансовой отчетности" / В Закон о консолидированной финансовой отчетности внесены следующие поправки. Данный акт распространяется также на НПФ, управляющие компании инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, на клиринговые организации. Это также ФГУПы и ОАО, перечень которых устанавливается Правительством РФ. При этом последних предлагается освободить от представления отчетности в ЦБ РФ. Одновременно закон не применяется в отношении организаций госсектора. Его положения также не касаются консолидированной (сводной) бюджетной отчетности, сводной отчетности государственных (муниципальных) учреждений. Согласно поправкам, НПФ управляющие компании и клиринговые организации обязаны составлять, представлять и публиковать консолидированную финансовую отчетность начиная с отчетности за 2015 г., а ФГУПы и ОАО - начиная с отчетности за год, следующий за тем, в котором они включены в перечни, утверждаемые Правительством РФ. Если к организованным торгам допущены только облигации организации путем их включения в котировальный список, то она обязана составлять, представлять и публиковать консолидированную финансовую отчетность начиная с отчетности за 2014 г. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 110-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Усилен контроль за онлайн-платежами. Внесены поправки о неперсонифицированных электронных платежах. Основная цель - борьба с терроризмом. Как и ранее, переводить электронные деньги можно и без идентификации клиента-физлица. При этом остаток (в любой момент) не должен превышать 15 тыс. руб. Изначально данный порог хотели снизить до 5 тыс. руб. Позже это требование было исключено. Ведена процедура упрощенной идентификации. Ее будут проходить физлица в определенных законом случаях. Устанавливаются ФИО, серия и номер документа, удостоверяющего личность. Достоверность данных можно подтвердить разными способами. Например, предъявить оригиналы документов, проверить сведения в системах госорганов и государственных внебюджетных фондов. Определены способы такой процедуры. Лицам, прошедшим упрощенную идентификацию, разрешено проводить анонимные платежи в пользу юрлиц и ИП со следующими ограничениями. Остаток электронных денег (в любой момент) должен составлять не менее 60 тыс. руб., а общая сумма неперсонифицированных электронных платежей за месяц - 200 тыс. руб. Между физлицами, не прошедшими упрощенную идентификацию, такие платежи запрещены. Общая сумма, которую можно переводить с использованием 1-го неперсонифицированного электронного средства платежа в течение 1 месяца, осталась прежней - 40 тыс. руб. Над некоммерческими организациями установлен более жесткий контроль. Будут следить за следующими операциями. Получение денег (имущества) на сумму от 100 тыс. руб. (в т. ч. в инвалюте) от других государств, международных и иностранных организаций, иностранцев и апатридов. Расходование этих средств (имущества). Федеральный закон вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 107-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Оптимизирована госрегистрация юрлиц и ИП. Скорректирован Закон о госрегистрации юрлиц и ИП. Установлено, что документы могут подаваться в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности. В последнем случае доверенность или ее нотариально удостоверенная копия прикладываются к подаваемым документам. Предусмотрено, что необходимые для регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством РФ федеральным органом власти, и удостоверяются подписью заявителя. Закреплено, что по общему правилу подлинность подписи должна быть засвидетельствована нотариально. Исключение - подача документов с одновременным представлением документа, удостоверяющего личность, а также направление электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Поправки вступают в силу со дня их официального опубликования.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 106-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Определено, кто будет заниматься аккредитацией филиалов и представительств иностранных юрлиц, а также их работников. Поправки касаются аккредитации филиалов и представительств иностранных юрлиц на территории России. В настоящее время этим занимается ФБУ "Государственная регистрационная палата при Минюсте России". Согласно поправкам функции по аккредитации филиалов и представительств иностранных юрлиц передаются уполномоченному федеральному органу исполнительной власти, который должно определить Правительство РФ. Планируется, что это будет ФНС России.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" / Поправки к ГК по юридическим лицам. Поправки посвящены юридическим лицам. Согласно изменениям это организации, которые имеют обособленное имущество и отвечают им по своим обязательствам. Могут от своего имени приобретать и реализовывать гражданские права и нести гражданские обязанности. Быть истцами и ответчиками в суде. Юрлица, на имущество которых их учредители имеют вещные права, - ГУПы и МУПы, учреждения. Юрлица, в отношении которых их участники имеют корпоративные права, - корпоративные организации. Что касается Банка России, то его правовое положение определяется Конституцией и специальным законом. Коммерческие организации могут теперь создаваться в т. ч. в форме крестьянских (фермерских) хозяйств. Кроме того, юрлица разделены на корпоративные и унитарные. Корпорации - это юрлица, учредители (участники) которых обладают правом участия (членства) в них. Юрлица, учредители которых не становятся их участниками и не приобретают в них прав членства, - унитарные. К коммерческим корпоративным организациям отнесены в т. ч. публичные и непубличные общества. Исключено упоминание о закрытых и открытых АО, об обществах с дополнительной ответственностью. Публичным признается АО, акции (ценные бумаги, конвертируемые в акции) которого публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. В части некоммерческих организаций выделены следующие организационно-правовые формы. Это потребкооперативы, общественные организации, ассоциации (союзы), товарищества собственников недвижимости, казачьи общества, общины коренных малочисленных народов России, фонды, учреждения (государственные, муниципальные и частные), автономные некоммерческие, а также религиозные организации, публично-правовые компании. Появилась новая статья, посвященная решению об учреждении юрлица. Закреплена ответственность лица, уполномоченного выступать от имени организации. Ряд поправок касается реорганизации и ликвидации юрлица. Так, прописаны последствия признания недействительным решения о реорганизации. Ряд положений посвящен признанию реорганизации корпорации несостоявшейся. Закреплены нормы о защите прав кредиторов ликвидируемой организации. Федеральный закон вступает в силу с 1 сентября 2014 г. за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 97-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам упорядочения обмена информацией с использованием информационно-телекоммуникационных сетей" / На соцсети, форумы и блогеров возложили дополнительные обязанности. На организаторов распространения информации в сети возложены дополнительные обязанности. Во-первых, они должны уведомлять уполномоченный госорган о начале деятельности по организации распространения информации и (или) обмена данными между пользователями. Во-вторых, устанавливается обязанность хранить на территории России сведения о приеме, передаче, доставке и обработке всех электронных сообщений пользователей и данные о самих пользователях в течение 6 месяцев с момента окончания указанных действий. В дальнейшем эта информация может предоставляться уполномоченным госорганам, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность или обеспечивающим безопасность страны. Кроме того, используемые в информационных системах оборудование и программно-технические средства должны соответствовать требованиям, установленным указанными органами. При неисполнении этих обязанностей доступ к информационному ресурсу может быть ограничен. Кроме того, это повлечет за собой административную ответственность в виде штрафа. На блогеров, чьи страницы в течение суток посещает более 3 тыс. пользователей, возложен ряд обязанностей, свойственных СМИ. В частности, они не должны допускать использование своей страницы для совершения преступлений, разглашения охраняемой законом тайны, распространения публичных призывов к терроризму, экстремистских материалов, порнографии. Не допускается и использование нецензурной брани. Блогер обязан проверять достоверность информации до ее размещения и незамедлительно удалять ложную. Также блогер должен разместить на своей странице свои фамилию и инициалы и электронный адрес. Предусмотрено ведение реестра указанных блогов. Данные о блогерах в уполномоченный орган будут представлять провайдеры хостинга. Также уточнены обязанности операторов связи по установке технических средств контроля за соблюдением ими требований об ограничении доступа к определенным интернет-ресурсам. Федеральный закон вступает в силу с 1 августа 2014 г.

АУТ – сорсингу! Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 116-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Принят пакет поправок, касающихся уклонения работодателей от заключения трудовых договоров путем использования механизмов "заемного труда". В ТК введена статья о заемном труде. Под ним понимается труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем лица, не являющегося работодателем данного работника. Такой труд запрещен. Предусмотрена глава об особенностях регулирования труда работников, направляемых временно работодателем к другим лицам по договору о предоставлении труда работников (персонала). Работники могут направляться к физлицу для личного обслуживания, ведения домашнего хозяйства, а также к ИП и юрлицам. В последнем случае это возможно для временного исполнения обязанностей отсутствующих сотрудников, за которыми сохраняется место работы, для проведения работ, связанных с заведомо временным (до 9 месяцев) расширением производства или объема оказываемых услуг. В Закон о занятости населения введена статья об осуществлении деятельности по предоставлению труда работников (персонала). Такую деятельность смогут вести 2 категории лиц. Первая - частные агентства занятости. Это юрлица, зарегистрированные на территории России и прошедшие аккредитацию. Требования аккредитации - уставный капитал не менее 1 млн. руб., отсутствие задолженности перед бюджетом, наличие у руководителя высшего образования, а также стажа работы в области трудоустройства или содействия занятости населения в России не менее 2 лет за последние 3 года. При этом у руководителя не должно быть судимости за совершение преступлений против личности или в сфере экономики. Вторая - другие юрлица, если работники с их согласия направляются временно к определенным юрлицам (аффилированным по отношению к направляющей стороне; являющимся АО, если направляющая сторона является стороной акционерного соглашения об осуществлении прав, удостоверенных акциями АО; являющимся стороной акционерного соглашения с направляющей стороной). Поправки вступают в силу с 01.01.2016.

Закон г. Москвы от 16.04.2014 № 15 / «О внесении изменений в статью 3 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге» и статью 3 Закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге» / Вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования. Согласно внесенным изменениям с 1 января 2015 года налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также с 1 января 2015 года утрачивают силу положения, согласно которым налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Постановление Правительства Москвы от 22.04.2014 № 201-ПП / «О проведении пилотного проекта по организации бесплатного размещения транспортных средств на парковочных местах платных городских парковок в городе Москве по нерабочим праздничным дням и в отдельные выходные дни и внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 17 мая 2013 г. № 289-ПП» / В период с 1 мая по 31 декабря 2014 года в Москве будет проводиться пилотный проект по организации бесплатного размещения транспортных средств на парковочных местах платных городских парковок по нерабочим праздничным дням и в отдельные выходные дни. В указанный период размещение транспортных средств на платных городских парковках в территориальных зонах их организации является бесплатным с 00 часов 00 минут до 24 часов 00 минут по воскресеньям, нерабочим праздничным дням, 3 мая, 10 мая, 14 июня и 1 ноября 2014 года.

Выставление счета-фактуры и принятие суммы НДС по нему к вычету – обязанность или право? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350870-vyistavlenie_scheta_fakturyi_i_prinyatie_summyi_nds_po_nemu_k_vyichetu__obyazannost_ili_pravo

Письмо ФНС от 23.04.2014 № СА-4-14/7872 / До налоговых органов доведены рекомендации по взаимодействию с правоохранительными органами при обнаружении признаков преступлений в связи с госрегистрацией ЮЛ и ИП / Представление в налоговый орган подложного документа является фактом, который может свидетельствовать о наличии в действиях лиц признаков составов преступлений, предусмотренных: статьей 327 УК - при представлении удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от исполнения обязанностей; статьей 170.1 УК - при представлении документов, содержащих заведомо ложные данные в целях их внесения в единый государственный реестр; статьей 202 и (или) 327 УК - в случае причастности нотариуса к подделке нотариально удостоверенных документов. При обнаружении соответствующих обстоятельств, налоговый орган обязан направить в орган внутренних дел заявление о преступлении (с приложением подтверждающих документов и материалов).

Письмо ФНС от 24.04.2014 № СА-4-14/8167 / ФНС России обращает внимание подведомственных органов на недопустимость невключения в информационный ресурс "Банковские счета" сведений, содержащихся в уведомлениях, представленных в налоговый орган резидентом, либо включения недостоверных сведений / Переводы резидентами средств на свои счета, открытые в зарубежных банках, со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета, с отметкой о принятии указанного уведомления. ФНС передает уполномоченным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории России. Обмен данной информацией с 4 сентября 2013 года осуществляется в электронном виде.

Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У / "Об осуществлении наличных расчетов" / Установлены правила наличных расчетов с соблюдением требований валютного законодательства. Утвержденное Положение не распространяется на расчеты между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на банковские операции, а также на платежи, осуществляемые в соответствии с таможенным и налоговым законодательством. Конкретизированы требования, касающиеся соблюдения предельного размера наличных расчетов (в размере, не превышающем 100 тыс. рублей) в рамках одного договора. Так, например, установлено, что наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 86-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям".

Банк ОАО «ПРБ» лишился лицензии.

Центробанк России с 5 мая отозвал лицензию на осуществление банковских операций у столичного «Атлас-банка».

Письмо МТСЗ от 18.02.14 № 17-3/ООГ-82 / О начислении страховых взносов на сумму частичной оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные лагеря для детей работников организации / «...в случае если организация перечисляет средства по частичной оплате стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в организацию, осуществляющую ее предоставление, стоимость указанных путевок, на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ, не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации».

Письмо Минфина от 18.03.14 № 03-03-06/1/11743 / Об учете расходов на приобретение и модификацию программы для ЭВМ в целях налога на прибыль, если из договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок ее использования / «...если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программы для ЭВМ, налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Аналогичный порядок действует и в отношении затрат на последующую модификацию соответствующей программы для ЭВМ».

Письмо МТСЗ от 21.03.14 № 15-2/ООГ-242 / О прохождении работниками обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров в случае, если они заняты на работе с ПЭВМ не менее 50% рабочего времени / «...обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры проводятся при наличии на рабочем месте электромагнитного поля широкополосного спектра частот от ПЭВМ в том случае, если работы по считыванию, вводу информации в режиме диалога составляют в сумме не менее 50% рабочего времени, вне зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда»

СУД ЗАПРЕТИЛ НАЛОГОВИКАМ ТРЕБОВАТЬ ДОКУМЕНТЫ ПОСЛЕ ПРОВЕРКИ / Компания может оспорить штраф за непредставление первички, если проверяющие потребовали документы позже даты окончания выездной проверки. По мнению судов, требование документов после завершения ревизии неправомерно. Срок выдачи документов, указанный в одном из требований, оказался позже даты завершения выездной проверки, указанной в справке ИФНС о проведенной ревизии. Тем не менее налоговики требовали «первичку». Это требование проигнорировано компанией, она оштрафована по пункту 1 статьи 126 НК. Налогоплательщик сослался на само название статьи 126 («Непредставление… сведений, необходимых для… налогового контроля»). Оформление справки о прошедшей проверке свидетельствует о ее завершении (п. 8 ст. 89 НК), то есть о прекращении мероприятия налогового контроля. Раз оно закончено, то и выдача документов не требуется. К такому выводу пришел ВАС, отменив санкции (определение от 12.03.14 № ВАС-2609/14). Как отменить доначисления, если документы предоставлены. Возможна ситуация, когда компания все-таки сдаст документы в ИФНС и они станут одним из аргументов для доначислений. Но такие доказательства получены с нарушением законодательства. Их нельзя учитывать при рассмотрении материалов проверки, не следует отражать в акте. Это вывод из пункта 27 постановления Пленума ВАС от 30.07.13 № 57. На него стоит опираться, разрабатывая возражения по акту, оспаривая доначисления в инспекции и региональном налоговом управлении. Если контролеры не прислушаются к налогоплательщику, то они проиграют спор в суде. Ведь суд не вправе признавать доказательства, полученные с нарушением закона (ч. 3 ст. 64 АПК). Ошибки чиновников рассмотрены еще в одном определении ВАС - от 12.03.14 (№ ВАС-2343/14). Им суд напомнил: инспекция обязана известить налогоплательщика о дате и месте рассмотрения материалов проверки (п. 2 ст. 101 НК). Если подобное уведомление отсутствует или не доказан факт оповещения, то не соблюдается право организации либо предпринимателя на защиту, грубо нарушен порядок рассмотрения материалов проверки. Это основание для отмены доначислений и решения, вынесенного по итогам проверки (п. 14 ст. 101 НК). Источник "УНП"

ИНСПЕКТОРЫ СНИМАЮТ ВЫЧЕТЫ НДС ПО НЕРЕАЛИЗОВАННОМУ ТОВАРУ / Иногда в ФНС отказывают компаниям в вычетах, если приобретенные ими товары хранятся на складе в течение продолжительного времени и не реализуются. Вычет можно заявить только по товарам, приобретенным для облагаемых операций (п. 2 ст. НК). А если товар лежит на складе, значит сделка по его покупке направлена только на получение необоснованной налоговой выгоды за счет завышения вычетов. Увеличение остатков инспекторы обнаруживают так. Стоимость нереализованного на конец года товара видна из строки 1210 годового баланса. Если за первый квартал компания ничего не продала, значит товар на складе не предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС, и вычет необоснован. Как спорить - постановление ФАС Московского округа от 18.05.12 № А40-79573/11-116-226). Источник "УНП"

АПРЕЛЬ 2014 ГОДА

30

«Стоимость имущества, безвозмездно переданного в рекламных целях, учитывается в составе расходов налогоплательщика (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11 февраля 2014 № Ф05-17737/13.)

Определение ВАС от 18.04.2014 г. № ВАС-4108/14 / Отказывая предпринимателю в удовлетворении требований, суды исходили из того, что положения статьи 113 НК применяются только в отношении привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности и не применяются к правоотношениям, касающимся взыскания доначисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов и пеней.

Постановление ФАС Московского округа от 08.04.2014 г. № А40-92978/13 / Спорная дебиторская задолженность не участвовала в расчете суммы резерва, поскольку возникла по операциям, не признаваемым в соответствии с налоговым законодательством реализацией (договор займа, договоры об условиях предоставления обеспечения). Поэтому, когда данная задолженность стала безнадежной ко взысканию (по договору займа в связи с истечением срока исковой давности, по договорам с ООО в связи с его ликвидацией по решению суда), заявитель, руководствуясь подп. 2 п. 2 ст. 265 НК отнес ее напрямую в состав внереализационных расходов. При этом сумма резерва по долгам, возникшим из операций по реализации, не полностью использованная налогоплательщиком в том же налоговом периоде, была отражена обществом во внереализационных доходах, что соответствует требованиям п. 5 ст. 166 НК.

Определение Приморского краевого суда от 24.03.2014 г. № 33-2333 / Как разъяснено в Обзоре судебной практики ВС, утвержденном Президиумом ВС 07.12.2011 г., ч. 3 ст. 48 НК устанавливает специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены налоговым органом только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты. При этом необходимо иметь в виду, что в случае, когда физическое лицо несогласно с предъявляемыми требованиями налогового органа, то есть имеется спор о праве, то в таком случае налоговый орган может обратиться в суд только в порядке искового производства.

Постановление ФАС Уральского округа от 21.04.2014 г. № Ф09-1349/14 / Налогоплательщиком подтверждено, что доход, выплаченный ему пропорционально его доле (100%) при ликвидации ООО сверх суммы вклада участника, является для целей налогообложения дивидендом. Руководствуясь положениями подп. 1 п. 3 ст. 284 НК в редакции, действующей с 01.01.2011 г., общество в отношении указанного дохода применило ставку налога на прибыль 0 процентов. Довод инспекции о том, что ставка 0 процентов налога на прибыль могла быть применена обществом только к дивидендам, выплаченным за счет прибыли, образовавшейся по результатам деятельности за 2010 год и последующие периоды, суды отклонили, отметив, что положениями главы 25 НК не установлен особый порядок налогообложения при выплате акционерам сумм нераспределенной прибыли прошлых лет.

Письмо от 24.03.14 № 03-03-06/1/12764 – Минфин - какие бумаги необходимы для подтверждения расходов по аренде. Оформленный в соответствии с гражданским законодательством договор аренды нежилого помещения, акт передачи имущества арендатору и акт приемки оказанных услуг по аренде (если его оформление предусмотрено договором).

Минфин - письмо № 03-07-РЗ/17338 от 16.04.2014 - размер ставки НДС, применяемой при реализации на экспорт товаров, вывозимых из РФ в Казахстан в рамках договора, заключенного с хозяйствующим субъектом Казахстана, освобожденным от уплаты НДС при импорте товара. При реализации на экспорт товаров, вывозимых из России в Казахстан в рамках договора, заключенного с хозяйствующим субъектом Казахстана, освобожденным от уплаты НДС при импорте товаров, применяется ставка 0% НДС при условии представления в налоговый орган пакета документов, включая заявление с отметкой налогового органа Казахстана об освобождении от уплаты НДС.

Налог на прибыль организаций и НДФЛ: учет затрат по доставке работников к месту работы и обратно / Письмо Минфина от 21 апреля 2014 года N 03-03-06/1/18198 / Расходы на доставку работников к месту работы и обратно в связи с отсутствием или недостаточностью рейсов общественного транспорта и в связи с удаленностью места работы сотрудников являются экономически обоснованными и могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль, если это предусмотрено трудовым договором и (или) коллективным договором. Если доставка работников обусловлена удаленностью от населенных пунктов и труднодоступностью мест работы и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, то стоимость такого проезда не облагается НДФЛ.

Приказ Министерства юстиции от 23 апреля 2014 г. № 84 "Об утверждении формы удостоверения адвоката" / Новая форма удостоверения адвоката. Утверждена новая форма удостоверения адвоката. Дело в том, что удостоверения выдаются территориальными органами Минюста России.

ПИСЬМО ФНС от 14.04.2014 № БС-4-11/7094@ / По процентам, уплаченным за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру, можно заявить имущественный налоговый вычет.

ПИСЬМО Минфина от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689 / При блокировке счета приостанавливаются операции по требованиям, относящимся к третьей, четвертой и пятой очередям, за исключением операций, поименованных в п. 1 ст. 76 НК.

Мнение. Факт заключения трудового договора с иностранцем еще не говорит о привлечении его к трудовой деятельности.

ПИСЬМО ФНС от 24.03.2014 № БС-4-11/5316 / Повышающий коэффициент применяют при уплате транспортного налога за календарный год.

ПИСЬМО Минтруда от 21.03.2014 № 15-2/ООГ-242 / Офисные работники обязаны проходить предварительные и периодические медосмотры.

Мнение. При переводе офиса в другое здание нужна внеплановая спецоценка, причем независимо от того, что срок проведенной ранее аттестации еще не истек. Отказать в трудоустройстве кандидату, не желающему заключать трудовой договор с условием об испытательном сроке, нельзя. Возможность увольнения без предупреждения за 2 недели допускается только в связи с выходом на пенсию и на работающего пенсионера не распространяется. Если сотрудник при увольнении не получил трудовую книжку, то в его пользу взыскивается заработок за период со дня увольнения до момента трудоустройства на новое место. Заработная плата штатного работника, представляющего интересы компании в суде, к судебным издержкам не относится и, как следствие, с проигравшей стороны не взыскивается.

ФНС - компания передала основные средства в уставный капитал другой организации. Входной НДС со стоимости такого имущества необходимо восстановить. Но при этом списать восстановленные суммы в расходы при расчете налога на прибыль специалисты ФНС запрещают (письмо от 14.04.2014 г. № ГД-4-3/7044@).

Приказ Тендерного комитета г. Москвы от 08.04.2014 № 70-01-50/14 / «Об утверждении Типовой формы гарантии исполнения контракта» / В развитие Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» утверждена Типовая форма гарантии исполнения контракта.

Как часто можно распределять чистую прибыль общества между участниками ООО? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350749-kak_chasto_mojno_raspredelyat_chistuyu_pribyil_obschestva_mejdu_uchastnikami_ooo

Приказ Министерства экономического развития от 25 февраля 2014 г. № 85 "О внесении изменений в приказ Минэкономразвития России от 10 февраля 2012 г. № 52" / Техплан объекта незавершенного строительства: новая редакция. В новой редакции изложены форма техплана объекта незавершенного строительства и требования к его подготовке.

Информация ФАС от 23.04.2014 / "Куда еще можно обратиться по факту вероятного нарушения страхового законодательства" / По факту нарушения страховыми организациями страхового законодательства гражданин вправе обратиться в Банк России, а законодательства о защите прав потребителей - в Роспотребнадзор.

Информация ФАС от 23.04.2014 / "Как получить письменный отказ страховой организации от заключения договора ОСАГО" / В случае уклонения страховщика от заключения договора ОСАГО гражданин может обратиться в ФАС России либо его территориальный орган, Банк России, РСА и в суд

С аванса, выданного подрядчику - физлицу, надо удержать НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/373370/

Имущественные вычеты по НДФЛ в случае приобретения жилья в 2014 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/377811/

Налог на прибыль организаций: доходы микрофинансовых организаций / Письмо Минфина от 21 апреля 2014 года № 03-03-06/1/18216 / Доходы в виде процентов, относящиеся к внереализационным доходам, выручку от реализации не формируют и, следовательно, в нормировании расходов на рекламу не участвуют.

О сроках проведения спецоценки рабочих мест и о ответственности за связанные с этим нарушения - http://www.klerk.ru/buh/articles/373473/

Налог на прибыль организаций: доходы в виде страхового возмещения и расходы в части суммы переданных страховой компании прав требования по дебиторской задолженности / Письмо Минфина от 21 апреля 2014 года № 03-03-06/3/18214 / Если организация получила страховое возмещение в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением покупателями обязанности по оплате дебиторской задолженности, образовавшейся вследствие просрочки платежа по экспортным контрактам, то это страховое возмещение следует включать в состав доходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Если организация передала страховой компании право требования по экспортным контрактам, а понесенные расходы были возмещены банку в виде страховой выплаты по заключенному договору страхования, то организация не должна учитывать в расходах сумму передаваемой (переходящей по закону) страховщику дебиторской задолженности.

Отчетность в Пенсионный фонд - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/4/8581?type=once-time&date=29.04.2014

Приказ Минюст от 23.04.2014 № 85 / "Об утверждении Порядка ведения реестров адвокатов субъектов Российской Федерации" / Реестры адвокатов субъектов РФ будут размещены на официальном сайте Минюста / В соответствии с новым порядком ведения адвокатских реестров, утвержденным данным Приказом, информация из реестров будет открытой и общедоступной. Реестры будут размещаться на официальном сайте lawyers.minjust.ru.

ПРИКАЗ Минэкономразвития от 08.11.2013 № 662 / Обновлен порядок виртуального представления заявления и необходимых для кадастрового учета документов.

ПИСЬМО ФНС от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831 / Декларация по НДС, поданная вовремя, но не в электронном виде, а на бумаге, считается представленной.

Аренда. В письме от 24.03.14 № 03-03-06/1/12764 Минфин указал, какие бумаги необходимы для подтверждения расходов по аренде - это оформленный в соответствии с гражданским законодательством договор аренды нежилого помещения, акт передачи имущества арендатору и акт приемки оказанных услуг по аренде (если его оформление предусмотрено договором).

Расходы. Письмо Минфина от 29.01.14 № 07-01-06/3453 / Об отнесении к выручке в целях бухгалтерского учета поступлений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, а также о порядке признания в бухгалтерском учете расходов организации / «...расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной)».

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 25.02.2014 № ВАС-1389/14 / Кадастровая стоимость земли не должна быть выше рыночной.

ПИСЬМО Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80 / Компенсация документально подтвержденных расходов физлица – исполнителя по договору подряда не облагается страховыми взносами.

Мнение. Размер пеней, начисленных за неуплату страховых взносов, снизить нельзя. Разъяснено, когда компенсация за проезд при разъездной работе свободна от страховых взносов.

Относится ли штраф за простой, предусмотренный условиями договора, к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежит ли он включению в налоговую базу по НДС на основании статьи 162 НК? Письмо Минфина от 01.04.14 № 03-08-05/14440, налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). Суммы штрафа за простой, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой транспортных средств, следует относить к суммам, связанным с оплатой данных услуг, таким образом, они подлежат включению в налоговую базу по НДС.

Расходы «упрощенца» при осуществлении издательской деятельности - http://www.klerk.ru/buh/articles/371513/

ФНС России разъяснила вопрос учета в расходах по налогу на прибыль сумм восстановленного НДС, относящегося к реализованным ОС – вкладам в уставный капитал. Письмо от 14.04.14 № ГД-4-3/7044 - остаточная стоимость основных средств, определяемая по общим правилам, установленным гл. 25 НК, определяется без учета НДС. Остаточная стоимость основных средств, переданных обществу в уставные капиталы других хозяйственных обществ, определялась по общему правилу, т. е. НДС был учтен в составе налоговых вычетов. Поскольку восстановленная передающей стороной сумма НДС подлежит вычетам у принимающей стороны, то оснований для отнесения в расходы в целях исчисления налога на прибыль восстановленной суммы НДС не имеется. Поскольку НК не предусматривает возможности учета в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций сумм восстановленного НДС, относящегося к реализованному имуществу, переданному ранее в качестве взноса в уставный капитал, то сумма восстановленного НДС по таким операциям не может признаваться расходом для целей налогообложения прибыли.

По информации МЭР от 25.04.14, определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ на II квартал. Коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2014 года составляют 1,023 на антрацит, 0,969 – на уголь коксующийся, 1,059 – на уголь бурый, 1,050 – на иные виды

Налог на прибыль организаций: документальное подтверждение услуг транспортной экспедиции при международной перевозке грузов / Письмо Минфина от 14 апреля 2014 года № 03-03-06/1/16782 / Услуги транспортной экспедиции при международной перевозке грузов можно подтвердить экспедиторскими документами, которыми могут быть: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка и которые являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции.

Налог на прибыль организаций: порядок начисления амортизации в отношении кабельной линии для питания насосов добычи нефти, состоящей из нескольких элементов с различными сроками полезного использования / Письмо Минфина от 11 апреля 2014 года № 03-03-06/1/16574 / Если кабельная линия для питания электродвигателей насосов добычи нефти состоит из нескольких элементов с различными сроками полезного использования, то каждая такая часть должна учитываться как самостоятельный инвентарный объект и начислять амортизацию нужно по каждому из элементов в отдельности

О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг российской организации по перевозке товаров из Белоруссии в РФ. На основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении услуг по перевозке товаров с территории государств - членов Таможенного союза на территорию Российской Федерации. Для обоснования правомерности применения нулевой ставки налога в отношении указанных услуг российские налогоплательщики представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. 3.1 ст. 165 Кодекса, а именно контракт (его копию) с иностранным или российским лицом на оказание услуг и копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза. ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21 февраля 2014 г. N 03-07-13/1/7379

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 07.04.2014 № Ф05-1437/2014 / Отступные, выплаченные работникам при увольнении, принять в налоговом учете проблематично.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 02.04.2014 № Ф09-822/14 / Пересортица для целей гл. 25 НК РФ не является недостачей товарно-материальных ценностей.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 02.04.2014 № Ф05-1880/2014 / Промежуточные акты приема-передачи не признаются актами приемки отдельного этапа работ.

Письмо ФНС от 15.04.2014 № ЕД-4-2/7212@ / "О направлении перечня контрольно-кассовой техники" / Актуализирован перечень ККТ, которую вправе применять платежные агенты (субагенты) при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 1 января 2014 года.

Письмо ФНС от 21.04.2014 № ГД-4-3/7605@ / "О направлении письма Минфина России" / Услуги казенных учреждений по предоставлению в аренду муниципального имущества не являются объектом налогообложения НДС / Следовательно, в случае приобретения услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых казенными учреждениями, арендаторы в качестве налогового агента НДС не уплачивают.

Приказ Министерства юстиции от 16 апреля 2014 г. № 78 "Об утверждении Правил нотариального делопроизводства" / Нотариальное делопроизводство: новые правила. Новые правила нотариального делопроизводства. Они содержат единый порядок работы с документами нотариусов в России, передачи документов, хранящихся у нотариуса, полномочия которого прекращаются, другому, осуществления контроля за исполнением правил. Процедуры оформления документов (документирование нотариальной деятельности), обработки входящих и исходящих документов. Уделено внимание печатям с воспроизведением Государственного герба России, штампам и бланкам нотариуса. Как составлять номенклатуру дел, формировать и оформлять дела (в т. ч. отдельных видов), проводить экспертизу ценности документов и составлять описи дел и т. д.

УСН - Управляющим: вправе ли управляющая компания отражать одновременно и в составе "Доходов" и в составе "Расходов" денежные средства, поступившие от собственников и нанимателей жилых и нежилых помещений непосредственно коммунальным организациям / Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года № 03-11-06/2/15441 / Если исходя из договорных отношений собственники помещений в многоквартирном доме и наниматели жилых помещений вносят плату за коммунальные услуги непосредственно ресурсоснабжающим организациям, и плата за коммунальные услуги не поступает на счет управляющей организации, то данные средства не учитываются в составе ее доходов при определении налоговой базы по УСН.

Противоестественная убыль: как минимизировать убытки от краж - http://www.buhgalteria.ru/article/n130014/?source=subscribe

«Уклонение налогового органа от вынесения решения по результатам проверки декларации по НДС является неправомерным бездействием и нарушает права и законные интересы налогоплательщика (п. 2 ст. 176 НК)» / (Постановление ФАС Центрального округа от 28 февраля 2014 г.)

«Условие договора аренды о его возможной пролонгации свидетельствует о систематическом характере сдачи имущества в аренду и, соответственно, о предпринимательском характере данной деятельности (ст. 2 ГК)» / (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 января 2014 г.)

ПИСЬМО Минфина от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764 / Акт приемки оказанных услуг по аренде необходим для подтверждения арендных платежей, только если его оформление предусмотрено договором.

ПИСЬМО Минфина от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11641 / Затраты на мерчандайзинг можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-03-06/1/10085 / Амортизационную премию по основным средствам, находящимся на консервации, можно учесть в расходах после того, как объект будет расконсервирован.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-03-06/2/10089 / Проценты, уплаченные за незаконное пользование чужими денежными средствами, учитываются в составе внереализационных расходов как штрафные санкции.




25

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда от 4 апреля 2014 г. № 23 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе" / Пленум ВАС обновил разъяснения по вопросам назначения, проведения и оплаты экспертизы. Нельзя отказывать в проведении экспертизы в негосударственной экспертной организации или лицом, обладающим специальными знаниями, но не являющимся работником экспертного учреждения (организации), только из-за того, что она может быть поручена государственному судебно-экспертному учреждению. Если лицо, участвующее в деле, не ходатайствовало о назначении экспертизы, и судебная экспертиза не может быть назначена по инициативе суда, то в этом случае для назначения экспертизы суд должен получить согласие от лиц, участвующих в деле. Достаточно согласия хотя бы одного такого лица. По прежним разъяснениям в подобной ситуации нужно было получать согласие от всех участвующих в деле лиц. На лицо, у которого находится истребуемый судом объект исследования, не предоставляющее его (доступ к нему), может быть наложен судебный штраф. Лица, участвующие в деле, вправе присутствовать при проведении экспертизы (если она осуществляется не в месте их нахождения и вне зала судебного заседания). Для этого подается ходатайство. При его разрешении суд учитывает, возможно ли присутствие данных лиц при проведении экспертизы, не помешает ли оно нормальной работе эксперта. Если лицо будет препятствовать нормальной работе эксперта, то по ходатайству последнего суд вправе отменить разрешение на присутствие данного лица.

Отзыв лицензии с 24 апреля у коммерческого банка «Местный кредит» и «Национального банка развития бизнеса».

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.04.2014 г. № А74-4614/2013 / Право физических и юридических лиц оспорить результаты определения кадастровой стоимости земельного участка, том числе в суде предусмотрено в статье 24.19 ФЗ от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 22.07.2010 г. № 167-ФЗ). При этом согласно статье 24.20 Закона об оценочной деятельности в случае установления судом рыночной стоимости земельного участка, такие сведения подлежат внесению в государственный кадастр недвижимости с момента вступления решения суда в законную силу и подлежат использованию для целей налогообложения с момента их внесения в государственный кадастр недвижимости.

Постановление ФАС Центрального округа от 25.03.2014 г. № А64-730/2013 / Инспекция расценила в качестве недопустимых доказательств представленные предпринимателем первичные документы в отношении приобретения автомобилей у ООО 1 и ООО 2, а также не воспользовалась своим правом на изъятие подлинников данных документов после завершения налоговой проверки, в то время как на ней лежала обязанность по определению реального размера налогового обязательства предпринимателя, для реализации которого и предусмотрены положения подп. 7 п. 1 статьи 31 НК. Неприменение упомянутых положений действующего налогового законодательства повлекло необоснованное исчисление инспекцией спорного налога в сумме, не соответствующей размеру фактических обязательств предпринимателя. Такое толкование подтверждается правовой позицией Президиума ВАС, изложенной в Постановлении от 10.04.2012 г. № 16282/11, а также в п. 8 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

ПИСЬМО Минфина от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444 / Суммы НДС, уплаченные в бюджет продавцами товаров по полученным друг от друга авансам, подлежат вычетам при заключении соглашения о взаимозачете.

ПИСЬМО Минфина от 26.02.2014 № 03-05-05-01/8053 / Налоговая база по помещению, находящемуся в здании, определяется как часть кадастровой стоимости этого строения, если такая стоимость для помещения не определена.

Мнение. Если организация приобрела нежилое помещение с целью перепродажи, но временно сдавала его в аренду, то наиболее безопасным вариантом будет начислить налог на имущество.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 20.03.2014 № А21-3697/2013 / НК не обязывает указывать в актах оказанных услуг измерители хозяйственной операции.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-03-06/1/10060 / Повышенные компенсационные выплаты и дополнительные отпуска лицам, занятым на вредных работах, учитываются в расходах на оплату труда.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 03.04.2014 № А56-32352/2013 / Судьи не вправе проверять законность вынесенного инспекцией решения, если его уже отменил вышестоящий налоговый орган.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 02.04.2014 № Ф05-1727/2014 / Первичные документы, подписанные неустановленными лицами, сами по себе не доказывают получение организацией необоснованной налоговой выгоды.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Кавказского округа от 21.03.2014 № А53-29185/2012 / Постоянные проверки не причиняют морального вреда и не являются основанием для его возмещения.

ПРИКАЗ ФМС от 12.03.2014 № 182 / Уведомлять органы ФМС, выдавшие разрешения на работу мигрантам из топ-состава, теперь необходимо ежеквартально по всем основаниям.

Мнение. С 01.01.2014 организация обязана прописывать в трудовом договоре условия труда сотрудника на его рабочем месте.

«УНП» №16 22 апреля – 5 мая – новости: Минфин вводит квартальную отчетность по НДФЛ / ВАС готовит выгодные разъяснения по НДС / Компьютеры главбухов атакуют вирусы-шифровщики / Есть причина поторопиться со специальной оценкой / Коллеги рассказали, почему пока не переходят на электронные счета-фактуры / Минтруд освободил от взносов компенсации и детские путевки / Стало ясно, как заполнить платежку при покупке товаров у предпринимателя / Офисных работников обязали проходить медосмотры / Компания вправе списать любые премии контрагентам / Теперь рискованно не платить НДС со штрафов за простой / Незаменимые документы для оформления отдыха и работы в майские праздники / Приказ, который подарит сотрудникам еще четыре майских выходных / Приказ о дежурствах, чтобы офис не опустел между праздниками / Письменное распоряжение о работе в выходные / Два табеля для учета отдыха и работы в праздники / Удобная записка-расчет для майских отпускных / Особая справка обоснует расходы на билет из командировки в отпуск / Можно ли выплатить дивиденды из прибыли прошлых лет / Вправе ли компания списать посуду как представительские / Как рассчитать взносы при регистрации предпринимателя в середине года / Инспекторы рассказывают о массовых адресах / «...Инспекторы начислили налог на машины, проданные 10 лет назад...» / Уточнить резерв на отпуска можно двумя способами / Эхо публикаций. ФСС исправил ошибку в калькуляторе пособий / Как предпринимателю уменьшить ЕНВД на взносы / В сезон отчетности фонд изменил правила проверки РСВ-1 / Алгоритм действий. Компания решила провести специальную оценку условий труда / Есть три способа возместить сотрудникам деньги за личный автомобиль / Ловушка в документе. Договор займа с двух сторон подписал один директор / Как вы поступаете с переплатой по налогам? / Глазами инспектора. При остатке товара на складе инспекторы снимают вычеты / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Инспекторы рассказали, что проверяют в 2-НДФЛ / В Москве и области снова вырастет минималка / Компании с успехом взыскали проценты за просроченный возврат налогов / Столичные фонды разрешают не платить взносы с расходов на такси / Трудовые отношения: прием и увольнение сотрудников / IT-компании вправе начислять взносы по тарифу 14 процентов / Плату за музыку в магазине можно отнести к расходам на продажу / Стоимость годовой страховки надо распределить / Компания вправе разрешить отпуск в любое время / Три средних заработка при увольнении освобождены от НДФЛ

Об обложении НДФЛ доходов акционеров, полученных в результате выкупа у них акционерным обществом собственных акций / Минфин - письмо от 04.04.2014 № 03-04-07/15250 / В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционеры - владельцы голосующих акций в установленных случаях вправе требовать выкупа обществом всех или части принадлежащих им акций / Определение налоговой базы в случае выкупа акционерным обществом ценных бумаг у акционеров осуществляется в общем порядке, установленном статьей 214.1 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Организации, признаваемые налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам, перечислены в подпунктах 1 - 7 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса. Поскольку выкуп акций осуществляется организацией, не перечисленной в указанных подпунктах пункта 2 статьи 226.1 Кодекса, такая организация налоговым агентом не признается. В этом случае в соответствии со статьей 228 Кодекса обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на налогоплательщика.

Налог на прибыль: выполнение функций налогового агента физлицом - резидентом РФ при выплате доходов в виде процентов по кредиту в пользу нерезидента РФ / Письмо Минфина от 31 марта 2014 года № 03-08-05/14218 / Если иностранная организация, получающая доходы от источников в России, не связана с постоянным представительством в РФ, то определять сумму налога, удерживать его и перечислять в бюджет обязана российская или иностранная организация, которая осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающее указанный доход налогоплательщику. Следовательно, физлица, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, не ведущие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства, налоговыми агентами быть не могут.

НДФЛ: стандартный налоговый вычет налогоплательщику на ребенка не производится после вступления ребенка в брак / Письмо Минфина от 31 марта 2014 года № 03-04-06/14217 / Поскольку после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, то предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится.

Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года № 03-03-06/1/15487 / Затраты в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок, могут быть включены в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, при условии их обоснованности и документального подтверждения.

Электронные документы - факты, законы и важные нюансы - http://www.klerk.ru/buh/articles/377314/

НДФЛ: доходы в виде стоимости приза (автомобиля), полученного в результате участия в стимулирующей лотерее / Письмо Минфина от 26 марта 2014 года № 03-04-05/13261 / Так как стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, то доходы от участия в ней облагаются НДФЛ по ставке 35% в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2014 года с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/376977/

Проценты за пользование чужими денежными средствами включаются во внереализационные расходы / Письмо Минфина от 07.03.2014 № 03-03-06/2/10089 / Выплачиваемые по решению суда проценты за незаконное пользование чужими денежными средствами должник вправе учесть в составе внереализационных расходов. Данные суммы выплачиваются при неисполнении денежного обязательства (п. 1 ст. 395 ГК). Их начисление является санкцией, которую можно признать на дату вступления в силу решения суда о взыскании этих сумм (подп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК). Арбитражные суды также квалифицируют рассматриваемые проценты как штраф, соответствующий требованиям ст. 252 НК. На основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК указанные суммы включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 06.05.2009 № А40-11268/08-128-47). Ранее Минфин говорил, что проценты за незаконное пользование чужими денежными средствами относятся к процентам по долговым обязательствам, которые необходимо включать в расходы с учетом положений ст. 269 НК(Письмо от 14.09.2009 № 03-03-06/1/580).

Какие категории лиц должны поспешить и предоставить декларации до 30 апреля 2014 года: индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся по общепринятой системе налогообложения; частные нотариусы; адвокаты, учредившие адвокатский кабинет; другие физические лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой; лица, получающие доходы на основании договоров гражданско-правового характера, трудовых договоров, включая доходы по договорам найма и договорам аренды любого имущества; физические лица – резиденты Российской федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ; физические лица, доходы которых не были подвержены налогообложению со стороны налоговых агентов. УФНС по г. Москве напомнила один немаловажный момент: физические лица, продающие имущество, которое находилось у них в собственности более 3-х лет, не обязаны представлять декларации и отчитываться в налоговые органы. Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля 2014 года.

Минимальная зарплата в Московской области с 1 мая 2014 года будет повышена с 11 до 12 тысяч рублей. Новый МРОТ утвержден трехсторонним соглашением между правительством Московской области, объединениями профсоюзов и работодателей от 27.03.14 № 113.

Заполняем универсальный передаточный документ - http://www.klerk.ru/buh/articles/366211/

Таможенные пошлины, уплаченные при ввозе приобретенных основных средств на территорию РФ, не включаются в их первоначальную стоимость, могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль единовременно (п. 1 ст. 264, п. 4 ст. 252 НК). Отсутствие в учетной политике порядка учета таможенных пошлин в составе прочих расходов не свидетельствует об отсутствии у общества права единовременно отнести уплаченные пошлины в состав расходов по налогу на прибыль. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА от 26.12.2013 по делу N А51-27345/2012.

Письмо ФНС от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@ / "О направлении письма Минфина России" / Копия счета-фактуры, выставленного продавцом товаров агенту, является основанием для принятия к вычету принципалом сумм НДС / Речь идет о счете-фактуре, выставленном продавцом товаров агенту при их приобретении одновременно для нескольких принципалов. Копия такого счета-фактуры передается каждому из принципалов. При этом в счете-фактуре, выставленном агентом конкретному принципалу, в графе "Количество (объем)" указывается меньшее количество товара, чем в переданной копии первого счета-фактуры. ФНС обращает внимание, что несовпадение объема товара и сумм НДС в указанных счетах-фактурах не является основанием для отказа в принятии к вычету принципалом суммы НДС, указанной в счете-фактуре, выставленном ему агентом.

Как пример. Письмо Банка от 10.04.2014 № 06-52/2463 / "О Кодексе корпоративного управления" / Рекомендуемый к применению акционерными обществами, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам.

Налог на прибыль организаций: налогообложение процентов, приравненных к дивидендам и выплачиваемых одной российской организацией другой российской организации / Письмо Минфина от 11 апреля 2014 года № 03-08-05/16607 / Организация-заемщик может уменьшить налоговую базу на сумму начисленных по договору займа (кредитному договору) процентов. При этом положительная разница между суммой начисленных и предельных процентов приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, выплачиваемым иностранным организациям, и российская организация - заемщик не может их учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Налогообложение выплачиваемых дивидендов производится российской организацией в виде удержания налога у источника.

Компанию, представившую отчетность по НДС за I квартал текущего года в бумажном виде, оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК. Письмо ФНС от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831. При подаче декларации в срок, но на бумаге, налоговые органы имеют все правовые основания считать обязанность организации по представлению отчетности по НДС исполненной. Однако письмо не уточняет, будут ли инспекции принимать бумажные декларации по НДС. Если же бумажная декларация подана с нарушением срока, то это обернется сразу двумя штрафами: за нарушение способа подачи (ст. 119.1 НК) и за опоздание с отчетом (ст. 119 НК).

Минфин - какие схемы с участием компаний из транзитных юрисдикций (Кипр, Голландия и Люксембург) необходимо пресекать. Речь идет о переводе в офшоры через посредников дивидендов, процентов по займам и прав на интеллектуальную собственность. Российским компаниям, участвующим в подобных схемах, придется доказать, что фирмы из транзитных стран существуют не только на бумаге. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения не будут действовать автоматически, если единственным основанием для этого является факт получения дохода резидентом страны, с которой такое соглашение существует. Министерство указывает на необходимость четкого разграничения: бенефициарного собственника, который вправе рассчитывать на доход; искусственно созданного посредника для снижения фискальной нагрузки, зарегистрированного в государстве, с которым есть соглашение об избежании двойного налогообложения («кондуитная компания»). ФНС будет руководствоваться письмом Минфина. При этом возможность применения положений международных договоров может быть поставлена под сомнение, если фирмы злоупотребляют их положениями для уклонения от налогов. (Официальный интернет-сайт газеты «РБК d

Начиная с 4 июля 2013 года – даты вступления в силу приказа ФНСот 13.11.2012 № ММВ-7-6/843@ «Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей» – свидетельство предоставляется только при внесении в ЕГРЮЛ записи о создании юридического лица (в том числе путем реорганизации) или внесении в ЕГРИП записи о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Также предоставляется лист записи ЕГРЮЛ. А в самом свидетельстве указывается, что запись содержит сведения, приведенные в прилагаемом к свидетельству листе записи ЕГРЮЛ. Лист записи оформляется на обычном листе формата А4 с приложением печати налогового органа. В нем указывается, какие именно сведения внесены конкретной записью. Однако персональные данные физических лиц (ни директора, ни участника, ни индивидуального предпринимателя) не отражаются, так как это сведения ограниченного доступа. В остальных случаях внесения записей в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (т. е. при изменении учредительных документов юридического лица, изменении сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, реорганизации, ликвидации юридического лица либо прекращении деятельности индивидуального предпринимателя) выдается только лист записи (без свидетельства).

Оплата расходов на питание при разъездном характере работы облагается взносами / (Письмо Минтруда от 11.03.2014 № 17-3/В-100). Мнение об обложении взносами компенсаций на питание работникам, чей постоянный труд носит разъездной характер или происходит в пути или вахтовым методом. Оплата организацией питания таких работников не предусмотрена ни статьей 302 ТК «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом», ни статьей 168.1 "Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера". Компенсационные выплаты, направленные на возмещение расходов работников на питание, произведенные в их пользу, являются выплатами в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке. Источник: audit-it.ru

Компенсации расходов физлица, работающего по договору подряда, взносами не облагаются (Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-8). Согласно ГК цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Компенсация издержек лица, выполнявшего работы по договору подряда, направлена на погашение расходов (документально подтвержденных), произведенных подрядчиком и необходимых для непосредственного выполнения работ, предусмотренных договором. Таким образом, не подлежат обложению страховыми взносами документально подтвержденные расходы исполнителя работ по договору подряда, понесенные в процессе выполнения работ, в частности, расходы на проезд и проживание в месте выполнения работ. Сумма самого вознаграждения за выполненную работу подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Минфин предлагает подтверждать представительские расходы не только первичкой, но и отчетом (Письмо Минфина РФ от 10 апреля 2014 г. № 03-03-РЗ/16288). НК не предусмотрено конкретного перечня и форм первичных документов, подтверждающих указанные расходы. Поэтому любые первичные документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере этих расходов, могут служить для их подтверждения. Документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации. "При этом все расходы, перечисленные в отчете о представительских расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами", - уточняет Минфин.

Днем получения дохода при расчетах электронными деньгами надо считать день, когда покупатель оплатил покупку (Письмо Минфина РФ от 20.01.14 № 03-11-11/1415). В каком периоде учитывать поступления, если покупатель расплачивался пластиковой картой или через терминал? Доходы надо учесть на дату, когда средства поступили на счет продавца, отвечает. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 НК РФ. При этом в доходах надо учесть полную стоимость оплаченных покупателем товаров, работ или услуг. Выручку компания определяет из всех поступлений, включая и вознаграждение посредников – оператора или банка (письмо Минфина от 18.11.13 № 03-11-06/2/49405, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.07.13 № А33-17140/2012). Источник: gazeta-unp.ru

При лечении за границей вычет НДФЛ не положен (Письмо Минфина РФ от 25.09.13 № 03-04-05/39799). Получить социальный вычет в сумме расходов, потраченных на лечение, можно только при лечении в российских медицинских учреждениях.

Вправе ли организация заявлять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком в одном счете-фактуре, частями в разных налоговых периодах? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/376502/

Изменение НК – всем - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/538628/

Организация хочет арендовать двухкомнатную квартиру для иностранных сотрудников - для всех, кто будет приезжать в организацию работать - http://www.garant.ru/consult/account/538508/

Судьи указали: само по себе подписание «первички» неустановленными лицами при недоказанности фискалами недобросовестности плательщика не может свидетельствовать о получении им необоснованной налоговой выгоды. В данном случае организация приняла меры по проверке своего делового партнера, а именно, получила копии регистрационных и учредительных документов, что свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. (Постановление ФАС Московского округа от 02.04.2014 № Ф05-1727/2014)

УСН – детали и основы - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3724

Федеральный закон № 81-ФЗ от 20.04.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», направленный на упрощение налогового учета, а также на сближение правил исчисления базы по налогу на прибыль и правил определения финансового результата в бухучете. Так, в частности, законом предусматривается отказ от учета суммовых разниц, возникающих при заключении договоров в условных денежных единицах, при исчислении суммы налога на прибыль организаций, а также уточняется порядок списания на расходы стоимости материально-производственных запасов. Кроме того, законом предусмотрен отказ от использования метода ЛИФО при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг). Закон также предусматривает возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в соответствии с установленной налогоплательщиком учетной политикой, а также изменение в налоговом учете порядка учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа. Федеральным законом устанавливается, что при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признаётся день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

За рабочие дни, приходящиеся на командировку, за сотрудником сохраняется средний заработок, а выходные и праздники оплачиваются иначе. Разъяснения на этот счет привел Минтруд России в своем письме - http://www.klerk.ru/buh/articles/365930/

С 21.04.2014 у ОАО Банк "Западный" отозвана лицензия на банковские операции.

Налог на прибыль организаций: учет сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств / Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года N 03-03-06/1/15337 / Налоги, уплаченные на территории иностранного государства, не учитываются в качестве расходов при расчете налога на прибыль, но они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.




21

Определение ВАС от 07.04.2014 г. № ВАС-3247/14 / Сославшись на положения статей 39, 146, 171 и 172 НК, суды сделали вывод о правомерном предъявлении обществом к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной контрагенту при приобретении железнодорожных билетов для студентов. Даже если конечными получателями являлись студенты, приобретение услуг для 3-х лиц законодательством РФ не запрещено.

Постановление ФАС Уральского округа от 31.03.2014 г. № Ф09-826/14 / Обществом в пользу покупателей - физических лиц производились выплаты неустойки за ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи автомобиля на основании решения суда, однако, в инспекцию письменное сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога не поступало. Пунктом 1 ст. 226 НК предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК.

Определение ВАС от 07.04.2014 г. № ВАС-3622/14 / Перевод работников из общества 1 в общество 2, применяющее УСН, носил формальный характер (формальное деление производственной деятельности путем перевода исключительно персонала); общества являются взаимозависимыми лицами, зарегистрированы и располагаются по одному адресу - месту нахождения общества 1, иной хозяйственной деятельности общество 2 не осуществляло. Имущества, необходимого для осуществления функций по обслуживанию производства, у названной организации не имеется, доходная часть состоит из средств, полученных от общества 1, расходная часть в основном состоит из начисленной заработной платы и отчислений от нее; административно-кадровая работа, материально-техническое обеспечение, подготовка налоговой отчетности выполнялись сотрудниками общества 1 с использованием имущества и средств общества и за его счет; заключение между обществом 1 и организацией 2 договоров носило формальный характер.

Декларация по НДС будет считаться сданной, даже если ее подали в срок на бумаге, а не в электронном виде, как требовалось. В таком случае инспекторы вправе оштрафовать лишь за неверный формат по статье 119.1 НК. Размер штрафа в этом случае составит всего 200 руб. ФНС - письмо от 11 апреля 2014 г. № ЕД-4-15/6831. Если декларацию не сдать вообще, то налоговики будут считать штрафы уже по статье 119 НК. Это 5 процентов от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы сдали декларацию.

Общество в связи с признанием вины своего водителя в дорожно-транспортном происшествии выплатило ущерб, причиненный другой организации в результате аварии. При этом требование к водителю в порядке регресса предъявлено не было. ФНС пришла к выводу о наличии у общества обязанности как налогового агента удержать НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом при списании с него дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Обществу предложено уплатить НДФЛ, соответствующие пени и штраф по ст. 123 НК, предложено представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ. У общества не возникла обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так как указанная сумма ущерба не является доходом в натуральной форме, подлежащем налогообложению. Пунктом 2 ст. 211 НК установлено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся полученные налогоплательщиком товары, иное имущество, выполненные для него работы, оказанные услуги, что не позволяет отнести неудержанную с физического лица сумма материального ущерба к таким доходам. К доходам, полученным в виде материальной выгоды, по правилам ст. 212 НК указанная сумма также не относится. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 30.12.2013 по делу № А27-9551/2012.

Как отразить в статотчетности аудиторской организации выручку от начатого, но не завершенного в отчетном году аудита, признанной в бухгалтерском учете по мере готовности указанной услуги? Как разъяснено письмом Минфина от 21.03.14 № 07-04-27/12294, если аудиторская организация в соответствии с установленной учетной политикой признает выручку от оказания услуг по мере готовности промежуточных этапов оказываемой услуги, то выручка от начатого, но не завершенного в отчетном году аудита, признанная в бухгалтерском учете по мере готовности услуги, приводится по строкам 05 - 07 формы федерального статистического наблюдения «Сведения об аудиторской деятельности» (форма N 2-аудит).

Минфин - как учитывать расходы на установку и эксплуатацию рекламных конструкций организацией, применяющей «упрощенку» и осуществляющей деятельность в сфере распространения наружной рекламы. П исьмо Минфина от 17.03.14 № 03-11-06/2/11342 - организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, осуществляемые в соответствии с договорами на размещение таких конструкций, заключенными с собственниками земельных участков, зданий или иного недвижимого имущества (в том числе с собственниками помещений в многоквартирном доме).

На балансе находятся природные объекты и инфраструктура - http://www.klerk.ru/buh/articles/365928/

Налог на прибыль организаций: суммы кредиторской задолженности, признанной безнадежной к взысканию / Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года № 03-03-06/1/15510 / Сумма кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, признанная налоговыми органами на основании решения суда безнадежной к взысканию, не учитывается в составе доходов при расчете налога на прибыль.

ООО КБ «Каспий» (г. Махачкала) и ОАО «АФ Банк» (г. Уфа) с сегодняшнего дня не осуществляют банковские операции – ЦБ отозвал у них лицензию.

Если у компании есть обособленное подразделение, то многие статистические формы надо заполнять в двух экземплярах. Отдельно по головному офису и подразделению. Это подразделение, где компания оборудовала стационарные рабочие места (приказ Росстата от 01.04.2014 г. № 224). Перечень статистических форм, в которых появилось такое уточнение, приведен в приложении № 1 к новому документу. В список попали, например, формы № ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием» и № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях».

НДФЛ: суммы просроченной задолженности по кредитному договору / Письмо Минфина от 4 апреля 2014 года № 03-04-07/15238 / При списании просроченной задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

НДС: включение суммы штрафа за простой, предусмотренный условиями договора, в налоговую базу / Письмо Минфина от 1 апреля 2014 года № 03-08-05/14440 / Суммы штрафа за простой, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой транспортных средств следует относить к суммам, связанным с оплатой данных услуг, и включать данные суммы в налоговую базу по НДС.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 г. № А67-1209/2013 / Довод инспекции о том, что применение контрагентом упрощенной системы налогообложения однозначно лишает права покупателя (общество) на вычет по НДС, поскольку источник возмещения НДС из бюджета не сформирован, отклоняется как основанный на неверном толковании норм права (статей 169 - 173 НК) применительно к установленным по делу обстоятельствам, по результатам рассмотрения которых суды не нашли оснований для применения постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.04.2014 г. № А27-11873/2013 / В соответствии с п. 2 ст. 66 ЗК для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Согласно п. 3 ст. 66 ЗК РФ в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости. Принимая во внимание положения п. 7 ст. 396 НК, суды обоснованно признали верным исчисление предпринимателем с 01.07.2012 г. земельного налога в отношении спорного земельного участка на основании новой кадастровой стоимости, установленной вступившим в законную силу решением суда № А27-7872/2012 г.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2014 г. № А58-2180/2013 / Налоговая инспекция, установив взаимозависимость налогоплательщика и дочернего общества, а также их должностных лиц, пришла к выводу о влиянии указанных обстоятельств на результаты деятельности по предоставлению заемных средств. При этом конкретные доказательства использования заемных средств в целях, не связанных с производственной деятельностью, налоговой инспекцией не приведены. По смыслу правовой позиции КС РФ, выраженной в Постановлении от 24.02.2004 г. № 3-П, судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.

Минфин разъяснил, когда продавец может принять к вычету НДС с предоплаты, полученной по прекращенному договору / Письмо Минфина от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444 / НК предусмотрено, что при возврате продавцом покупателю авансовых платежей, с которых был уплачен НДС в бюджет, сумму налога продавец вправе принять к вычету. Согласно абз. 2 п. 5 ст. 171 НК такой возврат возможен в ситуациях, когда стороны изменяют условия договора или расторгают его.

Учет объектов интеллектуальной собственности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350391-uchet_obyektov_intellektualnoy_sobstvennosti

Минфин об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении сетей и систем инженерно-технического обеспечения, являющихся неотъемлемой частью здания и учитываемых как самостоятельный инвентарный объект. Письмо от 04.03.14 № 03-05-05-01/9272 - если налоговой базой по налогу на имущество организаций является кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, то являющиеся неотъемлемой частью здания сети и системы инженерно-технического обеспечения (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета) подлежат налогообложению в составе этого здания.

Минфин - учет НКО для целей налога на прибыль имущества, переданного по договору безвозмездного пользования в качестве пожертвования и не перешедшего в собственность организации. Письмо от 07.03.14 № 03-03-06/1/9966 - налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Минфин - учет для целей налога на прибыль сумм доплат работникам до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности. Письмо от 10.04.14 № 03-03-РЗ/16325, в качестве расходов на оплату труда признаются также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в статьей 270 НК РФ (п. 25 ст. 255 НК).

Минфин - о налогообложении налогом на прибыль лизинговых платежей, выплачиваемых российской организацией. Письмо от 24.03.14 № 03-08-РЗ/12851, доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК). Доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю. Доходы, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ (в части доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе по лизинговым операциям), подлежат обложению налогом по ставке 20% (абз. 4 п. 1 ст. 310 и подп. 1 п. 2 ст. 284 НК).

Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2014 году - http://www.buhgalteria.ru/article/n129444?source=subscribe

«Исправляем прошлогодние ошибки в бухгалтерской и налоговой отчетности» - http://www.v2b.ru/Col14043

Налог на прибыль организаций: доход иностранной организации от оказания консалтинговых услуг на территории Российской Федерации / Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года № 03-08-05/15485 / Российская организация при выплате доходов иностранному юридическому лицу - резиденту иностранного государства в связи с оказанием им консалтинговых услуг и услуг по обучению персонала не должна удерживать налог с доходов этого иностранного юрлица, если только деятельность данной иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства. Если деятельность иностранной компании на территории РФ приводит к образованию постоянного представительства в случае регулярного оказания ею услуг, постоянного места осуществления деятельности, то иностранная компания должна будет самостоятельно заплатить налог на прибыль организаций.

О сроке давности взыскания недоимки - http://www.klerk.ru/buh/articles/365546/

Письмо Минфина от 7 апреля 2014 года № 03-08-05/15525 / Налоговым агентом по налогу на прибыль организаций в отношении дивидендов по акциям, учитываемым на счете депо владельца юридического лица - российского резидента является эмитент.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 02.04.2014 № 59-ФЗ / Сроки постановки и снятия с учета в ПФР и ФСС сокращены до 3 дней, а сообщать в фонды об открытии и закрытии счетов больше не надо.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-04-06/10185 / Компания освобождается от представления в ИФНС сведений о выплаченных индивидуальному предпринимателю доходах только при определенных условиях.

ПИСЬМО Минфина от 07.03.2014 № 03-08-РЗ/10213 / Ставка налога на прибыль, применяемая к дивидендам, выплачиваемым российским обществом итальянским акционерам, зависит от размера их участия в отечественной компании.

Мнение. Если по договору с правообладателем компания вправе использовать программное обеспечение бессрочно, то расходы на его приобретение можно учесть единовременно.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 19.03.2014 № Ф03-723/2014 / Основанием для принятия обеспечительных мер может стать снятие машин с учета в период проверки.

ПИСЬМО ФНС от 18.03.2014 № СА-4-14/4855 / Налоговикам предписано инициировать наложение штрафов на организацию за неисполнение решения суда о принудительной ликвидации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2014 № А75-3926/2013 / Налоговый орган не обязан предоставлять фирме копии всех материалов выездной проверки и вправе запретить их фотосъемку.

ПРИКАЗ Минпромторга от 28.02.2014 № 316 / Утвержден порядок расчета средней стоимости автомобиля для целей исчисления транспортного налога.

ПРИКАЗ Минтруда от 19.11.2013 № 685н / Прописаны требования к оснащению рабочих мест для различных групп инвалидов.

Минтруд - организации не должны включать в базу для начисления страховых взносов сумму оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные лагеря для детей своих работников. Соответствующие разъяснения приведены в письме ведомства от 18.02.14 № 17-3/ООГ-82. Базой для начисления взносов во внебюджетные фонды являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Из этого следует, что выплаты в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, объектом обложения страховыми взносами не признаются. В рассматриваемой ситуации организация оплачивает путевки лицам (детям работников), которые не являются ее работниками. Поэтому такие выплаты страховыми взносами не облагаются.

Мнение. При расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск теперь нужно использовать новый коэффициент – 29,3. Как мы писали ранее, соответствующие поправки в ст. 139 Тк внес Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ. Применять новый коэффициент при расчете отпускных нужно со 2 апреля. При этом если отпуск начался до 2 апреля, а закончился уже после этой даты, то пересчитывать отпускные за период со 2 апреля не нужно. Журнал «Главбух» и сотрудники Роструда. Подробнее: http://www.glavbukh.ru/news/17701-otpusknye-nachislennye-do-2-aprelya-pereschityvat-ne-nujno#ixzz2z3dja3sC

Затраты на услуги магазинов по продвижению товара в виде привлекательной выкладки товара учитываются как рекламные расходы в пределах 1 процента выручки от реализации. Такая позиция выражена в письме Минфина от 18.03.14 № 03-03-06/1/11641. Минфин настаивает на нормировании расходов на мерчандайзинг.

УФНС напоминает о поправках в порядок предоставления имущественного вычета, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ./ С 1 января 2014 года все налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору, независимо от даты возникновения права на получение данного вычета..

Письмо ФНС от 25.03.2014 11-1-05/0129@ / "О контрольных соотношениях показателей форм налоговых деклараций по имущественным налогам" / Где на сайте ФНС России найти контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество организаций Контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций) размещены: по земельному налогу в разделе "Налогообложение в Российской Федерации" - "Действующие в Российской Федерации налоги и сборы" - "Местные налоги" - "Земельный налог": "Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям" - "Налоговая декларация" и "Юридическим лицам" - "Налоговая декларация" после размещенной Формы и порядка заполнения налоговой декларации; по транспортному налогу в разделе "Налогообложение в Российской Федерации" - "Действующие в Российской Федерации налоги и сборы" - "Региональные налоги" - "Транспортный налог" - "Юридическим лицам" - "Уплата налога и отчетность" после размещенного Порядка заполнения налоговой декларации; по налогу на имущество организаций в разделе "Налогообложение в Российской Федерации" - "Действующие в Российской Федерации налоги и сборы" - "Региональные налоги" - "Налог на имущество организаций" - "Налоговая декларация" после размещенной Формы и порядка заполнения налоговой декларации.

Письмо ФНС от 09.04.2014 ПА-4-11/6649@ / "О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов налоговыми агентами" / С 1 января 2014 года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на покупку жилья сразу у нескольких работодателей / До внесения изменений в статью 220 НК РФ налогоплательщикам предоставлялось право на получение имущественного налогового вычета у одного из работодателей по своему выбору. Как и ранее, условием предоставления вычета является подтверждение соответствующего права, выданного налоговым органом. В подтверждении должны быть указаны суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого из налоговых агентов.

Налоговый орган посчитал необоснованным применение предприятием льготы по НДС, установленной подп. 15 п. 2 ст. 149 НК, при отсутствии у него лицензии на осуществление работ по реконструкции и реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством. При этом работы фактически выполнялись субподрядчиками, у которых есть соответствующая лицензия. По результатам проверки предприятию доначислен НДС, а также соответствующие пени и штраф. Отказ в применении льготы неправомерен. Согласно п. 1 ст. 706 ГК подрядчик вправе выполнять работы не только собственными силами, но и привлечь к их выполнению третьих лиц (субподрядчиков), выступая при этом генподрядчиком. Привлечение налогоплательщиком субподрядчиков, обладающих лицензиями на осуществление соответствующих видов деятельности, свидетельствует о соблюдении требований п. 6 ст. 149 НК. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 16.01.2014 по делу № А33-19510/2012.

«УНП» № 15-21 апреля 2014 года – новости: С 1 июня изменится порядок учета кассовых операций / Удостоверения в командировке будут не нужны / Проверки по НДФЛ и имуществу дорожают быстрее других / Стало рискованно сразу менять адрес и директора / Станет проще оформлять и списывать представительские расходы / Минтруд разъяснил многие правила уплаты взносов / Оплата такси для сотрудников освобождена от взносов / Утвержден порядок расчета стоимости дорогих машин / Выгодные правила учета, с которыми инспекторы больше не спорят / Четыре претензии, от которых инспекторы не откажутся / Какие расхождения в доходах сотрудников потребует пояснить ПФР / Идеальный документ. Расчет, с которым фонд сразу возместит пособия / Четыре новых мифа об универсальном передаточном документе / Платить ли транспортный налог за угнанный автомобиль / Должны ли новые компании сообщать о численности / Минфин консультирует малые компании / «...Собственник нашего офиса потребовал поменять юридический адрес...» / Нулевую декларацию по НДС рискованно сдавать на бумаге / ФСС РФ: все дни болезни надо оплатить из одного заработка / Безопаснее добавить фактический вид деятельности в ЕГРЮЛ / Проверьте, готовы ли вы ездить по новым правилам дорожного движения / Новые водительские права: вопросы и ответы / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Столичные инспекции забывают проверить тысячи деклараций / Минфин подсказал, как посчитать налог на имущество из кадастровой стоимости / Фонд общается с компаниями через социальные сети / Подготовка новой квартальной отчетности в ПФР / Как вести раздельный учет по НДС / Безопасно перечислять зарплату на личные карты сотрудников / На упрощенке можно списать зачтенные взносы / Кассовая книга обязательна в каждом подразделении / Специальная оценка необходима для всех рабочих мест




15

Металлолом, макулатура и стеклотара - бюджетникам и остальным - http://www.klerk.ru/buh/articles/364091/

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 2014 год по новой форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/375061/

Патент. Письмо ФНС от 7 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6312@ "О порядке применения законов субъектов Российской Федерации о патентной системе налогообложения" / О размере потенциально возможного к получению ИП годового дохода в рамках ПСН. Законами регионов устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Разъяснено, что размер потенциально возможного дохода должен быть установлен в отношении всех видов предпринимательской деятельности в пределах минимального и максимального размеров с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. В 2014 г. минимальный размер составляет 106,7 тыс. руб. (100 тыс. x 106,7), максимальный размер - 1 067 тыс. руб., если иное не установлено НК РФ. ИП подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Отказать в выдаче патента по причине того, что соответствующий закон региона не принят либо не вступил в действие, налоговый орган не вправе.

Приказ Минэкономразвития России от 25.02.2014 № 87 / "О внесении изменений в Приказ Минэкономразвития России от 29 ноября 2010 г. № 583" / С 30 июня 2014 года вступает в силу новая форма технического плана помещения и требования к его подготовке / Технический план составляется в отношении помещения и его части. Технический план состоит из текстовой части, которая делится на разделы, обязательные для включения в состав технического плана, и разделы, включение которых зависит от видов кадастровых работ, и графической части.

Загранкомандировки. Документальное оформление и расчеты с подотчетными лицами – бюджетникам и остальным – полезно, по аналогии - http://www.klerk.ru/buh/articles/359802/

Представительским. Письмо Минфина № 03-03-РЗ/16288 от 10.04.2014 / Налог на прибыль: о сокращении количества документов, подтверждающих представительские расходы / Статьей 252 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются любые обоснованные расходы (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, поскольку в отношении представительских расходов главой 25 Кодекса не предусмотрено конкретного перечня и форм первичных документов, подтверждающих указанные расходы, любые первичные документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере произведенных расходов, могут служить для их подтверждения в целях налогообложения прибыли. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации. При этом все расходы, перечисленные в отчете о представительских расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.

Заполняем 7 раздел декларации по НДС за 1 квартал 2014 г. - http://www.klerk.ru/buh/articles/375135/

Недвижимость. Минфин - письмо № 03-07-РЗ/14415 от 01.04.2014 - порядок восстановления НДС по зданию, введенному в эксплуатацию в 1998 г. Порядок восстановления принятых к вычету сумм НДС по объектам недвижимости, предусмотренный п. 6 ст. 171 НК, установлен Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ и вступил в силу с 01.01.2006. В связи с этим указанный порядок применяется в отношении объектов недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 259 НК производилось начиная с 01.01.2006. Что касается объектов недвижимости, введенных в эксплуатацию в 1998 г., то суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по этим объектам, подлежат восстановлению при дальнейшем использовании основных средств для осуществления операций, не облагаемых НДС, в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки

Стоимость холодильников, чайников и кофемашин можно списать в налоговые расходы / Стоимость имущества, которое компания приобрела, чтобы улучшить условия труда, можно признать в налоговых расходах (письмо Минфина от 24.03.2014 г. № 03-03-06/2/12697). Работодатель обязан создавать нормальные бытовые условия для сотрудников в офисе (ст. 22 ТК). Это означает, что расходы по приобретению бытовой техники экономически оправданно. Поэтому такие расходы можно попробовать списать при расчете налога на прибыль.

Приказ ФМС от 12.03.2014 № 182 / "О внесении изменения в приложение № 12 к Приказу ФМС России от 28 июня 2010 г. № 147 "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации" / Внесены уточнения в порядок уведомления ФМС России о порядке осуществления высококвалифицированными иностранными специалистами трудовой деятельности на территории РФ / Работодатели и заказчики работ (услуг) обязаны ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять соответственно ФМС России или ее уполномоченный территориальный орган, в том числе, о случаях расторжения трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с высококвалифицированными специалистами и о случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.

При выплате организацией доходов индивидуальному предпринимателю она не признается налоговым агентом (Письмо Минфина от 07.03.14 № 03-04-06/10185). Чек, полученный при приобретении товара за наличный расчет у индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, должен включать в себя следующую информацию: указание на организационно-правовую форму индивидуального предпринимателя; фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя; идентификационный номер налогоплательщика; заводской номер контрольно-кассовой машины; порядковый номер чека; дата и время покупки (оказания услуги); стоимость покупки (услуги); признак фискального режима; иные сведения).

Постановление ФАС Московского округа от 20.03.2014 г. № А41-3169/13 / Согласно пункту 1 статьи 156 НК налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму доходов, полученную ими в виде вознаграждения (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Налоговой базой по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость для организаций, оказывающих агентские услуги, является вознаграждение, полученное агентом от принципала за выполненные работы.

Об адресах, сроках, составе и подписании отчета - 2013 - http://www.klerk.ru/buh/articles/362601/

УФНС по г. Москве письмом от 05.03.14 № 16-15/020341 - сомнительным долгом признается любая просроченная и необеспеченная задолженность. НК не содержит условий, ограничивающих размер дебиторской задолженности, подлежащей учету при формировании резерва по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 НК, при наличии встречной кредиторской задолженности в отношении одного и того же контрагента. Организация, имеющая дебиторскую и кредиторскую задолженность в отношении одного и того же контрагента, при формировании резерва по сомнительным долгам вправе учесть по такому контрагенту всю сумму дебиторской задолженности.

Доходы иностранца от услуг по размещению на своем сайте информационно-рекламных материалов. Письмо Минфина от 03.03.14 № 03-08-05/8935 - доходы, полученные от оказания услуг в сети Интернет для размещения и показа информационно-рекламных материалов, не включены в закрытый перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ и подлежащих налогообложению у источника выплаты в РФ (п. 1 ст. 309 НК). Доходы, полученные иностранной организацией от осуществления работ (оказания услуг) на территории РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (п. 2 ст. 309 НК). При отсутствии постоянного представительства у иностранной организации на территории РФ доход от оказания рекламных услуг не подлежит налогообложению в РФ.

В НК «структурное подразделение», не определено. Письмо ФНС от 07.04.14 № ГД-4-3/6205 - согласно разъяснениям Верховного суда, под структурными подразделениями организации следует понимать как филиалы, представительства, так и отделы, цеха, участки, секторы и т. п. (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда от 17.03.04 № 2). Структурными подразделениями организации следует признавать подразделения, входящие в структуру этой организации, осуществляющие производство, расположенные как по месту нахождения организации, так и территориально обособленные.

Капвложения в арендованный объект / Письмо Минфина от 15.01.14 № 07-01-06/616 - капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются в составе основных средств, что установлено ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Соответственно и единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета установлены Инструкцией по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Налог на имущество организаций: включение расходов в виде комиссий в первоначальную стоимость основных средств (импортного оборудования), приобретаемых по кредитным договорам и договорам по аккредитивам / Письмо Минфина от 21 марта 2014 года № 03-05-05-01/12368 / Так как затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, включаются в их первоначальную стоимость, то расходы в виде комиссий включаются в первоначальную стоимость основных средств (импортного оборудования), приобретаемых по кредитным договорам и договорам по аккредитивам.

Перевозки и автотранспорт - http://docs.cntd.ru/document/499085235?

Участник долевого строительства многоквартирного дома одновременно выполнял строительно-монтажные работы в качестве подрядчика. По окончании работ подрядчик подписал акт и справку по форме № КС-2 и КС -3 и отправил застройщику заявление о зачете встречных однородных требований. Застройщик остался недоволен качеством выполненных работ и провести зачет отказался. Судьи поддержали подрядчика, указав, что для проведения зачета достаточно заявления одной стороны (постановление ФАС Уральского округа от 20.03.2014 г. № Ф09-1234/14).

Налоги и страховые взносы в 2014 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/363235/

Утвержден новый электронный формат расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование РСВ-1 ПФР / Постановление Правления ПФ от 3 марта 2014 года № 25п утвержден новый электронный формат представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (формы РСВ-1 ПФР). Постановление применяется начиная с представления отчетности за I квартал 2014 года.

Налог на прибыль организаций: учет расходов на выплату компенсаций работникам при прекращении трудовых отношений по соглашению сторон / Письмо Минфина от 18 марта 2014 года № 03-03-06/1/11639 / При расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренным статьей 178 ТК, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

ПИСЬМО ФНС от 07.03.2014 № ЕД-4-2/4329@ / В случае оказания услуг населению, отсутствующих в ОКУН, например, по изготовлению межевого плана и кадастрового паспорта земельного участка, ККТ можно не применять.

Мнение. Компания не вправе выдавать деньги под отчет работнику без заявления, в котором указан срок представления авансового отчета. Выдача покупателю бонусного товара по нулевой цене приравнивается к его безвозмездной передаче. Если груз перевозит сторонняя организация, поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на транспортировку.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 14.03.2014 № Ф05-1660/2014 / В случае прекращения строительства предприятие сохраняет право на вычет НДС по понесенным расходам.

ПИСЬМО ФНС от 12.03.2014 № БС-4-11/4431@ / В платежных поручениях на перечисление НДФЛ по обособленному подразделению указываются именно его КПП и ОКТМО.

ПИСЬМО Минфина от 19.02.2014 № 03-05-05-01/6958 / Налог на имущество в отношении капвложений в арендованную недвижимость в любом случае исчисляется исходя из среднегодовой стоимости улучшений.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВАС от 18.03.2014 № 18290/13 / Несвоевременное перечисление налога не влечет ответственности, если до сдачи декларации вся сумма налога была полностью уплачена.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 11.03.2014 № Ф05-1544/2014 / Штраф за непредставление документов, хранить которые фирма не обязана, незаконен.

Мнение. Компания получила от ИФНС требование представить письменные пояснения в связи с расхождением в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС. В сообщении есть ссылка на ч. 1 ст. 19.4 КоАП. Действительно ли за непредъявление таких пояснений налагается штраф? По данной норме должностным лицам компании грозит штраф в сумме от 2 до 4 тыс. рублей. Указанная административная ответственность применяется за неявку в инспекцию, а не за отказ от дачи пояснений (письмо от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Значит, в сообщении с требованием представить письменные разъяснения по вопросу расхождения в показателях бухгалтерской и налоговой отчетности ссылки на санкции по ч. 1 ст. 19.4 КоАП в принципе быть не должно. Штраф взиматься не может, так как спорное сообщение не является распоряжением или требованием. Сообщение с требованием представить письменные пояснения – это процессуальный документ, не порождающий для лица, которому оно адресовано, возникновения, изменения или прекращения прав и обязанностей (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.08.2012 № А10-355/2012). Так что за неисполнение подобного документа не может быть ответственности, в том числе по ст. 19.4 КоАП. Аналогичные выводы сделаны Восьмым ААС в Постановлении от 07.12.2010 № А70-8103/2010. Есть решения, в которых судьи пришли к выводу, что сообщение с требованием налагает на юрлицо обязанность дать пояснения. И если этого не сделать, то возможно привлечение к ответственности (постановления Пятого ААС от 14.10.2013 № 05АП-11259/2013, от 13.03.2012 № 05АП-902/2012, от 13.05.2011 № 05АП-2628/2011).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 13.03.2014 № Ф05-1787/2014 / Требовать пояснения и документы по ст. 93 НК вне проверки налоговики не вправе.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 11.03.2014 № Ф03-557/2014 / Факт неизвещения фирмы о времени и месте рассмотрения материалов проверки – безусловное основание для признания решения ИФНС недействительным.

ПИСЬМО Росздравнадзора от 12.03.2014 № 01И-271/14 / Предприятия стали обязаны проводить медосмотры своих водителей.

ПИСЬМО Роструда от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1 / Принять работника на должность, не включенную в штатное расписание, нельзя.

РСВ-1 за 1 квартал 2014 года: форма и порядок заполнения - http://www.buhgalteria.ru/article/n129160/?source=subscribe

Минфин - письмо от 03.03.14 № 03-05-05-01/8876 - кто, где и каким способом может получить информацию о кадастровой стоимости того или иного объекта - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/4/8511?frommail=1&type=week&date=09.04.2014

ПИСЬМО Минфина от 13.03.2014 № 03-08-РЗ/10926 / Денежные средства, полученные от единственного иностранного участника в качестве вклада в имущество, в «прибыльных» доходах не учитываются.

ПИСЬМО Минфина от 12.03.2014 № 03-03-10/10650 / Компании, уплачивающие утилизационный сбор за приобретенный автотранспорт, учитывают его в стоимости машины и списывают через амортизацию.

«УНП» №14 8–14 апреля 2014 – новости: ПФР скоро запросит у компаний новые пояснения / Компании выигрывают больше половины споров после проверок / Почта из налоговой не доходит до компаний / До конца года поменяются книги покупок и продаж / Изменились правила расчета отпускных и компенсаций / C мая компании больше не будут сообщать о своих счетах в банке / ФНС уточнила, как считать налог за дорогие машины / Фиксированные компенсации за разъезды освобождены от взносов / Минфин: специальная оценка обезопасит расходы на сотрудников / Все, что вам нужно для сдачи новой отчетности в ПФР / Как фонд теперь будет проверять новую пенсионную отчетность / Есть аргументы, которые помогут отменить штрафы за ошибки в пенсионной отчетности / Пять правил уточнения расчета РСВ-1 / Положены ли проценты при зачете излишне взысканного налога / Можно ли пересмотреть лимит кассы дважды за год / Инспекторы рассказали о проверке контрагентов / «...После проверки справок 2-НДФЛ инспекторы прислали требование на штраф и пени...» / Как посчитать налог по вмененке, если коэффициент К2 зависит от зарплаты / При сокращенном графике сотруднику положены детские вычеты / Договор подряда не мешает применять пониженные тарифы взносов / Частые вопросы. Что стоит уточнить в справках 2-НДФЛ / В столице заработала цензура актов проверок / Новая безопасная зарплата в Москве — 15 000 рублей / Фонд назвал самые частые ошибки в больничных / Письма Минфина помогают компаниям отменить доначисления / Больничные, декретные и детские пособия / На упрощенке проценты можно списать сразу после оплаты / При бесплатном пользовании имуществом возникает доход / В какую инспекцию платить НДФЛ с дивидендов / Кредит не увеличивает стоимость автомобиля / Для регистрации кассы необходимы шесть документов




9

Минфин не поддерживает идею освободить организации от обязательного аудита / Письмо Минфина от 11.06.13 № 07-01-06/21648 - АО должно для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками. АО представляют особый общественный интерес, подчеркивает Минфин, и независимый аудит, проводимый в общественных интересах, обеспечивает надежность информации о деятельности акционерных обществ, повышает степень защищенности акционеров и других заинтересованных лиц.

ФНС разъяснил вопрос применения российско-американского соглашения / Письмо ФНС от 21.05.14 № ОА-4-13/5288 - о применении Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.92. Разъяснено, что для применения Договора компетентным органом США, уполномоченным подтверждать постоянное местонахождение резидентов США, является подразделение Службы внутренних доходов Министерства финансов США, расположенное в Филадельфии. Данное подтверждение выдается по форме 6166 Службы внутренних доходов Минфина США.

Безвозмездная реконструкция основного средства. Письмо от 12.03.14 № 03-03-РЗ/10730 – Минфин - первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. Таким образом, безвозмездно полученные работы по проведению реконструкции (модернизации) основного средства, стоимость которых определена в соответствии с рыночными ценами и включена в состав доходов, могут изменять первоначальную стоимость реконструированного основного средства.

Фиксированные выплаты сотрудникам за разъездной характер работы не облагаются страховыми взносами. Постановление ФАС Поволжского округа от 13.03.14 № А65-12595/2013. Компания выдавала своим водителям за каждую поездку. Проверяющие из ФСС потребовали взносы с этих выплат, заявив, что это часть оплаты труда. Водители каждый раз получали фиксированную сумму, а не компенсацию реальных затрат. Судьи - выплаты зависели не от трудового результата, а от количества суток, проведенных в пути. Размер компенсации устанавливает сама компания (ст. 169 ТК). Суд признал, что фиксированные компенсации взносами не облагаются (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Источник "УНП"

Уплата страховых взносов в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350148-uplata_strahovyih_vznosov_v_2014_godu

Типовые бухгалтерские проводки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-350150-tipovyie_buhgalterskie_provodki_uproschentsa_debet_i_kredit_po_usn

Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н - утверждены правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Соблюдение данных правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (УИН). Приказом Минфина предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 — в платежном поручении в поле «Код» (поле 22). УИН может быть указан, если налоговики сами направят запрос на уплату недоимки. И в требовании они проставят нужный УИН, который и нужно будет затем перенести в платежку. Таким образом, присваивать УИН должны налоговые инспекции. При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите «Код» указывается ноль (0). При уплате текущих платежей УИН указывается значением ноль (0). В этом случае определять плательщика налоговики будут по ИНН и КПП, а платеж — по КБК. Таким образом, при добровольной уплате налогов с 31.03.2014 в реквизите «Код» (поле 22) указывается «0». Налогоплательщики — физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме №ПД (налог). Данные документы заполняются налоговым органом. При этом в качестве УИН в платежном документе (извещении) по форме № ПД (налог) указывается индекс документа. В том случае, если физическое лицо хочет перечислить в бюджетную систему налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно формирует платежный документ самостоятельно. Платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически. Налоги могут быть оплачены в наличной денежной форме через кредитную организацию. В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме № ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства). Также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае после 31 марта 2014 в поле 22 «Код» указывается «0» или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.

Постановление Правительства от 4 апреля 2014 г. № 265 "О внесении изменений в Правила оказания услуг подвижной связи" / Скорректированы Правила оказания услуг подвижной связи. Уточнено, что в договоре на оказание услуг подвижной радиотелефонной связи указывается способ предоставления абоненту сведений обо всех договорах на оказание услуг подвижной радиотелефонной связи, заключенных им с оператором связи и (или) лицом, действующим от его имени. Сведения предоставляются в течение 20 дней с использованием Интернета (в т. ч. по адресу электронной почты, указанному в договоре, если абонентом избран такой способ получения информации). Они должны содержать номер договора и дату его заключения.

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 19 ноября 2013 г. № 685н “Об утверждении основных требований к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности”.

Приказ Министерства промышленности и торговли от 28 февраля 2014 г. № 316 “Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации” / Налог на дорогие авто: рассчитываем среднюю стоимость машины.

Взаимозачет. Письмо Минфина от 01.04.14 № 03-07-РЗ/14444 / О применении вычетов по НДС при получении предоплаты продавцом товаров / «...осуществление налогоплательщиками взаимозачета в отношении сумм предварительной оплаты, полученных взаимно, признается прекращением обязательства по возврату указанных сумм оплаты. В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, по нашему мнению, следует считать возвращенными. Суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет продавцами товаров по полученным друг от друга суммам предварительной оплаты, подлежат вычетам при заключении соглашения о взаимозачете».

Письмо Минфина от 26.02.14 № 03-08-05/8187О - в каком порядке российская организацией, которая выплачивает проценты по кредиту латвийскому банку, исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Доход латвийского банка в виде процентов по кредиту, предоставленному российской компании, подлежит налогообложению в соответствии с положениями статьей 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 20.12.10, и налог в части, необходимой к уплате на территории Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход.

Приказ ФНС от 25.03.14 № ММВ-7-6/107 - исправлен формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00). В частности, скорректированы: часть XIV «Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00003)»; части XVI «Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (версия 3.00004)». Основная идея поправок в том, что вместо кода ОКАТО отражается код ОКТМО.

Налог на прибыль организаций: порядок применения отдельных норм международных договоров об избежании двойного налогообложения при раскрытии информации иностранными организациями, действующими в интересах третьих лиц / Письмо Минфина от 24 марта 2014 года № 03-08-РЗ/12735 / Если в международном договоре (соглашении) об избежании двойного налогообложения установлены какие-либо ограничения на применение льгот (например, статья "Ограничение льгот (привилегий)"), то налогоплательщики должны раскрывать свои сведения о налоговом резидентстве только в том случае, когда выполняются все условия соответствующего международного соглашения, заключенного РФ.

УСН –посредник. Письмо Минфина от 21 марта 2014 года № 03-11-11/12556 / При совершении сделки с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнении функций комиссионера, у агента в составе доходов по УСН учитывается только агентское вознаграждение.

ИП - УСН: уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов / Письмо Минфина от 28 марта 2014 года № 03-11-11/13900 / Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда от 14 марта 2014 г. № 16 / "О свободе договора и ее пределах" / Норму, определяющую права и обязанности сторон договора, нужно толковать исходя из ее существа и целей законодательного регулирования. Т. е. суд должен принимать во внимание не только буквальное значение слов и выражений, но и те цели, которые преследовал законодатель. Из целей законодательного регулирования может следовать, что содержащийся в императивной норме запрет должен толковаться ограничительно. В частности, суд может признать, что она запрещает устанавливать только условия, ущемляющие интересы той стороны, на защиту которой эта норма направлена. ГК допускает согласование в договоре права на одностороннее изменение или односторонний отказ от договора только в случаях, когда он заключается в связи с осуществлением обеими сторонами предпринимательской деятельности. Цель данной нормы - защитить слабую сторону договора. Следовательно, подразумеваемый в ней запрет не распространяется на случаи, когда в договоре, лишь одна из сторон которого выступает в качестве предпринимателя, право на одностороннее изменение или односторонний отказ от договора предоставлено стороне, не являющейся предпринимателем. Отдельные разъяснения касаются договоров, не предусмотренных правовыми актами, применения примерных условий (стандартной документации), защиты от несправедливых договорных условий. В случае неясности условий договора и невозможности установить действительную общую волю сторон с учетом его цели он должен толковаться в пользу контрагента стороны, которая подготовила проект договора либо предложила формулировку соответствующего условия.

Расходы на первичные средства пожаротушения - бюджетникам и остальным - http://www.klerk.ru/buh/articles/361588/

О порядке учета расходов на сертификацию продукции / Минфин - письмо от 28.03.2014 № 03-03-РЗ/13719 / Затраты на сертификацию продукции могут быть единовременно включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов.




4

ИП. В каком порядке следует платить фиксированный платеж? Финансовое ведомство уточнило. что ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 тыс. руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Письмо Минфина от 21.02.2014 г. № 03-11-11/7515

НОВОСТИ. Поправки в статью 139 ТК, устанавливающую порядок исчисления средней заработной платы. Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). До настоящего времени среднемесячное число календарных дней составляло 29,4. Данная поправка уже вступила в силу. Федеральный закон № 55-ФЗ от 02.04.2014 .

Указ Президента от 2 апреля 2014 г. № 198 "О порядке опубликования законов и иных правовых актов субъектов Российской Федерации на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru)" / Установлено, что законы и иные правовые акты субъектов Федерации публикуются на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru). Документы размещаются в течение 10 дней с даты подписания.

Постановление Пленума ВАС от 14 марта 2014 г. № 17 "Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга" / Разъясняются отдельные вопросы, связанные с договором выкупного лизинга. Такой договор предполагает переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при внесении им всех лизинговых платежей, включая выкупную цену, если ее уплата предусмотрена договором. Разъяснения распространяются и на договоры, предусматривающие выкуп лизингового имущества по символической цене. Имущество приобретается лизингодателем в собственность. Этим для него обеспечивается исполнение обязательств лизингополучателем. Такое обеспечение прекращается при внесении лизингополучателем всех договорных платежей. Что касается имущественных последствий расторжения договора, то необходимо соотнести взаимные предоставления сторон, совершенные до момента его расторжения (сальдо встречных обязательств), и определить завершающую обязанность одной стороны в отношении другой.

Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 59-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" / Сокращены сроки регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах. На регистрацию отводится не более 3 рабочих дней с момента представления налоговыми органами в фонды сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (вместо прежних 5 дней). Аналогичным образом сокращаются сроки снятия с регистрационного учета. Уменьшаются также сроки обмена информацией между налоговыми органами и фондами. Подтверждение факта регистрации (снятия с учета), а также документы о размере страховых взносов направляются в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью (если адрес электронной почты был указан при постановке на налоговый учет). При этом сохраняется возможность получить их в бумажном варианте, подав письменный запрос. На выдачу документов в бумажной форме отводится 3 рабочих дня. Кроме того, с 1 мая 2014 г. плательщики взносов освобождаются от обязанности сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов сведения об открытии и закрытии счетов в банке. Дело в том, что соответствующие данные представляются в фонды банками.

Подписан Федеральный закон «О ратификации Конвенции между Правительством РФ и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Учет у продавца при гарантийном обслуживании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349974-uchet_u_prodavtsa_pri_garantiynom_obslujivanii

Федеральный закон от 02.04.2014 № 55-ФЗ / "О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и Трудовой кодекс Российской Федерации" / Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам федеральных госорганов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных госучреждений, определяются Правительством РФ; работникам госорганов и учреждений субъектов РФ, а также работающим в органах местного самоуправления и муниципальных учреждениях, соответственно - нормативными правовыми актами, принимаемыми на региональном и местном уровнях. Запрещена работа по совместительству лицам в возрасте до 18 лет (данный запрет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014). Также введен запрет на работу по совместительству на работах с вредными и/или опасными условиями труда, если основная работа связана с такими же условиями. Значительная часть поправок связана с уточнением используемой в Трудовом кодексе РФ терминологии, в связи с изменением правового положения и принципов финансового обеспечения деятельности государственных и муниципальных учреждений.

Федеральный закон от 02.04.2014 № 56-ФЗ / "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части введения ограничения размеров выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров для отдельных категорий работников" / Ограничены размеры выходных пособий, выплачиваемых при увольнении лицам, занимающим руководящие должности / О руководителях, их заместителях, главных бухгалтерах и заключивших трудовые договоры членах коллегиальных исполнительных органов госкорпораций, госкомпаний, а также организаций с долей участия государства в уставном капитале более 50 процентов, а также руководителях, их заместителях и главных бухгалтерах государственных внебюджетных фондов, государственных и муниципальных учреждений и предприятий. Совокупный размер выплачиваемых указанным работникам выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме ограничен трехкратным размером их среднего месячного заработка (при этом не учитываются причитающаяся заработная плата, возмещение командировочных расходов, компенсация за неиспользованный отпуск и др.). Часть поправок касается всех работников. Отменены выходные пособия и компенсации при увольнении по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям, а также при прекращении трудовых договоров, если это связано с совершением работниками виновных действий (бездействия). Условия ранее заключенных трудовых договоров, противоречащие поправкам в части т. н. "золотых парашютов", прекращают действовать со дня вступления в силу изменений.

Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Налогоплательщики, применяющие УСН и ЕНВД, будут платить налог на имущество / Установлена обязанность указанных налогоплательщиков уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, налоговая база по которым определяется как ее кадастровая стоимость!!! Соответствующие поправки вносятся в статьи 346.11 и 346.26 НК. Кроме того, физические лица, не получившие уведомление на уплату налога на имущество, обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у них недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению. Соответствующее дополнение внесено в статью 23 Налогового кодекса (сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов должно представляться в налоговый орган по месту жительства однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом). За непредставление (несвоевременное представление) указанных сведений введена налоговая ответственность, предусматривающая взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
"2.1. Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы."; "3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса.";
"3. Органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы опеки и попечительства обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и смерти физических лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака, установления отцовства, о фактах установления и прекращения опеки и попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.";

«Бонусы, начисляемые от общего объема товара, не уменьшают его цену и не влияют на суммы налоговых вычетов по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК)» (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 февраля 2014 № Ф05-78/14).

Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" / Срок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей во внебюджетных фондах сокращен до трех дней / Срок снятия с учета во внебюджетных фондах также будет сокращен с пяти до трех дней. Кроме того, согласно закону, информацию о своей регистрации индивидуальные предприниматели смогут получать через Интернет, получая ее на адрес электронной почты, указанный при представлении документов, а также через единый портал государственных услуг.

«УНП» № 12, 25–31 марта 2014 года - анонс: Налоговики не станут блокировать счета за бумажные декларации по НДС / Компании с переплатой попали в зону риска / Камеральные проверки дешевеют по всем налогам / Фонд изменил правила проверки новых РСВ-1 / Сотрудники не хотят рассказывать инспекторам о конвертах / Банки будут подробно изучать бизнес каждой компании / Стало ясно, как заполнить дату декларации в платежке по налогам / Налоговики потребовали НДФЛ при продаже товаров в рассрочку / В справке о расчетах с бюджетом должны быть только налоги / ФНС разрешила проводить две проверки одновременно / Новые счета-фактуры: итоги двух лет работы / Как посчитать авансы за имущество и транспорт по новым правилам / Идеальный документ. Заявление на случай, если в проблемном банке зависли налоги / На каком счете отразить электронную подпись: 97 или 26? / На какую дату исчислять НДС при выполнении работ / Когда перечислять взносы с зарплаты, выданной заранее / Ваши письма «...Инспекторы просят нарисовать схему размещения всех арендаторов за три года...» / Пояснить расхождения в отчетности надо только по запросу инспекции / Как применять пониженную ставку на упрощенке / Рискованно складывать доходы от льготной деятельности / Инспекция вправе заблокировать счет за старую форму декларации. Первичка в у. е. разделила столичных налоговиков / Фонд рассказал, что проверит на камералках / Компании отбились от претензий инспекторов к уставному капиталу / В Москве и области теперь можно проверить историю автомобиля перед покупкой / Расчет и уплата НДФЛ, налоговые вычеты / Бытовки безопасно считать движимым имуществом / При безвозмездном получении доли в капитале возникают доходы / Как исправить ошибки в бухгалтерской отчетности / Можно списать расходы при продаже металлолома / Передача актива в сублизинг не считается реализацией.

«УНП» № 1, 1–7 апреля 2014 года – новости: Летние отпускные компании будут считать по-новому / Готовы важные поправки по проверкам и налогам / Главбухи рассказали, как составляют новую форму-4 ФСС / Информация из компаний утекает через сотрудников / Записи в трудовой книжке теперь можно заверять любой печатью / Появилась возможность обнулить дополнительные взносы / Минфин расширил список расходов по упрощенке / Распечатка с сайта ФНС доказывает реальность сделки / Чиновники подсказали, как сэкономить на путевках / Какие ошибки в платежках мешают налогам и взносам попасть в бюджет / Шпаргалка, которая поможет уточнить платежку по налогам и взносам / Новые заявления для уточнения ошибочных платежек по налогам и возврата денег / Представлять ли документы, если проверка закончилась / Когда на упрощенке списывать НДС по товарам и работам / Инспекторы примут бумажный отчет по НДС / «...Для сдачи 2-НДФЛ инспекторы предложили нанять программиста...» / НДС с авансов безопаснее отразить в декларации / Как доплатить налог на имущество при уходе с упрощенки / В пустых строках 4 ФСС необходимо ставить прочерки / Какой КПП записать в отчетности по вмененке / В договоре поставки, аренды и подряда есть три скрытые ловушки / Как зарегистрировать недвижимость компании, не выходя из офиса / Быстрые юридические консультации для главбуха / Слабое звено. Условие о банковской гарантии исключит неожиданные претензии контрагента / Инспекторы ищут небрежности в договорах / Налоговики поддержали выгодный учет резервов / ФСС обязали принимать документы через gosuslugi.ru / Компании отбились от претензий налоговиков к посредническим сделкам / В Москве трудинспекторы проверяют использование автомобилей работников / Применение ККТ и порядок ведения кассовых операций / При сокращенном графике работы сотруднице тоже положены детские / Иногда налог за машину надо посчитать по двум ставкам / Как заплатить НДФЛ с материальной выгоды / Софт не увеличивает стоимость оборудования / Личный интерес. Пенсионер вправе перенести вычет на квартиру.

УКАЗАНИЕ ЦБ от 21.01.2014 № 3179-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 августа 2004 года № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» / Банки детально проверят потенциального клиента, прежде чем открыть ему счет.

ПИСЬМО Минфина от 31.01.2014 № 03-05-06-02/3884 / Приведены примеры определения базы по земельному налогу в отношении участков, которые находятся в общей собственности.

ПИСЬМО Минфина от 25.02.2014 № 02-08-12/7820 / При перечислении налога до сдачи декларации в реквизите «109» распоряжения допустимо указать «0».

ПИСЬМО ФНС от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116 / Лимит остатка наличности в кассе можно округлять по правилам математики.

ПИСЬМО Минфина от 04.02.2014 № 03-02-08/4326 / Повод для проверки по НДФЛ – полученная ревизорами информация о зарплате в конвертах, о неоформлении и нарушении трудовых отношений.

ПИСЬМО ФНС от 05.03.2014 № БС-4-11/4032@ / Расходы на участие работников в мероприятиях, не связанных с выполнением трудовых функций, облагаются НДФЛ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 07.03.2014 № Ф05-1444/2014 / Компания должна списать безнадежную дебиторскую задолженность в том году, когда истек срок исковой давности.

ПИСЬМО Минфина от 11.02.2014 № 03-03-06/1/5446 / При увеличении срока полезного использования основного средства после модернизации норма амортизации не меняется.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 03.03.2014 № Ф05-789/2014 / Противоречивая позиция Минфина освобождает компанию от ответственности.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 07.03.2014 № А27-6170/2013 / Движение денежных средств по замкнутому кругу между взаимозависимыми лицами подтвердит необоснованную налоговую выгоду.

О налоговых штрафах с 2014 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/361825/

Расчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2014 г. Новая форма - http://www.klerk.ru/buh/articles/371509/

Приказ Министерства образования и науки от 13 января 2014 г. № 8 «Об утверждении примерной формы договора об образовании по образовательным программам дошкольного образования».

Приказ Федеральной миграционной службы от 20 января 2014 г. №18 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по предоставлению адресно-справочной информации».

Приказ Министерства образования и науки РФ от 9 декабря 2013 г. № 1315 «Об утверждении примерной формы договора об образовании по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования».

Возможна ли «заморозка» счета за непредставление электронной декларации / Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.14 № 24-15/022540 - пункт 3 статьи 76 НК - приостановление налоговым органом операций по счетам в банке за непредставление налоговой декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрено.

Отчетность в ФСС по форме 4-ФСС за 1 квартал 2014 год с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/367213/

Какие процедурные ошибки налоговиков на руку плательщикам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349905-vsegda_li_s_vas_vzyischut_dolgi_po_nalogam

МАРТ 2014 ГОДА

31

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2014 г. № 09АП-4414/2014АК / Срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. Задолженность по налогам и пеням, образовавшаяся за пределами трехлетнего срока, не может быть взыскана налоговым органом принудительном порядке.

Сокращение штата или численности персонала: сколько платить работнику - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349843-sokraschenie_shtata_ili_chislennosti_personala_skolko_platit_rabotniku

У компаний появится возможность возмещать расходы на проведение специальной оценки условий труда за счет ФСС. Изменения предусмотрены приказом Минтруда от 20.02.14 № 103н, направленном на регистрацию в Минюст.

ДО 1 АПРЕЛЯ НУЖНО СДАТЬ В СТАТИСТИКУ СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2013 ГОД / Представить форму № 1-предприятие по итогам года предстоит всем компаниям, за исключением малых предприятий, страховых и кредитных организаций. Крайний срок сдачи отчетности - 1 апреля. Форма сведений о деятельности организации утверждена приказом Росстата от 12.08.13 № 323, указания по ее заполнению – приказом от 20.12.12 № 643.

Как определить доход по контролируемым сделкам за календарный год? Письмо Минфина от 21.03.14 № 03-01-РЗ/12516 - сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов (п. 9 ст. 105.14 НК).

Реконструкция. Минфин - порядок изменения первоначальной стоимости реконструированных основных средств для целей налога на прибыль, если работы по их реконструкции получены безвозмездно. Письмо от 12.03.14 № 03-03-РЗ/10730, безвозмездно полученные работы по проведению реконструкции (модернизации) основного средства, стоимость которых определена в соответствии с рыночными ценами и включена в состав доходов, могут изменять первоначальную стоимость реконструированного основного средства.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО - http://www.buhgalteria.ru/article/n128702/?source=subscribe

Письмо ФНС от 19.03.2014 № ГД-4-3/4945 / "О порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на санаторно-курортное лечение" / Расходы организаций по договорам добровольного личного страхования (ДМС), предусматривающим санаторно-курортное лечение работников, могут учитываться при исчислении налога на прибыль / Основанием для признания указанных затрат организации в составе расходов для целей налогообложения являются, в частности, положения п. 16 ст. 255 НК, а также п. 3 ст. 40 ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации".

Налоговики не могут заблокировать расчетный счет в случае представления декларации по НДС на бумаге / Инспекторы не вправе отказать в приеме декларации по НДС на бумаге и заблокировать счет, приравняв нарушение способа представления отчетности к непредставлению отчетности. Нарушителю грозит 200 рублей штрафа на основании статьи 119.1 НК за нарушение способа представления декларации. УФНС по Москве - письмо от 12.03.14 № 24-15/022540. (Интернет-сайт «Бухонлайн»)

Спорим с налоговиками по-новому - http://www.klerk.ru/law/articles/352314/

Письмо ФНС от 18.03.2014 № СА-4-14/4855 / В случае неисполнения учредителями юридического лица судебного акта о его ликвидации налоговым органам рекомендовано обращаться в суд с заявлением о наложении на учредителей судебного штрафа.

Доходы, полученные иностранными компаниями на основании договоров об экспедиторских услугах, не подлежат налогообложению на территории РФ, если их деятельность не приведет к образованию постоянных представительств (Письмо Минфина от 14.02.2014 № 03-08-13/6151).

Решения для трех случаев, когда неясно, платить страховые взносы или нет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349804-resheniya_dlya_treh_sluchaev_kogda_neyasno_platit_strahovyie_vznosyi_ili_net

Разъяснен порядок привлечения к ответственности организации, действующей через обособленное подразделение без его регистрации в инспекции, в которой она состоит на учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349775-razyyasnen_poryadok_privlecheniya_k_otvetstvennosti_organizatsii_deystvuyuschey_cherez_obosoblennoe_podrazdelenie_bez_ego_registratsii_v_inspektsii_v_kotoroy_ona_sostoit_na_uchete_

Бюджетникам и остальным. Загранкомандировки. Документальное оформление и расчеты с подотчетными лицами - http://www.klerk.ru/buh/articles/359802/

Электронная подпись: все, что надо знать бухгалтеру - http://www.klerk.ru/buh/articles/365225/

Приказ ФНС от 27.02.14 № ММВ-7-8/69 - порядок списания налоговыми органами безнадежной задолженности распространен на случаи вынесения судебным приставом-исполнителем постановления о прекращении исполнительного производства.

Приказ Минтруда от 25 октября 2013 г. № 576н “Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений”.

Выплаты по непроизводственной командировке нужно облагать НДФЛ / По мнению Федеральной налоговой службы, если работники направляются для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, то такие поездки не являются командировками. Следовательно, затраты на участие работников в таких мероприятиях являются не командировочными расходами, а доходом работников, который должен облагаться НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 05.03.2014 № БС-4-11/4032@)

Приказ Минтруда от 25.10.2013 № 574н / "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником".

Постановление ФАС Московского округа от 13.03.2014 г. № А40-71892/13 / Согласно п. 1 ст. 93 НК должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Исходя из буквального толкования указанной нормы, судами обоснованно указано, что право налогового органа истребовать у налогоплательщика документы не является абсолютным, должно соотноситься с целями и задачами налогового контроля и может быть реализовано только в ходе мероприятий налогового контроля, проводимых в виде камеральной или выездной налоговой проверки.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.02.2014 г. № Ф03-168/2014 / В силу статьи 221 НК при исчислении налоговой базы по НДФЛ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК. Если подтверждающих документов нет, то расходы могут быть признаны в размере 20% от суммы доходов.

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 г. № А12-922/2013 / Ст. 140 НК установлен закрытый перечень решений, принимаемых вышестоящим налоговым органом по результатам рассмотрения апелляционных жалоб, который не предоставляет ему право оставлять указанные жалобы без рассмотрения. В соответствии с п. 9 ст. 101 и п. 2 ст. 101.2 НК в случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа указанное решение вступает в силу со дня его утверждения вышестоящим налоговым органом полностью или в части.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 11.02.2014 г. № 33-1704/2014 / Поскольку требование к физическому лицу (не ИП) об уплате налога, сбора, пеней, штрафов не выставлялось, доказательств принятия мер к взысканию с него недоимки по налогам, пени налоговый орган не представил, в течение более трех лет не принимались меры по взысканию указанной задолженности, суд пришел к правомерному выводу об отказе в удовлетворении исковых требований за пропуском срока давности взыскания.

Если учетная политика изменена - Письмо Минфина от 25.06.13 № 07-01-10/23859 - способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом утверждения соответствующего организационно-распорядительного документа (ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина от 06.10.08 №106н). Последствия изменения учетной политики, вызванные причинами, не связанными с изменением законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, отражаются в бухгалтерской отчетности отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, за исключением случаев, когда оценка в денежном выражении таких последствий в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью (п. 15 ПБУ 1/2008).

ПИСЬМО Минфина от 24.12.2013 № 07-01-06/56951 / Документы по учету денежных расчетов с населением при торговых операциях с использованием ККМ могут выступать в качестве «первички».

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 06.03.2014 № Ф05-1340/2014 / Отсутствие договора аренды не препятствует учету арендных платежей в налоговых расходах.

ПИСЬМО ФНС от 27.02.2014 № СА-4-14/3404 / Привлечение к ответственности по ст. 116 НК возможно, только если на учет не поставлен сам налогоплательщик.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2014 № А70-4564/2013 / Ошибки поликлиники в больничном листе – не основание для отказа фирме в зачете выплаченных пособий.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления ПФР от 03.03.2014 № 25п / Утвержден формат электронного представления расчета РСВ-1.

Мнение. При передаче управляющей компании полномочий постоянно действующего исполнительного органа юрлица вносить изменения в ЕГРЮЛ относительно адреса организации не требуется.

Письмо Минфина от 17 февраля 2014 года № 03-11-11/6367 / Если предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, уплатит за 2014 год страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2014 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога по УСН за I квартал 2014 года. Поэтому индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму вышеуказанного налога за 2014 год на всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС, в том числе на их максимальную сумму, за 2014 год.

УСН: порядок уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов / Письмо Минфина от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514 / С 1 января 2014 года сумма налога по УСН может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением его годового дохода. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

О нотариальном удостоверении доверенности / Письмо ФНС от 14 февраля 2014 года № ГД-3-3/586@/ Уполномоченный представитель налогоплательщика - физлица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ. Данные требования распространяются также и на индивидуальных предпринимателей.

«Нулевая» отчетность - http://www.buhgalteria.ru/article/n128608/?source=subscribe

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2014 № А67-1729/2013 / НДС в составе суммы, уплаченной подрядчику за простой техники, можно принять к вычету.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2014 № А45-25321/2012 / Денежные средства, выданные главному бухгалтеру под отчет, являются его доходом, если нет никаких документов, подтверждающих произведенные им расходы.




26

Чем подтвердить уплату налога заграницей / Минфин - какие документы могут подтвердить уплату налога на прибыль российской организацией на территории иностранного государства. Письмо от 21.02.14 № 03-08-05/7410 - суммы налога на прибыль, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, зачитываются при уплате этой организацией налога на прибыль организаций в РФ. Зачет производится при представлении документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации, заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства (если налог уплачен самой организацией) или подтверждения налогового агента (для налогов, удержанных налоговыми агентами). Это может быть любой документ, из которого следует, что соответствующая сумма налога уплачена или удержана источником выплаты, но если он составлен на иностранном языке, то требуется перевод на русский язык.

Налог на имущество. Если произведены капитальные вложения / Письмо Минфина от 19.02.14 № 03-05-05-01/6958 - каким образом определяется налоговая база по налогу на имущество в отношении произведенных арендатором капитальных вложений в арендованное недвижимое имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Если арендатором произведены капитальные вложения в арендованный объект недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется исходя из кадастровой стоимости, то налоговая база в отношении учтенных на балансе арендатора капитальных вложений в арендованный объект недвижимого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК.

Приказ Минтруда №33н от 24 января 2014 г. "Об утверждении Методики проведения специальной оценки условий труда, Классификатора вредных и (или) опасных производственных факторов, формы отчета о проведении специальной оценки условий труда и инструкции по ее заполнению" / О специальной оценке условий труда. Методика устанавливает обязательные требования к 4 процедурам, последовательно реализуемым в рамках оценки. Это идентификация потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов, исследования (испытания) и измерения таких факторов, отнесение условий труда к классу (подклассу) по степени вредности и (или) опасности, оформление результатов оценки. Идентификация включает в себя выявление и описание имеющихся на рабочем месте факторов производственной среды и трудового процесса, источников вредных и (или) опасных факторов; сопоставление и установление совпадения имеющихся факторов с классификатором вредных и (или) опасных факторов, принятие решения о проведении исследований (испытаний) и измерений последних, оформление результатов. Исследованиям (испытаниям) и измерениям подлежат фактические значения вредных и (или) опасных факторов, которые идентифицированы. Условия труда относятся к классу (подклассу) с учетом степени отклонения фактических значений вредных и (или) опасных факторов от нормативов (гигиенических нормативов) условий труда и продолжительности их воздействия на работника в течение рабочего дня (смены). Результаты оценки оформляются в виде отчета. Утвержден Классификатор вредных и (или) опасных производственных факторов. Он содержит 5 разделов: физические факторы, химический фактор, биологический фактор, тяжесть трудового процесса, напряженность трудового процесса. Утверждены форма отчета об оценке и инструкция по ее заполнению. Отчет оформляется организацией, проводившей оценку.

О порядке проведения налоговыми органами допроса / ФНС - письмо от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23706@ / Вопрос: Могут ли при допросе свидетеля в рамках проведения мероприятий налогового контроля присутствовать иные лица? Ответ: Согласно пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 Кодекса налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетеля для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. При этом Кодексом не указан исчерпывающий перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе. Показания свидетеля заносятся в протокол, составляемый по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338. Протокол составляется с учетом требований, предусмотренных ст. 99 Кодекса. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 99 Кодекса в протоколе указываются фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении. Таким образом, по смыслу ст. ст. 90 и 99 Кодекса круг лиц при проведении допроса свидетеля не ограничен. Кроме того, при проведении допроса свидетеля должно строго соблюдаться гарантированное ч. 1 ст. 48 Конституции Российской Федерации 1993 г. право каждого на получение квалифицированной юридической помощи. Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 1 ст. 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом. Согласно положениям ст. 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст. 185 Гражданского кодекса Российской Федерации доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Таким образом, в налоговом законодательстве дифференцированы понятия «налогоплательщик» и «свидетель». Следовательно, положения ст. 26 Кодекса, в соответствии с которой регламентировано право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на свидетелей не распространяются. Из изложенного выше следует, что законодательством по налогам и сборам не ограничены права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного повесткой для допроса в налоговый орган в порядке ст. 90 Кодекса.

В платежках по страховым взносам всегда ставьте в поле 101 статус «08» / Минфин - письмо от 06.03.2014 г. № 02-08-12/9890. В платежках можно отражать как 8-значные, так и 11-значные ОКТМО. В поле 101 надо отражать статус «08», если компания или предприниматель перечисляют страховые взносы. Статус «14» использовать не надо, он предназначен для физических лиц.

Арбитражный суд Москвы посчитал, что стоимость подарочных карт, у которых истек срок, приравниваются к безвозмездно полученному имуществу. А значит, в этом случае надо заплатить налог на прибыль. Причем дожидаться, когда истечет срок исковой давности не надо (постановление девятого арбитражного апелляционного суда № 09АП-46558/2013). Речь идет о подарочных картах, которые после продажи остались непогашенными. Это те карты, которыми покупатели так и не воспользовались. Реализуя такие карты, компания отразила их стоимость в составе авансов. Но при расчете налога на прибыль авансы не учитывают. Заплатить налог надо после того, как истек срок действия карты.

Подать уведомление о контролируемых сделках надо до 20 мая / УФНС по г. Москве напомнило компаниям о необходимости до 20 мая текущего года представить в налоговые органы уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2013 году. Его форма утверждена Приказом ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Уведомление можно сдать: на бумаге в виде утвержденной машинно-ориентированной формы, заполненной от руки или распечатанной на принтере; - в электронном виде по установленным форматам. При наличии у компании обособленных подразделений, уведомление о контролируемых сделках подается в инспекцию по месту нахождения головного офиса. (Официальный интернет-сайт ФНС РФ)

УСН: платежи, собираемые садоводческим некоммерческим товариществом со своих членов за потребленную ими электроэнергию и перечисляемые в сбытовую организацию / Письмо Минфина от 20 февраля 2014 года № 03-11-11/7276 / При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы поступивших платежей от членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию включаются в состав доходов, а суммы перечисленных садовым некоммерческим товариществом платежей энергоснабжающим организациям отражаются в составе расходов. В аналогичном порядке отражаются в составе доходов и расходов платежи за электроэнергию и суммы перечисленных садовым некоммерческим товариществом платежей энергоснабжающим организациям при применении общего режима налогообложения.

Вступили в силу изменения в нормы Гражданского кодекса, касающиеся доверенности. Одним из ключевых изменений является отмена ограничения срока действия доверенности. Таким образом, в доверенности можно установить любой срок ее действия. Появились новые формы доверенностей, которыми в некоторых случаях удобнее пользоваться. Также можно выдавать доверенности от нескольких лиц или нескольким лицам одновременно. УФНС по…

Больничные расходы фирмы за счет ФСС - http://www.klerk.ru/buh/articles/358921/

Действует ли в отношении индивидуального предпринимателя ограничение стоимости основных средств для возможности применения УСН? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/358922/

Отчетность в Росстат: о чем нужно знать при заполнении и отправке годовых форм - http://www.klerk.ru/buh/articles/364758/

Налоги и страховые взносы в 2014 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/363235/

Условные активы. Письмо Минфина от 14.08.13 № 07-01-12/33097 - условный актив возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда существование у организации актива на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией. Условные активы не признаются в бухучете, информация о них раскрывается в бухгалтерской отчетности. Если поступление экономических выгод по условному активу является вероятным, то организация должна раскрыть по состоянию на конец отчетного периода характер условного актива, а также его оценочное значение или диапазон оценочных значений, если они поддаются определению.

Платежное поручение с расшифровкой полей. Образцы заполнения платежек - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349611-platejnoe_poruchenie_s_rasshifrovkoy_poley_obraztsyi_zapolneniya_platejek

«Обзор судебной практики по делам, связанным с самовольным строительством» / (утв. Президиумом Верховного Суда 19.03.2014) / В обзоре даны разъяснения по вопросам процессуального и материального права на примерах конкретных дел. В частности, разъяснено следующее: запрет на производство строительных работ в качестве меры по обеспечению иска о сносе самовольной постройки может быть наложен как в отношении ответчика, так и иных лиц, фактически осуществляющих строительные работы на спорном объекте; приобретательная давность не может распространяться на самовольно возведенное строение, расположенное на неправомерно занимаемом земельном участке; при рассмотрении дел о самовольных постройках судам следует применять градостроительные и строительные нормы и правила в редакции, действовавшей на время возведения самовольной постройки; существенные и неустранимые нарушения указанных норм и правил при возведении самовольной постройки являются основанием для ее сноса; законодательством не предусмотрена возможность признания права собственности на часть самовольной постройки; при рассмотрении споров, связанных с признанием права собственности на самовольную постройку, помимо доказательств принадлежности истцу земельного участка, суду также следует проверять соблюдение его целевого назначения; при самовольной пристройке к первоначальному объекту недвижимости дополнительных помещений право собственника может быть защищено путем признания этого права в целом на объект собственности в реконструируемом виде; возведение новых построек при наличии обременений права собственности в виде запрещения нового строительства является основанием для признания постройки самовольной и ее сноса.

Письмо ПФР от 12.02.2014 № НП-30-26/1707 / «О дополнительных тарифах страховых взносов» / С 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест введена специальная оценка условий труда, которая должна проводиться в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ. По степени вредности и (или) опасности условия труда подразделяются на четыре класса: оптимальные, допустимые, вредные и опасные (вредные условия подразделяются на четыре подкласса степени вредности). Для каждого класса (подкласса) установлены соответствующие размеры дополнительных тарифов страховых взносов. Указанные дополнительные тарифы страховых взносов используются также по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 426-ФЗ. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с ранее действовавшим порядком, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам вышеуказанной аттестации признаны вредными и (или) опасными. В случае если по результатам такой аттестации условия труда на рабочих местах, перечисленных в подпунктах 1 — 18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, признаны оптимальными и (или) допустимыми, указанные результаты аттестации не учитываются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов, установленных частью 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В отношении этих рабочих мест уплата страховых взносов по дополнительным тарифам должна производиться в размерах, установленных частями 1 и 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ.

Договор долгосрочной аренды регистрировать не обязательно, если о нем знает новый арендодатель? Спорно! / Президиум ВАС продолжил придерживаться курса на сохранение договорных отношений сторон. Нельзя признать незаключенным договор подряда, в котором срок начала выполнения работ привязан к дате перечисления аванса подрядчику, или договор долгосрочной аренды, не прошедший государственную регистрацию, но исполняемый сторонами. Однако такой договор по общему правилу не дает арендатору права на сохранение аренды при смене собственника предмета аренды или преимущественного права перезаключить договор. В начале марта был обнародован окончательный текст информационного письма от 25.02.2014 № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными». «ЭЖ».

Обособленным. Приказ Минтруда от 25.10.2013 № 576н / "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений" / Если у компании есть несколько обособленных подразделений, то по каждому из них надо заполнять отдельное платежное поручение по НДФЛ. То есть с доходов работников подразделения налог надо перечислять по месту его нахождения. В связи с этим в платежках необходимо отражать КПП, присвоенные подразделениям, а также ОКТМО бюджета муниципального образования, куда предприятие перечисляет деньги (письмо ФНС от 12.03.2014 г. № БС-4-11/4431@).

Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 30.12.2013 г. № А43-10124/2013 / Суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о том, что спорные выплаты работникам за разъездной характер работы подпадают под правовое регулирование статьи 168.1 ТК и, как следствие, не должны учитываться в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 г. № А65-10935/2013 / Положения п. 18 ст. 250 НК в совокупности с нормами ст. 8 и 12 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», регулирующими ведение бухгалтерского учета и разъяснениями Президиума ВАС, изложенными в Постановлении от 08.06.2010 г. № 17462/09, предусматривают обязанность налогоплательщика учесть суммы требований кредиторов, по которым истек срок исковой давности, в составе внереализационных доходов в определенный налоговый период (год истечения срока исковой давности), а не в произвольно выбранный налогоплательщиком. Эта обязанность подлежит исполнению вне зависимости от того, проводилась ли налогоплательщиком инвентаризация задолженности и был ли издан по ее результатам приказ руководителя о списании задолженности.

При перечислении налога до подачи отчетности в поле 109 платежного поручения надо поставить значение «0», а не дату декларации. Минфин - письмо от 25.02.14 № 02-08-12/7820. В поле 109 платежки на оплату налога проставляют дату подписания декларации или расчета (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.13 № 107н). Например, 20.03.2014. Но оставалось не ясно, как заполнить этот реквизит, если компания платит налог до составления отчетности. В комментируемом письме Минфин разъяснил, что в этом случае вместо даты декларации надо поставить значение «0». Поступать также надо и в других случаях: если компания платит налог, а декларацию подавать не должна. Например, при перечислении квартального аванса по транспортному или земельному налогу; если компания добровольно погашает недоимку, а инспекция еще не выставила требование об уплате налога; если компания перечисляет не налог, а пени или штраф. В отличие от налоговых платежей при перечислении страховых взносов в поле 109 платежки всегда надо ставить «0». Такое правило установлено пунктом 5 приложения 4 к приказу № 107н

Мнение – электронный ключ. Одни сначала отражают стоимость ключа на счете 97, а другие считают, что стоимость электронного ключа можно сразу списать на счет 26. Внимательней читайте договор – аванс, предоплата, право, Компания вправе сама выбрать способ списания.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.03.2014 г. № А53-33208/2012 / В числе плательщиков земельного налога в статье 388 НК указаны организации, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК, на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Постановление ФАС Уральского округа от 06.03.2014 г. № Ф09-1073/14 / Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, включают в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, только доходы, полученные от предпринимательской деятельности. При получении иных доходов, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, уплачивается НДФЛ.

Выплачивая в соответствии с трудовым законодательством своим работникам компенсации за разъездной характер работы должно было удерживать с этих сумм НДФЛ. Проверяющие объяснили это тем, что выплаты фактически входили в состав оплаты труда, носили регулярный характер и были приурочены к датам выдачи зарплаты. Компания обратилась в суд за защитой своих прав. Как пояснил налоговый агент, перечень работников и выплат был утверждён генеральным директором, руководителями отдельных подразделений компании в полном соответствии со ст. 168.1 ТК: перечень должностей, размер (в зависимости от объёма и графика работы), порядок выплаты – все необходимые сведения в локальных актах были. Отдельно была оценена специфика деятельности общества: снабжение населения газом, где без разъездов сотрудникам было не обойтись. В силу абз. 9 п. 3 ст. 217 НК все установленные действующим законодательством компенсации (в том числе и компенсация транспортных расходов) обложению НДФЛ не подлежат. Кассационный суд заметил, что есть два вида компенсаций: те, которые входят в состав оплаты труда (ст. 129 ТК) и те, которые с ней не связаны. Отметив ещё раз компенсационный характер выплат (ст. 164 ТК), арбитры поддержали налогового агента и признали доначисление НДФЛ неправомерным.

Транспорт. В случае если работник управляет автомобилем по доверенности. Минтруд разъяснил письмом от 26.02.14 № 17-3/В-92, что компенсации, которые выплачиваются сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездным характером исполнения трудовых обязанностей, служебными целями), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, ТК не предусмотрено. Поэтому суммы компенсации работнику за использование упомянутого транспортного средства на основании доверенности на право управления транспортным средством облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Авторство. Выплаты, которые производит российская организация физическим лицам - нерезидентам РФ за создание литературных произведений. Письмо от 13.03.14 № 03-08-РЗ/10924 – Минфин - налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК). В то же время НК установлен приоритет правил и норм международных договоров Российской Федерации, содержащих положения, касающиеся налогообложения и сборов, над нормами НК и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах. Таким образом, при выплате российской фирмой дохода физическим лицам - нерезидентам РФ за создание литературных произведений правомерно применить процентные ставки, указанные в международных соглашениях.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 03.03.2014 г. № Ф03-552/2014 / Вступившими в законную силу решениями от 24.04.2013 г. № А37-3663/2012, № А37-321/2013 Арбитражного суда Магаданской области, установлено, что на дату подачи предпринимателем заявления о проведении зачета и принятия оспариваемого решения недоимка по налогам у предпринимателя отсутствовала. Карточка лицевого счета по расчетам с бюджетом, как правильно указали суды, не может рассматриваться как достаточное доказательство, подтверждающее факт наличия недоимки по налогам.

Определение ВАС от 12.03.2014 г. № ВАС-1954/14 / Установив все фактические обстоятельства по делу, суды первой и кассационной инстанций пришли к выводу, что под видом передачи основных средств в качестве инвестиций общество фактически реализовало спорное имущество застройщику. В силу ст. 39 НК, компания должна была уплатить НДС.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2014 г. № 09АП-5042/2014 / Как установлено в п. 20 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» в силу ст. 122 НК занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налога.

Мони - инг. Помнить ВСЕМ! Постановление Правительства от 19.03.2014 № 209 / "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям" / Утвержден новый порядок представления в Росфинмониторинг информации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями / Статьей 5 Федерального закона № 134-ФЗ права и обязанности, возложенные этим Федеральным законом на организации, распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, а также индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества. В этой связи указанные индивидуальные предприниматели включены в перечень организаций, которые представляют в Росфинмониторинг информацию в отношении операций, подлежащих обязательному контролю, а также в отношении которых при реализации программ внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении с целью легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ определено, что обязательному контролю подлежат операции с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 600 тыс. рублей. Данной статьей определен и перечень операций, подпадающих под действие Федерального закона № 115-ФЗ (операции с денежными средствами в наличной форме, по зачислению и переводу на счет денежных средств, предоставлению или получению кредита (займа), операции с ценными бумагами, по банковским счетам и иные сделки с движимым имуществом и другие). Внутренний контроль осуществляется организацией и индивидуальным предпринимателем на основании разработанных ими правил в соответствии со статьей 7 ФЗ № 115-ФЗ. Утвержденный порядок включает в себя сроки представления информации и направления запросов в организации и индивидуальным предпринимателям, виды представляемой и запрашиваемой информации, ее формат и способы представления, а также ответственность организации и индивидуального предпринимателя за непредставление или несвоевременное представление информации и ее недостоверность. Кроме того, положением устанавливается ответственность для руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей за неисполнение положения, а для работников Росфинмониторинга - за разглашение сведений, составляющих служебную, банковскую, налоговую или коммерческую тайну, ставших им известными при постановке организаций и индивидуальных предпринимателей на учет.

Письмо ФНС от 17.03.2014 № ГД-4-3/4788@ / "Об упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности" / ФНС сообщены подлежащие применению формы упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности / В налоговые органы направлено письмо Минфина, содержащее, полный перечень категорий экономических субъектов, которые имеют право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, установлен частью 4 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете". В письме сообщается также, что до утверждения соответствующих федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для составления отчетности могут использоваться: субъектами малого предпринимательства, а также коммерческими организациями, получившими статус участников проекта "Сколково" (п. 3 ч. 4 ст. 6 Закона), - формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, предусмотренные прил. 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н; некоммерческими организациями (указанными в п. п. 2 и 3 ч. 4 ст. 6 Закона) - формы бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств, предусмотренные приложением 6 к Приказу № 66н.

Министерство финансов письмо от 13.03.2014 № 03-08-РЗ/10926 / Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль денежных средств, полученных российской организацией от единственного участника - иностранной компании в качестве вклада в имущество, не изменяющего уставного капитала. Ответ: В соответствии с п. 8 ст. 250 НК к внереализационным доходам налогоплательщика, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса). Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации, при определении налоговой базы не учитываются. Пунктом 2 ст. 130 ГК )установлено, что деньги признаются движимым имуществом. Следовательно, доходы в виде денежных средств, полученных российской организацией от единственного участника, для целей налогообложения прибыли не учитываются. Вклад в имущество в виде денежных средств, не изменяющий уставного капитала, не учитывается в составе доходов для целей налогообложения на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса.

Налоговые агенты должны представлять в налоговые органы справки 2-НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2013 год / Письмо ФНС от 19 февраля 2014 года № БС-4-11/2821 / Законом № 306-ФЗ в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" НК внесен ряд принципиальных изменений в отношении представления лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226_1 НК РФ, сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета, в частности по доходам таких лиц не нужно представлять в налоговые органы Справки о доходах физического лица (форму 2-НДФЛ). Однако так как данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года, то в 2014 году налоговые агенты должны представлять сведения о доходах физических лиц за 2013 год по форме 2-НДФЛ.

Налог на прибыль организаций: имущество, полученное по договору безвозмездного пользования / Письмо Минфина от 7 марта 2014 года № 03-03-06/1/9966 / Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

НДФЛ: представление сведений о доходах физических лиц в налоговые органы / Письмо Минфина от 7 марта 2014 года № 03-04-06/10185 / Если организация приобрела товары (услуги) за наличный расчет у индивидуального предпринимателя, то наличие кассового чека, содержащего необходимые реквизиты (указание на организационно-правовую форму индивидуального предпринимателя; фамилия и инициалы индивидуального предпринимателя; идентификационный номер налогоплательщика; заводской номер контрольно-кассовой машины; порядковый номер чека; дата и время покупки (оказания услуги); стоимость покупки (услуги); признак фискального режима; иные сведения), освобождает организацию от обязанности представления сведений о выплаченных доходах предпринимателю.

Начиная с отчета за первый квартал 2014 года, представляется новая форма № П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах», утвержденная приказом Росстата от 25.09.2013 № 382. Форму № П-6 предоставляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также не¬коммерческие, микрофинансовые организации всех форм собственности, включая организации со средней численностью работников до 15 человек (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных учреждений, банков, страховых организаций).

НДС при передаче имущественных прав - http://www.klerk.ru/buh/articles/362956/

Приводим пример заполнения бухгалтерского баланса по общей и упрощенной форме - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349438-primer_zapolnenie_buhgalterskogo_balansa

Расчет среднего заработка в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349440-raschet_srednego_zarabotka_v_2014_godu

Сдаем бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке - http://www.klerk.ru/buh/articles/358097/

Письмо ФНС от 12.03.14 № БС-4-11/4431 - порядок перечисления НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений организации. Сумма НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, должна определяться из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Если организация, как предписано НК РФ, встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, то суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников таких обособленных подразделений, должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого такого обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. ФНС рекомендует при этом оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению, указывая соответствующий КПП и ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.

Электронный документооборот с государственными контролирующими органами в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346699-elektronnyiy_dokumentooborot_s_gosudarstvennyimi_kontroliruyuschimi_organami_v_2014_godu

По результатам камеральной налоговой проверки инспекцией вынесено решение о возмещении обществу НДС. Однако в установленный срок возврат налога не был произведен со ссылкой на письма из прокуратуры, которыми налоговый орган извещался о возбуждении уголовного дела по факту возможного неправомерного возмещения обществом НДС из бюджета. Факт возбуждения в отношении неустановленных лиц уголовного преследования по факту покушения на мошенничество путем незаконного возмещения НДС из бюджета, а также постановление следственных органов о производстве выемки не отменяет обязанности инспекции произвести возврат налога на основании вынесенного ею же решения о возмещении. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ТРИНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 28.02.2014 по делу № А56-52464/2013.

Образец заполнения новой формы 4-ФСС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349360-obrazets_zapolneniya_novoy_formyi_4_fss

Как изменилась форма 4-ФСС? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349362-kak_izmenilas_forma_4_fss

Электронный документооборот - http://www.klerk.ru/buh/articles/356031/

Бухгалтерские документы и их архивное хранение - http://www.klerk.ru/buh/articles/362051/

Обзор судебной практики по делам, связанным с самовольным строительством (утв. Президиумом Верховного Суда 19 марта 2014 г.) / Новые рекомендации по спорам, связанным с самовольным строительством! Затронуты вопросы применения как материального, так и процессуального права. В частности, отмечено, что приобретательная давность не может распространяться на самовольно возведенное строение, которое расположено на неправомерно занимаемом участке. Возложение обязанности по сносу такой постройки, по сути, является санкцией. Поэтому возложить подобное бремя на того, кто ее возвел (либо за его счет), можно только при наличии вины застройщика. При рассмотрении дел данной категории суд должен учитывать градостроительные, строительные нормы и правила в редакции, действовавшей на момент возведения самовольной постройки. В деле о признании права собственности на такую постройку нужно установить, что ее сохранение не нарушает права других лиц, в частности смежных землепользователей, муниципальные правила застройки и т. д.

Постановление ФАС Центрального округа от 27.02.2014 г. № А64-2190/2013 / Суды правильно указали, что лицо, требующее возмещения причиненных ему убытков (от приостановления инспекцией операций по счетам), должно доказать наступление вреда, противоправность действий причинителя вреда, причинно-следственную связь между виновными (противоправными) действиями причинителя вреда и фактом причинения вреда, а также размер вреда, подтвержденный документально.

Постановление Западно-Сибирского округа от 12.03.2014 г. № А45-12049/2013 / Указание в решении инспекции на предложение налогоплательщику уплатить недоимку по налогу без учета имеющейся на момент вынесения этого решения по лицевому счету налогоплательщика переплаты по этому или иным налогам не является нарушением прав налогоплательщика и не может служить основанием для признания решения налогового органа недействительным. Данная позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 25.09.2012 г. № 4050/12, следовательно, до вступления решения инспекции в законную силу налоговый орган не может принять решение о зачете сумм переплаты в счет погашения задолженности.

Постановление ФАС Московского округа от 06.03.2014 г. № А41-18838/13 / Доводы налоговой инспекции относительно документальной неподтвержденности обсуждаемых расходов не принимается судом кассационной инстанции, поскольку данные расходы подтверждены первичными документами - актами приема-передачи помещений, платежными поручениями на оплату арендных платежей, судебными актами по вышеуказанным делам. Факт незаключения договора субаренды на 2009 год при наличии вышеуказанных обстоятельств не свидетельствует о документальной неподтвержденности расходов и не может служить основанием для отказа заявителю в учете денежных расходов для целей налогообложения.

ФНС ответила на вопрос о праве иных лиц присутствовать при допросе свидетеля в рамках проведения мероприятий налогового контроля. Как разъяснено письмом ФНС России от 31.12.13 № ЕД-4-2/23706, НК РФ не указывает конкретного перечня лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе. По смыслу статей 90 и 99 НК круг лиц при проведении допроса свидетеля не ограничен, кроме того, при проведении допроса свидетеля должно строго соблюдаться гарантированное Конституцией (ч. 1 ст. 48) право каждого на получение квалифицированной юридической помощи. Налоговым законодательством не ограничены права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного повесткой для допроса в налоговый орган.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 08.11.2013 № 16-15/116169@ / Ошибки в указании номера таможенной декларации в счете-фактуре – не повод для отказа в вычете НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 27.02.2014 № А42- 7952/2012 / Документы, подтверждающие транспортные расходы, должны содержать расчет их стоимости.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Волго-Вятского округа от 06.02.2014 № А29-536/2013 / Стоимость юридических услуг, оказанных на досудебном этапе урегулирования спора, с инспекции взыскать не удастся.

РАЗЪЯСНЕНИЕ Минтруда от 07.03.2014 / Требовать от компании незамедлительно провести спецоценку условий труда нельзя.

Мнение. Порядок оплаты сверхурочной работы в период командировки законодательно не определен. При переводе сотрудника на новую должность (иную работу) устанавливать испытательный срок нельзя. Ограничения по продолжительности труда, которые предусмотрены для сверхурочных работ, не распространяются на труд в праздничные и выходные дни. Система оплаты труда, действующая на предприятии, должна быть закреплена в каком-либо локальном нормативном акте или коллективном договоре, социально-партнерском соглашении. При совпадении учебного и очередного отпусков работодатель должен продлить последний или перенести его на другой срок.

О порядке расчета амортизационных отчислений – Минфин - письмо от 11.02.2014 № 03-03-06/1/5446 - http://www.eg-online.ru/document/regulatory/241462/

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью желает обеспечить своих работников бесплатными обедами, путем закупки необходимых продуктов в продовольственных магазинах для дальнейшего приготовления обедов. В штате организации отсутствует штатная единица - повар. Письмо Минфина от 11.02.2014 № 03-04-05/5487 - http://www.audit-it.ru/law/account/707102.html

ПИСЬМО ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23706@ / Представитель компании вправе прийти на допрос в ИФНС с сопровождающим.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 26.02.2014 № ВАС-1258/14 / ПФР не вправе оштрафовать за то, что компания не отразила в отчете и не начислила взносы на выплаты по больничным листам, которые соцстрах впоследствии не принял к зачету.




19

ЦБ. Письмо ФНС от 04.03.2014 № ЕД-4-2/3663 / "О направлении информации в таможенные органы" / Информация о выявленных налоговыми органами фактах незаконного перемещения через таможенную границу ценных бумаг должна направляться в таможенные органы / Речь идет о случаях выявления налоговыми органами в ходе мероприятий налогового и валютного контроля операций с признаками незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза ценных бумаг, находящихся в обращении на территории Российской Федерации, эмитентами которых выступают нерезиденты и местом выпуска которых являются государства, не являющиеся членами Таможенного союза. Соответствующая информация должна направляться по подведомственности в территориальные таможенные органы со ссылкой на статью 11 Соглашения о сотрудничестве ФТС и ФНС от 21.01.2010 №№ 01-69/1, ММ-27-2/1.

Межперевозки. Письмо ФНС от 12.03.2014 № ГД-4-3/4400@ / "О налогообложении доходов от международных перевозок и сопровождения грузов, осуществляемых иностранными организациями" / Доходы иностранной компании от оказания российской организации экспедиторских услуг не подлежат налогообложению на территории РФ, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства / Такой вывод содержится в письме Минфина от 14.02.2014 № 03-08-13/6151 о налогообложении доходов от международных перевозок и сопровождения грузов, осуществляемых иностранными организациями, направленном в налоговые органы. Российская организация не будет являться налоговым агентом для иностранной компании по договору о транспортно-экспедиторских услугах.

Машинки. Информацией Минпромторга от 28 февраля 2014 года до сведения налоговых органов и налогоплательщиков доведен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для установления повышенного налогообложения дорогих автомобилей транспортным налогом в целях п.2 статьи 362 НК. Для моделей автомобилей из данного списка применяются повышающие коэффициенты к транспортному налогу с учетом года выпуска автомобиля.

Обособленным. Письмо ФНС от 27 февраля 2014 года № СА-4-14/3404 / Если организация, состоящая на учете по месту своего нахождения, осуществляет деятельность на территории другого муниципального образования через свое обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе самого налогоплательщика, то она подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 116 НК.

Что поправить в учете, если компания выставила счет-фактуру с большой задержкой - http://www.glavbukh.ru/art/21048#axzz2wPbiEPZj

Как при определении среднего заработка учесть премии? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349287-kak_pri_opredelenii_srednego_zarabotka_uchest_premii

ФНС разъяснила вопрос о необходимости подписания банковской гарантии главбухом (заместителем) юридического лица, которое ее выдало. Письмом ФНС от 27.02.14 № СА-4-7/3442 разъяснено, что главбух не является органом юридического лица. Отсутствие его подписи на документах, составленных юридическим лицом, не свидетельствует об отсутствии воли юридического лица на совершение соответствующей сделки (см. также п. 4 постановления Пленума ВАС от 23.03.12 № 14) Закон о бухучете также не обязывает главбуха подписываться на денежных и расчетных документах, документах, подтверждающих финансовые и кредитные обязательства. Таким образом, наличие или отсутствие подписи главбуха на банковской гарантии не является основанием для признания банковской гарантии недействительной.

НАЛОГОВИКИ ЗАПРЕТИЛИ ОТРАЖАТЬ НЕВЫДАННУЮ ЗАРПЛАТУ В СПРАВКАХ 2-НДФЛ – НО… - http://www.pravcons.ru/news19-03-2014-2.php

Пенсии. Постановление Правительства от 17 марта 2014 г. № 194 "Об утверждении Правил подачи застрахованными лицами заявления об отказе от финансирования накопительной части трудовой пенсии и направлении на финансирование страховой части трудовой пенсии 6 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса" / О подаче заявления о направлении 6% индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой части трудовой пенсии. Лица 1967 г. р. и моложе, которые заключили договор об ОПС и обратились с заявлением о переходе в НПФ либо о выборе инвестпортфеля УК, расширенного инвестпортфеля или инвестпортфеля государственных ценных бумаг государственной УК вправе изменить вариант своего пенсионного обеспечения. Они могут направить на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6% индивидуальной части тарифа страхового взноса либо отказаться от финансирования накопительной части и направить указанные 6% на финансирование страховой части. Утверждены правила подачи соответствующего заявления для второго случая. Заявление направляется застрахованным лицом или его представителем в любой территориальный орган ПФР не позднее 31 декабря текущего года (на бумажном носителе либо в электронной форме). При подаче заявления лично представляются документ, удостоверяющий личность и подтверждающий дату рождения застрахованного лица, при необходимости - документы, удостоверяющие личность и полномочия представителя. При подаче заявления по почте организуется установление личности застрахованного лица (представителя), а также свидетельствование подлинности его подписи на заявлении и верности копий названных документов. Это может делаться нотариусом, должностными лицами консульских учреждений России (если застрахованное лицо находится за границей). Направление по почте осуществляется способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления. При электронной подаче заявление и копии документов оформляются в соответствии с требованиями, установленными ПФР по согласованию с Минкомсвязью и размещенными на сайте Фонда. Данные материалы подписываются в соответствии с требованиями Закона об электронной подписи и представляются с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц (включая Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)). До истечения года, в котором подано заявление об отказе, застрахованное лицо вправе отозвать его. Это делается путем подачи соответствующего заявления по форме, утверждаемой ПФР, в порядке, установленном данными правилами. Порядок рассмотрения заявлений и принятия по ним решений определяется ПФР по согласованию с Минтрудом.

УСН. В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу в составе расходов могут учитываться суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и ст. 346.17 Кодекса. Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, должны учитываться в составе расходов по мере реализации таких товаров. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Таким образом, расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет. Минфин письмо от 17.02.2014 № 03-11-09/6275

Медстрах. Минфин в письме от 27.01.2014 № 03-04-07/2789 поясняет следующую ситуацию. Договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и компанией в пользу работников. При этом удержание страховых взносов производится из их зарплаты. В этом случае физлица также вправе заявить социальный налоговый вычет в размере фактических расходов путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства.

Проверка РСВ. Распоряжение Правления ПФ от 04.03.2014 № 88р / "Об организации работы Пенсионного фонда Российской Федерации, его территориальных органов по проверке расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" / Для проверки правильности заполнения нового расчета РСВ-1 ПФР утверждены методические рекомендации / Отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2014 года сдается по новой форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФ от 16.01.2014 № 2п (в том числе уточнен титульный лист расчета, введен новый раздел, предусматривающий отражение персонифицированных сведений о застрахованном лице, отсутствует распределение суммы взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии и пр.). В методических рекомендациях приведены перечень проверяемых элементов и коды статуса их заполнения.

«УНП» №11 18-24 марта 2014 года – новости: Чем новый расчет 4 ФСС отличается от всех предыдущих / 4 ФСС за первый квартал компаниям предстоит сдать к 15 апреля уже по новой форме. / Обновлен и порядок сдачи отчетности и ее приема фондом. / Пять основных изменений. Их стоит учесть, чтобы отчитаться в срок и без ошибок / Минфин просит срочно вернуть коды ОКАТО в платежки / Пока можно не спешить со специальной оценкой / Стало вдвое больше уголовных дел за фальшивые больничные / Как растолковать инспекторам, что в годовой отчетности все в порядке / Алгоритм действий. Компания хочет через интернет подтвердить основную деятельность в ФСС / Глазами инспектора. Из деловой переписки инспекторы делают вывод о мнимых сделках / Ловушка в документе. В товарной накладной записаны услуги по доставке / Как делают коллеги. Вы сдаете в инспекцию прогнозы по налогам? / Уточнять ли платежку на взносы со старым названием получателя / Можно ли списать плату за аренду незарегистрированного офиса / Как учесть возврат аванса, если компания на упрощенке / Платить ли суточные за однодневную командировку / Какую прибыль показать в декларации? / «...Фонд вдвое снизил пособие из-за перевода сотрудницы в совместители...» / Частые вопросы. Какие уточненки сейчас принимает ПФР / 8 Марта продлевает отпуск на один день / Рискованно менять адрес в ЕГРЮЛ до переезда компании / Как записать единицы измерения в счете-фактуре / Как компании экономят налоги, манипулируя неустойкой / Как защититься. Инспекторы требуют еще раз заплатить зависшие налоги / Есть идея! Перенести проценты по займу на 2015 год и списать больше расходов / Личный опыт. «…Благодаря подробному анализу рынка мы защитили наши расходы…» / В Москве и области повысились безопасные зарплаты / Столичные налоговики невнимательны к имуществу и транспорту компаний / Компании с успехом снижают штрафы за опоздание с пенсионной отчетностью / Спорные вопросы расчета и уплаты страховых взносов / Стоит перепроверить зарплату сотрудников за февраль / Стандартный вычет положен работнику до конца года / В путевом листе можно записать любую должность / Есть основания учесть плату за выписку из ЕГРЮЛ / Расходы на такси безопасно списать как командировочные

ЦБ РФ с 18 марта отозвал лицензии у банков «Стройкредит», «С банк» и «Русский земельный банк», а также у системы денежных переводов «Мигом».

Ответственность за нарушение установленных сроков представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов / Письмо ФНС от 26 февраля 2014 года № СА-4-7/3321 / Отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением, ответственность за которое установлена статьей 126 НК.

НДС. Как и когда представляет декларацию ПБОЮЛ на «упрощенке» / ФНС разъяснила порядок представления предпринимателем, применяющим «упрощенку» и являющимся налоговым агентом по НДС, налоговой декларации по НДС. Как разъяснено письмом ФНС от 26.02.14 № ГД-3-3/780, в случае выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделением суммы НДС предприниматель обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в электронной форме. Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками НДС, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК) Если же ПБОЮЛ на «упрощенке» не выставляет покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС, но при этом является налоговым агентом по НДС, то он вправе представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Рассчитываем и уплачиваем авансовые платежи правильно - http://www.klerk.ru/buh/articles/352318/

Москва и грузовики. Постановление Правительства Москвы от 04.03.2014 № 90-ПП / «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 22 августа 2011 г. № 379-ПП и установлении порядка действия пропусков, предоставляющих право на въезд и передвижение грузового автотранспорта в зонах ограничения его движения в городе Москве» / Вступает в силу с 01.09.2015. С 1 сентября 2015 года будет запрещен въезд в центральную часть города, ограниченную Третьим транспортным кольцом (ТТК), и движение по ТТК грузовых транспортных средств, соответствующих по экологическим характеристикам требованиям ниже экологического класса 3. Также будет запрещен въезд в часть города, ограниченную МКАД, до территории города Москвы, ограниченной ТТК, и движение по МКАД грузовых транспортных средств, соответствующих по экологическим характеристикам требованиям ниже экологического класса 2. Установлено, что пропуска сроком действия не более одного года, предоставляющие право на въезд и передвижение грузового автотранспорта в зонах ограничения его движения, оформленные до момента вступления в силу поправок, действуют до истечения указанного в них срока.

ПФР и штраф. По результатам проверки ПФ обнаружил непредставление в установленные сроки сведений персонифицированного учета за 4 квартал 2012 года. С 2011 года такие сведения представляются ежеквартально до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным. ПФ вынес решение о взыскании штрафа в размере 404 тысяч рублей. При этом нарушение срока в один день было вызвано болезнью сотрудника бухгалтерии, ответственного за предоставление данной отчетности. Организация обратилась в суд (дело № А40-97815/2013) с заявлением об уменьшении размера штрафа до минимального размера в 1000 рублей. Суды трех инстанций удовлетворили иск компании, учитывая смягчающие обстоятельства. В соответствии с частью 1 статьи 44 ФЗ - 212 таковыми признаются среди прочего иные обстоятельства, которые судом или органом контроля могут быть признаны смягчающими ответственность. Суды учли следующие обстоятельства: причиной несвоевременной сдачи отчетности послужила болезнь бухгалтера, что подтверждается листком нетрудоспособности; незначительное нарушение срока – один день; в действиях компании отсутствовал умысел на совершение правонарушения; правонарушение совершено впервые; задолженность перед пенсионным фондом отсутствует. Также судами учтен тот факт, что организация является бюджетной. Доводы фонда о том, что сложная ситуация в сфере трудовых отношений не может рассматриваться в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, не принят судами. Штраф снижен до тысячи рублей.

Расписание. В письме от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1 Роструд разъяснил, что штатное расписание является локальным нормативным актом организации, в котором фиксируется в сводном виде сложившееся разделение труда между работниками. Порядок составления штатного расписания в действующем законодательстве не определен. Как правило, штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы. Кроме того, согласно статье 57 Трудового кодекса наименование должности, профессии и специальности указывается в трудовом договоре в соответствии со штатным расписанием организации. Должность в трудовом договоре с работником следует указывать в строгом соответствии со штатным расписанием. Принятие работника на должность, не включенную в штатное расписание, недопустимо. Отсутствие должностей в штатном расписании, в частности, может существенно затруднить проведение мероприятий по сокращению численности или штата работников, кроме того, в отдельных случаях может быть расценено инспекторами государственной инспекции труда как нарушение, за которое предусмотрена ответственность статьей 5.27 КоАП. Добавим, этой статьей предусмотрена ответственность за "нарушение законодательства о труде и об охране труда" - штрафы (на должностных лиц и ИП - от 1 до 5 тысяч рублей, на юрлиц - 30-50 тысяч) или приостановление деятельности на срок до 90 суток. Чиновники указали также, что насчет консультаций по вопросам применения трудового законодательства можно обращаться на электронный сервис ОНЛАЙНИНСПЕКЦИЯ.РФ.

Суды. ФАС Поволжского округа в Постановлении № А55-13296/2013 от 11.02.2014 отклонил довод о том, что для возврата имеющейся у налогоплательщика переплаты, он должен сдать уточненную декларацию для приведения расчетов с бюджетом в то состояние, которое он считает нужным. Документы, подтверждающие факт излишней уплаты налога, представлены обществом в налоговый орган вместе с заявлением на возврат налога. Довод налогового органа о том, что излишне уплаченная сумма налога не может быть признана таковой без представления обществом уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период с корректировкой обязательств в сторону уменьшения, судом правомерно признан несостоятельным. Действующим законодательством обязанность по представлению налоговым агентом уточненной налоговой декларации в связи с выявлением ошибки, приведшей к излишней уплате налога в бюджет, не установлена.

Осмотры. Нам напомнили, что компании и предприниматели обязаны проводить предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры работающих водителей. Если предприниматель самостоятельно во время перевозки водит транспортные средства, то на него также распространяются требования о медосмотрах (письмо Росздравнадзора от 12.03.2014 г. № 01И-271/14). Медицинские осмотры также надо проводить, прежде чем принимать на работу на должность водителей. Кроме того, компании и бизнесмены обязаны регулярно организовывать учебу водителей по оказанию первой медицинской помощи.

Редакции. Федеральный закон от 30.04.08 № 56-ФЗ / «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (в редакции с 12.03.14).

Контроль. Указание ЦБР от 21.01.14 № 3179-У / «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 августа 2004 года № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Редакции. Приказ МНС от 07.03.02 № БГ-3-23/118 / «Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации» (в редакции с 23.03.14). Приказ МНС от 03.06.02 № БГ-3-23/275 / «Об утверждении Инструкции по заполнению формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» (в редакции с 23.03.14). Приказ МНС от 05.01.04 № БГ-3-23/1 / «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению» (в редакции с 23.03.14). Приказ МНС от 14.04.04 № САЭ-3-23/286@ / «Об утверждении формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» (в редакции с 23.03.14).

Редакции. Приказ Минтруда от 19.03.13 № 107н / «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» (в редакции от 11.02.14).

Письмо ФНС от 17.01.14 № ПА-4-6/489 / О возможности применения электронной подписи при визировании первичных документов / «...при наличии юридически действительного соглашения хозяйствующие стороны могут организовать электронный документооборот, применяя простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись. Налоговое законодательство предъявляет требование по применению квалифицированной электронной подписи для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в том числе сдаче налоговой отчетности)».

ИНФО. С 1 июля 2014 года банки будут обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов не только по организациям и ИП, но и по физическим лицам, которые не являются предпринимателями. Это же касается открытия или закрытия вкладов (депозитов). 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. Так, в частности, ИФНС сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.

Недостачи ритейлеров и возможности их учета: к какому выводу пришел ВАС РФ? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349032-nedostachi_riteylerov_i_vozmojnosti_ih_ucheta_k_kakomu_vyivodu_prishel_vas_rf

ФНС РАЗРЕШИЛА ПОДТВЕРЖДАТЬ РАСХОДЫ УНИВЕРСАЛЬНЫМ ПЕРЕДАТОЧНЫМ ДОКУМЕНТОМ / УПД можно использовать для подтверждения расходов по налогу на прибыль на общей системе, а также при применении упрощенки. Такое разъяснение содержится в письме ФНС от 05.03.14 № ГД-4-3/3987@. Подтвердить данные налогового учета можно первичными учетными документами (ст. 313 НК). Состав обязательных реквизитов универсального передаточного документа (утв. письмом ФНС от 21.10.13 № ММВ-20−3/96@) соответствует всем требованиям закона о бухучете № 402-ФЗ, предъявляемым к первичке. Соответственно, такой документ можно использовать в общем порядке для подтверждения расходов по налогу на прибыль и налогу, уплачиваемому на упрощенке.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.02.2014 г. № А29-9950/2012 / Приказы о списании брака не содержат причин, по которым товар не может быть реализован по сниженной цене, не указаны лица, виновные в недостаче, не приведены сведения о принятых мерах по возврату некачественного товара поставщикам. Фактическая величина потерь может быть выявлена в ходе инвентаризации, порядок проведения которой установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина от 13.06.1995 г. № 49.

Заявление на отгул: образцы на разные случаи - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349066-zayavlenie_na_otgul_obraztsyi_na_raznyie_sluchai

Когда предприниматель может не платить взносы на свое страхование - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349068-kogda_predprinimatel_mojet_ne_platit_vznosyi_na_svoe_strahovanie

Расторжение договора поставки: как аннулировать счет-фактуру? Мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-349137-rastorjenie_dogovora_postavki_kak_annulirovat_schet_fakturu

Письмо Минфина от 29.01.14 № 03-04-06/3282 / О налогообложении НДФЛ оплаты стоимости проезда и проживания за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам / «...оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте исполнения услуг признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме, и суммы такой оплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц».

Письмо ФНС от 24.02.14 № СА-4-14/3191 / «О применении требований к внесению сведений о наименовании юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц» / «...с 4 июля 2013 г. сведения о наименовании юридического лица вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц и указываются в документах, подтверждающих факт внесения записи в указанный государственный реестр, в выписках, предоставляемых из указанного реестра, а также в сведениях из Единого государственного реестра юридических лиц, размещаемых на сайте ФНС России в сервисе «Проверь себя и контрагента», заглавными печатными буквами»

Письмо Росздравнадзора от 12.03.2014 № 01И-271/14 / "О медицинском обеспечении безопасности дорожного движения" / Разъяснен порядок проведения обязательных медицинских осмотров водителей транспортных средств / С 31 марта 2014 года вступают в силу изменения в Федеральный закон от 10 декабря 1995 года № 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях по вопросам медицинского обеспечения безопасности дорожного движения", введенные Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 437-ФЗ. Согласно изменениям юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории РФ деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны организовывать в соответствии с требованиями указанного Федерального закона и Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" проведение обязательных медицинских осмотров и мероприятий по совершенствованию водителями транспортных средств навыков оказания первой помощи пострадавшим в ДТП. В этой связи Росздравнадзор напоминает порядок проведения обязательных предварительных и периодических, а также обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров.

ВАС подготовил обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными / В обзоре на примерах из судебной практики разъясняется, в частности, следующее: если между сторонами не достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, то он не считается заключенным и к нему неприменимы правила об основаниях недействительности сделок; договор, подлежащий государственной регистрации, может быть признан недействительным и при ее отсутствии; лицо, которому вещь передана во владение по договору аренды, подлежащему государственной регистрации, но не зарегистрированному, по общему правилу, не может ссылаться на его сохранение при изменении собственника; течение исковой давности по требованию о возврате переданного по незаключенному договору начинается не ранее момента, когда истец узнал или, действуя разумно и с учетом складывающихся отношений сторон, должен был узнать о нарушении своего права; если работы выполнены до согласования всех существенных условий договора подряда, но впоследствии сданы подрядчиком и приняты заказчиком, то к отношениям сторон подлежат применению правила о подряде; при рассмотрении требования лица, передавшего индивидуально-определенную вещь по незаключенному договору, к лицу, которому эта вещь была передана, о ее возврате истец не обязан доказывать свое право собственности на спорное имущество; незаключенность договора сама по себе не означает незаключенности соглашения о подсудности или третейского соглашения, заключенных в виде оговорки в договоре.

Узнай ОКТМО - http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Разъяснения ФНС / "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации" / Новыми правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств (Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н) вводится уникальный идентификатор начисления (УИН), который: до 31.03.2014 отражается в реквизите 24 "Назначение платежа"; после 31.03.2014 - в реквизите 22 "Код". В некоторых ситуациях при перечислении сумм налогов и сборов таким идентификатором является КБК, который указывается в поле 104 платежного поручения. В этом случае до 31.03.2014 в реквизите 24 "Назначение платежа" указывается "УИН 0///" (а при необходимости дополнительная информация для идентификации платежа"; с 31.03.2014 в реквизите 22 "Код" - "0". Для формирования платежного документа может использоваться электронный сервис, размещенный на сайте ФНС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: УЧЕТ В РАСХОДАХ СУММ ОТПУСКНЫХ - http://www.buhgalteria.ru/article/n128104/?source=subscribe




14

«УНП» №10 12-17 марта 2014 года – анонс: Какими за год стали проверки по налогам и взносам /К лету налоговики утвердят универсальный корректировочный документ / Онлайн-кассы будут добровольными / ФСС требует пояснить, почему сотрудники много болеют / Никто не следит за сведениями в новом реестре компаний / Камеральные проверки годовых деклараций по упрощенке станут строже / Минфин: в первичке и счетах-фактурах рискованно округлять НДС / Появился еще один способ проверить директора контрагента / Фонд подсказал, как обнулить дополнительные взносы / Командировку можно подтвердить приказом и табелем / Налоговики разрешили директору приходить на допрос вместе с главбухом / Какими за год стали проверки по налогам и взносам / Уточнять ли декларацию по прибыли при доначислении взносов / Показывать ли в 2-НДФЛ налог, возвращенный бывшему сотруднику / Что приложить к балансу? / Как учесть доходы и расходы при изменении курса рубля / Новые пояснения, которые запросят инспекторы сразу после отчетности / О чем спорят коллеги. Когда списывать стоимость визы: до или после командировки? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / В Москве инспекторы придумали новую отчетность для компаний / Компании защитили расходы, несмотря на опоздавшую первичку / ФСС просит поскорее подтвердить вид деятельности / Расчет и уплата налога на прибыль, подтверждение расходов / Есть основания списать на упрощенке стоимость питьевой воды / В торговых компаниях для учета отпускных подходит счет 44 / Предприниматель вправе не составлять баланс / Иногда доходы подрядчика не облагаются НДФЛ / Пособие можно выдать и после отпуска по уходу / Как перевести работника на неполный день

По итогам выездной проверки инспекторы могут потребовать, чтобы организация уплатила НДС, который прежде неправомерно возместила. Причем налоговики будут настаивать: возвратить налог нужно с учетом пеней. С их распоряжением спорить бесполезно. Судьи считают, что неправомерное возмещение налога приводит к изъятию денег из бюджета. На сумму недоимки следует начислять пени по правилам ст. 75 НК. Президиум ВАС - постановление от 31.01.2012 г. № 12207/11. С тех пор судебная практика по этому вопросу складывается по одному сценарию – постановление ФАС Московского округа от 17.02.2014 г. № Ф05-17487/2013.

Когда компания открывает обособленное подразделение в другом муниципальном образовании. При этом адрес, по которому будет находиться новое подразделение, подведомственно той же налоговой инспекции, где состоит на учете головной офис. Налоговики сделали следующий вывод: несмотря на то, что в инспекции компания уже зарегистрирована, ей все равно надо поставить на учет подразделение (письмо ФНС от 27.02.2014 г. № СА-4-14/3404). Если компания этого не сделала, штраф составит 200 руб. (ст. 126 НК).

Федеральный закон от 12.03.2014 № 35-ФЗ / "О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / О поправках в ГК РФ в сфере интеллектуальной собственности / Большая часть закона вступит в силу с 1 октября 2014 года. При этом для отдельных положений установлены иные сроки вступления их в силу. Так, с 1 июля 2014 года вступит в силу статья 358.18 ГК РФ, регулирующая порядок залога исключительных прав. Помимо этого, с 1 января 2015 года вступят в силу поправки, которыми, в частности: уточняется порядок распоряжения исключительным правом на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав; сокращается до пяти лет срок действия исключительного права на промышленные образцы; предусматривается право правообладателя потребовать по своему выбору от нарушителя исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец выплаты компенсации вместо возмещения убытков. Положения ГК в редакции данного закона будут применяться к правоотношениям, возникшим после дня вступления его в силу. К правоотношениям, возникшим до этого дня, поправки будут применяться лишь в части прав и обязанностей, которые возникнут после дня вступления в силу внесенных поправок. В ГК внесены масштабные поправки, посвященные интеллектуальной собственности. Уделено внимание залогу исключительных прав, а также госрегулированию отношений в сфере интеллектуальной собственности. Уточнены положения, посвященные госрегистрации результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, договору об отчуждении исключительного права, лицензионному договору. Новая статья касается объектов с официальными символами, наименованиями и отличительными знаками. Что касается распоряжения исключительным правом, то правообладатель может публично (путем сообщения неопределенному кругу лиц) заявить о предоставлении любым лицам возможности безвозмездно использовать его произведение науки, литературы или искусства либо объект смежных прав, но на определенных им условиях. Внимание уделено защите интеллектуальных прав. Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации можно защищать в т. ч. путем предъявления требования о пресечении действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения. Последнее предъявляется также к лицам, которые могут пресечь такие действия. В порядке обеспечения иска по делу о нарушении исключительного права в некоторых случаях устанавливается запрет на соответствующие действия в ИТС. Уточнены рамки свободного использования произведения (постоянно находящегося в месте, открытом для свободного посещения; в информационных, научных, учебных или культурных целях; библиотеками, архивами и образовательными организациями). Появилась новая статья, посвященная открытой лицензии на использование произведения науки, литературы или искусства. Не остались без внимания права, смежные с авторскими, права на селекционное достижение, на топологии интегральных микросхем, на секрет производства (ноу-хау), на средства индивидуализации юрлиц, товаров, работ, услуг. Поправки касаются и патентного права. В частности, появилось определение зависимых изобретения, полезной модели, промышленного образца. Срок действия исключительных прав для промышленных образцов составляет 5 лет, а не 15 (как раньше). Обновлены основания для признания патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец недействительным. Изменения затронули и Закон о коммерческой тайне. Обновлено понятие информации, составляющей эту тайну, а также прописаны права обладателя таких сведений. В новой редакции изложены положения, касающиеся охраны конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну, в рамках трудовых отношений.

Приказ ФМС от 19.02.2014 № 97 / "Об утверждении форм бланков разрешения на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства" / Утверждены новые формы бланков разрешения на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства

Постановление Правления ПФ от 03.03.2014 № 25п / "Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" / В электронном виде (формат РСВ-1 ПФР) / Формат разработан в целях организации в территориальных органах Пенсионного фонда электронного документооборота по приему и обработке документов.

Минфин уточняет переходные положения налогового законодательства в отношении контролируемых сделок - http://www.klerk.ru/buh/news/361982/

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 февраля 2014 г. № 165 / Вышел в свет обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными. Подготовлен обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными.

Патент. Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, предоставлено право привлекать наемных работников. При этом средняя численность сотрудников не должна превышать за налоговый период 15 человек. Предприниматели, привлекающие наемных работников, в заявлении на получение патента указывают данные об их средней численности. Следует обратить внимание, что в заявлении на получение патента указывается средняя численность работников, включающая работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Письмо Минфина от 03.02.2014 г. № 03-11-12/3993

Контролируемым. Разъяснения Минфина от 7 марта 2014 г. N 03-01-РЗ/10226 / О применении норм НК о контролируемых сделках. По общему правилу нормы НК о контролируемых сделках применяются к операциям, доходы и (или) расходы по которым признаются по правилам для налога на прибыль с 01.01.2012, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Плательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных в календарном году контролируемых сделках. Эта норма применяется до 01.01.2014, если сумма доходов по всем сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами) превышает соответственно в 2012 г. - 100 млн. руб., в 2013 г. - 80 млн. руб. Таким образом, нормы об уведомлении применяются с соблюдением указанных суммовых критериев в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны с 01.01.2012 по 31.12.2013, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора, если иное не предусмотрено законом.

Штраф за работника. Минфин - об учете расходов в виде штрафов за нарушение работниками дисциплины - письмо Минфина от 06.02.14 № 03-03-06/1/4678 – расходами!!! признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК). Выплаты в виде штрафов за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ не могут быть приравнены к возмещению причиненного ущерба и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.

По договорам долевого участия нужно вести раздельный учет расходов - Учет в строительстве - Компания не распределяла затраты на строительство жилой и нежилой части дома. И на проверке инспекторы доначислили налог на прибыль и пени, по их мнению, компания завысила фактические расходы на строительство жилой части многоквартирного дома. Отстоять свои права в суде застройщик не смог, судьи тоже посчитали, что он неправильно распределял затраты на строительство (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.02.2014 г. по делу № А26-6444/2012). Подробнее: http://www.glavbukh.ru/news/17495#ixzz2viPNj5bp

Как рассчитать отпускной стаж? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348866-kak_rasschitat_otpusknoy_staj

Угон служебного автомобиля: что делать бухгалтеру - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348855-ugon_slujebnogo_avtomobilya_chto_delat_buhgalteru

СОУТ. Разъяснение Минтруда от 07.03.2014 / Требование должностных лиц органов государственного надзора к работодателям о незамедлительном проведении специальной оценки условий труда либо аттестации рабочих мест необоснованны / С 1 января 2014 года вступили в силу федеральные законы от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" и от 28.12.2013 № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда". В соответствии с Федеральным законом № 421-ФЗ в Трудовой кодекс внесены изменения, которые упраздняют процедуру аттестации рабочих мест по условиям труда и вводят процедуру специальной оценки условий труда. В соответствии с Федеральным законом № 426-ФЗ специальная оценка условий труда проводится в соответствии с методикой ее проведения, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Указанная Методика утверждена Приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н и находится на государственной регистрации в Минюсте. При этом результаты аттестации рабочих мест по условиям труда действительны в течение 5 лет с момента ее завершения, но не более чем до 31 декабря 2018 года и могут быть использованы работодателями в целях, установленных Федеральным законом № 426-ФЗ, за исключением освобождения от уплаты страховых взносов в ПФ по дополнительному тарифу.

Прощение. Президиум ВАС - в Постановлении от 15.07.2010 № 2833/10 указал, что признание для целей налогообложения убытков, полученных в результате прощения долга, "может быть признано правомерным, если налогоплательщиком представлены доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара". В этой связи окончательный вывод о правомерности признания организацией рассматриваемых сумм в составе расходов для целей налогообложения может быть сделан только после получения от этой организации пояснений относительно целей заключения мирового соглашения. При этом, по мнению ФНС России, характером коммерческого интереса налогоплательщика в заключении мирового соглашения следует руководствоваться также при отнесении соответствующих сумм к тому или иному виду расходов и, соответственно, определении порядка их признания для целей налогообложения. Письмо ФНС от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617.

«Детские пособия в редакции 2014 года» от 11.03.2014 - http://www.v2b.ru/Col14032

Заключение мирового соглашения, содержащего условие об отказе кредитора от взыскания неустойки (пеней, штрафов) и иных санкций за нарушение гражданско-правовых обязательств, не приводит к образованию налогооблагаемого дохода у должника и в том случае, когда отказ был обусловлен и квалифицирован сторонами спора как прощение долга. В данном случае из положений пункта 18 статьи 250 и подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Кодекса усматривается необходимость одновременной оценки должником спорных сумм и как внереализационного расхода (по факту признания требований кредитора), и как внереализационного дохода вследствие отказа кредитора от их взыскания. Аналогичные налоговые последствия возникают и при истечении срока исковой давности по требованиям о взыскании неустойки (пеней, штрафов) и иных санкций за нарушение гражданско-правовых обязательств. Постановление Президиума ВАС от 22 октября 2013 г. № 3710/13

В налоговых платежках компании при заполнении УИН указывают «0» / ФНС рассказала о порядке указания уникального идентификатора начисления при заполнении распоряжений на уплату налогов. Чиновники отметили, что при перечислении налогов компаниями и предпринимателями УИН не формируется. До 31 марта текущего года в реквизите «Назначение платежа» (поле 24) платежки им нужно проставлять «УИН0///», а с 31 марта в реквизите «Код» (поле 22) указывается «0». (Официальный интернет-сайт ФНС).

С 31 марта 2014 года в реквизите "Код" платежного поручения на перечисление страховых взносов нужно указывать уникальный идентификатор начисления (УИН), но только не всем и только в двух конкретных случаях. Первый – если у плательщика есть задолженность по уплате недоимки, пеней или штрафа. Второй – если фонд выставил этому плательщику требование об уплате и в этом требовании присвоил УИН данному платежу. То есть, код указывается в требовании об уплате страховых взносов, и он является уникальным – выставляется один раз. В других случаях уплаты страховых взносов данный УИН не применяется. Если в требовании фонда не указан УИН (причина не важна, это может быть просто отсутствие формы), то в платежных поручениях надо ставить «0». Такие разъяснения дает ФСС в письме от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14-2337.

«Нормы НК не запрещают вносить изменения в решение налогового органа в связи с допущенными арифметическими ошибками в его резолютивной части (п. 14 ст. 101 НК)» / (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2013 № Ф05-15803/13).

Письмо Минфина от 27.01.14 № 03-05-04-01/2765 – о единых сроках уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. У налогоплательщиков - физических лиц в 2015 году возникнет обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2014 году. Новый единый срок уплаты имущественных налогов, предусмотренный Федеральным законом № 334-ФЗ (до 1 октября) будет применяться начиная с 2015 года.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.02.2014 г. № А21-2836/2013 / Налоговый орган, не соглашаясь с размером расходов, учтенных налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль по рассматриваемым хозяйственным операциям, не лишен возможности опровергнуть представленный налогоплательщиком расчет, обосновав несоответствие таких цен рыночным и, как следствие, завышение соответствующих расходов. Несостоятельна ссылка подателя жалобы на то, что перечисление денежных средств сторонами договора аренды в одном банке свидетельствует о направленности их действий на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.02.2014 г. № А65-12433/2012 / Поскольку товар был вывезен с территории Российской Федерации казахстанским предприятием (самовывозом), суды пришли к правильному выводу о том, что представленные заявителем документы, в том числе товарная накладная по форме ТОРГ-12, являются надлежащими доказательствами совершения внешнеэкономической сделки, дающей право на применение налоговой ставки НДС 0%. Товарно-транспортная накладная в данном случае не понадобилась.

Постановление ФАС Центрального округа от 04.02.2014 г. № А35-1935/2013 / Удовлетворяя заявление общества, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что средства, полученные обществом от ООО, являются убытками, причиненными изъятием или временным занятием земельных участков, ограничением прав собственников земельных участков, землепользователей и арендаторов земельных участков либо ухудшением качества земель в результате деятельности других лиц.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.02.2014 г. № А32-40645/2012 / ИП, избравшие кассовый метод признания доходов и расходов, согласно пункту 3 статьи 273 НК вправе учесть для целей налогообложения понесенные расходы после их фактической оплаты. При этом данная норма НК не связывает момент учета расходов с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы понесены.

Федеральный закон от 12 марта 2014 г. N 33-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Какой вид электронной подписи применять в различных ситуациях? / Внесены поправки в ряд законов в части конкретизации видов электронной подписи. Закон от 2011 г. об электронной подписи выделяет следующие ее виды: простая, усиленная неквалифицированная / квалифицированная.

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ: удобная таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348912-kodyi_i_razmeryi_nalogovyih_vyichetov_po_ndfl_udobnaya_tablitsa

Федеральный закон от 12 марта 2014 г. № 32-ФЗ "О внесении изменения в статью 12.31 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Штраф за выпуск на линию неисправного транспортного средства увеличили. Внесены поправки в КоАП в части правонарушений в области дорожного движения. Усилена ответственность за выпуск на линию транспортного средства, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, или переоборудованного без соответствующего разрешения. Штраф для должностных лиц, ответственных за техническое состояние и эксплуатацию транспортных средств, составляет от 5 тыс. до 8 тыс. руб. (ранее - от 500 руб. до 1 000 руб.).

Федеральный закон от 12 марта 2014 г. № 26-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" / Закупки отдельными видами юрлиц: поправки для заказчиков - АО и ООО. Согласно закону если заказчиком выступает АО, то положение о закупке утверждается советом директоров (наблюдательным советом). Если функции последнего осуществляет общее собрание акционеров, то положение принимается коллегиальным исполнительным органом общества. Однако в соответствии с Законом об АО наличие коллегиального исполнительного органа АО не является обязательным. В связи с этим уточнено, что в вышеуказанном случае при отсутствии коллегиального исполнительного органа общества положение о закупке утверждает общее собрание акционеров. Также установлено следующее. Если заказчиком является ООО, то уставом общества утверждение положения о закупке может быть отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа. Если устав этого не предусматривает, то положение о закупке принимается на общем собрании участников ООО.

ФНС - налоговые агенты подают справку 2-НДФЛ за 2013 г. в том числе в отношении операций с ценными бумагами и ФИСС / Письмо от 19.02.2014 № БС-4-11/2821 / С 1 января 2014 г. изменен порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ налоговыми агентами, применяемый, в ! частности, при осуществлении операций с ценными бумагами и ФИСС. Соответствующие положения закреплены в ст. 226.1 НК, введенной Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ (далее - Закон № 306-ФЗ). Подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года. С указанной даты среди прочего налоговые агенты, названные в п. 2 ст. 226.1 НК, освобождены от обязанности представлять по итогам налогового периода справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ (п. п. 2 и 4 ст. 230 НК). За 2013 г. такие налоговые агенты представить данные справки должны. Налоговое ведомство аргументировало свою позицию тем, что изменения, внесенные Законом № 306-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2014 г. Значит, база в отношении доходов физлиц за 2013 г. определяется по форме и в порядке, действовавшем ранее. Справки по форме 2-НДФЛ должны быть поданы в инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК). Рассматриваемые изменения касаются доверительных управляющих, брокеров, депозитариев и российских организаций, осуществляющих выплату физлицу дохода по выпущенным ими ценным бумагам.

Мнение. Если в договоре указана дата начала его действия, то подписание его более поздней датой не влечет признания документа действующим с момента визирования.

ПИСЬМО Минфина от 27.01.2014 № 03-04-05/2931 / Суммы возмещения гражданину судебных расходов в перечне льготных компенсационных выплат отсутствуют и, как следствие, облагаются НДФЛ в общем порядке.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 07.02.2014 № А41-13237/13 / При наличии переплаты принудительное взыскание налога незаконно.

Мнение. Инспекция не вправе зачесть переплату налога в счет недоимки прошлых лет с пропущенными сроками взыскания.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 21.02.2014 № Ф05-239/2014 / По крупным сделкам ФНС потребует доказательства оценки деловой репутации контрагента.

ПРИКАЗ Минтруда от 25.10.2013 № 577н / Назначать страховые выплаты ФСС будет по-новому.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.2014 № А27-8345/2013 / Технические недочеты в больничном листе – не повод для отказа в принятии расходов к зачету.

ПИСЬМО Минтруда от 04.12.2013 № 17-3/2038 / Единовременные выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту либо по инвалидности, предусмотренные коллективным договором, облагаются страховыми взносами.

ПИСЬМО Минтруда от 20.11.2013 № 17-3/1926 / Матпомощь в связи с рождением ребенка в размере 50 тыс. рублей, оказанная каждому из родителей – сотрудников организации, свободна от страховых взносов.

ПИСЬМО Минтруда от 17.02.2014 № 17-4/В-54 / Материальная выгода лица по беспроцентному займу, полученному от работодателя, свободна от страховых взносов, чего нельзя сказать о выплатах донору.

Мнение. Законодательство не запрещает привлекать работника к труду по гражданско-правовому договору во время отпуска. Использование программы, фиксирующей приход и уход сотрудников, не отменяет обязанность компании по ведению табеля учета рабочего времени. Если сотрудник вышел на работу в выходной, организация может предоставить ему день отдыха в следующем месяце.

ПРИКАЗ Минфина от 26.12.2013 № 139н / Скорректирован порядок государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей.

Приказ Минтруда от 11.02.2014 № 94н / "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к Приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 г. № 107н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Начиная с I квартала 2014 года отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование (форма 4-ФСС) должна представляться с учетом внесенных в нее изменений / Расчет дополнен новой таблицей для отражения сведений индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН, имеющими право на применение пониженных тарифов страховых взносов на основании п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. В новой редакции изложена таблица, предусмотренная для отражения сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда (с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест введена специальная оценка условий труда, которая должна проводиться в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 21.01.2014 № Ф05-16686/2013 / Моментом реализации является не день оформления акта, а дата его подписания.

ПИСЬМО Минфина от 09.12.2013 № 03-04-05/53646 / При прекращении выплат физлицу до окончания налогового периода стандартный вычет ему предоставляется лишь в месяцах получения доходов.

ПИСЬМО Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3300 / Если брак не зарегистрирован, но отцовство признано, двойного вычета на ребенка не будет.

Письмо ФНС от 19.02.14 № БС-4-11/2821 / «О представлении сведений о доходах физических лиц за 2013 год» / «...учитывая, что согласно статье 8 Федерального закона № 306-ФЗ, данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года, представление в 2014 году налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2013 год, по которым налоговая база определяется налоговыми агентами в соответствии с положениями Кодекса, действовавшими до вступления в силу Федерального закона № 306-ФЗ, должно осуществляться по форме и в порядке, действовавшим в 2013 году, то есть по форме 2-НДФЛ».

О чем налоговики должны информировать налогоплательщиков / Письмо Минфина от 30.01.14 № 03-01-11/3546 - должны представляться, как минимум, сведения о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме регулируется Административным регламентом ФНС, утвержденным приказом Минфина от 02.07.12 № 99н.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.02.2014 г. № А32-1579/2013 / Ограничения права на вычет по НДС в случае уплаты продавцу денежных средств, полученных по договорам займа или кредита, не установлены. Законодательство не связывает право налогоплательщика на вычет и возмещение налога с источником получения денежных средств, использованных им для фактической уплаты налога при приобретении товаров (работ, услуг), с моментом возврата займа или кредита. Осуществление деятельности за счет заемных средств не является основанием для отказа в применении налогового вычета по НДС. Налогоплательщик мог не соблюдать пропорцию учета операций, установленную п. 4 ст. 170 НК.

Определение ВАС от 25.02.2014 г. № ВАС-1389/14 / Ответчики не представили доказательств того, что рыночная стоимость спорного земельного участка является иной, не ходатайствовали о назначении экспертизы, в связи с чем у судов не имелось оснований для отказа в удовлетворении требования об установлении кадастровой стоимости в размере его рыночной стоимости, определенной на основании заключения оценщика.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 г. № А21-3124/2013 / НК не предусмотрена возможность определения доходов налогоплательщика путем сложения доходов различных юридических лиц, контрагентов такого налогоплательщика. Суды правильно указали, что при доначислении обществу налогов по общей системе налогообложения инспекция не применила положения статей 153, 237, 174 и 375 НК, регламентирующие порядок формирования налоговой базы, исходя из финансовых показателей хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика.

Как рассчитать отпускные? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348757-kak_rasschitat_otpusknyie

Как предоставить отпуск. Расчет отпускных? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348755-kak_predostavit_otpusk_raschet_otpusknyih

Компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет компенсации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348759-kompensatsiya_za_neispolzovannyiy_otpusk_raschet_kompensatsii

Бухгалтерский баланс за 2013 год: порядок и пример заполнения - http://www.klerk.ru/buh/news/361049/

Как подтвердить в ФСС основной вид деятельности? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348673-kak_podtverdit_v_fss_osnovnoy_vid_deyatelnosti

Как определить, какой вид деятельности является основным? Инфо - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348675-kak_opredelit_kakoy_vid_deyatelnosti_yavlyaetsya_osnovnyim

Срок полезного использования основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348681-srok_poleznogo_ispolzovaniya_osnovnyih_sredstv

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 11 февраля 2014 г. № 94н "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 г. № 107н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Форма - 4 ФСС / Скорректирован Приказ об утверждении формы расчета по взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения. Из титульного листа исключено поле "код по ОКАТО". В таблице 3 "Расчет базы для начисления страховых взносов" теперь отражается сумма выплат и иных вознаграждении, производимых физлицам ИП, применяющими патентную систему налогообложения. Введена таблица 4.5. В ней отражаются сведения, необходимые для применения указанными лицами пониженного тарифа страховых взносов. Таблица 10 "Сведения о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года" изложена в новой редакции. Теперь в ней вместо сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда отражаются данные о результатах специальной оценки условий труда и (или) результаты аттестации рабочих мест по условиям труда. Все это при представлении расчета начиная с I квартала 2014 г.

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 24 января 2014 г. № 32н / "Об утверждении формы сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда, технических требований к нему, инструкции по заполнению бланка сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда и Порядка формирования и ведения реестра экспертов организаций, проводящих специальную оценку условий труда" / Как выглядит сертификат эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда? Установлено, как ведется реестр экспертов организаций, проводящих специальную оценку условий труда. В частности, в него вносятся сведения о выдаче сертификата (дубликата) и его аннулировании. Срок - 10 рабочих дней. Данные реестра размещаются на сайте Минтруда.

Приказ Министерства образования и науки от 27 января 2014 г. № 45 / "Об утверждении форм свидетельств о государственной аккредитации, временного свидетельства о государственной аккредитации и приложений к ним, а также технических требований к указанным документам" / Свидетельство о государственной аккредитации для образовательных организаций: новые формы.

Информация ФТС от 06.03.2014 / Об особенностях совершения таможенных операций в отношении товаров, доставляемых экспресс-перевозчиками в адрес физических лиц Сообщается следующее: товары для личного пользования, доставляемые перевозчиком в адрес физического лица, подлежат обязательному таможенному декларированию в письменной форме (статья 355 ТК ТС) с применением пассажирской таможенной декларации, форма и порядок заполнения которой определены Решением Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 287; таможенное декларирование товаров для личного пользования может осуществляться физическим лицом - получателем товаров или таможенным представителем, действующим от имени и по поручению физического лица; отношения таможенного представителя и физического лица строятся на договорной основе (пункт 3 статьи 12 ТК ТС); в отношении товаров для личного пользования, доставляемых в адрес физического лица, применяются нормы беспошлинного ввоза, установленные Соглашением о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г., а также не применяются меры нетарифного и технического регулирования. В настоящее время нормы беспошлинного ввоза таких товаров в течение календарного месяца в адрес одного получателя - физического лица составляют в стоимостном выражении сумму, эквивалентную 1000 евро, а в весовом - 31 кг.

То обстоятельство, что общество заранее перечисляло НДФЛ, не может быть расценено как нарушение им обязанностей налогового агента и не свидетельствует о наличии недоимки по данному налогу. На основании п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК правило о досрочной уплате налога, предусмотренное абз. 2 п. 1 ст. 45 НК, распространяется и на налоговых агентов. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 10.12.2013 по делу N А56-16143/2013.

УСН: остаточная стоимость основных средств превысила 100 миллионов рублей / Письмо Минфина от 17 февраля 2014 года № 03-11-06/2/6319 / Если в течение отчетного (налогового) периода у налогоплательщика остаточная стоимость основных средств превысит 100 млн руб., то он утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено данное превышение.

НДС: округление сумм налога, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах / Письмо Минфина от 17 февраля 2014 года № 03-07-09/6395 / Правило об округлении суммы налога, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется.

ФНС - письмо от 25.02.2014 г. № БС-4-11/3254 - какой код – ОКТМО или ОКАТО – нужно указать в уточненках по декларациям, поданным за 2013 и более ранние годы. Вывод такой: если декларация представлялась по старой форме с указанием ОКАТО, то этот код и нужно ставить в уточненке, представленной после 1 января.

Учет аренды недвижимости у гражданина - http://www.klerk.ru/buh/articles/360946/

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении № А53-29686/2012 от 24.02.2014 отклонил довод о том, что доначисление обществу сумм налогов, не уплаченных лицом, совершившим преступление, в любом случае незаконно, так как возлагает возмещение ущерба на невиновное лицо. Общество не привело доводы в обоснование выбора поставщиков с учетом их деловой репутации, платежеспособности, возможностей исполнения обязательств без риска, предоставления обеспечения исполнения обязательств, наличия у них необходимых ресурсов (автотранспортных средств, квалифицированного персонала, соответствующего опыта). В данном случае суды также установили, что счета-фактуры, полученные налогоплательщиком от поставщиков, оформлены от имени лиц, отрицающих факт их подписания и наличия взаимоотношений с этими организациями. При таких обстоятельствах суды сделали вывод о том, что первичные документы общества подписаны неустановленными лицами, указанные доказательства содержат недостоверные сведения, а, следовательно, вычеты по НДС и обоснованность отнесения расходов в состав уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль налогоплательщиком не подтверждены документально.

Необоснованная налоговая выгода: очередные итоги налоговиков - http://www.klerk.ru/law/articles/351930/

Суды. ФНС -налогоплательщик и несколько его контрагентов имеют одного учредителя, реальной деятельности не осуществляют, транзитом переводят денежные средства, созданы незадолго до заключения агентских договоров, а впоследствии еще и реорганизованы. Взаимозависимость партнеров еще не говорит о том, что имела место схема по «уходу» от налогов, сказал суд. Неритмичный характер операций, взаимозависимость сторон, использование посредников еще не являются следствием фиктивности отношений контрагентов (об этом сказал ВАС в п. 6 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»). Сделав вывод о неправомерном применении УСН, налоговики «приплюсовали» к доходам налогоплательщика доходы его контрагентов – такой подход НК РФ не предусмотрен. Анализ был проведен на основе неполной информации о деятельности общества. Все понесенные расходы шли «на дело», подытожил суд кассационной инстанции. Жалоба инспекции была отклонена. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 г. № А21-3124/2013

Налог на имущество. В какой налоговых орган подавать декларацию / Письмо ФНС от 23.12.13 № БС-4-11/23185 - порядок согласования налоговыми органами представления одной налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации. Разъяснено, в частности, что налоговым органам по субъектам РФ при согласовании порядка представления одной налоговой декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта!!! Российской Федерации, может быть рекомендовано проводить согласование до 1 января налогового периода, в котором будет представляться одна налоговая декларация. В случае согласования (с учетом вышеуказанных положений) местом представления одной налоговой декларации целесообразно определять налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по одному из оснований, определяемых статьями 383 , 384 и 385 НК как место уплаты налога на имущество организаций. Данный порядок не распространяется на организации, являющиеся налогоплательщиками в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года соответствующего налогового периода.

Об уменьшении налога при продаже автомобиля на сумму расходов, связанных с его приобретением. Письмо Минфина от 29.01.14 № 03-04-05/3294 - при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме 250 000 руб. Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Об уплате физическими лицами налоговых платежей в бюджетную систему РФ за юридических лиц. Письмо ФНС от 11.12.13 № ЗН-4-1/22320 - возможность внесения наличных денежных средств в банк, кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физических лиц (п. 3 ст. 45 НК). Юридическими лицами уплата налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации должна производиться в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Таким образом, средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей за организацию. Физическое лицо может: возвратить деньги, обратившись с заявлением в налоговый орган по месту своего жительства; перечислить указанные средства на счет организации, с которого они могут быть уплачены в бюджетную систему Российской Федерации.

Порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ при оказании благотворительной помощи в натуральной форме. Письмо ФНС от 30.12.13 № 03-04-08/58234 - вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивает право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета в случае осуществления пожертвований в натуральной форме.




6

Федеральный закон от 4 марта 2014 г. № 23-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Муниципальная служба, аудит, работа в контрольно-счетных органах: супруги детей будут считаться родственниками. Данные законы содержат ограничения по замещению отдельных должностей (осуществлению функций) в случае наличия близкого родства или свойства. Для всех указанных случаев поправками уточнено, что в круг родственников в т. ч. входят супруги детей. Отметим, что аналогичные положения содержатся в Законах о госслужбе, о прокуратуре, о полиции, о Следственном комитете РФ и др.

Федеральный закон от 4 марта 2014 г. № 21-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение о размере государственной пошлины и порядке ее взыскания при рассмотрении хозяйственных споров между субъектами хозяйствования разных государств от 24 декабря 1993 года" / Судебное рассмотрение споров между хозяйствующими субъектами стран СНГ: новые размеры госпошлин.

Мысли. Принимая на работу безвизового иностранца, работодатель должен уведомить органы ФМС и службу занятости / Еженедельник "Экономика и жизнь" № 8, 2014 г.

Налоговая служба разъяснила порядок учета расходов на освоение природных ресурсов / Налогоплательщик организует учет расходов по каждому договору и каждому объекту / К расходам на освоение природных ресурсов, в частности, относятся: расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), в том числе расходы, связанные со строительством (бурением) и (или) ликвидацией (консервацией) скважин (за исключением признаваемых амортизируемым имуществом); разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или иными разрешениями уполномоченных органов; расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах. Такие расходы на освоение природных ресурсов признаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), равномерно в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 261 НК). При проведении геолого-поисковых работ и геологоразведочных работ по разведке полезных ископаемых сумма осуществленных компанией расходов определяется на основании актов выполненных работ по договорам с подрядчиками. Налогоплательщик организует налоговый учет указанных расходов по каждому договору и каждому объекту, связанному с освоением природных ресурсов. Аналитические регистры налогового учета должны содержать информацию об окончании работ в разрезе каждого договора, связанного с указанными работами по каждому конкретному участку недр. Расходы, осуществленные по договору с подрядчиком, включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ (этапов работ) по данному договору. Осуществленные расходы равными долями включаются в состав прочих расходов в сроки, предусмотренные ст. 261 НК.

Займы. При методе начисления расходы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК). С 1 января 2014 года, в соответствии с новой редакцией пункта 8 статьи 272 НК, затраты по договорам займа или иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, включаются в расходы в конце каждого месяца независимо от даты выплат, предусмотренных договором (п. 8 ст. 272 НК). Источник "УНП"

Оформление счетов-фактур по экспедиторским услугам в случае привлечения исполнителем субэкспедиторских организаций - http://www.klerk.ru/buh/articles/351834/

Пояснения к годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/359467/

Столичные компании и предприниматели, которые прошли государственную регистрацию, могут самостоятельно узнать свои коды статистики (ОКПО, ОКАТО, ОКТМО, ОКОГУ, ОКФС, ОКОПФ) на сайте Мосгорстата. Сведения о кодах по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) хозяйствующих субъектов размещены в свободном доступе в разделе «Узнай свой код ОКПО» (Приказ Федеральной службы государственной статистики от 13.12.2011 г. №495). Подробнее: http://www.glavbukh.ru/news/17462#ixzz2uzqTEtSV

Специалисты УФНС по… напоминают, что регулярные платежи за пользование недрами не являются налоговыми платежами, и нормы Налогового кодекса РФ на них не распространяются. Уплата и представление расчета регулярных платежей за пользование недрами осуществляются в рамках Закона Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах». Пунктом 6 статьи 43 данного закона установлено, что пользователи недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляют в территориальные органы ФНС расчеты регулярных платежей за пользование недрами по формам, утверждаемым Минфином по согласованию с Минприроды. Расчет регулярных платежей за пользование недрами представляется в территориальные налоговые органы по месту нахождения участка недр. В случае, если участки недр расположены на территории нескольких муниципальных районов в пределах одного субъекта РФ, расчет регулярных платежей за пользование недрами представляется по месту нахождения участка недр в налоговый орган, курирующий соответствующие муниципальные районы.

НДФЛ, налог на прибыль и НДС: стоимость питания, приобретаемого организацией для своих сотрудников / Письмо Минфина от 11 февраля 2014 года № 03-04-05/5487 / Стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, облагается НДФЛ в установленном порядке. Стоимость бесплатно предоставляемых обедов может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено законодательством Российской Федерации и трудовым и (или) коллективным договором. Стоимость бесплатного питания работников включается в налоговую базу по НДС, при этом предъявленные суммы налога по таким товарам подлежат вычету в общеустановленном порядке.

Письмо ФНС от 18.02.2014 ЗН-4-1/2753 / "О невыясненных поступлениях" / Денежные средства, перечисляемые налогоплательщиками по исключенным КБК в уплату пеней или штрафов, относятся к разряду невыясненных поступлений.

Стройка. Приказ Москомэкспертизы от 21.01.2014 № 5 / «Об утверждении нормативных документов» / Утверждены и введены в действие коэффициенты пересчета на 2014 год к базовой стоимости работ градостроительного проектирования и проектных работ, применяемые при составлении сметной документации и расчетах за выполненные работы, осуществляемые с привлечением средств городского бюджета.

Письмо ФНС от 19.02.2014 № БС-4-11/2821 / "О представлении сведений о доходах физических лиц за 2013 год" / Разъяснен порядок представления в 2014 году налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2013 год. Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ были внесены изменения в отношении представления лицами, признаваемыми налоговыми агентами, сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета. В частности, согласно подпункту 2 статьи 230 НК (в редакции Федерального закона № 306-ФЗ) общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на таких налоговых агентов не распространяется. Согласно статье 8 Федерального закона № 306-ФЗ данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года, представление в 2014 году налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2013 год, по которым налоговая база определяется налоговыми агентами в соответствии с положениями НК, действовавшими до вступления в силу Федерального закона N 306-ФЗ, должно осуществляться по форме и в порядке, действовавшим в 2013 году, то есть по форме 2-НДФЛ.

Письмо ФНС от 20.02.2014 № ПА-4-6/3003 / "Об использовании интернет-сервиса "Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков" / О внедрении в промышленную эксплуатацию интернет-сервиса "Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков".

Постановление Правления ПФ от 31.01.2014 № 13п / "Об утверждении формы заявления об отказе от финансирования накопительной части трудовой пенсии и направлении на финансирование страховой части трудовой пенсии 6,0 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса".

Приказ Минтранса от 21.08.2013 № 273 / "Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами" / Грузовики и автобусы будут оснащены новыми тахографами.

ЕСЛИ АКТ ИЛИ ИНОЙ ДОКУМЕНТ ПОЛУЧЕН ПОЗДНЕЕ…. / Суды трех инстанций (дело № А40-66604/2013) не согласились с инспекцией. / Согласно ПБУ 7/98 события после отчетной даты подлежат отражению в бухгалтерской отчетности за отчетный год заключительными оборотами отчетного периода до даты подписания годовой бухгалтерской отчетности в установленном порядке. В данном случае полученные 27.10.2010 документы компания учла заключительными оборотами 2009 года, что подтверждается бухгалтерской справкой, представленной при проведении проверки. При решении вопроса о возможности принятия расходов в целях исчисления налогов необходимо исходить из реальности этих расходов, а также их документального подтверждения. Инспекция не учла пункт 2 статьи 272 НК, в соответствии с которым для определения даты осуществления расходов, расходы на оплату работ и услуг производственного характера признаются на дату подписания заказчиком актов сдачи-приемки работ и услуг. В решении апелляции указано: «получение информации о расходах, которая на момент составления налоговой декларации налогоплательщику была недоступна, не относится к ошибкам, поэтому корректировать налоговую базу прошлых периодов в таких случаях не нужно. Особенно, в случае, когда неучтенные расходы привели в прошлом периоде к завышению облагаемой базы у налогоплательщика и, соответственно, уплате налога в большей сумме». До подписания акта об оказании услуг в 2010 году у истца отсутствовала законная возможность отнесения в уменьшение налоговой базы спорной суммы. В итоге решение инспекции признано недействительным.

ЗАЙМЫ / Как известно, расходы при методе начисления учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК). В предыдущей редакции пункта 8 статьи 272 НК (он устанавливал порядок признания расходов по договорам займа), оговаривалось: в случае, когда договор займа действует более одного отчетного периода, затраты в виде процентов включаются в состав расходов на конец месяца отчетного периода. Однако в то же время пункт 4 статьи 328 НК обязывал налогоплательщика определять сумму расхода в виде процентов в соответствии с условиями договора. В связи с такой формулировкой у налогоплательщиков возникали сложности при определении момента признания расходов. Было неясно, когда компания должна была списывать начисленные проценты: ежемесячно в течение всего периода пользования заемными средствами или единовременно, в момент уплаты процентов в конце срока действия договора. По данному вопросу существовали две противоположные позиции. Минфин неоднократно заявлял, что проценты признаются в расходах на конец каждого месяца пользования заемными средствами, независимо от определенной договором даты уплаты процентов. Суды же указывали на то, что проценты (по договору займа и иным аналогичным договорам) учитываются в момент, когда наступил срок их уплаты в соответствии с договором. Авторы комментируемого письма отметили, что с 1 января 2014 года это спорный вопрос четко урегулирован на законодательном уровне. Новая редакция пункта 8 статьи 272 НК гласит: в случае, когда договор займа действует более одного отчетного периода, затраты в виде процентов признаются осуществленными и включаются в состав расходов на конец каждого месяца отчетного периода, «независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором». Аналогичный порядок ведения налогового учета доходов и расходов теперь изложен и в пункте 4 статьи 328 НК. Расходы в виде процентов по договору, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период, признаются ежемесячно независимо от срока их уплаты. Минфин - письмо от 17.02.14 № 03-03-06/1/6387.

REGNUM. В 2012 г. обвиняемый совместно с соучастниками предъявил от имени ООО «» в отделение ИФНС РФ декларацию на возмещение НДС за 3 квартал 2011 г. в размере свыше 150 млн. руб. Однако в результате проверки решением налоговой инспекции в возмещении данной компании НДС было отказано, в связи с чем, довести преступление до конца обвиняемый не смог. В июне 2012 г. по данному факту было возбуждено уголовное дело по ст. 30 и ст. 159 УК (покушение на мошенничество). Материалы дела с утвержденным прокуратурой Москвы обвинительным заключением направлены в Пресненский суд для рассмотрения по существу.

Минфин - с 1 января 2012 г. вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 г. № 373-П. Согласно п. 1.1 Положения № 373-П данный документ распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей). Письмо от 27.01.2014 г. № 03-11-11/2672

Минэкономразвития разъяснил вопрос об установлении коэффициента-дефлятора для целей налога на имущество физических лиц на 2014 и последующие годы. Как разъяснено письмом МЭР от 13.01.14 № 120-СБ/Д13и, Федеральным законом от 02.11.13 № 306-ФЗ внесены изменения, которые вступают в силу лишь с 1 января 2014 года. Поскольку коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливается в предшествующем году, то правовые основания для установления коэффициента-дефлятора в 2013 году отсутствуют. Так что коэффициент-дефлятор, применяемый в целях исчисления налога на имущество физических лиц, может быть установлен только в 2014 году на 2015 и последующие годы.

Как «упрощенцу» учесть расходы на рекламные мероприятия / Письмо Минфина от 20.01.14 № 03-11-06/2/1478 - как учитывать расходы на проведение рекламных мероприятий (праздники, акции, программы лояльности и т. д.) / Налогоплательщики-«упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» при определении налоговой базы могут учитывать расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК. Причем этот перечень расходов носит закрытый характер. Поскольку расходы на проведение рекламных мероприятий (праздников, акций, программ лояльности) прямо не поименованы в пункте 4 статьи 264 и не указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК, то налогоплательщики-«упрощенцы», не вправе учитывать названные расходы в целях налогообложения.

Обществу «» по итогам камеральной проверки неправомерно возмещены суммы НДС в размере 223 млн. 503 тыс. руб. Данный факт расценен инспекцией как основание для начисления пеней за неправомерное использование бюджетными средствами ( ст. 75 НК). Ошибка была исправлена в ходе выездной проверки. Налогоплательщик утверждал, что у него не было недоимки, на которую можно было бы начислять пени. ВАС в Постановлении Президиума ВАС от 31.01.2012 г. № 12207/11 рассказал, что такой подход ошибочен и не позволяет взыскать пени с реально возникшей недоимки (когда налоговики незаконно возмещают налог). Учитывая такой «гибкий» подход, можно сказать, что положения ст. 11 НК не нарушены. Изъятие бюджетных средств произошло, а значит пени начислены правомерно (ст. 75 НК). Жалоба налогоплательщика отклонена.

Постановление ФАС Центрального округа от 13.02.2014 г. № А09-4108/2013 / Судами установлено, что предприниматель не вносил в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведения об изменении места жительства, не уведомлял налоговый орган о фактическом месте жительства, ходатайств о направлении ему корреспонденции по каким-либо иным адресам, в частности, по адресу его представителя, в инспекцию не представлял. Доказательств того, что со стороны налогоплательщика проявлена требуемая от него степень заботливости и осмотрительности, а также меры, направленные на получение корреспонденции, ИП в нарушение ст. 65 АПК в материалы дела не представил.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2014 г. № 09АП-46236/2013 / Проверочная закупка продукции в силу требований Федерального закона от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» допускается как оперативно-розыскное мероприятие, проводимое полномочным органом в случаях и порядке, предусмотренных Федеральным законом № 144-ФЗ. Согласно ст. 13 данного Закона налоговые органы не наделены правом проводить оперативно-розыскные мероприятия, т.е. получать доказательства специальными методами ограниченными законодателем в применении, в том числе с целью соблюдения баланса публичных и частных интересов.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2014 г. № А45-25321/2012 / Согласно приказу общества «О премировании» от 25.12.2007 г. к выплатам стимулирующего характера не относятся премии к праздничным и юбилейным датам; - расходы компании на выплату премий к праздникам «День России» и «8 Марта» и материальной помощи по случаю рождения ребенка не являются экономически обоснованными, не связаны с производственными результатами.

Банк "Монолит" лишился лицензии / ЦБ отозвал лицензию у КБСР "Дагестан" / Отозвана лицензия у кемеровского Банка развития бизнеса

ПИСЬМО УФК по МО № 48-12-13/02-728 и Минфина МО № 22исх-693/22-07-02 от 03.02.2014 / Разъяснено, как компаниям Московской области заполнить код ОКТМО в платежных документах.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.02.2014 № А19-5207/2013 / Признаки фирмы-однодневки у контрагента сами по себе не являются основанием для лишения налогоплательщика права на вычет по НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 13.02.2014 № А56-28141/2013 / Передача исключительных прав на товарный знак облагается НДС, но только при условии замены правообладателя и выдачи ему соответствующего свидетельства.

ПИСЬМО Минфина от 29.01.2014 № 03-04-06/3282 / Оплата компанией проезда и проживания физлиц – исполнителей по договору подряда облагается налогом на доходы.

ПИСЬМО ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189@ / Разъяснен порядок отражения в справке 2-НДФЛ социального налогового вычета в сумме уплаченных работником дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

ПИСЬМО Минфина от 28.01.2014 № 03-04-05/3191 / От налога на доходы свободна только компенсация родительской платы за содержание ребенка в дошкольной образовательной организации, выплачиваемая из регионального бюджета.

Мнение. Если компания не отразит в налоговом регистре сумму НДФЛ, перечисленного с доходов физлица, ей грозит ответственность по ст. 120 НК.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2014 № А45-25321/2012 / Премии к 8 Марта облагаемую прибыль компании не уменьшают.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Волго-Вятского округа от 15.01.2014 № А43-31776/2012 / Работа в компании не препятствует специалисту оказывать ей услуги в качестве представителя другой организации.

ПИСЬМО Минфина от 24.01.2014 № 03-03-07/2516 / Для целей налогообложения организация учитывает денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, превышающий 28 календарных дней.

ПИСЬМО ФНС от 17.01.2014 № ПА-4-6/489 / Документы, заверенные простой или усиленной неквалифицированной электронной подписью, подтверждают налоговые расходы. ие налоговики станут чаще.

Мнение. Трудовая инспекция может провести внеплановую проверку по заявлению бывшего работника или по публикации в СМИ. Продолжительность служебной командировки не может быть менее одного дня.

«УНП» №9 5-11 марта 2014 года – анонс: Больше не будет путаницы с заполнением УИН в платежках / Фонд соцстраха уточнил новые размеры детских пособий / Стали безопасны расходы на публикацию сведений в новом реестре компаний / За опоздание с уплатой взносов штрафов нет / Снова поменялся порядок регистрации данных о компании / Что проверить в новых справках на учебные отпуска сотрудников / Трудовой спор. Сотрудник требовал миллион за то, что ему не сообщили об увольнении / Шпаргалка, которая поможет быстро заполнить 3-НДФЛ и вернуть деньги / Подсказки к декларации / Вопрос чиновнику. Хранить ли второй экземпляр расчетного листка? / Чем рискует компания, принимая на работу бывшего инспектора / За каких сотрудников надо платить дополнительные взносы / Вправе ли работодатель уволить беременную сотрудницу / Облагаются ли НДС цветы к 8 Марта? / «...Покупатель просит переделать ТОРГ-12 строго под грузоподъемность машин...» / Стоимость услуг в акте и счете-фактуре может не совпадать / Налоговый учет бонуса зависит от условий договора / Лишний час работы 24 февраля можно оплатить как сверхурочные / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Частые вопросы. Что изменилось в сверке расчетов с инспекцией / В Подмосковье усилится борьба с убытками и взыскание налогов / Столичные компании доказали, что заплатили все взносы на травматизм / Московские прокуроры начали искать в компаниях бывших налоговиков / Аванс подрядчику облагается взносами / При продаже товаров за баллы безопаснее начислить НДС / Банк вправе требовать доверенность у главбуха / Как вернуть НДС по необлагаемым операциям / Пересчет налога увеличит текущие доходы / Для компании на упрощенке касса обязательна / Правила применения и ухода с вмененки

Налог на прибыль организаций: порядок расчета амортизационных отчислений в случае модернизации и изменения срока полезного использования основных средств / Письмо Минфина от 11 февраля 2014 года № 03-03-06/1/5446 / Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом норма амортизации не изменяется.

НДС: документальное подтверждение правомерности применения ставки налога 0 процентов при реализации товаров на экспорт / Письмо Минфина от 11 февраля 2014 года № 03-07-08/5466 / Чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0 процентов налогоплательщик должен представить в налоговые органы договор (копию договора) на поставку экспортируемого товара в письменной форме, заключенный в соответствии с положениями ГК.

Налогоплательщики могут получить данные о приостановлении операций по счетам. ФНС России письмом от 20.02.14 № ПА-4-6/3003 сообщает, что интернет-сервиса «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков» - открытый, общедоступный сервис, предназначенный для использования в банках. С помощью данного сервиса банк сможет получить актуальную информацию о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также плательщика сбора, налогового агента и переводов его электронных денежных средств в банке. Сервис размещен на сайте ФНС России в разделе «О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/Взаимодействие с Банком России /Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ("БАНКИНФОРМ")» (https://service.nalog.ru/bi.do).

Расходы в виде штрафа, уплаченного заказчику по договору за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ, базу по налогу на прибыльне уменьшают. Небесспорные аргументы финансового министерства изложены в письме от 06.02.14 № 03-03-06/1/4678.

Когда организация может учесть в расходах стоимость бесплатного питания - http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/3/8394?frommail=1&type=week&date=3%2f5%2f2014

Когда можно обойтись без специальной оценки условий труда? Читаем - http://www.buhgalteria.ru/article/n127906/?source=subscribe

Несем заключение в СТАТИСТИКУ - налоговое законодательство не возлагает на налогоплательщиков обязанность по представлению в налоговый орган!!! вместе с годовой бухгалтерской отчетностью аудиторского заключения. УФНС ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 20.01.14 № 16-15/003855 / Минфин - письмо от 30.01.2013 № 03-02-07/1/1724.

Если сотруднику предоставляются стандартные вычеты на детей, некоторые проверяющие требуют оформлять заявления на вычеты каждый год. Но в пункте 3 статьи 218 НК говорится только о необходимости заявления и умалчивается о его обновлении. Видимо, если основания для вычета не изменились, в 2014 году можно использовать заявление работника, оформленное в 2013 году и ранее. Вспоминаем письмо Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551 и постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.05.08 № А56-10929/2007.

В КАКИХ РЕГИОНАХ КАССЫ БУДУТ ПЕРЕДАВАТЬ ДАННЫЕ В НАЛОГОВУЮ / Пилотный проект по передаче данных с ККТ в налоговую инспекцию пройдет с 1 июля по 31 декабря 2014 года в четырех регионах страны. Об этом стало известно из постановления Правительства РФ о проведении эксперимента, опубликованном 26 февраля на Едином портале раскрытия информации. Эксперимент пройдет в Республике Татарстан, Калужской и Московской областях, а также в Москве. Но присоединяться к нему или нет, компания может решить самостоятельно. Региональные УФНС отберут претендентов, разошлют приглашение, и, если компания пришлет согласие в течение 10 дней, она станет участником эксперимента.

Резерв по сомнительным долгам перед отчетностью - http://www.klerk.ru/buh/articles/351626/

ФНС планирует усилить контроль за движением капитала и трансфертным ценообразованием. Это означает, что теперь налоговики будут контролировать не только внутрифирменные цены на сырьевые товары, но и величину процентов по долговым обязательствам, а также плату за использование нематериальных активов. Как считают в ФНС, это позволит усилить противодействие оффшорным схемам ухода от налогов. С этого года снижен лимит для признания сделки контролируемой. Теперь к таким относятся сделки с суммой доходов свыше 1 млрд рублей за год (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.11 № 227-ФЗ). Dведены два новых основания для признания в 2014 году сделок между взаимозависимыми компаниями контролируемыми. Во-первых, сделки, одной из сторон в которых является участник особой экономической зоны, у которого есть льготы по прибыли. Во-вторых, сделки с участниками регионального инвестиционного проекта. Сделки являются контролируемыми, если сумма доходов по ним превышает 60 млн рублей за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК).

Материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 тыс. рублей взносами не облагается, даже если ее получают родители, работающие в одной компании. Это и другие разъяснения по дополнительным выплатам работникам содержатся в письмах Минтруда от 20.11.13 № 17-3/1926 и от 17.02.14 № 17-4/В-54.

Определение ВАС от 20.02.2014 г. № ВАС-975/14 / Отказывая в удовлетворении заявления, суды исходили из того, что выездная налоговая проверка, о проведении которой вынесено оспариваемое решение, назначена за 2010 - 2011 годы и не является повторной, поскольку предыдущая налоговая проверка проводилась за 2007 - 2009 годы.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.02.2014 г. № А69-967/2012 / Расходы, относящиеся к периоду до перехода на упрощенную систему налогообложения, но оплаченные после такого перехода не вычитаются из налоговой базы по упрощенной системе налогообложения только в том случае, если такие расходы были учтены налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Постановление ФАС Московского округа от 13.02.2014 г. № А40-162958/12-107-697 / Положения об обязательном восстановлении налогоплательщиками - покупателями суммы ранее заявленных налоговых вычетов НДС при покупке товаров в периоде получения от продавцов скидок (премий) распространяются только на случаи, когда скидка или премия по условиям договора или соглашения между продавцом и покупателем уменьшает цену товара и рассчитывается как процентное соотношение к цене за единицу товара.

Апелляционное определение Самарского областного суда от 29.01.2014 г. № 33-852/2014 / Представленные истцом договор на выполнение ремонтно-строительных работ с ООО, квитанции о внесении ею денежных средств, акт приемки выполненных работ, также обоснованно не приняты судом в качестве допустимых доказательств, поскольку в виду составления данных документов после того, как ООО прекратило свою деятельность и было ликвидировано, признать их оформленными в установленном порядке, как того требует ст. 220 НК, невозможно.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.01.2014 г. № 33-1662/2014 / Действия по приостановлению операций по счетам и наложению ареста на имущество налогоплательщика должны явно свидетельствовать о невозможности получения дохода и погашения недоимки по налогам, с учетом того, что положение абз. 2 п. 3 ст. 75 НК не предусматривает освобождение налогоплательщика от уплаты пеней в случае нарушения установленных законодательством о налогах сроков их уплаты, если причиной просрочки является отсутствие у него денежных средств и (или) иного имущества.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.01.2014 г. № А79-3036/2013 / Сведения об отсутствии юридического лица по адресу, указанному в заявлении о государственной регистрации изменений, не свидетельствуют об отсутствии его волеизъявления на нахождение по указанному адресу в момент и после государственной регистрации.

Определение ВАС от 19.02.2014 г. № ВАС-1386/14 / Компания не имела права на применение УСН, так как одним из ее учредителей являлось юридическое лицо с долей участия в уставном капитале общества более 25%.

Цифры. Показатели 2013 года - ФНС: сокращение количества жалоб налогоплательщиков - юрлиц на 7%; увеличение с 66% до 72% доли требований компаний, рассмотренных судами в пользу бюджета (по суммам исков). Кроме того, ФНС РФ отмечает, что «благодаря четкому предпроверочному анализу» поступления по камеральным и выездным налоговым проверкам в 2013 году выросли на 19%.

Информация ФНС от 27.02.2014 / На сайте ФНС России размещен электронный сервис, информирующий налогоплательщиков о получении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках Таможенного союза.

Постановление Пленума ВАС от 25.12.2013 № 100 / "Об утверждении Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанций)" / ВАС РФ утвердил новую Инструкцию по делопроизводству в арбитражных судах.

Приказ Министерства образования и науки от 24 декабря 2013 г. №1391 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки государственной услуги по признанию образования и (или) квалификации, полученных в иностранном государстве».

Приказ Министерства труда и социальной защиты от 12 декабря 2013 г. № 736н "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая".

Письмо Минфина от 29 января 2014 № 03-04-06/3282 / Доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). При исчислении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). К числу доходов налогоплательщика в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Jплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте исполнения услуг признается их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ в общем порядке.

Отчет о финансовых результатах за 2013 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/358641/

Каких бухгалтеров сейчас ищут компании, и сколько они готовы им заплатить - http://www.glavbukh.ru/art/21038#axzz2ueMWiRh6

УСН: учет НДС в составе расходов по приобретению товаров /Письмо Минфина от 17 февраля 2014 года № 03-11-09/6275 / Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Суммы НДС у плательщика УСН должны учитываться по мере реализации купленных товаров / Письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ГД-4-3/1891@ / Подп.2 п.2 ст.346_17 НК установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации этих товаров. Поэтому и суммы НДС по приобретенным товарам должны учитываться в составе расходов у налогоплательщика, применяющего УСН, по мере реализации таких товаров.

С 1 января 2014 года расширены пути переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Раньше это было возможно только по решению суда (ч. 4 ст. 11 ТК РФ). Теперь есть возможность сделать это и без суда. Сам заказчик по договору будет вынужден это сделать, если получит письменное заявление физлица-исполнителя (подрядчика), подкрепленное не обжалованным в суде предписанием трудинспектора об устранении нарушения. Об этом – новая статья 19.1 Трудового кодекса, которая введена Законом от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ

О правиле «пяти минут» заговорили после того, как осознали смысл очередного письма ФНС России об ответственности за нарушения кассовой дисциплины – от 31 декабря 2013 г. № ЕД-4-2/23721. В нем говорится, что кассовый чек должен быть отпечатан с отклонением по времени не более пяти минут относительно реального времени внесения денег за покупку. Именно такую погрешность могут иметь часы кассового аппарата. За более существенные отклонения нарушителя могут привлечь к ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ (за нарушение Закона № 54-ФЗ). Специально для интернет-магазинов бератор разместил информацию, которая многим из них поможет преодолеть сложности, возникшие в связи с активизацией правила «пяти минут». Речь идет об интернет-эквайринге, который позволяет принимать к оплате платежные карты через Интернет с использованием специально разработанного web- интерфейса. Использование интернет-эквайринга сводит все расчеты с покупателями к безналичным, при которых не нужны кассовые чеки. Клиент-покупатель получает документ о списании средств со счета в электронном виде от банка, в котором он обслуживается. А магазин ведет учет расчетов в обычном порядке. В частности, чтобы открыть электронный кошелек для расчетов с физлицами, используется счет 55 «Специальные счета в банках».

О документах попавших в руки бухгалтера до представления декларации за 2013 год. В статье 252 НК говорится, что затраты должны быть подтверждены документально. Подпункт 3 пункта 7 статьи 272, по которому большинство прочих и внереализационных расходов учитываются, говорит что датой расходов считается: либо дата предъявления расчетных документов; либо дата расчетов в соответствии с договором; либо последний день отчетного или налогового периода. С учетом этого в Письме № 03-03-06/1/288 от июня 2012 года Минфин указывает, что расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль наиболее ранней из этих дат. В подавляющем большинстве случаев это будет последний день отчетного или налогового периода. Что делать, если первичка по расходам 2013 года до сдачи декларации не поступит и будет получена после этого? Учитывать такие затраты при расчете годового налога опасно. Случись проверка до прихода бумаг - документально подтвердить расходы будет нечем. Так что лучше отразить их периодом поступления первички. Если вдруг инспекторам это не понравится и они начнут настаивать на учете расходов периодом возникновения, вы всегда можете сослаться на 54-ю статью НК. Она позволяет исправлять ошибки, приведшие к переплате налога, тогда, когда они обнаружены, а не через уточненку. Недавно Письмом № 03-03-06/1/43299 об этом в очередной раз напомнил Минфин.

Учитываем затраты на служебный транспорт - http://www.klerk.ru/buh/articles/351405/

Несчастный случай с работником. Что делать работодателю? Читаем - http://www.klerk.ru/law/articles/350440/

Пособие по временной нетрудоспособности 2014: пример расчета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348264-posobie_po_vremennoy_netrudosposobnosti_2014_primer_rascheta

ФЕВРАЛЬ 2014 ГОДА

27

Отказ в возврате излишне уплаченного налога является необоснованным. Сумма налога на прибыль определяется по итогам налогового периода (календарного года) нарастающим итогом (п. 2 ст. 286 НК). Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по налогу на прибыль производится налогоплательщиками в налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК). Следовательно, если налогоплательщик обратился с заявлением о возврате до истечения трех лет с момента представления в инспекцию соответствующей декларации, то предусмотренный п. 7 ст. 78 НК срок не является пропущенным. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 05.12.2013 по делу № А26-1271/2013 .

Письмо ФСС от 28.01.2014 № 17-03-11/06-1026 / С 1 января 2014 года размеры пособий в связи с материнством устанавливаются с коэффициентом 1,05 / С 1 января 2014 года размеры следующих видов пособий устанавливаются с коэффициентом 1,05: а) пособия по беременности и родам, женщинам, уволенным в связи: - с ликвидацией организации; - с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей; - с прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой; - с прекращением статуса адвоката; - с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию; б) единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; в) единовременного пособия при рождении ребенка; г) минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; д) ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в том числе лицам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных учреждениях); е) минимальный и максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, уволенным в период отпуска по уходу за ребенком в связи с ликвидацией организаций, прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию. Применение коэффициента индексации к ежемесячному пособию по уходу за ребенком, исчисленного из заработной платы в размере 40% среднего заработка, Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" не предусмотрено. При индексации максимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком данное пособие, исчисленное в процентном выражении (40%) от среднего заработка (дохода) и выплачиваемое лицам, уволенным в период отпуска по уходу за ребенком, в максимальном размере, установленном до индексации на коэффициент 1,05, с 1 января 2014 года подлежат перерасчету в процентом выражении от среднего заработка (дохода), но не выше максимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, проиндексированного на коэффициент 1,05. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком не должно быть менее 2 576,63 руб. по уходу за первым ребенком и 5 153,24 руб. по уходу за вторым и последующими. Округление суммы пособий до полного рубля не предусмотрено. Индексация размера ежемесячного пособия при рождении ребенка на коэффициент 1,05 применяется только в случае рождения ребенка с 1 января 2014 года.

Постановление Правительства от 20.02.2014 № 130 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 861" / Усовершенствован порядок технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей электроэнергии.

Постановление Конституционного Суда от 25.02.2014 № 4-П / Суды смогут назначать административные штрафы для юридических лиц ниже низшего предела / КС признал не соответствующими Конституции РФ положения части 1 статьи 7.3, части 1 статьи 9.1, части 1 статьи 14.43, части 2 статьи 15.19, частей 2 и 5 статьи 15.23.1 и статьи 19.7.3 КоАП, устанавливающие минимальные размеры административных штрафов, применяемых в отношении юридических лиц, совершивших предусмотренные ими административные правонарушения, в той мере, в какой эти положения не допускают назначения административного штрафа ниже низшего предела, указанного в соответствующей административной санкции (сто тысяч рублей и более), и тем самым не позволяют надлежащим образом учесть характер и последствия совершенного административного правонарушения, степень вины привлекаемого к административной ответственности юридического лица, его имущественное и финансовое положение, а также иные имеющие существенное значение для индивидуализации административной ответственности обстоятельства и, соответственно, обеспечить назначение справедливого и соразмерного административного наказания. Впредь до внесения в КоАП законодателем надлежащих изменений размер административного штрафа, назначаемого юридическим лицам, совершившим административные правонарушения, предусмотренные указанными положениями КоАП, а равно иные административные правонарушения, минимальный размер административного штрафа за которые установлен в сумме ста тысяч рублей и более, может быть снижен судом ниже низшего предела, предусмотренного для юридических лиц соответствующей административной санкцией.

Налог на имущество организаций: порядок налогообложения объекта недвижимого имущества / Письмо Минфина от 6 февраля 2014 года № 03-05-05-01/4765 / Если здание, принадлежащее обществу на праве собственности, включено в утвержденный Правительством Москвы Перечень объектов недвижимого имущества, то данный объект недвижимости подлежит налогообложению в 2014 году исходя из его кадастровой стоимости, а если здание не включено в этот Перечень, то налоговая база в отношении данного объекта недвижимости определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК.

Московский банк «Монолит» приостановил все операции.

Постановление ФАС Центрального округа от 16.01.2014 г. № А68-276/2013 / Учитывая установленные судами конкретные фактические обстоятельства дела и то, что нарушение налогоплательщиком срока направления уведомления, установленного п. 6 ст. 346.13 НК, не может являться основанием для признания незаконным применения им общей системы налогообложения, так как отказ от применения упрощенной системы налогообложения носит уведомительный характер, и Кодексом не предусмотрены последствия пропуска данного срока в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения, вывод судов об отсутствии у инспекции оснований для вынесения оспариваемых решений является правильным.

Постановление ФАС Поволжского округа от 11.02.2014 г. № А55-13296/2013 / Согласно абз. 10 п. 1 Постановления Пленума ВАС от 25.01.2013 г. № 11 «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом», исходя из положений ст. 163 и п. 4 ст. 166 НК НДС в отношении операций по реализации имущества (в том числе предмета залога) должника, признанного банкротом, исчисляется должником как налогоплательщиком по итогам налогового периода и уплачивается в сроки, установленные пунктом 1 статьи 174 НК, с учетом того, что требование об уплате названного налога согласно абзацу пятому п. 2 ст. 134 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» относится к четвертой очереди текущих требований. Цена, по которой имущество должника было реализовано, подлежит перечислению полностью (без удержания налога на добавленную стоимость) покупателем имущества должнику; эта сумма распределяется по правилам статей 134 и 138 Закона о банкротстве.

Определение ВАС от 12.02.2014 г. № ВАС-393/14 / Комбинат не вел раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Поэтому полученные кооперативом бюджетные средства, на которые ссылается налогоплательщик, не могут рассматриваться в качестве целевого финансирования в смысле статьи 251 НК и должны включаться в состав внереализационных доходов, определяемых в соответствии со статьей 250 НК.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.01.2014 г. № А32-16315/2012 / Согласно п. 3 ст. 279 НК при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. База по НДС должна определяться аналогичным образом.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.02.2014 г. № А66-3086/2013 / Суды, удовлетворяя заявление общества в части, пришли к выводу, что выемка документов произведена инспекцией с грубым нарушением требований статьи 94 НК, поскольку произведена фактически без присутствия понятых, которым не были разъяснены их права и обязанности и не предъявлены изымаемые документы.

Определение Липецкого областного суда от 29.01.2014 г. № 33-214а/2014 / В соответствии с п. 2 ст. 104 НК заявление о взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя подается в арбитражный суд, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в суд общей юрисдикции.

С 1 марта нотариусы будут использовать защищённые бланки при свидетельствовании подписи на документах для госрегистрации. Правлением Федеральной нотариальной палаты принято решение об использовании с 1 марта 2014 года при совершении нотариальных действий в отношении документов, представляемых для государственной регистрации, защищенного бланка единого образца. Порядок изготовления, обращения, учета и использования бланка единого образца, предназначенного для совершения нотариальных действий нотариусами, занимающимися частной практикой, утверждён решением Правления Федеральной нотариальной палаты от 21-22.12.2009 г. протокол № 14/09.

Об адресах, сроках, составе и подписании отчета - 2013 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348181-ob_adresah_srokah_sostave_i_podpisanii_otcheta_2013

Допрос свидетеля – дело тонкое, при котором действуют свои правила - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348176-dopros_svidetelya__delo_tonkoe_pri_kotorom_deystvuyut_svoi_pravila

Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика (Письмо Минфина от 28.01.2014 № 03-01-11/3177). При проведении выездной проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном ст. 93 НК, напомнил Минфин России. Ознакомиться с подлинниками документов налоговый инспектор сможет только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа. В соответствии с п. 2 ст. 93 НК РФ истребуемые документы могут быть представлены в ИФНС лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. В случае если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по ТКС. Источник: taxpravo.ru

Компания может продлить срок представления документов на проверку (Письмо Минфина от 28.01.2014 г. № 03-01-11/3177). Компании или ИП обязаны обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. При проведении проверки у налогоплательщика могут быть истребованы документы в порядке, установленном ст. 93 НК. Если компания, например, не может по каким-то причинам своевременно представить все документы налоговому инспектору, что надо сделать? В случае если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного п. 3 ст. 93 НК срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления документов. В уведомлении следует указать причины, по которым истребуемые документы не могут быть представлены, а также сроки, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

Утверждены новые указания по заполнению форм статистического наблюдения в сфере внешнеэкономической деятельности / Приказом Росстата от 31 января 2014 года № 63 утверждены Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 8-ВЭС (услуги) "Сведения об экспорте (импорте) услуг во внешнеэкономической деятельности" и N 8-ВЭС (транспортные услуги) "Сведения о транспортных услугах во внешнеэкономической деятельности". Новые Указания вводятся в действие с отчета за январь-март 2014 года. Одновременно утрачивают силу ранее действовавшие указания по заполнению данных форм.

О налоговых штрафах с 2014 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348174-o_nalogovyih_shtrafah_s_2014_goda

Интересные поправки в 1 часть НК РФ, действующие с 2014 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/351918/

Приказ Министерства образования и науки от 21 ноября 2013 г. № 1267 "Об утверждении примерной формы договора об образовании на обучение по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования" / Договор на обучение по программам среднего профессионального и высшего образования: примерная форма. Утверждена примерная форма договора об образовании на обучение по программам среднего профессионального и высшего образования. Договор оформляется в простой письменной форме. Сторонами могут выступать образовательная организация и обучающийся или образовательная организация, обучающийся и физическое (юридическое) лицо, обязующееся оплатить услуги.

Приказ Минфина от 26 декабря 2013 г. 139н "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2012 г. 87н" / Подать документы для регистрации организации или ИП можно через многофункциональный центр. Усовершенствована процедура госрегистрации юрлиц, ИП и фермерских хозяйств. Изменился перечень представляемых в налоговые органы документов. В частности, не обязательно прилагать квитанцию об оплате госпошлины. Сведения об этом налоговики самостоятельно получают в органах Казначейства России (через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах). Уточнен состав документов, представляемых при госрегистрации юрлица, создаваемого путем реорганизации; изменений в учредительные документы; ликвидации организации. Предусмотрена возможность подачи документов через многофункциональный центр предоставления госуслуг. В этом случае не требуется нотариально заверять подпись гражданина на заявлении, если он при этом предъявляет удостоверение личности и подписывает заявление в присутствии работника многофункционального центра. Не нужно нотариальное заверение подписи физлица и при подаче документов через Единый портал госуслуг. Документы, направляемые в электронной форме, скрепляются электронной подписью. Регистрация подтверждается выдачей документа о внесении записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Выписка из реестра более не оформляется.

ПИСЬМО ФНС от 31.01.2014 № ЕД-4-2/1600 / Актуализирован перечень ККТ, разрешенной к применению платежными агентами (субагентами) после 1 января 2014 года.

ПИСЬМО Минфина от 16.01.2014 № 03-05-05-01/1000 / Внутрихозяйственные дороги, учитываемые в составе основных средств, облагаются налогом на имущество.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 29.01.2014 № Ф05-16475/2013 / Расходы на торжественное открытие объекта обоснованы даже без плана его проведения и сметы затрат.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Дальневосточного округа от 21.01.2014 № Ф03-6419/2013 / Неправильное отражение расходов на бухгалтерских счетах не дает право инспекции считать их неподтвержденными в налоговом учете.

ПИСЬМО Минфина от 28.01.2014 № 03-01-10/3110 / Плата за размещение данных в Едином федеральном реестре сведений включается в расходы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Уральского округа от 21.01.2014 № Ф09-14000/13 / Подписание декларации неустановленным лицом не дает налоговой инспекции права блокировать счет организации.

ПРИКАЗ Росстата от 29.01.2014 № 55 / Отчитаться Росстату по прошлогодним затратам на рабочую силу необходимо по новой форме.

ПИСЬМО Минфина от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478 / Фирма на УСН не вправе учитывать рекламные расходы, прямо не поименованные в кодексе, а сумма возвращенного аванса уменьшает доходы «упрощенца».

Мнение. Передоверить полномочия, указанные в доверенности, можно нескольким лицам. Представителю юрлица не нужно прилагать к доверенности, выданной в порядке передоверия, основную доверенность.

Письмо ФНС от 07.02.2014 № ГД-4-3/2006 / "О рассмотрении обращения" / Письмо Минфина от 13.01.2014 N 03-03-10/379 / Порядок применения нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде дивидендов в случае реорганизации организации - получателя дивидендов / Вклад (доля) присоединяемой организации принимается к налоговому учету реорганизованной организацией на основании данных и документов налогового учета присоединяемой организации на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении деятельности каждого присоединяемого юридического лица - при реорганизации в форме присоединения) (пункт 2.1 статьи 252 НК). При определении 365-дневного периода владения вкладом (долей) для целей применения налоговой ставки 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК, может учитываться период владения вкладом (долей) присоединенной организацией, при условии, что до реорганизации одна из организаций соответствовала критериям, установленным указанным подпунктом. В случае, если ни у одной из реорганизуемых организаций не имелись основания для применения в отношении дивидендов ставки 0 процентов, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК, период продолжительностью не менее 365 календарных дней, в течение которого организация непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, следует рассчитывать с момента завершения реорганизации.

Расчеты с персоналом: проводим инвентаризацию - http://www.klerk.ru/buh/articles/348977/

Основные схемы обмана на рынке труда - http://www.superjob.ru/pro/5062/?utm_source=email&utm_medium=news-subscriptions&utm_campaign=240-orange_line

Налог на прибыль организаций: порядок учета процентов по договору займа / Письмо Минфина от 17 февраля 2014 года N 03-03-06/1/6387 / Проценты по договорам займа должны включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль ежемесячно в течение всего срока действия договора займа независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, если срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.

Заполняем табель. Разъяснение Минтруда от 24.02.2014 / "О продолжительности рабочего дня 24 февраля 2014 года" / Минтруд России разъяснил, почему 24 февраля 2014 года рабочий день сократился на 1 час.

Увольнение. Работник обязан предупредить об увольнении за две недели. Если в течение этого периода сотрудник передумал увольняться, то он может отозвать заявление. / Работник собрался увольняться. За день до даты увольнения будущий работодатель передумал брать нового сотрудника. Сотрудник сообщил своему работодателю, что отказывается увольняться. Работодатель стал настаивать на том, чтобы сотрудник ушел, поскольку на его место нашли нового человека. Верховный суд - работодатель вправе был настаивать на увольнении, только если на место работника нашли кандидата, которому нельзя отказать в трудоустройстве (например, инвалида). Определение Верховного суда от 31.05.2013 г. № 5-КГ13-43.

ФСС - с 31 марта 2014 года в реквизите «Код» распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ указывается УИН. В соответствии с Указанием ЦБ от 15.07.2013г. № 3025-У с 31.03.2014 г. в распоряжениях указывается УИН в случаях его присвоения получателем средств, т.е. ФСС. Информация об УИН по тем начислениям, которые производит ФСС будет доводиться до плательщиков страховых взносов в составе реквизитов требований!!! об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, после внесения Министерством труда и социальной защиты РФ соответствующих изменений в формы этих документов. Поскольку сумму страховых взносов, подлежащую уплате, плательщик исчисляет самостоятельно, то в реквизите «Код» распоряжения о переводе страховых взносов указывает значение «0». В случаях отсутствия у плательщика информации об УИН, присвоенной ФСС в распоряжениях о переводе денежных средств при уплате пеней и штрафов, по каждому из этих начислений, в реквизите «Код» указывается значение «0».

Письмо Минфина от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603 / О новых правилах заполнения платежек — в них надо ставить пятую очередность по текущим налогам.При ошибке в очередности платежа деньги все равно попадут в нужный бюджет и не зависнут как невыясненные./ Ошибка в очередности не является поводом для банка отказать в приеме платежки. Такого основания не предусматривает Положение Центробанка от 19 июня 2012 г. № 383-П, которым утверждена форма платежного поручения. Более того, несмотря на ошибку в очередности платежа, деньги попадут в нужный бюджет и не зависнут как невыясненные. Никаких штрафов за ошибки в очередности в законодательстве нет.

Письмо Минфина от 5 февраля 2014 года N 03-04-06/4480 / Благотворительная помощь, полученная от организации, зарегистрированной в качестве благотворительной, физическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, НДФЛ не облагается.

Постановление Конституционного Суда от 21 февраля 2014 г. N 3-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Фирма Рейтинг" / Оспаривание решения об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов: должны учитываться интересы ООО в целом! / Решение о таком увеличении принимается общим собранием участников. Для этого требуется не менее 2/3 от общего числа голосов, если необходимость их большего количества не предусмотрена уставом ООО. Для внесения таких дополнительных вкладов закон устанавливает срок (может увеличиваться уставом). Как указал заявитель, данные нормы ограничивают возможность для участников использовать принадлежащее им имущество для дополнительного вклада. Отдельные участники, которые при голосовании были в меньшинстве, могут заблокировать принятое решение - не внести дополнительный вклад в срок (что может послужить основанием для признания судом увеличения уставного капитала несостоявшимся). КС счел положения конституционными и разъяснил следующее. В таких случаях права остальных участников и ООО в целом защищаются с использованием юрисдикционных механизмов, предусмотренных гражданским законодательством. Таким образом, уменьшение в уставном капитале ООО доли одного из его участников, который оказался в меньшинстве, может быть признано допустимым. Условия - это вызвано целями достижения общего для ООО интереса и такому участнику обеспечены эффективные механизмы защиты его интересов.

Норма п. 3 ст. 279 НК дает возможность налогоплательщику уменьшить доход от дальнейшей переуступки требования или от соответствующего погашения обязательства на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. В счет задолженности организация должна была перечислить первоначальному кредитору 95 млн. руб. В силу наличия встречных обязанностей, стороны обусловились в будущем провести зачет взаимных однородных требований. Суды подтвердили, что стороны не нарушили закон. В дальнейшем компания, первоначальный кредитор, была ликвидирована. Указанная кредиторская задолженность отражена во внереализационных доходах налогоплательщика, общества. В данной ситуации нельзя было говорить о дополнительных налоговых претензиях. Судьи заметили, что аналогичный порядок определения базы (доходы минус подтвержденные расходы) характерен и для НДС (п. 2 ст. 155 НК). Жалоба инспекции отклонена. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.01.2014 г. № А32-16315/2012

Это был не капитальный ремонт, а реконструкция, изменившая функциональные характеристики помещения – такой вывод прозвучал в акте налоговиков в отношении проведенных обществом работ. Реконструкция, модернизация, техническое перевооружение ведут к увеличению первоначальной стоимости объекта ( п. 2 ст. 257 НК). Затраты на такие работы не могут быть учтены в том периоде, в котором они понесены (п. 5 ст. 270 НК). Организация обратилась в суд с целью оспорить доначисление налога. Проведение капитального ремонта обществом было предусмотрено договором аренды арендодателем. По словам представителей налогоплательщика, восстановлены лишь свойства помещений, не было произведено улучшений и установления внутренних конструкций. Основные технические параметры здания также не изменились. Суд по итогам рассмотрения дела сослался на положения главы 25 НК и на письмо Минфина СССР от 29.05.1984 г. № 80 «Об определении понятий нового строительства, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий». Требования общества были удовлетворены. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.12.2013 г. № А43-32179/2012

«УНП» №8 25 февраля – 3 марта 2014 года - новости: За первый квартал компании будут сдавать новую форму РСВ-1 / Изменились заявления для зачета и возврата взносов / Минтруд освободил от взносов помощь на детей и проценты по займам / Компания vs Налоговая. Инспекторы обязаны проверять справки 2-НДФЛ / Стало ясно, как заполнять платежки по сборам таможни / Чем полезен бухгалтерии личный кабинет на сайте ПФР / Идеальные проводки для учета электронных билетов на самолет и поезд / Глазами инспектора. Разные даты в первичке = фиктивная поставка / Ловушка в документе. В квитанциях такси не написана фамилия работников / Вправе ли компания платить ежемесячный НДС разными частями / Как заполнить вычеты в справке 2-НДФЛ / Интересует ли инспекторов компьютер главбуха? / «...Для возмещения больничного фонд требует повысить зарплату бухгалтеру...» / ФСС РФ: период выплаты детских зависит от дня рождения малыша / Есть основания принять к вычету НДС из кассового чека / Частые вопросы. Как исправить новые ошибки в платежках по налогам и взносам / ОТЧЕТНОСТЬ ПО УПРОЩЕНКЕ - Как сдать декларацию по упрощенке с первого раза и без ошибок / Что проверят инспекторы в годовой декларации / Четыре особенности в первой бухгалтерской отчетности на упрощенке / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Столичные налоговики раскрыли свои планы на 2014 год / Почтовые ошибки налоговиков помогли компаниям отменить доначисления / Заплатить дорожные штрафы можно по sms / Сдача и уточнение отчетности в ПФР / Компания вправе рассчитать НДФЛ с договорной цены / Нулевые индивидуальные сведения можно не сдавать / Как отчитаться по транспортному налогу после смены адреса / Доходы на вмененке подтвердит декларация / Премия не влияет на прошлогодние отпускные

На сайте ГИБДД появилась проверка VIN-номера автомобиля - http://autorambler.ru/journal/advice/04.02.2014/560986023/

Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348019-platejka_po_novyim_pravilam_vse_izmeneniya_v_odnoy_tablitse

Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348021-zarplata_vyiplachivaetsya_ne_vovremya_v_kakom_mesyatse_voznikaet_dohod_u_rabotnika

Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю - http://taxpravo.ru/analitika/statya-348023-kak_oformit_i_uchest_besplatnuyu_peredachu_obraztsov_pokupatelyu




22

Определение ВАС от 07.02.2014 г. № ВАС-635/14 / Инспекция и суды, ссылаясь на различные факты, сочли неправомерным заявленные к налоговому вычету суммы НДС, в частности, к таким фактами отнесли отсутствие первичных документов, служащих основанием для отражения в учете ввезенных на территорию Российской Федерации товарно-материальных ценностей, а также документов, подтверждающих их использование в предпринимательской деятельности, отсутствие каких-либо показателей в налоговой отчетности первого квартала 2012 года.

Постановление ФАС Поволжского округа от 30.01.2014 г. № А57-4458/2013 / Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет (счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

Постановление ФАС Уральского округа от 21.01.2014 г. № Ф09-14000/13 / В силу п. 3 ст. 76 НК основанием для вынесения решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств является непредставление этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. Наличие судебного или иного спора о полномочиях лица, подписавшего декларацию, таковым основанием не является.

Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23.01.2014 г. № 33- 919/2014 / В силу п. 7 ст. 78 НК (действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений и на момент разрешения спора по существу) заявление о о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Это правило действует и для претендентов на имущественный вычет НДФЛ (ст. 220 НК).

Налоговый орган не вправе по окончании налоговой проверки со ссылкой на п. 3 ст. 176 НК откладывать возврат суммы НДС, в отношении которой претензий у инспекции не имелось. Предусмотренная данной нормой процедура рассмотрения материалов налоговой проверки, не распространяется на заявленную к возмещению часть суммы налога, в отношении которой нарушений не выявлено. Соответственно не имеется препятствий к ее возврату до момента принятия решений о возмещении и возврате налога. Инспекция обязана начислить и выплатить проценты на сумму НДС, в отношении которой претензий не имелось, начиная с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 30.01.2014 по делу N А66-4110/2-13.

Отчетность в ПФР за первый квартал 2014 года будем сдавать на новых бланках.

Минфин - об учете в составе расходов на оплату труда денежной компенсации работникам за неиспользованный отпуск для целей налога на прибыль. Письмо от 24.01.14 № 03-03-07/2516, поскольку часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК), то с учетом норм трудового законодательства при определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда денежную компенсацию работникам за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, а также за неиспользованный дополнительный отпуск.

Письмо ФНС от 05.02.14 № ГД-4-3/1884 - о сумме, на которую должна быть выдана банковская гарантия, представляемая в налоговый орган в целях применения заявительного порядка возмещения НДС. Как разъясняет ФНС России, к банковской гарантии применяются требования, установленные статьей 74.1 НК, с учетом следующих особенностей: срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через восемь месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению; сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению. Сумма, на которую выдана банковская гарантия, представленная в налоговый орган, в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК, должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме только суммы налога, заявленной к возмещению.

Аренда. ВАС призвал разобраться: можно ли арендатору учесть расходы и вычеты НДС в части ремонта еще не переданного ему имущества? Дав надежду организации, коллегия ВАС передала дело на новый пересмотр - http://taxpravo.ru/novosti/statya-347824-vas_rf_prizval_razobratsya_mojno_li_arendatoru_uchest_rashodyi_i_vyichetyi_nds_v_chasti_remonta_esche_ne_peredannogo_emu_imuschestva_

Насколько выгодно использовать оффшорную компанию для получения дивидендов? Выплаты от российской компании будут облагаться налогом по ставке 15%, так как у оффшорных юрисдикций либо нет соглашений об избежание двойного налогообложения, либо же оффшорные компании пользоваться им не могут. Поэтому и применяется общая ставка в 15%. Полученные дивиденды уже в стране регистрации оффшорной компании (если мы говорим про классический оффшор) дополнительными налогами облагаться не будут. Надо принять во внимание, что в случае дальнейшего распределения дивидендов (на физическое лицо – резидента РФ), получатель обязан будет задекларировать данный доход в РФ и уплатить налог по ставке 9%. Ставку в 15% налога на прибыль иностранной компании можно снизить за счет использования льгот Соглашений об избежание двойного налогообложения – но это будет возможно только при использовании не оффшорных компаний.

Какие резервы в бухгалтерском учете обязательно должны создавать - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347830-kakie_rezervyi_v_buhgalterskom_uchete_uproschenschiki_obyazatelno_doljnyi_sozdavat

Цифры. В 2013 году Управление ФНС по Москве - доля организаций, задекларировавших убыток, снизилась 10,9% до 10%, а сумма заявленного ими убытка, наоборот, выросла с 381 до 480 млрд. руб. В ходе проверочных мероприятий сумму убытков удалось уменьшить на 189,4 млрд.руб., и доначислить налог на прибыль в размере 2,5 млрд.руб.

УСН и другим. Налоговый и бухгалтерский учет основных средств, купленных в рассрочку - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347832-nalogovyiy_i_buhgalterskiy_uchet_osnovnyih_sredstv_kuplennyih_v_rassrochku

Непредставление декларации. До и после 1 января / Письмо Минфина от 29.01.14 № 03-02-07/1/3242 - о применении пункта 1 статьи 119 НК в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок. Пункт 13 ст. 10 ФЗ от 28.06.13 № 134-ФЗ вступает в силу с 1 января 2014 года, ему не предусмотрено придание обратной силы. Если обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации за 2013 год возникает в 2014 году, то в случае ее непредставления в установленный срок применяется ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ. А именно: штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.

Восемь банков, включая санируемые Эллипс банк и «Мой банк. Ипотека», нарушали нормативы, свидетельствует информация, размещенная на сайте Банка России. Это - банк «Стратегия» (регистрационный номер 2801), Банк «РЕСО Кредит» (регистрационный номер 3450), Банк «Смолевич» (г. Рославль, Смоленская область, Банк «Банкирский дом» (Санкт-Петербург, регистрационный номер 2928), Банк «Северо-Восточный альянс» (регистрационный номер 2768), Приморский территориальный коммерческий банк (Примтеркомбанк, Владивосток, регистрационный номер 21), Эллипс банк (Нижний Новгород, регистрационный номер 1950), «Мой банк. Ипотека» (Уфа, регистрационный номер 2436), кроме того, как указывается в материалах ЦБ, банк «Траст» (регистрационный номер 3279) весь месяц держал норматив Н1.1 ниже уровня 5,5%

Лишние взносы. Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 4 декабря 2013 г. № 712н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов" / Обновлены формы документов для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов.

Страховые выплаты. Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 25 октября 2013 г. № 577н "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти".

ККТ. Приказ Минфина от 22.07.2013 № 69н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники".

Приказ ФМС от 18.12.2013 № 688 / "О внесении изменений в Приказ ФМС России от 28 июня 2010 г. № 147" / Утверждены формы уведомлений о трудовой деятельности иностранных студентов.

Приказ Минтруда от 27.11.2013 № 698н/ "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов". / Утверждены новые формы документов, используемых при контроле за уплатой страховых взносов. Утверждены требования к составлению актов выездной и камеральной проверок, а также 29 форм документов, в частности, формы: решений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках (1-ПФР и 1-ФСС РФ); постановлений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) (2-ПФР и 2-ФСС РФ); справок о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов (3-ПФР и 3-ФСС РФ); актов камеральной проверки (16-ПФР и 16-ФСС РФ); актов выездной проверки (17-ПФР и 17-ФСС РФ).

ФАС МО - Постановление № А40-33091/13 от 06.02.2014 - налоговый орган не вправе определять экономическую целесообразность расходов, их необходимость для общества, и не принимать расходы для целей исчисления налога на прибыль в силу их "несоответствия" данным критериям. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства. Доводы налогового органа, касающиеся того, что по результатам работы обществом были получены убытки, в результате чего налоговым органом представляется не целесообразным производить выплату премий работникам в указанных размерах отклоняются судом, поскольку налоговый орган не вправе определять экономическую целесообразность расходов, их необходимость для общества, и не принимать расходы для целей исчисления налога на прибыль в силу их "несоответствия" данным критериям.

До 15 апреля компаниям нужно сдать в ФСС документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности. Для этого достаточно заявления, справки-подтверждения и копии записки к бухгалтерскому балансу. Пакет документов, необходимых для подтверждения вида деятельности, утвержден приказом Минздравсоцразвития от 25.10.2011 № 1212н. В него входят: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; справка-подтверждение основного вида экономической деятельности. Заполнить такую справку нужно на основе данных бухотчетности за предыдущий год, а также данных ЕГРЮЛ об осуществляемых видах экономической деятельности. Компаниям, за исключением субъектов малого предпринимательства, необходимо представить копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год. Источник "УНП"

ПИСЬМО ФНС от 29.01.2014 № ГД-4-3/1402@ / Фирма имеет право выставлять одним партнерам универсальный передаточный документ, а другим – счета-фактуры и иную «первичку».

ПИСЬМО ФНС от 28.11.2013 № БС-4-11/21330@ / Для целей назначения работнику матпомощи при рождении ребенка достаточно заявления другого родителя о неполучении им подобной выплаты.

ПРИКАЗ Минфина от 26.12.2013 № 138н / Предметом досудебного обжалования может быть любой акт ненормативного характера, который нарушает права компании.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 26.12.2013 № А66-11902/2012 / Общий журнал работ – основной первичный документ, подтверждающий выполнение строительно-монтажных работ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 23.01.2014 № Ф05-16988/2013 / Опоздание со сдачей отчетности в Пенсионный фонд на 8 дней является незначительным и служит поводом для снижения штрафа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 19.12.2013 № А48-1001/2013 / Если компания добровольно не уплатила доначисленные суммы налогов, это не повод запретить ей продажу имущества.

Мнение. Компания не вправе направить документы, истребуемые в рамках проверки, на электронный адрес налоговой инспекции.

Патентная система. ПИСЬМО Минфина от 27.01.2014 № 03-11-09/2884 / Разъяснено, в каком случае выданный предпринимателю патент может быть заменен на новый с уточненной суммой налога.

ПИСЬМО ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890@ / В двух случаях предприниматель считается утратившим право на ПСН в целом по всем выданным ему патентам.

Мнение. В больничном листе могут стоять печати разных медицинских учреждений, если он открыт в одном из них, а закрыт – в другом.

ПИСЬМО ФНС от 21.01.2014 № ЕД-4-2/665@ / Хранить бумажную контрольную ленту надо не менее 5 лет со дня окончания ее использования.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС МО от 24.01.2014 № Ф05-16447/2013 / Право на возмещение НДС не зависит от уплаты налога поставщиком.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 27.01.2014 № А27-3819/2013 / За непредставление документов о праве на льготу по ст. 149 НК грозит штраф.

ПИСЬМО ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622 / ПФР разъяснил, как применять дополнительные тарифы страховых взносов в различных ситуациях.

ПРИКАЗ Минтруда от 24.01.2014 № 33н / Утверждена методика, определяющая требования к проведению специальной оценки условий труда.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВС от 28.01.2014 № 1 / Использование двух и более отпусков одновременно Трудовой кодекс не предусматривает.

Мнение. Организация вправе заключить гражданско-правовой, а не трудовой договор с физическим лицом даже при наличии вакантной должности в штатном расписании. Переименование должности должно оформляться дополнительными соглашением к трудовому договору. Если вахтовик направляется на работу в филиал организации, находящийся в ином субъекте РФ, то такое перемещение будет считаться переводом на другую работу. Компания не имеет права представить супруге работника сведения о его зарплате при отсутствии у нее доверенности. Фирма не может применить к специалисту, находящемуся в отпуске за свой счет, дисциплинарное взыскание за отказ выйти на работу. Компания вправе вручить работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, уведомление о предстоящем увольнении по сокращению штата.

Работники. Определение суммы ущерба. Особенности взыскания - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347633-opredelenie_summyi_uscherba_osobennosti_vzyiskaniya

Меняем учетную политику на 2014 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347687-menyaem_uchetnuyu_politiku_na_2014_god

Бумаги. Письмо Минфина от 20.01.14 № 03-03-06/2/1397 - доходы и расходы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного ЦБ РФ, признаются внереализационными доходами налогоплательщика (п. 11 ст. 250 НК РФ). Таким образом, не производится текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России. Это касается как приобретенных ценных бумаг, так и собственных.

«УНП» №7 18-24 февраля – новости: Минфин: в платежках по налогам правильная очередь — пятая / ФНС уточнила, что сообщить о директоре в налоговую / Чиновники ограничили рекламные расходы на упрощенке / Фонд не вправе требовать взносы авансом / Стало ясно, какие коды писать в декларации по вмененке / Разъяснения ФНС и Минфина, с которыми справки 2-НДФЛ будут идеальными / Что ответить инспектору на вопросы по справкам 2-НДФЛ / Новые бухгалтерские мифы об округлении налогов и взносов / Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно / Идеальный документ. Приказ, который защитит кассу компании от фальшивок / О чем спорят коллеги. На каком счете отражать бонус покупателю: 44 или 91? / Какие машины надо учесть при расчете налога по вмененке / Вправе ли инспекторы пересчитать стоимость патента / «...Банк больше не переводит налоги без 20-значного кода УИН...» / Частые вопросы. Как наладить обмен электронной первичкой / Бывшему сотруднику тоже положен детский вычет / Доверенность на получение товаров можно выдать любому / Компании на упрощенке безопаснее восстановить бухучет / Как вычислить, что у обслуживающего банка начались проблемы / Идеальные формулировки для регламента по проверке банков / «…Внезапное повышение ставок по вкладам признак того, что у банка нет денег…» / «…Один из важных сигналов проблем в банке — задержка платежей…» / «…Важно следить за тем, что пишут о банке в прессе…» / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ - В фонде рассказали, чего ждать на ближайших проверках / Компании удалось защитить расходы на праздничное открытие / У столичных работодателей в цене нестандартные главбухи / Налоговые проверки и истребование документов / Регистрация прав не меняет момент ввода актива в эксплуатацию / Специальная оценка обязательна для всех компаний / Есть основания заявить вычеты НДС со стоимости листовок / Как отразить в бухучете аванс за аренду / Компенсация отпускных положена за все дни работы

Компания-упрощенец вправе уменьшить доходы на сумму, возвращенную покупателю / НК не предусмотрены правила учета выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае ее возврата. Поэтому в таких случаях следует применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 НК. В соответствии с указанным положением при возврате аванса, полученного от покупателя, доходы уменьшаются на сумму возврата в периоде списания денежных средств. (Письмо Минфина от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478)

Электронная брошюра «Досудебное урегулирование налоговых споров» на официальном сайте ФНС - http://www.nalog.ru/rn70/news/activities_fts/4537067/

НДС: изменения 2013—2014 - http://www.klerk.ru/buh/articles/350732/

Отчет об изменениях капитала за 2013 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/356940/

Если руководитель постоянно трудится дома, то в ЕГРЮЛ должен значится его домашний адрес, а не адрес организации. В противном случае инспекторы вправе отказать в регистрации компании. ФНС - письмо от 31.01.2014 г. № СА-4-14/1645. Когда в компании назначают нового директора, то об этом следует сообщить в инспекцию. Но если организация всего лишь продлевает полномочия прежнего руководителя, то заявление по форме Р 14001 подавать не нужно - http://www.glavbukh.ru/news/17383

Пленум ВАС - задолженность не возникает и штраф пост. 122 НК РФ не начисляется в том случае, если одновременно зафиксированы два обстоятельства: к окончанию срока уплаты налога за тот период, за который была начислена недоимка, у налогоплательщика есть переплата по тому же налогу в размере, соответствующем недоимке или превышающем его; в момент, когда налоговая инспекция принимала решение по проверке, указанная сумма еще не была зачтена в счет погашения иных задолженностей налогоплательщика. В соответствии с Постановлением Пленума ВАС, даже переплата, не покрывающая недоимку, дает налогоплательщику право на освобождение от ответственности - но лишь в соответствующей части. Остается риск того, что налоговые органы могут не ограничиться фиксацией факта наличия переплаты на момент уплаты налога и момент вынесения решения, а проверить, оставалась ли эта переплата неизменной за весь период. И если выявят, что в какие-то моменты переплата исчезала, посчитают, что нет оснований для освобождения от ответственности. Постановление Пленума ВАС от 30.07.13 № 57

Письмо ФНС от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189@ "О заполнении 2-НДФЛ" / Справка о доходах физлица за 2013 г.: отражаем социальный налоговый вычет. Разъяснен порядок заполнения Справки о доходах физлица за 2013 г. по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физлиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему страны налогов ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) в порядке, утвержденном приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. До внесения изменений в Справочники "Коды доходов" и "Коды вычетов" социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются в разделе 4 Справки по коду вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК". В целях применения кода вычета 620 доработаны программное обеспечение "Налогоплательщик ЮЛ" (версия 4.37.2 от 24.01.2014) и ПК "ТЕСТ ИФНС" (версия 8.03 от 24.01.2014).

Письмо ФНС от 17 января 2014 г. № ПА-4-6/489 О возможности применения электронной подписи при визировании первичных документов / Какая подпись должна быть на электронной "первичке"? / В некоторых случаях электронные документы, подписанные простой или неквалифицированной электронной подписью, признаются равнозначными собственноручно подписанным бумажным документам. Такие случаи устанавливаются законодательством или соглашением между участниками электронного взаимодействия. При этом в последних должен быть определен порядок проверки электронной подписи. Если хозяйствующие стороны имеют юридически действительное соглашение, они могут организовать электронный документооборот с использованием простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписи. Электронные счета-фактуры необходимо подписывать квалифицированной электронной подписью. Данная подпись обязательна и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в т. ч. при сдаче налоговой отчетности).

Приказ Минтруда от 25.10.2013 № 575н / "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации страхователей и снятию с учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора" / Обновлен порядок осуществления ФСС регистрации и снятия с учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора / Заявителями на получение данной государственной услуги являются физические лица, обязанные уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в связи с заключением гражданско-правового договора, или их законные представители. Регистрация страхователей осуществляются в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня получения необходимых для регистрации документов. Снятие страхователя с учета осуществляется в четырнадцатидневный срок. В приложении проведена контактная информация региональных отделений ФСС, а также формы документов, используемых в процессе регистрации/снятия с учета.

Приказ Минтруда от 25.10.2013 № 577н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти"

Приказ Минтруда от 04.12.2013 № 712н / "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов" / Утверждены новые формы документов для зачета или возврата переплаченных (взысканных) страховых взносов / Приказом утверждено 14 форм документов, в частности, формы: актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (21-ПФР и 21-ФСС РФ); заявлений о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (22-ПФР и 22-ФСС РФ); заявлений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (23-ПФР и 23-ФСС РФ); заявлений о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (24-ПФР и 24-ФСС РФ).




17

Обнаружились ошибки в учете или в отчетности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347467-chto_sdelat_esli_obnarujilis_oshibki_v_uchete_ili_v_otchetnosti

Постановление ФАС Московского округа от 04.02.2014 г. № А40-40164/13 / Сумма возмещения, отраженная в соглашениях о компенсации, была фактически выплачена указанным организациям, что не оспаривается инспекцией. Поэтому затраты на возмещение ущерба были учтены обществом в составе расходов по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК.

Определение Конституционного Суда от 22.01.2014 г. № 62-О / Исходя из п. 6 ст. 346.25 НК урегулирован случай, когда соответствующие суммы налога на добавленную стоимость не были отнесены к расходам в рамках упрощенной системы налогообложения при выборе налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. В связи с этим налогоплательщики получили возможность принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, подлежавшие отнесению, но не отнесенные ими к расходам при применении упрощенной системы налогообложения. Что же касается налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, то они не определяют расходы для целей налогообложения (статья 346.18 НК). Норма не нарушает конституционные права налогоплательщика.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.02.2014 г. № А27-6103/2013 / Отсутствие документов по изъятию работодателем спецодежды у работника в день увольнения, списание задолженности в бухгалтерском учете работодателя не являются безусловными доказательствами перехода права собственности на спецодежду к бывшему работнику и возникновению у него дохода в размере, указанном налоговым органом; соответственно, инспекцией не доказана обязанность общества предоставлять сообщения о невозможности удержания НДФЛ, равно как и сведения о доходах указанных физических лиц.

Постановление ФАС Центрального округа от 25.12.2013 № А14-4175/2013, № Ф10-4145/2013 – отчетность в ПФР и сбой в интернет-сети.

Мнение. Выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками сотрудников организации, чья работа носит разъездной характер, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

НДФЛ: компенсация части родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях / Письмо Минфина от 28 января 2014 года № 03-04-05/3191 / Средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, и полученные за счет средств бюджетов субъектов РФ, НДФЛ не облагаются. Выплаты за счет иных источников облагаются НДФЛ.

НДФЛ: получение физическими лицами выигрышей от организаторов азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе / Письмо Минфина от 3 февраля 2014 года № 03-04-06/4047 / С 1 января 2014 года на выигрыши, полученные в букмекерской конторе и тотализаторе, НДФЛ рассчитывается и уплачивается организатором азартных игр, который признается в этих случаях налоговым агентом. НДФЛ облагается сумма выигрыша за вычетом суммы выигрышной ставки, которая определяется организатором азартных игр на дату выплаты выигрыша.

Налог на прибыль: можно ли включить в состав основных средств опасные производственные объекты с окончания их строительства до получения заключения Ростехнадзора на ввод в эксплуатацию / Письмо Минфина от 3 февраля 2014 года № 03-05-05-01/4068 / Завершенные строительством опасные производственные объекты в период испытаний и начала выпуска продукции до момента получения заключения Ростехнадзора на ввод объектов в эксплуатацию включаются в состав основных средств и принимаются к бухгалтерскому учету по мере их готовности после соблюдения всех требуемых законодательством процедур, необходимых для ввода объекта в эксплуатацию.

Решение арбитражного суда Свердловской области от 15.01.2014 г. № А60-34426/2013 / На основании разъяснений ФНС (письмо от 12.08.2011 г. № СА-4-7/13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по налоговым спорам»), если уточненные налоговые декларации поданы после истечения срока подачи налоговых деклараций и срока уплаты налогов и в период проведения выездной налоговой проверки, то условия освобождения от налоговой ответственности, предусмотренные п. п. 1 п. 4 ст. 81 НК не являются выполненными (Постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 г. № 11185/10).

Постановление ФАС Московского округа от 29.01.2014 г. № А40-27458/13-99-84 / Общество неправомерно, в нарушение п. 2 ст. 318 НК и действовавшей в проверяемые периоды учетной политики, включило в состав косвенных расходов расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда.

Налог на имущество организаций: определение кадастровой стоимости торговых помещений в здании, по которому определена кадастровая стоимость / Письмо Минфина от 27 января 2014 года № 03-05-05-01/2832 / Если здание включено в соответствии с законом субъекта РФ в Перечень объектов для целей налогообложения, в отношении которых налоговой базой будет являться кадастровая стоимость имущества, то налог на это здание будет рассчитываться из кадастровой стоимости здания.

Налог на прибыль организаций: контролируемая задолженность / Письмо Минфина от 14 января 2014 года № 03-08-05/535 / Организация-заемщик определяет предельную величину контролируемой задолженности и вправе признать в качестве расходов сумму начисленных по договору займа (кредитному договору) процентов. Положительная разница между суммой начисленных процентов и суммой предельных процентов приравнивается к дивидендам, выплачиваемым иностранным организациям, и не учитывается российской организацией - заемщиком в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Налог на прибыль и НДС: доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, от реализации недвижимого имущества российскому физлицу / Письмо Минфина от 23 января 2014 года № 03-08-05/2273 / Если иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянные представительства, продает офис, находящийся на территории Российской Федерации, физическому лицу, которое в силу действующих норм налогового законодательства не является налоговым агентом, то налог на прибыль организаций и НДС должна уплатить эта иностранная организация.

Приказ Министерства образования и науки от 19 декабря 2013 г. № 1369 "Об утверждении формы свидетельства о признании ученой степени, ученого звания, полученных в иностранном государстве, и технических требований к нему" / Свидетельство о признании иностранной ученой степени (звания): новая форма.

Приказ Росстата от 29.01.2014 № 55 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу" / Утверждена единовременная форма федерального статистического наблюдения № 1 (рабочая сила) "Сведения о составе затрат организации на рабочую силу" для отчета за 2013 год / Сведения по форме заполняют юридические лица всех форм собственности, основной вид деятельности которых относится к: добыче полезных ископаемых; обрабатывающим производствам; производству и распределению электроэнергии, газа и воды; строительству; оптовой и розничной торговле, ремонту автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования; гостиницам и ресторанам; транспорту и связи; финансовой деятельности; операциям с недвижимым имуществом, аренде и предоставлению услуг, научным исследованиям и разработкам; сбору сточных вод, отходов и аналогичной деятельности. Заполненные формы предоставляются юридическим лицом в территориальные органы Росстата по месту нахождения юридического лица (без обособленных подразделений) или по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения (по обособленному подразделению).

Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов(311-П, 365-П) - https://service.nalog.ru/bi.do

Затраты организации на приобретение чистой питьевой воды, а также расходы на приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК с учетом положений ст. 252. Минфин письмо от 19.12.2013 № 03-03-06/1/703

Приказ Министерства образования и науки от 19 декабря 2013 г. № 1368 "Об утверждении формы справки-вызова, дающей право на предоставление гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования" / Совмещение работы с обучением: единая форма справки-вызова.

В письме от 20.01.2014 г. № 02-03-11/1603 Минфин пояснил: при заполнении платежных поручений на уплату налогов и взносов в поле 21 «Очередность платежа» нужно ставить цифру «5». Из новой редакции ст. 855 ГК следует, что в третью очередь списываются деньги на уплату налогов и взносов по требованиям контролеров, которые носят бесспорный характер. А другие платежи следует списывать в порядке календарной очереди, то есть пятой.

Отказ в вычете НДС является необоснованным. Реализация лома черных металлов, не может быть отнесена к освобожденным от налогообложения операциям в силу отсутствия у налогоплательщика соответствующей лицензии (п. 6 ст. 149 НК); реализация данного товара подлежит обложению НДС в общем порядке, с правом использования налогоплательщиком вычета сумм НДС, предъявленных ему при приобретении товаров, согласно п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 30.01.2014 по делу №А47-6174/2013.

УСН: доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом / Письмо Минфина от 3 февраля 2014 года №03-11-11/4042 / Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

НДФЛ и налог на прибыль: перечень документов, которые могут быть запрошены налоговыми органами РФ при проведении проверки налогового агента / Письмо Минфина от 9 января 2014 года №03-08-05/82 / Списки документов, которые могут быть запрошены налоговыми органами при проведении проверки налогового агента, определены статьями 214_8 и 310_2 НК, являются открытыми, соответственно, при проверке дополнительно могут быть запрошены документы, подтверждающие право налогоплательщика на применение налоговых ставок и льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

НДФЛ: суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов / Письмо Минфина от 27 января 2014 года №03-04-05/2931 / Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов облагаются НДФЛ.

Письмо ФНС от 05.02.2014 №ГД-4-3/1897 / О документальном подтверждении расходов, связанных с командировками работников" / Расходы на приобретение электронного билета командированному работнику могут подтверждаться распечаткой соответствующих документов на бумажном носителе / При приобретении электронного авиабилета оправдательными документами, подтверждающими расходы организации, являются сформированная АИС маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту; при приобретении железнодорожного билета в электронном виде - контрольный купон электронного проездного документа (билета), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети. В случае подтверждения расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета вышеуказанными документами дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, не требуется

Определение ВАС от 31.01.2014 г. № ВАС-497/14 / Направление обществу при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов, подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, противоречит положениям статьи 88 названного Кодекса, поскольку обязанность по их представлению вместе с налоговой декларацией не установлена.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2014 г. № 09АП-45508/2013 / Согласно сложившейся судебной практике, самостоятельное проведение налоговым органом зачета является принудительным взысканием налоговых платежей, а суммы, зачтенные налоговым органом, необходимо расценивать в качестве излишне взысканных. Неправомерно зачтенные налоговым органом денежные средства являются излишне взысканными и подлежат возврату налогоплательщику с начислением процентов в соответствии с п. 5 ст. 79 НК за период с момента проведения зачета в счет переплаты до момента возврата сумм излишне взысканного налога.

Определение ВАС от 03.02.2014 г. № ВАС-16296/13 / Освобождаемым от налогообложения работам (услугам), поименованным в подпункте 22 пункта 2 статьи 149 НК, корреспондирует подпункт 1 пункта 2 статьи 170 НК: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении работ (услуг), учитываются в стоимости работ (услуг) в случае их приобретения для осуществления операций, освобожденных от налогообложения.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2014 г. № А32-38922/2012 / Налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований пункта 6 статьи 346.13 НК. ИП не вправе был применять и вычеты по НДС.

Определение КС от 24.12.2013 г. № 2025-О / Оспариваемое положение подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК распространяется в равной мере на всех налогоплательщиков; по буквальному смыслу данного законоположения, имущественный налоговый вычет не может рассматриваться как повторный, если ранее налогоплательщику предоставлялось право на уменьшение совокупного дохода, полученного в налогооблагаемый период, на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в соответствии с Законом Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» (Определение КС от 15.04.2008 г. № 311-О-О).

Выплаты по гражданско-правовому договору: как уплачивать НДФЛ и взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347289-vyiplatyi_po_grajdansko_pravovomu_dogovoru_kak_uplachivat_ndfl_i_vznosyi

«Детский» вычет: девять главных вопросов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347291-detskiy_vyichet_devyat_glavnyih_voprosov

Акт об оказании услуг: особенности составления документа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347297-akt_ob_okazanii_uslug_osobennosti_sostavleniya_dokumenta

Оказание услуг «долгосрочного» характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347300-okazanie_uslug_dolgosrochnogo_haraktera_kakoy_datoy_vyistavit_akt_i_schet_fakturu

Письмо Минфина от 27.01.14 № 03-04-07/2789 - о представлении работникам налогового вычета по НДФЛ на суммы страховых взносов по договорам добровольного медстрахования. Разъяснено, что работник имеет право на социальный налоговый вычет и в том случае, если договор ДМС заключен между страховой организацией и работодателем, при этом удержания производятся из зарплаты работника. Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по договорам ДМС, путем подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства.

Действующее законодательство предусматривает возможность обучения иностранцев на бюджетном отделении только при соблюдении ряда условий. Иначе штрафов не избежать. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27 ноября 2013 г. № А53-5903/2013. Колледж оказывал образовательные услуги гражданке Грузии, незаконно находящейся в РФ и обучавшейся на очном отделении за счет средств бюджета. За это на образовательное учреждение был наложен штраф в размере 250 тыс. руб. согласно части 3 статьи 18.9 Кодекса об административных правонарушениях.

Универсальный передаточный документ (УПД) - http://www.klerk.ru/buh/articles/349647/

Налоговики рекомендовали для использования новый документ - http://www.klerk.ru/buh/articles/350306/

Отчет о движении денежных средств за 2013 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/355681/

Приказ Минтруда от 13.11.2013 № 669н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по бесплатному информированию плательщиков страховых взносов о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях Фонда социального страхования Российской Федерации, территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации и их должностных лиц, а также предоставлению форм расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснению порядка их заполнения".

Налог на прибыль организаций: денежная компенсация работникам за неиспользованный дополнительный отпуск / Письмо Минфина от 24 января 2014 года № 03-03-07/2516 / При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда денежную компенсацию работникам за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, а также за неиспользованный дополнительный отпуск.

ПИСЬМО Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360 / Аванс, выплаченный физическому лицу - подрядчику, включается в базу по НДФЛ.

ПИСЬМО ФНС от 20.01.2014 № ГД-4-3/526@ / В налоговые расходы включается только часть суммы безнадежного долга, не покрытая резервом по сомнительным долгам.

Мнение. Если предприятие занимается только строительством объекта, все общехозяйственные расходы необходимо учитывать в его первоначальной стоимости.

Мнение. Пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 24.12.2013 № Ф05-12061/2011 / Непредставление документации, утраченной задолго до налоговой проверки и своевременно не восстановленной, может быть расценено как противодействие проведению данной ревизии.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п / Утверждена новая форма РСВ-1, применяемая с I квартала 2014 года.

ПИСЬМО Роструда от 12.12.2013 № 4209-Т3 / Перечень разъездных должностей определяется локальным актом организации, а условие об установлении такой работы сотруднику – трудовым договором.

Мысли. Предприятие имеет право заключить с генеральным директором как срочный, так и бессрочный трудовой договор, если уставом фирмы допустимый срок такого контракта не установлен.

Для признания расходов на топливо для служебных автомобилей компаниям не обязательно руководствоваться нормами Минтранса. При наличии экономической оправданности затрат и их документального подтверждения расходы на ГСМ можно списать по факту. Минфин - письмо от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875. Нормирование подобных затрат кодексом не предусмотрено, и их списание в пределах норм – право, а не обязанность организации.

ФАС Уральского округа - Постановление № Ф09-14160/13 от 23.01.2013 - сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые нарушения либо возврату налогоплательщику. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Указанные правила применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Суммой излишне уплаченного налога, пени, штрафа признается сумма, которая уплачена налогоплательщиком (налоговым агентом) при отсутствии у него обязанности по ее уплате.

ФАС Уральского округа - Постановление № Ф09-14168/13 от 23.01.2013 - налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы налогового учета. Налоговым учетом является система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

Приказ Минобрнауки от 19.12.2013 № 1368 / "Об утверждении формы справки-вызова, дающей право на предоставление гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования".

КАК СДАВАТЬ ГОДОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ 2013: КОММЕНТАРИИ РОССТАТА - http://www.pravcons.ru/publ03-02-2014-1.php

КАК ФОРМИРОВАТЬ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ МАЛЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ - http://www.pravcons.ru/publ05-02-2014-2.php

Правильное составление договора – неотъемлемое условие минимизации налоговых рисков - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347166-pravilnoe_sostavlenie_dogovora__neotyemlemoe_uslovie_minimizatsii_nalogovyih_riskov

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ БЕЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ - http://www.pravcons.ru/publ12-02-2014-3.php

«УНП» №6 12-18 февраля 2014 года – новости: Минтруд уточнил, как оплачивать работу в выходные / Инспекторы не будут отвечать на запросы без печати / Ответ на запрос «УНП». Для первички подходит любая электронная подпись / Компания vs Фонд. Компенсация за машину по доверенности освобождена от взносов / Стало проще списывать безнадежную дебиторку / Как расшифровать и исправить новые ошибки в пенсионной отчетности / Что запросит фонд сразу после отчетности / «…Фонд отказался немного продлить срок на уточнение сведений…» / «…Перед самой сдачей отчетности у компании сменилось название…» / «…ПФР требовал присвоить пачкам со сведениями особые номера…» / Наглядные примеры заполнения сведений в самых запутанных ситуациях / Вправе ли компания учесть в расходах прощенный долг / Удерживать ли НДФЛ с цены билета, если сотрудник опоздал на рейс / Зачем компании личный кабинет на сайте ФНС? / «...Как ликвидировать компанию, которую кто-то открыл на нашего директора?..» / Ремонт до ввода в эксплуатацию увеличивает стоимость актива / Сотрудница не вправе находиться в двух отпусках сразу / Рискованно заявлять вычеты по чеку без НДС / Частые вопросы. Что необычного в расчете и уплате январских взносов / Незаменимые юридические сервисы для главбухов / Что часто путают в заявлениях о смене директора и других данных компании / Быстрые юридические консультации для главбуха / Какие вывески безопасно не считать рекламой / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ - / Инспекторы изменят подход к проверкам сделок / Налоговикам не нужно аудиторское заключение / В фонде подсказали, как проверить больничный / Компании отбились от доначислений, несмотря на ошибки в учете / В Москве отменят штрафы за грязные номера на машине / Расчет больничных, декретных и детских пособий / Компенсация подрядчику освобождена от НДФЛ / Лимит остатка кассы обязателен и для предпринимателей / Есть основания сразу списать плату за электронную отчетность / Поставщик вправе заявить вычет с любого аванса / Рискованно менять первичку под покупателя

Приказ ФНС от 05.02.2014 № ММВ-7-3/39@ / "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@ "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения" / Вводится в действие новая форма заявления на получение патента.

В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей). Особенности признания внешнеторговых сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица, контролируемыми сделками не предусмотрены. Внешнеторговые сделки, сторонами которых являются взаимозависимые лица, признаются контролируемыми сделками вне зависимости от величины суммы доходов, полученных по таким сделкам. Признание лиц взаимозависимыми осуществляется в соответствии с положениями ст. 105.1 Кодекса. В частности, согласно пп. 3 п. 2 указанной статьи признаются взаимозависимыми организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов. Письмо Минфина от 27 декабря 2013 г. N 03-01-18/57941

ЦБ лишил лицензии банк «Евротраст» и Линк-Банк.

Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество. В разделе 2 декларации появилась новая строка 270. В ней надо отразить общую остаточную стоимость всех основных средств компании на 31 декабря 2013 года: движимых и недвижимых, облагаемых и необлагаемых налогом. Не надо учитывать здесь только объекты, которые перечислены в подпунктах 1-7 пункта 4 статьи 374 НК (например, земельные участки). Данные по этой строке декларации и по строке 1150 баланса «Основные средства» могут не совпадать. В строке 270 раздела 2 декларации отражают не все основные средства предприятия. Остаточную стоимость облагаемого имущества на 31 декабря Вы по-прежнему укажите отдельно по строке 140 раздела 2. Разница между новой строкой 270 и строкой 140 будет как раз равна стоимости движимых объектов, введенных в эксплуатацию в 2013 году. Остаточную стоимость облагаемого имущества на начало каждого месяца надо показать в графе 3 строк 020-130 раздела 2 - журнал «Главбух».

Минфин - о возможности применения УСН организациями, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Письмо Минфина от 13.01.14 № 03-11-06/2/243 - не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК). Это ограничение касается юридических лиц, в которых доля участия других организаций – коммерческих или некоммерческих, - составляет более 25%.

Порядок бухгалтерского учета операций по приобретению основных средств за счет средств чистой прибыли – спорные детали - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347119-poryadok_buhgalterskogo_ucheta_operatsiy_po_priobreteniyu_osnovnyih_sredstv_za_schet_sredstv_chistoy_pribyili

Начиная с 2014 года платить взносы на страховую и накопительную части пенсии нужно единым расчетным документом. Платить взносы нужно на единый КБК: 39210202010061000160 (для взносов за работников), 39210202140061000160 (для взносов на страхование предпринимателей) В соответствии с приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н изменились правила указания информации, идентифицирующей платеж в платежных поручениях на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. В поле «101» — статус лица, оформившего документ, плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение – «08», физические лица указывают значение – «24». В поле «105» вместо кода ОКАТО указывается значение кода территории муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований — ОКТМО. Поля «106», «107», «109», «110» заполняются значением — «0». В поле «108» плательщики со статусом «08» (организации и индивидуальные предприниматели — работодатели) указывают значение «0». Плательщики со статусом «24» (физические лица) указывают тип идентификатора и идентификатор сведений о физическом лице. Им может быть страховой номер индивидуального лицевого счета — СНИЛС. Тип данного идентификатора в этом случае — «14», который отделяется от самого идентификатора сведений о физическом лице знаком «;». В поле «108» физические лица указывают следующий реквизит — «14; ХХХХХХХХХХХ» (номер СНИЛС из 11 знаков).

Как заполнить справку о заработке за 5 лет для назначения пенсии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347121-kak_zapolnit_spravku_o_zarabotke_za_5_let_dlya_naznacheniya_pensii

«УНП» №5 4-10 февраля 2014 года – новости: ФНС разрешила дополнять универсальный передаточный документ / Региональные праздники не переносят налоговые сроки / Налоговики уточнили правила торговли в интернете / Новые выгодные положения учетной политики '2014 / Шесть документов, которые дополнят учетную политику / «…Учетная политика помогла защитить выгодный порядок списания расходов…» / «…Нарушение учетной политики чуть не обернулось огромными штрафами…» / «…Из-за ошибки в политике пришлось пересчитать всю амортизацию...» / Пять проверенных способов сблизить бухгалтерский и налоговый учет / Какие положения учетной политики украсят баланс компании / Как учетная политика помогает компаниям выигрывать споры с инспекторами / В учетной политике не стоит упоминать… / Можно ли в уточненке за прошлый год написать код ОКТМО / Возвращать ли сотруднику ошибочно удержанный НДФЛ / Оплачивать ли выходной для сдачи крови / Инспекторы рассказали, как учесть фальшивые деньги / «...Банк не переводит дивиденды без нашей отчетности с отметками инспекции...» / Рискованно перечислять НДФЛ до выдачи зарплаты / Зависшие в банке деньги можно списать после его ликвидации / Что изменилось в расчете пособий / ПФР уточнил размер штрафа за опоздание с индивидуальными сведениями / Быстрые ответы на ваши вопросы по зимним поправкам в Трудовой кодекс / Новое соглашение, которое упростит расчет зарплаты / Проводить ли специальную оценку офисных рабочих мест? / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ: Топ-5 расходов, которые заинтересуют инспекторов / Налоговики и фонды вместе будут искать конверты / Станет проще отменить «типичные» доначисления / Компании с успехом отбились от претензий инспекторов к договорам / Вычеты по НДС и правила заполнения счетов-фактур / Сдавать наличные в банк можно с любой периодичностью / Столичный ПФР уточнил, за каких работников надо платить новые взносы / Безвозмездно переданное оборудование облагается НДС / Предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на взносы / Стоимость обучения снижает упрощенный налог.

«УНП» № 4 28 января – 3 февраля 2014 года – анонс: Будет меньше споров с ПФР об уплате дополнительных взносов / Инспекторы ускорят проверки по инициативе полиции / С будущего года изменится расчет пенсий / Минфин уточнил, как учитывать неустойку / Компания вправе досрочно перечислить НДФЛ за сотрудников / Десять претензий, от которых инспекторы откажутся на проверках / Решения в пользу инспекторов, которые они возьмут на заметку / Есть три простых способа узнать новые коды ОКТМО / Компания открывает личный кабинет на сайте ФНС / Ремонт и модернизация записаны в один акт / Получение займов от учредителей инспекторы считают схемой / Вправе ли компания учесть расходы, если сотрудник задержался в командировке / Можно ли выдавать зарплату раз в месяц / Как списать расходы на каток? / «...Налоговики запретили использовать в названии компании знак “+”...» / Личные деньги предпринимателя освобождены от упрощенного налога / Как отразить в учете продажу здания учредителю / При выкупе доли участника необходимо удержать НДФЛ / Новые кредитные истории, или Как не переплатить банку лишнего / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ: Налоговики назвали безопасные зарплаты / В Москве не клеятся уголовные дела по налогам / Инспекторы проверят выплаты иностранцам / У столичных компаний есть три способа сэкономить налоги в 2014 году / Трудовые отношения, зарплата и оформление трудовых книжек / Из аванса не обязательно удерживать долги работника / Плату за разрешение на выбросы компания вправе учесть на счете 97 / Трудовой договор обоснует расходы на аренду жилья / О переходе на упрощенку сообщают в одну инспекцию / При расчете больничных можно заменить годы.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29.01.2014 г. № А53-25633/2012 Суд правильно указал, что предприниматель при выборе данного контрагента действовал с должной степенью осмотрительности и осторожности, поскольку помимо представления копий своих регистрационных и правоустанавливающих документов (копии свидетельств ИНН, ОГРН, устава и документа, подтверждающего полномочия директора), совершая сделку с обществом, предприниматель осуществил заказ пробной партии сырья.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.01.2014 г. № А19-2278/2013 / Доказательств, свидетельствующих о том, что сотрудник в установленном порядке отчитался об использовании полученным ими денежных средств предприятия, представив соответствующие авансовые отчеты, документы, подтверждающие расходование наличных денежных средств на цели хозяйственной деятельности организации, обществом не представлено. Денежные средства в кассу общества работником не возвращались. Суд признал их его доходом.



10

Постановление Северо-Кавказского округа от 23.01.2014 г. № А63-3/2013 / Общество не доказало реальность осуществления сотрудницы деятельности в должность директора за три месяца 2012 года и выполнения работ в выходные дни апреля 2012 года за месяц до ухода в отпуск по беременности и родам.

Определение ВАС от 29.01.2014 г. № ВАС-138/14 / Суды отказали в удовлетворении иска в части взыскания 250 000 рублей на оплату юридических услуг, поскольку пришли к выводу о том, что расходы, понесенные обществом на стадии обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган, не могут быть квалифицированы как убытки, подлежащие возмещению в соответствии с вышеназванными нормами. ВАС согласился.

Письмо Минфина от 26.03.12 № 03-07-09/27 / О применении вычетов по НДС в случае обнаружения ошибки при указании условного обозначения (национального) единицы измерения в счете-фактуре / «... в случае если в графе 2а счета-фактуры при указании единицы объема вместо условного обозначения (национального) единицы измерения (103 м3) указано кодовое буквенное обозначение (национальное) единицы измерения (тыс. м3) или внесена запись «Тысяча кубических метров», то такая ошибка в счете-фактуре не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость».

Документы. Приказ Росстандарта от 17.10.13 № 1166-ст / «Изменение 14/2013 ОКУН Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93».

Документы. Федеральный закон от 08.11.07 N 259-ФЗ / «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (в редакции с 04.02.14).

Письмом ФНС от 24.01.14 № ЕД-4-15/1121 - ни закон о бухучете, ни постановление Правительства от 26.12.11 № 1137 не устанавливают требований к хранению первичных учетных документов. Это касается всей «первички», в том и документов, которые являются основанием для получения налоговых вычетов по НДС. Место хранения первичных учетных документов, на основании которых составлен корректировочный счет-фактура, налогоплательщик определяет самостоятельно.

Имя твое. Согласно п. 3 ст. 1474 ГК не допускается использования фирменного наименования, если оно: тождественно или сходно до степени смешения с наименованием другой организации (которое включено в ЕГРЮЛ раньше), и организации осуществляют аналогичную деятельность. Судьи заметили, что прекратить использование наименования можно по требованию правообладателя (другой компании), но не регистрирующего органа (п. 4 ст. 1474 ГК). Такой подход поддержан Верховным Судом и Высшим Арбитражным Судом в п. 60 Постановления Пленума ВС и ВАС от 26.03.2009 г. № 5/29 «О некоторых вопросах, возникших в связи с введением в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации». Других законных претензий к обществу и его наименованию у налоговиков не имелось. Требования заявителя удовлетворены. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.01.2014 г. № А43-23831/2012

Бумаги. Мнение. Определять налоговую базу по операциям с ценными бумагами следует только в случае их реализации или иного выбытия. Убыток, полученный при их реализации, может уменьшать налоговую базу организации по операциям с ценными бумагами в установленном порядке. Учет для целей налогообложения убытка, связанного со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, положениями гл. 25 НК не предусмотрен. Перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, определен ст. 251 НК и является закрытым. Доход в виде страхового возмещения, полученного в связи со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, в указанном перечне не содержится. Таким образом, вышеуказанное страховое возмещение организации необходимо включить в состав учитываемых для целей налогообложения прибыли доходов. Согласно ст. ст. 251 и 270 НК при определении налоговой базы не учитываются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

Расходы, связанные с проведением капитального ремонта арендуемого помещения, могут быть учтены в составе прочих расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347040-rashodyi_svyazannyie_s_provedeniem_kapitalnogo_remonta_arenduemogo_pomescheniya_mogut_byit_uchtenyi_v_sostave_prochih_rashodov

Бухгалтерский учет операций по страхованию имущества - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347030-buhgalterskiy_uchet_operatsiy_po_strahovaniyu_imuschestva

Как оплатить частично отработанные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-347026-kak_oplatit_chastichno_otrabotannyie_dni

С 31 МАРТА УИН В ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЯХ СТАНЕТ ОБЯЗАТЕЛЕН / Для УИН предусмотрено поле 22 платежного поручения. Но многие банки уже сейчас требуют заполнять универсальный идентификатор начислений в поле 24 «Назначение платежа». Узнать УИН можно у администратора платежа, то есть в налоговой либо в фонде. Если банк потребовал написать код, а он неизвестен, то достаточно написать «УИН0///" перед текстом в назначении платежа (п. 8 приказа Минфин от 12.11.13 № 107н). «Главбух».

В РОССТАТЕ ЖДУТ ОТ КОМПАНИЙ ОДИН ЭКЗЕМПЛЯР ГОДОВОЙ БУХОТЧЕТНОСТИ / Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден приказом Росстата от 29.12.12 № 670. Подать документы нужно всем юридическим и физическим лицам, обязанным составлять годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом о бухучете № 402-ФЗ. Отчетность подается в отделение Росстата по месту госрегистрации в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. То есть в 2014 году сдать отчетность нужно не позднее 31 марта. При этом отчитаться можно как на бумаге (лично или по почте), так и в электронном виде. Если компания фактически не находится по юридическому адресу, представить отчетность можно по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, а в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности. Если компания проводит обязательный аудит отчетности, аудиторское заключение также нужно сдать в статистику.

МИНТРУД УТОЧНИЛ, КАК СЧИТАТЬ НОРМУ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ / Месячную норму рабочего времени сотрудника надо уменьшить на количество дней болезни, отпуска, а также на продолжительность командировки. Письмо от 25.12.13 № 14-2-337. Исходя из общего правила работник должен исполнять свои трудовые обязанности только в рабочее время (ст. 91 ТК). Во время болезни или пребывания в отпуске сотрудник не работает. Но в порядке расчета нормы рабочего времени (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.09 № 588н) про эти периоды ничего не сказано. Поэтому не ясно, как определять норму рабочего времени, если сотрудник болел или отдыхал. «УНП»

Компаниям и предпринимателям, применяющим контрольно-кассовую технику, необходимо хранить бумажную контрольную кассовую ленту после ее использования не менее пяти лет. ФНС - письмо от 21.01.14 №ЕД-4-2/665@. С помощью ККТ, можно подготовить отчет по закрытиям смен в заданном диапазоне дат, по закрытиям смен в диапазоне номеров смен, отчет итогов активизации и многие другие. Эти документы распечатываются ККТ на чековой ленте или вкладном бланке в стандартном формате. Использованные контрольные ленты, а также всю документацию по ККТ, например по производству, техподдержке, регистрации техники и т.д., следует хранить не менее 5 лет с даты окончания их использования (п. 14 Положения о регистрации и применении ККТ, утв. постановлением Правительства от 23.07.2007 № 470).

Народная бухгалтерская энциклопедия пополнилась образцами платежных поручений для уплаты налогов и страховых взносов - http://www.klerk.ru/buh/news/354874/

Страховые взносы: определение размера дохода плательщика / Письмо Минфина от 17 января 2014 года № 03-11-11/1347 / В целях расчета и уплаты страховых взносов в зависимости от доходов налогоплательщика и применяемой системы налогообложения следует учитывать, что: для плательщиков страховых взносов, уплачивающих НДФЛ, доход учитывается в соответствии со статьей 227 НК; для применяющих ЕСХН - в соответствии с пунктом 1 статьи 346-5 НК; для применяющих УСН - в соответствии со статьей 346-15 НК; для уплачивающих ЕНВД - в соответствии со статьей 346-29 НК; для применяющих ПСН - в соответствии со статьями 346-47 и 346-51 НК; для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы суммируются.

Письмо Минфина от 13 января 2014 № 03-03-06/1/218 / Доход от реализации работ с длительным производственным циклом, который не предусматривает их поэтапной сдачи, может распределяться равномерно между отчетными периодами или пропорционально доле расходов. При производстве работ с длительным технологическим циклом (более одного налогового периода) действуют специальные нормы. Согласно пункту 2 ст. 271 НК доходы от реализации таких работ налогоплательщик распределяет самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Доход может распределяться двумя способами. Первый — равномерно между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор. Второй — пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов. При этом принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены в учетной политике для целей налогообложения (ст. 316 НК). Под производством с длительным технологическим циклом в целях исчисления налога на прибыль - является производство, продолжающееся более одного налогового периода. Такая формулировка вызывает двоякое толкование: то ли процесс производства, выполнения работ должен продолжаться более одного календарного года, то ли это означает, что производство или работы были начаты в одном налоговом периоде и закончились в другом. Минфин придерживается второго варианта — к производствам с длительным технологическим циклом относятся те, сроки начала и окончания которых приходятся на разные налоговые периоды, а поэтапная сдача не предусмотрена. При этом количество дней производства значения не имеет. Получается, что если производство началось 31 декабря одного года, а закончено 1 января следующего года, то оно считается длительным.

Письмо Минфина от 27 января 2014 № 03-02-07/1/2783 / Нерабочие праздничные дни, установленные законами субъектов РФ, не продлевают срок подачи документов в инспекцию и другие сроки, установленные в НК.

Письмо ФНС от 22.01.2014 № ЕД-4-2/738@ / "Ответ на обращение по вопросу применения пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации" / На интернет-сайте ФНС России будет размещен временный онлайн интернет-сервис, реализующий порядок информирования банков о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и переводов их электронных денежных средств.

Письмо Рособрнадзора от 02.02.2014 № 01-19/06-01 / "О лицензировании образовательной деятельности" / Разъясняется порядок предоставления документов на процедуру проведения лицензирования образовательной деятельности, действующий в настоящее время.

УСН: страховые взносы / Письмо Минфина от 27 января 2014 года N 03-11-11/2737 / Если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2014 год страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300000 рублей, в марте 2015 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете УСН за отчетный (налоговый) период 2015 года.

Мнение. Руководителя организации можно привлечь к гражданско-правовой ответственности и в том числе взыскать с него упущенную выгоду. ВАС РФ определил, в каких случаях директор виновен в причинении компании убытков. Исковое заявление ООО к генеральному директору о взыскании причиненных им убытков может быть подано в суд общей юрисдикции. Руководителя можно привлечь к дисциплинарной ответственности.

Положение о командировочных расходах - http://www.klerk.ru/buh/articles/346824/

УПД. Как организации, использующей его разработку, применять двуязычную форму акта сдачи-приемки услуг для оформления оказания услуг иностранным контрагентам, не зарегистрированным в РФ. Очевидно, что в данном случае УПД не удовлетворяет требованиям сторон сделки (письмо ФНС от 29.01.14 № ГД-4-3/1402), ФНС не навязывает применение УПД, и не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных документов (соответствующих условиям ст. 9 Закона о бухучете). Если форма УПД по определенным причинам не удовлетворяет требованиям сторон сделки, то нет ограничений для оформления хозяйственных операций с указанными контрагентами документом иной формы, в том числе и двуязычной.

Особенности предоставления профессиональных вычетов по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/349193/

Нюансы предоставления налогового вычета на ребенка - http://www.klerk.ru/buh/articles/348631/

Апелляционное определение Вологодского областного суда от 15.01.2014 г. № 33-179/2014 / Инспекция обоснованно отказала гражданину в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением земельного участка. Поскольку покупка подобного объекта недвижимости с целевым назначением для ведения личного подсобного хозяйства не дает налогоплательщику права на получение имущественного налогового вычета. Доказательств наличия на данном земельном участке жилого дома заявителем не представлено ни суду первой, ни суду апелляционной инстанции.

Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2014 г. № А40-39102/13-91-127 / На момент принятия решения налоговый орган обязан располагать информацией не об отправке заказных писем и иных отправлений, а доказательствами их вручения налогоплательщику. Направление уведомления по почте заказным письмом является дополнительным способом, используемым в случаях уклонения налогоплательщика от его получения или невозможности вручить его основным способом, то есть лично под расписку.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.01.2014 г. № Ф03-6223/2013 / При строительстве объектов недвижимости не могут быть признаны в качестве основных средств такие объекты, в отношении которых необходимо осуществление дополнительных вложений для приведения их состояние пригодное для использования.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.12.2013 г. № А79-13124/2012 / Факсимиле (в переводе с латинского - сделай подобное) представляет собой клише, то есть точное воспроизведение рукописи, документа, подписи средствами фотографии и печати. Положениями статьи 169 НК не предусмотрено возможности факсимильного воспроизведения подписи при оформлении счета-фактуры.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2013 г. № 09АП-42216/2013 / В соответствии с пунктом 5 статьи 93.1 НК, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Постановление ФАС Центрального округа от 19.12.2013 г. № А23-1227/2013 / Предприниматель должен был исчислять и уплачивать налоги самостоятельно, а также должен был знать об излишне уплаченной сумме налогов непосредственно в момент подачи налоговой декларации за налоговый период с учетом состоявшейся оплаты по налоговым периодам. 3 года для возврата переплаченного налога ИП пропустил. Суды пришли к обоснованному выводу о том, что дата составления налоговым органом актов сверок расчетов (справок), форма которых утверждена, не может являться моментом времени, с которого подлежит исчислению срок исковой давности ( п. 7 ст. 78 НК).

Постановление ФАС Уральского округа от 17.01.2014 г. № Ф09-13779/13 / Суды на основании исследования и оценки имеющихся в деле доказательств пришли к выводу о том, что заинтересованным лицом не доказан факт завышения расхода топлива (мазута). При этом суды исходили из того, что нормы расхода топлива взяты налоговым органом из технического паспорта на паровой котел, однако, фактический расход топлива паровым котлом инспекцией не устанавливался (не проверялся), следовательно, вывод налогового органа о завышении обществом расходов является необоснованным.

Как предпринимателям платить взносы в 2014 году? В 2014 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. В 2013 году такой порядок действовал только в отношении взносов в ФФОМС, а взносы в ПФР платили исходя из двух МРОТ С 1 января 2014 года действует МРОТ, равный 5554 руб. (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ). Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 17 328,48 руб. (5554 руб. × 26% × 12). А взнос на обязательное медицинское страхование — 3399,05 руб. (5554 руб. × 5,1% × 12). Общая сумма для уплаты в этом году — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.). По итогам года, то есть уже в 2015 году, ИП, доход которых за 2014 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2015 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из восьмикратного МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 138 627,84 руб. (5554 руб. × 8 × 26% × 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 — 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ. Доходы при этом индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны определять в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть нужно учитывать как выручку от реализации, так и внереализационные доходы. Такие указания содержатся в пункте 8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Там же сказано, какие суммы нужно брать плательщикам, работающим на общей системе налогообложения, а также получающим доходы от деятельности на «вмененке» и патенте.

Образец заполнения платежного поручения на перечисление взносов в ПРФ в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346852-obrazets_zapolneniya_platejnogo_porucheniya_na_perechislenie_vznosov_v_prf_v_2014_godu

Как заполнить форму СЗВ-6-4 в особых случаях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346863-kak_zapolnit_formu_szv_6_4_v_osobyih_sluchayah

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/352034/

ПИСЬМО ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721 / Интернет-магазин обязан пробить чек, даже если покупка оплачена банковской картой.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 № А56-16143/2013 / Перечисление НДФЛ в бюджет до выплаты денег сотрудникам нарушением не является.

ПИСЬМО ФНС от 13.01.2014 № БС-2-11/13@ / Отец, лишенный родительских прав, но при этом обеспечивающий ребенка, вправе претендовать на получение детского вычета.

Мнение. Для подтверждения права на стандартный вычет работнику, не являющемуся родным отцом ребенка, нужна справка об их совместном проживании. НДФЛ со стоимости подарков следует удержать при выдаче зарплаты, а не аванса. Справка из ЗАГСа по форме № 24 является основанием для получения детского вычета.

Мнение. Системы видеонаблюдения и охранно-пожарной сигнализации, принятые на учет в 2013 году в качестве отдельных объектов основных средств, налогом на имущество не облагаются.

ПИСЬМО Минфина от 25.11.2013 № 03-03-06/2/50749 / Санкции за нарушение условий кредитного договора отражаются в доходах на дату их признания должником или вступления в силу решения суда.

ПИСЬМО ФНС от 10.01.2014 № ГД-4-3/108@ / Перечислены документы, свидетельствующие о признании должником договорной неустойки.

ПРИКАЗ МВД, ФНС от 12.11.2013 № 900, № ММВ-7-2/493@ / Налоговиков ограничили в сроках назначения выездной проверки по материалам, поступившим из ОВД.

ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 02.12.2013 № 13-11/124520@ / Кому ждать приглашения на зарплатные комиссии.

ПРИКАЗ Росстата от 09.01.2014 № 1 / Отчитаться в статистику за I квартал 2014 года малому бизнесу предстоит по-новому.

ПИСЬМО Минтруд от 02.09.2013 № 17-3/1450 / Если выплачивается премия за период, когда гражданин еще трудился в данной компании, то эта сумма включается в базу по страховым взносам.

ПИСЬМО Минтруда от 08.11.2013 № 14-1-187 / Сотруднику, который получает второе высшее образование, оплачиваемый учебный отпуск может быть предоставлен по соглашению между ним и работодателем.

Мнение. Компания при любых обстоятельствах обязана выдать бывшему сотруднику по его письменному заявлению копии документов, связанных с работой, в течение 3 рабочих дней. Невыдача организацией сотруднику копий документов в 3-дневный срок, ввиду отсутствия или занятости отвечающих за это специалистов, грозит штрафом.

ПИСЬМО Минфина от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53606 / Банковская выписка по карточному счету компании-«упрощенца» подтвердит расходы на оплату услуг связи через Интернет.

СОУТ. Приказ Минтруда от 24.01.2014 № 32н / "Об утверждении формы сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда, технических требований к нему, инструкции по заполнению бланка сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда и Порядка формирования и ведения реестра экспертов организаций, проводящих специальную оценку условий труда".

Приостановление операций по счетам: нюансы правоприменения - http://www.klerk.ru/buh/articles/349128/

Сертификат подтверждения статуса налогоплательщика в иностранном государстве / Письмо ФНС от 14.01.14 № ОА-4-13/232 - о подтверждении налогового статуса налогоплательщика для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения. Налоговики напомнили, что российское законодательство не установило критерии и формальные требования к таким сертификатам, которые бы подтверждали налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве. В то же время такие документы применяются российскими налоговыми агентами и принимаются налоговыми органами, если они содержат наименование налогоплательщика, период, за который подтверждается налоговый статус, наименование международного договора, сторонами которого являются Российская Федерация (или СССР) и соответствующее иностранное государство, а также подпись уполномоченного должностного лица компетентного органа иностранного государства. Сертификат должен быть апостилирован - если иное не предусмотрено международным договором, регулирующим вопросы налогообложения (в настоящее время не требуют апостилирования документы, оформляющие отношения с Латвией, Швейцарией и Люксембургом).

Информация ПФ от 03.02.2014 / "Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий, а также индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, по заполнению распоряжений о переводе денежных средств на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование". Пенсионный фонд проинформировал по вопросам правильности заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату страховых взносов / Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему определены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. С учетом установленных требований сообщается информация, подлежащая отражению в реквизитах (101), (60), (8), (61), (103) и др. При заполнении распоряжения: в реквизите (101) указывается статус лица, оформившего платежный документ (например "08" - ЮЛ или ИП, осуществляющий перевод средств); в реквизите (60) - "КПП" плательщика (код причины постановки на учет согласно свидетельству, выданному налоговым органом (для ФЛ - "0")); в реквизите (8) - "Плательщик" - наименование юрлица, ФИО индивидуального предпринимателя, главы КФХ, адвоката, нотариуса и т.д., а также в скобках (ИП), (КФХ), (адвокат), (нотариус) и т.д.; в реквизите (104) указывается КБК, 14 - 17 разряды которого используются для идентификации суммы взноса (1000), пени (2000), штрафа (3000). В отношении платежей, зачисляемых в бюджет ФФОМС, указывается КБК 392 1 02 02101 08 0000 160 с применением кодов подвидов доходов; в реквизите (24) "Назначение платежа" указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФ.

Регистрация права на объект недвижимого имущества при совершении сделок / Письмо Минфина от 16 января 2014 года № 03-05-06-03/1011 / Если договор об ипотеке заключен между физическим и юридическим лицом, то государственная пошлина за государственную регистрацию договора об ипотеке уплачивается в размере, установленном для физических лиц (в общей сумме 1000 рублей), т.е. каждым из них по 500 рублей.

УСН. Письмо Минфина от 23 января 2014 года № 03-11-11/2228 / Индивидуальные предприниматели - нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Уступка. Письмо Минфина от 20 января 2014 года N 03-03-06/2/1395 / При уступке налогоплательщиком - продавцом товара права требования долга третьему лицу после наступления срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком, который включается в состав внереализационных расходов в размере 50% на дату уступки права требования, а оставшиеся 50% - по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.




4

Что учесть, составляя бухгалтерскую отчетность за 2013 год? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346680-chto_uchest_sostavlyaya_buhgalterskuyu_otchetnost_za_2013_god

Информационное письмо Банка России от 21.01.2014 № 43 / "Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением (далее - Инструкция № 138-И)" / С 1 октября 2013 года вступили в силу изменения, внесенные в Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И (в том числе изменения коснулись порядка предоставления справки о подтверждающих документах на ввоз или вывоз товаров, а также представления таможенной декларации, - теперь информация о ней поступает в уполномоченный банк в электронном виде, исходя из данных, полученных от ФТС России, изменен порядок переоформления и закрытия паспортов сделки и пр.).

Приказ Минобрнауки России от 16.12.2013 № 1348 / "О внесении изменений в Перечень профессий рабочих, должностей служащих, по которым осуществляется профессиональное обучение, утвержденный Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 2 июля 2013 г. № 513" / Скорректирован Перечень профессий рабочих, должностей служащих, по которым осуществляется профессиональное обучение.

ФАС Западно-Сибирского округа - Постановление № А02-76/2013 от 25.12.2013 - сведения, содержащиеся в декларации по НДС должны соответствовать данным книг покупок и продаж. Этого требуют Порядок заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденный приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н и постановление Правительства от 02.12.2000 № 914, которым утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Соответствие данных декларации по НДС данным книг покупок и продаж является безусловным требованием законодательства.

ФНС - письмо № СА-4-7/23196 от 23.12.2013 сообщает, что при осуществлении мероприятий налогового контроля, а также в случаях обжалования налогоплательщиками решений, в которых налоговыми органами, в связи с непредставлением налогоплательщиками документов, не приняты суммы вычетов по НДС, а суммы налогов, подлежащие уплате, определены в порядке, установленном подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК, следует учитывать складывающуюся судебную практику. Согласно выводам судов, представление налогоплательщиком в суд документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также подтверждающих право на налоговые вычеты по НДС, не является основанием для отмены решения налогового органа. При этом, в указанных судебных актах, суды исходят из того, что налоговыми органами, при проведении налоговых проверок в полной мере соблюдена процедура истребования документов, что должно быть документально подтверждено нижеследующими фактами: 1. Требования о предоставлении документов, выставленные налогоплательщику в порядке, установленном статьей 93 Кодекса, неоднократно направлялись налоговым органом по всем имеющимся и известным ему адресам налогоплательщика и его представителей; 2. Налоговым органом предприняты меры по розыску истребуемых документов, а именно, в порядке статьи 92 Кодекса осуществлены осмотры помещений по юридическому адресу налогоплательщика, а также по адресам его обособленных подразделений; 3. Налоговым органом направлялось уполномоченному представителю налогоплательщика уведомление о вызове для дачи пояснений.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2013 ГОД - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_158331/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Информация ПФ от 31.01.2014 / "Новый порядок формирования пенсионных прав и начисления пенсии по старости: основные принципы и положения" / Пенсионный фонд разъяснил новые правила формирования пенсий.

Приказ Минфина от 05.12.2013 № 115н / "Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения" / Компенсация за использование работником автомобиля в служебных целях страховыми взносами не облагается (п. 2 ч. 1 ст. 9 от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). И здесь неважно, принадлежит машина человеку на праве собственности или же он управляет ею по доверенности. Справедливость такого подхода подтвердил ВАС в определении от 24.01.2014 г. № ВАС-4/14. Судьи настаивают: в законодательстве нет четкого определения, что можно считать личным имуществом, поэтому таковым является имущество, принадлежащее гражданину на любом законном основании.

Судьи рассмотрели трудовые вопросы, которые могут возникнуть, если в компании есть работники с маленькими детьми (постановление Пленума Верховного суда от 28.01.2014 г. № 1). В частности, судьи напомнили, что нельзя устанавливать испытательный срок женщинам, у которых есть дети до полутора лет. Запрещено привлекать к вахтовой работе женщин, у которых есть дети до трех лет. Когда сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, вышла работать на условиях неполного дня. Тогда брать еще и ежегодный оплачиваемый отпуск работница не вправе.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 09.12.2013 г. № Ф03-5521/2013 / Учитывая специфику рыбной отрасли и особенности технологического процесса, отсутствие реальной возможности отнесения затрат по приобретению топлива и наживы к прямым расходам, поскольку они не составляли основу готовой рыбопродукции и не являлись необходимым компонентами, используемыми в ее производстве, то является обоснованным вывод судов обеих инстанций о правомерности отнесения указанных расходов к косвенным. Доначисление налогов признано незаконным.

Постановление ФАС Уральского округа от 23.12.2013 г. № Ф09-13757/13 / Доводы предпринимателя о том, что в 2010 году он фактически не применял УСН, а считал себя плательщиком налогов общей системы обложения в связи с заключением им в январе 2010 года договора простого товарищества, рассмотрены судами обеих инстанций и обоснованно отклонены в связи со следующим. В ходе выездной налоговой проверки инспекцией была проведена экспертиза, которой было установлено, что заключенный между предпринимателем и обществом с ограниченной ответственностью в лице директора договор простого товарищества, датированный 15.01.2010 года, фактически был изготовлен в 2012 году.

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.09.2013 г. № А57-22568/2012 / Поскольку переход на УСН при соблюдении установленных статьями 346.11 – 346.13 НК условий осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, а подача налогоплательщиками заявления о переходе на эту систему налогообложения носит уведомительный характер, то выдача Инспекцией уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения не означает принудительного перевода на нее налогоплательщика.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.12.2013 г. № А43-1634/2013 / Поскольку страхователи в соответствии с положениями статьи 15 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФОМС» самостоятельно исчисляют сумму страховых взносов и представляют расчеты не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, недоимка по страховым взносам за четвертый квартал 2012 года не могла быть выявлена органом контроля ранее даты представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.

За несвоевременную сдачу деклараций за отчетные периоды по статье 119 снова не штрафуют - http://www.klerk.ru/buh/articles/347809/

Риски по налогу на имущество при эксплуатации незавершенных строительством объектов - http://www.klerk.ru/buh/articles/351580/

Письмо Минфина от 16.01.14 № 03-05-05-01/1000 - порядок налогообложения налогом на имущество организаций внутрихозяйственных дорог, учтенных в качестве основного средства. Минфин разъяснил, что внутрихозяйственные дороги, учитываемые в составе основных средств, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Не являются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) (подп. 1 п. 4 ст. 374 НК). Земельные участки и объекты природопользования не подлежат амортизации, поскольку они относятся к группе основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н). ФНС определила момент признания списанного безнадежного долга, по которому истек срок исковой давности, в случае если налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам. Как разъяснено письмом Минфина от 20.01.14 № ГД-4-3/526 разъяснено, что в настоящее время в действующем налоговом законодательстве (ст. 272 НК) нет четких норм о порядке признания расходов при методе начисления, который устанавливает порядок определения момента признания внереализационных расходов в виде безнадежного долга. Порядок признания расходов при методе начисления, не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. В случае возникновения спора у налогового органа будут дополнительные выгоды, в то же время, поскольку вопрос о порядке определения момента признания внереализационных расходов в виде безнадежного долга окончательно не урегулирован, поэтому не исключено и принятие судебных решений и противоположной позиции.

Постановление Пленума Верховного Суда от 28 января 2014 г. № 1 "О применении законодательства, регулирующего труд женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних" / Пленум разъяснил трудовые права женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних. В отношении указанных лиц не допускаются различия, не основанные на деловых качествах, характеристиках условий труда, при приеме на работу, установлении оплаты, продвижении по службе, при подготовке и дополнительном профобразовании, расторжении трудового договора и т. д. Ограничивается применение женского труда на вредных и (или) опасных, на подземных работах. Отказ женщине в приеме на эту работу не является дискриминацией, если работодатель не создал безопасные условия труда, что подтверждено результатами специальной оценки и заключением госэкспертизы. На таких работах запрещено применять труд лиц, не достигших 18 лет. Несовершеннолетних нельзя допускать и к работе, способной навредить их здоровью и нравственному развитию (игорный бизнес, ночные заведения, производство, перевозка и торговля спиртным, табачными изделиями, наркотическими и иными токсическими препаратами, материалами эротического содержания), а также предполагающей переноску (передвижение) тяжестей сверх предельных норм. Запрещается применять труд женщин на работах, связанных с подъемом и перемещением вручную тяжестей, превышающих предельно допустимые для них нормы. Отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3 лет может быть предоставлен матери, отцу либо деду (бабушке), другому родственнику, а также иному лицу, воспитывающему ребенка без матери (независимо от степени родства и совместного проживания указанного лица с родителями (родителем) ребенка). Женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком с сохранением права получать пособие по обязательному соцстрахованию и при этом работающей на условиях неполного рабочего времени или на дому, ежегодный оплачиваемый отпуск не предоставляется. Увольнять беременную по инициативе работодателя запрещено. Исключения - ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем. Если закрывается обособленное структурное подразделение организации, находящееся в другой местности, то трудовой договор с беременной расторгается как при ликвидации организации, если иное не предусмотрено коллективным, трудовым договором. То, что работодатель не знал о беременности сотрудницы, а также то, что к моменту рассмотрения в суде иска беременность не сохранилась, не являются основаниями для отказа в восстановлении на работе.

О применении НДС в отношении премий, выплачиваемых продавцом покупателю за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров, а также за оказание услуг по договору поставки. На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Премии (поощрительные выплаты), в том числе за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров, полученные покупателем товаров, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя не включаются. В то же время необходимо иметь в виду, что в случае если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (поощрительные выплаты), то налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 октября 2013 г. № 03-07-11/42059

О применении покупателем вычетов по НДС, предъявленному в счетах-фактурах, выставленных комиссионером или агентом продавца, реализующим!!! товары (работы, услуги) от своего имени. На основании п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры, выставляемого покупателю комиссионером или агентом, реализующим товары (работы, услуги) от своего имени, указываются соответственно полное или сокращенное наименование, место нахождения и идентификационный номер налогоплательщика комиссионера или агента. Согласно п. 1 ст. 169 НК счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету покупателем сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами товаров (работ, услуг), в том числе комиссионером, агентом, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени. НДС, предъявленный покупателю в счетах-фактурах, выставленных от своего имени комиссионером или агентом, реализующим товары (работы, услуги) от своего имени, подлежит вычету у покупателя в общеустановленном порядке. ПИСЬМО МИНФИНА от 26 апреля 2012 г. № 03-07-09/43.

Приказ Министерства образования и науки от 25 октября 2013 г. № 1185 "Об утверждении примерной формы договора об образовании на обучение по дополнительным образовательным программам" / Договор об образовании на обучение по дополнительным образовательным программам: примерная форма. Утверждена примерная форма договора об образовании на обучение по дополнительным образовательным программам.

Министерствами и ведомствами поддержан законопроект о введении уголовной ответственности за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности. Подготовлен закон, предусматривающий введение уголовной ответственности за фальсификацию, повреждение или уничтожение документов (регистров) бухгалтерского учета или отчетности, если это деяние было сопряжено с сокрытием преступления либо повлекло причинение крупного или особо крупного ущерба. Практика показывает, что после подобных манипуляций с бухгалтерским документами раскрыть преступление зачастую просто невозможно. Источник: klerk.ru

Приказ Федеральной миграционной службы от 22 апреля 2013 г. № 215 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации".

Приказ Федеральной миграционной службы от 22 апреля 2013 г. № 214 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации".

Приказ Федеральной миграционной службы от 30 октября 2013 г. № 430 “Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по оформлению, выдаче, продлению срока действия и восстановлению виз иностранным гражданам и лицам без гражданства” / ФМС России предоставляет госуслугу по оформлению, выдаче, продлению срока действия и восстановлению виз иностранцам и лицам без гражданства. Госуслуга оказывается иностранному гражданину, обратившемуся лично либо через принимающую его в России сторону. Можно посетить уполномоченное подразделение или территориальный орган (по месту постановки иностранца на миграционный учет по месту пребывания (проживания)/фактического пребывания) либо воспользоваться Единым порталом государственных и муниципальных услуг (функций) (www.gosuslugi.ru). В результате можно получить оформленную, продленную или восстановленную визу либо отказ в этом. Визы оформляются на машиночитаемом визовом бланке (с цифровым обозначением серии от 10 до 19). Вкладные визовые бланки могут применяться до полного перехода на использование машиночитаемых. На оказание госуслуги отводится не более 20 рабочих дней с даты принятия от иностранного гражданина анкеты и всех необходимых документов. При этом квитанцию об уплате госпошлины, отрывную часть уведомления о прибытии в место пребывания, миграционную карту, разрешение на работу (при наличии) и их копии обратившийся подает по собственной инициативе. Перечислены основания для отказа в приеме к рассмотрению документов, отказа в предоставлении госуслуги. Она, в частности, не оказывается, если это необходимо в целях обеспечения обороноспособности или безопасности государства, общественного порядка, защиты здоровья населения. Иностранец имеет непогашенную или неснятую судимость за совершение тяжкого, особо тяжкого или умышленного преступления в России либо за ее пределами. В отношении иностранного гражданина принято решение о нежелательности пребывания (проживания) в нашей стране. По общему правилу за предоставление госуслуги взимается госпошлина в размере, установленном НК. Регламентированы состав, последовательность и сроки административных процедур, требования к порядку их выполнения, формы контроля за предоставлением госуслуги, досудебный (внесудебный) порядок обжалования соответствующих решений и действий (бездействия).

ФАС Западно-Сибирского округа - Постановление № А46-5162/2013 от 24.12.2013 - обязанность доказывания недобросовестности налогоплательщика, заявившего свое право на налоговый вычет, возложена на налоговые органы. Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого решения, возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности - достоверны.

ФАС Западно-Сибирского округа - Постановление № А03-17832/2012 от 25.12.2013 - не любое нарушение процедуры проведения проверки может быть основанием к отмене решения налогового органа, а лишь то, которое привело или могло привести к принятию неправильного решения. Законодательством предусмотрены безусловные основания для признания недействительным решения налоговой инспекции: в случае существенных нарушений налоговым органом процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения. Основанием для отмены решения налогового органа могут являться также и иные нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, если только такие нарушения привели или могли привести к принятию руководителем (заместителем руководителя) налогового органа неправомерного решения.

Инспекторы не вправе отказать компании в вычете входного НДС, если по юридическому адресу поставщик не находится, а других сведений о нем в базе данных нет. По мнению суда, за такие нарушения покупатель не отвечает (постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.11.13 № Ф03-5357/2013). Поставщик не находится по заявленному адресу, в базе данных ИФНС нет сведений о его расчетных счетах и контактных телефонах. Кроме того, он не сдает отчетность, не зарегистрирован в регионе, где якобы реализовывал стройматериалы, не открывал там подразделений. Значит, фактически он не вел деятельность. Так заявили налоговики и отказали в вычете входного НДС, однако спор в суде проиграли. Налогоплательщик не отвечает за те нарушения продавца, о которых он не знал и не мог знать (п. 10 постановления Пленума ВАС от 12.10.06 № 53). Инспекция не опровергла наличие накладных, договоров, платежек и счетов-фактур. У компании есть акт о списании закупленных стройматериалов, реальность выполнения этих работ не оспаривается. При этом налоговики не отрицают и то, что на день приобретения материалов поставщик сдавал отчетность. Это довод в защиту вычета (постановление ФАС Московского округа от 28.12.12 № А40-15409/12-129-72). ИФНС неправомерно ссылается на отсутствие поставщика по адресу регистрации. Эти сведения получены на дату проверки, когда налогоплательщик уже не сотрудничал с контрагентом. Не установлено, что поставщик отсутствовал по юридическому адресу на день заключения спорного договора или поставок (постановления ФАС Поволжского округа от 09.11.10 № А57-2743/2010, ФАС Северо-Западного округа от 06.10.11 № А42-1547/2010 и др.). Кроме того, отсутствие контрагента по указанному адресу не опровергает реальность его деятельности. Ведь партнер мог работать в арендованном помещении, адрес которого не совпадает с местом регистрации (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.11.10 № А45-6643/2010). Не учтено в деле и отсутствие подразделения по месту поставки. Контрагент мог ошибочно не регистрировать это подразделение. Или отгружать товары с помощью подрядчиков либо выполнять только разовые сделки. То есть не проводить операций, при которых необходимо открытие подразделения (п. 2 ст. 11 НК РФ). Также суд отклонил ссылку на базу данных инспекции, где нет сведений о телефоне и расчетном счете контрагента. У компании нет доступа к базе налоговиков, она не могла заранее проверить партнера и при необходимости отказаться от сделки. Кроме того, налогоплательщиком предъявлены платежки, по которым средства перечислены на расчетный счет поставщика. Это указывает на недостоверность базы данных инспекции.Источник "УНП"

Зарплата и вакансии больше всего будут интересовать трудовых инспекторов на проверках в 2014 году. Мы выяснили это у самих ревизоров. А узнать, придет ли в компанию трудовая проверка, можно, сверившись с планом на текущий год. Планы проверок есть на сайтах региональных инспекций труда. Задержки выплат будут в центре внимания инспекторов, а ответственность за них может вырасти. Сейчас максимальный штраф - 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Чиновники рассчитывают, что весной Госдума примет закон, который установит штраф до 100 тыс. рублей за невыдачу зарплаты в течение более двух месяцев. Проверки аттестации рабочих мест продолжатся. Компаниям, у которых ее не было, теперь необходимо проводить специальную оценку условий труда в тех же организациях, которые раньше занимались аттестацией. Имеется реестр аккредитованных организаций, оказывающих услуги в области охраны труда. От специальной оценки условий труда будут зависеть тарифы страховых взносов. С 14 июля 2013 года в объявлениях о работе запрещено писать возраст, пол, национальность, семейное положение и т. п. (Федеральный закон от 02.07.13 № 162-ФЗ). Штраф для компаний за нарушение - до 15 тыс. рублей. В прошлом году трудинспекторы нашли в объявлениях о вакансиях много незаконных требований – требования к прописке, к полу и т. д. И не собираются прекращать их поиск. Поэтому стоит проверить свои объявления в интернете и СМИ. Придут с проверкой в компанию, где было два и более несчастных случаев на производстве за год. Причем проверят не только охрану труда, но сразу и зарплаты, и аттестацию и кадровые документы. Источник "УНП"

Приказ Минтруда России от 05.11.2013 № 658н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов". Заявителями на получение государственной услуги являются страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Уточнены состав, сроки и последовательность административных действий сотрудников ФСС РФ при выполнении данной функции. В приложении к документу приведена контактная информация территориальных органов ФСС РФ.

Дебиторку, которую компания списала на основании соглашения о прощении долга, налоговики не признают обоснованными затратами. И не разрешают учитывать эти деньги при расчете налога на прибыль. Однако Президиум ВАС в постановлении от 15.07.2010 г. № 2833/10 сказал, что такие затраты можно признать, если кредитор преследовал коммерческий интерес, прощая долг. Например, он пошел на мировую, чтобы урегулировать какие-нибудь встречные требования со стороны контрагента. Налоговики предупреждают: после того, как простить долг, компания должна быть готова пояснить свою коммерческую заинтересованность (письмо ФНС от 21.01.2014 г. № ГД-4-3/617).

Информация Росприроднадзора / При заполнении реквизитов платы за негативное воздействие на окружающую среду, представляемой в Росприроднадзор, в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО / Сообщается, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории РФ муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Минфином принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Плата за негативное воздействие на окружающую среду перечисляется по реквизитам соответствующего территориального органа Росприроднадзора, по реквизитам, указанным на официальных сайтах территориальных органов. В приложении приведены: реквизиты для перечисления платежей в доход федерального бюджета, администрирование которых осуществляет центральный аппарат Росприроднадзора (за исключение платы за негативное воздействие на окружающую среду); перечень источников доходов федерального бюджета, администрирование которых осуществляет центральный аппарат Росприроднадзора; перечень необходимых документов, образцы заявлений и платежных поручений.

Валютные операции. Информационное письмо Банка России от 21.01.2014 № 43 / "Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением (далее - Инструкция N 138-И)" / Банком России разъясняются некоторые вопросы, касающиеся представления документов и информации, связанных с проведением валютных операций, в соответствии с новыми требованиями / С 1 октября 2013 года вступили в силу изменения, внесенные в Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И (в том числе изменения коснулись порядка предоставления справки о подтверждающих документах на ввоз или вывоз товаров, а также представления таможенной декларации, - теперь информация о ней поступает в уполномоченный банк в электронном виде, исходя из данных, полученных от ФТС России, изменен порядок переоформления и закрытия паспортов сделки и пр.). В информации Банка России разъясняются, в частности, следующие вопросы: в случае если предметом контракта является вывоз (ввоз) с территории (на территорию) РФ продуктов переработки, в декларации на товары, оформляемой таможенными органами, отражается как стоимость товаров, так и стоимость оказанных услуг и (или) выполненных работ. В этой связи резиденту не требуется дополнительно представлять в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, содержащую информацию об оказанных услугах и (или) выполненных работах, а также документы, подтверждающие исполнение указанных обязательств; резидент, осуществляющий платежи за товары, ввезенные на территорию РФ, может проставить в справке о валютных операциях как код вида валютной операции, подтверждающий факт ввоза товаров на территорию РФ, так и код вида валютной операции исходя из осуществления авансового платежа с учетом ожидаемого срока поступления информации о декларациях на товары из ФТС. При этом корректировать справку о валютных операциях не требуется; валютные операции между резидентом и нерезидентом в рамках договора комиссии (агентского договора, договора поручения) при перечислении денежных средств (за исключением вознаграждения комиссионера (агента, поверенного)), являющихся возмещением расходов комиссионера (агента, поверенного), идентифицируются кодами валютных операций 20400/21400. Даны разъяснения о продолжении/завершении исполнения обязательств по контракту в контексте пункта 7.10 Инструкции 138-И, представлении статистической формы учета перемещения товаров, а также принятии документов для оформления ПС.

Приказ Судебного Департамента при Верховном Суде от 25 декабря 2013 г. №257 «Об утверждении Регламента организации извещения участников судопроизводства посредством СМС-сообщений».

Информация Пенсионного фонда от 20 января 2014 г. "Куда подавать заявление о выборе НПФ или переходе обратно в ПФР" / С 2014 г. меняется порядок выбора страховщика по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) в части формирования пенсионных накоплений. Страховщиком по ОПС может выступать ПФР или НПФ. Даже если выбрана частная компания, то страховщиком все равно остается Фонд. Раньше подать заявление о выборе НПФ можно было в любой такой организации. НПФ будучи трансферагентом ПФР передавал эти данные в Фонд. Пенсионные накопления переводились в НПФ. Сейчас подать заявление о выборе НПФ можно только в ПФР - в любой клиентской службе Фонда. Как и ранее, необходимо заключить с компанией соответствующий договор. В 2014 г. планируется ввести порядок перевода пенсионных накоплений для граждан из одного НПФ в другой и в ПФР. Будет утверждена новая форма трансферагентского соглашения. Предполагается определить следующее. Если гражданин уже является клиентом НПФ и решил сменить его на другой, то можно подать заявление не только в ПФР, но и в нынешний НПФ. Например, лицо решило перевести пенсионные накопления из НПФ А в НПФ Б. Сначала с последним нужно заключить договор об ОПС. Затем следует прийти в ПФР, или в НПФ А и подать заявление на перевод накоплений в НПФ Б. Заявления, направленные через новую компанию, ПФР принимать не будет. Подать заявление о переходе обратно в ПФР можно в любой клиентской службе Фонда.

ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

31

ЦБ РФ продолжил серию отзывов лицензий, убрав с рынка «Мой банк». Также лицензия была отозвана у московского банка «Природа».

Определение суммы ущерба. Особенности взыскания - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346475-opredelenie_summyi_uscherba_osobennosti_vzyiskaniya

Организация, привлекающая транспортные компании для предоставления работникам услуг такси в связи с удаленностью своего местонахождения от остановок общественного транспорта, учитывает соответствующие затраты в качестве расходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346472-organizatsiya_privlekayuschaya_transportnyie_kompanii_dlya_predostavleniya_rabotnikam_uslug_taksi_v_svyazi_s_udalennostyu_svoego_mestonahojdeniya_ot_ostanovok_obschestvennogo_transporta_uchityivaet_sootvetstvuyuschie_zatratyi_v_kachestve_rashodov

Отсутствие заключенного основного договора аренды (основной договор заключен сторонами позже в согласованный предварительным договором срок), не свидетельствуют о том, что обществом при использовании имущества не могут быть осуществлены расходы по его содержанию с уменьшением налогооблагаемой прибыли, с учетом того, что инспекцией не опровергнут факт использования налогоплательщиком спорного оборудования. ПОСТАНОВЛЕНИЕ СЕДЬМОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 08.11.2013 по делу N А27-7385/2013.

Налог на прибыль: доходы от оказания консультационных услуг и предоставления рекомендаций по инвестиционной деятельности иностранным клиентам / Письмо Минфина от 20 января 2014 года N 03-08-05/1418 / Если деятельность представительства компании в РФ направлена на сбор и обработку информации для передачи в головной офис для дальнейшего ее использования в своих интересах для оказания услуг иностранным клиентам, то такая деятельность приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации на территории РФ. Определение доходов такого постоянного представительства, подлежащих налогообложению в РФ, производится с учетом выполняемых в Российской Федерации функций, используемых активов и принимаемых экономических (коммерческих) рисков.

Как учесть налоги, уплаченные российской организацией в иностранных государствах / Письмо Минфина от 11.12.13 № 03-08-05/54294 - налоги и сборы, уплаченные на территории иностранного государства, могут быть отнесены к другим расходам, учитываемым в числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Налоги, по которым НК напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства, при уплате соответствующего налога в Российской Федерации, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат.

Вопросы налогового учета готовой продукции / Письмо от 17.01.14 № 03-03-06/1/1156 - подтверждением данных налогового учета являются, помимо прочего, первичные учетные документы. Требования к первичным учетным документам установлены статьей 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Закон устанавливает, в частности, что одним из обязательных реквизитов первичного учетного документа является величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (подп. 5 п. 2 ст. 9 закона о бухучете). При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций налоговый учет ведется в стоимостной оценке.

Какое имущество относится к основным средствам и НМА в бухгалтерском и налоговом учете / Налоговый учет. Понятие амортизируемого имущества закреплено в пункте 1 статьи 256 НК. Амортизируемым является тот объект, который находится у фирмы на праве собственности, используется для получения дохода, служит более 12 месяцев, а его стоимость превышает 40 000 руб. В частности, амортизируемым имуществом в общепринятом понимании являются основные средства (их список утвержден постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1) и нематериальные активы. Обратите внимание: в налоговом учете при УСН стоимость амортизируемого имущества списывается на расходы в течение календарного года равными долями ежеквартально. При этом имущество должно быть оплачено и введено в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК). Ежеквартальное списание начинается с того квартала, в котором имущество введено в эксплуатацию. Бухгалтерский учет. Там нет четкого определения амортизируемого имущества. Есть отдельные понятия основных средств и нематериальных активов, по которым начисляется амортизация. Основным средством является объект, который используется в производственной деятельности, служит свыше 12 месяцев, не предназначен для перепродажи и приносит доход в будущем (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). При этом стоимостной критерий отнесения имущества к основному средству фирма устанавливает самостоятельно в учетной политике. Он не может быть более 40 000 руб., но может быть меньше этого предела. Например, фирма вправе решить, что объект будет основным средством, если он стоит свыше 20 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01). Для нематериального актива характеристики такие: не предназначен для перепродажи, служит более 12 месяцев, отсутствует материально-вещественная форма. При этом первоначальная стоимость актива может быть любой. Главное, чтобы она была достоверно определена исходя из расходов на приобретение (п. 3 и 7 ПБУ 14/2007 «Учет НМА»). В бухгалтерском учете амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется ежемесячно в течение срока службы, который должен быть более одного года (абз. 5 п. 19 ПБУ 6/01, п. 31 ПБУ 14/2007)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2014 г. № А05-5212/2013 / Согласно пункту 4 статьи 23 ГК гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Определение ВАС от 20.01.2014 г. № ВАС-19278/13 / Суды пришли к выводу, что установленная подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК льгота по налогу на добавленную стоимость не распространяется на спорные операции по передаче комплекса рассматриваемых исключительных прав по договору коммерческой концессии.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.12.2013 г. № А79-10323/2012 / В ходе проверки налоговым органом установлено, что у ООО отсутствовали основные средства, нематериальные активы, трудовые ресурсы, необходимые для обеспечения деятельности данной организации и выполнения строительно-монтажных работ, что подтверждается показаниями руководителя и заместителя директора.

Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2013 г. № А41-26998/13 / В силу п. 3 статьи 176 НК вывод о возмещении полностью или частично либо об отказе в возмещении суммы НДС излагается в отдельном решении, принимаемом в дополнение к решению о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Поскольку решение по вопросу о возмещении НДС неразрывно связано с решением о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, судам необходимо исходить из того, что названные решения не могут исследоваться и трактоваться в отрыве друг от друга, в том числе при их обжаловании.

Постановление ФАС Центрального округа от 18.12.2013 г. № А68-11589/2012 / Удовлетворяя заявленные требования и признавая правомерным уменьшение обществом налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль, суды исходили из того, что названные затраты могут быть приняты в качестве экономически оправданных расходов в соответствии со статьей 252 НК ввиду того, что оказанные обществом услуги в рамках дополнительного соглашения нашли свое подтверждение, обществом получен экономический результат, перевыполнен план, в связи с чем имелись все основания для выплаты бонуса.

Налоговиками обществу предложено доплатить в бюджет налог на прибыль с тех сумм «займа», которые были получены у другой компании. Ни одна, ни другая компания не стремилась исполнять договор займа. Иностранный контрагент, вопреки своим интересам, не требовал вернуть суммы займа и проценты обратно. Как оказалось, деловых целей в действиях сторон не было. Причиной такого поведение было недофинансирование общества для реализации инвестиционных контрактов. В связи с этим стороны решили заполнить сделку выдачей займа (а фактически, скупкой активов российской компании). Договоры признаны притворными сделками, а доход попал под обложение налогом на прибыль (глава 25 НК). Жалоба налогоплательщика оставлена без удовлетворения. Постановление ФАС Московского округа от 16.01.2014 г. № А40-18786/13-140-58

В налоговых правоотношениях действует презумпция добросовестности налогоплательщика (Постановление Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»). Если сам ИП был «чист», принял от поставщика все необходимые документы, реально платил и реально принимал имущество от общества, он не должен отвечать за его «прегрешения». Тем более, на момент совершения сделок контрагент предпринимателя был зарегистрирован в установленном порядке, числился на учете в инспекции. Требования инспекции отклонены. Постановление ФАС Поволжского округа от 19.12.2013 г. № А49-9289/2012

Постановление Правительства от 27.01.2014 № 57 / "О стоимости страхового года на 2014 год" / Стоимость страхового года в 2014 году составит 17328,48 рублей / В 2013 году стоимость страхового года утверждалась в размере 16239,60 рублей.

Информация ПФ / "Вопросы и ответы о выборе варианта пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования в 2014 - 2015 годах" / В 2014 - 2015 годах при выборе варианта формирования пенсионных накоплений необходимо учитывать изменения в системе обязательного пенсионного обеспечения / В ответах на наиболее распространенные вопросы граждан Пенсионным фондом разъяснено, в частности, следующее: согласно принятому законодательству в 2014 году все страховые взносы граждан будут направляться на формирование страховой пенсии; право выбора варианта пенсионного обеспечения (1 вариант - 16 процентов направляются на страховую пенсию; 2 вариант - 10 процентов на страховую часть пенсии и 6 процентов на накопительную) предоставлено гражданам, родившимся в 1967 году и позже. В отношении лиц, старше этого возраста, все страховые взносы, уплачиваемые в ПФР (16 процентов), направляются на формирование страховой пенсии; если согласно ранее сделанному выбору на формирование накопительной пенсии направлялось 2 процента тарифа страховых взносов, то в 2014 - 2015 годах необходимо сделать выбор еще раз либо отказаться от формирования накопительной пенсии (готовится к утверждению соответствующая форма заявления), либо продолжить ее формирование исходя из 6 процентов тарифа страховых взносов; выбор варианта формирования накопительной пенсии сопряжен с выбором управляющей компании (инвестиционного портфеля государственной управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда. На вопрос - какой из вариантов формирования пенсионных накоплений является более предпочтительным, отмечено, в частности, следующее. Страховая пенсия гарантировано увеличивается государством за счет ежегодной индексации с учетом уровня инфляции и ростом доходов ПФР. Накопительная часть пенсии не индексируется. Ее доходность зависит от результатов инвестирования. В случае получения убытка гарантируется только выплата ее номинала (суммы уплаченных страховых взносов). Информацию о состоянии пенсионных накоплений можно узнать обратившись в ПФР, Единый портал государственных и муниципальных услуг, либо через банки - партнеры ПФР: ОАО "Сбербанк России", ОАО "Уралсиб", ОАО "Газпромбанк", ОАО "Банк Москвы", ЗАО "Банк ВТБ 24".

Письмо ФНС от 13.01.2014 № БС-2-11/13@ / "О предоставлении налогового вычета" / Родитель, лишенный родительских прав, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета на ребенка.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 25.12.2013 № А46-3767/2013 / Факты оплаты товара и его дальнейшей реализации не являются достаточными основаниями для получения вычета по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 17.10.2013 № 03-07-11/43476 / Вычет НДС по товарам, работам и услугам, связанным с консервацией объекта, возможен только в случае их использования для облагаемых налогом операций.

ПИСЬМО Минфина от 18.11.2013 № 03-03-06/4/49459 / Норма амортизации по капвложениям в полностью самортизированный объект остается той же, что и при его вводе в эксплуатацию.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2013 № А56-13966/2013 / Инспекция обязана вовремя не только оформить поручение на возврат налога, но направить его в Федеральное казначейство.

ПИСЬМО Минфина от 06.12.2013 № 03-02-08/53311 / Рассмотрен вопрос о направлении требования об уплате налога заказным письмом.

ПИСЬМО ФНС от 23.12.2013 № СА-4-7/23196 / Инспекторам разъяснили, как в полной мере соблюсти процедуру истребования документов.

Постановление Правительства от 27.01.2014 № 60 / "Об утверждении Правил ведения в букмекерских конторах и тотализаторах учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования, и Правил представления в Федеральную налоговую службу данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования".

Постановление Правительства от 27.01.2014 № 58 / "Об утверждении Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы" / Индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, подлежат постановке на учет в территориальных органах Росфинмониторинга / Утверждено новое Положение, определяющее порядок и сроки постановки на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. Постановке на учет в территориальном органе подлежат следующие организации и индивидуальные предприниматели: лизинговые компании; ломбарды; операторы по приему платежей; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов. Для постановки на учет организация или индивидуальный предприниматель представляет в территориальный орган карту постановки на учет по утвержденной форме. Территориальный орган отказывает в постановке на учет организации или индивидуальному предпринимателю в случае: представления карты, оформленной ненадлежащим образом (не по соответствующей форме); представления карты в территориальный орган не по месту государственной регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя; представления карты организацией или индивидуальным предпринимателем, в сфере деятельности которых имеются соответствующие надзорные органы. Предусмотрено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в территориальном органе Росфинмониторинга на дату вступления в силу настоящего постановления, повторная постановка на учет не требуется. Признано утратившим силу Постановление Првительства от 23 апреля 2013 г. № 364, которым было утверждено ранее действовавшее Положение о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу. КонсультантПлюс.

Мнение. Минфин намерен вернуть в РФ офшорный рынок российской недвижимости / В планах финансового ведомства – закрыть лазейку, позволяющую продавать российскую недвижимость и не платить с выручки налоги в нашей стране. / Норму, обязывающую инофирмы платить в России налог с доходов от продажи российской компании, если более 50 процентов ее активов – недвижимость, можно обойти. Достаточно продать не само российское ООО, а ее иностранную материнскую компанию. Для исправления ситуации надо, чтобы доход от продажи инофирмы, косвенно владеющей отечественной недвижимостью, облагался налогом в России. Автор идеи – московская мэрия. Для ее реализации необходимы поправки в НК РФ, чтобы инспекторы могли применять международные соглашения. (Официальный интернет-сайт газеты «Ведомости»)

НДФЛ: доходы, полученные гражданином Республики Беларусь, постоянно проживающим в Белоруссии, от деятельности в Республике Беларусь по трудовому договору с российской организацией / Письмо Минфина от 25 декабря 2013 года № 03-04-05/57986 / Доходы гражданина Республики Беларусь, полученные в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации и поэтому НДФЛ не облагаются.

Налогообложение недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации / Письмо Минфина от 11 декабря 2013 года N 03-05-05-01/54342 / Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается плательщиком налога на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества на основании удостоверяющего документа о государственной регистрации прав.

Организация компенсирует работнику стоимость арендной платы за квартиру и коммунальных услуг на основании коллективного договора. Значит, страховые взносы на такую выплату начислять не нужно. К такому решению пришел Высший арбитражный суд в определении от 26.12.2013 г. № ВАС-15887/13. В отличие от трудового договора, регулирующего именно трудовые отношения, коллективный договор определяет социально-трудовые отношения с работником (ст. 40 ТК). Выплаты социального характера не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников и качества выполнения самой работы. Если в коллективном договоре предусмотрено, что работодатель обеспечивает сотрудников бытовыми условиями, то компенсацию арендной платы нельзя считать оплатой труда. И облагать взносами.

Не позднее 15 апреля компаниям нужно подтвердить основной вид экономической деятельности. Чтобы страхователи не пропустили этот срок, Московское региональное отделение ФСС заблаговременно напоминает об этом на своем сайте. Для подтверждения основного вида деятельности в отделение фонда по месту своей регистрации компания представляет: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме, согласно приложению 1 к Порядку (утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 г. № 55) – справку-подтверждение основного вида экономической деятельности по форме, согласно приложению 2 к Порядку; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей – субъектов малого предпринимательства). Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности заполняется на основе данных бухотчетности за предыдущий год, а также данных ЕГРЮЛ. Кроме того, если в ЕГРЮЛ меняются сведения о кодах ОКВЭД, организация обязана в течение трех рабочих дней подать заявления по форме № Р14001 (утв. постановлением Правительства от 19.06.2002 г. № 439) в регистрирующий орган по месту своего нахождения.

Компанию, которая сдала неверные сведения персонифицированного учета либо отчиталась с опозданием, оштрафуют на 5 процентов от суммы начисленных взносов. Считать штраф ревизоры ПФР должны с учетом взносов, начисленных только за последние три месяца отчетного периода. До 2014 года штраф был больше — 10 процентов взносов за весь отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или календарный год. Новый пониженный штраф прописан в статье 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. Применяется он к любой отчетности независимо от периода, за который она сдана. Штраф за то, что представлены неверные сведения о работниках, ПФР, как и прежде, может взыскать только через суд. Но несколько вопросов остаются спорными. Формально по закону при расчете штрафа проверяющие могут взять все начисленные за последние три месяца взносы. Однако судьи раньше подчеркивали: надо ориентироваться только на взносы по тем людям, сведения о которых вообще не сданы или представлены с ошибками (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 4 сентября 2013 г. № А27-893/2013). Еще одна проблема связана со сроком, который отводится компании, чтобы исправить ошибки в персональных данных. Найденные погрешности ПФР обычно требует исправить в течение двух недель. Если сделать это позже, проверяющие штрафуют компанию, даже если изначально индивидуальные сведения сданы вовремя. К счастью, судьи и в таких спорах на стороне организаций. По их мнению, в законодательстве предусмотрен штраф лишь за то, что компания вообще не сдала сведения персонифицированного учета (постановление ФАС Поволжского округа от 17 января 2013 г. № А65-13888/2012).

Порядок ведения кассовой книги обособленным подразделением нефтяной компании - автозаправочной станцией / Письмо ФНС от 5 декабря 2013 года № ЕД-4-2/21833 / Автозаправочные станции (не наделенные функциями юридического лица, не имеющие положений о филиале или представительстве и не отраженные в уставе организации), ведущие кассовые операции, обязаны соблюдать требование о ведении кассовой книги.

Уведомления о контролируемых сделках – мера, направленная на контроль фирм, активно применяющих инструменты налоговой оптимизации. Ответственность за их неподачу совсем небольшая – 5 тыс. рублей. Серьезней все будет только со следующего года. Для некоторых и остается актуальной вот какая проблема. Утвержденная форма уведомления, помимо установленных Налоговым кодексом, требует вносить и иные сведения о контролируемых сделках. В связи с этим некоторые организации обращались в суд с заявлением о несоответствии НК и признании частично недействующим Приказа, утвердившего документ. Но ВАС признал уведомление соответствующим НК(Решение ВАС от 16.09.2013 г. № 10012/13).

Налог на прибыль. Как распределяются доходы при длительном производственном цикле / Письмо Минфина от 13.01.14 № 03-03-06/1/218 - о распределении в целях налога на прибыль доходов от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапной сдачи. При выполнении работ с длительным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, цена договора на их реализацию распределяется налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов. Распределение выручки при этом может осуществляться в налоговом учете пропорционально доле фактически осуществленных прямых расходов отчетного периода в общей сумме прямых расходов, предусмотренных сметой выполнения работ. При формировании состава прямых расходов в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик может установить перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемый для целей бухгалтерского учета.

Обжалование действий налоговиков. Вышестоящий орган бездействует / Письмо Минфина от 17.01.14 № 03-02-08/1243 / Решение по жалобе на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа принимается налоговым органом в течение 15 рабочих дней со дня ее получения (абз. 2 п. 6 ст. 140 НК), причем этот срок может быть продлен руководителем (замруководителя) налогового органа для получения от нижестоящих налоговых органов документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, или при представлении лицом, подавшим жалобу, дополнительных документов, не более чем на 15 дней. Если же решение не принято в эти сроки, то действия (бездействие) должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке. TaxHelp.ru

В 2014 году отчет по форме № П-2 (краткая) «Сведения об инвестициях в основной капитал» будет осуществляться на бланках, утвержденных Приказом Росстата от 18.07.2013 № 288. Сведения по форме № П-2 (краткая) представляют все юридические лица – коммерческие и некоммерческие организации всех форм собственности, (кроме средних предприятий, субъектов малого предпринимательства и юридических лиц, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера), осуществляющие все виды экономической деятельности. При этом при наличии у юридического лица обособленных подразделений, форму П-2 (краткая) заполняют по каждому обособленному подразделению, и по юридическому лицу без этих обособленных подразделений.

Если первичные документы подтверждают расходы на командировку, то из-за отсутствия печати в командировочном удостоверении, налоговики не должны их снимать. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.12.2013 г. № Ф03-6433/2013. Инспекторы обнаружили, что в командировочном удостоверении предпринимателя не стоит печать организации, куда тот направлялся. Поэтому они сняли расходы на служебную поездку. В суде бизнесмен представил другие документы, подтверждающие, что затраты действительно были: билеты на проезд, документы на оплату страхового взноса, счета за проживание в гостинице. Этих бумаг хватило, чтобы суд встал на сторону предпринимателя.

Письмо Минфина от 9 января 2014 года № 03-03-06/1/42 / Сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов при расчете налога на прибыль организаций пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Исключительное право на секрет производства (ноу-хау): вопросы учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/347300/




28

Если плательщик не представил нужные документы / ФНС рассчитала налог сама. Письмо ФНС от 23.12.13 № СА-4-7/23196 - если налоговыми органами в полной мере соблюдена процедура истребования документов (неоднократно представлялись требования по всем имеющимся и известным адресам плательщика и его представителей, предпринимались меры по розыску материалов, направлялись уведомления о вызове для дачи разъяснений) и т. д., то суды признают наличие факта неисполнения требований, т. е. воспрепятствование и противодействие контролю. Эти обстоятельства исключают отмену решения, вынесенного налоговиками по результатам проверки.

Налог на имущество организаций в 2014 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/351391/

Письмо от 20.12.13 № 03-01-11/56846 - Минфин - предпринимательская деятельность – это деятельность систематическая. Поэтому если физическое лицо не преследует цели систематического получения дохода, а получает разовые доходы от продажи имущества (в том числе и домашних животных), то такие доходы облагаются 13%-ным НДФЛ. Исключение составляют случаи, указанные в пункте 17.1 статьи 217 НК РФ.

ФНСуведомила об отмене письма Минфина от 16.05.03 № ВГ-6-02/563 (письмо ФНС от 30.12.13 № ГД-4-3/23622), которым позволялось религиозным организациям не представлять бухгалтерскую отчетность при отсутствии объектов налогообложения. Религиозные организаций отнесены к категории социально ориентированных некоммерческих организаций, и такие организации не освобождены от представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Расходы на обучение работника - http://www.klerk.ru/buh/articles/347461/

Платежное поручение на перечисление налогов, сборов, страховых взносов составляют по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер / С 1 января 2014 года в платежке вместо кода ОКАТО (поле 105) нужно проставлять код ОКТМО (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Код ОКТМО состоит из 8 или 11 цифр. О том, сколько цифр писать в каждом конкретном случае, мы рассказывали ранее. Чтобы узнать свой код ОКТМО, обратитесь в инспекцию по месту учета. Новые коды ОКТМО должны быть размещены на стендах в операционных залах инспекций и на сайтах региональных управлений. Также коды можно посмотреть на сайте своего управления ФНС. Например, на своих сайтах УФНС по Курганской области, УФНС по Санкт-Петербургу, УФНС по Ставропольскому краю разместили переходные таблицы кодов ОКАТО и ОКТМО. Чтобы найти коды на налоговых сайтах, зайдите на главную страницу управления ФНС своего региона в раздел «Налоговая отчетность», затем переходите по ссылкам «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» и далее «Коды ОКАТО муниципальных образований». Зайдя в данный раздел, посмотрите таблицу соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО. Также выяснить, какой код ОКАТО соответствует коду ОКТМО, можно из специальный таблицы Минфина. Еще одно изменение в платежке. С 1 января 2014 года в платежном поручении стало проще заполнять поле 110 «Тип платежа», потому что вместо существующих 10 типов осталось всего три. При перечислении любого налога, сбора, взносов, штрафов надо ставить 0. В остальных двух — ПЕ (уплата пеней) и ПЦ (уплата процентов). При оформлении платежных поручений предпринимателям без ИНН и в некоторых других случаях надо вписывать в платежках в поле 8 адрес своего места жительства (регистрации) или места пребывания. До и после этой информации надо будет ставить символ «//». Например, Иванов А.Р. (ИП)//Москва, пр-т Мира, д. 10, кв. 1//. Скачать чистый бланк платежного поручения вы можете на сайте электронного журнала «Упрощенка». Для этого зайдите на сайт, в верхнем меню выберите раздел «Формы» и нажмите на него. Далее в поисковой строке наберите «Платежное поручение». Открыв любой из предложенных материалов, вы сможете скачать чистый бланк платежки. Чтобы его распечатать, в правом верхнем углу выберите опцию «Скачать бланк». Чтобы правильно заполнить платежное поручение, нужно знать обозначения всех полей документа. Какие именно реквизиты и где пишутся, вы узнаете, зайдя на главную страницу сайта электронной «Упрощенки» / Далее в верхнем меню выберите раздел «Правовая база» и нажмите на него. Наберите в поисковой строке «приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н». В открывшемся документе вы как раз найдете реквизиты с обозначением всех полей платежки, а также правила заполнения платежного поручения. Российский налоговый портал - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346198-chto_izmenilos_v_zapolnenii_platejnogo_porucheniya_dlya_organizatsiy_i_predprinimateley

Образец заполнения больничного листа в 2014 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346221-obrazets_zapolneniya_bolnichnogo_lista_v_2014_godu

Как правильно заполнить больничный лист и составить расчет пособия? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346219-kak_pravilno_zapolnit_bolnichnyiy_list_i_sostavit_raschet_posobiya

Право ФНС истребовать документальное подтверждение права на льготы (включая международные) закреплено в п. 6 и 10 ст. 88 НК. Определение ВАС от 17.01.2014 г. № ВАС-19096/13

Плательщикам транспортного и земельного налогов надо сдать отчетность за 2013 год не позднее 3 февраля 2014 года / В связи с тем, что 1 февраля 2014 года является выходным днем, срок представления отчетности перенесен на следующий рабочий день / Формы деклараций по транспортному и земельному налогам утверждены соответственно приказами ФНС от 20.02.2012 г. № ММВ-7-11/99@ и от 28.10.2011 г. № ММВ-7-11/696@.

Общество исполнило обязанности налогового агента при выплате дивидендов и удержало с них НДФЛ по ставке 9%. Из материалов дела видно, что организация приняла решение о выплате дивидендов 30 апреля 2009 года. На основании п. 4 ст. 42 ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество отвело срок в 60 дней на выплаты акционерам положенных средств. Еще три года было у акционеров для обращения к компании за получением дивидендов. Если следовать правилам закона № 208-ФЗ, то по истечении 3 лет невыплаченные суммы подлежали восстановлению в составе нераспределенной прибыли и теряли статус дохода. Не ранее 30 июня 2012 года организация узнала о том, что срок истек. Общество обратилось в налоговый орган, а потом к арбитрам с требованием вернуть переплату. Суды сделали вывод, что заявитель не опоздал (п. 1 ст. 200 ГК). В инспекции придерживались иного мнения. С дивидендов уже было удержано и уплачено в бюджет 2,1 млн руб. НДФЛ. Жалоба налоговиков отклонена. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.12.2013 г. № А33-15239/2012

Виртуальные деньги. Центробанк будет рассматривать услуги юридических лиц по обмену биткойнов как сомнительные операции, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма. Заявление об этом опубликовано на сайте Центрального банка 27 января 2014 г. и подписано его пресс-службой. Подробнее:http://internet.cnews.ru/news/top/index.shtml?2014/01/27/557981

Приказ Москомэкспертизы от 16.12.2013 № 83 / «Об утверждении коэффициентов пересчета сметной стоимости строительства объектов государственного заказа в текущий уровень цен» / Утверждены и введены в действие с 1 декабря 2013 года:

Приказ Минтруда от 31.07.2013 № 336н / "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по труду и занятости государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением государственных стандартов социального обслуживания" / Установлен новый порядок осуществления контроля и надзора за соблюдением государственных стандартов социального обслуживания / Исполнение государственной функции по контролю и надзору за соблюдением государственных стандартов социального обслуживания осуществляется Рострудом. Предметом контроля и надзора является проверка соответствия деятельности учреждений социального обслуживания, объемов, качества социальных услуг, порядка и условий их оказания требованиям, установленным государственными стандартами социального обслуживания. В Регламенте определены в том числе: права и обязанности должностных лиц при осуществлении контроля и надзора, а также лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю (надзору); сроки исполнения государственной функции (не более 20 рабочих дней с возможностью продления в исключительных случаях не более чем на 20 рабочих дней); состав и последовательность административных процедур (назначение и подготовка проверки, проведение проверки и оформление ее результатов); порядок и формы контроля за исполнением государственной функции, порядок обжалования действий должностных лиц.

Надо знать. Приказ МВД от 12.09.2013 № 707 / "Об утверждении Инструкции об организации рассмотрения обращений граждан в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации".

Постановление Пленума ВАС от 25.12.2013 № 98 / "О внесении дополнения в постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2011 № 73 "Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды" / ВАС даны разъяснения по спорам из договоров аренды недвижимого имущества, заключенных 2 и 3 марта 2013 года / В соответствии с частью 8 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" положения о государственной регистрации договоров аренды недвижимого имущества не подлежали применению к договорам, заключенным после 1 марта 2013 года. Вместе с тем с 4 марта 2013 года вступили в силу изменения, внесенные в часть 8 статьи 2 данного закона Федеральным законом от 04.03.2013 N 21-ФЗ, исключившие из нее упоминания о статьях 609, 651, 658 ГК РФ. Таким образом, обязанность государственной регистрации договоров аренды недвижимого имущества была сначала отменена 1 марта 2013 года, а затем вновь введена 4 марта 2013 года. В связи с вопросами, возникающими при толковании части 8 статьи 2 указанного закона, ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров из договоров аренды недвижимого имущества на срок не менее одного года и не прошедших государственную регистрацию, заключенных 2 и 3 марта 2013 года, судам следует руководствоваться разъяснениями, содержащимися в пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 73.

Приказ Росстата от 09.01.2014 № 1 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / С отчета за январь-март 2014 года вводятся в действие новые Указания по заполнению формы "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / Одновременно утрачивают силу аналогичные Указания, утвержденные Приказом Росстата от 27.12.2012 N 656. Новыми Указаниями, в частности, скорректирован порядок заполнения данных о фонде заработной платы (расширен перечень выплат, включаемых в расчет показателей).

Приказ Минфина с новыми правилами по платежным поручениям опубликован 24 января 2014 года в «Российской газете», а значит, начнет действовать с 4 февраля. С этой даты необходимо по-новому заполнять поля 110 «Тип платежа», 101 «Статус плательщика» и некоторые другие. А с 31 марта в платежке появится новый реквизит – уникальный идентификатор начисления. Впрочем, указывать вместо кодов ОКАТО – новые ОКТМО многие банки начали требовать еще до официального опубликования приказа Минфина от 12.11.2013 г. № 107н.

ИФНС из далека информирует, что в соответствии с официальной позицией Минфина, согласно приказу № 135н Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговых органах не заверяются. В УФНС также напоминают, что приказ Минфина № 135н вступил в силу с 28.01.2013. При этом формы вышеуказанных Книг, утвержденные Приказом № 135н, подлежат применению с 1 января 2013 года.

Мнение. Фотографировать материалы налоговой ревизии, чтобы ознакомится с ними, нельзя. Инспекторы вправе отказать компании, ссылаясь на Федеральный закон от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации». Там сказано, что обладатель информации должен защищать ее, в частности, от неправомерного копирования, предоставления и распространения. Позицию налоговиков поддержат и судьи (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № Ф03-6129/2013)

Все в кабинет. Приказ ФНС от 14 января 2014 г. № ММВ-7-6/8@ "О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" / Ресурс позволяет налогоплательщику направлять документы для регистрации в ЕГРЮЛ, сообщать об открытии (закрытии) счета, вставать на налоговый учет (сниматься с него), получать актуальную информацию о налоговой задолженности, справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки, выписки из ЕГРН и ЕГРЮЛ (о самом себе) и пр. Приведена подробная инструкция по работе с личным кабинетом. Для подключения к личному кабинету налогоплательщик должен получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в аккредитованном удостоверяющем центре. Сертификат должен быть выдан на руководителя организации или лицо, имеющее право действовать без доверенности в отношении юрлица. Могут быть использованы сертификаты, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Руководитель организации может расширить список пользователей личного кабинета. При первом входе в личный кабинет нужно пройти процедуру регистрации. В течение 3 дней на адрес электронной почты, указанный при регистрации, должно поступить сообщение о подключении к онлайн-кабинету. В обратном случае следует обратиться в службу техподдержки. При последующих входах в личный кабинет достаточно подключить носитель электронной подписи к компьютеру, перейти по ссылке https://lk3.nalog.ru, выбрать в появившемся окне сертификат и ввести пин-код.

Если трудовой договор предусматривает постоянную работу в разъездах, то работодатель вправе установить работнику разъездной характер работы с возмещением расходов. Письмо Роструда от 12 декабря 2013 г. № 4209-ТЗ

Если в иностранном государстве резидентство можно подтвердить электронными документами, то российские налоговые агенты вправе принимать документы в электронном виде. Письмо ФНС от 31 октября 2013 г. № ОА-4-13/19590

«Упрощенец» учитывает в расходах оплату стоимости ОС и товаров, приобретенных для перепродажи, по мере их реализации. Письмо Минфина от 18 ноября 2013 г. № 03-11-06/2/49385

Установлены размеры социальных пособий на 2014 год. Постановление Правительства Москвы от 17 декабря 2013 года № 851-ПП «Об установлении размеров отдельных социальных выплат на 2014 год»

Недоимки по страховым взносам в ПФ в сумме до 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей будут взыскиваться год и два месяца. Федеральный Закон от 21 декабря 2013 г. № 358-ФЗ

ФНС - о порядке определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода физического лица от продажи принадлежащих ему ценных бумаг. Доход налогоплательщика, полученный от продажи ценных бумаг, вне зависимости от момента перехода права собственности на них к покупателю, должен быть учтен при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщика того налогового периода, в котором он фактически получен. Письмо от 25.12.2013 г. № БС-4−3/23409@

Сопоставляем цены на предмет соответствия рыночным – надо знать - http://www.klerk.ru/buh/articles/347555/

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.12.2013 г. № Ф03-6535/2013 / У налогового органа отсутствовали законные основания к вынесению решений о принудительном взыскании с налогоплательщика недоимок по налогам, пеням и налоговым санкциям до момента прекращения действия обеспечительных мер.

Постановление ФАС Московского округа от 14.01.2014 г. № А40-39752/13 / Судами приняты объяснения общества, не опровергнутые налоговым органом в ходе рассмотрения дела, относительно зависимости периодичности проведения работ от повреждения оборудования, вызванного техническими причинами и погодными явлениями.

Постановление ФАС Уральского округа от 24.12.2013 г. № Ф09-13030/13 / Доходы, полученные от участия в товариществе, согласно пункту 4 статьи 278 НК включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщиков - участников товарищества и подлежат налогообложению в порядке, установленном главой 25 НК.

Налог на прибыль организаций - порядок включения объектов недвижимости в состав амортизируемого имущества / Письмо Минфина от 13 января 2014 года № 03-03-06/1/279 / Для расчета доли прибыли, приходящейся на организацию и ее обособленные подразделения, стоимость объектов, введенных в эксплуатацию в декабре 2012 года, по которым документы не поданы на госрегистрацию, не включается в показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества по состоянию на 31 декабря 2012 года в целях применения норм статьи 288 НК. Стоимость этих объектов включается в показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества начиная с 1 января 2013 года.

НДФЛ - выплата авансов физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) / Письмо Минфина от 13 января 2014 года № 03-04-06/360 / Авансы, полученные налогоплательщиком по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода, независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны). Организация, выплачивающая вознаграждение по таким гражданско-правовым договорам, обязана рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Изменился штраф за просрочку персонифицированных сведений в ПФР / C 1 января 2014 года для компаний, вовремя не подавших в фонд сведения персучета или представивших неполную или недостоверную информацию, штраф составит 5% от суммы начисленных за последние три месяца взносов. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 28.12.13 № 421-ФЗ. Ранее за нарушение срока сдачи индивидуальных сведений был предусмотрен штраф в размере 10% от суммы начисленных страховых взносов за отчетный период. С этого года, в соответствии с новой редакцией части 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (в ред. закона № 421-ФЗ), штраф за просрочку индивидуальной отчетности и представление неполных или недостоверных сведений составляет 5% от суммы страховых взносов, начисленных за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены сведения.

В 2014 году авансовые платежи по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по найму у физических лиц на основании патента, составляют 1216 руб. в месяц. В письмах ФНС от 15.01.2014 г. № АС-4-15/364@ и от 19.09.2011 г. № АС-4-2/15264@ сообщается о правилах заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщиками – импортерами товаров в Республику Казахстан, в которой отражены коды постановки причины (КПП) обособленных подразделений налогоплательщиков экспортеров товаров с территории Российской Федерации.

Как учесть расходы на геологоразведочные работы / Письмо Минфина от 27.11.13 № 03-03-10/51227 - учет расходов, осуществленных по договору с подрядчиком при выполнении геологоразведочных работ, для целей налога на прибыль. Если геологоразведочные работы производятся собственными силами, то расходы по отдельным видам работ, выполненным по договорам с подрядчиками, принимаются к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль организаций с 1-го числа месяца, в котором подписан итоговый акт выполненных работ (этапов работ) по соответствующему договору. Такие расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, равномерно в течение 12 месяцев.

КБК по НДФЛ — 2014 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-346005-kbk_po_ndfl__2014

Приказ Министерства труда и социальной защиты, Минфина и Министерства образования и науки от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294 Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. № 841” / Алименты, удерживаемые с доходов ИП: какие документы подтвердят доходы/расходы и как определить последние? Правительством РФ установлен перечень видов зарплаты и иного дохода, из которых удерживаются алименты на несовершеннолетних детей. Алименты, в частности, удерживаются с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юрлица. Такой доход определяется за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с ведением бизнеса. Разъяснено, как применять данное положение. Вычет указанных сумм расходов производится в случае их подтверждения ИП вне зависимости от выбранного им режима налогообложения.

МИНФИН РАЗЪЯСНИЛ ПОРЯДОК АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВВЕДЕННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ДО 1 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА И ПОСЛЕ / Письмео от 25.12.13 № 03−03−06/1/57292 разъяснил порядок амортизации основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации / До 1 января 2013 года основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включались в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (п.11. ст. 258 НК). Начиная с 1 января 2013 года, условие о подаче документов на государственную регистрацию прав для начала амортизации объектов основных средств отменено (Федеральный закон от 29.11.12 № 206−ФЗ). При этом переходных положений новая норма не содержала. Правила начисления амортизации в отношении ОС, введенных в эксплуатацию до 2013 года, устанавливает статья 3.1 Закона № 206−ФЗ. В ней говорится, что по объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации и которые введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, амортизация начисляется с 1−го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. При этом налогоплательщики, которые начали с 1 января 2013 года начислять амортизацию по таким основным средствам, не подав документы на регистрацию, освобождаются от уплаты пеней и штрафов. А амортизируемое имущество, введенное в эксплуатацию в декабре 2012 года, подлежит амортизации с 1 января 2013 года в новом порядке.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда от 25 декабря 2013 г. № 99 "О процессуальных сроках" / О процессуальных сроках в арбитражном процессе / На конкретных примерах разобраны общие правила, по которым определяется момент начала течения такого срока, дата его окончания. Приведены разъяснения по применению сроков при объединении дел, при выделении отдельных требований. Относительно перерыва в заседании указывается, что он может быть объявлен несколько раз. При этом общая продолжительность перерыва в одном заседании не должна превышать пяти дней. Выделены нюансы, которые должны учитываться при отложении разбирательства.

Определение ВАС от 14.01.2014 г. № ВАС-19008/13 / Суды, установив, что сдаваемое в аренду федеральное имущество закреплено на праве оперативного управления за учреждением и именно учреждение выступало в качестве арендодателя, а не собственник имущества, признали учреждение плательщиком налога на добавленную стоимость. При этом суды исходили из того, что в соответствии с требованиями положений статьи 45 НК учреждение обязано самостоятельно уплатить налог в бюджет, не перекладывая эту обязанность на арендаторов имущества.

Определение Московского городского суда от 3 декабря 2013 г. № 4г/3-11692/13 / Рассматривая настоящее дело, суд на основании оценки собранных по делу доказательств пришел к выводу об отказе в удовлетворении иска гражданки, поскольку принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома ил отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки или доли (долей) в них

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2013 г. № 09АП-42219/2013от 25.12.2013 г. / Несмотря на то, что платежные поручения в конечном итоге были представлены налоговому органу, привлечение общества к ответственности за не предоставление в установленный срок платежных документов, срок хранения которых истек, является незаконным.

Постановление ФАС Центрального округа от 10.12.2013 г. № А14-8077/2012 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на применение налоговых вычетов, без отражения (указания, заявления) суммы налоговых вычетов в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на добавленную стоимость. Наличие документов, обуславливающих применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, не заменяет их декларирования.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.12.2013 г. № А82-15243/2012 / Всесторонне и полно исследовав и оценив представленные в дело документы, суды пришли к выводу о том, что из содержания спорных договоров, в частности характера и специфики оказываемых услуг, не следует наличие трудовых взаимоотношений между Обществом и физическими лицами, оказывающими определенные услуги. Названные договоры не соответствуют установленному трудовым законодательством понятию трудового договора, поскольку в них не оговорены условия подчинения работника правилам внутреннего трудового распорядка, нет условия о соблюдении определенного режима работы и отдыха, не предусмотрены выплата сумм при наступлении случаев временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление физическим лицам иных гарантий социальной защищенности.

Постановление ФАС Уральского округа от 19.12.2013 г. № Ф09-12739/12 / Включение в налоговую базу по НДС только сумм оплаченных собственниками помещений (5%), и при этом получение в качестве финансовой поддержки сумм, включающих НДС, и необложение НДС этих средств (95%), а также дальнейшее предъявление к вычетам НДС со 100% сумм, уплаченных поставщикам - противоречит природе косвенного налога (НДС) и может свидетельствовать о неосновательном обогащении.

Количество сторон сделки не влияет на ее контролируемость (Письмо Минфина РФ от 26.12.2013 № 03-01-18/57457). Минфин отметил, что согласно ст. 154 ГК РФ сделки могут быть двух- или многосторонними (договоры) и односторонними (сделки, для совершения которых в соответствии с законом, иными правовыми актами или соглашением сторон необходимо и достаточно выражения воли одной стороны). На основании этого он сделал вывод о том, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы обо всех действиях, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, признаваемых в соответствии со ст. 105.14 Кодекса контролируемыми сделками. Источник: garant.ru

«УНП» №1-2 9-21 января 2014 года – перечень информации: Все справки из налоговой станут электронными / Госдума освободила многие сделки и операции компаний от счетов-фактур / Стало известно, кого налоговики будут проверять в 2014 году / Расчеты наличными ограничат в начале года / Стало ясно, как посчитать долю прибыли каждого офиса / Командировочные VIP-расходы освобождены от взносов / Инспекторы будут требовать ликвидации компаний за неверный адрес / Минфин разъяснил многие правила по счетам-фактурам посредников / Более сотни поправок, которые изменят работу главбухов / Изменятся правила уплаты дополнительных взносов / Вся пенсионная отчетность объединится в одну форму / Еще три поправки по взносам / Важные цифры по пособиям / В январе переходящие детские потребуется пересчитать / Изменятся три правила по бухучету / Подсказки к годовой бухгалтерской отчетности / Как отчитаться по НДС в 2014 году / Можно с выгодой перевести автомобиль в другой офис / Есть способ сэкономить при покупке служебных машин / Важные цифры по спецрежимам / Платежки надо будет заполнять по-новому / Есть способ освободить имущество от нового налога / Стоит перепроверить уведомления о вычетах на квартиру / Скоро поменяется порядок учета кассовых операций / Первичку безопаснее визировать новой усиленной подписью / Можно сэкономить на электронной отчетности / НОВОСТИ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / ФСС рассказал, как будет помогать компаниям / С 1 января минималка в Москве — 12 600 рублей / В Москве подорожали электрички и метро / Что с нового года изменилось в московских и областных налогах / Применение упрощенки и подтверждение расходов / На упрощенке безопасно перечислять деньги с НДС / В бухучете расходы на доставку можно списать тремя способами / В предельную базу по взносам включаются только облагаемые выплаты / Как платить суточные при разъездной работе / Стоимость дебиторки надо учесть в доходах

«УНП» №3 21-27 января 2014 года – анонс: Компании будут платить еще один взнос в ФСС / Новый расчет РСВ-1 уже в Минюсте / У инспекторов появилась пошаговая инструкция для проверок / Узнайте, чем заканчиваются уголовные дела по налогам в вашем регионе / Минтруд уточнил правила выдачи зарплаты / Изменились тарифы страховых взносов и порядок их взыскания / С 1 января можно применять выгодные поправки по НДС и прибыли / Вычет НДС по коммуналке можно заявить и без договора / Обновилась отчетность по налогу на имущество / Как не заблудиться в новых правилах заполнения платежек / Какой ОКТМО ставить в декларации по транспортному налогу / Пересчитывать ли взносы при продлении договора с иностранцем / Где узнать ОКТМО и УИН? / «...Мы не смогли сдать наличные, потому что банк лишился лицензии...» / Как платить взносы с неподтвержденных командировочных / На упрощенке можно списать стоимость услуг для перепродажи / Вернуть НДФЛ надо даже бывшему сотруднику / Что сообщить в инспекцию о неудержанном НДФЛ / Как компании будут экономить взносы в 2014 году / Инспекторы снимают вычеты по опоздавшему счету-фактуре / Стало ясно, кто строже в Москве проверяет НДС / На семинарах инспекторы агитируют против конвертов / Письма налоговиков перестанут теряться / Учетная политика помогла компаниям отменить доначисления / В Москве и области изменились правила регистрации по месту жительства / ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. МОСКВА И ПОДМОСКОВЬЕ / Применение ККТ и оформление кассовых операций / Подстанцию безопаснее учитывать вместе с оборудованием / Как посчитать отпускные сразу после декрета / При уходе с упрощенки возможны вычеты НДС / Печать на входном билете не обязательна / Расходы на проезд можно подтвердить справкой




22

Компания в трудовых договорах предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды. Например, аванс выдают до 20-го числа каждого месяца, а зарплату – до 5-го числа следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные (письмо Минтруда от 28.11.2013 г. № 14-2-242). Надо прописывать четкие даты. Это связано с тем, что зарплату необходимо выдавать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК). То есть между выплатами должно пройти не больше полмесяца (примерно 15 дней). И компании, которые избегают четких дат в трудовых договорах, могут нарушить это общее правило.

ПРИКАЗ Минэкономразвития от 01.10.2013 № 566 / Введена новая форма кадастровой справки по объекту недвижимости.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2013 № 443-ФЗ / Предусмотрено создание государственного адресного реестра.

ПРИКАЗ Минфина от 12.11.2013 № 107н / ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2013 № 420-ФЗ / Отменена обязанность налогоплательщиков составлять счета-фактуры при совершении операций, не облагаемых НДС.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2013 № А21-844/2013 / Общественная организация инвалидов, деятельность которой носит коммерческий характер и не является уставной, не имеет права на льготу по НДС.

ПИСЬМО Минфина от 28.10.2013 № 03-07-11/45656 / Суммы неосновательного обогащения НДС не облагаются.

ПИСЬМО Минфина от 27.11.2013 № 03-04-05/51373 / Суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в командировку, НДФЛ не облагаются.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС от 23.12.2013 № ВАС-17852/13 / При отсутствии первичных документов понесенные расходы можно подтвердить банковской выпиской.

ПИСЬМО Минфина от 08.11.2013 № 03-03-06/1/47813 (часть 2) / Затраты фирмы на оплату обратного проезда командированного работника, решившего провести отпуск в пункте назначения, в налоговые расходы не включаются.

ПИСЬМО ФНС от 26.12.2013 № СА-4-9/23437@ / До инспекторов довели процедуру работы с возражениями, пояснениями, ходатайствами и жалобами организаций.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2013 № 421-ФЗ / Установлена административная ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2013 № 414-ФЗ / Застройщиков, привлекающих средства участников долевого строительства, разрешили проверять каждый год.

Мнение. Со второго июля прошлого года использовать для целей исчисления пособий какой-либо иной документ, кроме обновленной справки о заработке, нельзя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 05.12.2013 № А66-14849/2012 / Вознаграждение, выплачиваемое директору компании по гражданско-правовому договору, облагается страховыми взносами.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.2013 № 426-ФЗ / Специальная оценка условий труда заменит аттестацию рабочих мест.

Мнение. Оклад временного работника не может отличаться от оклада специалиста, на место которого он принят.

Приказ Министерства образования и науки от 10 декабря 2013 г. № 1320 "Об утверждении формы лицензии на осуществление образовательной деятельности, формы приложения к лицензии на осуществление образовательной деятельности и технических требований к указанным документам" / Утверждены формы лицензии на образовательную деятельность и приложения к ней. С 1 сентября 2013 г. действует новый Закон об образовании. Деятельностью в данной сфере можно заниматься на основании лицензии. Утверждены формы лицензии и приложения к ней. В последнем указываются сведения о видах образования, об уровнях (для профессионального - также сведения о профессиях, специальностях, направлениях подготовки и присваиваемой квалификации), о подвидах дополнительного образования. Отражаются адреса мест деятельности, кроме мест деятельности по дополнительным профпрограммам, основным программам профобучения.

Приказ Минфина от 24 декабря 2013 г. № 135н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" / Решено ввести в действие на территории России Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 "Обязательные платежи". Разъяснение рассматривает порядок учета обязательства по уплате обязательного платежа, если такое обязательство входит в сферу применения МСФО (IAS) 37. Также оно определяет порядок учета аналогичного обязательства, сроки и сумма которого являются определенными. Также вводится в действие Документ МСФО "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости нефинансовых активов (Поправки к МСФО (IAS) 36)". Уточнено, что организация должна раскрывать информацию для отдельного актива (включая гудвил) или генерирующей единицы, в отношении которых в течение периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Ранее речь шла о существенных убытках. Уточнен и перечень такой информации. Теперь нужно раскрывать возмещаемую стоимость актива (генерирующей единицы). Вводится Документ МСФО "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования (Поправки к МСФО (IAS) 39)". Все указанные документы вступают в силу для добровольного применения со дня их официального опубликования, для обязательного - в определенные в них сроки.

Письмо ФНС от 10.01.2014 № ГД-4-3/108@ / "О направлении разъяснений Минфина России" / Документом, подтверждающим для целей налогообложения признанную должником сумму санкций за нарушение договорных обязательств, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами.

ФНС рекомендует с осторожностью относиться к электронным письмам, которые получают компании от налоговых инспекций. Представители службы предупреждают: налоговики не могут затребовать информацию об организации по электронной почте. Если к вам по электронке пришло сообщение о необходимости предоставить какие-либо данные о компании, содержание письма следует игнорировать. Подобные сообщения рассылают мошенники, надеясь, что бухгалтер откроет зараженные вирусом файлы, которые приложены к тексту. О приходе подозрительных писем можно сообщить в свою ИФНС.

Налог на имущество организаций: имущество садоводческих некоммерческих товариществ / Письмо ФНС от 23 декабря 2013 года № БС-4-11/23184 / Налогом на имущество организаций облагается имущество, находящееся на балансе садоводческого некоммерческого товарищества как юрлица на праве собственности, в том числе имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания товарищества. Имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет целевых взносов членов СНТ, является совместной собственностью его членов, а не СНТ, и должно облагаться налогом на имущество физических лиц, только если такое имущество признается объектом налогообложения в соответствии с Законом от 09.12.91 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

На всякий… Приказами ФНС от 27.12.2013 № ММВ-7-1/652@, № ММВ-7-1/653@ и № ММВ-7-1/651@ внесены изменения в приказы ФНС от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@, № ММВ-7-1/1004@ и № ММВ-7-1/1013@, соответственно. В новой редакции, в частности, изложены приложения, в которых указаны коды бюджетной классификации источников доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов. В случае неправильного указания кода бюджетной классификации в расчетном документе, платеж относится в разряд невыясненных платежей и требует дальнейшего уточнения.

Суд: "суточные" в однодневной командировке, установленные локальным актом, не облагаются взносами / ПФ в ходе проверки установил занижение базы для начисления страховых взносов на суммы, выплаченные сотрудникам в виде суточных при направлении их в служебные командировки сроком на один день. Фонд привлек компанию к ответственности. Суды трех инстанций (дело № А36-1454/2013), удовлетворяя иск, исходили из того, что спорные выплаты являются возмещением расходов работника, вынужденного выполнять свои основные трудовые функции вне места постоянной работы, в размере, установленном в локальном нормативном акте работодателя, поэтому не подлежат обложению страховыми взносами.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А02-76/2013 от 25.12.2013 подтвердил, что сведения, содержащиеся в декларации по НДС должны соответствовать данным книг покупок и продаж.

Постановление ФАС Поволжского округа от 19.12.2013 г. № А55-7739/2013 / Как правильно отмечено судами, несмотря на то, что норма абзаца третьего пункта 1 статьи 54 НК вступила в силу с 01.01.2010 г., она с учетом положений пункта 3 статьи 5 НК имеет обратную силу и может быть применена в рассматриваемом случае, поскольку устанавливает дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков. Следовательно, налогоплательщик, выявивший в прошлом налоговом периоде (2008 год) ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога на добавленную стоимость, вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены такие ошибки (2012 год).

Определение ВАС от 24.12.2013 г. № ВАС-17990/13 / Земельный участок не используется заявителем по назначению, передан обществу с ограниченной ответственностью «Райт Тайм» по договору аренды от 12.01.2012 г. Руководствуясь положениями статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона города Москвы от 24.11.2004 г. № 74 «О земельном налоге», пришли к выводу о необоснованности применения заявителем пониженной ставки земельного налога 0,3%.

Определение ВАС от 30.12.2013 г. № ВАС-18588/13 / Статьей 105.16 НК установлена обязанность налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.12.2013 г. № А05-11204/2012 / Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Их не нужно было включать в базу по страховым взносам.

Какие формы отчетности должны сдавать ИП? ИП на ОСНО сдает: декларацию по НДС ежеквартально; 3-НДФЛ по итогам года; форму-4 ФСС в Соцстрах, а также РСВ-1 и персучет в ПФР (если есть наемные работники) ежеквартально. ИП на ЕНВД сдает: декларацию по ЕНВД ежеквартально; форму-4 ФСС в Соцстрах, а также РСВ-1 и персучет в ПФР (если есть наемные работники) ежеквартально. ИП на УСН сдает: декларацию по УСН по итогам года; форму-4 ФСС в Соцстрах, а также РСВ-1 и персучет в ПФР (если есть наемные работники) ежеквартально. Вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не обязаны - http://www.glavbukh.ru/news/17204

ФНС сообщила об изменениях в формах отчетности по налогу на имущество организаций / Форма налоговой декларации применяется при составлении отчетности по налогу на имущество организаций за 2013 год. Изменения форм отчетности связаны в том числе с переходом на новые коды территорий муниципальных образований ОКТМО взамен применяющихся до 1 января 2014 года кодов ОКАТО. Изменены разделы декларации в целях отражения сведений по каждому коду вида имущества (железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и др.), а также раздел 3, который необходимо заполнять иностранным организациям в отношении имущества, которое до 1 января 2014 года облагалось налогом по инвентаризационной стоимости.

С 01.01.2014 года налоговая отчетность и иные документы, составленные в электронной форме, должны быть подписаны квалифицированной электронной подписью / С указанной даты вступают новые требования к электронной подписи, предусмотренные Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Документы, подписанные электронной цифровой подписью в соответствии с порядком, действующим до 1 января 2014 года, после этой даты приниматься не будут. Для замены сертификата электронной подписи налогоплательщикам необходимо обратиться в любой удостоверяющий центр, адреса которых размещены на сайте ФНС.

Об учете комитентом в расходах по налогу на прибыль скидок, предоставленных комиссионером покупателям за счет комитента при исполнении договора комиссии, и дополнительного вознаграждения комиссионера за выполнение определенных условий договора. При расчете налогооблагаемой прибыли доходы от реализации товаров (работ, услуг), согласно ст. 248 Кодекса, учитываются в полном объеме, а премии (скидки) включаются в состав расходов, если данные скидки (премии) предусмотрены условиями соответствующего договора купли-продажи (без изменения цены), а основанием их предоставления является выполнение определенных условий договора. Расходы в виде скидок, предоставленных комиссионером покупателям за счет комитента в рамках исполнения договора комиссии, не уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика-комитента.! Также следует отметить, что по договорам комиссии, в которых комитент реализует товары через комиссионера, могут быть предусмотрены условия о предоставлении дополнительного вознаграждения (бонуса) комиссионеру за выполнение определенных условий договора, в частности дополнительного объема продаж. Учитывая, что согласно пп. 3 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги), налогоплательщик-комитент вправе учитывать в составе расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль дополнительное вознаграждение, выплачиваемое комиссионеру за выполнение определенных условий договора, если выплата такого вознаграждения предусмотрена договором и соответствует положениям ст. 252 Кодекса. ПИСЬМО МИНФИНА от 9 декабря 2013 г. N 03-03-06/1/53559

Постановление Правительства Москвы от 25.12.2013 № 902-ПП / «О размещении информационных конструкций в городе Москве» / Утверждены Правила размещения и содержания информационных конструкций в городе Москве, а также Административный регламент предоставления государственной услуги города Москвы «Согласование дизайн-проекта размещения вывески». Правилами определены виды информационных конструкций, размещаемых в Москве, установлены требования к информационным конструкциям, их размещению и содержанию.

Нередко перед организациями при принятии к учету сложного оборудования или компьютерной техники возникает вопрос, что именно считать инвентарным объектом: каждую деталь и приспособление или комплекс предметов в целом, если возможность соблюдения нормы п. 6 ПБУ 6/01 об обязательном монтаже комплекса на одном фундаменте представляется сомнительной? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/350615/

Однородным. Письмом Минфина от 16.12.13 № 03-01-18/57948 разъяснено, что однородными товарами в целях НК РФ признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми, причем при определении однородности товаров учитываются их качество, репутация на рынке, товарный знак, страна происхождения (п. 7 ст. 38 НК). При анализе характеристик и компонентов товаров для признания товаров однородными необходимо учитывать всю совокупность вышеуказанных критериев. Различия, выявленные в ходе такого анализа, не должны влиять на возможность товаров выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.

Мнение. Директор вправе изменить свое основное место работы, а бывшее основное место работы оформить как работу по внешнему совместительству (ст. 60.1, ч. 2-3 ст. 282 Трудового кодекса). Он должен сначала уволиться с основного места работы (из ООО УСН), поскольку двух основных мест работы быть не может. Затем трудоустроиться на основное место работы в другую организацию и только после этого оформиться по совместительству в ООО УСН. Если в другую компанию он устраивается также на должность руководителя организации, то должен получить разрешение на работу по внешнему совместительству от собственника имущества организации или уполномоченного органа (лица) в порядке ст. 276 Трудового кодекса.

В ходит ли выбранный банк в перечень банков, отвечающих требованиям для принятия банковской гарантии для целей возмещения НДС? Письмо Минфина от 09.10.13 № 03-07-08/42010 - для решения вопросов о включении российского банка в вышеуказанный перечень и актуализации данного перечня за соответствующий период следует обращаться в Банк России.

Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-345775-chto_budet_za_otsutstvie_podotchetnyih_zayavleniy

Письмо ФНС от 24.12.2013 № СА-4-7/23263 / Подготовлен обзор практики рассмотрения налоговых споров в судах высших инстанций за 2013 год / В обзоре представлена правовая позиция Президиума ВАС, Верховного суда по спорным вопросам, а также толкование норм законодательства о налогах и сборах, содержащееся в решениях Конституционного Суда. В обзоре разъясняются вопросы: формирования резерва по сомнительным долгам при наличии встречной кредиторской задолженности перед контрагентом, которая перекрывала или была равна соответствующим суммам сомнительного долга (в решении ВАС указывается, в частности, что НК рассматривает сомнительный долг как любую просроченную и необеспеченную дебиторскую задолженность и не устанавливает каких-либо ограничений по отнесению сомнительного долга в состав резерва в случае, когда у налогоплательщика имеется кредиторская задолженность перед должником); принятия к вычету НДС при переквалификации операций (разъяснено, что в случае переквалификации налоговым органом операций налогоплательщика из необлагаемых НДС в облагаемые налоговому органу следует при наличии у налогоплательщика счетов-фактур учесть при определении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и вычеты по данному налогу); Применение ставки 0% по доходам в виде дивидендов. Решение о направлении части нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов по результатам деятельности за 2010 год и применение ставки 0 процентов согласно п. 3 ст. 284 НК правомерно, так как внесенные Федеральным законом N 368-ФЗ изменения направлены на улучшение положения налогоплательщиков и условие о применении п. 3 ст. 284 Кодекса (в новой редакции) с 01.01.2011 данных ограничений не содержит. Данный вывод сформулирован в Постановлении Президиума ВАС от 25.06.2013 N 18087/12 по делу № А60-13173/2012 - http://www.v2b.ru/Doc912

Приказ Минфина от 24.12.2013 № 135н / "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" / На территории РФ вводятся в действие три новых документа Международных стандартов финансовой отчетности / Вводятся в действие (для добровольного применения со дня их официального опубликования, для обязательного применения в сроки, определенные в этих документах): КРМФО (IFRIC) 21 "Обязательные платежи", МСФО "Раскрытие информации о возмещаемой стоимости нефинансовых активов (Поправки к Международному стандарту финансово отчетности (LAS) 36)", МСФО "Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (LAS) 39".

Письмо ФНС от 30.12.2013 № ГД-4-3/23622 / "О представлении бухгалтерской отчетности религиозными организациями" / Религиозные организации обязаны представлять в налоговые органы бухгалтерскую (финансовую) отчетность / С учетом разъяснений Минэкономразвития России сообщается об отнесении религиозных организаций к категории социально ориентированных некоммерческих организаций. На основании положений Федерального закона "О бухгалтерском учете" такие организации не освобождены от обязанности представления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Одновременно сообщается о праве религиозных организаций представлять в налоговые органы отчетность по упрощенной форме в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (при соблюдении критерия объема поступления денежных средств и иного имущества за предшествующий отчетный период - 3 млн. рублей).

ДО 3 ФЕВРАЛЯ НУЖНО ОТЧИТАТЬСЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД / В этом году у компаний будет больше времени, чтобы отчитаться по транспортному налогу. Сдать декларации за 2013 год надо 1 февраля, а это суббота. Поэтому срок переносится на ближайший рабочий день - понедельник, 3 февраля. Источник "УНП"

Приказ Минтруда от 23.09.2013 № 475н / "Об утверждении перечня профессий (должностей, специальностей) иностранных работников, осуществляющих руководство и координацию деятельности, связанной с ведением торговли, и квалификационных требований к таким работникам" / Установлены перечень профессий (должностей, специальностей) иностранных работников, осуществляющих руководство и координацию деятельности в сфере торговли, и квалификационные требования к ним

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 г. № А67-1464/2013 / На основании подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» страховщики имеют право не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование, произведенные с нарушением законодательства Российской Федерации.

Постановление ФАС Московского округа от 25.12.2013 г. № А40-34818/13 / Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из отсутствия в налоговом законодательстве норм, предусматривающих восстановление ранее правомерно принятого к вычету налога на добавленную стоимость в отношении товара, утраченного вследствие пожара, а также из соблюдения налогоплательщиком условий для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, установленных положениями статей 169, 171 и 172 НК.

При допросе свидетеля в рамках проведения мероприятий налогового контроля могут присутствовать иные лица / Письмо ФНС от 31 декабря 2013 года № ЕД-4-2/23706@ / По смыслу статей 90 и 99 НК круг лиц при проведении допроса свидетеля не ограничен, и законодательством по налогам и сборам не ограничены права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного повесткой для допроса в налоговый орган в порядке статьи 90 НК, то данное лицо может присутствовать при допросе свидетеля.

ЦБ РФ с 20 января отозвал лицензию у ОАО АИБ «Имбанк», коммерческого банка «Надежность» и кредитной организации Небанковская кредитная организация «Национальная Расчетная Компания» /НРК/

Товарный знак: учет затрат при продлении срока действия регистрации - http://www.klerk.ru/buh/articles/350303/

Приказ Минтруда от 18.11.2013 № 673н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по бесплатному информированию плательщиков страховых взносов о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях Пенсионного фонда Российской Федерации, территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации и их должностных лиц, а также предоставлению форм расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснению порядка их заполнения".

Подробные примеры расчета пособий по правилам 2014 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-345543-podrobnyie_primeryi_rascheta_posobiy_po_pravilam_2014_goda

Письмо ФНС от 23.12.2013 N СА-4-7/23196 / В целях повышения эффективности проведения налоговых проверок даны рекомендации, касающиеся документального подтверждения соблюдения налоговыми органами процедуры истребования документов у налогоплательщиков / Согласно сложившейся судебной практике представление налогоплательщиком в суд документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов, не является основанием для отмены решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности. Муды, принимая решение в пользу налоговых органов, исходят из того, что при проведении налоговых проверок инспекциями в полной мере соблюдена процедура истребования документов у налогоплательщика, что подтверждается следующими фактами: требование о представлении документов направлялось налогоплательщику неоднократно по всем известным адресам; предприняты все меры по розыску документов, включая осмотр помещений налогоплательщика; налогоплательщику (уполномоченному представителю) направлялись уведомления о вызове для дачи пояснений. Налоговым инспекциям рекомендовано учитывать указанные обстоятельства при проведении налоговых проверок.

Письмо ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721 / "О применении контрольно-кассовой техники" / Осуществление расчетов с применение платежных карт не освобождает от обязанности применения ККТ / Возможность не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов или расчетов с использованием платежных карт предусмотрена только при условии выдачи бланков строгой отчетности. Во всех остальных случаях расчетов с использованием платежных карт, в том числе при продаже товаров через Интернет, применение ККТ является обязательным.

Письмо ФНС от 14.01.2014 № БС-4-11/231@ / ФНС России разъяснен порядок представления имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении / При продаже нежилого помещения максимальный размер налогового вычета составляет 250 000 рублей. В случае продажи нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.

Компании вправе применять упрощенку только если укладывается в годовой лимит доходов. В кодексе его базовое значение равно 60 млн. руб. Чтобы перейти на упрощенку со следующего года, доходы за девять месяцев текущего не должны превышать 45 млн. руб. Однако эти показатели ежегодно индексируются. Так, коэффициент-дефлятор для УСН на текущий год установлен в размере 1,067. Соответственно, годовой размер доходов за 2014 год, который позволит применять УСН, составит: 64 020 тыс. руб. (60 млн руб. х 1,067); А для перехода на упрощенку с 2015 года доходы компании за 9 месяцев 2014 г. не должны превышать: 48 015 тыс. руб. (45 млн. руб. х 1,067). Минфин - письмо от 13.12.2013 г. № 03-11-06/2/54977.

Письмо Банка России от 20.12.2013 № 249-Т / "О предоставлении клиентам - физическим лицам информации об особенностях оказания услуг по переводу электронных денежных средств" / Электронные денежные средства (ЭДС), представляют собой безналичные средства в рублях или иностранной валюте, учитываемые банком без открытия банковского счета и переводимые с использованием электронных средств платежа. В понятие электронных денежных средств входят также так называемые "электронные кошельки". ЭДС не подлежат страхованию. Оказывать услуги по переводу ЭДС в РФ вправе только кредитные организации. Их перечень доступен на сайте ЦБ РФ (www.cbr.ru). Банки-операторы денежных средств до заключения договора с клиентом обязаны предоставлять клиентам данную памятку, а также получать от клиента подтверждение ее получения и обеспечить невозможность заключения клиентом договора до момента получения такого подтверждения.

Приказ Минкомсвязи от 20.11.2013 № 360 / "О внесении изменений в Российскую систему и план нумерации, утвержденные Приказом Министерства информационных технологий и связи Российской Федерации от 17 ноября 2006 г. № 142" / Для вызова экстренных оперативных служб необходимо будет набирать телефонные номера 101, 102, 103, 104 / Также установлено, что для доступа абонентов и пользователей к телефонной линии "Ребенок в опасности" будут использоваться единые номера 121 и 123 (ранее также использовался номер 122), а к единой службе поддержки граждан для консультаций при получении государственных и муниципальных услуг в электронном виде - единый номер 115.

Письмо ФНС от 19 декабря 2013 года № ГД-4-3/23028 / ФНС довела до сведения, что приказом Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652 коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД, установлен на 2014 год равным 1,672.

Передаем предмет лизинга на баланс лизингополучателя: особенности учета - http://www.klerk.ru/buh/articles/346514/




16

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР И УСН!!! В случае если агент за вознаграждение совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала. Письмом Минфина от 09.12.13 № 03-11-11/53640 разъяснено, что предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении установленных законом условий по сделке с третьими лицами у агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывается только агентское вознаграждение.

Отчетность в ФСС по форме 4-ФСС за 2013 год с примером заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/350122/

Как определить налоговый статус физлица при расчете НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/346507/

ПИСЬМО ЦБ РФ от 13.12.2013 № 239-Т / Разъяснен порядок применения нормы об очередности списания денег с банковского счета при недостаточности средств.

Информация ФНС от 14.01.2014 / Подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год необходимо до 30 апреля 2014 года / Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы: от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2013 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2014 года. На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2014 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2013 года можно использовать специальную компьютерную программу "Декларация 2013", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС. Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2013 году доходов, после установленного срока (после 30 апреля 2014 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Письмо ФНС от 31.12.2013 № ОА-4-13/23663@ / "О проведении самостоятельных корректировок в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК" / ФНС разъяснен порядок отражения в налоговых декларациях корректировок налоговой базы и сумм налогов, занижение которых произошло по причине применения в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным / Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов, представив уточненные налоговые декларации. До внесения в установленном порядке необходимых изменений в формы налоговых деклараций для отражения самостоятельных корректировок следует руководствоваться письмами ФНС от 11.02.2013 N ЕД-4-3/2113@, от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4303@, от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5938@, от 15.04.2013 N ЕД-4-3/6824@.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.12.2013 № 367-ФЗ / Нормы ГК о залоге и цессии прописали более детально.

ПИСЬМО ФНС от 25.11.2013 № ЕД-4-2/21059 / Перерегистрация ККТ должна производиться по месту учета обособленного подразделения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Поволжского округа от 03.12.2013 № А12-6633/2013 / Налоговая ставка при реализации молочных продуктов зависит от того, у кого было закуплено молоко: у индивидуального предпринимателя или физического лица.

ПИСЬМО Минфина от 27.11.2013 № 03-07-09/51186 / Законодательством не предусмотрено составление агентом сводных счетов-фактур, но при этом дополнительное указание в них наименования посредника не запрещено.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 26.11.2013 № А68-11912/2012 / Отсутствие проездных документов по командировкам само по себе не означает получение работниками дохода.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 05.12.2013 № Ф05-13069/2013 / Счет-фактура не может заменить собой неверно оформленный акт сдачи-приемки работ.

ПИСЬМО Минфина от 21.11.2013 № 03-03-06/1/50213 / Компания вправе учесть расходы на приобретение питьевой воды, на покупку и установку кулеров.

ПИСЬМО Минфина от 29.11.2013 № 03-03-06/1/51819 / В отношении различных групп сырья и материалов можно применять разные методы списания стоимости МПЗ.

ПИСЬМО Минфина от 25.11.2013 № 03-03-06/1/50586 / Затраты торговой организации на проведение конференций, семинаров, симпозиумов в целях реализации фармацевтических продуктов являются нормируемыми рекламными расходами.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 10.12.2013 № Ф05-15351/2013 / Представитель организации должен быть готов четко пояснить, почему фирма выбрала тех, а не иных контрагентов.

ПИСЬМО Минфина от 29.11.2013 № 03-02-07/1/51753 /Чем руководствоваться при оценке добросовестности контрагента.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.12.2013 № 376-ФЗ / За фиктивную регистрацию можно лишиться свободы на 3 года.

ПИСЬМО ФСС от 14.11.2013 № 15-03-14/12-13959 / Больничный совместителю оплачивается полностью всеми работодателями и возмещается ФСС, если сотрудник работает в компаниях более 2 лет.

ПИСЬМО Минтруда от 14.11.2013 № 14-2-195 / Компания должна оплачивать часы сверхурочной и ночной работы сотрудника во время командировки.

ПИСЬМО Роструда от 23.10.2013 № ПГ/9509-6-1 / Фирма вправе заключить трудовой договор с временно пребывающим иностранным работником на неопределенный срок.

Если ПБОЮЛ является членом совета директоров / Вознаграждение директора относится к доходам от источников в Российской Федерации, наряду с вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ. Как разъяснено письмом Минфина от 13.12.13 № 03-11-11/54819, вознаграждение, полученное физическим лицом как членом совета директоров российской организации, не является доходом, полученным от предпринимательской деятельности. Вознаграждение, полученное физическим лицом как членом совета директоров, подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке, т. е. предусмотренном главой 23 НК.

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира продана супругой отцу мужа / Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ при заключении договора купли-продажи квартиры между супругой налогоплательщика и его отцом? Да (Минфин - письмо от 09.12.13 № 03-04-07/53623), поскольку имущественный вычет не предоставляется при совершении сделки между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (абз. 26 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК). Взаимозависимыми же признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК). Иными словами, отец налогоплательщика и супруга налогоплательщика, между которыми заключена сделка купли-продажи, не являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами.

С 1 ЯНВАРЯ ИЗМЕНИЛСЯ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР / Больше не нужно составлять счета-фактуры при совершении операций, освобожденных от НДС, журналы их учета, книги покупок и продаж. Соответствующие поправки в НК внесены Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ. Согласно новой редакции пункта 5 статьи 168 НК, составлять счета-фактуры без выделения сумм НДС нужно только в случае освобождения от НДС в соответствии со статьей 145 НК. Выручка за три месяца должна составлять не более 2 млн рублей. При оформлении счетов-фактур, расчетных документов и первички ставить надпись или штамп - Без налога (НДС) не нужно. Это требование удалено из новой редакции НК. Согласно поправкам в статью 169 НК отменена обязанность составлять счета-фактуры и вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, но освобождаемых от него в соответствии со статьей 149 НК. К таким операциям относятся, в частности, передача товара в рекламных целях, гарантийный ремонт, продажа долей в уставном капитале, реализация медтоваров и услуг, поставка продуктов в школьные столовые, услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и т. д. при совершении необлагаемых операций не нужно заполнять счета-фактуры, журналы их учета, книги покупок и продаж. Пункт 4 статьи 169 НК, освобождавший от оформления счетов-фактур банки, НПФ и других налогоплательщиков при операциях с ценными бумагами, соответственно, утратил силу. Статья 170 НК дополнена новым пунктом 4.1. Она касается особенностей определения пропорции для учета входящего НДС при облагаемых и необлагаемых налогом операций. По сути эта поправка не меняет порядок работы при совершении нефинансовых операций. Источник "УНП"

Информация Росреестра от 13.01.2014 / Зарегистрировать права на недвижимость юридические лица могут без представления нотариально заверенных копий учредительных документов / С 1 октября 2013 года копии учредительных документов юридического лица, представляемые на государственную регистрацию прав на недвижимость, могут быть заверены лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, и печатью юридического лица. Возможность подачи нотариально заверенных копий учредительных документов не отменяется. Если при приеме документов на государственную регистрацию прав на недвижимость были предоставлены подлинники учредительных документов или их копии, заверенные лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, и печатью юридического лица - требование предоставить нотариально удостоверенные копии учредительных документов является нарушением. О таких фактах можно сообщить по электронному адресу: 00_uddfrs1@rosreestr.ru.

Решение Верховного Суда от 06.12.2013 № АКПИ13-997 / Представление нотариально заверенных копий учредительных документов юридического лица при подключении (технологическом присоединении) объектов капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения законом не предусмотрено / Верховным Судом РФ признан недействующим со дня вступления решения Суда в законную силу подпункт "д" пункта 12 Правил подключения к системам теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства от 16 апреля 2012 г. № 307, в части, исключающей для юридических лиц возможность приложения к заявке на подключение к системам теплоснабжения незаверенных нотариально копий учредительных документов.

Решение Верховного Суда от 10.12.2013 № АКПИ13-826 / Газораспределительные организации лишены исключительного права осуществлять деятельность по техническому обслуживанию, ремонту и замене внутридомового и (или) внутриквартирного газового оборудования.

Ищите на сайте ФТС / Информация ФТС "Коды бюджетной классификации для перечисления таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы с 1 января 2014 года" / Сообщены КБК для уплаты в 2014 году платежей, взимаемых таможенными органами.

Налог на прибыль организаций: учет убытков от хищения материальных ценностей организацией, осуществляющей розничную торговлю товарами в магазинах со свободным доступом покупателей к товарам / Письмо Минфина от 6 декабря 2012 года № 03-03-06/1/630 / Убытки от хищения материальных ценностей организацией, осуществляющей розничную торговлю товарами в магазинах со свободным доступом покупателей к товарам, в случае отсутствия виновных лиц учитываются на дату вынесения следователем соответствующего постановления.

Еще раз… Основные изменения законодательства по разделам – 2014 - http://cbscg.ru/press-centr/novosti/841-specialnyy-material-osnovnye-izmeneniya-zakonodatelstva-s-01-yanvarya-2014-goda.-ochen-dostupno-i-ne-mnogo-teksta/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=23958262

Письмо Минфина от 06.12.13 № 03-02-08/53311 - если решение налогового решение невозможно вручить или передать налогоплательщику (его представителю) иным способом, свидетельствующим о дате получения решения, то оно посылается по почте заказным письмом (п. 9 ст. 101 НК). Если письмо направлено по почте, то оно считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки (п. 9 ст. 101 НК). Факт получения налогового требования по почте заказным письмом на шестой день после направления может быть опровергнут при рассмотрении соответствующего спора в суде (см. определение Конституционного Суда от 08.04.10 № 468-О-О).




14

Платежки. Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013 - поправки в порядок указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. В платежках вместо кода ОКАТО необходимо будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Изменилось обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Появится новый реквизит – уникальный идентификатор начислений (УИН), который присваивается каждому платежу в бюджет. Приказ вступает в силу в установленном порядке, за исключением положений об указании в распоряжении о переводе денежных средств, форма для которого установлена Положением Банка России №383-П, уникального идентификатора начисления (УИН). Большинство поправок вступят в силу через 10 дней после официального опубликования приказа. При этом к настоящему моменту документ официально не опубликован. Поправки, касающиеся указания УИН в реквизите «Код», вступят в силу с 31 марта 2014 года. До 31 марта 2014 года в распоряжениях о переводе денежных средств, форма для которых установлена Положением Банка России № 383-П, в реквизите «Назначение платежа» указывается уникальный идентификатор начисления или индекс документа из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом, текстовая информация, предусмотренная положением № 383-П, а также иная информация, необходимая для идентификации платежа. Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется знак «///». Например: «УИН44445678901234567890///».

Удобный алгоритм расчета среднесписочной численности персонала - http://taxpravo.ru/analitika/statya-345294-udobnyiy_algoritm_rascheta_srednespisochnoy_chislennosti_personala

С 1 января во всех платежках на уплату налогов и декларациях вместо кодов ОКАТО следует указывать новые коды ОКТМО. В письме от 25.12.2013 г. № ГД-4-3/23381@ ФНС сообщила, в какие декларации успели внести соответствующие изменения (приказ ФНС от 14.11.2013 г. № ММВ-7-3/501@). Это, например, декларация по транспортному, земельному налогам, ЕНВД, НДПИ, налогам на прибыль и игорный бизнес, акцизам (кроме акциза на табачные изделия), декларации по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ. В тех декларациях, в которых измения внести пока не успели, налоговики рекомендуют в поле «код ОКАТО» проставлять код ОКТМО. Это касается декларации по НДС, ЕСХН, водному налогу, единому налогу по УСН, налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, единой (упрощенной) декларации, декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров в России с территории государств-членов таможенного союза.

С 31 марта 2014 года в ПЛАТЕЖКАХ станет обязательным совершенно новый реквизит - уникальный идентификатор начисления (УИН).

Программа «Декларация 2013» (версия 1.0.0 от 25.12.2013) Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год - http://old.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/4460381/

МИНФИН ПИСЬМО от 26 ноября 2013 г. N 03-03-06/1/51112 / Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций операций по передаче оборудования в безвозмездное пользование и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 39 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК) в целях налогообложения реализацией товаров признается соответственно передача на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных НК, на безвозмездной основе, права собственности на товары (работы, услуги). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 248 НК к доходам в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК, и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК. Положениями указанных статей гл. 25 НК РФ передача имущества в безвозмездное пользование в качестве дохода не предусматривается. Таким образом, у организации, осуществляющей передачу имущества в безвозмездное пользование, объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает. При этом следует учитывать, что согласно п. 16 ст. 270 НК расходы в виде стоимости безвозмездно переданных имущественных прав и расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли также не учитываются.

Письмо от 25.11.13 № 03-02-08/50598 - Минфин - обязательства по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, признаются текущими платежами и не включаются в реестр требований кредиторов.

Дополнительные затраты на финвложения. Отражаем в учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-345149-dopolnitelnyie_zatratyi_na_finvlojeniya_otrajaem_v_uchete

Отчетность в статистику - http://moscow.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/moscow/ru/reporting/

Письмо Федерального казначейства от 19 декабря 2013 г. № 42-7.4-05/5.3-836 "О порядке указания в платежных документах клиентов идентификаторов платежа" / О новых правилах заполнения платежных поручений на перечисление средств в бюджет / С 1 января 2014 г. действуют новые правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему России. Согласно им с 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также платежей за государственные и муниципальные услуги должны указываться в т. ч. следующие идентификаторы. В реквизите 108 - идентификатор сведений о физическом лице (ИП), в реквизите 22 "Код" - уникальный идентификатор начислений (УИН). В переходный период с 1 января 2014 г. до 31 марта 2014 г. в реквизите 108 платежного поручения может указываться ИП, а в реквизите 24 "Назначение платежа" - УИН. Приведены особенности оформления заявки на кассовый расход.

Возмещение затрат на оплату авторского вознаграждения иностранным организациям. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/345587/

Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ / "О страховых пенсиях" / С 1 января 2015 года в России вводится новый порядок формирования пенсионных прав граждан и расчета размеров страховых пенсий / К страховым пенсиям относятся: пенсия по старости, пенсия по инвалидности и пенсия по случаю потери кормильца. По новой пенсионной формуле размер будущей пенсии будет рассчитываться исходя из индивидуальных пенсионных коэффициентов, отражающих в относительных единицах пенсионные права застрахованного лица. Пенсионные коэффициенты (баллы) будут рассчитываться с учетом суммы уплаченных страховых взносов, продолжительности страхового стажа и возраста выхода на пенсию. В страховой стаж будут включаться социально значимые периоды жизни (служба в армии по призыву, уход за ребенком и т.д.). Страховая пенсия по старости будет назначаться при наличии минимально требуемого количества индивидуальных пенсионных коэффициентов - 6,6 в 2015 году с последующим увеличением до 30 к 2025 году.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 424-ФЗ / "О накопительной пенсии" / С 1 января 2015 года накопительная часть трудовой пенсии будет выделена в самостоятельный вид пенсии / Это закон устанавливающий основания возникновения прав на накопительную пенсию, а также порядок ее назначения и выплаты. Накопительная пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости. Выплачивается пенсия независимо от получения иной пенсии и ежемесячного пожизненного содержания. Накопительная пенсия будет устанавливаться при наличии оснований для назначения страховой пенсии по старости, по инвалидности и страховой пенсии по случаю потери кормильца. Размер накопительной пенсии будет определяться исходя из средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии, а также ожидаемого периода выплаты пенсии. До 2016 года ожидаемый период выплаты накопительной пенсии устанавливается продолжительностью 19 лет (228 месяцев). После указанной даты этот период будет ежегодно определяться федеральным законом на основании статистических данных о продолжительности жизни получателя накопительной пенсии в соответствии с методикой, определяемой Правительством РФ. Ежегодно размер накопительной пенсии будет корректироваться исходя из суммы поступивших страховых взносов, а также результатов их инвестирования. Накопительные части трудовых пенсий по старости, установленные гражданам до 1 января 2015 года в соответствии с законодательством РФ, действовавшим до дня вступления в силу данного Федерального закона, с указанной даты считаются накопительными пенсиями.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 427-ФЗ / "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и статью 1 Федерального закона "О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан" / Максимальная продолжительность отпуска по уходу за ребенком увеличена до четырех с половиной лет / Указанный период наравне с периодами работы и (или) иной деятельности будет включаться в страховой стаж при определении права на пенсию. С учетом данного обстоятельства размеры ранее установленных трудовых пенсий с 1 января 2014 года подлежат пересчету без истребования от гражданина каких-либо дополнительных документов.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 403-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Установлены особенности осуществления перевода электронных денежных средств с применением предоплаченных карт / Закон дополнен понятием "предоплаченная карта" - это платежная карта, предоставляемая клиенту оператором электронных денежных средств, используемая в том числе для перевода электронных денежных средств. Регламентирован порядок использования данной карты. Установлено, например, что перевод электронных денежных средств с ее использованием осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента (если более короткий срок не предусмотрен договором либо правилами платежной системы). Предусматривается также повышение лимита остатка электронных денежных средств по персонифицированным картам со 100 до 600 тысяч рублей.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 437-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О безопасности дорожного движения" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях по вопросам медицинского обеспечения безопасности дорожного движения" / Введена административная ответственность за нарушение установленного порядка проведения обязательного медицинского освидетельствования водителей транспортных средств либо обязательных предварительных, периодических, предрейсовых или послерейсовых медицинских осмотров / Кроме того, изменениями, внесенными в Федеральный закон "О безопасности дорожного движения", уточняются: виды обязательных медицинских освидетельствований кандидатов в водители транспортных средств, а также освидетельствований водителей; виды обязательных медицинских осмотров (предварительные, периодические, предрейсовые, послерейсовые); процедуры прохождения и проведения медицинских освидетельствований и осмотров. Установлено, что обязательные медицинские освидетельствования и осмотры проводятся в медицинских организациях государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения, имеющих лицензию на медицинскую деятельность по оказанию соответствующих услуг (выполнению работ). Обследование врачом-психиатром, врачом-психиатром-наркологом должно проводиться в специализированных медицинских организациях государственной и муниципальной систем здравоохранения по месту жительства либо пребывания кандидата в водители транспортных средств или водителя. Вводится понятие "водитель транспортного средства", при этом указывается, что водитель может управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя. А также понятия медицинских противопоказаний, медицинских показаний и медицинских ограничений к управлению транспортным средством, перечни которых будут установлены Правительством РФ. Закон вступает в силу по истечении девяноста дней после дня его официального опубликования.

С целью совершенствования порядка досудебного рассмотрения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, создания для последних благоприятных условий для урегулирования споров без обращения в суд и т. д. - http://www.klerk.ru/law/articles/344402/

9 января лицензии лишился «Новокузнецкий муниципальный банк» (Кемеровская область, г. Новокузнецк).

Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда" / Установлена административная ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда / Федеральный закон приводит российское законодательство в соответствие с положениями нового Федерального закона "О специальной оценке условий труда". Внесены изменения в федеральные законы "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", Уголовный кодекс РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, Трудовой кодекс РФ. Установлена административная ответственность за нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах, и за нарушение установленного порядка проведения специальной оценки условий труда. В ряде законодательных актов слова "аттестация рабочих мест по условиям труда" заменены словами "специальная оценка условий труда", а также установлена зависимость размеров страховых взносов работодателей по дополнительным тарифам страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации от установленных по результатам специальной оценки условий труда классов условий труда.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ / "О специальной оценке условий труда" / Установлены правовые и организационные основы проведения специальной оценки условий труда / Предусмотрено, что специальная оценка условий труда является единым комплексом последовательно осуществляемых мероприятий по идентификации вредных или опасных факторов производственной среды и трудового процесса и оценке уровня их воздействия на работника с учетом отклонения их фактических значений от установленных уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти нормативов (гигиенических нормативов) условий труда и применения средств индивидуальной и коллективной защиты работников. Специальная оценка условий труда не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. По результатам проведения специальной оценки условий труда устанавливаются классы (подклассы) условий труда на рабочих местах (условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса - оптимальные, допустимые, вредные и опасные условия труда). Предусмотрены: права и обязанности работодателя и работника в связи с проведением специальной оценки условий труда; порядок организации проведения специальной оценки условий труда; перечень вредных или опасных факторов производственной среды и трудового процесса, подлежащие исследованию (испытанию) и измерению при проведении специальной оценки условий труда; порядок функционирования федеральной государственной информационной системы учета результатов проведения специальной оценки условий труда. Закон вступает в силу с 1 января 2014 года, за исключением отдельных положений.

КБК. Мало что изменилось… Пригодится – МИНФИН – ФНС - ПРИКАЗ от 27 декабря 2013 г. № ММВ-7-1/653@О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС ОТ 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@ / В целях осуществления налоговыми органами бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, а также в связи с изданием приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2013 № 121н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" приказываю: 1.2. Приложение N 3 "Источники доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов" к приказу изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу. 3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156816/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

МИНФИН – ФНС - ПРИКАЗ от 27 декабря 2013 г. № ММВ-7-1/651@ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС ОТ 27.12.2012 № ММВ-7-1/1013@ / В целях осуществления налоговыми органами бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы, а также в связи с изданием приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2013 № 121н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" приказываю: 1. Внести изменения в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1013@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы", изложив приложение N 2 "Источники доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, полномочия по администрированию которых возлагаются на территориальные органы федеральной налоговой службы" в редакции согласно приложению к настоящему приказу. 3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года. Читаем - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156815/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

МИНФИН – ФНС - ПРИКАЗ от 27 декабря 2013 г. № ММВ-7-1/652@О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС ОТ 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@ / В целях осуществления налоговыми органами бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы, а также в связи с изданием приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2013 № 121н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" приказываю: 1. Внести изменения и дополнения в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы", изложив приложение № 2 "Источники доходов федерального бюджета" к приказу в редакции согласно приложению к настоящему приказу. 3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года. Читаем - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156966/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body

Информация ФНС от 31.12.2013 / С 1 января 2014 года налоговая отчетность и иные документы, составленные в электронной форме, должны быть подписаны квалифицированной электронной подписью / С указанной даты вступают новые требования к электронной подписи, предусмотренные Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Документы, подписанные электронной цифровой подписью в соответствии с порядком, действующим до 1 января 2014 года, после этой даты приниматься не будут. Для замены сертификата электронной подписи налогоплательщикам необходимо обратиться в любой удостоверяющий центр, адреса которых размещены на сайте ФНС.

Информация ПФ / "О Порядке уплаты страховых взносов в 2014 году" / ПФ разъяснен новый порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и другими лицами, уплачивающими взносы, в том числе в фиксированном размере / С 1 января 2014 года вступают в силу изменения законодательства, в соответствии с которыми, в частности, размер страховых взносов для указанных лиц будет рассчитываться исходя из одного МРОТ (ранее - из двух МРОТ). Приведен порядок расчета суммы страховых взносов, уплачиваемых главами крестьянских (фермерских) хозяйств за себя и за каждого члена семьи, а так же указанными выше лицами, чей доход за расчетный период составляет до 300 000 рублей, и чей доход превышает данную величину: фиксированный размер: 1 МРОТ Х тариф Х 12 месяцев; дополнительно: 1 процент от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (для плательщиков, чей доход превышает 300 000 руб., за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств). При этом сумма страховых взносов не должна превышать величину, определяемую как 8 МРОТ Х тариф Х 12 месяцев. Обращено внимание также на изменения сроков уплаты страховых взносов: рассчитанная сумма взносов в фиксированном размере уплачивается до 31 декабря расчетного периода, дополнительная сумма взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачивается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Информация ПФ от 04.01.2014 / "О Порядке уплаты страховых взносов в 2014 году" / Пенсионным фондом России подготовлена информация об изменениях в порядке уплаты страховых взносов с 1 января 2014 года / Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС), в 2014 году составит 624 тысячи рублей; уплата страховых взносов на ОПС (начиная с расчетного периода 2014 года) должна осуществляться единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд на соответствующие счета Федерального казначейства; продлен период применения льготного тарифа страховых взносов до 2018 года для малых предприятий, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных организаций и аптечных организаций; для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, тариф страхового взноса установлен на общих основаниях; с учетом введения унифицированной процедуры оценки условий труда на рабочих местах скорректированы дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд. Приведены тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2013 - 2016 годов по различным категориям плательщиков. Обращено также внимание на то, что в 2014 году КБК по всем видам платежей, администрируемых ПФ, не изменяются.




9

НК-2014. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НДС, НДФЛ и налог на прибыль: новшества в отношении операций с ценными бумагами. Российские депозитарные расписки могут размещаться путем открытой или закрытой подписки, а также на условиях передачи представляемых ценных бумаг. В НК внесены, в частности, следующие коррективы. Закреплен порядок определения налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль при совершении операций с депозитарными расписками. Налог на прибыль затронули и другие коррективы. В состав внереализационных расходов включены затраты по погашению эмитентом собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в сумме разницы между стоимостью их погашения и номинальной стоимостью. Обновлены особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом, а также по операциям с ценными бумагами. Уточнены особенности учета процентов по долговым обязательствам. Скорректирован порядок признания доходов и расходов при методе начисления. НДС - освобожден от налогообложения ряд операций в рамках клиринговой деятельности. Уточнен порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Поправки вступают в силу с 1 января 2014 г., за исключением отдельных положений.

Лотереи. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 416-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О лотереях" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 июля 2014 г. отменяются негосударственные лотереи. Определено, что такое лотерейная квитанция, игровая комбинация, лотерейный терминал, лотерейная программа, тираж, центр обработки лотерейной информации, электронный лотерейный билет. Исключены нормы о комбинированной, стимулирующей, региональной, муниципальной и негосударственной лотереях. Остались только 4 вида лотерей: тиражные и бестиражные, международные и всероссийские государственные. Решение о проведении лотереи принимает Правительство РФ.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 412-ФЗ "Об аккредитации в национальной системе аккредитации" / На территории России устанавливаются единые принципы и правила аккредитации. Полномочия по аккредитации осуществляются единым национальным органом. Устанавливается порядок организации и функционирования единой национальной системы аккредитации, определены права и обязанности ее участников. Прописана процедура периодического подтверждения компетенции аккредитованных лиц. Закон предусматривает выдачу бессрочных аттестатов аккредитации. При Росаккредитации создается комиссия по апелляциям. Она будет рассматривать жалобы на решения, действия (бездействие) национального органа по аккредитации и его должностных лиц в связи с отказом в аккредитации, ее приостановлением или прекращением, сокращением области аккредитации.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" / Пленум ВАС прояснил вопросы, касающиеся процентов по требованиям кредиторов при банкротстве.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Об акционировании НПФ, гарантировании пенсионных накоплений, страховании вкладов ИП и другом. Основная часть поправок касается акционирования негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Все новые НПФ с 1 января 2014 г. должны создаваться в форме АО. Вводится запрет на выплату дивидендов НПФ в течение 5 лет со дня госрегистрации фонда. Банк России наделяется широкими полномочиями по контролю за деятельностью НПФ. Кроме того, поправками система страхования вкладов физлиц в банках распространяется на вклады ИП, внесенные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2014 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.12.2013 г. № А65-2500/2013 / Налоговый агент учитывал фактическую задолженность работников по договорам займа и осуществлял списание только той части задолженности, в отношении которой производилось прощение долга. При этом на прощенную часть долга заявитель исчислял, удерживал из доходов физических лиц и перечислял в бюджет НДФЛ. Поскольку доход у работников возникал именно в момент прощения части долга, которая списывалась из задолженности физических лиц (то есть обязательство физического лица перед обществом прекращалось на часть суммы займа), следовательно, примененный заявителем порядок удержания и перечисления в бюджет НДФЛ соответствует требованиям главы 23 НК.

Постановление ФАС Поволжского округа от 13.12.2013 г. № А55-5477/2013 / Трехлетний срок, предусмотренный ст. 173 НК, следует исчислять после окончания налогового периода, в котором возникли налоговая база по НДС и сумма налога, исчисленная с этой налоговой базы, при наличии полученных налогоплательщиком счетов-фактур и соответствующих первичных документов, подтверждающих принятие на учет приобретенных им товаров. Как следует из Постановления Президиума ВАС от 15.06.2010 г. № 2217/10, непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК. С 1 января 2014 года в ст. 220 НК были внесены изменения и теперь она «звучит» следующим образом: «имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, указанного, не превышающем 2 млн. руб.».

Кто вправе использовать свое право на вычет уже по новым правилам? Если гражданин ранее уже получил такого рода вычет, но после 1 января 2014 года приобретет новое жилье, будет ли он вправе рассчитывать на «новый вычет»? Новые положения применяются гражданами, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного вычета и обращаются в за предоставлением вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года. Чтобы получить вычет по новым правилам, необходимо, чтобы ранее гражданин не получал имущественный вычет и право собственности на новое жилье было зарегистрировано после 1 января 2014 года. Письмо Минфина от 27.11.2013 г. № 03-04-05/51408

ФАС: арендодатель вправе принять к вычету НДС по коммунальным услугам и без договора с коммунальной службой / ФАС Московского округа от 13.11.13 № А41-44545/12.

Письмо Минфина от 13 декабря 2013 года № 03-11-06/2/54977 / Для налогоплательщиков УСН предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2014 года не должен превышать 64,020 тыс.руб. (60 млн. руб. x 1,067), а для перехода на УСН с 2015 года доходы за девять месяцев в 2014 году не должны превышать 48015 тыс.руб. (45 млн. руб. x 1,067).

ПИСЬМО ФНС от 13.11.2013 № ЕД-4-2/20418 / Актуализирован перечень ККТ, которую платежные агенты имеют право применять для приема платежей граждан после 01.01.2014.

ПИСЬМО ФНС от 26.11.2013 № ЕД-4-2/21116 / Совсем скоро кассовые аппараты будут регистрировать только при наличии на них нового знака «Сервисное обслуживание».

ПРИКАЗ ФНС от 16.12.2013 № ММВ-7-6/595@ / Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и направить в инспекцию в режиме онлайн.

ПИСЬМО Минфина от 26.09.2013 № 03-04-06/39970 / Минфин подтвердил свою позицию о предоставлении детских вычетов за месяцы, в которых отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов.

Мнение. Инспекция не имеет право взыскать с налогового агента неперечисленный НДФЛ, если агент не удержал эту сумму с дохода физического лица.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Волго-Вятского округа от 14.11.2013 № А28-12484/2012 / При линейном способе начисления амортизации ускоренный коэффициент не используется.

РЕШЕНИЕ ВАС от 04.12.2013 № ВАС-13048/13 / ВАС разрешил фирмам списывать убытки от хищений в магазинах, не обращаясь в полицию.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 18.11.2013 № А54-5233/2012 / Расходы на услуги по управлению компанией можно учесть, даже если они предусматривали, но не принесли положительных финансовых результатов.

ПИСЬМО ФСС от 25.10.2013 № 15-03-09/12-2985П / Если количество дней в расчетном периоде равно нулю и заявление о замене лет не подавалось, декретное пособие исчисляется исходя из МРОТ.

СОГЛАШЕНИЕ о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» от 11.12.2013 / С 1 января 2014 года величина МРОТ в столице составляет 12 600 рублей, а с 1 июля – 12 850 рублей.

Мнение. Отказ работника от продления командировки является нарушением трудовой дисциплины.

НОВОСТИ ТЕКУЩЕГО  КВАРТАЛА. РЕКОМЕНДУЕТСЯ ЧИТАТЬ ИНФОРМАЦИЮ, ИСПОЛЬЗУЯ КРИТИЧЕСКУЮ ТОЧКУ ЗРЕНИЯ НА НЕЁ. ДОВЕРЯЙ, НО ПРОВЕРЯЙ!  НОВОСТИ ТЕКУЩЕГО  КВАРТАЛА. РЕКОМЕНДУЕТСЯ ЧИТАТЬ ИНФОРМАЦИЮ, ИСПОЛЬЗУЯ КРИТИЧЕСКУЮ ТОЧКУ ЗРЕНИЯ НА НЕЁ. ДОВЕРЯЙ, НО ПРОВЕРЯЙ!